時(shí)間：2023-07-06 16:28:16
導(dǎo)語(yǔ)：在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的撰寫(xiě)旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)危機(jī)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)警分析
1從微觀企業(yè)收益狀況考察財(cái)務(wù)危機(jī)
近年來(lái)，亞洲經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩不安，無(wú)論從宏觀或微觀方面，都應(yīng)防范風(fēng)險(xiǎn)，建立預(yù)警系統(tǒng)。
首先，從微觀的企業(yè)收益來(lái)講，有三個(gè)層次：其一是經(jīng)營(yíng)收入扣除經(jīng)營(yíng)成本﹑管理費(fèi)用﹑銷(xiāo)售費(fèi)用﹑銷(xiāo)售稅金及附加等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用后的經(jīng)營(yíng)收益．其二是在其一基礎(chǔ)上扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用后為經(jīng)常收益．其三是在經(jīng)常收益基礎(chǔ)上與營(yíng)業(yè)外收支凈額的合計(jì)，也就是期間收益．如果從經(jīng)營(yíng)收益開(kāi)始就已經(jīng)虧損，說(shuō)明企業(yè)已近破產(chǎn)。即使期間收益為盈利，但可能是由于非主營(yíng)業(yè)務(wù)或偶發(fā)事件所形成凈資產(chǎn)增加，如出售手中持有有價(jià)證券及土地。但如果經(jīng)營(yíng)收益為盈利，而經(jīng)常收益為虧損，可以說(shuō)已經(jīng)出現(xiàn)危機(jī)信號(hào)，這是因?yàn)槠髽I(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，舉債規(guī)模大，利息負(fù)擔(dān)重。若經(jīng)營(yíng)收益，經(jīng)常收益均為盈利，而期間損益為虧損，可能出現(xiàn)了災(zāi)害及出售資產(chǎn)損失等，問(wèn)題不太嚴(yán)重的話，是可以正常經(jīng)營(yíng)。如三層次收益均為盈利，則是正常經(jīng)營(yíng)狀況。
2資本結(jié)構(gòu)不合理是產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的重要原因
根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表可以把財(cái)務(wù)狀況分為三種類(lèi)型：一類(lèi)是流動(dòng)資產(chǎn)的購(gòu)置大部分由流動(dòng)負(fù)債籌集，小部分由長(zhǎng)期負(fù)債籌集；固定資產(chǎn)由長(zhǎng)期自有資金和大部分長(zhǎng)期負(fù)債籌集，也就是流動(dòng)負(fù)債全部用來(lái)籌集流動(dòng)資產(chǎn)，自有資本全部用來(lái)籌措固定資產(chǎn)，這是正常的資本結(jié)構(gòu)型。二類(lèi)是資產(chǎn)負(fù)債表中累計(jì)結(jié)余是紅字，表明一部分自有資本被虧損吃掉，從而總資本中自有資本比重下降，說(shuō)明出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。三類(lèi)是虧損侵蝕了全部自有資本，而且也吃掉了負(fù)債一部分，這種情況屬于資不抵債，必須采取措施。
3防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系
然而，產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的根本原因是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理不當(dāng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然產(chǎn)物，尤其是在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育不健全的條件下更是不可避免，因此，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其必要。
3．1建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算
由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶?duì)象是現(xiàn)金及其流動(dòng)，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。預(yù)警的前提是企業(yè)有利潤(rùn)，對(duì)于經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定的企業(yè)，由于其應(yīng)收，應(yīng)付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定，因此經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~一般應(yīng)大于凈利潤(rùn)。企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財(cái)務(wù)管理工作別重要一環(huán)，準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號(hào)，使經(jīng)營(yíng)者能夠及早采取措施。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來(lái)收益﹑現(xiàn)金流量﹑財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等，以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算．
3．2確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
對(duì)企業(yè)而言，在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí)，還要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)．其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具有代表性．獲利是企業(yè)經(jīng)營(yíng)最終目標(biāo)，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。從資產(chǎn)獲利能力看：
總資產(chǎn)報(bào)酬率＝息稅前利潤(rùn)／資產(chǎn)平均總額
表示每一元資本的獲利水平，反映企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的獲利水平。
成本費(fèi)用利潤(rùn)率＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)／成本費(fèi)用總額
反映每耗費(fèi)一元所得利潤(rùn)水平越高，企業(yè)的獲利能力越強(qiáng)。
對(duì)償債能力，有流動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率．如果流動(dòng)比率過(guò)高，會(huì)使流動(dòng)資金喪失再投資機(jī)會(huì)，一般生產(chǎn)性企業(yè)最佳為2左右，資產(chǎn)負(fù)債率一般為40~60%,在投資報(bào)酬率大于借款利率時(shí)，借款越多，利越多，同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。
上述資產(chǎn)獲利能力和償債能力二指標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的二大部分，而經(jīng)濟(jì)效率高低又直接體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。其中：反映資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)有應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率以及產(chǎn)銷(xiāo)平衡率，
產(chǎn)銷(xiāo)平衡率＝產(chǎn)品銷(xiāo)售產(chǎn)值／工業(yè)總產(chǎn)值
對(duì)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ矫孢x擇銷(xiāo)售增長(zhǎng)率和資本保值增殖率．這里采用經(jīng)改進(jìn)的功效系數(shù)法對(duì)企業(yè)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，對(duì)選定的每個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)規(guī)定幾個(gè)數(shù)值，一個(gè)是滿意值，一個(gè)是不允許值，設(shè)計(jì)并計(jì)算各類(lèi)指標(biāo)單項(xiàng)功效系數(shù)，運(yùn)用特爾菲法等確定各個(gè)指標(biāo)權(quán)數(shù)，用加權(quán)算術(shù)平均或者加權(quán)幾何平均得到平均數(shù)即為綜合功效系數(shù)，用此方法可以定量化企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。．
然而，企業(yè)為適應(yīng)未預(yù)料的需要和機(jī)會(huì)，應(yīng)該具備采取有效措施，改變現(xiàn)金流的流量與時(shí)間的能力，這就是財(cái)務(wù)彈性。主要與企業(yè)營(yíng)業(yè)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量有關(guān)。反映財(cái)務(wù)彈性的指標(biāo)有：用于測(cè)定企業(yè)全部資產(chǎn)的流動(dòng)性水平的營(yíng)運(yùn)資金與總資產(chǎn)比率，到期債務(wù)本金償付率,實(shí)有凈資產(chǎn)與有形長(zhǎng)期資產(chǎn)比率,應(yīng)收帳款及存貨周轉(zhuǎn)率，其中:
到期債務(wù)本金償付率＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量／（本期到期債務(wù)本金＋現(xiàn)金利息支出）
實(shí)有凈資產(chǎn)與有形長(zhǎng)期資產(chǎn)比率計(jì)算如下
（資產(chǎn)－負(fù)債－待處理資產(chǎn)損失－未禰補(bǔ)虧損－潛虧）／（固定資產(chǎn)凈值＋在建工程＋長(zhǎng)期投資）。
從長(zhǎng)遠(yuǎn)觀點(diǎn)看，一個(gè)企業(yè)能夠遠(yuǎn)離財(cái)務(wù)危機(jī)，必須具備良好的盈利能力，企業(yè)對(duì)外籌資能力和清償債務(wù)能力才能越強(qiáng)。指標(biāo)有：
總資產(chǎn)凈現(xiàn)率＝（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量＋分得股利或利潤(rùn)所收到現(xiàn)金＋現(xiàn)金利息支出＋所得稅付現(xiàn)）／平均總資產(chǎn)
銷(xiāo)售凈現(xiàn)率＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量／銷(xiāo)售收入凈額
股東權(quán)益收益率＝凈利潤(rùn)／平均股東權(quán)益。
雖然，上述指標(biāo)可以預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)危機(jī)，但從根本上講，企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)是由于舉債導(dǎo)致的，一個(gè)全部用自有資本從事經(jīng)營(yíng)的企業(yè)只有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而沒(méi)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，要權(quán)衡舉債經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)確定債務(wù)比率，應(yīng)將負(fù)債經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率進(jìn)行對(duì)比，只有前者大于后者，才能保證本息到期歸還，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)杠桿收益；同時(shí)還要考慮債務(wù)清償能力，即企業(yè)擁有現(xiàn)金多少或其資產(chǎn)變現(xiàn)能力強(qiáng)弱；債務(wù)資本在各項(xiàng)目之間配置合理程度?？己酥笜?biāo)有；長(zhǎng)期負(fù)債與營(yíng)運(yùn)資金比，資產(chǎn)留存收益率以及債務(wù)股權(quán)比率。其中:
債務(wù)股權(quán)比率＝平均總負(fù)債／（平均股東權(quán)益的市場(chǎng)價(jià)值－無(wú)形資產(chǎn)－待處理資產(chǎn)損失）
3．3結(jié)合實(shí)際采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)策略
在建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系后，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)監(jiān)測(cè)，如出現(xiàn)產(chǎn)品積壓，質(zhì)量下降，應(yīng)收帳款增大，成本上升，要根據(jù)其形成原因及過(guò)程，指定相應(yīng)切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，降低危害程度。面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常采用回避風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)，接受風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)策略。其中控制風(fēng)險(xiǎn)策略可進(jìn)一步分類(lèi)：按控制目的分為預(yù)防性控制和抑制性控制，前者指預(yù)先確定可能發(fā)生損失，提出相應(yīng)措施，防止損失的實(shí)際發(fā)生。后者是對(duì)可能發(fā)生的損失采取措施，盡量降低損失程度。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，利用財(cái)務(wù)杠桿作用籌集資金進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)是企業(yè)發(fā)展途徑。從大量負(fù)債經(jīng)營(yíng)實(shí)例，不難得出幾點(diǎn)教訓(xùn)：企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策失誤，盲目投資，沒(méi)有進(jìn)行事前周密的財(cái)務(wù)分析和市場(chǎng)調(diào)研是造成失誤的原因，雖然適度舉債是企業(yè)發(fā)展的必要途徑，但必須以自有資金為基礎(chǔ)，如資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)資本過(guò)大，必然惡性循環(huán)。同時(shí)企業(yè)償債能力強(qiáng)弱是對(duì)負(fù)債經(jīng)營(yíng)最敏感的指標(biāo)，只從償債能力看，負(fù)債比率越低，企業(yè)償債能力越強(qiáng)，但未必合理，如企業(yè)借款利率小于利潤(rùn)率。企業(yè)應(yīng)充分利用負(fù)債經(jīng)營(yíng)的好處。不同產(chǎn)業(yè)的負(fù)債經(jīng)營(yíng)合理程度是不一樣的，一般是：第一產(chǎn)業(yè)為0.2左右，第二產(chǎn)業(yè)為0..5左右，第三產(chǎn)業(yè)為0.7左右。
4加強(qiáng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，管理措施失當(dāng)會(huì)使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌集資金渠道有二大類(lèi)：一是所有者投資，如增資擴(kuò)股，稅后利潤(rùn)分配的再投資。二是借入資金。對(duì)于所有者投資而言，不存在還本付息問(wèn)題，可長(zhǎng)期使用，自由支配，其風(fēng)險(xiǎn)只存在于使用效益的不確定性上。而對(duì)于借入資金而言，企業(yè)在取得財(cái)務(wù)杠桿利益時(shí)，實(shí)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)而借入資金，從而給企業(yè)帶來(lái)喪失償債能力的可能和收益的不確定性。籌資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因及防范有幾方面：由于利率波動(dòng)而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦籌集了高于平均利息水平的資金，可爭(zhēng)取提前還債等補(bǔ)救措施。此外，還有資金組織和調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，外匯風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)通過(guò)籌資活動(dòng)取得資金后，進(jìn)行投資的類(lèi)型有三種：一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目，二是投資證券市場(chǎng)，三是投資商貿(mào)活動(dòng)。然而，投資項(xiàng)目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性，如出現(xiàn)投資項(xiàng)目不能按期投產(chǎn)，無(wú)法取得收益，或雖投產(chǎn)但不能盈利，反而出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降，雖沒(méi)有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低，利潤(rùn)率低于銀行同期存款利率；或利潤(rùn)率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤(rùn)率水平。由于存在風(fēng)險(xiǎn)反感，投資者所要求的超過(guò)資金時(shí)間價(jià)值，用于回報(bào)承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的那部分額外報(bào)酬，稱為收益。在進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)，其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，以獲取超額利潤(rùn)，又要克服盲目樂(lè)觀和冒險(xiǎn)主義，盡可能避免或降低投資風(fēng)險(xiǎn)。在決策中要追求的是一種收益性，風(fēng)險(xiǎn)性，穩(wěn)健性的最佳組合，或在收益和風(fēng)險(xiǎn)中間，讓穩(wěn)健性原則起著一種平衡器的作用。
企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的第三個(gè)環(huán)節(jié)是資金回收。應(yīng)收帳款是造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的重要方面，有必要降低它的成本，它的成本有：1)機(jī)會(huì)成本，常用有價(jià)證券利息收入表示。2)應(yīng)收帳款管理成本，3)壞帳損失成本。應(yīng)收帳款加速現(xiàn)金流出，它雖使企業(yè)產(chǎn)生利潤(rùn)，然而并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而還會(huì)使企業(yè)運(yùn)用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現(xiàn)的利稅開(kāi)支，加速現(xiàn)金流出。因此，對(duì)于應(yīng)收帳款管理在以下幾方面強(qiáng)化：1建立穩(wěn)定的信用政策。2確定客戶的資信等級(jí)，評(píng)估企業(yè)的償債能力。3確定合理的應(yīng)收帳款比例。4建立銷(xiāo)售責(zé)任制。
收益分配是企業(yè)一次財(cái)務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面,留存收益是擴(kuò)大規(guī)模來(lái)源，分配股息是股東財(cái)產(chǎn)擴(kuò)大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴(kuò)展速度快，銷(xiāo)售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展，需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤(rùn)大部分留用。但如果利潤(rùn)率很高，而股息分配低于相當(dāng)水平，就可能影響企業(yè)股票價(jià)值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險(xiǎn)。
綜上所述，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中，要建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系，加強(qiáng)籌資﹑投資﹑資金回收及收益分配的風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。
參考文獻(xiàn)：
[1]吳少平，李小燕談財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警分析指標(biāo)的確定標(biāo)準(zhǔn)金融科學(xué)2000：116~17
金融服務(wù)外包是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求，也是商業(yè)銀行提高其運(yùn)行效率的重要措施。在金融服務(wù)外包的過(guò)程中，商業(yè)銀行雖然能夠降低經(jīng)營(yíng)上的風(fēng)險(xiǎn)，但是也會(huì)面臨著服務(wù)外包過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的沖擊，最終導(dǎo)致商業(yè)銀行產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)上的損失。在商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，對(duì)商業(yè)銀行的服務(wù)能力和水平提出了比較高的要求。這就需要加強(qiáng)對(duì)金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理，確保金融服務(wù)外包能夠滿足商業(yè)銀行發(fā)展要求，防止商業(yè)銀行核心機(jī)密被泄漏，減少金融服務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)商業(yè)銀行的健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞：金融服務(wù)；外包；風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類(lèi)號(hào)：F830 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）028-000-01
一、商業(yè)銀行金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題分析
1.缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
