時間：2023-05-29 16:02:07
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一、航空制造企業(yè)中合同管理特點分析
航空制造企業(yè)主要指的是航空裝備生產軍工企業(yè)，其原材料的采購和產品的交付都需要按照軍方的指令和計劃進行。其所處環(huán)境并不是完全的市場環(huán)境，而且合同一旦出現差錯，因風險的遭受將讓航空制造企業(yè)及相關方受到的損失尤其巨大，在這種環(huán)境下，航空制造企業(yè)對于合同的管理十分重要。而且，航空制造企業(yè)對于原材料的生產及電子元器件的配套等基礎的工業(yè)具有拉動作用，航空制造企業(yè)正在逐步地走向開放，走向市場，加強合同管理時防范企業(yè)市場風險的有力保障。
二、航空制造企業(yè)中合同管理風險分析
航空制造企業(yè)在合同管理當中的風險既與其他企業(yè)一樣存在著常規(guī)的風險，又因其自身的特殊性，存在著個別風險，可以將這些風險概括為四個階段，即合同準備階段風險、合同簽署階段風險、合同履行階段風險和合同終結階段風險。在合同準備階段其風險在主要是項目合同不符合或者對企業(yè)戰(zhàn)略目標難以滿足的風險，和對合同相關方調查不當引發(fā)的風險；在同簽署階段，其風險主要是在簽署過程中不規(guī)范的風險，或者是對合同分送時送錯及泄密的風險；在合同履行階段，其風險主要表現為在合同一方對合同義務沒有正確履行，或者合同變更時出現錯誤；在合同?K結階段，其風險主要是合同檔案保管出現差錯，或者是沒有綜合評價等。
三、航空制造企業(yè)中合同管理風險控制應用
（一）合同簽訂階段的風險控制
1.合同立項
在合同立項方面的風險控制主要是在合同立項時，對合同立項的名稱、合同立項的類別、估算的金額以及項目信息制定合同的隸屬關系等信息是必須錄入的，這樣可以對無計劃或者無預算就簽訂合同的情況有所避免，進而實現了企業(yè)戰(zhàn)略目標、合同策劃目標和業(yè)務目標的一致性，進而對風險進行控制。
2.合同選商
在合同選商方面，首先會監(jiān)理對人的管理數據庫，它可以提供給相關方供應商的信息及客戶的信息，并且具有評價功能和動態(tài)維護功能。在管理供應商目錄時，其全面信息都可以在系統(tǒng)中查詢到，且通過組織機構代碼或者營業(yè)執(zhí)照號作為唯一的標識，好進行動態(tài)維護。
3.合同正審
在合同正審方面，系統(tǒng)實現了合同網上動態(tài)審查目標，包括了價格審查、計劃審查和領導審批等，將合同計劃、價格和法律審查設置為系統(tǒng)的關鍵審查目標，通過對價格合規(guī)且合理性、合同計劃的符合性與合同條款的嚴密性及合法性的審查，可以實現對合同審核風險的控制。
（二）合同履行階段的風險控制
在合同履行階段，其具體流程圖可見圖1。
通過圖1，可以知道合同履行包括了合同履行狀態(tài)的審查、填報實際履行情況等具體步驟。對于航空制造企業(yè)而言，在合同履行階段的合同管理信息系統(tǒng)不但可以實現合同變更、合同違約等情況的申報，還能夠對它們進行審批。而且，合同管理信息系統(tǒng)和企業(yè)財務系統(tǒng)的交換，可以讓相關方充分明白合同收支款的動態(tài)信息。企業(yè)合同的領導能夠對此進行檢查，在發(fā)現問題時，可以及時對相關人員進行提醒。
而合同管理信息系統(tǒng)能夠利用企業(yè)數據信息平臺和財務系統(tǒng)的集成，有效地獲得合同的資金交付狀況，且將合同進展和約定的資金交付時間進行比對，在資金交付日期到來時，系統(tǒng)會發(fā)出自動提示。在對收款情況實施監(jiān)控時，系統(tǒng)也能夠獲得憑證的信息，對收款時間、收款金額、收款單位等信息進行展示。在對財務部申請結算時，需要將結算申請單提交到財務部門，然后由財務部門進行匯總并進行審批。如果合同需要進行解除，那么在合同解除之后，之前的審查過程仍然可以得到保存。通過這些航空制造企業(yè)中緊密聯系的措施，可以對合同管理的風險進行良好地控制。
（三）合同終結階段的風險控制
合同的終結階段，包括了合同的終止、履行評價和合同歸檔等方面。在對合同履行完畢之后，合同的管理信息系統(tǒng)會要求填寫一些關于合同終止等相關的信息，且在此信息結束之后將合同轉移到信息系統(tǒng)檔案資料庫里，以便讓相關方進行查詢。系統(tǒng)的履行評價功能，有利于合同履行評價的實施及責任追究制度的落實，進而對合同的風險加以控制。
【關鍵詞】 風險分析；風險防范；對策；措施
工程施工合同風險是指在工程施工合同履行過程中由于管理、技術和環(huán)境等各種不確定性因素可能導致損失的不確定性。由于建筑市場是預約型的生產，并且基于建筑工程工期長，產品的固定性、唯一性和規(guī)模大，消耗材料和設備量大，容易受自然和社會環(huán)境的影響等特點，就決定了施工合同的高風險。在我國當前的建筑環(huán)境中，施工承包商面臨著要比業(yè)主承擔過多的風險的問題，這就需要承包商在訂立合同時以及在合同的實施過程中，要增強合同防范意識，仔細的分析和識別中合同中可能出現的風險，制定合理有效的風險控制和管理措施來應對風險的發(fā)生，減少不必要的經濟損失， 提高施工企業(yè)的經濟效益。
1 施工合同風險分析
由于建筑工程本身是一個復雜的過程，這就決定了建筑工程施工合同風險的分類也有很多種，比如按照不同的階段可以劃分為：招投標階段的風險、合同談判階段的風險，合同訂立階段的風險和合同履行階段的風險。但是每一個階段的風險誘因都可以歸納為客觀原因和主觀原因引起的，并且由于合同的主體行為一般也就是客觀和主觀，因此本文將其分為客觀性合同風險和主觀性合同風險兩個方面。
1.1 客觀性合同風險
客觀性合同風險由法律法規(guī)、合同條件以及國際慣例規(guī)定的，其風險責任是合同雙方都無法回避的，合同只要形成，這些風險責任就是人的主觀愿望所無法控制的。常見的有以下幾種：
（1）工程變更風險。FIDIC施工合同中規(guī)定工程變更在1.5%的合同金額內，承包商得不到任何補償，這就要承包商盡量避免工程的變更或者是變更的金額在合同金額的1.5%之外。
（2）時效風險。承包人必須在發(fā)出索賠意向通知書后的28天內或經過工程師統(tǒng)一的其他合理時間內向工程師提交一份詳細的索賠文件和有關資料，否則將失去該事件請求補償的索賠權利，如果承包商有索賠的機會時一定要把握索賠申訴的時間要求，避免失去索賠的權利。
（3）施工條件風險?！督ㄖこ淌┕ず贤痉段谋尽芬?guī)定，當采用變動總價合同時，一周內非承包人原因停水、停電、停氣造成的停工累計超過8h，可對合同價款進行調整。因此在施工過程中要做好施工記錄并報工程師簽字確認。
（4）宏觀政策風險。國家的法律法規(guī)或國家建設主管部門的工程造價調整、提供最低基本工資和提高稅率等政策等。
1.2 主觀性合同風險
主觀性合同風險中引起合同風險的因素主要是人的因素，這類因素可以通過人為因素去避免或者控制。常見的有來自業(yè)主方面的風險和承包人自身的風險。
業(yè)主方面的風險：
