時(shí)間：2022-11-06 22:05:12
導(dǎo)語(yǔ)：在審計(jì)質(zhì)量匯報(bào)材料的撰寫(xiě)旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
對(duì)審計(jì)實(shí)施過(guò)程的審理包括：審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行情況和審計(jì)程序是否符合規(guī)定。1.審計(jì)實(shí)施方案執(zhí)行情況的審理。審計(jì)實(shí)施方案的審理關(guān)鍵在于審計(jì)實(shí)施方案對(duì)審計(jì)組的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施過(guò)程是否起到很好的指導(dǎo)作用，重點(diǎn)關(guān)注：（1）審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施是否根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案中明確的審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)分工、審計(jì)方法和步驟逐項(xiàng)落實(shí)；（2）每個(gè)事項(xiàng)的審計(jì)過(guò)程和審計(jì)結(jié)論是否在審計(jì)工作底稿中完整記錄；（3）對(duì)被審計(jì)單位違規(guī)的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為、對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)等是否嚴(yán)格按新國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的要求分別編制審計(jì)工作底稿；（4）對(duì)于審計(jì)工作底稿中記錄的審計(jì)查實(shí)問(wèn)題是否客觀真實(shí)寫(xiě)入審計(jì)組審計(jì)報(bào)告，是否存在隱瞞、遺漏現(xiàn)象（楊金花，2012），特別需要重點(diǎn)關(guān)注寫(xiě)入審計(jì)報(bào)告的問(wèn)題和重要事項(xiàng)的審計(jì)證據(jù)，以及審計(jì)匯報(bào)中存在爭(zhēng)議的事項(xiàng)、審計(jì)對(duì)象提出異議的事項(xiàng)、出具決定和移送處理書(shū)的事項(xiàng)、界定領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任的事項(xiàng)等的審計(jì)證據(jù)，具體審查證據(jù)是否按合法的程序取得并以合法的形式固定；（5）審計(jì)證據(jù)與審計(jì)結(jié)論是否符合內(nèi)在邏輯關(guān)系，審計(jì)證據(jù)是否存在冗余現(xiàn)象。2.審計(jì)程序合規(guī)性的審理。審理人員對(duì)審計(jì)程序合規(guī)性的審理必須以法律、法規(guī)和國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定為依據(jù)，對(duì)審計(jì)實(shí)施各階段程序進(jìn)行審理。主要是審查是否按規(guī)定送達(dá)審計(jì)通知書(shū)、是否要求被審計(jì)單位提供書(shū)面承諾、是否按規(guī)定征求了被審計(jì)單位（包括相關(guān)責(zé)任人員）的意見(jiàn)并對(duì)被審計(jì)單位的意見(jiàn)采納情況進(jìn)行說(shuō)明、符合聽(tīng)證條件的是否按規(guī)定履行了告知義務(wù)。從依法審計(jì)的角度講，對(duì)審計(jì)程序合規(guī)性的審理，也是審理機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)重要職責(zé)。雖然，按照《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》第一百四十三條的規(guī)定，審計(jì)實(shí)施方案本身的恰當(dāng)性不是審理的內(nèi)容，但是審理工作應(yīng)當(dāng)以審計(jì)實(shí)施方案為基礎(chǔ)。因此，審理機(jī)構(gòu)可以從審計(jì)實(shí)施方案編制的合規(guī)性、要素的齊全性、審計(jì)步驟和方法的可操作性等方面提出建議供審計(jì)組參考，并關(guān)注審計(jì)實(shí)施方案是否按規(guī)定審批，遇到應(yīng)調(diào)整的事項(xiàng)是否按規(guī)定程序獲得批準(zhǔn)；審計(jì)目標(biāo)是否可行、審計(jì)內(nèi)容是否結(jié)合調(diào)查了解的情況進(jìn)行了細(xì)化、審計(jì)重點(diǎn)是否突出、審計(jì)分工是否明確；在遇到審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目，有審計(jì)工作方案的情況下，關(guān)注審計(jì)實(shí)施方案在審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)等方面是否與審計(jì)工作方案保持一致。
二、審計(jì)結(jié)論類文書(shū)的審理
審計(jì)結(jié)論類文書(shū)主要包括審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)和審計(jì)移送處理書(shū)。審計(jì)結(jié)論類文書(shū)審理的重點(diǎn)是：（1）應(yīng)關(guān)注審計(jì)查證事實(shí)的表述是否清楚；（2）審計(jì)查出問(wèn)題適用的法律法規(guī)是否正確；（3）審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)查出問(wèn)題的定性和處理處罰、審計(jì)移送處理是否恰當(dāng)?shù)?。與審計(jì)復(fù)核的不同之處在于，審理人員可以直接對(duì)審計(jì)結(jié)果類文書(shū)進(jìn)行修改。當(dāng)前更為重要的是需要關(guān)注：（1）審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)性質(zhì)相同的不同項(xiàng)目，在問(wèn)題定性、法律法規(guī)運(yùn)用、審計(jì)意見(jiàn)與審計(jì)處理是否一致；（2）同類審計(jì)文書(shū)中同類事項(xiàng)的語(yǔ)言表述、格式套用是否一致；（3）被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人的承諾、上次審計(jì)整改情況、本次整改要求、審計(jì)結(jié)果公告告知等章節(jié)有否遺漏，以確保對(duì)外審計(jì)報(bào)告格式的一致，確保審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)不同的被審計(jì)對(duì)象提出審計(jì)結(jié)論的公正性。
三、審理工作的程序和方式方法
1.審理工作的程序。審理工作在審計(jì)報(bào)告書(shū)面征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，以及審計(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)完成審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)果類文書(shū)代擬稿的起草、審核和復(fù)核等規(guī)定程序后進(jìn)行。審理機(jī)構(gòu)可以要求：（1）審計(jì)組補(bǔ)充重要審計(jì)證據(jù)；（2）需要對(duì)審計(jì)結(jié)果類文書(shū)作重大修改時(shí)，應(yīng)將全部審理材料退還業(yè)務(wù)部門(mén)，要求其進(jìn)一步核實(shí)、修改。業(yè)務(wù)部門(mén)收到退回材料和審理意見(jiàn)書(shū)后，應(yīng)予以認(rèn)真研究，并及時(shí)修改審計(jì)結(jié)果類文書(shū)，逐一說(shuō)明審理意見(jiàn)的采納情況。審理過(guò)程中，審理機(jī)構(gòu)與業(yè)務(wù)部門(mén)有爭(zhēng)議或涉及重大事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)一步了解、溝通，對(duì)仍存在爭(zhēng)議的向業(yè)務(wù)部門(mén)分管局長(zhǎng)報(bào)告。審理完畢，審理機(jī)構(gòu)將審理后的審計(jì)結(jié)果類文書(shū)連同審理意見(jiàn)書(shū)報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定。需要指出的是，審計(jì)實(shí)施方案是審理人員開(kāi)展審理工作的基礎(chǔ)，為了便于審理機(jī)構(gòu)完成對(duì)審計(jì)實(shí)施過(guò)程的審理，原則上審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在分管領(lǐng)導(dǎo)審定審計(jì)實(shí)施方案后的3日內(nèi)，將審計(jì)實(shí)施方案統(tǒng)一上報(bào)給審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)，便于其提前掌握方案具體內(nèi)容，有針對(duì)性開(kāi)展每個(gè)項(xiàng)目的審理工作。2.審理工作的方式方法。為更大程度促進(jìn)審理工作的客觀性、公正性和準(zhǔn)確性，審理人員可采用多種方式方法開(kāi)展審理工作：（1）深入審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)。對(duì)于一些重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)展跟蹤審理，審理人員可以報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中深入審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，通過(guò)了解現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)推進(jìn)中的具體情況，先行開(kāi)展審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿的審理。在項(xiàng)目實(shí)施階段結(jié)束后，若審理人員在審理過(guò)程中認(rèn)為有必要到被審計(jì)單位實(shí)地了解核實(shí)有關(guān)情況的，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意也可以深入了解項(xiàng)目實(shí)施具體情況。（2）網(wǎng)上實(shí)時(shí)跟蹤了解情況。審理人員還可利用AO與OA的交互功能，查看審計(jì)組上傳的現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)包，及時(shí)了解情況，關(guān)注審計(jì)工作底稿的編制情況，發(fā)現(xiàn)疑問(wèn)及時(shí)與審計(jì)組進(jìn)行溝通，幫助審計(jì)組及時(shí)調(diào)整思路，切實(shí)執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案中明確的各項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)。（3）參加項(xiàng)目匯報(bào)會(huì)議。為了更加全面掌握項(xiàng)目整體情況，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的質(zhì)量控制，審理機(jī)構(gòu)可參加審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案的匯報(bào)討論會(huì)議、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的階段性匯報(bào)會(huì)議、項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告的匯報(bào)會(huì)議，以掌握更多的情況，為后階段的審理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（4）詢問(wèn)相關(guān)審計(jì)人員。審理人員在審理過(guò)程中應(yīng)就相關(guān)問(wèn)題及時(shí)與審計(jì)人員及業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，充分交換意見(jiàn)，全面了解情況。