時(shí)間：2023-08-25 16:55:10
導(dǎo)語(yǔ)：在公司財(cái)務(wù)成本控制的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
一、財(cái)務(wù)成本控制的原則
（一）全面論和重點(diǎn)論的結(jié)合。
財(cái)務(wù)成本控制必須做到全面和重點(diǎn)的突出，全面控制要求財(cái)務(wù)成本控制所涉及的面廣，必須綜合衡量各項(xiàng)指標(biāo)，要對(duì)涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的所有內(nèi)外部環(huán)境實(shí)施總體控制，全面控制包括全過(guò)程的控制、人員控制以及全要素的控制等方面。財(cái)務(wù)成本控制中有些財(cái)務(wù)項(xiàng)目是至關(guān)重要的，例如財(cái)政的預(yù)算、資金的投放以及材料的采用等，因此在全面控制的前提下，還需要密切關(guān)注這些重點(diǎn)項(xiàng)目的成本控制，以做到全面控制與重點(diǎn)控制“兩手都要抓，兩手都要硬。”
（二）日?？刂坪投ㄆ诳刂频慕Y(jié)合。
財(cái)務(wù)成本控制對(duì)于每一筆日常資金的流動(dòng)都要有源有尾，要時(shí)時(shí)清算，事事控制。日?？刂频墓ぷ髁糠彪s且任務(wù)量大，因此對(duì)于財(cái)務(wù)控制人員的素質(zhì)和水平有極高的要求。定期控制則是側(cè)重于在月末或者季末對(duì)財(cái)務(wù)狀況做定期的檢查、盤算以及分析，根據(jù)財(cái)務(wù)成本的支出與收入關(guān)系以及各部門的人員、物資分配狀況及時(shí)的調(diào)整財(cái)務(wù)成本控制的機(jī)構(gòu)，使公司的人力、物力和財(cái)力資源得到優(yōu)化配置。
（三）定性控制和定量控制的結(jié)合。
財(cái)務(wù)成本控制的定性分析就是對(duì)公司財(cái)務(wù)成本大方向的把握，即公司的財(cái)務(wù)成本控制必須要在國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定范圍內(nèi)活動(dòng)，日常的資金成本要有源有據(jù)，有章可循，人員要定員定額，費(fèi)用開(kāi)支要符合行業(yè)財(cái)務(wù)的規(guī)定程序。財(cái)務(wù)成本控制的定量分析是指從量上規(guī)定公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的具體控制。定量分析涉及到公司所有財(cái)務(wù)的方方面面，對(duì)財(cái)務(wù)制度的標(biāo)準(zhǔn)和目標(biāo)控制有定量的規(guī)定。
二、財(cái)務(wù)成本控制的內(nèi)容
1.債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是指公司在籌資方式，債券種類以及償債期限的選擇上的控制。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的評(píng)價(jià)機(jī)制是以公司的資產(chǎn)負(fù)債率以及已獲利息倍數(shù)等指標(biāo)來(lái)衡量的。財(cái)務(wù)成本控制的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的評(píng)價(jià)指標(biāo)有兩個(gè)，即流動(dòng)比率以及速動(dòng)比率。
2.資產(chǎn)質(zhì)量控制是指資產(chǎn)在公司管理機(jī)制中發(fā)揮作用的質(zhì)量，評(píng)價(jià)資產(chǎn)質(zhì)量控制的主要指標(biāo)是資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)價(jià)分析主要有資產(chǎn)獲利能力評(píng)價(jià)、公司營(yíng)運(yùn)能力評(píng)價(jià)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)評(píng)價(jià)以及資產(chǎn)項(xiàng)目分析等方法。
3.成本費(fèi)用利潤(rùn)控制是指一定階段公司的利潤(rùn)總額與成本、費(fèi)用總額的比率。這個(gè)指標(biāo)是整個(gè)公司財(cái)務(wù)成本控制的核心，通常把凈資產(chǎn)收益利潤(rùn)作為衡量指標(biāo)，凈資產(chǎn)收益利潤(rùn)是公司凈盈利的資金，決定著公司效益的好壞的重要指標(biāo)。
三、財(cái)務(wù)成本控制的模式
1.以財(cái)務(wù)目標(biāo)為導(dǎo)向的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)成本控制
企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)是企業(yè)長(zhǎng)期財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)。即在利益條件下權(quán)衡相關(guān)者股東財(cái)富目標(biāo)的最大化。解決這一問(wèn)題需要我們從長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，考慮編制長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)算必須與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的、與企業(yè)內(nèi)部環(huán)境相適應(yīng)、與行業(yè)環(huán)境相適應(yīng)、與金融市場(chǎng)和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)等等。才能體現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是否有效及是否與戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃相融合。其次要考慮長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)算的編制過(guò)程能為未來(lái)戰(zhàn)略規(guī)劃的合理性和集成性提供財(cái)務(wù)監(jiān)控的基本標(biāo)準(zhǔn)。再次，戰(zhàn)略目標(biāo)與財(cái)務(wù)目標(biāo)的相對(duì)應(yīng)指標(biāo)要存在一定的相關(guān)性。
2.以財(cái)務(wù)目標(biāo)為導(dǎo)向的短期財(cái)務(wù)成本控制
實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的日常財(cái)務(wù)管理方法是短期財(cái)務(wù)控制預(yù)算。而每年公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的分目標(biāo)成了短期財(cái)務(wù)控制預(yù)算的目標(biāo)。因此在現(xiàn)實(shí)的短期財(cái)務(wù)預(yù)算控制中，主要側(cè)重于營(yíng)運(yùn)資金的日常財(cái)務(wù)監(jiān)控。在進(jìn)行全面評(píng)估時(shí)候應(yīng)該綜合考慮公司盈利能力與風(fēng)險(xiǎn)之間的綜合影響，正確地對(duì)資金的營(yíng)運(yùn)做出監(jiān)控管理。當(dāng)然公司在短期財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序方面和現(xiàn)金的日常管理目的是想提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度和使用效率。
四、財(cái)務(wù)成本控制對(duì)工程資金的管理
建立在市場(chǎng)機(jī)制條件下的經(jīng)營(yíng)管理模式就在于,各公司需要根據(jù)商品交換原則使用自營(yíng)物流系統(tǒng),即通過(guò)付費(fèi)的形式。然而在統(tǒng)借統(tǒng)還的財(cái)務(wù)體制下,分公司的經(jīng)費(fèi)來(lái)源來(lái)自于總公司,并對(duì)總公司負(fù)責(zé)。這樣一來(lái),會(huì)計(jì)結(jié)算就存在 于兩個(gè)節(jié)點(diǎn)上,第一,總公司與分公司;第二,分公司與自營(yíng)物流運(yùn)營(yíng)單位。
鑒于以上所述,筆者將就文章主題展開(kāi)討論。
一、對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理形態(tài)的解讀
集團(tuán)公司一般以事業(yè)部型結(jié)構(gòu)存在著,使得總公司下屬各事業(yè)部單位(分公司)具有相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)系統(tǒng),這種獨(dú)立性也表現(xiàn)在財(cái)務(wù)權(quán)限上。根據(jù)萊賓斯坦的研究,集團(tuán)公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在著X—非效率現(xiàn)象。具體而言,有一種不被察覺(jué)的干擾因素影響到組織運(yùn)營(yíng)的效率。對(duì)此,可以借用韋伯的觀點(diǎn)即官僚體系使然;或者借用國(guó)內(nèi)專家的觀點(diǎn),即雇傭關(guān)系下的勞資對(duì)抗性使然來(lái)解釋。
然而作為國(guó)有企業(yè)的煤炭企業(yè)來(lái)說(shuō),其內(nèi)部形成X—非效率的原因應(yīng)主要在于官僚體制的必然性,而根本導(dǎo)致這種非效率形成的應(yīng)是信息不對(duì)稱現(xiàn)象的產(chǎn)生。受到信息部對(duì)稱現(xiàn)象的影響,總公司無(wú)法全面獲知分公司的運(yùn)營(yíng)狀況,從而可能激勵(lì)分公司的成員實(shí)施機(jī)會(huì)主義行為。那么如何最大化的減少信息不對(duì)稱現(xiàn)象的影響呢。從價(jià)值層面來(lái)看,仍需要依賴于總公司與分公司的會(huì)計(jì)結(jié)算活動(dòng)。在目標(biāo)管理機(jī)制下,對(duì)總公司未來(lái)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)進(jìn)行層層分解,并通過(guò)各分公司的協(xié)同來(lái)最終實(shí)現(xiàn)總公司目標(biāo)。對(duì)于前者而言,由于受到權(quán)威是管理的作用使得目標(biāo)分解較為容易,而如何協(xié)同各分公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)度則成為難題。不難看出,X—非效率在這里也被集中的呈現(xiàn)出來(lái)。為此,總公司在事權(quán)和財(cái)權(quán)的下放之后并通過(guò)會(huì)計(jì)結(jié)算,便能有效獲得分公司的現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況。
在事業(yè)部解構(gòu)下分公司內(nèi)部也形成了相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng),從而在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中也必然遵循嚴(yán)格的成本控制原則。隨著市場(chǎng)機(jī)制引入到總公司內(nèi)部,就要求分公司需要建立起管控物流成本的制度來(lái)。從價(jià)值創(chuàng)造來(lái)看,物流成本的支出并不必然為分公司帶來(lái)價(jià)值,進(jìn)而需要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)結(jié)算制度來(lái)規(guī)制資金的使用。
以上就從總公司與分公司,以及分公司與自營(yíng)物流單位的經(jīng)營(yíng)關(guān)系上,進(jìn)行了經(jīng)營(yíng)管理形態(tài)的解讀。從中可以知曉,建立集團(tuán)公司情境下的會(huì)計(jì)結(jié)算將減少X—非效率的影響,最終提升公司整體運(yùn)營(yíng)效率。根據(jù)資本循環(huán)公式G—W—G`的內(nèi)在邏輯可得,集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)效率的提升又通過(guò)資本循環(huán)的加速表現(xiàn)出來(lái),從而就產(chǎn)生了等量資金帶來(lái)多倍利潤(rùn)的優(yōu)勢(shì)。
二、解讀基礎(chǔ)上的合規(guī)管理目標(biāo)定位
由于涉及到兩個(gè)節(jié)點(diǎn)上的會(huì)計(jì)結(jié)算操作,且各自的作用點(diǎn)不同。因此,解讀基礎(chǔ)上的合規(guī)管理目標(biāo)定位,可圍繞著總公司與分公司、分公司與自營(yíng)物流單位兩個(gè)方面來(lái)展開(kāi)。
(一)總公司與分公司的目標(biāo)定位
1. 組織層面上的目標(biāo)定位。前面已經(jīng)提到,集團(tuán)公司執(zhí)行的是資金的統(tǒng)借統(tǒng)還制度。具體來(lái)說(shuō),分公司根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)來(lái)提出資金預(yù)算申請(qǐng),并在審核通過(guò)后由總公司這一法人實(shí)體來(lái)進(jìn)行資金籌措和配置。為了避免分公司可能存在的機(jī)會(huì)主義動(dòng)機(jī),總公司在于分公司進(jìn)行會(huì)計(jì)結(jié)算時(shí)應(yīng)在組織層面引入專業(yè)技術(shù)人員參與。
2. 制度層面上的目標(biāo)定位。從制度層面上來(lái)看,總公司通過(guò)設(shè)立分公司的二級(jí)賬戶來(lái)進(jìn)行資金監(jiān)管,其中的監(jiān)管重點(diǎn)主要在于資金的流向和流量。但受到信息不對(duì)稱因素的影響,總公司無(wú)法完全確認(rèn)分公司所提交原始憑證的真實(shí)有效性,因此還需要從稽核的角度來(lái)規(guī)制這一點(diǎn)。
(二)分公司與自營(yíng)物流單位的目標(biāo)定位
從分公司的內(nèi)在運(yùn)營(yíng)模式來(lái)看,它們?nèi)匀痪哂袕?qiáng)烈的成本控制意愿。這種意愿的產(chǎn)生不僅來(lái)自于財(cái)務(wù)相對(duì)獨(dú)立的制度設(shè)計(jì),也來(lái)自于總公司與分公司間會(huì)計(jì)結(jié)算的約束使然。因此,以下可以從財(cái)務(wù)管理層面和成本控制層面來(lái)進(jìn)行目標(biāo)定位。
1. 財(cái)務(wù)管理層面上的目標(biāo)定位。本文主要聚焦于分公司對(duì)自營(yíng)物流服務(wù)的購(gòu)買,從而在財(cái)務(wù)管理層面的目標(biāo)定位就需要圍繞著:(1)優(yōu)化物流經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和使用監(jiān)管;(2)強(qiáng)化會(huì)計(jì)原始憑證的管理。
2. 成本控制層面上的目標(biāo)定位。嚴(yán)格來(lái)說(shuō),成本控制的措施主要從工程領(lǐng)域來(lái)獲取,但在本文中強(qiáng)調(diào):通過(guò)增強(qiáng)部門與成本控制的關(guān)切度,來(lái)提高物流成本的控制意識(shí)來(lái)。因此,此時(shí)仍然借助于分公司與物資部門之間的會(huì)計(jì)結(jié)算操作。
以上分別從兩個(gè)方面所建立的目標(biāo)定位,就為下文的實(shí)踐提供的路徑指向。從中可以看出,兩個(gè)方面之間存在著利益關(guān)聯(lián),通過(guò)強(qiáng)化總公司與分公司的會(huì)計(jì)結(jié)算,將借助利益?zhèn)鲗?dǎo)機(jī)制來(lái)增進(jìn)分公司與自營(yíng)物流部門的會(huì)計(jì)結(jié)算效力。
三、定位驅(qū)動(dòng)下的實(shí)踐
根據(jù)上文所述并在定位驅(qū)動(dòng)下,會(huì)計(jì)結(jié)算操作合規(guī)管理的實(shí)踐可以從以下四個(gè)方面建立。
(一)增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員崗位意識(shí)
無(wú)論是總公司財(cái)務(wù)人員還是分公司財(cái)務(wù)人員,都需要在新形勢(shì)下增強(qiáng)自身的崗位意識(shí)。上文提到了集團(tuán)公司內(nèi)部的X-非效率現(xiàn)象,這是影響公司運(yùn)營(yíng)效率的重大干擾源。特別對(duì)于煤炭企業(yè)來(lái)說(shuō),隨著下游產(chǎn)能水平的壓縮,使得煤炭產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷局面。在全行業(yè)整體盈利能力普遍弱化的情況下,則需要從成本控制上下功夫。為此通過(guò)增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的崗位意識(shí),才能形成從下而上的自發(fā)資金約束機(jī)制來(lái)。實(shí)踐表明,通過(guò)崗位培訓(xùn)和營(yíng)造企業(yè)文化將能有效的獲得上述要求。
(二)強(qiáng)化會(huì)計(jì)結(jié)算審計(jì)制度
盡管通過(guò)崗位培訓(xùn)能夠增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的主觀意識(shí),但仍無(wú)法完全保證會(huì)計(jì)結(jié)算中不出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。因此,還需要通過(guò)強(qiáng)化會(huì)計(jì)審計(jì)制度在建立起外部監(jiān)管機(jī)制。對(duì)于集團(tuán)公司來(lái)說(shuō),這一點(diǎn)十分重要。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),需要建立董事會(huì)針對(duì)總公司的審計(jì),以及總公司針對(duì)分公司的審計(jì)。當(dāng)然,總公司和分公司都存在著自主審計(jì)的需要。這里需要強(qiáng)調(diào),在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)側(cè)重于考察原始憑證背后經(jīng)濟(jì)事件的真實(shí)性和合理性與否。
(三)完善會(huì)計(jì)結(jié)算組織建設(shè)
根據(jù)上文的目標(biāo)定位可知,組織建設(shè)主要針對(duì)總公司與分公司之間的會(huì)計(jì)結(jié)算?？偣緸榱顺浞终莆辗止竟芾碚叩慕?jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī),需要引入專業(yè)團(tuán)隊(duì)來(lái)對(duì)分公司的“產(chǎn)出/投入”比值進(jìn)行測(cè)算,以及在全面質(zhì)量管理要求下對(duì)產(chǎn)品品質(zhì)進(jìn)行評(píng)估。唯有這樣,才能將會(huì)計(jì)結(jié)算與實(shí)現(xiàn)總公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)很好的融合起來(lái),也才能客觀、公正的評(píng)價(jià)分公司在資金使用上的效益程度。對(duì)于分公司與自營(yíng)物流部門而言,也需要通過(guò)組織建設(shè)來(lái)監(jiān)管物流經(jīng)費(fèi)的使用情況。