（1）資金不到位。由于業(yè)主經濟狀況發(fā)生變化或業(yè)主信譽較差等原因， 業(yè)主不按時支付工程預付款、不按合同約定支付工程進度款或者無正當理由不進行工程竣工價款的結算等。由于當前的合同缺少細致的條款，缺少大力度、量化、可操作的懲罰業(yè)主逾期撥款的措施，這種情況在國內的承包工程中還是較多的，這樣就會給承包商帶來很大的經濟損失。
（2）發(fā)包人不履行合同義務或不按合同約定履行義務的其他情況。如《標準施工招標文件》規(guī)定：發(fā)包人應在準用合同條款約定的期限內，通過監(jiān)理人向承包人提供測量基準點、基準線和水準點及其書面資料。發(fā)包人應對其提供的測量基準點、基準線和水準點及其書面資料的真實性、準確性和完整性負責，發(fā)包人提供上述基準資料錯誤導致承包人測量放線工作的返工或造成工程損失的，發(fā)包人應當承擔由此增加的費用和（或）工期延誤，并向承包人支付合理利潤。
承包人自身的風險：
（1）工期問題。承包合同一旦簽訂，就表明工程的工期已經確定，工期一般是由業(yè)主根據預算定額進行確定， 也許沒有考慮會與勞動定額和施工定額有差異，難免使承包商無法按合同工期或業(yè)主同意順延的工期竣工。因而在施工過程中，就需要承包人在制定施工進度計劃時要嚴格按照施工圖設計文件以及國家現行的施工規(guī)范、技術標準，不得擅自變更設計內容、修改工程設計，同時要多加堤防設計變更，嚴格執(zhí)行質量標準，避免因返工造成的工期延誤，否則，承包方對施工工期延誤應承擔違約責任?！逗贤ā芬?guī)定承包方承擔違約責任的方式主要有四種：①繼續(xù)履行；②賠償損失；③采取補救措施；④支付違約金。
（2）資金問題。由于承包商資金缺乏，周轉有一定的困難，使得材料和勞動力不能及時供應，或者采用價格低廉的劣質材料、偷工減料、偷工減料、粗制濫造，影響工程項目的正常施工，給承包商帶來一定的風險。
2 施工合同風險防范的對策和措施
國家宏觀政策、企業(yè)所處的社會和自然環(huán)境決定了客觀性合同風險的存在，是人為所不能控制的。所以本文不談客觀性合同風險的防范方法，著重談的是主觀性合同風險規(guī)避的策略。
2.1 施工合同談判或投標時
（1）承包人要設立專門的負責施工合同訂閱的管理機構，盡可能多的收集有關發(fā)包人的資料，深入了解其資信、經營作風和訂閱合同應當具備的相應條件。
（2）在招標投標過程中，要深入研究和全面分析招標文件，細心復核合同文本，仔細閱讀合同條款。
（3）吃透業(yè)主意圖和要求，對施工現場進行實地詳細勘察，圖紙要認真研究確保工程量準確，在認真確定各個子項的單價和各項技術措施費用后制定投標策略。
（4）為了相互制約要掌握和執(zhí)行好合同的洽談權、審查權、批準權，減少合同中的漏洞。盡可能地通過運用政策法規(guī)修改完善，規(guī)避風險，以減少合同簽訂后的風險。
2.2 合同履行時
承包商開始施工時，合同即進入實施階段， 合同的風險就相應的轉變成了項目的風險，這就需要派駐有經驗的人員來進行合同管理，是合同風險能有效的控制。在合同履行過程中可以通過以下具體的措施來規(guī)避風險：
（1）建立風險監(jiān)控系統(tǒng)。定期地檢查項目的施工是否與合同相關的內容相吻合，及時收集實際值和計劃值的資料，并進行比較分析，發(fā)現偏差則分析原因并采取措施糾偏，在提高風險分析能力的同時積累經驗。
（2）加強變更管理，及時收集索賠證據。由于施工過程的動態(tài)性引發(fā)一系列的合同變更，這些是風險存在的根源，，也是合同風險評估人員需要重點關注的方面。變更一旦發(fā)生，承包商要采取必要的措施爭取自己的權益，如要必要刻意提出索賠。合理合法的索賠證據是索賠成功的關鍵，所以在變更管理中，合同管理人員應及時對所涉及到的各種文件進行記錄、收集和整理，確認變更部分的內容、部位和工程量，在有效的索賠時效時間內抓住有利機會進行索賠。
（3）合理轉移風險。當承包商碰到超出自己施工能力的特殊施工或缺乏施工經驗和施工設備、技術不過硬等問題時可以通過向第三方轉移風險，這樣承包商就可以規(guī)避因自身能力不足而帶來的風險。
3 結語
合同管理是一項復雜繁重的工作，關系到整個項目的成敗，而風險的存在很大程度威脅到合同能否順利的完成，所以承包商必須樹立強烈的風險意識，采取有效措施規(guī)避施工合同風險，降低風險程度， 合理地保護自己的利益， 從而獲得更好的經濟效益。
參考文獻
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（一）加強經濟合同風險管理降低企業(yè)經濟風險。企業(yè)在經營過程中面臨著諸多風險，但最直接的風險來自確定買賣雙方權利義務的經濟合同，例如，企業(yè)未對違約責任進行認真審核，如果無法按期交貨，則將面臨巨大的經濟損失；再如，企業(yè)對于一些老客戶，在銷售過程中未與其簽訂經濟合同，當客戶無法償還貨款時，企業(yè)則面臨舉證責任難等問題。企業(yè)通過加強合同管理可以及時發(fā)現合同中隱藏的潛在風險、減少由于工作人員馬虎使企業(yè)面臨風險、提醒企業(yè)按時、按量履行合同、提高對企業(yè)合同保管重視程度，最終可以有效地降低企業(yè)經濟風險。
（二）加強經濟合同風險管理提升企業(yè)信譽度。在市場競爭不斷加劇的今天，企業(yè)若想生存并發(fā)展，不光應有合格的產品、誘人的價格，而且應有良好的商業(yè)信譽。加強企業(yè)經濟合同管理可以保證企業(yè)與良好信譽的客戶簽訂買賣合同，可以對簽訂合同的履行情況進行實時跟蹤，保證按時交貨，在企業(yè)面對違約、合同變更中，能夠按照法律規(guī)定及時進行處理，減少客戶及自身的經濟損失，并給客戶留下守信用的形象，利于今后與客戶長期合作，健康、持續(xù)地發(fā)展。
（三）加強經濟合同風險管理提高企業(yè)經濟利益。規(guī)范、合理的經濟合同可以保證企業(yè)不斷提高自身經濟利益，但由于企業(yè)對于合同條款的漠視，將導致企業(yè)出現違約時承擔巨大的經濟損失。加強經濟合同管理，可以促使企業(yè)各個業(yè)務部門對經濟業(yè)務的合理性做出正確的判斷，并通過對合同條款的實時跟蹤，不斷降低企業(yè)成本，保質保量地完成合同義務，正確地處理合同變更、糾紛，使企業(yè)創(chuàng)造更多財富。
二、企業(yè)經濟合同風險管理中存在的問題
（一）企業(yè)法律意識淡薄，對經濟合同管理重視程度不足。企業(yè)領導一味追求經濟利益最大化，將主要精力放在擴大產品銷量、降低產品成本上，對于簽訂的經濟合同重視不夠，甚至在發(fā)生買賣行為時未與客戶簽訂經濟合同，無法保護企業(yè)經濟利益，使企業(yè)面臨巨大的經濟風險。
（二）企業(yè)經濟合同行為不規(guī)范，易導致企業(yè)承受巨大經濟損失。由于企業(yè)對經濟合同管理重視不夠及工作人員法律知識的匱乏，在簽訂經濟合同時，未將交貨地點、違約責任、自然災害免責條款等內容列入合同中，甚至缺少必要的法人簽章或企業(yè)公章，一但發(fā)生法律糾紛時，則面臨復雜的法律訴訟過程。
（三）缺乏有效的經濟合同管理手段，降低合同風險管理效率。企業(yè)經濟合同管理方式落后，對合同編號管理不嚴，經常造成合同丟失，當發(fā)生法律糾紛時，無法向法院提供有效憑證；未能根據自身經營特點，合理使用合同管理軟件等網絡計算機技術，合同簽訂、修改、變更存在隨意性，合同條款的修改及管理無專人負責，合同管理工作效率低下，給企業(yè)帶來巨大的違約風險及人、財、物的浪費。
