時(shí)間：2022-08-28 13:44:29
導(dǎo)語：在審計(jì)整改情況報(bào)告的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“547654@126”為你整理了這篇關(guān)于預(yù)算執(zhí)行和決算草案進(jìn)行審計(jì)提出問題的整改情況報(bào)告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。
【正文】
根據(jù)《南寧市審計(jì)局關(guān)于做好審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)問題整改工作的通知》（南審發(fā)〔2020〕66號(hào)）要求，我局在本次審計(jì)中被發(fā)現(xiàn)3個(gè)問題，涉及預(yù)算支出不夠均衡、未按規(guī)定在定點(diǎn)機(jī)構(gòu)采購(gòu)印刷服務(wù)、非稅收入未及時(shí)上繳等。我局黨組高度重視此次審計(jì)工作，并召開專題會(huì)議討論研究了審計(jì)所發(fā)現(xiàn)問題，決定嚴(yán)格按照要求盡快整改有關(guān)情況。目前，我局已將審計(jì)整改問題清單中提及的問題整改完畢?，F(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：
一、整改情況
（一）非稅收入未及時(shí)上繳。截至2020年4月8日，我局應(yīng)繳未繳利息收入共25590.21元。經(jīng)審計(jì)提出后，我局已將上述款項(xiàng)上繳財(cái)政。（詳見附件）。
（二）預(yù)算支出不夠均衡。我局2019年全年部門預(yù)算整體支出15266084.55元，其中2019年12月預(yù)算支出4723743.67元，占全年支出30.94%。經(jīng)審計(jì)提出后，我局在10月26日辦公例會(huì)上通報(bào)了此問題，督促各科室加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，強(qiáng)化用款計(jì)劃管理，進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的計(jì)劃性和均衡性。（詳見附件）。
（三）未按規(guī)定在定點(diǎn)機(jī)構(gòu)采購(gòu)印刷服務(wù)。截至2019年末，我局2019年1月至12月在非定點(diǎn)機(jī)構(gòu)采購(gòu)印刷服務(wù)，共計(jì)10609元。經(jīng)審計(jì)提出后，我局在10月26日辦公例會(huì)上通報(bào)了此問題，要求各科室嚴(yán)格遵守印刷服務(wù)定點(diǎn)采購(gòu)相關(guān)規(guī)定，制定《南寧市投資促進(jìn)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理的若干措施》，進(jìn)一步規(guī)范政府采購(gòu)行為，確保我局達(dá)到政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的印刷服務(wù)實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)。（詳見附件）。
二、下一步工作
（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算與管理
高度重視財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定。增強(qiáng)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行理念，提高財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力。建立科學(xué)的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督檢查。
（二）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理
嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算執(zhí)行評(píng)估、評(píng)價(jià)制度，跟蹤了解各科室預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和成效，加強(qiáng)預(yù)算收支執(zhí)行的分析。對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的科室，采取公開通報(bào)、與下一年度預(yù)算安排掛鉤等方式，督促及時(shí)整改。
（三）加強(qiáng)政府采購(gòu)項(xiàng)目管理
涉及政府采購(gòu)的預(yù)算項(xiàng)目，必須在政府采購(gòu)的定點(diǎn)供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)，不得隨意選擇供應(yīng)商，各科室在制定采購(gòu)計(jì)劃方案時(shí)必須經(jīng)過財(cái)務(wù)審核并出具財(cái)務(wù)意見，確保政府采購(gòu)項(xiàng)目支出規(guī)范執(zhí)行。
結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“editoryang”為你整理了這篇財(cái)政局市級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況審計(jì)報(bào)告整改落實(shí)情況報(bào)告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。
【正文】
市財(cái)政局高度重視《**市2020年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況審計(jì)報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱《審計(jì)報(bào)告》）有關(guān)問題的整改工作，整改落實(shí)情況如下：
一、關(guān)于“智慧財(cái)政”系統(tǒng)部分功能不完善，存在管理隱患”問題整改情況
近年來，市財(cái)政局持續(xù)推進(jìn)“智慧財(cái)政”管理一體化平臺(tái)建設(shè)，促進(jìn)財(cái)政管理信息化、智能化水平提升。針對(duì)系統(tǒng)部分功能不完善，市財(cái)政局已及時(shí)對(duì)預(yù)算指標(biāo)管理子系統(tǒng)、總預(yù)算賬套和非稅賬套進(jìn)行升級(jí)和完善，根據(jù)業(yè)務(wù)需求科學(xué)設(shè)置和完善系統(tǒng)功能，提高系統(tǒng)應(yīng)用水平。
二、關(guān)于“預(yù)算績(jī)效一體化管理存在一些不足”問題整改情況
（一）“未科學(xué)設(shè)置部分預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)”整改情況
針對(duì)部分預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)設(shè)置不科學(xué)的問題，市財(cái)政局積極推進(jìn)整改，一是推動(dòng)預(yù)算單位落實(shí)績(jī)效目標(biāo)編制主體責(zé)任，已聯(lián)系并督促相關(guān)單位進(jìn)行整改，進(jìn)一步編實(shí)編細(xì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)；二是夯實(shí)預(yù)算績(jī)效管理工作基礎(chǔ)和保障，依托智慧財(cái)政系統(tǒng)將績(jī)效目標(biāo)設(shè)置作為預(yù)算安排的前置條件；三是制定績(jī)效目標(biāo)管理工作規(guī)程，推進(jìn)績(jī)效目標(biāo)審核責(zé)任落實(shí)。
（二）“未根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控結(jié)果合理安排下年度預(yù)算”整改情況
市財(cái)政局已積極整改，一是及時(shí)敦促相關(guān)單位整改績(jī)效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題；二是結(jié)合事業(yè)單位改革成立專職機(jī)構(gòu)承擔(dān)績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控事務(wù)性工作；三是逐步建立健全績(jī)效監(jiān)控制度和操作規(guī)范，督促單位落實(shí)整改、及時(shí)糾偏。下一步，市財(cái)政局將加強(qiáng)對(duì)各單位績(jī)效監(jiān)控結(jié)果的審核分析，督促相關(guān)單位改進(jìn)管理，完善績(jī)效監(jiān)控結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤的激勵(lì)約束機(jī)制。
