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風(fēng)險(xiǎn)管理體系論文

時(shí)間:2022-04-24 01:27:56

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風(fēng)險(xiǎn)管理體系論文

第1篇

(一)征信信息的應(yīng)用提高了商業(yè)銀行的信貸決策能力和管理水平。征信系統(tǒng)是個(gè)篩選機(jī)制,最大限度地排除不誠信客戶,較大程度地凈化了商業(yè)銀行經(jīng)營的金融環(huán)境。由于征信系統(tǒng)是全國聯(lián)網(wǎng)的,因此,一旦某個(gè)客戶在任一金融機(jī)構(gòu)有過不良信用記錄,所有其他商業(yè)銀行都可以查詢到,這些信用不良客戶將被所有商業(yè)銀行拒之行外。由此可見,從長遠(yuǎn)來看,征信系統(tǒng)具備篩選機(jī)制功能,能夠把那些不良信用客戶篩選出來,列入信用黑名單,從而達(dá)到凈化商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境的效果。對提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理決策效率、開展和創(chuàng)新商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)、防范信用風(fēng)險(xiǎn)、有效篩選優(yōu)質(zhì)客戶、資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)管理、貸款催收、新資本協(xié)議實(shí)施方面都發(fā)揮了重要作用。

(二)降低了商業(yè)銀行信貸審批的成本和時(shí)間,提高了貸款發(fā)放效率。目前各家金融機(jī)構(gòu)的各類信貸業(yè)務(wù)已經(jīng)高度依賴征信系統(tǒng)。信息不對稱總是存在的,特別是征信系統(tǒng)未建立起來之前,因信息不對稱而造成的成本更是巨大。但是,商業(yè)銀行又不能“因噎廢食”,因?yàn)椴涣私饪蛻舳环刨J,迫使商業(yè)銀行不得不花費(fèi)大量的人力、物力、財(cái)力對客戶的資信進(jìn)行調(diào)查,從而有效增加了商業(yè)銀行的交易成本,降低了銀行經(jīng)營利潤。通過信用報(bào)告的使用,大大降低了信貸審查過程中人力和資源的成本,縮短了評審時(shí)間,提高了信貸審批的工作效率。征信系統(tǒng)在一定程度上解決了信息不對稱問題,減輕了商業(yè)銀行調(diào)查量,節(jié)約了大量的交易成本,提高了經(jīng)營利潤水平。

(三)促進(jìn)了商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的開展。個(gè)人業(yè)務(wù)方面,在個(gè)人貸款和信用卡申請、貸后管理和擔(dān)保等環(huán)節(jié)都需要查詢個(gè)人征信系統(tǒng)。企業(yè)業(yè)務(wù)方面,在企業(yè)貸款、對外擔(dān)保、銀行承兌匯票、信用證、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)的審批中都需要查詢企業(yè)征信系統(tǒng)。通過對信用報(bào)告的使用,有效地防范了無卡貸款、重復(fù)抵押、多頭貸款等欺詐行為。同時(shí),通過正面的借款人信息,金融機(jī)構(gòu)可以有目的地選擇客戶群。

(四)征信系統(tǒng)能夠提供持續(xù)、客觀的借款人信貸交易和自身的基本信息。征信系統(tǒng)作為一種約束機(jī)制,可以推動(dòng)金融環(huán)境良性發(fā)展。對銀行客戶而言,征信系統(tǒng)是一個(gè)約束機(jī)制,因?yàn)?,如果客戶企圖騙貸的話,其不良信用記錄將被征信系統(tǒng)“廣而告之”,這意味著從今以后,所有商業(yè)銀行都對其關(guān)起了融資大門。這樣的后果將對心機(jī)不良的客戶起到極大的心理威懾作用。因此,從長期來看,征信系統(tǒng)有利于強(qiáng)化人們的誠信道德意識,提高社會的整體誠信道德水平,改善商業(yè)銀行的金融環(huán)境。通過查詢征信系統(tǒng),借款人的信用狀況及其變更都一目了然,為金融機(jī)構(gòu)貸中管理人員了解客戶最新負(fù)債情況,及時(shí)掌握客戶還款壓力的變動(dòng),做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等工作,提供了方便快捷的評價(jià)資料。

(五)人民銀行征信系統(tǒng)目前在社會上具有強(qiáng)大的輿論和警示作用,便于金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理。征信工作的最終目的就是要提高全民的信用意識,建立起一個(gè)全社會都能誠實(shí)守信的信用環(huán)境。通過對征信記錄不良的借款人信息的運(yùn)用,使其失去信用以及貸款的能力,從而失去在信用經(jīng)濟(jì)社會中立足的能力。目前,有很多在征信系統(tǒng)中存在違約信息的客戶,為了重新獲得貸款的能力,主動(dòng)到金融機(jī)構(gòu)歸還逾期貸款。

二、征信體系建設(shè)存在的問題

(一)征信法規(guī)有待進(jìn)一步完善?!墩餍艠I(yè)管理?xiàng)l例》雖然出臺,但只是宏觀層面的管理規(guī)則,促進(jìn)形成各類征信機(jī)構(gòu)互為補(bǔ)充、依法經(jīng)營、公平競爭的征信市場格局,滿足社會多層次、全方位、專業(yè)化的征信服務(wù)需求?!稐l例》對于解決征信市場中信息采集、使用不規(guī)范等問題、解決征信市場整體發(fā)展水平較低的問題仍然有一定困難。要達(dá)到立法效果,順利實(shí)施,下一步還需要制定一些配套法規(guī)和實(shí)施細(xì)則。比如個(gè)人信息保護(hù)的相關(guān)具體制度、政府信息公開中涉及企業(yè)和個(gè)人信用信息的目錄和細(xì)則以及道德信用與資產(chǎn)信用的界定、個(gè)人隱私權(quán)及知情權(quán)的權(quán)衡等諸多方面,還不能做到事事有法可依。

(二)尚未形成有效的信用數(shù)據(jù)開放機(jī)制。社會缺乏企業(yè)和個(gè)人信息的正常獲取和檢索途徑,信用數(shù)據(jù)的市場開放度低。信用數(shù)據(jù)的區(qū)域、部門和行業(yè)仍處于割據(jù)狀態(tài),成為制約我國社會信用體系建設(shè)的制度性瓶頸。信用信息不能共享,影響系統(tǒng)效用的發(fā)揮,系統(tǒng)的功能不夠完善,有待于進(jìn)一步改進(jìn),以便于銀行全面分析企業(yè)和個(gè)人的信用狀況,為銀行做出信貸決策提供參考。但目前政府部門和一些專業(yè)機(jī)構(gòu)掌握的可以公開的企業(yè)和個(gè)人信息沒有開放,增加了企業(yè)信息獲取的難度,減弱了已有征信數(shù)據(jù)的適用性和完整性,造成信用信息資源的巨大浪費(fèi),使人民銀行的企業(yè)和個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)不能發(fā)揮更大的效用。

(三)尚未建立有效的失信懲罰機(jī)制。在立法方面,我國的《民法通則》、《合同法》中雖然都有誠實(shí)守信的法律原則,《刑法》中也有對詐騙等犯罪行為處以刑罰的規(guī)定,但這些仍不足以對社會的各種失信行為形成強(qiáng)有力的法律規(guī)范和約束,針對信用方面的立法仍然滯后。同時(shí),有法不依和執(zhí)法不嚴(yán)的問題也相當(dāng)嚴(yán)重,在一些失信和詐騙案件的審理中,還存在嚴(yán)重的地方保護(hù)主義。相反,失信收益往往大于失信成本,不僅降低了守信者的積極性,也削弱了對失信者的約束力和威懾力。

(四)未能將全部信用信息納入征信產(chǎn)品的范圍。當(dāng)前,征信系統(tǒng)的主要產(chǎn)品是信用報(bào)告,信用評分、信用評級等衍生產(chǎn)品不足,產(chǎn)品品種較單一,且當(dāng)前的信用報(bào)告只能顯示至查詢?nèi)掌髽I(yè)的信用狀況,缺少按時(shí)間段顯示信用信息的功能。同時(shí)非信貸領(lǐng)域的信息較少,如企業(yè)納稅、資質(zhì)認(rèn)證等相關(guān)信息缺乏,難以滿足金融機(jī)構(gòu)多層次的需求。雖然征信系統(tǒng)在部分省市采集了企業(yè)和個(gè)人繳納電信等公用事業(yè)費(fèi)用的信息、欠稅信息、民事案件判決和強(qiáng)制執(zhí)行信息,以及可能會影響企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營和還款能力的行政許可、行政處罰等公共信息。但以上征信信息收集的范圍尚未擴(kuò)展到全國。另外一些散布于公安、法院、工商、勞動(dòng)保障等多個(gè)部門,而且大多數(shù)處于被屏蔽狀態(tài)的信息,則有待政府及相關(guān)制度來推進(jìn),征信中心也應(yīng)早日推出覆蓋這些信息維度的產(chǎn)品。

(五)信用文化建設(shè)和征信知識宣傳相對滯后。目前我國的征信教育體系還沒有形成,具有系統(tǒng)化征信知識的高學(xué)歷、高水平信用管理人才更加有限。公眾信用知識普及水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。在我國,人們雖知道信用在經(jīng)濟(jì)生活中的重要性,但在長期信用文化缺失的困境下,社會信用環(huán)境不容樂觀。同時(shí)企業(yè)文化建設(shè)還有所不足,對征信的認(rèn)識還存在偏差,導(dǎo)致銀行無法對客戶的征信進(jìn)行詳細(xì)的統(tǒng)計(jì),只能掌握一些無關(guān)緊要的信息,以致客戶貸款難。在長期信用文化缺失的困境下,社會信用環(huán)境不容樂觀,信用文化建設(shè)水平低下的問題亟待解決,公眾信用知識普及水平任務(wù)艱巨。

三、對策建議

(一)完善征信法規(guī)建設(shè)。一是建議依據(jù)《征信管理?xiàng)l例》,建立相關(guān)配套法規(guī)和實(shí)施細(xì)則,明確個(gè)人信息保護(hù)的相關(guān)具體制度、政府信息公開中涉及企業(yè)和個(gè)人信用信息的目錄和細(xì)則,以及商業(yè)銀行在搜集數(shù)據(jù)、提供數(shù)據(jù)、購買數(shù)據(jù)、使用數(shù)據(jù)等各個(gè)環(huán)節(jié)的規(guī)定辦法,防止出于自身盈利目的而侵犯企業(yè)和個(gè)人利益的行為發(fā)生。

(二)提高征信數(shù)據(jù)質(zhì)量。商業(yè)銀行應(yīng)大力提高數(shù)據(jù)質(zhì)量,建立信用數(shù)據(jù)開放機(jī)制。在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表尚未實(shí)行單一來源制度的情況下,征信系統(tǒng)除通過人民銀行和商業(yè)銀行征集企業(yè)財(cái)務(wù)信息外,應(yīng)自上而下建立與工商、稅務(wù)等部門信息系統(tǒng)的鏈接關(guān)系,以便征信系統(tǒng)使用方對各方信息的比對,加快信用數(shù)據(jù)開放機(jī)制建設(shè)。

(三)加快征信產(chǎn)品創(chuàng)新步伐。要不斷豐富征信產(chǎn)品體系、信用報(bào)告種類。對信息進(jìn)行深加工,創(chuàng)新更多的征信產(chǎn)品,依法擴(kuò)大企業(yè)和個(gè)人征信產(chǎn)品的應(yīng)用推廣,盡快推出信用評分、信用評級模型等品種,提升服務(wù)的層次和深度。繼續(xù)擴(kuò)大非銀行信息采集范圍,整合各部門掌握的資源,推進(jìn)征信平臺的建設(shè)。

(四)建立失信懲戒機(jī)制。失信懲戒機(jī)制是信用體系的重要組成部分,只有建立嚴(yán)格有效的懲戒制度,才能對失信者產(chǎn)生威懾和警示作用。對提供不真實(shí)數(shù)據(jù)者要依法進(jìn)行懲罰;對嚴(yán)重失信者要公開披露失信信息,提高不良信用記錄者在參加保險(xiǎn)、招投標(biāo)、招聘錄用等活動(dòng)中的門檻,讓其為失信行為付出社會成本,以示懲戒。