三、加強企業(yè)經濟合同風險管理的措施
（一）提高企業(yè)法律意識，防范潛在經濟合同風險。目前，我國企業(yè)經濟合同糾紛產生的原因主要是由于企業(yè)缺乏法律意識，未能按照合同法律規(guī)定條款進行合同簽訂、履約，最終導致企業(yè)間產生合同糾紛，造成巨大的經濟損失及喪失商業(yè)信譽。企業(yè)應提高法律意識，不斷學習、更新法律知識，以法律武裝頭腦，充分利用法律武器爭取最大利益及避免發(fā)生違約行為，給企業(yè)造成經濟損失。例如，企業(yè)在簽訂經濟合同前可由法律咨詢部門或聘請法律中介機構對合同條款進行嚴格審核，及時發(fā)現針對本企業(yè)存在的潛在不利條款，并對合同中擔保人及資產抵押物價值、資信情況進行詳細調查，保證客戶違約時企業(yè)利益得到足額補償。
（二）建立健全企業(yè)經濟合同風險管理制度，規(guī)范企業(yè)經濟合同行為。一是建立科學有效的合同管理制度。企業(yè)應根據自身特點制定本企業(yè)經濟合同管理制度，使企業(yè)在簽訂、履行、歸檔過程中能夠按照制度執(zhí)行，降低企業(yè)經濟風險，提高企業(yè)合同管理水平。制度的內容不僅應涵蓋合同簽訂等全過程，包括對合同的洽談、審核、終止等全部程序。例如，在與某客戶簽訂合同前，由銷售人員對客戶的資信情況進行詳細的調查、取證，如果選擇賒銷方式進行銷售，還應取得客戶的資產抵押或擔保，并對抵押資產進行評估，避免企業(yè)由于客戶無法支付貨款面臨巨大的財務風險。而且應該詳細規(guī)定各個業(yè)務部門在經濟合同管理中的職責范圍，給予合同管理部門一定的配合、支持。同時，制度中應體現部門、員工合同管理獎罰制度，督促、鼓勵員工重視合同管理工作，促使企業(yè)經濟合同管理工作順利開展。二是在企業(yè)內部成立法律咨詢機構，由該部門專職負責經濟合同涉及的法律事項。同時，該部門應與合同管理部門聯合制定合同審核、歸檔、糾紛處理等制度，保證企業(yè)經濟合同符合現行法律法規(guī)規(guī)定，并通過采取事前審查、事中跟蹤、事后監(jiān)督手段對經濟合同管理全過程進行監(jiān)控，保障企業(yè)合法利益不被侵害。三是合理使用網絡計算機技術，對合同審核、簽訂、履行跟蹤、變更、終止全過程進行監(jiān)控，避免由于人為因素造成惡意篡改合同行為的發(fā)生。
【關鍵詞】新形勢；工程合同管理；風險防范；控制措施
工程施工的依據是工程合同，合同的存在能夠維護業(yè)主以及施工單位的合法權益。為了更好的維護雙方的利益，簽訂合同時一方面應重視合同條款內容，逐條細化，確保其更加符合標準；另一方面，將合同管理涉及的風險點加以重點管理和控制，防患于未然。
一、工程合同管理的財務風險點
1.項目招標方面
一個項目在前期可行性分析和后期工程量計算的前提下，已經合理估算出項目的概算費用。在合同招標過程中，標書設計不當或人為因素，個別項目中標價接近項目概算費用；在合同履行過程中，由于設計變更等原因，造成工程結算價突破項目概算費用，不利業(yè)主執(zhí)行概算控制。
2.合同履約保函方面
大型基建過程中，每個工程合同都要有合同履約能力保證和工期保證。由于各種原因，施工相對工期被推遲，在合同執(zhí)行中發(fā)現合同履約保函已失效，造成業(yè)主方合同履約風險。萬一發(fā)生理賠事件時，糾紛不斷，不能夠將合同的作用發(fā)揮出來。
3.工程量變更方面
大型基建項目普遍存在搶工程進度的現象，個別項目招標前工程量清單按同類項目的施工圖紙估算而來。合同簽訂后，隨著施工進度的推進，工程量變更單不可避免地出現在項目中。合同雙方對工程量變更單重視程度不夠，一些工程量變單只有口頭約定，事后想辦法補簽；或雖有工程量簽訂單，但對其中涉及的費用未及時確認和審核等等。
4.工程款支付環(huán)節(jié)
支付款項時，由于本身業(yè)務知識不足，未仔細審查業(yè)務部門提供的單據內容；對國家法規(guī)學習不夠，安全生產費用支付與審核不到位；對合同支付條款核對不細，提前支付款項等等此類問題發(fā)生；工程量糾纏不清，影響工程結算等等。
二、工程合同財務風險出現的原因
工程合同風險在招標環(huán)節(jié)、合同簽訂、合同履行、合同變更、合同轉移以及合同終止等環(huán)節(jié)中都存在，想要更好的控制合同管理風險，便必須對其影響因素進行分析。
1.外部環(huán)境因素
在合同管理風險中，外部環(huán)境因素是客觀因素，這些因素包含了政策變化、法律法規(guī)調整以及自然災害等因素。市場經濟發(fā)展、國際經濟形勢的變化、社會形勢和政治形勢都屬于經濟環(huán)境變化的范疇，這些風險只能夠提前進行預測，并采取措施進行規(guī)避；政策以及法律法規(guī)的調整是和國家有關系的，對其進行控制的時候可控程度也比較高；而自然災害事故本身的偶然性比較強，預測也會更加的困難，在簽訂工程合同的時候，可以通過風險轉嫁的方式，降低風險。
2.內部環(huán)境因素
在合同管理中，內部控制的重要性不言而喻，這便要求在進行內部控制的時候，必須提高自身的風險防范意識和工作人員本身的素質。
（1）風險防范和控制意識的因素
合同管理風險出現的主觀因素便是風險防范點管理意識不足，防范措施不到位。風險意識因素主要指的是沒有真正的認識到合同中隱藏的風險，以及控制的重要性，也沒有針對風險提出一些措施，這就很難合理的對合同風險進行規(guī)避。
（2）內部管理制度不健全
企業(yè)一系列內部管理制度是企業(yè)開展工作的基礎和行為規(guī)范。企業(yè)未定期對管理制度執(zhí)行的有效性進行檢驗，不能保持管理制度對業(yè)務工作的有效指導，且制度之間缺乏相互監(jiān)督的機制。
（3）人員素質因素
在合同管理中，導致風險出現的主要因素便是人員因素。工作人員本身的能力水平、知識結構都存在一定的差別，對政策法規(guī)分析和預測不夠準確，無法幫助企業(yè)更好的進行風險規(guī)避，這也會增加企業(yè)工程合同管理的風險。
三、防范合同管理財務風險的措施
隨著市場經濟制度的完善，工程施工企業(yè)面臨的競爭也愈加激烈，業(yè)主方的項目投資控制也日趨嚴格。如何合理防范財務風險，提高企業(yè)管理水平是企業(yè)的一大難題。針對合同管理過程中出現的財務風險點加以識別，采取必要的風險控制措施，有效規(guī)避風險的再次發(fā)生，減少企業(yè)不必要的損失。
1.抽調各部門人員組成合同管理小組，提高合同管理整體水平
企業(yè)合同管理主要是通過內部控制進行，而內部控制的參與者和執(zhí)行者又是管理人員，但僅僅靠一個業(yè)務部門人員的力量是遠遠不夠的。企業(yè)應該抽調合同管理部門、工程管理部門、財務部門、審計部門、法律部門等人員組成合同管理專家小組，應對合同管理中出現的各種復雜情形，充分發(fā)揮專業(yè)所長，規(guī)避因個人的專業(yè)知識所限而損害企業(yè)的潛在損失。另外，企業(yè)應定期組織合同管理小組人員進行企業(yè)內部及外部的合同管理制度、招投標制度、內控管理制度等的學習和研究，提高合同管理小組人員的整體業(yè)務水平。
2.完善公司的內部控制制度和管理制度