三、關(guān)于“部分政府性基金項(xiàng)目年底結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模超過規(guī)定比例”問題整改情況
審計(jì)指出問題后，市財(cái)政局已及時(shí)完成調(diào)賬處理。待2020年上下級(jí)體制結(jié)算正式批復(fù)后，市財(cái)政局將根據(jù)最終批復(fù)情況確定該部分政府性基金項(xiàng)目需調(diào)出至一般公共預(yù)算的規(guī)模。今后市財(cái)政局將加強(qiáng)財(cái)政決算數(shù)據(jù)核算，按規(guī)定比例核算政府性基金可結(jié)轉(zhuǎn)資金，超過結(jié)轉(zhuǎn)比例的及時(shí)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用，確保財(cái)政決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
四、關(guān)于“個(gè)別預(yù)算單位部門決算支出數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確”問題整改情況
一是市財(cái)政局及時(shí)發(fā)文要求相關(guān)單位根據(jù)審計(jì)意見和要求落實(shí)整改；二是加強(qiáng)部門結(jié)余資金管理，避免今后結(jié)余資金未上繳財(cái)政導(dǎo)致部門決算支出數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確；三是完善財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)撥付模式，避免一次性撥付引起指標(biāo)賬數(shù)據(jù)與決算數(shù)據(jù)不一致的情況，確保決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。
結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“悟美”為你整理了這篇審計(jì)整改簡(jiǎn)報(bào)范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。
【正文】
今年以來，為提高審計(jì)成果的運(yùn)用水平，都江堰市審計(jì)局采取多項(xiàng)措施強(qiáng)化審計(jì)整改。
落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任。按照“誰負(fù)責(zé)、誰督促”的原則，建立審計(jì)整改問題清單，采取動(dòng)態(tài)跟蹤、定期催辦、審計(jì)回訪等措施，由審計(jì)小組負(fù)責(zé)督促并檢查審計(jì)整改的真實(shí)性、完整性、有效性。再度實(shí)施審計(jì)時(shí)，對(duì)以前年度審計(jì)整改情況進(jìn)行“再檢查”。
開展審計(jì)整改回頭看。對(duì)2015年以來查出問題再次開展了審計(jì)整改“回頭看”，對(duì)于審計(jì)整改后尚有的問題，向涉及整改單位出通知，要求限期整改并報(bào)送后續(xù)整改情況及佐證資料。健全問題臺(tái)賬清單，實(shí)行對(duì)賬銷號(hào)，并對(duì)整改情況進(jìn)行了抽查。
一、 了解審計(jì)結(jié)論， 準(zhǔn)確落實(shí)后續(xù)審計(jì)工作責(zé)任
在開展后續(xù)審計(jì)前， 審計(jì)部門要做好審前準(zhǔn)備工作， 要對(duì)審計(jì)期間的各類審計(jì)決定和意見進(jìn)行認(rèn)真分析， 全面收集審計(jì)資料， 包括審計(jì)所需要的來自有關(guān)管理部門和被審計(jì)單位的相關(guān)資料，總之， 資料的涵蓋面要廣， 以便掌握全面而詳細(xì)的信息。 將被審計(jì)單位的審計(jì)回復(fù)(整改報(bào)告)進(jìn)行清理。找準(zhǔn)審計(jì)決定和意見中的重要、 疑難問題， 逐項(xiàng)列出后續(xù)審計(jì)清單， 要對(duì)所搜集資料按照審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行整理和分類， 這對(duì)確定審計(jì)重點(diǎn)有直接幫助。 在審計(jì)資源及審計(jì)時(shí)間有限的情況下， 根據(jù)成本效益關(guān)系原則和重要性原則， 確定重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目和重要關(guān)注點(diǎn)， 將后續(xù)審計(jì)任務(wù)分解落實(shí)到每個(gè)審計(jì)人員，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)打好基礎(chǔ)。
二、 檢查被審計(jì)單位的審計(jì)回復(fù)， 以便選擇后續(xù)審計(jì)的方向和重點(diǎn)
審計(jì)回復(fù)(整改報(bào)告)是被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議做出的答復(fù)， 是執(zhí)行審計(jì)決定和意見的一種強(qiáng)制性要求。在規(guī)定的整改期限內(nèi)向?qū)徲?jì)部門報(bào)告存在問題的整改情況， 是落實(shí)審計(jì)決定的具體體現(xiàn)。對(duì)審計(jì)回復(fù)(整改報(bào)告)檢查主要分以下三種: 一是完全沒有報(bào)告整改情況的。如果被審計(jì)單位沒有在規(guī)定的整改期限內(nèi)報(bào)告整改情況， 要作為后續(xù)審計(jì)底稿的報(bào)告內(nèi)容。二是在檢查審計(jì)回復(fù)時(shí)， 要重點(diǎn)檢查審計(jì)回復(fù)是否充分; 對(duì)整改報(bào)告中已經(jīng)整改的問題， 要分析被審計(jì)單位整改的方法是否正確、 措施是否有效、 整改是否徹底。三是對(duì)審計(jì)回復(fù)中未采取糾正措施的問題， 要看是否有未整改的原因等詳細(xì)說明， 未整改的理由是否充分等。在進(jìn)行后續(xù)審計(jì)時(shí)， 一般從以下幾個(gè)方面分析被審計(jì)單位的審計(jì)回應(yīng): 包括被審計(jì)單位在審計(jì)報(bào)告中提出來的對(duì)發(fā)現(xiàn)和建議的回應(yīng)書面文件， 以及被審計(jì)單位口頭回應(yīng)或者被審計(jì)單位保留意見的方式。具體指:①不回應(yīng);②回應(yīng)不充分;③被審計(jì)單位存在分歧和偏向;④被審計(jì)單位將不采取糾正措施的詳細(xì)說明。 有效區(qū)分和充分了解被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論的各種意見是十分必要的。因?yàn)椤?回應(yīng)” 說明了被審計(jì)單位經(jīng)過反復(fù)斟酌審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)論作出的各種反應(yīng)， 內(nèi)審人員還可通過回應(yīng)選定今后的方向和重點(diǎn)( 或者澄清事實(shí)， 或者采取其他糾正措施)。
三、 重視已整改問題的真實(shí)性和有效性
后續(xù)審計(jì)時(shí)， 對(duì)被審計(jì)單位整改報(bào)告中已經(jīng)整改的問題， 要重視其真實(shí)性和有效性。主要分以下三種情況: 一是檢查被審計(jì)單位采取的糾正措施是否正確， 有沒有移花接木、 瞞天過海的現(xiàn)象，有沒有整改了一個(gè)問題又產(chǎn)生出新的問題的情況。二是將被審計(jì)單位實(shí)際采取的糾正措施(糾正措施的運(yùn)行情況)與審計(jì)回復(fù)中已經(jīng)采取的措施 (糾正措施的書面記錄)相比較， 看是否一致、 實(shí)現(xiàn)程度如何。三是有無存在根本未整改， 而審計(jì)回復(fù)中稱已經(jīng)整改的情況， 看是否有弄虛作假行為。對(duì)已經(jīng)整改到位的， 要做好復(fù)印、 筆錄等審計(jì)取證工作， 并作為后續(xù)審計(jì)資料保存。 四、 重點(diǎn)審查未整改部分并分析查找原因， 對(duì)癥下藥， 督促整改
對(duì)在審計(jì)決定規(guī)定的整改期限內(nèi)未整改到位的， 要作為后續(xù)審計(jì)的重點(diǎn)。對(duì)未整改的問題， 要實(shí)事求是地進(jìn)行分析。對(duì)主觀故意不進(jìn)行整改的， 在交換審計(jì)意見時(shí)要督促其落實(shí)整改責(zé)任; 對(duì)歷史遺留問題等客觀原因未整改到位的， 要說明情況并有詳細(xì)實(shí)在的整改方案; 對(duì)因政策變化使問題不需要整改的， 不應(yīng)作為未整改問題; 在對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)過程中， 因某種原因出現(xiàn)漏審或錯(cuò)審的情況， 審計(jì)機(jī)關(guān)在后續(xù)審計(jì)時(shí)應(yīng)及時(shí)修正。
