時間：2023-09-14 17:39:16
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1.團(tuán)體人身險業(yè)務(wù)承保中存在的主要風(fēng)險
近幾年來，保險市場競爭日趨激烈，各保險公司競相加大團(tuán)體人身險業(yè)務(wù)的開拓力度，團(tuán)體人身險業(yè)務(wù)得到了快速發(fā)展，但業(yè)務(wù)的快速發(fā)展與惡性競爭使承保風(fēng)險日益突顯，
1.1承保方案設(shè)計不合理風(fēng)險。
一般來說，企業(yè)的保險保障需求是多方面和多層次的，為此保險人必須利用多款產(chǎn)品設(shè)計綜合的承保方案，如果方案不合理，將帶來巨大的承保風(fēng)險，主要表現(xiàn)在以下三個方面：一是個人保額過度集中，不能得到較好地分散；二是保障范圍過寬，使賠款大幅上升；三是費(fèi)率下浮幅度大，致使保費(fèi)嚴(yán)重不足。這些都會使賠付率攀升，導(dǎo)致團(tuán)體人身保險業(yè)務(wù)出現(xiàn)虧損。
1.2行業(yè)風(fēng)險與職業(yè)風(fēng)險
隨著社會的發(fā)展，新興行業(yè)與職業(yè)層出不窮，潛在的作業(yè)風(fēng)險也各異，如煤炭、化工、建筑、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)風(fēng)險較大，在保險公司的職業(yè)分類表中多屬于“拒保職業(yè)”；有些企業(yè)雖然不屬于高風(fēng)險行業(yè)，但可能會有一部分職工的工作環(huán)境屬于高風(fēng)險范圍，比如野外作業(yè)、高溫、高電壓作業(yè)等,因其事故發(fā)生率較高，容易導(dǎo)致出現(xiàn)大額賠款。
1.3逆選擇風(fēng)險
逆選擇風(fēng)險主要是指投保人所進(jìn)行的對其自身有利，對保險人及全體投保者不利的選擇。團(tuán)體人身保險業(yè)務(wù)的逆選擇包括兩種情況，一是被保險人的逆選擇風(fēng)險，往往風(fēng)險大的員工希望參保；二是保單持有人的逆選擇風(fēng)險，也就是說風(fēng)險較大的團(tuán)體投保欲望強(qiáng)烈，實(shí)務(wù)中團(tuán)體人身險保單持有人的逆選擇風(fēng)險要比單個被保險人的逆選擇風(fēng)險難以預(yù)計得多，也難以控制得多。
2.團(tuán)體人身保險核保管理現(xiàn)狀
近幾年來，團(tuán)體人身保險業(yè)務(wù)得到了快速發(fā)展，但“團(tuán)險團(tuán)體人身險客戶來自不同的行業(yè)，其承保條件（費(fèi)率、特別約定、除外責(zé)任）可以談判，使團(tuán)體人身保險的精算、組織架構(gòu)和銷售管理都呈現(xiàn)與個險不同的特點(diǎn)，核保管理也較為復(fù)雜，存在以下幾個方面的問題。
2.1核保人員作業(yè)技能欠佳，核保手段落后
團(tuán)體人身險的基本特點(diǎn)是單筆業(yè)務(wù)的整體性、成員的低逆選擇性、保險需求的個性化和承保條件的可談判性，風(fēng)險分析時往往涉及精算、財務(wù)、法律法規(guī)等知識，這就要求核保人員要具有較高的綜合素質(zhì)；但目前有許多核保人員由于自身素質(zhì)及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，不能靈活地合理地進(jìn)行風(fēng)險評估與定價，不能采取相應(yīng)的風(fēng)險管控措施，影響了團(tuán)體人身保險的健康發(fā)展。
2.2信息資料不充分缺乏經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)
團(tuán)體人身保險核保對團(tuán)體經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)及既往案例有很強(qiáng)的依賴性，而目前恰恰缺少這些信息的來源渠道，從團(tuán)體投保來看，很少有單位能提供其往年事故發(fā)生的真實(shí)情況；各保險公司積累的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)較少；目前各保險公司團(tuán)人身險方面的資源沒有實(shí)現(xiàn)共享，這就導(dǎo)致了即使核保人員考慮到了風(fēng)險，卻由于缺乏量化的、經(jīng)驗(yàn)性數(shù)據(jù)支持而不能做出恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險處置。
2.3行政干預(yù)現(xiàn)象嚴(yán)重
在團(tuán)體人身保險業(yè)務(wù)經(jīng)營中，管理與發(fā)展的矛盾表現(xiàn)得更為突出，對于潛在風(fēng)險較高的團(tuán)體人身保險業(yè)務(wù)，下級公司往往迫于上級公司下達(dá)的保費(fèi)的壓力，通過行政干預(yù)強(qiáng)行而承保，團(tuán)體人身險核保的價值得不到體現(xiàn)。
3.加強(qiáng)團(tuán)體人身險核保管理，創(chuàng)新核保手段，有效提升承保風(fēng)險管控水平
國內(nèi)外團(tuán)體人身險業(yè)務(wù)的發(fā)展表明團(tuán)體人身險盈利與否關(guān)鍵在于公司的管理水平，尤其是與處于風(fēng)險控制核心地位的核保管理水平有關(guān)，因此當(dāng)前必須創(chuàng)新團(tuán)體人身險業(yè)務(wù)的核保手段，有效的提升承保風(fēng)險管控水平，使保險公司在日趨激烈的市場競爭中實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營。
3.1建立培訓(xùn)認(rèn)證體系，提高核保力量素質(zhì)
團(tuán)體人身保險業(yè)務(wù)對核保人員的綜合素質(zhì)要求比較高，因此需要建立相應(yīng)的培訓(xùn)與認(rèn)證體系，做好核保專業(yè)力量的培養(yǎng)，同時要將基層公司核保權(quán)限與核保人員層級進(jìn)行掛鉤，這樣一方面有利于風(fēng)險額與風(fēng)險分析能力的匹配，另一方面也有利于體現(xiàn)核保人員的價值。
3.2制定和落實(shí)與團(tuán)體人身險業(yè)務(wù)匹配的核保前置制度，實(shí)施差異化核保
團(tuán)體人身保險客戶千差萬別，其承保條件（費(fèi)率、特別約定、除外責(zé)任）均可談判。因此，在前期客戶溝通階段核保人員就應(yīng)該介入，核保人員應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的資料搜集方案，對客戶的風(fēng)險做全面的分析，對報價給出風(fēng)險提示并提出風(fēng)險控制建議；當(dāng)然，可以根據(jù)規(guī)模、風(fēng)險程度制定介入的深度，但核保前置必須有一定的強(qiáng)制性，如果等到后續(xù)簽約階段在由核保人員審核控制風(fēng)險，基本上起不到實(shí)質(zhì)性作用。
在實(shí)際工作中，保險公司內(nèi)部不同機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理水平、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、市場競爭狀況及經(jīng)濟(jì)文化均有差異，公司在不同時期的經(jīng)營策略不同，營銷人員的素質(zhì)參差不齊，所以團(tuán)體人身保險核保制度要有一定的彈性，針對不同情況實(shí)施差異化核保。
3.3重視經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)核保
歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)對團(tuán)體人身險核保來講其重要性是不言而喻的，所以核保人員必須關(guān)注歷史數(shù)據(jù)，要將注意力放在企業(yè)整體的歷史數(shù)據(jù)上，如企業(yè)歷年的賠付率、長期以來人員的流動情況等，而不要將核保精力分散于個別被保險人的健康狀況、年齡大小、歷年理賠金額等方面。
3.4建立系統(tǒng)內(nèi)部分保與再保相結(jié)合的承保機(jī)制，有效防范巨災(zāi)風(fēng)險
各保險公司及其所轄機(jī)構(gòu)承擔(dān)賠付風(fēng)險的能力不同，特別是目前保險公司多實(shí)行短期險業(yè)務(wù)賠付率、手續(xù)費(fèi)與費(fèi)用率捆綁考核的情況下，一旦發(fā)生重大保險事故，會導(dǎo)致分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營因巨額賠款而產(chǎn)生大的波動，為防止此種情況發(fā)生，保險公司的上級機(jī)構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部分保機(jī)制，即由上級公司建立保險基金專戶，對超過一定額度的賠款，由上級公司分擔(dān)；當(dāng)然，對于超過保險公司整體承受能力的高風(fēng)險業(yè)務(wù)，仍要通過再保險來轉(zhuǎn)移風(fēng)險。這樣，可通過建立系統(tǒng)內(nèi)部分保與再保相結(jié)合的承保機(jī)制，有效防范巨災(zāi)風(fēng)險。
1.強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險管控意識和管控水平，調(diào)動全體員工的積極性，全員參與財務(wù)風(fēng)險管理
在日常的生產(chǎn)管理中，首先應(yīng)強(qiáng)化保險企業(yè)管理層財務(wù)風(fēng)險管控意識和水平，并不斷加大對財務(wù)人員的財務(wù)風(fēng)險理念教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。進(jìn)一步明確責(zé)任，細(xì)化職責(zé)分工，將財務(wù)風(fēng)險管控工作逐級逐項(xiàng)落實(shí)，最大程度上減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。保險企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險很大程度上是由于保險企業(yè)管理層缺乏風(fēng)險管控意識，沒有有效的風(fēng)險管控手段，有必要提高財務(wù)人員的風(fēng)險防控水平，增強(qiáng)財務(wù)人員及時發(fā)現(xiàn)運(yùn)營過程中財務(wù)風(fēng)險的能力。
