時間：2023-07-19 17:12:22
導(dǎo)語：在公司內(nèi)部合同管理的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
（一）完善制度建設(shè)，建立長效機(jī)制
2020年法律合規(guī)部共《合同管理辦法》《法律事務(wù)管理辦法》《糾紛事務(wù)管理辦法》《企業(yè)主要負(fù)責(zé)人履行推進(jìn)法治建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)實施辦法》《合規(guī)管理制度》共五項制度文件，進(jìn)一步劃定崗位權(quán)限做到有權(quán)必有責(zé)、權(quán)責(zé)相一致。完善合同管理制度建設(shè)，初步構(gòu)建合規(guī)管理制度體系，將合規(guī)管理納入公司日常管理體系，從粗放式管理經(jīng)營逐步轉(zhuǎn)向優(yōu)化流程化經(jīng)營管理。
（二）加強(qiáng)合同管理，督促整改落實
依據(jù)合同管理辦法，應(yīng)做到依法簽訂合同，保證合同的合法性；公平公正簽訂合同，維護(hù)公司利益、促進(jìn)合作共贏；切實履行合同，提高合同的履約率；有效監(jiān)控合同，保證資料的完整性；及時處理合同糾紛，維護(hù)公司的合法權(quán)益。依據(jù)以上五個要求全年分別對蕪湖項目部、南京分公司、集成房屋分公司分別進(jìn)行合同管理檢查。南京分和集成房屋按照季度檢查，自2020年5月1日授予合同備用章，已經(jīng)完成對其二、三季度的檢查并書面通報檢查情況。
法律合規(guī)部將定期對合同管理整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促被檢查單位合同規(guī)范管理，及時整改存在問題并提交書面整改回復(fù)。
（三）依法化解糾紛，保障公司權(quán)益
截止當(dāng)前，2020年共發(fā)生11起訴訟案件，分別為3起主訴案件，8起被訴案件。主訴案件中2起為我方起訴南京政瀛高合金屬有限公司，剩余1起主訴案件是我方起訴慈溪四海軸承有限公司為政瀛案衍生案件。
政瀛案件中，聘請外部大所上海市錦天城（南京）律師事務(wù)所資深律師協(xié)助處理案件糾紛。深入研究政瀛案件關(guān)鍵點即涉案票據(jù)的流轉(zhuǎn)過程，法律手段和財務(wù)技巧雙管齊下發(fā)現(xiàn)突破口，促使政瀛公司、四海公司與我方達(dá)成協(xié)議。追回公司損失、訴訟費、律師費、違約金的費用合計270萬。
（四）培養(yǎng)合規(guī)理念，構(gòu)建合規(guī)制度
開展公司內(nèi)部培訓(xùn)提高合同管理水平和合同合規(guī)管理意識水平。協(xié)助搭建OA平臺，優(yōu)化重大經(jīng)營決策流程、合同評審流程，運用信息化手段，將法律審核作為關(guān)鍵節(jié)點嵌入決策流程中并成為剛性約束。
（五）對標(biāo)工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，總結(jié)法治建設(shè)
強(qiáng)化組織協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌安排，組織法律合規(guī)部具體推動落實，逐項對照《統(tǒng)計表》驗收標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合依法合規(guī)考核工作，堅持問題導(dǎo)向，深入查找公司法治建設(shè)存在的不足和短板。年中初次向工業(yè)提交法治驗收統(tǒng)計表以來，我司邊查邊改、以查促改完成《合規(guī)制度》《第一責(zé)任人》制度完善，組建合規(guī)管理委員會，統(tǒng)籌兼顧，在法律合規(guī)建設(shè)過程中保持動態(tài)管理。
二、2020年重點工作、創(chuàng)新工作主要做法
（一）合同信息化管理
推進(jìn)合同信息化管理，實現(xiàn)合同管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、透明化，避免違規(guī)操作。授予分公司合同備用章，提高小微合同管理效率，保障重大復(fù)雜合同管控在機(jī)關(guān)，實現(xiàn)降本增效。
（二）十四五合規(guī)管理規(guī)劃
編制十四五合規(guī)管理規(guī)劃，公司將繼續(xù)開展合規(guī)建設(shè)和管理工作，建立健全合規(guī)管理體系，致力公司高質(zhì)量穩(wěn)定發(fā)展。立足合規(guī)管理的基本原則：全面覆蓋、強(qiáng)化責(zé)任、協(xié)同聯(lián)動、客觀獨立原則。將在公司內(nèi)部建立覆蓋全領(lǐng)域、全層級、全系統(tǒng)的合規(guī)管理體系，結(jié)合主營業(yè)務(wù)，為公司轉(zhuǎn)型升級保駕護(hù)航。
三、面臨的行業(yè)環(huán)境、市場環(huán)境、政策環(huán)境新變化、新動態(tài)
利用《民法典》優(yōu)化的公平有序的法治化營商環(huán)境，更加注重合法經(jīng)營，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序，保障自身合法權(quán)益，將法治能力轉(zhuǎn)化為推進(jìn)企業(yè)治理體系和治理能力現(xiàn)代化的持續(xù)動力。將平等、自愿、公平、誠信的法律原則轉(zhuǎn)化為企業(yè)尊重契約、崇尚誠信的運營準(zhǔn)則，構(gòu)建完善的運營體系和信用體系。
“十四五”法治企業(yè)建設(shè)規(guī)劃是實現(xiàn)全面依法治國與全面深化改革的戰(zhàn)略布局的重要工作，是國有企業(yè)的使命和責(zé)任要求，是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展和經(jīng)營管理的需要?！笆奈濉逼陂g，面臨新舊動能轉(zhuǎn)換、高質(zhì)量發(fā)展、自主創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型升級等問題。加強(qiáng)法治企業(yè)建設(shè)，用法律手段為企業(yè)加快發(fā)展保駕護(hù)航，確保企業(yè)依法決策、依法競爭、依法發(fā)展、合規(guī)經(jīng)營，是企業(yè)提升核心競爭力、影響力與抗風(fēng)險能力、持續(xù)發(fā)展能力的重要舉措。提前深入業(yè)務(wù)部門，為他們提供法律政策研究、交易架構(gòu)設(shè)計、風(fēng)險防范、協(xié)調(diào)糾紛、爭議解決以及管理流程的改善等專業(yè)、高效的法律服務(wù)。
四、立足系統(tǒng)管理和全局角度，2021年系統(tǒng)工作基本思路、安排和措施
（一）基本思路
建立健全合規(guī)管理的制度體系和搭建合規(guī)管理組織體系。完善體系建設(shè)，加強(qiáng)合規(guī)管理程序規(guī)范，基本方法是合規(guī)管理部門作為合規(guī)主體應(yīng)當(dāng)對市場經(jīng)營、產(chǎn)品質(zhì)量、安全環(huán)保、勞動用工、財務(wù)稅收等多個重點領(lǐng)域，依次進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對，最終由法律合規(guī)部形成合規(guī)檢查報告。
同時，對標(biāo)上級單位進(jìn)行的法治經(jīng)驗總結(jié)驗收邊查邊改自我提升工作，應(yīng)當(dāng)與十四五合規(guī)管理規(guī)劃以及公司法治建設(shè)總體思路和重點任務(wù)有效銜接。促進(jìn)法律合規(guī)工作進(jìn)一步穩(wěn)定進(jìn)步，提升公司依法治企的水平。
（二）具體安排及措施
（1）構(gòu)建合規(guī)管理制度體系
落實《中鐵鋼結(jié)構(gòu)有限公司公司主要負(fù)責(zé)人履行推進(jìn)法治建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)實施辦法》《中鐵鋼結(jié)構(gòu)有限公司合規(guī)管理制度》總領(lǐng)性制度的落實工作，推進(jìn)合規(guī)管理規(guī)劃。
（2）實現(xiàn)合規(guī)管理部門建設(shè)
保證公司內(nèi)部工作機(jī)構(gòu)崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，將合規(guī)管理職責(zé)融入部門，落實崗位職責(zé)，堅持不相容職務(wù)相互分離。確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間的權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督，保證各部門職責(zé)范圍內(nèi)的事項合法合規(guī)，實現(xiàn)合規(guī)管理部門基礎(chǔ)建設(shè)。
（3）搭建公司合規(guī)管理架構(gòu)
“十四五”期間搭建公司內(nèi)部合規(guī)管理要素間關(guān)系的組織架構(gòu)，開展合規(guī)管理活動。分配合規(guī)資源、合規(guī)職權(quán)、合規(guī)責(zé)任，保證合規(guī)信息在公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)順暢，增強(qiáng)各部門合規(guī)管理的協(xié)作與配合。
（4）注重落實管理鏈末端的合規(guī)建設(shè)
立足公司現(xiàn)有組織機(jī)構(gòu)資源，將合規(guī)綜合管理部門的職責(zé)納入法律合規(guī)部，建立復(fù)合交叉式的組織架構(gòu)層層推進(jìn)合規(guī)管理建設(shè)，落實到公司管理鏈的末端即項目部。降低成本消耗，加強(qiáng)合規(guī)綜合管理部門與其他部門之間的交流溝通、協(xié)作互動，保障合規(guī)管理的動態(tài)運行。
（5）建立長效機(jī)制
完善基礎(chǔ)的法律合規(guī)工作，重視總結(jié)驗收，加強(qiáng)反思與提升。前置程序規(guī)范、高效、科學(xué)的基礎(chǔ)上，將實踐中的好經(jīng)驗好做法固化提升為長效機(jī)制，推廣應(yīng)用促進(jìn)共同發(fā)展進(jìn)步。
【Keywords】small loan company； internal control； information and communication
【中圖分類號】F832.4 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）05-0033-02
1 我國小額貸款公司的基本情況