第2篇

在企業(yè)經(jīng)營當(dāng)中,企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)與商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)必須面對的風(fēng)險(xiǎn)問題,相較于企業(yè)運(yùn)營中的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)運(yùn)營的法律風(fēng)險(xiǎn)是可以防控的。對此,企業(yè)經(jīng)營中應(yīng)該培養(yǎng)相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)意識。法律風(fēng)險(xiǎn)意識的培養(yǎng),對于企業(yè)運(yùn)營可以起到預(yù)防法律風(fēng)險(xiǎn)和節(jié)省運(yùn)行成本的作用。企業(yè)經(jīng)濟(jì)作為我國市場經(jīng)濟(jì)的主體,必須要守法經(jīng)營,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。要實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展,對于企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制都是至關(guān)重要的[1]。

一、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的概念與定義

在企業(yè)經(jīng)營管理中,企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是有著明確的定義的,企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的一種,是指基于法律規(guī)定或者是雙方合同約定,由于企業(yè)的外部法律環(huán)境發(fā)生一定的變化或者是法律主體的作為以及不作為的行為,而產(chǎn)生的對于企業(yè)負(fù)面法律責(zé)任或嚴(yán)重后果的可能性。它的前提是以法律制度與企業(yè)簽訂的合同作為根本的依據(jù),對企業(yè)法律的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理與約束,企業(yè)運(yùn)營中的違約,侵權(quán)等行為都是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容。

二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的特征

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理具有如下特征,一是強(qiáng)調(diào)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前防范風(fēng)險(xiǎn),對于法律事務(wù)進(jìn)行防范,事先對于風(fēng)險(xiǎn)采取手段并加以控制,在事情發(fā)生之前就制定應(yīng)對計(jì)劃,以便實(shí)現(xiàn)企業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)的最小化與企業(yè)相關(guān)利益的最大化。二是強(qiáng)調(diào)圍繞企業(yè)目標(biāo),無論進(jìn)行何種的法律風(fēng)險(xiǎn)防范,都要以企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)與利益為基本方向。在企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中,必須充分結(jié)合企業(yè)本身的發(fā)展目標(biāo)與經(jīng)營前景。三是強(qiáng)調(diào)采用綜合的方法來進(jìn)行企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理,法律風(fēng)險(xiǎn)管理是從風(fēng)險(xiǎn)管理中脫離發(fā)展壯大并且完善的,風(fēng)險(xiǎn)管理與法律風(fēng)險(xiǎn)管理中有許多共同之處,不同的是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理是在法律范疇之中的,企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是集應(yīng)用法學(xué)與管理學(xué)與一體的一個(gè)特殊管理方式。

三、企業(yè)管理中法律風(fēng)險(xiǎn)問題

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)中包括企業(yè)設(shè)立及解散的風(fēng)險(xiǎn),公司內(nèi)部權(quán)益糾紛的法律風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)改革,兼并及投融資的法律風(fēng)險(xiǎn)問題,以及企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)問題,合同風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)侵權(quán)糾紛,涉外案件,人力資源糾紛,經(jīng)營管理人員違法犯罪等等法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)包括在企業(yè)經(jīng)營中的方方面面,企業(yè)對于法律風(fēng)險(xiǎn)意識的加強(qiáng)是十分重要的,法律風(fēng)險(xiǎn)防范需要涉及到企業(yè)經(jīng)營,發(fā)展的方方面面,一旦發(fā)生法律風(fēng)險(xiǎn)問題,企業(yè)的發(fā)展也岌岌可危。因此,在企業(yè)中建立現(xiàn)代化的企業(yè)法律管理機(jī)制,健全企業(yè)中的法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,使企業(yè)能夠最大限度減少風(fēng)險(xiǎn)是至關(guān)重要的。

四、企業(yè)管理中法律風(fēng)險(xiǎn)防范與控制

在我國法治社會建設(shè)過程中,企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理就是建立企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系。在我國高速發(fā)展且不斷變化的過程當(dāng)中,任何企業(yè)的經(jīng)營管理都存在著或多或少的風(fēng)險(xiǎn),作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與管理者,做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作是至關(guān)重要的,一旦企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),這兩者都有著不可推卸的責(zé)任。隨著我國企業(yè)法制工作的漸漸完善,國家對于企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理也在不斷地被提出與重視,目前,我國法律法制工作中的重要任務(wù)就是圍繞著企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作展開進(jìn)行。

五、企業(yè)運(yùn)營中法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組成與構(gòu)建

以相關(guān)的法律法規(guī)作為基礎(chǔ),管理層加強(qiáng)對于企業(yè)的內(nèi)部控制,明確企業(yè)運(yùn)營中的管理環(huán)節(jié)的法律風(fēng)險(xiǎn)源的控制,實(shí)施必要有效的控制手段,確保在企業(yè)運(yùn)營過程中貫徹法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施,從而在企業(yè)運(yùn)營中建立完善的法律風(fēng)險(xiǎn)防范制度,以求企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)穩(wěn)定封閉的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系,這樣的做法可以有效保障企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營過程中法律風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性。無規(guī)矩不成方圓,在一個(gè)長期穩(wěn)定發(fā)展的企業(yè)當(dāng)中,擁有健全的法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系與法律審核程序是非常有必要的,這是對于企業(yè)未來發(fā)展十分科學(xué)合理的制度。

在企業(yè)經(jīng)營的進(jìn)程中,貫徹落實(shí)解決企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的常見問題,是確保一個(gè)企業(yè)長久穩(wěn)定發(fā)展,防范風(fēng)險(xiǎn)的有效決策。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施的實(shí)施與發(fā)展壯大也是一個(gè)企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的必經(jīng)之路。在一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程中,擁有良好的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系是十分有必要的。

[法律碩士論文參考文獻(xiàn)]

[1]許超伊.芻議完善我國知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的對策及建議[J].現(xiàn)代商業(yè),2017(24):81-82.

第3篇

關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)管理體系;集團(tuán)企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于任何一種類型的企業(yè)組織形式中,經(jīng)濟(jì)形勢時(shí)刻變化,經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無論是在重要性還是在危險(xiǎn)性上都相對較為突出,重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)必須要首先考慮的,因此如何控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)被學(xué)者廣泛論述和研究。集團(tuán)企業(yè)的規(guī)模大,層級體系多,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理難度也相應(yīng)增大。二十世紀(jì)初,世界著名集團(tuán)公司相繼破產(chǎn),如香港百富勤投資集團(tuán)、日本八百半公司、美國投行貝爾斯登,集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部和外部因素都有放大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性。同時(shí),美國次貸危機(jī)中雷曼兄弟及中國德隆集團(tuán)的破產(chǎn)也足以讓我們認(rèn)識到集團(tuán)企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)建

健康的財(cái)務(wù)框架增加企業(yè)提高其面對風(fēng)險(xiǎn)處理的能力,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)框架的建設(shè)應(yīng)應(yīng)遵循如下原則:

(一)系統(tǒng)性原則

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是一個(gè)系統(tǒng),財(cái)務(wù)管理強(qiáng)調(diào)其整體性,其組成要素共同支撐其財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行,各組成要素是不可缺少、不可分割的。影響企業(yè)財(cái)務(wù)的各組成要素互相關(guān)聯(lián)、共同作用,所形成的一個(gè)有機(jī)整體。

(二)環(huán)境分析起點(diǎn)原則

首先要闡明什么是環(huán)境,前面提到要構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架,那么既然是框架它就存在邊界,邊界之外的因素就是環(huán)境。環(huán)境分析是每個(gè)集團(tuán)企業(yè)制定其戰(zhàn)略目標(biāo)前的必須課,戰(zhàn)略目標(biāo)的的基礎(chǔ)就是環(huán)境分析。本文所談到的集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)服從集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),兩者具有一致性。

(三)目標(biāo)導(dǎo)向原則

目標(biāo)導(dǎo)向原則是指我們在構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架時(shí),以確立的目標(biāo)為導(dǎo)向。我們應(yīng)該以目標(biāo)為導(dǎo)向確定集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主體、活動(dòng)和保障措施。集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理乃至戰(zhàn)略管理的一部分。

(四)具體問題具體分析原則

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)成要素依據(jù)企業(yè)環(huán)境變化而變化,具體問題具體分析原則要求企業(yè)根據(jù)環(huán)境變化對框架構(gòu)成要素進(jìn)行重新評估、分析,要求集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在實(shí)施目標(biāo)的過程中要立足于國家現(xiàn)狀,依據(jù)國情,而不是照抄照搬國外的制度、實(shí)施措施或框架結(jié)構(gòu),并且有針對性的不斷完善環(huán)境保護(hù)目標(biāo)中出現(xiàn)問題。

二、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)建

本文的框架是具有內(nèi)在一致性、按照一定邏輯組成的一系列要素的集合,是解決相關(guān)問題的參照藍(lán)圖。COSO的內(nèi)部控制框架和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架理論對實(shí)踐具有指導(dǎo)意義,但理論框架的落地需要實(shí)施框架來切實(shí)解決集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施問題。

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的三層結(jié)構(gòu):

(一)目標(biāo)層。目標(biāo)是指導(dǎo)實(shí)施層依靠目標(biāo)層進(jìn)行指導(dǎo),也是其參考的的重要依據(jù),最終也是企業(yè)實(shí)踐活動(dòng)的最終歸宿。集團(tuán)企業(yè)的行動(dòng)方向就是既定的目標(biāo),對其行動(dòng)成效的考評依據(jù)也是其目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn),無具體目標(biāo)的行動(dòng)沒有任何實(shí)施價(jià)值,沒有目標(biāo)的實(shí)施活動(dòng)也不能為企業(yè)帶來任何實(shí)際效果和提升多少效率。企業(yè)按照環(huán)境分析起點(diǎn)原則進(jìn)行分析、制定目標(biāo),選擇其中切實(shí)可行的目標(biāo),這就是目標(biāo)層構(gòu)成的要素。目標(biāo)包括具體目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo),不同結(jié)構(gòu)層級責(zé)任主體的目標(biāo)為具體目標(biāo),戰(zhàn)略目標(biāo)則是企業(yè)層的整體、長期的目標(biāo)。

(二)管理層。程序方法、責(zé)任主體以及保障體系等是管理層的組成要素,目標(biāo)層進(jìn)行的實(shí)踐活動(dòng)具體體現(xiàn)在管理層。集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的核心部分就是管理層?;A(chǔ)層的支持和保障是管理層存在基石。目標(biāo)層是管理層方向,受制于目標(biāo)層,但其存在對目標(biāo)層層級目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起決定性作用。管理層是基礎(chǔ)層和目標(biāo)層之間連接的橋梁,是基礎(chǔ)層的現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)和目標(biāo)層的具體實(shí)踐。

(三)基礎(chǔ)層?;A(chǔ)層是整個(gè)過程的基準(zhǔn)點(diǎn),即企業(yè)所開展的所有管理活動(dòng)都是為了從目標(biāo)的建立到目標(biāo)的完成,從實(shí)際出發(fā)所建立的基礎(chǔ)層,是構(gòu)建整個(gè)框架的基礎(chǔ),基礎(chǔ)層體現(xiàn)了企業(yè)目前面臨的顯示情況和實(shí)際狀態(tài)。管理層為基礎(chǔ)層提供保障和支持,同時(shí)基礎(chǔ)層也限制和制約管理主體、保障體系和管理活動(dòng)。

三、結(jié)語

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無處不在,財(cái)務(wù)管理復(fù)雜多變,我們必須構(gòu)建一個(gè)框架,完善整個(gè)系統(tǒng)進(jìn)而通過規(guī)范的體系進(jìn)行綜合治理。企業(yè)要達(dá)到有效、高效管理集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的效率和效果緊緊靠責(zé)任主體落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程和實(shí)施程序方法很難完成,我們通過構(gòu)建目標(biāo)層、管理層和基礎(chǔ)層三個(gè)管理層次,這其中又包括五個(gè)要素,分別是責(zé)任主體、管理目標(biāo)、保障體系、程序方法和管理基礎(chǔ)。三個(gè)層次與五個(gè)要素是相互作用,相互聯(lián)系,形成一套完整的管理系統(tǒng),從而預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn):

