時間：2023-06-29 16:23:58
導(dǎo)語：在合同風(fēng)險管理案例的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
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我代表風(fēng)險管理部匯報年第3季度工作總結(jié)。報告分為四個部分，第一部分明確部門職責(zé)與目標(biāo)，第二部分匯報第二季度工作總結(jié)，第三部分分享經(jīng)驗教訓(xùn)，第四部分提出下季度工作計劃。
一、風(fēng)險管理部主要職責(zé)是推行制度、提供法務(wù)支持、開展內(nèi)部審計審查。目標(biāo)是及時完成重點工作計劃和日常合同審核任務(wù)，保證公司順利通過質(zhì)量管理體系監(jiān)督審核，盡量為公司規(guī)避風(fēng)險、減少損失等。
二、年3季度，風(fēng)險管理部重點工作和日常合同審核均在規(guī)定時間內(nèi)圓滿完成。
三、工作總結(jié)
1、質(zhì)量管理體系推行方面：風(fēng)險管理部對A分公司開展了合同管理培訓(xùn)，對B分公司開展了制度管理、風(fēng)險管理、反腐倡廉、合同管理、檔案管理培訓(xùn)，對總部檔案管理培訓(xùn)。對A分公司進行了合同管理、檔案管理檢查，對總部職能部門和項目部進行了檔案管理檢查。
2、合同審核方面：風(fēng)險管理部審核各部門初次送審的合同共232份，其中總部78份，A子公司89份，B子公司25份，C分公司14份，物業(yè)公司共25份。
3、法律咨詢和風(fēng)險防范方面：
1）風(fēng)險管理部擬制并了《對經(jīng)濟類文件授權(quán)審批和簽字蓋章事宜的特別要求》，要求各部門與對方簽訂經(jīng)濟合同時，應(yīng)同時向?qū)Ψ綍婷鞔_僅有指定的授權(quán)人才是代表本公司對外簽署經(jīng)濟文件的合法有效人，合作方與其他人員簽署的經(jīng)濟文件對本公司不產(chǎn)生任何法律效力。
2）針對商鋪帶租約銷售的策略，風(fēng)險管理部建議公司設(shè)立運營公司以規(guī)避《商品房銷售管理辦法》第十一條對返租銷售的禁止性規(guī)定，在托管合同中設(shè)計對租回商鋪經(jīng)營管理的基本思路，界定管理內(nèi)容與責(zé)權(quán)利等，并協(xié)調(diào)解決運營公司與客戶的租期和與租賃戶租期不一致的問題。
3）商務(wù)宿舍蓄客階段，所有資料是按超高一層銷售。辦預(yù)售證時，因房管局限價，只能由一層改為兩層賣。風(fēng)險管理出具法律意見書和相關(guān)文書，指導(dǎo)營銷策劃部公告取消前期宣傳廣告內(nèi)容，并進行公證。請認(rèn)購客戶簽訂知悉取消前期宣傳廣告內(nèi)容的確認(rèn)書，并出具不修二層樓板的申請。
4）風(fēng)險管理部根據(jù)C公司咨詢，向其提供意外傷害賠償相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)慣例，指導(dǎo)其完成賠償并防范負面影響。
4、訴訟仲裁方面：年第3季度風(fēng)險管理部順利推進奧的斯電梯仲裁案，圓滿完成園林仲裁案，受理并有序推進商鋪客戶要求雙倍返還定金50萬元的訴訟案等。對A子公司與總包單位的經(jīng)濟糾紛進行了全面、深入地調(diào)查，秉承尊重客觀事實、誠實守信、合情合理、平等互利的原則，向公司提交專題報告，并強烈建議A子公司與對方協(xié)商解決，避免給公司經(jīng)濟效益和社會聲譽造成不必要的損失。
5、專項調(diào)查和危機應(yīng)對方面：針對物業(yè)公司匿名舉報信進行專項調(diào)查，發(fā)現(xiàn)舉報內(nèi)容均與被舉報人無直接關(guān)系，但同時發(fā)現(xiàn)被舉報人存在其他不當(dāng)行為。公司其后對被舉報人換崗處理。參與廣告公司舉報事宜調(diào)查，發(fā)現(xiàn)舉報事宜的確存在，但當(dāng)事人之間存在較大誤解。協(xié)助公司處理總部總包單位工人鬧事危機事件，并準(zhǔn)備相關(guān)往來函件和公關(guān)報告。
6、員工培訓(xùn)方面：根據(jù)師徒協(xié)議，指導(dǎo)新員工學(xué)習(xí)公司制度和文化、風(fēng)險管理部職責(zé)和法律專員崗位職責(zé)，帶領(lǐng)兩人前往各子公司開展審計審查等，在日常工作實踐中開展培訓(xùn)。帶領(lǐng)新入職風(fēng)險管理部的資深專家學(xué)習(xí)風(fēng)險管理部職責(zé)和內(nèi)審專員崗位職責(zé)，帶領(lǐng)她開展檔案管理培訓(xùn)和檢查，在工作中學(xué)習(xí)審核技能技巧。
二、分享經(jīng)驗
園林仲裁案于年7月結(jié)案，關(guān)于此案，風(fēng)險管理部于年3月9日收到A子公司的法律協(xié)助申請，由于距仲裁委要求提交的證據(jù)期限（收到仲裁申請后15日內(nèi)）僅剩1日，我方舉證面臨巨大風(fēng)險，風(fēng)險管理部及時與仲裁委取得聯(lián)系，并提交延期審理申請書、中止審理申請書、調(diào)取證據(jù)申請書，并通過選取需回避的仲裁員獲得第二次選擇仲裁員的機會，以爭取寬限期限。之后風(fēng)險管理部與A子公司及總部成本部密切配合，積極準(zhǔn)備開庭資料，反復(fù)審查結(jié)算資料，共同參加開庭、調(diào)解、質(zhì)證共計5次，到司法鑒定中心現(xiàn)場核對工程造價1次，提交我方異議或質(zhì)證說明共計5次（具體工作記錄參見附表），最終為公司減少經(jīng)濟損失1,034,137.75元。此案不僅可作為公司齊心協(xié)力應(yīng)對仲裁的成功案例，還可作為公司向社會弘揚正氣，向供應(yīng)商彰顯規(guī)范、陽光、透明企業(yè)文化的經(jīng)典案例。
關(guān)鍵詞：國際工程承包 海外風(fēng)險 對策研究
中國對外承包工程企業(yè)“走出去”已有三十余年，根據(jù)多年的經(jīng)驗，特別是深刻反思某些項目的教訓(xùn)，當(dāng)前國際工程承包企業(yè)在管理工作中存在著亟待解決的管理問題，形成了影響企業(yè)海外經(jīng)營的重大風(fēng)險，即經(jīng)營開發(fā)風(fēng)險、境外項目管理風(fēng)險、政治風(fēng)險、合同管理風(fēng)險、總部管控風(fēng)險和人力資源風(fēng)險。
一、海外經(jīng)營風(fēng)險研究
（一）經(jīng)營開發(fā)管理風(fēng)險
在海外經(jīng)營中，項目的投標(biāo)價格及投標(biāo)方案直接決定了項目中標(biāo)的可能性，如果項目價格較高，所有的投標(biāo)工作都可能白費，如果低價中標(biāo)，輕則沒收投標(biāo)保函，重則給公司造成嚴(yán)重虧損。
應(yīng)對措施：一是明確總部與各二級單位的經(jīng)營開發(fā)職能和權(quán)責(zé)，建立全公司清晰明確的經(jīng)營開發(fā)體系；二是明確現(xiàn)匯、運作、援外等各類項目經(jīng)營開發(fā)程序，明確各類項目評審程序、范圍和內(nèi)容；三是總部預(yù)算管理部門要及時對項目成本進行測算，在項目實施過程中對項目方案及成本進行考核評估，落實獎懲；四是本方人員參與項目的投標(biāo)，重點是組價、施組安排，主導(dǎo)項目的經(jīng)營開發(fā)工作，有效控制投標(biāo)風(fēng)險。
（二）境外項目管理風(fēng)險
境外項目管理風(fēng)險導(dǎo)致該項目無法按照計劃正常施工，致使工程拖期、人員窩工現(xiàn)象嚴(yán)重、質(zhì)量不合格、資源浪費、項目嚴(yán)重虧損、面臨業(yè)主巨額索賠及罰款，帶來企業(yè)信譽上的負面影響，喪失企業(yè)在項目所在國的市場地位和發(fā)展機會。
應(yīng)對措施：一是優(yōu)化項目管理模式，根據(jù)境外項目規(guī)模、實施難度和自身情況，妥善考慮以何種方式進行項目管理；二是通過推進內(nèi)控體系建設(shè)工作，明確總部及子分公司的風(fēng)險管理權(quán)責(zé)，強化二級單位人員配備、機構(gòu)建設(shè)，完善二級單位內(nèi)部控制制度，強化總部對二級單位及項目的支持和考核；三是切實推進全面預(yù)算管理，明確項目成本目標(biāo)，強化過程監(jiān)督，加大項目考核力度；四是加強對項目國內(nèi)合作隊伍的選擇、考核和評估，選擇實施能力強，信譽好的單位，建立長期合作協(xié)議，穩(wěn)步推進市場開拓。
（三）政治風(fēng)險
政治風(fēng)險主要是項目所在國政治動蕩等因素導(dǎo)致項目成本大幅上升，預(yù)期收益降低或無法實現(xiàn)，駐外人員安全受到極大威脅。
應(yīng)對措施：一是編制大型項目追蹤情況數(shù)據(jù)庫，對擬開發(fā)項目進行國別風(fēng)險調(diào)查，從項目開發(fā)階段起制定相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警措施和解決方案；二是加強與商務(wù)部、商會、口行、中信保、各使領(lǐng)館經(jīng)商機構(gòu)等的密切聯(lián)系，及時了解項目所在國政治變化；三是強化風(fēng)險意識，嚴(yán)格執(zhí)行評審管理相關(guān)規(guī)定，提高項目決策的科學(xué)性；四是針對存在政治風(fēng)險的項目，可考慮引入保險機制，轉(zhuǎn)移風(fēng)險。
（四）合同管理風(fēng)險
合同管理失誤將直接影響合同的正常履行，影響合同項目的社會效益與經(jīng)濟效益，甚至造成企業(yè)巨額虧損與市場占有率的降低，對企業(yè)的生存發(fā)展、市場競爭力與長遠的市場布局等戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)均產(chǎn)生重要影響。
應(yīng)對措施：一是將合同管理的重點前移至項目承攬的前期，注重標(biāo)前評審及評審意見的落實，對重大的合同項目，法律人員赴業(yè)務(wù)一線參與商簽合同，隨時把控合同談判、簽訂中的法律風(fēng)險；二是加強項目管理人員尤其是境外一線合同管理人員隊伍建設(shè)，通過加大合同管理人才的培養(yǎng)和引進，打造各地區(qū)、各國家合同管理專才，有效控制項目的合同管理風(fēng)險；三是加強對合同履行的后續(xù)管理，建立項目實施狀況的信息反饋制度，及時掌握合同實施、運行情況。
（五）總部管控風(fēng)險
總部管理工作的薄弱甚至缺失將影響信息的傳遞的真實和效率，造成企業(yè)決策的失誤；二級單位執(zhí)行力不強將影響公司領(lǐng)導(dǎo)決策的執(zhí)行，使二級單位經(jīng)營管理方向出現(xiàn)偏差。
應(yīng)對措施：一是明確總部對二級單位指導(dǎo)、監(jiān)督、服務(wù)、考核的職能定位；二是以項目型管理公司作為發(fā)展方向，總部各部門圍繞上述職能，重點是圍繞如何有效及時的進行監(jiān)督監(jiān)督建立健全總部財務(wù)、工程、人事、法律、審計等各項管理制度，發(fā)揮總部的管理作用；三是加強執(zhí)行力文化建設(shè)，營造反應(yīng)迅速的企業(yè)執(zhí)行力氛圍，努力把公司的各項決策部署落到實處。
（六）人力資源風(fēng)險
人力資源風(fēng)險主要包括兩方面：一方面人員的無效引入影響企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)；另一方面人才的大量流失也造成企業(yè)職工隊伍的不穩(wěn)定，影響職工的士氣，使企業(yè)缺乏凝聚力。
應(yīng)對措施：一是企業(yè)應(yīng)本著公正、公平、公開和擇優(yōu)的原則開展人才引進工作，以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和企業(yè)需求為導(dǎo)向，重點吸納培養(yǎng)高層次人才和急需人才；二是完善薪酬、休假、職評等和員工個人利益緊密相關(guān)的各類制度，形成相應(yīng)的激勵機制和關(guān)愛機制；三是加強青年員工職業(yè)規(guī)劃工作，充分培養(yǎng)鍛煉青年人，尤其是加強對工程管理和技術(shù)人才的培養(yǎng)；四是積極推進人才屬地化方式，大膽啟用當(dāng)?shù)厝瞬?；五是加強企業(yè)文化建設(shè)，加強對境外員工的關(guān)心和愛護，提升企業(yè)的凝聚力。
二、進一步提高海外風(fēng)險防范能力的對策研究
