導(dǎo)語：在公司財務(wù)風(fēng)險論文3篇的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了一篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。

公司財務(wù)風(fēng)險論文篇1

在信息技術(shù)全面快速發(fā)展的進(jìn)程中，電子商務(wù)迎來了重要的發(fā)展契機。在信息技術(shù)以及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的全面加持下，電子商務(wù)公司如雨后春筍紛紛涌現(xiàn)。同傳統(tǒng)企業(yè)相比，電子商務(wù)公司在發(fā)展實踐中具有突出的發(fā)展優(yōu)勢，那就是它的運營相對比較靈活且多元，成本也相對比較低廉，同時，還具備較為靈活的操作模式。在電子商務(wù)公司持續(xù)快速發(fā)展的進(jìn)程中，它自身的財務(wù)風(fēng)險也越來越得到人們的關(guān)注。電子商務(wù)公司雖然發(fā)展靈活，但若任由其風(fēng)險擴散，或者任由其風(fēng)險滋生，那么勢必會產(chǎn)生比較大的漩渦，不利于電子商務(wù)公司的高效且科學(xué)發(fā)展。為此，電子商務(wù)公司應(yīng)該注重深入全面地把握好自身的發(fā)展特征，科學(xué)梳理發(fā)展中突出存在的財務(wù)風(fēng)險，積極做好風(fēng)險預(yù)警工作，切實增強自身的發(fā)展競爭力。

一、電子商務(wù)公司財務(wù)風(fēng)險的類型分析

在持續(xù)快速發(fā)展的進(jìn)程中，電子商務(wù)公司具有獨特的發(fā)展優(yōu)勢，同時也具備較強的發(fā)展競爭力。但與此同時，我們也應(yīng)該審慎把握好電子商務(wù)公司運營發(fā)展中存在的財務(wù)風(fēng)險。與傳統(tǒng)企業(yè)相比，電子商務(wù)公司在運營發(fā)展的過程中，它所面臨著的財務(wù)風(fēng)險是非常多元化的，具體包括以下幾個方面：

1.技術(shù)風(fēng)險技術(shù)風(fēng)險通常是指硬件設(shè)備以及軟件操作層帶來的風(fēng)險和影響。電子商務(wù)公司在發(fā)展過程中，其主要的媒介是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)。人們在利用計算機電腦等來進(jìn)行運營管理時，勢必需要建立在科學(xué)的軟硬件設(shè)施的基礎(chǔ)之上。一旦軟硬件設(shè)施存在著較大的問題或者缺陷，都可能影響著電子商務(wù)公司的高效化發(fā)展。電子商務(wù)公司面臨著的技術(shù)風(fēng)險，一般包括兩個方面的內(nèi)容：其一，硬件風(fēng)險。硬件方面的風(fēng)險主要是設(shè)備問題，若計算機設(shè)備自身的性能不高，或者計算機設(shè)備存在著較大的漏洞與缺陷，都將制約著電子商務(wù)公司的高效持續(xù)發(fā)展。其二，軟件風(fēng)險。軟件層面涉及到存儲層、傳輸層、應(yīng)用層等，包含影響網(wǎng)絡(luò)安全的技術(shù)形態(tài)。在電子商務(wù)公司高效且持續(xù)發(fā)展的進(jìn)程中，若任由技術(shù)風(fēng)險滋生并且擴大，那么電子商務(wù)公司的發(fā)展必然會受到嚴(yán)重的影響，甚至還有可能威脅著電子商務(wù)公司的生存。比如電子商務(wù)公司在商務(wù)洽談，即將進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)簽約時，一旦軟硬件層面出現(xiàn)問題，那么極有可能會影響著它自身的良好運行。

2.信用風(fēng)險與傳統(tǒng)企業(yè)相比，電子商務(wù)公司的運營發(fā)展媒介主要是計算機網(wǎng)絡(luò)，這就決定了電子商務(wù)公司用戶之間是相互分離的。甚至在素未謀面的情況下，建立或者展開合作，是非常困難的。因此，從這方面來講，電子商務(wù)公司在高效發(fā)展的過程中，它所面臨著的信用風(fēng)險同樣是比較高的。特別是電子商務(wù)公司與消費者之間的信任建立也較為困難，對于電子商務(wù)公司而言，它們自身在發(fā)展過程中，消費者是主要的發(fā)展對象。在電子商務(wù)公司數(shù)量不斷增加的情況下，消費者對于電子商務(wù)公司的信任往往難以快速建立。如何引導(dǎo)消費者快速選擇電子商務(wù)公司，如何維系穩(wěn)定且持續(xù)的受眾群體，是擺在電子商務(wù)公司面前的重要發(fā)展命題。特別是消費者之間的不信任感是相互傳染的，但某一消費者對電子商務(wù)公司產(chǎn)生不信任感，往往會通過差評等方式來表達(dá)自身的不滿，或者敬告其他消費者。其他消費者看到這樣的內(nèi)容，在尚未選擇前就已經(jīng)生出了不信任感。

3.資金風(fēng)險在電子商務(wù)公司快速發(fā)展的過程中，雖然它不需要與傳統(tǒng)企業(yè)一樣，投入較大的資金用以囤貨，但在發(fā)展過程中，它自身同樣面臨著較大的資金風(fēng)險?，F(xiàn)階段，電子商務(wù)公司的發(fā)展資金是非常龐大的，若出現(xiàn)資金鏈斷裂或者其他問題，都將影響和制約著電子商務(wù)公司的長效發(fā)展，甚至還有可能威脅電子商務(wù)公司的高質(zhì)量運行。電子商務(wù)公司資金的運作往往都需要借助于資金周轉(zhuǎn)平臺，而且可能不僅僅會與一家平臺進(jìn)行合作，這一環(huán)節(jié)就需要電子商務(wù)公司和資金周轉(zhuǎn)平臺之間的相互信任和有關(guān)規(guī)定的制約，確保資金方面不出現(xiàn)問題?？梢哉f，在電子商務(wù)公司運行過程中，資金風(fēng)險的存在，始終具有較大的發(fā)展威脅。為此，電子商務(wù)公司要盡可能與可靠的資金周轉(zhuǎn)平臺之間展開合作與交流，并通過相關(guān)的條約等來規(guī)范好彼此的行為，全面增強資金安全，有效保障運行質(zhì)量。

4.項目風(fēng)險在電子商務(wù)公司高效且快速發(fā)展的進(jìn)程中，項目風(fēng)險的存在也是具有較大的發(fā)展威脅的。在電子商務(wù)公司高效且科學(xué)運行的進(jìn)程中，項目風(fēng)險所產(chǎn)生的威脅是相對比較大的。若電子商務(wù)公司的項目質(zhì)量不高，或者電子商務(wù)公司的項目規(guī)模不夠科學(xué)合理，都將影響著電子商務(wù)公司的深入且持續(xù)化發(fā)展。而且，項目風(fēng)險之于電子商務(wù)公司財務(wù)風(fēng)險的影響是比較大的。不同于傳統(tǒng)類型的企業(yè)，電子商務(wù)公司項目規(guī)模以及發(fā)展的靈敏度是比較高的。如某個項目的生存周期或者盈利周期往往是特定的，甚至是很短暫的。電子商務(wù)公司如何緊密把握好自身的發(fā)展特征，科學(xué)地保障項目的高效穩(wěn)定運行，這就需要電子商務(wù)公司科學(xué)研判項目風(fēng)險，切實保障財務(wù)管理工作的高效且穩(wěn)定化運行。

二、電子商務(wù)公司財務(wù)風(fēng)險的評價

在信息技術(shù)深入且快速發(fā)展的進(jìn)程中，電子商務(wù)的整體發(fā)展速度是非常迅猛且快速的。為切實有效地保障電子商務(wù)公司的高效發(fā)展，也為了真正夯實電子商務(wù)公司的運營質(zhì)量，電子商務(wù)公司必須正視自身存在的財務(wù)風(fēng)險，積極做好財務(wù)風(fēng)險的評價與管理，切實降低財務(wù)風(fēng)險可能產(chǎn)生的發(fā)展壓力，真正推動電子商務(wù)公司朝著健康有序的方向發(fā)展運行。

