時間：2024-04-08 14:47:19
導語：在保險公司內(nèi)部風險管理的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
一、壽險公司內(nèi)部控制制度的定義及內(nèi)容
壽險公司內(nèi)部控制是指壽險公司的一種自律行為，為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，控制經(jīng)營風險，確保投保人利益，保證經(jīng)營活動的合法、合規(guī)，以全部業(yè)務活動為控制客體，對其實行制度化管理和控制的機制、措施和程序的綜合。
壽險公司內(nèi)部控制主體是指對壽險公司內(nèi)部控制承擔直接和間接作用的單位和個人，包括董事會及高級管理層等公司領(lǐng)導層、內(nèi)審部門、保險監(jiān)督管理部門和外部審計機構(gòu)以及公司的所有員工。壽險公司內(nèi)部控制的客體是壽險公司的全部經(jīng)營管理活動。所要達到的目標是確保國家法律、法規(guī)和行政規(guī)章的執(zhí)行和實施；保證壽險公司謹慎、穩(wěn)健的經(jīng)營方針能夠貫徹執(zhí)行；識別、計量、控制壽險公司經(jīng)營風險和資金運用風險，確保公司穩(wěn)健運營；保證公司資產(chǎn)的安全，各項報表、統(tǒng)計數(shù)字的真實性和及時性；償付能力符合監(jiān)管要求；提高工作效率，按質(zhì)按量完成公司的各項工作任務等。壽險公司內(nèi)部控制采取的手段不是通過一些單獨的、狹義的管理制度來達到，而是一個涵蓋壽險公司經(jīng)營各環(huán)節(jié)的有特定目標的制度、組織、方法、程序的制度體系。因此，其采取的手段不是孤立的，而是有機聯(lián)系在一起的，構(gòu)成了整個壽險公司經(jīng)營管理的基礎(chǔ)。壽險公司內(nèi)部控制制度設(shè)計要遵循合法、全面、有效、系統(tǒng)、預防、制衡、權(quán)責明確以及激勵約束的原則。壽險公司內(nèi)部控制制度由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控等五個要素構(gòu)成。根據(jù)這五個要素，壽險公司內(nèi)部控制應該包括組織機構(gòu)、決策、執(zhí)行、監(jiān)督和支持保障等系統(tǒng)，每一個系統(tǒng)又包括許多子系統(tǒng)，它們共同構(gòu)成了壽險公司內(nèi)部控制制度體系。
二、國內(nèi)外壽險公司內(nèi)部控制制度發(fā)展情況
（一）國外壽險公司內(nèi)部控制制度發(fā)展情況
從企業(yè)追求利潤最大化和持續(xù)經(jīng)營等目標的角度看，建立管控經(jīng)營風險的內(nèi)部控制制度體系是壽險運行經(jīng)營的前提和基礎(chǔ)。國外壽險業(yè)在經(jīng)過長時間的發(fā)展以后，充分認識到償付能力對保險公司持續(xù)經(jīng)營的重要性，因此，壽險公司在堅持穩(wěn)健經(jīng)營的前提下，建立了較為完善的內(nèi)部控制制度體系，并成為壽險公司風險管控的第一道防線和重要組成部分。具體來說：
1.政府監(jiān)管促進了壽險公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)
從國際上政府監(jiān)管與壽險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的關(guān)系來看，保險監(jiān)管者一個非常有效的監(jiān)管方法就是督促保險公司完善其內(nèi)部控制制度，完善的內(nèi)部控制制度是實施以償付能力監(jiān)管為核心監(jiān)管制度的基礎(chǔ)和前提。從償付能力監(jiān)管的第一個層次來看，保險公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)涵蓋產(chǎn)品開發(fā)、銷售、承保、理賠、投資等保險經(jīng)營的全過程，其中重點包括人力資源、業(yè)務、財務、資產(chǎn)、負債、費用、法律以及信息技術(shù)管理等方面。
國際保險監(jiān)管官協(xié)會在其有關(guān)保險監(jiān)管核心原則中，將內(nèi)部控制作為單獨的一項原則提出，該原則指出，保險監(jiān)管機構(gòu)應當可以監(jiān)管經(jīng)董事會核準和采用的內(nèi)部控制制度，在必要時要求其加強內(nèi)控；可以要求董事會進行適度的審慎監(jiān)管，如確立承保風險的標準、為投資和流動性管理確立定性和定量的標準。監(jiān)管者有權(quán)要求保險公司董事會、高級管理人員對公司進行適當?shù)乜刂坪椭斏鞯剡M行各項工作。在歐盟，這些工作主要是通過一個相當普通的要求來實現(xiàn)的，即要求董事和管理者進行“良好而謹慎的管理”，而“適當?shù)目刂啤眲t包括保險公司設(shè)立識別和控制承擔風險和再保險的各種衡量指標。
隨著加拿大和美國的動態(tài)償付能力測試（dynamic solve ncy testing，DST）的發(fā)展，促進了壽險公司內(nèi)控制度的建設(shè)。動態(tài)財務分析包括監(jiān)測保險公司對將來可能發(fā)生的負面不利變動情況的抵御能力，這些是通過分析在許多種假設(shè)組合下對現(xiàn)金流量的變化進行預測得到的。動態(tài)財務分析（dynamic financialanalysis）報告由保險公司指定精算師負責，此報告被視為指定精算師與董事會和管理人員進行交流的一種工具，這樣可以使風險更明確，并且有利于制定適當?shù)牟呗砸詼p少和管理風險。而且這一專業(yè)報告的特點是由指定精算師個人簽署，并以個人的專業(yè)責任對其負責。指定精算師有責任從專業(yè)角度保證報告合乎要求。由精算師協(xié)會制定精算實踐標準，以提高這些報告的一致性，確保重要的事項包含于報告中。英國的監(jiān)管部門現(xiàn)在要求保險公司內(nèi)部的指定精算師（在專業(yè)指導中）對該公司進行動態(tài)財務分析，并且及時向公司的董事會及監(jiān)管部門匯報動態(tài)財務分析結(jié)果。
2.將內(nèi)部控制納入公司整個風險管理體系中
國外許多公司在實際經(jīng)營中將內(nèi)部控制納入公司整體風險管理體系，構(gòu)建了專門的風險管理部門或者由專門的部門負責相應的公司內(nèi)部和外部風險的管理。通過對比分析加拿大宏利人壽保險公司和臺灣地區(qū)國泰人壽的風險管理組織框架?？梢钥闯?，兩公司采取了兩種不同形式的內(nèi)部控制和風險管理的組織架構(gòu)和模式。加拿大宏利人壽保險公司設(shè)有首席風險官和專門的風險管理部門，而國泰人壽則采取了專門業(yè)務部門負責特定風險管理和內(nèi)部控制的模式。兩種模式都對公司面臨的內(nèi)部和外部風險進行全面的風險管理。從國外壽險公司內(nèi)部控制和風險管理的實踐看，盡管不同公司采取的風險管理模式存在一定的差異，但是其內(nèi)部控制一般都是通過完善的制度設(shè)計和有效實施機制來完成的。
【關(guān)鍵詞】保險公司，內(nèi)部控制，組織結(jié)構(gòu)
內(nèi)部控制是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，指經(jīng)濟單位和各個組織在經(jīng)濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務組織形式和職責分工制度，是一個不斷發(fā)展、變化、完善的過程。其目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益，隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展完善。為了提高保險公司的競爭性，提高對內(nèi)部控制在保險風險防范及維護整個金融體系安全的重要性的認識，有必要對保險公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行分析。
1、風險意識薄弱，承保不規(guī)范
在國內(nèi)，內(nèi)地保險公司有一普遍的共性就是以保費論英雄，各保險公司無論大小，都是一切向保費看齊，將目標定位在擴大業(yè)務規(guī)模上，而忽視了承保的質(zhì)量，風險意識薄弱。對基層和業(yè)務員的考核、獎勵都以保費為標準，工資總額也與保費掛鉤，而與賠付率無關(guān)。在如此強烈的保費收入為王的導向下，保險業(yè)務員們也是使勁渾身解數(shù)拉保費，有人甚至不惜置公司利益于不顧，去醫(yī)院病房展業(yè)簽單，其風險之大可想而知，這種對保險人的健康不加以區(qū)分，只要投保就接受的做法無疑是會加大理賠風險和賠付責任，是無法促進保險行業(yè)健康發(fā)展的。
2、內(nèi)部稽核功能發(fā)揮有限，難以促進內(nèi)控體系完善
內(nèi)部稽核是內(nèi)部控制的一個重要方面，但由于我國保險公司引入內(nèi)部稽核的歷史不長（1999年）以及長期以來形成的觀念， 各保險公司對內(nèi)部稽核缺乏足夠的重視。內(nèi)部稽核制度包括但不限于對單位的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計資料進行審核。它不同于內(nèi)部審計制度，前者是會計機構(gòu)內(nèi)部的一種工作制度；后者是單位在會計機構(gòu)之外另行設(shè)置對會計工作進行再檢查的一種制度。我國大多數(shù)保險公司將其內(nèi)部稽核工作的重點放在業(yè)務經(jīng)營合規(guī)性、財務收支真實性等方面，對于公司治理、風險管理、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等的稽核，十分欠缺。在美國，內(nèi)部審計協(xié)會早就把評價和改善組織的風險管理作為內(nèi)部稽核的主要內(nèi)容，其將風險管理和內(nèi)部控制、公司治理并列作為內(nèi)部審計的工作對象，明確要求內(nèi)部審計參與風險管理和公司治理過程。認為內(nèi)部稽核人員在風險管理的監(jiān)控中承擔著重要責任，他們必須協(xié)助管理層和董事會監(jiān)督、評價、檢查、報告和改革企業(yè)風險管理，相比之下，中國的內(nèi)部稽核還沒有達到應有的水平和高度。
3、組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不科學
內(nèi)部控制的功能發(fā)揮與企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計有很大關(guān)系，因為組織結(jié)構(gòu)為內(nèi)部控制提供了活動框架和路徑。目前，我國保險公司組織結(jié)構(gòu)和管理流程歐普遍存在設(shè)置不科學，層級結(jié)構(gòu)復雜，經(jīng)營管理決策執(zhí)行乏力的問題職權(quán)劃分清晰和崗位設(shè)置合理是內(nèi)部控制有效運行的基礎(chǔ)。比如如公司不相容職務的分離控制，例如在財務上出納與會計，支票與印章不能由同一人承擔；在承保中，展業(yè)、出單、核保不能由同一人承擔，對財產(chǎn)的保管、記錄、盤點不能由同一人執(zhí)行等等。這些職務不能兼職，而且控制措施與管理模式相適應。假若由于部門和崗位職責及權(quán)限不清，相互間的監(jiān)督制約機制不健全，部門和崗位設(shè)置與業(yè)務運作程序脫節(jié)等原因，將使得企業(yè)難以形成有效的聯(lián)動機制，嚴重影響保險公司經(jīng)營效率的提高。如果機構(gòu)和崗位設(shè)置都不符合實際，成為企業(yè)發(fā)展的障礙，對于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮顯然是不利的。
