時(shí)間：2023-07-23 09:24:56
導(dǎo)語：在保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)；聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)；衍生風(fēng)險(xiǎn)
一、我國保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的背景
（一）監(jiān)管要求
2016年1月，原中國保監(jiān)會(huì)《關(guān)于正式實(shí)施中國風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的償付能力體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》，中國風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的償付能力體系（簡稱“償二代”）自2016年1月1日起正式實(shí)施。償二代整體框架由三大部分構(gòu)成，包括制度特征、監(jiān)管要素和監(jiān)管基礎(chǔ)。其中監(jiān)管要素包含三大支柱，分別為：第一支柱，定量資本要求，包含量化資本要求、實(shí)際資本評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、資本分級(jí)和動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試等；第二支柱，定性監(jiān)管要求，包括風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)管理要求與評(píng)估等；第三支柱，市場(chǎng)約束機(jī)制，包含對(duì)外信息披露、市場(chǎng)環(huán)境等。其中，第二支柱中的風(fēng)險(xiǎn)管理要求與評(píng)估是指保監(jiān)會(huì)每年對(duì)保險(xiǎn)公司開展的償付能力風(fēng)險(xiǎn)管理能力評(píng)估（簡稱SARMRA評(píng)估），風(fēng)險(xiǎn)管理能力的高低將對(duì)最低資本需求直接產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響償付能力充足率。此外，償二代亦引入綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，根據(jù)公司償付能力充足率指數(shù)的評(píng)分，分為a、b、c、d四類。中國保監(jiān)會(huì)將對(duì)不符合償付能力充足率的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和評(píng)級(jí)為c類、d類的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)采取嚴(yán)格的監(jiān)管措施。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)作為SARMRA評(píng)估中難以量化的七大風(fēng)險(xiǎn)之一，屬于衍生風(fēng)險(xiǎn)，是指由公司的經(jīng)營管理或外部事件等原因，導(dǎo)致利益相關(guān)方對(duì)公司負(fù)面評(píng)價(jià)，從而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。[1]聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)具有持久性、放大性、常態(tài)性、復(fù)雜性等特點(diǎn)，一旦發(fā)生，將帶來難以計(jì)量的損失，壽險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)公司健康、長遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。
（二）保險(xiǎn)公司發(fā)展需要
保險(xiǎn)業(yè)基于未來承諾履約，且高度重視契約和信用的行業(yè)。保險(xiǎn)公司作為具有管理風(fēng)險(xiǎn)功能的特殊金融企業(yè)，良好的聲譽(yù)和公眾信任的重要性不言而喻。一旦保險(xiǎn)公司遭遇聲譽(yù)危機(jī)，不僅會(huì)直接損害保險(xiǎn)公司的利益，還可能因事件發(fā)酵和擴(kuò)散導(dǎo)致整個(gè)行業(yè)的公眾信任危機(jī)。保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，也逐步被國內(nèi)外企業(yè)、學(xué)者所認(rèn)知。根據(jù)2011年由瑞士再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公布的亞太地區(qū)和中國風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度和保險(xiǎn)調(diào)查，約72%的中國受訪者計(jì)劃在未來12個(gè)月內(nèi)購買保險(xiǎn)，但許多人并未付諸行動(dòng)。另一個(gè)指標(biāo)，即亞太新興市場(chǎng)人壽保險(xiǎn)的五大障礙，表明“保險(xiǎn)公司的聲譽(yù)”是影響人們購買保險(xiǎn)的首要因素。國外學(xué)者DinahHeidinger和NadineGatzert（2018）對(duì)近年來越來越重要的歐美銀行業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行實(shí)證研究，發(fā)現(xiàn)在過去十年中，年度報(bào)告中反映的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)（管理）意識(shí)有所提高，與其他風(fēng)險(xiǎn)相比，它變得越來越重要。此外，還首次對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的決定因素和價(jià)值進(jìn)行了實(shí)證研究。結(jié)果表明，較大的公司，以及位于歐洲并對(duì)其聲譽(yù)有較高認(rèn)識(shí)的公司，更有可能實(shí)施聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。2017年4月24日，國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立“中國品牌日”。自2017年起，將每年5月10日定為“中國品牌日”。企業(yè)品牌形象建設(shè)的重要性得到空前的重視，而良好的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理則是壽險(xiǎn)公司品牌形象提升和維護(hù)的重要環(huán)節(jié)。保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)監(jiān)管要求和保險(xiǎn)公司發(fā)展的需要，將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。通過加強(qiáng)建立聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和程序，培養(yǎng)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，積極有效地防止聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)聲譽(yù)事件。盡量減少損失和對(duì)利害關(guān)系方及其自身的負(fù)面影響。綜上，在公司聲譽(yù)及品牌效應(yīng)日益重要的今天，保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的重視及優(yōu)化管理勢(shì)在必行。
二、我國保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及其管理現(xiàn)狀
（一）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的定義及誘發(fā)因素
根據(jù)原中國保監(jiān)會(huì)2014年2月19日的《保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中對(duì)保險(xiǎn)公司的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的定義，“聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由保險(xiǎn)公司的經(jīng)營管理或外部事件等原因?qū)е吕嫦嚓P(guān)方對(duì)保險(xiǎn)公司負(fù)面評(píng)價(jià)，從而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。”聲譽(yù)作為衍生風(fēng)險(xiǎn)，常與保險(xiǎn)公司面臨的其他六大難以量化風(fēng)險(xiǎn)（包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)）交織[2]，誘發(fā)因素復(fù)雜，可能引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的因素主要包括：公司違法違規(guī)、公司經(jīng)營管理問題、客戶管理不當(dāng)和其他外部因素等多方面。
（二）我國保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
目前，我國聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管處于世界前沿，我國“償二代”的監(jiān)管體系經(jīng)過多年研究及論證，于2016年起開始實(shí)施，在世界范圍內(nèi)獲得一致認(rèn)可。國外學(xué)者Jean–PaulLouisot和ChristopheGirardet（2012）提出位于歐盟的保險(xiǎn)公司將會(huì)啟用“償二代”監(jiān)管體系將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)納入保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系。雖然我國保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論研究及監(jiān)管體系已較為領(lǐng)先，但目前聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的管理在我國保險(xiǎn)業(yè)仍處于探索、完善階段，各保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理的科學(xué)認(rèn)識(shí)和管理體系有待進(jìn)一步提升、完善，管理機(jī)制和流程的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化仍在探索中。
三、我國保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征及原因分析
（一）我國保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征
1.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)有待進(jìn)一步完善
要做好公司的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理，需要公司管理層的高度支持，以及各單位的通力協(xié)作配合，而不是僅由某一部門的單獨(dú)負(fù)責(zé)，甚至僅作為某一部門的附加職能。目前，仍有部分保險(xiǎn)公司尚未設(shè)置專門的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并未將其納入公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，也無相應(yīng)的資源支持，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的日常管理基本空白。在聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)時(shí)被動(dòng)應(yīng)對(duì)，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)有待完善，“治未病”的風(fēng)險(xiǎn)管理思想未能得到有效落實(shí)。
2.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段較為匱乏
目前部分公司對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的管理尚處于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的被動(dòng)應(yīng)對(duì)狀態(tài)，對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的整體管理缺乏有效的衡量標(biāo)準(zhǔn)和手段。由于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)有著事前難以識(shí)別（即難以“防未病”）、事中難以量化（即難以“數(shù)說”）、事后結(jié)果難以控制（即難以“劃界限”）的特點(diǎn)。實(shí)踐看來，部分保險(xiǎn)公司對(duì)于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的事前監(jiān)測(cè)、事中處置、事后考核，尚未形成有效的管理，使得公司的潛在聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)不能得到有效防范，已發(fā)生聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)不能得到有效控制。
3.行業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)作機(jī)制有待進(jìn)一步完善
目前各保險(xiǎn)公司之間，關(guān)于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的交流仍有待加強(qiáng)，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的處置經(jīng)驗(yàn)分享通道未完全建立，導(dǎo)致同樣類型的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)在不同公司重復(fù)發(fā)生，甚至一家公司的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)對(duì)整個(gè)行業(yè)聲譽(yù)帶來影響卻沒有進(jìn)行相應(yīng)的協(xié)同應(yīng)對(duì)。
4.專業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才有待充實(shí)
保險(xiǎn)業(yè)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為較新的事物，在近年來逐步得到關(guān)注，因此行業(yè)內(nèi)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才和隊(duì)伍仍舊有待充實(shí)，關(guān)于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)管理技能的培訓(xùn)也未得到充分重視。“人”作為工作推進(jìn)的核心因素之一，專業(yè)人才的匱乏無疑加大了保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。
（二）原因分析
1.公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有待提高
由于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的衍生性，該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)大多數(shù)時(shí)候并不直接引起公司損失，而是間接、持續(xù)地影響公司聲譽(yù)和長遠(yuǎn)發(fā)展，因此部分公司對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度并不高。一家公司對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作重要性的重視程度，很大程度上決定了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的高低。
2.公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理投入不足
由于互聯(lián)網(wǎng)的高度發(fā)達(dá)，每日海量信息迅速傳播。高效的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要專業(yè)的輿情監(jiān)測(cè)軟件、充足的人員配備以及有效的公司政策支持。公司對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的投入，一定程度上影響了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的時(shí)效性。
3.公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理考核機(jī)制缺失
由于公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理誘發(fā)因素的復(fù)雜，需要公司上下的通力協(xié)作，因此聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的考核機(jī)制，不僅針對(duì)該項(xiàng)工作的職能部門，更應(yīng)將公司相關(guān)協(xié)作單位的配合落實(shí)情況納入考核。部分保險(xiǎn)公司關(guān)于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理考核的缺失，為聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的推進(jìn)和落實(shí)帶來一定障礙。
四、優(yōu)化我國保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策
（一）提高聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
目前，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理是保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。做好聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理，必須提高保險(xiǎn)公司上下的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。
1.樹立正確的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念
要通過培訓(xùn)、宣導(dǎo)、完善制度等方式，幫助公司全體員工樹立正確的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，從董事會(huì)到各級(jí)管理層、再到普通員工，都要充分認(rèn)識(shí)、理解聲譽(yù)管理對(duì)公司發(fā)展的重要意義，明確聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理是公司每一位成員的職責(zé)，樹立正確的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。
2.培育公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化
要培育公司的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)成為企業(yè)文化的重要組成部分，納入到企業(yè)文化建設(shè)中，通過每年定期的培訓(xùn)及演練，培育公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，引導(dǎo)員工為維護(hù)公司良好聲譽(yù)而共同努力。
（二）完善聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)
1.明確公司內(nèi)部聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作職責(zé)
聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作職責(zé)的明確，將極大提高公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落實(shí)效率。遵照監(jiān)管要求并結(jié)合公司實(shí)際情況，明確董事會(huì)是公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，董事會(huì)秘書應(yīng)在公司治理和信息披露方面發(fā)揮作用，公司管理層承擔(dān)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的直接責(zé)任，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門統(tǒng)籌公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，公司其他部門和分公司積極配合聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門落實(shí)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和工作。
2.合理配置聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理資源
聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理資源的配置，包括人、財(cái)、物的配置，例如配備一定數(shù)量的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，提供定期的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理技能培訓(xùn)，采購專業(yè)的輿情監(jiān)測(cè)軟件，實(shí)行日常不間斷的輿情監(jiān)測(cè)機(jī)制等。通過合理的資源配置，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素，高效處置應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件，最大程度上效防范、化解聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）建立規(guī)范的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
1.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的事前監(jiān)測(cè)與評(píng)估
保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，應(yīng)是事前防范，即“治未病”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，將風(fēng)險(xiǎn)因素化解于形成聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)之前的萌芽階段。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)可分為外因和內(nèi)因。即在聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的事前監(jiān)測(cè)與評(píng)估過程中，既要關(guān)注外界對(duì)公司產(chǎn)生負(fù)面評(píng)價(jià)的輿論，也應(yīng)關(guān)注公司內(nèi)部各單位在經(jīng)營管理過程中，可能引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，比如公司治理、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、銷售推廣、理賠服務(wù)、資金運(yùn)用、薪酬規(guī)劃、人員管理、信息披露等管理?xiàng)l線出現(xiàn)的可能引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的因素。
2.聲譽(yù)事件的研判與核查
