時(shí)間：2024-01-12 15:38:13
導(dǎo)語(yǔ)：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基本作用的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
一、我國(guó)民法在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的社會(huì)主義法律體系中處于基本法地位
有人認(rèn)為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)顧名思義,就應(yīng)該是以經(jīng)濟(jì)法為基本法來(lái)調(diào)整市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行,實(shí)則不然,筆者認(rèn)為,民法才是調(diào)整市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本法。民法調(diào)整的財(cái)產(chǎn)關(guān)系實(shí)際上主要就是財(cái)產(chǎn)歸屬關(guān)系和財(cái)產(chǎn)流通關(guān)系。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,財(cái)產(chǎn)歸屬關(guān)系是財(cái)產(chǎn)交易的前提,而交易最終向財(cái)產(chǎn)的歸屬轉(zhuǎn)換。馬克思在描述商品交換過(guò)程中曾指出:“商品不能自己到市場(chǎng)去,不能自己去交換。因此,我們必須找尋它的監(jiān)護(hù)人,商品占有者……為了使這些物作為商品彼此發(fā)生關(guān)系,商品監(jiān)護(hù)人必須作為有自己的意志體現(xiàn)在這些物中的人彼此發(fā)生關(guān)系,因此,一方只有符合另一方的意志,就是說(shuō)每一方只有通過(guò)雙方共同一致的意志行為,才能讓渡自己的商品,占有別人的商品?？梢?jiàn),他們必須彼此承認(rèn)對(duì)方是私有者?！?/p>
民法作為反映商品生產(chǎn)和交換關(guān)系的法律,是市場(chǎng)交易活動(dòng)的最基本準(zhǔn)則,如誠(chéng)實(shí)信用原則、民事主體地位平等原則、意思自治原則、公平原則等。只有首先遵守民法基本原則,才能有可能發(fā)生與其它部門法之間的關(guān)系。當(dāng)然,只有這些商品的所有人在交換商品時(shí)遵守這些規(guī)則,才能達(dá)到自己的最終目的,得到自己想要的利益,整個(gè)商品交換的過(guò)程才能得以有序進(jìn)行,進(jìn)而達(dá)到建設(shè)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的根本目的,即平等、自主、高效、競(jìng)爭(zhēng)的健康的經(jīng)濟(jì)體制。因此,民法在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法律體系中當(dāng)然地處于基本法地位。
二、 民法在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的作用
民法是一切實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家,特別是發(fā)達(dá)國(guó)家制定最早、最完備、最基礎(chǔ)的法律。民法和其他法律部門一樣,是一定經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的上層建筑,是反映社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的,并且為產(chǎn)生它的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的鞏固和發(fā)展服務(wù)。我國(guó)民法是調(diào)整平等主體的自然人、法人和其他組織之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。民法區(qū)別于其他部門發(fā)的特點(diǎn)在于:民法是權(quán)利法而非義務(wù)法,是私法而非公法,是實(shí)體法而非程序法,具有任意性而非強(qiáng)制性,重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)自愿、公平、平等協(xié)商、誠(chéng)實(shí)信用、等價(jià)有償原則。
我國(guó)的民法統(tǒng)一調(diào)整平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系,反映了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)需要。民法固有的屬性決定了它是保護(hù)商品生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者的利益,保護(hù)他們發(fā)揮獨(dú)立性、主動(dòng)性的最好法律手段、我國(guó)民事主體制度確認(rèn)和保障了商品生產(chǎn)者的獨(dú)立性并允許和鼓勵(lì)主體依法從事廣泛的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),保障主體依法對(duì)其行為進(jìn)行選擇地自由。為了保障交換著對(duì)于交換的產(chǎn)品擁有法律上的支配權(quán)利,使交易雙方通過(guò)何以來(lái)完成交換行為,我國(guó)民法以所有權(quán)制度確認(rèn)財(cái)產(chǎn)的歸屬,利用債權(quán)制度保障交換的正常秩序。為了使進(jìn)入市場(chǎng)的商品交換著,彼此把對(duì)方視為商品所有者,并基于其自主自愿而發(fā)生等價(jià)有償?shù)慕粨Q行為,《民法通則》所確立的平等、自愿、公平、誠(chéng)實(shí)信用等原則就成為市場(chǎng)活動(dòng)的最基本的法律準(zhǔn)則。
恩格斯曾經(jīng)指出:“民法的準(zhǔn)則只是以法律的形式表現(xiàn)了社會(huì)的經(jīng)濟(jì)生活條件?！弊鳛樯唐飞a(chǎn)和商品交換客觀需要的法律?D?D民法,是商品交易活動(dòng)的最基本規(guī)則。民法作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物,它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在法律上的反映,它為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的良性運(yùn)行提供法律保障,維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的繁榮與發(fā)展。它的基本法律制度全面地反映了商品經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)中主體之間的獨(dú)立性、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的自主性、相互經(jīng)濟(jì)交往的協(xié)商性、損害經(jīng)濟(jì)利益的補(bǔ)償性,為現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了行為規(guī)范。如:民事主體制度、物權(quán)制度以及債權(quán)制度(主要限于合同領(lǐng)域),分別反映或者說(shuō)規(guī)制了,商品交換中的當(dāng)事人、交換客體以及交換規(guī)則。而民法中的商法從其產(chǎn)生到不斷的壯大無(wú)疑更加直觀地體現(xiàn)了民法與商品經(jīng)濟(jì)之間反映與被反映的關(guān)系。如:保險(xiǎn)法、金融法等商事法律的誕生,就與保險(xiǎn)市場(chǎng)、金融市場(chǎng)的出現(xiàn)密切相關(guān),是人們對(duì)這些市場(chǎng)產(chǎn)生法律調(diào)整的訴求之落實(shí)。一部“正義”的民法,就應(yīng)該是對(duì)整個(gè)社會(huì)商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的“準(zhǔn)確”把握。
民法所調(diào)整的人身關(guān)系和財(cái)產(chǎn)關(guān)系有著密切聯(lián)系。某些人身權(quán)(如名譽(yù)權(quán)、姓名權(quán)、榮譽(yù)權(quán)等),是公民從事商品經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及與他人產(chǎn)生財(cái)產(chǎn)性利益的前提條件,而某些民事主體人身權(quán)利受到侵害往往也會(huì)遭受到財(cái)產(chǎn)損失。實(shí)踐證明,保護(hù)財(cái)產(chǎn)權(quán)、人身權(quán)是建立社會(huì)主義民主政治、促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、形成和諧穩(wěn)定的社會(huì)秩序所不可缺少的。
關(guān)鍵詞：期貨市場(chǎng)；國(guó)民經(jīng)濟(jì)；價(jià)格發(fā)現(xiàn)；風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移
一、引言
我國(guó)期貨市場(chǎng)自20世紀(jì)90年代初開(kāi)辦以來(lái)。經(jīng)歷了不平常的發(fā)展道路。經(jīng)過(guò)數(shù)年的整頓規(guī)范，我國(guó)期貨市場(chǎng)的市場(chǎng)環(huán)境、內(nèi)部結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)規(guī)模均取得了很大的進(jìn)步。隨著我國(guó)加入WTO，我國(guó)期貨市場(chǎng)面臨著良好的發(fā)展機(jī)遇，期貨市場(chǎng)交易規(guī)模近來(lái)出現(xiàn)了持續(xù)的恢復(fù)性增長(zhǎng)。
值此期貨市場(chǎng)蓬勃發(fā)展之機(jī)，我們更應(yīng)該在反思中國(guó)期貨市場(chǎng)走過(guò)的曲折道路的基礎(chǔ)上，借鑒國(guó)際期貨市場(chǎng)發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)，對(duì)期貨市場(chǎng)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用進(jìn)行深人地探討，客觀認(rèn)識(shí)我國(guó)期貨市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)功能，揭示期貨市場(chǎng)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際作用。這樣才能夠?yàn)榇龠M(jìn)我國(guó)期貨市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展提供理論上的保障。
二、文獻(xiàn)綜述
關(guān)于期貨市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)功能．即其對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用，國(guó)外的研究主要集中于微觀層面的理論分析。據(jù)其對(duì)期貨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)功能強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)的不同，研究可分為三大觀點(diǎn)：首先是傳統(tǒng)的觀點(diǎn)，即認(rèn)為期貨市場(chǎng)的主要功能就是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，如Samuelson(1965)首先將商品期貨界定為“票據(jù)”，然后通過(guò)對(duì)完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)均衡價(jià)格的兩種形式的分析，指出商品期貨市場(chǎng)具有穩(wěn)定價(jià)格(價(jià)格熨平)的功能，同時(shí)還具有風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?套期保值)的功能。其次是期貨市場(chǎng)的流動(dòng)性理論，Working(1962)和Telser(1981，1986)認(rèn)為，就風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移而言遠(yuǎn)期比期貨更有效。所以期貨市場(chǎng)的主要功能并不在于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，而在于為市場(chǎng)參與者降低交易成本、提供流動(dòng)性。而Williams(1986)則提出了隱性借貸理論。他認(rèn)為套期保值實(shí)質(zhì)上是一隱性借貸行為，所以期貨市場(chǎng)是一種隱性借貸市場(chǎng)。故而期貨市場(chǎng)的重要作用應(yīng)是規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)，減低交易成本。綜合上述觀點(diǎn)，Hieronymus(1993)指出，最接近自由競(jìng)爭(zhēng)的期貨市場(chǎng)，其主要功能在于確定投機(jī)價(jià)格，提供風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制和建立公平的融資渠道等幾方面。
在國(guó)內(nèi)，由于期貨市場(chǎng)長(zhǎng)期處于試點(diǎn)、整頓階段，故而關(guān)于期貨市場(chǎng)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展作用的探討一直都未停止，但這些探討大都集中于宏觀層面的實(shí)踐總結(jié)。比較具有代表性的有：常清(1999)提出，應(yīng)在反思10年研究和試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)諸如經(jīng)濟(jì)發(fā)展與期貨市場(chǎng)建設(shè)；期貨市場(chǎng)建立與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革；期貨市場(chǎng)與通貨膨脹、通貨緊縮；期貨市場(chǎng)會(huì)否制造泡沫經(jīng)濟(jì)等有關(guān)重大理論問(wèn)題進(jìn)行深入探討。陳述云(2001)指出期貨市場(chǎng)主要有以下幾個(gè)作用：(1)有利于商品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者改善內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理，避免價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。提高經(jīng)營(yíng)效益；(2)為政府制定宏觀經(jīng)濟(jì)政策、實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)提供價(jià)格決策信息；(3)有利于完善市場(chǎng)體系與市場(chǎng)價(jià)格形成機(jī)制；(4)有利于建立各種金融市場(chǎng)之間的競(jìng)爭(zhēng)和均衡關(guān)系。姜洋(2005)認(rèn)為穩(wěn)步發(fā)展期貨市場(chǎng)有助于確立大宗商品定價(jià)話語(yǔ)權(quán)，有助于加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，有助于推進(jìn)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)機(jī)制，并且有助于健全我國(guó)石油安全機(jī)制。田源(2005)亦指出期貨市場(chǎng)的價(jià)格發(fā)現(xiàn)和套期保值功能，決定了它在全球資源配置中發(fā)揮重要作用的同時(shí)，能夠幫助國(guó)家化解市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，趨利避害，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，維護(hù)國(guó)家利益。而馬文勝(2005)則將新形勢(shì)下期貨市場(chǎng)的功能歸結(jié)為：(1)宏觀功能，包括保護(hù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)安全與國(guó)家利益、對(duì)產(chǎn)業(yè)調(diào)整起宏觀調(diào)控作用和聯(lián)接實(shí)體經(jīng)濟(jì)與虛擬經(jīng)濟(jì)等三方面；(2)微觀功能，包括價(jià)格發(fā)現(xiàn)與套期保值和形成良好投資渠道兩方面。曹和平(2005)也提出：期貨行業(yè)是一個(gè)能夠直接為GDP帶來(lái)增長(zhǎng)的實(shí)物性產(chǎn)業(yè)。期貨市場(chǎng)不僅能夠發(fā)現(xiàn)價(jià)格規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，而且由于它自己產(chǎn)品的需求價(jià)格彈性和供給價(jià)格彈性比其它的銀證期保類產(chǎn)業(yè)要快，這就使它能夠成為宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定劑。
綜述國(guó)內(nèi)外有關(guān)文獻(xiàn)。我們可以發(fā)現(xiàn)期貨市場(chǎng)作為高級(jí)的市場(chǎng)組織形式，具有形成價(jià)格進(jìn)而優(yōu)化資源配置的根本作用。故而期貨市場(chǎng)的基本經(jīng)濟(jì)功能就在于：(1)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移功能，也就是期貨市場(chǎng)通過(guò)套期保值能夠有效的轉(zhuǎn)移價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)質(zhì)就是期貨市場(chǎng)通過(guò)形成合理的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格(套保費(fèi)用)，將現(xiàn)貨市場(chǎng)的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)在套期保值者和投機(jī)者之間進(jìn)行有效轉(zhuǎn)移。(2)價(jià)格發(fā)現(xiàn)功能，也就是由于期貨市場(chǎng)具有公開(kāi)性、預(yù)期性和連續(xù)性的特征，期貨價(jià)格能夠準(zhǔn)確及時(shí)地反映當(dāng)前和未來(lái)的市場(chǎng)供求，從而優(yōu)化資源配置。
在兩大基本功能的基礎(chǔ)上，期貨市場(chǎng)可衍生出一系列具體的派生功能。首先是期貨市場(chǎng)的宏觀功能，主要包括三個(gè)方面：(1)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；(2)平穩(wěn)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)；(3)保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全。其次是期貨市場(chǎng)的微觀功能，主要是幫助企業(yè)轉(zhuǎn)移價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，鎖定生產(chǎn)成本，保障經(jīng)營(yíng)收益。事實(shí)上期貨市場(chǎng)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要作用也就在于此。