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第4篇

關(guān)鍵詞:市場經(jīng)濟(jì)背景燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)管理探析

一、財(cái)務(wù)管理相關(guān)理論分析

(一)財(cái)務(wù)管理內(nèi)涵

財(cái)務(wù)管理是燃?xì)馄髽I(yè)管理中的重要內(nèi)容,完善的財(cái)務(wù)管理可以促進(jìn)我國燃?xì)馄髽I(yè)可持續(xù)的健康發(fā)展。尤其是在市場經(jīng)濟(jì)背景下的今天,企業(yè)財(cái)務(wù)管理可以促進(jìn)燃?xì)馄髽I(yè)降低成本、促進(jìn)投資或管理決策的準(zhǔn)確性、抵抗風(fēng)險(xiǎn)危機(jī),同時(shí)還可以促進(jìn)燃?xì)馄髽I(yè)走向現(xiàn)代化、國際化,更加有競爭優(yōu)勢。

(二)我國燃?xì)馄髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理

目前,伴隨我國市場經(jīng)濟(jì)的深化程度加深,我國的燃?xì)馄髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理體制也在不斷更新,越來越向國際化、現(xiàn)代化趨同。與此同時(shí),燃?xì)馄髽I(yè)的市場經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境也在不斷轉(zhuǎn)變,燃?xì)馄髽I(yè)也正在面臨風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控管理的新機(jī)遇與挑戰(zhàn)。

二、市場經(jīng)濟(jì)背景下我國燃?xì)馄髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

在市場經(jīng)濟(jì)背景下,我國燃?xì)馄髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理取得了一定的進(jìn)步,但面對飛速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及全球經(jīng)濟(jì)、金融的變化,我國燃?xì)馄髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理的發(fā)展現(xiàn)狀中也凸顯了一定的問題。本論文總結(jié)如下:

(一)燃?xì)馄髽I(yè)的環(huán)境更復(fù)雜,潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來越大

燃?xì)馄髽I(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)幾乎存在于其生產(chǎn)管理以及經(jīng)營管理的每一個(gè)階段,具有客觀性、可轉(zhuǎn)變性、不確定性和偶然性。風(fēng)險(xiǎn)可以被分為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)以及非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。其中,非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)來自燃?xì)馄髽I(yè)內(nèi)部,例如:燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)管理者的風(fēng)險(xiǎn)者缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防理念,導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急處理能力比較缺乏,沒有建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,大多數(shù)情況是事后處理風(fēng)險(xiǎn)等情況;而系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)更多的來自燃?xì)馄髽I(yè)外部的宏觀因素,例如燃?xì)鈨r(jià)格的變動(dòng)、融資情況,以及我國央行的政策變動(dòng)、宏觀調(diào)控、貨幣政策以及通貨膨脹率的變化等,同時(shí)也包括燃?xì)獾拈_發(fā)環(huán)境變化、輸送以及開發(fā)條件等影響。其中,非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)整體都會產(chǎn)生影響,并且較難規(guī)避。

(二)財(cái)務(wù)信息不夠系統(tǒng)化

我國一些燃?xì)馄髽I(yè)目前的財(cái)務(wù)信息處理的比較混亂。例如一些燃?xì)馄髽I(yè)的檔案管理工作沒有引起財(cái)務(wù)管理工作人員的重視,同時(shí)燃?xì)馄髽I(yè)的財(cái)務(wù)信息沒有采取網(wǎng)絡(luò)化精確管理。使得很多財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)失真、丟失,財(cái)務(wù)信息不夠系統(tǒng)化,使得這些信息無法真實(shí)反映燃?xì)馄髽I(yè)的整體的經(jīng)營狀況。

(三)財(cái)務(wù)從業(yè)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)尚不夠高

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,會計(jì)政策也在不斷的修訂和完善,這對燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)從業(yè)人員的素質(zhì)要求提出了新的要求,要求其一定要熟悉以往業(yè)務(wù)的同時(shí),也應(yīng)該對最新的會計(jì)政策、準(zhǔn)則以及法規(guī)進(jìn)行的新的學(xué)習(xí)和熟練應(yīng)用。但是我國一些燃?xì)馄髽I(yè)的會計(jì)從業(yè)人員面對新會計(jì)準(zhǔn)則和政策,知識更新的很吃力。財(cái)務(wù)從業(yè)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)尚不夠高,很難適應(yīng)燃?xì)馄髽I(yè)現(xiàn)代化、國際化可持續(xù)發(fā)展的需要。另外,一些燃?xì)馄髽I(yè)處理現(xiàn)金以及材料等關(guān)鍵業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)工作者,并不是會計(jì)專業(yè)人才,存在沒有經(jīng)過培訓(xùn)就上崗等問題。這些問題導(dǎo)致了財(cái)務(wù)人員工作效率不足,意識很難更新,制約燃?xì)馄髽I(yè)可持續(xù)的發(fā)展。

三、完善我國燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)管理的策略建議

(一)提升新經(jīng)濟(jì)形勢下現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的意識,完善燃?xì)馄髽I(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

結(jié)合燃?xì)馄髽I(yè)自身的特點(diǎn),確定其風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建方案,遵循的原則為:①系統(tǒng)原則;②基于內(nèi)部控制原則;③預(yù)防原則;④持續(xù)改善原則。完善燃?xì)馄髽I(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系具體步驟如下:

1、制定燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)和子目標(biāo),收集風(fēng)險(xiǎn)管理的初始信息

根據(jù)燃?xì)馄髽I(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略,結(jié)合自身實(shí)際情況,確定風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)。并將風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)分解到企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)職能部門,形成風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)統(tǒng)領(lǐng)各部門的子目標(biāo)。

2、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識和風(fēng)險(xiǎn)評估

燃?xì)馄髽I(yè)需要完善其自身制度流程存在的不足,先建立規(guī)范化的內(nèi)部控制體系,再根據(jù)內(nèi)部控制的8大要素完善戰(zhàn)略目標(biāo)、控制風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)等與風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的制度。

3、針對不同類風(fēng)險(xiǎn),建立燃?xì)馄髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度政策

根據(jù)燃?xì)馄髽I(yè)內(nèi)、外各類風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn),設(shè)立能夠反映企業(yè)運(yùn)營狀況的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo),并設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警區(qū)間。同時(shí),建立重大風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)監(jiān)控和預(yù)案。通過和指標(biāo)相關(guān)聯(lián)的危險(xiǎn)值的變化,對指標(biāo)以及其趨勢進(jìn)行量化分析,實(shí)時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)在經(jīng)營生產(chǎn)中每個(gè)狀態(tài)的趨勢變化狀態(tài)。

4、對重大風(fēng)險(xiǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施和預(yù)案

按照我國企業(yè)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和計(jì)劃,分配到燃?xì)馄髽I(yè)內(nèi)部各個(gè)部門來實(shí)施具體計(jì)劃。制定風(fēng)險(xiǎn)管理措施有力實(shí)施的保障預(yù)案,最大程度的使風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范化。

(二)培養(yǎng)綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)高的復(fù)合型財(cái)務(wù)從業(yè)人員

燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)直接決定著其經(jīng)營管理水平。因而,要把提高企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)作為一項(xiàng)重要工作。加強(qiáng)對燃?xì)馄髽I(yè)會計(jì)從業(yè)相關(guān)員工的培訓(xùn),全面提升其財(cái)務(wù)技能,提高工作效率和處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的能力,不但要掌握相關(guān)的理理論知識,更要提升實(shí)踐能力,努力建立起燃?xì)馄髽I(yè)的高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍。

參考文獻(xiàn):

[1] 杜瑩芬.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——理論.實(shí)務(wù).案例[M].經(jīng)濟(jì)管理出版社,2008.

第5篇

關(guān)鍵詞:項(xiàng)目融資;風(fēng)險(xiǎn)管理;BOT方式

一、國外研究現(xiàn)狀分析

項(xiàng)目融資作為一種籌資方式,在國外的研究中,對項(xiàng)目融資也只是進(jìn)行了一種方法的介紹。而對項(xiàng)目在融資過程中,如何去志別、分析、控制、管理風(fēng)險(xiǎn),沒有做出系統(tǒng)、深入的研究。

在國際上,對項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)管理的學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)和學(xué)術(shù)會議很多,但最重要的也最有影響的國際項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)是國際項(xiàng)目管理協(xié)會(IPMA,International Project Management Association)。該協(xié)會每兩年召開一次世界項(xiàng)目管理大會,出了論文集《Management by Projects》,收集大量項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)管理的文章。在出版論文和專著方面,英國的學(xué)者J.P. Turner的著作《The Handbook of Project-base Management》專辟一章討論風(fēng)險(xiǎn)管理問題,最具有代表性的期刊是英國的《International Journal of Project Management》。

N.Kartam與S.Kartam從項(xiàng)目訂約人角度對科威特建筑行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究,在問卷調(diào)查基礎(chǔ)上探討如何評估、分散以及管理科威特建筑項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn),并提出了兩種風(fēng)險(xiǎn)管理方法,即預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)措施與緩和風(fēng)險(xiǎn)措施。

Patrick T I Lam指出電力、交通、通信等公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的融資方面要考慮潛在的風(fēng)險(xiǎn)影響,并以BOT這種融資方式為例,通過實(shí)例分析指出風(fēng)險(xiǎn)因素的種類以及相應(yīng)的規(guī)避方法。

Jyoti P Gupta和Anil K Sravat通過分析印度電力項(xiàng)目中融資和建設(shè)方面的關(guān)鍵因素,其中包括相關(guān)的政策、電力交易、風(fēng)險(xiǎn)因素和融資等,介紹了外國投資的第一個(gè)IPP項(xiàng)目,并提出了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。

Mansoor Dailami和Danny Leipziger提出了在BOT融資方式中通過特許權(quán)協(xié)議降低風(fēng)險(xiǎn)的一些策略,如控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素的變化,通過法律手段固定項(xiàng)目參與方和貸款銀行之間的義務(wù)和權(quán)利等,并且運(yùn)用實(shí)例進(jìn)行了分析。

二、國內(nèi)研究現(xiàn)狀分析

我國風(fēng)險(xiǎn)管理教學(xué)、研究和應(yīng)用也是開始于20世紀(jì)80年代,可惜系統(tǒng)地研究項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論與方法的不多。文獻(xiàn)首次對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理作了理論綜述,文獻(xiàn)詳細(xì)介紹了風(fēng)險(xiǎn)管理體系,文獻(xiàn)論述了工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理體系及各種風(fēng)險(xiǎn)評估定量方法,另外文獻(xiàn)引進(jìn)了重大工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中的綜合集成方法。

近年來,我國已經(jīng)在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方面開展了卓有成效的工作。中國(雙法)項(xiàng)目管理委員會發(fā)起并組織開展了中國項(xiàng)目管理知志體系研究,于2001年5月推出了中國項(xiàng)目管理知志體系,建立了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的框架結(jié)構(gòu)。目前在國內(nèi)開展的項(xiàng)目管理專業(yè)資質(zhì)認(rèn)證、項(xiàng)目管理學(xué)術(shù)研究與培訓(xùn)等工作,使項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理得到了普遍的重視。

目前,國內(nèi)對項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)的研究尚處于起步階段,對項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)管理的研究還不很成熟,主要是一些較為初步的定性分析。

田琦、趙鳳(2004)對SCERT在項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)評估中的應(yīng)用進(jìn)行了研究。范小軍、王方華、鐘根元(2004)分析了大型基礎(chǔ)項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)模糊評價(jià)方法。張建坤、張璞(2004)對房地產(chǎn)投資項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)的灰色模糊評判進(jìn)行了研究。屈哲(2003)對項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)引入了動(dòng)態(tài)分析的定量評估。王上銘、李樹丞、王貴軍(2002)對AHP法在項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用進(jìn)行了研究。李漢軍、何亞伯(2000)、張曼、屠梅曾、王為人(2004)提出了項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理方法。袁業(yè)虎(2004)對融資風(fēng)險(xiǎn)測量方法的進(jìn)行了探討。錢春沁、孫曉安(2004)建立了項(xiàng)目融資指標(biāo)體系及其風(fēng)險(xiǎn)評估方法。

徐大鵬、趙梅(1999)、王晶(2000)、李云磊(2000)、薛樺(2001)、屈哲(2002),尹昱、吳旭光(2003)對項(xiàng)目融資的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與控制的措施和技術(shù)進(jìn)行了研究。尹昱(2001)、陳赟、張鳳明(2004)\范小軍、鐘根元(2005)、侍玉成(2008)對項(xiàng)目融資中風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)與博弈問題進(jìn)行了探討,研究了項(xiàng)目融資的風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偤涂刂茩C(jī)制以及項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)的最優(yōu)分配模式。 轉(zhuǎn)貼于

邱曉晨、張穎(2004)對公路建設(shè)項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)及其特性進(jìn)行了分析。丁莉(2002)、王準(zhǔn)、彭新民(2004)對水電項(xiàng)目融資的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析。袁俊霞(1999)研究了項(xiàng)目融資在煤炭領(lǐng)域中的應(yīng)用及其風(fēng)險(xiǎn)分析。

參考文獻(xiàn):

[1] 王卓甫.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理——理論、方法與應(yīng)用[M].北京:中國水利水電出版社,2003.