(四)優(yōu)化會(huì)計(jì)結(jié)算制度建設(shè)
不可否認(rèn),包括集團(tuán)公司在內(nèi)的經(jīng)濟(jì)組織都建立的由完整的結(jié)算制度,但在執(zhí)行過(guò)程中可能出現(xiàn)各種偏離現(xiàn)象。因此,這里還需要優(yōu)化會(huì)計(jì)結(jié)算制度建設(shè)。具體而言,可以從財(cái)務(wù)制度執(zhí)行的監(jiān)管機(jī)制入手。對(duì)此,在強(qiáng)化上面提到的審計(jì)工作外,還需要將跟蹤審計(jì)引入其中。
綜上所述,以上便構(gòu)成筆者對(duì)文章主題的討論。不難看出,會(huì)計(jì)結(jié)算操作本身并沒(méi)有太多值得規(guī)制的地方,而作為會(huì)計(jì)人員行為、信息不對(duì)稱現(xiàn)象等因素則可能使會(huì)計(jì)結(jié)算操作發(fā)生變異。因此,通過(guò)從外圍規(guī)制上述干擾因素,將為實(shí)施正確結(jié)算操作形成全方位的保障體系來(lái)。
四、還需要關(guān)注的問(wèn)題
若要不斷完善集團(tuán)公司內(nèi)部的會(huì)計(jì)結(jié)算操作,還需要在以下四個(gè)方面下功夫。
(一)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)與事業(yè)部物資采購(gòu)的一體
根據(jù)資本循環(huán)原理可知:集團(tuán)公司經(jīng)過(guò)G—W—G`路徑的資本循環(huán),依次產(chǎn)生了三種職能,即貨幣職能、生產(chǎn)職能、商品職能。其中,處于貨幣職能階段的G源于集團(tuán)公司上一次資本循環(huán)過(guò)程的回籠資金。集團(tuán)公司在以擴(kuò)大再生產(chǎn)為主要特征時(shí),財(cái)務(wù)對(duì)于事業(yè)部物資采購(gòu)所需資金(G)必然須進(jìn)行合理分配。在此背景下,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)若要對(duì)G的量進(jìn)行合理確定,則須建立起與集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、產(chǎn)品市場(chǎng)份額,以及事業(yè)部生產(chǎn)進(jìn)度等環(huán)節(jié)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。借助集團(tuán)公司內(nèi)信息系統(tǒng)這一載體,財(cái)務(wù)管理將在及時(shí)、敏捷、低成本的信息資源下,完成對(duì)事業(yè)部物資采購(gòu)領(lǐng)域的資金確定與劃撥。
(二)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)與事業(yè)部項(xiàng)目成本控制的一體化
伴隨著市場(chǎng)環(huán)境的演變,集團(tuán)公司在組織架構(gòu)方面也動(dòng)態(tài)的發(fā)生著調(diào)整。以“項(xiàng)目小組”為業(yè)務(wù)單元的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式,成為了集團(tuán)公司下屬事業(yè)部的首選。從而,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)對(duì)項(xiàng)目成本控制便顯得格外重要。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門作為集團(tuán)公司的成本中心,必然須全程執(zhí)行、監(jiān)控項(xiàng)目資金的預(yù)算、使用,以及最終的績(jī)效評(píng)價(jià)。為此,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)委派專人進(jìn)入事業(yè)部的項(xiàng)目小組,通過(guò)信息收集與成本控制建議的形式,理性引導(dǎo)項(xiàng)目小組的事前與事中活動(dòng)。針對(duì)某些風(fēng)險(xiǎn)性與不確定性較高的項(xiàng)目,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門還應(yīng)建立專家咨詢團(tuán)隊(duì),來(lái)進(jìn)行預(yù)期收益率的測(cè)算。
(三)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)與事業(yè)部生產(chǎn)管理系統(tǒng)的一體化
集團(tuán)公司利潤(rùn)的產(chǎn)生,源于集團(tuán)公司下屬事業(yè)部的生產(chǎn)領(lǐng)域。事業(yè)部生產(chǎn)領(lǐng)域,通過(guò)后向聯(lián)合產(chǎn)品研發(fā);前向聯(lián)合產(chǎn)品銷售,形成了集團(tuán)公司的利潤(rùn)中心。伴隨著市場(chǎng)導(dǎo)向生產(chǎn)內(nèi)在要求的形成,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)在資金的劃撥上應(yīng)向生產(chǎn)領(lǐng)域適當(dāng)傾斜。集團(tuán)公司生產(chǎn)管理系統(tǒng)本身則處于動(dòng)態(tài)調(diào)整中,其歸因于集團(tuán)公司產(chǎn)品的市場(chǎng)生命周期性使然,以及產(chǎn)品價(jià)格參數(shù)和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響。為此,若要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與事業(yè)部生產(chǎn)管理系統(tǒng)的一體化,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門便須通過(guò)信息平臺(tái),與事業(yè)部生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)建立信息共享機(jī)制。
關(guān)鍵詞：供電公司 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管理
供電公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是由于公司內(nèi)部因素影響而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于供電公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，公司外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能給公司帶來(lái)更大的損失。同時(shí)由于內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以采用有效的經(jīng)營(yíng)管理使之得到有效的控制，因此，研究供電公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)控制有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
1加強(qiáng)公司穩(wěn)健發(fā)展動(dòng)力
公司發(fā)展講求"攻守平衡"、"攻有序，守有節(jié)"。 "增收節(jié)支"、"開(kāi)源節(jié)流"都是把"增收"和"開(kāi)源"放在首位。同樣，公司防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是為了公司的穩(wěn)健發(fā)展。公司經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)是價(jià)值或財(cái)富的創(chuàng)造，公司財(cái)富積累的過(guò)程從根本上講，是一個(gè)戰(zhàn)略決策與風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程。公司只有處理好短期利潤(rùn)增長(zhǎng)和長(zhǎng)期財(cái)富積累的關(guān)系，才能迅速有效地防范控制風(fēng)險(xiǎn)。因此，要制定合乎邏輯的增長(zhǎng)趨勢(shì)，對(duì)業(yè)績(jī)成果應(yīng)考慮其合理性。公司收益分配必須立足于公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，著重傾斜于培養(yǎng)公司穩(wěn)健發(fā)展動(dòng)力這一方面，同時(shí)兼顧各出資方的利益，制定出合理的分配政策，達(dá)到各方面的有效均衡。
2拓寬融資渠道，籌措資金，控制籌資風(fēng)險(xiǎn)
供電公司是資金密集型公司，其新建和設(shè)備更新改造都需要大量資金?，F(xiàn)階段電力供需矛盾仍較為突出，這對(duì)供電公司融資提出了更高的要求。為適應(yīng)這一新形勢(shì)，供電公司一方面要理順融資理財(cái)?shù)耐獠凯h(huán)境，爭(zhēng)取各方面的政策優(yōu)惠，一方面要優(yōu)化融資理財(cái)?shù)膬?nèi)部環(huán)境，同時(shí)要逐漸擴(kuò)大融資途徑，可以采取剝離優(yōu)良資產(chǎn)上市融資，或者剝離不良資產(chǎn)，通過(guò)"債轉(zhuǎn)股"方式，將銀行對(duì)供電公司的債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)殡A段性的股權(quán)。
3充分利用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)手段規(guī)避市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
2005年12月國(guó)家電監(jiān)會(huì)《電力市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)基本規(guī)則》、《電力市場(chǎng)監(jiān)管辦法》和《電力業(yè)務(wù)許可證管理規(guī)定》三個(gè)文件的出臺(tái)，構(gòu)建了電力市場(chǎng)的政策框架，電力體制市場(chǎng)化改革進(jìn)入實(shí)施階段。供電公司可以探索電力期貨市場(chǎng)開(kāi)發(fā)前景，利用市場(chǎng)競(jìng)價(jià)模式為電力商品提供一種新的套期保值、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的工具，同時(shí)也將為供電公司多方位融資提供了新的渠道。
4.充分利用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)成果
財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的推廣和應(yīng)用，為實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部各種資源的高度集中管理、控制和優(yōu)化資源配置，迅速地對(duì)各種財(cái)務(wù)、管理方案做出科學(xué)的、符合公司價(jià)值最大化的決策提供了技術(shù)操作平臺(tái)。供電公司可以充分利用這一具有先進(jìn)公司資源管理理念的公司管理軟件系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時(shí)地反映各方面的動(dòng)態(tài)信息，提高公司財(cái)務(wù)效率，使財(cái)務(wù)預(yù)算適時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效控制，最大限度地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化公司決策。
5強(qiáng)化公司成本控制
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下成本控制是公司管理活動(dòng)中永恒的主題，成本控制的直接結(jié)果是降低成本，增加利潤(rùn)，從而提升公司管理水平，增強(qiáng)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。但目前公司成本不實(shí)、會(huì)計(jì)信息的失真已成為一大社會(huì)公害，其主要表現(xiàn)在資本性支出和費(fèi)用類支出的混淆，主業(yè)和輔業(yè)費(fèi)用成本界限不清及虛增關(guān)聯(lián)交易。嚴(yán)重?cái)_亂了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，導(dǎo)致錯(cuò)誤的宏觀或微觀的經(jīng)濟(jì)決策。特別對(duì)于電價(jià)機(jī)制來(lái)說(shuō)影響更大，而電價(jià)的高低決定著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。
6建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
繼續(xù)強(qiáng)化全面預(yù)算管理，通過(guò)對(duì)預(yù)算各明細(xì)指標(biāo)的控制，可以有效地監(jiān)控經(jīng)營(yíng)管理，實(shí)施事前和事中的有效控制，通過(guò)對(duì)資金的重點(diǎn)控制，可以控制現(xiàn)金流量，發(fā)揮整個(gè)公司資金的作用，有效利用資金，實(shí)現(xiàn)資源整合，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制主要包括基本監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、在線監(jiān)測(cè)系統(tǒng)和跟蹤監(jiān)測(cè)系統(tǒng)?；颈O(jiān)測(cè)系統(tǒng)主要對(duì)外部宏觀經(jīng)濟(jì)情況、財(cái)稅政策、利率變化、行業(yè)財(cái)務(wù)狀況預(yù)測(cè)分析和公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)變化分析，以便采取積極主動(dòng)的財(cái)務(wù)政策。在線監(jiān)測(cè)系統(tǒng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)視，根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況的變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并發(fā)出預(yù)警警報(bào)，采取相應(yīng)措施。監(jiān)測(cè)范圍主要包括現(xiàn)金流量、應(yīng)收賬款、成本費(fèi)用、銷售收入等總量和資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力、獲利能力、負(fù)債能力等財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。跟蹤監(jiān)測(cè)系統(tǒng)實(shí)質(zhì)上就是一種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，對(duì)可能引起公司財(cái)務(wù)狀況惡化的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)決策進(jìn)行監(jiān)控。公司財(cái)務(wù)狀況的惡化是漸進(jìn)式的，財(cái)務(wù)狀況惡化的根源往往可能是會(huì)出現(xiàn)在一些短期內(nèi)沒(méi)有給公司帶來(lái)不利影響的決策方面，這就使得長(zhǎng)期跟蹤監(jiān)控更為重要。
7積極控制電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)。
供電公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理工作中的一個(gè)重要問(wèn)題就是用戶欠交電費(fèi)問(wèn)題。這一"老大難"形成原因是多方面的，既有客觀原因，又有主觀因素。多年來(lái)供電公司一直在向用戶宣傳電力是商品，是特殊商品；在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，供電公司應(yīng)該著力糾正用戶的電能消費(fèi)觀念，讓用戶明白電是需要拿錢來(lái)買的。積極探索電費(fèi)回收的新型管理方式，可以充分利用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法，將困擾供電公司的外欠電費(fèi)問(wèn)題通過(guò)一定的方式，利用相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是探索解決供電公司外欠電費(fèi)問(wèn)題的有效的金融服務(wù)方案。通過(guò)折扣或其他方式將外欠電費(fèi)轉(zhuǎn)移給保理商，由保理商為其提供貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保等綜合。借此公司可以收回帳款，加快現(xiàn)金流動(dòng)，其實(shí)質(zhì)在于債權(quán)的轉(zhuǎn)讓。是一種集融資、結(jié)算、帳務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保于一體的綜合性金融服務(wù)業(yè)務(wù)，可以優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，減少應(yīng)收賬款，增加現(xiàn)金流，提高公司的盈利能力，減少電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)。由于供電公司財(cái)務(wù)公司的存在，給應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供了金融業(yè)的支持可能。
8提高公司全員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及控制意識(shí)。
公司文化是公司的靈魂，一個(gè)公司缺少了文化就會(huì)缺少凝聚力，就難以在市場(chǎng)謀發(fā)展。供電公司要緊緊圍繞國(guó)家電網(wǎng)公司開(kāi)展"愛(ài)心活動(dòng)"、實(shí)施"平安工程"的要求，建立能夠體現(xiàn)"努力超越、追求卓越"精神的公司文化，努力在員工中培育公司精神，鍛煉公司靈魂，讓員工在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中落實(shí)公司理念，促進(jìn)公司安全文明生產(chǎn)和穩(wěn)定發(fā)展，著力塑造公司形象，提高公司全員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。
總之，供電公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。只有建立健全各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部控制制度，提高其執(zhí)行力，才能有效地防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。
參考文獻(xiàn)
[1]徐焱軍.公司集團(tuán)利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)施財(cái)務(wù)集中控制的模式[J].財(cái)會(huì)通訊，2004，（11）：23-24.