對(duì)于發(fā)現(xiàn)的可能引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行研判與核查，即及時(shí)了解事實(shí)情況并進(jìn)行分析、研究，對(duì)其發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行多角度全面的預(yù)判分析，以提高風(fēng)險(xiǎn)處置的針對(duì)性和預(yù)見性，有效防范化解聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的分級(jí)分類處置
聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)可根據(jù)事件的影響程度與范圍，對(duì)聲譽(yù)事件進(jìn)行相應(yīng)的分級(jí)分類，針對(duì)不同級(jí)別、類別的聲譽(yù)事件，可由公司不同層級(jí)牽頭進(jìn)行處置，以提高聲譽(yù)事件處置的時(shí)效性和針對(duì)性。
4.重大突發(fā)聲譽(yù)事件的應(yīng)急處置
對(duì)于重大突發(fā)聲譽(yù)事件，保險(xiǎn)公司應(yīng)建立完善的應(yīng)急處置流程，每年進(jìn)行一定次數(shù)的應(yīng)急處置演練，以提升公司對(duì)重大突發(fā)聲譽(yù)事件的應(yīng)急處置能力。
5.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的考核
由于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理與公司內(nèi)部各單位均高度相關(guān)，因此完善的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理考核機(jī)制，應(yīng)將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力、管理水平納入各單位的考核。而非僅作為聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的考核指標(biāo)。通過考核，強(qiáng)化各單位的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和能動(dòng)性，提升聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作落實(shí)的有效性。
（四）加強(qiáng)壽險(xiǎn)行業(yè)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)作
1.加強(qiáng)同業(yè)公司間的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理交流
不定期開展行業(yè)內(nèi)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理交流，對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)處置經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分享，避免同樣風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生于各個(gè)公司、影響行業(yè)聲譽(yù)。
2.建立行業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)作機(jī)制
對(duì)于可能引發(fā)行業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的事件，各保險(xiǎn)公司在必要時(shí)應(yīng)當(dāng)積極對(duì)外尋求幫助，而不是“閉門造車”，協(xié)同相關(guān)單位共同處置，防止聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)酵和擴(kuò)散。各同業(yè)公司也應(yīng)摒棄“各人自掃門前雪，哪管他人瓦上霜”的心態(tài)，建立有效的協(xié)作機(jī)制，共同維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)和發(fā)展。
（五）配備聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才
1.引進(jìn)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)專業(yè)隊(duì)伍和人才
聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理事關(guān)公司品牌形象，因此聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才，不僅需對(duì)媒體傳播的時(shí)效和特征有充分了解，還應(yīng)對(duì)公司各條線的業(yè)務(wù)有一定的了解，以便針對(duì)輿論的不同傳播特性，針對(duì)性進(jìn)行正面的引導(dǎo)，高效化解風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司應(yīng)加大對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，確保崗位人員勝任該項(xiàng)工作。
2.強(qiáng)化現(xiàn)有人員的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理技能培訓(xùn)
【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)公司 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)預(yù)警
一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的特點(diǎn)
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是指通過收取保費(fèi)集中建立保險(xiǎn)基金以補(bǔ)償自然災(zāi)害、意外事故或約定保險(xiǎn)事件發(fā)生后被保險(xiǎn)人的經(jīng)濟(jì)損失，是通過分散風(fēng)險(xiǎn)和補(bǔ)償損失來保障社會(huì)再生產(chǎn)持續(xù)進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)組織，具有高風(fēng)險(xiǎn)性、保障性、負(fù)債性、外部性、高信用依賴性和信息非對(duì)稱性等特點(diǎn)。
二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所面臨風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
（一）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面臨風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司會(huì)面臨戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、償付能力風(fēng)險(xiǎn)、承保風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等，并且其風(fēng)險(xiǎn)具有自身的特點(diǎn)：
1.客觀性。經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不確定性與信息的不對(duì)稱性使得保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)的存在具有客觀性，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司只能通過提高經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)管理水平來降低風(fēng)險(xiǎn)，而不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。
2.可控性。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)的客觀性并非意味著風(fēng)險(xiǎn)的不可控，企業(yè)可以通過業(yè)務(wù)管理、投資管理、理賠管理、資產(chǎn)負(fù)債管理等各種決策和措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍之內(nèi)。
3.復(fù)雜性。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性，既要管控自身的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，還要為被保險(xiǎn)人管理風(fēng)險(xiǎn)；不僅面臨共同的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，還要面對(duì)更具挑戰(zhàn)性的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)。
4.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的混合性。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金來源于保費(fèi)收入和有限的資本金。由于企業(yè)承擔(dān)賠償責(zé)任的期限與會(huì)計(jì)年度的不一致性，因此，公司需要依據(jù)未到期責(zé)任提取一定數(shù)額的準(zhǔn)備金，以準(zhǔn)備金為最主要負(fù)債的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)具有潛伏周期長、反應(yīng)滯后和危害性嚴(yán)重的特點(diǎn)。
（二）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
1.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營的負(fù)債性與外部性。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是負(fù)債經(jīng)營，自有資本只占資產(chǎn)負(fù)債的很小部分，并且其凈值越小、錯(cuò)誤決策導(dǎo)致的公司損失就越小，公司就會(huì)越傾向于采用高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營策略。
2.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的不完全性。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的不完全性使得公司面臨著不可避免的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，信息的不對(duì)稱性使合同交易前后可能出現(xiàn)逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和投保人的有限理性主義和事后機(jī)會(huì)主義，以及外部環(huán)境的復(fù)雜性和不確定性，使得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的不確定性得不到完全解決。
3.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的委托關(guān)系。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部存在所有者與經(jīng)營者之間的委托關(guān)系，公司經(jīng)營者作為有限理性的經(jīng)濟(jì)人可能會(huì)采取機(jī)會(huì)主義行為，在缺乏科學(xué)、有效的激勵(lì)和業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)機(jī)制的情況下，可能導(dǎo)致經(jīng)營者更多關(guān)注自身利益而忽視謹(jǐn)慎的經(jīng)營原則。
三、構(gòu)建科學(xué)、完善的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
（一）建立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
完善的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制是防范財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)的有效保障，它能在可能危害公司財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)時(shí)預(yù)先發(fā)出警告，及時(shí)找到產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵原因，從而采取有效地措施以避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大。
1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全方位預(yù)警機(jī)制。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)實(shí)行“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一監(jiān)測(cè)、分級(jí)監(jiān)控”的全方位財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，在保監(jiān)會(huì)和各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)總公司建立全方位預(yù)警部門，以分析公司面臨的國內(nèi)外政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，及時(shí)處理所接收到的預(yù)警信息，從而采取防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種決策和措施。
2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)預(yù)警機(jī)制。傳導(dǎo)預(yù)警機(jī)制按照行政區(qū)劃可以在保監(jiān)會(huì)駐各?。ㄊ校┑呐沙鰴C(jī)構(gòu)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的省級(jí)分公司建立，并具體負(fù)責(zé)本轄區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和預(yù)警，以及及時(shí)傳導(dǎo)總公司和分公司防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種決策和措施。建立與總公司相銜接的區(qū)域性傳導(dǎo)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，并實(shí)行內(nèi)外多層次、多功能的信息反饋網(wǎng)絡(luò)，不僅能有效地監(jiān)督、管理分公司和抵制來自各個(gè)不同層次的干預(yù)，還能最大限度的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失。
3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)終點(diǎn)預(yù)警機(jī)制。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)終點(diǎn)預(yù)警機(jī)制是對(duì)公司終點(diǎn)活動(dòng)的監(jiān)測(cè)預(yù)警，公司建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)終點(diǎn)預(yù)警機(jī)制應(yīng)在各分公司實(shí)施組織規(guī)劃，以稽核部門為核心并由主管、會(huì)計(jì)和企劃等部門聯(lián)合參加，從而更好的與全方位預(yù)警機(jī)制和傳導(dǎo)預(yù)警機(jī)制相配合，從而形成一套自上而下、全面有效的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)和實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警的動(dòng)態(tài)循環(huán)，以促進(jìn)公司財(cái)務(wù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的建設(shè)。
（二）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的系統(tǒng)建設(shè)
1.組織體系建設(shè)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要成立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理委員會(huì)、管理部門和執(zhí)行部門等專門的組織機(jī)構(gòu)來確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)功能的實(shí)現(xiàn)，并通過建立健全信息披露制度、資產(chǎn)負(fù)債管理制度和會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)檢查制度等來確保預(yù)警系統(tǒng)的正常運(yùn)作。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理委員會(huì)的成員一般由企業(yè)經(jīng)營管理者和財(cái)務(wù)管理人員組成，還可能包括一定數(shù)量的外部管理咨詢專家。當(dāng)預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)處于基本正?；虻投任＜睜顟B(tài)時(shí)，預(yù)警部門要提供相應(yīng)的預(yù)控方案給決策層，由決策層下達(dá)給各職能部門執(zhí)行，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理部門由專門行使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能的人員組成，是具體實(shí)施監(jiān)測(cè)和預(yù)警的牽頭組織部門，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理委員會(huì)負(fù)責(zé)。該部門的主要工作是根據(jù)公司預(yù)警管理戰(zhàn)略的要求來傳導(dǎo)、落實(shí)和執(zhí)行各項(xiàng)具體的預(yù)警措施，即監(jiān)督和管理預(yù)警執(zhí)行部門各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策的實(shí)施情況、調(diào)查財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境、整理分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息，從而向財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理委員會(huì)反映財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體情況，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警決策提供依據(jù)。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警執(zhí)行部門是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)組織架構(gòu)的基層單位，主要負(fù)責(zé)制定基本的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警細(xì)則和辦法、組織實(shí)施本系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管理活動(dòng)，并及時(shí)向財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理部門反映財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際狀況。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的其他管理部門和經(jīng)營部門必須接受同級(jí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織機(jī)構(gòu)的檢查管理，并有義務(wù)積極配合其工作以共同促進(jìn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的有序發(fā)展。
2.信息管理體系建設(shè)。信息管理系統(tǒng)通過對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行再加工發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)數(shù)據(jù)，并及時(shí)傳遞到各相關(guān)管理部門，從而為財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)提供充分的預(yù)警信息數(shù)據(jù)，使其及時(shí)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施以降低財(cái)務(wù)損失。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)不斷完善管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各子系統(tǒng)資源的共享和功能集成，以保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的有效運(yùn)行。
（三）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)配套措施的完善
1.預(yù)警的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其采取的對(duì)策。預(yù)警的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括誤警和漏警，它是預(yù)警結(jié)果與實(shí)際情況不一致所產(chǎn)生的不利影響。在高度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際情況和各指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)避免策略、合并或兼并策略和冒險(xiǎn)策略等措施；在中度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抑制策略和分散策略來防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步惡化；在低度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可有意識(shí)的采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防戰(zhàn)略和適應(yīng)戰(zhàn)略來防止和減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；在正常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備與補(bǔ)償戰(zhàn)略，以增強(qiáng)公司抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
2.提高社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，完善內(nèi)部控制機(jī)制。一方面，通過加強(qiáng)公眾的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展創(chuàng)造良好的社會(huì)環(huán)境。另一方面，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要建立完善的內(nèi)部控制制度：依據(jù)信息技術(shù)建立上下配套的管理體制，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大與內(nèi)控水平和資金實(shí)力的匹配，實(shí)行嚴(yán)格的分級(jí)授權(quán)授信制度和內(nèi)部稽核以規(guī)范經(jīng)營活動(dòng)程序，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度與財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合。
