時(shí)間：2023-10-05 10:40:29
導(dǎo)語(yǔ)：在風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防控的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；會(huì)計(jì)管理；風(fēng)險(xiǎn)控制；防范對(duì)策
外部環(huán)境不確定性的增強(qiáng)，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來了新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。“十四五”規(guī)劃指出，要注重增強(qiáng)機(jī)遇意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防范與化解重大風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)作為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的微觀主體，在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)防控中扮演著至關(guān)重要的角色。企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨法治風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等諸多風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)會(huì)計(jì)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心工作，完善企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，對(duì)企業(yè)可持續(xù)成長(zhǎng)尤為重要。就目前來看，我國(guó)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作仍存在一些問題，管理者應(yīng)該高度重視企業(yè)會(huì)計(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制，積極制訂科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，保障企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中獲得生存與成長(zhǎng)。通過防范與化解企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)順利進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作，能夠提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，使其在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中不斷發(fā)展。由此可見，深入探究、分析企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)控制與防范措施，對(duì)于指導(dǎo)企業(yè)成長(zhǎng)具有重要意義。
企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)概念與特征
企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)一般是指企業(yè)在開展會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)有可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)章制度、組織管理模式、技術(shù)方法及工作人員的能力和素質(zhì)等多方面的原因，使企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失的可能性增加。企業(yè)管理者及相關(guān)會(huì)計(jì)工作者由于認(rèn)識(shí)的局限性，會(huì)對(duì)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境及未來發(fā)展缺乏合理的預(yù)判，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)不確定性增強(qiáng)，也會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)主要有潛在性、多變性、不確定性、嚴(yán)重性等特征。一、潛在性會(huì)計(jì)工作環(huán)境的不確定性及會(huì)計(jì)工作的復(fù)雜性，通常要求會(huì)計(jì)工作人員熟練掌握相關(guān)理論知識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)工作作出準(zhǔn)確判斷，會(huì)計(jì)工作人員如果缺乏理論知識(shí)與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，就可能造成決策失誤。會(huì)計(jì)管理工作存在較多的潛在風(fēng)險(xiǎn)，直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策與執(zhí)行，任何的決策失誤都可能為企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失。二、多變性復(fù)雜多變的外部環(huán)境與快速發(fā)展的應(yīng)用技術(shù)決定了企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之變化，呈現(xiàn)多變性特征。企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的誘發(fā)因素較多，如果不能有針對(duì)性地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行防范，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加劇，妨礙企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的開展。三、不確定性在企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，各種風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的不確定性。很多不同的原因都能使企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)要素轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)應(yīng)該從多角度考慮問題，規(guī)范日常會(huì)計(jì)管理工作，營(yíng)造良好的經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境。四、嚴(yán)重性企業(yè)會(huì)計(jì)信息的客觀性與準(zhǔn)確性，不僅能夠決定企業(yè)自身的資源配置與經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r，還能間接影響行業(yè)及經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。企業(yè)如果不能正視會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的各類問題，沒有完善的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息失真，為企業(yè)帶來較大損失。
企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題
一、會(huì)計(jì)管理目標(biāo)不明確對(duì)于大部分企業(yè)而言，完善的會(huì)計(jì)管理工作體系有利于其準(zhǔn)確分析經(jīng)營(yíng)環(huán)境，最大化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利益。尤其是在新的形勢(shì)背景下，企業(yè)之間的聯(lián)系越發(fā)緊密，企業(yè)與企業(yè)之間形成了多種契約關(guān)系，企業(yè)面臨的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也日漸多樣化。企業(yè)在開展會(huì)計(jì)管理工作時(shí)不僅要考慮自身的狀況，還應(yīng)該防范其他企業(yè)所帶來的不確定風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能真正實(shí)現(xiàn)互利共贏。當(dāng)前，在企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作中，管理目標(biāo)不夠明確、相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不夠完善是企業(yè)面臨的主要問題，容易導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)工作落實(shí)過程中的缺陷與障礙，還可能給企業(yè)造成較多的資源浪費(fèi)和經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)中的目標(biāo)不明確主要體現(xiàn)在問題模糊化上，相關(guān)管理部門沒有設(shè)定明確的目標(biāo)，不能明晰各種會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在遇到可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的情況時(shí)，不能及時(shí)預(yù)警，無法做到防控風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。此外，部分企業(yè)在制訂會(huì)計(jì)管理目標(biāo)時(shí)，往往忽視自身實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，不能結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)情況合理制訂目標(biāo)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)管理工作與企業(yè)發(fā)展不適配，存在較大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。二、風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱在我國(guó)很多企業(yè)的發(fā)展過程中，管理者非常重視企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利益，卻忽視了企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作，沒有制訂會(huì)計(jì)管理工作中風(fēng)險(xiǎn)防控的預(yù)案。還有很多小規(guī)模的企業(yè)沒有建立專業(yè)的會(huì)計(jì)管理部門，完全忽視了會(huì)計(jì)管理工作，管理者缺乏會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中存在資金風(fēng)險(xiǎn)或者發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)薄弱，可能使企業(yè)遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，損害企業(yè)利益。在企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防控中，會(huì)計(jì)工作人員與企業(yè)管理者發(fā)揮著同樣關(guān)鍵的作用。會(huì)計(jì)工作人員對(duì)企業(yè)基本的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行收集整理，系統(tǒng)地核算并監(jiān)督企業(yè)的資金往來，全面評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)管理者制訂戰(zhàn)略決策提供財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。但是相當(dāng)一部分企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)水平不高，理論知識(shí)掌握不夠，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。甚至有的企業(yè)沒有配備專業(yè)的會(huì)計(jì)工作人員，部門領(lǐng)導(dǎo)者兼職會(huì)計(jì)，缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)分析能力，風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)不足。三、信息失真現(xiàn)象突出在實(shí)際工作中，一些企業(yè)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作人員沒有高度重視工作的細(xì)節(jié)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息記錄不準(zhǔn)確，信息失真現(xiàn)象突出。另外，針對(duì)同一問題往往可以采用多種方法進(jìn)行處理，如果會(huì)計(jì)人員采用了更加簡(jiǎn)單的方法，而忽略了工作的細(xì)節(jié)，就可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。會(huì)計(jì)信息的傳遞需要工作人員之間進(jìn)行及時(shí)溝通，企業(yè)的會(huì)計(jì)工作人員溝通能力較差同樣是會(huì)計(jì)信息失真的重要因素，工作人員之間的溝通交流存在問題也可能會(huì)造成財(cái)務(wù)信息的失真。還有一些企業(yè)過度關(guān)注經(jīng)濟(jì)利益的最大化，而忽視了財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性與有效性，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在業(yè)務(wù)核算混亂、核算對(duì)象模糊等問題。隨著信息技術(shù)的不斷創(chuàng)新發(fā)展，企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作發(fā)生了較大變化。雖然信息溝通交流越來越便捷，為企業(yè)帶來了便利，但它同時(shí)也帶來信息傳遞與輸入失真等諸多問題。無紙化與電子化的辦公方式可能帶來更多的虛假會(huì)計(jì)信息，使得會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性受到一定的影響。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)需要更加重視會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控問題，會(huì)計(jì)信息的失真現(xiàn)象為企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控帶來一定的阻礙，企業(yè)管理人員及會(huì)計(jì)工作人員如果不能及時(shí)準(zhǔn)確地掌握相關(guān)信息，并熟練運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)，就可能對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理造成不利影響。四、風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)管機(jī)制不健全由于企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的特殊性，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)管機(jī)制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控尤為關(guān)鍵，有效的風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督機(jī)制可以保障企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)，助力企業(yè)又快又好地發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管工作存在問題，不僅不利于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的正常進(jìn)行，還可能影響企業(yè)的健康發(fā)展。如果企業(yè)內(nèi)部管理本身存在較大的問題，企業(yè)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)不夠完善，不能有效指導(dǎo)與監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，那么，企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性便得不到保障。目前，多數(shù)企業(yè)沒有建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)管機(jī)制，不能有效地發(fā)揮企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督職能，這增加了企業(yè)會(huì)計(jì)管理中存在風(fēng)險(xiǎn)的可能性，會(huì)給企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作帶來較大困難，阻礙企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。因此，如果企業(yè)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)不完善，風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督機(jī)制不健全，就無法保障企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)有效，這對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展是十分不利的。