雖然我國(guó)的商業(yè)銀行在市場(chǎng)中面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng)，但是在金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中還缺少足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。例如一些商業(yè)銀行在服務(wù)外包企業(yè)和業(yè)務(wù)的選擇方面，缺少足夠的專業(yè)性，不能對(duì)服務(wù)內(nèi)容進(jìn)行有效的控制。同時(shí)一些商業(yè)銀行由于本身能力和技術(shù)等方面的存在著局限性，當(dāng)銀行的核心業(yè)務(wù)進(jìn)行外包時(shí)，那么其風(fēng)險(xiǎn)性也會(huì)隨之增加。當(dāng)外包商由于服務(wù)能力出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，不能提供合同中的相關(guān)服務(wù)時(shí)，就會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，如果缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的約束和規(guī)范措施，就會(huì)使商業(yè)銀行面臨經(jīng)濟(jì)上的損失。
2.缺少有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制
在金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，部分商業(yè)銀行缺少科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)難以識(shí)別。例如當(dāng)商業(yè)銀行需要將部分機(jī)密數(shù)據(jù)和關(guān)鍵技術(shù)交給外包商時(shí)，就會(huì)受到外包商本身的服務(wù)水平和服務(wù)能力的影響。由于部分商業(yè)銀行在事前缺少有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和控制機(jī)制，不能有效地做好風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)防和控制。當(dāng)發(fā)生關(guān)鍵信息泄露時(shí)，就可能會(huì)產(chǎn)生比較大的經(jīng)濟(jì)損失。
3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制不完善
在商業(yè)銀行金融服務(wù)外包管理的過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)因素是存在的，區(qū)別只在于風(fēng)險(xiǎn)的大小，因此在金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的甄別和判斷，并且針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的大小制定相應(yīng)的應(yīng)急機(jī)制，這樣在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)就能夠按照預(yù)定的流程做好風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理，減少風(fēng)險(xiǎn)蔓延所產(chǎn)生的損失。但是在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，部分商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，缺少完善的應(yīng)急機(jī)制，難以面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的異常情況，最終影響了商業(yè)銀行的內(nèi)部業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。
二、加強(qiáng)商業(yè)銀行金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理的措施
1.重視金融外包服務(wù)流程的管理
金融服務(wù)外包是商業(yè)銀行在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，實(shí)現(xiàn)自身利益最大化的重要措施，在金融服務(wù)外包的過(guò)程中，商業(yè)銀行和外包商需要共同承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。但是由于部分外包商為了追求自身利益的最大化，往往會(huì)降低商業(yè)銀行的金融服務(wù)外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量，導(dǎo)致出現(xiàn)操作性的風(fēng)險(xiǎn)，例如部分外包商職員可能為了經(jīng)濟(jì)利益而進(jìn)行泄密。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，為了確保金融服務(wù)外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)相應(yīng)的工作流程進(jìn)行管理，明確相關(guān)人員的責(zé)任。通過(guò)加強(qiáng)流程管理，防止出現(xiàn)內(nèi)外勾結(jié)的現(xiàn)象，最終降低商業(yè)銀行金融服務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)商業(yè)銀行的合法權(quán)益。
2.加強(qiáng)對(duì)外包商的評(píng)價(jià)
為了降低商業(yè)銀行金融服務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)，選擇可靠的外包商是非常有必要的，因此在選擇外包商時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其服務(wù)能力、水平等進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)。例如部分外包商在提供服務(wù)的過(guò)程中不能?chē)?yán)格地執(zhí)行合同的內(nèi)容，導(dǎo)致商業(yè)銀行的利益受到損失，這樣商業(yè)銀行就可能面臨風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)外包商的評(píng)價(jià)，主動(dòng)地剔除一些不合要求的服務(wù)商，能夠從源頭上消除部分風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)也應(yīng)當(dāng)對(duì)外包商履行合同的過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)于出現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)地提出相應(yīng)的意見(jiàn)，確保金融服務(wù)的質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)滿足合同的要求。要加強(qiáng)對(duì)外包商履行合同過(guò)程的監(jiān)督，減少外包商在提供服務(wù)的過(guò)程中以商業(yè)銀行的名義進(jìn)行招搖撞騙，這樣也會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的信譽(yù)帶來(lái)比較大的風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，在金融服務(wù)外包的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)重視對(duì)外包商的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，不僅能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)一些違規(guī)的行為，而且也能夠在一定程度上對(duì)外包商起到約束的作用，這樣能夠有效地化解外包商所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也提高了服務(wù)的質(zhì)量。
3.完善應(yīng)急機(jī)制
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，由于各種因素的變化和影響，會(huì)影響到外包商的服務(wù)質(zhì)量，導(dǎo)致金融服務(wù)外包出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，例如部分外包商在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中會(huì)由于一些原因而出現(xiàn)破產(chǎn)或者重組等行為，這些情況對(duì)會(huì)對(duì)金融服務(wù)外包業(yè)務(wù)產(chǎn)生一些影響，導(dǎo)致商業(yè)銀行的一些業(yè)務(wù)難以及時(shí)地完成，就會(huì)影響到商業(yè)銀行的正常運(yùn)行。因此有必要完善應(yīng)急機(jī)制，便于在意外或者風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，能夠及時(shí)地啟動(dòng)預(yù)案，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所造成的損失。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)金融服務(wù)外包業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估，并且針對(duì)不同的情況制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。這樣就能夠進(jìn)一步地提高金融服務(wù)外包業(yè)務(wù)的可靠性，降低突況所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
三、結(jié)束語(yǔ)
金融服務(wù)外包作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下商業(yè)銀行發(fā)展的必然趨勢(shì)，是社會(huì)分工不斷細(xì)化的重要體現(xiàn)，對(duì)于商業(yè)銀行聚焦于核心業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，最終提高商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力具有重要的意義。對(duì)商業(yè)銀行金融服務(wù)外包業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外包商的評(píng)價(jià)，選擇實(shí)力強(qiáng)、信譽(yù)良好的外包商，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)合同的履行情況進(jìn)行監(jiān)督，減少風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象的發(fā)生，以達(dá)到金融服務(wù)外包的目的。
參考文獻(xiàn)：
[1]李卓.關(guān)于商業(yè)銀行金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理分析[J].現(xiàn)代營(yíng)銷(xiāo)（下旬刊），2016，07：124-125.
【Abstract】Through the following aspects： reasonable definition of outsourcing business scope， making outsourcing planning， analysis， integration and optimize business processes， strengthening the outsourcing contract management according to business risk characteristics， enterprise can prevent the risk of outsourcing supplier selection， contract， pricing， regulatory and etc. key links. Through outsourcing， the enterprises gain more professional and more economic services， to improve the core competitiveness.
【關(guān)鍵詞】業(yè)務(wù)外包；外包合同；勞務(wù)派遣；風(fēng)險(xiǎn)防控
【Keywords】 business outsourcing； outsourcing contract； labor dispatch； risk prevention and control
【中圖分類(lèi)號(hào)】F275 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2017）04-0068-02
1 基于風(fēng)險(xiǎn)防控的業(yè)務(wù)外包管理的主要做法
1.1 制定業(yè)務(wù)外包制度防范業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)
《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)――業(yè)務(wù)外包》（財(cái)會(huì)[2010]11號(hào)）把“業(yè)務(wù)外包”定義為“指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢(shì)，將日常經(jīng)營(yíng)中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織（以下簡(jiǎn)稱承包方）完成的經(jīng)營(yíng)行為?！盵1]
企業(yè)的業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)主要包括外包范圍和價(jià)格確定不合理的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣的風(fēng)險(xiǎn)，以及商業(yè)賄賂的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)制定業(yè)務(wù)外包管理辦法，優(yōu)化業(yè)務(wù)外包管理流程，科學(xué)合理制定業(yè)務(wù)外包規(guī)劃，規(guī)定外包業(yè)務(wù)選商、定價(jià)原則和程序，運(yùn)用市場(chǎng)化機(jī)制完善外包費(fèi)用定價(jià)，嚴(yán)格執(zhí)行制度防范業(yè)務(wù)外包管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)。
1.2 合理界定外包業(yè)務(wù)范圍，制定業(yè)務(wù)外包規(guī)劃
按照突出主業(yè)、利于管理、界面清晰、責(zé)任明確、條塊整合、名稱規(guī)范的原則對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理和劃分，把技術(shù)含量低、勞動(dòng)密集型、非關(guān)鍵性、輔、附加值低、與企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力相關(guān)度較低的業(yè)務(wù)劃分為非核心業(yè)務(wù)，非核心業(yè)務(wù)納入外包業(yè)務(wù)范圍。對(duì)含有可外包業(yè)務(wù)單元的核心業(yè)務(wù)進(jìn)一步細(xì)分，把處于主要裝置運(yùn)行鏈的首（末）端，能獨(dú)立運(yùn)作、管理，屬于勞動(dòng)密集型、技術(shù)含量低、沒(méi)有增值空間的工序和作業(yè)，完整切割出來(lái)作為非核心業(yè)務(wù)。對(duì)于界面模糊、相互關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查確認(rèn)。
在區(qū)分核心業(yè)務(wù)、非核心業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，對(duì)非核心業(yè)務(wù)進(jìn)行整合：將業(yè)務(wù)內(nèi)容相近、流程相似、分散在不同地點(diǎn)的業(yè)務(wù)歸為一項(xiàng)整體業(yè)務(wù)；將業(yè)務(wù)間有關(guān)聯(lián)，涉及一項(xiàng)或多項(xiàng)要素，可統(tǒng)一管理的不同業(yè)務(wù)按工作性質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行歸納合并。對(duì)梳理整合的企業(yè)外包業(yè)彰稱和內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范統(tǒng)一，建立企業(yè)非核心業(yè)務(wù)范圍劃分表，并按照統(tǒng)籌規(guī)劃、整體操作、規(guī)范運(yùn)作、保持穩(wěn)定的原則，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略需要，科學(xué)制定企業(yè)業(yè)務(wù)外包規(guī)劃，分階段實(shí)施。
1.3 嚴(yán)格外包業(yè)務(wù)承包方資信審查，控制簽約主體風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)制訂業(yè)務(wù)外包方案，應(yīng)明確外包準(zhǔn)入要求。企業(yè)建立“管用”分開(kāi)的資源市場(chǎng)管理機(jī)制，業(yè)務(wù)外包歸口管理部門(mén)建立合格承包方一覽表，簽訂合同只能選取獲得準(zhǔn)入資格的合同相對(duì)人。對(duì)新承包方的準(zhǔn)入，必須按程序辦理審查審批，必要時(shí)實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)考察。承包方應(yīng)取得相應(yīng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、專業(yè)資質(zhì)，技術(shù)及經(jīng)驗(yàn)水平符合業(yè)務(wù)外包要求，按照業(yè)務(wù)外包方案要求取得QHSE體系管理認(rèn)證等。其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格。
1.4 按業(yè)務(wù)特點(diǎn)規(guī)范外包合同文本，防范合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)
不少企業(yè)在實(shí)施業(yè)務(wù)外包前簽訂勞務(wù)派遣合同。根據(jù)人力資源和社會(huì)保障部《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》，用工單位使用的被派遣勞動(dòng)者數(shù)量不得超過(guò)其用工總量的10%，必須同工同酬。而且根據(jù)《中華人民共共和國(guó)侵權(quán)責(zé)任法》規(guī)定，勞務(wù)派遣勞動(dòng)者因執(zhí)行工作任務(wù)造成他人損害的，由接受勞務(wù)派遣的用工單位承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任?？梢?jiàn)，勞務(wù)派遣用工模式實(shí)際用工單位承擔(dān)的法律責(zé)任大，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，要嚴(yán)格依法適用。
而實(shí)施業(yè)務(wù)外包后，企業(yè)注重的是對(duì)工作結(jié)果的管理，用的是服務(wù)，而不再是直接用人，用工單位并不參與勞動(dòng)過(guò)程。凡是由承包人組織人員、獨(dú)立指揮勞動(dòng)者完成服務(wù)或作業(yè)[2]，交付工作成果，按工作成果計(jì)算報(bào)酬的非核心業(yè)務(wù)，可以根據(jù)外包業(yè)務(wù)的性質(zhì)和法律關(guān)系，簽訂合同選擇適用承攬合同、委托合同或技術(shù)服務(wù)合同文本，化解勞務(wù)派遣用工法律風(fēng)險(xiǎn)。
按照基礎(chǔ)性生產(chǎn)制造、物料投放、產(chǎn)品包裝裝卸、運(yùn)輸物流、行政后勤等業(yè)務(wù)作業(yè)特點(diǎn)，企業(yè)可組織業(yè)務(wù)主管部門(mén)和業(yè)務(wù)屬地管理單位規(guī)范業(yè)務(wù)外包承攬合同文本，分別制定相應(yīng)外包合同示范文本，防范合同風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)外包合同主要條款包括外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍、服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)、雙方權(quán)利和義務(wù)、驗(yàn)收辦法、HSE管理、保密事項(xiàng)和違約責(zé)任等，重點(diǎn)明確承包方的業(yè)務(wù)管理控制義務(wù)。
1.5 規(guī)范定價(jià)規(guī)則和程序，防范外包業(yè)務(wù)定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)
外包合同的定價(jià)應(yīng)遵循“公平、透明、規(guī)范”的原則，按政府定價(jià)、政府指導(dǎo)價(jià)和市場(chǎng)價(jià)（含招標(biāo)價(jià)）的順序確定，無(wú)上述價(jià)格的，企業(yè)應(yīng)在進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研后組織有關(guān)部門(mén)與簽約對(duì)方協(xié)商確定互品（服務(wù)）的價(jià)格。對(duì)于勞務(wù)派遣合同期滿終止后，簽訂業(yè)務(wù)外包合同， 承包方增加了業(yè)務(wù)管理義務(wù)，可合理計(jì)取管理費(fèi)。企業(yè)整理制作各類(lèi)業(yè)務(wù)的定價(jià)依據(jù)，確保同類(lèi)業(yè)務(wù)的定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)一致性，不會(huì)因業(yè)務(wù)主管部門(mén)和屬地管理單位的不同而出現(xiàn)偏差，嚴(yán)格審核外包業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)擬調(diào)增方案，控制定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。
1.6 明確外包業(yè)務(wù)的監(jiān)管職責(zé)，防范作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)
為加強(qiáng)業(yè)務(wù)外包監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)溝通和處理，企業(yè)建立業(yè)務(wù)外包歸口管理、職能部室專業(yè)主管和業(yè)務(wù)使用單位屬地管理的管理網(wǎng)絡(luò)，發(fā)揮專業(yè)部門(mén)的“線管理”，作業(yè)部、中心單位的“面管理”作用。業(yè)務(wù)外包歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)編制企業(yè)業(yè)務(wù)外包總體方案，完善企業(yè)業(yè)務(wù)外包管理制度和工作流程，組織新增或調(diào)整業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案審核，并按程序報(bào)審批。各業(yè)務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)審核企業(yè)各單位提出的對(duì)口業(yè)務(wù)外包需求，核定業(yè)務(wù)外包工作量，審核業(yè)務(wù)外包費(fèi)用，負(fù)責(zé)指導(dǎo)制定外包業(yè)務(wù)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的考核細(xì)則；參與對(duì)業(yè)務(wù)外包使用單位和業(yè)務(wù)外包承包方的檢查工作。企業(yè)下屬單位是業(yè)務(wù)外包管理的責(zé)任主體，是外包合同的執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)督促業(yè)務(wù)外包承包方履行合同，執(zhí)行作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和考核細(xì)則。企業(yè)通過(guò)內(nèi)控測(cè)試、專業(yè)檢查等形式，以安全為中心，強(qiáng)化對(duì)外包承包方作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的督查管理，防范作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)。