3.保持預(yù)警系統(tǒng)的穩(wěn)定性與靈活性，并適度公示預(yù)警系統(tǒng)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)在追求相對(duì)穩(wěn)定的同時(shí)保持一定的靈活可調(diào)整性，即要根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化確定每個(gè)階段的重點(diǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整補(bǔ)充以做出正確的決策。此外，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)適度開放預(yù)警系統(tǒng)，從而在公眾的監(jiān)督之下更好的規(guī)范自身的經(jīng)營管理活動(dòng)，不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制組織建設(shè)，在追求效益的同時(shí)有效防范潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、結(jié)論
我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在經(jīng)營管理中普遍存在業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)展不平衡、風(fēng)險(xiǎn)管理觀念比較落后、管理機(jī)制不健全等問題，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)通過建立科學(xué)、完善的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并有效防范控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而保障財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的安全運(yùn)行和持續(xù)發(fā)展。
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【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)公司；風(fēng)險(xiǎn)管理；保險(xiǎn)理賠
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，保險(xiǎn)行業(yè)的規(guī)模和數(shù)量不斷擴(kuò)大。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司主要以經(jīng)營財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)為主要業(yè)務(wù)，市場(chǎng)競(jìng)爭中存在很多不確定性因素，這些因素會(huì)給企業(yè)經(jīng)營帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)比較弱，在經(jīng)營過程中，忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。如果企業(yè)沒有建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，那么可能給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。所以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
一、我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)前，我國保險(xiǎn)行業(yè)起步時(shí)間比較晚，所以保險(xiǎn)行業(yè)各方面還有很多問題，根據(jù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面臨的外部環(huán)境和自身行業(yè)特性。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司主要面臨以下幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)。
1.自然災(zāi)害造成的風(fēng)險(xiǎn)
俗話說天有不測(cè)風(fēng)云，人有旦夕禍福。自然災(zāi)害、意外事故是造成的生命財(cái)產(chǎn)損失是保險(xiǎn)公司面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。特別是地震、臺(tái)風(fēng)、火災(zāi)、天災(zāi)等人力無法抗拒的因素，對(duì)已經(jīng)營財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司來說威脅巨大。比如2016年5月18日，云南大理云龍縣發(fā)生地震后，誠泰財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司一次性賠付2800萬元。又比如2011年日本地震引發(fā)的大海嘯，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司支付的保險(xiǎn)金總額超過1兆2346億日元，創(chuàng)下財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)理賠之最。隨著全球極端氣候的加劇，災(zāi)害事故頻繁，該財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營帶來極大的影響。一般來說，風(fēng)調(diào)雨順的年成，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營情況相對(duì)比較好。
2.人力資源風(fēng)險(xiǎn)
人力資源風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司面臨經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)之一，人力資源風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)人員專業(yè)能力不足，企業(yè)經(jīng)營過程中，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)分析能力和控制能力，無法辨識(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)，所以在經(jīng)營過程中，會(huì)遇到很多風(fēng)險(xiǎn)。第二，保險(xiǎn)公司缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理制度，在實(shí)際經(jīng)營過程中，公司往往缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，所以沒有引進(jìn)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，所以導(dǎo)致保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理無章可循，也無法對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行有效地管理。第三，業(yè)務(wù)員不按照操作流程工作，這是保險(xiǎn)公司最常見的問題。一些基層的業(yè)務(wù)人員，為了做好業(yè)績，往往不按照公司操作流程進(jìn)行操作，導(dǎo)致保單本身就存在一些安全隱患，從而無法起到風(fēng)險(xiǎn)防范的作用。
二、提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的策略
1.建立現(xiàn)代企業(yè)保險(xiǎn)公司管理制度
當(dāng)前中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入改革的深水區(qū)，社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域正在進(jìn)行改革，體制改革是促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本要素，企業(yè)也是如此。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必須建立一套現(xiàn)代化的管理制度，提高企業(yè)資本利用率和安全性。加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，并制定企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理制度。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度堅(jiān)持“預(yù)防為主，防治結(jié)合”的原則，將預(yù)防放在首位，建立風(fēng)險(xiǎn)防范制度。比如引進(jìn)一些優(yōu)秀的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，對(duì)保險(xiǎn)公司存在的風(fēng)險(xiǎn)情況制定相關(guān)的預(yù)防措施和應(yīng)對(duì)措施。
2.精細(xì)化管理，控制財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在經(jīng)營過程中，會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)。采取精細(xì)化管理方式，確保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司穩(wěn)定發(fā)展，從而獲得一定的經(jīng)濟(jì)效益。精細(xì)化管理也是現(xiàn)代化企業(yè)管理的一種方式，在風(fēng)險(xiǎn)控制方面具體步驟如下：第一，實(shí)施動(dòng)態(tài)化管理，對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)其存在的規(guī)律和特性，并調(diào)整險(xiǎn)種，將少數(shù)無法獲利的險(xiǎn)種退出保險(xiǎn)交易市場(chǎng)。對(duì)出現(xiàn)賠付率比較高的險(xiǎn)種要仔細(xì)研究，找出問題的原因，并采取有效的手段預(yù)防，降低賠付比率，從而獲取利潤。第二，對(duì)賠付業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制，也就是核保。在保證雙方利益的同時(shí)，減少詐賠事件的發(fā)生。
3.提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司全體職工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
想要提高保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，首先要提高全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在日常的工作中，始終將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)貫徹到各個(gè)工作環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)人員按照工作流程辦理業(yè)務(wù)、降低操作風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司定期開展相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制的培訓(xùn)課程，向員工介紹風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和防范策略，提高工作人員防范意識(shí)和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力?；蛘呓Y(jié)合企業(yè)成功或者失敗的案例，并結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營情況，進(jìn)行分析，分析其成功或者失敗的主要原因，提高工作人員風(fēng)險(xiǎn)管理防范意識(shí)。
三、結(jié)語
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)雖然會(huì)受到外界環(huán)境的影響，但是歸根到底還是人的因素。所以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司想要提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。那么就必須從企業(yè)內(nèi)部入手，建立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司現(xiàn)代化企業(yè)管理制度、創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提高全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；控制措施
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的迅速發(fā)展，我國人民的生活水平日益提高，人們擁有了更多的可用資產(chǎn)，因此對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和理財(cái)?shù)囊庾R(shí)更加強(qiáng)烈，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)隨之增多，保險(xiǎn)公司作為風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)機(jī)構(gòu)，需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大，在業(yè)務(wù)量迅速增大的同時(shí)，對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營管理水平提出了更高的要求，逐漸暴露出公司經(jīng)營方面的各種問題，其中保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)尤為突出，對(duì)于人壽保險(xiǎn)公司來說，亟待解決的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題如果沒有得到有效解決，會(huì)影響公司長期發(fā)展，進(jìn)而影響公司的償付能力，對(duì)社會(huì)穩(wěn)定也會(huì)造成不可忽視的影響。因此，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面需要實(shí)行一系列措施進(jìn)行管控。
一、保險(xiǎn)公司存在的風(fēng)險(xiǎn)問題
（一）保險(xiǎn)公司承擔(dān)賠償方面的問題
隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)量迅速擴(kuò)大，但某些保險(xiǎn)公司并沒有完全意識(shí)到業(yè)務(wù)量增大后帶來的賠償風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司仍然遵循國外的經(jīng)營模式和賠償模式，并沒有依據(jù)我國的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀和公司發(fā)展?fàn)顩r制定保險(xiǎn)賠付規(guī)定。因此，短期內(nèi)保險(xiǎn)公司需要承受巨大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，盲目的夸大業(yè)務(wù)可能帶來資金周轉(zhuǎn)困難，因此會(huì)面對(duì)資金鏈斷開的問題，保險(xiǎn)公司的賠償能力是否能跟上。
（二）財(cái)務(wù)管理方面的漏洞
保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理方面存在諸多問題，首先在保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管方面的工作做得不到位，我國的保險(xiǎn)公司相對(duì)來說，在財(cái)務(wù)監(jiān)管方面的管理并不嚴(yán)格，因此給財(cái)務(wù)方面帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和管理集中在風(fēng)險(xiǎn)管控部門，沒有有效的獎(jiǎng)懲制度，財(cái)務(wù)部門的責(zé)任不夠明確，風(fēng)險(xiǎn)管控部門內(nèi)部管控措施不夠，出現(xiàn)問題時(shí)不能迅速找到負(fù)責(zé)人進(jìn)行責(zé)任追究，大大增加了財(cái)務(wù)管理的難度。
（三）資金利用較為單一
對(duì)于保險(xiǎn)公司來說，保險(xiǎn)金的利用較為單一也是一個(gè)存在的重大問題，保險(xiǎn)公司在獲得保險(xiǎn)金后，通常會(huì)選擇低風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目，這樣做的風(fēng)險(xiǎn)大大降低，但是收益也較少，資金利用較為單一，由于保險(xiǎn)公司需要承擔(dān)相當(dāng)一部分經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因此保險(xiǎn)公司要合理利用資金，通過投資等手段提高資金的利用效率和收益，否則遵循舊的模式會(huì)阻礙保險(xiǎn)公司的多元化發(fā)展。
（四）預(yù)算計(jì)劃缺乏短期考核機(jī)制
以整個(gè)公司戰(zhàn)略作為其出發(fā)點(diǎn)，在經(jīng)營計(jì)劃編制過程中，構(gòu)建了相應(yīng)的預(yù)算管理機(jī)制，依照項(xiàng)目可研報(bào)告，來對(duì)執(zhí)行概算進(jìn)行編制，并在整個(gè)預(yù)算體系中經(jīng)各個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算整合進(jìn)來，對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，增強(qiáng)預(yù)算的剛性，使得每一個(gè)項(xiàng)目的利潤均能得到保障，避免財(cái)務(wù)虧損問題發(fā)生。但是由于只有每年的年底才會(huì)進(jìn)行預(yù)算考核，預(yù)算的執(zhí)行情況不能做到及時(shí)性的考核，以至于預(yù)算執(zhí)行過程中所存在的短期偏差難以避免，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。
（五）風(fēng)險(xiǎn)防控問題
在公司發(fā)展中，具有團(tuán)體性、分散性等特點(diǎn)，且經(jīng)營范圍涉及了行業(yè)上下游、相關(guān)行業(yè)等，而正是受到這種特有發(fā)展方式的影響，使得公司風(fēng)險(xiǎn)抵御能力隨之提升。但是對(duì)于資金管理來講，所面臨的復(fù)雜程度提升，公司外部市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力雖然能夠明顯提升，但是對(duì)于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)來講，發(fā)生概率隨之增加；其次，受到規(guī)模擴(kuò)張的影響，造成內(nèi)部組織層次復(fù)雜程度提升，需要面臨市場(chǎng)的環(huán)境變化，這也加大了資金管理難度，想要完善資金風(fēng)險(xiǎn)防控體系，就需要從資金使用環(huán)節(jié)出發(fā)，打造完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，公司也要投入相應(yīng)的資源，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部資金的有效整合，建立風(fēng)險(xiǎn)防控體系。
（六）監(jiān)督約束問題
在部分公司資金管理中，存在資金使用效益難以滿足預(yù)期目標(biāo)現(xiàn)象，究其原因是公司在資金管理監(jiān)督機(jī)制等方面存在一定的不足。第一，部分公司中基礎(chǔ)監(jiān)督機(jī)制不牢固，如應(yīng)收賬款、資金集中管理等方面存在制度建設(shè)不足，造成對(duì)資金使用情況難以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)控制。第二，在公司中尚未建立獨(dú)立資金管理機(jī)構(gòu)，使得資金使用效率不高。第三，資金集中管理流程優(yōu)化不足，并未按照企業(yè)的發(fā)展速度做好調(diào)整工作，造成資金管理出現(xiàn)不規(guī)范等問題，甚至還會(huì)出現(xiàn)與業(yè)務(wù)脫節(jié)等。
（七）管理方式、統(tǒng)籌機(jī)制問題
部分企業(yè)中所使用的資金信息管理系統(tǒng)并不完善，單純地將資金信息系統(tǒng)用于線上辦公統(tǒng)計(jì)軟件，并未將信息技術(shù)引入到財(cái)務(wù)、資金大數(shù)據(jù)等環(huán)節(jié)分析上，難以準(zhǔn)確把握財(cái)務(wù)、資金在使用中存在的問題。此外，公司資金統(tǒng)籌管理完善度不高，對(duì)資金掌握程度不合理，難以實(shí)現(xiàn)公司統(tǒng)一發(fā)展目標(biāo)。
二、優(yōu)化保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施
（一）制定科學(xué)的賠付金額
首先，保險(xiǎn)公司應(yīng)該根據(jù)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求和政策制定自身的賠付原則，而不是直接學(xué)習(xí)國外的賠付規(guī)定，通過對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀的分析和把握以及政策的要求和社會(huì)現(xiàn)狀的研究，制定科學(xué)合理準(zhǔn)確的賠付條例，避免帶來一些企業(yè)與客戶之間不必要的沖突，在賠付時(shí)企業(yè)可以依據(jù)條例做到有理有據(jù)、合理科學(xué)的辦理，在與客戶接觸的過程中，保險(xiǎn)公司方應(yīng)該強(qiáng)化工作人員的職業(yè)責(zé)任感，認(rèn)真落實(shí)賠付規(guī)定。其次，加強(qiáng)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，根據(jù)保險(xiǎn)精算數(shù)據(jù)，科學(xué)合理的提取足額的保險(xiǎn)保障準(zhǔn)備金。加強(qiáng)再保險(xiǎn)管理，對(duì)于超出風(fēng)險(xiǎn)承受范圍的業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)分散管理。
（二）建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制部門
企業(yè)管理中心需針對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問題建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控部門，由公司管理層負(fù)責(zé)進(jìn)行管理，并將具體風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到每個(gè)人，在每一個(gè)分公司中踐行下去，在每一個(gè)分公司安排專門的人來負(fù)責(zé)提供一些風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)以及監(jiān)督后續(xù)的控制措施等。同時(shí)，還要求建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)以及風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，并針對(duì)每一個(gè)階段形成相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告送往管理層之后，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督。
（三）重視資金預(yù)算管理體系的優(yōu)化