風(fēng)險管理是海外經(jīng)營的重要組成部分，是一項長期的系統(tǒng)工程。海外經(jīng)營是利潤和風(fēng)險相伴的事業(yè)，國際承包市場環(huán)境錯綜復(fù)雜，全面加強風(fēng)險管理，采取積極的防范措施，嚴(yán)格規(guī)章制度、優(yōu)化工程管理、嚴(yán)密施工組織，做到事前有防范，事中有控制，事后有補救，是避免和減少風(fēng)險事件的發(fā)生，從而贏得生存和發(fā)展的可行之路。
（一）完善內(nèi)控制度，建立全面風(fēng)險管理資料庫
進一步建立完善海外風(fēng)險管理內(nèi)控制度，加強項目監(jiān)控，大于5000萬美元的海外項目，強化評審和階段性的風(fēng)險管控。結(jié)合海外業(yè)務(wù)實際，不斷豐富和完善風(fēng)險管控制度，設(shè)立風(fēng)險管控的專門人員，認(rèn)真組織實施海外項目的風(fēng)險管理解決方案，使各項具體措施求真務(wù)實地落實到位；對于重大風(fēng)險工程項目，實行緊急狀態(tài)，直至風(fēng)險有效化解后解除。
建立全面風(fēng)險管理資料庫。包括：國內(nèi)外的風(fēng)險管理知識、工程風(fēng)險狀態(tài)報告、工程風(fēng)險案例、風(fēng)險管理匯總數(shù)據(jù)、各個不同階段風(fēng)險檢查表、風(fēng)險應(yīng)對方案、風(fēng)險管理工具及模板、項目風(fēng)險歸納總結(jié)、大型項目風(fēng)險管理協(xié)同過程模型（雇主、承包商、咨詢公司等）及全面風(fēng)險管理綜合模型等。
（二）增強風(fēng)險研判能力，完善風(fēng)險管理流程
一是開展風(fēng)險識別工作。要對項目所在地區(qū)的政治形勢、經(jīng)濟形勢、業(yè)主資信、物資供應(yīng)、交通運輸、自然條件、治安狀況、工人來源和技術(shù)素質(zhì)等方面進行調(diào)查研究；聘請有經(jīng)驗的專家對投標(biāo)文件、有關(guān)法律法規(guī)、金融保險、貿(mào)易政策等方面進行深入分析，收集與項目風(fēng)險有關(guān)的各類信息，編制項目風(fēng)險識別報告，對風(fēng)險進行多維度分析，按照統(tǒng)一制定的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)，對影響力較大的重要風(fēng)險進行可量化的綜合評估和評價工作，評估、評價盡量做到分析精辟、充類至盡。二是進行風(fēng)險評估工作。要對風(fēng)險識別報告中列出的各類風(fēng)險逐一進行分析研究，根據(jù)每一個風(fēng)險因素發(fā)生的概率和可能造成的損失量確定風(fēng)險等級，為選擇風(fēng)險防范措施和風(fēng)險管理提供依據(jù)。三是采取合理的風(fēng)險防范措施。要學(xué)會風(fēng)險回避，在投標(biāo)階段及時發(fā)現(xiàn)招標(biāo)文件中可能導(dǎo)致風(fēng)險的問題，爭取在合同談判階段通過修改、補充合同來回避風(fēng)險；要學(xué)會風(fēng)險轉(zhuǎn)移，將總承包合同中風(fēng)險較大的部分及時轉(zhuǎn)移到分包合同中，或通過向社會保險機構(gòu)投保等方式進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移；要控制風(fēng)險損失，對一些不可回避又無法轉(zhuǎn)移的自留風(fēng)險，在報價中要考慮一定比例的風(fēng)險費用，作為潛在風(fēng)險的處理預(yù)備金。
（三）提升項目管理模式，推進“屬地化”經(jīng)營
進一步建立和完善以不同條件下精細嚴(yán)格的合同管理，資金風(fēng)險與結(jié)算贏余機率并存的財務(wù)管理，型號與標(biāo)準(zhǔn)不一的設(shè)備物資和施工技術(shù)管理，文化背景和行為方式相異的勞務(wù)管理為重點的項目精細化管理。穩(wěn)步開展境外資金集中管理，制定符合公司實際的境外資金集中管理制度、方案，加強國際利率、匯率及金融產(chǎn)品研究，保障境外資產(chǎn)安全。加強境外應(yīng)急管理，加大防疾病、防恐怖襲擊、防自然災(zāi)害等工作力度，健全完善境外突發(fā)事件預(yù)警和處理機制，保障境外人員和機構(gòu)的安全。
繼續(xù)推進屬地化經(jīng)營，一方面積極吸收當(dāng)?shù)馗咚饺瞬懦鋵嵨曳焦芾黻犖?，降低人工成本的同時，減少境外經(jīng)營管理中遇到的非技術(shù)性困難，盡早熟悉當(dāng)?shù)胤伞⒎ㄒ?guī)和技術(shù)規(guī)范，準(zhǔn)確把握當(dāng)?shù)厥袌鰟討B(tài)；另一方面在項目投標(biāo)及實施過程中，注重與當(dāng)?shù)貎?yōu)勢企業(yè)的合作，提高項目中標(biāo)率、有效防范項目風(fēng)險、控制項目成本。同時，加強與當(dāng)?shù)卣⑸藤Q(mào)機構(gòu)的溝通和了解，積極履行企業(yè)社會責(zé)任，推廣企業(yè)屬地化文化，加大企業(yè)影響，提升企業(yè)形象。
（四）強化合同管理，大力培養(yǎng)國際化經(jīng)營人才
工程合同是項目全面風(fēng)險管理的主要依據(jù)。一是要強化合同管理體系建設(shè)，完善項目管理各階段評審管理制度，實現(xiàn)合同管理規(guī)范化，在合同中限制風(fēng)險和轉(zhuǎn)移風(fēng)險；二是要將合同管理的重點前移至項目承攬的前期，注重標(biāo)前評審及評審意見的落實，對重大的合同項目，法律人員須赴業(yè)務(wù)一線參與商簽合同，隨時把控合同談判、簽訂中的法律風(fēng)險；三是要加強項目管理人員尤其是境外一線合同管理人員隊伍建設(shè)，通過加大合同管理人才的培養(yǎng)和引進，打造各地區(qū)、各國家合同管理專才，有效控制項目的合同管理風(fēng)險；四是要加強對合同履行的后續(xù)管理，建立項目實施狀況的信息反饋制度，及時掌握合同實施、運行情況。
海外經(jīng)營不僅要求經(jīng)營者通曉國際投資、金融、貿(mào)易等必要的專業(yè)知識，熟悉國際慣例環(huán)境和國際市場，還要求對東道國的歷史、文化背景、政治環(huán)境、法律制度、經(jīng)濟情況有一定的了解，并具備較強的管理技能。在人才的培養(yǎng)和使用上要堅持兩條腿走路，在盡快從企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)國際化經(jīng)營人才的同時，實施人才全球化和本土化策略，在人才的招聘和使用上，大膽使用國外優(yōu)秀人才。
參考文獻：
【關(guān)鍵詞】施工企業(yè) 風(fēng)險管理 應(yīng)對策略
風(fēng)險管理作為企業(yè)的一種管理活動，起源于20世紀(jì)50年代的美國。美國COSO委員會在2004年的《企業(yè)風(fēng)險管理一整合框架》中指出，全面風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理層和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，用于識別那些可能影響主體的潛在事件，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險偏好之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。
我國從2004年頒發(fā)《商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款風(fēng)險管理指引》以來，先后在保險公司、網(wǎng)上銀行、商業(yè)銀行、中央企業(yè)等不同領(lǐng)域的風(fēng)險管理出臺相關(guān)法律法規(guī)。其中，2006年6月，國務(wù)院國資委下發(fā)的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》在央企和上市公司中影響深遠?！吨醒肫髽I(yè)全面風(fēng)險管理指引》要求在央企及所屬上市公司內(nèi)全面推進全面風(fēng)險管理建設(shè)工作，并將風(fēng)險管理工作的成效和央企負責(zé)人年度考核掛鉤，進一步增強企業(yè)實施ERM體系建設(shè)的力度。在《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》實施一年多后，為提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，2008年5月22日，財政部聯(lián)合證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會、審計署四部委共同下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求所提及的企業(yè)包括上市公司在內(nèi)，于2009年7月1日前構(gòu)建自己的內(nèi)部控制體系，該《規(guī)范》被稱為中國的“薩班斯法案”，此舉旨在通過法律形式加強企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)，從內(nèi)部防范風(fēng)險事件的發(fā)生。
一 建筑施工企業(yè)面臨的重大風(fēng)險概述
根據(jù)國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，結(jié)合美國COSO《企業(yè)風(fēng)險管理-整合框架》，建筑企業(yè)的風(fēng)險一般包括戰(zhàn)略風(fēng)險、法律風(fēng)險、運營風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險五部分內(nèi)容，每一部分風(fēng)險又可進一步的細分，并且可按其風(fēng)險大小分為重大風(fēng)險、重要風(fēng)險和一般風(fēng)險。施工安全與質(zhì)量風(fēng)險、工程項目管理風(fēng)險、境外公司經(jīng)營風(fēng)險、投資風(fēng)險、競爭對手風(fēng)險等屬于重大風(fēng)險。對建筑施工企業(yè)來說，施工安全與質(zhì)量風(fēng)險可以說是排在所有風(fēng)險中是排在第一位的，施工安全與質(zhì)量風(fēng)險是指企業(yè)安全質(zhì)量管理制度建設(shè)與完善、措施落實與檢查、事故處理等方面缺乏有效管理而導(dǎo)致的企業(yè)存在安全質(zhì)量隱患和施工人員違規(guī)違章操作或忽視勞動保護要求，導(dǎo)致安全事故、質(zhì)量事故發(fā)生或質(zhì)量不符合要求，造成人員傷亡、企業(yè)財務(wù)損失，影響企業(yè)聲譽的風(fēng)險。企業(yè)未制定施工安全與質(zhì)量管理的相關(guān)政策和程序，或政策與程序不符合實際，未得到有效執(zhí)行，可能導(dǎo)致安全事故、質(zhì)量事故發(fā)生或質(zhì)量不符合要求，造成人員傷亡、企業(yè)財務(wù)損失，影響企業(yè)聲譽。
境外公司經(jīng)營風(fēng)險是指企業(yè)在境外設(shè)立機構(gòu)和經(jīng)營時，由于受宏觀經(jīng)濟、國際政治形勢、外交政策變化、政府行政干預(yù)、社會文化差異、法律法規(guī)、匯率變化等因素的影響，企業(yè)管理存在薄弱環(huán)節(jié)，存在影響境外公司持續(xù)經(jīng)營的風(fēng)險，包括政治風(fēng)險、文化風(fēng)險、合法合規(guī)風(fēng)險、市場風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險和匯率風(fēng)險等。因為境外復(fù)雜的政治、文化形勢，企業(yè)在經(jīng)營過程中容易與當(dāng)?shù)匕l(fā)生沖突，導(dǎo)致企業(yè)無法正常經(jīng)營，資金回收困難。
工程項目管理風(fēng)險是指企業(yè)在工程項目施工過程中，由于對工程進度、質(zhì)量、成本、安全等缺乏必要的、合適的監(jiān)控，導(dǎo)致工程項目無法按照計劃正常開展的風(fēng)險。企業(yè)缺乏對工程項目的有效組織和控制，可能造成無序施工、資源浪費或工程延期，甚至出現(xiàn)重大安全質(zhì)量事故，導(dǎo)致項目失敗。同這一風(fēng)險緊密聯(lián)系在一起的是競爭對手風(fēng)險，競爭對手風(fēng)險是指市場無序或競爭對手惡性競爭，采取合同低價中標(biāo)，競爭對手采用行業(yè)領(lǐng)先技術(shù)或工藝，公司現(xiàn)有產(chǎn)品、服務(wù)競爭力下降，導(dǎo)致公司收益下降的風(fēng)險。近些年我國的建筑行業(yè)蓬勃發(fā)展，導(dǎo)致各類建筑企業(yè)大量涌現(xiàn)，市場上充斥著許多施工質(zhì)量低下的企業(yè)，企業(yè)間競爭加劇，有些企業(yè)為爭取項目在壓低價格報價，從而引發(fā)工程項目管理風(fēng)險等各類風(fēng)險事故。