企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)對(duì)策
一、明確會(huì)計(jì)管理目標(biāo)明確的企業(yè)會(huì)計(jì)管理目標(biāo)，有利于企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制。1.企業(yè)會(huì)計(jì)管理目標(biāo)應(yīng)符合地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，同時(shí)也應(yīng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配，企業(yè)會(huì)計(jì)管理目標(biāo)設(shè)定得過高或者過低都不利于企業(yè)的發(fā)展。不確定的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境與不斷發(fā)展變化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為企業(yè)帶來了更多的可能性，企業(yè)的會(huì)計(jì)管理不僅要考慮市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，還應(yīng)適合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。2.企業(yè)會(huì)計(jì)管理目標(biāo)設(shè)定要打破利潤(rùn)至關(guān)重要的傳統(tǒng)觀念，要將企業(yè)的整體發(fā)展作為企業(yè)會(huì)計(jì)管理的宏觀目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上明確會(huì)計(jì)管理的微觀目標(biāo)。企業(yè)管理者要轉(zhuǎn)變管理理念，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)管理的重視程度，完善會(huì)計(jì)管理工作，有效規(guī)避企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與會(huì)計(jì)管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要依據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，明確會(huì)計(jì)管理目標(biāo)。在企業(yè)實(shí)際管理中，管理者往往忽視會(huì)計(jì)管理，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金流動(dòng)不明晰、投資決策失誤、經(jīng)營(yíng)虧損等現(xiàn)象，給企業(yè)發(fā)展帶來不可估計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。3.企業(yè)會(huì)計(jì)管理目標(biāo)中要明確對(duì)會(huì)計(jì)工作人員業(yè)務(wù)能力及技術(shù)的要求，明確每個(gè)會(huì)計(jì)工作人員的工作目標(biāo)與職責(zé)，同時(shí)要對(duì)定期開展會(huì)計(jì)工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)以及專業(yè)技能培訓(xùn)作出明確，從而為企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制夯實(shí)基礎(chǔ)。二、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)強(qiáng)化企業(yè)管理者與相關(guān)會(huì)計(jì)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，有利于企業(yè)防范會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理者是企業(yè)發(fā)展的核心領(lǐng)導(dǎo)力量，其思想認(rèn)知、管理能力、風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)及戰(zhàn)略決策制訂等，對(duì)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展具有決定性的影響，提升企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)非常重要。與此同時(shí)，也應(yīng)該進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。會(huì)計(jì)工作人員直接了解掌握企業(yè)的資金流信息，負(fù)責(zé)收集、整理、直觀呈現(xiàn)所掌握的會(huì)計(jì)信息，制作財(cái)務(wù)報(bào)表，反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況，提高他們的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，可以使他們更好地為企業(yè)管理決策者提供有參考價(jià)值的相關(guān)信息，有利于企業(yè)制訂正確的投資決策及發(fā)展戰(zhàn)略。此外，要提升企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)能力與綜合素質(zhì)。企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)越高，其風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)也相對(duì)越強(qiáng)，因此也更有利于提升企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與可靠性，降低企業(yè)潛在的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要聘任綜合素質(zhì)較高的專業(yè)會(huì)計(jì)工作人員，同時(shí)也要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)及職業(yè)道德教育，不斷提升其工作能力及風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，確保會(huì)計(jì)職責(zé)的充分發(fā)揮。管理者是企業(yè)會(huì)計(jì)管理的核心，工作人員是企業(yè)會(huì)計(jì)管理的基礎(chǔ)，只有兩者都不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，最大限度地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，才能促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期良好發(fā)展。三、提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)有效，對(duì)防范企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)非常重要。真實(shí)有效的財(cái)務(wù)信息的溝通與傳遞，有利于企業(yè)及時(shí)把握市場(chǎng)時(shí)機(jī)，作出正確的決策與判斷。提升企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，需要做好以下兩個(gè)方面的工作：1.企業(yè)要加大會(huì)計(jì)信息披露力度，以便對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流、經(jīng)營(yíng)成果與經(jīng)濟(jì)效益有全面的了解和掌握。如果在信息披露過程中，存在會(huì)計(jì)信息失真情況，會(huì)影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還會(huì)造成企業(yè)管理者決策失誤，導(dǎo)致盲目投資，甚至使企業(yè)面臨比較嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.要充分利用信息技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展帶來的有利條件避免信息失真，要不斷更新與發(fā)展會(huì)計(jì)管理手段，加強(qiáng)對(duì)先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用，提高會(huì)計(jì)管理工作效率，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。四、完善風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督機(jī)制在會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防控工作中，關(guān)鍵是要完善風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督機(jī)制，對(duì)會(huì)計(jì)管理工作中的不同環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，保障會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有序進(jìn)行。制訂完善的風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督機(jī)制，應(yīng)從內(nèi)部與外部監(jiān)督兩個(gè)方面分別進(jìn)行。1.要制訂完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。要建立專門的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，有針對(duì)性地監(jiān)控、管理會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要及時(shí)客觀地對(duì)會(huì)計(jì)管理活動(dòng)進(jìn)行評(píng)估，為企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制制度提供依據(jù)。對(duì)在監(jiān)督過程中所暴露出的相關(guān)問題，要及時(shí)反映給企業(yè)管理人員，增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息傳遞的透明度，以使決策更加科學(xué)化。2.要制訂完善的外部監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)應(yīng)該充分利用政府及相關(guān)部門的信息資源優(yōu)勢(shì)，建立外部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為企業(yè)帶來不確定性風(fēng)險(xiǎn)，建立會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)督機(jī)制十分重要，為此需強(qiáng)化多部門監(jiān)督與參與。
結(jié)語(yǔ)
綜上所述，為了給企業(yè)創(chuàng)造良好的會(huì)計(jì)工作環(huán)境，防范企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。企業(yè)要想在不確定的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中長(zhǎng)期發(fā)展，管理者必須認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，并根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r采取科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員要有效規(guī)避可控制的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)分析、預(yù)測(cè)不可控的風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，從根本上保障企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控；管理；風(fēng)險(xiǎn)；防范
自信息化時(shí)代到來之后，我國(guó)的企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)來自了全球各地。而世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也會(huì)直接影響到各個(gè)地區(qū)的公司，特別是金融危機(jī)的影響力也不斷擴(kuò)大，可以從一個(gè)地區(qū)或國(guó)家蔓延到全世界。企業(yè)在這樣的環(huán)境下要想生存發(fā)展，就必須在內(nèi)控管理上下功夫，提高企業(yè)自身在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上的防范水平。只有這樣才能保障企業(yè)自身的資產(chǎn)安全，贏得生存發(fā)展的機(jī)會(huì)。特別是在幾次全球性的金融危機(jī)中，成本資金等方面受到重大創(chuàng)傷的企業(yè)更是舉不勝舉。這一方面反映了企業(yè)在內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的短板，另一方面也說明了企業(yè)要想贏得未來，良好的內(nèi)控體系與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范手段是必不可少的。
一、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的背景