進(jìn)一步分析我們發(fā)現(xiàn)，雖然國(guó)內(nèi)外在這方面的探討很多。但前期文獻(xiàn)存在著較為明顯的不足。前期文獻(xiàn)的理論探討多為局部均衡分析或簡(jiǎn)單經(jīng)驗(yàn)判斷，尚未發(fā)現(xiàn)采用一般均衡分析框架，運(yùn)用金融經(jīng)濟(jì)學(xué)基本理論對(duì)期貨市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)功能進(jìn)行規(guī)范分析的成果；同時(shí)全面系統(tǒng)地理論研究期貨市場(chǎng)功能發(fā)揮狀況的具體文獻(xiàn)也幾近于無(wú)。這就說(shuō)明國(guó)內(nèi)外在這兩方面的工作實(shí)際尚未展開(kāi)，而這種狀況既與目前國(guó)內(nèi)期貨市場(chǎng)高速增長(zhǎng)的現(xiàn)狀不相適應(yīng)，更會(huì)阻礙未來(lái)我國(guó)期貨市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展。
所以，下面我們即對(duì)期貨市場(chǎng)的兩個(gè)基本經(jīng)濟(jì)功能進(jìn)行深入系統(tǒng)的理論分析。
三、期貨市場(chǎng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移功能優(yōu)化資源配置
這部分的研究我們主要從微觀角度人手，討論期貨市場(chǎng)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響。
期貨市場(chǎng)沒(méi)有出現(xiàn)以前，商品生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者要承擔(dān)來(lái)自于季節(jié)性的變化、自然因素的影響和政治因素的影響的全部?jī)r(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給商品生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者造成直接或間接損失。期貨市場(chǎng)出現(xiàn)以后，商品生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者可以通過(guò)期貨市場(chǎng)進(jìn)行套期保值交易來(lái)將價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)有償轉(zhuǎn)移給愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的投資者。這就是期貨市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移功能。
我們認(rèn)為，期貨市場(chǎng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移功能能夠優(yōu)化資源配置，這一點(diǎn)可以通過(guò)下面的局部均衡分析來(lái)證明。
不確定的價(jià)格會(huì)影響到風(fēng)險(xiǎn)厭惡的廠商的生產(chǎn)行為。對(duì)于這一點(diǎn)，理論界早有研究。早在1971年，AgnarSandmo就在模型中嚴(yán)格證明了，風(fēng)險(xiǎn)厭惡的廠商在面對(duì)不確定的價(jià)格的時(shí)候會(huì)減小自己的產(chǎn)出(Sandmo1971)。但是一旦存在遠(yuǎn)期市場(chǎng)、期貨市場(chǎng)及期權(quán)市場(chǎng)等這些可以進(jìn)行套期保值的金融市場(chǎng)的時(shí)候，廠商可以將自己面臨的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給金融市場(chǎng)中的買方和其他投機(jī)。Holthausen(1979)及Lapan等人(Lapanet．a(chǎn)1．1991)也證明了當(dāng)期貨價(jià)格與未來(lái)現(xiàn)貨價(jià)格的期望相等時(shí)，也就是所謂的期貨價(jià)格是無(wú)偏的時(shí)候．廠商的產(chǎn)量與它面對(duì)一個(gè)等于未來(lái)現(xiàn)貨價(jià)格期望的確定的價(jià)格下所選擇的產(chǎn)量一樣。這也就是說(shuō)。通過(guò)包括期貨市場(chǎng)這些金融市場(chǎng)的引入，可以提高廠商的產(chǎn)量(相對(duì)沒(méi)有這些市場(chǎng)時(shí)而言)。
在現(xiàn)有的文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，我們將主要對(duì)不存在期貨市場(chǎng)和存在期貨市場(chǎng)兩種情況下風(fēng)險(xiǎn)厭惡的廠商的生產(chǎn)決策研究，以此發(fā)現(xiàn)期貨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移功能對(duì)市場(chǎng)參與者的福利的影響情況，從而證明期貨市場(chǎng)的確能夠通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移彌補(bǔ)現(xiàn)貨市場(chǎng)的不足，優(yōu)化市場(chǎng)資源配置。
1．無(wú)期貨市場(chǎng)時(shí)的廠商決策。
在這部分中，我們遵循Sandmo(1971)的框架，分析沒(méi)有期貨市場(chǎng)時(shí)廠商的生產(chǎn)決策。我們假設(shè)：
(1)廠商處于完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)。
(2)廠商從其利潤(rùn)中獲得效用。其效用函數(shù)為一個(gè)以
2．存在期貨市場(chǎng)時(shí)的廠商決策。
此處我們?cè)谀Ｐ椭幸肫谪浭袌?chǎng)，并研究這一市場(chǎng)的引入對(duì)廠商生產(chǎn)的影響。為了分析的簡(jiǎn)便，我們這里借用Hohhausen的假設(shè)，即市場(chǎng)的參與者并不是像現(xiàn)實(shí)中那樣在期貨合約到期之前平倉(cāng)，而是持有期貨合約一直到期并履行合約。因此，實(shí)際上這里討論的更像是遠(yuǎn)期市場(chǎng)。但是只要期貨市場(chǎng)與現(xiàn)貨市場(chǎng)之間的無(wú)套利關(guān)系能夠始終成立，這里的分析就可以很容易地推廣到真實(shí)期貨市場(chǎng)的狀況。
假設(shè)廠商在期貨市場(chǎng)上有總量為h的套期保值頭寸。期貨合約的當(dāng)期價(jià)格為f，未來(lái)價(jià)格為b。則廠商的最優(yōu)化問(wèn)題可以寫為
由(10)式可以得出結(jié)論：當(dāng)存在期貨市場(chǎng)時(shí)，廠商的生產(chǎn)決策只受期貨價(jià)格b的影響。當(dāng)期貨的價(jià)格等于未來(lái)現(xiàn)貨市場(chǎng)的價(jià)格的期望時(shí)(b=E[P]=μ)，廠商的行為與完全競(jìng)爭(zhēng)條件下面對(duì)確定價(jià)格時(shí)的行為一樣，即而廠商的風(fēng)險(xiǎn)厭惡程度僅僅影響廠商在期貨市場(chǎng)的頭寸。因此，在這種情況下，相對(duì)于沒(méi)有期貨市場(chǎng)的情況，期貨市場(chǎng)的引入能提高廠商的產(chǎn)量()，達(dá)到資源配置優(yōu)化的產(chǎn)量。
進(jìn)一步，當(dāng)期貨的價(jià)格b<μ時(shí)，廠商的產(chǎn)出低于價(jià)格為確定時(shí)的產(chǎn)出。此時(shí)期貨市場(chǎng)的引入是否會(huì)增加廠商的產(chǎn)量(相對(duì)于沒(méi)有期貨市場(chǎng)，而價(jià)格又是不確定的情況)，是不確定的。具體要依期貨價(jià)格而定。而當(dāng)期貨的價(jià)格b>μ時(shí)，廠商的產(chǎn)出高于價(jià)格為確定時(shí)的產(chǎn)出。這就說(shuō)明，如果期貨市場(chǎng)非有效，則其對(duì)現(xiàn)貨市場(chǎng)乃至資源配置的作用很可能是負(fù)面的。
基于微觀角度，我們發(fā)現(xiàn)在不確定的情形下，有效率的期貨市場(chǎng)確實(shí)能夠彌補(bǔ)現(xiàn)貨市場(chǎng)的不足。即其通過(guò)轉(zhuǎn)移廠商面對(duì)的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，促使風(fēng)險(xiǎn)厭惡的廠商做出有效率的產(chǎn)量決策，從而優(yōu)化資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
四、期貨市場(chǎng)通過(guò)價(jià)格發(fā)現(xiàn)功能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)
下面我們從宏觀的角度，分析期貨市場(chǎng)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的作用。
作為期貨市場(chǎng)的基本功能之一，所謂價(jià)格發(fā)現(xiàn)是指在期貨市場(chǎng)上通過(guò)公平競(jìng)爭(zhēng)、高度透明和集中交易的方式所形成的，最接近市場(chǎng)真實(shí)需要，能夠反映當(dāng)前和未來(lái)供求關(guān)系，指導(dǎo)現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的價(jià)格水平。
由于現(xiàn)貨價(jià)格在形成過(guò)程中的時(shí)滯性、分散性和更重要的信息不對(duì)稱性，其價(jià)格的真實(shí)性受到嚴(yán)重影響。以其作為市場(chǎng)信號(hào)，就會(huì)造成不必要的損失，形成高昂的交易成本。而由于規(guī)則公平，買家和賣家眾多，期貨市場(chǎng)積聚了各方面廣泛信息。由此信息集中過(guò)濾所形成的期貨價(jià)格，必然能夠比較準(zhǔn)確地反映真實(shí)的供求狀況及其未來(lái)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)，形成正確的價(jià)格信號(hào)。這樣通過(guò)期貨市場(chǎng)的價(jià)格發(fā)現(xiàn)，就顯著地降低了相關(guān)商品的交易成本，促進(jìn)了商品的交易乃至經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
事實(shí)上，期貨市場(chǎng)價(jià)格發(fā)現(xiàn)功能的根本作用就是顯著降低商品交易成本，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。
Williams(1986)則從另一角度論證了期貨市場(chǎng)降低交易成本的基本作用。他指出原則上任何一種商品和服務(wù)都應(yīng)有一個(gè)市場(chǎng)，但為了降低整個(gè)交易成本，市場(chǎng)的數(shù)目應(yīng)在滿易需要的前提下盡可能減少。有的商品或服務(wù)沒(méi)有必要在有形的市場(chǎng)中交易，而可以在隱性市場(chǎng)上進(jìn)行交易。兩個(gè)有形的市場(chǎng)交易一般就可以衍生出一個(gè)隱性(市場(chǎng))交易。事實(shí)上現(xiàn)貨市場(chǎng)、期貨市場(chǎng)和借貸市場(chǎng)就是這樣相互聯(lián)系的。所謂套期保值，就是期貨交易和現(xiàn)貨交易的結(jié)合，其實(shí)質(zhì)包含著一種隱性的商品借貸交易。所以以套期保值為目的的期貨市場(chǎng)是一種隱性借貸市場(chǎng)。故而期貨市場(chǎng)的重要作用應(yīng)是規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)，減低交易成本。
下面我們采用Yang和Borland(1991)建立的新興古典動(dòng)態(tài)一般均衡分析框架，研究期貨市場(chǎng)是如何通過(guò)降低交易成本來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的。
由上可見(jiàn)，交易條件越好，交易成本越低，則分工的演進(jìn)就越快，專業(yè)化經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)就越強(qiáng)，從而經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)也就越快。
而期貨市場(chǎng)恰恰就能夠降低交易成本。我們可以延續(xù)上述思路具體分析一下：
在t=O時(shí)，分工水平很低，每種貿(mào)易品均有多個(gè)生產(chǎn)者。因而購(gòu)買者可以選擇其中任一，即使購(gòu)買者在這一生產(chǎn)領(lǐng)域已停止人力資本積累。所以此時(shí)存在一個(gè)瓦爾拉斯機(jī)制。然而可以證明，由于熟能生巧和專業(yè)化經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)可能演進(jìn)到極端分工的狀態(tài)：每種產(chǎn)品只有極少生產(chǎn)者，每個(gè)人作為他的專業(yè)產(chǎn)品的出售者就是一個(gè)壟斷者，而作為其它產(chǎn)品的購(gòu)買者，相對(duì)其中的生產(chǎn)者而言是沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)力的(因?yàn)榇巳艘淹Ｖ乖诖祟I(lǐng)域的人力資本積累)。所以在t很大時(shí)，存在一個(gè)對(duì)稱的多邊壟斷機(jī)制，壟斷造成的機(jī)會(huì)主義行為產(chǎn)生了阻止專業(yè)化經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)被充分利用的內(nèi)生交易成本，從而影響了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。
而以期貨市場(chǎng)為代表的長(zhǎng)期合約制度安排，可用于限制這種機(jī)會(huì)主義行為導(dǎo)致的內(nèi)生交易成本。如前假設(shè)，所有交易都是通過(guò)一個(gè)合約系統(tǒng)和一個(gè)期貨市場(chǎng)來(lái)進(jìn)行談判。在t=O時(shí)期的一個(gè)瓦爾拉斯機(jī)制決定所有的長(zhǎng)期合約。這些長(zhǎng)期合約不能在以后重新談判。t=-O時(shí)期任何人都沒(méi)有生產(chǎn)活動(dòng)的經(jīng)驗(yàn)，因而人們事前完全相同并無(wú)“專家”與“外行”之分。因?yàn)樗械慕灰淄ㄟ^(guò)合約系統(tǒng)被在t=O時(shí)期運(yùn)作的期貨市場(chǎng)完全決定，因此盡管隨著時(shí)間的推移生產(chǎn)者會(huì)從熟能生巧中獲得壟斷權(quán)力，但在合約簽訂之時(shí)還沒(méi)有壟斷權(quán)力存在。與所有人的理性預(yù)期假設(shè)結(jié)合，t=O期的瓦爾拉斯機(jī)制是可行的。因此期貨市場(chǎng)的功能就是消除由機(jī)會(huì)主義行為產(chǎn)生的內(nèi)生交易成本。如果沒(méi)有期貨市場(chǎng)，由熟能生巧和專業(yè)化經(jīng)濟(jì)引致的機(jī)會(huì)主義行為是不可避免的。
所以，根據(jù)新興古典動(dòng)態(tài)一般均衡分析框架，我們發(fā)現(xiàn)期貨市場(chǎng)能夠降低經(jīng)濟(jì)體系的內(nèi)生交易成本，促進(jìn)社會(huì)分工水平的提高，最終促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。
關(guān)鍵詞：目標(biāo)成本；經(jīng)濟(jì)管理；作用
中圖分類號(hào)：D922.292文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
引言
目標(biāo)成本也就是企業(yè)通過(guò)制定相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃從而在未來(lái)的時(shí)間段內(nèi)完成特定的產(chǎn)品成本。一般來(lái)說(shuō)目標(biāo)成本管理時(shí)以企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)價(jià)格為基礎(chǔ)來(lái)形成的，企業(yè)通過(guò)對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行分析、控制和考核從而對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展情況進(jìn)行全面的計(jì)劃和綜合管理。幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)有計(jì)劃有節(jié)奏的實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并且目標(biāo)成本的推行還能讓企業(yè)員工養(yǎng)成成本原理的意識(shí)，不斷的更新企業(yè)發(fā)展的新觀念，從而為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)新的活力。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，目標(biāo)成本管理在企業(yè)中的作用也越來(lái)越大，只有不斷的加強(qiáng)企業(yè)的成本管理，才能提高企業(yè)的成本競(jìng)爭(zhēng)力。
一、目標(biāo)成本管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的作用
對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而言想要有收入就必須先有投入，企業(yè)的產(chǎn)品成本簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)活動(dòng)所必須支出的勞動(dòng)費(fèi)用。生產(chǎn)投入的少收益多，那么意味著企業(yè)的效益也就越好。反之，如果企業(yè)投入的成本越多，而產(chǎn)出卻不夠支出費(fèi)用的消耗，那么企業(yè)只能是虧損，更不要說(shuō)提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力了。通過(guò)推行企業(yè)的目標(biāo)成本管理政策，對(duì)企業(yè)的基本投入進(jìn)行預(yù)算和規(guī)劃，從而有效地管理企業(yè)的成本。企業(yè)成本關(guān)系著整個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的命脈，無(wú)論是企業(yè)的未來(lái)發(fā)展規(guī)劃還是競(jìng)爭(zhēng)力都和企業(yè)的成本有著密切的聯(lián)系。企業(yè)的目標(biāo)成本管理的重要作用就是能夠幫助企業(yè)降低成本，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展目標(biāo)。此外目標(biāo)成本屬于企業(yè)的收益性目標(biāo)，是企業(yè)綜合分析了市場(chǎng)的發(fā)展環(huán)境從而制定的未來(lái)發(fā)展目標(biāo)，為了在企業(yè)內(nèi)部積極的推行這一目標(biāo)必須培養(yǎng)起企業(yè)員工的成本意識(shí)，加強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的注重，從而提升整個(gè)企業(yè)的成本管理意識(shí)，提升企業(yè)員工的主人翁意識(shí)和創(chuàng)新意識(shí)。最后目標(biāo)成本管理的作用還體現(xiàn)在能夠協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部的管理活動(dòng)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人們的需求也是多種多樣，通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)的成本管理可以幫助企業(yè)更好的適應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展動(dòng)態(tài)和前景，滿足客戶不同的需要，促進(jìn)企業(yè)的成本的降低以及綜合實(shí)力的增強(qiáng)。