2 基于風(fēng)險(xiǎn)防控的業(yè)務(wù)外包管理成效
2.1 實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的整合優(yōu)化，提高作業(yè)效率
企業(yè)組織業(yè)務(wù)屬地管理單位和部門(mén)，切實(shí)做好業(yè)務(wù)外包的基礎(chǔ)工作，在一個(gè)單位的上下業(yè)務(wù)鏈的相關(guān)業(yè)務(wù)盡可能發(fā)包給同一個(gè)承包方， 減少業(yè)務(wù)交接、協(xié)調(diào)環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)界面清晰，有利于安全、環(huán)保責(zé)任的落實(shí)。企業(yè)通過(guò)非核心業(yè)務(wù)流程的整合優(yōu)化，提高了作業(yè)效率。
2.2 實(shí)現(xiàn)企業(yè)的簡(jiǎn)員增效、提高核心競(jìng)爭(zhēng)力
企業(yè)通過(guò)嚴(yán)格依據(jù)業(yè)務(wù)工作量計(jì)算業(yè)務(wù)外包合同價(jià)款，依據(jù)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和考核細(xì)則加強(qiáng)業(yè)務(wù)過(guò)程監(jiān)管考核，在扣除考核后結(jié)算，督促承包方提高服務(wù)質(zhì)量。通過(guò)業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)控制，企業(yè)實(shí)現(xiàn)減員、降低人工運(yùn)營(yíng)成本的同時(shí)，得到專業(yè)化服務(wù)保障。企業(yè)把人力資源集中投入到主業(yè)的規(guī)模經(jīng)營(yíng)，提高了企I核心競(jìng)爭(zhēng)力。
3 結(jié)語(yǔ)
推進(jìn)非核心業(yè)務(wù)外包是企業(yè)突出主業(yè)、提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要措施，是降低自行運(yùn)營(yíng)成本的同時(shí)提高工作效率的有效途徑。實(shí)施業(yè)務(wù)外包必須依法簽訂業(yè)務(wù)外包合同，規(guī)范合同條款，防范“假外包、真派遣”的法律風(fēng)險(xiǎn)。
【參考文獻(xiàn)】
[關(guān)鍵詞] 供應(yīng)鏈管理；業(yè)務(wù)外包；風(fēng)險(xiǎn)管理
[中圖分類(lèi)號(hào)] F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1006-5024(2007)04-0066-03
[作者簡(jiǎn)介] 方 青，武漢科技大學(xué)管理學(xué)院助教，研究方向?yàn)槲锪髋c供應(yīng)鏈管理、生產(chǎn)運(yùn)作管理；
鄧旭東，武漢科技大學(xué)管理學(xué)院教授，研究方向?yàn)槲锪飨到y(tǒng)優(yōu)化與管理、企業(yè)戰(zhàn)略與運(yùn)營(yíng)管理。(湖北 武漢 430081)
在科學(xué)技術(shù)日新月異、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈、顧客個(gè)性化需求不斷增強(qiáng)的今天，企業(yè)面對(duì)的是一個(gè)變化越來(lái)越快、不確定性越來(lái)越強(qiáng)、全球經(jīng)濟(jì)日趨一體化的買(mǎi)方市場(chǎng)，傳統(tǒng)的“大而全”、“小而全”的縱向一體化戰(zhàn)略已無(wú)法快速地響應(yīng)市場(chǎng)的需求，于是出現(xiàn)了供應(yīng)鏈管理這一新的管理模式，即通過(guò)利用企業(yè)外部資源達(dá)到快速響應(yīng)市場(chǎng)需求的目的。供應(yīng)鏈管理強(qiáng)調(diào)企業(yè)將有限的資源集中于自己的核心業(yè)務(wù)，而將非核心業(yè)務(wù)委托給其他企業(yè)完成，即所謂的業(yè)務(wù)外包，它是解決企業(yè)資源不足的有效手段。業(yè)務(wù)外包已成為現(xiàn)代企業(yè)最重要和最流行的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。
一、業(yè)務(wù)外包的內(nèi)涵及作用
1990年，美國(guó)學(xué)者普拉哈拉德(C.K.Prahalad)和哈默爾(Gary Hamel)在其《企業(yè)核心能力》一文中正式提出了業(yè)務(wù)外包(Outsourcing)的概念。根據(jù)他們的觀點(diǎn)，所謂業(yè)務(wù)外包，是指企業(yè)基于契約，將一些非核心的、輔的功能或業(yè)務(wù)外包給外部的專業(yè)化服務(wù)機(jī)構(gòu)，利用他們的專長(zhǎng)和優(yōu)勢(shì)來(lái)提高企業(yè)的整體效率和競(jìng)爭(zhēng)力，而自身僅專注于企業(yè)具有核心競(jìng)爭(zhēng)力的功能和業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)外包推崇的理念是，如果供應(yīng)鏈上的某一環(huán)節(jié)不是世界上最好的，且又不是企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，另外，這種活動(dòng)還不至于與客戶分開(kāi)，那么可以把它外包給世界上最專業(yè)的公司去做。也就是說(shuō)，首先應(yīng)確定企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，并把企業(yè)內(nèi)部的智能和資源集中在那些有核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的活動(dòng)上，然后將剩余的其他業(yè)務(wù)外包給最好的專業(yè)企業(yè)去做。供應(yīng)鏈環(huán)境下的資源配置決策是一個(gè)增值的決策過(guò)程，如果企業(yè)能以更低的成本獲得比自制更高價(jià)值的資源，那么企業(yè)應(yīng)該選擇業(yè)務(wù)外包。在當(dāng)今的時(shí)代，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)將不再是單個(gè)企業(yè)與單個(gè)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，而是供應(yīng)鏈與供應(yīng)鏈之間的競(jìng)爭(zhēng)，這就要求提高供應(yīng)鏈的整體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，而這種競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)又是來(lái)源于供應(yīng)鏈中各個(gè)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高。因此，在供應(yīng)鏈中的實(shí)施業(yè)務(wù)外包是提高供應(yīng)鏈整體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的有效手段。具體而言，企業(yè)實(shí)施業(yè)務(wù)外包可獲得以下好處：
1.降低和控制成本，節(jié)約資金資本。許多外部資源配置服務(wù)提供者擁有能比本企業(yè)更有效、更便宜的完成業(yè)務(wù)的技術(shù)和知識(shí)，因而他們可以實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，并且他們?cè)敢馔ㄟ^(guò)這種方式獲利。企業(yè)可以通過(guò)外向配置資源避免在設(shè)備、技術(shù)、研究開(kāi)發(fā)上的巨額投資，從而節(jié)省資金。同時(shí)，企業(yè)實(shí)施業(yè)務(wù)外包可以優(yōu)化企業(yè)原有的業(yè)務(wù)流程，去掉一些不合理的業(yè)務(wù)流程，僅保留必須的、增值的業(yè)務(wù)流程，從而進(jìn)一步減少不合理的支出，節(jié)省企業(yè)的資本。
2.彌補(bǔ)企業(yè)某些能力的不足。通過(guò)業(yè)務(wù)外包，企業(yè)將自己不擅長(zhǎng)的業(yè)務(wù)或沒(méi)有能力完成的業(yè)務(wù)外包給專業(yè)公司來(lái)完成，從而利用外部資源彌補(bǔ)自己能力的不足。這樣，企業(yè)在迅速多變的環(huán)境中能迅速抓住稍縱即逝的市場(chǎng)機(jī)會(huì)并能快速地響應(yīng)顧客的需求，不但彌補(bǔ)了自己能力的不足，還能獲得豐厚利潤(rùn)。彌補(bǔ)能力不足的業(yè)務(wù)外包常見(jiàn)的形式有：人力資源外包、研究開(kāi)發(fā)外包、信息系統(tǒng)外包等，這對(duì)于一些中小企業(yè)而言特別有利。
3.提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力和供應(yīng)鏈的整體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。供應(yīng)鏈管理強(qiáng)調(diào)核心企業(yè)與合適的企業(yè)建立合適的伙伴關(guān)系，注重企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，即各個(gè)節(jié)點(diǎn)企業(yè)通過(guò)非核心業(yè)務(wù)外包，集中于核心業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)和核心能力，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)和資源共享，共生出更強(qiáng)的整體核心競(jìng)爭(zhēng)能力與競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
4.分散企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。今天企業(yè)所面對(duì)的是一個(gè)急劇變化、不確定性越來(lái)越強(qiáng)的市場(chǎng)環(huán)境，如果所有的業(yè)務(wù)都由自己來(lái)完成的話，風(fēng)險(xiǎn)將大大增加。而通過(guò)業(yè)務(wù)外包，將非核心、或不擅長(zhǎng)的業(yè)務(wù)外包給其他更專業(yè)的企業(yè)去做，這樣一來(lái)就可以將風(fēng)險(xiǎn)與其他企業(yè)共同承擔(dān)，從而既增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，又增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的柔性。
5.節(jié)約社會(huì)資源，提高資源的利用率。通過(guò)業(yè)務(wù)外包，各個(gè)企業(yè)充分利用自己的資源進(jìn)行核心能力的培養(yǎng)與提高，避免因重復(fù)投資或由于承擔(dān)不擅長(zhǎng)的業(yè)務(wù)而使資源利用率低下的問(wèn)題，使整個(gè)社會(huì)資源得到優(yōu)化配置，從而提高整個(gè)社會(huì)資源的利用率，節(jié)約大量的社會(huì)資源。
二、供應(yīng)鏈管理環(huán)境下業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)分析
由上面的分析我們知道，通過(guò)外包，可以給企業(yè)、社會(huì)帶來(lái)許多好處。但是，一個(gè)事物總有其兩面性，即業(yè)務(wù)外包在給企業(yè)帶來(lái)好處的同時(shí)，也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很多風(fēng)險(xiǎn)。下面我們對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的闡述。
1.外包企業(yè)的有限理性。有限理性是指主觀上追求理性，但客觀上只能有限地做到這一點(diǎn)的行為特征。企業(yè)的決策權(quán)掌控在企業(yè)法人的手中，而企業(yè)法人的行為特征也屬于有限理性的范疇，因此，企業(yè)法人的有限理性，使得企業(yè)管理層在進(jìn)行外包決策時(shí)就不可能面面俱到，難免會(huì)做出一些不明智的決定。另外，在與承包企業(yè)簽訂契約時(shí)，由于企業(yè)法人的有限理性，使得在簽訂契約時(shí)，不可能把所有情況都寫(xiě)入契約中。因此，外包企業(yè)的有限理性可能會(huì)使企業(yè)遭受損失，有時(shí)甚至產(chǎn)生非常嚴(yán)重的后果，像這樣的例子在現(xiàn)實(shí)生活中舉不勝舉。
2.逆向選擇風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際上，外包企業(yè)與承包企業(yè)之間構(gòu)成了委托關(guān)系，在委托關(guān)系中可能出現(xiàn)由于信息不對(duì)稱而產(chǎn)生悖逆選擇問(wèn)題，即委托企業(yè)與企業(yè)之間存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱，企業(yè)可能出于私利，刻意隱瞞自己的信息，或刻意向企業(yè)提供虛假、歪曲的信息以謀取自身更大的利益。于是在外包業(yè)務(wù)發(fā)生前將產(chǎn)生逆向選擇的問(wèn)題，即企業(yè)可能放棄優(yōu)質(zhì)的承包商而錯(cuò)選較差的承包商，從而造成外包收益達(dá)不到企業(yè)預(yù)期的要求。
3.企業(yè)的敗德風(fēng)險(xiǎn)。如上所述，外包企業(yè)與承包企業(yè)之間構(gòu)成了委托關(guān)系，在委托關(guān)系下，委托企業(yè)與企業(yè)的利益是不完全一致的。因此，在信息不對(duì)稱的情況下，企業(yè)為了獲得更大利益可能發(fā)生敗德行為，包括隱藏行動(dòng)和隱藏知識(shí)。隱藏行動(dòng)是指在外包企業(yè)與承包企業(yè)之間簽定外包契約后，由于信息的不對(duì)稱，外包企業(yè)不可能對(duì)外包業(yè)務(wù)的所有內(nèi)容進(jìn)行直接控制，在這種情況下，承包企業(yè)對(duì)于那些本應(yīng)該能夠做得更好的事情卻降低要求或標(biāo)準(zhǔn)，省掉某些活動(dòng)，或采取一般方法去做而達(dá)不到他們應(yīng)有效果的行為。尤其在合同雙方未就權(quán)利義務(wù)有明晰的界定情況下，可能在服務(wù)質(zhì)量、提供效率、對(duì)服務(wù)需求變化的靈活性掌握、費(fèi)用控制等方面存在著這種風(fēng)險(xiǎn)。
4.商業(yè)秘密外泄的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)外包時(shí)，企業(yè)的基本運(yùn)營(yíng)情況不可避免地向承包企業(yè)公開(kāi)，這可能產(chǎn)生兩種可能風(fēng)險(xiǎn)，第一種風(fēng)險(xiǎn)是承包企業(yè)有可能將來(lái)成為自己的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，使外包企業(yè)喪失競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；第二種風(fēng)險(xiǎn)是承包企業(yè)由于機(jī)會(huì)主義動(dòng)機(jī)為了獲得新的業(yè)務(wù)外包合同，可能將其所掌握的委托企業(yè)的機(jī)密情況泄露給競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，這將給企業(yè)帶來(lái)不可挽回的損失。
5.產(chǎn)品或服務(wù)的失控風(fēng)險(xiǎn)。外包常常會(huì)使公司失去對(duì)一些產(chǎn)品或服務(wù)的控制，如對(duì)外包產(chǎn)品質(zhì)量的控制、新技術(shù)開(kāi)發(fā)和引進(jìn)的控制等等，特別是在信息不對(duì)稱的情況下，當(dāng)承包方擁有大量外包企業(yè)所不了解的信息時(shí)，承包商可能采取欺騙等手段，使產(chǎn)品的質(zhì)量得不到保證，從而增加了公司正常生產(chǎn)的不確定性。另外，公司還有可能喪失對(duì)外包的控制，進(jìn)而影響到公司整個(gè)業(yè)務(wù)的發(fā)展。
6.目標(biāo)與文化沖突的風(fēng)險(xiǎn)。要實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)外包的根本價(jià)值需要建立合作雙方的戰(zhàn)略聯(lián)盟框架，而對(duì)于完全以契約為核心的企業(yè)關(guān)系和組織結(jié)構(gòu)的彈性替代純粹的產(chǎn)權(quán)交易和控制行為，短期尋利的機(jī)會(huì)主義的風(fēng)險(xiǎn)將更大，因而在使用資產(chǎn)類(lèi)型上，容易產(chǎn)生“套牢”的企業(yè)行為。即使合作各方在目的性方面一致，也可能存在文化的障礙，文化是員工在企業(yè)的成長(zhǎng)過(guò)程中所形成的共同的價(jià)值觀體系，資源外包涉及企業(yè)與不同外包商的資源整合，會(huì)面臨由于企業(yè)之間價(jià)值觀體系的差異帶來(lái)的摩擦和沖突。
7.“鎖定”風(fēng)險(xiǎn)?！版i定”即“套牢”的意思，是指外包企業(yè)由于某些原因不得不與承包企業(yè)保持業(yè)務(wù)關(guān)系，如果中止這種業(yè)務(wù)關(guān)系將付出高昂的代價(jià)。承包企業(yè)可以利用“鎖定”效應(yīng)在外包續(xù)約談判中相要挾，企業(yè)將處于要么接受不利的契約條款，要么支付昂貴的轉(zhuǎn)移成本的兩難境地?！版i定”風(fēng)險(xiǎn)直接導(dǎo)致了業(yè)務(wù)外包談判和決策成本的提高，甚至造成新的成本，如重新選擇承包商的轉(zhuǎn)移成本等。而造成“鎖定”的主要原因有3個(gè)：① 資產(chǎn)專用性。在不犧牲生產(chǎn)價(jià)值的條件下，資產(chǎn)可用于不同用途和由不同使用者利用的程度。當(dāng)一項(xiàng)耐久性投資被用于支持某些特定的交易時(shí)，所投入的資產(chǎn)就具有專用性。在這種情況下，如果交易過(guò)早地終止，所投入的資產(chǎn)將完全或部分地?zé)o法改作它用，因?yàn)橥顿Y所花費(fèi)的固定成本和可變成本中都包含了一部分沉沒(méi)成本。在外包決策階段如果企業(yè)計(jì)劃在外包交易中投入大量的專用性資產(chǎn)，那么企業(yè)將面臨由此引起的“鎖定”風(fēng)險(xiǎn)。即使不考慮專用性資產(chǎn)更換承包企業(yè)的代價(jià)也是昂貴的，因?yàn)闊o(wú)論新承包企業(yè)經(jīng)驗(yàn)多么豐富，企業(yè)都可能需要面對(duì)一個(gè)幾乎全新的外包協(xié)作環(huán)境。② 僅有少量可選的承包企業(yè)。承包企業(yè)的力量隨著他們數(shù)量的減少而遞增，可以替換的選擇太少，使得外包企業(yè)對(duì)承包企業(yè)的依賴加強(qiáng)。而沒(méi)有足夠的承包企業(yè)參與到競(jìng)爭(zhēng)中來(lái)也使外包企業(yè)的交易費(fèi)用有所增加。③ 外包企業(yè)缺乏外包合同的專業(yè)知識(shí)。主要是指企業(yè)缺乏訂立外包合同的相關(guān)專業(yè)知識(shí)，從而簽訂了一個(gè)缺乏適應(yīng)性的長(zhǎng)期合同，導(dǎo)致企業(yè)“鎖定”于外包的長(zhǎng)期合同中。
三、供應(yīng)鏈環(huán)境下業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策
1. 建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織和制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度。很多企業(yè)由于沒(méi)有認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的危害，各個(gè)部門(mén)都有自己的利益目標(biāo)，沒(méi)有單獨(dú)的組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，因此，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)降臨時(shí)，要么是匆忙應(yīng)對(duì)，要么相互踢皮球。因此，企業(yè)必須建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織并制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度，尤其是在越來(lái)越不確定的企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境里，如不對(duì)企業(yè)可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、評(píng)估、規(guī)避，企業(yè)就將遭受更大的損失。
2. 建立科學(xué)的業(yè)務(wù)外包流程。企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)外包時(shí)，首先應(yīng)該明確企業(yè)哪些業(yè)務(wù)是核心業(yè)務(wù)，哪些業(yè)務(wù)屬于非核心業(yè)務(wù)；在非核心業(yè)務(wù)中，哪些業(yè)務(wù)將是企業(yè)未來(lái)的主要利潤(rùn)來(lái)源。如果是企業(yè)的核心業(yè)務(wù)是企業(yè)未來(lái)的主要利潤(rùn)來(lái)源，企業(yè)便應(yīng)該自己來(lái)完成。其他業(yè)務(wù)，如果自己來(lái)完成沒(méi)有優(yōu)勢(shì)，則可以把它們外包給更專業(yè)的企業(yè)去完成。
3. 設(shè)計(jì)最優(yōu)的契約合同。外包企業(yè)與承包企業(yè)的合作關(guān)系最終體現(xiàn)在雙方的契約合同中，契約中規(guī)定了雙方的權(quán)利和義務(wù)。如果契約設(shè)計(jì)科學(xué)、合理，將會(huì)使各種風(fēng)險(xiǎn)降低至最低。這就要求契約制定時(shí)，要進(jìn)行充分的調(diào)查、研究并進(jìn)行充分的協(xié)商與溝通。
4.制定有效的懲罰――激勵(lì)機(jī)制。通過(guò)建立科學(xué)、合理的懲罰-激勵(lì)機(jī)制，一方面，可以減少承包企業(yè)的敗德行為，如采取減少外包工作量、中止外包業(yè)務(wù)關(guān)系等懲罰措施；另一方面，可以提高承包企業(yè)努力工作的積極性，如采取增大外包業(yè)務(wù)量、增加利潤(rùn)分成、深化雙方的合作關(guān)系等措施。
5. 雙方建立長(zhǎng)期合作伙伴關(guān)系。外包企業(yè)與承包企業(yè)建立起長(zhǎng)期的合作性外包伙伴關(guān)系，有助于降低交易費(fèi)用，減少?zèng)_突，降低外包風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，長(zhǎng)期的合作伙伴關(guān)系可以有效減少機(jī)會(huì)主義行為。
6. 培育自己的核心能力。對(duì)實(shí)行外包的企業(yè)來(lái)講，不僅要做到現(xiàn)有核心能力和承包企業(yè)核心能力的整合，更重要的還要做到如何鞏固和提升自己的核心能力，企業(yè)如果忽視了本身核心能力的培育，那么實(shí)施外包只是培養(yǎng)潛在的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，而自己則失去未來(lái)的發(fā)展機(jī)會(huì)，發(fā)展核心競(jìng)爭(zhēng)力應(yīng)考慮和解決兩個(gè)方面的問(wèn)題，即核心技術(shù)的發(fā)展和作為核心能力重要載體的人才培養(yǎng)與激勵(lì)問(wèn)題。
