時(shí)間：2023-05-23 17:28:14
導(dǎo)語(yǔ)：在合同管理與審計(jì)的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
一、科學(xué)認(rèn)識(shí)三者的職能作用
（一）內(nèi)部審計(jì)的職能作用
內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的鑒證和咨詢服務(wù)活動(dòng)，其目標(biāo)在于增加價(jià)值并改進(jìn)經(jīng)營(yíng)，定位于企業(yè)內(nèi)部的管理過(guò)程，主要為管理層服務(wù)，突出服務(wù)的內(nèi)向性特點(diǎn)。主要審查各項(xiàng)內(nèi)部控制是否健全、有效，會(huì)計(jì)及相關(guān)信息是否真實(shí)、合法、完整，對(duì)經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)治理、風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制提供咨詢服務(wù)。其作用突出表現(xiàn)為：保證企業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制的建立健全，企業(yè)的健康發(fā)展；防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層提供決策依據(jù)。
（二）內(nèi)部控制的職能作用
內(nèi)部控制是一系列方法、手續(xù)與措施總稱，是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。內(nèi)部控制通常包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。主要作用有：保證國(guó)家的方針、政策和法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的貫徹實(shí)施；保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；有效的防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；維護(hù)財(cái)產(chǎn)和資源的安全完整；促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營(yíng)。
（三）風(fēng)險(xiǎn)管理的職能作用
全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它由一個(gè)企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，用于識(shí)別那些可能影響主體的潛在事件，管理風(fēng)險(xiǎn)以促使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理在協(xié)助組織管理風(fēng)險(xiǎn)從而實(shí)現(xiàn)目標(biāo)方面具有重要作用，具體表現(xiàn)為：在董事會(huì)層面綜合報(bào)告不同的風(fēng)險(xiǎn)；提高對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)及其廣泛影響的認(rèn)識(shí)；對(duì)重要事項(xiàng)集中管理；減少意外或危機(jī)；在組織內(nèi)部更加關(guān)注用正確的方法做正確的事情；對(duì)將要采取的行動(dòng)增加變更的可能性；具備為獲取更高回報(bào)而承擔(dān)更大風(fēng)險(xiǎn)的能力；更有依據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)承受和決策。
二、正確處理三者之間的相互關(guān)系
（一）內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系
內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分，在內(nèi)部控制中屬于環(huán)境控制要素，執(zhí)行監(jiān)督評(píng)價(jià)活動(dòng)，協(xié)助單位管理者監(jiān)督內(nèi)部控制政策和程序的有效性，促成好的控制環(huán)境的建立，并為改進(jìn)內(nèi)部控制提供建設(shè)性意見。內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中發(fā)揮不可替代的獨(dú)特作用，沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)、監(jiān)督，就不能形成良好的企業(yè)內(nèi)部控制制度。
內(nèi)部審計(jì)又是對(duì)內(nèi)部控制的控制。內(nèi)部審計(jì)在會(huì)計(jì)控制之外，代表管理層對(duì)整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及其遵循情況等進(jìn)行評(píng)價(jià)，具有其他任何部門和控制所無(wú)法代替的重要作用。目前，內(nèi)部審計(jì)范圍已從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)擴(kuò)展到經(jīng)營(yíng)管理的各方面。內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)內(nèi)部控制，通過(guò)分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因和影響，協(xié)助單位上層管理者完善內(nèi)部控制，促進(jìn)內(nèi)部控制的健全，維護(hù)內(nèi)部控制的建設(shè)。
（二）內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系
內(nèi)部審計(jì)定義中包含有風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)管理賦予了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中新的地位和作用，兩者目標(biāo)都是消除風(fēng)險(xiǎn)、增加價(jià)值，逐漸形成了你中有我、我中有你、相互依存、聯(lián)動(dòng)發(fā)展的緊密關(guān)系。大部分企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)管理方案時(shí)，將內(nèi)部審計(jì)列為風(fēng)險(xiǎn)管理的一道重要防線，由內(nèi)部審計(jì)對(duì)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控；有的企業(yè)還特意安排內(nèi)部審計(jì)直接參與風(fēng)險(xiǎn)管理方案的制定和執(zhí)行全過(guò)程，以發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的突出作用。
內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，主要負(fù)責(zé)開展監(jiān)督與評(píng)價(jià)，并出具監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是有前提條件的：應(yīng)當(dāng)明確管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)；審計(jì)人員職責(zé)的性質(zhì)應(yīng)當(dāng)寫入內(nèi)部審計(jì)章程并由審計(jì)委員會(huì)審批通過(guò)；內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)當(dāng)代表管理層管理任何風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)提供建議并支持管理層作決定，而不是他們自行做出風(fēng)險(xiǎn)管理決定。內(nèi)部審計(jì)不能同時(shí)為其所負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架的任何一部分提供客觀確認(rèn)。
（三）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系
內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理是緊密相關(guān)的。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)目標(biāo)是一致的，其本質(zhì)都是為了增加組織的價(jià)值而服務(wù)的。內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的動(dòng)力來(lái)自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理。
從內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的差異來(lái)講，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的青少年期，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的成年版。全面風(fēng)險(xiǎn)管理則貫穿于管理過(guò)程的各個(gè)方面，而內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能；全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一系列具體活動(dòng)并不都是內(nèi)部控制要做的，例如企業(yè)目標(biāo)設(shè)定；兩者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義不一致，全面風(fēng)險(xiǎn)管理把風(fēng)險(xiǎn)明確定義為負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性，內(nèi)部控制沒(méi)有區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)；內(nèi)部控制中沒(méi)有提及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。
三、加強(qiáng)三者之間統(tǒng)籌結(jié)合與實(shí)施的措施
（一）樹立“統(tǒng)籌融合思想”
風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)必須緊密融合，統(tǒng)籌建設(shè)，形成了一個(gè)良性系統(tǒng)循環(huán)：風(fēng)險(xiǎn)管理為起點(diǎn)，內(nèi)部控制做過(guò)程，內(nèi)部審計(jì)評(píng)結(jié)果，結(jié)果再反饋給風(fēng)險(xiǎn)管理，才能真正發(fā)揮企業(yè)運(yùn)營(yíng)體系和監(jiān)督體系的高效。建立三道防線：內(nèi)部控制系統(tǒng)第一道控制防線在各業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)部門，第二道防線在企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，第三道防線是內(nèi)部審計(jì)部門。
（二）建立健全企業(yè)“綜合控制治理機(jī)制”，打造統(tǒng)籌結(jié)合平臺(tái)
由企業(yè)董事會(huì)建立內(nèi)控與全面風(fēng)險(xiǎn)管理專門委員會(huì)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制及內(nèi)部審計(jì)工作，各業(yè)務(wù)主管部門之間權(quán)責(zé)劃分明確、清晰，部門之間的信息溝通方便、快捷，準(zhǔn)確無(wú)誤，運(yùn)作高效，形成一個(gè)“綜合控制治理機(jī)制”，切實(shí)發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制及內(nèi)部審計(jì)“三道防線”的作用，構(gòu)筑起全方位、立體交叉的監(jiān)督控制體系。
（三）嚴(yán)格執(zhí)行“兩個(gè)規(guī)定”、“兩個(gè)評(píng)價(jià)”，確立統(tǒng)籌實(shí)施依據(jù)
一是嚴(yán)格按照國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則中《風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文件中規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督評(píng)價(jià)職責(zé)，審計(jì)部門每年對(duì)包括風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)直接報(bào)送董事會(huì)內(nèi)控與全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，也可結(jié)合年度審計(jì)、任期審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)工作一并開展；二是嚴(yán)格按照國(guó)資委《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)〔2012〕68號(hào)）和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則中《內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，在企業(yè)內(nèi)控制度文件中規(guī)定內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)職責(zé)，審計(jì)部門做好對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的年度自我評(píng)價(jià)工作，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)子企業(yè)、基層子企業(yè)和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制有效性的檢查評(píng)價(jià)。
（四）做好“兩個(gè)傳遞”、“兩個(gè)反饋”，打通實(shí)務(wù)結(jié)合路徑
風(fēng)險(xiǎn)管理部門要定期將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果信息傳遞給審計(jì)部門，以供內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行年度審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)參考使用，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、事項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)督；也要將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果信息傳遞給內(nèi)部控制管理部門，以供內(nèi)控部門確定關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)。審計(jì)部門要將年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題情況及風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給風(fēng)險(xiǎn)管理部門，以供其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)清單重新進(jìn)行確認(rèn)、完善、更新；也要將年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題情況及內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給內(nèi)部控制管理部門，已便于繼續(xù)改進(jìn)、提升。
關(guān)鍵詞：B/S；專家管理；SQL Server；C#；隨機(jī)
中圖分類號(hào)：TP311 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-3044（2016）27-0077-03
Abstract： TAccording to the characteristics of B/S mode， the system solution of C# technology is put forward. First， analyzes the basis and main content of construction evaluation expert management system design； secondly， on the basis of the review rules， methods of blind way to experts； finally， introduces the technical database， functional requirements and system design， system construction， E-R model， network database construction etc.. And through science and technology award evaluation expert selection for example.