第6篇

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)公司,商業(yè)銀行,風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)管理

 

金融機(jī)構(gòu)的核心能力是風(fēng)險(xiǎn)管理能力,是否能夠妥善管理風(fēng)險(xiǎn),將決定金融機(jī)構(gòu)的盈虧和生死。因此,研究財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理問題,提高其風(fēng)險(xiǎn)管理的能力,對于財(cái)務(wù)公司的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展具有十分重要的意義。

1.財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

(1)受體制性因素影響較大

與銀行經(jīng)營活動(dòng)可能會受政府行政命令影響相比,財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營活動(dòng)受集團(tuán)的干預(yù)更加直接、更加具體,而且還會受到集團(tuán)所在行業(yè)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)影響。

(2)分布面廣

與銀行相比,財(cái)務(wù)公司除傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)外,還可以開展證券投資、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)。因此風(fēng)險(xiǎn)面較廣。

(3)集中度很高

目前財(cái)務(wù)公司以信貸業(yè)務(wù)為主,由于政策限制,信貸業(yè)務(wù)又集中在集團(tuán)。這種風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的高度集中會給財(cái)務(wù)公司帶來較大風(fēng)險(xiǎn)。

(4)結(jié)構(gòu)有側(cè)重點(diǎn)

在總體的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成上,體制性風(fēng)險(xiǎn)和政策性風(fēng)險(xiǎn)影響最大??萍颊撐?。每類金融風(fēng)險(xiǎn)也各有側(cè)重點(diǎn)。科技論文。

2.財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略

2.1建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括組織機(jī)構(gòu)體系、內(nèi)部控制制度和信息管理系統(tǒng)。組織機(jī)構(gòu)體系是硬件,內(nèi)部控制制度是軟件,信息管理系統(tǒng)是運(yùn)行平臺。

2.1.1建立完善的組織機(jī)構(gòu)體系

(1)改善股權(quán)結(jié)構(gòu)?!镀髽I(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》規(guī)定財(cái)務(wù)公司可以吸收40%以內(nèi)的集團(tuán)外股份。引入集團(tuán)外的戰(zhàn)略投資者,特別是國內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略投資者,可以改變財(cái)務(wù)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)中一股獨(dú)大、股東價(jià)值觀過于趨同的局面,建立相互制衡的機(jī)制,保證決策的科學(xué)化,在公司的治理結(jié)構(gòu)中建立起風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

(2)保障董事會、監(jiān)事會正常運(yùn)轉(zhuǎn)。為了避免董事會、監(jiān)事會過而不問的形式主義情況,應(yīng)設(shè)立董事、監(jiān)事會辦公室,負(fù)責(zé)董事會、監(jiān)事會的日常工作。董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)在一個(gè)年度內(nèi)舉行一定次數(shù)的例會和臨時(shí)會議。這樣可以保障和促進(jìn)董事會、監(jiān)事會正常運(yùn)轉(zhuǎn),使董事會、監(jiān)事會真正發(fā)揮總體上控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。

(3)設(shè)立獨(dú)立的、專門的風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督部門。風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)管理工作,需要一個(gè)獨(dú)立的部門對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管理。以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心,與各個(gè)業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理系統(tǒng)是現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理的組織保障。

設(shè)立屬于董事會領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)管理部和稽核部。風(fēng)險(xiǎn)管理部具體負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制的制度和方法,定期將風(fēng)險(xiǎn)情況向決策層和高級管理層報(bào)告?;瞬渴侨骘L(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督、評價(jià)部門,負(fù)責(zé)檢查、評價(jià)內(nèi)部控制的健全性、合理性和遵循性,督促各部門糾正內(nèi)部控制存在的問題。定期開展對風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、政策和程序的評估。

2.1.2健全內(nèi)部控制制度

(1)風(fēng)險(xiǎn)管理基本原則。即樹立“全面、審慎、客觀、獨(dú)立、有效”的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

(2)公司決策層和高級管理層的職責(zé)分工。董事會負(fù)責(zé)審批公司的總體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策,確定可以接受的風(fēng)險(xiǎn)水平,批準(zhǔn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的政策、制度和程序;董事會應(yīng)當(dāng)及時(shí)審查風(fēng)險(xiǎn)管理部門和稽核部門提供的內(nèi)部控制評估報(bào)告,就內(nèi)部控制的有效性定期與管理層進(jìn)行討論,督促管理層落實(shí)整改措施。

高級管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的各項(xiàng)戰(zhàn)略、政策、制度和程序,負(fù)責(zé)建立授權(quán)和責(zé)任明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu),建立識別、計(jì)量和管理風(fēng)險(xiǎn)的程序,并建立和實(shí)施健全、有效的內(nèi)部控制,采取措施糾正內(nèi)部控制存在的問題。

監(jiān)事會在實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的同時(shí),負(fù)責(zé)對公司遵守法律規(guī)定的情況以及董事會、管理層履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督,要求董事會、管理層糾正損害公司利益的行為。

(3)部門規(guī)章制度規(guī)范和業(yè)務(wù)管理制度。建立部門內(nèi)的規(guī)章制度、崗位職責(zé)、崗位操作規(guī)范、業(yè)務(wù)操作流程,應(yīng)覆蓋所有的業(yè)務(wù)、崗位、環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機(jī)構(gòu)之間的職責(zé),建立橫向與縱向的職責(zé)分離、相互監(jiān)督制約機(jī)制??萍颊撐摹I(yè)務(wù)管理制度將跨部門的業(yè)務(wù)分配到各業(yè)務(wù)部門,明確各部門職責(zé)以及各部門之間的協(xié)作關(guān)系,保證各部門和環(huán)節(jié)銜接緊密,防范風(fēng)險(xiǎn)。

(4)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求,將各種形態(tài)和各種業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分解,落實(shí)到部門規(guī)章制度、崗位職責(zé)、操作規(guī)范和業(yè)務(wù)管理制度中。風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容既要包括信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn),又要包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)。既要包括對來自業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn),也要包括計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。對信息系統(tǒng)的職能權(quán)限、系統(tǒng)建設(shè)、網(wǎng)絡(luò)安全和日志數(shù)據(jù)等進(jìn)行控制。不僅注重單筆業(yè)務(wù)、單個(gè)客戶的風(fēng)險(xiǎn),還要重視對總體風(fēng)險(xiǎn)的控制。不僅控制表內(nèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),也要控制表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理制度就像一根主線,將各個(gè)部門、各個(gè)崗位、各個(gè)操作環(huán)節(jié)、各類業(yè)務(wù)貫穿起來,使風(fēng)險(xiǎn)管理工作成為一個(gè)整體。通過風(fēng)險(xiǎn)管理制度的統(tǒng)一組織協(xié)調(diào),形成風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)決策、風(fēng)險(xiǎn)避險(xiǎn)等五個(gè)子系統(tǒng)。

2.1.3建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量、監(jiān)控和評估需要獲取并處理全面、及時(shí)、準(zhǔn)確、大量的數(shù)據(jù),這些都需要運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行處理,需要建立貫穿公司各個(gè)層次、各個(gè)部門、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。通過風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)對信用狀況數(shù)據(jù)、市場價(jià)格數(shù)據(jù)、資產(chǎn)負(fù)債的流動(dòng)性數(shù)據(jù)、資產(chǎn)負(fù)債的利率風(fēng)險(xiǎn)敞口、交易操作情況進(jìn)行實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì),進(jìn)而利用設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)量化模型計(jì)算出信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)的量化指標(biāo),并與設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)額度進(jìn)行比較,最終對財(cái)務(wù)公司各類風(fēng)險(xiǎn)作出量化的評估,為風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供依據(jù)。另外,風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)能夠?qū)︺y行業(yè)監(jiān)督管理委員會要求的監(jiān)管指標(biāo)計(jì)算并自動(dòng)提示。對公司各級機(jī)構(gòu)、各部門、各類業(yè)務(wù)發(fā)生的交易特別是大額交易進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,控制操作風(fēng)險(xiǎn)。

2.2學(xué)習(xí)運(yùn)用先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理越來越重視定量分析,大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型來識別、衡量和監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn),這使得風(fēng)險(xiǎn)管理越來越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征。在市場風(fēng)險(xiǎn)方面有J.P.摩根提出的以VAR為基礎(chǔ)的市場風(fēng)險(xiǎn)度量制Risk Metrics,在信用風(fēng)險(xiǎn)方面有信用度量制Credit Metrics、瑞士信貸銀行推出的信用風(fēng)險(xiǎn)量化模型Credit Risk+,在利率風(fēng)險(xiǎn)方面有利率敏感性缺口管理法和有效持續(xù)期缺口管理法,在操作風(fēng)險(xiǎn)方面有《新巴塞爾協(xié)議》提出的基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和高級計(jì)量法。對于以上的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù),有些我們目前還不具備應(yīng)用于實(shí)際中的條件,在短期內(nèi),財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理還是將定量與定性分析相結(jié)合。但風(fēng)險(xiǎn)管理的趨勢將是更加強(qiáng)調(diào)定量分析,財(cái)務(wù)公司應(yīng)加強(qiáng)對先進(jìn)管理技術(shù)的學(xué)習(xí),為以后打下基礎(chǔ),逐步向先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式靠近

2.3探索運(yùn)用新的風(fēng)險(xiǎn)管理工具

財(cái)務(wù)公司由于業(yè)務(wù)范圍受到約束,貸款對象只能集中于企業(yè)集團(tuán)成員單位,貸款的集中度很高,不符合風(fēng)險(xiǎn)分散化的風(fēng)險(xiǎn)管理原則。財(cái)務(wù)公司可以利用信用衍生產(chǎn)品,降低信用風(fēng)險(xiǎn)。信用衍生工具主要有信用互換(Credit Swaps)、信用期權(quán)(Credit Option)、信用關(guān)聯(lián)票據(jù)(Credit-Linked Notes)三種主要形式。財(cái)務(wù)公司可以與銀行、保險(xiǎn)公司或其他非銀行金融機(jī)構(gòu)開展違約期權(quán)和總收益互換等信用衍生產(chǎn)品交易。

2.4建立激勵(lì)約束機(jī)制、培育全員風(fēng)險(xiǎn)管理文化

激勵(lì)約束機(jī)制是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的外力,培育全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化則是加強(qiáng)內(nèi)力。培育全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,是成功的風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的因素,它要體現(xiàn)在具體工作上,做到內(nèi)控有明確的標(biāo)準(zhǔn),業(yè)務(wù)有系統(tǒng)的流程,操作有詳細(xì)的手冊,過程有動(dòng)態(tài)的監(jiān)控,事后有嚴(yán)格的考核。讓員工在自身工作中切身體會到風(fēng)險(xiǎn)管理,讓風(fēng)險(xiǎn)管理深入人心,使風(fēng)險(xiǎn)防范成為一種自覺的意識,成為每一個(gè)員工自覺的行為,這無疑將大大提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。

第7篇

本刊謹(jǐn)向積極參與本次征文活動(dòng)社會各界的人士包括長期支持本刊的讀者、作者表示衷心的感謝。同時(shí),我們將抓緊征文活動(dòng)的后期進(jìn)程:組成專家評審委員會,評選出優(yōu)秀論文并盡快予以公布。今后,本刊將本著創(chuàng)辦精品期刊、服務(wù)于商業(yè)銀行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、服務(wù)于讀者的基本宗旨,繼續(xù)舉辦類似的活動(dòng),以繁榮理論研究和深化實(shí)踐探索,希望社會各界一如既往地支持我們。