根據(jù)銀監(jiān)會、人行的試點指導(dǎo)意見，我國小額貸款公司是法定的民間信貸機(jī)構(gòu)，是企業(yè)法人，享有獨立的法人財產(chǎn)，且依法享有法人財產(chǎn)權(quán)，并以其全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。在《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》中將小額貸款公司劃分為貨幣金融服務(wù)類中非貨幣銀行服務(wù)類金融企業(yè)，也就是說小額貸款公司屬于一種新型的特殊非銀行類金融機(jī)構(gòu)。
根據(jù)試點指導(dǎo)意見的規(guī)定，小額貸款公司的貸款利率不得超過銀行同期貸款利率的四倍。在試點初期，小額貸款公司單一的經(jīng)營成本使得小額貸款公司普遍呈現(xiàn)高利潤率回報，在高利潤率的驅(qū)動下，一方面，短短幾年時間內(nèi)大批小額貸款公司迅速設(shè)立；另一方面，我國小額貸款公司的規(guī)模普遍較小，其從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，甚至一些小額貸款公司的高管人員都缺乏相應(yīng)的管理經(jīng)驗和能力，只盲目追求開展市場和高利潤率的回報。因此，不重視或忽略公司的內(nèi)部控制建設(shè)，使得小額貸款公司在經(jīng)濟(jì)下行的環(huán)境中暴露出重重問題。
目前，我國小額貸款公司正在經(jīng)歷著行業(yè)洗牌，優(yōu)秀的小額貸款公司將會持續(xù)經(jīng)營下去，內(nèi)部控制薄弱的小額貸款公司亦會在行業(yè)洗牌中出局，而持續(xù)經(jīng)營下去的小額貸款公司應(yīng)當(dāng)更加重視內(nèi)部控制的建設(shè)。
2 小額貸款公司信息與溝通的重要性及存在的問題
2.1 小額貸款公司信息與溝通的重要性
信息與溝通作為內(nèi)部控制的基本要素之一，在內(nèi)部控制中發(fā)揮著不可替代的作用。目前我國小額貸款公司的內(nèi)部控制建設(shè)仍處于不斷探索和改進(jìn)的過程中，沒有現(xiàn)成的模版可尋。實際經(jīng)營中不少小額貸款公司參照銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制模式或者對其直接照搬照抄，甚至有些小額貸款公司僅僅憑借管理者的經(jīng)驗制定公司的內(nèi)部控制制度。那么，這些內(nèi)部控制制度真能適合小額貸款公司的發(fā)展嗎？答案是不確定的。小額貸款公司要制定出適合自己的有效的公司內(nèi)部控制制度，需要小額貸款公司全體人員通力合作才能達(dá)成，且需要在這個過程中不斷對其進(jìn)行修改和完善。此外，小額貸款公司建立起適合的內(nèi)部控制制度離不開良好的溝通環(huán)境，及時、暢通、有序的信息與溝通能促進(jìn)小額貸款公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)，并有利于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。
2.2 小額貸款公司信息與溝通方面導(dǎo)致的問題
①財務(wù)信息滯后，不能為貸款管理決策提供及時的信息
美國的COSO委員會在《內(nèi)部控制框架》中要求企業(yè)以一定的形式、在一定的時間范圍內(nèi)識別、獲取和溝通相關(guān)信息，以使企業(yè)內(nèi)部各層次員工能夠順利履行其職責(zé)，因此我們可以說內(nèi)部信息傳遞是企業(yè)內(nèi)部各管理層之間通過內(nèi)部報告形式傳?f生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。此外，在《內(nèi)部控制框架》中又要求信息在更為廣泛的范圍內(nèi)，自上而下、自下而上地在整個企業(yè)內(nèi)外進(jìn)行溝通。因此，我們認(rèn)為信息的溝通包括內(nèi)部溝通和外部溝通兩個方面。
對小額貸款公司來說，信息與溝通的及時性、準(zhǔn)確性和完整性有利于管理者了解到企業(yè)經(jīng)營的真實現(xiàn)狀，并在經(jīng)營管理過程中及時覺察風(fēng)險并做出相應(yīng)的防范措施。通常小額貸款公司的業(yè)務(wù)人員為了抓住申請貸款的客戶，使其不轉(zhuǎn)向其他小額貸款公司申請貸款，其在向公司管理層提出申請時，管理層會允許貸款申請者在未提供任何客戶資料的情況下獲得貸款，這就會使小額貸款公司沒有客戶的貸前調(diào)查和分析，從而失去了察覺風(fēng)險和防范風(fēng)險的主動權(quán)。另外，在貸款管理過程中由于小額貸款公司的業(yè)績考核制度不健全，對相關(guān)的業(yè)務(wù)人員和風(fēng)控人員沒有相應(yīng)的約束機(jī)制，一旦貸款向客戶發(fā)放成功，相關(guān)的業(yè)務(wù)人員和風(fēng)控人員就認(rèn)為他們的任務(wù)已經(jīng)完成，對于貸款客戶是否發(fā)生經(jīng)營困難、是否需要采取措施減少小額貸款公司損失等問題的判斷僅僅通過財務(wù)數(shù)據(jù)中逾期率和壞賬損失來獲取。
②合同管理混亂，檔案資料缺失或不完整
小額貸款公司的管理者在公司內(nèi)控的建設(shè)上起著決定性的作用。個別小額貸款公司雖然有公司內(nèi)部控制制度，但是管理者對公司內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足，整個小額貸款公司的大小經(jīng)營運作按管理者的指示進(jìn)行操作，以制度形式存在的內(nèi)部控制制度成為應(yīng)付監(jiān)管部門監(jiān)督的紙質(zhì)文檔。小額貸款公司由于信息與溝通機(jī)制的缺失，導(dǎo)致各個部門各自為政，合同檔案管理部門無法及時完整地獲取合同檔案資料，這就導(dǎo)致合同管理混亂，檔案資料缺失或不完整。因此，小額貸款公司的其他部門應(yīng)當(dāng)配合合同管理部門做好小額貸款公司的合同檔案管理工作。
3 小額貸款公司信息與溝通問題的相應(yīng)改善策略
3.1 建立科學(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)，完善信息傳遞機(jī)制
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的要求，企業(yè)必須要有科學(xué)的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)應(yīng)避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，應(yīng)當(dāng)使其各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約。在我國小額貸款公司的規(guī)模普遍較小，組織結(jié)構(gòu)卻盲目參照銀行模式設(shè)立得細(xì)而全，這在無形中增加了信息與溝通傳遞的阻力。小額貸款公司應(yīng)當(dāng)改善信息傳遞滯后的狀況，保證財務(wù)會計信息與其他信息及時有效地對接，并應(yīng)在各個部門之間建立起簡潔高效的信息交流平臺，以實現(xiàn)信息資源和相關(guān)資料的及時共享和交流。
關(guān)鍵詞:集團(tuán)公司 債權(quán)債務(wù) 稅務(wù)策劃
良好的資金運營是集團(tuán)公司正常運轉(zhuǎn)最基本的保障，其債權(quán)債務(wù)問題會直接影響到集團(tuán)公司內(nèi)部資金的周轉(zhuǎn)速度。集團(tuán)公司由于結(jié)構(gòu)復(fù)雜，業(yè)務(wù)量繁多，設(shè)立專門的稅務(wù)崗位也是非常必要的。所以，本文分別就集團(tuán)公司的債權(quán)債務(wù)工作問題和稅務(wù)策劃工作來進(jìn)行解析和思考。
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和全球經(jīng)濟(jì)逐漸走向一體化，市場上的原材料和能源相關(guān)產(chǎn)品的價格也在急速上漲，使得集團(tuán)公司的利潤空間變得越來越小。因此通過對公司內(nèi)部債權(quán)債務(wù)加強(qiáng)管理和稅務(wù)工作的策劃，挖掘集團(tuán)公司資金，提高對其使用效益的方式來保障集團(tuán)公司在激烈的市場競爭環(huán)境中謀得發(fā)展。根據(jù)管理學(xué)上的一個經(jīng)典原則，即“不損失就是最大的盈利方式”。集團(tuán)公司的相關(guān)業(yè)務(wù)人員應(yīng)該加強(qiáng)對國家經(jīng)濟(jì)法規(guī)的學(xué)習(xí)，深入研究和調(diào)查，爭取把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，對強(qiáng)化集團(tuán)公司的債權(quán)債務(wù)管理，優(yōu)化稅務(wù)策劃，促進(jìn)公司發(fā)展，提升公司的市場競爭優(yōu)勢有著重大的現(xiàn)實意義。
一、集團(tuán)公司債權(quán)債務(wù)管理中的問題
不少集團(tuán)公司對債權(quán)債務(wù)管理的職責(zé)劃分不明，公司各部門間在債權(quán)債務(wù)的管理上還缺乏有效的合作。對債權(quán)債務(wù)的管理屬于集團(tuán)公司內(nèi)部的綜合管理，不但和財務(wù)部門緊密相連，還與工程管理、計劃經(jīng)營、銷售、采購等部門都密不可分。公司應(yīng)加強(qiáng)各執(zhí)行部門對內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的管理，只有提高了公司各部門間的整體意識和團(tuán)結(jié)協(xié)作，才能提高對應(yīng)債權(quán)債務(wù)管理的效率和質(zhì)量，從而降低壞賬的風(fēng)險。目前，不少集團(tuán)公司在債權(quán)債務(wù)的管理中主要有以下幾個問題。
(一)粗放型的債權(quán)債務(wù)管理
不少集團(tuán)公司在債權(quán)債務(wù)管理中無明確分工，也沒有配備專人來管理，造成集團(tuán)公司內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的管理混雜，掛賬時間長，如此就容易出現(xiàn)死賬、呆賬和難以消化的成本支出，導(dǎo)致大額資金因長期掛賬而無法為公司正常周轉(zhuǎn)所用，制約了公司經(jīng)營活動的正常開展。
(二)管理者忽視對信用的管理，缺少防范風(fēng)險的意識
集團(tuán)公司應(yīng)參照相應(yīng)的合同管理制度，并結(jié)合本公司經(jīng)營的實際狀況，建立有針對性的高效合同管理機(jī)制，加強(qiáng)對客戶資產(chǎn)和信用評估的重視，完善合同審批的程序，減少合同履行中的風(fēng)險。還要加強(qiáng)對交易過程的控制和管理，并對各種交易資料進(jìn)行妥善保管。
(三)管理機(jī)制有待健全，職責(zé)尚不明晰