在公司中，公司管理制度給其發(fā)展造成的影響很大，這便要求必須重視完善管理制度，幫助公司更好的發(fā)展。尤其是財務管理和合同管理是企業(yè)管理和內部控制的重要組成部分，會影響企業(yè)的長期戰(zhàn)略發(fā)展，這便要求企業(yè)必須在加強內部控制的基礎上做好合同管理和財務風險控制。在合同簽訂的時候，應該明確和細分相關的義務和權利，并且將其通過合同條款的形式表現出來，這樣在工程承包中出現問題時，哪個環(huán)節(jié)出現問題，便追究相關負責人的責任。與此同時，想要保證合同管理更好的進行，還必須要求監(jiān)督部門做好審核工作，對工程進行審核，提高監(jiān)督工作的有效性，只有這樣才能夠提高合同管理的效率。
3.建立跨部門間的溝通與反饋機制，防范風險控制盲區(qū)
一項合同的執(zhí)行過程，涉及企業(yè)各個業(yè)務部門的工作。管理制度在一定程度上能夠落實各部門的職責，但它不可能囊括合同管理的方方面面，往往缺乏部門間的溝通與反饋機制，而造成風險防控盲點。企業(yè)上下級的溝通，因權力效應，溝通渠道還算順暢，而部門之間的溝通與之相反。企業(yè)領導層應重視跨部門的溝通，通過定期學習培訓提高個人溝通技巧和水平，出現溝通障礙，領導層要出面及時解決，不能讓問題擱置。對個人還要加強職業(yè)道德、崗位知識的教育，以企業(yè)利益為上，涉及部門間的工作要及時反饋給對方。在企業(yè)里形成一種良好的溝通氛圍與反饋機制，讓風險防范區(qū)域覆蓋到位。
4.建立和健全風險預警體系
風險預警能夠很好的降低工程合同中存在的風險，這便要求企業(yè)應該完善自身的風險評估制度，分析合同對象的信用等級，在簽訂合同以及履行合同的過程中做好風險評估，及時的發(fā)現合同中存在的隱患，并針對隱患采取一些措施防范風險。合同管理與很多方面的因素都有關聯，為了有效地預防合同風險，健全合同風險預警機制是十分必要的，只有有效地預測和評估潛在的風險，及時發(fā)現合同管理中的問題，采取有效地應對措施，才能防患于未然，減少可能造成的風險對企業(yè)的經濟損失和危害。為此，企業(yè)的信息部門應該收集各方面的信息，為企業(yè)的風險預警提供充分的信息資料，只有這樣才能取得更好的風險預防效果。
四、結語
隨著社會主義市場經濟體制改革的不斷深化，企業(yè)面臨的競爭也更加的激烈，為解決實踐中存在的問題，必須做好合同管理工作，加強風險管控、降低企業(yè)的損失，只有這樣才能促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻：
關鍵字：總承包項目；商務管理；
中圖分類號：C93文獻標識碼： A
一、項目總承包定義
項目總承包指企業(yè)受業(yè)主委托，按照合同約定，對工程項目的勘察、設計、采購、施工、試運行等實行全過程或若干階段承包的企業(yè)，承包者對工程項目的質量、工期、造價等向業(yè)豐負責，可以依據法律文件將承包工程中的其中一部分工作發(fā)包給擁有相匹配資質的企業(yè)，分包企業(yè)依據分包合同的規(guī)定對總承包企業(yè)負責。
二、 商務管理的具體實施
（一）合約管理
1、設立合同管理機構或專業(yè)的合同管理人員
目前大部分施工企業(yè)的合同管理均設在預結算部門，在項目組織機構中并沒有獨立的合同管理機構，經過多個項目實踐后認為，應該依據項目的大小結合工期等因素靈活掌握，一個合理的合同管理機構，以及對合同管理部門的權責及與其它職能部門之間的接口的合理界定，是合同管理成功與否的關鍵；合同管理人員需要素質高、學習能力強、知識面廣、責任心強，需進行在職培訓，只有這樣才能確保合同的合理合法及公平公正性，減少在項目總承包中的合同糾紛。
2、加強合同宣貫
合同簽訂后，必須對項目所有管理人員進行合同宣貫，只有加強合同宣貫，讓所有管理人員對合同理解到位，在工程項目管理中處處以合同為依據，以合同管理為中心，只有這樣，才能減少項目管理過程中不必要的錯誤，才能按合同辦事，才能拿起法律的武器維護自身的合法權益。
3、嚴格落實和執(zhí)行合同管理體系及合同管理制度
我們在項目合同管理中，要嚴格落實和執(zhí)行合同管理體系及合同管理制度，這是我們合同管理的重中之重，要建立合理的檢查制度、獎罰制度，促進合同管理落到實處。
4、建立電子合同管理信息系統(tǒng)
隨著信息時代的到來，高效的共享信息己成為管理不可分割的一部分，建立合同管理電子平臺，讓管理人員及時掌握合同的實施情況，同時其他部門也需要將合同文件、變更記錄、補充協議、會議紀要、各方的來往函件等文件及時傳遞給合同管理人員，使得合同管理人員能及時更新電子信息。
（二）招投標管理
1、市場價格變動風險：當招標價格確定后，一旦市場價格上漲，工程就會陷入被動之中。招標時期相對較低的價格并不能規(guī)避后期價格風險的發(fā)生，價格預期不足成為一項主要的問題。在招標工作中，招標方制定設計方案后，都會存在壓低價格的傾向，希望尋找到投標價格較低的承包方，這是成本控制的保障，但又會導致招標方對未來價格變動的重視不足，所以依據工期合理界定合同市場價格波動風險幅度，也是保障合同順利實施一個條件。
2、變更洽商風險：通常招標人均希望所有成本均是可控的，甚至是固定的，招標方對于基本符合設計要求的單位，很大程度上是從成本報價的角度實施篩選，后期出現的成本增加概率會比較高。招標方所面對的投標方施工經驗和技術會存在差別，有的投標方能夠及時發(fā)現設計方案中對部分施工環(huán)節(jié)的欠缺，從而在投標階段就對后期的施工工藝加以改進，這是避免成本變動的重要舉措。
3、明確監(jiān)理職能：在招標階段，招標方需選擇監(jiān)理單位負責今后的施工監(jiān)管，選擇的方式各有不同。無論選擇哪一種方式確立監(jiān)理單位，監(jiān)理工作都存在著難度。
（三）各階段投資分析、成本目標測定及確定
基本建設項目均存在總投資控制，落實在各個階段的投資控制目標亦有詳細的投資計劃表，但仍經常發(fā)生三超情況，究其原因有很多，工程項目建設一共分為項目決策、項目設計和項目實施三個階段，分析各個階段投資不確定因素及風險因素很有必要，才能保證投資估算的精度。工程設計人員將方案進行優(yōu)化后，最大的意義就是在保證工程質量的前提下，將建設投資的金額降至最低點，從而達到質量和資金雙贏的目的。在設計過程中，首要考慮的問題就是建筑的材料選擇，這也是建設投資中的一項重要開支。其次就是建筑的結構設計，建筑的總體結構會對建設投資有著不小的影響，因為結構決定了選材，兩者之間是相互聯系的。進行項目工程的優(yōu)化設計必須要全面，方方面面都要考慮到。
（四）各階段資金使用計劃
此項工作為商務管理的日常工作，在編制資金使用計劃時，需要注意以下幾點：保證資金的連續(xù)性；避免資金的重復性；保證資金量的合理性，在施工的各個階段，依據工程造價中預算的資金，進行各階段資金的投入，保證資金量的合理性。
（五）成本管理
1、加強成本預期分析：市場價格變動與經濟整體的運行有著緊密的關聯，運用科學深入的分析，能夠對未來一段時期內的價格走勢做出預期。業(yè)主在選擇承包人時，究竟是選擇報價低的單位，還是選擇報價略高，但更具說服力的單位，
