時間：2023-08-04 17:19:31
導(dǎo)語：在風(fēng)險管理與保險的關(guān)系的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞：合同管理；風(fēng)險分析；風(fēng)險防范
Abstract：Contract management in project management activities of a very important work, runs through the whole process of project implementation. Each of the construction the main job of the enterprise is how to strengthen the management of construction contract management, avoid and prevent contract risk. This article from the perspective of the contractor in the contract management of risk, and proposes the risk prevention measures.
Key words:Contract management; risk analysis; risk prevention
中圖分類號： TU723.1 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：
引言
建筑工程承發(fā)包雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系主要通過合同來確定，且充滿風(fēng)險。鑒于建設(shè)工程的工期長、技術(shù)復(fù)雜與建筑產(chǎn)品的單件性，在工程項目實施過程中，承包方將面臨多方面的風(fēng)險，比如自然條件的不確定、市場多變、合同不規(guī)范及履行不當(dāng)?shù)?。各種風(fēng)險因素對工程項目的成敗和承包商的經(jīng)濟效益造成重大的影響。有效地防范施工合同管理的風(fēng)險、以防企業(yè)利益受損是每個承包方應(yīng)該重視的問題。但由于當(dāng)前建筑市場競爭激烈，造成買方市場的嚴重傾斜現(xiàn)象。同時，因為合同法律環(huán)境差，不完善的合同法律體系，以及建筑承包方淡薄的法律意識，使得建筑市場有法不依、執(zhí)法不嚴的問題越來越嚴重。利用苛刻的合同條款把風(fēng)險轉(zhuǎn)移給承包方是業(yè)主的一貫做法，使得風(fēng)險承擔(dān)上的嚴重失衡。面對當(dāng)前的實際情況，承包方唯有重視合同及合同管理方能有效的降低工程風(fēng)險，提高企業(yè)利潤率。
1.工程合同管理中的風(fēng)險分析
合同作為現(xiàn)代企業(yè)從事經(jīng)營活動的主要手段，其簽訂與履行是企業(yè)取得經(jīng)濟效益的主要途徑，企業(yè)的運營過程基本是簽訂、履行合同的過程。原則上，合同管理也就是對合同的審批、簽訂、履行、變更、終止、處理違約等全過程采取組織、計劃、控制和監(jiān)督等管理活動。合同管理過程中的法律風(fēng)險既有合同自身原因造成的，也有外部因素造成的，即內(nèi)部法律風(fēng)險與外部法律風(fēng)險。
承包方企業(yè)法律風(fēng)險源頭就是合同風(fēng)險，很大程度法律風(fēng)險均由于合同自身不完善或履行合同過程產(chǎn)生問題而造成的。所以，承包方對合同管理活動在其企業(yè)管理中舉足輕重，正確面對其在施工全過程中的重要作用，對合同管理過程中會出現(xiàn)的法律風(fēng)險嚴加防范，對承包方企業(yè)健康發(fā)展、更好地創(chuàng)造經(jīng)濟效益意義重大。伴隨現(xiàn)在日趨激烈的建筑競爭市場，承包方面臨工程任務(wù)也日趨緊張，而很多承包方合同風(fēng)險意識淡薄，因此，加強施工合同管理對承包方有效地規(guī)避風(fēng)險非常重要，下面對工程合同管理中的風(fēng)險進行分析。
1.1固定價格合同所造成的風(fēng)險
承發(fā)包雙方采用固定價格合同，在專用條款內(nèi)對合同價格包含風(fēng)險范圍和風(fēng)險費用的計算方法進行約定，在約定風(fēng)險范圍內(nèi)不再調(diào)整合同價款，對此種合同形式，承包方所承擔(dān)的風(fēng)險最大。首先是包括報價計算偏差、項目漏報在內(nèi)的價格風(fēng)險。其次是工程量計算偏差的工程量風(fēng)險。假如發(fā)包方招標(biāo)時利用初步設(shè)計文件，此時承包方對工作量報價進行計算，即使施工圖設(shè)計已完工，由于投標(biāo)期太短造成承包方計算不詳細，而只是按經(jīng)驗或統(tǒng)計資料對工程量進行估算。此時便限承包方于兩難：工作量偏高，則報價無競爭力可言，難以中標(biāo)；偏低，則自身就承擔(dān)著虧損風(fēng)險。
1.2不明確標(biāo)準所造成的風(fēng)險
由于建筑產(chǎn)品具有單件性，技術(shù)復(fù)雜性并包含隱蔽施工等特點，使得工程合同復(fù)雜。合同包含很多標(biāo)準以及細節(jié)問題，比如在合同通用條款中明確要求質(zhì)量不達標(biāo)地方，必須由承包方重新施工以達到約定標(biāo)準。一旦在專用條款中沒有做出明確具體的約定標(biāo)準，極易發(fā)生返工損失。
1.3支付款風(fēng)險
按照支付時間劃分工程款大致分為預(yù)付款、工程進度款、最終結(jié)款和退保修金四個階段。目前，拖欠工程款已經(jīng)對承包方造成很大困擾，普遍出現(xiàn)墊資施工現(xiàn)象，導(dǎo)致承包方企業(yè)正常發(fā)展受阻，同時也是為什么“爛尾樓”現(xiàn)象時有發(fā)生。因此，發(fā)包方信譽度對承包方的工程施工和企業(yè)效益的影響舉足輕重。但對大多工程合同中這部分條款約定不夠明確。特別約定中工程款支付違約索賠條款不縝密、不完整，造成承包方經(jīng)濟糾紛及經(jīng)濟損失的困擾。
1.4合同文件前后不一致造成的風(fēng)險
合同文件中最具有競爭力要屬工程協(xié)商、變更等方面的協(xié)議和文件，越是簽署在后的協(xié)議和文件其效力越高。一旦工程管理人員在執(zhí)行整個合同過程中間，簽署不利于自身的與早期文件不一致的文件，即會造成額外的虧損。
1.5工程變更造成的風(fēng)險
合同執(zhí)行過程中，由于工程項目的復(fù)雜經(jīng)常會出現(xiàn)工程變更。在施工中，假如承包方針對設(shè)計變動、材料設(shè)備提出合理的意見，在發(fā)包方工程師同意的情況下可變更。但沒經(jīng)工程師允許而擅自變更的，即便合理，承包方還是要對此賠償損失，還不得到工期順延。由此看，變更程序上的失誤極易造成發(fā)包方的反索賠。
2.合同管理中的風(fēng)險防范
進行合同管理的風(fēng)險分析就是為了做到降低風(fēng)險水平或規(guī)避風(fēng)險，降低風(fēng)險損失水平。分析完主要風(fēng)險誘因后，要依據(jù)不同風(fēng)險誘因找出相應(yīng)的風(fēng)險規(guī)避及防范的策略。
2.1完善專用條款
在投標(biāo)之前，承包方就需要調(diào)研并分類該工程項目潛在的風(fēng)險因素，并在招標(biāo)答疑中解決各種問題，做到投標(biāo)無提問，談判無障礙。雙方進行合同洽談時，可以利用專用條款明確風(fēng)險范圍。只有明確詳盡的風(fēng)險范圍，才可保證承包方在合同執(zhí)行過程中承擔(dān)盡可能小的意外風(fēng)險。
2.2保證合同內(nèi)容準確
因為工程合同條款多樣性，各種矛盾和雙重含義在所難免，就會造成對同一條款理解卻不同。依據(jù)一般原則，對合同的正確理解由承包方負責(zé)，也就是對自身因理解錯誤產(chǎn)生報價、方案失誤負責(zé)。所以，承包方要合同中含義不明、標(biāo)準不確切之處向發(fā)包方提出征詢意見，以求得到正確的理解，進而保證合同內(nèi)容的準確性。
2.3實行合同擔(dān)保
對于目前競爭激烈的建筑市場，很多發(fā)包方要求承包方墊資施工或不支付預(yù)付款，大大增加了承包方企業(yè)的風(fēng)險。為保證能夠收回所墊付資金，承包方需采取積極措施要求發(fā)包方提供擔(dān)保，并在合同的保證條款中明確擔(dān)保期限、范圍等，對于抵押還要辦理抵押登記。采用合同擔(dān)保形式，能夠有效減少拖欠工程款現(xiàn)象，有效降低承包方所承擔(dān)的風(fēng)險。
【關(guān)鍵詞】建筑工程；分包管理；風(fēng)險
1 建筑工程份分包的必要性
工程技術(shù)上的需要我們都知道在一個大的工程下我們的承包商可能是不具備所有的承包條件，即不具備專業(yè)工程的施工能力。那么通過分包的形式就可以彌補這些不足（技術(shù)、人力、設(shè)備、資金、管理等）。同時總承包商通過這種分包的形式擴大經(jīng)營的范圍，承接自己不能獨立承包的項目，從而擴大經(jīng)營的收入。是一舉多得的好事。分包是經(jīng)濟上的需要。在某些工程上，總的承包商擔(dān)心在技術(shù)上的不足和對工程沒有十足的把握擔(dān)心會出現(xiàn)紕漏，從而危及自己的利益。在這個時候總的承包商會將工程承包出去，這樣做的目的不僅可以避免損失，還可以從分包商處獲得一定的利益。通過分包，我們可以將總包合同的部分風(fēng)險轉(zhuǎn)給分包商，這樣大家就可以共同承擔(dān)合同壓力，降低總的風(fēng)險，提高工程的經(jīng)濟效益。分包的形式可以使專業(yè)化程度更高，總包向管理方向分化，分包商則向?qū)I(yè)施工分化。總包商在技術(shù)上對分包上的依賴度進一步增加，更多的具體施工任務(wù)就要尋找不同的分包商來完成；分包商將專注于其專業(yè)核心競爭力和技術(shù)支持，同時分包商也會將一些不重要的輔工作外包，由更專業(yè)的分包商來完成。
2 分包管理的風(fēng)險分析以及控制措施
2.1 在分包過程中、分包商的施工質(zhì)量不佳，材料質(zhì)量方面以次充好，魚目混珠。導(dǎo)致整個高工程的質(zhì)量下降、不符合技術(shù)要求和技術(shù)規(guī)范以及設(shè)計要求。
對策：在合同中總的承包商應(yīng)詳細的指明材料的品牌、材質(zhì)、性能參數(shù)等?，F(xiàn)場嚴把材料關(guān)，總包方必須在此基礎(chǔ)上深入了解相關(guān)的材料知識和市場信息，提高業(yè)務(wù)能力，防止分包商發(fā)現(xiàn)漏洞有機可趁。 在提高自身業(yè)務(wù)水平的同時，我們還要動態(tài)的檢查、研究質(zhì)量缺陷，分析原因，制定改進計劃，實施和督促分包商改進。達到滿足工程質(zhì)量的要求。
2.2 分包商的現(xiàn)場管理人員和技術(shù)工人的素質(zhì)不高。對策：在合同報價階段注意考察分包商施工技術(shù)能力、人員素質(zhì)等。施工前，采用樣板工程引路的辦法，實際考察，防止低劣素質(zhì)隊伍進入。總包方督促分包采取措施加大培訓(xùn)投入，必要時直接介入專項管理。以總包方的技術(shù)能力支持分包商。
2.3 分包商工期拖延。對策：在工程中的進行過程中我們總包商要經(jīng)常派監(jiān)管人員去施工現(xiàn)場對整個工程的施工進行相應(yīng)的管理以及制定明確的管理制度，對其進行獎懲，并與各方面及時交流和溝通。以達到保質(zhì)、保量的如期完工。
2.4 分包商只顧自身工程的管理，并且總是內(nèi)斂的管理自身，忽而略項目整體的系統(tǒng)性。讓整個工程的整體性能達不到預(yù)期的要求。對策：在合同中明確要求分包商承擔(dān)協(xié)調(diào)配合整個工程的義務(wù)，并對現(xiàn)場的管理采用獎勵、激勵的措施，強化分包商主動配合總包管理的行為。弱化分包商內(nèi)斂的行為，教育分包商樹立項目整體的系統(tǒng)觀念。
2.5 總包商逃避自身的義務(wù)。對策：分包商要與總包方建立利益共同體的觀念，切實履行合同，承擔(dān)各自的義務(wù)，同時建立同期的記錄，并且完善書面的憑證。
2.6 確定分包商的把關(guān)不嚴。由于建筑行業(yè)內(nèi)部的分包管理體系不健全，缺少一套嚴格的分包管理的制度。這樣就造成一部分信譽不好的分包單位，沒有經(jīng)過嚴格要求就進入到招標(biāo)程序承包工程，更有甚者是“先進場，后買票”。還有一些分包企業(yè)由于這種制度的不嚴密性。在工程中偷工減料，造成整個工程的質(zhì)量不合格。對策：首先在總包商，在確定分包商的時，嚴把入口關(guān)。并且制定完善的管理制度，在投標(biāo)的過程中，嚴格控制投標(biāo)過程中的惡意競標(biāo)的產(chǎn)生。保證工程分包的良性競爭。