二、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本作用最大化的策略
（一）更新觀念，培養(yǎng)全員成本意識(shí)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)想要在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中穩(wěn)固自己的地位就需要不斷的更新經(jīng)營(yíng)理念。而目標(biāo)成本的發(fā)展和應(yīng)用已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵性因素，所以針對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理需要不斷的變革傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理人員的觀念以及培養(yǎng)企業(yè)全體員工的成本控制意識(shí)。具體可以將企業(yè)的成本管理實(shí)行多層次的控制管理，明確企業(yè)各個(gè)部門成本控制的責(zé)任、成本核算的原則等等，將企業(yè)整體規(guī)劃的成本控制逐層的確立，使得目標(biāo)成本的推行更為的細(xì)致。讓員工們?cè)诰唧w的實(shí)施過(guò)程中領(lǐng)略成本控制的重要性，從而逐步的培養(yǎng)自我的成本控制意識(shí)和行為。此外還可以在企業(yè)內(nèi)部積極的推行成本控制的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)目標(biāo)成本控制表現(xiàn)優(yōu)異的員工給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，激勵(lì)更多的員工投入到目標(biāo)成本控制的隊(duì)伍中來(lái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面性的成本控制體系，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
（二）建立完善的成本核算和控制制度。根據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展現(xiàn)狀從而制定出符合企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)成本體系，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理而言，想要更好的實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本管理就必須不斷的完善企業(yè)的成本核算和控制制度。企業(yè)內(nèi)部之間的各個(gè)部門在進(jìn)行商品交換和勞務(wù)的時(shí)候可以按照市場(chǎng)的商品價(jià)格為標(biāo)準(zhǔn)，盡量的減少市場(chǎng)企業(yè)的內(nèi)部?jī)r(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格之間的差別，從而有效明確企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的任務(wù)和職責(zé)，不斷的為企業(yè)的成本管理目標(biāo)制造合理的考核標(biāo)準(zhǔn)。另外，針對(duì)企業(yè)所制定的目標(biāo)成本管理和計(jì)劃，對(duì)企業(yè)商品的戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行實(shí)施的監(jiān)控和調(diào)整，從而使得商品的成本價(jià)格和商品價(jià)值之間不會(huì)有太大的差距，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。同時(shí)為了保證企業(yè)目標(biāo)成本管理的推行，企業(yè)還可以根據(jù)自身的企業(yè)發(fā)展條件和結(jié)構(gòu)劃分各個(gè)部門的職責(zé)，制定和市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)態(tài)相適應(yīng)的企業(yè)成本計(jì)劃和方案，將企業(yè)產(chǎn)品的不同時(shí)段的不同價(jià)格都詳細(xì)的記錄下來(lái)，一旦發(fā)現(xiàn)有和企業(yè)目標(biāo)成本計(jì)劃相偏離的情況就應(yīng)該及時(shí)的進(jìn)行分析和制定相應(yīng)的措施。目標(biāo)成本管理時(shí)整個(gè)企業(yè)發(fā)展的重要計(jì)劃和目標(biāo)，通過(guò)對(duì)目標(biāo)成本的控制和管理，從而更加協(xié)調(diào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
（三）建立完善的信息管理系統(tǒng)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，信息技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)之間的勝負(fù)也取決于信息的好壞。所以為了積極的推行企業(yè)的目標(biāo)成本管理還必須在企業(yè)中建立完善的信息管理制度，對(duì)市場(chǎng)的產(chǎn)品信息進(jìn)行全面的掌握，從而為建立企業(yè)的目標(biāo)成本管理奠定良好的基礎(chǔ)。這些信息不僅可以是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的產(chǎn)品信息、整個(gè)市場(chǎng)商品發(fā)展的趨勢(shì)和產(chǎn)品的定價(jià)，還包括了服務(wù)的客戶的需要和喜好等信息，從而為企業(yè)制定后續(xù)的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃提供堅(jiān)實(shí)的信息數(shù)據(jù)，也是企業(yè)制定目標(biāo)成本管理的重要標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展很大程度取決于信息數(shù)據(jù)的采集，企業(yè)通過(guò)對(duì)市場(chǎng)的了解和客戶的需要分析，讓企業(yè)能夠正確的處理產(chǎn)品的成本和市場(chǎng)、客戶之間的關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展。
（四）促進(jìn)目標(biāo)成本工作和其它工作的結(jié)合。目標(biāo)成本的有時(shí)候也可以作為標(biāo)準(zhǔn)成本，目標(biāo)成本既可以影響其它工作的發(fā)展，而企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展也能夠決定最后的目標(biāo)成本管理。所以為了充分的發(fā)揮目標(biāo)成本管理在企業(yè)發(fā)展中的作用可以積極的和企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)工作相結(jié)合，在各項(xiàng)活動(dòng)中都制定各自的工作標(biāo)準(zhǔn)。此外企業(yè)內(nèi)部的信息也需要進(jìn)行健全的記錄，這不僅是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效果的數(shù)據(jù)資料也是企業(yè)進(jìn)行績(jī)效考核的重要標(biāo)準(zhǔn)。通過(guò)記錄企業(yè)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的第一手資料，例如產(chǎn)品銷量的數(shù)據(jù)、工作人員的出勤率以及材料的耗損等等信息，這樣不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)制定獎(jiǎng)懲制定提供信息，還能幫助企業(yè)分析發(fā)展中存在的問(wèn)題和機(jī)遇。通過(guò)促進(jìn)目標(biāo)成本和其它工作的結(jié)合，從而不斷的優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)，最大限度的提高企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益。
總結(jié)
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的目標(biāo)成本管理已經(jīng)成為增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段，通過(guò)目標(biāo)成本管理的實(shí)施能夠更加準(zhǔn)確的制定企業(yè)未來(lái)發(fā)展的計(jì)劃以及控制企業(yè)的產(chǎn)品成本，結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展的動(dòng)態(tài)和企業(yè)自身的結(jié)構(gòu)，不斷的優(yōu)化企業(yè)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。文章主要從目標(biāo)成本管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的作用以及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本作用最大化的策略兩個(gè)方面進(jìn)行了論述，將目標(biāo)成本管理的作用在企業(yè)發(fā)展中最大限度的進(jìn)行發(fā)揮和應(yīng)用，從而不斷的縮短企業(yè)成本和商品價(jià)格之間的差距，不斷的擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，從而提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
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關(guān)鍵詞：馬克思；資本；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)；體制改革
中圖分類號(hào)：F12 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）01-0001-02
一、馬克思的資本理論概述
（一）資本產(chǎn)生和存在的條件
從資本存在和發(fā)展的歷史來(lái)看，資本并不是只存在于資本主義社會(huì)，早在資本主義社會(huì)之前的奴隸社會(huì)和封建社會(huì)，也都可以尋到資本的足跡，在社會(huì)主義社會(huì)，同樣也離不開(kāi)資本。只是在不同社會(huì)，資本存在的形式和狀態(tài)不同罷了。資本產(chǎn)生于商品、貨幣關(guān)系市場(chǎng)。在商品市場(chǎng)上，商品生產(chǎn)者看重的并不是商品的使用價(jià)值，是為“賣”而生產(chǎn)，看重的是商品價(jià)值。準(zhǔn)確地說(shuō)，是為了獲得增值的價(jià)值，而能夠增值的價(jià)值就是資本。
資本產(chǎn)生以后，它的存在需要一定的條件。馬克思指出：“簡(jiǎn)單商品流通和貨幣流通就是它的存在條件?！盵1]資本本身也是一種價(jià)值，資本對(duì)于價(jià)值之外的東西并不感興趣，在于價(jià)值增值，而價(jià)值增值只有在運(yùn)動(dòng)中才能實(shí)現(xiàn)。商品和貨幣的流動(dòng)就是價(jià)值的運(yùn)動(dòng)，運(yùn)動(dòng)為價(jià)值的增值創(chuàng)造了條件，也為資本存在提供了肥沃的土壤。價(jià)值增值實(shí)現(xiàn)的另一個(gè)條件便是競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)取勝才能實(shí)現(xiàn)商品的驚險(xiǎn)跳躍。商品生產(chǎn)者總是通過(guò)降低個(gè)別勞動(dòng)時(shí)間，使其低于社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間，獲得相對(duì)剩余價(jià)值和超額剩余價(jià)值?？偟膩?lái)說(shuō)，資本產(chǎn)生和存在的條件，是發(fā)達(dá)的商品貨幣關(guān)系，資本存在和運(yùn)動(dòng)的目的是追求更多的剩余價(jià)值，具體到一個(gè)企業(yè)，就是利潤(rùn)最大化。
（二）資本本性和運(yùn)動(dòng)軌跡
馬克思將資本的本質(zhì)內(nèi)涵剖析得淋漓盡致。首先，資本的本性在于增值?！百Y本只有一種生活本能，這就是增值自身?！盵2]否則就不能稱之為資本。無(wú)論資本處于什么形態(tài)，都改變不了這一本性。其次，資本的生命在于運(yùn)動(dòng)。一旦停止運(yùn)動(dòng)，資本也就失去了本性和生命?！八且粋€(gè)運(yùn)動(dòng)，是一個(gè)經(jīng)過(guò)各個(gè)不同階段的循環(huán)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程本身又包含循環(huán)過(guò)程的三種不同的形式。因此，它只能理解為運(yùn)動(dòng)，而不能理解為靜止物?！盵3]第三，資本體現(xiàn)一定的社會(huì)關(guān)系。資本不僅生產(chǎn)剩余價(jià)值、生產(chǎn)方式，也生產(chǎn)一定的社會(huì)關(guān)系?！百Y本作為自行增值的價(jià)值，包含著階級(jí)關(guān)系，包含著建立在勞動(dòng)作為雇傭勞動(dòng)而存在的基礎(chǔ)上的一定的社會(huì)性質(zhì)?！盵3]資本的這一生產(chǎn)和運(yùn)行軌跡不但在資本主義社會(huì)廣泛存在，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中同樣存在。
（三）資本發(fā)生作用的范圍
《資本論》的邏輯起點(diǎn)是商品，邏輯順序是商品、貨幣、資本，這同時(shí)也是歷史順序。資本發(fā)展到今天，作用范圍越來(lái)越廣，這也進(jìn)一步印證了資本是世界的，沒(méi)有國(guó)界的，跨越民族、國(guó)界、地域。
資本的涵義是隨著社會(huì)生產(chǎn)條件和發(fā)展程度的不同不斷變化的。馬克思在《資本論》中著重強(qiáng)調(diào)和分析的是產(chǎn)業(yè)資本，隨著生產(chǎn)的社會(huì)化，資本發(fā)生作用的范圍擴(kuò)展到物質(zhì)資本、人力資本、私人資本、社會(huì)資本、虛擬資本、實(shí)體資本、工業(yè)資本、農(nóng)業(yè)資本等，凡是產(chǎn)生剩余價(jià)值的都是資本。資本是沒(méi)有邊界的，它可以滲透到一切領(lǐng)域，使一切社會(huì)資源、自然資源甚至人力資源都資本化，都具有資本的屬性。
（四）資本與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)
資本具有一般性，不同社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度下，只要發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，都會(huì)有資本和資本運(yùn)動(dòng)[4]。資本與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是密不可分的。資本是社會(huì)化大生產(chǎn)運(yùn)行的核心機(jī)制，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是商品經(jīng)濟(jì)的更高級(jí)形式，社會(huì)化大生產(chǎn)離不開(kāi)商品經(jīng)濟(jì)，所以資本也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的核心。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為資本提供了充分的發(fā)展空間，資本與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是相互依存的，沒(méi)有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，就沒(méi)有資本運(yùn)行的場(chǎng)所，而沒(méi)有資本，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就缺少了運(yùn)行的核心，就不稱其為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。資本、市場(chǎng)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是在相互支撐下推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行發(fā)展的。
馬克思的資本理論論述的是發(fā)達(dá)商品貨幣關(guān)系，其中的基本經(jīng)濟(jì)范疇和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的基本經(jīng)濟(jì)范疇以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的理論是相通的，資本的運(yùn)行規(guī)律又是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行體制和規(guī)律。所以，可以說(shuō)資本理論也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論，是論述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制、體制的理論。
二、以馬克思資本理論為指導(dǎo)深化談中國(guó)體制改革
（一）一切要素資本化
發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，首先要實(shí)現(xiàn)要素的資本化，這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的前提，否則市場(chǎng)機(jī)制無(wú)法實(shí)現(xiàn)。要素的資本化即全部要素進(jìn)入市場(chǎng)，由市場(chǎng)評(píng)估其價(jià)值，在生產(chǎn)、分配、交換、消費(fèi)環(huán)節(jié)中來(lái)追求要素配置的最優(yōu)狀態(tài)，由市場(chǎng)評(píng)估企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)。若要素在資本化的范圍之外，則要素產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰，難以界定。而要素的資本化，并不是指狹義的生產(chǎn)要素。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中資本發(fā)揮作用的范圍較原先相比已經(jīng)有不斷擴(kuò)大之勢(shì)。因此，要考慮廣義生產(chǎn)要素的資本化問(wèn)題。在原先的基礎(chǔ)上，廣義的生產(chǎn)要素還包括土地、人力、自然資源，甚至文物等一切要素。土地不但包括住房用地、工業(yè)生產(chǎn)用地，還應(yīng)包括農(nóng)業(yè)耕地、荒山。土地資本化可完善中國(guó)制度，填補(bǔ)土地產(chǎn)權(quán)制度所存在的所有權(quán)主體虛置、所有權(quán)不對(duì)等、土地流轉(zhuǎn)制度缺失的缺陷。就人力而言，近年來(lái)，就業(yè)問(wèn)題逐步凸顯和嚴(yán)重，實(shí)質(zhì)就是未完全實(shí)現(xiàn)人力資本化。人力資本化一旦完全實(shí)現(xiàn)，將對(duì)中國(guó)就業(yè)分配制度改善方面做出很大的貢獻(xiàn)。自然資源同樣屬于社會(huì)資源，加強(qiáng)對(duì)自然資源的認(rèn)識(shí)和有效運(yùn)用，可充分發(fā)掘資源的潛力，為進(jìn)步中的社會(huì)創(chuàng)造更大的價(jià)值。當(dāng)前，資本化的主要障礙是政府對(duì)土地價(jià)格的壟斷，使所有者失去了自，政府管制過(guò)多，影響了部分要素的自由流動(dòng)。人才市場(chǎng)的不健全，妨礙了“人盡其才”。深化改革就要簡(jiǎn)政放權(quán)、健全市場(chǎng)體系，讓各種要素都能夠按其自身的規(guī)律自由流動(dòng)。
