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保險公司資金管理

時間:2023-09-18 17:19:44

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第1篇

1、員工裝備包括公文包(單/雙肩包)、胸卡、工作服等。

2、公文包、工作服由公司統一購買或制作,公文包每人控制在500元之內,工作服每人控制在2000元之內。

3、公文包、工作服滿三年可以更換和重新申領,由公司統一安排制作,不足三年不予安排和列支。

4、員工下鄉(xiāng)和上班期間以及統一組織活動慶典、參加各種會議、接待時都要身著公司統一制作的工作服,切實注重儀表和形象,展示公司良好的整體形象。

5、公司員工要妥善保管員工裝備,不得擅自出借、轉讓或提供給非工作需要的其他人。

6、員工離職時,根據員工裝備使用年限折價后從員工工資中扣除,不再收回。折算辦法如下:使用不滿一年折舊50%;使用滿一年,不滿二年,折舊70%;使用滿二年,不滿三年折舊90%;使用滿三年折舊100%。

7、在員工裝備使用期限內的,因個人原因導致丟失或損壞的,重新制作或購買的裝備費用由員工個人承擔。

第2篇

關鍵詞:財產保險公司;財務風險;防范對策

一、引言

當前,我國已經進入到了新的歷史發(fā)展階段,在新的發(fā)展環(huán)境下,財產保險公司所面臨的財務風險發(fā)生了新的變化。財務風險在財產保險公司發(fā)展過程中是客觀存在的,如何有效降低和預防財務風險,為財務保險公司自身的健康長遠發(fā)展提供必要保障成為了現階段財產保險公司所必須面臨的一項重大挑戰(zhàn)。因此,在當前對財產保險公司存在的財務風險與防范對策進行深入分析具有很強的現實意義。

二、財產保險公司存在的主要財務風險

1.資金管理力度不足,公司發(fā)展安全性缺乏保障

財產保險公司是一種以負債模式經營的機構,在運營過程中財產保險公司所涉及的資金量相對較大且具有較強的流動性特征,因此,財產保險公司資金管理質量的高低與力度的大小會在很大程度上對其自身的經營安全性與穩(wěn)定性產生重要影響。從近幾年我國財產保險公司的發(fā)展實踐來看,我國財產保險公司還存在著相對較為普遍的資金管理力度不足、公司發(fā)展安全性缺乏保障的問題,已經在很大程度上阻礙了財產保險公司的健康長遠發(fā)展。主要表現在以下兩個方面:首先,核保、核賠制度的制定缺乏詳細性。核保、核賠制度主要規(guī)定了財產保險公司所應對的相關賠償工作,因此,核保、核賠制度制定的總體水平高低與可操作性大小在很大程度上對財產保險公司的業(yè)務經營會產生重要影響。當前,我國有相當一部分財產保險公司在核保、核賠制度的制定方面對具體事項和相關細節(jié)缺乏詳細而清晰的規(guī)定,這就在很大程度上導致了財產保險公司在運營過程中經常會出現逆向擔保和融通賠款的現象,在一定程度上增加了財產保險公司自身發(fā)展的不穩(wěn)定性因素。其次,資金串用、超額使用的現象時有發(fā)生。由于財產保險公司的資金管理在很大程度上是采用資金集中管理的模式,因此,在高度集中管理的形式之下,再加上資金使用的監(jiān)管控制力度不健全,就導致在分支機構當中不可避免地會出現資金的串用和超額使用問題。

2.業(yè)務數據信息嚴謹度、可信度不足

對于財產保險公司的業(yè)務經營來說業(yè)務數據的收集、處理與分析是構成其發(fā)展的重要組成部分,財產保險公司業(yè)務數據信息的嚴謹度高低與可信度大小直接關系到其業(yè)務處理與經營的安全性高低。但就目前來說,我國有相當一部分財產保險公司依然存在著相對較為明顯的業(yè)務數據信息嚴謹度、可信度不足問題,業(yè)務數據的失真已經對財產保險公司自身的健康平穩(wěn)發(fā)展構成了極大的威脅。具體來說,財產保險公司業(yè)務數據信息嚴謹度、可信度不足主要表現為財產保險公司虛假保單、虛假支付等現象相對較為明顯地存在著。近年來,隨著我國社會經濟發(fā)展速度的逐漸加快,市場經濟成效繁榮發(fā)展趨勢,財產保險公司如雨后春筍般迅速發(fā)展,在這一背景之下,財產保險行業(yè)的競爭壓力日益增強,如何迅速有效地占領市場已經成為了擺在現代財產保險公司面前的一項重大挑戰(zhàn)。在此背景之下有相當一部分財產保險公司為了爭取客戶投保對如何獲取保單給予了過分的重視而忽略了發(fā)展過程中業(yè)務數據的真實性,導致業(yè)務人員出現非法操作的現象,業(yè)務數據失真現象嚴重,這就在很大程度上加重了財產保險公司發(fā)展的不穩(wěn)定性,在給財產保險公司自身造成經濟損失的同時也在很大程度上給消費者的財產資金帶來了很大的安全隱患。

3.財務風險管理工作人員專業(yè)素養(yǎng)不足

財產保險公司的財務風險管理工作歸根結底要依靠于和依賴于企業(yè)的財務風險管理工作人員,因此,財產保險公司財務風險管理工作人員自身專業(yè)素養(yǎng)的高低與實踐能力的強弱會在很大程度上對財產保險公司的發(fā)展帶來直接影響。就目前來說,我國財產保險公司還存在著相對較為明顯的財務風險管理工作人員專業(yè)素養(yǎng)不足問題,財務風險管理工作者其自身專業(yè)能力難以有效滿足公司的財務風險管理要求和保障公司的健康平穩(wěn)發(fā)展。首先,財務風險管理工作人員自身專業(yè)基礎不扎實,專業(yè)知識不足。我國存在著相當一部分財產保險公司的財務風險管理工作者其進入公司的方式是以公司領導者親屬身份進入的現象,這就在很大程度上導致了財產保險公司在選人用人方面存在著一定的問題,這種形式的選人用人制度難以有效保障財務風險管理工作人員的專業(yè)素養(yǎng),也難以確保其專業(yè)能力能夠符合公司發(fā)展要求。其次,財務風險管理工作人員風險管控意識相對較低。財產保險公司在發(fā)展運營過程中不可避免地會遇到一定的財務風險,這就要求財產保險公司的財務風險管理工作人員具備較高的風險管控意識,能夠及時發(fā)現公司發(fā)展過程中存在的潛在財務風險并采取有效措施進行預防和治理。但當前我國部分財產保險公司的財務風險管理工作人員由于自身專業(yè)素養(yǎng)不足,因此很難具備較高的風險管控意識,導致公司面臨著較多潛在的財務風險。

三、財產保險公司存在財務風險的防范對策

1.建立健全資金管理機制,提高資金管理安全性

針對目前我國財產保險公司在發(fā)展過程中存在的資金管理力度不足,公司發(fā)展安全性缺乏保障這一問題,必須意識到以建立健全資金管理機制,提高資金管理安全性的重要意義。首先,對核保、核賠制度進行具體化、清晰化規(guī)范。核保、核賠是財產保險公司運營過程中會涉及的重點領域,由于部分財產保險公司的核保、核賠制度制定缺乏詳細性,所以企業(yè)發(fā)展的安全性得不到必要保障。因此,當前必須從對核保、核賠制度進行具體化、清晰化規(guī)范的角度入手不斷規(guī)范和引導財產保險公司業(yè)務經營的理性化發(fā)展。其次,建立資金管理和資金使用內部監(jiān)督控制機制。財產保險公司之所以存在較為明顯的資金管理不善,資金使用不清晰問題,在很大程度上與財產保險公司自身對資金管理和資金使用缺乏必要監(jiān)督控制有關。因此,當前可以從建立資金管理和資金使用內部監(jiān)督控制機制的角度入手來規(guī)范公司的資金使用,確保每一個項目資金的收支情況都能夠得到詳細具體的說明與管理,提高財產保險公司資金使用的透明度。

2.對業(yè)務數據信息的收集、歸納與整理進行嚴格把關

針對目前我國財產保險公司存在的業(yè)務數據信息嚴謹度、可信度不足這一問題,可以通過對業(yè)務數據信息的收集、歸納與整理進行嚴格把關來促進財產保險公司業(yè)務數據信息的真實度和有效性。具體來說,對業(yè)務數據信息的收集、歸納與整理進行嚴格把關主要可以從以下兩個方面進行考慮:首先,注重細節(jié),強化業(yè)務數據信息管理力度。業(yè)務數據信息的收集、歸納與處理分析是一項繁雜而龐大的工作,因此,必須要求業(yè)務數據信息管理工作者在工作過程中對業(yè)務數據的來源、經辦人等相關細節(jié)進行詳細記錄與規(guī)范處理,力求能夠在最大程度上實現財產保險公司業(yè)務數據信息真實度與有效性的提高。其次,對業(yè)務人員進行必要的培訓與教育。財產保險公司業(yè)務數據失真這一問題的出現在很大程度上與業(yè)務人員自身在開展工作過程中所秉持的工作理念有直接關系。要想有效減少業(yè)務數據失真現象的發(fā)生就應當從改變和轉變業(yè)務人員的工作理念著手,通過對業(yè)務人員的培訓與教育使其明確虛假保單、虛假支付等的危害,改變工作過程中的錯誤做法,確保財務數據信息的真實可靠性。