完善內(nèi)控的思路如下：
1.將內(nèi)控要求融入各項工作流程。內(nèi)控項目著力將各種內(nèi)控要求融入工作流程各個環(huán)節(jié)，將內(nèi)控項目的工作成果有機嵌入信息系統(tǒng)，使公司內(nèi)控體系與經(jīng)營管理過程真正融為一體，并借助統(tǒng)一的信息系統(tǒng)，全面推廣作業(yè)流程標準化，實施事前、事中和事后的全過程管控，堅決杜絕系統(tǒng)外操作。同時，適應不同業(yè)務發(fā)展和內(nèi)控管理的需要，積極開發(fā)各類新系統(tǒng)和先進的管理工具， 如風險分析模型、風險識別清單、風險預警指標、風險控制矩陣等，充分發(fā)揮內(nèi)控建設(shè)作用，加強對業(yè)務運營風險的監(jiān)測與分析，切實解快內(nèi)控方面的突出問題。另外，保險公司應該建立規(guī)范的內(nèi)部控制標準，將內(nèi)部控制標準融入到經(jīng)營活動中，深入到對公司員工培訓、教育和日常工作和行為中，能夠有效的防范不正規(guī)的行為發(fā)生，有效的降低經(jīng)營風險，提高公司的經(jīng)濟效益。
2.完善公司治理結(jié)構(gòu)。同任何公司一樣，公司治理結(jié)構(gòu)是構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境中最重要的工作。由于保險行業(yè)的特殊性所在，保險公司的經(jīng)營管理者的工作目標不僅應包括實現(xiàn)股東的利益最大化，更重要的是要保護投保人的利益。因此，完善公司組織結(jié)構(gòu)要充分考慮保險公司治理的這種特殊性，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，董事會建設(shè)為核心，形成公司內(nèi)部制衡機制為主要內(nèi)容。首先，應當建立扁平化的組織架構(gòu)，這樣會節(jié)約不少的管理費用，并且能夠直接拉近上級和下級之間的距離，更便于經(jīng)營。管理層和企業(yè)廣大員工之間有更多溝通交流，能夠促進上下級能更好的合作。其次，要加強團隊合作，增強組織彈性。為了提高企業(yè)的市場競爭力，保險公司管理人員不能將組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置過于程序化，也不要將職責劃分過于詳細。這樣的合作方式既能加強各部門之間的相互溝通，同時又能提高員工解決復雜問題的能力。
綜上所述，在保險公司面臨激烈競爭的今天，如何從內(nèi)部提高企業(yè)的競爭力一直是備受矚目的話題，根據(jù)本文的敘述可以發(fā)現(xiàn)，加強內(nèi)部控制正是提高公司競爭力的關(guān)鍵所在。內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機制，在企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)中處于重要位置。可以說，內(nèi)部控制的質(zhì)量和效能是影響企業(yè)經(jīng)營成敗的重要因素。因此，國內(nèi)的保險公司的經(jīng)營管理者為了實現(xiàn)長遠企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略理念，必須給予內(nèi)部控制高度的重視，健全內(nèi)部控制機制，這樣才能保證保險企業(yè)戰(zhàn)略目標的落實，降低經(jīng)營風險和實現(xiàn)保險企業(yè)效益最大化。
參考文獻：
[1]張莉——我國壽險公司內(nèi)部控制研究
【關(guān)鍵詞】保險公司 操作風險 對策
保監(jiān)會對操作風險的定義為：操作風險是由于相關(guān)操作流程不完善、人為過失以及系統(tǒng)故障等產(chǎn)生損失的可能性。從廣義上來說操作風險是除了信用風險以及市場風險之外的其他風險，可以由內(nèi)部因素或者是外部因素產(chǎn)生。其中內(nèi)部因素包括企業(yè)內(nèi)部人員操作、業(yè)務流程或者是技術(shù)失誤，外部因素包括宏觀經(jīng)濟環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整或者是意外事故等。狹義上認為只有在金融機構(gòu)以及相關(guān)的運營部門產(chǎn)生的風險才是操作風險，狹義的界定范圍比較小，有一些常規(guī)隱含的風險沒有考慮在內(nèi)，例如員工素質(zhì)水平、政策法規(guī)的變化以及外部環(huán)境。
一、操作風險的特點
（一）操作風險具有內(nèi)生性
內(nèi)生性是操作風險最本質(zhì)的特點，其他風險或多或少都與操作風險有關(guān)聯(lián)。簡單的說就是操作風險主要產(chǎn)生于公司內(nèi)部經(jīng)營，是一種無法進行分散的風險，風險產(chǎn)生的嚴重程度取決于公司內(nèi)部的經(jīng)營狀況。操作風險的內(nèi)生性與以下幾個方面有較大的關(guān)系：公司組織架構(gòu)、公司人員構(gòu)成、公司內(nèi)部控制制度以及風險管理體系等。當然也有少部分操作風險發(fā)生于公司的外部經(jīng)營環(huán)境，例如自然災害的發(fā)生產(chǎn)生的風險以及恐怖襲擊事件造成的風險。
（二）操作風險與其他風險具有關(guān)聯(lián)性
上一小節(jié)闡述了操作風險具有內(nèi)生性，在整個業(yè)務操作過程中，操作風險與各項金融活動緊密相連，所以與其他的風險也具有關(guān)聯(lián)性。舉例說明，套利活動減少了市場風險的同時，卻引起相關(guān)的操作風險；運用相關(guān)技術(shù)對信用風險以及市場風險進行化解的同時可能會將這些風險轉(zhuǎn)換成為操作風險，這些操作風險包括抵押、對沖等證券化的操作風險。
（三）操作風險具有復雜多樣性
從業(yè)務流程來看，整個業(yè)務流程是由多方面組成的，所以操作風險包括著中間業(yè)務以及后臺業(yè)務等，除此之外還包括著數(shù)據(jù)模型以及信息流通等技術(shù)問題。從范圍來看，操作風險的發(fā)生與內(nèi)部員工文化素質(zhì)、公司治理水平等當面息息相關(guān)，組織結(jié)構(gòu)波動越大，人員組成波動越大越容易產(chǎn)生操作風險。從形成原因來看，不但有外部的因素還有內(nèi)部員工的不可控因素，這些事件很難做到事前預警以及事后的準確計量。
（四）操作風險難以度量
由于操作風險的復雜多樣性，風險的度量一直是個難以解決的問題。主要是由于兩方面的原因造成操作風險難以進行度量：第一是操作風險的產(chǎn)生來自于公司經(jīng)營的方方面面，不可能每個方面都進行細分；第二是操作風險的度量受到來自環(huán)境的影響，對于環(huán)境的依賴性以及對于系統(tǒng)模型的有效性較高。操作風險度量操作起來較為復雜的原因還在于很多時候與人的因素是緊密聯(lián)系，企業(yè)以及員工出于自身利益的考慮，選擇隱瞞真實情況，選擇“大事化小，小事化了”的方式來解決問題，這樣在很大程度上影響了相關(guān)數(shù)據(jù)的收集，并且由于添加了復雜情況，相關(guān)數(shù)據(jù)的真實性也值得深思。
二、操作風險的危害
首先是保險銷售人員出于自身利益考慮，而在銷售過程中出現(xiàn)夸大保險收益水平或者是發(fā)生誤導消費者的現(xiàn)象，從而導致退?，F(xiàn)象的產(chǎn)生。其次是保險公司雖然表面上都有著完善的內(nèi)控制度，但是由于存在著領(lǐng)導的指令代表一切的現(xiàn)象，所以規(guī)章制度的權(quán)威性便受到挑戰(zhàn)，在這種情況下容易出現(xiàn)員工的怠慢情緒，領(lǐng)導權(quán)利的膨脹現(xiàn)象使得上下級出現(xiàn)失信的現(xiàn)象，不利于工作的進一步展開。最后由于信息系統(tǒng)的故障以及人員操作失誤而導致的公司資料丟失，經(jīng)營數(shù)據(jù)受損，不利于公司的日常經(jīng)營。
三、保險公司操作風險管理的對策
（一）培育良好的企業(yè)文化
企業(yè)文化是在企業(yè)的發(fā)展過程中逐漸發(fā)展形成的，不是管理層個人主觀意愿的產(chǎn)物，而是多方共同綜合作用的結(jié)果，包括有企業(yè)自身的形態(tài)、企業(yè)所經(jīng)營的各類產(chǎn)品、企業(yè)所提供的各項服務等。保險公司可以從兩方面來培育良好的企業(yè)文化，第一，加強對員工的道德約束力以及行為的規(guī)范。如果員工沒有風險管理的意識，再好的風險管理制度都是無用功。第二，建立自律的風險管理文化，自律是人們按照基本的行為準則來對自己的行為進行自我約束的一種行為。隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，這些外在的環(huán)境對保險公司員工的思想觀念、行為準則等方面產(chǎn)生了巨大的影響，出于個人利益考慮，近些年經(jīng)常出現(xiàn)保險公司內(nèi)部等不良現(xiàn)象，所以培育良好的企業(yè)文化，加強員工的道德約束將會減少操作風險的發(fā)生。
（二）完善相關(guān)激勵機制
完善相關(guān)的激勵機制指的是，保險公司將各級以及各類人員的獎罰與其自身行為進行掛鉤，良好的激勵機制能夠帶動員工的工作積極性，從而實現(xiàn)保險公司風險管理目標。通過設(shè)計相關(guān)激勵機制，采用一定的標準和方法對保險公司操作風險進行控制及指導，能夠更好的實現(xiàn)保險公司的風險管理目標。公司應當滿足優(yōu)秀員工對于職位晉升的要求，創(chuàng)造一切條件來為優(yōu)秀員工施展自己的才華，采用合理的激勵方式為他們的努力工作創(chuàng)造條件。除此之外，保險公司還應當不斷為員工提供培訓的機會以及獲取新知識的機會，幫助員工提升自身專業(yè)技能水平，從而為公司創(chuàng)造更大的利益，合理的激勵機制能夠很大程度上調(diào)動員工工作的積極性，減少保險公司的操作風險。
（三）健全內(nèi)部控制制度
對于保險公司操作風險產(chǎn)生的外部因素而言，其具有不控性，所以不可規(guī)避；對于內(nèi)部因素而言，健全內(nèi)部控制制度能夠?qū)ζ溆兄^好的管理。完善內(nèi)部控制制度包括如下幾方面：完善業(yè)務流程、人事管理以及會計制度。內(nèi)部控制制度只能作為保險公司操作風險管理的一部分，內(nèi)部控制是化解保險業(yè)風險的第一道關(guān)卡，對于實現(xiàn)風險管理有著重要的意義。內(nèi)部控制是對于常規(guī)風險進行防范，包括有五個方面的要素，簡而言之就是如何正確的進行工作，操作風險管理簡而言之就是如何選擇正確的事并且使之能夠順利完成。
（四）規(guī)范信息技術(shù)操作流程
信息系統(tǒng)是保險業(yè)務操作過程中必不可缺的一部分，同時也是操作風險高發(fā)的部分。對于信息系統(tǒng)的操作風險的管理，首先需要做的便是進行合理的分工，設(shè)立操作崗位以及監(jiān)控崗位，做好崗位分離，這樣相互牽制以及相互監(jiān)督能夠較好規(guī)避員工的操作風險。其次需要建立必要的上機操作記錄，不僅有利于加強相關(guān)工作人員責任意識的培養(yǎng)，還有利于管理人員對信息技術(shù)監(jiān)督檢查工作的順利進行。最后是對員工信息技術(shù)知識進行培訓完善，保險公司日常工作的順利進行都是基于信息系統(tǒng)，所以員工的技術(shù)知識及時更新能夠更好的控制操作風險的產(chǎn)生。
參考文獻
[1]卓志.風險管理理論研究[M].中國金融出版社，2006.