（二）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)化
馬克思的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)理論表明市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)是社會(huì)關(guān)系的表現(xiàn)，是商品經(jīng)濟(jì)的客觀要求。也只有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)化，才能實(shí)現(xiàn)資源最優(yōu)配置，形成經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力，這對(duì)于中國(guó)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級(jí)有十分積極的意義。一方面，需要扼制壟斷，為各經(jīng)濟(jì)體利益均衡開(kāi)辟道路。壟斷是造成資源浪費(fèi)的一大根源，壟斷也會(huì)造成市場(chǎng)的扭曲發(fā)展，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展十分不利。另一方面，發(fā)揮國(guó)家管理職能，遵循規(guī)律的同時(shí)，通過(guò)引導(dǎo)正確競(jìng)爭(zhēng)行為、創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、打擊不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、保護(hù)正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等措施，為正常的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)創(chuàng)造條件，達(dá)成有序競(jìng)爭(zhēng)的局面。比如中國(guó)國(guó)有企業(yè)與民營(yíng)企業(yè)之間的關(guān)系不平等，更談不上公平競(jìng)爭(zhēng)。國(guó)有企業(yè)的優(yōu)勢(shì)相對(duì)較為明顯，而民營(yíng)企業(yè)卻處于劣勢(shì)，無(wú)論是從享受的優(yōu)惠政策還是從競(jìng)爭(zhēng)力上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上國(guó)有企業(yè)。民營(yíng)企業(yè)有著國(guó)有企業(yè)不具備的優(yōu)勢(shì)，是應(yīng)該鼓勵(lì)其發(fā)展的。
（三）資本流動(dòng)國(guó)際化
資本是世界的，沒(méi)有國(guó)界的。人為的阻礙資本的流動(dòng)長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看對(duì)一個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是無(wú)利的。馬克思在《資本論》中十分重視流通。形成和完善市場(chǎng)流通體制是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速穩(wěn)定發(fā)展的需要。根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，資本的自由流動(dòng)可充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制優(yōu)化配置流通要素的作用，通過(guò)加快流通創(chuàng)新，促進(jìn)新型流通組織與經(jīng)營(yíng)方式的發(fā)展，形成與中國(guó)市場(chǎng)體制、規(guī)模和結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的、具有更高流通效率的新型商品流通體系和穩(wěn)定有序的市場(chǎng)流通秩序。因此一方面要反對(duì)和遏制貿(mào)易保護(hù)主義，另一方面要遵守關(guān)稅適度原則，國(guó)家盡量減少宏觀調(diào)控的內(nèi)容和力度，真正實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)機(jī)制作用的發(fā)揮，這樣才能打通中國(guó)在世界上的經(jīng)濟(jì)血脈。讓更多的中國(guó)企業(yè)走出國(guó)門，參與全球化的競(jìng)爭(zhēng)，在經(jīng)濟(jì)全球化中立身壯大、發(fā)展。同時(shí)，也有選擇地吸引外資，來(lái)填補(bǔ)中國(guó)市場(chǎng)的空缺。
（四）宏觀調(diào)控渠道化
在資本的發(fā)展和分配上，馬克思強(qiáng)調(diào)資本投入比例，重視各產(chǎn)業(yè)部門的協(xié)調(diào)發(fā)展。資本結(jié)構(gòu)是否優(yōu)化，關(guān)系到生產(chǎn)效率的高低。同時(shí)，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)也是優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的契機(jī)。但是資本像一匹野馬，奔馳在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的田野上，它同時(shí)發(fā)揮正負(fù)能量，需要國(guó)家宏觀調(diào)控限制負(fù)能量的破壞作用，為資本正能量的發(fā)揮創(chuàng)造條件。
但是如何把握宏觀調(diào)控的方向與力度？一方面，方向是由經(jīng)濟(jì)規(guī)律決定的，經(jīng)濟(jì)規(guī)律不可違背，順應(yīng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律才能達(dá)到理想的效果。根據(jù)資本的本性，資本的流動(dòng)就像河流的流動(dòng)一樣自然，只是資本總是從利潤(rùn)率低的地方流到利潤(rùn)率高的地方，宏觀調(diào)控需要遵循資本流動(dòng)的內(nèi)在規(guī)律。另一方面，宏觀調(diào)控應(yīng)該起到蓄水池的作用，通過(guò)資本自然流動(dòng)的渠道進(jìn)行調(diào)節(jié)，整體引導(dǎo)和調(diào)配。在資本和市場(chǎng)面前，國(guó)家的主觀能動(dòng)性就在于筑壩修提，防止洪水泛濫，修渠補(bǔ)水，防止干旱枯竭。比如中國(guó)通過(guò)一些房地產(chǎn)的限購(gòu)、限貸、限售等行政政策，來(lái)打壓過(guò)熱的房地產(chǎn)，但卻收效甚微。這些干預(yù)市場(chǎng)機(jī)制的政策扭曲市場(chǎng)機(jī)制，造成價(jià)格機(jī)制失靈，不但制約行業(yè)發(fā)展，而且增加行政成本。這就需要經(jīng)濟(jì)手段的補(bǔ)位，資本總是從利潤(rùn)低的地方流到利潤(rùn)高的地方，目前對(duì)于房地產(chǎn)的剛性需求遠(yuǎn)大于供給，打壓和抑制需求是逆經(jīng)濟(jì)規(guī)律而行，按照宏觀調(diào)控渠道化，應(yīng)該順勢(shì)而為，增加房屋供給，尤其是保障性住房和廉租房的供給。
三、結(jié)論
中國(guó)的革命和建設(shè)一直堅(jiān)持為指導(dǎo)，結(jié)合多年來(lái)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，將馬克思的經(jīng)濟(jì)理論與中國(guó)實(shí)際相結(jié)合，做到中國(guó)化，產(chǎn)生和形成了中國(guó)化的新思想、新理論，對(duì)馬克思理論進(jìn)行了發(fā)展和升華。目前中國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型期，經(jīng)濟(jì)體制改革攻堅(jiān)期，主要任務(wù)是深化和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。馬克思的資本理論則為中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了明晰、堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)，是指導(dǎo)社會(huì)主義市場(chǎng)制度建立和完善的寶典。
參考文獻(xiàn)：
[1] 馬克思.資本論：第3卷[M].北京：人民出版社，1975：363.
[2] 馬克思.資本論：第1卷[M].北京：人民出版社，1975：260.
關(guān)鍵詞： 水利工程 農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展 要求 措施
一、水利工程對(duì)農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的要求
農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的提出，標(biāo)志著人類對(duì)生態(tài)環(huán)境和社會(huì)現(xiàn)實(shí)的覺(jué)醒，也反映了人類在考慮自身生存問(wèn)題上的重大進(jìn)步。
過(guò)去，在農(nóng)業(yè)發(fā)展中片面強(qiáng)調(diào)水資源開(kāi)發(fā)，著眼于當(dāng)前的增產(chǎn)。而持續(xù)性農(nóng)業(yè)發(fā)展更關(guān)注的是未來(lái)的發(fā)展，關(guān)心的是在開(kāi)發(fā)灌溉水資源的過(guò)程中，增強(qiáng)農(nóng)業(yè)后勁，而不是隨意破壞農(nóng)業(yè)環(huán)境。
解決我國(guó)糧食問(wèn)題，必須立足國(guó)內(nèi)，依賴國(guó)際市場(chǎng)，不僅存在巨大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而且存在著巨大的政治風(fēng)險(xiǎn)。糧食作為政治武器的運(yùn)用，并不新鮮。國(guó)外有人叫嚷“誰(shuí)來(lái)養(yǎng)活中國(guó)?”給我們敲了警鐘。我們適當(dāng)進(jìn)口一點(diǎn)糧食以調(diào)節(jié)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，過(guò)去這樣做了，今后還會(huì)繼續(xù)這樣做，但絕不能把解決糧食問(wèn)題寄托在別國(guó)身上。八屆人大四次會(huì)議上提出:實(shí)施科教興農(nóng)，增加農(nóng)業(yè)投入，嚴(yán)格控制占用耕地，確保糧食種植面積，增加化肥供應(yīng)，培育良種，調(diào)動(dòng)農(nóng)民種糧積極性，等等。但必須指出，水利不興，農(nóng)業(yè)不穩(wěn)，這是關(guān)鍵所在，重中之重?，F(xiàn)在的水澆地，一般單產(chǎn)可達(dá)7500―15000kg/mZ，而旱地750―1500kg/mZ還難保。所以，只有有了水，才能擴(kuò)大灌溉面積，再配合其他增產(chǎn)措施，才有可能大幅度增產(chǎn)糧食。如果不從根本上改變靠天吃飯的局面，又怎能有效地保障糧食穩(wěn)產(chǎn)高產(chǎn)?沒(méi)有水，光和熱再好，施肥再多，也不起作用。不管作物品種多么優(yōu)良，農(nóng)田管理多么科學(xué)，政策多么正確，一次大旱，可以赤地千里，顆粒無(wú)收;一場(chǎng)大水，可以沖得蕩然無(wú)存。水旱災(zāi)害無(wú)情地吞噬著人們的糧食、財(cái)產(chǎn)和生命，即使動(dòng)員人民群眾搶險(xiǎn)救災(zāi)，化險(xiǎn)為夷，每年也要付出很昂貴的代價(jià)。這就迫使我們不得不對(duì)水利刮目相看，并重新認(rèn)識(shí)它的意義和作用。
二、水利工程對(duì)農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的措施
農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展是科學(xué)發(fā)展觀在農(nóng)業(yè)上的具體體現(xiàn)，要實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，需要多方面因素的共同努力，任何一個(gè)單方面的工作是無(wú)法實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略下農(nóng)業(yè)的科學(xué)發(fā)展的。農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，首當(dāng)其沖的是對(duì)與農(nóng)業(yè)聯(lián)系最為密切的水利工程提出了新的要求，水利工程必須順應(yīng)農(nóng)業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)作出相應(yīng)的改革和調(diào)整，如此才能實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。水利工程的改革發(fā)展，需要多方面的共同改進(jìn)，我們主要從以下幾個(gè)方面來(lái)對(duì)我國(guó)的水利工程改革措施進(jìn)行分析。
1.工程節(jié)水措施
包括灌溉工程配套、渠道襯砌、低壓管道輸水、機(jī)電井建設(shè)、地面灌溉設(shè)施改善、噴灌和滴灌系統(tǒng)，此類措施的基本作用是提高灌溉水的利用率和灌溉保證率。工程節(jié)水是我國(guó)水利工程在當(dāng)前的發(fā)展趨勢(shì)中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的一個(gè)重要問(wèn)題，因?yàn)槲覈?guó)的水利工程建設(shè)正在隨著經(jīng)濟(jì)水平的不斷進(jìn)步在不同的地區(qū)進(jìn)行著不同程度的調(diào)整，有一些全局范圍內(nèi)的大型水利工程，同時(shí)也有各自水流流域內(nèi)的一些小型水利工程。無(wú)論是大型的水利工程還是小型的水利工程，它們都要為農(nóng)業(yè)灌溉服務(wù)，所以對(duì)于這些水利工程，特別是以農(nóng)業(yè)灌溉為主要目的的水利工程，就必須重視工程技術(shù)措施在整個(gè)工程設(shè)計(jì)中的運(yùn)用。
2.農(nóng)業(yè)節(jié)水措施
包括土地平整、深翻深松、免耕少耕，平衡施肥、秸稈還田和增施有機(jī)肥，提高土壤肥力。改進(jìn)種植結(jié)構(gòu)和耕作技術(shù)，以及防風(fēng)林建設(shè)和水土保持，此類措施的基本作用是提高農(nóng)作物產(chǎn)量和產(chǎn)品質(zhì)量，降低農(nóng)田水分蒸發(fā)耗水量。農(nóng)業(yè)節(jié)水措施，是對(duì)水利灌溉技術(shù)提出的高標(biāo)準(zhǔn)和高要求，對(duì)于提高農(nóng)業(yè)用水效率這項(xiàng)重要的時(shí)代工程而言，要想將這項(xiàng)工作的效果發(fā)揮到最佳，就必須充分地正視技術(shù)創(chuàng)新在這項(xiàng)工作中所能夠起到的關(guān)鍵性作用。水利資源的保護(hù)，是一個(gè)系統(tǒng)的工程，必須將整個(gè)水利資源開(kāi)發(fā)利用的各個(gè)細(xì)節(jié)工作納入到農(nóng)業(yè)節(jié)水的系統(tǒng)工程中來(lái)。在水利資源的開(kāi)發(fā)和利用工程中，不可避免地會(huì)涉及一些工程技術(shù)，這些工程技術(shù)水平會(huì)直接影響到整個(gè)水利工程的技術(shù)水平和技術(shù)效果。對(duì)這些工程技術(shù)進(jìn)行改革和創(chuàng)新，是現(xiàn)階段提高我國(guó)農(nóng)業(yè)用水利用和開(kāi)發(fā)效果的一個(gè)重要方面。
3.覆蓋保墑技術(shù)
在耕地表面覆蓋塑料薄膜、秸稈或其他材料抑制土壤蒸發(fā)，減少地表徑流，蓄水保墑，提高地溫改善土壤物理性狀，達(dá)到蓄水保墑，提高水的利用率，促進(jìn)作物增產(chǎn)的良好效果。秸稈覆蓋一般可節(jié)水15%―20%，增產(chǎn)10%―20%，覆蓋塑料薄膜可增加耕層土壤水分1%―4%，節(jié)水20%―30%，增產(chǎn)30%―40%。
4.考慮農(nóng)業(yè)種植結(jié)構(gòu)
節(jié)水灌溉的目的是提高水的利用率和水分生產(chǎn)率，但僅靠節(jié)水灌溉工程提高水分生產(chǎn)率是很有限的，灌溉和農(nóng)業(yè)措施的結(jié)合，不僅是提高水分生產(chǎn)率的需要，而且是農(nóng)民增收增效的需要。除滴灌和地下灌溉形式外，其余節(jié)水灌溉形式都難以減少作物的棵問(wèn)蒸發(fā)，特別在作物生產(chǎn)前期，作物的遮蔭率低，棵間蒸發(fā)量大。通常推廣的農(nóng)業(yè)節(jié)水技術(shù)有：耕作保墑技術(shù)，如“虛實(shí)并存”耕作技術(shù)；秸稈、地膜覆蓋技術(shù)；噴灑抗旱劑如旱地龍；使用保水劑；采用抗旱新品種等。農(nóng)業(yè)種植結(jié)構(gòu)的調(diào)整應(yīng)該遵循的一個(gè)基本原則就是因地制宜，針對(duì)不同的地區(qū)特征來(lái)選擇不同的農(nóng)業(yè)種植結(jié)構(gòu)。
5.加強(qiáng)節(jié)水工程管理
節(jié)水灌溉重建輕管的問(wèn)題，已經(jīng)引起人們的高度重視，特別是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下和現(xiàn)有的生產(chǎn)方式下顯得尤為重要。國(guó)內(nèi)外的有關(guān)專家認(rèn)為，節(jié)水灌溉工程的管理占總效益的50％，由此可見(jiàn)管理工作的重要性。事實(shí)上，工程建設(shè)好，因管理不善使工程效益難以發(fā)揮的例子并不鮮見(jiàn)，哪里工程管理好，哪里效益就高。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步繁榮和發(fā)展，資本市場(chǎng)對(duì)農(nóng)業(yè)的關(guān)注度也有所上升，在我國(guó)出現(xiàn)了一些較為新興的灌溉服務(wù)公司，以及各地成立的節(jié)水抗旱服務(wù)組織，在工程的管理運(yùn)行方面積累了一些經(jīng)驗(yàn)。各地推廣的小型農(nóng)田水利工程的租賃、拍賣、承包等形式，對(duì)于明晰產(chǎn)權(quán)，國(guó)有資產(chǎn)保值增值，調(diào)動(dòng)農(nóng)民的積極性都有重要的作用。
參考文獻(xiàn)：
［1］張含英.政企分開(kāi)，建立現(xiàn)代水利企業(yè)制度.中國(guó)水利，1994，（3）.
［2］相昆.95年水利工程發(fā)揮巨大效益.中國(guó)水利，1995，（11）.