3.建立高素質財務風險管理工作人員隊伍

針對目前我國財產保險公司在發(fā)展過程中存在的財務風險管理工作人員專業(yè)素養(yǎng)不足這一問題,應當意識到建立高素質財務風險管理工作人員隊伍為手段對于降低財產保險公司財務風險的重要作用。可以從以下兩個方面著手:首先,對原有財務風險管理工作人員進行專業(yè)化、系統化培訓。財產保險公司的財務風險管理工作具有較為明顯的復雜性,因此,不可能通過大批量更新財務風險管理工作人員的方式來實現財務風險降低的目標,這種方式既缺乏實際性也缺乏可操作性。當前,財產保險公司可以通過聘請專業(yè)權威人士對原有財務風險管理工作人員進行系統化、專業(yè)化培訓的方式來提高原有財務風險管理工作人員的專業(yè)素養(yǎng),夯實其專業(yè)基礎知識、增強其對財務風險在新時代和新發(fā)展環(huán)境下所產生的新變化的認知水平,確保其在以后的工作中可以遵循時展規(guī)律和公司發(fā)展要求開展和落實相關工作。除此之外,還應當著力提升財務風險管理工作人員對現階段財產保險公司發(fā)展規(guī)律性的認識,從時展要求和社會發(fā)展要求等方面對財務風險管理工作人員進行理論化指導,使其理解時展對其提出的新要求與新目標。其次,引進優(yōu)秀人才。除了通過對原有工作人員進行培訓的方式來提高財務風險管理工作人員隊伍整體質量之外,還應當積極引進優(yōu)秀人才為財產保險公司的財務風險管理輸入新鮮血液,提供新的發(fā)展思路。在人才引進的過程中應當注意的是,不僅要對其學歷有必要的要求,還要對其實踐能力與管理經驗進行嚴格把關,力求能夠在最大程度上確保所引進的人才集高水平理論知識與高水平實踐能力于一身。

第3篇

[關鍵詞]保險市場;保險資金;第三方托管

日前,有壽險公司宣布,該公司與某銀行達成全面合作協議。尤為引人注目的是,此種全面合作實現了傳統銀保業(yè)務的“升級”,即今后該壽險公司所有的保險資金將集中到某銀行,由其全面托管。由此,中國保監(jiān)會提出的“保險資金管理引入獨立第三方托管”政策落到了實處。

一、我國保險資金第三方托管及其現狀

(一)保險資金托管

托管人制度是資產管理的一種方式。保險資金托管就是引入第三方獨立托管機制,把對保險資金的管理職能和保管職能分開,從而保護投保人和被保險人利益的一種制度安排。實施托管后,托管人履行保險資金的保管、清算、核算和監(jiān)督職能,保險公司、保險資產管理公司和有關專業(yè)投資管理機構負責保險資金的管理及運用。

根據《關于開展保險資金全托管工作的通知》,保險資金托管具體可以分為全過程托管和全金額托管。全過程托管是從保費收取開始,按照不同保險產品,分別開設賬戶、快速上劃資金,歸集到總公司托管賬戶,做到統一資金調度、統一資產配置、統一投資運作、統一收益分配的過程。全金額托管是將保險公司總部統一歸集的資金,包括已經委托和尚未委托投資的全部資產,實施第三方獨立托管的過程。

(二)保險資金托管政策實施歷程

2004年以前,由于我國對保險公司資產管理業(yè)務的監(jiān)管較為嚴格,各大保險公司委托基金公司進行理財的方式便是第三方資產管理的雛形。2004年9月,中國保監(jiān)會主席吳定富在全國保險資金運用工作座談會上指出,要建立保險資金托管機制,逐步在保險資金運用中推行托管制度;2005年2月17日,中國保監(jiān)會聯合中國銀監(jiān)會下發(fā)了《保險公司股票資產托管指引(試行)》,明確規(guī)定了托管人資格、職責、程序、托管協議與監(jiān)管;2005年10月,中國保監(jiān)會又下發(fā)了《關于開展保險資金托管工作的通知》(以下簡稱《通知》),《通知》中明確規(guī)定“保險資金托管是必須實行,并要達到規(guī)定標準的一項工作。”

(三)保險資金托管實施情況

按照《通知》中“堅持分步推進”的政策原則,目前,部分保險公司的股票、基金、債券等資產已交由托管銀行托管,有的保險公司已實現保險資金的全金額托管。但據統計,目前已經參與全金額托管試點的保險機構,僅有30多家。顯然,這與當初設想在2006年底力爭覆蓋所有開展業(yè)務的保險公司的目標,仍然存在一段距離。

二、我國保險業(yè)引入第三方托管的背景

(一)我國保險業(yè)已經具備一定規(guī)模

我國保險業(yè)從上世紀80年代恢復辦理國內保險業(yè)務以來,從無到有、從小到大,走上了一條穩(wěn)健發(fā)展的道路,主要表現在以下兩個方面:一是市場主體增加,競爭市場逐步形成。截至2006年10月,我國共有保險法人機構96家,其中包括保險公司82家(中資保險公司42家,外資保險公司40家),保險集團(控股)公司6家,資產管理公司8家,初步形成了國有控股(集團)公司、股份制公司、政策性公司、專業(yè)性公司、外資保險公司等多種組織形式,多種所有制成分并存、共同發(fā)展的格局。二是我國保險總資產規(guī)模不斷擴大。 2006年1—10月,我國保費總收入達到4 700.25億元,同比增長14.01%,2006年全國保險總資產已突破2萬億元。

(二)保險資金運用政策日益放寬,資金管理難度加大

我國保險資金運用與保險業(yè)的發(fā)展一樣也經歷了從無到有再到規(guī)范管理的過程。我國具有真正意義上的保險資金投資始于1995年的《保險法》,但《保險法》對保險公司的資金運用作了嚴格的限制性規(guī)定,隨著保險市場主體增加,競爭加劇,保險業(yè)界越來越意識到保險資金運用的重要性,因此,自從1998年11月中國保監(jiān)會成立以來,特別是近兩三年,國務院和保監(jiān)會出臺了一系列文件,逐步放寬保險資金運用渠道,目前,我國保險資金運用已涉及到了債券、股票、海外投資、基礎設施、銀行、不動產等多種領域。與此同時,我們應看到,保險資金運用的拓寬也增大了保險資金運用的風險,增加了保險資金管理的難度。因此,要建立保險資金運用風險防范的長效機制,引入第三方托管機制是一個較好的選擇。

(三)保險資金出現外部“存管”危機

按照《保險法》和《保險公司資金運用風險控制指引》等有關規(guī)定,保險公司資金不得進行委托理財,在券商處的賬戶只能存管。在這些問題上,有的保險公司雖一直宣稱保險資金屬于存管性質,但純粹的資金存管為什么有的會出現無法收回的局面呢?當中的問題值得思考。但是可以肯定的是,保險資金的外部存管有風險。

(四)實施第三方托管是改革保險資金管理體制的需要

當前,保險資金實行的是多賬戶、多層次管理,這樣會導致一些保險公司開設賬戶的隨意性較大,致使保險資金有較多出口,存在一些問題和風險,一定程度上影響了保險資金運用的效率和效益。實施保險資金第三方托管后,由保戶交納保費開始到中間資金流轉再到投資去向,全部進入銀行的托管賬戶,由托管銀行對實際的資金劃撥進行操作,這樣,可以促使保險公司根據保險資金的性質、來源實行分賬管理,有助于保險公司完善資金歸集管理制度,從而達到從源頭上控制資金運作風險的效果。

三、引入第三方托管的意義及作用

(一)有助于保險資金運用風險的防范

托管人制度的引入,目的是引入托管人的責任,建立保險資金運用中的風險分擔機制,保證保險資金運用中的安全有效性。

保險資金第三方托管有關規(guī)定要求:托管人應具有完善的公司治理結構、內部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度;具備投資監(jiān)督和績效評估能力;應安全保管托管資產;開立專用賬戶;及時辦理托管資產的清算交割;監(jiān)督保險機構的投資運作;負責托管資產的估值;托管人不得挪用托管的資產;不得將托管資產與自有資產混合管理;不得將不同保險公司托管的資產混合管理等。

保險公司實行資金托管后,保險資金存放在托管銀行,保險公司或者保險資產管理公司只有投資決策權,托管銀行收到保險公司或者保險資產管理公司的投資指令后,根據有關法律法規(guī)對投資指令進行審核,然后執(zhí)行,保險公司或者保險資產管理公司不能直接調用資金。再者,保監(jiān)會對托管人資格也作了相關規(guī)定,保證了第三方托管的實施,這些都有助于防范保險資金的運用風險,保護投保人利益。

(二)有助于提高保險資金的投資收益和使用效率

保險公司引人保險資金第三方托管使得保險公司、保險資產管理公司和托管銀行之間分工明確,托管銀行負責保險資金的歸集、保管、清算與核算,這樣保險公司或保險資產管理公司可以投入更多的時間和精力在如何選擇保險資金運用方向和最優(yōu)的投資組合上,進而在相同的金融市場和投資環(huán)境下,獲得最大的投資收益。