[2]魏巧琴.保險企業(yè)風險管理[M].上海財經(jīng)大學出版社，2002.
[3]劉明彥.商業(yè)銀行操作風險管理[M].中國經(jīng)濟出版社，2008.
[4]寧向東.公司治理理論[M].中國發(fā)展出版社，2005.
保險公司的風險管理是一個永恒的話題，保險公司圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立全面風險管理體系，可以起到防范和化解風險、保護資產(chǎn)的安全與完整、保證經(jīng)營活動合法合規(guī)和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有效實施等重要作用，因此，是否實施全面的風險管理是衡量保險企業(yè)經(jīng)營管理水平高低的重要標志。
(一)保險國際化的趨勢日益明顯
在經(jīng)濟全球化的大背景下，保險國際化的趨勢日益明顯，一方面表現(xiàn)為客戶保險需求的全球化，跨國公司基于其全球經(jīng)營業(yè)務在世界范圍內(nèi)安排其風險管理與保險計劃；另一方面表現(xiàn)為保險人通過國際間的保險資本運作、對沖機制、戰(zhàn)略聯(lián)盟等多種形式，滿足巨災保險、金融風險管理等迅速增長的需求，在國際范圍內(nèi)尋求新的生存和發(fā)展空間。20世紀60年代出現(xiàn)的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創(chuàng)并迅速風靡全球的銀行保險，80年代人壽保險業(yè)出現(xiàn)的以萬能壽險和變額壽險為代表的產(chǎn)品創(chuàng)新，90年代出現(xiàn)的保險風險證券化以及大量新型風險轉(zhuǎn)移工具，特別是近年來，處于前鋒地位的保險人、保險經(jīng)紀人、政府保險機構(gòu)及民間保險組織，如安聯(lián)保險等，已經(jīng)在綜合風險管理(IntegrateRiskManagement)、非傳統(tǒng)風險轉(zhuǎn)移工具(AlternativeRiskTransfers)等新型保險產(chǎn)品和技術(shù)等方面進行了大量的創(chuàng)新，保險保障的范圍已經(jīng)大大突破了傳統(tǒng)意義上的可保風險范疇，從而預示著未來保險業(yè)的革命性變化。
(二)保險資金面臨的投資風險越來越大
隨著金融市場的創(chuàng)新與融合，保險資金運用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發(fā)展到權(quán)益類投資、從國內(nèi)市場拓展到境外市場，保險資金特別是壽險業(yè)資金面對的各種風險也越來越復雜。例如，壽險保單存續(xù)期一般都長達20至30年，相應的在資金運用中要考慮20-30年存續(xù)期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產(chǎn)的壽險資金，對利率的變動非常敏感，市場利率的微小波動會導致資產(chǎn)價值的較大變動。據(jù)統(tǒng)計，到2006年8月，債券已經(jīng)成為保險資產(chǎn)配置的最主要工具，投資規(guī)模已經(jīng)達到8777億元，其中，持有國債和金融債余額分別達到3674億元和2416億元，債券資產(chǎn)占保險資產(chǎn)運用的比重由2001年的28.4%上升到2006年的55.2%，保險公司持有的企業(yè)債、銀行次級債、國債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調(diào)利率、國債等債券收益率大幅下降的背景下，保險公司投資風險顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險公司的償付能力和經(jīng)營的穩(wěn)定性。據(jù)測算，1999年以前的保單會導致我國壽險業(yè)利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險業(yè)利差損總額超過720億元，占到行業(yè)總資產(chǎn)的9%左右，即便各壽險公司將全部業(yè)務盈余都用于彌補利差損，也需要10年的化解時間。而權(quán)益類投資，包括金融衍生物投資風險巨大，給許多公司帶來幾億、以至幾十億金額的損失，如德國哥達保險公司、克羅尼亞保險公司、漢諾威再保險股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強資金運用風險管理，提高風險管理水平對資金運用是非常重要的。
(三)全面風險管理成為現(xiàn)代保險企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心
隨著金融保險市場的日趨深化和擴大，各保險機構(gòu)之間的競爭也從原來的規(guī)模擴張逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部管理、業(yè)務創(chuàng)新等方面的競爭，從而導致了保險企業(yè)的經(jīng)營理念的深刻變化，使全面風險管理成為現(xiàn)代保險企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心。從世界范圍來看，風險管理正在從傳統(tǒng)的“點對點”式的管理走向全面的、一體化的管理。國際上比較有名的內(nèi)控和風險管理模式有英國的Cadbury、美國的COSO和加拿大的COCO，特別是美國的COSO模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業(yè)風險管理框架。WilliamJ.Mc·Donoush所稱，“內(nèi)部控制將對投資者起到重要的保護作用，因為穩(wěn)固的內(nèi)部控制是抵御不當行為的頭道防護線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監(jiān)會制定《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法(試行)》。2006年，國資委制定了《中央企業(yè)全面風險管理指引》。這對于推動保險企業(yè)的全面風險管理的發(fā)展具有重要意義。
(四)我國保險業(yè)在風險管理方面存在許多不足之處
近幾年來，國內(nèi)保險業(yè)在快速發(fā)展的同時，在防范和化解經(jīng)營風險和加強公司內(nèi)部風險管理方面有了一些進展，但還是存在不少問題和不足，主要表現(xiàn)在三個方面：一是對全面風險管理的認識不到位，存在著嚴重的“豎井效應”。二是沒有建立完整的風險管理框架。大多數(shù)保險公司的風險管理沒有貫徹到公司的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，許多關(guān)鍵控制點形成所謂的控制盲點，還沒有形成一個有效的多維、多視角、跨時點的風險監(jiān)控體系。三是風險管理效果不盡如人意，出現(xiàn)了許多違紀違法的現(xiàn)象。因此，只有從我國保險公司的實際出發(fā)，引進、消化和吸收國際上先進的企業(yè)風險管理模式和風險管理技術(shù)，特別是應該使CO—SO框架成為保險公司完善公司內(nèi)部控制的標準，構(gòu)建全面風險管理體系，縮小我們在風險管理方面與國際上的差距，才能夠增強保險業(yè)抵御風險的能力，使保險業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。
二、COSO企業(yè)風險管理框架的內(nèi)涵
目前，國際風險管理領(lǐng)域存在諸多的企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理標準，但都與COSO框架緊密相關(guān)，COSO框架已成為企業(yè)全面風險管理的標準。因此，要完善保險公司的內(nèi)部控制，加強風險管理，需要準確理解COSO界定的企業(yè)風險管理框架的內(nèi)涵，以COSO框架為依據(jù)，建立保險公司風險管理框架和機制，取信于投資者，提高保險公司在公眾中的美譽度。
早在1958年，美國注冊會計師協(xié)會將“內(nèi)部控制”區(qū)分為兩類：內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制。1992年，COSO提出了內(nèi)部控制整體框架，并在1994年進行了增補，指出：內(nèi)控是為了實現(xiàn)經(jīng)營的效果和效率；財會報告的可靠性；對現(xiàn)行法規(guī)的遵守三大目標的過程。2004年10月，COSO正式企業(yè)風險管理框架(以下簡稱ERM框架)。ERM框架在1992年報告的基礎(chǔ)上吸收了各方面風險管理研究成果，并進行了擴展研究，提出了內(nèi)部控制框架與企業(yè)的風險管理相結(jié)合的風險管理思路。
COSO對ERM框架的定義是，“企業(yè)風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當局和其他人員實施，應用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內(nèi)，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理的保證”。COSO的風險管理框架擴展了其內(nèi)部控制框架，強調(diào)企業(yè)風險管理有三個維度，分別是目標、風險管理要素和管理層級。目標由內(nèi)部控制框架的3個擴展為4個，即戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和合規(guī)。風險管理要素由內(nèi)部控制框架的5個(內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控)擴展為8個，即內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級包括整個企業(yè)、職能部門、業(yè)務單位和分支機構(gòu)4層。各管理層級是風險管理主體，風險管理要素是必備條件，目標是企業(yè)努力實現(xiàn)的對象，企業(yè)的各個管理層級都要按照風險管理的8個要素為4個目標服務。
COSO于2001年起開始進行企業(yè)風險管理研究，強調(diào)風險管理框架必須和內(nèi)部控制框架相一致，把內(nèi)部控制目標和要素整合到企業(yè)全面風險管理過程中。因此，ERM框架是對內(nèi)部控制框架的擴展和延伸，它涵蓋了內(nèi)部控制，并且比內(nèi)部控制更完整、有效。首先，該框架擴展了內(nèi)部控制框架，強調(diào)風險管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標相協(xié)調(diào)，并最終融人企業(yè)文化之中；其次，該框架更強調(diào)風險管理貫穿于企業(yè)運行過程的各個方面，涉及到企業(yè)的治理、管理和操作等所有層級，擴展了單純的內(nèi)部控制職能；最后，引入了風險組合、風險和機會的區(qū)分、風險應對、風險偏好、風險容量等風險管理理論新的研究成果。ERM框架是對傳統(tǒng)風險管理和內(nèi)部控制的重要發(fā)展，是一個具有清晰的文化理念、完整的架構(gòu)體系、科學的控制流程、有效的技術(shù)和方法，能夠覆蓋企業(yè)各類風險，對企業(yè)風險進行全面管理。因此，應用該框架對于我國保險企業(yè)有效實施風險管理、遵循監(jiān)管機構(gòu)的風險控制和監(jiān)管要求有著重要意義。