2.7 過程控制不力，試圖“以包代管”。在分包管理的過程中，一些總包單位管理員思想上認識上存在誤區(qū)，誤以為在分包合同制定后，分包工程出的任何事均由分包方自行處理和承擔(dān)，與總包單位無關(guān)。所以無論怎樣總包商都要派人去分包商的現(xiàn)場指導(dǎo)和監(jiān)督工作。避免發(fā)生意外導(dǎo)致雙方的損失。
3 分包管理風(fēng)險對策
在具體施工過程中我們應(yīng)該注意的問題有以下這些。加強法律知識的學(xué)習(xí)，強化工程施工分包的法律風(fēng)險意識。市場經(jīng)濟就是法制經(jīng)濟。施工企業(yè)應(yīng)該全面推行依法決策、依法管理等制度。在各個不同的階層形成不同的管理制度，對不同的人員實施不同的管理制度。施工企業(yè)應(yīng)該采取各種形式，廣泛深入地開展與工程分包管理相關(guān)的《合同法》《建筑法》《招投標(biāo)法》《勞動合同法》等相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，不斷的強化廣大職工特別是企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)干部、項目經(jīng)理及經(jīng)營管理者以及財務(wù)人員的法律意識、風(fēng)險意識。通過法律知識、風(fēng)險意識的學(xué)習(xí)達到更好的管理企業(yè)。通過實際案例的分析、分層次的扎實推進法律知識法規(guī)以及風(fēng)險防范教育的反復(fù)輪訓(xùn)，在他們知法、懂法、守法的基礎(chǔ)上，進一步提高依法經(jīng)營、依法辦事的效率和其自覺性，積極應(yīng)用在法律上學(xué)習(xí)的知識維護自身和企業(yè)的利益。充分認識工程施工分包過程中的法律風(fēng)險，使從業(yè)人員在思想上、制度上、組織上筑起防范施工經(jīng)營法律風(fēng)險的有效屏障。在我們選擇合作的分包商的時候我們需要選擇信譽良好，分包商必須具有三級以及以上的資質(zhì)，各種證件齊全，在業(yè)界的口碑好。在確定該分包商時必須提供企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、安全資格證書等原件，提及到的特殊工種必須提供特殊工種的原件以及復(fù)印件。分包商應(yīng)按公司體系文件要求的程序進行選定。在分包商進入施工現(xiàn)場的相關(guān)手續(xù)，由分包商自行到工程所在地的相關(guān)部門辦理相關(guān)的手續(xù)。在確定分包商進入時，我們要簽定正規(guī)的合同，在合同中我們總的承包商必須注意合同的實施問題及相關(guān)的法律責(zé)任。在工程施工的同時我們總承包商需要派一個到兩個施工人員到現(xiàn)場指導(dǎo)施工，避免分包商在施工過程中對材料的偷工減料以及采用的產(chǎn)品很次。完成工程卻沒有達到預(yù)期的目的，導(dǎo)致整個工程的質(zhì)量滯后，帶來總的質(zhì)量的影響。造成一系列的旁貸責(zé)任。在財務(wù)方便，總的承包商在各個工程的進展的時候，我們需要對分包商的資金問題進行一系列的盤查，讓自身清楚的明白錢的用處和去向，達到每一分錢都知道去向。每個月對于帳目進行一次徹底的盤查。發(fā)現(xiàn)問題并及時解決。對于分包商我們應(yīng)該要求他們按照甲方提供的施工圖紙進行施工，當(dāng)實際施工與施工圖紙不符時，應(yīng)該提出變更申請，經(jīng)工程項目負責(zé)人、工程管理部負責(zé)人、項目不主管領(lǐng)導(dǎo)審批后才能進行修改后的施工。
4 總結(jié)
在建筑工程的分包管理上，我們還是必須很好的規(guī)范公司的相關(guān)制度，要達到有制度可依，有法可循。在工程的管理和施工的過程中，我們要監(jiān)督分包商的材料質(zhì)量以及材料的規(guī)格和性能。在各個部分及各個不同的領(lǐng)域都要考慮不同的因素給整個工程帶來的影響。上面提及的問題及解決的辦法，都需要在過程中遇到實際在實際的解決。不要光依據(jù)理論而脫離實際。
參考文獻：
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[2]陳海霞 周飛•淺談業(yè)主和監(jiān)理控制設(shè)計變更注意的問題，2010（6）：214
關(guān)鍵詞：保險業(yè)；混業(yè)經(jīng)營；風(fēng)險；監(jiān)管
中圖分類號：F840文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1006―1428(2010)04―0054―03
一、一般風(fēng)險
(一)決策風(fēng)險
決策風(fēng)險指保險公司在資本配置、項目投資、管理層聘用、內(nèi)部管理系統(tǒng)調(diào)整等重大問題的決策方面所面臨的不確定性。其中控股公司和其子公司都存在一定的決策風(fēng)險。
從決策發(fā)生的層次、決策的內(nèi)容來看，包括戰(zhàn)略決策、管理授權(quán)決策、業(yè)務(wù)發(fā)展決策等。決策風(fēng)險在每一個層次都會發(fā)生。但對公司影響的重要程度是不一樣的。
(二)市場風(fēng)險
市場風(fēng)險是由于資產(chǎn)價值和定價發(fā)生變化而引起的潛在損失，比如由于利率波動、匯率波動、股票價格和商品價格發(fā)生變化而引起的損失。對于混業(yè)經(jīng)營的保險公司來說，由于涉足了不同的金融業(yè)務(wù)，各種業(yè)務(wù)會面臨不同的市場風(fēng)險。其中利率風(fēng)險對保險公司的影響最大。其主要取決于經(jīng)營主體的利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負債的對比關(guān)系。
(三)信用風(fēng)險
信用風(fēng)險是指由于債務(wù)人或者交易對手不能履行合同義務(wù)，或者信用狀況的不利變動而造成損失的可能性。它不僅包括借貸和債券義務(wù)的風(fēng)險，也包括擔(dān)保人風(fēng)險和派生交易者不能履行其義務(wù)的風(fēng)險。有時，信用風(fēng)險還包括由于借款人信用評級降低而導(dǎo)致其公司債務(wù)市值減少引起的損失的可能性。
二、特殊風(fēng)險
(一)組織模式帶來的風(fēng)險
我國保險公司將面臨“控股”組織架構(gòu)所帶來的四種特殊風(fēng)險：內(nèi)部交易風(fēng)險、資本重復(fù)計算風(fēng)險、利益沖突風(fēng)險和系統(tǒng)傳遞風(fēng)險。保險控股公司規(guī)模越大，成員越多，關(guān)系越復(fù)雜，此四種風(fēng)險帶來的危害越大。
1、內(nèi)部交易風(fēng)險。
內(nèi)部交易風(fēng)險(即關(guān)聯(lián)交易Intra.group transac-tion)是指保險控股公司內(nèi)部由于交叉持股、相互擔(dān)保等復(fù)雜的資金往來關(guān)系，致使風(fēng)險在整個保險集團內(nèi)部傳播、擴散和放大。
2、資本重復(fù)計算。
對于控股公司而言，內(nèi)部由于存在較為復(fù)雜的持股關(guān)系，為了實現(xiàn)資金利用效率的最大化，它會在母公司和子公司間多次使用同一筆資本。同一資本可能被兩個或更多的法人實體用以抵御風(fēng)險。資本的這種重復(fù)計算意味著資產(chǎn)重復(fù)計算，這會使整個集團的財務(wù)杠桿比率過高，影響到集團的財務(wù)安全。
(二)實現(xiàn)途徑帶來的風(fēng)險
在保險控股公司中，各子公司處在不同的競爭環(huán)境之下，要求不同的管理技能，需要保持各自獨特的企業(yè)文化。如投資銀行的公司文化是企業(yè)家精神、承擔(dān)風(fēng)險以及有激勵的報酬體系；商業(yè)銀行的公司文化是穩(wěn)定的客戶關(guān)系，承擔(dān)穩(wěn)定的風(fēng)險，個人的報酬與業(yè)績關(guān)聯(lián)不大；保險公司的文化同樣有兩大類，壽險公司一般是與激進的作風(fēng)、市場營銷創(chuàng)新、咨詢式銷售以及有激勵的報酬體系相聯(lián)系的，非壽險公司的文化介于壽險公司和商業(yè)銀行之間。由于公司文化的不同，在實際運營中很容易產(chǎn)生文化沖突。
三、全面風(fēng)險管理現(xiàn)狀及問題
近幾年來，隨著保險業(yè)的快速發(fā)展，我國保險公司在積極探索全面風(fēng)險管理，但全面風(fēng)險管理框架還處于探索階段，風(fēng)險管理中存在很多不足。
(一)對全面風(fēng)險管理的認識不夠
很多保險公司并未將全面風(fēng)險管理作為公司發(fā)展中重要的競爭優(yōu)勢來對待，不少保險公司仍習(xí)慣于采用傳統(tǒng)的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)，由不同部門承擔(dān)著不同的風(fēng)險管理職責(zé)，缺乏對風(fēng)險的統(tǒng)一管理。如，負債風(fēng)險由精算部管理，資產(chǎn)風(fēng)險由財務(wù)部管理等，部門之間的合作由高層領(lǐng)導(dǎo)來組織協(xié)調(diào)，缺乏制度化管理。另一方面，一些公司已初步建立了全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)，最大的特點是在各業(yè)務(wù)部門上成立風(fēng)險管理委員會，由首席風(fēng)險官和風(fēng)險管理委員會負責(zé)公司的統(tǒng)一風(fēng)險管理。但這也只是一個初步建立起來的框架，全面風(fēng)險管理作為一種管理職能，還未被全面融入保險企業(yè)的經(jīng)營管理中，大多數(shù)保險公司及控股子公司其風(fēng)險管理沒有貫徹到公司的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)。許多關(guān)鍵控制點形成所謂的控制盲點。部門之間、員工之間雖然能各司其職，但普遍缺乏協(xié)同作戰(zhàn)的精神，往往只針對局部風(fēng)險進行單獨處理，風(fēng)險管理存在著嚴重的“豎井效應(yīng)”。
(二)沒有形成科學(xué)、完整的風(fēng)險內(nèi)控制度
很多保險公司治理結(jié)構(gòu)不完善。獨立董事制度面臨挑戰(zhàn)，部分公司內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴重，經(jīng)營者注重短期經(jīng)營行為，缺乏激勵約束機制。有些內(nèi)控制度缺乏可操作性，形同虛設(shè)，使管理工作無章可循而出現(xiàn)混亂的局面。并且風(fēng)險管理主要是以事中和事后控制為主，而風(fēng)險控制制度又多是分布在不同的文件中。不成體系。
(三)風(fēng)險管理技術(shù)水平低、管理手段和方法不成熟
我國保險公司在風(fēng)險管理方面表現(xiàn)出突出的傳統(tǒng)風(fēng)險管理模式的特征，重視定性分析，主觀性較強，量化分析手段欠缺，在風(fēng)險識別、度量、監(jiān)測等方面客觀性、科學(xué)性不夠突出。與國際保險公司大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型、金融工程等先進方法相比，我國保險公司風(fēng)險管理方法顯得比較落后。在資產(chǎn)負債管理理論、償付能力管理理論、動態(tài)風(fēng)險管理等風(fēng)險管理方法的采用并不成熟，普遍采取簡單確定法定最低償付能力標(biāo)準的方法來評估償付能力、管理風(fēng)險。另外，我國資本市場起步較晚、市場不成熟、法制不健全、投資工具比較少、缺乏應(yīng)有的經(jīng)驗數(shù)據(jù)和模型，對于金融衍生品等產(chǎn)品的風(fēng)險管理，國內(nèi)金融機構(gòu)對其認識相當(dāng)有限，與銀行證券公司相比，我國保險公司在這方面更是缺乏經(jīng)驗。
四、混業(yè)經(jīng)營全面風(fēng)險管理
(一)以公司治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，健全和完善公司內(nèi)控制度
