時(shí)間：2024-02-17 11:39:32
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【關(guān)鍵詞】銀行外包 風(fēng)險(xiǎn)
從國(guó)外實(shí)踐發(fā)展來(lái)預(yù)測(cè)，外包戰(zhàn)略也將是我國(guó)商業(yè)銀行獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的一個(gè)重要選擇。但是，目前我國(guó)外包市場(chǎng)還未完全發(fā)育成熟，外包市場(chǎng)的約束機(jī)制也不完善，相應(yīng)法律規(guī)章仍存在缺失，商業(yè)銀行應(yīng)立足長(zhǎng)遠(yuǎn)、科學(xué)統(tǒng)籌、明確目標(biāo)、總體設(shè)計(jì)，確定現(xiàn)階段合適外包范圍及外包業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，并制定一系列相關(guān)制度來(lái)有序推進(jìn)外包業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)程，切實(shí)有效地防范外包帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，使“業(yè)務(wù)外包”作為銀行精簡(jiǎn)增效、風(fēng)險(xiǎn)防控的有效戰(zhàn)略目標(biāo)。
現(xiàn)就外包業(yè)務(wù)發(fā)展的趨勢(shì)、外包業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)、外包業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制三方面作如下闡述。
一、國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行外包業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r及趨勢(shì)
（一）國(guó)外商業(yè)銀行外包業(yè)務(wù)
80年代至90年代，在成本因素及技術(shù)升級(jí)的雙重因素推動(dòng)下，國(guó)外商業(yè)銀行外包交易的規(guī)模已相當(dāng)可觀并涉及整個(gè)IT行業(yè)。隨后，外包出現(xiàn)在人力資源等更多領(lǐng)域，同期出現(xiàn)了一種名為“金融服務(wù)處理外包（BPO）”的新形式，是一種點(diǎn)到點(diǎn)的商業(yè)鏈外包，進(jìn)入21世紀(jì)，短短十年間，國(guó)際外包業(yè)務(wù)市場(chǎng)產(chǎn)值已獲得百倍增長(zhǎng)。
對(duì)許多專業(yè)化程度較高、規(guī)模效應(yīng)較為明顯的銀行業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，成熟的外包公司往往能夠提供較商業(yè)銀行相比成本更低、質(zhì)量更高的風(fēng)險(xiǎn)管理。客觀上，業(yè)務(wù)流程外包給第三方，會(huì)造成內(nèi)部流程相互制約、相互制衡的局面，有利于風(fēng)險(xiǎn)管理。而外包公司自身的風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)管控能力不斷提升，又強(qiáng)化了這種風(fēng)險(xiǎn)管理能力。如，德意志銀行之所以選擇將IBM作為長(zhǎng)期IT業(yè)務(wù)服務(wù)外包供應(yīng)商，就在于“選擇IBM不會(huì)犯錯(cuò)誤”。
從國(guó)際銀行業(yè)務(wù)外包的運(yùn)作實(shí)踐來(lái)看，近年來(lái)，歐美發(fā)達(dá)國(guó)家銀行服務(wù)外包浪潮更是推上高峰，隨著規(guī)模的不斷擴(kuò)大，國(guó)際銀行業(yè)務(wù)外包也逐漸呈現(xiàn)出三大狀況：一是外包內(nèi)容不斷擴(kuò)大，從信息技術(shù)外包（ITO）開(kāi)始，到業(yè)務(wù)流程外包（BPO），甚至趨于知識(shí)處理外包（KPO）；
二是外包服務(wù)商身份轉(zhuǎn)變，隨著外包內(nèi)容不斷擴(kuò)大，外包服務(wù)商的地位不斷變化，銀行與外包服務(wù)商的關(guān)系由傳統(tǒng)的服務(wù)提供者向發(fā)包機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略伙伴轉(zhuǎn)變；三是離岸業(yè)務(wù)外包發(fā)展，De]oitte會(huì)計(jì)事務(wù)所報(bào)告顯示，2003年全球6770的金融服務(wù)公司中已設(shè)有離岸業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)。金融研究與服務(wù)公司也預(yù)測(cè)，出于成本節(jié)約、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及全球化服務(wù)的需要，金融機(jī)構(gòu)離岸外包將以較快速度增長(zhǎng)。
（二）國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行外包業(yè)務(wù)
我國(guó)銀行外包業(yè)務(wù)是從20世紀(jì)90年代中期后勤剝離等“瘦身運(yùn)動(dòng)”開(kāi)始，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，90年代末期部分發(fā)達(dá)地區(qū)成立了專業(yè)化的押運(yùn)公司和保安公司，押運(yùn)和安保業(yè)務(wù)外包得以迅速發(fā)展。進(jìn)入21世紀(jì)初，IT技術(shù)、信用卡業(yè)務(wù)外包在國(guó)內(nèi)快速起步。近年來(lái)，銀行業(yè)務(wù)外包呈現(xiàn)了加速趨勢(shì)，較多商業(yè)銀行已開(kāi)始試點(diǎn)BPO，如在營(yíng)運(yùn)流程外包業(yè)務(wù)方面，網(wǎng)點(diǎn)大堂客戶接待、票據(jù)單證傳遞、賬單函件打印封裝和寄送、信息技術(shù)軟件開(kāi)發(fā)及維護(hù)、設(shè)備維護(hù)、會(huì)計(jì)憑證掃描、會(huì)計(jì)信息要素補(bǔ)錄、離行式白助設(shè)備清機(jī)加鈔、整點(diǎn)清分、單據(jù)審核、常規(guī)稽核作業(yè)、銀企對(duì)賬快函寄送回收、現(xiàn)金押運(yùn)、金庫(kù)守護(hù)、保安服務(wù)和網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)質(zhì)量監(jiān)測(cè)等都已開(kāi)始進(jìn)行外包。
商業(yè)銀行業(yè)務(wù)外包的一項(xiàng)重要優(yōu)勢(shì)在于其能降低風(fēng)險(xiǎn)，與合作伙伴分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，從而使商業(yè)銀行變得更有柔性，更能適應(yīng)外部環(huán)境的變化，而許多與銀行業(yè)相關(guān)聯(lián)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展日趨完善，內(nèi)因與外因的共同作用，降低成本已經(jīng)不是銀行業(yè)務(wù)外包的唯一目的。商業(yè)銀行已將外包作為一種戰(zhàn)略選擇，通過(guò)外包獲得自己內(nèi)部所不具備的資源，更好地控制風(fēng)險(xiǎn)，提高自己的服務(wù)水平和通過(guò)重新設(shè)計(jì)流程獲得更高的商業(yè)價(jià)值，使自己的業(yè)務(wù)和成本更具靈活性。
2008年以來(lái)，國(guó)家對(duì)包括金融服務(wù)外包在內(nèi)的服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)關(guān)注和支持進(jìn)一步提升，并在融資、稅收、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等方面給予一系列政策支持。2009年9月，中國(guó)人民銀行、商務(wù)部、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門聯(lián)合了《關(guān)于金融支持服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》，要求金融機(jī)構(gòu)抓住國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策支持服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展的有利時(shí)機(jī)，加大對(duì)其產(chǎn)業(yè)的金融支持，為進(jìn)一步促進(jìn)該產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，逐漸從事務(wù)性外包向戰(zhàn)略性外包轉(zhuǎn)變提供了有力支撐。展望未來(lái)，商業(yè)銀行外包業(yè)務(wù)將會(huì)得到持續(xù)、快速地發(fā)展。
二、銀行外包業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)
目前，我國(guó)許多商業(yè)銀行正在實(shí)現(xiàn)外包業(yè)務(wù)的大踏步式發(fā)展，但是外包市場(chǎng)是一個(gè)新興的市場(chǎng)，某種程度上，商業(yè)銀行對(duì)于外包公司業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)范與培養(yǎng)，將在相當(dāng)一段時(shí)間起到極為重要的作用。如果簡(jiǎn)單地認(rèn)為銀行業(yè)務(wù)外包了，只是壓縮在編人員、釋放人員編制空間，同時(shí)銀行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁了，那就進(jìn)入了誤區(qū)。事實(shí)上，銀行的指導(dǎo)與外包的收益為正向發(fā)展，需要清楚地看到外包潛在風(fēng)險(xiǎn)，只有清楚地認(rèn)識(shí)到這些風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地管理和控制，銀行業(yè)務(wù)外包才能獲得成功，否則將會(huì)給銀行帶來(lái)巨大的損失和嚴(yán)重的負(fù)面影響，風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于以下幾方面：
（一）來(lái)自外包公司資質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)
外包公司選擇的正確與否關(guān)系到整個(gè)外包活動(dòng)的成敗。由于外包公司業(yè)務(wù)規(guī)模、管理水平的參差不齊，合同的允諾與實(shí)際的操作存在一定的不對(duì)稱，我們往往無(wú)法了解外包公司的真實(shí)水平。一方面，外包公司受利益的驅(qū)動(dòng)可能會(huì)隱藏對(duì)自己不利的信息，甚至虛假信息，容易誤導(dǎo)銀行做出錯(cuò)誤選擇；另一方面，銀行可能會(huì)從成本支出考慮，降低外包公司準(zhǔn)入條件和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，未充分考慮外包公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力、管理經(jīng)驗(yàn)、管理手段、專業(yè)技術(shù)等因素，挑選了報(bào)價(jià)低的外包公司作為合作對(duì)象，可能會(huì)與本身想獲得的預(yù)期服務(wù)效果有所偏差，所以在甑選合適外包公司時(shí)會(huì)感到難以判斷和抉擇。
（二）來(lái)自內(nèi)外員工素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)
銀行內(nèi)部員工方面：部分業(yè)務(wù)實(shí)施外包，可能造成一部分人員被分流或轉(zhuǎn)崗，員工的職業(yè)生涯會(huì)改變，就如“誰(shuí)動(dòng)了我的奶酪”，個(gè)別員工的安全感受到威脅。如果處理不當(dāng)，不僅影響員工的工作積極性，引起人員的思想波動(dòng)，而且給外包工作帶來(lái)不利的負(fù)面影響。
外包公司員工方面：外包公司出于利益考慮，基本會(huì)聘用新人進(jìn)行操作，如果業(yè)務(wù)培訓(xùn)不到位，將發(fā)生完成培訓(xùn)到熟練掌握業(yè)務(wù)操作技能還需一段時(shí)間的現(xiàn)象，產(chǎn)生薪資保障不到位的連鎖反應(yīng)等等，這些因素都會(huì)降低外包服務(wù)的質(zhì)量。此外，外包人員構(gòu)成復(fù)雜，如進(jìn)行現(xiàn)金清分整點(diǎn)等業(yè)務(wù)，人員的頻繁調(diào)動(dòng)、人員的道德水準(zhǔn)都會(huì)給外包管理帶來(lái)較大的難度。
（三）來(lái)自外包公司日常監(jiān)管不到位的風(fēng)險(xiǎn)
外包業(yè)務(wù)移交及試運(yùn)行階段實(shí)施方案不完善容易出現(xiàn)交接過(guò)程混亂，甚至引起業(yè)務(wù)處理脫節(jié)等情況；在日后的業(yè)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中，如果外包公司沒(méi)有與銀行保持共同的經(jīng)營(yíng)管理理念，未按照銀行的監(jiān)管要求進(jìn)行管理、對(duì)外包業(yè)務(wù)組織有效的檢查、對(duì)外包業(yè)務(wù)工作質(zhì)量進(jìn)行實(shí)質(zhì)的考核，未及時(shí)對(duì)銀行檢查出的管理與操作問(wèn)題進(jìn)行深入的整改與落實(shí)，會(huì)嚴(yán)重影響雙方有效性的溝通機(jī)制、實(shí)質(zhì)性的溝通實(shí)效，導(dǎo)致外包人員在出現(xiàn)業(yè)務(wù)差錯(cuò)后得不到及時(shí)糾正。
（四）來(lái)自銀行信息泄密的風(fēng)險(xiǎn)
銀行在外包合作過(guò)程中必須向外包公司提供相關(guān)工作資料（如客戶資料）等，銀行業(yè)務(wù)的重要原則之一就是為儲(chǔ)戶保密，但是業(yè)務(wù)外包了，銀行與外包公司、外包公司與外包公司人員之間須簽訂保密協(xié)議。雖然簽訂了保密協(xié)議，但是協(xié)議條款不完備、未嚴(yán)格執(zhí)行、對(duì)外包人員約束力不強(qiáng)，外包人員可能將銀行內(nèi)部信息、客戶信息、賬戶信息泄密，存在潛在的資金及法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，尤其銀行內(nèi)部信息的泄露，有可能使銀行在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)地位。
（五）來(lái)自外包公司應(yīng)急不到位的風(fēng)險(xiǎn)
外包公司的場(chǎng)地投入、設(shè)備投入、管理投入和人力投入等資源配置，往往根據(jù)自身承接業(yè)務(wù)壯大而逐步增長(zhǎng)。雖然外包公司能基本提供正常有序的外包服務(wù)，但是普遍存在應(yīng)急能力薄弱的現(xiàn)狀。外包公司的整體應(yīng)急組織架構(gòu)、應(yīng)急預(yù)案、應(yīng)急演練及應(yīng)急措施等應(yīng)急管理體系仍不健全，導(dǎo)致銀行在出現(xiàn)突發(fā)性業(yè)務(wù)發(fā)生無(wú)法進(jìn)行有效的應(yīng)急處理，影響業(yè)務(wù)正常開(kāi)展，甚至出現(xiàn)業(yè)務(wù)中斷，造成銀行聲譽(yù)受到影響，更嚴(yán)重地會(huì)產(chǎn)生法律糾紛。
（六）來(lái)自外部法律法規(guī)不健全的風(fēng)險(xiǎn)
目前國(guó)內(nèi)外包市場(chǎng)運(yùn)作處于發(fā)展初期，還不成熟，相應(yīng)的市場(chǎng)機(jī)制和調(diào)節(jié)功能都沒(méi)有健全，并且外包市場(chǎng)的穩(wěn)定性較差。盡管目前銀行在與外包公司簽訂合同時(shí)，盡量將雙方權(quán)利義務(wù)明確，但是在具體運(yùn)作過(guò)程中，都可能遇到雙方都難以完全預(yù)測(cè)到的情況、相應(yīng)的解決方法或隨之產(chǎn)生的爭(zhēng)議，這些都沒(méi)有完全寫入合同中。此外，目前的相關(guān)法律法規(guī)欠缺，如發(fā)生法律糾紛，還無(wú)法充分地進(jìn)行解釋與解決，所以外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有很大的不確定性。
三、銀行外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
國(guó)外服務(wù)外包行業(yè)普遍十分重視對(duì)服務(wù)水平協(xié)議（SLA）的不斷完善。與銀行自身完成某項(xiàng)業(yè)務(wù)不同，服務(wù)外包是通過(guò)外包合同條款對(duì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、目標(biāo)、管理、審查、保密性和安全性等問(wèn)題進(jìn)行強(qiáng)制性約束，并受違約條款和相關(guān)合同法規(guī)的保護(hù)。在各國(guó)相應(yīng)SLA的嚴(yán)格限定下，商業(yè)銀行可以對(duì)外包出去的業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)相當(dāng)程度的風(fēng)險(xiǎn)可控，以避免內(nèi)部操作時(shí)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題。
業(yè)務(wù)外包是一把雙刃劍，利用好、把控好則能使企業(yè)達(dá)到降低成本、提高效率、提高自身核心競(jìng)爭(zhēng)力優(yōu)勢(shì)的目的。借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，商業(yè)銀行開(kāi)展外包業(yè)務(wù)過(guò)程中，在確立“成本效益原則”的同時(shí)，要全面兼顧“風(fēng)險(xiǎn)可控原則”、“保證質(zhì)量原則”、“管理規(guī)范原則”“信息保密原則”等原則，制定全面與清晰的外包政策，制定外包風(fēng)險(xiǎn)管理框架以及相關(guān)制度，將其納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，建立有效風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管流程，并要求外包公司制定應(yīng)急計(jì)劃，協(xié)商達(dá)成合理的外包合同，并透徹分析外包公司的財(cái)務(wù)與基礎(chǔ)設(shè)施狀況。此外，在總體性外包管理文件中至少明確以下事宜：確定外包范圍、外包組織架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理、監(jiān)督管理等。
（一）外包公司資質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
盡可能完善外包公司信用評(píng)級(jí)機(jī)制及合同條款。在選擇外包公司的采購(gòu)方案中一定要明確業(yè)務(wù)需求，一定要制定嚴(yán)格的計(jì)劃、目標(biāo)以及實(shí)施步驟，建立一套合理的評(píng)價(jià)選擇流程，運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)價(jià)方法選擇出合適的供應(yīng)商。不能放大外包公司報(bào)價(jià)的影響，通過(guò)行業(yè)評(píng)估、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查等手段，要系統(tǒng)評(píng)價(jià)外包公司的業(yè)務(wù)承接能力，評(píng)價(jià)外包公司規(guī)?；潭?、服務(wù)報(bào)價(jià)合理化水平等諸多因素。對(duì)于合同的制定，必須通過(guò)制定完善、縝密、有效的合同條款，強(qiáng)化對(duì)外包公司的法律約束。主要措施包括制定明確的服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)質(zhì)量條款，并制定相應(yīng)的懲罰措施；合作雙方應(yīng)根據(jù)合同約定和業(yè)務(wù)需求變化，定期調(diào)整服務(wù)范圍，包括終止、恢復(fù)、完善某項(xiàng)業(yè)務(wù)外包等，將外包關(guān)系和運(yùn)營(yíng)模式明晰化，以確保銀行在業(yè)務(wù)外包中居于主導(dǎo)地位。此外，外包公司應(yīng)向銀行支付保證金或購(gòu)買保險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上，在合同中明確不同類型差錯(cuò)的賠付方式。
嚴(yán)格執(zhí)行銀行本身制定的《外包管理辦法》審批流程。對(duì)于需報(bào)批的外包業(yè)務(wù)，各行應(yīng)嚴(yán)格按照《外包管理辦法》要求，制定該項(xiàng)業(yè)務(wù)外包管理細(xì)則，細(xì)化作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行操作。對(duì)于不需報(bào)批的外包業(yè)務(wù)，各行選擇外包公司時(shí)，對(duì)于需要具體量化的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，各行應(yīng)結(jié)合外包業(yè)務(wù)和本行實(shí)際，在不降低準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的前提下，明確和細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)，提高評(píng)判外包服務(wù)供應(yīng)商準(zhǔn)入條件的可操作性。
（二）外包公司人員風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
銀行與外包公司之間企業(yè)文化的融通、對(duì)員工價(jià)值取向的正確指引等等，這些因素對(duì)于外包公司人員的素質(zhì)培養(yǎng)都起到積極的作用。在雙方管理理念互相認(rèn)同的基礎(chǔ)上，雙方秉承雙贏的理念，采取有效的監(jiān)控措施，防范人員風(fēng)險(xiǎn)：
制定人員準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)：銀行應(yīng)在合同中明確各類業(yè)務(wù)外包人員所具備的業(yè)務(wù)水平、資質(zhì)水平，并對(duì)外包公司人員的流動(dòng)比率進(jìn)行約定，分類制定人員流動(dòng)比例處罰標(biāo)準(zhǔn)。為了避免外包公司單純控制人員流動(dòng)比率而產(chǎn)生的消極因素，銀行應(yīng)在合同中明確列明人員發(fā)生差錯(cuò)、人為損壞設(shè)備、延遲應(yīng)急響應(yīng)的扣罰標(biāo)準(zhǔn)，以保證外包業(yè)務(wù)及崗位人員的穩(wěn)定性。
