時(shí)間：2023-08-09 17:25:11
導(dǎo)語：在保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
【關(guān)鍵詞】擔(dān)保公司；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)控制
1 擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)管理和客戶定位
風(fēng)險(xiǎn)管理就是通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等一系列方法來防范控制風(fēng)險(xiǎn)的管理工作。擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理就是通過對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，去有效的識(shí)別、控制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保是為了保障債權(quán)人的利益而采取的一種補(bǔ)償措施，它是屬于一種第三方擔(dān)保。擔(dān)保公司的收入主要來于為企業(yè)提供有償擔(dān)保，根據(jù)規(guī)定的擔(dān)保費(fèi)率獲取相應(yīng)擔(dān)保費(fèi)用。擔(dān)保公司為了防范、控制風(fēng)險(xiǎn)，一般方式是要求企業(yè)為其提供反擔(dān)保措施，反擔(dān)保既可以由受保企業(yè)自身提供（如個(gè)人房產(chǎn)、車輛、股權(quán)質(zhì)押），也可以有無關(guān)聯(lián)第三方提供（如企業(yè)信用擔(dān)保，負(fù)有連帶責(zé)任）。擔(dān)保公司是否同意為企業(yè)提供擔(dān)保主要看兩個(gè)方面：一是企業(yè)自身的資產(chǎn)實(shí)力和信用度情況，二是企業(yè)是否能提供有效的反擔(dān)保措施。
在擔(dān)保公司實(shí)踐業(yè)務(wù)拓展中，往往不能準(zhǔn)確定位其服務(wù)對(duì)象，片面追求大客戶、大額度，忽視了對(duì)中小企業(yè)的重視，這種定位其實(shí)是與擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)特性相違背的。對(duì)于大企業(yè)來說，其資產(chǎn)規(guī)模大、財(cái)務(wù)透明度高、經(jīng)營管理穩(wěn)定、信用度高，所以承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)小，也正因如此大企業(yè)一般很少通過擔(dān)保公司貸款。相對(duì)于中小企業(yè)來說，一般都存在資金短缺的問題，因?yàn)樗鼈円礇]有向銀行申請(qǐng)過貸款，在銀行沒有相應(yīng)的信用記錄，要么是因?yàn)槿鄙俜香y行要求的擔(dān)保資產(chǎn)，難以從銀行申請(qǐng)到貸款。擔(dān)保公司成立初衷就是在銀行和中小企業(yè)間搭建一座信用的橋梁，為企業(yè)解決融資難問題。所以中小企業(yè)是擔(dān)保公司未來的潛在市場和服務(wù)對(duì)象，擔(dān)保公司通過自己的信用體系，建立起中小企業(yè)和銀行的信貸關(guān)系，滿足企業(yè)融資需求，這是擔(dān)保公司的任務(wù)和使命。
2 擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)來源
2.1擔(dān)保公司自身具有的風(fēng)險(xiǎn)
近些年擔(dān)保公司與銀行進(jìn)行了一些業(yè)務(wù)合作，為中小企業(yè)解決了部分融資難問題，但由于國家對(duì)擔(dān)保公司缺乏健全的法律法規(guī)和有效的經(jīng)營監(jiān)管，使得擔(dān)保公司內(nèi)部存在嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)隱患，已經(jīng)引起了政府和銀行的高度重視。
擔(dān)保公司在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)方面：第一，收益偏低。當(dāng)前擔(dān)保公司和銀行合作的模式主要是擔(dān)保公司向銀行存入保證金，銀行給予相應(yīng)的信用放大倍數(shù)，最高在保余額=保證金總額*信用放大倍數(shù)，所以擔(dān)保公司的最高擔(dān)保額度只能在限額以內(nèi)。這樣擔(dān)保公司在經(jīng)營過程中形成的收入，除了要扣除風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，還要扣除人員工資、辦公費(fèi)用、繳納稅費(fèi)等，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)還要代償，所以擔(dān)保公司的利潤空間較小。第二，違規(guī)辦理業(yè)務(wù)。當(dāng)一些中小企業(yè)由于現(xiàn)金流不足，無法及時(shí)償還到期貸款，擔(dān)保公司就通過民間拆借等方式，將貸款本息還清后重新辦理貸款，這樣無論是對(duì)企業(yè)，還是擔(dān)保公司、銀行都有利，但掩蓋了銀行潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)；有的企業(yè)注冊資本不符合銀行要求，擔(dān)保公司就通過民間拆借的方式為其提供資金，等完成增資手續(xù)后將資金抽逃，從中收取高額費(fèi)用；有些擔(dān)保公司為有實(shí)力、信用度好的企業(yè)辦理貸款業(yè)務(wù)，貸款批下來以后用作民間拆借，從中賺取利差。
在內(nèi)部管理方面，衡量擔(dān)保公司抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力的重要指標(biāo)，就是擔(dān)保公司的資本實(shí)力，但目前我國擔(dān)保公司擔(dān)保資金來源渠道單一，后續(xù)資金補(bǔ)償難以保障，資金嚴(yán)重不足，這使得擔(dān)保公司承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力大大降低。此外，由于我國擔(dān)保行業(yè)發(fā)展比較遲，缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，控制風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營不足。一是擔(dān)保公司內(nèi)部控制制度，沒有形成科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和操作規(guī)章，操作失誤、違規(guī)運(yùn)作層出不窮；二是對(duì)擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行保前調(diào)查時(shí)，由于擔(dān)保公司沒有一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)承保企業(yè)難以做出準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)；三是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁方面，擔(dān)保公司在采取反擔(dān)保措施時(shí)，反擔(dān)保方式單一，沒有根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定，操作中存在很多不當(dāng)?shù)牡胤健?/p>
2.2來自被擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)
在我國中小企業(yè)具有經(jīng)營管理水平低、缺乏高素質(zhì)管理人才、技術(shù)研發(fā)能力弱、財(cái)務(wù)制度不健全及信息披露不完整等特點(diǎn)，這都增加了擔(dān)保公司的信用風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)的信用度較差，存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱，本來不符合擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)，但通過虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表、購銷合同等騙取擔(dān)保，擅自改變貸款用途，從事風(fēng)險(xiǎn)較高的投資活動(dòng)，大大增加了擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
中小企業(yè)沒有完整的信用體系：首先，征信體系不完善，工商、銀行、稅務(wù)等有關(guān)部門出于自身利益的保護(hù)，沒有對(duì)外開放企業(yè)的相關(guān)信息，這既增加了采集信息的難度，也浪費(fèi)了大量有效的信息。中小企業(yè)從保護(hù)自身利益考慮，并且信用意識(shí)淡薄，對(duì)于征信工作往往不支持，甚至抗拒開展征信工作，使得企業(yè)信息披露的真實(shí)性和有效性難以保證，征信難度大大加劇。其次，第三方信用評(píng)級(jí)體系落后，近幾年我國信用評(píng)級(jí)行業(yè)盡管得到一定發(fā)展，一些信用評(píng)估單位在市場上也具有一定影響力，但由于信用評(píng)估單位之間評(píng)級(jí)人員素質(zhì)、評(píng)級(jí)目標(biāo)范圍、資金力量等方面的差異，評(píng)級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)不同，導(dǎo)致評(píng)級(jí)結(jié)果難以統(tǒng)一。此外，由于征信體系不完善，評(píng)級(jí)中企業(yè)提供的信息不透明、不完整，使得信用評(píng)級(jí)結(jié)果缺乏權(quán)威性。
2.3來自政府方面的風(fēng)險(xiǎn)
政府過度干涉擔(dān)保公司的經(jīng)營，政府時(shí)常會(huì)用一些直接或間接的方式，要求擔(dān)保公司給那些不符合要求的企業(yè)提供擔(dān)保，特別是在有政府參股的擔(dān)保公司里，擔(dān)保公司在正常的運(yùn)營過程中，始終擺脫不了政府運(yùn)用各種行政手段進(jìn)行干涉，導(dǎo)致?lián)９臼オ?dú)立的運(yùn)營權(quán)、決策權(quán)，增加擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。在法律法規(guī)方面，國家于1995年頒發(fā)了《擔(dān)保法》，但在實(shí)踐操作中無法給擔(dān)保公司提供有效保障，因?yàn)椤稉?dān)保法》注重保護(hù)債權(quán)人的權(quán)益，而對(duì)擔(dān)保公司缺乏保護(hù)；中國人民銀行、經(jīng)貿(mào)委等相關(guān)部門針對(duì)擔(dān)保公司制定了一些管理規(guī)范，因缺少實(shí)質(zhì)性的細(xì)則規(guī)定，最終很難達(dá)到約束、規(guī)范擔(dān)保公司的目的。
3 如何做好擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制工作
3.1提高擔(dān)保公司管理水平，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系
風(fēng)險(xiǎn)管理在擔(dān)保公司中是一項(xiàng)影響范圍廣、難度大的工作，它是整個(gè)內(nèi)部管理工作的核心。擔(dān)保行業(yè)是個(gè)新興行業(yè)，正在被社會(huì)接受和認(rèn)可，企業(yè)、銀行也越來越愿意同擔(dān)保公司加強(qiáng)合作，在整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)中擔(dān)保公司的影響力在加大，擔(dān)保公司出現(xiàn)問題，將會(huì)直接影響到實(shí)體經(jīng)濟(jì)和資本市場。規(guī)范擔(dān)保公司的經(jīng)營管理是國家必須要重視的。這就需要擔(dān)保公司建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，有效的公司治理機(jī)制有利于擔(dān)保公司的穩(wěn)定運(yùn)營，如在公司內(nèi)部建立股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等組織框架，使各個(gè)主體之間權(quán)、責(zé)、利方面相互制衡，保障擔(dān)保公司建立一個(gè)科學(xué)合理的決策和約束機(jī)制。
健全擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，風(fēng)險(xiǎn)管理制度能夠涵蓋擔(dān)保公司內(nèi)部所有與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的工作領(lǐng)域，其中包括：員工道德規(guī)范、行業(yè)準(zhǔn)入、保前盡職調(diào)查、保審會(huì)審核規(guī)則、保后檢查等。
3.2完善中小企業(yè)信用體系
首先，加強(qiáng)中小企業(yè)征信體系建設(shè)。制定和完善相關(guān)法律法規(guī)，強(qiáng)化人民銀行在征信市場的監(jiān)管、指導(dǎo)作用。明確相關(guān)制度，對(duì)于那些不愿意配合有關(guān)部門開展征信工作的企業(yè)，要規(guī)定其承擔(dān)的責(zé)任，保障征信工作進(jìn)展順利。對(duì)于征信系統(tǒng)中的信息使用做出具體的規(guī)定，包括信息內(nèi)容、采集方法等，可以使征信系統(tǒng)高效運(yùn)作。加強(qiáng)工商、銀行、稅務(wù)各部門間相互交流，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息共享，提高信息的有效性、完整性。對(duì)征信系統(tǒng)的重要性及信息使用的保密性加大宣傳力度，如召開一些由中小企業(yè)參加的交流會(huì)、座談會(huì)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效宣傳；在信息使用過程中建立保密制度。
其次，建立健全第三方信用評(píng)級(jí)體系。需要政府、銀行、評(píng)級(jí)單位等多方積極參與建設(shè)評(píng)級(jí)體系，例如：政府部門應(yīng)為評(píng)級(jí)體系建設(shè)提供良好的外部環(huán)境，對(duì)評(píng)級(jí)單位的合法性、準(zhǔn)入機(jī)制、操作流程等做出明確規(guī)定，統(tǒng)一規(guī)范評(píng)級(jí)單位的運(yùn)作；銀行需要運(yùn)用自身的資源優(yōu)勢，引導(dǎo)中小企業(yè)積極參與到信用評(píng)級(jí)活動(dòng)中，幫助企業(yè)建立良好的信用體系，并根據(jù)評(píng)級(jí)結(jié)果擴(kuò)大評(píng)級(jí)單位的影響力，對(duì)評(píng)級(jí)體系給出相應(yīng)的建議；評(píng)級(jí)單位進(jìn)行評(píng)級(jí)工作時(shí)，不能受到評(píng)級(jí)對(duì)象的不利影響，做出與實(shí)際不符的評(píng)級(jí)結(jié)果，要保證其公正性、公平性、獨(dú)立性。除此以外，評(píng)級(jí)單位需要加強(qiáng)內(nèi)部管理，對(duì)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高他們的專業(yè)技能、職業(yè)素養(yǎng)，通過總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)不斷改進(jìn)評(píng)級(jí)方法，建立科學(xué)的評(píng)級(jí)體系，以保證評(píng)級(jí)結(jié)果的可靠性。
3.3明確政府職能、完善法律制度
在擔(dān)保公司的日常運(yùn)營過程中，政府部門不得以任何方式去干涉擔(dān)保項(xiàng)目運(yùn)作，更加不能強(qiáng)制為一些不符合要求的企業(yè)提供擔(dān)保。同時(shí)，逐步完善《擔(dān)保法》，針對(duì)擔(dān)保業(yè)做出明確的細(xì)則規(guī)定，規(guī)范其信用擔(dān)?；顒?dòng)。
4 結(jié)論
綜上所述，風(fēng)險(xiǎn)管理在擔(dān)保公司經(jīng)營管理中起到?jīng)Q定性的作用，必須通過健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，強(qiáng)化企業(yè)信用體系建設(shè)，明確政府職能和完善法律制度，以便提高擔(dān)保公司的競爭力，實(shí)現(xiàn)擔(dān)保公司可持續(xù)發(fā)展。
【參考文獻(xiàn)】
1.1承包風(fēng)險(xiǎn)成因分析
保險(xiǎn)公司的承包環(huán)節(jié)是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開始的第一個(gè)環(huán)節(jié)，也是保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的源頭。因此，要控制保險(xiǎn)公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，首先要控制保險(xiǎn)公司的承保風(fēng)險(xiǎn)。從財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部經(jīng)營管理的角度來看，公司造成承保風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有以下幾個(gè)方面：（1）沒有樹立效益觀念，忽視合理的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)質(zhì)量，去盲目追求規(guī)模，以至于造成發(fā)展保險(xiǎn)人不注意風(fēng)險(xiǎn)選擇，將一些不符合保險(xiǎn)公司承保條件的標(biāo)的承保進(jìn)來。（2）向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)支付高額的手續(xù)費(fèi)，經(jīng)營成本急劇增加。由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場不完善，市場競爭不規(guī)范，部分保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)越來越高，部分險(xiǎn)種手續(xù)費(fèi)比例超過了30%，影響了公司的盈利水平。
1.2理賠風(fēng)險(xiǎn)成因