企業(yè)財務(wù)管理不光是財務(wù)部門的職責(zé)，也不是僅依靠公司高管就能實(shí)現(xiàn)，需要依靠全體員工的集體智慧和強(qiáng)有效的執(zhí)行力才能實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)。保險企業(yè)一般采取集團(tuán)化模式運(yùn)作，企業(yè)管理層級多，戰(zhàn)線長，基層人員往往更清楚企業(yè)經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險點(diǎn)，在政策制定及實(shí)施過程中應(yīng)積極聽取基層員工的意見和建議，鼓勵員工建言獻(xiàn)策，及時識別財務(wù)風(fēng)險，未雨綢繆，有效應(yīng)對。形成人人參與管理，事事有人負(fù)責(zé)的有序發(fā)展?fàn)顟B(tài)。
2.強(qiáng)化內(nèi)部控制，增強(qiáng)內(nèi)部牽制，建立不相容崗位相互分離機(jī)制
保險公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，現(xiàn)金流入流出量巨大，保險業(yè)務(wù)包括客戶開拓——出單——繳費(fèi)——承保——理賠查勘——保險給付等眾多環(huán)節(jié)，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都可能造成嚴(yán)重的財務(wù)后果，必須強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的設(shè)立和有效實(shí)施，增強(qiáng)內(nèi)部牽制。
在日常管理中不相容崗位的設(shè)立能有效防范財務(wù)風(fēng)險，如：出納人員不得兼任應(yīng)收應(yīng)付臺賬的登記與保管工作，不得兼任財務(wù)檔案的保管工作，營運(yùn)與財務(wù)崗位分離，單證管理與資金管理相互分離都是較好的管理手段。同時還需加大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的復(fù)核力度，加強(qiáng)內(nèi)部牽制，定期輪崗和對重要崗位設(shè)立AB崗也能及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險點(diǎn)。
3.設(shè)立專業(yè)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，并保障其應(yīng)有的權(quán)限與獨(dú)立性
確保內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在開展審計活動工作時，不會受到各部門的掣肘，保障內(nèi)部審計工作客觀、公正、有效地開展，準(zhǔn)確直觀的反映單位的財務(wù)管理狀況。針對管理控制中的較為薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步創(chuàng)新控制制度和控制方法，完善制衡機(jī)制。
4.推行全面預(yù)算管理
強(qiáng)化預(yù)算考核，對于推進(jìn)預(yù)算管理的落實(shí)，發(fā)揮預(yù)算的約束作用具有積極意義。要分解落實(shí)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)分層考核，確?？己艘庖姷恼鎸?shí)可靠，將考核部門與執(zhí)行部門相分離，保障考核部門的獨(dú)立型和客觀性。并設(shè)置科學(xué)的考核標(biāo)準(zhǔn)，既要重點(diǎn)突出又要詳細(xì)可操作，根據(jù)不同的指標(biāo)性質(zhì)和重要程度，實(shí)施月度、季度或年度考核。
二、總結(jié)
一、基于風(fēng)險管理的企業(yè)財務(wù)報告體系總體思路
(一)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險分析盡管在企業(yè)的經(jīng)營中存在各種風(fēng)險，但最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)和倒閉的風(fēng)險是現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險，而哪些原因會導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流斷裂，通過對企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的分析，可得出以下結(jié)論：(1)由于企業(yè)對負(fù)債管理不當(dāng)，而導(dǎo)致到期的債務(wù)不能及時償還，資金流斷裂，從而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。(2)由于企業(yè)對資產(chǎn)管理不當(dāng)，資產(chǎn)使用的效率不高，大量的資產(chǎn)積壓，使企業(yè)現(xiàn)金流短缺，資金流斷裂，從而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。(3)由于企業(yè)虧損，資不抵債，企業(yè)用資產(chǎn)無法償還債務(wù)，資金流斷裂，最后，導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。
(二)風(fēng)險導(dǎo)向下企業(yè)財務(wù)報告體系構(gòu)建思路導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的風(fēng)險來自三個方面，即對負(fù)債管理不當(dāng)、對資產(chǎn)使用效率管理不當(dāng)、企業(yè)虧損。如果通過企業(yè)的報告系統(tǒng)能及時反映這三方面管理不當(dāng)?shù)那闆r，同時反映導(dǎo)致這三方面管理不當(dāng)?shù)脑?，將使企業(yè)能夠及時地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，并采取措施控制風(fēng)險。因此，以風(fēng)險為導(dǎo)向的企業(yè)報告體系的構(gòu)建如圖1：
(1)建立反映負(fù)債管理情況的指標(biāo)體系，通過這個指標(biāo)體系了解企業(yè)負(fù)債管理的政策與狀況。但僅僅有了這個指標(biāo)體系還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，因?yàn)檫@個指標(biāo)體系僅僅反映負(fù)債管理的合理程度或不合理程度，但不能反映這種負(fù)債管理政策給企業(yè)帶來的風(fēng)險在何處，這個風(fēng)險究竟有多大。因此，在此基礎(chǔ)上應(yīng)該建立負(fù)債管理政策所帶來的風(fēng)險主要在哪些債權(quán)人處、風(fēng)險有多大的分析報告。這樣才能讓企業(yè)更有效地控制風(fēng)險。
(2)建立反映資產(chǎn)使用效率的指標(biāo)體系，通過該指標(biāo)體系了解企業(yè)資產(chǎn)使用效率的狀況。但了解企業(yè)資產(chǎn)使用效率高或低不是目的。對于管理來說，了解導(dǎo)致資產(chǎn)使用效率高或低的關(guān)鍵要素才是目的，只有知道這些導(dǎo)致資產(chǎn)使用效率高或低的關(guān)鍵因素，才能進(jìn)行有效的管理。因此，在建立反映資產(chǎn)使用效率指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，應(yīng)該建立資產(chǎn)使用效率關(guān)鍵影響因素的分析報告。
(3)建立反映盈利與虧損情況的指標(biāo)體系，同樣，這個指標(biāo)體系僅僅反映了企業(yè)盈利與虧損的程度，不能反映什么關(guān)鍵因素導(dǎo)致企業(yè)盈利不高或虧損，因此，在此指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，建立盈利與虧損的關(guān)鍵影響因素分析報告是必要的。
二、負(fù)債管理指標(biāo)體系及主要風(fēng)險分析報告
(一)建立反映負(fù)債管理情況的指標(biāo)分析體系對負(fù)債的管理，也即是對籌資方式的管理，在這種管理中，企業(yè)要考慮籌資成本和籌資風(fēng)險，但這兩個因素往往是矛盾的，成本低的籌資方式往往風(fēng)險大，而成本高的籌資方式往往風(fēng)險小。通過各種籌資方式所占比例的分析，可以了解企業(yè)對負(fù)債管理是否合理，是否風(fēng)險大的籌資方式太多了。如相對權(quán)益籌資來說，企業(yè)的負(fù)債籌資的成本小，但風(fēng)險大，那么，就必須考慮企業(yè)權(quán)益籌資與負(fù)債籌資的比例是否合理。反映企業(yè)負(fù)債管理情況的指標(biāo)體系如下：
(1)資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債／資產(chǎn)，這個比率可以說明在企業(yè)所有資產(chǎn)中負(fù)債所占有的比例。這個比例越高，說明企業(yè)利用負(fù)債進(jìn)行籌資的比例越大，而利用權(quán)益進(jìn)行籌資的比例越小，也說明企業(yè)的籌資成本相對低，但籌資風(fēng)險相對高。
(2)流動負(fù)債中有息負(fù)債與無息負(fù)債的比例。在企業(yè)流動負(fù)債中，有息負(fù)債指的是銀行短期貸款、應(yīng)付票據(jù)，而無息負(fù)債指的是應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資等。相對應(yīng)付賬款來說，銀行貸款和應(yīng)付票據(jù)籌資風(fēng)險低、但成本高，而應(yīng)付賬款籌資成本低，但風(fēng)險大。這是因?yàn)殂y行貸款的債權(quán)人只有銀行一家，而應(yīng)付賬款的債權(quán)人可能是多家供應(yīng)商，對于大型企業(yè)來說，供應(yīng)商的數(shù)目就會更多，因此，銀行貸款的風(fēng)險就來自銀行一家，而應(yīng)付賬款的風(fēng)險來自多家供應(yīng)商，從這一點(diǎn)上看，應(yīng)付賬款的風(fēng)險要大于銀行貸款的風(fēng)險。另外，如果企業(yè)一旦不能支付供應(yīng)商的應(yīng)付賬款，供應(yīng)商馬上就會停止原材料的供應(yīng)，直接影響企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營，而企業(yè)不能及時償還銀行貸款所帶來的影響沒有這樣直接而快速。因此，為了保證既穩(wěn)健又有效地經(jīng)營，有息負(fù)債與無息負(fù)債的比例應(yīng)該保持合理的比例。筆者對2009年制造業(yè)的1104家上市公司的年報做了統(tǒng)計，在流動負(fù)債中，無息負(fù)債占流動負(fù)債50％以上的上市公司為54％。
