時(shí)間：2022-08-31 10:16:52
導(dǎo)語：在經(jīng)營(yíng)分析會(huì)匯報(bào)材料的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
領(lǐng)導(dǎo)用的時(shí)候，也是在年終的職工大會(huì)上、總結(jié)會(huì)上用上幾個(gè)。反映了什么，背后有什么問題？“哼哼，別怪我，我不懂財(cái)務(wù)，不知道”一句話就搪塞過去了。真正的財(cái)務(wù)分析是什么呢？
筆者認(rèn)為，用最簡(jiǎn)短的東西，告訴公司決策層你所知道和你要告知的情報(bào)，要決策層在未來做出反應(yīng)，而非會(huì)計(jì)報(bào)表，反映過去的事實(shí)（有些還是歪曲的事實(shí)），而要在分析過去的基礎(chǔ)上體現(xiàn)未來的管理決策。財(cái)務(wù)分析是為了促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)及下屬各控股產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)圍繞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，挖掘現(xiàn)有潛力，找出差距和存在問題，采取有效措施，保證公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 財(cái)務(wù)分析的個(gè)性化相當(dāng)強(qiáng)，包括不同的領(lǐng)導(dǎo)個(gè)性和知識(shí)結(jié)構(gòu)，要求的報(bào)告各不相同。本文從一個(gè)相對(duì)普及的報(bào)告模式來說，適用集團(tuán)企業(yè)以及所屬各控股產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)。
一、編制的時(shí)間要求
財(cái)務(wù)分析報(bào)告編制，各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)財(cái)務(wù)部門應(yīng)于年度終了、季度終了、月度終了，按照集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一部署編制年、季、月財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，收集其他部門提供的分析資料，將各項(xiàng)分析指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)其差異進(jìn)行分析，找出原因，提出改進(jìn)措施和加強(qiáng)管理的建議。各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)按規(guī)定時(shí)間報(bào)送，季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于季末次月十五天內(nèi)報(bào)送集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)中心，年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于年后二十天內(nèi)報(bào)送。
二、遵循的原則和要求
財(cái)務(wù)分析報(bào)告以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn)，統(tǒng)一采用對(duì)比分析法，如與計(jì)劃、與上年同期實(shí)際比，系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)公司的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，財(cái)務(wù)分析要遵循“差異——原因分析——建議措施”的原則，最終形成財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的框架：報(bào)告目錄——重要提示——報(bào)告摘要——具體分析——問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施建議。
問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施一方面是對(duì)上期報(bào)告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報(bào)，同時(shí)對(duì)本期報(bào)告“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。
三、財(cái)務(wù)分析報(bào)告運(yùn)用
財(cái)務(wù)分析報(bào)告可以為公司領(lǐng)導(dǎo)層的經(jīng)營(yíng)決策提供有力的財(cái)務(wù)支持，是各公司內(nèi)部報(bào)表，屬于公司內(nèi)部財(cái)務(wù)信息，只能由公司高層領(lǐng)導(dǎo)全面把握。
產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，原則上只由產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管副總、總經(jīng)理及集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理、審計(jì)部經(jīng)理、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)查詢并掌握。若產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)職能部門有查詢財(cái)務(wù)分析報(bào)告信息的需求，應(yīng)由產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)總經(jīng)理審批。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告作為財(cái)務(wù)分析例會(huì)重要的書面材料，各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)必須定期召開財(cái)務(wù)分析例會(huì)，每季一次，于季末次月中旬召開。會(huì)議由總經(jīng)理主持，各部門領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員參加。分析以財(cái)務(wù)部門為主分析，其他有關(guān)部門補(bǔ)充。發(fā)言人應(yīng)對(duì)有關(guān)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析，找出主要原因和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出整改措施。
集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)中心根據(jù)下屬產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)報(bào)來的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)于十日內(nèi)完成匯總整理，并由總經(jīng)理主持召開集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析會(huì)，對(duì)各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)存在的問題和解決問題的措施、建議形成會(huì)議紀(jì)要下發(fā)執(zhí)行。半年和年度財(cái)務(wù)分析應(yīng)向集團(tuán)企業(yè)董事會(huì)匯報(bào)。
四、行業(yè)分析的條框舉例
·行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r·客戶的狀況
·供應(yīng)商狀況
·競(jìng)爭(zhēng)者狀況
·潛在的市場(chǎng)進(jìn)入者
·替代品的威脅
·機(jī)會(huì)與威脅
·公司財(cái)務(wù)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)策略和主要措施支持的分析
五、財(cái)務(wù)分析的條框舉例
基本分析框架采用傳統(tǒng)杜邦分析法，如果財(cái)務(wù)人員成熟，可以采用改進(jìn)的杜邦分析法，將金融資產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)分開。
·資本收益率·銷售利潤(rùn)率分析 根據(jù)損益表分析公司各項(xiàng)成本費(fèi)用占銷售收入比率的歷史比較和與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的比較：銷售成本（原材料、工資、制造費(fèi)用）、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、稅收、利潤(rùn)相對(duì)上期增減變化情況，及其占銷售收入比例的變化，對(duì)變化原因做出分析說明，并提出改進(jìn)建議。
·資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析·總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率·流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率
六、各個(gè)部門財(cái)務(wù)分析建議
·對(duì)市場(chǎng)部門的建議
·對(duì)生產(chǎn)部門的建議
·對(duì)技術(shù)開發(fā)部門的建議
七、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)
·銷售量與銷售額預(yù)測(cè)
·銷售成本預(yù)測(cè)
一、 作為一個(gè)項(xiàng)目部的預(yù)算員，我能按照公司及項(xiàng)目部的各項(xiàng)規(guī)章制度，按時(shí)按質(zhì)地完成項(xiàng)目部的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作。
1、對(duì)內(nèi)的工作情況。按公司的規(guī)定要求，每月的月底統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的實(shí)際施工產(chǎn)值及成本分析情況。及時(shí)參加成本分析會(huì)議，對(duì)項(xiàng)目部每月的盈虧情況作出分析報(bào)告，對(duì)于施工階段的預(yù)算書以實(shí)際情況按每個(gè)樓層每個(gè)分項(xiàng)工程進(jìn)行編制，并打印全部的工料分析，作為定額人工和定額材料下達(dá)給生產(chǎn)經(jīng)理，在實(shí)際的施工過程中，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，對(duì)定額編制的工料含量的高低水平作出適當(dāng)科學(xué)合理化的調(diào)整，該定額人工作為工程任務(wù)單進(jìn)行人工的控制和分配的基礎(chǔ)，定額材料作為倉庫進(jìn)行定額領(lǐng)料的依據(jù)。
平時(shí)在工作中總是積極地配合項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行合同管理，參與一些分包合同的洽談，根據(jù)公司的規(guī)定并結(jié)合項(xiàng)目部的實(shí)際情況，起草一些分包合同的草稿，分包合同簽訂后，對(duì)分包合同進(jìn)行跟蹤管理，每月初完成本項(xiàng)目部的上月的實(shí)際施工分配任務(wù)（包括分包方的粗分配），定額材料的統(tǒng)計(jì)，并向公司提交有關(guān)的報(bào)表，每月月底向公司提交下月的主要材料計(jì)劃，預(yù)計(jì)下月的施工產(chǎn)值及各項(xiàng)的耗用成本，編制下月的成本保證措施。在施工過程中，實(shí)行定額領(lǐng)料和成本跟蹤控制，為項(xiàng)目部的成本控制提供一些合理化的保證措施，為項(xiàng)目部及時(shí)提供一些經(jīng)營(yíng)資料及數(shù)據(jù)，及時(shí)做好項(xiàng)目的成本核算工作。及時(shí)參加項(xiàng)目的會(huì)議，按公司的規(guī)章制度進(jìn)行值班等。