Key words： B/S； Expert management； Server SQL； C#； random
1 概述
近年來(lái)，科技項(xiàng)目評(píng)審不同于工程招標(biāo)、商品采購(gòu)評(píng)審，其評(píng)審專家的研究領(lǐng)域、熟悉領(lǐng)域有很高的學(xué)術(shù)要求，評(píng)審專家也能夠?qū)?xiàng)目后期的發(fā)展能夠提出建設(shè)性意見[1，2]。評(píng)審專家在科技項(xiàng)目評(píng)審中的作用很關(guān)鍵，但工作過(guò)程中存在很多問(wèn)題，如評(píng)審專家的信息經(jīng)常變更、學(xué)術(shù)和研究動(dòng)向很難掌握，缺乏有效的跟蹤；項(xiàng)目涉及科學(xué)領(lǐng)域較多，存在學(xué)科交叉。以前，評(píng)審專家選取大都采用人工和系統(tǒng)結(jié)合選取，但人為因素較多，選取信息缺乏公開化、透明化，其已成為社會(huì)的重點(diǎn)關(guān)注[3]。本文探討專家信息管理和選取系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)，通過(guò)將專家信息進(jìn)行基本信息、核心信息、其他信息進(jìn)行區(qū)分，搭建專家信息變更和推薦系統(tǒng)，方便專家信息實(shí)時(shí)更新。同時(shí)，采用隨機(jī)數(shù)方式選取符合條件的專家，采用短信和郵件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)與專家通訊，實(shí)現(xiàn)專家盲選。
2 系統(tǒng)分析
本系統(tǒng)應(yīng)著眼高層次、跨學(xué)科、跨部門、跨領(lǐng)域，具有權(quán)威性和代表性的原則，涉及電子信息、生物醫(yī)藥、新材料、光機(jī)電一體化、資源與環(huán)境、新能源與高效節(jié)能、高技術(shù)服務(wù)業(yè)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、社會(huì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)管理等各個(gè)行業(yè)領(lǐng)域以及相關(guān)學(xué)科。本系統(tǒng)專家信息適用專家所在單位，以及具有相關(guān)專家需求的管理部門；系統(tǒng)面向政府部門、高校院所、企業(yè)單位和個(gè)人提供專家信息查詢服務(wù)，并實(shí)現(xiàn)專家信息和通知通過(guò)短信、郵件等即時(shí)通信的功能。技術(shù)路線以信息安全、可維護(hù)、易拓展、高效率為設(shè)計(jì)基礎(chǔ)，采用B/S多層結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，以.NET技術(shù)架構(gòu)構(gòu)建應(yīng)用平臺(tái)。其宗旨是為了提高科技管理水平，推動(dòng)科技決策的民主化和科技化進(jìn)程，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化[4]。
2.1 系統(tǒng)的開發(fā)模式
系統(tǒng)采用B/S模式，后臺(tái)服務(wù)器運(yùn)行在微軟服務(wù)器操作系統(tǒng)下，采用SQL Server 2008數(shù)據(jù)庫(kù)，使用IIS WEB服務(wù)器。該模式的優(yōu)點(diǎn)是部署簡(jiǎn)單、維護(hù)方便，用戶可以通過(guò)瀏覽器訪問(wèn)系統(tǒng)。系統(tǒng)采用客戶端層、WEB 層、業(yè)務(wù)層、持久層和數(shù)據(jù)層構(gòu)成的多層結(jié)構(gòu)，每一層在軟件結(jié)構(gòu)中實(shí)現(xiàn)不同的功能[5]。
2.2 系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程分析
系統(tǒng)流程業(yè)務(wù)主要包括專家入庫(kù)及審核流程、專家選取流程。項(xiàng)目投資管理內(nèi)容如下：
1）專家入庫(kù)及審核流程：專家在線注冊(cè)―信息填報(bào)―所在單位推薦（可跳過(guò)）―系統(tǒng)專家提交的信息審查（可對(duì)應(yīng)紙質(zhì)材料）―審核通過(guò)。
2）專家選取流程：選取任務(wù)確認(rèn)―選取專家條件―選取專家數(shù)量―選取專家匯總表―確認(rèn)信息―通知專家（短信、郵件）―專家確認(rèn)信息（同意屬于選定，不同意遞補(bǔ)）―匯總專家信息表。
2.3 系統(tǒng)數(shù)據(jù)需求
系統(tǒng)主要管理的對(duì)象有專家信息、選取任務(wù)等。需要存儲(chǔ)的信息如下：
1）專家信息：專家信息分為基本信息、核心信息、其他信息。
基本信息：姓名、出生年月、性別、名族、最高學(xué)歷、職稱、專家類別、畢業(yè)院校、工作單位、職務(wù)、畢業(yè)時(shí)間、聯(lián)系方式、銀行卡號(hào)等；
核心信息：學(xué)習(xí)經(jīng)歷、工作經(jīng)歷、學(xué)習(xí)三級(jí)學(xué)科領(lǐng)域、從事三級(jí)學(xué)科領(lǐng)域、擅長(zhǎng)或熟悉三級(jí)學(xué)科領(lǐng)域、研究項(xiàng)目、承擔(dān)項(xiàng)目表。
其他信息：承擔(dān)社會(huì)職務(wù)、專業(yè)研究及獲獎(jiǎng)情況、產(chǎn)品或技術(shù)產(chǎn)業(yè)化情況、國(guó)際科技交流活動(dòng)、參加評(píng)審情況表等。
2）選取任務(wù)：選取任務(wù)信息、預(yù)選專家表、短信接口信息表、隨機(jī)信息表、專家任務(wù)對(duì)應(yīng)條件表、專家回避信息表等。
根據(jù)系統(tǒng)的需求，所得系統(tǒng)的概念結(jié)構(gòu)E-R模型如圖1所示。圖中省略了各實(shí)體的屬性，只標(biāo)識(shí)了各實(shí)體的標(biāo)識(shí)符。通過(guò)調(diào)研分析，了解到專家信息管理和選取系統(tǒng)要解決的任務(wù)是：專家信息系統(tǒng)維護(hù)和專家信息盲選；專家可以通過(guò)VPN（專用虛擬網(wǎng)）來(lái)訪問(wèn)系統(tǒng)并修改信息。
3 系統(tǒng)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)
根據(jù)系統(tǒng)分析，可以將整個(gè)系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)為專家信息管理系統(tǒng)和專家選取系統(tǒng)。
3.1 專家信息管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)
該模塊主要完成以下功能：推薦單位管理、專家信息管理、用戶注冊(cè)信息管理、專家信息審核和級(jí)別管理、基本信息管理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等模塊。
1）推薦單位管理：主要包括推薦單位信息、推薦單位二級(jí)單位、推薦信息匯總、專家信息審查、專家紙質(zhì)材料管理等。
2）用戶注冊(cè)信息管理：用戶在線注冊(cè)、密碼找回、郵件和短信發(fā)送接收。
3）專家信息管理：專家信息在線填報(bào)、信息excel導(dǎo)入、專家信息變更、專家信息匯總和導(dǎo)出等。
4）專家信息審核和級(jí)別管理：管理機(jī)構(gòu)對(duì)專家信息進(jìn)行核實(shí)并進(jìn)行審核，以及級(jí)別管理、黑名單管理等。
5）基本信息管理：該模塊主要分為專家類型、名族、職稱、省份、學(xué)科領(lǐng)域、學(xué)位、級(jí)別、單位類型等功能。
6）數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析：本系統(tǒng)匯集專家信息，提供專家類型、領(lǐng)域的數(shù)據(jù)分析功能，以幫助主管部門快速篩選專家，并提交各種報(bào)告。記錄和分析不同數(shù)據(jù)表單，為主管部門提供不同維度的統(tǒng)計(jì)表單。
3.2 專家選取系統(tǒng)設(shè)計(jì)
專家選取系統(tǒng)將圍繞評(píng)審工作進(jìn)行系統(tǒng)建設(shè)，主要包括專家選取任務(wù)、專家選取條件設(shè)置、短信和郵件接口等。
1）專家選取任務(wù)：根據(jù)評(píng)審要求，設(shè)置專家選取任務(wù)，任務(wù)說(shuō)明選取專家的基本要求和評(píng)審內(nèi)容。
2）專家選取條件設(shè)置：根據(jù)評(píng)審任務(wù)不同，設(shè)置單個(gè)或若干專家選取條件。條件設(shè)置可以是重復(fù)條件、多項(xiàng)條件交叉、單項(xiàng)條件限制等。
3）短信和郵件接口：根據(jù)短信服務(wù)商和郵件系統(tǒng)的要求，開發(fā)統(tǒng)一的接口，支持多種協(xié)議。建立發(fā)送和接收數(shù)據(jù)分析和統(tǒng)計(jì)功能。
3.3 系統(tǒng)模塊結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)
根據(jù)系統(tǒng)分析及設(shè)計(jì)，得到系統(tǒng)的模塊結(jié)構(gòu)圖如圖2所示。
4 系統(tǒng)設(shè)計(jì)
4.1 構(gòu)建開發(fā)環(huán)境
C#是一種最新的、面向?qū)ο蟮木幊陶Z(yǔ)言。它使得程序員可以快速地編寫各種基于MICROSOFT .NET平臺(tái)的應(yīng)用程序，MICROSOFT .NET提供了一系列的工具和服務(wù)來(lái)最大程度地開發(fā)利用計(jì)算與通訊領(lǐng)域。C#不支持多重繼承，避免了以往類層次結(jié)構(gòu)中由于多重繼承帶來(lái)的可怕后果。.NET框架為C#提供了一個(gè)強(qiáng)大的、易用的、邏輯結(jié)構(gòu)一致的程序設(shè)計(jì)環(huán)境。同時(shí)，公共語(yǔ)言運(yùn)行時(shí)（Common Language Runtime）為C#程序語(yǔ)言提供了一個(gè)托管的運(yùn)行時(shí)環(huán)境，使程序比以往更加穩(wěn)定、安全。其特點(diǎn)有：語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、保留了C++的強(qiáng)大功能、快速應(yīng)用開發(fā)功能、語(yǔ)言的自由性、強(qiáng)大的Web服務(wù)器控件、支持跨平臺(tái)與XML相融合。
4.2 系統(tǒng)設(shè)計(jì)
該系統(tǒng)采用基于B/S的多層體系結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案，運(yùn)用MVC模式，基于C#架構(gòu)，將數(shù)據(jù)輸入、輸出、數(shù)據(jù)維護(hù)、流程按照模型、視圖、控制進(jìn)行分離。分為Web呈現(xiàn)層（UI）、業(yè)務(wù)層（BLL）、數(shù)據(jù)訪問(wèn)層（DAL）三個(gè)層級(jí)。Web呈現(xiàn)層完成頁(yè)面呈現(xiàn)、用戶交互、界面，使用C#框架實(shí)現(xiàn)MVC 模式，使用C#類封裝前臺(tái)數(shù)據(jù)，采用Component Art界面框架。業(yè)務(wù)層是對(duì)傳送數(shù)據(jù)進(jìn)行邏輯判斷分折，由大量運(yùn)行在應(yīng)用服務(wù)器端的用于處理業(yè)務(wù)邏輯的DAO 組件構(gòu)成實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)邏輯。數(shù)據(jù)訪問(wèn)層存放對(duì)數(shù)據(jù)類的訪問(wèn)，即對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的添加、刪除、修改、更新等基本操作[6]。