一、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況
1-6月主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況表
單位:萬(wàn)千瓦時(shí)、萬(wàn)元
項(xiàng)目
全年
計(jì)劃數(shù)
全年
實(shí)際數(shù)
上年
同期數(shù)
占全年
計(jì)劃%
比同期
增減率
供電量
17300
8147.05
7171.38
47.09%
13.61%
售電量
15312
7236.68
6318.28
47.26%
14.54%
線損率
11.49
11.17
11.90
-0.32
-6.07%
不含稅均價(jià)
424.11
427.11
416.20
3.00
2.62%
不含稅收入
6494
3090.83
2629.69
47.60%
17.54%
總成本
2245
1196.19
748.07
53.28%
59.90%
二、做好清產(chǎn)核資實(shí)施工作
按照省公司統(tǒng)一部署，公司系統(tǒng)清產(chǎn)核資工作于去年年底全面展開(kāi)，經(jīng)過(guò)全科人員加班加點(diǎn)、任勞任怨的努力，上報(bào)、審核階段也已告一段落。我們?cè)谇瀹a(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，針對(duì)清產(chǎn)核資工作中暴露出來(lái)的企業(yè)管理方面存在的問(wèn)題，認(rèn)真分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出相關(guān)的整改措施。
三、做好工程財(cái)務(wù)管理工作
按照省公司要求，做好農(nóng)網(wǎng)工程回頭看工作，對(duì)農(nóng)網(wǎng)工程資金進(jìn)行清算，為這項(xiàng)德政工程畫上圓滿問(wèn)號(hào)。及時(shí)向上級(jí)單位申請(qǐng)下?lián)芸h城網(wǎng)工程資金，保證縣城網(wǎng)建設(shè)的資金需要。
四、完善大財(cái)務(wù)管理工作
在全公司范圍內(nèi)開(kāi)展收支兩條線財(cái)務(wù)管理工作，取消站所主業(yè)在當(dāng)?shù)氐你y行存款帳戶，由公司財(cái)務(wù)科直接到當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)設(shè)電費(fèi)收入存款專用帳戶，堅(jiān)決不允許有任何理由坐支、墊支現(xiàn)象出現(xiàn)，電費(fèi)實(shí)行專戶存儲(chǔ)，任何單位和個(gè)人不得挪用，對(duì)嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)的單位和個(gè)人通報(bào)批評(píng)，不斷提高廣大干部和財(cái)務(wù)人員法制觀念，規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。另外今年七月份，遠(yuǎn)光網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)程序正式投入運(yùn)行，使我公司財(cái)務(wù)工作得到了穩(wěn)定、健康、有序發(fā)展。
五、搞好成本控制、電費(fèi)回收和資金上交工作。
在全社會(huì)經(jīng)濟(jì)下滑情況下，我們加大了成本控制、增供擴(kuò)銷力度，采用多途徑、多手段地搞好電費(fèi)回收工作。使我局電費(fèi)回收、資金上交工作繼續(xù)保持雙結(jié)零。
面臨的問(wèn)題：
為了進(jìn)一步加強(qiáng)基層站所財(cái)務(wù)管理和電費(fèi)核算工作，全面推進(jìn)收支兩條線的貫徹執(zhí)行，防范經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)反映用戶欠費(fèi)，省公司要求電費(fèi)核算直接納入財(cái)務(wù)科，根據(jù)實(shí)際工作量，財(cái)務(wù)科急需再配備1-2名財(cái)務(wù)人員，才能把省公司的工作要求落到實(shí)處。另外，自從農(nóng)網(wǎng)改造工程啟動(dòng)后，財(cái)務(wù)科由于人員緊張，僅僅只能應(yīng)付日常工作，對(duì)基層財(cái)務(wù)工作沒(méi)有時(shí)間和精力進(jìn)行全面檢查，目前基層站所的財(cái)務(wù)狀況究竟如何，我們自已心里也沒(méi)有底。
2006年下半年財(cái)務(wù)工作打算：
2006年4季度財(cái)務(wù)工作安排
1、按省公司兩個(gè)文件精神要求，規(guī)范農(nóng)村低壓電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)使用和基層站所財(cái)務(wù)與電費(fèi)核算工作已迫在眉捷。根據(jù)實(shí)際工作需要，須盡快落實(shí)人員。
2、繼續(xù)做好農(nóng)網(wǎng)改造工程回頭看整改工作，為迎接外部審計(jì)工作奠定良好基礎(chǔ)。
3、搞好縣城網(wǎng)改造工程的材料和基礎(chǔ)資料的收集、匯總、核對(duì)、清算工作，為決算和結(jié)算打好基礎(chǔ)。
4、做好物價(jià)檢查的接待工作。
5、正確使用資金分配，做好成本控制、核算和分析工作，為2006年決算做準(zhǔn)備。（決算前科技開(kāi)發(fā)費(fèi)10萬(wàn)、保險(xiǎn)公司理償0.9萬(wàn)、大修非標(biāo)117萬(wàn)必須用完，而管理費(fèi)用截止9月已超全年預(yù)算58萬(wàn)。）
6、為了做好電費(fèi)回收和資金上交工作，需在各專業(yè)銀行開(kāi)設(shè)收入賬戶。
7、搞好各項(xiàng)往來(lái)帳戶的清理工作，做到及時(shí)清理。
【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)管理 企業(yè)發(fā)展 經(jīng)驗(yàn)總結(jié)
一、前言
財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中處于核心地位，企業(yè)的良性發(fā)展離不開(kāi)科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理。隨著改革的不斷推進(jìn)，國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，“十二五”期間企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)將越來(lái)越激烈，如何使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，并實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久發(fā)展，財(cái)務(wù)更要發(fā)揮積極作用。以在企業(yè)從事財(cái)務(wù)工作多年的經(jīng)驗(yàn)，親歷了企業(yè)在發(fā)展壯大中財(cái)務(wù)管理與企業(yè)發(fā)展相輔相成相互促進(jìn)的全過(guò)程，以所在企業(yè)中海工業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中海工業(yè)）近10年的發(fā)展為例，談?wù)勜?cái)務(wù)管理如何促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。
中海工業(yè)隸屬于大型央企中國(guó)海運(yùn)（集團(tuán)）總公司，是中國(guó)船舶工業(yè)行業(yè)的重要成員之一。近年來(lái)，公司圍繞“調(diào)結(jié)構(gòu)，促轉(zhuǎn)型，上水平”主題，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展，資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，資產(chǎn)質(zhì)量明顯改善，盈利狀況穩(wěn)步提高。近10年間，公司資產(chǎn)總額從1999年的15.37億元增長(zhǎng)到2009年的111億元，增長(zhǎng)了近7倍，其中固定資產(chǎn)凈值增長(zhǎng)了約6倍，固定資產(chǎn)成新率達(dá)到82.29％，比成立時(shí)大幅提高了18.27個(gè)百分點(diǎn)，年利潤(rùn)總額從1999年虧損到凈增加5.46億元。這些業(yè)績(jī)的取得，既得利于公司正確的發(fā)展規(guī)劃，這與公司良好的財(cái)務(wù)管理密不可分。公司財(cái)務(wù)部門全力配合和服務(wù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，圍繞財(cái)務(wù)制度建設(shè)、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、資金風(fēng)險(xiǎn)管理、成本控制、全面預(yù)算管理、人員素質(zhì)提升等內(nèi)容，堅(jiān)持傳承和創(chuàng)新，促進(jìn)管理理念轉(zhuǎn)變，不斷提升整體財(cái)務(wù)管理水平，有利地幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)了發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。
二、主要做法
企業(yè)在日常管理還是戰(zhàn)略規(guī)劃上，均體現(xiàn)出對(duì)財(cái)務(wù)管理的高度重視，財(cái)務(wù)部門與時(shí)俱進(jìn)，逐步探索建立了與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體系，服務(wù)并保證了企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（一）建立健全財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)行制度化和標(biāo)準(zhǔn)化管理
制度是帶有全局性、根本性的措施，制度是否完備、合理、科學(xué)，從某種程度上是衡量管理水平的一把尺子。所以，把制度建設(shè)作為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，通過(guò)建章立制，規(guī)范內(nèi)部管理，采取嚴(yán)格措施，保證制度落實(shí)到位。
中海工業(yè)是一家重組而成的老企業(yè)，下屬成員單位眾多，地區(qū)分散，涉及上海、廣州、安徽三地，財(cái)務(wù)管理制度不統(tǒng)一，基礎(chǔ)管理水平差異較大，因此，組建后的財(cái)務(wù)管理難度很大。公司承上啟下，分三層次著手建立公司財(cái)務(wù)制度，第一層次，直接遵循執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度。第二層次，制定完善公司財(cái)務(wù)管理制度。明確了財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)管理體系等基本管理框架，以及人員考核、檔案管理、資金管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、投融資管理、收入、成本管理、會(huì)計(jì)核算規(guī)定、預(yù)算管理、擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)管理等具體財(cái)務(wù)管理辦法，作為對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的補(bǔ)充和運(yùn)用。第三層次，在公司財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上，各下屬單位再制定具體的實(shí)施辦法和細(xì)則。三個(gè)層次的制度構(gòu)成了一個(gè)層次清晰、權(quán)責(zé)明確、內(nèi)容完整的有機(jī)整體，大大提高了公司財(cái)務(wù)管理效率和財(cái)務(wù)信息可靠程度。為保障制度有效執(zhí)行，防止出現(xiàn)“兩張皮”現(xiàn)象，公司采取了系列措施：（1）是領(lǐng)導(dǎo)重視。單位主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)；（2）是實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制。公司進(jìn)行垂直管理，降低制度推行的阻力；（3）是建立激勵(lì)、獎(jiǎng)懲、監(jiān)督機(jī)制。揚(yáng)清激濁，轉(zhuǎn)變作風(fēng)，樹(shù)立良好的執(zhí)行氛圍；（4）是加強(qiáng)宣傳與學(xué)習(xí)。將財(cái)務(wù)制度匯編印刷成冊(cè)，分發(fā)給各公司管理層、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，取得了很好的實(shí)施效果。
（二）合理財(cái)務(wù)規(guī)劃，服務(wù)公司發(fā)展戰(zhàn)略
“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，財(cái)務(wù)管理亦然。財(cái)務(wù)部門既要做好本單位會(huì)計(jì)核算，又要為公司遠(yuǎn)景發(fā)展提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)支持和財(cái)務(wù)分析。同時(shí)，公司的發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)一旦確定，財(cái)務(wù)部門必須站在服務(wù)大局的角度，在公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)內(nèi)做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)規(guī)劃，在公司涉及大的資金項(xiàng)目方面做好服務(wù)工作和把關(guān)工作，從而使得財(cái)務(wù)管理與公司發(fā)展相輔相成，共同促進(jìn)和提高。
1．配合公司發(fā)展需要，做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃。包括籌資戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略、收益分配戰(zhàn)略等?；I資戰(zhàn)略做到符合公司科學(xué)發(fā)展的資金需要，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，核心是優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、降低資本成本。投資戰(zhàn)略的基本原則是充分利用各類資源，實(shí)現(xiàn)投資回報(bào)及價(jià)值的最大化。收益分配戰(zhàn)略的基本原則是保持收益的穩(wěn)定增長(zhǎng)和股東回報(bào)的穩(wěn)定增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。
2．加強(qiáng)預(yù)算管理，逐步提高預(yù)算管理水平。每年10月份和次年1月初，分別按照集團(tuán)和國(guó)資委的要求編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總，總體平衡”的程序進(jìn)行。同時(shí)結(jié)合公司“9+1”表管理要求，還增加了“銷售收入、成本預(yù)算匯總表”和“固定成本預(yù)算表”的上報(bào)。并在每個(gè)季度召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行仔細(xì)分析，采取落實(shí)措施，確保全年財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)下屬單位加大考核力度，拓展考核內(nèi)容，從以前的安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任考核，到應(yīng)收帳款、管理費(fèi)用、人工成本等全方位考核，并且落實(shí)為企業(yè)千分考核指標(biāo)之一。此外，公司正在以集團(tuán)用友NC財(cái)務(wù)系統(tǒng)上線為契機(jī)，通過(guò)信息化手段，不斷提升公司預(yù)算管理的水平，同時(shí)，正考慮將經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）等先進(jìn)的企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系引入到預(yù)算管理中，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，促進(jìn)資源合理配置和提高資金使用效率，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3．參與公司系列資產(chǎn)收購(gòu)和資本運(yùn)作項(xiàng)目，為公司實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供得力保障。作為資金管理、財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)防范的重要部門，公司財(cái)務(wù)部嚴(yán)格履行職責(zé)，積極參與公司資產(chǎn)收購(gòu)與資本運(yùn)作項(xiàng)目，主要包括：（1）項(xiàng)目的可行性財(cái)務(wù)分析，項(xiàng)目資金預(yù)測(cè)，參與盡職調(diào)查及為新公司建立財(cái)務(wù)核算和管理制度提供指導(dǎo)幫助；（2）積極爭(zhēng)取股東增資，擴(kuò)大權(quán)益資本，為基地建設(shè)補(bǔ)充自有建設(shè)資金；（3）完善債務(wù)資本結(jié)構(gòu)，維持合理負(fù)債水平。通過(guò)集團(tuán)內(nèi)部資金占用，減少外部銀行借款，爭(zhēng)取政策性優(yōu)惠貸款，發(fā)行中期票據(jù)融資等多種形式，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，減少資金成本；（4）控制資金風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目付款的資金審核，嚴(yán)格按合同規(guī)定和工程進(jìn)度付款。
（三）加強(qiáng)成本控制和效益預(yù)測(cè)，建立成本和效益預(yù)警機(jī)制
企業(yè)有沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)力，歸根到底，比的是成本控制力，特別是在整體行業(yè)都不景氣，市場(chǎng)惡性競(jìng)爭(zhēng)時(shí)更是如此。因此要建立成本、效益預(yù)警機(jī)制，綜合運(yùn)用各種手段控制成本。
1．堅(jiān)持每季度召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)?？偨Y(jié)每季度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，評(píng)析經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中潛在的問(wèn)題，對(duì)癥下藥，提出工作要求和解決辦法，這對(duì)于提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平具有重要作用。
2．認(rèn)真推行“9+1”表的核算管理工作。了解掌握船舶銷售結(jié)算情況，重點(diǎn)監(jiān)控核算利潤(rùn)率較低等有異常情況的船舶。下達(dá)核算利潤(rùn)率、間接費(fèi)用和期間費(fèi)用指標(biāo)，預(yù)控各類成本，各單位根據(jù)各自情況對(duì)費(fèi)用的分解指標(biāo)進(jìn)行歸口管理，并落實(shí)責(zé)任人，加強(qiáng)管理，增收節(jié)支，最終促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
3．苦練內(nèi)功全面落實(shí)精細(xì)化管理。有序推進(jìn)信息化建設(shè)，進(jìn)一步提高預(yù)算管理的作用；加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，突出重點(diǎn)，建立和落實(shí)目標(biāo)成本責(zé)任制；堅(jiān)持大中材料統(tǒng)一采購(gòu)，降低采購(gòu)價(jià)格；嚴(yán)格材料收、發(fā)、存制度，降低無(wú)效成本和不必要的浪費(fèi)支出；改進(jìn)套料工藝，提高材料利用率；在外發(fā)、外包控制上，盡可能減少外發(fā)工程量，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)外包費(fèi)用的審單，嚴(yán)控外包費(fèi)用支出；積極落實(shí)各項(xiàng)節(jié)能措施，降低能源消耗。
（四）不斷加強(qiáng)資金管理，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)
資金是企業(yè)的血液，企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都離不開(kāi)資金的運(yùn)作。如何籌集和運(yùn)用好資金，確保企業(yè)資金流，為企業(yè)理好財(cái)當(dāng)好“管家”，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)，就成了擺在財(cái)務(wù)部門一個(gè)十分迫切的課題。近年來(lái)，隨著公司的迅猛發(fā)展，業(yè)務(wù)范圍不斷拓寬，公司的營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)規(guī)模也隨之不斷擴(kuò)大，公司資金需求量急劇上升。面對(duì)挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)部門采取了一系列行之有效的措施。