一、替代國(guó)制度——入世后的中國(guó)仍需面對(duì)的規(guī)則
在艱難的入世談判中，中國(guó)作出了一個(gè)現(xiàn)實(shí)的選擇——同意其他締約國(guó)在中國(guó)加入WTO后的一段時(shí)間內(nèi)繼續(xù)對(duì)中國(guó)受控傾銷產(chǎn)品適用替代國(guó)制度。中國(guó)入世議定書(shū)第15條特別對(duì)確定補(bǔ)貼和傾銷時(shí)的價(jià)格可比性作出了規(guī)定：GATF1994第6條、《關(guān)于實(shí)施1994年關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定第6條的協(xié)定》（《反傾銷協(xié)定》）以及《SCM協(xié)定》應(yīng)適用于涉及原產(chǎn)于中國(guó)的進(jìn)口產(chǎn)品進(jìn)入WTO成員的程序，并符合下列規(guī)定：
“(a)根據(jù)GATT1994第6條和《反傾銷協(xié)定》確定價(jià)格可比性時(shí)，該WTO進(jìn)口成員應(yīng)依據(jù)下列規(guī)則，使用接受調(diào)查產(chǎn)業(yè)的中國(guó)價(jià)格或成本，或者使用不依據(jù)與中國(guó)國(guó)內(nèi)價(jià)格或成本進(jìn)行嚴(yán)格比較的方法：(i)如受調(diào)查的生產(chǎn)者能夠明確證明，生產(chǎn)該同類產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)在制造、生產(chǎn)和銷售該產(chǎn)品方面具備市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件，則該WTO進(jìn)口成員在確定價(jià)格可比性時(shí)，應(yīng)使用受調(diào)查產(chǎn)業(yè)的中國(guó)價(jià)格或成本；(ii)如受調(diào)查的生產(chǎn)者不能明確證明生產(chǎn)該同類產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)在制造、生產(chǎn)和銷售該產(chǎn)品方面具備市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件，則該WTO進(jìn)口成員可使用不依據(jù)與中國(guó)國(guó)內(nèi)價(jià)格或成本進(jìn)行嚴(yán)格比較的方法。”
“(d)一旦中國(guó)根據(jù)該WTO進(jìn)口成員的國(guó)內(nèi)法證實(shí)其是一個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體，則(a)項(xiàng)的規(guī)定即應(yīng)終止，但截至加入之日，該WTO進(jìn)口成員的國(guó)內(nèi)法中須包括有關(guān)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。此外，如中國(guó)根據(jù)該WTO進(jìn)口成員的國(guó)內(nèi)法證實(shí)一特定產(chǎn)業(yè)或部門具備市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件，則(a)項(xiàng)中的非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條款不得再對(duì)該部門或產(chǎn)業(yè)適用?！?/p>
從上述規(guī)定可以看出，(a)款和(d)款規(guī)定了“非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)推定原則”，即WTO進(jìn)口成員在對(duì)中國(guó)產(chǎn)品進(jìn)行反傾銷調(diào)查時(shí)，首先推定受調(diào)查的生產(chǎn)者生產(chǎn)的同類產(chǎn)品不具備市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件，除非受調(diào)查的生產(chǎn)者或中國(guó)政府能夠明確作出相反的證明。如果受調(diào)查的生產(chǎn)者或中國(guó)政府不能明確證明生產(chǎn)該同類產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)在制造、生產(chǎn)和銷售該產(chǎn)品方面具備市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件，則WTO進(jìn)口成員可以不用中國(guó)國(guó)內(nèi)價(jià)格或成本作為確定正常價(jià)值或傾銷幅度的可比價(jià)格。議定書(shū)在此并未規(guī)定不用中國(guó)國(guó)內(nèi)價(jià)格或成本作為確定正常價(jià)值或傾銷幅度的可比價(jià)格時(shí)以何種方法確定可比價(jià)格，但可想而知，不用出口國(guó)——中國(guó)的國(guó)內(nèi)價(jià)格作為可比性價(jià)格，則只能以其他國(guó)家的國(guó)內(nèi)價(jià)格或成本作為可比價(jià)格，這正是各WTO進(jìn)口成員的“替代國(guó)”制度。
二、替代國(guó)制度的國(guó)際法依據(jù)
替代國(guó)制度之所以能在國(guó)際反傾銷訴訟中頻繁地應(yīng)用，并不是毫無(wú)根據(jù)的。GATT及WTO的有關(guān)規(guī)定是替代國(guó)制度的國(guó)際法依據(jù)。
關(guān)貿(mào)總協(xié)定第6條要求用來(lái)確定正常價(jià)值的出口國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格和其向第三國(guó)出口價(jià)格必須是正常貿(mào)易過(guò)程中發(fā)生的，而在非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的上述價(jià)格以及生產(chǎn)受訴傾銷產(chǎn)品的各生產(chǎn)要素的價(jià)格都不是在正常貿(mào)易過(guò)程中發(fā)生的，因而這類國(guó)家的價(jià)格和成本資料是不可靠的，不能被用來(lái)計(jì)算受訴產(chǎn)品的正常價(jià)值。在GATT附錄9中對(duì)該協(xié)定第6條第1款的解釋指出：應(yīng)當(dāng)承認(rèn)，遇有從一個(gè)其貿(mào)易全由或大體上由國(guó)家壟斷，并由國(guó)家固定國(guó)內(nèi)價(jià)格的國(guó)家進(jìn)口貨物，在為第1款目的確定可比價(jià)格時(shí)，會(huì)有特殊困難，在這種情況下，進(jìn)口締約方會(huì)覺(jué)得必須考慮這種可能性，即嚴(yán)格與該國(guó)國(guó)內(nèi)價(jià)格作比較，常常并不合適。按此規(guī)定，GATT把“全部或大體上全部由國(guó)家壟斷貿(mào)易并由國(guó)家規(guī)定國(guó)內(nèi)價(jià)格的國(guó)家”視為“非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家”。此規(guī)定雖然含糊其辭，但原則上也確認(rèn)了非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的國(guó)內(nèi)價(jià)格不能作為與其出口價(jià)格相比較的基礎(chǔ)。但究竟如何比較以確定是否存在傾銷，GATT并沒(méi)有明確回答。但言外之意，是允許進(jìn)口締約國(guó)采用其它方法來(lái)確定正常價(jià)值的。[2]WTO反傾銷守則在第2條第7款重申：“本條不損害GATT1994附件1中對(duì)第6條第1款的第2項(xiàng)補(bǔ)充規(guī)定，但在1979年?yáng)|京回合所達(dá)成的《反補(bǔ)貼守則》第15條專門就國(guó)家控制貿(mào)易國(guó)家出口產(chǎn)品的傾銷和補(bǔ)貼問(wèn)題作了規(guī)定。該條第2款規(guī)定，在受訴產(chǎn)品的出口國(guó)為國(guó)家控制貿(mào)易國(guó)家的情況下，為計(jì)算傾銷幅度的目的，可以將進(jìn)口國(guó)以外的其他國(guó)家的同類產(chǎn)品的實(shí)際銷售價(jià)格或構(gòu)成價(jià)值來(lái)與出口價(jià)格進(jìn)行比較；第3條款規(guī)定，如果根據(jù)第二款不能得出一個(gè)充分的可比價(jià)格，還可采用經(jīng)過(guò)合理調(diào)整的進(jìn)口國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格來(lái)與出口價(jià)格進(jìn)行比較。
盡管WTO體系承認(rèn)了替代國(guó)制度的法律地位，但這并不意味著替代國(guó)制度就是一項(xiàng)完全合理的制度。各國(guó)學(xué)者從各個(gè)角度對(duì)此進(jìn)行了批判，如認(rèn)為替代國(guó)制度違背了法律的可預(yù)見(jiàn)原則；各國(guó)價(jià)格水平的簡(jiǎn)單類比會(huì)導(dǎo)致極大的不合理和不公平以及替代國(guó)選擇的隨意性等。無(wú)論是對(duì)反傾銷國(guó)還是被訴國(guó)來(lái)說(shuō)，替代國(guó)制度并非一種理想的制度。然而，作為一種制度設(shè)計(jì)，替代國(guó)制度在理論上有其合理性，在實(shí)踐中已為世界上多數(shù)國(guó)家所承認(rèn)并施行。因此，對(duì)替代國(guó)制度不能一味簡(jiǎn)單地、情緒化地批判，在當(dāng)前階段，加強(qiáng)對(duì)替代國(guó)制度的研究，使我國(guó)在入世后能夠更有效地應(yīng)對(duì)國(guó)外的反傾銷指控，才是一種理性的態(tài)度。
三、替代國(guó)制度在各國(guó)的法律依據(jù)
在WTO法律體系中，替代國(guó)制度的法律地位得到確立。以此為依據(jù)，世界各國(guó)紛紛在其國(guó)內(nèi)法中將此項(xiàng)制度加以明確規(guī)定。替代國(guó)制度主要涉及非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的界定、替代國(guó)的選擇標(biāo)準(zhǔn)、替代國(guó)價(jià)格的確定方法和計(jì)算方法等問(wèn)題，各國(guó)的規(guī)定在形式和內(nèi)容上各有特色。下面主要介紹美國(guó)和歐盟的替代國(guó)制度。
在美國(guó)，首次引入“非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)”概念的是1988年綜合貿(mào)易與競(jìng)爭(zhēng)法，該法明文規(guī)定“非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家”是指不以成本或價(jià)格結(jié)構(gòu)的市場(chǎng)原則運(yùn)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)的銷售不反映產(chǎn)品的公平價(jià)值的國(guó)家。非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家由商務(wù)部確定。由于這個(gè)定義比較抽象，實(shí)踐中一般從以下因素來(lái)認(rèn)定：該國(guó)貨幣的可兌換性；對(duì)勞工與雇主之間可自由議定工資率的允許程度；對(duì)外國(guó)公司開(kāi)辦企業(yè)或進(jìn)行其他投資的允許程度；生產(chǎn)的政府控制或政府所有程度；對(duì)資源配置以及在企業(yè)價(jià)格、產(chǎn)量決策的政府控制程度；還應(yīng)考慮的其他因素。值得注意的是，在這里并沒(méi)有窮盡列舉對(duì)于確定是否是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的所有標(biāo)準(zhǔn)，美國(guó)商務(wù)部可以隨意以“還應(yīng)考慮的其他因素”確定一國(guó)為“非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家”，更何況即便是前面所列的五項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)本身也具有很大的不確定性，這里的“可兌換性”、“程度”都是很模糊的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。由此可見(jiàn)，美國(guó)商務(wù)部在“非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家”的認(rèn)定上具有極大的自由裁量權(quán)。
在替代國(guó)的選擇上，美國(guó)商務(wù)部主要考慮的是替代國(guó)與受控傾銷的非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的相當(dāng)性?！?988年綜合貿(mào)易和競(jìng)爭(zhēng)法》確定了選擇一個(gè)或幾個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)主要是：(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與受控傾銷的非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家相當(dāng)；(2)該國(guó)是“可比產(chǎn)品的重要生產(chǎn)者?！?/p>
在替代國(guó)價(jià)格的確定方法和計(jì)算方法上，美國(guó)《1988年綜合貿(mào)易和競(jìng)爭(zhēng)法》改變了《1979年貿(mào)易協(xié)定法》的做法，該法規(guī)定，如果受訴傾銷產(chǎn)品來(lái)自某一非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，商務(wù)部根據(jù)現(xiàn)有資料不可能采取與自市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家進(jìn)口產(chǎn)品同樣的方法確定其外國(guó)市場(chǎng)價(jià)值，那么，商業(yè)部將基于“在生產(chǎn)該產(chǎn)品中所使用的生產(chǎn)要素”來(lái)計(jì)算該產(chǎn)品的外國(guó)市場(chǎng)價(jià)值。這就是美國(guó)現(xiàn)行反傾銷法中確定自非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家進(jìn)口產(chǎn)品外國(guó)市場(chǎng)價(jià)值的主要方法——“生產(chǎn)要素價(jià)值方法”。其計(jì)算方法是：以非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家生產(chǎn)受訴傾銷產(chǎn)品所投入的各生產(chǎn)要素分別乘以一個(gè)或幾個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家各該生產(chǎn)要素的價(jià)格，然后相加，所得之和再加上一般費(fèi)用、利潤(rùn)以及集裝箱、包裝及其他費(fèi)用等即為受訴產(chǎn)品的外國(guó)市場(chǎng)價(jià)值。這些生產(chǎn)要素包括但不限于：所需勞動(dòng)工時(shí)、所用原料數(shù)量、所耗能源及其他設(shè)備數(shù)量、包括折舊費(fèi)在內(nèi)的代表資本成本等。[3](PP139～141)雖然美國(guó)在其新貿(mào)易法中修改了非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家公平價(jià)值確定的適用標(biāo)準(zhǔn)，即在形式上取消了“替代國(guó)”原則，只適用結(jié)構(gòu)價(jià)格的方法。但這種生產(chǎn)要素原則仍需要用一個(gè)或幾個(gè)同被調(diào)查的非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平可比的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的價(jià)格來(lái)計(jì)算，因而，實(shí)際上并沒(méi)有擺脫“替代國(guó)”的影子。
值得注意的是，在美國(guó)反傾銷實(shí)踐中，當(dāng)采用“生產(chǎn)要素價(jià)值方法”時(shí)，非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的某些生產(chǎn)要素的實(shí)際購(gòu)買價(jià)格如果被認(rèn)為是由市場(chǎng)機(jī)制決定的，那么，還是可能被接受作為計(jì)算自該國(guó)進(jìn)口受訴傾銷產(chǎn)品外國(guó)市場(chǎng)價(jià)值的依據(jù)的。
1998年4月27日，歐盟對(duì)原第514/94號(hào)條例作了修改，通過(guò)了第905/98號(hào)條例，把中國(guó)從非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家名單中刪除，也就是所謂的“歐盟對(duì)華反傾銷市場(chǎng)地位問(wèn)題的修正案”。根據(jù)修正案的規(guī)定，中國(guó)名義上不再是非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，在某些反傾銷案件中可以采用中國(guó)本國(guó)的正常價(jià)值，但需要由中國(guó)企業(yè)提出請(qǐng)求，并提供充分材料證明符合5條市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的標(biāo)準(zhǔn)。所謂5條市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的標(biāo)準(zhǔn)包括：(1)企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)的供求關(guān)系決定其價(jià)格和成本，不受國(guó)家干預(yù)；(2)企業(yè)必須實(shí)行國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)會(huì)制度；(3)在向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變中企業(yè)的生產(chǎn)成本和財(cái)務(wù)狀況應(yīng)無(wú)重大異變；(4)應(yīng)由破產(chǎn)法和其他相應(yīng)的法律保障企業(yè)的法律地位和穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)；(5)外匯兌換應(yīng)由市場(chǎng)調(diào)節(jié)兌換率。在反傾銷案件中歐盟委員會(huì)享有很大的自由裁量權(quán)，如其認(rèn)為不符合5條市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)，仍將采用類比國(guó)的方法。由此可見(jiàn)，歐盟外長(zhǎng)理事會(huì)將中國(guó)從反傾銷政策中的“非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家”名單中去除，并非意味著今后涉及中國(guó)產(chǎn)品的反傾銷案都按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家處理，而是采取一事一議的解決方式，中國(guó)必須提交充分的能說(shuō)明自己產(chǎn)品是按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)方式運(yùn)作的證據(jù)，才能獲得以本國(guó)產(chǎn)品價(jià)格為參照的資格，實(shí)際加大了產(chǎn)業(yè)應(yīng)訴反傾銷的難度。歐盟改變中國(guó)的非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位，主要還是一種法律形式上或名義上的變化。此舉的象征意義多于實(shí)際意義。
