時間：2023-08-31 16:37:25
導(dǎo)語：在銀行風(fēng)險管理戰(zhàn)略的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞：中小商業(yè)銀行；新巴塞爾資本協(xié)議；風(fēng)險管理；體系再造
中圖分類號：F83033 文獻標(biāo)識碼：A
2008年美國次貸危機對世界經(jīng)濟的深刻影響仍在蔓延，國際金融危機的爆發(fā)實際上是市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和流動性風(fēng)險相互交織、相互影響和共同作用的結(jié)果［1］，并逐漸擴散到歐洲、日本等金融市場而引發(fā)的全球性金融海嘯。此次危機造成的巨大影響使得全世界的銀行更加關(guān)注風(fēng)險管理工作，構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系已成為我國商業(yè)銀行的必然選擇，我國對在風(fēng)險管理方面存在不足的城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行等中小商業(yè)銀行顯得更加迫切。
以城市商業(yè)銀行為例，我國大部分城市商業(yè)銀行定位于服務(wù)地方經(jīng)濟，多以中小企業(yè)和市民為其服務(wù)對象，其風(fēng)險管理體系的完善和有效運轉(zhuǎn)直接關(guān)系到當(dāng)?shù)厣鐣裆母纳坪推桨步鹑谀繕?biāo)的實現(xiàn)。截至2010年，全國城市商業(yè)銀行共有147家，總資產(chǎn)78 526億元，城市商業(yè)銀行已經(jīng)成為我國銀行體系的重要組成部分之一，其風(fēng)險管理的有效性也直接關(guān)系到我國金融體系的穩(wěn)定以及國民經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。
商業(yè)銀行本質(zhì)上就是經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)，風(fēng)險管理能力已然構(gòu)成了商業(yè)銀行最重要的核心競爭力。伴隨當(dāng)前金融競爭異常激烈，金融市場蘊藏的風(fēng)險也愈來愈大，中小商業(yè)銀行如何在復(fù)雜的金融環(huán)境和激烈的市場競爭中生存和發(fā)展，成為其無法回避且迫切需要解決的現(xiàn)實問題。Lam指出高水平的風(fēng)險管理是銀行成功經(jīng)營的不可或缺的因素［2］。劉曉勇［3］在研究中也指出，銀行的風(fēng)險控制水平?jīng)Q定了銀行的競爭優(yōu)勢。此外，風(fēng)險管理水平不高已成為中小商業(yè)銀行實現(xiàn)下一個跨越式發(fā)展的主要障礙之一。因此，加快推進中小商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系再造，提升中小商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平是銀行積極應(yīng)對各類風(fēng)險和危機的沖擊，保障其持久穩(wěn)定發(fā)展的現(xiàn)實選擇，也是維護我國金融體系穩(wěn)定和創(chuàng)建平安金融的戰(zhàn)略舉措。
本文首先探討了新巴塞爾資本協(xié)議對銀行風(fēng)險管理方面的新要求，隨后分析了當(dāng)前中小商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面存在的主要問題。在此基礎(chǔ)上提出了全面風(fēng)險管理視角下的風(fēng)險管理體系再造模型，并從銀行風(fēng)險管理戰(zhàn)略、風(fēng)險管理體系、業(yè)務(wù)流程再造等六個關(guān)鍵環(huán)節(jié)展開具體闡述，以期構(gòu)建中小商業(yè)銀行完備的風(fēng)險管理體系。
一、新巴塞爾資本協(xié)議與商業(yè)銀行風(fēng)險管理
作為銀行業(yè)監(jiān)管的國際準(zhǔn)則，持續(xù)發(fā)展的《巴塞爾協(xié)議》代表了國際銀行業(yè)風(fēng)險管理的發(fā)展方向，為全球銀行風(fēng)險管理提供了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和方法。在“十二五”時期，我國銀行業(yè)將加快推進《新資本協(xié)議》第二版和第三版的同步實施。國有銀行和大型股份制銀行早已開展了風(fēng)險管理的完善和優(yōu)化工作，并已經(jīng)取得較大進展。而以城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行為代表的中小銀行由于財力、人力基礎(chǔ)薄弱等原因?qū)е嘛L(fēng)險管理水平仍處于較低階段，在風(fēng)險管理方面還有一些不足。劉睿、巴曙松［4］在研究中指出，在后金融危機時代進一步推廣新資本協(xié)議是全球銀行業(yè)的大勢所趨，這對我國中小銀行來說是一個巨大的挑戰(zhàn)。同時新資本協(xié)議在我國銀行業(yè)內(nèi)的推行和實施又為中小商業(yè)銀行的規(guī)范和健康發(fā)展提供了契機。中小商業(yè)銀行若能夠抓住機遇，明確實施新資本協(xié)議總體框架的戰(zhàn)略安排，率先從各個業(yè)務(wù)條線入手來構(gòu)建風(fēng)險管理體系,強化風(fēng)險管理能力,以此來構(gòu)建持久的競爭優(yōu)勢支撐中小商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展。
1.新巴塞爾資本協(xié)議對銀行風(fēng)險管理的創(chuàng)新。《新巴塞爾資本協(xié)議》的“三大支柱”對全球銀行業(yè)的影響最為深遠(yuǎn)。國內(nèi)學(xué)者對巴塞爾資本協(xié)議的研究不斷豐富，對三大支柱展開了較多研究，為新資本協(xié)議在我國銀行業(yè)內(nèi)推行和實施打下了理論基礎(chǔ)。新資本協(xié)議中風(fēng)險管理的創(chuàng)新主要體現(xiàn)在以下三方面：
第一，擴大了關(guān)注的風(fēng)險范圍，確立了全面風(fēng)險管理模式。黃憲［5］等人通過將COSO報告和新巴塞爾協(xié)議結(jié)合，提出全面風(fēng)險管理的模塊，實現(xiàn)對各個業(yè)務(wù)層次、各種類型的銀行風(fēng)險進行綜合管理。
第二，注重對銀行的資本監(jiān)管，允許銀行可以因地制宜地采用標(biāo)準(zhǔn)法或者內(nèi)部初級法、內(nèi)部高級法計算資本充足水平，在降低資金成本的同時，鼓勵各銀行在風(fēng)險測量、管理方法上的投資和研究［6］。
第三，強調(diào)發(fā)揮市場的約束作用，期望通過強化信息披露，使相關(guān)利益者敏銳地把握銀行風(fēng)險信息，最終有效遏制銀行業(yè)風(fēng)險。我國上市銀行有嚴(yán)格的信息披露機制，市場約束能夠充分發(fā)揮約束作用，從而降低銀行的破產(chǎn)風(fēng)險，在市場約束整體有效的前提下，約束作用發(fā)揮的程度取決于銀行內(nèi)部治理的水平［7］。
2.中小商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在的主要問題。我國銀行業(yè)經(jīng)過近十年的改革成效顯著，國有銀行和大型股份制銀行在公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營理念等方面取得的了突出成效，經(jīng)營績效也大幅度提升。在此期間，城市商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社、郵政儲蓄等中小銀行的改革也在推進，但是由于人力、財力等資源的限制，仍然存在一些突出問題，在風(fēng)險管理方面主要體現(xiàn)在以下四個方面：
第一，風(fēng)險管理體系框架不夠完善。多數(shù)中小銀行尚未建立清晰完整的風(fēng)險管理戰(zhàn)略以及風(fēng)險管理政策體系，部分風(fēng)險管理制度和相關(guān)業(yè)務(wù)管理辦法的制定和存在政出多門的情況。中小商業(yè)銀行存在市場定位不準(zhǔn)，缺乏與銀行戰(zhàn)略定位相適應(yīng)的資本管理方式［8］。特別是當(dāng)前部分發(fā)展較好的城市商業(yè)銀行大力推進跨區(qū)域經(jīng)營戰(zhàn)略后，面臨著從傳統(tǒng)“總、支”兩級風(fēng)險管理架構(gòu)向“總、分、支”三級風(fēng)險管理架構(gòu)的轉(zhuǎn)變的問題，這對風(fēng)險管理體系框架提出了更高的要求。
第二，風(fēng)險管理流程不規(guī)范，沒有一套標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一的授信流程和風(fēng)險識別與評估的流程［9］。在開展具體業(yè)務(wù)過程中不能夠?qū)﹃P(guān)鍵的風(fēng)險點進行梳理和評估，也沒有建立定期和持續(xù)的風(fēng)險監(jiān)測與報告機制，較難準(zhǔn)確掌握放貸后的風(fēng)險及其控制狀況。
第三，風(fēng)險管理技術(shù)較為落后,缺乏合適的風(fēng)險度量工具。在《新資本協(xié)議》框架下，商業(yè)銀行需要對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險進行量化分析，但絕大多數(shù)中小銀行由于種種原因，在風(fēng)險管理技術(shù)的應(yīng)用方面較為落后［10］。因此，中小商業(yè)銀行需要借鑒《新資本協(xié)議》所凝結(jié)的先進風(fēng)險管理技術(shù)和方法，全面提升風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測、控制的水平。
第四，由于歷史沿革的原因，中小銀行的風(fēng)險文化的基礎(chǔ)比較薄弱。不少商業(yè)銀行沒有從文化層面認(rèn)識并理解風(fēng)險管理［9］。風(fēng)險管理存在著“現(xiàn)其形而未具其神”的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)如員工對各種風(fēng)險管理的理論認(rèn)識欠缺，對風(fēng)險管理的流程、職責(zé)僅僅局限于自身崗位操作領(lǐng)域上。
針對中小商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面存在的問題，李鎮(zhèn)西在研究中提出在“十二五”時期，中小商業(yè)銀行面臨的競爭壓力將越來越大，風(fēng)險管理也將受到嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。中小商業(yè)銀行應(yīng)強化系統(tǒng)風(fēng)險管理意識，不斷完善風(fēng)險管理機制，逐步建立與自身發(fā)展階段和業(yè)務(wù)特點相適應(yīng)的全面風(fēng)險管理體系，努力實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展［11］。
二、 中小商業(yè)銀行風(fēng)險體系再造的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
中小商業(yè)銀行在實施風(fēng)險體系再造過程中，宏觀上需要以風(fēng)險管理戰(zhàn)略和偏好作為統(tǒng)領(lǐng)，基于“全面的風(fēng)險管理范圍、全程的風(fēng)險管理過程、持續(xù)提升的風(fēng)險管理方法、全員風(fēng)險文化”為目標(biāo)，參照《新資本協(xié)議》所代表的銀行業(yè)風(fēng)險管理的最佳實踐，結(jié)合自身所處的發(fā)展階段和風(fēng)險管理基礎(chǔ)來構(gòu)建順應(yīng)銀行業(yè)發(fā)展趨勢的風(fēng)險管理體系。微觀上按照“基于價值的風(fēng)險管理”理念，從運行機制、基礎(chǔ)環(huán)境以及風(fēng)險文化三方面進行整個風(fēng)險管理體系的再造和創(chuàng)新，最終將風(fēng)險管理打造成中小商業(yè)銀行的核心競爭力之一。
1．明確自身發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險偏好，確定銀行風(fēng)險管理戰(zhàn)略。《新資本協(xié)議》強調(diào)要穩(wěn)妥處理、平衡銀行的“資本、風(fēng)險、收益”三者關(guān)系，這就需要在充分考慮銀行發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營與風(fēng)險偏好等因素的基礎(chǔ)上，明確風(fēng)險管理戰(zhàn)略，指導(dǎo)銀行各業(yè)務(wù)條線、各業(yè)務(wù)層次的風(fēng)險管理工作。銀行的發(fā)展戰(zhàn)略指明了銀行在較長時期內(nèi)的發(fā)展方向，對銀行的風(fēng)險管理必然有著十分重要的影響，因此制定銀行風(fēng)險管理戰(zhàn)略必須結(jié)合銀行自身發(fā)展戰(zhàn)略，使風(fēng)險管理戰(zhàn)略支撐銀行發(fā)展戰(zhàn)略。風(fēng)險偏好對銀行風(fēng)險戰(zhàn)略的影響也十分明顯。確定銀行風(fēng)險偏好不僅與銀行的高層管理者有很大的關(guān)系，還與股東、客戶以及監(jiān)管部門等利益相關(guān)群體有著很大的關(guān)聯(lián)。確定銀行風(fēng)險偏好，必須平衡好各利益相關(guān)群體的核心期望，同時盡可能兼顧到其他期望。最終根據(jù)銀行發(fā)展戰(zhàn)略，兼顧股東、客戶以及監(jiān)管部門等利益相關(guān)群體的期望，結(jié)合同業(yè)經(jīng)營績效的差異，綜合平衡規(guī)劃出銀行每一階段的風(fēng)險偏好。
2．構(gòu)建分層次風(fēng)險管理政策體系，實現(xiàn)風(fēng)險管理全覆蓋。明確風(fēng)險管理戰(zhàn)略后，在滿足股東、監(jiān)管部門、存款人和其他利益相關(guān)群體對銀行經(jīng)營期望的前提下，制定銀行風(fēng)險管理目標(biāo)，即，按照“理性、穩(wěn)健、靈活”的理念發(fā)展業(yè)務(wù)，平衡風(fēng)險與收益，并在可接受的風(fēng)險范圍內(nèi)，通過有效的風(fēng)險管理來獲取合理的回報，實現(xiàn)股東利益最大化。
銀行風(fēng)險政策是銀行開展風(fēng)險管理工作的指導(dǎo)性文件?！缎沦Y本協(xié)議》要求銀行分別對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險具備準(zhǔn)確識別、有效監(jiān)測控制的基本能力和各項指導(dǎo)性政策。我國銀監(jiān)會也先后了操作風(fēng)險、市場風(fēng)險等風(fēng)險管理指引。為保證各項風(fēng)險政策的更好落實，體現(xiàn)全面風(fēng)險管理的理念，中小商業(yè)銀行需要結(jié)合自身目標(biāo)市場，創(chuàng)新性的建立分層次的管理政策體系，滿足銀行風(fēng)險條線化管理的需要。
根據(jù)不同層面的風(fēng)險管理需要，中小商業(yè)銀行可以將風(fēng)險政策框架體系分為四個層級，并賦予每一層級不同的風(fēng)險管理職責(zé)和工作準(zhǔn)則。第一層級是董事會層面的風(fēng)險政策，主要包括風(fēng)險戰(zhàn)略、偏好，同時明確董事會與高管層風(fēng)險管理職責(zé)的分工；第二層級是銀行全行的風(fēng)險管理政策，覆蓋風(fēng)險管理全流程，是全行各業(yè)務(wù)條線、各機構(gòu)都必須遵循的風(fēng)險管理準(zhǔn)則；第三級是分業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險管理制度，覆蓋業(yè)務(wù)條線內(nèi)風(fēng)險管理全流程，是業(yè)務(wù)條線內(nèi)必須遵循的風(fēng)險管理準(zhǔn)則；第四級是分產(chǎn)品、業(yè)務(wù)的管理辦法、操作規(guī)程，覆蓋了產(chǎn)品和業(yè)務(wù)處理全流程，是業(yè)務(wù)條線內(nèi)的機構(gòu)應(yīng)遵循的準(zhǔn)則。此外，在中小商業(yè)銀行董事會風(fēng)險管理政策框架體系下，銀行還需要分別制定信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險的總體政策。作為綱領(lǐng)性文件，各類風(fēng)險政策需要借鑒其他先進銀行風(fēng)險管理的實踐，明確指出各類風(fēng)險管理的原則、目標(biāo)、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程等，最大程度的減少風(fēng)險案件的發(fā)生。
3．實施業(yè)務(wù)流程再造，規(guī)范風(fēng)險管理授信業(yè)務(wù)流程。當(dāng)前，我國商業(yè)銀行在很大程度上仍停留在依靠經(jīng)驗和習(xí)慣進行風(fēng)險管理的層次上［7］，中小商業(yè)銀行尤其明顯?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》明確要求銀行建立與其規(guī)模及復(fù)雜程度相匹配的綜合風(fēng)險管理程序，以識別、評價、監(jiān)測、控制或緩解各項重大的風(fēng)險。因此，實現(xiàn)風(fēng)險管理規(guī)范化、條線化是提高風(fēng)險管理水平的必然要求。
授信業(yè)務(wù)是銀行開展信貸業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，也是中小商業(yè)銀行實施業(yè)務(wù)流程再造的重點。中小商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)流程管理的理念進行風(fēng)險管理流程和職能的再造，實現(xiàn)風(fēng)險控制和業(yè)務(wù)效率的最佳平衡。在中小商業(yè)銀行具體授信業(yè)務(wù)流程中可以分為四步展開：第一步，授信前要嚴(yán)格、細(xì)致的開展貸前調(diào)查，全面掌握客戶信息。第二步，在授信中要嚴(yán)格執(zhí)行授信業(yè)務(wù)審查的制度要求，進行科學(xué)的風(fēng)險分析和評價后，再通過準(zhǔn)確、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)捻椖吭u估確定授信審批結(jié)果。第三步，在信用發(fā)放和支付過程中，要嚴(yán)格登記抵質(zhì)押物的實際情況。按照要求規(guī)范進行合同簽訂后，嚴(yán)格執(zhí)行放款審核工作，并在支付過程中加強管理。在授信工作完成后，需要繼續(xù)加強風(fēng)險管理。堅持貸后風(fēng)險管理，加強貸中監(jiān)管，對擔(dān)保者、抵押物、質(zhì)押物實行跟蹤檢查、評估。根據(jù)擔(dān)保者、抵押物、質(zhì)押物的改變采取相應(yīng)提高或降低風(fēng)險措施。同時，在授信工作中要加強授信檔案管理和信貸資產(chǎn)風(fēng)險分級，對不良信貸資產(chǎn)進行積極的經(jīng)營管理。中小商業(yè)銀行通過授信工作的條線化、動態(tài)化管理，可以及時把握授信業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險關(guān)鍵點，降低由于授信環(huán)節(jié)疏忽引起的不良貸款甚至假貸款發(fā)生的概率。
