時間：2023-06-29 16:23:44
導(dǎo)語：在風(fēng)險防范的方法的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
一是缺少利率機(jī)構(gòu)的決策管理人員。二是確定與執(zhí)行利率的主體產(chǎn)生了錯位。三是缺少能夠在利率體系結(jié)構(gòu)中實行重要決策的因素。利率風(fēng)險的管理理念比較落后以及缺少相關(guān)的專業(yè)人才，限制了利率風(fēng)險的防范技術(shù)發(fā)展因為長時間的受到利率管制影響，商業(yè)銀行對有關(guān)的利率變動反應(yīng)的速度比較遲緩，盡管存貸款的競爭方式已經(jīng)由單純的追求規(guī)模擴(kuò)張轉(zhuǎn)變?yōu)閷?jīng)濟(jì)效益的追求，但是對價格等一系列深層次的經(jīng)營管理模式的競爭方面的認(rèn)識還比較淺顯。與此同時，真正具有利率的風(fēng)險管理知識以及相應(yīng)的實踐經(jīng)驗的專業(yè)人才非常少，沒有辦法滿足利率市場化的需要。
二、利率市場化下存在的風(fēng)險
實現(xiàn)利率市場化的機(jī)制，能夠有效的實現(xiàn)貨幣資產(chǎn)在供求之間的高效配置以及高效使用，并且可以充分體現(xiàn)其公平性以及公正性，對于我國來說，在調(diào)整優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)以及產(chǎn)業(yè)類型的升級等方面，有著非常重要的作用。但是，對于依賴政府的管制利率開展經(jīng)營形式的商業(yè)銀行而言，將會導(dǎo)致許多風(fēng)險的產(chǎn)生，大致包括利率風(fēng)險、信用風(fēng)險以及盈利風(fēng)險。
（一）利率風(fēng)險
商業(yè)銀行在短時間的范圍內(nèi)對于調(diào)整資產(chǎn)的負(fù)債結(jié)構(gòu)能力是有限的，同時又沒有一些對利率風(fēng)險的進(jìn)行保值的工具以及手段。所以，在利率的波動范圍擴(kuò)大之后，商業(yè)銀行就會面臨著非常大的利率風(fēng)險，其資產(chǎn)的負(fù)債結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流動以及凈收益等方面都會受到一定的影響。這樣的利率風(fēng)險，重點體現(xiàn)在基金差風(fēng)險、重新定價風(fēng)險、選擇權(quán)風(fēng)險這三方面。
（二）信用風(fēng)險
信用風(fēng)險在商業(yè)銀行中是一直都存在著的，但是，實現(xiàn)市場利率化之后，在程度上獲得進(jìn)一步的提升。因為金融市場上的信息不對稱現(xiàn)象是普遍存在的，往往導(dǎo)致了信貸市場的反向激勵以及反向選擇，通常情況下借款人為了能夠定期支付高額的貸款成本就會選擇高風(fēng)險，同時帶來高收益的項目進(jìn)行投資與經(jīng)營，借款人為了得到高額的利潤只有把資金投入到有很高風(fēng)險的行業(yè)，這種情況就加劇了商業(yè)銀行的信用風(fēng)險。
（三）盈利風(fēng)險
大部分商業(yè)銀行營業(yè)的收入，大致是來自于一些表內(nèi)業(yè)務(wù)以及相應(yīng)的表外業(yè)務(wù)這兩大部分，其中表內(nèi)業(yè)務(wù)是傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)，而表外業(yè)務(wù)是創(chuàng)新型業(yè)務(wù)，現(xiàn)階段還不是很成熟，所占據(jù)的比例也比較少。如果形成市場的利率機(jī)制，利率的波動必然會直接影響商業(yè)銀行營業(yè)的收入，導(dǎo)致商業(yè)銀行開展提高存款利率同時降低貸款利率的對戰(zhàn)情況。為了增加存款數(shù)量，存款的利率就一定要上漲到一定的程度，然而為了爭取一些貸款客戶特別是優(yōu)質(zhì)的客戶，貸款的利率不得不實行下降的措施，進(jìn)而致使金融市場秩序的發(fā)生紊亂。
三、相應(yīng)風(fēng)險的防范對策
（一）利率風(fēng)險的防范對策
1、加強(qiáng)利率的預(yù)測工作。要想盡量降低利率波動帶來的風(fēng)險損失，就一定要加強(qiáng)對利率未來走勢的分析與預(yù)測的工作。有很多因素都會影響到利率的變動，主要有：物價水平、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控、利率水平以及國際經(jīng)濟(jì)形勢等。當(dāng)然，要想準(zhǔn)確的預(yù)測這些因素相關(guān)的變動以及相互之間的作用對利率的產(chǎn)生怎樣的影響，這是一項極其復(fù)雜的工作。
2、改進(jìn)利率的定價機(jī)制。對銀行現(xiàn)有資產(chǎn)的負(fù)債狀況進(jìn)行分析，承擔(dān)了多大的風(fēng)險，其實行的基本方法有四種，分別為編制分析報告、模擬動態(tài)收入、分析凈現(xiàn)值以及分析持續(xù)期。我國的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在強(qiáng)化管理的前提下，逐漸引進(jìn)多種價值分析的方法，形成系統(tǒng)的利率風(fēng)險的識別與測量的體系。完善資金轉(zhuǎn)移的利率定價機(jī)制，使風(fēng)險和利息進(jìn)行掛鉤，真正達(dá)到用利息進(jìn)行風(fēng)險補(bǔ)償。與此同時，還要強(qiáng)化對利率風(fēng)險控制制度的建設(shè)，嚴(yán)格按照監(jiān)管制度執(zhí)行。
3、健全利率風(fēng)險的管理機(jī)制。要想建設(shè)專門利率風(fēng)險的管理部門，健全利率風(fēng)險的管理機(jī)制，培養(yǎng)具有專業(yè)知識以及能力的管理人才，制定相關(guān)利率風(fēng)險管理以及監(jiān)控的規(guī)程等方面探索有效的對策，對利率授權(quán)的權(quán)限以及責(zé)任進(jìn)行劃分。
4、開發(fā)金融衍生品的市場。各個銀行之間在市場上推出了相關(guān)的金融衍生品，目前還處在初級階段，而且衍生品的市場本身還存在著較多的風(fēng)險，所以，不應(yīng)進(jìn)行投機(jī)的活動，只有在規(guī)避風(fēng)險方面開展這項業(yè)務(wù)，堅持走期貨的市場“金融化”道路。
（二）信用風(fēng)險的防范對策
為了增強(qiáng)信用風(fēng)險防范，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對借款人的計劃投資項目、資產(chǎn)負(fù)債、貸款的用途以及主要營業(yè)收入等情況，進(jìn)行確切的了解。在貸款合約執(zhí)行的過程中，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對借款人投資風(fēng)險活動的行為開展監(jiān)督，必要的時候還可以讓借款人提供相應(yīng)的資產(chǎn)抵押或者是第三方的保證書。與此同時，提倡信用的文化建設(shè)，把信用的文化建設(shè)當(dāng)作一項工程來實施，充分的調(diào)動社會上一切的力量參與到信用的文化建設(shè)之中。
（三）盈利風(fēng)險的防范對策
因為我國的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)在長時間內(nèi)都是被傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)所統(tǒng)治，利潤對存貸款的利息差額依賴性過于強(qiáng)大，所以一定要開拓中間的業(yè)務(wù)市場，依靠金融產(chǎn)品的創(chuàng)新以及服務(wù)的創(chuàng)新進(jìn)行吸引客戶，增加銀行的營業(yè)收入，擺脫利息差額的限制，進(jìn)一步降低利率風(fēng)險。按照我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢，應(yīng)當(dāng)以中間業(yè)務(wù)作為發(fā)展龍頭，實行中間業(yè)務(wù)多樣化經(jīng)營的道路。從長遠(yuǎn)方面來看，增加中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新力度，開發(fā)新產(chǎn)品，實現(xiàn)收入的多極化，強(qiáng)化抗風(fēng)險的能力。與此同時，還應(yīng)重視表外業(yè)務(wù)的發(fā)展。
四、結(jié)束語
關(guān)鍵詞：企業(yè)；法律風(fēng)險；防范；對策
一、企業(yè)法律風(fēng)險的概念
“企業(yè)法律風(fēng)險”最早是在2004實施的《國有企業(yè)法律顧問管理辦法》中提到。所謂企業(yè)法律風(fēng)險是指企業(yè)預(yù)期與未來實際結(jié)果發(fā)生差異而導(dǎo)致企業(yè)必須承擔(dān)法律責(zé)任，并因此給企業(yè)造成損害的可能性。當(dāng)企業(yè)違反了法律，或者行為不符合法律規(guī)范，或者缺乏防范意識，都會產(chǎn)生法律風(fēng)險。當(dāng)前企業(yè)法律風(fēng)險的表現(xiàn)形式體現(xiàn)在：一是經(jīng)營性損失（包括收益或利潤損失、成本增加等）；二是是民事訴訟敗訴（包括訴求的賠償和訟費(fèi)用等）；三是企業(yè)受到行政、刑事處罰或制裁；四是企業(yè)資產(chǎn)（包括有形和無形財產(chǎn)）受損；五是企業(yè)商譽(yù)受損及其他損失等。
二、加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險防范的必要性
（一）加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險防范，是企業(yè)在市場競爭中的客觀需要。目前在競爭空前激烈的國內(nèi)和國際市場下，企業(yè)在面對越來越復(fù)雜的法律風(fēng)險中想要獲得市場優(yōu)勢，必須警惕企業(yè)法律風(fēng)險，以盡量減少損失情況的發(fā)生。
（二）加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險防范是企業(yè)自身的發(fā)展和成長的重要保障。完善企業(yè)法律風(fēng)險防范機(jī)制，是一個成熟健康企業(yè)的重要標(biāo)志，也是軟實力的重要標(biāo)志。多年實例表明，企業(yè)實現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展，就必須加強(qiáng)法律風(fēng)險防范。
（三）加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險防范，也是構(gòu)建和諧社會的重要組成部分。國有企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的支柱，企業(yè)法律風(fēng)險的損失結(jié)果導(dǎo)致破產(chǎn)或倒閉，增加下崗職工，勢必會影響到社會穩(wěn)定，阻礙構(gòu)建和諧社會。相反，則可以有效地促進(jìn)和諧社會的建設(shè)。
三、當(dāng)前企業(yè)法律風(fēng)險防范出現(xiàn)的問題
當(dāng)前我國企業(yè)法律風(fēng)險防范出現(xiàn)的問題主要體現(xiàn)在以下：