有些集團(tuán)公司對于債權(quán)債務(wù)的內(nèi)部管理沒有明確的職責(zé)劃分，導(dǎo)致相關(guān)工作落實不到位，因此，必須加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部各部門間在債權(quán)債務(wù)管理方面的有效協(xié)作。
二、集團(tuán)公司加強(qiáng)稅務(wù)策劃工作的必要性
隨著公司規(guī)模的不斷擴(kuò)大，稅收成本的數(shù)量也在逐年增加，集團(tuán)公司可以通過稅務(wù)策劃達(dá)到延期納稅的目的，以獲得最大限度的利潤。如果公司可以通過加強(qiáng)稅務(wù)策劃對投資經(jīng)營活動和利潤分配等方面進(jìn)行有效的控制，不但有利于降低公司的納稅成本，還可以實現(xiàn)公司財務(wù)利益的最大化。
集團(tuán)公司稅務(wù)的策劃，應(yīng)在法律允許的范圍內(nèi)，從集團(tuán)公司全局出發(fā)，實現(xiàn)稅后利潤的最大化，充分利用稅法提供的優(yōu)惠政策，獲得最大的稅后利益。如果稅務(wù)策劃工作到位，可以使集團(tuán)公司享受稅收政策上的多種好處；如果潛在的問題不能解決，就可能會帶來麻煩。因此，集團(tuán)公司的構(gòu)建過程需要稅收策劃的參與，這是集團(tuán)公司籌建的最佳方式。
三、關(guān)于加強(qiáng)集團(tuán)公司債權(quán)債務(wù)稅務(wù)策劃工作管理的思考
(一)加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理的幾點思考
加強(qiáng)集團(tuán)公司債權(quán)債務(wù)的管理是有效避免債權(quán)債務(wù)風(fēng)險的保障。集團(tuán)公司根據(jù)公司的發(fā)展方向，業(yè)務(wù)特點和職責(zé)分工，設(shè)立公司的債權(quán)債務(wù)管理模式，將所有的債權(quán)債務(wù)分別落實到各個責(zé)任部門，通過債務(wù)的清償減少公司的資金風(fēng)險。
1、加強(qiáng)公司內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的橫向管理
債權(quán)債務(wù)的橫向管理即是公司內(nèi)部根據(jù)發(fā)展方向和業(yè)務(wù)特點，交易事項和交易金額的大小，組建成有債權(quán)債務(wù)相關(guān)部門共同參與的管理機(jī)構(gòu)。按照不同的處理方法和程序，使問題得到解決。
⑴要按交易事項劃分有關(guān)責(zé)任部門。主辦經(jīng)濟(jì)往來事項的部門是債權(quán)債務(wù)的主要責(zé)任部門，主要是指與對方聯(lián)系，簽約和辦理收付款業(yè)務(wù)的部門。責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人要對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行有效地管理。直接經(jīng)辦人要負(fù)責(zé)所辦的債權(quán)債務(wù)工作的清理。次要責(zé)任人是負(fù)責(zé)部門的直接參與者和審批人。
⑵要明確劃分各部門間的責(zé)任。債權(quán)債務(wù)的發(fā)生不是由一個部門就能夠促成的，對債權(quán)債務(wù)不但要劃清責(zé)任歸屬，更要明確各部門間的職責(zé)和分工。各管理部門間相互合作，各司其職才能有效地降低債權(quán)債務(wù)的管理風(fēng)險，確保公司的財產(chǎn)安全。
⑶集團(tuán)公司內(nèi)各部門在簽訂合同時要嚴(yán)格按照合同制度來簽署。對于重要的合同要提交給公司財務(wù)部門或公司法律事務(wù)部門來進(jìn)行審查。對于所簽的各項條款要逐條審查，在確定付款時間和違約條款時，也要考慮縮短債權(quán)債務(wù)期限的問題，以便于及時清理債權(quán)債務(wù)。
2、加強(qiáng)公司內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的縱向管理
債權(quán)債務(wù)的縱向管理即是建立債權(quán)債務(wù)的事前、事中和事后管理。根據(jù)公司內(nèi)部債權(quán)債務(wù)所處的不同階段，分別制定不同的管理策略。事前管理主要是要明確管理職責(zé)；事中管理是通過債權(quán)債務(wù)進(jìn)行分析；事后管理是針對債權(quán)債務(wù)后期所進(jìn)行的清算和管理。
⑴債權(quán)債務(wù)的事前管理。首先要加強(qiáng)管理人員的風(fēng)險防范意識，建立起一套科學(xué)合理的資信評價系統(tǒng)，來規(guī)范合同的簽訂。訂立完備規(guī)范、科學(xué)合理的合同是有效預(yù)防債權(quán)風(fēng)險的前提。提高簽訂人員的法律意識，把對合同的管理深入到公司生產(chǎn)經(jīng)營中的每一環(huán)節(jié)。本著小心謹(jǐn)慎的態(tài)度在合同訂立前，對合同對方的資信狀況進(jìn)行全面地了解。
⑵債權(quán)債務(wù)的事中控制。集團(tuán)公司要加強(qiáng)對其所屬的債權(quán)債務(wù)的日常管理，最好是按掛賬期限、金額大小、種類等對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行分類，并推行動態(tài)管理，特別是當(dāng)自身處于不利市場地位時，更應(yīng)隨時關(guān)注客戶資金的動態(tài)以及償還的能力，及時更新風(fēng)險指數(shù)，一旦出現(xiàn)了不利的因素，要盡快采取相應(yīng)的訴訟措施。
⑶債權(quán)債務(wù)的事后管理。集團(tuán)公司要建立起債權(quán)清理的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，把債權(quán)清欠的責(zé)任下劃到具體負(fù)責(zé)人，讓債權(quán)清欠工作成為由領(lǐng)導(dǎo)帶頭，各個業(yè)務(wù)部積極配合的綜合性工作，打破過去管理者意識中那種債權(quán)債務(wù)的清理歸財務(wù)部門管，而讓財務(wù)部門孤軍作戰(zhàn)的片面思想和做法。
(二)加強(qiáng)集團(tuán)公司稅務(wù)策劃管理工作的對策
針對集團(tuán)公司稅務(wù)策劃的特點，綜合目前的稅務(wù)策劃情況，我們對加強(qiáng)集團(tuán)公司的稅務(wù)策劃提出以下建議：
1、轉(zhuǎn)變原有的集團(tuán)公司稅收管理理念
由于集團(tuán)公司內(nèi)部和外部都有較強(qiáng)的監(jiān)督控制機(jī)構(gòu)，不僅要受到國家稅務(wù)有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，還要受到集團(tuán)公司內(nèi)部審計的監(jiān)督，所以，納稅遵從度也是很高的。
2、完善集團(tuán)公司管理崗位責(zé)任的設(shè)置，實現(xiàn)與管理服務(wù)的結(jié)合
根據(jù)集團(tuán)公司稅收收入比重大的特征，我們需要配備素質(zhì)高的稅收策劃人員，為集團(tuán)公司提供深層次的管理和服務(wù)，充分考慮集團(tuán)公司的差別需求，做到一站式的服務(wù)。及時評估集團(tuán)公司稅收業(yè)務(wù)，使其做到及時核算，及時報稅，還要將法律和服務(wù)有效地結(jié)合起來，建立和諧的征稅納稅關(guān)系。
3、加強(qiáng)集團(tuán)公司稅收策劃人員的培訓(xùn)
強(qiáng)化集團(tuán)公司稅務(wù)策劃人員的素質(zhì)，是滿足稅收工作策劃需要的目的。要積極大力地開展專業(yè)技能崗位的培訓(xùn)，針對集團(tuán)公司的特點，培訓(xùn)財務(wù)管理、財務(wù)分析、稅務(wù)稅收等方面的內(nèi)容，特別是要熟練掌握集團(tuán)公司的各類財務(wù)軟件的應(yīng)用和操作，從而提高稅務(wù)策劃工作的能力。
4、加強(qiáng)集團(tuán)公司稅務(wù)策劃工作的措施具體有
堅持納稅原則，通過設(shè)置財務(wù)管理部門來提高稅務(wù)的管理水平；對集團(tuán)公司投資，籌資和生產(chǎn)經(jīng)營活動中的稅務(wù)管理；加強(qiáng)集團(tuán)公司稅務(wù)的風(fēng)險管理。
四、結(jié)束語
在市場競爭條件下，加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部債權(quán)債務(wù)稅務(wù)的策劃管理工作，不僅能夠促進(jìn)集團(tuán)公司財務(wù)管理活動的規(guī)范化，還能降低公司的經(jīng)營風(fēng)險并合理使用資金。集團(tuán)企業(yè)是國家稅收收入的主要來源，在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著十分重要的作用，推進(jìn)集團(tuán)公司債權(quán)債務(wù)稅務(wù)策劃工作的科學(xué)化和專業(yè)化是必然的要求，也是順應(yīng)國際財務(wù)的管理機(jī)制。因此，有效的對集團(tuán)公司進(jìn)行債權(quán)債務(wù)稅務(wù)策劃工作的管理，是一項長期而艱巨的工作任務(wù)。
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實施范圍模糊不清
高明發(fā)現(xiàn),項目實施范圍是這樣定義的:
組織范圍 :組織范圍是指本系統(tǒng)實施的主體,本工作任務(wù)書所指項目實施的主體包括且僅限于:龍首礦、二礦區(qū)、三礦區(qū)、冶煉廠、精煉廠、化工廠、動力廠、供應(yīng)分公司、國貿(mào)分公司、汽運分公司、鐵運分公司、檢測中心、信息中心、服務(wù)分公司、研究院、培訓(xùn)中心、設(shè)備研究所、自動化研究所、裝備能源部、第二招待所、北京辦事處等公司內(nèi)部二級單位。
業(yè)務(wù)范圍:集團(tuán)財務(wù)子系統(tǒng)(總賬、現(xiàn)金銀行、應(yīng)收/應(yīng)付、報賬中心、網(wǎng)絡(luò)報表、財務(wù)預(yù)算管理、合并報表、固定資產(chǎn)管理、存貨核算);供應(yīng)鏈管理子系統(tǒng)(供應(yīng)商管理、采購計劃、合同管理、采購管理、質(zhì)量管理、庫存管理、發(fā)運管理);財務(wù)管理子系統(tǒng)(資金管理、成本核算)。
實施范圍:財務(wù)部(包括集團(tuán)財務(wù)子系統(tǒng)、財務(wù)管理子系統(tǒng))、供應(yīng)分公司、裝備能源部及相關(guān)二級單位、國貿(mào)分公司(包括供應(yīng)鏈管理子系統(tǒng),供應(yīng)商管理、采購計劃、合同管理、采購管理、質(zhì)量管理、庫存管理)。
可見實施服務(wù)合同對項目實施范圍的定義是模糊的。如果不重新定義項目范圍,項目將存在巨大風(fēng)險!