首先，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)是保險(控股)集團公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)，因為保險控股公司和子公司之間的股權(quán)結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，容易產(chǎn)生關(guān)聯(lián)交易、資本金重復(fù)計算等問題，如果沒有完善的法人治理結(jié)構(gòu)和嚴密的內(nèi)控制度，就可能產(chǎn)生更大的風(fēng)險。控股的母公司和子公司之間應(yīng)該盡量實現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)的清晰化，不宜使股權(quán)結(jié)構(gòu)太復(fù)雜。另一方面，對于保險控股公司而言，應(yīng)該盡量做到股權(quán)分散。實證表明：企業(yè)的經(jīng)濟績效與股權(quán)集中度呈現(xiàn)二次相關(guān)，在股權(quán)集中度35％-45％區(qū)間內(nèi)，經(jīng)濟績效達到最優(yōu)。保險控股公司股權(quán)應(yīng)由多種性質(zhì)的所有制經(jīng)濟主體持有，公司的職工也可成為自己公司的股東，中資保險公司和大型企業(yè)(集團)及大型金融機構(gòu)之間可相互持股，但在母子公司之間和子公司之間要盡量減少相互持股。
其次，有效的公司治理結(jié)構(gòu)需要建立一套與股權(quán)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的、權(quán)責(zé)分明的組織體系。保險公司治理結(jié)構(gòu)中應(yīng)加強董事會建設(shè)，逐步完善獨立董事制度。強化董事與董事會的責(zé)任，確保董事會的獨立性，強化董事會的審計、薪酬、提名等專業(yè)委員會的作用和
責(zé)任；應(yīng)著力提高監(jiān)事會的功效，提升監(jiān)事會的地位及其監(jiān)控與決策權(quán)能，監(jiān)事會成員結(jié)構(gòu)需得到優(yōu)化，也可以吸納外部監(jiān)事。
(二)全面風(fēng)險管理的目標(biāo)及重點
必須先有目標(biāo)，風(fēng)險管理部門才能識別影響目標(biāo)實現(xiàn)的潛在事項，全面風(fēng)險管理框架要求管理當(dāng)局采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所選定的目標(biāo)與它的風(fēng)險容量相協(xié)調(diào)。我國多元化經(jīng)營的保險控股公司主要從兩個層級上設(shè)定風(fēng)險管理目標(biāo)。各個層級都要明確自己的風(fēng)險管理側(cè)重點和主要風(fēng)險對象。在對風(fēng)險進行識別和評估的基礎(chǔ)上，制定不同的戰(zhàn)略規(guī)劃，采取不同的風(fēng)險管理技術(shù)和方法。
(三)加快建設(shè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)
為綜合考慮集團所面臨的主要風(fēng)險。我國保險控股公司應(yīng)建立集團風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。其一，應(yīng)建立支持集團風(fēng)險集成管理程序的數(shù)據(jù)庫，該數(shù)據(jù)庫中應(yīng)包含支持集團風(fēng)險集成管理程序所需要的信息量。其二，應(yīng)設(shè)定綜合管理信息技術(shù)平臺的關(guān)鍵鏈接，通過建立通用的客戶標(biāo)識使公司的風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險管理部及風(fēng)險經(jīng)理能夠在很短的時間里獲得有關(guān)客戶的信息資料。其三，風(fēng)險管理人員在對風(fēng)險信息進行計算、分析和歸納之后，應(yīng)形成集團與子公司各層級與各部門的風(fēng)險管理分析報告。并通過該信息系統(tǒng)快速送達。其四，應(yīng)建立風(fēng)險管理數(shù)據(jù)模型，并開發(fā)相關(guān)的管理軟件。以此提高集團風(fēng)險定量化管理的能力和風(fēng)險預(yù)警能力。
五、結(jié)論與建議
首先要在集團層面貫徹集團控股，法人分業(yè)的制度，使得控股集團與專業(yè)公司的權(quán)責(zé)利明確。控股集團通過董事會監(jiān)督考核專業(yè)子公司，但不能直接干涉子公司的經(jīng)營，限制股東利用子公司控制權(quán)為本集團謀取利益的行為。保障專業(yè)子公司的高度自主性。同時建立子公司的績效考核機制，鼓勵子公司之間的合作，并通過集團協(xié)調(diào)子公司之間的利益沖突，避免子公司之間的沖突風(fēng)險。
其次，在專業(yè)公司層面從公司的內(nèi)部和外部著手，以流程和制度為基礎(chǔ)，完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理機制。在內(nèi)部制定合理的風(fēng)險控制原則、流程和制度，并確保公司的業(yè)務(wù)流程符合預(yù)先的規(guī)定。在外部則分析公司外部環(huán)境、權(quán)衡風(fēng)險回報以實現(xiàn)公司利益的最大化，并制定相應(yīng)的原則，在公司內(nèi)部執(zhí)行。
再次，保險業(yè)的一個主要風(fēng)險就是分支機構(gòu)的管理控制，一方面金融機構(gòu)的分支機構(gòu)眾多，因此將分支機構(gòu)的相關(guān)權(quán)限集中起來，統(tǒng)一人力資源管理體系和費用預(yù)算管理制度，削弱分支機構(gòu)的管理職能，從職能上防止分支機構(gòu)的風(fēng)險。同時，還應(yīng)該建立更為透明的職能監(jiān)管制度，建立自上而下的內(nèi)部審計和稽核制度。
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商業(yè)銀行實質(zhì)是經(jīng)營風(fēng)險并從風(fēng)險中獲取收益的企業(yè)。隨著我國銀行業(yè)競爭的不斷加劇，以及商業(yè)銀行經(jīng)營規(guī)模的日趨擴大，與之相伴的操作風(fēng)險亦不斷增加，有效防范和化解操作風(fēng)險已成為我國商業(yè)銀行必須面對的一項全新而艱巨的任務(wù)。把保險運用到我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理中，以經(jīng)濟方式對商業(yè)銀行操作風(fēng)險進行損失事前轉(zhuǎn)移，事后補償，將有助于完善我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理體系。
本文將從商業(yè)銀行操作風(fēng)險的定義、分類、特征，商業(yè)銀行操作風(fēng)險產(chǎn)生的根源，商業(yè)銀行操作風(fēng)險保險的作用以及發(fā)展我國操作風(fēng)險保險的構(gòu)想四個方面闡釋新巴塞爾協(xié)議下保險對緩釋商業(yè)銀行操作風(fēng)險的作用。
【關(guān)鍵詞】
保險；操作風(fēng)險；商業(yè)銀行；新巴塞爾協(xié)議
2004年6月26日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會正式公布了《巴塞爾新資本協(xié)議》，即新巴塞爾協(xié)議，新巴塞爾協(xié)議明確地將操作風(fēng)險的衡量和管理納入金融機構(gòu)的風(fēng)險管理框架之中，并且要求金融機構(gòu)為操作風(fēng)險配置相應(yīng)的資本金水平。這標(biāo)志著操作風(fēng)險已成為國際銀行業(yè)全面風(fēng)險管理框架的重要組成部分。同時，新巴塞爾協(xié)議肯定了保險在商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理中的風(fēng)險緩釋作用，保險作為一種風(fēng)險管理的工具已經(jīng)越來越多地被各國商業(yè)銀行用來覆蓋操作風(fēng)險的暴露。
1 商業(yè)銀行操作風(fēng)險概述
1.1操作風(fēng)險的定義
新巴塞爾協(xié)議將操作風(fēng)險定義為“由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)或因外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險”。新巴塞爾協(xié)議的定義有以下幾個特點：⑴關(guān)注內(nèi)部操作，主要是商業(yè)銀行及其員工的作為或不作為；⑵重視操作風(fēng)險的過程導(dǎo)向；⑶用內(nèi)部控制系統(tǒng)具有重要的作用。
目前，新巴塞爾協(xié)議對操作風(fēng)險的定義已經(jīng)為國際商業(yè)銀行廣泛接受，該定義有利于商業(yè)銀行操作風(fēng)險的管理和度量。
1.2操作風(fēng)險的分類
按照操作風(fēng)險的成因分類，新巴塞爾協(xié)議按損失事件類型把操作風(fēng)險劃分為七類：
①內(nèi)部欺詐：故意欺騙，盜用財產(chǎn)或違反規(guī)則法律公司政策的行為；
②外部欺詐：第三方故意欺騙，盜用財產(chǎn)或違反法律的行為；
③雇傭制度和工作場所安全：由于銀行不履行合同，或者不符合勞動健康或安全法規(guī)，或者由于人員傷亡索賠支付或差別待遇、歧視事件導(dǎo)致的損失；
④客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動：無意或由于疏忽沒能履行對特定客戶的專業(yè)職責(zé)，或者由于產(chǎn)品的性質(zhì)或設(shè)計產(chǎn)生類似結(jié)果；
⑤實物資產(chǎn)的損壞：自然災(zāi)害或其他事件造成的實物資產(chǎn)損失或損壞；
⑥業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)錯誤：業(yè)務(wù)的意外中斷或系統(tǒng)出現(xiàn)錯誤；
⑦行政，交付和過程管理：由于與交易方的關(guān)系而產(chǎn)生的交易過程錯誤或過程管理不善。
1.3操作風(fēng)險的特征
（1）操作風(fēng)險的發(fā)生范圍廣，主要指發(fā)生時間廣、發(fā)生區(qū)域廣、發(fā)生部位廣、發(fā)生的業(yè)務(wù)廣、制造風(fēng)險的人員廣和制造手段廣等。 （2）操作風(fēng)險的表現(xiàn)形式多樣，主要為：內(nèi)部欺詐風(fēng)險、外部欺詐風(fēng)險、客戶、產(chǎn)品與經(jīng)營行為風(fēng)險、執(zhí)行分割和流程管理風(fēng)險。 （3）操作風(fēng)險處于爆發(fā)期。 （4）操作風(fēng)險以欺詐類的比例最高。
2 商業(yè)銀行操作風(fēng)險產(chǎn)生的根源
2.1委托問題引發(fā)的操作風(fēng)險
在商業(yè)銀行日常經(jīng)營活動中，委托關(guān)系是商業(yè)銀行操作風(fēng)險產(chǎn)生的根源之一，包括商業(yè)銀行與監(jiān)管部門間的委托關(guān)系引發(fā)的操作風(fēng)險和商業(yè)銀行內(nèi)部的委托關(guān)系引發(fā)的操作風(fēng)險。
2.2有限理引發(fā)的操作風(fēng)險
有限理是商業(yè)銀行操作風(fēng)險的發(fā)生的客觀基礎(chǔ)，第一，信息的不完備促使操作風(fēng)險的產(chǎn)生；第二，人的能力的局限性也會引發(fā)操作風(fēng)險的產(chǎn)生，商業(yè)銀行從業(yè)人員對信息的判斷錯誤本身就是操作風(fēng)險。
3 商業(yè)銀行操作風(fēng)險保險的作用
保險對于商業(yè)銀行操作風(fēng)險的緩釋作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
3.1減少或彌補銀行因損失發(fā)生而造成的經(jīng)濟影響
保險可以提供一種有效的手段來購買索賠處理和損失控制服務(wù)，同時保險還可以降低財務(wù)損失的期望成本、可以降低新投資機會的融資成本、降低出現(xiàn)財務(wù)困境的可能性和減少期望納稅額。
3.2合理配置資源作用