即短期利益和長期利益的綜合評判。因此，結合工程的施工周期開展成本預期分析至關重要。業(yè)主應在綜合分析的基礎上確立最優(yōu)化的成本預算。
2、建立方案優(yōu)化制度：在設計時間，應合理選定工程的建設標準、設計標準，貫徹國家的建設方針。積極、合理地采用新技術、新工藝、新材料，優(yōu)化設計方案。同時，業(yè)主還應采取激勵的方式，鼓勵承包人從設計方案中發(fā)現問題，提出更加合理的變動工藝。
3、切實落實監(jiān)理單位的職能：應明確施工中所涉及的監(jiān)理糾紛問題及其解決辦法，從權責的角度賦予監(jiān)理單位更強的監(jiān)督效力，并在合同中嚴格約定工程分包、轉包、工藝變更等問題產生的允許條件，以及違規(guī)操作后應承擔的法律責任。
4、嚴格把好結算關：對工程預算執(zhí)行情況進行檢查和分析。建設工程的各分部分項工程都應有詳細的成本計劃，以成本計劃為依據檢查工程造價的執(zhí)行情況。對實際成本與計劃目標出現偏差的工程項目，應按照一定標準篩選出成本差異，然后進行重要成本差異分析，找出造成此項差異的原因，采取必要的糾正措施。
5、工期對成本的影響：建設項目的成本與工期基本上成正比，工期越長，成本越高。如何組織好項目對工期有較大影響，而且建設項目資金量一般都比較大，如果工期延長，僅資金成本一項往往也是較大的浪費。
（六）預、結、決算管理
1、明確預結決算管理機構：明確預算部的職能，這樣不僅能夠在制度上對建筑施工過程進行合理的約束，還可以對建筑施工過程中的管理制度、管理方法以及相應的工作流程進行研究，并根據出現的一些問題采取相應的措施、手段，督促預結決算管理工作的實施和實現。
2、建立健全臺帳：在項目實施過程中，我們往往忽視臺賬的建立，這其實是非常錯誤的。合理設置臺賬的科目、完整的臺賬明細，對預結算及決算工作極其重要。
3、建立管理體系：全面的預算管理體系，在定義上來說指的是對經營、財務工作進行全方位的計劃。有了這個管理體系，預結算人員可以依據體系進行規(guī)范的工作，同時成果亦能良好進行管理。
（七）大宗材料、設備采購管理
1、做好市場調查：影響大宗材料(設備)價格的因素較多，價格波動較大，所以采購人員應經常了解并掌握材料的市場價格與價格信息以及行業(yè)政策的變化，在物價上漲之前以低價位購入適量材料，減少漲價帶來的成本上升損失。
2、制定采購計劃：由于大部分大宗材料(設備)的采購并非是一次性的，項目部可以在合理范圍內與供貨商達成一定時間范圍內的采購計劃，此辦法可以規(guī)避部分市場波動風險。
3、引入招標機制：根據自身的需求擬定一個基本的選標條件和價格文件，向具有一定供貨能力的供貨廠家發(fā)出標書，供貨廠家依照招標人提出的條件向招標人投標。招標方式能比較客觀地反映資源分布、生產及價格構成情況，有利于招標人選擇到良好供貨廠家，即供方能滿足需方在價格、數量、供貨時間等方面的要求，同時具有執(zhí)行合同的能力，能夠提供最佳服務及優(yōu)惠條件等。
（八）各階段風險分析及預案
1、風險識別：風險識別是進行風險管理的基礎。風險識別主要是指根據施工項目數據進行分析，對施工項目存在的風險進行記錄、分析，明確存在的風險對項目產生何種影響。
2、風險分析：風險分析是在風險識別的基礎上進行的。對施工項目進行識別后，根據施工項目風險的特點進行分析，從而較全面地了解項目風險，進行合理、科學的風險管理和防范。
3、建設項目常見風險：
（1)合同條款風險
現行的施工合同存在國家模板，但也經常會發(fā)生合同糾紛，但針對勞務合同及分包合同往往存在諸多不合理條款，再詳盡的施工合同亦可能會存在風險，所以商務人員的職責是盡可能分析項目實施全過程中可能存在的不確定因素，相應在合同中約定。
（2)市場波動風險
由于建設項目存在建設周期，不可避免會存在市場價格波動風險，建設周期越長，風險越大，目前大部分建設項目均是以固定總價加風險調整，所以承發(fā)包人應合理界定市場波動幅度風險范圍。
（3)不可預見惡劣天氣風險
不可預見惡劣天氣發(fā)生的概率可根據不同地區(qū)進行區(qū)別對待，但在一些特殊地區(qū)是不可忽略的，要求在合同條款中進行相關約定。
4、關于工程保險：
在施工項目風險管理中風險轉移是施工項目管理的有效方法之一。風險轉移的最好方式就是保險，工程保險的產生為施工項目風險的轉移提供了很好的承擔者。工程保險是對建筑工程、安裝工程及各種機器設備因自然災害和意外事故所造成的物質財產損失和第三者責任進行賠償的保險。
（九）項目后評價
項目后評價是指在項目已經完成并運行一段時間后，對項目的目的、執(zhí)行過程、效益、作用和影響進行系統(tǒng)的、客觀的分析和總結的一種技術經濟活動。項目后評價基本內容包括：項目目標評價、項目實施過程評價、項目效益評價、項目影響評價和項目持續(xù)性評價。做為總承包項目，項目后評價是必不可少的工作。
參考文獻：
【關鍵詞】水利水電工程；施工合同；變更；索賠
中圖分類號：TV文獻標識碼： A
一、前言
在水利水電工程的實施過程中，由于受到內外環(huán)境的影響，隨時有可能出現合同的變更與索賠情況，這個時候，相關人員就要考慮到工程的實際情況，采取合理的措施進行應對。
二、水利水電施工合同管理的概念及其意義
水利水電施工合同是指水利水電建筑安裝工程承包合同，是由具有法人資格的發(fā)包人和承包人為完成商定的水利水電建筑安裝工程施工任務，為明確雙方權利義務關系而訂立的協議。施工合同是發(fā)、承包雙方必須遵守的最高行為準則，雙方的一切經濟往來均以合同為依據。在水利水電工程施工過程中，施工合同管理是十分重要的工作。所謂的施工合同管理就是指各級工商行政管理部門、水利水電建設主管部門、以及發(fā)包人（建設單位）、監(jiān)理人、承包人（施工單位）依據法律法規(guī)、行政手段，對施工合同關系進行組織、指導、協調及監(jiān)督，進而在處理施工合同糾紛時，能夠依照相關的合同條款內容及有關的法律法規(guī)，防止和制裁違法行為，保證施工合同得以實施，確保當事一方的權利不受侵犯的一系列活動。它明確了合同雙方的責、利以及合同雙方在整個施工過程中的權利和義務，具有限制、約束作用，具有法律效力。從工程招投標開始，到雙方進行合同談判與簽約，再到該項工程的具體實施，進而到工程交工驗收環(huán)節(jié)以及最后的工程項目保修，施工合同管理一直要伴隨其中。其主要內容包括施工進度進展情況管理，工程安全、質量和技術措施管理，工程所需物資管理，施工中所需設備管理以及工程的成本計劃與控制管理等。
三、水利水電工程變更和索賠概述
“索賠”是一種涉及合同甲乙雙方的，通常是指工程承包方因他人未履行合同要求而導致其產生的損失，比如在施工過程中由于合同另一方因素所導致的工期延后、費用超出預期等所對整體工程造成的影響，工程承包方根據合同相關條款在發(fā)生上述可導致損失的行為發(fā)生后，向合同另一方所提出賠償損失、共擔風險的行為，稱之為“索賠”。這種行為是一種合同上的權責利益關系。索賠的主要內容包括兩類：經濟利益賠付，比如經濟利益受損一方向合同另一方所發(fā)起的涉及金錢償付的索賠；施工周期補償，比如施工單位向合同另一方所發(fā)起的涉及到施工周期延長的索賠。通常的水電工程中，這種索賠情況主要發(fā)生在施工承包商向其他利益?zhèn)€體聲討其權益。施工承包商一般依據合同文件中相關索賠條款提出索賠或通過法律途徑來實現索賠，只有清楚認識并了解索賠管理的方方面面，才能從根本上保證工程的順利完工、保障施工企業(yè)的經濟利益。