三、ERM框架在保險企業(yè)風險管理中的應用
全面風險管理是一種全新的管理理念和方法，我國保險業(yè)必須盡快轉(zhuǎn)換長期以來固化的觀念和思維定式，努力構(gòu)建全面風險管理的新體系和新機制。ERM框架強調(diào)，認定一個主體的企業(yè)風險管理是否“有效”，是在對八個構(gòu)成要素是否存在和有效運行進行評估的基礎(chǔ)上所作的判斷，如果構(gòu)成要素存在并且正常運行，那么就可能沒有重大缺陷，而風險則可能已經(jīng)被控制在主體的風險容量范圍之內(nèi)。
(一)內(nèi)部環(huán)境
保險企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是整個風險控制框架的基礎(chǔ)，包括主體的風險管理理念、風險容量、董事會的監(jiān)督、主體中人的誠信、道德價值觀和勝任能力，以及管理當局分配權(quán)利和職責、組織和開發(fā)其員工的方式。這其中包含了組織的基調(diào)，它影響組織中人員的風險意識，為主體的人員如何認識和對待風險設(shè)定了基礎(chǔ)。
風險管理的順利實施必須得到一個良好的組織體系的支持，ERM框架建議了基本的組織結(jié)構(gòu)以及各結(jié)構(gòu)層的職能和責任，同時框架也強調(diào)，主體的組織結(jié)構(gòu)的適當性部分取決于它的規(guī)模和所從事活動的性質(zhì)，因此保險企業(yè)要從自身實際情況出發(fā)，運用企業(yè)風險管理的思想，設(shè)計一個適合自身的組織框架。ERM框架關(guān)于組織結(jié)構(gòu)的基本思路為：董事會通過選擇管理當局在確定期望的誠信和道德價值觀起著主要作用，同時，董事會在特定關(guān)鍵決策上的保留權(quán)力使其在制定戰(zhàn)略、規(guī)劃高層次目標以及廣義資源配置方面發(fā)揮作用；管理當局直接負責對風險管理進行全面整合、統(tǒng)一協(xié)調(diào)；各部門責任明確、各司其職，如財務部進行財務計劃與控制，精算部設(shè)計合理的費率以及充足準備金的提存，投資部控制投資損失風險和流動性風險，核賠部控制賠付率和維護公司信譽等等；設(shè)立專門的風險管理官員，跨子公司、業(yè)務、部門、職能機構(gòu)來分析和評價公司的風險，研究潛在的風險因素和防范措施，為董事會和各部門提供風險報告及風險管理建議。
ERM框架還強調(diào)每個人在企業(yè)風險管理中的作用，明確指出：在企業(yè)中，不僅僅是董事會或者風險管理官員，其他人員，如內(nèi)部審計師、財務官員以及組織中的每一個人都對企業(yè)風險管理負有一定的責任，都能夠?qū)ζ溥^程施加一定的影響，因而所有員工的職能與責任都應該被很好地界定和溝通。這有利于督促企業(yè)的所有員工重視企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制問題，把維護及改善企業(yè)的風險管控當作自己的事，而不是站在與管理階層對立的角度，被動地執(zhí)行各自的任務。
(二)目標設(shè)定
必須先有目標，管理當局才能識別影響目標實現(xiàn)的潛在事項。企業(yè)風險管理框架要求管理當局采取適當?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標，確保所選定的目標切合、支持該主體的使命，并且與它的風險容量相協(xié)調(diào)。
不同的企業(yè)由于戰(zhàn)略不同而有不同的風險管理目標。對保險企業(yè)而言，如果其總目標是收益一定條件下的風險最小化，則保費收入、賠付支出、投資收益、公司收益等下一層的子目標就會與總目標有所不同，子目標的具體劃分必須依據(jù)保險公司的戰(zhàn)略進行。例如某保險公司的戰(zhàn)略目標是，在未來經(jīng)過10-15年的努力，建成“國內(nèi)領(lǐng)先、國際一流的知識型、現(xiàn)代化非壽險公眾公司”。這樣的企業(yè)總目標對企業(yè)風險管理的要求會更高，因為它對風險管理水平與國際接軌的要求比較高。另一保險公司具體戰(zhàn)略目標是：對市場具有明確的判斷，能使企業(yè)在復雜的競爭環(huán)境中保持競爭力與盈利能力；降低運行風險；與國際接軌，將公司的管理標準化，國際化；進一步提高企業(yè)運行效率。這樣的戰(zhàn)略目標則偏向純粹風險的管理。
(三)風險識別與風險評估
ERM框架中不僅僅把風險定義為損失的可能性，也把風險看作盈利的機會，其目的在于強調(diào)現(xiàn)代風險管理的主動精神和積極態(tài)度，這完全符合保險企業(yè)以風險換取收益的業(yè)務本質(zhì)，也有利于提高保險公司的競爭力。因此，風險的識別更需要區(qū)分風險和機會，對風險予以評估和應對，將機會反饋到戰(zhàn)略和目標制定過程中，平衡風險與收益。
風險評估是對識別出來的風險事件進行風險影響分析。一般從兩個方面來評估：一是估計風險發(fā)生的可能性或概率，另一方面是估計如果風險發(fā)生所產(chǎn)生的后果。風險評估是企業(yè)制定和實施風險管理戰(zhàn)略的依據(jù)。風險評估的方法有很多，并一直有新的方法被開發(fā)出來應用于風險管理實踐。通常采用的是定性和定量相結(jié)合的方法。定性的方法主要有風險評級，即采取對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行分級，如依據(jù)風險發(fā)生可能性和重要性程度劃分為若干檔次，并分別擬定相關(guān)的指標作為判斷可能性和影響程度的依據(jù)。定量的方法有概率工具和非概率模型等，比較成熟的方法有VaR方法，歷史模擬法、MonteCarlo模擬法、情景分析、RiskMetrics方法、GARCH模型等等。風險地圖也是最常用而最有效的風險分析工具，在一個一維代表風險發(fā)生可能性，一維代表風險的影響程度的二維坐標中，根據(jù)在風險分析中得出的結(jié)果，即各種風險不同的可能性和影響程度，在該坐標系中標出其所在位置，這將直觀顯示出某一風險或多個風險的重要性程度，并以此決定進行風險控制的先后順序及投放資源的大小。
(四)風險應對
風險應對是指管理當局采取回避、承受、降低或者分擔風險等一系列行動，以便把風險控制在主體的風險容限(RiskTolerance)和風險容量以內(nèi)。
1.傳統(tǒng)風險管理方法。該方法主要側(cè)重于企業(yè)自身資產(chǎn)負債管理。對于保險企業(yè)具體來講，主要能采取的措施包括：(1)選擇性承保。主要包括控制保單質(zhì)量(主要從可保風險的審核和加強保險核保入乎)和控制保單過分集中的風險。(2)內(nèi)部風險抑制。一是通過資產(chǎn)負債的組合配置來實現(xiàn)風險分散和風險對沖的目的；二是通過加強企業(yè)內(nèi)部控制來有效控制風險，確保穩(wěn)定經(jīng)營，實現(xiàn)價值最大化。(3)自留風險及提存準備金。保險公司根據(jù)自身的風險水準(主要參考其自身資本實力、風險控制能力及風險偏好等因素)和經(jīng)營方向的定位，確定一個企業(yè)自留風險限額并將其逐級分配到各具體業(yè)務部門。自留風險后，企業(yè)要做好補償風險損失的財務安排，包括提存各種準備金和安排表外資本等。(4)再保險安排。
2.非傳統(tǒng)風險轉(zhuǎn)移方法方式(AlternativeRiskTransfer，簡稱ART方法)。該方法在傳統(tǒng)風險管理的基礎(chǔ)上，引入了資本市場進行風險轉(zhuǎn)移。主要包括：(1)多險種多年期產(chǎn)品。該產(chǎn)品將幾種不同的風險捆綁在一起，可以節(jié)省管理成本并通過時間分散成本。(2)有限風險再保險。有限風險再保險是一種風險轉(zhuǎn)移和風險融資相結(jié)合的產(chǎn)物，主要特點是再保險承保人僅承擔有限風險、保險合同多年期、再保險承保人與分出人共同分擔損失和分享收益等。(3)保險風險證券化?？梢酝ㄟ^創(chuàng)設(shè)并發(fā)行保險衍生產(chǎn)品，比如巨災期貨、巨災期權(quán)、氣候衍生品等，將保險企業(yè)承保的風險轉(zhuǎn)移到資本市場，利用資本市場的強大融資能力來消化承保風險。(4)利用金融衍生工具。保險公司通過購入特定類型的保險期貨、期權(quán)來分散、對沖風險。例如芝加哥交易所(CBOT)的巨災風險損失指數(shù)的期貨和期權(quán)交易。
在風險應對的過程中，管理當局還應該考慮一些事項。一是潛在應對的成本和收益。二是除了應付具體的風險之外，企業(yè)所面臨的新的機會。企業(yè)在風險應對時不應該僅僅只是考慮降低已經(jīng)識別出來的風險，同時還應該考慮給主體帶來的新的機會。如保險風險證券化除了能分散保險企業(yè)的風險，同時也有給企業(yè)帶來收益的可能性。
(五)控制活動
控制活動是幫助確保管理當局的風險應對得以實施的政策和程序，即在選定了風險應對后，確定用來幫助風險應對恰當、及時地實施的措施?？刂苹顒迂灤┯谡麄€企業(yè)主體，包括了批準、授權(quán)、驗證、調(diào)節(jié)、資產(chǎn)安全以及職責分離等一系列不同的活動。
(六)信息溝通
有效的溝通包括信息在主體中的向下、平行和向上的流動。公司不同部門風險管理職責不同，各部門職責也有交叉，任何一個部門不可能單獨完成某一風險的管理。因此，保險公司在風險管理中，需要建立包括投資、精算、財務等各部門緊密合作的體系結(jié)構(gòu)，同時要有完善的信息系統(tǒng)和信息溝通規(guī)則。溝通方式可以采取備忘錄、電子郵件、公告板、網(wǎng)絡(luò)等等，在溝通過程中還應該注重信息的即時性以及信息的質(zhì)量。另一方面，公司內(nèi)部與公司外部也應該建立起有效的溝通，例如與客戶之間，與同類公司之間。
(七)監(jiān)控
監(jiān)控指對企業(yè)風險管理進行監(jiān)督，必要時加以修正，可以通過持續(xù)的管理活動、個別評價或兩者結(jié)合來完成。
持續(xù)的管理活動主要來自經(jīng)常性的管理活動，例如部門管理人員定期的經(jīng)營報告、內(nèi)部審計等，當然也包括監(jiān)管機構(gòu)的外部監(jiān)管。
個別評價則通常作為輔助，它提供了一個考察持續(xù)監(jiān)控程序的有效性的機會。保險企業(yè)可以根據(jù)自身情況來決定評價的范圍以及頻率，選擇合適的評價人員。評價可以通過核對清單等方法，通過通行業(yè)對比等方式來進行，當然也可以選擇專門的評估機構(gòu)來全方位評估企業(yè)的風險管理。
如此建立起的多方位、立體化的風險管理監(jiān)控體系，將為保險公司規(guī)范經(jīng)營、防范化解風險筑起一道堅固屏障。
COSO的企業(yè)風險管理框架基于風險管理的多維的、立體的、連續(xù)的特征，強調(diào)保險公司全面深入地理解控制和控制對象，分析解決管理控制中存在的復雜問題，將公司的負債、投資、利率和其他的風險作為一個整體來管理，在風險管理和股東價值最大化(ShareholderValueMaximization)之間建立了直接的聯(lián)系，為保險公司的風險管理提供了一個嚴密可行的管理框架。
[參考文獻]
[1]李建偉，楊琳.我國保險業(yè)的風險與對策[R].國務院發(fā)展研究中心調(diào)查研究報告，2004年第163號.