(三)有助于增加托管銀行收益,促進銀保深層次合作

根據行業(yè)經驗數據,托管手續(xù)費一般為托管資產總額的 0.25%,考慮到保險資金規(guī)模的日益增大,托管銀行無疑將獲得一筆可觀的托管手續(xù)費收入。同時,銀行托管保險資金打破了銀行銷售保險產品這一單一的銀保合作模式,是我國銀保合作模式的突破。目前,我國銀行與保險已呈現出混業(yè)經營的趨勢,已有多家銀行提出設立保險公司的申請,保險資金托管為商業(yè)銀行設立保險公司提供了深層次接觸保險的機會,促進銀保合作的步伐。

(四)有助于中小型保險公司的發(fā)展

從世界保險業(yè)發(fā)展情況來看,保險資金管理有三種模式,即內設投資部運作模式、資產管理公司運作模式和第三方資產管理模式。實踐表明,內設投資部運作模式需要保險公司花費很高的成本,另一方面,隨著保險資金規(guī)模的擴大,保險投資渠道的拓寬,保險公司面臨內部資產管理人員匱乏的局面。因此,內設投資運作模式越來越不能適應保險公司的發(fā)展。2004年4月,中國保監(jiān)會公布《保險資產管理公司管理暫行規(guī)定》,于是有很多保險公司都紛紛上報成立資產管理公司的方案。然而,事實上成立專業(yè)的資產管理公司需要保險公司擁有強大的經濟實力,并不是所有的保險公司都具備這樣的能力,到目前為止,已經開業(yè)和獲批開業(yè)的保險資產管理公司也只有中國人保、中國人壽、平安、華泰、中再、泰康、新華、太平和太平洋等9家,所以對于一些資金量較小的產險公司、再保險公司和小型壽險公司而言,選擇具有專業(yè)化的第三方資產管理是他們明智的選擇。因為,他們不用花費大量的人力資源成本便可以得到專業(yè)的資產管理服務,并且這種資產管理模式能夠保全資產、降低投資風險和損失,起到了防范風險的作用。

(五)有助于保險、金融及資本市場實現共同的健康、穩(wěn)定的發(fā)展

眾所周知,保險業(yè)是一個涉及范圍很廣的行業(yè),隨著我國保險業(yè)發(fā)展水平的提高,保險的經濟補償、資金融通、社會管理職能越能充分地得到發(fā)揮,從而起到社會“穩(wěn)定器”和經濟發(fā)展“助推器”的作用。而隨著社會的發(fā)展,新的風險也隨之出現,今后越來越多的風險將通過保險機制來轉移,如果保險風險不能得到及時有效地防范和化解,將會影響到整個金融市場乃至資本市場的發(fā)展,因此,保險業(yè)的風險控制不僅對保險業(yè)本身而且對整個金融業(yè)和資本市場的發(fā)展都十分重要。引入保險資金第三方托管機制,使保險市場分工進一步專業(yè)化,可以有效控制保險資金投資過程中的風險,提高資金運用的安全性,增強保險業(yè)的整體償付能力,也使得保險業(yè)有更多的資金注入資本市場,因此,可以說引入第三方資產托管模式標志著我國資本市場的進一步完善。

四、我國保險業(yè)實施保險資金第三方托管的對策

(一)加快推進

目前,我國保險市場上實施保險資金第三方托管的公司還不多,與《通知》中計劃的“到2006年底基本覆蓋到已經開展業(yè)務的保險公司”還有很大的差距,與保險業(yè)發(fā)展成熟的發(fā)達國家相比也存在很大差距,對此,保險公司應當根據保險資金托管的要求,積極參與托管試點。保監(jiān)會也應鼓勵保險公司參與試點,并對積極參與的公司給予多方面支持。

(二)自愿實施

商業(yè)銀行對保險資金的托管是有償的,即銀行根據托管資金的多少收取一定比例的托管費,這筆托管費用對保險公司來說,增加了成本,況且銀行是無須承擔任何風險的。因此,《通知》中規(guī)定的“保險資金托管必須實行”有不妥之處,托管人制度應采取自愿實施措施。

從美國保險資金第三方托管經驗來看,并不是所有的保險公司都把保險資金外包出去,實施第三方托管的保險公司也并不是一定要把資產全部外包。對那些本身就擁有自己的資產管理公司的保險公司來說,子公司(資產管理公司)在進行資產管理時欺騙母公司(保險公司)的可能性很小,如果保險資產管理公司完全有能力管理好保險資產,保險公司就沒有必要再專門花一筆費用雇傭第三方來監(jiān)管子公司的行為。因此,第三方托管制度應該有針對性,對于子公司托管母公司的保險資金時,可以自愿采取該制度。

(三)拓寬托管主體

按照《保險公司股票資產托管指引(試行)》對托管人資格的規(guī)定,目前,在我國市場上達到要求的只有中、建、工、農、交五家銀行,而在美國,除了商業(yè)銀行之外,充當托管人的還有資產管理公司、投資公司等多種機構,加大了托管人之間競爭的程度,能夠使托管人真正地當好“管家”。因此,在保證使保險資金安全的前提下,讓更多的機構加入托管人行列不啻為很好的一種選擇。

(四)出臺配套制度

引入第三方托管能夠防范風險,但并不能完全消除風險,在美國保險市場上,也有很多保險公司不愿意把資金交給“外人”管理,基于此,對于實行外部托管的保險資金,要求受托人適時(建議每周)進行資金運用的信息披露,托管人要對披露信息進行核實并負責其真實性。同時,監(jiān)管機構向保險公司發(fā)出指引,提醒保險公司在選擇存管機構時,應對其信用狀況、清算能力、賬戶管理能力、風險管理能力和績效評估能力等進行嚴格的考核,以控制存管的風險。

[參考文獻]

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[3] 張 睿.從美國保險市場第三方資產管理看中國保險市場的未來[j].金融與保險.2006,(3).

第4篇

【關鍵詞】保險公司;財務管理

一、前言

保險公司財務管理的最終目標是公司通過理財活動所達到效益最大化的目的,它是評價保險公司財務理財活動合格的標準。保險公司財務管理運行的基本特征和發(fā)展軌道決定了保險公司財務管理的效率和目標方向,合理的財務管理理念是公司財務運行的原動力,公司之間不同的財務管理目標會形成不同的財務管理系統,不同的財務管理體系也就會決定不同的企業(yè)方向。所以財務管理工作總的來說是一項綜合性的管理工作,它與保險公司運行的各個方面都保持著緊密的聯系。正因為這樣,它在一定程度上反映出公司的財務管理狀況。在保險公司中,財務管理的健康發(fā)展起著至關重要的作用,它不僅決定了保險公司的發(fā)展前景,而且對保險公司的財務管理結構有著很大的影響,同時因為保險公司相對于其他的工商類企業(yè)來說具有更大的風險性和不穩(wěn)定性。正因為如此,財務管理體系的健全和發(fā)揮就顯得尤為重要。目前保險公司的財務管理都存在著這樣那樣的問題,只有合理有效的控制資金,采取行之有效的手段來進行創(chuàng)新和改革,才能實現公司資產的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

二、保險公司財務管理結構

(1)“集權式”財務管理模式?,F階段,保險公司各種經濟管理決策都要匯報給總公司,由總公司來進行決斷和分配,總公司控制企業(yè)的經營和預算等等,對于子公司來說必須嚴格執(zhí)行,由于總公司控制著財務管理的經營模式和財務預算,所以財務管理決策權都集中在總公司,相對應子公司只擁有部分的表決權。(2)“分權式”模式。由于總公司確定正確決策的方向,使總公司和子公司相互獨立起來,這種分權式的管理模式對財務管理結構造成了一定的影響。這種模式有利于子公司發(fā)揮其靈活性從而創(chuàng)造出更大的經濟價值,另外也可以減輕總公司帶來的壓力。缺點是很難協調指揮子公司,在一定程度上削弱了總公司的財務管理能力,造成公司的內部壟斷狀況,挫傷子公司的工作積極性。

三、保險公司財務管理的優(yōu)缺點

(1)保險公司財務管理結構的優(yōu)點。一是整個公司有了一個核心力量,總公司在財務管理方面統一調配發(fā)展方向,實現統一決策的目標;二是更加有效地調用公司固有資金,發(fā)揮各自潛能,充分利用固有資金創(chuàng)造出更大的經濟價值;三是總公司整體決策,下屬子公司必須嚴格執(zhí)行,在很大程度上有利于降低保險公司財務管理風險率;四是財務管理活動在平時的活動中必須由總公司進行決策,客觀上降低公司的成本投資,進而節(jié)約公司人力、物力、財力等方面資源。(2)保險公司財務管理結構的缺點。總公司的決策會嚴重挫傷子公司的工作積極性,導致子公司只知道嚴格執(zhí)行決策,而無法發(fā)揮子公司的潛能,從而削弱了子公司的發(fā)揮和創(chuàng)造,如果總公司的決策一旦出現誤差,眼看不錯的機遇將要抓住而因為總公司的決策而沒有實現,所造成的巨大損失會嚴重涉及子公司的經濟利益,產生不必要的成本損失,打擊了子公司的工作積極性。

