時(shí)間：2022-11-08 14:46:31
導(dǎo)語(yǔ)：在銀行審計(jì)工作總結(jié)的撰寫(xiě)旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
1 非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的內(nèi)涵及作用
1.1 非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的內(nèi)涵
非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員通過(guò)廣域網(wǎng)絡(luò)(或?qū)Ｓ镁€路)遠(yuǎn)程訪問(wèn)、調(diào)用審計(jì)對(duì)象的各種數(shù)據(jù)和資料，依據(jù)預(yù)定的程序來(lái)分析、評(píng)價(jià)、監(jiān)測(cè)審計(jì)對(duì)象的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)的一種審計(jì)方法，通過(guò)實(shí)時(shí)檢查和評(píng)價(jià)相關(guān)資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性以及內(nèi)部控制的健全性、有效性，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理、經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，以及有關(guān)資金、資源的運(yùn)用狀況。其目的是為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供線索和資料，為制定審計(jì)計(jì)劃、安排審計(jì)資源以及領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持，以此提高現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的效率和降低現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的成本，幫助商業(yè)銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，增加組織價(jià)值，從而實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。
1.2 非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的作用
(1) 對(duì)全轄分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行較為及時(shí)的監(jiān)測(cè)，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題迅速確定需要實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的機(jī)構(gòu)。由于非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施不間斷監(jiān)控，而且可根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)對(duì)監(jiān)測(cè)頻率進(jìn)行靈活設(shè)置，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變化的反應(yīng)快，可以及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的早期控制，為管理層提供預(yù)警信號(hào)。
(2) 開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)可以減少人為因素，提高審計(jì)效果。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)利用計(jì)算機(jī)技術(shù)直接對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行連續(xù)的或突擊的審計(jì)，無(wú)須事先準(zhǔn)備資料，這種非現(xiàn)場(chǎng)適時(shí)突擊審計(jì)可以將人為因素減少到最低的限度，為提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量、嚴(yán)肅查處各類(lèi)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)作用創(chuàng)造極為有利的條件。
2 商業(yè)銀行開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)存在的問(wèn)題
(1) 沒(méi)有完善的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)制度
我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展時(shí)間并不長(zhǎng)，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)更是一個(gè)新事物，從理論到實(shí)踐都還處在摸索前進(jìn)階段，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的制度規(guī)范不盡完善，沒(méi)有把它的強(qiáng)制性和規(guī)范性落實(shí)到有關(guān)制度中，以保障非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的正常開(kāi)展和持續(xù)發(fā)展。
(2) 非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)缺乏及時(shí)的數(shù)據(jù)資料
盡管銀行各級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)規(guī)定：各級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)制定下達(dá)各類(lèi)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)計(jì)劃，要及時(shí)、完整地抄送本級(jí)稽核監(jiān)督部門(mén)，各類(lèi)反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與成果的報(bào)表和說(shuō)明及分析材料應(yīng)及時(shí)、完整、真實(shí)地抄送本級(jí)稽核監(jiān)督部門(mén)。各部門(mén)應(yīng)自覺(jué)接受稽核部門(mén)的監(jiān)督，配合稽核部門(mén)做好對(duì)外部監(jiān)管部門(mén)的非現(xiàn)場(chǎng)稽核資料報(bào)送工作。但目前在工作中，這些規(guī)定的執(zhí)行差強(qiáng)人意，這對(duì)開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)帶來(lái)了一定的困難。
(3) 非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)軟件開(kāi)發(fā)滯后
為了很好地開(kāi)展銀行內(nèi)部非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，已經(jīng)開(kāi)發(fā)了一代非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的計(jì)算機(jī)軟件程序，但是隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷推陳出新和管理系統(tǒng)的升級(jí)，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的計(jì)算機(jī)軟件程序、系統(tǒng)的后續(xù)維修和升級(jí)卻沒(méi)有及時(shí)更新，這也是導(dǎo)致非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)進(jìn)展遲緩和質(zhì)量、效率不高的原因。