由于風(fēng)險控制措施具有邊際效應(yīng)遞減的特點，單純依靠傳統(tǒng)的風(fēng)險管理方法，只能將風(fēng)險控制在一定水平，此后繼續(xù)加強操作風(fēng)險的控制措施將會使操作風(fēng)險的管理成本快速增加，就是說，完全依靠自身的風(fēng)險管理體系控制操作風(fēng)險并不是最經(jīng)濟的手段。合理的風(fēng)險管理方法應(yīng)該是將各種風(fēng)險管理技術(shù)與保險相結(jié)合，針對自身的技術(shù)水平和管理能力，商業(yè)銀行應(yīng)找到操作風(fēng)險管理的“均衡點”，利用風(fēng)險管理技術(shù)化解常規(guī)風(fēng)險，而剩余風(fēng)險則利用保險方式加以轉(zhuǎn)移。依靠保險工具，商業(yè)銀行能夠?qū)で笞罴训馁Y源配置效應(yīng)，以最低的成本尋求最有效的操作風(fēng)險管理組合。
3.3平穩(wěn)現(xiàn)金流量
商業(yè)銀行現(xiàn)金流可能會因為大的非預(yù)期操作風(fēng)險損失而產(chǎn)生劇烈波動，而現(xiàn)金流的波動會增加額外的成本，進而影響商業(yè)銀行的收益狀況。商業(yè)銀行可以通過購買操作風(fēng)險保險來抑制因大量非預(yù)期操作風(fēng)險損失所引發(fā)的現(xiàn)金流的隨機波動，從而將不確定的操作風(fēng)險損失轉(zhuǎn)化為確定的保費支出，使商業(yè)銀行的現(xiàn)金流更加穩(wěn)定，從而有助于改善商業(yè)銀行的收益狀況，提高商業(yè)銀行的市場價值。同時，商業(yè)銀行購買操作風(fēng)險保險后，可以釋放一部分資本金，用于更優(yōu)的運用途徑，增強了商業(yè)銀行經(jīng)營的靈活性。
3.4獲得保險人的風(fēng)險管理服務(wù)
保險人的核心業(yè)務(wù)是管理風(fēng)險和為風(fēng)險造成的損失融資。大的保險人在獲取數(shù)據(jù)、經(jīng)驗和規(guī)模效益方面往往比商業(yè)銀行有比較優(yōu)勢。因此，商業(yè)銀行若通過購買保險將一部分操作風(fēng)險管理工作轉(zhuǎn)移給保險人，從成本的角度講將更加有效，且能獲得保險人提供的風(fēng)險管理服務(wù)。
4 發(fā)展我國操作風(fēng)險保險的構(gòu)想
發(fā)展我國的商業(yè)銀行操作風(fēng)險保險，應(yīng)該借鑒國外先進經(jīng)驗并結(jié)合我國商業(yè)銀行自身的特點，從以下幾個方面進行努力：
4.1加強商業(yè)銀行操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)庫建設(shè)，為保險定價創(chuàng)造必要的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)
保險定價是操作風(fēng)險保險產(chǎn)品設(shè)計的基礎(chǔ)，而損失數(shù)據(jù)庫的建設(shè)和完善是保險定價的前提。目前，我國商業(yè)銀行普遍沒有進行操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)的收集。因此，應(yīng)該根據(jù)新巴塞爾協(xié)議對商業(yè)銀行操作風(fēng)險的分類體系，建立商業(yè)銀行的操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)庫。
我國農(nóng)產(chǎn)品市場總體呈現(xiàn)增大的趨勢
具體表現(xiàn)在三方面。
一是國際經(jīng)濟大環(huán)境拖累國內(nèi)農(nóng)產(chǎn)品價格下行。近年來，國際地緣政治，全球氣候變化，金融資本投機，農(nóng)產(chǎn)品市場價格與宏觀經(jīng)濟、石油價格、匯率升降的關(guān)系越來越緊密。價格下跌與全球市場產(chǎn)大于求，對國內(nèi)農(nóng)產(chǎn)品價格將產(chǎn)生很大的下行壓力。
二是國內(nèi)外市場融合加劇，國內(nèi)農(nóng)產(chǎn)品的價格波動。隨著我國一系列多雙邊自貿(mào)區(qū)以及一帶一路的推進，油料、水果等農(nóng)產(chǎn)品進口國將從美洲、澳洲逐步拓展到東南亞和歐洲，國際國內(nèi)兩個市場間價格方向聯(lián)動渠道將被打通。
三是新興農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體受市場價格波動影響大，隨著耕地流轉(zhuǎn)率不斷提高，農(nóng)民合作社、種糧大戶等新興農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體快速發(fā)展，新興經(jīng)營主體生產(chǎn)專業(yè)化程度高、產(chǎn)品商品率高，再加上進入和退出的門檻限制，生產(chǎn)經(jīng)營活動對市場風(fēng)險比較敏感，受市場波動的影響尤其大。
我國傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)市場風(fēng)險管理方式亟需創(chuàng)新
一是我國原油與價格支持為核心的政策面臨巨大挑戰(zhàn)，我國的臨時收儲政策本質(zhì)是以政府干預(yù)市場的方式來穩(wěn)定農(nóng)產(chǎn)品市場，在很大程度上緩解了農(nóng)產(chǎn)品價格波動對糧食增產(chǎn)、農(nóng)民增收的不利影響。但隨著國內(nèi)外市場環(huán)境的變化，這些政策也導(dǎo)致市場價格扭曲，財政壓力加劇，國內(nèi)外價格倒掛等一系列矛盾不斷累積，而且開始面臨WTO天花板約束，面臨越來越大的制約和挑戰(zhàn)，因此在改革完善農(nóng)產(chǎn)品價格和市場調(diào)控機制的同時，如果不盡快建立市場管理機制，可能會出現(xiàn)生產(chǎn)大幅滑坡。
二是發(fā)達國家已有成熟的經(jīng)驗可供借鑒，梳理發(fā)達國家農(nóng)產(chǎn)品市場管理經(jīng)驗，有以下幾點值得我們借鑒。
第一，注重風(fēng)險管理市場化，20世紀70年代開始，美國政府農(nóng)業(yè)政策發(fā)生了重大改變，逐步減少對價格直接或間接干預(yù)的程度，包括農(nóng)產(chǎn)品的最低限價和生產(chǎn)配額。減少國家儲備量等，催生了農(nóng)產(chǎn)品期權(quán)、價格和收入保險等各類市場化風(fēng)險管理工具的涌現(xiàn)和發(fā)展，從而使市場化管理工具在美國農(nóng)產(chǎn)品價格風(fēng)險管理體系中的作用越來越大，地位也越來越重要。
第二，政府提供大力支持，美國是世界上市場化價格風(fēng)險管理工具發(fā)展最為完善的國家，農(nóng)產(chǎn)品價格和收入風(fēng)險于1991年就開始試點運行，由于擴大農(nóng)業(yè)保險承包責(zé)任，對農(nóng)民同時提供了生產(chǎn)風(fēng)險和價格風(fēng)險的保障，受到了美國農(nóng)場主的熱烈歡迎。美國農(nóng)業(yè)部風(fēng)險管理局設(shè)立專門的農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理教育項目，通過開展教育培訓(xùn)，提高了農(nóng)民的風(fēng)險管理意識，推進了農(nóng)業(yè)保險各類產(chǎn)品的推廣應(yīng)用。截至2014年農(nóng)產(chǎn)品價格和收入保險占美國政府保單項目的77%，保費規(guī)模比例達到80%以上。
第三，以期貨期權(quán)市場為基礎(chǔ)，各類遠期合約在美國農(nóng)業(yè)市場管理中扮演了重要角色。從1993年開始，美國以政府撥補貼、權(quán)利金、和其他交易費的方式，通過看跌期權(quán)進行農(nóng)產(chǎn)品價格風(fēng)險管理。
加快構(gòu)建我國農(nóng)產(chǎn)品價格風(fēng)險管理新機制
我國農(nóng)產(chǎn)品風(fēng)險管理實踐起步較晚，但發(fā)展較快。2013年以來，各地積極創(chuàng)新產(chǎn)品風(fēng)險管理模式。其中有代表性的有“訂單農(nóng)業(yè)+場外期權(quán)+期貨市場”、“合作社+場外期權(quán)+期貨市場”、“價格保險+場外期權(quán)+期貨市場”三種模式。我們認為下一步應(yīng)該針對新形勢下價格生產(chǎn)波動的風(fēng)險，把價格保險作為重要抓手，綜合運用目標(biāo)價格補貼等政策措施和期貨、期權(quán)、價格保險等市場化工具，構(gòu)建我國市場風(fēng)險管理新機制。具體應(yīng)該做好“三個三”。
堅持三個原則。第一堅持穩(wěn)定農(nóng)民收入，造成農(nóng)產(chǎn)品供需失衡的原因更多是在供給側(cè)。從穩(wěn)定農(nóng)產(chǎn)品供給切入，為農(nóng)民收入風(fēng)險提供保障，穩(wěn)定農(nóng)民收入預(yù)期。第二堅持多元化的模式創(chuàng)新，與歐美規(guī)?；潭容^高的農(nóng)業(yè)不同，我國小規(guī)模分散生產(chǎn)仍然是主流，但種糧大戶等新興經(jīng)營主體加大發(fā)展，應(yīng)充分考慮價格波動特征以及抗風(fēng)險能力，鼓勵創(chuàng)新，針對不同類型農(nóng)產(chǎn)品，提供多樣化的風(fēng)險管理模式。第三堅持政策性措施和市場化工具并用，一方面政府作為農(nóng)業(yè)市場管理的宏觀主體，要從保障國家糧食安全和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展出發(fā)，發(fā)揮政策性措施的作用；另一方面，迫切需要激發(fā)微觀領(lǐng)域創(chuàng)新活力，發(fā)揮保險公司、期貨公司和各類中介機構(gòu)的積極性，利用市場化工具來提高農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理的效率和效能。
關(guān)鍵詞：現(xiàn)代信息技術(shù)；防災(zāi)減災(zāi)聯(lián)動機制；農(nóng)業(yè)風(fēng)險宏觀管理體系
一、引言
黨的“十”把信息化提升列入“四化同步”并舉的總體發(fā)展戰(zhàn)略，對國民經(jīng)濟建設(shè)具有總體指導(dǎo)意義。要深刻認識運用現(xiàn)代信息技術(shù)對我國現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的重要性。信息技術(shù)手段為揭示風(fēng)險運動的規(guī)律以及為提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險決策效果起著關(guān)鍵作用。研究農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理機制，建立風(fēng)險管理體系，基于現(xiàn)代市場經(jīng)濟管理理念，面對市場的日益擴大，提高農(nóng)業(yè)經(jīng)營中的預(yù)期收入，優(yōu)化要素配置水平，揭示市場主體之間存在的風(fēng)險偏好差異，需要提升各類農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)和經(jīng)管部門的風(fēng)險管理決策水平，包括為政府的宏觀農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理政策提供科學(xué)的決策依據(jù)。
21世紀以來，自然界和社會經(jīng)濟環(huán)境中不確定性在增加，加上經(jīng)濟全球化和世界經(jīng)濟危機等多重影響，致使我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展和農(nóng)村社會生態(tài)系統(tǒng)承受自然生態(tài)和社會經(jīng)濟環(huán)境的壓力不斷增大。主要是自然災(zāi)害頻繁，各種災(zāi)害發(fā)生的頻率、強度和危害程度呈上升趨勢，市場波動加劇。在經(jīng)濟全球化、市場國際化、貿(mào)易自由化趨勢日益增強的背景下，我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境也已發(fā)生了重大變化。受多方面、多種類、多形式風(fēng)險因素的影響，不僅直接關(guān)系農(nóng)業(yè)產(chǎn)出的數(shù)量，還會引起農(nóng)產(chǎn)品種類、規(guī)模及要素投入效果的變化，加速農(nóng)業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，進而影響農(nóng)民收入穩(wěn)定和農(nóng)村經(jīng)濟社會整體發(fā)展。因此，研究具有中國特色的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理體系具有重要實踐價值和理論意義。
