時(shí)間：2023-07-30 10:17:58
導(dǎo)語(yǔ)：在保險(xiǎn)管理法律法規(guī)的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
償付能力是指保險(xiǎn)企業(yè)償還債務(wù)的能力，即保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，在發(fā)生超出正常年景的賠償數(shù)額時(shí)應(yīng)當(dāng)具有的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償能力。償付能力的監(jiān)管是保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的核心。我國(guó)對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管剛剛步入法制化軌道。但還存在如下問(wèn)題：
保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序還沒(méi)理順，業(yè)務(wù)質(zhì)量低。由于保險(xiǎn)市場(chǎng)不成熟，監(jiān)管力量還比較薄弱，在部分省、市，破壞性的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)較為普遍，導(dǎo)致了保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序的混亂。有些公司不計(jì)成本“跑馬占荒”，擴(kuò)大了經(jīng)營(yíng)成本和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)質(zhì)量降低，賠付率居高不正有的為了公司自身的費(fèi)用，不顧風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大保險(xiǎn)責(zé)任，采用以賠促保，搞人情賠付，關(guān)系賠付，致使保險(xiǎn)企業(yè)利潤(rùn)低微，甚至虧損經(jīng)營(yíng)，無(wú)法積累資金，直接影響到了保險(xiǎn)公司的償付能力。
資金資產(chǎn)管理混亂，資產(chǎn)質(zhì)量低。個(gè)別保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，存在資本金虛假，資本金不到位或與其業(yè)務(wù)規(guī)模不相適應(yīng)的情況。有的保險(xiǎn)公司不足額提取責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金，動(dòng)用保險(xiǎn)資金搞投資、貸款、拆借和“三產(chǎn)”，形成大量不良資產(chǎn)，其中絕大部分難以收回，已經(jīng)形成呆帳、壞帳。有些保險(xiǎn)公司挪用、擠占責(zé)任準(zhǔn)備金，購(gòu)置辦公用房、宿舍、汽車等固定資產(chǎn)，影響了資金的流動(dòng)性。針對(duì)以上問(wèn)題，提出以下監(jiān)管對(duì)策：
1、嚴(yán)格按照《保險(xiǎn)法》、《保險(xiǎn)管理暫行規(guī)定》等法律法規(guī)中有關(guān)保險(xiǎn)公司償付能力的規(guī)定執(zhí)行。盡快制定執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和處罰規(guī)定?！侗ｋU(xiǎn)法》規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力。保險(xiǎn)公司的實(shí)際資產(chǎn)減去實(shí)際負(fù)債的差額，不得低于金融監(jiān)督管理部門規(guī)定的數(shù)額；低于規(guī)定數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)增加資本金，補(bǔ)足差額。目前保險(xiǎn)監(jiān)管部門應(yīng)盡快制定“數(shù)額”標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)嚴(yán)格按規(guī)定的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行一次清理整頓，對(duì)低于規(guī)定數(shù)額的應(yīng)當(dāng)采取措施，限期增加資本金，補(bǔ)足差額?！侗ｋU(xiǎn)法》規(guī)定，經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)不得超過(guò)其實(shí)有資本金加公積金總和的四倍。保險(xiǎn)公司對(duì)每一危險(xiǎn)單位，即對(duì)一次保險(xiǎn)事故可能造成的最大損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任，不得超過(guò)其實(shí)有資本金加公積金總和的10％，超過(guò)的部分，應(yīng)當(dāng)辦理再保險(xiǎn)。保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)承保的業(yè)務(wù)總量是否超過(guò)實(shí)有資本金加公積金總額的四倍，要進(jìn)行檢查，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析監(jiān)管，對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)承擔(dān)每一危險(xiǎn)單位的責(zé)任是否超出《保險(xiǎn)法》的規(guī)定，超過(guò)部分是否辦理了再保險(xiǎn)，都必須進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，對(duì)違法、違規(guī)者進(jìn)行嚴(yán)肅的處罰。《保險(xiǎn)法》對(duì)各項(xiàng)準(zhǔn)備金的提存有嚴(yán)格規(guī)定?！侗ｋU(xiǎn)法》規(guī)定，保險(xiǎn)公司成立后應(yīng)當(dāng)按照其注冊(cè)資本總額的20％提取保證金，存入金融監(jiān)督管理部門指定的銀行，除保險(xiǎn)公司清算時(shí)用于清償債務(wù)外，不得動(dòng)用。保險(xiǎn)監(jiān)管部門應(yīng)經(jīng)常對(duì)保證金進(jìn)行檢查，是否落實(shí)，是否到位，有無(wú)動(dòng)用。除人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外，經(jīng)營(yíng)其他保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)中提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，提取和結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)的50％。此外，還應(yīng)按《公司法》的規(guī)定提取各項(xiàng)公積金?！豆痉ā芬?guī)定，公司分配當(dāng)年稅后的利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的10％列入公司的法定公積金，并提取利潤(rùn)的5％至10％列入公司法定公益金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資金50％以上的，可不再提取。保險(xiǎn)監(jiān)管部門應(yīng)對(duì)各種責(zé)任準(zhǔn)備金，各項(xiàng)公積金、法定公益金進(jìn)行定期檢查，制定處罰規(guī)定，對(duì)不按規(guī)定提取或挪作它用的要嚴(yán)肅處罰。建議保險(xiǎn)監(jiān)管部門成立一支業(yè)務(wù)精、素質(zhì)高的稽查審計(jì)隊(duì)伍，定期對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)提出整改要求，督促保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況始終保持良好的狀態(tài)，保證保險(xiǎn)企業(yè)有足夠的償付能力。
2、建立保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度。保險(xiǎn)監(jiān)管部門通過(guò)定期不定期檢查和抽查方式，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)狀況的監(jiān)督和指導(dǎo)，通過(guò)監(jiān)測(cè)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)狀況指標(biāo)，如財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入變動(dòng)率、賠付率、綜合費(fèi)用率、應(yīng)收保費(fèi)率、流動(dòng)性比率、資金運(yùn)用比率、單個(gè)險(xiǎn)種保費(fèi)收入比重、綜合費(fèi)用率、準(zhǔn)備金變動(dòng)率、資本及盈余變動(dòng)率、資金運(yùn)用率、資金運(yùn)用效益率等，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)級(jí)，對(duì)評(píng)級(jí)情況進(jìn)行通報(bào)，對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)起到警示作用，促使其守規(guī)守法經(jīng)營(yíng)，并逐步做到定期向社會(huì)公布風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督。
加強(qiáng)監(jiān)管保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體，維護(hù)市場(chǎng)秩序
近幾年保險(xiǎn)市場(chǎng)快速發(fā)展，但也出現(xiàn)無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)、各自為戰(zhàn)的局面，主要表現(xiàn)如下：
支付保險(xiǎn)費(fèi)回扣。有的保險(xiǎn)公司收取標(biāo)準(zhǔn)保險(xiǎn)費(fèi)后，在帳外暗中給予投保人錢物或其他利益等，其方式五花八門，多種多樣。
利用高手續(xù)費(fèi)。低費(fèi)率爭(zhēng)攬保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，有的保險(xiǎn)公司為了爭(zhēng)取業(yè)務(wù)采取支付高額手續(xù)費(fèi)和提供超低費(fèi)率的做法。個(gè)別公司支付的手續(xù)費(fèi)競(jìng)高達(dá)60％以上。保險(xiǎn)公司不顧保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)原則和大數(shù)法則，使費(fèi)率大幅度下降，其結(jié)果不僅使保戶在受損時(shí)得不到償付保障，危及保戶的利益，也損害了保險(xiǎn)業(yè)利益，破壞了保險(xiǎn)公司的信譽(yù)。