除“索賠”外，本文還有另外一個重要概念是“變更”。變更在合同中的意義是指在實際的施工過程中，所產生的與合同文本規(guī)定所發(fā)生的差異。由于實際施工過程中，會遇到不少外力不可抗因素的影響，我們需要按照實際情況去對施工進度、施工內容去進行適當的調整，但前提是對于合同規(guī)定的工期、施工標準、施工預算、施工結果不產生任何不利影響。水電工程中常見的“變更”包括：增加或減少合同中任何一項工作內容；根據施工地物理和自然環(huán)境，改變合同中任何一項工作的標準或性質；改變建筑物的形式、基線、標高、位置或尺寸；改變合同中任何一項工程完工日期或改變已批準的施工順序；追加為完成工程所需的任何額外工作等。
四、合同管理各階段中的變更、索賠風險分析
一般情況，合同管理的分為6個階段：準備、招評標、決標及合同簽署、合同實施、完工驗收決算和缺陷責任期與合同終結等六個階段。在各階段因工作質量或其他情況都可能產生變更和索賠。
1、準備階段作為合同管理的根本，如果招標文件的精度不足，編制合同文件粗糙，則這個合同管理產生時就有問題，在實施過程中極易變更和索賠。
2、招評標階段作為合同管理效果的主要階段，如果預審潛在投標人資格不認真和不嚴格，不合格者中標，則工程質量、進度、投資難以控制，招評標補遺、答疑材料均是合同組成，若合同文件不嚴密，在實施時可能出現雙方對合同條款產生異議，引起索賠。
3、決標、合同簽訂是合同雙方承諾階段，是合同管理進行的依據。在保障招標文件的實質意愿的條件下，針對評標中提出、發(fā)現潛在問題，在談判中要以書面形式澄清，減少變更、索賠。
4、合同實施是合同管理的關鍵，在合同實施的整個過程中，前面階段的隱含問題會全部顯露出來，如果管理不善，可能出現不必要的變更與索賠。
5、完工、驗收與決算階段會總結合同實施是否達到預期目標，在完工決算時先由施工單位提出決算申請書，經審核和審計，據合同條款核實完成工程量、費用，變更索賠是審核的重點。
五、做好變更索賠工作的對策和建議
1．強化全員管理意識。變更索賠工作是一項由全員參與的工作，其涉及面廣，不是僅依靠哪個部門或個人就能把這項工作做好的。因此，全體管理層包括企業(yè)負責人，都應該有變更索賠管理的觀念和知識，要達到此目的，進行教育培訓是一種簡單有效的方法。經過經常性的培訓和思想灌輸，職工對變更索賠事件的敏感性可以得到較大的提高。
2.加強變更索賠隊伍建設。變更索賠人員不但要具有工程、經濟、法律方面的知識，還要求有良好的公關能力；既能與業(yè)主、監(jiān)理有良好的共事關系，必要時也要敢于據理力爭維護施工企業(yè)的應得利益。為此，要著力建設一支既懂工程技術又懂經濟管理的變更索賠隊伍，選擇那些業(yè)務素質高、學習能力強、知識面廣、責任心強的人員充實變更索賠隊伍。
3．完善變更索賠管理制度。從變更索賠管理的角度來看，合同部與工程部的相對獨立會使合同部信息采集滯后，不利于合同部對變更索賠項目的跟蹤，從而影響變更索賠的基礎工作。變更索賠管理是一項系統(tǒng)性很強的工作，它必須融合于整個工程項目管理之中。合同部要與其他管理職能部門如計劃管理、技術管理、物資管理及信息管理等密切結合，完善變更索賠管理制度，促進部門之間的橫向協作，使合同部門能夠及時準確的了解施工項目中的各種信息，為做好變更索賠工作夯實基礎。
4．采取恰當的變更索賠策略。變更索賠策略也是影響變更索賠工作能否順利進行的重要因素，以下策略可以使變更索賠工作事半功倍：（1）時間策略：當工程項目具有變更索賠的條件時，要有計劃的開展變更索賠項目的審報工作，這是變更索賠能否成功的開端，即變更索賠項目的審報工作應根據施工進度及與業(yè)主的溝通情況選擇合適的時機逐步進行。（2）不平衡報價策略：施工企業(yè)在投標階段可采取不平衡的報價策略，為將來變更索賠做好鋪墊工作。一般意義上的不平衡報價是指：經過專家估計或工程量核算，在報價中將工程量會增加的項目單價適當提高，這樣結算時可多獲利；將工程量可能會減少的項目單價降低，這樣結算時損失不大。但是，針對變更索賠所進行的不平衡報價的概念則與此不同，它與工程的風險分析密不可分，是指在投標階段就要找出那些可能存在變更索賠的風險因素，進而提高將來可能影響到變更索賠費用的基礎項目的單價、降低對變更索賠費用影響很小的基礎單價，為以后提高變更索賠項目的費用打下埋伏。
六、結束語
總而言之，水利水電工程的施工合同變更與索賠問題是值得水利施工人員注意的一個問題，在出現合同的變更索賠問題的時候，一定要按照規(guī)定的流程展開，將工程的損失降到最低。
【參考文獻】
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關鍵詞： 風險 防范 招標 投標
1.業(yè)主在招標階段的風險管理
業(yè)主的風險管理，是指在工程施工招標過程中，業(yè)主對預期目標或遭受損失的可能性進行分析，識別并制定風險防范措施。由于管理失誤造成的風險，例如：由于缺乏經驗和嘗試，沒有簽訂對承包商有約束力的合同等。
1.1業(yè)主在招標階段風險因素
1.1.1招標范圍不明確
業(yè)主在招標文件中明確的招標范圍不明確，造成簽證增加費用，業(yè)主難以全盤把握造價控制目標，令一方面容易造成合同爭議，影響工程項目的實施。
1. 1.2合同風險
合同文件是招標文件的重要組成部分，合同風險是在合同擬定過程中，由于合同條款責任不清，權利不明所造成的風險。合同風險主要包括合同條款風險和合同管理風險。合同條款應平等、公平、誠實信用，遵守法律和社會公德。每一條款都應仔細斟酌，防止出現不平等條款、定義和用詞含混不清、意思表達不明的情況。還要注意合同條款不要有遺漏。
1.2 業(yè)主的風險防范
1.2.1明確招標范圍
招標前，業(yè)主應組織專業(yè)人員對招標工程進行詳細研究，盡量減少工程施工過程中在結構上和功能上的變更。
工程的招標范圍應清楚、具體，避免使用“除另有規(guī)定外的一切工程”，“承包商可以合理推知且為本工程實施所需要的一切輔助工程”之類含混不清的語句。
1.2.3規(guī)范招標程序，選擇合適的承包商
選擇實力和信譽較好的招標公司招標活動，資格預審、現場踏勘、投標答疑、開標、評標及定標的各項工作要合乎法律、法規(guī)的要求，應根據工程項目特點和實際情況制定評標原則，評標委員會構成應合理，并給予評標專家足夠的評標時間，以便能夠對投標文件中的技術方案和投標報價進行必選和分析，確保選出質優(yōu)價廉的承包商。
1.2.4簽訂公平合理的合同
在擬定合同條件時，應避免使用諸如“一切、全部，所有”等極端詞語和“保證”等許諾性詞語。合同中的詞語表達應準確到位無歧義，且符合法律習慣。合同中嚴密的語言表達，可以防止和減少爭議。合同條款最重要的是體現風險的合理分擔。合同中苛刻的、不平衡條款往往是一把雙刃劍，不僅傷害承包者，而且會傷害業(yè)主自己。
2.承包商在投標階段的風險管理
2.1承包商在投標階段的風險因素
2.1.1投標決策風險
投標決策階段風險主要內容包括是否進入市場，是否對某項目進行投標；當決定進入市場或決定對該項目進行投標時又必須決定投什么性質的標。
2.1.2編制投標文件的風險