五、做好后續(xù)審計(jì)記錄， 提升審計(jì)質(zhì)量和水平
(一)審計(jì)人員自身產(chǎn)生的記錄。包括工作信件以及描述后續(xù)審計(jì)性質(zhì)及結(jié)果的記錄， 如審計(jì)日記、 審計(jì)工作底稿、調(diào)閱資料清單等。審計(jì)底稿要寫明檢查出的問題出自哪個(gè)審計(jì)結(jié)論， 并說明被審計(jì)單位是否在回復(fù)中報(bào)告等。(二)對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見等結(jié)論性資料。(三)被審計(jì)單位以審計(jì)回復(fù)的形式產(chǎn)生的書面記錄。包括對(duì)計(jì)劃采取糾正措施的描述及對(duì)審計(jì)報(bào)告中確認(rèn)的采取整改措施的文字資料等。(四)各種檢查取證資料。對(duì)于已經(jīng)整改的重要問題， 所進(jìn)行的復(fù)印、 記錄等調(diào)查取證資料， 也要作為后續(xù)審計(jì)資料進(jìn)行收集歸檔保存。(五)后續(xù)審計(jì)報(bào)告。后續(xù)審計(jì)報(bào)告是對(duì)后續(xù)審計(jì)的工作總結(jié)， 也是對(duì)審計(jì)工作效果的反映。后續(xù)審計(jì)報(bào)告要說明后續(xù)審計(jì)的目的、重申以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和審計(jì)建議， 概括采取的糾正措施，后續(xù)審計(jì)時(shí)的審查結(jié)果， 以及審計(jì)人員對(duì)糾正措施的評(píng)價(jià)。!
參考文獻(xiàn)
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[2]符史群， “ 芻議后續(xù)審計(jì)” ， 廣東省審計(jì)廳網(wǎng)站
審計(jì)的一般目的是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并表示審計(jì)意見，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見通常包括：公允性、合法性和一貫性。小編為大家準(zhǔn)備了基層工會(huì)審計(jì)整改報(bào)告范文參考，歡迎閱讀！
基層工會(huì)審計(jì)整改報(bào)告范文參考一
一、五年來經(jīng)費(fèi)收支情況的審查意見
經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)對(duì)本級(jí)財(cái)務(wù)工作報(bào)告進(jìn)行了認(rèn)真的審議。認(rèn)為，五年來工會(huì)財(cái)務(wù)工作適應(yīng)工會(huì)組織改革與發(fā)展的需要，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，針對(duì)各類新情況、新問題，采取了多方面的有效措施。在工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收繳、管理和使用等方面貫徹“增收節(jié)支、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的工作原則，使工會(huì)經(jīng)費(fèi)做到了收支平衡，尚有結(jié)余。
經(jīng)審定，20xx年至20xx年，鄉(xiāng)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支情況如下：總收入為元。包括：縣總工會(huì)撥入活動(dòng)經(jīng)費(fèi)元，鄉(xiāng)財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)元，會(huì)員會(huì)費(fèi)收入元，其他收入元。
五年總支出為元。其中：上解縣總工會(huì)經(jīng)費(fèi)元，職工活動(dòng)費(fèi)元，其它支出元。截至2011年底，經(jīng)費(fèi)結(jié)余為13131.89元。
經(jīng)審議，五年來鄉(xiāng)工會(huì)財(cái)務(wù)工作嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)政法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不斷加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)工作管理，并能積極組織經(jīng)費(fèi)收入，將各項(xiàng)支出嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。在收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)方面做了大量工作，有效地減少了漏撥和欠撥經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象，使撥交經(jīng)費(fèi)數(shù)額逐年穩(wěn)步增長(zhǎng)，保證了各項(xiàng)工作的開展。同時(shí)注意合理調(diào)配經(jīng)費(fèi)，節(jié)約不必要的開支，儲(chǔ)備了一定的經(jīng)費(fèi)，為工會(huì)更好地開展工作奠定了基礎(chǔ)。進(jìn)一步加強(qiáng)核算，建立了三級(jí)帳目管理，做到了帳證、帳表、帳帳相符，經(jīng)費(fèi)收支帳務(wù)清楚、真實(shí)，財(cái)務(wù)核算工作符合規(guī)定。
為了更好實(shí)現(xiàn)今后五年工會(huì)工作目標(biāo)，在已經(jīng)有了必要經(jīng)費(fèi)結(jié)余儲(chǔ)備的基礎(chǔ)上，我們認(rèn)為：鄉(xiāng)總工會(huì)今后要適當(dāng)擴(kuò)大職工活動(dòng)費(fèi)和工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)的支出比例，關(guān)注熱點(diǎn)，活躍基層，培育典型，加大重點(diǎn)工作的投入，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用效益，為工會(huì)工作提供可靠的保證。堅(jiān)持勤儉節(jié)約的精神，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的工作作風(fēng)，保證必要的經(jīng)費(fèi)結(jié)余儲(chǔ)備，以防風(fēng)險(xiǎn)。
二、認(rèn)真履行職責(zé)，全面推進(jìn)經(jīng)審監(jiān)督工作五年來，認(rèn)真貫徹十七大精神，認(rèn)真履行職責(zé)，全面推進(jìn)經(jīng)審監(jiān)督工作。強(qiáng)化組織建設(shè)，完善制度體系，積極開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)；依法獨(dú)立實(shí)施審查、審計(jì)，加大經(jīng)審監(jiān)督力度，加強(qiáng)工會(huì)廉政建設(shè)，促進(jìn)工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)范運(yùn)作，在工會(huì)整體工作中發(fā)揮了積極作用，取得了顯著成績(jī)。
（一）加強(qiáng)制度建設(shè)，完善經(jīng)審工作機(jī)制
工會(huì)經(jīng)審委員會(huì)是代表會(huì)員群眾對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)收支、使用和財(cái)產(chǎn)管理情況進(jìn)行審查監(jiān)督的組織。加強(qiáng)經(jīng)審組織建設(shè)，配備高素質(zhì)的經(jīng)審干部，是搞好經(jīng)審工作的基礎(chǔ)。五年來，經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)加強(qiáng)了對(duì)基層工會(huì)經(jīng)審組織建設(shè)和隊(duì)伍建設(shè)，要求基層工會(huì)經(jīng)審會(huì)做到“三同時(shí)”，即在工會(huì)委員會(huì)換屆選舉時(shí)要同時(shí)考察、同時(shí)選舉、同時(shí)報(bào)批工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)，在經(jīng)審委員退休、調(diào)離時(shí)做到及時(shí)增補(bǔ)委員，把政治素質(zhì)高、作風(fēng)正派、有專業(yè)知識(shí)的干部選配到經(jīng)審工作崗位上。