營業(yè)費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)支出和賠款支出是保險(xiǎn)公司經(jīng)營中重要支出項(xiàng)目。而賠款支出是保險(xiǎn)公司經(jīng)營支出中占比最高的成本項(xiàng)目，因此，控制理賠風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于提高保險(xiǎn)公司的盈利能力意義重大。保險(xiǎn)公司理賠風(fēng)險(xiǎn)形成的原因主要有以下幾個(gè)方面：（1）缺乏健全的理賠制度。長期以來，由于缺乏明確的理賠操作規(guī)范，理賠人員通常根據(jù)經(jīng)驗(yàn)辦事，隨意性較大，造成理賠程序不規(guī)范，缺乏有效的內(nèi)部控制措施，理賠管理中漏洞較多。（2）第一現(xiàn)場勘察率不高，導(dǎo)致定損依據(jù)不足。公司理賠缺乏具有相關(guān)的法律、會(huì)計(jì)、金融、醫(yī)學(xué)、建筑工程和汽車等知識(shí)的專業(yè)定損人員，不能合理、科學(xué)地定損。2.3準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)成因分析財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司按《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求，應(yīng)計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金。由于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營的特殊性，會(huì)計(jì)核算年度和保單的保險(xiǎn)年度往往不一致。會(huì)計(jì)核算年度通常是以一年為單位，即每年1月1日至12月31日。而保單的保險(xiǎn)年度是從保單起保日期算起到終保日期，由于投保日期各異，造成保險(xiǎn)年度與會(huì)計(jì)年度不一致，部分保單收取的保費(fèi)早于其未來義務(wù)的履行。因此，按照責(zé)任方式制原則，必須把部分保費(fèi)以責(zé)任準(zhǔn)備金的方式提存起來，這部分就是未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。
2財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制
2.1事前控制
為了幫助財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司盡早地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的存在，找到公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)存在于哪個(gè)公司、哪個(gè)環(huán)節(jié)、哪個(gè)險(xiǎn)種，可以按三個(gè)層次來設(shè)置預(yù)警指標(biāo)體系，從面到點(diǎn)，層層分解來分析公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)情況。第一層次：按公司預(yù)警。對(duì)保險(xiǎn)公司承保、理賠、準(zhǔn)備金、分保和應(yīng)收保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)作一個(gè)整體的分析。這一層次主要是分析公司的整體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)情況，找到公司的經(jīng)營分析主要是出在哪個(gè)環(huán)節(jié)，以及公司哪個(gè)方面的管理出現(xiàn)問題。第二層次：按險(xiǎn)種預(yù)警。這層次主要是按險(xiǎn)種來分解公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)情況。例如，公司的整體賠付率高，通過這個(gè)層次分析可找出是哪個(gè)險(xiǎn)種的賠付率高而導(dǎo)致了公司的整體賠付率高，從而能針對(duì)具體險(xiǎn)種來研究控制措施，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)繼續(xù)惡化。第三層次：按客戶群預(yù)警。這層次主要是識(shí)別重要風(fēng)險(xiǎn)客戶群的情況分布。通過客戶群的風(fēng)險(xiǎn)分析，能夠準(zhǔn)確評(píng)價(jià)各客戶群的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)情況，從而能更有針對(duì)性地發(fā)現(xiàn)具體風(fēng)險(xiǎn)所在。
2.2事中控制
在通過事前有效的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)機(jī)制預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)的存在后，保險(xiǎn)公司就可以針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成因采取有效的控制措施。風(fēng)險(xiǎn)控制的方法有財(cái)務(wù)法和控制法。所謂財(cái)務(wù)法，就是當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后已經(jīng)造成了損失，運(yùn)用財(cái)務(wù)工具，比如風(fēng)險(xiǎn)自?；?，對(duì)損失的后果給予補(bǔ)償，盡快恢復(fù)生產(chǎn)。所謂控制法，即在損失發(fā)生之前，實(shí)施各種控制工具，力求消除各種隱患，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，將損失的嚴(yán)重后果減少到最低程度。保險(xiǎn)公司控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)考驗(yàn)采取財(cái)務(wù)型對(duì)策和控制型對(duì)策。
2.3事后控制
一、內(nèi)控機(jī)制能有效防范和化解保險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
內(nèi)控機(jī)制之所以能夠有效地防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，在于它設(shè)計(jì)時(shí)遵循一條基本原則，即一項(xiàng)業(yè)務(wù)從發(fā)生到完成的全過程，不能由某個(gè)職工或部門單獨(dú)處理。這一原則貫穿了內(nèi)部控制機(jī)制的各個(gè)方面。
（一）合規(guī)、合法性控制。由于每一項(xiàng)活動(dòng)必須符合國家財(cái)經(jīng)政策、和財(cái)經(jīng)制度，因而內(nèi)部控制機(jī)制設(shè)計(jì)時(shí)有合規(guī)、合法性控制。比如，一切憑證必須由會(huì)計(jì)部門認(rèn)真審核把關(guān)，不屬于開支范圍的不允許列入企業(yè)成本。
（二）公司授、用權(quán)控制。授權(quán)和用權(quán)控制就是要明確“權(quán)責(zé)”關(guān)系。在授權(quán)和用權(quán)范圍內(nèi)，授權(quán)者或用權(quán)者有權(quán)處理有關(guān)事務(wù)；反之，未經(jīng)批準(zhǔn)和授權(quán)就不得處理有關(guān)業(yè)務(wù)。這樣，各項(xiàng)業(yè)務(wù)在其發(fā)生之際得以控制，使各級(jí)業(yè)務(wù)人員都能各司其職。同時(shí)，按照“權(quán)責(zé)對(duì)等”原則制定崗位責(zé)任制，明確各崗位應(yīng)履行的任務(wù)及其應(yīng)負(fù)的責(zé)任。如一項(xiàng)業(yè)務(wù)從發(fā)生到結(jié)束的整個(gè)過程中，誰核準(zhǔn)、誰經(jīng)辦、誰復(fù)核、誰查收、誰審批等，都應(yīng)在制度中予以明確。
（三）不相容職務(wù)控制。所謂不相容職務(wù)，指業(yè)務(wù)集中于一人辦理時(shí)，為避免發(fā)生差錯(cuò)或舞弊的可能性而增加的兩項(xiàng)或幾項(xiàng)職務(wù)。內(nèi)控機(jī)制對(duì)不相容職務(wù)進(jìn)行分離，以便相互核對(duì)、相互牽制。這種分離主要體現(xiàn)在：業(yè)務(wù)處理的分工，即將一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過程劃分為若干環(huán)節(jié)，分屬不同的崗位或人員分管；各職能部門相對(duì)獨(dú)立分工，即各職能部門之間是平級(jí)關(guān)系，而非上下級(jí)從屬關(guān)系；各職能部門之間工作有明確的分工，不存在責(zé)任共擔(dān)、成績均沾的情況。
（四）業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)化控制。企業(yè)一般將每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)按授權(quán)、主辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄和復(fù)核六個(gè)步驟劃分，提高工作效率。這種按客觀要求建立的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序，不僅有利于實(shí)際業(yè)務(wù)按照預(yù)定軌道進(jìn)行，而且對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)起到事先、事中、事后的控制。
（五）復(fù)查核對(duì)控制。對(duì)業(yè)已完成的業(yè)務(wù)記錄進(jìn)行復(fù)核，以免發(fā)生差錯(cuò)或舞弊。這種復(fù)查核對(duì)一般通過記錄與實(shí)物相核對(duì)、記錄之間相互核對(duì)的辦法來嚴(yán)格復(fù)核，以確保業(yè)務(wù)信息的正確性、可靠性。
（六）人員素質(zhì)控制。內(nèi)部控制機(jī)制是否有效，關(guān)鍵取決于實(shí)施人員的素質(zhì)。必須配備與承擔(dān)職務(wù)相適應(yīng)的高素質(zhì)人員，這樣，不僅可以使某項(xiàng)職務(wù)的承擔(dān)人員發(fā)生的差錯(cuò)或舞弊能在短時(shí)間內(nèi)被發(fā)現(xiàn)和糾正，而且可以提高工作人員的責(zé)任心和敬業(yè)精神，提高工作效率，從而增強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制的制約功能。
二、影響車輛保險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的因素
（一）車輛保險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的外部因素
1.事故風(fēng)險(xiǎn)。安全形勢嚴(yán)峻，交通事故頻發(fā)，事故率上升、重特大交通事故增多、大要案增加是造成機(jī)動(dòng)車輛賠付率上升的主要原因。例如湖北省2002年1月至10月，保險(xiǎn)車輛案件同比增加了3萬余件。其原因一是近二年汽車大量增加，特別是私家車驟增，大量未經(jīng)過嚴(yán)格培訓(xùn)的司機(jī)駕車上路，成為“馬路殺手”；二是公車民營、個(gè)人從事營運(yùn)已逐步成為運(yùn)輸市場的主體，由于利益的驅(qū)動(dòng)，車主漠視交通安全，駕駛員、車輛長期處于疲勞狀態(tài)、車輛超載、超速比較普遍；三是道路狀況改善以后，車輛行駛平均速度提高，特、重大交通事故增多。
2.市場主體非理性競爭行為。市場上的絕大部分保險(xiǎn)公司都以追求規(guī)模、追求保費(fèi)為目標(biāo)，在保源有限增長、競爭激烈的情況下，各公司迫于業(yè)務(wù)壓力，展開價(jià)格競爭，導(dǎo)致車險(xiǎn)“高返還、高手續(xù)費(fèi)、低費(fèi)率”現(xiàn)象愈演愈烈。同時(shí)在集團(tuán)業(yè)務(wù)投標(biāo)或統(tǒng)保中，各公司為了中標(biāo)，紛紛采取低價(jià)競標(biāo)策略，競標(biāo)成功以后又放寬賠付尺度，致使一些優(yōu)質(zhì)客戶的承保效益進(jìn)一步降低。
3.中介機(jī)構(gòu)、人的違規(guī)操作。中介機(jī)構(gòu)、人炒作保險(xiǎn)公司，向保險(xiǎn)公司索取高手續(xù)費(fèi)，使保險(xiǎn)公司經(jīng)營成本不斷加大。
4.交通事故經(jīng)濟(jì)賠償標(biāo)準(zhǔn)不斷提高、醫(yī)療費(fèi)用、車輛修理費(fèi)用上漲，以及車輛保險(xiǎn)騙賠、詐賠現(xiàn)象增多。
（二）車輛保險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部因素
1.內(nèi)部考核機(jī)制不。在內(nèi)部考核機(jī)制上，沒有將控制機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)賠付率的指標(biāo)量化到每個(gè)支公司、每個(gè)業(yè)務(wù)科室、每個(gè)業(yè)務(wù)員等基層層業(yè)單位，沒有保證利益與責(zé)任的一致。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員、基層公司出于保費(fèi)任務(wù)的壓力，在承保車險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，不考慮業(yè)務(wù)質(zhì)量，導(dǎo)致承保了大量“垃圾業(yè)務(wù)”。
2.理賠權(quán)限管理不嚴(yán)。部分公司將車險(xiǎn)理賠權(quán)下放至業(yè)務(wù)員、人、修理廠、汽車經(jīng)銷商、大客戶手中，造成人人可以定損的局面，致使理賠質(zhì)量下降、水份增多，公司信譽(yù)度降低；少數(shù)公司對(duì)下屬公司權(quán)限范圍內(nèi)賠案未進(jìn)行監(jiān)督檢查，大案化小、小案賠付過寬。
3.理賠基礎(chǔ)管理薄弱。第一現(xiàn)場查勘率不高，導(dǎo)致騙賠、詐賠時(shí)有發(fā)生；定損標(biāo)準(zhǔn)化程度低，多賠、錯(cuò)賠、誤賠，了賠款的準(zhǔn)確性；極少數(shù)定損員利用職權(quán)，公然在修理廠索取回扣，擴(kuò)大損失，在上影響惡劣；服務(wù)質(zhì)量沒有得到根本的改善，公司信譽(yù)度、客戶滿意度降低。個(gè)別公司管理人員對(duì)賠案的監(jiān)控不力，對(duì)理賠人員管理不嚴(yán)；未決賠款長期處于失控狀態(tài)，嚴(yán)重影響車險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營的真實(shí)性。
4.車輛消費(fèi)貸款保證保險(xiǎn)操作欠規(guī)范。車輛消費(fèi)貸款保證保險(xiǎn)潛在風(fēng)險(xiǎn)不可低估，特別是貨車的貸款逾期額度較大。單證管理不嚴(yán)、承保異地業(yè)務(wù)、資信調(diào)查流于形式、發(fā)生欠款催收不力等現(xiàn)象在少數(shù)公司比較嚴(yán)重。
5.定損系統(tǒng)率低。部分定損人員電腦使用不熟練、定損系統(tǒng)操作不合格；絕大部分賠案未使用定損系統(tǒng)制作；定損系統(tǒng)應(yīng)用率不高，定損員、報(bào)價(jià)員對(duì)配件價(jià)格、工時(shí)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)控制不嚴(yán)，標(biāo)準(zhǔn)化程度不高，定損中的隨意性、主觀性、小損大修等現(xiàn)象依然存在。
6.查勘費(fèi)管理混亂。在費(fèi)用偏緊的情況下，一些分支公司違規(guī)將一些非車險(xiǎn)查勘費(fèi)用列入車險(xiǎn)賠款。
7.核保制度虛化。核保專業(yè)技術(shù)程度低，承保質(zhì)量控制職能未能充分發(fā)揮作用，大量“垃圾業(yè)務(wù)”影響了車險(xiǎn)健康經(jīng)營。
8.附加險(xiǎn)、摩托車保險(xiǎn)等效益險(xiǎn)種增長較慢，險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)沒有得到優(yōu)化。
三、健全車輛保險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的原則
（一）車輛保險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的完善和創(chuàng)新必須適應(yīng)保險(xiǎn)市場開放和競爭的需要。目前我國車輛保險(xiǎn)業(yè)務(wù)必須進(jìn)行適應(yīng)市場和WTO要求的改革，必然會(huì)引發(fā)車輛保險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的與創(chuàng)新。我國保險(xiǎn)業(yè)只有更新觀念，與時(shí)俱進(jìn)，改革保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長模式，建立高效、創(chuàng)新、效益型的內(nèi)部組織，加快內(nèi)部管理機(jī)制適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)要求調(diào)整的速度，促進(jìn)資源的有效配置與合理利用，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
（二）完善車輛保險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制必須適應(yīng)商業(yè)保險(xiǎn)公司改革的需要。保險(xiǎn)公司作為一個(gè)，其經(jīng)營的最終目標(biāo)都體現(xiàn)在經(jīng)營效益上。追求利潤最大化的驅(qū)動(dòng)力，必然要求保險(xiǎn)公司建立與之相適應(yīng)的內(nèi)部控制機(jī)制，同時(shí)要求隨市場的變化而及時(shí)調(diào)整。這就要求各保險(xiǎn)公司要構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和風(fēng)險(xiǎn)管理的體系，確立商業(yè)保險(xiǎn)的核算體系，以及以效益為中心的考評(píng)體系。完善的車輛保險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的重要保證。
（三）完善的車輛保險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制應(yīng)適應(yīng)商業(yè)保險(xiǎn)公司規(guī)范化運(yùn)作的需要。保險(xiǎn)業(yè)的競爭焦點(diǎn)是人才和服務(wù)，保險(xiǎn)公司在向商業(yè)化經(jīng)營轉(zhuǎn)變過程中，應(yīng)健全內(nèi)控機(jī)制，創(chuàng)新特色服務(wù)，加強(qiáng)行業(yè)自律，消除阻礙我國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的惡性競爭行為，確保保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)競爭中的“雙贏”局面。因此，完善機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，是保險(xiǎn)公司車險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)范化操作的前提條件和重要保證。
四、健全車輛保險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，降低車輛保險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的措施
（一）從企業(yè)管理的宏觀層面來看，降低車輛保險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的措施主要有以下幾個(gè)方面：
1.建立以利潤指標(biāo)為主的經(jīng)營目標(biāo)考核機(jī)制，創(chuàng)造有利于控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部環(huán)境，同時(shí)要將控制賠付率的指標(biāo)量化到每個(gè)支公司、每個(gè)業(yè)務(wù)科室、每個(gè)業(yè)務(wù)員，并與個(gè)人的薪酬掛鉤，保證利益與責(zé)任的一致。