四、構建完善和諧的財務管理體系

近幾年來,國家對經濟的宏觀調控,加大了財務管理工作的壓力,面對激烈的市場經濟競爭,完善財務管理工作體系迫在眉睫,由于經濟的快速發(fā)展,部分保險公司的財務管理體系已經完全不適合現代財務管理工作的運營和發(fā)展,并與之逐漸脫節(jié),面臨這種壓力,構建完善和諧的財務管理體系是保險公司當前的主要任務,也是展開財務管理工作的基礎和前提,從某種意義上來說,完善的財務管理體系是整個保險公司正常運作的核心,所以必須建立健全適應現代社會主義市場經濟的財務管理新體系。(1)弘揚全新的經營觀念。在保險公司的財務管理工作中必須樹立市場經濟理念來實現資源的優(yōu)化配置,以經濟效益為目標來弘揚新的經營理念,結合公司內外經濟的最新動態(tài),以經營理念為中心,從最新的市場經濟角度出發(fā),合理科學的進行宏觀調控,以市場為主體,來發(fā)揚公司資源合理配置理念。密切關注公司內外經濟信息,在實現經濟利益最大化的基礎上,降低成本管理。努力做到公司的各種經濟因素與全新的經營理念密切配合,實現保險公司財務管理的最終目標,爭取做到物盡其用,人盡其才。(2)借鑒先進的經驗和管理模式。要使保險公司的財務管理利于不敗之地,就必須吸取國外國內的先進經營理念,建立起最新的資金優(yōu)化和資金確立體系,根本上促進財務管理的自我發(fā)展。當代信息技術的發(fā)展很大程度上改變了保險公司財務管理傳統的管理方式。目前財務管理中出現了信息流、資金流、單證流的管理模式,尤其是在財務管理方面,涌現了以資金管理為核心,信息技術為手段,單證管理為保證的三位一體財務管理體系,使財務管理工作更注重實際效率的發(fā)展。另外,保險公司作為面向社會群體的金融機構,無論是規(guī)模還是結構在很大程度上都不遜于其他行業(yè),基于財務管理工作的決定性,要求保險公司必須引進先進的財務管理經驗和新穎的財務管理模式,來促進保險公司的正常發(fā)展和運行,因此,先進的管理經驗對于企業(yè)來說,無疑是重中之重,完善的管理模式也是財務管理的重要前提和基礎。(3)建立健全信息、資金、單證管理合為一體的財務管理體系。由于保險公司的規(guī)模較大,在很大程度上,財務管理卻較為放松。尤其是資金管理方面,由于國內的保險公司沒有形成有效的資金調配系統,保險公司的業(yè)務無法健康發(fā)展,針對這一現狀,保險公司必須建立一套合理科學的的現代信息系統。保證信息、資金、單證管理相結合,實行三位一體的財務管理體系,另外,新的信息處理技術和新的管理理念的的出現,對保險公司財務管理工作的有效性合理的優(yōu)化配置,信息、資金和單證管理理念三位一體的財務管理體系是保險公司穩(wěn)健發(fā)展的依據。

五、信息、資金、單證管理系統的功能及重要性

相對于保險公司的財務管理系統來說,信息管理、資金管理和單證管理機制三者既緊密結合,又相互獨立,這三種綜合體系成為保險公司整體的財務管理體系。全面有效地建立三位一體的財務管理體系是信息管理系統的基礎,也是現代信息技術較為先進的財務管理理念。這三種體系的建立,在一定程度上可以實現公司經濟的最大效益,也可以鼓勵員工積極貢獻的激勵體系。有效的進行財務處理工作和財務成本控制工作在整個保險公司體系中發(fā)揮著關鍵的作用,它對整個財務管理工作進行指導,及時的為公司提供準確、合理的財務管理信息,合理控制資金成本,節(jié)約有效資源,把固有的資金合理的運用到整個財務管理體系中去。隨著財務管理系統的逐漸完善,信息、資金和單證管理系統在財務管理工作中廣泛的得到應用,由于這三者具有獨立、開放的特點,更能及時的處理財務管理問題和財務成本的控制。隨著新的信息技術廣泛應用,這三個管理體系也達到的普遍的認可并相應發(fā)展,因此,對于保險財務管理體系來說,這三種體系的建立更好的加大了財務管理工作的力度。

綜上所述,財務管理作為保險公司體系的重要組成部分,發(fā)揮的作用也越來越重要。因此,需要我們要不斷的總結財務管理經驗,建立健全財務管理體系,使財務管理體系真正地發(fā)揮巨大作用,并為保險公司的長期財務管理鋪平道路,實現保險公司最終經濟效益的目標。

參 考 文 獻

[1]葉柏松.財產保險公司財務管理體系探討[J]..2012(3):13~15

第5篇

隨著絲綢之路經濟帶建設的興起,新疆工業(yè)制成品出口比重逐年上升,而農業(yè)作為出口創(chuàng)匯的重要力量,在商品出口創(chuàng)收方面起著不可替代的作用。農業(yè)是新疆傳統的基礎產業(yè),塔城地區(qū)是新疆的農業(yè)大區(qū),然而由于地理環(huán)境的復雜性,使得自然災害頻繁發(fā)生,使農業(yè)自然災害有“冰雹一條線,大風一大片,低溫冷害毀全面”的特點。塔城地區(qū)是受災比較嚴重的地區(qū),這一現狀也決定了其農業(yè)對風險管理和保險產生了巨大需求,而政策性保險作為國家實現保護和發(fā)展農業(yè)的重要途徑,無疑成為了農業(yè)生產者轉移風險、降低損失的有效手段。針對塔城地區(qū)農業(yè)安全生產風險問題長期存在的現狀,那么探究其農業(yè)政策性保險發(fā)展的模式進而提出相應的發(fā)展對策,對提高塔城地區(qū)農牧民的收入水平、改善城鄉(xiāng)居民收入差距持續(xù)擴大的狀況和充分發(fā)揮政策性保險對農業(yè)生產和農村經濟的推動作用具有重意義。

二、塔城地區(qū)政策性農業(yè)保險的發(fā)展現狀

1.現狀分析

1.1塔城地區(qū)政策性農業(yè)保費收入狀況??傮w來看,塔城政策性農業(yè)保險整體穩(wěn)中向好,推進較為順利,發(fā)展是勢頭良好,更好做好整體布局規(guī)劃,力爭為推動農村經濟發(fā)展方式轉變和宏觀經濟調控發(fā)揮更為重要的作用。塔城種植業(yè)政策性農業(yè)保險承保最多的地區(qū)是沙灣和烏蘇,沙灣地區(qū)承保筆數是烏蘇的兩倍,但承保戶數和簽單保費卻少于烏蘇,而其他地區(qū)承保筆數較少。

1.2塔城地區(qū)政策性農業(yè)保險理賠情況。塔城地區(qū)種植業(yè)農業(yè)保險賠付情況總體上是逐年上升的,但農牧業(yè)賠付一直徘徊在低位水平,說明一方面說明政策性農業(yè)保險的作用正在不斷擴大,另一方面說明塔城地區(qū)畜牧業(yè)投保額較小,畜牧業(yè)投保面擴大應做出更大努力。表1是分地區(qū)理賠情況,沙灣、烏蘇是兩個理賠最多的地區(qū),前面已經看出也是承保最多的地區(qū),占據了塔城地區(qū)政策性農業(yè)保險一半以上的市場。

2.存在的問題。

2.1政策層面

具體體現在以下四個方面:(1)政策性農業(yè)保險的覆蓋面窄,保險品種少;(2)政策性農業(yè)保險保險金額較低,在當前難以完全保障農民的基本農業(yè)投入;(3)政策性農業(yè)保險“道德風險”造成經營的保險公司成本負擔較重;(4)農業(yè)保險法律法規(guī)缺位。

2.2實踐層面

2.2.1政策性保險公司服務力量不足。目前新疆保監(jiān)局批準可以經辦政策性農業(yè)保險的保險公司已達8家,但只有中國人民保險公司的服務能力覆蓋到鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級,當災害發(fā)生時,可以在第一時間迅速組織勘察定損小組深入田間地頭與各村隊的負責人隊在還進行勘察和定損,可以集中10億元的資金對單次災害進行補償。而其它保險公司的服務能力和理賠能力遠遠達不到這樣的標準,在經營農業(yè)保險業(yè)務上還很陌生,經營管理能力不足,缺乏專業(yè)人才和經營自主性,面臨較大的經營風險。

2.2.2沒有建立起自主有效的費率厘定機制。保險費率一般由政府控制,保險監(jiān)管機構厘定,在保險費率由政府嚴格控制的情況下,雖然保險公司只需將費率控制在合理區(qū)間即可獲利,但另一方面由于保險費率由政府嚴格管控,從而保險公司不會有太大積極性去研究農業(yè)保險的風控問題,這樣一來費率就會和風險程度“脫鉤”,甚至嚴重低估風險水平,這對保險公司的持續(xù)健康發(fā)展和農業(yè)保險的推廣產生了隱形制約。