7. 采取反“鎖定”措施。反“鎖定”措施包括：① 共同鎖定，即企業(yè)和承包企業(yè)共同投資業(yè)務(wù)外包所需的專用性資產(chǎn)，共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。這樣鎖定是雙向的，如果交易終止，雙方都會(huì)有很大的損失，因此，外包雙方在談判中是均勢(shì)的，雙方更愿意保持良好的合作關(guān)系。② 采用多個(gè)承包商，企業(yè)可以通過(guò)采用兩個(gè)或兩個(gè)以上的承包商來(lái)避免被某個(gè)承包商鎖定的危險(xiǎn)。但是，多個(gè)承包商將使外包業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)、控制更加復(fù)雜，不確定性增加，所以企業(yè)在采用該策略之前需謹(jǐn)慎考慮。
8. 實(shí)行跨文化管理。外包涉及不同企業(yè)之間的資源整合，常常面臨由于文化差異帶來(lái)的摩擦和沖突，在實(shí)施跨文化管理時(shí)應(yīng)強(qiáng)調(diào)以下幾個(gè)方面：① 形成目標(biāo)一致的企業(yè)文化。目標(biāo)一致的企業(yè)文化可使不同的企業(yè)的員工為了實(shí)現(xiàn)共同的愿景而進(jìn)行不懈努力，這也是企業(yè)進(jìn)行合作的動(dòng)力。② 建立信任關(guān)系。供應(yīng)鏈上的企業(yè)通過(guò)充分的溝通與理解，建立誠(chéng)實(shí)互信的關(guān)系，加強(qiáng)各方的協(xié)調(diào)與合作。③ 促進(jìn)信息化和知識(shí)化。通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)可使企業(yè)間實(shí)行信息共享，加強(qiáng)企業(yè)間更好的溝通與協(xié)調(diào)。知識(shí)化是指通過(guò)雙向式學(xué)習(xí)獲得知識(shí)交流。知識(shí)化可以消除因知識(shí)層次相差太大產(chǎn)生的交流障礙，也便于在各自的領(lǐng)域中發(fā)揮知識(shí)結(jié)構(gòu)優(yōu)勢(shì)，進(jìn)行創(chuàng)造性活動(dòng)。
四、結(jié)語(yǔ)
在供應(yīng)鏈管理環(huán)境下，強(qiáng)調(diào)企業(yè)間的核心競(jìng)爭(zhēng)力，而通過(guò)業(yè)務(wù)外包可增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，并給企業(yè)帶來(lái)很多好處，同時(shí)，我們必須認(rèn)識(shí)到業(yè)務(wù)外包也存在著許多風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)實(shí)行業(yè)務(wù)外包時(shí)，應(yīng)該加強(qiáng)業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)管理，即做好預(yù)測(cè)、評(píng)估、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的工作，使企業(yè)增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力和盈利能力。
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關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包風(fēng)險(xiǎn)合理管控措施財(cái)務(wù)管理
中圖分類(lèi)號(hào)：F234.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包手段，可以幫助企業(yè)提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)，相關(guān)政策上的支持，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多的機(jī)會(huì)。當(dāng)然市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，存在很多不確定因素，尤其是經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速基礎(chǔ)上，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的外包形式也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。外包政策下，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的外包存在兩面性，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇共存，企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包期間，一定要對(duì)其進(jìn)行準(zhǔn)確判斷，避免會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。若出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)規(guī)避，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包政策失效，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的生存。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的外包風(fēng)險(xiǎn)需要科學(xué)的管理與控制，準(zhǔn)確進(jìn)行預(yù)判，詳細(xì)進(jìn)行分析，保證合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能達(dá)到最終的發(fā)展目的。
1企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包淺析
企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包是企業(yè)發(fā)展以及增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要策略，主要是以企業(yè)全面發(fā)展為基礎(chǔ)，結(jié)合戰(zhàn)略發(fā)展角度進(jìn)行分析，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)活動(dòng)相結(jié)合，不斷從中尋找提高企業(yè)發(fā)展的有效措施，從企業(yè)所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略大局出發(fā)，為了更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與未來(lái)發(fā)展之間相連接，將企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行外包，這樣才能更好地降低企業(yè)財(cái)務(wù)方面的成本，同時(shí)提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力[1]。尤其是經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展背景下，企業(yè)發(fā)展期間，成本問(wèn)題愈加突出，合理解決企業(yè)發(fā)展中綜合成本控制問(wèn)題，不斷突出企業(yè)中的關(guān)鍵業(yè)務(wù)，需要將企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行外包。利用這種外包的手段，很好地控制企業(yè)發(fā)展運(yùn)營(yíng)的成本，同時(shí)還能夠結(jié)合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包活動(dòng)，咨詢相關(guān)的服務(wù)技術(shù)，同時(shí)提高會(huì)計(jì)服務(wù)，并且及時(shí)進(jìn)行信息傳遞，積極實(shí)現(xiàn)降低成本基礎(chǔ)上提高回報(bào)的目的。當(dāng)然財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作外包中，因?yàn)樯婕暗胶芏嗟挠绊懸蛩?，所以存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。
2企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包原因
企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作外包其主要目的是促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。當(dāng)然外包的出現(xiàn)以及實(shí)施存在很多原因，其中最主要原因有以下三點(diǎn)。
2.1可以降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本
企業(yè)運(yùn)營(yíng)需要很多成本才能實(shí)現(xiàn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好與否，對(duì)企業(yè)生存發(fā)展至關(guān)重要。影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況的因素有很多，怎樣對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行準(zhǔn)確判斷，需要從企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期間創(chuàng)造的純利潤(rùn)為基礎(chǔ)，獲取的純利潤(rùn)越高，證明其經(jīng)營(yíng)狀況越好，當(dāng)然若純利潤(rùn)較低，或者呈現(xiàn)負(fù)數(shù)狀態(tài)，則代表企業(yè)經(jīng)營(yíng)不夠理想[2]。獲取更高的企業(yè)利潤(rùn)，最直接的方法主要有兩種，一種是降低生產(chǎn)成本與運(yùn)營(yíng)成本，一種是提高企業(yè)生產(chǎn)或者營(yíng)銷(xiāo)數(shù)量，拓展銷(xiāo)售渠道，提高銷(xiāo)售量。對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行期間，降低企業(yè)生產(chǎn)成本的方式有很多，最有效也是最直接的方式就是進(jìn)行業(yè)務(wù)外包。我國(guó)對(duì)于這方面一直在不斷研究探索，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作外包主要有兩種情況：第一，中小企業(yè)發(fā)展資金力量相對(duì)較弱，加上生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等項(xiàng)目較少，所以需要記錄的財(cái)務(wù)信息項(xiàng)目也比較簡(jiǎn)單，因此不需要專門(mén)設(shè)立財(cái)務(wù)管理部門(mén)，只需要外包財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行固定的常務(wù)處理即可[3]。當(dāng)然，政府對(duì)于中小企業(yè)發(fā)展要求也是十分嚴(yán)格，為了更好地應(yīng)付政府的檢查等，企業(yè)需要做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，企業(yè)本身發(fā)展運(yùn)營(yíng)也需要財(cái)務(wù)總結(jié)處理，因此出現(xiàn)財(cái)務(wù)外包現(xiàn)象，幫助中小企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)政府同時(shí)也能夠做好賬務(wù)工作。第二，一些跨國(guó)大型企業(yè)由于自身的資源優(yōu)勢(shì)，成立財(cái)務(wù)中心，而把一些技術(shù)含量低的簡(jiǎn)單重復(fù)勞動(dòng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作外包，以降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，同時(shí)企業(yè)自己的員工可以有更多的時(shí)間和精力去做技術(shù)含量更高或者管理的工作。
2.2降低企業(yè)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)發(fā)展中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是十分重要的工作內(nèi)容。但是我國(guó)企業(yè)發(fā)展類(lèi)型多樣，很多中小企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管理的理念相對(duì)比較傳統(tǒng)，加上資金實(shí)力不足，經(jīng)營(yíng)模式不夠完善，對(duì)于財(cái)務(wù)管理方面的工作重視不足，沒(méi)有設(shè)立專門(mén)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，及時(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行管理，進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包。很多企業(yè)設(shè)立的財(cái)務(wù)部門(mén)并沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的工作內(nèi)容，形同虛設(shè)，不能很好履行財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)盡的職責(zé)。政府部門(mén)定期對(duì)企業(yè)進(jìn)行檢查，其中財(cái)務(wù)部門(mén)是檢查的重點(diǎn)對(duì)象，若檢查中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)方面存在問(wèn)題，將會(huì)對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的影響[4]。企業(yè)發(fā)展期間，生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，也要求企業(yè)不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)管理模式，滿足企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要。當(dāng)然隨著社會(huì)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步，企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題越來(lái)越顯著，要求企業(yè)積極實(shí)施外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包政策，才能更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的提升。
2.3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包更專業(yè)
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包機(jī)構(gòu)，都是非常專業(yè)的財(cái)務(wù)行業(yè)管理機(jī)構(gòu)，比如說(shuō)常見(jiàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者著名會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)等。專業(yè)的機(jī)構(gòu)其本身專業(yè)性就非常強(qiáng)，企業(yè)對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作外包，可以很好地提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理質(zhì)量，同時(shí)幫助財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)更好地為企業(yè)發(fā)展所服務(wù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包團(tuán)隊(duì)中，包含非常專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，賬務(wù)處理人員等，都是高水準(zhǔn)的專業(yè)人士，專業(yè)性強(qiáng)，并且不管是個(gè)人還是團(tuán)隊(duì)工作效率都非常高，若將企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作交與這些人進(jìn)行處理，能夠幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題，并且制定詳細(xì)的完善處理方案，及時(shí)給予解決，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
3企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包主要體現(xiàn)在中小型企業(yè)中，中小型企業(yè)積極進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包，幫助其降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間所需的成本，同時(shí)能夠?qū)I(yè)、準(zhǔn)確地對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行掌握，并且還能夠保證財(cái)務(wù)信息迅速快捷，更好地改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，同時(shí)提升企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)。在這些優(yōu)勢(shì)基礎(chǔ)上，也存在一些風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包，其本身不屬于企業(yè)內(nèi)部，所以影響因素非常多，以下是結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包運(yùn)行中風(fēng)險(xiǎn)的總結(jié)。
3.1對(duì)提供財(cái)務(wù)外包公司選擇的風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)于提供財(cái)務(wù)外包公司選擇的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)講，需要從兩個(gè)方面著手分析，第一從專業(yè)能力是否匹配方面。企業(yè)發(fā)展中，涉及到很多的業(yè)務(wù)運(yùn)行，業(yè)務(wù)之間需要進(jìn)行緊密承接。因?yàn)槲覈?guó)一些中小企業(yè)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)當(dāng)前還處于發(fā)展階段，很多方面還不能很好的處理，發(fā)展水平也受到一些影響因素的限制。財(cái)務(wù)處理上不能很好銜接，這方面的能力培訓(xùn)等不到位，所以業(yè)務(wù)承接以及商業(yè)操作等還存在一些風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法正確認(rèn)識(shí)到自身發(fā)展的能力。而跨國(guó)大型企業(yè)，財(cái)務(wù)涉及范圍廣，內(nèi)容多，財(cái)務(wù)核算革新該處于發(fā)展探索階段，導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算以及管理上出現(xiàn)差錯(cuò)，為企業(yè)造成不必要的損失，或者傷害到企業(yè)原本的經(jīng)營(yíng)運(yùn)行模式，這方面的風(fēng)險(xiǎn)需要十分注意。
另一方面為職業(yè)道德方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)來(lái)講，其實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包手段，對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包機(jī)構(gòu)的職業(yè)道德十分重視，保持專業(yè)的職業(yè)水平與職業(yè)道德，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包機(jī)構(gòu)最基本的生存之道。相比較職業(yè)道德方面，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包機(jī)構(gòu)的專業(yè)水平更容易達(dá)標(biāo)，因?yàn)槎际秦?cái)務(wù)管理以及會(huì)計(jì)核算方面的專業(yè)人才，所以專業(yè)技能方面不需要過(guò)多的擔(dān)心，職業(yè)道德水平，需要不斷提高，兩者提高可以幫助企業(yè)更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，為企業(yè)創(chuàng)造更多的收益，同時(shí)也為企業(yè)帶來(lái)理想的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，可觀的發(fā)展前景。所以這方面必須十分注意，一定要考量好職業(yè)道德，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包對(duì)象進(jìn)行全方面的調(diào)查分析，注意信譽(yù)度以及業(yè)內(nèi)評(píng)價(jià)等，綜合所有因素之后做出正確的決定。
3.2法律保障方面存在的風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包發(fā)展還屬于初級(jí)階段，很多方面發(fā)展還不夠成熟，同時(shí)國(guó)家對(duì)于這方面也沒(méi)有提出明確的管理制度，所以當(dāng)前財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包市場(chǎng)發(fā)展比較混亂，法律保障方面存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包方面缺少相關(guān)政策的支持以及規(guī)范，所以企業(yè)不能合理對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包流程合理性進(jìn)行考察，同時(shí)信息等保障相對(duì)來(lái)講也不夠理想。當(dāng)然企業(yè)發(fā)展中，業(yè)務(wù)承接方面缺少合理的模式以及流程，沒(méi)有明確的法律約束，企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)操作流程、規(guī)模以及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等沒(méi)有明文標(biāo)準(zhǔn)作為向?qū)?，因此市?chǎng)混亂現(xiàn)象比較嚴(yán)重，影響到企業(yè)最終財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。