侵犯競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。我國(guó)《保險(xiǎn)管理暫行規(guī)定》第45條明確規(guī)定，保險(xiǎn)公司新開(kāi)發(fā)出來(lái)的保險(xiǎn)條款有半年的保護(hù)期，在保護(hù)期內(nèi)，其他保險(xiǎn)公司不得經(jīng)營(yíng)此險(xiǎn)種。有些保險(xiǎn)公司為展業(yè)需要，擅自使用競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在保險(xiǎn)期內(nèi)的條款，或者以競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手條款為基礎(chǔ)，調(diào)低保險(xiǎn)費(fèi)率，通過(guò)簽訂書面保險(xiǎn)協(xié)議的形式進(jìn)行承保。這種行為違背公平競(jìng)爭(zhēng)原則，侵犯了競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。
地區(qū)壁壘。保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求保險(xiǎn)的地方市場(chǎng)、全國(guó)市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)形成統(tǒng)—開(kāi)放的體系，因此保險(xiǎn)高層競(jìng)爭(zhēng)在本質(zhì)上是排斥地區(qū)封鎖的。而目前我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)存在地區(qū)封鎖，原因主要是地方政府或其職能部門通過(guò)行政權(quán)力設(shè)置市場(chǎng)壁壘，這種情況多表現(xiàn)在新成立的保險(xiǎn)公司在分支機(jī)構(gòu)設(shè)置的核準(zhǔn)和審批上。
竊取競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的商業(yè)秘密。有的保險(xiǎn)公司為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)需要，采取不正當(dāng)途徑，竊取競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的保戶資料，如工作計(jì)劃、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)分析報(bào)告等，侵犯競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手商業(yè)秘密。
抵毀競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。保險(xiǎn)公司利用業(yè)務(wù)人員散布競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手沒(méi)有經(jīng)濟(jì)實(shí)力，不能按約履行保險(xiǎn)責(zé)任，或利用報(bào)紙、電視等媒體，有損競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手商業(yè)聲譽(yù)的消息等。
利用行政手段干預(yù)保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。有的保險(xiǎn)公司在展業(yè)時(shí)，不是依靠自身保險(xiǎn)條款優(yōu)越和優(yōu)質(zhì)的保險(xiǎn)服務(wù)去競(jìng)爭(zhēng)，提高自己的市場(chǎng)占有率，取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，而是利用行業(yè)主管部門的行政權(quán)力，通過(guò)與行政主管部門聯(lián)合發(fā)文或請(qǐng)行業(yè)主管部門發(fā)文的形式，明確規(guī)定行業(yè)內(nèi)單位必須到指定的保險(xiǎn)公司投保，壟斷此行業(yè)內(nèi)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。依靠行政權(quán)力開(kāi)展業(yè)務(wù)是對(duì)市場(chǎng)正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的扭曲。針對(duì)以上問(wèn)題，提出以下監(jiān)管對(duì)策：
1.要健全和完善各項(xiàng)保險(xiǎn)法律法規(guī)。為適應(yīng)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的需要，加緊修改《保險(xiǎn)法》、《保險(xiǎn)管理暫行規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)，并加快制定與《保險(xiǎn)法》相配套的法律、法規(guī)、條例、細(xì)則，如《保險(xiǎn)業(yè)法》、《外資保險(xiǎn)公司管理法》、《保險(xiǎn)會(huì)計(jì)法》、《保險(xiǎn)公司破產(chǎn)法》、《展業(yè)管理法》等，逐步解決現(xiàn)有法律中不配套、不完善的問(wèn)題，建立起科學(xué)合理的保險(xiǎn)法體系，使我國(guó)各保險(xiǎn)公司有法可依，也使來(lái)華辦保險(xiǎn)的外資保險(xiǎn)公司有法可依。 2．創(chuàng)造平等競(jìng)爭(zhēng)的條件。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)采取有力措施糾正和制止保險(xiǎn)公司的違法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)行為，并依據(jù)法律賦予的權(quán)力對(duì)這些違法行為予以制裁，創(chuàng)造平等競(jìng)爭(zhēng)的條件。同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)設(shè)立保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的審批和控制、財(cái)務(wù)的監(jiān)督和管理以及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍的界定和劃分等方面的工作。應(yīng)當(dāng)注意的是，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)督管理要遵循保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)育的內(nèi)在規(guī)律，要防止過(guò)分依賴行政力量的現(xiàn)象發(fā)生。
3、確定費(fèi)率的最低限額和手續(xù)費(fèi)的最高限額。由于我國(guó)目前尚缺乏強(qiáng)有力的價(jià)格調(diào)控機(jī)制，出現(xiàn)了以低費(fèi)率和高手續(xù)費(fèi)競(jìng)爭(zhēng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的現(xiàn)象，導(dǎo)致了保險(xiǎn)市場(chǎng)的混亂。為保證市場(chǎng)的穩(wěn)定和有序，國(guó)家保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)制定合理、統(tǒng)一的費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，確定每個(gè)險(xiǎn)種的基本費(fèi)率和浮動(dòng)費(fèi)率，以及手續(xù)費(fèi)的最高比例限額，公布實(shí)施，并負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。對(duì)違反規(guī)定提供過(guò)低費(fèi)率和支付超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)手續(xù)費(fèi)擾亂市場(chǎng)秩序、踐踏公平競(jìng)爭(zhēng)的行為，應(yīng)依照有關(guān)法律規(guī)定予以懲罰。
4、加強(qiáng)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人制度的建設(shè)。利用經(jīng)紀(jì)人辦理保險(xiǎn)，對(duì)保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人來(lái)說(shuō)是一種既方便又省時(shí)省力的辦法。由于多家保險(xiǎn)公司的共同經(jīng)營(yíng)，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)已為保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的活動(dòng)提供了條件。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的活動(dòng)不受區(qū)域限制，方便靈活，可打破保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中的地區(qū)性和行業(yè)性壟斷，為公平競(jìng)爭(zhēng)創(chuàng)造條件。
切實(shí)監(jiān)管中介人，完善中介機(jī)構(gòu)
保險(xiǎn)中介人主要包括保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、保險(xiǎn)公證人和保險(xiǎn)咨詢?nèi)恕Ｄ壳拔覈?guó)保險(xiǎn)中介人的發(fā)展尚處于初級(jí)階段，其中保險(xiǎn)公證人、保險(xiǎn)咨詢?nèi)说冗€處在起步階段。保險(xiǎn)人在我國(guó)已具相當(dāng)規(guī)模，已經(jīng)引起人們的廣泛關(guān)注和重視。但是，同世界發(fā)達(dá)國(guó)家相比較，我國(guó)的保險(xiǎn)中介行業(yè)還是比較幼稚的，不能適應(yīng)客觀形勢(shì)發(fā)展的需要，有必要對(duì)建立保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題進(jìn)行分析研究。