加強(qiáng)培訓(xùn)提高素質(zhì)：在外包公司做好自身業(yè)務(wù)培訓(xùn)的同時(shí)，銀行應(yīng)將外包公司的人員培訓(xùn)也作為一項(xiàng)長(zhǎng)效的機(jī)制，無(wú)論是外包業(yè)務(wù)交接前、還是外包業(yè)務(wù)開(kāi)展中，都應(yīng)多管齊下地為外包公司做好培訓(xùn)與指導(dǎo)，以達(dá)到集約、高效、安全運(yùn)行的目標(biāo)。鑒于當(dāng)前銀行外包業(yè)務(wù)市場(chǎng)仍處于雛形期，外包業(yè)務(wù)交接前，銀行應(yīng)全面細(xì)致地協(xié)同外包公司做好新聘人員業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能培訓(xùn)，對(duì)達(dá)不到業(yè)務(wù)處理要求的人員不予錄用，以保證業(yè)務(wù)處理質(zhì)量和效率。外包業(yè)務(wù)開(kāi)展中，銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)優(yōu)化完善后的要求，重點(diǎn)做好對(duì)外包公司管理人員的培訓(xùn)，及時(shí)與外包公司進(jìn)行溝通，督促外包公司落實(shí)好內(nèi)部轉(zhuǎn)培訓(xùn)工作，確保培訓(xùn)的實(shí)效性，以保證培訓(xùn)效果。
此外，銀行應(yīng)要求外包公司對(duì)重要業(yè)務(wù)崗位適當(dāng)進(jìn)行人員儲(chǔ)備，并提前做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，發(fā)生人員離崗時(shí)，儲(chǔ)備人員能夠及時(shí)接手外包業(yè)務(wù)，保證業(yè)務(wù)處理的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。
嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)控制度。外包公司的管理團(tuán)隊(duì)必須加強(qiáng)內(nèi)控管理，應(yīng)落實(shí)專人對(duì)照合同條款和銀行的操作要求，對(duì)日常運(yùn)行嚴(yán)格管理，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)跟班作業(yè)、事后錄像檢查等，及時(shí)督促崗位人員合規(guī)操作。特別是在合作初期，對(duì)于流程細(xì)節(jié)有異議的，外包公司盡快反饋銀行，共同縮短業(yè)務(wù)磨合期。
（三）外包公司日常監(jiān)管不到位的防范措施
建立有效檢查機(jī)制：銀行應(yīng)成立牽頭管理部門，并形成相關(guān)職能部門參與的專項(xiàng)檢查小組，全方面地對(duì)外包業(yè)務(wù)做好定期與不定期的檢查。銀行檢查人員應(yīng)對(duì)照合同條款、對(duì)照操作要求，對(duì)外包公司運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督管理，加大抽查、暗訪力度，及時(shí)了解外包業(yè)務(wù)質(zhì)量和效率。銀行在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的同時(shí)，協(xié)助外包公司盡快細(xì)化流程、規(guī)范流程、固化流程，全力做好業(yè)務(wù)指導(dǎo)及對(duì)外包服務(wù)商的持續(xù)評(píng)估、跟蹤了解等事宜。
建立溝通反饋機(jī)制：銀行與外包公司應(yīng)形成定期的溝通反饋機(jī)制：一方面，銀行應(yīng)在合同中明確外包公司運(yùn)行狀況定期反饋的條款；另一方面對(duì)于查出的問(wèn)題要求外包管理人員立即組織整改，同時(shí)銀行應(yīng)做好整改后的督辦與抽查，鞏固外包作業(yè)質(zhì)量?？傊?，銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外包業(yè)務(wù)處理過(guò)程管理，尤其是交接環(huán)節(jié)、作業(yè)環(huán)節(jié)的監(jiān)控管理。在業(yè)務(wù)移交試運(yùn)行階段，銀行應(yīng)安排原崗位員工進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)并逐步退出，保證外包順利交接。此外，如銀行針對(duì)提供固定作業(yè)場(chǎng)地的整點(diǎn)清分外包業(yè)務(wù)，不僅要求外包公司配備專職管理人員，銀行也應(yīng)配備專職外包業(yè)務(wù)管理人員，就外包作業(yè)產(chǎn)生的差錯(cuò)和管理問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)解決。
（四）銀行信息泄密風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
銀行應(yīng)與服務(wù)供應(yīng)商在合同中簽訂保密協(xié)議，明確保密條款、泄密法律責(zé)任及相應(yīng)賠付標(biāo)準(zhǔn)，并要求外包公司對(duì)員工開(kāi)展保密知識(shí)培訓(xùn)，簽訂保密保證書，強(qiáng)化保密意識(shí)。銀行應(yīng)要求外包公司建立員工聯(lián)系制度，掌握員工個(gè)人姓名、身份證號(hào)碼、聯(lián)系電話、家庭住址、家庭其他成員姓名及聯(lián)系電話等基本信息，填寫包含上述基本信息的登記表，連同身份證復(fù)印件報(bào)銀行備案，一旦發(fā)生信息泄密情況，能夠及時(shí)找到相關(guān)外包作業(yè)人員。
（五）業(yè)務(wù)應(yīng)急風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
銀行應(yīng)要求外包公司建立切實(shí)可行的應(yīng)急預(yù)案，并報(bào)銀行進(jìn)行備案。與此同時(shí)，銀行也有建立配套應(yīng)急預(yù)案以備突發(fā)事件的發(fā)生，可根據(jù)職權(quán)分工成立外包業(yè)務(wù)應(yīng)急隊(duì)伍，不僅負(fù)責(zé)審定業(yè)務(wù)應(yīng)急預(yù)案，而且定期組織應(yīng)急演練。如銀行重要時(shí)段出現(xiàn)業(yè)務(wù)量突增狀況，外包公司無(wú)法進(jìn)行應(yīng)急處理，銀行應(yīng)充分調(diào)動(dòng)內(nèi)部人力資源，臨時(shí)組織行內(nèi)其他業(yè)務(wù)處理人員，與外包公司一起，對(duì)突發(fā)性業(yè)務(wù)高峰進(jìn)行應(yīng)急處理，及時(shí)處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，防止出現(xiàn)業(yè)務(wù)中斷、影響業(yè)務(wù)正常開(kāi)展。再者，銀行一旦發(fā)現(xiàn)外包公司管理層變動(dòng)、經(jīng)營(yíng)狀況變化等原因出現(xiàn)退出征兆時(shí)，提前啟動(dòng)后備機(jī)制，平穩(wěn)過(guò)渡，保證業(yè)務(wù)的連續(xù)處理。
關(guān)鍵詞:銀行保險(xiǎn);現(xiàn)狀;風(fēng)險(xiǎn);對(duì)策
中圖分類號(hào):C93
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A
文章編號(hào):1672-3198(2010)13-0059-01
作為經(jīng)濟(jì)全球化、金融一體化以及金融服務(wù)融合和創(chuàng)新的產(chǎn)物,銀行保險(xiǎn)是指銀行和保.險(xiǎn)公司以共同客戶為服務(wù)對(duì)象,它既有銀行的又有保險(xiǎn)特征的產(chǎn)品,銀行和壽險(xiǎn)公司通過(guò)共同的渠道來(lái)銷售,一起為客戶帶來(lái)融合的產(chǎn)品的金融服務(wù),當(dāng)前中國(guó)壽險(xiǎn)公司的銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)獲得了長(zhǎng)足的進(jìn)步,逐漸作為壽險(xiǎn)的一種有分量的銷售方式,但銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)也帶來(lái)了非常多的問(wèn)題,比如產(chǎn)品單薄、服務(wù)跟不上以及存在不良競(jìng)爭(zhēng)等等突出的弊端,在此,我們借鑒西方國(guó)家成功經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)也需要根據(jù)我們國(guó)家的特殊國(guó)情來(lái)實(shí)事求是的制定出符合我們國(guó)家的壽險(xiǎn)公司銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理原則,對(duì)保持壽險(xiǎn)公司銀行保險(xiǎn)健康有序的發(fā)展具有深遠(yuǎn)的意義,就當(dāng)今世界上銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)已經(jīng)有一定的研究進(jìn)展,但針對(duì)我們國(guó)家的比較少,為此,本文就筆者的一點(diǎn)體會(huì)來(lái)談下當(dāng)前壽險(xiǎn)公司銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題和不足,通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的正確的管理來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),有效的避免非復(fù)雜性風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,以促進(jìn)壽險(xiǎn)公司的銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的良性發(fā)展。
1 壽險(xiǎn)公司銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的背景及意義
銀行保險(xiǎn)是新近出現(xiàn)的一個(gè)詞匯,它的產(chǎn)生是壽險(xiǎn)公司與銀行多層次、全方位合作的體現(xiàn),壽險(xiǎn)公司通過(guò)與銀行合作,銀行保險(xiǎn)是一種全新的銷售方式,可以有效的降低壽險(xiǎn)公司的推廣成本,并取得相對(duì)規(guī)模的優(yōu)勢(shì);對(duì)銀行而言,銀行可以借此保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)入保險(xiǎn)領(lǐng)域,擴(kuò)大了業(yè)務(wù)并帶來(lái)比較可觀的業(yè)務(wù)收入;對(duì)客戶來(lái)說(shuō),可以享受到更便捷方便可靠的一體化的保險(xiǎn)服務(wù)。因此,銀行保險(xiǎn)是一種多盈的方式,他最早是出現(xiàn)在1980年左右的發(fā)達(dá)國(guó)家,開(kāi)始叫 “附隨業(yè)務(wù)”。時(shí)代變化莫測(cè),國(guó)際上的資本流動(dòng)非常多,產(chǎn)生了金融的多元化的發(fā)展,對(duì)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展帶來(lái)了極大的刺激,在歐盟,壽險(xiǎn)公司銀行保險(xiǎn)的概念被大家所接受,銀行與保險(xiǎn)公司的合作是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物,銀行與壽險(xiǎn)公司的合作是一種互利互惠、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的戰(zhàn)略。當(dāng)前,中國(guó)已經(jīng)加入WTO多年了,外國(guó)的金融機(jī)構(gòu)多元化經(jīng)營(yíng)的模式(銀行+保險(xiǎn)+信托+證券)的綜合的勢(shì)力將漸漸體現(xiàn),從信用卡、基金、保險(xiǎn)、債券到股票都可以在外資銀行進(jìn)行一站式辦好。但是在中國(guó)這些業(yè)務(wù)一般是相互隔離的,相互單一的,這樣下去,中國(guó)的銀行和壽險(xiǎn)公司都將難于對(duì)抗外國(guó)金融機(jī)構(gòu)的進(jìn)入,因此必須學(xué)習(xí)國(guó)外銀保的合作方式,吸取其中有益的成分來(lái)為我們服務(wù),現(xiàn)今,在政策層面上,金融行業(yè)的銀行和壽險(xiǎn)公司基本實(shí)行的是分行業(yè)的經(jīng)營(yíng)的模式,銀行與壽險(xiǎn)公司基本采用的是的形式展開(kāi)合作,這個(gè)層面比較膚淺,與當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展是想違背的,最近幾年的發(fā)展情況來(lái)說(shuō),中國(guó)的銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)獲得了很大的成效,著重提出的是在壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)等簡(jiǎn)單產(chǎn)品的業(yè)務(wù)上。就目前情況來(lái)說(shuō),中國(guó)的壽險(xiǎn)公司銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中有很多制約銀行保險(xiǎn)想更高層次發(fā)展的因素,例如壽險(xiǎn)公司與銀行合作方式不固定、產(chǎn)品沒(méi)有人性化、相應(yīng)的法律環(huán)境也沒(méi)有得到完善改進(jìn)等等,本文正基于此來(lái)進(jìn)行論述的,并提出相應(yīng)的對(duì)策的,當(dāng)前,有學(xué)者從壽險(xiǎn)公司銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的理論與實(shí)務(wù)兩個(gè)方面來(lái)進(jìn)行深入的研究,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策研究,促進(jìn)壽險(xiǎn)公司保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。
2 壽險(xiǎn)公司銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
主要包括壽險(xiǎn)公司銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的微觀策略和宏觀策略,微觀策略主要可以采取如下:
(1)加強(qiáng)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的聯(lián)合開(kāi)發(fā)研究,主要的目的是聯(lián)合開(kāi)發(fā)人性化的銀行保險(xiǎn)產(chǎn)品以便更好的服務(wù)于客戶,滿足大家的不同需求。
(2)增強(qiáng)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營(yíng)銷合作管理,壽險(xiǎn)公司原來(lái)一般采用了專人負(fù)責(zé)制,這樣不利于銀行保險(xiǎn)雙方的多方式、多角度的交流和溝通,一起建立壽險(xiǎn)公司銀行保險(xiǎn)多方面的的營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)。
(3)實(shí)行壽險(xiǎn)公司與銀行的信息的共享與合作,保險(xiǎn)公司與銀行可以實(shí)行信息共享,實(shí)行網(wǎng)絡(luò)對(duì)接,這樣可以使客戶可以直接獲得便捷銀行、保險(xiǎn)等各方面的理財(cái)服務(wù)等等。
(4)加強(qiáng)壽險(xiǎn)公司銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的隊(duì)伍的培訓(xùn),提升服務(wù)客戶的水平,客戶是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的生存發(fā)展的前提,提高客戶服務(wù)的質(zhì)量,可以有效的帶動(dòng)的效益,促進(jìn)更好更方便的產(chǎn)品以適應(yīng)客戶。
(5)加強(qiáng)銀行銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)控制,壽險(xiǎn)公司要有效的控制風(fēng)險(xiǎn)可以采取三個(gè)方面,一是保險(xiǎn)產(chǎn)品在銀行的時(shí)候需要有嚴(yán)格的流程,明確各個(gè)環(huán)節(jié)以及客戶服務(wù)的細(xì)則;二是保險(xiǎn)公司、銀行需要有一套解決糾紛的方法,建立公平、公開(kāi)的透明程序;三是壽險(xiǎn)公司應(yīng)該利用自身的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)支持銀行的保險(xiǎn)產(chǎn)品業(yè)務(wù),堅(jiān)持為客戶提供有效的查詢、信息公開(kāi)、代付及理賠等一站服務(wù)。
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2018年，**分行認(rèn)真貫徹落實(shí)總、省行各項(xiàng)規(guī)章制度和工作要求，通過(guò)進(jìn)一步完善管理機(jī)制、深入開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和員工風(fēng)險(xiǎn)教育、大力開(kāi)展客戶安全宣傳等措施，不斷強(qiáng)化制度執(zhí)行和案件防范，對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的約束控制能力和對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)的防范抵御能力顯著提高，保證了全行電子銀行業(yè)務(wù)的快速健康發(fā)展?，F(xiàn)將我行電子銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況匯報(bào)如下。
一、電子銀行風(fēng)險(xiǎn)管理整體情況
（一）內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)：今年管理系統(tǒng)共確認(rèn)專業(yè)內(nèi)部可控高風(fēng)險(xiǎn)事件5筆（剔除3筆外部不可控及確認(rèn)原因非網(wǎng)的事件、2筆核查中心定錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)事件），全部為企網(wǎng)業(yè)務(wù)，均發(fā)生在上饒。
（二）外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)：今年各行報(bào)送外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)事件*起，涉及金額*元，追回金額*元。從事件發(fā)生原因看，因電信詐騙自行操作轉(zhuǎn)賬的*起，金額*元；客戶不肯透露有關(guān)信息原因不明的銀行卡盜刷占*起，金額*元，推測(cè)原因?yàn)殡娦旁p騙或木馬病毒導(dǎo)致驗(yàn)證碼泄露；客戶本人操作事后否認(rèn)交易欲轉(zhuǎn)嫁損失給銀行的占*起，金額*元。
（三）反洗錢風(fēng)險(xiǎn)：
1、今年業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)確認(rèn)的*筆風(fēng)險(xiǎn)事件中，有*筆是外部風(fēng)險(xiǎn)事件，其中客戶聯(lián)系方式虛假三種風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)描述占比*，反洗錢外部風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重。
二、主要風(fēng)險(xiǎn)管理措施及取得效果
（一）制度傳導(dǎo)與執(zhí)行。一是總省行最新制度辦法，以保證制度傳導(dǎo)的時(shí)效性和覆蓋面，報(bào)告期內(nèi)傳導(dǎo)了兩個(gè)版本制度。在制度的同時(shí)，對(duì)當(dāng)期制度修訂內(nèi)容進(jìn)行梳理并對(duì)重點(diǎn)內(nèi)容和執(zhí)行要點(diǎn)進(jìn)行提示，以便各行快速、準(zhǔn)確地理解管理要求，同時(shí)認(rèn)真解答各行在制度執(zhí)行中遇到的問(wèn)題，對(duì)于普遍性問(wèn)題及時(shí)通過(guò)郵件告知全行。二是針對(duì)內(nèi)外部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及近期風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)及時(shí)下發(fā)各類風(fēng)險(xiǎn)提示，4月份下發(fā)《****通知》，重申嚴(yán)禁代客戶操作電子銀行，嚴(yán)禁套取客戶用戶名、密碼等信息，嚴(yán)禁員工代客戶保管證書，謹(jǐn)防內(nèi)部欺詐操作風(fēng)險(xiǎn)。
（二）業(yè)務(wù)監(jiān)督與檢查。一是將專業(yè)檢查內(nèi)容納入各級(jí)行運(yùn)行督導(dǎo)員的日常巡查范圍，年初根據(jù)最新版操規(guī)對(duì)《網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)檢查提綱》進(jìn)行修訂，發(fā)送各二級(jí)分行和省行運(yùn)行管理部執(zhí)行。二是2018年*月*日赴*分行開(kāi)展了一次現(xiàn)場(chǎng)檢查。事前，省行通過(guò)大數(shù)據(jù)平臺(tái)提取了高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，同時(shí)綜合運(yùn)用影像系統(tǒng)、安全綜合管理平臺(tái)調(diào)閱憑證影像及監(jiān)控錄像，并結(jié)合紙質(zhì)憑證、主機(jī)交易日志、網(wǎng)點(diǎn)監(jiān)控錄像以及現(xiàn)場(chǎng)訪談等多種方式開(kāi)展業(yè)務(wù)檢查。檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題涉及經(jīng)辦柜員未向客戶提示風(fēng)險(xiǎn)、智能終端業(yè)務(wù)審核不規(guī)范等，針對(duì)上述問(wèn)題在全行范圍內(nèi)進(jìn)行了通報(bào)，提出了下一步管理要求
三、下一步工作思路