2、對(duì)外（對(duì)業(yè)主和監(jiān)理）的工作情況。每月月底向業(yè)主和監(jiān)理提交的施工進(jìn)度報(bào)表以作付工程進(jìn)度款的依據(jù)，及時(shí)與投資監(jiān)理核對(duì)工程量，進(jìn)度產(chǎn)值確定后，及時(shí)配合項(xiàng)目經(jīng)理催促業(yè)主支付上月的工程進(jìn)度款。及時(shí)向業(yè)主進(jìn)行工程簽證，做好一些索賠工程，特別是一些工程材料的報(bào)價(jià)，提前向業(yè)主和監(jiān)理報(bào)價(jià)，以便業(yè)主審核后，我施工方材料員能及時(shí)采購，使得工程順利施工。
總之，在經(jīng)營(yíng)方針上堅(jiān)持最高的收入，最低的支出。對(duì)內(nèi)工作及時(shí)、準(zhǔn)確、實(shí)事求是、把握住定額，控制量，有時(shí)并且要留有一定的余量;對(duì)外工作資料齊全、用足政策、用足機(jī)會(huì)，時(shí)刻處理好業(yè)主、監(jiān)理與施工方的關(guān)系，有時(shí)遇到一些工作困難，及時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系匯報(bào)，以便尋找更好解決問題的辦法，爭(zhēng)取公司的最大利潤(rùn)。
二、 積極做好工程的審計(jì)工作。
做好了翔殷路的結(jié)算送審工作及結(jié)清御橋花園的審計(jì)掃尾工作等。
三、 服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，積極做好項(xiàng)目部以外的工作。
本人在工作中，總是以大局為重。在工作中積極參與公司的招投標(biāo)工作和其他的預(yù)算工作。無論自己項(xiàng)目部手中的工作多忙，總是服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，當(dāng)時(shí)項(xiàng)目部的事件比較多，本人總是加班加點(diǎn)，合理、科學(xué)地利用時(shí)間，既完成了項(xiàng)目部的份內(nèi)事件，又完成了公司安排的任務(wù)。
四、 積極適應(yīng)和遵守執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理制度的改革，進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感。
今年以來，公司的各項(xiàng)規(guī)章制度得到改善或進(jìn)一步的完善，本人總是積極適應(yīng)這種情況，以公司各項(xiàng)現(xiàn)行的規(guī)章制度和預(yù)算員的職業(yè)道德為準(zhǔn)則加強(qiáng)工作責(zé)任感，及時(shí)做好本人的各項(xiàng)工作，為企業(yè)做好本人力所能及的服務(wù)工作。
五、 利用工作之余的休息時(shí)間加強(qiáng)學(xué)習(xí)。
1、對(duì)內(nèi)的工作情況。按公司的規(guī)定要求，每月的月底統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的實(shí)際施工產(chǎn)值及成本分析情況。及時(shí)參加成本分析會(huì)議，對(duì)項(xiàng)目部每月的盈虧情況作出分析報(bào)告，對(duì)于施工階段的預(yù)算書以實(shí)際情況按每個(gè)樓層每個(gè)分項(xiàng)工程進(jìn)行編制，并打印全部的工料分析，作為定額人工和定額材料下達(dá)給生產(chǎn)經(jīng)理，在實(shí)際的施工過程中，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，對(duì)定額編制的工料含量的高低水平作出適當(dāng)科學(xué)合理化的調(diào)整，該定額人工作為工程任務(wù)單進(jìn)行人工的控制和分配的基礎(chǔ)，定額材料作為倉庫進(jìn)行定額領(lǐng)料的依據(jù)。平時(shí)在工作中總是積極地配合項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行合同管理，參與一些分包合同的洽談，根據(jù)公司的規(guī)定并結(jié)合項(xiàng)目部的實(shí)際情況，起草一些分包合同的草稿，分包合同簽訂后，對(duì)分包合同進(jìn)行跟蹤管理，每月初完成本項(xiàng)目部的上月的實(shí)際施工分配任務(wù)（包括分包方的粗分配），定額材料的統(tǒng)計(jì)，并向公司提交有關(guān)的報(bào)表，每月月底向公司提交下月的主要材料計(jì)劃，預(yù)計(jì)下月的施工產(chǎn)值及各項(xiàng)的耗用成本，編制下月的成本保證措施。在施工過程中，實(shí)行定額領(lǐng)料和成本跟蹤控制，為項(xiàng)目部的成本控制提供一些合理化的保證措施，為項(xiàng)目部及時(shí)提供一些經(jīng)營(yíng)資料及數(shù)據(jù)，及時(shí)做好項(xiàng)目的成本核算工作。及時(shí)參加項(xiàng)目的會(huì)議，按公司的規(guī)章制度進(jìn)行值班等。
2、對(duì)外（對(duì)業(yè)主和監(jiān)理）的工作情況。每月月底向業(yè)主和監(jiān)理提交的施工進(jìn)度報(bào)表以作付工程進(jìn)度款的依據(jù)，及時(shí)與投資監(jiān)理核對(duì)工程量，進(jìn)度產(chǎn)值確定后，及時(shí)配合項(xiàng)目經(jīng)理催促業(yè)主支付上月的工程進(jìn)度款。及時(shí)向業(yè)主進(jìn)行工程簽證，做好一些索賠工程，特別是一些工程材料的報(bào)價(jià)，提前向業(yè)主和監(jiān)理報(bào)價(jià)，以便業(yè)主審核后，我施工方材料員能及時(shí)采購，使得工程順利施工。
總之，在經(jīng)營(yíng)方針上堅(jiān)持最高的收入，最低的支出。對(duì)內(nèi)工作及時(shí)、準(zhǔn)確、實(shí)事求是、把握住定額，控制量，有時(shí)并且要留有一定的余量；對(duì)外工作資料齊全、用足政策、用足機(jī)會(huì)，時(shí)刻處理好業(yè)主、監(jiān)理與施工方的關(guān)系，有時(shí)遇到一些工作困難，及時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系匯報(bào)，以便尋找更好解決問題的辦法，爭(zhēng)取公司的最大利潤(rùn)。
二、積極做好工程的審計(jì)工作。
做好了翔殷路的結(jié)算送審工作及結(jié)清御橋花園的審計(jì)掃尾工作等。
三、服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，積極做好項(xiàng)目部以外的工作。
本人在工作中，總是以大局為重。在工作中積極參與公司的招投標(biāo)工作和其他的預(yù)算工作。無論自己項(xiàng)目部手中的工作多忙，總是服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，當(dāng)時(shí)項(xiàng)目部的事件比較多，本人總是加班加點(diǎn)，合理、科學(xué)地利用時(shí)間，既完成了項(xiàng)目部的份內(nèi)事件，又完成了公司安排的任務(wù)。
四、積極適應(yīng)和遵守執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理制度的改革，進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感。
今年以來，公司的各項(xiàng)規(guī)章制度得到改善或進(jìn)一步的完善，本人總是積極適應(yīng)這種情況，以公司各項(xiàng)現(xiàn)行的規(guī)章制度和預(yù)算員的職業(yè)道德為準(zhǔn)則加強(qiáng)工作責(zé)任感，及時(shí)做好本人的各項(xiàng)工作，為企業(yè)做好本人力所能及的服務(wù)工作。
五、利用工作之余的休息時(shí)間加強(qiáng)學(xué)習(xí)。
關(guān)鍵詞：預(yù)算；建筑施工；應(yīng)用；重要性
中圖分類號(hào)：TU7文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
引言
工程預(yù)算，主要是對(duì)工程項(xiàng)目未來的一定時(shí)期內(nèi)收入以及支出項(xiàng)目做出全面有序的計(jì)劃，通過貨幣方式綜合評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目投入，集中體現(xiàn)了工程施工的經(jīng)濟(jì)效益建設(shè)。在項(xiàng)目施工中，項(xiàng)目預(yù)算普遍應(yīng)用于項(xiàng)目管理中，作為加強(qiáng)企業(yè)管理水平的重要前提，也為程造價(jià)與工程招投標(biāo)報(bào)價(jià)提供充分的依據(jù)。充分發(fā)揮工程預(yù)算在工程建設(shè)中的關(guān)鍵性作用，才能實(shí)現(xiàn)良好的投資效益與綜合效益，因此，施工企業(yè)必須靈活使用項(xiàng)目預(yù)算，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。
1、預(yù)算管理概述
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)面臨的環(huán)境日益復(fù)雜，不確定性隨之增加。為降低不確定性因素，增強(qiáng)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高企業(yè)管理水平，預(yù)算管理被越來越多的企業(yè)采用。預(yù)算管理是企業(yè)對(duì)未來經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的總體安排，重點(diǎn)反映企業(yè)在未來一定期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種目標(biāo)和規(guī)劃，并通過財(cái)務(wù)報(bào)表及附表來說明企業(yè)的資源配置狀況。預(yù)算管理通過對(duì)銷售、生產(chǎn)、成本、資金收支等各種因素進(jìn)行研究和預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出有效的組織和協(xié)調(diào)。從預(yù)算管理的定義中可以看出，預(yù)算管理不僅是用于指導(dǎo)企業(yè)未來一定時(shí)期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種計(jì)劃，也是一種內(nèi)部控制機(jī)制，一方面為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而進(jìn)行資源配置計(jì)劃，另一方面對(duì)于企業(yè)支出進(jìn)行控制、計(jì)量、考核和報(bào)告。
2、預(yù)算管理在建筑施工項(xiàng)目中應(yīng)用的重要性探析
2.1、使戰(zhàn)略目標(biāo)得以落實(shí)
作為企業(yè)在未來特定期間的整體目標(biāo)和預(yù)期的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)成果，通過對(duì)整體目標(biāo)的分解、完成時(shí)間及計(jì)量指標(biāo)的規(guī)定形成具體的行動(dòng)路線。預(yù)算也可視作為具體落實(shí)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的控制制度與具體行動(dòng)方案，它對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、籌資以及分配活動(dòng)等提出明確的目標(biāo)，并對(duì)此進(jìn)行控制與執(zhí)行，分析的同時(shí)調(diào)節(jié)差異，能夠使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)開展中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。
2.2、使企業(yè)管理機(jī)制得以完善