3 提高商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)效能的方式
(1) 完善非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)制度建設(shè)
商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作機(jī)制，以保障和促進(jìn)其正常運(yùn)作。首先要規(guī)范非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作流程，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)有很多工作模式，要針對(duì)每一種模式的特點(diǎn)提出相應(yīng)的工作要求，建立一條完整和規(guī)范的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)、實(shí)施、報(bào)告的路徑和流程。其次要加大非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作總結(jié)和交流力度，加強(qiáng)與被審計(jì)對(duì)象的信息溝通、及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目總結(jié)、聘請(qǐng)審計(jì)專(zhuān)家進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，為非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供理論和實(shí)務(wù)支持。最后還要強(qiáng)化對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的評(píng)價(jià)與考核，一方面對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，不斷提高非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)水平；另一方面加大非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作在考核中所占比重，激勵(lì)部門(mén)和員工積極參加非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，推動(dòng)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的普及。
(2) 加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)
非現(xiàn)場(chǎng)工作的內(nèi)涵很豐富，不僅要研究非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的技術(shù)和方法，進(jìn)行業(yè)務(wù)領(lǐng)域非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的具體實(shí)施，同時(shí)還要從業(yè)務(wù)角度定位非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)應(yīng)關(guān)注的方向和主要問(wèn)題，提出非現(xiàn)場(chǎng)分析思路，因此，對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)人員的要求也非常高，需要由既懂信息技術(shù)又熟悉銀行業(yè)務(wù)，并且精通風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的審計(jì)骨干組成。但是，對(duì)于專(zhuān)業(yè)化分工比較細(xì)的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，本身復(fù)合型人才就不多，加上內(nèi)審部門(mén)組建時(shí)間又不長(zhǎng)，符合條件的審計(jì)師很少，隊(duì)伍組建比較困難。內(nèi)審部門(mén)可以采取在項(xiàng)目中邊學(xué)邊用的內(nèi)部培養(yǎng)法，結(jié)合對(duì)外（如四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所）招聘熟練人才的外部引進(jìn)法，逐步充實(shí)、擴(kuò)大隊(duì)伍。內(nèi)審部門(mén)要制定科學(xué)的非現(xiàn)場(chǎng)人才培養(yǎng)方法，分層次開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)知識(shí)和技能的培訓(xùn)，培養(yǎng)適應(yīng)不同需求的初、中、高級(jí)水平人才；不斷更新非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，持續(xù)提高非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。
(3) 開(kāi)發(fā)數(shù)據(jù)接口軟件，實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)與經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)的直聯(lián)
實(shí)現(xiàn)全行范圍內(nèi)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)版本的統(tǒng)一與數(shù)據(jù)大集中，是各家商業(yè)銀行信息化建設(shè)的發(fā)展趨勢(shì)，隨之而來(lái)的，必然是管理信息系統(tǒng)與核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的無(wú)縫連接與實(shí)時(shí)交互。相應(yīng)地，開(kāi)發(fā)運(yùn)用接口軟件，直接從經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)的后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)中提取信息，便成為當(dāng)前乃至今后一段時(shí)期內(nèi)商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的首要課題。屆時(shí)，信息傳遞過(guò)程中的人工干預(yù)環(huán)節(jié)大為減少，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)獲取信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性及透明度都將從根本上得到保證。
轉(zhuǎn)眼之間，2017年上半年已悄然而去，回顧半年來(lái)的工作，我個(gè)人工作以豫達(dá)礦業(yè)成本核算、報(bào)表編制、申報(bào)為中心，現(xiàn)將工作總結(jié)如下：
1、 配合外部審計(jì)人員，完成2016年財(cái)務(wù)審計(jì)工作。
2、 根據(jù)審計(jì)報(bào)告，做好年度財(cái)務(wù)報(bào)表、國(guó)資決算報(bào)表的申報(bào)工作。
3、 做好會(huì)計(jì)核算工作，確保準(zhǔn)確、及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)資料。
4、 按時(shí)編制記賬憑證、及時(shí)登記賬簿、總帳與明細(xì)賬、日記賬及時(shí)核對(duì)，做到準(zhǔn)確無(wú)誤。
5、 每月月末結(jié)賬，準(zhǔn)確計(jì)提各項(xiàng)費(fèi)用和應(yīng)交稅金，確保按時(shí)足額申報(bào)上繳。
6、 根據(jù)企管部要求，做好預(yù)算及成本分析。