（一）部分企業(yè)管理者法律風(fēng)險意識差
部分企業(yè)沒有充分認(rèn)識到律師在企業(yè)管理與發(fā)展中的重大作用，管理者對法律風(fēng)險缺乏必要的重視，事前缺乏律師參與，產(chǎn)生諸多法律漏洞，一旦引發(fā)糾紛，進(jìn)入訴訟階段，才意識到律師的重要性。此時，一些案子由于漏洞過多或缺乏有效證據(jù)，已回轉(zhuǎn)無力，即使律師參與也只能挽回少部分損失，甚至血本無歸。
（二）企業(yè)法律風(fēng)險管理制度建設(shè)完善不足
企業(yè)自身制度的缺陷也是引起企業(yè)法律風(fēng)險增加的一個重要因素。企業(yè)相關(guān)法律事務(wù)缺乏嚴(yán)格的審核程序，由于欠缺法律把關(guān)，使得企業(yè)中不合法的做法存在，為日后埋下風(fēng)險隱患。
（三）相關(guān)系統(tǒng)的法務(wù)管理制度和法務(wù)人員缺乏
一些外聘律師參與企業(yè)法務(wù)管理偏向于應(yīng)急性、被動化模式，律師服務(wù)偏重于案件訴訟，顧問律師遠(yuǎn)離公司的核心決策圈，對企業(yè)的重大決策發(fā)揮不了應(yīng)有的影響，無法全面識別企業(yè)存在的法律風(fēng)險，更談不上采取有效的防范和控制措施。與此同時，企業(yè)又缺乏系統(tǒng)的法務(wù)管理制度和法務(wù)人員，導(dǎo)致法律服務(wù)無法深入到企業(yè)日常經(jīng)營活動中，企業(yè)法律風(fēng)險陡增。
（四）管理制度執(zhí)行不到位
目前雖然有企業(yè)建立了較全面的合同管理制度流程，但在履行過程中經(jīng)辦人員認(rèn)為程序煩瑣或帶著僥幸心理不認(rèn)真執(zhí)行這些制度。合同簽訂前未送企業(yè)法律顧問進(jìn)行合同審查和評估。在業(yè)務(wù)執(zhí)行的各環(huán)節(jié)中投有按照制度流程通過法律顧問做好審核監(jiān)督肩的甚至根本就沒有進(jìn)行法律論證。
四、加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險防范的對策
針對以上出現(xiàn)的法律風(fēng)險問題，筆者認(rèn)為要加強(qiáng)法律風(fēng)險防范可以從以下幾點老考慮：
（一）加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險意識
加強(qiáng)法律風(fēng)險意識是識別風(fēng)險、化解風(fēng)險的前提，也是建立健全法律風(fēng)險防范機(jī)制的思想基礎(chǔ)。隨著企業(yè)資產(chǎn)管理體制改革的不斷深化和完善，要求我們必須具有強(qiáng)烈的法律風(fēng)險意識。要認(rèn)識到，法律風(fēng)險一旦發(fā)生，會給公司帶來嚴(yán)重的后果，但事前是可防可控的，因而一定要抓緊強(qiáng)化防范工作。實踐中一些企業(yè)往往重視打官司，而忽視在日常決策中預(yù)防法律風(fēng)險，企業(yè)在發(fā)展中必須樹立守法觀念，要有風(fēng)險意識，做到企業(yè)行為合乎法律規(guī)范。
（二）建立健全公開、公平的內(nèi)部決策機(jī)制
無論是國有企業(yè)還是有限責(zé)任公司， 都有企業(yè)自己的章程。企業(yè)章程就是企業(yè)的“憲法”，它不但規(guī)定企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)的產(chǎn)生、職權(quán)范圍，還規(guī)定了企業(yè)的決策程序等方方面面。企業(yè)日常經(jīng)營管理決策要依照法律規(guī)定、企業(yè)的章程來進(jìn)行，就可以規(guī)避一些企業(yè)和經(jīng)營管理者的法律風(fēng)險。例如，在有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓過 程中，有的公司股東竟然從來沒有看過公司章程，發(fā)生了爭議也無所適從，甚至有的股東盲目地相信其他股東，最后落入別人的套，上了當(dāng)?shù)鹊?。針對這個問題，必須建立公開、公平的內(nèi)部決策機(jī)制，熟悉掌握企業(yè)章程，按章程辦事，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定，這是防范法律風(fēng)險的重要途徑。
（三）完善企業(yè)法律風(fēng)險預(yù)防體系
一是要建立合同管理系統(tǒng)。由企業(yè)簽訂的合同符合法律規(guī)定，條款無遺漏，符合要求的形式，文字準(zhǔn)確，嚴(yán)謹(jǐn)，是直接關(guān)系到企業(yè)的切身利益的。因此，加強(qiáng)企業(yè)合同管理，是防止法律風(fēng)險性工作的基礎(chǔ)，企業(yè)要建立事前防范和控制以及合同管理制度，具體包括合同歸口管理制度、合同分類專項管理制度、合同委托管理制度等；建立以合同為中心的內(nèi)部管理控制體系，做到人員、機(jī)構(gòu)、制度三落實。對于多年來企業(yè)有定期的實踐合同，具有很高的重復(fù)性和合同的效率，合同應(yīng)制定固定的文本，如測繪合同，印刷合同。合同須嚴(yán)格遵守企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹該計劃的法律意見書和批準(zhǔn)。建立經(jīng)常性的業(yè)務(wù)合同糾紛統(tǒng)計、管理系統(tǒng)，基于情況變化的分析，及時完善企業(yè)固定合同文本。從合同談判，起草，簽署和執(zhí)行有針對性的當(dāng)事人，并建立關(guān)于協(xié)調(diào)的合同管理體系。二是要建立健全各項規(guī)章制度。建立一套合法、實用、規(guī)范的企業(yè)規(guī)章制度，使人們有所遵循，做到人人有專責(zé)，工作有程序，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，才能保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動正常有序的進(jìn)行。同時規(guī)章制度完美的過程，也是人治走向法治的過程。因此，一個企業(yè)制度的出臺，必須嚴(yán)格按照一定的程序來進(jìn)行，包括它的提出、調(diào)查、審核、修改、完善等，只有這一系列的步驟一一到位，才能確保企業(yè)規(guī)章制度具備合法性、實用性、規(guī)范性和協(xié)調(diào)性。
（四）加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險評估機(jī)制的建設(shè)
企業(yè)存在著較多、較大的法律風(fēng)險，當(dāng)前企業(yè)法律風(fēng)險存在企業(yè)設(shè)立到經(jīng)營活動的各個方面，因此，加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險評估機(jī)制建設(shè)是非常必要的。企業(yè)法律風(fēng)險評估可以分為內(nèi)部評估與外部評估，企業(yè)內(nèi)部的法務(wù)部門可以為其自身進(jìn)行一定的評估，提出些許法律風(fēng)險應(yīng)對的建議，此種機(jī)制的建立針對于一般私企較為實踐有效性較高，而對于國企、或者是國有資本參股的企業(yè)，其自身出具的法律風(fēng)險評估報告書需要進(jìn)相關(guān)政府部門的審核，勢必會存在 “自身說自身”的不真實問題。外部評估就是企業(yè)內(nèi)部無法務(wù)部門或者是企業(yè)外聘律師事務(wù)所，在企業(yè)與外部律師事務(wù)所簽訂相關(guān)法律服務(wù)協(xié)議后，律師通過相關(guān)資料的搜集與分析，為企業(yè)出具法律風(fēng)險評估報告、法律風(fēng)險應(yīng)對計劃。
（五）適時選擇外聘律師提供法律服務(wù)
企業(yè)根據(jù)自身實力，結(jié)合企業(yè)發(fā)展需要，發(fā)揮律師在企業(yè)依法決策、依法經(jīng)營管理和依法維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益方面的作用，以提升企業(yè)的市場競爭力。如果企業(yè)還處于初級發(fā)展階段，為節(jié)約成本，可以聘請律師幫助企業(yè)形成“自我保護(hù)、自我約束”的依法經(jīng)營機(jī)制，通過法律咨詢、出具法律意見書等形式，指導(dǎo)企業(yè)建立人事管理、合同管理、稅務(wù)管理等制度，或通過定期上門方式對企業(yè)的法律風(fēng)險進(jìn)行診斷和預(yù)防，可全方位多角度幫助企業(yè)防范法律風(fēng)險。在企業(yè)發(fā)展成熟階段，如遇到專業(yè)性強(qiáng)的法律事務(wù)，也最好聘請律師為企業(yè)提供專項法律服務(wù)，以促進(jìn)企業(yè)的健康成長、穩(wěn)步前進(jìn)。
（六）加強(qiáng)法律風(fēng)險防范的交流與合作
積極與法律工作突出的企業(yè)進(jìn)行交流溝通湘互學(xué)習(xí)風(fēng)險防范的管理經(jīng)驗共同研究思路方法。加強(qiáng)企業(yè)法律顧問和法律人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和交流。積極與政府相關(guān)部門和社會各界法律專家學(xué)者溝通，爭取他們的支持和幫助共同做好國有企業(yè)法律風(fēng)險防范與控制工作。
總之法律風(fēng)險存在于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的每一個環(huán)節(jié)，如果不加以重視和及時規(guī)避，一旦風(fēng)險出現(xiàn)，其后果往往是企業(yè)難以控制的，會給企業(yè)帶來極大的甚至是顛覆性的災(zāi)難。市場經(jīng)濟(jì)就是法制經(jīng)濟(jì)，作為市場經(jīng)濟(jì)主體的企業(yè)必須依法經(jīng)營管理、依法開展各種經(jīng)濟(jì)活動，這是對企業(yè)最基本的要求。所以說，建立健全法律風(fēng)險防范機(jī)制，是加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理最基本的要求。
參考文獻(xiàn)：
1.1 司法會計鑒定 司法會計鑒定是指司法機(jī)關(guān)或當(dāng)事人委托具有法律效力的司法會計鑒定機(jī)構(gòu)和鑒定人，運(yùn)用會計學(xué)的原理和方法，對會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計相關(guān)資料等財務(wù)狀況進(jìn)行檢查、計算、驗證、鑒證，從而檢驗、鑒別、判斷以及提供鑒定結(jié)論的活動，主要鑒定對象是訴訟中涉及到了財務(wù)會計問題，通過解決相關(guān)的財務(wù)會計問題，獲取司法會計鑒定意見作為訴訟的證據(jù)，促進(jìn)財務(wù)會計事實的查明。
1.2 司法會計鑒定風(fēng)險 司法會計鑒定風(fēng)險是指利用司法會計鑒定結(jié)論者因某種原因追究司法會計鑒定人員責(zé)任的可能性，其中主要原因包括：一是送檢的財務(wù)會計資料本身存在的重大的錯誤和缺失；二是由于被審查單位的內(nèi)部控制制度不完善、不系統(tǒng)造成送檢的財務(wù)會計資料反映的經(jīng)濟(jì)活動不客觀，另外因為司法會計審查的疏忽或是鑒定人員的專業(yè)素養(yǎng)不高，導(dǎo)致原本可以審查出的問題未能及時審查出，而以錯誤的資料得出了不恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論，給利用結(jié)論者帶來了重大的損失，造成利用結(jié)論者追究司法會計鑒定人員的責(zé)任。