(3)長期籌資與短期籌資的比例。長期籌資方式包括權(quán)益籌資和長期負(fù)債籌資，長期籌資方式成本高，但風(fēng)險低，而短期負(fù)債籌資成本低，但風(fēng)險高。從理論上講，為了穩(wěn)健經(jīng)營、防止風(fēng)險，流動資產(chǎn)應(yīng)該與短期負(fù)債籌資相匹配，而長期資產(chǎn)應(yīng)該與長期籌資相匹配。但在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營中，往往是不匹配的，常常會出現(xiàn)流動資產(chǎn)／長期資產(chǎn)小于流動負(fù)債／(長期負(fù)債+所有者權(quán)益)的現(xiàn)象，這說明企業(yè)存在短期負(fù)債長期使用的問題，在這種情況下，盡管籌資成本低了，但同時風(fēng)險也提高了，因此，企業(yè)應(yīng)該保持長期籌資與短期籌資合理的比例。筆者對2009年制造業(yè)的1104家上市公司的年報做了統(tǒng)計，有31％的上市公司存在短期資金長期使用的現(xiàn)象。
(二)編制主要風(fēng)險分析報告建立該報告有兩個目的，第一是分析企業(yè)是否存在負(fù)債到期不能償還的問題，第二是如果存在負(fù)債到期不能償還的問題，債權(quán)人對此態(tài)度如何?因?yàn)閭鶛?quán)人的態(tài)度決定企業(yè)風(fēng)險的大小。
一是編制銀行貸款風(fēng)險分析報告。銀行貸款風(fēng)險分析報告主要進(jìn)行如下三方面的分析：(1)分析風(fēng)險是否存在。分析每筆銀行貸款到期前企業(yè)是否能籌集到足夠的資金進(jìn)行償還，包括分析償還債務(wù)的資金從什么渠道籌集，能夠籌集資金的數(shù)量及能夠足額籌集的可能性。(2)分析風(fēng)險的大小。如果企業(yè)存在銀行貸款到期不能償還風(fēng)險，就應(yīng)該進(jìn)一步分析銀行對企業(yè)不能按期償還貸款的態(tài)度，這種態(tài)度決定了風(fēng)險的大小和下一步應(yīng)該采取的措施。(3)規(guī)避風(fēng)險的措施。在分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)有情況分析應(yīng)該采取什么措施規(guī)避風(fēng)險。
二是編制應(yīng)付賬款風(fēng)險分析報告。應(yīng)付賬款的風(fēng)險分析報告與銀行貸款的風(fēng)險分析報告構(gòu)成基本相同，不同的是應(yīng)付賬款的還款對象不是一個而是多個，而且有可能是很多個，從多個供應(yīng)商處得到其對應(yīng)付賬款償還期、拖延償還的態(tài)度以及其對此采取的措施是判斷企業(yè)是否存在風(fēng)險和風(fēng)險大小的關(guān)鍵，企業(yè)可利用網(wǎng)絡(luò)，通過問卷調(diào)查或其他方式及時了解多個供應(yīng)商的想法，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險所在及風(fēng)險的大小，并及時采取規(guī)避風(fēng)險的措施。
三、資產(chǎn)使用效率指標(biāo)體系及關(guān)鍵影響因素分析報告
(一)建立反映企業(yè)資產(chǎn)使用效率的指標(biāo)體系以制造業(yè)企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)為例，如果不考慮預(yù)收、預(yù)付，企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)一般包括以下幾個階段：從資金周轉(zhuǎn)為原材料；從原材料、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)為產(chǎn)成品；從產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)為產(chǎn)品銷售收入；從應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)為現(xiàn)金。第一周轉(zhuǎn)階段因涉及到應(yīng)付賬款，在前面已討論，其他三個周轉(zhuǎn)期對企業(yè)來說，應(yīng)該是越短越好。周轉(zhuǎn)期越短，周轉(zhuǎn)率越高，說明
資金占壓的就越少，資產(chǎn)使用效率越高，資金流斷裂的風(fēng)險也就越小，因此，可以用周轉(zhuǎn)期或周轉(zhuǎn)率來代表資產(chǎn)使用效率高低的指標(biāo)和資金流斷裂風(fēng)險大小的指標(biāo)。
(1)生產(chǎn)周期或原材料周轉(zhuǎn)率。生產(chǎn)周期表示從原材料入庫到產(chǎn)成品下線這一時間段，但在實(shí)際工作中，準(zhǔn)確計算這一指標(biāo)比較困難，而使用原材料周轉(zhuǎn)率(當(dāng)期產(chǎn)品銷售成本，平均原材料余額)代替，這一周轉(zhuǎn)率越高表示原材料占壓越少，資金周轉(zhuǎn)越快，反之亦然。對這個指標(biāo)的管理一方面是戰(zhàn)術(shù)管理，如：通過對生產(chǎn)技術(shù)的改進(jìn)、對工人激勵制度的改進(jìn)縮短生產(chǎn)過程，另一方面是通過戰(zhàn)略管理，即生產(chǎn)模式的改變，如通過外包生產(chǎn)等模式，縮短生產(chǎn)過程。
(2)產(chǎn)成品銷售周期或產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)率。產(chǎn)成品銷售周期為從產(chǎn)成品下線到銷售出去的時間段，在實(shí)際工作中，準(zhǔn)確計算該指標(biāo)比較困難，而使用產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)率(當(dāng)期產(chǎn)品銷售成本，平均產(chǎn)成品余額)代替，這一周轉(zhuǎn)率越高表示產(chǎn)成品占壓越少，資金周轉(zhuǎn)越快，反之亦然。對該指標(biāo)的管理一方面是戰(zhàn)術(shù)方面的管理，如通過縮短送貨的時間、激勵銷售人員擴(kuò)大銷售市場；另一方面是戰(zhàn)略方面的管理，如營銷模式的改變或企業(yè)整個商業(yè)模式的改變。
(3)收現(xiàn)率。收現(xiàn)率代表企業(yè)將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的能力+其計算公式為當(dāng)期收現(xiàn)額／當(dāng)期應(yīng)收款額，當(dāng)期收現(xiàn)額為當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流人，當(dāng)期應(yīng)收款額為期初應(yīng)收款項(xiàng)+當(dāng)期銷售收入。該指標(biāo)越高，說明應(yīng)收賬款收回的越多，資金的占用越小，資產(chǎn)使用效率越高，資金斷裂的風(fēng)險也越低。
(4)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為產(chǎn)品銷售成本／固定資產(chǎn)余額。對該指標(biāo)的管理不同于對原材料周轉(zhuǎn)率或產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)率的管理，對原材料周轉(zhuǎn)率或產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)率的管理，可以通過減小原材料、產(chǎn)成品的余額或增加銷售來加速周轉(zhuǎn)，而對固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的管理，則只能通過增加銷售來進(jìn)行，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)是先期投入，屬于沉沒成本，不能改變。
(二)編制企業(yè)資產(chǎn)使用效率關(guān)鍵影響因素分析報告反映企業(yè)資產(chǎn)使用效率的指標(biāo)體系，僅說明了資產(chǎn)使用效率或資金流斷裂風(fēng)險的高低，但為什么高或低卻沒有答案。通過編制企業(yè)資產(chǎn)使用效率關(guān)鍵影響因素的分析報告，使企業(yè)管理者知道原因所在。編制該報告的關(guān)鍵是正確找出對資產(chǎn)使用效率各項(xiàng)指標(biāo)影響最大的因素，并通過對這些因素的分析，制定提高資產(chǎn)使用效率、規(guī)避風(fēng)險的措施。表1列出了影響各項(xiàng)資產(chǎn)使用效率的關(guān)鍵因素及分析報告的格式。
四、盈利與虧損狀況指標(biāo)體系及關(guān)鍵影響因素分析報告
(一)建立反映企業(yè)盈利與虧損狀況的指標(biāo)體系一是貢獻(xiàn)毛益率或毛利率。貢獻(xiàn)毛益率為(產(chǎn)品銷售收入一變動成本)，變動成本，而毛利率為(產(chǎn)品銷售收入－產(chǎn)品銷售成本)／產(chǎn)品銷售成本，從這兩個指標(biāo)的計算公式可以看出，這兩個指標(biāo)的大小由產(chǎn)品的銷售單價和單位產(chǎn)品的變動成本或單位產(chǎn)品銷售成本決定。由于在競爭激烈的市場上，產(chǎn)品的銷售單價由市場決定，因此，該指標(biāo)的大小更多地反映了企業(yè)對變動成本的控制能力。二是稅前利潤。稅前利潤=產(chǎn)品銷售收入－變動成本－固定成本=貢獻(xiàn)毛益－固定成本。在貢獻(xiàn)毛利率一定的情況下，稅前利潤主要由產(chǎn)品的銷量和對固定成本的控制決定。固定成本與變動成本不同，變動成本是可控的，而固定成本中只有部分是可控的，因此，稅前利潤反映了企業(yè)銷售能力和對部分固定成本的控制能力。
(二)編制企業(yè)盈利與虧損關(guān)鍵影響因素分析報告貢獻(xiàn)毛益率或毛利率、稅前利潤僅反映了企業(yè)盈利或虧損的情況，但究竟哪些關(guān)鍵因素導(dǎo)致貢獻(xiàn)毛益率或毛利率、稅前利潤下降，還應(yīng)該通過分析影響這兩個指標(biāo)的關(guān)鍵因素，從而制定防止虧損或規(guī)避風(fēng)險的措施，因此編制企業(yè)盈虧關(guān)鍵影響因素報告是必要的。企業(yè)盈虧關(guān)鍵影響因素分析報告的格式如表2：
關(guān)鍵詞：機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)綜合柜員制
一、大田縣機(jī)關(guān)社保業(yè)務(wù)經(jīng)辦存在的問題
（一）人少事多壓力大
大田縣從1993年1月開展機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險試點(diǎn)工作，只有“六種人”納入統(tǒng)籌范圍，未實(shí)行“全員參?！保瑩?jù)統(tǒng)計，到2014年9月末，共有2719人參保，2016年3月，大田縣啟動機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革工作，進(jìn)入“全員參?！睍r代，預(yù)計有12000名機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員參保，社會各界對社會保險服務(wù)需求如雨后春筍般增加，大田縣機(jī)關(guān)事業(yè)社會保險管理中心（以下簡稱機(jī)關(guān)社保）人少事多的矛盾日益突出，正面臨前所未有的壓力。