1．實(shí)行資金統(tǒng)一管理和資金預(yù)算管理。公司在所屬的主要船廠先實(shí)行了修船款由公司統(tǒng)一開(kāi)票、先行收款的管理辦法，后分步在所屬單位實(shí)行了資金統(tǒng)一管理制度。資金統(tǒng)一管理的核心是定額管理、收支二條線、網(wǎng)上實(shí)時(shí)監(jiān)控。通過(guò)資金統(tǒng)一管理，公司財(cái)務(wù)部不僅做到了總攬收入，為在日常工作中監(jiān)管資金提供了技術(shù)保證，還可以通過(guò)各單位的用款申請(qǐng)及時(shí)掌握資金的動(dòng)向，并通過(guò)網(wǎng)上銀行和結(jié)算中心隨時(shí)了解公司資金的分布，最大程度上保障了公司的資金安全，防患于未然。針對(duì)基建項(xiàng)目資金流量大，業(yè)務(wù)單位眾多的特點(diǎn)，為有效監(jiān)控，公司還設(shè)計(jì)了專門的支付申請(qǐng)表式，需分門類上報(bào)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行審批；同時(shí)，通過(guò)發(fā)揮資金統(tǒng)一管理優(yōu)勢(shì)，集中資金來(lái)支持公司的發(fā)展戰(zhàn)略。近幾年，通過(guò)統(tǒng)貸統(tǒng)還和內(nèi)部資金占用方式，為公司基本建設(shè)提供了超過(guò)30億元的貸款，節(jié)省了公司財(cái)務(wù)成本。公司在全年現(xiàn)金流量預(yù)算的基礎(chǔ)上，要求按季度滾動(dòng)上報(bào)全年現(xiàn)金流量計(jì)劃，對(duì)全年現(xiàn)金流量進(jìn)行監(jiān)控。根據(jù)月度資金狀況，編制和上報(bào)下月公司借還款計(jì)劃。金融危機(jī)爆發(fā)后，公司縮短了資金計(jì)劃周期，要求所有單位上報(bào)每周的資金使用計(jì)劃，以及時(shí)掌握公司資金變化；針對(duì)基建項(xiàng)目用款，要求單獨(dú)上報(bào)月度基建用款計(jì)劃和每周的大額付款計(jì)劃，確保了公司整體資金的安全。
2．嚴(yán)格投、融資管理和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目付款程序。隨著公司的發(fā)展，投、融資項(xiàng)目越來(lái)越多，為控制風(fēng)險(xiǎn)，公司加強(qiáng)了對(duì)投、融資項(xiàng)目的管理，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)對(duì)外籌資和所屬單位的統(tǒng)貸統(tǒng)還工作以及投資的財(cái)務(wù)可行性分析等。對(duì)涉及“三重一大”的重大投資事項(xiàng)、重大資金安排等，履行集體決策審批程序，并報(bào)集團(tuán)審批。財(cái)務(wù)部在支付投資款項(xiàng)時(shí)，須提供董事會(huì)的決議和相關(guān)的批文，并按照非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目決策審批程序報(bào)集團(tuán)審批后方可執(zhí)行。公司對(duì)外籌資，由用款單位提出申請(qǐng)和效益預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)部考慮公司整體資金狀況，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)決議通過(guò)后，以文件形式上報(bào)集團(tuán)，經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門辦理各種借款手續(xù)。所屬單位不得以任何名義拆借資金或利用公司資產(chǎn)擅自對(duì)外擔(dān)保或信用抵押，以確保公司財(cái)產(chǎn)的安全。近年來(lái)在集團(tuán)的支持下，公司財(cái)務(wù)部門靈活運(yùn)用資金，通過(guò)集團(tuán)項(xiàng)目周轉(zhuǎn)資金借款置換了工行高利率的長(zhǎng)期借款，同時(shí)通過(guò)加強(qiáng)銀企合作，共創(chuàng)雙贏，爭(zhēng)取船舶修造政策性貸款，既解決了公司的融資需求，又降低了公司的融資成本。
3．嚴(yán)格票據(jù)和印鑒管理。實(shí)行票據(jù)和印鑒分開(kāi)管理的規(guī)定，空白票據(jù)由出納保管，并存放于保險(xiǎn)箱。對(duì)支票的領(lǐng)用，設(shè)立了支票登記簿，登記其領(lǐng)購(gòu)、注銷情況；使用支票時(shí)，要求先領(lǐng)用申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字，手續(xù)完備方可辦理；對(duì)開(kāi)出的支票均要求及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章由專人分開(kāi)保管，出納人員不保管印鑒章，實(shí)行章、票分管。同時(shí)要求保管人員，即使是短暫離開(kāi)辦公場(chǎng)所，也應(yīng)人走即鎖，嚴(yán)禁無(wú)人看管的現(xiàn)象發(fā)生。
4．嚴(yán)格銀行賬戶管理和未達(dá)帳管理。為了加強(qiáng)內(nèi)部牽制，公司規(guī)定出納人員不得負(fù)責(zé)銀行存款調(diào)節(jié)表的編制工作，各單位必須指定會(huì)計(jì)人員進(jìn)行編制，同時(shí)要求有專人復(fù)核；各單位每月初向財(cái)務(wù)部上報(bào)上月的未達(dá)賬情況，由公司資金科進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)調(diào)節(jié)時(shí)間較長(zhǎng)的或其他問(wèn)題，立即進(jìn)行干預(yù)，及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)。
（五）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，注重人員管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督
公司的發(fā)展歸根到底是人才的作用，良好的財(cái)務(wù)管理同樣需要一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍。這幾年，公司通過(guò)高校，招聘優(yōu)秀的大學(xué)生到財(cái)務(wù)部門工作，為財(cái)務(wù)隊(duì)伍注入新鮮血液。組織開(kāi)展多種形式的培訓(xùn)，加快人才培養(yǎng)。如對(duì)在職人員，通過(guò)開(kāi)展會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育，選派優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員參加上海交大MBA研修班等形式，努力提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。加強(qiáng)對(duì)重要崗位人員的行為控制，實(shí)行定期崗位輪換和強(qiáng)制休假制度，工作調(diào)動(dòng)辦理業(yè)務(wù)交接程序等，從源頭上遏制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在會(huì)計(jì)監(jiān)督上，重視加強(qiáng)事前和事中監(jiān)督，力求把風(fēng)險(xiǎn)消除在日常工作處理當(dāng)中。（1）是建立并完善會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，制定合理的憑證傳遞程序和審批流程，發(fā)揮復(fù)核人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審核、監(jiān)督作用。（2）是定期開(kāi)展財(cái)務(wù)大檢查。涉及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范，內(nèi)部控制，執(zhí)行公司制度，收入成本匹配，資金安全等內(nèi)容，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)，檢查整改意見(jiàn)的落實(shí)情況。（3）是重視發(fā)揮審計(jì)等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用，推動(dòng)提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。
中海工業(yè)近10年來(lái)取得的飛躍式大發(fā)展，是公司正確的發(fā)展策略、不斷提升的內(nèi)部管理水平、良好的外部環(huán)境等多方面因素共同作用的結(jié)果，財(cái)務(wù)部門作為公司的核心部門，在幫助企業(yè)一步步實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)中確實(shí)功不可滅。通過(guò)總結(jié)探討財(cái)務(wù)部門在幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)總體戰(zhàn)略目標(biāo)過(guò)程中的一些有益作法，主要表現(xiàn)在五個(gè)方面，即制度建設(shè)是基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)規(guī)劃是前提、成本控制是關(guān)鍵、資金管理是核心、隊(duì)伍建設(shè)是根本，切實(shí)做好了這五方面的工作，不僅財(cái)務(wù)管理的水平得以不斷提升，而且為企業(yè)發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)服務(wù)和有力保障，促進(jìn)了企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。
參考文獻(xiàn)
財(cái)務(wù)處需要建立和完善財(cái)務(wù)部門，建立科學(xué)、系統(tǒng)符合企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)核算體系和財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，進(jìn)行有效的內(nèi)部控制;下面是小編給大家整理的財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍，歡迎大家借鑒與參考，肯定對(duì)大家有所幫助。
財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍11、熟悉多公司運(yùn)作的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，側(cè)重熟悉融資，股權(quán)及上市公司的財(cái)務(wù)流程與財(cái)務(wù)管理;
2、按制度規(guī)定組織進(jìn)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算工作，按時(shí)編報(bào)各類財(cái)會(huì)報(bào)表，保證及時(shí)、準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;
3、定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析，成本核算分析，為公司經(jīng)營(yíng)管理決策提供詳實(shí)依據(jù);
4、負(fù)責(zé)向各相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)預(yù)算管理提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù);
5、根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)總結(jié)計(jì)劃組織編制財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用等總結(jié)計(jì)劃;
6、依據(jù)國(guó)家稅務(wù)法規(guī)做好稅款申報(bào)繳納工作;
7、協(xié)助項(xiàng)?a
href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽弊齪?a href='//xuexila.com/lunwen/FM/caiwufenxi/' target='_blank'>財(cái)務(wù)分析及風(fēng)險(xiǎn)控制工作;
8、維護(hù)和協(xié)調(diào)公司同銀行、工商、稅務(wù)等部門與機(jī)構(gòu)的良好關(guān)系，維護(hù)公司經(jīng)營(yíng)利益;
財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍21、負(fù)責(zé)公司日常銷售財(cái)務(wù)報(bào)表及各項(xiàng)數(shù)據(jù)報(bào)表統(tǒng)計(jì)和整理;
2、負(fù)責(zé)團(tuán)隊(duì)公司稅務(wù)相關(guān)事項(xiàng);
3、根據(jù)公司實(shí)際情況，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)收支管理、會(huì)計(jì)核算制度、費(fèi)用報(bào)銷審核及納稅申報(bào)、匯算清繳等稅務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)工作的順暢運(yùn)行;
4、負(fù)責(zé)公司收入、成本、應(yīng)收應(yīng)付等其他費(fèi)用的審核和核算，組織編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及資金狀況，及時(shí)匯報(bào)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，為改善經(jīng)營(yíng)提出可行性建議;
5、負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的審核及預(yù)算，并及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)公司資金狀況，確保公司合理、安全的財(cái)務(wù)和資本結(jié)構(gòu)，規(guī)避支付風(fēng)險(xiǎn);
6、對(duì)公司運(yùn)營(yíng)成本核算，制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理程序和政策，以滿足風(fēng)險(xiǎn)控制的要求;
財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍31、制定公司財(cái)務(wù)目標(biāo)、政策及操作程序，并根據(jù)授權(quán)向總經(jīng)理、董事會(huì)報(bào)告;
2、建立健全該公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)，設(shè)置崗位，明確職責(zé)，保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，保證信息通暢，提高工作效率;
3、對(duì)該公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)描述，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供依據(jù)，并定期審核和計(jì)量公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，采用有效的措施予以防范;
4、建立健全該公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、審計(jì)制度并組織實(shí)施，主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作;
5、協(xié)調(diào)該公司同銀行、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)等政府部門的關(guān)系，維護(hù)公司利益;
6、審核財(cái)務(wù)報(bào)表，提交財(cái)務(wù)分析和管理工作報(bào)告;參與投資項(xiàng)目的分析、論證和決策;跟蹤分析各種財(cái)務(wù)指標(biāo)，揭示潛在的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題并提供管理當(dāng)局決策參考;
7、確保該公司財(cái)務(wù)體系的高效運(yùn)轉(zhuǎn);組織并具體推動(dòng)公司年度經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃程序，包括對(duì)資本的需求規(guī)劃及正常運(yùn)作;
8、根據(jù)該公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，制定有效的融資策略及計(jì)劃，利用各種財(cái)務(wù)手段，確保公司最優(yōu)資本結(jié)構(gòu);
9、完成董事會(huì)、總經(jīng)理交辦的其他臨時(shí)工作。
財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍41、全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作,建立和健全財(cái)務(wù)部門管理規(guī)章制度,規(guī)范完善公司財(cái)務(wù)流程;
2、負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)付、總賬會(huì)計(jì)的工作,確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確;
3、負(fù)責(zé)編制及組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告,月、季、年度財(cái)務(wù)報(bào)告等計(jì)劃工作;
4、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析,給予公司提出一些建設(shè)性建議并為公司做決策提供依據(jù);
5、處理工商、各門店及公司稅務(wù)管理工作;
財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍51、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)，包括財(cái)務(wù)核算體系、資金與預(yù)算管理體系、財(cái)務(wù)監(jiān)督與分析體系、內(nèi)部控制體系等，并對(duì)有效性進(jìn)行監(jiān)控;
2、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的總體設(shè)計(jì)和質(zhì)量控制，包括統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度等;
3、負(fù)責(zé)公司總體納稅籌劃的監(jiān)督監(jiān)控，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，熟悉國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，減少涉稅風(fēng)險(xiǎn);
4、搭建一套行之有效的支援業(yè)務(wù)及稽核業(yè)務(wù)的管理體系，判斷業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中的合理性，熟練掌握全盤帳務(wù)
5、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的梯隊(duì)建設(shè)和素質(zhì)培養(yǎng)，不斷提高專業(yè)技能和管理水平;
6、負(fù)責(zé)指導(dǎo)會(huì)計(jì)檔案的整理歸檔、借閱和調(diào)用等管理工作，保證會(huì)計(jì)檔案的安全完整;
7、參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策的制定和分析，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益論證，提供合理化建議;
財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍61、協(xié)助決策層制定公司發(fā)展戰(zhàn)略，負(fù)責(zé)其功能領(lǐng)域內(nèi)短期及長(zhǎng)期的公司決策和戰(zhàn)略，對(duì)公司中長(zhǎng)期目標(biāo)的達(dá)成產(chǎn)生重要影響;
2、負(fù)責(zé)公司財(cái)政方面的業(yè)務(wù)和策略，包括會(huì)計(jì)管理、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)程序、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)物、成本控制和投資研究分析;
3、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的計(jì)劃完成年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并跟蹤其執(zhí)行情況;
4、制定、管理和實(shí)施公司的經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和程序，以滿足控制風(fēng)險(xiǎn)的要求;
5、分析并改進(jìn)現(xiàn)有流程，不斷提高資金的利用率和工作效率。
財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍7負(fù)責(zé)合資公司整體財(cái)務(wù)部門工作;
總結(jié)，是對(duì)過(guò)去一定時(shí)期的工作、學(xué)習(xí)或思想情況進(jìn)行回顧、分析，并做出客觀評(píng)價(jià)的書面材料。下面是小編為大家整理的最新公司財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)，希望能夠幫助到大家!