[2]美國COSO制定.企業(yè)風險管理——整合框架[M].東北財經(jīng)大學出版社，2005.
[3]孫蓉，彭雪梅.中國保險業(yè)風險管理戰(zhàn)略研究——基于金融混業(yè)風險管理戰(zhàn)略研究[M].中國金融出版社，2006.
[4]Trieschmann，Gustavson，Hoyt：RiskManagementandInsurance[M]，11thed，South-WesternCollegePublishing，2001.
[5]盧衛(wèi)衛(wèi).走近COSO(三)——如何評估風險[J].深交所，2005，(10).
[6]李寧.內(nèi)部控制整體框架理論的突破及其啟示[J].金融與經(jīng)濟，2006，(5).
他表示，在經(jīng)濟體制改革不斷深化，對外更加開放的同時，我國保險的各種風險也在不斷積聚，由于保險公司的風險最終都將表現(xiàn)為償付風險，因此，保監(jiān)會對此高度重視。今后保監(jiān)會應遵循"統(tǒng)籌規(guī)劃、夯實基礎(chǔ)、加強監(jiān)管"在指導原則，進一步提高償付能力監(jiān)管的質(zhì)量和效率。當務之急是要抓緊建立一套既遵循國際慣例，又符合中國保險業(yè)發(fā)展的償付能力監(jiān)管制度體系。至少包括以下5個方面的制度標準：保險公司內(nèi)部風險管理制度、償付能力報告制度、財務分析檢查制度、監(jiān)管干預制度和事后救濟制度。
吳小平透露，償付能力報告制度是償付能力監(jiān)管的核心和主要信息載體，中國保監(jiān)會將在已5項《保險公司償付能力報告編制規(guī)則》的基礎(chǔ)上，爭取再用1至2年的時間，初步建成由償付能力評估的會計標準、風險基礎(chǔ)資本制度下的最低資本要求標準、動態(tài)償付能力測試報告標準、保險公司內(nèi)部風險管理報告標準四個部分構(gòu)成的償付能力報告編制規(guī)則，搭建起以風險為基礎(chǔ)的動態(tài)償付能力監(jiān)管制度體系。
他表示，中國保監(jiān)會將進一步完善監(jiān)管干預制度，對償付能力不足的公司適時采取強制分保、停止新業(yè)務、變賣資產(chǎn)等監(jiān)管措施，促使其改善償付能力狀況。
[論文關(guān)鍵詞]合規(guī)經(jīng)營；保險公司；發(fā)展
在保險公司實際經(jīng)營的過程中，“合規(guī)”主要是指公司以及相關(guān)的員工行為與國家相關(guān)標準、法律法規(guī)、監(jiān)督規(guī)定、公司內(nèi)部制度以及誠實守信的道德準則等相符合，并且，公司在運營發(fā)展的時候還要對一些與相關(guān)規(guī)范相違背的行為進行糾正，從而對聲譽損失、法律責任、行政處罰以及財產(chǎn)損失處罰進行有效避免。在我國金融保險行業(yè)發(fā)展的過程中，對合規(guī)經(jīng)營的重要性一直無法正確的認識，對它的建設(shè)力度也達不到相關(guān)的標準，因此，在我國保險行業(yè)實際運行發(fā)展的時候，具有一定的合規(guī)風險問題。作為一個與風險時常相伴的行業(yè)，保險公司在經(jīng)營的過程中必須對合規(guī)經(jīng)營的建設(shè)力度進行強化。
一、合規(guī)經(jīng)營在保險公司中的重要性
在我國保險公司實際運行發(fā)展的時候，對其進行合規(guī)經(jīng)營的構(gòu)建，可以在一定程度上對公司內(nèi)部的合規(guī)管理中存在的滯后性進行改善，對合規(guī)意識進行有效的增強。
（一）推動保險公司的持續(xù)發(fā)展
在保險公司運行的時候，對合規(guī)經(jīng)營的合理構(gòu)建可以在一定程度上促進保險公司健康持續(xù)的發(fā)展。就我國目前的情況來看，保險公司在經(jīng)營的過程中，其相關(guān)的合規(guī)經(jīng)營機制具有一定的滯后性，一些違反國家相關(guān)法律法規(guī)的現(xiàn)象普遍存在。這樣的情況不僅導致保險公司在經(jīng)營過程中經(jīng)營風險的增加，還在一定程度上對保險行業(yè)的經(jīng)營形象造成了損害，導致保險行業(yè)在發(fā)展的時候公信力普遍較低，從而使保險公司的長期發(fā)展受到了阻礙。因此，想要促使保險公司的長期健康發(fā)展，就必須對公司的合規(guī)經(jīng)營建設(shè)力度進行加強，促使一些經(jīng)營風險得到有效地避免和化解，為保險行業(yè)樹立一個良好的形象，從而使保險公司在經(jīng)營的過程中得到健康良好的發(fā)展。
（二）培養(yǎng)工作人員的合規(guī)意識
保險公司經(jīng)營發(fā)展的過程中，要注意在遵守國家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上對合規(guī)經(jīng)營機制進行強有力的構(gòu)建。另外，還要注意對相關(guān)的工作人員進行具有針對性的培養(yǎng)和教育，促使他們對內(nèi)控要求以及監(jiān)管規(guī)定進行有效的了解和掌握，對工作人員的合規(guī)自覺性進行有意識的培養(yǎng)以及增強，促使他們能夠?qū)局械暮弦?guī)責任進行自覺主動的承擔，在相關(guān)工作實際開展的過程中對違規(guī)過失等情況進行有效避免，促使主動違規(guī)的事件的發(fā)生頻率得到一定的下降，從而做到對公司從業(yè)人員合規(guī)意識的培養(yǎng)。
（三）促使監(jiān)管政策的落實
在保險公司實際經(jīng)營發(fā)展的過程中，對合規(guī)經(jīng)營機制進行合理構(gòu)建，還可以在一定程度上促使相關(guān)的監(jiān)管政策得到貫徹落實。在這個過程中，要注意對相關(guān)的政策宣傳進行開展，重點關(guān)注監(jiān)督檢查工作的實行力度，對相關(guān)的監(jiān)管標準、要求以及內(nèi)容進行有效地提高。另外，在保險公司經(jīng)營開展的時候，還要注意對監(jiān)管政策的貫徹和落實，促使公司在對合規(guī)經(jīng)營機制進行建立的時候提供一些有效的建議。
（四）促使監(jiān)督工作的有效開展
在保險公司實際經(jīng)營發(fā)展的過程中，對合規(guī)經(jīng)營機制進行合理構(gòu)建，還可以促使公司內(nèi)部高層管理者監(jiān)督工作的有效開展。在保險公司內(nèi)部對合規(guī)經(jīng)營機制進行實際開展的時候，在公司內(nèi)部出現(xiàn)的一些違規(guī)事項需要公司的合規(guī)部門直接上報到公司的董事會以及高層管理者。但是，他沒有直接否決的權(quán)利，從而使一些相關(guān)的逃避責任現(xiàn)象得到有效避免。
二、合規(guī)經(jīng)營在保險公司發(fā)展中存在的問題
隨著時代的前進，我國保險行業(yè)得到了飛速的進步和發(fā)展，其中，合規(guī)經(jīng)營中潛在的問題也逐漸顯現(xiàn)出來。在這一時代大背景下，許多保險公司為了促使自身快速良好的發(fā)展，在經(jīng)營的過程中對國外一些成功的經(jīng)驗進行引進，在公司內(nèi)部對合規(guī)部門進行設(shè)立，由此可知，合規(guī)經(jīng)營機制在保險公司的發(fā)展中得到越來越高的重視度。另外，在一些相關(guān)的管理制度出臺后，保險公司在建設(shè)合規(guī)經(jīng)營機制的時候得到了一定的指導，但是，在其實際建設(shè)的過程中依舊存在一些問題。
（一）問題的表現(xiàn)
在我國保險公司經(jīng)營發(fā)展的過程中，相關(guān)的違規(guī)事件是普遍存在的，而且其在經(jīng)營過程中的經(jīng)營風險也相對較高。近幾年，隨著時間的推移，我國相關(guān)的保險投訴、保險訴訟案件以及保險行政處罰一直處在上升的狀態(tài)，因為違法違規(guī)而被處罰的保險公司較多，因而被吊銷資格證以及行業(yè)許可證的人員更是大有人在。這一系列事情的發(fā)展大多是由保險公司的違規(guī)經(jīng)營以及不規(guī)范操作而引起的，在其實際經(jīng)營發(fā)展的過程中，合規(guī)經(jīng)營機制中的問題越來越明顯，因此，對保險公司進行合規(guī)經(jīng)營機制的建設(shè)成為目前我國保險行業(yè)的重要任務。
（二）對相關(guān)職能沒有明確劃分
就我國目前的情況來看，我國企業(yè)在對合規(guī)管理制度的建設(shè)依舊處在初級階段，在職能方面沒有相對較為明確的劃分。在保險公司實際經(jīng)營的過程中，將保費作為公司上下最為重要的，而且還在業(yè)務的基礎(chǔ)上對公司內(nèi)部組織機構(gòu)的主線進行設(shè)置，這種行為就在一定情況下造成了公司業(yè)務的發(fā)展和合規(guī)制度的建設(shè)出現(xiàn)嚴重失衡的情況。其中，還有少數(shù)的保險公司將公司的經(jīng)營效益放到了合規(guī)經(jīng)營機制建設(shè)的對立面。
另外，在一部分保險公司中，其在對合規(guī)管理職能進行建立的時候大多將其分散在了公司內(nèi)的各個部門職能中，還不足形成體系，從而導致公司在合規(guī)經(jīng)營機制方面沒有較好的合力以及協(xié)調(diào)力。除此之外，保險公司在合規(guī)管理資源方面的匱乏，在一定程度上造成了公司內(nèi)部相關(guān)的合規(guī)風險管理人員在專業(yè)素質(zhì)以及數(shù)量上都不能對其體系進行良好的支持，無法滿足公司合規(guī)風險管理在實際建設(shè)運轉(zhuǎn)過程中的需要。
三、合規(guī)經(jīng)營在保險公司中有效構(gòu)建的措施
在保險公司實際經(jīng)營發(fā)展的過程中，其相關(guān)的企業(yè)風險管理的實施是其合規(guī)經(jīng)營機制在實際建立過程中的載體以及基礎(chǔ)，其中，在保險公司中對合規(guī)經(jīng)營機制進行建立的時候，主要可以根據(jù)以下幾個方面進行。