審理機(jī)構(gòu)在審理過(guò)程中遇有重大爭(zhēng)議或涉及重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，或提請(qǐng)召開(kāi)審議會(huì)議，進(jìn)行集體研究，聽(tīng)取各方面專家的意見(jiàn)。（5）參加交換意見(jiàn)會(huì)。審理機(jī)構(gòu)在審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告書(shū)面征求被審計(jì)單位意見(jiàn)之前，可根據(jù)需要安排審理人員參加與被審計(jì)單位召開(kāi)的交換意見(jiàn)會(huì)，充分聽(tīng)取被審計(jì)單位的意見(jiàn)，便于掌握審計(jì)過(guò)程中審計(jì)組與被審計(jì)對(duì)象持不同意見(jiàn)的情況，從而在審理時(shí)抓住重點(diǎn)、提高效率。（6）審閱材料。業(yè)務(wù)部門(mén)完成審計(jì)結(jié)果文書(shū)代擬稿后，審理人員應(yīng)對(duì)以下材料進(jìn)行查閱審理：審計(jì)工作方案、審計(jì)實(shí)施方案；調(diào)查了解記錄、重要管理事項(xiàng)記錄、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)；審計(jì)組審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)；被審計(jì)單位對(duì)征求意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的反饋意見(jiàn)、審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)采納情況的書(shū)面說(shuō)明；業(yè)務(wù)部門(mén)出具的書(shū)面復(fù)核意見(jiàn)；代擬的審計(jì)結(jié)果類文書(shū)；審計(jì)定性、處理、處罰適用的相關(guān)法律法規(guī)；其他相關(guān)資料。（7）根據(jù)需要召開(kāi)審理會(huì)議。審理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目審理的過(guò)程和結(jié)果予以記錄，并針對(duì)審計(jì)查實(shí)的主要問(wèn)題、與審計(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)存在意見(jiàn)分歧的情況、補(bǔ)充、修改、完善審計(jì)查實(shí)問(wèn)題的措施方法等提出具體意見(jiàn)。審理機(jī)構(gòu)結(jié)合實(shí)際工作需要，可以召集審計(jì)業(yè)務(wù)骨干、有關(guān)專家等召開(kāi)項(xiàng)目審理會(huì)議，在提出審理意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，開(kāi)展集體研究討論，最后出具審理意見(jiàn)書(shū)。
四、推進(jìn)審理工作的幾點(diǎn)想法
隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，審計(jì)范圍的擴(kuò)大和審計(jì)監(jiān)督的全覆蓋，審計(jì)人員所面臨的審計(jì)環(huán)境也不盡相同，作為一名審計(jì)人員特別是主審，要具備良好的心理素質(zhì)，能夠承擔(dān)壓力和困難，成為一名困難面前嚇不倒、壓不垮的經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士。保持積極健康的心態(tài)，本著“監(jiān)督是手段、規(guī)范是目的”的宗旨，在監(jiān)督的過(guò)程中體現(xiàn)服務(wù)，在服務(wù)的前提下履行監(jiān)督。
在平時(shí)的工作中，做一個(gè)有心人，注重專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能的積累。每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，多回頭看，總結(jié)審計(jì)關(guān)注的內(nèi)容和重點(diǎn)、思考發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的過(guò)程和方法?？梢圆捎糜浌ぷ鞴P記的方式，詳細(xì)記錄參加項(xiàng)目的收獲和想法。學(xué)習(xí)他人先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，提升審計(jì)能力水平。
審計(jì)人員要具備過(guò)硬的基本功，不僅要會(huì)查賬，更要透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)；不僅要精通財(cái)務(wù)，更要熟悉政策；不僅要善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，更要學(xué)會(huì)解決問(wèn)題。所以除了平時(shí)積累會(huì)計(jì)、審計(jì)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)外，更要學(xué)習(xí)中央方針政策、經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展形勢(shì)、有關(guān)行業(yè)法律法規(guī)等方面的知識(shí)，以適應(yīng)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的要求。要珍惜參與大項(xiàng)目、學(xué)習(xí)培訓(xùn)及幫工的機(jī)會(huì)，不斷提高實(shí)戰(zhàn)技能。要不斷提高綜合分析能力，既要善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，更要分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，便于給被審計(jì)單位提出合理化建議，推動(dòng)被審計(jì)單位相關(guān)制度建設(shè)，切實(shí)提高審計(jì)成果利用的層次和水平。
面對(duì)審計(jì)領(lǐng)域的不斷拓展，審計(jì)干部必須高度重視自我創(chuàng)新意識(shí)和創(chuàng)新能力的培養(yǎng)和提高，才能適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展對(duì)審計(jì)工作提出的新要求。要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)思路，克服思維定式的影響，運(yùn)用新理念，開(kāi)拓新思路。這就要求主審保持職業(yè)敏感性，不斷創(chuàng)新審計(jì)方法，提高審計(jì)質(zhì)量。而職業(yè)敏感性不是一蹴而就的，是要經(jīng)過(guò)平時(shí)知識(shí)的積累，因此，自學(xué)和充電要貫穿工作始終。
開(kāi)展一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，主審只有站得高一點(diǎn)，看得遠(yuǎn)一點(diǎn)，從多角度考慮問(wèn)題，才能為審計(jì)組長(zhǎng)出謀劃策，發(fā)揮“參謀長(zhǎng)”作用，要做好這點(diǎn)，關(guān)鍵在于把握審計(jì)項(xiàng)目的總體，抓住審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)單位、審計(jì)事項(xiàng)的重點(diǎn)。
首先對(duì)審計(jì)工作方案有總體把握。制定審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，牢牢把握審計(jì)目標(biāo)和方向，重點(diǎn)關(guān)注帶有普遍性、典型性的問(wèn)題。
其次對(duì)審計(jì)對(duì)象有總體把握。這就要求做好深入細(xì)致的審前調(diào)查工作，做到“磨刀不誤砍柴工”，通過(guò)審前調(diào)查，找出被審計(jì)單位內(nèi)控制度執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié)，從而有針對(duì)性的開(kāi)展工作。另外可以參照以往年度審計(jì)檔案，搜集與審計(jì)對(duì)象有關(guān)的行業(yè)資料、法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)章制度等，全面摸清審計(jì)對(duì)象的總體情況和特點(diǎn)，分析可能存在的問(wèn)題，使審計(jì)工作能夠有的放矢的開(kāi)展。
最后確定審計(jì)工作重點(diǎn)。在對(duì)審計(jì)對(duì)象總體把握的基礎(chǔ)上，主審在審計(jì)前應(yīng)當(dāng)對(duì)重點(diǎn)事項(xiàng)具備一定的洞察力，根據(jù)不同部門(mén)、不同專項(xiàng)資金的性質(zhì)和特點(diǎn)，提出審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容和事項(xiàng)，供審計(jì)組長(zhǎng)參考，從而為審計(jì)組長(zhǎng)更好地配置資源、準(zhǔn)確把握審計(jì)方向提供支持。審計(jì)過(guò)程中，可根據(jù)實(shí)際進(jìn)展情況，動(dòng)態(tài)調(diào)整審計(jì)工作重點(diǎn)。
任何一項(xiàng)工作的完成都離不開(kāi)科學(xué)的工作方法，審計(jì)也不例外。在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，主審要充分發(fā)揮承上啟下的溝通協(xié)調(diào)作用，既要做好與審計(jì)組長(zhǎng)、被審計(jì)單位的溝通，又要學(xué)會(huì)充分調(diào)動(dòng)參與審計(jì)項(xiàng)目的其他組員的積極性。
首先，主審要做好與審計(jì)組長(zhǎng)的溝通。要做到勤請(qǐng)示，勤匯報(bào)，領(lǐng)會(huì)審計(jì)組長(zhǎng)的意圖并貫徹執(zhí)行。對(duì)審計(jì)工程中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)線索、遇到的困難要及時(shí)匯報(bào)，聽(tīng)取審計(jì)組長(zhǎng)的意見(jiàn)和建議，以便更好的開(kāi)展工作。
其次，學(xué)會(huì)與被審計(jì)單位進(jìn)行有效的溝通。審計(jì)工程中會(huì)遇到各種各樣的問(wèn)題，與被審計(jì)單位溝通協(xié)調(diào)時(shí)要掌握談話的藝術(shù)和技巧，既要不卑不亢，也不能咄咄逼人，在堅(jiān)持原則性的同時(shí)兼顧靈活性，充分展現(xiàn)審計(jì)人員的文明素養(yǎng)和專業(yè)素養(yǎng)，積極取得被審計(jì)單位的理解與配合，順利完成審計(jì)項(xiàng)目。
[關(guān)鍵詞]檢測(cè)實(shí)驗(yàn)室；管理評(píng)審
檢測(cè)實(shí)驗(yàn)室管理評(píng)審是對(duì)實(shí)現(xiàn)預(yù)定的質(zhì)量管理目標(biāo)的評(píng)價(jià)和審定，是保證實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量體系有效運(yùn)行的重要手段，是應(yīng)對(duì)實(shí)驗(yàn)室內(nèi)外各種要素變化的重要措施。通過(guò)管理評(píng)審，能進(jìn)一步理清實(shí)驗(yàn)室的管理思路，明確實(shí)驗(yàn)室的管理重點(diǎn)和要求，使實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量體系持續(xù)有效和不斷改進(jìn)，最大限度地提升實(shí)驗(yàn)室工作效率和工作質(zhì)量，促使實(shí)驗(yàn)室的檢測(cè)結(jié)果更能滿足廣大客戶服務(wù)的需要，從而不斷增強(qiáng)實(shí)驗(yàn)室的綜合竟?fàn)幜?。目前，一些疾病預(yù)防控制系統(tǒng)的檢測(cè)實(shí)驗(yàn)室由于工作人員緊張，業(yè)務(wù)任務(wù)較重，加上對(duì)管理評(píng)審工作的重要性認(rèn)識(shí)不夠，管理評(píng)審工作只作為應(yīng)付檢查的表面文章，管理評(píng)審輸入材料千遍一律，管理評(píng)審會(huì)議是眾口一詞，管理評(píng)審報(bào)告是滿篇套話，糾正措施流于形式、華而不實(shí)，不能切實(shí)地改進(jìn)質(zhì)量體系，實(shí)現(xiàn)質(zhì)量目標(biāo)和質(zhì)量方針，成為質(zhì)量管理工作中的花架子。本文對(duì)實(shí)驗(yàn)室如何開(kāi)展管理評(píng)審工作進(jìn)行一些描述。