2.嚴(yán)格車險(xiǎn)授權(quán)。各級(jí)公司根據(jù)其下級(jí)公司車險(xiǎn)經(jīng)營管理水平、內(nèi)控制度執(zhí)行情況對(duì)其承保、理賠權(quán)限進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，隨時(shí)調(diào)整。絕不允許對(duì)公司以外的任何單位和個(gè)人授予承保權(quán)和理賠權(quán)。
3.控制好幾個(gè)主要經(jīng)營指標(biāo)。首先，要建立車輛保險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，建立對(duì)車輛保險(xiǎn)經(jīng)營進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)警示的指標(biāo)體系。對(duì)短期風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，對(duì)短期償債能力、營運(yùn)資金實(shí)有量、資金周轉(zhuǎn)占用、資本金變現(xiàn)能力等方面的情況及時(shí)進(jìn)行了解，對(duì)各類承保標(biāo)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的程度和警戒點(diǎn)作出快捷的反映，以便引起各級(jí)管理者的重視，調(diào)整管理策略，穩(wěn)定經(jīng)營。此外，它還對(duì)遠(yuǎn)期風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，通過業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況，結(jié)合內(nèi)外客觀實(shí)際因素，和發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，以及定期進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債情況評(píng)估，公布各企業(yè)的資信等級(jí)。其次，要建立未決賠款估損報(bào)告制度。所有的車險(xiǎn)賠案，從報(bào)案、立案、結(jié)案必須集中在分公司，建立完整的理賠數(shù)據(jù)庫。最后要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收保費(fèi)的管理。把加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)的管理作為降低賠付率、降低風(fēng)險(xiǎn)、完成任務(wù)的措施來抓。
發(fā)達(dá)國家的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)表明，當(dāng)一國的工業(yè)化和城鎮(zhèn)化達(dá)到一定水平后，服務(wù)業(yè)將成為拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長、維持就業(yè)擴(kuò)大和改善民生的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)。保險(xiǎn)業(yè)是金融服務(wù)業(yè)的重要內(nèi)容。在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，任何行業(yè)或企業(yè)要想發(fā)展壯大，都必須具備全球性視野并制定相應(yīng)的國際化經(jīng)營策略，保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)也不例外。尤其隨著國內(nèi)保險(xiǎn)市場競爭的日趨激烈，中國本土保險(xiǎn)公司要想做強(qiáng)做大就必須積極"走出去"，積極開拓中國保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的國際市場。從保險(xiǎn)業(yè)的世界發(fā)展趨勢看，金融一體化和保險(xiǎn)全球化的趨勢日益明顯，中國保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的海外經(jīng)營的拓展，既反映了金融經(jīng)濟(jì)全球化的客觀要求。保險(xiǎn)業(yè)對(duì)外開放的步伐顯著加快，開放范圍逐漸擴(kuò)大，已是保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)發(fā)展的必然趨勢。在此背景下，中國保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的海外經(jīng)營不僅是世界金融經(jīng)濟(jì)一體化和保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)生存與發(fā)展的客觀要求，也是中國保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)追求規(guī)模經(jīng)濟(jì)、適應(yīng)國內(nèi)企業(yè)跨國經(jīng)營和分散保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)需要。
一、中國保險(xiǎn)服務(wù)海外經(jīng)營的發(fā)展現(xiàn)狀
（一）保險(xiǎn)服務(wù)海外出口額不斷增加、增速放緩，逆差巨大
入世以來，我國保險(xiǎn)服務(wù)行業(yè)成長迅速，基本維持年均30%的增幅，但出口增幅卻慢于保險(xiǎn)業(yè)的行業(yè)增幅，并且增速逐漸放緩。從表1可見，保險(xiǎn)服務(wù)海外出口額不斷增加，2014年我國保險(xiǎn)業(yè)務(wù)出口額為46億美元，是2005年出口額的8倍，但近年來增速有所放緩，在10%左右，而且增速放緩速度小于進(jìn)口，增速也高于我國保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)口增速。
從近3年數(shù)據(jù)來看，2012年保險(xiǎn)服務(wù)出口額僅占服務(wù)業(yè)出口總額的1.75%，2013年達(dá)到1.90%，僅僅增長了0.15個(gè)百分點(diǎn)。到2014年，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)出口額占服務(wù)業(yè)出口總額的2.48%，同比僅上升了0.58個(gè)百分點(diǎn)。由此可見，我國保險(xiǎn)服務(wù)出口總額雖有較大的上漲幅度，但規(guī)模十分有限，尤其占服務(wù)貿(mào)易出口總額的比重與發(fā)達(dá)國家存在不小差距，且與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)口之間存在明顯逆差，如2014年的逆差便高達(dá)179億美元。
（二）海外經(jīng)營以本國客戶為主，國際市場開拓能力不強(qiáng)
目前我國參與跨國保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，其服務(wù)對(duì)象主要以當(dāng)?shù)厝A人為主，銷售網(wǎng)絡(luò)也主要圍繞華人華僑鋪開。例如，中國信保是中國唯一承辦出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的政策性保險(xiǎn)公司，其不僅在英國倫敦設(shè)有代表處，也向俄羅斯、巴西、南非和迪拜派駐了工作組，但其海外客戶以華人居多，職員也主要是當(dāng)?shù)厝A人，在華人群體中享有良好聲譽(yù)。然截止2014年底，該公司保費(fèi)規(guī)模也僅為29.21億美元。
另外，我國保險(xiǎn)公司多屬國有企業(yè)，母公司往往具備較強(qiáng)的實(shí)力，可以為海外子公司提供人力、物力和財(cái)力等扶持，使得保險(xiǎn)公司在海外拓展業(yè)務(wù)時(shí)能在顧客心目中形成很高的商業(yè)信譽(yù)。然因中國保險(xiǎn)企業(yè)跨國經(jīng)營存在難以逾越的文化障礙，以及對(duì)市場信息掌握不夠充分，跨國經(jīng)營的規(guī)模一般不大，導(dǎo)致保險(xiǎn)服務(wù)市場開拓能力不強(qiáng)，海外市場擴(kuò)展速度相對(duì)較慢。
（三）海外投資實(shí)力有限，國際競爭優(yōu)勢缺乏
截止2014年底，我國共有超過130家保險(xiǎn)公司，其中中資壽險(xiǎn)公司40家左右，其市場份額幾乎占到中國保險(xiǎn)行業(yè)市場總額的95%，外資保險(xiǎn)公司數(shù)量雖多，但市場份額卻僅為5%左右。從全球范圍看，中資保險(xiǎn)公司的規(guī)模也不容小覷。截止目前，我國有中國人壽、中國平安、中國太保和中國人保4家保險(xiǎn)公司進(jìn)入全球500強(qiáng)企業(yè)名單，且中國人壽、中國平安和中國太保還進(jìn)入到全球15大保險(xiǎn)公司之列。截止2014年底，中國保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)已超過1.3萬億美元，凈資產(chǎn)接近1500億美元。但目前我國保險(xiǎn)行業(yè)的整體規(guī)模優(yōu)勢依然不強(qiáng)，尤其是保監(jiān)會(huì)關(guān)于中國保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)海外投資規(guī)模不得超過當(dāng)年末總資產(chǎn)的15%的規(guī)定，在一定程度上限制了中國保險(xiǎn)企業(yè)海外經(jīng)營的資本實(shí)力。
據(jù)新華網(wǎng)數(shù)據(jù)顯示，截止2014年中國保險(xiǎn)境外投資金額為239.55億美元，雖然較2013年初增長了1.5倍，但是僅占中國保險(xiǎn)業(yè)總資產(chǎn)的1.44%。另外，我國保險(xiǎn)公司服務(wù)在國際競爭力也缺乏優(yōu)勢。據(jù)中國質(zhì)量協(xié)會(huì)最新測評(píng)結(jié)果顯示，我國保險(xiǎn)行業(yè)用戶滿意度指數(shù)為74.5分，連續(xù)兩年保持下滑狀態(tài)。根據(jù)WTO Statistics database 的TC數(shù)據(jù)顯示，我國TC指數(shù)為-0.71，美國為-0.58，日本為-0.61，英國為0.46，法國為-0.09,德國0.18，印度-0.40。TC指數(shù)越大，說明國際競爭力越強(qiáng)，我國TC指數(shù)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家，甚至小于發(fā)展中國家印度。
二、我國保險(xiǎn)服務(wù)海外經(jīng)營存在的問題
（一）對(duì)我國海外投資工程的投保偏少，投保成本過高
隨著中國綜合國力的增強(qiáng)，中國企業(yè)走出國門參與國際競爭已成常態(tài)，由中國企業(yè)承建的工程項(xiàng)目數(shù)量越來越多，規(guī)模也越來越大。如2014年，中資公司投資500億美元承建尼加拉瓜大運(yùn)河、中國鐵建簽訂金額高達(dá)120億美元的尼日利亞鐵路承建合同、中泰簽署的高鐵合同金額高達(dá)106億美元、三峽公司投資80億美元開發(fā)俄羅斯水電、國家電網(wǎng)公司投資18億美元中標(biāo)巴西特高壓輸電項(xiàng)目等十大海外工程涉及的行業(yè)領(lǐng)域越來越多，地域范圍更是遍布世界各地，尤其是工程投資額日趨龐大。海外工程投資必然存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，且投資數(shù)額越大風(fēng)險(xiǎn)越大，而且國際環(huán)境也具有一定的影響。如隨著敘利亞、也門等國家局勢的惡化，中資企業(yè)在相關(guān)國家承建的工程項(xiàng)目投資便存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)此，為我國海外工程提供保險(xiǎn)服務(wù)成為中國保險(xiǎn)服務(wù)企業(yè)的重要使命。然而，截止2014年，我國海外工程的投保率尚不足40%，且投保成本普遍較高。我國保險(xiǎn)公司往往對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承保比較謹(jǐn)慎，對(duì)海外工程投保需要進(jìn)行長時(shí)間的論證，并作出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估。如果項(xiàng)目工程比較大，許多保險(xiǎn)公司甚至不敢接單，因此很多大項(xiàng)目需要由多個(gè)保險(xiǎn)公司同時(shí)承單。目前國內(nèi)各家保險(xiǎn)公司都有自己的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，所以任何一家保險(xiǎn)公司在面對(duì)大保單的時(shí)候，都不清楚是不是有足夠的時(shí)間將它分保出去，甚至不清楚這張保單的承保條件會(huì)不會(huì)被其他保險(xiǎn)公司認(rèn)可。多個(gè)保險(xiǎn)公司參與的保單，需要經(jīng)過多次評(píng)估會(huì)和審核，這導(dǎo)致我國海外投資工程的投保偏少，成本大幅度上升。
（二）過多投資于海外房地產(chǎn)業(yè)，過于重視短期利益
2014年中國保監(jiān)會(huì)將險(xiǎn)資持有的房地產(chǎn)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例上調(diào)至30%，我國的保險(xiǎn)投資一般多用于海外房地產(chǎn)業(yè)。如2013年7月，中國平安以2.6億英鎊(約合23.7億元人民幣)買下倫敦勞埃德大廈，是第一樁中國保險(xiǎn)公司跨境的房地產(chǎn)收購。目前，中國人壽、太平人壽等多家國內(nèi)保險(xiǎn)企業(yè)齊赴倫敦開展房地產(chǎn)投資談判，海外的房地產(chǎn)市場預(yù)計(jì)將成為未來數(shù)年內(nèi)中國險(xiǎn)資機(jī)構(gòu)在海外投資的熱點(diǎn)，來自中國保險(xiǎn)行業(yè)的資金規(guī)模將超過150億美元。然而過多的投資于海外房地產(chǎn)，會(huì)偏離保險(xiǎn)的本身業(yè)務(wù)。
目前，保險(xiǎn)企業(yè)海外投資重視短期業(yè)績而相對(duì)忽視保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開拓的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略已經(jīng)成為我國保險(xiǎn)業(yè)務(wù)海外經(jīng)營的發(fā)展瓶頸。保險(xiǎn)公司的海外業(yè)務(wù)過度看重投資熱點(diǎn)，而忽略對(duì)保險(xiǎn)公司原本核心業(yè)務(wù)的開發(fā)與拓展，導(dǎo)致資本大量集中在房地產(chǎn)等費(fèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，這導(dǎo)致保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在國際市場開拓不足，長期而言我國實(shí)際保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在國際市場將處于弱勢地位。
（三）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新乏力，跨國經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)不足
中國保險(xiǎn)企業(yè)開展境外業(yè)務(wù)雖然很早，然而真正走出國門只是近年的事情，且海外投資主要以房產(chǎn)為主，故而在境外開展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)十分有限。因語言文化差異的存在和對(duì)市場信息掌握不充分，中國保險(xiǎn)公司境外保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的市場導(dǎo)向性不強(qiáng)，尤其缺乏初期的市場開拓經(jīng)驗(yàn)。如在最近幾年跨國保險(xiǎn)業(yè)兼并風(fēng)潮中，國外保險(xiǎn)企業(yè)紛紛將跨國并購作為保險(xiǎn)業(yè)務(wù)出口的主要模式。但中國保險(xiǎn)公司在開拓海外市場業(yè)務(wù)的時(shí)候，既不選擇與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)合資的方式，也不采用兼并和收購當(dāng)?shù)乇ｋU(xiǎn)企業(yè)的方式，而往往采取獨(dú)資設(shè)置子公司或分支機(jī)構(gòu)的形式。
例如，2014年底中國人壽保險(xiǎn)在新加坡成立的子公司“中國人壽保險(xiǎn)（新加坡）有限公司”，雖然有助中資保險(xiǎn)公司維持獨(dú)立股權(quán)，然在初期經(jīng)營中因不熟悉本土市場情形會(huì)相應(yīng)增加業(yè)務(wù)開發(fā)和市場開拓難度。同時(shí)，將國內(nèi)模式簡單復(fù)制到國外的經(jīng)營模式，導(dǎo)致海外保險(xiǎn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新力不足，難以形成具有核心競爭力的保險(xiǎn)產(chǎn)品，無法貼近本土消費(fèi)者的切身需求。
（四）海外分保渠道不暢，保險(xiǎn)服務(wù)效益偏低
分保業(yè)務(wù)是保險(xiǎn)公司將保單整體或部分擔(dān)保內(nèi)容出售給其他保險(xiǎn)公司的一種再保險(xiǎn)，通過分保業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)公司可迅速回籠資金，分散風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，發(fā)達(dá)國家的大型保險(xiǎn)公司一般擁有暢通的全球分保渠道，尤其在跨國保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，其通過分保業(yè)務(wù)生成的再保險(xiǎn)關(guān)系可以有效降低跨國業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)能為投保人提供更為安全的保險(xiǎn)服務(wù)。然而，中國保險(xiǎn)公司在海外經(jīng)營中因風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一且與國際脫軌而難以獲得分保業(yè)務(wù)所需的首席承保人資格，故尚未建立起像西方保險(xiǎn)公司那樣全球性分保渠道。
另外，中國保險(xiǎn)服務(wù)的海外經(jīng)營因自身管理經(jīng)驗(yàn)不足、費(fèi)用開支過大、產(chǎn)品創(chuàng)新乏力和分保渠道不暢等原因，還存在成本較高和效益偏低的問題。尤其是近年來，隨著西亞和非洲多國局勢的動(dòng)蕩，中國企業(yè)在相關(guān)國家的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)明顯增強(qiáng)，理賠率顯著上升，造成保險(xiǎn)服務(wù)海外經(jīng)營的效益整體偏低。
三、中國保險(xiǎn)服務(wù)海外經(jīng)營的提升路徑
（一）擴(kuò)大國際分保業(yè)務(wù)，分散保險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