司法會計鑒定是按照特定目的、范圍和時間，審計查證被審計單位的相關(guān)業(yè)務(wù)收支或是個人經(jīng)濟(jì)活動中的某一特定事項，其鑒定結(jié)果直接影響著案情的審理及案件的判決。若是由于疏忽導(dǎo)致得出的結(jié)論不準(zhǔn)確，那么會給被鑒定人帶來無法估量的損失，同時嚴(yán)重影響著鑒定人員的信譽(yù)和形象，阻礙其職業(yè)前程的長遠(yuǎn)發(fā)展。故此，加強(qiáng)司法會計鑒定風(fēng)險的防范，降低風(fēng)險發(fā)生的頻率，對促進(jìn)司法會計鑒定質(zhì)量的提高具有重要的作用。
2 司法會計鑒定風(fēng)險產(chǎn)生的原因
2.1 鑒定依據(jù)的片面性和不中立性 司法會計鑒定證據(jù)的獲取通常是來源于原、被告雙方，雙方在提供證據(jù)時，存在徇私舞弊的行為，通常只是提供對自己有利的證據(jù)，甚至存在提供偽證的現(xiàn)象。這就導(dǎo)致了鑒定依據(jù)取證渠道有較大的局限性，相關(guān)機(jī)關(guān)提供的鑒定材料不全面，甚至缺漏和錯誤，如果鑒定人員未進(jìn)行深入、細(xì)致的調(diào)查取證，極易出現(xiàn)鑒定結(jié)論不當(dāng)?shù)膯栴}，增加了司法會計鑒定的風(fēng)險。
2.2 鑒定程序不完善 司法會計鑒定工作的前期準(zhǔn)備工作也極為重要，需要鑒定人員編制詳細(xì)的鑒定計劃，從而保障完整的鑒定過程和正確的鑒定結(jié)論。從目前司法會計鑒定的工作現(xiàn)狀來看，鑒定人員缺乏制定鑒定計劃的意識，導(dǎo)致計劃的不全面甚至根本沒有相應(yīng)的計劃。與其他審計相比，司法會計鑒定有著自身獨特的性質(zhì)，這就要求鑒定人員具備高水平的專業(yè)知識，在撰寫鑒定報告時要按鑒定要求進(jìn)行，而不是簡單的套用《審計準(zhǔn)則》的報告模式，這在很大程度上加大了鑒定的風(fēng)險。此外，質(zhì)證環(huán)節(jié)是確保鑒定結(jié)論公平公正以及準(zhǔn)確性的重要部分，在實際的司法會計鑒定工作中存在簡化甚至省略此環(huán)節(jié)的問題，這無疑增大了鑒定的風(fēng)險。
2.3 鑒定人員職業(yè)素養(yǎng)有待提高 在案件審理過程中，司法會計鑒定人員是中立的地位不是案件的當(dāng)事人，法律明確規(guī)定了鑒定人員參與訴訟的權(quán)利和義務(wù)，鑒定人員應(yīng)擺正自己的位置，在做出結(jié)論時必須遵循客觀、公平公正的原則，始終站在中立的角度去看待整個案件。但有的鑒定人員受利益驅(qū)使，一味迎合委托人的需求，認(rèn)為自己出具的鑒定結(jié)論報告只要符合司法人員的標(biāo)準(zhǔn)就可以，這種刻意曲解法律的行為是司法會計鑒定人員職業(yè)素養(yǎng)的缺乏，這無形中增加了鑒定的風(fēng)險。
2.4 鑒定人員專業(yè)職能缺失 目前司法會計鑒定人員的專業(yè)知識和技能相對缺乏，自身所掌握的法律知識有限，法律意識不強(qiáng)，在思想上不夠重視鑒定報告的證據(jù)效力，甚至部分鑒定人員認(rèn)為鑒定結(jié)論只是一般的咨詢業(yè)務(wù)，在鑒定的實際工作中，只是簡單的查看司法機(jī)關(guān)提交的資料，對資料的真實性、相關(guān)性缺乏專業(yè)的判斷，對鑒定資料進(jìn)行簡單的概述，更有甚者出具的鑒定報告只是對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行了數(shù)學(xué)算法的加工，對于被審查單位的實際經(jīng)濟(jì)活動的資金運(yùn)作沒有進(jìn)行全方位的綜合性考慮，嚴(yán)重缺少了司法會計鑒定本身的公平公正和嚴(yán)謹(jǐn)性，這就造成鑒定風(fēng)險的逐步加大。
3 司法會計鑒定風(fēng)險的防范
3.1 樹立正確的風(fēng)險防范意識 由于司法會計鑒定工作存在風(fēng)險，鑒定人員需要樹立正確的風(fēng)險防范意識，提高自身的專業(yè)知識水平和法律意識，明確自身的工作性質(zhì)以及所要承擔(dān)的責(zé)任。在進(jìn)行案件的鑒定工作時，結(jié)合實際的案情，遵循相關(guān)的準(zhǔn)則，嚴(yán)格執(zhí)行制定的鑒定程序，實事求是的開展鑒定工作，進(jìn)行鑒定時要堅持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，確保鑒定結(jié)論的準(zhǔn)確和有效性。
3.2 提高鑒定人員的專業(yè)素質(zhì) 首先，具有較強(qiáng)的專業(yè)知識和能力，同時具備較高的思想政治素質(zhì)、責(zé)任心以及職業(yè)道德，要嚴(yán)謹(jǐn)、客觀、認(rèn)真細(xì)致的做好司法會計鑒定工作。其次，加強(qiáng)風(fēng)險意識的樹立，正確的風(fēng)險防范意識是良好開展鑒定工作的基礎(chǔ)。另外鑒定人員要制定審計風(fēng)險防范計劃并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行。再次，鑒定人員在開展鑒定業(yè)務(wù)上，要掌握相關(guān)的專業(yè)知識以及法律知識，以豐富的實踐經(jīng)驗樹立自己本行業(yè)的威望。
3.3 強(qiáng)化對司法會計審查過程的監(jiān)督 各個鑒定機(jī)構(gòu)在承接鑒定業(yè)務(wù)時，上一級的司法機(jī)關(guān)要對其審查過程進(jìn)行有效的監(jiān)督管控。可以通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)和交流、職級評定、后續(xù)教育等多種方式，來強(qiáng)化對司法會計鑒定工作的監(jiān)督和管控，尤其是下級機(jī)關(guān)做出司法會計鑒定結(jié)論后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)上報到上一級機(jī)關(guān)進(jìn)行一般性復(fù)核，如果存在問題，上級機(jī)關(guān)立即告知下級機(jī)關(guān)，及時進(jìn)行整改，保障司法會計鑒定工作的順利進(jìn)行。
黨的十七大報告指出：窗口行業(yè)要“以增強(qiáng)誠信意識為重點，加強(qiáng)社會公德、職業(yè)道德、個人品德建設(shè)?！弊鳛檗r(nóng)業(yè)政策性銀行，在以人為本的今天，要防范和化解金融風(fēng)險，必須首先把“道德風(fēng)險”的防范放在首要位置，從而使政府、銀行和企業(yè)在誠實守信的金融運(yùn)行環(huán)境中實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
所謂“道德風(fēng)險”，國際貨幣基金組織出版的《銀行穩(wěn)健經(jīng)營與宏觀經(jīng)濟(jì)政策》一書的定義是：銀行職員因職業(yè)道德缺陷而使銀行經(jīng)營隱藏或出現(xiàn)風(fēng)險，對銀行造成損失或潛在損失。它包括銀行經(jīng)營者或操作者工作不負(fù)責(zé)任、貪污欺詐、偷閑、瀆職等行為。對此，本文結(jié)合農(nóng)發(fā)行信貸經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)的“道德風(fēng)險”形狀，就如何進(jìn)一步加強(qiáng)道德風(fēng)險的防范談一淺見。
一、農(nóng)發(fā)行信貸領(lǐng)域“道德風(fēng)險”面臨的現(xiàn)狀
“人無信不立，政無信不威，商無信不富”的至理名言，至所以流傳不衰。就因為它能規(guī)范、約束人與社會、人與單位及經(jīng)營者之間的信用行為。農(nóng)發(fā)行是以支持糧棉油等農(nóng)副產(chǎn)品收購、貫徹落實國家農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化政策為己任，承擔(dān)農(nóng)業(yè)領(lǐng)域開發(fā)任務(wù)，為“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供綜合的農(nóng)業(yè)政策性金融結(jié)構(gòu)。其特點是：貸款投放主/！/要是以信用貸款為主。而隨著近年來農(nóng)發(fā)行政策性金融業(yè)務(wù)范圍的不斷擴(kuò)大，信貸支持項目、資金投放量的不斷增多，各類形式的“道德風(fēng)險”相伴而增。僅以農(nóng)發(fā)行總行今年4月份案件情況通報為據(jù)，截止，全國農(nóng)發(fā)行系統(tǒng)立案查處各類違紀(jì)違法案件48件，案件分布在16個省市。其案件總數(shù)比和分別上升了26％和153％。案件主要集中在信貸領(lǐng)域，多數(shù)屬于騙貸、違法違紀(jì)、責(zé)任心不強(qiáng)所至，案件涉案人員之多、損失之大、影響之壞、教訓(xùn)之深，都是前所未有的。
在已查處的案件中，就其領(lǐng)域、性質(zhì)、人員來看，其特點突出表現(xiàn)以下五個方面：一是大案要案增加。在去年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)犯罪案件中，大案要案占比大，特別是帶有道德風(fēng)險的違法放貸或嚴(yán)重失職案件，不僅造成了嚴(yán)重的信貸風(fēng)險，而且社會影響惡劣。二是案件數(shù)量出現(xiàn)反彈。已查處的案件總數(shù)，比和分別增加10件和29件，案件數(shù)量大幅上升。三是信貸領(lǐng)域案件是重點。在查處的48件案件中與信貸業(yè)務(wù)相關(guān)的40件，占案件總數(shù)的83％。主要表現(xiàn)是利用貸款權(quán)、職務(wù)影響或工作之便收受企業(yè)錢物、向企業(yè)借款、違規(guī)拆借、違規(guī)擔(dān)保、為親友從企業(yè)融資等。四是工作責(zé)任心不強(qiáng)、違規(guī)操作、失職瀆職導(dǎo)致的案件增加。五是基層行和領(lǐng)導(dǎo)干部是重點。去年發(fā)生在地縣兩級行的案件占案件總數(shù)的87%，地縣兩級行領(lǐng)導(dǎo)干部占涉案總數(shù)的40%，反映出基層行中層以上領(lǐng)導(dǎo)干部仍是被腐蝕的重點。