對(duì)保險(xiǎn)中介人的管理不夠嚴(yán)格。自1995年10月《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》正式頒布實(shí)施以來(lái)，又陸續(xù)制訂了《保險(xiǎn)人管理暫行規(guī)定》、《保險(xiǎn)管理暫行規(guī)定》、《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人管理暫行規(guī)定》等配套法規(guī)，但由于國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)中介人的管理力度不夠，出現(xiàn)以下問(wèn)題：一是有些保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)利用保險(xiǎn)市場(chǎng)管理漏洞，從事違法行為。二是對(duì)現(xiàn)有保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理不嚴(yán)。多數(shù)保險(xiǎn)公司尚沒(méi)有一個(gè)明確的職能部門對(duì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效的指導(dǎo)和管理。有的地方聘用人員不按照規(guī)定辦理，照顧關(guān)系，濫竽充數(shù)，致使部分人員素質(zhì)不高，工作責(zé)任心不強(qiáng)，錯(cuò)帳、亂帳時(shí)有發(fā)生，有的甚至出現(xiàn)截留保費(fèi)、截留賠款、以賠謀私、貪污挪用等問(wèn)題。三是有些保險(xiǎn)中介人為多家公司業(yè)務(wù)，甚至利用手中的業(yè)務(wù)向各家公司索要高額的手續(xù)費(fèi)(傭金)和無(wú)賠款返還費(fèi)等，致使某些險(xiǎn)種的手續(xù)費(fèi)比例高達(dá)40—80％。此外，還出現(xiàn)保險(xiǎn)人通過(guò)行政手段搞變相強(qiáng)制保險(xiǎn)等問(wèn)題，有悖于保險(xiǎn)的自愿原則，給保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展造成了負(fù)面影響。
保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)發(fā)展不均。這不僅表現(xiàn)在保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、保險(xiǎn)公證人、保險(xiǎn)咨詢?nèi)说陌l(fā)展速度十分緩慢，而且表現(xiàn)在業(yè)務(wù)發(fā)展的地域與種類上的差距。三是兼職代辦在農(nóng)村的發(fā)展仍大有潛力。我國(guó)農(nóng)村地域遼闊，現(xiàn)有的兼職人員顯然不能適應(yīng)群眾需求與業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。針對(duì)以上問(wèn)題，提出以下監(jiān)管對(duì)策：
1、對(duì)保險(xiǎn)人實(shí)行”城鄉(xiāng)并重”的發(fā)展戰(zhàn)略。由于農(nóng)村保險(xiǎn)人的發(fā)展現(xiàn)已具一定規(guī)模，當(dāng)前重點(diǎn)是解決好不斷完善，加強(qiáng)管理的問(wèn)題。對(duì)于城市網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)，在一些經(jīng)濟(jì)繁榮的地區(qū)以及大中型企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步建立健全保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，并聘請(qǐng)兼職人員，加強(qiáng)服務(wù)，把保險(xiǎn)的觸角伸向社會(huì)各個(gè)角落，使保險(xiǎn)人在爭(zhēng)取保戶、拓展業(yè)務(wù)上發(fā)揮尖兵作用。
論文關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行 信息披露 制度完善
商業(yè)銀行信息披露是指將反映銀行經(jīng)營(yíng)狀況的主要信息，如銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資本充足率狀況、資產(chǎn)質(zhì)量等真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、全面地在特定時(shí)間向存款人、投資人及其他利益相關(guān)人予以公開(kāi)。商業(yè)銀行對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定都起到舉足輕重的作用，信息披露制度作為商業(yè)銀行法的核心，在市場(chǎng)約束、防范金融風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)存款人利益等方面均具有很大作用，其發(fā)展與完善已逐漸成為金融界及法學(xué)界研究的焦點(diǎn)問(wèn)題之一。巴塞爾委員會(huì)指出商業(yè)銀行信息披露制度的意義在于：“為了保證市場(chǎng)的有效運(yùn)行，從而建立一個(gè)穩(wěn)定而高效的金融體系，市場(chǎng)參與者需要獲得準(zhǔn)確、及時(shí)的信息。此類信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)、充分，使市場(chǎng)參與者了解各家銀行內(nèi)在的風(fēng)險(xiǎn)。”豍隨著中國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往的逐漸頻繁，外資金融機(jī)構(gòu)在我國(guó)金融市場(chǎng)上的地位進(jìn)一步加強(qiáng)，我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生很大變化，完善商業(yè)銀行信息披露制度具有緊迫性和現(xiàn)實(shí)性。
一、我國(guó)商業(yè)銀行法信息披露制度的現(xiàn)狀
近年來(lái)，我國(guó)相繼出臺(tái)了多部涉及商業(yè)銀行信息披露制度的法律法規(guī)，明確了商業(yè)銀行向金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)、存款人、投資人及其他利益相關(guān)人信息披露的義務(wù)。《商業(yè)銀行信息披露辦法》第8條第一次在法律層面上明確了商業(yè)銀行信息披露的內(nèi)容，但與巴塞爾協(xié)議和其他發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)信息披露的要求相比還存在一定的差距。目前，在實(shí)際操作中，我國(guó)商業(yè)銀行多以年報(bào)的形式，不同程度地對(duì)外披露信息。
第一，我國(guó)商業(yè)銀行法信息披露制度在披露程序上有其局限性。如《商業(yè)銀行法》中對(duì)信息披露的規(guī)定多為原則性規(guī)定，缺乏可供操作的具體條款。另外，《商業(yè)銀行信息披露辦法》中對(duì)信息披露的具體程序規(guī)定模糊。其他各類法律法規(guī)涉及披露的程序性內(nèi)容極少，僅有的個(gè)別條款也有很強(qiáng)的原則性和不可操作性。
第二，我國(guó)商業(yè)銀行法信息披露制度在披露內(nèi)容上有其局限性。《商業(yè)銀行信息披露辦法》對(duì)信息披露的內(nèi)容作了專章規(guī)定，但為指導(dǎo)性規(guī)定，并不具有法律強(qiáng)制性。目前，我國(guó)只有銀行間債券市場(chǎng)從事債券承銷和交易的銀行機(jī)構(gòu)、在證券市場(chǎng)進(jìn)行股權(quán)和債券融資的商業(yè)銀行兩類銀行機(jī)構(gòu)需要滿足強(qiáng)制性信息披露的要求豎。
第三，我國(guó)商業(yè)銀行法信息披露制度在披露方法上有其局限性。《商業(yè)銀行信息披露辦法》規(guī)定：“應(yīng)將年度報(bào)告置放在商業(yè)銀行主要營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，確保公眾能方便、及時(shí)地查閱”、“鼓勵(lì)商業(yè)銀行通過(guò)媒體向公眾披露年度報(bào)告的主要信息”。但是在具體實(shí)踐中商業(yè)銀行往往沒(méi)有按照法律規(guī)定的方法按期、嚴(yán)格地披露信息，而上述披露辦法也沒(méi)有規(guī)定相應(yīng)的處罰措施。
第四，我國(guó)商業(yè)銀行法信息披露制度在披露形式上有其局限性?！渡虡I(yè)銀行信息披露辦法》規(guī)定：“我國(guó)各商業(yè)銀行以年度報(bào)告的形式進(jìn)行信息披露，于每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后的四個(gè)月內(nèi)披露”。披露形式單一，使信息披露相對(duì)人無(wú)法從多渠道獲知所披露的信息。另外，四個(gè)月的披露時(shí)間忽視了信息的時(shí)效性特征。
第五，我國(guó)商業(yè)銀行法信息披露制度的監(jiān)管機(jī)制有其局限性。首先，監(jiān)管機(jī)構(gòu)眾多，如銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行、證監(jiān)會(huì)、國(guó)家財(cái)政部等都對(duì)其享有監(jiān)督權(quán)，且各家監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求也不盡相同。其次，對(duì)監(jiān)管的規(guī)定也過(guò)于原則化，缺乏現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。另外，相關(guān)法律法規(guī)對(duì)未能按時(shí)披露信息的后果沒(méi)有明確規(guī)定。
二、對(duì)我國(guó)證券法、保險(xiǎn)法的信息披露的借鑒
（一）我國(guó)證券法信息披露制度較完善
證券信息披露是在證券發(fā)行公司于證券的發(fā)行與流通諸環(huán)節(jié)中，為維護(hù)公司股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，依法將與證券相關(guān)的一切真實(shí)信息予以公開(kāi)，以供投資者作證券投資判斷參考的法律制度。信息披露制度在證券法中居于核心地位。隨著證券法律規(guī)范的不斷完善和證券監(jiān)管部門不斷強(qiáng)化證券市場(chǎng)的信息披露行為，我國(guó)證券市場(chǎng)已建立了較為科學(xué)合理的制度體系。
《證券法》中對(duì)信息披露的要求比《公司法》更加明確具體，我國(guó)《證券法》第36條規(guī)定：“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏?！敝袊?guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)（2007年修訂稿）》規(guī)定了上市公司應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容，包括重要提示及目錄、公司基本情況簡(jiǎn)介等十項(xiàng)重要內(nèi)容。另外，《證券法》第十一章法律責(zé)任部分和《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第七章調(diào)查與處罰部分對(duì)于違反上市公司信息披露制度、進(jìn)行虛假陳述的相關(guān)當(dāng)事人需要承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行了明確的規(guī)定。