在保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)發(fā)展過程中，保險(xiǎn)公司在為被保險(xiǎn)人提供風(fēng)險(xiǎn)保障服務(wù)的同時(shí)，也在盡力避免自身的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，其中最為有效的辦法便是開展分保業(yè)務(wù)。分保業(yè)務(wù)又稱再保險(xiǎn)，是保險(xiǎn)公司通過轉(zhuǎn)讓保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以降低或分散自身經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。尤其在涉及大數(shù)額保單業(yè)務(wù)時(shí)，保險(xiǎn)公司有必要通過分保業(yè)務(wù)將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他保險(xiǎn)公司。同時(shí)，保險(xiǎn)公司處于維護(hù)自身財(cái)務(wù)穩(wěn)定的需要，也需要通過分保業(yè)務(wù)維持自身經(jīng)營資金的穩(wěn)定。
當(dāng)前，中國保險(xiǎn)服務(wù)海外經(jīng)營的主要任務(wù)在于為中國大型海外工程等投保，數(shù)額大，風(fēng)險(xiǎn)高。因而，中國保險(xiǎn)公司在開展海外業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)自身風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一化和國際化，以爭取世界范圍內(nèi)的保險(xiǎn)公司承認(rèn)中國保險(xiǎn)企業(yè)的首席承保人資格，推進(jìn)海外經(jīng)營保險(xiǎn)公司的分保業(yè)務(wù)國際化，以分散海外保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開拓的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)有效降低國內(nèi)保險(xiǎn)公司的海外經(jīng)營成本。
（二）聯(lián)合國外保險(xiǎn)公司，共同為中國大型海外工程投保
當(dāng)前，隨著中國國家實(shí)力的增強(qiáng)、對(duì)能源及原材料需求的劇增及高鐵等大型技術(shù)裝備的成熟，中國企業(yè)投資興建及中國政府援建的大型海外工程遍布世界各地，為中國大型海外工程投保成為國內(nèi)保險(xiǎn)企業(yè)海外經(jīng)營和保障國內(nèi)企業(yè)順利“走出去”的關(guān)鍵一環(huán)。尤其是隨著“一帶一路”戰(zhàn)略的推進(jìn)，中國高鐵項(xiàng)目及其他大型工程在歐亞腹地的興建都亟需中國保險(xiǎn)公司推進(jìn)海外經(jīng)營并提供投保服務(wù)。
鑒于中國保險(xiǎn)服務(wù)海外經(jīng)營中尚存在經(jīng)驗(yàn)不足、管理落后等問題，參與中國大型海外工程投保的保險(xiǎn)公司可聯(lián)合國外保險(xiǎn)公司，為相關(guān)工程項(xiàng)目共同投保，尤其是積極聯(lián)合大型海外工程所在國家的大型保險(xiǎn)公司共同投保，在降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，以有效提升保險(xiǎn)業(yè)務(wù)質(zhì)量。另外，為大型海外工程投保時(shí)，還可積極聯(lián)合具有國際知名度的西方大型保險(xiǎn)公司共同投保，在分散投保風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，積極學(xué)習(xí)借鑒其國家化經(jīng)營策略和管理服務(wù)經(jīng)驗(yàn)。
（三）掌握海外市場信息，提高產(chǎn)品自主創(chuàng)新力
保險(xiǎn)服務(wù)海外經(jīng)營的開展，需要國內(nèi)保險(xiǎn)公司具備一支開展海外保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才梯隊(duì)，尤其是高層管理人員。國內(nèi)保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極借鑒發(fā)達(dá)國家保險(xiǎn)公司的人力資本管理經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建合理的業(yè)務(wù)激勵(lì)與獎(jiǎng)懲機(jī)制，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的員工培訓(xùn)機(jī)制，增強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)的人才吸引力，防止保險(xiǎn)業(yè)高層次人才的流失。同時(shí)，還要與高等院校密切合作，以校企協(xié)同或委托培養(yǎng)等模式培養(yǎng)保險(xiǎn)服務(wù)出口亟需的專業(yè)人才，積極利用現(xiàn)有的海外分支機(jī)構(gòu)或代辦處，定期委派、分批輪換國內(nèi)員工到國外工作、學(xué)習(xí)。
另外，隨著中資保險(xiǎn)保險(xiǎn)公司海外業(yè)務(wù)的拓展和對(duì)市場信息的深入掌控，參與跨國經(jīng)營的保險(xiǎn)公司要充分利用相關(guān)國家的人才、技術(shù)、管理和資金優(yōu)勢，立足目標(biāo)市場國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、語言文化習(xí)慣等開發(fā)符合其消費(fèi)需求的保險(xiǎn)產(chǎn)品，抓住以信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等高新技術(shù)為代表的第三次科技革命的發(fā)展機(jī)遇，積極采用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，不斷提高保險(xiǎn)產(chǎn)品的自主創(chuàng)新能力，提升中國保險(xiǎn)行業(yè)的國際信譽(yù)，打造國際品牌業(yè)務(wù)和品牌企業(yè)。
（四）恰當(dāng)選取投資模式，優(yōu)化海外投資結(jié)構(gòu)
目前，中國已有三家保險(xiǎn)公司在境外上市，中國保險(xiǎn)業(yè)以年均30%的增速迅速壯大，目前已是全球第四大保險(xiǎn)市場。在此背景下，鼓勵(lì)有實(shí)力、有能力的保險(xiǎn)企業(yè)“走出去”的條件基本成熟。然而，保監(jiān)會(huì)關(guān)于中資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)海外投資比例不得超過上年末總資產(chǎn)15%的限制卻制約了保險(xiǎn)業(yè)海外投資規(guī)模的擴(kuò)大，且相對(duì)有限的投資額度也被保險(xiǎn)公司用來從事房產(chǎn)投資等非保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營。對(duì)此，國家相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步放寬保險(xiǎn)業(yè)海外投資的資金限制，出臺(tái)扶持保險(xiǎn)業(yè)“走出去”保險(xiǎn)服務(wù)海外經(jīng)營的配套政策。
作為保險(xiǎn)公司，尤其是有實(shí)力的保險(xiǎn)公司，要高度重視海外市場的開拓，科學(xué)制定保險(xiǎn)業(yè)務(wù)海外拓展的長期規(guī)劃，將有限的海外許可投資額盡量應(yīng)用到本土保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開拓中，推進(jìn)海外投資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整。尤其在海外市場開拓初期，要積極借鑒發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗(yàn)，摒棄股權(quán)控制偏好，盡量采取合資、并購或兼并的方式，以減少初期資本投資量，并直接借用相關(guān)國家保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展的現(xiàn)成機(jī)制。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞:保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則 保險(xiǎn)公司 內(nèi)部控制 管理水平提升
保險(xiǎn)業(yè)作為金融行業(yè)中經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較為特殊的行業(yè)，保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)具有鮮明的潛在性、長期性以及復(fù)雜性，因此，保險(xiǎn)公司對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)警和防范就成為非常重要的工作。然而，內(nèi)部控制則是保險(xiǎn)公司預(yù)警和防范風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，然而，我國保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制制度還不完善，存在很多問題，無法充分發(fā)揮內(nèi)部控制防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。隨著《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》的頒布，為保險(xiǎn)公司健全內(nèi)部控制制度指明的方向，對(duì)保險(xiǎn)公司建立完善的內(nèi)部控制制度，提升內(nèi)部控制水平具有至關(guān)重要的作用。
一、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的特點(diǎn)
由于保險(xiǎn)公司在經(jīng)營過程中具有明顯的特性，主要有保險(xiǎn)的高風(fēng)險(xiǎn)性、社會(huì)性、保險(xiǎn)期限長期性、業(yè)務(wù)管理復(fù)雜性以及會(huì)計(jì)核算預(yù)測性。因此，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制制度同樣具有很多特性，主要體現(xiàn)在內(nèi)部控制的社會(huì)性、內(nèi)部控制重點(diǎn)的多樣性、內(nèi)部控制管理的復(fù)雜性以及內(nèi)部控制成本高額性。因此，保險(xiǎn)公司要想完善內(nèi)部控制制度，就必須充分了解內(nèi)部控制的特性，根據(jù)《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》，從而才能更好的提升保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制水平。
(一)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的社會(huì)性
保險(xiǎn)公司經(jīng)營的社會(huì)性決定了保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制必須具有社會(huì)性的鮮明特點(diǎn)。因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司的經(jīng)營情況和發(fā)展情況關(guān)系到國計(jì)民生和廣大社會(huì)居民的切身利益，所以，保險(xiǎn)公司在經(jīng)營過程中不僅要單純的考慮公司的經(jīng)濟(jì)效益和投資人的經(jīng)濟(jì)利益，而且還要充分考慮到廣大投保人的經(jīng)濟(jì)利益。并且保險(xiǎn)公司經(jīng)營的目的就是保障保險(xiǎn)單持有人的利益，為保險(xiǎn)單持有人提供保障和應(yīng)盡的服務(wù)。在《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》第十條明確規(guī)定：保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以市場和客戶為導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)品質(zhì)和效益為中心，組織實(shí)施銷售控制活動(dòng)。由此可見，保險(xiǎn)公司經(jīng)營活動(dòng)主要是維護(hù)市場和維護(hù)客戶，進(jìn)而提高保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益。保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制也明確將市場和客戶作為導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益，所以，保險(xiǎn)公司的社會(huì)性體現(xiàn)了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營理念，也是保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制始終秉承的理念。
(二)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制重點(diǎn)的多樣性
由于保險(xiǎn)公司在整個(gè)經(jīng)營過程中存在著很多經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，因此保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制重點(diǎn)也會(huì)呈現(xiàn)出多樣性的特點(diǎn)，涉及到保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。不僅在保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制方面、業(yè)務(wù)管理控制方面、而且還包括信息技術(shù)控制方面、資金運(yùn)用控制方面，這些都會(huì)是保險(xiǎn)公司實(shí)行內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容。并且在《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》第十四條明確規(guī)定：運(yùn)營控制主要包括產(chǎn)品開發(fā)管理、承保管理、理賠管理、保全管理、收付費(fèi)管理、再保險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)單證管理、電話中心管理、會(huì)計(jì)處理和反洗錢等活動(dòng)的全過程控制。第二十二條規(guī)定：會(huì)計(jì)處理控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)采集、賬目和報(bào)表生成的自動(dòng)化水平。由此可見，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制重點(diǎn)多樣性是符合《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》的要求，能夠使保險(xiǎn)公司重點(diǎn)的進(jìn)行內(nèi)部控制。
(三)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制活動(dòng)的復(fù)雜性
由于保險(xiǎn)公司經(jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜性和不確定性決定了保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制活動(dòng)的復(fù)雜性。保險(xiǎn)公司在經(jīng)營活動(dòng)中要面對(duì)非常繁瑣的業(yè)務(wù)，承包風(fēng)險(xiǎn)的多變性較為明顯，現(xiàn)金流入和流出十分頻繁，并且還要做好大量信息的收集，處理以及保密工作。由此可見，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營活動(dòng)的工作程序就非常復(fù)雜，那么，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、信息技術(shù)控制等活動(dòng)也會(huì)很復(fù)雜，進(jìn)而導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制活動(dòng)的復(fù)雜性。并且，《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》第二十五條規(guī)定：基礎(chǔ)管理控制主要包括戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、計(jì)劃財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)管理、行政管理、精算法律、分支機(jī)構(gòu)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理等活動(dòng)的全過程控制。這些內(nèi)容只是保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理的基礎(chǔ)管理控制，其他的內(nèi)部控制活動(dòng)必然會(huì)更加復(fù)雜，因此做好保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制工作也是一個(gè)艱巨的任務(wù)。
(四)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制成本的高額性
保險(xiǎn)公司做好內(nèi)部控制工作必定要投入部分成本，但是，保險(xiǎn)公司與其他企業(yè)相比，其內(nèi)部控制成本要高得多。由于保險(xiǎn)公司經(jīng)營的全過程存在很多內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)，因此保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制要遍布到經(jīng)營活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)，例如，保險(xiǎn)公司的銷售控制、運(yùn)營控制、基礎(chǔ)管理控制和資金運(yùn)用控制等，從而會(huì)使保險(xiǎn)公司付出更高的內(nèi)部控制成本。
二、我國保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制水平提升的措施