2.2.3專業(yè)性保險從業(yè)人員稀缺。經營政策性農業(yè)保險不同于一般商業(yè)保險,要求從業(yè)人員不僅能夠利用嫻熟的保險知識,還要對農業(yè)的規(guī)劃、農作物生長、農牧民經營狀況有詳細的了解,由于保險公司的從業(yè)人員以前大多從事純粹的農業(yè)技術或者純粹的保險業(yè)務,缺乏具有全面知識面的人才,從而難以勝任農業(yè)保險的展業(yè)工作。

2.2.4農業(yè)信息不透明。作為保險人即農戶、被保險人即保險公司存在信息不對稱問題主要分為:第一,雙方沒有獲得完全清楚的信息,但是如果想要獲取信息,付出的代價難以承受或者信息的重要性難以彌補收益,造成得不償失,那么理性人將不會試圖搜尋信息。保險公司缺少懂得農業(yè)專業(yè)的人員,在農業(yè)物受到災害將要賠償時,由于農戶相對分散,各地情況差異較大,使得保險公司在獲取信息時面臨高額成本以及監(jiān)督成本。第二,農戶和保險公司各自掌握著自己信息優(yōu)勢,可以通過政府來降低信息對稱。無論何種方式的農業(yè)保險,根據業(yè)務特點、經營模式基本相同,對于農戶來說他們并不在乎是哪家保險公司。但對于保險公司來說,交易方以及標的的信息很重要關系著經營的成敗,但選擇權在農戶手中,無論那種結果都不利于政策性農保的健康發(fā)展。

三、塔城地區(qū)政策性農業(yè)保險模式的選擇

我國農業(yè)政策性保險剛剛起步,無論從國情上看,農業(yè)保險的基礎看,還是從運行方式上來看,還存在著很大的不足。塔城更要不斷探索適應實際情況以創(chuàng)新農業(yè)政策性保險發(fā)展模式,解決農業(yè)政策性保險業(yè)務時面臨的困境。塔城政策性農業(yè)保險制度總體應以服務農村經濟發(fā)展為目的,堅持以人為本的理念,積極探索和實踐以政府為引導,并與市場相結合的政策性農業(yè)保險資源配置機制,理順政策性你那個也保險服務體系的組織架構,建立部門聯動機制,克服政出多頭的弊端,通告農業(yè)保險制度效率。筆者認為塔城政策性農業(yè)保險體系的構建需要權衡各種發(fā)展模式的利與弊,著眼塔城地區(qū)區(qū)情和農業(yè)、加強專業(yè)化政策性農業(yè)保險公司的建設,由政策性農業(yè)銀行(中國農業(yè)發(fā)展銀行為主)履行政策性農業(yè)保險經營的職能,負責再保險經營業(yè)務,實現政策性、商業(yè)性業(yè)務多元化經營、差別化運營。政府制定稅收、財政政策,以支持經營農業(yè)政策性保險業(yè)務的商業(yè)性保險公司,保監(jiān)會對農業(yè)政策性保險業(yè)務進行監(jiān)管。

四、塔城地區(qū)政策性農業(yè)保險的發(fā)展對策

1.強化支撐力——創(chuàng)新資金管理、加強宣傳力度

1.1創(chuàng)新資金管理體制。目前,自治區(qū)農業(yè)保險主要是通過政府引導、保險公司參與管理。在實際調研中了解到各級政府對目前的資金管理方式存在較大分歧,因為有中央、地方財政對保險公司的補貼,有部分保險公司在實際運作中往往存在騙保套取財政補助資金。鑒于此,通過有效的行政管理方式來創(chuàng)新推動我區(qū)的農業(yè)保險資金管理模式。創(chuàng)新資金管理模式可以在保險公司設立政府補貼專用賬戶和農民繳費賬戶,政府補貼專用賬戶主要是各級政府對農業(yè)保險補貼專用資金,農民繳費賬戶是初始時農民自有資金所繳納保費。在理賠時,可以先通過政府補貼專用賬戶進行賠付,若出現政府補貼專用賬戶不能足額賠付時再用農民繳費賬戶進行賠付從而實現了政府補貼資金的使用效率,可以根據農民繳費賬戶的繳費額與賠償額進行分析對一些未受災農戶進行保費減免從而提高農民繳費積極性。同時加大各級財政對農業(yè)保險費的補貼,將目前的保險金額提升到與基本投入相當的水平,有效彌補農業(yè)災害造成的損失,提升中國農業(yè)發(fā)展的支撐力量。

1.2加強農業(yè)保險宣傳力度。農業(yè)保險的發(fā)展離不開政府的推廣和宣傳教育,農業(yè)保險的重點發(fā)展在農村必須通過縣、鄉(xiāng)兩級政府以及村委會進行推廣。同樣作為保險公司也應該為推動農業(yè)保險發(fā)展擴大經營網點。一方面可以成立省、市、縣、鄉(xiāng)級四級農業(yè)保險工作組,由分管農業(yè)領導掛帥,同時各級政府財政、農技、畜牧等各級政府部門積極配合,形成一個高效、有體系的專項領導小組。二是經辦機構積極選拔一批農業(yè)保險協保員,處理好投保、賠付、續(xù)保等手續(xù),同保險公司共同推進農業(yè)保險事業(yè)。目前,保險公司也不得不加強對農業(yè)保險方面人才的培訓與儲備,因農業(yè)保險的特殊性,必須要有一批懂得農業(yè)生產、技術的專業(yè)人才,這樣才能在賠付中更好處理同農民之間利益關系。保險公司公司必須不斷加強農業(yè)保險從業(yè)人員業(yè)務水平。一是加強關于農業(yè)保險理論學習,不斷提高從業(yè)人員專項水平。二是要使得從業(yè)人員懂農業(yè)種植、管理、經營的基礎知識。三是懂得農業(yè)災害和救濟知識。

2.提升保障性——完善保險制度、建立巨災保險。

2.1完善農業(yè)再保險的相關制度。通過立法來實現制度化管理,對于推動農業(yè)保險發(fā)展具有重要意義。國外許多國家都推出了關于農業(yè)保險的法律,從而推動了農業(yè)產業(yè)及保險事業(yè)發(fā)展。如美國推出的《聯邦作物保險法》、日本推出的《農業(yè)災害補償法》、加拿大推出的《農作物保險法》、法國推出的《農業(yè)保險法》等,這些法律從根本推動了保險在農業(yè)減災和防災上發(fā)展。由于農業(yè)保險的特殊性,農業(yè)保險原保險人承保的保險標的結構往往相對單一集中,容易集中風險度,而通過再保險方法,原保險人則可以將屬于同一類別的農業(yè)保險業(yè)務,分配給其他保險人,以促使農業(yè)保險的相對平均,達到分散平衡風險的目的,這樣有利于減少農業(yè)保險經營中的不穩(wěn)定因素。這樣做雖然在自然的時候,由于分保費的增加一定程度上減少了利益所得,但在災害發(fā)生較多的時候或發(fā)生巨大自然災害的年份時,則可以向分保人分攤賠款,最大程度上減小損失。從風險中性原理來說,總體上是有益于減少農業(yè)保險原保險人的。

第6篇

我國保險公司最初的業(yè)務開展以及財務管理是在政府監(jiān)督之下進行的。伴隨著金融領域的改革和金融混業(yè)的發(fā)展,國家對保險公司的財務管理監(jiān)管有所放松。入世后,我國保險業(yè)開始國際化發(fā)展,在財務管理方面,我國保險業(yè)吸收和借鑒了許多國外的優(yōu)秀成果,同時政府也相應加大了對保險公司財務監(jiān)管的力度。經過多年的不懈努力,保險公司財務管理的專業(yè)化水平以及人員隊伍的建設有了長足的發(fā)展。盡管我國保險公司在財務管理某些方面取得了一定的成績,但相對西方成熟的保險行業(yè)和財務管理體系,我們仍舊存在一定的差距。并且伴隨著我國經濟的迅猛發(fā)展和金融混業(yè)經營的開展,我國保險公司面臨的財務風險在逐漸加大,這對于如何化解保險公司在財務管理方面的各類風險,使之不進一步衍生出新的不良問題,保證保險公司財務管理的持續(xù)性發(fā)展提出了更高的要求,使得完善保險公司的財務管理作為今后工作的重中之重。

二、我國保險公司財務管理面臨的問題

1.資金運用渠道不夠多元化。在國家對保險行業(yè)資金的運用監(jiān)管力度有所放寬的情況下,保險公司資金的運用明顯趨于多元化,同時這也得益于債券市場的發(fā)展和整個國家金融體系的完善,但同發(fā)達地區(qū)的保險行業(yè)相比,我國的保險資金運用渠道依然不夠多元化且投資的創(chuàng)新能力較低。從目前的行業(yè)資金運用情況來看,過多的資金以銀行存款沉淀在銀行里,只能獲得相對較低的利息,遠不能滿足保險產品所要求的投資收益水平以及保證保險資金保值增值的要求,保險公司必須開拓出投資的新領域來保證給付的可靠性。