7、 每月按時(shí)上報(bào)資金預(yù)算及執(zhí)行情況。
8、 編制財(cái)務(wù)報(bào)表，保證賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符，按集團(tuán)公司要求準(zhǔn)時(shí)上報(bào)。
9、 定期裝訂會(huì)計(jì)憑證、賬簿、銀行余額表并妥善保管歸檔。
10、分析企業(yè)財(cái)務(wù)成本利潤(rùn)的收支狀況，及時(shí)反饋?zhàn)儎?dòng)因素和實(shí)際存在問(wèn)題。
11、做好2016年度所得稅匯算清繳工作。
12、做好2015年度預(yù)繳所得稅退回工作，退回稅款11.80萬(wàn)元。
一、總體要求
2013年工商系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作的總體要求是：圍繞中心工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)科學(xué)化、精細(xì)化管理，努力提高預(yù)算執(zhí)行效果，著力化解歷史遺留債務(wù)，全面規(guī)范基建財(cái)務(wù)管理，注重抓好內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，扎實(shí)推進(jìn)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)建設(shè)，調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，切實(shí)為全系統(tǒng)履行職責(zé)提供經(jīng)費(fèi)保障。
二、主要任務(wù)
2013年工商系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的主要任務(wù)是：對(duì)省局明確的工作任務(wù)要認(rèn)真予以落實(shí)；對(duì)預(yù)算規(guī)定的各項(xiàng)指標(biāo)要切實(shí)加以執(zhí)行；對(duì)基層建設(shè)的經(jīng)費(fèi)要按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)給予保障；對(duì)歷史遺留的市場(chǎng)建設(shè)債務(wù)要徹底進(jìn)行化解；對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要進(jìn)一步修訂、完善和落實(shí)；對(duì)內(nèi)部審計(jì)的工作任務(wù)和審計(jì)結(jié)果要追蹤、督促落實(shí)；對(duì)收費(fèi)等涉財(cái)事項(xiàng)引起的社會(huì)矛盾要慎重進(jìn)行應(yīng)對(duì)；對(duì)符合政策規(guī)定的干部職工的利益要主動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)；對(duì)系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展和基本建設(shè)要有初步規(guī)劃和計(jì)劃；對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的新情況和新問(wèn)題要探索解決的新辦法。
三、具體工作
㈠繼續(xù)做好退付預(yù)收“兩費(fèi)”的后續(xù)工作
繼續(xù)辦理“兩費(fèi)”退付。2013年要嚴(yán)格按照規(guī)定的退付要求，積極協(xié)調(diào)和解決基層在退付預(yù)收“兩費(fèi)”工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)真落實(shí)退付結(jié)果公示和月報(bào)制度。
㈡積極化解歷史遺留債務(wù)
在2009年核查歷史遺留債務(wù)的基礎(chǔ)上，按照《全省工商系統(tǒng)化解市場(chǎng)建設(shè)遺留債務(wù)方案》（蘇工商財(cái)〔2009〕391號(hào)）的規(guī)定，在一季度統(tǒng)籌使用省局化解市場(chǎng)債務(wù)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)，同時(shí)要多渠道籌集配套資金，做好市場(chǎng)未脫鉤人員處置及債務(wù)清償?shù)暮笃诠ぷ鳌８髦睂倬?、分?月15日前向市局提交化解債務(wù)工作總結(jié)報(bào)告。市局5月底前向省局提交化解債務(wù)工作總結(jié)報(bào)告。上半年擬對(duì)全系統(tǒng)近三年債務(wù)償還情況進(jìn)行調(diào)查，7月份組織開(kāi)展對(duì)中央和省化解債務(wù)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金使用情況的審計(jì)。
近幾年來(lái)工商系統(tǒng)債務(wù)總額逐步減少，償債力度加大，各單位要繼續(xù)調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，分清輕重緩急，有計(jì)劃的償還各項(xiàng)債務(wù)，盡可能在2013年內(nèi)化解絕大部分歷史遺留的債務(wù)。
㈢努力提高預(yù)算執(zhí)行的效果
根據(jù)省局的相關(guān)規(guī)定和要求，進(jìn)一步細(xì)化和完善系統(tǒng)部門(mén)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算的操作規(guī)程，規(guī)范實(shí)施系統(tǒng)國(guó)庫(kù)集中支付，進(jìn)一步完善部門(mén)預(yù)算執(zhí)行方式，強(qiáng)化預(yù)算的約束力，提高預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量。
1、優(yōu)化部門(mén)預(yù)算的編制。加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，注重日常基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的歸集、整理及運(yùn)用，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確度，要整合和優(yōu)化部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，切合單位工作實(shí)際，從而提高預(yù)算管理水平。
2、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行。各級(jí)工商局要適應(yīng)當(dāng)前財(cái)政和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，牢固樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，堅(jiān)持依法理財(cái)，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算的用途、規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用行政經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格控制一般性支出，努力壓縮行政開(kāi)支，降低行政成本。增強(qiáng)全員預(yù)算意識(shí)，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行的部門(mén)包干、歸口管理和結(jié)果公示，控制預(yù)算支出的序時(shí)進(jìn)度。
一是機(jī)關(guān)繼續(xù)推行非資本性項(xiàng)目支出的預(yù)算執(zhí)行歸口到處（科）室和部門(mén)包干，每月對(duì)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行公示，用財(cái)務(wù)公開(kāi)來(lái)加強(qiáng)和推進(jìn)預(yù)算的執(zhí)行。