（二）內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不合理
現(xiàn)行的業(yè)務(wù)經(jīng)辦實(shí)行專管員制，以股室職能分工為基礎(chǔ)，把一項(xiàng)業(yè)務(wù)或幾項(xiàng)業(yè)務(wù)單獨(dú)設(shè)置崗位，分別由不同的人辦理一崗位分工碎片化，使參保人員到經(jīng)辦服務(wù)大廳的第一件事是看機(jī)關(guān)社保辦事指南或找人打聽，先解決找誰辦怎么辦的問題，以辦理新增退休業(yè)務(wù)為例，參保人員既要到基金征繳股辦理減員申報，又要到待遇支付股辦理養(yǎng)老保險待遇領(lǐng)取資格審核、退休費(fèi)增加申報等業(yè)務(wù)，由于要到不同窗口找不同的業(yè)務(wù)人員，參保人員有可能還要多次排隊(duì)。
（三）服務(wù)意識待提高
在現(xiàn)行的管理體制、運(yùn)行機(jī)制下，工作人員只對股室負(fù)責(zé)人或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，不需要對參保人員負(fù)責(zé)，存在部分工作人員主動服務(wù)意識不強(qiáng)的現(xiàn)象一由于崗位職責(zé)不同，各崗位忙閑不均，個別工作崗位辦事的人多的時候，無法及時處理，產(chǎn)生積壓，需要參保人員長時間等待一因此參保人員常常抱怨工作人員服務(wù)態(tài)度不好，這些問題已經(jīng)嚴(yán)重阻礙著機(jī)關(guān)社保服務(wù)能力的提升。
二建立機(jī)關(guān)社保綜合柜員制經(jīng)辦模式
（一）綜合柜員制模型構(gòu)想的提出
一個業(yè)務(wù)要找不同的人辦理，不是我們的服務(wù)對象所期望的，筆者在對各地社保綜合柜員制研究后發(fā)現(xiàn)，通過重新整合，調(diào)整內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職能，改革工作流程等方式，可以建立一種以“方便群眾辦事、內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)高效、崗位責(zé)任清晰”的綜合柜員制經(jīng)辦服務(wù)模式一在這種模式下，機(jī)關(guān)社保提供多個經(jīng)辦服務(wù)窗口，以相同的標(biāo)準(zhǔn)向參保人員提供社保服務(wù)，對參保人員而言，辦理業(yè)務(wù)簡單到只需要面對一名工作人員。
（二）綜合柜員制的業(yè)務(wù)崗位
綜合柜員制經(jīng)辦服務(wù)模式就是整合現(xiàn)有經(jīng)辦資源，調(diào)整股室職能，在強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的前提下，由多名工作人員單獨(dú)臨柜，獨(dú)立辦理參保登記養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移、待遇發(fā)放等業(yè)務(wù)的工作模式一首先增設(shè)業(yè)務(wù)綜合股，配備股長1名，臨窗柜員3名，專項(xiàng)柜員1名，合并基金征繳股、待遇支付股的業(yè)務(wù)，由業(yè)務(wù)綜合股承接。原先的多個股室跑、多個窗口找的辦事情景，將隨著綜合柜員制的實(shí)行而結(jié)束，實(shí)現(xiàn)真正意義上的一站式服務(wù)。
上述各個崗位的職責(zé)如下：臨窗柜員負(fù)責(zé)辦理養(yǎng)老保險關(guān)系建立繳費(fèi)申報、待遇審核等需要參保單位到機(jī)關(guān)社保經(jīng)辦服務(wù)大廳辦理的業(yè)務(wù)，并承擔(dān)政策咨詢和業(yè)務(wù)檔案歸檔工作；專項(xiàng)柜員負(fù)責(zé)處理個人賬戶管理、職業(yè)年金管理等不需要當(dāng)面完成的業(yè)務(wù)，今后通過網(wǎng)絡(luò)辦理的業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)檔案歸檔工作；業(yè)務(wù)綜合股長負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)、綜合柜員制模式下的內(nèi)部管理，以及對柜員工作的核查、監(jiān)督與評估，不具體辦理業(yè)務(wù)，集中精力加強(qiáng)對機(jī)關(guān)社保政策行業(yè)發(fā)展等問題的研究，充分發(fā)揮機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度在促進(jìn)人才流動、維護(hù)社會穩(wěn)定的基本功能。
三促進(jìn)綜合柜員制建立的舉措
（―_）建立監(jiān)督機(jī)制
有效的內(nèi)控制度是順利實(shí)行綜合柜員制的關(guān)鍵，為提高工作效率，降低業(yè)務(wù)差錯率，根據(jù)風(fēng)險防控級別不同，將臨窗柜員業(yè)務(wù)分為低、中、高三個風(fēng)險等級，風(fēng)險級別越低，業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程越短，為兌現(xiàn)機(jī)關(guān)社?！榜R上就辦”的鄭重承諾提供有力支持。
1.低風(fēng)險業(yè)務(wù)實(shí)行臨窗柜員交叉審核，臨窗柜員既是業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，又是低風(fēng)險業(yè)務(wù)審核人，低風(fēng)險業(yè)務(wù)由臨窗柜員辦理后，經(jīng)另一名臨窗柜員審核簽章后，業(yè)務(wù)流程結(jié)束，實(shí)現(xiàn)“即時辦結(jié)”。專項(xiàng)柜員辦理的業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)綜合股股長審核，審核中發(fā)現(xiàn)問題的，填制審核意見書一式兩份，一份連同業(yè)務(wù)資料退回經(jīng)辦人糾正補(bǔ)充，一份復(fù)核人保存，存在問題復(fù)核人未發(fā)現(xiàn)的，復(fù)核人為第一責(zé)任人。
2.專職復(fù)核員審核中等風(fēng)險業(yè)務(wù)，根據(jù)內(nèi)控需要，增設(shè)稽核內(nèi)控股，配備股長1名，設(shè)專職復(fù)核員1名，專職復(fù)核員入駐窗口，現(xiàn)場審核中等風(fēng)險業(yè)務(wù)一臨窗柜員辦理的中等風(fēng)險業(yè)務(wù)，經(jīng)專職復(fù)核員審核簽章后，業(yè)務(wù)流程結(jié)束，實(shí)現(xiàn)“即時辦結(jié)”，當(dāng)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦錯誤，填寫糾錯審批表，經(jīng)稽核內(nèi)控股股長批準(zhǔn)后，退回相關(guān)經(jīng)辦人員糾錯處理。
3.高風(fēng)險業(yè)務(wù)審批權(quán)設(shè)置在高層，政策性補(bǔ)繳、繳費(fèi)年限確認(rèn)等敏感業(yè)務(wù)屬于高風(fēng)險業(yè)務(wù)，臨窗柜員辦理高風(fēng)險業(yè)務(wù)后，向參保人員發(fā)放《服務(wù)諒解卡》，告知業(yè)務(wù)限時辦結(jié)的原因，需要等待的時間等情況。對事實(shí)不清楚證據(jù)不充分的業(yè)務(wù)，由臨窗柜員負(fù)責(zé)調(diào)查補(bǔ)充，高風(fēng)險業(yè)務(wù)經(jīng)業(yè)務(wù)綜合股股長審核匯總，定期提交機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)會研究，由機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批簽章，及時送達(dá)參保人員，實(shí)行“限時辦結(jié)”。
4.事后審核由內(nèi)控小組實(shí)施，機(jī)關(guān)社保成立由機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任組長，稽核內(nèi)控股財務(wù)股業(yè)務(wù)綜合股辦公室的負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)控小組，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)社保的稽核內(nèi)控工作，督促財務(wù)股開展財務(wù)對賬工作，督促辦公室檢查業(yè)務(wù)檔案收集整理歸檔工作，督促稽核內(nèi)控股開展事后審查，定期抽取或篩選業(yè)務(wù)復(fù)核檢查，建立內(nèi)部監(jiān)督記錄和臺賬，對不符合政策規(guī)定的業(yè)務(wù)，應(yīng)提出整改意見和建議，并跟蹤監(jiān)督。
（二）提高經(jīng)辦服務(wù)能力
實(shí)行綜合柜員制，人是決定性的因素，但目前工作人員存在想干不會干、不會干亂干、會干不想干等問題，為了提高工作效率和服務(wù)水平，機(jī)關(guān)社保應(yīng)抓住“牛鼻子”，通過建立健全制度，強(qiáng)化績效考評，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)等手段，予以克服。
1.建立健全制度
為確保綜合柜員制順利實(shí)行，取得實(shí)效，首先要打好基礎(chǔ)，結(jié)合實(shí)際，從群眾滿意。管理規(guī)范運(yùn)行高效入手，建立各項(xiàng)制度措施，制定工作實(shí)施方案，統(tǒng)一指揮，協(xié)同聯(lián)動，使綜合柜員制從一開始就沿著規(guī)范化軌道運(yùn)行；制定適應(yīng)綜合柜員制的管理辦法和操作流程，使工作人員依法依規(guī)辦理業(yè)務(wù)，避免標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，執(zhí)行混亂的局面；制定過錯責(zé)任追究制度，層層落實(shí)責(zé)任，不斷增強(qiáng)制度執(zhí)行力，解決制度虛設(shè)和執(zhí)行不到位問題。
2.強(qiáng)化績效考評
在機(jī)關(guān)社保內(nèi)部建立起以崗位職責(zé)為核心的工作人員績效考核機(jī)制，是實(shí)行綜合柜員的關(guān)鍵內(nèi)容之一?？己酥笜?biāo)應(yīng)全面突出，要反映柜員崗位的特點(diǎn)，使績效考評工作更具科學(xué)性、針對性和可操作性，要把指標(biāo)擴(kuò)展到學(xué)習(xí)情況思想品德工作態(tài)度工作能力、工作數(shù)量、工作效率、參保人員滿意度、日?？记诘?，采取定量與定性相結(jié)合的方法定期開展綜合評價，考評結(jié)果要充分利用，設(shè)置獎罰制度，把結(jié)果作為事業(yè)單位績效工資發(fā)放的依據(jù)，建立工作人員績效檔案，把考核優(yōu)秀的人才，當(dāng)作后備干部培養(yǎng)。發(fā)揮績效考核的導(dǎo)向推動作用，端正工作人員服務(wù)態(tài)度，為廣大參保人員提供優(yōu)質(zhì)的經(jīng)辦服務(wù)。