（一）加強(qiáng)反洗錢工作力度。一是要求網(wǎng)點(diǎn)對(duì)個(gè)人和企業(yè)電子銀行客戶資料的真實(shí)性必須嚴(yán)格把關(guān)，強(qiáng)調(diào)個(gè)人身份證件審核、企網(wǎng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人身份證件審核、盡職調(diào)查和核對(duì)印鑒的操作要求。對(duì)于有組織的開(kāi)戶、多頭開(kāi)戶、集中持非身份證開(kāi)戶行為發(fā)現(xiàn)一起，報(bào)告一起，并在一定范圍內(nèi)預(yù)警。隨著智能服務(wù)機(jī)在全省各網(wǎng)點(diǎn)的普及推廣。二是加強(qiáng)反洗錢重點(diǎn)環(huán)節(jié)、關(guān)鍵業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析監(jiān)測(cè)工作，加強(qiáng)客戶身份識(shí)別和盡職調(diào)查及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作，確保業(yè)務(wù)正常健康發(fā)展。
（二）強(qiáng)化外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)防范
一是加強(qiáng)客戶安全教育，利用走馬燈、安全宣傳折頁(yè)等多種有效渠道提高客戶安全防范意識(shí)，指導(dǎo)客戶養(yǎng)成良好的使用習(xí)慣。二是做好風(fēng)險(xiǎn)提示，加強(qiáng)外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)，指導(dǎo)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)員工在辦理互聯(lián)網(wǎng)金融和移動(dòng)金融業(yè)務(wù)時(shí)多與客戶溝通，提醒客戶妥善保管好自己的注冊(cè)卡、卡密碼和認(rèn)證介質(zhì)等敏感信息。三是切實(shí)做好客戶使用輔導(dǎo)，告知客戶常見(jiàn)外部欺詐手法，提醒客戶注意防范。
（三）強(qiáng)化員工警示教育
業(yè)務(wù)外包是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢(shì)，將日常經(jīng)營(yíng)中的部分業(yè)務(wù)委托給專業(yè)的服務(wù)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)濟(jì)組織來(lái)完成的一種經(jīng)營(yíng)策略，以達(dá)到降低成本、強(qiáng)化核心競(jìng)爭(zhēng)力、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的目的。業(yè)務(wù)外包在實(shí)施過(guò)程中面臨著許多風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，本文旨在分析經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下電網(wǎng)行業(yè)業(yè)務(wù)外包模式存在的風(fēng)險(xiǎn)，并探討相應(yīng)的管控措施,為成功實(shí)施業(yè)務(wù)外包規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
［關(guān)鍵詞］
電網(wǎng)行業(yè)；業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理
1深刻解讀，從研究背景找尋關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)
一是戰(zhàn)略優(yōu)先，內(nèi)因外力驅(qū)使提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。隨著中國(guó)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)新常態(tài)、依法治企、深化改革等社會(huì)趨勢(shì)以及電力體制改革等戰(zhàn)略發(fā)展，電網(wǎng)企業(yè)迎來(lái)了發(fā)展的新機(jī)遇及新挑戰(zhàn)。業(yè)務(wù)外包是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要策略，實(shí)施業(yè)務(wù)外包，將非核心業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移出去，借助外部資源的優(yōu)勢(shì)來(lái)彌補(bǔ)和改善自己的弱勢(shì)，從而形成并不斷強(qiáng)化核心競(jìng)爭(zhēng)力向著業(yè)務(wù)更精、更專方向發(fā)展。二是前瞻預(yù)防，系統(tǒng)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的先期預(yù)防管理。安全可靠運(yùn)行是電網(wǎng)行業(yè)的首要要求。電網(wǎng)企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)單元，在業(yè)務(wù)外包的策劃及準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、退出階段的各個(gè)環(huán)節(jié)，都存在著巨大的業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)。在充分調(diào)研國(guó)內(nèi)外、行業(yè)內(nèi)外業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，運(yùn)用既科學(xué)先進(jìn)又成熟成功的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和機(jī)制，將業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)控制在“未病”狀態(tài)，對(duì)電網(wǎng)行業(yè)業(yè)務(wù)外包的成功推進(jìn)具有領(lǐng)航效應(yīng)。三是問(wèn)題解決，配套完善切實(shí)可行的體系機(jī)制。企業(yè)將非核心業(yè)務(wù)外包，并不意味著一定能夠整合外部?jī)?yōu)質(zhì)資源，規(guī)避所有風(fēng)險(xiǎn)，仍然存在許多風(fēng)險(xiǎn)需要辨識(shí)、評(píng)估及控制。業(yè)務(wù)外包是促進(jìn)企業(yè)發(fā)生重大變化的催化劑，因此需要企業(yè)在開(kāi)展業(yè)務(wù)外包的同時(shí)，不能以包代管，必須結(jié)合業(yè)務(wù)特性，梳理、分析電網(wǎng)行業(yè)業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)，并建立配套完善的、切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系及機(jī)制，為電網(wǎng)行業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力持續(xù)提高及業(yè)務(wù)外包順利實(shí)施保駕護(hù)航。
2切中肯綮，為業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理提供方法理論
為了全面管理業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)，本文從風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)典理論、法律及行業(yè)文獻(xiàn)、標(biāo)桿企業(yè)成功案例和企業(yè)實(shí)際等方面，結(jié)合精益管理工具FMEA等，經(jīng)過(guò)大量理論研究、案例分析和實(shí)地調(diào)研等，萃取風(fēng)險(xiǎn)管理成熟成功的方法論及最佳實(shí)踐，引導(dǎo)并規(guī)范公司相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理模式在業(yè)務(wù)外包過(guò)程中向外包單位延伸。第一，COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架將風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制雙雙納入其中，它是一個(gè)多向的重復(fù)性過(guò)程，任何組件的失效都能夠且確實(shí)對(duì)其他組件造成實(shí)質(zhì)性的影響。COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架由內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控等八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素共同組成，并貫穿在企業(yè)的管理過(guò)程之中，成為完整的閉環(huán)管理體系。第二，《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)———業(yè)務(wù)外包》等電網(wǎng)行業(yè)內(nèi)外的政策相繼出臺(tái)，對(duì)業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)一步指明方向。第三，針對(duì)業(yè)務(wù)外包開(kāi)展成功的標(biāo)桿企業(yè)，包括通信、電力、石油、化工及電子和汽車制造等不同行業(yè)、不同性質(zhì)的企業(yè)進(jìn)行了調(diào)研分析，以掌握風(fēng)險(xiǎn)管理方法理論及政策制度在企業(yè)的實(shí)踐運(yùn)用情況，為實(shí)際運(yùn)用奠定基礎(chǔ)。第四，通過(guò)綜合調(diào)研、專題調(diào)研等多種方式，在不同組織層面、不同職能及不同試點(diǎn)單位，充分了解電網(wǎng)行業(yè)的業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，總結(jié)歸納好的方面予以推廣，明確界定需要改進(jìn)的方面予以防范。整合COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架、相關(guān)法規(guī)及行業(yè)文件、標(biāo)桿企業(yè)最佳實(shí)踐及全方位調(diào)研等理論依據(jù)構(gòu)建業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制模型。
3操作落地，整合理論實(shí)踐形成操作流程
為使業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理得以操作落地，整合COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架、《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)———業(yè)務(wù)外包》等相關(guān)體系及政策等，制定了電網(wǎng)行業(yè)業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)管理操作流程，包括以下幾個(gè)方面：一是明確管理目標(biāo)。開(kāi)展業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理要努力實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和減災(zāi)目標(biāo)的落實(shí)。第一，應(yīng)確保將業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍，不能僅為解決眼前的利益而忽略企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。第二，確保遵守有關(guān)法律法規(guī)。在法律框架范圍內(nèi)規(guī)范加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控是業(yè)務(wù)外包有序推進(jìn)的重要保障。第三，確保企業(yè)與承包單位之間就風(fēng)險(xiǎn)管控的措施得到真實(shí)、可靠及有效的落實(shí)，及時(shí)了解承包單位的意見(jiàn)和需求，并把企業(yè)的各個(gè)政策對(duì)承包單位進(jìn)行公開(kāi)、透明地宣傳，消除溝通不暢帶來(lái)的不良因素。第四，確保企業(yè)業(yè)務(wù)外包的有關(guān)規(guī)章制度和措施的有效執(zhí)行，確保外包風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)入一個(gè)連續(xù)不斷、循序漸進(jìn)的累積、改進(jìn)和提升的良性循環(huán)，確保經(jīng)營(yíng)管理的有效性。第五，確保企業(yè)建立針對(duì)業(yè)務(wù)外包重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤等遭受重大損失。二是開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。明確業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)后，企業(yè)應(yīng)對(duì)收集的業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、外包業(yè)務(wù)管理措施及其重要流程等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟。第一，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，是指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中是否有風(fēng)險(xiǎn)，有哪些風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注并識(shí)別與電網(wǎng)行業(yè)業(yè)務(wù)外包緊密相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。第二，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析工作，是根據(jù)外包風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率與危害程度，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小和主次，以有的放矢地制定外包風(fēng)險(xiǎn)管理措施。基于電網(wǎng)企業(yè)精益化管理的成功實(shí)踐，采用失效模式分析（FMEA）的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，它是基于數(shù)據(jù)分析的風(fēng)險(xiǎn)防控方法，目的在于識(shí)別及評(píng)估一個(gè)業(yè)務(wù)（活動(dòng)）在實(shí)施過(guò)程中的潛在失效模式及其影響，分析如何消除或減少潛在失效的發(fā)生，并找出改善措施。計(jì)算方法為：風(fēng)險(xiǎn)度（RPN）＝嚴(yán)重程度（SEV）×發(fā)生頻數(shù)（OCC）×探測(cè)度（DET）。第三，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作，是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析得出的風(fēng)險(xiǎn)度值（RPN），評(píng)價(jià)該風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度等，SEV大于等于8或RPN大于等于280的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目是高風(fēng)險(xiǎn)，RPN大于等于120且小于280的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目是中風(fēng)險(xiǎn)，RPN小于120的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目是低風(fēng)險(xiǎn)。三是采取風(fēng)險(xiǎn)控制。根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞業(yè)務(wù)外包工作目標(biāo)，確定合適的業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的總體策略及具體措施，并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力等的配置。第一，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。根據(jù)業(yè)務(wù)外包的工作特性，分別采取規(guī)避（終止）、減少（控制）、分擔(dān)（轉(zhuǎn)移）、接受（保持）四個(gè)策略（如表1所示）。第二，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控方案。企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)采取應(yīng)對(duì)策略，并對(duì)每一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)及中風(fēng)險(xiǎn)制定具體解決方案，包括風(fēng)險(xiǎn)管控的具體目標(biāo)、組織領(lǐng)導(dǎo)、管理方式及業(yè)務(wù)流程、所需條件和手段、風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)策略及具體措施、人財(cái)物的資源配置等。風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)滿足合規(guī)的要求，堅(jiān)持經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)效率平衡的原則，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各個(gè)管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制方案，并配以相應(yīng)的程序和政策。四是實(shí)施監(jiān)督改進(jìn)。企業(yè)應(yīng)以業(yè)務(wù)外包的重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，定期對(duì)各職能部門和專業(yè)部門的業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略進(jìn)行評(píng)估，對(duì)跨部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管控方案進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出整改建議，出具評(píng)價(jià)和建議報(bào)告，及時(shí)報(bào)送企業(yè)高層或分管風(fēng)險(xiǎn)管理的高級(jí)管理人員。內(nèi)審部門應(yīng)至少每年一次，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、開(kāi)展業(yè)務(wù)外包的有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理工作及工作成效，進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。
4結(jié)語(yǔ)
隨著電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部依法治企和電力體制改革等趨勢(shì)發(fā)展，外部業(yè)務(wù)外包市場(chǎng)的逐步成熟和專業(yè)分工的不斷細(xì)化、深化，業(yè)務(wù)外包將逐步成為電網(wǎng)企業(yè)的常用經(jīng)營(yíng)策略，同時(shí)業(yè)務(wù)外包也給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，必須采取預(yù)防措施管控各業(yè)務(wù)單元、各階段及各環(huán)節(jié)的各類風(fēng)險(xiǎn)，建立和完善業(yè)務(wù)外包管理制度，規(guī)定業(yè)務(wù)外包的范圍、方式、條件、程序和實(shí)施等相關(guān)內(nèi)容，明確相關(guān)部門和監(jiān)管人員的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化業(yè)務(wù)外包的全過(guò)程監(jiān)控，防范外包風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì)，支持電網(wǎng)行業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展的集約化、體系化、法制化及精益化。
作者：袁翔 吳悠 單位：國(guó)網(wǎng)四川省電力公司
主要參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞 銀行業(yè)；信息科技；外包；風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類號(hào)TP39 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A 文章編號(hào) 1674-6708（2013）101-0206-02
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，信息技術(shù)扮演著越來(lái)越重要的作用，而且銀行業(yè)也對(duì)信息技術(shù)的依賴不斷加深，因此銀行業(yè)的安全和國(guó)家金融體系的穩(wěn)定直接受到銀行信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和高效性的影響。
1 銀行業(yè)信息科技外包簡(jiǎn)述
信息科技外包是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)將原本由自身負(fù)責(zé)處理的信息科技活動(dòng)委托給服務(wù)提供商進(jìn)行處理的行為。銀行業(yè)信息科技外包其實(shí)就是一種信息服務(wù)，即在適當(dāng)?shù)膬r(jià)和一定的信息科技服務(wù)水平基礎(chǔ)上，以合同的方式委托信息科技外包服務(wù)商，由其提供銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)所需要的各類信息科技服務(wù)。目前我國(guó)大部分地區(qū)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)常利用信息科技外包來(lái)使自己銀行的信息科技服務(wù)水平得到極大的改善，這已經(jīng)成為銀行業(yè)的一種重要技術(shù)方法，信息科技外包可以為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)以下幾個(gè)方面的優(yōu)勢(shì)：