注重制度建設(shè)，是促進(jìn)經(jīng)審工作規(guī)范化管理的保證。五年來，鄉(xiāng)工會(huì)經(jīng)審會(huì)注重經(jīng)審工作制度建設(shè)，做到“三個(gè)堅(jiān)持”。即：堅(jiān)持對(duì)本級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)決算“必審”制度；堅(jiān)持經(jīng)審會(huì)定期向工會(huì)委員會(huì)報(bào)告工作制度；堅(jiān)持經(jīng)審會(huì)學(xué)習(xí)制度。促進(jìn)了經(jīng)審工作的制度化、規(guī)范化建設(shè)。
（二）強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高經(jīng)審干部的自身素質(zhì)
隨著改革開放的不斷深化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，針對(duì)工會(huì)干部和經(jīng)審干部變動(dòng)較大的現(xiàn)狀，強(qiáng)化經(jīng)審干部的培訓(xùn)工作。在培訓(xùn)中突出國(guó)家法律、法規(guī)的應(yīng)用和經(jīng)審工作綜合分析能力的提高，達(dá)到了對(duì)參加培訓(xùn)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、道德教育和信息交流的目的，使經(jīng)審干部明確了新時(shí)期工會(huì)經(jīng)審工作的精神，掌握了工作要領(lǐng)。
（三）扎實(shí)做好經(jīng)審工作
實(shí)行基層工會(huì)經(jīng)審工作臺(tái)帳化管理，把臺(tái)帳作為經(jīng)審工作自我約束管理的載體，將工作計(jì)劃、會(huì)議內(nèi)容、審計(jì)工作、工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)撥、問題建議等內(nèi)容都反映在經(jīng)審工作臺(tái)帳上，實(shí)現(xiàn)了整體、動(dòng)態(tài)的管理。
（四）深入調(diào)查研究，提高經(jīng)審工作整體水平切實(shí)加強(qiáng)基層工會(huì)經(jīng)審工作情況的調(diào)查研究，全面分析和把握經(jīng)審工作發(fā)展趨勢(shì)及存在的困難和問題，為制定政策、開展工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。通過聽取匯報(bào)、查看資料、召開座談會(huì)等方式，了解工會(huì)經(jīng)審工作的現(xiàn)狀、存在困難及問題。
經(jīng)過五年的工作實(shí)踐，我們深深感受到：工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是做好經(jīng)費(fèi)審查工作的關(guān)鍵；經(jīng)審干部的工作水平和素質(zhì)是做好經(jīng)審工作的基礎(chǔ)；行政經(jīng)費(fèi)的支持是做好工會(huì)工作的保證。
基層工會(huì)審計(jì)整改報(bào)告范文參考二
根據(jù)你單位對(duì)我局進(jìn)行的20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況下發(fā)的《審計(jì)報(bào)告》（白審財(cái)報(bào)〔20xx〕第5號(hào)）中指出的我單位在20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況中存在的問題，我單位積極進(jìn)行了整改，現(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：
一、關(guān)于部分排污費(fèi)的預(yù)算安排及使用不符合規(guī)定的情況。
整改情況：下一步的預(yù)算經(jīng)費(fèi)安排，我單位將嚴(yán)格按照排污費(fèi)使用的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行安排，確保資金?？顚Ｓ?。
二、關(guān)于部分排污費(fèi)的征收管理不符合規(guī)定的情況。
1、下達(dá)排污費(fèi)繳納通知單較早，但送時(shí)間較晚；未實(shí)行按季征收、而是一次性送達(dá)及排污費(fèi)繳納通知單無下達(dá)日期，無送達(dá)回證日期，無計(jì)算復(fù)核人簽字的問題。
整改情況：我局于20xx年8月開展排污費(fèi)征收自查自糾后已做了明確規(guī)定，排污費(fèi)的計(jì)算、審核、送達(dá)等環(huán)節(jié)的工作采納7天的辦結(jié)制度，每個(gè)環(huán)節(jié)的辦結(jié)時(shí)間不得超過7天。堅(jiān)決杜絕排污費(fèi)繳納通知單時(shí)間較早，送達(dá)時(shí)間較晚及未按時(shí)征收等現(xiàn)象的發(fā)生。
2、未能完全按照《排污費(fèi)的征收管理程序》的要求按時(shí)申報(bào)，登記審核，申報(bào)核定、計(jì)算征收和繳納的規(guī)定程序執(zhí)行的問題。
整改情況：20xx年7月為規(guī)范排污費(fèi)征收程序，我局明確了計(jì)算，審核、復(fù)核排污費(fèi)人員，嚴(yán)格按照《排污費(fèi)的征收管理程序》的要求按時(shí)申報(bào)，登記審核，申報(bào)核定、計(jì)算征收和繳納的規(guī)定程序執(zhí)行。
三、關(guān)于以旅行社發(fā)票報(bào)銷差旅費(fèi)的情況。
整改情況：我局已于20xx年7月19日，繳納了3萬元的罰款，今后我單位一定按照審計(jì)要求，進(jìn)一步規(guī)范我局財(cái)務(wù)制度，絕不允許同類問題發(fā)生。
四、關(guān)于超撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)的情況。
整改情況：我局已于20xx年7月16日、8月9日，分別歸還了行政2.9萬元和1.78萬元，合計(jì)4.68萬元。今后我單位一定嚴(yán)格按照《關(guān)于規(guī)范用行政經(jīng)費(fèi)對(duì)工會(huì)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充規(guī)定（暫行）》白府辦通【2002】81號(hào)文件執(zhí)行，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)基礎(chǔ)政策、文件、辦法的學(xué)習(xí)，杜絕此類現(xiàn)象的發(fā)生。
五、關(guān)于出納現(xiàn)金短款5837元的情況。
整改情況：我單位出現(xiàn)的出納現(xiàn)金短款5837元的情況已在盤點(diǎn)期內(nèi)立即進(jìn)行了糾正，同時(shí)在局職工大會(huì)上進(jìn)行了批評(píng)，出納人員寫了書面檢查，深刻認(rèn)識(shí)到了問題的嚴(yán)重性。在今后的工作中，我單位一定嚴(yán)格要求會(huì)計(jì)和出納人員，嚴(yán)格執(zhí)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》，做到賬款日清月結(jié)，賬款相符。
六、關(guān)于加強(qiáng)項(xiàng)目的建設(shè)管理的情況。
整改情況：1、監(jiān)測(cè)站維修改造和設(shè)備購(gòu)置工程。2、粑粑坳小灣河工程于20xx年7月開工建設(shè)，該工程將在三個(gè)月內(nèi)建設(shè)完畢。3、七彩湖排污溝改造項(xiàng)目于20xx年7月驗(yàn)收。
七、關(guān)于加強(qiáng)專項(xiàng)資金的使用，提高資金的使用效益的情況。
整改情況：我局已將結(jié)余的資金全部安排在20xx年的預(yù)算資金中，預(yù)計(jì)在20xx年底全部撥付完成。
八、關(guān)于加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的情況。
整改情況：我局已督促財(cái)務(wù)人員及相關(guān)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》和區(qū)政府各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)定，完善相關(guān)制度、規(guī)范用油、辦公品、酒類的領(lǐng)用程序，規(guī)范憑證歸檔。
基層工會(huì)審計(jì)整改報(bào)告范文參考三