3.加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)
具備良好的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)以及具備獨(dú)立工作能力的工作人員，是實(shí)施綜合柜員制的必要條件，目前，部分工作人員長期在一個崗位工作，一直從事單一的業(yè)務(wù)，對其他業(yè)務(wù)接觸學(xué)習(xí)少，知識結(jié)構(gòu)單一，綜合素質(zhì)不高，機(jī)關(guān)社保要以教育培訓(xùn)為突破口，加強(qiáng)綜合業(yè)務(wù)知識和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和實(shí)踐鍛煉，促進(jìn)工作人員向一專多能，一崗多責(zé)的復(fù)合型人才轉(zhuǎn)變，不斷提高工作人員的業(yè)務(wù)知識和技能水平。
一、強(qiáng)調(diào)誠實(shí)信用原則在保險法上的應(yīng)用
本次修改將1995年保險法第4條修改后拆分成兩個條文。增加一條作為《保險法》第5條：“保險活動當(dāng)事人行使權(quán)利、履行義務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)信用原則。”將誠實(shí)信用原則作為規(guī)范保險活動的基本原則單獨(dú)規(guī)定為一條，具有十分重要的意義。其不單純是對民法通則和合同法規(guī)定的誠實(shí)信用原則的簡單復(fù)述，而且有力地提升了誠實(shí)信用原則在保險法上的應(yīng)用水準(zhǔn)?！侗ｋU法》第17條所規(guī)定的保險人的說明義務(wù)和投保人的如實(shí)告知義務(wù)，為誠實(shí)信用原則在保險法上的核心價值。此外，《保險法》對于保密義務(wù)、危險增加的通知義務(wù)、保險事故的通知義務(wù)、索賠的協(xié)助義務(wù)、道德危險不予承保等方面的規(guī)定，有力地豐富了誠實(shí)信用原則的應(yīng)有內(nèi)容。本次修改不僅對于上述內(nèi)容予以肯定，而且還作出了以下的補(bǔ)充或增加。
1.保險人對被保險人或受益人負(fù)擔(dān)理賠通知義務(wù)。除第24條外，1995年保險法第23條并沒有規(guī)定，保險人在收到被保險人或者受益人的保險給付請求后，應(yīng)當(dāng)將核定結(jié)果通知被保險人或者受益人。本次修改要求保險人將核定結(jié)果通知被保險人或者受益人?！侗ｋU法》第24條第1款規(guī)定：“保險人收到被保險人或者受益人的賠償或者給付保險金的請求后，應(yīng)當(dāng)及時作出核定，并將核定結(jié)果通知被保險人或者受益人”。
2.保險人和再保險人承擔(dān)保密義務(wù)的范圍有所擴(kuò)大，受保密義務(wù)保護(hù)的當(dāng)事人的范圍也有所擴(kuò)大。本次修改將1995年保險法第31條所定應(yīng)當(dāng)保密的事項(xiàng)由“業(yè)務(wù)和財產(chǎn)情況”擴(kuò)及到“業(yè)務(wù)和財產(chǎn)情況及個人隱私”，受保密義務(wù)保護(hù)的權(quán)利人還包括了“受益人”?！侗ｋU法》第32條規(guī)定：“保險人或者再保險接受人對在辦理保險業(yè)務(wù)中知道的投保人、被保險人、受益人或者再保險分出人的業(yè)務(wù)和財產(chǎn)情況及個人隱私，負(fù)有保密的義務(wù)?！?/p>
3.人身保險合同和準(zhǔn)備金的轉(zhuǎn)讓，不得損害被保險人或受益人的利益。1995年保險法第87條僅規(guī)定，經(jīng)營有人壽保險義務(wù)的保險公司終止業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)將其持有的人壽保險合同和準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)讓給其他保險公司。新修訂的《保險法》第88條第2款規(guī)定：“轉(zhuǎn)讓或者由保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)指定接受前款規(guī)定的人壽保險合同及準(zhǔn)備金的，應(yīng)當(dāng)維護(hù)被保險人、受益人的合法權(quán)益?！?/p>
二、突出了保監(jiān)會對保險業(yè)的監(jiān)管職能，監(jiān)管方式更加靈活
《保險法》授權(quán)保監(jiān)會對保險公司償付能力進(jìn)行全面監(jiān)管，有力地提升了保監(jiān)會監(jiān)管保險業(yè)的地位。（1）保險公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系，由保監(jiān)會建立健全；（2）保監(jiān)會負(fù)責(zé)制定保險公司提取和結(jié)轉(zhuǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的具體辦法；（3）保監(jiān)會負(fù)責(zé)制定保險保障基金的提存和使用辦法；（4）保監(jiān)會決定保險公司的再保險事宜；（5）保監(jiān)會有權(quán)查詢保險公司的存款。保監(jiān)會不再干涉保險公司的具體經(jīng)營事務(wù)，同時，強(qiáng)化保險公司接受監(jiān)管的義務(wù)。
1995年保險法規(guī)定保監(jiān)會負(fù)責(zé)制定基本險種的保險條款和費(fèi)率，直接干涉保險公司的具體經(jīng)營事務(wù)，本次修改使得保監(jiān)會不再具有制定保險條款和費(fèi)率的職能，但同時要求保險公司將關(guān)系社會公益的險種、強(qiáng)制保險的險種、新型人壽保險險種的條款及費(fèi)率，上報保監(jiān)會審批；其他保險條款和費(fèi)率，上報保監(jiān)會備案（《保險法》第107條）。另外，所有的保險公司均應(yīng)當(dāng)建立精算報告制度，并承擔(dān)業(yè)務(wù)報告真實(shí)的義務(wù)，有義務(wù)加強(qiáng)對保險人的管理培訓(xùn)（《保險法》第121、122、136條）。
三、以例外弱化保險公司嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營和資金運(yùn)用制度
1995年保險法規(guī)定了嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營制度，財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)和人身保險業(yè)務(wù)不得兼營。但本次修改考慮到大陸保險市場的競爭格局，并注意到嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營制度的不足，對保險業(yè)務(wù)分業(yè)經(jīng)營做出了例外規(guī)定，允許經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險公司經(jīng)核定后，經(jīng)營短期健康保險業(yè)務(wù)和意外傷害保險業(yè)務(wù)。《保險法》第92條第2款規(guī)定：“同一保險人不得同時兼營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)和人身保險業(yè)務(wù)；但是，經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險公司經(jīng)保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核定，可以經(jīng)營短期健康保險業(yè)務(wù)和意外傷害保險業(yè)務(wù)?！北敬涡薷牟]有動搖大陸保險業(yè)的分業(yè)經(jīng)營制度的基礎(chǔ)，經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險公司不得經(jīng)營人壽保險、長期健康保險和意外傷害保險業(yè)務(wù)，經(jīng)營人身保險業(yè)務(wù)的保險公司，不得經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)。
1995年保險法嚴(yán)格限制保險公司的資金運(yùn)用，本次修改弱化了保險公司的資金向企業(yè)投資的嚴(yán)格限制，使得大陸的保險公司可以在保險業(yè)的范圍內(nèi)進(jìn)行投資設(shè)立企業(yè)?！侗ｋU法》第105條第3款規(guī)定：“保險公司的資金……不得用于設(shè)立保險業(yè)以外的企業(yè)?！痹撘?guī)定在一定程度上緩解了保險資金的運(yùn)用限制，保險公司可以通過設(shè)立保險企業(yè)增加收益，并為推進(jìn)大陸的保險公司與外國保險公司開展合作與競爭創(chuàng)造了條件。
[關(guān)鍵詞]銀行保險 經(jīng)驗(yàn)研究 對策
隨著時代的發(fā)展，現(xiàn)代金融體系的三大組成部分：銀行、保險、證券，正逐漸融合交叉，從分業(yè)經(jīng)營朝合業(yè)經(jīng)營方向邁進(jìn)。其中銀行業(yè)與保險業(yè)的合作尤其突出，商業(yè)銀行與保險公司建立起了新型的合作共贏關(guān)系。近年來，我國銀行保險迅速發(fā)展，已經(jīng)成為人身保險業(yè)務(wù)的重要支柱。2011年3月，中國保監(jiān)會、中國銀監(jiān)會聯(lián)合了《商業(yè)銀行保險業(yè)務(wù)監(jiān)管指引》(以下簡稱《監(jiān)管指引》)，以期能規(guī)范銀行保險市場，構(gòu)建有序健康的發(fā)展環(huán)境。
一、我國銀行保險現(xiàn)狀
我國銀行業(yè)與保險業(yè)的合作開始于1995年，在短短的16年發(fā)展時間里，銀行保險業(yè)務(wù)迅速擴(kuò)大，已經(jīng)成為人身保險業(yè)務(wù)的主要銷售渠道，保費(fèi)收入占人身保費(fèi)總量約合50％。2003年，國家放松了對銀行保險的“1+1”模式限制，一個銀行網(wǎng)點(diǎn)可以同時銷售多個保險公司的保險產(chǎn)品，銀行保險業(yè)的競爭逐漸白熱化。模式的轉(zhuǎn)變帶來了發(fā)展契機(jī)，但同時也導(dǎo)致了更多問題的出現(xiàn)。首先，我國銀行業(yè)與保險業(yè)的合作仍停留在較淺的層面上，兩者的合作僅止于協(xié)議的關(guān)系，并未結(jié)成長期的戰(zhàn)略聯(lián)盟，彼此的不信任以及利益的沖突，為銀行保險業(yè)的深入發(fā)展埋下了隱患。再者，銀行保險業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，內(nèi)含價值低，銀行客戶經(jīng)理專業(yè)理財知識缺乏，保險認(rèn)知不夠，銷售過程和業(yè)務(wù)品質(zhì)管理粗放，為利益誤導(dǎo)消費(fèi)者的案例時有發(fā)生。此外，保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，以分紅產(chǎn)品為主的銀行保險過分強(qiáng)調(diào)保險的儲蓄投資功能，忽視保險產(chǎn)品的保障，也為銀行保險的深入發(fā)展設(shè)阻。