二是加強(qiáng)基層經(jīng)費(fèi)的保障和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況的考核。根據(jù)省局要求，2013年要制定《工商局基層經(jīng)費(fèi)保障暫行規(guī)定》，進(jìn)一步明確和規(guī)范基層分局（所）行政、事業(yè)、社團(tuán)開(kāi)支范圍，明確基層分局（所）行政經(jīng)費(fèi)保障標(biāo)準(zhǔn)。為此，各直屬局、分局要在對(duì)2009年基層分局（所）經(jīng)費(fèi)保障數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析的基礎(chǔ)上，合理安排基層分局（所）公用定額經(jīng)費(fèi)與項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)構(gòu)，對(duì)基層分局（所）日常公用定額經(jīng)費(fèi)按不低于財(cái)政綜合定額標(biāo)準(zhǔn)的比例給予保障；同時(shí)要根據(jù)本地經(jīng)濟(jì)戶口管理、市場(chǎng)監(jiān)管、執(zhí)法辦案等因素，制定基層分局（所）企業(yè)監(jiān)管、市場(chǎng)整治、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)、執(zhí)法辦案等專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的保障標(biāo)準(zhǔn)。上述比例和標(biāo)準(zhǔn)在2月底前各單位要以書(shū)面形式向市局財(cái)務(wù)處提出建議，市局在一季度綜合各單位的比例和標(biāo)準(zhǔn)制定《工商局基層經(jīng)費(fèi)保障標(biāo)準(zhǔn)》，并以文件形式抄報(bào)省局財(cái)務(wù)處。標(biāo)準(zhǔn)制定后，市局將對(duì)基層分局（所）比例和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，2013年市局確定丹陽(yáng)工商局新區(qū)分局、潤(rùn)州工商分局金山所和丹徒工商局高資分局、句容工商局華陽(yáng)分局、揚(yáng)中工商局城區(qū)分局、京口工商分局象山所、新區(qū)工商分局大路所為基層分局（所）經(jīng)費(fèi)保障情況的跟蹤和數(shù)據(jù)直報(bào)點(diǎn)。為了做好基層分局（所）經(jīng)費(fèi)保障工作，要求：一是各單位要做好基層分局（所）經(jīng)費(fèi)保障比例和標(biāo)準(zhǔn)的測(cè)算工作；二是各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)在年初就要加強(qiáng)基層保障經(jīng)費(fèi)和會(huì)計(jì)核算，注重日?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的歸集整理。從基層經(jīng)費(fèi)的保障比例、標(biāo)準(zhǔn)和核算二個(gè)方面都要做到精細(xì)、到位。
三是強(qiáng)化對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制。對(duì)固定資產(chǎn)采購(gòu)、基建維修等重大支出項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程控制，做到“事前有計(jì)劃，事中可控制，事后能追述”，科學(xué)合理使用好預(yù)算資金。
3、做好非資本性項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的試點(diǎn)工作。省局把2013年財(cái)務(wù)監(jiān)督和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分配的重要依據(jù)。市局根據(jù)省局這一要求將加強(qiáng)本級(jí)和各單位財(cái)務(wù)監(jiān)督和績(jī)效評(píng)價(jià)，今年選擇兩個(gè)以上的非資本性項(xiàng)目，從項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、科學(xué)性及資金使用的效果等方面對(duì)項(xiàng)目支出實(shí)行績(jī)效評(píng)價(jià)的試點(diǎn)。
4、根據(jù)省局的工作要求，上半年市局將對(duì)2009年制定的系統(tǒng)《國(guó)庫(kù)集中支付實(shí)施細(xì)則（試行）》的執(zhí)行情況和全系統(tǒng)基層分局（所）經(jīng)費(fèi)保障情況進(jìn)行檢查。
㈣強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算和財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作
1、完善和落實(shí)《省工商行政管理系統(tǒng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作暫行規(guī)定》，制定“工商局財(cái)務(wù)會(huì)審工作操作辦法”。加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)審工作，把財(cái)務(wù)會(huì)審打造成為系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員交流學(xué)習(xí)、檢查基層財(cái)務(wù)工作、提升會(huì)計(jì)核算工作的平臺(tái)。
2013年我局將至少開(kāi)展兩次集中會(huì)審。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)審發(fā)現(xiàn)的基層財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，將通過(guò)以會(huì)代訓(xùn)、集中培訓(xùn)、主題講座等形式，多方面加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)。通過(guò)培訓(xùn)和會(huì)審問(wèn)題的整改，不斷提高財(cái)會(huì)人員的責(zé)任意識(shí)和單位財(cái)務(wù)核算工作的質(zhì)量。
2、精心組織、積極參加省局組織的財(cái)會(huì)知識(shí)競(jìng)賽和財(cái)務(wù)制度的評(píng)展活動(dòng)。在三月份組織系統(tǒng)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行參加省局財(cái)會(huì)知識(shí)競(jìng)賽的選拔，對(duì)組團(tuán)人員進(jìn)行進(jìn)一步強(qiáng)化訓(xùn)練；在五月份前各級(jí)財(cái)務(wù)要完成本級(jí)財(cái)務(wù)制度的完善整理工作，五月份市局組織系統(tǒng)財(cái)務(wù)制度評(píng)展。通過(guò)評(píng)展進(jìn)一步完善我市工商行政管理財(cái)務(wù)制度，提高財(cái)務(wù)管理的整體水平。
3、加強(qiáng)社團(tuán)、事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)管理。修訂和完善《工商局掛靠社團(tuán)、中介機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》，加強(qiáng)預(yù)算和目標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)收支兩條線，堅(jiān)決杜絕收入不入賬和坐支行為。年內(nèi)結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)，對(duì)掛靠社團(tuán)、中介機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行一次檢查。
4、完善和落實(shí)“機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)定期分析制度”。2013年各預(yù)算單位在7、12月對(duì)半年和全年的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行一次系統(tǒng)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。