20xx年2月，杭州市審計(jì)局派出審計(jì)組對(duì)杭州市20xx年“春風(fēng)行動(dòng)”專項(xiàng)資金的募集、使用、管理和績(jī)效及政策執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯，出具了《20xx年度“春風(fēng)行動(dòng)”專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告》（杭審社報(bào)[20xx]16號(hào)），重點(diǎn)對(duì)“春風(fēng)行動(dòng)”政策執(zhí)行做了審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)建議，提出了有關(guān)問題，對(duì)此我們做了以下整改，具體如下：
一、關(guān)于外來務(wù)工救助面窄額小問題的整改
報(bào)告指出：20xx年底“外來工特困救助”專戶資金累計(jì)結(jié)余11053.59萬元（其中:本金1億元），2008年到20xx年，共計(jì)救助外來務(wù)工人員160人，累計(jì)支出143.46萬元，外來務(wù)工救助面窄額小。針對(duì)這一問題，從3月起，市春風(fēng)辦已先后到江干區(qū)、下城區(qū)、拱墅區(qū)、文衛(wèi)體工會(huì)、工業(yè)工會(huì)、農(nóng)林民政工會(huì)，走訪外來務(wù)工人員集中的企業(yè)，召開座談會(huì)，廣泛聽取街道、社區(qū)工會(huì)干部，企業(yè)工會(huì)干部，以及廣大外來務(wù)工人員的意見建議，發(fā)放有關(guān)政策宣傳冊(cè)200余份，面對(duì)面了解了當(dāng)前外來務(wù)工人員的實(shí)際困難，心貼心傾聽了救助政策實(shí)施中遇到的問題。接下來我們將根據(jù)市委辦發(fā)[20xx]1號(hào)文件《關(guān)于深入開展杭州市20xx年“春風(fēng)行動(dòng)”的通知》精神，對(duì)《杭州市外來務(wù)工人員特殊困難救助辦法》（市委辦發(fā)[2011]108號(hào)）提出完善和修訂意見，進(jìn)一步擴(kuò)大救助面，切實(shí)幫助外來務(wù)工人員解決因重大疾病、急難險(xiǎn)情等導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)困難，提高“外來工特困救助”專項(xiàng)資金的績(jī)效。
二、關(guān)于“春風(fēng)助醫(yī)”未能有效開展問題的整改
報(bào)告指出：阿里巴巴專項(xiàng)救助資金每年500萬元，20xx年實(shí)施1年來，實(shí)際支出74.7萬元，救助效果不夠理想。今年，我們與阿里巴巴重新簽訂了《項(xiàng)目捐贈(zèng)協(xié)議書》，并將救助對(duì)象從老城區(qū)符合救助條件的城鄉(xiāng)居民擴(kuò)大到三區(qū)、四縣（市）符合救助條件的困難家庭。同時(shí)，我們將請(qǐng)專業(yè)公司對(duì)老城區(qū)因病致貧的家庭進(jìn)行調(diào)研和數(shù)據(jù)測(cè)算，進(jìn)一步修改完善和宣傳阿里巴巴?春風(fēng)助醫(yī)政策，提高該專項(xiàng)資金的績(jī)效。
三、關(guān)于家庭收入證明不規(guī)范問題的整改
報(bào)告指出：對(duì)20xx年阿里巴巴?春風(fēng)助醫(yī)申報(bào)材料中家庭收入證明缺乏較為明確的標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容。目前，我們根據(jù)人社、民政等部門規(guī)范要求，制定了《申請(qǐng)杭州市“阿里巴巴?春風(fēng)助醫(yī)”家庭收入證明規(guī)范要求》（詳細(xì)見附件），統(tǒng)一了申請(qǐng)杭州市“阿里巴巴?春風(fēng)助醫(yī)”的家庭收入證明的標(biāo)準(zhǔn)。
四、關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審核監(jiān)管問題的整改
（一）積極開展內(nèi)部審計(jì)調(diào)查工作
我們根據(jù)本行的重點(diǎn)工作、簿弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確定審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目二項(xiàng)。分別是《對(duì)瑞安支行集中采購(gòu)管理情況的調(diào)查》、《對(duì)瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況的調(diào)查》。
今年8月份對(duì)支行集中采購(gòu)管理情況進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見和建議。
今年11月份對(duì)支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況進(jìn)行了調(diào)查，通過現(xiàn)場(chǎng)詢問、調(diào)閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況；從調(diào)查情況來看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時(shí)貫徹落實(shí)外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務(wù)授權(quán)分責(zé)明確。并能根據(jù)上級(jí)局的內(nèi)控要求，結(jié)合自身特點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度予以細(xì)化補(bǔ)充，及時(shí)修訂完善了各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)操作流程、外管股各崗位工作職責(zé)、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導(dǎo)檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問題，根據(jù)問題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實(shí)。促進(jìn)了外匯管理部門更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴(yán)格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。
今年我們通過審計(jì)調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項(xiàng)，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實(shí)，分別撰寫的調(diào)查報(bào)告已呈報(bào)給支行行長(zhǎng)和中支內(nèi)審科。
（二）積極開展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題“回頭看”活動(dòng)
在行長(zhǎng)親自督導(dǎo)下，我支行由內(nèi)審牽頭，認(rèn)真組織開展了對(duì)20xx年度以來審計(jì)查出問題整改情況的檢查，做足做細(xì)“亡羊補(bǔ)牢”工作，強(qiáng)化了整改落實(shí)，鞏固了審計(jì)監(jiān)督成效。
1、領(lǐng)導(dǎo)重視，強(qiáng)化整改意識(shí)。布置安排對(duì)20xx年度以來審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和整改情況進(jìn)行檢查事宜。要求有關(guān)部門進(jìn)一步落實(shí)責(zé)任，制定切實(shí)可行的措施；強(qiáng)化整改意識(shí)，主動(dòng)查找風(fēng)險(xiǎn)隱患，堅(jiān)決杜絕同類問題的再次發(fā)生。
2、精心組織，確保整改實(shí)效。安排專人對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行逐一梳理，認(rèn)真排查問題整改情況；并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報(bào)內(nèi)審部門。內(nèi)審在各部門自查的基礎(chǔ)上，組織人員進(jìn)行了再檢查。
3、強(qiáng)化責(zé)任，落實(shí)整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責(zé)任追究制度，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)過直接責(zé)任人、部門負(fù)責(zé)人認(rèn)定后，根據(jù)問題的原因、性質(zhì)和情節(jié)等采取相應(yīng)的責(zé)任追究措施，并給予經(jīng)濟(jì)處罰。