規(guī)避顯而易見的風(fēng)險
12月13日,雙方項目組在金凱集團(tuán)信息中心會議室召開項目總體方案設(shè)計及應(yīng)用模式討論會議,項目組全體人員參加會議。
項目方案經(jīng)理李鋼介紹了“財務(wù)集團(tuán)監(jiān)控,業(yè)務(wù)集中管理”的總體方案及“集中采購,集中收貨,集中結(jié)算,內(nèi)部調(diào)撥”的應(yīng)用模式。基于這種應(yīng)用模式,金凱集團(tuán)下屬二級單位將不啟用供應(yīng)鏈管理系統(tǒng),二級單位作為集團(tuán)采購組織的最終用戶在集團(tuán)供應(yīng)鏈系統(tǒng)中完成計劃、領(lǐng)料、調(diào)撥等業(yè)務(wù)。
基于“集中采購,集中收貨,集中結(jié)算,內(nèi)部調(diào)撥”的應(yīng)用模式,實施顧問張永斌對項目范圍進(jìn)行了說明:“項目實施范圍是:1.以財務(wù)部為實施主體的集團(tuán)財務(wù)及財務(wù)管理;2.以供應(yīng)分公司、裝備能源部、國貿(mào)分公司為主體的供應(yīng)鏈管理。二級單位內(nèi)部供應(yīng)鏈管理不在實施范圍內(nèi)。”這招致金凱集團(tuán)的強(qiáng)烈反對。
“如果不實施二級單位供應(yīng)鏈,上這個系統(tǒng)就毫無意義!”金凱集團(tuán)財務(wù)部關(guān)鍵用戶劉洪濤首先反對。
“既然不實施二級單位供應(yīng)鏈,也就是說不解決我們精煉廠的供應(yīng)鏈管理問題,那就沒有必要讓我們來參加這個會議?！苯饎P集團(tuán)精煉廠計劃員郭梅抱怨說。
“按照實施服務(wù)合同,供應(yīng)鏈實施范圍是供應(yīng)分公司、裝備能源部及相關(guān)二級單位、國貿(mào)分公司,因此供應(yīng)鏈的實施范圍包含二級單位?！苯饎P集團(tuán)信息中心關(guān)鍵用戶王啟解釋道。
高明知道,如果將二級單位供應(yīng)鏈納入系統(tǒng),項目關(guān)閉將遙遙無期,短則3年,長則5年,而且大大增加了項目風(fēng)險。
一、TX公司簡介
2010年8月正式注冊的TX公司，注冊資本額是1.8億元人民幣，根據(jù)業(yè)內(nèi)的世界通行最高標(biāo)準(zhǔn)T4建造，是我國目前唯一一間獲得T4認(rèn)證的信息服務(wù)商。TX公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)非常多樣化，具體包括銷售電腦硬件以及軟件、提供專業(yè)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)、提供系統(tǒng)集成與對接服務(wù)等。TX公司的結(jié)構(gòu)設(shè)置非常簡單，具體有：營銷部、資源部、客戶部以及財務(wù)部，各個部門的主要職能分別為：銷售公司的產(chǎn)品以及服務(wù)、管理系統(tǒng)集成以及軟件對接服務(wù)、處理客戶的咨詢與投訴等客戶服務(wù)、真實記錄會計信息與數(shù)據(jù)。TX公司具體的銷售業(yè)務(wù)整個過程為：營銷部負(fù)責(zé)與客戶接洽，并和客戶磋商合同細(xì)節(jié)，最終敲定產(chǎn)品的銷售價格，然后簽訂銷售合同，并將客戶的資料單獨建立檔案，上傳到管理系統(tǒng)之中；客戶部按照營銷部上傳的銷售合同向資源部發(fā)送訂單，并要求其根據(jù)訂單要求配置相應(yīng)的產(chǎn)品；資源部按照訂單信息完成相應(yīng)的資源配置；與此同時，財務(wù)部按照具體的合同信息開具發(fā)票并催繳銷售款。經(jīng)過筆者的實地調(diào)研，發(fā)現(xiàn)TX公司當(dāng)前對銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理完全滿足內(nèi)控機(jī)制的要求，只不過對于應(yīng)收賬款以及銷售合同的管理方面還存在一定的疏漏。下面，就以銷售合同的管理疏漏為出發(fā)點，探究應(yīng)該如何做好內(nèi)控關(guān)鍵點的管理，進(jìn)而提升內(nèi)控機(jī)制的有效性。
二、 TX公司銷售合同管理現(xiàn)狀
合同是交易雙方關(guān)于產(chǎn)品交易所有約定的法律表現(xiàn)形式，是規(guī)范企業(yè)交易行為的重要保證，而且一旦交易雙方發(fā)生了糾紛，那么合同就是解決糾紛的最佳法律依據(jù)。若企業(yè)沒能管理好銷售合同，那么不但會造成企業(yè)內(nèi)部管理的低效盲目，經(jīng)營活動風(fēng)險的提高；還會令企業(yè)的應(yīng)有權(quán)益得不到相應(yīng)的保證。當(dāng)前，TX公司在銷售部業(yè)務(wù)人員和客戶經(jīng)過平等協(xié)商之后，會仔細(xì)列明合同的交易條款，并簽訂正式的銷售合同，公司有統(tǒng)一的合同格式，一式六份，雙方各執(zhí)三份；其中，財務(wù)部保存一份、銷售部保存一份、客戶部保存一份。合同正式生效之后，交易雙方會根據(jù)具體的條款開展合同管理工作。下面是筆者對TX公司銷售合同管理情況進(jìn)行的隨機(jī)調(diào)查結(jié)果：
（一）銷售合同管理現(xiàn)狀 有一個這樣的真實案例：TX公司將一處空置的機(jī)房出租給Y公司，雙方經(jīng)過磋商之后簽訂了租賃合同，合同約定：Y公司第1年承租TX公司空置機(jī)房的40%；第2年承租TX公司空置機(jī)房的80%；第3年承租TX公司空置機(jī)房的100%。合同約定的執(zhí)行日期是2011年6月1日?？墒牵瑢嶋H上Y公司比合同約定的時間早了兩個月進(jìn)駐，2011年4月1日就已經(jīng)將服務(wù)器挪到了TX公司的空置機(jī)房中。于是，TX公司要求Y公司進(jìn)行合同條款修改，把合同時間改為2011年4月1日開始，之后兩年的順延時點都是4月1日。之后的合同修改工作，TX公司覺得既然Y公司已經(jīng)承認(rèn)了提早入駐的事實，那么在修改的合同上蓋章是遲早的事，就沒有繼續(xù)跟蹤之后兩年的順延時點變化的修訂。于是，在結(jié)算租賃費用的時候，交易雙方就2012年以及2013年的順延時點存在分歧。但是因為TX公司并沒有Y公司蓋章的修改條款補充件，所以無法追討應(yīng)有的權(quán)益，只能按照初始的合同，損失了兩個月的租金收入。
（二）導(dǎo)致銷售合同管理問題的原因分析 筆者在梳理TX公司整個銷售合同管理流程之后，發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致管理問題的原因主要有：
（1）TX公司剛剛成立不久，因此還處在起步初期，為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模與占領(lǐng)市場份額，公司關(guān)注的是市場與銷售行為，公司上上下下都無形中秉承著“所有工作都是為了實現(xiàn)更好的銷售目標(biāo)”這一經(jīng)營理念，相比起靜態(tài)的合同管理，公司更加重視的是銷售額的增長速度與幅度。
（2）公司將重要資源都集中投放到了營銷部，令其在公司中屬于很“大”的部門，全權(quán)負(fù)責(zé)銷售合同的全過程，因為需要注意與管理的環(huán)節(jié)太多，而且整個合同的簽訂過程有時需要很長時間，所以管理中難免存在疏漏。另外，營銷部具體進(jìn)行銷售合同的管理時，不但是合同的簽訂人，還是合同的審核人，因此監(jiān)督機(jī)制完全處于空白狀態(tài)，導(dǎo)致了管理中的盲區(qū)。
（3）TX公司暫時還沒有完善的信息管理系統(tǒng)。當(dāng)前，TX資源部是基于OSS系統(tǒng)配置各項產(chǎn)品與服務(wù)資源的；財務(wù)部則基于用友財務(wù)管理系統(tǒng)做賬；營銷部則基于CIM系統(tǒng)進(jìn)行客戶以及合同的管理。很明顯，各個部門的系統(tǒng)之間缺乏有效的銜接機(jī)制，導(dǎo)致數(shù)據(jù)在部門之間的傳輸非常低效，從而缺乏相應(yīng)的監(jiān)督管理輔助。
三、TX公司銷售合同管理改善建議
（一）理順銷售合同管理流程 通過筆者的調(diào)查分析，認(rèn)為銷售合同并不是靜態(tài)的管理對象，應(yīng)該將合同管理貫穿于產(chǎn)品銷售的全過程，具體流程如下：
（1）準(zhǔn)備環(huán)節(jié)。具體可以拆解為：初步洽談交易事項達(dá)成銷售意向針對具體的交易價格、交貨方式、回款方式等磋商按照公司的統(tǒng)一合同模板，填充合同的詳細(xì)內(nèi)容合同進(jìn)入審核階段。
（2）簽訂環(huán)節(jié)。按照上環(huán)節(jié)的磋商結(jié)果，交易雙方簽訂正式的銷售合同。
（3）履行環(huán)節(jié)。雙方蓋章合同即生效，生效以后交易雙方就需要按照合同的約定履行自己的義務(wù)。另外，公司還應(yīng)該做好合同執(zhí)行的管理工作，并對合同執(zhí)行情況進(jìn)行科學(xué)的評估。
（二）明確銷售合同管理過程中的風(fēng)險 具體有：