3.3自身財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)能力不足的風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展期間，雖然可以借助財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包的方式提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，但是“打鐵還需自身硬”，必須自身經(jīng)營(yíng)運(yùn)行實(shí)力得到提升，才能為企業(yè)更好地發(fā)展創(chuàng)造機(jī)會(huì)。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包期間，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)這種情況，過(guò)度依賴外包財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)象，不管是財(cái)務(wù)管理方面還是業(yè)務(wù)承接方面，這樣就會(huì)造成企業(yè)對(duì)自身財(cái)務(wù)管理人員能力培養(yǎng)的忽視，導(dǎo)致企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理方面能力得不到提升，企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力也一直止步不前。從客觀角度上來(lái)講，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包能夠幫助企業(yè)短期內(nèi)減少經(jīng)營(yíng)成本的支出，并且?guī)椭髽I(yè)獲取更多的收益。但是從長(zhǎng)期發(fā)展角度來(lái)講，這種方式幫助企業(yè)短期發(fā)展基礎(chǔ)上，限制了企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的機(jī)遇以及動(dòng)力，影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展政策方針的落實(shí)。財(cái)務(wù)管理本身就是非常特殊的管理形式，是企業(yè)發(fā)展中不可分割的一部分，對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要意義。不斷采用財(cái)務(wù)外包的方式，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)人員能力逐漸喪失，并且遏止了企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的提升，部分人員專業(yè)技能培訓(xùn)不到位，不能很好履行自身的職責(zé)?？傮w來(lái)講，可供參考的方案實(shí)用價(jià)值并不是很高，因此企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一定要根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展需要為基礎(chǔ)，科學(xué)制定發(fā)展方案，這才是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展可行的長(zhǎng)期手段。
4企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包合理管控措施
4.1創(chuàng)新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包管理理念
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包管理理念的創(chuàng)新，是對(duì)企業(yè)發(fā)展重要的推動(dòng)力。企業(yè)管理方面的學(xué)者提出過(guò)這樣的觀點(diǎn)，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包是將企業(yè)運(yùn)行中所有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以及信息等交與到外包對(duì)象手中，利用其提出的建議，結(jié)合自身發(fā)展進(jìn)行科學(xué)管理運(yùn)作，這樣自身管理上能夠得到很大的幫助。但是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包發(fā)展中，逐漸將管理理念扭曲，認(rèn)為只要單純的依靠財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理運(yùn)作即可，企業(yè)自身不需要進(jìn)行管理。這種理念的產(chǎn)生，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包發(fā)展，并且影響到企業(yè)自身的正常發(fā)展。企業(yè)發(fā)展需要結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理理念，不斷全方面對(duì)企業(yè)發(fā)展進(jìn)行分析研究，同時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)需要從成本角度展開(kāi)討論，為了節(jié)省企業(yè)成本，將企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作對(duì)外承包。所以必須積極創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包管理理念，引導(dǎo)企業(yè)樹(shù)立正確的管理思想，對(duì)待財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包方面的業(yè)務(wù)，一定要將其視為外部資源進(jìn)行合理運(yùn)用，同時(shí)作為企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的重要方式。對(duì)企業(yè)發(fā)展來(lái)講，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包并不是一股腦將所有財(cái)務(wù)內(nèi)容全部呈現(xiàn)到外包機(jī)構(gòu)中，是利用外包為基本管理手段，不斷實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理運(yùn)作，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)高效運(yùn)行，同時(shí)引導(dǎo)企業(yè)朝著健康的方向發(fā)展。
4.2增加財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包相關(guān)知識(shí)的了解
企業(yè)需要外包財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)期間，一定要對(duì)承包機(jī)構(gòu)進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，當(dāng)然也需要對(duì)自身的財(cái)務(wù)狀況展開(kāi)調(diào)查分析。企業(yè)一定要結(jié)合自身財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)展需要為基礎(chǔ)，利用未來(lái)發(fā)展規(guī)劃的指導(dǎo)，不斷對(duì)能夠產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益以及存在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理估量，經(jīng)過(guò)科學(xué)衡量之后，及時(shí)做出正確的外包決策。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包并不是適合所有的企業(yè)，一些企業(yè)自身能夠處理財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題，就不需要進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包。同時(shí)采取財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包的企業(yè)，并不是將所有的業(yè)務(wù)全部進(jìn)行外包，而是將企業(yè)中一些業(yè)務(wù)交與外包機(jī)構(gòu)，結(jié)合外包機(jī)構(gòu)的能力對(duì)其進(jìn)行處理。比較適合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包的企業(yè)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)較多，就會(huì)產(chǎn)生很多的企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，這種企業(yè)也需要進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包，幫助其提升財(cái)務(wù)活動(dòng)處理的效率，并且還能夠調(diào)節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)變化，幫助企業(yè)很好地規(guī)避部門(mén)之間出現(xiàn)財(cái)務(wù)作假的現(xiàn)象，提高企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行的速度，獲得更理想的財(cái)務(wù)處理結(jié)果。
4.3保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包對(duì)象適當(dāng)
外包質(zhì)量對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理以及發(fā)展來(lái)講至關(guān)重要，企業(yè)在發(fā)展的前期階段，需要對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包對(duì)象、財(cái)務(wù)核算水平、處理能力、業(yè)內(nèi)信譽(yù)、專業(yè)化管理水平以及服務(wù)能力等，展開(kāi)全方位的考察分析，這樣才能為企業(yè)選擇更適合的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包對(duì)象。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)還需要對(duì)外包機(jī)構(gòu)的以下因素進(jìn)行詳細(xì)考慮。首先是外包服務(wù)對(duì)象在財(cái)務(wù)方面的服務(wù)質(zhì)量，保證其能夠提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的高質(zhì)量水平。其次是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包期間成本的計(jì)算。外包成本十分關(guān)鍵，外包成本也是企業(yè)成本支出的一部分，這方面必須十分注意。企業(yè)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行外包，主要目的便是降低企業(yè)成本，所以必須保證企業(yè)成本降低基礎(chǔ)上，進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包。盡量選擇外包價(jià)格比較低的對(duì)象進(jìn)行合作，當(dāng)然也需要注意，對(duì)其服務(wù)質(zhì)量以及專業(yè)能力等進(jìn)行考察。再次是及時(shí)深入到市場(chǎng)中，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包對(duì)象的市場(chǎng)口碑進(jìn)行考察，以及外包商成立服務(wù)的時(shí)間，服務(wù)的能力，這樣才能幫助企業(yè)更好地降低財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包期間產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
4.4制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包合同
科學(xué)合理的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包合同是保證企業(yè)降低外包風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，合同將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包中責(zé)任以及義務(wù)清晰劃分，同時(shí)對(duì)外包期間出現(xiàn)的問(wèn)題以及處理方法等也明確規(guī)定。保證外包機(jī)構(gòu)服務(wù)權(quán)利的獨(dú)立性，同時(shí)對(duì)企業(yè)控制力進(jìn)行增強(qiáng)，幫助企業(yè)與外包機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行權(quán)利的均衡。加強(qiáng)兩者之間的溝通聯(lián)系，簽訂保密協(xié)議，對(duì)于設(shè)計(jì)的范圍以及內(nèi)容等都要明確規(guī)定，這樣才能保證相關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)科學(xué)有序的完成。
結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包中存在的風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，以企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)展一節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外包要求為根據(jù)，積極總結(jié)出合理管控措施，更好地提高企業(yè)財(cái)務(wù)外包管理控制質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)積極發(fā)展以及進(jìn)步。
作者：顧艷
參考文獻(xiàn)：
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近年來(lái),隨著銀行個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的興起,消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)在我國(guó)獲得快速發(fā)展。各保險(xiǎn)公司紛紛開(kāi)辦住房和汽車(chē)消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù),一時(shí)間消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)市場(chǎng)熱鬧紛繁。但是,從2002年下半年開(kāi)始形勢(shì)急轉(zhuǎn)直下。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題開(kāi)始暴露,保險(xiǎn)公司面臨的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)始顯現(xiàn)。如某財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司從2001年開(kāi)始經(jīng)營(yíng)汽車(chē)消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù),截止2003年5月底,累計(jì)保費(fèi)收入1 872萬(wàn)元,累計(jì)賠款459萬(wàn)元,賠付率24.5%。逾期貸款3 296萬(wàn)元,占保費(fèi)收入的176.1%,其中逾期3個(gè)月以上的貸款達(dá)2 515萬(wàn)元。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)市場(chǎng)存在的問(wèn)題嚴(yán)重影響到保險(xiǎn)公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展,一些公司被迫全面收縮相關(guān)業(yè)務(wù)。人保、天安公司從2002年下半年開(kāi)始清理整頓消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。平安產(chǎn)險(xiǎn)公司也在近日對(duì)部分地區(qū)的消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)亮起黃牌。
一、消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展面臨的障礙
幾年前還是人人爭(zhēng)搶的“香餑餑”怎么忽然就變成了“雞肋”呢?問(wèn)題是多方面的:社會(huì)信用基礎(chǔ)薄弱,企業(yè)和個(gè)人信用體系不健全;銀行盲目競(jìng)爭(zhēng),違規(guī)發(fā)放個(gè)人消費(fèi)貸款,放松對(duì)房地產(chǎn)公司和車(chē)行的資信調(diào)查;產(chǎn)品設(shè)計(jì)存在缺陷,風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不對(duì)稱等。但筆者認(rèn)為,真正的問(wèn)題卻是來(lái)自保險(xiǎn)公司自身,就是對(duì)消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足,業(yè)務(wù)管理不嚴(yán)格,市場(chǎng)運(yùn)作不規(guī)范,依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)淡薄。由于管理缺失產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)才是消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)。
(一)保險(xiǎn)公司對(duì)消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足,風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏長(zhǎng)期觀念。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù),而且業(yè)務(wù)周期長(zhǎng),短則2、3年,最長(zhǎng)可達(dá)30年,期間的不確定性因素較多,風(fēng)險(xiǎn)具有巨大性和滯后性特征。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性,要求保險(xiǎn)公司對(duì)業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)安排要有長(zhǎng)期思想,業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)要立足長(zhǎng)遠(yuǎn),要正確把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本趨勢(shì)和周期性特點(diǎn),要妥善處理短期利益和長(zhǎng)期目標(biāo)之間的關(guān)系。
目前,保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)過(guò)程中,普遍存在重短期利益(即保費(fèi)收入)、重市場(chǎng)拓展,輕業(yè)務(wù)管理、輕市場(chǎng)研究的現(xiàn)象,缺乏嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)的經(jīng)營(yíng)理念,不能全面地認(rèn)識(shí)和分析消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境,為公司的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來(lái)潛在隱患。如一些基層公司只看到目前房地產(chǎn)業(yè)形勢(shì)一片大好,居民購(gòu)房踴躍,房?jī)r(jià)節(jié)節(jié)攀升的表面現(xiàn)象,而沒(méi)有把房地產(chǎn)業(yè)納入到整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全局中來(lái)分析,也沒(méi)有和當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)結(jié)合起來(lái)分析,更沒(méi)有意識(shí)到房地產(chǎn)業(yè)出現(xiàn)的投資增幅過(guò)高、商品房空置面積增加、房?jī)r(jià)上漲過(guò)快以及低價(jià)位住房供不應(yīng)求和高檔住宅空置較多等結(jié)構(gòu)性問(wèn)題,對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目不做分析、不加區(qū)分,眉毛胡子一把抓,盲目擴(kuò)大住房消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。最近,人民銀行發(fā)出通知,要求加強(qiáng)房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)管理,國(guó)務(wù)院也于近日提出要加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的宏觀調(diào)控,就是對(duì)房地產(chǎn)業(yè)投資過(guò)熱、出現(xiàn)泡沫現(xiàn)象的一種警示,應(yīng)當(dāng)引起保險(xiǎn)公司的高度重視。
(二)保險(xiǎn)公司依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)淡薄,不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象嚴(yán)重,市場(chǎng)秩序混亂。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)主要依靠銀行開(kāi)展,業(yè)務(wù)一般占業(yè)務(wù)總量的90%以上。因此,與銀行的合作就成為消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)拓展的主要環(huán)節(jié)。目前,各保險(xiǎn)公司與銀行的合作基本上都是采取“協(xié)議+條款”的方式進(jìn)行。
由于保險(xiǎn)公司依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)不強(qiáng)以及對(duì)渠道的過(guò)度依賴,在消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中違規(guī)現(xiàn)象嚴(yán)重。保險(xiǎn)公司普遍存在不嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)條款費(fèi)率的情況,違規(guī)與銀行簽定“不平等”協(xié)議,將本應(yīng)由銀行承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)部分或全部轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司自己承擔(dān),由此產(chǎn)生了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。主要有以下幾種表現(xiàn):
1.擴(kuò)大保險(xiǎn)責(zé)任范圍,將意外傷害和疾病責(zé)任擴(kuò)展為履約責(zé)任。如某保險(xiǎn)公司條款本來(lái)只將投保人因意外事故或因疾病死亡或永久喪失勞動(dòng)能力,無(wú)法繼續(xù)履行還款義務(wù)作為保險(xiǎn)責(zé)任,擴(kuò)展后變?yōu)橹灰侗Ｈ诉B續(xù)三個(gè)月末履行或未完全履行還款義務(wù)即為保險(xiǎn)責(zé)任。
2.縮減責(zé)任免除,取消免賠額。在消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)條款中,責(zé)任免除條款是保護(hù)保險(xiǎn)人利益、防止投保人和被保險(xiǎn)人道德風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容。縮減責(zé)任免除就是變相擴(kuò)大保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)責(zé)任,減輕或降低投保人和被保險(xiǎn)人的道德約束,增加了保險(xiǎn)人面臨的道德風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),取消免賠額弱化了被保險(xiǎn)人的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí),造成被保險(xiǎn)人的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任缺位。