企業(yè)管理機(jī)制的明晰化、數(shù)量化、具體化，可以在企業(yè)各部門和成員在預(yù)算的考評(píng)與激勵(lì)、編制、執(zhí)行與控制等過程中得以實(shí)現(xiàn)；由于預(yù)算管理是以市場(chǎng)做為起點(diǎn)的預(yù)測(cè)，使得企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制與外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和風(fēng)險(xiǎn)相鏈接起來，使預(yù)算不僅是單純的管理手段，而是一種自動(dòng)有效的平衡系統(tǒng)。
3、工程預(yù)算在工程施工項(xiàng)目管理中的應(yīng)用
3.1、工程預(yù)算在工程施工項(xiàng)目管理中的作用
工程預(yù)算為勞務(wù)合同的簽訂提供依據(jù)通過工程施工證明，勞務(wù)的雇用作為施工企業(yè)工作中至關(guān)重要的部分，加強(qiáng)雇用勞務(wù)的管理，已經(jīng)成為項(xiàng)目管理的重點(diǎn)。而合同管理也成為了雇用勞務(wù)管理工作的重要組成部分，簽訂合同的出發(fā)點(diǎn)為分項(xiàng)工程施工的預(yù)算。工程預(yù)算為科學(xué)組織與管理生產(chǎn)要素提供依據(jù)勞動(dòng)力、機(jī)械設(shè)備、建筑施工材料作為主要的生產(chǎn)要素，為了確保項(xiàng)目建設(shè)的順利完成，必須加強(qiáng)各個(gè)生產(chǎn)要素之間的組織管理。在計(jì)劃使用生產(chǎn)要素，必須結(jié)合工程預(yù)算中勞動(dòng)力，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)機(jī)械設(shè)備、施工材料等。在施工中，加強(qiáng)對(duì)機(jī)械設(shè)備與物資的管理，尤其是對(duì)設(shè)備及勞務(wù)隊(duì)物資的供應(yīng)形成全方位的控制，以避免機(jī)械設(shè)備、施工材料出現(xiàn)超額供應(yīng)現(xiàn)象，杜絕出現(xiàn)隱性超付款情況等?？梢姡瑸榱藢?shí)現(xiàn)工程成本的最小化，必須根據(jù)工程預(yù)算進(jìn)行施工中資金的計(jì)劃與管理，工程預(yù)算已為科學(xué)組織與管理生產(chǎn)要素提供充分的依據(jù)。
3.2、工程預(yù)算在項(xiàng)目施工成本測(cè)算中的應(yīng)用
施工項(xiàng)目的目標(biāo)在于提高企業(yè)的投資和經(jīng)濟(jì)效益，施工企業(yè)必須以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點(diǎn)，不斷擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域或經(jīng)營(yíng)范圍，集中發(fā)展企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目，并從宏觀上對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行控制，最終選擇施工項(xiàng)目中實(shí)施責(zé)任成本承包制。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和市場(chǎng)機(jī)制改革逐漸深入，例如責(zé)任成本承包制。項(xiàng)目部和施工隊(duì)必須定期簽訂工期，利潤(rùn)，產(chǎn)值，質(zhì)量安全等等責(zé)任成本承包合同，最終在完成評(píng)估后，實(shí)現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)制度。在長(zhǎng)期的實(shí)踐中證明，責(zé)任成本承包制有利于充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，增強(qiáng)成本管理的時(shí)效性，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。責(zé)任成本承包制的實(shí)施主要包括：成本測(cè)算、成本控制、成本考核等三個(gè)階段，三個(gè)階段相輔相成。成本測(cè)算作為重要的前提基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)的成本測(cè)算工作才能確保責(zé)任成本承包制的順利實(shí)施。工程預(yù)算為成本測(cè)算提供充分的依據(jù)，需要靈活掌握全面的預(yù)算知識(shí)，才能確保成本預(yù)算的準(zhǔn)確性。
4、如何做好預(yù)算管理
4.1、建立合理的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)體系
企業(yè)預(yù)算確定的各項(xiàng)指標(biāo)，不僅是控制日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)，也是考核各部門工作業(yè)績(jī)的基本尺度。首先，確保預(yù)算管理落實(shí)到位。沒有考核，預(yù)算工作無法執(zhí)行，預(yù)算管理變得毫無意義。嚴(yán)格考核不僅是為了將預(yù)算指標(biāo)值與預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，肯定成績(jī)，找出問題，分析原因，改進(jìn)以后的工作，也是為了對(duì)員工實(shí)施公正的獎(jiǎng)懲，以便獎(jiǎng)勤罰懶，調(diào)動(dòng)員工的積極性，激勵(lì)員工共同努力，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。其次，考核的指標(biāo)應(yīng)具備以下標(biāo)準(zhǔn)。具體化，是戰(zhàn)略計(jì)劃的具體化，要全面、細(xì)致。現(xiàn)實(shí)性，預(yù)算目標(biāo)至少應(yīng)有實(shí)現(xiàn)的可能性，才能保證對(duì)執(zhí)行者的激勵(lì)和約束作用。再次，預(yù)算考核要全面。不僅要對(duì)全面預(yù)算的各責(zé)任中心制定沒有完成任務(wù)的扣減的考評(píng)指標(biāo)和考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)制定，而且如果各責(zé)任人能夠超額完成預(yù)算指標(biāo)，節(jié)約成本或增加收入，則應(yīng)根據(jù)其超額的比率結(jié)合獎(jiǎng)金的額度進(jìn)行額外的獎(jiǎng)勵(lì)。
4.2、建立及時(shí)的信息反饋系統(tǒng)
預(yù)算執(zhí)行的過程是動(dòng)態(tài)的，那么企業(yè)就應(yīng)該建立實(shí)時(shí)的預(yù)算反饋系統(tǒng)。預(yù)算信息反饋系統(tǒng)是預(yù)算執(zhí)行過程中的報(bào)告體系，它是預(yù)算下達(dá)過程的逆向信息流動(dòng)，是預(yù)算執(zhí)行情況的自下而上的層層匯集和上報(bào)過程。通過將實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)比來確定預(yù)算的完成情況，以此作為業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。在具體執(zhí)行時(shí)可以從以下兩方面入手：定期召開經(jīng)營(yíng)分析會(huì)。要求企業(yè)各責(zé)任中心每月都報(bào)送書面的預(yù)算執(zhí)行情況分析，而且按季度召開經(jīng)營(yíng)分析會(huì)，不僅可以了解各責(zé)任中心的執(zhí)行情況，還可以形成全局性的匯報(bào)，各單位（部門）在經(jīng)營(yíng)分析會(huì)上，要對(duì)上季度預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行中存在問題進(jìn)行詳細(xì)分析，并提出處理問題的方法或建議以及下月的奮斗目標(biāo)。如因特殊情況預(yù)算與實(shí)際發(fā)生重大差異，可建議預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。公司企管部在經(jīng)營(yíng)分析會(huì)后，應(yīng)編制書面材料，報(bào)送至預(yù)算管理委員會(huì)。
4.3、完善預(yù)算管理，提升企業(yè)管理水平
由于企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理存在一些問題，阻礙了企業(yè)預(yù)算管理能力的提升，為提高企業(yè)管理水平，需要不斷加強(qiáng)預(yù)算管理。首先，企業(yè)應(yīng)提高對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)。第一，企業(yè)應(yīng)認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理不僅依靠財(cái)務(wù)部門來實(shí)施，還要求各個(gè)部門的協(xié)調(diào)配合，共同完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第二，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該把預(yù)算管理看做一個(gè)系統(tǒng)，對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督進(jìn)行統(tǒng)籌考慮，調(diào)動(dòng)各個(gè)部門相互配合，執(zhí)行預(yù)算，才能將預(yù)算管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程。其次，完善企業(yè)預(yù)算組織體系。為企業(yè)能夠更好的開展預(yù)算管理工作，需要建立健全預(yù)算組織體系，專門負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作，通過吸納專業(yè)的預(yù)算管理人才，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算實(shí)施的監(jiān)督，使得預(yù)算管理得到有效執(zhí)行，提高企業(yè)的預(yù)算管理水平。再次，建立健全預(yù)算考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制。通過科學(xué)的考核和獎(jiǎng)懲，才能確保預(yù)算管理有效執(zhí)行。通過對(duì)各個(gè)崗位、各個(gè)員工設(shè)置考核指標(biāo)，將指標(biāo)完成情況與業(yè)績(jī)掛鉤，能夠有效調(diào)動(dòng)員工積極性和創(chuàng)造性，使各層次人員為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而共同努力，推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。
5、結(jié)語
建筑施工項(xiàng)目的建設(shè)無法脫離重要的預(yù)算步驟，預(yù)算步驟水平直接影響到項(xiàng)目的順利實(shí)施，可見，預(yù)算在建筑施工項(xiàng)目中應(yīng)用中發(fā)揮不可或缺的作用。綜上所述，加強(qiáng)工程預(yù)算在項(xiàng)目施工成本測(cè)算、工程施工項(xiàng)目管理以及投標(biāo)報(bào)價(jià)中的應(yīng)用，掌握工程施工項(xiàng)目實(shí)行全面預(yù)算管理的要點(diǎn)，及時(shí)分析工程預(yù)算在施工項(xiàng)目管理中出現(xiàn)的問題，從而采取可行性的解決方案，實(shí)現(xiàn)建筑施工項(xiàng)目的整體效益。
參考文獻(xiàn)
[1]王莉.建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目成本控制方法研究[D].山東大學(xué),2013.
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【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；供電企業(yè)
為進(jìn)一步提高企業(yè)盈利能力，全面提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的實(shí)效，廊坊供電公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作中，從分析標(biāo)準(zhǔn)制定，材料編制、發(fā)現(xiàn)問題、措施制定、效果考核等環(huán)節(jié)，按照閉環(huán)管理的要求，實(shí)行全面協(xié)同標(biāo)準(zhǔn)管理，通過對(duì)重點(diǎn)行業(yè)用電結(jié)構(gòu)和變化情況進(jìn)行調(diào)研收資，整理分析，為準(zhǔn)確判斷企業(yè)發(fā)展提供了充分的數(shù)據(jù)支撐，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理水平持續(xù)提升。