最新公司財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)1過(guò)去的一年里，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中，在兩位老總的正確指導(dǎo)下，我公司銷售業(yè)績(jī)比上一年有著大幅度的提升，也是公司突飛猛進(jìn)的一年，從而也確定了我公司在西南同行業(yè)中的地位。現(xiàn)將我公司取得的成績(jī)匯報(bào)如下：
一、公司的銷售業(yè)績(jī)穩(wěn)居西南地區(qū)第一
在兩位老總的領(lǐng)導(dǎo)下，作為西南地區(qū)的家用、商用、筆記本的分銷商，各類產(chǎn)品的銷量始終保持穩(wěn)中有升，今年總計(jì)銷售萬(wàn)元，與去年相比上升%，從而確保了公司在這個(gè)地區(qū)這個(gè)行業(yè)中的商業(yè)地位，為明年的銷售起了一個(gè)好的開(kāi)端。
二、公司的內(nèi)部管理較往年有進(jìn)一步的提升
在內(nèi)部管理上，公司的人員結(jié)構(gòu)作了合理的調(diào)整和增加，為各部門工作的開(kāi)展提供了充足的馬力，使他們更有充足的干勁為客戶服務(wù)為公司服務(wù);在人事管理上加強(qiáng)了員工思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)是他們的綜合素質(zhì)得到更高層次的提升，從而更進(jìn)一步的提高了公司的對(duì)外品牌形象;在辦公設(shè)備上，不斷的更新設(shè)施設(shè)備，切實(shí)做到了為員工創(chuàng)造了一個(gè)良好的工作環(huán)境，這樣也為他們能更好的為客戶為公司服務(wù)提供了有力的保障。
三、財(cái)務(wù)管理工作上，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
杜絕一切不合理的開(kāi)支，增收節(jié)支，開(kāi)源節(jié)流。
最新公司財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)2很快20__年已經(jīng)過(guò)去，回顧過(guò)去的一年，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門的通力合作及各位同仁的`全力支持下，基本完成財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作，同時(shí)也存在不少問(wèn)題，在今后的工作中加以改正或提高，本人根據(jù)20__年實(shí)際工作情景，做以下總結(jié)：
財(cái)務(wù)工作距財(cái)務(wù)管理的要求還存在很大差距。我們平時(shí)在做的工作大都還是會(huì)計(jì)工作及監(jiān)管一塊的倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)計(jì)工作。在做的僅僅是事中記賬，事后算賬，對(duì)事物發(fā)展的預(yù)見(jiàn)性不夠。不能將工作做在前面，往往是碰到問(wèn)題解決問(wèn)題，而不能做到防患于未然：如簽訂合同時(shí)就應(yīng)當(dāng)關(guān)注合同資料在執(zhí)行過(guò)程中會(huì)碰到的問(wèn)題、合同成立后在執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格按合同資料執(zhí)行。另外，作為會(huì)計(jì)主管，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的參與不夠進(jìn)取，不能深入地掌握其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特性，只能按公司領(lǐng)導(dǎo)的要求報(bào)送數(shù)據(jù)資料，離公司的要求還有差距。
20__年公司對(duì)我們財(cái)務(wù)工作提出了具體要求，財(cái)務(wù)部人員也基本按要求做到了賬務(wù)處理日清月結(jié)，但在實(shí)際工作中還存在許多不足之處：如賬務(wù)處理憑證不及時(shí)存放，甚至發(fā)生原始憑證丟失及發(fā)票未簽字先入賬的情景，遇到問(wèn)題不及時(shí)匯報(bào)、請(qǐng)示等等。很多日常管理工作不夠細(xì)致，甚至往往只拘于形式或表面，沒(méi)有起到真正的管理作用，對(duì)照財(cái)務(wù)制度及公司要求，解決存在的問(wèn)題。
在新的一年中應(yīng)做好以下工作：
1、加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，提高自身工作本事和業(yè)務(wù)水平。
2、在做好日常會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)上做深做細(xì)日常財(cái)務(wù)管理工作。
加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管崗位的工作力度，做到上報(bào)的數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)。杜絕發(fā)錯(cuò)產(chǎn)品、退錯(cuò)貨物的情景發(fā)生。
3、在做好日清月結(jié)的基礎(chǔ)工作上，認(rèn)真仔細(xì)制證，核對(duì)賬目堅(jiān)持一致性、連貫性、準(zhǔn)確性，不出現(xiàn)一個(gè)業(yè)務(wù)單位在多個(gè)科目出現(xiàn)余額等等。
當(dāng)天完成賬戶處理后應(yīng)核對(duì)證與原始憑證資料一致，并整理存放好。
4、做好日常原材料、產(chǎn)成品的收發(fā)監(jiān)管工作，購(gòu)入原材料有合同的嚴(yán)格按合同資料要求對(duì)照送貨單或發(fā)票驗(yàn)收入庫(kù)，無(wú)合同要根據(jù)材料申報(bào)單與送貨單或發(fā)票一致驗(yàn)收入庫(kù)。
發(fā)貨時(shí)要按審核后的銷售訂單要求制單發(fā)貨、認(rèn)真記錄發(fā)出產(chǎn)品的筒號(hào)重量，仔細(xì)核對(duì)原始記錄，核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)具出庫(kù)單并填寫好送貨碼單。
5、在實(shí)際工作中，如遇到問(wèn)題或有疑問(wèn)時(shí)，必須及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理匯報(bào)，在得到明確答復(fù)后按要求做好工作。
總的來(lái)說(shuō)20__年是充實(shí)的一年，忙碌的一年。我想有今年的工作基礎(chǔ)，明年的工作會(huì)做的更好。作為一個(gè)財(cái)務(wù)人員，時(shí)常要有一顆進(jìn)取的心，要不斷用新的知識(shí)豐富自我，使自我始終堅(jiān)持著一種進(jìn)取向上的狀態(tài)，為公司的蓬勃發(fā)展不遺余力的做好工作，愿天翔早日騰飛!
最新公司財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)3財(cái)務(wù)工作就像年輪，一年工作的結(jié)束，意味著下一年工作的重新開(kāi)始。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，也沒(méi)有太多新奇，但是做為公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的命脈，我深深的感到自己崗位的價(jià)值，所以我從沒(méi)有因?yàn)閭€(gè)人得失去計(jì)較什么各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：
半年來(lái)，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和各部門的支持下，經(jīng)過(guò)我們財(cái)務(wù)部全體人員的共同努力，圓滿完成了領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)任務(wù)。作為財(cái)務(wù)部主任，我的工作目的是組織公司全體財(cái)務(wù)人員認(rèn)真貫策執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策，組織做好日常財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，按時(shí)完成公司下達(dá)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和工作任務(wù)?，F(xiàn)就自己半年來(lái)的工作簡(jiǎn)要的匯報(bào)如下：
一、政治表現(xiàn)
通過(guò)開(kāi)展創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)以來(lái)，使我更加深刻地認(rèn)識(shí)到開(kāi)展創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)，就是切實(shí)把廣大黨員的思想和行動(dòng)統(tǒng)一到中央的決策和要求上來(lái)，真正在解決實(shí)際問(wèn)題上有新的進(jìn)展，努力使這次創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)的成效長(zhǎng)期發(fā)揮作用，不斷把改革發(fā)展，穩(wěn)定的各項(xiàng)工作做的更好，時(shí)刻提醒自己要不斷加強(qiáng)自身修養(yǎng)，積極參加黨支部組織的各項(xiàng)活動(dòng)和各項(xiàng)政治學(xué)習(xí)，保持一個(gè)黨員的先進(jìn)模范帶頭作用，以實(shí)際行動(dòng)全面完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)任務(wù)。
二、半年來(lái)的工作
一組織做好會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，完成公司交辦的各項(xiàng)任務(wù)
1、按時(shí)完成公司日常各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確真實(shí)的反映財(cái)務(wù)信息，在辦理各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，多解釋、多理解，同時(shí)嚴(yán)格按有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定和審批權(quán)限辦理。
在財(cái)務(wù)核算工作中每一位財(cái)務(wù)人員盡職盡責(zé)，認(rèn)真處理每一筆業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確無(wú)誤的出具各類會(huì)計(jì)報(bào)表。
2、及時(shí)抓好資金回籠，在主營(yíng)業(yè)務(wù)中既電費(fèi)回收工作，每月督促各供電所按時(shí)到公司結(jié)算電費(fèi)，及時(shí)編制電費(fèi)回收考核表，隨時(shí)掌握各所電費(fèi)回收情況，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供真實(shí)，準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。
到年12月31日止，各供電所電費(fèi)回收率達(dá)100%，到考核日止，整個(gè)電費(fèi)回收率達(dá)100%。
3、在資金運(yùn)作方面：今年資金運(yùn)作比較緊張，不象往年，首先按公司當(dāng)月資金計(jì)劃，分先急后緩，每月除了付電站電費(fèi)外，還得考慮職工的切身利益，既按時(shí)發(fā)放工資，按時(shí)繳納養(yǎng)老金、醫(yī)保金、公積金，同時(shí)還考慮到國(guó)家稅收，每月按時(shí)申報(bào)各種納稅報(bào)表，并按時(shí)足額交納各項(xiàng)稅款，合理規(guī)避了稅負(fù)，今年稅務(wù)部門在我公司沒(méi)有收到一分錢的延稅滯納金，在以往年度，稅務(wù)部門每年都要收繳我們公司幾萬(wàn)元的延稅滯納金，在為公司減少不必要的損失等方面，盡了自己最大的努力!