4．實施實時動態(tài)風(fēng)險監(jiān)測，區(qū)別對待重要風(fēng)險與剩余風(fēng)險。風(fēng)險監(jiān)測是風(fēng)險評估和度量的前提，有效的風(fēng)險監(jiān)測不僅要保持對內(nèi)外部事件的敏銳性，還要根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的概率以及對銀行的影響程度［12］區(qū)別出重要風(fēng)險和剩余風(fēng)險，節(jié)省物力和人力，降低風(fēng)險管理成本。在差異化風(fēng)險管理理念的指導(dǎo)下，從風(fēng)險事件發(fā)生的概率和風(fēng)險時間對銀行經(jīng)營的影響程度兩個維度構(gòu)建風(fēng)險監(jiān)測指導(dǎo)矩陣，如圖1所示。
處于區(qū)域6、8、9的風(fēng)險事件發(fā)生的概率較高，對銀行經(jīng)營的影響也較強，此類風(fēng)險是銀行風(fēng)險管理工作尤其需要關(guān)注的風(fēng)險，即重要風(fēng)險。銀行高層以及風(fēng)險管理部門需要采取科學(xué)的方法，專業(yè)專門的人員對這類重要風(fēng)險加以重視和控制，以免由于疏忽、管理不到位等原因引起對銀行造成重大影響。處于區(qū)域1的風(fēng)險事件發(fā)生的概率較低，對銀行經(jīng)營的影響也較弱，即剩余風(fēng)險。由于規(guī)避此類風(fēng)險的管理工作的效果不大，銀行對剩余風(fēng)險的管理工作中可以減少人力、財力等資源的投入，降低風(fēng)險管理成本。處于區(qū)域3的風(fēng)險事件發(fā)生的概率較高，但對銀行經(jīng)營的影響弱。對于這類風(fēng)險，要開發(fā)出規(guī)范的處理方法和處理程序，一方面不讓這類風(fēng)險頻繁發(fā)生影響風(fēng)險管理工作的連續(xù)性，另一方面通過規(guī)范的處理手段降低這類風(fēng)險的管理成本。處于區(qū)域7的風(fēng)險事件發(fā)生的概率較低，但對銀行經(jīng)營的影響強。處理這類風(fēng)險管理是要建立風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險追蹤機制，時刻把握此類風(fēng)險的狀態(tài)，并適時采取切實有效的方法規(guī)避、控制此類風(fēng)險。此外，由于金融市場的復(fù)雜性和變化性，指導(dǎo)矩陣各區(qū)域也會隨之發(fā)生變化。因此對于所有區(qū)域都要進行實時在線監(jiān)測，尤其是對重要和例外事件保持敏銳的反應(yīng)力，并即使做出相關(guān)風(fēng)險區(qū)域、風(fēng)險處理方法的調(diào)整。通過動態(tài)風(fēng)險監(jiān)測，最大限度避免因制度或者人為因素而忽視已存在和潛在的風(fēng)險。
5．構(gòu)建信用風(fēng)險壓力測算框架，有效識別潛在風(fēng)險形成防范預(yù)案。2009年1月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會公布了《穩(wěn)健的壓力測試實踐和監(jiān)管原則》。壓力測試逐漸受到國內(nèi)監(jiān)管部門和銀行的重視。壓力測試作為一種以定量分析為主的風(fēng)險分析方法，可以通過分析銀行在宏觀調(diào)控、外部市場環(huán)境變化和內(nèi)在經(jīng)營壓力等極端不利情形下所能承擔(dān)風(fēng)險沖擊的能力，進而衡量銀行經(jīng)營的穩(wěn)健性。壓力測試的結(jié)果和建議一方面能夠為強化銀行風(fēng)險管理奠定基礎(chǔ)，另一方面也能更好的為監(jiān)管部門分類監(jiān)管提供決策依據(jù)。因此《巴塞爾新資本協(xié)議》和銀監(jiān)會都明確提出要注重壓力測試在商業(yè)銀行風(fēng)險管理工作中的運用。壓力測試在我國銀行風(fēng)險管理中屬于一個新興的領(lǐng)域，中小商業(yè)銀行在以往的風(fēng)險管理過程中對此關(guān)注度并不夠，積累也較少。因此，中小商業(yè)銀行在壓力測試上面需要加大資源的投入，滿足銀行監(jiān)管要求，順應(yīng)風(fēng)險管理發(fā)展趨勢。
銀行壓力測試通常包括銀行的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險等方面內(nèi)容。信用風(fēng)險是中小商業(yè)銀行面對的主要風(fēng)險，因此建立信用風(fēng)險壓力測試框架有著重要的現(xiàn)實意義。其中情景設(shè)計是壓力測試的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，通常是根據(jù)專家經(jīng)驗及歷史情景而判斷設(shè)計的，如企業(yè)收入下降、房地產(chǎn)價格變化等風(fēng)險因子對銀行主要貸款質(zhì)量有著重要影響。同時還需要結(jié)合壓力情景下債項風(fēng)險緩釋價值的變動，綜合評估出貸款的五級分類結(jié)果，再匯總得到整個貸款組合在不同壓力情景下的五級分類情況以及需要計提的撥備等。經(jīng)過壓力測試后，風(fēng)險管理部門要形成完備的壓力測試報告，揭示出潛在風(fēng)險，提出風(fēng)險管理建議，并向高級管理層及董事會風(fēng)險管理委員會作出報告。通過壓力測試實現(xiàn)風(fēng)險有效預(yù)警，風(fēng)險信息及時傳達(dá)，風(fēng)險防范、控制預(yù)案適時實施。
6．樹立全面風(fēng)險管理理念，營造良好的風(fēng)險文化氛圍。銀行的風(fēng)險管理文化是在銀行長期運行和發(fā)展過程中逐漸形成的，是風(fēng)險管理理念、風(fēng)險管理價值取向以及行為模式的綜合。銀行全面風(fēng)險管理必須依靠銀行的全體員工，因此積極推行理性的風(fēng)險管理文化是提升風(fēng)險管理水平，增強全體員工風(fēng)險管理意識的有效的方法。
在銀行高層，董事會和高管層要十分重視風(fēng)險管理工作，堅持以人為本的經(jīng)營理念來塑造風(fēng)險管理文化，審慎審批風(fēng)險管理政策，動態(tài)調(diào)整和優(yōu)化風(fēng)險組織架構(gòu)。在銀行中層，各部門經(jīng)理以及分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人需要樹立風(fēng)險管理全局觀念，在風(fēng)險管理工作和政策落實上積極配合，保證風(fēng)險管理政策和要求的傳達(dá)與落實。在銀行各基層崗位，員工要嚴(yán)格按照相關(guān)風(fēng)險管理要求進行業(yè)務(wù)操作和業(yè)務(wù)活動，牢固樹立風(fēng)險管理意識此外，營造風(fēng)險管理文化，尤其要突出合規(guī)文化，提升風(fēng)險管理精神文化。首先要規(guī)范風(fēng)險管理制度文化,完善制度框架。如建立基于風(fēng)險考量的績效考核體系，將利潤與風(fēng)險直接掛鉤，并用不良貸款和撥備等指標(biāo)對分支機構(gòu)進行績效考核等。其次要形成風(fēng)險管理行為文化,實現(xiàn)全方位全過程的控制。此外還需要夯實風(fēng)險管理物質(zhì)文化,提升技術(shù)水平，如加強并提高對風(fēng)險管理的IT系統(tǒng)支持。最終，在中小商業(yè)銀行的各個層級塑造全過程風(fēng)險管理、全員風(fēng)險管理文化，確立業(yè)務(wù)和管理人員綜合考慮風(fēng)險與收益平衡、追求風(fēng)險可控下收益最大化的主動行為模式。
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【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 風(fēng)險管理 控制 策略
一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的產(chǎn)生
一般認(rèn)為，風(fēng)險就是一種不確定性，風(fēng)險具有客觀性、不確定性、可預(yù)測性、不利性以及和收益的對稱性。
商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的金融中介組織，與一般工商企業(yè)的最大不同就在于利用客戶的存款和其他借入款作為主要的營運資金，自有資本占比低這一特點決定了商業(yè)銀行本身具有較強的內(nèi)在風(fēng)險特征。
隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行的不斷發(fā)展，銀行所面對的風(fēng)險對象和性質(zhì)早已超越了最初的內(nèi)涵。從對象上看，已經(jīng)由單一的借貸產(chǎn)生的信用風(fēng)險演變?yōu)樾庞蔑L(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等在內(nèi)的多類型風(fēng)險；從性質(zhì)上看，從最初的局部風(fēng)險演變?yōu)槿蝻L(fēng)險。盡管風(fēng)險對象和性質(zhì)發(fā)生了很大的變化，但總體上都可以納入系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險的范疇。系統(tǒng)性風(fēng)險是指經(jīng)濟活動的參與者必須承擔(dān)的風(fēng)險。非系統(tǒng)性風(fēng)險包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險和法律風(fēng)險等，是銀行自身面臨的風(fēng)險，成為銀行風(fēng)險管理的主要內(nèi)容。當(dāng)然，無論如何劃分風(fēng)險的種類，有一點是肯定的，即風(fēng)險存在于銀行業(yè)務(wù)的每一個環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行提供金融服務(wù)的過程也就是承擔(dān)風(fēng)險和控制風(fēng)險的過程。
二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理戰(zhàn)略
我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理堅持以人為本，建立起對風(fēng)險管理人員價值尊重的氛圍，主動保持與其他機構(gòu)和基層行的溝通、協(xié)調(diào)，使各級風(fēng)險管理人員在物質(zhì)上建立起強烈的價值歸屬感，在精神上建立起崇高的使命感。以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)商業(yè)銀行風(fēng)險管理，理性處理好風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，明晰科學(xué)的商業(yè)銀行風(fēng)險管理戰(zhàn)略，堅持全面的風(fēng)險管理；建立垂直化、扁平化的商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織架構(gòu)，完善的風(fēng)險預(yù)警機制，建立強有力的商業(yè)銀行風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和反映風(fēng)險成本的績效考核體系。
三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的信用風(fēng)險
信用風(fēng)險是商業(yè)銀行所面臨的基本風(fēng)險，也是目前我國商業(yè)銀行最主要的金融風(fēng)險。信用風(fēng)險是指由于交易對方（債務(wù)人）信用狀況和履約能力的變化導(dǎo)致債權(quán)人資產(chǎn)價值遭受損失的風(fēng)險。
（一）銀行信用風(fēng)險形成的直接后果是出現(xiàn)壞賬、呆賬
分析銀行信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因，主要有以下幾種：缺乏誠信道德、缺乏信息對稱、缺乏完善體制、缺乏商業(yè)銀行風(fēng)險管理技術(shù)。
（二）信用風(fēng)險管理的組織架構(gòu)
我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理組織架構(gòu)分為四層：第層是董事會和董事會風(fēng)險管理專業(yè)委員會，第二層是高級管理層，第三層是總部的風(fēng)險管理部，第四層是承擔(dān)信用風(fēng)險的業(yè)務(wù)營銷部門及后臺支持部門。
（三）商業(yè)銀行風(fēng)險管理的信用風(fēng)險管理原則
1.依法合規(guī)。嚴(yán)格遵守法律法規(guī)及監(jiān)管機構(gòu)的規(guī)定，合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營是風(fēng)險管理有效實施的前提。
2.收益匹配。通過主動地控制，收益平衡和損失，每類業(yè)務(wù)活動都應(yīng)獲得至少與其承擔(dān)風(fēng)險相匹配的收益。
3.相對收益。風(fēng)險管理相對孤立于業(yè)務(wù)發(fā)展，有獨立的機構(gòu)、人員，以獨立的視角，對業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的風(fēng)險進行客觀識別、度量和控制。
4.嚴(yán)格問責(zé)。通過嚴(yán)格的內(nèi)部控制機制，明確崗位職責(zé)分工，清晰權(quán)責(zé)。
5.一致協(xié)調(diào)。確保風(fēng)險管理的目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展的目標(biāo)相一致，并保持統(tǒng)一的風(fēng)險管理戰(zhàn)略和控制策略。
6.充分披露。銀行負(fù)有按照監(jiān)管要求，向監(jiān)管機構(gòu)提供風(fēng)險信息或向社會公眾披露的責(zé)任。
四、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的市場風(fēng)險
（一）我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理中市場風(fēng)險的概述
1.市場風(fēng)險管理目標(biāo)及體系
為有效貫徹市場風(fēng)險管理目標(biāo)，在國際活躍銀行內(nèi)部都形成了符合公司治理機制要求的、分工明確的商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系。主要的特點是：董事會負(fù)責(zé)確定的銀行風(fēng)險管理戰(zhàn)略中包含了市場風(fēng)險的內(nèi)容，如董事會審議確定對市場風(fēng)險的最大容忍程度，對市場風(fēng)險管理負(fù)最終責(zé)任。高級管理層必須確保市場風(fēng)險被獨立地測量、監(jiān)控和報告，保證市場風(fēng)險活動的透明度。在所有情況下，業(yè)務(wù)部門最終要為他們承擔(dān)的市場風(fēng)險負(fù)責(zé)，并保持在限定的額度內(nèi)。
2.市場風(fēng)險管理流程
在兩種不同的市場風(fēng)險管理體系下，管理流程會有差異。但總體上市場風(fēng)險是“自上而下”的管理。銀行的董事會在確定全年利潤總量時，同時確定與之匹配的風(fēng)險總量指標(biāo)，并已正式書面文件交給高級管理層。風(fēng)險總量指標(biāo)都涵蓋三大風(fēng)險，如信用風(fēng)險最大損失、操作風(fēng)險容忍度等，與市場風(fēng)險有關(guān)的指標(biāo)，包括一般情況下各類承擔(dān)市場風(fēng)險的投資組合的最大損失及極端情況下最大損失等。根據(jù)董事會確定的風(fēng)險與利潤指標(biāo)，銀行的高級管理層將其分解到各部門，各部門再進一步分解到各具體的業(yè)務(wù)單元。在層層分解中始終堅持風(fēng)險目標(biāo)與利潤目標(biāo)相匹配的原則。在需要調(diào)整某一部門的利潤計劃時，同時也要考慮對其風(fēng)險指標(biāo)的相應(yīng)調(diào)整。
國際活躍銀行中負(fù)責(zé)管理市場風(fēng)險的職能部門必須通過市場風(fēng)險管理系統(tǒng)，對各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險指標(biāo)執(zhí)行情況監(jiān)控，自下而上匯總出集團每個業(yè)務(wù)層面銀行整體的市場風(fēng)險數(shù)量。每個業(yè)務(wù)單位對超過風(fēng)險限額的業(yè)務(wù)需要向上一級有權(quán)審批的風(fēng)險官進行匯報。若確定需要超限額授權(quán)，向負(fù)責(zé)市場風(fēng)險管理的職能部門進行申請。上一級有權(quán)審批的風(fēng)險官可以對增加申請?zhí)岢龇磳?，并向?fù)責(zé)市場風(fēng)險管理的職能部門匯報。負(fù)責(zé)市場風(fēng)險管理的職能部門根據(jù)集團風(fēng)險總量狀況判斷是否可以增加業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險指標(biāo)。重大交易的風(fēng)險限額增加還必須向高級管理層申請，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的高級管理層在判斷需增加的風(fēng)險限額對當(dāng)年利潤影響的基礎(chǔ)上，做出是否同意增加風(fēng)險限額的決策。
（二）市場風(fēng)險管理的控制框架
就一般原則而言，商業(yè)銀行對市場風(fēng)險的管理應(yīng)該包括董事會、高級管理層和具體負(fù)責(zé)部門三個不同的層次。商業(yè)銀行的董事會承擔(dān)著對市場風(fēng)險管理實施監(jiān)控的最終責(zé)任，確保商業(yè)銀行有效地識別、計量、監(jiān)測和控制各項業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各類市場風(fēng)險。商業(yè)銀行的高級管理層負(fù)責(zé)制定、定期查審和監(jiān)督執(zhí)行市場風(fēng)險管理的政策、程序以及具體的操作規(guī)程，及時了解市場風(fēng)險水平及其管理狀況，并確保銀行具備足夠的人力、物力以及恰當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)和技術(shù)水平來有效地識別、計量、監(jiān)測和控制各項業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各類市場風(fēng)險。