內(nèi)容提要:風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動(dòng)的核心,風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞在很大程度上決定一家銀行經(jīng)營的成敗。與國際先進(jìn)銀行相比,特別是與巴塞爾新資本協(xié)議提出的全面風(fēng)險(xiǎn)管理精神相對照,國內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面仍存在較大差距。在目前產(chǎn)權(quán)改革初步告一段落的情況下,國內(nèi)商業(yè)銀行下一步的改革將圍繞建設(shè)符合現(xiàn)代金融企業(yè)要求的體制機(jī)制方面展開,而全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立首當(dāng)其沖。本文在對巴塞爾新資本協(xié)議和國內(nèi)外銀行業(yè)的有關(guān)實(shí)踐進(jìn)行總結(jié)的基礎(chǔ)上,概括出了商業(yè)銀行建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架的基本原則,并對國內(nèi)商業(yè)銀行提出了有關(guān)政策建議。

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 組織框架

中圖分類號:F830.49文獻(xiàn)標(biāo)識碼:B 文章編號:1006-1770(2007)07-014-04

風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動(dòng)的核心,風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞在很大程度上決定一家銀行經(jīng)營的成敗。近兩年來,隨著銀行業(yè)改革不斷推向深入,特別是國有銀行股份制改造和上市取得巨大成功,國內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營管理狀況得到極大改善,風(fēng)險(xiǎn)管理有了明顯好轉(zhuǎn)。但與國際先進(jìn)銀行相比,特別是與巴塞爾新資本協(xié)議提出的全面風(fēng)險(xiǎn)管理精神相對照,國內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面仍存在較大差距。進(jìn)入金融業(yè)的重要轉(zhuǎn)折期和重要發(fā)展期,在產(chǎn)權(quán)改革初步告一段落的情況下,國內(nèi)商業(yè)銀行下一步的改革將圍繞建設(shè)符合現(xiàn)代金融企業(yè)要求的體制機(jī)制方面展開,而全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立首當(dāng)其沖。因此,構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架是當(dāng)前國內(nèi)各商業(yè)銀行的一項(xiàng)緊迫任務(wù)。

一、商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架的判定原則

從巴塞爾新資本協(xié)議的精神和國際銀行業(yè)的實(shí)踐來看,全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架并不僅僅意味著架構(gòu)形式上的建立,還包括職責(zé)明確、功能健全、信息溝通順暢、體系運(yùn)行有效等深層次的內(nèi)涵,即形神兼具。概括來說,風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架全面與否應(yīng)符合六項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn),即一致性、全面性、獨(dú)立性、權(quán)威性、互通性和集中與分散相統(tǒng)一。這也是商業(yè)銀行構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架應(yīng)遵循的基本原則。具體來看:

1、一致性原則

所謂一致性原則是指,銀行在制定風(fēng)險(xiǎn)管理框架時(shí),首先應(yīng)確保其風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的一致性。風(fēng)險(xiǎn)管理的目的在于為業(yè)務(wù)發(fā)展提供一個(gè)健康的環(huán)境和內(nèi)部機(jī)制,而不是抑制業(yè)務(wù)的發(fā)展。在發(fā)展業(yè)務(wù)的過程中,應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理看作有力的保障,而非阻礙因素。這是建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理框架的前提。

2、全面性(或稱為有效性)原則

全面性原則可以歸納為兩個(gè)確保,即銀行應(yīng)確保其風(fēng)險(xiǎn)管理框架能夠涵蓋所有業(yè)務(wù)和所有環(huán)節(jié)中的一切風(fēng)險(xiǎn)(即所有風(fēng)險(xiǎn)都有專門的、對應(yīng)的崗位來負(fù)責(zé)),確保該職責(zé)框架能夠識別銀行面臨的一切風(fēng)險(xiǎn)。尤其對于新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù),銀行應(yīng)確保這些產(chǎn)品、業(yè)務(wù)在創(chuàng)新出臺和引進(jìn)之前就為其制定出適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序和控制方法,即“內(nèi)控先行”的原則。

3、獨(dú)立性原則

這包括三個(gè)方面的內(nèi)容,即董事會與高級管理層之間風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的獨(dú)立性(風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策制定與實(shí)施之間的獨(dú)立性)、獨(dú)立的專門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門(風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門)、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理評估監(jiān)督部門。獨(dú)立性原則的實(shí)質(zhì)就是要在銀行內(nèi)部建立起一個(gè)職責(zé)清晰、權(quán)責(zé)明確的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。因?yàn)榍逦穆氊?zé)劃分是確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效運(yùn)作的前提。值得注意的是,獨(dú)立性原則并不排斥部門之間的交流與合作。對此,巴塞爾委員會特別強(qiáng)調(diào)董事會、高級管理層和審計(jì)機(jī)構(gòu)之間要進(jìn)行充分的交流和合作。

4、權(quán)威性原則

權(quán)威性原則意味著,在銀行的風(fēng)險(xiǎn)框架中應(yīng)確保風(fēng)險(xiǎn)管理部門和風(fēng)險(xiǎn)管理評估監(jiān)督部門具有高度權(quán)威性,盡可能不受外部因素的干擾,以保持其客觀、公正性。從理論上來講,當(dāng)兩個(gè)部門的權(quán)威性處于相同層面時(shí),每個(gè)部門會形成不同且清晰的權(quán)力邊界,并將兩個(gè)部門割裂開來,從而使兩者之間的合作和溝通難于實(shí)現(xiàn)。這一點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)管理部門和業(yè)務(wù)部門之間得到突出體現(xiàn)。銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理勢必要滲透到業(yè)務(wù)部門的運(yùn)作中,因而很容易受到抵觸。如果風(fēng)險(xiǎn)管理部門沒有強(qiáng)于業(yè)務(wù)部門的權(quán)威性,風(fēng)險(xiǎn)管理工作將難以順利執(zhí)行下去。理論和現(xiàn)實(shí)都證明,必要的監(jiān)督可以確保各個(gè)崗位職責(zé)的充分實(shí)現(xiàn),但監(jiān)督部門如果缺乏權(quán)威性,監(jiān)督就會形同虛設(shè)。

5、互通性原則

互通性原則要求銀行建立一個(gè)完善的信息系統(tǒng),進(jìn)而在銀行內(nèi)部形成一個(gè)有效的信息溝通渠道――包括信息上報(bào)(即風(fēng)險(xiǎn)管理部門與風(fēng)險(xiǎn)管理評估監(jiān)督部門直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報(bào)告的渠道)、信息下達(dá)以及內(nèi)部信息的橫向流動(dòng)(即各相關(guān)部門之間要保持信息的互通)。有效的信息溝通可以確保所有的工作人員(包括董事會及高級管理人員)都能充分理解其工作職責(zé)與責(zé)任,并保證相關(guān)信息能夠傳遞給適當(dāng)?shù)墓ぷ魅藛T,從而使風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)正常運(yùn)行。

6、集中與分散相統(tǒng)一原則

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)涵就是商業(yè)銀行作為一個(gè)整體,董事會和高級管理層應(yīng)充分了解銀行面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)狀況,并對各類風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效管理。鑒于此,商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)框架的設(shè)置應(yīng)遵循集中與分散相統(tǒng)一的原則。為了確保各類風(fēng)險(xiǎn)都得到管理并及時(shí)向高層匯報(bào),不同類型的金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由相應(yīng)的專業(yè)機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)管理,不同的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)最終都應(yīng)直接向總行高級管理層中的專職風(fēng)險(xiǎn)管理行長負(fù)責(zé),由其統(tǒng)籌規(guī)劃,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的集中管理。同時(shí),考慮到業(yè)務(wù)的多樣性和風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性,在風(fēng)險(xiǎn)集中管理的大框架下,不同類型的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)交由不同的專業(yè)機(jī)構(gòu)來管理,以提高管理的效率和水平,比如,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由獨(dú)立的合規(guī)部門而不是傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門來管理。風(fēng)險(xiǎn)的分散管理有利于各相關(guān)部門充分發(fā)揮專業(yè)知識,集中力量將各類風(fēng)險(xiǎn)控制好,體現(xiàn)出專業(yè)化分工的優(yōu)勢。而風(fēng)險(xiǎn)的集中管理則有利于從整體上把握銀行面臨的全部風(fēng)險(xiǎn),從而將風(fēng)險(xiǎn)策略與商業(yè)策略統(tǒng)一起來,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效平衡。風(fēng)險(xiǎn)管理過于集中往往使該部門力不從心,不能專心于某類風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理過于分散則往往容易造成信息割裂和管理真空,不利于銀行商業(yè)策略與風(fēng)險(xiǎn)策略的結(jié)合,甚至違背銀行的發(fā)展策略。

二、當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架存在的問題

近幾年來,國內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面進(jìn)行了眾多改革和積極探索,風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架不斷完善。但離全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架及其六項(xiàng)原則的要求仍有較大差距,這集中表現(xiàn)在:

(一)外形上,風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)不健全,部分環(huán)節(jié)尚未建立或較為薄弱

1、作為構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架基礎(chǔ)的公司治理仍不健全

健全、有效的公司治理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架得以建立和運(yùn)行的基礎(chǔ)。目前,國內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行都建立起由股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層“三會一層”組成的公司治理基本結(jié)構(gòu)。但從深層次看,董事會、監(jiān)事會、高級管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的職責(zé)尚未清晰劃分,各自為履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)所需的組織架構(gòu)還未完全建立,三者之間互相合作與制衡的機(jī)制較為薄弱??梢哉f,國內(nèi)商業(yè)銀行構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架的起點(diǎn)不高,基礎(chǔ)不牢,從而影響全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

2、董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會缺乏運(yùn)行支撐

董事會的風(fēng)險(xiǎn)管理職能主要是通過下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會來行使。而董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會風(fēng)險(xiǎn)管理職能的充分履行依賴于兩方面因素:一是委員會有一個(gè)強(qiáng)有力的日常辦事機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)信息收集、決策執(zhí)行、材料準(zhǔn)備等工作;二是委員會與高級管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效對接,信息傳輸、決策傳達(dá)、情況匯報(bào)等相對順暢。國內(nèi)商業(yè)銀行在這兩方面普遍做得不夠。一是董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會要么沒有設(shè)置專門的日常辦事機(jī)構(gòu),要么辦事機(jī)構(gòu)資源配備不足,特別是缺乏訓(xùn)練有素、有專業(yè)知識的專業(yè)人才,從而無法有效支撐委員會風(fēng)險(xiǎn)管理職能的充分行使;二是高級管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理體系與董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會缺乏有效對接,委員會無法獲得行使風(fēng)險(xiǎn)管理職能所需的信息、技術(shù)等方面的支撐,雙方之間的溝通渠道缺乏;三是國內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會的人員構(gòu)成中,具有銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的人員缺乏,而且在金融、法律、會計(jì)等不同專業(yè)背景人員之間的有效互補(bǔ)和科學(xué)搭配方面存在不足,從而制約其風(fēng)險(xiǎn)管理職能的發(fā)揮。

3、高級管理層層面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)分散割裂,統(tǒng)一性、集中性不足

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本要義是對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中、統(tǒng)一的管理,實(shí)現(xiàn)對各類風(fēng)險(xiǎn)的全面覆蓋。體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架上,就是要有獨(dú)立的部門(機(jī)構(gòu))對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中、全面管理,而不是將風(fēng)險(xiǎn)管理職能割裂開來,分散于多個(gè)不同部門。從國外的情況來看,商業(yè)銀行大多是通過設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會和風(fēng)險(xiǎn)管理部門來實(shí)現(xiàn)這一要求的。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會為管理全行各類風(fēng)險(xiǎn)的專門委員會,負(fù)責(zé)制定銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、措施以及協(xié)調(diào)解決重大風(fēng)險(xiǎn)問題。風(fēng)險(xiǎn)管理部門則負(fù)責(zé)落實(shí)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會的政策、措施以及有關(guān)決議,并對全行各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中、統(tǒng)一的具體管理,包括風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、監(jiān)測、量化并報(bào)告等具體內(nèi)容。從國內(nèi)的情況來看,受各方面因素和條件的限制,風(fēng)險(xiǎn)管理委員會尚未覆蓋銀行面臨的各類風(fēng)險(xiǎn),對信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注較多,而對市場風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等新型風(fēng)險(xiǎn)的管理則相對欠缺。而風(fēng)險(xiǎn)管理部門也未能有效整合銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理職能,更多的是在信用風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域開展管理工作,其他各類風(fēng)險(xiǎn)的管理職能則分散于多個(gè)部門,使得風(fēng)險(xiǎn)管理框架被割裂開來,集中性、統(tǒng)一性不足。