投資風(fēng)險是指企業(yè)投資信息收集不完整，未能充分考慮投資對象的潛在風(fēng)險，或從事不擅長領(lǐng)域的投資，造成難以承受的投資損失，或投資退出方案不合理、不完善，導(dǎo)致企業(yè)不能及時止損的風(fēng)險。企業(yè)投資立項錯誤的風(fēng)險，可能造成投資方向不正確，降低投資效率；企業(yè)投資信息收集不完整或從事不擅長領(lǐng)域的投資，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受收益損失甚至本金損失；企業(yè)投資的合同風(fēng)險，可能造成投資合同不符合法律規(guī)定，合同條款不完善或者不具有法律效力，使企業(yè)的利益得不到法律保障。
二 建筑施工企業(yè)重大風(fēng)險案例分析
2000年8月，中鐵大橋局中標(biāo)成為帕克西橋項目施工的總承包商，由于對菲迪克條款和施工技術(shù)方案研究不夠，加之所在國政治、法律的波動、罷工和第三方干擾等多重因素的影響，致使投標(biāo)報價與項目實際造價相比偏低許多，項目實際造價大大超出合同價格，項目前期虧損較大。雖然中標(biāo)企業(yè)最終通過各種索賠挽回了損失，但透過這一事件，可以發(fā)現(xiàn)在境外公司經(jīng)營風(fēng)險這一大風(fēng)險下，還包括了投標(biāo)報價風(fēng)險，政治、法律、社會風(fēng)險，匯率和物價波動風(fēng)險，等。
2008年6月21日9時5分，甌江特大橋移動模架在施工縱移過程中，后支承門架右側(cè)主拉桿突然斷裂，主梁拉動橋面上后支承門架向左側(cè)橫移約60cm，左拉桿斷裂，主梁墜落，砸垮橋下部分房屋，造成7人死亡、19人受傷、移動模架損壞。本次事故發(fā)生的主要原因是移動模架在拉桿構(gòu)造設(shè)計上欠合理，安全富余度偏低，局部應(yīng)力超過鋼材屈服強度，制造拉桿的材料性能不完全符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，焊接質(zhì)量未達到要求，致使拉桿斷裂截面在正應(yīng)力作用下達到屈服極限，從而發(fā)生嚴(yán)重的塑性變形直至拉桿斷裂，導(dǎo)致移動模架整體垮塌。雖然該事件是由于移動模架垮塌系質(zhì)量問題所引發(fā)，施工方未違反安全生產(chǎn)規(guī)章制度。但是，透過該事故可以發(fā)現(xiàn)，施工企業(yè)在防范施工安全與質(zhì)量風(fēng)險時，不僅要嚴(yán)把自身生產(chǎn)安全與質(zhì)量，在選購重大特種施工設(shè)備時也要嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，進行檢查、驗收、簽證等。
2009年，中國中鐵下屬的兩家全資子公司及波蘭德科瑪有限公司（簡稱中海外聯(lián)合體）中標(biāo)波蘭A2高速公路最長的兩個標(biāo)段，總里程49公里，總報價約4.72億美元，這一報價低于政府波蘭政府預(yù)算一半以上。2011年6月，工期過去一大半，而工程量只完成不到20%，中海外聯(lián)合體最終于決定放棄該工程，因為如果堅持做完，可能因此虧損3.94億美元。這一事件的產(chǎn)生是由于中海外聯(lián)合體太急于拿下項目，在沒有事先仔細勘探地形及研究當(dāng)?shù)胤?、?jīng)濟、政治環(huán)境的情況下，就與波蘭公路管理局簽下總價鎖死合約，這一合約是標(biāo)準(zhǔn)菲迪克合同的刪減版，波蘭公路管理局刪除了很多對承包商有利的條款，以致成本上升、工程變更及工期延誤都無法從業(yè)主方獲得補償。這一事件充分暴露了央企在進行海外投資時的種種缺陷，成為央企海外投資失敗的典型案例。
三 建筑施工企業(yè)重大風(fēng)險產(chǎn)生的原因
建筑施工企業(yè)各類重大風(fēng)險的產(chǎn)生原因都是復(fù)雜的，單純從某一風(fēng)險產(chǎn)生的角度來分析，各類重大風(fēng)險都是在多重因素的影響下出現(xiàn)的，下面對各類風(fēng)險的產(chǎn)生原因進行簡要分析。
第一，施工安全與質(zhì)量風(fēng)險產(chǎn)生的原因。由于未制定施工安全與質(zhì)量管理的相關(guān)管理制度與辦法，或制度辦法不符合實際，造成施工安全與質(zhì)量管理制度的風(fēng)險；由于危險源識別不細致、不全面，存有遺漏，危險源評價方式不正確，當(dāng)外界條件發(fā)生變化時，未及時對危險源重新補充識別和評價，未針對重大危險源制定有效控制措施或控制措施未得到有效執(zhí)行，造成重大危險源管控風(fēng)險。
第二，工程項目管理風(fēng)險產(chǎn)生的原因。由于對項目現(xiàn)場的調(diào)查和分析不夠仔細，對環(huán)境影響和施工難度的估計不足，導(dǎo)致工程項目預(yù)算和計劃制定不合理；由于工程項目管理缺乏完善的施工技術(shù)檢查和質(zhì)量監(jiān)管工作，導(dǎo)致工程項目出現(xiàn)質(zhì)量問題；由于工程項目施工現(xiàn)場環(huán)境混亂，施工人員安全意識薄弱，導(dǎo)致工程項目存在較大安全風(fēng)險。
第三，境外公司經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生的原因。由于公司對境外環(huán)境的影響估計不足，沒有針對各種可能發(fā)生的突發(fā)事件制定相應(yīng)的應(yīng)對方案，導(dǎo)致缺乏足夠的應(yīng)對措施；由于公司沒有建立對境外經(jīng)營的信息收集、溝通和檢查機制，導(dǎo)致缺乏對境外經(jīng)營的監(jiān)管。
第四，投資風(fēng)險產(chǎn)生的原因。由于公司投資前未充分收集投資信息，對信息的分析不夠深入，未能事前充分考慮投資對象的潛在風(fēng)險，可行性報告未經(jīng)過充分論證、評價，導(dǎo)致投資項目可能出現(xiàn)決策失?。挥捎陧椖空袠?biāo)、合同簽訂不符合程序，合同條款不完善，可能導(dǎo)致投資的合同風(fēng)險。
綜上所述，引發(fā)各類風(fēng)險產(chǎn)生的原因之間都是縱橫交錯的。而依據(jù)前文中建筑施工企業(yè)重大風(fēng)險案例的分析，任一風(fēng)險事故的出現(xiàn)都不是單純的由一種風(fēng)險所引發(fā)的，各類風(fēng)險之間也是相互影響的。針對建筑施工企業(yè)常見的幾類重大風(fēng)險，可將引發(fā)這些重大風(fēng)險的原因歸納如下。
首先，內(nèi)部控制制度建設(shè)不健全、效力低下。在企業(yè)因施工安全與質(zhì)量風(fēng)險、工程項目管理風(fēng)險、工程分包風(fēng)險等風(fēng)險出現(xiàn)事故時，其內(nèi)部控制制度建設(shè)都未能起到應(yīng)有的作用，有些制度流于形式，有些風(fēng)險還尚未有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度來進行防范。
其次，對潛在風(fēng)險的認(rèn)識不足、評估不準(zhǔn)確。建筑施工企業(yè)存在建設(shè)周期長、施工條件復(fù)雜、原材料價格波動大等特點，但無論企業(yè)在出現(xiàn)施工安全與質(zhì)量風(fēng)險、市場變化風(fēng)險、工程分包風(fēng)險還是投資風(fēng)險時，都存在對潛在風(fēng)險認(rèn)識不足、評估不準(zhǔn)確的現(xiàn)象，在招投標(biāo)時、在設(shè)備采購時、在簽訂合同時都沒有深入了解相關(guān)信息，沒有深入認(rèn)識潛在風(fēng)險，并進行準(zhǔn)確的風(fēng)險評估。
四 防范建筑施工企業(yè)重大風(fēng)險的應(yīng)對策略
1.加強內(nèi)部控制制度建設(shè)
制度建設(shè)是進行風(fēng)險防范的重要前提，企業(yè)必須有一整套完善、有效的制度來控制風(fēng)險、降低風(fēng)險。例如，可通過健全檢查監(jiān)督機制來防范施工安全與質(zhì)量風(fēng)險，確保各項安全措施落實到位，不得隨意降低保障標(biāo)準(zhǔn)和要求；可通過制定完善的境外經(jīng)營管理制度來防范境外公司經(jīng)營風(fēng)險，建立境外項目信息收集決策機制，規(guī)范境外項目從辦理招投標(biāo)許可、項目報價評審和項目合同評審到取得中標(biāo)通知書為止的經(jīng)營開發(fā)的全過程；可通過建立工程項目管理的分級管理組織體系來防范工程項目管理風(fēng)險，對于規(guī)模較大的工程，由總公司成立項目部或者由具備較強實力的子分公司成立項目部進行管理，對于規(guī)模較小的工程項目，由各子分公司成立項目部進行管理。
2.夯實項目基礎(chǔ)管理
風(fēng)險在沒有轉(zhuǎn)化為事故之前都是可以有效管理的。例如，可采用各種形式增強員工安全意識，重視崗位培訓(xùn)，對于特殊崗位實行資格認(rèn)證制度；在施工過程中加大對項目的監(jiān)控力度，確保及時發(fā)現(xiàn)和排除安全質(zhì)量隱患；加強施工和投資管理，規(guī)范資本經(jīng)營，不斷增加企業(yè)投資收益的比重；加強對投資項目的深入了解，完整收集資料加以分析，對可行性報告進行充分論證和評價，充分考慮投資對象的潛在風(fēng)險；積極組織進度、安全、成本、質(zhì)量等各方面的檢查，及時排查工程隱患，及時解決實際問題。
3.強化責(zé)任追究機制
嚴(yán)格執(zhí)行事故情況快報制度、事故調(diào)查處理和事故責(zé)任追究制度，各級簽訂安全生產(chǎn)責(zé)任狀，對發(fā)現(xiàn)的問題出具書面整改通知并進行跟蹤驗證，確保不留隱患；每年定期對工程質(zhì)量風(fēng)險進行總結(jié)分析，并針對性地部署質(zhì)量控制工作要點；對于施工過程、日常管理過程中出現(xiàn)的違反內(nèi)部控制制度的事件，對當(dāng)事人和相關(guān)責(zé)任人要進行責(zé)任追究；對導(dǎo)致某類風(fēng)險級別提高的相關(guān)操作和活動要加強培訓(xùn)交底；對已發(fā)生的安全質(zhì)量事故要及時分析原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，對相關(guān)責(zé)任人依法追究其刑事責(zé)任。
參考文獻
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關(guān)鍵詞：承兌匯票 風(fēng)險 控制
2012年，鋼貿(mào)商資金斷裂的多米諾骨牌正在快速傳導(dǎo)，在扯進多家銀行之后，又有多家鋼企深陷其中。這樣快速發(fā)酵的資金鏈危機，外因是鋼材價格的每況愈下，內(nèi)因則是整體鋼貿(mào)商群體以小博大的財務(wù)杠桿繃得太緊了，有點風(fēng)吹草動就面臨著土崩瓦解的危局。進而，銀行加強對鋼貿(mào)商融資監(jiān)管，一些鋼貿(mào)商資金鏈斷裂，鋼貿(mào)業(yè)務(wù)的危機蔓延至整個上下游企業(yè)，對以鋼貿(mào)為主營業(yè)務(wù)的東方貿(mào)易經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響。鋼貿(mào)風(fēng)波蔓延到了中材國際身上。
1.案例介紹
2012年12月21日，中材國際公告稱，經(jīng)過核查全資子公司中材東方國際貿(mào)易有限公司在對鋼貿(mào)公司和鋼廠的交易中，存在隱患承兌匯票丟失和貨物去向不清的問題，合計涉資2.18億元。中材國際公告顯示，中材國際的全資子公司東方貿(mào)易與鋼貿(mào)公司簽訂的2份合同（采購合同號：2012081601、2012090301）， 其中1份是東方貿(mào)易同鋼貿(mào)商簽訂的采購合同，開立了共計12張總額計1.2 億元的銀行承兌匯票，而東方貿(mào)易并沒有收到貨物。經(jīng)核查，其中10張總金額為1億元的銀行承兌匯票在傳遞過程中丟失，目前公安機關(guān)已經(jīng)立案偵查，并凍結(jié)了上述總金額1億元的銀行承兌匯票，另有價值2000萬元的貨物去向不清，公司正在采取相關(guān)法律措施。
另一份合同是東方貿(mào)易同鋼廠簽訂的采購合同，開立了11張總金額為9840.9萬元人民幣的銀行承兌匯票，經(jīng)調(diào)查，部分匯票和貨物去向不清，公司正在采取相關(guān)法律措施。而上述涉及到的銀行承兌匯票及相關(guān)貨物存在風(fēng)險問題的資產(chǎn)合計達到了2.18億元。