我國(guó)對(duì)證券市場(chǎng)信息披露進(jìn)行全方位、多角度的監(jiān)管，明確了證監(jiān)會(huì)為監(jiān)管的實(shí)施機(jī)構(gòu)，并賦予證券業(yè)自律組織一定的監(jiān)管權(quán)力。首先，對(duì)證券發(fā)行的監(jiān)管，證券發(fā)行人提供的各種報(bào)告必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，而且明確規(guī)定因存在虛假記載等致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、承銷的證券公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；其次，對(duì)證券公司的監(jiān)管，證券公司不得以不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段招攬證券承銷業(yè)務(wù)，證券公司承銷股票發(fā)行，應(yīng)當(dāng)對(duì)公開(kāi)募集文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查，另外，證券公司對(duì)有關(guān)報(bào)告失真承擔(dān)責(zé)任；最后，對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，《證券法》第201條規(guī)定：“為股票的發(fā)行、上市、交易出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見(jiàn)書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，違反本法第四十五條的規(guī)定買賣股票的，責(zé)令依法處理非法持有的股票，沒(méi)收違法所得，并處以買賣股票等值以下的罰款?！?/p>
（二）我國(guó)保險(xiǎn)法信息披露制度較完善
保險(xiǎn)信息披露制度分為廣義和狹義的保險(xiǎn)信息披露，前者指保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按照法律法規(guī)和有關(guān)政策，向保險(xiǎn)利益相關(guān)者、政府有關(guān)部門、社會(huì)公眾等提供有關(guān)機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況等信息。后者指保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按照有關(guān)法律法規(guī)和其他政策規(guī)定，向社會(huì)公眾等非特定的信息使用者提供有關(guān)機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況的信息。保險(xiǎn)信息披露包括保險(xiǎn)人信息披露和投保人信息披露，前者主要通過(guò)列明和說(shuō)明兩種方式進(jìn)行披露，后者主要通過(guò)陳述和通知兩種方式進(jìn)行披露。我國(guó)保險(xiǎn)法信息披露制度經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期發(fā)展已趨于完善。
我國(guó)先后頒布了一批與保險(xiǎn)信息披露相關(guān)的法律法規(guī)，主要有《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》、《外資保險(xiǎn)公司管理?xiàng)l例》、《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》中第3號(hào)《保險(xiǎn)公司招股說(shuō)明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定》和第4號(hào)《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定》、《投資連接保險(xiǎn)管理暫行辦法》、《人身保險(xiǎn)新型產(chǎn)品信息披露管理暫行辦法》、《人身保險(xiǎn)新型產(chǎn)品若干事項(xiàng)的公告》、《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則—準(zhǔn)則公告第1號(hào)：固定資產(chǎn)、土地使用權(quán)和計(jì)算機(jī)軟件》（征求意見(jiàn)稿）和《保險(xiǎn)政務(wù)信息工作管理辦法》等。
保險(xiǎn)法信息披露制度在發(fā)展過(guò)程中形成自身的一般性原則，這些原則對(duì)保險(xiǎn)信息披露制度的建立和完善起到監(jiān)督作用，并保證了保險(xiǎn)信息披露的質(zhì)量。包括客觀性原則、及時(shí)性原則、充分性原則、重要性原則、可比性和一貫性原則。
三、完善商業(yè)銀行法信息披露制度的建議
基于商業(yè)銀行法信息披露制度的缺陷，借鑒我國(guó)證券法、保險(xiǎn)法信息披露制度，提出完善我國(guó)商業(yè)銀行法信息披露制度的建議。
（一）建立和完善一系列商業(yè)銀行法信息披露法律制度
約翰·羅爾斯在《正義論》中對(duì)法律制度作出了一個(gè)開(kāi)創(chuàng)性的定義：“法律制度是一種給理性的個(gè)人以調(diào)整其行為并提供社會(huì)合作框架的公共規(guī)則的強(qiáng)制秩序?！睆姆蓪用嫔希覈?guó)相關(guān)立法機(jī)構(gòu)應(yīng)推進(jìn)相關(guān)法律法規(guī)的出臺(tái)，如《商業(yè)銀行信息披露操作規(guī)則》等具體規(guī)定信息披露的程序及未按要求進(jìn)行信息披露的法律后果。另外，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)加快出臺(tái)實(shí)施細(xì)則，細(xì)化法律條款，制定配套措施，使法律法規(guī)更具有可操作性。最終構(gòu)建完善的信息披露法律制度，在法律層面上做到統(tǒng)一、規(guī)范的規(guī)定。
（二）建立完善的商業(yè)銀行信息披露制度監(jiān)管機(jī)制
我國(guó)應(yīng)借鑒經(jīng)驗(yàn)建立起集政府監(jiān)管、公眾監(jiān)管、行業(yè)自律監(jiān)管等為一體的監(jiān)管機(jī)制。首先，政府監(jiān)管應(yīng)完善監(jiān)管組織體系、提高監(jiān)管水平。建立銀監(jiān)會(huì)與各有關(guān)部門的有效信息溝通系統(tǒng)，補(bǔ)充完善《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律的內(nèi)容，另外，全面提高信息披露監(jiān)管人員的素質(zhì)。政府監(jiān)管應(yīng)該根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展需要以及國(guó)際銀行業(yè)的發(fā)展需要，不斷改善、提高銀行財(cái)務(wù)信息披露的要求，同時(shí)采取從點(diǎn)到面、由淺入深的方式進(jìn)行試點(diǎn)，把銀行的信息披露規(guī)范試點(diǎn)的成果分階段逐步適用于全部商業(yè)銀行，逐步提高我國(guó)商業(yè)銀行的整體披露水準(zhǔn)。其次，重視公眾監(jiān)督和行業(yè)自律監(jiān)督在信息披露監(jiān)督方面的作用。
（三）落實(shí)違法信息披露的法律責(zé)任
全面落實(shí)法律責(zé)任是信息披露法律有效規(guī)制的最終保障，商業(yè)銀行違反信息披露規(guī)定根據(jù)不同情況分為民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。民事責(zé)任的主旨在于通過(guò)彌補(bǔ)受害一方的個(gè)體利益來(lái)實(shí)現(xiàn)法律的公平與價(jià)值。在民事責(zé)任歸責(zé)原則方面，除發(fā)起人和發(fā)行人承擔(dān)無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任外，其余責(zé)任人可考慮承擔(dān)過(guò)錯(cuò)推定責(zé)任。此外，還應(yīng)細(xì)化民事責(zé)任的實(shí)體要件，完善民事賠償責(zé)任條款；明確對(duì)違反信息披露規(guī)定的責(zé)任認(rèn)定；適用懲罰性賠償原則等。
關(guān)鍵詞：誠(chéng)信；信用體系；保險(xiǎn)監(jiān)管
保險(xiǎn)業(yè)是信用產(chǎn)業(yè)，恪守信用原則是保險(xiǎn)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下生存和發(fā)展的前提，同時(shí)也是有效防范風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融正常運(yùn)行的根基。要建立保險(xiǎn)業(yè)的信用體系，首先需對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的信用現(xiàn)狀有所認(rèn)識(shí)。
一、我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的信用現(xiàn)狀
我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)目前的信用狀況可以用一個(gè)詞概括，就是“信用缺失”。雖然經(jīng)過(guò)多年努力，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在誠(chéng)信建設(shè)上已有不少建樹(shù)，但是與整個(gè)社會(huì)和保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展要求相比還存在著相當(dāng)大的差距。最近一項(xiàng)比較權(quán)威的調(diào)查結(jié)果也證實(shí)：有高達(dá)六成的保戶對(duì)保險(xiǎn)公司不滿意。其中最突出的表現(xiàn)在保險(xiǎn)人對(duì)投保人誤導(dǎo)，片面夸大保險(xiǎn)新產(chǎn)品的增值功能，許諾虛假的高回報(bào)率模糊新產(chǎn)品存在的風(fēng)險(xiǎn)和條款說(shuō)明，給一些投保人造成經(jīng)濟(jì)損失，引起投保人的強(qiáng)烈不滿；其次，有些保險(xiǎn)公司在理賠時(shí)不按合同履行保險(xiǎn)責(zé)任或無(wú)理拒賠，加之有效的解決保險(xiǎn)爭(zhēng)端投訴機(jī)制尚未建立，一些保險(xiǎn)爭(zhēng)端得不到公正合理的解決，也挫傷了投保人對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)的信心；更有一些保險(xiǎn)公司及其分支機(jī)構(gòu)違規(guī)經(jīng)營(yíng)情況普遍，給保險(xiǎn)業(yè)的社會(huì)聲譽(yù)造成了極大損害。