為了避免潛在的利益沖突，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保各職能部門具有明確的職責(zé)分工，以及相關(guān)職能的適當(dāng)分離。商業(yè)銀行的市場風(fēng)險管理職能與業(yè)務(wù)經(jīng)營職能應(yīng)當(dāng)保持相對獨立。
（三）我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理中市場風(fēng)險管理的原則和工具
1.市場風(fēng)險管理原則
我國商業(yè)銀行對市場風(fēng)險的管理應(yīng)遵循合規(guī)性原則、授權(quán)有限原則、內(nèi)控優(yōu)先原則、分離牽制原則、風(fēng)險可接受前提下的效益最大化原則。
合規(guī)性原則指承擔(dān)市場風(fēng)險的業(yè)務(wù)必須依法合規(guī)，對于超過本級機構(gòu)權(quán)限的業(yè)務(wù)必須得到上級有權(quán)機構(gòu)的批準(zhǔn)后才能辦理，嚴(yán)禁超權(quán)限開展業(yè)務(wù)。
授權(quán)有限原則指通過嚴(yán)格崗位責(zé)任制，防止授權(quán)不清或過度授權(quán)而導(dǎo)致的內(nèi)部管理失控現(xiàn)象。
內(nèi)控優(yōu)先原則要求內(nèi)控規(guī)章制度必須滲透到承擔(dān)市場風(fēng)險的各個業(yè)務(wù)過程和環(huán)節(jié)，覆蓋所有業(yè)務(wù)崗位。設(shè)立新機構(gòu)，開辦新業(yè)務(wù)，開發(fā)新產(chǎn)品必須保證內(nèi)控措施先行到位。
分離牽制原則要求三分離，即前臺交易、后臺結(jié)算、監(jiān)控、稽核檢查相分離，交易額度、客戶授信額度、操作權(quán)限在設(shè)置、使用、監(jiān)控方面相分離，不同頭寸相分離。
風(fēng)險可接受前提下的效益最大化原則即根據(jù)董事會風(fēng)險管理專業(yè)委員會審批通過的風(fēng)險限額對各交易單位和各投資組合的日常經(jīng)營活動進行監(jiān)控，確保各項業(yè)務(wù)在承擔(dān)有限風(fēng)險的前提下實現(xiàn)效益最大化。
2.市場風(fēng)險管理工具
目前我國商業(yè)銀行在市場風(fēng)險管理中運用的工具包括：風(fēng)險價值估算、敏感度分析、情景分析、壓力測試、逐日盯市和限額控制。
五、我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險
（一）操作風(fēng)險的概述
根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議的定義，結(jié)合我國商業(yè)銀行經(jīng)營與商業(yè)銀行風(fēng)險管理實際，操作風(fēng)險被定義為：由于內(nèi)部程序不完善、操作人員差錯或舞弊、IT系統(tǒng)失靈和技術(shù)失誤以及外部事件給銀行造成損失的風(fēng)險。
（二）我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理原則
我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的操作風(fēng)險管理應(yīng)遵循以下四項原則：
1.全面管理原則：操作風(fēng)險管理覆蓋銀行的各個部門，具有高度分散化的特點，所以必須要完善操作風(fēng)險管理，建立相應(yīng)的操作風(fēng)險管理制度，控制操作風(fēng)險的損失。
2.及時調(diào)整原則：操作風(fēng)險管理應(yīng)同商業(yè)銀行面臨的內(nèi)部環(huán)境（銀行經(jīng)營戰(zhàn)略、方針和理念）和外部環(huán)境（國家法律、法規(guī)、政策制度）相適應(yīng)，并具有前瞻性。
3.成本與收益匹配原則：操作風(fēng)險管理措施與具體業(yè)務(wù)的規(guī)模、復(fù)雜程度和特點相適應(yīng)，使用完善的管理機制將操作風(fēng)險損失控制在銀行經(jīng)營所能承受的范圍內(nèi)，以合理的成本實現(xiàn)管理目標(biāo)。
4.責(zé)任追究原則：操作流程的每個環(huán)節(jié)必須有明確的負(fù)責(zé)人，要嚴(yán)格按規(guī)定對違反的直接責(zé)任人和管理人員進行追究。
（三）建立商業(yè)銀行操作風(fēng)險長效機制
1.建立有力的操作風(fēng)險管理流程和框架
強化內(nèi)控建設(shè)，逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控、評價和預(yù)警系統(tǒng)，加強對風(fēng)險數(shù)據(jù)的收集，通過對風(fēng)險的定性分析與定量測算，正確評價風(fēng)險的狀態(tài)與程度。實施風(fēng)險轉(zhuǎn)移，緩釋操作風(fēng)險，培育操作風(fēng)險文化，建立起共同的風(fēng)險管理價值觀，健全操作風(fēng)險監(jiān)控體系，重視日常監(jiān)管檢查，充分發(fā)揮稽核監(jiān)督職能，建立循環(huán)的持續(xù)改進過程。
2.開展運行效果評估
必須要建立科學(xué)的管理機制運行評估體系，對機制運行的各個環(huán)節(jié)進行及時監(jiān)督，評判其優(yōu)劣，并根據(jù)實際情況隨時進行調(diào)整、改革、充實和完善，使管理長效機制不斷地趨于合理，始終處于良性運行狀態(tài)。
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［關(guān)鍵詞］風(fēng)險管理審計內(nèi)部審計問題優(yōu)勢
風(fēng)險管理起源于20世紀(jì)60、70年代，20世紀(jì)80年代在金融、保險、制造業(yè)等行業(yè)的大企業(yè)有了發(fā)展，從風(fēng)險管理內(nèi)容的規(guī)范性來看當(dāng)屬銀行和保險業(yè)。風(fēng)險管理審計是在20世紀(jì)末2l世紀(jì)初，隨著風(fēng)險管理導(dǎo)向內(nèi)部控制時代的來臨，風(fēng)險管理成為內(nèi)部審計關(guān)注的重點。它不僅關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制，更加關(guān)注有效的風(fēng)險管理機制。內(nèi)部審計人員通過對當(dāng)前的風(fēng)險分析確保其審計計劃與經(jīng)營計劃相一致。風(fēng)險管理成為組織中的關(guān)鍵流程，促使內(nèi)部審計的工作重點不僅是測評控制，而且包括確認(rèn)風(fēng)險及測試管理風(fēng)險的方法，風(fēng)險管理審計是內(nèi)部審計發(fā)展的新階段。
一、銀行風(fēng)險的界定及類型
1.銀行風(fēng)險的界定
關(guān)于銀行風(fēng)險現(xiàn)有兩種說法。一是指商業(yè)銀行在經(jīng)營中由于各種不確定因素而招致經(jīng)濟損失的可能性。二是指在貨幣經(jīng)營和信用活動中，由于各種事先無法預(yù)料的不確定因素的影響，使銀行的實際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離，有蒙受經(jīng)濟損失或獲得額外收益的雙重機會和可能。本人同意第二個觀點。
銀行風(fēng)險存在于銀行價值鏈的每一個環(huán)節(jié)，可以說，銀行自成立之日起就是在風(fēng)險管理的過程中謀取收益的。對銀行風(fēng)險的正確理解須注意以下幾點：(1)銀行風(fēng)險不等于銀行損失。風(fēng)險指的是發(fā)生不利或有利事件的可能性；而損失是消耗或喪失的東西，是原來不確定事件形成的一種事實。兩者的著眼點不同，風(fēng)險著眼于未來，損失著眼于現(xiàn)在和過去。(2)風(fēng)險既是一種挑戰(zhàn)又是一種機遇，它具有雙重性。(3)它包含多層次風(fēng)險內(nèi)容且有動態(tài)性的范疇。多層次的風(fēng)險包括法律風(fēng)險、政策風(fēng)險、決策風(fēng)險和操作風(fēng)險等。(4)商業(yè)銀行風(fēng)險更多的是經(jīng)濟運行中風(fēng)險的反映，與經(jīng)濟主體的行為目標(biāo)、決策方式和經(jīng)濟環(huán)境相聯(lián)系，并不單純是銀行自身的問題。
2.銀行風(fēng)險的類型
我國銀監(jiān)會制定并于2005年2月1日起實施的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》指出，商業(yè)銀行的主要風(fēng)險包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險(含利率風(fēng)險)、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、法律風(fēng)險以及聲譽風(fēng)險等。
從實踐來看，對于銀行影響比較大的風(fēng)險主要有四種：信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、市場風(fēng)險和流動性風(fēng)險。
二、內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的定位、職責(zé)與作用
內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認(rèn)與咨詢活動，它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。由于其自身的特點，內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理擁有一定的優(yōu)勢。內(nèi)部審計部門和人員熟悉本單位情況，對單位面臨的風(fēng)險更了解；內(nèi)部審計部門和人員是組織內(nèi)部成員，其利益同組織發(fā)展、興衰密切相關(guān)，對防范各種風(fēng)險、實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)有著更強烈的責(zé)任感；內(nèi)部審計部門不同于其他部門，不從事具體業(yè)務(wù)，其職能獨立于業(yè)務(wù)管理部門，可以跳出業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的圈子，從全局出發(fā)、綜合、客觀地對風(fēng)險進行識別和評價，采取有效的風(fēng)險控制措施。
1.內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的定位
現(xiàn)在我們所說的風(fēng)險管理越來越趨向于廣義的概念，公司治理也好、內(nèi)部控制也好，實際上都屬于風(fēng)險管理的范疇，只是風(fēng)險管理所涉及的層次有所不同，而內(nèi)部審計一直都擔(dān)任著重要的角色。2002年美國國會通過的《薩班斯一奧克斯法案》指出，董事會、高層管理者、外部審計師與內(nèi)部審計師作為有效公司治理的基石，成為開展公司治理、內(nèi)部控制必須職責(zé)的重要組成部分。因此，內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中扮演的角色對組織機構(gòu)整體風(fēng)險控制是至關(guān)重要的?，F(xiàn)在內(nèi)部審計在風(fēng)險管理過程中的定位應(yīng)該是參與者、協(xié)作者和監(jiān)管者。
2.內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的責(zé)任
風(fēng)險管理是內(nèi)部審計的一條主線。因此，內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)也必須參與風(fēng)險管理。隨著風(fēng)險管理導(dǎo)向內(nèi)部控制時代的來臨，內(nèi)部審計的工作重點也發(fā)生了變化，現(xiàn)代內(nèi)部審計除了關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制之外，更加關(guān)注有效的風(fēng)險管理機制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。但內(nèi)部審計不等同于風(fēng)險管理。IIA指出，內(nèi)部審計師在建立和管理風(fēng)險過程中所起的積極作用有別于“風(fēng)險所有者”的作用。為了避免起到“風(fēng)險所有者”的作用，內(nèi)部審計師應(yīng)該要求管理層證實其在確定、防范、監(jiān)測風(fēng)險以及風(fēng)險“所有者”的責(zé)任。2004年9月，IIA針對COSO委員會新的全面風(fēng)險管理框架，以《全面風(fēng)險管理的內(nèi)部審計角色》為題發(fā)表了一份職位說明書，指出，內(nèi)部審計的核心職能有五項：為風(fēng)險管理流程提供保證、確保風(fēng)險得到正確評價、評估風(fēng)險管理流程、評估關(guān)鍵風(fēng)險的報告體系以及審核關(guān)鍵風(fēng)險的管理活動。其次，職位說明書對內(nèi)部審計在風(fēng)險防范方面的職責(zé)也進行詳細(xì)的描述：協(xié)助識別和評價風(fēng)險、培訓(xùn)管群層如何應(yīng)對風(fēng)險、協(xié)調(diào)全面風(fēng)險管理活動、完善風(fēng)險報告體系、維護開發(fā)全面風(fēng)險管理框架、支持建立全面風(fēng)險管理、為決策層擬定風(fēng)險管理戰(zhàn)略。最后，也明確內(nèi)部審計不應(yīng)承擔(dān)以下責(zé)任:(1)設(shè)定風(fēng)險額度；(2)強加風(fēng)險管理流程;(3)向管理層提供風(fēng)險保證;(4)做出風(fēng)險應(yīng)對決策；(5)以管理者名義執(zhí)行風(fēng)險應(yīng)對方案;(6)風(fēng)險管理的受托責(zé)任。
3.內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用
國內(nèi)外企業(yè)，特別是世界知名企業(yè)，如杜邦公司和微軟公司的風(fēng)險管理體系都比較完善，內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理體系中發(fā)揮了重要的作用。風(fēng)險管理是一項重要的管理責(zé)任。要實現(xiàn)其業(yè)務(wù)目標(biāo)，管理層應(yīng)該保證擁有健全的風(fēng)險管理過程，并能發(fā)揮作用。董事會和審計委員會應(yīng)該在確定組織是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理過程以及這些程序適當(dāng)有效地運作等方面起監(jiān)督作用。內(nèi)部審計師應(yīng)該通過檢查、評價、報告風(fēng)險管理過程的適當(dāng)性和有效性并提出改進建議來協(xié)助管理層和審計委員會的工作。還需要指出的是，內(nèi)部審計部門在組織風(fēng)險管理過程中的作用可以隨著時問的推移而發(fā)生變化，并可能有不同的作用：即從無任何作用，到作為內(nèi)部審計工作計劃的一部分對風(fēng)險管理過程進行審計，到積極持續(xù)地支持并參與風(fēng)險管理過程，到管理和協(xié)調(diào)對風(fēng)險的管理過程。
總的來說，內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用概括為以下四個方面:一是檢查與評價，內(nèi)部審計部門運用審計手段對銀行風(fēng)險管理體系的充分性和有效性進行評估；二是管理與協(xié)調(diào)，內(nèi)部審計利用自身優(yōu)勢，積極參與銀行風(fēng)險管理體系建設(shè)，對各種風(fēng)險要素進行識別、分析、協(xié)調(diào)、管理，并提出控制風(fēng)險的有效建議；三是顧問與咨詢，內(nèi)部審計師以咨詢顧問身份協(xié)助企業(yè)確定針對風(fēng)險進行管理的方法和控制措施，并評價其合理性與有效性；四是報告與防范，內(nèi)部審計部門通過及時傳遞并督促落實風(fēng)險審計的成果，使各類風(fēng)險因素得到有效的控制和防范。
三、銀行風(fēng)險管理審計存在的問題
中國工商銀行、中國建設(shè)銀行等都有針對性地組織了風(fēng)險管理與審計等課題的研究。但是銀行內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中還存著以下問題：
1.內(nèi)部審計理念落后
相對于一般的工商業(yè)企業(yè)來說，銀行風(fēng)險管理在其價值鏈中占有重要位置，是銀行成立以來一直倍受關(guān)注的問題。因此，其風(fēng)險管理相對比較好，這就使得業(yè)內(nèi)外的一些認(rèn)為銀行風(fēng)險管理是完善的，這也造成了內(nèi)部審計對風(fēng)險管理認(rèn)識的不充分，內(nèi)審人員不能積極主動地去關(guān)注風(fēng)險，制約了內(nèi)部審計作用的發(fā)揮。
2．內(nèi)部審計方法手段不能適應(yīng)銀行風(fēng)險管理的需求
我國銀行內(nèi)部審計尚處于查錯防弊、開展合規(guī)性審計階段，局限于對經(jīng)營部門及營業(yè)機構(gòu)執(zhí)行各項規(guī)章制度的事后審計上，主要進行的還是現(xiàn)場審計，非現(xiàn)場審計開展不夠。而銀行風(fēng)險管理系統(tǒng)要求進行系統(tǒng)的、全面的風(fēng)險管理，不僅要進行事前防范、事中控制、事后管理，還要進行信息處理，大力開展非現(xiàn)場審計。
3．內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用和地位不明確
商業(yè)銀行對風(fēng)險的管理分為風(fēng)險管理部門和內(nèi)部審計部門。風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)總的風(fēng)險管理，內(nèi)部審計部門根據(jù)風(fēng)險管理部門的風(fēng)險評價結(jié)果實施內(nèi)部審計。而實際上風(fēng)險管理部門與內(nèi)部審計部門的關(guān)系并未得以明確。
4.風(fēng)險審計開展力度不夠
內(nèi)部審計部門有責(zé)任對業(yè)務(wù)主管部門所面臨的外部和內(nèi)部風(fēng)險進行歸納、整理和分析，并向高級管理層提交風(fēng)險分析報告，為高級管理層的經(jīng)營決策提供參考。而現(xiàn)在的審計工作基本上是根據(jù)總、省行的工作部署來展開，獨立開展審計工作不充分，對風(fēng)險的規(guī)避效果不佳。
四、銀行風(fēng)險管理審計的優(yōu)勢
銀行風(fēng)險管理審計是建立在全面風(fēng)險管理基礎(chǔ)之上的一種內(nèi)部審計技術(shù)方法，這種方法作為成功的全面風(fēng)險管理規(guī)劃的一個重要組成部分，更加關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)、管理層的風(fēng)險承受、關(guān)鍵風(fēng)險衡量指標(biāo)等。目前銀行風(fēng)險管理審計還具有以下優(yōu)勢：
1.有利于內(nèi)部審計從全局角度評價風(fēng)險管理