保監(jiān)會、銀監(jiān)會聯(lián)合出臺的《監(jiān)管指引》解決了長期以來銀行保險監(jiān)管不力問題，為進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管協(xié)作，規(guī)范銀保市場秩序，解決問題提供了全面系統(tǒng)的指導(dǎo)。
二、西方國家銀行保險業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)
20世紀(jì)80年代，歐洲就已經(jīng)出現(xiàn)了銀行保險。最初，銀行保險僅僅局限于銀行充當(dāng)保險中介人這一層面上。此后，銀行與保險不再止于簡單的合作關(guān)系，逐步結(jié)成戰(zhàn)略聯(lián)盟，銀行推出自己的帶有儲蓄性質(zhì)的保險產(chǎn)品，或者融資類保險產(chǎn)品，使之更適應(yīng)銀行的銷售需求。90年代以后，銀行與保險的合作進(jìn)一步深入，組織結(jié)構(gòu)融合，形成全新的金融集團(tuán)，涉足多個金融領(lǐng)域。西方各國銀行保險各有特色，形成了不同的發(fā)展模式，其中以德國的全能銀行模式，美國的金融集團(tuán)模式和法國銀行主控模式最為典型。德國的全能銀行既能經(jīng)營商業(yè)銀行、投資銀行、保險等多種信貸、保險業(yè)務(wù)，也能同時進(jìn)行實(shí)業(yè)投資?？蛻艨梢栽阢y行享受到“一站式”金融服務(wù)，滿足多樣性需求，充分利用銀行客戶資源，實(shí)現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營的范圍經(jīng)濟(jì)。美國的金融集團(tuán)模式下，一個金融集團(tuán)可以提供多種金融服務(wù)，但是其旗下的銀行、保險、證券公司地位平等，具有獨(dú)立法人資格，分業(yè)監(jiān)管混業(yè)經(jīng)營，共享客戶資源，以實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，降低成本。而在法國的銀行主控模式下，銀行通過成立子公司來從事保險業(yè)務(wù)，銀行與保險公司依靠股權(quán)關(guān)系建立合作，降低風(fēng)險在兩者間的傳遞。
銀行保險業(yè)的發(fā)展首先依賴于一個國家保險業(yè)務(wù)的整體發(fā)展速度，尤其是人身險業(yè)務(wù)；其次是銀監(jiān)會、保監(jiān)會的監(jiān)管模式，從總體來看，西方國家銀行保險的快速發(fā)展有賴于相對適度寬松的監(jiān)管政策，允許混業(yè)經(jīng)營，為保險業(yè)、銀行業(yè)的深入合作創(chuàng)造了條件；更重要的是，我們應(yīng)該從西方銀行保險產(chǎn)品創(chuàng)新、銷售模式創(chuàng)新中汲取經(jīng)驗(yàn)，深度挖掘銀行客戶需求，設(shè)計出更多個性化的產(chǎn)品，滿足多元化需求。
三、我國銀行保險的發(fā)展對策
銀行保險的發(fā)展沒有固定模式可以套用，成功案例不能復(fù)制，只有立足我國國情，結(jié)合其他國家經(jīng)驗(yàn)，選擇與我國的監(jiān)管體系和經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段相適應(yīng)的戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)，銀行保險才有可能突破局限，獲得長遠(yuǎn)發(fā)展。
建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，搭建雙贏平臺。銀行保險的深入發(fā)展必須建立在雙方相互信任的基礎(chǔ)上。按照《監(jiān)管指引》要求，銀保合作協(xié)議的簽訂方式和協(xié)議內(nèi)容必須規(guī)范，保險公司和銀行應(yīng)“總對總”層級簽訂合作協(xié)議，或在取得總部書面授權(quán)的前提下，至少實(shí)現(xiàn)“省對省”簽訂合作協(xié)議；明確銀保合作協(xié)議至少應(yīng)包括的內(nèi)容，防止因協(xié)議不規(guī)范、雙方權(quán)責(zé)不清損害消費(fèi)者利益。
產(chǎn)品開發(fā)與銷售創(chuàng)新是銀行保險發(fā)展的動力。目前銀保市場上產(chǎn)品單一，要實(shí)現(xiàn)真正意義上的合作，銀保雙方需要發(fā)揮各自優(yōu)勢，促進(jìn)銀保產(chǎn)品創(chuàng)新和結(jié)構(gòu)優(yōu)化。保險公司應(yīng)發(fā)揮長期資產(chǎn)負(fù)債匹配管理和風(fēng)險保障的核心技術(shù)優(yōu)勢，商業(yè)銀行發(fā)揮銷售渠道優(yōu)勢，大力發(fā)展長期儲蓄型和風(fēng)險保障型保險產(chǎn)品，調(diào)整和優(yōu)化銀保業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)；以消費(fèi)者需求為導(dǎo)向，加大產(chǎn)品創(chuàng)新力度，推進(jìn)銀保產(chǎn)品多樣化和差異化。
提高銀行從業(yè)人員的保險知識水平和職業(yè)素養(yǎng)，加強(qiáng)機(jī)構(gòu)和人員資格管理，提高銀保業(yè)務(wù)準(zhǔn)入門檻。按照《監(jiān)管指引》要求，保險業(yè)務(wù)前應(yīng)當(dāng)取得經(jīng)營保險業(yè)務(wù)許可證，銀行銷售保險產(chǎn)品的人員應(yīng)當(dāng)取得《保險銷售從業(yè)人員資格證書》。銷售投資連結(jié)保險產(chǎn)品的應(yīng)有一年以上保險銷售經(jīng)驗(yàn)，并且接受過不少于40小時的專項(xiàng)培訓(xùn)。保險公司銀保專管員也應(yīng)取得，《保險銷售從業(yè)人員資格證書》，并且每年接受不少于36小時的培訓(xùn)。通過加強(qiáng)銀保業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員管理，提高準(zhǔn)入門檻，對侵害消費(fèi)者權(quán)益、違法違規(guī)的機(jī)構(gòu)和人員，可以通過吊銷許可證或資格證進(jìn)行處罰。
加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)管，強(qiáng)化銀保財務(wù)核算管理，防止粗放經(jīng)營和惡性競爭。保險公司建立銀保業(yè)務(wù)財務(wù)獨(dú)立核算及評價制度，強(qiáng)化總公司對分支機(jī)構(gòu)的管理責(zé)任。銀行要對不同保險公司的代收保費(fèi)和費(fèi)用進(jìn)行獨(dú)立核算，以從根本上解決通過提高費(fèi)用進(jìn)行惡性競爭、不計成本開展銀保業(yè)務(wù)等問題。建立有限的風(fēng)險管理體系，劃清權(quán)責(zé)范圍，加強(qiáng)監(jiān)管中的協(xié)凋配合，構(gòu)建完善的監(jiān)管體系。
參考文獻(xiàn)
[1]曹雪琴．銀行保險持續(xù)發(fā)展的國際借鑒和我國對策[J]．新金融．2005．7
問題癥結(jié)
一、虛增保險中介環(huán)節(jié)，違規(guī)支付保險傭金。根據(jù)《中華人民共和國保險法》的規(guī)定，保險人根據(jù)保險人的委托，在保險人授權(quán)的范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)，可向保險人收取傭金。保險傭金只限于向具有合法資格的保險人、保險經(jīng)紀(jì)人支付，不得向其他人支付。因此，保險公司與投保人直接發(fā)生保險業(yè)務(wù)的，不能支付保險傭金。但在實(shí)際操作過程中，保險公司為吸引客戶，承接更多的保險業(yè)務(wù)，往往故意虛構(gòu)保險業(yè)務(wù)的事實(shí)，通過有資質(zhì)的專業(yè)或兼業(yè)機(jī)構(gòu)辦理保險業(yè)務(wù)手續(xù)。從形式要件看完全是正常的業(yè)務(wù)，實(shí)際上則將保險傭金從公司套出后再支付給投保人，名為“傭金”，實(shí)為“回扣”，是典型的商業(yè)賄賂。
二、收受保險傭金不入賬，逃避監(jiān)管誘發(fā)犯罪。由于保險公司將保險傭金打入公司后，公司已開具了收款發(fā)票，因此，公司在扣除開票稅費(fèi)后再支付給投保人時，投保人無需提供收款票據(jù)，投保人收取的保險傭金便可不納入正常的財務(wù)體系，形成賬外資金，逃避日常檢查和審計。當(dāng)投保人為國家機(jī)關(guān)或國有企事業(yè)單位時，就會帶來極大的職務(wù)犯罪隱患，單位主管負(fù)責(zé)人員對該項(xiàng)資金完全處于秘密掌控、隨意支配的狀態(tài)，出現(xiàn)挪用、私分和貪污便難以避免。另外，保險公司的業(yè)務(wù)人員也可能利用這一漏洞，多申報少支付，虛高冒領(lǐng)保險傭金，存在犯罪隱患。
三、中介機(jī)構(gòu)變動頻繁，監(jiān)管核查難度較大。根據(jù)《保險法》規(guī)定，經(jīng)營保險業(yè)務(wù)需要取得保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)的許可證，從業(yè)人員要取得資格證書。但隨著保險金融業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展，保險人的需求不斷增加，進(jìn)入的門檻并不高。既有專業(yè)，也有兼業(yè)，還有大量的掛靠單位，經(jīng)營狀態(tài)變動頻繁，關(guān)停并轉(zhuǎn)的現(xiàn)象常有發(fā)生，從業(yè)人員流動性更大，保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對其監(jiān)管難度較大。甚至當(dāng)保險傭金涉及職務(wù)犯罪，司法機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查取證時，也難以找到相關(guān)的機(jī)構(gòu)和人員，對案件的查辦造成一定的影響。如果沒有當(dāng)事人的陳述，從形式上對保險業(yè)務(wù)的真實(shí)性更是無法判別，核查難度較大。
預(yù)防對策