2.未能充分考慮償付能力的風險因素。保險行業(yè)的財務管理核心在于財務風險的預測和防范。目前許多國家都采取了償付能力的邊界管理模式,其管理方法是利用保險公司的償付能力額度與法定的最低償付能力標準的比值來判斷和評估公司的經營狀況。但是該比值規(guī)定在實際的保險公司經營和財務管理中并沒有被很好地被執(zhí)行,目前我國部分保險公司的償付能力依然薄弱,存在一定程度的償付能力不足的情況,因此很大程度上增加了保險公司的財務風險。

3.財務報告和財務檢查的手段和方法存在缺陷。目前我國保險行業(yè)在財務報告和財務檢查程序上存在很大的缺陷。在制度方面,會計制度與國際慣例脫節(jié),難以實現信息的標準化和對比化;在具體細節(jié)上,如報表報送不及時、財務數據不完整、信息收集效率低下等;在監(jiān)管方面,監(jiān)管隊伍的素質參差不齊,且只注重合規(guī)性檢查,忽視安全性檢查和風險評價,實際績效大打折扣;在單據統一方面,公司單證的印制、領用、保管、使用等制度既不統一又不規(guī)范,各種單證之間的銜接、制約不緊密,單證有意無意的流失情況經常發(fā)生,單證混亂往往造成數據失真,資金流失。此外,新的信息處理技術和支付手段的出現,對紙質原始單證及電腦生成的電子單證有了更高的要求,同時單證管理也要系統化、科學化。這些不完善的地方如長期發(fā)展下去,勢必會誘發(fā)保險公司的財務危機。

三、我國保險公司財務管理完善的對策

1.完善保險公司治理結構。

1.1調整資金規(guī)模與業(yè)務規(guī)模的比例。目前各國對保險公司的最低資本金都作了限定,不僅注冊時必須達到一定的規(guī)模,就是在營業(yè)中也要求保持資本金的最低限度。而目前我國保險資本金規(guī)模與業(yè)務規(guī)模不太相適應,對保險公司資本充足率的要求不應只作法律上的規(guī)范,對于資本金規(guī)模達不到標準的保險公司,該保險公司必須對其業(yè)務規(guī)模和資本金規(guī)模做出相應的調整,使其符合法律規(guī)定的經營標準。同時,在保險公司經營和財務管理中更應加強公司內部的實際監(jiān)管和控制,使保險公司的資本金無論是注冊時還是經營中,都滿足法律規(guī)定的標準。

1.2提升監(jiān)事會的地位,擴大監(jiān)事會的職權范圍。為強化監(jiān)督的作用,應擴大監(jiān)事會的職權和地位以此來平衡審計關系。鑒于目前保險公司的監(jiān)事會功能較弱的情況,各保險公司應逐步調整監(jiān)事會的人員構成,增加法律,會計等專業(yè)人士的加入,以此來強化監(jiān)事會應有的監(jiān)督功能,同時擴大監(jiān)事會的職權范圍,賦予其對公司財務報告及內部控制的監(jiān)督權,進而完善公司的財務管理。

1.3建立科學合理的績效評價體系,為建立科學合理的績效評價體系,監(jiān)督決策者和經營者的行為應給予考慮,在績效考核方案中應將其設計進去,擯棄單純看重結果的做法,加強對過程,特別是財務信息產生過程的關注。建立能對經營者進行有效監(jiān)督與激勵的機制,使其目標函數與所有者目標函數一致,達到所有者、會計人員與經營者三方經濟利益上的相容,以期達到最佳的合作效果。

2.加強體系建設,完善財務制度。

在現代企業(yè)中,制度建設始終是核心并對公司的管理和運營起著重要的支撐作用。在國家實施新的會計準則背景下,保險公司應不斷完善和加強各項財務制度,使其和國家標準達到統一。在人員的管理方面,采取公平、公正的管理原則,實施定期考核制度。在單證管理方面,對主要的有價財務單證的保管、領用、回銷等系列程序必須統一管理,制定統一管理辦法。在資金管理方面,設立總出納崗位,負責整個公司的資金調度,建立健全《現金和銀行存款管理》、《資金收付程序管理》等各項資金管理制度。在不影響正常的賠款支出的情況下,對資金的業(yè)務支出和行政管理實施統一有效的管理,同時也要加強財務基礎性工作的規(guī)范,建立公司內部的流程和制度,確保數據有效和制度暢通。

第7篇

關鍵詞:保險公司 財務管理 問題 對策

保險公司的財務管理工作是通過一系列的理財活動來提升公司的經濟效益。在保險公司的發(fā)展過程中,財務管理工作與公司運行的各個方面都存在著密切的聯系,在促進公司健康發(fā)展的過程中發(fā)揮著重要的作用。保險公司所處的行業(yè)本身相比于其他的行業(yè)具有更大的風險性和不確定性,因此完善的財務管理體系對于實現公司的穩(wěn)定發(fā)展具有重要的意義。解決好財務管理工作中存在的問題,進一步健全財務管理制度是當前保險公司在發(fā)展過程中面臨的一個重要的問題。

一、當前保險公司財務管理工作中存在的問題分析

(一)財務預算管理體制有待進一步健全

完善的預算管理體系是保證公司順利實現各項發(fā)展計劃、合理配置資金、促進企業(yè)進一步發(fā)展的重要保證,同時也是公司財務管理工作水平的具體體現。目前我國的保險公司的機構組成十分復雜,各個部門設置的是否規(guī)范合理還有待進一步考證,層級機構的復雜性使得財務管理工作的難度大大增加,公司各個職能部門之間的信息溝通不暢等因素直接導致了財務預算管理工作無法有效地開展,公司在發(fā)展的過程中無法建立起一套完善的財務預算管理體系,在很大程度上制約了公司財務管理水平的提高。

(二)財務管理制度不完善

當前我國保險公司的財務管理部門在財務管理工作中,財務報告制度與財務檢查制度都存在著不同程度的缺陷。保險業(yè)務中產生的一些單據以及憑證的管理十分混亂,作為保險公司進行財務管理工作的原始憑據,其管理上存在的問題直接導致了公司財務管理水平的低下;其次,各種財務信息的真實性還存在著很大的問題,財務報告甚至沒有經過會計工作人員的獨立審計,在進行財務管理工作中還未形成有效的財務監(jiān)督體系,從而使得公司的財務管理工作整體水平不高。

(三)保險公司內部各部分之間的職責分工不明確

受到傳統的公司運營模式的影響,當前很多保險公司在部門設置的過程中還存在著很多不合理的地方,各個部門之間的分工也不是很明確,致使公司的財務部門與業(yè)務部門之間因為各自的權責不明而無法形成合力,很難把公司的財務管理工作落實到公司運行的各個工作環(huán)節(jié)之中。對于保險公司來說,各個職能部門之間的任務分配以及部門的績效考核等都是有上一級的管理部門來統一安排的,并沒有對各自的權利責任進行明確的劃分,致使公司發(fā)展的目標沒有真正融入到公司的各個部門的工作之中,同時業(yè)務部門進一步擴大自身的業(yè)務范圍,往往采用重量輕質的發(fā)展經營模式,致使財務部門的規(guī)范和調節(jié)職能不能得到有效的發(fā)揮。

二、推動保險公司財務管理工作質量提高的具體措施分析

(一)進一步完善公司的預算管理體系

保險公司在發(fā)展的過程中一項最重要的工作就是公司的資金管理工作,資金管理的水平不僅僅是公司財務管理水平的一個重要體現,同時對于提高公司的經濟效益,實現公司的長遠發(fā)展具有重要的意義。因此,保險公司在發(fā)展的過程中必須建立起一套完善的資金預算管理體系,加強公司對于資金使用和管理的水平,降低公司的運營成本,進而提升公司的經濟效益。在進一步完善公司預算管理體系的進程中,首先要編制出科學規(guī)范的預算表,進一步推動預算審批制度的實施,同時加強對于資金預算管理工作的監(jiān)督。此外,還要加強對于公司預算執(zhí)行情況的動態(tài)監(jiān)控,規(guī)范公司的各類支出,將預算工作落實在公司運營的各個環(huán)節(jié)之中。

(二)提高公司財務管理人員的素質和水平

作為直接從事保險公司財務管理工作的人員,公司要加強對于相關的財務管理人員的職業(yè)道德教育和專業(yè)技能的培訓,使得公司財務管理人員的能力和水平不斷提高,在公司財務管理工作中能夠充分發(fā)揮自己的作用,同時依據公司自身的實際情況來引進高水平的財務管理人才,為財務管理工作提供優(yōu)質的人力資源保障。

(三)明確各部門的職責,進一步完善財務管理制度

針對當前保險公司各部門之間的權利職責還沒有明確劃分的現狀,公司要不斷完善自身的管理體系,科學合理地進行人員和部門的設置,對于各個部門的職責進行明確的劃分,進一步推動財務管理工作在各個部門之間的落實工作。同時公司要進一步完善財務管理制度,加強公司內部控制,依據公司實際的財務管理工作的需要來對公司的組織架構進行合理的優(yōu)化。再者,要進一步完善公司的財務風險管理體系。對于一些潛在的風險能夠及時的發(fā)現并采取有效的規(guī)避措施,將企業(yè)面臨的財務風險降到最低;最后,要進一步完善公司的財務管理監(jiān)督體系,通過科學合理的監(jiān)督體系來進一步規(guī)范公司的財務管理工作,提高公司財務管理的水平。