1、明確目標(biāo)，制定全員參與的年度管理評(píng)審計(jì)劃
質(zhì)量體系管理評(píng)審分為定期和不定期評(píng)審，一般來(lái)講，為了方便工作，進(jìn)行定期評(píng)審（按照評(píng)審準(zhǔn)則規(guī)定要附加審核的例外）。定期質(zhì)量體系管理評(píng)審周期是一年一次，一般在年末各項(xiàng)重要質(zhì)量活動(dòng)結(jié)束之后開(kāi)展。這項(xiàng)工作不是臨時(shí)動(dòng)員，倉(cāng)促上陣，而是按照程序、有計(jì)劃、有準(zhǔn)備的重要質(zhì)量活動(dòng)。因此制定一個(gè)比較科學(xué)的年初的年度管理評(píng)審計(jì)劃就非常重要，尤其是對(duì)疾病預(yù)防控制系統(tǒng)的檢測(cè)實(shí)驗(yàn)室來(lái)講，有些部門(mén)的管理不納入質(zhì)量體系的管理，平時(shí)的工作質(zhì)量沒(méi)有進(jìn)行質(zhì)量控制，做好管理評(píng)審工作顯得更是關(guān)鍵。
年度管理評(píng)審計(jì)劃可以結(jié)合本實(shí)驗(yàn)室年度工作計(jì)劃或質(zhì)量管理工作年度工作計(jì)劃展開(kāi)，應(yīng)該包含評(píng)審目的、評(píng)審內(nèi)容及重點(diǎn)關(guān)注、評(píng)審輸入材料責(zé)任人員、編寫(xiě)要求及完成期限、初定評(píng)審日期等。計(jì)劃的制定可以使在管理評(píng)審的準(zhǔn)備過(guò)程中，能針對(duì)實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理目標(biāo)和要求，強(qiáng)化事先調(diào)查，做到有的放矢，提高管理評(píng)審輸入材料的質(zhì)量，切實(shí)解決實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理體系中的難點(diǎn)和問(wèn)題。
質(zhì)量體系的管理評(píng)審需要全員參與，同樣管理評(píng)審工作也離不開(kāi)全體員工的支持，只有層層動(dòng)員，發(fā)揮每一個(gè)人的主動(dòng)性，讓大家積極參與到質(zhì)量體系的管理中來(lái)，才能更好地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決質(zhì)量體系的缺陷。因此在制定年度管理評(píng)審計(jì)劃時(shí)盡量明確每一位成員應(yīng)負(fù)的工作與責(zé)任，將管理評(píng)審工作分解到每一個(gè)人。只有實(shí)驗(yàn)室成員認(rèn)識(shí)到自己在實(shí)驗(yàn)室中的重要位置，從內(nèi)心地積極參與質(zhì)量管理，這樣才更能提高管理評(píng)審工作的質(zhì)量和效果。
2、突出重點(diǎn)，編寫(xiě)清晰、簡(jiǎn)明的管理評(píng)審輸入材料
管理評(píng)審的輸入材料一般分為以下十個(gè)方面（不限于）：政策和程序的適用性；管理和監(jiān)督人員的報(bào)告；近期內(nèi)部審核的結(jié)果；糾正和預(yù)防措施；由外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行的評(píng)審；實(shí)驗(yàn)室間比對(duì)或能力驗(yàn)證的結(jié)果；工作量和工作類型的變化；客戶的反饋；投訴；其他相關(guān)因素，如質(zhì)量控制活動(dòng)、資源及員工培訓(xùn)（含日常管理會(huì)議中有關(guān)議題的研究）。這十個(gè)方面應(yīng)結(jié)合實(shí)驗(yàn)室的實(shí)際情況，有重點(diǎn)的進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，不要面面俱到，流于形式。輸入材料不是總結(jié)報(bào)告，而是對(duì)質(zhì)量體系運(yùn)行的實(shí)實(shí)在在的分析和評(píng)價(jià)，是改進(jìn)質(zhì)量體系的重要提議，所以只要說(shuō)清質(zhì)量體系要解決的重要問(wèn)題和改進(jìn)要求就可以了。編寫(xiě)輸入材料時(shí)語(yǔ)言應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔明了，層次清晰，不要拘泥于固定格式，也不追求篇幅長(zhǎng)短，有多少內(nèi)容就寫(xiě)多少內(nèi)容。
3、細(xì)化會(huì)議程序，簡(jiǎn)潔、高效地開(kāi)好管理評(píng)審會(huì)議
管理評(píng)審會(huì)議由最高管理者主持、管理層、各部門(mén)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人參加會(huì)議。管理評(píng)審議程通常為：（1）最高管理者宣布管理評(píng)審會(huì)議開(kāi)始；（2）質(zhì)量負(fù)責(zé)人匯報(bào)本評(píng)審周期內(nèi)質(zhì)量體系運(yùn)行情況；（3）各相關(guān)責(zé)任人匯報(bào)專題核查報(bào)告；（4）與會(huì)人員討論、研究、分析各項(xiàng)報(bào)告內(nèi)容，并提出相關(guān)處理建議；（5）最高管理者對(duì)質(zhì)量體系適用性和有效性作出結(jié)論，確定需要解決的重大問(wèn)題。
管理評(píng)審會(huì)議前質(zhì)量負(fù)責(zé)人應(yīng)該對(duì)輸入材料進(jìn)行梳理，對(duì)公文議題進(jìn)行提煉和篩選，制定恰當(dāng)?shù)墓芾碓u(píng)審會(huì)議議程，盡可能將會(huì)議評(píng)審要點(diǎn)或內(nèi)容印發(fā)給參加評(píng)審會(huì)議的人員，讓大家有充分的時(shí)間準(zhǔn)備，從而節(jié)省會(huì)議的時(shí)間，提高評(píng)審效率，千萬(wàn)不能搞成座談會(huì)、茶話的形式，變成形式上的評(píng)審活動(dòng)。
4、確定整改要求，編制充分、有效的管理評(píng)審報(bào)告
管理評(píng)審會(huì)議后，質(zhì)量負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)管理評(píng)審會(huì)議記錄編寫(xiě)管理評(píng)審報(bào)告。管理評(píng)審報(bào)告是濃縮本次管理評(píng)審活動(dòng)的重要文件，是實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理的重要依據(jù)，由最高管理者簽署后依照?qǐng)?zhí)行。管理評(píng)審報(bào)告一般包括實(shí)驗(yàn)室管理評(píng)審概況，對(duì)實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量體系運(yùn)行情況及效果的綜合評(píng)價(jià)，實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)的完成情況，針對(duì)實(shí)驗(yàn)室面臨的新形勢(shì)、新問(wèn)題、新情況。質(zhì)量體系存在的問(wèn)題和改進(jìn)方向，整改措施完成的要求和時(shí)限等。
5、強(qiáng)化檢查驗(yàn)證。確保管理評(píng)審整改措施落實(shí)到位
管理評(píng)審報(bào)告經(jīng)最高管理者審批后，由質(zhì)量負(fù)責(zé)人分發(fā)妻各部門(mén)，由各部門(mén)負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，按相應(yīng)程序進(jìn)行整改。質(zhì)量管理部門(mén)應(yīng)強(qiáng)化對(duì)整改措施的檢查和控制，對(duì)整改的效果進(jìn)行驗(yàn)證，是否達(dá)到改進(jìn)的目的。質(zhì)量管理部門(mén)對(duì)整改措施應(yīng)制定檢查計(jì)劃，加強(qiáng)督促，對(duì)于未能按要求完成的整改措施，要分析原因，嚴(yán)肅查處，追究責(zé)任人的責(zé)任。對(duì)于完成的整改措施要盡快按排效果驗(yàn)證，對(duì)無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)完成驗(yàn)證，應(yīng)排出驗(yàn)證計(jì)劃或時(shí)間表，分階段分析和總結(jié)。整改措施完成及效果驗(yàn)證均形成材料，并作為下一次管理評(píng)審的重要輸入材料。
6、重點(diǎn)關(guān)注的幾個(gè)問(wèn)題
要做好管理評(píng)審工作還要重點(diǎn)注意下面幾個(gè)問(wèn)題：
6.1領(lǐng)導(dǎo)的重視，要開(kāi)發(fā)最高管理者，讓最高管理者用質(zhì)量管理的理念來(lái)管理單位的務(wù)項(xiàng)工作，可以起到事半功倍的效果。
6.2管理評(píng)審輸入材料的深度，管理評(píng)審輸入的材料不能顧及面子泛泛而談，避重就輕，停留在表面，這樣起不到很好的效果。要涉及到質(zhì)量管理中的難點(diǎn)和薄弱點(diǎn)，要讓管理評(píng)審工作發(fā)揮應(yīng)有的作用。
6.3管理評(píng)審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)加大力度進(jìn)行整改和驗(yàn)證，單位要形成管理制度，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要有措施，不能浮在表面，這樣只會(huì)形成重復(fù)的管理評(píng)審工作，而不能對(duì)體系持續(xù)有效的改進(jìn)。
開(kāi)展管理評(píng)審工作是解決質(zhì)量體系運(yùn)行中的重要問(wèn)題，使整個(gè)質(zhì)量體系的符合性、有效性、適應(yīng)性持續(xù)有效，質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)能夠充分實(shí)現(xiàn)。在管理評(píng)審中一定要注重實(shí)效，不茍求形式，把握住管理評(píng)審的各個(gè)環(huán)節(jié)，以達(dá)到管理評(píng)審的目的和要求，促進(jìn)實(shí)驗(yàn)室的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞 審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范
一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)及其表現(xiàn)
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中，所收集的會(huì)計(jì)資料不真實(shí)、不可靠、未能全面了解責(zé)任者所在單位的情況而作出了錯(cuò)誤的估計(jì)和判斷，從而導(dǎo)致對(duì)責(zé)任者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)不準(zhǔn)確或發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)，引起不良后果的可能性。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和其他審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一樣，處處存在，貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程。在審計(jì)實(shí)踐中，我們常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)有以下方面：
(一)審計(jì)準(zhǔn)備階段的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
審計(jì)準(zhǔn)備階段的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，主要是指審計(jì)人員在審計(jì)前未按規(guī)定的審計(jì)程序開(kāi)展工作而使被審計(jì)對(duì)象以不按法定程序進(jìn)行操作為由提出異議或申請(qǐng)行政訴訟的可能性。主要表現(xiàn)在：
1.沒(méi)有堅(jiān)持“先審計(jì)后離任”原則，在責(zé)任者調(diào)離原單位且到新單位上任以后，審計(jì)工作才介入，使審計(jì)核實(shí)、定性、評(píng)價(jià)帶來(lái)困難。