5 專家選取實(shí)例――科技獎(jiǎng)勵(lì)網(wǎng)絡(luò)評(píng)審專家選取
科技獎(jiǎng)勵(lì)網(wǎng)絡(luò)評(píng)審專家的要求有幾下幾點(diǎn)：專家按照網(wǎng)評(píng)組選取，每組專家不能少于11人、每組專家分別來(lái)自不同省份、專家的學(xué)科領(lǐng)域優(yōu)先對(duì)應(yīng)三級(jí)學(xué)科、專家聯(lián)系評(píng)審不能超過(guò)2年、專家年齡小于65周歲、醫(yī)學(xué)組必須有改組對(duì)應(yīng)的小學(xué)科領(lǐng)域、專家參與項(xiàng)目回避原則等。選取專家選擇備用專家3組。
科技獎(jiǎng)勵(lì)網(wǎng)絡(luò)評(píng)審專家選取采用圖三所示過(guò)程圖，生成若干臨時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)、黑名單數(shù)據(jù)庫(kù)、回避數(shù)據(jù)庫(kù)等[7]。每個(gè)專家對(duì)應(yīng)單獨(dú)的ID號(hào)，符合條件專家選取到預(yù)選專家?guī)旆峙潆S機(jī)數(shù)，隨機(jī)數(shù)采用中的專門產(chǎn)生隨機(jī)數(shù)的類System.Random。其中random（number）函數(shù)可以產(chǎn)生隨機(jī)數(shù)，Math.random（）返回一個(gè)有14位精度的0～1之間的數(shù).用法Random ra=new Random（）；ra.next（1，14）；public int[] getRandomNum（int num，int minValue，int maxValue）；（獲取隨機(jī)數(shù)）public int getNum（int[] arrNum，int tmp，int minValue，int maxValue，Random ra）；（隨機(jī)數(shù)）。
6結(jié)束語(yǔ)
科技項(xiàng)目評(píng)審專家的選取是個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，涉及項(xiàng)目的研究?jī)?nèi)容和核心技術(shù)，需要建立好選取規(guī)則的制定和細(xì)節(jié)的了解，開發(fā)的系統(tǒng)能夠分析出學(xué)科關(guān)聯(lián)性、項(xiàng)目的關(guān)聯(lián)性，依據(jù)每組項(xiàng)目評(píng)審要求，設(shè)計(jì)好評(píng)審專家對(duì)科技項(xiàng)目學(xué)科的覆蓋和核心技術(shù)領(lǐng)域相對(duì)應(yīng)[8]。通過(guò)對(duì)專家信息管理和選取工作的調(diào)研分析與設(shè)計(jì)，采用B/S模式，利用C#技術(shù)和SQL Server 2008數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了一個(gè)針對(duì)科技項(xiàng)目評(píng)審的專家信息管理和專家選取系統(tǒng)，根據(jù)不同用戶分配不同的權(quán)限，實(shí)現(xiàn)專家信息采集、維護(hù)和評(píng)審專家選取服務(wù)，根據(jù)評(píng)審工作結(jié)合短信、郵件平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)全面、專業(yè)、快速的專家盲選新模式，提高專家選取的透明性和科技項(xiàng)目評(píng)審工作效率。
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京醫(yī)保發(fā)[2002]41號(hào)
各區(qū)縣醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、各指定定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)：
為了加強(qiáng)城鎮(zhèn)失業(yè)人員醫(yī)療補(bǔ)助金的管理，做好醫(yī)療費(fèi)用的審核結(jié)算工作，根據(jù)北京市勞動(dòng)和社會(huì)保障局《關(guān)于加強(qiáng)失業(yè)人員醫(yī)療補(bǔ)助金管理的通知》（京勞社就發(fā)[2002]66號(hào)）精神，現(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、失業(yè)人員在辦理《失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取證》時(shí)，應(yīng)在區(qū)、縣勞動(dòng)保障部門指定的醫(yī)療機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)，選擇1-2家本人就醫(yī)的定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)，并將選定的定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)填入《失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取證》中，加蓋街道、鎮(zhèn)勞動(dòng)保障部門用章。
二、業(yè)人員按規(guī)定到定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)就醫(yī)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)出示《失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取證》。各指定醫(yī)療機(jī)構(gòu)可自行刻制直徑為2厘米的圓形“失業(yè)”專用章，醫(yī)生應(yīng)對(duì)患者使用加蓋“失業(yè)”專用章的白色處方。
三、失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間因?qū)嵭杏?jì)劃生育需要，實(shí)施放置（取出）宮內(nèi)節(jié)育器、流產(chǎn)術(shù)、引產(chǎn)術(shù)、絕育及復(fù)通手術(shù)所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，失業(yè)人員持處方底方、醫(yī)療費(fèi)收據(jù)及診療明細(xì)單按有關(guān)規(guī)定申報(bào)。
四、失業(yè)人員因病情需要轉(zhuǎn)診、轉(zhuǎn)院治療的，必須憑本人選定的定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)開具的轉(zhuǎn)診、轉(zhuǎn)院證明和《失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取證》戶口所在地街道、鎮(zhèn)勞動(dòng)保障部門申請(qǐng)辦理轉(zhuǎn)診、轉(zhuǎn)院手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可轉(zhuǎn)往基本醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)就醫(yī)。
五、失業(yè)人員在門診和住院就醫(yī)的醫(yī)療費(fèi)用先由個(gè)人墊付，并應(yīng)妥善保管所有醫(yī)療單據(jù)，由于個(gè)人原因造成單據(jù)缺損、丟失，影響審核支付的，由失業(yè)人員本人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
六、各指定定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)在為失業(yè)人員診治過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)藥品、診療項(xiàng)目及服務(wù)設(shè)施支付范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
七、各區(qū)、縣醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在收到街道、鎮(zhèn)勞動(dòng)保障部門報(bào)送的失業(yè)人員醫(yī)療費(fèi)用及相關(guān)材料后，應(yīng)嚴(yán)格按照本市基本醫(yī)療保險(xiǎn)的有關(guān)規(guī)定予以審核，認(rèn)真填寫《北京市失業(yè)人員醫(yī)療費(fèi)用審核表》和《醫(yī)藥費(fèi)拒付明細(xì)表》，并將審核結(jié)果及時(shí)返回街道（鎮(zhèn)）勞動(dòng)保障部門。
根據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部《社會(huì)保險(xiǎn)登記管理暫行辦法》（勞社部令第1號(hào)）、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納管理暫行辦法》（勞社部令第2號(hào)），結(jié)合北京市的實(shí)際情況，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。
一、市、區(qū)、縣社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)登記和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納工作。
二、繳費(fèi)單位必須在一個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按北京市有關(guān)政策同時(shí)辦理幾項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)登記。
三、新參統(tǒng)的繳費(fèi)單位應(yīng)按照《社會(huì)保險(xiǎn)登記管理暫行辦法》規(guī)定的期限及時(shí)到工商企業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地或機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體住所（地址）所在的區(qū)縣社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記；
已參統(tǒng)的繳費(fèi)單位到目前繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的市或區(qū)、縣社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)補(bǔ)辦社會(huì)保險(xiǎn)登記手續(xù)；
原實(shí)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)行業(yè)統(tǒng)籌的繳費(fèi)單位到市社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)補(bǔ)辦社會(huì)保險(xiǎn)登記；
具體補(bǔ)辦登記日期按照市或區(qū)、縣社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)規(guī)定的期限及時(shí)辦理，補(bǔ)辦社會(huì)保險(xiǎn)登記的工作在1999年6月底以前完成。