按照歐盟反傾銷條例第2條第(5)款的規(guī)定，依替代國(guó)制度確定自非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家進(jìn)口產(chǎn)品的受訴傾銷產(chǎn)品的正常價(jià)值需要經(jīng)過(guò)以下三個(gè)步驟：
第一步，選擇一個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家作為替代國(guó)。與美國(guó)反傾銷法不同，歐盟反傾銷條例不要求歐盟委員會(huì)在選擇替代國(guó)時(shí)考慮替代國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與受控傾銷的非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家是否相當(dāng)。在反傾銷實(shí)踐中，歐盟委員會(huì)在選擇替代國(guó)時(shí)，主要考慮以下幾點(diǎn)因素：替代國(guó)同類產(chǎn)品的存在；替代國(guó)同類產(chǎn)品的生產(chǎn)工序、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品質(zhì)量的相似性；替代國(guó)價(jià)格水平的可靠性；執(zhí)法的方便；替代國(guó)的生產(chǎn)商是否愿意或被允許為調(diào)查提供合作。
第二步，按一定的方法計(jì)算出替代國(guó)價(jià)格。這些方法包括：(1)按替代國(guó)的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算；(2)按替代國(guó)向第三國(guó)出口的價(jià)格計(jì)算；(3)按替代國(guó)同類產(chǎn)品的構(gòu)成價(jià)值計(jì)算；(4)在例外情況下，可以以歐盟作為替代國(guó)，使用”經(jīng)過(guò)合理調(diào)整的歐盟同類產(chǎn)品實(shí)際支付或應(yīng)付的價(jià)格”確定替代國(guó)價(jià)格，但不包括歐盟同類產(chǎn)品的構(gòu)成價(jià)值。
第三步，根據(jù)產(chǎn)品銷售條件或物理特征的差別對(duì)替代國(guó)價(jià)格作必要的調(diào)整。
如今，不但大多數(shù)西方發(fā)達(dá)國(guó)家的反傾銷法中規(guī)定了替代國(guó)制度，許多發(fā)展中國(guó)家的反傾銷法中也有替代國(guó)制度的規(guī)定，如韓國(guó)、印度、泰國(guó)等。替代國(guó)制度巳成為世界各國(guó)，無(wú)論是發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家，在反傾銷領(lǐng)域?qū)Υ鞘袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的普遍做法。
四、中國(guó)對(duì)替代國(guó)制度應(yīng)采取的對(duì)策
可以預(yù)見(jiàn)，在未來(lái)發(fā)生的許多與我國(guó)受控產(chǎn)品有關(guān)的反傾銷案件中，在很多情況下必然會(huì)涉及其他國(guó)家對(duì)我國(guó)適用替代國(guó)制度來(lái)確定是否存在傾銷和傾銷幅度。解決替代國(guó)問(wèn)題的關(guān)鍵是要解決在世界經(jīng)濟(jì)體制中的“非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位”。因?yàn)楦鶕?jù)入世議定書(shū)的規(guī)定，“一旦中國(guó)根據(jù)該WTO進(jìn)口成員的國(guó)內(nèi)法證實(shí)其是一個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體，則(a)項(xiàng)的規(guī)定即應(yīng)終止”。我們從上文對(duì)替代國(guó)適用條件的分析可以看到，有關(guān)國(guó)家對(duì)“市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)都近乎苛刻，很多標(biāo)準(zhǔn)都給主管當(dāng)局以很大的自由裁量權(quán)。因此，中國(guó)要證明其為“市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體”是很難的。然而，一方面，中國(guó)可以通過(guò)政府磋商的方式，要求有關(guān)國(guó)家降低其有關(guān)國(guó)內(nèi)法對(duì)“市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；另一方面，因?yàn)槿胧雷h定書(shū)要求“截至加入之日，該WTO進(jìn)口成員的國(guó)內(nèi)法中需包含有關(guān)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的標(biāo)準(zhǔn)”，中國(guó)今后在進(jìn)一步深化經(jīng)濟(jì)體制改革的同時(shí)就不能不參照有關(guān)國(guó)家國(guó)內(nèi)法中的“市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，不能一味地強(qiáng)調(diào)“中國(guó)特色”。20多年來(lái)，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革卓有成效，我國(guó)在很多方面，如貨幣兌換、外企準(zhǔn)入等從立法到實(shí)踐已基本符合WTO的要求；勞動(dòng)工資、生產(chǎn)資料來(lái)源、資源流動(dòng)配置等方面，在私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)已完全符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)的條件；政府對(duì)生產(chǎn)資料控制、資源配置以及對(duì)企業(yè)工人工資、產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)量決定權(quán)的控制，目前也只限于部分國(guó)有企業(yè)。[4]我國(guó)在加快經(jīng)濟(jì)體制改革的同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外的宣傳力度。只有這樣，才能盡快從根本上解決“替代國(guó)”問(wèn)題。
從務(wù)實(shí)的角度看，希望各國(guó)徹底取消替代國(guó)制度是不切實(shí)際的，如果我國(guó)產(chǎn)品一旦被控傾銷，他國(guó)就很可能適用替代國(guó)制度。我們除了對(duì)之進(jìn)行合理有度的批判外，更需要努力探尋能夠應(yīng)對(duì)它的良方。這需要我們做到認(rèn)真預(yù)防、積極應(yīng)訴。
（一）預(yù)防
我國(guó)商品的低價(jià)傾銷是反傾銷案產(chǎn)生的根源。我國(guó)出口企業(yè)不重視國(guó)際市場(chǎng)調(diào)研，對(duì)各種價(jià)格水平差異缺乏了解，出口報(bào)價(jià)心中無(wú)數(shù)，導(dǎo)致低價(jià)出口。為此，企業(yè)在確定出口價(jià)格之前應(yīng)進(jìn)行合理的價(jià)格分析，在這方面，應(yīng)充分發(fā)揮進(jìn)出口商會(huì)的作用。進(jìn)出口商會(huì)應(yīng)幫助企業(yè)搜集、整理產(chǎn)品進(jìn)口國(guó)有關(guān)傾銷的法律；取得“市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家”地位或個(gè)別對(duì)待的條件；進(jìn)口國(guó)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)份額、生產(chǎn)數(shù)量、產(chǎn)品利潤(rùn)以及產(chǎn)業(yè)工人的就業(yè)狀況；可能被各方都接受的可作為候選替代國(guó)的國(guó)家產(chǎn)品性質(zhì)、價(jià)格水平和生產(chǎn)成本等，從而對(duì)是否會(huì)發(fā)生反傾銷調(diào)查的可能性進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。[6](P122)
除此之外，實(shí)施市場(chǎng)多元化戰(zhàn)略，盡快改變市場(chǎng)過(guò)于集中的狀況，對(duì)于減少反傾銷訴訟，也是非?，F(xiàn)實(shí)和必要的。
（二）應(yīng)訴
關(guān)鍵詞：社會(huì)資本；收入；市場(chǎng)化
0 引言
社會(huì)資本最早被界定為個(gè)人之間自然形成的社會(huì)關(guān)系，是一種社區(qū)和社會(huì)資源（Loury，1977）。后來(lái)大多數(shù)學(xué)者（格魯特爾特，2004）都傾向于將采用Collier（1998）的兩層次劃分法，即直接將社會(huì)資本分為微觀與宏觀兩個(gè)分析層次。Collier認(rèn)為，微觀社會(huì)資本與微觀主體的個(gè)人網(wǎng)絡(luò)和市民社會(huì)（civic society）有關(guān)。個(gè)人網(wǎng)絡(luò)是指以個(gè)人的血緣、地緣、情感等關(guān)系為紐帶而結(jié)成的社會(huì)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)。宏觀社會(huì)資本是指與宏觀層次的網(wǎng)絡(luò)（即國(guó)家或政府的官僚組織）和市民社會(huì)有關(guān)，研究的是國(guó)家－社會(huì)之間的關(guān)系。社會(huì)資本的兩個(gè)層面并非相互獨(dú)立，而是具有互補(bǔ)性并相互影響。
社會(huì)資本成為解釋經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)（Knack and Keefer，1997）、貧困（張爽等，2007）等諸多經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象越來(lái)越重要因素，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展作用也確實(shí)“至關(guān)重要”（張克中，郭熙保，2004）。但是，對(duì)個(gè)體收入的作用還未作詳細(xì)的梳理。正是基于此，本文歸納出這方面研究所得的結(jié)論成果。首先，本文通過(guò)回顧文獻(xiàn)來(lái)梳理社會(huì)資本對(duì)個(gè)體收入和階層收入不平等是否會(huì)帶來(lái)積極的效應(yīng)；第二部分進(jìn)一步證實(shí)這種作用隨市場(chǎng)化進(jìn)程減弱還是增強(qiáng)；最后一部分是簡(jiǎn)要的總結(jié)。
1 社會(huì)資本對(duì)收入是否有積極作用
這部分內(nèi)容是一些學(xué)者在對(duì)社會(huì)資本測(cè)量的基礎(chǔ)上，從實(shí)證方面檢驗(yàn)了社會(huì)資本對(duì)宏觀的收入差距及個(gè)體的收入差異的作用。
1.1 社會(huì)資本是否影響階層的收入差距
Glen Loury（1977）在《種族收入差別的動(dòng)態(tài)理論》中首次使用了社會(huì)資本這一概念，用于批判新古典理論在對(duì)待種族間收入不平等時(shí)過(guò)于個(gè)體主義、過(guò)分強(qiáng)調(diào)人力資本的作用，同時(shí)指出只重視人力資本的作用，種族間的收入不平等永遠(yuǎn)不會(huì)消失，原因之一是黑人缺乏社會(huì)資本，缺少教育和工作機(jī)會(huì)，他認(rèn)為社區(qū)和社會(huì)資源差異才是美國(guó)社會(huì)收入差異的重要因素。Deepa Narayan和Lant Pritchett（1999）利用“坦桑尼亞社會(huì)資本與貧困調(diào)查”數(shù)據(jù)對(duì)坦桑尼亞農(nóng)村的社會(huì)資本進(jìn)行衡量，結(jié)果發(fā)現(xiàn)社會(huì)資本對(duì)家庭收入的影響效應(yīng)非常的大：鄉(xiāng)村社會(huì)資本每增加一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)誤就會(huì)使家庭支出至少增加20%到30%，而教育程度對(duì)家庭支出的影響作用卻只有4.8%。Winters、Benjamin Davis和Leonardo Corral（2002）用主成分分析法，用社會(huì)協(xié)作和農(nóng)場(chǎng)合作測(cè)量社會(huì)資本，研究了墨西哥農(nóng)村收入的創(chuàng)造，發(fā)現(xiàn)社會(huì)資本對(duì)收入有明顯影響。
Rozelle（1994）考察了中國(guó)江蘇在改革后1984-1989年間的鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入差距增長(zhǎng)的決定因素。因子分析的結(jié)果顯示，收入格局的改變與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)密切相關(guān)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展的政策能夠縮小不平等差距。他從一個(gè)側(cè)面來(lái)證明，社會(huì)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)在減小收入差距方面扮演了重要角色。Knight and Li（1997）通過(guò)對(duì)河北邯鄲地區(qū)村莊的研究，討論了影響村與村之間經(jīng)濟(jì)不平等的村層面“積累因果”（cumulative causation）。佐藤宏（2009）根據(jù)2002 CHIP數(shù)據(jù) 考察了1990年至2002年間決定中國(guó)農(nóng)村收入增長(zhǎng)差異的因素。通過(guò)估計(jì)收入增長(zhǎng)方程，證實(shí)了由村層面的社會(huì)關(guān)系穩(wěn)定程度度量的社會(huì)資本也是一個(gè)顯著促進(jìn)收入增長(zhǎng)的因素。并且引入工具變量回歸的估計(jì)結(jié)果同樣顯示了相關(guān)社會(huì)資本變量的顯著正向影響。
1.2 社會(huì)資本是否影響微觀主體的收入
蔣乃華、黃春燕（2006）證實(shí)人力資本與社會(huì)資本對(duì)揚(yáng)州市農(nóng)戶工資性收入的增長(zhǎng)非常顯著，而且社會(huì)資本的影響效果更明顯。具體說(shuō)來(lái)，社會(huì)資本投資收益是人力資本投資收益的2.5倍。劉國(guó)亮、武美闖（2006）研究結(jié)論與之一致，認(rèn)為家庭社會(huì)資本對(duì)家庭收入的正向影響尤其大。何國(guó)俊、徐沖、祝成才（2008）研究了人力資本、社會(huì)資本對(duì)農(nóng)村遷移勞動(dòng)力收入的影響。在實(shí)證分析時(shí)模型中加入了一組控制變量，主要有性別、年齡、戶口、家庭負(fù)擔(dān)以及來(lái)源地GDP水平?；貧w結(jié)果證明：對(duì)于總樣本而言，社會(huì)資本對(duì)其工資的影響并不顯著，而人力資本對(duì)工資的影響十分明顯。但是，將農(nóng)村遷移勞動(dòng)力這一群體按照性別劃分后，該學(xué)者發(fā)現(xiàn)家庭關(guān)系對(duì)女性收入的提高有促進(jìn)作用，老鄉(xiāng)關(guān)系對(duì)其收入的提高造成了不利影響。同時(shí)，雖然社會(huì)資本對(duì)總體男性群體的影響是不顯著的，但按照來(lái)源地進(jìn)行東西部劃分后的結(jié)果發(fā)現(xiàn)，對(duì)于欠發(fā)達(dá)地區(qū)（西部）男性勞動(dòng)力而言，由于信息相對(duì)閉塞并且開(kāi)放程度不足，他們的收入和社會(huì)資本有著較強(qiáng)的聯(lián)系。
總得來(lái)說(shuō)，這方面的研究結(jié)論趨于一致，即社會(huì)資本不僅在一定程度上可以縮小社會(huì)階層收入不平等，還會(huì)增加微觀個(gè)體的收入。然而，以上關(guān)于社會(huì)資本對(duì)收入作用的研究還存在局限性，即上述研究只是從一個(gè)靜態(tài)的角度考慮了在一個(gè)正式的市場(chǎng)制度下，社會(huì)資本對(duì)微觀主體的收入的影響大小。接下來(lái)就看看其他學(xué)者關(guān)于社會(huì)資本對(duì)收入的作用隨市場(chǎng)化的進(jìn)程如何變化的研究結(jié)論。
2 社會(huì)資本作用隨市場(chǎng)化如何變化
Bowles and Gintis（2002）概況地指出，社會(huì)資本的作用主要體現(xiàn)在資源配置和形成非正式制度方面，它能夠有效地彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷。更確切地說(shuō)，社會(huì)資本充當(dāng)著資源配置中的非市場(chǎng)角色，有利于提高人們的福利和增進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。但是，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中，市場(chǎng)的力量逐漸強(qiáng)大，這種通過(guò)非市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮的作用在市場(chǎng)化過(guò)程中會(huì)減弱，還是會(huì)嵌入到市場(chǎng)機(jī)制中去發(fā)揮更大的作用呢？這一問(wèn)題對(duì)于理解一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的過(guò)程及社會(huì)資本的作用機(jī)制非常重要，但研究這個(gè)問(wèn)題的文獻(xiàn)還較少。
為了理解中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型給農(nóng)村社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的影響，Sato（佐藤宏，2003）基于1997-1999年對(duì)中國(guó)山東、安徽、江蘇、廣東、湖南、貴州和云南7個(gè)省份的村莊和家庭調(diào)查，發(fā)現(xiàn)不同形式資本所起的作用取決于當(dāng)?shù)氐捏w制環(huán)境。而且他還對(duì)不同省份村層面的市場(chǎng)發(fā)育程度進(jìn)行了分類，最后得出一個(gè)重要結(jié)論，人力資本和政治資本給個(gè)人收入帶來(lái)積極的效應(yīng)，但是這種效應(yīng)是隨當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)化水平而變化的。同時(shí)，收入還取決于個(gè)體的黨員身份特征和政黨關(guān)系。佐藤宏（Sato，2009）進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)，社會(huì)資本在高收入組中的影響是不顯著的，然而教育在高收入組和低收入組中均顯著。他認(rèn)為這個(gè)結(jié)果可以說(shuō)明，在總體經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低，正式制度較不發(fā)育（如本地政府的財(cái)政或執(zhí)政能力較低）的地區(qū)，本地穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境對(duì)其經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)更為重要。