（1）文本風(fēng)險。如果公司設(shè)定的合同模板中有重要約定事項的疏漏或者措詞方面存在歧義，就很容易導(dǎo)致TX公司的正當(dāng)權(quán)益受到損害；另外，如果TX公司未與交易對象簽訂銷售合同，同樣也有可能造成公司資產(chǎn)的損失；如果合同約定的事項違背了國家的法律，那么不但會導(dǎo)致TX公司受到主管部門的嚴(yán)厲處罰，造成經(jīng)濟(jì)損失，還會嚴(yán)重影響企業(yè)的聲譽，進(jìn)而打擊企業(yè)的競爭力。
（2）審批風(fēng)險。如果TX公司審批合同的過程不規(guī)范，存在越權(quán)審批的情況；或者公司未嚴(yán)格管理好合同印章，導(dǎo)致那些不符合公司管理要求的合同也同樣蓋上了印章；或者合同簽訂之后，隨意改動其中的條款；或者合同保管不善，導(dǎo)致信息外泄或者合同遺失等。
（3）執(zhí)行風(fēng)險。合同的執(zhí)行過程中，同樣也有可能產(chǎn)生各種風(fēng)險。不論是合同的履行還是合同的變更以及終止，都有可能導(dǎo)致 公司蒙受一定的經(jīng)濟(jì)損失，因此，一旦發(fā)生上述的情況， 公司必須積極采取應(yīng)對措施，力爭將自身的損失降至最低。
（三）設(shè)計合理的銷售合同內(nèi)控機(jī)制 具體如下：
（1）TX公司應(yīng)該在管理理念中加入“誠”“信”二字，具體怎樣做到，當(dāng)前最需要做的就是設(shè)定合理的管理目標(biāo)。企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)中，最高級別的就是董事會，董事會掌控著企業(yè)整體的發(fā)展方向與戰(zhàn)略，因此，關(guān)注的是長期發(fā)展，自然設(shè)定的管理目標(biāo)也應(yīng)該系統(tǒng)化、合理化、務(wù)實化，不能只看重眼前利益，聚焦于短期的經(jīng)營數(shù)據(jù)。 公司的管理層受到董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)，并向董事會匯報管理工作，管理層具體的工作職責(zé)就是將董事會制定的公司發(fā)展目標(biāo)分解為更加細(xì)致、更加具有針對性的分目標(biāo)，讓這些目標(biāo)不但能夠推動公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，還能把信用風(fēng)險穩(wěn)定在可控水平之內(nèi)。另外，管理層需要謹(jǐn)慎做出承諾，一旦做出了承諾就必須盡量遵守，從而讓客戶對公司產(chǎn)生信任感；在公司內(nèi)部也要積極培養(yǎng)誠信為本的人文氛圍，借助常規(guī)的管理工作，向員工灌輸誠信經(jīng)營的企業(yè)經(jīng)營理念，并將風(fēng)險防范意識牢牢植根于員工的腦海中。
（2）基于TX公司當(dāng)前內(nèi)控體系，可以在管理銷售合同的過程中，重點關(guān)注以下方面：首先，TX公司提供的產(chǎn)品和服務(wù)與普通企業(yè)有很大區(qū)別，而且客戶群都是企業(yè)個體，銷售過程中必須明確約定服務(wù)的起始時點與時長，以及所需提供的相應(yīng)資源，銷售合同必須雙方蓋章。合同簽訂好了之后，TX公司會按照合同的約定向客戶提供相應(yīng)的服務(wù)，而且已經(jīng)提供的服務(wù)客戶必須簽字確認(rèn)收到，并蓋上合同章，以表示TX公司已經(jīng)完成了合同約定的部分事項。其次，完善合同印章的管理。TX公司應(yīng)該安排專門的部門負(fù)責(zé)管理印章，并將已經(jīng)得到審批蓋章的合同，歸檔分類管理；如果是金額巨大或者對公司發(fā)展影響深遠(yuǎn)的合同，必須請交易對方的授權(quán)人到場當(dāng)面簽訂蓋章，若是需要TX公司先蓋好章之后寄給交易的另一方，那么除了在合同指定的蓋章位置蓋章之外，還必須在合同的每頁之間蓋上騎縫章，以免出現(xiàn)對方私自修改條款的情況；如果雙方在談判之后，書面合同未能及時準(zhǔn)備好，無法立刻簽訂的，必須在合同準(zhǔn)備好的第一時間進(jìn)行補簽；合同簽訂以后，公司應(yīng)該安排客戶部管理好交易對方的資質(zhì)以及合同副本；財務(wù)部留存一份進(jìn)行收款備案，合同的正本則交由營銷部存檔；TX公司需要對合同高度保密，嚴(yán)禁公司人員泄露任何合同中的信息，違者將追究其責(zé)任，必要時還應(yīng)采取法律手段。再次，必須保證銷售合同文本的嚴(yán)謹(jǐn)性。TX公司應(yīng)該安排專業(yè)人員進(jìn)行合同文本的審閱，確認(rèn)其中的價格、數(shù)量等信息不存在歧義，而且意思表述清楚。當(dāng)前，TX公司暫時還沒有專門的法律人員，因此，需要聘請專業(yè)的律師到公司進(jìn)行合同中約定的權(quán)利以及義務(wù)的確認(rèn)；財務(wù)部則負(fù)責(zé)審閱付款相關(guān)的合同約定事項；客戶部則審閱售后服務(wù)條款。第四，明確不同級別管理人員的審批權(quán)限。因為TX公司的銷售行為都是發(fā)生在簽訂合同以后，所以其會按照客戶具體的訂單信息進(jìn)行資源與服務(wù)的配置，因此在明確不同級別管理人員的審批權(quán)限時很難按照金額給定權(quán)限。這時候，筆者建議其可以把審批權(quán)限劃分為兩部分：即授信金額以及銷售實價。具體說明的話，如果合同約定的銷售實價低于公司報價的60%，或者授信金額高于50萬元人民幣，那么就需要營銷總監(jiān)親自進(jìn)行審批；如果合同約定的銷售實價高于公司報價的60%，但低于公司報價的80%，或者授信金額在10萬元至50萬元人民幣之間，那么營銷經(jīng)理有權(quán)進(jìn)行審批；如果合同約定的銷售實價高于公司報價的80%，或者授信金額低于10萬元人民幣，那么營銷人員有權(quán)進(jìn)行審批。不過，這里需要注意的是，上面探討的審批權(quán)限完全是針對營銷部內(nèi)部來說的，合同必須還要經(jīng)過其它部門以及公司總經(jīng)理的最終審批。如果公司因為經(jīng)營的需要，要改變合同模板，那么一定要聘請專業(yè)法律人士進(jìn)行審閱，確定沒有法律漏洞的情況下才可以正式使用。合同的審批過程涉及的部門很多，而且每個部門的審批都需要一段時間，因此，若是每個部門都拖拉一點的話，那么合同的履行肯定會受到嚴(yán)重的影響。筆者建議TX公司設(shè)定合同的審批責(zé)任時間，針對當(dāng)前的業(yè)務(wù)特點，合同在每個部門的審批時間不可以超過3天，一旦超出了時間上限，營銷部可以進(jìn)行提示，如果該部門仍然繼續(xù)拖延，那么就需要直接進(jìn)入下面的審批環(huán)節(jié)，當(dāng)然，未會簽部門在合同中的責(zé)任不會獲得豁免，公司默認(rèn)其審批通過了合同的各項條款，若是將來合同的履行過程中出現(xiàn)了問題，那么未會簽部門同樣需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第五，分離銷售合同管理中不同權(quán)限人員的崗位。為了提升銷售合同的管理效率，TX公司應(yīng)該將審批、執(zhí)行、監(jiān)督的崗位分離開來，絕對不可以一人兼多職，這樣可以有效避免權(quán)力交叉而產(chǎn)生的瀆職以及舞弊行為，降低公司銷售合同管理過程中的風(fēng)險。第六，完善合同違約處理機(jī)制。合同在履行的過程中，由于受到很多因素的綜合影響，因此，未必都能順利執(zhí)行到最后，出現(xiàn)變更或者違約的情況，有時也是正?，F(xiàn)象。針對這種情況，筆者認(rèn)為，TX公司需要做好與當(dāng)事人的協(xié)商工作，盡量爭取達(dá)成一致，從而將損失降至最低。至于具體的合同糾紛處理，則需要根據(jù)糾紛情況，進(jìn)行相應(yīng)的處理；如果雙方在履行合同的過程中有糾紛，那么可以按照合同的約定進(jìn)行調(diào)節(jié)處理，若雙方能夠達(dá)成一致意見，則需要簽署糾紛調(diào)節(jié)備忘錄；若雙方?jīng)]能達(dá)成一致意見，則需要提交仲裁機(jī)構(gòu)仲裁或者提出訴訟。
（3）雖然TX公司各個部門都應(yīng)用了信息化系統(tǒng)，但是由于系統(tǒng)之間沒有有效的銜接機(jī)制，導(dǎo)致銷售合同的審批以及管理工作變得更加繁瑣復(fù)雜，管理效率也非常低下。筆者認(rèn)為，TX公司應(yīng)該開發(fā)出高度集成的系統(tǒng)，或者實現(xiàn)不同系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)對接，從而提升公司內(nèi)部信息流通的速度。
2、建立公司合同管理制度，規(guī)范合同的簽定、審核、管理和履行等環(huán)節(jié)。針對不同類別客戶制定公司的標(biāo)準(zhǔn)合同文本。
3、完善公司的各項管理制度，在合法性的前提下，使公司權(quán)利最大化。必要時可采取措施進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆梢?guī)避。
4、建立客戶資信等級評估系統(tǒng)，進(jìn)行客戶調(diào)研和資信評估，實施等級分類，建立客戶管理檔案，保障交易安全。
