時間：2022-03-21 04:33:52
導(dǎo)語：在員工自評報告的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，廣泛宣傳。
1．成立了民主評議行風(fēng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由院長任組長，副書記任副組長，加強(qiáng)對民主評議行風(fēng)工作的領(lǐng)導(dǎo)。下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)民主評議的日常工作。召開了院務(wù)會、職工動員會等一系列會議，學(xué)習(xí)傳達(dá)省、市民主評議行風(fēng)工作文件精神，研究部署具體工作，統(tǒng)籌安排。
2、以科室，認(rèn)真組織黨員、職工學(xué)習(xí)討論，明確目的意義，加深對民主評議行風(fēng)工作重要性、必要性的認(rèn)識，統(tǒng)一思想，主動參與。利用報紙、宣傳欄、標(biāo)語、橫幅等形式廣泛宣傳，營造氛圍。
3、制定了《縣中醫(yī)院民主評議行風(fēng)工作實(shí)施方案》，并根據(jù)衛(wèi)生局工作安排，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，制定了具體工作計劃，對工作任務(wù)、目標(biāo)進(jìn)行了分解細(xì)化，列出了九項重點(diǎn)內(nèi)容，明確了責(zé)任人。
4、開展了向四川抗震救災(zāi)先鋒模范人物和身邊好人好事學(xué)習(xí)活動，樹新風(fēng)，揚(yáng)正氣。我院54名干部職工共捐款一萬余元。
5、按評議要求和自查情況，重新修訂了《縣中醫(yī)院干部職工獎懲條例》并在職工大會中通過予以實(shí)施。以此進(jìn)行院規(guī)院紀(jì)整頓和醫(yī)療規(guī)范整頓；并通過開展點(diǎn)評不當(dāng)處方規(guī)范醫(yī)療行為，督察院規(guī)院紀(jì)落實(shí)等工作。
6、與浙一醫(yī)院簽訂《網(wǎng)絡(luò)技術(shù)扶貧協(xié)議》，利用浙一醫(yī)院雄厚的專家技術(shù)力量，通過遠(yuǎn)程病房會診、門診會診、遠(yuǎn)程教育等手段切實(shí)解決當(dāng)?shù)厝罕姟翱床‰y”問題，使當(dāng)?shù)厝罕娫诩议T口就可看到浙一醫(yī)院專家。
7、醫(yī)院由于自身條件較差，搬遷工程尚未正式進(jìn)行，醫(yī)療條件相對落后，我們從實(shí)際出發(fā)，通過對醫(yī)療用房墻壁進(jìn)行粉飾、更換照明設(shè)施，并認(rèn)真搞好醫(yī)院環(huán)境衛(wèi)生，努力為患者提供舒適的就醫(yī)環(huán)境。
二、查找問題，自查自糾
根據(jù)上級文件精神，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，重點(diǎn)在以下幾方面查找存在的問題
1、執(zhí)行衛(wèi)生政策情況：執(zhí)行中央、省市衛(wèi)生政策和法律法規(guī)整體較好，無明顯違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。
2、政務(wù)公開情況：能按照衛(wèi)生部、省市文件規(guī)定落實(shí)。（1）服務(wù)指南，藥品，常規(guī)檢查治療價格、專家資料等上墻；（2）住院病人費(fèi)用實(shí)行一日清單制。（3）財務(wù)公開每月一次，醫(yī)院資產(chǎn)、運(yùn)營情況等每季在院周會上通報。（4）各項招投標(biāo)信息，人事招聘信息及時，結(jié)果每季在醫(yī)院公開欄公布。
3、執(zhí)行物價政策情況：做到價格準(zhǔn)確、項目明確、患者知情，無分解、重復(fù)、搭車和自立項目等亂收費(fèi)情況，無違反物價政策現(xiàn)象發(fā)生。設(shè)立了專職物價員，確保各項調(diào)價能及時、準(zhǔn)確執(zhí)行，過度用藥和過度檢查的問題；
4、解決群眾看病難看病貴的誠信服務(wù)情況：看病難看病貴是眾多原因造成的，主要是政府投入不足，為緩解群眾看病難看病貴問題，醫(yī)院積極想辦法，（1）嚴(yán)格控制藥品比例，每月進(jìn)行一次處方點(diǎn)評；（2）實(shí)行單病種醫(yī)療規(guī)范；（3）加大對設(shè)備、設(shè)施投入，購置放射科洗片機(jī)和檢驗科尿液分析儀，提高醫(yī)療質(zhì)量，改善就醫(yī)條件；（4）在全院開展了首診首問負(fù)責(zé)制；（5）簡化就醫(yī)程序，完善服務(wù)指南，增設(shè)指示牌，進(jìn)一步落實(shí)各項便民利民服務(wù)措施，努力做到讓病人就診方便快捷；（6）每季對醫(yī)療質(zhì)量進(jìn)行檢查，規(guī)范管理，確保合理用藥，合理檢查，因病施治。（7）對60歲以上病人給予一定的減免；（）調(diào)整作息時間，窗口單位提前上班。
5、落實(shí)行風(fēng)工作責(zé)任制情況：（1）院長與院務(wù)會成員，職能科負(fù)責(zé)人，科主任簽訂了責(zé)任書，明確了各自職責(zé)和義務(wù)；（2）制定了全院職工思想的職業(yè)道德學(xué)習(xí)教育計劃，每月以科室為單位組織學(xué)習(xí)一次，每年全院上課一次。建立了全院職工醫(yī)德檔案，每半年進(jìn)行一次考核；（3）未發(fā)現(xiàn)收受紅包、回扣和吃、拿、卡、要等現(xiàn)象；（4）在醫(yī)院門診大廳設(shè)立行風(fēng)投訴箱和投訴電話，設(shè)立醫(yī)患糾紛辦公室，對于患者和家屬反映的問題，我們都給予了及時合理的處理和解決（醫(yī)療糾紛除外）。
6、糾正商業(yè)賄賂和醫(yī)療行業(yè)不正之風(fēng)情況：（1）院長、書記找醫(yī)院藥劑、設(shè)備、總務(wù)、采購、財務(wù)等負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員戒免談話兩次；（3）藥品、醫(yī)療器械、醫(yī)用耗材9%均為政府招標(biāo)產(chǎn)品，大宗物品、基建工程等基本實(shí)行招投標(biāo)。（4）黨委班子成員簽訂了黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書，各行其責(zé)。醫(yī)護(hù)人員廉潔行醫(yī)，沒有反映有收受紅包、回扣的情況，有2名患者和家屬對醫(yī)護(hù)人員拒收紅包給予表揚(yáng)；醫(yī)院從未過任何虛假醫(yī)療廣告.
7、征求社會意見情況：醫(yī)院于9月底召開了社會行風(fēng)監(jiān)督員座談會，共有19人參加會議，黨支部、醫(yī)院辦公室還走訪了康莊社區(qū)，發(fā)放調(diào)查表，了解情況，征求意見。
三、存在問題，整改措施：
通過自查和召開工休會、社區(qū)群眾座談會、設(shè)立行風(fēng)熱線、設(shè)立行風(fēng)意見箱、問卷測評等多種形式征求意見，我院目前存在的問題有以下幾方面：
1、部分工作人員服務(wù)態(tài)度欠溫和;與病人溝通不夠，語言生硬，說話缺泛藝術(shù)性，人性化服務(wù)意識不濃，服務(wù)理念待進(jìn)一步轉(zhuǎn)變，服務(wù)意識有待進(jìn)一步提高；
2、少數(shù)職工對一些常用的臨床技能操作掌握得還不很熟練，診療水平有待進(jìn)一步提高；
3、部分醫(yī)護(hù)人員對衛(wèi)生法律法規(guī)掌握得還不夠,法律意識不強(qiáng)；
4、住院條件較差，衛(wèi)生設(shè)施陳舊，儀器設(shè)備陳舊老化，硬件設(shè)施有待加強(qiáng)；
從本質(zhì)上來說，職業(yè)教育質(zhì)量保障與改進(jìn)的方法由四部分組成：一是職業(yè)學(xué)院自身需要通過年度自我評估，建立、完善績效監(jiān)督和改進(jìn)制度；二是建立有獨(dú)立的督導(dǎo)制度，督導(dǎo)小組每四年對學(xué)校實(shí)地訪問檢查一次，并形成關(guān)于學(xué)校運(yùn)行的外部評估報告；三是經(jīng)費(fèi)撥款與學(xué)校的運(yùn)行情況緊密相關(guān)，如果學(xué)校運(yùn)行質(zhì)量較差，且沒有得到及時改善，將不能獲得政府的撥款；四是為幫助學(xué)校提高質(zhì)量，建立了國家改進(jìn)服務(wù)機(jī)制。以下將對上述每個因素進(jìn)行簡要介紹。
對于每個學(xué)校來說，學(xué)生學(xué)習(xí)過程的每個方面，從通過教學(xué)質(zhì)量測試確保恰當(dāng)?shù)膶W(xué)生獲得恰當(dāng)?shù)恼n程學(xué)習(xí)機(jī)會，到通過獲得就業(yè)及繼續(xù)學(xué)習(xí)機(jī)會對學(xué)生的成功率和學(xué)習(xí)結(jié)果作出判斷，都反映在每個學(xué)校的自評報告中，并得到詳細(xì)闡述 。其中的關(guān)鍵指標(biāo)是學(xué)生是否成功——成功率被定義為開始學(xué)習(xí)該課程的學(xué)生數(shù)量除以完成該課程學(xué)生的數(shù)量，并乘以考試合格學(xué)生的百分比。因此，學(xué)生的保持率及考試成績就成了很關(guān)鍵的因素。為確保高成功率，需要自始至終對學(xué)校進(jìn)行定期監(jiān)督。平均來說，學(xué)生的表現(xiàn)至少每個月評估一次，通過單獨(dú)的輔導(dǎo)討論進(jìn)步的程度，并為其確定新的短期目標(biāo)。
教學(xué)也要定期評估。通常的做法是，學(xué)校內(nèi)部專家對每個教職員工的課堂教學(xué)每年進(jìn)行兩次評估，并為其教學(xué)進(jìn)行等級評定，分為1～4個等級，分別為：出色，優(yōu)秀，滿意，不良。如果某一員工的教學(xué)被評為3或4級，就會在下次評估前對其進(jìn)行額外的幫助或培訓(xùn)，如果一直被評為等級4，就有可能被解雇。
最后的自評報告主要包括如下內(nèi)容：學(xué)校某方面的資源是否充足，員工的相關(guān)學(xué)歷和經(jīng)歷，與地方企業(yè)及其他教育機(jī)構(gòu)的合作關(guān)系，過去幾年中取得的進(jìn)步以及未來的改進(jìn)建議。對于一個學(xué)校來說，報告有可能超過150頁，包括對每個課程領(lǐng)域的評估，以及對學(xué)校每個后勤部門的檢查。例如，人力資源部門要對過去幾年學(xué)校對教師及非教師員工開展的培訓(xùn)類型及其對學(xué)生學(xué)習(xí)成就的影響進(jìn)行報告。其中也包括每年向教職員工收集的關(guān)于學(xué)校運(yùn)行情況的年度滿意度調(diào)查結(jié)果，同時還要制定有針對性的培訓(xùn)計劃。
自評報告也包括該校學(xué)生和當(dāng)?shù)仄髽I(yè)對學(xué)校的評價，這主要通過焦點(diǎn)小組討論、調(diào)查或兩種形式相結(jié)合獲得。因此，學(xué)校的自評報告實(shí)際上是一個學(xué)校對于自身辦學(xué)質(zhì)量和未來發(fā)展思路的綜合評估報告，這也是之后外部正式教育督導(dǎo)檢查的基礎(chǔ)。