由于銀行是經(jīng)營貨幣的特殊的金融企業(yè)，決定了銀行業(yè)務(wù)流程上的任一環(huán)節(jié)都有風(fēng)險因素存在，并且由于風(fēng)險具有感染性、傳染性、不對稱性等特征，鏈上某一主體造成的風(fēng)險或疏于風(fēng)險管理帶來的后果有時并不是由其直接承擔(dān)，而是會通過一定的聯(lián)系傳遞到其他主體，最終會導(dǎo)致銀行陷入困境。內(nèi)部審計，可以將每一個環(huán)節(jié)及周圍環(huán)境來的風(fēng)險因素考慮在內(nèi)，有利于從戰(zhàn)略高度全面評價銀行風(fēng)險管理。
2.有利于加強銀行風(fēng)險管理
風(fēng)險管理審計作為風(fēng)險管理的組成部分，都是為了實現(xiàn)組織戰(zhàn)略目標(biāo)、實現(xiàn)銀行增加價值的目的。但是，二者的責(zé)任并不相同。風(fēng)險管理需要對風(fēng)險管理的措施和方法進行設(shè)計并負(fù)責(zé)執(zhí)行，而風(fēng)險管理審計則是負(fù)責(zé)對風(fēng)險管理設(shè)計與執(zhí)行情況進行測試、評價，并為管理層提供有關(guān)風(fēng)險管理信息適度確認(rèn)的責(zé)任。因此，在某種程度上可以說，風(fēng)險管理審汁是更高層次的風(fēng)險管理。當(dāng)局者迷、旁觀者清，所以風(fēng)險管理審計可以從“局外人”的角度，跳出風(fēng)險管理來對價值實現(xiàn)過程中的風(fēng)險管理過程進行系統(tǒng)地、客觀地評價，有利于銀行加強風(fēng)險管理。
3.更加有利于實現(xiàn)審計的價值
風(fēng)險管理和風(fēng)險管理審計的目的都是為了實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，實現(xiàn)銀行價值增加。風(fēng)險管理審計側(cè)重于風(fēng)險管理過程的評價，通過評價風(fēng)險管理過程來減少由于風(fēng)險造成的經(jīng)營成本的增加，并且風(fēng)險管理審汁作為一種內(nèi)部審計，并不局限于風(fēng)險管理的審計，因此通過對業(yè)務(wù)流程及周圍環(huán)境分析，不僅可以提供一些經(jīng)營管理等其他方面的建議，起到一舉多效的作用，而且也有利于實現(xiàn)內(nèi)部審計的價值。
4.有利于信息溝通，樹立銀行風(fēng)險管理文化
論文摘要：由于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的特殊性，管理風(fēng)險是其日常經(jīng)營所需；作為特殊企業(yè)的商業(yè)銀行也有其獨特的公司治理，其中，處于公司治理核心地位的董事會與商業(yè)銀行的風(fēng)險管理之間存在著緊密聯(lián)系通過分析商業(yè)銀行風(fēng)險管理條件下的內(nèi)部組織體系、銀行董事會的責(zé)任以及全面風(fēng)險管理(TRM)框架下的董事會責(zé)任確定，筆者認(rèn)為，董事會責(zé)任的確定是商業(yè)銀行風(fēng)險管理中“高屋建瓴”的一步棋。引領(lǐng)統(tǒng)籌著風(fēng)險“險情”的順利上通下達(dá)，在商業(yè)銀行的風(fēng)險管理中起著重要的作用。
風(fēng)險管理在公司治理中的重要作用早已為人們所認(rèn)知，但少有將風(fēng)險管理與公司治理進行單獨研究。風(fēng)險管理在于避免和減少公司經(jīng)營中的諸多不確定性，因而，我們所討論的公司治理實質(zhì)上也是在行使著風(fēng)險管理職能。有人提出。在經(jīng)濟迅猛發(fā)展和競爭日益加劇的今天，公司面臨著更多更復(fù)雜的不確定性，“風(fēng)險管理成了公司治理的核心(馬穎，2006)”。處于公司治理核心地位的董事會的關(guān)鍵作用則不言而喻。金融業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，風(fēng)險狀況尤為突出；銀行體系仍是現(xiàn)代金融業(yè)的主體，銀行董事會在風(fēng)險管理中的責(zé)任及其實現(xiàn)問題值得關(guān)注。
一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理與董事會的關(guān)系
(一)風(fēng)險管理與董事會的關(guān)系
1999年，由英格蘭及威爾士特許會計師協(xié)會(簡稱ICAEW)以尼格爾·特恩布爾維主席的十人工作小組公布的《內(nèi)部控制：綜合準(zhǔn)則董事指南》首次將內(nèi)部控制與風(fēng)險管理相提并論．為公司及其董事會提供了明確、具體、可行性強的內(nèi)部控制指導(dǎo)意見。例如．“風(fēng)險管理是董事會的集體責(zé)任……董事會最終要對內(nèi)部控制負(fù)責(zé)”等(胡彥燕，2003)。2003年。特雷德韋委員會了《企業(yè)風(fēng)險管理框架》討論稿，將風(fēng)險管理定義為：企業(yè)風(fēng)險管理是由企業(yè)董事會、管理層和其他員工共同參與的。應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各層次、部門識別可能對企業(yè)造成影響的事項．并在其風(fēng)險偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證的過程(馬穎，2006)。
風(fēng)險管理做不好，董事會負(fù)有相當(dāng)大的責(zé)任。2002年美國《財星》雜志調(diào)查美國企業(yè)失敗的原因，大部分都與董事會及CEO的決策失誤密切相關(guān)。由此可見，一般企業(yè)中(特別是西方國家)風(fēng)險管理成為了進行公司治理的重要一環(huán)，負(fù)有決策與監(jiān)督職能的董事會在其中起著提綱挈領(lǐng)的關(guān)鍵作用。
(二)商業(yè)銀行風(fēng)險管理的特殊性
金融機構(gòu)是風(fēng)險的“聚居地”，商業(yè)銀行尤為突出。風(fēng)險管理早已是商業(yè)銀行日常經(jīng)營管理中的重要部分．滲透入銀行的各個方面。
一般地，商業(yè)銀行不但面臨著利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、法律風(fēng)險、國家風(fēng)險等市場上普通企業(yè)都將遭遇的風(fēng)險類型。由于其經(jīng)營貨幣流通的特殊性質(zhì)．流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險等風(fēng)險形式表現(xiàn)顯著。歷來是有關(guān)商業(yè)銀行研究的重點。從內(nèi)部機制上嚴(yán)格控制風(fēng)險的滋生與擴散是銀行管理的重要課題，商業(yè)銀行在公司治理方面對風(fēng)險管理具有相當(dāng)重要的作用。
二、商業(yè)銀行董事會的風(fēng)險管理責(zé)任分析
為了同時在制度與機制控制、職責(zé)履行上貫徹風(fēng)險管理，并基于商業(yè)銀行的內(nèi)部治理機制考慮，筆者認(rèn)為，商業(yè)銀行董事會的風(fēng)險管理責(zé)任可以主要從內(nèi)部組織體系與職責(zé)分配兩方面加以實現(xiàn)。
(一)商業(yè)銀行風(fēng)險管理體制下的組織體系
一個合理、科學(xué)、風(fēng)險嚴(yán)控的商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理組織體系可以被分為三個層級：第一層，董事會與風(fēng)險管理委員會，是風(fēng)險管理的最高層．制定和處理有關(guān)風(fēng)險的戰(zhàn)略級事務(wù)，決定和引領(lǐng)管理層和基層的風(fēng)險管理工作方向；第二層，風(fēng)險管理部，風(fēng)險管理委員會下設(shè)的、獨立于日常交易管理的實務(wù)部門，作為專門的組織負(fù)責(zé)具體金融風(fēng)險管理策略的制定和工作的協(xié)調(diào)、實施，它的兩個分部——戰(zhàn)略組和監(jiān)控組，分別負(fù)責(zé)風(fēng)險管理政策、制度、風(fēng)險度量模型和標(biāo)準(zhǔn)的制定及具體管理實施。監(jiān)督控制經(jīng)濟主體內(nèi)部金融風(fēng)險和評估各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險管理業(yè)績等；第三層，業(yè)務(wù)系統(tǒng)，與整個經(jīng)濟主體的金融風(fēng)險管理狀況直接相關(guān)。具體負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險管理操作，它既與第二層級的風(fēng)險管理部相獨立，又與其建立有機聯(lián)系，執(zhí)行風(fēng)險管理不制定的有關(guān)風(fēng)險管理制度和策略，并給予支持和協(xié)助，如及時向風(fēng)險管理部匯報、反饋有關(guān)信息等。商業(yè)銀行的風(fēng)險管理內(nèi)部組織體系見下圖所示：
圖中。董事會及其領(lǐng)導(dǎo)下的風(fēng)險管理委員會處于第一層級，統(tǒng)領(lǐng)著整個銀行的風(fēng)險管理。實質(zhì)上．組織體系下的商業(yè)銀行風(fēng)險管理仍然需要崗位之間與部門之間的制約．通過內(nèi)部稽核來進一步完善此類公司治理結(jié)構(gòu)下的風(fēng)險管理。
(二)銀行董事會的風(fēng)險管理責(zé)任
在組織上構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系是做好風(fēng)險防范的基礎(chǔ)．但若沒有一個很好的明確責(zé)任的機制．風(fēng)險管理將成為空殼。各商業(yè)銀行董事會的風(fēng)險管理責(zé)任不盡相同，但其主要內(nèi)容具有一定的可比性。
例如．中國銀行的董事會章程中規(guī)定了其在市場風(fēng)險限額、信息披露政策等有關(guān)風(fēng)險管理方面的內(nèi)容：而中國銀行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的“風(fēng)險政策委員會”(相當(dāng)于前文提到的風(fēng)險管理委員會)的職責(zé)規(guī)定有四點：評估和監(jiān)督本行風(fēng)險管理政策及內(nèi)部控制政策(包括信貸政策)的實施；監(jiān)督已確立的風(fēng)險敞口，監(jiān)控和評估本行風(fēng)險偏好：審查本行法律與合規(guī)事務(wù)程序的有效性和監(jiān)督其實施；審查及批準(zhǔn)超出授予本行行長信貸審批限額的信貸決定等。而中國工商銀行股份有限公司則在其董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會里附設(shè)了關(guān)聯(lián)交易控制委員會；其風(fēng)險管理委員會的主要職責(zé)限定為：審核和修訂風(fēng)險戰(zhàn)略、風(fēng)險管理程序和內(nèi)部控制流程，對其實施情況進行監(jiān)督和評價，并向董事會提出建議：確定可調(diào)險資產(chǎn)預(yù)計損失的估算標(biāo)準(zhǔn)、方法及風(fēng)險撥備提取比例；監(jiān)督和評價風(fēng)險管理部門的設(shè)置、組織方式、工作程序和效果，并提出改善意見等等。
亨利·范·格羅與索尼亞·布雷約維克·布拉塔諾維克在《銀行風(fēng)險分析與管理》一書中明確、細(xì)致地列舉了12條商業(yè)銀行董事會的主要責(zé)任，它主要包括：為每個風(fēng)險管理領(lǐng)域制定清楚的原則；設(shè)計或批準(zhǔn)一種明確每一個層次的授權(quán)及責(zé)任的公司結(jié)構(gòu)：評估和批準(zhǔn)可清晰量化可接受風(fēng)險或可詳細(xì)說明安全運營銀行所要求資本金的數(shù)量和質(zhì)量的政策：確保高級經(jīng)理有效地開展必要的識別、測量、監(jiān)控銀行金融和操作風(fēng)險的步驟：制定報告的內(nèi)容和頻率；確保內(nèi)部審計部門對政策和程序已執(zhí)行進行檢查；保證良好的人事和薪酬制度以及一個積極的工作環(huán)境：挑選一個主要由非執(zhí)行性董事會成員組成的委員會，以決定執(zhí)行性董事會成員的薪酬，等等。
從以上中外商業(yè)銀行對董事會風(fēng)險管理責(zé)任的確定可知，中國商業(yè)銀行對董事會在風(fēng)險管理方面的職責(zé)限定一般是緊密圍繞著銀行業(yè)務(wù)中的風(fēng)險多發(fā)點、組織結(jié)構(gòu)中的風(fēng)險易發(fā)區(qū)來制定的；而國外商業(yè)銀行的董事會風(fēng)險管理職責(zé)中，例如工作環(huán)境、執(zhí)行性董事會成員的薪酬等皆在考慮之中。這體現(xiàn)了中外商業(yè)銀行風(fēng)險管理(研究)者們對于風(fēng)險管理具體范圍理解的差異所在。國外商業(yè)銀行的董事會風(fēng)險管理責(zé)任較為廣泛。這或許能為中國商業(yè)銀行的管理者們提供一種思路，讓董事會“插手”工作環(huán)境的構(gòu)建等方面可加強銀行的風(fēng)險管理的有效性。
三、TRM框架下的商業(yè)銀行董事會
起始于二十世紀(jì)九十年代中后期的全面風(fēng)險管理(TRM)是現(xiàn)代風(fēng)險管理的新發(fā)展，目的在于使金融機構(gòu)在面臨著越來越多樣化的風(fēng)險因素時能應(yīng)付自如，加強人們對風(fēng)險因素的全面認(rèn)識。其全面性風(fēng)險管理要求商業(yè)銀行其他組織和部門的通力配合，董事會具有決策、統(tǒng)籌、監(jiān)督等突出作用。
(一)當(dāng)前銀行業(yè)實行TRM的要求
2003年7月，美國著名專業(yè)機構(gòu)COSO的委員會頒布了面向所有企業(yè)的《全面風(fēng)險管理框架》，它認(rèn)為全面風(fēng)險管理“是一個過程，這個過程受組織的董事會、管理層和其他人員影響，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定、貫穿在整個組織之中。全面風(fēng)險管理旨在識別組織的潛在事件并管理風(fēng)險，使之在企業(yè)的風(fēng)險偏好之內(nèi)，從而為組織目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證”。已有人開始提出“全面風(fēng)險管理是公司治理的核心”，認(rèn)為“風(fēng)險管理委員會、審計委員會與董事會構(gòu)成了企業(yè)有效的全面風(fēng)險管理組織體系”(王偉、朱燕空，2007)。
一般認(rèn)為．針對銀行業(yè)的風(fēng)險管理狀況，2004年6月公布的《巴塞爾辛資本協(xié)議》已包含了對商業(yè)銀行實行全面風(fēng)險管理的理念。為了防范商業(yè)銀行風(fēng)險的肆意傳導(dǎo)、嚴(yán)控?fù)p失規(guī)模的擴大，保證銀行業(yè)的健康發(fā)展，商業(yè)銀行實行從上至下的全面風(fēng)險管理不但有利于銀行自身．更是一國金融業(yè)有序發(fā)展的必然要求。
(二)TRM框架下的董事會責(zé)任分析
嚴(yán)謹(jǐn)而全面的國外大銀行風(fēng)險管理體系值得借鑒，其中對董事會責(zé)任的明確、具體的確認(rèn)可謂是其中的關(guān)鍵。通過對董事會在全面風(fēng)險管理框架下的責(zé)任確定來保證商業(yè)銀行決策層風(fēng)險管理的正確性，從而產(chǎn)生整個銀行管理風(fēng)險的精確導(dǎo)向與嚴(yán)格監(jiān)督控制體制，助推TRM的有效施行。
董事會首先必須要有清晰的全面風(fēng)險管理目標(biāo)和政策，明確定期檢查控制責(zé)任。定期評估長期資本金持有計劃等；關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織方面，國外大銀行通常規(guī)定董事會等高級管理層對分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)風(fēng)險、管理風(fēng)險實行實時控制，尤其是風(fēng)險管理委員會要監(jiān)控高級管理層的道德風(fēng)險等：擁有健全、周密的基礎(chǔ)性綜合數(shù)據(jù)庫，掌握關(guān)鍵風(fēng)險檢測指標(biāo)，做出合理領(lǐng)導(dǎo)決策，并監(jiān)控風(fēng)險的隱發(fā)性，當(dāng)風(fēng)險頭寸超出界限時要求相關(guān)人員做出解釋(這包括對董事會成員或其他相關(guān)群體的信用授予、重要的信用風(fēng)險暴露和足夠的準(zhǔn)備金提取)等。
TRM框架下的董事會責(zé)任確定的關(guān)鍵在于更為細(xì)致、全面地統(tǒng)領(lǐng)商業(yè)銀行運營的風(fēng)險管理。不單包括對高層管理者的管理監(jiān)控與一些重要決策的制定，更在于設(shè)計一套完備的銀行全面風(fēng)險架構(gòu)，在既定的風(fēng)險管理目標(biāo)下實時監(jiān)督、嚴(yán)格控制，從空間、時間以及可量化的維度上掌握銀行自身的風(fēng)險狀況。
為滿足自身生存與發(fā)展的需要和適應(yīng)加入WTO后金融監(jiān)管要求，我國商業(yè)銀行必須加快構(gòu)筑全面風(fēng)險管理體系。
模式與戰(zhàn)略
風(fēng)險管理組織體系是建立在商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)管理模式基礎(chǔ)上的，不同商業(yè)銀行的風(fēng)險管理組織設(shè)置、職責(zé)劃分等不盡相同，但其總體設(shè)計有相似之處。國際主流商業(yè)銀行的風(fēng)險管理組織體系的主要特征是：保障風(fēng)險管理的獨立性；建立全面垂直的風(fēng)險管理體系；每項業(yè)務(wù)都要經(jīng)過風(fēng)險經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理共同審查的平行作業(yè)；實施矩陣式風(fēng)險報告線路等。
根據(jù)自身風(fēng)險偏好，我國商業(yè)銀行確定全面風(fēng)險管理的戰(zhàn)略可包括：
建立與業(yè)務(wù)發(fā)展協(xié)調(diào)的風(fēng)險管理戰(zhàn)略。應(yīng)使風(fēng)險管理戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)，建立風(fēng)險可承受范圍內(nèi)的發(fā)展目標(biāo)。應(yīng)防止片面追求高速的發(fā)展數(shù)字或不切實際的發(fā)展水平，要最終使業(yè)務(wù)具有可持續(xù)發(fā)展、均衡發(fā)展和協(xié)調(diào)發(fā)展的特征。