一是，在保險公司實際經(jīng)營發(fā)展的時候，在其公司內(nèi)部進行獨立的合規(guī)部門的設(shè)立。其中，公司的合規(guī)部門在保險公司實際開展的過程中具有合規(guī)管理職能的部門，還可以將它稱為是內(nèi)部合規(guī)部門或是法律合規(guī)部門等，它是公司在合規(guī)經(jīng)營機制建立過程中的重要組成部分。合規(guī)部門在實際運轉(zhuǎn)的時候，其主要負責的是對公司內(nèi)部合規(guī)制度的制定以及實施，還有相關(guān)的檢查監(jiān)督工作，在一定程度上可以對公司的經(jīng)營風險進行防范，對其內(nèi)部各個部門之間的協(xié)調(diào)發(fā)展和溝通以及公司監(jiān)管部門進行相應的加強等。
另外，因為合規(guī)部門在公司內(nèi)部具有特殊的職責以及職能，所以，為了促使其在實際運轉(zhuǎn)的時候自身的有效性能夠得到充分發(fā)揮，就必須將公司內(nèi)部的業(yè)務部門、財務部門、審計部門以及合規(guī)等相關(guān)的部門進行分離，確保合規(guī)部門在工作過程中的獨立性。
二是，在保險公司實際運行的過程中，加強對其內(nèi)部合規(guī)人才隊伍的建設(shè)力度。在保險公司對合規(guī)經(jīng)營機制進行合理構(gòu)建的時候，要對內(nèi)部工作人員中具有高尚道德品質(zhì)，在工作的過程中擁有相對較高的實踐工作經(jīng)驗、專業(yè)技術(shù)水平，以及在工作過程中能夠反駁專家，敢于質(zhì)疑，擁有直言勇氣的工作人員進行重用和提拔，將其合規(guī)人員，保證他們在工作的時候能夠在相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，對一些問題的應對方案及時提出。
三是，在保險公司實際運行的過程中，對相關(guān)的合規(guī)經(jīng)營體系進行建立以及健全，促使公司中的合規(guī)文化得到有效培養(yǎng)。在保險公司對合規(guī)經(jīng)營體系進行建立以及完善的時候，還要注意對公司內(nèi)所具有較高知識水平的講師隊伍進行科學合理的運用，在這個基礎(chǔ)之上，還可以對外部法律專家以及監(jiān)管專家進行聘請，讓他們?yōu)楣镜墓ぷ魅藛T開展的合規(guī)意識的教育以及培訓，促使公司內(nèi)部工作人員合規(guī)意識的不斷提高，并將其表現(xiàn)在日常的生活和管理中。
另外，還要注意促使公司內(nèi)部合規(guī)培訓教育體系的健全和完善，在公司全體工作人員的日常自覺行為中融入合規(guī)意識，促使他們對合規(guī)制度自覺嚴格遵守，從而使合規(guī)機制的作用的得到充分地發(fā)揮。除此之外，還要注意對保險公司中合規(guī)文化的培養(yǎng)，促使公司在經(jīng)營的過程中得到持續(xù)良好的發(fā)展。
關(guān)于費用計提的會計核算。保險公司的費用支出,主要包括保險間接費用、保險營銷與傭金,以及保險賠款等。當前,我國保險公司對會計期間內(nèi)的各項費用支出,通常是進行“費用化”處理,于費用發(fā)生時將其直接計入當期損益。對此,筆者認為,可以建立科學而統(tǒng)一的計量方法與標準,以使保險公司所披露的信息更具有可比性。
當前我國保險公司財務風險點分析
(一)資金運用風險。當前,我國保險公司對保險資金的運用存在不當和不合理之處,保險資金也未能得到充分利用和有效增值。資金運用風險主要表現(xiàn)在以下幾個方面:首先,“核保核賠制度”不夠詳細,制度執(zhí)行不嚴。致使保險公司經(jīng)常出現(xiàn)通融賠款、逆向承保等現(xiàn)象;其次,保險資金的運用方式較為單一,渠道偏窄?；居迷谧C券買賣和銀行存款等方面;再者,保險公司通常對資金管理采取集中管理的形式,但是其分公司存在多頭開戶的現(xiàn)象,造成保險公司銀行存款較為分散,并影響貸款力度。直接導致保險公司資金集中管理和分公司資金分散占用的并存矛盾。同時保險公司又與銀行存在業(yè)務關(guān)系,資金成本和財務費用因此而大量增加。這一現(xiàn)象已成為保險公司資金管理最突出的問題和風險點。
(二)準備金提存風險。保險公司另一個風險點是準備金提存不足或不實。保險公司在日常經(jīng)營中,通常是提前收取保費,事故發(fā)生后根據(jù)保險合同對保險人或受益人履行保險金責任。保險合同簽訂先于保險責任的履行,因此,保險公司在收取保費的同時通常會計提一定的“責任準備金”,以備保險事故的突然發(fā)生。但是保險公司對此經(jīng)常會發(fā)生計提不當或不足,從而影響保險公司的未來償付能力,甚至將因此而直接面對保戶的解約要求。同時,保險公司也無法展現(xiàn)公司真實的財務情況。
(三)保險公司從業(yè)人員缺乏風險管控意識。在保險公司內(nèi),從業(yè)人員常常具有一定的任務考核壓力。為了應對這些壓力,從業(yè)人員常會把年度內(nèi)的保費任務指標擺在第一位。甚至為了適應市場變化和完成任務,常會采取一些不恰當或違規(guī)手段,致使保險公司在經(jīng)營過程中會面臨很多財務風險,諸如稅務風險、監(jiān)管風險、法律風險、違規(guī)風險等。在我國保監(jiān)會網(wǎng)站上,常會發(fā)現(xiàn)很多對保險公司以及公司高管人員的處罰通告。進一步說明了保險公司從業(yè)人員缺乏風險管理意識的普遍性。
(四)財務報告風險。保險公司的財務報告是其分析財務狀況的基礎(chǔ),同時也是保險公司評估其償債能力的一項重要依據(jù)。保險公司對其日常經(jīng)營中潛在的重大事項(如虧損等),應如實披露在其財務報告之中,以供保戶、監(jiān)管機關(guān)等保險公司相關(guān)者及時了解。但是很多保險公司常會對此采取一定手段進行粉飾。但是,一旦日后出現(xiàn)無法繼續(xù)掩飾的局面,保險公司面臨的風險將是巨大的,對其財務穩(wěn)定性將產(chǎn)生重大影響。
強化會計核算,加強保險公司風險管理
(一)強化資金核算與控制。為了更好地防范風險,保險公司應加強對資金的核算與控制。具體方式有以下兩方面:首先,保險公司應采取兩條線的形式進行資金管理,即現(xiàn)金控制系統(tǒng)和銀行存款控制系統(tǒng)。具體控制點主要有,現(xiàn)金的收支是否合法、正確;現(xiàn)金與銀行存款的結(jié)算是否適當、及時;資金存儲是否安全,記錄是否完整;對資金業(yè)務的核算是否合規(guī)、真實;銀行存款的收付是否合法、正確;銀行賬的記錄是否明確、真實和可靠。其次,保險公司應做好資金的預算結(jié)算工作。事前做好預算的基礎(chǔ)上,事后要做結(jié)算工作。
(二)加強預算控制。預算控制,實際是立足于公司的資源配置規(guī)劃和其決策目標,以財務手段加以量化,成為保險公司內(nèi)部管理和運營的一種指導性標準。全面預算管理是保險公司內(nèi)部控制的一種重要形式,主要包括編制預算、執(zhí)行預算、考核、調(diào)控等。保險公司在具體的預算控制中,可以參照各分公司的經(jīng)營規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、成本控制的特性等。整體的預算控制要立足于保險公司總公司的發(fā)展規(guī)劃,根據(jù)其長遠發(fā)展目標定立年度預算目標,并將其落實于分公司或分支機構(gòu),同時明確其責權(quán)關(guān)系,以便于分公司和分支機構(gòu)進行自我評價、控制、調(diào)整。另外,保險公司的預算管理要以人為本,在預算的制定中,要圍繞調(diào)動人員主動性、積極性、創(chuàng)造性,從而確保決策目標得以高效而有秩序的被實現(xiàn)。分公司或者分支機構(gòu)在面對總預算目標時,可以在參照總公司預算目標和指導性原則的基礎(chǔ)上,充分考慮自身經(jīng)營特點和業(yè)務范圍,向總公司提交可完成的任務指標或不能完成理由。
(三)加強對會計核算工作的內(nèi)部審計工作,有效防治財務風險。保險公司應加強對會計核算工作的內(nèi)部審計工作,有效防治財務風險。內(nèi)部審計是保險公司內(nèi)部控制和財務監(jiān)督的一項主要措施。保險公司應加強對內(nèi)部審計工作的運用,以對會計核算進行有效控制,保障各種經(jīng)營數(shù)據(jù)可信、真實。保險公司在內(nèi)審部門的設(shè)置和人員的選定時,應賦予其充分獨立性,以保證內(nèi)部審計結(jié)果的真實有效。同時,內(nèi)部審計工作應根據(jù)保險公司的內(nèi)部控制模式選擇或制定相應的審計控制模式。保險公司內(nèi)部審計工作具體包括以下內(nèi)容:
1、合規(guī)性審計。審查保險公司的內(nèi)部控制機制是否與國家法律法規(guī),以及保險公司的相關(guān)政策相符;已上市的保險公司是否符合證監(jiān)局等證券監(jiān)管機構(gòu)對上市公司相關(guān)要求。
[關(guān)鍵詞]德國再保險，直接監(jiān)管，間接監(jiān)管
德國作為世界上最發(fā)達的再保險市場，其再保險市場的集中化程度和專業(yè)化程度遠遠高于其他國家。在再保險的發(fā)展歷史中，德國更是功不可沒。1846年在德國成立的科隆再保險公司是歷史上第一家專業(yè)再保險公司。目前，德國再保險市場擁有40多個實力雄厚的專業(yè)再保險公司。根據(jù)標準普爾對過去10年國際再保險市場的統(tǒng)計，全球前10位專業(yè)再保險公司中，有7家來自于德國?？梢?，德國再保險市場對于國際再保險市場而言，具有無可替代的重要地位。
審視保險發(fā)展600多年的歷史可以看出，對再保險業(yè)實行監(jiān)管既是當代再保險業(yè)發(fā)展的一個里程碑，也是保險業(yè)發(fā)展的歷史必然。雖然，再保險監(jiān)管歷史十分短暫，可以說國際上再保險監(jiān)管的模式還處于發(fā)展的初級階段，但近10年來，再保險監(jiān)管已受到發(fā)達國家金融監(jiān)管機構(gòu)和一些國際機構(gòu)的普遍重視。就再保險監(jiān)管方式而言，世界上現(xiàn)行的再保險監(jiān)管方式可以分為直接監(jiān)管和間接監(jiān)管兩大類。直接監(jiān)管是指保險監(jiān)管機構(gòu)以法律法規(guī)的形式，對再保險公司的設(shè)立、運營等各個環(huán)節(jié)直接實行監(jiān)管；間接監(jiān)管則是指保險監(jiān)管機構(gòu)通過對原保險人的再保險業(yè)務方面實行規(guī)范控制，從而間接實現(xiàn)對再保險市場及再保險人的監(jiān)管。