①保險(xiǎn)公司的資金管理是否合理會(huì)直接影響到保險(xiǎn)公司資金使用的合理性，需要根據(jù)保險(xiǎn)公司制定的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，采取高效合理的措施，提高資金管理效率水平，盡可能從不同維度和層面來削弱資金收支不協(xié)調(diào)帶來的負(fù)面影響，確保預(yù)算資金控制在合理的范圍內(nèi)，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和資金流控制的有機(jī)結(jié)合，更好地達(dá)成資金預(yù)算管理目標(biāo)。②重視資金的合理高效利用，根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的達(dá)成情況，對(duì)資金預(yù)算管理體系進(jìn)行優(yōu)化，選擇多樣化的預(yù)測(cè)方法，對(duì)資金收支進(jìn)行合理控制。如果屬于正常經(jīng)營所需的資金，在預(yù)算管理的時(shí)候，需要和企業(yè)的年度經(jīng)營目標(biāo)結(jié)合起來，確保預(yù)算資金設(shè)置的合理性。預(yù)算編制以及調(diào)度都應(yīng)該提上日程，確保保險(xiǎn)公司預(yù)算調(diào)控目標(biāo)可以順利達(dá)成。③不斷完善資金預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，與年度資金分配和使用目標(biāo)結(jié)合起來，構(gòu)建更加高效合理的年度資金評(píng)價(jià)體系，選擇合適的評(píng)價(jià)指標(biāo)，明確資金管理具體的考核細(xì)則，把不同的考核方式結(jié)合起來，進(jìn)行全面性的考核評(píng)價(jià)，確?？己私Y(jié)果的公正性與客觀性，為企業(yè)制定調(diào)整和優(yōu)化資金管理制度奠定良好的基礎(chǔ)。
（四）重視資金管理制度的優(yōu)化，達(dá)到更好的風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)
對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，需要不斷完善崗位管理制度，根據(jù)崗位需求來匹配不同的工作人員，落實(shí)責(zé)任承擔(dān)機(jī)制，實(shí)施崗位不相容分離制度，能夠確保工作人員之間可以形成良好的監(jiān)督效果，對(duì)于工作效率水平的提高有很好的促進(jìn)作用。資金業(yè)務(wù)開展的獨(dú)立性需要得到保障，減少任何個(gè)體的干預(yù)和影響，借助分離制度的保障，提高業(yè)務(wù)開展的安全性。除此之外，還需要強(qiáng)化對(duì)票據(jù)的管理，尤其是公司印章管理制度需要落實(shí)，并且在公司上下進(jìn)行宣傳，增強(qiáng)該公司人員的安全意識(shí)。對(duì)企業(yè)票據(jù)要定期核對(duì)與盤點(diǎn)，判斷實(shí)際票據(jù)和賬面信息是否保持一致，減少財(cái)務(wù)人員的違規(guī)操作。不斷完善輪崗制度，定期管理資金業(yè)務(wù)，工作人員相互監(jiān)督，確保能夠把工作落實(shí)到位，減少監(jiān)守自盜行為的發(fā)生。同時(shí)，分支公司的管理也非常重要，尤其是要不斷完善員工管理制度，為員工轉(zhuǎn)型提供便利，提高員工的業(yè)務(wù)操作能力和服務(wù)水平，與資金管理體系結(jié)合起來，合理分配人才資源，提高資金管理效率水平。日常經(jīng)營過程中的操作環(huán)節(jié)需要落實(shí)到位，做好工作上的銜接，強(qiáng)化對(duì)資金管理成本的控制，擴(kuò)大收益空間。不斷健全監(jiān)督檢查制度，可以做到實(shí)時(shí)監(jiān)控管理，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，重視內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制的完善，確保資金管理目標(biāo)順利達(dá)成。
（五）加大信息化建設(shè)力度
在信息時(shí)代快速發(fā)展下，需要從加大資金管理信息化建設(shè)力度出發(fā)，提高資金管理效果。打造資金管理共享中心需要借助管理中心中的信息平臺(tái)實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)公司資金的有效管理。第一，完善企業(yè)信息系統(tǒng)，做好系統(tǒng)端口的對(duì)接，如內(nèi)部上應(yīng)當(dāng)及時(shí)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、物料系統(tǒng)等對(duì)接在一起，為信息共享奠定基礎(chǔ)。在外部上則需要及時(shí)與銀行、金融機(jī)構(gòu)等對(duì)接，落實(shí)資金監(jiān)管工作。第二，完善信息化使用制度。在權(quán)限授權(quán)上應(yīng)當(dāng)做好授權(quán)工作，如申請(qǐng)額度等，確保資金信息的安全性。第三，完善大數(shù)據(jù)分析，充分利用信息系統(tǒng)提取大數(shù)據(jù)進(jìn)行管理分析，對(duì)于異常數(shù)據(jù)及時(shí)反饋相關(guān)部門進(jìn)行追蹤管理。
（六）建立健全監(jiān)管體系
保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)的很大一部分源于沒有完善的監(jiān)管體系，因此企業(yè)需要制定健全的監(jiān)督監(jiān)管規(guī)定，可以在公司內(nèi)部建立員工間，尤其在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部互相評(píng)價(jià)監(jiān)督的制度，鼓勵(lì)有據(jù)可循的檢舉揭發(fā)，實(shí)行獎(jiǎng)懲制度，在不同的部門間加強(qiáng)溝通與監(jiān)管，確保責(zé)任與義務(wù)都能客觀公正的履行，對(duì)于在業(yè)績方面有貢獻(xiàn)的員工實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)，以此來激發(fā)員工的職業(yè)責(zé)任感，此外還可以通過專業(yè)人員對(duì)財(cái)務(wù)方面、賬務(wù)上面的定期審查與考核，達(dá)到監(jiān)管的目的。
三、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制措施
（一）加強(qiáng)事前、事中、事后控制，提高投資回報(bào)率
企業(yè)應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)的事前控制，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前就采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變化預(yù)測(cè)國家政策的變化，主動(dòng)調(diào)整企業(yè)的投資決策，調(diào)整發(fā)展方向及時(shí)抓住市場(chǎng)機(jī)會(huì)以拓展企業(yè)的發(fā)展規(guī)模；通過調(diào)整決策，提高內(nèi)部收益率和投資回報(bào)率，不斷提高企業(yè)的收益，增強(qiáng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控確保投資風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)，應(yīng)該培養(yǎng)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)，提高相關(guān)員工的業(yè)務(wù)水平，提高整體風(fēng)險(xiǎn)分析能力，合理地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，通過分析制定并完善相關(guān)的規(guī)章制度以提高企業(yè)的投資決策水平。
（二）優(yōu)化資產(chǎn)配置，增強(qiáng)運(yùn)營效率
企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和分配盡量滿足企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)所需，企業(yè)應(yīng)該提高資金回收周期，提高企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭力；提高企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率來提高企業(yè)的營運(yùn)能力，采取相應(yīng)的措施提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，增加企業(yè)的可分配資金，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)控制度來提高企業(yè)的營運(yùn)效率，制定明確的戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃、具體的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施、發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)以及制定完成目標(biāo)所必需的步驟，減少資金浪費(fèi)，提高企業(yè)的營業(yè)效率。
（三）多元化經(jīng)營
保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的背景下面臨著巨大的競(jìng)爭壓力，因此保險(xiǎn)公司需要增強(qiáng)自身的核心競(jìng)爭力，要多元化經(jīng)營，擴(kuò)大企業(yè)的流入資金，通過在經(jīng)營戰(zhàn)略方面不斷地創(chuàng)新，達(dá)到多元化經(jīng)營，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭力。當(dāng)保險(xiǎn)公司具有一定的資金實(shí)力，試圖對(duì)保險(xiǎn)公司的核心產(chǎn)品擴(kuò)大規(guī)模時(shí)，不要盲目加大產(chǎn)品的銷售，而應(yīng)該結(jié)合資金的流動(dòng)性，預(yù)期債務(wù)和可支配資金的合理性。多元化經(jīng)營首先可以分擔(dān)保險(xiǎn)公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，例如在面對(duì)經(jīng)營不力或者保險(xiǎn)公司的決策出現(xiàn)問題時(shí)，保險(xiǎn)公司可以選擇對(duì)企業(yè)的固定資金進(jìn)行投資利用，并做好預(yù)期收益和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，選擇最優(yōu)方案，在穩(wěn)定成本的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)利益的最大化，同時(shí)不能忽視監(jiān)管的重要性。
（四）建立內(nèi)部控制制度考評(píng)體系
公司應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行情況的檢查列入考評(píng)范圍。通過利用內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)的監(jiān)督力量，有針對(duì)性地對(duì)內(nèi)部工作流程執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，及時(shí)了解內(nèi)部信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的漏洞和隱患，并針對(duì)出現(xiàn)的新問題和新情況及內(nèi)部控制執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)修正或改進(jìn)控制政策，對(duì)于重點(diǎn)問題還要進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、深入的核查。同時(shí)，考核結(jié)果還要與部門、人員的獎(jiǎng)懲掛鉤，加大對(duì)蓄意造假者的懲罰力度，激勵(lì)和鞭策有關(guān)部門及員工盡心盡力地做好內(nèi)部控制工作。
（五）規(guī)范業(yè)務(wù)流程
①承保過程。首先，應(yīng)該建立完善的內(nèi)部審核評(píng)估機(jī)制，對(duì)投保人的真實(shí)信息進(jìn)行充分調(diào)研，其次，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合我國的實(shí)際保險(xiǎn)案例，完善優(yōu)化相關(guān)法律法規(guī)，為保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展提供指引方向。②收取保費(fèi)過程。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家政策法規(guī)，按照標(biāo)準(zhǔn)比例進(jìn)行保費(fèi)收取，對(duì)待客戶一視同仁，充分考慮到保險(xiǎn)公司長期發(fā)展。③保險(xiǎn)理賠過程。在進(jìn)行理賠時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行賠付，并對(duì)事故調(diào)查取證，必要情況下可引進(jìn)第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行事故勘察，確保結(jié)果的真實(shí)性。
結(jié)語
綜上所述，財(cái)務(wù)管理是保險(xiǎn)公司管理中的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理也是優(yōu)化公司財(cái)務(wù)狀況的重要措施，而風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)非常重要但容易受到忽視的部分。目前，保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍然存在風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控環(huán)境較差、風(fēng)險(xiǎn)控制水平不高等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題。基于此，人壽保險(xiǎn)公司需要依據(jù)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控環(huán)境，規(guī)范工作流程，從而提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題解決效率，進(jìn)一步提升保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，促進(jìn)公司核心競(jìng)爭力的提升，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)而言，通過財(cái)務(wù)分析可以感知風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)利用財(cái)務(wù)分析加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和規(guī)避。[1]
1 A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐
一般保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)可分為籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)等，這些財(cái)務(wù)活動(dòng)從不同角度反映了公司在日常經(jīng)營中的支付能力、盈利能力及運(yùn)營狀況?；谪?cái)務(wù)分析視角，本文從籌資風(fēng)險(xiǎn)管理、投資風(fēng)險(xiǎn)管理、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理三個(gè)方面分析A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況。
1.1 籌資風(fēng)險(xiǎn)管理
對(duì)于保險(xiǎn)公司來說，資金的主要來源是資本金以及保險(xiǎn)費(fèi)收入。在保險(xiǎn)公司的資金來源中，負(fù)債所占的比重較大，其籌資風(fēng)險(xiǎn)主要來源于保險(xiǎn)費(fèi)收入帶來的債務(wù)?；谪?cái)務(wù)分析視角，保險(xiǎn)公司的籌資風(fēng)險(xiǎn)可以從公司的償債能力方面來衡量。具體的評(píng)估指標(biāo)主要有：資產(chǎn)負(fù)債率及償付能力充足率。
A公司近三年資產(chǎn)負(fù)債率的分析結(jié)果如表1所示。
根據(jù)表1所示，2015年A公司的資產(chǎn)負(fù)債率較前幾年有所降低，說明其債務(wù)負(fù)擔(dān)有所減輕，長期償債風(fēng)險(xiǎn)減小。高負(fù)債率通常會(huì)給公司造成較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，A公司適當(dāng)削減了債務(wù)資本比率，優(yōu)化了公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。
償付能力方面主要是分析其償付能力充足率，具體指標(biāo)的分析如表2所示。
根據(jù)表2可知，2015年A保險(xiǎn)公司償付能力充足率為205.1%，相比前幾年有較大幅度的提高，原因在于2015年A公司進(jìn)行了權(quán)益融資，進(jìn)一步補(bǔ)充了資本金及營運(yùn)資金，使集團(tuán)的償債風(fēng)險(xiǎn)有所減小。
1.2 投資風(fēng)險(xiǎn)管理
投資風(fēng)險(xiǎn)是投資效果偏離收益目標(biāo)的可能性。結(jié)合財(cái)務(wù)分析，公司的投資風(fēng)險(xiǎn)可以用盈利能力來衡量，衡量指標(biāo)主要有：總投資收益率、凈投資收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率。A公司投資收益指標(biāo)的分析如表3所示。
2015年，A公司的總投資收益率為5%，與上年持平，但凈投資收益率有所增加。2014年和2015年的收益水平較2013年有大幅度的提升，但收益的提升往往伴隨著風(fēng)險(xiǎn)的加大。A公司近兩年在投資方面獲得了較大收益，說明它在投資方面承受的風(fēng)險(xiǎn)也較大。
1.3 運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理
保險(xiǎn)公司作為一個(gè)經(jīng)營“風(fēng)險(xiǎn)”的公司，現(xiàn)金流量在其日常營運(yùn)中的重要性不言而喻。對(duì)于A公司這個(gè)企業(yè)來說，更要有足夠的現(xiàn)金流作為保證，因此，基于公司現(xiàn)金流量表的分析可以對(duì)公司的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)作出較好的識(shí)別。主要衡量指標(biāo)為：資產(chǎn)的經(jīng)營現(xiàn)金流量回報(bào)率、經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤的比率、經(jīng)營現(xiàn)金凈流量對(duì)負(fù)債比率。A公司營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析如表4所示。
由表4分析可知，2015年A公司資產(chǎn)的經(jīng)營現(xiàn)金流量回報(bào)率較2014年有較大幅度的下降，說明A公司集團(tuán)資金的經(jīng)營收現(xiàn)水平有所下降，其資產(chǎn)綜合管理水平降低。同時(shí)，2015年A公司經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤的比率較2014年也有所降低，說明公司盈利質(zhì)量降低，利潤的實(shí)現(xiàn)程度低。另外，A公司2015年經(jīng)營現(xiàn)金流量對(duì)負(fù)債比率也有所降低，說明公司短期償債風(fēng)險(xiǎn)有所增加?？偟膩碚f，2015年A公司集團(tuán)受業(yè)務(wù)發(fā)展的影響，本期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流減少，短期運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)有所增加。
2 A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)
據(jù)上述分析可知，A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平較好，在公司規(guī)模不斷擴(kuò)大的同時(shí)逐步加強(qiáng)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，取得了一些成效。
2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理體系逐步完善
A公司成立二十多年來，一直將風(fēng)險(xiǎn)管理視為經(jīng)營管理活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的核心內(nèi)容之一，逐步建立起與業(yè)務(wù)特點(diǎn)相結(jié)合的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。根據(jù)上文的分析，可以看出A公司的資產(chǎn)負(fù)債率一直較高，超出理論的合理水平，但是最近幾年A公司的發(fā)展勢(shì)頭強(qiáng)勁，說明A公司注重風(fēng)險(xiǎn)管理與發(fā)展并舉。而先進(jìn)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制為公司持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展提供了保障，為公司戰(zhàn)略有效實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。除此之外，公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的關(guān)注和認(rèn)知始終保持明確清晰，并通過自身的影響力將其滲透到公司的各個(gè)層面，有效做到上傳下達(dá)，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)和完善起到了激勵(lì)和領(lǐng)導(dǎo)作用。
2.2 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系合理有效
A公司注重財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，并以公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系為基礎(chǔ)，以現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)為輔助，將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理念滲透到員工的日常經(jīng)營活動(dòng)中，從而基本建立了合理有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，使得A公司內(nèi)控管理中心各部門形成目標(biāo)統(tǒng)一、高效配合的合作模式，同時(shí)，也有效促進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)管控三道防線之間的聯(lián)動(dòng)與運(yùn)作，減少或規(guī)避了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。另外，在A公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的推動(dòng)下，A公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化進(jìn)一步加強(qiáng)，尤其是對(duì)于地方子公司，更是加強(qiáng)了對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的控制，提高了員工的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的素質(zhì)。
2.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制健全