二、國內(nèi)外研究綜述
（一）關(guān)于風(fēng)險決策
風(fēng)險分析和決策首先把敏感性分析、概率論和模擬技術(shù)等廣泛用于風(fēng)險識別和度量。Mclnerney（1969）構(gòu)建了用于農(nóng)場計劃的風(fēng)險規(guī)劃模型；JoséA.Gómez-Limón等人（2002）依靠效用理論構(gòu)建多屬性效用函數(shù)，利用多標(biāo)準數(shù)學(xué)規(guī)劃來獲取農(nóng)民的相對和絕對風(fēng)險規(guī)避系數(shù)；MarkR等人（1998）利用VaR對不同作物及不同災(zāi)害種類進行風(fēng)險預(yù)測及有效評估；David Ripplinger等人（2008）開發(fā)保險定價模型，將糧食供應(yīng)安全和財政補貼損失納入成本效益分析，利用天氣參數(shù)和地區(qū)差異計算保費公平值；Miguel Carriquiry & DanielE.O.（2008）為克服生產(chǎn)決策中信息不完全，引入指數(shù)保險和概率季節(jié)性預(yù)測作為風(fēng)險管理工具。近年來，混沌經(jīng)濟理論引入農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理研究，隨機優(yōu)勢抉擇、非線性方法、模糊數(shù)學(xué)、突變理論等成為新趨勢。
20世紀80-90年代中國的農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理仍處起步階段。1994年在西北農(nóng)業(yè)大學(xué)召開了國際農(nóng)業(yè)保險學(xué)術(shù)研討會，出版《農(nóng)業(yè)保險：理論、經(jīng)驗與問題》文集；在農(nóng)業(yè)風(fēng)險的識別與評估方面，郭迎春（1998）對農(nóng)作物受災(zāi)級別進行了評估；中國氣象科學(xué)研究院李世奎等（1999）利用數(shù)理統(tǒng)計原理對農(nóng)業(yè)災(zāi)害風(fēng)險進行評估與辨識，在分析農(nóng)業(yè)氣象災(zāi)害風(fēng)險體系的基礎(chǔ)上定義了風(fēng)險鏈以及風(fēng)險體系兩個風(fēng)險度，闡明了農(nóng)業(yè)氣象災(zāi)害風(fēng)險的特點和基本分析方法；張建敏（1999）利用灰色預(yù)測模型、直線平滑平均模型、Logistic模型、正交多項式模型等來評估農(nóng)業(yè)風(fēng)險。
（二）針對災(zāi)害應(yīng)急管理
1982年美國出版《自然災(zāi)害風(fēng)險評價與減災(zāi)政策》一書，應(yīng)用風(fēng)險分析技術(shù)給出美國1970-2000年災(zāi)害的年期望損失，從理論上確定了減輕災(zāi)害所涉及的各方面對策。2001年美國9.11事件和2004年印度洋海嘯以后，世界各國十分重視防災(zāi)減災(zāi)工作，應(yīng)急管理迅速成為全球關(guān)注的焦點。
1987年我國成立災(zāi)害防御協(xié)會。2003年、2004年成功應(yīng)對“非典”、禽流感后，中央、地方政府以及專業(yè)部門相繼制定、《突發(fā)公共事件總體應(yīng)急預(yù)案》和各類“突發(fā)公共事件專項應(yīng)急預(yù)案”。2005年成立應(yīng)急管理專業(yè)委員會；2007年通過并施行《突發(fā)事件應(yīng)對法》；2008年舉辦了“中國災(zāi)備管理戰(zhàn)略國際研討會”。在四川汶川特大地震發(fā)生一周年和首個國家“防災(zāi)減災(zāi)日”到來之際，中國政府發(fā)表了第一個防災(zāi)減災(zāi)工作白皮書《中國的減災(zāi)行動》（2009年5月），較詳細介紹了中國減災(zāi)事業(yè)發(fā)展?fàn)顩r。近年來，我國應(yīng)急管理體系建設(shè)速度加快，進一步加強應(yīng)災(zāi)減災(zāi)的法制和體制、機制建設(shè)，大力倡導(dǎo)減災(zāi)社會參與，行政應(yīng)急體系的“一案（預(yù)案）三制（體制、機制、法制）”輪廓日益清晰，應(yīng)災(zāi)減災(zāi)能力不斷提高。
（三）農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理
農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理的具體實踐方面，農(nóng)業(yè)保險和農(nóng)產(chǎn)品期貨市場建設(shè)作為西方農(nóng)業(yè)風(fēng)險轉(zhuǎn)移和分散的重要手段。德國首先建立了世界上最早的農(nóng)業(yè)保險機構(gòu)；法國建立了“金字塔”式農(nóng)業(yè)互助保險；美國1938年實行多種作物的災(zāi)害保險。1996年美國建立農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理機構(gòu)，利用風(fēng)險評估公司幫助搞好農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理。2000年6月，美國國會通過《農(nóng)業(yè)風(fēng)險保護法》；希臘利用國家建立公共保險組織；西班牙和葡萄牙建立“公私伙伴關(guān)系”系統(tǒng)；巴西農(nóng)業(yè)保險體系是以國家財政出資組建國有農(nóng)業(yè)保險公司為主渠道，其他商業(yè)保險公司參與農(nóng)險業(yè)務(wù)，國家通過結(jié)合財政補貼及其他經(jīng)濟政策（如農(nóng)業(yè)信貸）措施，通過自愿與強制相結(jié)合擴大積累農(nóng)業(yè)保險基金渠道，并利用國際再保險分散風(fēng)險。美國從1993年就在俄亥俄州、依利諾斯州等地鼓勵農(nóng)業(yè)進入CBOT的期權(quán)市場，購買玉米、小麥、大豆的看跌期權(quán)。2002年以后，可以稱為收入價格補貼政策階段。農(nóng)業(yè)救濟作為常用的一種災(zāi)害事后補救方式起到彌補風(fēng)險損失的作用。
中國對農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理的研究在加快。2007年中央開展政策性農(nóng)業(yè)保險試點工作，截至2008年末，政策性農(nóng)業(yè)保險覆蓋北京市農(nóng)業(yè)資源的30%以上。陳璐等人（2008）研究了中國農(nóng)業(yè)保險風(fēng)險管理與控制；韋良、張文安等（2009）結(jié)合廣西的災(zāi)害保險探討農(nóng)業(yè)保險巨災(zāi)損失分攤機制。在農(nóng)業(yè)災(zāi)害與風(fēng)險管理系統(tǒng)研究方面，王?。?005）研究了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險管理的理論與方法；欒敬東，程杰（2007）研究基于產(chǎn)業(yè)鏈構(gòu)建農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理體系；王國敏，鄭曄（2007）對中國農(nóng)業(yè)自然災(zāi)害的風(fēng)險管理與防范體系建設(shè)；楊衛(wèi)軍，葉祥松（2008）探討了建立我國農(nóng)業(yè)多層次風(fēng)險防范體系；西愛琴、陸文聰（2007）提出基于MOTAD的我國農(nóng)戶農(nóng)業(yè)生產(chǎn)動態(tài)風(fēng)險決策模型。
（四）新經(jīng)濟時期的發(fā)展趨勢
西方國家農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理一個突出的特征是加強農(nóng)業(yè)市場信息系統(tǒng)建設(shè)，采用信息技術(shù)支持信息搜尋與實施風(fēng)險管理。美國農(nóng)業(yè)部的信息調(diào)查和內(nèi)容就有12個系列，而且下設(shè)一個專門的農(nóng)業(yè)風(fēng)險評估局；歐盟借助于現(xiàn)代的交通和通訊條件，除對農(nóng)業(yè)普遍實行各種保險措施，按照Cafiero，C.（2009）對歐洲農(nóng)業(yè)風(fēng)險和危機管理發(fā)展前景的分析，認為，利用金融工具有效地管理風(fēng)險屬于私人的行為，然而，要克服私人間信息不完全帶來的公眾效率損失，必須建立無成本的信息傳遞體制構(gòu)架。“建立信息收集、驗證和擴散的新機制，深入完善現(xiàn)行的知識產(chǎn)權(quán)（IP）機構(gòu)，進一步整合保險和金融市場，以及適當(dāng)界定營銷和金融產(chǎn)品征稅的體制環(huán)境”。可見，一個新的發(fā)展趨勢是基于現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用。
三、研究框架初步構(gòu)想
綜觀國外，對農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理進行微觀研究的成果較多，針對農(nóng)業(yè)風(fēng)險宏觀管理系統(tǒng)的研究較少。尤其是，私有制下個人風(fēng)險管理決策凸顯，社會風(fēng)險管理過程協(xié)調(diào)機制缺失，應(yīng)對措施匱乏。因此，當(dāng)以信息技術(shù)為支撐，以農(nóng)業(yè)風(fēng)險評估和專業(yè)網(wǎng)站的開發(fā)為切入點，對農(nóng)業(yè)風(fēng)險的識別、風(fēng)險衡量、風(fēng)險決策和評價、風(fēng)險管理措施進行系統(tǒng)深入分析，建立農(nóng)業(yè)風(fēng)險防災(zāi)減災(zāi)的宏觀科學(xué)管理體系。圍繞現(xiàn)代農(nóng)業(yè)體系的建立，應(yīng)進一步整合農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理資源，完善農(nóng)業(yè)自然災(zāi)害與風(fēng)險管理制度，提高農(nóng)業(yè)風(fēng)險決策水平。同時，由于我國農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理主體因經(jīng)營規(guī)模、管理素質(zhì)等原因，還存在嚴重的風(fēng)險意識和抗風(fēng)險能力缺陷，農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理重災(zāi)后補救輕災(zāi)前防預(yù)，農(nóng)業(yè)風(fēng)險市場還不健全，缺乏農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理市場中介服務(wù)機構(gòu)。因此，需要深入研究農(nóng)業(yè)自然災(zāi)害與風(fēng)險管理的制度與機構(gòu)建設(shè)，探索建立農(nóng)業(yè)防災(zāi)減災(zāi)與風(fēng)險管理的聯(lián)動機制，形成政府主導(dǎo)、市場牽引、農(nóng)民和企業(yè)參與的農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理組織運行模式。根據(jù)風(fēng)險發(fā)生、積聚、傳遞、擴散的特征，把農(nóng)業(yè)風(fēng)險日常管理與災(zāi)害防御和應(yīng)急管理構(gòu)成一個復(fù)雜巨系統(tǒng)。