我國保險(xiǎn)公司提高內(nèi)部控制管理水平，必須采取有效的措施完善內(nèi)部控制。由于保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制是一個(gè)規(guī)模較大的系統(tǒng)工程，需要保險(xiǎn)公司進(jìn)行綜合性和系統(tǒng)性治理。但是，保險(xiǎn)公司完善內(nèi)部控制的關(guān)鍵在于保險(xiǎn)公司要具有完善內(nèi)部控制的動(dòng)力，并且，內(nèi)部控制就是保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理的核心工作，是責(zé)無旁貸的。尤其是《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》頒布以來，保險(xiǎn)公司更應(yīng)該做好內(nèi)部控制工作，完善內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，提升內(nèi)部控制管理水平。
(一)完善公司治理結(jié)構(gòu)
保險(xiǎn)公司應(yīng)該完善公司治理結(jié)構(gòu)，健全內(nèi)部控制，提升內(nèi)部控制水平。公司治理結(jié)構(gòu)主要是一種聯(lián)系和規(guī)范股東、董事會(huì)、高級(jí)管理人員的權(quán)利和義務(wù)的合理分配，以及與此有關(guān)的聘選和監(jiān)督等問題的制度框架。就是將保險(xiǎn)公司的內(nèi)部權(quán)利進(jìn)行合理的劃分。保險(xiǎn)公司有一個(gè)良好的公司治理結(jié)構(gòu)能夠有效的解決公司各方利益分配問題，使公司能夠高效的運(yùn)作，對(duì)于提高保險(xiǎn)公司的市場競爭力具有決定性的作用。保險(xiǎn)公司在公司治理結(jié)構(gòu)上應(yīng)該采用三權(quán)分立制度，將公司的決策權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)分屬于公司的股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，通過平衡各方的權(quán)力，時(shí)各個(gè)機(jī)關(guān)各司其職，保證保險(xiǎn)公司的正常運(yùn)行，從而有效的進(jìn)行公司的內(nèi)部控制，完善內(nèi)部控制。例如《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》中就明確規(guī)定了董事會(huì)和監(jiān)理會(huì)的職責(zé)。第四十條規(guī)定：保險(xiǎn)公司董事會(huì)要對(duì)公司內(nèi)控的健全性、合理性和有效性進(jìn)行定期研究和評(píng)價(jià)。公司內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)置、主要內(nèi)控政策、重大風(fēng)險(xiǎn)事件處置應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)討論和審議。第四十一條規(guī)定：保險(xiǎn)公司監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、管理層履行內(nèi)部控制職責(zé)，對(duì)其疏于履行內(nèi)部控制職能的行為進(jìn)行質(zhì)詢。這樣就使保險(xiǎn)公司中的各個(gè)機(jī)構(gòu)權(quán)力平衡，職責(zé)明確，能夠更好的開展工作，保證公司的順利運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)公司管理層平衡，才能有效的完善內(nèi)部控制。由此可見，保險(xiǎn)公司完善公司治理結(jié)構(gòu)，可以對(duì)公司經(jīng)營管理者形成有效的激勵(lì)約束，使公司經(jīng)營理念更加科學(xué)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理的精細(xì)化，經(jīng)營方式集約化，充分調(diào)動(dòng)公司管理層完善內(nèi)部控制的主動(dòng)性，從而不斷的完善保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。
(二)健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，保險(xiǎn)公司健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系能夠有效的提高保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力，有助于保險(xiǎn)公司監(jiān)測和預(yù)警經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，是保險(xiǎn)公司完善控制的重要手段。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該科學(xué)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，有針對(duì)性的進(jìn)行掛管理，并且把風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的方面作為內(nèi)控的重點(diǎn)，從而完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。在《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》中明確規(guī)定：保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面系統(tǒng)的識(shí)別分析，發(fā)現(xiàn)并確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估的結(jié)果，科學(xué)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制政策、程序和措施并嚴(yán)格執(zhí)行。由此可見，保險(xiǎn)公司健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)于保險(xiǎn)公司建立健全的內(nèi)部控制體系，提升內(nèi)部控制管理水平具有重要作用。
(三)完善內(nèi)部審計(jì)制度
保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審工作人員的管理，尤其是內(nèi)部審計(jì)主要負(fù)責(zé)人的監(jiān)督和管理，建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)責(zé)任人的權(quán)利、義務(wù)和工作職責(zé)。與此同時(shí)，保險(xiǎn)公司還應(yīng)該充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，使內(nèi)部審計(jì)工作嚴(yán)格按照國際內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行，對(duì)審計(jì)的全過程進(jìn)行全面的監(jiān)控，提高保險(xiǎn)公司的審計(jì)管理水平，進(jìn)而提升保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制水平。并且在《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》中也明確規(guī)定：保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部控制履行事后檢查監(jiān)督職能。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)范圍應(yīng)覆蓋公司所有主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。審計(jì)結(jié)果應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和路線進(jìn)行報(bào)告，并向同級(jí)內(nèi)控管理職能部門反饋，確保內(nèi)控缺陷及時(shí)徹底整改。由此可見，保險(xiǎn)公司為了更好的提升內(nèi)部控制水平，建立健全的內(nèi)部控制體系，必須完善內(nèi)部審計(jì)制度，保證內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范性和合法性，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。
(四)完善內(nèi)部控制制度
保險(xiǎn)公司應(yīng)該建立規(guī)范的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，將內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)融入到經(jīng)營活動(dòng)中，深入到對(duì)公司員工培訓(xùn)、教育和日常工作和行為中，能夠有效的防范不正規(guī)的行為發(fā)生，有效的降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。例如，保險(xiǎn)公司可以對(duì)每一項(xiàng)工作進(jìn)行程序化控制，根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營程序合理的設(shè)置崗位，明確各個(gè)崗位的工作職責(zé)，實(shí)行崗位設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)化。這樣能夠?qū)镜母黜?xiàng)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理。并且在《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》中明確規(guī)定：保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)運(yùn)營活動(dòng)的不同環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的管理制度，強(qiáng)化操作流程控制，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防范運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。包括產(chǎn)品開發(fā)管理、承保管理、理賠管理、保全管理、收付費(fèi)管理、再保險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)單證管理、電話中心管理、會(huì)計(jì)處理和反洗錢等活動(dòng)的全過程控制。由此可見，保險(xiǎn)公司完善內(nèi)部控制制度，建立完善的內(nèi)部控制體系，能夠有效的提升保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制水平。
三、結(jié)束語
本文通過對(duì)以《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》為例淺談我國保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制水平的提升措施的分析和研究，從中深刻的認(rèn)識(shí)到保險(xiǎn)公司通過充分了解內(nèi)部控制的鮮明特點(diǎn)，根據(jù)《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，進(jìn)而有效的提升保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制水平。
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關(guān)鍵詞：交強(qiáng)險(xiǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)公司、財(cái)務(wù)管理
一、交強(qiáng)險(xiǎn)實(shí)施前后保險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營成果對(duì)比分析
1.數(shù)據(jù)來源。
為避免個(gè)別商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營成果受偶然因素的影響，本文特收集了交強(qiáng)險(xiǎn)實(shí)施前后整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)1999—2007年產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入及業(yè)務(wù)毛利的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并據(jù)以分析。數(shù)據(jù)來源于中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)統(tǒng)計(jì)信息。
2.交強(qiáng)險(xiǎn)實(shí)施前產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)毛利與產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入的相關(guān)性說明。
根據(jù)理論和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，我們將產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入看成自變量，產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)毛利看成因變量，建立一元線性回歸模型，并根據(jù)交強(qiáng)險(xiǎn)實(shí)施前（1999—2005）產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)毛利與產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入的相關(guān)數(shù)據(jù)，得出模型為：
Y^=0.440165X+274280.9086
根據(jù)這些數(shù)據(jù)，我們進(jìn)一步分析產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)毛利與產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入的相關(guān)性，可以發(fā)現(xiàn)：產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)毛利與產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入的相關(guān)系數(shù)為0.9908，正相關(guān)特性十分顯著。此外，我們還計(jì)算出回歸模型的判定系數(shù)為0.9817，這說明在交強(qiáng)險(xiǎn)實(shí)施前只有1.83%的概率屬于隨機(jī)因素來影響產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)毛利，因此所建立的這條回歸線是合適的。
3.交強(qiáng)險(xiǎn)實(shí)施前后保險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營成果的對(duì)比分析。
一方面，由產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)毛利的相關(guān)數(shù)據(jù)，可以看出交強(qiáng)險(xiǎn)實(shí)施前產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)毛利的年平均增長率約為12.75%，而在交強(qiáng)險(xiǎn)實(shí)施后，2006年產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)毛利的年增長率為27.78%，2007年這一比率更是達(dá)到了37.04%；另一方面，如果我們根據(jù)2007年產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入的實(shí)際數(shù)據(jù)，按照上文所得的回歸模型來預(yù)測2007年產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)毛利的話，其預(yù)測數(shù)為9067608萬元，這也明顯低于2007年保險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)毛利的實(shí)際數(shù)9772660萬元。因此，從上述兩方面的分析來看，交強(qiáng)險(xiǎn)實(shí)施后保險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)毛利出現(xiàn)了非常增長，我們認(rèn)為這種非常增長的主要原因是交強(qiáng)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率水平偏高（這一結(jié)論將在下文費(fèi)率影響因素分析中加以利用）。
二、交強(qiáng)險(xiǎn)的實(shí)施對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的影響
由于交強(qiáng)險(xiǎn)本身的獨(dú)特性，其實(shí)施對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營產(chǎn)生了巨大的影響：一方面，交強(qiáng)險(xiǎn)的實(shí)施強(qiáng)化了社會(huì)保險(xiǎn)意識(shí)的提高，不僅將商業(yè)保險(xiǎn)公司帶入了交強(qiáng)險(xiǎn)這一服務(wù)領(lǐng)域，同時(shí)為公司的其他業(yè)務(wù)產(chǎn)品開拓了市場。我國交強(qiáng)險(xiǎn)實(shí)施以來商業(yè)保險(xiǎn)公司的實(shí)際投保數(shù)據(jù)表明，投保人在一家保險(xiǎn)公司投保交強(qiáng)險(xiǎn)后，如果要購買其他商業(yè)險(xiǎn)種，90%以上會(huì)在同一家保險(xiǎn)公司出單。另一方面，由于交強(qiáng)險(xiǎn)具有社會(huì)救助的性質(zhì)，其條款、費(fèi)率水平由監(jiān)管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一制定，各商業(yè)保險(xiǎn)公司統(tǒng)一使用，國家又對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)行“無盈無虧”的原則，加上對(duì)交強(qiáng)險(xiǎn)的賠付是“無過錯(cuò)”的責(zé)任范圍，這樣勢必導(dǎo)致商業(yè)保險(xiǎn)公司運(yùn)行成本的增加，從而加大商業(yè)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。交強(qiáng)險(xiǎn)的實(shí)施對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營的這種復(fù)雜影響也對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生了多方面的影響，具體可分為以下幾點(diǎn)：