3.降低費(fèi)率,一般在標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率基礎(chǔ)上下浮30%左右。
4.降低首付款比例甚至零首付。設(shè)定一定比例的首付款是消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容,也是風(fēng)險(xiǎn)控制的一種有效手段。對(duì)不同信用度的人群和不同風(fēng)險(xiǎn)度的業(yè)務(wù),保險(xiǎn)公司通過(guò)提高或降低首付款比例進(jìn)行調(diào)節(jié),可以有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。降低首付款比例甚至取消首付款要求,直接增加了保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、加大了風(fēng)險(xiǎn)管理難度。
摘要：我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)以及移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展為互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的飛速增長(zhǎng)提供了基礎(chǔ)，互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)作為互聯(lián)網(wǎng)金融中的重要組成部分從2013年以來(lái)也實(shí)現(xiàn)了井噴式增長(zhǎng)，影響著金融市場(chǎng)和互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的格局。隨著互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的高速增長(zhǎng)，互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)產(chǎn)品日益復(fù)雜化，支付方式也逐漸多樣化，核保與理賠的流程也與傳統(tǒng)保險(xiǎn)模式下有諸多區(qū)別，由此在傳統(tǒng)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上出現(xiàn)了新的風(fēng)險(xiǎn)，使得保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理必須轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)管理理念、改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理手段。
泰康人壽保險(xiǎn)公司是我國(guó)排名前十位的保U公司之一，同時(shí)也是國(guó)內(nèi)最早開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公司之一。其于2000年9月開(kāi)通了“泰康在線”，首先完成了保險(xiǎn)CA認(rèn)證，率先在國(guó)內(nèi)實(shí)現(xiàn)了保單設(shè)計(jì)、投保、核保、繳費(fèi)、后續(xù)服務(wù)一系列保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)化，在互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)領(lǐng)域具有典型性。本文將以泰康人壽互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)為背景進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理研究。
關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)；保險(xiǎn)；合規(guī)；風(fēng)險(xiǎn)
泰康人壽的互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)就是借助互聯(lián)網(wǎng)或移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)為客戶提供保險(xiǎn)產(chǎn)品服務(wù)，在線上完成投保、承包、核保、保全和理賠全業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售與咨詢服務(wù)網(wǎng)絡(luò)化，并通過(guò)第三方支付手段完成保費(fèi)收付的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)。泰康在線提供網(wǎng)上直銷(xiāo)投連險(xiǎn)、萬(wàn)能險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、女性保險(xiǎn)、少兒保險(xiǎn)、健康醫(yī)療保險(xiǎn)、定期壽險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、賬戶安全險(xiǎn)等多種保險(xiǎn)產(chǎn)品。
泰康人壽對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)的管理制度是以《互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)管暫行辦法》為依據(jù)、公司現(xiàn)有的合規(guī)管理規(guī)章制度為實(shí)施辦法，并依托于人力資源規(guī)范、續(xù)期制度、銷(xiāo)售行為管理等具體業(yè)務(wù)操作規(guī)定綜合實(shí)施對(duì)互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的管理?，F(xiàn)有的泰康人壽合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系仍然以管理傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)方式的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)為主。泰康人壽合規(guī)管理體系中，涵蓋合規(guī)組織架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)防控“三道防線”、基本制度以及銷(xiāo)售合規(guī)管理、運(yùn)營(yíng)合規(guī)管理、資金運(yùn)用合規(guī)管理。合規(guī)組織架構(gòu)是泰康人壽從集團(tuán)總公司起到最前線的縣級(jí)營(yíng)業(yè)部門(mén)自上而下的五級(jí)組織架構(gòu)，集團(tuán)總部設(shè)立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)、總裁室負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理，省級(jí)分公司設(shè)立合規(guī)稽核部管理省級(jí)分公司及省內(nèi)各級(jí)別分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)稽核工作，地市級(jí)中心支公司指定專門(mén)人員承擔(dān)本機(jī)構(gòu)的合規(guī)管理工作。除組織架構(gòu)外，泰康人壽還建立職能部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)、合規(guī)管理部門(mén)、審計(jì)監(jiān)察部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)防控“三道防線”，從整體上防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，分別從保險(xiǎn)銷(xiāo)售、保險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)和資金運(yùn)用三個(gè)方面對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品及服務(wù)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理：保險(xiǎn)銷(xiāo)售方面制定了從總公司到省級(jí)分公司再到地市中心支公司和縣級(jí)營(yíng)業(yè)部的銷(xiāo)售管理體系；保險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)分別是從產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、承保理賠、保全業(yè)務(wù)、單證管理、會(huì)計(jì)處理、客戶服務(wù)以及收付費(fèi)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)對(duì)保險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制；資金運(yùn)用管理主要是對(duì)保費(fèi)的運(yùn)用范圍限制和投資資金的管理進(jìn)行相應(yīng)規(guī)范。
泰康人壽現(xiàn)有的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系已不能滿足增長(zhǎng)迅速的互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)需求，主要存在信息溝通、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及監(jiān)督體系等方面的問(wèn)題。
在開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)之后，原有的信息傳達(dá)與反饋機(jī)制更需改革?；ヂ?lián)網(wǎng)保險(xiǎn)最明顯的特征即是便捷迅速，尤其是隨著伴隨著微信、微博、手機(jī)淘寶、官方APP的普及應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)成交速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于傳統(tǒng)保險(xiǎn)，現(xiàn)有的信息反饋已不能滿足互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)的發(fā)展需要。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是現(xiàn)有的信息反饋制度仍然屬于逐級(jí)上報(bào)，再由上層逐級(jí)下達(dá)，信息傳遞速度慢，影響處理效率；二是信息反饋具有明顯的滯后性，仍然屬于問(wèn)題出現(xiàn)之后進(jìn)行反饋，或者事后監(jiān)督，而互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)要求信息及時(shí)反饋，甚至需要事前進(jìn)行信息預(yù)警與監(jiān)督防控，因此現(xiàn)有的信息反饋機(jī)制已經(jīng)不能完全滿足互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理要求。
泰康人壽合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別目前主要是根據(jù)各部門(mén)的自我評(píng)價(jià)、固定的識(shí)別框架以及過(guò)去的信息進(jìn)行，但是這樣的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)而言是不足的，存在一定程度的缺陷。互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)與傳統(tǒng)保險(xiǎn)不同的是，保險(xiǎn)流程在縮短、呈現(xiàn)碎片化趨勢(shì)，而傳統(tǒng)的保險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理流程持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)，難以緊隨互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)流程，并且難以細(xì)致入微地對(duì)互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行防控。與此同時(shí)，現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法依賴于歷史信息，也就是說(shuō)保險(xiǎn)公司只能根據(jù)已經(jīng)發(fā)生的事件進(jìn)行事后的查漏補(bǔ)缺，而互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)變化速度快，利用歷史數(shù)據(jù)識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)以后往往已不再適用。再者傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別缺乏一定的實(shí)證方法，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)引入VAR風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算、模糊綜合評(píng)價(jià)法等增加風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性。
現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法不足以應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的需求，可結(jié)合層次分析法、模糊綜合評(píng)價(jià)法以及VAR風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型等定量方法增加風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性與效率性。對(duì)于泰康人壽保險(xiǎn)公司，現(xiàn)已形成完整的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)指標(biāo)體系，利用指標(biāo)體系進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)判別，可以在此基礎(chǔ)上，引入層次分析法對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)，并可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)緊迫程度、風(fēng)險(xiǎn)重要程度、風(fēng)險(xiǎn)損失大小等要素對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行劃分，并根據(jù)處理緊迫程度、風(fēng)險(xiǎn)大小以及造成的損失嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，這樣能有效提高風(fēng)險(xiǎn)防控準(zhǔn)確性，降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本，增加合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制效率。
合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系的完善主要是從公司內(nèi)部和外部監(jiān)管兩個(gè)方面進(jìn)行考慮。對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部監(jiān)督主要包括兩方面內(nèi)容：一是執(zhí)行對(duì)內(nèi)部控制制度的內(nèi)部審計(jì)，開(kāi)展針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制手段的內(nèi)部審計(jì)，有助于保險(xiǎn)公司發(fā)現(xiàn)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，以便提前預(yù)警，健全自我約束機(jī)制。二是開(kāi)展專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)調(diào)查，對(duì)于易發(fā)生違規(guī)問(wèn)題的環(huán)節(jié)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控。如泰康人壽的網(wǎng)銷(xiāo)理財(cái)險(xiǎn)，由于購(gòu)買(mǎi)方便、程序簡(jiǎn)單以及理財(cái)收益，所以普遍受客戶歡迎，銷(xiāo)售額隨之增多，雖然已經(jīng)制定了相應(yīng)的銷(xiāo)售控制措施，但仍然會(huì)較高頻率地出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。因此對(duì)于網(wǎng)銷(xiāo)理財(cái)險(xiǎn)的銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控力度，增加信息反饋與評(píng)價(jià)頻率。
一、銀行進(jìn)入保險(xiǎn)業(yè)的比較優(yōu)勢(shì)
1、擁有大量的客戶資源和完善的營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)
我國(guó)銀行積累了大量的客戶資源。截至2004年末,中國(guó)內(nèi)地銀行業(yè)的人民幣存款總額已高達(dá)24萬(wàn)億元人民幣,儲(chǔ)蓄率接近50%,居全球首位。其中,中國(guó)工商銀行有法人客戶800多萬(wàn),個(gè)人客戶1億多,現(xiàn)金管理簽約客戶3700多家,并為這些客戶的1.96萬(wàn)個(gè)上下游或附屬單位提供了現(xiàn)金管理服務(wù);個(gè)人消費(fèi)信貸客戶數(shù)397萬(wàn)戶,貸款余額4839億元;個(gè)人金融業(yè)務(wù)高端產(chǎn)品——理財(cái)金賬戶客戶總規(guī)模超過(guò)124萬(wàn)戶。在長(zhǎng)期服務(wù)中,銀行與客戶建立了長(zhǎng)期穩(wěn)固的合作關(guān)系,其中具有一定經(jīng)濟(jì)實(shí)力和理財(cái)需求的優(yōu)質(zhì)銀行儲(chǔ)蓄客戶資源,構(gòu)成保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的客戶資源。
銀行的銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)是金融機(jī)構(gòu)中最豐富的,銀行營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)是稀缺資源并具有先發(fā)優(yōu)勢(shì)。我國(guó)四大國(guó)有銀行遍布城鄉(xiāng)的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)達(dá)8萬(wàn)多個(gè),其中農(nóng)行在全國(guó)有3.8萬(wàn)家分支行,中國(guó)銀行擁有分支機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)數(shù)達(dá)12158個(gè)(包括境外分支機(jī)構(gòu)549個(gè)),建設(shè)銀行營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)有21000個(gè),交通銀行的營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)有2600個(gè),工商銀行網(wǎng)點(diǎn)達(dá)21000個(gè)。而新出現(xiàn)的ATM自動(dòng)取款機(jī)和全能自助銀行又增加了銀行網(wǎng)點(diǎn)的覆蓋區(qū)域。如工商銀行擁有1.8萬(wàn)臺(tái)ATM自動(dòng)取款機(jī)、8萬(wàn)臺(tái)POS機(jī)和260個(gè)全功能自助銀行。銀行通過(guò)共享客戶資源、協(xié)同銷(xiāo)售渠道、整合前端銷(xiāo)售或后端系統(tǒng)可以降低信息搜集成本和金融交易成本。
2、提供綜合化的金融服務(wù)
在我國(guó)金融分業(yè)經(jīng)營(yíng)的背景下,銀行業(yè)作為我國(guó)金融資源配置的主體,向客戶提供包括批發(fā)、零售、電子銀行和國(guó)際業(yè)務(wù)在內(nèi)的本外幣全方位金融服務(wù)。在提供綜合化金融服務(wù)中,銀行控制了經(jīng)營(yíng)其他金融業(yè)務(wù)的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素,銀行的客戶資源和營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)成為銀行與保險(xiǎn)、基金、證券、信托合作的利器,從而處于合作的主導(dǎo)地位。如中國(guó)銀行作為全國(guó)第二大基金托管銀行,日前已經(jīng)中止向所有基金管理公司提供在中行網(wǎng)點(diǎn)售出基金的詳細(xì)客戶資料,中國(guó)銀行傳給基金公司的基金客戶名單僅僅包括客戶姓名和身份證號(hào)碼,聯(lián)系地址和聯(lián)系方式都被屏蔽了。因此代銷(xiāo)的基金客戶仍舊只屬于銀行,從而加強(qiáng)了基金公司對(duì)于銀行的依賴性。在銀保合作中,銀行基本處于獨(dú)享業(yè)務(wù)利潤(rùn)的強(qiáng)勢(shì)地位。
銀行可利用現(xiàn)有客戶資源加長(zhǎng)業(yè)務(wù)鏈條,除由銀行為客戶辦理間接融資外,還可以為客戶辦理發(fā)行股票、債券,可轉(zhuǎn)換債券等直接融資業(yè)務(wù)?；鞓I(yè)經(jīng)營(yíng)后,銀行可以充分了解客戶,更好地發(fā)揮融資主渠道的作用,滿足客戶對(duì)提供多種金融服務(wù)的要求。同時(shí),通過(guò)對(duì)工商企業(yè)的投資來(lái)加強(qiáng)對(duì)其滲透,進(jìn)一步獲取工商企業(yè)的信息,增加對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的了解,提高投資的準(zhǔn)確性,逐漸形成全能型銀行的金融壟斷和綜合理財(cái)能力,為客戶提供更加綜合性的、高附加值的、全面的金融品種和服務(wù)。
3、擁有良好的信譽(yù)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力
國(guó)內(nèi)銀行在廣大消費(fèi)者中擁有良好的公眾形象、良好的口碑和信譽(yù),能夠喚醒公眾的保險(xiǎn)意識(shí)以及對(duì)無(wú)形保單風(fēng)險(xiǎn)保障承諾的信心。銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建設(shè)方面,具有一定的優(yōu)勢(shì)。銀行業(yè)的誠(chéng)信體系建設(shè)和行業(yè)道德建設(shè)遠(yuǎn)比保險(xiǎn)公司要完善得多,銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)比保險(xiǎn)公司進(jìn)行得早。銀行已經(jīng)完成了風(fēng)險(xiǎn)管理體系的架構(gòu)建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)和評(píng)級(jí)、一些定量的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)在銀行業(yè)中得到廣泛的應(yīng)用。銀行擁有較多的可以利用的金融衍生工具,利用這些金融衍生工具,通過(guò)金融創(chuàng)新對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行化解。在對(duì)資產(chǎn)運(yùn)作實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的前提下,通過(guò)與證券業(yè)、信托業(yè)、基金業(yè)等資源共享和技術(shù)手段上的融合,加強(qiáng)應(yīng)對(duì)利率市場(chǎng)化、匯率市場(chǎng)化和資本市場(chǎng)聯(lián)動(dòng)的能力。
4、具有較強(qiáng)的資本實(shí)力和良好的融資功能