1.電子商務(wù)公司財務(wù)風(fēng)險的特征與傳統(tǒng)企業(yè)相比較，電子商務(wù)公司財務(wù)風(fēng)險的影響制約因素是多方面的。在諸多發(fā)展因素的綜合作用下，電子商務(wù)公司的財務(wù)風(fēng)險值是比較高的。科學(xué)梳理，可以發(fā)現(xiàn)電子商務(wù)公司財務(wù)風(fēng)險具有非常顯著的特征，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，客觀存在性。在電子商務(wù)公司高效運行的過程中，它的財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。電子商務(wù)公司若想保持高度自覺，若想確保自身的核心競爭力，就必須著重梳理好財務(wù)風(fēng)險，積極把握好財務(wù)風(fēng)險的特征。財務(wù)風(fēng)險的存在具有必然性的特征，只要是電子商務(wù)公司在發(fā)展運行，只要是電子商務(wù)公司在與合作方、消費者等展開交互，那么財務(wù)風(fēng)險就必然存在。同時，財務(wù)風(fēng)險存在于電子商務(wù)公司資金流轉(zhuǎn)過的各項經(jīng)營活動之中，存在于公司資金流轉(zhuǎn)的經(jīng)營活動全過程。即便電子商務(wù)公司采取了必要的風(fēng)險管控舉措，都只能預(yù)防或者降低它的風(fēng)險值，并不能完全消滅財務(wù)風(fēng)險。第二，發(fā)生不確定性。在電子商務(wù)公司的運營發(fā)展實踐中，財務(wù)風(fēng)險的存在還具有不確定性的特征。現(xiàn)階段很多電子商務(wù)公司在運行過程中，已然認(rèn)知到財務(wù)風(fēng)險存在的危險，也主動運用一些風(fēng)險預(yù)警的方法來防范財務(wù)風(fēng)險。但不可否認(rèn)，即便是進(jìn)行必要的信息整合以及風(fēng)險研判，電子商務(wù)公司的財務(wù)風(fēng)險防范都具有較大的難度。之所以會出現(xiàn)這樣的問題，就在于財務(wù)風(fēng)險的發(fā)展具有其不確定性的特征。通俗理解，人們很難把握好財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的時間，也難以預(yù)知財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的頻率，只能通過必要的預(yù)警提示等方式，通過它發(fā)生前的種種表象等來進(jìn)行防控。第三，風(fēng)險的整體可控性。在電子商務(wù)公司高效運行的過程中，財務(wù)風(fēng)險的存在是必然的，它所產(chǎn)生的發(fā)生威脅也是相對比較大的。但好的一點就是，雖然電子商務(wù)公司的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生頻率難以把控，但它所產(chǎn)生的發(fā)展威脅卻是可以管控的。在具體的管控過程中，人們可以通過必要的防范舉措，可以通過一定的防控方法以及管理制度等來真正將財務(wù)風(fēng)險降低至最小程度。第四，經(jīng)濟(jì)的損失性。在電子商務(wù)公司高效運行的過程中，財務(wù)風(fēng)險所產(chǎn)生的直接威脅，就是經(jīng)濟(jì)損失。電子商務(wù)公司有必要科學(xué)梳理財務(wù)風(fēng)險，積極研判財務(wù)風(fēng)險所產(chǎn)生的發(fā)展威脅，以便能夠最大程度降低不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

2.電子商務(wù)公司財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)確定原則在電子商務(wù)公司高效發(fā)展的過程中，財務(wù)風(fēng)險所產(chǎn)生的威脅是多元化的。為切實有效的增強財務(wù)管控力度，也為了真正保障電子商務(wù)公司的高效且持續(xù)化運行，電子商務(wù)公司有必要科學(xué)全面地梳理財務(wù)風(fēng)險，積極運用精細(xì)化的評價指標(biāo)，切實增強財務(wù)風(fēng)險管控水平，最大程度保障電子商務(wù)公司的高效且穩(wěn)定化運行。電子商務(wù)公司在財務(wù)風(fēng)險評價的進(jìn)程中，要充分明確精細(xì)化的財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)，也要注重運用科學(xué)高效化的原則，最大程度增強電子商務(wù)公司的整體發(fā)展水平與質(zhì)量。電子商務(wù)公司財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)的確定，具體要把握好以下方面的原則。第一，突出重要指標(biāo)。不可否認(rèn)，在電子商務(wù)公司財務(wù)風(fēng)險的評價或者管控過程中，很多指標(biāo)都可以運用風(fēng)險梳理。但如何在諸多指標(biāo)中，挑選最具代表性的指標(biāo)，是擺在電子商務(wù)公司發(fā)展面前的一道重要命題。在實踐過程中，電子商務(wù)公司應(yīng)該充分突出重要指標(biāo)，應(yīng)該盡可能的選擇對財務(wù)風(fēng)險影響程度高的核心指標(biāo)。在實踐過程中，不同類型的指標(biāo)都可以代表著其固定領(lǐng)域中的內(nèi)容，但核心指標(biāo)所囊括的內(nèi)容或者表達(dá)的現(xiàn)象是非常多元的。在具體化的指標(biāo)選擇中，電子商務(wù)公司可以參照歷史使用過的指標(biāo)，使用次數(shù)比較頻繁或者比較多的指標(biāo)，那么指標(biāo)的重要程度自然就越高。相反，一些指標(biāo)出現(xiàn)的頻率相對比較低，那么它所能夠表達(dá)的內(nèi)容自然也相對片面。電子商務(wù)公司在發(fā)展過程中，有必要加強對評價指標(biāo)的精選。第二，選擇的全面性。選定的綜合評估財務(wù)風(fēng)險的指標(biāo)必須考慮各種風(fēng)險的發(fā)生。在建立財務(wù)風(fēng)險綜合評估指標(biāo)體系時，應(yīng)考慮到債務(wù)的償還能力，企業(yè)盈利能力，生產(chǎn)及運營能力和企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力等各個方面的因素。在實踐過程中，電子商務(wù)公司只有科學(xué)全面地研判它自身的發(fā)展特征，精準(zhǔn)而高效的梳理財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)，盡可能的保障選擇的全面客觀性，那么才能夠真正評價以及研判財務(wù)風(fēng)險，也才能夠切實保障電子商務(wù)企業(yè)的高質(zhì)量、持續(xù)化運行。第三，縱橫向的可比性。在電子商務(wù)公司高質(zhì)量發(fā)展的進(jìn)程中，財務(wù)風(fēng)險評價工作始終具有突出重要的內(nèi)容。為全面系統(tǒng)的推動電子商務(wù)公司的高效發(fā)展，也為了更好地提升財務(wù)管控成效，電子商務(wù)公司在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)的選定工作時，要注重通過縱向或者橫向等方式來予以確定。在這些特色指標(biāo)的選用時，選擇人員要把握好完整的結(jié)構(gòu)，要梳理清晰化的發(fā)展脈絡(luò)，要采用相對統(tǒng)一的口徑，確保企業(yè)的各種評價指標(biāo)能夠在縱橫向上表達(dá)清晰且明確化的內(nèi)容。第四，較強的可操作性。在電子商務(wù)公司深入且高效運行的過程中，科學(xué)研判以及高效梳理財務(wù)風(fēng)險是至關(guān)重要的。電子商務(wù)公司在選擇財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)時，要注重保障各項選定內(nèi)容具有較強的可操作性性。在實踐過程中，很多指標(biāo)雖然具有較強的指代性，但因在挖掘或者利用過程中，很難保障這些指標(biāo)值域的正確規(guī)范性，那么這類指標(biāo)它的利用程度就偏低。相反，一些較為常見的指標(biāo)或者歷史指標(biāo)，往往能夠被快速分析以及高效利用。為此，在電子商務(wù)公司高效發(fā)展的過程中，特別是在財務(wù)風(fēng)險評價的進(jìn)程中，要綜合選擇清晰且明確化的指標(biāo)，要確保各類指標(biāo)具有較強的可操作性，以此來真正實現(xiàn)風(fēng)險管控，全面加強風(fēng)險防范。