5、加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)。2013年在上半年和下半年分別進(jìn)行一次會(huì)計(jì)核算培訓(xùn)和預(yù)決算編制業(yè)務(wù)培訓(xùn)，著力提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)技能。
6、加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作調(diào)查和業(yè)務(wù)研究。2013年各單位要根據(jù)財(cái)會(huì)工作中不斷出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，加強(qiáng)調(diào)查，總結(jié)和歸納單位財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，有針對(duì)性進(jìn)行財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)和管理工作的研究，每個(gè)單位年初至少上報(bào)一個(gè)研究課題，并撰寫(xiě)研討論文。市局將在下半年進(jìn)行財(cái)務(wù)工作研討和論文交流評(píng)比。
7、加強(qiáng)往來(lái)賬項(xiàng)和暫付款的管理。按照系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理辦法的要求，嚴(yán)格控制往來(lái)賬項(xiàng)，尤其是暫付款的規(guī)模，落實(shí)承辦部門(mén)和人員的清理責(zé)任，往來(lái)賬項(xiàng)在發(fā)生當(dāng)年內(nèi)因故無(wú)法結(jié)清的，要履行書(shū)面報(bào)批手續(xù)。
8、加強(qiáng)系統(tǒng)銀行賬戶管理。要按新的系統(tǒng)銀行賬戶管理規(guī)定，對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理、撤并和管理。
9、認(rèn)真落實(shí)《財(cái)務(wù)信息化管理制度》。各單位要根據(jù)《財(cái)務(wù)信息化管理制度》制定本級(jí)“財(cái)務(wù)信息化管理操作細(xì)則”，市局上半年對(duì)此項(xiàng)工作進(jìn)行檢查。
10、制定“工商局財(cái)務(wù)人員服務(wù)工作規(guī)范”，強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作人員的責(zé)任意識(shí)、服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)服務(wù)職能的履行。
㈤提升內(nèi)部審計(jì)工作力度
嚴(yán)格按規(guī)定做好各項(xiàng)審計(jì)工作。2013年我們將在審計(jì)結(jié)果的利用上做文章，制定“2013年審計(jì)工作計(jì)劃”和“工商局審計(jì)結(jié)果跟蹤督查辦法”，重點(diǎn)在審計(jì)結(jié)果整改上下力氣，將內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理有效結(jié)合起來(lái)，規(guī)范和提升財(cái)務(wù)管理工作。
1、根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，開(kāi)展對(duì)各直屬局、分局2009年度財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)。對(duì)所屬單位、掛靠社團(tuán)的常規(guī)審計(jì)不少于每?jī)赡觊_(kāi)展一次；會(huì)同相關(guān)部門(mén)做好部分單位領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；落實(shí)干部監(jiān)督工作聯(lián)席會(huì)議制度，擴(kuò)大內(nèi)審工作公開(kāi)、公示的面。
2、做好基建工程項(xiàng)目的審計(jì)及監(jiān)督檢查。對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)做到應(yīng)審盡審，不留失職、瀆職的盲區(qū)，同時(shí)要規(guī)范審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的選用和考核；
3、促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)建議的整改和落實(shí)，建立后續(xù)審計(jì)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤管理，對(duì)屢查屢犯的問(wèn)題，要認(rèn)真分析，區(qū)別對(duì)待。屬于制度不完善的，要和有關(guān)部門(mén)共同研究制定完善的制度；屬于人為的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，監(jiān)督和督促審計(jì)結(jié)果的落實(shí)。
4、創(chuàng)新審計(jì)工作理念，嚴(yán)把審計(jì)工作質(zhì)量，加快審計(jì)信息化建設(shè)和計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的運(yùn)用，充分利用審計(jì)資源提高審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)資料齊全、證據(jù)采集規(guī)范。加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通，認(rèn)真聽(tīng)取意見(jiàn)，確保審計(jì)項(xiàng)目事實(shí)百分百清楚、定性百分百準(zhǔn)確、處理百分百合法。
㈥規(guī)范基建財(cái)務(wù)管理
要嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，基本建設(shè)資金均須納入單位預(yù)算。根據(jù)省局要求，從2013起，要將基本建設(shè)的立項(xiàng)、建設(shè)到竣工各階段資金的籌集和使用情況在內(nèi)網(wǎng)上按季進(jìn)行公示，接受干部職工的監(jiān)督。向銀行貸款、向其他單位借款或讓施工單位墊資必須逐級(jí)報(bào)批，未經(jīng)省局批準(zhǔn)一律不得向銀行貸款、向其他單位借款或讓施工單位墊資；不得以任何形式進(jìn)行集資、攤派。防止超概算、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，杜絕不顧財(cái)力上項(xiàng)目。經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)的基本建設(shè)項(xiàng)目，資金籌集達(dá)到概算的50%以上方可開(kāi)工；建設(shè)過(guò)程中要嚴(yán)格按工程進(jìn)度和合同約定付款，規(guī)范基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算管理。項(xiàng)目竣工后一般在3個(gè)月內(nèi)完成工程結(jié)算審計(jì)并編制竣工財(cái)務(wù)決算。
四、工作要求
1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和工作統(tǒng)籌。今年是全省工商系統(tǒng)的考核年，也是新三定方案實(shí)施的第一年，各級(jí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，要按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和新三定方案的要求，配備會(huì)計(jì)人員，明確會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，健全財(cái)務(wù)制度，完善財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制。各單位要根據(jù)今年的財(cái)務(wù)工作的任務(wù)，做到統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)籌安排、分工協(xié)作、責(zé)任到人，忙而不亂，扎實(shí)、高效的完成財(cái)務(wù)工作的各項(xiàng)任務(wù)。