風(fēng)險管理系統(tǒng)本身是一個信息系統(tǒng)，防災(zāi)、減災(zāi)、救災(zāi)各個階段的工作都以信息為基礎(chǔ)來展開。信息是風(fēng)險防范的充分必要條件，從風(fēng)險規(guī)避的角度看，風(fēng)險的大小與獲取信息量的多少呈反方向變化。需要研究利用信息集成與擴散技術(shù)，開發(fā)多媒體綜合信息服務(wù)平臺，建立風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫，利用網(wǎng)絡(luò)信息平臺支撐各種農(nóng)業(yè)風(fēng)險的識別、監(jiān)測、評估和預(yù)警。協(xié)同風(fēng)險管理機制，信息居于“神經(jīng)中樞”地位起著指揮、協(xié)調(diào)與組織實施的作用。創(chuàng)新開發(fā)農(nóng)業(yè)風(fēng)險信息管理系統(tǒng)，開展農(nóng)業(yè)風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量、風(fēng)險評價與風(fēng)險管理的咨詢服務(wù)，需關(guān)注應(yīng)災(zāi)全過程，以協(xié)同學(xué)理論為指導(dǎo)針對多主體、多層級、多環(huán)節(jié)研究應(yīng)災(zāi)機制，對信息流程進行細致分析，促進信息多向溝通，構(gòu)建相應(yīng)的協(xié)同機制，提高現(xiàn)有應(yīng)災(zāi)信息管理的科學(xué)性和高效性。
總之，要立足我國風(fēng)險管理現(xiàn)狀，借鑒國內(nèi)外先進經(jīng)驗。從風(fēng)險信息管理入手，研究管理的協(xié)同、信息的協(xié)同，探求如何實現(xiàn)聯(lián)動應(yīng)災(zāi)，有效提升災(zāi)害監(jiān)測預(yù)警、防災(zāi)備災(zāi)、應(yīng)急處置、災(zāi)害救助、恢復(fù)重建等能力。研究利用現(xiàn)代信息技術(shù)開發(fā)農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理網(wǎng)絡(luò)平臺，要有應(yīng)對自然災(zāi)害的風(fēng)險管理兼容性，通過研究聯(lián)動響應(yīng)機制，實現(xiàn)對災(zāi)害的應(yīng)急和日常風(fēng)險的協(xié)同管理。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：保險；聲譽風(fēng)險；衍生風(fēng)險
一、我國保險公司聲譽風(fēng)險管理的背景
（一）監(jiān)管要求
2016年1月，原中國保監(jiān)會《關(guān)于正式實施中國風(fēng)險導(dǎo)向的償付能力體系有關(guān)事項的通知》，中國風(fēng)險導(dǎo)向的償付能力體系（簡稱“償二代”）自2016年1月1日起正式實施。償二代整體框架由三大部分構(gòu)成，包括制度特征、監(jiān)管要素和監(jiān)管基礎(chǔ)。其中監(jiān)管要素包含三大支柱，分別為：第一支柱，定量資本要求，包含量化資本要求、實際資本評估標(biāo)準、資本分級和動態(tài)償付能力測試等；第二支柱，定性監(jiān)管要求，包括風(fēng)險綜合評級、風(fēng)險管理要求與評估等；第三支柱，市場約束機制，包含對外信息披露、市場環(huán)境等。其中，第二支柱中的風(fēng)險管理要求與評估是指保監(jiān)會每年對保險公司開展的償付能力風(fēng)險管理能力評估（簡稱SARMRA評估），風(fēng)險管理能力的高低將對最低資本需求直接產(chǎn)生影響，進而影響償付能力充足率。此外，償二代亦引入綜合風(fēng)險評級，根據(jù)公司償付能力充足率指數(shù)的評分，分為a、b、c、d四類。中國保監(jiān)會將對不符合償付能力充足率的保險機構(gòu)和評級為c類、d類的保險機構(gòu)采取嚴格的監(jiān)管措施。聲譽風(fēng)險作為SARMRA評估中難以量化的七大風(fēng)險之一，屬于衍生風(fēng)險，是指由公司的經(jīng)營管理或外部事件等原因，導(dǎo)致利益相關(guān)方對公司負面評價，從而造成損失的風(fēng)險。[1]聲譽風(fēng)險具有持久性、放大性、常態(tài)性、復(fù)雜性等特點，一旦發(fā)生，將帶來難以計量的損失，壽險公司聲譽風(fēng)險的管理對公司健康、長遠發(fā)展至關(guān)重要。
（二）保險公司發(fā)展需要
保險業(yè)基于未來承諾履約，且高度重視契約和信用的行業(yè)。保險公司作為具有管理風(fēng)險功能的特殊金融企業(yè)，良好的聲譽和公眾信任的重要性不言而喻。一旦保險公司遭遇聲譽危機，不僅會直接損害保險公司的利益，還可能因事件發(fā)酵和擴散導(dǎo)致整個行業(yè)的公眾信任危機。保險公司聲譽風(fēng)險管理的重要性，也逐步被國內(nèi)外企業(yè)、學(xué)者所認知。根據(jù)2011年由瑞士再保險機構(gòu)公布的亞太地區(qū)和中國風(fēng)險態(tài)度和保險調(diào)查，約72%的中國受訪者計劃在未來12個月內(nèi)購買保險，但許多人并未付諸行動。另一個指標(biāo)，即亞太新興市場人壽保險的五大障礙，表明“保險公司的聲譽”是影響人們購買保險的首要因素。國外學(xué)者DinahHeidinger和NadineGatzert（2018）對近年來越來越重要的歐美銀行業(yè)和保險業(yè)的聲譽風(fēng)險管理進行實證研究，發(fā)現(xiàn)在過去十年中，年度報告中反映的聲譽風(fēng)險（管理）意識有所提高，與其他風(fēng)險相比，它變得越來越重要。此外，還首次對聲譽風(fēng)險管理的決定因素和價值進行了實證研究。結(jié)果表明，較大的公司，以及位于歐洲并對其聲譽有較高認識的公司，更有可能實施聲譽風(fēng)險管理計劃。2017年4月24日，國務(wù)院批準設(shè)立“中國品牌日”。自2017年起，將每年5月10日定為“中國品牌日”。企業(yè)品牌形象建設(shè)的重要性得到空前的重視，而良好的聲譽風(fēng)險管理則是壽險公司品牌形象提升和維護的重要環(huán)節(jié)。保險公司應(yīng)根據(jù)監(jiān)管要求和保險公司發(fā)展的需要，將聲譽風(fēng)險納入全面風(fēng)險管理體系。通過加強建立聲譽風(fēng)險管理機制和程序，培養(yǎng)聲譽風(fēng)險管理文化，積極有效地防止聲譽風(fēng)險，應(yīng)對聲譽事件。盡量減少損失和對利害關(guān)系方及其自身的負面影響。綜上，在公司聲譽及品牌效應(yīng)日益重要的今天，保險公司聲譽風(fēng)險的重視及優(yōu)化管理勢在必行。
二、我國保險公司聲譽風(fēng)險及其管理現(xiàn)狀
（一）聲譽風(fēng)險的定義及誘發(fā)因素
根據(jù)原中國保監(jiān)會2014年2月19日的《保險公司聲譽風(fēng)險管理指引》中對保險公司的聲譽風(fēng)險的定義，“聲譽風(fēng)險是指由保險公司的經(jīng)營管理或外部事件等原因?qū)е吕嫦嚓P(guān)方對保險公司負面評價，從而造成損失的風(fēng)險。”聲譽作為衍生風(fēng)險，常與保險公司面臨的其他六大難以量化風(fēng)險（包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、保險風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、操作風(fēng)險）交織[2]，誘發(fā)因素復(fù)雜，可能引發(fā)聲譽風(fēng)險的因素主要包括：公司違法違規(guī)、公司經(jīng)營管理問題、客戶管理不當(dāng)和其他外部因素等多方面。
（二）我國保險公司聲譽風(fēng)險管理現(xiàn)狀
目前，我國聲譽風(fēng)險管理監(jiān)管處于世界前沿，我國“償二代”的監(jiān)管體系經(jīng)過多年研究及論證，于2016年起開始實施，在世界范圍內(nèi)獲得一致認可。國外學(xué)者Jean–PaulLouisot和ChristopheGirardet（2012）提出位于歐盟的保險公司將會啟用“償二代”監(jiān)管體系將聲譽風(fēng)險納入保險公司風(fēng)險管理體系。雖然我國保險公司聲譽風(fēng)險管理的理論研究及監(jiān)管體系已較為領(lǐng)先，但目前聲譽風(fēng)險的管理在我國保險業(yè)仍處于探索、完善階段，各保險企業(yè)對該項風(fēng)險的管理的科學(xué)認識和管理體系有待進一步提升、完善，管理機制和流程的標(biāo)準化、規(guī)范化仍在探索中。
三、我國保險公司聲譽風(fēng)險管理的特征及原因分析
（一）我國保險公司聲譽風(fēng)險管理的特征
1.聲譽風(fēng)險管理組織架構(gòu)有待進一步完善
要做好公司的聲譽風(fēng)險管理，需要公司管理層的高度支持，以及各單位的通力協(xié)作配合，而不是僅由某一部門的單獨負責(zé)，甚至僅作為某一部門的附加職能。目前，仍有部分保險公司尚未設(shè)置專門的聲譽風(fēng)險管理部門，并未將其納入公司全面風(fēng)險管理體系，也無相應(yīng)的資源支持，聲譽風(fēng)險的日常管理基本空白。在聲譽風(fēng)險引發(fā)時被動應(yīng)對，聲譽風(fēng)險管理架構(gòu)有待完善，“治未病”的風(fēng)險管理思想未能得到有效落實。
2.聲譽風(fēng)險管理手段較為匱乏
目前部分公司對聲譽風(fēng)險的管理尚處于風(fēng)險發(fā)生后的被動應(yīng)對狀態(tài)，對聲譽風(fēng)險的整體管理缺乏有效的衡量標(biāo)準和手段。由于聲譽風(fēng)險有著事前難以識別（即難以“防未病”）、事中難以量化（即難以“數(shù)說”）、事后結(jié)果難以控制（即難以“劃界限”）的特點。實踐看來，部分保險公司對于聲譽風(fēng)險的事前監(jiān)測、事中處置、事后考核，尚未形成有效的管理，使得公司的潛在聲譽風(fēng)險不能得到有效防范，已發(fā)生聲譽風(fēng)險不能得到有效控制。
3.行業(yè)聲譽風(fēng)險管理協(xié)作機制有待進一步完善
目前各保險公司之間，關(guān)于聲譽風(fēng)險管理的交流仍有待加強，聲譽風(fēng)險的處置經(jīng)驗分享通道未完全建立，導(dǎo)致同樣類型的聲譽風(fēng)險在不同公司重復(fù)發(fā)生，甚至一家公司的聲譽風(fēng)險引發(fā)對整個行業(yè)聲譽帶來影響卻沒有進行相應(yīng)的協(xié)同應(yīng)對。
4.專業(yè)聲譽風(fēng)險管理人才有待充實
保險業(yè)的聲譽風(fēng)險管理作為較新的事物，在近年來逐步得到關(guān)注，因此行業(yè)內(nèi)聲譽風(fēng)險管理的專業(yè)人才和隊伍仍舊有待充實，關(guān)于聲譽風(fēng)險專業(yè)管理技能的培訓(xùn)也未得到充分重視。“人”作為工作推進的核心因素之一，專業(yè)人才的匱乏無疑加大了保險公司聲譽風(fēng)險管理的難度。
（二）原因分析
1.公司聲譽風(fēng)險管理意識有待提高
由于聲譽風(fēng)險的衍生性，該項風(fēng)險大多數(shù)時候并不直接引起公司損失，而是間接、持續(xù)地影響公司聲譽和長遠發(fā)展，因此部分公司對聲譽風(fēng)險管理的重視程度并不高。一家公司對聲譽風(fēng)險管理工作重要性的重視程度，很大程度上決定了聲譽風(fēng)險管理能力的高低。
2.公司聲譽風(fēng)險管理投入不足
由于互聯(lián)網(wǎng)的高度發(fā)達，每日海量信息迅速傳播。高效的聲譽風(fēng)險管理需要專業(yè)的輿情監(jiān)測軟件、充足的人員配備以及有效的公司政策支持。公司對聲譽風(fēng)險管理工作的投入，一定程度上影響了聲譽風(fēng)險管理工作的時效性。
3.公司聲譽風(fēng)險管理考核機制缺失
由于公司聲譽風(fēng)險管理誘發(fā)因素的復(fù)雜，需要公司上下的通力協(xié)作，因此聲譽風(fēng)險管理的考核機制，不僅針對該項工作的職能部門，更應(yīng)將公司相關(guān)協(xié)作單位的配合落實情況納入考核。部分保險公司關(guān)于聲譽風(fēng)險管理考核的缺失，為聲譽風(fēng)險管理工作的推進和落實帶來一定障礙。
四、優(yōu)化我國保險公司聲譽風(fēng)險管理的對策
（一）提高聲譽風(fēng)險管理意識
目前，聲譽風(fēng)險管理是保險公司全面風(fēng)險管理的重要組成部分。做好聲譽風(fēng)險管理，必須提高保險公司上下的聲譽風(fēng)險管理意識。
1.樹立正確的聲譽風(fēng)險管理理念
要通過培訓(xùn)、宣導(dǎo)、完善制度等方式，幫助公司全體員工樹立正確的聲譽風(fēng)險管理理念，從董事會到各級管理層、再到普通員工，都要充分認識、理解聲譽管理對公司發(fā)展的重要意義，明確聲譽風(fēng)險管理是公司每一位成員的職責(zé)，樹立正確的聲譽風(fēng)險管理意識。
2.培育公司聲譽風(fēng)險管理文化
要培育公司的聲譽風(fēng)險管理文化。聲譽風(fēng)險管理應(yīng)成為企業(yè)文化的重要組成部分，納入到企業(yè)文化建設(shè)中，通過每年定期的培訓(xùn)及演練，培育公司聲譽風(fēng)險管理文化，引導(dǎo)員工為維護公司良好聲譽而共同努力。