在逐步完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的指導(dǎo)下，A公司建立了較為健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，即以公司財(cái)務(wù)信息化為基礎(chǔ)，利用財(cái)務(wù)指標(biāo)度量其財(cái)務(wù)狀況偏離預(yù)警線的強(qiáng)弱程度并發(fā)出財(cái)務(wù)警戒信號(hào)。在健全的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的指導(dǎo)下，A公司以公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營計(jì)劃以及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，選擇重點(diǎn)檢測(cè)財(cái)務(wù)指標(biāo)并確定財(cái)務(wù)危機(jī)警戒標(biāo)準(zhǔn)，并采用比例分析法、數(shù)學(xué)模型法等對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合分析及預(yù)測(cè)，監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)狀況的變化及可能發(fā)生的財(cái)務(wù)危機(jī)，并及時(shí)警示有關(guān)負(fù)責(zé)人員，分析和報(bào)告本公司發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的原因，對(duì)公司財(cái)務(wù)運(yùn)行存在的潛在問題，提出有效的防范措施。[2]健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制幫助A公司有效規(guī)避了潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障了其經(jīng)營活動(dòng)的健康發(fā)展。
2.4 資本結(jié)構(gòu)合理，償付能力穩(wěn)定
A公司在業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的現(xiàn)階段，在不斷調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的同時(shí)也在不斷調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，從而做到了有效合理配置資源并保持償付能力穩(wěn)定。在當(dāng)前激烈競(jìng)爭的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，保險(xiǎn)公司生存的空間更為狹窄，此時(shí)充足的償付能力首當(dāng)其沖地成為其生存和發(fā)展的必要保障。[3]因此，充足的償付能力是保險(xiǎn)公司自身所要追求的目標(biāo)與方向之一。另外，A公司在再融資的同時(shí)注重了資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，保持了償付能力的穩(wěn)定性，從而促使其實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。
2.5 注重投資風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、防范和控制
保險(xiǎn)公司的投資風(fēng)險(xiǎn)主要存在于保險(xiǎn)資金的運(yùn)用過程中，正確的投資決策是投資風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵所在，而合適的投資決策準(zhǔn)則是重中之重?；诖耍珹公司首先確定了保險(xiǎn)資金投資決策準(zhǔn)則。然后結(jié)合資金的來源、運(yùn)用特點(diǎn)，按照負(fù)債類型要和相應(yīng)類型的資產(chǎn)相匹配的原則來制定投資方向、選擇投資工具、確定投資比例，以此減少業(yè)務(wù)開展的盲目性，增加了投資的安全性。[4]另外，通過恰當(dāng)?shù)耐顿Y組合，利用投資資產(chǎn)的多樣化，分散了非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，并且保證了投資的多元化，同時(shí)提高了隨時(shí)滿足短期債務(wù)以及應(yīng)對(duì)解決突發(fā)事件的能力，加強(qiáng)了對(duì)投資的事前、事中、事后控制。
3 A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)我國保險(xiǎn)企業(yè)的啟示
A公司形成了較為完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，我國其他保險(xiǎn)企業(yè)可以從以下方面進(jìn)行借鑒。
3.1 構(gòu)建全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系
構(gòu)建全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系可以促進(jìn)保險(xiǎn)公司穩(wěn)定經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。通過制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、營造風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍和建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程，能進(jìn)一步優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
3.1.1 制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略
制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略是構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的第一步。風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略包括風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)置與目標(biāo)定位。風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)置決定了公司在風(fēng)險(xiǎn)決策中的行為特征。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)定位并不在于完全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，而在于與風(fēng)險(xiǎn)共存，特別是作為保險(xiǎn)公司，承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)是其存在的前提。
3.1.2 營造風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理
公司文化是公司持續(xù)發(fā)展的人文力量，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系離不開風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍。先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理體系作用的發(fā)揮能起到事半功倍的效果，反之，滯后的風(fēng)險(xiǎn)管理文化則會(huì)呈倍數(shù)縮小風(fēng)險(xiǎn)管理體系的作用。營造風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍，才能不斷提高公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。在此基礎(chǔ)上重視公司文化的評(píng)估結(jié)果，鞏固和發(fā)揚(yáng)公司文化的建設(shè)成果，并針對(duì)評(píng)估過程中發(fā)現(xiàn)的問題，確定影響公司文化建設(shè)的不利因素，分析其更深層次的影響因素，及時(shí)?取相應(yīng)措施加以應(yīng)對(duì)。
3.1.3 建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程
全面的風(fēng)險(xiǎn)管理流程主要包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、防范和控制。首先，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。只有正確判別出自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，人們才能夠更加主動(dòng)地采取適當(dāng)有效的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制。其次，風(fēng)險(xiǎn)防范則是采取預(yù)先防范措施，得以減小損失發(fā)生的可能性以及損失程度。全面的風(fēng)險(xiǎn)管理流程離不開風(fēng)險(xiǎn)控制，即采取各種措施減小風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性或者減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)帶來的損失。
3.2 加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制
保持合理充足的現(xiàn)金流不僅需要健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，更需要健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。
3.2.1 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司生存與發(fā)展的基石
財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是強(qiáng)化保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，保險(xiǎn)公司的籌資、投資、營運(yùn)活動(dòng)都離不開財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。在復(fù)雜多變的市場(chǎng)條件下，保險(xiǎn)公司處于風(fēng)險(xiǎn)旋渦中，更需要合理的組織、安排和控制好資金的流動(dòng)與安全，因此需要一套系統(tǒng)的財(cái)務(wù)控制體系。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作為強(qiáng)化管理的一種手段，必然在經(jīng)營管理中得到體現(xiàn)和發(fā)展，從而使得保險(xiǎn)公司在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中以生存求發(fā)展，以效益為本，更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。
3.2.2 加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有利于提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力
作為保險(xiǎn)公司生存和發(fā)展的基石，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制為財(cái)務(wù)管理提供組織保證、體系保證、方法保證以及質(zhì)量保證，從而有效降低保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)其保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程以及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的需要，建立合理、有效的財(cái)務(wù)組織架構(gòu)，科學(xué)設(shè)置公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)以及崗位職責(zé)，明確各崗位的責(zé)任分工，建立安全實(shí)用、能夠覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)，盡可能使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)自動(dòng)化、流程化、信息化，減少或消除人為干預(yù)和操作的失誤，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提供技術(shù)保障和有效的系統(tǒng)支持。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部控制制度的有機(jī)組成部分，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的完善能夠有效提高公司財(cái)務(wù)管理能力，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，進(jìn)而促進(jìn)保險(xiǎn)公司的持續(xù)健康發(fā)展，推動(dòng)公司競(jìng)爭力和經(jīng)濟(jì)效益的顯著提升。
3.3 建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系
合理的現(xiàn)金流是一個(gè)公司生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，而健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系更有利于公司及早識(shí)別保險(xiǎn)公司的資金流風(fēng)險(xiǎn)，從而降低公司的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。作為保險(xiǎn)公司可以從兩個(gè)方面來建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。
3.3.1 正確選擇財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)
在財(cái)務(wù)預(yù)警體系選擇的關(guān)鍵問題上，保險(xiǎn)公司對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)應(yīng)從定性和定量兩個(gè)方面考慮。一方面，定性指標(biāo)可以直接反映公司生產(chǎn)經(jīng)營的變化，主要受經(jīng)濟(jì)環(huán)境、本行業(yè)特征、國內(nèi)外市場(chǎng)狀況、公司經(jīng)營方式以及管理水平等方面的影響，是影響公司穩(wěn)定發(fā)展不可忽視的因素；另一方面，定量指標(biāo)主要反映的是公司的財(cái)務(wù)狀況及其發(fā)展?fàn)顩r，其中包括公司的償債能力、資產(chǎn)運(yùn)營能力、獲利能力以及發(fā)展?jié)摿Φ确矫?。[5]因此，保險(xiǎn)公司在指標(biāo)選取時(shí)需要綜合考慮各指標(biāo)之間的相互關(guān)聯(lián)性，特別應(yīng)注意的是定量指標(biāo)與定性指標(biāo)之間的相互補(bǔ)充，以便使其更好地反映公司財(cái)務(wù)狀況。
3.3.2 加強(qiáng)公司信息化管理
建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系主要在于它的及時(shí)性，因此大量準(zhǔn)確及時(shí)的信息為財(cái)務(wù)預(yù)警體系的有效運(yùn)行提供了基礎(chǔ)，所以公司應(yīng)不斷加強(qiáng)信息化管理。通過建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的計(jì)算機(jī)輔助管理體系，配備專業(yè)人員進(jìn)行信息的收集和處理，以此確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和有效性，從而實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理智能化，提高公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的科學(xué)性，并為公司財(cái)務(wù)預(yù)警體系的構(gòu)建提供技術(shù)支持。
3.4 從優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略高度來規(guī)劃再融資行為
在中國保險(xiǎn)市場(chǎng)快速發(fā)展的階段，基于實(shí)現(xiàn)金融綜合化經(jīng)營的戰(zhàn)略需要，在滿足保險(xiǎn)資金投資股權(quán)、上市公司再融資規(guī)范的前提下，保險(xiǎn)公司更應(yīng)從優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略高度提前規(guī)劃公司的再融資行為。[6]
3.4.1 確定最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)
作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的金融機(jī)構(gòu)，保險(xiǎn)公司存在其特殊性質(zhì)。一方面，保險(xiǎn)公司是負(fù)債經(jīng)營；另一方面，保險(xiǎn)公司的股權(quán)資本有自身的獲利要求。此類特殊性使得保險(xiǎn)公司的資本結(jié)構(gòu)受到了監(jiān)管機(jī)構(gòu)和股東利益最大化要求的雙重限制。[7]因此保險(xiǎn)公司需要根據(jù)自身實(shí)際確定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)，使其既能夠維持保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性、滿足監(jiān)管要求的償付能力，同時(shí)又能夠?qū)崿F(xiàn)股東的利益最大化。
3.4.2 合理選擇再融資方式
我國上市保險(xiǎn)公司在選擇再融資方式時(shí)所考慮的主要是融資額大小、門檻高低以及融資的難易程度等因素，因此股權(quán)融資成為我國上市保險(xiǎn)公司再融資的首選。雖然股權(quán)融資對(duì)改善股權(quán)結(jié)構(gòu)確實(shí)具有一定的作用，但是單一的股權(quán)融資并沒有考慮到公司在資本結(jié)構(gòu)方面的差異，不符合財(cái)務(wù)管理理論關(guān)于最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)的融資原則。再融資對(duì)公司的持續(xù)發(fā)展有著極大的推動(dòng)力，因此，我國保險(xiǎn)公司應(yīng)合理選擇再融資方式，從優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略高度來規(guī)劃再融資行為，有效提高公司償付能力、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，從而實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。
3.5 積極提高保險(xiǎn)資金的使用效率
保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)的控制工作中，比較常見的控制策略包括對(duì)建立合理的投資比例、拓寬資金運(yùn)用渠道這兩個(gè)方面。
3.5.1 建立合理的投資比例
在現(xiàn)階段的條件下，保險(xiǎn)公司應(yīng)引入合理的投資比例，以一定的風(fēng)險(xiǎn)水平為前提條件，從而實(shí)現(xiàn)投資回報(bào)率的最大化。[8]保險(xiǎn)公司自身屬于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的公司，組合模式下的投資對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行抵消、對(duì)沖處理能夠有助于整個(gè)收益水平的均衡發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)收益要素與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要素的均衡。因此，建立合理的投資比例有利于保險(xiǎn)公司降低自身投資風(fēng)險(xiǎn)，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.5.2 拓寬資金運(yùn)用渠道
1農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理的性質(zhì)
要明確農(nóng)業(yè)巨災(zāi)管理制度的運(yùn)行主體，首先要了解農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理的性質(zhì)。只有明晰了農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理的性質(zhì)，才能明確政府與市場(chǎng)在其中的地位與作用。農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理具有以下4種屬性。
1.1強(qiáng)烈的政策性
農(nóng)業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)生活產(chǎn)業(yè)的支柱之一，可以說，農(nóng)業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)中的第一產(chǎn)業(yè)，是第二產(chǎn)業(yè)乃至第三產(chǎn)業(yè)存在和發(fā)展的基礎(chǔ)。農(nóng)業(yè)對(duì)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)不容忽視，農(nóng)業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的基礎(chǔ)地位還表現(xiàn)在其是整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的起點(diǎn)和重要根源[3]。美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家羅斯托認(rèn)為，世界資本主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的長期波動(dòng)的原因在于農(nóng)產(chǎn)品等初級(jí)產(chǎn)品與工業(yè)產(chǎn)品的相對(duì)價(jià)格的變動(dòng)。但在面臨巨大的自然災(zāi)害時(shí)，相對(duì)于工業(yè)以及第三產(chǎn)業(yè)等非生產(chǎn)性產(chǎn)業(yè)來說，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)恰恰是最脆弱的，其自愈能力也是最差的。正是由于農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定性和其在國民經(jīng)濟(jì)中所處的基礎(chǔ)地位的矛盾，決定了政府應(yīng)當(dāng)采取政策措施，對(duì)農(nóng)業(yè)加以保護(hù)和扶持[3]。政策性農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理，就是為了實(shí)現(xiàn)政府的農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策目標(biāo)而實(shí)施的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。在宏觀調(diào)控的背景之下，推行政策性農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理以維護(hù)國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，有其特殊的政策意義。首先，依靠國家財(cái)政和社會(huì)力量逐步為脆弱的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營建立可靠的風(fēng)險(xiǎn)保障、災(zāi)害補(bǔ)償制度，有利于減輕農(nóng)業(yè)自然災(zāi)害對(duì)農(nóng)業(yè)的威脅，從而穩(wěn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者的生產(chǎn)生活，提高農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性，保障農(nóng)業(yè)的持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展；其次，國家可通過農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)布局進(jìn)行宏觀調(diào)控，通過風(fēng)險(xiǎn)管理的手段鼓勵(lì)農(nóng)民因地制宜，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，起到促進(jìn)農(nóng)業(yè)資源合理配置的作用；再次，農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理的未雨綢繆，也可在災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之時(shí)及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和理賠，降低國家財(cái)政在救災(zāi)時(shí)籌措資金的財(cái)政壓力；最后，通過農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的發(fā)展，可避免在發(fā)生巨災(zāi)時(shí)農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格的劇烈上揚(yáng)，最大限度地消除災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)造成的不利影響，維護(hù)國內(nèi)農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格的穩(wěn)定，在一定程度上減少通脹率，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。