二、農(nóng)發(fā)行信貸領(lǐng)域“道德風(fēng)險”產(chǎn)生的成因分析農(nóng)發(fā)行道德風(fēng)險是金融業(yè)道德風(fēng)險的重要組成部分，它不同程度地表現(xiàn)在“金字塔”式信貸經(jīng)營活動的全過程，盡管它在不同層次、不同部門和不同崗位的表現(xiàn)形式和風(fēng)險率不同，但都是不可忽視的風(fēng)險隱患。從已查處的案件上分析，從客觀上看，是由于少數(shù)企業(yè)不講誠信、惡意擠占挪用、甚至騙取貸款等所至，究其農(nóng)發(fā)行內(nèi)部，產(chǎn)生“道德風(fēng)險”的原因在于：一是經(jīng)營思想有偏差。近年來隨著農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)范圍和信貸投放量的不斷擴(kuò)大,有的行沒有堅持認(rèn)真落實總行提出的“一手抓信貸資金投放，一手抓信貸三個環(huán)節(jié)的嚴(yán)格監(jiān)管”的要求；有的行缺乏穩(wěn)健經(jīng)營思想,片面追求業(yè)務(wù)發(fā)展速度,忽視“道德風(fēng)險”防范。二是履職盡責(zé)不到位。有的信貸人員不認(rèn)真履行職責(zé),工作作風(fēng)飄浮,對承諾的責(zé)任不落實，內(nèi)部管理不規(guī)范，只注重樹功績，講排場，而放松對員工道德品質(zhì)的教育，對本應(yīng)嚴(yán)肅的企業(yè)信用等級評定等類似活動，沒有把好準(zhǔn)入關(guān);有的信貸人員工作講感情，不講原則;有的甚至與一些不法企業(yè)打成一片,內(nèi)外勾結(jié),合伙騙貸。三是信貸制度執(zhí)行不力。有的信貸管理人員對制定的制度、承諾的內(nèi)容，只停留在“紙上”、“墻上”和“嘴上”；監(jiān)管制度不健全、制度落實、監(jiān)督制約、內(nèi)部控制不到位，監(jiān)督檢查流于形式；有的行對信貸資金用途監(jiān)管流于形式,對風(fēng)險防范和操作管理、資金使用過程的監(jiān)管不深入、不細(xì)致，甚至是“走馬觀花”，為風(fēng)險的產(chǎn)生留下“死角”。四是職業(yè)道德觀念淡薄。如有的行領(lǐng)導(dǎo)、少數(shù)信貸員不學(xué)法、不懂法、不守法,自律性差;五是信息反饋、風(fēng)險管理手段落后，尤其是缺少有關(guān)借款企業(yè)誠信的信用風(fēng)險管理的技術(shù)，對信貸風(fēng)險的預(yù)警提示遠(yuǎn)達(dá)不到管理要求。加之內(nèi)控機(jī)制不健全，內(nèi)控時效滯后，缺乏真正有效地公開、公正、公平的激勵機(jī)制，員工自尊需求得不到滿足，特別是隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展、利潤的增加，其分配機(jī)制與基層行員工的貢獻(xiàn)率不相等，存在一定的尋租空間和滋長道德風(fēng)險的土壤，因而導(dǎo)致了一系列道德風(fēng)險案件的發(fā)生。六是制度執(zhí)行力不夠。制度的效用取決于制度的執(zhí)行力。近幾年，隨著農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大、管理規(guī)范化手段的不斷創(chuàng)新，總行先后出臺了數(shù)十項改革創(chuàng)新舉措，建章立制300多建，去年又對信貸管理制度和操作流程進(jìn)行了規(guī)范整合，建立了涵蓋經(jīng)營管理全過程的制度體系，各級行也相應(yīng)地完善和規(guī)范了相等管理制度。但是，由于受管理機(jī)制、獎懲機(jī)制不活的影響，許多制度不同程度的存在“執(zhí)行不力”、“流于形式”現(xiàn)象，從而為防范道德風(fēng)險留下了“隱患”。七是法律規(guī)范制約滯后。無法可依的法律地位決定了其道德風(fēng)險控制的艱巨性。自1994年3家政策性銀行成立后，關(guān)于政策性銀行的立法卻一直沒有出臺，對政策性銀行經(jīng)營范圍、運(yùn)行規(guī)則、違規(guī)處罰等都沒有明確規(guī)定。政策性銀行在無制度約束的情況下，運(yùn)行了10多年，風(fēng)險管理缺乏依法治行的“尚方寶劍”。這些行為都為“道德風(fēng)險”的加劇提供了“繁殖溫床”。
三、防范和化解農(nóng)發(fā)行信貸領(lǐng)域“道德風(fēng)險”的主要對策
1、完善法律體系，規(guī)范誠信監(jiān)管行為。一是要盡快制定《農(nóng)業(yè)政策性銀行法》，進(jìn)一步明確農(nóng)業(yè)政策性銀行的地位、作用、權(quán)利和職責(zé)，發(fā)揮法律的規(guī)范、約束和保護(hù)作用，建立符合我國現(xiàn)實國情和社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制實際需要的以法律為基礎(chǔ)、以政策為導(dǎo)向、以市場為手段的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)政策金融體系；合理確立農(nóng)業(yè)政策性銀行的經(jīng)營原則和業(yè)務(wù)范圍，規(guī)范政策性銀行的經(jīng)營行為，防止農(nóng)業(yè)政策性銀行商業(yè)化、 財政化，充分發(fā)揮農(nóng)業(yè)政策性銀行的潛在職能，用法律手段來維護(hù)農(nóng)業(yè)政策性銀行的利益。二是要建立有效的利益補(bǔ)償責(zé)任制和具有激勵效率的分配機(jī)制和管理機(jī)制。三是要建立誠信制約管理體系。通過法律這個“上方寶劍”嚴(yán)厲懲治、打擊信貸領(lǐng)域里的道德風(fēng)險犯罪行為。四是要建立和完善信用制度。要充分利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，建立征信平臺，由政府、銀行、工商、稅務(wù)及司法等部門聯(lián)合，將企業(yè)和個人的信用狀況進(jìn)行跟蹤調(diào)查、收集、整理后，建立信用檔案，依法定期向社會披露，或作為信用查證信息，向社會提供完備、權(quán)威的信用信息服務(wù)，以此推動全社會信用體系的建設(shè)和完善。
2、加強(qiáng)道德風(fēng)險防范制度建設(shè)。一是要進(jìn)一步加強(qiáng)教育制度建設(shè)。要不斷夯實員工廉潔從業(yè)思想基礎(chǔ)，筑牢道德防線。積極探索構(gòu)建充分發(fā)揮教育說服力和制度約束力整體功效的教育機(jī)制。要建立完善示范教育、警示教育、崗位廉政教育和合規(guī)教育等制度，提高教育實效。二是要進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督制度建設(shè)。要積極探索加強(qiáng)監(jiān)督的有效途徑和方式方法，建立健全決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)的運(yùn)行機(jī)制。建立對重點領(lǐng)域、重點崗位、重要人員、重大事項實施全方位全過程監(jiān)督的機(jī)制。完善重要崗位交流輪崗、前后臺制衡、強(qiáng)制休假、換戶管理等制度，加強(qiáng)對重大項目資金投放與管理的跟蹤監(jiān)督和“多位一體”的監(jiān)督機(jī)制，形成監(jiān)督整體合力，增強(qiáng)監(jiān)督的有效性。三是進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)防制度建設(shè)，形成以積極防范為核心、以強(qiáng)化管理為手段的科學(xué)防控機(jī)制。切實加強(qiáng)二級分行經(jīng)營管理基礎(chǔ)平臺建設(shè)。進(jìn)一步明確貸款營銷評估、貸款審查審議、資源配置考核、風(fēng)險案件防控和隊伍建設(shè)平臺的職能，建立貸款風(fēng)險和案件排查機(jī)制，增強(qiáng)道德風(fēng)險案件的防控能力。四是進(jìn)一步加強(qiáng)懲治制度建設(shè)。建立信貸項目貸款定期分析制度，針對信貸領(lǐng)域、同質(zhì)同類企業(yè)信貸資金使用情況，認(rèn)真分析，查找制度和管理上的漏洞及薄弱環(huán)節(jié)，有針對性提出改進(jìn)措施。
3、提高信貸管理制度的執(zhí)行力。制度的效用取決于制度執(zhí)行力。一是要加強(qiáng)制度執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)。要強(qiáng)化各級行領(lǐng)導(dǎo)在制度執(zhí)行方面的責(zé)任，對制度執(zhí)行特別是信貸領(lǐng)域和信貸關(guān)鍵環(huán)節(jié)制度執(zhí)行要定期進(jìn)行分解，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，明確執(zhí)行制度的有關(guān)要求。要實行行領(lǐng)導(dǎo)制度執(zhí)行連帶責(zé)任追究制度，及時解決遇到道德風(fēng)險隱患，為制度執(zhí)行營造良好的條件。二是加大信貸資產(chǎn)責(zé)任追究的力度。建立并嚴(yán)格執(zhí)行對違規(guī)經(jīng)營及形成不良資產(chǎn)的責(zé)任人員的責(zé)任追究制度，確切界定信貸項目的責(zé)任人，對信貸投放的經(jīng)辦人、審批人、貸后檢查人員等要明確相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，并建立相互牽制和監(jiān)督的機(jī)制。
【關(guān)鍵詞】產(chǎn)業(yè)鏈金融中小企業(yè)融資風(fēng)險
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化,商業(yè)銀行之間的競爭愈演愈烈,傳統(tǒng)意義上的優(yōu)質(zhì)客戶已基本被各銀行瓜分完畢,與此同時,銀行“脫媒現(xiàn)象”更加普遍,商業(yè)銀行越來越關(guān)注從產(chǎn)品創(chuàng)新、個性化服務(wù)、以及產(chǎn)業(yè)鏈各個環(huán)節(jié)的特殊需要等方面來提升核心競爭力。另一方面,中小企業(yè)融資難這一世界性難題在我國表現(xiàn)的更加突出,究其原因是由于中小企業(yè)具有管理弱、資產(chǎn)少和融資需求短、頻、急等特點。產(chǎn)業(yè)鏈金融由于能夠提供全方位的金融服務(wù),不僅解決了長期困擾著產(chǎn)業(yè)鏈上各企業(yè)的融資難問題,同時也能為銀行開辟新的利潤增長點、分散風(fēng)險,實現(xiàn)多方共贏。
一、產(chǎn)業(yè)鏈金融的“M+1+N”模式
產(chǎn)業(yè)鏈金融服務(wù)運(yùn)行模式是銀行以產(chǎn)業(yè)鏈的核心企業(yè)為依托,針對產(chǎn)業(yè)鏈的各個環(huán)節(jié),設(shè)計個性化、標(biāo)準(zhǔn)化的金融服務(wù)產(chǎn)品,為整個產(chǎn)業(yè)鏈上的所有企業(yè)提供綜合解決方案,實現(xiàn)深化銀企合作關(guān)系,并獲取最大收益目標(biāo)的一種服務(wù)模式,即“M+1+N”模式。其中“1”代表核心企業(yè),“M”、“N”代表上下游企業(yè)。銀行通過對產(chǎn)業(yè)鏈上的“M”或“N”與“1”之間資金的綜合分析,在有效規(guī)避銀行授信風(fēng)險的前提下,為產(chǎn)業(yè)鏈上的各個企業(yè)提供金融服務(wù)。
1.“1”核心企業(yè)金融服務(wù)
一般產(chǎn)業(yè)鏈中均存在一個優(yōu)質(zhì)的核心企業(yè),銀行可以為其提供諸如集團(tuán)賬戶管理、投行業(yè)務(wù)等高附加值產(chǎn)品;同時通過對核心企業(yè)的服務(wù)來為其上下游客戶群的提供金融服務(wù)。
2.“M”上游企業(yè)金融服務(wù)
基于上游供應(yīng)商與核心企業(yè)之間的物流關(guān)系,以對核心企業(yè)的授信為保障,為上游供應(yīng)商提供授信支持。主要包括采購合同融資、商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)、預(yù)約付款融資、應(yīng)收賬款買斷和綜合保理等幾種操作模式,一方面能夠為上游供應(yīng)商提供融資支持,確保物流供應(yīng)的及時順暢,促進(jìn)整個產(chǎn)業(yè)鏈的緊密合作;另一方面能夠依托核心企業(yè)為供應(yīng)商解決融資問題,并為核心企業(yè)爭取更優(yōu)惠的供貨條件。