3.電子商務(wù)公司財務(wù)風(fēng)險評價的主要內(nèi)容在電子商務(wù)公司高效且持續(xù)運行的過程中，科學(xué)且精細(xì)化的財務(wù)風(fēng)險研判以及管控始終具有突出的作用。從電子商務(wù)公司的發(fā)展歷程來看，電子商務(wù)公司的財務(wù)風(fēng)險存在是必然的。電子商務(wù)公司若不注重有效全面地梳理財務(wù)風(fēng)險，若不注重全面研判財務(wù)風(fēng)險的各類指標(biāo)，那么財務(wù)風(fēng)險評價工作自然無法真正落實到位。鑒于此，電子商務(wù)公司要把握好相關(guān)的原則，要科學(xué)明確財務(wù)風(fēng)險評價的主要內(nèi)容，以此來真正推動電子商務(wù)公司的高效深入發(fā)展。第一，債務(wù)的償還能力。債務(wù)的償還能力是公司支付長短期到期債務(wù)的償付能力，是評估公司資金狀況、運營狀況的重要指標(biāo)。衡量債務(wù)的償還能力的主要指標(biāo)包括，流動比率、負(fù)債比率、利率保障倍數(shù)和產(chǎn)權(quán)比例等。電子商務(wù)公司在高質(zhì)量發(fā)展的過程中，有必要綜合把握好這些關(guān)鍵性的評價指標(biāo)，以此來真正建立起完善且系統(tǒng)化的評價體系，切實增強電子商務(wù)公司的整體發(fā)展質(zhì)量。在實踐過程中，電子商務(wù)公司應(yīng)該注重科學(xué)高效的梳理其自身的債務(wù)償還能力，并通過上述關(guān)鍵指標(biāo)來進(jìn)行充分論證。若自身的債務(wù)償還能力相對不足時，那么電子商務(wù)公司有必要注重這方面的財務(wù)風(fēng)險，盡可能的保障充裕的財務(wù)發(fā)展資金。第二，公司盈利能力。在電子商務(wù)公司長效發(fā)展的過程中，較高的盈利能力，自然代表著較低的財務(wù)風(fēng)險。若電子商務(wù)公司盈利能力相對不足，或者電子商務(wù)公司的盈利水平相較不高時，都可能會影響著電子商務(wù)公司的高效深入發(fā)展，甚至還有可能產(chǎn)生比較大的財務(wù)風(fēng)險。為此，在實踐過程中，電子商務(wù)公司有必要充分全面地把握其盈利能力，積極運用高效化的發(fā)展舉措，全面增強公司的盈利能力。在實踐過程中，衡量電子商務(wù)公司盈利能力的指標(biāo)具體包括以下方面的內(nèi)容，資產(chǎn)總利潤率、銷售凈利潤率、主營業(yè)務(wù)利潤率、成本利潤率等。在財務(wù)風(fēng)險評價的實踐過程中，電子商務(wù)公司應(yīng)該依托于詳細(xì)全面的明細(xì)表，應(yīng)該依賴于清晰化的評價內(nèi)容等，綜合系統(tǒng)的評價好這些關(guān)鍵內(nèi)容，以便能夠更加深入且高效的把握好電子商務(wù)公司經(jīng)營發(fā)展中突出存在的財務(wù)風(fēng)險，最大程度降低電子商務(wù)公司的發(fā)展威脅。第三，生產(chǎn)運營能力。面對日益激烈的市場競爭，電子商務(wù)公司在持續(xù)發(fā)展的過程中，還有必要整體增強自身的生產(chǎn)運營能力。實踐證明，良好的生產(chǎn)運營能力，不僅能夠確保電子商務(wù)公司始終秉持科學(xué)的發(fā)展方向，還能夠確保電子商務(wù)公司更高質(zhì)量的發(fā)展。在實踐過程中，電子商務(wù)公司應(yīng)該整體提升自身的生產(chǎn)運營能力，持續(xù)高效的增強自身的發(fā)展成效，綜合運用多元化的發(fā)展指標(biāo)，確保電子商務(wù)公司各項工作得以深入推進(jìn)，最大程度增強電子商務(wù)公司的發(fā)展競爭力。實踐證明，在電子商務(wù)公司高效發(fā)展的過程中，若生產(chǎn)運營能力相對不足，或者生產(chǎn)運營水平處于較低的發(fā)展?fàn)顟B(tài)之中，那么電子商務(wù)公司的發(fā)展將受到較為嚴(yán)重的影響和制約，它自身的財務(wù)風(fēng)險防控能力也將處于較低的發(fā)展水平?；诖?，在電子商務(wù)公司高效發(fā)展的過程中，有必要綜合系統(tǒng)的增強自身的生產(chǎn)運營能力。第四，公司持續(xù)發(fā)展能力。在電子商務(wù)公司高效發(fā)展的進(jìn)程中，持續(xù)發(fā)展能力是衡量它發(fā)展的重要指標(biāo)。企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力又稱之為成長能力，主要反映企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過后實現(xiàn)資產(chǎn)、利潤、資金留存的增長能力。在電子商務(wù)公司不斷推進(jìn)的過程中，有必要科學(xué)梳理它們自身的持續(xù)發(fā)展能力，以此來從根本上防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，切實有效的增強風(fēng)險管控水平，最大程度保障電子商務(wù)公司的高效且深入化發(fā)展。第五，現(xiàn)金能力。在快速發(fā)展的實踐過程中，電子商務(wù)公司在經(jīng)營發(fā)展的過程中，雖然更多是通過線上平臺來實現(xiàn)資金的流動與周轉(zhuǎn)，但不可否認(rèn)，必要的現(xiàn)金支付能力仍然是衡量電子商務(wù)公司發(fā)展的重要指標(biāo)。企業(yè)的現(xiàn)金能力主要反映企業(yè)在經(jīng)營當(dāng)期通過運營活動獲取現(xiàn)金的能力。若在電子商務(wù)公司高效發(fā)展的過程中，現(xiàn)金的回收比率整體不高，或者現(xiàn)金回收明顯滯后于電子商務(wù)公司的高效發(fā)展，那么電子商務(wù)公司的財務(wù)風(fēng)險值就相對比較高。相反，若電子商務(wù)公司的現(xiàn)金回收能力相對比較強，那么即便發(fā)生了財務(wù)風(fēng)險，其充足的資金力量，也足以使得電子商務(wù)公司更好地進(jìn)行應(yīng)對，也足以保障電子商務(wù)公司的高效深入化發(fā)展。

三、電子商務(wù)公司財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警

在電子商務(wù)公司高效且持續(xù)發(fā)展的進(jìn)程中，財務(wù)風(fēng)險的存在是必然的。為切實增強電子商務(wù)公司的發(fā)展質(zhì)量，也為了真正助推電子商務(wù)公司的高效發(fā)展，有必要深入全面地運用精細(xì)化的預(yù)警分析體系，科學(xué)全面地加強財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理，最大程度降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。可以說，完善且科學(xué)化的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，不僅能夠保障電子商務(wù)公司健康高效化發(fā)展，也能夠助推電子商務(wù)公司更進(jìn)一步的發(fā)展。電子商務(wù)公司財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警工作重點包括以下方面。

1.全面構(gòu)建科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制在電子商務(wù)公司深入且高效發(fā)展的進(jìn)程中，財務(wù)風(fēng)險所產(chǎn)生的發(fā)展威脅是相對比較大的。雖然財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率難以控制，或者財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的時間難以確定，但電子商務(wù)公司依托于精細(xì)化的風(fēng)險預(yù)警，能夠從諸多的指標(biāo)中來進(jìn)行風(fēng)險識別，繼而快速采用相對應(yīng)的管控舉措。一方面，電子商務(wù)公司應(yīng)該立足于自身的發(fā)展實踐，科學(xué)全面地構(gòu)建完善且精細(xì)化的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，依托于清晰化的預(yù)警工作體系以及發(fā)展機制，卓有成效地實現(xiàn)風(fēng)險高度管控以及科學(xué)梳理，確保財務(wù)風(fēng)險得以降低至最小程度。另一方面，電子商務(wù)公司還有必要加強財務(wù)風(fēng)險的識別以及防范。在充分預(yù)警的情況下，積極建立快速的反映機制。比如當(dāng)相關(guān)指標(biāo)出現(xiàn)異常時，人們要及時對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行定位，要充分明確財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的區(qū)域，要綜合系統(tǒng)的構(gòu)建科學(xué)的安全防護(hù)網(wǎng)絡(luò)體系。再比如在運行發(fā)展的過程中，當(dāng)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險時，人們還應(yīng)該按照財務(wù)風(fēng)險的類型以及大小等，積極運用科學(xué)的隔離保護(hù)舉措，以待明確財務(wù)風(fēng)險的管控措施。一系列的發(fā)展實踐證明，在電子商務(wù)公司高效且持續(xù)發(fā)展的過程中，財務(wù)風(fēng)險所產(chǎn)生的問題是比較大的。為科學(xué)全面地梳理財務(wù)風(fēng)險，也為了最大程度增強財務(wù)風(fēng)險管控成效，電子商務(wù)公司應(yīng)該全面構(gòu)建完善的風(fēng)險預(yù)警機制，最大程度增強財務(wù)風(fēng)險管控水平。