截至2004年10月末,我國(guó)共有各類(lèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)法人近3.5萬(wàn)家,資產(chǎn)總額已突破30萬(wàn)億元,占全部金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額的90%以上。與中資保險(xiǎn)公司相比,國(guó)有銀行資本實(shí)力強(qiáng)大,根據(jù)銀行家2005年7月的統(tǒng)計(jì)資料,中國(guó)銀行一級(jí)資本為348.51億美元,資產(chǎn)規(guī)模為5159.72億美元;建設(shè)銀行一級(jí)資本為235.30億美元,資產(chǎn)規(guī)模為4717.92億美元;工商銀行一級(jí)資本為201.70億美元,資產(chǎn)規(guī)模為6851.35億美元;農(nóng)業(yè)銀行一級(jí)資本為166.70億美元,資產(chǎn)規(guī)模為4221.41億美元;交通銀行一級(jí)資本為57.34億美元,資產(chǎn)規(guī)模為1383.98億美元。(資料來(lái)源:TheBanker,July,2005,折算匯率為8.2765。)五大商業(yè)銀行均進(jìn)入財(cái)富全球企業(yè)500強(qiáng)。
相比之下,2005年我國(guó)保險(xiǎn)總資產(chǎn)僅超過(guò)1.5萬(wàn)億元,保險(xiǎn)業(yè)資本金總量超過(guò)1000億元,整個(gè)行業(yè)的資產(chǎn)與資本情況,也只能與排名第五的交通銀行抗衡。在資產(chǎn)增長(zhǎng)遠(yuǎn)大于資本金的增長(zhǎng)的現(xiàn)實(shí)面前,各保險(xiǎn)公司共同面臨的嚴(yán)重問(wèn)題是資本充足率太低。專家預(yù)測(cè),中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)未來(lái)3年的資本金缺口將達(dá)800至1000億元人民幣。因此,在國(guó)內(nèi)金融領(lǐng)域,保險(xiǎn)業(yè)難以與銀行進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng),即使傾其所有也未必能夠收購(gòu)或以目標(biāo)份額參股銀行。而且,銀行利用在我國(guó)金融體系中起到融資渠道的作用,能夠以較低的融資成本獲得資金,容易實(shí)現(xiàn)對(duì)控股保險(xiǎn)子公司的增資。
5、擁有先進(jìn)完善的信息系統(tǒng)和客戶服務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)
我國(guó)大型商業(yè)銀行,擁有先進(jìn)完善的信息系統(tǒng)和客戶服務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)。各大國(guó)有銀行基本都花費(fèi)巨資,采用國(guó)際先進(jìn)信息技術(shù),進(jìn)行銀行電子化建設(shè),網(wǎng)上銀行也得到快速發(fā)展。銀行的資金清算系統(tǒng)具有安全、快捷、高效的特點(diǎn),實(shí)現(xiàn)了匯劃、清算、對(duì)賬、查詢和監(jiān)控等功能一體化。重要客戶服務(wù)系統(tǒng)可以為集團(tuán)企業(yè)、跨國(guó)公司、金融同業(yè)、政府部門(mén)等客戶提供量體裁衣式的個(gè)性化服務(wù)。個(gè)人電子匯款品牌產(chǎn)品,實(shí)現(xiàn)了個(gè)人電子匯款的2小時(shí)內(nèi)到賬,為個(gè)人資金的快捷流動(dòng)帶來(lái)了極大便利。金融電子化網(wǎng)絡(luò),實(shí)現(xiàn)了結(jié)算業(yè)務(wù)的全國(guó)聯(lián)網(wǎng)處理。聯(lián)機(jī)網(wǎng)點(diǎn)、聯(lián)網(wǎng)自動(dòng)柜員機(jī)(ATM)和聯(lián)網(wǎng)POS覆蓋全國(guó)。當(dāng)前,銀行電子化建設(shè)朝更高目標(biāo)發(fā)展,如工商銀行著手開(kāi)發(fā)自己的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng),可以對(duì)客戶信息進(jìn)行快速識(shí)別和分析分類(lèi)、整理,按照人口統(tǒng)計(jì)、生命階段、生活方式、偏好、行為等方面,確定目標(biāo)客戶群,然后針對(duì)不同的客戶群提供不同的金融服務(wù)。由此帶來(lái)網(wǎng)上保險(xiǎn)銷(xiāo)售的迅速發(fā)展,如太平人壽與工商銀行合作的網(wǎng)上在線投保操作相當(dāng)簡(jiǎn)便,工行收到投保人提交的信息后,即在其指定的賬戶中實(shí)時(shí)扣繳保險(xiǎn)費(fèi)用,并將信息傳至太平人壽,再由保險(xiǎn)公司出具保單寄送投保人,從而完成整個(gè)投保、支付過(guò)程。網(wǎng)上銀行24小時(shí)全天候、完全不受時(shí)空限制等特性,可以明顯促進(jìn)小險(xiǎn)種投保的增長(zhǎng)。
二、我國(guó)銀行進(jìn)入保險(xiǎn)業(yè)的策略選擇
當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)走向?qū)ΡｋU(xiǎn)資源的爭(zhēng)奪,這些保險(xiǎn)資源首先表現(xiàn)為客戶資源和渠道資源。銀行坐擁得天獨(dú)厚的資源優(yōu)勢(shì),對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)必然要分得最大的一杯羹,所以,在政策允許的情況下,銀行進(jìn)入保險(xiǎn)業(yè)股權(quán)投資的選擇順序應(yīng)該是獨(dú)資、絕對(duì)控股、大股東。選擇控股經(jīng)營(yíng),銀行對(duì)合作股東,也會(huì)優(yōu)先選擇具有保險(xiǎn)資源優(yōu)勢(shì)的強(qiáng)勢(shì)企業(yè)集團(tuán),進(jìn)行強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合,對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)進(jìn)行瓜分。
1、銀行進(jìn)入保險(xiǎn)業(yè)的形式
(1)直接設(shè)立保險(xiǎn)公司
在當(dāng)前政策的限制下,各大國(guó)有商業(yè)銀行作為大股東優(yōu)先采取與非保險(xiǎn)業(yè)企業(yè)集團(tuán),建立合資公司的形式進(jìn)入保險(xiǎn)業(yè)。如,中國(guó)交通銀行準(zhǔn)備借助中國(guó)交通保險(xiǎn)公司(屬于香港注冊(cè)的公司),與內(nèi)地企業(yè)聯(lián)手,成立一家保險(xiǎn)公司,進(jìn)入中國(guó)內(nèi)地保險(xiǎn)市場(chǎng)。中國(guó)銀行旗下的中銀保險(xiǎn)公司已經(jīng)在長(zhǎng)三角開(kāi)業(yè)。中國(guó)建設(shè)銀行也已經(jīng)向銀監(jiān)會(huì)申請(qǐng)發(fā)起或合資成立保險(xiǎn)公司,中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行也在改制過(guò)程中提出設(shè)立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司的設(shè)想。招商新諾、誠(chéng)信人壽也是國(guó)內(nèi)具有銀行平臺(tái)的金融集團(tuán)進(jìn)軍保險(xiǎn)業(yè)的實(shí)例。隨著混業(yè)經(jīng)營(yíng)政策的放松,銀行和保險(xiǎn)業(yè)的巨頭之間也將會(huì)出現(xiàn)資本層面的合作,包括成立合資保險(xiǎn)公司或?qū)I(yè)性公司。
(2)對(duì)現(xiàn)有保險(xiǎn)公司并購(gòu)進(jìn)入
縱觀國(guó)際金融集團(tuán)的發(fā)展,兼并收購(gòu)大量的銀行和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及投資銀行業(yè)務(wù),是一種實(shí)現(xiàn)銀行和保險(xiǎn)的混業(yè)經(jīng)營(yíng)銀行有效的途徑。在混業(yè)經(jīng)營(yíng)不斷放開(kāi)后,銀行必然會(huì)選擇并購(gòu)一些保險(xiǎn)業(yè)務(wù),在保險(xiǎn)業(yè)現(xiàn)有的保險(xiǎn)主體中進(jìn)行并購(gòu)。中國(guó)工商行通過(guò)旗下的工銀亞洲持有太平保險(xiǎn)24.9%的股份,并保有最多可持49%股權(quán)的優(yōu)先選擇權(quán),在國(guó)家政策允許的情況下增持太平保險(xiǎn)的股份至49%。中信金融控股集團(tuán)下的中信信托收購(gòu)安聯(lián)大眾人壽保險(xiǎn)公司49%的股份。在對(duì)保險(xiǎn)公司的購(gòu)并過(guò)程中,銀行將通過(guò)的資本的話語(yǔ)權(quán)推動(dòng)并購(gòu)后的文化等各方面的整合管理。
(3)銀行成立或并購(gòu)保險(xiǎn)中介公司
隨著保險(xiǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇和客戶個(gè)性化需求的發(fā)展,保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)必然細(xì)分,將會(huì)出現(xiàn)一批專業(yè)化的保險(xiǎn)公司。這些公司規(guī)模不一定很大,但卻具有非常專業(yè)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。在得渠道者得天下保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,銀行仍有可能成立保險(xiǎn)中介公司,充分利用客戶資源和渠道優(yōu)勢(shì),沿保險(xiǎn)業(yè)價(jià)值鏈,整合保險(xiǎn)資源,完成對(duì)非擅長(zhǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的利潤(rùn)分割。銀行進(jìn)入保險(xiǎn)業(yè)后,仍會(huì)利用資本優(yōu)勢(shì)對(duì)保險(xiǎn)中介環(huán)節(jié),同過(guò)對(duì)大型的業(yè)績(jī)好的保險(xiǎn)中介公司進(jìn)行并購(gòu),進(jìn)行利潤(rùn)分割。
2、銀行進(jìn)入保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)策略
通過(guò)上述分析可以看出,銀行系保險(xiǎn)公司的特點(diǎn)是公司股東資源豐富,開(kāi)業(yè)速度快、具有先天渠道優(yōu)勢(shì)、資本補(bǔ)充比較容易、具有海外保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)。銀行可能采取如下策略,進(jìn)軍保險(xiǎn)市場(chǎng)。
(1)以銀行保險(xiǎn)為切入點(diǎn),對(duì)非擅長(zhǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域集中于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
銀保業(yè)務(wù)在我國(guó)具有很大發(fā)展空間。近3年,銀保業(yè)務(wù)保費(fèi)收入已經(jīng)占到壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)總量的三分之一。四大國(guó)有銀行和大型股份制銀行,已經(jīng)在90年代初涉足保險(xiǎn)業(yè)務(wù),積累了相當(dāng)?shù)你y保業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)。銀行系保險(xiǎn)公司成立后,銀行將一改往日對(duì)銀保合作不投入的狀態(tài),借助銀行的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái),積極配合旗下保險(xiǎn)公司大力發(fā)展銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。同時(shí),對(duì)銀行保險(xiǎn)銷(xiāo)售人員的資格應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)定,并改進(jìn)銀行保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì),迅速推進(jìn)銀保業(yè)務(wù)。目前太平人壽的保費(fèi)收入有近70%來(lái)自工行銀行柜臺(tái),招商信諾借助招商銀行銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、信誠(chéng)人壽借助中信銀行的銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行銷(xiāo)售。銀行進(jìn)入保險(xiǎn)業(yè)后,將對(duì)非擅長(zhǎng)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù),偏向于業(yè)務(wù),即憑借銀行優(yōu)勢(shì)搶下業(yè)務(wù)后,賣(mài)給其他保險(xiǎn)公司,收取高額傭金,降低成本的同時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁。
(2)通過(guò)股東優(yōu)勢(shì)實(shí)現(xiàn)貸款融資等金融服務(wù)與保單的困綁銷(xiāo)售
銀行系保險(xiǎn)公司成功的關(guān)鍵是銀行作為大股東的全力支持。銀行會(huì)把境內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)的自有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)紛紛轉(zhuǎn)向旗下銀保公司,并鼓勵(lì)旗下所有分支機(jī)構(gòu)和萬(wàn)余名客戶經(jīng)理其保險(xiǎn)產(chǎn)品。來(lái)自于銀保業(yè)務(wù)的客戶資源一般都是具有一定經(jīng)濟(jì)實(shí)力,有理財(cái)需求的優(yōu)質(zhì)客戶,保險(xiǎn)公司在獲取這些信息后,可以進(jìn)一步拓展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。銀行將利用通過(guò)融資渠道的紐帶與大量的企業(yè)建立的良好關(guān)系,使這些企業(yè)成為保險(xiǎn)公司的潛在客戶。如中銀保險(xiǎn)獨(dú)立承保了塞拉尼斯(南京)化工有限公司,保費(fèi)18.8萬(wàn)美元。承保成功的直接原因是塞拉尼斯(南京)化工有限公司在南京的一項(xiàng)投資,是由中行提供了1億美元貸款,而在貸款項(xiàng)目談判中,中行成功地將保險(xiǎn)的相關(guān)內(nèi)容寫(xiě)入貸款合同。
(3)利用全能金融戰(zhàn)略,提供綜合全面的個(gè)性化金融服務(wù)
發(fā)揮銀行、保險(xiǎn)業(yè)的協(xié)同效力,為客戶提供綜合全面的金融服務(wù),已是現(xiàn)代金融服務(wù)的大勢(shì)所趨。目前,銀行除了本行業(yè)之外,已經(jīng)分別涉足了證券、基金、信托等行業(yè)。面對(duì)客戶對(duì)全面金融服務(wù)的需求,銀行和保險(xiǎn)更加致力于建立全方位的服務(wù)融合,提供綜合全面的個(gè)性化服務(wù)。銀行系保險(xiǎn)公司最終成為全能銀行框架下其保險(xiǎn)業(yè)務(wù)及保險(xiǎn)相關(guān)一體化金融產(chǎn)品的銷(xiāo)售公司。
(4)借助銀行資源優(yōu)勢(shì),進(jìn)行低成本競(jìng)爭(zhēng)
借助網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上保險(xiǎn)和網(wǎng)上貿(mào)易等服務(wù),建立銀行保險(xiǎn)一體化經(jīng)營(yíng)的平臺(tái),能夠以較低的交易成本,通過(guò)網(wǎng)上銷(xiāo)售,網(wǎng)上付款、轉(zhuǎn)賬、購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)產(chǎn)品、進(jìn)行證券交易,還包括投資咨詢、實(shí)時(shí)報(bào)價(jià)、商務(wù)新聞等延伸服務(wù)和個(gè)人金融服務(wù)。提高保險(xiǎn)銷(xiāo)售效率的同時(shí),在很大程度上降低了保險(xiǎn)公司IT系統(tǒng)的投資,減低經(jīng)營(yíng)成本。
銀行系保險(xiǎn)公司,在資金運(yùn)用方面會(huì)借助銀行的混業(yè)優(yōu)勢(shì),在保險(xiǎn)入市資金托管、股票資產(chǎn)托管等方面,能夠爭(zhēng)取到較好的交易價(jià)格。而利用銀行的品牌優(yōu)勢(shì),銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)的區(qū)位優(yōu)勢(shì),可以降低保險(xiǎn)公司的銷(xiāo)售成本,使保險(xiǎn)公司具有低成本競(jìng)爭(zhēng)的空間。
三、銀行進(jìn)入對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的影響與中資保險(xiǎn)公司的選擇
保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理是保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重中之重。根據(jù)美國(guó)保險(xiǎn)業(yè)1996年至2000年的測(cè)算，保險(xiǎn)公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)為：保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)20%，信用風(fēng)險(xiǎn)1%，利率風(fēng)險(xiǎn)11%，商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)4%，保險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)投資風(fēng)險(xiǎn)23%，保險(xiǎn)資金投資風(fēng)險(xiǎn)41%?？梢哉f(shuō)保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司最大的風(fēng)險(xiǎn)源。
從保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)情況看，運(yùn)用的方向不同，其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)并不完全一致。銀行存款主要風(fēng)險(xiǎn)總體上有兩類(lèi)：信用風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)，由于我國(guó)存款市場(chǎng)利率還未放開(kāi)，而且保險(xiǎn)公司通常與銀行達(dá)成大額存款協(xié)議來(lái)確定存款利率，因而其面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)也是比較小的。對(duì)于國(guó)債投資，其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是利率風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)基本不用考慮，而公司債券投資，則既面臨利率風(fēng)險(xiǎn)，也面臨公司的信用風(fēng)險(xiǎn)，特別一些競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)的公司債券，其信用風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高。對(duì)于股票投資，不僅面臨非系統(tǒng)性的利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，也面臨系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)，因而股票市場(chǎng)整體的波動(dòng)對(duì)保險(xiǎn)資金股票投資造成的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)大。
從我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的情況來(lái)看，-目前存在以下幾方面的問(wèn)題：
1.保險(xiǎn)資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)不盡合理，不能保證資金運(yùn)用的安全性和收益性的統(tǒng)一，使保險(xiǎn)投資難以成為保險(xiǎn)公司與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)并重的主導(dǎo)業(yè)務(wù)
從發(fā)達(dá)國(guó)家的情況來(lái)看，保險(xiǎn)公司主要依靠投資組合實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)資金的保值增值，彌補(bǔ)承保虧損，取得經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，其投資業(yè)務(wù)已成為與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)并重的兩大主導(dǎo)業(yè)務(wù)之一。比如在美國(guó)，壽險(xiǎn)資產(chǎn)于1997年的分布情況大體是政府債券占15.8%，公司債券占41.1%，股票占23.2%，其它20.6%。在英國(guó)，1996年保險(xiǎn)資金運(yùn)用情況大體是股票54%，債券19.8%，共同基金6.8%，其它19.4%。在我國(guó)，保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用過(guò)多集中于銀行存款，盡管近兩年我國(guó)對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道有了新的規(guī)定，但整體資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)仍不能起到保險(xiǎn)資金資源優(yōu)化配置作用，也難以得到令人滿意的收益(見(jiàn)表1)。
2.與保險(xiǎn)資金運(yùn)用相匹配的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理體系還需進(jìn)一步完善
保險(xiǎn)資金在運(yùn)用過(guò)程中，能否確保資金的安全性，在實(shí)現(xiàn)投資收益的同時(shí)，滿足保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)資金的需求與使用，是保險(xiǎn)公司能否穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵。資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理則是基于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的負(fù)債與保險(xiǎn)資金運(yùn)用的資產(chǎn)合理匹配的風(fēng)險(xiǎn)管理方式。
資產(chǎn)負(fù)債管理主要起源于利率自由化之后利率波動(dòng)所引發(fā)利率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。在上世紀(jì)90年代初，美國(guó)、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家都發(fā)生了數(shù)家大型保險(xiǎn)公司因?yàn)闆](méi)有適當(dāng)?shù)睦曙L(fēng)險(xiǎn)管理而導(dǎo)致破產(chǎn)的情況。為了反映承保利率所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)開(kāi)始要求保險(xiǎn)公司提供基本的年度分析，以檢驗(yàn)其利率風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，保險(xiǎn)業(yè)也開(kāi)始整合利率風(fēng)險(xiǎn)以外的問(wèn)題，包括承保問(wèn)題、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題等等，從而使資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理作為衡量產(chǎn)品相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)與公司整體風(fēng)險(xiǎn)的一種重要管理工具，為保險(xiǎn)公司所廣泛采用。