1.開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的背景
1.1外部環(huán)境因素影響
一是供電企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。2012年以來，受國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下滑因素的影響，特別是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)升級(jí)和國(guó)家對(duì)節(jié)能減排、環(huán)境保護(hù)的要求越來越高，導(dǎo)致部分企業(yè)用電需求疲軟，產(chǎn)能過剩的問題開始日益顯現(xiàn)，企業(yè)開始縮小生產(chǎn)規(guī)模，同時(shí)工業(yè)經(jīng)濟(jì)的景氣指數(shù)也在一段時(shí)間內(nèi)處于疲軟狀態(tài)，企業(yè)的有效開工率不足，對(duì)電能的需求出現(xiàn)下降。電量增速放緩，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益面臨極大考驗(yàn)。二是隨著我國(guó)電力體制改革的深入和市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展對(duì)供電企業(yè)的要求，社會(huì)和電力客戶對(duì)供電服務(wù)質(zhì)量的要求越來越高。
1.2內(nèi)部環(huán)境因素影響
公司2013年完成了“三集五大”體系全面深化，部室調(diào)整為11個(gè)職能部（室）、7個(gè)支撐與實(shí)施機(jī)構(gòu)，新的管理職責(zé)、崗位流程還不清晰，各項(xiàng)工作開展面臨巨大挑戰(zhàn)。為進(jìn)一步提升企盈業(yè)利能力，全面提升公司經(jīng)營(yíng)效益，公司制定了“分解年度利潤(rùn)、確保目標(biāo)完成，注重經(jīng)營(yíng)效益、合理控制成本，強(qiáng)化考核引導(dǎo)、鼓勵(lì)多方創(chuàng)收；細(xì)化評(píng)價(jià)指標(biāo)、實(shí)現(xiàn)增利效果”的總體工作思路，深化各項(xiàng)管理措施，提高收入水平，確保足額完成利潤(rùn)目標(biāo)，全面提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。
1.3面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)
分析2013年內(nèi)外部環(huán)境變化，廊坊供電公司經(jīng)營(yíng)工作既有新的機(jī)遇也面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。一是地方政府穩(wěn)步推進(jìn)“國(guó)民經(jīng)濟(jì)十二五規(guī)劃”為做大做強(qiáng)售電市場(chǎng)提供了新機(jī)遇，為電能替代項(xiàng)目提供了廣闊的空間。二是宏觀經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜性和不確定性對(duì)營(yíng)銷工作提出了更大挑戰(zhàn)。三是新崗位、新人員競(jìng)聘上崗，為迎接挑戰(zhàn)帶來了新鮮血液和蓬勃朝氣。
面對(duì)如此嚴(yán)峻的外部市場(chǎng)環(huán)境，廊坊供電公司必須清醒認(rèn)識(shí)當(dāng)前面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，以更大的決心推進(jìn)改革創(chuàng)新，以更高的站位破解發(fā)展難題，自我加壓、主動(dòng)出擊，積極尋求對(duì)策，不斷變換工作模式，注重各項(xiàng)工作的精益化管理，挖掘內(nèi)部潛力，強(qiáng)化市場(chǎng)開拓意識(shí)和人為管控意識(shí)，通過優(yōu)化業(yè)擴(kuò)報(bào)裝服務(wù)、加強(qiáng)綜合檢修工作、加快電網(wǎng)建設(shè)、實(shí)施電能替代等多種手段，變被動(dòng)為主動(dòng)，處理好提升企業(yè)效益與電網(wǎng)安全的矛盾，積極采取各種措施，努力增加公司經(jīng)濟(jì)效益和提高公司品牌形象。
2.開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的主要做法
供電企業(yè)提升企業(yè)效益的核心業(yè)務(wù)是售電，定期開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、節(jié)能減排進(jìn)行研判，找出增供擴(kuò)銷的切入點(diǎn)，努力開拓電力市場(chǎng)，通過“增收”和“節(jié)支”雙輪驅(qū)動(dòng)，千方百計(jì)提高經(jīng)營(yíng)效益是可持續(xù)發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
2.1以管理水平提升促效益
2.1.1制定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析管理辦法
制定了《經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析管理辦法》，明確了相關(guān)部門、縣公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中的具體職責(zé)和要求，確定了各部門、單位的分管領(lǐng)導(dǎo)和專責(zé)，規(guī)定了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的內(nèi)容、分析會(huì)議周期、參加分析會(huì)會(huì)議人員及工作分工，提出了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的主要指標(biāo)，列出了工作流程和考核標(biāo)準(zhǔn)，為開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析奠定了基礎(chǔ)。
2.1.2制定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析內(nèi)容
完善經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析內(nèi)容，對(duì)營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、人員、生產(chǎn)等核心業(yè)務(wù)進(jìn)行深入分析，定期組織專業(yè)人員對(duì)重點(diǎn)行業(yè)進(jìn)行專題研究，做好市場(chǎng)調(diào)研，收集第一手資料，捕捉市場(chǎng)信息，判斷行業(yè)未來發(fā)展走勢(shì)。開展專題研究，對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、能源結(jié)構(gòu)調(diào)整等對(duì)電力需求的影響進(jìn)行分析論證，重視研究和使用市場(chǎng)分析預(yù)測(cè)方法，建立相關(guān)制度，保持信息及時(shí)更新完整。各部門按照職責(zé)分工開展相關(guān)工作，通過各專業(yè)之間協(xié)調(diào)，不斷修改完善，形成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。
2.1.3定期召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)
定期召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議，討論和交流經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析分析報(bào)告，解決經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，不斷提高經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析水平，為領(lǐng)導(dǎo)決策層提高強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支撐。各部門、單位分別按照職責(zé)分工匯報(bào)各自本期工作、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況及存在問題進(jìn)行分析，提出存在問題的整改措施及下步工作計(jì)劃。
2.2以“增收”驅(qū)動(dòng)促效益
2.2.1抓電價(jià)執(zhí)行
通過開展“地毯式”電價(jià)清理檢查，通過強(qiáng)化大工業(yè)客戶管理、強(qiáng)化尖峰與峰谷電價(jià)和居民階梯電價(jià)管理、強(qiáng)化客戶功率因數(shù)調(diào)整電費(fèi)管理的“三強(qiáng)化”管理，逐戶核對(duì)用戶執(zhí)行的電價(jià)與實(shí)際用電是否相符，清理執(zhí)行電價(jià)不正確的客戶做到電價(jià)清理“零死角”；做到執(zhí)行電價(jià)“零差錯(cuò)”；嚴(yán)肅電價(jià)紀(jì)律，對(duì)存在高價(jià)低收的供電所嚴(yán)格考核，做到嚴(yán)肅紀(jì)律“零容忍”。
2.2.2抓營(yíng)銷稽查和用電檢查
在確保售電量和售電均價(jià)增收的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)堵漏增收管理，是保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益提升的重要渠道之一，在營(yíng)銷稽查和用電檢查工作中，做到查、處、改、管閉環(huán)管理。以“查”為先導(dǎo)，全面開展用電檢查工作；以“處”為手段，堅(jiān)持“查、處分離”原則；以“改”為保證，采取“打防結(jié)合、標(biāo)本兼治”的措施根治竊電；以“管”為根本，建立長(zhǎng)效機(jī)制，鞏固防治竊電成果。
2.2.3抓運(yùn)維、實(shí)現(xiàn)少停多供
不斷加大設(shè)備運(yùn)行跟蹤力度，強(qiáng)化設(shè)備日常巡視、紅外測(cè)溫和特巡工作；一方面嚴(yán)控計(jì)劃?rùn)z修，減少設(shè)備的臨時(shí)檢修和不必要的重復(fù)停電。一方面積極穩(wěn)妥推進(jìn)帶電作業(yè)。加強(qiáng)帶電作業(yè)機(jī)具、人員配備，提高帶電作業(yè)人員操作素質(zhì)，提升帶電作業(yè)化率。一方面加強(qiáng)配電網(wǎng)電力設(shè)施保護(hù)。加大配電網(wǎng)外力破壞防范，減少由于外力破壞損失的電量。
2.2.4抓優(yōu)質(zhì)服務(wù)
提高業(yè)擴(kuò)報(bào)裝效率，優(yōu)化業(yè)擴(kuò)報(bào)裝流程，提高報(bào)裝接電效率，縮短業(yè)擴(kuò)報(bào)裝五個(gè)流程平均時(shí)間。一方面充分利用稽查監(jiān)控系統(tǒng)、SG186系統(tǒng)，對(duì)業(yè)擴(kuò)報(bào)裝流程實(shí)行在線實(shí)時(shí)管控，建立在途業(yè)擴(kuò)流程時(shí)限預(yù)警機(jī)制，對(duì)即將超時(shí)工單及時(shí)提醒處理，確保業(yè)擴(kuò)服務(wù)時(shí)限“零超時(shí)”，確保各類項(xiàng)目如期接電，實(shí)現(xiàn)早供多售。一方面強(qiáng)化重點(diǎn)項(xiàng)目落實(shí)。關(guān)注政府重點(diǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目的用電需求，做好產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)的供電服務(wù)。開辟大客戶報(bào)裝綠色通道，對(duì)大客戶實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，建立重點(diǎn)大客戶接電跟蹤制度，采取積極措施促進(jìn)重點(diǎn)大客戶提前接電。