三、結束語

財務管理工作在保險公司運營和發(fā)展的過程中發(fā)揮著重要的作用。在公司發(fā)展的進程中,要加強對于財務管理工作的重視,及時解決好財務管理中存在的問題,進一步完善公司的財務管理制度,從而為保險公司的穩(wěn)定發(fā)展提供財務管理上的保障。

參考文獻:

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[4]楊廣帥.探討保險公司中的財務管理[J].企業(yè)導報,2012,13:71-72

第8篇

然而,保險資金的運用具有特殊性,目前我國的基金管理公司管理保險資金難以滿足保險資金運用的要求。因此,設立保險投資基金及基金管理公司,按保險資金負債特性進行組合,已成可行且有必要。

一、建立我國保險投資基金的必要性

(一)建立保險投資基金有利于保險金的保值、增值?;鹜顿Y是國際上保險公司資金運用的通常方式?;鹱鳛橐环N金融投資工具,80年代以來,在全球范圍迅速發(fā)展。基金的卓越表現深受發(fā)達國家的成熟保險業(yè)的青睞。基金通過組合投資的方式避免或減少投資風險,同時由于基金的投資方式將以國債、股票等證券投資為主,從而使其具有較好的安全性、較強的流動性和較高的收益性,這恰恰與保險資金的運用特點相一致,符合保險資金運用的要求。投資基金經營穩(wěn)定,收益可觀,一般來說,基金風險比股票低、收益比債券高。例如,香港股票基金回報率,1991年為40.5%,遠東認股權證基金回報率為37.8%。而且基金上市后,還有可能獲得供求差價。

(二)建立保險投資基金有利于實現保險資金集中運用,專業(yè)管理。通過設立保險投資基金,同時設立專業(yè)的基金管理公司,可以把各家保險公司的資金相對集中運用,減少管理成本和交易費用,實現規(guī)模效益,同時,也有利于保險公司一心一意辦理保險業(yè)務。

(三)建立保險投資基金,有利于我國基金市場與國際接軌。金融市場的國際化、自由化是未來全球金融業(yè)的發(fā)展趨勢,中國作為一個在國際政治舞臺上占有重要地位的大國,其金融業(yè)的發(fā)展必然也將融入國際化的發(fā)展潮流之中。成立保險投資基金是我國市場與國際接軌的重要標志。

(四)建立保險投資基金,有利于為國內保險公司培養(yǎng)一支高素質的保險資金管理隊伍,為民族保險業(yè)的長遠發(fā)展打下基礎。國外保險公司的經驗表明,成功的保險公司都應擁有一批高素質的投資專業(yè)人才,通過科學的資金管理提高資金回報。同時,保險公司良好的資金管理經驗和業(yè)績也有利于保險銷售業(yè)務的發(fā)展。

(五)建立保險投資基金,有利于保險險種創(chuàng)新。保障與投資相結合的保險應成為保險險種創(chuàng)新的一個重要方面。尤其是一些長期性壽險險種,其主要特點是壽險與投資相結合,使被保險人既可享受壽險保障又可取得投資收益,減輕通貨膨脹的影響。如香港北美人壽保險公司的“金牌計劃”既是一個終身壽險保單,又是一個簡單穩(wěn)健的投資計劃。可供選擇的投資方式有三種基金,分別為高風險高收益,中等風險中等收益和低風險固定最低收益。

成立保險投資基金,使國內壽險公司開發(fā)出適合保戶需求的現代非保證型產品成為可能。該產品的特點是:保戶利益不事先確定,而是以壽險公司的投資業(yè)績?yōu)榛A進行調整?,F代非保證型產品主要有分紅保單和萬能保險。分紅保單采用較低的預定利率,將利率變動的風險轉嫁給保單持有人,當公司收益上升時可以給予保單持有人一定的紅利。萬能保險是在保證壽險公司規(guī)避利率風險的同時,具有很大的靈活性。

二、建立我國保險投資基金的構想

(一)保險投資基金的設立。

保險投資基金是為滿足保險資金的投資需求而設立的。其基金來源主要是保險公司的保險基金。

1、基金的發(fā)起人與募集方向。國內主要保險公司應作為發(fā)起人,發(fā)起人中也可包括專門設立的保險投資基金管理公司。待條件成熟時,也可由一家保險公司作為獨家發(fā)起人發(fā)行保險投資基金。保險公司不僅可以從基金中得到穩(wěn)定的回報,而且可以通過管理基金得到豐厚的管理收入,從銷售、贖回基金等業(yè)務中獲得可觀的中介費用。

還可考慮由國內保險公司與國外的投資機構同時作為發(fā)起人,這可以使我們學習到國外先進的投資管理經驗并加以借鑒。在選擇國外的投資機構時應選擇那些歷史悠久,有豐富的保險投資基金管理經驗,業(yè)績較佳的投資機構。

2、基金的類型。應采用開放式契約型基金。國外的開放式基金是專為保險資金的投資而設立的。發(fā)行在外的基金單位可以隨時根據實際需要和經營策略而增加或減少。保險公司可以根據需要決定增加基金單位或決定退回基金單位。

從基金開元、金泰到目前為止,我國證券市場已有17只基金,規(guī)模已達400多億元。特別是允許保險資金通過證券投資基金間接進入股市,必然對證券投資基金的發(fā)育和成長產生積極影響,這為開放式基金的設立創(chuàng)造了良好的條件。

3、基金的投資范圍及組合。保險投資基金也屬證券投資基金,其投資范圍主要是股票、債券等金融工具??紤]到我國目前保險資金的大部分資金是存銀行和買國債,因此在保險投資基金中的國債比例可適當降低,適當增加金融債券、企業(yè)債券比例。保險投資基金的資產主要應是國內股票,同時,應逐步創(chuàng)造條件,允許保險投資基金在海外較為成熟的資本市場進行投資,這樣可以減少投資風險,獲得最佳投資組合。

(二)保險投資基金的投資策略。

保險公司的投資資金主要來源于三方面:(1)資本金;(2)非壽險保費收入;(3)壽險保費收入。

由于資金來源不同,不同的保險投資基金對于安全性、流動性、收益性、風險承受能力的需求是不同的。在運用時,既要尋求盡可能高的收益,又要采取適當措施準備應付未來的結構性支付。保險公司為了追求降低非系統風險和收益最大化目標,必然要求投資的廣泛性,追求在風險一定的情況下使風險降低到最低限度,或者是在風險一定的情況下使收益最大化的資產組合。因此,根據經營目標和投資目標的不同,收入型基金、收入成長混合型基金、成長價值型基金及平衡型基金較適合于保險投資基金。

(1)收入型基金:主要投資于債券、優(yōu)先股或經常以現金形式分紅派息的普通股,以獲得最大的當期收入,并使資金本金的風險降至最低。這將使股市上經營業(yè)績穩(wěn)定、派現較多的上市公司成為首選。

(2)收入成長混合型基金:主要投資于可帶來收入的證券及有成長潛力的股票,以達到控制風險基礎上的既有收入又能成長的目的。這類基金一方面投資于能夠分配股利的股票,同時又投資于股價波動較小的成長潛力股。

(3)平衡型基金:較成長型基金保守,較以上兩種基金又表現激進,能夠做到弱市抗跌、強市獲利,既保證了當期收益,又兼顧成長。其投資對策較分散,既有成長股,又有業(yè)績穩(wěn)定的價值類股票。

(4)成長價值復合型基金:類似于平衡型基金,與之不同的是更注重于價值型投資。其投資對象較偏重于價值型股票,兼顧成長類股票。

(三)保險資金進入證券市場法律環(huán)境的完善。

第9篇

    拓寬保險投資的渠道

    無論是從國際經驗看還是從中國保險業(yè)本身的需求來講,進一步開放投資渠道以及投資證券化必定是中國保險投資的趨勢,而且保險投資渠道的進一步開放能夠促進各保險公司投資的專業(yè)化、特色化發(fā)展。結合中國當前國情,可以首先考慮對保險資金開放以下投資渠道:

    1、銀行間同業(yè)拆借市場;

    2、保險定向募集基金;

    3、作為機構投資者委托基金管理公司管理部分資產;

    4、進行非普通股的權益投資,例如參與國有股減持和法人股認購;

    5、直接參與股票市場;

    6、參與發(fā)起設立產業(yè)投資基金;

    7、參與組建設立證券投資基金;8、外幣資產投資。

    對于以上投資渠道開放建議,需要特別說明以下幾點。

    第一,進入銀行間同業(yè)拆借市場對進一步完善銀行間同業(yè)市場結構、樹立其在中國資本市場的地位,以及幫助保險公司處理短期資金均具有積極意義。

    一方面主要保險公司的經營狀況均已符合中國人民銀行對于銀行間同業(yè)拆借市場主體的基本標準,且主要保險公司均已是銀行間同業(yè)市場債券業(yè)務成員,進入同業(yè)拆借市場的技術設施等成本低廉,因此主要保險公司已具備加入銀行間同業(yè)拆借市場的資格標準。另一方面,保險公司進入銀行間同業(yè)拆借市場即能豐富市場短期資金供給源,又能為保險公司處理短期資金提供一個更好渠道,給保險公司和銀行間同業(yè)拆借市場現有成員都帶來好處。