2.建立科學(xué)的信息防護(hù)發(fā)展機制在電子商務(wù)公司深入且高效發(fā)展的進(jìn)程中，為綜合研判財務(wù)風(fēng)險，也為了最大程度的降低財務(wù)風(fēng)險的壓力，特別是實現(xiàn)技術(shù)風(fēng)險的精準(zhǔn)識別以及高效管控，電子商務(wù)公司應(yīng)該注重建立健全完善的信息防護(hù)發(fā)展機制。不可否認(rèn)，電子商務(wù)公司在高效發(fā)展的過程中，其生存與發(fā)展都離不開信息技術(shù)。正因為信息技術(shù)的存在，使得電子商務(wù)公司得以高效化發(fā)展。在互聯(lián)網(wǎng)時代背景下，電子商務(wù)公司在發(fā)展實踐中，它更多是依賴于計算機技術(shù)而存在，它更多是依托于信息條件而存在。若計算機技術(shù)應(yīng)用不到位，或者相關(guān)的軟硬件設(shè)施存在著較大的問題，都將影響著電子商務(wù)公司的高效持續(xù)發(fā)展。鑒于此，在電子商務(wù)公司有序發(fā)展的過程中，應(yīng)該注重全面建立科學(xué)的信息防護(hù)機制。一方面，電子商務(wù)公司應(yīng)該注重把握好自身的發(fā)展方向，積極優(yōu)化自身的硬件設(shè)施，全面保障各類硬件設(shè)備的完整性。一旦發(fā)現(xiàn)硬件設(shè)施出現(xiàn)問題，電子商務(wù)公司應(yīng)該快速進(jìn)行更換。另一方面，電子商務(wù)公司還有必要加強對軟件系統(tǒng)的管控。電子商務(wù)公司軟件系統(tǒng)包含的內(nèi)容同樣是多元化的，在具體的發(fā)展實踐中，電子商務(wù)公司要及時更新軟件系統(tǒng)，要科學(xué)運用安全防火墻技術(shù)，要充分全面的防范計算機軟件系統(tǒng)層面出現(xiàn)的問題以及安全隱患，要最大程度保障軟件系統(tǒng)的高效化運行，及時封堵軟件系統(tǒng)中存在的發(fā)展漏洞。

3.建立完善的內(nèi)控管理機制體系在電子商務(wù)公司高效發(fā)展的過程中，為真正增強財務(wù)風(fēng)險管控質(zhì)量，電子商務(wù)公司應(yīng)該全面建立科學(xué)的內(nèi)控管理機制體系，要依托于精細(xì)且高效化的內(nèi)控管理舉措，確保財務(wù)風(fēng)險得以被控制在最小范圍內(nèi)。一方面，電子商務(wù)公司應(yīng)該成立獨立的內(nèi)控管理部門，將內(nèi)控管理與財務(wù)管理進(jìn)行充分有效的分離，確保內(nèi)控管理工作得以深入高效化發(fā)展。另一方面，電子商務(wù)公司還有必要明確內(nèi)控管理的具體流程，科學(xué)配置高素質(zhì)的內(nèi)控管理人員，積極增設(shè)高效化的內(nèi)控管理機構(gòu)，確保各項內(nèi)控管理工作得以深入開展。此外，在實踐過程中，電子商務(wù)公司還應(yīng)該注重增強內(nèi)控管理人員的專業(yè)素養(yǎng)以及發(fā)展水平，積極優(yōu)化內(nèi)控管理人員的知識體系，科學(xué)篩選高素質(zhì)的內(nèi)控管理人員，確保各項內(nèi)控管理工作得以深入落地。

四、結(jié)語

在電子商務(wù)公司高效發(fā)展的進(jìn)程中，財務(wù)風(fēng)險的存在是必然的，同時財務(wù)風(fēng)險所產(chǎn)生的發(fā)展威脅也是相對比較大的。電子商務(wù)公司為科學(xué)做好財務(wù)風(fēng)險管控，就必須積極依托于精細(xì)化的評價指標(biāo)，切實加強對財務(wù)風(fēng)險的評價與管理，綜合運用高效化的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，真正增強電子商務(wù)公司的整體發(fā)展質(zhì)量。

作者:常耕 單位:成武縣財政局

公司財務(wù)風(fēng)險論文篇2

 小額貸款公司是我國金融創(chuàng)新中涌現(xiàn)出的一批新型融資渠道，這種融資渠道滿足了小微企業(yè)主、個體工商戶經(jīng)營融資的需求以及個人生活消費等方面的資金需要，是金融市場的重要補充。但是在小額貸款公司的發(fā)展過程中，往往存在貸款對象償還能力弱、貸款公司擴張速度過快等問題，這些問題限制了小額貸款公司的發(fā)展，使我國的小額貸款業(yè)務(wù)處于一個較低的發(fā)展水平。針對這一問題，本文在對小額貸款公司發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行介紹的基礎(chǔ)上，對小額貸款公司的財務(wù)管理和風(fēng)險控制機制進(jìn)行了思考。

一、小額貸款公司的特點

（一）靈活性強小額貸款公司最顯著的特點就是靈活性強，這種特點主要表現(xiàn)在三個方面：首先，小額貸款公司的融資金額小，小額貸款公司的“小額”前綴，指代的就是其融資金額小的特點，這種特點使小額貸款業(yè)務(wù)可以靈活地滿足市場活動中小額融資的需要，有助于完成小型企業(yè)、個體經(jīng)營者以及個人需要的融資。其次，小額貸款公司的融資期限短，在客戶提出貸款意向之后，經(jīng)過簡單的審核就可以發(fā)放貸款，可以迅速滿足客戶的融資需要，從而對市場環(huán)境中的資金鏈發(fā)揮潤滑作用。最后，小額貸款的市場利率也比較低，客戶在辦理小額貸款業(yè)務(wù)時，所承擔(dān)的債務(wù)償還壓力比較小。上述小額貸款的靈活性優(yōu)勢，使得小額貸款成為市場經(jīng)濟(jì)下我國正式金融機構(gòu)的重要補充，有效地填補了我國金融市場的空白[1]。

（二）分布范圍廣小額貸款公司的業(yè)務(wù)特點，也使這類金融企業(yè)具有分布范圍廣的特點。小額貸款公司的主營業(yè)務(wù)，是為小微企業(yè)、個體工商戶提供金融服務(wù)，小額貸款公司初始資金的來源，也往往是社會當(dāng)中的個人投資者的投資，這就導(dǎo)致小額貸款公司不得不深入滲透到個體用戶當(dāng)中，從而形成廣泛的地域分布。

（三）發(fā)展水平低小額貸款行業(yè)的發(fā)展水平也比較低，整體上看仍處于濫觴階段，這種現(xiàn)狀主要表現(xiàn)在小額貸款業(yè)務(wù)中財務(wù)管理和風(fēng)險控制的缺失上。首先，雖然當(dāng)下的小額貸款企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識到了制度化管理的重要性，并且由監(jiān)管部門牽頭出臺了一系列的管理制度，但是當(dāng)下小額貸款企業(yè)的財務(wù)管理制度仍然不夠完備，這種現(xiàn)狀不但體現(xiàn)為小額貸款在監(jiān)管中存在漏洞，還體現(xiàn)在小額貸款公司在制度建設(shè)中比較被動，難以在制度中體現(xiàn)自己的問題。其次，從當(dāng)下小額貸款公司的風(fēng)險管理機制上看，我國小額貸款公司的風(fēng)險機制建設(shè)也存在明顯的不足，這導(dǎo)致我國的小額貸款公司經(jīng)常因為經(jīng)營過程中的風(fēng)險而被迫關(guān)停，并且從整個行業(yè)范圍來看，小額貸款公司總是因為相同的風(fēng)險因素而關(guān)閉，即市場中總是重復(fù)出現(xiàn)相同的問題，這說明風(fēng)險機制建設(shè)的缺失已經(jīng)導(dǎo)致小額貸款行業(yè)整體難以突破當(dāng)前的發(fā)展階段。