2、要加強(qiáng)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)和法紀(jì)培訓(xùn)。要采取分級(jí)培訓(xùn)的方法，市局要加強(qiáng)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人和主辦會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)和法紀(jì)培訓(xùn)；直屬局、分局要加強(qiáng)基層分局（所）負(fù)責(zé)人和報(bào)賬人員的業(yè)務(wù)和法紀(jì)培訓(xùn)，將培訓(xùn)定期化、制度化。
3、嚴(yán)格勞動(dòng)用工制度。要嚴(yán)格按照省局的要求落實(shí)勞動(dòng)用工的清理，將勞動(dòng)用工占行政編制數(shù)比例控制在財(cái)政規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)。
4、嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的定期報(bào)送規(guī)定。規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表的定期報(bào)送，提高財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送的質(zhì)量。
5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案管理。要推行檔案達(dá)標(biāo)活動(dòng)，除因特殊情況需要延期保管之外，應(yīng)及時(shí)清理銷(xiāo)毀保管期滿的會(huì)計(jì)、票據(jù)和審計(jì)檔案。
聯(lián)網(wǎng)審計(jì)是機(jī)環(huán)境下出現(xiàn)的一種新型審計(jì)模式，它利用計(jì)算機(jī)技術(shù)、通訊技術(shù)和傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行經(jīng)常性的檢查監(jiān)督。通過(guò)實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，可以使的事后審計(jì)向事中審計(jì)與事后審計(jì)相結(jié)合、動(dòng)態(tài)審計(jì)與靜態(tài)審計(jì)相結(jié)合、遠(yuǎn)程審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合的方向。
審計(jì)數(shù)據(jù)采集接口作為從被審計(jì)信息系統(tǒng)向?qū)徲?jì)系統(tǒng)傳送審計(jì)信息的規(guī)范和程序，在計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)中起著及其重要的作用。在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)中，作為獲取被審計(jì)單位原始數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)采集接口更是整個(gè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)成敗的關(guān)鍵，因?yàn)闆](méi)有數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作就如同空中樓閣一樣無(wú)從談起。正如一般的數(shù)據(jù)采集接口一樣，聯(lián)網(wǎng)審計(jì)中的數(shù)據(jù)采集接口也是獲取被審計(jì)單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的通道，但由于聯(lián)網(wǎng)審計(jì)相對(duì)于一般審計(jì)的實(shí)時(shí)性、周期性、動(dòng)態(tài)性以及非現(xiàn)場(chǎng)性等特點(diǎn)，使得聯(lián)網(wǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)采集接口具有了其獨(dú)特的一面。
二、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)采集接口設(shè)計(jì)
聯(lián)網(wǎng)審計(jì)不同于一般審計(jì)工作的特殊性決定了在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)采集接口的設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)中要注意下面的一些。
（一） 接口的效率性
在實(shí)時(shí)審計(jì)的情況下，審計(jì)接口一般會(huì)作為被審計(jì)系統(tǒng)的一個(gè)子模塊嵌入在被審計(jì)系統(tǒng)之中。為了不被審計(jì)系統(tǒng)的處理能力和處理效率，接口模塊必須具有高效性，不能因?yàn)閷徲?jì)接口的存在而使被審計(jì)系統(tǒng)的事務(wù)處理能力下降太多。如果這樣，就失去了審計(jì)改善與提高的目的。另外，聯(lián)網(wǎng)審計(jì)大多都會(huì)涉及遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)采集的情況，但由于目前廣域網(wǎng)絡(luò)傳輸帶寬、速率和費(fèi)用的制約，要在有限的廣域傳輸網(wǎng)中快速傳輸大量的信息，必須通過(guò)一些軟件技術(shù)，如數(shù)據(jù)的解壓縮技術(shù)等來(lái)提高系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳輸效率。
（二）接口的安全性
安全問(wèn)題是計(jì)算機(jī)領(lǐng)域一個(gè)極具挑戰(zhàn)性的問(wèn)題。信息的安全存放、安全傳輸?shù)鹊榷己桶踩珕?wèn)題息息相關(guān)。在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的接口設(shè)計(jì)中，根據(jù)被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)安全級(jí)別與數(shù)據(jù)安全要求，更要充分考慮數(shù)據(jù)在網(wǎng)絡(luò)傳輸中的安全性。雖然目前的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)基本都采用租用專(zhuān)線的方式進(jìn)行，但仍然存在一定的安全漏洞。因此，在接口設(shè)計(jì)中可以采用數(shù)據(jù)加密等手段進(jìn)一步提高數(shù)據(jù)傳輸中的安全程度。
（三） 接口的靈活性
聯(lián)網(wǎng)審計(jì)是為了實(shí)時(shí)或周期性的對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，而審計(jì)的目標(biāo)也會(huì)隨著時(shí)間的推移和被審計(jì)單位的變化而變化，同時(shí)被審計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)也會(huì)因?yàn)榧夹g(shù)的更新、版本的變化等而發(fā)生變化。更重要的是，審計(jì)面臨的被審計(jì)單位是千差萬(wàn)別，各個(gè)單位使用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)也是五花八門(mén)。為了使接口能夠適應(yīng)這些變化，接口必須具有一定的靈活性。例如，在接口的設(shè)計(jì)中可以通過(guò)參數(shù)設(shè)置的方式，方便審計(jì)部門(mén)對(duì)數(shù)據(jù)采集周期，采集任務(wù)的管理；通過(guò)在接口中設(shè)計(jì)對(duì)目前主流數(shù)據(jù)庫(kù)的配置信息，供具體的被審計(jì)單位選擇配置使用等?？傊?，通過(guò)設(shè)計(jì)靈活的接口配置信息，努力提高接口的適應(yīng)能力。