盡管在過去的20年中，教育督導(dǎo)制度經(jīng)歷了一系列調(diào)整和改革，但萬變不離其宗，實(shí)質(zhì)都是一樣的。教育標(biāo)準(zhǔn)辦公室（一個政府機(jī)構(gòu)）的一個獨(dú)立督導(dǎo)小組，在去學(xué)校評估之前，每年從9月1日起不定期地通知學(xué)校兩次，之后對學(xué)校的運(yùn)行情況進(jìn)行為期一周的突擊檢查。督導(dǎo)小組的人數(shù)主要依據(jù)學(xué)校上次的評估結(jié)果確定。評估越差的學(xué)校，督導(dǎo)小組的人數(shù)越多，反之則越少。過去的一次全面評估，督導(dǎo)小組一般包括20多名成員，現(xiàn)在通常只要5至6人。當(dāng)然，督導(dǎo)者數(shù)量的減少也反映出現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)狀況的下降和所獲得資源的減少。對課程教學(xué)進(jìn)行觀察和評分，以及與學(xué)生、員工、雇主和社區(qū)團(tuán)體進(jìn)行討論都是實(shí)地評估的重要組成部分，但教育督導(dǎo)的最重要工作是對學(xué)校自評報告的準(zhǔn)確性進(jìn)行評估。例如，學(xué)校關(guān)于自身發(fā)展的陳述是否誠實(shí)、準(zhǔn)確。為考察這一點(diǎn)，學(xué)校需要提供相關(guān)的證據(jù)材料。
一周之后，督導(dǎo)小組將撰寫一個評估報告，對學(xué)校方方面面的運(yùn)行情況進(jìn)行等級評定，從1到4分為四個等級，評估的具體領(lǐng)域包括：領(lǐng)導(dǎo)和管理，學(xué)生成果，教學(xué)質(zhì)量和改進(jìn)能力，還有學(xué)校的機(jī)會平等與多樣性以及安全保障機(jī)制——這都是政府關(guān)心的重點(diǎn)領(lǐng)域。每個接受評估的課程同樣也會獲得一個等級評定。最后是對學(xué)校的總體運(yùn)行績效進(jìn)行評定——運(yùn)行的總體有效性。每一項評估等級都分為：出色，優(yōu)秀，滿意，不良。無論哪一項被評定為“不良”，都要在后續(xù)兩年接受一次復(fù)查，并在這一時期實(shí)施一個改進(jìn)計劃。如果學(xué)?？傮w評估結(jié)果為“不良”，校長通常要辭職或遭到學(xué)校解雇。關(guān)于具體的評估報告在OFSTED的網(wǎng)站上都能找到。
由于政府不承諾為低質(zhì)量的學(xué)校提供撥款，因此，一個差的評估結(jié)果將會帶來嚴(yán)重的經(jīng)費(fèi)問題。例如，如果一個學(xué)校的工程專業(yè)獲得了“不良”的評估結(jié)果，并在復(fù)評中沒有任何改進(jìn)，撥款機(jī)構(gòu)就會撤銷對其撥款，而把款撥給可以提供相關(guān)培訓(xùn)的學(xué)校。
在這種機(jī)制的推動下，每個學(xué)校都努力爭取最好的評估結(jié)果，并在評估過程中努力采取一系列措施，確保獲得理想的評估結(jié)果。學(xué)校普遍采取的一個共同做法是為學(xué)校運(yùn)行績效建立一個“評分卡”，學(xué)校的高級經(jīng)理每月根據(jù)這個評分卡的各項指標(biāo)對學(xué)校進(jìn)行一次評估，并把評估結(jié)果每季度向?qū)W校董事會匯報一次，以確保學(xué)校的正常運(yùn)行。工作的投訴一般都會迅速處理，并及時向最高管理層進(jìn)行報告，這種質(zhì)量保障過程非常徹底、充分，有時還與行業(yè)的ISO 9000標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量改進(jìn)聯(lián)系起來，質(zhì)量提升被看作每個人的責(zé)任，是學(xué)校管理者與員工進(jìn)行年度工作討論評估的重要內(nèi)容。
對于那些開展高層次職業(yè)資格教育的學(xué)院來說，質(zhì)量保證機(jī)構(gòu)（Quality Assurance Agency，QAA）還要對其進(jìn)行進(jìn)一步的質(zhì)量評估，這主要通過外部評估者的走訪和督導(dǎo)來實(shí)現(xiàn)。然而，在這種情況下，關(guān)注的重點(diǎn)是學(xué)習(xí)資源的質(zhì)量以及員工的資格和經(jīng)歷，而不是課堂觀察的結(jié)果。但與嚴(yán)格的OFSTED過程相比，學(xué)校往往把這些走訪視為“輕微的觸摸”。
對于所有的學(xué)校和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)來說，學(xué)習(xí)和技能改進(jìn)服務(wù)局（Learning and Skills Improvement Service，LSIS）（一個國家資助的機(jī)構(gòu)，主要為學(xué)校管理者提供領(lǐng)導(dǎo)力和管理培訓(xùn)，以及直接促進(jìn)學(xué)院改進(jìn)的特定活動）為員工發(fā)展和質(zhì)量改進(jìn)提供一些支持。LSIS對評估“不良”的學(xué)校提供專家咨詢和指導(dǎo)，并把專家聚集起來，幫助、支持其改進(jìn)不良領(lǐng)域。LSIS還提供一系列網(wǎng)上資源幫助學(xué)校改進(jìn)質(zhì)量。
網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型操作風(fēng)險自評估報告
為保障全行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的安全穩(wěn)定運(yùn)營，加強(qiáng)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)安全基礎(chǔ)管理，保障員工和客戶的生命財產(chǎn)安全，進(jìn)一步貫徹落實(shí)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型相關(guān)要求，各營業(yè)機(jī)構(gòu)按照《城西支行安全保衛(wèi)條線2019年營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型操作風(fēng)險自評估方案》要求，開展安全管理制度、保安押運(yùn)外包業(yè)務(wù)、機(jī)具設(shè)備安全管理的自評估工作。
一、操作風(fēng)險評估組織情況
（包括評估組織情況、檢查情況等）
二、操作風(fēng)險評估整體情況
（包括轉(zhuǎn)型網(wǎng)點(diǎn)是否有現(xiàn)金區(qū)、網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型中存在的安全隱患等）為規(guī)范智能輕型網(wǎng)點(diǎn)的規(guī)劃、建設(shè)和管理，防范和控制風(fēng)險，推進(jìn)全行物理渠道向輕型化、智能化轉(zhuǎn)型，依據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行青海省分行智能輕型網(wǎng)點(diǎn)管理辦法（試行）》
三、主要存在的問題
1.1策劃實(shí)施方案
江蘇檢修公司先后組織人員參加安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化培訓(xùn)班，并經(jīng)考試合格獲得評審員證書；召開安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)工作推進(jìn)會，對公司分管領(lǐng)導(dǎo)、下屬生產(chǎn)單位負(fù)責(zé)人以及安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作主要負(fù)責(zé)人員，就規(guī)范、達(dá)標(biāo)評級標(biāo)準(zhǔn)和公司工作方案等內(nèi)容進(jìn)行了宣貫，并對相關(guān)查評的流程、辦法，以及支撐材料收集等工作的要求進(jìn)行了講解。隨即，公司行文下發(fā)了《安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)評級工作實(shí)施方案》，指導(dǎo)各單位認(rèn)真開展安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化自查評工作。公司將安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)相關(guān)文件、標(biāo)準(zhǔn)下發(fā)給公司系統(tǒng)各單位，組織班組學(xué)習(xí)討論，進(jìn)一步提高對安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)評級工作重要性的認(rèn)識，確保自下而上，全員參與，達(dá)標(biāo)自查工作到位。
1.2制訂工作計劃
為扎實(shí)有序推進(jìn)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)評級工作，公司根據(jù)《安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)工作實(shí)施方案》，明確了“培訓(xùn)宣貫、自查自糾；專業(yè)查評、整改驗收；專業(yè)總結(jié)、外評申請；外部評審、持續(xù)改進(jìn)”4個階段中各項具體工作的時間、內(nèi)容、責(zé)任。3個專業(yè)工作小組制訂查評工作計劃，細(xì)化工作內(nèi)容，自上而下將任務(wù)和責(zé)任逐級分解、層層落實(shí)。2013年3月25日開始，公司組織各部門、班組，對照查評標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真開展自查自評，全面評估安全生產(chǎn)規(guī)范化的程度，查找與評級標(biāo)準(zhǔn)之間的差距，扎實(shí)做好本專業(yè)管理領(lǐng)域的自我檢查、自我糾正和自我完善。在自評過程中堅持邊查邊改的原則，對暫不能整改的項目制訂了整改計劃，并按計劃落實(shí)整改措施，完成了自查自糾和整改完善工作，為全面摸清和掌握在人、設(shè)備、環(huán)境和管理等方面的安全風(fēng)險奠定了基礎(chǔ)。公司安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)評級工作辦公室定期召開專業(yè)工作小組協(xié)調(diào)會，對自查評開展情況進(jìn)行專業(yè)查評指導(dǎo)，協(xié)調(diào)解決查評中發(fā)現(xiàn)的問題，并及時反饋相關(guān)部室、單位，提出整改意見和建議[3]。
1.3實(shí)施自主評定