1）金融機(jī)構(gòu)的管理和信譽(yù)得到極大提高；
2）有利于信息科技的整體建設(shè)成本的降低；
3）對(duì)科技部門工作效率的提高有非常重要的促進(jìn)作用；
4）有利于新技術(shù)的發(fā)展，促進(jìn)IT技術(shù)的不斷改進(jìn)；
5）有利于新產(chǎn)品的創(chuàng)新和業(yè)績(jī)的提高；
6）有利于提高銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力和應(yīng)變能力。
我們可以看出銀行業(yè)信息科技外包對(duì)其健康發(fā)展起著舉足輕重的作用，但隨著信息科技外包在銀行業(yè)中的快速發(fā)展，信息科技外包風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越突出，加之受到各方面因素的影響，信息科技外包風(fēng)險(xiǎn)成為銀行業(yè)信息科技風(fēng)險(xiǎn)中不可忽視的風(fēng)險(xiǎn)。
2 銀行業(yè)信息科技外包所面臨的風(fēng)險(xiǎn)
2.1 銀行業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略與外包服務(wù)不匹配的風(fēng)險(xiǎn)
銀行在選擇外包服務(wù)商時(shí)如果沒(méi)有經(jīng)過(guò)慎密的整體考察、評(píng)估，就隨隨便便選擇一個(gè)外包商，這就會(huì)留下外包項(xiàng)目和該銀行業(yè)務(wù)想要發(fā)展的戰(zhàn)略發(fā)生不匹配的隱患，就會(huì)對(duì)銀行的發(fā)展造成致命的打擊，因?yàn)橐坏┩獍鋈?，就算是銀行發(fā)現(xiàn)該風(fēng)險(xiǎn)隱患，要是選擇終止合同就必須支付給服務(wù)商一大筆費(fèi)用作為賠償，而且如果再想跟原來(lái)的服務(wù)商重新建立信息科技外包服務(wù)就必須支付比以前更高的費(fèi)用才能達(dá)成，所以說(shuō)，外包與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展不匹配的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行的發(fā)展是非常不利的。
2.2外包服務(wù)商提供服務(wù)無(wú)法達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)
外包商在提供服務(wù)時(shí)會(huì)遇到很多問(wèn)題，而一旦不能及時(shí)解決就會(huì)給銀行業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，主要包括以下幾個(gè)方面：一是，外包服務(wù)商的服務(wù)水平受其人力、物力以及整體實(shí)力的影響而不能達(dá)到合同標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)水平；二是，外包服務(wù)商沒(méi)有提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)水平，這將直接導(dǎo)致客戶不滿足銀行的整體服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；三是，有些服務(wù)商會(huì)在接手后所做的事情根本沒(méi)有按照銀行的要求去做，或者做一些違反法律法規(guī)的事情，甚至是對(duì)銀行的信譽(yù)造成巨大損失的不法行為等引起的風(fēng)險(xiǎn)；四是，服務(wù)商在遇到問(wèn)題時(shí)由于技術(shù)問(wèn)題或者維護(hù)問(wèn)題而引發(fā)的一些事故，致使銀行系統(tǒng)設(shè)備不能正常使用，造成銀行由于設(shè)備出現(xiàn)故障而使辦事效率低下，這對(duì)銀行的聲譽(yù)將會(huì)造成非常大的損失。
2.3選擇外包商的風(fēng)險(xiǎn)
該風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)主要是由于銀行在選擇外包商時(shí)沒(méi)有經(jīng)過(guò)充分考察、評(píng)估，以及對(duì)他們服務(wù)水平、技術(shù)水平、財(cái)力水平等都沒(méi)有整體進(jìn)行評(píng)估，而是單純的只關(guān)注某一方面的特點(diǎn)，根本沒(méi)有將IT外包的整體服務(wù)水平考慮進(jìn)去，最后選擇了服務(wù)水平質(zhì)量不高的外包服務(wù)商。
外包商服務(wù)水平以及質(zhì)量控制水平直接受其整體實(shí)力水平的影響，這對(duì)銀行的順利運(yùn)行帶來(lái)巨大隱患，而且這種風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨著外包服務(wù)的進(jìn)行而越來(lái)越大。
2.4制定外包合同的風(fēng)險(xiǎn)
銀行在和外包商簽訂合作合同時(shí)，必須經(jīng)過(guò)全面的科學(xué)考察，不能只是將其中的某一方面作為重點(diǎn)，而其它的就不關(guān)心，如果沒(méi)有經(jīng)過(guò)全面、科學(xué)的考慮，銀行將會(huì)在遇到意外或問(wèn)題時(shí)處于非常被動(dòng)的地位，因?yàn)檫@種片面的評(píng)估，將會(huì)使服務(wù)商的服務(wù)水平、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)以及在將會(huì)發(fā)生故障時(shí)得不到最好的服務(wù)。而這也就是我國(guó)目前大多銀行在外包合同執(zhí)行期間所面臨的共同問(wèn)題，服務(wù)商不能很好的執(zhí)行服務(wù)，甚至有些技術(shù)根本就不能過(guò)關(guān)，對(duì)日常的檢查也是不能按時(shí)執(zhí)行，這些現(xiàn)象的發(fā)生將會(huì)在很大程度上造成銀行的服務(wù)水平降低，工作效率大打折扣，會(huì)對(duì)銀行的利益造成極大的傷害。
2.5重要信息遭到泄露的風(fēng)險(xiǎn)
因外包服務(wù)商受其整體綜合實(shí)力不高的影響，沒(méi)有完備的法律法規(guī)體系，致使有些工作人員在向銀行提供服務(wù)時(shí)，把銀行內(nèi)部一些非常重要的機(jī)密信息泄露出去，給銀行的聲譽(yù)和發(fā)展造成巨大損失的潛在風(fēng)險(xiǎn)，即重要信息遭到泄露的風(fēng)險(xiǎn)。由于這種風(fēng)險(xiǎn)的涉及面非常廣泛，并且不很難有效控制，因此相對(duì)而言其有較高的發(fā)生概率。
2.6知識(shí)產(chǎn)權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)
這類風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾個(gè)方面：一是外包服務(wù)中開(kāi)發(fā)技術(shù)的專利；二是版權(quán)的歸屬問(wèn)題；三是源代碼的歸屬問(wèn)題，等等這些都是銀行在和外包服務(wù)商簽訂協(xié)議時(shí)沒(méi)有法律規(guī)定的，而且如果合同中存在一些不恰當(dāng)?shù)囊?guī)定或者是沒(méi)有進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定，這些問(wèn)題都會(huì)給以后的合作過(guò)程帶來(lái)很大的糾紛。
3 銀行業(yè)信息科技外包風(fēng)險(xiǎn)管理的措施
3.1建立一套科學(xué)、實(shí)用的外包風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
要求銀行高管在制定對(duì)外包政策和外包風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制時(shí)必須肩負(fù)起自己應(yīng)有的責(zé)任。一是銀行必須根據(jù)自己的整體戰(zhàn)略和發(fā)展要求而跟外包商制定政策，其中制定外包政策的基礎(chǔ)就是銀行的整體戰(zhàn)略。因?yàn)殂y行的整體戰(zhàn)略計(jì)劃對(duì)機(jī)構(gòu)的資質(zhì)或?qū)ν獍咂鹬鴽Q定作用；
二是要重視外包業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，切實(shí)做到盡職盡責(zé)，對(duì)外包風(fēng)險(xiǎn)管理做到心中有數(shù)。除此之外還要在自己的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系中將外包服務(wù)納入進(jìn)來(lái)，在選擇外包商時(shí)必須設(shè)定符合自己的考核評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，還要對(duì)外包商進(jìn)行很長(zhǎng)時(shí)間的考察，對(duì)所面對(duì)的外包風(fēng)險(xiǎn)可以制定出專門的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
3.2 選擇合適的外包服務(wù)商
銀行跟外包商之間是一種相互合作的關(guān)系，而且銀行對(duì)外部市場(chǎng)的服務(wù)水平會(huì)在很大程度上受到外包商服務(wù)表現(xiàn)的影響，所以說(shuō)，銀行選擇適合自己的外包商將會(huì)對(duì)自身的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。第一，銀行必須明確自己業(yè)務(wù)進(jìn)行外包的目的是什么，因此，銀行要從從自己想要達(dá)到的目標(biāo)出發(fā)，再有針對(duì)性的對(duì)外包服務(wù)商進(jìn)行綜合評(píng)估，選出最適合自己的外包服務(wù)商；第二，銀行在選擇外包服務(wù)商時(shí)要有自己的一套科學(xué)、適用的評(píng)估體系，對(duì)外包服務(wù)商的人力、財(cái)力以及從事該行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)、發(fā)展的穩(wěn)定性、處理類似事情的案例等各方面進(jìn)行綜合考評(píng)，其中評(píng)價(jià)和選擇服務(wù)商的關(guān)鍵是外包服務(wù)商的能力和服務(wù)質(zhì)量的可靠性，不能一味的只考慮低廉的價(jià)格，因?yàn)檫@樣會(huì)使自己得到低質(zhì)的服務(wù)。
3.3 嚴(yán)格保守非常機(jī)密的信息
要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在與外包服務(wù)商簽訂合同時(shí)做到以下兩點(diǎn)：一是，除了簽訂雙方合作合同外，還要再額外簽訂一份具有商業(yè)保密協(xié)議的保密合同，如對(duì)雙方合作有關(guān)的十分重要的信息內(nèi)容、以及重要機(jī)密信息的獲得方式、外包商所必須遵守的保密義務(wù)、以及雙方保密的時(shí)間段和任何一方違反保密協(xié)議的處罰條款等都要在合同中詳細(xì)說(shuō)明，這樣就能從根本上避免銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)重要機(jī)密遭受外包服務(wù)商的泄露；二是，在雙方合作過(guò)程中銀行要特別重視對(duì)信息保密管理的監(jiān)督，特別是對(duì)與銀行直接聯(lián)系的外包服務(wù)商相關(guān)人員的監(jiān)督，比如，必須對(duì)那些進(jìn)入銀行重要場(chǎng)所的外包服務(wù)人員進(jìn)行有效的身份核對(duì)，并有專人的陪同進(jìn)行等。
3.4 嚴(yán)格審核外包服務(wù)合同條款
信息科技外包合同的制定必須詳細(xì)嚴(yán)格，比如合作雙方合作內(nèi)容的范圍、需要服務(wù)的方式以及外包商的服務(wù)質(zhì)量等都要詳細(xì)具體的在合同中明確出來(lái)，除此之外，還要將合同的方方面面進(jìn)行詳細(xì)的檢查，以防有紕漏的地方出現(xiàn)，特別注意針對(duì)合作雙方有關(guān)的權(quán)力與義務(wù)要詳細(xì)的寫明，而且對(duì)合作達(dá)到的一些技術(shù)成果的專利、產(chǎn)權(quán)的歸屬問(wèn)題等都必須在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)合同中明確規(guī)定好，還要針對(duì)可能出現(xiàn)的項(xiàng)目成果對(duì)第三方的責(zé)任承擔(dān)充分說(shuō)明清楚，這樣就會(huì)避免在合作過(guò)程中項(xiàng)目可能會(huì)帶來(lái)的一些法律風(fēng)險(xiǎn)。
3.5 合理確定外包服務(wù)的范圍
銀行在選擇外包商時(shí)，先要從自身的整體情況出發(fā)，將信息科技外包可能會(huì)對(duì)自身帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和等級(jí)分類，這樣在選擇外包商時(shí)可以根據(jù)評(píng)估結(jié)果制訂出合理的外包服務(wù)范圍。重要的是，銀行必須將涉及的機(jī)密信息以及本機(jī)構(gòu)的核心技術(shù)牢牢的掌握在自己手中，而對(duì)于那些不屬內(nèi)部核心的信息技術(shù)，可以經(jīng)過(guò)慎重評(píng)估后酌情外包。
4 結(jié)論
隨著我國(guó)銀行業(yè)信息技術(shù)外包的快速發(fā)展，銀行高管必須面對(duì)目前的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，制定出信息科技外包風(fēng)險(xiǎn)管理的有效措施，使銀行能夠得到更快更好的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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【關(guān)鍵詞】融資性擔(dān)保公司 風(fēng)險(xiǎn)管理 對(duì)策
自1993年第一家全國(guó)性專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)成立以來(lái)，我國(guó)融資擔(dān)保行業(yè)發(fā)展迅猛。截至2014年底，全國(guó)共有融資性擔(dān)保公司7898家，全行業(yè)實(shí)收資本9255億元，然而，平均注冊(cè)資本僅為1.17億元，注冊(cè)資本在10億元以上的機(jī)構(gòu)只有75家，融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本實(shí)力和信用能力嚴(yán)重不足，因而，融資擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于整個(gè)行業(yè)的發(fā)展都至關(guān)重要。
一、融資性擔(dān)保公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)
融資性擔(dān)保公司通過(guò)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，大面積地收取少量擔(dān)保費(fèi)，來(lái)覆蓋可能發(fā)生的小面積的代償風(fēng)險(xiǎn)，以獲取利潤(rùn)。它的出現(xiàn)最開(kāi)始是源于大多數(shù)需要借款的中小企業(yè)或是不滿足商業(yè)銀行的授信標(biāo)準(zhǔn)，或是商業(yè)銀行的授信流程對(duì)其而言過(guò)于復(fù)雜和拖沓，其借款或急需借款的需求得不到滿足。融資性擔(dān)保公司以其有別于銀行較為死板的授信標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)滿足其要求的企業(yè)進(jìn)行信用補(bǔ)充，作為擔(dān)保并承諾被擔(dān)保人不能按期還款的情況下對(duì)債權(quán)人履行還款義務(wù)，以幫助中小企業(yè)從銀行取得貸款。因此，融資性擔(dān)保公司所參與的信用業(yè)務(wù)主要是商業(yè)銀行不愿涉及的風(fēng)險(xiǎn)較大的部分，它代替商業(yè)銀行承擔(dān)了風(fēng)險(xiǎn)，為中小企業(yè)和商業(yè)銀行之間建立起信用的橋梁，從而引導(dǎo)銀行資金順利流向中小企業(yè)。但是，風(fēng)險(xiǎn)本身并不能因此消除，中小企業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn)只是由銀行轉(zhuǎn)嫁到了融資性擔(dān)保公司，而融資性擔(dān)保公司需要靠自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力尤其是有別于銀行或者說(shuō)優(yōu)于銀行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力才能減小自身的風(fēng)險(xiǎn)，才能夠獲得生存和發(fā)展的空間。
融資性擔(dān)保公司所面臨的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是指在執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的過(guò)程中，由于不確定因素的影響而使擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生虧損的可能性。根據(jù)新巴塞爾協(xié)議對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的劃分，可分為如下幾種：
（一）信用風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)被擔(dān)保企業(yè)由于營(yíng)運(yùn)能力有限、資本結(jié)構(gòu)不合理或現(xiàn)金流斷裂等問(wèn)題難以履行合約責(zé)任，或因企業(yè)實(shí)際控制人道德素養(yǎng)問(wèn)題不愿履行責(zé)任時(shí)，擔(dān)保公司就將履行代償義務(wù)，代替被擔(dān)保企業(yè)還款，從而造成公司自身?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
伴隨著經(jīng)濟(jì)周期的變化，融資擔(dān)保業(yè)務(wù)面臨的市場(chǎng)利率、貨幣供應(yīng)、國(guó)際熱錢流動(dòng)等都會(huì)影響到銀行給予的授信額度，影響擔(dān)保項(xiàng)目的投資收益率。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)周期變化所導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)基本面走壞時(shí)很可能導(dǎo)致多數(shù)企業(yè)處于經(jīng)營(yíng)困境，從而極大地增加違約的數(shù)量和可能性。而融資擔(dān)保集中于某一行業(yè)時(shí)尤其受到行業(yè)不景氣的沖擊。譬如煤炭行業(yè)由于經(jīng)濟(jì)冬天的來(lái)臨，全行業(yè)虧損，其本身資產(chǎn)體量又非常大，涉及的擔(dān)保資金相當(dāng)大，一旦危機(jī)爆發(fā)，將使整個(gè)地區(qū)的金融穩(wěn)定受到?jīng)_擊。
（三）操作風(fēng)險(xiǎn)
融資性擔(dān)保公司在業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中，都會(huì)有做大做強(qiáng)的沖動(dòng)。為了拓展客戶規(guī)模，為了做夠合作銀行的授信額度以期拿到更高的授信額度，業(yè)務(wù)部都會(huì)不遺余力的去開(kāi)拓新的業(yè)務(wù)。而優(yōu)質(zhì)客戶的數(shù)量是有限的，同時(shí)由于逆向選擇，在積極開(kāi)展業(yè)務(wù)的過(guò)程中更可能接到劣等客戶的擔(dān)保項(xiàng)目，使得風(fēng)險(xiǎn)增大。在擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)作中，若是沒(méi)有專業(yè)的評(píng)估體系和風(fēng)險(xiǎn)判斷，沒(méi)有合理的公司治理和具有較高金融素養(yǎng)和職業(yè)素養(yǎng)的從業(yè)人員，沒(méi)有按照指定的一系列規(guī)章制度嚴(yán)格執(zhí)行，“三查”不實(shí)，判斷不準(zhǔn)，決策失誤，擔(dān)保項(xiàng)目便可能面臨失敗。
（四）其他風(fēng)險(xiǎn)
融資性擔(dān)保公司還會(huì)面臨來(lái)自政策、法律等其他方面的風(fēng)險(xiǎn)。
如多部委2010年3月聯(lián)合的《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》中規(guī)定，融資性擔(dān)保公司的成立應(yīng)當(dāng)經(jīng)監(jiān)管部門審查批準(zhǔn)，由監(jiān)管部門頒發(fā)經(jīng)營(yíng)許可證，并憑該許可證向工商行政管理部門申請(qǐng)注冊(cè)登記，以獲取經(jīng)營(yíng)資格。新規(guī)定使得過(guò)去沒(méi)有拿到特有牌照，而實(shí)際進(jìn)行融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的擔(dān)保企業(yè)面臨政策上的壓力。
事實(shí)上，擔(dān)保行業(yè)可分為融資擔(dān)保和非融資擔(dān)保?！度谫Y性擔(dān)保公司管理暫行辦法》中也明確區(qū)別了融資擔(dān)保與非融資擔(dān)保。按照現(xiàn)有的法規(guī)條文劃分，融資性擔(dān)保公司成立需要去省級(jí)政府確定的監(jiān)管部門申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)許可證并由金融辦進(jìn)行年審，其經(jīng)營(yíng)范圍包含多項(xiàng)擔(dān)保業(yè)務(wù)。而非融資性擔(dān)保公司只須依據(jù)《公司法》向工商行政管理部門申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記即可成立，其經(jīng)營(yíng)范圍不包括貸款擔(dān)保。在此之前發(fā)生的大量擔(dān)保公司跑路的大多數(shù)是非融資性擔(dān)保公司，它們多是由民間資本組成，很多行為不符合現(xiàn)在的法律規(guī)范法規(guī)，比如涉足房地產(chǎn)等禁入行業(yè)，違規(guī)開(kāi)展貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)，甚至涉嫌非法集資，存在“掛羊頭賣狗肉”的狀況。