3.“N”下游企業(yè)金融服務(wù)
從產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)部來看,產(chǎn)品銷售渠道的重要性愈發(fā)突出,如果能夠協(xié)助核心生產(chǎn)企業(yè)建立一個強(qiáng)大的銷售網(wǎng)絡(luò),擴(kuò)大市場份額,一方面能夠獲得大量的中小客戶。
二、發(fā)展產(chǎn)業(yè)鏈金融的意義
1.產(chǎn)業(yè)鏈金融突破了傳統(tǒng)的銀行對企業(yè)的貸款模式,其金融服務(wù)不再是只針對市場的原料生產(chǎn)者、產(chǎn)品制造者、商品銷售者等產(chǎn)業(yè)鏈上單獨的企業(yè)。產(chǎn)業(yè)鏈金融對產(chǎn)業(yè)鏈整體和交易的評估使中小企業(yè)也能進(jìn)入銀行的服務(wù)范圍。同時,產(chǎn)業(yè)鏈金融也激發(fā)銀行開發(fā)出很多新的金融產(chǎn)品,增強(qiáng)經(jīng)營的靈活性,從而吸引了更多的客戶群的存款,增加了銀行自身的利潤空間。例如,煤炭行業(yè)中煤炭生產(chǎn)企業(yè)和電廠處于強(qiáng)勢地位,向上游采購需要現(xiàn)款或預(yù)付款提貨,向下游銷售又往往需要對電廠等放賬,煤炭經(jīng)銷商存在巨大的流動資金缺口和對銀行的信貸資金需求。銀行可以向經(jīng)銷商提供“先貨后票(款)”融資模式——以現(xiàn)貨煤炭質(zhì)押的融資解決方案,以及“先票(款)后貨”融資模式——經(jīng)銷商在取得下游企業(yè)
訂單前提下、以未來煤炭貨權(quán)質(zhì)押的融資解決方案。
2.開拓銀行的客戶群體,提高銀行的盈利水平,提升銀行的核心競爭力。以大型或特大型企業(yè)的核心的中小企業(yè)形成了巨大的金融服務(wù)需求市場,但由于中小企業(yè)資金實力有限,具有高度的不確定性,如果單純考慮中小企業(yè)自身的情況,不能得到銀行資金支持。產(chǎn)業(yè)鏈金融服務(wù)就是借助于產(chǎn)業(yè)鏈的真實業(yè)務(wù)背景或預(yù)期應(yīng)收賬款等信用增強(qiáng)條件,使銀行能夠為中小企業(yè)客戶提供金融服務(wù),拓展我行的客戶群體,提高銀行的盈利水平。例如,截至2005年4月底,深發(fā)展廣州分行票據(jù)貼現(xiàn)量累計已達(dá)938億元,并占據(jù)廣東地區(qū)能源行業(yè)80%的業(yè)務(wù)量。銀行以其鮮明的行業(yè)經(jīng)營特征被定位為以某行業(yè)金融為主的貿(mào)易融資專業(yè)行。產(chǎn)業(yè)鏈金融服務(wù)正是基于產(chǎn)業(yè)鏈的這些主要特點,從其中一個環(huán)節(jié)著手,進(jìn)而為產(chǎn)業(yè)鏈上的各個企業(yè)所提供的整體金融服務(wù),這種服務(wù)模式能夠密切我行與整個產(chǎn)業(yè)鏈的合作關(guān)系,進(jìn)而提升銀行的核心競爭力。
三、產(chǎn)業(yè)鏈金融的風(fēng)險防范
通過前面分析可知,產(chǎn)業(yè)鏈金融要對于銀行來說,首先要理順產(chǎn)業(yè)鏈上相關(guān)企業(yè)的信息流、資金流;然后,根據(jù)穩(wěn)定、可靠的企業(yè)間的業(yè)務(wù)往來及現(xiàn)金流,將銀行的資金流、信息流進(jìn)行有效整合,對企業(yè)提供融資、結(jié)算服務(wù)等一體化的綜合性金融服務(wù)。由此可見,產(chǎn)業(yè)鏈金融可以有效降低銀行對單一中小企業(yè)的信貸風(fēng)險。但是風(fēng)險總是伴隨著盈利,商業(yè)銀行在實施產(chǎn)業(yè)鏈金融應(yīng)該注意以下幾點風(fēng)險的防范:
Abstract In the national legal system construction and the socialist market economic system continuously improved， the power enterprises in our country constantly change their business model， from the traditional rely on the transformation of policy management to be operated according to law. The transformation of business model， leading to the power enterprises are facing more legal risks. In all the business risk of electric power enterprise， legal risk is an important risk. Is the root cause of legal risk， legal consciousness of the enterprise all staff of the weak， unable to recognize the legal risks， to avoid legal risks. So， once the electric power enterprise legal risk， it will bring huge influence for the electric power enterprise in essence. This paper will discuss the legal risk management of electric power enterprises and preventive measures.
Key words electric power enterprise； operation and management； legal risks； precautions； legal awareness
1 電力企業(yè)經(jīng)營管理中防范法律風(fēng)險的重要作用
當(dāng)前形勢下，我國社會不斷發(fā)展，社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制越來越完善，電力企業(yè)產(chǎn)生巨大變革。為了對市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行適應(yīng)，明確社會發(fā)展需求，電力企業(yè)必須要不斷完善和調(diào)整自身的經(jīng)營和管理體制。近些年來，電力企業(yè)紛紛致力于提升職工素質(zhì)和能力，但是卻忽視了法律風(fēng)險防范，很多電力企業(yè)均采取傳統(tǒng)的工作內(nèi)容和方法，沒有獲得改善，導(dǎo)致電力企業(yè)無法適應(yīng)市場環(huán)境和社會環(huán)境變化。因此，必須要充分意識市場環(huán)境和社會環(huán)境變化，通過落實具體措施，對環(huán)境變化進(jìn)行適應(yīng)，對自身檢驗工作進(jìn)行強(qiáng)化，進(jìn)而為電力企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造可靠、穩(wěn)定、積極的環(huán)境。在當(dāng)今社會環(huán)境和市場環(huán)境下，電力企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險防范工作，已經(jīng)成為實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)管理的重要渠道和內(nèi)容，風(fēng)險防范工作已經(jīng)成為電力企業(yè)日常管理工作中十分重要的組成部分，當(dāng)今電力企業(yè)管理以及風(fēng)險防范工作的對象均為人，電力企業(yè)日常管理工作目標(biāo)實現(xiàn)的渠道也是教育和組織防范人員，防范人員是電力企業(yè)風(fēng)險防范工作的中心。電力企業(yè)風(fēng)險防范人員通過實施具體的工作和任務(wù)，進(jìn)而實現(xiàn)風(fēng)險控制。
伴隨著當(dāng)前我國不斷深入社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革，市場競爭日益激烈。電力企業(yè)若想要在市場競爭中占據(jù)一席之地，必須要實施風(fēng)險防范。在我國加入到世貿(mào)組織之后，電力企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險防范便更加緊急和迫切，我國在逐漸走向國際市場以后，企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)越來越嚴(yán)峻，壓力也越來越大。在這樣的形勢和環(huán)境之下，電力企業(yè)不僅要堅持和貫徹科學(xué)發(fā)展觀，對自身自主創(chuàng)新意識進(jìn)行強(qiáng)化，還要注重防范法律風(fēng)險，增加自身市場份額。在電力企業(yè)發(fā)展過程中，不斷培養(yǎng)協(xié)作精神，提升全體職工法律意識，只有這樣，才能夠促使電力企業(yè)在激烈的市場競爭之中處于不敗之地。加強(qiáng)對電力企業(yè)職工進(jìn)行防范風(fēng)險宣傳，培養(yǎng)防范人員，加強(qiáng)塑造勞動人員以及防范人員責(zé)任意識。將電力企業(yè)職工觀念陳舊、產(chǎn)品單一、技術(shù)落后等現(xiàn)狀改變，從本質(zhì)上提升電力企業(yè)核心競爭能力，促使電力企業(yè)在市場競爭過程中，迎接挑戰(zhàn)和困難，取得穩(wěn)定、長遠(yuǎn)發(fā)展。
2 電力企業(yè)經(jīng)營管理中的主要法律風(fēng)險
2.1 設(shè)立和解散風(fēng)險
電力企業(yè)設(shè)立風(fēng)險是最為首要的法律風(fēng)險，在電力企業(yè)設(shè)立的過程中，若企業(yè)存在不規(guī)范行為，將會為電力企業(yè)日后健康運(yùn)行埋下法律隱患。若此時電力企業(yè)無法正確防范法律風(fēng)險，將會導(dǎo)致企業(yè)成立之后，電力企業(yè)內(nèi)部頻繁出現(xiàn)糾紛。如電力企業(yè)發(fā)起人出資不足、違反出資義務(wù)等糾紛。此外，在電力企業(yè)解散的過程中，仍然會存在大量的糾紛，糾紛涉及債務(wù)承擔(dān)、清算等諸多方面。
2.2 權(quán)益糾紛風(fēng)險
在電力企業(yè)成立以后，企業(yè)管理和治理工作中的核心問題就是內(nèi)部糾紛問題。伴隨著新法律法規(guī)的頒布和實施，新類型糾紛層出不窮，致使電力企業(yè)內(nèi)部糾紛成為重要問題。比如電力企業(yè)股東和董事會、股東和股東等之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)確認(rèn)、股東權(quán)益訴訟等問題。又如股東請求撤銷訴訟、企業(yè)對管理人員或股東提起訴訟等問題。
2.3 兼并、改制、融投資風(fēng)險
電力企業(yè)改制安檢中，改制雙方糾紛十分常見，這也是電力企業(yè)主要的法律風(fēng)險。如債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)糾紛、分立糾紛、合作制改造糾紛、兼并合同糾紛等。除此之外，在電力企業(yè)融資、投資過程中，也會存在很多糾紛，這些糾紛是電力企業(yè)法律風(fēng)險十分重要的一部分。