2013年11月，公司召開專業(yè)組長會議，對專業(yè)組的查評工作提出了要求，明確了對部門的查評時間。2013年12月開始，公司組織各專業(yè)組由專業(yè)組長帶領(lǐng)專業(yè)組成員開展專業(yè)查評，各專業(yè)工作組依據(jù)專業(yè)分工，將查評項目逐一分解、細(xì)化，落實(shí)到人，采取“策劃、實(shí)施、檢查、改進(jìn)”的動態(tài)循環(huán)模式，按照時間節(jié)點(diǎn)穩(wěn)步推進(jìn)現(xiàn)場查評。每次查評逐項進(jìn)行，每項查評結(jié)果注明得出結(jié)論的依據(jù)，如相關(guān)計劃和制度名目、活動和培訓(xùn)記錄、相關(guān)證件名稱及編號、資料臺帳名稱等，避免單純匯總查評結(jié)果的做法，保證查評全面、準(zhǔn)確[4]。現(xiàn)場查評中，專業(yè)組本著客觀公正、實(shí)事求是的原則，對查評中發(fā)現(xiàn)的問題，及時反饋相關(guān)部室、單位，并加強(qiáng)專業(yè)指導(dǎo)，提出整改意見和建議。對一時不能解決的問題，認(rèn)真督促相關(guān)部門制訂和落實(shí)預(yù)防措施，初步實(shí)現(xiàn)了事故預(yù)控，安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作逐步進(jìn)入良性循環(huán)。安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評級辦公室匯總專業(yè)查評情況，形成了《國網(wǎng)檢修分公司安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化自查評報告》初稿。
1.4總結(jié)完善、改進(jìn)提高
在2013年安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化自查自評的基礎(chǔ)上，公司2014年再次開展安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)查評驗收工作。在整個驗收過程中，本著貴在真實(shí)、重在整改的原則，對自查自糾、專業(yè)評審中的整改完善項目進(jìn)行了重新的評估，對項目得分進(jìn)行了校正，已整改完善的項目未進(jìn)行扣分。通過不斷自我檢查和自我完善，檢修分公司按期完成安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)自查評工作，并于2014年4月底形成了《國網(wǎng)檢修分公司電網(wǎng)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化自評報告》。6月11日，國家能源局江蘇監(jiān)管辦通過了《檢修分公司安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)自評報告》；6月中旬完成了電力安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化管理網(wǎng)網(wǎng)上注冊、申請?zhí)峤缓妥栽u報告上傳工作流程。江蘇檢修公司安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)評級自評工作中，在基本條件符合基礎(chǔ)上，公司自查評13個大項、154小項。原標(biāo)準(zhǔn)分總分為1200分，刪除的評價項目10項，應(yīng)得1114分，實(shí)得996分，得分率89%。自評結(jié)果符合電力安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化二級達(dá)標(biāo)企業(yè)的要求。
2外部評審階段專家組現(xiàn)場評審
2014年10月13—23日，標(biāo)準(zhǔn)化評審專家組在江蘇檢修公司開展安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)評審工作。通過外部評審，公司找到了在安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化方面所存在的差距，主要存在以下3個方面的問題：1）安全基礎(chǔ)管理還需加強(qiáng)，班組安全日活動等安全例行工作執(zhí)行不到位，安全教育培訓(xùn)、隱患排查質(zhì)量效果評估不到位，外協(xié)單位安全管理存在不足；2）現(xiàn)場作業(yè)管理有待提高，部分現(xiàn)場工作危險點(diǎn)預(yù)控沒有結(jié)合實(shí)際落實(shí)，工器具管理還存在薄弱環(huán)節(jié)；3）設(shè)備安全管理還有欠缺，部分起重設(shè)備、消防設(shè)施的管理仍需進(jìn)一步完善。
2.1針對問題糾正完善
公司正確看待安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)的評審結(jié)果，以標(biāo)準(zhǔn)化創(chuàng)建工作為起點(diǎn)，繼續(xù)加大安全生產(chǎn)投入，保障安全生產(chǎn)環(huán)境的不斷改善，確保員工、企業(yè)、相關(guān)方的職業(yè)健康安全和設(shè)備的有效運(yùn)行。公司盡快落實(shí)現(xiàn)場評審中所發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，本著“舉一反三”的原則，全面梳理，系統(tǒng)分析，認(rèn)真組織整改并積極落實(shí)，不斷改進(jìn)和完善。并將責(zé)任層層分解落實(shí)到相關(guān)部門、單位和個人，制定整改計劃及措施，將整改情況上報到公司標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)辦公室，并行文下發(fā)了《安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)現(xiàn)場查評問題整改通知》。同時，公司組織了標(biāo)準(zhǔn)化整改“回頭看”，對整改情況進(jìn)行復(fù)查和確認(rèn)，以保證整改落實(shí)到位。
2.2安全生產(chǎn)持續(xù)改進(jìn)
江蘇檢修公司將安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)工作作為契機(jī)，按照標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)13項要素要求，在全公司范圍大力推行安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，強(qiáng)化措施，嚴(yán)格管理，使安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化在公司進(jìn)一步得到全面貫徹，更有效地促進(jìn)公司安全生產(chǎn)能力持續(xù)提高，加快公司的快速發(fā)展的步伐，進(jìn)一步夯實(shí)安全生產(chǎn)的基礎(chǔ)，進(jìn)一步促進(jìn)公司安全生產(chǎn)各項管理行為合法合規(guī)，推進(jìn)依法治企。公司將在認(rèn)真貫徹執(zhí)行安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和其它各項規(guī)章制度的同時，把公司的安全生產(chǎn)工作全部納入安全標(biāo)準(zhǔn)化范疇，讓公司的每位員工，所從事的每項工作，都能夠按安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化辦事，全面改進(jìn)和加強(qiáng)公司內(nèi)部的安全管理工作，促進(jìn)安全管理水平不斷提高[5]。
3結(jié)論
xx縣第二高級中學(xué)創(chuàng)建于1970年，位于xx縣雋水城區(qū)白沙社區(qū)民主路263號，現(xiàn)有38個教學(xué)班，學(xué)生20xx多人，教職員工240多人。校園面積120余畝，總建筑面積達(dá)48000平方米，擁有標(biāo)準(zhǔn)化的教學(xué)樓、科技樓、音樂樓、體育館、圖書室、田徑運(yùn)動場、燈光球場、學(xué)生公寓。近幾年來學(xué)校根據(jù)學(xué)生實(shí)際，重點(diǎn)培養(yǎng)音、體、美特長生，走出了一條特色辦學(xué)的新路，辦學(xué)成果顯著，高考成績穩(wěn)步上升，特別是音、體、美專業(yè)考生上線率100%。在20xx年高考中，美術(shù)專業(yè)有50余名學(xué)生考取清華大學(xué)、中央美術(shù)學(xué)院等重點(diǎn)院校。學(xué)校先后先后被國家體育總局命名為“青少年體育俱樂部”“小獅王俱樂部”學(xué)校，確定為“湖北省男女排球后備人才培養(yǎng)基地”“市青少年田徑與足球訓(xùn)練基地”；被評為“湖北省綜合治理先進(jìn)單位”“湖北省體育工作先進(jìn)學(xué)?！保虒幨猩鐣伟簿C合治理“平安校園” “最佳文明單位”， 咸寧市普通高中“高考文科備考先進(jìn)學(xué)?！保案呖祭砜苽淇枷冗M(jìn)學(xué)?！薄案呖俭w藝備考先進(jìn)學(xué)?！?， 被授予“湖北省普通高中導(dǎo)學(xué)案分層開發(fā)與應(yīng)用研究實(shí)驗學(xué)校”，湖北省教育科研“xx”規(guī)劃重點(diǎn)課題“先進(jìn)學(xué)?！薄?/p>
為了謀求學(xué)校向更高層次發(fā)展，我校于20xx提出創(chuàng)建市級重點(diǎn)高中的目標(biāo)，并得到了xx縣委、政府及市、縣教育部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持。學(xué)校成立了創(chuàng)建市級重點(diǎn)高中工作領(lǐng)導(dǎo)小組和工作專班，出臺了《xx二中創(chuàng)建市級重點(diǎn)高中工作實(shí)施方案》，各項工作扎實(shí)有序推進(jìn)，市、縣教育督導(dǎo)室領(lǐng)導(dǎo)及專家多次對我校創(chuàng)建工作進(jìn)行視導(dǎo)，提出了寶貴的意見。我們按照市級重點(diǎn)高中的標(biāo)準(zhǔn)要求，主要做了以下幾個方面的工作：
一是加大投入，積極改善辦學(xué)條件。近年來，學(xué)校累計投入資金1500余萬元，三次擴(kuò)建校園，加強(qiáng)校園硬件設(shè)施建設(shè)和美化綠化，已初步建成了布局合理、功能配套的教育教學(xué)設(shè)施和環(huán)境。
二是強(qiáng)化管理，努力提高辦學(xué)水平。近年來，學(xué)校管理力求科學(xué)，力求精細(xì)，力求規(guī)范，力求特色，辦學(xué)質(zhì)量不斷提高，特色教育成績突出，學(xué)校聲譽(yù)不斷提高。
三是對照標(biāo)準(zhǔn)，完善各項檔案材料。我們對照市級重點(diǎn)高中的標(biāo)準(zhǔn)，全面展開自查自評，并按照《湖北省普通中小學(xué)辦學(xué)水平綜合督導(dǎo)評估方案》46項C級指標(biāo)的具體要求，整理編印了《評自查報告匯編》《自評自查表匯編》等資料。經(jīng)過綜合自查，我校自評總得分為96.017分，已基本具備了市級重點(diǎn)高中的條件。
__縣審計局自開展教育督導(dǎo)評估迎檢工作以來，深入學(xué)習(xí)貫徹相關(guān)文件精神，緊密結(jié)合審計機(jī)關(guān)實(shí)際情況，經(jīng)會議研究決定成立了教育工作督導(dǎo)評估領(lǐng)導(dǎo)小組和自評小組，制定落實(shí)了《__縣審計局落實(shí)教育法律法規(guī)職責(zé)實(shí)施方案》，規(guī)定了審計局依法履行教育管理的職責(zé)，對即將迎來的教育督導(dǎo)工作做好了充分準(zhǔn)備，現(xiàn)將履行教育督導(dǎo)工作自評報告如下：
一、統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識