對(duì)于企業(yè)來說，內(nèi)控是指對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的流程，操作，業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的內(nèi)部控制。作為市場(chǎng)環(huán)境下生存的企業(yè)個(gè)體，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況與市場(chǎng)的發(fā)展情況密切相關(guān)，可以說只要企業(yè)還在經(jīng)營(yíng)，那么面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)就一刻不停。正是在此背景下，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控的目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)最為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)流程管控，防止內(nèi)部因素造成的企業(yè)運(yùn)作弊病，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。為了做到這一點(diǎn)，企業(yè)的內(nèi)控一般要從保證企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息真實(shí)有效入手。企業(yè)的決策依據(jù)來自于上交企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)發(fā)展數(shù)據(jù)，而企業(yè)的各種決策直接決定了企業(yè)的發(fā)展方向與資源條件部署。對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來說，具有長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展眼光的決策將帶領(lǐng)企業(yè)走向更為平坦的發(fā)展之路，而建立在失真數(shù)據(jù)上的決策則會(huì)帶來巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，甚至將企業(yè)引向死亡。為了保證企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的科學(xué)性與經(jīng)濟(jì)性，內(nèi)控手段必須以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化為目標(biāo)。根據(jù)這一目標(biāo)，企業(yè)依據(jù)自身情況調(diào)整制約，對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行內(nèi)部制度的修整與優(yōu)化。在這個(gè)過程中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層將通過授權(quán)的方式來指揮企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。具體的執(zhí)行上，企業(yè)的內(nèi)控包括了對(duì)會(huì)計(jì)信息的核算審核，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的分析與報(bào)告，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)，考核與評(píng)價(jià)，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行各項(xiàng)規(guī)章制度的制訂等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)資金籌集、投資、資金回收及資源條件再分配等全過程。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是全方面的，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中面臨的各種不確定因素會(huì)直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而風(fēng)險(xiǎn)的大小則直接影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)在企業(yè)業(yè)務(wù)的任何環(huán)節(jié)，如企業(yè)采購(gòu)過程中的資金投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)生產(chǎn)過程中的資金使用風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在營(yíng)銷管理中的資金回收與資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)等。
二、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀
(一)內(nèi)控的制度
當(dāng)企業(yè)的內(nèi)控制度執(zhí)行不力時(shí)，組織架構(gòu)間的牽制與監(jiān)督不嚴(yán)，內(nèi)控力度弱化。執(zhí)行內(nèi)控制度的相關(guān)管理人員對(duì)于自身工作的重視性不足，而制度上的缺失也會(huì)導(dǎo)致獎(jiǎng)懲機(jī)制的發(fā)揮失靈，甚至沒有基本的制度來監(jiān)督這方面的工作。這就形成一種內(nèi)部控制制度“執(zhí)行與不執(zhí)行一個(gè)樣，執(zhí)行好與執(zhí)行壞一個(gè)樣”的現(xiàn)象。當(dāng)內(nèi)控手段形如一紙空文時(shí)，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率就會(huì)提升。
(二)監(jiān)督與落實(shí)
有些企業(yè)有內(nèi)控方面的制度與條文，但由于執(zhí)行不到位或者根本沒有執(zhí)行，監(jiān)督與落實(shí)根本就不存在。在工作中只講求靈活處理，而不強(qiáng)調(diào)原則性。甚至在處理過程中把內(nèi)控視為形式化的存在，這樣就直接提升了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，也是造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)事故的主要原因。當(dāng)然，也有一些企業(yè)在內(nèi)控制度上有相當(dāng)詳細(xì)的條文，但由于缺少監(jiān)督與落實(shí)的制度，也沒有形成統(tǒng)一性的監(jiān)管體系，那么就會(huì)造成監(jiān)督效果差，內(nèi)部監(jiān)督與審查存在空白和不足。
(三)意識(shí)與措施
企業(yè)的管理人員對(duì)于企業(yè)的內(nèi)控管理不重視，把內(nèi)控管理視作可有可無，只集中精力用于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)達(dá)成上。這在于企業(yè)管理人員沒有深刻認(rèn)識(shí)到企業(yè)科學(xué)的管理體系與內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)的積極意義，沒有意識(shí)到健全的內(nèi)部制度對(duì)企業(yè)潛在效益的促進(jìn)力。甚至有些企業(yè)只是在面臨上級(jí)檢查時(shí)臨時(shí)應(yīng)付一下，走個(gè)過場(chǎng)。這些錯(cuò)誤的意識(shí)直接讓內(nèi)控管理形同虛設(shè)，不僅發(fā)揮不了內(nèi)控的作用，甚至?xí)霈F(xiàn)反作用，形成大量的“面子工程”。再加上企業(yè)的管理人員對(duì)于內(nèi)控工作的責(zé)任心不強(qiáng)，意識(shí)不足，甚至不具有一定的外部風(fēng)險(xiǎn)敏感度，如果此時(shí)內(nèi)部管理人員對(duì)企業(yè)形勢(shì)形成了錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，輕則造成內(nèi)耗，重則影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)作。
三、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范手段
(一)營(yíng)造環(huán)境
在企業(yè)的內(nèi)控過程中，塑造良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，形成一個(gè)互相監(jiān)督互幫互助的內(nèi)控氛圍將有利于企業(yè)內(nèi)控措施的執(zhí)行。基于此，在企業(yè)的管理上，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)情況，制訂出具有針對(duì)性的內(nèi)控管理措施，建立起適合于企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。如，先激發(fā)與提升領(lǐng)導(dǎo)層在內(nèi)控方面的責(zé)任意識(shí)，提高其關(guān)注度，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識(shí)到內(nèi)控對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的作用。再結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制情況，篩選出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)其進(jìn)行評(píng)估與預(yù)測(cè)，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況制訂出應(yīng)對(duì)措施。根據(jù)企業(yè)的管理體系制訂出對(duì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)的考察制度，把內(nèi)控工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作納入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理主要內(nèi)容中來。通過獎(jiǎng)懲制度端正內(nèi)控部門與員工的工作態(tài)度，提高其工作主動(dòng)性。加以配合以良好的企業(yè)文化宣傳，如內(nèi)控方面與風(fēng)險(xiǎn)防范的知識(shí)宣傳，內(nèi)控過程中的管理案例等，普及企業(yè)內(nèi)控知識(shí)，讓企業(yè)人員從意識(shí)上重視內(nèi)控工作，在工作中重視操作規(guī)程，重視業(yè)務(wù)流程，形成良好的內(nèi)控原則。當(dāng)然，為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的有效性，還應(yīng)在年度預(yù)算、重大發(fā)展決策、重大合同簽訂時(shí)發(fā)揮民主精神，發(fā)動(dòng)群眾監(jiān)督力量，匯集集體智慧，提高企業(yè)發(fā)展決策的科學(xué)性。
(二)提高權(quán)威
企業(yè)的內(nèi)控工作開展得如何與企業(yè)內(nèi)控工作在企業(yè)管理中的地位息息相關(guān)。基于當(dāng)下很多企業(yè)都缺少獨(dú)立內(nèi)控部門與風(fēng)險(xiǎn)防范部門的情況下，應(yīng)設(shè)立專門的內(nèi)控管理部門。擺脫過去企業(yè)財(cái)務(wù)部門兼職內(nèi)控管理的情況，提高內(nèi)部管理的實(shí)效性。并引入第三方評(píng)估，提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的透明度，賦予內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作權(quán)威性，保障其工作的客觀性與獨(dú)立性，切實(shí)提高內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作的質(zhì)量。
(三)有效溝通
在企業(yè)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中，企業(yè)得到的數(shù)據(jù)與信息是否真實(shí)有效，是否及時(shí)全面，都直接影響到企業(yè)的內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平。考慮到企業(yè)的內(nèi)控工作涉及到多個(gè)部門與崗位，內(nèi)控工作需要進(jìn)行大量的溝通與交流，那么就應(yīng)把握交流質(zhì)量，確定信息的有效性與全面性，以提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的工作效率。另一方面，內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過程中，信息傳遞的渠道是否暢通，信息的傳遞是否及時(shí)，信息的質(zhì)量高低都會(huì)影響到企業(yè)的管理部門與決策部門的工作方向。所以在這方面的管理應(yīng)把握住信息審核的原則，多方面，多層次地分析信息的來源與真實(shí)性，提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性。
四、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，在企業(yè)內(nèi)控過程中，普遍反映出來的問題是制度不規(guī)范的問題。一般來說，企業(yè)的內(nèi)控制度應(yīng)以經(jīng)營(yíng)效益最大化為目標(biāo)。但在此大前提下，企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的工作做得不夠，在風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)與識(shí)別上并不完善。對(duì)于想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)來說，分析自身的經(jīng)營(yíng)管理情況，發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立起健全有序的企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范體系是必經(jīng)之道。
作者:張俊梅 單位:上海強(qiáng)勁產(chǎn)業(yè)發(fā)展投資控股有限公司
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：石油企業(yè)；法律風(fēng)險(xiǎn)；防控機(jī)制
中圖分類號(hào)：D922 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-2374（2013）15-0161-02
石油企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)逐年遞增，防控法律風(fēng)險(xiǎn)的難度也在逐漸加大。主要表現(xiàn)是：面臨的法律環(huán)境異常復(fù)雜，調(diào)整油田經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的法律法規(guī)數(shù)量大，既有國(guó)內(nèi)的法律又有國(guó)際的法律，還有“走出去”必須面臨的項(xiàng)目所在國(guó)的法律，而由于油田屬于高危行業(yè)，法律調(diào)整因此有更嚴(yán)格的要求；經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相對(duì)人異常復(fù)雜，交易活動(dòng)繁多，監(jiān)管部門繁多，在國(guó)外經(jīng)營(yíng)有時(shí)要與項(xiàng)目所在國(guó)政府高層直接對(duì)話，而在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)有時(shí)不得不面對(duì)油區(qū)普通群眾，對(duì)法律理解的差異性和對(duì)法律的認(rèn)同性不一致，必然造成法律風(fēng)險(xiǎn)頻率增強(qiáng)；自身合規(guī)性控制異常復(fù)雜，油田生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)，各種行為主體活動(dòng)的類型多、變化快，管理控制工作復(fù)雜，有的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，有的監(jiān)管要求嚴(yán)，稍有不慎即有可能導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)。因此如何有效構(gòu)建石油企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控的組織保障機(jī)制、識(shí)別監(jiān)控機(jī)制和宣傳教育機(jī)制，是石油企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和法律工作者需要認(rèn)真思考和實(shí)踐的一個(gè)重要問題。為鎖牢法律風(fēng)險(xiǎn)源頭、及時(shí)化解各類法律風(fēng)險(xiǎn)，需要石油企業(yè)在法律顧問制度、法律事務(wù)管理、法制宣傳教育等方面下功夫、出