四、新參統(tǒng)的繳費(fèi)單位申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記時(shí)，應(yīng)填報(bào)《社會(huì)保險(xiǎn)登記表》，并出示以下證件和材料：
（一）企業(yè)持《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》（副本）；
（二）事業(yè)單位持《事業(yè)單位法人證書》（副本）；
（三）社會(huì)團(tuán)體持《社會(huì)團(tuán)體法人登記證》（副本）；
（四）國(guó)家機(jī)關(guān)持單位行政介紹信；
（五）國(guó)家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；
（六）其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)的證件。
外商投資企業(yè)還須持外經(jīng)貿(mào)委簽發(fā)的《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》。
外國(guó)、港澳臺(tái)和外商機(jī)構(gòu)在北京設(shè)立的辦事處（機(jī)構(gòu)），須出示市工商行政部門簽發(fā)的《外國(guó)（地區(qū)）企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)登記證》或《外商投資企業(yè)辦事機(jī)構(gòu)注冊(cè)證》。
國(guó)內(nèi)駐京非法人資格的分支機(jī)構(gòu)還須提供上級(jí)法人單位開具的辦理參加北京市社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌全權(quán)委托授權(quán)書。
已參加本市三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌的繳費(fèi)單位申請(qǐng)補(bǔ)辦社會(huì)保險(xiǎn)登記時(shí)，須填寫《社會(huì)保險(xiǎn)登記表》（樣表附后），并出示與市或區(qū)、縣社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)簽訂的參加養(yǎng)老、大病醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌協(xié)議書和《北京市企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)繳納證》或有關(guān)繳費(fèi)證明。其他按照北京市有關(guān)規(guī)定參加了一項(xiàng)或二項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌的繳費(fèi)單位須出示有關(guān)協(xié)議和證明。
五、市或區(qū)、縣社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)繳費(fèi)單位填報(bào)的《社會(huì)保險(xiǎn)登記表》和其提供的有關(guān)證件、材料即時(shí)受理，10日內(nèi)審核完畢；符合規(guī)定的，予以登記（《社會(huì)保險(xiǎn)登記表》由市或區(qū)、縣社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)留存?zhèn)浒福l(fā)給《社會(huì)保險(xiǎn)登記證》。
獨(dú)立法人資格的繳費(fèi)單位所屬的若干非法人資格的繳費(fèi)單位也須進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)登記，其登記工作由上級(jí)主管單位全權(quán)辦理。上級(jí)主管部門除按照規(guī)定填報(bào)《社會(huì)保險(xiǎn)登記表》外，還須填報(bào)《所屬繳費(fèi)單位社會(huì)保險(xiǎn)登記表》（樣表附后），經(jīng)核審后，發(fā)給《社會(huì)保險(xiǎn)登記證》。
六、繳費(fèi)單位在辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記后，應(yīng)及時(shí)到目前繳納養(yǎng)老、大病、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的市或區(qū)、縣社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)，同時(shí)提供有關(guān)繳費(fèi)材料，經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后，繳費(fèi)單位按照北京市有關(guān)規(guī)定足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
七、繳費(fèi)單位辦理申報(bào)后，未及時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向其發(fā)出《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)催繳通知書》（樣表附后）；對(duì)拒不執(zhí)行的，由勞動(dòng)保障行政部門下達(dá)《勞動(dòng)保障限期改正指令書》；逾期仍不繳納的，除補(bǔ)繳欠款數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收千分之二的滯納金。滯納金分別并入各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金。
八、繳費(fèi)單位因社會(huì)保險(xiǎn)登記事項(xiàng)發(fā)生變更或因辦公、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)住所（地址）變動(dòng)及發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消、關(guān)閉、合并以及其他情形時(shí)，須按照《社會(huì)保險(xiǎn)登記管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定及時(shí)到原社會(huì)保險(xiǎn)登記機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理變更或注銷社會(huì)保險(xiǎn)登記手續(xù)，繳費(fèi)單位填報(bào)的《社會(huì)保險(xiǎn)變更登記表》（樣表附后）或其提供的注銷社會(huì)保險(xiǎn)登記的書面申請(qǐng)由市或區(qū)、縣社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)留存?zhèn)浒浮?/p>
九、繳費(fèi)單位未按照規(guī)定辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記、變更登記或者注銷登記，或者未按照規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，由勞動(dòng)保障行政部門依照《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第259號(hào)）有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
十、《社會(huì)保險(xiǎn)登記證》證號(hào)由十二位編碼組成，在編碼前冠以北京市簡(jiǎn)稱“京”，第一位碼至第六位碼為北京市行政區(qū)劃代碼，第七位碼至第十二位碼為繳費(fèi)單位登記碼（編碼表附后），獨(dú)立法人資格的繳費(fèi)單位所屬的若干非法人資格的繳費(fèi)單位社會(huì)保險(xiǎn)登記編碼，須在其上級(jí)主管部門社會(huì)保險(xiǎn)登記編碼的后邊加“？？”并接排順序號(hào)。凡注銷社會(huì)保險(xiǎn)登記的繳費(fèi)單位使用的《社會(huì)保險(xiǎn)登記證》編碼一律作廢，不得重復(fù)使用。
十一、市、區(qū)、縣社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)已核發(fā)的《社會(huì)保險(xiǎn)登記證》實(shí)行定期檢驗(yàn)制度，每?jī)赡旰蓑?yàn)一次，未經(jīng)核驗(yàn)，證件自行失效。
十二、《社會(huì)保險(xiǎn)登記證》由市勞動(dòng)保障行政部門統(tǒng)一印制。
關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 合同管理 審計(jì) 問(wèn)題
目前，事業(yè)單位合同管理審計(jì)部門對(duì)合同管理進(jìn)行日常安排，由經(jīng)營(yíng)管理科負(fù)責(zé)人帶頭對(duì)合同簽訂、審查、管理等內(nèi)容進(jìn)行處理，并由質(zhì)量技術(shù)部、施工勘察部門、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部以及分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)督，在事業(yè)單位主管領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，以及經(jīng)營(yíng)管理科的極力配合下對(duì)合同管理審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)。合同管理的公章可以由經(jīng)營(yíng)管理科負(fù)責(zé)，以此來(lái)保證了合同的有效性和安全性。同時(shí)可以由事業(yè)單位的財(cái)務(wù)室對(duì)合同進(jìn)行存檔，經(jīng)營(yíng)管理部門必須對(duì)合同保留副本，以此來(lái)保證合同的安全。
一、事業(yè)單位合同管理審計(jì)的涵義
事業(yè)單位合同管理審計(jì)能夠改善事業(yè)單位的內(nèi)部管理，對(duì)事業(yè)單位的管理風(fēng)險(xiǎn)起到預(yù)防的作用，從不同程度上讓事業(yè)單位的合法權(quán)益得到維護(hù)，保證了事業(yè)單位的價(jià)值，同時(shí)也促進(jìn)了事業(yè)單位合同管理問(wèn)題的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。根據(jù)目前事業(yè)單位合同管理審計(jì)的具體情況，可以從審計(jì)管理和增值型內(nèi)部審計(jì)兩個(gè)方面對(duì)事業(yè)單位合同管理審計(jì)工作加以探討。由于目前事業(yè)單位合同管理審計(jì)的基本研究才剛剛開始，因而事業(yè)單位合同管理審計(jì)的相關(guān)理論指導(dǎo)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)還比較欠缺，這就導(dǎo)致了事業(yè)單位的合同種類的選擇上需要進(jìn)一步加強(qiáng)，而且也要及時(shí)的對(duì)事業(yè)單位合同管理審計(jì)中出現(xiàn)的問(wèn)題加以解決，以此來(lái)促進(jìn)事業(yè)單位合同管理審計(jì)的完成。
二、事業(yè)單位合同管理審計(jì)出現(xiàn)的問(wèn)題
事業(yè)單位合同管理審計(jì)的臺(tái)帳和登記情況也都要就拿下有效的控制。然而，目前事業(yè)單位合同管理審計(jì)仍然存在很多問(wèn)題。具體論述如下：
（一）相關(guān)合同管理制度不完善