中材國際公告并未顯示發(fā)現(xiàn)問題的時間，對于發(fā)現(xiàn)問題的起因，公告表示是由于今年以來，銀行加強對鋼貿(mào)商融資監(jiān)管，一些鋼貿(mào)商資金鏈斷裂，鋼貿(mào)業(yè)務(wù)的危機蔓延至整個上下游企業(yè)，對鋼貿(mào)為主營業(yè)務(wù)的東方貿(mào)易經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響。東方貿(mào)易現(xiàn)有鋼貿(mào)業(yè)務(wù)涉及總合同金額21億元左右。東方貿(mào)易在近期經(jīng)過核查才發(fā)現(xiàn)了部分票據(jù)和貨物存在風(fēng)險。
中材國際稱，目前東方貿(mào)易正在對鋼貿(mào)合同和票據(jù)情況進行全力排查，全面評估鋼貿(mào)合同和貨物風(fēng)險，并采取包括法律手段在內(nèi)的必要措施維護權(quán)益。中材國際董事會暫時無法預(yù)測事件對當(dāng)期和期后損益的影響。
2.案例控制缺陷分析：
雖然，中材國際在公告中表示部分票據(jù)和貨物存在風(fēng)險，表示目前東方貿(mào)易正在對鋼貿(mào)合同和票據(jù)情況進行全力排查，全面評估鋼貿(mào)合同和貨物風(fēng)險，并積極采取包括法律手段在內(nèi)的必要措施維護公司權(quán)益。然而，根據(jù)披露的信息，中材國際子公司多張銀行承兌匯票在“傳遞過程中丟失”，且不論這個情況是否真實，類似的案例卻時有發(fā)生，主要反映企業(yè)了企業(yè)在承兌匯票環(huán)節(jié)的管理不善。本次案例，和大家一起探討一下承兌匯票開具、保管和傳遞環(huán)節(jié)上，主要的風(fēng)險主要會有以下幾個方面：
①承兌匯票的開具或使用，未經(jīng)過相應(yīng)的批準(zhǔn)和授權(quán)；
②未及時與相關(guān)單位辦理承兌匯票交接手續(xù)，或承兌匯票的交接手續(xù)不全，并未在應(yīng)付承兌匯票簿上登記，導(dǎo)致承兌匯票被盜用；
③大額承兌匯票未經(jīng)銀行鑒定即接受，可能會收到虛假的票據(jù)；
④承兌匯票的臺賬設(shè)立不規(guī)范，使用記錄不全，并且對于臺賬未進行定期的盤點和檢查，可能會導(dǎo)致承兌匯票的疏漏。
3.控制設(shè)計及建議
票據(jù)和金融產(chǎn)品設(shè)計原本是為了解決資金的流動性和風(fēng)險管理需求而開發(fā)的。然而，過去幾年我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)在使用票據(jù)和金融產(chǎn)品，特別是衍生金融產(chǎn)品時，其往往由于控制措施沒有設(shè)計和執(zhí)行好，反而引發(fā)了更大的災(zāi)難。如2007年三大航空公司航油套保的百億巨額虧損、2008年中信泰富對于澳元套保產(chǎn)品使用導(dǎo)致的150多億的虧損。因此，在分享了中材國際承兌匯票案件的控制缺陷之后，我們需要結(jié)合法規(guī)要求和內(nèi)部控制的原理就控制措施設(shè)計進行探討，并給出建議，以使得其他企業(yè)使用承兌匯票時可以借鑒。在控制措施方面，具體可以從以下幾個方面來進行：
①在承兌匯票的開具與使用
開具承兌匯票前，需由相關(guān)部門提出開票申請并填寫匯票的用途，經(jīng)過部門負責(zé)人和財務(wù)部負責(zé)人的審批后方可開具，對于大額的審批權(quán)限，應(yīng)該交由公司的領(lǐng)導(dǎo)進行授權(quán)審批，并核對單位名稱，日期，金額等是否正確。
使用或轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)辦理相應(yīng)的批準(zhǔn)手續(xù)，財務(wù)人員應(yīng)該在獲得準(zhǔn)確權(quán)限的人員批準(zhǔn)后，才能辦理后續(xù)的手續(xù)。公司轉(zhuǎn)讓或接收匯票都應(yīng)當(dāng)及時將背書要素填寫齊全。對于承兌匯票的流轉(zhuǎn)，要有完善的記錄來反映流轉(zhuǎn)軌跡，尤其對不合格匯票的退票，要進行登記并說明原因，并有兩個或以上的人參與。
②承兌匯票的登記與盤點
財務(wù)部門應(yīng)該與供方或市場銷售部門進行匯票交接并登記，收到匯票后及時登記相關(guān)的臺賬記錄，在單位名稱，匯票編號，交接人，金額，日期，承兌放等方面進行詳細的等級，且由專人定期對臺賬記錄進行核對。盤點后登記到相應(yīng)的匯票盤點記錄單上，作為備查信息。對于承兌匯票實物控制，應(yīng)視同現(xiàn)金和有價證券一樣，嚴(yán)加管理，并進行定期和不定期實物盤點。
③承兌匯票的保管與審批
在承兌匯票的保管上，要設(shè)立不相容職位，防止私自挪用和進行記錄的偽造。公司應(yīng)設(shè)立承兌匯票的金額限制，對于大額的匯票應(yīng)由財務(wù)部門與銀行方面進行確認(rèn)，以保證承兌匯票的真實性。
4.總結(jié)
伴隨著企業(yè)所處的環(huán)境風(fēng)險越來越大，業(yè)務(wù)開展越來越多元化，使用的支付方式和金融產(chǎn)品越來越復(fù)雜，企業(yè)在經(jīng)營管理中必須提高風(fēng)險管理意識，必須明白風(fēng)險和損失將成為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)不可回避的問題，將企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制作為企業(yè)日常工作內(nèi)容的重要組成部門來對待。同時，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)規(guī)模、資源和勝任能力，將企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制職責(zé)納入企業(yè)管理體系。如果企業(yè)規(guī)模較小，可將風(fēng)險管理和內(nèi)部控制職責(zé)明確到已有的部門和崗位。如果企業(yè)規(guī)模較大，對于風(fēng)險管理和控制的需求較大，且企業(yè)資源可以支持，則應(yīng)將風(fēng)險管理和內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督部門逐步設(shè)立起來，并不斷完善，以為企業(yè)長期健康可持續(xù)增長提高護航保駕功能。當(dāng)然，我國企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制還處于起步階段，應(yīng)意識到風(fēng)險管理和內(nèi)部控制不可能一蹴而就，是個系統(tǒng)性工程。企業(yè)在風(fēng)險管理和內(nèi)部控制建設(shè)過程既要意識到其重要性，也要意識到其復(fù)雜性和長期性，其發(fā)展還和企業(yè)自身的文化和行業(yè)特征有較大關(guān)系，不可簡單化和行政化處理，應(yīng)讓全體員工共同參與建設(shè)和執(zhí)行，同時高級管理層應(yīng)給予必要的管理和資金資源的支持。
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推進屬地化建設(shè)是降低海外經(jīng)營風(fēng)險的有效手段；各類專業(yè)人才培養(yǎng)是海外經(jīng)營風(fēng)險防范的當(dāng)務(wù)之急。
文 張磊
全面風(fēng)險管理的經(jīng)驗做法
構(gòu)建分級管理、高效運行的風(fēng)險管控組織體系。2010年初，為強化對海外風(fēng)險的監(jiān)控，構(gòu)建“明確責(zé)任、分工協(xié)作、全員參與、全過程控制”的風(fēng)險管理格局，中土集團了《海外風(fēng)險預(yù)警信息管理辦法》，明確了海外風(fēng)險防范的組織架構(gòu)，初步形成海外風(fēng)險管控的三道防線。第 道防線：海外風(fēng)險防范領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)對海外重大風(fēng)險預(yù)警的相關(guān)應(yīng)對措施進行集體決策。第二道防線：海外風(fēng)險監(jiān)控辦公室，負責(zé)對海外風(fēng)險預(yù)警信息進行風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析和風(fēng)險評估；對海外經(jīng)營中的潛在風(fēng)險進行綜合監(jiān)控。第三道防線：各海外經(jīng)營機構(gòu)。辦法中明確規(guī)定各海外經(jīng)營機構(gòu)是預(yù)警層面的基本單元，是預(yù)警信息的第一報告單位，其行政領(lǐng)導(dǎo)是海外風(fēng)險防范的第責(zé)任人。
2011年，中土集團《關(guān)于進一步健全內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系相關(guān)工作的通知》，進一步規(guī)范了風(fēng)險管控體系的工作職責(zé)和工作制度。集團總部設(shè)立內(nèi)部控制與風(fēng)險管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組；在海外風(fēng)險監(jiān)控辦公室的基礎(chǔ)上，改組設(shè)立風(fēng)險內(nèi)控管理辦公室，負責(zé)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理工作的實施及日常工作。各海外事業(yè)部設(shè)置風(fēng)險管控專職崗位，由專人負責(zé)收集匯總海外市場、海外項目風(fēng)險信息，分析并撰寫海外市場風(fēng)險管理報告。經(jīng)過幾年來的實踐運行，初步形成了“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、全面防范、重點控制”的風(fēng)險管理組織體系。
夯實持續(xù)監(jiān)控、定期檢查的風(fēng)險管控規(guī)章制度。2011年，相繼了《重大風(fēng)險事件分析報告制度》和《重大風(fēng)險管控措施落實方案》，明確要求各海外事業(yè)部謹(jǐn)慎選擇海外經(jīng)營的國家和地區(qū)，從源頭上控制風(fēng)險。不進入外交部、商務(wù)部等明令警示的海外市場和行業(yè)領(lǐng)域，不進入不能形成有效監(jiān)控的海外市場，不進入在一定時期不能形成規(guī)模效益的海外市場。
對于經(jīng)識別認(rèn)定的重大風(fēng)險，由風(fēng)險內(nèi)控辦公室牽頭，組織海外經(jīng)營單位和相關(guān)職能部門，共同制定具體的風(fēng)險管控方案，并細化落實各項管控措施。特別要注意的是，總法律顧問、企業(yè)法律事務(wù)中心要參與重大經(jīng)濟活動談判工作，提出規(guī)避法律風(fēng)險的建議措施。
2013年，中土集團綱領(lǐng)性文件《內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理辦法》，該文件強化了總部各部門、各經(jīng)營單位各類風(fēng)險相關(guān)信息收報力度，包括風(fēng)險信息、風(fēng)險管理動態(tài)和風(fēng)險案例分析，境外1億美元以上的大型項目要定期掃描、備份重要文檔資料，并適時帶回國內(nèi)交由主管事業(yè)部保存、備案。
在規(guī)章制度的落實方面，中土集團每年組織一次對重點海外市場的內(nèi)控與風(fēng)險管理專項檢查，對重點市場的重大、重要風(fēng)險進行評估并提出調(diào)整和改進建議。
推進多層次、無縫隙的風(fēng)險管控報告機制。一是各海外經(jīng)營單位定期（每季度）對所管轄市場的宏觀系統(tǒng)性風(fēng)險與微觀經(jīng)營性風(fēng)險進行風(fēng)險信息的收集和報送工作，報送的內(nèi)容須包括風(fēng)險預(yù)警信息、風(fēng)險案例、風(fēng)險管理工作動態(tài)等內(nèi)容。
二是風(fēng)險內(nèi)控辦公室定期（每半年）召開一次海外風(fēng)險預(yù)警信息專題會議，分析海外經(jīng)營各類風(fēng)險的潛在因素，研究海外經(jīng)營各類風(fēng)險預(yù)警的應(yīng)對措施。
三是對于重大風(fēng)險事件，在風(fēng)險爆發(fā)的24小時內(nèi)，海外項目負責(zé)人將第一時間向駐外機構(gòu)分管領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)進行工作匯報。在重大風(fēng)險事件處置完畢后，各經(jīng)營單位按要求向總部風(fēng)險內(nèi)控辦公室提交專項報告。