二、我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)信用缺失的原因
保險(xiǎn)業(yè)存在的誠(chéng)信缺失既與歷史和社會(huì)規(guī)范等方面的因素有關(guān)，也有保險(xiǎn)業(yè)特有的原因。從共性原因看，長(zhǎng)期的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制由于沒(méi)有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，包括保險(xiǎn)企業(yè)在內(nèi)的很多企業(yè)普遍缺乏誠(chéng)信意識(shí)，加上社會(huì)規(guī)范對(duì)失信的企業(yè)沒(méi)有嚴(yán)厲的懲罰措施，使得失信成本很低，助長(zhǎng)了市場(chǎng)誠(chéng)信的缺失。除此之外，更多是由于保險(xiǎn)業(yè)自身的原因?qū)е铝吮ｋU(xiǎn)業(yè)的誠(chéng)信缺失。
（一）保險(xiǎn)營(yíng)銷的中介性
保險(xiǎn)產(chǎn)品大多是人們不愿意談及的與損失、災(zāi)害、死、傷、殘等相聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)，這種產(chǎn)品避諱性的特點(diǎn)使得人們通常不愿主動(dòng)購(gòu)買保險(xiǎn)，因此大部分保險(xiǎn)產(chǎn)品的銷售必須通過(guò)中介人。有了中介人，自然就會(huì)產(chǎn)生委托－問(wèn)題，如果激勵(lì)相克機(jī)制設(shè)計(jì)不好，就會(huì)使保險(xiǎn)人的目標(biāo)函數(shù)與保險(xiǎn)公司的目標(biāo)函數(shù)發(fā)生偏差，造成即使保險(xiǎn)公司重視誠(chéng)信也難保人一定誠(chéng)信的現(xiàn)象。
（二）保險(xiǎn)產(chǎn)品的復(fù)雜性
保險(xiǎn)產(chǎn)品相對(duì)復(fù)雜（而且呈現(xiàn)越來(lái)越復(fù)雜的趨勢(shì)），紛繁復(fù)雜的條款使得一般消費(fèi)者對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品往往難以透徹理解，這樣就會(huì)給某些不誠(chéng)信的保險(xiǎn)公司及其人留下可乘之機(jī)。
（三）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)（特別是壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)）的長(zhǎng)期性
保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期性意味著保險(xiǎn)買賣雙方重復(fù)復(fù)雜博弈的周期間隔較長(zhǎng)，頻率較低，在這種情況下，即使保險(xiǎn)公司及其人發(fā)生了不誠(chéng)信的行為，其后果在短期內(nèi)可能也不易顯現(xiàn)，這使得保險(xiǎn)公司可能放松誠(chéng)信自律，放松對(duì)人的教育，甚至有可能為了短期的指標(biāo)和一時(shí)的風(fēng)光而不惜犧牲公司誠(chéng)信為代價(jià)。
（四）中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的遠(yuǎn)未飽和性很容易造成誠(chéng)信的缺失
目前我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)遠(yuǎn)未飽和，仍處于拓荒期，大量待開(kāi)發(fā)的潛在的市場(chǎng)需求給信譽(yù)不佳的保險(xiǎn)公司提供了生存土壤，“跑馬圈”的現(xiàn)象嚴(yán)重，優(yōu)勝劣汰機(jī)制沒(méi)有形成。根據(jù)對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)信用狀況存在的誠(chéng)信缺失原因進(jìn)行分析，筆者認(rèn)為，除歷史、產(chǎn)權(quán)制度和社會(huì)規(guī)范等與其他行業(yè)共有的原因外，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信缺失還有其行業(yè)特有的原因。
三、保險(xiǎn)業(yè)信用體系建設(shè)的可行性分析
作為人類社會(huì)生產(chǎn)和生活中為了達(dá)成某種意愿而共同約定并相互遵守的一種社會(huì)理念，誠(chéng)實(shí)守信是維系我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)生存和發(fā)展的生命線。衡量一國(guó)保險(xiǎn)體系是否完善和保險(xiǎn)業(yè)是否發(fā)展，關(guān)鍵就看它是否建立了牢固的誠(chéng)信制度。中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)因其自身的特點(diǎn)，在信用制度建設(shè)方面具備優(yōu)于其他行業(yè)的條件。
（一）國(guó)家立法方面
我國(guó)的《保險(xiǎn)法》、《公司法》、《民法通則》、《合同法》和《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》等法律文件有誠(chéng)實(shí)守信的法律原則，《刑法》中也有對(duì)詐騙和擾亂金融市場(chǎng)秩序等犯罪行為處以刑罰的規(guī)定：最大誠(chéng)信原則是保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的基本原則之一。
（二）政府監(jiān)督方面
統(tǒng)一的監(jiān)督管理給中國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了相對(duì)穩(wěn)定的政策環(huán)境，統(tǒng)一的監(jiān)督管理以及政策的連貫性、延續(xù)性和高透明度，促使中國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)產(chǎn)生自覺(jué)維護(hù)其自身信用的原動(dòng)力。
（三）技術(shù)數(shù)據(jù)方面
統(tǒng)一的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)所披露的保險(xiǎn)企業(yè)年報(bào)，使得中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)信用制度建設(shè)中所必需的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等信息在會(huì)計(jì)信息方面解決了可以相互進(jìn)行比較的量化標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題。
（四）公眾監(jiān)督方面
保險(xiǎn)產(chǎn)品的表象是承諾服務(wù)，是投保人風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的一種方式。信用制度是中國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)拓市場(chǎng)的必然要求和前提條件。
（五）行業(yè)自律方面
保險(xiǎn)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的生存空間與保險(xiǎn)企業(yè)信用制度建設(shè)密切相關(guān)。因此，中國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)在各地的行業(yè)協(xié)會(huì)大多負(fù)擔(dān)起對(duì)失信投訴事件進(jìn)行處理和爭(zhēng)議仲裁的責(zé)任，以及自發(fā)地開(kāi)展建設(shè)和維護(hù)保險(xiǎn)企業(yè)信用的宣傳活動(dòng)等。
四、我國(guó)保險(xiǎn)信用體系目標(biāo)模式的構(gòu)建
（一）保險(xiǎn)信用體系的總體框架
保險(xiǎn)信用體系是指通過(guò)法律調(diào)整、制度建設(shè)、道德規(guī)范和社會(huì)監(jiān)督等手段對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)管者信用、保險(xiǎn)主體信用及業(yè)外信用在保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范而形成的保險(xiǎn)信用系統(tǒng)。根據(jù)我國(guó)的實(shí)際情況，保險(xiǎn)信用體系應(yīng)該包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容。
1、保險(xiǎn)監(jiān)管者信用。保險(xiǎn)監(jiān)管者信用是保險(xiǎn)信用的重要保證，是依照法律法規(guī)，運(yùn)用行政手段，在公平、公正、高效的原則下，科學(xué)制定監(jiān)管規(guī)章，嚴(yán)格規(guī)范市場(chǎng)運(yùn)作，并以追求保障被保險(xiǎn)人利益為根本目的的一種行為規(guī)范。
2、保險(xiǎn)主體信用。保險(xiǎn)主體信用包括了保險(xiǎn)企業(yè)、保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)等保險(xiǎn)市場(chǎng)主要成員的信用，是保險(xiǎn)信用的基礎(chǔ)。它是指在國(guó)家法律法規(guī)框架內(nèi)按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求，認(rèn)真執(zhí)行行業(yè)公約，恪守職業(yè)道德，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，認(rèn)真履行保險(xiǎn)合同，追求被保險(xiǎn)人利益與企業(yè)利益最大化相統(tǒng)一的一種行為規(guī)范。
3、業(yè)外信用。業(yè)外信用主要分為兩部分，一是除保險(xiǎn)人以外的保險(xiǎn)合同當(dāng)事人或關(guān)系人的信用，包括投保人、被保險(xiǎn)人、受益人等的信用，具體體現(xiàn)為如實(shí)告知和合同履行。在保險(xiǎn)合同訂立前，按最大誠(chéng)信原則向保險(xiǎn)人履行如實(shí)告知義務(wù)；在保險(xiǎn)合同訂立后，按照合同約定履行繳費(fèi)、變更通知等義務(wù)。二是保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及到的其它單位和個(gè)人的信用。如銀行、會(huì)計(jì)、審計(jì)事務(wù)所、仲裁機(jī)構(gòu)、醫(yī)院、律師等。業(yè)外信用對(duì)保險(xiǎn)信用有著重要影響。