實(shí)招。
1 落實(shí)法律顧問制度，構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)防控的組織保障機(jī)制
企業(yè)法律顧問制度是依法治企的重要制度保證和組織保證。應(yīng)堅(jiān)持以法律風(fēng)險(xiǎn)防控組織建設(shè)、制度建設(shè)和隊(duì)伍建設(shè)為基本著力點(diǎn)，全面落實(shí)企業(yè)法律顧問制度。
1.1 建立“三種模式”，確保履行職責(zé)有機(jī)構(gòu)
企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要高度重視落實(shí)法律顧問制度工作，認(rèn)真落實(shí)企業(yè)法制工作三年目標(biāo)計(jì)劃的要求，不斷加強(qiáng)法律事務(wù)職能體系建設(shè)。在企業(yè)層面，要設(shè)立總法律顧問崗位和法律事務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職法律事務(wù)工作人員，統(tǒng)一管理企業(yè)各項(xiàng)法律事務(wù)工作，確保法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作有人抓，有專人管。在下屬單位層面，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、法律事務(wù)管理幅度、法律風(fēng)險(xiǎn)程度大小等實(shí)際，建立“總法律顧問制度、法律顧問制度、兼職法律事務(wù)崗位”三種組織模式，保證企業(yè)法律事務(wù)工作落到實(shí)處。實(shí)行總法律顧問制度的單位設(shè)立總法律顧問崗位和法律事務(wù)機(jī)構(gòu)；實(shí)行法律顧問制度的單位設(shè)立法律顧問崗位；其他規(guī)模較小的單位設(shè)立兼職法律事務(wù)崗位。通過科學(xué)設(shè)計(jì)法律顧問制度組織體系、落實(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，確保企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控工作到位。
1.2 健全“三類制度”，確保管理行為有規(guī)范
不斷深化法律事務(wù)制度建設(shè)，整合制度功能，推進(jìn)制度落實(shí)。建立以《法律工作管理細(xì)則》、《法律顧問管理細(xì)則》為引領(lǐng)的綜合管理制度體系，明確法律事務(wù)管理的基本原則、基本內(nèi)容和基本要求；建立以《合同（信用）管理細(xì)則》、《授權(quán)委托管理細(xì)則》、《法律糾紛管理細(xì)則》、《商標(biāo)管理細(xì)則》、《工商事務(wù)管理》、《法律中介機(jī)構(gòu)管理細(xì)則》、《法制宣傳教育工作管理細(xì)則》、《學(xué)法用法創(chuàng)新成果評(píng)審細(xì)則》等為支撐的法律專業(yè)管理制度體系，編制《合同管理業(yè)務(wù)流程》、《民事訴訟糾紛處理工作指引》、《工商事務(wù)辦理指引》等一系列業(yè)務(wù)管理流程和操作指引，明確各個(gè)具體法律業(yè)務(wù)的管理任務(wù)、管理程序和管理規(guī)范；建立以《法律事務(wù)工作考評(píng)辦法》等為保障的考核評(píng)價(jià)制度體系，強(qiáng)化制度執(zhí)行力度。通過三類法律事務(wù)制度體系建設(shè)，推動(dòng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效機(jī)制的逐步形成，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)法律風(fēng)險(xiǎn)的全面
受控。
1.3 培育“三支隊(duì)伍”，確保工作質(zhì)量有保證
建立以企業(yè)法律顧問、合同管理員、合同經(jīng)辦員為主體的三支法律人才隊(duì)伍，不斷提高法律人員的履職能力。培育法律顧問隊(duì)伍，嚴(yán)格落實(shí)法律顧問持證上崗要求，認(rèn)真組織法律人員參加企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格考試和繼續(xù)教育，提高法律顧問隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力；培育合同管理員隊(duì)伍，認(rèn)真組織合同管理員參加合同管理培訓(xùn)及考核，加強(qiáng)合同法律知識(shí)、管理制度、典型案例的學(xué)習(xí)和交流，掌握合同法律風(fēng)險(xiǎn)防控基本技能，滿足企業(yè)合同管理工作的需要；培育合同經(jīng)辦員隊(duì)伍，認(rèn)真組織合同經(jīng)辦員培訓(xùn)，加強(qiáng)合同經(jīng)辦員資格管理，提升廣大合同經(jīng)辦員在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中防控法律風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和能力。只有穩(wěn)步提升法律工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，才能為企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制奠定了良好的人才基礎(chǔ)。
2 細(xì)化法律事務(wù)管理，構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)防控的識(shí)別監(jiān)控機(jī)制
加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)源頭管理是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控工作的重中之重。要不斷細(xì)化法律事務(wù)合同管理、決策管理及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理，確保重大法律風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)識(shí)別和控制。
2.1 甘當(dāng)“法律衛(wèi)士”，嚴(yán)格合同管理
緊抓合同管理關(guān)鍵點(diǎn)，努力夯實(shí)合同基礎(chǔ)管理。嚴(yán)把合同法律審查關(guān)，加強(qiáng)重大、重要合同法律審查，嚴(yán)格履行合同審核程序，明確重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制辦法，落實(shí)合同全過程管理措施，有效防范合同法律風(fēng)險(xiǎn)，杜絕違法合同、無效合同的發(fā)生；嚴(yán)把標(biāo)準(zhǔn)文本使用關(guān)，建設(shè)合同標(biāo)準(zhǔn)文本庫(kù)，收集國(guó)家合同標(biāo)準(zhǔn)文本，通過合同標(biāo)準(zhǔn)文本“本土化”改造，開發(fā)完善企業(yè)合同標(biāo)準(zhǔn)文本，提高標(biāo)準(zhǔn)文本使用率，不斷降低合同文本使用風(fēng)險(xiǎn)；嚴(yán)把合同運(yùn)行考核關(guān)，狠抓合同管理檢查考核，將合同管理指標(biāo)納入內(nèi)部績(jī)效考核兌現(xiàn)，并形成以合同法律專項(xiàng)檢查為主，內(nèi)控、審計(jì)、效能監(jiān)察等多部門聯(lián)動(dòng)考核為輔的綜合考核機(jī)制，確保合同風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效運(yùn)行。
2.2 善當(dāng)“法律謀士”，參與決策管理
把握經(jīng)營(yíng)管理與依法決策平衡點(diǎn)，積極參與企業(yè)重大決策。為企業(yè)規(guī)章制度合法化提供法律審查意見，將企業(yè)規(guī)章制度法律審查嵌入企業(yè)規(guī)章制度的管理流程之中，對(duì)擬出臺(tái)的各項(xiàng)管理制度從制訂依據(jù)、程序、內(nèi)容三方面進(jìn)行合法性審核把關(guān)，確保規(guī)章制度的合法合規(guī)；為重大決策合法化提供法律審查意見，通過參加日常會(huì)議、項(xiàng)目可行性研究、專項(xiàng)問題協(xié)調(diào)論證等方式發(fā)表法律意見，提出法律風(fēng)險(xiǎn)防控建議，真正做到“決策先問法，違法不決策”；為加強(qiáng)廠務(wù)公開、民主管理提供法律支持，進(jìn)一步規(guī)范操作程序，拓寬民主渠道，切實(shí)保障職工的知情權(quán)、參與權(quán)、表達(dá)權(quán)和監(jiān)督權(quán)，促進(jìn)企業(yè)和諧發(fā)展。
2.3 敢當(dāng)“法律勇士”，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理
找準(zhǔn)法律風(fēng)險(xiǎn)管理切入點(diǎn)，建立法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警新機(jī)制。勇于研究探索，認(rèn)真落實(shí)《企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理指南》，通過編制或下達(dá)《法律風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告》、《法律風(fēng)險(xiǎn)防范手冊(cè)》、《法律風(fēng)險(xiǎn)提示》等做好法律風(fēng)險(xiǎn)警示管理，超前指導(dǎo)法律風(fēng)險(xiǎn)防控工作；勇于過程控制，認(rèn)真梳理涉外工程、工程建設(shè)、重大對(duì)外投資等重點(diǎn)項(xiàng)目的法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和化解措施，落實(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任，嚴(yán)控重點(diǎn)項(xiàng)目運(yùn)行中各種風(fēng)險(xiǎn)；勇于維護(hù)權(quán)益，法律糾紛發(fā)生后，法律人員主動(dòng)出擊，敢于擔(dān)當(dāng)，善于維權(quán)，依法依規(guī)妥善處理各種法律爭(zhēng)議、糾紛及歷史遺留法律問題，最大限度地維護(hù)企業(yè)涉法權(quán)益，同時(shí)建立法律糾紛總結(jié)評(píng)價(jià)制度，對(duì)案件的發(fā)生和處理全面梳理，深刻查找和剖析導(dǎo)致案件發(fā)生的違法、侵權(quán)等法律風(fēng)險(xiǎn)因素，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，將處理案件與改進(jìn)管理有機(jī)結(jié)合，避免類似法律風(fēng)險(xiǎn)的再次發(fā)生。
3 注重普法工作實(shí)效，構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)防控的宣傳教育機(jī)制
提高全體員工的法律意識(shí)和法律素質(zhì)是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的根本所在。要大力營(yíng)造靠前送法、能動(dòng)學(xué)法、自覺用法的濃厚氛圍，為企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控打下了堅(jiān)實(shí)思想
基礎(chǔ)。
3.1 突出普法重點(diǎn)，“送法”到“前臺(tái)”
圍繞普法對(duì)象，創(chuàng)造性開展送法活動(dòng)。送法到領(lǐng)導(dǎo)干部、經(jīng)營(yíng)管理人員，黨委理論學(xué)習(xí)中心組、直屬單位中心組等要帶頭學(xué)法用法，經(jīng)營(yíng)管理人員培訓(xùn)班中應(yīng)安排有關(guān)法律法規(guī)和制度的學(xué)習(xí)，做到按行權(quán)規(guī)則辦事，依法決策、依法經(jīng)營(yíng)管理、依法維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益；送法到重點(diǎn)項(xiàng)目、基層班組、職工家庭，針對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目的工作需要，到現(xiàn)場(chǎng)開辦專題講座，提出項(xiàng)目法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施，通過“以案學(xué)法”和“普法小課堂”等活動(dòng)，在基層班組廣泛開展專題法制講座，圍繞與職工家庭相關(guān)法律知識(shí)，走進(jìn)社區(qū)進(jìn)行專題宣講。
3.2 豐富宣教方式，“學(xué)法”建“平臺(tái)”
圍繞普法主題，建立學(xué)法三項(xiàng)平臺(tái)。建立法制宣傳平臺(tái)，以“普法專題網(wǎng)站”、“法律事務(wù)工作信息”、法制宣傳欄、黑板報(bào)等為載體，通過“舉案學(xué)法”、“案例速遞”、“新法速遞”、“法制信息”等專欄，及時(shí)報(bào)道國(guó)家及企業(yè)普法動(dòng)態(tài)，宣傳新法律法規(guī)，營(yíng)造良好的法制宣傳氛圍；建立講法培訓(xùn)平臺(tái)，以“每季一講”、“每月一課”法制講堂為載體，選取與員工日常工作生活關(guān)系密切的法律法規(guī)，尋求更生活化更形象化的講述方式，廣泛傳播法律知識(shí)；建立學(xué)法測(cè)試平臺(tái)，以“每季學(xué)法測(cè)試”為載體，通過開展有獎(jiǎng)網(wǎng)上測(cè)試、現(xiàn)場(chǎng)競(jìng)賽、座談?dòng)懻摰刃问綑z驗(yàn)學(xué)法效果，培育和提高廣大員工學(xué)法興趣。通過普法三項(xiàng)平臺(tái)的建立，激發(fā)員工學(xué)法熱情，推動(dòng)學(xué)法活動(dòng)深入開展，有效保證員工學(xué)法的效果。
關(guān)鍵詞：中小河流水文監(jiān)測(cè)系統(tǒng)項(xiàng)目；工程建設(shè)；廉政風(fēng)險(xiǎn)；防控管理
中圖分類號(hào)：F406.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）09-000-02
中小河流水文監(jiān)測(cè)系統(tǒng)是《全國(guó)中小河流治理和病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固、山洪地質(zhì)災(zāi)害防御和綜合治理總體規(guī)劃》中的重要建設(shè)內(nèi)容和重點(diǎn)實(shí)施、優(yōu)先安排的項(xiàng)目，總投資160億元，其中中央投資約90億元，這在水文建設(shè)史上，投資規(guī)?？涨?。由于項(xiàng)目建設(shè)具有點(diǎn)多面廣、高度分散、單個(gè)工程規(guī)模小等特點(diǎn)，廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性、復(fù)雜性日益凸顯。另外，水文部門缺乏實(shí)施較大工程項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)和人才，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)研究不夠，一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)存在制度空白。因此，加強(qiáng)中小河流水文監(jiān)測(cè)系統(tǒng)工程建設(shè)領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)防控研究，完善制約和監(jiān)督機(jī)制，對(duì)于從源頭上防治腐敗，確保項(xiàng)目工程“四個(gè)安全”具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
一、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理的基本內(nèi)涵及重要作用