1.2準(zhǔn)公共物品性
農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理具有強(qiáng)烈政策性的更深層次原因在于其準(zhǔn)公共物品的特性。經(jīng)濟(jì)學(xué)按照是否具有競(jìng)爭性和排他性對(duì)私人物品和公共物品作出了分類，農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理因其具有較大程度的正外部性等特性而介于兩者之間，屬于準(zhǔn)公共物品的范疇。以農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)為例，雖然在直接購買農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)這一保險(xiǎn)產(chǎn)品及災(zāi)害發(fā)生之后的保險(xiǎn)理賠中，未購買保險(xiǎn)的農(nóng)民在巨災(zāi)發(fā)生之后不能與投保人一樣獲得相應(yīng)的理賠，因此具有一定程度的排他性特征。但在農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)這一保險(xiǎn)產(chǎn)品的消費(fèi)過程中，由于其利益外溢性，同一地區(qū)未購買保險(xiǎn)的人可借助他人購買保險(xiǎn)的行為免費(fèi)獲得利益，因此造成了大量“搭便車”現(xiàn)象的存在。如保險(xiǎn)公司為了預(yù)防干旱，及時(shí)為購買保險(xiǎn)的農(nóng)民進(jìn)行了人工降雨，從而有效減少了旱災(zāi)的發(fā)生，但該地區(qū)沒有買保險(xiǎn)的農(nóng)民雖未支付保險(xiǎn)費(fèi)用，但同樣因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司防災(zāi)防損的行為獲得了災(zāi)害次數(shù)減少、災(zāi)害程度下降等利益。對(duì)投保人來說，其購買農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)得到的部分收益并非具有排他性特征，未購買保險(xiǎn)的人同樣可以獲益，這也會(huì)造成農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)市場(chǎng)上的逆選擇。
1.3社會(huì)公益性
從表面來看，農(nóng)民支付保費(fèi)購買了農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)，可在一定程度上保護(hù)其自身的財(cái)產(chǎn)權(quán)益免遭流失，但真正能夠在農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)中獲得利益的并非投保的農(nóng)民本身，也并非經(jīng)營農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，而是廣大的農(nóng)產(chǎn)品消費(fèi)者。投保人所能獲得的個(gè)人利益要遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)所能提供的利益總量，農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)的實(shí)施更深層次上是維護(hù)了社會(huì)公眾的利益。社會(huì)其他成員未支付任何費(fèi)用，卻能“利益均沾”，享受著農(nóng)業(yè)穩(wěn)定、農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格低廉、國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的益處[4]。正是出于維護(hù)社會(huì)利益和提高社會(huì)效率的目的，政府和社會(huì)應(yīng)當(dāng)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供一定的風(fēng)險(xiǎn)保障。
1.4市場(chǎng)失靈性
農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理在商業(yè)運(yùn)作過程中的不成功，也在另一方面促進(jìn)了其走向政策性保險(xiǎn)的道路。美國、加拿大等國的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，由于農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理的高風(fēng)險(xiǎn)性、高成本性、在投保過程中易出現(xiàn)逆選擇及高賠付率，使得商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性缺失，商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的紛紛退出導(dǎo)致了農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理市場(chǎng)上的供給嚴(yán)重減少。而在消費(fèi)市場(chǎng)上，盡管不少農(nóng)民具有投保的愿望，但由于農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理的高損失率和高賠付率所帶來的高費(fèi)率，也在一定程度上打擊了農(nóng)民主動(dòng)進(jìn)行投保的積極性。較低的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)滲透率、巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺乏以及低收入者無力支付保險(xiǎn)費(fèi)用等原因，共同破壞了巨災(zāi)保險(xiǎn)市場(chǎng)的良性發(fā)展[5]。如果沒有政府的補(bǔ)貼和經(jīng)濟(jì)政策的引導(dǎo)，農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)市場(chǎng)很難維持下去。農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理本身的準(zhǔn)公共物品的屬性，以及其風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)成本與所獲收益的不對(duì)等性，共同導(dǎo)致了農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理市場(chǎng)上保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與投保人“雙冷”的局面。面對(duì)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理的市場(chǎng)失靈，為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)效率，促進(jìn)社會(huì)資源的合理配置，政府應(yīng)當(dāng)選擇公私合力的模式，通過其政策性的手段給農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理市場(chǎng)的正常運(yùn)行提供必要的政策、法律、財(cái)政保障，由政府和市場(chǎng)共同來應(yīng)對(duì)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
2其他國家或地區(qū)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理
制度及啟示(以巨災(zāi)保險(xiǎn)為例)一些國家與地區(qū)已建立了巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。筆者認(rèn)為，農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理屬于巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理下屬的一個(gè)概念，學(xué)習(xí)研究國外巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)建立我國農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，具有重大的借鑒意義。根據(jù)政府在巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理制度中的參與程度，大體可將巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理制度劃分為4種模式。
2.1新西蘭模式：政府獨(dú)資設(shè)立的特別保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)
新西蘭所受的主要巨災(zāi)為地震，其政府于1945年設(shè)立地震保險(xiǎn)委員會(huì)，以應(yīng)付因地震災(zāi)害所造成的居民住宅損失。其法律依據(jù)是1993年《地震保險(xiǎn)委員會(huì)法案》，該法案于1998年就自然災(zāi)害基金運(yùn)用部分作了小幅修正。根據(jù)1993年法案第18條規(guī)定，新西蘭地震保險(xiǎn)以強(qiáng)制方式附加于住宅火災(zāi)保險(xiǎn)單上，即只要居民購買住宅火災(zāi)保險(xiǎn)，就默認(rèn)購買了地震保險(xiǎn)。地震保險(xiǎn)費(fèi)由保險(xiǎn)公司收取，經(jīng)扣除2.5%的管理費(fèi)后，交給地震保險(xiǎn)委員會(huì)。地震保險(xiǎn)委員會(huì)設(shè)立自然災(zāi)害基金，其資金來源于被保險(xiǎn)人所繳納的保費(fèi)。此外，地震保險(xiǎn)委員會(huì)為降低風(fēng)險(xiǎn)，向國際市場(chǎng)購買再保險(xiǎn)。當(dāng)?shù)卣馂?zāi)害發(fā)生，如果自然災(zāi)害基金和再保險(xiǎn)無法填補(bǔ)損失時(shí)，賠償不足的部分由新西蘭政府承擔(dān)清償責(zé)任。依據(jù)該法案，為了降低巨災(zāi)發(fā)生后政府的賠償責(zé)任，新西蘭地震保險(xiǎn)的投保保險(xiǎn)金額有限制，房子的保險(xiǎn)金額為10萬新元，動(dòng)產(chǎn)的保險(xiǎn)金額為2萬新元。
2.2法國模式：政府的再保險(xiǎn)計(jì)劃
法國的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系較為獨(dú)樹一幟。1982年經(jīng)法國國會(huì)投票通過的《自然災(zāi)害保險(xiǎn)補(bǔ)償制度》是該保險(xiǎn)制度的基本法律依據(jù)。根據(jù)法國保險(xiǎn)法典，只有那些由超強(qiáng)度的自然風(fēng)險(xiǎn)所造成的不可保險(xiǎn)的直接物質(zhì)損害，而采取正常的措施又無法避免這些損害時(shí)，才能被認(rèn)定是一起自然災(zāi)害，才能由政府支持的這一自然巨災(zāi)保險(xiǎn)制度來加以覆蓋[6]。目前承保的自然災(zāi)害包括洪水、地震、海嘯、雪災(zāi)、旱災(zāi)、颶風(fēng)和冰雹等。法國中央再保險(xiǎn)公司是一家國有公司，依據(jù)法國1982年第82~706號(hào)令，授權(quán)其在《自然災(zāi)害保險(xiǎn)補(bǔ)償制度》中提供由政府擔(dān)保的再保險(xiǎn)合約開展自然災(zāi)害再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。法國的保險(xiǎn)公司在向公眾承擔(dān)自然災(zāi)害保險(xiǎn)責(zé)任后，可要求法國中央再保險(xiǎn)公司進(jìn)行再保險(xiǎn)，以減少承保自然災(zāi)害險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。法國自然災(zāi)害保險(xiǎn)為附加強(qiáng)制投保，即要求投?！盎馂?zāi)”、“其他風(fēng)險(xiǎn)”、“營業(yè)損失險(xiǎn)”的所有資產(chǎn)和陸上機(jī)動(dòng)車輛都必須購買巨災(zāi)保險(xiǎn)[7]，這使得自然災(zāi)害保險(xiǎn)制度迅速在法國普及。法國自然災(zāi)害保險(xiǎn)制度強(qiáng)調(diào)國家與私營保險(xiǎn)公司的合作，由私營保險(xiǎn)公司與以國家為后盾的法國中央再保險(xiǎn)公司共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，這避免了私營保險(xiǎn)公司在碰到巨災(zāi)時(shí)，因承保自然災(zāi)害險(xiǎn)而破產(chǎn)。
2.3智利模式：政府主導(dǎo)的商業(yè)保險(xiǎn)體系
智利是一個(gè)地震和火山災(zāi)害頻發(fā)的國家，在長期的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)中，智利已建立了一套完備的由政府支持的多層次的商業(yè)地震保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)體系。其中，市場(chǎng)化的保險(xiǎn)機(jī)制在智利的地震救災(zāi)體系中發(fā)揮了較大的作用。在災(zāi)后的救濟(jì)補(bǔ)償中，大部分的經(jīng)濟(jì)損失由保險(xiǎn)業(yè)承擔(dān)。巨災(zāi)保險(xiǎn)的市場(chǎng)失靈在智利未發(fā)生的原因一方面是政府的大力支持（智利政府對(duì)地震保險(xiǎn)業(yè)務(wù)提供財(cái)政、稅收等政策支持,客戶在購買財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)時(shí)，一般都要額外購買地震保險(xiǎn)），另一方面則要?dú)w功于智利完善的再保險(xiǎn)系統(tǒng)?！皣H主要的再保險(xiǎn)公司，如慕尼黑再保險(xiǎn)公司、瑞士再保險(xiǎn)公司等都在該國設(shè)有子公司，地震等巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的大部分都轉(zhuǎn)移給了再保險(xiǎn)公司，再保險(xiǎn)人再通過巨災(zāi)證券、巨災(zāi)期權(quán)等金融衍生工具轉(zhuǎn)移到北美及歐洲等發(fā)達(dá)資本市場(chǎng)。截至2009年9月，智利財(cái)產(chǎn)和意外傷害保險(xiǎn)業(yè)的準(zhǔn)備金和股本分別為13.0億和6.2億美元，扣除向國際再保險(xiǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓的金額外，智利保險(xiǎn)行業(yè)的凈損失依然維持在可控的范圍內(nèi)[8]”。
2.4中國臺(tái)灣：巨災(zāi)基金
臺(tái)灣地區(qū)地震頻發(fā)，為滿足社會(huì)公眾關(guān)于建立地震保險(xiǎn)制度的需求，臺(tái)灣政府在2002年開始建立住宅地震保險(xiǎn)震保險(xiǎn)共保組織（由辦理住宅火災(zāi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司與中央再保險(xiǎn)股份有限公司共同建立），實(shí)施和管理住宅地震強(qiáng)制保險(xiǎn)。若發(fā)生地震，住宅地震保險(xiǎn)共保組織承擔(dān)20億臺(tái)幣的賠償責(zé)任。住宅地震保險(xiǎn)共保組織成員所承擔(dān)賠償份額的依據(jù)是各成員過去3年平均住宅火災(zāi)保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入的占有率比例。若20億臺(tái)幣不足以賠償?shù)卣饚淼膿p失，則由住宅地震保險(xiǎn)基金承擔(dān)380億臺(tái)幣的賠償責(zé)任。其中住宅地震保險(xiǎn)基金自身承擔(dān)180億，其收入來源主要是住宅地震保險(xiǎn)分配的純保費(fèi)與管理費(fèi)用，以及投資收益；此外，剩余的100億，住宅地震保險(xiǎn)主要通過向國際市場(chǎng)購買再保險(xiǎn)，由再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)承擔(dān)。若地震帶來的保險(xiǎn)賠償數(shù)額超過400億，則由政府承擔(dān)100億臺(tái)幣的賠償責(zé)任。
2.5啟示
綜觀已建立巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的國家與地區(qū)，政府均作為巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的管理者。在新西蘭模式中，政府通過獨(dú)資設(shè)立特殊機(jī)構(gòu)來運(yùn)行巨理制度的管理者。在新西蘭模式中，政府通過獨(dú)資設(shè)立特殊機(jī)構(gòu)來運(yùn)行巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)制度，市場(chǎng)幾乎沒有參與，巨災(zāi)的風(fēng)險(xiǎn)主要由國家承擔(dān)，政府為了降低風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)保險(xiǎn)金額進(jìn)行了限制。但這種制度設(shè)計(jì)不利于保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，當(dāng)巨災(zāi)發(fā)生時(shí)，不足額保險(xiǎn)無法彌補(bǔ)被保險(xiǎn)人因?yàn)?zāi)難帶來的損失。法國模式的特點(diǎn)是充分實(shí)現(xiàn)了公共部門與私營公司之間的合作，充分尊重私人保險(xiǎn)公司的自主選擇權(quán)，政府只是安排法國中央再保險(xiǎn)公司需要開展自然災(zāi)害再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，其他保險(xiǎn)公司可根據(jù)自身的情況，選擇是否要求其對(duì)自然災(zāi)害險(xiǎn)進(jìn)行再保險(xiǎn)，以共擔(dān)自然災(zāi)害發(fā)生后的損失。市場(chǎng)的調(diào)節(jié)作用使得私人保險(xiǎn)公司與以政府為后盾的法國中央再保險(xiǎn)公司共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，減輕了巨災(zāi)發(fā)生后政府的賠償責(zé)任。智利模式中，政府對(duì)地震巨災(zāi)保險(xiǎn)給予了強(qiáng)大的政策支持，積極推動(dòng)建立巨災(zāi)保險(xiǎn)基金和有關(guān)巨災(zāi)強(qiáng)制保險(xiǎn)制度，形成了政府政策主導(dǎo)、商業(yè)保險(xiǎn)體系為輔、全球再保險(xiǎn)市場(chǎng)分散風(fēng)險(xiǎn)的巨災(zāi)保險(xiǎn)保障模式,使保險(xiǎn)將其市場(chǎng)化的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制的優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮。臺(tái)灣模式中，政府承擔(dān)的責(zé)任較小，如果毀滅性的地震發(fā)生，500億臺(tái)幣不足以賠償被保險(xiǎn)人的損失。但政府只需承擔(dān)100億臺(tái)幣的賠償責(zé)任，超過部分則由被保險(xiǎn)人自行承擔(dān)，這不利于保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益。此外，正是因?yàn)槭袌?chǎng)在巨災(zāi)保險(xiǎn)調(diào)節(jié)中的失靈，巨災(zāi)保險(xiǎn)才需要政府的參與，臺(tái)灣模式卻十分注重市場(chǎng)調(diào)節(jié)的作用，主張巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)由保險(xiǎn)公司、被保險(xiǎn)人自行承擔(dān)，政府只承擔(dān)有限的一部分，這樣的制度設(shè)計(jì)不利于住宅地震保險(xiǎn)制度的開展。
3政府與市場(chǎng)在農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用