事業(yè)單位合同管理審計(jì)的相應(yīng)制度還沒(méi)有建立起來(lái)，被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度審計(jì)并不完善。而且很多內(nèi)部控制的審計(jì)制度沒(méi)有詳細(xì)的內(nèi)容。主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理制度、設(shè)備物資管理制度和勞動(dòng)人事管理制度的審計(jì)三個(gè)方面。首先，財(cái)務(wù)管理制度只是單純的介紹了相關(guān)的執(zhí)行資料，卻并沒(méi)有健全審查制度，包括計(jì)劃、資金、收入等等都不夠健全。其次，設(shè)備物資管理制度的審計(jì)是事業(yè)單位合同管理審計(jì)的重要環(huán)節(jié)，但是目前這一環(huán)節(jié)進(jìn)行的并不健全，而且分工也不夠明確。最后，勞動(dòng)人事管理制度的審計(jì)上，由于事業(yè)單位的人力資源管理制度存在很多不恰當(dāng)?shù)那闆r，這就導(dǎo)致勞動(dòng)人事制度的審計(jì)工作對(duì)事業(yè)單位員工的工作熱情沒(méi)有好處，甚至?xí)a(chǎn)生沒(méi)有負(fù)責(zé)人的情況。
（二）財(cái)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算大部分無(wú)結(jié)算依據(jù)
事業(yè)單位合同管理審計(jì)中，財(cái)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算工作都沒(méi)有按照嚴(yán)格的規(guī)定進(jìn)行合同條款的簽署，而且經(jīng)常使用的結(jié)算方式都是通用條款，導(dǎo)致事業(yè)單位的造價(jià)提高。而且經(jīng)常會(huì)產(chǎn)生這種結(jié)算沒(méi)有任何依據(jù)的情況，這是導(dǎo)致財(cái)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算產(chǎn)生的重要原因。再加上沒(méi)有依據(jù)的結(jié)算導(dǎo)致合同違約，甚至對(duì)結(jié)算款不能及時(shí)償還等情況，都是導(dǎo)致財(cái)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算的重要原因。
（三）合同變更程序執(zhí)行不到位
事業(yè)單位合同管理審計(jì)的合同變更，會(huì)產(chǎn)生程序執(zhí)行不到位的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在合同條款的約定并不按照規(guī)定的條款原則進(jìn)行確定，同伙私也沒(méi)有履行合同規(guī)定中的各個(gè)條款，產(chǎn)生違反原有規(guī)定的質(zhì)量問(wèn)題，或者是變更前已經(jīng)簽署了最終確認(rèn)合同等情況，都是導(dǎo)致事業(yè)單位合同管理審計(jì)問(wèn)題的重要原因。
三、事業(yè)單位合同管理審計(jì)的對(duì)策
（一）優(yōu)化合同管理制度
合同管理制度存在很多不夠完善之處，因而需要進(jìn)行及時(shí)的優(yōu)化和修訂。《工程項(xiàng)目管理規(guī)定》雖然對(duì)合同管理制度進(jìn)行了詳細(xì)的要求，然而卻存在內(nèi)容分散，條款單一等等情況，對(duì)合同管理制度造成一定的影響。因而，要想讓事業(yè)單位合同管理審計(jì)順利進(jìn)行，必須對(duì)合同的變更、落實(shí)等進(jìn)一步優(yōu)化，體現(xiàn)出各部門負(fù)責(zé)的執(zhí)行制度，以此促進(jìn)審計(jì)工作的自覺(jué)性。
（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)結(jié)算管理
事業(yè)單位合同管理審計(jì)中有關(guān)財(cái)務(wù)結(jié)算管理的相關(guān)工作必須要進(jìn)一步加強(qiáng)。要對(duì)合同中設(shè)計(jì)的單價(jià)合同，進(jìn)行及時(shí)的清算，對(duì)工作量不同的合同也要加強(qiáng)財(cái)務(wù)結(jié)算。尤其是要由各事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算工作，要保證事業(yè)單位有具體的部門對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算管理進(jìn)行備案，以此來(lái)促進(jìn)財(cái)務(wù)結(jié)算金額能夠得到及時(shí)確認(rèn)，避免了合同管理的毫無(wú)根據(jù)。要保證人員的收入穩(wěn)定，加大調(diào)節(jié)力度，避免存在合同風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，以此促進(jìn)合同的正常運(yùn)行。加強(qiáng)財(cái)務(wù)結(jié)算管理同時(shí)可以讓事業(yè)單位的結(jié)算條款更加的清晰，促進(jìn)結(jié)算條款的正確性，讓合同項(xiàng)目與事業(yè)單位的預(yù)算相一致，保持了結(jié)算的穩(wěn)定性和可靠性，同時(shí)也能避免其他單位從中獲得不合法的經(jīng)濟(jì)利益。
（三）明確法律對(duì)合同變更的規(guī)定
針對(duì)事業(yè)單位合同管理審計(jì)中產(chǎn)生的合同變更問(wèn)題，要通過(guò)相關(guān)法律來(lái)進(jìn)一步明確和落實(shí)。目前事業(yè)單位合同管理審計(jì)具有不夠完善的合同變更或者解除的依據(jù)、條件及需要的相關(guān)手續(xù)問(wèn)題。這就需要事業(yè)單位通過(guò)具體的法律制度機(jī)械能落實(shí)，以此來(lái)增強(qiáng)負(fù)責(zé)人的責(zé)任心?？梢酝ㄟ^(guò)具體的規(guī)范文本對(duì)合同加以規(guī)定，而且要嚴(yán)格依據(jù)合同變革的具體規(guī)定進(jìn)行。同時(shí)，在合同變更過(guò)程中，要保證每一個(gè)程序都按照嚴(yán)格的法定程序進(jìn)行，要在法定代表人簽字的情況下，才能加以變更。而且對(duì)事業(yè)單位的公章也要加強(qiáng)管理，通過(guò)具體的法律制度對(duì)合同變更加以規(guī)定，以此避免事業(yè)單位合同管理審計(jì)問(wèn)題的產(chǎn)生。
四、結(jié)束語(yǔ)
目前情況下的事業(yè)單位合同管理審計(jì)工作，作為事業(yè)單位控制管理的重要手段，日漸被接受，成為提高管理水平和防范風(fēng)險(xiǎn)投資的重要保障，對(duì)于事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，找到合理的合同管理對(duì)策，其實(shí)踐意義將更加明顯。
參考文獻(xiàn)：
目前國(guó)內(nèi)的國(guó)有或國(guó)有控股水力發(fā)電企業(yè)的管理大多實(shí)行分級(jí)管控。合同管理的流程大致及主要工作如下。(1)立項(xiàng)階段。從合同訂立的“公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)”五種方式角度出發(fā)，合同立項(xiàng)可分為招標(biāo)項(xiàng)目合同立項(xiàng)和非招標(biāo)項(xiàng)目合同立項(xiàng)。從分級(jí)管控的角度出發(fā)，合同立項(xiàng)可分為集團(tuán)公司立項(xiàng)(公司)、分公司或區(qū)域公司立項(xiàng)(分公司)、項(xiàng)目公司立項(xiàng)(子公司)，三個(gè)層面的合同立項(xiàng)按照管控權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批。立項(xiàng)流程形成的過(guò)程文件及資料主要有招標(biāo)及合同簽訂計(jì)劃報(bào)表(項(xiàng)目公司)、單項(xiàng)合同立項(xiàng)請(qǐng)示(項(xiàng)目公司)、招標(biāo)及合同簽訂計(jì)劃批復(fù)(集團(tuán)公司、分公司)、單項(xiàng)合同立項(xiàng)批復(fù)(集團(tuán)公司、分公司)、合同立項(xiàng)報(bào)審單(項(xiàng)目公司)及其反應(yīng)本合同基本情況的資料等。(2)合同文件設(shè)計(jì)階段。合同文件的設(shè)計(jì)。采用公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)方式的合同文件主要包括:招標(biāo)公告(投標(biāo)邀請(qǐng)書、競(jìng)爭(zhēng)性談判邀請(qǐng)書、復(fù)詢邀請(qǐng)書)、投標(biāo)須知(競(jìng)爭(zhēng)性談判須知、復(fù)詢須知)、評(píng)標(biāo)辦法、合同條款及格式(通用合同條款、專用合同條款、合同協(xié)議書、履約擔(dān)保格式、預(yù)付款擔(dān)保格式)、工程量清單、圖紙、技術(shù)要求及標(biāo)準(zhǔn)(技術(shù)條款)、投標(biāo)文件格式等。采用單一來(lái)源方式的合同文件主要包括:合同條款、履約擔(dān)保方式及格式、工程量清單計(jì)價(jià)表及其附表、資料。合同文件的設(shè)計(jì)應(yīng)依據(jù)或參照標(biāo)準(zhǔn)合同文件、示范合同文本，結(jié)合本合同的具體情況、本公司的管控制度，合法合規(guī)、公平合理、科學(xué)的設(shè)計(jì)。對(duì)于可預(yù)見的事項(xiàng)不應(yīng)留有活口，對(duì)于不可預(yù)見的事項(xiàng)應(yīng)有原則的設(shè)計(jì)活口。合同文件的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循便于履行、易操作的原則。合同實(shí)施階段。合同實(shí)施階段是合同管理過(guò)程中歷時(shí)最長(zhǎng)的階段。主要的工作為履行合同約定的義務(wù)、行使合同賦予的權(quán)力、監(jiān)督對(duì)方(承包人、服務(wù)人、供應(yīng)商、受托人等)按合同約定及時(shí)、全面的履行合同義務(wù)，處理合同變更，處理對(duì)方提出的索賠，向?qū)Ψ教岢龇此髻r，辦理工程進(jìn)度結(jié)算及付款。合同實(shí)施階段的管控首當(dāng)其沖的是要及時(shí)、全面的做好合同實(shí)施過(guò)程記錄，養(yǎng)成書面溝通問(wèn)題的良好習(xí)慣，對(duì)合同實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的偏差、發(fā)生的變更等事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)的發(fā)出書面文件，一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)方違約，應(yīng)立即向?qū)Ψ桨l(fā)出書面通知，要求對(duì)方按照合同約定履行合同，收集反索賠的資料、收集解決爭(zhēng)議事項(xiàng)的資料，要有打官司的意識(shí)和證據(jù)準(zhǔn)備，但應(yīng)盡可能的協(xié)商解決爭(zhēng)議問(wèn)題，避免采用法律手段解決爭(zhēng)議;其次是及時(shí)、適時(shí)的處理對(duì)方提出的合同變更、索賠等事項(xiàng);再次是及時(shí)的做好工程進(jìn)度結(jié)算及支付，切實(shí)有效的管控好計(jì)量、計(jì)價(jià)及支付工作。(5)合同收尾階段。合同收尾是指合同實(shí)施階段基本結(jié)束，合同履行進(jìn)入了辦理竣工驗(yàn)收、竣工結(jié)算階段。主要工作為整編竣工驗(yàn)收資料、辦理竣工驗(yàn)收，清理匯總工程計(jì)量及計(jì)價(jià)資料、處理遺留商務(wù)問(wèn)題、辦理竣工結(jié)算、委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施造價(jià)審核，編制竣工決算報(bào)告、迎接竣工審計(jì)，支付合同尾款，退還履約擔(dān)保文件或擔(dān)保金，編寫合同管理工作總結(jié)報(bào)告。