四是對于緊急風(fēng)險事故，各單位需按照相關(guān)規(guī)定，啟動風(fēng)險預(yù)警并按程序提交上報。突況報告可以采用口頭報告、電話溝通、電子郵件等多種形式。
五是對于海外特定市場不便于評估的特定風(fēng)險，海外經(jīng)營單位可聘請專業(yè)風(fēng)險測評機構(gòu)運用定量化的測評方法進行專項風(fēng)險評估，評估結(jié)果直接向內(nèi)部控制與風(fēng)險管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報。
完善海外風(fēng)險管控的遠程信息平臺。自2012年成立信息化管理部以來，中土集團信息系統(tǒng)建設(shè)上了一個新臺階。風(fēng)險信息系統(tǒng)的建設(shè)以集團公司總部辦公自動化平臺為依托，逐步滿足集團公司整體和跨職能部門、業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理綜合要求。尤其是對于海外經(jīng)營單位，將各海外市場．海外項目的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)納入集團公司辦公自動化平臺，可通過信息集成的方式實現(xiàn)海外風(fēng)險信息的高效綜合管理。
另外，中土集團搭建了內(nèi)控與風(fēng)險管理。。群、微信群等，做到國內(nèi)國外各層級風(fēng)險信息的隨時溝通和資料共享，較好地避免了國內(nèi)外時差和通訊聯(lián)系不便等不利因素。
相關(guān)體會
全面風(fēng)險制度建設(shè)是防范海外經(jīng)營風(fēng)險的根本舉措。根據(jù)多年國際工程管理的經(jīng)驗，海外經(jīng)營的市場風(fēng)險，要依靠健全風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險防控的各項管理程序來防范。特別是作為總承包商，要通過對企業(yè)在各海外市場經(jīng)營得失的分析，逐步形成各市場海外經(jīng)營風(fēng)險的規(guī)律性認(rèn)識。對于新開發(fā)的海外市場，要對其進行全方位情報分析和風(fēng)險分析，謹(jǐn)慎考察項目所在國的政治風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、法律風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險等，最終形成該市場是否是一個值得進入的“好市場”的科學(xué)評價。
加強前期商務(wù)運作能力是預(yù)防海外經(jīng)營風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。從事海外經(jīng)營的企業(yè)要建立相對完善的項目信息收集、篩選系統(tǒng)，與各目標(biāo)市場駐外使館、所在國政府、當(dāng)?shù)睾献骰锇楸３至己玫墓碴P(guān)系，能夠按照項目信息的來源、項目資金渠道、項目商務(wù)條件、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等不同層次進行逐級篩選，以保證項目立項信息的真實性和有效性。
在項目投標(biāo)階段，總部職能部門要對不同海外市場、不同規(guī)模的海外項目進行分級管理，靈活采取多種報價策略，有效平衡合理報價與報價競爭力之間的關(guān)系，確保報出有競爭力的價格。
選擇聯(lián)合體方式承攬國際工程可以有效化解海外經(jīng)營風(fēng)險。當(dāng)下的國際工程市場，如果一個總承包項目，其所在國經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜、項目實施難度大、項目規(guī)模超過單一承包商的承建能力或需要承包商為項目融資時，為規(guī)避或分散風(fēng)險，承包商往往會與其他工程公司、金融機構(gòu)等組建成聯(lián)合體，共同承攬實施該項目。
實踐證明，聯(lián)合體方式承攬國際大型工程項目，由于聯(lián)合體內(nèi)各成員所處的環(huán)境不同，具有不同的專業(yè)能力和資源優(yōu)勢，能夠促使大型項目的潛在風(fēng)險得到有效的規(guī)避和降低。如與當(dāng)?shù)毓竞献?，可以部分?guī)避政治風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、法律風(fēng)險、外匯風(fēng)險、治安風(fēng)險等；與國際知名大企業(yè)合作，可以部分規(guī)避或轉(zhuǎn)移商務(wù)風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等；與各類金融機構(gòu)合作，可以部分規(guī)避或轉(zhuǎn)移金融風(fēng)險等。
海外項目風(fēng)險防范需以合同管理為主線。國際工程的風(fēng)險管理，要以合同管理為主線，制訂風(fēng)險防范的各項措施。尤其是對海外大型項目的合同管理，各海外經(jīng)營機構(gòu)要通過認(rèn)真、細致的合同要件研究，結(jié)合海外市場實際狀況，組織技術(shù)、商務(wù)、財務(wù)、法律、項目管理等相關(guān)專業(yè)人員對合同的具體內(nèi)容進行逐條、逐款的仔細審核，識別對外合同中的潛在風(fēng)險，并抓住源頭，防患于未然。承包商要盡可能爭取對自身有利的合同條款，企業(yè)總法律顧問、法律事務(wù)中心要參與重大經(jīng)濟活動談判工作，并提出規(guī)避風(fēng)險的法律意見。
推進屬地化建設(shè)是降低海外經(jīng)營風(fēng)險的有效手段。從事海外經(jīng)營的企業(yè)要有計劃地實施多種形式的屬地化建設(shè)，充分利用當(dāng)?shù)馗黝愘Y源，在運作模式和管理方式上向當(dāng)?shù)毓究待R。
關(guān)鍵詞：財務(wù)工程咨詢 風(fēng)險管理措施
一、何謂財務(wù)風(fēng)險管理
財務(wù)的風(fēng)險與利潤密切相關(guān)。建筑工程咨詢業(yè)務(wù)的財務(wù)管理風(fēng)險和其企業(yè)效益密不可分，因其工程風(fēng)險較大，在建筑咨詢活動中必然要更高的經(jīng)濟報酬，這是一種客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象，具有不可抗拒性。財務(wù)風(fēng)險還具有客觀性、綜合性、可計量性、對稱性、可側(cè)定性以及相對性等顯著特征。
工程咨詢是指遵循獨立、科學(xué)、公正的原則，運用工程技術(shù)、科學(xué)技術(shù)、經(jīng)濟管理和法律法規(guī)等多學(xué)科方面的知識和經(jīng)驗，為政府部門、項目業(yè)主及其他各類客戶的工程建設(shè)項目決策和管理提供咨詢活動的智力服務(wù)，涉及各個階段投產(chǎn)或交付使用后的評價等工作。財務(wù)風(fēng)險是工程咨詢企業(yè)的財務(wù)管理活動中一種客觀存在的現(xiàn)象，并不以人的意志為轉(zhuǎn)移，是市場經(jīng)濟環(huán)境中資金運作的必然產(chǎn)物。財務(wù)活動具有其復(fù)雜性，其所存在的大環(huán)境又具有多變性，而人們對于財務(wù)的認(rèn)知也存在一定的誤區(qū)，這些事構(gòu)成工程咨詢企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要因素。
從財務(wù)、技術(shù)以及人文三個角度進行綜合性的財務(wù)風(fēng)險管理。著重對風(fēng)險所帶來的沖擊、影響及其原因的分析即為財務(wù)導(dǎo)向型的風(fēng)險管理；著重對其安全技術(shù)方面的研究管理即為技術(shù)導(dǎo)向的風(fēng)險管理；而人文導(dǎo)向的風(fēng)險管理著重于管理人們對于風(fēng)險的態(tài)度、認(rèn)識、反應(yīng)等方面。
二、工程咨詢企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在問題分析
（一）企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的不合理性分析
屬性結(jié)構(gòu)的不合理和期限結(jié)構(gòu)的不合理是我國工程咨詢企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理的主要體現(xiàn)。
在工程咨詢企業(yè)負債過多，甚至超過其本身資產(chǎn)的情況下，企業(yè)要想活動經(jīng)濟利益，則要承擔(dān)更大的風(fēng)險。如果發(fā)生意外情況，企業(yè)所面臨的償還債務(wù)的壓力便會成倍的增加。這就是屬性結(jié)構(gòu)不合理所帶來的危害。另外，若企業(yè)的債務(wù)期限小于企業(yè)本身可流動資金的期限，當(dāng)企業(yè)面臨須支付大量債款時，必然會造成流動資金的短缺。導(dǎo)致到期利息或者債務(wù)缺乏足夠的流動性資金支付，資金鏈斷裂，從而使企業(yè)陷入財務(wù)困境，這些便是屬性結(jié)構(gòu)不合理所帶來的后果。
（二）風(fēng)險預(yù)警機制不健全
在企業(yè)面臨潛在風(fēng)險時預(yù)警機制能迅速反映，使企業(yè)可以及時處理出現(xiàn)的問題，從而避免減少風(fēng)險和損失。我國目前的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制還不夠完善，主要表現(xiàn)為：
1、忽視定性分析
財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的構(gòu)建忽視定性分析的重要作用，國內(nèi)多數(shù)工程咨詢企業(yè)的經(jīng)營活動都由一小部分人實施控制，將導(dǎo)致很多影響財務(wù)風(fēng)險的因素?zé)o法進行有效量化。為了完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，實行全面預(yù)警，要求工程咨詢企業(yè)開展有效的定性分析。
2、未建立適用的定量分析指標(biāo)體系
我國財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的定量分析沒有結(jié)合國內(nèi)咨詢行業(yè)、市場環(huán)境及企業(yè)自身狀況等實際情況，而照搬照抄國外模式的指標(biāo)、權(quán)數(shù)及評價指標(biāo)，這樣子的分析結(jié)果必然不符合我國財務(wù)風(fēng)險管理的要求。
3、工程咨詢合同各方存在的風(fēng)險性分析
有關(guān)工程主要是圍繞簽訂的合同來實施的，因此合同的各方也是實施工程咨詢財務(wù)風(fēng)險管理的重要方面。工程咨詢企業(yè)和工程咨詢?nèi)藛T要有充分的準(zhǔn)備面對風(fēng)險，并進行科學(xué)合理的處置。
首先，合同自身存在的風(fēng)險：包括各項管理制度不健全、投標(biāo)文件的缺陷、決策失誤、不當(dāng)?shù)膱髢r策略、使用低素質(zhì)員工、工程技術(shù)的缺陷等所導(dǎo)致工程的質(zhì)量安全事故或工期拖延等風(fēng)險。
其次，承包商原因：指承包商是否有類似的經(jīng)驗、充裕的有經(jīng)驗的人力資源，承包商對項目組織、合同、技術(shù)、質(zhì)量、費用、現(xiàn)場的管理以及與業(yè)主、分包商、供貨商的協(xié)調(diào)能力，出現(xiàn)協(xié)調(diào)或管理不善將會嚴(yán)重影響項目的進行以及項目的盈虧狀況。
三、財務(wù)風(fēng)險控制措施分析
（一）財務(wù)風(fēng)險防范措施分析
首先，必須準(zhǔn)備風(fēng)險預(yù)備金，保障經(jīng)濟管理措施的實施。工程各方應(yīng)相互配合，協(xié)助工作，降低咨詢風(fēng)險。
其次，必須嚴(yán)格遵守行業(yè)操作規(guī)范制度，保障專業(yè)技術(shù)措施的運用。通過規(guī)范工程各方的的計價行為，堅持發(fā)承包計價原則和方法，分散風(fēng)險的承擔(dān)。
最后，必須建立責(zé)任賠償制，加強合理的管理。提高企業(yè)各方的風(fēng)險及責(zé)任意識，從而提升風(fēng)險咨詢的質(zhì)量。
（二）建立完善規(guī)范制度
規(guī)章制度的完善為咨詢師營造良好的從業(yè)環(huán)境。主要構(gòu)建措施有：①創(chuàng)造良性競爭的市場經(jīng)濟環(huán)境；②工程咨詢師風(fēng)險承擔(dān)責(zé)任制度的完善；②咨詢師自身財務(wù)風(fēng)險管理意識的加強。