2.忽略審計(jì)通知書(shū)的時(shí)間界限，不是在實(shí)施審計(jì)前三日把審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位并抄送責(zé)任者，而是電話口頭通知，甚至在進(jìn)駐審計(jì)日才把通知送給被審單位。
3.審前不作調(diào)查，對(duì)責(zé)任者和所在單位(企業(yè))的情況心中無(wú)數(shù)，編制的審計(jì)方案流于形式，抓不住重點(diǎn)，責(zé)任不明確，措施不到位。
(二)審計(jì)實(shí)施階段的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
審計(jì)實(shí)施階段的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，主要是指審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中因?qū)I(yè)技能、政策水平、綜合素質(zhì)等主觀和客觀原因的影響，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生偏差的可能性。主要表現(xiàn)在：
1.取證風(fēng)險(xiǎn)：如果審計(jì)人員所取得的審計(jì)證據(jù)不完備就不能滿足客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性，就會(huì)導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果偏離事實(shí)，而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。
①獲取了與責(zé)任者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任不相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，如工作方法、生活作風(fēng)等不屬于審計(jì)范圍的證據(jù)，并寫(xiě)進(jìn)審計(jì)報(bào)告。
②審計(jì)工作底稿取證手續(xù)不全，如：對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查當(dāng)事人的詢問(wèn)記錄，沒(méi)有被調(diào)查人的簽章；被審計(jì)單位提供的有關(guān)材料不蓋公章。
③有的審計(jì)人員違反作業(yè)準(zhǔn)則，調(diào)查取證時(shí)一人單獨(dú)進(jìn)行。
2.檢查風(fēng)險(xiǎn)：是指審計(jì)人員由于在實(shí)質(zhì)性檢查的現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)中所造成的的失誤使審計(jì)結(jié)果偏離事實(shí)的可能性。
①對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況沒(méi)有或不認(rèn)真檢查測(cè)試，憑書(shū)面和口頭匯報(bào)去判斷。
②在進(jìn)行審計(jì)抽樣檢查時(shí)，選取的樣本量不夠，使審計(jì)結(jié)果誤差較大，可能會(huì)遺漏違紀(jì)違法的審計(jì)事項(xiàng)。
③對(duì)資產(chǎn)核實(shí)時(shí)，單純從數(shù)量上檢查，忽視資產(chǎn)的構(gòu)成和存貨對(duì)成本、利潤(rùn)的影響。
(三)出具報(bào)告階段的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
出具報(bào)告階段的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，主要是指審計(jì)人員由于所出具的審計(jì)報(bào)告對(duì)審計(jì)事項(xiàng)把握不全面，對(duì)責(zé)任者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)不準(zhǔn)確，未能按照規(guī)定征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)，給審計(jì)主體帶來(lái)不良影響和某種損失的可能性。主要表現(xiàn)在：
1.把一些未經(jīng)查證或證據(jù)不足，評(píng)價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的事實(shí)和問(wèn)題寫(xiě)進(jìn)審計(jì)報(bào)告。
2.不按審計(jì)規(guī)范征求被審單位和責(zé)任人對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)，或口頭上征求意見(jiàn)而不要求書(shū)面意見(jiàn)。
3.被審計(jì)單位和責(zé)任人提出異議后不去核實(shí)也不作解釋。
二、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，是抵御、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的根本保證，因此防范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要對(duì)策就是過(guò)硬的審計(jì)質(zhì)量。在審計(jì)實(shí)踐中我們采取了以下措施來(lái)保證審計(jì)質(zhì)量，防范和降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
(一)嚴(yán)格審計(jì)程序，規(guī)范審計(jì)行為，確保審計(jì)質(zhì)量
1.從實(shí)際出發(fā)，做好審前準(zhǔn)備工作
①按干部管理權(quán)限劃分，接受不同的授權(quán)或提請(qǐng)。堅(jiān)持“先審后離”原則，對(duì)一些賬不清、懸而未結(jié)、交接未辦就離任的審計(jì)項(xiàng)目要慎之又慎。
②進(jìn)行審前調(diào)查，了解被審對(duì)象的基本情況，編制審計(jì)方案，確定審計(jì)的范圍和重點(diǎn)，對(duì)審計(jì)的難點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和估計(jì)，做到心中有數(shù)，并對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行合理明確的分工。
③在實(shí)施審計(jì)三日之前向被審對(duì)象送達(dá)《審計(jì)通知書(shū)》，在《審計(jì)通知書(shū)》中要求被審計(jì)對(duì)象在進(jìn)點(diǎn)審計(jì)前提交述職報(bào)告和有關(guān)資料，并對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整性作出承諾。
2.因地制宜，運(yùn)用聽(tīng)、看、查、比、核相結(jié)合的審計(jì)方法實(shí)施審計(jì)
①聽(tīng)：在進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，先召開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)班子、工會(huì)和財(cái)會(huì)人員等有關(guān)人員參加的座談會(huì)，聽(tīng)取責(zé)任人有關(guān)履行職責(zé)的情況匯報(bào)和所在單位有關(guān)制度建設(shè)及管理情況的匯報(bào)；在審計(jì)過(guò)程中，走訪有關(guān)人員，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，了解情況。
②看：通過(guò)審閱管理制度、合同協(xié)議，核對(duì)賬表、賬物，看內(nèi)控制度是否健全，合同協(xié)議是否具有法律效力，財(cái)產(chǎn)物資管理是否完善，賬賬、賬實(shí)是否相符。
③查：根據(jù)審計(jì)范圍和重點(diǎn)，查報(bào)表、賬簿、會(huì)計(jì)憑證幾有關(guān)資料可選用順查、逆查、詳查、抽查方法，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)再深入查明，以核實(shí)利潤(rùn)的真實(shí)性；分析債權(quán)債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)性；查證資產(chǎn)的安全性；檢查各項(xiàng)收支的合法性。
④比：責(zé)任人任期初與任期末的資產(chǎn)負(fù)債、所有者權(quán)益的增減情況進(jìn)行比較分析，分析國(guó)有資產(chǎn)是否保值增值，考核任期目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況。
⑤核：堅(jiān)持復(fù)核制度，收集的審計(jì)證據(jù)和編制的審計(jì)工作底稿均經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核后才交被審單位的有關(guān)人員和部門(mén)簽名和蓋章，如有異議再進(jìn)行核實(shí)，如有錯(cuò)誤和偏差則要重新取證。
3.事實(shí)求實(shí)，客觀公正出具審計(jì)報(bào)告
①審計(jì)組長(zhǎng)綜合實(shí)際情況草擬審計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)管理成果和存在的問(wèn)題，抓住事物的主流，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行全面、綜合的客觀評(píng)價(jià)，提出切實(shí)可行的審計(jì)建議。寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)堅(jiān)持三個(gè)原則：一是責(zé)權(quán)結(jié)合，對(duì)從任職前、任職中和離任不同時(shí)期進(jìn)行全面分析，確定其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，二是對(duì)審計(jì)中未經(jīng)查證或證據(jù)不足，評(píng)價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的事實(shí)和問(wèn)題不作評(píng)價(jià)；三是對(duì)查出的問(wèn)題適當(dāng)披露，并如實(shí)向干部主管部門(mén)反映。
②征求被審計(jì)單位和責(zé)任人對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)。如無(wú)特殊情況，在10日內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)則視同無(wú)異議，如有異議應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)，必要時(shí)應(yīng)修改審計(jì)報(bào)告。
4.審計(jì)組長(zhǎng)在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)綜合考慮各方面的意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行適當(dāng)修改，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后出具正式的審計(jì)報(bào)告。
(二)提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，嚴(yán)把審計(jì)質(zhì)量關(guān)
提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)，是保證審計(jì)質(zhì)量的重要途徑，我們?cè)陂_(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中注重從學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、管理三方面去提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。
1.開(kāi)展“講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣”的活動(dòng)，認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的路線、方針、政策和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論，提高審計(jì)人員的政策法規(guī)水平和職業(yè)道德水平。