教育工作會議結(jié)束后，局領(lǐng)導(dǎo)班子立即開會學(xué)習(xí)了相關(guān)會議精神，對有關(guān)事項進(jìn)行了傳達(dá)研究，讓干部職工對這次教育督導(dǎo)工作有了充分的認(rèn)識，一致認(rèn)為本次教育督導(dǎo)評估工作時間緊、任務(wù)重，對鞏固和完善義務(wù)教育管理體制，建立教育發(fā)展保障體系與質(zhì)量保障機(jī)制，推動基礎(chǔ)教育以及縣域內(nèi)各類教育的改革和發(fā)展具有重要意義。
二、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、明確責(zé)任
局領(lǐng)導(dǎo)班子充分認(rèn)識到我縣教育督導(dǎo)評估工作的緊迫性，研究決定成立了以局長為組長、副局長任副組長、辦公室人員為成員的教育督導(dǎo)評估領(lǐng)導(dǎo)小組和自評小組，落實(shí)了相關(guān)人員工作職責(zé)。做好任務(wù)分解，層層抓落實(shí)，有效帶動了廣大工作人員的積極性，為教育督導(dǎo)評估提供了強(qiáng)大的組織保障。
三、細(xì)化職責(zé)、團(tuán)結(jié)協(xié)作
在教育督導(dǎo)評估工作中，每位領(lǐng)導(dǎo)小組成員都做了明確分工，并細(xì)化了職責(zé)，要求在工作中，在業(yè)務(wù)上局機(jī)關(guān)各股室要緊密合作，資源共享，提高工作效率，明確工作任務(wù)，把教育督導(dǎo)評估工作推上重要的議事日程，盡心竭力做好迎檢工作，為該項工作打下堅實(shí)基礎(chǔ)。
四、存在問題
（一）我單位在教育口審計項目中，項目多、前置審計人員少，工作經(jīng)費(fèi)不足，矛盾相當(dāng)突出，導(dǎo)致部分審計項目規(guī)格質(zhì)量不高，在以后工作中，加強(qiáng)對教育口審計項目的跟蹤審計，審計效益得到最大發(fā)揮。
(1)建立推進(jìn)和評價組織：本公司組建專門的卓越績效推進(jìn)辦公室來進(jìn)行專項的推進(jìn)工作，綜合協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)設(shè)在公司辦公室，也有的企業(yè)建立了專門的卓越績效推進(jìn)辦公室。我們的跨職能項目組由9人組成，包括公司企業(yè)管理、發(fā)展與規(guī)劃、市場與營銷、質(zhì)量與技術(shù)、生產(chǎn)運(yùn)營、人力資源、財務(wù)等職能部門的領(lǐng)導(dǎo)或骨干。
(2)自評員培訓(xùn)：公司除了組織有關(guān)人員參加培訓(xùn)以外，還培養(yǎng)了一批自我診斷評價的骨干，即自評員，培養(yǎng)對象主要是跨職能項目組成員。我們主要采用請外部專家進(jìn)來培訓(xùn)的方式，但也采用派出去參加外部權(quán)威機(jī)構(gòu)舉辦的自評員培訓(xùn)班的方式。至今公司有12人分別獲得了寧波市卓越績效管理自評員、見習(xí)評審員、評審員證書，為企業(yè)有效開展卓越績效管理，建立了一支自我診斷與評價的骨干隊伍。
(3)撰寫“組織概述”：卓越績效評價從組織概述開始。由于組織概述是組織的一幅快照，顯示組織成功運(yùn)營的關(guān)鍵影響因素和面臨的挑戰(zhàn)。為此，我們深刻認(rèn)識到：“撰寫組織概述是有助于組織關(guān)注其關(guān)鍵過程和結(jié)果，識別出關(guān)鍵的潛在差距。當(dāng)從中識別出問題或不足時，就可以直接指定并實(shí)施改進(jìn)計劃”。我們的做法是，首先根據(jù)企業(yè)發(fā)展的歷程，提煉出企業(yè)文化提綱，進(jìn)一步確定企業(yè)的“愿景、使命、核心價值觀”，并由此來撰寫“組織的概述”。
(4)策劃和制定自我評價計劃：這一階段的工作，我們主要包括以下幾個方面：確定進(jìn)行自我評價的準(zhǔn)則和合適區(qū)域；以卓越績效模式推進(jìn)項目組為主體，選擇自評師建立自我診斷評價組；制定自我診斷評價計劃，包括評價時間、場所、評價內(nèi)容和評審分工安排。
(5)實(shí)施自我評價：自2012年起，我們開始建立了完善的卓越績效自評機(jī)制。每年依據(jù)《卓越績效管理的評價準(zhǔn)則》標(biāo)準(zhǔn)和遵循卓越績效評價方法和評分指南，制定了自評計劃，并按自評計劃逐項進(jìn)行了定性和定量的診斷與評價。根據(jù)模塊，從總經(jīng)理開始，公司各職能部門分別撰寫自評報告。充分運(yùn)用SWOT科學(xué)分析方法，識別企業(yè)目前和將來優(yōu)勢和挑戰(zhàn)，確定改進(jìn)機(jī)會和順序，制定和實(shí)施改進(jìn)計劃與措施，最后提出綜合性的自評報告，附上詳細(xì)的評分表。
(6)制定并實(shí)施改進(jìn)和創(chuàng)新計劃：在完成自我評價之后，展開自我評價匯報會。組織向高層領(lǐng)導(dǎo)報告自我評價的過程和結(jié)果，討論公司的重要優(yōu)勢與改進(jìn)機(jī)會，并在今后的工作中實(shí)施跟蹤改進(jìn)。如我們通過客觀的自評診斷，及時發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)行管理中存在的問題。清楚地看到“公司制定的戰(zhàn)略太‘單薄’，關(guān)鍵績效指標(biāo)(KPI)考核不夠細(xì)化，品牌和信息化建設(shè)欠深入”等弱項。為此，我們制訂了具體的措施進(jìn)行改善和創(chuàng)新。持續(xù)的改進(jìn)，驅(qū)動了公司經(jīng)營成熟度的穩(wěn)步提高。
(7)“學(xué)習(xí)循環(huán)”與政府質(zhì)量獎的申報：近幾年來，我們依據(jù)上述模式中的第四至第七步的完整學(xué)習(xí)循環(huán)過程(評價、改進(jìn)、創(chuàng)新、分享)，經(jīng)過多次循環(huán)，公司經(jīng)營管理的成熟度得到明顯有效提升。同時，還對自評方法本身進(jìn)行了評價和改進(jìn)。與此同時，公司相繼進(jìn)行了政府質(zhì)量獎的申報工作。
2組織自我評價與追求卓越方式
由于卓越績效評價是一種診斷式評價，既包括對組織的優(yōu)勢和改進(jìn)機(jī)會的定性評價部分，又包括總分為1000分的定量評價部分，以方便、平衡地診斷評價組織經(jīng)營管理的成熟度。我們充分把這兩部分相互關(guān)聯(lián)的評價方法進(jìn)行有效應(yīng)用。初期我們自我評價僅采用定性評價的方法，獲得了感性方面的評價結(jié)果，后來我們在實(shí)際評價中采用了定性與定量聯(lián)合使用的方法，企業(yè)的經(jīng)營管理的成熟度得到了全面科學(xué)的展示。同時，我們通過借鑒第三方評價(政府質(zhì)量獎評價)的方法和結(jié)果，結(jié)合自我評價活動時，獲得的就如何開展高質(zhì)量自我評價的經(jīng)驗，深切體會到：“自我評價是組織自覺地采用某種標(biāo)準(zhǔn)，對其活動和結(jié)果全面、系統(tǒng)、定期地進(jìn)行評審的管理活動，其目的是為了自我改進(jìn)、自我完善、追求卓越。自我評價強(qiáng)調(diào)的‘自我’，即組織是進(jìn)行評價的主體，具體可采用‘一步到位’式和‘循序漸進(jìn)’式來進(jìn)行”。而我們進(jìn)行自我評價的方式主要采用“一步到位”式進(jìn)行。
(1)“一步到位”式：對于經(jīng)營管理相對比較完善、成熟的組織，可以直接采用GB／T19580《卓越績效評價準(zhǔn)則》等全面的評價準(zhǔn)則和評分系統(tǒng)，進(jìn)行系統(tǒng)的評價。
(2)“循序漸進(jìn)”式：是對管理相對較為薄弱，又擔(dān)心《卓越績效管理的評價準(zhǔn)則》學(xué)習(xí)與貫徹太復(fù)雜、太浪費(fèi)時間的組織所采用的一種常用方法。初期可以通過撰寫“組織概述”，對組織進(jìn)行一個快速、概括的評價，確定組織經(jīng)營的關(guān)鍵影響因素，識別出關(guān)鍵的潛在差距(例如使命、愿景和核心價值觀的缺失)，直接指定并實(shí)施改進(jìn)計劃。其后，再結(jié)合組織的實(shí)際情況，選擇、采用簡易評價表(如卓越績效評價表)在組織內(nèi)部進(jìn)行較深層次的評價。當(dāng)組織的經(jīng)營管理比較完善、成熟時，再全面采用《卓越績效管理的評價準(zhǔn)則》及其評分系統(tǒng)進(jìn)行整體、系統(tǒng)的評價。
3導(dǎo)入卓越績效管理模式的收獲
卓越績效管理模式包括三大組成部分———核心價值觀、評價準(zhǔn)則和評價方法。其中，評價準(zhǔn)則和評價方法為引導(dǎo)企業(yè)追求卓越績效，提高產(chǎn)品、服務(wù)和經(jīng)營質(zhì)量提供了系統(tǒng)的方法。公司自導(dǎo)入卓越績效管理模式以來，嚴(yán)格遵守《卓越績效管理的評價準(zhǔn)則》和《卓越績效管理評價準(zhǔn)則實(shí)施指南》建立追求卓越績效的經(jīng)營管理模式。
(1)多途徑創(chuàng)優(yōu)質(zhì)品牌，進(jìn)行品牌建設(shè)：公司通過卓越績效管理模式的推進(jìn)，更加重視品牌的建設(shè)與培育，以品牌拓展市場，走一條以質(zhì)量創(chuàng)牌、技術(shù)創(chuàng)牌、知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)牌的經(jīng)營之路。運(yùn)用各種宣傳工具教育和引導(dǎo)全體員工樹立“寧容牌”產(chǎn)品的榮譽(yù)感，增強(qiáng)品牌意識，使?fàn)巹?chuàng)名牌成為每一員工的自覺行為；確立公司技術(shù)中心的優(yōu)先地位(如人才、設(shè)備、場地等資源的優(yōu)先配備)，加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，加快產(chǎn)品開發(fā)，加大投入力度，以減少能源、材料消耗、增加技術(shù)含量，積極開發(fā)市場適銷對路和高附加值的新品(如綠色能源電容器等)，確保企業(yè)旺盛的創(chuàng)造力和持續(xù)發(fā)展的生命力；公司的產(chǎn)品在全面達(dá)到GB3667國家標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，積極采用國際標(biāo)準(zhǔn)和國外先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)，特別是美國EIA-456、日本JISC4908和歐洲EN61048的先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)，提高產(chǎn)品質(zhì)量，使“寧容牌”電容器在國際市場上達(dá)到日本日立公司的質(zhì)量水平要求；生產(chǎn)的高溫?zé)艟唠娙萜魍ㄟ^美國AEROVOX公司105℃2000小時的壽命試驗。經(jīng)過多年的執(zhí)著追求，“寧容牌”電容器相繼獲得了浙江省名牌產(chǎn)品、寧波市知名商標(biāo)、浙江省著名商標(biāo)等榮譽(yù)稱號，也得到顧客的廣泛好評。目前“寧容牌”電容器已成為國內(nèi)金屬化薄膜電容器行業(yè)中具有規(guī)模產(chǎn)量和悠久的著名品牌。公司總經(jīng)理被評為：“2013品牌寧波年度杰出人物”，公司榮獲“2013年中國電器工業(yè)最具影響力品牌企業(yè)”稱號。