在政府層面和企業(yè)層面共同完善我國建筑技術(shù)鑒定的機制。即在不斷完善司法鑒定機制的同時構(gòu)建咨詢師工作文件及報告的收集及管理機制。
（三）提升工程咨詢師自身綜合素質(zhì)
在發(fā)達國家，工程咨詢師如果出現(xiàn)、、收受賄賂等行為，或造成嚴(yán)重失誤時將面臨被取消從業(yè)資格的懲罰。提升工程咨詢師的綜合素質(zhì)應(yīng)從以下兩個方面著手：
加強從業(yè)人員的管理應(yīng)以激勵機制為基礎(chǔ)。工程咨詢企業(yè)應(yīng)采取長遠預(yù)期的激勵機制，使咨詢師意識到與未來長期收益相比當(dāng)前利益的微小程度，進而產(chǎn)生合作與自律能力。
四、結(jié)語
處理好風(fēng)險和利潤的關(guān)系是財務(wù)風(fēng)險管理決策的關(guān)鍵，要求以最經(jīng)濟合理的方式應(yīng)對風(fēng)險，制定管理辦法。風(fēng)險管理是一個動態(tài)而復(fù)雜的過程，加之所處外部環(huán)境的不同和變化，應(yīng)根據(jù)實際情況不斷調(diào)整財務(wù)風(fēng)險管理計劃，及時修正，從而達到財務(wù)風(fēng)險管理的最終目標(biāo)。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：水電；工程項目；風(fēng)險管理；
中圖分類號： TV 文獻標(biāo)識碼： A
一、前言
現(xiàn)代項目管理與傳統(tǒng)項目管理的區(qū)別是風(fēng)險管理，風(fēng)險管理的過程是能夠主動控制項目目標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)工程項目實施過程中的風(fēng)險，處理一些干擾因素，從而將損失進行一定程度的避免和降低。由于水電工程建設(shè)項目的結(jié)構(gòu)有一定的復(fù)雜性和系統(tǒng)性，其存在較大的投資、較長的工期，產(chǎn)生的后果及影響也較大。如今，我國的科技水平不斷提高，人們在生活、生產(chǎn)方面的節(jié)奏不斷在加快，水電工程項目的風(fēng)險數(shù)量也隨之增加，因此相關(guān)管理者要充分重視工程建設(shè)項目的風(fēng)險管理，要能夠在最大程度上研究風(fēng)險管理，制定科學(xué)有效的措施，降低風(fēng)險帶來的損失。
二、水電工程項目管理風(fēng)險的特點分析
水電工程項目具有不可預(yù)測的特點，無法彌補在建設(shè)過程中出現(xiàn)的問題。其項目的風(fēng)險特點主要有以下幾點。
1、普遍性和客觀性
在水電工程項目中，是無法避免風(fēng)險存在的，且人無法將風(fēng)險的存在進行轉(zhuǎn)移。因此項目管理者要制定出科學(xué)有效的措施進行風(fēng)險的控制和管理。
2、不確定性和相對性
由于人們無法對水電工程項目中風(fēng)險發(fā)生的地點、后果等進行預(yù)測，需要進行一定程度的監(jiān)控，從而及時發(fā)現(xiàn)且阻止風(fēng)險的發(fā)生。在工程項目風(fēng)險中，如果存在不同的工程主體，其風(fēng)險的種類及造成的后果也是不同的。
3、頻率高
工程項目的風(fēng)險因素會隨著項目建設(shè)周期的增大而增加，尤其在大型的水電工程項目管理中，存在較為復(fù)雜的人為以及自然的風(fēng)險因素，這導(dǎo)致在水電建設(shè)項目中，存在的風(fēng)險概率較大。
三、風(fēng)險成因
(一)對水利工程項目的管理工作重視不夠
多年來，在全國各地的水利建設(shè)中存在這樣一種認(rèn)識，即只有興建水利工程才能體現(xiàn)水利部門和政府部門的業(yè)績，而項目管理工作的好壞則無關(guān)緊要。正是這種錯誤認(rèn)識的存在，導(dǎo)致各地出現(xiàn)不同程度的“爭項目，爭投資，爭規(guī)?！钡默F(xiàn)象。從工程項目的立項開始就忽視監(jiān)督管理，在項目的實施過程中更是管理無序，過去那種由一個行政領(lǐng)導(dǎo)掛帥臨時成立指揮部來抓建設(shè)管理的現(xiàn)象雖然由現(xiàn)在的項目法人所取代，但從現(xiàn)在的項目法人組建情況來看，有的與過去的指揮部現(xiàn)象沒有什么兩樣，因此從項目立項開始到項目實施的整個過程注定了項目風(fēng)險的存在和發(fā)生。
(二)由于體制方面的原因而形成的風(fēng)險主體不明確
目前我國的水電項目投融資體制基本上是國家投資為主結(jié)合地方配套，只有
少數(shù)地方項目以及經(jīng)營項目是地方和部門投資，而對于國家投資為主的水利項目
來說，承擔(dān)風(fēng)險的主體不明確，導(dǎo)致投資活動的利益關(guān)系不清晰，收益與風(fēng)險不
對稱，產(chǎn)權(quán)對投資活動不能形成根本性的約束，不能形成投資風(fēng)險約束機制，無
人對投資項目的籌資、建設(shè)、經(jīng)營、償債和取得資本回報全面負責(zé)。
(三)水利工程項目管理“四制”施行效果不盡如意
我國水利工程項目的管理比較落后,20 世紀(jì)90 年代中期我國才開始在水利
水電工程建設(shè)中引入“四制”，即建設(shè)項目法人制、招投標(biāo)制、建設(shè)監(jiān)理制以及
合同管理制。但從目前施行情況來看其效果并不十分好，即便有較為全面完整的
管理班子，也還是只注重投資、質(zhì)量、工期等方面，不去研究風(fēng)險、評估風(fēng)險、
控制風(fēng)險，更不管項目實施后風(fēng)險發(fā)生與否。
(四)可行性研究階段缺少對風(fēng)險的研究
目前可行性研究往往只就項目規(guī)模、投資大小以及所謂的工程效益、社會效
益、經(jīng)濟效益等方面做一些粗淺說明，沒有體現(xiàn)出對“可行性”的“研究”，更
沒有對項目風(fēng)險的研究，這是水利工程項目風(fēng)險成因的關(guān)鍵所在。
四、我國水電工程風(fēng)險管理存在的問題
我國水電工程風(fēng)險管理起步較晚，但隨著經(jīng)濟發(fā)展，特別是改革開放后城鎮(zhèn)化進程的逐步推進，促進了水利工程風(fēng)險管理的發(fā)展。但基于我國的基本國情，水電工程風(fēng)險管理在我國的發(fā)展依舊速度緩慢，且在發(fā)展過程中存在一些問題。
1、風(fēng)險管理意識薄弱、知識匱乏
我國走的是計劃經(jīng)濟道路，在風(fēng)險管理這一領(lǐng)域，涉及時間晚、研究少，從各工程單位的研究來看，決策者的風(fēng)險管理意識都較為薄弱，對風(fēng)險管理知識的掌握也較為匱乏，這就導(dǎo)致了項目單位對施工項目風(fēng)險識別能力較低下，風(fēng)險發(fā)生率增高，加之沒有前瞻性的認(rèn)識和判斷，讓風(fēng)險規(guī)避失去了基礎(chǔ)。
2、工程項目管理周期的缺失
水電工程項目風(fēng)險貫穿于整個項目周期中，而項目周期中的可行性研究不能真實的反應(yīng)客觀情況、項目設(shè)計沒有得到重視、工程監(jiān)理也為發(fā)揮其真正作用等原因讓工程項目的風(fēng)險無形中增大。
3、管理設(shè)施基礎(chǔ)弱、手段較為單一
對風(fēng)險的識別只能從一定程度上來認(rèn)識，而不能做到對風(fēng)險的準(zhǔn)確定性分析，這就讓實際工程建設(shè)中的風(fēng)險管理依靠項目單位的經(jīng)驗來進行，導(dǎo)致了預(yù)計風(fēng)險和實際風(fēng)險之間的誤差增大，降低風(fēng)險管理的效率。加之管理者在思想上的放松和參與風(fēng)險管理的意識薄弱，讓政府成了風(fēng)險的最后承擔(dān)者。
五、風(fēng)險管理
（一）風(fēng)險管理的具體過程
1、風(fēng)險識別
風(fēng)險識別是以風(fēng)險源為劃分依據(jù)，查找并列舉出水電工程項目所面臨損失的不確定因素，并對其風(fēng)險類別、性質(zhì)以及發(fā)生的概率進行分析和判斷。風(fēng)險管理的首要環(huán)節(jié)是進行風(fēng)險識別，只有進行良好的風(fēng)險識別，才能在最大程度上保證項目結(jié)構(gòu)的不確定性得到減少。進行風(fēng)險識別的方法很多種，比如根據(jù)已獲得的相關(guān)知識進行實地觀察、勘測，收集相關(guān)的資料，并采納專家的意見等。完成風(fēng)險識別工作后，要將得到的結(jié)果進行分類，做好風(fēng)險管理的準(zhǔn)備。
2、風(fēng)險評估
所謂的風(fēng)險評估是采用定性、定量相結(jié)合的方式，能夠科學(xué)合理的對風(fēng)險大小進行估計，將主要的風(fēng)險源找出，并對風(fēng)險可能產(chǎn)生的影響進行評價。這樣在管理風(fēng)險的過程中，就會有一定的科學(xué)依據(jù)，并制定出合理有效的對策。在整個過程中，要評估那些已經(jīng)識別出的風(fēng)險類型，對其具體情況以及確切的根源進行深入分析，能夠為以后的決策提供相關(guān)依據(jù)。在水利工程建設(shè)項目中，存在較多的風(fēng)險因素，因此需要對其可能存在的風(fēng)險種類進行一定程度的識別，能夠按照其影響程度進行等級的劃分。
3、風(fēng)險控制對策
（1）風(fēng)險回避
當(dāng)接收的水利工程項目存在較大的風(fēng)險時，如果沒有合理的解決對策來避免風(fēng)險或是降低風(fēng)險，導(dǎo)致入不敷出時，需要將項目主動放棄或是將項目方案進行改變。這種策略必須是在項目管理者正確評估項目風(fēng)險的前提下進行的，能夠充分把握風(fēng)險的嚴(yán)重性。其對策有一定的消極性，但是會能夠很好的避開風(fēng)險。
（2）風(fēng)險降低
風(fēng)險降低的含義是指對風(fēng)險發(fā)生的概率或是對可能產(chǎn)生的損失進行降低。在處理風(fēng)險上，該對策有較大的積極性。在通常情況下，水電工程項目的實施會存在一定的風(fēng)險，需要制定相應(yīng)的預(yù)備策略，能夠在最大程度上對相關(guān)的風(fēng)險因素進行消除和減少。在整個過程中，項目管理者需要對風(fēng)險的源頭進行及時發(fā)現(xiàn)，從而制定策略降低風(fēng)險。
（3）風(fēng)險分離
在整個水電施工過程中，進行風(fēng)險分離是至關(guān)重要的。項目管理者要能在變化多端的自然環(huán)境中靈活處理天氣、地質(zhì)、水文變化帶來的壓力。在最大程度上將風(fēng)險的損害程度進行降低。如果發(fā)生洪水，要對周邊的地質(zhì)變化進行嚴(yán)密觀察，能夠制定出合理的措施應(yīng)對水情變化。并觀察塌陷、山體滑坡、泥石流等次生災(zāi)害是否有可能發(fā)生，從而有效的降低風(fēng)險。
（4）風(fēng)險轉(zhuǎn)移
風(fēng)險轉(zhuǎn)移是采用合同以及保險的方式，讓保險公司承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險，將其風(fēng)險責(zé)任進行轉(zhuǎn)移，在最大程度上降低風(fēng)險帶來的經(jīng)濟損失。
（5）風(fēng)險自留
風(fēng)險自留的應(yīng)對措施是針對那些不能確定的風(fēng)險而采用的，其風(fēng)險類型存在較小的損失，發(fā)生的概率較低。由于在水電工程建設(shè)中存在的風(fēng)險種類較多，其存在有一定的客觀性，如果沒有合理處置，會對工程項目產(chǎn)生巨大的損失。因此要充分重視水電工程項目中的風(fēng)險管理。目前，水電工程項目管理的重點是風(fēng)險管理，對整個管理過程有一定主導(dǎo)地位的是項目管理者，因此需要在最大程度上保證項目管理者具有風(fēng)險管理的意識和能力，能夠?qū)︼L(fēng)險進行科學(xué)評估和分析，從而及時有效的防范和化解風(fēng)險。這樣才能保證我國的建設(shè)管理水平以及投資效益有一定的提高，其意義是十分重大的。
（二）風(fēng)險管理的具體案例
為了獲得卓斯甲流域水電開發(fā)權(quán)，四川阿壩水電開發(fā)有限公司與壤塘縣人民政府于2005年11月在成都簽署《壤塘縣水電資源合作開發(fā)協(xié)議書》。杜柯河流領(lǐng)域由組建明達水電開發(fā)公司規(guī)劃和開發(fā)。該工程的原預(yù)算工期為24個月，電站總投資4688萬元。2003年8月11日為該電站的開工時間，計劃在2007年10月結(jié)束工程。