2.加強(qiáng)后續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。一方面抓住各種學(xué)習(xí)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，保證審計(jì)人員每年不少于2周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)，另一方面在審計(jì)過(guò)程中邊干邊學(xué)邊提高，遇上審計(jì)的難點(diǎn)疑點(diǎn)問(wèn)題集體討論，分析研究，使審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)不斷更新和充實(shí)，業(yè)務(wù)能力在審計(jì)實(shí)踐中不斷提高。
3.建立審計(jì)項(xiàng)目管理機(jī)制，堅(jiān)持組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)操作規(guī)程，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)的每一個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)責(zé)任到人，實(shí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制。促進(jìn)審計(jì)人員認(rèn)真對(duì)待每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，把好審計(jì)質(zhì)量關(guān)。
幾年來(lái)，我們先后對(duì)150多個(gè)單位的負(fù)責(zé)人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，通過(guò)審計(jì)，對(duì)責(zé)任者的業(yè)績(jī)予以肯定，對(duì)工作中出現(xiàn)的失誤作出客觀公正的評(píng)價(jià)，對(duì)存在的問(wèn)題予以披露，提高了干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)，增強(qiáng)了自我約束機(jī)制，促進(jìn)了干部廉政建設(shè)。實(shí)踐證明，只有依法審計(jì)，嚴(yán)格審計(jì)程序，規(guī)范審計(jì)行為，才能提高審計(jì)質(zhì)量，從根本上防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)
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(一)企業(yè)物資供應(yīng)的途徑
企業(yè)在采購(gòu)物資時(shí)應(yīng)加強(qiáng)物資源頭考察，尋求價(jià)格低廉的資源采購(gòu)，深入市場(chǎng)認(rèn)真調(diào)查，收集信息選取最符合企業(yè)需求的貨源，選取價(jià)格物資同時(shí)也要保證物資的可靠質(zhì)量。為負(fù)責(zé)到貨物資的質(zhì)量數(shù)量驗(yàn)收、入庫(kù)物資的保，收集使用單位對(duì)物資質(zhì)量的意見(jiàn)及建議，定期向上級(jí)匯報(bào)質(zhì)量信息。采購(gòu)人員認(rèn)真做好本職工作，生產(chǎn)人員要抓效率，銷售人員努力銷售，只有員工們共同努力才能使企業(yè)利益最大化。目前市場(chǎng)上的煤炭企業(yè)大多數(shù)是自主經(jīng)營(yíng)，這樣不合理化的市場(chǎng)導(dǎo)致購(gòu)買物資渠道混亂，造成價(jià)格波動(dòng)不定，影響了采購(gòu)工作的正常進(jìn)行導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)的混亂。
(二)企業(yè)在物資管理的對(duì)策
煤炭企業(yè)在注重物資管理之時(shí)要制定相應(yīng)的管理體制，在對(duì)物資管理的檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)應(yīng)用體制處理，對(duì)物資設(shè)定一個(gè)完善的保護(hù)系統(tǒng)，要求企業(yè)各個(gè)部門(mén)同時(shí)對(duì)物資共同監(jiān)督管理，避免漏洞導(dǎo)致對(duì)物資產(chǎn)生損失。對(duì)企業(yè)采購(gòu)物資質(zhì)量的過(guò)程跟蹤調(diào)查，及時(shí)處理在調(diào)查中遇到的物質(zhì)質(zhì)量問(wèn)題和退換程序。負(fù)責(zé)對(duì)物資的抽查及檢驗(yàn)，對(duì)供應(yīng)商的生產(chǎn)規(guī)模、技術(shù)進(jìn)行考察。注重企業(yè)員工的素質(zhì)培養(yǎng)，讓員工以企業(yè)為核心利益發(fā)展共同努力，提高員工的技術(shù)水平，對(duì)物資的購(gòu)買及鑒定有一個(gè)深刻的了解。負(fù)責(zé)工商、技術(shù)監(jiān)督局、集團(tuán)公司安監(jiān)局、技術(shù)中心等部門(mén)檢查的迎檢及協(xié)調(diào)工作。加強(qiáng)企業(yè)物資內(nèi)部管理能力，深化改革企業(yè)的發(fā)展方向，落實(shí)有效的控制方針。全方位管理管理操作物資保存方法。根據(jù)先進(jìn)技術(shù)完善物資保存，對(duì)有破損的物資進(jìn)行回收利用，加大自制力度減少新的物資投入，使企業(yè)科學(xué)發(fā)展。煤炭企業(yè)應(yīng)正確處理物資購(gòu)買及保存，合理化的編制購(gòu)買、生產(chǎn)、銷售工作策略，遵循市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律，不要盲目的實(shí)施自認(rèn)為新的可行措施。
二、煤炭采購(gòu)管理
(一)物資采購(gòu)歸納
在企業(yè)活動(dòng)管理活動(dòng)中物資管理是占據(jù)局部重要的位置，關(guān)鍵在于物資的采購(gòu)步驟，對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)中的優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)和提高經(jīng)濟(jì)效益等等每一個(gè)環(huán)節(jié)都有著重要的作用。定期向上級(jí)匯報(bào)物資消耗規(guī)律，依據(jù)各生產(chǎn)單位上報(bào)材料需用計(jì)劃，結(jié)合各單位月度生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃和材料消耗規(guī)律，申報(bào)月度材料需用計(jì)劃。在采購(gòu)過(guò)程中對(duì)采購(gòu)程序和選定的供應(yīng)商有建議時(shí)，應(yīng)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)做出整改方案。企業(yè)在購(gòu)買物資方面想降低成本必須對(duì)采購(gòu)管理務(wù)必重視，在物資的采購(gòu)過(guò)程中要以降低購(gòu)買成本為目，并且保證需求物資的數(shù)量，嚴(yán)格提高管理責(zé)任，保證產(chǎn)品的質(zhì)量。在處理事務(wù)方面有統(tǒng)籌兼顧的態(tài)度，加強(qiáng)采購(gòu)管理的作用是增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的必要有利條件。做好管理工作，對(duì)接受訂單工作人員不能進(jìn)行收款、開(kāi)票工作。做好銷售工作，制定各種銷售方案，對(duì)各個(gè)企業(yè)單位統(tǒng)籌經(jīng)營(yíng)銷售。
(二)煤炭采購(gòu)管理的問(wèn)題
煤炭采購(gòu)并不是一項(xiàng)簡(jiǎn)單容易的任務(wù)，購(gòu)買時(shí)會(huì)出現(xiàn)一些大大小小的問(wèn)題，對(duì)這些問(wèn)題的出現(xiàn)必須要加強(qiáng)管理予以消除，改進(jìn)措施和制度保障物資的供應(yīng)。在物資采購(gòu)計(jì)劃的匯報(bào)、審核、實(shí)施過(guò)程中，要做好采購(gòu)計(jì)劃中的供應(yīng)商和價(jià)格的保密工作。對(duì)于泄露采購(gòu)計(jì)劃信息的部門(mén)和個(gè)人，可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。對(duì)于這些有可能的問(wèn)題有：采購(gòu)物質(zhì)耗時(shí)長(zhǎng)，在購(gòu)買物資時(shí)如果用時(shí)很長(zhǎng)會(huì)對(duì)企業(yè)造成一定的影響，例如企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)不暢，市場(chǎng)的影響對(duì)物質(zhì)價(jià)格的不定期波動(dòng)導(dǎo)致價(jià)格上升等等。這就要求企業(yè)在采購(gòu)要速度，采購(gòu)人員要有積極的工作態(tài)度；認(rèn)真尋找合作商家，高質(zhì)量的供應(yīng)商對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)也是一個(gè)強(qiáng)大的有利保障，應(yīng)該與信譽(yù)好、價(jià)格公平的供應(yīng)商合作，重視供應(yīng)商的多方面考察，及時(shí)更新產(chǎn)品的服務(wù)，不應(yīng)該限定合作商家。要在復(fù)雜的市場(chǎng)中建立一個(gè)好的形象掌握有利的競(jìng)爭(zhēng)局勢(shì)。
(三)對(duì)物資采購(gòu)的建議
物資采購(gòu)是企業(yè)發(fā)展的基本要求，也是最重要的要求。我國(guó)隨著社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展同時(shí)，對(duì)市場(chǎng)物資的采購(gòu)和供應(yīng)產(chǎn)生了一定的影響，市場(chǎng)也在發(fā)生著內(nèi)在巨變。首先我們要在市場(chǎng)中建立一個(gè)基本定位，在這基礎(chǔ)上逐步發(fā)展自己的實(shí)力，與那些高質(zhì)量的供應(yīng)商建立相互幫助、信任的合作關(guān)系，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。供應(yīng)商的考察中可分為兩種選擇：多家供應(yīng)和獨(dú)家供應(yīng)產(chǎn)品，這樣做的好處是為了得到合理的購(gòu)買價(jià)格，提高高質(zhì)量產(chǎn)品的購(gòu)買選擇把握市場(chǎng)提升競(jìng)爭(zhēng)力。加強(qiáng)物資購(gòu)買過(guò)程管理，采購(gòu)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守企業(yè)規(guī)定，企業(yè)制定嚴(yán)格的采購(gòu)制度，不定期的檢查，要求對(duì)產(chǎn)品嚴(yán)格把關(guān)。對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行仔細(xì)調(diào)查，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行層層篩選。建立科學(xué)的采購(gòu)體系對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行規(guī)范檢查，與供應(yīng)商共同建立審查制度，避免造成質(zhì)量不過(guò)關(guān)的情況。對(duì)價(jià)格變動(dòng)有異議的物資審計(jì)部門(mén)要嚴(yán)格審查，制定解決辦法報(bào)價(jià)格審定，采購(gòu)部門(mén)嚴(yán)格按照采購(gòu)計(jì)劃做好催貨、到貨驗(yàn)收工作，保質(zhì)、保量、按時(shí)完成采購(gòu)任務(wù)。
三、結(jié)束語(yǔ)
關(guān)鍵詞：工程造價(jià)；全過(guò)程審計(jì)；措施
引 言