4、嚴(yán)格督促，實(shí)現(xiàn)整改目標(biāo)。針對(duì)個(gè)別未整改到位的問題，督促，制定下一步具體整改措施。通過開展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況的“回頭看”活動(dòng)，真正實(shí)現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進(jìn)步”的目標(biāo)。
第二條本辦法所稱審計(jì)意見和建議是指審計(jì)機(jī)關(guān)在依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)中，查出違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)以及管理不規(guī)范等行為，提出的對(duì)有關(guān)部門、單位和個(gè)人依法予以處理、處罰的審計(jì)意見和審計(jì)整改建議。
第三條區(qū)審計(jì)部門提出的審計(jì)意見建議的整改落實(shí)工作，由區(qū)審計(jì)部門的法制機(jī)構(gòu)具體督辦。區(qū)財(cái)政、建設(shè)、國(guó)有資產(chǎn)管理、地稅、國(guó)稅等部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)負(fù)責(zé)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)提出的審計(jì)意見建議的整改落實(shí)工作。
第四條實(shí)行審計(jì)意見建議整改落實(shí)情況聯(lián)席會(huì)議制度，區(qū)政府辦、組織、監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)、國(guó)有資產(chǎn)管理、地稅、國(guó)稅等部門為聯(lián)席會(huì)議成員單位。聯(lián)席會(huì)議成員單位每半年召開一次聯(lián)席會(huì)議，通報(bào)審計(jì)整改情況，提出協(xié)調(diào)解決審計(jì)意見建議整改關(guān)問題的建議，并對(duì)被審單位整改落實(shí)情況進(jìn)行督查。
第五條區(qū)審計(jì)局定期向區(qū)政府報(bào)告審計(jì)意見建議的整改情況。
第六條區(qū)審計(jì)局及有關(guān)部門和被審計(jì)單位依據(jù)下列審計(jì)文書，督促和辦理審計(jì)意見建議的整改：
（一）向區(qū)政府提交的本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果報(bào)告，受區(qū)政府委托向區(qū)人大常委會(huì)所作的本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告；
（二）在對(duì)下級(jí)政府財(cái)政決算、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政府投資建設(shè)項(xiàng)目及其他各類專項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查中查出違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的問題，向有關(guān)部門單位所出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書；
（三）根據(jù)審計(jì)情況向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或有關(guān)主管部門提出的審計(jì)建議書；
（四）發(fā)現(xiàn)案件線索向司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)以及其他業(yè)務(wù)主管部門提出的審計(jì)移送處理書；
（五）區(qū)審計(jì)部門依照審計(jì)程序查出問題下達(dá)的其他有關(guān)審計(jì)文書。
第七條區(qū)審計(jì)部門對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出處理、處罰的審計(jì)決定。
第八條區(qū)審計(jì)部門對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)依法由有關(guān)主管部門處理、處罰或者追究有關(guān)責(zé)任人員行政責(zé)任、刑事責(zé)任的問題，應(yīng)當(dāng)依法作出審計(jì)移送處理書，移送有關(guān)部門處理。
第九條區(qū)審計(jì)部門對(duì)發(fā)現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)依法由有關(guān)主管部門糾正和處理的問題，應(yīng)當(dāng)依法作出審計(jì)建議書。
第十條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)決定，并將依法應(yīng)當(dāng)繳納的款項(xiàng)按照財(cái)政管理體制和有關(guān)規(guī)定繳入關(guān)賬戶。涉及追繳稅款、滯納金或收繳國(guó)有資產(chǎn)收益的，除被審計(jì)單位已準(zhǔn)備繳納以及區(qū)審計(jì)部門認(rèn)為被審計(jì)單位能夠落實(shí)外，區(qū)審計(jì)部門在對(duì)被審計(jì)單位發(fā)送審計(jì)決定書的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)抄送給財(cái)政、國(guó)有資產(chǎn)管理、地稅、國(guó)稅等部門，建議財(cái)政、國(guó)有資產(chǎn)管理、地稅、國(guó)稅等部門及時(shí)收繳落實(shí)，并于60日內(nèi)將協(xié)助辦理落實(shí)情況書面通知區(qū)審計(jì)部門。
第十一條被審計(jì)單位要在審計(jì)決定執(zhí)行期內(nèi)書面向區(qū)審計(jì)部門報(bào)告整改方案、整改責(zé)任人、整改措施和整改結(jié)果。
第十二條對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)決定的被審計(jì)單位，與同級(jí)財(cái)政有撥款關(guān)系的，區(qū)審計(jì)部門可建議財(cái)政部門在預(yù)算安排和預(yù)算調(diào)整時(shí)抵繳，或向區(qū)人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行審計(jì)決定事項(xiàng)。
第十三條區(qū)審計(jì)部門向有關(guān)部門發(fā)送的審計(jì)移送處理書，有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)在收到之日起60日內(nèi)，依法予以辦理，并將處理結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。有關(guān)部門認(rèn)為不能受理的，應(yīng)說明理由并書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)，并退回移送資料。
第十四條有關(guān)部門無正當(dāng)理由對(duì)審計(jì)移送處理書不予辦理的，區(qū)審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)區(qū)政府或建議監(jiān)察機(jī)關(guān)予以處理。
第十五條區(qū)審計(jì)局應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要事項(xiàng)整改落實(shí)情況及時(shí)報(bào)告區(qū)政府，將審計(jì)意見建議整改落實(shí)列入政府督查范圍，督查結(jié)果在一定范圍內(nèi)通報(bào)。
第十六條對(duì)審計(jì)意見建議整改實(shí)行問責(zé)制度，被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)意見建議整改的第一責(zé)任人。紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對(duì)整改情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)整改措施不力或整改不到位的予以問責(zé)。
第十七條組織部門應(yīng)將審計(jì)意見建議整改落實(shí)情況存入干部管理檔案，作為干部提拔、調(diào)整、任用的重要依據(jù)。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)將審計(jì)意見建議整改落實(shí)情況存入所在部門、單位主要負(fù)責(zé)人的廉政檔案。
第十八條區(qū)審計(jì)部門對(duì)各部門單位審計(jì)意見建議整改落實(shí)情況依法予以公告，充分運(yùn)用社會(huì)力量督促審計(jì)中查出問題的整改。