從我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)情況看，保險(xiǎn)資金運(yùn)用的資產(chǎn)與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的負(fù)債之間結(jié)合得并不是很緊密，一般僅是從產(chǎn)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)公司內(nèi)部資金來(lái)源不同，強(qiáng)調(diào)產(chǎn)險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的相對(duì)短期性和壽險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的相對(duì)長(zhǎng)期性，但對(duì)于保險(xiǎn)公司內(nèi)部由于各保險(xiǎn)產(chǎn)品性質(zhì)的不同，賠付速度的差異，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金比例的不同，而對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用過(guò)程的更細(xì)致的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)要求并未給予足夠的重視，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理仍需進(jìn)一步完善。
3.保險(xiǎn)企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)制仍末完善，未能對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效約束，影響保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平的進(jìn)一步提升
信用評(píng)級(jí)指對(duì)特定企業(yè)按一定要求進(jìn)行從高到低的評(píng)級(jí)排列，一般都有專門(mén)的簡(jiǎn)單對(duì)應(yīng)符號(hào)，如穆迪投資者服務(wù)公司采用Aaa到C的代號(hào)來(lái)表示企業(yè)的評(píng)級(jí)水平，而另一家全球性信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)普爾公司則采用AAA到D的代號(hào)來(lái)表示。我國(guó)目前信用評(píng)級(jí)采用的代號(hào)基本類(lèi)似，如目前我國(guó)最大的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)之一——中國(guó)誠(chéng)信評(píng)估有限公司就采取了AAA到D的代號(hào)來(lái)表示。
通過(guò)保險(xiǎn)企業(yè)信用評(píng)級(jí)，保險(xiǎn)企業(yè)將會(huì)承擔(dān)一定壓力，因?yàn)樗鼈冃枰粋€(gè)較高級(jí)別的評(píng)級(jí)結(jié)果，這樣不僅可以提高公司形象，而且可以以更低的成本籌集到所需的資金。如果保險(xiǎn)公司對(duì)其保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理不到位，或存在嚴(yán)重缺陷，則在評(píng)級(jí)過(guò)程中自然會(huì)反映出來(lái)，其評(píng)級(jí)結(jié)果就會(huì)較低，從而破壞保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)上的形象，影響其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
目前，全球50家最大的商業(yè)保險(xiǎn)公司中，已正式評(píng)級(jí)的有35家，進(jìn)行公開(kāi)信息評(píng)級(jí)的有12家，未進(jìn)行評(píng)級(jí)的只有3家。而目前我國(guó)保險(xiǎn)公司還沒(méi)有進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。
我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)普遍對(duì)信用評(píng)級(jí)不重視，同時(shí)由于信息公開(kāi)程度不夠，也很難對(duì)其進(jìn)行真實(shí)的評(píng)級(jí)。此外，從信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)角度看，目前我國(guó)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)缺乏足夠的獨(dú)立性，這主要是由于我國(guó)的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)大都和政府及金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)有著密切關(guān)系，在這種情況下，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果并不能完全為市場(chǎng)所認(rèn)可。
4.保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體制仍需進(jìn)一步完善
從保險(xiǎn)業(yè)資金運(yùn)用的管理模式看，主要有三種方式，一是采用外部委托投資的方式，即保險(xiǎn)公司自己不直接從事投資運(yùn)作，而將全部的保險(xiǎn)資金委托外部的專業(yè)投資公司管理；二是采用公司內(nèi)設(shè)投資部門(mén)的方式，即保險(xiǎn)公司內(nèi)部設(shè)立專門(mén)的投資管理部門(mén)，并在投資部門(mén)內(nèi)按分工和投資業(yè)務(wù)的不同，分成多個(gè)分部或小組，具體負(fù)責(zé)本公司的保險(xiǎn)資金投資活動(dòng)；三是設(shè)立專業(yè)化保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的方式，即在保險(xiǎn)公司之下設(shè)專門(mén)的保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司，由其對(duì)保險(xiǎn)資金進(jìn)行專業(yè)化、規(guī)范化運(yùn)作。
從國(guó)際上看，目前世界500強(qiáng)企業(yè)中的34家股份制保險(xiǎn)公司中有80%以上的公司是采取專業(yè)化保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的模式對(duì)其保險(xiǎn)資金進(jìn)行運(yùn)用管理。國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)表明，采取完全依靠外部委托管理保險(xiǎn)資產(chǎn)的管理模式很難有效控制保險(xiǎn)資金的投資風(fēng)險(xiǎn)，而采取內(nèi)設(shè)部門(mén)的管理模式則對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理的專業(yè)化水準(zhǔn)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的提高構(gòu)成了較大的限制，相形之下，專業(yè)化的保險(xiǎn)資產(chǎn)管理模式比較有效地增強(qiáng)了保險(xiǎn)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理能力，提高了保險(xiǎn)資金的運(yùn)用效率。
從理論上講，一個(gè)有效的公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體制應(yīng)該形成決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、考核監(jiān)控系統(tǒng)三個(gè)方面有機(jī)統(tǒng)一的保險(xiǎn)資金運(yùn)用分權(quán)制衡系統(tǒng)，這是保險(xiǎn)公司內(nèi)部極為重要的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)。近幾年來(lái)，我國(guó)一些大型保險(xiǎn)公司，如中國(guó)人壽、中國(guó)人保、中國(guó)平安等已建立了專門(mén)的資產(chǎn)管理公司，為保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理打下了較好的基礎(chǔ)。但是，目前仍有很大一部分保險(xiǎn)公司未建立專門(mén)資產(chǎn)管理公司，而且即使是已經(jīng)成立專門(mén)管理公司的保險(xiǎn)公司，在公司內(nèi)部其相互制衡約束的風(fēng)險(xiǎn)管控仍顯不足，決策、執(zhí)行、監(jiān)控之間的有效協(xié)調(diào)仍有待進(jìn)一步提高。
二、優(yōu)化保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體制的路徑選擇
2006年6月26日，國(guó)務(wù)院頒布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》，其中就加快保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用范圍等進(jìn)行了明確，這是保險(xiǎn)業(yè)加快發(fā)展的重大政策利好，為保險(xiǎn)業(yè)跨躍式發(fā)展打下了基礎(chǔ)。但與此同時(shí)，我們必須看到，目前保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理方面仍然存在著不足，可能會(huì)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展造成不利影響。為此，必須針對(duì)目前我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，優(yōu)化保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體制。
對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)考慮建立多層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，即建立由宏觀風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、中觀風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、微觀風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制三個(gè)層面構(gòu)成的整體風(fēng)險(xiǎn)管理體制。宏觀層面以政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)為主體，從法律法規(guī)入手，輔之以行政手段方式進(jìn)行；中觀層面則是以社會(huì)角度，包括信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)等社會(huì)機(jī)構(gòu)，約束規(guī)范保險(xiǎn)業(yè)資金運(yùn)用；微觀層面則從保險(xiǎn)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范與控制角度入手，加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理。具體來(lái)說(shuō)，合理的路徑選擇包括以下方面：
1.從宏觀層面上加強(qiáng)保險(xiǎn)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，確保整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展
宏觀層面的風(fēng)險(xiǎn)管理更多是從政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)角度進(jìn)行的。當(dāng)前，金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)已是金融業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)，銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)三大金融監(jiān)管部門(mén)應(yīng)密切合作，依法監(jiān)管，研究保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理情況，協(xié)調(diào)立場(chǎng)，共同筑起防范風(fēng)險(xiǎn)、保障資金運(yùn)用安全的防線。
從保險(xiǎn)監(jiān)管來(lái)看，保險(xiǎn)監(jiān)管可參照國(guó)外先進(jìn)有效的監(jiān)管手段，建立起以償付能力監(jiān)管為核心的監(jiān)管方式，包括通過(guò)制定綜合性比率、盈利性比率、流動(dòng)性比率、準(zhǔn)備金比率、資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)等具體定量分析指標(biāo)，為償付能力監(jiān)管提供科學(xué)依據(jù)。同時(shí)，可從政府層面規(guī)定資產(chǎn)負(fù)債比例管理政策，研究如何確定保費(fèi)儲(chǔ)備金，如何將投資資金與保費(fèi)收入在政策上把握相當(dāng)?shù)谋壤?，以確保保險(xiǎn)公司未來(lái)的償付能力。
從證券監(jiān)管來(lái)看，由于保險(xiǎn)資金運(yùn)用很大一部分是用于證券市場(chǎng)，包括股票、企業(yè)債券等，因此加強(qiáng)證券市場(chǎng)監(jiān)管，完善證券市場(chǎng)對(duì)加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理是相當(dāng)重要的。當(dāng)前，我國(guó)資本市場(chǎng)仍存在許多不完善的地方，如何對(duì)資本市場(chǎng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管也是理論界和監(jiān)管機(jī)構(gòu)重點(diǎn)研究的課題。證券監(jiān)管部門(mén)可以利用保險(xiǎn)公司進(jìn)入資本市場(chǎng)之契機(jī)，加強(qiáng)資本市場(chǎng)監(jiān)管，完善資本市場(chǎng)的公司治理機(jī)制，提高上市公司的外部治理功能，為保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理提供一個(gè)良好的外部環(huán)境。
2.從中觀層面上發(fā)揮信用評(píng)級(jí)等社會(huì)機(jī)構(gòu)力量，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督能力
要確保信用評(píng)級(jí)在保險(xiǎn)資金運(yùn)用方面的作用，首先是要完善我國(guó)目前的信用評(píng)級(jí)制度，并將之運(yùn)用于保險(xiǎn)企業(yè)。目前，我國(guó)在信用評(píng)級(jí)制度方面可以從以下幾個(gè)方面著手：一是要解決信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與政府及金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)方面的關(guān)系，使信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的人員及資金方面與政府及金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)脫離開(kāi)來(lái)，從而實(shí)現(xiàn)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的真正獨(dú)立性。只有實(shí)現(xiàn)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，才可考慮信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)過(guò)程的公正性、中立性；二是在信用評(píng)級(jí)市場(chǎng)準(zhǔn)人方面，必須嚴(yán)格信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的數(shù)量，防止過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)，以利于信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)的建立和維護(hù)。從世界各國(guó)的評(píng)級(jí)市場(chǎng)來(lái)看，全球性的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)有三家，即穆迪公司、標(biāo)準(zhǔn)普爾公司和惠譽(yù)國(guó)際公司(其總部均在美國(guó))。我國(guó)目前有九家許可準(zhǔn)入的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，但我國(guó)評(píng)級(jí)市場(chǎng)非常小，很難容納這么多的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)生存。為樹(shù)立評(píng)級(jí)業(yè)的聲譽(yù)，從而被社會(huì)所認(rèn)可，有必要嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)入，將評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)數(shù)量限制在幾家之內(nèi)，然后由這幾家機(jī)構(gòu)進(jìn)行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)：三是由于信用評(píng)級(jí)在保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用，有必要考慮信用評(píng)級(jí)在各個(gè)法律法規(guī)中的銜接問(wèn)題，逐步完善保險(xiǎn)企業(yè)信用評(píng)級(jí)業(yè)立法。由于保險(xiǎn)企業(yè)評(píng)級(jí)主要面向社會(huì)大眾，因而保險(xiǎn)企業(yè)信用評(píng)級(jí)可以中國(guó)保監(jiān)會(huì)為主對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)予以監(jiān)管。
此外，要利用保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)的力量，制定一系列的保險(xiǎn)同業(yè)公約，規(guī)范入市資金的運(yùn)用和日常操作，以規(guī)范其成員的風(fēng)險(xiǎn)約束。行業(yè)協(xié)會(huì)雖然不具備法律力量，但它從道德和公司聲譽(yù)出發(fā)去約束其成員的投資行為，可以減少敗德行為和暗箱操作。另外，借助于信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，使保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)及時(shí)獲得其成員的各種交易信息，使同業(yè)監(jiān)管更為方便，及時(shí)發(fā)揮行業(yè)監(jiān)督的作用。
3.從微觀層面上優(yōu)化保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)管控，使保險(xiǎn)公司內(nèi)部資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理得到進(jìn)一步加強(qiáng)與優(yōu)化
首先，在保險(xiǎn)公司層面上要進(jìn)一步加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的專業(yè)化運(yùn)作。盡管目前已有部分大型保險(xiǎn)公司專門(mén)成立了資產(chǎn)管理公司，但仍有相當(dāng)部分保險(xiǎn)公司仍處于內(nèi)設(shè)部門(mén)或外部委托方式進(jìn)行管理，這從長(zhǎng)期來(lái)看不利于投資效率的提升及風(fēng)險(xiǎn)的管控。因此，要進(jìn)一步加快專業(yè)化保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的規(guī)范建立工作，新設(shè)立的保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司可在保險(xiǎn)公司現(xiàn)有的資金運(yùn)用部、投資管理中心等內(nèi)設(shè)職能部門(mén)的基礎(chǔ)上形成，但必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)。
其次，在保險(xiǎn)公司內(nèi)部要構(gòu)建投資決策、業(yè)務(wù)運(yùn)作與風(fēng)險(xiǎn)控制三位一體的資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體系。一是要樹(shù)立健康的投資理念并貫穿于資金運(yùn)用戰(zhàn)略決策過(guò)程，通過(guò)組成投資決策委員會(huì)，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展總體規(guī)劃，制定公司中長(zhǎng)期投資政策，對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行戰(zhàn)略性分配。
投資決策委員會(huì)可以下設(shè)投資決策支持部門(mén)或小組，分別負(fù)責(zé)對(duì)若干專項(xiàng)投資決策前的重新分析、論證，并對(duì)已決策的資金運(yùn)用項(xiàng)目進(jìn)行追蹤。二是加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的執(zhí)行系統(tǒng)，即由投資公司根據(jù)投資決策委員會(huì)決策進(jìn)行具體操作；三是要建立資金運(yùn)用的考核監(jiān)控系統(tǒng)，設(shè)立資金運(yùn)用績(jī)效評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)，監(jiān)控資金運(yùn)用執(zhí)行部門(mén)的行為，及時(shí)發(fā)現(xiàn)與控制資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，考核執(zhí)行系統(tǒng)的業(yè)績(jī)，并將各種結(jié)果反饋至投資決策委員會(huì)。通過(guò)這三個(gè)子系統(tǒng)的相互聯(lián)系，相互制約，形成保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，保證資金運(yùn)用的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，保證資金運(yùn)用的安全性、流動(dòng)性和效益性。
第三，要加強(qiáng)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理工作。保險(xiǎn)公司在加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理過(guò)程中，一是要在負(fù)債管理上，實(shí)行理性的產(chǎn)品定價(jià)，要求根據(jù)資本市場(chǎng)的長(zhǎng)期預(yù)期，合理進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)；二是在資產(chǎn)管理上，要求投資組合的證券選擇和期限結(jié)構(gòu)必須符合負(fù)債的特點(diǎn)。此外，資產(chǎn)負(fù)債管理可以通過(guò)資金流動(dòng)性和償付能力控制、持續(xù)期管理、總風(fēng)險(xiǎn)限額控制等手段的運(yùn)用而加強(qiáng)提升。