Nee（倪志偉，1989）認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)轉(zhuǎn)型過(guò)程中，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)逐漸通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制調(diào)節(jié)，政府的控制則逐漸弱化。市場(chǎng)改革越深入，勞動(dòng)力越直接地參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，人力資本（教育和經(jīng)驗(yàn)）對(duì)收入增長(zhǎng)的作用就越重要。這從一個(gè)側(cè)面說(shuō)明市場(chǎng)機(jī)制對(duì)資源配置的作用越來(lái)越顯著，那么社會(huì)資本在市場(chǎng)與政府之間所起的“橋梁”作用就越來(lái)越弱化，從而對(duì)個(gè)體收入的作用也逐漸減弱。
Knight和Yueh（2002）采用中國(guó)的城市調(diào)查數(shù)據(jù)研究了社會(huì)資本在勞動(dòng)力市場(chǎng)上的作用，發(fā)現(xiàn)社會(huì)資本在私有部門的回報(bào)率高于國(guó)有部門。他們由此認(rèn)為，隨著中國(guó)市場(chǎng)化程度的提高，私有部門不斷壯大，社會(huì)資本將會(huì)發(fā)揮越來(lái)越大的作用。這一結(jié)論受到張爽等（2007）的質(zhì)疑。在Knight和Yueh（2002）的結(jié)論基礎(chǔ)上，張爽等人（2007）在關(guān)于社會(huì)資本對(duì)消除農(nóng)村貧困作用的研究中，將市場(chǎng)化程度設(shè)為一個(gè)連續(xù)變量，并且構(gòu)造市場(chǎng)化程度與社會(huì)資本的交互項(xiàng)，最后由交互項(xiàng)的符號(hào)和顯著性來(lái)判斷市場(chǎng)化對(duì)于社會(huì)資本作用的影響。他們最后的研究結(jié)果顯示，隨著市場(chǎng)化程度的提高，社會(huì)資本對(duì)于貧困的作用將減弱，尤其是家庭層面的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)的作用將顯著減弱。而市場(chǎng)化對(duì)社區(qū)層面的社會(huì)資本的減弱作用則并不顯著。筆者認(rèn)為，收入是個(gè)體貧困最為關(guān)鍵和直接的衡量指標(biāo)，因而推斷社會(huì)資本對(duì)收入作用變化的方向與此結(jié)論一致。
總之，就目前的研究來(lái)看，一些學(xué)者都傾向于認(rèn)為，社會(huì)資本對(duì)收入的作用隨市場(chǎng)化進(jìn)程而不斷減弱。佐藤宏（Sato，2009）總結(jié)了一些學(xué)者認(rèn)為社會(huì)資本作用會(huì)減弱的觀點(diǎn)。其邏輯在于，一方面，市場(chǎng)化在中國(guó)農(nóng)村不斷深入，如城鄉(xiāng)移民的發(fā)展和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的私有化，而市場(chǎng)化的深入削弱了村莊的特質(zhì)對(duì)農(nóng)村家庭經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響力。另一方面，近期農(nóng)村地區(qū)的政治經(jīng)濟(jì)改革（如地方行政系統(tǒng)的重構(gòu)、戶籍制度的改革等）同樣也會(huì)削弱村層面的政治、經(jīng)濟(jì)因素對(duì)農(nóng)戶的直接影響。所以，無(wú)論是市場(chǎng)化削弱社會(huì)資本，還是政治經(jīng)濟(jì)改革削弱社會(huì)資本，社會(huì)資本的作用都會(huì)減小。
3 結(jié)論
綜上所述，社會(huì)資本對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用受到越來(lái)越多國(guó)內(nèi)外學(xué)者的重視。為了弄清楚這種作用機(jī)制，社會(huì)資本一般被劃分成微觀和宏觀兩個(gè)層次，并對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)揮著不同的作用。同時(shí)，這種積極的效應(yīng)可以反映在收入（無(wú)論是微觀個(gè)體收入多少還是社會(huì)階層收入是否平等）這一中間變量上，所以本文對(duì)有關(guān)社會(huì)資本對(duì)收入作用的研究文獻(xiàn)進(jìn)行梳理。首先，筆者發(fā)現(xiàn)，國(guó)外學(xué)者較多關(guān)注研究微觀或宏觀社會(huì)資本對(duì)社會(huì)階層收入不平等程度的影響，而國(guó)內(nèi)學(xué)者側(cè)重研究微觀社會(huì)資本如何影響個(gè)體收入。國(guó)內(nèi)外學(xué)者關(guān)于此點(diǎn)的研究結(jié)論基本一致，認(rèn)為微觀社會(huì)資本有利于個(gè)體收入的增加。其次，在一些轉(zhuǎn)型國(guó)家，社會(huì)資本對(duì)收入提升的作用會(huì)如何變化？研究這一問(wèn)題的學(xué)者傾向于認(rèn)為，這種作用會(huì)隨市場(chǎng)化進(jìn)程而減弱。但目前這方面的文獻(xiàn)相對(duì)較少，對(duì)此問(wèn)題的研究依據(jù)還不夠充分，因而這也是將來(lái)有待進(jìn)一步拓展與完善的研究方向。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞 資產(chǎn)評(píng)估 會(huì)計(jì) 協(xié)調(diào)與合作
一、資產(chǎn)評(píng)估與會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)簡(jiǎn)介
（一）資產(chǎn)評(píng)估的含義及特點(diǎn)
資產(chǎn)評(píng)估就是對(duì)資產(chǎn)重新估價(jià)的過(guò)程，是一種動(dòng)態(tài)性、市場(chǎng)化活動(dòng)，具有不確定性的特點(diǎn)，其評(píng)定價(jià)格也是一種模擬價(jià)格。資產(chǎn)評(píng)估是伴隨中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革而發(fā)展起來(lái)的，其業(yè)務(wù)涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、破產(chǎn)清算、資產(chǎn)重組、資產(chǎn)抵押以及財(cái)產(chǎn)納稅、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等經(jīng)濟(jì)行為，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。資產(chǎn)評(píng)估具有以下特點(diǎn)：1、市場(chǎng)性；2、公正性；3、專業(yè)性； 4、咨詢性。
（二）會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)的含義及特點(diǎn)
會(huì)計(jì)以貨幣作為主要計(jì)量單位，以提高經(jīng)濟(jì)效益作為主要目標(biāo)，采用專門的方法對(duì)企事業(yè)單位和其他組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)地核算和監(jiān)督，提供會(huì)計(jì)信息，并隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，逐步開(kāi)展預(yù)測(cè)、決策、控制和分析，是經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的重要組成部分。會(huì)計(jì)的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算階段，主要有三個(gè)基本特點(diǎn)： 1、以貨幣為主要的計(jì)量單位。 2、以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)。 3、具有連續(xù)性、系統(tǒng)性、全面性和綜合性。
二、資產(chǎn)評(píng)估與會(huì)計(jì)的聯(lián)系
（一）會(huì)計(jì)信息是資產(chǎn)評(píng)估的重要依據(jù)
在進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的過(guò)程中經(jīng)常會(huì)利用并參考會(huì)計(jì)信息，包括會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)方法。評(píng)估人員無(wú)論采用何種評(píng)估方法，會(huì)計(jì)信息都是資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的最重要的依據(jù)之一，同時(shí)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量還對(duì)資產(chǎn)評(píng)估的質(zhì)量有重要影響。資產(chǎn)評(píng)估利用并參考會(huì)計(jì)信息的情況是經(jīng)常發(fā)生的，會(huì)計(jì)信息資料的準(zhǔn)確程度都會(huì)在一定程度上影響到資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的質(zhì)量。
（二）資產(chǎn)評(píng)估與會(huì)計(jì)都是以經(jīng)濟(jì)主體的資產(chǎn)為主要對(duì)象
資產(chǎn)評(píng)估是在會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的，其許多概念源自于會(huì)計(jì)，且資產(chǎn)評(píng)估的很多工作與會(huì)計(jì)密切相關(guān)。資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象的分類是簡(jiǎn)單的依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的資產(chǎn)分類劃分的，資產(chǎn)評(píng)估在評(píng)估項(xiàng)目方面的闡述口徑與會(huì)計(jì)是非常一致的，即資產(chǎn)劃分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等。
（三）現(xiàn)代會(huì)計(jì)計(jì)量方法在資產(chǎn)評(píng)估中得到大量運(yùn)用
資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法有歷史成本法、現(xiàn)行市價(jià)法、重置成本法等多種方法。其中：歷史成本法是最傳統(tǒng)的計(jì)價(jià)法，其余方法簡(jiǎn)稱現(xiàn)代計(jì)價(jià)法。分析其特點(diǎn)，歷史成本法具客觀性和可驗(yàn)證性，長(zhǎng)期以來(lái)世界許多國(guó)家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中都規(guī)定非貨幣性資產(chǎn)采用歷史成本計(jì)價(jià)。但現(xiàn)在通貨膨脹非常嚴(yán)重，動(dòng)搖了會(huì)計(jì)關(guān)于幣值不變的假定，歷史成本法的弊端就自然越來(lái)越多；另一方面，雖然在理論上現(xiàn)代計(jì)價(jià)法能更好地反映出企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況和當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果，但由于多種原因，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，目前在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中現(xiàn)代計(jì)價(jià)法還行不通。但是，在發(fā)生產(chǎn)權(quán)交易、變動(dòng)時(shí)，必須以資產(chǎn)的公允價(jià)值作為交易的依據(jù)，顯而易見(jiàn)，帳面歷史成本不能反映資產(chǎn)價(jià)值，須采用現(xiàn)代計(jì)價(jià)法才能更真實(shí)地反映資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。
三、資產(chǎn)評(píng)估與會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)的區(qū)別
（一）資產(chǎn)評(píng)估與會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)發(fā)生的假設(shè)前提條件不同
會(huì)計(jì)學(xué)的基本前提有會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量，而資產(chǎn)評(píng)估中的基本假設(shè)是持續(xù)使用假設(shè)、公開(kāi)市場(chǎng)假設(shè)和清算假設(shè)。會(huì)計(jì)必須同時(shí)滿足四個(gè)基本假設(shè)，而資產(chǎn)評(píng)估只滿足其一即可。
（二）資產(chǎn)評(píng)估與會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)的目的不同
會(huì)計(jì)學(xué)中的資產(chǎn)計(jì)價(jià)是就資產(chǎn)論資產(chǎn)，是貨幣能夠客觀的反映資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值量，會(huì)計(jì)學(xué)中資產(chǎn)計(jì)價(jià)的目的是為投資者，債權(quán)人和經(jīng)營(yíng)管理者提供有效的會(huì)計(jì)信息。資產(chǎn)評(píng)估是就資產(chǎn)論效益，資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值反映資產(chǎn)的效用，并以此作為取得收入或確定在新的組織，實(shí)體中權(quán)益的依據(jù)。資產(chǎn)評(píng)估的結(jié)果則是為資產(chǎn)的交易或者投資提供了公平的價(jià)值尺度。
（三）資產(chǎn)評(píng)估與會(huì)計(jì)中的資產(chǎn)所指對(duì)象的范圍不同
對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估的評(píng)估對(duì)象，資產(chǎn)是指為特定主體擁有和控制的能為其帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源。會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)的資產(chǎn)是指為經(jīng)濟(jì)主體擁有和控制的、能為貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。如，對(duì)一些自創(chuàng)形成的無(wú)形資產(chǎn)，資產(chǎn)評(píng)估可以進(jìn)行評(píng)估，但會(huì)計(jì)工作中，只有在企業(yè)重組時(shí)才能對(duì)自創(chuàng)無(wú)形資產(chǎn)予以確認(rèn)。此外，會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)將開(kāi)辦費(fèi)、待攤費(fèi)用等也作為資產(chǎn)，而在資產(chǎn)評(píng)估中，只是以能夠?yàn)樘囟ㄖ黧w帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，這樣，一些過(guò)時(shí)的設(shè)備、無(wú)用的待攤費(fèi)用的價(jià)值為零或者只有殘值。
（四）二者的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)不同
資產(chǎn)評(píng)估得到的是評(píng)估時(shí)點(diǎn)的市場(chǎng)價(jià)值，在會(huì)計(jì)中資產(chǎn)計(jì)價(jià)依據(jù)的是歷史成本。時(shí)點(diǎn)不同，資產(chǎn)評(píng)估的價(jià)值也會(huì)不同，而會(huì)計(jì)上賬面原值不會(huì)改變。就資產(chǎn)評(píng)估而言，專業(yè)人員須對(duì)所評(píng)估的資產(chǎn)的市場(chǎng)行情非常了解，不可能用一個(gè)統(tǒng)一的評(píng)估模式來(lái)套用。對(duì)于會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)而言，則更多是考慮歷史成本。
會(huì)計(jì)師更注重歷史成本而評(píng)估師更注重市場(chǎng)價(jià)值，這也是評(píng)估師和會(huì)計(jì)師在關(guān)注點(diǎn)方面的最大差異。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中要求會(huì)計(jì)師必須準(zhǔn)確記錄建筑物成本，然后定期以折舊的方式將建筑物成本調(diào)整為期末凈值，該處理方法是以建筑物日漸老化而喪失其使用價(jià)值為理論依據(jù)；而資產(chǎn)評(píng)估師則對(duì)其市場(chǎng)價(jià)值更感興趣。在衡量企業(yè)各類資產(chǎn)的價(jià)值時(shí)，評(píng)估師和會(huì)計(jì)師有不同的看法。按照會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量的一般原則要求，會(huì)計(jì)將取得各項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本作為入賬價(jià)值，其依據(jù)為成本是實(shí)際已經(jīng)發(fā)生的，有客觀依據(jù)，也容易確定和核查，且數(shù)據(jù)比較可靠。而資產(chǎn)評(píng)估是為資產(chǎn)交易或者投資提供價(jià)值尺度，在資產(chǎn)交易市場(chǎng)比較發(fā)育，能夠比較容易找到與被評(píng)估資產(chǎn)相類似的交易案例參照物時(shí)，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估的計(jì)價(jià)大多采用現(xiàn)形市價(jià)法?，F(xiàn)在，物價(jià)水平波動(dòng)很大，時(shí)間越長(zhǎng)，歷史成本與現(xiàn)行市價(jià)間的差距就越大。
（五）二者的計(jì)價(jià)方法不同
在評(píng)估之前，資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員需要收集被評(píng)估資產(chǎn)各方面的信息，在獲得詳盡資料的前提下，對(duì)被評(píng)估實(shí)體價(jià)值再作出相應(yīng)的判斷。在評(píng)估過(guò)程中，往往要根據(jù)供求原則、預(yù)期收益原則和替代原則，運(yùn)用科學(xué)的評(píng)估方法進(jìn)行估價(jià)，它更多的強(qiáng)調(diào)評(píng)估師的判斷，這也帶來(lái)評(píng)估結(jié)果具有很大的不確定性。會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)則簡(jiǎn)單得多，只需要在原始賬面價(jià)值的基礎(chǔ)上進(jìn)行核算即可確定資產(chǎn)的價(jià)值，而且這個(gè)價(jià)值往往是直接計(jì)算得出的，與市場(chǎng)價(jià)值存在一定差距，但在計(jì)價(jià)中也非?？煽俊?/p>