關(guān)鍵詞：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)；質(zhì)量控制；項(xiàng)目選定；項(xiàng)目實(shí)施
目前我國(guó)公立醫(yī)院屬于微利事業(yè)單位，審計(jì)只局限于外在審計(jì)，也就是上級(jí)對(duì)醫(yī)院的審計(jì)，而開展內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)工作關(guān)乎著醫(yī)院工作質(zhì)量的高低。
一、審計(jì)內(nèi)容選定是保證醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的前提
為了提高醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)和管理水平，實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)、高效、低耗、規(guī)范管理的內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)內(nèi)容應(yīng)是在對(duì)可能影響內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上。一是要確定哪些事項(xiàng)應(yīng)列入內(nèi)部審計(jì)范圍；二是確定哪些列為內(nèi)部審計(jì)對(duì)象的事項(xiàng)會(huì)給組織帶來風(fēng)險(xiǎn)；三是確定哪些事項(xiàng)要先審；四是結(jié)合審計(jì)資源狀況選定項(xiàng)目
二、強(qiáng)化審計(jì)內(nèi)容過程管理是保證醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的核心
實(shí)施過程包括三個(gè)階段，分別是審前、審中和審結(jié)。
（一）審前主要工作是制定審計(jì)內(nèi)容
通常醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作主要包括三大方面內(nèi)容：（1）審查醫(yī)院各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性。例如，對(duì)醫(yī)院的藥品及器械的采購(gòu)，醫(yī)療事故及糾紛的防范和處理，計(jì)劃、人事、投資決策等活動(dòng)進(jìn)行檢查與監(jiān)督，以保證醫(yī)院各部門遵循國(guó)家有關(guān)政策、方針、法規(guī)、制度，減少差錯(cuò)和失誤。（2）審查醫(yī)院內(nèi)部各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性和安全性。例如：檢查醫(yī)院內(nèi)部各種活動(dòng)的執(zhí)行與計(jì)劃是否一致；各部門是否忠于職守，嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療、護(hù)理等操作制度；效率如何，是否取得預(yù)期效果；是否厲行節(jié)約，講求成本效益原則等。（3）審查醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料的真實(shí)性和有效性。例如，對(duì)醫(yī)院的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查，檢查賬實(shí)是否相符，有無私設(shè)“小金庫(kù)”等情況，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠及國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。
（二）審中主要是依據(jù)審計(jì)方案內(nèi)容開展工作
在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)測(cè)試的過程中，首先要了解被審計(jì)部門的內(nèi)部控制狀況，如重要職能部門的各項(xiàng)制度的嚴(yán)密性、邏輯性和銜接性，評(píng)價(jià)被審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容的內(nèi)部控制狀況，進(jìn)行審計(jì)抽樣，搜集審計(jì)證據(jù)。同時(shí)將審計(jì)證據(jù)與審計(jì)依據(jù)進(jìn)行對(duì)比，看是否存在差異，分析差異所帶來的影響及差異產(chǎn)生的原因。
（三）審結(jié)是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告階段
審結(jié)應(yīng)包括被查事項(xiàng)的任務(wù)和目標(biāo)與醫(yī)院任務(wù)目標(biāo)是否一致、醫(yī)院任務(wù)目標(biāo)是否完成、被查事項(xiàng)是否達(dá)到預(yù)期目的；情況部分應(yīng)按審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要性順序反映發(fā)現(xiàn)的狀況、依據(jù)、差異、影響和原因；意見、建議部分一要有助于解決問題，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)降低，二要切實(shí)可行，三要考慮成本效益原則，四要既利于解決醫(yī)院現(xiàn)實(shí)問題，五要適合醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的問題及意見、建議部分是重點(diǎn)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題．內(nèi)部審計(jì)人員要與被審計(jì)部門共同分析成因以及影響，提出加強(qiáng)管理、堵塞漏洞、挖掘潛力、講求效率的意見和建議，歸納出具有全局性、建設(shè)性的防范措施，提出完善體制、改革機(jī)制的具體建議，報(bào)告中不宜使用責(zé)難性的措辭，不采取簡(jiǎn)單披露問題的方法；報(bào)告應(yīng)著重反映重大的問題，對(duì)一般性質(zhì)的問題，在審計(jì)過程中直接向被審計(jì)部門提出并督促其審中完成整改。
三、督促審計(jì)建議的落實(shí)是保證醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵
建立健全審計(jì)整改監(jiān)督制度、確保審計(jì)建議的落實(shí)是保證醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵。
（一）下達(dá)內(nèi)部審計(jì)意見書后，要求被審計(jì)部門做出整改承諾
對(duì)需要落實(shí)整改的有關(guān)事項(xiàng)，明確責(zé)任人、督辦人和整改結(jié)果反饋時(shí)間。通常被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人作為落實(shí)整改措施的責(zé)任人，內(nèi)部審計(jì)部門及上級(jí)有關(guān)職能部門作為相關(guān)問題的落實(shí)督辦人。
（二）要求被審計(jì)部門定期匯報(bào)內(nèi)部整改情況
責(zé)任人和督辦人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)應(yīng)將落實(shí)審計(jì)建議的具體情況書面反饋到內(nèi)部審計(jì)部門，重要的落實(shí)整改事項(xiàng)結(jié)果還應(yīng)向更高級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。反饋信息應(yīng)包括：針對(duì)存在的問題已經(jīng)采取和將要采取的措施；整改落實(shí)的責(zé)任人；不能整改問題的情況說明。被審計(jì)部門有責(zé)任保證：所采取的措施針對(duì)的是報(bào)告中提到的缺陷；所采取的措施必須針對(duì)問題產(chǎn)生的原因，而不僅僅是消除現(xiàn)存的問題；整改措施將持續(xù)產(chǎn)生作用。
（三）采取審計(jì)回訪、追蹤審計(jì)等方式，督促、保證內(nèi)部審計(jì)建議得到有效落實(shí)
【關(guān)鍵詞】 五制 提高 審計(jì)整改 成效
一、改變?cè)械恼倪\(yùn)作的必要性
審計(jì)作為一項(xiàng)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)問題是一回事，發(fā)現(xiàn)的問題能否真正得到解決則是另外一回事。審計(jì)整改不僅是審計(jì)工作的重要內(nèi)容，更是審計(jì)工作的目的和歸宿。蒙混過關(guān)、流于形式、缺乏剛性約束、不問責(zé)的原有整改運(yùn)作不僅掩蓋了審計(jì)整改的本質(zhì)，而且導(dǎo)致審計(jì)整改成效大打折扣。由此，必須轉(zhuǎn)變審計(jì)整改思路，扭轉(zhuǎn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的被動(dòng)整改局面，以提高審計(jì)整改成效，保障公司依法治企運(yùn)行。