2合同設(shè)計(jì)管理
水力發(fā)電企業(yè)常發(fā)生的合同可歸類為:承攬合同(加工、定作、修理、設(shè)備更新改造、測(cè)試、檢驗(yàn)等)、采購(gòu)合同(買賣合同)、技術(shù)咨詢及服務(wù)合同、后勤服務(wù)合同、小型基建工程合同。合同文件的設(shè)計(jì)應(yīng)遵照《合同法》等相關(guān)法律法規(guī)，參照國(guó)家工商行政管理局及行業(yè)主管部門、地方工商行政管理局及行業(yè)主管部門的示范合同文本、標(biāo)準(zhǔn)合同文件，結(jié)合標(biāo)的及企業(yè)的具體情況設(shè)計(jì)合同文件。本節(jié)以承攬合同為例，探討一下主要合同條款的設(shè)計(jì)。承攬合同是承攬人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人給付報(bào)酬的合同。主要包括加工、定作、修理、設(shè)備更新改造、測(cè)試、檢驗(yàn)等。合同條款設(shè)計(jì)參照的合同示范文本主要包括國(guó)家工商行政管理局的加工合同示范文本(GF－2000－0301)、定作合同示范文本(GF－2000－0302)、修繕修理合同文本(GF－2000－0307)、承攬合同示范文本(GF－2000－0303)等。承攬合同的條款設(shè)計(jì)應(yīng)包括以下主要內(nèi)容。(1)定做人和承攬人的名稱或姓名及住所。承攬合同的當(dāng)事人為定作人和承攬人。在合同文本設(shè)計(jì)時(shí)，定作人和承攬人的名稱首先要在合同正文前分段書寫，然后還要在合同正文(或附件名稱)后分欄與其單位信息(名稱、法定代表人、委托人、住所、郵政編碼、聯(lián)系人、電話、傳真、電子郵件、開戶銀行、開戶名稱、銀行賬號(hào)、簽訂日期等)合并書寫。承攬人的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》及《資質(zhì)證書》等法定證件的復(fù)印件應(yīng)附在合同后面?zhèn)洳椤?2)承攬項(xiàng)目。承攬項(xiàng)目即承攬合同的標(biāo)的。標(biāo)的就是“經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體”，即“經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體的權(quán)利義務(wù)所共同指向的目標(biāo)”。標(biāo)的可以是“物”，也可以是“行為”。合同標(biāo)的是指合同當(dāng)事人之間存在的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，它是合同成立的必要條件，是一切合同的必備條款。合同標(biāo)的是多種多樣的，一般分為四類:一是有形財(cái)產(chǎn)，指具有價(jià)值和使用價(jià)值并且法律允許流通的有形物，如生產(chǎn)資料與生活資料、貨幣和有價(jià)證券等;二是無(wú)形財(cái)產(chǎn)，指具有價(jià)值和使用價(jià)值并且法律允許流通的不以實(shí)物形態(tài)存在的智力成果;三是勞務(wù)，指不以有形財(cái)產(chǎn)體現(xiàn)其成果的勞動(dòng)與服務(wù)，如運(yùn)輸合同中的運(yùn)輸行為，委托中的、行紀(jì)、居間行為等;四是工作成果，指在合同履行過(guò)程中產(chǎn)生的體現(xiàn)履約行為的有形物或無(wú)形物。承攬合同的標(biāo)的是完成一定的工作成果(加工物、定作物、修理物、更新改造的設(shè)備、測(cè)試物、檢驗(yàn)物等)。是承攬合同雙方當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)所共同指向的對(duì)象，是承攬合同法律關(guān)系的客體。它是承攬合同權(quán)利義務(wù)的基礎(chǔ)，反映了當(dāng)事人的訂約目的和要求，是承攬合同成立的基本條件。沒(méi)有標(biāo)的，承攬合同關(guān)系不可能建立。承攬合同的標(biāo)的在合同條款中一般以承攬項(xiàng)目名稱(加工物名稱、修理物名稱、更新改造物名稱、測(cè)試物名稱、檢驗(yàn)物名稱)表示，如“××水電站1#機(jī)組A級(jí)檢修工程”、“××水電站1#機(jī)組制動(dòng)器改造工程”等。項(xiàng)目名稱的確定，應(yīng)遵循準(zhǔn)確表示的原則、保持與檔案記錄名稱一致的原則。(3)承攬項(xiàng)目范圍。承攬項(xiàng)目范圍即承攬合同標(biāo)的的數(shù)量，即合同范圍，是標(biāo)的量化的約定，是標(biāo)的計(jì)量。
3合同的公證與審計(jì)
合同的公證，尊重自愿的原則，雙方當(dāng)事人均可提出公證的申請(qǐng)。公證形成的法律文書為公證書，公證書不僅在國(guó)內(nèi)具有法律效力，而且還具有域外法律效力，公證書是證明法律行為、有法律意義的事實(shí)和文書的真實(shí)性、合法性的可靠的司法證明文書，被廣泛地運(yùn)用在國(guó)際交往中。在國(guó)際上，公證書得到了廣泛的承認(rèn)，在域外也具有法律證明力，是進(jìn)行國(guó)際間民事、經(jīng)濟(jì)交往不可缺少的法律文書，這是公證證據(jù)效力在空間上的延伸。但是，合同的公證，在合同管理中往往被忽視，應(yīng)給予重視。合同的審計(jì)。從審計(jì)的范圍層面，包括合法性方面的審計(jì)，合同價(jià)格的合規(guī)性及合理性方面的審核及審計(jì)，合同管理過(guò)程中的合規(guī)性審計(jì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)的層面，包括外部審計(jì)(國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)或國(guó)家委托的審計(jì)公司的審計(jì))和內(nèi)部審計(jì)(企業(yè)審計(jì)部門的審計(jì)或企業(yè)委托的審計(jì)公司的審計(jì))。為此，對(duì)于按規(guī)定必須要審計(jì)的合同，在合同條款的設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)增加約定審計(jì)事項(xiàng)的條款，以免引起付款方面的爭(zhēng)議，如增加“竣工結(jié)算價(jià)款的支付，須通過(guò)造價(jià)咨詢公司的造價(jià)審核、審計(jì)公司的竣工決算審計(jì)后方可支付”等條款。
4結(jié)語(yǔ)
經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)人員運(yùn)用審計(jì)手段，對(duì)合同的簽訂、執(zhí)行等過(guò)程與結(jié)果的審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)。在多元化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境之下，企業(yè)務(wù)實(shí)開展經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)有著十分顯著的必要性。具體而言，主要體現(xiàn)在這么幾個(gè)方面：一是開展經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)，是完善合同內(nèi)容的重要舉措，有助于企業(yè)有效規(guī)避其中潛在的經(jīng)濟(jì)糾紛；二是有效堵塞漏洞、落實(shí)內(nèi)控制度建設(shè)。一方面有助于提高合同履約率、避免一定的合同風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，有助于維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，避免資金流失問(wèn)題的出現(xiàn)；三是進(jìn)一步規(guī)范各方管理行為，維護(hù)正常的財(cái)經(jīng)秩序。對(duì)此，新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，給現(xiàn)代企業(yè)帶來(lái)了發(fā)展的新機(jī)遇，但同時(shí)也給企業(yè)帶來(lái)了發(fā)展的挑戰(zhàn)。在機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的時(shí)代，需要企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)的重要性。既要狠抓落實(shí)經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作的建設(shè)，又要審時(shí)度勢(shì)，不斷地優(yōu)化與調(diào)整工作建設(shè)，尤其是在內(nèi)控制度的建立與完善、審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)等方面，以更好的適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求，推動(dòng)企業(yè)又好又快發(fā)展。
二、企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題
在多元化的市場(chǎng)環(huán)境之下，企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同背部審計(jì)的重要性日益突顯，是現(xiàn)代企業(yè)“謀發(fā)展、求共存”的重要舉措。但從實(shí)際情況來(lái)看，企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審仍存在諸多問(wèn)題，尤其是合同訂立與管理的內(nèi)部制度不完善、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)階段不完備等問(wèn)題，弱化了經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)的重要性。那么，具體而言，企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題，主要在以下幾個(gè)方面：
(一)合同訂立與管理的內(nèi)控制度不完善，以至于出現(xiàn)一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
完善的經(jīng)濟(jì)合同管理制度，是務(wù)實(shí)開展經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的重要基礎(chǔ)。企業(yè)合同訂立與管理的內(nèi)控制度不完善，容易造成企業(yè)出現(xiàn)一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一方面，我國(guó)在相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)方面，存在一定的不完善，且內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)工作起步晚，以至于經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)工作存在較大的隨意性。如，合同訂立未形成行業(yè)規(guī)范，難以實(shí)現(xiàn)集中管理；另一方面，經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)工作缺乏企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的足夠重視，以至于在經(jīng)濟(jì)合同的報(bào)審上，出現(xiàn)程序不合理。這樣一來(lái)，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)落實(shí)不到位，內(nèi)部審計(jì)程序不完整