建立受資本約束的風(fēng)險管理戰(zhàn)略。資本資源對業(yè)務(wù)擴張具有硬約束，應(yīng)實施嚴(yán)格的資本約束風(fēng)險管理戰(zhàn)略，防止由于規(guī)模盲目擴張導(dǎo)致高風(fēng)險資產(chǎn)急劇增加以及非預(yù)期損失沒有相應(yīng)資本覆蓋而造成銀行風(fēng)險不斷積累，甚至出現(xiàn)資不抵債的情況。要嚴(yán)格按照監(jiān)管當(dāng)局和新巴塞爾協(xié)議要求，在確保資本充足率的前提下，轉(zhuǎn)變經(jīng)營思想，從以往只注重規(guī)模擴張轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅赝度氘a(chǎn)出實際效益的衡量上來，加大對資本回報率等指標(biāo)為核心內(nèi)容的考核力度，把有限的資源向重點業(yè)務(wù)和效益好的業(yè)務(wù)傾斜，確保銀行業(yè)務(wù)發(fā)展與資本的補充速度、可能性及成本相匹配。
建立有效覆蓋損失的風(fēng)險管理戰(zhàn)略。應(yīng)嚴(yán)格控制和消化銀行因承擔(dān)風(fēng)險而面臨的潛在損失，其中預(yù)期損失必須以審慎的撥備計提形式被計入銀行經(jīng)營成本，非預(yù)期損失必須由經(jīng)濟資本來覆蓋。該戰(zhàn)略可通過強化撥備工作管理和盡快實施經(jīng)濟資本考核管理體系來實現(xiàn)。
原則及思路
建立風(fēng)險管理組織體系的原則包括： 分層管理原則。即將風(fēng)險管理的決策、管理、操作職能分別賦予不同層次的機構(gòu)，形成金字塔型的組織架構(gòu)。
集中與分散相結(jié)合原則。即對風(fēng)險管理的決策和宏觀管理層面進行集中統(tǒng)一，統(tǒng)一全行的風(fēng)險管理政策、制度、程序，而對風(fēng)險管理的微觀操作層面實行分散化管理。
風(fēng)險管理關(guān)口前移原則。將風(fēng)險的日常監(jiān)控職能直接設(shè)置到業(yè)務(wù)經(jīng)營部門內(nèi)，使風(fēng)險管理更貼近市場，有利于及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、控制風(fēng)險，體現(xiàn)風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)管理平行作業(yè)的特征。
兼顧先進性與現(xiàn)實性原則。建立風(fēng)險管理組織體系時，既要借鑒國際主流商業(yè)銀行的先進經(jīng)驗，同時也應(yīng)考慮到國內(nèi)商業(yè)銀行當(dāng)前的現(xiàn)實情況，確保所設(shè)計的組織體系是切實可行的。
構(gòu)筑風(fēng)險管理組織體系的主要思路有：
建立相對集中統(tǒng)一的組織體系。強化風(fēng)險管理決策部門對風(fēng)險管理政策、制度、程序的集中統(tǒng)一決策職能；加強對各類風(fēng)險的統(tǒng)一管理職能，構(gòu)筑風(fēng)險管理決策部門的強大支持平臺；在各業(yè)務(wù)經(jīng)營管理部門內(nèi)設(shè)置風(fēng)險管理決策部門的派出機構(gòu)，負(fù)責(zé)對本部門經(jīng)營管理中所涉及的各類風(fēng)險進行日常監(jiān)測、評估和管理，并向風(fēng)險管理決策部門報告。
實行矩陣式報告線路，加強決策管理層對操作層的管理和監(jiān)督。各業(yè)務(wù)單元（部門）內(nèi)設(shè)的風(fēng)險管理決策部門的派出機構(gòu)對風(fēng)險管理決策部門報告風(fēng)險信息，并接受其領(lǐng)導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，同時向本業(yè)務(wù)單元（部門）負(fù)責(zé)人匯報。下級行的風(fēng)險管理部門對本級行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，同時向上級行風(fēng)險管理部門報告風(fēng)險信息，并接受其業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。這種矩陣式報告路線設(shè)計，為今后進一步深化體制改革、逐步實現(xiàn)垂直管理鋪平了道路。
建立配套的機制
建立風(fēng)險報告制度。風(fēng)險報告制度是實施全面風(fēng)險管理的一項基礎(chǔ)工作，可使決策者和各級管理人員及時掌握經(jīng)營管理中的風(fēng)險信息，以便迅速有效采取措施防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，確保各項業(yè)務(wù)按照既定的目標(biāo)健康發(fā)展。風(fēng)險報告線路采取縱向報送與橫向報送相結(jié)合的矩陣式結(jié)構(gòu)，即本級行各報告單位向上級行的對口部門報送風(fēng)險報告的同時，也必須向本級行風(fēng)險管理部門傳送風(fēng)險報告。
建立風(fēng)險管理考評制度。完善風(fēng)險管理工作中的考核評價辦法，是促進國內(nèi)商業(yè)銀行各級行完成各項工作目標(biāo)的重要手段。對各級機構(gòu)的風(fēng)險管理工作動態(tài)考評制度，并將考評結(jié)果作為確定或調(diào)整當(dāng)期或下一期風(fēng)險限額、法人授權(quán)權(quán)限大小、財務(wù)資源分配的依據(jù)，可以為風(fēng)險管理提供有效的激勵。
建立風(fēng)險限額管理制度。風(fēng)險限額管理是對國內(nèi)商業(yè)銀行面臨的各類風(fēng)險進行量化、匯總、分解、控制的過程。實行風(fēng)險限額管理，可以促進國內(nèi)商業(yè)銀行由過去單一的、感性的、定性的風(fēng)險管理，逐步轉(zhuǎn)變到總體的、理性的和定量與定性相結(jié)合的風(fēng)險管理；可以為國內(nèi)商業(yè)銀行制定明確、統(tǒng)一的風(fēng)險管理政策，使各級風(fēng)險管理人員、業(yè)務(wù)人員明確各自的風(fēng)險管理目標(biāo)，保證各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險度符合全行的風(fēng)險承受程度，是商業(yè)銀行進行風(fēng)險管理的基本手段和方法。目前，部分國內(nèi)商業(yè)銀行已在部分業(yè)務(wù)領(lǐng)域中使用了限額管理，同時五級分類等也為限額管理提供了一定的數(shù)據(jù)。
關(guān)鍵詞：戰(zhàn)略投資者 商業(yè)銀行 風(fēng)險控制
一、戰(zhàn)略投資者可極大促進我國商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險控制能力的提高
(一)完善銀行公司治理結(jié)構(gòu)，消除體制性風(fēng)險
我國商業(yè)銀行風(fēng)險不斷積聚卻無法得到消解的根本原因是體制性因素，即銀行的行政性治理結(jié)構(gòu)。產(chǎn)權(quán)基本上屬于各級政府的商業(yè)銀行兼具商業(yè)功能和財政功能，承擔(dān)了較多的社會經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和體制改革成本。另外，商業(yè)銀行本身沒有獨立的經(jīng)濟利益，也不用獨立承擔(dān)風(fēng)險責(zé)任，無法形成科學(xué)有效的內(nèi)在激勵和約束機制，導(dǎo)致機會主義行為嚴(yán)重以及違規(guī)違紀(jì)的經(jīng)營風(fēng)險、道德風(fēng)險和操作風(fēng)險大大增加。經(jīng)過多年改革發(fā)展。在政府主導(dǎo)下，商業(yè)銀行基本上已構(gòu)建起了公司治理結(jié)構(gòu)的基本框架，但遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠完善，加上缺乏制衡的力量和管理層傳統(tǒng)思維方式的影響，公司治理結(jié)構(gòu)只是形似而神不似，董事會僅僅成為政府行政干預(yù)的工具而已。通過引進戰(zhàn)略投資者，稀釋國有股權(quán)，形成穩(wěn)定集中的多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)，有利于銀行公司治理結(jié)構(gòu)的進一步完善和治理效率的提高。首先，深諳銀行運作之道、具有豐富的大型銀行管理經(jīng)驗的外資股東必然會把公司治理結(jié)構(gòu)的制度精髓、成熟的經(jīng)驗和文化引入銀行，有利于商業(yè)銀行不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)框架，真正建立起新型的按國際慣例和市場規(guī)則運行的現(xiàn)代化銀行制度。其次，為了維護自己的權(quán)益和聲譽，外資股東將通過派出從業(yè)經(jīng)驗豐富、專業(yè)知識全面的董事參與董事會的決策和監(jiān)督，外資方將以經(jīng)濟效益最大化作為目標(biāo)，排除一切非生產(chǎn)經(jīng)營因素干擾，形成有效的制約機制，從而有利于形成以經(jīng)濟利潤、股東價值最大化為目標(biāo)的內(nèi)部約束機制和發(fā)展動力源泉一方面，商業(yè)銀行嚴(yán)格按照市場經(jīng)濟運作方式治理企業(yè)，政府作為投資者之一，接受《公司法》約束，從而消除權(quán)利經(jīng)濟和關(guān)系經(jīng)濟袖以生存的土壤，有效抑制由行政過度干預(yù)造成的經(jīng)濟風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁為金融風(fēng)險的渠道；另一方面，權(quán)責(zé)分明的治理結(jié)構(gòu)使股東大會、董事會、經(jīng)理層和監(jiān)事會在公司運作過程中既相互配合、又彼此制約，既充分激勵、又硬性約束，有效避免因激勵與約束機制弱化帶來的機會主義傾向以及經(jīng)營風(fēng)險和道德風(fēng)險·
(二)增強風(fēng)險意識，提升風(fēng)險管理水平
在傳統(tǒng)體制下，國家信用和銀行信用完全混為一談，政府完全承擔(dān)了本應(yīng)由金融機構(gòu)承擔(dān)的風(fēng)險和損失。這種單一的損失彌補機制導(dǎo)致商業(yè)銀行尤其是基層機構(gòu)對金融風(fēng)險的危害性認(rèn)識不夠，防范和化解風(fēng)險的意識淡薄。隨著商業(yè)銀行向自負(fù)盈虧市場主體轉(zhuǎn)變，對風(fēng)險管理逐漸重視起來。但由于起步晚、起點低，與西方發(fā)達(dá)國家銀行相比，風(fēng)險管理存在相當(dāng)大的差距，顯得非常落后。正是由于認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要作用和自身在這方面的薄弱和巨大差距，我國商業(yè)銀行在引進戰(zhàn)略投資者時，幾乎都與外資銀行簽定了在風(fēng)險管理方面開展合作的協(xié)議。在外資銀行的幫助下，商業(yè)銀行將逐步建立起全面、科學(xué)、有效的現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理機制。
1．樹立全面風(fēng)險管理理念。改變只單純注重信貸風(fēng)險管理的理念，要重視市場風(fēng)險和操作風(fēng)險，并且對不同業(yè)務(wù)、不同風(fēng)險、不同地區(qū)實行差別化管理
2．建立健全科學(xué)系統(tǒng)的風(fēng)險管理組織體系。改變總分行制的行政管理模式，建立董事會全面領(lǐng)導(dǎo)的相互獨立的、垂直的風(fēng)險管理組織框架，逐步實現(xiàn)風(fēng)險管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎(chǔ)上實現(xiàn)管理過程的扁平化。
3．培養(yǎng)風(fēng)險管理人才。由于銀行風(fēng)險的多發(fā)性、復(fù)雜性和隱蔽性，需要大批具有特殊素質(zhì)和專業(yè)技能的風(fēng)險經(jīng)理人才專司銀行風(fēng)險管理。外資銀行入股中國商業(yè)銀行后，一方面，可直接輸送一些索質(zhì)高、實踐經(jīng)驗豐富的高層次風(fēng)險管理人才；另一方面，可通過培訓(xùn)幫助提高現(xiàn)有風(fēng)險管理人員的理論水平和業(yè)務(wù)實踐能力，努力培養(yǎng)一大批從事風(fēng)險管理的專家，實現(xiàn)由感性、經(jīng)驗型、操作型的風(fēng)險管理向理性、知識型、專家型的風(fēng)險管理轉(zhuǎn)變。
4．規(guī)范管理。嚴(yán)格的操作規(guī)程和嚴(yán)密的規(guī)章制度是銀行風(fēng)險管理有效規(guī)范運作的制度保證。在外資方幫助下，我國商業(yè)銀行將補充和完善風(fēng)險管理操作規(guī)程和相關(guān)規(guī)章制度，以規(guī)范銀行風(fēng)險管理程序和行為，避免風(fēng)險管理人員在進行風(fēng)險評價和判定時。由于受自身素質(zhì)的限制以及外界條件的影響，造成判定結(jié)果的隨意性和主觀性。
5．改進管理方法。引進外資方先進技術(shù)，改造傳統(tǒng)風(fēng)險識別、評價、決策與監(jiān)督手段，設(shè)計和建立風(fēng)險計量指標(biāo)和模型，更多地應(yīng)用量化分析工具；建立和完善信息管理系統(tǒng)。不斷積累和豐富業(yè)務(wù)信息，為風(fēng)險計量提供足夠、準(zhǔn)確和及時的數(shù)據(jù)信息，提高管理的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。
(三)充實資本金，增強自主抵御風(fēng)險的能力
據(jù)2005年1O月統(tǒng)計，我國主要商業(yè)銀行平均資本充足率僅約為4．5％。即使資本充足率達(dá)8％的銀行，大部分也剛好超過8％，超過10％的很少。當(dāng)前我國商業(yè)銀行贏利水平普遍比較低，自身資本積累能力比較弱。依靠自身利潤、增加留存收益來提高資本充足水平受到很大限制。繼續(xù)依賴財政注資和政策剝離不太現(xiàn)實。年年給予銀行免費“午餐”，政府有限的財力將不堪重負(fù)和顯得效益低下。隨著中國經(jīng)濟不斷向前發(fā)展，以及由于銀行為增強國際競爭力必將不斷擴張規(guī)模，資本充足率問題將更為嚴(yán)峻。通過引進戰(zhàn)略投資者，首先可以直接引進境外資本，增加資本金規(guī)模，改善資本金結(jié)構(gòu)。直接提高資本金充足水平。另外．還可以通過提高銀行市場價值和證實銀行發(fā)展前景，到境內(nèi)外資本市場公開上市，利用發(fā)行股票，包括首發(fā)、增發(fā)、配股等手段募集資本。建立和完善科學(xué)的資本補充機制。持續(xù)不斷補充資本，增強銀行自身抵抗風(fēng)險的能力和業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展的后勁。
(四)推動業(yè)務(wù)經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變和國際化戰(zhàn)略實施，降低和分散風(fēng)險
引進戰(zhàn)略投資者，有利于商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)經(jīng)營模式和實施國際化戰(zhàn)略，從而降低和分散風(fēng)險。
關(guān)鍵詞:溫州銀行 風(fēng)險管理 對策研究
中圖分類號:F830.33 文獻標(biāo)識碼:A
文章編號:1004-4914(2010)06-207-03
溫州銀行于1998年12月成立,是浙江省成立較早的一家地方性股份制商業(yè)銀行,現(xiàn)有支行62家,金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)覆蓋溫州市3區(qū)2市5縣,另有衢州、寧波、杭州三家異地分行,現(xiàn)有在職員工1600余人。2008年末,溫州銀行資產(chǎn)規(guī)模超341億元,資本充足率10.60%,分別排名全國54名和53名。同時,實現(xiàn)所有者權(quán)益18億元,平均資本稅前利潤率達(dá)到36.8%,排名全國第8位,成為2008年度ROE表現(xiàn)最好的10家銀行之一。另外,平均資產(chǎn)稅前利潤率達(dá)到1.85%,排名全國第15位,表現(xiàn)出較好的盈利能力。但是,溫州銀行的風(fēng)險管理還未完全擺脫傳統(tǒng)的銀行經(jīng)營理念,對宏觀環(huán)境的把握能力不強,對風(fēng)險預(yù)期的識別能力不夠,缺乏科學(xué)的風(fēng)險防范模式。
一、溫州銀行風(fēng)險管理發(fā)展與現(xiàn)狀
溫州銀行成立以來,對商業(yè)銀行面臨風(fēng)險的認(rèn)識日益深化,在發(fā)展的過程中,不斷借鑒國際國內(nèi)先進商業(yè)銀行經(jīng)驗,并結(jié)合自身情況,逐步強化了風(fēng)險管理。
1.1998年至2002年是溫州銀行的資產(chǎn)風(fēng)險管理階段。當(dāng)時溫州銀行以資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主,經(jīng)營中最直接、最經(jīng)常性的風(fēng)險來自于資產(chǎn)業(yè)務(wù),風(fēng)險管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理,強調(diào)資產(chǎn)的流動性。
2.2003年至2005年是溫州銀行的負(fù)債風(fēng)險管理階段。我國進入高速增長的繁榮時期,社會對銀行的資金需求極為旺盛,溫州銀行開始變被動負(fù)債為主動負(fù)債,使用了許多創(chuàng)新金融工具,如大額存單、同業(yè)拆借等,利用發(fā)達(dá)的金融市場擴大銀行的資金來源,從而地加劇了商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險。
3.2006年至2007年是溫州銀行的資產(chǎn)負(fù)債綜合管理階段。加入WTO以后,單一的負(fù)債風(fēng)險管理模式已不能保證銀行安全性、流動性和盈利性的均衡。針對信用風(fēng)險日益突出的矛盾,溫州銀行制定了一系列風(fēng)險防范和內(nèi)部控制制度,建立起授權(quán)授信、審貸分離、民主決策、責(zé)任追究等基本制度,有效地防范了信用風(fēng)險,實現(xiàn)了溫州銀行風(fēng)險管理的一次飛躍。
4.2008年開始,溫州銀行初步建立了矩陣式風(fēng)險管理架構(gòu)后,初步確立了全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)方向,開始了對市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險三方面風(fēng)險管理工作的研究和探索。
二、溫州銀行風(fēng)險管理的薄弱環(huán)節(jié)與成因分析
目前,溫州銀行的風(fēng)險管理水平較成立之初有了很大進步,但是,風(fēng)險管理的變革是一個過程,不可能一步到位?，F(xiàn)階段溫州銀行風(fēng)險管理工作中依然存在諸多不足,具體體現(xiàn)在以下幾個方面:
1.全面風(fēng)險管理文化建設(shè)薄弱。風(fēng)險管理文化是以銀行企業(yè)文化為背景,為廣大員工認(rèn)同并自覺遵守的風(fēng)險管理理念、風(fēng)險價值觀念和風(fēng)險管理行為規(guī)范。風(fēng)險管理文化是風(fēng)險管理體系的靈魂,有效的風(fēng)險管理體系建設(shè)必須以先進的風(fēng)險管理文化培育為先導(dǎo)。2008年溫州銀行風(fēng)險管理的矩陣式組織架構(gòu)初步設(shè)立,但全面風(fēng)險管理的理念還不能完全貫徹到戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)上,全面風(fēng)險管理存在著“現(xiàn)其形而未具其神”的現(xiàn)象。具體到經(jīng)營工作中,員工往往存在這樣一種錯誤的意識:業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險管理相互矛盾,業(yè)務(wù)要拓展就要承擔(dān)風(fēng)險,風(fēng)險管理制約著業(yè)務(wù)拓展。
2.風(fēng)險管理技術(shù)和工具落后。溫州銀行信用風(fēng)險管理方面已使用了客戶信用評級系統(tǒng)和信貸資產(chǎn)十二級分類系統(tǒng),并自主開發(fā)了小企業(yè)評級模型等技術(shù)工具,但量化的水平還有待提高。操作風(fēng)險管理、市場風(fēng)險管理技術(shù)工具仍屬空白。國際活躍銀行的風(fēng)險計量依賴于基礎(chǔ)數(shù)據(jù),其積累的數(shù)據(jù)已經(jīng)過不同的經(jīng)濟周期,內(nèi)部評級比較完善,同時還借鑒中介機構(gòu)的外部評級結(jié)果,幫助實現(xiàn)信貸決策。對比國際先進水平來看,溫州銀行風(fēng)險識別能力比較薄弱,無論在數(shù)量上還是質(zhì)量上,同國際先進做法都存在差距,主觀判斷式的信貸決策仍占主流。
3.風(fēng)險管理信息系統(tǒng)落后。溫州銀行現(xiàn)有的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)較為落后,不但數(shù)據(jù)搜集渠道單一,數(shù)據(jù)資料積累有限,而且主要停留在信貸風(fēng)險管理領(lǐng)域。傳統(tǒng)風(fēng)險管理主要依賴于定性分析,而未來現(xiàn)代風(fēng)險管理將越來越重視定量分析,即大量運用數(shù)據(jù)統(tǒng)計來識別、衡量和監(jiān)測風(fēng)險,使風(fēng)險管理越來越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性,能夠根據(jù)數(shù)據(jù)更加容易的總結(jié)出相關(guān)風(fēng)險指標(biāo),并有針對性的采取風(fēng)險管理措施。根據(jù)溫州銀行目前科技水平和統(tǒng)計途徑,目前還難以實現(xiàn)進一步的量化風(fēng)險管理。
4.信貸業(yè)務(wù)流程不完善。溫州銀行現(xiàn)行的信貸業(yè)務(wù)流程中,市級行對不同規(guī)模的信貸業(yè)務(wù)進行統(tǒng)一審批,部分管理職能如放款環(huán)節(jié)、信貸檔案管理仍然分散于各個支行營業(yè)網(wǎng)點。由于缺乏對放款權(quán)力和信貸檔案的統(tǒng)一管理,支行網(wǎng)點在信貸業(yè)務(wù)放款流程中存在較高的操作風(fēng)險。諸如合同簽訂不規(guī)范、擔(dān)保主體不規(guī)范,檔案遺失等操作風(fēng)險形成不良資產(chǎn)的情況還時有發(fā)生。
三、溫州銀行構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系的對策研究
現(xiàn)代金融風(fēng)險管理的一個重要特點是其作為金融機構(gòu)內(nèi)部管理的一個組成部分,在整個管理體系中的地位已上升到金融機構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略的高度。面對銀行業(yè)激烈的市場競爭,溫州銀行好比在夾縫中求生存,規(guī)范化的現(xiàn)代風(fēng)險管理對其生存和發(fā)展的意義就更加重大。通過與先進外資銀行全面風(fēng)險管理實施情況的對比,結(jié)合溫州銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀來看,溫州銀行可以采取以下幾種措施,改善風(fēng)險管理水平,加速戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。
1.培育先進的全面風(fēng)險管理文化。實踐證明,沒有先進的風(fēng)險管理文化,再多的制度和方法作用也難發(fā)揮應(yīng)有的作用。結(jié)合當(dāng)前風(fēng)險管理工作的革新,溫州銀行風(fēng)險管理文化的建設(shè)需要同步展開。在全行范圍內(nèi)樹立全面風(fēng)險管理文化,是建成全面風(fēng)險管理體系的基礎(chǔ)。前提是提倡全面風(fēng)險管理的意識與行為,開展全面風(fēng)險管理的價值觀活動,建立全面風(fēng)險管理的制度和政策;措施是樹立全面風(fēng)險管理的價值觀,營造全面風(fēng)險管理氛圍,建立強化全面風(fēng)險管理文化的制度;目標(biāo)是避免風(fēng)險管理文化沖突,建立統(tǒng)一風(fēng)險管理價值觀,樹立全面風(fēng)險管理的團隊精神,防御銀行風(fēng)險;同時進行定期評估和動態(tài)循環(huán),逐漸建立起全面風(fēng)險管理文化。
2.完善溫州銀行信用風(fēng)險管理。當(dāng)前信用風(fēng)險管理是溫州銀行目前的主要任務(wù)。針對信用風(fēng)險,溫州銀行一方面要通過先進的管理經(jīng)驗、工具加以完善,提高信用風(fēng)險管理的科學(xué)性;一方面要結(jié)合業(yè)績目標(biāo)的制定,客戶市場的定位兩方面,從戰(zhàn)略角度統(tǒng)一研究,制定、完善相關(guān)的管理辦法。同時,要注重自身信用風(fēng)險的特點,系統(tǒng)性、綜合性的思考信用風(fēng)險管理問題的現(xiàn)狀,更有效的解決信用風(fēng)險管理這一管理難題。
3.注重操作風(fēng)險管理。操作風(fēng)險給溫州銀行帶來的影響僅次于信用風(fēng)險,是溫州銀行面臨的一項基礎(chǔ)風(fēng)險。根據(jù)溫州銀行風(fēng)險管理報告,目前溫州銀行風(fēng)險損失中,信用風(fēng)險導(dǎo)致的損失占比約為60%,市場風(fēng)險導(dǎo)致的損失占比約10%,而操作風(fēng)險導(dǎo)致的損失占比約為20%。操作風(fēng)險與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險往往相互交叉,難以徹底分開,而操作風(fēng)險又是長期被人們忽視的風(fēng)險,很多情況下人們把本應(yīng)屬于操作風(fēng)險的事件劃為信用風(fēng)險或市場風(fēng)險。有些風(fēng)險本可以通過操作風(fēng)險加以控制,卻由于操作風(fēng)險管理不健全,增加了信用風(fēng)險管理或市場風(fēng)險管理的難度。溫州銀行建立操作風(fēng)險計量模型需要以風(fēng)險損失數(shù)據(jù)庫為基礎(chǔ)。對不同產(chǎn)品線的操作風(fēng)險進行分類,如將公司業(yè)務(wù)分為項目貸款、公司貸款,零售貸款分為零售銀行、私人銀行、銀行卡業(yè)務(wù)等。對每一類操作風(fēng)險統(tǒng)計出損失分布,從而計算出風(fēng)險價值、預(yù)期損失、非預(yù)期損失,并賦予其一定權(quán)重,實現(xiàn)操作風(fēng)險的計量。
4.完善風(fēng)險管理技術(shù)工具、方法。溫州銀行要迎接激烈的行業(yè)競爭,提高核心競爭力,實現(xiàn)全面風(fēng)險管理,建成風(fēng)險管理集成系統(tǒng),必須完善自己的管理技術(shù)方法,要由事后控制向事前風(fēng)險的預(yù)警等方面進行轉(zhuǎn)化。按溫州銀行風(fēng)險管理系統(tǒng)組織架構(gòu)設(shè)計,完善風(fēng)險管理技術(shù)方法、工具的任務(wù)由風(fēng)險管理部承擔(dān)。在各業(yè)務(wù)部門及合規(guī)部反饋的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上,建立數(shù)據(jù)庫,設(shè)計模型,同時引進先進的風(fēng)險管理工具和技術(shù)方法,如風(fēng)險調(diào)整績效管理(RAPM)、風(fēng)險調(diào)整資本回報(RAROC)、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價法、風(fēng)險限額風(fēng)險管理、利率敏感度分析等。溫州銀行需要了解、學(xué)習(xí),并以全面風(fēng)險管理的文化推動新技術(shù)的引進和新風(fēng)險管理工具的應(yīng)用,建立風(fēng)險監(jiān)測、風(fēng)險預(yù)警的技術(shù)基礎(chǔ)。
5.重視風(fēng)險監(jiān)測,強化風(fēng)險預(yù)警。所謂銀行預(yù)警,是指對銀行經(jīng)營活動中可能發(fā)生的資產(chǎn)損失和銀行信用體系遭受破壞的可能性進行分析預(yù)報,為銀行安全經(jīng)營提供對策和建議。目前我國金融行業(yè)經(jīng)營風(fēng)險較高,各種不確定性因素較大,要有效化解溫州銀行的經(jīng)營風(fēng)險,建立銀行風(fēng)險預(yù)警機制已成為重中之重。這既是現(xiàn)代風(fēng)險管理要求,也適應(yīng)監(jiān)管要求的變化趨勢。溫州銀行可以通過利用現(xiàn)有技術(shù)手段對風(fēng)險進行識別、計量和控制,注重、加強對宏觀經(jīng)濟政策、區(qū)域經(jīng)濟政策、市場供求關(guān)系以及客戶狀況的分析,實現(xiàn)風(fēng)險管理傳統(tǒng)的事后控制,向事先預(yù)警的方式過渡。
6.完善信貸流程,實現(xiàn)風(fēng)險動態(tài)管理。溫州銀行信貸業(yè)務(wù)流程設(shè)計應(yīng)該遵循這樣的原則:既要控制信貸風(fēng)險,又要提高效率。國際銀行界風(fēng)行20余年的銀行再造運動,從理論到實踐已經(jīng)反復(fù)證明,一個有效的信貸業(yè)務(wù)流程對商業(yè)銀行防范信貸案件、提高信貸風(fēng)險管理水平有著不可替代的重要作用。根據(jù)國際的通行做法,依托于信息技術(shù)實現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)流程的電子化、智能化,并在此基礎(chǔ)上,實現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)操作流程的中心化。溫州銀行應(yīng)當(dāng)提高信貸業(yè)務(wù)操作流程的中心化水平,實現(xiàn)集中審查與集中放款,并在集中化過程中優(yōu)化信貸資源配置,簡化信貸手續(xù),提高效率,減少中間管理層級,有效防范風(fēng)險尤其是信貸業(yè)務(wù)人員道德風(fēng)險。具體到放款權(quán)分散的現(xiàn)象,溫州銀行可以成立統(tǒng)一的放款中心和信息檔案中心,對信貸合同簽訂、擔(dān)保主體認(rèn)定、信貸檔案的管理等方面的規(guī)范性統(tǒng)一管理,以減少放款權(quán)分散造成的操作風(fēng)險。另一方面,溫州銀行可以借鑒美國中小銀行的經(jīng)驗,對支行網(wǎng)點實行差別授權(quán)制度:根據(jù)各支行網(wǎng)點所處的市場環(huán)境、資產(chǎn)質(zhì)量和盈利水平、內(nèi)控機制建設(shè)情況和風(fēng)險管理能力,對其進行差異化的授權(quán),并且隨時根據(jù)支行網(wǎng)點的績效考核進行權(quán)限的動態(tài)調(diào)整。此外,在貸款審批階段,注重對借款企業(yè)所在行業(yè)的分析,重視對客戶的財務(wù)狀況特別是現(xiàn)金流量的分析。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信用風(fēng)險；風(fēng)險管理
近年來，經(jīng)濟全球化使得風(fēng)險管理的問題日益凸現(xiàn)。隨著世界經(jīng)濟的不斷發(fā)展，金融業(yè)在各國經(jīng)濟發(fā)展中所發(fā)揮的作用越來越重要。但由于金融監(jiān)管的放松，金融市場的波動性也在不斷加劇，特別是進入20世紀(jì)90年代后，在世界范圍內(nèi)發(fā)生了三次大的金融危機——歐洲貨幣危機、墨西哥金融危機和亞洲金融危機。這三次大的金融危機給全球經(jīng)濟帶來了巨大的影響和損失，引起了國際金融界對金融風(fēng)險管理的高度重視，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理更成為國際、國內(nèi)金融界關(guān)注的焦點。信用風(fēng)險是商業(yè)銀行主要的風(fēng)險形式。信用風(fēng)險的管理也成為當(dāng)今風(fēng)險管理領(lǐng)域中極具挑戰(zhàn)性的課題。因此，如何防范與降低信用風(fēng)險已是當(dāng)前我國商業(yè)銀行管理的迫切要求。
一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險的經(jīng)濟學(xué)解釋
商業(yè)銀行在經(jīng)營中會遇到很多中風(fēng)險，其中信用風(fēng)險是金融市場中最古老的也是最重要的金融風(fēng)險形式之一，它是金融機構(gòu)、投資者和消費者所面臨的重大問題。社會的進步和歷史的發(fā)展影響著人們對信用風(fēng)險概念的理解。
傳統(tǒng)觀點認(rèn)為，信用風(fēng)險是指交易對手（受信方）拒絕或無力按時、全額支付所欠債務(wù)時，給授信方（信用提供方）帶來的潛在損失。授信方可能是提供貸款的銀行，或是以信用方式銷售商品或提供服務(wù)的公司。授信方總是會更多地考慮信用風(fēng)險問題，比如發(fā)放貸款的銀行，其風(fēng)險是顯而易見的。在商業(yè)銀行的早期業(yè)務(wù)中，常常將信貸風(fēng)險等同于信用風(fēng)險。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的演變和發(fā)展，信用風(fēng)險出現(xiàn)了廣義和狹義兩種概念：
從廣義上說，信用風(fēng)險還包括由于各種不確定因素對銀行信用的影響，使銀行經(jīng)營實際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生背離，從而導(dǎo)致銀行造成潛在損失的可能性；
從狹義上說，信用風(fēng)險一般是指借款人到期不能或不愿意履行借款協(xié)議、償還本息而使銀行遭受損失的可能性。
信用風(fēng)險可以分為兩種情況：一是借款人或債務(wù)人沒有能力或者沒有意愿履行還款義務(wù)而給債權(quán)人造成損失的可能性；另一個是指由于債務(wù)人信用等級或信貸資產(chǎn)評級的下調(diào)、信貸利差的擴大導(dǎo)致資產(chǎn)的經(jīng)濟價值或者市值下降的可能性。前者主要著眼于貸款是否違約，成為違約風(fēng)險；后者則強調(diào)信貸資產(chǎn)質(zhì)量價值的潛在變化，所以通常稱為信貸利差風(fēng)險。
另外，商業(yè)銀行信用風(fēng)險的主要特征有以下幾點：（1）道德風(fēng)險與信息不對稱是形成信用風(fēng)險的重要因素。（2）非系統(tǒng)性與系統(tǒng)性。（3）風(fēng)險和收益的非對稱性。信用風(fēng)險的收益分布具有典型的非對稱性。（4）信用風(fēng)險的歷史交易數(shù)據(jù)難以獲取。
二、國內(nèi)外商業(yè)銀行信用風(fēng)險監(jiān)管的現(xiàn)狀分析
隨著現(xiàn)代經(jīng)濟中信用活動的不斷發(fā)展和創(chuàng)新，信用風(fēng)險所涉及領(lǐng)域和規(guī)模迅速擴大，因此，各個國家對商業(yè)銀行信用風(fēng)險的管理都是非常重視的。
（一）國外先進商業(yè)銀行對信用風(fēng)險管理的現(xiàn)狀
1、風(fēng)險管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度，董事會直接負(fù)責(zé)風(fēng)險管理政策的制定。近些年來，一些大銀行由于風(fēng)險管理失敗而遭受了巨額損失，甚至破產(chǎn)倒閉，使得銀行股東、經(jīng)理們以及金融監(jiān)管當(dāng)局領(lǐng)略和感受到銀行風(fēng)險的嚴(yán)重后果，深刻地認(rèn)識到現(xiàn)代風(fēng)險管理對于銀行生存和發(fā)展的重要性。目前，國際上一些大銀行的最高決策層已把風(fēng)險管理納入其發(fā)展戰(zhàn)略計劃，將之作為銀行內(nèi)部管理的一個組成部分，風(fēng)險管理在整個管理體系中的地位已經(jīng)上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略的高度。
2、獨立的風(fēng)險管理部門開始出現(xiàn)，風(fēng)險管理趨于日常化和制度化。與風(fēng)險管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度相適應(yīng)，現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理在組織制度上形成了由董事會、風(fēng)險管理委員會直接領(lǐng)導(dǎo)的，以獨立風(fēng)險管理部門為中心，與各個業(yè)務(wù)部緊密聯(lián)系的風(fēng)險內(nèi)部管理體系。風(fēng)險管理決策與業(yè)務(wù)決策的適度分離，改變了風(fēng)險管理決策從屬于以盈利為首要目標(biāo)的業(yè)務(wù)決策的傳統(tǒng)管理體制。同時，以獨立風(fēng)險管理部門為中心的風(fēng)險管理體系的運行是建立在管理日?；椭贫然幕A(chǔ)上的，這就進一步加強了商業(yè)銀行在復(fù)雜的風(fēng)險環(huán)境中及時、有效地管理風(fēng)險的能力。
3、更加重視全面風(fēng)險管理。與主要重視信用風(fēng)險的傳統(tǒng)風(fēng)險管理不同，現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理還非常重視市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等更全面的風(fēng)險因素。而且不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險，還將銀行自身的聲譽和人才的損失也視為風(fēng)險，提出了聲譽風(fēng)險和人才風(fēng)險的概念。
4、市場風(fēng)險日益突出，
市場風(fēng)險管理技術(shù)得到迅速發(fā)展。二十世紀(jì)70年代以來，市場風(fēng)險成為銀行風(fēng)險環(huán)境中的重要因素。同時，金融自由化和銀行綜合化經(jīng)營的發(fā)展，使得商業(yè)銀行傳統(tǒng)的以信用風(fēng)險為主的模式發(fā)生變化。信用風(fēng)險和市場風(fēng)險兩者，無論是在管理技術(shù)手段上，還是在管理理論上，都構(gòu)成了現(xiàn)代金融風(fēng)險管理的兩個基本內(nèi)容。