廣義上的風(fēng)險(xiǎn)是指一些特定事件的發(fā)生概率，此類事件的發(fā)生將會(huì)導(dǎo)致人們不希望出現(xiàn)的后果。廉政風(fēng)險(xiǎn)是指實(shí)施公共權(quán)利的主體可能產(chǎn)生或發(fā)生濫用公共權(quán)利謀取私利的可能性。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理是指通過廉政風(fēng)險(xiǎn)排查和評(píng)估，確定廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，有針對(duì)性地加強(qiáng)教育、完善制度、強(qiáng)化監(jiān)督，有效防范和控制不廉潔行為發(fā)生的工作制度。
廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理的理論支撐主要是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論和質(zhì)量管理方法。風(fēng)險(xiǎn)管理理論認(rèn)為，現(xiàn)代化社會(huì)中的風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，但這種風(fēng)險(xiǎn)在充分掌握有關(guān)數(shù)據(jù)、資料和信息的基礎(chǔ)上，可以通過管理的優(yōu)化升級(jí)而加以預(yù)測(cè)、管理和防范，其基本目標(biāo)就是綜合考慮和分析各種風(fēng)險(xiǎn)要素，以最少的代價(jià)支出來達(dá)到最大限度地分散、轉(zhuǎn)移和消除風(fēng)險(xiǎn)。質(zhì)量管理方法是指組織的管理者通過質(zhì)量控制、改進(jìn)活動(dòng)，對(duì)產(chǎn)品、服務(wù)和活動(dòng)的過程與結(jié)果進(jìn)行維護(hù)和提升，以實(shí)現(xiàn)組織的質(zhì)量目標(biāo)。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理，可以進(jìn)一步理解為運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論和質(zhì)量管理方法，圍繞公共權(quán)力運(yùn)行，在微觀層面上找出發(fā)生腐敗行為的可能性，制定有針對(duì)性的防范措施，對(duì)其進(jìn)行有效控制，并在宏觀層面進(jìn)行科學(xué)管理，最大限度降低腐敗行為發(fā)生的可能性，達(dá)到預(yù)防腐敗的目的。
實(shí)施廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理，把有效防范、化解廉政風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任落實(shí)到每個(gè)單位、崗位和人員，是對(duì)公共權(quán)力運(yùn)行進(jìn)行有效監(jiān)控的重要手段，是加強(qiáng)預(yù)防腐敗工作的創(chuàng)新舉措，對(duì)于從源頭上防治腐敗，提高反腐倡廉制度建設(shè)的質(zhì)量和水平，構(gòu)建反腐倡廉建設(shè)工作與行政業(yè)務(wù)之間的關(guān)聯(lián)機(jī)制，完善規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制約、監(jiān)督機(jī)制，具有重要意義和作用。
二、廉政風(fēng)險(xiǎn)的主要類型
廉政風(fēng)險(xiǎn)按照比較流行的分類方法可分為五種類型。一是思想道德風(fēng)險(xiǎn)。指因私欲、私利等自身思想道德偏誤或因親情請(qǐng)托等情節(jié)，可能造成個(gè)人行為規(guī)范或職業(yè)操守發(fā)生偏移，構(gòu)成“”等嚴(yán)重后果的廉政風(fēng)險(xiǎn)。二是崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)。指由于崗位職責(zé)的特殊性，可能造成在崗人員不正確履行職責(zé)或不作為，構(gòu)成失職瀆職、“”等嚴(yán)重后果的廉政風(fēng)險(xiǎn)。三是業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)。指業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)不科學(xué)或業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)缺乏有效的制約、制衡機(jī)制，可能產(chǎn)生不作為、慢作為、亂作為的風(fēng)險(xiǎn)。四是制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)。指由于缺乏工作制度的明確覆蓋，工作程序的明確規(guī)定，工作時(shí)限、標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量的明確約定，個(gè)人自由裁量空間較大，構(gòu)成、“”等嚴(yán)重后果的廉政風(fēng)險(xiǎn)。五是外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。指為了達(dá)到有利于自身利益的目的，管理對(duì)象可能對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行利益誘惑或施加其他非正常影響，導(dǎo)致行為失范，構(gòu)成失職瀆職或“權(quán)錢交易”等嚴(yán)重后果的廉政風(fēng)險(xiǎn)。
思想道德偏誤是導(dǎo)致“”等腐敗行為的主觀誘因；制度機(jī)制缺陷是導(dǎo)致“”等腐敗行為的必要條件；崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)是導(dǎo)致“”等腐敗行為的途徑；業(yè)務(wù)流程和外部環(huán)境影響是導(dǎo)致“”等腐敗行為的客觀誘因。中小河流水文監(jiān)測(cè)系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)不外乎以上幾個(gè)方面。針對(duì)上述五個(gè)方面的潛在廉政風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)采取前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置等措施，進(jìn)行規(guī)范化、系統(tǒng)化循環(huán)管理，逐步建立起覆蓋各個(gè)崗位的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。
三、中小河流水文監(jiān)測(cè)系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式
中小河流水文監(jiān)測(cè)系統(tǒng)項(xiàng)目和其它建設(shè)領(lǐng)域一樣，每個(gè)環(huán)節(jié)均可能存在或大或小的廉政風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，中小河流水文監(jiān)測(cè)系統(tǒng)項(xiàng)目也有不同于其它建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)，因其投資大、建設(shè)內(nèi)容多，施工程序多、涉及地域廣、工期要求緊、工藝復(fù)雜、資金分散，管理難度很大。通過研究，我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)把招標(biāo)投標(biāo)、物資采購(gòu)、施工監(jiān)理、資金支付和竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)作為重點(diǎn)防范領(lǐng)域。一是在工程招投標(biāo)環(huán)節(jié)。通過規(guī)避招標(biāo)，把大項(xiàng)目分成幾個(gè)小項(xiàng)目或以時(shí)間緊任務(wù)重為由，采取邀請(qǐng)招標(biāo)或直接發(fā)包；制定傾向性條款，讓意向招標(biāo)人中標(biāo)；或泄露標(biāo)底，與投標(biāo)單位串通投標(biāo)等。二是在物資采購(gòu)環(huán)節(jié)。指定產(chǎn)品或供貨商，為他人和自己謀利；默許供貨商以次充好，低值高價(jià)，或提供落后產(chǎn)品等。三是施工監(jiān)理環(huán)節(jié)。項(xiàng)目管理人員或監(jiān)理人員，默許、縱容施工企業(yè)偷工減料、弄虛作假；允許施工企業(yè)使用不合格的材料和設(shè)備，或在工程施工中不執(zhí)行工藝要求，粗制濫造；允許施工企業(yè)不按規(guī)定，選取不符合相應(yīng)資質(zhì)要求的隊(duì)伍進(jìn)行施工。四是資金支付和竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)。違規(guī)撥付、挪用資金，拖欠、截留工程資金；不嚴(yán)格概算管理，隨意增加工程預(yù)算；小合同大結(jié)算，虛報(bào)工程量、抬高合同外單價(jià)、增加工程非實(shí)體造價(jià)等。
四、中小河流水文監(jiān)測(cè)系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理對(duì)策
針對(duì)中小河流水文監(jiān)測(cè)系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)域產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)和諸多因素，必須堅(jiān)持多措并舉，從思想、教育、制度、監(jiān)督、管理等多方面強(qiáng)化措施，筑牢防范廉政風(fēng)險(xiǎn)的防線。
（一）強(qiáng)化廉潔自律機(jī)制。堅(jiān)持教育和管理相結(jié)合，在加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律情況監(jiān)督檢查的同時(shí)，嚴(yán)格設(shè)定“高壓線”，其中包括：不準(zhǔn)以任何方式違規(guī)干預(yù)建設(shè)工程項(xiàng)目的招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)；不準(zhǔn)介紹或指定建設(shè)工程材料、設(shè)備供應(yīng)商和違規(guī)干預(yù)工程材料、設(shè)備采購(gòu)活動(dòng)；不準(zhǔn)介紹或指定設(shè)計(jì)分包、工程分包、勞務(wù)分包隊(duì)伍；不準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)干部的配偶、子女及其配偶在本人管轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)個(gè)人從事與工程建設(shè)有關(guān)的經(jīng)商辦企業(yè)、社會(huì)中介服務(wù)等活動(dòng)。
（二）建立崗位預(yù)警機(jī)制。一是要明確責(zé)任部門、部門工作職責(zé)，工作任務(wù)明確，做到事事有人管。二是認(rèn)真梳理“人、財(cái)、物”等管理的重點(diǎn)領(lǐng)域和核心業(yè)務(wù)，深入查找風(fēng)險(xiǎn)部位，把核心業(yè)務(wù)作為風(fēng)險(xiǎn)部位，建立流程加強(qiáng)監(jiān)督。三是以核心業(yè)務(wù)流程為主線，提取關(guān)鍵要素和環(huán)節(jié)，如在招投標(biāo)工作中，提取準(zhǔn)備招標(biāo)書、成立評(píng)標(biāo)小組進(jìn)行評(píng)標(biāo)、領(lǐng)導(dǎo)審批、簽訂合同等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在關(guān)鍵要素和環(huán)節(jié)上充分體現(xiàn)廉政建設(shè)的相關(guān)要求，在風(fēng)險(xiǎn)部位的關(guān)鍵要素和環(huán)節(jié)上設(shè)置負(fù)責(zé)人，做到人人都管事。四是對(duì)核心業(yè)務(wù)進(jìn)行責(zé)任分工，目標(biāo)分解。按照分管領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任部門、參加部門，按照主要責(zé)任人和次要責(zé)任人，進(jìn)行責(zé)任分工，達(dá)到層層分解、落實(shí)責(zé)任的目的。五是按照項(xiàng)目管理的理念，以事項(xiàng)為牽制點(diǎn)，將實(shí)施過程公開化、透明化，事件結(jié)束，項(xiàng)目完成，監(jiān)督過程閉環(huán)。通過崗位預(yù)警管理，使得廉政建設(shè)關(guān)口前移，注重治本、注重預(yù)防，切實(shí)做到責(zé)任落實(shí)。
（三）深化制度約束機(jī)制。建立中小河流水文監(jiān)測(cè)系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)部審計(jì)部門、地方政府審計(jì)部門和社會(huì)中介審計(jì)單位“三方會(huì)審”制度，加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)的全過程跟蹤審計(jì)。建立中小河流水文監(jiān)測(cè)系統(tǒng)項(xiàng)目部門與紀(jì)檢監(jiān)察、檢察、審計(jì)等單位部門廉政聯(lián)席會(huì)議制度，定期開會(huì)座談，交流信息，共享監(jiān)督資源。進(jìn)一步完善設(shè)計(jì)變更管理制度，規(guī)范設(shè)計(jì)變更管理程序，嚴(yán)防借設(shè)計(jì)變更虛報(bào)工程量。制定中小河流水文監(jiān)測(cè)系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)缺陷責(zé)任期監(jiān)管制度，加強(qiáng)對(duì)決算中預(yù)留經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)督，防止貪污、挪用等現(xiàn)象。
一、房產(chǎn)檔案風(fēng)險(xiǎn)分析
（一）房地產(chǎn)檔案信息化風(fēng)險(xiǎn)。在信息化的管理過程中，大量數(shù)字信息都儲(chǔ)存在硬件設(shè)備中，設(shè)備的安全性會(huì)給信息安全和完整性帶來威脅。如電腦、硬盤、光盤設(shè)備如果保管不當(dāng)，就有可能發(fā)生損壞及老化等現(xiàn)象，從而導(dǎo)致大量數(shù)據(jù)的損壞，造成損失。存儲(chǔ)設(shè)備都有一定的保存年限，需要不斷的拷貝和更新，更新不及時(shí)，也可能造成損失。同時(shí)，還存在潛在的人為無意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)。操作人員在信息輸入、編輯、整理、提取和傳輸過程中，稍有不慎，一旦操作失誤無意間就有可能帶來檔案信息的損壞或丟失。好比電腦軟件的損壞、按鍵錯(cuò)誤、刪除操作、錯(cuò)誤運(yùn)行程序等等，都有可能不同程度的破損了檔案信息。另外，黑客攻擊、病毒蔓延、制度不健全、管理不規(guī)范、治理不及時(shí)是產(chǎn)生不安全因素的根源。網(wǎng)絡(luò)的暢通、系統(tǒng)的穩(wěn)定、數(shù)據(jù)的安全，面臨著客觀侵害行為的風(fēng)險(xiǎn)和主觀漏洞的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。近幾年來，地震、洪水、沙塵暴、泥石流、臺(tái)風(fēng)等一系列重大自然災(zāi)害對(duì)人類的生命財(cái)產(chǎn)造成巨大損失，嚴(yán)重影響社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)給檔案文獻(xiàn)的安全保護(hù)工作帶來前所未有的挑戰(zhàn)。房地產(chǎn)檔案是非常寶貴的歷史資料，房地產(chǎn)檔案的抗風(fēng)險(xiǎn)能力比較低。由于受到經(jīng)濟(jì)水平的制約和觀念的影響，房地產(chǎn)檔案的抗風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低。雖然在檔案管理過程中采取了一些基本的防火、防潮、防蟲、防盜等處理措施，但是一旦遇到山洪、泥石流、地震、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素時(shí)，房地產(chǎn)檔案的抗風(fēng)險(xiǎn)能力差的問題就暴露無疑。尤其是近幾年的地質(zhì)災(zāi)害，使檔案文獻(xiàn)保護(hù)工作的形勢(shì)更加嚴(yán)峻，對(duì)檔案文獻(xiàn)安全構(gòu)成了極大的威脅。