當(dāng)?shù)卣疄樵摴こ淘鹊耐顿Y主體，后來由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的相關(guān)調(diào)整，中國水電建設(shè)集團將該項目收購。但是該項目在進場時就面臨著諸多困難，如存在嚴(yán)重滯后的工期與混亂的合同管理、投資資金較少、沒有完整的交接工程資料等，在項目管理方面存在一定的復(fù)雜度。而且該項目涉及到項目審批權(quán)限的問題，原業(yè)主為項目立項將按規(guī)劃設(shè)計裝機容量為20Mw的項目報批為4．8Mw，資金來源主要為國家扶貧資金和國債資金。并將電站的部分工程量進行隱瞞，導(dǎo)致工程清單中出現(xiàn)一定的漏項與缺量。這在很大程度上影響工程的科學(xué)設(shè)計，對技術(shù)設(shè)施的設(shè)計業(yè)有一定的限制。導(dǎo)致在實際工程中，其實際成本的指標(biāo)比企業(yè)內(nèi)部財務(wù)收益率以及國民經(jīng)濟的收益率大，達到了1．6萬元／Kw，加大了成本管理的難度。原施工單位中標(biāo)合同價格非常低，虧損風(fēng)險巨大，經(jīng)歷了2004年建筑材料價格上漲和人工成本上升的時期，四家施工單位均表示虧損較多，無力進行后續(xù)工程施工，履約意識較差，項目進度和成本管理難度很大。
從該案例中可以分析出三點：
第一，從風(fēng)險的識別中，該項目并未考慮到自然風(fēng)險（一年6個月的施工區(qū)間和3200米的高海拔帶來的問題）、經(jīng)濟風(fēng)險（投資、回報的比例和業(yè)主資金的匱乏）、技術(shù)風(fēng)險（明達公司在水電項目中的經(jīng)驗和技術(shù)不足）、合同與法律的風(fēng)險（承包商并不具備獨立承當(dāng)合同的能力，給業(yè)主帶來風(fēng)險）
第二，承包合同單一，承包商無法獨自承當(dāng)風(fēng)險。并且沒有引入保險機制，承包商無法轉(zhuǎn)移自身的風(fēng)險。反映出對承包商能力評價的不全面。
第三，在項目進程中沒有建立應(yīng)對風(fēng)險的部門，沒將風(fēng)險管理納入工程體系。
因此進行風(fēng)險管理是至關(guān)重要的，要能夠主動控制項目目標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)工程項目實施過程中的風(fēng)險，處理一些干擾因素，從而將損失進行一定程度的避免和降低。在對水電工程項目的風(fēng)險進行管理時，首先識別工程項目存在的風(fēng)險，并對其進行合理的評估，并以此為依據(jù)，制定出科學(xué)有效的控制措施及管理方法進行風(fēng)險管理，能夠?qū)︼L(fēng)險事件引起的有利及不利結(jié)果進行分析和處理，在最大程度上保證項目的順利完成，提供較高的安全保證。
六、結(jié)語
通過對新時期下水電工程項目在風(fēng)險管理方面所表現(xiàn)的特點以及風(fēng)險成因的分析，進一步明確了水電工程項目風(fēng)險管理的重要性。在整個過程中，要做到合理的風(fēng)險識別和風(fēng)險評估，能夠制定出防范風(fēng)險的相關(guān)措施，從而在一定程度上提高項目的投資效益，降低風(fēng)險造成的損失。
參考文獻
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【關(guān)鍵詞】 咨詢?nèi)藛T；風(fēng)險；工作技能；職業(yè)道德；規(guī)避方法；數(shù)據(jù)庫；案例手冊
【中圖分類號】 TU723.3 【文獻標(biāo)識碼】 B 【文章編號】 1727-5123（2012）03-047-01
工程風(fēng)險的發(fā)生具有客觀性、普遍性，風(fēng)險事事有、時時有，無處不在、無時不在，而且風(fēng)險的承擔(dān)者具有綜合性，一項工程風(fēng)險的發(fā)生給工程整體造成損失時，一般按照誰造成損失誰負責(zé)的原則，由責(zé)任方承擔(dān)相應(yīng)的損失責(zé)任。一項工程風(fēng)險事故的責(zé)任可能涉及業(yè)主、承包商、分包商、設(shè)計方、材料設(shè)備供應(yīng)商等多方。每個建設(shè)工程參與者均承擔(dān)著一定的風(fēng)險。如何規(guī)避風(fēng)險成為每個建設(shè)工程參與者應(yīng)該認(rèn)真考慮的問題。同樣，作為建設(shè)工程參與者的造價咨詢?nèi)藛T，也面臨著這方面的困擾。
1 咨詢?nèi)藛T承擔(dān)的風(fēng)險
專業(yè)咨詢?nèi)藛T為業(yè)主在投資、設(shè)計、成本、合同安排和其他各個方面提供專業(yè)咨詢服務(wù)，這些專業(yè)人員必須精心運用他們的技能、知識和經(jīng)驗以確保業(yè)主的利益受到保護，因此專業(yè)咨詢?nèi)藛T主要承擔(dān)的是與工程項目有關(guān)的責(zé)任風(fēng)險。主要包括以下內(nèi)容：①行為責(zé)任風(fēng)險。這是指如違反了委托合同規(guī)定的職責(zé)義務(wù)，超出了業(yè)主委托的工作范圍，從事了本不屬于自身職責(zé)范圍內(nèi)的工作，并造成了工程上的損失；或是指未能正確地履行合同中規(guī)定的職責(zé)，給有關(guān)各方造成經(jīng)濟損失，由此而承擔(dān)經(jīng)濟賠償責(zé)任的風(fēng)險。②工作技能風(fēng)險。這是指咨詢?nèi)耸坑捎谌狈ο鄳?yīng)知識、經(jīng)驗或職業(yè)責(zé)任心造成錯誤或者工作失誤而導(dǎo)致工程風(fēng)險。③技術(shù)資源風(fēng)險。這是指由于信息不完全或掌握的信息失真，對形勢估計不足或估計錯誤而導(dǎo)致工程風(fēng)險。④職業(yè)道德風(fēng)險。這是指咨詢?nèi)耸坎荒茏袷芈殬I(yè)道德的約束，自私自利，敷衍了事，回避問題，甚至為謀求私利偏袒一方而損害工程利益的風(fēng)險。
2 咨詢?nèi)藛T的規(guī)避方法：
2.1 建設(shè)項目全過程工程造價咨詢企業(yè)及人員可負責(zé)或參與的主要工作包括：①建設(shè)項目投資估算的編制、審核與調(diào)整；②建設(shè)項目經(jīng)濟評價；③設(shè)計概算的編制、審核與調(diào)整；④施工圖預(yù)算的編制或?qū)徍耍虎輩⑴c工程招標(biāo)文件的編制；⑥施工合同的相關(guān)造價條款的擬定；⑦招標(biāo)工程工程量清單的編制；⑧招標(biāo)工程招標(biāo)控制價的編制或?qū)徍?；⑨各類招?biāo)項目投標(biāo)價合理性的分析；⑩建設(shè)項目工程造價相關(guān)合同履行過程的管理；
工程計量支付的確定，審核工程款支付申請，提出資金使用計劃建議； 施工過程的設(shè)計變更、工程簽證和工程索賠的處理；
提出工程設(shè)計、施工方案的優(yōu)化建議，各方案工程造價的編制與比選； 協(xié)助建設(shè)單位進行投資分析、風(fēng)險控制，提出融資方案的建議； 各類工程的竣工結(jié)算審核； 竣工決算的編制與審核； 建設(shè)項目后評價； 建設(shè)單位委托的其他工作。實際履行哪些方面的職責(zé)應(yīng)該根據(jù)咨詢合同的約定，正確界定自己的職責(zé)范圍，盡職盡責(zé)，完成好自己份內(nèi)的工作。當(dāng)然，風(fēng)險是多樣性的，在執(zhí)業(yè)的過程中還會遇到這樣那樣的問題，要根據(jù)工程的實際情況和自己的實際工作經(jīng)驗來隨機應(yīng)變，靈活有效地處理，以達到客戶的滿意。
2.2 工程風(fēng)險是附著在工程項目的建筑安裝施工過程中的，與工程項目的施工過程緊密相關(guān)。工程風(fēng)險管理對工程方面的專業(yè)知識要求較高。造價咨詢?nèi)藛T要具備建筑安裝方面的專業(yè)知識，才能識別工程風(fēng)險，并比較準(zhǔn)確地估計風(fēng)險發(fā)生的幾率以及風(fēng)險可能給整體工程造成的風(fēng)險損失，有效地實施風(fēng)險管理，規(guī)避工作技能風(fēng)險。要求造價咨詢?nèi)藛T要加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，刻苦鉆研專業(yè)知識，磨練工作意志，提高自己的專業(yè)執(zhí)業(yè)水平，以更好的滿足工作需要，規(guī)避工作技能方面的風(fēng)險。
某地下車庫工程，建筑面積13600平方米，用工程量清單方式招標(biāo)，投標(biāo)報價部分含挖基礎(chǔ)土方，合同簽訂思路是結(jié)算價＝中標(biāo)價＋變更價＋材料差價。地基挖出以后，施工單位找到甲方要求測量挖土方量。按照一般的理解，到現(xiàn)場實際測量挖土長度、寬度和深度，按照該尺寸算出工程量扣除投標(biāo)量進行結(jié)算就可以了。實際上，這種想法是不準(zhǔn)確的，存在一定的風(fēng)險。在投標(biāo)報價時，工程量清單的量和套用消耗量定額中計算的挖土量是不一樣的，工程量清單的計算規(guī)則是不算放坡，用墊層底面積乘以挖土深度得出的體積量，而套用消耗量定額時的計算規(guī)則是按照規(guī)定的放坡系數(shù)放坡后計算出的方量，這個方量是大于清單方量的，最后綜合在清單量里面報出的綜合單價每立方米多少錢。就是說雖然清單工程量不含放坡，但其放坡量已經(jīng)綜合在里面了，不用按照實際放坡系數(shù)再進行收方測量了，現(xiàn)在應(yīng)該做的，就是測量挖土深度，與當(dāng)時圖紙深度找差就可以了。
2.3 對于職業(yè)道德的風(fēng)險，與造價咨詢?nèi)藛T的人品密切相關(guān)。造價咨詢?nèi)藛T應(yīng)該遵守職業(yè)道德，規(guī)范自己的行為，執(zhí)行行業(yè)自律性的規(guī)定，珍惜職業(yè)聲譽，遵守國家法律、法規(guī)和政策，遵守＂誠信、公正、精業(yè)、進?。⒌脑瓌t，以高質(zhì)量的服務(wù)和優(yōu)秀的業(yè)績，贏得社會和客戶的尊重。勤奮工作，獨立、客觀、公正、正確地出具成果文件，提供咨詢意見，誠實守信，盡職盡責(zé)，不得有欺詐、偽造、作假等行為。廉潔自律，不得索取、收受委托合同約定以外的禮金和其他財物，不得利用職務(wù)之便謀取其他不正當(dāng)?shù)睦?。堅定立場，抵制各種各樣來自各個方面的誘惑。
3 工程造價咨詢企業(yè)應(yīng)采取的措施
3.1 為了規(guī)避咨詢?nèi)藛T技術(shù)資源方面的風(fēng)險，造價咨詢企業(yè)應(yīng)利用計算機及網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)進行信息化管理，從工程造價信息數(shù)據(jù)庫的建立、工程造價軟件的使用及咨詢企業(yè)管理系統(tǒng)建設(shè)的三個方面入手，全面提高企業(yè)信息化水平。
目前，亟待解決的是工程造價信息數(shù)據(jù)庫的建立?？梢岳眯畔⒐芾硎侄危孔约悍e累的工程信息數(shù)據(jù)或利用市場已有的有關(guān)工程造價方面的信息資料建立各種數(shù)據(jù)庫，包括：①工程造價相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件為內(nèi)容的政策法規(guī)數(shù)據(jù)庫；②工程造價管理機構(gòu)的概預(yù)算定額和企業(yè)自行積累的企業(yè)定額等為內(nèi)容的工程定額數(shù)據(jù)庫；③工程造價管理機構(gòu)的造價信息和通過調(diào)研掌握的人工、材料、機械、設(shè)備等價格信息為內(nèi)容的人工、材料、機械、設(shè)備價格數(shù)據(jù)庫；④各類工程
（下轉(zhuǎn)第15頁）
（上接第48頁）
案例分析指標(biāo)為內(nèi)容的工程造價指標(biāo)數(shù)據(jù)庫；⑤其他與工程造價有關(guān)為內(nèi)容的資料數(shù)據(jù)庫。對管理過程中所收集的工程造價信息資料應(yīng)及時處理，并要很好的應(yīng)用于工程造價確定、審核、及成本分析等咨詢過程中。有了這些技術(shù)資源上的支持，造價咨詢?nèi)藛T可以及時調(diào)整咨詢方案和充實自己的各項技能和經(jīng)驗。在實際工程咨詢管理中，還應(yīng)加強人員的溝通、學(xué)習(xí)，將好的經(jīng)驗讓大家分享，提高人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)水平，便于更好得開展咨詢工作。
3.2 作為工程造價咨詢企業(yè)，為了更好地規(guī)避個人風(fēng)險和單位風(fēng)險，也要做好自身的風(fēng)險管理，給員工灌輸風(fēng)險管理的理念和思維。風(fēng)險管理是滲透在每一個部門，每一個咨詢?nèi)藛T的工作當(dāng)中的，讓每一個部門，每一個員工都有風(fēng)險意識，充分認(rèn)識風(fēng)險的存在。另外將存在風(fēng)險的工程案例，完成的每個類別的工程項目出現(xiàn)過的問題、容易出現(xiàn)的問題，即風(fēng)險點指出來，發(fā)生的起因和發(fā)生后的處理措施、處理效果等都做成案例手冊，做成案例庫，對員工進行培訓(xùn)，達到資源共享?？梢栽谕惞こ套稍冞^程中避免類似問題的發(fā)生，有效規(guī)避此類問題帶來的風(fēng)險。