（二）建設(shè)保險(xiǎn)信用體系的要求
1、監(jiān)管者方面。第一，監(jiān)管者必須進(jìn)行監(jiān)管理論創(chuàng)新。監(jiān)管的核心目標(biāo)是消費(fèi)者理論。就保險(xiǎn)監(jiān)管來(lái)說(shuō)，明確保險(xiǎn)監(jiān)管的目標(biāo)是保護(hù)投保人的利益。保險(xiǎn)監(jiān)管側(cè)重于維護(hù)保險(xiǎn)市場(chǎng)的穩(wěn)定，檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)走向和防止保險(xiǎn)市場(chǎng)出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，避免社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)產(chǎn)生信任危機(jī)。第二，提高監(jiān)管的透明度。從根本上講，提高保險(xiǎn)監(jiān)管透明度，是加強(qiáng)和改進(jìn)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)與監(jiān)管、保護(hù)投保人利益的要求。為此，保險(xiǎn)監(jiān)管部門應(yīng)加強(qiáng)調(diào)研工作，研究制定保險(xiǎn)信息披露管理辦法，針對(duì)目前保險(xiǎn)業(yè)信息披露中的違規(guī)行為，制定相關(guān)的處罰辦法。同時(shí)，加大保險(xiǎn)業(yè)對(duì)外宣傳力度，充分發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督的作用，積極引導(dǎo)輿論和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依法參與保險(xiǎn)信息披露工作，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)行為的監(jiān)督和制約。
2、市場(chǎng)主體（公司）方面。必須建立和健全保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制。從外國(guó)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)踐來(lái)看，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的好壞，會(huì)直接影響信用關(guān)系的好壞，這已成為一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)。為此，必須建立一套有效的能夠反應(yīng)信用要求的管理機(jī)制。
3、消費(fèi)者方面。加強(qiáng)保險(xiǎn)信用體系建設(shè)，還需要所有保險(xiǎn)消費(fèi)者的參與，要求他們?cè)诒ｋU(xiǎn)交易中履行如實(shí)告知和事故發(fā)生及時(shí)通知等誠(chéng)實(shí)守信義務(wù)。同時(shí)，要注意培養(yǎng)消費(fèi)者樹(shù)立正確的保險(xiǎn)消費(fèi)意識(shí)，自覺(jué)維護(hù)保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序。
4、社會(huì)中介方面。加強(qiáng)行業(yè)協(xié)會(huì)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在誠(chéng)信建設(shè)中的作用。沒(méi)有這兩者的參與，行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)很難取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。全社會(huì)信用體系建設(shè)方面，也需要盡快出臺(tái)相關(guān)政策。
五、構(gòu)建保險(xiǎn)體系中需要關(guān)注和解決的問(wèn)題
中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)長(zhǎng)期存在著信用疲軟，成為中國(guó)主要經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)之一。為此，當(dāng)前要做的重點(diǎn)工作主要有以下幾點(diǎn)。
（一）立法
《保險(xiǎn)法》作為我國(guó)第一部保險(xiǎn)大法，對(duì)強(qiáng)化保險(xiǎn)法規(guī)建設(shè)，增強(qiáng)公共保險(xiǎn)意識(shí)，規(guī)范保險(xiǎn)行為起到了極大的作用。通過(guò)修改《保險(xiǎn)法》進(jìn)一步適應(yīng)了中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)從初創(chuàng)向成熟轉(zhuǎn)化的需要，新保險(xiǎn)法對(duì)于推進(jìn)保險(xiǎn)產(chǎn)品市場(chǎng)化進(jìn)程、增強(qiáng)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體盈利能力、規(guī)范保險(xiǎn)中介市場(chǎng)、提高保險(xiǎn)行業(yè)信譽(yù)起到了積極的促進(jìn)作用。但是還需要相關(guān)的法規(guī)、條例或細(xì)則予以配套，如《保險(xiǎn)業(yè)法》、《展業(yè)管理法》《經(jīng)紀(jì)人管理法》、《再保險(xiǎn)管理法》等。
（二）執(zhí)法
制定保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體的經(jīng)營(yíng)規(guī)則，是保險(xiǎn)監(jiān)管的主要職能之一，從監(jiān)管的功能上講，保險(xiǎn)監(jiān)管更主要應(yīng)是一個(gè)執(zhí)法機(jī)構(gòu)，目前法規(guī)失范的重要根源是在監(jiān)管實(shí)踐中重法制建設(shè)，輕“法治”執(zhí)法，其結(jié)果是違規(guī)行為普遍，監(jiān)管執(zhí)法最后陷入法不責(zé)眾的“威懾陷阱”。
（三）社會(huì)監(jiān)督
加強(qiáng)信用監(jiān)督和失信懲罰管理。發(fā)達(dá)國(guó)家大都有比較健全的國(guó)家信用管理體系，包括關(guān)于信用方面的立法和執(zhí)法（失信懲罰機(jī)制）。行使政府職能的中國(guó)保監(jiān)會(huì)有條件和能力對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的信用制度建設(shè)進(jìn)行監(jiān)督管理。
（四）加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理
要建立一個(gè)開(kāi)放的保險(xiǎn)市場(chǎng)體系，并使我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在國(guó)際聲爭(zhēng)中長(zhǎng)久立于不敗之地，關(guān)鍵在于大力培養(yǎng)保險(xiǎn)專業(yè)人才，加快國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)人事、用工、分配制度改革，營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)、長(zhǎng)期發(fā)展的良好環(huán)境。一是要建立科學(xué)的人事考核評(píng)價(jià)體系?？己私Y(jié)果不僅要與工資晉升、分配系數(shù)掛鉤，而且也要成為員工職位晉升和崗位調(diào)整的重要依據(jù)；二是要建立公平合理的薪資體系。薪資構(gòu)構(gòu)成中固定比例要相對(duì)縮小，活的部分比例要加大，對(duì)有突出貢獻(xiàn)者要實(shí)行特殊獎(jiǎng)勵(lì)，與績(jī)效掛鉤。三是要建立切實(shí)高效的教育培訓(xùn)體系。制定教育、培訓(xùn)的中長(zhǎng)期計(jì)劃，實(shí)施全員培訓(xùn)，終身教育。
（五）外部監(jiān)管
隨著我國(guó)市場(chǎng)開(kāi)放的加快，保險(xiǎn)監(jiān)管能否取得實(shí)質(zhì)性的改善成為我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)成長(zhǎng)的關(guān)鍵所在。過(guò)去由于受認(rèn)識(shí)、體制、會(huì)計(jì)制度、管理方式和監(jiān)管能力等主、客觀因素的影響，償付能力的監(jiān)管并不是我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行監(jiān)管的目標(biāo)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制和金融體制改革的進(jìn)行，特別是我國(guó)經(jīng)濟(jì)對(duì)外開(kāi)放政策的實(shí)施，我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)已經(jīng)開(kāi)始重視對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管。我國(guó)近期保險(xiǎn)監(jiān)管的目標(biāo)應(yīng)先定在保險(xiǎn)公司“保險(xiǎn)公司償付能力和市場(chǎng)行為監(jiān)管”并舉上，經(jīng)過(guò)一定的過(guò)渡期后，最終我國(guó)保險(xiǎn)的監(jiān)管目標(biāo)將定位于保險(xiǎn)公司的償付能力上。
從監(jiān)管方式看，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)督促保險(xiǎn)公司建立風(fēng)險(xiǎn)資本評(píng)估系統(tǒng)，健全保險(xiǎn)公司的自我評(píng)估機(jī)制。
在監(jiān)管范圍方面，我國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在過(guò)去的幾十年經(jīng)歷了從無(wú)到有、從小到大的發(fā)展階段。目前有必要對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管內(nèi)容加以調(diào)整，做到就重避輕、突出重點(diǎn)，既保證保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和具備充足的償付能力，又賦予保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)自。
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1.中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理相對(duì)滯后