5、建立健全公司知識產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密保護(hù)體系。從公司研發(fā)、銷售、客服、經(jīng)銷商包括客戶等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范保護(hù)。
6、開展法律培訓(xùn)，針對管理、研發(fā)、銷售等不同人群進(jìn)行相應(yīng)的模塊化法律培訓(xùn)，增強(qiáng)大家的法律意識，豐富相關(guān)法律知識和實踐技巧。
7、負(fù)責(zé)公司的應(yīng)訴和訴訟事務(wù)。
8、協(xié)助人力資源部處理公司內(nèi)部的勞務(wù)糾紛。
三、法務(wù)專員崗位的工作原則:
1、以經(jīng)濟(jì)法律事務(wù)為主。
2、預(yù)防為主。
企業(yè)出納工作年終總結(jié)范文篇【一】
時間如梭，轉(zhuǎn)眼間又跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。 年初，****置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財務(wù)工作并入財務(wù)部;客旅分公司人員分流，財務(wù)工作又并入財務(wù)部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會計核算、財務(wù)管理工作納入財務(wù)部。xx年x月份集團(tuán)公司推出財務(wù)合同管理月，財務(wù)部被推向了陣地最前沿;xx年x月份集團(tuán)公司實際預(yù)算管理，財務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務(wù)機(jī)關(guān)對房地產(chǎn)企業(yè)的重點檢查、稅收政策調(diào)整、國家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作都扛下來了，下面總結(jié)一下一年來的工作。
職能發(fā)展
過去的一年，財務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。
1、建立了成本費用明細(xì)分類目錄，使成本費用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。
2、對會計報表進(jìn)行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。
3、修改完善了會計結(jié)算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。
4、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。 財務(wù)合同管理月總結(jié) 公司推出“財務(wù)、合同管理月活動”，說明公司領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務(wù)管理工作還達(dá)不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。
為了使財務(wù)人員能充分地認(rèn)識“財務(wù)、合同管理月活動”的重要性，財務(wù)總監(jiān)姚總親自給財務(wù)部員工作動員，會上針對財務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機(jī)感，看問題、做事情缺少前瞻性，進(jìn)行了一一剖析，同時提出財務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細(xì)也沒用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理意識，要求財務(wù)人員在思想上要高度重視財務(wù)管理。如對每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業(yè)務(wù)對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補。針對“財務(wù)、合同管理月活動”進(jìn)行了工作布置。
5、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費用的會計二級、三級明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對明細(xì)科目作簡要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致性;二是為了便利各責(zé)任單元責(zé)任人了解財務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進(jìn)入貫徹實施階段。
6、配合目標(biāo)責(zé)任制，對財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整，目的，一是要符合財務(wù)管理的要求;二是要滿足責(zé)任單元責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財務(wù)內(nèi)部管理報表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團(tuán)公司對新調(diào)整的財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行一次認(rèn)證，并于明確，作為一定時期內(nèi)相對穩(wěn)定的表式。
7、針對外地公司遠(yuǎn)離集團(tuán)公司，財務(wù)又獨立設(shè)立核算機(jī)構(gòu)，為加強(qiáng)集團(tuán)公司對外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務(wù)工作聯(lián)系要求。xx月份與寧波公司財務(wù)進(jìn)行交流，將財務(wù)核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團(tuán)公司的報表都進(jìn)行了明確。
8、對各公司進(jìn)行一次內(nèi)部審計，目的，是對各公司經(jīng)營狀況進(jìn)行一次全面地了解，為今后財務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。
9、根據(jù)公司的要求對部門職責(zé)進(jìn)行了修改，并制訂了部門考核標(biāo)準(zhǔn)。為了使會計核算工作規(guī)范化，重新提出《財務(wù)工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務(wù)的管理工作。
10、會計知識的培訓(xùn)，我們從三方面考慮培訓(xùn)內(nèi)容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識;二是會計基礎(chǔ)知識，非專業(yè)人員學(xué)習(xí)這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎(chǔ)的東西;三是如何看報表，這是會計知識培訓(xùn)的重點。 經(jīng)過調(diào)研、溝通、設(shè)計，于xxxx年xx月推出《成本費用明細(xì)分類目錄及說明》;于xxxx年xx月xx日推出《會計報表管理試行辦法》;xxxx年x月xx日推出《會計憑證管理試行辦法》。
會計報表推出執(zhí)行x個月后，從會計報表格式設(shè)置上看，報表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會計的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細(xì)及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充。
企業(yè)出納工作年終總結(jié)范文篇【二】
在過去的20xx年里，從初進(jìn)弘泰公司至現(xiàn)今，足有十個月的時間。在這十個月的時間里面，個人能力飛躍性的提升，暫且不論。但是，個人成長還是有的。這也得力于公司的信任和培養(yǎng)。下面對個人工作職責(zé)作一些簡單的總結(jié)和評價。
在公司里，本人擔(dān)任內(nèi)務(wù)的職位，主要負(fù)責(zé)開單與出納工作。還有其他一些展廳日常工作的監(jiān)督，也在個人的工作范疇內(nèi)，分類總結(jié)如下：
1、開單
此項工作需要做到足夠的仔細(xì)、認(rèn)真、謹(jǐn)慎。對于產(chǎn)品的專業(yè)知識也要有一定的認(rèn)知。如此一來，就能避免很多工作上的失誤。還需特別注意數(shù)據(jù)方面的。對于這份工作，我需要提升的地方還有很多，例如：應(yīng)更仔細(xì)認(rèn)真，盡量避免出錯;工作總結(jié)網(wǎng)效率的提升，仍需加強(qiáng)。做到更快更準(zhǔn)，才是最終目標(biāo)!