    第二,保險公司發(fā)起設立定向募集基金并委托給合格的基金管理公司進行管理是股市和保險投資的共同要求,并能產生多方共贏。

    由保險公司作為發(fā)起人設立保險定向募集基金,既能根據保險資金的特點量體裁衣設計投資方案從而解決保險資金迫切且特殊的投資需要,又可以解決中國股市培育機構投資者的重大歷史課題。另一方面,由保險公司發(fā)起設立保險定向募集基金并由高素質基金管理公司管理基本無障礙。

    第三,參與國有股減持和認購法人股的投資方式與保險資金尤其是壽險資金的運用要求非常匹配。

    保險資金尤其是壽險資金具有長期性、后續(xù)性的明顯特征,對于資金運用的流動性要求不高,因此比較適合中長期的戰(zhàn)略投資。保險資金作為重要的機構投資者介入國有股的減持工作,將對上市公司治理結構的改善起到積極影響:一定程度上降低上市公司的股權集中度,使機構投資者股東比重加大,間接地通過股東大會影響企業(yè)的經營決策。同時,機構投資者在公司經營決策中的影響力提升,使得企業(yè)管理層更加關心企業(yè)長遠利益,投資者的利益得到體現。再者,保險資金介入國有股減持可以成為對證券市場沖擊的減震器。保險資金的長期負債特性決定了保險資金特別注重長線的投資回報,不會盲目追求短期收益,甚至還可以根據國有股減持的需要鎖定三至五年的流動期。與參與國有股減持類似,保險資金認購法人股也能起到深遠的影響并產生多方互贏格局。

    第四,保險資金直接進入股票市場是急需的也是可行的。

    中國股市近十年來的平均投資回報率基本上達到了年均22%-30%,這一高回報投資領域不允許保險資金進入會使保險資金面臨相對貶值的危機。而且近期中國正面臨著強大降息壓力,現有保險資產中的銀行存款和債券資產都將面臨縮水風險,而利率下降并不會給股票投資帶來負影響,因此允許保險資金直接入市是非常急迫的,只有直接投資于股市方能合理進行組合投資獲得高額回報并有效規(guī)避利率風險。另一方面,保險資金直接入市也是可行的。發(fā)達國家過去30年的經驗表明,保險資金直接入市對保險公司和股市都極有利。在國際上保險公司是股市長期資金主要供應者,也是股市主要機構投資者。以美國為例,1999年美國人壽險公司資產中有55%為有價證券,且保險資金投資于股票市場的回報率高達14.4%。而中國股市經過十幾年發(fā)展,市場法律法規(guī)日趨完善、游戲規(guī)則也逐漸明朗,尤其是經過監(jiān)管當局的持續(xù)監(jiān)管和規(guī)范,股市系統性風險不斷得到釋放,保險資金進入股市的時機日趨成熟。同時,保險資金參與證券投資基金市場以來的表現也證實了保險資金確實是理性機構投資者,保險資金這樣的長線理性投資者直接入市有利于消減股市投機氣氛。

    第五,允許保險資金參與發(fā)起設立產業(yè)投資基金,對推動國家基礎建設和地區(qū)經濟發(fā)展以及增加保險業(yè)收益、支持保險業(yè)發(fā)展均有長遠積極意義。

    目前我國正處經濟發(fā)展起飛階段,各項建設尤其是大型基礎設施和重點工程建設均須大量長線投資資金支持,同時這些投資項目也具有很高的投資回報率。而保險資金正具備規(guī)模大、投資期限長的特點,與大型基礎設施及重點工程的資金需求正好匹配。保險資金投資于一些期限長、具有穩(wěn)定回報的國家重點項目是非常適宜的,能夠滿足項目與資金的共同要求。

    第

    六、允許保險資金參與組建證券投資基金,能夠推動保險業(yè)和基金業(yè)的共同發(fā)展,發(fā)揮保險資金在資本市場中的應有作用。

    國外著名保險集團幾乎都有控股的專業(yè)投資子公司,而投資子公司在專業(yè)化發(fā)展過程中往往都會通過組建基金公司的方式壯大起來。很顯然,保險資金作為典型的長線投資者及資本市場的主要參與者很適合作為發(fā)起人參與組建證券投資基金,而且保險資金經過若干年的投資積累具備了參與組建證券投資基金的能力。從另一方面看,專業(yè)投資子公司是大型保險公司進行保險投資的最有效模式,作為獨立法人,投資子公司也可以通過兼并或認購等方式參與組建證券投資基金,為保險投資增加新的收益點并促進保險投資的專業(yè)化發(fā)展。

    第七,建議外幣資產的投資運用采取封閉管理方式。目前各公司的外幣資產主要以銀行存款形式存在,建議逐步放開保險公司外幣資產的投資限制,首先可以考慮債券投資,可以陸續(xù)允許保險公司的外幣資產購買中國政府發(fā)行的外債、高信用級別國家的債券。鑒于中國目前不允許資本項目下的人民幣自由兌換,因此保險公司、保險監(jiān)督機構應該與外匯管理局等相關機構共同制定外幣資產投資運用的封閉管理制度,以保證投資到期后資產的順暢回流。

    開放保險投資渠道后的風險管理

    進一步開放投資渠道當然也會帶來一些新的風險,但通過保險公司內部有效風險管理制度以及保監(jiān)會合理監(jiān)管方案的設計施行,新的投資風險可以得到有效規(guī)避和控制。

    保險公司層次上的風險管理主要依賴于兩點,一是建立和貫徹有效的總體風險管理制度,二是實施有力的各投資品種風險控制措施。

    總體風險控制主要涵蓋了資產負債匹配管理、總風險限額管理、投資管理架構設置、投資決策管理系統設計、交易流程控制以及保險產品設計策略等方面。

    合理的投資管理架構設置是控制保險投資風險的起點和基本制度保證。從國際同業(yè)的發(fā)展經驗來看,保險投資模式有專業(yè)化控股投資模式、集中統一投資模式、內設投資部投資模式和外部委托投資模式四種。經過比較分析達成的認識是:在當前以及未來相當長時期內,集中統一投資模式更符合中國保險業(yè)發(fā)展要求,并達到投資專業(yè)化和規(guī)避化解投資風險的雙重目標。集中統一投資模式指在一個集團或控股公司下設產險子公司、壽險子公司和投資子公司,產險子公司和壽險子公司的保險資金統一上劃到集團或控股公司,再由集團或控股公司將保險資金下撥到專業(yè)投資子公司,專業(yè)投資子公司分別設立獨立的產、壽險投資帳戶進行資金運作。與其他模式相比,這一投資模式突出了資金集中劃撥和專業(yè)投資子公司獨立運作這兩點,正是這兩點使集中統一投資模式具備其他模式無法比擬的優(yōu)點。首先,通過專業(yè)化投資子公司形式進行保險投資,市場應變能力強,專業(yè)化發(fā)展能提高保險投資收益;其次,集中劃轉資金可以形成資金的大規(guī)模統一運作,有利于進行組合投資防范風險、提高收益并實現保險公司的長期穩(wěn)健經營目標;最后不容忽視的是,集中統一投資模式與產壽子公司資金直接劃撥給專業(yè)化投資子公司的單純專業(yè)化投資模式相比更能加強保險集團或控股公司與投資子公司的聯系、增強集團或控股公司的控制力,這對競爭日益激烈的中國保險業(yè)是尤為重要的,它能夠有效貫徹保險公司的品牌文化、提高保險公司的綜合競爭力,在面臨WTO帶入的大批外資保險公司面前這一點更顯重要。

    資產負債匹配管理是保險公司風險管理的核心內容,資產負債匹配模式的應用是總體風險管理制度的具體深化。資產負債匹配管理是現代保險投資運作中常被采用且行之有效的一種方法,在充分考慮負債和資產特征(期間、成本、流動性)的基礎上制定相應的經營戰(zhàn)略和投資戰(zhàn)略,使不同的資產、負債在數量、期限、成本、收益、流動性方面彼此對稱、匹配,以提高公司的風險管理水平和綜合收益水平。利率敏感性分析是資產負債匹配中的重要組成部分,通常通過利率敏感現金流量分析模式進行,且由于數據分析與評估的復雜性,一般利率敏感性分析需借助專用計算機軟件模型進行。而久期管理則是實現壽險公司資產負債匹配的有效途徑。久期管理以久期(Duration)、凸性(Convexity)為工具,通過測量保險公司現有及未來資產、負債的久期、凸性并作比較,對資產、負債的期限、品種進行合理搭配,將利率對于資產、負債的負面影響控制在一個可以接受的范圍之內。

    各投資品種的風險管理措施則是更為具體的風險管理手段,針對不同投資品種的特性采取不同的措施,主要目的是防范利率風險、信用風險、流動性風險、法律風險以及操作風險。

    另外,在保險公司層面的風險管控上,還有兩點需要特別強調。