企業(yè)在經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程中，主要有準(zhǔn)備、實(shí)施、終結(jié)和后續(xù)四個(gè)階段。而企業(yè)卻難將四個(gè)階段落實(shí)到位，出現(xiàn)審計(jì)程序“斷層”的問(wèn)題，審計(jì)做一半留一半的情況比較突出。從實(shí)際來(lái)看，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)中，更多的是對(duì)合同簽訂程序、形式等合法性的檢查，以及對(duì)合同主體、客體等條款的審計(jì)。這些檢查與審計(jì)非常之重要，但是經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)是一個(gè)過(guò)程，其他幾個(gè)階段同樣重要。在審計(jì)準(zhǔn)備階段是經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的起點(diǎn)，可以提高審計(jì)效率，而審計(jì)準(zhǔn)備階段的缺失，導(dǎo)致合同審計(jì)階段手忙腳亂，反而降低了審計(jì)的效力。此外，后續(xù)審計(jì)是經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)質(zhì)量控制的重要階段，而后續(xù)審計(jì)往往被忽視，弱化了其現(xiàn)實(shí)作用。所以，內(nèi)部審計(jì)程序的不完善、審計(jì)的落實(shí)不到位，不利于經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)作用的有效發(fā)揮。
(三)專業(yè)人才比較缺乏，不利于經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)工作的全面開展
經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)且綜合性的審計(jì)，強(qiáng)調(diào)專業(yè)人才在其中的重要性。一方面，合同管理人才要具備財(cái)務(wù)收支、相關(guān)法律以及經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等知識(shí)；另一方面，合同管理人員還需要具備良好的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，才能更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的內(nèi)部審計(jì)。就從實(shí)際情況而言，企業(yè)缺乏這樣專業(yè)的合同管理人才，并且合同管理被企業(yè)作為一般辦公人員的事務(wù)，以至于合同管理缺乏科學(xué)合理性，一旦發(fā)現(xiàn)糾紛等問(wèn)題，難以在第一時(shí)間獲得法律上的支援，這對(duì)企業(yè)極為不利。
三、強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)對(duì)策略
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，進(jìn)一步強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)，是現(xiàn)代企業(yè)優(yōu)化內(nèi)控管理的重要工作。在筆者看來(lái)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)的強(qiáng)化，關(guān)鍵在于經(jīng)濟(jì)合同管理制度的建立健全，并明確審計(jì)目標(biāo)與內(nèi)容，加強(qiáng)專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)，從本質(zhì)上夯實(shí)企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)工作。
(一)建立健全經(jīng)濟(jì)合同管理制度，對(duì)各部門職責(zé)進(jìn)一步明確
經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)的強(qiáng)化，關(guān)鍵需要建立健全經(jīng)濟(jì)合同管理制度，為內(nèi)部審計(jì)工作的務(wù)實(shí)開展創(chuàng)造良好的條件。首先，對(duì)于經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的目標(biāo)與內(nèi)容要要進(jìn)行明確，哪些經(jīng)濟(jì)合同屬于重大經(jīng)濟(jì)合同，必須經(jīng)過(guò)審計(jì)，這些都是非常重要；其次，對(duì)于項(xiàng)目簽訂的流程與手續(xù)，都是有著嚴(yán)格的規(guī)定，并且相應(yīng)的崗位需要建立責(zé)任制度，規(guī)范參與其中的各方行為，提高經(jīng)濟(jì)合同管理的有效性。再次，強(qiáng)化監(jiān)督管理，明確相應(yīng)的監(jiān)督管理措施，確保經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)工作落實(shí)到位；最后，對(duì)于一些需審計(jì)但未審計(jì)的經(jīng)濟(jì)合同，需要強(qiáng)化相應(yīng)的規(guī)定，如企業(yè)財(cái)務(wù)部不能支付相關(guān)的任何款項(xiàng)等。并且，強(qiáng)化對(duì)合同檔案的管理，建立相應(yīng)的管理制度。
(二)切實(shí)做好事先審計(jì)工作，并科學(xué)拓展審計(jì)內(nèi)容
經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)而復(fù)雜的工作，切實(shí)做好事先審計(jì)工作，是內(nèi)部審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)。經(jīng)濟(jì)合同簽訂之前的審計(jì)，是及時(shí)發(fā)現(xiàn)遺漏或失誤，避免企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的重要工作。對(duì)此，企業(yè)在合同簽訂之前，需要切實(shí)做好事先審計(jì)監(jiān)督工作，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。與此同時(shí)，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)合同簽訂之前，如果合同談判需要，審計(jì)人員也可以參與其中。這樣一來(lái)，可以對(duì)于合同談判過(guò)程中的問(wèn)題，進(jìn)行及時(shí)有效的解決，以確保合同執(zhí)行的長(zhǎng)期有效性。
(三)強(qiáng)化專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)，提高經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)的有效性
毋容置疑，經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性、法規(guī)性很強(qiáng)的工作，工作有效開展離不開專業(yè)的審計(jì)人才。但是，企業(yè)在專業(yè)審計(jì)人才方面，仍比較的缺乏，這就強(qiáng)調(diào)強(qiáng)化專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)工作中的重要性。首先，強(qiáng)化審計(jì)人員的專業(yè)能力，以及增強(qiáng)法律意識(shí)。通過(guò)不定期的培訓(xùn)等活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)審計(jì)人員的可持續(xù)發(fā)展；其次，強(qiáng)化人才的引進(jìn)。在日益復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境之下，企業(yè)需要專業(yè)化的隊(duì)伍，以支撐企業(yè)的發(fā)展需求；再次，優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍，建立一支懂審計(jì)、懂會(huì)計(jì)、懂管理的人才隊(duì)伍，更有助于提高經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)工作的有效性。
四、結(jié)束語(yǔ)
【關(guān)鍵詞】武器裝備 合同管理 六環(huán)節(jié)
一、引言
武器裝備是以戰(zhàn)爭(zhēng)需要為需求背景的具有高技術(shù)特征的他額數(shù)商品，它是以毀傷和防御力為標(biāo)志。武器裝備是由武器系統(tǒng)合武器使用過(guò)程中所配套的裝備系統(tǒng)所組成，它具有三個(gè)屬性，即本身的高技術(shù)特征、使用的戰(zhàn)爭(zhēng)特性和生產(chǎn)交換的商品特性。武器裝備項(xiàng)目的管理是一項(xiàng)龐大復(fù)雜的系統(tǒng)工程、需要綜合運(yùn)用知識(shí)、技巧、手段和技術(shù)來(lái)滿足或超越相關(guān)者對(duì)項(xiàng)目的要求。隨著各國(guó)在軍事領(lǐng)域內(nèi)高技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，對(duì)于武器裝備項(xiàng)目管理的研究也日新月異。武器裝備研制項(xiàng)目管理又稱為型號(hào)項(xiàng)目管理或型號(hào)管理。它是根據(jù)武器裝備研制需要而建立的特定的組織形式和管理形式。它既是項(xiàng)目探索、計(jì)劃等所有先期工作的一個(gè)最終成果體現(xiàn)，又是目前衡量項(xiàng)目質(zhì)量?jī)?yōu)劣、價(jià)值大小和成功與否的重要尺度之一，同時(shí)也是今后項(xiàng)目管理一切工作進(jìn)行的主要依據(jù)。因此，合同管理的研究地位愈發(fā)顯得重要，也日益引起各國(guó)軍隊(duì)的普遍重視各廣泛探討。
二、武器裝備合同的特點(diǎn)
1、具有雙重性和專用性
合同中所反映的訂貨與技術(shù)協(xié)議關(guān)系，除了反映軍方與企業(yè)，承攬單位的供需關(guān)系外，還具有國(guó)家任務(wù)的性質(zhì)，承攬方必須保證完成。同時(shí)，對(duì)于直接用于軍事用途的裝備或技術(shù)屬專用范圍。未經(jīng)有關(guān)方面批準(zhǔn)，除軍方訂貨外，企業(yè)不得自行安排生產(chǎn)，不得傳播公開某些技術(shù)，必須履行保密義務(wù)。
2、訂貨方法受限制
大部分軍事裝備、軍事技術(shù)不能在市場(chǎng)中實(shí)行公開招標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)。所以對(duì)技術(shù)較成熟的生產(chǎn)項(xiàng)目合同，可以在政策允許范圍內(nèi)實(shí)行有限招標(biāo)，對(duì)于關(guān)鍵性強(qiáng)，不確定因素多，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)大的科研合同，一般采用談判法。