4、銀行基層分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理角色缺位

全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架意味著商業(yè)銀行在董事會、監(jiān)事會、高級管理層、總行、分行、支行等不同層面都有相應(yīng)的機(jī)構(gòu)(單位)承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能,以確保對風(fēng)險(xiǎn)管理全過程的覆蓋以及風(fēng)險(xiǎn)管理鏈條的完整性、有效性。目前,國內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理職能主要集中于高級管理層、總行和分行,確保了總行對風(fēng)險(xiǎn)的集中管理。但在支行等基層機(jī)構(gòu)層面則缺乏獨(dú)立行使風(fēng)險(xiǎn)管理職能的角色。這并不是說基層支行沒有為風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)置崗位和配備人員,而是指有效承接總行或分行層面風(fēng)險(xiǎn)管理體系鏈條的環(huán)節(jié)缺乏,沒有實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的垂直管理,基層支行風(fēng)險(xiǎn)管理主要受支行行長領(lǐng)導(dǎo),并向其負(fù)責(zé)。在利潤考核的驅(qū)動(dòng)下,基層支行的業(yè)務(wù)經(jīng)營不可避免與風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生矛盾,并最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理職能的弱化和缺位。

(二)內(nèi)涵上,風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不完善,現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架無法達(dá)到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求

1、董事會風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理職能薄弱,風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)缺乏科學(xué)規(guī)劃指導(dǎo)

制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的第一環(huán)節(jié)。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略明確了一家商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和方向,確定了銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好,對風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展起指導(dǎo)性、方針性作用。風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略環(huán)節(jié)的職能是由董事會及其下屬風(fēng)險(xiǎn)管理委員會承擔(dān)的。由于組織架構(gòu)方面的缺陷,特別是受制于有效運(yùn)行支撐不足,國內(nèi)商業(yè)銀行董事會的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理職能普遍薄弱,銀行缺乏完整、清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略,這使得整個(gè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架建設(shè)缺乏科學(xué)指導(dǎo)。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理部門對風(fēng)險(xiǎn)的全面、集中管理程度不高,不能充分覆蓋銀行面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)

本文前面提出的“全面性(有效性)”原則要求,商業(yè)銀行應(yīng)確保有一個(gè)獨(dú)立、強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)管理部門對全行包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中管理,以確保風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性和有效性。國內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行雖設(shè)立了獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門,但其職責(zé)并未達(dá)到全面性的要求,僅僅實(shí)現(xiàn)對信用風(fēng)險(xiǎn)的集中管理,尚未將市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等納入管理范疇。這種風(fēng)險(xiǎn)分散管理的狀況,既不利于發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員的優(yōu)勢,提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率;又不利于董事會和高級管理層對銀行風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的全面了解,影響風(fēng)險(xiǎn)管理政策的制定。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評價(jià)職能缺乏

巴塞爾委員會認(rèn)為,健全的風(fēng)險(xiǎn)管理框架除了設(shè)立一個(gè)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門之外,還應(yīng)有一個(gè)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理評估系統(tǒng)和一個(gè)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)(定期審查銀行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、監(jiān)督與控制職能的執(zhí)行情況)。風(fēng)險(xiǎn)管理的評估一般由董事會下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會負(fù)責(zé),風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)稽核一般由董事會下設(shè)的審計(jì)委員會和銀行的內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)。按照巴塞爾委員會的規(guī)定,審計(jì)部門應(yīng)就“銀行是否有負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部門;董事會和高級管理層是否積極參與了風(fēng)險(xiǎn)控制工作;風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行是否合規(guī);有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)政策、控制與程序是否得到遵循;風(fēng)險(xiǎn)管理人員配置是否合理等”問題進(jìn)行審計(jì)。從國內(nèi)的情況來看,大多數(shù)銀行已經(jīng)在董事會下設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會,就風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)計(jì)劃的實(shí)施情況進(jìn)行評估。但風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)職能執(zhí)行情況的稽核審查缺乏。董事會下雖然設(shè)立了審計(jì)委員會,但并沒有對風(fēng)險(xiǎn)管理職能執(zhí)行情況進(jìn)行有效的稽核審查,導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架中對風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督評價(jià)職能缺乏。

(三)運(yùn)行上,風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)不完善,風(fēng)險(xiǎn)管理體系賴以運(yùn)行的信息支撐不足

全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架是一個(gè)由決策系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)組成的有機(jī)體系。其中,信息系統(tǒng)是這一體系的基礎(chǔ),是其他三個(gè)環(huán)節(jié)有效運(yùn)轉(zhuǎn)的支撐。無論是風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的制定,還是風(fēng)險(xiǎn)管理政策的執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的開展,都依賴于一個(gè)健全的信息系統(tǒng)。而國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架存在的一個(gè)不足之處就是信息系統(tǒng)不健全、信息渠道不暢,從而影響風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架各環(huán)節(jié)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和作用發(fā)揮。這也是目前國內(nèi)商業(yè)銀行大要案頻頻發(fā)生、屢禁不止的主要原因之一。

三、構(gòu)建國內(nèi)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架的建議

根據(jù)本文前面提出的六項(xiàng)原則的要求和國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架存在的不足,筆者認(rèn)為,當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架應(yīng)重點(diǎn)做好以下工作:

(一)進(jìn)一步完善公司治理,夯實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架的基礎(chǔ)平臺

國內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行已初步建立起以“三會一層”為主體的公司治理基本架構(gòu),實(shí)現(xiàn)了“形似”的要求。下一步完善公司治理的重點(diǎn)在于建立健全公司治理運(yùn)行機(jī)制,達(dá)到“神似”的最終目的。具體來說:第一,進(jìn)一步明確董事會、監(jiān)事會和高級管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理中的不同職責(zé),劃分權(quán)力邊界,承擔(dān)起各自的角色,建立起既相互合作又相互制衡的的運(yùn)行機(jī)制;第二,進(jìn)一步健全董事會、監(jiān)事會及其下設(shè)專門委員會有效運(yùn)行的支撐體系,設(shè)立專門的日常辦事機(jī)構(gòu),確保董事會、監(jiān)事會層面的風(fēng)險(xiǎn)管理職能與高級管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理職能有效對接;第三,逐步建立董事、監(jiān)事知情權(quán)保障機(jī)制,特別是風(fēng)險(xiǎn)管理方面的知情權(quán),為董事、監(jiān)事充分履行職責(zé)提供信息保障。

(二)強(qiáng)化董事會的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理職能,提高全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架建設(shè)的前瞻性、指導(dǎo)性

根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議的全面風(fēng)險(xiǎn)管理精神,國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化董事會的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理職能,為構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架提供科學(xué)指導(dǎo)。一是結(jié)合市場定位和業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略,董事會制定與銀行自身發(fā)展水平相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略,并據(jù)此確定風(fēng)險(xiǎn)偏好,對銀行風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的開展做出規(guī)劃;二是建立健全風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理機(jī)制,定期對銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)發(fā)展情況做出評價(jià),并據(jù)此調(diào)整完善風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略,確保風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的科學(xué)有效;三是強(qiáng)化董事會對銀行風(fēng)險(xiǎn)政策的最終審批權(quán)力,確保風(fēng)險(xiǎn)政策符合銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的長遠(yuǎn)規(guī)劃,促使高級管理層建立起符合銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)管理體系;四是探索實(shí)施首席風(fēng)險(xiǎn)官制,在董事會下設(shè)立首席風(fēng)險(xiǎn)官,直接向董事會負(fù)責(zé),與高級管理層形成有效制衡,強(qiáng)化董事會的風(fēng)險(xiǎn)管理職能。

(三)完善高級管理層下風(fēng)險(xiǎn)管理體系,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理職能由分散割裂轉(zhuǎn)向集中統(tǒng)一

針對本文第二部分分析的國內(nèi)商業(yè)銀行存在的風(fēng)險(xiǎn)管理職能分散割裂問題,進(jìn)一步整合高級管理層層面的風(fēng)險(xiǎn)管理職能,完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架。第一,進(jìn)一步完善高級管理層下風(fēng)險(xiǎn)管理委員會的設(shè)置,針對目前國內(nèi)銀行業(yè)的現(xiàn)狀,考慮為風(fēng)險(xiǎn)管理委員會配備具有相應(yīng)專業(yè)知識的專職人員,分別對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行集中管理,擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)管理委員會的覆蓋范圍,提高風(fēng)險(xiǎn)管理的集中性和統(tǒng)一性。第二,整合總行層面分散于多個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理職能,將其納入風(fēng)險(xiǎn)管理部門的管理范疇,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理部門對全行風(fēng)險(xiǎn)的全面集中管理。與此同時(shí),要逐步改變那種風(fēng)險(xiǎn)管理部門既承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理職能,又承擔(dān)業(yè)務(wù)經(jīng)營與業(yè)務(wù)指導(dǎo)職能的做法,真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)經(jīng)營的分離,確保風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性。

(四)健全基層分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu),實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的垂直化、矩陣式管理體系

針對基層分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)缺失的現(xiàn)狀,國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)逐步推行垂直化、矩陣式的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,設(shè)置基層分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門和崗位,確保整個(gè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系鏈條的完整性。具體來說:一是在銀行推行垂直化、矩陣式風(fēng)險(xiǎn)管理體系,總行首席風(fēng)險(xiǎn)官和風(fēng)險(xiǎn)管理部門為風(fēng)險(xiǎn)管理的最終負(fù)責(zé)人和部門,分支行層面的風(fēng)險(xiǎn)官和風(fēng)險(xiǎn)管理部門對上一級風(fēng)險(xiǎn)官和風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé),并受其領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)又向分支行的行長匯報(bào)工作。該體系有利于確保風(fēng)險(xiǎn)的集中管理,提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率。二是在基層分支機(jī)構(gòu)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理崗位,由上一級風(fēng)險(xiǎn)官和風(fēng)險(xiǎn)管理部門委派,協(xié)助其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理,不受基層分支機(jī)構(gòu)的干預(yù),客觀獨(dú)立地對基層分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。三是風(fēng)險(xiǎn)官與風(fēng)險(xiǎn)管理部門定期進(jìn)行交流和交換,以解決分支機(jī)構(gòu)之間、分支機(jī)構(gòu)與總行之間信息不暢的問題。

(五)完善風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督評價(jià)體系,確保風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架的有效運(yùn)轉(zhuǎn)

有力的監(jiān)督評價(jià)體系可以確保銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策得到充分落實(shí)、各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)得到有效執(zhí)行,并使銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系得到持續(xù)改進(jìn)。目前,國內(nèi)商業(yè)銀行對風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督評價(jià)普遍較為薄弱,尚未形成完整的體系,持續(xù)性、有效性不足。對此,應(yīng)從以下三方面入手:第一,建立董事會對高級管理層風(fēng)險(xiǎn)管理情況的監(jiān)督機(jī)制,促使高級管理層充分貫徹落實(shí)董事會制定的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)政策;第二,強(qiáng)化監(jiān)事會對董事會、高級管理層風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)履行情況的評價(jià)機(jī)制,確保董事會、高級管理層充分承擔(dān)各自的風(fēng)險(xiǎn)管理職能;第三,建立風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制,由銀行內(nèi)部審計(jì)部門或獨(dú)立的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系中各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)管理的合規(guī)性進(jìn)行稽核監(jiān)督。

(六)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),為全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架提供信息支撐