二、“五制”運(yùn)作的具體做法
（一）推行整改跟蹤制，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理
1、召開聯(lián)席會(huì)議促進(jìn)整改
由公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭，召開審計(jì)、人力資源部、監(jiān)察等有關(guān)職能部門參加的審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議，確保聯(lián)席會(huì)議分工具體明確、責(zé)任界定清晰、人員落實(shí)到位、工作措施到位，真正形成部門聯(lián)動(dòng)、促進(jìn)審計(jì)整改的整體合力。
2、審計(jì)過程中邊審邊改
為了使審計(jì)達(dá)到立竿見影的效果，公司審計(jì)過程中召開業(yè)務(wù)分析會(huì)，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的急需改進(jìn)和容易改進(jìn)的問題進(jìn)行討論分析，做到邊審邊改，力爭(zhēng)將問題解決在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)。
3、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后即審即改
現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)意見書未下達(dá)前，公司召開審計(jì)辦公會(huì)，對(duì)審計(jì)問題定性進(jìn)行討論，提出針對(duì)性整改意見，做到即審即改。
4、審計(jì)意見書下達(dá)后組織整改
審計(jì)意見書下達(dá)后，公司立即召開總經(jīng)理辦公會(huì)，依據(jù)審計(jì)意見書下發(fā)的時(shí)間，初步列明項(xiàng)目整改時(shí)限表，制定年度跟蹤督促整改計(jì)劃。針對(duì)審計(jì)過程發(fā)現(xiàn)的問題和審計(jì)建議，認(rèn)真梳理分析，制定整改方案，組織整改工作，一方面要求審計(jì)部多向公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門請(qǐng)示匯報(bào)，及時(shí)督促責(zé)任單位落實(shí)審計(jì)決定，加強(qiáng)審計(jì)整改；另一方面要求審計(jì)部加強(qiáng)與責(zé)任單位的聯(lián)系與溝通，及時(shí)掌握責(zé)任單位對(duì)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)建議的反饋意見。
5、整改驗(yàn)收后持續(xù)跟蹤整改
審計(jì)組進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)整改驗(yàn)收，對(duì)三大評(píng)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行整改評(píng)分，分別為審計(jì)整改組織情況、按審計(jì)意見整改情況、對(duì)審計(jì)建議的采納情況。每個(gè)評(píng)價(jià)項(xiàng)目中各項(xiàng)目賦以不同分?jǐn)?shù)，乘以不同的整改率，累計(jì)相加后得出整個(gè)項(xiàng)目的整改評(píng)分。公司根據(jù)整改評(píng)分分析整改情況，強(qiáng)化審計(jì)整改的協(xié)調(diào)與后續(xù)跟蹤服務(wù)，對(duì)尚未采納的建議、尚未完全整改到位的問題整改驗(yàn)收后仍然持續(xù)跟蹤整改。
（二）實(shí)行清單銷號(hào)制，落實(shí)已整改到位問題
1、核對(duì)佐證材料判定整改初步到位
2、現(xiàn)場(chǎng)整改驗(yàn)收確定整改得分
對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，主要內(nèi)容為被審單位是否采納審計(jì)建議、審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)問題是否整改到位，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行舉一反三，依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收情況確定整改得分。
3、對(duì)已整改到位的問題執(zhí)行清單銷號(hào)程序
公司要求審計(jì)部定期收集各部門反饋意見，對(duì)審計(jì)整改工作做到動(dòng)態(tài)管理，實(shí)行整改情況周通報(bào)機(jī)制，分類做好問題的統(tǒng)計(jì)、記錄、跟蹤，梳理完善整改資料，確保各單位提供的佐證材料依據(jù)充分、完整，同時(shí)組織各專業(yè)部門對(duì)整改問題舉一反三進(jìn)行實(shí)地驗(yàn)收，并對(duì)確實(shí)已整改到位的問題進(jìn)行清單銷號(hào)。
（三）執(zhí)行整改約談制，制定未整改到位問題的措施
在約談會(huì)上，各專業(yè)部門逐條研究反饋問題，各專業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)逐一解決未整改到位遇到的困難，逐條制定整改措施。經(jīng)過重點(diǎn)約談和一般約談后，問題已全部整改到位呈現(xiàn)整改成效。
（四）開展審計(jì)問責(zé)制，強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé)任
1、M行警示教育營(yíng)造良好整改氛圍
公司組織審計(jì)部牽頭，召開各部門、基層單位認(rèn)真學(xué)習(xí)責(zé)任追究辦法， 進(jìn)行警示教育，強(qiáng)調(diào)落實(shí)審計(jì)問題整改，不能止于一次性的約談，要讓約談產(chǎn)生震懾效應(yīng)、使約談機(jī)制長(zhǎng)效化，對(duì)整改不力、查處問題違規(guī)的部門就必須從嚴(yán)追責(zé)問責(zé)，提升整改的效率性、對(duì)違規(guī)者的震懾性。
2、對(duì)違規(guī)問題進(jìn)行問責(zé)考核
違規(guī)問題的問責(zé)考核，分為主要責(zé)任考核和關(guān)聯(lián)責(zé)任考核兩部分。通過明確劃分主要責(zé)任單位和配合責(zé)任單位主次責(zé)任和程度，將問題整改的責(zé)任落到實(shí)處，有效避免了部門間的相互推諉、扯皮、信息不暢導(dǎo)致整改效率下降的不利因素。
（五）建立審計(jì)成果運(yùn)用制，督促審計(jì)成果運(yùn)用
1、把整改落實(shí)情況列入各項(xiàng)考核
公司將審計(jì)整改落實(shí)情況列入各項(xiàng)考核中，大力推進(jìn)審計(jì)結(jié)果公告，在三個(gè)月的整改期限結(jié)束后在公司內(nèi)部系統(tǒng)中公布整改結(jié)果。
2、審計(jì)、財(cái)務(wù)、人資開展聯(lián)合檢查
公司狠抓審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)，年底召開整改回頭看工作布置會(huì)，對(duì)年度審計(jì)對(duì)象集中開展回頭看檢查，建立審計(jì)成果運(yùn)用制制，組織審計(jì)、財(cái)務(wù)、人資每年開展二次聯(lián)合檢查，做到“徹查徹改”，切實(shí)破解“屢審屢犯”頑癥。
3、審計(jì)部協(xié)同各部門、基層單位開展自查自糾工作
通過自查自糾工作共發(fā)現(xiàn)33項(xiàng)主要問題（含縣公司），具體問題57個(gè)，已整改問題52個(gè)，整改率達(dá)91.2%。
4、審計(jì)部協(xié)同監(jiān)察部開展企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況檢查
審計(jì)部每年至少對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)、工程、人事等方面開展一次經(jīng)營(yíng)審計(jì)，并對(duì)其上年度的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、總體管理水平作出評(píng)價(jià)。同時(shí)審計(jì)部協(xié)同監(jiān)察部每年開展縣公司和下屬公司經(jīng)營(yíng)情況檢查，對(duì)依法治企不規(guī)范提出整改意見和建議，并督促整改，整改率達(dá)95%。