(2)企業(yè)文化內(nèi)涵不斷得到充實(shí)：公司在堅持創(chuàng)新發(fā)展的同時不斷加強(qiáng)企業(yè)文化的建設(shè)，通過幾十年的發(fā)展，企業(yè)文化內(nèi)涵不斷得到充實(shí)與提煉，最終形成了“誠、容、專、開拓者精神”的企業(yè)文化。在導(dǎo)入卓越績效管理過程中，企業(yè)的“愿景、使命和核心價值觀”也得到了進(jìn)一步的提煉。通過多種方式和載體的宣傳、貫徹后，公司企業(yè)文化已得到全體員工的認(rèn)同，形成了強(qiáng)大的文化合力。同時，為公司的所有者、顧客、員工、供應(yīng)商、合作伙伴的各利益相關(guān)方創(chuàng)造價值，建立了系統(tǒng)的公眾隱憂預(yù)見和應(yīng)對機(jī)制，通過推進(jìn)卓越績效管理模式，更加關(guān)注和支持公益事業(yè)來承擔(dān)社會責(zé)任。將參與和組織各項公益活動作為企業(yè)戰(zhàn)略和日常運(yùn)營的一個重要內(nèi)容。如公司2013年10月在遭受嚴(yán)重水災(zāi)損失的情況下，還向余姚災(zāi)區(qū)捐款。公司組織志愿者多次進(jìn)行維護(hù)交通秩序、參加食品安全監(jiān)督等活動。這些都體現(xiàn)了承擔(dān)良好社會責(zé)任的意識。
(3)樹立了“大質(zhì)量”的概念：通過持續(xù)不斷的推行卓越績效管理模式，我們對卓越績效管理的精髓有了更新的理解，建立了使企業(yè)走向卓越的“大質(zhì)量”過程管理體系，即“用體系管控過程，用過程管控結(jié)果”。引導(dǎo)我們不再局限于狹義的產(chǎn)品質(zhì)量概念，而系統(tǒng)地對企業(yè)的理念、行為、方法、結(jié)果進(jìn)行梳理，集中精力去找到相對于標(biāo)桿企業(yè)、競爭對手的優(yōu)勢和改進(jìn)空間，制定改善方案，采用科學(xué)有效的方法，營造一個積極向上的企業(yè)氛圍。
(4)積極開發(fā)新品，加快產(chǎn)品轉(zhuǎn)型升級，進(jìn)一步提高核心競爭力：通過推進(jìn)卓越績效管理模式，公司：“品牌運(yùn)作、營銷建設(shè)、先進(jìn)制造鏈、科技創(chuàng)新”四大核心競爭力得到進(jìn)一步的提高。作為一個生產(chǎn)交流電容器的高新技術(shù)企業(yè)，公司技術(shù)中心根據(jù)市場走訪、調(diào)查，通過新工藝、新材料和新技術(shù)的應(yīng)用，發(fā)揮國際最成熟的先進(jìn)制造設(shè)備優(yōu)勢，與日本日立公司合作，開發(fā)了風(fēng)能電容器、大容量直流儲能電容器等具有自主知識產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品，也開發(fā)了一批應(yīng)用于坦克等軍事設(shè)施的電容器。獲得國家發(fā)明專利、實(shí)用型專利40項。近年來，公司主持或參與制訂的國家標(biāo)準(zhǔn)有5個。同時，公司技術(shù)中心攻克了一大批技術(shù)難題，成攻掌握了核心技術(shù)———安全膜電容器的生產(chǎn)工藝。投放市場的產(chǎn)品呈現(xiàn)出價格低、性能優(yōu)、質(zhì)量穩(wěn)定可靠的高性價比的優(yōu)勢。公司現(xiàn)有技術(shù)處于國內(nèi)行業(yè)領(lǐng)先水平，有些達(dá)到國際先進(jìn)水平，公司技術(shù)中心被評為省級研發(fā)中心。
4我們的體會與感悟
近幾年來，通過導(dǎo)入卓越績效管理模式的實(shí)踐，我們深刻體會到：“導(dǎo)入卓越績效管理模式主要目的不是為了獲得榮譽(yù)，而是實(shí)實(shí)在在提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，在‘領(lǐng)導(dǎo)戰(zhàn)略、顧客與市場、資源、過程管理、測量/分析與改正、經(jīng)營結(jié)果’七個方面得到變革與提升”。所以，我們認(rèn)為“：要取得導(dǎo)入卓越績效管理模式的良好效果，關(guān)鍵在于企業(yè)如何選擇和使用。使用得當(dāng)，能促進(jìn)企業(yè)人員技能提升、管理升級和戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，使用不當(dāng)，勞民傷財不說，還可能挫傷員工的工作積極性”。據(jù)我們所知，國內(nèi)很多企業(yè)卓越績效管理之所以不成功，很大程度源于卓越績效管理體系導(dǎo)入程序不科學(xué)，以至于基礎(chǔ)薄弱，導(dǎo)致卓越績效管理體系不適用或者無法推行。當(dāng)然我們也知道：“科學(xué)合理的卓越績效導(dǎo)入程序雖然不能保證卓越績效管理體系最終成功運(yùn)行，但是規(guī)范的程序可避免出現(xiàn)遺漏、錯誤，為卓越績效管理正確運(yùn)行奠定良好的基礎(chǔ)”。在導(dǎo)入卓越績效管理模式的實(shí)踐過程中，我們主要經(jīng)過了如下幾個步驟：第一步、對企業(yè)進(jìn)行全面診斷。我們認(rèn)為：“企業(yè)引入一種新的管理方法，必然希望解決某方面的問題，企業(yè)引入卓越績效管理模式大多是為了解決企業(yè)內(nèi)部管理的弱項方面的問題，而實(shí)際上，解決企業(yè)內(nèi)部管理的弱項，必須找到根源。只有通過全面的診斷才能發(fā)現(xiàn)問題的根源，進(jìn)而判斷是否可以通過卓越績效管理方法解決以及選用何種模式解決”。第二步、完善企業(yè)內(nèi)部的各項基礎(chǔ)工作。我們認(rèn)為：“任何管理體系的正常運(yùn)行都需要以一定的基礎(chǔ)作為支撐，卓越績效管理模式作為一項重要的管理工具，尤其如此，如果支撐體系的基本條件不存在，卓越績效管理模式必然無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)”。自我們開展卓越績效管理工作以來，完善了以下幾個方面的基礎(chǔ)管理工作：
(1)明確企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)：通過對《卓越績效管理評價準(zhǔn)則》的學(xué)習(xí)，我們知道：“戰(zhàn)略是企業(yè)各項管理工作的導(dǎo)向，戰(zhàn)略目標(biāo)不清晰，卓越績效管理就失去了方向，失去了其存在的意義”。雖然對于我們公司而言，起初尚沒有完善的戰(zhàn)略體系，而且短期內(nèi)似乎也難以建立系統(tǒng)的戰(zhàn)略體系，但是，在實(shí)際操作過程中，我們采取了折衷的辦法，即公司通過對上一年度的經(jīng)營業(yè)績，明確當(dāng)年年度經(jīng)營目標(biāo)和重大工作計劃，為卓越績效管理指明方向，然后逐步加強(qiáng)戰(zhàn)略管理。經(jīng)過不斷循環(huán)，現(xiàn)已形成了一套比較完善的戰(zhàn)略管理體系。
(2)梳理工作職責(zé)：在卓越績效管理實(shí)踐中，我們清楚知道：“工作職責(zé)是企業(yè)內(nèi)各部門、崗位為完成企業(yè)目標(biāo)而承擔(dān)的各項任務(wù)的結(jié)合，卓越績效管理中的評估環(huán)節(jié)是基于工作職責(zé)劃分對各部門、崗位目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行衡量”。為此，我們在開展卓越績效管理時，對各部門、崗位的工作職責(zé)進(jìn)行了梳理。在梳理職責(zé)時，我們采取至上而下分解、再之下而上補(bǔ)充的方法進(jìn)行，即首先將企業(yè)的主業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理并明確，然后將各部門負(fù)責(zé)人組織到一起，就主業(yè)務(wù)流程所涉及到的工作任務(wù)明確劃分到各部門，然后由各部門負(fù)責(zé)人組織本部門人員將部門工作職責(zé)分解到各崗位，各崗位任職人員結(jié)合現(xiàn)有的工作開展情況，進(jìn)一步完善部門工作職責(zé)，最后形成了一本實(shí)用的《崗位說明書》，為公司的人力資源管理和關(guān)鍵績效指標(biāo)(KPI)的有效考核，打下了良好的基礎(chǔ)。
(3)建立以卓越績效為導(dǎo)向的企業(yè)文化：在推進(jìn)卓越績效管理的工作中，我們非常重視企業(yè)文化的建設(shè)。通過回顧企業(yè)的發(fā)展歷程，挖掘和提煉了一批“企業(yè)愿景、使命、核心價值、企業(yè)精神”等以卓越績效為導(dǎo)向的企業(yè)文化。得到了全體員工的廣泛認(rèn)可，正逐步形成了基本信念和認(rèn)知。而形成的這種信念和認(rèn)知，對全體員工的行為產(chǎn)生約束和指導(dǎo)作用，已顯現(xiàn)出良好的效果。
一 實(shí)質(zhì)性漏洞的概念及其類型
PCAOB的審計準(zhǔn)則將“實(shí)質(zhì)性漏洞”定義為：“如果一項或若干項缺陷有能致使年度或中期財務(wù)報表存在重大錯報而不能有效預(yù)防或及時察覺的合理可能時，該缺陷就構(gòu)成實(shí)質(zhì)性漏洞(material weakness)”。
關(guān)于實(shí)質(zhì)性漏洞的類型，本文借鑒Ge和McVay(2005)的研究思路并將上市銀行漏洞劃分為九大類型，為了便于讀者理解實(shí)質(zhì)性漏洞的概念及其具體表現(xiàn)形式，本文列舉了每一類型實(shí)質(zhì)性漏洞缺陷的表現(xiàn)形式(具體見表1)。
二 浦發(fā)銀行內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞信息披露狀況分析
(一)內(nèi)控信息披露狀況分析
由于2000-2010年資本市場對上市公司內(nèi)控信息的披露規(guī)定經(jīng)歷了波段起伏的變化，故上市公司內(nèi)控信息分布比較零散。本文采取手工統(tǒng)計的方式對浦發(fā)銀行自上市以來10份年度報告中的“銀行業(yè)務(wù)信息與數(shù)據(jù)”、“公司治理結(jié)構(gòu)”、“股東大會情況簡介”、“董事會報告”，“監(jiān)事會報告”、“重要事項”、“報表附注”以及“附件”等部分披露的內(nèi)控信息狀況進(jìn)行統(tǒng)計分析。
1 內(nèi)控信息披露的分布狀況
2006年6月5日《上海證監(jiān)交易所上市公司內(nèi)部控制指引》(簡稱《上交所指引》)的出臺旨在引導(dǎo)上市公司定期披露內(nèi)控信息以增強(qiáng)公司信息透明度以及提高內(nèi)控信息披露的可靠性來增強(qiáng)公司抵御風(fēng)險的能力，進(jìn)而提升公司的價值。但考慮到時間上的倉促以及高額的執(zhí)行成本，上交所于2006年12月29日了《關(guān)于做好上市公司2006年年度報告工作的通知》，強(qiáng)制要求上市公司在披露的年報中的“重要事項”部分披露內(nèi)控信息。本文對以上8個部分內(nèi)控披露狀況。按照5級量表進(jìn)行衡量，具體含義見表2。
浦發(fā)銀行自上市以來的內(nèi)控信息披露狀況如表3所示。