從各國的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐來看，由于巨災(zāi)所造成的損失十分嚴(yán)重，任何私人組織均無法承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任，因此，無論采取何種方式，政府都是巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理的直接或間接參與者。目前，應(yīng)當(dāng)由政府和市場(chǎng)共同來應(yīng)對(duì)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)已在學(xué)界達(dá)成了廣泛的共識(shí)。但在我國農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展模式應(yīng)當(dāng)由政府主導(dǎo)還是由市場(chǎng)主導(dǎo)這一問題上，學(xué)界存在一定的爭議。有學(xué)者認(rèn)為，商業(yè)主導(dǎo)的模式可減輕國家財(cái)政的壓力，因此我國應(yīng)當(dāng)發(fā)展商業(yè)主導(dǎo)型的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理[9]。政府的過度介入,將會(huì)排除市場(chǎng)主體交易的靈活性,帶來交易成本的增加和效率的降低。我國國土面積大，若政府專門設(shè)立一個(gè)機(jī)構(gòu)來管理農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，該機(jī)構(gòu)需在地方設(shè)立多層級(jí)的分支機(jī)構(gòu)，在這種情形下，機(jī)構(gòu)的運(yùn)行費(fèi)用將會(huì)很高。此外，多層級(jí)的政府運(yùn)行機(jī)制必然造成效率的低下。也有學(xué)者認(rèn)為，我國農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)由政府主導(dǎo)。巨災(zāi)的發(fā)生具有不確定性，多數(shù)農(nóng)民存在僥幸心理，不愿意花錢購買農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)；此外，若發(fā)生巨災(zāi)，政府在事后或多或少將會(huì)進(jìn)行救濟(jì)。因此，農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)在我國不一定有市場(chǎng)。不僅如此，市場(chǎng)在農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理中會(huì)失靈。農(nóng)民比保險(xiǎn)公司更了解自己的情況，處于高風(fēng)險(xiǎn)狀況的農(nóng)民購買保險(xiǎn)，而處于低風(fēng)險(xiǎn)狀況的農(nóng)民通常不會(huì)購買保險(xiǎn)，在這種情況下，按照自愿原則，必然導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的高賠付率和虧損。因此，保險(xiǎn)公司不愿開展農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)這項(xiàng)業(yè)務(wù)。所以，農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)由政府主導(dǎo)。筆者認(rèn)為，我國應(yīng)當(dāng)采取政府政策主導(dǎo)，商業(yè)保險(xiǎn)運(yùn)作為輔的模式。具體理由如下：第一，只有政府強(qiáng)制推行農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)，才能讓絕大多數(shù)農(nóng)民投保。若政府不出臺(tái)鼓勵(lì)政策，農(nóng)民出于僥幸心理，多數(shù)農(nóng)民將不愿為農(nóng)業(yè)巨災(zāi)投保。若投保的農(nóng)民過少，保險(xiǎn)公司出于利益上的考慮，將不愿開展農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)，這將使得農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)無法持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。第二，農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)收益低，風(fēng)險(xiǎn)大，保險(xiǎn)公司以營利為目的，一般不愿承保該類險(xiǎn)種，只有政府對(duì)開展農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司給予政策性支持，并分擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司才會(huì)愿意開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。第三，巨災(zāi)帶來的損失很可能會(huì)超過保險(xiǎn)公司的賠付能力，承保農(nóng)業(yè)巨災(zāi)險(xiǎn)種的保險(xiǎn)公司很可能會(huì)因一次巨災(zāi)的發(fā)生而破產(chǎn)。因此，需要政府通過建立風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制來減輕保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)。因此，我國的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效實(shí)施應(yīng)當(dāng)首先由政府部門的強(qiáng)有力的政策主導(dǎo)作為保障。第四，當(dāng)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散市場(chǎng)出現(xiàn)以上種種缺陷，通過市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)已無法有效調(diào)節(jié)時(shí)，農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理市場(chǎng)應(yīng)當(dāng)納入經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整范疇之中。在如何實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理市場(chǎng)上需求與供給在總量和結(jié)構(gòu)上的均衡狀態(tài)，提高效率和促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長方面，政府應(yīng)當(dāng)通過法律及政策導(dǎo)向發(fā)揮其“看不見的手”的干預(yù)指導(dǎo)作用。無論是私人或公共的風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目，其主要目的都是為了使已被確認(rèn)和量化的涉險(xiǎn)對(duì)象得到積極的管理，從而使損失最小化甚至避免損失[10]。公私合力對(duì)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，其直接的社會(huì)效果是減小受災(zāi)農(nóng)戶的損失，更深層次的效果是實(shí)現(xiàn)社會(huì)的實(shí)質(zhì)公平，促進(jìn)國計(jì)民生的穩(wěn)定發(fā)展。私人保險(xiǎn)市場(chǎng)的供需不平衡，農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)的強(qiáng)制購買性、便利性、更富效率性以及社會(huì)期望，共同組成了政府應(yīng)當(dāng)參與農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)運(yùn)作的原因[11]。但不容忽視的是，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分散的作用對(duì)維護(hù)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)具有舉足輕重的作用。僅憑政府之力，并不能從根本上為農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)提供保障，反而只會(huì)為政府背上沉重的財(cái)政包袱。通過市場(chǎng)的作用來分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，符合經(jīng)濟(jì)法追求社會(huì)效率的價(jià)值觀。根據(jù)成本-收益的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析方法，如何以最少的立法及實(shí)施成本獲得最大的社會(huì)效益，是國家宏觀調(diào)控過程中應(yīng)當(dāng)考慮的一個(gè)重要因素。而通過農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的實(shí)施，能夠?qū)崿F(xiàn)政府、保險(xiǎn)人、再保險(xiǎn)人、被保險(xiǎn)人在農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理上的共同參與和風(fēng)險(xiǎn)損失的有效分擔(dān)。筆者認(rèn)為，在處理市場(chǎng)與政府的關(guān)系這一問題上，智利模式對(duì)我國的借鑒意義較大，我國應(yīng)當(dāng)著力于改變目前巨災(zāi)救濟(jì)體系中政府承擔(dān)責(zé)任占較大比重的現(xiàn)狀，充分重視市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)分散作用，利用資本市場(chǎng)上金融衍生工具實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖，在巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐中充分重視資本市場(chǎng)運(yùn)作，一方面減輕政府財(cái)政壓力，另一方面促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)健康良性發(fā)展，為國計(jì)民生提供堅(jiān)實(shí)后盾。
4我國農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制的構(gòu)建建議
4.1制定相關(guān)法律為實(shí)現(xiàn)政府與市場(chǎng)之間的良性互動(dòng)，需要完備的法律體系作為保障。完善的法律規(guī)范對(duì)促進(jìn)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的市場(chǎng)機(jī)制的生成具有舉足輕重的作用。我國應(yīng)當(dāng)制定《農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理法》，明確農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)的性質(zhì)、承保機(jī)構(gòu)、承保范圍（洪澇、干旱、地震等我國發(fā)生較為頻繁的自然災(zāi)害）、承保方式（由于我國農(nóng)民目前的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)并不強(qiáng)烈，因此，農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)采用強(qiáng)制投保的方式）以及具體的實(shí)施措施。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確提出政府能夠提供的政策支持，其中包括財(cái)政補(bǔ)貼、稅收減免、國家再保險(xiǎn)等。此外，還應(yīng)明確規(guī)定農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，如巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券化等，以及農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的監(jiān)督管理辦法。國務(wù)院以及保監(jiān)會(huì)等應(yīng)出臺(tái)配套的法規(guī)規(guī)章，形成完善的法律體系。
4.2建立多層次巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制目前，我國擁有多家大型保險(xiǎn)公司，國家只需設(shè)立一家再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，不用專門設(shè)立多層級(jí)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)行政管理機(jī)構(gòu)，巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)由保險(xiǎn)公司承保，若保險(xiǎn)公司認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)過大，可要求再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行再保險(xiǎn)。同時(shí)，允許再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)通過巨災(zāi)證券、巨災(zāi)期權(quán)等金融衍生工具向資本市場(chǎng)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。這不僅解決了政府參與巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理將會(huì)排除市場(chǎng)主體交易的靈活性問題，也降低了巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理的成本。
4.3政策支持第一，對(duì)開展農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，政府對(duì)其應(yīng)給予政策性優(yōu)惠，如在稅收方面給予減免。正如有學(xué)者提到的，國家介入農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的主要方式是為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃提供財(cái)政扶持[12]。第二，政府應(yīng)出臺(tái)政策鼓勵(lì)農(nóng)民投保農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)，如對(duì)投保農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)的農(nóng)民進(jìn)行補(bǔ)貼，或者由全國各地的村民委員會(huì)統(tǒng)一投保農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)，村民委員會(huì)投保后，向村民收取一部分保費(fèi)，剩余部分的保費(fèi)由國家進(jìn)行補(bǔ)貼。政府應(yīng)當(dāng)為本國的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效運(yùn)行提供財(cái)政保障與政策支持，允許保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)將農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)通過證券期權(quán)等金融衍生工具向資本市場(chǎng)進(jìn)行轉(zhuǎn)移。若經(jīng)過保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和資本市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，仍然存在部分風(fēng)險(xiǎn)超出市場(chǎng)承受能力時(shí)，應(yīng)當(dāng)由政府出面充當(dāng)最后買單者的角色。
對(duì)于保險(xiǎn)公司中的商業(yè)保險(xiǎn)公司來說，作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的一項(xiàng)特殊企業(yè)，其不僅需要面臨自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也需要對(duì)被保險(xiǎn)人所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，這就導(dǎo)致其所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的雙重性特征。其中，作為財(cái)務(wù)保險(xiǎn)的主體組成部分，被保險(xiǎn)的利益更是受到了不小的沖擊，這就會(huì)在一定程度上對(duì)整個(gè)保險(xiǎn)市場(chǎng)造成相應(yīng)的破壞與影響。在保險(xiǎn)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)組成中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是其中一項(xiàng)最為重要的風(fēng)險(xiǎn)組成部分。因此，在這樣的環(huán)境背景下，如何才能更好的對(duì)對(duì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理，來促進(jìn)我國保險(xiǎn)行業(yè)的健康發(fā)展，是一個(gè)值得我們仔細(xì)探究的問題。
一、保險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因
（一）保險(xiǎn)基金經(jīng)營不夠恰當(dāng)
保險(xiǎn)基金是保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與應(yīng)對(duì)的一項(xiàng)特殊基金，在我國的《保險(xiǎn)法》中明確的規(guī)定，保險(xiǎn)基金只能用于進(jìn)行國債與銀行存款等，具有較小風(fēng)險(xiǎn)特征的投資項(xiàng)目。這就在一定程度上限制了我國保險(xiǎn)基金投資的渠道，使得其自身的收益也受到一定的限制與制約。此外，由于我國部分的保險(xiǎn)公司并沒有對(duì)保險(xiǎn)基金的經(jīng)營管理制定一個(gè)嚴(yán)格的核保核賠制度，使得其在實(shí)際的經(jīng)營管理中出現(xiàn)理賠范圍的擴(kuò)大以及你想承保等問題。再加上財(cái)務(wù)管理人員自身的素質(zhì)能力水平不高，管理方法落后而不能滿足新的時(shí)代環(huán)境下保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的要求，導(dǎo)致保險(xiǎn)基金的經(jīng)營出現(xiàn)明顯的漏洞。
（二）財(cái)務(wù)管理制度不夠完善
對(duì)于保險(xiǎn)公司來說，其最主要的利潤來源主要是保單的數(shù)量與標(biāo)的額，這就使得部分保險(xiǎn)公司片面的追求利益收入，將保單的最大限度獲取來作為其自身的主要發(fā)展重點(diǎn)，而對(duì)于財(cái)務(wù)管理則缺乏足夠的理解與重視。就目前我國各大保險(xiǎn)公司的實(shí)際發(fā)展情況來看，其中有很大部分的公司并沒有建立起一個(gè)完善而又有效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，導(dǎo)致其公司內(nèi)部的保單審核工作以及對(duì)于相關(guān)賠付標(biāo)準(zhǔn)的制定、業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督等都沒有做到相應(yīng)的管理與規(guī)范，使得其在實(shí)際的操作運(yùn)行中旺旺會(huì)出現(xiàn)虛假支付與虛假保單的問題與缺陷，造成公司的費(fèi)用超標(biāo)等現(xiàn)象，從而使得整個(gè)保險(xiǎn)企業(yè)出現(xiàn)非常明顯的經(jīng)濟(jì)損失。
二、保險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要危害
（一）保險(xiǎn)公司償付能力不足，面臨虧損、倒閉風(fēng)險(xiǎn)
一些保險(xiǎn)公司本身規(guī)模小、資金少，相關(guān)業(yè)務(wù)也只是復(fù)制其他保險(xiǎn)公司的，再加上經(jīng)營不善，很難和有資質(zhì)的大保險(xiǎn)公司相抗衡。很多保險(xiǎn)公司，本身保單較少，資金來源有限，提取的最低保障金也較少，再加上對(duì)保險(xiǎn)基金管理不善，造成保險(xiǎn)對(duì)外投資虧損或者保險(xiǎn)基金本息難以收回，當(dāng)發(fā)生理賠時(shí)，很難支付相關(guān)的賠償金額。此外由于對(duì)相關(guān)的賠付標(biāo)準(zhǔn)、理賠過程缺乏監(jiān)督、控制，常常出現(xiàn)業(yè)務(wù)員非法操作的現(xiàn)象，長此以往，公司的償付能力越來越不足，資金鏈的中斷使企業(yè)面臨虧損、倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）影響保險(xiǎn)行業(yè)聲譽(yù)，使投保人對(duì)保險(xiǎn)業(yè)喪失信心
保險(xiǎn)公司在日常經(jīng)營過程中由于決策失誤，經(jīng)營不善，很可能會(huì)出現(xiàn)虧損，特別是對(duì)保險(xiǎn)保障金的管理不善，造成保障金在關(guān)鍵時(shí)刻不能進(jìn)行理賠。由于保險(xiǎn)公司客戶眾多，并牽扯眾多利益主體，具有較強(qiáng)的公眾性，一旦保險(xiǎn)公司經(jīng)營不善，不能及時(shí)理賠，不僅損害投保人的利益，也使相關(guān)利益主體對(duì)整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)喪失信心，使整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)的聲譽(yù)大跌，在以后的經(jīng)營中將面臨更多的困難。此外，對(duì)于保險(xiǎn)公司來說，保險(xiǎn)責(zé)任賠款、客戶保金、業(yè)務(wù)員薪酬、公司基本運(yùn)營費(fèi)用等是最基本的運(yùn)營成本。倘若各項(xiàng)成本的發(fā)生、支付，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在導(dǎo)致相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)不明確，執(zhí)行中缺乏有效的監(jiān)督，造成各種成本迅速上升，直接影響公司的經(jīng)濟(jì)效益。
三、保險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)策
（一）進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，避免非系統(tǒng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
首先，保險(xiǎn)總公司要慎重設(shè)置保險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)。保險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)設(shè)置要投入大量的資金，影響保險(xiǎn)總體效益，必須經(jīng)過嚴(yán)格的測(cè)算，三思而后行。其次，改革企業(yè)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)審核制度。需要拋棄過去單一根據(jù)保險(xiǎn)資金收入衡量業(yè)務(wù)質(zhì)量的審核機(jī)制，加入多種保險(xiǎn)類別收入評(píng)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)，建立起合理的業(yè)務(wù)審核機(jī)制。此外，業(yè)務(wù)人員在辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)要把握保險(xiǎn)賠付風(fēng)險(xiǎn)，處理好相關(guān)的理賠事務(wù)，最大限度地降低賠付支付金額。
（二）構(gòu)建有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并保證內(nèi)控制度的執(zhí)行力
控制系統(tǒng)是一種相互聯(lián)系、相互制約的動(dòng)態(tài)監(jiān)督管理體系，在內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效運(yùn)行下，可以有效的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低運(yùn)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建首先要完善公司的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境，例如，優(yōu)化經(jīng)營理念、完善組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置、明確崗位職責(zé)、定時(shí)輪換崗等；其次，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采用相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略；最后，建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)督、事后評(píng)估。
（三）加強(qiáng)職業(yè)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)
保險(xiǎn)公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容不僅包括業(yè)務(wù)能力的拓展和提高，財(cái)經(jīng)法規(guī)的理解和掌握，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)職業(yè)道德的培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人的道德素養(yǎng)。同時(shí)，可以通過開展業(yè)務(wù)競(jìng)技的形式，刺激財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)積極性，競(jìng)技成績不僅與薪酬、福利掛鉤，而且還委以重任。此外，財(cái)務(wù)人員應(yīng)樹立終身學(xué)習(xí)的理念，充分認(rèn)識(shí)到只有提高自身素質(zhì)才能在激烈的人才競(jìng)爭中立足。
一、保險(xiǎn)資金不動(dòng)產(chǎn)投資中主要幾種風(fēng)險(xiǎn)
(一)融資性售后包租風(fēng)險(xiǎn)
近年來,隨著商業(yè)地產(chǎn)的不斷發(fā)展,售后包租的交易模式逐漸產(chǎn)生,即開發(fā)商在房產(chǎn)銷售時(shí)承諾在未來一段時(shí)間內(nèi)承租或代為出租投資人所購買房產(chǎn)的交易行為。售后包租又分為經(jīng)營性售后包租和融資性售后包租,兩者的區(qū)別在于投資人購買房產(chǎn)時(shí)是否獲得產(chǎn)權(quán)。對(duì)于融資性售后包租,開發(fā)商出售的是虛擬產(chǎn)權(quán),若保險(xiǎn)公司投資不動(dòng)產(chǎn)后委托開發(fā)商進(jìn)行經(jīng)營管理,則必須以獲得真實(shí)產(chǎn)權(quán)為前提,在此基礎(chǔ)上,選取具有一定規(guī)模、資質(zhì)、經(jīng)營管理能力和信譽(yù)的大型房地產(chǎn)企業(yè)作為交易對(duì)手,并對(duì)其進(jìn)行全面、嚴(yán)格的法律盡職調(diào)查,從而避免開發(fā)商可能存在的融資性售后包租風(fēng)險(xiǎn)。
(二)違約風(fēng)險(xiǎn)