（四）日志和統(tǒng)計(jì)功能
在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)接口設(shè)計(jì)中，要提供日志和統(tǒng)計(jì)功能，對(duì)每次的數(shù)據(jù)采集情況進(jìn)行記錄，以備數(shù)據(jù)傳輸出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)進(jìn)行檢查和糾錯(cuò)。另外，日志為審計(jì)人員去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)也提供了一個(gè)核對(duì)的功能。例如，可以在現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)被審計(jì)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)量是否與接口采集到的數(shù)據(jù)量相同，從而發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)在傳輸中的丟失等情況。另外，日志中也可以記錄每次采集的時(shí)間，采集中出現(xiàn)的問(wèn)題與故障等，方便維護(hù)人員對(duì)系統(tǒng)的維護(hù)等。
（五）自動(dòng)數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換
在一般的審計(jì)接口中，基本都存在數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換的功能，但那里的采集轉(zhuǎn)換一般是在審計(jì)人員的參與下完成的。而在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)接口中，由于實(shí)時(shí)或周期的原因，數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換隨時(shí)都可能在進(jìn)行，在這種情況下，如果每次都必須由審計(jì)人員來(lái)給機(jī)發(fā)出指令，那樣無(wú)形中就增大了審計(jì)人員的工作量。因此，針對(duì)一個(gè)具體的被審計(jì)單位，在初次配置完成后，以后的數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換工作可以完全交給計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，無(wú)需人工的干預(yù)。例如，在某單位的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)中，通過(guò)配置數(shù)據(jù)采集周期和數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的存儲(chǔ)過(guò)程，系統(tǒng)周期性的對(duì)被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集，對(duì)采集到的新明細(xì)帳、科目代碼和單位代碼數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)轉(zhuǎn)換，從而生成記帳憑證，方便審計(jì)人員的審計(jì)。
（六）接口的同步
在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)中，為了隔離審計(jì)系統(tǒng)和被審計(jì)系統(tǒng)，一般常采用前后接口與中間工作站協(xié)同工作的方式來(lái)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集。前接口一般由被審計(jì)單位開(kāi)發(fā)，后接口則由審計(jì)單位開(kāi)發(fā)，前后接口之間根據(jù)約定的規(guī)范實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的傳輸。由于前后接口的存在，必然會(huì)產(chǎn)生前后接口數(shù)據(jù)的同步問(wèn)題。比如，前接口在下一次采集數(shù)據(jù)時(shí)可能會(huì)將上次采集到中間工作站中的數(shù)據(jù)刪除掉，如果后接口不能將新數(shù)據(jù)及時(shí)從中間工作站采集走，那么在審計(jì)服務(wù)器中就可能產(chǎn)生數(shù)據(jù)在采集中丟失的情況。另外，還有可能產(chǎn)生數(shù)據(jù)重復(fù)采集的問(wèn)題等。因此，在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)接口設(shè)計(jì)中，要充分考慮前后接口的同步問(wèn)題。
（七）多單位數(shù)據(jù)的獲取
在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的建設(shè)中，特別是在基于數(shù)據(jù)中心的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)建設(shè)中，由于數(shù)據(jù)中心要存放不同行業(yè)、不同被審計(jì)單位以及同一單位不同部門(mén)或不同子公司的審計(jì)數(shù)據(jù)，在接口的設(shè)計(jì)中就必須考慮多單位多部門(mén)數(shù)據(jù)的采集問(wèn)題。是順序采集還是并發(fā)采集，數(shù)據(jù)采集到后是集中存放還是分單位分部門(mén)單獨(dú)存放等問(wèn)題在接口的設(shè)計(jì)中都要進(jìn)行考慮。
（八）智能
在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)中，由于數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)或周期性的被采集到審計(jì)系統(tǒng)，如何將以前發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行歸納從而形成知識(shí)庫(kù)或者審計(jì)規(guī)則庫(kù)用于檢查以后的新數(shù)據(jù)，從而達(dá)到一定的智能審計(jì)功能，節(jié)約審計(jì)的人力和物力，最終降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，也是一個(gè)很值得的問(wèn)題。在知識(shí)庫(kù)建立的初期，可以將相應(yīng)的和法規(guī)模型化為一定的知識(shí)表達(dá)，可以將審計(jì)人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)再模型化為知識(shí)庫(kù)中的知識(shí)，然后將這種知識(shí)到采集接口中，對(duì)采集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行智能化審計(jì)。知識(shí)庫(kù)也可以通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的分析，以及自身的自功能來(lái)學(xué)習(xí)到更多的規(guī)則和知識(shí)，以進(jìn)一步指導(dǎo)審計(jì)人員的審計(jì)。在知識(shí)庫(kù)的設(shè)計(jì)和實(shí)現(xiàn)中，系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員不但要精通人工智能、專(zhuān)家系統(tǒng)等計(jì)算機(jī)方面的知識(shí)，同時(shí)要對(duì)審計(jì)知識(shí)具有很深的了解和認(rèn)識(shí)。知識(shí)庫(kù)的建設(shè)不是一朝一夕就可以完成的，在建設(shè)中可以先從最簡(jiǎn)單的情況開(kāi)始，逐步改進(jìn)和完善。例如，在某聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)中，設(shè)計(jì)人員在系統(tǒng)中設(shè)計(jì)了自動(dòng)報(bào)警功能，從而使系統(tǒng)可以對(duì)問(wèn)題進(jìn)行自動(dòng)探測(cè)，不但減輕了審計(jì)人員重復(fù)檢查相同性質(zhì)問(wèn)題的負(fù)擔(dān)，而且還降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2009年即將過(guò)去，現(xiàn)將一年來(lái)財(cái)資部工作情況作簡(jiǎn)要回顧，并對(duì)2010年打算向廠里匯報(bào)。