2.3以“節(jié)收”驅(qū)動(dòng)促效益
將指標(biāo)細(xì)化分解到歸口部門，強(qiáng)化預(yù)算管控，杜絕無預(yù)算開支， 利用標(biāo)準(zhǔn)成本和實(shí)際相結(jié)合的原則，科學(xué)合理分解考核指標(biāo)，落實(shí)責(zé)任單位及部門，按年考核、按季分析、按月跟蹤，號(hào)召員工從身邊小事開始做起，形成“節(jié)能節(jié)約、人人有責(zé)”的良好氛圍。樹立“降本增效”理念。強(qiáng)化自覺控制成本意識(shí)，堅(jiān)持量入為出，保證生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)資金支出，壓降非生產(chǎn)開支。嚴(yán)格控制成本開支。修訂、完善公司預(yù)算和成本管理辦法，從制度上規(guī)范預(yù)算管理，確保預(yù)算執(zhí)行合理、合規(guī)。強(qiáng)化現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)和執(zhí)行效果，將資金計(jì)劃及執(zhí)行情況作為對(duì)基層單位負(fù)責(zé)人績(jī)效考核的重要指標(biāo)。三是強(qiáng)化成本控制項(xiàng)目。統(tǒng)一分解下達(dá)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公務(wù)用車、外部勞務(wù)費(fèi)等控制指標(biāo)，提高預(yù)算執(zhí)行剛性，實(shí)現(xiàn)非生產(chǎn)性費(fèi)用下降的目的。四是加強(qiáng)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。利用在線稽核平臺(tái)重點(diǎn)稽核電網(wǎng)檢修運(yùn)維成本、其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算、售電收入等執(zhí)行差異，預(yù)警不合理預(yù)算指標(biāo)變動(dòng)，糾正偏差，確保全年成本計(jì)劃的順利完成。五是加強(qiáng)辦公用品規(guī)范化和超市化采購，根據(jù)管理、一般、生產(chǎn)一線等人員崗位類別的不同，分別制定辦公用品配置標(biāo)準(zhǔn)，并按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行采購；六是加強(qiáng)車輛使用費(fèi)統(tǒng)一管理，實(shí)行車輛加油統(tǒng)一辦卡、專人負(fù)責(zé)登記，車輛維修統(tǒng)一審批、定點(diǎn)維修，過路費(fèi)實(shí)行ETC統(tǒng)一繳費(fèi)等管理措施。
3.開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的實(shí)施效果
廊坊供電公司通過踐行精益化管理，不斷提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，達(dá)到了“提質(zhì)提效，為民惠民”的目標(biāo)，同時(shí)取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)了國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。
3.1提高了企業(yè)效益
通過開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，隨著問題整改落實(shí)率的進(jìn)一步提高，設(shè)備安全運(yùn)行水平的進(jìn)一步提高，減少了事故停電次數(shù)和停電時(shí)間，提高了供電可靠性，截至9月份，廊坊供電公司售電量同比增長(zhǎng)4.58%，售電收入同比增長(zhǎng)3.88%，縮短業(yè)擴(kuò)報(bào)裝時(shí)間增售電量480萬千瓦時(shí)。營(yíng)業(yè)普查追加收入656萬元，其他可控費(fèi)用累計(jì)支出同比降低4.16%，電網(wǎng)最大供電負(fù)荷同比增長(zhǎng)13.18%，供電可靠率同比提高0.0247個(gè)百分點(diǎn)，提升了企業(yè)效益，也為廊坊市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供了可靠電力保障。
3.2提升了企業(yè)形象
通過創(chuàng)新服務(wù)舉措，豐富服務(wù)形式，著力解決聯(lián)系服務(wù)群眾“最后一公里”問題，開展“”著力提升客戶滿意率，企業(yè)社會(huì)感召力和公司“可靠、可信賴”品牌形象顯著提升。截至目前，2014年共發(fā)表優(yōu)質(zhì)服務(wù)典型事跡1350余篇，其中系統(tǒng)內(nèi)發(fā)表820余篇，在新華網(wǎng)、新華社、人民網(wǎng)、人民日?qǐng)?bào)、河北日?qǐng)?bào)等主流媒體發(fā)表稿件530余篇，收到客戶錦旗15面，贏得了社會(huì)各界的廣泛贊譽(yù)。
3.3提高管理水平
通過經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析管理辦法的實(shí)施，一是進(jìn)一步明確了工作職責(zé)，理順了工作流程，提高了工作質(zhì)量和工作效率。二是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)人員素質(zhì)得到提升，由原來的只會(huì)指標(biāo)數(shù)字的簡(jiǎn)單統(tǒng)計(jì)，轉(zhuǎn)變到對(duì)職能范圍內(nèi)的工作進(jìn)行專業(yè)分析；由原來的部分人員參與分析，轉(zhuǎn)變到全員參與分析，提升全員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
對(duì)項(xiàng)目預(yù)算、核算有了深一步的了解，與公司成控部及時(shí)溝通，學(xué)會(huì)了項(xiàng)目產(chǎn)值報(bào)表、月產(chǎn)值分析、部位產(chǎn)值分析及項(xiàng)目目標(biāo)分解等工作技巧。以下是和大家分享相關(guān)的工程預(yù)算員工作匯報(bào)資料，歡迎你的參閱。
工程預(yù)算員工作匯報(bào)一
時(shí)光飛逝，轉(zhuǎn)眼間20XX年即將結(jié)束，我們將迎來嶄新的20XX年?，F(xiàn)將全年工作內(nèi)容總結(jié)如下：
一、個(gè)人情況簡(jiǎn)介
作為一個(gè)項(xiàng)目部的預(yù)算員，我能按照公司及項(xiàng)目部的各項(xiàng)規(guī)章制度，按時(shí)按質(zhì)地完成項(xiàng)目部的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作。
_月~_月，辦理完入職手續(xù)之后，開始投入工作，與項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人及工長(zhǎng)們溝通了解工程項(xiàng)目的整體情況，服從領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，結(jié)合工程變更圖紙及簽證聯(lián)系單，計(jì)算整個(gè)工程的混凝土用量。配合現(xiàn)場(chǎng)工長(zhǎng)提前預(yù)計(jì)工程部位用量。
_月，參加公司考評(píng)會(huì)，了解到項(xiàng)目預(yù)算員的工作職責(zé)，結(jié)合工程變更圖紙及簽證聯(lián)系單，計(jì)算整個(gè)工程的鋼筋用量。及時(shí)與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)區(qū)域負(fù)責(zé)的工長(zhǎng)們溝通，自己算漏了的部位造成工程量的差距，多次到現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)后找出了原因，有些部位圖紙上反映的不是很清楚或者現(xiàn)場(chǎng)有變更的地方，自己要多到現(xiàn)場(chǎng)去觀察，從中獲得了很大的收獲，一點(diǎn)點(diǎn)地為自己今后的工作總結(jié)積累經(jīng)驗(yàn)。
__月~__月，按公司的規(guī)定要求，每月的月底統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的實(shí)際施工產(chǎn)值及成本分析情況。與項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)員及器材員一同編制月產(chǎn)值分析，匯總整理并參加成本分析會(huì)議，對(duì)項(xiàng)目部每月的盈虧情況作出分析報(bào)告，對(duì)于施工階段的預(yù)算書以實(shí)際情況按部位分項(xiàng)工程進(jìn)行編制，并打印全部的工料分析，定額材料作為器材部進(jìn)行定額領(lǐng)料的依據(jù)。
在此期間多次到公司與領(lǐng)導(dǎo)們溝通學(xué)習(xí)，成本控制的相關(guān)知識(shí)，為了更好的能勝任這份工作。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算、核算有了深一步的了解，與公司成控部及時(shí)溝通，學(xué)會(huì)了項(xiàng)目產(chǎn)值報(bào)表、月產(chǎn)值分析、部位產(chǎn)值分析及項(xiàng)目目標(biāo)分解等工作技巧。
二、20XX年工作計(jì)劃
計(jì)劃要每日?qǐng)?jiān)持記錄工作內(nèi)容要點(diǎn)，每周末進(jìn)行本周工作總結(jié)及分析并進(jìn)行下周工作計(jì)劃。
三、利用工作之余的休息時(shí)間加強(qiáng)學(xué)習(xí)
平時(shí)注意收集__市有關(guān)現(xiàn)行的定額資料文件，并加強(qiáng)學(xué)習(xí)工程量計(jì)算的技巧等業(yè)務(wù)知識(shí)。努力學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)知識(shí)，提高自己的工作效率。
工作這一年，理論結(jié)合實(shí)際讓我的工作生活有了不小的收獲，這一切都是公司的栽培和教育，但對(duì)于達(dá)到一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算員的要求還差很大的一步，革命尚未成功，2020我仍需努力。
工程預(yù)算員工作匯報(bào)二
20XX年又快過去了，回顧今年來的本人工作情況，現(xiàn)將工作總結(jié)如下：
一、作為一個(gè)項(xiàng)目部的預(yù)算員，我能按照公司及項(xiàng)目部的各項(xiàng)規(guī)章制度，按時(shí)按質(zhì)地完成項(xiàng)目部的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作。
1、對(duì)內(nèi)的工作情況。按公司的規(guī)定要求，每月的月底統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的實(shí)際施工產(chǎn)值及成本分析情況。及時(shí)與供應(yīng)、技術(shù)財(cái)務(wù)等部門溝通，對(duì)于施工階段的預(yù)算書以實(shí)際情況按每個(gè)樓層每個(gè)分項(xiàng)工程進(jìn)行編制，并打印全部的工料分析，作為定額人工和定額材料下達(dá)給生產(chǎn)經(jīng)理。
在實(shí)際的施工過程中，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，對(duì)定額編制的工料含量的高低水平作出適當(dāng)科學(xué)合理化的調(diào)整，該定額人工作為工程任務(wù)單進(jìn)行人工的控制和分配的基礎(chǔ)，定額材料作為倉庫進(jìn)行定額領(lǐng)料的依據(jù)。
2、對(duì)外(對(duì)業(yè)主和監(jiān)理)的工作情況。每月月底向業(yè)主和監(jiān)理提交的施工進(jìn)度報(bào)表以作付工程進(jìn)度款的依據(jù)，及時(shí)與投資監(jiān)理核對(duì)工程量，進(jìn)度產(chǎn)值確定后，及時(shí)配合項(xiàng)目經(jīng)理催促業(yè)主支付上月的工程進(jìn)度款。及時(shí)向業(yè)主進(jìn)行工程簽證，做好一些索賠工程，特別是一些工程材料的報(bào)價(jià)，提前向業(yè)主和監(jiān)理報(bào)價(jià)，以便業(yè)主審核后，我施工方材料員能及時(shí)采購，使得工程順利施工。