5、風(fēng)險管理技術(shù)趨于計量化和模型化，各種風(fēng)險管理計量模型發(fā)展迅速，銀行風(fēng)險管理的科學(xué)性日益增強。與傳統(tǒng)風(fēng)險管理的特征不同，現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理越來越重視定量分析，大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型來識別、衡量和監(jiān)測風(fēng)險，使得風(fēng)險管理越來越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征。
（二）我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀
1、我國商業(yè)銀行尚未形成正確的信用風(fēng)險管理理念。目前我國商業(yè)銀行多數(shù)工作人員對信用風(fēng)險管理的認(rèn)識不夠充分、信用風(fēng)險管理理念比較陳舊。不能適應(yīng)新時期業(yè)務(wù)高速發(fā)展及風(fēng)險環(huán)境復(fù)雜的需要。
2、信用風(fēng)險管理的組織機構(gòu)不健全。在我國商業(yè)銀行中，負(fù)責(zé)信用風(fēng)險管理的主要是貸款部門的信貸員，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足實際信用風(fēng)險管理的需要。
3、不良貸款比例高，貸款資金趨向長期化、集中化。我國銀行業(yè)的貸款人多集中在房地產(chǎn)或其它人型資產(chǎn)投資項目上，且數(shù)額巨大。而貸款資金長期化將導(dǎo)致銀行資產(chǎn)的流動性降低，信貸資金周轉(zhuǎn)速度減慢。一旦累積的信用風(fēng)險暴露出來，勢必會造成嚴(yán)重的信貸損失，對銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展是極為不利的。
4、內(nèi)部評級不完善，風(fēng)險揭示不充分。與先進的國際性銀行相比，我國大多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)部評級無論是在評級方法、評級結(jié)果的檢驗，還是在評級組織結(jié)構(gòu)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫等方而都存在著相當(dāng)大的差距，從而極大地限制了內(nèi)部評級在揭示和控制風(fēng)險方而的作用。另外，由于會計信息不完備和真實性有待提高，以及缺乏衡量風(fēng)險的技術(shù)方法，銀行信息披露的質(zhì)量和數(shù)量方而都遠(yuǎn)不能適應(yīng)市場的要求。
三、針對我國現(xiàn)狀提出完善商業(yè)銀行信用風(fēng)險監(jiān)管的建議
第一，提高商業(yè)銀行信用風(fēng)險度量和管理技術(shù)水平。根據(jù)當(dāng)前我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的現(xiàn)狀，要盡快提高我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理水平。首先，各商業(yè)銀行應(yīng)積極開發(fā)以計算機為平臺的客戶信息系統(tǒng)，廣泛收集充分的客戶信息，建立起完善的數(shù)據(jù)庫。其次，我國商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)我國的國情，堅持定性分析與定量分析相結(jié)合的原則，積極開發(fā)出適合自身條件的信用風(fēng)險度量模型。
第二，確立完善的商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系。完善的內(nèi)部控制體系可以保證商業(yè)銀行的風(fēng)險管理策略得以落實。商業(yè)銀行要建立完善的內(nèi)部控制體系，應(yīng)根據(jù)中國銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》在對各類業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)風(fēng)險進行識別的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度、程序、方法進行整合、梳理和優(yōu)化。首先，通過授權(quán)管理、崗位制衡等手段防止操作風(fēng)險在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的出現(xiàn)。其次，通過標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部控制管理實現(xiàn)內(nèi)部控制的連續(xù)性和系統(tǒng)化，從而嚴(yán)格控制銀行內(nèi)的各項業(yè)務(wù)和管理活動。最后，通過不間斷的調(diào)整和改進，不斷提高商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平，確保其經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。
第三，強化風(fēng)險外部監(jiān)管，完善宏觀外部環(huán)境。強化風(fēng)險外部監(jiān)管是完善風(fēng)險控制體系的必然要求。首先是市場約束的要求，巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)定最低資本要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場約束為金融監(jiān)管的三大支柱，強調(diào)銀行應(yīng)及時、準(zhǔn)確地向市場披露銀行財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、風(fēng)險管理戰(zhàn)略和措施、風(fēng)險敞口、會計政策以及業(yè)務(wù)、管理和公司治理6個方面的信息；其次，監(jiān)管當(dāng)局必須在強化合規(guī)性監(jiān)管的同時重視安全性監(jiān)管，逐步強化對商業(yè)銀行資本充足率的約束。同時要對銀行風(fēng)險評估體系的合理性、準(zhǔn)確性及信息披露的可信性進行監(jiān)督，嚴(yán)格監(jiān)管紀(jì)律，推動商業(yè)銀行風(fēng)險管理的科學(xué)化，實現(xiàn)從注重合規(guī)性監(jiān)管向注重風(fēng)險性監(jiān)管的轉(zhuǎn)變，健全非現(xiàn)場監(jiān)督體系，并保持監(jiān)督的持續(xù)性。再次，要進一步建立健全銀行金融法律法規(guī)體系，形成有法必依，違法必究，執(zhí)法必嚴(yán)的金融法制環(huán)境。落實《物權(quán)法》，修訂完善《破產(chǎn)法》和《擔(dān)保法》等，在完善商業(yè)銀行的立法基礎(chǔ)上加大執(zhí)法力度，維護金融秩序。
第四，規(guī)范社會信用關(guān)系，推動社會信用文化建設(shè)。要建立健全有關(guān)社會信用的法律體系，推進信用文化建設(shè)。據(jù)有關(guān)機構(gòu)分析，社會信用指數(shù)每提高一個百分點，可以促進gdp增長0.9%，促進生產(chǎn)率提高0.7%。
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關(guān)鍵詞：董事會；治理結(jié)構(gòu)；風(fēng)險管理；經(jīng)濟資本；作用
中圖分類號：F832.33 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-9031(2008)09-0004-05
近年來，我國商業(yè)銀行紛紛股改上市，資本實力顯著增強，業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴大，經(jīng)營業(yè)績大幅提升。銀行業(yè)要保持持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，唯一的出路就是扎扎實實地提高風(fēng)險管理能力，從源頭抓起，徹底轉(zhuǎn)變公司治理結(jié)構(gòu)，完善公司治理機制，特別要發(fā)揮好董事會的主導(dǎo)作用，本文討論了董事會在風(fēng)險管理中的戰(zhàn)略定位，分析了董事會開展風(fēng)險管理的基本條件，并進一步提出董事會風(fēng)險管理的著力點。從根本上解決風(fēng)險控制的源動力問題，使風(fēng)險管理具備更好的戰(zhàn)略性和長效性。
一、董事會在風(fēng)險管理中的戰(zhàn)略定位
(一)公司治理是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)
銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)是實現(xiàn)風(fēng)險調(diào)整后收益的最大化，而有效的風(fēng)險管理正是實現(xiàn)風(fēng)險與收益平衡的基本途徑。對銀行而言，公司治理和風(fēng)險管理之間存在密切聯(lián)系，兩者相輔相成。公司治理是實現(xiàn)風(fēng)險管理的前提和基礎(chǔ)，是有效推進風(fēng)險管理的制度保證；反過來，風(fēng)險管理也是公司治理的重要內(nèi)容與核心任務(wù)。公司治理與風(fēng)險管理的關(guān)系是“形”與“神”的關(guān)系。我國商業(yè)銀行的改革最終要實現(xiàn)從“形似”到“神似”，這既是一個持之以恒的過程，也是一個探索創(chuàng)新的過程。一方面，建立、健全公司治理結(jié)構(gòu)不可能一勞永逸、一蹴而就，必須在動態(tài)的市場競爭中，敏銳地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、把握風(fēng)險、管理風(fēng)險，并根據(jù)風(fēng)險管理的要求，及時調(diào)整治理結(jié)構(gòu)和治理機制。另一方面，在我國現(xiàn)行體制下完善公司治理，必須有足夠的創(chuàng)新精神。無論歐美模式還是德日模式，都存在各自的優(yōu)缺點，每種模式都需要在實踐中不斷完善。美國安然等一系列大公司所出現(xiàn)的問題，反映出歐美公司治理的弱點；日本銀行業(yè)前幾年出現(xiàn)的種種問題，也暴露出其公司治理上的內(nèi)在缺陷，所以在借鑒國外經(jīng)驗和教訓(xùn)時，要特別重視結(jié)合我國的情況，形成具有中國特色的公司治理，實現(xiàn)銀行發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。[1]
在公司治理的基礎(chǔ)上，銀行的風(fēng)險管理要取得實效，還必須從戰(zhàn)略、體制和機制等三個基本途徑入手，構(gòu)建起從宏觀到微觀、從硬件到軟件、從理念到操作的一整套風(fēng)險管理的傳導(dǎo)機制，而這一切追根溯源又都要以完善的公司治理為基礎(chǔ)，如圖1所示。
(二)董事會是公司治理的核心
公司治理包括公司治理結(jié)構(gòu)和公司治理機制兩個方面。公司治理結(jié)構(gòu)由股東大會、董事會、監(jiān)事會、管理層等治理主體組成。其中，股東大會由銀行的投資人組成，是公司的最高權(quán)力機構(gòu)；董事會受股東大會委托，在授權(quán)范圍內(nèi)對銀行重大事項進行決策；管理層根據(jù)董事會決策進行具體實施；監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事會和高管層的履職狀況進行監(jiān)督評價，上述要素主體之間協(xié)調(diào)配合、相互作用，構(gòu)成了比較完整的公司治理機制。
公司治理是否成功關(guān)鍵在于董事會職能發(fā)揮得是否充分與得當(dāng)。[2]一個公司的所有經(jīng)營和管理活動都以決策為基礎(chǔ)，如果董事會的決策不正確，犯了戰(zhàn)略性和方向性的錯誤，那管理層執(zhí)行得再好也是南轅北轍，監(jiān)事會監(jiān)督得再嚴(yán)也無濟于事。
(三)董事會在風(fēng)險管理中起主導(dǎo)作用
董事會作為股東代表，是銀行風(fēng)險管理的最終責(zé)任承擔(dān)者。一旦銀行的風(fēng)險失控，董事會負(fù)有不可推卸的責(zé)任。統(tǒng)計顯示，1990-2006年間倒閉的459家美國銀行中，90%的倒閉是由于董事的消極被動或決策失誤所致。其中，倒閉的336家存貸款機構(gòu)不同程度上存在董事、疏于謹(jǐn)慎的問題。在安然事件中，董事會對內(nèi)部的財務(wù)欺詐視而不見，因而遭到法律訴訟和輿論譴責(zé)。2007年，法國興業(yè)銀行交易員凱維埃爾違規(guī)操作導(dǎo)致近72億美元的經(jīng)濟損失，險些釀成第二個巴林銀行。事后調(diào)查顯示，該行董事會長期漠視內(nèi)控體系的漏洞，應(yīng)對此類事件承擔(dān)主要責(zé)任。
2003年以來，美國內(nèi)部控制專門研究委員會發(fā)展機構(gòu)(COSO)委員會和巴塞爾委員會在各自的指導(dǎo)文件中都強調(diào)發(fā)揮董事會風(fēng)險管理職能的必要性。[3]新資本協(xié)議和全面風(fēng)險管理框架，從不同角度描述了董事會推行風(fēng)險管理的基本模式和總體要求，提出了設(shè)立戰(zhàn)略委員會、風(fēng)險管理委員會、審計委員會，由此構(gòu)造多重風(fēng)險防線體系，以確保經(jīng)濟資本的核心盾牌不被那些突發(fā)的不利事件擊穿。與管理層相比，董事會在推進風(fēng)險管理過程中應(yīng)該表現(xiàn)出更突出的長期性、全局性、戰(zhàn)略性和根本性特征。
(四)董事會在風(fēng)險管理中的主要職責(zé)
為加強銀行的風(fēng)險管理，首先要界定董事會職責(zé)，這是一個“高屋建瓴”的步驟，可以保證決策層參與風(fēng)險管理的規(guī)范性和有效性。[4]根據(jù)巴塞爾委員會《健全銀行業(yè)的公司治理》的要求，董事會作為銀行決策層，它在風(fēng)險管理方面的職責(zé)應(yīng)主要包括：定期審議并向股東大會提交銀行的全面風(fēng)險管理報告；確定銀行風(fēng)險管理的總體目標(biāo)、風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度，審定風(fēng)險管理戰(zhàn)略和基本政策；批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)控機制；針對銀行所面臨的重大風(fēng)險和內(nèi)部管理狀況，做出風(fēng)險控制的重要決策；審議批準(zhǔn)內(nèi)外部審計部門提交的評估報告，并監(jiān)督管理層落實整改；審定風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；聘任首席風(fēng)險官和首席審計官等關(guān)鍵崗位人選；對管理層的風(fēng)險管理能力和執(zhí)行情況進行考核、評價和監(jiān)督；督導(dǎo)銀行風(fēng)險管理文化的建設(shè)等。
二、董事會開展風(fēng)險管理的基本條件
(一)提升董事會風(fēng)險管理的理念和能力
首先，要提高董事會成員的風(fēng)險管理意識和理念，使每位董事都明確董事會在風(fēng)險管理中的職責(zé)和任務(wù)，提高其工作上的主動性和服從內(nèi)部控制的自覺性。其次，對董事會成員進行系統(tǒng)的風(fēng)險管理培訓(xùn)，使之熟悉風(fēng)險管理的知識、技術(shù)和方法，提高決策水平和工作能力。第三，通過優(yōu)化董事會結(jié)構(gòu)或董事會成員構(gòu)成來達(dá)到提高風(fēng)險管理水平的目的。比如，引入風(fēng)險管理專家作為董事會成員；在董事會內(nèi)部設(shè)立風(fēng)險管理委員會；也可以在管理層設(shè)立直屬董事會的首席風(fēng)險官(CRO)，將風(fēng)險管理的任務(wù)和責(zé)任進一步分解，并由CRO監(jiān)督CEO及其他管理者的風(fēng)險管理情況，董事會則通過對CRO進行監(jiān)督來降低監(jiān)督成本，提高風(fēng)險管理的專業(yè)化水平和效率。
(二)建立一套完整、規(guī)范的董事會風(fēng)險管理流程
建立董事會的風(fēng)險管理流程，是商業(yè)銀行完善內(nèi)控體系的基本要求，主要應(yīng)從三方面入手：一是建立董事會決策范圍內(nèi)重大事項的風(fēng)險識別、評估、決策、應(yīng)對和后評價等一條龍的管理程序，將其載入公司章程，使之制度化、規(guī)范化；二是對高管層的風(fēng)險管理狀況進行程序化的督導(dǎo)；三是嚴(yán)格執(zhí)行董事會集體決策制度，這已經(jīng)被證明是董事會風(fēng)險管理的一種有效方式，國內(nèi)外不少銀行經(jīng)營失敗的根源就在于沒有很好地貫徹這一制度。
(三)發(fā)揮董事會專門委員會的指導(dǎo)作用
隨著金融體系的不斷發(fā)展，銀行經(jīng)營和管理也越來越復(fù)雜，董事會許多重大議案，特別是風(fēng)險管理議案的技術(shù)含量比以前有了很大提高。這些議案如果直接提交到董事會，由于會上時間有限，很難進行深入討論，因而降低了決策質(zhì)量和效率。所以有必要進一步發(fā)揮董事會專門委員會的作用。
目前，我國商業(yè)銀行董事會的專業(yè)化建設(shè)還有待加強。從上市銀行的信息披露中，很難發(fā)現(xiàn)董事會專門委員會的詳細(xì)信息，說明上市銀行對董事會專門委員會的作用認(rèn)識還不夠。董事會在銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系中的核心作用，只有通過不斷增強其專業(yè)化來實現(xiàn)。實現(xiàn)“專業(yè)化”的主要途徑之一就是設(shè)立專門委員會，通過專門委員會來協(xié)助董事會，甚至可以直接負(fù)責(zé)某一方面的工作。這種專業(yè)化制度將增強董事會監(jiān)督銀行運作的能力，并能提升董事會決策的質(zhì)量。
商業(yè)銀行風(fēng)險管理可以由董事會下設(shè)的多個委員會共同承擔(dān)。其中，風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督高級管理層關(guān)于信用、市場、操作等風(fēng)險的控制情況，對風(fēng)險管理狀況進行完整的評估，提出改進風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的指導(dǎo)意見。審計委員會側(cè)重于事后監(jiān)督評價，主要負(fù)責(zé)處理與財務(wù)報告及合規(guī)性有關(guān)的風(fēng)險事項。與戰(zhàn)略、市場、渠道、顧客、技術(shù)、供應(yīng)鏈和其他運營事務(wù)有關(guān)的風(fēng)險可由戰(zhàn)略委員會和風(fēng)險委員會共同負(fù)責(zé)。這三個委員會在風(fēng)險管理過程中要充分協(xié)作配合，戰(zhàn)略委員會重點負(fù)責(zé)事前風(fēng)險控制，風(fēng)險管理委員會重點負(fù)責(zé)事中控制，審計委員會主要負(fù)責(zé)事后控制；再加上關(guān)聯(lián)交易委員會、提名委員會、薪酬委員會的協(xié)調(diào)配合，就可以在決策層形成一個比較全面的風(fēng)險管理網(wǎng)絡(luò)。