和大型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平相比，中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理相對(duì)滯后。這是因?yàn)椋谄髽I(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，常常要進(jìn)行融資管理與投資管理。其中，對(duì)國(guó)有企業(yè)而言，它們往往對(duì)資產(chǎn)管理存在一個(gè)傳統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，即片面的認(rèn)為只要固定資產(chǎn)所占的比重越大，那么對(duì)企業(yè)今后的發(fā)展也會(huì)越好。但事實(shí)是，如果企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)占有較大的比率，極有可能會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生一些不利影響，這樣會(huì)加重企業(yè)的負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期盈利能力和不斷的進(jìn)行技術(shù)改造，會(huì)阻礙企業(yè)的發(fā)展。在市社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)務(wù)管理，除了一些陳舊的傳統(tǒng)的資金管理和財(cái)務(wù)管理，也還應(yīng)該有稅收管理，風(fēng)險(xiǎn)管理，保險(xiǎn)管理等，同時(shí)進(jìn)行技術(shù)管理，人才管理，信息管理。
2.管理模式方法落后
在很多企業(yè)中，都存在管理模式和理念落后，企業(yè)財(cái)務(wù)管理手段和方法陳舊老套的問(wèn)題。這些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度不健全，財(cái)務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，且專業(yè)性有待提高。此外，對(duì)中小型企業(yè)而言，常常是采取集中式管理法或家族式管理法，并未高度重視財(cái)務(wù)管理在企業(yè)綜合管理中占據(jù)的主導(dǎo)地位，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理成為企業(yè)管理罪薄弱的一個(gè)環(huán)節(jié)，這樣勢(shì)必會(huì)對(duì)中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響。事實(shí)上，財(cái)務(wù)管理指的是合理運(yùn)用企業(yè)資金，用最小的投入獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。但是，由于上述過(guò)于陳舊的管理模式的應(yīng)用，繼而直接影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的獲得。
3.其它問(wèn)題
在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)的開(kāi)展都依賴每一級(jí)的決策，財(cái)務(wù)決策就是在正確的完善的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行的。而中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者大多數(shù)家族企業(yè)，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)，一個(gè)人或者一家人進(jìn)行決策，一旦決策失誤，就會(huì)導(dǎo)致資金短缺，如果遭遇金融風(fēng)暴，沒(méi)有足夠的管理和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行挽救和抵擋，就直接對(duì)企業(yè)正常生產(chǎn)與發(fā)展產(chǎn)生影響。
二、提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的具體策略
1.健全企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理機(jī)制
可以說(shuō)，完善的財(cái)務(wù)管理制度才是提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的一基本前提和保證。在財(cái)務(wù)管理上要做到有章可依。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，如果沒(méi)有完善的財(cái)務(wù)管理制度，企業(yè)的人員尤其是財(cái)務(wù)人員就會(huì)增加主觀性和隨意性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂，給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建一相對(duì)完善的財(cái)務(wù)管理體系是極其有必要的，不僅能夠避免金融貪污、腐敗以及浪費(fèi)現(xiàn)象的出現(xiàn)，而且有效避免了財(cái)務(wù)管理人員在工作中錯(cuò)誤的出現(xiàn)。因此，任何一個(gè)企業(yè)在發(fā)展時(shí)都必須結(jié)合自身企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，構(gòu)建一相對(duì)完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，為所有財(cái)務(wù)活動(dòng)工作，將大大提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。
2.提升財(cái)務(wù)管理者的綜合素質(zhì)
現(xiàn)如今，會(huì)計(jì)信息失真成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中急需解決的一個(gè)關(guān)鍵性問(wèn)題。因此，提升財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理所不可缺少的一個(gè)組成。簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)管理無(wú)法滿足企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，所以，會(huì)計(jì)對(duì)于社會(huì)發(fā)展來(lái)說(shuō)是非常重要的。也就是說(shuō)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)成為提升企業(yè)管理水平的一個(gè)必要條件，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理往往需要財(cái)務(wù)人員具備高水平的素質(zhì)和專業(yè)技能，只有這樣，才能為企業(yè)發(fā)展的決策者提供更準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平?，F(xiàn)階段，大多數(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)自身企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況和以及財(cái)務(wù)人員并不是非常的了解。財(cái)務(wù)人員始終遵循領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理帳戶，這讓財(cái)務(wù)管理僅僅是走走形式，財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量得不到保障。相反的，對(duì)于具有高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理者來(lái)說(shuō)，無(wú)論是在融資管理還是投資管理中，都可為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者提供相對(duì)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。由此看來(lái)，高水平的財(cái)務(wù)管理對(duì)決策管理層起到了積極的推動(dòng)作用。大大提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)包括職業(yè)道德素質(zhì)和專業(yè)能力素質(zhì)，企業(yè)不能忽視每一個(gè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)好壞，及時(shí)觀察和考核。此外，還需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法律概念，在工作必須遵守相關(guān)的法律法規(guī)。
3.提高財(cái)務(wù)管理效率
現(xiàn)代企業(yè)管理應(yīng)該具有快速、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，才能不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。與此同時(shí)，也應(yīng)注重提升企業(yè)信息管理效率，將網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)引入到資源管理系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)問(wèn)題的遠(yuǎn)程在線處理。只有這樣，才能不斷提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。
4.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施全面的監(jiān)控
目前，財(cái)務(wù)監(jiān)控成為提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量一非常重要的手段。而全面監(jiān)控指的是將整體財(cái)務(wù)預(yù)算作為發(fā)展的起點(diǎn)，特別是加強(qiáng)對(duì)涉及到企業(yè)每一個(gè)部門的財(cái)務(wù)管理的監(jiān)控。保證對(duì)每個(gè)管理環(huán)節(jié)，甚至每一個(gè)崗位和每一個(gè)員工都要進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控。此外，多元化監(jiān)控包括事和事后監(jiān)控，對(duì)資金流動(dòng)，財(cái)務(wù)的預(yù)算，人事任命，融資策略等都要進(jìn)行監(jiān)控。