總之，在經(jīng)營(yíng)方針上堅(jiān)持的收入，最低的支出。對(duì)內(nèi)工作及時(shí)、準(zhǔn)確、實(shí)事求是、把握住定額，控制量，有時(shí)并且要留有一定的余量;對(duì)外工作資料齊全、用足政策、用足機(jī)會(huì)，時(shí)刻處理好業(yè)主、監(jiān)理與施工方的關(guān)系，有時(shí)遇到一些工作困難，及時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系匯報(bào)，以便尋找更好解決問題的辦法，爭(zhēng)取公司的利潤(rùn)。
二、積極做好工程的審計(jì)工作。
做好了__路的結(jié)算送審工作及結(jié)算__花園的審計(jì)掃尾工作等。
三、服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，積極做好項(xiàng)目部以外的工作。
本人在工作中，總是以大局為重。在工作中積極參與公司的招投標(biāo)工作和其他的預(yù)算工作。無論自己項(xiàng)目部手中的工作多忙，總是服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，當(dāng)時(shí)項(xiàng)目部的事件比較多，本人總是加班加點(diǎn)，合理、科學(xué)地運(yùn)用時(shí)間，既完成了項(xiàng)目部的份內(nèi)事件，又完成了公司安排的任務(wù)。
四、積極適應(yīng)和遵守執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理制度的改革，進(jìn)一步增強(qiáng)工作責(zé)任感。
今年以來，公司的各項(xiàng)規(guī)章制度得到改善或進(jìn)一步的完善，本人總是積極適應(yīng)這種情況，以公司各項(xiàng)現(xiàn)行的規(guī)章制度和預(yù)算員的職業(yè)道德為準(zhǔn)則增強(qiáng)工作責(zé)任感，及時(shí)做好本人的各項(xiàng)工作，為企業(yè)做好本人力所能及的服務(wù)工作。
以上為本人粗略的個(gè)人工作總結(jié)，如工作上有不到之處，請(qǐng)不吝指出，以便本人及時(shí)改正，從而能更好地工作。
工程預(yù)算員工作匯報(bào)三
時(shí)光荏苒歲月匆匆，回顧今年來的本人工作情況，首先，我很榮幸能來到__社區(qū)的施工現(xiàn)場(chǎng)，在這里理論結(jié)合實(shí)際讓我的工作生活有了不小的收獲，這一切都是公司的栽培和教育，但對(duì)于達(dá)到一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算員的要求還差很大的一步，革命尚未成功，我仍需努力。但對(duì)于過去的這一年的工作生活自己也有不少的感悟和總結(jié)，現(xiàn)總結(jié)如下：
一、工作總結(jié)
1、同部門同事一起積極工作，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)量逐步上升?；就瓿晒镜拿吭耞_%增長(zhǎng)率預(yù)期盈利目標(biāo)。
2、在__指導(dǎo)下，學(xué)習(xí)完成__的輸入，承擔(dān)起亞太地區(qū)各地的__輸入工作。
3、和部門同事互相協(xié)調(diào)，輪流學(xué)習(xí)了__罐箱的進(jìn)口，出口，和__的詢價(jià)報(bào)價(jià)工作。并且在業(yè)務(wù)操作中不斷學(xué)習(xí)，為客戶處理了海關(guān)手冊(cè)刪單重報(bào)和轉(zhuǎn)口貿(mào)易等工作。
4、為了提高效率，理清思路，在__的帶領(lǐng)下，學(xué)習(xí)流程的操作，經(jīng)過_月的時(shí)間，利用下班時(shí)間完成__操作流程。為今后的規(guī)范化操作，打下基礎(chǔ)。
5、積極完成本職工作的同時(shí)，做好客服，開發(fā)新客戶，維持且開拓老客戶的其他業(yè)務(wù)，為營(yíng)業(yè)部的市場(chǎng)銷售出一份力。
6、在領(lǐng)導(dǎo)的支持和同事的幫助下，配了個(gè)新主機(jī)，工作效率得到有效改善。
二、對(duì)于新一年的展望
1、完善自身，戒驕戒躁，加強(qiáng)自己的學(xué)習(xí)能力和工作技巧。處理好人際關(guān)系。
2、理清客戶的操作細(xì)節(jié)和要求，更新聯(lián)絡(luò)方，為新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)做好充分準(zhǔn)備。
3、完成自己的業(yè)余的學(xué)業(yè)，制定自身的職業(yè)規(guī)劃，與時(shí)俱進(jìn)。
三、對(duì)公司的建議
1、因管設(shè)崗，因崗定人，各司其職，以責(zé)定酬，做到職責(zé)明確，獎(jiǎng)罰分明。使企業(yè)在規(guī)模、產(chǎn)值日益壯大的情況下，始終保持企業(yè)良好的運(yùn)作狀態(tài)。
2、注重以人為本，員工年齡普遍年輕化是我們公司的財(cái)富和優(yōu)勢(shì)，明確公司的企業(yè)文化，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和團(tuán)隊(duì)凝聚力，讓員工發(fā)揮能動(dòng)性的同時(shí)也能享有該有的福利。
市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的載體是產(chǎn)品，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心也是產(chǎn)品，如何降低產(chǎn)品成本是降低成本工作的核心，也是企業(yè)永恒的主題。
降低產(chǎn)品成本工作要以降低采購成本、提高產(chǎn)品質(zhì)量為主線，以節(jié)約能源、降低各種消耗為基礎(chǔ)，以加強(qiáng)管理和控制為手段，達(dá)到增強(qiáng)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。構(gòu)成產(chǎn)品的成本要素和貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程，所以說降低成本工作必須立足于全方位，著眼于每一工作環(huán)節(jié)，細(xì)微到每一工作步驟，落實(shí)到每一個(gè)崗位、每一個(gè)人。
那么，作為國(guó)有工業(yè)企業(yè)如何在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理過程中，加強(qiáng)降低成本工作，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力，提高經(jīng)濟(jì)效益呢？本文以中國(guó)第一汽車集團(tuán)遼陽汽車彈簧廠（以下簡(jiǎn)稱遼彈廠）為例，就國(guó)有工業(yè)企業(yè)如何降低生產(chǎn)成本工作談?wù)剛€(gè)人的見解。
一、加強(qiáng)對(duì)采購環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的控制，降低成本。
（一）加強(qiáng)采購環(huán)節(jié)成本控制
原材料、輔助材料及配套件是產(chǎn)品生產(chǎn)的源泉，也是構(gòu)成產(chǎn)品的主要成本項(xiàng)目之一，尤其對(duì)于機(jī)械制造企業(yè)，原材料的構(gòu)成比率可能達(dá)到50-70%，甚至更高，因而，降低采購成本工作至關(guān)重要，潛力也較大。為最大限度地降低采購成本，實(shí)現(xiàn)效益最大化，遼彈廠在采購原材料、輔助材料及配套件過程中利用以下方法及途徑達(dá)到降低成本目的，并取得顯著成效。對(duì)于大批量原材料、輔助材料、配套件的采購，遼彈廠致力于長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，或逐步與主要供應(yīng)商建立“戰(zhàn)略合作伙伴”關(guān)系，與之形成牢固的利益共同體，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享利益，或與集團(tuán)公司一起進(jìn)行大宗材料的招標(biāo)采購，以期降低采購成本；對(duì)于小批量、零散材料和配套件實(shí)行“貨比三家、價(jià)比三家”的比價(jià)采購方法，以此降低采購成本。
（二）加強(qiáng)生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本控制
采購到質(zhì)量好、有價(jià)格優(yōu)勢(shì)的原、輔助材料是降低成本的第一步，接下來還要在產(chǎn)品的生產(chǎn)制造過程中降低各項(xiàng)成本、費(fèi)用支出，這是降低成本工作的重要環(huán)節(jié)。
1.加強(qiáng)對(duì)原、輔材料等的管理
要加強(qiáng)對(duì)原、輔材料的收、發(fā)、存、退等的管理，并對(duì)原材料定尺套裁，減少浪費(fèi)和損失，提高原、輔材料的利用率，降低產(chǎn)品單位成本中的材料費(fèi)用。
2.加強(qiáng)對(duì)人工費(fèi)用的控制
首先，實(shí)行全面效率管理，提高每個(gè)工序、每臺(tái)設(shè)備的工作效率，從而達(dá)到降低投入、降低成本的目的。其次，通過改革薪酬制度來加強(qiáng)對(duì)人工費(fèi)用的控制，改變以往的獎(jiǎng)金考核制度。改“聯(lián)產(chǎn)計(jì)獎(jiǎng)”為“聯(lián)效計(jì)獎(jiǎng)”，即改變過去的獎(jiǎng)金與產(chǎn)值、產(chǎn)量掛鉤為現(xiàn)在的獎(jiǎng)金與效益、利潤(rùn)掛鉤，充分調(diào)動(dòng)了職工的積極性和主動(dòng)性，降低了各種費(fèi)用，增加了效益。
3.加強(qiáng)對(duì)能源動(dòng)力消耗的控制
對(duì)機(jī)械制造行業(yè)來說，能源消耗也占很大比重。對(duì)外購燃料實(shí)行比價(jià)采購，降低采購成本；對(duì)外購動(dòng)力利用“峰谷”期費(fèi)用的價(jià)格差異，集中安排“谷”期生產(chǎn)，降低了動(dòng)力費(fèi)用開支；對(duì)其他能源消耗通過加強(qiáng)各項(xiàng)單耗指標(biāo)的控制，提高各種能源的利用率，使各項(xiàng)單耗指標(biāo)呈逐年下降趨勢(shì)。
通過以上的各項(xiàng)措施來加強(qiáng)企業(yè)對(duì)原材料、人工和制造費(fèi)用的控制，使整個(gè)生產(chǎn)系統(tǒng)保持高效率、低成本，獲取最大效益。遼彈廠就是通過推行以上理論，降低成本工作取得了顯著的成效，每年降低成本可達(dá)千萬元以上。
二、加強(qiáng)質(zhì)量管理、目標(biāo)管理、財(cái)務(wù)管理、改革設(shè)計(jì)、TPS管理等方面降低經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用，降低成本
（一）加強(qiáng)質(zhì)量管理
隨著國(guó)際間的溝通和交流日益增多，國(guó)外一些科學(xué)的管理理念和模式被廣泛地引進(jìn)和吸收，國(guó)內(nèi)企業(yè)紛紛貫徹國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球一體化趨勢(shì)，獲得通往國(guó)際市場(chǎng)的通行證。遼彈廠早在2005年初即通過了TS16949國(guó)際質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)證，這一標(biāo)準(zhǔn)著重于建立一種質(zhì)量體系、一種質(zhì)量管理模式，旨在全方位、多角度來加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)過程的控制，提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低產(chǎn)品成本、減少廢品損失、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、提高經(jīng)濟(jì)效益。具體做法：