4、由于歷史原因，馬頸坳電站和黃土溪電站在我公司分別借款萬(wàn)元、萬(wàn)元，這完全是改制前一種行政干預(yù)行為所至，對(duì)此，我公司蒙受了一定的經(jīng)濟(jì)損失。
為了維護(hù)公司的權(quán)益，財(cái)務(wù)人員積極運(yùn)作，每月從2個(gè)電站的上網(wǎng)電費(fèi)中扣部分電費(fèi)作為償還我公司的欠款利息，全年收利息萬(wàn)元，給公司創(chuàng)造了一定效益?？傊?，在今年資金非常緊張的情況下，公司沒(méi)有新增借款，也沒(méi)有拖欠當(dāng)年費(fèi)用，我們是做了一定的工作。
5、電子納稅申報(bào)作為一種新型的申報(bào)方式，以其高效、快速為特點(diǎn)，年為了完成地稅、國(guó)稅系統(tǒng)電子納稅申報(bào)繳稅系統(tǒng)推廣和應(yīng)用，全面實(shí)現(xiàn)申報(bào)繳稅方式的電子化、網(wǎng)絡(luò)化，我們財(cái)務(wù)部從公司發(fā)展的戰(zhàn)略高度出發(fā)，統(tǒng)一思想、精心組織、穩(wěn)步推進(jìn)，有效解決了我公司傳統(tǒng)申報(bào)方式中的數(shù)據(jù)采集問(wèn)題，節(jié)省了人力、物力。
如今我們公司的辦稅人員每月只需輕點(diǎn)計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)，即可完成申報(bào)納稅，實(shí)行電子申報(bào)，也大大提高我們公司財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率，能確保申報(bào)資料的安全、及時(shí)和準(zhǔn)確，保證稅款按期入庫(kù)。
二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。
為了完善了公司各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，規(guī)范了會(huì)計(jì)工作秩序，不斷的提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，年初我們財(cái)務(wù)部相繼出臺(tái)《委派會(huì)計(jì)管理辦法》《中心供電所出納人員管理辦法》、《會(huì)計(jì)人員百分制考核制度》、《會(huì)計(jì)例會(huì)制度》等辦法和制度，細(xì)化了管理力度，并且還組織了財(cái)務(wù)人員參加財(cái)政局舉辦的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)再教育學(xué)習(xí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)了《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及相關(guān)稅收法律知識(shí);定期召開(kāi)會(huì)計(jì)例會(huì)，聽(tīng)取委派會(huì)計(jì)在本單位的工作情況匯報(bào)，交流財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，研討財(cái)會(huì)知識(shí)，支持委派會(huì)計(jì)依法行使職權(quán)，引導(dǎo)和鼓勵(lì)他們敬業(yè)愛(ài)崗，堅(jiān)持原則和廉潔奉公，從根本上強(qiáng)化了基礎(chǔ)工作，規(guī)范了會(huì)計(jì)核算，提升了把握政策的水平，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力，使我公司財(cái)務(wù)管理整體水平逐步提高。
三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查及內(nèi)控監(jiān)督管理力度
為了進(jìn)一步規(guī)范供電所的財(cái)務(wù)行為，推行司務(wù)公開(kāi)和陽(yáng)光理財(cái)，年9月公司出臺(tái)了《供電所財(cái)務(wù)收支管理辦法》，監(jiān)督和管理的責(zé)任落在了我們財(cái)務(wù)部，為了使公司的《管理辦法》得到貫徹和落實(shí)，財(cái)務(wù)部在公司紀(jì)檢部門的配合下對(duì)各供電所的財(cái)務(wù)進(jìn)行一次全面檢查，既：財(cái)務(wù)收支、費(fèi)用開(kāi)支、工資分配、物資采購(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、電價(jià)政策、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、農(nóng)電收據(jù)等關(guān)系到供電所穩(wěn)定發(fā)展的方面，通過(guò)工作，從根本上規(guī)范了各供電所的財(cái)務(wù)行為，杜絕了違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象的發(fā)生。
四、具備愛(ài)崗敬業(yè)的思想素質(zhì)
財(cái)務(wù)工作就象年輪，一年工作的結(jié)束，意味著下一年工作的重新開(kāi)始。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，也沒(méi)有太多新奇，但是做為公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的命脈，我深深的感到自己崗位的價(jià)值，所以我從沒(méi)有因?yàn)閭€(gè)人得失去計(jì)較什么，而是任勞任怨，盡職盡責(zé)，多年來(lái)的努力與付出，得到了領(lǐng)導(dǎo)和同志們的肯定。
財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作取得了可喜的成績(jī)，得到了領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)部門的認(rèn)可，年我們公司也被市電力集團(tuán)有限責(zé)任公司評(píng)為財(cái)務(wù)先進(jìn)單位，這與財(cái)務(wù)部門的努力工作是分不開(kāi)的，然而，在看到成績(jī)的同時(shí)，我也看到了不足，還有待在以后的工作中加以改進(jìn)，回顧檢查自身存在的問(wèn)題，我認(rèn)為主要是開(kāi)拓創(chuàng)新意識(shí)不夠，需進(jìn)一步加強(qiáng)。在今后的工作中，我絕不辜負(fù)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自己的重托和期望，一定要努力做到以下2點(diǎn)：
1、努力學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)，開(kāi)拓創(chuàng)新，為公司的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出貢獻(xiàn)，進(jìn)一步加強(qiáng)各種理論學(xué)習(xí)，提高理論水平，認(rèn)真掌握精通電腦，以適應(yīng)信息化發(fā)展的要求，力爭(zhēng)做一名優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員。
2、嚴(yán)格要求，廉潔自律，塑造公司高管人員形象。
最新公司財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)4回顧過(guò)去的一年，財(cái)務(wù)部從建立到行使工作職能，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門總監(jiān)的通力合作及各位同仁的全力支持下，圓滿完成財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作，很好地配合了公司廣告業(yè)務(wù)的開(kāi)展。在做好資金調(diào)度，準(zhǔn)確辦理付款方面也取得了一定的成績(jī)。
一、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作
組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系是我部的本職工作，隨著業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，記帳、登帳工作越來(lái)越重要。為提高工作效率，使會(huì)計(jì)核算從原始的計(jì)算和登記工作中解脫出來(lái)。我們?cè)诠窘⒅跫催M(jìn)行了會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施，20__年9月份，公司購(gòu)進(jìn)了金蝶財(cái)務(wù)軟件，經(jīng)過(guò)一個(gè)多月的學(xué)習(xí)，現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員基本掌握了財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財(cái)務(wù)核算順利過(guò)渡到用電算化處理業(yè)務(wù)。這為財(cái)務(wù)人員節(jié)約了時(shí)間，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財(cái)務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)工作上了一個(gè)新的臺(tái)階。
財(cái)務(wù)部人手較少，并分管元海集團(tuán)多個(gè)公司的財(cái)務(wù)工作，但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作。一年來(lái)，我們及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了應(yīng)有的支持，基本上滿足了各部門對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。
制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何成功的企業(yè)無(wú)一例外的有其嚴(yán)格的規(guī)章制度。元海春風(fēng)文化公司從無(wú)到有，從當(dāng)初的兩、三人到今天的三十多人，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為已日益成為企業(yè)管理的主題。在過(guò)去的一年中，財(cái)務(wù)部在公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的配合下，相繼出臺(tái)了關(guān)于財(cái)產(chǎn)管理、合同簽定、費(fèi)用控制等方面的規(guī)章制度、配合公司領(lǐng)導(dǎo)制定公司的廣告價(jià)格、績(jī)效考核方案。為完善公司各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，建設(shè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé)。
財(cái)務(wù)部除要認(rèn)真負(fù)責(zé)地處理公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系外，為達(dá)成本單位的任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系，與外部建立并保持良好的聯(lián)系。本年度財(cái)務(wù)部妥善地處理了集團(tuán)各子公司的往來(lái)款項(xiàng)的收支。同時(shí)與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系、與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立了良好的稅企關(guān)系，協(xié)調(diào)處理了與藝星夢(mèng)公司的財(cái)務(wù)關(guān)系。一年以來(lái)，財(cái)務(wù)部圓滿的完成了建帳工作，協(xié)助欽州同事成功將營(yíng)業(yè)地址遷移到南寧，處理原欽州的涉稅事宜。
二、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)
一年以來(lái)公司總共完成銷售收入132.6萬(wàn)元(含置換及物品)，全年帳面虧損348萬(wàn)元。一年以來(lái)，財(cái)務(wù)處理憑證1390張，各種憑證均已裝訂入冊(cè)存檔。
三、存在的不足
1、經(jīng)驗(yàn)不足。
公司只有兩個(gè)財(cái)務(wù)人員，以前均未從事過(guò)廣告業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)工作，對(duì)廣告業(yè)務(wù)不熟悉，因此在公司建立初期走了一些彎路，給公司的業(yè)務(wù)開(kāi)展造成一定的不便。
2、由于公司的領(lǐng)導(dǎo)更換頻繁，財(cái)務(wù)人員適應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)的工作方式方面有待加強(qiáng)。
3、財(cái)務(wù)流程較明確，但執(zhí)行過(guò)程中的速度仍稍顯緩慢。
4、現(xiàn)金流明顯不足，對(duì)公司財(cái)務(wù)工作造成一定影響。
公司自20__年成立以來(lái)，由于制度及薪酬方案未完善，業(yè)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊、業(yè)務(wù)人員對(duì)公司的認(rèn)同感不足等原因，業(yè)務(wù)始終未見(jiàn)較大起色，因此，財(cái)務(wù)一直處于需要元海集團(tuán)輸血狀況，對(duì)公司的財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展造成一定的影響。
時(shí)光飛逝，今年的工作轉(zhuǎn)瞬即為歷史。一年以來(lái)，財(cái)務(wù)部有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，比如在各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的控制上，在規(guī)范財(cái)務(wù)核算程序、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理表格上，在及時(shí)準(zhǔn)確地向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)施財(cái)務(wù)分析等方面都相當(dāng)欠缺。
在財(cái)務(wù)工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的基礎(chǔ)管理工作比較薄弱;公司對(duì)員工工作要么沒(méi)有很明確嚴(yán)格具體科學(xué)的要求;要么就是執(zhí)行乏力;也有一些員工在工作中不能站在公司的立場(chǎng)和利益上等等。這些應(yīng)該是20__年財(cái)務(wù)管理要重點(diǎn)思考和解決的主題，也是每一位元海春風(fēng)文化人如何提高自我、服務(wù)企業(yè)所要思考和改進(jìn)的必修課。作為財(cái)務(wù)人員，我們?cè)诠炯訌?qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等方面還應(yīng)盡更大的義務(wù)與責(zé)任。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時(shí)代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長(zhǎng)。
最新公司財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)520__年是公司的管理年，也是公司收購(gòu)后實(shí)際運(yùn)行的一年。在這一年里，公司始終抓住管理和的主線，為實(shí)現(xiàn)全年目標(biāo)，確保公司收購(gòu)后的平穩(wěn)過(guò)渡，財(cái)務(wù)部在集團(tuán)及集團(tuán)財(cái)務(wù)部的大力支持下，在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，在各部門的共同配合下，通過(guò)全體財(cái)務(wù)人員的共同努力，緊緊圍繞收購(gòu)的主線，抓住管理的主旋律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司資產(chǎn)、資本結(jié)構(gòu)保持著健康發(fā)展，主要完成了以下一些工作。
第一部分 20__年度主要完成的工作
一、搞好制度建設(shè)，完善財(cái)務(wù)管理制度，初步建立了財(cái)務(wù)管理體系，進(jìn)一步完善了公司的成本控制體系。
根據(jù)公司發(fā)展和管理需要，本年度財(cái)務(wù)部門在制度建設(shè)方面取得了較好的成績(jī)，先后制定或修訂了公司的《資金管理辦法》、《費(fèi)用報(bào)銷辦法》、《工程成本管理辦法》和《財(cái)務(wù)管理制度》等文件，財(cái)務(wù)管理體系初步建立。
公司合并后急需統(tǒng)一公司的報(bào)銷辦法和財(cái)務(wù)管理制度，根據(jù)公司的實(shí)際情況，及時(shí)組織制定公司了《資金管理辦法》，統(tǒng)一公司《費(fèi)用報(bào)銷辦法》，從制度上堵塞管理上的漏洞。
針對(duì)公司工程項(xiàng)目管理薄弱的情況，年底與相關(guān)部門配合，組織制定公司的《成本管理辦法》，從成本核算、成本預(yù)測(cè)、成本控_制以及成本分析考核方面都進(jìn)行了詳盡的規(guī)定，有利于公司加強(qiáng)工程成本管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。進(jìn)一步完善了公司的成本控制體系。
根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，制定了公司的財(cái)務(wù)管理制度，確定了公司財(cái)務(wù)管理的思路和政策，為公司搞好財(cái)務(wù)工作在制度上予以了保證，并將嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行管理，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理更上一層樓。
二、狠抓資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。
作為施工企業(yè)，本身就是一個(gè)資金密集型的行業(yè)，公司的資金始終處于高度緊張的狀態(tài)，為理順公司的各種關(guān)系，今年伊始，財(cái)務(wù)管理工作就從資金管理入手，把資金管理作為公司財(cái)務(wù)管理工作的重中之重。
根據(jù)公司的資金管理辦法，堅(jiān)持資金計(jì)劃管理制度，堅(jiān)持公司總經(jīng)理有資金支付的最終審批權(quán)。理順各部門、各分公司資金關(guān)系，確保公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作。
為解決公司流動(dòng)資金困難，本年度增加__銀行承兌匯票的授
信額度__萬(wàn)元，本年度授信額度達(dá)到__萬(wàn)元，較上年度增加__萬(wàn)元，對(duì)緩解公司的流動(dòng)資金，起到了重要的作用。