（三）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。黨的十報(bào)告明確指出“信息化是我國(guó)加快實(shí)現(xiàn)工業(yè)化和現(xiàn)代化的必然選擇”。從黨和國(guó)家明確提出的“以信息化帶動(dòng)工業(yè)化”的要求，檔案信息化建設(shè)已經(jīng)成為檔案信息服務(wù)社會(huì)的最佳技術(shù)手段和實(shí)現(xiàn)途徑。房地產(chǎn)檔案部門在引進(jìn)技術(shù)和應(yīng)用技術(shù)兩個(gè)方面都存在風(fēng)險(xiǎn)。由于信息技術(shù)比較復(fù)雜，在應(yīng)用技術(shù)的過程中會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。由于信息化發(fā)展迅速，產(chǎn)品更新?lián)Q代快，信息化的這一特質(zhì)在某些時(shí)候是優(yōu)點(diǎn)，但在信息化建設(shè)中卻因?yàn)榘l(fā)展快而帶來很大的不確定性。許多房地產(chǎn)檔案工作人員會(huì)因?yàn)樽陨砑夹g(shù)水平的限制而操作不當(dāng)，進(jìn)而影響房地產(chǎn)檔案信息的安全性、完整性和真實(shí)性。
二、房產(chǎn)檔案風(fēng)險(xiǎn)管理與控制策略
（一）加強(qiáng)房產(chǎn)檔案信息化管理。首先，要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，形成共識(shí)。加快檔案信息化建設(shè)，領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。沒有領(lǐng)導(dǎo)的支持，要加快檔案信息化建設(shè)，那只是一句不切實(shí)際的空話。要更新各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的知識(shí)領(lǐng)域，除了要提拔任用知識(shí)型的領(lǐng)導(dǎo)主管檔案信息化工作，使檔案信息化建設(shè)有一個(gè)明確的領(lǐng)航者之外，更重要的，是要在信息化建設(shè)過程中，獲得當(dāng)?shù)攸h委、政府的高度重視和大力支持，而且這種支持要貫穿于信息化建設(shè)的始終。其次，從硬件上配備電子計(jì)算機(jī)，提高企業(yè)檔案室計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用程度，逐步提高檔案信息化水平。同時(shí)，要建立和完善局域網(wǎng)。使各項(xiàng)工作網(wǎng)絡(luò)化，加強(qiáng)檔案的利用，以達(dá)到資源共享的目的。
（二）積極做好風(fēng)險(xiǎn)防范措施。首先，檔案信息資源庫(kù)與開放檔案信息數(shù)據(jù)庫(kù)、局域網(wǎng)、檔案網(wǎng)站等實(shí)行嚴(yán)格的物理隔離措施，防止黑客入侵。開放檔案信息數(shù)據(jù)庫(kù)與控制檔案信息數(shù)據(jù)庫(kù)，原則上應(yīng)分建庫(kù)。同時(shí)，檔案網(wǎng)站與互聯(lián)網(wǎng)聯(lián)接時(shí)，應(yīng)采取防火墻的技術(shù)措施進(jìn)行防護(hù)，防止病毒感染。其次，在軟件方面。安裝較先進(jìn)的檔案信息管理軟件，把檔案錄人計(jì)算機(jī)，建立電子信息檔案，極大地提高檔案信息管理、存儲(chǔ)、處理、開發(fā)利用的能力。第三，在硬件方面。要配置足夠的檔案庫(kù)房，庫(kù)房?jī)?nèi)適當(dāng)配備空調(diào)、去濕機(jī)以及防蟲、防火、防盜等基本設(shè)備；按需配置計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、掃描儀、數(shù)碼相機(jī)、攝像機(jī)等現(xiàn)代化辦公設(shè)備。在提高工作效率與質(zhì)量的同時(shí)，保證檔案信息的相對(duì)完整性與安全性。
（三）強(qiáng)化檔案技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管控。首先，提高管理者與工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在檔案保護(hù)中，真正可怕的不是檔案風(fēng)險(xiǎn)，而是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的漠視、無知、甚至是刻意隱瞞。這些錯(cuò)誤意識(shí)是檔案保護(hù)過程中風(fēng)險(xiǎn)最好的通行證，也是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)所遭遇到的最強(qiáng)的無形障礙，所以要喚起、強(qiáng)化管理者和工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。其次，提高房地產(chǎn)檔案的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。提高房地產(chǎn)檔案的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，需要不斷提高認(rèn)識(shí)。這種抗風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)需要提高到國(guó)家戰(zhàn)略層面上來。比如國(guó)家對(duì)金融和股市風(fēng)險(xiǎn)的控制采取了很多切實(shí)可行的方法，也取得了很好的成效。在房地產(chǎn)檔案的管理上也可以進(jìn)行借鑒和創(chuàng)新。
關(guān)鍵詞：天然氣分輸站、防火安全、問題與對(duì)策
在油氣生產(chǎn)過程中，集輸站發(fā)揮著十分重要的作用，是油氣收集及運(yùn)輸?shù)臉屑~。因?yàn)樵诩斦緝?nèi)存放有數(shù)額巨大的油氣，因此必須對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的防火安全管理。
一、天然氣分輸站防火安全問題現(xiàn)狀。
筆者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，天然氣分輸站的防火安全管理中存在一些問題，使其存在一定的安全隱患，不利于管理效果的提高，具體表現(xiàn)在以下幾方面：
1、有形管理效果差。
經(jīng)過多年運(yùn)營(yíng)，天然氣分輸站的防火管理活動(dòng)，已形成了一種有效的管理體系，在制度法規(guī)上也不斷完善，構(gòu)建了有形的管理模式。事實(shí)證明，當(dāng)前的管理模式在天然氣分輸站的防火管理中已經(jīng)初現(xiàn)成效。但是，在具體操作中，怎樣與當(dāng)前的工作形式是有機(jī)結(jié)合，以保障防火安全管理的效果落到實(shí)處，是管理工作的核心環(huán)節(jié)。比如，在天然氣分輸站動(dòng)火施工中，通常情況下會(huì)邀請(qǐng)安全機(jī)構(gòu)對(duì)防爆防火方案的技術(shù)、工藝、監(jiān)督、制定等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格審核，以確保最終方案具有很強(qiáng)的操作性。但是在現(xiàn)實(shí)中，動(dòng)作作業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)之間不能有效溝通與協(xié)調(diào)，一旦在建設(shè)施工中遇到了問題，就很難找到明確的負(fù)責(zé)人；當(dāng)生產(chǎn)運(yùn)行與安全管理中發(fā)生小矛盾時(shí)，常常會(huì)造成延誤工期等狀況的出現(xiàn)，在這種情況下消防安全問題往往要推舉二線，優(yōu)先處理生產(chǎn)問題。雖然天然氣分輸站實(shí)行的是比較先進(jìn)的有形管理，但是卻因嚴(yán)重缺乏緊湊性與協(xié)調(diào)性，而降低了管理的效果。
2、消防人員素低。
由于天然氣分輸站環(huán)境特殊，因此必須在其內(nèi)部組建一個(gè)義務(wù)的消防組織，該組織成員都是該企業(yè)職工，平常還負(fù)責(zé)油氣集輸站的其他工作。集輸站中的消防組織主要管理企業(yè)的消防安全事項(xiàng)，應(yīng)具備撲救初起火災(zāi)的能力，并能及時(shí)報(bào)警，該組織在油氣集輸站中發(fā)揮重大作用。但是在現(xiàn)實(shí)中，筆者發(fā)現(xiàn)消防組織中存在多種問題，因?yàn)橄谰仍粌H需要消防員擁有很高的身體素質(zhì)，還要具備深厚的專業(yè)知識(shí)，還應(yīng)具有優(yōu)良的整體素質(zhì)。但是，當(dāng)前天然氣分輸站的消防組織中，成員的年齡普遍較大、技術(shù)不夠?qū)I(yè)，并且人手有限，不利于消防安全管理工作的有效開展。另一方面，因?yàn)檫@些內(nèi)部消防員身兼數(shù)職，還要分出很多精力完成本職工作之后，才能進(jìn)行消防安全管理工作，這就是得他們沒有充足時(shí)間進(jìn)行常態(tài)化訓(xùn)練，最終大大降低了消防安全管理效果。
3、防火檢查形式化。
天然氣分輸站消防工作，是“消”與“防”相結(jié)合，并以“預(yù)防”為主。在日常的消防檢查中，檢查工作是防火的前提，借助檢查環(huán)節(jié)可將消防隱患消滅在萌芽狀態(tài)但是，在現(xiàn)實(shí)中，筆者發(fā)現(xiàn)消防工作者在日常的防火安全檢查中沒有嚴(yán)格依照檢查制度規(guī)范完成檢查任務(wù)，并且一成不變的檢查方式，沒有靈活地依據(jù)氣候及時(shí)間變化有效調(diào)整檢查內(nèi)容，并且在檢查中沒有針對(duì)性，而是沒有主次地籠統(tǒng)檢查。另一方面，在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的一些隱患問題，沒有及時(shí)處理也沒有上報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)，只發(fā)現(xiàn)問題不處理的現(xiàn)象使得檢查失去了應(yīng)用的意義。
二、加強(qiáng)天然氣分輸站防火安全管理措施。
依據(jù)以上分析的尤其集輸站庫(kù)防火安全管理中存在的一些隱患，筆者有針對(duì)性地探究了幾個(gè)應(yīng)對(duì)措施：
1、高效落實(shí)有形管理。
為切實(shí)做好天然氣分輸站的消防有形管理，必須扎實(shí)做好以下幾點(diǎn)：第一，施工前必須選定名曲的管理人員，劃分詳細(xì)職責(zé)，并明確責(zé)任，全面落實(shí)責(zé)任制度。第二，落實(shí)報(bào)告制度，常態(tài)化匯報(bào)防火作業(yè)的完成進(jìn)度，并對(duì)其有效監(jiān)督。第三，一旦出現(xiàn)延誤工期狀況，施工企業(yè)及生產(chǎn)上都要做出合理解釋，并依照審批制度再次辦理手續(xù)，以提高管理的效率。只有借助強(qiáng)有力的管理，才能推動(dòng)施工企業(yè)與生產(chǎn)商之間相互配合，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)防火工作進(jìn)行高效管理。
2、提高消防人員素質(zhì)。
當(dāng)前很多天然氣分輸站的消防員整體素質(zhì)不高，不利于消防管理工作的順利開展。為提高消防人員素質(zhì)，必須注意以下幾點(diǎn)：第一，堅(jiān)持以人為本的管理宗旨，嚴(yán)抓天然氣分輸站消防部門的組織建設(shè)與思想建設(shè)，組建一個(gè)高素質(zhì)的消防團(tuán)隊(duì)。第二，應(yīng)嚴(yán)格依照標(biāo)準(zhǔn)選聘消防人員，并依據(jù)工作需要實(shí)施充實(shí)或調(diào)整。第三，依照訓(xùn)練標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格對(duì)消防人員進(jìn)行常態(tài)化訓(xùn)練活動(dòng)，并記錄好訓(xùn)練詳情。在策劃演習(xí)活動(dòng)時(shí)必須結(jié)合天然氣分輸站的實(shí)際情況進(jìn)行細(xì)節(jié)設(shè)置，并不斷創(chuàng)新，與時(shí)代同步。消防員不僅要熟練掌握消防應(yīng)急方案，還要具有較高的消防技術(shù)，能積極配合專業(yè)的消防人員進(jìn)行搶救工作。第四，消防隊(duì)員必須滿足“四會(huì)”及“四熟悉”標(biāo)準(zhǔn)?！八臅?huì)”：①會(huì)報(bào)火警及宣傳防火知識(shí)。②會(huì)用滅火設(shè)施。③會(huì)排除一般的安全隱患。④會(huì)搶救小型火災(zāi)?！八氖煜ぁ保菏煜は缹?shí)施性能。②熟悉消防器材儲(chǔ)存方法。③熟悉火災(zāi)的危害。④熟悉基本的滅火方法。
3、嚴(yán)格檢查防火安全。
為規(guī)范完成天然氣分輸站安全管理工作，依據(jù)嚴(yán)格依照有關(guān)安全制度開展檢查工作，在具體操作中應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：第一，應(yīng)切實(shí)做好防火安全管理中的基本工作，以實(shí)事求是態(tài)度規(guī)范進(jìn)行檢查工作。應(yīng)全面考察與評(píng)估哪些易被忽略及隱蔽性安全隱患，應(yīng)將所有安全隱患詳細(xì)地記錄在檢查計(jì)劃中。依照檢查計(jì)劃逐一進(jìn)行安全排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，排除隱患。需要提醒的是，安全防火工作事關(guān)人民群眾的生命及財(cái)產(chǎn)，必須依照檢查有序規(guī)范完成，不可流于形式。第二，有效整改安全隱患。作為一名天然氣分輸站的消防人員，雖然其主要職責(zé)是監(jiān)管該區(qū)域的消防安全，但還十分有必要將安全檢查中排查到的消防隱患及時(shí)匯報(bào)給油氣站的領(lǐng)導(dǎo)，并積極協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)制定有效的整改方案，適時(shí)跟蹤整改進(jìn)度與整改結(jié)果，扎實(shí)做好防火安全管理工作。
總之，油氣生產(chǎn)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有重大作用，所以必須重視對(duì)天然氣分輸站的消防安全工作，盡量降低火災(zāi)的發(fā)生率。因此，有關(guān)部門必須嚴(yán)格依照消防章程進(jìn)行規(guī)范檢查集輸站庫(kù)的消防安全狀況，并積極提高內(nèi)部消防人員的綜合素質(zhì)，針對(duì)易發(fā)生災(zāi)情的區(qū)域進(jìn)行重點(diǎn)排查，一旦發(fā)現(xiàn)安全隱患及時(shí)處理，確保天然氣分輸站的安全管理工作落到實(shí)處。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：工程；合同；風(fēng)險(xiǎn)管理；管理
中圖分類號(hào)：TU723文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：
管理合同主體的目標(biāo)應(yīng)該是降低合同風(fēng)險(xiǎn)、提高競(jìng)爭(zhēng)力等，為此應(yīng)該尋求一個(gè)有效的途徑來解決和避免合同中出現(xiàn)的各種問題，如何解決合同爭(zhēng)議、進(jìn)行科學(xué)的合同管理，這些都是值得探討的問題。本文針對(duì)建設(shè)工程合同管理的風(fēng)險(xiǎn)如何進(jìn)行防范與控制作了一定的淺析。
一、什么叫合同管理風(fēng)險(xiǎn)
合同風(fēng)險(xiǎn)指的是人們對(duì)意外存在的危險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)和評(píng)估，并且采取一定的措施和行動(dòng)進(jìn)行補(bǔ)救和處理。而合同風(fēng)險(xiǎn)則是指合同中存在的危險(xiǎn)性進(jìn)行控制，爭(zhēng)取將威脅和危險(xiǎn)降到最小。合同風(fēng)險(xiǎn)存在于工程合同的各個(gè)方面，它指的是產(chǎn)生損失后果的不確定性，比如說合同的建立、簽訂、履行等都會(huì)涉及到風(fēng)險(xiǎn)問題。合同管理風(fēng)險(xiǎn)有些可以控制，有些卻不能控制。按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行分類，它又被分為社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。