工程造價(jià)中全過(guò)程跟蹤審計(jì)貫穿于整個(gè)工程建設(shè)當(dāng)中，有利于保證工程在每個(gè)預(yù)定階段如期完成.目前，建設(shè)工程的審計(jì)工作在工程設(shè)計(jì)、工程招投標(biāo)、工程施工和竣工等方面均存在一些問(wèn)題，比如由于監(jiān)管不當(dāng)使得投資方遭受資金損失，工程設(shè)計(jì)缺乏技術(shù)性，工程造價(jià)不合理，工程竣工結(jié)算的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等。針對(duì)以上出現(xiàn)的狀況，造價(jià)單位提出了全過(guò)程跟蹤審計(jì)的方法，在這一過(guò)程當(dāng)中，審計(jì)人員有效地運(yùn)用自己的專業(yè)知識(shí)，進(jìn)而對(duì)工程建設(shè)的進(jìn)行全方位地跟蹤審計(jì)，對(duì)工程的資源、造價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)等進(jìn)行有效地控制，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段的造價(jià)有效地管理與控制。
1 全過(guò)程審計(jì)的原則
在建工程由多方參與，需要每位參與者互相配合才能順利完成。因而，在全過(guò)程審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)單位必須要合理定位，明確自身的工作任務(wù)，制定相關(guān)審計(jì)原則，具體如下：
1.1 以工程總體目標(biāo)為中心
工程建設(shè)包括工程投資、工程進(jìn)度、工程質(zhì)量三部分，在實(shí)施全過(guò)程審計(jì)時(shí)，必須要明確每個(gè)部分的詳細(xì)目標(biāo)，同時(shí)要緊扣具體目標(biāo)開(kāi)展工作，對(duì)在建工程要進(jìn)行詳細(xì)的評(píng)估。
1.2 加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)量的重視
質(zhì)量在工程建設(shè)中有著無(wú)可替代的地位，因此，在審計(jì)過(guò)程中，一定要嚴(yán)格監(jiān)控質(zhì)量，并且要監(jiān)測(cè)審計(jì)工程實(shí)施全程全過(guò)程。應(yīng)當(dāng)以保證質(zhì)量為前提，使得實(shí)際投資小于計(jì)劃投資，節(jié)省工程建設(shè)成本，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)跟蹤審計(jì)。
1.3 對(duì)工程投資進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注
作為全過(guò)程審計(jì)的主要目標(biāo)，管控工程的總投資應(yīng)使之盡量降至最低，從而確保工程的經(jīng)濟(jì)效益。因而，在實(shí)施全過(guò)程審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計(jì)投資，監(jiān)督資金的使用狀況，對(duì)工程的設(shè)計(jì)方案進(jìn)行優(yōu)化并提出具有可行性的建議，確保高效、合理地使用資金，最大限度地發(fā)揮投資功能。
2 全過(guò)程審計(jì)的主要措施
全過(guò)程審計(jì)有助于保證工程質(zhì)量，合理使用資金并將其控制在造價(jià)計(jì)劃領(lǐng)域之內(nèi)，由此促進(jìn)工程經(jīng)濟(jì)效益的提升，保障工程的順利竣工。全過(guò)程審計(jì)內(nèi)容主要包括工程設(shè)計(jì)、工程招投標(biāo)、工程施工與工程竣工四個(gè)方面，以下為具體內(nèi)容：
2.1 工程設(shè)計(jì)
作為整個(gè)工程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，工程設(shè)計(jì)將技術(shù)性和經(jīng)濟(jì)性相統(tǒng)一，在設(shè)計(jì)階段應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)情況，采用先進(jìn)的設(shè)計(jì)方法對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行設(shè)計(jì)。在這一階段，工程內(nèi)容和審計(jì)方法對(duì)于控制工程造價(jià)意義重大。
2.1.1 工程內(nèi)容
①為施工設(shè)計(jì)階段做好準(zhǔn)備，做好地質(zhì)勘查工作，確定施工地點(diǎn)的地質(zhì)水文條件，看其是否適合施工；②根據(jù)勘查結(jié)果策劃工程整體方案，勾畫(huà)設(shè)計(jì)圖紙.設(shè)計(jì)方案要有彈性以便于按具體情況進(jìn)行修改；③編制材料信息，估算項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用；④關(guān)于施工圖的設(shè)計(jì)，以初步設(shè)計(jì)為標(biāo)準(zhǔn)，再與實(shí)際情況結(jié)合，完善設(shè)計(jì)圖紙。
2.1.2 審計(jì)方法
①設(shè)定限額設(shè)計(jì)造價(jià)控制目標(biāo)，咨詢單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目功能要求與建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，分析已批準(zhǔn)的項(xiàng)目總投資，設(shè)定與設(shè)計(jì)有關(guān)的建筑安裝工程投資作業(yè)限額設(shè)計(jì)目標(biāo)；②針對(duì)設(shè)計(jì)方案，分析技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案；③初步設(shè)計(jì)對(duì)概算的編制和審查進(jìn)行初步設(shè)計(jì)，對(duì)初步設(shè)計(jì)概算進(jìn)行分析，找出批準(zhǔn)的投資總額出現(xiàn)偏差的原因，針對(duì)各專業(yè)的經(jīng)濟(jì)性，提出合理的建議。④審計(jì)部門(mén)對(duì)于設(shè)計(jì)方案要從整體把握，使設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算與相關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制、定額相一致。
2.2 工程招投標(biāo)
2.2.1 工程內(nèi)容
工程招投標(biāo)建設(shè)指的是單位擬建的工程相關(guān)通告，以法定的形式吸引承包者，讓其參與競(jìng)爭(zhēng)，并最終選出中標(biāo)者的過(guò)程。具體的內(nèi)容包括：①制定工程施工方案，參加交底會(huì)，編制或?qū)徍伺c招投標(biāo)文件相關(guān)的造價(jià)條款，審核已的招投標(biāo)公告、潛在的投標(biāo)人；②編制工程量清單、工程標(biāo)底并進(jìn)行審核，組織與實(shí)施開(kāi)標(biāo)和評(píng)標(biāo)工作，與施工單位就商務(wù)投標(biāo)進(jìn)行合同談判并進(jìn)行相關(guān)的清理工作；③擬定工程合同草案，主要就確定、調(diào)整、竣工結(jié)算等有關(guān)條款進(jìn)行擬定。
2.2.2 審計(jì)方法
①在項(xiàng)目正式立項(xiàng)之前，投資方應(yīng)該充分考慮審計(jì)工作在整個(gè)施工過(guò)程中的地位，審計(jì)工作應(yīng)包含前期的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，咨詢單位應(yīng)當(dāng)提前掌握好工程招投標(biāo)環(huán)節(jié)，認(rèn)真審計(jì)每個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容，以防意外情況的發(fā)生；②關(guān)于材料、設(shè)備的采購(gòu)方式及合同計(jì)價(jià)形式，招標(biāo)項(xiàng)目的標(biāo)段劃分、計(jì)價(jià)方法，咨詢項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)與委托人協(xié)商確定；審核或確定工程量清單、計(jì)價(jià)方式等內(nèi)容，還應(yīng)當(dāng)選擇或自行編制工程量的計(jì)算規(guī)則；再次，咨詢項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)做好監(jiān)督工作，掌握招投標(biāo)情況；③審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律，并要用發(fā)展的眼光看問(wèn)題。
2.3 工程施工
在工程施工階段，不僅投入資金最多，而且容易出現(xiàn)資金不合理利用等現(xiàn)象，故此階段的審計(jì)十分重要。關(guān)于工程的動(dòng)態(tài)信息，咨詢單位要及時(shí)掌握，工程施工的內(nèi)容與形式包括：
2.3.1 審計(jì)內(nèi)容
①在施工單位中標(biāo)以后，咨詢單位應(yīng)該與施工單位聯(lián)系，收集與核對(duì)各種咨詢成果文件、報(bào)告等資料，具體包括項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工招標(biāo)階段形成的與造價(jià)相關(guān)的文件，同時(shí)還要查看預(yù)算工程量，確認(rèn)材料價(jià)格、工資支付等具體的數(shù)據(jù)。另外，要從合同約定出發(fā)，由委托單位提供招投標(biāo)文件、合同及其有效附件材料等等，做好審計(jì)工作的準(zhǔn)備工作；②咨詢單位應(yīng)當(dāng)從實(shí)際出發(fā)，制定經(jīng)濟(jì)實(shí)際的造價(jià)表，從而讓施工單位依據(jù)明細(xì)購(gòu)買材料進(jìn)行施工；再次，為了合理高效地使用資金，應(yīng)當(dāng)依據(jù)施工預(yù)算與工期安排編制資金投資明細(xì)表，確定施工各階段的投資情況；③應(yīng)當(dāng)從具體情況出發(fā)，將施工劃分為不同階段，整理該階段內(nèi)的工程造價(jià)信息表，及時(shí)標(biāo)注價(jià)格波動(dòng)的材料并修改工程預(yù)算，將最新動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)呈報(bào)給投資單位及施工單位。
2.3.2 審計(jì)方法
①在施工單位應(yīng)當(dāng)設(shè)點(diǎn)辦公，定期開(kāi)會(huì)，制定會(huì)議制度，規(guī)定會(huì)議紀(jì)律，對(duì)于施工中的問(wèn)題要及時(shí)匯報(bào)并提出解決措施；②在審計(jì)工作匯報(bào)中，應(yīng)當(dāng)就審計(jì)的內(nèi)容與程序做好宣傳工作；③在施工過(guò)程中，審計(jì)工作者應(yīng)當(dāng)深入到施工現(xiàn)場(chǎng)了解情況，了解工程的進(jìn)展和變更情況、施工過(guò)程中的有關(guān)技術(shù)問(wèn)題同時(shí)還要熟悉有關(guān)費(fèi)用的計(jì)算方法，以防審計(jì)錯(cuò)誤；④要設(shè)置施工停審點(diǎn)，對(duì)施工項(xiàng)目分階段進(jìn)行審計(jì)，抽樣審計(jì)項(xiàng)目的施工管理、施工進(jìn)程，使得數(shù)據(jù)更具有科學(xué)性和代表性，同時(shí)對(duì)事后審計(jì)減少不必要的麻煩。
2.4 工程竣工
工程竣工之后的審計(jì)工作是必不可少的，在該階段，對(duì)于工程清單的準(zhǔn)確度應(yīng)當(dāng)進(jìn)行驗(yàn)證，審計(jì)的內(nèi)容還包括工程的簽證與設(shè)計(jì)的變更的真實(shí)可靠性，施工人員的費(fèi)用結(jié)算問(wèn)題；實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格是否統(tǒng)一于工程使用材料的價(jià)格，與預(yù)算結(jié)構(gòu)是否一致；施工過(guò)程中的資金運(yùn)用情況；合同與招標(biāo)文件中規(guī)定的工期、工程質(zhì)量是否與合同約定一致；工程的結(jié)算和預(yù)算是否有出入等，此類審計(jì)均需工程竣工之后完成。
3 結(jié)束語(yǔ)
工程造價(jià)全過(guò)程跟蹤審計(jì)對(duì)于確保工程施工順利完成意義重大，本文分析了工程審計(jì)中的一些問(wèn)題，提出了工程審計(jì)的原則，并就工程審計(jì)中的工程設(shè)計(jì)、工程招投標(biāo)、工程施工與工程竣工進(jìn)行分析，確保工程質(zhì)量完好及工作的順利開(kāi)展，使工程建設(shè)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益。
參考文獻(xiàn)
[1]張永敏，李霞.造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)如何跟蹤審計(jì)[J].土建工程科技資訊，2010年第26期.