《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》同時(shí)規(guī)定，監(jiān)管部門根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定融資性擔(dān)保公司注冊(cè)資本的最低限額，但不得低于人民幣500萬(wàn)元。目前許多地方已經(jīng)將最低注冊(cè)資本金提高到了1億人民幣。這就使得原有的部分中小擔(dān)保機(jī)構(gòu)由于難以募集到足夠的資本金以滿足最低資本要求而面臨洗牌。
又如，當(dāng)被擔(dān)保人逾期債權(quán)被轉(zhuǎn)移給擔(dān)保公司后，由擔(dān)保公司去向被擔(dān)保人追償，如果企業(yè)實(shí)際控制人逃避債務(wù)，轉(zhuǎn)移公司財(cái)產(chǎn)，致使破產(chǎn)后沒(méi)有足夠財(cái)產(chǎn)加以執(zhí)行，而向法院申請(qǐng)執(zhí)行個(gè)人財(cái)產(chǎn)時(shí)可能會(huì)產(chǎn)生法律爭(zhēng)議。擔(dān)保人將抵押品重復(fù)反擔(dān)保后，擔(dān)保公司在與同業(yè)者同時(shí)追償時(shí)又會(huì)出現(xiàn)順位認(rèn)定糾紛。而且通過(guò)司法途徑解決這些問(wèn)題既會(huì)產(chǎn)生時(shí)間成本和訴訟成本，也會(huì)受到我國(guó)對(duì)于融資擔(dān)保行業(yè)并不完善的法律法規(guī)的掣肘，公司的業(yè)務(wù)成本都會(huì)顯著上升。
二、融資性擔(dān)保公司存在的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題
在存在各種風(fēng)險(xiǎn)因素的情況下，融資性擔(dān)保公司自身存在的風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷將使公司面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)極大地暴露出來(lái)，從而使公司遭遇虧損。
（一）對(duì)公司戰(zhàn)略目標(biāo)及經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)認(rèn)識(shí)不清
眾多融資性擔(dān)保公司在公司戰(zhàn)略目標(biāo)上都有共同的特點(diǎn)：急于擴(kuò)大規(guī)模，用較短的時(shí)候獲取最大的收益。這樣的特點(diǎn)就使得公司擔(dān)保的項(xiàng)目多卻不優(yōu)，形成代償率過(guò)高、入不敷出的窘?jīng)r。產(chǎn)生這種現(xiàn)象，一方面是公司決策者急于求成，另一方面也是公司的風(fēng)險(xiǎn)管理措施跟不上規(guī)模的擴(kuò)大。同時(shí)，公司決策者缺乏對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化趨勢(shì)的前瞻性判斷，對(duì)信貸規(guī)模與經(jīng)濟(jì)形勢(shì)之間的相關(guān)性也缺乏足夠的了解。
（二）超額擔(dān)保
由《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》可知，融資性擔(dān)保公司的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過(guò)其資產(chǎn)的10倍。同時(shí)銀監(jiān)會(huì)也要求與擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作的商業(yè)銀行要根據(jù)實(shí)際情況合理確定融資性擔(dān)保公司具體授信額度的擔(dān)保放大倍數(shù)。但由于第三方監(jiān)管不足，公司自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，銀行在流動(dòng)性充沛時(shí)放款沖動(dòng)強(qiáng)烈，這些因素均可能導(dǎo)致實(shí)際擔(dān)保責(zé)任余額超過(guò)公司自身資本十倍甚至數(shù)十倍。一旦發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，就很可能導(dǎo)致公司凈資產(chǎn)不足支付代償款，致使公司破產(chǎn)。
（三）保前審查不嚴(yán)，保后監(jiān)管缺失
被擔(dān)保人向融資性擔(dān)保公司申請(qǐng)貸款擔(dān)保，說(shuō)明其自身不能滿足銀行的貸款要求，所以融資性擔(dān)保公司在簽約擔(dān)保前，必須在仔細(xì)確認(rèn)被擔(dān)保人已有的信用資料的前提下，進(jìn)一步深入企業(yè)內(nèi)部全面核查。然而，現(xiàn)實(shí)中，很多融資性擔(dān)保公司往往輕視了資格審查和擔(dān)?？尚行匝芯?，實(shí)際操作人員或是對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)不甚了解，抑或礙于朋友情面，或收受回扣，不恰當(dāng)?shù)膿?dān)保了該項(xiàng)目，給公司帶來(lái)潛在風(fēng)險(xiǎn)。
而一些公司在擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)后，疏于對(duì)被擔(dān)保公司發(fā)展?fàn)顩r的關(guān)注和跟蹤。一旦被擔(dān)保對(duì)象經(jīng)營(yíng)等方面出現(xiàn)問(wèn)題，還款風(fēng)險(xiǎn)初現(xiàn)矛頭時(shí)，不能第一時(shí)間排除或降低風(fēng)險(xiǎn)。
（四）缺乏健全的反擔(dān)保措施
對(duì)于部分授信額度較大，或者被擔(dān)保對(duì)象資信較低的，融資性擔(dān)保公司應(yīng)要求被擔(dān)保對(duì)象提供反擔(dān)保措施。但在現(xiàn)實(shí)中，擔(dān)保公司對(duì)反擔(dān)保措施管理不到位、要求不嚴(yán)格，在反擔(dān)保抵押物出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，表現(xiàn)十分無(wú)力。如擔(dān)保前對(duì)抵押品的估值過(guò)高或是被擔(dān)保對(duì)象違約發(fā)生代償后要求抵押品時(shí)才發(fā)現(xiàn)抵押品已被法院查封、凍結(jié)、扣押。
（五）內(nèi)部管理制度建設(shè)不完善
部分融資性擔(dān)保公司管理意識(shí)薄弱，業(yè)務(wù)流程不規(guī)范，決策機(jī)制不健全，風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量不科學(xué)，財(cái)務(wù)管理混亂，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估失效，內(nèi)部控制和獎(jiǎng)懲機(jī)制失效，企業(yè)文化培育缺失等等。內(nèi)部管理制度的不健全，必然導(dǎo)致融資性擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)失去主方向，也就難免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。
三、融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策
針對(duì)融資性擔(dān)保公司可能存在的風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題，應(yīng)積極研究風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題的特點(diǎn)，建立適合公司自身發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，提高業(yè)務(wù)效率和規(guī)模，降低風(fēng)險(xiǎn)損失和代償率。
（一）制定與自身匹配的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略
要制定與自身匹配的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，就要求融資性擔(dān)保公司對(duì)外對(duì)內(nèi)都有一個(gè)清醒的認(rèn)識(shí)。對(duì)外，公司決策層要能較為準(zhǔn)確把握外部環(huán)境的變化，如宏觀經(jīng)濟(jì)周期，國(guó)家政策法律的變動(dòng)，講究順大勢(shì)而為，且要有較強(qiáng)的應(yīng)對(duì)力。對(duì)內(nèi)，公司決策層應(yīng)充分評(píng)析自身，如對(duì)注冊(cè)資本，流動(dòng)性，擔(dān)保責(zé)任余額，代償損失率，各類不同信用等級(jí)的客戶比例等情況清晰掌握實(shí)時(shí)分析，對(duì)公司的組織結(jié)構(gòu)，人員構(gòu)成，不斷調(diào)整和優(yōu)化，使公司戰(zhàn)略清晰，戰(zhàn)術(shù)得當(dāng)。
（二）落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金
商業(yè)銀行要根據(jù)實(shí)際情況合理確定融資性擔(dān)保公司具體授信額度的擔(dān)保放大倍數(shù)。但或由于銀行間溝通不足，或由于實(shí)際操作問(wèn)題，融資性擔(dān)保公司的擔(dān)保責(zé)任余額與凈資產(chǎn)的比例可能會(huì)超過(guò)《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》規(guī)定的限定。實(shí)際操作中，除了民生銀行及少數(shù)銀行要求2%到5%的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金外，大部分商業(yè)銀行沒(méi)有此項(xiàng)要求，只是根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)歷來(lái)信用狀況進(jìn)行授信額度的確定，如信用良好則追加授信額度。但歷史不會(huì)重復(fù)，過(guò)去的良好信用不能代表將來(lái)的零風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于融資性擔(dān)保公司自身而言，如果某筆擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生違約，公司需承擔(dān)代償責(zé)任，就可以動(dòng)用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金來(lái)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，以防止公司資金周轉(zhuǎn)和財(cái)務(wù)出現(xiàn)困難。因此，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的落實(shí)將大大增強(qiáng)國(guó)家對(duì)于擔(dān)保放大倍數(shù)以及信用債權(quán)的總量確定，增強(qiáng)全行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制力，有助于金融系統(tǒng)的長(zhǎng)期穩(wěn)定。
（三）充分利用征信系統(tǒng)
融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)在拿到牌照的情況下，能夠向中央人民銀行建立的征信系統(tǒng)提供征信信息。中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)包括企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)和個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。如今，針對(duì)部分企業(yè)辦理多個(gè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或破產(chǎn)前資產(chǎn)被轉(zhuǎn)移，破產(chǎn)后無(wú)可執(zhí)行的情況，融資性擔(dān)保公司不單單將違約信息上傳企業(yè)征信系統(tǒng)，更是上傳到個(gè)人征信系統(tǒng)。當(dāng)企業(yè)實(shí)際控制人在融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)違約，逾期無(wú)故不繳納欠款時(shí)，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)會(huì)將企業(yè)實(shí)際控制人的違約信息錄入個(gè)人征信系統(tǒng)。而個(gè)人征信系統(tǒng)的不良信用記錄，將會(huì)給“老賴”們以后的貸款，授信，出行甚至子女升學(xué)帶來(lái)麻煩。
2015年1月5日，芝麻信用等8家機(jī)構(gòu)成為首批試點(diǎn)，獲準(zhǔn)開(kāi)展個(gè)人征信業(yè)務(wù)準(zhǔn)備工作。新的個(gè)人征信市場(chǎng)主體的引入，全面的征信系統(tǒng)的建立，融資性擔(dān)保公司充分利用征信系統(tǒng)上傳下載信用信息，將有效的防范道德風(fēng)險(xiǎn)，極大降低代償率。
（四）重視保后監(jiān)管
保前科學(xué)準(zhǔn)確地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和判斷固然能減少風(fēng)險(xiǎn)，但卻不能將所有的風(fēng)險(xiǎn)消除。保后監(jiān)管同樣十分重要，如果放任不管，任由風(fēng)險(xiǎn)滋生，同樣會(huì)給公司帶來(lái)巨大損失。而在保后對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)變化、反擔(dān)保狀況跟蹤檢查，一旦發(fā)現(xiàn)不良現(xiàn)象可以及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)，做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備，也可以協(xié)助企業(yè)發(fā)現(xiàn)解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題，減小風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。
（五）追償手段有效得當(dāng)
當(dāng)損失已經(jīng)發(fā)生時(shí)，應(yīng)立即采取措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大，并盡可能挽回?fù)p失。首先可以與被擔(dān)保人聯(lián)系，判斷其還款能力和還款意愿，同時(shí)對(duì)其企業(yè)可執(zhí)行的動(dòng)產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，如果還款能力不是短暫缺失或者還款意愿不強(qiáng)，可立即向法院申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保護(hù)。如果遇到公司資產(chǎn)已被轉(zhuǎn)移，應(yīng)向法院申請(qǐng)對(duì)公司實(shí)際控制人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)予以凍結(jié)和執(zhí)行。整個(gè)追償流程需要融資性擔(dān)保公司具有法律方面的專業(yè)的人才，以在追償過(guò)程中最大可能獲得第一順位的賠償或是避免手段不當(dāng)而使自身承擔(dān)法律責(zé)任。
（六）建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系
制定各種必要的規(guī)章制度，明確各級(jí)職責(zé)，建立科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)對(duì)各崗位的考核，建立起相互制約，獎(jiǎng)懲分明的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，全面落實(shí)各級(jí)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。建設(shè)全員風(fēng)險(xiǎn)管理文化，積極開(kāi)展全員風(fēng)險(xiǎn)防范教育，樹立員工時(shí)時(shí)警惕風(fēng)險(xiǎn)，時(shí)時(shí)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理念，提升員工在與被擔(dān)?？蛻艚佑|時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)敏感度，培養(yǎng)全員的責(zé)任心和敬業(yè)精神，充分發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性。
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【關(guān)鍵詞】 漿細(xì)胞性乳腺炎；非手術(shù)治療；療效評(píng)價(jià)
漿細(xì)胞性乳腺炎（plasma cell mastitis，PCM）是一種以乳暈區(qū)集合管明顯擴(kuò)張、管周纖維化和大量炎性細(xì)胞浸潤(rùn)為基礎(chǔ)病變的非細(xì)菌性炎癥，以非周期性乳腺疼痛、溢液、凹陷、乳暈區(qū)腫塊、非哺乳期乳腺膿腫、部瘺管為主要臨床表現(xiàn)的良性乳腺疾患。發(fā)病率低，癥狀體征復(fù)雜多變，易誤診誤治，導(dǎo)致反復(fù)發(fā)作。手術(shù)切除是目前主要的治療方法，但往往造成乳房的嚴(yán)重毀形，甚至乳房全部切除，給患者造成較大的身心損害，所以尋求一種損傷小、治療效果好的方法是本病治療的關(guān)鍵。本文就腫塊期漿細(xì)胞性乳腺炎的局部封閉治療效果做一介紹。
1 資料和方法
1.1 一般資料
2007年1月-2008年7月共收治腫塊期漿細(xì)胞性乳腺炎病人30例，均為女性，年齡19～74歲，平均33.9歲。有生育及哺乳史者27例，未婚未育者3例。病程3d～5年不等，平均9.6個(gè)月。30例患者中伴有凹陷者13例（43.3%）。其中病變位于右乳者17例，左乳者13例。單側(cè)發(fā)病者26例，雙側(cè)發(fā)病者4例。所有病例均依據(jù)典型臨床表現(xiàn)、影像學(xué)檢查（乳腺鉬靶片及B超）或穿刺細(xì)胞學(xué)檢查做出診斷。
1.2 治療方法
全部病例采用局部封閉方法治療，藥物由2%利多卡因2mL、阿米卡星0.2g、曲安奈德40mg配成混合液5～10mL。選取腫塊周圍約1cm正常皮膚處進(jìn)針，先行腫塊周圍多點(diǎn)注射（邊進(jìn)針邊回抽，注意有無(wú)血液及膿液抽出），進(jìn)針深至腫塊基地部，緩慢注入藥液。行腫塊內(nèi)注射時(shí)，進(jìn)針往往較困難，注意避免針頭折斷。乳腺導(dǎo)管明顯擴(kuò)張者注入藥液時(shí)可見(jiàn)藥液自溢出。腫塊伴局部皮膚紅腫、疼痛明顯者，先行抗生素抗感染治療，待炎癥好轉(zhuǎn)后再行局部封閉治療。治療1次腫塊無(wú)明顯變化者， 1周后重復(fù)治療；治療4次以上無(wú)效者停止治療。4次治療結(jié)束觀察近期療效；5個(gè)月后隨訪觀察遠(yuǎn)期療效。
1.3 療效評(píng)價(jià)［1］
治愈：腫塊消失，無(wú)乳房疼痛；顯效：腫塊縮小，但未完全消失；無(wú)效：腫塊無(wú)明顯變化或繼續(xù)增大、破潰流膿、竇道形成。
2 結(jié)果
近期療效：治愈24例（80%）；顯效4例（13.33%）；無(wú)效2例（6.67%）。
遠(yuǎn)期療效：治愈22例（73.33%），其中2例隨訪2～3個(gè)月后出現(xiàn)復(fù)發(fā)，再次封閉治療顯效；顯效6例（20%）；無(wú)效2例（6.67%）。
將治愈及顯效病例合計(jì)為有效病例，本組30例患者中，隨訪5個(gè)月后遠(yuǎn)期有效率93.33%，無(wú)效率6.67%。
3 討論
漿細(xì)胞性乳腺炎（又稱肉芽腫性乳腺炎）是一類病因不明的乳腺非細(xì)菌性炎癥性疾病，國(guó)外文獻(xiàn)報(bào)道發(fā)病率占乳腺良性疾病的4%～5%［2］。何建軍［3］對(duì)中國(guó)人乳腺導(dǎo)管擴(kuò)張癥7406例分析結(jié)果表明，發(fā)病率2.5%，女性占99.6%，非妊娠期發(fā)病占97.0%，平均年齡39歲，平均病程8.6個(gè)月。國(guó)內(nèi)外已有研究認(rèn)為漿細(xì)胞性乳腺炎發(fā)病與自身免疫性有關(guān)［4-6］。
文獻(xiàn)報(bào)道類固醇激素的應(yīng)用在治療漿細(xì)胞性乳腺炎中療效肯定。Kamal［6］認(rèn)為漿細(xì)胞性乳腺炎缺乏理想的治療方法，目前大范圍局部切除、用或不用類固醇激素治療仍是主要療法。單純病灶局限切除易致病情遷延和存在較高的復(fù)發(fā)危險(xiǎn)，口服激素和其它抗生素可縮小乳房腫塊，從而可施行更小范圍的手術(shù)治療，但基于發(fā)病機(jī)制的“感染”學(xué)說(shuō)，激素的應(yīng)用受到限制。他認(rèn)為激素治療僅用于復(fù)發(fā)病例較為合適;但也有抗生素和激素連用治療漿細(xì)胞性乳腺炎成功的報(bào)道［7-8］，二者聯(lián)合可控制病情，減少并發(fā)癥。
局部封閉的治療方法是基于漿細(xì)胞系乳腺炎發(fā)病的“自身免疫學(xué)說(shuō)”及醋酸曲安奈德為腎上腺皮質(zhì)激素類藥物，具有抗炎、抗過(guò)敏和免疫抑制等多種藥理作用。硫酸阿米卡星是一種氨基糖甙類抗生素，本藥對(duì)多數(shù)腸桿菌科細(xì)菌，如大腸埃希菌、克雷伯桿菌等有良好作用；對(duì)腦膜炎球菌、淋球菌、流感桿菌、耶爾森菌屬、胎兒彎曲菌、結(jié)核菌屬及某些分支菌屬亦具有較好抗菌作用，其抗菌活性較慶大霉素略低。本組30例患者中， 2例在治療中出現(xiàn)月經(jīng)紊亂，表現(xiàn)為月經(jīng)周期延長(zhǎng)，治療結(jié)束月經(jīng)恢復(fù)正常；5例出現(xiàn)不同程度體重增加，增加幅度在3kg以內(nèi)，無(wú)庫(kù)欣綜合征面容和體態(tài)；患者未出現(xiàn)聽(tīng)力減退、耳鳴或耳部飽滿感等不良反應(yīng)。
本組30例患者中，遠(yuǎn)期有效率93.33%，無(wú)效率6.67%。隨訪中發(fā)現(xiàn)，復(fù)發(fā)主要發(fā)生在治療4-8次時(shí)，考慮與患者病情好轉(zhuǎn)后自行中斷治療有關(guān)，另外與患者憤怒等不良情緒、過(guò)度勞累和食用辛辣刺激食物等因素也有關(guān)。我們認(rèn)為局部封閉抗免疫療法具有操作簡(jiǎn)單、治療費(fèi)用低廉等優(yōu)點(diǎn)，治療中激素相關(guān)并發(fā)癥發(fā)生率低，且在治療結(jié)束均能自行恢復(fù)。在提高療效、減小損傷、避免復(fù)發(fā)的同時(shí)，從美容的角度考慮，保持了乳房這一女性第二性征器官的美觀，符合現(xiàn)代人們（尤其是年輕女性）提高生活質(zhì)量的要求，是探索本病保守治療的一個(gè)良好開(kāi)端，為今后本病的臨床治療提供參考，具有一定的臨床應(yīng)用價(jià)值。