投標文件是業(yè)主選擇承包商的重要依據，投標文件中的失誤會直接造成投標失敗。常見的投標失誤主要有以下幾點：
（1）對招標內容的不實質性相應?！墩型稑朔?中規(guī)定，投標人應當按照招標文件的要求編制投標文件，投標文件應當對招標文件提出的實質性要求和條件作出響應。沒有實質性響應招標文件的投標文件往往被認為是廢標。（2）工程項目組織構成不合理。工程項目組織由項目經理和各專業(yè)技術人員構成。項目經理的個人業(yè)績和技術人員的專業(yè)構成是評標的重要考核指標。如果項目經理沒有施工過類似工程項目，或者人員構成不合理等都會導致投標失敗。（3）施工組織設計不合理。承包商提出的施工技術方案不成熟，或者編制的施工方案不夠詳細具體，以及施工的各項計劃安排、現場施工平面布置不合理等也會導致投標失敗。（4）投標報價風險。投標報價過高，超出業(yè)主的期望價格或者與標底相差甚遠，中標的機會就會大大減少。投標報價過低寄希望于高價索賠，如果判斷失誤，承包商投入大量的精力和資金，并未獲利，會使承包商利潤減少甚至虧損。
2.1.3合同風險
工程承包合同中一般都有風險條款和一些明顯的或隱含的對承包商不利得條款。這是進行合同風險分析的重點。合同管理是承包商獲利的關鍵手段，不善于管理合同的承包商是絕對不可能獲得理想的經濟效益的。
2.2承包商的風險防范
2.2.1招標文件分析
承包商取得招標文件后，應首先檢查招標文件的完備性，然后對招標文件進行全面分析。對招標文件分析的內容包括招標條件分析、技術文件分析、合同文本分析。通過對這些方面進行分析，掌握工程項目情況、招標活動的安排和各項要求，了解具體的工程范圍、技術要求、質量標準，為編制一份高水平的投標文件做準備。
2.2.2認真編制投標文件，確定投標報價策略
承包商在詳細分析招標文件的基礎上，應認真編制投標文件，根據工程項目的特點確定項目經理人選和專業(yè)技術人員的構成，編制高水平的施工組織設計，增加業(yè)主的信任度和對業(yè)主的說服力。在投標報價方面，根據企業(yè)的生產經營狀況，靈活采取各種報價策略。在報送投標文件前，應指派專人檢查投標文件，避免一些細節(jié)上的失誤。
2.2.3合同風險防范
承包商應選拔熟悉國家法律、法規(guī)的人員擔任合同管理工作，必要時可以聘請律師作為法律顧問，充分考慮合同實施過程中的各種不利因素，為以后的合同索賠創(chuàng)造機會。主要是利用合同條款保護自己的合法利益，擴大受益，這就要求承包商具有淵博的知識和嫻熟的技巧，要善于開展索賠，否則，不懂索賠，只能自己承擔損失。
3.結論
招投標活動的最終結果是確定中標的承包商，業(yè)主與中標人簽訂承包合同，合同一旦簽訂，即具有法律效力，受到法律保護，任何人無權單方面修改和撤銷合同，如發(fā)生一方違約，即要承擔相應的法律責任。作為業(yè)主和承包商，應意識到招標投標活動的法律后果，在招投標過程中牢固樹立風險意識，提高風險管理的水平。
參考文獻：
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一、煤炭企業(yè)合同管理過程中的風險分析
在煤炭企業(yè)的經營過程中，合同管理風險指在合同的管理過程中，合同當事人一方或者雙方利益損失或損害存在的可能性。風險貫穿于合同管理的整個過程，涉及到合同管理的各個方面，既存在合同自身產生的風險，也包括外部因素導致的法律風險，這些風險的存在嚴重制約著合同標的的實現，同樣也制約著煤炭企業(yè)經濟效益的實現。
（一）合同準備階段的風險一是合同策劃風險，主要體現在：合同策劃的目標與企業(yè)戰(zhàn)略目標或者業(yè)務目標不一致；故意規(guī)避合同管理的相關規(guī)定，如將需要招標管理或需要較高級別領導審批的重大合同拆分成標的金額較小的若干不重要的合同。二是確定合同對象的風險，主要體現為：將不具備履約能力的對象確定為準合同對象；將具有履約能力的對象排除在準合同對象之外。三是談判風險，主要表現為：對合同標的、產品的數量與質量、技術標準、價款的確定與支付方式、履約期限、地點及方式、違約責任的承擔方式、爭議的解決方式和地點等涉及合同內容和條款的核心部分，乃至關鍵細節(jié)等忽略或做出不當的讓步，可能導致企業(yè)權益受損；對可能存在的不符合國家產業(yè)政策和法律法規(guī)要求之事項的忽略。
（二）合同簽訂階段的風險一是合同文本風險，這種風險主要表現為：合同內容和條款可能存在不合理、不嚴密、不完整、不明確或表述不當，可能導致重大誤解等問題；合同內容違反國家法律法規(guī)或國家產業(yè)政策等。二是審核風險，主要表現為：合同審核人員未能發(fā)現合同文本中的內容和條款不當的風險；雖然發(fā)現了問題但未提出恰當正確的修訂意見的風險；合同起草人員沒有充分考慮合同審核人員提出的改進意見或建議，導致合同中的不當內容和條款未被糾正等。三是合同正式簽署風險，主要表現為：超越權限簽訂合同；合同印章管理不當，為不符合管理程序的合同加蓋了合同印章；簽署后的合同被篡改等。
（三）合同履行階段的風險一是合同相對方履約能力降低或喪失的風險。在煤炭經營中，由于受到市場經濟形勢、政策法規(guī)、客觀環(huán)境的變化與影響，與其相關的合同相對方的履約能力是不斷變化的，往往會出現對方履約能力下降或者喪失的可能性，從而對煤炭企業(yè)的經營造成影響。二是合同變更或轉讓造成的風險。這種風險主要表現為：應當變更合同內容或條款但未采取相應的變更行為；合同變更未經相應的管理程序，導致合同變更行為不當或無效；合同轉讓行為未經原合同當事人和合同受讓人達成一致意見，使合同轉讓行為無效；合同轉讓未經相應的管理程序，導致合同轉讓行為不當或無效等。三是瑕疵履行帶來的風險。在合同履行過程中，市場、價格等因素會發(fā)生變化，但由于違約責任約定不明或責任較低，違約所獲得的利益大于違約責任的代價時，對方就可能降低履約質量或者直接違約，從而給合同履行帶來風險。
（四）合同履行后的風險一是履約完畢后對合同相對方及合同執(zhí)行情況的評價存在的風險。對合同相對方分析評價客觀真實的缺失，給以后合作埋下長期的法律隱患；在合同執(zhí)行評價中未進行全面與重點相結合，造成評價失真。二是合同歸檔保管的風險。合同保管不善或丟失，涉及當事人在訴訟中可能面臨提供證據不充分不足、不能提供原始證據、非原件證明力不被采信等舉證風險，導致不利甚至敗訴的后果。
二、內部審計參與企業(yè)合同管理的責任
內部審計，作為企業(yè)內部控制的重要手段，在完善企業(yè)合同管理、控制風險方面發(fā)揮著重要的作用，內部審計應該充分發(fā)揮這一優(yōu)勢，積極參與企業(yè)合同管理，擔負以下具體責任：
（一）監(jiān)督防范責任內部審計通過參與合同談判、審核合同文本以及查閱合同履行結果，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能，分析判斷合同管理各個階段的風險，在準確及時識別合同管理風險的基礎上，堅持原則，反映問題，規(guī)避防范，扎實做好本職工作，擔負監(jiān)督責任。
（二）總結評價責任無論是管理審計還是經濟效益審計，內部審計都會圍繞著經濟合同執(zhí)行情況的評價開展工作。對于煤炭企業(yè)合同風險的階段構成、形成原因、損失程度作出分析，根據不同風險嚴重程度逐級排序，為下一步的風險處理提供決策基礎。內部審計須加強自身人才隊伍建設，具備專業(yè)化系統(tǒng)化的評價方法，科學有效地擔負起風險評價的責任。