（二）完善聲譽風(fēng)險管理組織架構(gòu)
1.明確公司內(nèi)部聲譽風(fēng)險管理工作職責(zé)
聲譽風(fēng)險管理工作職責(zé)的明確，將極大提高公司聲譽風(fēng)險管理工作的落實效率。遵照監(jiān)管要求并結(jié)合公司實際情況，明確董事會是公司聲譽風(fēng)險管理的最高決策機構(gòu)，董事會秘書應(yīng)在公司治理和信息披露方面發(fā)揮作用，公司管理層承擔(dān)聲譽風(fēng)險管理的直接責(zé)任，聲譽風(fēng)險管理職能部門統(tǒng)籌公司聲譽風(fēng)險管理工作，公司其他部門和分公司積極配合聲譽風(fēng)險管理職能部門落實公司聲譽風(fēng)險管理政策和工作。
2.合理配置聲譽風(fēng)險管理資源
聲譽風(fēng)險管理資源的配置，包括人、財、物的配置，例如配備一定數(shù)量的聲譽風(fēng)險管理崗位，提供定期的聲譽風(fēng)險管理技能培訓(xùn)，采購專業(yè)的輿情監(jiān)測軟件，實行日常不間斷的輿情監(jiān)測機制等。通過合理的資源配置，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險因素，高效處置應(yīng)對風(fēng)險事件，最大程度上效防范、化解聲譽風(fēng)險。
（三）建立規(guī)范的聲譽風(fēng)險管理機制
1.聲譽風(fēng)險的事前監(jiān)測與評估
保險公司聲譽風(fēng)險管理的重點，應(yīng)是事前防范，即“治未病”，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險因素，將風(fēng)險因素化解于形成聲譽風(fēng)險之前的萌芽階段。聲譽風(fēng)險引發(fā)可分為外因和內(nèi)因。即在聲譽風(fēng)險的事前監(jiān)測與評估過程中，既要關(guān)注外界對公司產(chǎn)生負面評價的輿論，也應(yīng)關(guān)注公司內(nèi)部各單位在經(jīng)營管理過程中，可能引發(fā)聲譽風(fēng)險的因素，比如公司治理、產(chǎn)品設(shè)計、銷售推廣、理賠服務(wù)、資金運用、薪酬規(guī)劃、人員管理、信息披露等管理條線出現(xiàn)的可能引發(fā)聲譽風(fēng)險的因素。
2.聲譽事件的研判與核查
對于發(fā)現(xiàn)的可能引發(fā)聲譽風(fēng)險的因素，應(yīng)及時進行研判與核查，即及時了解事實情況并進行分析、研究，對其發(fā)展趨勢進行多角度全面的預(yù)判分析，以提高風(fēng)險處置的針對性和預(yù)見性，有效防范化解聲譽風(fēng)險。
3.聲譽風(fēng)險的分級分類處置
聲譽風(fēng)險可根據(jù)事件的影響程度與范圍，對聲譽事件進行相應(yīng)的分級分類，針對不同級別、類別的聲譽事件，可由公司不同層級牽頭進行處置，以提高聲譽事件處置的時效性和針對性。
4.重大突發(fā)聲譽事件的應(yīng)急處置
對于重大突發(fā)聲譽事件，保險公司應(yīng)建立完善的應(yīng)急處置流程，每年進行一定次數(shù)的應(yīng)急處置演練，以提升公司對重大突發(fā)聲譽事件的應(yīng)急處置能力。
5.聲譽風(fēng)險管理的考核
由于聲譽風(fēng)險管理與公司內(nèi)部各單位均高度相關(guān)，因此完善的聲譽風(fēng)險管理考核機制，應(yīng)將聲譽風(fēng)險管理能力、管理水平納入各單位的考核。而非僅作為聲譽風(fēng)險管理職能部門的考核指標(biāo)。通過考核，強化各單位的聲譽風(fēng)險管理意識和能動性，提升聲譽風(fēng)險管理工作落實的有效性。
（四）加強壽險行業(yè)的聲譽風(fēng)險管理協(xié)作
1.加強同業(yè)公司間的聲譽風(fēng)險管理交流
不定期開展行業(yè)內(nèi)的聲譽風(fēng)險管理交流，對聲譽風(fēng)險處置經(jīng)驗進行分享，避免同樣風(fēng)險發(fā)生于各個公司、影響行業(yè)聲譽。
2.建立行業(yè)聲譽風(fēng)險管理協(xié)作機制
對于可能引發(fā)行業(yè)聲譽風(fēng)險的事件，各保險公司在必要時應(yīng)當(dāng)積極對外尋求幫助，而不是“閉門造車”，協(xié)同相關(guān)單位共同處置，防止聲譽風(fēng)險的發(fā)酵和擴散。各同業(yè)公司也應(yīng)摒棄“各人自掃門前雪，哪管他人瓦上霜”的心態(tài)，建立有效的協(xié)作機制，共同維護行業(yè)聲譽和發(fā)展。
（五）配備聲譽風(fēng)險管理人才
1.引進聲譽風(fēng)險管理相關(guān)專業(yè)隊伍和人才
聲譽風(fēng)險管理事關(guān)公司品牌形象，因此聲譽風(fēng)險管理的專業(yè)人才，不僅需對媒體傳播的時效和特征有充分了解，還應(yīng)對公司各條線的業(yè)務(wù)有一定的了解，以便針對輿論的不同傳播特性，針對性進行正面的引導(dǎo)，高效化解風(fēng)險。保險公司應(yīng)加大對聲譽風(fēng)險管理專業(yè)人才的引進和培養(yǎng)，確保崗位人員勝任該項工作。
2.強化現(xiàn)有人員的聲譽風(fēng)險管理技能培訓(xùn)
資產(chǎn)是企業(yè)效益產(chǎn)生的源泉，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動并實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的物質(zhì)基礎(chǔ)，資產(chǎn)風(fēng)險管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程，資產(chǎn)風(fēng)險管理的好壞將直接影響企業(yè)的運營與發(fā)展。本研究旨在通過對企業(yè)資產(chǎn)所面臨的風(fēng)險狀況進行識別、估測、分析、評價，結(jié)合風(fēng)險管理有效技術(shù)、現(xiàn)有經(jīng)驗和經(jīng)典模式，提出資產(chǎn)風(fēng)險與保險管理建議和策略，利用保險手段對各類風(fēng)險實施有效轉(zhuǎn)移和控制。
【關(guān)鍵詞】
大型企業(yè);資產(chǎn)風(fēng)險;保險管理
一、風(fēng)險及保險管理理論
（一）風(fēng)險的定義
《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》（國資發(fā)改革〔2006〕108號）所稱企業(yè)風(fēng)險，指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。
（二）保險理論概念
保險是保險人將大量同類風(fēng)險匯聚起來，通過向投保人收取保險費的形式建立保險基金，當(dāng)被保險人發(fā)生了由于約定的自然災(zāi)害或意外事故造成的財產(chǎn)損失或發(fā)生了人身保險事故時，由保險人進行賠償或給付保險金的一種經(jīng)濟補償制度。
（三）風(fēng)險管理與保險的關(guān)系
風(fēng)險管理與保險有著密切的關(guān)系，兩者相互影響，共同構(gòu)成處置風(fēng)險的強有力手段。其中風(fēng)險是保險和風(fēng)險管理的共同對象;同時風(fēng)險管理與保險相輔相成，人們主要通過保險的方法來管理企業(yè)和個人的風(fēng)險，而保險公司通過承保大量的同質(zhì)風(fēng)險，通過自身防災(zāi)防損等管理活動，力求降低賠付率，從而獲得預(yù)期的利潤。
二、大型企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險評價方法
（一）建立風(fēng)險評價模型
在對企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險歷史數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析的基礎(chǔ)上，通過半定量法綜合考慮風(fēng)險影響、風(fēng)險概率和風(fēng)險探測度等三方面因素，建立風(fēng)險評價模型對企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險做進一步分析。
半定量法是目前操作性較強的一種風(fēng)險評價方法，其中風(fēng)險值=嚴重度×頻度×探測度，旨在將風(fēng)險評價由定性向定量轉(zhuǎn)化。在進行風(fēng)險評價時，首先將風(fēng)險事件后果的嚴重程度、風(fēng)險事件發(fā)生的可能性、風(fēng)險事件發(fā)生前的探測度三個維度，從低到高劃分為“110”十個等級;然后選取近幾年風(fēng)險事件發(fā)生的頻度作為風(fēng)險概率可能性，風(fēng)險每次發(fā)生的獲賠金額與人身安全中取最大損害作為嚴重性，風(fēng)險發(fā)生前的可探測程度作為探測度，計算出具體風(fēng)險事件的風(fēng)險值;最后根據(jù)風(fēng)險值的大小將風(fēng)險事件按照嚴重程度劃分為五個等級，從低到高依次是低風(fēng)險等級、較低風(fēng)險等級、中等風(fēng)險等級、較高風(fēng)險等級和高風(fēng)險等級。
1、嚴重度標(biāo)準
按照損失費用和人身安全中取最大原則，對風(fēng)險發(fā)生的嚴重程度分為十級，從大到小分別為：特別嚴重、比較嚴重、嚴重、高、較高、中等、低、較低、輕微、無等。
2、頻度標(biāo)準
按照風(fēng)險發(fā)生的頻率，把風(fēng)險頻度分為十級，從高到低分別為：特別高、非常高、較高、高、中上、中等、中下、低、較低、輕微等。
3.探測度標(biāo)準
按照風(fēng)險發(fā)生是否可以探測，把風(fēng)險探測度分為十級，從高到低分別為：幾乎不可能、微小、中等、高、很高、幾乎肯定等。
4.風(fēng)險等級劃分
將風(fēng)險的嚴重度、風(fēng)險發(fā)生的頻度、風(fēng)險的探測度三者相乘，得到一個風(fēng)險值，按照風(fēng)險值的大小，把風(fēng)險分為五級，從高到低分別為：高、較高、中、較低、低等。
（二）企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險評價
風(fēng)險評價是指在風(fēng)險識別和風(fēng)險估測的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險發(fā)生的概率、損失程度和變異程度，結(jié)合其它因素全面進行考慮，評估發(fā)生風(fēng)險的可能性、危害程度及探測度，并與公認的安全指標(biāo)相比較，以衡量風(fēng)險的程度，并決定是否需要采取相應(yīng)的措施。
三、大型企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險保險管理建議
（一）保險安排建議
1.險種選擇可以更加優(yōu)化
目前大部分企業(yè)投保險種中，主要側(cè)重于財產(chǎn)一切險、機器損壞險、雇主責(zé)任險以及團體人身意外傷害險等傳統(tǒng)險種，立足于轉(zhuǎn)移自然災(zāi)害和意外事故傷害，同時保障員工在日常工作及生活中由于意外傷害及其他原因?qū)е碌娜松頁p失。因此在險種優(yōu)化方面，建議企業(yè)在目前投保險種的基礎(chǔ)上，增加利潤損失險、貨物運輸險、建筑工程一切險等險種。
2.不同地區(qū)采取差異化的保險策略
建議企業(yè)對風(fēng)險高發(fā)地區(qū)，可以考慮主要由市場化保險公司進行承保，并進一步加大資產(chǎn)保險的投入力度。對風(fēng)險中等發(fā)生地區(qū)，可以在其現(xiàn)有投保范圍與險種的基礎(chǔ)上，考慮主要由自保公司進行承保。對風(fēng)險發(fā)生較低的地區(qū)，同樣可以在其現(xiàn)有投保范圍與險種的基礎(chǔ)上，考慮主要由自保公司進行承保。
3.在月份上采取差異化的保險策略
企業(yè)可對全年各月份風(fēng)險發(fā)生程度進行分析，在月份上采取差異化的保險策略，進一步加大在風(fēng)險高發(fā)時段的資產(chǎn)保險力度。
4.主要風(fēng)險原因重點投保
分析歷年來企業(yè)風(fēng)險發(fā)生情況，評估出風(fēng)險高發(fā)事項，并針對這些風(fēng)險高發(fā)事項引起的資產(chǎn)損失進行重點投保，使資產(chǎn)風(fēng)險得到有效轉(zhuǎn)移。
（二）風(fēng)險預(yù)防建議