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1.從總體上看，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低，風(fēng)險(xiǎn)管理理念不強(qiáng)。
第一，風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種管理職能還基本上沒(méi)有被融于保險(xiǎn)企業(yè)管理中，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)基本上還是財(cái)務(wù)型控制被動(dòng)經(jīng)營(yíng)。第二，保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展總體決策和保險(xiǎn)公司決策在相當(dāng)程度上缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理理念，保險(xiǎn)的粗放型經(jīng)營(yíng)、以保費(fèi)收入作為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的硬招標(biāo)的決策思路對(duì)目前的保險(xiǎn)發(fā)展仍起著決定性作用。第三，保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平低，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、保險(xiǎn)信用等級(jí)評(píng)定缺乏有效的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)融資的方式相當(dāng)有限。許多保險(xiǎn)公司根本就沒(méi)有防災(zāi)防損部門，在有防災(zāi)防損部門的企業(yè)中，其人力與財(cái)力的配備不足。第四，在保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中，事后控制為主要控制方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前控制重視不夠。第五，在保險(xiǎn)監(jiān)管方面，主要還處于事后監(jiān)管階段，監(jiān)管工作缺乏主動(dòng)性和前瞻性，監(jiān)管重點(diǎn)仍在費(fèi)率等問(wèn)題上，對(duì)關(guān)系到保險(xiǎn)公司償付能力、風(fēng)險(xiǎn)資本比率、再保險(xiǎn)安排、資產(chǎn)配置等內(nèi)容監(jiān)管力度不夠。
2.較為注重顯性風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)隱性風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠。
第一，在業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向上，注重規(guī)模和速度，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)量，忽視保險(xiǎn)發(fā)展的質(zhì)。由于我國(guó)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立主要是根據(jù)保費(fèi)收入增加額為依據(jù)的，保險(xiǎn)法規(guī)和保儉監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)地位的過(guò)份強(qiáng)調(diào)在一定程度上導(dǎo)致商業(yè)保險(xiǎn)公司把保費(fèi)的追逐作為主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。保險(xiǎn)公司在實(shí)際展業(yè)中，重保費(fèi)，輕理賠；在保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，以保險(xiǎn)價(jià)格進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)，盲目承保、劣質(zhì)承保并存；在保險(xiǎn)險(xiǎn)種開(kāi)發(fā)上，以占取市場(chǎng)份額作為主要手段，對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的管理控制重視不足。
第二，在保險(xiǎn)發(fā)展導(dǎo)向上，某些方面還存在著保險(xiǎn)決策和保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中的短期行為，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展及保險(xiǎn)公司發(fā)展戰(zhàn)略長(zhǎng)遠(yuǎn)性研究不夠；在公眾對(duì)保險(xiǎn)的信任度方面，保險(xiǎn)業(yè)未能充分重視惡性競(jìng)爭(zhēng)、保險(xiǎn)中介制度混亂、保險(xiǎn)欺騙對(duì)社會(huì)公眾產(chǎn)生不度影響；在制度法律建設(shè)方面，對(duì)保險(xiǎn)發(fā)展的制度環(huán)境和法律基礎(chǔ)建設(shè)重視不夠，一方面表現(xiàn)在保險(xiǎn)法在某些方面存在著缺陷與不足，另一方面保險(xiǎn)法已不能完全適應(yīng)開(kāi)放條件下保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，一個(gè)有效的保險(xiǎn)法律體系還未基本形成；在保險(xiǎn)文化建設(shè)方面，保險(xiǎn)公司文化建設(shè)滯后，保險(xiǎn)文化傳播缺乏創(chuàng)新，保險(xiǎn)公司的形象度和美譽(yù)度構(gòu)建急需加強(qiáng)。
3.較為注重內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)管理，忽視外生風(fēng)險(xiǎn)管理。
第一，部分保險(xiǎn)公司不重視對(duì)公眾信任風(fēng)險(xiǎn)的管理。
第二，對(duì)保險(xiǎn)開(kāi)放、民族保險(xiǎn)安全的風(fēng)險(xiǎn)重視不夠。在加入WTO的背景下，如何有效地對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)進(jìn)一步開(kāi)放中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理研究不足，忽視中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展過(guò)程中的內(nèi)在的根本制約。
第三，部分保險(xiǎn)公司較為重視公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，而對(duì)保險(xiǎn)同業(yè)的規(guī)范競(jìng)爭(zhēng)、有序競(jìng)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠，保險(xiǎn)同業(yè)組織的作用還相當(dāng)有限。
第四，對(duì)保險(xiǎn)中介組織的風(fēng)險(xiǎn)管理力度不夠。部分保險(xiǎn)公司無(wú)視保險(xiǎn)中介的有關(guān)法律規(guī)定，不顧中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)資格、業(yè)務(wù)水平、職業(yè)道德?tīng)顩r等條件進(jìn)行中介展業(yè)，表明保險(xiǎn)公司對(duì)中介組織風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)公司自身的規(guī)范經(jīng)營(yíng)都應(yīng)加強(qiáng)。
第五，缺乏對(duì)保險(xiǎn)欺騙進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段，保險(xiǎn)欺騙給保險(xiǎn)公司造成的損失日趨加大，在中國(guó)保險(xiǎn)理念不強(qiáng)、法律意識(shí)淡薄的國(guó)度里對(duì)保險(xiǎn)欺騙的風(fēng)險(xiǎn)管理需在制度完善和技術(shù)創(chuàng)新上加大力度。
4.未能建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)管理決策缺乏依據(jù)。
保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)是在大量可保風(fēng)險(xiǎn)前提下運(yùn)用大數(shù)法則對(duì)可保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散，各類風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)、損失數(shù)據(jù)是保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的數(shù)理基礎(chǔ)，在相當(dāng)程度上也可以說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)、損失數(shù)據(jù)是保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)資源。保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)依據(jù)這些保險(xiǎn)資源從事保險(xiǎn)展業(yè)，通過(guò)展業(yè)擴(kuò)充豐富這類資源提高保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)水平和展業(yè)范圍。因此，在理論和實(shí)踐中都要求保險(xiǎn)公司（包括社會(huì)）建立一個(gè)完整的信息系統(tǒng)對(duì)這類保險(xiǎn)資源進(jìn)行保護(hù)、開(kāi)發(fā)和利用。我國(guó)相當(dāng)部分保險(xiǎn)公司有效的風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)都未能建立，這將可能導(dǎo)致保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)決策缺乏合理依據(jù)，使保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)缺乏合理的數(shù)理基礎(chǔ)。從某種程度上，這將可能導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)和逆選擇的增加。
5.風(fēng)險(xiǎn)管理理論滯后，風(fēng)險(xiǎn)管理人才不足。
在我國(guó)，風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展滯后，風(fēng)險(xiǎn)管理人才不足已是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)。保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理既包括風(fēng)險(xiǎn)投資、保險(xiǎn)購(gòu)買和管理、安全、賠償金管理、索賠管理，又包括公共關(guān)系、市場(chǎng)服務(wù)、培訓(xùn)員工、提供法律咨詢等內(nèi)容；既包括對(duì)保險(xiǎn)公司的硬件失誤風(fēng)險(xiǎn)和軟件失誤風(fēng)險(xiǎn)的管理，又包括組織性失誤風(fēng)險(xiǎn)和人的失誤風(fēng)險(xiǎn)的管理；既包括保險(xiǎn)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，又包括保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理；既包括保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)顯性風(fēng)險(xiǎn)的管理，又包括保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)隱性風(fēng)險(xiǎn)的管理。只有建立起全面的風(fēng)險(xiǎn)管理觀，才能推動(dòng)和實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。
二、目前風(fēng)險(xiǎn)管理狀況對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的影響
1.保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理弱化在相當(dāng)程度上影響保險(xiǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展基礎(chǔ)；
近年來(lái)40％的保費(fèi)增長(zhǎng)率是在粗放型經(jīng)營(yíng)模式下，在風(fēng)險(xiǎn)管理未能有效實(shí)施的情況下實(shí)現(xiàn)的，在這種經(jīng)營(yíng)模式下，重視保費(fèi)增長(zhǎng)速度與資產(chǎn)負(fù)債管理重視不夠并存，保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)增加與凈資產(chǎn)減少同在，保險(xiǎn)市場(chǎng)規(guī)模擴(kuò)大與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)水平逐步降低并舉，增加保費(fèi)的快速增長(zhǎng)與較多風(fēng)險(xiǎn)的累積相隨，這不僅有悖于保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)分散的宗旨，而且大大影響保險(xiǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。
2.保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理功能弱化將不利于深化社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)的信任，保險(xiǎn)信任和保險(xiǎn)信心是各國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的生命力所在。
近現(xiàn)代保險(xiǎn)發(fā)展的共同基礎(chǔ)是社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的信心和信任，這是決定保險(xiǎn)需求的根本因素，因?yàn)樾判暮托湃问潜ｋU(xiǎn)理念培育的良性土壤。因此，保險(xiǎn)公司必須建立真正地為社會(huì)公眾分散風(fēng)險(xiǎn)、為社會(huì)公眾提供各種風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)的經(jīng)營(yíng)理念，真正地實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)與保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的融合，以增強(qiáng)和鞏固社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的信心。特別是在目前風(fēng)險(xiǎn)分散途徑多樣化的情形下，增強(qiáng)社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的信任和信心對(duì)現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展具有決定性的意義。
3.保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的弱化將使中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)中缺乏競(jìng)爭(zhēng)力，導(dǎo)致中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在對(duì)外開(kāi)放和加入WTO中處于更加不利的局面。
從中國(guó)民族保險(xiǎn)發(fā)展歷史可以看到，中國(guó)民族保險(xiǎn)業(yè)是在中國(guó)本身缺乏商業(yè)保險(xiǎn)理念和商業(yè)保險(xiǎn)技術(shù)機(jī)制、在國(guó)外保險(xiǎn)公司對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)進(jìn)行掠奪和控制的不利條件下產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的，這種特定的歷史路徑制約了中國(guó)現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。因此，在中國(guó)民族保險(xiǎn)實(shí)力不足、現(xiàn)代民族保險(xiǎn)發(fā)展缺乏一定制度環(huán)境和制度基礎(chǔ)的條件下，民族保險(xiǎn)業(yè)更應(yīng)注重自身的穩(wěn)健發(fā)展，大力加強(qiáng)保險(xiǎn)發(fā)展的制度建設(shè)，培植保險(xiǎn)理念。惟有如此，才有可能實(shí)現(xiàn)民族保險(xiǎn)發(fā)展從量的增加到質(zhì)的升華，增強(qiáng)民族保險(xiǎn)業(yè)自身在國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，逐步有序地實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)的國(guó)際化。
三、對(duì)策
1.實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)方式的根本轉(zhuǎn)變，制定穩(wěn)健的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，為中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)建良好的宏觀環(huán)境。
保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展要實(shí)現(xiàn)根本性突破首先必須實(shí)現(xiàn)從粗放型經(jīng)營(yíng)方式到集約型經(jīng)營(yíng)方式的根本轉(zhuǎn)變，只有這樣，才能從根本上走出重速度、輕質(zhì)量的惡性循環(huán)，把保險(xiǎn)發(fā)展引上穩(wěn)健、健康的軌道，進(jìn)而逐步增強(qiáng)民族保險(xiǎn)業(yè)的綜合實(shí)力。也只有在經(jīng)營(yíng)方式根本轉(zhuǎn)變的前提下，才可能制定出穩(wěn)健的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策。
穩(wěn)健的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策是中國(guó)民族保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的基本戰(zhàn)略前提。首先保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策必須建立在中國(guó)特定的政治經(jīng)濟(jì)和人文背景上，只有在這種根基上培植公眾的保險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)造保險(xiǎn)制度環(huán)境，完善保險(xiǎn)法律制度，開(kāi)發(fā)保險(xiǎn)資源潛力，滿足公眾的保險(xiǎn)需求，才能走出一條適合中國(guó)國(guó)情的保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展道路。其次，保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策必須體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展性，堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展性，才能有效地開(kāi)發(fā)中國(guó)潛在的保險(xiǎn)資源，才能實(shí)現(xiàn)重速度、輕質(zhì)量的粗放型經(jīng)營(yíng)方式到集約型經(jīng)營(yíng)方式的根本轉(zhuǎn)變；只有堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，才能真正實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)本身的宗旨；只有堅(jiān)持保險(xiǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，才能逐步樹立和增強(qiáng)公眾對(duì)保險(xiǎn)的信任感。再次，中國(guó)的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，必須把戰(zhàn)略管理、經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理融于一體，政府應(yīng)以較高的戰(zhàn)略眼光來(lái)發(fā)展保險(xiǎn)業(yè)，保險(xiǎn)業(yè)在社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)中的特殊地位要求政府對(duì)保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行低稅政策，改變目前中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)稅負(fù)較重的局面，對(duì)一些投資型產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)可考慮稅收優(yōu)惠或遞延稅收政策，對(duì)外資保險(xiǎn)公司的稅收政策應(yīng)考慮到有利于民族保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展和中外保險(xiǎn)企業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)；保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)堅(jiān)持經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)真正地為社會(huì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)公眾服務(wù)宗旨；保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策還必須考慮到中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡狀況，在一定程度上可考慮建立區(qū)域性的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策與統(tǒng)一的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策相結(jié)合的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策體系。