(1)確定合格的分供方，對(duì)入廠材料進(jìn)行理化檢驗(yàn)，合格材料方可入庫，進(jìn)入生產(chǎn)工序的材料也要經(jīng)過檢驗(yàn)，與材質(zhì)單一致方可進(jìn)入生產(chǎn)狀態(tài)，否則退回材料庫。(2)在生產(chǎn)過程中，操作者要嚴(yán)格執(zhí)行工藝和操作規(guī)程，每周進(jìn)行工藝紀(jì)律檢查和奧迪特評(píng)審，每月專門立會(huì)通報(bào)結(jié)果，并進(jìn)行獎(jiǎng)懲考核。(3)每道工序都要進(jìn)行清晰地標(biāo)識(shí)，填寫轉(zhuǎn)序卡，寫明品種、數(shù)量、規(guī)格、生產(chǎn)班組及操作者姓名，以確保產(chǎn)品的可追溯性，否則要依據(jù)規(guī)定進(jìn)行處罰。(4)在生產(chǎn)過程中嚴(yán)格控制廢品指標(biāo)，核定的廢品率指標(biāo)層層分解，下發(fā)到各車間的班組和工序，綜合廢品率指標(biāo)完不成的給予加倍處罰，對(duì)責(zé)任廢品率指標(biāo)實(shí)行正常核算、全額買斷，就是說，若發(fā)生責(zé)任廢品，車間、財(cái)務(wù)部門正常核算責(zé)任廢品率，但由與責(zé)任廢品的產(chǎn)生有直接責(zé)任的班組或操作者全額賠償損失（按材料的成本價(jià)加上前道工序的加工費(fèi)用），從而大大降低了廢品率，減少了廢品損失。(5)在產(chǎn)品入庫后要加強(qiáng)管理，避免因管理不善造成的損失，實(shí)行嚴(yán)格的定置管理，并盡可能做到產(chǎn)品先進(jìn)先出。(6)在各個(gè)配套廠家有營(yíng)銷員實(shí)行“隨線服務(wù)”，出現(xiàn)質(zhì)量問題時(shí)，營(yíng)銷員要在2個(gè)小時(shí)內(nèi)做出反應(yīng)，能解決的于生產(chǎn)線上當(dāng)場(chǎng)解決，不能當(dāng)場(chǎng)解決的要及時(shí)反饋回廠，廠技術(shù)人員、質(zhì)量人員要在四十八小時(shí)內(nèi)到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)予以解決，這種售后服務(wù)方式大大降低了因質(zhì)量問題和質(zhì)量事故造成的損失，減少了質(zhì)量索賠。
（二）加強(qiáng)目標(biāo)管理降低成本
近幾年來，富奧公司堅(jiān)持不懈地致力于探索實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新、提高管理水平的可行之路，借鑒國(guó)外企業(yè)先進(jìn)管理方法，吸取其精華，并結(jié)合自身實(shí)際，建立起自己的管理理念和管理模式。2006年富奧公司提出了建立目標(biāo)管理體系的實(shí)施方案，并在子公司范圍內(nèi)全面推行，目標(biāo)管理體系的指導(dǎo)思想是以年初預(yù)算為依據(jù)，制定出各部門的考核指標(biāo)及其具體的考核辦法，并將指標(biāo)層層分解，使每一個(gè)指標(biāo)都落實(shí)到具體崗位、落實(shí)到每一個(gè)人，形成領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥、員工積極參與的工作局面，并將考核結(jié)果與獎(jiǎng)金效益掛鉤，獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)、懲罰落后，促使員工努力完成可視性量化指標(biāo)，最終達(dá)到提升管理水平，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。遼彈廠目標(biāo)管理體系從2007年元月份開始實(shí)施，第1、2季度完成情況較好，管理層及員工已初步達(dá)到共識(shí)，遼彈廠將堅(jiān)定不移地繼續(xù)推行目標(biāo)管理體系，并在今后的工作中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，做到理論與實(shí)際相結(jié)合，使之成為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的強(qiáng)有力管理手段。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理
企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最終都反映到財(cái)務(wù)成果上來，通過統(tǒng)計(jì)、核算、分析、對(duì)比，可以檢查經(jīng)營(yíng)執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題，找到解決問題的辦法。財(cái)務(wù)管理寓于企業(yè)各項(xiàng)管理的全過程，其包含的成本管理又貫穿于設(shè)計(jì)、采購、制造、銷售、服務(wù)全過程，因此加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的質(zhì)量和效益。
為了提高資金的運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益，避免不良資產(chǎn)給企業(yè)帶來損失，遼彈廠借助法律手段加大清欠工作力度，大大降低了應(yīng)收賬款指標(biāo)；加強(qiáng)對(duì)原材料、在制品、產(chǎn)成品等的存貨管理，清理、整頓積壓和報(bào)廢物資，盤活資金，避免潛虧和或有損失；壓縮存貨庫存，逐步向“零庫存”管理過渡，減少存貨資金占用。每季度召開一次經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)，分別由采購、生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)保、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)主管匯報(bào)本季度、本部門運(yùn)行情況，總結(jié)本季度成功經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)指出存在的問題，并闡述問題形成原因，該運(yùn)行分析會(huì)由遼彈廠中層以上領(lǐng)導(dǎo)、各職能部室相關(guān)人員、車間的成本核算員、材料員及工會(huì)人員參加，以此提高各項(xiàng)管理的透明度，實(shí)現(xiàn)專業(yè)分析與群眾分析相結(jié)合，集中群眾智慧，充分挖掘企業(yè)降低成本的潛力。
(四)改革設(shè)計(jì)，改進(jìn)工藝，降低成本
在新產(chǎn)品的設(shè)計(jì)過程中就考慮到成本，對(duì)降低成本工作的意義重大。改革設(shè)計(jì)，利用科研成果和新技術(shù)，研究原材料、輔助材料的改制、代用，降低材料的成本；改進(jìn)工藝，采用新工藝，縮短生產(chǎn)工藝流程，降低成本、費(fèi)用支出。
(五)加強(qiáng)TPS管理降低成本
TPS起源于日本豐田汽車公司，其核心是追求消滅包括庫存在內(nèi)的一切“浪費(fèi)”，TPS改變了豐田，改變了日本，并且正在改變著世界。在一汽集團(tuán)公司及富奧公司的統(tǒng)一部署下，遼彈廠從2005年開始在全廠范圍內(nèi)推行TPS工作，持續(xù)至今，該理念已深入人心，并取得了明顯的效果。2005年我廠主要圍繞現(xiàn)場(chǎng)開展“5S”工作，整理出非必需品230余件，節(jié)約占用面積340平方米；2006年實(shí)現(xiàn)降生產(chǎn)成本203萬元；2007年1-7月份已實(shí)現(xiàn)降低生產(chǎn)成本74萬元，全年目標(biāo)150萬元。
降低成本工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期而系統(tǒng)的工程，不是一蹴而就的，降低成本工作是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程，其內(nèi)容也在不斷拓展，目前，我廠在成本管理方面還存在著一定的問題，主要表現(xiàn)在：
（一）在管理體系上只偏重于事后管理，而忽視事前預(yù)測(cè)，難以發(fā)揮成本管理的預(yù)防性作用。
（二）在成本責(zé)任方面，還存在著一定程度的大鍋飯。
（三）在原材料、輔助材料、配件的領(lǐng)用上還存在著一定程度的“管吃管添”現(xiàn)象。
（四）目標(biāo)管理體系試運(yùn)行過程中，還不斷暴露出一些新的問題。
針對(duì)上述幾個(gè)方面的問題，全廠職工應(yīng)該堅(jiān)定信心，做好思想準(zhǔn)備，加強(qiáng)事前預(yù)測(cè)；各項(xiàng)成本指標(biāo)均落實(shí)到具體崗位、與職工個(gè)人利益掛鉤，徹底消除大鍋飯現(xiàn)象；加強(qiáng)對(duì)原材料、輔助材料、配件等的領(lǐng)用管理，實(shí)行限額領(lǐng)料，通過定尺套裁提高材料利用率，嚴(yán)格按計(jì)劃數(shù)量領(lǐng)用配件；對(duì)于目標(biāo)管理體系運(yùn)行過程中不斷出現(xiàn)的新問題，應(yīng)及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并適時(shí)制定出糾正措施，以明確今后努力方向，達(dá)到最大限度地降低成本的目的，為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益。
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一、高度重視各企業(yè)提出的問題。對(duì)各企業(yè)提出的問題，各有關(guān)部門要認(rèn)真研究予以協(xié)調(diào)解決，如幾家絲綢公司提出整頓規(guī)范鮮繭收購市場(chǎng)問題，幾家礦業(yè)鋇鹽加工企業(yè)要求加強(qiáng)礦山管理，幾家XXX加工企業(yè)要求解決原木材料供應(yīng)不足問題，多家企業(yè)要求金融部門給予貸款扶持，解決流動(dòng)資金緊缺的瓶頸問題等，請(qǐng)有關(guān)部門要及時(shí)研究予以逐個(gè)解決。
二、變危機(jī)為契機(jī)，幫扶企業(yè)解困。當(dāng)前國(guó)際金融危機(jī)尚未見底，金融危機(jī)對(duì)我縣中小企業(yè)的沖擊日益顯現(xiàn)，部分企業(yè)仍處于半停產(chǎn)狀態(tài)，部分企業(yè)在虧本運(yùn)營(yíng)，多數(shù)規(guī)模以上企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中仍存在著不少的困難和問題，為給我縣中小企業(yè)發(fā)展?fàn)I造一個(gè)寬松的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，切實(shí)幫扶企業(yè)應(yīng)對(duì)危機(jī)，度過眼前難關(guān)，請(qǐng)有關(guān)部門要增強(qiáng)服務(wù)企業(yè)意識(shí)，急企業(yè)所急，解企業(yè)所憂，繼續(xù)為企業(yè)“輸血”。建議對(duì)所有行政事業(yè)性收費(fèi)，能免則免，能緩則緩，能減半征收則減半征收，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，幫扶企業(yè)度過難關(guān)。
三、加強(qiáng)銀企合作，實(shí)現(xiàn)雙贏目標(biāo)。當(dāng)前國(guó)際金融危機(jī)仍在蔓延和擴(kuò)散，為了使我縣中小企業(yè)在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)逐步趨向復(fù)蘇的大環(huán)境下，能盡快恢復(fù)生產(chǎn)和滿負(fù)荷生產(chǎn)，盡快走出困境，希望我們的金融部門特別是我們的農(nóng)行和合作銀行要深刻領(lǐng)會(huì)國(guó)務(wù)院和自治區(qū)人民政府關(guān)于新增貸款扶持中小企業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)信貸政策，本著支持XXX經(jīng)濟(jì)發(fā)展，幫扶企業(yè)解困，做大做強(qiáng)的積極態(tài)度，在國(guó)家政策允許和可防風(fēng)險(xiǎn)的前提下，適當(dāng)降低企業(yè)貸款門檻，使更多的資金投向中小企業(yè)，為促進(jìn)我縣中小企業(yè)發(fā)展作出新貢獻(xiàn)。而我們各企業(yè)也要進(jìn)一步加強(qiáng)與兩家銀行的溝通聯(lián)絡(luò)，建立誠(chéng)信合作平臺(tái)，在共度發(fā)展中增進(jìn)互信，增進(jìn)感情，實(shí)現(xiàn)合作雙贏的發(fā)展目標(biāo)。