從表3可以看出啟浦發(fā)銀行上市之初，披露的公司年報中對于銀行業(yè)務(wù)信息與數(shù)據(jù)披露較為簡單，主要是摘錄近幾年的關(guān)鍵會計數(shù)據(jù)以及財務(wù)指標(biāo)、對境內(nèi)外的審計差異予以解釋說明，幾乎沒有涉及到內(nèi)控方面的信息。從2001～2006年公布的年報可以看出，雖然2001年年報中新增了一項特別提示，可視為對內(nèi)控信息的補(bǔ)充，但是很顯然這一舉措只是出于公司剛上市，迎合監(jiān)管的需要而采取的補(bǔ)救措施，并非本意上建立完善內(nèi)控機(jī)制，隨著2006年6月5日《上交所指引》的與實(shí)施，公司對控的建立完善給予了充分的重視，表現(xiàn)在年報編排體例上發(fā)生了重大變化，將以往年報中披露的會計數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)部分分拆為主要會計數(shù)據(jù)指標(biāo)與銀行業(yè)務(wù)信息與數(shù)據(jù)兩部分，第一部分實(shí)質(zhì)上與以往年報披露的會計數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)相似，但第二部分則更偏向于對銀行各類風(fēng)險的大致介紹和管理情況，表述中多處提及內(nèi)控字句，其中更有一段內(nèi)容是對公司的內(nèi)控制度的完整性、合理性與有效性的說明?！肮局卫斫Y(jié)構(gòu)”從無到有，主要披露了公司治理結(jié)構(gòu)，對內(nèi)控信息的描述比較簡單，格式相對固定；“董事會報告”比較詳盡地披露了公司內(nèi)控信息，從2000-2006年的年報中，我們發(fā)現(xiàn)這一部分涵蓋了公司可能面臨的各類風(fēng)險以及應(yīng)對措施、公司對不良貸款的分類以及管理情況等，但自2007年披露的年報開始，“董事會報告”部分對內(nèi)控相關(guān)信息的描述顯然減少了，更多介紹了新年度公司面臨的挑戰(zhàn)與機(jī)遇、新的經(jīng)營目標(biāo)以及為達(dá)到目標(biāo)擬采取的主要措施。筆者認(rèn)為公司此舉凸顯了董事會的職能，一方面，董事會對于內(nèi)控體系的建立和完善負(fù)有不可推卸的責(zé)任，但另一方面，董事會更應(yīng)該站在一個新的高度為公司發(fā)展制定戰(zhàn)略計劃，而對于風(fēng)險的防范內(nèi)控的建立等職能可以授權(quán)給其下屬的審計委員會以及其他部門，“監(jiān)事會報告”非?；\統(tǒng)地披露了公司的內(nèi)控信息，說明監(jiān)事會對于內(nèi)控重要性認(rèn)識不足，形式主義嚴(yán)重，“報表附注’簡要披露了對金融資產(chǎn)的使用以及管理情況、各類風(fēng)險應(yīng)對措施等，公司的內(nèi)控“三性”說明書以及內(nèi)控自我評價報告詳細(xì)說明了內(nèi)控體系的建立與完善、公司下一年度內(nèi)控有關(guān)工作計劃，其中我們發(fā)現(xiàn)自2008年起年報披露的內(nèi)控自評報告對于內(nèi)控信息的披露更加規(guī)范，借鑒了《企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范》規(guī)定的五要素來分項介紹，會計師事務(wù)所在2000年,2001年出具的“內(nèi)控評價報告”中提及對公司內(nèi)控關(guān)鍵領(lǐng)域?qū)徍?，而?007年,2008年,2009年的“內(nèi)控審核報告”中，按照《內(nèi)部會計控制規(guī)范一基本規(guī)范(試行)》的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對公司管理層披露的自評報告進(jìn)行了審核并發(fā)表了意見，“股東大會情況”與“重要事項”部分自銀行上市以來從未披露與內(nèi)控相關(guān)的信息。
2 內(nèi)控信息披露的連續(xù)性
根據(jù)表3我們注意到公司并非每年都披露內(nèi)控信息報告,2000年、2001年的年報中公司披露了內(nèi)控“三性”說明書，而在2002―2006年報中雖然其他部分披露了與內(nèi)控相關(guān)的信息，但是井未披露內(nèi)控自評報告，從2007年的年報起公司又開始披露內(nèi)控自評報告，內(nèi)控信息的披露作為一項既定的制度安排，理應(yīng)得到連續(xù)的執(zhí)行，可是為什么在2002-2006年的年報中未披露類似的報告?證監(jiān)會于2000年12月21日了《第7號編報規(guī)則》，其中第六條明確要求商業(yè)銀行應(yīng)對內(nèi)控制度的完整性、合理性與有效性作出說明，并委托所聘請的會計師事務(wù)所對其內(nèi)控制度進(jìn)行評價，出具評價報告。浦發(fā)銀行于1999年11月上市交易，可能是為了給監(jiān)管機(jī)構(gòu)和廣大投資者留下良好的印象，公司在年報中主動披露了內(nèi)控“三性”說明書及審核報告，公司在披露2001年的年報時正值證監(jiān)會了關(guān)于內(nèi)控信息披露的最新規(guī)定，基于避免遭受違規(guī)所帶來的嚴(yán)厲處罰以及繼續(xù)樹立公司良好形象的考慮，公司繼續(xù)選擇披露內(nèi)控“三性”說明書及審核報告。之后雖然證監(jiān)會與銀監(jiān)會陸續(xù)出臺丁關(guān)于內(nèi)控信息披露的規(guī)定，但可能由于該項制度還不完善及對高執(zhí)行成本的顧忌，浦發(fā)銀行出于自利的動機(jī)停止了披露行為。2006年6月上交所頒布了《上市公司內(nèi)控指引》，要求董事會對內(nèi)控的建立和實(shí)施情況作出評價，并隨年度報告一起披露內(nèi)控自評報告及注冊會計師的審核意見。但浦發(fā)銀行公布的2006年年報中仍未披露內(nèi)控的自評報告及審核意見，這大概是浦發(fā)銀行主觀上認(rèn)為指引是非強(qiáng)制性的，即使違規(guī)也不會遭受譴責(zé)，對該指引的可行性持觀望態(tài)度。2006年7月Ⅱ5日，財政部會同有關(guān)部門成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委
員會，旨在構(gòu)建內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系，推動企業(yè)完善治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部約束機(jī)制，考慮到監(jiān)管部門的系列舉措以及違約成本的不斷加大。浦發(fā)銀行自2008年起積極披露內(nèi)控自評報告及審核意見。由浦發(fā)銀行披露內(nèi)控信息的時間分布我們可以發(fā)現(xiàn)，要使內(nèi)控制度在上市公司得到連貫執(zhí)行，就應(yīng)該對上市公司內(nèi)控自評報告采用強(qiáng)制披露與分部走相結(jié)合的做法，而對于內(nèi)控審核報告應(yīng)采用強(qiáng)制性披露與鼓勵性披露相結(jié)合的做法(楊有紅，汪薇,2008)。
(二)實(shí)質(zhì)性漏洞披露狀況分析
實(shí)質(zhì)性漏洞作為特別風(fēng)險理應(yīng)受到銀行的關(guān)注，我們根據(jù)表1對實(shí)質(zhì)性漏洞概念的明確以及類型的劃分，通過對浦發(fā)銀行公布的內(nèi)控“三性”說明書內(nèi)控自評報告以及審核報告進(jìn)行研究，對披露的內(nèi)控“缺陷”進(jìn)行鑒別，來識別內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞(見表4)。
1 實(shí)質(zhì)性漏洞數(shù)量分析
由表4我們發(fā)現(xiàn)浦發(fā)銀行在2000年與2001年的年報中分別披露了4項實(shí)質(zhì)性漏洞，而在2007年的年報中隱約披露了一項實(shí)質(zhì)性漏洞，2008年與2009年則大量披露了實(shí)質(zhì)性漏洞。由此可見，實(shí)質(zhì)性漏洞披露的數(shù)量呈現(xiàn)越來越多的趨勢，似乎表明浦發(fā)銀行面臨的內(nèi)控問題越來越突出。2006年6月上交所《上市公司內(nèi)控指引》后，浦發(fā)銀行隨后公布的2007年年報中的自評報告中雖然對公司內(nèi)控建設(shè)做了大量的陳述，但是未見公司明確披露內(nèi)控建設(shè)中遇到的難題。而2008年以及2009年的年報顯示浦發(fā)銀行的內(nèi)控建設(shè)并非如2007年年報披露的如此無懈可擊，多家分行因為業(yè)務(wù)違規(guī)處理遭受了相關(guān)部門的處罰，信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)存在問題，而管理者在向外部市場披露相關(guān)信息時，有很強(qiáng)的利己主義傾向(何進(jìn)日，武麗,2006)，而且鑒于指引剛不久，需要一個過渡期，很多上市銀行當(dāng)時并未有足夠的能力構(gòu)建起標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控體系，監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰力度并不會非常大，所以公司在2007年的年報中井未明確披露實(shí)質(zhì)性漏洞。而到了2008年，2009年的年報中，由于違規(guī)行為遭到了相關(guān)部門的處罰，公司意識到了內(nèi)控不完善給自身帶來的危害，才披露了一系列實(shí)質(zhì)性漏洞。因此我們可以推測浦發(fā)銀行的內(nèi)控問題由來已久，只是因為我國相關(guān)法規(guī)不完善，違規(guī)成本比較低，所以并未披露實(shí)質(zhì)性漏洞。但隨著監(jiān)管力度的不斷加大，違規(guī)成本越來越高，上市銀行才開始致力于內(nèi)控體系的建設(shè)與完善，積極披露實(shí)質(zhì)性漏洞。
2 實(shí)質(zhì)性漏洞披露載體與類型分析
浦發(fā)銀行實(shí)質(zhì)性漏洞的載體主要有內(nèi)控“三性”說明書內(nèi)控自評報告，其中，內(nèi)控“三性”說明書披露了8項實(shí)質(zhì)性漏洞，內(nèi)控自評報告披露了12項。從實(shí)質(zhì)性漏洞信息披露所占披露載體整體篇幅而言，占了較小的比例，這從側(cè)面反映出公司有避重就輕、多報喜少報憂之嫌，責(zé)任方對于出現(xiàn)的內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞問題有所重視。但重視程度不夠。內(nèi)控審核報告作為對內(nèi)控“三性”說明書和自評報告的審核報告，只是遵照固定的格式對這兩者發(fā)表了意見，沒有指出公司內(nèi)控的實(shí)質(zhì)性漏洞。由此可見，公司董事會對內(nèi)控信息披露表明了積極主動的態(tài)度，努力改進(jìn)內(nèi)控中存在的實(shí)質(zhì)性漏洞，而事務(wù)所對內(nèi)控信息披露的審核卻似流于形式，筆者推測注冊會計師披露內(nèi)控審核報告中未披露實(shí)質(zhì)性漏洞有幾大可能性：第一，注冊會計師面對巨大的經(jīng)濟(jì)利益誘惑，存在與管理層合謀的動機(jī)，與上市公司勾結(jié)以虛假信息欺騙投資者(何進(jìn)日，武麗,2006)，第二，注冊會計師自身存在專業(yè)勝任能力不足的問題，不能勝任內(nèi)控審核業(yè)務(wù)；第三，注冊會計師缺乏勤勉盡責(zé)的職業(yè)態(tài)度。從2008～2009年披露的內(nèi)控審核報告可以發(fā)現(xiàn)，在公司自評報告已經(jīng)披露實(shí)質(zhì)性漏洞的情況下，事務(wù)所依然出具無保留意見，可推測出注冊會計師缺乏勤勉盡責(zé)的態(tài)度，對內(nèi)控審核的重要性認(rèn)識不足。雖然財務(wù)報告內(nèi)控審核的對象有其特殊性，對注冊會計師的要求不能太高(張龍平，陳作習(xí)，2009)，但是筆者認(rèn)為注冊會計師應(yīng)注重自身業(yè)務(wù)能力的提高，以更好應(yīng)對新業(yè)務(wù)帶來的挑戰(zhàn)，特別是配套指引的頒布，為注冊會計師實(shí)施內(nèi)控審計提供了方向及具體標(biāo)準(zhǔn)，故更應(yīng)以勤勉盡責(zé)的態(tài)度對待新業(yè)務(wù)。