1.風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制是商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理的永恒主題，而我國商業(yè)保險(xiǎn)公司對(duì)自身業(yè)績的評(píng)價(jià)又片面地追求規(guī)模的擴(kuò)張和當(dāng)期的經(jīng)營利潤，從而忽略了業(yè)務(wù)盈利性和風(fēng)險(xiǎn)性的平衡（胡宏兵，2007）。然而，按照上文分析知，由于交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)本身的特殊性，商業(yè)保險(xiǎn)公司受理交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)會(huì)加大公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。如果商業(yè)保險(xiǎn)公司還是與受理傳統(tǒng)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)一樣，在受理交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)不注意業(yè)務(wù)審批，不注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和衡量的話，勢必會(huì)加大保險(xiǎn)期限內(nèi)的出險(xiǎn)頻率，從而增大賠付率，影響商業(yè)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營業(yè)績，乃至導(dǎo)致整個(gè)公司無法繼續(xù)經(jīng)營或破產(chǎn)。因此，從風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值管理來看，要從源頭防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，并在理賠的各個(gè)環(huán)節(jié)做好應(yīng)對(duì)措施，防止風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和惡化：在受理每筆交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)以前做出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，盡可能地防止賠付的發(fā)生；公司業(yè)績考核所采用的標(biāo)準(zhǔn)和方法，要對(duì)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的控制具有引導(dǎo)作用，使其能夠體現(xiàn)商業(yè)保險(xiǎn)公司自身的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，有利于形成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全員、全過程、全范圍管理的理念；為交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)制定新的理賠流程，進(jìn)一步完善核損管理模式并加強(qiáng)商業(yè)保險(xiǎn)公司之間的聯(lián)系，消除投保人潛在的道德風(fēng)險(xiǎn)問題。
2.商業(yè)保險(xiǎn)公司的資金主要是來自保費(fèi)收入，收取保費(fèi)在前，承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任在后，這決定了商業(yè)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)具有明顯的負(fù)債性，將這種負(fù)債性結(jié)合我國商業(yè)保險(xiǎn)公司所受理的產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)際來看，還具有短期性，從而要求商業(yè)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)具有較高的流動(dòng)性（戴成峰，2007）。然而如前文所述，對(duì)交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的賠付是“無過錯(cuò)”的責(zé)任范圍，這樣一來交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)對(duì)賠付資金的流動(dòng)性要求相對(duì)于其他產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)來說更高。因此，從資產(chǎn)負(fù)債管理來看，商業(yè)保險(xiǎn)公司應(yīng)重新分析公司整體的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，根據(jù)公司目前的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)狀況和實(shí)力來配置投資資產(chǎn)：充分考慮交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的出險(xiǎn)概率和平均償付金額，合理分析其平均償還期，在此基礎(chǔ)上考慮其對(duì)公司整體業(yè)務(wù)負(fù)債的影響，根據(jù)資產(chǎn)分配原則合理配置投資資產(chǎn)；在注重投資資產(chǎn)安全性和流動(dòng)性，保障公司實(shí)際償付能力的同時(shí)，要加強(qiáng)資金運(yùn)用方面的研究，著力提高資金運(yùn)用的效率和效益。
3.從有關(guān)產(chǎn)險(xiǎn)費(fèi)率制定的精算模型的已有研究成果來看，考慮到影響產(chǎn)險(xiǎn)費(fèi)率水平特別是車險(xiǎn)費(fèi)率水平的主要因素是投保人的歷史索賠次數(shù)或是歷史索賠金額的大小，然而交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)具有較高經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)（主要是賠付風(fēng)險(xiǎn)）的業(yè)務(wù)，并且具有強(qiáng)制性，保險(xiǎn)公司不能拒絕受理交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，由此我們認(rèn)為，交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)費(fèi)率水平的影響因素不能單一地看作是歷史索賠次數(shù)或者是歷史索賠金額的大小，應(yīng)該是多因素決定某項(xiàng)交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)水平，再以風(fēng)險(xiǎn)的大小來決定費(fèi)率的高低。因此，從費(fèi)率制定的影響因素來看，商業(yè)保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)交強(qiáng)險(xiǎn)費(fèi)率的制定建立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)影響因子庫，在受理交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，以風(fēng)險(xiǎn)水平來確定費(fèi)率水平。下面對(duì)我們所提出的這種費(fèi)率決定機(jī)制做具體說明：
可行性說明。我們所提出的這一費(fèi)率決定機(jī)制的主要思想是根據(jù)交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不同風(fēng)險(xiǎn)水平?jīng)Q定不同的費(fèi)率水平，而這一思想的前提條件是要有不同費(fèi)率水平的法定可能性。根據(jù)前文交強(qiáng)險(xiǎn)實(shí)施前后經(jīng)營成果的對(duì)比分析所得結(jié)論：目前我國交強(qiáng)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率水平偏高，這為交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)制定不同費(fèi)率水平提供了法定可能空間。如果投保人風(fēng)險(xiǎn)在一個(gè)較高的水平上，他/她的投保費(fèi)率水平將收斂于法定最高費(fèi)率水平，反之，則收斂于一個(gè)較低的費(fèi)率水平。
風(fēng)險(xiǎn)水平影響因子庫的建立。這種由不同的因子影響交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)水平，再由風(fēng)險(xiǎn)水平來決定費(fèi)率水平的思想，明顯比由單一因素來決定費(fèi)率水平更合理、公平。
影響因子的選取對(duì)于不同的商業(yè)保險(xiǎn)公司來說可能有一定的差異，但大體上都需要考慮如下幾個(gè)因子：
（1）投保人歷史索賠次數(shù)，這是現(xiàn)有車險(xiǎn)費(fèi)率水平?jīng)Q定模型中考慮的一個(gè)主要影響因素。另外，從實(shí)際經(jīng)驗(yàn)來看，以投保人歷史索賠次數(shù)來作為衡量交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平的一個(gè)影響因子肯定具有一定的合理性。
（2）投保人歷史索賠金額，僅以投保人的歷史索賠次數(shù)來考慮交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)水平明顯是不合理的，也缺乏公平性，所以我們認(rèn)為以投保人歷史索賠金額來修正風(fēng)險(xiǎn)水平是必要的。
（3）投保人駕齡或車輛使用年限，單從投保人歷史索賠情況來衡量交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)水平還是缺少說服力，同時(shí)也不能體現(xiàn)公平原則，所以我們將投保人駕齡或車輛使用年限作為交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平的一個(gè)影響因子，用來評(píng)價(jià)交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)水平。
風(fēng)險(xiǎn)水平?jīng)Q定費(fèi)率水平的方法。這種費(fèi)率水平計(jì)量模型建立的瓶頸在于找到一個(gè)合理的方法將前文所討論的各風(fēng)險(xiǎn)水平影響因子賦予一個(gè)權(quán)重，以期能夠準(zhǔn)確合理地計(jì)量交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)水平，這尚需要更多基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的支持和業(yè)內(nèi)學(xué)者的進(jìn)一步研究。在能夠合理計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)水平后，我們可以根據(jù)現(xiàn)有的車險(xiǎn)費(fèi)率獎(jiǎng)懲系統(tǒng)，改進(jìn)其中的負(fù)二項(xiàng)模型或二元風(fēng)險(xiǎn)模型，盡可能地準(zhǔn)確計(jì)算費(fèi)率大小。
國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展，在公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營區(qū)域、目標(biāo)客戶群體、銷售渠道等方面，在對(duì)公司組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、監(jiān)督、評(píng)估和管理等方面，進(jìn)行了許多大膽和有益的改革創(chuàng)新，在防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度方面取得了顯著的成效。但同時(shí)，由于保險(xiǎn)公司數(shù)量的增加、規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)活動(dòng)日益復(fù)雜化，保險(xiǎn)市場中也出現(xiàn)了一些違法違規(guī)的突出問題，在國內(nèi)保險(xiǎn)市場對(duì)外開放步伐加快和市場競爭日益加劇的情況下，為了防范和及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營損失，保證保險(xiǎn)業(yè)能夠穩(wěn)定健康快速發(fā)展，在加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管的同時(shí)，各保險(xiǎn)公司經(jīng)營決策者應(yīng)該認(rèn)真制定和切實(shí)執(zhí)行公司控制風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)管理、穩(wěn)健經(jīng)營的內(nèi)部控制管理制度。
在日益激烈的市場競爭中，保險(xiǎn)公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢，而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢，保險(xiǎn)資源配置和經(jīng)營管理能力的差異性和保險(xiǎn)公司利用這些資源的獨(dú)特方式，形成了各自公司的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險(xiǎn)公司自我約束意識(shí)，防范和及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制，確保正確反映公司的經(jīng)營效益，提高公司的核心競爭力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實(shí)現(xiàn)公司的市場經(jīng)營目標(biāo)。
保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新，應(yīng)參照國際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價(jià)值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績效管理、客戶關(guān)系管理、公司價(jià)值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵(lì)約束機(jī)制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度，保險(xiǎn)公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制，總公司對(duì)分支公司的經(jīng)營活動(dòng)必須做到心中有數(shù)，及時(shí)指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對(duì)分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營行為，對(duì)違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為，必須認(rèn)真進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時(shí)修改和完善內(nèi)部控制管理制度，否則，保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)
加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU(xiǎn)公司的管理責(zé)任。保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報(bào)權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險(xiǎn)公司合法合規(guī)經(jīng)營，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實(shí)現(xiàn)的，但由于保險(xiǎn)公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營的復(fù)雜程度增高，增加了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、有效性遇到了現(xiàn)實(shí)的挑戰(zhàn)，增大了保險(xiǎn)有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究和充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險(xiǎn)公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、投資等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險(xiǎn)監(jiān)管部門在加強(qiáng)保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)的同時(shí)，應(yīng)督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。
國際上一般對(duì)內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩類。保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括涉及直接與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機(jī)構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對(duì)財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì)等。保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的計(jì)劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。
保險(xiǎn)公司總公司必須對(duì)分支公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對(duì)稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計(jì)是否健全，內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否執(zhí)行落實(shí)，職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制，財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否得到執(zhí)行等進(jìn)行研究和評(píng)估。所有這些內(nèi)容要求保險(xiǎn)公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須對(duì)公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。
三、以競爭為手段，建立內(nèi)外資保險(xiǎn)公司競爭合作機(jī)制