摘 要 隨著經(jīng)濟(jì)一體化的不斷推進(jìn)，金融業(yè)到達(dá)了前所未有的高速發(fā)展期。政策的導(dǎo)向、技術(shù)的創(chuàng)新以及“大金融”理念的傳播推動了銀行、證券、保險等行業(yè)的交流和發(fā)展。跨行業(yè)合作已經(jīng)成為了金融領(lǐng)域發(fā)展的必然趨勢。縱貫三大行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，銀行與證券的合作已經(jīng)日趨成熟，從產(chǎn)品到經(jīng)營都相對完善。而銀行與保險的合作卻仍然處在“磨合期”，產(chǎn)品研發(fā)、組織形式、權(quán)責(zé)分工、監(jiān)管體系等一系列問題有待我們進(jìn)一步的討論。
關(guān)鍵詞 銀行保險 組織現(xiàn)狀 研究發(fā)展等
一、銀行保險的內(nèi)涵
銀行保險是在經(jīng)濟(jì)全球化與金融高度發(fā)達(dá)的背景下，銀行產(chǎn)品與保險產(chǎn)品復(fù)合、銀行業(yè)務(wù)與保險業(yè)務(wù)交叉、銀行資本與保險資本相互滲透的產(chǎn)物。狹義的銀行保險可以定義為銀行作為保險公司人代為銷售保險產(chǎn)品的關(guān)系；廣義的銀行保險是指銀行與保險通過業(yè)務(wù)合作、資金融通、資源共享等一系列手段從而達(dá)到互利共贏的目的的經(jīng)營模式。
隨著社會對于金融認(rèn)知的逐漸增強(qiáng)，人們對于銀行以外的金融產(chǎn)品的的需求也顯著提升。從實(shí)際的客觀條件和消費(fèi)者的主觀意識出發(fā)，銀行都具有卓越的品牌價值，良好的信譽(yù)保障，這一天然優(yōu)勢對于銀行或保險公司拓寬其保險業(yè)務(wù)的深度和廣度具有極為便利的條件。在銀行與保險公司客戶信息共享的前提下，對目標(biāo)群體細(xì)化和區(qū)分，使得保險業(yè)務(wù)的開展更具有針對性，提升了保單的簽單率，同時節(jié)約了經(jīng)營成本。此外，銀行保險提供了一站式服務(wù)的經(jīng)營理念。當(dāng)代社會是一個講求服務(wù)效率的社會，各個職能部門都在此前提下進(jìn)行合并重組，而銀行保險的出現(xiàn)正順應(yīng)了當(dāng)前的形式。
二、現(xiàn)階段我國銀保合作的的主要組織形式和發(fā)展現(xiàn)狀
可以說，歐洲是銀行保險的發(fā)源地，也是銀行保險制度最為完備的地區(qū)。早在十九世紀(jì)，比利時、西班牙以及法國的一些公司便開始全面提供銀行和保險服務(wù)。但一般認(rèn)為二十世紀(jì)八十年代是銀行保險業(yè)的真正開始。
我國的銀行保險發(fā)展相對較晚，改革開放初期，中國人保公司恢復(fù)國內(nèi)業(yè)務(wù)，部分地方的人民銀行變代為辦理保險業(yè)務(wù)。但這一時期我國處在金融市場建立的初級階段，各方面技術(shù)都相對落后，政府監(jiān)管部門缺乏對于混業(yè)經(jīng)營的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)。國內(nèi)一度出現(xiàn)金融秩序混亂現(xiàn)象。
銀行保險的發(fā)展契機(jī)在2000年，中國平安進(jìn)行銀保產(chǎn)品創(chuàng)新，開發(fā)了一種分紅保險。2001年第四季度以后，銀行保險人業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，截至2002年，銀行保險保費(fèi)高達(dá)388億，增長速度高達(dá)940%，部分壽險公司的銀保業(yè)務(wù)站總業(yè)務(wù)比例的50%以上，銀行已經(jīng)和個人、團(tuán)體一道，成為人身保險展業(yè)的三大支柱。
2004年以后，前期銀行保險的迅猛發(fā)展造成的問題逐一暴露，平安、泰康等壽險公司開始逐步限制銀行保險業(yè)務(wù)的發(fā)展。此后的幾年內(nèi)，平安集團(tuán)不斷地對深圳商業(yè)銀行投資，收購股權(quán)，經(jīng)過了一系列的并購。2012年1月，平安集團(tuán)收購深圳發(fā)展銀行，組建新的平安銀行正式對外營業(yè)。銀行保險又迎來了新的發(fā)展契機(jī)?？梢哉f中國銀行保險25年的發(fā)展歷史，在一定程度上是中國金融改革的歷史濃縮。
現(xiàn)階段我國銀保合作的組織形式主要包括兩類
第一，雙方通過簽定合作協(xié)議的方式形成銷售聯(lián)盟銷售保險產(chǎn)品。
這是我國當(dāng)下較為普遍的銀保合作的營銷模式。保險公司為拓寬銷售渠道，和商業(yè)銀行等銷售渠道通暢的機(jī)構(gòu)簽訂代售保險、代收代付保費(fèi)等協(xié)議。這也是較為狹義的銀行保險合作組織形式。保險公司利用銀行的品牌價值、客戶資源、結(jié)算便捷以及與客戶面對面交流等便利條件，彌補(bǔ)銷售渠道局限的不足。而銀行則借機(jī)拓展中間業(yè)務(wù)，賺取費(fèi)用以及保險公司大額定期存單和資金拆解便利。現(xiàn)階段，該模式下開展的業(yè)務(wù)主要包括統(tǒng)的基本業(yè)務(wù)、利用互聯(lián)網(wǎng)開展的“銀保通”系統(tǒng)，以及保單抵押貸款等。
該形式雖然在一定程度上對與保險展業(yè)提供了新的便利條件。但是，合作雙方的利益需求點(diǎn)不同，實(shí)際操作中存在著各種問題。例如保險網(wǎng)點(diǎn)銷售人員缺乏對于銀行業(yè)務(wù)的了解，對于客戶的咨詢?nèi)狈Ψe極態(tài)度。與國際上基于資本就帶而形成的合作有所不同，我國的銀保合作基本處在一個松散的模式，在這種情況下，銀行在合作中處在絕對優(yōu)勢地位，并且往往與兩家或兩家以上的保險公司進(jìn)行合作，很容易受利益驅(qū)使而產(chǎn)生業(yè)務(wù)上的偏向。在這種運(yùn)營模式下，銷售產(chǎn)品的單一化、創(chuàng)新動力不足成為核心問題。此外，對于保險網(wǎng)點(diǎn)銷售人員的權(quán)責(zé)分工也存在一定程度的爭議。
第二，通過集團(tuán)化的方式，保險公司建立自己的銀行或者銀行建立自己的保險公司。
該模式即銀行和保險公司通過交叉持股，相互并購，對資源整合再分配，實(shí)現(xiàn)銀行與保險公司一體化經(jīng)營?？梢哉f，這是銀保合作中最為理想的模式。利用金融集團(tuán)化的理念，真正的實(shí)現(xiàn)銀行保險的業(yè)務(wù)的開展。在我國，中國平安集團(tuán)通過對深圳商業(yè)銀行的一系列并購重組，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)這一模式。
平安集團(tuán)近年來利用平安銀行對保險產(chǎn)品進(jìn)行推廣，成效顯著。
平安銀行保險業(yè)務(wù)以人壽保險為核心，開展包括分紅險、萬能險在內(nèi)的一系列險種，并將業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)展到非壽險領(lǐng)域。各銀行保險業(yè)務(wù)點(diǎn)呈現(xiàn)逐年遞增的發(fā)展趨勢。在規(guī)模保費(fèi)收入方面，2008年至2009年保費(fèi)收入的增長較為迅猛，2010至2012年，為了配合我國的相關(guān)政策，平安集團(tuán)對于銀行保險業(yè)務(wù)作出調(diào)整?？傮w來說，集團(tuán)化的平安銀行保險業(yè)務(wù)基本與國際的銀行保險模式相接軌，除去國內(nèi)政策因素以及我國金融市場的發(fā)展現(xiàn)狀，平安的銀行保險為我國該業(yè)務(wù)的發(fā)展提供較為成功的援例。
三、適應(yīng)國情下的銀保組織形式的研究
根據(jù)我國現(xiàn)行的銀行保險的發(fā)展模式和發(fā)展現(xiàn)狀，結(jié)合我國的國情及政策導(dǎo)向。國內(nèi)對于銀行保險的發(fā)展應(yīng)從以下幾個方面入手。
首先，要強(qiáng)化銀保合作發(fā)展的宏觀政策導(dǎo)向，規(guī)范跨行業(yè)監(jiān)管機(jī)制。2011年，銀監(jiān)會聯(lián)合保監(jiān)會發(fā)行的《商業(yè)銀行保險業(yè)務(wù)監(jiān)管指引》中經(jīng)明確指出，要對銀保業(yè)務(wù)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。改進(jìn)和完善體制機(jī)制，防止出現(xiàn)商業(yè)賄賂、銷售誤導(dǎo)、惡性價格競爭的違規(guī)行為。 保監(jiān)會與銀監(jiān)會可以根據(jù)實(shí)際情況，各出調(diào)人員對于保險業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和勘察，對于不符合規(guī)定的業(yè)務(wù)勒令整改。同時，要保證相關(guān)監(jiān)管部門的交流溝通，避免重復(fù)管理，重復(fù)審批、雙向領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)管混亂的局面。
其次，針對不同規(guī)模的保險公司，在開展業(yè)務(wù)的過程中應(yīng)該做到組織形式多元化，循序漸進(jìn)，逐步發(fā)展。對于剛剛起步，資金相對薄弱的保險公司，可以開展前期的銷售聯(lián)盟，把重點(diǎn)落實(shí)在保險產(chǎn)品展業(yè)方面。針對自身產(chǎn)品的特點(diǎn)與銀行合作。但是，在開展業(yè)務(wù)的過程中要保證展業(yè)人員的素質(zhì)。優(yōu)化自身產(chǎn)品，加強(qiáng)對于技術(shù)型產(chǎn)品創(chuàng)新的投資。同時合作雙方保持信息交流對等，最大限度的實(shí)現(xiàn)互利雙贏。
對于有一定資本的中等保險企業(yè)來說，可以和銀行合作建立銀行保險業(yè)務(wù)公司，或?qū)︺y行注資，實(shí)現(xiàn)資本融通。該模式下銀行的收益將不僅僅局限于中介費(fèi)用，而是獲得保險業(yè)務(wù)帶來的收益。此種模式使得銀行在合作地位中的主觀能動性更高，擴(kuò)展了業(yè)務(wù)范圍，吸引了潛在儲蓄者。同時，對于保險產(chǎn)品的創(chuàng)新具有極大的促進(jìn)作用。使得銀保雙方的合作關(guān)系更為穩(wěn)固。
對于資本較為雄厚，資金來源較為充足的保險公司，可以通過集團(tuán)化的手段對銀行注資，并購銀行成為其子公司。該模式即平安集團(tuán)的現(xiàn)行模式。通過對于銀行股權(quán)的收購以及稀釋，使得保險公司成為控股公司。在金融集團(tuán)化的情況下，保險公司將不再是合作中的被動方，而成為銀行保險業(yè)務(wù)的決策者。當(dāng)然，從某種角度來說，此模式下銀保業(yè)務(wù)的合作是自身資產(chǎn)的一項(xiàng)優(yōu)化行為，通過這種優(yōu)化為集團(tuán)帶來更大的利益。合作基于集團(tuán)內(nèi)部，并不存在主動與被動的差異。當(dāng)然，這種集團(tuán)化的行為需要相當(dāng)?shù)馁Y金作為支持。