二、小額貸款公司提升財務(wù)管理和風(fēng)險控制能力的重要性

（一）小額貸款公司自身發(fā)展的需要在小額貸款公司的發(fā)展過程中，財務(wù)管理能力和風(fēng)險控制能力至關(guān)重要。首先，從小額貸款公司的財務(wù)管理能力來看，提升財務(wù)管理能力有利于小額貸款公司更準(zhǔn)確地跟蹤公司內(nèi)部的財務(wù)情況。以往傳統(tǒng)的小額貸款公司的規(guī)模有限，因此對貸款的跟蹤方式往往是傳統(tǒng)的“賬本”方式，對貸款業(yè)務(wù)缺少分類，做不到精確管理，效率也比較有限，而建立財務(wù)管理機制，有助于小額貸款公司跟蹤自己的業(yè)務(wù)內(nèi)容，在貸款業(yè)務(wù)中做到精確化管理。其次，從小額貸款公司的風(fēng)險控制能力來看，以往傳統(tǒng)的小額貸款公司在發(fā)展的過程中，由于風(fēng)險管控措施缺失，很容易出現(xiàn)公司規(guī)模過度擴張，在貸款業(yè)務(wù)中將貸款發(fā)放給還款能力比較差、缺少抵押品的客戶的情況，為了保證小額貸款公司的健康發(fā)展，公司有必要建立風(fēng)險控制體系。

（二）客戶保護(hù)合法權(quán)益的需要小額貸款公司的財務(wù)管理和風(fēng)險控制能力不但對公司本身的發(fā)展來說具有重要作用，對辦理小額貸款業(yè)務(wù)的客戶來說也是至關(guān)重要的。一方面，小額貸款公司的業(yè)務(wù)辦理必須正規(guī)化、制度化，這樣才能保證客戶在辦理貸款業(yè)務(wù)時能夠有效地保護(hù)自己的權(quán)益。另一方面，小額貸款公司建立風(fēng)險管理體系也可以避免承擔(dān)能力有限的客戶辦理貸款業(yè)務(wù)，在以往的小額貸款業(yè)務(wù)中，許多客戶對小額貸款業(yè)務(wù)的了解有限，認(rèn)為和生活當(dāng)中的“借錢”沒什么區(qū)別，而在風(fēng)險管理體系比較完備的小額貸款公司當(dāng)中，對客戶償還能力的評估報告不但會在企業(yè)當(dāng)中留存一份，還會為客戶提供一份，客戶在了解自己為什么不能貸款后，也就能了解到小額貸款和其他融資方式的區(qū)別[2]。

（三）小額貸款行業(yè)發(fā)展的需要財務(wù)管理能力和風(fēng)險控制能力對于小額貸款行業(yè)的發(fā)展同樣至關(guān)重要。首先，公司財務(wù)管理能力的提升可以讓小額貸款行業(yè)向正規(guī)化的方向發(fā)展，當(dāng)下，小額貸款公司的財務(wù)管理模式不標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致小額貸款行業(yè)仍處于依靠企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員個人水平?jīng)Q定發(fā)展水平的階段，正確的財務(wù)管理策略沒有辦法在整個行業(yè)中傳播。其次，公司風(fēng)險控制能力的提升可以促進(jìn)小額貸款公司的持續(xù)發(fā)展。以往，在小額貸款公司的發(fā)展過程中，由于風(fēng)險控制能力缺失，將貸款提供給還款能力欠缺的客戶，引發(fā)爛賬壞賬損失的問題時有發(fā)生，公司盲目擴張業(yè)務(wù)最終導(dǎo)致“暴雷”的現(xiàn)象也屢見不鮮，許多小額貸款公司在市場需求的刺激下出現(xiàn)，又因為市場風(fēng)險被迫關(guān)閉，導(dǎo)致小額貸款行業(yè)缺少成長空間，為了改變這種現(xiàn)象，在小額貸款行業(yè)的發(fā)展當(dāng)中就必須重視風(fēng)險控制體系的建設(shè)。

三、小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

（一）管理思想落后當(dāng)下，在小額貸款公司的運營過程中，財務(wù)管理思想的落后導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理效果甚微。當(dāng)下，在我國小額貸款公司當(dāng)中，公司的領(lǐng)導(dǎo)人員并沒有認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性，在公司的經(jīng)營過程中，不重視對資金流動的監(jiān)控，在進(jìn)行貸款業(yè)務(wù)時容易忽視風(fēng)險，即使一部分小額貸款公司的領(lǐng)導(dǎo)人發(fā)現(xiàn)了當(dāng)下經(jīng)營過程中財務(wù)管理存在的不足，在實際的經(jīng)營過程中也往往缺少提升財務(wù)管理質(zhì)量的思想。

（二）缺少健全的管理制度當(dāng)下，在小額貸款公司的運營過程中，財務(wù)管理和風(fēng)險控制還存在缺少健全的管理制度，沒有做到體系化管理的問題。首先，從財務(wù)管理上看，在小額貸款公司的財務(wù)管理中，財務(wù)管理人員往往喜歡按照自己的經(jīng)驗，公司的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，這種工作方式在小額貸款公司規(guī)模較小的時候，對公司的影響很小，但一旦公司的財務(wù)規(guī)模擴大，很快就會因為小額貸款公司缺少標(biāo)準(zhǔn)化的流程而導(dǎo)致財務(wù)管理出現(xiàn)漏洞。其次，從風(fēng)險控制上看，在小額貸款公司的風(fēng)險控制工作中，小額貸款公司缺少對風(fēng)險進(jìn)行評估的標(biāo)準(zhǔn)，甚至許多小額貸款公司完全不對發(fā)展方向進(jìn)行風(fēng)險評估。

（三）發(fā)展目標(biāo)有局限性在當(dāng)下的小額貸款企業(yè)中，企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)存在局限性也是一個明顯的問題。發(fā)展目標(biāo)具有局限性，指的是在發(fā)展的過程中企業(yè)的經(jīng)營視角比較窄，往往只重視短期利益，缺少長期的規(guī)劃與控制。首先，在制定企業(yè)的發(fā)展方向時，企業(yè)往往會盲目地認(rèn)為盡可能地擴張經(jīng)營規(guī)模是一切生產(chǎn)經(jīng)營問題的核心，結(jié)果在發(fā)展過程中總是忽視企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險，從而造成小額貸款公司很容易因為市場環(huán)境的變化而出現(xiàn)經(jīng)營波動。其次，在開展貸款業(yè)務(wù)時，企業(yè)也往往容易忽略風(fēng)險因素，因為看重貸款業(yè)務(wù)背后的經(jīng)濟(jì)效益而忽略貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險，例如，在客戶的還款能力存在不穩(wěn)定因素時，以僥幸心理繼續(xù)放貸，這樣的做法無形當(dāng)中就為小額貸款企業(yè)帶來了風(fēng)險。此外，小額貸款企業(yè)價值觀導(dǎo)向上的缺陷也往往會導(dǎo)致其出于獲利心理做出許多不合規(guī)的貸款操作[3]。

四、小額貸款公司財務(wù)管理能力提升策略

（一）轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念為了提升小額貸款公司的財務(wù)管理水平，應(yīng)轉(zhuǎn)變其財務(wù)管理理念，可以從以下幾個方面入手對管理理念進(jìn)行轉(zhuǎn)變：首先，提高重視程度，企業(yè)中的各級人員應(yīng)認(rèn)識到加強財務(wù)管理是保證小額貸款公司能夠長遠(yuǎn)發(fā)展的重要因素。從管理人員來看，小額貸款公司的管理人員要認(rèn)識到財務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展的動力。從工作人員來看，小額貸款公司的工作人員要認(rèn)識到財務(wù)管理體系是個人工作的最佳工具。其次，要認(rèn)識到制度化的意義，小額貸款公司必須認(rèn)識到財務(wù)管理要通過制度化、標(biāo)準(zhǔn)化的建設(shè)才能發(fā)揮作用，因此在財務(wù)管理工作中，必須以財務(wù)管理制度的建設(shè)為核心。最后，要認(rèn)識到財務(wù)管理不斷優(yōu)化的意義，小額貸款公司財務(wù)管理體系的建設(shè)并不是一蹴而就的，而是要不斷建設(shè)，不斷優(yōu)化，不斷適應(yīng)新的業(yè)務(wù)要求[4]。