德國現(xiàn)行的再保險監(jiān)管體系綜合運用了間接監(jiān)管和直接監(jiān)管兩種形式。當然，德國目前仍以間接監(jiān)管為主，直接監(jiān)管形式于2002年才開始引進到現(xiàn)行的監(jiān)管模式中。采取這種模式是由再保險本身的性質(zhì)決定的。從再保險的市場，主體看，再保險的從業(yè)者都是專業(yè)的風險管理者，他們本身是非常專業(yè)的群體，具有保險專業(yè)知識、風險控制技術(shù)，并且熟悉各項法律法規(guī)；從再保險業(yè)務的本質(zhì)來看，再保險運作的基本原則是與原保險公司共命運，再保險業(yè)務得以發(fā)展是建立在再保險人和原保險人互信的基礎(chǔ)上?；谶@種考慮，德國再保險監(jiān)管主要對再保險公司實行間接監(jiān)管，以保證再保險業(yè)自由發(fā)展的空間。但僅僅以原保險人為對象間接地對再保險市場進行監(jiān)管顯然難以規(guī)范再保險公司的行為?；诖?，德國已從2002年開始研究對再保險市場的直接監(jiān)管。
一、間接監(jiān)管
目前德國實行的對再保險間接監(jiān)管主要依據(jù)是自1997年以后實施的《德國保險監(jiān)管法》。聯(lián)邦德國金融監(jiān)督院通過對原保險公司的監(jiān)督，核查原保險公司的分出業(yè)務是否與其總業(yè)務量相適應，原保險公司的再保險結(jié)構(gòu)是否符合公司的財務結(jié)構(gòu)和償付能力要求。
德國的再保險間接監(jiān)管主要從兩個環(huán)節(jié)采用多種手段對原保險公司實行監(jiān)管。兩個環(huán)節(jié)包括：在原保險公司申請從事和擴大業(yè)務時在許可證發(fā)放環(huán)節(jié)的監(jiān)管和日常業(yè)務環(huán)節(jié)的監(jiān)管。在許可證發(fā)放環(huán)節(jié)，原保險公司在向監(jiān)督管理部門提出從事或擴大業(yè)務時，必須連同申請表格一起遞交詳盡的“再保險計劃說明書”，監(jiān)管機構(gòu)決定是否發(fā)放許可證給計劃從事或擴大業(yè)務的保險公司，很大程度取決于其遞交的“再保險計劃說明書”是否詳盡，是否符合公司本身的抗風險能力和財務結(jié)構(gòu)。在日常業(yè)務環(huán)節(jié)，監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管原保險公司營業(yè)過程中的各個環(huán)節(jié)，包括再保險業(yè)務的交易環(huán)節(jié)。監(jiān)管機構(gòu)通過讓保險公司公布相關(guān)信息，對其實行局部審計，稽查公司內(nèi)部的會計資料來檢查確定保險公司是否與“合適的”再保險人執(zhí)行了“合適的”再保險安排。一旦監(jiān)管機構(gòu)認為，保險公司現(xiàn)有的再保險安排并不合適，保險標的出現(xiàn)危險的時候，現(xiàn)有的再保險安排可能無法充分保障原保險公司以及投保人的利益時，監(jiān)督部門有權(quán)要求原保險公司與再保險公司修改合同甚至停止合同。無論是對現(xiàn)有再保險合同的修改或者終止現(xiàn)行合同的法律效力，都會給再保險公司帶來一定損失?？梢?，監(jiān)管機構(gòu)通過對原保險公司實行監(jiān)管，可以很大程度地引導再保險公司的經(jīng)營行為。
從監(jiān)管的內(nèi)容看，間接監(jiān)管主要包括兩方面的監(jiān)管，一方面是保險公司是否具有健全的內(nèi)部再保險制度，是否選擇合適的再保險合同和確定合適的再保險費率；另一方面是保險公司是否選擇了合適的再保險人，并向保險監(jiān)管機構(gòu)提交對其選擇合作的再保險公司的調(diào)查報告。第一方面關(guān)于再保險合同和再保險費率的規(guī)定由于涉及到保險公司本身的根本利益，因此現(xiàn)行的《德國保險監(jiān)管法》并未做過多的規(guī)定。但是關(guān)于對再保險公司的調(diào)查方面，聯(lián)邦德國金融監(jiān)督院于1997年以通知的形式向保險公司關(guān)于對再保險公司實行調(diào)查的具體標準，從而間接卻十分有效地規(guī)范再保險市場的發(fā)展。這些標準主要包括：法律要求；再保險人實力和財務狀況；董事會的獨立性和適當性；再保險人市場行為；再保險人所在國的政治、經(jīng)濟和法律狀況。
(一)法律要求
原保險公司必須調(diào)查再保險公司是否依照所在國的《公司法》和《保險法》成立，監(jiān)管機構(gòu)是批準公司以何種形式成立，譬如說是以許可證形式經(jīng)營，還是登記注冊，或者是由監(jiān)管機構(gòu)公告批準成立等等。如果原保險人選擇的再保險人是外國的再保險公司，原保險人還必須確認再保險人的監(jiān)管機構(gòu)。這樣，在一定程度上可以保證再保險人的穩(wěn)定性，從而保障保險公司的利益。
(二)再保險人實力和財務狀況
對再保險人實力和財務資源的評估，原保險公司必須從再保險人的財務結(jié)算和公開會計報表人手，參考公司公布的其他文件和分析資料以及等級評估中介對該公司的評估資料，對照其同行業(yè)競爭對手的相關(guān)資料，綜合評估再保險人的實力和財務狀況，確保各項財務指標不低于監(jiān)管機構(gòu)的規(guī)定。再保險人的實力還取決于公司本身的投資策略、業(yè)務范圍以及公司承保風險的分布，對此保險公司也必須列入分析范圍。
(三)董事會的獨立性和適當性
對再保險公司董事會的調(diào)查必須基于兩個方面，即獨立性和適當性。獨立性是指公司的決策是否會受到第三方，譬如母公司或股東利益的影響，如受具他方的制約，在何種程度上受制約，如何受到制約，制約的管理部門是否由專業(yè)人員組成，是否按照一定的章程盡職盡責管理該公司等。適當性指的是董事會的成員必須由合格的、專業(yè)的管理人員組成。他們不僅需要一定的理論知識，而且還需要豐富的實踐經(jīng)驗，因為他們的決策行為將很大程度地影響著與原保險人的合作關(guān)系和再保險公司的發(fā)展。
(四)再保險人市場行為
對再保險人的調(diào)查，還包括對再保險人市場行為的調(diào)查。原保險公司應該調(diào)查再保險人在再保險市場上的表現(xiàn)，是否按時履行其義務以及其他保險公司對該再保險公司的評價。一般而言，專業(yè)的再保險公司，應該可以提供給原保險公司強有力的技術(shù)支持，幫助其管理風險和拓展業(yè)務。除此以外，原保險公司也可以從再保險公司的發(fā)展歷史、公司內(nèi)部再保險準則人手判斷再保險人的市場行為。
(五)再保險人所在國的政治、經(jīng)濟和法律狀況
與其他行業(yè)一樣，再保險公司所在國的法律、經(jīng)濟和政治狀況將影響著保險公司的利益。因此，保險公司還應該著手調(diào)查再保險人所在國是否存在潛在的法律法規(guī)調(diào)整、經(jīng)濟變革和內(nèi)戰(zhàn)等風險。對再保險市場而言，所在國的監(jiān)管機構(gòu)是否對再保險公司的資金運作和投資管理存在限制，是否對支付給保險公司的損失賠償和投資回報存在著外匯管制等等，很大程度上決定著再保險合同是否町以有效地保護原保險公司的利益。
德國監(jiān)管機構(gòu)通過規(guī)范保險公司對再保險公司進行調(diào)查，引導保險公司選擇合適的再保險人，從而制約再保險公司，規(guī)范再保險市場以及有效監(jiān)管再保險市場。由于這種監(jiān)管并沒有直接針對再保險公司，使再保險公司保持著相當大的自主權(quán)，因此，應該說，間接監(jiān)管方式是德國再保險市場充滿活力的主要原因之一。
二、直接監(jiān)管
與間接監(jiān)管相比，德國再保險市場直接監(jiān)管還處于起步階段，現(xiàn)階段的直接監(jiān)管還僅僅作為間接監(jiān)管的補充。2002年7月，德國通過第四部金融市場促進法．首次提出將保險監(jiān)管從保險市場逐步延伸到再保險市場，至此，再保險市場引進直接監(jiān)管才正式提上議事日程。兩年后，2004年7月5日，德國通過了歷經(jīng)11次修改的《德國保險監(jiān)管法》，由特定的章節(jié)明確地對再保險監(jiān)管進行廠規(guī)范。2004年11月 26日，為了使德國國內(nèi)對再保險監(jiān)管與歐盟委員會對國際再保險監(jiān)管的基本原則相一致，德國聯(lián)邦議會通過了《保險監(jiān)管法補充意見》。這種對再保險市場綜合運用間接監(jiān)管和直接監(jiān)管方式的監(jiān)管模式便逐步付諸實踐。
顯然，僅僅通過對原保險公司的監(jiān)管來實現(xiàn)對再保險公司的間接監(jiān)管，已無法從根本上把握再保險公司經(jīng)營上的風險。因此，德國在間接監(jiān)管的基礎(chǔ)上，為了進一步加強對再保險公司的規(guī)范引導，已開始在再保險公司內(nèi)部的財務狀況、會計準則和償付能力等方面對再保險公司實施直接監(jiān)管。
(一)現(xiàn)行保險法的監(jiān)管內(nèi)容
2004年7月修改的《德國保險監(jiān)管法》主要明確了再保險公司的法人形式、保險監(jiān)管的內(nèi)容、監(jiān)管機構(gòu)的人事權(quán)力。再保險公司必須以股份有限公司形式和公法上的法人形式等注冊登記。這是德國法律第一次對再保險公司的法人形式提出要求。在財務監(jiān)管方面，保險監(jiān)管法要求再保險公司必須擁有一定數(shù)量的資本金，以保證業(yè)務的開展。再保險公司內(nèi)部抗風險結(jié)構(gòu)必須與再保險業(yè)務保持協(xié)調(diào)，再保險公司自留的保險技術(shù)準備金將根據(jù)其本身內(nèi)部業(yè)務比例提取。這一部分是再保險監(jiān)管的重點。此外，《德國保險監(jiān)管法》賦予執(zhí)法部門極高的權(quán)力。監(jiān)管機構(gòu)對不符合要求的再保險公司責令改進，提出建議，而且還可以終止直接責任人的工作，將其調(diào)離管理崗位。