由表4我們發(fā)現(xiàn)浦發(fā)銀行一共披露了表1中九類實(shí)質(zhì)性漏洞的七類，占漏洞總類的77.78％。其中職責(zé)劃分與授權(quán)這一類達(dá)到了7項,2000年、2001年的內(nèi)控“三性”說明書中各披露了2項，2008年的內(nèi)控自評報告中披露了3項。可見職責(zé)劃分與授權(quán)是最為常見的缺陷，這在銀行業(yè)中是普遍存在的，也與我國銀行業(yè)競爭激烈的現(xiàn)狀相關(guān)，一些銀行以“存款第一”為衡量銀行工作業(yè)績的唯一標(biāo)準(zhǔn)，重業(yè)務(wù)輕管理，致使分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)對雇員的違規(guī)操作熟視無睹，結(jié)果釀成了一系列的惡性案件。技術(shù)問題、培訓(xùn)、子公司特定式與高級管理層是另外比較常見的缺陷，其中高級管理層這一項分別出現(xiàn)在2000年與2001年的內(nèi)控“三性”說明書中各一次，2007―2009年未再出現(xiàn)過，這說明隨著內(nèi)控重要性的不斷提升，公司高級管理層逐漸認(rèn)識到內(nèi)控制度建設(shè)與運(yùn)行的急迫性，井表明了加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)的決心與態(tài)度，也付出了巨大的努力。技術(shù)問題分別出現(xiàn)在了2000年、2001年、2008年的報告中，說明構(gòu)建規(guī)范的內(nèi)控體系對于上市公司而言確實(shí)是一個巨大的挑戰(zhàn)。需要公司付出高昂的設(shè)計成本以及曰后的運(yùn)行與維護(hù)成本。培訓(xùn)問題一方面與銀行之間競爭過度導(dǎo)致大量招聘人員而培訓(xùn)不到位有關(guān)，另一方面在于內(nèi)控體系的實(shí)施與完善需要公司各級員工的參與。這需要公司不僅重視內(nèi)控體系的設(shè)計與建立，更應(yīng)該重視執(zhí)行人的專業(yè)理解能力與操作能力，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控文化理念的推廣及實(shí)施全員培訓(xùn)體系。子公司特定式主要反映了分支銀行對信用風(fēng)險的控制力度不夠，期末報告與會計政策與賬戶特定式都出現(xiàn)在了2009年的報告中，這在以前的年度中均未出現(xiàn)過，反映出公司的內(nèi)控缺陷存在多樣性、擴(kuò)散性的特征，需要公司對內(nèi)控體系進(jìn)行完整的排查，掃除一切可能存在的漏洞，浦發(fā)銀行對于披露的實(shí)質(zhì)性漏洞提出了相應(yīng)的整改措施及達(dá)標(biāo)時間表，反映出公司內(nèi)部良好的內(nèi)控環(huán)境與高管堅決的執(zhí)行力。
三 結(jié)論與政策建議
經(jīng)過研究我們發(fā)現(xiàn)：內(nèi)控“三性”說明書內(nèi)控自評報告及內(nèi)控審核報告是披露公司內(nèi)控狀況的主要載體，而內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞的披露主要集中于內(nèi)控“三性”說明書及內(nèi)控自評報告中，董事會承擔(dān)了維持完善內(nèi)控系統(tǒng)的責(zé)任，而監(jiān)事會和審計師對內(nèi)控信息的監(jiān)督流于形式，公司年報沒有完整連續(xù)的披露公司內(nèi)控信息，在特定年份未披露內(nèi)控報告，存在應(yīng)付監(jiān)管機(jī)構(gòu)、避免遭受處罰之嫌。在《企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范》頒布后，公司披露的自評報告遵循基本規(guī)范中規(guī)定的基本要素分類進(jìn)行披露。形成了較為固定的披露模式內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞主要與職責(zé)劃分與授權(quán)、技術(shù)問題、培訓(xùn)子公司特定式與高級管理層有
關(guān)，實(shí)質(zhì)性漏洞信息的披露并非公司的自愿行為，而是在遭到監(jiān)管部門的處罰后被迫披露的。
鑒于此，筆者對完善內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞信息披露作出如下幾點(diǎn)建議：
第一，建立健全實(shí)質(zhì)性漏洞披露機(jī)制。銀行專注于實(shí)質(zhì)性漏洞的防范與糾正，可以為投資者提供更可靠、更透明、更有質(zhì)量的銀行內(nèi)部信息，從而提升銀行價值，注冊會計師專注于銀行實(shí)質(zhì)性漏洞問題有利于降低審核成本、提高審核效率、降低審核風(fēng)險，所以建立上市銀行實(shí)質(zhì)性漏洞評價與審核的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，并建立完善實(shí)質(zhì)性漏洞信息披露機(jī)制是當(dāng)務(wù)之急，筆者認(rèn)為，首先應(yīng)明確實(shí)質(zhì)性漏洞披露的責(zé)任主體，現(xiàn)今銀行董事會是內(nèi)控自評報告披露責(zé)任主體，則實(shí)質(zhì)性漏洞的披露責(zé)任也應(yīng)由董事會承擔(dān)，以從制度上保證銀行全員對實(shí)質(zhì)性漏洞披露問題的重視，其次。應(yīng)明確對實(shí)質(zhì)性漏洞的定義、類型等概念性問題。并要求銀行披露識別漏洞的程序、漏洞擬被利用的可能性、產(chǎn)生的嚴(yán)重后果及應(yīng)采取的措施，后續(xù)應(yīng)披露公司的處理效果，本文所提的“實(shí)質(zhì)性漏洞”與《內(nèi)控審計指引》中的“重大缺陷”概念存在一定程度上重疊，但作為上市銀行特有概念以及自身業(yè)務(wù)的特殊性，決定了這兩者之間存在差異，這也值得后續(xù)的探討。
[關(guān)鍵詞]表現(xiàn)指標(biāo)；新《綱要》；推行研究
與內(nèi)地的《幼兒園教育指導(dǎo)綱要(試行)》(以下簡稱“新《綱要》”)相比，香港的《表現(xiàn)指標(biāo)》非常具體、詳實(shí)，可操作性強(qiáng)。但香港教育當(dāng)局及幼教界仍然認(rèn)為，教師并不能將它拿來直接運(yùn)用于實(shí)踐。這就需要幼教界同仁和專家共同合作進(jìn)行系列先導(dǎo)性、試用性研究，以探索各種推行經(jīng)驗和可行模式，并為最終大面積推廣《表現(xiàn)指標(biāo)》掃清障礙。因此，在有關(guān)方面資助下，我們用近三年半的時間走過了這一艱難但又充滿樂趣的從理論到實(shí)踐的過程。在這里，我們簡單總結(jié)兩個研究階段的經(jīng)驗，并分析一下香港經(jīng)驗對內(nèi)地推行新《綱要》的啟示。
一、第一階段：在理論與實(shí)踐之間搭起可行的橋梁(2001年至2003年6月)
這一階段研究主要是幫助12所幼教機(jī)構(gòu)嘗試運(yùn)用《表現(xiàn)指標(biāo)》進(jìn)行自我評估及自我完善工作，并在此基礎(chǔ)上總結(jié)出多種可供運(yùn)用的推行模式或可供借鑒的改善建議，然后出版了一套有針對性的、具體的、可操作的資源，以供參考使用。
該階段共有兩個方面的參與者，一是本研究的主持者，香港教育學(xué)院幼兒教育學(xué)院七位學(xué)有專長的講師組成的研究小組，為參與研究的幼教機(jī)構(gòu)提供專業(yè)指導(dǎo)；二是12所各具代表性的本港幼教機(jī)構(gòu)，分別在香港島、九龍和新界三個地區(qū)，其中有幼兒園和托兒中心，包括非營利性辦學(xué)機(jī)構(gòu)和獨(dú)立辦學(xué)機(jī)構(gòu)等，并由各幼教機(jī)構(gòu)委派本研究的學(xué)校發(fā)展專員(PreschoolDevelopment Officer,簡稱PDO)。
(一)研究進(jìn)程
我們(何瑯瑩、黃艾珍、黃蕙吟、林瑞瑛、李婉玲、李輝、胡婉珊，2003)發(fā)現(xiàn)幼教機(jī)構(gòu)進(jìn)行自我評估和自我完善的工作一般進(jìn)程大致如下：
1．自我評估階段
第一步：研究指標(biāo)，澄清概念。在研究小組帶領(lǐng)下，PDO及各幼教機(jī)構(gòu)核心小組成員仔細(xì)研究并討論《表現(xiàn)指標(biāo)》的內(nèi)容，對《表現(xiàn)指標(biāo)》及什么是優(yōu)質(zhì)幼兒教育達(dá)成共識。然后各自通過專題會議及工作坊，向所有教師介紹《表現(xiàn)指標(biāo)》的內(nèi)容，讓全體教職員有清晰的方向。
第二步：學(xué)會評估，掌握評估工具。研究小組通過一系列的工作坊及專題講座，向PDO及各幼教機(jī)構(gòu)核心小組成員詳細(xì)介紹系列的觀察評估方法及評估工具：《教師投入程度評估量表》和《兒童參與程度觀察量表》。然后各自通過專題會議及工作坊，向所有教師介紹評估工具及使用方法，并嘗試進(jìn)行小范圍試評。
第三步：各幼教機(jī)構(gòu)開始自評。這時，PDO與全體教職員深入商討，擬定可行的工作時間表，商議搜集例證的途徑。然后按照工作時間表，搜集所需的例證，并以清楚明確的方式報告評估結(jié)果，并附相關(guān)例證。
第四步：專家定期到幼教機(jī)構(gòu)幫助解決實(shí)際困難。各園顧問每月定期到幼教機(jī)構(gòu)與核心小組成員碰面，了解各幼教機(jī)構(gòu)自評進(jìn)展，幫助解決實(shí)際困難。另外，研究小組也會針對新問題繼續(xù)發(fā)放有關(guān)例證及信息，讓教職員掌握整個自我評估過程的進(jìn)展。 2．自我完善階段 第一步：各幼教機(jī)構(gòu)遞交自我評估報告，由該園顧問審閱。
第二步：該園顧問與PDO及該幼教機(jī)構(gòu)教職員商議，確認(rèn)本幼教機(jī)構(gòu)的強(qiáng)項弱項，并選定改善的重點(diǎn)。
第三步：由核心小組根據(jù)本幼教機(jī)構(gòu)情況制定改善計劃，并將自我完善計劃書遞交給各園顧問審閱。
第四步：研究小組召開12所幼教機(jī)構(gòu)PDO及核心小組成員會議，各幼教機(jī)構(gòu)匯報自評結(jié)果。通過這一會議可以發(fā)現(xiàn)一些共同的問題。