（二）健全財務(wù)管理制度健全財務(wù)管理制度是提升小額貸款公司財務(wù)管理水平的核心，在制度建設(shè)中，小額貸款公司應(yīng)重視以下三個方面：首先是財務(wù)管理的工作流程規(guī)范化，財務(wù)管理的工作流程指的是工作人員跟蹤資金流動，統(tǒng)計財務(wù)數(shù)據(jù)的工作項目與流程，將這些工作流程規(guī)范化，不但有助于工作人員按照工作規(guī)范更加便利地開展工作，還有助于公司對工作人員進(jìn)行監(jiān)管。其次是財務(wù)管理工作的獨立性保障制度，在小額貸款公司的財務(wù)管理中，公司必須保障財務(wù)管理制度的獨立性，這樣才能保障財務(wù)管理制度是有效的，財務(wù)管理工作中的調(diào)查是真實的。最后是財務(wù)管理工作的考核標(biāo)準(zhǔn)。在這一部分的建設(shè)中，小額貸款公司必須建立合理的標(biāo)準(zhǔn)，激發(fā)財務(wù)管理工作人員的積極性。

（三）提升財務(wù)管理的信息化水平在提升財務(wù)管理水平的過程中，信息化水平的提升對提升財務(wù)管理水平的作用是非常明顯的。信息技術(shù)相對于工作人員在可靠性上更高，不但在進(jìn)行財務(wù)管理時不容易出錯，其信息的透明度也比人工操作高，在進(jìn)行財務(wù)管理時的工作效率也更高，以往需要人工花費多個工作日計算出來的結(jié)果，利用信息技術(shù)往往不到一個工作日就可以做到。有關(guān)調(diào)查表明，在這兩個方面的優(yōu)勢作用下，財務(wù)管理的工作效率可以提升70%以上。在小額貸款公司提升自身信息化水平的過程中，最重要的還是要按照財務(wù)管理的需要建設(shè)信息技術(shù)體系，在選擇應(yīng)用到財務(wù)管理當(dāng)中的技術(shù)時先進(jìn)行評估和實驗，確保有助于小額貸款公司發(fā)展之后再采用。

五、小額貸款公司風(fēng)險管理能力提升策略

（一）建立風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)在小額貸款公司的運營過程中，最明顯的一種風(fēng)險就是辦理小額貸款的用戶缺乏還款能力，為小額貸款公司帶來爛賬壞賬的風(fēng)險。針對這種風(fēng)險，小額貸款公司要積極建立對客戶的風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，在放貸前對客戶進(jìn)行合理的評估。首先，小額貸款公司要對客戶申請貸款的目的進(jìn)行調(diào)查，如貸款經(jīng)營、投資的客戶，要確保他們進(jìn)行的是將來能夠收回成本的經(jīng)營，這樣才能償還貸款?？梢圆捎梅旨壷?，對不同客戶的還款能力進(jìn)行評價，比如經(jīng)營本金當(dāng)中，30%的比例為貸款的評級為優(yōu)質(zhì)客戶，50%的比例為貸款的評級為一般客戶，50%以上的比例為貸款的評級為風(fēng)險客戶，并結(jié)合客戶的經(jīng)營項目判斷貸款能否順利償還。其次，是要對客戶的貸款抵押物進(jìn)行調(diào)查，確保客戶在無法還款的情況下仍然有抵押物，可以讓小額貸款公司減少損失。最后，小額貸款公司還可以對客戶進(jìn)行個性化的風(fēng)險調(diào)查，為客戶提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，例如，向客戶申請查詢他的現(xiàn)金流，測算客戶的還款能力和月可支配能力，幫助客戶選擇合適的小額貸款業(yè)務(wù)，采用這樣的工作方式不但可以使小額貸款公司拓展財務(wù)經(jīng)紀(jì)人的業(yè)務(wù)，還通過提供融資指南的方式間接減少不良客戶，從而降低經(jīng)營風(fēng)險。

（二）注意合理融資在小額貸款公司的運營中，用來當(dāng)作貸款“本金”發(fā)放出去的資金往往有兩個來源，一是法人的注冊資本，二是從社會上吸納的資金，而來自社會的這一部分資金是企業(yè)應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的風(fēng)險來源。首先，小額貸款企業(yè)應(yīng)當(dāng)避免讓投資來源的本金占據(jù)過高的比例，造成小額貸款公司本金的投資來源占比過高問題的原因是擴張過快，有關(guān)調(diào)查顯示，60%的小額貸款公司關(guān)停都是由追求擴張速度而大舉借債導(dǎo)致的，為了解決這種問題，小額貸款公司應(yīng)當(dāng)注意“降杠桿”，即減少自己資金來源中來自其他金融機構(gòu)的貸款，將比例控制在30%以內(nèi)，這一舉措可以當(dāng)作小額貸款金融服務(wù)在初級發(fā)展階段的暫時性規(guī)定推廣到整個行業(yè)當(dāng)中，這不但是減輕小額貸款公司債務(wù)壓力的重要舉措，還是減少金融市場整體風(fēng)險的舉措[5]。

（三）注意市場環(huán)境變化對于我國社會來說，小額貸款公司的發(fā)展主要還是為了填補金融市場的空白，因此有關(guān)部門會為了促進(jìn)金融市場的健康發(fā)展對小額貸款公司采取一系列幫助或限制措施，這也是小額貸款公司最應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險因素。首先，在小額貸款公司的經(jīng)營中，一定要做好正規(guī)化建設(shè)，向有關(guān)部門期望的方向優(yōu)化自身的金融業(yè)務(wù)，從而吸引幫扶政策。其次，在有關(guān)部門出現(xiàn)整頓金融市場的動作時，小額貸款公司必須做到以緊縮為主，及時控制擴張規(guī)模，不能被眼前的利益影響，要及時把握好進(jìn)退。綜上所述，小額貸款公司要想提升自己的發(fā)展水平，就必須提高財務(wù)管理和風(fēng)險控制能力，認(rèn)識到當(dāng)下小額貸款公司經(jīng)營的問題，并采用有針對性的措施解決。本文介紹了小額貸款公司財務(wù)管理和風(fēng)險控制的優(yōu)化策略，希望能為其提供參考。

作者:俞秀枝

公司財務(wù)風(fēng)險論文篇3

中小企業(yè)對于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有極大的促進(jìn)作用，但是因為企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性不足，信用結(jié)構(gòu)不牢固，發(fā)展中存在不確定性。而擔(dān)保公司的出現(xiàn)，可以使企業(yè)融資困難的問題得到有效緩解，對于中小企業(yè)的發(fā)展有著重要影響。擔(dān)保機構(gòu)在信用放大和增級方面有明顯的優(yōu)勢，能使中小企業(yè)的融資需求得到滿足，從而為地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)?；趪獾慕?jīng)驗進(jìn)行分析，此類擔(dān)保機構(gòu)旨在為中小企業(yè)的發(fā)展助力，通過為企業(yè)提供擔(dān)保和籌集資金，可以為中小企業(yè)的融資提供極大的便捷。然而擔(dān)保公司起步較晚，經(jīng)驗不足，財務(wù)風(fēng)險難以避免，繼而對擔(dān)保公司的正常經(jīng)營產(chǎn)生較大影響。因此，對于擔(dān)保公司來說，應(yīng)加強財務(wù)風(fēng)險的準(zhǔn)確識別和有效控制，為自身的可持續(xù)發(fā)展謀取空間。

一、擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險的構(gòu)成

擔(dān)保公司的財務(wù)風(fēng)險主要來源于外部環(huán)境或擔(dān)保公司的內(nèi)部因素。擔(dān)保公司提供的服務(wù)為信用增值，如果擔(dān)保公司的財務(wù)情況較不理想，出現(xiàn)違約情況，會使銀行欠款的義務(wù)向擔(dān)保公司轉(zhuǎn)移。擔(dān)保公司應(yīng)借助相應(yīng)的分析方法，準(zhǔn)確評估被擔(dān)保公司的資質(zhì)，以防范相應(yīng)風(fēng)險。而在公司逐利性的影響下，一些部門業(yè)務(wù)員在拓展業(yè)務(wù)時會對業(yè)績過于重視，卻忽略風(fēng)險控制環(huán)節(jié)，不僅會大大加快擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生速度，同時也會嚴(yán)重威脅到當(dāng)前的市場環(huán)境。