合同的風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系到工程的正常運(yùn)行，一些建設(shè)工程的領(lǐng)導(dǎo)常常因?yàn)楹鲆暳孙L(fēng)險(xiǎn)管理或是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的判斷錯(cuò)誤，導(dǎo)致了工程無法進(jìn)行下去，甚至遭受巨額損失。只有做好了合同的風(fēng)險(xiǎn)管理，才能避免許多不必要的損失。
二、建設(shè)工程合同管理的重要性
如果不對(duì)建設(shè)工程的合同進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制與管理，就會(huì)造成很多財(cái)務(wù)上或者技術(shù)上的問題，導(dǎo)致工程無法繼續(xù)進(jìn)行下去。甚至出現(xiàn)巨額虧損等現(xiàn)象。因此建設(shè)工程的合同管理在工程建設(shè)中顯得尤為重要。只有做好了它，才有利于工程修建的順利進(jìn)行。
工程建設(shè)行業(yè)是一個(gè)高危險(xiǎn)行業(yè)，它涉及的資金很多，牽扯的范圍很廣，并且在修建的工程中很容易導(dǎo)致一些問題。如果出現(xiàn)了高危事故和風(fēng)險(xiǎn)，這就需要一個(gè)合理的工程合同管理體系。合同風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式有業(yè)主（甲方）違約，拖欠工程款的風(fēng)險(xiǎn)、先定價(jià)后成交的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，履約過程中出現(xiàn)的變更風(fēng)險(xiǎn)等等。
三、合同出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的原因
（一）不可抗力因素，外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)的變化、政策的調(diào)整，甚至地震、海嘯、泥石流等自然災(zāi)害都屬于不可抗力因素。2008年的金融危機(jī)和風(fēng)波就導(dǎo)致了市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)的動(dòng)蕩，從而影響和波及到了各個(gè)行業(yè)。所以這些外部原因會(huì)不可避免的導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)，如果預(yù)測(cè)到有風(fēng)險(xiǎn)會(huì)發(fā)生，就應(yīng)該及時(shí)的采取一定的措施，防止造成不良后果。
（二）公司內(nèi)部因素，公司從業(yè)人員專業(yè)能力不高，或者是本身對(duì)工程合同的不了解，或者公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)的不重視，都有可能導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)和隱患。
（三)沒有建立合理科學(xué)的合同管理制度，一些工程建設(shè)公司對(duì)合同的重視程度似乎不夠。僅僅只是將它作為一個(gè)形式，沒有考慮到它的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)工程建設(shè)的進(jìn)度造成脅迫。甚至沒有一個(gè)好的合同管理體系，沒有制定管理制度，也沒有相關(guān)的人員來協(xié)助管理。
（四）合同本身的不合理，一些合同沒有按照法律法規(guī)和國(guó)家政策來執(zhí)行。或者合同里的一些條例存在不規(guī)范的現(xiàn)象，這就大大的增加了合同的風(fēng)險(xiǎn)性。所以，合同管理人員應(yīng)該仔細(xì)的檢查合同的規(guī)范性與準(zhǔn)確性，避免出現(xiàn)不公平條例或者不合法的地方。
四、建設(shè)工程合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范與控制
（一）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的制度是有效降低合同風(fēng)險(xiǎn)的途徑之一，因此，在合同進(jìn)行審閱和簽訂的時(shí)候，就應(yīng)該對(duì)合同內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。如果發(fā)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)隱患，應(yīng)該果斷采取措施來防止與控制。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警就是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，讓人采取一定的方法來減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，防患于未然。不但要預(yù)防，還要及時(shí)進(jìn)行反饋，以防止錯(cuò)誤的再次發(fā)生。
（二）提高合同管理人員的素質(zhì)，合同管理人員的知識(shí)、技能、素質(zhì)等都對(duì)合同的風(fēng)險(xiǎn)有一定的影響。缺乏對(duì)局勢(shì)的觀察，就不能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)合同中的隱患和問題?；蛘甙l(fā)現(xiàn)了問題沒有上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，更沒有提出合理的建議，導(dǎo)致合同中的風(fēng)險(xiǎn)最后都成了大問題。另外，很重要的一點(diǎn)是要普及合同管理人員的法律知識(shí)，讓他們熟悉合同簽訂和變更、索賠程序，同時(shí)，管理人員還要具備工程管理、造價(jià)管理知識(shí)和實(shí)際運(yùn)用能力。
（三）對(duì)合同進(jìn)行仔細(xì)的檢查，防止合同中出現(xiàn)不規(guī)范、不合理的條例，甚至有些是不符合法律規(guī)定的，如果發(fā)現(xiàn)了，要及時(shí)的采取措施。要把合同中每一條、報(bào)價(jià)、預(yù)算和核算的結(jié)果結(jié)合起來，每一個(gè)細(xì)微處都要檢查，包括蓋公章處，要在源頭上防止合同中出現(xiàn)不合理的現(xiàn)象。對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)與評(píng)價(jià)，只有預(yù)測(cè)了風(fēng)險(xiǎn)，才能更好的認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)。要將目標(biāo)規(guī)劃的具有一定的合理性和可行性，一切依照實(shí)際來進(jìn)行，盡量將風(fēng)險(xiǎn)和損失降到最小。
（四）實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、中斷風(fēng)險(xiǎn)源、損失控制和風(fēng)險(xiǎn)回避的方法，進(jìn)一步將這些決策落實(shí)到具體的行動(dòng)中，要記住風(fēng)險(xiǎn)管理的最大目的是讓實(shí)際損失降到最小。實(shí)際的投資不能超過計(jì)劃投資，實(shí)際的工期不能超過計(jì)劃工期，質(zhì)量一定要達(dá)到預(yù)期的質(zhì)量要求，這樣才能降低風(fēng)險(xiǎn)。
（五）通過保險(xiǎn)或者保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，具體做法是為工程購(gòu)買保險(xiǎn)，從而降低自己的財(cái)務(wù)危機(jī)和其他危機(jī)。業(yè)主可以將會(huì)造成傷害和危險(xiǎn)的部分轉(zhuǎn)移至建筑承包商，而建筑承包商可以通過投保第三者責(zé)任險(xiǎn)，又將這一責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。
（六）規(guī)范合同文本，將合同的文本統(tǒng)一，全部使用國(guó)家推薦的施工合同示范文本，這樣才能保證合同的規(guī)范和整齊。另外，要嚴(yán)格管理印章，合同專用章要有專人來管理，合同中的免責(zé)條例要仔細(xì)的查看，避免合同簽訂后出現(xiàn)問題。
五、合同風(fēng)險(xiǎn)管理具有哪些好處
（一）對(duì)合同的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并且對(duì)合同中可能出現(xiàn)的一些問題進(jìn)行控制，采取措施削弱它的力量，能夠最大程度上的使工程項(xiàng)目的成本預(yù)算更加合理，進(jìn)度安排方面更加實(shí)際和可靠。
（二）使管理者能夠更好、更準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，并且及時(shí)的制定更完備的應(yīng)急計(jì)劃，減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)工程項(xiàng)目的影響，提高工程的效率和進(jìn)度。
（三）提高領(lǐng)導(dǎo)者的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，加強(qiáng)他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，讓他們的決策變得更具有可行性和實(shí)際性，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的措施，爭(zhēng)取將損失降到最小。
（四）把執(zhí)行合同上的條款時(shí)會(huì)發(fā)生的危險(xiǎn)盡量降到最低，切實(shí)保護(hù)好自身的利益，避免出現(xiàn)工程糾紛案。萬一產(chǎn)生了糾紛，也要用法律的武器來保護(hù)自己。
六、總結(jié)與體會(huì)
所以，只有用科學(xué)和完善的管理方法來管理合同，才能保證工程合同的合理與全面。規(guī)劃、標(biāo)準(zhǔn)的合同才有利于工程順利的進(jìn)行下去。所以，合同的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制是很工程建設(shè)中很重要的一項(xiàng)工作。正常的履行了工程合同中的條例，才能夠使工程建設(shè)隊(duì)伍的權(quán)益得到保障和維護(hù)，并且最大限度的減少危險(xiǎn)和問題，將風(fēng)險(xiǎn)降到最小。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞 建筑施工 施工管理 風(fēng)險(xiǎn)防范 防范措施 控制管理
建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于施工企業(yè)來說非常有必要且意義非同小可。這就要求管理者在建筑施工管理中應(yīng)該對(duì)相關(guān)建筑規(guī)范進(jìn)行了解并恰當(dāng)?shù)貞?yīng)用于項(xiàng)目管理中，同時(shí)要求項(xiàng)目管理者必須具有豐富的工程施工經(jīng)驗(yàn)，并且在施工前對(duì)所承包的項(xiàng)目進(jìn)行全面的了解和深入的研究。在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施環(huán)節(jié)，應(yīng)進(jìn)行相對(duì)應(yīng)的細(xì)化，從而得到一個(gè)可實(shí)施的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，并根據(jù)計(jì)劃進(jìn)行全面管理，以此提高項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的控制。
一、化解建筑工程管理因素給建筑企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，并將其降至最低點(diǎn)
1.地質(zhì)地基條件、水文氣象條件、施工準(zhǔn)備、設(shè)計(jì)變更或圖紙供應(yīng)不及時(shí)、技術(shù)規(guī)范以外的特殊工藝等等因素，均屬于建筑施工管理必須考慮的技術(shù)與環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)。（1）對(duì)于建筑施工管理來說，要求工程發(fā)包人必須提供相應(yīng)的地質(zhì)資料和技術(shù)要求，但這些資料有時(shí)與實(shí)際出入很大，處理異常地質(zhì)情況或遇到其他障礙物都會(huì)增加工作量和延長(zhǎng)工期。因此，在施工管理中必須注重地質(zhì)地基條件。
（2）在工程施工過程中，會(huì)出現(xiàn)天氣異常（如洪水、坍方、雪、泥石流等）不可抗力的自然現(xiàn)象和其他影響施工的自然條件，都會(huì)造成工期的拖延和財(cái)產(chǎn)的損失。因此，施工管理中必須注重天氣情況。
（3）由于業(yè)主提供的施工現(xiàn)場(chǎng)存在周邊環(huán)境等方面自然與人為的障礙或“三通一平”等準(zhǔn)備工作不足，導(dǎo)致建筑企業(yè)不能做好施工前期的準(zhǔn)備工作，給工程施工正常運(yùn)行帶來困難。因此，必須做好施工準(zhǔn)備工作。
（4）設(shè)計(jì)變更會(huì)影響施工安排，從而帶來一系列問題；設(shè)計(jì)圖紙供應(yīng)不及時(shí)，會(huì)導(dǎo)致施工進(jìn)度延誤，造成承包人工期推延和經(jīng)濟(jì)損失。圖紙不詳，節(jié)點(diǎn)大樣不全都會(huì)給施工單位帶來施工中的不便。因此，在建筑施工管理中，要做好施工圖設(shè)計(jì)并保證圖紙供應(yīng)及時(shí)。
（5）由于發(fā)包人沒有明確采用的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，在工序過程中又沒有較好地進(jìn)行協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，影響以后工程的驗(yàn)收和結(jié)算。因此，在施工管理中，一定要遵守技術(shù)規(guī)范，并熟練掌握技術(shù)規(guī)范以外的特殊工藝。
2.招標(biāo)文件、要素市場(chǎng)價(jià)格、資金、材料、設(shè)備供應(yīng)，政府相關(guān)法規(guī)及政策調(diào)整等等要素，這些均屬于建筑施工管理中經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)。 （1）招標(biāo)的主要依據(jù)是招標(biāo)文件，因此要求管理層特別是投標(biāo)者須知設(shè)計(jì)圖紙、工程質(zhì)量要求、合同條款以及工程量清單等都存在著潛在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對(duì)其進(jìn)行分析并認(rèn)真研究、探討。（2）要素市場(chǎng)包括勞動(dòng)力市場(chǎng)、材料市場(chǎng)、設(shè)備市場(chǎng)等，這些市場(chǎng)價(jià)格的變化，特別是價(jià)格的上漲，直接影響著工程承包價(jià)格。因此，在施工管理中要考慮要素市場(chǎng)的價(jià)格。（3）由于發(fā)包人供應(yīng)的資金、材料或設(shè)備質(zhì)量不合格或供應(yīng)不及時(shí)也會(huì)導(dǎo)致施工管理中的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，因此務(wù)必保證資金、材料、設(shè)備供應(yīng)及時(shí)、迅速。（4）政府對(duì)工資、稅種和稅率等進(jìn)行宏觀調(diào)控，都會(huì)給建筑企業(yè)帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。因此要知曉政府的相關(guān)政策及法規(guī)。
3.合同有失全面公平、發(fā)包人出現(xiàn)意外、分包商違約、合同履行過程中出現(xiàn)問題等等因素，均屬于合同簽訂和履行方面的風(fēng)險(xiǎn)。 （1）緣于合同條款不全面、不完善，文字不細(xì)致、不嚴(yán)密，致使合同存在漏洞，因此要求在施工管理中要保證合同的全面、公平。（2）發(fā)包人經(jīng)濟(jì)狀況惡化，導(dǎo)致履約能力差，無力支付工程款；發(fā)包人信譽(yù)差，不誠(chéng)信， 不按合同約定進(jìn)行工程結(jié)算，有意拖欠工程款。因此，在施工管理中要隨時(shí)了解發(fā)包人的資信情況。（3）如果選擇分包商不當(dāng)，遇到分包商違約，不能按質(zhì)按量按期完成分包工程，從而影響整個(gè)工程的進(jìn)度或發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失，這會(huì)給施工管理帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)。（4）在合同履行過程中，由于發(fā)包人派駐工地代表或監(jiān)理工程師的工作效率低，不能及時(shí)解決遇到的問題，甚至發(fā)出錯(cuò)誤指令等，會(huì)導(dǎo)致施工管理過程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