今年以來(lái)，我處在市公路局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在駐地辦和總監(jiān)辦的幫助下，以市局局務(wù)會(huì)議精神為指導(dǎo)，緊緊抓住工程施工的黃金季節(jié)，促進(jìn)度、強(qiáng)管理、抓質(zhì)量、保安全為機(jī)遇，按照“管理創(chuàng)先、科技創(chuàng)新、工程創(chuàng)精、環(huán)保創(chuàng)美”的目標(biāo)，使“百日大干”活動(dòng)成為形成我處良好施工氛圍的源動(dòng)力，有力的保證了工程建設(shè)的順利實(shí)施?，F(xiàn)將活動(dòng)情況匯報(bào)如下：
一、 工程概況
1、__線__至__橋涵路面工程第三合同段，樁號(hào)為k28+130—k40+100，路線全長(zhǎng)為11.97公里。本合同段主體工程已于20__年10月份完成，截止目前剩余附屬工程為路緣石和彎道瀉水槽，工程量約為100余萬(wàn)元，預(yù)計(jì)近期全部完工。
2、__路__境橋涵路面工程第三合同段橋梁工程，共有大、中、小橋五座。其中7-13m大橋一座，1-13小橋一座，1-10m小橋一座、2-10m小橋一座，3-13m中橋一座。全合同段橋面鋪裝、護(hù)欄施工已完畢，剩余工程項(xiàng)目為砌石和伸縮縫任務(wù)，工程量約為20萬(wàn)元。
3、__線__路危橋改造工程，包括__橋3-13m和__橋3-13m，該工程已于08年6月底全部完工。
4、__線__橋危橋改造工程，該工程已于08年5月25日完工，并實(shí)現(xiàn)全線通車，比計(jì)劃工期提前了21天，累計(jì)完成工程量192萬(wàn)元。
5、__路__大橋，該工程已于08年7月初完工，累計(jì)完成工程量278萬(wàn)元。
二、活動(dòng)開(kāi)展情況
（一）提高認(rèn)識(shí)，加大宣傳力度。我處組織所有參建人員學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)__市公路局《__路網(wǎng)改建工程“百日大干”活動(dòng)實(shí)施方案》的精神，要求各項(xiàng)目部結(jié)合本合同段的具體情況組織學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)，突出創(chuàng)新意識(shí)，干出自身特色。充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮各項(xiàng)目部的主觀能動(dòng)性，做到結(jié)合更緊密，聯(lián)系更實(shí)際，使“百日大干”活動(dòng)深入人心，產(chǎn)生了積極效應(yīng)。
（二）抓好工程質(zhì)量，建設(shè)優(yōu)質(zhì)工程。一是加強(qiáng)主要材料的管理和控制，嚴(yán)把材料質(zhì)量關(guān)口。我們制定了材料質(zhì)量責(zé)任制，所有施工用原材料實(shí)行先試驗(yàn)后進(jìn)場(chǎng)，材料人員和試驗(yàn)室人員對(duì)材料進(jìn)行質(zhì)量和數(shù)量的雙重驗(yàn)收，不合格的材料一律不得進(jìn)場(chǎng)。二是建立質(zhì)量責(zé)任體系，強(qiáng)化全員責(zé)任。工程項(xiàng)目部建立以項(xiàng)目經(jīng)理為首的全體人員參加的質(zhì)量責(zé)任保證體系和責(zé)任追究制度，嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量跟蹤，使每一道工序始終處于受控狀態(tài)，并把工程質(zhì)量與質(zhì)檢人員的收入掛鉤，確保質(zhì)量控制工作落在實(shí)處。
（三）加強(qiáng)成本管理，努力挖潛增效。一是從實(shí)際出發(fā)，在項(xiàng)目認(rèn)真評(píng)估的基礎(chǔ)上，編制好工程項(xiàng)目的目標(biāo)成本、確定合理的上交指標(biāo)，并簽訂項(xiàng)目責(zé)任承包合同，強(qiáng)化責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。建立健全工程項(xiàng)目部成本分析、成本核算、成本責(zé)任體系，使目標(biāo)成本有據(jù)可依、有序可循、層層分解、人人明白。二是組織工程、財(cái)務(wù)、審計(jì)等有關(guān)科室負(fù)責(zé)人每月對(duì)在建工程項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，狠抓目標(biāo)責(zé)任制的落實(shí)。對(duì)出現(xiàn)節(jié)余的項(xiàng)目部現(xiàn)場(chǎng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)發(fā)生虧損的項(xiàng)目部責(zé)令查找原因，制定整改計(jì)劃和成本管理計(jì)劃，強(qiáng)化項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中的實(shí)際成本管理，努力實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目的最佳效益。
（四）加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度。工程項(xiàng)目部實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)委派制。財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心，以《工程一處財(cái)務(wù)制度匯編》為準(zhǔn)繩，加強(qiáng)工程項(xiàng)目部各個(gè)環(huán)節(jié)資金的預(yù)算編制，分析了解資金運(yùn)作和執(zhí)行情況，嚴(yán)格財(cái)政紀(jì)律，合理利用有限資金，確保每項(xiàng)工程不因資金問(wèn)題造成工期延誤。
（五）狠抓計(jì)劃管理和進(jìn)度控制。結(jié)合我處工程施工實(shí)際，制定科學(xué)嚴(yán)密的施工計(jì)劃，定期對(duì)計(jì)劃落實(shí)和工程質(zhì)量情況進(jìn)行檢查通報(bào)，本著獎(jiǎng)懲并舉的原則，制定檢查、考核、獎(jiǎng)懲制度，實(shí)行旬考核，對(duì)各項(xiàng)目部進(jìn)行綜合考評(píng)，并將考核結(jié)果納入年終考核中。在公路建設(shè)時(shí)間緊、任務(wù)重的情況下，為按時(shí)完成建設(shè)任務(wù)，我處項(xiàng)目部倒排工期，關(guān)死后門(mén)，分階段控制工期，落實(shí)工程計(jì)劃。分管領(lǐng)導(dǎo)堅(jiān)守在施工一線，針對(duì)工程建設(shè)重點(diǎn)部位，現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)，及時(shí)解決問(wèn)題。同時(shí)加大機(jī)械、人力物力的優(yōu)化組合，帶領(lǐng)全體施工人員不分晝夜連軸轉(zhuǎn)，加班加點(diǎn)，忘我工作，每天工作十幾個(gè)小時(shí)，大家以高度的責(zé)任心和使命感對(duì)待重點(diǎn)工程建設(shè)，加快了工程進(jìn)度。
（六）抓好現(xiàn)場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)化管理，確保安全“零事故”目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。抓好安全教育
，增強(qiáng)全員安全意識(shí)和防護(hù)能力，建立健全工程項(xiàng)目部安全責(zé)任體系，簽訂安全責(zé)任狀。真正做到層層有安全目標(biāo)、級(jí)級(jí)有安全措施，人人有安全責(zé)任；堅(jiān)持實(shí)行《__安全生產(chǎn)評(píng)估制度》，抓好安全標(biāo)準(zhǔn)化檢查和監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)安全“零事故”目標(biāo)；抓好文明施工標(biāo)準(zhǔn)化工地建設(shè)，做到因地制宜、布局合理，各工地安全警示標(biāo)志齊全、統(tǒng)一，彩旗、各類標(biāo)語(yǔ)一應(yīng)俱全，從整體上提高工程項(xiàng)目安全文明施工水平，樹(shù)立工程項(xiàng)目的良好形象，進(jìn)而展現(xiàn)我處良好的外部形象。 （七）加強(qiáng)廉政建設(shè)。切實(shí)把廉政合同及各項(xiàng)廉政制度落實(shí)到實(shí)處，加強(qiáng)廉政教育工作，教育和引導(dǎo)工程管理人員樹(shù)立正確的權(quán)力觀、地位觀、利益觀，自覺(jué)抵制各種不良作風(fēng)，時(shí)刻做到自重、自整、自省、自勵(lì)。進(jìn)一步完善監(jiān)督、懲治機(jī)制，建立廉政檢查小組，健全廉政檢查制度。
職位名稱
QC經(jīng)理
QC Manager
部門(mén)
QC
匯報(bào)對(duì)象
質(zhì)量部總監(jiān)
任職資格
Qualification requirement:
教育背景： 理科（化學(xué)/藥學(xué)）學(xué)士或者以上
Education background: Bachelor degree or above of science (Chemistryor Pharmaceutical)
工作經(jīng)驗(yàn)：5年從業(yè)經(jīng)驗(yàn)
Experience:FiveYears
關(guān)鍵技能： 良好的質(zhì)量體系、GMP、GLP的知識(shí)和理解。
Key Skills:Good understanding of Quality system, Understanding of GMP and GLP
主要職責(zé)Main Responsibilities:
1.
具備實(shí)驗(yàn)室的經(jīng)驗(yàn)和領(lǐng)導(dǎo)力，包括：確保所有的QC人員在履行職責(zé)時(shí)接受適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)并且是合格的；指導(dǎo)和培訓(xùn)實(shí)驗(yàn)室人員，確保團(tuán)隊(duì)成員持續(xù)培訓(xùn)滿足體系的需要。
2.