二、擔(dān)保公司的財務(wù)風(fēng)險來源

(一)項目風(fēng)險第一，客戶質(zhì)量問題?；诰唧w實踐的角度，擔(dān)保公司的客戶大多來自于無法從銀行獲取貸款的企業(yè)，所以擔(dān)保公司在為其提供擔(dān)保方面發(fā)揮著重要的作用。由于這類客戶的質(zhì)量較低，與銀行優(yōu)質(zhì)客戶進(jìn)行對比，出現(xiàn)代償風(fēng)險的幾率較高。特別是一些客戶以獲取擔(dān)保資格為最終目的，提供的信息并不符合實際情況，從而明顯增加了擔(dān)保公司的代償風(fēng)險。第二，項目集中度問題。在業(yè)務(wù)開展過程中，擔(dān)保業(yè)務(wù)往往會在某一行業(yè)中得到集中體現(xiàn)，且連帶擔(dān)保情況比較常見，如果這一行業(yè)發(fā)展受到限制，會明顯降低其債償能力，促使擔(dān)保公司代償風(fēng)險的出現(xiàn)。同時，在某個相關(guān)服務(wù)對象發(fā)生問題的情況下，會產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，從而引起財務(wù)風(fēng)險。

(二)內(nèi)部控制制度風(fēng)險第一，評審內(nèi)容的全面性不足。擔(dān)保公司擔(dān)保環(huán)節(jié)內(nèi)容涉及在盡職調(diào)查出具報告、相關(guān)部門審核、最終評審會通過等方面，而且各個環(huán)節(jié)的關(guān)聯(lián)性較為密切，某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能引起財務(wù)風(fēng)險。其中，評審內(nèi)容的全面性較差。在擔(dān)保公司的擔(dān)保對象資質(zhì)評審過程中，僅僅需要評審擔(dān)保對象的征信、銀行流水等情況，對財務(wù)指標(biāo)的關(guān)注度較高，卻缺少對其他方面評審的高度重視，如非財務(wù)指標(biāo)尤其是擔(dān)保對象所在行業(yè)的發(fā)展?jié)摿?、?dān)保對象的社會影響力等。這些指標(biāo)對于擔(dān)保對象的發(fā)展影響極大，不僅不利于擔(dān)保對象盈利能力的提升，對其債償能力也會產(chǎn)生一定的制約，從而導(dǎo)致?lián)９矩攧?wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。第二，從業(yè)人員的素質(zhì)和能力較低?，F(xiàn)階段，我國擔(dān)保行業(yè)發(fā)展速度較快，但是其成熟度明顯不夠，相關(guān)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)并不高，缺少豐富的經(jīng)驗，使其在具體工作中缺少較高的風(fēng)險識別能力，一定程度上容易誘發(fā)財務(wù)風(fēng)險。比如部分擔(dān)保公司業(yè)務(wù)人員雖然比較了解相關(guān)法律法規(guī)，但是實踐經(jīng)驗嚴(yán)重不足，特別是擔(dān)保對象出于獲取資金的目的，從而出現(xiàn)的違規(guī)操作行為。此外，不同于其他行業(yè)，在合格擔(dān)保的標(biāo)準(zhǔn)中，擔(dān)保從業(yè)人員道德素質(zhì)這一內(nèi)容是至關(guān)重要的，應(yīng)防止業(yè)務(wù)人員道德底線的缺失，以免為財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)埋下隱患。

(三)外部環(huán)境風(fēng)險和自身內(nèi)部風(fēng)險第一，在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化方面，如果宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化較大，會對擔(dān)保對象的債償能力造成一定的影響，從而導(dǎo)致?lián)９敬鷥旓L(fēng)險的出現(xiàn)。比如基于國家相關(guān)政策控制角度，對房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的限制性較強，因此很難確保房地產(chǎn)企業(yè)良好的經(jīng)營效果。對于通過擔(dān)保公司進(jìn)行資金借貸的房地產(chǎn)企業(yè)，償還貸款的及時性難以保證。一旦由擔(dān)保公司代償，那么其財務(wù)壓力會明顯增加。第二，擔(dān)保公司自身的影響?；诰唧w實踐角度，不同擔(dān)保公司的綜合實力和經(jīng)營環(huán)境等有著明顯的差異。如果擔(dān)保公司的經(jīng)營管理力度不足，會嚴(yán)重限制到擔(dān)保公司的發(fā)展，使擔(dān)保公司的代償風(fēng)險大大增加。

(四)稅務(wù)風(fēng)險隨著時代發(fā)展的需求，稅務(wù)政策的調(diào)整和變化較大，一定程度上會影響到擔(dān)保公司業(yè)務(wù)的實施，從而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。在實際操作過程中，諸多文件僅對專項資金的用途做出明確的規(guī)定，但是該專項資金配套的資金管理辦法或具體要求還不完善，這會導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。也就是說，在稅務(wù)部門稽查后，擔(dān)保公司需要進(jìn)行補繳，或者對滯納金進(jìn)行繳納，這也是財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的重要原因之一。

三、擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險的解決對策

(一)加強構(gòu)建完善的項目選擇機制要想提升財務(wù)風(fēng)險管理水平，對于擔(dān)保公司來說，應(yīng)不斷規(guī)范和完善項目選擇機制，給予項目的合理選擇一定的保證，避免因為項目問題而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。具體來說第一，加強客戶選擇投入。在業(yè)務(wù)實施過程中，擔(dān)保公司在獲取業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，應(yīng)對客戶評審的心理予以高度重視。如果一些項目銀行無法做，或者對客戶相關(guān)情況并不是十分了解，應(yīng)對客戶擔(dān)保資質(zhì)的評審和考察期限進(jìn)行適度延長，并從其借貸額度對業(yè)務(wù)進(jìn)行充分分析，旨在將代償風(fēng)險的發(fā)生幾率降至最低。如在客戶借貸額度較高的情況下，且擔(dān)保公司的了解水平較低，會明顯增加擔(dān)保公司需要承擔(dān)的風(fēng)險發(fā)生率，故應(yīng)做到謹(jǐn)慎對待。第二，改善項目結(jié)構(gòu)。要想防止項目集中度問題促使財務(wù)風(fēng)險率的出現(xiàn)，應(yīng)對項目結(jié)構(gòu)進(jìn)行積極改善，加強多元化項目體系的構(gòu)建，同時在連帶擔(dān)保問題出現(xiàn)以后，應(yīng)對相關(guān)企業(yè)的綜合實力和征信情況進(jìn)行詳細(xì)考察，并嚴(yán)格控制連帶擔(dān)保的額度，以控制和降低財務(wù)風(fēng)險。第三，加強信息獲取制度的構(gòu)建。對于擔(dān)保公司而言，應(yīng)對被擔(dān)保對象的信息類別、時間等內(nèi)容進(jìn)行明確要求，確保供給信息的時效與質(zhì)量。同時，應(yīng)對信息獲取渠道進(jìn)行不斷拓展。要想實現(xiàn)被擔(dān)保方信息的順利獲取，擔(dān)保公司應(yīng)不斷拓展信息獲取途徑，滿足信息來源、渠道的多樣化需求，從而有效防范信息獲取風(fēng)險。如在征信方面，銀行、合作的企業(yè)應(yīng)積極提供相應(yīng)的信息等，為擔(dān)保公司業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行奠定良好的基礎(chǔ)。