本年度通過(guò)銀行承兌匯票的使用，緩解了流動(dòng)資金的困難，降低了資金成本，改善了公司的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流。
在年底還加強(qiáng)資金支付的控制，延遲部分大額資金的支付，完成了公司經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流__萬(wàn)元的目標(biāo)，達(dá)到__余萬(wàn)元，對(duì)實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的全年目標(biāo)起到了重要作用。
通過(guò)加強(qiáng)對(duì)資金的管理，年底上劃集團(tuán)存款__萬(wàn)元，這是公司自成立以來(lái)的第一次，充分說(shuō)明公司的資金管理進(jìn)入一個(gè)新階段。
三、解決好新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的賬務(wù)銜接問(wèn)題。
在集團(tuán)財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下，公司對(duì)新舊準(zhǔn)則的銜接做了充分的準(zhǔn)備和研究，在今年開(kāi)始實(shí)行新準(zhǔn)則時(shí)，就按照新準(zhǔn)則的要求，進(jìn)行了新舊準(zhǔn)則賬務(wù)銜接問(wèn)題，確保公司按時(shí)按新準(zhǔn)則要求進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理。
四、完成與__公司的賬務(wù)合并，順利完成驗(yàn)資工作，推進(jìn)公司收購(gòu)的順利實(shí)現(xiàn)。
為確保公司收購(gòu)的全面實(shí)現(xiàn)，在集團(tuán)的指導(dǎo)下進(jìn)行了20__年7月至20__年5月的經(jīng)營(yíng)成果審計(jì)，確定了與原股東__公司及個(gè)人股東的轉(zhuǎn)讓金額，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)對(duì)公司的全資控股。
完成了原__公司的清算工作以及審計(jì)工作，順利實(shí)現(xiàn)兩公司的賬務(wù)合并，并完成新公司的驗(yàn)資工作，為公司完成工商變更登記工作奠定了基礎(chǔ)。
五、加強(qiáng)應(yīng)收賬款清收，完成多個(gè)項(xiàng)目的應(yīng)收賬款清理工作，為公司應(yīng)收賬款回收提供了依據(jù)。
為加強(qiáng)公司資金回收，公司成立了應(yīng)收賬款清收小組，負(fù)責(zé)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的清理催收工作。通過(guò)清理，把部分收款難度大的項(xiàng)目和單位通_過(guò)法律途徑予以解決，和相關(guān)部門一道，全部收回了多個(gè)項(xiàng)目的工程款3300余萬(wàn)元，有效確保公司資產(chǎn)安全，挽回了公司經(jīng)濟(jì)損失。通過(guò)清理，使公司的應(yīng)收賬款準(zhǔn)確性得到保證，通過(guò)清收小組的督促，公司及時(shí)回收了部分工程款，對(duì)緩解公司資金緊張起到了重要作用。
六、重新設(shè)置崗位，細(xì)化崗位職責(zé)，加強(qiáng)員工責(zé)任感。
根據(jù)公司需要，對(duì)部門內(nèi)的崗位重新設(shè)置和細(xì)化，強(qiáng)化每一個(gè)崗位的崗位職責(zé)。對(duì)部門內(nèi)可能涉及的工作崗位都進(jìn)行了設(shè)置，減少了人員變動(dòng)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作
的影響。
通過(guò)對(duì)每一個(gè)崗位的職責(zé)細(xì)化，讓每一位員工都明確了自己的工作職責(zé)，有利于加強(qiáng)員工責(zé)任感，也有利于下一步對(duì)各崗位的考核。
七、加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，有效避免公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
由于公司以工程施工為主，產(chǎn)品銷售量也在逐年擴(kuò)大。由于公司產(chǎn)品的特殊性，存在部分視同銷售的情況。
財(cái)務(wù)部門從源頭入手，從合同開(kāi)始，充分利用公司的資質(zhì)優(yōu)勢(shì)和工程實(shí)際情況，加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，從法律形式上將部分產(chǎn)品銷售行為界定為工程施工行為，大大降低了公司的稅負(fù)。本年度產(chǎn)品銷售實(shí)際承擔(dān)的稅負(fù)為_(kāi)_%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于原__公司__%的實(shí)際稅負(fù)，基本上保持著以前小規(guī)模納稅人的稅負(fù)率。
同時(shí)還加強(qiáng)了員工個(gè)人所得稅的籌劃，將員工的年終獎(jiǎng)的發(fā)放方式進(jìn)行了改變，大大降低了員工個(gè)人所得稅。
八、關(guān)注成本分析，以重點(diǎn)項(xiàng)目做為成本分析的重點(diǎn)，為公司成本預(yù)測(cè)和成本控制提供依據(jù)。
成本分析一直是財(cái)務(wù)工作的重要方面。本年度，財(cái)務(wù)部門在人員變動(dòng)頻繁，人員高度緊張的情況下，仍然堅(jiān)持做完了__、__項(xiàng)目的成本分析，為下一步的成本控制提供了依據(jù)。
同時(shí)，本年度做成本管理辦法時(shí)，對(duì)公司各部門以前年度的成本數(shù)據(jù)都進(jìn)行了詳細(xì)的分析，為公司的成本預(yù)測(cè)提供了較為準(zhǔn)確的依據(jù)，并對(duì)成本管理中存在的一些問(wèn)題提出了解決方案，有利于加強(qiáng)公司的成本控制第二部分當(dāng)前工作存在的主要問(wèn)題的解決辦法
一、財(cái)務(wù)人員缺乏，部分財(cái)務(wù)人員素質(zhì)離崗位的要求有一定差距。
目前稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位已經(jīng)到位，其他崗位的工作都還暫時(shí)由其他人員兼任。在目前的各會(huì)計(jì)崗位上，雖然具備會(huì)計(jì)師職稱的人數(shù)不少，但真正_能達(dá)到與職稱相應(yīng)要求的人并不多，部分崗位的財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)離崗位要求有相當(dāng)大的差距。目前項(xiàng)目管理與成本分析崗位還空缺，希望能從公司內(nèi)部找到合適的人來(lái)做這樣的工作。
目前公司的管理模式還不具備每個(gè)項(xiàng)目都派財(cái)務(wù)人員的長(zhǎng)期保持，但外地項(xiàng)目今后必須派出財(cái)務(wù)人員，公司外地項(xiàng)目逐漸增多，給公司的項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理帶來(lái)很大的挑戰(zhàn)。
因此，項(xiàng)目上長(zhǎng)期派駐出納，財(cái)務(wù)人員就可以從項(xiàng)目上解放出來(lái)，一個(gè)財(cái)務(wù)人員可以管理多個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)工作，一方面有利于維持項(xiàng)目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，也有利于加強(qiáng)項(xiàng)目成本核算和管理。
二、個(gè)別財(cái)務(wù)人員工作態(tài)度較差，部門內(nèi)相互之間的溝通不暢，影響財(cái)務(wù)部門整體形象。
因?yàn)橐恍┨厥庠?，個(gè)別財(cái)務(wù)人員工作不積極主動(dòng)，遇到問(wèn)題不是想辦法解決問(wèn)題，而是把問(wèn)題擴(kuò)大化，甚至相互推諉，逃避責(zé)任，很不利于部門的團(tuán)結(jié)和管理，帶壞部門風(fēng)氣。
部門內(nèi)各崗位的溝通不暢，相互之間缺乏主動(dòng)的溝通。部分同事在處理部門內(nèi)部意見(jiàn)不統(tǒng)一時(shí)的方式有待改進(jìn)。這方面，作為部門經(jīng)理，應(yīng)當(dāng)負(fù)主要責(zé)任。
今后應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)部門對(duì)員工的教育，加強(qiáng)員工的責(zé)任感。部門內(nèi)今后應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持例會(huì)制度，在會(huì)上把問(wèn)題提出來(lái)，并共同解決。建設(shè)一個(gè)和諧，團(tuán)結(jié)的團(tuán)體。
三、基礎(chǔ)工作不夠扎實(shí)，職能部門之間資料傳遞不及時(shí)，離規(guī)范管理還有一定的距離。
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作是一項(xiàng)長(zhǎng)抓不懈的工作，本年度一些常犯的老毛病依然沒(méi)有很大的改變。公司的數(shù)據(jù)傳遞對(duì)財(cái)務(wù)核算有著重要影響，包括與業(yè)主的結(jié)算、與分包單位的結(jié)算以及材料報(bào)耗等資料，由于相關(guān)部門傳遞不及時(shí)，造成公司反映出來(lái)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和實(shí)際情況有相當(dāng)大的差距。特別是每年12月份的收入成本利潤(rùn)都特別高，說(shuō)明我們?nèi)粘５幕A(chǔ)工作還有待改進(jìn)。
建議公司各職能部門加強(qiáng)橫向溝通，建立公司資料傳遞流程，職能部門要有勇于為各生產(chǎn)部門服務(wù)的意識(shí)，簡(jiǎn)化流程，及時(shí)將相關(guān)資料傳遞到財(cái)務(wù)部門，以便于加強(qiáng)公司對(duì)各項(xiàng)目的過(guò)程管理。
四、成本分析和控制薄弱，對(duì)項(xiàng)目成本沒(méi)完全起到控制作用。
由于人員變動(dòng)的原因，公司將目標(biāo)成本下達(dá)的職能調(diào)整到了__部。從對(duì)目標(biāo)成本的準(zhǔn)確性和專業(yè)來(lái)講，__部對(duì)下達(dá)目標(biāo)成本更有利于做好公司的成本控制與分析。但由于成本分析的不及時(shí)，造成很多分析都成為了事后分析，不利于加強(qiáng)公司的成本控制。
目前由于相關(guān)崗位人員的缺位，對(duì)公司的成本控制工作帶來(lái)很大的問(wèn)題。當(dāng)前急需解決成本分
析和項(xiàng)目管理的崗位人員缺乏的問(wèn)題，以便_于加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理控制和分析。成本分析崗位同時(shí)與項(xiàng)目管理聯(lián)系在一起，因此，將相關(guān)數(shù)據(jù)集中起來(lái)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目成本管理和控制中存在的問(wèn)題，才有利于公司持續(xù)降低成本，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
五、會(huì)計(jì)核算還不統(tǒng)一規(guī)范，部分人只管不理，未真正起到管理的作用。
由于公司的業(yè)務(wù)類型較為復(fù)雜，在處理賬務(wù)時(shí)存在不規(guī)范的現(xiàn)象。今年因?yàn)橘~務(wù)處理不規(guī)范，花費(fèi)了大量的時(shí)間進(jìn)行清理，給公司的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作帶來(lái)很大的麻煩。因此，統(tǒng)一公司的賬務(wù)處理，對(duì)完善公司的會(huì)計(jì)核算工作，有著重要的作用。
第三部分 20__年度財(cái)務(wù)工作的打算
一、做好成本核算，加強(qiáng)成本控制，強(qiáng)化成本分析，及時(shí)準(zhǔn)確提供成本報(bào)表，為公司成本管理提供決策。
公司的成本核算有了一定的基礎(chǔ)，但根據(jù)公司的現(xiàn)狀，還需要對(duì)公司的工程成本核算進(jìn)一步調(diào)整。包括制造費(fèi)用、機(jī)械費(fèi)用的分配，都需要做一些調(diào)整，有利于更加準(zhǔn)確反映各工程項(xiàng)目成本情況。
嚴(yán)格按照公司各項(xiàng)成本管理規(guī)定，控制各工程項(xiàng)目成本開(kāi)支，加強(qiáng)項(xiàng)目成本的事中控制，主要加強(qiáng)對(duì)材料、人工和外租設(shè)備的控制，從合同的簽定入手，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本的發(fā)生。
力爭(zhēng)按月進(jìn)行成本分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司各項(xiàng)目成本管理中存在的問(wèn)題并提出控制成本的辦法，及時(shí)為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參考和依據(jù)。
二、做好部門內(nèi)責(zé)任分解，將工作任務(wù)落實(shí)到人，并為每個(gè)工作崗位設(shè)定相應(yīng)考核量化指標(biāo)。
三、加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，努力降低公司稅負(fù)。
由于公司兼有工程和產(chǎn)品業(yè)務(wù)，因此對(duì)稅務(wù)的籌劃應(yīng)當(dāng)還有一定的空間，但必須從與業(yè)主簽定合同開(kāi)始入手，建立一套較為完整的管理機(jī)制，財(cái)務(wù)部門一定要從源頭開(kāi)始，把握好稅務(wù)籌劃，嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，有效規(guī)避相關(guān)的稅務(wù)
風(fēng)險(xiǎn)。
四、繼續(xù)強(qiáng)化資金管理，提高資金使用效率。
公司目前有銀行授信_(tái)_元，但本年度實(shí)際使用僅有__余萬(wàn)元，利用率僅為_(kāi)_%。主要原因是__銀行辦理各項(xiàng)保函時(shí)效率太低，目前我們使用__行的授信僅為_(kāi)_%。
因此，加強(qiáng)銀行_授信額度的使用對(duì)緩解公司流動(dòng)資金，有著重要的意義。
同時(shí)公司并將嚴(yán)格執(zhí)行資金管理辦法，對(duì)項(xiàng)目回款要堅(jiān)持按目標(biāo)成本率予以控制。今年做了一些，但這方面的工作還做得不夠，有待繼續(xù)改進(jìn)。
堅(jiān)持利用承兌支付，延遲資金支付時(shí)間，確保公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金。
五、加強(qiáng)材料核算，統(tǒng)一設(shè)置材料賬，加強(qiáng)各生產(chǎn)部門的材料管理。
嚴(yán)格按公司的《財(cái)務(wù)管理制度》和《材料管理制度》，撤銷各部門的材料內(nèi)業(yè)，統(tǒng)一設(shè)置材料記賬員，加強(qiáng)公司的材料管理，組織公司的材料核算。
集中統(tǒng)一管理公司的材料，使公司的材料核算和管理落到實(shí)處，降低公司材料成本。
六、啟動(dòng)會(huì)計(jì)核算制度，對(duì)公司的各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求予以明確，規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算。
200*年是省公司和市公司全面實(shí)施“三型二化一強(qiáng)”，“一保二創(chuàng)三提高”發(fā)展戰(zhàn)略的第一年，財(cái)務(wù)科全體成員明確目標(biāo)、振奮精神、扎實(shí)工作，以提高經(jīng)濟(jì)效益、改善財(cái)務(wù)狀況為主線，以清產(chǎn)核資、實(shí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、利用審計(jì)成果為支撐，全面提升財(cái)務(wù)管理水平，為公司改革發(fā)展服務(wù)。時(shí)間過(guò)去了一半，我們?cè)谫Y產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、加強(qiáng)成本管理、規(guī)范財(cái)務(wù)行為等方面做了大量工作，具體情況如下：
一、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況
1-6月主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況表
單位:萬(wàn)千瓦時(shí)、萬(wàn)元
項(xiàng)目
全年
計(jì)劃數(shù)
全年
實(shí)際數(shù)
上年
同期數(shù)
占全年
計(jì)劃%
比同期
增減率
供電量
17300
8147.05
7171.38
47.09%
13.61%
售電量
15312
7236.68
6318.28
47.26%
14.54%
線損率
11.49
11.17
11.90
-0.32
-6.07%
不含稅均價(jià)
424.11
427.11
416.20
3.00
2.62%
不含稅收入
6494
3090.83
2629.69
47.60%
17.54%
總成本
2245
1196.19
748.07
53.28%
59.90%
二、做好清產(chǎn)核資實(shí)施工作
按照省公司統(tǒng)一部署，公司系統(tǒng)清產(chǎn)核資工作于去年年底全面展開(kāi)，經(jīng)過(guò)全科人員加班加點(diǎn)、任勞任怨的努力，上報(bào)、審核階段也已告一段落。我們?cè)谇瀹a(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，針對(duì)清產(chǎn)核資工作中暴露出來(lái)的企業(yè)管理方面存在的問(wèn)題，認(rèn)真分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出相關(guān)的整改措施。
三、做好工程財(cái)務(wù)管理工作
按照省公司要求，做好農(nóng)網(wǎng)工程回頭看工作，對(duì)農(nóng)網(wǎng)工程資金進(jìn)行清算，為這項(xiàng)德政工程畫上圓滿問(wèn)號(hào)。及時(shí)向上級(jí)單位申請(qǐng)下?lián)芸h城網(wǎng)工程資金，保證縣城網(wǎng)建設(shè)的資金需要。
四、完善大財(cái)務(wù)管理工作