（六）二者的程序不同
會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)有較固定的程序和準(zhǔn)則，根據(jù)相關(guān)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，即使是對(duì)不同人員，如果是同樣的工作，能夠得到一致的結(jié)果；而資產(chǎn)評(píng)估就具有較大的主觀性和自由度，對(duì)同樣一項(xiàng)資產(chǎn)的評(píng)估，不同的人，可以采用不同的評(píng)估方法，評(píng)估結(jié)果可能會(huì)有很大差異，這就要求資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員不斷提高專業(yè)水平，謹(jǐn)守職業(yè)操守，為客戶和信息使用者提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。
四、關(guān)于促進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估與會(huì)計(jì)共同發(fā)展的思考
（一）改變會(huì)計(jì)報(bào)告格式，實(shí)行會(huì)計(jì)報(bào)表表內(nèi)信息與表外資料披露相結(jié)合。
按照我國(guó)目前的相關(guān)規(guī)定，除上市公司在發(fā)行股票或者發(fā)生交易行為時(shí)需公布其資產(chǎn)評(píng)估及賬項(xiàng)調(diào)整的資料外，有關(guān)資產(chǎn)變動(dòng)、物價(jià)波動(dòng)及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等方面的信息，未納入會(huì)計(jì)報(bào)表信息的范圍。但是根據(jù)相關(guān)規(guī)定，要求會(huì)計(jì)報(bào)表附注中對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表中未能列示的重大的信息必須予以披露。根據(jù)以上的分析，會(huì)計(jì)報(bào)表無(wú)法提供企業(yè)真實(shí)的價(jià)值等方面的信息，所以，筆者認(rèn)為，應(yīng)該改進(jìn)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告對(duì)現(xiàn)有會(huì)計(jì)報(bào)表的不足進(jìn)行修正，即：改變會(huì)計(jì)報(bào)表格式，實(shí)行會(huì)計(jì)報(bào)表表內(nèi)信息與表外資料披露相結(jié)合。這樣，表內(nèi)信息就反應(yīng)傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)方面的信息，表外信息反映資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，既不隨意調(diào)整賬面價(jià)值，又讓報(bào)告使用者全面了解資產(chǎn)的價(jià)值。達(dá)到資產(chǎn)評(píng)估和會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)的完美結(jié)合，充分發(fā)揮各自的優(yōu)勢(shì)，讓會(huì)計(jì)報(bào)告盡可能給報(bào)告使用者提供最充分且符合市場(chǎng)實(shí)際情況的信息。
（二）明確資產(chǎn)評(píng)估和會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)各自的作用
由于會(huì)計(jì)的計(jì)價(jià)是遵循歷史成本或者成本與市價(jià)孰低原則，加之謹(jǐn)慎原則的運(yùn)用，因此會(huì)計(jì)賬面數(shù)據(jù)低于現(xiàn)行市價(jià)，進(jìn)而低于企業(yè)價(jià)值評(píng)估的結(jié)果是必然的。還有，當(dāng)企業(yè)發(fā)生產(chǎn)權(quán)交易合作分立合并等業(yè)務(wù)時(shí)，完全使用賬面歷史成本作為交易價(jià)值明顯是不合適的。
相對(duì)于政府管理、投資者及企業(yè)的內(nèi)部管理需要而言，會(huì)計(jì)的計(jì)價(jià)方式應(yīng)該是較適宜的，我們沒(méi)有完全以市場(chǎng)價(jià)格來(lái)取代現(xiàn)行會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)的理由。但是為保證產(chǎn)權(quán)交易具有公平性。我們不能無(wú)視資產(chǎn)評(píng)估的重要作用，甚至認(rèn)為評(píng)估可有可無(wú)。
（三）加強(qiáng)評(píng)估界與會(huì)計(jì)界的協(xié)調(diào)與合作
資產(chǎn)評(píng)估與會(huì)計(jì)都是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)賴以正常運(yùn)行的基礎(chǔ)行業(yè)，它們盡管在遵循的理論、工作程序和方法上有各自的特點(diǎn)，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)實(shí)施，會(huì)計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估的聯(lián)系將變得更加緊密，二者既相互依存，又需要相互合作和支持，達(dá)到共同更好的發(fā)展。在今后的一段時(shí)間里，會(huì)計(jì)需要學(xué)習(xí)和研究資產(chǎn)評(píng)估，包括評(píng)估技術(shù)，并及時(shí)向資產(chǎn)評(píng)估界尋求技術(shù)支持；反過(guò)來(lái)，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也給資產(chǎn)評(píng)估界提出了新的研究課題，也提供了更多的發(fā)展空間，比如，由于物價(jià)波動(dòng)比較大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制報(bào)表提取減值準(zhǔn)備時(shí)，僅評(píng)賬面歷史價(jià)值無(wú)法準(zhǔn)確的進(jìn)行減值準(zhǔn)備的測(cè)算，需要借助資產(chǎn)評(píng)估師了解資產(chǎn)的現(xiàn)值。當(dāng)然，這也是對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的挑戰(zhàn)，所以，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師也要抓緊學(xué)習(xí)并掌握新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，尤其是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于公允價(jià)值方面的要求，要研究和掌握以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的資產(chǎn)評(píng)估的具體規(guī)范和技術(shù)要領(lǐng)?？梢源竽懙恼f(shuō)，資產(chǎn)評(píng)估與會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)之間的聯(lián)系將會(huì)是空前的。此外，資產(chǎn)評(píng)估師經(jīng)常利用或者參考會(huì)計(jì)信息資料，比如：在企業(yè)價(jià)值評(píng)估中，大量的利用企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)等。當(dāng)然，企業(yè)會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性在一定程度上自然會(huì)影響到資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性。不管是會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)需要利用資產(chǎn)評(píng)估的結(jié)果，抑或企業(yè)價(jià)值評(píng)估參考會(huì)計(jì)資料，都反映了資產(chǎn)評(píng)估與會(huì)計(jì)是有著重要的聯(lián)系，隨著財(cái)務(wù)報(bào)告使用者對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表披露資產(chǎn)現(xiàn)值需求的提高，二者之間的聯(lián)系會(huì)愈加廣泛。因此我們應(yīng)該加強(qiáng)評(píng)估界與會(huì)計(jì)界協(xié)調(diào)與合作，實(shí)現(xiàn)評(píng)估界與會(huì)計(jì)界的有效互動(dòng)，促進(jìn)各行業(yè)的共同發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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文章編號(hào)：1004-4914（2016）01-265-02
一、知識(shí)管理在企業(yè)中的發(fā)展趨勢(shì)
知識(shí)已經(jīng)成為企業(yè)重要的生產(chǎn)要素。對(duì)于企業(yè)來(lái)講，知識(shí)管理是組織的管理者通過(guò)各種來(lái)源產(chǎn)生的信息，通過(guò)加強(qiáng)組織內(nèi)部知識(shí)的運(yùn)用和組織外部知識(shí)的應(yīng)用和管理，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)隱形知識(shí)和顯性知識(shí)共享提供有效途徑，提高企業(yè)創(chuàng)新能力、知識(shí)的生產(chǎn)、共享和應(yīng)用能力等管理活動(dòng)。它產(chǎn)生于企業(yè)，它在企業(yè)中的應(yīng)用也是最普遍和最成熟的。作為現(xiàn)代企業(yè)的新型管理形式，知識(shí)管理代表著21世紀(jì)企業(yè)管理的發(fā)展方向，已經(jīng)成為當(dāng)代企業(yè)經(jīng)理人的一大挑戰(zhàn)，是各行各業(yè)都在研討并注重的焦點(diǎn)問(wèn)題。目前，知識(shí)管理因其豐厚的內(nèi)涵和傳統(tǒng)管理無(wú)法比擬的優(yōu)勢(shì)，被各行各業(yè)紛紛引入、自創(chuàng)，開(kāi)發(fā)研討出適合本身特性的應(yīng)用計(jì)劃，既普遍應(yīng)用于制造業(yè)、房地產(chǎn)等各種傳統(tǒng)行業(yè)，也普遍應(yīng)用于電子商務(wù)等新興的運(yùn)營(yíng)形式和消費(fèi)運(yùn)營(yíng)范疇。
二、知識(shí)管理對(duì)提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的作用
企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力是為實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展和創(chuàng)新所具有發(fā)展性的能力，建立在難以替代，不易被模仿的基礎(chǔ)之上，是對(duì)知識(shí)的深度挖掘和對(duì)企業(yè)知識(shí)的靈活運(yùn)用。企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的管理，在很大程度上就是對(duì)企業(yè)知識(shí)的管理。
1.知識(shí)管理是提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的基本條件。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)的發(fā)展日新月異，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。企業(yè)決策者和管理者的品質(zhì)、創(chuàng)新意識(shí)、決策能力是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力形成的關(guān)鍵。創(chuàng)新意識(shí)淡然，只是管理能力差的組織管理者，不可能組織協(xié)調(diào)好企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)用。因此，決策者和管理者的知識(shí)管理運(yùn)用能力是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的源泉和動(dòng)力。企業(yè)工程技術(shù)人員、管理人員和一線生產(chǎn)者的個(gè)人素質(zhì)也會(huì)直接影響著企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的形成，強(qiáng)大的核心競(jìng)爭(zhēng)力必須要以高素質(zhì)的人力資本為基礎(chǔ)，企業(yè)的技術(shù)人員是技術(shù)活動(dòng)的主體，是企業(yè)新技術(shù)擴(kuò)散的傳播者；管理人員是將新知識(shí)。新技術(shù)運(yùn)用于生產(chǎn)、轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的組織者；而一線生產(chǎn)者是企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的實(shí)施者，都要有長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展眼光，不能觀念保守，墨守成規(guī)，懼怕風(fēng)險(xiǎn)，這些都阻礙企業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展。
2.知識(shí)管理有利于提高企業(yè)創(chuàng)新能力。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是市場(chǎng)在資源配置中起基礎(chǔ)性作用的經(jīng)濟(jì)，企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中立足，就必須掌握大量的企業(yè)知識(shí)，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化及時(shí)作出預(yù)判，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，促進(jìn)企業(yè)員工的業(yè)務(wù)水平、創(chuàng)新能力不斷發(fā)展，奠定企業(yè)始終進(jìn)步發(fā)展的基礎(chǔ)。創(chuàng)新是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，知識(shí)管理的核心是培育和提升創(chuàng)新能力。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的愈演愈烈，科學(xué)技術(shù)更新的日新月異，企業(yè)要隨著社會(huì)的進(jìn)步不斷發(fā)展，必須掌握社會(huì)所需求的先進(jìn)科學(xué)文化知識(shí)。知識(shí)管理的重要特征就是運(yùn)用高科技的信息技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)所需信息取得方式，從而不斷傳遞新的信息，加強(qiáng)企業(yè)管理的創(chuàng)新能力，以此達(dá)到知識(shí)管理，產(chǎn)生新觀念、新技術(shù)方法，等等，適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、價(jià)值觀和經(jīng)營(yíng)理念等，與時(shí)俱進(jìn)研發(fā)企業(yè)新產(chǎn)品和服務(wù)，保持旺盛的發(fā)展勢(shì)態(tài)，提高企業(yè)創(chuàng)新能力，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。
3.知識(shí)管理有利于促進(jìn)企業(yè)的適應(yīng)能力。每一個(gè)企業(yè)都有自身獨(dú)特的企業(yè)文化，融合了企業(yè)共同的理想、共同的價(jià)值觀和行為準(zhǔn)則，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的生存和發(fā)展環(huán)境也發(fā)生著巨大變化。傳統(tǒng)的管理模式和技術(shù)水平和現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展所需求的相差甚遠(yuǎn)，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)無(wú)法滿足發(fā)展的需求，知識(shí)管理能夠幫助企業(yè)得到所需的信息，按照企業(yè)的理念和需求將感知到的商業(yè)信號(hào)進(jìn)行重新處理；能夠?qū)ζ髽I(yè)突發(fā)或臨時(shí)事件產(chǎn)生應(yīng)急信號(hào)，及時(shí)作出保障措施；運(yùn)用知識(shí)資源和知識(shí)資本作為鞏固和加強(qiáng)企業(yè)資源管理的成本，提高企業(yè)內(nèi)部和外部發(fā)展協(xié)調(diào)統(tǒng)一的能力，創(chuàng)造出競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)可持續(xù)發(fā)展。
三、培育與提升知識(shí)管理的企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力
1.促進(jìn)知識(shí)交流，實(shí)現(xiàn)知識(shí)共享。對(duì)于企業(yè)的知識(shí)管理來(lái)講，它的核心是對(duì)企業(yè)員工的管理，從這個(gè)層面來(lái)看，企業(yè)要不斷加強(qiáng)員工的知識(shí)層次結(jié)構(gòu)，營(yíng)造企業(yè)文化良好氛圍，推動(dòng)知識(shí)交流與企業(yè)文化共享。構(gòu)建知識(shí)交流平臺(tái)，可以擴(kuò)展企業(yè)內(nèi)部和外部的知識(shí)儲(chǔ)備，實(shí)現(xiàn)企業(yè)中知識(shí)管理水平的不斷提升和運(yùn)用。為了更好地適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式，增加企業(yè)的效益，就需要不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)各種知識(shí)，建立相互溝通和交流渠道，通過(guò)學(xué)習(xí)新知識(shí)增加企業(yè)快速應(yīng)變、創(chuàng)造企業(yè)未來(lái)發(fā)展的新源泉和新動(dòng)力。
2.在企業(yè)中建立知識(shí)集約的管理模式。知識(shí)集約通常是指通過(guò)企業(yè)中的質(zhì)量、成本、組織、制度、文化、服務(wù)等內(nèi)部和外部的收集、整理、運(yùn)用知識(shí)手段的全過(guò)程。企業(yè)知識(shí)生產(chǎn)能力的高低直接影響企業(yè)知識(shí)存儲(chǔ)量的多少，企業(yè)的知識(shí)存儲(chǔ)量又作用于企業(yè)文化、企業(yè)配置資源、企業(yè)信息技術(shù)發(fā)展等企業(yè)創(chuàng)新能力，最終在企業(yè)外在表現(xiàn)中彰顯出企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。