2.培植健全的保險(xiǎn)意識(shí)，完善保險(xiǎn)法律制度基礎(chǔ)，為中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供制度支持。保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是一種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、衡量、控制、融資的技術(shù)方法，還在于風(fēng)險(xiǎn)管理制度是一種保險(xiǎn)制度安排，提供對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度支持是十分必要的。培植健全的保險(xiǎn)意識(shí)是構(gòu)建中國(guó)保險(xiǎn)制度基礎(chǔ)的一個(gè)永恒主題，保險(xiǎn)意識(shí)的培植一方面需要保險(xiǎn)公司規(guī)范的經(jīng)營(yíng)作風(fēng)、良好的社會(huì)形象的凝聚力和輻射力來(lái)實(shí)現(xiàn)，另一方面，社會(huì)各界對(duì)保險(xiǎn)意識(shí)的傳播也有利于保險(xiǎn)意識(shí)的培植和增強(qiáng)。
法律是風(fēng)險(xiǎn)管理的制度基礎(chǔ)，保險(xiǎn)法律制度完善程度決定風(fēng)險(xiǎn)管理水平高低及其績(jī)效大小。目前應(yīng)著手解決保險(xiǎn)發(fā)展與保險(xiǎn)立法滯后的矛盾，彌補(bǔ)《保險(xiǎn)法》中的缺陷和不足，同時(shí)抓緊時(shí)間構(gòu)建完整有效的中國(guó)保險(xiǎn)法體系（包括《保險(xiǎn)業(yè)法》、《保險(xiǎn)合同法》、《外資保險(xiǎn)公司市場(chǎng)進(jìn)入與監(jiān)管條例》等）。
3.實(shí)施全方位風(fēng)險(xiǎn)管理制度，強(qiáng)化社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，是中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。
保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)方式的轉(zhuǎn)變、保險(xiǎn)法律制度的構(gòu)建不可能一蹴而就，在中國(guó)的特殊體制背景下，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)方式轉(zhuǎn)變、保險(xiǎn)法律制度構(gòu)建應(yīng)與保險(xiǎn)業(yè)全主位風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施同步進(jìn)行。中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)全方位風(fēng)險(xiǎn)管理包括對(duì)物的風(fēng)險(xiǎn)、行為風(fēng)險(xiǎn)與心理風(fēng)險(xiǎn)管理、制度風(fēng)險(xiǎn)與人的風(fēng)險(xiǎn)的管理、顯性風(fēng)險(xiǎn)與隱性風(fēng)險(xiǎn)的管理、內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)與外生風(fēng)險(xiǎn)的管理、風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的管理等。
在強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)核保管理的同時(shí)，須強(qiáng)調(diào)逆選擇風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的控制；在注重保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)特別注重決策風(fēng)險(xiǎn)的管理，克服目前保險(xiǎn)發(fā)展的短視心理和短期行為；在制度風(fēng)險(xiǎn)的控制上應(yīng)堅(jiān)持內(nèi)控制度、同業(yè)制度與監(jiān)管制度三管齊下，在人的風(fēng)險(xiǎn)控制上，既要控制管理內(nèi)部人風(fēng)險(xiǎn)，又要控制中介人、投保人、被保險(xiǎn)人、再保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)投資者的風(fēng)險(xiǎn)；在內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)與外生風(fēng)險(xiǎn)管理上，要積極探索怎樣對(duì)保險(xiǎn)開(kāi)放中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制和有效管理，對(duì)中資保險(xiǎn)公司與外資保險(xiǎn)公司的稅收風(fēng)險(xiǎn)加以重視?？傊?，在整個(gè)保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、保險(xiǎn)制度構(gòu)建過(guò)程中都必須把風(fēng)險(xiǎn)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)管理理念融于這一過(guò)程中。
關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；全面風(fēng)險(xiǎn)管理
文章編號(hào)：1003－4625（2008）10－0105－5 中圖分類號(hào)：F833文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
全面風(fēng)險(xiǎn)管理是目前風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的最新趨勢(shì)，它是一種站在整個(gè)公司角度進(jìn)行的整體化風(fēng)險(xiǎn)管理方式，我們平時(shí)見(jiàn)到的公司風(fēng)險(xiǎn)管理（Corporate Risk Management）或整體風(fēng)險(xiǎn)管理（Enterprise-wide Risk Management）也是指全面風(fēng)險(xiǎn)管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的核心思想是：一個(gè)公司的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自很多方面，比如，一個(gè)保險(xiǎn)公司可能會(huì)面對(duì)由需求變化、利率變化、資產(chǎn)價(jià)格變化等帶來(lái)的種種不同風(fēng)險(xiǎn)，最終對(duì)公司產(chǎn)生影響的不是某一種風(fēng)險(xiǎn)，而是所有風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)合作用的結(jié)果，所以只有從公司整體角度進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理才是最有效的。目前關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與方法主要有以下兩大類：第一類是基于組織結(jié)構(gòu)體系全面風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)化度量的全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法――ERM(Enterprise-wide Risk Management)。ERM的概念是由美國(guó)最大的幾家銀行和證券公司最先提出的。其核心理念是從企業(yè)整體的角度，對(duì)整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部各個(gè)層次的業(yè)務(wù)單位和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的各個(gè)種類的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行通盤管理。ERM 要求對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)、各種風(fēng)險(xiǎn)所涉及的金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合（利率、匯率、股票、期權(quán)等）以及承擔(dān)具體風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位，進(jìn)行全面有效的整合風(fēng)險(xiǎn)管理。第二類是基于風(fēng)險(xiǎn)決策因素的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論――TRM。TRM(Total Risk Management)是從風(fēng)險(xiǎn)決策角度提出的另一種全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論，其核心思想是從系統(tǒng)決策的角度出發(fā)，引入風(fēng)險(xiǎn)管理策略的三因素概念,這三個(gè)因素包括概率(Probability)、價(jià)格(Price)和偏好(Preference)因素。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是謀求三要素(3P’S）的最優(yōu)均衡。目前TRM還只是一個(gè)理論上的概念，現(xiàn)實(shí)生活中建立如此龐大而復(fù)雜的TRM系統(tǒng)現(xiàn)在看來(lái)似乎是不可能的。相對(duì)TRM理論而言，ERM具有良好的現(xiàn)實(shí)可操作性，本文所講的全面風(fēng)險(xiǎn)管理指的是ERM。
一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)典文獻(xiàn)回顧
（一）國(guó)內(nèi)（中文）文獻(xiàn)回顧。陳秉正（2003）在其著作《整體化公司風(fēng)險(xiǎn)管理》中論述了風(fēng)險(xiǎn)管理概念的演進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)管理與資本管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理的各種策略，并對(duì)整體化風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了展望。文章主要是融合了Shimpi（2001）的《整合性公司風(fēng)險(xiǎn)管理》和Doherty（2003）的《整體化風(fēng)險(xiǎn)管理》兩本風(fēng)險(xiǎn)管理巨著的精華，論述了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本理論。陽(yáng)（2006）《金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架》一書從金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)角色分析入手，歸納了風(fēng)險(xiǎn)的概念和性質(zhì)，并從金融機(jī)構(gòu)的角度論述了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵和特征，以及現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理框架體系的構(gòu)建。該書的特色在于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)角色的分析和風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理概念的歸納，但作者只是提出了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的框架體系構(gòu)建，并沒(méi)有關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)證分析和風(fēng)險(xiǎn)管理框架的具體應(yīng)用。（美）尼爾?多爾蒂（Doherty, Neil. A.，2003）《綜合風(fēng)險(xiǎn)管理――控制公司風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)與策略》，這本由陳秉正，王在2005年翻譯的風(fēng)險(xiǎn)管理著作認(rèn)為隨著近年來(lái)衍生金融市場(chǎng)的快速成長(zhǎng)以及金融工程技術(shù)的不斷發(fā)展，加上保險(xiǎn)市場(chǎng)開(kāi)始重視在保單內(nèi)容的設(shè)計(jì)上將可保風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合，因此，當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)是反映公司的理財(cái)能力和增加公司的價(jià)值。整合型風(fēng)險(xiǎn)管理是結(jié)合保險(xiǎn)與金融工程技術(shù)，利用創(chuàng)新性避險(xiǎn)工具來(lái)管理公司的風(fēng)險(xiǎn)，包括可保風(fēng)險(xiǎn)（Insurable Risk）、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)性風(fēng)險(xiǎn)和事業(yè)風(fēng)險(xiǎn)（Business Risk）。Doherty, Neil. A.還認(rèn)為考察風(fēng)險(xiǎn)的成本是進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，因此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的成本做了深入分析，并考察了容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)成本的公司結(jié)構(gòu)特征，指出改變公司的結(jié)構(gòu)特征同規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)一樣屬于重要的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。該書對(duì)如何利用簡(jiǎn)單的和復(fù)雜的財(cái)務(wù)杠桿對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，包括應(yīng)急性融資工具的分析在全面風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域是一個(gè)創(chuàng)新，增強(qiáng)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的可操作性。賴志仁（1999）在《風(fēng)險(xiǎn)管理與全球保險(xiǎn)之未來(lái)趨勢(shì)》一文中論述了近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化和信息技術(shù)的不斷發(fā)展，國(guó)與國(guó)之間的距離越來(lái)越小，產(chǎn)業(yè)間的合并和企業(yè)并購(gòu)行為在全球范圍內(nèi)開(kāi)展，保險(xiǎn)、銀行、共同基金、資本市場(chǎng)之間的界限變得越來(lái)越模糊，金融商品之間的差異性變小，替代性變強(qiáng)。因此金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理不能繼續(xù)局限于傳統(tǒng)的方式，而應(yīng)該從公司整體的視角上開(kāi)發(fā)一種綜合的風(fēng)險(xiǎn)處理方法。該文章還指出多種避嫌工具的風(fēng)險(xiǎn)管理策略會(huì)成為未來(lái)的潮流，但并沒(méi)有具體說(shuō)明企業(yè)應(yīng)該如何整合這些避險(xiǎn)工具來(lái)處理公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。潘國(guó)臣等完成的文章《整合風(fēng)險(xiǎn)管理與會(huì)司價(jià)值》（2006）指出，新興風(fēng)險(xiǎn)管理工具有資產(chǎn)避險(xiǎn)、負(fù)債避險(xiǎn)和權(quán)益避險(xiǎn)三種，這三種避險(xiǎn)工具的價(jià)格分別為、和，并且三者的關(guān)系是＞＞ 。如果采取避險(xiǎn)措施之前的資產(chǎn)與負(fù)債額分別為與，則在資本結(jié)構(gòu)已經(jīng)是最優(yōu)的假設(shè)下，采用負(fù)債型避險(xiǎn)方式對(duì)資本結(jié)構(gòu)的沖擊是最小的，其次是權(quán)益型避險(xiǎn)方式，而資本型避險(xiǎn)方式對(duì)資本結(jié)構(gòu)的沖擊是最大的。若是分析損失后對(duì)公司資本結(jié)構(gòu)的影響，則單純使用資產(chǎn)型或負(fù)債型避險(xiǎn)工具都是不利的，應(yīng)該綜合運(yùn)用多種避險(xiǎn)工具。但文章并沒(méi)有就該理論進(jìn)行實(shí)證研究。
（二）國(guó)外文獻(xiàn)回顧。瑞士再保險(xiǎn)公司（Swiss Re.）研究部在其著名期刊《Sigma，No3/2005》發(fā)表了《產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)資本承保與價(jià)值創(chuàng)造的實(shí)踐》①一文，該文章指出：影響產(chǎn)物保險(xiǎn)公司的資本成本因素是投資活動(dòng)與承保風(fēng)險(xiǎn)的組合。而公司價(jià)值比較高的產(chǎn)險(xiǎn)公司的承保利潤(rùn)波動(dòng)較小，這些公司都有較好的風(fēng)險(xiǎn)選擇、風(fēng)險(xiǎn)分散與再保險(xiǎn)安排，或者使用了創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移技術(shù)。這篇文章的特點(diǎn)是從實(shí)證角度出發(fā)驗(yàn)證了風(fēng)險(xiǎn)管理提升公司價(jià)值的重要作用。Shimpi（2001）年的著作《整合性公司風(fēng)險(xiǎn)管理》中提到：風(fēng)險(xiǎn)就像一頭大象，傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理就像盲人摸象，“雖然每個(gè)人都摸對(duì)了一部分，但總體上來(lái)講還是錯(cuò)的”。書中對(duì)于傳統(tǒng)個(gè)別的風(fēng)險(xiǎn)管理與創(chuàng)新整合型風(fēng)險(xiǎn)管理做了比較，其中包括：資本管理與風(fēng)險(xiǎn)管理；公司財(cái)務(wù)與保險(xiǎn)；財(cái)務(wù)長(zhǎng)與風(fēng)險(xiǎn)管理人；眾多個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)與整合風(fēng)險(xiǎn)；眾多個(gè)別市場(chǎng)與整合的市場(chǎng)。并對(duì)整合前后的風(fēng)險(xiǎn)管理效果進(jìn)行了論述。該書與Doherty（2003）②的著作是學(xué)術(shù)界公認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)踐領(lǐng)域中最經(jīng)典的兩本著作，兩本書的著重點(diǎn)不同，內(nèi)容各有千秋。Doherty（2003）主要論述了各種創(chuàng)新型避險(xiǎn)工具的運(yùn)作與風(fēng)險(xiǎn)分析。Meulbroek（2002）在其論文“A Senior Manager’s Guide to Integrated Risk Management”中強(qiáng)調(diào)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念不應(yīng)該局限在可保風(fēng)險(xiǎn)暴露單位上，而應(yīng)該關(guān)注會(huì)影響公司價(jià)值的所有風(fēng)險(xiǎn)，包括營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、稅收負(fù)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。并提出了處理風(fēng)險(xiǎn)的三大基本原則：一是修正公司的營(yíng)運(yùn)方式；二是調(diào)整公司的資本結(jié)構(gòu)；三是選擇適當(dāng)?shù)慕鹑诠ぞ撸òㄑ苌鹑诋a(chǎn)品）。以此來(lái)適應(yīng)資本市場(chǎng)和保險(xiǎn)市場(chǎng)的變化。Meulbroek認(rèn)為應(yīng)該用最具成效的方法達(dá)成風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，使企業(yè)在遭受不可預(yù)測(cè)的意外損失時(shí)，可以及時(shí)獲得融資資金，以維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)甚至進(jìn)一步發(fā)展。Culp（2002）的兩篇文章認(rèn)為，資金管理和風(fēng)險(xiǎn)管理本來(lái)是一件事情的兩個(gè)方面，但長(zhǎng)久以來(lái)的公司財(cái)務(wù)處理方法總是將兩者分開(kāi)來(lái)管理，這不僅浪費(fèi)了資源也損失了管理的效率。Culp建議公司應(yīng)該采用整體化風(fēng)險(xiǎn)管理，利用創(chuàng)新型金融避險(xiǎn)工具來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流、盈余與資產(chǎn)負(fù)債表的不利影響，并避免非預(yù)期損失事件實(shí)際發(fā)生時(shí)對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生巨大的沖擊。
二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生的基礎(chǔ)