一般情況下,對(duì)于保險(xiǎn)公司來說,購置期房相對(duì)于購置現(xiàn)房更具有價(jià)格優(yōu)勢(shì),有利于降低購樓成本,提高投資收益率,但與此同時(shí),購置期房也使得保險(xiǎn)公司面臨著開發(fā)商在約定交付日無法按時(shí)完工或無法滿足建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的違約風(fēng)險(xiǎn)。此外,保險(xiǎn)公司委托開發(fā)商對(duì)所購房產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營管理,在委托期限內(nèi),開發(fā)商需要按約定向保險(xiǎn)公司支付房產(chǎn)經(jīng)營收益。若屆時(shí)開發(fā)商因經(jīng)營管理能力欠缺或其他原因無法達(dá)到盈利標(biāo)準(zhǔn)并按約定支付經(jīng)營收益,降導(dǎo)致保險(xiǎn)資金收益受損。對(duì)于上述違約風(fēng)險(xiǎn),保險(xiǎn)公司一方面可與開發(fā)商設(shè)立共管賬戶,約定購房款僅能用于標(biāo)的房產(chǎn)的開發(fā)建設(shè),從而保障建設(shè)工程的順利完工;另一方面,保險(xiǎn)公司可以要求開發(fā)商對(duì)項(xiàng)目完工及未來收益返還提供抵押擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)?；虮ＷC擔(dān)保等。
(三)委托風(fēng)險(xiǎn)
1、資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)。該模式中,保險(xiǎn)公司對(duì)購置房產(chǎn)進(jìn)行委托經(jīng)營,使房產(chǎn)的所有權(quán)和使用權(quán)發(fā)生了分離。開發(fā)商受保險(xiǎn)公司委托,在委托期限內(nèi)代表其對(duì)房產(chǎn)進(jìn)行開發(fā)、租賃、經(jīng)營和管理等資產(chǎn)管理相關(guān)工作,收取相關(guān)收益,并代為支付資產(chǎn)管理相關(guān)費(fèi)用。對(duì)于房產(chǎn)經(jīng)營中的資金流入和流出,若缺乏有效地監(jiān)管和審計(jì)措施,則同樣會(huì)給保險(xiǎn)公司帶來資金損失。對(duì)此,保險(xiǎn)公司應(yīng)在委托管理期間,一是委托托管銀行對(duì)共管賬戶的資金流向進(jìn)行日常監(jiān)管;二是于年度結(jié)算日前,與開發(fā)商共同聘請(qǐng)獨(dú)立第三方對(duì)該賬戶的物業(yè)收入、物業(yè)支出及成本費(fèi)用扣減額等情況進(jìn)行審計(jì),并出具相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告;三是委派財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督項(xiàng)目資金的運(yùn)用情況。
2、物業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)。委托期限內(nèi),開發(fā)商或其聘請(qǐng)的物業(yè)管理公司的經(jīng)營理念與管理能力,直接決定了目標(biāo)物業(yè)的整體品質(zhì)及未來發(fā)展方向。在委托期結(jié)束后,開發(fā)商應(yīng)將目標(biāo)物業(yè)交還給保險(xiǎn)公司繼續(xù)經(jīng)營管理,若屆時(shí)由于開發(fā)商經(jīng)營管理不善或其出于自身利益考慮將優(yōu)質(zhì)租戶轉(zhuǎn)移,將導(dǎo)致房產(chǎn)出租率或租金水平無法達(dá)到合理水平,從而對(duì)后續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生不利影響,增加保險(xiǎn)公司招租及管理成本。為避免開發(fā)商無法有效履行經(jīng)營管理職責(zé),保險(xiǎn)公司可與開發(fā)商在合同中約定,在房產(chǎn)經(jīng)營權(quán)交還保險(xiǎn)公司的時(shí)點(diǎn),開發(fā)商需使所經(jīng)營房產(chǎn)當(dāng)年的租金水平達(dá)到一個(gè)預(yù)設(shè)值,該值由保險(xiǎn)公司根據(jù)委托管理期間每年承諾的收益率、可接受的出租率及租金水平計(jì)算得出。
二、保險(xiǎn)資金投資不動(dòng)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理
房地產(chǎn)項(xiàng)目雖然收益較高,但是一旦出現(xiàn)泡沫或者劇烈波動(dòng),將對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營造成不小的打擊。房地產(chǎn)市場(chǎng)資金密集性的特征,決定了保險(xiǎn)公司一旦在該市場(chǎng)受到損失,必將是非常巨大的,而最終的承受者將是廣大投保人。出于保護(hù)投保人利益以及保險(xiǎn)資金安全的考慮,監(jiān)管機(jī)構(gòu)也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)商投資房地產(chǎn)的引導(dǎo)與規(guī)整;同時(shí),保險(xiǎn)公司也應(yīng)該未雨綢繆,建立健全保險(xiǎn)資金投資不動(dòng)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
(一)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系
保險(xiǎn)公司必須建立完備的風(fēng)險(xiǎn)控制體系,特別是要根據(jù)《保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制指引》的要求,建立運(yùn)營規(guī)范、管理高效的保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制體系,針對(duì)包括不動(dòng)產(chǎn)投資在內(nèi)的各項(xiàng)資金投向制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略;同時(shí),保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)系統(tǒng)管理,不斷提高對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的分類、識(shí)別、量化和評(píng)估能力,能夠迅速有效的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生;此外,由于不動(dòng)產(chǎn)投資種類和模式繁多,也要注重對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和管理。
(二)外部監(jiān)管機(jī)制
在我國不動(dòng)產(chǎn)市場(chǎng)仍不夠規(guī)范、保險(xiǎn)公司自我約束機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)控制體系尚未健全的情況下,監(jiān)管層必須在鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司積極探索的同時(shí),加強(qiáng)對(duì)其投資不動(dòng)產(chǎn)的外部監(jiān)管。總體監(jiān)管思路上仍要以償付能力監(jiān)管為重點(diǎn),以便使保險(xiǎn)公司在償付能力約束下更為自主地進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)投資。
關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)資金；風(fēng)險(xiǎn)管理；現(xiàn)狀；解決措施
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，如今保險(xiǎn)資金的規(guī)模也在不斷的擴(kuò)大，所以建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制已經(jīng)勢(shì)在必行。
保險(xiǎn)資金的使用是一種商業(yè)投資的形式，因?yàn)橥顿Y的效益和損失存在多方面的不穩(wěn)定因素，也就是所謂的投資風(fēng)險(xiǎn)。怎樣更好的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資人員和保險(xiǎn)監(jiān)管部門的共同責(zé)任。從保險(xiǎn)資金使用監(jiān)管的層面來看，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是政府監(jiān)管的基石，政府的監(jiān)管則是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資人員進(jìn)行內(nèi)部控制的有效屏障。假設(shè)其中的監(jiān)管公司不能配合，那么政府就不能很好的實(shí)行其監(jiān)管的作用；如果政府不對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)管，也就不能很好的發(fā)揮內(nèi)部控制的效用。風(fēng)險(xiǎn)控制是內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，內(nèi)部控制就是為了更好的加強(qiáng)管理，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)問題，從而更好的確保保險(xiǎn)市場(chǎng)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。
1 我國保險(xiǎn)資金使用的實(shí)際情況
1.1 我國保險(xiǎn)資金使用的道路
我國投資道路包括了：一是銀行存款，其中有活期，定期和協(xié)議存款，這些都是我國保險(xiǎn)公司資產(chǎn)管理的中心環(huán)節(jié)；第二多種債券，其中有國債，企業(yè)債，金融債等，企業(yè)債和金融債都有上升的態(tài)勢(shì)；第三就是證券投資基金，不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)投資等。針對(duì)保險(xiǎn)資金使用的道路來看，我國的保險(xiǎn)資金市場(chǎng)也在逐漸擴(kuò)展，法定資金使用的范圍也在逐漸的增加。從我國資金實(shí)際使用的角度來看，保險(xiǎn)資金主要是國債和銀行存款等，對(duì)于一些新型的資金使用道路像是基金，股票和基礎(chǔ)建設(shè)投資等都只有很少的份額。
1.2 保險(xiǎn)資金使用范圍
從2001到現(xiàn)在，隨著保費(fèi)收入的不斷增加，保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)范圍也在逐漸的增加，我國保險(xiǎn)使用范圍也在逐漸的增加，加強(qiáng)了我國保險(xiǎn)事業(yè)的核心競(jìng)爭力。在2001年到2012年的時(shí)候，我國的保費(fèi)收入就從原來的2112.28億元上升到15490億元，增長十分迅猛。我國保險(xiǎn)公司資產(chǎn)在2001年的時(shí)候僅有4591.07億元，在2012年就達(dá)到了7000億元。而且保險(xiǎn)資金的使用余額也呈現(xiàn)迅速發(fā)現(xiàn)的狀態(tài)，從2001年的3702.79億上升到2012年的68500億。
1.3 保險(xiǎn)資金使用構(gòu)造
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國的保險(xiǎn)資金道路也在穩(wěn)步提升，其結(jié)構(gòu)也進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整，銀行存款的份額下降，但是還是占據(jù)一定的份量；債券中的國債和金融債投入也逐漸上升；股票，境外投資以及基礎(chǔ)建設(shè)投資的比例開始減少。和外國相比，我國的保險(xiǎn)資金使用還存在很多的問題，尤其是在銀行存款和債券的投資份額較多。
1.4 保險(xiǎn)資金使用的效用
通過不斷的健全和完善我國的法律法規(guī)，我國的保險(xiǎn)投資道路逐漸拓寬。而且我國保險(xiǎn)公司積極吸取國外先進(jìn)的工作經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)自身的保險(xiǎn)投資能力，從而更好地的加強(qiáng)保險(xiǎn)投資效益。但是我國現(xiàn)在的保險(xiǎn)投資效益還不穩(wěn)定，長時(shí)間的平均效益都是在30%-5%之間，而一些發(fā)達(dá)國家則為10%-20%之間。
2 我國保險(xiǎn)資金使用中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題
依照保險(xiǎn)資金投資中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行分析，現(xiàn)在我國的保險(xiǎn)資金使用中主要面臨了六方面的風(fēng)險(xiǎn)，分別是利率風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)和委托風(fēng)險(xiǎn)。
2.1 利率風(fēng)險(xiǎn)
利率風(fēng)險(xiǎn)是最為普遍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。主要是指因?yàn)槭袌?chǎng)利率的不穩(wěn)定，從而給保險(xiǎn)公司的資金和負(fù)債價(jià)值造成威脅。利率風(fēng)險(xiǎn)是壽險(xiǎn)公司資產(chǎn)管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)。證券市場(chǎng)中的投資工具也會(huì)受到利率風(fēng)險(xiǎn)的威脅。利率的高低和保險(xiǎn)資金的使用有密切的關(guān)系。利率降低，使得保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)價(jià)值受到影響?，F(xiàn)在我國保險(xiǎn)公司資金使用中很多都是銀行存款，這些資金會(huì)隨著利率下降而降低；還有就是應(yīng)收保費(fèi)的貼現(xiàn)值，使得銀行出現(xiàn)不良負(fù)債的情況。利率上升，會(huì)是讓更多的人們把資金投入到儲(chǔ)蓄和證券中，這樣就減少了愿意投保的人員，還會(huì)使一些已經(jīng)投保的人開始退保，影響保險(xiǎn)公司的正常運(yùn)行。而且，如果保險(xiǎn)公司把大部分資金使用到固定受益的投資中去，則資金的效益就會(huì)受到影響。因此，利率風(fēng)險(xiǎn)管理在保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)管理中就占據(jù)了十分重要的地位。
2.2 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
所謂的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)就是指因?yàn)槭袌?chǎng)的不利因素給保險(xiǎn)公司造成不好的影響，也可以被稱為金融工具或是組合價(jià)值對(duì)于市場(chǎng)的敏感程度，像是經(jīng)濟(jì)衰退，通貨膨脹，政策調(diào)整以及金融市場(chǎng)的干涉能力，投資人員的心理素質(zhì)和預(yù)期投機(jī)行為中存在的一些風(fēng)險(xiǎn)問題。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)屬于系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，不能通過證券組合的形式來降低，如果和預(yù)期不相符，就會(huì)造成投資者的經(jīng)濟(jì)損失。
2.3 信用風(fēng)險(xiǎn)
信用風(fēng)險(xiǎn)就是指因?yàn)榻灰讓?duì)象不能遵守合約要求，從而給保險(xiǎn)公司帶來損失。這些合約有：準(zhǔn)時(shí)償還本息，回購協(xié)議和證券買賣。因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司中的很多資金都是使用銀行存款的方式運(yùn)用到市場(chǎng)中去，所以，存款銀行的資信狀況和保險(xiǎn)公司的實(shí)際運(yùn)作有著密切的聯(lián)系。因此，伴隨著保險(xiǎn)公司用于企業(yè)債券的種類逐漸增多，相應(yīng)的企業(yè)債券投資，回購和結(jié)算等工作也會(huì)受到威脅。
2.4 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
主要是指保險(xiǎn)公司的流動(dòng)性不夠穩(wěn)定，從而造成經(jīng)濟(jì)損失。針對(duì)保險(xiǎn)投資來說，投資金融市場(chǎng)的發(fā)達(dá)程度和金融產(chǎn)品的的種類成正比，其中的流動(dòng)性也就越好。一般情況下，變現(xiàn)快速，成本消耗就越少，流動(dòng)性就越大；相反的，流動(dòng)性較大的，風(fēng)險(xiǎn)就比較小，損失程度也就較小。壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)擁有長期性，對(duì)于保險(xiǎn)資金的流動(dòng)性要求不高，其中的風(fēng)險(xiǎn)程度就小于財(cái)險(xiǎn)公司。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和二級(jí)市場(chǎng)的發(fā)展程度密切相關(guān)。
2.5 實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)
實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)就是指保險(xiǎn)公司在使用資金的時(shí)候因?yàn)樾畔Ⅲw制和內(nèi)部控制的障礙，從而造成經(jīng)濟(jì)損失。這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)槎▋r(jià)，交易命令，獵犬和交易等方面的失誤或控制失控等方面的原因所造成的。實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)有技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榧夹g(shù)和硬件方面的原因，造成企業(yè)不能夠及時(shí)準(zhǔn)確的收集，傳播和處理信息。
2.6 委托風(fēng)險(xiǎn)
在現(xiàn)在的保險(xiǎn)資金資產(chǎn)的運(yùn)作模式中，保險(xiǎn)公司把一些或是所有的資金都交給保險(xiǎn)資產(chǎn)公司管理，因?yàn)樾畔⒁蛩氐南拗疲瑥亩斐闪艘欢ǖ奈酗L(fēng)險(xiǎn)問題。
上面六個(gè)風(fēng)險(xiǎn)都是保險(xiǎn)公司在資金使用中出現(xiàn)的問題，當(dāng)然還有通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)，再投資風(fēng)險(xiǎn)以及政治風(fēng)險(xiǎn)等。
3 解決保險(xiǎn)資金在使用過程中的風(fēng)險(xiǎn)辦法
3.1 加強(qiáng)監(jiān)管力度
保險(xiǎn)資金的使用比較復(fù)雜，需要不斷的健全和完善，加強(qiáng)監(jiān)管力度，有效的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。完善相應(yīng)的法律法規(guī)，加強(qiáng)保險(xiǎn)投資的范圍、方向、比例和人緣素質(zhì)等。要建立償付能力監(jiān)管模式，依據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)，建立相應(yīng)的償還能力準(zhǔn)則，加強(qiáng)可實(shí)施性。建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度，有效地控制投資比例，穩(wěn)定保險(xiǎn)投資，獲得更好的經(jīng)濟(jì)利益。
3.2 資本市場(chǎng)的層面
資本市場(chǎng)的效率和構(gòu)造對(duì)于我國的保險(xiǎn)事業(yè)的投資和結(jié)果具有重要的影響。所以為了保證保險(xiǎn)投資的有序運(yùn)行，就需要建立一個(gè)健全的資本市場(chǎng)。為了促進(jìn)資本市場(chǎng)的發(fā)展，我國需要不斷的健全法律法規(guī)，建立有序的投資氛圍；對(duì)上市公司進(jìn)行規(guī)范，加強(qiáng)上市質(zhì)量，健全市場(chǎng)體系，在發(fā)展市場(chǎng)的同時(shí)，不斷的完善中小企業(yè)和創(chuàng)業(yè)板，發(fā)揮其實(shí)際作用。而且還要穩(wěn)定貨幣市場(chǎng)，股票市場(chǎng)，債券市場(chǎng)，保險(xiǎn)市場(chǎng)以及金融產(chǎn)品之間的關(guān)系，使得金融市場(chǎng)能夠融為一個(gè)整體。規(guī)范機(jī)構(gòu)投資者的行為能力，減少不合法行為，有效的開放資本市場(chǎng)的發(fā)展。
3.3 保險(xiǎn)公司的層面
建立保險(xiǎn)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范制度是解決投資風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素
3.3.1強(qiáng)化保險(xiǎn)資金的風(fēng)險(xiǎn)辨別，構(gòu)建完善的資金投資決策系統(tǒng)和各種業(yè)務(wù)管理制度以及相應(yīng)的資金投放利益和追蹤考核和審計(jì)制度。主要有投資組合構(gòu)造，保險(xiǎn)資金使用效率追蹤考核制度，保險(xiǎn)資金運(yùn)營內(nèi)部審計(jì)制度和各種業(yè)務(wù)管理制度，還有資金劃分管理制度，集中交易管理制度，賬戶管理制度，檢查管理制度和會(huì)計(jì)核算管理制度等。
3.3.2構(gòu)建業(yè)務(wù)的全程監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度。第一，建立全面的風(fēng)險(xiǎn)信息收集體系，從而更高的確保保險(xiǎn)資金入市和相關(guān)基礎(chǔ)建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)信息更加的完善、精準(zhǔn)，把這些消息有效的匯集起來，從而保證風(fēng)險(xiǎn)管理的有序進(jìn)行。第二，進(jìn)行交易監(jiān)控的集中處理，能夠有效的監(jiān)管正在進(jìn)行的股票交易或是證券投資基金，有效的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。第三，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)系統(tǒng)，使用定期和不定期的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，從而全方位的預(yù)估股票，證券投資基金和基礎(chǔ)建設(shè)目標(biāo)得保險(xiǎn)資產(chǎn)中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題。第四就是構(gòu)建預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警防范，從而有效的預(yù)防在特殊環(huán)境中所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失。
3.3.3強(qiáng)化保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才的培養(yǎng)，加強(qiáng)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)能力。要不斷的對(duì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才進(jìn)行培養(yǎng)和鍛煉，加強(qiáng)人們對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、評(píng)價(jià)和控制。不但要吸收國外先進(jìn)的工作經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，還要學(xué)習(xí)相關(guān)行業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防方法。
4 總結(jié)
隨著我國保險(xiǎn)業(yè)規(guī)模日益增大，我國保險(xiǎn)資金也正快速增加著，各種各樣的問題也逐漸顯露出來，所以保險(xiǎn)公司要把如何合理運(yùn)用保險(xiǎn)資金放在第一位置，采取各種措施，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)蒸蒸日上。
參考文獻(xiàn)
[1]郭祥，李晨.基于風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)視角的保險(xiǎn)投資策略研究[J]. 保險(xiǎn)研究. 2012（10）