2、出納
展廳日常收支工作管理，做到數(shù)目清晰明確，日清月結(jié)。做好登記明細(xì)，以免出現(xiàn)疏漏。當(dāng)天收支情況及時輸入電腦。在過去的半年里，做得未夠好，來年必須完善。
本文主要通過合同管理實踐工作，結(jié)合廣東、福建地區(qū)X銷售企業(yè)在2000年至近期的經(jīng)營管理情況闡述合同管理如何與企業(yè)發(fā)展相結(jié)合，最終達(dá)到適應(yīng)市場變化的目的?？偨Y(jié)經(jīng)驗，提煉成果。有針對性的對廣東、福建地區(qū)迅速成長的銷售型企業(yè)的合同管理提供參考借鑒。
【關(guān)鍵詞】
銷售企業(yè)；合同管理；適應(yīng)市場
廣東、福建等省經(jīng)濟(jì)活躍、經(jīng)濟(jì)形式復(fù)雜多變，做為設(shè)立在該地區(qū)的銷售企業(yè)，隨近十幾年來國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展，快速發(fā)展。為適應(yīng)市場變化，企業(yè)需要積極開展多種方式的改革。本文以某企業(yè)廣東區(qū)公司在華南地區(qū)的分支機(jī)構(gòu)變化為例加以闡述。從2000年以來，該企業(yè)在華南地區(qū)跨省多次分立、整合。2004-2009年以華南區(qū)公司為主，管理本地區(qū)（廣東、福建、海南）業(yè)務(wù)，人員合并辦公。2010年后華南區(qū)公司各項工作重新分立為各省區(qū)公司管理。組織機(jī)構(gòu)先后經(jīng)歷了省市級管理方式―省級公司直接管理模式（組織扁平化、垂直管理）―省地市級管理方式三個階段模式。所轄地區(qū)也分別經(jīng)歷了各省獨立―廣東、福建、海南三省合并―廣東、海南兩合并加福建省獨立―各省獨立。公司內(nèi)部管理方式、管理地域范圍不斷變化、所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜，需要從多方面不斷完善合同管理工作。
1 公司合同管理制度制定
在華南區(qū)管理時期，最早結(jié)合總公司制度制定華南區(qū)合同管理制度，廣東區(qū)合同管理制度是結(jié)合本區(qū)當(dāng)前的實際情況，在原華南區(qū)制度基礎(chǔ)上修訂制定。并同時制定《合同管理權(quán)限及合同審查審批程序》?，F(xiàn)行制度建立統(tǒng)一授權(quán)、歸口把關(guān)、各負(fù)其責(zé)、相對集中的合同管理體制。公司所屬各地市公司、公司本部各部門應(yīng)嚴(yán)格按照各自的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行合同的論證、審查、簽訂、履行、監(jiān)管等工作。
1.1建立統(tǒng)一管理、各負(fù)其責(zé)、相對集中的管理體制
改變原來的多部門管理，按相對集中歸口把關(guān)、相對集中的方式管理。原來的由各主要業(yè)務(wù)部門各自承辦合同、審核合同、簽訂合同、履行合同的即做運動員、又做裁判員的模式，變?yōu)橄鄬薪y(tǒng)一管理后，成為現(xiàn)在的由公司所屬各地市公司、機(jī)關(guān)各處室應(yīng)嚴(yán)格按照各自的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行合同的論證、審查、簽訂、履行、監(jiān)管等工作，形成職責(zé)清晰，工作明確、有效監(jiān)督、規(guī)范控制的合同管理體制。
制度明確規(guī)定訂立書面合同的標(biāo)準(zhǔn)要求。從基本環(huán)節(jié)控制風(fēng)險。
1.2“各負(fù)其責(zé)”，嚴(yán)格“三項審查”制度
按照“事前預(yù)防、統(tǒng)一授權(quán)、相對集中管理、分專業(yè)審查把關(guān)、各負(fù)其責(zé)、全過程監(jiān)督”的原則，公司所有合同在簽訂之前，必須由各業(yè)務(wù)主管部門分別對合同項目的經(jīng)濟(jì)合理性、可行性、合法性、嚴(yán)密性、規(guī)范性、立項依據(jù)、資金渠道、技術(shù)質(zhì)量要求等方面進(jìn)行審查；公司法律部門及合同管理人員對合同的簽訂、履行、變更和終止等進(jìn)行統(tǒng)一管理和監(jiān)督。
公司簽訂合同實行分專業(yè)歸口審查、各負(fù)其責(zé)的管理體制，包括法律審查、專業(yè)技術(shù)審查、經(jīng)濟(jì)商務(wù)審查。對未履行三項審查及審批手續(xù)的全同，一律不得簽訂。
1.3公司合同審核以公司本部、地市分公司兩級為審核主體
針對銷售公司最基層單位人員工作性質(zhì)側(cè)重具體銷售業(yè)務(wù)，法律專業(yè)人員極少，工作管理中心不同于省、市級管理性公司的特點。將合同審核的管理性工作上移至省市級分公司，即減少基層工作負(fù)擔(dān)，又縮短合同審批流程、提高合同審批效率，符合各級工作側(cè)重點。
1.4加強(qiáng)新業(yè)務(wù)、高風(fēng)險項目的法律審查
對于招投標(biāo)類合同、投資類高風(fēng)險合同，公司制度明確規(guī)定：“立項、選商、談判、會審、簽訂的程序進(jìn)行?！薄皩贤椖窟M(jìn)行必要的考察、論證、落實資金渠道、項目計劃等保證合同全面履行的條件?！薄皩贤瑢Ψ疆?dāng)事人的主體資格、資信情況進(jìn)行審查?！薄斑M(jìn)行合同談判、組織招標(biāo)、投標(biāo)”。
1.5公司合同管理與招投標(biāo)工作緊密結(jié)合
廣東區(qū)公司招投標(biāo)管理制度規(guī)定：“招標(biāo)人應(yīng)與中標(biāo)人簽訂書面合同”。
廣東區(qū)公司充分發(fā)揮合同管理信息系統(tǒng)的優(yōu)勢，在合同管理信息系統(tǒng)設(shè)置伊始，即將所有列入招標(biāo)類別的合同審查流程設(shè)置招投標(biāo)審核。所有相關(guān)合同，必須首先在合同管理信息系統(tǒng)中進(jìn)行招投標(biāo)審核，達(dá)到招投標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)而未通過招投標(biāo)審核的合同將被退回，從而避免產(chǎn)生規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)的情況發(fā)生。
2 合同管理信息化推廣
以制度做保障，積極、快速推動合同信息化管理。
把合同管理進(jìn)行網(wǎng)上審查審批等內(nèi)容明確寫入現(xiàn)行制度中。三省合并管理時期，合同數(shù)量大，公司合同管理工作也處于起步階段。但按上級公司的總體安排，借助于當(dāng)時的垂直管理、專業(yè)線分工的集中、統(tǒng)一特點，大力推動合同管理全面網(wǎng)絡(luò)化、信息化的工作，積極組織多種形式的人員培訓(xùn)，強(qiáng)化合同信息系統(tǒng)的終端用戶使用。加強(qiáng)與當(dāng)時三省各專業(yè)線、各區(qū)域和各相關(guān)處室的溝通協(xié)調(diào)，各專業(yè)線從初期的不適應(yīng)信息管理方式至形成習(xí)慣、到支持認(rèn)可合同管理信息系統(tǒng)，認(rèn)識到管理三省各級合同，合同管理信息系統(tǒng)有著無法比擬的時間、空間優(yōu)勢，即節(jié)約人力物力成本，又提高工作效率。使公司成為當(dāng)時最早一批合同全面上線的企業(yè)之一，系統(tǒng)使用覆蓋廣東、福建、海南三省分公司，用戶數(shù)量超過550個，合同系統(tǒng)運行合同管理范圍下至零售網(wǎng)點合同上至省級公司投資項目，合同運行數(shù)量達(dá)30057份。
3 合同管理細(xì)致與效率平衡
作為一個大型企業(yè)，合同管理的細(xì)致性和對控制風(fēng)險的高要求往往與合同簽訂效率相互制約。需要企業(yè)對合同管理審批環(huán)節(jié)的流程優(yōu)化常抓不懈。公司的流程優(yōu)化是從“娃娃”抓起的，基礎(chǔ)好，也更易治理。從合同流程設(shè)置伊始，便充分考慮到實際工作需要、工作效率要求，以滿足于瞬息萬變的市場變化要求為目的。除重大合同外，合同審核流程簡潔、無重復(fù)的專業(yè)技術(shù)性審核。公司重視做好平時的預(yù)防工作，避免頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，日常治理的效果顯著。
合同管理信息系統(tǒng)初始化的早期，流程即是一級審核即可完成三項重要審查，效率高為特點。公司的現(xiàn)行管理制度同時也明確“歸口審查、各負(fù)其責(zé)”，在現(xiàn)在行制度的同時，也有明確的《合同審查權(quán)限及審查審批流程》，即避免了審查審批流程的事后確定的隨意性，也免于造成流程不定的相互推委。
區(qū)分不同類別、不同性質(zhì)、不同情況的合同，本著實際情況，按工作需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。關(guān)聯(lián)交易合同、有標(biāo)準(zhǔn)文本的合同 、對時限性要求高的合同，符合三項審查及審批要求為上限要求。一般只通過一級審核，少用二級審核，避免相同專業(yè)性、技術(shù)性重復(fù)審查。
使用標(biāo)準(zhǔn)文本、金額較小、對時限性要求高、法律關(guān)系簡單的合同，如：公司主要產(chǎn)品銷售、主要產(chǎn)品采購、零售網(wǎng)點銷售、零售網(wǎng)點維修、零售網(wǎng)點房屋租賃等合同，實行一級審查審批，只在二級分公司完成三項審查和審批即可簽訂，通常不同性質(zhì)的審核節(jié)點4個，在承辦人及時督辦的情況下，能夠在短時間內(nèi)完成所有審查審批環(huán)節(jié)并簽訂。對于其它法律關(guān)系簡單的買賣、租賃、技術(shù)服務(wù)等合同審查審批合同審核節(jié)點總數(shù)一般為5個，金額小的4個。只有投資建設(shè)類的合同，法律關(guān)系復(fù)雜、金額大、無固定的標(biāo)準(zhǔn)文本，而實行二級審核，以嚴(yán)控各種風(fēng)險。
日?？刂屏鞒萄娱L，由于部分工作部門的內(nèi)部工作分工需要，時常有相關(guān)部門要求增加流程審核要求。日久天長，流程便會逐漸加長。為控制這一情況發(fā)生。公司流程變化、調(diào)整實行審核制，流程調(diào)整由主要負(fù)責(zé)人審批，方可增加。同時，不定時安排合同審核流程檢查瘦身。達(dá)到日?？刂企w重，效果好于超重后服藥減肥。