（三）咨詢服務責任咨詢服務是現代企業(yè)內部審計的創(chuàng)新功能，也是內部審計轉型的重要方向。由于企業(yè)管理的最終目的是要對風險的相關因素采取措施，識別、化解和轉移風險，規(guī)避防范，分擔和降低風險損失的影響，合同管理風險的應對也同樣如此。煤炭企業(yè)內部審計應抓住這一轉型機遇，積極拓展企業(yè)內部咨詢服務業(yè)務，關注并參與到企業(yè)合同管理風險的應對工作中，積極主動地在合同管理中提供幫助、健全管理，更好地履行咨詢服務責任。
三、內部審計參與企業(yè)合同風險管理的路徑
（一）重大合同審計制度化無論是煤炭生產企業(yè)還是煤炭貿易企業(yè)，其經濟活動大都以合同的形式予以體現和實現。重大合同涉及企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展策略以及經濟效益，合同條款眾多、金額巨大，稍有異動就會對企業(yè)的發(fā)展產生嚴重影響。因此，建立重大合同審計制度，內審部門既擔負起了監(jiān)督的責任，也發(fā)揮了參謀的職能，能夠更好地實現內部審計由事后審查到事前預防的職能轉變。
（二）合同風險預警及時化在對煤炭企業(yè)合同進行內部審計的過程中，當發(fā)現重要的合同風險比如合同主體不具備履約資格、合同相對方財務狀況不佳以及誠信缺失、合同個別條款變更后致使合同目標無法實現等情況，內部審計部門應按照審計制度及時提醒業(yè)務負責人及公司高級管理者，并在預警的同時，積極配合相關部門做好應對方案，將損失降低到最小，以保障企業(yè)的經濟利益。
1.合同決策、審批風險
合同決策、審批風險主要表現為未按照決策權限和決策程序的規(guī)定訂立，沒有經過聯簽、報審等手續(xù)。在對于合同決策與審批上，要保證決策與審批過程的合理性，如果難以保證決策與審查的有效，就會造成一系列合同決策與審批風險。合同決策與審批過程主要指合同制定者根據自身的計劃、目標，對于合同標的及各種因素進行分析。在進行決策分析的過程中，對于合同進行審查與立意。合同決策與審批的過程，屬于前合同事務，對于合同的繼續(xù)修改與起草有著關鍵的意義。相關合同責任部門在進行決策與審批的過程中，要對于合同的締約目的風險、變更風險進行高度的重視。合同締約目的是合同制定的重要目標，也是合同的靈魂，如果合同不具有締約目的，就不會存在相應的合同。在對于締約目的表面理解上，締約目的是合同起草的重要目的與任務，如果締約目的不能保證有效性與正確性，合同后續(xù)的權利與義務的設定就不存在任何意義，再高質量的操作流程與規(guī)范也毫無用處，合同不具備應有的意義。
在對于締約目的的思考上，要對于相關指導思想進行深入的了解與認識，并且深入的分析合同標的以及相關政策、環(huán)境的因素，保證合同的權利與義務的平衡，進而保證合同內容緊密的圍繞締約目的來開展，避免由于合同締約目的的不合理，造成合同出現缺陷，造成一系列的合同風險。對于合同審批的過程中，如果合同審批工作難以保證有效性，就會造成合同出現后續(xù)的變更，進而造成一系列的變更風險的出現。在合同訂立之后，由于社會環(huán)境以及各種自然因素的影響，合同會存在一定的變更。在制定合同的過程中，必須要經過各部門的層層審批，保證相關責任得到明確的分配，進而提高合同抵御變更風險的能力。在進行合同的起草與審批的過程中，只有保證合同制定的詳盡與周密，才可以降低合同糾紛的發(fā)生機率，保證雙方的合法權益。
2.合同履行階段的法律風險
合同履約風險即在合同執(zhí)行過程中形成的風險，在合同的履行中，對合同為落實管理，導致合同履行過程中出現問題，違反實際、全面履行合同的原則，對對方出現履行瑕疵時或有違約情況發(fā)生是反應不及時，沒有采取有效的措施和進行控制和解決。在合同的履行階段，主要存在著應發(fā)書函未發(fā)、簽認確認沒有及時辦理、應有權力未行使以及相關資料的法律效力未得到足夠重視幾個主要風險。在進行合同履行的過程中，必要的書函及時發(fā)出，是保證合同管理工作有效落實的基礎，也是對于合同進行履約的一個方法，是企業(yè)自我保護的重要措施。一旦在合同發(fā)生糾紛時，如果企業(yè)沒有及時的發(fā)出應發(fā)書函，就會使得企業(yè)由于無法舉證而造成敗訴情況的發(fā)生。在合同履約的過程中，相關現場管理人員對于簽認不夠重視，使得日后發(fā)生糾紛時由于簽認存在問題，難以保證企業(yè)取得足夠的證據。合同法對于相關合同主體的權力進行了規(guī)定，雙方如果不能有效的執(zhí)行自身的權利，就會造成對方在履約的過程中，出現難以理清的一系列問題，不利于合同的順利執(zhí)行。在合同履行的過程中，如果不重視相關資料的法律效力，就會造成相關文書的缺失，各種法律文件不健全，對于日后合同糾紛處理的過程中，造成很大的影響。
二、合同管理風險防范措施
1.提高合同管理風險意識
合同風險防控，觀念轉變是主要，對法律意識和風險的認識。具體可采取以下措施：1.1聘請律師事務所的專業(yè)律師擔任常年法律顧問，對每一份擬簽合同的合法性進行法律審查，以保證簽訂的所有合同的合法性。1.2嚴格規(guī)范合同簽訂審批管理流程，所有擬簽合同在簽訂前，都要認真審查對方資信情況及確認合同將發(fā)生的費用支出是否符合公司及上級單位批準的預算規(guī)定；認真起草合同，確保合同基本要素的完整；確保每份合同在簽訂前都履行完聯簽、審批程序，對沒有經過評審的合同，不得隨意簽訂。
2.完善合同管理制度建設
企業(yè)中合同管理制度的完善，是保障風險控制的關鍵所在。制定出完善的合同風險管理的相關規(guī)范，按照規(guī)范落實風險管理策略，對合同簽訂的流程、審批、登記等，建立完善的制度。針對制定的合約，應加強監(jiān)督力度，采取動態(tài)監(jiān)督模式，對合約糾紛問題，嚴格把關。對合同管理不斷強化，從而將其做到明確部門、個人職責，并層次分明，程序規(guī)范化。使得合同的履行、簽訂、糾紛等都處于控制范圍內，從避免合約糾紛事件的發(fā)生。
3.合同管理動態(tài)監(jiān)控
合同管理過程可實施動態(tài)監(jiān)控方式，防止合同管理風險，要不斷加強對合同管理全過程的監(jiān)督檢查。在合同簽訂前，必須要對對方的資信狀況、人權限、合約履行能力等進行全面調查，并對其合約履行中所存在的違約情況，履行瑕疵等情況，收集相關證據，并做出相關權利主張。合同終止履行后，可根據合同內容，要求對方對商業(yè)秘密保護，并履行通知、協助義務，對相關的資料、檔案保持。以動態(tài)監(jiān)控方法，使得合同管理規(guī)范化，從而營造良好環(huán)境。
4.合約糾紛應急管理
合約糾紛中的應急管理，是在風險已經出現后，所采取的緊急措施。在合同風險管理已經足夠完善的情況下，所對合同復雜性和偶然性進行管理，而這是合同管理中，不可忽視的工作。當合同產生糾紛知識，可選擇優(yōu)化比較方法，從中選擇最有利的方式，制定解決方案，準備材料，對解決糾紛做好充分的準備，同時，也許多對糾紛問題進行總結,吸取糾紛中的經驗教訓,為今后的合同管理提供寶貴的經驗借鑒。
三、結束語