國內(nèi)保險(xiǎn)市場的對(duì)外開放，為內(nèi)外資保險(xiǎn)公司提供了一個(gè)競爭與合作的大市場，使國內(nèi)保險(xiǎn)公司實(shí)際上直接或間接地參與了國際保險(xiǎn)業(yè)的競爭，因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該從國際競爭的高度，提高公司的經(jīng)營管理水平和質(zhì)量，應(yīng)該具備全球化的經(jīng)營視野和更強(qiáng)的合作意識(shí)，積極主動(dòng)地參與業(yè)內(nèi)的競爭與合作。內(nèi)外資保險(xiǎn)公司各自具有不同的優(yōu)勢，如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤，是公司競爭所追求的目標(biāo)。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的過程中，保險(xiǎn)公司共同開發(fā)和利用保險(xiǎn)資源、保險(xiǎn)科技、保險(xiǎn)信息，以及保險(xiǎn)公司經(jīng)營過程中的合作與聯(lián)系，是國際化經(jīng)營的必然要求和發(fā)展趨勢。
從管理的層面上看，外資保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法值得國內(nèi)保險(xiǎn)公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先，內(nèi)外資保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)國際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流，增強(qiáng)公司管理者對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的意識(shí)；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競爭與合作的要求；第三，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)無序競爭的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開展競爭活動(dòng)；第四，共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競爭力。
四、以管理為目標(biāo)，提高公司經(jīng)營管理整體素質(zhì)和水平
保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其責(zé)、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障，合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個(gè)的力量聚集成為集中的、強(qiáng)大的集體力量；可以使保險(xiǎn)公司每個(gè)員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來，保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營活動(dòng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實(shí)現(xiàn)，公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)只有依靠一套完善的組織管理機(jī)構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。
圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標(biāo)，保險(xiǎn)公司應(yīng)該如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理水平，增強(qiáng)競爭能力，在日漸市場化和日益開放的經(jīng)營環(huán)境中立于不敗之地，一是應(yīng)建立起高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險(xiǎn)人日益增長的保險(xiǎn)需求；二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測，有效地進(jìn)行公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理；三是完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營效益
；四是完善公司內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營，并接受保險(xiǎn)監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。
五、以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量
首先，產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競爭水平，保險(xiǎn)產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對(duì)保險(xiǎn)公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據(jù)競爭的客觀需要，保險(xiǎn)公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個(gè)重要方面，但同時(shí)必須看到，國內(nèi)保險(xiǎn)市場中仍然不同程度地存在保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營等問題。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入來源80％以上為機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)，經(jīng)營缺乏特色和品牌；業(yè)務(wù)品種方面，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重大，創(chuàng)新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒有開展。
隨著新《保險(xiǎn)法》的實(shí)施，保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率的管制得以放松，保險(xiǎn)公司有了更大的條款費(fèi)率制定權(quán)，因此，在日益激烈的市場競爭中，保險(xiǎn)公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認(rèn)真分析市場需求，建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊(duì)伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊(duì)伍，是對(duì)保險(xiǎn)公司管理水平和內(nèi)控機(jī)制是否完善的考驗(yàn)。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)人才，建立適應(yīng)市場發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制。
其次，科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險(xiǎn)公司的服務(wù)創(chuàng)新。北京市保險(xiǎn)市場近年來能有快速發(fā)展，同保險(xiǎn)公司重視服務(wù)創(chuàng)新密切相關(guān)。目前，北京市保險(xiǎn)市場中的服務(wù)創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務(wù)科技方面有電話語音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)和電子商務(wù)、銀行結(jié)算支付方式；服務(wù)管理方面有計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理、承保、理賠、結(jié)算中心、人業(yè)績管理、營銷管理；服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶回訪、24小時(shí)電話咨詢服務(wù)；服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。
保險(xiǎn)公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，采用電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代通訊技術(shù)設(shè)備，促進(jìn)辦公自動(dòng)化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)處理能力和運(yùn)作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險(xiǎn)業(yè)的國際和國內(nèi)競爭。
在信息技術(shù)引發(fā)的保險(xiǎn)創(chuàng)新浪潮中，公司間競爭的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價(jià)格競爭，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競爭。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競爭，才能將各種保險(xiǎn)產(chǎn)品更快更好地送達(dá)顧客，才有利于擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場份額，增加業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機(jī)會(huì)。
第三，加強(qiáng)人管理制度促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險(xiǎn)法》修改的一條重要內(nèi)容，是加重了保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任，保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際，制定相應(yīng)的保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強(qiáng)和完善對(duì)保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)的管理。國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)的營銷方式最終將建立在市場導(dǎo)向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎(chǔ)上，使人壽保險(xiǎn)這一“以人為本”的保險(xiǎn)服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識(shí)、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。
保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險(xiǎn)公司的服務(wù)意識(shí)的提高，靠保險(xiǎn)公司服務(wù)創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后，保險(xiǎn)業(yè)的制度體制改革、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落實(shí)在服務(wù)競爭上，因此，提高保險(xiǎn)服務(wù)與促進(jìn)保險(xiǎn)發(fā)展是相輔相成的，是保險(xiǎn)公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險(xiǎn)公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)該遵循公司的工作流程和管理制度運(yùn)行，不能因人而易，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。
第四，高度重視銀行保險(xiǎn)的發(fā)展機(jī)遇和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。銀行保險(xiǎn)最直接的含義就是通過銀行網(wǎng)絡(luò)來銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，增加保險(xiǎn)的銷售渠道，高效率地覆蓋市場與客戶是保險(xiǎn)公司熱衷于銀行保險(xiǎn)的最現(xiàn)實(shí)的愿望。銀行保險(xiǎn)所顯示出來的獨(dú)特魅力和廣闊前景對(duì)保險(xiǎn)公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機(jī)制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務(wù)；二是加強(qiáng)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的深層次合作；三是適應(yīng)網(wǎng)上保險(xiǎn)的需求，實(shí)現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務(wù)。
銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展勢頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險(xiǎn)另一個(gè)主要銷售渠道，但同時(shí)，各保險(xiǎn)公司應(yīng)該清醒地認(rèn)識(shí)到，銀行保險(xiǎn)不是零風(fēng)險(xiǎn)，由于保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營效益風(fēng)險(xiǎn)、資金回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)操作和誤導(dǎo)宣傳等事件也時(shí)有發(fā)生，必須引起保險(xiǎn)公司的高度重視，同時(shí)加快制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理規(guī)定。銀行保險(xiǎn)注重的是品牌形象和誠信經(jīng)營，保險(xiǎn)公司要嚴(yán)格依法合規(guī)經(jīng)營，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營、誠信經(jīng)營、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢。銀行保險(xiǎn)需要強(qiáng)調(diào)的是加強(qiáng)人才培養(yǎng)和培訓(xùn)，保險(xiǎn)公司必須加強(qiáng)培訓(xùn)內(nèi)容和時(shí)間。銀行保險(xiǎn)的核心產(chǎn)品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵所在。
六、以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營行為
保險(xiǎn)公司的經(jīng)營目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化，這就需要保險(xiǎn)公司對(duì)其分支公司的管理層進(jìn)行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標(biāo)履行職責(zé)，有序、有效地開展業(yè)務(wù)，確保公司的經(jīng)營目標(biāo)能夠得以實(shí)現(xiàn)。以實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化為基礎(chǔ)的管理是一個(gè)綜合的管理工具，它可以用來推動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點(diǎn)，通過內(nèi)部控制管理制度和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施，監(jiān)督和控制公司管理層的所有經(jīng)營行為。內(nèi)部控制管理制度是保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營效益的實(shí)現(xiàn)，而分支公司的管理層既是相關(guān)制度的制定者，又是執(zhí)行者，其經(jīng)營行為直接影響內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行績效。
一、壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度的定義及內(nèi)容
壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是指壽險(xiǎn)公司的一種自律行為，為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保投保人利益，保證經(jīng)營活動(dòng)的合法、合規(guī)，以全部業(yè)務(wù)活動(dòng)為控制客體，對(duì)其實(shí)行制度化管理和控制的機(jī)制、措施和程序的綜合。
壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制主體是指對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制承擔(dān)直接和間接作用的單位和個(gè)人，包括董事會(huì)及高級(jí)管理層等公司領(lǐng)導(dǎo)層、內(nèi)審部門、保險(xiǎn)監(jiān)督管理部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)以及公司的所有員工。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的客體是壽險(xiǎn)公司的全部經(jīng)營管理活動(dòng)。所要達(dá)到的目標(biāo)是確保國家法律、法規(guī)和行政規(guī)章的執(zhí)行和實(shí)施；保證壽險(xiǎn)公司謹(jǐn)慎、穩(wěn)健的經(jīng)營方針能夠貫徹執(zhí)行；識(shí)別、計(jì)量、控制壽險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，確保公司穩(wěn)健運(yùn)營；保證公司資產(chǎn)的安全，各項(xiàng)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)數(shù)字的真實(shí)性和及時(shí)性；償付能力符合監(jiān)管要求；提高工作效率，按質(zhì)按量完成公司的各項(xiàng)工作任務(wù)等。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制采取的手段不是通過一些單獨(dú)的、狹義的管理制度來達(dá)到，而是一個(gè)涵蓋壽險(xiǎn)公司經(jīng)營各環(huán)節(jié)的有特定目標(biāo)的制度、組織、方法、程序的制度體系。因此，其采取的手段不是孤立的，而是有機(jī)聯(lián)系在一起的，構(gòu)成了整個(gè)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營管理的基礎(chǔ)。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)要遵循合法、全面、有效、系統(tǒng)、預(yù)防、制衡、權(quán)責(zé)明確以及激勵(lì)約束的原則。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控等五個(gè)要素構(gòu)成。根據(jù)這五個(gè)要素，壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制應(yīng)該包括組織機(jī)構(gòu)、決策、執(zhí)行、監(jiān)督和支持保障等系統(tǒng)，每一個(gè)系統(tǒng)又包括許多子系統(tǒng)，它們共同構(gòu)成了壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度體系。