在全公司范圍內(nèi)開(kāi)展收支兩條線財(cái)務(wù)管理工作，取消站所主業(yè)在當(dāng)?shù)氐你y行存款帳戶，由公司財(cái)務(wù)科直接到當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)設(shè)電費(fèi)收入存款專用帳戶，堅(jiān)決不允許有任何理由坐支、墊支現(xiàn)象出現(xiàn)，電費(fèi)實(shí)行專戶存儲(chǔ)，任何單位和個(gè)人不得挪用，對(duì)嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)的單位和個(gè)人通報(bào)批評(píng)，不斷提高廣大干部和財(cái)務(wù)人員法制觀念，規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。另外今年七月份，遠(yuǎn)光網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)程序正式投入運(yùn)行，使我公司財(cái)務(wù)工作得到了穩(wěn)定、健康、有序發(fā)展。
五、搞好成本控制、電費(fèi)回收和資金上交工作。
在全社會(huì)經(jīng)濟(jì)下滑情況下，我們加大了成本控制、增供擴(kuò)銷力度，采用多途徑、多手段地搞好電費(fèi)回收工作。使我局電費(fèi)回收、資金上交工作繼續(xù)保持雙結(jié)零。
面臨的問(wèn)題：
為了進(jìn)一步加強(qiáng)基層站所財(cái)務(wù)管理和電費(fèi)核算工作，全面推進(jìn)收支兩條線的貫徹執(zhí)行，防范經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)反映用戶欠費(fèi)，省公司要求電費(fèi)核算直接納入財(cái)務(wù)科，根據(jù)實(shí)際工作量，財(cái)務(wù)科急需再配備1-2名財(cái)務(wù)人員，才能把省公司的工作要求落到實(shí)處。另外，自從農(nóng)網(wǎng)改造工程啟動(dòng)后，財(cái)務(wù)科由于人員緊張，僅僅只能應(yīng)付日常工作，對(duì)基層財(cái)務(wù)工作沒(méi)有時(shí)間和精力進(jìn)行全面檢查，目前基層站所的財(cái)務(wù)狀況究竟如何，我們自已心里也沒(méi)有底。
2004年下半年財(cái)務(wù)工作打算：
2004年4季度財(cái)務(wù)工作安排
1、按省公司兩個(gè)文件精神要求，規(guī)范農(nóng)村低壓電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)使用和基層站所財(cái)務(wù)與電費(fèi)核算工作已迫在眉捷。根據(jù)實(shí)際工作需要，須盡快落實(shí)人員。
2、繼續(xù)做好農(nóng)網(wǎng)改造工程回頭看整改工作，為迎接外部審計(jì)工作奠定良好基礎(chǔ)。
3、搞好縣城網(wǎng)改造工程的材料和基礎(chǔ)資料的收集、匯總、核對(duì)、清算工作，為決算和結(jié)算打好基礎(chǔ)。
4、做好物價(jià)檢查的接待工作。
5、正確使用資金分配，做好成本控制、核算和分析工作，為2004年決算做準(zhǔn)備。（決算前科技開(kāi)發(fā)費(fèi)10萬(wàn)、保險(xiǎn)公司理償0.9萬(wàn)、大修非標(biāo)117萬(wàn)必須用完，而管理費(fèi)用截止9月已超全年預(yù)算58萬(wàn)。）
6、為了做好電費(fèi)回收和資金上交工作，需在各專業(yè)銀行開(kāi)設(shè)收入賬戶。
一、投資公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題
1、財(cái)務(wù)信息的處理能力不強(qiáng)
投資公司對(duì)財(cái)務(wù)信息處理能力不強(qiáng)，主要是由處理財(cái)務(wù)信息的方式造成，例如，對(duì)各種財(cái)務(wù)報(bào)表的收集就是財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)信息處理的一個(gè)重要方式。財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表收集的過(guò)程中，首先需要各層級(jí)和各個(gè)部門對(duì)報(bào)表的上交和審批，然后經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)無(wú)誤之后才進(jìn)行相關(guān)信息的處理，這個(gè)過(guò)程所需時(shí)間比較長(zhǎng)，這就直接造成了財(cái)務(wù)信息的滯后，影響公司相關(guān)部門對(duì)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)了解。目前投資公司對(duì)于財(cái)務(wù)信息的滯后管理模式，成為影響公司發(fā)展的潛在障礙之一。財(cái)務(wù)信息的處理方式滯后會(huì)造成相關(guān)部門對(duì)財(cái)務(wù)信息接收的不準(zhǔn)確，會(huì)間接地影響到?jīng)Q策者判斷的正確性，從而造成了投資公司具體決策方案的實(shí)施效果不佳和對(duì)被投資公司監(jiān)管不到位的后果。
2、財(cái)務(wù)管理制度不健全
完善的財(cái)務(wù)管理制度是公司財(cái)務(wù)部門能夠高效運(yùn)作的重要條件，然而不少投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度中存在漏洞，即使有較為完善的財(cái)務(wù)管理制度，也因?yàn)闆](méi)有切實(shí)地落實(shí)和合理地使用，導(dǎo)致公司對(duì)資金管理水平落后。例如，有些投資公司的財(cái)務(wù)管理部門，對(duì)公司投資項(xiàng)目的資金流動(dòng)等記錄沒(méi)有進(jìn)行全面和準(zhǔn)確地登記，造成了公司財(cái)務(wù)管理混亂現(xiàn)象。因此，公司的管理部門應(yīng)制定合理的財(cái)務(wù)管理制度和績(jī)效考核制度，同時(shí)強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，以此來(lái)提高投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。
3、內(nèi)部管理控制能力和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏
投資公司能力強(qiáng)弱的一個(gè)重要軟性標(biāo)志就是財(cái)務(wù)部門的控制能力。但目前大多數(shù)投資公司對(duì)投資的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)投出資金的運(yùn)轉(zhuǎn)等缺乏有效的監(jiān)管，對(duì)資金的流動(dòng)和運(yùn)作等沒(méi)有進(jìn)行跟蹤調(diào)查和落實(shí)效果缺乏詳細(xì)考察等，這些都使得財(cái)務(wù)部門無(wú)法對(duì)項(xiàng)目信息和資金運(yùn)作的實(shí)際狀況進(jìn)行全面、真實(shí)地反映，同時(shí)也不利于公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)被投資單位的情況進(jìn)行深入系統(tǒng)地了解和準(zhǔn)確把握，從而也就間接地增加了公司投資的風(fēng)險(xiǎn)。這樣不僅會(huì)影響公司對(duì)資金使用的高效化，而且如果公司長(zhǎng)期存在這些問(wèn)題甚至?xí)?dǎo)致公司的正常運(yùn)作無(wú)法順利展開(kāi)等嚴(yán)重后果。
4、公司財(cái)務(wù)人員的管理理念、素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)
一方面，很多中小企業(yè)中的財(cái)務(wù)人員受到以往財(cái)務(wù)工作模式的影響，對(duì)財(cái)務(wù)管理沒(méi)有充分的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為公司的財(cái)務(wù)管理就是進(jìn)行日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理；另一方面，由于財(cái)務(wù)管理工作人員自身思想、素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力的滯后，使得公司財(cái)務(wù)處理的財(cái)務(wù)賬面設(shè)置和管理不科學(xué)，這樣不僅無(wú)法滿足現(xiàn)代公司對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求，造成公司財(cái)務(wù)管理的混亂，而且在某種程度上為公司的財(cái)務(wù)腐敗埋下了隱患，甚至?xí)?yán)重威脅到企業(yè)的資金安全。
5、融資能力無(wú)法滿足公司的發(fā)展需求
目前，大多數(shù)投資公司都建立了自己的融資模式和渠道，但從總體上來(lái)看，由于融資渠道的單一，極大地影響到公司的發(fā)展。尤其是對(duì)于發(fā)展不是很成熟的中小企業(yè)，由于自身發(fā)展時(shí)間短、信任度較低、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不穩(wěn)定、償債能力較低和信息缺乏透明性等原因，中小企業(yè)從銀行取得信貸支持就相對(duì)較難，這就造成了公司資金來(lái)源的不穩(wěn)定，在某種程度上極大地抑制了公司的發(fā)展。除此之外，目前我國(guó)在這方面的支持性和優(yōu)惠性政策還不夠健全，也會(huì)造成部分中小企業(yè)融資困難。
二、投資公司財(cái)務(wù)管理的有效方法
1、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理
財(cái)務(wù)人員作為財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行者，對(duì)財(cái)務(wù)管理的效果具有非常重要的影響，因此，投資公司首先就要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理。首先，在進(jìn)行財(cái)務(wù)人員選聘的過(guò)程中，要對(duì)財(cái)務(wù)人員的各項(xiàng)能力進(jìn)行嚴(yán)格的考核。例如，財(cái)務(wù)崗位的應(yīng)聘者是否持有相關(guān)資格證書，是否具有豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，除此之外，對(duì)應(yīng)聘者的責(zé)任心和職業(yè)道德也要進(jìn)行重點(diǎn)考核，一個(gè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員除了優(yōu)秀的專業(yè)技能，還要有良好的職業(yè)道德。其次，如果公司的財(cái)務(wù)人員被派往被投資公司任職財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，一定要定期回公司進(jìn)行工作匯報(bào)，對(duì)各項(xiàng)工作內(nèi)容進(jìn)行闡述和報(bào)告，投資公司的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門主管要進(jìn)行意見(jiàn)的簽署，要將外派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工作述職和領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)等作為對(duì)其工作考核的一個(gè)重要依據(jù)，對(duì)外派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的各種述職報(bào)告和資料要進(jìn)行備份和保存等。最后，投資公司要根據(jù)當(dāng)前財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)各項(xiàng)要求和技術(shù)的變化，定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使得公司財(cái)務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)緊跟時(shí)代的發(fā)展需要，這樣才能使得公司財(cái)務(wù)管理的綜合能力得到極大地提高，進(jìn)而促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展。
2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)
現(xiàn)資企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)的管理不再是一種孤立的程序化管理模式，而是需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員的全員參與和智能化的主動(dòng)式管理模式。因此，投資企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行全面的建設(shè)，并且將其他與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的環(huán)節(jié)納入到這個(gè)網(wǎng)絡(luò)體系中。一方面，公司要將成本控制與預(yù)算管理進(jìn)行緊密聯(lián)系。由于預(yù)算管理屬于資金使用和控制的規(guī)劃階段，而成本控制屬于對(duì)資金使用中的控制和約束環(huán)節(jié)，所以很多投資公司經(jīng)常將預(yù)算管理與成本管理進(jìn)行分割開(kāi)來(lái)計(jì)算和管理，這樣不僅不利于財(cái)務(wù)信息的分享和有效利用，而且也可能造成資金管理的漏洞。因此，投資公司必須進(jìn)行預(yù)算管理與成本控制的有效結(jié)合。另一方面，公司要不斷提高資產(chǎn)管理的工作質(zhì)量。普通資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的有效管理對(duì)公司財(cái)產(chǎn)的安全完整和正常運(yùn)作具有至關(guān)重要的作用，因此公司要分別對(duì)兩種不同的資產(chǎn)采取有效的措施。對(duì)于普通資產(chǎn)的管理可以通過(guò)集中采買制度的建設(shè)，來(lái)降低資產(chǎn)采買單價(jià)、成本支出，避免部門之間的盲目攀比；對(duì)于固定資產(chǎn)的管理，必須對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置審批環(huán)節(jié)、采購(gòu)環(huán)節(jié)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)、使用和維護(hù)保養(yǎng)環(huán)節(jié)都要根據(jù)每一個(gè)環(huán)節(jié)的特點(diǎn)和制度進(jìn)行全面和系統(tǒng)的管理，從而實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)的完整和安全性。
3、加強(qiáng)資金管理和財(cái)務(wù)分析
企業(yè)的融資能力和渠道對(duì)公司的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。目前我國(guó)很多中小企業(yè)在融資方面存在諸多問(wèn)題，因此，企業(yè)就要根據(jù)自身的融資現(xiàn)狀來(lái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析和資金管理。第一，中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中要始終把誠(chéng)信作為第一位，以此提高自身的信用等級(jí)和擴(kuò)寬融資渠道，同時(shí)要不斷加強(qiáng)對(duì)資金的管理和控制來(lái)提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，最大限度地發(fā)揮現(xiàn)有資金的價(jià)值。第二，中小企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的管理，提高經(jīng)營(yíng)狀況反映的真實(shí)性、及時(shí)性和準(zhǔn)確性。一方面，財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)目前的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)各種影響經(jīng)營(yíng)狀況的信息和因素等進(jìn)行準(zhǔn)確地分析和總結(jié)，從而找出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題；另一方面，公司的領(lǐng)導(dǎo)可以根據(jù)財(cái)務(wù)人員提供的及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)的信息來(lái)分析數(shù)據(jù)和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，通過(guò)全面分析、探討和總結(jié)進(jìn)行最佳經(jīng)濟(jì)決策，這樣不僅可以滿足企業(yè)在發(fā)展中的財(cái)務(wù)需要和促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，而且在很大程度上也維護(hù)了國(guó)家的利益。
4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建設(shè)
首先，公司要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警數(shù)據(jù)庫(kù)的建立，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警庫(kù)的數(shù)據(jù)不僅要有過(guò)去財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題和成功案例，還要對(duì)本行業(yè)其他公司的典型案例進(jìn)行分析，從而提高數(shù)據(jù)庫(kù)的普遍性和典型性等。其次，公司在資產(chǎn)、成本和預(yù)算管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中要設(shè)置控制點(diǎn)，對(duì)往來(lái)數(shù)據(jù)按照安全性、風(fēng)險(xiǎn)性和預(yù)警性的等級(jí)進(jìn)行劃分，并對(duì)不同等級(jí)的數(shù)據(jù)給出相應(yīng)的措施。最后，為了確保公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的運(yùn)作與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向相符合，公司要定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研討會(huì)的召開(kāi)，并且對(duì)公司的階段性任務(wù)和后期工作等進(jìn)行安排，為投資公司的財(cái)務(wù)管理和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。