參與實(shí)驗(yàn)室體系的建立、實(shí)施和維護(hù)，并持續(xù)強(qiáng)化實(shí)驗(yàn)室的流程及質(zhì)量系統(tǒng)，保證有足夠的設(shè)備，被培訓(xùn)的人員，和批準(zhǔn)的流程存在以確保QC 操作的進(jìn)行，包括取樣，檢測(cè)，原輔料，包裝材料，中控樣品，中間體，成品的檢測(cè)，以及GMP要求的環(huán)境條件的監(jiān)控。
3.
確保實(shí)驗(yàn)室的日常實(shí)驗(yàn)和其他活動(dòng)按照計(jì)劃執(zhí)行。
4.
確保實(shí)驗(yàn)室相關(guān)測(cè)試的執(zhí)行，保證在測(cè)試合格前物料和產(chǎn)品不會(huì)被放行使用。
5.
確保實(shí)驗(yàn)是依據(jù)檢驗(yàn)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)估。
6.
負(fù)責(zé)被分析物料的放行，根據(jù)分析記錄和原始數(shù)據(jù)的檢查，在放行證書(shū)上最后批準(zhǔn)并簽名。
7.
確保有足夠的穩(wěn)定性數(shù)據(jù)支持原料藥和或中間體適當(dāng)?shù)脑贆z期或有效期及儲(chǔ)存條件.
8.
確保取樣人員的資質(zhì)，所取樣品（包括原輔料，包裝材料，IPC , 中間體，最終API）按照批準(zhǔn)的方法進(jìn)行取樣。
9.
確保相關(guān)文件所體現(xiàn)的取樣，檢查和實(shí)驗(yàn)活動(dòng)的執(zhí)行情況，并且偏差被充分的記錄和調(diào)查。
10.
授權(quán)簽署實(shí)驗(yàn)室的相關(guān)流程和文件。
11.
建立，驗(yàn)證和執(zhí)行實(shí)驗(yàn)室的所有流程，如標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)驗(yàn)方法或其他質(zhì)量控制部流程，確保分析方法被驗(yàn)證過(guò)的。
12.
確保分析設(shè)備是確認(rèn)的和維護(hù)的；且保證實(shí)驗(yàn)室設(shè)備的維護(hù)，確認(rèn)和校驗(yàn)的實(shí)施。
13.
確保生產(chǎn)部門(mén)設(shè)備的清潔驗(yàn)證取樣和實(shí)驗(yàn)。
14.
確保所有QC的操作按照操作流程進(jìn)行并合規(guī)。
15.
確保實(shí)驗(yàn)室的質(zhì)量系統(tǒng)符合最新的注冊(cè)要求
16.
確保實(shí)驗(yàn)室的操作符合數(shù)據(jù)可靠性的要求。
17.
參與實(shí)驗(yàn)室投訴的調(diào)查。
18.
參與驗(yàn)證計(jì)劃，為工藝/清潔驗(yàn)證提供分析支持。
19.
參與內(nèi)部審計(jì)和自檢。
20.
如需要，參與外部審計(jì)（合同實(shí)驗(yàn)室）。
21.
確保按照健康，安全和環(huán)境的相應(yīng)流程被遵守，及時(shí)報(bào)告未遂事件等。
22
協(xié)助QA提供符合要求的樣品給客戶
23
負(fù)責(zé)供應(yīng)商外來(lái)樣品的檢測(cè)和供應(yīng)商條件的推薦
24
負(fù)責(zé)QC人員的考核，建立考核目標(biāo)和員工的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。
切實(shí)維護(hù)人民群眾利益
——××××年上半年案件工作總結(jié)
今年上半年以來(lái)，我縣查辦案件工作能認(rèn)真貫徹中、省、市紀(jì)委三次全會(huì)精神，積極踐行“三個(gè)代表”重要思想，大力弘揚(yáng)求真務(wù)實(shí)精神，制定了“重點(diǎn)抓好自辦案件，積極指導(dǎo)基層辦案，注重發(fā)揮協(xié)調(diào)作用”的辦案工作思路，創(chuàng)新辦案方式，強(qiáng)化辦案措施，嚴(yán)查各種侵害群眾利益案件，取得了較好的社會(huì)效果。
一、總體情況
—月份，全縣紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)共受理群眾來(lái)信來(lái)訪、電話舉報(bào)件（次）；初核案件線索件；立案件，其中科級(jí)干部案件件；結(jié)案件；處分人員人，其中黨紀(jì)處分人，政紀(jì)處分人，受雙重處分人；移送司法機(jī)關(guān)人；原創(chuàng)：組織處理人。通過(guò)辦案，為國(guó)家挽回經(jīng)濟(jì)損失萬(wàn)元。
二、自辦案件情況
我縣紀(jì)委監(jiān)察局按照從嚴(yán)治黨的要求，認(rèn)真貫徹各級(jí)紀(jì)委關(guān)于辦案工作的指導(dǎo)思想和總體要求，著力抓好自辦案件，嚴(yán)肅查處發(fā)生在群眾身邊的侵農(nóng)、害農(nóng)案件，懲處了違紀(jì)分子，保護(hù)了廣大人民群眾的合法權(quán)益，取得了人民群眾對(duì)黨和政府的信任和支持，促進(jìn)了縣域社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
截止目前，我們已立案查處科級(jí)干部案件起，查結(jié)起，給予黨政紀(jì)處分人，其中雙重處分人；撤職以上處分人，移送司法機(jī)關(guān)人。
三、基層辦案情況
我縣紀(jì)委監(jiān)察局歷來(lái)重視基層辦案工作?；鶎愚k案工作也連續(xù)多年受到了省、市紀(jì)委表彰。為了進(jìn)一步加強(qiáng)基層辦案工作，我們于去年月份率先在全市成立了案件協(xié)調(diào)管理室，專門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)基層辦案工作的指導(dǎo)、督辦和協(xié)調(diào)。
今年以來(lái)，我們?yōu)榉乐够鶎蛹o(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)因不下案件指標(biāo)而淡化辦案工作的傾向，由案協(xié)室牽頭，通過(guò)建立案件協(xié)作區(qū)、成立基層辦案人才庫(kù)、開(kāi)展辦案競(jìng)賽活動(dòng)等形式，不斷創(chuàng)新辦案方式，強(qiáng)化辦案措施，提出了“查辦案件工作一票否決制”，保證了基層案件數(shù)量，提高了案件質(zhì)量。目前，全縣個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀(jì)委和個(gè)縣直部門(mén)紀(jì)委（組）已先后初核各類違紀(jì)案件起，立案查處起，查結(jié)起，處分人。查辦案件比較突出的高陽(yáng)鎮(zhèn)紀(jì)委和教育局紀(jì)委均已結(jié)案起以上。
通過(guò)這些基層案件的查處，有效地維護(hù)了群眾利益，讓老百姓切實(shí)感受到了反腐敗的實(shí)際成果，密切了黨群、干群關(guān)系。
四、案件協(xié)調(diào)工作
各級(jí)紀(jì)委在反腐敗工作中負(fù)有組織協(xié)調(diào)作用，這既是《》賦予紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)的神圣職責(zé)，也是保證各類反腐敗案件順利查處的有力保證。我縣紀(jì)委在案件查辦工作中非常注意組織協(xié)調(diào)作用的發(fā)揮，在不斷加強(qiáng)反腐敗協(xié)調(diào)小組工作的同時(shí)，進(jìn)一步建立健全查辦案件工作協(xié)調(diào)機(jī)制，橫向協(xié)調(diào)好與有關(guān)執(zhí)紀(jì)執(zhí)法部門(mén)的關(guān)系，縱向搞好本系統(tǒng)上下的關(guān)系，充分發(fā)揮各執(zhí)法執(zhí)紀(jì)機(jī)關(guān)的職能作用，形成了較好的協(xié)同作戰(zhàn)模式：
⒈建立反腐敗協(xié)調(diào)工作例會(huì)制。
縣委反腐敗協(xié)調(diào)小組每季度召開(kāi)一次案件工作匯報(bào)、協(xié)調(diào)會(huì)議。由全縣各執(zhí)法執(zhí)紀(jì)部門(mén)匯報(bào)各自查辦案件工作情況和在工作中遇到的困難、疑難，統(tǒng)一研究解決。遇到重大案件需要及時(shí)協(xié)調(diào)的，由縣委反腐敗協(xié)調(diào)小組辦公室（縣紀(jì)委案協(xié)室）組織有關(guān)部門(mén)隨時(shí)召開(kāi)會(huì)議進(jìn)行協(xié)調(diào)。
⒉建立反腐敗信息資源共享機(jī)制。
除了在每季度召開(kāi)的會(huì)上由各成員單位匯報(bào)各自受理的案件線索、交流和反饋信息外，縣紀(jì)委、監(jiān)察局案協(xié)室每月到縣局、公安局、檢察院、審計(jì)局等部門(mén)收集一次案件線索，交流和反饋有關(guān)信息，通過(guò)信息交流拓寬案源渠道，初步形成了縣域內(nèi)反腐敗信息資源共享。
⒊強(qiáng)化案件移送制度。
縣紀(jì)委充分利用審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)查帳方面、檢察機(jī)關(guān)在取證方面、法院在掌握證據(jù)方面和公安機(jī)關(guān)在查處違管理秩序等方面的優(yōu)勢(shì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)本縣管轄范圍內(nèi)的黨員或國(guó)家工作人員的重大違紀(jì)線索，要求各部門(mén)及時(shí)移送并進(jìn)行查處，堵塞漏洞。
今年前半年，我們已召開(kāi)反腐敗協(xié)調(diào)小組例會(huì)次，交換案件線索起，相互移送案件材料份，組織聯(lián)合辦案次，有力地推進(jìn)了縣域內(nèi)反腐敗工作向縱深發(fā)展。