2.4 合同風(fēng)險
在電力企業(yè)經(jīng)營行為中，合同是最為基本和最為常見的法律文本，電力企業(yè)最為常見的糾紛就是合同糾紛。在電力企業(yè)法律風(fēng)險中，合同風(fēng)險是重要的內(nèi)容。電力企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營過程中，方方面面均會涉及到合同風(fēng)險，不管是電力企業(yè)成立，還是電力企業(yè)解散，亦或是電力企業(yè)對外經(jīng)營，合同風(fēng)險在每一個環(huán)節(jié)和階段中均存在，并且合同風(fēng)險和其他法律風(fēng)險之間交叉存在。
2.5 知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險
當(dāng)今時代是知識經(jīng)濟(jì)時代，在當(dāng)前形勢下，企業(yè)最為重要的生產(chǎn)要素就是知識?？v觀我國諸多電力企業(yè)，不難發(fā)現(xiàn)，我國電力企業(yè)普遍存在知識產(chǎn)權(quán)觀念和意識淡薄這一問題，電力企業(yè)自主創(chuàng)新的能力比較差，并且知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的相關(guān)措施并不完善。比如輕專利而重發(fā)明，輕保護(hù)而重運(yùn)用等，這些問題從本質(zhì)上對電力企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了制約。電力企業(yè)保護(hù)機(jī)制不完善、自有知識產(chǎn)權(quán)申請機(jī)制不完善等，均是主要的知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險。
2.6 人力資源風(fēng)險
在電力企業(yè)人力資源管理工作中，從人員招聘，到人員面試、人員錄用、人員使用、簽訂合同、待遇，一直到職工離職，均會存在勞動糾紛，人力資源風(fēng)險會為電力企業(yè)帶來負(fù)面影響。在當(dāng)前電力企業(yè)管理和發(fā)展過程中，人力資源糾紛對企業(yè)產(chǎn)生了制約，不僅是電力企業(yè)構(gòu)建和諧企業(yè)的難點和重點，也是電力企業(yè)改制過程中的重點。常見的勞動爭議有勞務(wù)派遣、工資、工傷、單方解除勞動合同、開除職工、辭退職工、保險等。
3 電力企業(yè)防范法律風(fēng)險的策略
3.1 建設(shè)防范隊伍
企業(yè)風(fēng)險包括法律風(fēng)險、商業(yè)風(fēng)險以及自然風(fēng)險，法律風(fēng)險和商業(yè)風(fēng)險、自然風(fēng)險不同，企業(yè)法律風(fēng)險的特征為必須承擔(dān)法律責(zé)任。市場經(jīng)濟(jì)自身屬于法制經(jīng)濟(jì)，電力企業(yè)屬于市場經(jīng)濟(jì)的主體，因此，電力企業(yè)必須要在法律法規(guī)允許的范圍之內(nèi)開展經(jīng)營和管理工作。根據(jù)法律法規(guī)來開展各種經(jīng)濟(jì)活動，這已經(jīng)成為電力企業(yè)最為基本的前提和要求。所以，從電力企業(yè)成立，到電力企業(yè)解散，以至于電力企業(yè)經(jīng)營管理過程中的各種行為，均會存在法律風(fēng)險。如企業(yè)對外投資、企業(yè)并購重組、企業(yè)改制、企業(yè)產(chǎn)銷行為、企業(yè)契約合同等。因此，電力企業(yè)必須要注重建設(shè)防范風(fēng)險的隊伍，對法律風(fēng)險防范人員實施培訓(xùn)，不管是在數(shù)量上，還是質(zhì)量上，均為電力企業(yè)提供有力保障。
3.2 注重宣傳教育
電力企業(yè)應(yīng)注重法律知識的宣傳和教育，通過企業(yè)網(wǎng)站等形式來開展宣傳工作，將法律知識宣傳作為重要的內(nèi)容。此外，電力企業(yè)還可以通過網(wǎng)絡(luò)或者會議來實施宣傳，為電力設(shè)備安全性提供保障，將職工施工風(fēng)險有效降低，促使職工更加直觀的意識到加強(qiáng)法律風(fēng)險所具有的重要性。同時，電力企業(yè)還要在職工工作和培訓(xùn)過程中，加強(qiáng)法律風(fēng)險的宣傳，將法律風(fēng)險防范作為一項基本的工作任務(wù)，促使職工從本質(zhì)上提升法律風(fēng)險的意識。此外，電力企業(yè)還要進(jìn)行對外宣傳。加強(qiáng)居委會、公司、學(xué)校等場所的宣傳力度，為居民普及安全用電相關(guān)知識，提升人民群眾安全用電的意識。同時，電力企業(yè)加強(qiáng)對不安全用電、破壞電力設(shè)備等行為的懲罰力度。
3.3 聘用法律顧問
聘用專業(yè)的法律顧問能夠從本質(zhì)上對電力企業(yè)經(jīng)營管理中的法律風(fēng)險進(jìn)行防范，電力企業(yè)設(shè)置法律顧問已經(jīng)成為社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制建設(shè)的根本要求。近些年來，我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革越來越深化，各個行業(yè)均在不斷調(diào)整自身，目的在于與社會市場需求相適應(yīng)。因此，電力企業(yè)聘用專業(yè)的法律顧問，能夠為電力企業(yè)運(yùn)營提供根本保障。聘用法律顧問不僅可以為電力企業(yè)節(jié)省法律方面的成本，更可以促使電力企業(yè)落實法律顧問責(zé)任，通過責(zé)任制度來實現(xiàn)所聘用的法律顧問在最大程度上發(fā)揮自身作用。
3.4 堅持定期回訪
電力設(shè)備安裝完成并非意味著電力企業(yè)工作已經(jīng)完成，后續(xù)工作中仍然會涉及到法律風(fēng)險。想要規(guī)避這一類風(fēng)險，要求電力企業(yè)必須要堅持對電力設(shè)備進(jìn)行定期回訪，在回訪的過程中，加強(qiáng)檢驗安裝工作，及時發(fā)現(xiàn)潛在問題。此外，電力企業(yè)可以在進(jìn)行回訪的同時，加強(qiáng)宣傳法律風(fēng)險和安全用電相關(guān)知識，從根本上提升整個社會法律風(fēng)險的意識。
關(guān)鍵詞：法律顧問；企業(yè)；合同風(fēng)險；防范措施
作者簡介：張少一（1981-），男，河北蠡縣人，國網(wǎng)廊坊供電公司，經(jīng)濟(jì)師。（河北 廊坊 065000）
中圖分類號：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1007-0079（2014）09-0236-02
企業(yè)法律風(fēng)險是指由于企業(yè)自身經(jīng)營未依據(jù)法律的規(guī)定履行企業(yè)義務(wù)，行使企業(yè)權(quán)利，或企業(yè)沒有及時根據(jù)法律的變動調(diào)整經(jīng)營理念而使企業(yè)的經(jīng)營管理與法律規(guī)定相悖的現(xiàn)象。企業(yè)如果對法律風(fēng)險認(rèn)識不足，將面臨嚴(yán)重的后果。實際上，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步完善，和經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)的制定與實施，企業(yè)管理方面逐步規(guī)范起來，但是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法律意識不強(qiáng)，針對企業(yè)相關(guān)合同的管理制度不完善等現(xiàn)象依然存在，這種情況直接導(dǎo)致企業(yè)因法律風(fēng)險防范機(jī)制不完善而產(chǎn)生不必要的經(jīng)濟(jì)損失，而這些經(jīng)濟(jì)損失在健全的企業(yè)風(fēng)險防范機(jī)制下是完全可以避免的。因此，企業(yè)法律顧問在企業(yè)中的作用就日益凸顯出來，源于此，在企業(yè)中確立法律顧問的地位十分必要。
一、企業(yè)法律顧問的界定
企業(yè)法律顧問，依據(jù)2004年6月1日開始實施的《國有企業(yè)法律顧問管理辦法》中第七條的規(guī)定：“是指取得企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格，由企業(yè)聘任，專門從事企業(yè)法律事務(wù)工作的企業(yè)內(nèi)部專業(yè)人員。并且規(guī)定：“國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立防范風(fēng)險的法律機(jī)制，建立健全企業(yè)法律顧問制度?！雹僭趯嶋H的企業(yè)管理運(yùn)行過程中，企業(yè)法律顧問制度的特征體現(xiàn)為：
第一，企業(yè)法律顧問是企業(yè)中專門從事制定規(guī)章、簽訂合同、參與訴訟等法律事務(wù)具體工作的專業(yè)技術(shù)人員。他們不僅需要掌握法律知識、熟悉司法流程，而且還需要為企業(yè)的合法經(jīng)營和其他經(jīng)濟(jì)活動提供保障，這使得企業(yè)法律顧問還需要具有經(jīng)濟(jì)學(xué)知識和企業(yè)管理知識甚至是企業(yè)相關(guān)的生產(chǎn)技術(shù)知識，這樣才能在需要時為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策提出綜合性的審查意見。因此，企業(yè)的法律顧問必須是知識全面的綜合型法律人才。
第二，企業(yè)法律顧問具有強(qiáng)烈的專一性。他們作為企業(yè)的職工，其工作內(nèi)容都是圍繞本企業(yè)內(nèi)部以及和本企業(yè)有關(guān)的法律事務(wù)，而不能獨立處理其他企業(yè)的法律事務(wù)。
第三，企業(yè)法律顧問會直接參與到企業(yè)運(yùn)行活動的絕大部分環(huán)節(jié)中，是企業(yè)的內(nèi)部法律服務(wù)專門人員。
二、企業(yè)法律顧問的工作職責(zé)
1.為企業(yè)建立規(guī)章和領(lǐng)導(dǎo)層的決策進(jìn)行參謀
企業(yè)法律顧問應(yīng)該是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的智囊團(tuán)成員之一，在企業(yè)發(fā)展經(jīng)營過程中在法律方面甚至其他方面提供意見和建議。其工作任務(wù)首先是幫助企業(yè)建立健全各項規(guī)章制度，公司法律顧問一般參與企業(yè)各項規(guī)章制度的起草、修改、審核、貫徹執(zhí)行和宣傳教育工作，并指導(dǎo)監(jiān)督部門的工作，以維護(hù)公司規(guī)章制度的正確實施，以幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者通過制度管理企業(yè)各層面的工作人員。其次是為企業(yè)的重大經(jīng)營決策進(jìn)行法律“把關(guān)”，為決策層提供法律咨詢意見，以保障企業(yè)依法經(jīng)營。
2.防范企業(yè)法律風(fēng)險，維護(hù)本企業(yè)的合法權(quán)益