第五步：研究小組根據(jù)各幼教機(jī)構(gòu)存在的共同問題舉辦系列的有針對性的講座及工作坊。例如：大多數(shù)幼教機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)教師的教學(xué)基本技能及評估工作仍有待提高，于是研究小組安排了四次培訓(xùn)工作坊，請有需要的幼教機(jī)構(gòu)教師參加。
第六步：槍討成效，二次評估。在改善計劃開展數(shù)月后，各園顧問與各幼教機(jī)構(gòu)共同檢討重點(diǎn)項目的改善成效；PDO及核心小組負(fù)責(zé)搜集例證，進(jìn)行第二次評估。
(二)主要經(jīng)驗
1．專家到園指導(dǎo)是必需的
在整個自我評估及自我完善過程中，專家的適時介入和適當(dāng)指導(dǎo)是非常必要的。因此，在2001552003年6月的兩年時間里，研究小組七位成員都做了幼教機(jī)構(gòu)的顧問，與12所幼教機(jī)構(gòu)共同協(xié)作，運(yùn)用《表現(xiàn)指標(biāo)》，評估各幼教機(jī)構(gòu)的教學(xué)質(zhì)量，從而幫助各幼教機(jī)構(gòu)找出強(qiáng)項弱項，并重點(diǎn)指導(dǎo)做好改善工作。
2．發(fā)展百花齊放的自評及改善方式
各個幼教機(jī)構(gòu)都有自己的辦學(xué)理念、背景、歷史和資源，在管理模式和自我評估及自我完善方面各不相同。因此，各園顧問需要根據(jù)各自不同的背景和條件，有針對性地、持續(xù)地給予指導(dǎo)和幫助，使這些幼教機(jī)構(gòu)能從現(xiàn)有狀態(tài)下迅速啟動，盡快踏上有自己特色的自我評估和自我改善之路。
3．通過學(xué)校發(fā)展專員推動全機(jī)構(gòu)改革
PDO是幼教機(jī)構(gòu)和研究小組之間的橋梁。研究小組通過先行培訓(xùn)PDO，讓他們熟悉《表現(xiàn)指標(biāo)》并掌握自評方法，使其成為項目推行的“火種”。進(jìn)而再通過PDO開展本機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)及推行工作，最終在所有參與研究幼教機(jī)構(gòu)開展有效的自評和自我完善工作。這種“星火燎原”的推進(jìn)方式令推行工作事半功倍。
4．建設(shè)園區(qū)網(wǎng)絡(luò)，利用同儕支持
我們根據(jù)所屬區(qū)域?qū)?2所參與機(jī)構(gòu)劃分成6個不同的園區(qū)。每區(qū)兩所幼教機(jī)構(gòu)結(jié)成伙伴關(guān)系，利用每月例會或其他時機(jī)，互相參觀，互相學(xué)習(xí)，互相切磋分享，充分發(fā)揮同儕和園區(qū)網(wǎng)絡(luò)的支持作用，討論解決自我評估和自我完善過程中遇到的共同性問題。
(三)主要成效
1．更新了管理者及教師對“學(xué)與教”的認(rèn)識，改進(jìn)了整個幼教機(jī)構(gòu)“學(xué)與教”的效能，教師們對教學(xué)工作更有信心了。
2．園長管理方法亦有所改變：開始強(qiáng)調(diào)“從下而上”的方式，通過磋商去達(dá)成共識，取代了過去只由園長委派工作，下屬只負(fù)責(zé)執(zhí)行的“由上而下”的方式。
3．提升了機(jī)構(gòu)文化，培養(yǎng)了團(tuán)隊精神，同事之間的關(guān)系因為有了較多的溝通和交流而形成了默契，教職員更積極主動關(guān)心孩子的反應(yīng)，為孩子的發(fā)展提供更好的幫助。
4．初步建立園區(qū)網(wǎng)絡(luò)，發(fā)展出互訪互學(xué)的伙
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伴關(guān)系，并為幼教機(jī)構(gòu)接受教育統(tǒng)籌局(EMB)“質(zhì)素保證視學(xué)”做好初步準(zhǔn)備。事實(shí)上，研究期間就有參與機(jī)構(gòu)順利通過了教統(tǒng)局的視學(xué)。
二、第二階段：通過大面積推廣，驗證第一階段成果(2003年7月至2004年年底)
為促使本港所有幼教機(jī)構(gòu)都懂得使用《資源套》，同時也為驗證第一階段研究成果，2003年我們又獲優(yōu)質(zhì)教育基金資助，順利進(jìn)入第二階段研究。在這個階段中我們找了64所幼教機(jī)構(gòu)，分成8個園區(qū)，每一組均配一名顧問，在專家有限度的支持下，幼教機(jī)構(gòu)嘗試運(yùn)用《資源套》進(jìn)行自我評估及自我完善。
(一)研究進(jìn)程
整體來說，第二階段的研究過程與第一階段無異，只是時間上縮短了，顧問的支持減少了，而外部支持主要來自園區(qū)之間的相互交流和協(xié)調(diào)。
第二階段的研究結(jié)果發(fā)現(xiàn)，本港幼教機(jī)構(gòu)要運(yùn)用《表現(xiàn)指標(biāo)》進(jìn)行自我評估與自我完善，一般會經(jīng)歷以下七個步驟(黃艾珍、李輝、容燕文，2004)：
步驟一：組建工作小組，學(xué)習(xí)、理解《表現(xiàn)指標(biāo)》。可盡量與現(xiàn)有組織(如園本課程發(fā)展小組)相結(jié)合，由園長或資深教師負(fù)責(zé)，既可以要求所有教師也可以選擇部分教師參與。然后學(xué)習(xí)研究《表現(xiàn)指標(biāo)》，理解有關(guān)評估的重要概念。工作小組成員要通過討論形成共識，然后與教職員討論評估重點(diǎn)，形成共識。
步驟二：擬定自評模式，選擇自評策略。在自評時可采用的模式有以下三種：一是全園選取同一教學(xué)主題，在同一時段進(jìn)行自評；二是每個年齡段選取兩個或兩個以上的教學(xué)主題，在同一時段進(jìn)行自評；三是每個年齡段選取不同的教學(xué)主題，在不同時段進(jìn)行自評。
步驟三：確立自評重點(diǎn)及分工。選定自評策略后，就需要確立自評重點(diǎn)及各項分工。例如，《表現(xiàn)指標(biāo)》之“學(xué)與教”范疇第一項是課程設(shè)計，其中又分為課程組織與課程管理兩部分共五個要點(diǎn)。可將五個要點(diǎn)分給五個不同的參與班級。
步驟四：運(yùn)用《應(yīng)用指引》進(jìn)行自評?！秾W(xué)前教育機(jī)構(gòu)表現(xiàn)指標(biāo)“學(xué)與教”范疇?wèi)?yīng)用指引》(香港教育學(xué)院幼兒教育學(xué)院，2003)提供了操作性較強(qiáng)的評估方法和工具。教師一般可以通過活動室觀察和數(shù)據(jù)搜集兩種手段來進(jìn)行自評?；顒邮矣^察主要是觀察幼兒的學(xué)習(xí)過程，包括活動室觀察或同儕觀摩、錄像技術(shù)等觀察兒童投入程度等；數(shù)據(jù)搜集包括審視每日教學(xué)計劃，檢閱兒童習(xí)作，與兒童進(jìn)行訪談等。通過這兩個途徑可以得到以下相關(guān)證據(jù)：教師觀摩記錄，教學(xué)錄像記錄，兒童觀察記錄，相片及說明，每日教學(xué)評估，兒童作品分析，兒童訪談記錄，兒童出席記錄。這些為工作小組進(jìn)行全面分析和檢討提供了有力的證據(jù)。
步驟五：確認(rèn)強(qiáng)項弱項，制定行動計劃書。首先根據(jù)自評結(jié)果總結(jié)本機(jī)構(gòu)在各方面的強(qiáng)項弱項及亟需改善的項目，然后列出清晰的一覽表，再據(jù)此撰寫詳細(xì)可行的行動計劃書。行動計劃書包括以下內(nèi)容：長期計劃、短期計劃、行動、資源、職責(zé)、計劃日程表、檢核手段等。
步驟六：集中資源，改善重點(diǎn)項目。這一階段需要外來資源和專家的介入、支持和幫助。必要時可開設(shè)一些有針對性的工作坊，例如，如何設(shè)計全面均衡的課程，課程模式比較，如何把握教師主導(dǎo)與兒童主導(dǎo)之間的平衡，等等。
步驟七：評估改善成效，撰寫檢討報告。首先，檢討整個改善工作的成效，總結(jié)實(shí)際的改善重點(diǎn)，歸納實(shí)踐改善的方法，分析幼教機(jī)構(gòu)在自我完善前后發(fā)生的變化，回顧與反思教職員工、兒童及整個機(jī)構(gòu)的得失。然后撰寫總的檢討報告，為下一輪自評及自我完善做好準(zhǔn)備。
(二)主要經(jīng)驗
1．建立自評文化很重要
受訪者都認(rèn)為本次計劃幫助他們用《表現(xiàn)指標(biāo)》去完成自評及自我完善計劃，使他們了解了本機(jī)構(gòu)的強(qiáng)項和弱項，從而加以改善，由此形成了一種自評文化。
2．建立同儕觀摩文化
同儕觀摩及觀摩后的互相討論是促進(jìn)教師專業(yè)發(fā)展的重要手段。研究中所有機(jī)構(gòu)都借自評的機(jī)會嘗試推行了觀摩文化，初步認(rèn)識到這一文化的“神奇力量”。
3．建立新型的“學(xué)與教文化”
通過第二階段內(nèi)的培訓(xùn)、工作坊、園與園之間的聚會、顧問支持等，教師們真正了解了如何在活動室落實(shí)“以學(xué)童為本”的教學(xué)理念，幼稚園也建立了以《表現(xiàn)指標(biāo)》為指引的“學(xué)與教文化”。
4．培養(yǎng)團(tuán)隊精神，轉(zhuǎn)變應(yīng)對范式
通過自評與自我完善的磨礪，各機(jī)構(gòu)內(nèi)部團(tuán)隊精神得以加強(qiáng)，教師的主動性、積極性也顯著提高，平時很少發(fā)言的教師現(xiàn)在都主動提出問題或建議，從而建立了新型的學(xué)習(xí)團(tuán)隊。
三、香港經(jīng)驗的啟示
通過四年的行動研究，我們獲得了寶貴的經(jīng)驗。擇其要者，總結(jié)如下：
1．先導(dǎo)計劃是成功的第一步
要真正將《表現(xiàn)指標(biāo)》落實(shí)到全港每一個幼教機(jī)構(gòu)當(dāng)中去，需要幼教界同仁和專家共同努力。系列先導(dǎo)性、試用性的研究計劃，總結(jié)了經(jīng)驗，探索了可行模式，培養(yǎng)了種子學(xué)校，為最終大面積推廣《表現(xiàn)指標(biāo)》掃清了障礙。
2．政府提供經(jīng)費(fèi)是關(guān)鍵
無論是先導(dǎo)計劃還是后續(xù)項目，都需要政府的經(jīng)費(fèi)支持。政府的經(jīng)費(fèi)支持是多樣的，可以是直接的，也可以是間接的。例如資助我們研究項目的是香港優(yōu)質(zhì)教育基金，這是由香港特別行政區(qū)政府設(shè)立的。
3．專家到園支持是保障
我們發(fā)現(xiàn)，在研究的不同階段、不同園區(qū)，專家需提供有針對性的、具體的、園本的指導(dǎo)。專家為各機(jī)構(gòu)提供的支持，可以有效地幫助各幼教機(jī)構(gòu)解決實(shí)際推行過程中的具體困難，并以此為契機(jī)或突破口，推動園本發(fā)展(school-baseddevelopment)。
4．建立園區(qū)網(wǎng)絡(luò)是大規(guī)模推行的有效途徑
我們在本港各個園區(qū)培養(yǎng)種子學(xué)校，然后以此為核心，以點(diǎn)帶面地在各園區(qū)建立起網(wǎng)絡(luò)，發(fā)展出互訪互學(xué)的伙伴關(guān)系，這種由點(diǎn)到線再到面最后到體的多元立體發(fā)展思路，能夠較為快捷、全面和有效地推行《表現(xiàn)指標(biāo)》。
5．教師素質(zhì)是推行成敗的關(guān)鍵
“提供專業(yè)培訓(xùn)”是幼教界當(dāng)前之急需。在香港，目前已有培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或個人因應(yīng)這種需求，提供在職培訓(xùn)及到園支持服務(wù)。