全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋的范圍很廣，它是在圖1所示的三個(gè)理論與實(shí)踐基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的，內(nèi)容涉及保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)套期保值、投融資、杠桿管理、薪酬設(shè)計(jì)甚至稅收管理等多個(gè)領(lǐng)域的內(nèi)容。③
首先是風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)理論的發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理是20世紀(jì)六、七十年代為了管理“可保風(fēng)險(xiǎn)”而出現(xiàn)的。Robert Mehr和Bob Hedhes于20世紀(jì)60年代建立了可保風(fēng)險(xiǎn)管理的基本框架。之后，可保風(fēng)險(xiǎn)管理又有了一系列的創(chuàng)新，比如有限風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃；保險(xiǎn)公司自身的資產(chǎn)負(fù)債管理；以及20世紀(jì)90年代出現(xiàn)的捆綁式保障保單，這種保單不僅包括傳統(tǒng)的可保風(fēng)險(xiǎn)（財(cái)產(chǎn)和責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)），還包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（如利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)），從而打破了保險(xiǎn)市場(chǎng)和資本市場(chǎng)之間的障礙。
其次是衍生產(chǎn)品市場(chǎng)和金融工程理論的發(fā)展。20世紀(jì)八九十年代是金融創(chuàng)新高速發(fā)展的時(shí)期，其賴以產(chǎn)生和發(fā)展的理論基礎(chǔ)主要是馬柯威茨的資產(chǎn)組合管理理論、夏普和羅斯創(chuàng)立的資產(chǎn)定價(jià)模型以及布萊克和舒爾茨創(chuàng)立的期權(quán)定價(jià)理論。衍生產(chǎn)品和金融工程的發(fā)展不僅豐富了風(fēng)險(xiǎn)管理用于套期保值的工具，還為公司其他的風(fēng)險(xiǎn)管理策略提供了方便。公司不僅可用衍生產(chǎn)品對(duì)特定的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期保值，還可以將衍生產(chǎn)品嵌入到公司的負(fù)債和權(quán)益里。而新近發(fā)行的巨災(zāi)債券和非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具（ART）則是直接出于風(fēng)險(xiǎn)管理的目的而出現(xiàn)的。
再次是公司風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展。20世紀(jì)八九十年代人們開(kāi)始關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于公司價(jià)值的影響，1976年David Cummings通過(guò)對(duì)資本資產(chǎn)定價(jià)模型的進(jìn)一步分析，說(shuō)明了公司是如何通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行保險(xiǎn)而實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的；Mayers和Smith（1983）又基于風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來(lái)的摩擦成本，提出了更新的公司風(fēng)險(xiǎn)管理理論（關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的成本，在文章的第二部分有詳細(xì)的論述），即風(fēng)險(xiǎn)的摩擦成本或交易成本可以使風(fēng)險(xiǎn)管理成為一個(gè)增加公司價(jià)值的過(guò)程。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的成本解釋， Doherty Neil A.（1985）又提出了管理風(fēng)險(xiǎn)的“對(duì)偶策略”，即公司既可以通過(guò)降低風(fēng)險(xiǎn)又可以通過(guò)調(diào)整財(cái)務(wù)或組織結(jié)構(gòu)、改變杠桿作用的方式來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)的交易成本。
三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架
這里主要介紹美國(guó)COSO委員會(huì)和GARP組織提出的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架。
（一）COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架①。COSO全稱為“發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì)”（ Committee of Sponsoring Organization )，它是一個(gè)自愿性質(zhì)的私營(yíng)機(jī)構(gòu)，致力于通過(guò)商業(yè)倫理、有效的內(nèi)部控制和公司治理來(lái)提高財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。2004年9月，COSO委員會(huì)正式了《全面風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》(Enterprise Risk Management――Integrated Framework)，目前已受到國(guó)際企業(yè)界、金融界和政府監(jiān)管部門的廣泛關(guān)注。新的《全面風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理給的定義是：全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它由一個(gè)企業(yè)的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，目的是識(shí)別可能會(huì)影響企業(yè)價(jià)值的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)， 并為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保證。COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架(下稱REM框架)力求實(shí)現(xiàn)以下四種類型的目標(biāo)：戰(zhàn)略目標(biāo)―高層次目標(biāo)，與使命相關(guān)聯(lián)并支撐其使命；經(jīng)營(yíng)目標(biāo)―有效和高效率地利用企業(yè)資源；報(bào)告目標(biāo)―報(bào)告的可靠性；合規(guī)目標(biāo)―符合法律法規(guī)的要求。全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架包括八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的構(gòu)成要素，這些要素來(lái)源于管理當(dāng)局經(jīng)營(yíng)企業(yè)的方式，并與企業(yè)管理過(guò)程整合在一起。這八個(gè)構(gòu)成要素分別是:內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理隨著時(shí)間而不斷變化，曾經(jīng)有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式可能會(huì)失靈，控制活動(dòng)可能會(huì)變得無(wú)效或不再被執(zhí)行，企業(yè)的目標(biāo)也可能發(fā)生變化等。面對(duì)這些變化，管理者需要通過(guò)控制手段，以確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)行是否持續(xù)有效。監(jiān)控可以通過(guò)持續(xù)的管理活動(dòng)、個(gè)別評(píng)價(jià)或者兩者結(jié)合來(lái)完成。ERM框架有如圖2所示的三個(gè)維度:第一維是企業(yè)的目標(biāo)，即戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)；第二維是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息和交流、監(jiān)控；第三維是企業(yè)的各個(gè)層級(jí)，包括整個(gè)企業(yè)、各職能部門、各條業(yè)務(wù)線及下屬各子公司。ERM三個(gè)維度的關(guān)系是，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素都是為企業(yè)的四個(gè)目標(biāo)服務(wù)的；企業(yè)各個(gè)層級(jí)都要堅(jiān)持同樣的四個(gè)目標(biāo)，每個(gè)層次都必須從以上八個(gè)方面開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。該框架適合各種類型的企業(yè)或機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理。
（二）GARP全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架②。GARP(全球風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人員協(xié)會(huì))成立于1996年，是在英國(guó)老牌巴林銀行倒閉、全球風(fēng)險(xiǎn)重要性開(kāi)始凸現(xiàn)的背景下由風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人士倡議產(chǎn)生的專業(yè)組織。GARP認(rèn)為全面風(fēng)險(xiǎn)管理所要做的是了解從金融機(jī)構(gòu)活動(dòng)中所產(chǎn)生的全部風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)去有效地管理這些風(fēng)險(xiǎn)，因而一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方案會(huì)平衡風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)和質(zhì)量方面的問(wèn)題。基于這一認(rèn)識(shí)該組織認(rèn)為全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)該包括策略、程序、基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)境四個(gè)模組以及它們之間的融合（如圖3所示）。
GARP認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)主要包括以下六點(diǎn)： (1) 把交易策略和風(fēng)險(xiǎn)管理策略結(jié)合起來(lái)，這樣可以確保企業(yè)在預(yù)測(cè)并分散風(fēng)險(xiǎn)方面的優(yōu)勢(shì)；(2) 建立風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，這個(gè)過(guò)程要便于公司組織內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的理解和實(shí)施，并能主動(dòng)支持公司的風(fēng)險(xiǎn)管理策略； (3) 通過(guò)在組織人員指導(dǎo)和風(fēng)險(xiǎn)行為的支持系統(tǒng)之間的合理安排來(lái)提高風(fēng)險(xiǎn)管理的水平； (4) 對(duì)各種類型的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行理性和動(dòng)態(tài)的劃分，合理地反映公司商業(yè)策略和外部市場(chǎng)環(huán)境所對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)；(5) 建立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)和行為的衡量系統(tǒng)，這個(gè)系統(tǒng)要透明、可信、及時(shí)，并具有較強(qiáng)的可操作性，以實(shí)現(xiàn)個(gè)人行為與企業(yè)目標(biāo)以及風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的統(tǒng)一；(6)強(qiáng)化組織的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，重視風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量和持續(xù)性,提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受的能力，滿足顧客要求和增加股東收益。GARP全面風(fēng)險(xiǎn)管理的四個(gè)模組協(xié)調(diào)合作，共同負(fù)責(zé)完成以上六項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)。實(shí)際上GARP方案與COSO的ERM框架并無(wú)實(shí)質(zhì)區(qū)別，GARP方案囊括了COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息和交流、監(jiān)控，并做了重新組合，更進(jìn)一步來(lái)說(shuō)，策略是中心，風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)設(shè)施、過(guò)程和環(huán)境是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的三大平臺(tái)。
四、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的四種基本策略①
全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略針對(duì)的不是單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，而是整個(gè)公司的風(fēng)險(xiǎn)剩余，它包括下面四個(gè)基本策略。不論風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源如何，也不管風(fēng)險(xiǎn)是增加了稅收成本還是財(cái)務(wù)困境成本，只要風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司價(jià)值產(chǎn)生了影響就可以使用這四種風(fēng)險(xiǎn)管理策略來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)。
（一）資產(chǎn)規(guī)避策略。“資產(chǎn)規(guī)避”可以定義為用一項(xiàng)資產(chǎn)為其他資產(chǎn)所存在的風(fēng)險(xiǎn)提供規(guī)避。資產(chǎn)規(guī)避策略的思想是：一個(gè)包括了基礎(chǔ)資產(chǎn)和規(guī)避資產(chǎn)的投資組合可以有很小的風(fēng)險(xiǎn)甚至沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)。比如投資組合F，一定量的資金$被投資于兩項(xiàng)資產(chǎn)。第一項(xiàng)是基礎(chǔ)資產(chǎn)，每投入的一美元的回報(bào)為AB；第二項(xiàng)資產(chǎn)，即規(guī)避資產(chǎn)，每一美元的回報(bào)為AH。資金$按{1h}分配于兩項(xiàng)資產(chǎn)，并且兩項(xiàng)資產(chǎn)的相關(guān)系數(shù)ρBH為負(fù)，在接近－1的極限時(shí)規(guī)避效果最好。
資產(chǎn)規(guī)避：F= $(AB+hAH) 0>ρBH≥－1（1）
如果ρBH＝－1，則存在某個(gè)規(guī)避率h*使得投資組合不存在風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)COV{ $(AB+hAH) }=0。
再保險(xiǎn)保單是保險(xiǎn)人采用的一種傳統(tǒng)的資產(chǎn)規(guī)避形式。新型的資產(chǎn)規(guī)避工具是巨災(zāi)期權(quán)，巨災(zāi)期權(quán)是根據(jù)保險(xiǎn)公司所要求的指數(shù)價(jià)值而制定的期權(quán)，當(dāng)指數(shù)達(dá)到預(yù)先設(shè)定的指數(shù)值（執(zhí)行價(jià)格）時(shí)，保險(xiǎn)公司就可以獲得一筆支付報(bào)酬。資產(chǎn)避險(xiǎn)核心思想是當(dāng)基礎(chǔ)資產(chǎn)遭到損失時(shí)可以通過(guò)另一項(xiàng)資產(chǎn)的獲取來(lái)彌補(bǔ)，當(dāng)然中間涉及規(guī)避費(fèi)用的問(wèn)題（再保險(xiǎn)保費(fèi)或期權(quán)價(jià)格）。
（二）負(fù)債規(guī)避策略。與資產(chǎn)規(guī)避策略不同，負(fù)債規(guī)避是在資產(chǎn)負(fù)債表的相反方面實(shí)現(xiàn)的，即用一種負(fù)債的免除來(lái)彌補(bǔ)基礎(chǔ)資產(chǎn)的損失的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。這樣，投資組合包括的就不是規(guī)避資產(chǎn)，而是基礎(chǔ)資產(chǎn)和規(guī)避負(fù)債的組合。
負(fù)債規(guī)避：F= $(AB-hLH ) 0
如果ρBH=1，則存在某個(gè)h使得投資組合不存在風(fēng)險(xiǎn)，即COV{$(AB-hLH )}=0。許多新型的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，如目前市場(chǎng)上存在的股票期權(quán)和巨災(zāi)債券都屬于負(fù)債規(guī)避。
（三）股權(quán)規(guī)避策略。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目的包括避免風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的各項(xiàng)成本，保值公司對(duì)突然損失的融資能力和對(duì)投資機(jī)會(huì)的籌資能力。除了獲得外部資本注入和借債，還有另一種方式可以達(dá)到這些目的，那就是損失后的股權(quán)融資。當(dāng)損失事件發(fā)生后，公司為損失或投資機(jī)會(huì)籌措資金的難易程度以及資金使用的成本取決于損失事件的嚴(yán)重程度、公司的特許價(jià)值以及當(dāng)時(shí)金融市場(chǎng)的環(huán)境，而公司所關(guān)心的一是資金需求數(shù)量和成本，二是損失后的杠桿水平。股權(quán)融資可以滿足籌資需要，而且不會(huì)增加杠桿率。雖然債務(wù)融資也可以達(dá)到這個(gè)目的，但會(huì)增加杠桿率①。當(dāng)一個(gè)公司現(xiàn)有的流動(dòng)資產(chǎn)無(wú)力支付投機(jī)性損失（流動(dòng)性危機(jī)），而公司其實(shí)還具有一定數(shù)量的特許價(jià)值，這時(shí)候采取的資本調(diào)整措施實(shí)質(zhì)上是特許價(jià)值的一種變現(xiàn)。
股權(quán)規(guī)避策略有兩種方式。第一種是簡(jiǎn)單的損失后權(quán)益融資。這種策略的一個(gè)特征就是新的權(quán)益資本的可發(fā)行價(jià)格會(huì)由于損失而降低。第二個(gè)策略是保險(xiǎn)人購(gòu)買其自己股票的一個(gè)看跌期權(quán)，這個(gè)期權(quán)可以在預(yù)定規(guī)模的損失發(fā)生后被執(zhí)行。這些新的工具已經(jīng)在市場(chǎng)上發(fā)行的“巨災(zāi)看跌期權(quán)”中被使用。
（四）杠桿調(diào)節(jié)策略。風(fēng)險(xiǎn)的成本可以通過(guò)降低風(fēng)險(xiǎn)或減少風(fēng)險(xiǎn)的交易成本兩種方式降低，這是新型風(fēng)險(xiǎn)管理的“對(duì)偶性”特征，也是我們進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)考慮問(wèn)題的兩個(gè)基本方向。其中減少交易成本的策略可以叫做風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整策略，而對(duì)杠桿率的控制是最重要的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整策略，它可以用于降低任何風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)成本，是典型的全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略。杠桿調(diào)節(jié)策略可以用來(lái)處理財(cái)務(wù)困境成本，貸款人和剩余權(quán)利要求者之間成本等。此外，如果發(fā)生了突然的損失，公司將發(fā)現(xiàn)由于杠桿率的降低使得公司在資本市場(chǎng)上處于有利的位置，或者對(duì)已破壞資產(chǎn)進(jìn)行重購(gòu)，或者對(duì)新方案進(jìn)行融資都變得相對(duì)容易。
杠桿調(diào)節(jié)策略顧名思義是對(duì)公司財(cái)務(wù)杠桿水平的調(diào)節(jié)，因此嚴(yán)格意義上講，債務(wù)融資和權(quán)益融資都屬于杠桿調(diào)節(jié)的范疇，只是由于近年來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的創(chuàng)新都集中在新型規(guī)避工具的使用上，這些新型工具又都屬于股權(quán)或負(fù)債型避險(xiǎn)工具，所以把這兩種工具單獨(dú)拿出來(lái)介紹以示重視。除了債務(wù)融資和權(quán)益融資，杠桿調(diào)節(jié)策略涵蓋的內(nèi)容還很多，比如紅利政策的制定、債務(wù)和權(quán)益間的轉(zhuǎn)換等，這屬于更廣泛的公司財(cái)務(wù)管理的領(lǐng)域。
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