4 應(yīng)急合同審核控制
銷售企業(yè)面向市場，工作難免需要應(yīng)對“突發(fā)事件”，對時間及價格波動異常敏感的合同也需要應(yīng)對這類“突發(fā)事件”。這客觀上造成了個別合同事前審核不充分，事后補辦。隨著公司規(guī)模擴(kuò)大，各類人員的加入，這類情況也隨之復(fù)雜。為控制這一情況，公司將其納入二級單位主要負(fù)責(zé)人的人事業(yè)績指標(biāo)考核范圍。自上而下，重視合同提前充分審批簽訂的必要性和重要性，最大限度減少這一情況發(fā)生幾率。
5 合同管理薄弱環(huán)節(jié)強(qiáng)化
履行控制，尋找最薄弱環(huán)節(jié)，明確職責(zé)。
合同履行是一個時時變化、需要不斷更新的動態(tài)管理。合同的履行環(huán)節(jié)分散、不易集中；部分履行時間長、地域分散、履行承辦人員更疊、銜接不順暢。要求合同履行的直接管理部門有高度的相關(guān)性和責(zé)任感。合同履行歷來是合同管理工作中的重點、難點和風(fēng)險控制的關(guān)鍵點。廣東區(qū)現(xiàn)行合同管理制度，結(jié)合廣東區(qū)工作實際，明確“合同承辦單位全面負(fù)責(zé)合同履行”。做為銷售企業(yè)，合同承辦單位通過是該合同的需求部門，也是該合同的執(zhí)行部門。直接掌握合同的全部履行過程，做為履行的責(zé)任部門，責(zé)無旁貸。
【關(guān)鍵詞】建筑企業(yè)；機(jī)械設(shè)備；經(jīng)營方式；成本核算；合同管理
工程機(jī)械設(shè)備作為施工企業(yè)的第一生產(chǎn)資料越來越顯示出其重要性，在目前的建筑企業(yè)施工市場，業(yè)主要求投標(biāo)單位必須具有自己的主要施工機(jī)械成為中標(biāo)的必要條件。建筑企業(yè)要發(fā)展，要做強(qiáng)做大，不是一句空話，沒有先進(jìn)的施工機(jī)械很難在激烈的競爭中生存下去。因此，設(shè)備的購置、選型、發(fā)展規(guī)模、使用、管理已成為建筑企業(yè)發(fā)展必須考慮的首要問題。
大多數(shù)礦業(yè)公司目前工程機(jī)械設(shè)備管理模式還是三級管理，即公司分公司分公司設(shè)備科，管理層次較多，設(shè)備分散于各分公司，經(jīng)過幾年來的運營，可以看出這種管理模式存在許多的弊端，很不適應(yīng)現(xiàn)階段市場經(jīng)濟(jì)條件下資產(chǎn)設(shè)備運營工作的開展，諸如租賃難以結(jié)算與回收，工程機(jī)械設(shè)備的利用率較低，機(jī)械化、專業(yè)化施工水平較低，合同管理形成虛設(shè)，保養(yǎng)維修不到位，資源消耗嚴(yán)重，項目考核難以進(jìn)行等。從深層次、多角度分析這些表面現(xiàn)象，可以看出：主要原因可以歸結(jié)為目前的管理模式不適應(yīng)生產(chǎn)所需，管理手段滯后，工程機(jī)械設(shè)備的功能沒有得到充分發(fā)揮，潛力沒有得到充分的挖掘，嚴(yán)重制約著資產(chǎn)設(shè)備管理工作的開展乃至整個建筑企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高。
成立設(shè)備經(jīng)營租賃公司，實行集中管理、統(tǒng)籌調(diào)配、資源共享，減少管理層次是解決這些問題的有效辦法，其主要原因如下。
1、實行集中管理，提高設(shè)備利用率
現(xiàn)代高等級的礦業(yè)施工，由于工程量大，工藝復(fù)雜，技術(shù)含量高，投入的設(shè)備種類、數(shù)量繁多，各個分公司現(xiàn)有的設(shè)備不論數(shù)量、種類、規(guī)模都無法滿足工程機(jī)械化施工的需要，無法形成獨立的生產(chǎn)能力。雖然在一年的施工中，因工程的需求，公司調(diào)動一部分設(shè)備，但難度很大，有時與整個管理制度相抵觸，工程機(jī)械設(shè)備的整體優(yōu)勢不能充分發(fā)揮。如果實行集中管理，則可以統(tǒng)籌安排，對施工設(shè)備合理有序地進(jìn)行調(diào)配與組合，針對各項工程的特點以及輕重緩急等各方面因素對龐大的設(shè)備群體進(jìn)行有效的整合，最大限度地提高利用率、發(fā)揮整體優(yōu)勢、提高整體經(jīng)濟(jì)效益。
2、工程機(jī)械設(shè)備的配備可以實現(xiàn)由“全”到“?！钡霓D(zhuǎn)變，提高專業(yè)化施工的水平
根據(jù)初步設(shè)想，設(shè)備經(jīng)營租賃公司內(nèi)部進(jìn)行分類管理，可劃分為路面機(jī)械、橋隧機(jī)械、土石方機(jī)械等?，F(xiàn)在的情況是：目前的資產(chǎn)設(shè)備三級管理，普遍存在著“小而全”和“大而全”的傾向，無法形成專業(yè)化施工的格局，分工不明確，重復(fù)投資的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，未能從整體上把握資產(chǎn)設(shè)備的需求。既浪費了資金，又不利于資源的優(yōu)化配置。
從另一角度講，實現(xiàn)專業(yè)化管理以后，機(jī)械租賃經(jīng)營公司便會集中精力深入地研究各類型專業(yè)施工中存在的問題，如工程機(jī)械的配備與組合及施工工藝的改進(jìn)，從管理與操作兩方面提高專業(yè)化施工水平。
3、可以真正實現(xiàn)合同化管理與成本核算
實行集中管理以后，無論是以分公司的形式還是以獨立法人（子公司）的形式出現(xiàn)，都能夠加強(qiáng)工程機(jī)械設(shè)備成本核算，引起各單位的高度重視。目前，個別項目部負(fù)責(zé)人片面地認(rèn)為工程機(jī)械設(shè)備無非是一種生產(chǎn)工具，根本不會從資產(chǎn)經(jīng)營的角度來考慮，設(shè)備科與項目部簽訂的合同形同虛設(shè)。
誠然，目前各項目部資金普遍緊張，但是即使部分資金到位，又有哪個項目部會把內(nèi)部工程機(jī)械租賃費列入使用計劃，設(shè)備科與項目部簽訂的合同又有什么意義。為確保項目不虧損，個別人為因素的滲入，就可以降低使用臺班租賃費甚至免交使用費，造成合同條款的執(zhí)行僅僅停留在紙上，合同化管理和成本核算根本無從談起。
4、建立設(shè)備租賃經(jīng)營公司是各礦業(yè)公司擺脫困難、提高經(jīng)濟(jì)效益的一條有效途徑
近幾年來，有不少工程項目一直被資金不到位所困擾，嚴(yán)重制約著工期和目標(biāo)的實現(xiàn)。就公司內(nèi)部而言，一個原因是項目管理沒有真正到位；另一個重要原因就是沒有充分調(diào)配發(fā)揮公司施工機(jī)械的作用，沒有真正實現(xiàn)機(jī)械化、專業(yè)化施工。
5、大型特種設(shè)備集中管理
剝離一塊最有活力的資產(chǎn)設(shè)備，可以讓其最大限度地發(fā)揮工作效能，起到盤活資產(chǎn)的帶動作用，激勵資產(chǎn)設(shè)備經(jīng)營者管理整體工作的順利開展。建立新的管理模式需要解決下面幾個問題：
（1）思想觀念的轉(zhuǎn)變，特別是各級主要領(lǐng)導(dǎo)思想觀念的轉(zhuǎn)變，要充分認(rèn)識當(dāng)前設(shè)備管理工作中存在的弊端，理清改革的思路，牢固樹立機(jī)械設(shè)備要靠工程來發(fā)展，但工程要靠機(jī)械設(shè)備來完成，這兩者之間缺一不可?？傮w上沒有誰主誰次的問題，只有現(xiàn)階段上的主次。沒有工程的情況下，承攬工程任務(wù)為主，有了工程，如何用好管理好設(shè)備，發(fā)揮其作用尤為重要。
（2）正確理解建筑施工企業(yè)目前的狀況：經(jīng)營觀念陳舊，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)單一，資源消耗嚴(yán)重，運行機(jī)制落后，管理粗放，所以造成在市場競爭中經(jīng)濟(jì)效益不高，利潤積累緩慢，建筑企業(yè)抗風(fēng)險能力較差。
（3）解決好幾年來實行項目法人制度過程中存在的各類問題，真正實行人、財、物與責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的法人治理結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格按照合同和制度辦事，而不僅僅依靠行政命令，這樣是不符合市場游戲規(guī)則的，只能被市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律所淘汰。
（4）工程機(jī)械設(shè)備管理的改革，一定要在建筑施工企業(yè)總的改革框架下實施，超前或落后都不可取。比如：股份制的實施、項目管理的真正實現(xiàn)、財務(wù)結(jié)算中心的成立、合同管理的運用、成本核算的落實、產(chǎn)權(quán)剝離等，沒有這些制度的改革實施，即使成立了工程機(jī)械租賃公司也會出現(xiàn)這樣或那樣的問題，更談不上走向良性循環(huán)的軌道。
（5）積極地創(chuàng)造條件，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整。引導(dǎo)建筑企業(yè)采用直接融資、資產(chǎn)剝離、資產(chǎn)重組等方法進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，盤活總資產(chǎn)，增資減債，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，成立專業(yè)化的施工公司，實現(xiàn)技術(shù)實力強(qiáng)、市場占有率高、綜合效益高的目的。盡早建立產(chǎn)權(quán)清晰、自主經(jīng)營的現(xiàn)代企業(yè)制度，首先應(yīng)從資產(chǎn)管理起步，一方面成立工程機(jī)械設(shè)備經(jīng)營公司，另一方面鼓勵發(fā)展民營企業(yè)，取得公司的優(yōu)惠政策，鼓勵和扶持機(jī)械租賃經(jīng)營公司和民營企業(yè)的發(fā)展，把資產(chǎn)經(jīng)營搞活。
參考文獻(xiàn)
[1]楊翠林，楊廷艦. 工礦施工企業(yè)機(jī)械設(shè)備的管理模式[J]. 建筑技術(shù)，2005,36(6):101-103.