二、對(duì)建筑企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的諸多措施
（1）施工索賠是合同和法律賦予受損失者的權(quán)利，對(duì)建筑企業(yè)來說是一種保護(hù)自己，維護(hù)自己正當(dāng)權(quán)益，避免損失，增加利潤(rùn)的手段；《合同法》等都有涉及工程索賠的條款，可以作為推行工程索賠的法律依據(jù)。
（2）建筑企業(yè)生存與發(fā)展的必然選擇――用《合同法》286條及其司法解釋為依據(jù)進(jìn)行維權(quán)，維護(hù)建筑企業(yè)的合法權(quán)益，化解工程項(xiàng)目的不同風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)業(yè)主索賠過程中，把協(xié)商或合同解決經(jīng)濟(jì)損失作為上策，若確實(shí)協(xié)商無法解決，只有收集充足的證據(jù)，并在有效時(shí)限內(nèi)訴諸法律解決，特別是對(duì)于那些誠(chéng)信度低且惡意拖欠工程款的業(yè)主，施工單位應(yīng)合理利用起手中的法律武器，保護(hù)自己的合法權(quán)益。
（3）對(duì)違法工程所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，一定要嚴(yán)加防范。防范的途徑主要有：了解業(yè)主和到有關(guān)部門落實(shí)的工程是否合法。如果其合法性得不到落實(shí)，合同約定支付高比例的進(jìn)度款和中間結(jié)算，切勿墊資，或要求對(duì)方和第三方提保，以保證工程款的支付及非自己原因?qū)е碌膿p失，其擔(dān)保由對(duì)方承擔(dān)。
（4）與項(xiàng)目法人合作可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，是建筑企業(yè)的工程款難以收回。防范措施一般為：到土地管理部門（國(guó)土資源局）查清土地使用權(quán)的所有人，確認(rèn)是否為項(xiàng)目法人；如果是，盡量不要墊資；當(dāng)出現(xiàn)進(jìn)度款拖欠時(shí)，要求發(fā)包人讓真正的業(yè)主提供履約擔(dān)保；如工程已竣工則應(yīng)迅速，列發(fā)包人和真正的業(yè)主為共同被告并保全所建工程和真正業(yè)主的其他資產(chǎn)。
（5）建筑市場(chǎng)的不規(guī)范使得墊資施工成為常態(tài)，雖然國(guó)家明文禁止，但禁而不止。而墊資行為一旦發(fā)生，收不回款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)則如影相隨。該風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避可以從兩個(gè)方面進(jìn)行：一是要求業(yè)主請(qǐng)第三方提供充分、適當(dāng)?shù)膿?dān)保（如銀行保函、抵押等）。二是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給材料商和分包商?！逗贤ā芬?guī)定債權(quán)、債務(wù)和合同的轉(zhuǎn)讓，建筑企業(yè)的工程款項(xiàng)的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給分包商和材料商不需經(jīng)業(yè)主同意，只需通知業(yè)主就可以。
（6）在現(xiàn)實(shí)工作中，經(jīng)常有材料商承包人的案例，法院拿出由工程項(xiàng)目材料員出具的收據(jù)或欠條，并得到了法院的確認(rèn)，判決由建筑企業(yè)承擔(dān)。為避免因勞務(wù)或其他零星工程分包而承擔(dān)不必要的風(fēng)險(xiǎn)。分包合同一定要與有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的法人單位簽訂，即使有時(shí)合同細(xì)節(jié)尚未落實(shí)而需先行進(jìn)場(chǎng)，也應(yīng)先簽訂一個(gè)非常簡(jiǎn)單的協(xié)議，表明分包單位是能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的法人單位，從而規(guī)避施工管理中的風(fēng)險(xiǎn)。
三、重視合同談判，減少或避免風(fēng)險(xiǎn)
通過談判使合同體現(xiàn)雙方責(zé)權(quán)利的平衡和公平合理是最有效的對(duì)策。在談判中，對(duì)合同條文拾遺補(bǔ)缺，使之完整，并盡力將一些風(fēng)險(xiǎn)大的合同責(zé)任推給業(yè)主，以減少風(fēng)險(xiǎn)。在引進(jìn)分包商時(shí)，必須深入了解相關(guān)資質(zhì)資料內(nèi)容和市場(chǎng)信息，提高識(shí)別能力，對(duì)其施工技術(shù)能力、人員素質(zhì)，施工前采用樣板工程引路的辦法進(jìn)行實(shí)際考察，防止低劣素質(zhì)隊(duì)伍進(jìn)入在與分包商合同談判時(shí)，盡可能將風(fēng)險(xiǎn)大的分項(xiàng)工程分包出去，以轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。
【關(guān)鍵詞】裝飾工程；合同管理；風(fēng)險(xiǎn)防范；控制
1 引言
合同是指平等的當(dāng)事人之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的一種協(xié)議。合同作為一種民事法律行為，是當(dāng)事人協(xié)商一致的產(chǎn)物，是兩個(gè)以上的意思表示相一致的協(xié)議。在我國(guó)的裝修工程中，委托人和裝修隊(duì)之間需要簽訂裝修合同，以規(guī)定雙方需要履行的責(zé)任和義務(wù)。一旦合同生效，雙方必須按照合同規(guī)定內(nèi)容嚴(yán)格完成自己的責(zé)任，不得有絲毫差池。而合同管理風(fēng)險(xiǎn)是目前普遍存在的問題，它貫穿于合同從生效到結(jié)束的所有環(huán)節(jié)。合同風(fēng)險(xiǎn)問題，不是一般的問題，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯(cuò)都有可能帶來不可逆轉(zhuǎn)的損失，因此合同管理風(fēng)險(xiǎn)問題不容小視。本文，在了解了合同風(fēng)險(xiǎn)的重要性之后，從合同本身和外部環(huán)境兩個(gè)方面找原因，并根據(jù)這些原因，針對(duì)性的給出完善合同管理方法及控制風(fēng)險(xiǎn)防范的建議。
2 合同風(fēng)險(xiǎn)的因素
合同管理風(fēng)險(xiǎn)包含在合同從生效的那一刻到終止的所有過程中，而最集中的表現(xiàn)在合同履行階段。根據(jù)合同管理的性質(zhì)，可以將目前存在的合同管理風(fēng)險(xiǎn)大致分為兩類，分別是可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)；從合同管理風(fēng)險(xiǎn)的起因可以將其分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)；又根據(jù)合同管理風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的結(jié)果可以將其分為直接管理風(fēng)險(xiǎn)和間接管理風(fēng)險(xiǎn)。為了降低合同管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，就有必要了解合同管理風(fēng)險(xiǎn)存在的原因。下面具體進(jìn)行分析：
2.1 外部風(fēng)險(xiǎn)因素
合同管理風(fēng)險(xiǎn)的外部因素主要指的是由于外界環(huán)境的突然變化，包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策和法律以及自然災(zāi)害等人為不可逆轉(zhuǎn)的變化而造成的合同管理風(fēng)險(xiǎn)。外部因素是造成合同管理風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀因素。比如，經(jīng)濟(jì)受到國(guó)際經(jīng)濟(jì)全球化的影響，合同中的某些規(guī)定不得不影響合同雙方或者某方的利益，這就導(dǎo)致了合同管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)；又比如，在合同生效到終止之間的某個(gè)階段，國(guó)家法律和政策突然發(fā)生變化，這不得不導(dǎo)致合同中的某些條款對(duì)合同雙方或某方產(chǎn)生不利的影響。
2.2 風(fēng)險(xiǎn)防范與控制意識(shí)因素
風(fēng)險(xiǎn)防范和控制意識(shí)因素，是導(dǎo)致合同管理風(fēng)險(xiǎn)不可避免的因素，是主觀影響合同管理風(fēng)險(xiǎn)存在的因素。主要包括人的對(duì)合同應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法律意識(shí)和責(zé)任意識(shí)等因素。具體來說，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)指的是合同雙方對(duì)合同本身所隱含的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠，因此缺少相應(yīng)的重視，從而導(dǎo)致沒有及時(shí)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制；法律意識(shí)和責(zé)任意識(shí)顧名思義，指的是合同雙方或其中某一方，對(duì)某些相關(guān)法律不了解，或者對(duì)合同中某些條款對(duì)應(yīng)到自己身上應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任不夠熟悉，導(dǎo)致法律和責(zé)任意識(shí)淡薄，從而導(dǎo)致了合同中某方利益受損，及存在合同管理風(fēng)險(xiǎn)。
2.3 合同管理制度因素
合同管理制度主要包括合同的評(píng)審制度、成本預(yù)算制度、工程款支付制度、結(jié)算管理制度等，由合同管理制度導(dǎo)致的合同存在風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵影響因素。具體說來，合同評(píng)審制度因素指的是有關(guān)部門在對(duì)合同進(jìn)行評(píng)審時(shí)，需要按照相關(guān)步驟進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化評(píng)審，如果未按照指定程序或標(biāo)準(zhǔn)等對(duì)某項(xiàng)合同進(jìn)行評(píng)審，則容易造成合同不能正常簽訂或者簽訂后，在履行階段存在一定風(fēng)險(xiǎn)；成本預(yù)算制度因素指的是，在簽訂合同前，合同中的雙方或者某方在需要對(duì)該項(xiàng)合同成功完成進(jìn)行成本估算，如果成本估算過高或者過低都會(huì)導(dǎo)致雙方中某一方的利益受到損害，因此必須按照要求詳細(xì)的進(jìn)行成本估算；工程款支付制度因素是指合同中某方未按照合同規(guī)定進(jìn)行支付，導(dǎo)致合同管理存在風(fēng)險(xiǎn)；結(jié)算管理制度因素則是合同中某方因?yàn)橐恍┰驅(qū)е鹿こ掏旯r(shí)間拖延或者不完善等，使得合同結(jié)算工作不能順利進(jìn)行而帶來的合同管理風(fēng)險(xiǎn)。
2.4 人員素質(zhì)因素
人員素質(zhì)因素是使得合同管理存在風(fēng)險(xiǎn)的不可缺少的因素之一，人員素質(zhì)主要包括合同中所有參與人員的知識(shí)水平以及其辦事能力等因素。眾所周知，知識(shí)在任何時(shí)候都是人類武裝自己的有力武器，知識(shí)水平的提高意味著對(duì)社會(huì)的洞察力、變化的敏銳性的提高。而人員的能力水平更是影響其辦事效率和成功率的重要原因。因此人員素質(zhì)因素是合同管理存在風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。
3 合同管理風(fēng)險(xiǎn)的防范及控制方法
通過上面對(duì)合同管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素的分析，根據(jù)這些風(fēng)險(xiǎn)形成的原因體現(xiàn)了建立一個(gè)晚上的合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范和控制體系的必要性。一般來說，合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范和控制體系主要由以下幾部分構(gòu)成：合同流程管理、合同文本管理、信用評(píng)價(jià)制度、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理、信息管理、人才培養(yǎng)管理等。下面就這幾部分分別進(jìn)行簡(jiǎn)單的介紹：
3.1 建立完善的合同流程管理制度
合同流程管理包括從合同的調(diào)研到終止存檔整個(gè)過程。建立一個(gè)完善的合同流程管理制度是指要在合同流程中的每個(gè)步驟明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任主體、目標(biāo)任務(wù)等，確?？梢园凑蘸贤囊筮M(jìn)行有序的實(shí)施。
3.2 改善合同文本體系
合同文本風(fēng)險(xiǎn)主要指的是由于合同中的條款不明確或者不合理造成的疏忽而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了降低此類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，需要改善目前合同文本體系制度，建立一個(gè)更加完善的合同文本體系，明確規(guī)定合同中雙方該履行的責(zé)任和義務(wù)。
3.3 建立信用評(píng)價(jià)制度
建立信用評(píng)價(jià)制度可以保證合同雙方在選擇時(shí)對(duì)對(duì)方的考察有所依據(jù)。對(duì)那些在以往表現(xiàn)中信用評(píng)價(jià)較高的企業(yè)或個(gè)人作為重點(diǎn)考察對(duì)象，而那些信用評(píng)價(jià)較低的企業(yè)或個(gè)人則較少的考慮。
3.4 建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度
建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度通過對(duì)合同管理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并以此提醒合同管理人員，可以有效的減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。
3.5 信息化管理
信息化管理包括業(yè)主信息管理、合同管理、項(xiàng)目清單管理。結(jié)算管理等信息管理方面，建立信息化管理，仔細(xì)核對(duì)合同中所包含的每個(gè)部分的信息，可以有效的降低合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)因素。
3.6 加強(qiáng)人才培養(yǎng)
由于人員素質(zhì)是導(dǎo)致合同管理存在風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，因此加強(qiáng)人才培養(yǎng)便成了降低合同管理風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，人才培養(yǎng)是指對(duì)合同參與人進(jìn)行全方位的培養(yǎng)，提高人員自身各方面的素質(zhì)。
4 結(jié)束語(yǔ)
實(shí)施合同管理是目前裝飾施工常用的降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益的手段，但合同管理往往存在很多難以避免的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)如今合同管理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，找出風(fēng)險(xiǎn)存在的因素，并根據(jù)這些原因給出相應(yīng)的降低風(fēng)險(xiǎn)的建議。
5 參考文獻(xiàn)