隨著工程造價咨詢行業(yè)的不斷規(guī)范，工程造價咨詢企業(yè)也應(yīng)參與建設(shè)項目的風(fēng)險管理，關(guān)注建設(shè)工程全過程的決策、設(shè)計、施工、及移交的各個階段可能發(fā)生的風(fēng)險，充分認(rèn)識工程風(fēng)險，有效地辨別工程風(fēng)險，做好工程風(fēng)險的估計與評價，適時提出合理建議，為業(yè)主做好技術(shù)后盾。同時，也要注意規(guī)避自己的執(zhí)業(yè)風(fēng)險，維護自身利益，維護好行業(yè)的聲譽和形象，在創(chuàng)造經(jīng)濟效益的同時，創(chuàng)造更好的社會效益。
參考文獻
關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理 內(nèi)部控制 構(gòu)建 應(yīng)用
近年來，許多公司開始探索以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)控體系建設(shè)。廈門國貿(mào)是國內(nèi)啟動時間較早的企業(yè)，形成了有國貿(mào)特色的內(nèi)控管理體系，其構(gòu)建情況對于中國迅速崛起的企業(yè)集團具有啟示性。在構(gòu)建過程中，廈門國貿(mào)依托集團全體員工持續(xù)完善和改進，成為這一體系成功的關(guān)鍵性因素，對于內(nèi)控體系的推廣具有一定的意義。
一、廈門國貿(mào)八年風(fēng)險管理導(dǎo)向內(nèi)部控制體系構(gòu)建歷程
廈門國貿(mào)集團股份有限公司是國有控股上市公司，始建于1980年。現(xiàn)已形成供應(yīng)鏈管理、房地產(chǎn)經(jīng)營和金融服務(wù)三大核心業(yè)務(wù)。
（一）構(gòu)建動因
由于公司從事的行業(yè)跨度較大，經(jīng)營的產(chǎn)品眾多，異地投資項目不斷增加，在風(fēng)險管理方面存在著巨大的挑戰(zhàn)。在供應(yīng)鏈管理方面，大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)具有占用資金量大、貨權(quán)管理難、利潤低、交易風(fēng)險大等特征；在房地產(chǎn)經(jīng)營方面，不僅受國家政策和市場行情的影響，還面臨著工程質(zhì)量、合同履約等經(jīng)營風(fēng)險；對于金融服務(wù)業(yè)務(wù)而言，風(fēng)險管理更是其生存之本。無論是期貨、擔(dān)保、典當(dāng)還是委托貸款，所有業(yè)務(wù)都和風(fēng)險息息相關(guān)。為了加強風(fēng)險管控，公司提出了更高的內(nèi)控需求。因此，實施以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系建設(shè)，成為公司發(fā)展的必然要求。
（二）構(gòu)建過程
廈門國貿(mào)構(gòu)建風(fēng)險管理導(dǎo)向的內(nèi)控體系，從2007年開始經(jīng)歷了以下三個階段。
第一階段是從2007年至2008年，內(nèi)控體系初具雛形。2007年以ERP項目上線為契機，公司對貿(mào)易業(yè)務(wù)和職能管理的現(xiàn)有流程進行業(yè)務(wù)流程重組，并由內(nèi)控與審計部牽頭，編制內(nèi)控手冊。第二階段是從2009年至2011年，內(nèi)控體系持續(xù)得到改進，風(fēng)險信息得到量化動態(tài)監(jiān)控。公司除了對地產(chǎn)、物流的業(yè)務(wù)流程進行梳理，還對第一階段已經(jīng)梳理完畢的貿(mào)易和職能的現(xiàn)狀進行再次診斷。同時，對風(fēng)險信息進行量化處理，構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警體系。第三階段是從2012年開始至今，內(nèi)部控制體系覆蓋至集團整體。首先，在新一輪戰(zhàn)略指引下，金融服務(wù)板塊成立，其流程梳理和內(nèi)控手冊編寫工作也隨之展開。其次，由于2012年宏觀環(huán)境發(fā)生變化，貿(mào)易板塊案件頻發(fā)，供應(yīng)鏈板塊各大產(chǎn)品中心也自主加強內(nèi)控管理，在集團已梳理的流程上制定更為細致的流程規(guī)范。
（三）效果
在健康發(fā)展的內(nèi)控體系環(huán)境下，公司營業(yè)收入和利潤穩(wěn)健增長，多年入選《財富》雜志評選的中國企業(yè)500強榜單及世界品牌實驗室評選的中國500最具價值品牌，蟬聯(lián)廈門年度最佳雇主稱號。
二、案例分析與研究
從實踐層面看，上文按照時間順序描述了廈門國貿(mào)在構(gòu)建風(fēng)險管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的歷程，而從理論層面研究，筆者認(rèn)為成功構(gòu)建的重要影響因素有如下四個方面。
（一）以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，持續(xù)梳理和完善
從上文可以看出，業(yè)務(wù)流程的梳理貫穿了三個發(fā)展階段。公司堅持以我為主，借助外力的原則，通過人員訪談、專題研討、溝通反饋、資料收集與分析、問題歸納與總結(jié)，對業(yè)務(wù)進行診斷。流程診斷的步驟包括對現(xiàn)有流程進行調(diào)研、識別風(fēng)險點和風(fēng)險程度、描繪業(yè)務(wù)流程圖、分析流程的主要問題、針對主要問題進行完善。特別值得一提的是內(nèi)控體系建設(shè)不是一蹴而就的，公司持續(xù)不斷地對流程進行完善。
（二）以風(fēng)險指標(biāo)為預(yù)警，建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)
所謂風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)實際上是向各業(yè)務(wù)板塊收集匯總相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，監(jiān)控風(fēng)險因素的變動趨勢，并評價各種風(fēng)險指標(biāo)偏離預(yù)警線的程度，向公司領(lǐng)導(dǎo)發(fā)出預(yù)警信號并提前采取對策的系統(tǒng)。廈門國貿(mào)的具體做法如下：
首先，成立董事會風(fēng)險控制委員會領(lǐng)導(dǎo)的工作小組，小組成員為各事業(yè)部業(yè)務(wù)骨干，負責(zé)研究公司的宏觀環(huán)境和系統(tǒng)性風(fēng)險，設(shè)計公司的經(jīng)營管理風(fēng)險評估體系和控制架構(gòu)，建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。并在各業(yè)務(wù)板塊設(shè)立聯(lián)絡(luò)人，負責(zé)在重大風(fēng)險事項發(fā)生時第一時間通報工作小組成員，于日常經(jīng)營中定期跟進，形成月報制度。
其次，構(gòu)建風(fēng)險指標(biāo)體系，提煉各項指標(biāo)，設(shè)置預(yù)警區(qū)間。在設(shè)計風(fēng)險指標(biāo)時，著重于關(guān)鍵風(fēng)險控制點，每個業(yè)務(wù)領(lǐng)域大概提煉5至7個風(fēng)險指標(biāo)。風(fēng)險指標(biāo)和預(yù)警區(qū)間均是工作小組在與業(yè)務(wù)一線人員進行充分溝通后，根據(jù)宏觀環(huán)境、公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實際業(yè)務(wù)情況進行設(shè)計的。并且風(fēng)險指標(biāo)和預(yù)警值的設(shè)置并不是一成不變的，根據(jù)經(jīng)營情況及時調(diào)整。
最后，由工作小組成員于每月初將風(fēng)險信息匯總上報風(fēng)控委員會，報告內(nèi)容包括監(jiān)控風(fēng)險指標(biāo)是否超過預(yù)警值、相應(yīng)的對策建議，并要求相關(guān)部門限期改善。
（三）以信息技術(shù)為支撐，提高信息與溝通的質(zhì)量
在ERP上線前，公司的貿(mào)易業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)是獨立的，業(yè)務(wù)信息與財務(wù)信息不對稱。而ERP系統(tǒng)上線后實現(xiàn)資金流、物流、信息流的統(tǒng)一管理，減少決策風(fēng)險。公司還在ERP項目二期開發(fā)了BW（Business Information Warehouse，商務(wù)信息倉庫，以下簡稱BW）分析系統(tǒng)和管理駕駛艙分析系統(tǒng)。BW分析系統(tǒng)能夠?qū)⒎稚⒃诓煌到y(tǒng)的業(yè)務(wù)處理連接起來，有利于對獲利能力、資源占用、業(yè)務(wù)控制、費用檢查等進行分析。而管理駕駛艙則構(gòu)建公司特有的指標(biāo)管理體系，其關(guān)鍵指標(biāo)可從“匯總到明細”、“當(dāng)前到歷史”等多個維度進行挖掘和預(yù)測分析，并形象地通過各種圖表及類似駕駛艙的儀表盤，將數(shù)據(jù)直觀地展現(xiàn)出來，為各層級用戶提供決策依據(jù)。這兩個系統(tǒng)的開發(fā)進一步加強對ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集的真實性和時效性管理，有助于風(fēng)險防范。例如圖5就是管理駕駛艙系統(tǒng)中，利用圖表直觀展現(xiàn)付款未到貨情況，提示逾期款項的金額和賬齡，從而促進相關(guān)部門采取措施加強款項管理，減少壞賬風(fēng)險。
（四）以實現(xiàn)全員控制為目標(biāo)，形成重視風(fēng)險管理的企業(yè)文化
除了公司高層領(lǐng)導(dǎo)不斷向員工強調(diào)風(fēng)險管理的重要性以外，各層管理部門均通過自身工作不斷向基層員工傳達風(fēng)險管理的理念。例如，風(fēng)險管理部對業(yè)務(wù)部門的日常風(fēng)險進行管理，對于逾期或保證金不足的合同，第一時間向業(yè)務(wù)部門發(fā)出風(fēng)險提示，督促業(yè)務(wù)人員及時催款、催貨；經(jīng)常開展風(fēng)險警示會，以案例方式對員工進行培訓(xùn)。
又如，內(nèi)控與審計部將日常審計與內(nèi)部控制審計結(jié)合，實現(xiàn)內(nèi)部控制工作常態(tài)化；注重事前審計，在審計工作中揭示可能存在的風(fēng)險點；協(xié)助和輔導(dǎo)各業(yè)務(wù)板塊制定流程規(guī)范和編寫內(nèi)控手冊，組織各業(yè)務(wù)部門進行內(nèi)控自我評價工作；根據(jù)問責(zé)制度，在風(fēng)險事件發(fā)生后，第一時間開展審計，追查責(zé)任人和事件原因。
公司還設(shè)立一些跨部門合作小組，例如上文提到的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)工作小組，還有制度梳理工作小組、內(nèi)控自我評價工作小組等。此外，公司在各業(yè)務(wù)板塊安排責(zé)任心強、有經(jīng)驗的內(nèi)控專員，對一些關(guān)鍵風(fēng)險點進行把關(guān)。
三、結(jié)束語
本文采用案例研究方法，對廈門國貿(mào)七年來的構(gòu)建歷程進行分析并提煉關(guān)鍵因素?？梢钥闯觯瑥B門國貿(mào)通過探索與實踐，建立了以風(fēng)險管理為導(dǎo)向、以流程為基礎(chǔ)、以風(fēng)險指標(biāo)為預(yù)警、以信息系統(tǒng)為保障、以全員控制為目標(biāo)的內(nèi)部控制體系，具有自身特色，實現(xiàn)了風(fēng)險管理與經(jīng)營管理的有效融合，為其他企業(yè)提供有益的參考。但是本文研究仍然存在局限性，因為單一案例研究有助于復(fù)雜現(xiàn)象的深入，但研究結(jié)論的通用性不免有所折扣。
參考文獻：
[1]李曉慧，何玉潤.內(nèi)部控制與風(fēng)險管理：理論、實務(wù)與案例（第1版）[M].北京：中國人民出版社，2012：4-48.