巴塞爾委員會特別強(qiáng)調(diào)要建立一個(gè)完善的信息系統(tǒng),進(jìn)而在銀行內(nèi)部形成一個(gè)有效的信息溝通渠道――包括信息上報(bào)、信息下達(dá)以及內(nèi)部信息的橫向流動(dòng)。完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)不僅僅局限于網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng),還包括銀行內(nèi)部定期和不定期的信息交流系統(tǒng)。對此,國內(nèi)商業(yè)銀行因從三方面入手:一是進(jìn)一步完善網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng),為總行與分支機(jī)構(gòu)之間、分支機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)之間、總行各部門之間進(jìn)行信息交流建立溝通渠道;二是在銀行內(nèi)部建立起風(fēng)險(xiǎn)信息溝通渠道,特別是建立起一個(gè)較為完善的風(fēng)險(xiǎn)信息匯報(bào)框架,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息下達(dá)、風(fēng)險(xiǎn)信息上報(bào)以及風(fēng)險(xiǎn)信息橫向流動(dòng)的暢通;三是逐步建立風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫,特別是操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫,為風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)的運(yùn)用打下基礎(chǔ)。

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作者簡介:

第8篇

【關(guān)鍵字】房地產(chǎn)公司;合同風(fēng)險(xiǎn)管理;優(yōu)化

引言

當(dāng)今的市場經(jīng)濟(jì)可以說是合同經(jīng)濟(jì)。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷成熟,合同在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為中越來越重要,合同管理在房地產(chǎn)項(xiàng)目管理中的作用也日益突出。西方諺語說: “財(cái)富的一半來自合同”,合同是房地產(chǎn)公司投資開發(fā)建設(shè)取得經(jīng)濟(jì)效益的橋梁和紐帶,同時(shí)也是開發(fā)過程中產(chǎn)生一系列糾紛的根源,因此房地產(chǎn)公司應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況,以充分了解工程合同管理特點(diǎn)及存在的合同風(fēng)險(xiǎn)為前提,有效防控合同風(fēng)險(xiǎn),理順與之相關(guān)的“法律線”、“利益線”、“管理線”,堵住合同管理漏洞,優(yōu)化合同風(fēng)險(xiǎn)管理,達(dá)到降低成本、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及提高公司經(jīng)濟(jì)效益的目的。

1 房地產(chǎn)公司工程合同管理的特點(diǎn)

(1)合同主體的多元性

一個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的建設(shè)從開發(fā)報(bào)建到最終完成實(shí)體項(xiàng)目涉及的合同類型眾多,合同主體也是多元性的,房地產(chǎn)項(xiàng)目通常要簽訂的合同有:土地使用權(quán)出讓合同、設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同、勘察合同、施工合同、材料設(shè)備供應(yīng)合同、租賃合同、項(xiàng)目貸款合同、廣告合同等,因此在項(xiàng)目開發(fā)過程中,需要與不同的主體進(jìn)行合同洽談。

(2)合同條款的專業(yè)性

房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)過了專業(yè)化的運(yùn)作后,模式已經(jīng)比較成熟了,所以項(xiàng)目開發(fā)過程中涉及到的大多數(shù)合同都有通用(固定)條款或者直接以格式合同來體現(xiàn)。例如在合同條款中對業(yè)主及承包商各自的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行了詳細(xì)地規(guī)定,且還規(guī)定了合同執(zhí)行過程中工程師處理問題的職責(zé)和權(quán)限,包括由停工、變更、延誤、索賠、爭議、違約等原因造成的問題。

(3)合同期限的長期性

房地產(chǎn)開發(fā)通常有一個(gè)較長的周期,一般工程合同履行的時(shí)間跨度較大,有的甚至可以橫跨整個(gè)項(xiàng)目開發(fā)周期,比如設(shè)計(jì)合同、施工合同、監(jiān)理合同等。

(4)合同履行的復(fù)雜性

由于合同期限比較長,在合同履行過程中,市場、國家政策、法律法規(guī)、項(xiàng)目所處地域規(guī)劃或地理?xiàng)l件隨著時(shí)間的推移都有可能發(fā)生變化,這樣就會導(dǎo)致各種突發(fā)性事件的發(fā)生,雖說可以依據(jù)相應(yīng)的合同條款進(jìn)行協(xié)商解決,但是由于房地產(chǎn)項(xiàng)目的合同標(biāo)的額通常都比較大,一旦有利益沖突的發(fā)生,就會出現(xiàn)各方因維護(hù)自身權(quán)利而展開尖銳談判的局面,合同履行的難度大。

2 合同風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素

在合同的締結(jié)、簽訂及履行的過程中,由于工程建設(shè)的長期性及復(fù)雜性,造成建設(shè)環(huán)境及各種外部條件多多少少會存在一些不確定的因素,事先難以在合同中完全規(guī)定,可能使已固定的合同條款發(fā)生變更,已約定的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系出現(xiàn)偏移,合同風(fēng)險(xiǎn)由此產(chǎn)生。構(gòu)成合同風(fēng)險(xiǎn)的要素主要有以下幾個(gè)方面:

(1)不可抗力。是指合同雙方都無法預(yù)測和控制的客觀事件,包括自然災(zāi)害、政治、市場變化、戰(zhàn)爭等,比如有關(guān)政府管理機(jī)構(gòu)延誤項(xiàng)目審批;工程項(xiàng)目與建設(shè)環(huán)境發(fā)生沖突,必須停工進(jìn)行處理等。

(2)工程設(shè)計(jì)不當(dāng)。主要有:由于設(shè)計(jì)錯(cuò)誤或者設(shè)計(jì)水平不高,導(dǎo)致施工圖紙出現(xiàn)較大紕漏;結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)太保守,導(dǎo)致樁基礎(chǔ)、配筋設(shè)計(jì)較浪費(fèi);各專業(yè)設(shè)計(jì)之間溝通協(xié)調(diào)不足,導(dǎo)致總體設(shè)計(jì)方案“篩子當(dāng)水桶”――漏洞百出;設(shè)計(jì)太粗略,標(biāo)注不細(xì)致,導(dǎo)致工程量清單編制失誤等等。

(3)地質(zhì)勘察報(bào)告失實(shí),造成基礎(chǔ)設(shè)計(jì)存在偏差,施工工期的拖延。

(4)國家政策及法律法規(guī)變化。由于項(xiàng)目建設(shè)周期通常比較長,建設(shè)過程中與房地產(chǎn)相關(guān)的國家政策及法律法規(guī)的變化可能時(shí)有發(fā)生,比如商品房預(yù)售的要求由正負(fù)零變?yōu)榉忭?,住宅的消防?yàn)收標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生改變、地下人防工程標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變動(dòng)等。

(5)合同文件的錯(cuò)誤、含糊。由于房地產(chǎn)公司的忽視或工作中失誤造成合同文件本身存在很多錯(cuò)誤和含糊不清的地方。比如:合同工期的約定太粗略;工程量清單不詳實(shí),缺項(xiàng)漏項(xiàng);合同條款漏洞百出,用詞不嚴(yán)謹(jǐn);合同價(jià)款的支付及結(jié)算程序和時(shí)間約定不完善;對于物價(jià)上漲在合同文件中沒有約定相應(yīng)的調(diào)整條款等等。

(6)承包商選擇不當(dāng)。由于實(shí)際的承包商與投標(biāo)時(shí)所報(bào)的不是同一個(gè)人,房地產(chǎn)公司又容易被承包商“忽悠”,如果實(shí)際承包商的資質(zhì)不夠、信譽(yù)不好、施工能力不強(qiáng)、對資金不善管理、抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差,工程變更頻繁,那么必定會給房地產(chǎn)公司帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

(7)監(jiān)理工程師選擇不當(dāng)。所聘用的監(jiān)理工程師工作上如果出現(xiàn)失誤或者不作為,勢必給承包商鉆管理空子的機(jī)會,必定會導(dǎo)致工程成本的增加,也很難保證工程質(zhì)量。

3 優(yōu)化房地產(chǎn)公司的工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理

3.1 建立企業(yè)合同綜合管理體系

合同風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善可以說是整個(gè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理的良好開端,也是優(yōu)化房地產(chǎn)公司工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理的重要前提。而合同風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在于合同綜合管理體系中,所以開發(fā)商可以從建立和完善合同綜合管理體系入手,建立健全合同風(fēng)險(xiǎn)管理體系,實(shí)行全員、全過程、全方位的合同風(fēng)險(xiǎn)管理,達(dá)到杜絕合同失誤、避免合同糾紛、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。 圖1為企業(yè)合同綜合管理體系示意圖。

3.2 理順法律、利益、管理三條“線”

對于合同風(fēng)險(xiǎn)管理一般的做法是風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)駕馭風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控,而從合同管理的特點(diǎn)和合同風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素可以看出,除了建立合同風(fēng)險(xiǎn)管理體系外,還必須理順法律、利益、管理這三條“線”,對合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防控,最終達(dá)到優(yōu)化房地產(chǎn)公司的工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。

(1)理順“法律線”

少了法律的保障,企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)將面臨著合同糾紛與管理失控的局面,會導(dǎo)致合同無法繼續(xù)履行,嚴(yán)重的甚至無法達(dá)到合同的目的。所以,是否合法成為了合同風(fēng)險(xiǎn)防控的重要前提。首先要自覺接受法律的約束,按照法律的正常軌道運(yùn)行,合同條款必須按照《民法通則》、《合同法》及其他單行法律規(guī)范的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格約定。其次,清楚地了解合同風(fēng)險(xiǎn)防控的主要節(jié)點(diǎn),完善必需的條款,明確重要的條款;必須健全合同成立和生效的要件,規(guī)范整個(gè)操作流程;以“合法、平等、公平”為基本原則,設(shè)定雙方權(quán)利及義務(wù),約定違約責(zé)任和救濟(jì)渠道等。

(2)理順“利益線”

可以說,與合同有關(guān)的一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都受利益的驅(qū)使,并以利益為最終目標(biāo)。因此,利益是合同的核心內(nèi)容,是雙方合同締結(jié)的內(nèi)在驅(qū)動(dòng)力。理順“利益線”,必須對以下問題有清醒地認(rèn)識:①我方的利益目標(biāo)是什么?②權(quán)利義務(wù)在合同相關(guān)條款中是否有明確的約定?③合同內(nèi)容中是否隱藏著利益的“漏洞”或者“定時(shí)炸彈”?事實(shí)證明,利益訴求的實(shí)現(xiàn)必須要以雙方當(dāng)事人對權(quán)利義務(wù)的明確約定為基礎(chǔ)――雙方當(dāng)事人應(yīng)積極地進(jìn)行談判商洽,修改并完善合同,將各方利益訴求落實(shí)于權(quán)利義務(wù)的具體條款中,使合同遵循約定步驟有序進(jìn)行。

(3)理順“管理線”。

加強(qiáng)合同管理,確保合同的立項(xiàng)審批、簽訂、履行按程序進(jìn)行,是風(fēng)險(xiǎn)防控的第三道關(guān)口。理順“管理線”,要充分發(fā)揮相關(guān)法規(guī)部門的作用,切合實(shí)際地完善合同內(nèi)部審批流程,嚴(yán)格把關(guān)合同的授權(quán)簽訂規(guī)則并加強(qiáng)合同的文本管理。堅(jiān)決杜絕“先簽訂后審查”以及“先履約后補(bǔ)約”的“風(fēng)險(xiǎn)裸奔”行為。把管理線延伸至合同行為的每一個(gè)過程,一方面,要確保合同的審批程序完整、符合規(guī)定,另一方面,也要使合同的后續(xù)履約處于持續(xù)監(jiān)控之中。當(dāng)然,這種管理絕不是一個(gè)企業(yè)的單個(gè)部門所能實(shí)現(xiàn)的,而需要構(gòu)建一個(gè)完整的體系架構(gòu)以及相關(guān)部門協(xié)力配合的監(jiān)督機(jī)制作為支撐。

4 結(jié)語

總而言之,優(yōu)化房地產(chǎn)公司的工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理對降低公司成本、防范公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、加快資金周轉(zhuǎn)速度以及提高公司經(jīng)濟(jì)效益意義重大。在國家調(diào)控政策不松懈的情況下,房地產(chǎn)公司一定要重視合同風(fēng)險(xiǎn)管理,并建立起一整套切實(shí)有效可行的合同綜合管理體系;法律為先、立足利益、管理保障,有效防控合同行為的風(fēng)險(xiǎn),才能保證房地產(chǎn)公司立于不敗之地。

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[1] 葉安華.房地產(chǎn)企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理在成本管控中的思考,價(jià)值工程,2012年 第10期.