1.每年發(fā)生的主要風(fēng)險事項具有重復(fù)性，在日常管理上可以采取針對性的措施，預(yù)防主要的風(fēng)險發(fā)生。
2.風(fēng)險發(fā)生在月份上非常有規(guī)律，且發(fā)生的原因相近，因此在風(fēng)險高發(fā)期來臨前基層單位就要加強巡檢，采取預(yù)防措施，做好風(fēng)險預(yù)防準備。
3.對于風(fēng)險高發(fā)的地區(qū)，企業(yè)要加強督察和管理的力度，特別是在高發(fā)時期，更要重視和加強對這些地區(qū)的管理，以預(yù)防較大風(fēng)險事件的發(fā)生。
4.加強風(fēng)險的日常管理。廣泛收集有關(guān)風(fēng)險的相關(guān)信息，積極采取措施，做好相應(yīng)的風(fēng)險防范措施;做好設(shè)備的日常檢查維護工作;取得當(dāng)?shù)卣凸膊块T的支持;加大對規(guī)章制度的執(zhí)行力度，杜絕習(xí)慣性違章。
（三）全面風(fēng)險管理
全面風(fēng)險管理就是對企業(yè)進行的“體檢”工作，通過風(fēng)險辨識、評估、控制、監(jiān)督改進四個環(huán)節(jié)，利用風(fēng)險管理系統(tǒng)的理論、方法、工具、模板對企業(yè)班組、部門、企業(yè)層面的風(fēng)險進行有效的辨識，同時梳理企業(yè)管理及業(yè)務(wù)流程，找出關(guān)鍵的風(fēng)險點和控制點，形成部門、企業(yè)層面的風(fēng)險清單;對辨識出的風(fēng)險利用各種模型進行定性、定量的測量，對風(fēng)險進行有效排序;對企業(yè)重大風(fēng)險制定管控策略，根據(jù)企業(yè)的具體情況，針對性的執(zhí)行風(fēng)險避免、降低、轉(zhuǎn)移、自擔(dān)等管控措施;對管控措施的效果進行評價、監(jiān)督、改進、提高。通過先進的風(fēng)險管控措施與常規(guī)的安全、經(jīng)營管理相結(jié)合，實現(xiàn)風(fēng)險的可控、在控。
關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；保險公司；內(nèi)部控制
隨著全球經(jīng)濟水平與人民生活質(zhì)量的上升，公眾對物質(zhì)生活保障的需求不斷提高，保險公司的風(fēng)險管理業(yè)務(wù)范圍也不斷擴大。但是保險公司在擴大業(yè)務(wù)的同時，也面臨著國內(nèi)金融市場激烈競爭帶來的各種運營風(fēng)險。對此，科學(xué)分析風(fēng)險管理條件，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制工作對保險公司而言是至關(guān)重要的。
一、風(fēng)險管理內(nèi)部控制概述
風(fēng)險管理下的內(nèi)部控制是指在運用各類數(shù)據(jù)信息對企業(yè)經(jīng)營與管控工作進行分析研究時，結(jié)合風(fēng)險管理觀念及內(nèi)部控制意識，使分析基于風(fēng)險識別評價之上，對保險公司各個工作流程實施嚴格管控。企業(yè)風(fēng)險管理主要分為三大類，分別為整合管理工作中可能出現(xiàn)的風(fēng)險信息進而預(yù)測風(fēng)險機率，運用合理風(fēng)險管理技術(shù)降低風(fēng)險機率，以及根據(jù)企業(yè)績效目標(biāo)及實際運營情況對其進行管理評估并提出改進策略。
二、保險公司風(fēng)險管理概述
（一）金融產(chǎn)品風(fēng)險保險公司生產(chǎn)銷售的保險服務(wù)都屬于無形產(chǎn)品，產(chǎn)品風(fēng)險主要有利差、費差與死差三類。根據(jù)不同的投保渠道，各個保險產(chǎn)品性質(zhì)有自愿與強制之分；以承保方法為基礎(chǔ)進行分類則有原保險、再保險、共同保險與重復(fù)保險四類；根據(jù)不同保險標(biāo)，各個保險性質(zhì)有財產(chǎn)與人身保險之分。由此可見，不同保險產(chǎn)品，其風(fēng)險機率與損失都各有不同。
（二）資金使用風(fēng)險保險公司業(yè)務(wù)中最重要的兩部分業(yè)務(wù)就是資金使用與業(yè)務(wù)銷售，這兩部分業(yè)務(wù)的完成質(zhì)量直接關(guān)系到公司整體運營情況，由此可見資金使用風(fēng)險在保險公司分險管理工作中的重要性。根據(jù)政府相關(guān)部門出臺的保險監(jiān)管制度，當(dāng)下國際經(jīng)濟市場發(fā)展迅速，各類經(jīng)濟挑戰(zhàn)接踵而至，隨著我國經(jīng)濟增速的下降，我國國際匯率也日漸下降，進而出現(xiàn)了金融市場、利差損失等風(fēng)險，甚至導(dǎo)致部分公司的有效償付資質(zhì)下降，提高了保險公司風(fēng)險管理的急迫性，進而致使相關(guān)資金使用問題亟待解決。
（三）資產(chǎn)負債風(fēng)險問題嚴重公司資產(chǎn)負債風(fēng)險與保險資產(chǎn)負債隱患之間存在的不對等問題對于保險公司而言是極其重要的，此外，資金效益、信用與其流動性經(jīng)營相關(guān)隱患更為嚴重。根據(jù)相關(guān)部門調(diào)研顯示，保險公司萬能賬戶通常在-0.3以下，其缺口通常在-3.5以下，其中較為突出的不匹配問題通常有幣種、信用、流動性、收益、運營期限等方面的錯配隱患。長期以來，國內(nèi)較為少見期限長、高效益的資產(chǎn)運營，導(dǎo)致國內(nèi)保險市場的長線短配問題較為普遍。2016年，國內(nèi)保監(jiān)會對市場上100余家保險公司進行了資產(chǎn)調(diào)查，通過其實際負債情況，保險公司的負債缺口常集中于分紅、萬能賬戶、傳統(tǒng)業(yè)務(wù)等方面。同時，某些中短期保險產(chǎn)品發(fā)展速度加快，部分公司采取了風(fēng)險加量、杠桿增加等措施以提高經(jīng)濟效益，這也存在錯配問題。
三、風(fēng)險管理下保險公司的內(nèi)部控制措施
（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境風(fēng)險管理下的保險公司內(nèi)部控制體系主要分為兩種，靜態(tài)控制和動態(tài)控制。靜態(tài)控制主要有四方面內(nèi)容，分別為編制符合保險公司市場運營策略的風(fēng)險計劃，構(gòu)建專業(yè)風(fēng)險管理部門以處理公司內(nèi)所有與風(fēng)險管理相關(guān)工作，進行分析化分險理財，構(gòu)建風(fēng)險管控制度并強化其執(zhí)行力。動態(tài)控制體系，其切入方向相同，首要任務(wù)為構(gòu)建健全的保險公司風(fēng)險管理控制體系，以實際數(shù)據(jù)分析為參考標(biāo)準，最大限度減少公司各類管控項目風(fēng)險隱患，必要時可進行創(chuàng)新性戰(zhàn)略改革，使其在風(fēng)險管理導(dǎo)向下，確保靜態(tài)與動態(tài)控制體系的相互配合運作，以配合公司中長期市場運營目標(biāo)經(jīng)營。結(jié)合兩種控制體系，在優(yōu)化公司內(nèi)部控制環(huán)境方面，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視公司核心理念的樹立，根據(jù)不同控制體系需求，強化相應(yīng)員工的內(nèi)部控制素養(yǎng)。同時，在組織結(jié)構(gòu)建立方面，有效的組織結(jié)構(gòu)建設(shè)可強化權(quán)責(zé)系統(tǒng)與部門間溝通渠道，以保障其正常有序的業(yè)務(wù)執(zhí)行，為內(nèi)部控制環(huán)境提供結(jié)構(gòu)性支撐。
（二）強化保險公司內(nèi)部控制及風(fēng)險監(jiān)管評估體系構(gòu)建根據(jù)政府相關(guān)部門政策文件，針對風(fēng)險管理下保險公司的內(nèi)部控制工作，政策要求對其進行制度性監(jiān)測管控。隨著相關(guān)政策的逐漸完善，規(guī)范保險公司內(nèi)部控制業(yè)務(wù)執(zhí)行的相關(guān)監(jiān)管體制也逐漸嚴格，提高了市場內(nèi)保險領(lǐng)域公司的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)能力與管控質(zhì)量。與此同時，相關(guān)監(jiān)測管控制度還對各保險公司提出了送審評估要求，即需要保險公司對公司內(nèi)部控制工作質(zhì)量進行主動評估并將相應(yīng)結(jié)果匯報于監(jiān)管機構(gòu)。近年來COSO內(nèi)部控制相關(guān)政策框架逐步頒布，為內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的整合性運行提供了政策指導(dǎo)與要求，有利于各保險公司內(nèi)部控制業(yè)務(wù)與風(fēng)險管理業(yè)務(wù)的科學(xué)整合，確保其統(tǒng)一運行的政府工作效率。市場保險監(jiān)管部門從監(jiān)測管控方向出發(fā)，針對保險公司風(fēng)險管理工作的基本標(biāo)準、內(nèi)部控制運行基準等業(yè)務(wù)出臺了一系列相應(yīng)措施，完善其具體指導(dǎo)方案及相關(guān)配套引導(dǎo)策略，為保險公司風(fēng)險管理下內(nèi)部控制工作執(zhí)行提供科學(xué)健全的政策支持。從保險公司自身經(jīng)營出發(fā)，其風(fēng)險管理具體措施可根據(jù)市場趨勢與公司運營情況而定，通過不同方法對市場進行風(fēng)險評估與處理。根據(jù)不同風(fēng)險控制節(jié)點，風(fēng)險管控系統(tǒng)可適當(dāng)變動，以保證風(fēng)險預(yù)警可有效預(yù)測公司風(fēng)險，使公司在風(fēng)險處理上處于主動地位，最大限度減少風(fēng)險損失。對此，有效的內(nèi)部控制及風(fēng)險監(jiān)測評估體系應(yīng)保障涉及項目的全面性，各種方法、標(biāo)準、程度都應(yīng)根據(jù)政府相關(guān)文件嚴格制定，保證內(nèi)部控制工作的及時反饋，不斷優(yōu)化公司內(nèi)部控制及風(fēng)險管理水平。除此之外，有效的內(nèi)部控制監(jiān)管評估體系還需要相關(guān)審計機構(gòu)的建設(shè)，以發(fā)揮審計報告與監(jiān)督作用。保險公司可根據(jù)其運營規(guī)模設(shè)計不同級別的保險審計部門，保證其工作的相對獨立性，直接對公司董事負責(zé)。審計部門不同于其他監(jiān)管機構(gòu)，其工作重心在于審計相關(guān)責(zé)任人的業(yè)務(wù)處理與權(quán)責(zé)履行情況。而審計人員則需要根據(jù)公司需求而定，而非公司人數(shù)，合格的審計人才對公司風(fēng)險管理下的內(nèi)部控制體系具有科學(xué)認知，可有效保障相關(guān)內(nèi)部控制制度的有序?qū)嵤?/p>
（三）保證風(fēng)險管理下內(nèi)部控制執(zhí)行體制的科學(xué)性健全的風(fēng)險管理框架對保險公司領(lǐng)導(dǎo)層職能履行有著積極推動作用，進而確保其在相關(guān)制度制定決策時能夠保證具體策略的科學(xué)性與可實施性。同時，保險公司的內(nèi)部評測等方法也可有效減少或預(yù)防市場風(fēng)險。除此之外，保險公司內(nèi)各部門都應(yīng)有足夠的風(fēng)險防范意識，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)從制度上強化各部門在不同職能上的風(fēng)險管理工作，專業(yè)風(fēng)險管理部門或管理機構(gòu)也應(yīng)發(fā)揮專職作用，推廣關(guān)于風(fēng)險管理下內(nèi)部控制的觀念教育，使正確的風(fēng)險管理意識有效融入于公司運營文化中。無論是領(lǐng)導(dǎo)層還是基層員工都應(yīng)意識到每一項保險業(yè)務(wù)中可能存在的風(fēng)險性，風(fēng)險管理意識也是每一個工作人員應(yīng)有的工作認知。有效的風(fēng)險管理文化建設(shè)可強化員工的風(fēng)險識別、處理及反饋能力，最大限度發(fā)揮內(nèi)部控制體系的規(guī)范作用。由此可見，健全的內(nèi)部控制體系，在強化風(fēng)險管理意識、促進公司績效目標(biāo)實現(xiàn)、優(yōu)化公司經(jīng)營效益等方面都發(fā)揮著舉足輕重的作用。