四、扎實(shí)推進(jìn)“企業(yè)服務(wù)年”、“項(xiàng)目建設(shè)年”活動(dòng)的深入展開?？h四家班子領(lǐng)導(dǎo)和縣直各部門都要切實(shí)深入各自的聯(lián)系企業(yè)，掛點(diǎn)企業(yè)調(diào)查研究，做好服務(wù)，使實(shí)施“解困、扶持、服務(wù)”工程落到實(shí)處，切實(shí)幫助企業(yè)特別是重點(diǎn)企業(yè)解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的實(shí)際困難，采取財(cái)政扶持、規(guī)費(fèi)減免等措施，幫助企業(yè)從容應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，度過難關(guān)，使我縣的中小企業(yè)在金融危機(jī)沖擊和影響下獲得生存與發(fā)展空間，不斷做大做強(qiáng)做優(yōu)，促進(jìn)我縣工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。
當(dāng)前，工業(yè)增速下滑已經(jīng)成為影響我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突出問題，從一定意義上講，保工業(yè)就是保增長(zhǎng)、保民生、保穩(wěn)定、保發(fā)展。開展“企業(yè)服務(wù)年”活動(dòng)是應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)、保增長(zhǎng)的關(guān)鍵舉措，各有關(guān)部門一定要采取有效手段和措施，將支持企業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)政策落到實(shí)處，使企業(yè)發(fā)展中的困難和問題得到及時(shí)解決，努力把金融危機(jī)帶來的不利影響降到最低限度。同時(shí)，也希望我們的企業(yè)家們要堅(jiān)定信心，學(xué)會(huì)用辨證、發(fā)展的眼光看待當(dāng)前形勢(shì)，既要看到當(dāng)前面臨的嚴(yán)峻形勢(shì)，又要看到危機(jī)情勢(shì)下形成的難得機(jī)遇，利用目前原材料價(jià)格下降、企業(yè)低成本擴(kuò)張的好機(jī)遇，謀劃項(xiàng)目，快上項(xiàng)目，千方百計(jì)保住市場(chǎng)，特別是要主動(dòng)與各有關(guān)部門對(duì)接，多做引進(jìn)資本、技術(shù)、設(shè)備、項(xiàng)目的功課，大膽改革創(chuàng)新，努力化解風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)在逆境中崛起、在困難中壯大。
一、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況: 全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入＿＿元,比去年的＿＿元,增長(zhǎng)＿＿＿元,增長(zhǎng)率＿＿％,營(yíng)業(yè)成本＿＿元,比去年同期的＿＿＿元,增加＿＿元,增加率＿＿％,綜合毛利率＿＿％,比去年的＿＿％,上升（或下降）＿＿％,營(yíng)業(yè)費(fèi)用為＿＿元,比去年同期的＿＿元,增加（或下降）＿＿元,增加（或下降）率＿＿％,全年實(shí)際完成任務(wù)＿＿元,超額完成＿＿元（定額上交年任務(wù)為38xxxx元）。
二、今年完成的主要工作:
（一）落實(shí)酒店經(jīng)營(yíng)承包方案,完善激勵(lì)分配制度,調(diào)動(dòng)員工的積極性。 今年,餐飲部定額上交酒店的任務(wù)為38xxxx元,比去年的32xxxx元,上升6xxxx元,上升率為1xxxx。為了較好地完成任務(wù),餐飲部領(lǐng)導(dǎo)制定了內(nèi)部經(jīng)營(yíng)方案和效益工資分配方案,按照部門、崗位、技術(shù)、技能、勞動(dòng)強(qiáng)度等方面的不同,把經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分解到各個(gè)分部門,核定了各分部門的營(yíng)業(yè)額、出品額、費(fèi)用額、毛利率,逐月核算,超額提成,節(jié)能加獎(jiǎng),充分體現(xiàn)了任務(wù)與效益工資掛鉤的原則,使他們發(fā)揮各自的優(yōu)勢(shì),能想方設(shè)法,搞好經(jīng)營(yíng),調(diào)動(dòng)了員工的積極主動(dòng)性。今年人均月收入＿＿＿＿元,比去年同期的＿＿＿＿元,增加了＿＿＿元,增長(zhǎng)率為＿＿％。
（二）抓好規(guī)范管理。強(qiáng)化協(xié)調(diào)關(guān)系,提高綜合接待能力。
1．健全管理機(jī)構(gòu),由餐飲部領(lǐng)導(dǎo)、分部門經(jīng)理組成的質(zhì)量管理小組,全年充分發(fā)揮了作用,小組既分工,又協(xié)作,由上而下,層層落實(shí)管理制度,一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé),實(shí)行對(duì)管理效益有獎(jiǎng)有罰,提高了領(lǐng)導(dǎo)的整體素質(zhì),使管理工作較順利進(jìn)行。
2．完善餐飲部的會(huì)議制度。會(huì)議包括年終總結(jié)會(huì)、季度總結(jié)會(huì)、每月經(jīng)營(yíng)分析會(huì)、每周例會(huì)、每日檢討會(huì)、班前班后會(huì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督稽查會(huì)、衛(wèi)生安全檢查匯報(bào)會(huì)等,由于制度的完善,會(huì)議質(zhì)量提高了,上級(jí)指令得到及時(shí)落實(shí)執(zhí)行。
3．建立出品估清供應(yīng)監(jiān)督制度。為了最大限度降底估清品種,協(xié)調(diào)各分部門做好出品供應(yīng)工作,每天早、午、晚市檢查出品供應(yīng)估清情況,對(duì)當(dāng)市估清的品種設(shè)專薄記錄,同時(shí)到有關(guān)分部門核實(shí)查證,并要求管理人員簽名,以分清責(zé)任。制度建立后,原耒每市估清五、六個(gè)菜式的現(xiàn)象已成為歷史,現(xiàn)在出品供應(yīng)情況已處于正?；?。 4．加強(qiáng)協(xié)調(diào)關(guān)系。酒店分工細(xì),環(huán)節(jié)多,一項(xiàng)工作的完成,有賴于各部門之間的協(xié)調(diào)合作,每周例會(huì)上反復(fù)強(qiáng)調(diào),出現(xiàn)問題,部門之間不得相互責(zé)怪、推搪,要敢于承認(rèn)錯(cuò)誤,多發(fā)現(xiàn)對(duì)方的優(yōu)點(diǎn),搞好協(xié)調(diào),今年大大減少了過去存在的一些脫節(jié)不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象。
（四）全員公關(guān),爭(zhēng)取更多的回頭客。 餐飲部領(lǐng)導(dǎo)把公關(guān)作為一項(xiàng)重要工作耒抓,大小會(huì)議上,經(jīng)常灌輸公關(guān)意識(shí)和知識(shí)。營(yíng)業(yè)部人員在旺場(chǎng)時(shí)充實(shí)到樓面與顧客溝通、點(diǎn)菜,以不同的形式征求他們的寶貴意見。逢節(jié)假日,向關(guān)系戶電話問候,贈(zèng)送如中秋月餅、奉送掛歷、寄賀年卡等。通過大家的努力,今年餐飲部整體公關(guān)水平提高了,回頭客比往年有所增加。 .
（五）增強(qiáng)員工效益意識(shí),加強(qiáng)成本控制,節(jié)約費(fèi)用開支。 餐飲部領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常強(qiáng)調(diào)成本控制、節(jié)約費(fèi)用的重要性,增強(qiáng)了員工的效益意識(shí),并要求員工付之行動(dòng)。同時(shí)完善有關(guān)制度,明確責(zé)任,依*制度去加強(qiáng)控制。全年完善了《費(fèi)用開支規(guī)定》、《原材料收、付、存制度》、《堵塞漏洞制度》、《原材料合理使用制度》、《辦公用品領(lǐng)用制度》、《物品申購制度》、《財(cái)務(wù)審核稽查制度》、《收款員管理制度》等。今年全體員工已養(yǎng)成良好的節(jié)約習(xí)慣,合理開閉水掣、油掣、氣掣、電掣,發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)現(xiàn)象,及時(shí)制止。另外,餐飲部領(lǐng)導(dǎo)、供應(yīng)部經(jīng)理定期進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查,掌握市場(chǎng)價(jià)格動(dòng)態(tài),及時(shí)調(diào)整原材料的進(jìn)貨價(jià)。十月份推出的千年老龜湯,原耒是整套半成品進(jìn)貨,為降低成本,后耒改為自己進(jìn)龜,自己烹制,近二個(gè)月耒,節(jié)省成本三萬多元。
（七）完善勞動(dòng)用工制度和培訓(xùn)制度,提高員工素質(zhì)。
1．嚴(yán)格勞動(dòng)用工制度,餐飲部招聘新員工,符合條件的,擇優(yōu)錄取,不符合條件的,一律拒收,不講情面,保證招工的質(zhì)量。同時(shí),上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)深入員工之間,挖掘人才,不斷充實(shí)隊(duì)伍,通過反復(fù)考察,全年提拔部長(zhǎng)xxxx,領(lǐng)班xxxx。對(duì)違反酒店規(guī)定的員工,以教育為主,對(duì)屢教不改者,則進(jìn)行處罰解聘,全年共處罰員工1xxxx。由于勞動(dòng)用工的嚴(yán)格性,員工素質(zhì)較高,辦事效率大大提高。
2．完善培訓(xùn)制度。為了使培訓(xùn)收到預(yù)期的效果,餐飲部領(lǐng)導(dǎo)首先明確了培訓(xùn)要具有"目的性"、"實(shí)用性"、"時(shí)間性"的指導(dǎo)思想。其次,成立了培訓(xùn)小組,再三是制定了培訓(xùn)方案,采取理論與實(shí)際相結(jié)合,以老帶新的方式,分期分批進(jìn)行培訓(xùn)。例如,每月一次管理培訓(xùn)、安全衛(wèi)生培訓(xùn);每周二次促銷培訓(xùn)、服務(wù)知識(shí)、服務(wù)技能培訓(xùn)等。再四,定期進(jìn)行考核,全年開展"推銷手冊(cè)"、"服務(wù)知識(shí)、技能"、"咨客服務(wù)規(guī)范"、"酒店管理知識(shí)"、"出品質(zhì)量"、"促銷業(yè)務(wù)知識(shí)"、"英語50句"、"禮貌用語"、"安全衛(wèi)生知識(shí)"等培訓(xùn)達(dá)20xxxx次。
（八）重視食品衛(wèi)生,抓好安全防火。
（九）按照星級(jí)標(biāo)準(zhǔn),完善硬件配套設(shè)施,美化了環(huán)境,穩(wěn)定了客源,提高了經(jīng)營(yíng)氣氛。 全年增加設(shè)施總投資30xxxx萬元,主要是:二樓東廳的改造,二樓南、北廳的裝修,五樓走廊、洗手間的裝修,友誼夜總會(huì)的開辦、千年老龜火鍋城的設(shè)備購置等,由于服務(wù)設(shè)施的完美配套,吸引了不少的回頭客。
存在的問題:
1．出品質(zhì)量有時(shí)不夠穩(wěn)定,上菜較慢。
2．廳面的服務(wù)質(zhì)量還不夠高。
3．防盜工作還做得比較差,出現(xiàn)失竊的現(xiàn)象。
明年的設(shè)想:
1．提高出品的質(zhì)量,創(chuàng)出十款招牌菜式。
2．抓好友誼夜總會(huì)、千年老龜火鍋城的經(jīng)營(yíng)。
3．加強(qiáng)規(guī)范管理,提高企業(yè)整體管理水平和服務(wù)質(zhì)量。
4．開設(shè)餐飲連鎖分店.
一月來,在經(jīng)理的正確領(lǐng)導(dǎo)下,在同事們的積極支持和大力幫助下,較好的履行行李員職責(zé),圓滿完成工作任務(wù),得到賓客和同事們的好評(píng)和領(lǐng)導(dǎo)的肯定.總結(jié)起來收獲很多.
1、協(xié)助部門經(jīng)理做好客房部的日常工作。
2、做好考勤、簽到工作。
3、合理安排樓層服務(wù)員的值班、換班工作。
4、配合經(jīng)理做好各項(xiàng)接待、安排工作，工作期間發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)處理，有疑難問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
5、做好樓層的安全、防火、衛(wèi)生工作。
6、以身作責(zé)，監(jiān)督、檢查樓層服務(wù)人員做好服務(wù)工作。