(二)財務監(jiān)管的基本架構(gòu)
如前所述，德國對再保險公司直接監(jiān)管的重點在于公司內(nèi)部的財務狀況、會計準則和償付能力等方面。實現(xiàn)這一監(jiān)管目的主要通過建立再保險公司內(nèi)部規(guī)范的風險控制模型這一手段。隨著歐盟內(nèi)部統(tǒng)一市場的形成，德國保險監(jiān)管機構(gòu)對再保險公司財務監(jiān)管的立法依據(jù)主要依照歐盟國家內(nèi)部金融體系標準《償付能力-ii》(solvency ii)。具體而言，監(jiān)管機構(gòu)對再保險公司的自接監(jiān)管將主要通過三個環(huán)節(jié)來進行，包括最低資本金要求、監(jiān)管審核程序和市場規(guī)則，即歐盟國家內(nèi)部金融體系標準《償付能力—ii》中所提到的“三柱模型”(見圖1)，
就再保險業(yè)的監(jiān)管而言，最低資本金要求將通過風險管理模型來確定，通過對所有者權(quán)益的等級評定，風險管理模型在再保險公司內(nèi)部資本管理系統(tǒng)的嵌入等方式提高企業(yè)的抗風險能力。監(jiān)管審核程序主要通過一系列量化的風險管理指標進行審核，比如1998年3月5日聯(lián)邦德國通過的《關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制與透明性的法令》便利用審計的功能對企業(yè)實行監(jiān)管，加強企業(yè)內(nèi)部的控制，增強企業(yè)的風險管理能力，規(guī)范企業(yè)之間的競爭。市場規(guī)則部分主要通過對再保險公司信息公布的規(guī)定，促使再保險公司遵守市場規(guī)則，通過要求再保險公司遵守市場規(guī)則來增強其抗風險能力。再保險公司按照《償付能力—ⅱ》規(guī)定，必須公布公司內(nèi)部的信息和數(shù)據(jù)，以便其他的市場主體可以采取應對措施。
盡管德國對再保險市場的直接監(jiān)管還處于起步階段，但是在世界范圍來看仍處于最前沿。國際保險監(jiān)管協(xié)會、國際經(jīng)合組織等國際機構(gòu)目前正在研究的監(jiān)管模式也類似于德國模式。同時，德國再保險直接監(jiān)管正在朝著國際合作的方向發(fā)展，未來聯(lián)邦德國保險監(jiān)督局對德國再保險市場的直接監(jiān)管政策將進一步具體化、細節(jié)化和國際化。
[參考文獻]
[1] 中國保險監(jiān)督管理委員會．國際保險監(jiān)管研究[m]．北京：中國金融出版社，2003．
一、全面風險管理的內(nèi)涵及特征
COSO委員會將全面風險管理定義為全面風險管理是一個過程，這個過程受董事會、管理層和其他人員的影響。這個過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定開始貫穿到企業(yè)的各項活動中，用于識別那些可能影響到企業(yè)潛在事件并管理風險，使之在企業(yè)的風險偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)取得既定的目標。我國也引入了全面風險管理方法，在2006年6月時，國家資產(chǎn)管理委員會出臺了《中央企業(yè)全面風險管理指引》，將全面風險管理定義為，企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。
具體來說，全面風險管理相對于傳統(tǒng)風險管理而言，有如下特征：
1.就目標而言，傳統(tǒng)風險管理僅僅是為了消極地回避風險；而全面風險管理是公司戰(zhàn)略目標的重要保障，利用多種手段管理風險。
2.就管理主體而言，傳統(tǒng)風險管理主要是指財務部門的財務風險控制；而全面風險管理強調(diào)公司的全體員工的共同參與，各個部門的協(xié)調(diào)配合。
3.就管理客體而言，傳統(tǒng)風險管理僅僅關(guān)注單一的風險個體，而全面風險管理從總體上綜合考慮一系列風險集合，如信用風險、市場風險、操作風險等。
二、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下保險公司全面風險管理的實施流程
（一）制定全面風險管理目標
任何一個管理方案，都需要首先明確目標。同樣，將全面風險管理的目標與企業(yè)的戰(zhàn)略結(jié)合起來，是實施全面風險管理的起點。
一般來說，全面風險管理的目標涉及兩個方面：一是損失控制目標，這與傳統(tǒng)風險管理無異，主要是涉及保險最基本的經(jīng)濟補償職能，要實現(xiàn)日常穩(wěn)定經(jīng)營；二是價值創(chuàng)造目標，與傳統(tǒng)風險管理相區(qū)別的是，全面風險管理尋求風險優(yōu)化，即在充分的風險分析的基礎(chǔ)上，公司將資產(chǎn)分配到風險較小、收益較高的領(lǐng)域，從而實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值，故在制定全面風險管理的目標時，需要考慮到公司價值創(chuàng)造的目標。
（二）確立自身的風險偏好
對于全面風險管理的目標來說，保險公司除了控制傳統(tǒng)的經(jīng)濟補償風險，還涉及到價值創(chuàng)造的目標，而后者更是區(qū)別于傳統(tǒng)風險管理的根本特征。保險公司需要通過對風險的全面管理，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，因此，有必要確立自身的風險態(tài)度。
風險偏好類型大致可以分為三種：風險厭惡型、風險中立型、風險喜好型，保險公司需要根據(jù)自身的風險偏好適時調(diào)整自身的全面風險管理策略。比如，一個保險公司若是屬于風險喜好型，則可能采取較為激進的策略。在設(shè)置風險偏好的時候，企業(yè)需要綜合考慮自身的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營目標、經(jīng)濟形勢等多種綜合因素。
（三）實施全面風險管理
這一流程涉及到具體的實踐操作，與傳統(tǒng)風險管理一樣，包括：風險識別、風險分析、風險管理、績效評估四大步驟。
1.全面風險識別
風險識別是指風險管理人員通過大量來源可靠的信息資料進行系統(tǒng)了解和分析，認清經(jīng)濟單位存在的各種風險因素，進而確定經(jīng)濟單位所面臨的風險及其性質(zhì)，并把握其發(fā)展趨勢。這個階段是實施全面風險管理的基礎(chǔ)性工作，強調(diào)全面性的風險識別，即綜合考慮企業(yè)當前面臨的所有風險，進行全面的認識，列出風險清單。
2.全面風險分析
風險分析涉及到定性分析和定量分析兩個方面，定性分析要求保險公司認清所面臨的風險的本質(zhì)和內(nèi)在邏輯聯(lián)系；定量分析則需要保險公司建立起一套統(tǒng)一的測量模型，該模型需要綜合考慮信用風險、市場風險、操作風險的內(nèi)在聯(lián)系，將多種風險因素都納入模型測度之中。
3.全面風險管理
這個步驟要求風險管理者在風險識別和風險分析的基礎(chǔ)上，從多種可選的風險管理方案進行研究并選擇其中最合理的方案，并加以貫徹實施。這個步驟需要站在全面的高度上綜合考慮和度量風險之間的邏輯關(guān)系，并將價值創(chuàng)造的目標放在首位，實現(xiàn)公司內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，達到風險優(yōu)化的目的，在風險控制的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。
4.全面風險管理績效評價
保險公司需要定期對風險管理的績效進行跟蹤評估，并對此進行適時的調(diào)整，以符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標和監(jiān)管要求。
三、保險公司在全面風險管理時代下的對策
（一）完善保險公司的組織架構(gòu)體系
按照保監(jiān)會的要求，設(shè)立風險管理部門，履行風險管理執(zhí)行職能，對上負責貫徹董事會的風險管理決策，制定具體的全面風險管理政策；對下記錄并檢測各個業(yè)務單位的風險活動，并進行動態(tài)調(diào)整，使得日常業(yè)務操作符合風險管理目標。從而，為全面風險管理提供組織保障。
（二）加強風險管理人才的儲備
目前，保險業(yè)的專業(yè)性高素質(zhì)人才還遠遠跟不上國際水平，而風險管理這項工作對從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)要求極高，因此保險業(yè)迫切需要建立一批高素質(zhì)的人才隊伍。對此，一方面需要構(gòu)建專業(yè)的內(nèi)部培養(yǎng)體系，積極招聘和培養(yǎng)高素質(zhì)的風險管理人才；另一方面還要實施開放的引進人才策略，從外部引進專業(yè)的人才，帶來先進的風險管理經(jīng)驗。為全面風險管理工作的開展奠定堅實的人力資源基礎(chǔ)。
（三）借鑒國外先進經(jīng)驗，具體問題具體分析
目前，我國保險行業(yè)還不成熟，因此需要懷著開放的態(tài)度，吸收借鑒國外保險公司先進的保險理念，同時還要做到具體問題具體分析，不能照搬移植，要建立起一套適合自身發(fā)展的全面風險管理策略，從而促進行業(yè)自身的發(fā)展。
二十一世紀是全面風險管理的時代，只有建立全面風險管理體系，才能夠應對當前錯綜發(fā)雜的金融風險環(huán)境，增強保險公司的經(jīng)營能力，促使保險行業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。
參考文獻
[1]張健.基于制度設(shè)計與措施選擇論保險公司全面風險管理[J].保險研究，2008，4.