[2] 何宏.房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目合同的風(fēng)險(xiǎn)管理,《當(dāng)代經(jīng)濟(jì)》,2009 年7 月(下).

[3] 宋堯熙.優(yōu)化房地產(chǎn)公司工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理體系,建材與裝飾,2008 年5月.

[4] 朱江.業(yè)主方工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理研究,西安建筑科技大學(xué)碩士學(xué)位論文,2008年5月.

第9篇

關(guān)鍵詞:房地產(chǎn)公司;合同風(fēng)險(xiǎn)管理;優(yōu)化

中圖分類號:F293.33 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:

引言

西方諺語說: “財(cái)富的一半來自合同”,合同是房地產(chǎn)公司投資開發(fā)建設(shè)取得經(jīng)濟(jì)效益的橋梁和紐帶,同時(shí)也是開發(fā)過程中產(chǎn)生一系列糾紛的根源,因此房地產(chǎn)公司應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況,以充分了解工程合同管理特點(diǎn)及存在的合同風(fēng)險(xiǎn)為前提,有效防控合同風(fēng)險(xiǎn),理順與之相關(guān)的“法律線”、“利益線”、“管理線”,堵住合同管理漏洞,優(yōu)化合同風(fēng)險(xiǎn)管理,達(dá)到降低成本、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及提高公司經(jīng)濟(jì)效益的目的。

1 房地產(chǎn)公司工程合同管理的特點(diǎn)

(1)合同主體的多元性

一個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的建設(shè)從開發(fā)報(bào)建到最終完成實(shí)體項(xiàng)目涉及的合同類型眾多,合同主體也是多元性的,房地產(chǎn)項(xiàng)目通常要簽訂的合同有:土地使用權(quán)出讓合同、設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同、勘察合同、施工合同、材料設(shè)備供應(yīng)合同、租賃合同、項(xiàng)目貸款合同、廣告合同等,因此在項(xiàng)目開發(fā)過程中,需要與不同的主體進(jìn)行合同洽談。

(2)合同條款的專業(yè)性

房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)過了專業(yè)化的運(yùn)作后,模式已經(jīng)比較成熟了,所以項(xiàng)目開發(fā)過程中涉及到的大多數(shù)合同都有通用(固定)條款或者直接以格式合同來體現(xiàn)。例如在合同條款中對業(yè)主及承包商各自的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行了詳細(xì)地規(guī)定,且還規(guī)定了合同執(zhí)行過程中工程師處理問題的職責(zé)和權(quán)限,包括由停工、變更、延誤、索賠、爭議、違約等原因造成的問題。

(3)合同期限的長期性

房地產(chǎn)開發(fā)通常有一個(gè)較長的周期,一般工程合同履行的時(shí)間跨度較大,有的甚至可以橫跨整個(gè)項(xiàng)目開發(fā)周期,比如設(shè)計(jì)合同、施工合同、監(jiān)理合同等。

(4)合同履行的復(fù)雜性

由于合同期限比較長,在合同履行過程中,市場、國家政策、法律法規(guī)、項(xiàng)目所處地域規(guī)劃或地理?xiàng)l件隨著時(shí)間的推移都有可能發(fā)生變化,這樣就會導(dǎo)致各種突發(fā)性事件的發(fā)生,雖說可以依據(jù)相應(yīng)的合同條款進(jìn)行協(xié)商解決,但是由于房地產(chǎn)項(xiàng)目的合同標(biāo)的額通常都比較大,一旦有利益沖突的發(fā)生,就會出現(xiàn)各方因維護(hù)自身權(quán)利而展開尖銳談判的局面,合同履行的難度大。

2 合同風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素

在合同的締結(jié)、簽訂及履行的過程中,由于工程建設(shè)的長期性及復(fù)雜性,造成建設(shè)環(huán)境及各種外部條件多多少少會存在一些不確定的因素,事先難以在合同中完全規(guī)定,可能使已固定的合同條款發(fā)生變更,已約定的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系出現(xiàn)偏移,合同風(fēng)險(xiǎn)由此產(chǎn)生。構(gòu)成合同風(fēng)險(xiǎn)的要素主要有以下幾個(gè)方面:

(1)不可抗力。是指合同雙方都無法預(yù)測和控制的客觀事件,包括自然災(zāi)害、政治、市場變化、戰(zhàn)爭等,比如有關(guān)政府管理機(jī)構(gòu)延誤項(xiàng)目審批;工程項(xiàng)目與建設(shè)環(huán)境發(fā)生沖突,必須停工進(jìn)行處理等。

(2)工程設(shè)計(jì)不當(dāng)。主要有:由于設(shè)計(jì)錯(cuò)誤或者設(shè)計(jì)水平不高,導(dǎo)致施工圖紙出現(xiàn)較大紕漏;結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)太保守,導(dǎo)致樁基礎(chǔ)、配筋設(shè)計(jì)較浪費(fèi);各專業(yè)設(shè)計(jì)之間溝通協(xié)調(diào)不足,導(dǎo)致總體設(shè)計(jì)方案“篩子當(dāng)水桶”——漏洞百出;設(shè)計(jì)太粗略,標(biāo)注不細(xì)致,導(dǎo)致工程量清單編制失誤等等。

(3)地質(zhì)勘察報(bào)告失實(shí),造成基礎(chǔ)設(shè)計(jì)存在偏差,施工工期的拖延。

(4)國家政策及法律法規(guī)變化。由于項(xiàng)目建設(shè)周期通常比較長,建設(shè)過程中與房地產(chǎn)相關(guān)的國家政策及法律法規(guī)的變化可能時(shí)有發(fā)生,比如商品房預(yù)售的要求由正負(fù)零變?yōu)榉忭?,住宅的消防?yàn)收標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生改變、地下人防工程標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變動(dòng)等。

(5)合同文件的錯(cuò)誤、含糊。由于房地產(chǎn)公司的忽視或工作中失誤造成合同文件本身存在很多錯(cuò)誤和含糊不清的地方。比如:合同工期的約定太粗略;工程量清單不詳實(shí),缺項(xiàng)漏項(xiàng);合同條款漏洞百出,用詞不嚴(yán)謹(jǐn);合同價(jià)款的支付及結(jié)算程序和時(shí)間約定不完善;對于物價(jià)上漲在合同文件中沒有約定相應(yīng)的調(diào)整條款等等。

(6)承包商選擇不當(dāng)。由于實(shí)際的承包商與投標(biāo)時(shí)所報(bào)的不是同一個(gè)人,房地產(chǎn)公司又容易被承包商“忽悠”,如果實(shí)際承包商的資質(zhì)不夠、信譽(yù)不好、施工能力不強(qiáng)、對資金不善管理、抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差,工程變更頻繁,那么必定會給房地產(chǎn)公司帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

(7)監(jiān)理工程師選擇不當(dāng)。所聘用的監(jiān)理工程師工作上如果出現(xiàn)失誤或者不作為,勢必給承包商鉆管理空子的機(jī)會,必定會導(dǎo)致工程成本的增加,也很難保證工程質(zhì)量。

3 優(yōu)化房地產(chǎn)公司的工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理

3.1 建立企業(yè)合同綜合管理體系

合同風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善可以說是整個(gè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理的良好開端,也是優(yōu)化房地產(chǎn)公司工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理的重要前提。而合同風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在于合同綜合管理體系中,所以開發(fā)商可以從建立和完善合同綜合管理體系入手,建立健全合同風(fēng)險(xiǎn)管理體系,實(shí)行全員、全過程、全方位的合同風(fēng)險(xiǎn)管理,達(dá)到杜絕合同失誤、避免合同糾紛、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

3.2 理順法律、利益、管理三條“線”

對于合同風(fēng)險(xiǎn)管理一般的做法是風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)駕馭風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控,而從合同管理的特點(diǎn)和合同風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素可以看出,除了建立合同風(fēng)險(xiǎn)管理體系外,還必須理順法律、利益、管理這三條“線”,對合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防控,最終達(dá)到優(yōu)化房地產(chǎn)公司的工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。

(1)理順“法律線”

少了法律的保障,企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)將面臨著合同糾紛與管理失控的局面,會導(dǎo)致合同無法繼續(xù)履行,嚴(yán)重的甚至無法達(dá)到合同的目的。所以,是否合法成為了合同風(fēng)險(xiǎn)防控的重要前提。首先要自覺接受法律的約束,按照法律的正常軌道運(yùn)行,合同條款必須按照《民法通則》、《合同法》及其他單行法律規(guī)范的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格約定。其次,清楚地了解合同風(fēng)險(xiǎn)防控的主要節(jié)點(diǎn),完善必需的條款,明確重要的條款;必須健全合同成立和生效的要件,規(guī)范整個(gè)操作流程;以“合法、平等、公平”為基本原則,設(shè)定雙方權(quán)利及義務(wù),約定違約責(zé)任和救濟(jì)渠道等。

(2)理順“利益線”

可以說,與合同有關(guān)的一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都受利益的驅(qū)使,并以利益為最終目標(biāo)。因此,利益是合同的核心內(nèi)容,是雙方合同締結(jié)的內(nèi)在驅(qū)動(dòng)力。理順“利益線”,必須對以下問題有清醒地認(rèn)識:①我方的利益目標(biāo)是什么?②權(quán)利義務(wù)在合同相關(guān)條款中是否有明確的約定?③合同內(nèi)容中是否隱藏著利益的“漏洞”或者“定時(shí)炸彈”?事實(shí)證明,利益訴求的實(shí)現(xiàn)必須要以雙方當(dāng)事人對權(quán)利義務(wù)的明確約定為基礎(chǔ)——雙方當(dāng)事人應(yīng)積極地進(jìn)行談判商洽,修改并完善合同,將各方利益訴求落實(shí)于權(quán)利義務(wù)的具體條款中,使合同遵循約定步驟有序進(jìn)行。

(3)理順“管理線”。

加強(qiáng)合同管理,確保合同的立項(xiàng)審批、簽訂、履行按程序進(jìn)行,是風(fēng)險(xiǎn)防控的第三道關(guān)口。理順“管理線”,要充分發(fā)揮相關(guān)法規(guī)部門的作用,切合實(shí)際地完善合同內(nèi)部審批流程,嚴(yán)格把關(guān)合同的授權(quán)簽訂規(guī)則并加強(qiáng)合同的文本管理。堅(jiān)決杜絕“先簽訂后審查”以及“先履約后補(bǔ)約”的“風(fēng)險(xiǎn)裸奔”行為。把管理線延伸至合同行為的每一個(gè)過程,一方面,要確保合同的審批程序完整、符合規(guī)定,另一方面,也要使合同的后續(xù)履約處于持續(xù)監(jiān)控之中。當(dāng)然,這種管理絕不是一個(gè)企業(yè)的單個(gè)部門所能實(shí)現(xiàn)的,而需要構(gòu)建一個(gè)完整的體系架構(gòu)以及相關(guān)部門協(xié)力配合的監(jiān)督機(jī)制作為支撐。

4 結(jié)語

總而言之,優(yōu)化房地產(chǎn)公司的工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理對降低公司成本、防范公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、加快資金周轉(zhuǎn)速度以及提高公司經(jīng)濟(jì)效益意義重大。在國家調(diào)控政策不松懈的情況下,房地產(chǎn)公司一定要重視合同風(fēng)險(xiǎn)管理,并建立起一整套切實(shí)有效可行的合同綜合管理體系;法律為先、立足利益、管理保障,有效防控合同行為的風(fēng)險(xiǎn),才能保證房地產(chǎn)公司立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)

[1] 葉安華.房地產(chǎn)企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理在成本管控中的思考,價(jià)值工程,2012年 第10期.

[2] 何宏.房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目合同的風(fēng)險(xiǎn)管理,《當(dāng)代經(jīng)濟(jì)》,2009 年7 月(下).

[3] 宋堯熙.優(yōu)化房地產(chǎn)公司工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理體系,建材與裝飾,2008 年5月.

[4] 朱江.業(yè)主方工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理研究,西安建筑科技大學(xué)碩士學(xué)位論文,2008年5月.