從發(fā)展趨勢看，董事會應(yīng)該讓上述專門委員會負(fù)起更大的責(zé)任，逐步從單純的議事機構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)槎聲跈?quán)下的決策議事機構(gòu)。這些專門委員會也可以根據(jù)各自的專業(yè)特長，主動地提出議案，而不是被動地審核管理層提交的議案，進而提高在風(fēng)險管理中的主動性和參與度。
(四)建立科學(xué)的董事會業(yè)績評價體系和方法
銀行要將董事會業(yè)績評估作為公司治理的持續(xù)驅(qū)動力，通過實施科學(xué)而全面的業(yè)績評估，及時發(fā)現(xiàn)董事會履職能力和履職效果方面的薄弱環(huán)節(jié)。科學(xué)的業(yè)績評估體系有助于決策層協(xié)調(diào)風(fēng)險與收益的平衡關(guān)系，促進董事會更加積極地推進風(fēng)險管理工作，為股東創(chuàng)造更大價值。
對董事會的風(fēng)險管理業(yè)績考核可從董事會整體和董事個人兩個層面進行。對于銀行重大經(jīng)營失誤，若系董事會集體決策所致，應(yīng)向董事會全體問責(zé)；若因個別董事不稱職或違背內(nèi)控原則而導(dǎo)致重大失誤，則應(yīng)當(dāng)像更換行長一樣，通過臨時股東大會及時對其進行更換。業(yè)績考核的具體方式可以采取自我警醒與外部考評相結(jié)合的機制。但不論是哪個層面或哪種方式，評價時都要注意不僅要看到董事會當(dāng)期的、顯性的業(yè)績，還要充分體現(xiàn)業(yè)績背后對應(yīng)的長期的、潛在的風(fēng)險。[5]
與業(yè)績評價密切相關(guān)的一個問題是獨立性。獨立是董事會有效進行風(fēng)險管理的前提，缺乏獨立性將使得風(fēng)險監(jiān)督和業(yè)績評價失去意義。目前，在我國商業(yè)銀行公司治理中，董事會既要獨立于管理層，也要獨立于控股股東；獨立董事更要發(fā)揮其特有的職能，在整個任期內(nèi)始終保持獨立性；董事會各專門委員會，特別是審計委員會和關(guān)聯(lián)交易委員會，要在處理各方利益關(guān)系的過程中堅持專業(yè)化的判斷和獨立自主的決策。
(五)培育與發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的風(fēng)險管理文化
風(fēng)險管理既是一門科學(xué)，又是一門藝術(shù)，但無論如何，它必須成為一種文化，融入到銀行自身的“血液”中，才能真正發(fā)揮作用。[6]風(fēng)險文化建設(shè)是董事會有效開展風(fēng)險管理的前提條件。董事會應(yīng)著眼于銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展，成為風(fēng)險管理文化建設(shè)的倡導(dǎo)者和推動者。董事和高級管理人員應(yīng)投入足夠精力，強化全行的風(fēng)險意識，督導(dǎo)各部門、各業(yè)務(wù)條線、各分支機構(gòu)樹立全方位風(fēng)險理念，使風(fēng)險管理成為銀行的活靈魂。要通過廣泛的風(fēng)險教育，培養(yǎng)所有員工對風(fēng)險的敏感度，將風(fēng)險意識貫穿到所有人員的自覺行動中，將風(fēng)險管理作為一個動態(tài)過程融入公司經(jīng)營管理全過程，并將其提升到一個戰(zhàn)略高度。
三、董事會推動風(fēng)險管理的著力點
(一)制定風(fēng)險戰(zhàn)略，確立風(fēng)險偏好和容忍度體系
風(fēng)險偏好是銀行對風(fēng)險的基本態(tài)度，包括銀行愿意承擔(dān)何種風(fēng)險，最多承擔(dān)多少風(fēng)險，以何種方式承擔(dān)這些風(fēng)險，是否準(zhǔn)備承擔(dān)新的風(fēng)險，以及為了增加每一分盈利愿意多承擔(dān)多少風(fēng)險等等。風(fēng)險偏好是戰(zhàn)略性的，通常以定性描述為主。而風(fēng)險容忍度是風(fēng)險偏好的具體體現(xiàn)，是對風(fēng)險偏好的進一步量化和細(xì)化。風(fēng)險容忍度涵蓋了信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險等所有風(fēng)險類別，通常包括一整套關(guān)鍵的控制指標(biāo)，如目標(biāo)資本覆蓋率、VaR置信度、最低資本充足率、最低準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、授信集中度等。風(fēng)險容忍度是在風(fēng)險偏好基礎(chǔ)上確定的，它是全面風(fēng)險管理的邏輯起點，如圖2。
董事會在確定風(fēng)險戰(zhàn)略和推動其實施過程中，應(yīng)綜合考慮以下因素。第一，風(fēng)險戰(zhàn)略必須與銀行總體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。風(fēng)險戰(zhàn)略必須服從和服務(wù)于銀行總體發(fā)展戰(zhàn)略，為銀行價值最大化目標(biāo)服務(wù)。為此，其任務(wù)不僅僅在于管住風(fēng)險，更在于通過對各種風(fēng)險的管理促進銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和價值創(chuàng)造。第二，風(fēng)險戰(zhàn)略需要根據(jù)銀行所處的市場環(huán)境及自身發(fā)展階段適當(dāng)加以調(diào)整。風(fēng)險戰(zhàn)略應(yīng)反映宏觀形勢、同業(yè)競爭形勢的變化，與銀行所處的發(fā)展階段和自身能力特征相適應(yīng)。第三，風(fēng)險戰(zhàn)略確定以后，董事會應(yīng)指導(dǎo)管理層，將風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度分解到各種類別的風(fēng)險限額管理中去，并以此為依據(jù)將風(fēng)險戰(zhàn)略體現(xiàn)在銀行的資本管理、業(yè)務(wù)拓展、資源配置等各個方面，使全面風(fēng)險管理在全行得以推進和實施。
在上述過程中，建立風(fēng)險容忍度體系是一個承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。董事會風(fēng)險管理委員會應(yīng)根據(jù)銀行整體發(fā)展戰(zhàn)略，確立統(tǒng)一風(fēng)險偏好，責(zé)成首席風(fēng)險官研究、提交風(fēng)險容忍度體系方案。董事會要從戰(zhàn)略和專業(yè)的雙重角度，審核風(fēng)險容忍度體系的全面性、科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性，并負(fù)責(zé)將審定后的容忍度體系切實應(yīng)用于風(fēng)險管理工作，使之發(fā)揮有效的引領(lǐng)作用。
圖2 風(fēng)險戰(zhàn)略、風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度
(二)完善風(fēng)險治理架構(gòu)，為全面風(fēng)險管理提供體制保障
在風(fēng)險戰(zhàn)略確定之后，銀行要通過公司治理架構(gòu)，使風(fēng)險戰(zhàn)略由董事會傳導(dǎo)到管理層，管理層再據(jù)此制定風(fēng)險防范和內(nèi)控措施，再傳導(dǎo)到具體業(yè)務(wù)和經(jīng)營層面，由此推動風(fēng)險戰(zhàn)略在全行貫徹落實。
1.風(fēng)險治理的三道防線。從風(fēng)險治理架構(gòu)的橫向看，董事會要構(gòu)造多道防線組成的風(fēng)險控制體系。該體系包括三道防線：第一道是前臺業(yè)務(wù)部門，包括一線工作的營銷人員、客戶經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理和風(fēng)險經(jīng)理等，他們組成風(fēng)險過濾網(wǎng)的最前端，是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)力量；第二道防線是管理部門，包括信貸審批、貸后管理、預(yù)警監(jiān)控、系統(tǒng)管理、政策研究、資產(chǎn)負(fù)債管理、法律合規(guī)等，這些綜合管理部門形成了風(fēng)險管理的中間力量；第三道防線是后臺審計部門，包括內(nèi)部審計和外部審計，它直接隸屬于董事會，實施垂直化管理。
董事會的各專門委員會分別對口三道風(fēng)險防線，其中戰(zhàn)略委員會對應(yīng)第一防線，風(fēng)險管理委員會對應(yīng)第二道防線，審計委員會對口第三防線，如此可將決策層與管理層的風(fēng)險管理職能銜接在一起。
值得一提的是，審計是風(fēng)險管理的最后一道閘門，也是董事會有效開展風(fēng)險管理的著力點。董事會要通過垂直化管理機制，加強審計條線的建設(shè)。一方面，通過加強評價考核、激勵約束和資源配置，充分發(fā)揮內(nèi)部審計條線的管理監(jiān)督職能；另一方面，要引入市場競爭機制，促使外部審計機構(gòu)貫徹執(zhí)行董事會的管理要求，充分發(fā)揮外部機構(gòu)的財務(wù)監(jiān)督職能。此外，通過強化審計功能，董事會還可以提高信息質(zhì)量，防止因信息不對稱而出現(xiàn)決策失誤，進而增強董事會在風(fēng)險管理中的權(quán)威性、客觀性和嚴(yán)肅性。
2.風(fēng)險治理的上層架構(gòu)。從風(fēng)險治理架構(gòu)的縱向看，上層架構(gòu)主要由董事會、高管層和監(jiān)事會組成。董事會層面，重點是強化其決策職能，發(fā)揮專業(yè)委員會的作用來制定風(fēng)險戰(zhàn)略，核準(zhǔn)高管層提交的風(fēng)險政策和管理程序，并對管理層的風(fēng)險管理活動進行監(jiān)督。高管層負(fù)責(zé)實施董事會確定的各項戰(zhàn)略、政策與制度，負(fù)責(zé)建立責(zé)權(quán)明確、報告線路清晰的組織結(jié)構(gòu)，建立識別、計量和管理風(fēng)險的程序，并實施健全有效的內(nèi)部控制。監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事會和高管層進行監(jiān)督，保證銀行的經(jīng)營符合法律規(guī)定，減少道德風(fēng)險和內(nèi)部人控制。
3.風(fēng)險治理的基層架構(gòu)。風(fēng)險治理的基層架構(gòu)由各業(yè)務(wù)條線、各個分支機構(gòu)組成。董事會的任務(wù)是在基層架構(gòu)上建立起一個覆蓋面廣、相互聯(lián)系、相互制約的控制體系，使上層架構(gòu)確定的目標(biāo)、政策、制度能在基層架構(gòu)得到傳達(dá)和落實。第一，風(fēng)險管理條線要建立包括操作風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、資產(chǎn)負(fù)債、合規(guī)風(fēng)險等在內(nèi)的管理部門。第二，向營銷條線派駐風(fēng)險管理團隊或?qū)T，使之對風(fēng)險管理部門直接匯報。第三，在分支機構(gòu)中設(shè)立風(fēng)險管理部門與崗位，并接受總行風(fēng)險管理條線和分支機構(gòu)的雙重領(lǐng)導(dǎo)，實施矩陣式管理。第四，設(shè)立獨立的審計監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)檢查、評價風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的健全性、有效性，審計部門直接向首席審計官和董事會審計委員會負(fù)責(zé)。
4.選聘首席風(fēng)險官和首席審計官。鑒于風(fēng)險管理的重要性和復(fù)雜性，我國商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)專職的首席風(fēng)險官和首席審計官，這是董事會有效加強風(fēng)險管理的重要前提。根據(jù)國外銀行的經(jīng)驗，首席風(fēng)險官和首席審計官在高管序列中占據(jù)重要地位，其行政級別應(yīng)不低于其他副行長。其中，首席風(fēng)險官由行長提名，經(jīng)董事會1/2票數(shù)通過后方可聘任。董事會選聘首席風(fēng)險官，應(yīng)當(dāng)將其是否熟悉風(fēng)險管理的技術(shù)方法及法律法規(guī)，是否誠信、敬業(yè)、守法，是否具備勝任能力作為判斷標(biāo)準(zhǔn)。首席風(fēng)險官直接向行長負(fù)責(zé)，但履行職責(zé)時應(yīng)保持適當(dāng)?shù)莫毩⑿?，?yīng)當(dāng)定期向董事會及其風(fēng)險管理委員會報告銀行經(jīng)營管理行為的合法合規(guī)性和風(fēng)險管理狀況。首席審計官由董事會或其下設(shè)的審計委員會提名，經(jīng)董事會2/3票數(shù)通過方可聘任。首席審計官直接對董事會負(fù)責(zé)，主持全行內(nèi)部審計和外部審計工作，履職過程中必須保持充分的獨立性。
(三)構(gòu)建內(nèi)控傳導(dǎo)機制，增強風(fēng)險管理的可執(zhí)行性
在制定風(fēng)險戰(zhàn)略和完善風(fēng)險治理架構(gòu)的基礎(chǔ)上，董事會還要通過建設(shè)一系列傳導(dǎo)機制，解決風(fēng)險治理的上層架構(gòu)與基層架構(gòu)之間的聯(lián)接問題，使全面風(fēng)險管理的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)有機銜接起來，保證風(fēng)險管理的戰(zhàn)略、政策、程序在全行得到有效貫徹和執(zhí)行。[7]當(dāng)前，我國商業(yè)銀行重點要從經(jīng)濟資本管理、激勵約束和預(yù)警糾偏三方面來加強傳導(dǎo)機制建設(shè)。
1.基于風(fēng)險戰(zhàn)略，建立經(jīng)濟資本管理機制。經(jīng)濟資本管理近年來在國際銀行業(yè)得到廣泛應(yīng)用，它是銀行內(nèi)部優(yōu)化資源配置、平衡風(fēng)險與收益的核心機制。董事會所設(shè)定的風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度，要落實到具體的資本計量上，并將資本在不同行業(yè)、產(chǎn)品、地區(qū)和客戶等維度上進行交叉配置，以此體現(xiàn)銀行的風(fēng)險偏好，引導(dǎo)全行按照整體戰(zhàn)略進行業(yè)務(wù)拓展、結(jié)構(gòu)調(diào)整和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。目前，對國內(nèi)許多銀行來講，建設(shè)經(jīng)濟資本管理機制的重點是從計算信用風(fēng)險的內(nèi)部評級法入手，在加強信息系統(tǒng)建設(shè)、對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行積累和篩選的基礎(chǔ)上，構(gòu)建信用風(fēng)險計量模型，計算預(yù)期損失和非預(yù)期損失。隨著風(fēng)險計量水平的提高，再逐步對市場風(fēng)險和操作風(fēng)險進行計量，并進行相應(yīng)的經(jīng)濟資本配置，最終使資本覆蓋所有風(fēng)險類別。簡單講，經(jīng)濟資本管理機制的實施線路是：戰(zhàn)略制定――風(fēng)險計量――資本分配――業(yè)務(wù)發(fā)展和結(jié)構(gòu)調(diào)整――評價考核――戰(zhàn)略再調(diào)整。
2.強化激勵約束機制的導(dǎo)向作用。激勵約束機制是銀行所有機制中最具有導(dǎo)向效應(yīng)的機制。無論是國家法律規(guī)定，還是銀行本身制定的各項政策、制度和措施，只有依靠一個正向的激勵約束機制才能在銀行內(nèi)部進行有效傳導(dǎo)并得到執(zhí)行。一方面，銀行在對各業(yè)務(wù)條線、分支機構(gòu)進行績效考核和激勵時，要對風(fēng)險因素和風(fēng)險戰(zhàn)略執(zhí)行情況進行重點考核，并在薪酬激勵中加以體現(xiàn)。其有效手段就是在經(jīng)濟資本計量的基礎(chǔ)上，引入風(fēng)險調(diào)整后資本收益率(RAROC)考核，不僅要考核當(dāng)期收益，更要將銀行獲得收益所承擔(dān)的風(fēng)險成本和資本成本納入考核，引導(dǎo)全行有效執(zhí)行風(fēng)險管理的各項政策和程序。另一方面，要強化對風(fēng)險責(zé)任的追究。無論是決策層、執(zhí)行層還是監(jiān)督層乃至操作層都必須履行相應(yīng)崗位所需承擔(dān)的風(fēng)險管理和內(nèi)控職責(zé)。要形成一個從上至下的監(jiān)控路線，加強內(nèi)部審計的獨立監(jiān)督功能，對各層級履行風(fēng)險管理和內(nèi)控狀況進行監(jiān)督評價。對于不能有效履行職責(zé)、違規(guī)違紀(jì)、對銀行產(chǎn)生風(fēng)險的行為要依法進行問責(zé)。
3.圍繞風(fēng)險容忍度建立預(yù)警糾偏機制。董事會應(yīng)重視風(fēng)險管理的過程控制，除了經(jīng)濟資本管理機制和激勵約束機制以外，還要建立風(fēng)險預(yù)警與糾偏機制，以便對各類潛在風(fēng)險做到及時發(fā)現(xiàn)、及時反饋、及時應(yīng)對，保證董事會戰(zhàn)略決策的執(zhí)行效果不打折扣。[8]風(fēng)險容忍度既是銀行風(fēng)險偏好的具體體現(xiàn)，也是各條線風(fēng)險限額執(zhí)行情況的匯總反映，起著承上啟下的作用，可以作為董事會進行風(fēng)險管理的戰(zhàn)略工具和傳遞機制。管理層應(yīng)定期向董事會報送風(fēng)險容忍度的動態(tài)數(shù)據(jù)，分析評價總體風(fēng)險狀況和關(guān)鍵風(fēng)險點。在必要時管理層要組織現(xiàn)場檢查，核實數(shù)據(jù)背后的實際風(fēng)險狀況，根據(jù)容忍度執(zhí)行數(shù)值，有針對性地進行風(fēng)險排查。如果風(fēng)險容忍度被突破或即將被突破，就表明風(fēng)險管理出現(xiàn)了整體性問題，而不是局部問題。此時，管理層須立即向董事會報告，風(fēng)險管理委員會要作出專業(yè)分析和明確指導(dǎo)，同時責(zé)成管理層采取行動，以控制風(fēng)險態(tài)勢的蔓延。圍繞風(fēng)險容忍度建立起上述預(yù)警糾偏機制，能夠使董事會的風(fēng)險管理由一種結(jié)果式的管理轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程性管理，使之不僅能夠傳達(dá)政策導(dǎo)向，還能風(fēng)險動態(tài)進行敏銳的的預(yù)警和前期控制。
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