3、質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)要求高
武器裝備直接關(guān)系到官兵的安危 和戰(zhàn)斗的成敗，對(duì)其質(zhì)量的要求也就成了重中之重。而且軍品的開發(fā)、生產(chǎn)要可靠，否則會(huì)貽誤全局，造成嚴(yán)重后果。
三、裝備采辦合同管理機(jī)構(gòu)和職責(zé)
1、裝備采辦合同的管理機(jī)構(gòu)
介于以上武器裝備合同的種種特點(diǎn)，裝備采辦合同的管理，包括采辦合同的起草、談判、擬定、簽訂、履行、歸檔、解除、終止、追索求償、異議、訴訟等各個(gè)環(huán)節(jié)。裝備采辦制度是圍繞著采辦合同構(gòu)成的，無(wú)論是軍隊(duì)內(nèi)部的管理層級(jí)分權(quán)還是嚴(yán)格的程序，從根本上都是要保證采辦合同的合理、正常的訂立和履行。作為軍隊(duì)一方的合同管理，應(yīng)當(dāng)分擔(dān)由裝備采辦機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)合同的日常管理、對(duì)供應(yīng)商或承包商及軍隊(duì)采辦部門的監(jiān)督管理。目前，我軍的采辦合同的管理的主管機(jī)關(guān)是中國(guó)人民總裝備部裝備采購(gòu)局（負(fù)責(zé)武器系統(tǒng)采辦合同的管理）、中國(guó)人民總后勤部軍用物資訂購(gòu)局（負(fù)責(zé)非武器系統(tǒng)類軍用物資采辦合同的管理）、中國(guó)人民審計(jì)署（負(fù)責(zé)軍隊(duì)內(nèi)部有關(guān)采辦合同的管理監(jiān)督）。具體工作由各部采辦局訂購(gòu)處、審計(jì)局負(fù)責(zé)。
在政府采購(gòu)制度完善的國(guó)家，對(duì)跨部局的政府采購(gòu)合同的管理和審計(jì)機(jī)構(gòu)規(guī)定的原則是：利用設(shè)置在承包企業(yè)或其附近的其他部局的現(xiàn)場(chǎng)辦公室來(lái)提供專業(yè)援助，應(yīng)鼓勵(lì)需要現(xiàn)場(chǎng)合同管理或?qū)徲?jì)服務(wù)的部門，使用與現(xiàn)有合同管理和合同審計(jì)部門所達(dá)成的交叉服務(wù)安排；避免或消除政府有關(guān)工作的重疊和重復(fù)，幾個(gè)部門對(duì)承包商或轉(zhuǎn)包商同類活動(dòng)或同類作業(yè)所進(jìn)行的重復(fù)、監(jiān)督和檢查，應(yīng)盡可能通過(guò)使用跨部局的交叉服務(wù)協(xié)議來(lái)消除；對(duì)承包商采取更加一致的處理方式，如美國(guó)規(guī)定了各行政部門利用跨部局審計(jì)服務(wù)的政策。主要內(nèi)容是：各部局應(yīng)使用跨部局審計(jì)安排來(lái)審計(jì)兩個(gè)以上部局在同一承包企業(yè)所發(fā)生的配用。負(fù)責(zé)審計(jì)官員或合同官員應(yīng)與有關(guān)部門協(xié)調(diào)，確定該企業(yè)的間接費(fèi)用率，并將最后確定的間接費(fèi)用率通知這些局，以便它們?cè)诖_定各自合同應(yīng)分配和允許的費(fèi)用時(shí)盡可能遵守這一費(fèi)用率。
2、裝備采辦合同管理機(jī)構(gòu)的管理職能
采辦合同的管理職能范圍廣泛，內(nèi)容復(fù)雜?？梢詮囊韵聨追矫婕右砸?guī)范。
（1）正常的合同管理職責(zé)。審查對(duì)承包商的補(bǔ)償結(jié)構(gòu)。審查對(duì)承包商的保險(xiǎn)計(jì)劃。舉行合同簽訂后的工作指導(dǎo)會(huì)議。按規(guī)定審查和評(píng)估承包商的技術(shù)建議，并且在由合同官員進(jìn)行談判時(shí)向該合同官員提供意見和建議。談判關(guān)于代管合同費(fèi)用的預(yù)先協(xié)議。預(yù)先協(xié)議可以在合同生效前簽或在履行過(guò)程中簽，但應(yīng)在有關(guān)費(fèi)用發(fā)生前進(jìn)行協(xié)商。合同官員無(wú)權(quán)處理不符和規(guī)定的費(fèi)用。按規(guī)定確定已停止支付的或已被否定的費(fèi)用項(xiàng)目的合理性。如果有理由認(rèn)為這樣的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)停止支付或加以否決，即應(yīng)發(fā)出停止支付和拒絕或不承認(rèn)某項(xiàng)費(fèi)用的通知書。根據(jù)爭(zhēng)議條款，對(duì)合同官員有權(quán)直接提出的事件的準(zhǔn)備材料和作出是否的決定，在成本會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)方面具有管理職責(zé)，審查和批準(zhǔn)或拒絕承包商根據(jù)分期付款提出的付款申請(qǐng)。按規(guī)定支付代管合同所需的款項(xiàng)，頒發(fā)免稅證書。對(duì)保密合同來(lái)講，監(jiān)督合同管理官員負(fù)責(zé)執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，如美國(guó)國(guó)防部制定了《國(guó)防工業(yè)安全計(jì)劃》。在征求書發(fā)出前，合同官員應(yīng)審閱所有準(zhǔn)備發(fā)出的征求書，已查明投標(biāo)者或履行合同的承包商是否必需接觸保密資料，談判和簽署政府單方面提出終止的部分獲全部項(xiàng)目的結(jié)算得文件等。
（2）須特別授權(quán)的合同管理職責(zé)。當(dāng)軍方根據(jù)裝備采辦合同的修改條款更改訂貨后，承包商可以提出一個(gè)相關(guān)建議的補(bǔ)充協(xié)議，此協(xié)議的談判或簽署應(yīng)由合同管理辦公室負(fù)責(zé)，舉辦標(biāo)價(jià)訂貨樣品展覽會(huì)等。
四、武器裝備合同管理的原則
軍方總是要求盡可能以最低的費(fèi)用、最短的時(shí)間去獲取性能最佳的武器裝備。要樹立合同“最佳效益”，而不是“最低報(bào)價(jià)”。最佳效益以為著自始自終從設(shè)計(jì)、研制知道備用零件都要從總體考慮選擇最佳方案。應(yīng)從合同的報(bào)價(jià)性能、進(jìn)度、質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)、后勤保障諸多方面按項(xiàng)目設(shè)定不同權(quán)重綜合衡量。同時(shí)，在較長(zhǎng)時(shí)間的采辦過(guò)程中，影響工作進(jìn)展的不確定因素很多，采辦部門不能簽了合同就算了事，而是自始自終要參與與采辦全過(guò)程各個(gè)方面的組織、管理和協(xié)調(diào)工作，而且在其中的許多階段、許多環(huán)節(jié)上還要起支配或主導(dǎo)作用。這就要求我們重點(diǎn)把握好六個(gè)環(huán)節(jié)：在管理實(shí)踐中應(yīng)重點(diǎn)把握好六個(gè)環(huán)節(jié)，即強(qiáng)化、健全、夯實(shí)、把關(guān)、監(jiān)督、創(chuàng)新。強(qiáng)化，即強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)者、合同管理人員及合同承辦人的合同法律意識(shí)。健全，即建立健全合同管理制度和管理程序，在企業(yè)內(nèi)部建立起完整的制度體系。夯實(shí)，即夯實(shí)合同管理基礎(chǔ)工作。建立健全合同簽訂和履行基礎(chǔ)檔案，實(shí)行合同、憑證的統(tǒng)一管理。把關(guān)，即把好對(duì)合同實(shí)施有效管理的控制關(guān)。根據(jù)不同種類的合同、應(yīng)當(dāng)區(qū)別對(duì)待，采取不同的管理方式和程序，實(shí)行ABC分類管理把關(guān)。監(jiān)督，即強(qiáng)化合同的履行監(jiān)督。通過(guò)監(jiān)督掌握各類合同的履行情況，及時(shí)排除阻礙，防止違約的發(fā)生。創(chuàng)新，即積極推進(jìn)合同管理的創(chuàng)新。軍內(nèi)合同管理需要不斷地根據(jù)各個(gè)承包單位內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化不斷地更新觀念。
五、結(jié)論
總之，合同管理作為武器裝備項(xiàng)目管理的一個(gè)重要組成部分，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。從以上對(duì)條款的分析中不難看出，一項(xiàng)無(wú)礙裝備合同，往往體現(xiàn)了武器裝備的整個(gè)生命周期，始終貫穿著裝備的規(guī)劃、論證、開發(fā)、采購(gòu)、使用、維護(hù)、處理的全過(guò)程，合同僅僅是這一系列工作的一項(xiàng)成果體現(xiàn)。因此，必須從整個(gè)武器裝備管理的角度出發(fā)來(lái)對(duì)待合同管理的研究，使之與效用分析，項(xiàng)目規(guī)劃，進(jìn)度管理，風(fēng)險(xiǎn)管理、試驗(yàn)與評(píng)價(jià)、生產(chǎn)管理、后勤管理、質(zhì)量管理、財(cái)務(wù)管理等研究結(jié)合起來(lái)，納入到一體化，互相租金，協(xié)同發(fā)展的軌道上來(lái)。這樣才能為武器裝備合同管理的研究順利發(fā)展和深入找到正確的定位和創(chuàng)造良好的契機(jī)，也為整個(gè)武器裝備管理研究在邁上新的臺(tái)階奠定基礎(chǔ)。
【參考文獻(xiàn)】
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你院（89）寧法研字第5號(hào)請(qǐng)示收悉。關(guān)于村委會(huì)要求村民按照土地承包合同議定數(shù)額履行交納國(guó)家征購(gòu)糧的起訴，人民法院是否受理的問(wèn)題，經(jīng)征求有關(guān)部門的意見答復(fù)如下：
根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)〔1985〕131號(hào)《國(guó)務(wù)院關(guān)于切實(shí)抓緊抓好糧食工作的通知》和國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)［1986］96號(hào)《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善糧食合同定購(gòu)制度的通知》中有關(guān)規(guī)定，簽訂糧食定購(gòu)合同，催收國(guó)家定購(gòu)糧，追究拒交國(guó)家定購(gòu)糧行為人的責(zé)任，均屬國(guó)家行政職權(quán)范圍。雖某些地區(qū)將農(nóng)民應(yīng)上交國(guó)家的糧食定購(gòu)數(shù)額寫入村委會(huì)與村民簽訂的土地承包合同中，但這并不影響國(guó)家行使行政職權(quán)，向農(nóng)民征收定購(gòu)糧。國(guó)家向農(nóng)民征購(gòu)糧食同村委會(huì)與村民簽訂土地承包合同，是屬于兩個(gè)不同性質(zhì)的法律行為和法律關(guān)系。國(guó)家向農(nóng)民征購(gòu)糧食屬于國(guó)家計(jì)劃定購(gòu)，除依法減免外，應(yīng)作為義務(wù)完成定購(gòu)數(shù)額。因此，對(duì)村委會(huì)要求村民按照合同議定數(shù)額履行交納國(guó)家定購(gòu)糧的起訴，人民法院不予受理。
此復(fù)
附：寧夏回族自治區(qū)高級(jí)人民法院關(guān)于村委會(huì)要求村民按合同議定數(shù)額履行交納國(guó)家征購(gòu)糧的起訴人民法院是否受理的請(qǐng)示
（89）寧法研字第5號(hào)
最高人民法院：