(二)加大內(nèi)部控制力度1、拓展評審內(nèi)容在擔(dān)保對象資質(zhì)評審方面，擔(dān)保公司應(yīng)對評審內(nèi)容進(jìn)行不斷拓展，將多元化的優(yōu)勢體現(xiàn)出來，確保評審的高度合理性，并為業(yè)務(wù)拓展提供便捷，進(jìn)一步強化財務(wù)風(fēng)險的防控水平。如備受政府大力支持的當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)，其發(fā)展空間較大，且銀行流水的增長趨勢凸顯，利潤上升幅度較高，雖然與擔(dān)保公司的審核要求有著一定的差距，但是其潛能不容忽視，所以擔(dān)保公司可以適度放低對其資質(zhì)的審核要求。此外，如果征信和財務(wù)指標(biāo)等方面可以保證，但是缺少良好的聲譽，再加上發(fā)展前景并不理想，則在審核過程中，應(yīng)做到全方位、多角度、寬領(lǐng)域分析，在為其提供擔(dān)保的情況下，應(yīng)加強擔(dān)保額度的設(shè)置，從而規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。2、提高從業(yè)人員的素質(zhì)水平首先，應(yīng)引導(dǎo)業(yè)務(wù)人員注重自身財務(wù)風(fēng)險管理意識的提升。對于擔(dān)保公司來說，應(yīng)借助制度引導(dǎo)業(yè)務(wù)人員加強財務(wù)風(fēng)險管理意識的積極滲透，各個業(yè)務(wù)人員都要將自身的財務(wù)風(fēng)險管理責(zé)任承擔(dān)起來。同時，要想提升實際效果，應(yīng)將風(fēng)險管理與績效考核相結(jié)合，為績效考核提供合理的依據(jù)，并加強獎懲制度的設(shè)置，更有針對性。如某項擔(dān)保業(yè)務(wù)出現(xiàn)問題，難免會影響到擔(dān)保公司，這時應(yīng)對問題的原因進(jìn)行深入分析，確保責(zé)任劃分的合理性，明確獎罰標(biāo)準(zhǔn)。其次，加強業(yè)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)?；趽?dān)保公司角度，應(yīng)邀請行業(yè)專業(yè)人士對擔(dān)保業(yè)務(wù)中的風(fēng)險管理實例進(jìn)行深入分析，加強風(fēng)險識別和防控。同時還要從業(yè)務(wù)實際情況出發(fā)，加強風(fēng)險管理研究小組的設(shè)置，深入剖析業(yè)務(wù)開展中的潛在問題，加強解決方案的制定，避免業(yè)務(wù)開展中問題的產(chǎn)生。此外，對于政府相關(guān)部門而言，應(yīng)不斷完善相關(guān)法律體系，拉近擔(dān)保業(yè)務(wù)與法制化建設(shè)之間的距離，嚴(yán)格約束和規(guī)范擔(dān)保人員，規(guī)避道德問題。同時還應(yīng)加強終生追責(zé)機制的構(gòu)建，如果因為擔(dān)保人員人為因素影響到擔(dān)保公司的發(fā)展，應(yīng)對其相應(yīng)責(zé)任進(jìn)行追究，并終生追責(zé)以限制其再從事該行業(yè)。最后，合理進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)劃。面對業(yè)務(wù)開展所致的經(jīng)營風(fēng)險，擔(dān)保公司應(yīng)進(jìn)行深入分析和研究，對其與財務(wù)風(fēng)險承擔(dān)能力的關(guān)系進(jìn)行對比，有效控制經(jīng)營風(fēng)險，如果與財務(wù)風(fēng)險承擔(dān)能力不相符，應(yīng)適度控制其業(yè)務(wù)量。如擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險承擔(dān)能力為800萬元，從擔(dān)保公司的實際能力出發(fā)，在經(jīng)營風(fēng)險達(dá)3億元以上時，會大大增加財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生率，與限值不符，所以應(yīng)提高業(yè)務(wù)管控能力，確保規(guī)劃的合理性，切忌在擴展業(yè)務(wù)時出現(xiàn)盲目性、隨意性的現(xiàn)象。

(三)完善外部環(huán)境變化的應(yīng)急機制第一，加強風(fēng)險應(yīng)急機制的設(shè)置。要想更好地適應(yīng)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化趨勢，擔(dān)保公司應(yīng)加強應(yīng)急管理機制的設(shè)置，從環(huán)境變化出發(fā)，加強針對性、可行性措施的制定。如當(dāng)房地產(chǎn)企業(yè)市場波動影響較大時，擔(dān)保公司應(yīng)對所有擔(dān)保對象進(jìn)行深入分析，并對現(xiàn)有的財務(wù)支付能力是否可以應(yīng)對形勢進(jìn)行計算，同時也要對房地產(chǎn)企業(yè)方面的擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行有效控制，防止擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。此外，密切聯(lián)系和溝通房地產(chǎn)企業(yè)，全面了解其具體情況，以更好應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險。第二，加強系統(tǒng)化管理模式的應(yīng)用。該模式在擔(dān)保公司中的應(yīng)用價值顯著，包括嚴(yán)格管理擔(dān)保對象資質(zhì)審核、償債過程和運營情況等，提升管控力度。如在后續(xù)償還借款方面，由于市場大環(huán)境條件，償債能力會受到一定的影響，對此擔(dān)保公司在獲取相關(guān)信息以后，應(yīng)密切聯(lián)系財務(wù)部門。同時，為了提升擔(dān)保公司業(yè)務(wù)管理水平，應(yīng)密切結(jié)合財務(wù)風(fēng)險管理，將財務(wù)風(fēng)險識別、評價以及管控緊密結(jié)合起來，促使一體化管理模式的形成，并準(zhǔn)確分析財務(wù)風(fēng)險，加強可行性管控措施的制定。其中，擔(dān)保公司應(yīng)加強信息化技術(shù)的應(yīng)用，構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險動態(tài)化管理平臺，進(jìn)行自動化分析，以全面掌握財務(wù)風(fēng)險情況。在與限值不相符的情況下，系統(tǒng)會釋放自動報警功能，這時管理人員應(yīng)積極開展相應(yīng)的管控工作，為風(fēng)險的控制和降低創(chuàng)造有利條件。

(四)注重稅務(wù)風(fēng)險的防控基于擔(dān)保公司角度，應(yīng)密切協(xié)作相應(yīng)的稅務(wù)部門，對相應(yīng)的稅務(wù)政策進(jìn)行深入了解，并科學(xué)分析代償資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況以及稅務(wù)方面潛在的財務(wù)風(fēng)險等。同時，為了更好地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理策略的制定，將其針對性要求體現(xiàn)出來，將稅務(wù)問題所致的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生幾率降至最低。其中，擔(dān)保公司應(yīng)定期聘請專業(yè)稅務(wù)事務(wù)所以得到稅務(wù)審計的正確指導(dǎo)，從而保證稅務(wù)方面的風(fēng)險得到有效控制。

四、結(jié)束語

從以上論述可以看出，擔(dān)保公司的財務(wù)風(fēng)險與自身發(fā)展之間的關(guān)系是緊密聯(lián)系、密不可分的，所以為了謀求更為廣闊的發(fā)展空間，加強財務(wù)風(fēng)險的管控勢在必行。在業(yè)務(wù)實施方面，擔(dān)保公司應(yīng)高度重視財務(wù)風(fēng)險管理，加大相關(guān)投入力度，有效控制財務(wù)風(fēng)險，以助力公司業(yè)務(wù)開展。為了確保具體操作的可行性，應(yīng)嚴(yán)格防控項目風(fēng)險和內(nèi)部控制風(fēng)險等，將財務(wù)風(fēng)險防控措施的針對性、可行性體現(xiàn)出來，從而實現(xiàn)擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

[1]呂林.基于AHP的信用擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險模糊綜合評估體系研究[J].海峽科技與產(chǎn)業(yè),2015(09):89-93.

[2]丁庭選,任方.河南省融資性擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管體系構(gòu)建[N].河南師范大學(xué)學(xué)報：哲學(xué)社會科學(xué)版,2015(01):70-72.

[3]婁淑珍,吳俊杰,黃玉英.民營企業(yè)股權(quán)型產(chǎn)融結(jié)合的財務(wù)風(fēng)險研究——來自上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[C].科技進(jìn)步與體制改革暨科技進(jìn)步與對策創(chuàng)刊30周年學(xué)術(shù)論壇.CNKI,2014:99-104.

[4]蘇曉鋒.論強化中小企業(yè)財務(wù)核算在融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險防控中的作用及其措施[J].中國外資,2014(12):35-35+37.

[5]王楚萱,陶寶山.對外擔(dān)保與企業(yè)財務(wù)風(fēng)險研究——基于浙江省上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J].財政監(jiān)督,2017(20):97-101.

[6]劉鋼.融資性擔(dān)保公司結(jié)構(gòu)與風(fēng)險之關(guān)系初探——以北京為例[J].現(xiàn)代財經(jīng)(天津財經(jīng)大學(xué)學(xué)報),2012,32(04):90-97.

[7]李楊.基于集值統(tǒng)計的中小投資擔(dān)保公司風(fēng)險評估——以河南省X投資擔(dān)保有限公司為例[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì),2014(02):184-188.

[8]闞亞瓊,朱久霞.擔(dān)保公司對中小企業(yè)信貸風(fēng)險控制研究[J].全國商情·理論研究,2018(17):23-24.

作者:陳瑩 單位:福建省福能融資擔(dān)保有限公司