此外，在發(fā)展銀行保險業(yè)務(wù)的過程中，保險業(yè)對自身的定位要清晰。從宏觀角度上分析，開展銀保合作是加快金融業(yè)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的有效手段，借用銀行的良好平臺，能夠提高保險展業(yè)的成功率。但是，從另一方面來說，開展銀保合作業(yè)務(wù)是機(jī)遇的同時更是挑戰(zhàn)。2008年，保監(jiān)會聯(lián)合銀監(jiān)會出臺了《關(guān)于加強(qiáng)銀保深層次合作和跨業(yè)監(jiān)管合作諒解備忘錄》，該政策的出臺鼓勵了銀行與保險業(yè)雙方在業(yè)務(wù)、資金等方面的交流。在此種前提下，銀行業(yè)也可以借助自身資源優(yōu)勢獨(dú)立開展保險業(yè)務(wù)，這也是國外銀保合作的另一種形式。銀行借助客戶資源及累計的信譽(yù)優(yōu)勢，開展的業(yè)務(wù)與保險公司自身的業(yè)務(wù)相比，具有天然優(yōu)勢。因而，相關(guān)的監(jiān)管部門在出臺政策方面應(yīng)該具有一定傾向性與保護(hù)性，畢竟我國保險業(yè)處在發(fā)展階段，與相對成熟的銀行業(yè)體系相比還是具有相當(dāng)?shù)牟罹唷１ｋU業(yè)發(fā)揮自身優(yōu)勢，在產(chǎn)品的創(chuàng)新性、多元化、專業(yè)化等方面保持自身的競爭力。
鑒于我國目分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的現(xiàn)狀，大部分的銀保業(yè)務(wù)的組織模式仍然集中在初級階段。我們首先應(yīng)該對現(xiàn)存問題進(jìn)行優(yōu)化，在金融市場與自身資本均達(dá)到一定要求的情況下再考慮進(jìn)一步的發(fā)展，進(jìn)而逐步實(shí)現(xiàn)金融集團(tuán)化的完備模式。
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【關(guān)鍵詞】銀行保險 法律監(jiān)管 分業(yè)經(jīng)營
銀行保險是銀行與保險公司以共同客戶為服務(wù)對象，以兼?zhèn)溷y行和保險特征的共同產(chǎn)品為銷售標(biāo)的，通過共同的銷售渠道，為共同的客戶提供共同產(chǎn)品的一體化營銷和多元化金融服務(wù)的經(jīng)營策略。
一、我國銀行保險發(fā)展存在的問題
近年來，我國銀行保險業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)入了轉(zhuǎn)型階段，發(fā)展比較混亂，各種矛盾與沖突接踵而來，銀行保險業(yè)務(wù)也引起了高度的關(guān)注?，F(xiàn)階段，我國銀行保險業(yè)務(wù)仍存在諸多問題：
（一）缺乏對銀行保險的認(rèn)識，合作層次較低
銀行保險發(fā)展的最大優(yōu)勢在于合作所發(fā)揮的效應(yīng)，這也就要求了保險公司和銀行必須進(jìn)行長期規(guī)劃、合作，從對客戶需求的分析、產(chǎn)品的開發(fā)，乃至產(chǎn)品營銷和售后服務(wù)等各個方面都需要共同投入，做出努力。然后，在當(dāng)今認(rèn)識水平中，銀行保險只被認(rèn)為是：銀行只是在幫助保險公司銷售保險產(chǎn)品，根本沒有從共同合作開發(fā)并且提供更高層次的創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)上來認(rèn)識。就目前而言，多數(shù)商業(yè)銀行僅把銀行保險作為一種中間業(yè)務(wù)，將銀行置于邊緣地位。從根本上講，沒有把發(fā)展銀行保險業(yè)務(wù)看作是向金融一體化邁進(jìn)的重要方面。
（二）銀行與保險公司合作模式單一
銀行和保險公司雙方除了銷售環(huán)節(jié)是行為外，在分析客戶需求、開發(fā)產(chǎn)品、整合銷售渠道、售后服務(wù)以及利益分享等方面合作甚少。
我國銀行保險的合作模式仍處于協(xié)議合作的初級階段，保險公司借助銀行的銷售網(wǎng)絡(luò)，而銀行代收保費(fèi)，雙方的短期性合作、短期利益出現(xiàn)了許多問題。例如，銀行銷售人員不具備保險人的資格，經(jīng)常會誤導(dǎo)消費(fèi)者購買保險產(chǎn)品；合作的不穩(wěn)定，可能會造成保險公司為爭奪銀行網(wǎng)點(diǎn)銷售，以較低的手續(xù)費(fèi)來競爭，從而產(chǎn)生惡性競爭和違規(guī)、腐敗等問題，造成適合客戶的銀行保險產(chǎn)品較少。
（三）產(chǎn)品單一，同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重
銀行和保險公司合作方式?jīng)Q定了銀行保險產(chǎn)品缺乏有效地研發(fā)，銀行和保險公司都是基于短期性合作、短期性利益來發(fā)展銀行保險業(yè)務(wù)，不注重銀行保險產(chǎn)品的開發(fā)以及創(chuàng)新，所推出的銀行保險產(chǎn)品不論是分配型、萬能型、投連型的產(chǎn)品，基本上都是以獲得收益為目標(biāo)的產(chǎn)品，保險保障功能較低。
（四）營銷方式單一，服務(wù)質(zhì)量較差
目前，我國銀行保險產(chǎn)品多以柜臺和理財?shù)姆绞戒N售，并且銷售人員多數(shù)是缺乏系統(tǒng)的保險知識的培訓(xùn)，容易誤導(dǎo)消費(fèi)者對保險產(chǎn)品的理解，造成誤導(dǎo)宣傳的問題出現(xiàn)。銷售人員夸大利益，混淆銀行產(chǎn)品與保險產(chǎn)品，但銀行只是作為保險公司的人，而消費(fèi)者購買的保險產(chǎn)品實(shí)際上只是與保險公司發(fā)生了經(jīng)濟(jì)關(guān)系，這使得日后引來更多的糾紛，而銀行不對此負(fù)責(zé)，導(dǎo)致客戶得到的服務(wù)質(zhì)量較為低下。
（五）銀行保險法律監(jiān)管體系不完善，監(jiān)管不統(tǒng)一
我國現(xiàn)行有法律規(guī)范文件雖對銀行保險有了初步的監(jiān)管，但是僅存在對商業(yè)銀行兼業(yè)資格、手續(xù)費(fèi)管理等進(jìn)行了規(guī)范，法律規(guī)范條數(shù)很少，只是為銀行保險市場提供了一個大體的框架，其缺乏更加具體詳細(xì)的條款來對銀行保險進(jìn)行監(jiān)管，同時也存在著一些漏洞，直接影響著這些規(guī)范性文件實(shí)施的效力。
二、完善我國銀行保險的建議
針對以上提出的問題，結(jié)合我國目前的國情，提出以下幾點(diǎn)建議：
（一）提高對銀行保險的認(rèn)識，加強(qiáng)銀行和保險公司的合作深度和廣度
提高對銀行保險的宣傳認(rèn)識，從適應(yīng)國際金融發(fā)展趨勢的高度充分了解銀行保險業(yè)務(wù)，樹立現(xiàn)代金融理念，避免短期性合作。銀行和保險公司應(yīng)從長遠(yuǎn)的眼光來看待銀行保險的發(fā)展，并就合作的發(fā)展目標(biāo)包括合作模式的選擇、業(yè)務(wù)與經(jīng)營模式的創(chuàng)新、硬件及人員培訓(xùn)等各個方面達(dá)成共識，雙方能夠充分發(fā)揮銀保的合作優(yōu)勢效應(yīng)，共同進(jìn)行長期規(guī)劃、投入，加強(qiáng)合作的深度和廣度。
（二）根據(jù)國情選擇合適的合作模式
銀行保險的發(fā)展沒有固定的模式，也沒有保證其成功的方式。所以，選擇銀行保險的合作模式是至關(guān)重要的，需要綜合考慮諸多因素，諸如國家的法律制度、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和市場化程度、文化背景以及社會環(huán)境等各個方面。不僅如此，依據(jù)國外成功的經(jīng)驗(yàn)，各種合作模式都應(yīng)該是能夠經(jīng)受住的考驗(yàn)的。同時，合作模式的選擇要同時受到外部因素和銀行、保險公司內(nèi)部本身戰(zhàn)略選擇的雙重制約。
一方面，在政策法律允許的背景下，可以通過合資、控股或戰(zhàn)略聯(lián)盟的方式將銀行和保險公司的利益緊密的聯(lián)系在一起，使銀行和保險公司雙方更加重視銀行保險的合作發(fā)展，調(diào)動銀行保險發(fā)展主體的積極性，提高效率，促進(jìn)銀行保險業(yè)務(wù)的改革創(chuàng)新。
另一方面，從我國現(xiàn)階段的運(yùn)行來看，可以在強(qiáng)化銷售、代收代付、存款以及資金結(jié)算等傳統(tǒng)領(lǐng)域合作的基礎(chǔ)之上進(jìn)行局部層面的戰(zhàn)略聯(lián)盟，擴(kuò)展業(yè)務(wù)范圍由網(wǎng)點(diǎn)銷售到聯(lián)合開發(fā)產(chǎn)品、融資合作，并且建立統(tǒng)一的操作平臺等。
（三）注重創(chuàng)新，提高產(chǎn)品的研發(fā)
加強(qiáng)銀行和保險公司的長期性合作，將銀行和保險公司的關(guān)于銀行保險業(yè)務(wù)的利益緊密相連，這樣才能更有效地開發(fā)銀行保險的新產(chǎn)品。銀行和保險公司都應(yīng)加大銀行保險產(chǎn)品的研發(fā)力度，不斷地進(jìn)行創(chuàng)新，開發(fā)出多樣化并且適合大眾的銀行保險產(chǎn)品，促進(jìn)銀行保險的不斷發(fā)展與完善。
（四）提高銀行從業(yè)人員的保險知識水平，加強(qiáng)機(jī)構(gòu)、人員資格管理，提高銀保業(yè)務(wù)準(zhǔn)入門檻
銀行保險人員通過保險人從業(yè)資格考試，提高銀行保險業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入門檻，一定程度上提升了銀行保險產(chǎn)品銷售人員的保險知識水平和職業(yè)素質(zhì)，更好地為客戶提供優(yōu)質(zhì)的銀行保險服務(wù)。同時，加強(qiáng)對相關(guān)人員的培訓(xùn)，建立一套獎懲制度，有效地化解銀保的操作風(fēng)險。
（五）完善銀行保險法律監(jiān)管體系，加強(qiáng)監(jiān)督協(xié)調(diào)統(tǒng)一
一套完善的銀行保險法律監(jiān)管體系是銀行保險健康、持續(xù)發(fā)展的重要保障。因此，政府應(yīng)當(dāng)盡快制定相關(guān)的銀行保險法律法規(guī)來改變我國現(xiàn)行銀行保險規(guī)章層次力度低下、規(guī)章制度不完備的種種缺陷，提高法律法規(guī)在銀行保險業(yè)務(wù)上的權(quán)威性。同時，作為具體實(shí)施監(jiān)管的機(jī)構(gòu)，銀行保險業(yè)務(wù)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)也應(yīng)制定出詳細(xì)的、操作性強(qiáng)的配套的細(xì)則來完善、補(bǔ)充現(xiàn)有的規(guī)范文件。
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