二、國內(nèi)外壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度發(fā)展情況
（一）國外壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度發(fā)展情況
從企業(yè)追求利潤最大化和持續(xù)經(jīng)營等目標(biāo)的角度看，建立管控經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度體系是壽險(xiǎn)運(yùn)行經(jīng)營的前提和基礎(chǔ)。國外壽險(xiǎn)業(yè)在經(jīng)過長時(shí)間的發(fā)展以后，充分認(rèn)識(shí)到償付能力對(duì)保險(xiǎn)公司持續(xù)經(jīng)營的重要性，因此，壽險(xiǎn)公司在堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營的前提下，建立了較為完善的內(nèi)部控制制度體系，并成為壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管控的第一道防線和重要組成部分。具體來說：
1.政府監(jiān)管促進(jìn)了壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)
從國際上政府監(jiān)管與壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的關(guān)系來看，保險(xiǎn)監(jiān)管者一個(gè)非常有效的監(jiān)管方法就是督促保險(xiǎn)公司完善其內(nèi)部控制制度，完善的內(nèi)部控制制度是實(shí)施以償付能力監(jiān)管為核心監(jiān)管制度的基礎(chǔ)和前提。從償付能力監(jiān)管的第一個(gè)層次來看，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)涵蓋產(chǎn)品開發(fā)、銷售、承保、理賠、投資等保險(xiǎn)經(jīng)營的全過程，其中重點(diǎn)包括人力資源、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、負(fù)債、費(fèi)用、法律以及信息技術(shù)管理等方面。
國際保險(xiǎn)監(jiān)管官協(xié)會(huì)在其有關(guān)保險(xiǎn)監(jiān)管核心原則中，將內(nèi)部控制作為單獨(dú)的一項(xiàng)原則提出，該原則指出，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)可以監(jiān)管經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn)和采用的內(nèi)部控制制度，在必要時(shí)要求其加強(qiáng)內(nèi)控；可以要求董事會(huì)進(jìn)行適度的審慎監(jiān)管，如確立承保風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、為投資和流動(dòng)性管理確立定性和定量的標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)管者有權(quán)要求保險(xiǎn)公司董事會(huì)、高級(jí)管理人員對(duì)公司進(jìn)行適當(dāng)?shù)乜刂坪椭?jǐn)慎地進(jìn)行各項(xiàng)工作。在歐盟，這些工作主要是通過一個(gè)相當(dāng)普通的要求來實(shí)現(xiàn)的，即要求董事和管理者進(jìn)行“良好而謹(jǐn)慎的管理”，而“適當(dāng)?shù)目刂啤眲t包括保險(xiǎn)公司設(shè)立識(shí)別和控制承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和再保險(xiǎn)的各種衡量指標(biāo)。
隨著加拿大和美國的動(dòng)態(tài)償付能力測試（dynamic solve ncy testing，DST）的發(fā)展，促進(jìn)了壽險(xiǎn)公司內(nèi)控制度的建設(shè)。動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析包括監(jiān)測保險(xiǎn)公司對(duì)將來可能發(fā)生的負(fù)面不利變動(dòng)情況的抵御能力，這些是通過分析在許多種假設(shè)組合下對(duì)現(xiàn)金流量的變化進(jìn)行預(yù)測得到的。動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析（dynamic financialanalysis）報(bào)告由保險(xiǎn)公司指定精算師負(fù)責(zé)，此報(bào)告被視為指定精算師與董事會(huì)和管理人員進(jìn)行交流的一種工具，這樣可以使風(fēng)險(xiǎn)更明確，并且有利于制定適當(dāng)?shù)牟呗砸詼p少和管理風(fēng)險(xiǎn)。而且這一專業(yè)報(bào)告的特點(diǎn)是由指定精算師個(gè)人簽署，并以個(gè)人的專業(yè)責(zé)任對(duì)其負(fù)責(zé)。指定精算師有責(zé)任從專業(yè)角度保證報(bào)告合乎要求。由精算師協(xié)會(huì)制定精算實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)，以提高這些報(bào)告的一致性，確保重要的事項(xiàng)包含于報(bào)告中。英國的監(jiān)管部門現(xiàn)在要求保險(xiǎn)公司內(nèi)部的指定精算師（在專業(yè)指導(dǎo)中）對(duì)該公司進(jìn)行動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析，并且及時(shí)向公司的董事會(huì)及監(jiān)管部門匯報(bào)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析結(jié)果。
2.將內(nèi)部控制納入公司整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中
國外許多公司在實(shí)際經(jīng)營中將內(nèi)部控制納入公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系，構(gòu)建了專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門或者由專門的部門負(fù)責(zé)相應(yīng)的公司內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)的管理。通過對(duì)比分析加拿大宏利人壽保險(xiǎn)公司和臺(tái)灣地區(qū)國泰人壽的風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架。可以看出，兩公司采取了兩種不同形式的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)和模式。加拿大宏利人壽保險(xiǎn)公司設(shè)有首席風(fēng)險(xiǎn)官和專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，而國泰人壽則采取了專門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)特定風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的模式。兩種模式都對(duì)公司面臨的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。從國外壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐看，盡管不同公司采取的風(fēng)險(xiǎn)管理模式存在一定的差異，但是其內(nèi)部控制一般都是通過完善的制度設(shè)計(jì)和有效實(shí)施機(jī)制來完成的。
Abstract: Investigating how does sow insurance develop and looking for the current shortages and a long-term methods to improve and bringing the operation track of sustainable development in front of a relevant sector as important issues.
關(guān)鍵詞:能繁母豬保險(xiǎn);農(nóng)業(yè)保險(xiǎn);發(fā)展
Key words: sow insurance; agricultural insurance; development
中圖分類號(hào):F84文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1006-4311(2010)06-0013-01
農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)作為一項(xiàng)國家對(duì)農(nóng)業(yè)扶持的重要手段,是關(guān)系國計(jì)民生的大事,其中的政策性能繁母豬保險(xiǎn)是我國較早發(fā)展的險(xiǎn)種。
1政策性能繁母豬保險(xiǎn)出臺(tái)的背景和意義
一直以來,農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)大、成本高的特性,造成養(yǎng)殖戶因?qū)^高的費(fèi)率水平難以接受而不愿購買,保險(xiǎn)公司更是因面臨著巨大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)望而生畏,不愿涉足。通過實(shí)施政策性的能繁母豬保險(xiǎn),將極大降低養(yǎng)殖戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),鼓勵(lì)養(yǎng)殖戶的養(yǎng)豬積極性,促進(jìn)生豬生產(chǎn)的良性發(fā)展、穩(wěn)定市場供應(yīng)工作,從而對(duì)保持合理的價(jià)格水平、滿足消費(fèi)需求、增加農(nóng)民收入、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)的意義。
2007年8月2日,國務(wù)院了《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)生豬生產(chǎn)發(fā)展穩(wěn)定市場供應(yīng)的意見))(以下簡稱《意見》),明確提出由國家建立能繁母豬保險(xiǎn)制度。為貫徹落實(shí)《意見》要求,保監(jiān)會(huì)下發(fā)了《關(guān)于建立生豬保險(xiǎn)體系促進(jìn)生豬生產(chǎn)發(fā)展的緊急通知》(以下簡稱《通知》)。《通知》規(guī)定,能繁母豬保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任應(yīng)包括洪水、臺(tái)風(fēng)、暴雨、雷擊等自然災(zāi)害,藍(lán)耳病、豬瘟、豬鏈球菌、口蹄疫等重大病害及泥石流、山體滑坡、火災(zāi)、建筑物倒塌等意外事故。此外,《通知》還明確規(guī)定,能繁母豬保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額定為每頭1000元,保費(fèi)為每頭60元。其中,中央及地方各級(jí)政府負(fù)擔(dān)48元,占比80%;保戶自負(fù)12元,占比20%。
2現(xiàn)行能繁母豬保險(xiǎn)在推行中存在的問題
2.1 就政府部門而言部分政府職能部門重識(shí)不足。部分政府職能部門對(duì)保險(xiǎn),特別是對(duì)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不強(qiáng),沒有把農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)上升至關(guān)乎國民生計(jì)、國民經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的高度來理解,致使能繁母豬保險(xiǎn)在地方上的實(shí)際推行力度大打折扣。
2.2 就養(yǎng)殖戶而言部分養(yǎng)殖戶參保意識(shí)不強(qiáng)。農(nóng)民對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)普遍缺乏認(rèn)識(shí)和了解,再加上我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率和效益水平低下,使得即便國家已對(duì)保費(fèi)進(jìn)行80%的補(bǔ)貼,養(yǎng)殖戶仍不愿參保。
2.3 就保險(xiǎn)公司而言
2.3.1 成本投人較大。保險(xiǎn)公司開展業(yè)務(wù)的對(duì)象廣泛分布于山區(qū)和郊區(qū)縣,需要投人大量人力、物力進(jìn)行查勘、定損、取證等工作;地域的廣闊性與養(yǎng)殖戶的分散性給保險(xiǎn)公司的承保與理賠工作更是帶來了一定的壓力和難度。
2.3.2 道德風(fēng)險(xiǎn)難以有效管控。從以往開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)看,當(dāng)保險(xiǎn)事故特別是大規(guī)模疫病到來時(shí),投保養(yǎng)殖戶伺機(jī)進(jìn)行投機(jī)牟利的現(xiàn)象是不可避免的,同時(shí)養(yǎng)殖戶在投保后往往降低風(fēng)險(xiǎn)防范的積極性。由于保險(xiǎn)公司在對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的資料掌控、環(huán)節(jié)監(jiān)控、防疫情況、死因查證等方面處于弱勢,使保險(xiǎn)公司與養(yǎng)殖戶就保險(xiǎn)標(biāo)的相關(guān)必要信息的掌握嚴(yán)重不對(duì)稱,給保險(xiǎn)公司帶來了養(yǎng)殖戶的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆選擇比一般商業(yè)保險(xiǎn)更難以防范的顧慮。
2.3.3 技術(shù)力量不足。由于歷史原因,保險(xiǎn)公司的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)一直處于逐步萎縮的狀態(tài),相應(yīng)的農(nóng)險(xiǎn)人才、技術(shù)儲(chǔ)備也呈下滑趨勢。養(yǎng)殖類保險(xiǎn)因其專業(yè)性、技術(shù)性(例如對(duì)受損標(biāo)的出險(xiǎn)原因的確定),對(duì)保險(xiǎn)公司工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高的要求,并且這種業(yè)務(wù)素質(zhì)不是在短期內(nèi)就能迅速積累和培養(yǎng)出來的。
3進(jìn)一步完善能繁母豬保險(xiǎn)的經(jīng)營對(duì)策
3.1 完善保險(xiǎn)條款從能繁母豬出險(xiǎn)原因上看,大致可歸集為自然災(zāi)害、重大疫病、一般疾病、意外事故四大類?？紤]到風(fēng)險(xiǎn)特性、養(yǎng)殖戶保障需求、保險(xiǎn)公司實(shí)務(wù)操作繁簡度等因素,建議將現(xiàn)行能繁母豬保險(xiǎn)條款一分為二,一類以保重大疫病為主,另一類以保一般疾病、意外事故為主。
3.2 將能繁母豬保險(xiǎn)納入強(qiáng)制保險(xiǎn)體系將能繁母豬基本險(xiǎn)納人國家強(qiáng)制保險(xiǎn)體系,一是有利于提高養(yǎng)殖戶、相關(guān)職能部門的保險(xiǎn)意識(shí),加大對(duì)能繁母豬保險(xiǎn)的貫徹落實(shí)力度,使能繁母豬保險(xiǎn)擴(kuò)大參保基數(shù),更符合大數(shù)法則,利于風(fēng)險(xiǎn)管控和保費(fèi)的下調(diào)。二是有利于在一定程度上防范投保戶的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆選擇,降低保險(xiǎn)公司的監(jiān)督成本和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
3.3 建立養(yǎng)殖戶、政府相關(guān)職能部門、保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任共擔(dān)協(xié)作激勵(lì)機(jī)制本文所倡導(dǎo)的協(xié)作激勵(lì)機(jī)制側(cè)重于兩個(gè)方面:一是養(yǎng)殖戶與保險(xiǎn)公司損失共擔(dān),即通過設(shè)定合理的絕對(duì)免賠率實(shí)現(xiàn)養(yǎng)殖戶與保險(xiǎn)公司損失共擔(dān);二是實(shí)現(xiàn)對(duì)保險(xiǎn)公司與相關(guān)職能部門的協(xié)作激勵(lì),即對(duì)與保險(xiǎn)公司共同加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控的相關(guān)職能部門給予一定的費(fèi)用補(bǔ)貼及獎(jiǎng)勵(lì),充分調(diào)動(dòng)職能部門的工作積極性,進(jìn)一步促進(jìn)養(yǎng)殖保險(xiǎn)的發(fā)展。具體來說,做好以下三點(diǎn):
3.3.1 加強(qiáng)能繁母豬保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防范、防災(zāi)防損作用。推進(jìn)能繁母豬保險(xiǎn)的動(dòng)機(jī)不在于“賠”,而是要借助這一手段在一定程度上化解養(yǎng)殖戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),提高養(yǎng)殖戶的生產(chǎn)積極性,擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,同時(shí)在防疫等相關(guān)部門的配合下改善養(yǎng)殖條件、提高免疫水平,再通過市場作用促使生豬養(yǎng)殖逐步駛?cè)胍?guī)?；B(yǎng)殖生產(chǎn)的良陛發(fā)展軌道。
3.3.2 降低保險(xiǎn)公司經(jīng)營成本,提高能繁母豬保險(xiǎn)運(yùn)行效率。基層政府職能部門對(duì)養(yǎng)殖戶的基本信息掌握程度、在基層中的影響力是保險(xiǎn)公司不可比擬的,讓政府職能部門以更加積極的姿態(tài)參與其中,有利于更充分地發(fā)揮其人力與信息資源作用,加強(qiáng)其監(jiān)控、協(xié)調(diào)等職能效用。