防范企業(yè)法律風(fēng)險，維護(hù)本企業(yè)的合法權(quán)益是企業(yè)法律顧問的最主要的工作。每個企業(yè)都有自己的績效考核機(jī)制，而企業(yè)的業(yè)務(wù)人員往往十分看重經(jīng)營業(yè)績，甚至一味地盲目追求經(jīng)營業(yè)績，導(dǎo)致忽視了經(jīng)營風(fēng)險以及由此帶來的法律風(fēng)險。而企業(yè)建立法律顧問制度的目的就是要通過企業(yè)法律顧問的監(jiān)督審核，既能夠使企業(yè)面臨的風(fēng)險最小化，又能夠保障企業(yè)的合法權(quán)益不受侵害，實現(xiàn)利益的最大化。因此，法律顧問應(yīng)該遵循事前積極防范、事中強(qiáng)化監(jiān)督控制、事后努力補(bǔ)救的原則，為企業(yè)正常運(yùn)行服務(wù)，以促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營管理。一旦發(fā)生糾紛需承擔(dān)法律責(zé)任，法律顧問需立即處理本公司與他人的經(jīng)濟(jì)糾紛和權(quán)利爭議，力求使經(jīng)濟(jì)損失最小化。
3.全面處理企業(yè)法律糾紛事務(wù)
法律顧問的工作職責(zé)除了上述內(nèi)容以外，還有與法律有關(guān)的工作，每天都會發(fā)生。有時合同糾紛、勞動用工爭議、知識產(chǎn)權(quán)維護(hù)、產(chǎn)權(quán)糾紛處理等諸多問題均可以以法律事務(wù)的形式反映出來。②因此，企業(yè)法律顧問的工作涵蓋所有與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動相關(guān)的法律事務(wù)，當(dāng)然也包括企業(yè)糾紛處理。另外，法律顧問需要作為人參與企業(yè)的各類訴訟和非訴訟活動。
三、企業(yè)法律顧問在合同管理中的重要地位
不論是何種類型的企業(yè)，合同是其經(jīng)營運(yùn)行并實現(xiàn)經(jīng)營利益的重要活動。企業(yè)法律顧問要對企業(yè)風(fēng)險全面監(jiān)督負(fù)責(zé)，那么其最主要的工作應(yīng)該是圍繞著合同展開的。只有企業(yè)法律顧問參與到招標(biāo)、建設(shè)等合同的談判、起草、簽訂、履行等環(huán)節(jié)中，才能真正保證合同簽訂的合法有效，使企業(yè)能夠主導(dǎo)合同，提高合同的履行比例和效率，獲取經(jīng)濟(jì)利益的最大化，更重要的是免于承擔(dān)“莫須有”的法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)損失。因此，合同管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一項重要內(nèi)容，而企業(yè)法律顧問必須在企業(yè)合同管理中發(fā)揮主導(dǎo)作用。企業(yè)作為一個獨立的利益主體，需要增強(qiáng)與外部的聯(lián)系，就必然需要擴(kuò)大企業(yè)法律顧問在企業(yè)前期管理工作的自。如果合同處理得很好會給企業(yè)帶來生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定性，如果處理不好或者監(jiān)管不力就會導(dǎo)致不必要的經(jīng)濟(jì)糾紛。這就需要企業(yè)法律顧問在合同訂立之初就做好各方面的前期審查工作，重點對合同當(dāng)事人的資產(chǎn)信用情況嚴(yán)格審查，對其履行合同的能力進(jìn)行合理判斷，將合同可能對公司造成的風(fēng)險減小到最低程度，這是預(yù)防性法務(wù)的關(guān)鍵。
除了預(yù)防性法務(wù)工作，企業(yè)法律顧問還必須針對合同的審批與簽訂、履行、變更、終止、違約處理等過程進(jìn)行監(jiān)督和審查，而這一管理過程的每個環(huán)節(jié)上都有可能存在法律風(fēng)險。因此，作為法律顧問，為企業(yè)建立合理的合同管理法律風(fēng)險防范機(jī)制并依此執(zhí)行是十分必要的。
首先，企業(yè)應(yīng)建立專門的合同管理部門，確定由企業(yè)法律顧問統(tǒng)一審核管理合同簽訂和履行等工作。我國《企業(yè)法律顧問管理辦法》對此做出了相關(guān)規(guī)定。企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)有“管理企業(yè)合同，參加重大合同的談判和起草工作”的職責(zé)，并賦予了企業(yè)法律顧問管理經(jīng)濟(jì)合同的任務(wù)。③該方面大部分企業(yè)已經(jīng)做到，設(shè)立了相應(yīng)的企業(yè)法律顧問崗位。
其次，由法律顧問制定企業(yè)合同管理制度。尤其是某些國有企業(yè)，在市場上長期處于強(qiáng)勢地位，導(dǎo)致企業(yè)的管理人員并沒有樹立正確的合同風(fēng)險意識，簽訂合同時不注意，簽訂合同后也沒有進(jìn)行妥善的保管，使得企業(yè)在履行合同時存在著很大的風(fēng)險，增加了企業(yè)的法律風(fēng)險和法律顧問的工作難度。因此，把合同管理落實到具體的部門和人員，確保企業(yè)合同管理落實到實處，才可以做好企業(yè)管理中的法律風(fēng)險防范工作，維護(hù)企業(yè)的利益，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
再次，企業(yè)法律顧問部門要切實履行監(jiān)管職責(zé)。任何企業(yè)簽訂合同的目的都是為了獲得經(jīng)濟(jì)利益，而經(jīng)濟(jì)利益的獲得更需要合同及時、有效地履行。這就要求法律顧問對企業(yè)合同的履行情況進(jìn)行實時跟蹤、監(jiān)督以及反饋。企業(yè)法律顧問人員通過監(jiān)督可以了解企業(yè)各類合同的履行情況，并及時向各合同履行部門反饋出現(xiàn)的問題，及時采取必要的措施糾正問題、彌補(bǔ)錯誤，促使合同高效履行，并能夠減少違約行為的發(fā)生。
最后，企業(yè)法律顧問在合同違約糾紛發(fā)生之后要做好補(bǔ)救措施。不論是企業(yè)方違約還是合同相對方違約，企業(yè)的法律顧問都要積極采取措施，在合理合法的前提下，最大限度地維護(hù)企業(yè)的名譽(yù)及經(jīng)濟(jì)利益。
總之，企業(yè)法律風(fēng)險是來自各個方面的，但是最主要的就是企業(yè)內(nèi)部的法律風(fēng)險。法律顧問廣泛參與到企業(yè)經(jīng)營管理的每一個環(huán)節(jié)中，這樣可以起到事前預(yù)防、事中監(jiān)控、事后補(bǔ)救的積極作用，也是有效控制預(yù)防企業(yè)風(fēng)險，為企業(yè)發(fā)展壯大保駕護(hù)航的重要保障。企業(yè)法律顧問制度作為企業(yè)應(yīng)對法律風(fēng)險最有效的舉措，其建立和完善也是依法治企、企業(yè)依法經(jīng)營的標(biāo)志之一。筆者認(rèn)為，一個企業(yè)要想長久并發(fā)揚(yáng)光大，就必須確立法律顧問的核心地位，由企業(yè)法律顧問參與甚至主導(dǎo)建立企業(yè)的法律風(fēng)險防范機(jī)制，以保證規(guī)范企業(yè)正常運(yùn)行和健康發(fā)展。
注釋：
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關(guān)鍵詞：隱名股東；風(fēng)險防范；防范措施
隱名股東是指實際出資人或者認(rèn)購股份的人以他人名義履行出資義務(wù)或者認(rèn)購股份。與此相對應(yīng)的概念是顯名股東。這里所謂的“隱名”或者“顯名”是指其姓名或者名稱是否在公司章程或者股東名冊中予以記載。
由于法律的空白，隱名投資權(quán)利義務(wù)并不明確，隱名投資極易引發(fā)各種糾紛。實踐中隱名股東糾紛也呈現(xiàn)出日益增加的趨勢，較為常見的糾紛有以下幾種：
第一，股東資格糾紛。股東資格糾紛就是誰是公司股東的糾紛。筆者認(rèn)為在此問題上應(yīng)當(dāng)堅持區(qū)分說。即將涉及隱名投資的法律關(guān)系區(qū)分為是屬于個人法調(diào)整還是屬于團(tuán)體法調(diào)整，如果法律關(guān)系僅涉及隱名投資人與名義投資人，則屬于個人法調(diào)整，強(qiáng)調(diào)意思自治，可以確認(rèn)隱名投資人具有股東資格；如果法律關(guān)系涉及隱名投資人與名義投資人以外的第三人，則屬于團(tuán)體法調(diào)整，強(qiáng)調(diào)外觀主義與公示主義，以工商登記上記載的名義投資人為股東，否認(rèn)隱名投資人的股東資格。
第二，隱名股東代位訴訟。當(dāng)公司和顯名股東怠于行使訴權(quán)時，如何保護(hù)隱名股東的利益呢？依據(jù)債的相對性，當(dāng)公司的債務(wù)人不履行債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由公司提訟。公司怠于行使訴權(quán)時，應(yīng)有股東提起派生訴訟。如果公司和股東均不行使訴權(quán)，放棄債權(quán)，隱名股東是否有權(quán)？因為隱名股東即使舉證證明自己實際出資，但因?qū)嶋H出資并不是獲得股東資格的決定性條件而很難被法官采信，尤其是在司法實踐中，法院均堅持商法的外觀主義原則處理股東與第三人的關(guān)系，使隱名股東的合法權(quán)益不能得到有效的保障。為保護(hù)隱名股東和顯名股東的利益，法院應(yīng)當(dāng)堅持利益衡量方法，利用實際出資作為確定股東資格的要件和標(biāo)準(zhǔn)，否定顯名股東的股東資格，確認(rèn)隱名股東的股東資格，支持隱名股東以股東身份。
第三，隱名股東請求返還股款。《公司法》明確規(guī)定在公司登記后不得抽回出資，這是“資本維持原則”在公司法上的具體體現(xiàn)，也是公司法關(guān)于股東的一項重要強(qiáng)制性義務(wù)規(guī)范。有些隱名投資人在公司經(jīng)營情況不良時以自己不是公司股東為由主張撤回投資，企圖逃避承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險。筆者認(rèn)為，股東不僅享有股東權(quán)利，更應(yīng)承擔(dān)投資風(fēng)險。在這個問題上，我們要充分考慮隱名股東入股時的真實意思表示，把隱名出資與借貸關(guān)系區(qū)分開來。隱名股東不能以未在登記機(jī)關(guān)或公司文件中登記為名主張返回股款。
第四，名義股東惡意處分公司財產(chǎn)。名義股東未經(jīng)實際出資人同意而將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的糾紛在現(xiàn)實中并不少見，而受讓人不知道名義股東為無權(quán)處分人，并且受讓時又付出了合理的代價，這時受讓人為善意第三人。這時隱名股東，名義股東與第三人之間的法律關(guān)系是一種外部的法律關(guān)系。在處理這類法律關(guān)系時，應(yīng)堅持商法的公示主義和外觀主義，保護(hù)第三人的合法權(quán)益。隱名股東可以歸為一種公司設(shè)立瑕疵，因為在對外登記上，第三人看到的是名義股東，據(jù)此對公司做出判斷而與之進(jìn)行交易。從保護(hù)善意第三人的利益出發(fā)，在處理這類糾紛時對股東資格的認(rèn)定應(yīng)以形式為準(zhǔn)，認(rèn)定名義股東為公司股東。而此時，實際出資人可以憑借股權(quán)投資協(xié)議要求名義股東以不當(dāng)?shù)美颠€所獲得的收益。但是，如果對于一家公司正處于上升期又具有很大發(fā)展空間的公司而言，這一轉(zhuǎn)讓對于實際出資人來講損失是非常嚴(yán)重的，所以隱名投資的最大風(fēng)險就在此處。