德國(guó)
德國(guó)醫(yī)療保障制度由社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)和商業(yè)健康保險(xiǎn)組成,月工資收入超過(guò)法定界限(4000歐元/月)的居民可自愿選擇參加法定社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)或是商業(yè)健康保險(xiǎn)。[3]德國(guó)的商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)走的是專業(yè)化經(jīng)營(yíng)道路,2007年德國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)覆蓋率達(dá)到27.97%,其中,基本型商業(yè)健康保險(xiǎn)覆蓋率為10.4%,費(fèi)用補(bǔ)充型商業(yè)健康保險(xiǎn)覆蓋率為17.5%。專業(yè)化經(jīng)營(yíng)和管理專業(yè)化經(jīng)營(yíng)是指健康保險(xiǎn)業(yè)在專屬經(jīng)營(yíng)和監(jiān)管的環(huán)境下,創(chuàng)新健康保險(xiǎn)管理技術(shù)、延長(zhǎng)健康保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)鏈、加強(qiáng)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)的合作,并積極參與政府醫(yī)療保障項(xiàng)目,為消費(fèi)者提供綜合質(zhì)優(yōu)的健康管理服務(wù)和保險(xiǎn)。在德國(guó),保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行壽險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)分業(yè)經(jīng)營(yíng),即經(jīng)營(yíng)壽險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的公司不得經(jīng)營(yíng)商業(yè)健康保險(xiǎn),反之亦然。由于商業(yè)健康保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率與壽險(xiǎn)有著明顯區(qū)別,前者是基于疾病發(fā)生率而后者是基于死亡率來(lái)計(jì)算,因此,專業(yè)化經(jīng)營(yíng)有利于商業(yè)健康保險(xiǎn)建立本行業(yè)的精算原理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制技術(shù)、管理方法等,并有利于監(jiān)管以保護(hù)消費(fèi)者利益。在德國(guó)有48家專業(yè)經(jīng)營(yíng)商業(yè)健康保險(xiǎn)的公司,建立起獨(dú)特的醫(yī)療健康網(wǎng)絡(luò),在產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、核算定價(jià)、核保核賠、信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析、經(jīng)營(yíng)流程、客戶服務(wù)和管理、醫(yī)院管理等方面積累了豐富經(jīng)驗(yàn)。[6]而在拓寬健康保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)鏈方面,慕尼黑再保險(xiǎn)公司旗下最大的健康險(xiǎn)公司———德國(guó)健康保險(xiǎn)公司(DeutscheKrankenversicherung,DKV)于2001年啟動(dòng)了“ThinkHealthcare”(關(guān)注健康)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略,以不斷整合健康管理和醫(yī)療服務(wù)資源,其中DKV子公司Almeda通過(guò)遠(yuǎn)距離遙控和監(jiān)測(cè)技術(shù)提供專業(yè)化疾病管理服務(wù)。[7]此外,德國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)非常重視精算人才培養(yǎng),這有助于降低商業(yè)健康保險(xiǎn)的各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。目前,德國(guó)精算學(xué)會(huì)1710名會(huì)員中約有250名健康保險(xiǎn)精算師及250~300名數(shù)學(xué)家,主要為40多家專業(yè)健康保險(xiǎn)公司提供服務(wù),包括健康保險(xiǎn)新產(chǎn)品費(fèi)率計(jì)算、理賠資料分析、費(fèi)率調(diào)整、準(zhǔn)備金計(jì)算等。多層次的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)德國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)公司非常重視產(chǎn)品的創(chuàng)新與開(kāi)發(fā),滿足不同群體需求以提升公司競(jìng)爭(zhēng)力,其中,既包括針對(duì)不參加社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的替代型產(chǎn)品,也有針對(duì)已參加社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充型醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品和項(xiàng)目。[9]替代型保險(xiǎn)主要包括綜合醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)(包含門診、住院、牙科治療等費(fèi)用)、收入保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、自愿長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)業(yè)務(wù),這是目前德國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)。補(bǔ)充型醫(yī)療保險(xiǎn)主要包括附加住院費(fèi)用保險(xiǎn)、附加門診費(fèi)用保險(xiǎn)、附加住院津貼保險(xiǎn)、附加收入保證保險(xiǎn)、預(yù)防保健費(fèi)用保險(xiǎn)、健康服務(wù)提供,主要定位于中高收入人群,類似于高端商業(yè)健康保險(xiǎn)。
美國(guó)
美國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)市場(chǎng)非常發(fā)達(dá),其經(jīng)營(yíng)主體眾多、保險(xiǎn)產(chǎn)品品種繁多,趨向于由專業(yè)健康保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng),其2007年商業(yè)健康保險(xiǎn)覆蓋率達(dá)到65.5%,其中,基本型商業(yè)健康保險(xiǎn)覆蓋率為57.9%,費(fèi)用補(bǔ)充型商業(yè)健康保險(xiǎn)覆蓋率為7.6%。[3]管理式醫(yī)療保險(xiǎn)模式雖然商業(yè)健康保險(xiǎn)的運(yùn)作效率高、產(chǎn)品品種豐富且多樣化,但是以商業(yè)健康保險(xiǎn)為主體的醫(yī)療保障體系中存在的主要問(wèn)題包括公平性較差、醫(yī)藥費(fèi)用較高。因此,為了控制醫(yī)療費(fèi)用上漲并降低風(fēng)險(xiǎn),美國(guó)于20世紀(jì)70年代開(kāi)始引入管理式醫(yī)療模式。由于醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)用不斷上漲,美國(guó)政府于1973年通過(guò)了健康維護(hù)組織法案,允許更多商業(yè)健康保險(xiǎn)公司參與政府的醫(yī)療保障制度管理,開(kāi)始了管理式醫(yī)療保險(xiǎn)模式的探索。管理式醫(yī)療保險(xiǎn)模式主要通過(guò)保險(xiǎn)公司與醫(yī)院職能融合,保險(xiǎn)公司不僅負(fù)責(zé)費(fèi)用的收取和賠付,而且進(jìn)一步介入醫(yī)療服務(wù)提供和監(jiān)督過(guò)程。美國(guó)管理式醫(yī)療保險(xiǎn)組織由HMO、優(yōu)先醫(yī)療服務(wù)提供者組織(PreferredProviderOrganization,PPO)、排他性醫(yī)療服務(wù)提供者組織(ExclusiveProviderOrgani-zation,EPO)、服務(wù)點(diǎn)計(jì)劃(PointofService,POS)組成,其中以HMO為主體。[10]與傳統(tǒng)商業(yè)健康保險(xiǎn)模式相比,管理式醫(yī)療保險(xiǎn)模式能主動(dòng)控制風(fēng)險(xiǎn),有效降低醫(yī)療費(fèi)用,提高服務(wù)效率及質(zhì)量。由于在管理式醫(yī)療保險(xiǎn)模式下,保險(xiǎn)公司可以通過(guò)按人數(shù)預(yù)付費(fèi)方式直接或間接介入醫(yī)療機(jī)構(gòu)監(jiān)督和管理,來(lái)控制醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和費(fèi)用,并可以執(zhí)行對(duì)重大醫(yī)療方案的審查,因此,保險(xiǎn)公司能積極主動(dòng)地參與到醫(yī)療成本控制。納入健康管理理念美國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)產(chǎn)品及服務(wù)中非常重視健康管理及疾病的預(yù)防,即通過(guò)組織和管理上的創(chuàng)新來(lái)更好地促進(jìn)居民健康,達(dá)到控制醫(yī)療費(fèi)用快速上漲、降低健康保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等目的。例如美國(guó)最大的健康險(xiǎn)公司維朋,開(kāi)發(fā)了一系列標(biāo)準(zhǔn)化的醫(yī)療服務(wù)方案,根據(jù)被保險(xiǎn)人健康狀況提供分類保障計(jì)劃。而在服務(wù)提供過(guò)程中,通過(guò)家庭醫(yī)師轉(zhuǎn)診推薦制,對(duì)居民更好地進(jìn)行健康管理,并遏制過(guò)度需求,控制費(fèi)用增長(zhǎng)。研究表明,納入健康管理理念的管理式醫(yī)療保險(xiǎn)模式在費(fèi)用控制方面取得了一定成績(jī),HMO可以比傳統(tǒng)商業(yè)健康保險(xiǎn)組織低14.7%的成本來(lái)提供相同保障范圍和醫(yī)療服務(wù),而PPO則能以低6.1%的成本來(lái)提供。