已經(jīng)隱名的股東防范風(fēng)險的首要任務(wù)是依法要求公司進(jìn)行變更登記；在目前法律體制不完善的情況下，為避免不必要的損失，最好做到一下幾點：
第一，簽訂書面的設(shè)立協(xié)議，并在協(xié)議中約定高額違約賠償。完善的隱名投資協(xié)議至關(guān)重要，是維護(hù)隱名股東的直接證據(jù)。隱名股東和名義股東應(yīng)當(dāng)簽訂書面的公司設(shè)立合同，合同除約定各方的股東地位、出資額度、責(zé)任分擔(dān)外，還應(yīng)明確股東權(quán)利的行使方式。代持股人是名義的股東，那么股東權(quán)利也只能以他的名義來行使，因此，隱名股東要控制公司，必須約定好股東權(quán)利的行使方式，比如表決權(quán)、分紅權(quán)、增資優(yōu)先權(quán)等必須通過其同意，名義股東必須按照隱名股東的意愿行使股東權(quán)利等。
第二，辦理股權(quán)質(zhì)押擔(dān)保。股權(quán)質(zhì)押是指出質(zhì)人以其所擁有的股權(quán)作為質(zhì)押標(biāo)的物而設(shè)立的質(zhì)押。質(zhì)押可分為動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押。股權(quán)質(zhì)押就屬于權(quán)利質(zhì)押的一種。因設(shè)立股權(quán)質(zhì)押而使債權(quán)人取得對質(zhì)押股權(quán)的擔(dān)保物權(quán)，可以有效防范隱名股東的風(fēng)險。?！段餀?quán)法》頒布后，國家工商總局下發(fā)了辦理股權(quán)質(zhì)押擔(dān)保的文件，也使得股權(quán)擔(dān)保有了可能。隱名股東只要和名義股東辦理了股權(quán)質(zhì)押，就可以避免名義股東擅自轉(zhuǎn)讓公司資產(chǎn)，在名義股東被債權(quán)人行使債權(quán)時可以保護(hù)自己的財產(chǎn)不被法院強(qiáng)制執(zhí)行。
第三，在公司章程中限定名義股東的權(quán)利。在已成為隱名股東的情況下，如果不能登記，即應(yīng)要求公司簽署股東出資證明書，并要求公司將其姓名或名稱記載在公司的股東名冊和公司章程中。公司章程是公司的“憲法”，所以可以在公司章程中作出顯名股東若干年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓股權(quán)等規(guī)定，這樣也會限制顯名在一定時間內(nèi)無法轉(zhuǎn)讓其名下股份。
摘要：文章通過對建設(shè)工程結(jié)算糾紛這一問題的深層次原因進(jìn)行分析，從法律的角度出發(fā)提出解決問題的對策。
關(guān)鍵詞 ：工程結(jié)算 法律風(fēng)險 防范
建筑工程竣工結(jié)算是一項政策性、專業(yè)性強(qiáng)，且又復(fù)雜、細(xì)致的建筑技術(shù)經(jīng)濟(jì)工作，它涉及到發(fā)包方和承包方的經(jīng)濟(jì)利益。在工程竣工結(jié)算中，竣工結(jié)算環(huán)節(jié)，即計算方法、程序、期限、效力等方面尤為重要?，F(xiàn)結(jié)合多年在建筑工程合同的實踐經(jīng)驗，就建筑工程中經(jīng)常出現(xiàn)的法律風(fēng)險及相應(yīng)的防范措施進(jìn)行如下探討：
一、工程結(jié)算風(fēng)險分析
建設(shè)工程結(jié)算糾紛歸集起來主要表現(xiàn)在以下幾方面：
1.工程量方面。工程量爭議主要是合同生效后增加的工程量及對隱蔽工程的工程量清單未做三方確認(rèn)，僅憑承包方施工日記進(jìn)行結(jié)算，發(fā)包方提出異議。
2.違約的爭議。無論承包方的逾期竣工，還是發(fā)包方未能提供進(jìn)場的條件、中期擅改設(shè)計、未按時支付進(jìn)度款、停工待料等情形，最終都以違約金的形式反饋到工程款的結(jié)算中。
3.總包與分包的爭議?？偝邪鼏挝怀袛埥ㄔO(shè)項目后經(jīng)建設(shè)單位同意，一般都會將其中的專業(yè)工程和勞務(wù)作業(yè)分包相應(yīng)的分包單位。如果發(fā)包方就全額工程款結(jié)算完畢，則發(fā)生結(jié)算爭議的可能性較小，如果發(fā)包方只進(jìn)行部分結(jié)算，則很容易釀成總承包單位與分包單位的爭議。如果建設(shè)單位參與指定或者暗示分包單位，則引起的工程款結(jié)算糾紛會更復(fù)雜。
4.尾款的爭議。建設(shè)工程竣工移交后，承包人按照合同要求應(yīng)在一年內(nèi)進(jìn)行保修。為了保證承包方履行保修義務(wù)，發(fā)包方一般在合同中約定工程款支付95%工程款后，余下5%工程款留待一年保修期滿后再行支付。有的合同采取工程款先付，由承包方另行出具5%工程款的銀行保函加以保證。5%尾款爭議的原因在于承包人是否能在保修期內(nèi)適當(dāng)履行保修義務(wù)。
5.合同的爭議。發(fā)包方利用其在簽約中所處的優(yōu)勢地位，除與承包人公開簽訂建設(shè)工程施工合同外，又強(qiáng)迫承包人簽訂另一份包括工程價款、工期等方面內(nèi)容與合同不一致且有利于發(fā)包方的建設(shè)工程施工合同，即所謂“陰合同”。進(jìn)入結(jié)算階段時，兩份相矛盾的合同究竟誰是結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)成為爭議焦點。
二、工程結(jié)算風(fēng)險防范
1.建筑工程竣工結(jié)算的風(fēng)險防范。在建筑工程竣工驗收合格后，雙方應(yīng)按照合同約定對工程進(jìn)行竣工結(jié)算。結(jié)算的順序是先由承包方提交竣工結(jié)算報告，再由發(fā)包人審核。但在實踐中，往往出現(xiàn)有些發(fā)包人在收到工程竣工結(jié)算文件后，遲遲不予答復(fù)或者根本不予答復(fù)。對此，最高人民法院《關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋》（以下簡稱《司法解釋》）第20條作了很好的規(guī)定，我們叫做逾期不結(jié)算后果。這條規(guī)定：當(dāng)事人約定，發(fā)包人收到竣工結(jié)算文件后，在約定期限內(nèi)不予答復(fù)，視為認(rèn)可竣工結(jié)算文件的，按照約定處理。承包人請求按照竣工結(jié)算文件結(jié)算工程價款的，應(yīng)予支持。這條規(guī)定前面的前提有三個要件缺一不可：一是要有證據(jù)證明發(fā)包人收到了結(jié)算文件；二是工程施工合同中要有一個約定的期限；三是合同中要有“在約定的期限不提異議認(rèn)可結(jié)算”的條款約定。這就需要承包人在簽訂合同時，有防范風(fēng)險的意識和做好防范風(fēng)險的準(zhǔn)備?！督ㄖこ淌┕ず贤ㄊ痉段谋荆┩ㄓ脳l款》第33.2條規(guī)定，發(fā)包人收到承包人遞交的竣工結(jié)算報告及結(jié)算資料后28天內(nèi)進(jìn)行核實，給予確認(rèn)或者提出修改意見；第33.3條規(guī)定，發(fā)包人收到竣工結(jié)算報告及結(jié)算資料后 28 天內(nèi)無正當(dāng)理由不支付工程竣工結(jié)算價款，從第29天起按承包人同期向銀行貸款利率支付拖欠工程價款的利息，并承擔(dān)違約責(zé)任。這個合同范本實際約定了發(fā)包人對承包人結(jié)算報告提出異議的時間為28天，逾期不答復(fù)的視為認(rèn)可。建設(shè)部和財政部聯(lián)合的 369 號文《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》第16條規(guī)定，發(fā)包人收到竣工結(jié)算報告及完整的結(jié)算資料后，在本辦法規(guī)定或合同約定期限內(nèi)，對結(jié)算報告及資料沒有提出意見，則視同認(rèn)可。以上司法解釋和法規(guī)對承包人的竣工結(jié)算報告都作出了保護(hù)性的規(guī)定，但在實際操作過程中仍需要承包人做好風(fēng)險防范措施，具體如下：第一，加強(qiáng)合同管理。在結(jié)算方面的法律法規(guī)不盡完善的情況下，充分利用合同，將合同雙方所涉及的重要經(jīng)濟(jì)利益在合同中加以約定，使之成為具有約束力的法律文書就顯得尤為重要。第二，及時做好工程竣工驗收工作。當(dāng)承包方完成合同約定的工程后，應(yīng)在約定期限內(nèi)向發(fā)包人提交完整的竣工資料與竣工驗收報告，最大限度地保護(hù)自己的利益。第三，及時做好工程竣工結(jié)算文件的送審和簽收工作。第四，當(dāng)發(fā)包人審核結(jié)算文件逾期未答復(fù)的，承包人應(yīng)及時發(fā)函要求以送審價作為結(jié)算造價。一旦發(fā)包人超過約定審價期限，又提出要求承包人提交補(bǔ)充資料或進(jìn)行工作量核對要求時，承包人可不同意，要求按照送審價為準(zhǔn)進(jìn)行結(jié)算。以上以承包人送審結(jié)算價為準(zhǔn)的適用，有嚴(yán)格的條件限制，在每個步驟都不能失誤。只有承包人完全依約履行了自己的義務(wù)，才能在最后的工程結(jié)算階段牽制發(fā)包人，避免其以拖延審價來達(dá)到拖欠工程款的目的。
2.工程變更對結(jié)算的法律風(fēng)險防范。在工程施工過程中，經(jīng)常會因為工程變更、合同以外的零星工程等增減工程量，從而導(dǎo)致工程價款的調(diào)整。對此，建設(shè)部和財政部聯(lián)合的369號文第9、10、14 條對依合同發(fā)生或因變更導(dǎo)致工程價款作出了明確規(guī)定。對于依合同發(fā)生的或因設(shè)計變更發(fā)生的工程價款的變更，承包人應(yīng)當(dāng)在調(diào)整情況發(fā)生14天內(nèi)，將調(diào)整原因、金額以書面形式通知發(fā)包人，發(fā)包人收到承包人通知后 14 天內(nèi)不予確認(rèn)也不提出修改意見，視為已經(jīng)同意該項調(diào)整。為避免由此導(dǎo)致的結(jié)算風(fēng)險，承包方除嚴(yán)格依照上述條款規(guī)定的期限外，還應(yīng)注意以下事項：一是完善簽證工作，及時固定工作成果。每一項工作完成之后，都要及時對工作成果予以固定，固定的方式是讓發(fā)包人或其代表以書面形式予以確認(rèn)，這就是通常所說的工程簽證。二是保存好書面資料。承包人不僅要保存好所有的簽證，還要保存好施工技術(shù)資料、工程驗收資料、往來函件、會議紀(jì)要、月形象進(jìn)度、施工組織設(shè)計等。糾紛發(fā)生時，它們是合同履行的最有力的證明和結(jié)算的依據(jù)。三是合同發(fā)生變更應(yīng)及時備案。
三、結(jié)語
法律風(fēng)險是企業(yè)生存、發(fā)展時的一個不可或缺的舞伴。法律風(fēng)險本身并不可怕，可怕的是不知道它存在何處，只要我們熟悉掌握了其中的基本規(guī)則，就能有效的預(yù)防、控制風(fēng)險產(chǎn)生的損失，使法律風(fēng)險可以被評估、被預(yù)防、被控制。而提倡認(rèn)識企業(yè)法律風(fēng)險，并不是要束縛企業(yè)的手腳，而是促進(jìn)企業(yè)在可控的風(fēng)險范圍內(nèi)經(jīng)營、運(yùn)作，從而增強(qiáng)企業(yè)的贏利能力和抗風(fēng)險能力。
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