一、2009年工作情況
財(cái)資部在認(rèn)真作好本部門(mén)的日常財(cái)務(wù)核算、數(shù)據(jù)的歸納統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及報(bào)送等管理工作的同時(shí)，主要作了一下工作。
（一） 加強(qiáng)資金管理，及時(shí)調(diào)配資金，確保企業(yè)安全生產(chǎn)需要。
1、開(kāi)展票據(jù)融資工作確保燃煤款及時(shí)支付。全年開(kāi)票支付煤款、材料及工程款共計(jì) 萬(wàn)元，其中燃煤支付開(kāi)票 萬(wàn)元，材料及工程款支付開(kāi)票 萬(wàn)元。
2、每月及時(shí)向上級(jí)公司上報(bào)資金使用計(jì)劃，并根據(jù)生產(chǎn)資金使用情況提前向上級(jí)公司申請(qǐng)資金撥款，確保各項(xiàng)費(fèi)用、款項(xiàng)正常支付。
3、根據(jù)金元財(cái)資部對(duì)企業(yè)銀行賬戶管理要求，我部在5月對(duì)我廠銀行賬戶進(jìn)行
（二）、開(kāi)展部門(mén)工作范圍內(nèi)的資金、各項(xiàng)成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)，定期對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、財(cái)務(wù)成果進(jìn)行分析，為廠里的經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)
（三） 開(kāi)展資產(chǎn)清查，全面掌握資產(chǎn)狀況。
1、通過(guò)年初組織全廠規(guī)模的固定資產(chǎn)清理工作，使廠里對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)際情況有了全面、準(zhǔn)確的了解，摸清家底，并對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)上級(jí)主管單位。
2、11月中旬對(duì)庫(kù)房物質(zhì)進(jìn)行了盤(pán)點(diǎn)清查。從盤(pán)點(diǎn)清查的情況來(lái)看，大部分物資管理基本做到賬實(shí)相符。但也有少數(shù)物資因庫(kù)房分庫(kù)加之庫(kù)管人員是新手，庫(kù)房整理不到位，致使清查工作不能順利進(jìn)行。
（四） 完成標(biāo)準(zhǔn)化制度建設(shè)工作。按廠標(biāo)準(zhǔn)化工作管理要求，對(duì)廠級(jí)和本門(mén)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理方面的制度、工作流程進(jìn)行修編、補(bǔ)充、完善，完成固定資產(chǎn)管理制度、財(cái)資部各崗位工作標(biāo)準(zhǔn)等共30余個(gè)。
（五） 開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理。根據(jù)《中黔金集財(cái)[2009]154號(hào)》文件精神，將我廠07年至09年上半年會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作對(duì)照文件要求逐項(xiàng)、認(rèn)真進(jìn)行了檢查，對(duì)查出的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行糾正，并將檢查結(jié)果上報(bào)金元財(cái)資部。
（六）在全廠范圍內(nèi)積極開(kāi)展“小金庫(kù)”和“賬外賬”自查清理工作。按照金元集團(tuán)公司在今年6-7月分次下達(dá)的在集團(tuán)公司所屬單位內(nèi)開(kāi)展“小金庫(kù)”和“賬外賬”自查清理的通知要求，財(cái)資部分別牽頭組織、配合“小金庫(kù)”和“賬外賬”專(zhuān)項(xiàng)自查清理工作，通過(guò)兩次的自查清理，結(jié)果為廠級(jí)財(cái)務(wù)無(wú)“小金庫(kù)”和“賬外賬”情況，但二級(jí)部門(mén)共查出“小金庫(kù)”萬(wàn)元，不符合財(cái)務(wù)制度管理的押金共萬(wàn)元。針對(duì)查出的問(wèn)題，財(cái)資部按照有關(guān)財(cái)務(wù)核算管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)與相關(guān)部門(mén)一起制定了相應(yīng)的整改措施，確保全廠范圍內(nèi)不再出現(xiàn)“小金庫(kù)”的違規(guī)現(xiàn)象。
（七） 開(kāi)展稅收自查工作，積極配合各項(xiàng)審計(jì)工作
1、今年財(cái)資部對(duì)06年至08年增值稅進(jìn)行認(rèn)真清查，對(duì)三年來(lái)多抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅萬(wàn)元進(jìn)行補(bǔ)稅，消除我廠06-08年增值稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
2、今年4月配合審計(jì)單位對(duì)西電公司及我廠2008年會(huì)計(jì)年度決算的審計(jì)工作。在10月份配合中電投對(duì)金元集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)，對(duì)審計(jì)中提出的問(wèn)題和意見(jiàn)進(jìn)行了溝通，在11月份已糾正部分問(wèn)題，對(duì)未處理問(wèn)題待上級(jí)公司指示后在確定是否處理。
（八） 今年財(cái)資部在全廠范圍內(nèi)開(kāi)展了對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行2次會(huì)計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)工作，使廠里從事經(jīng)營(yíng)管理工作的人員對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)有了一定的了解，對(duì)搞好廠里經(jīng)營(yíng)工作起到一定幫助作用。
（九）12月份財(cái)資部將按照集團(tuán)公司2009年會(huì)計(jì)年報(bào)會(huì)的精神，認(rèn)真搞好2009年的財(cái)務(wù)決算準(zhǔn)備工作，配合預(yù)審單位做好各項(xiàng)資產(chǎn)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)工作，確保2009年會(huì)計(jì)決算工作在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。
（十）工作中存在的不足。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中未起到龍頭作用，財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中未充分發(fā)揮作用，有很多管理工作不是主動(dòng)去做，而是被動(dòng)的接受，對(duì)外協(xié)調(diào)能力還不強(qiáng)，這都與部門(mén)負(fù)責(zé)人思想觀念、工作能力有很大關(guān)系；會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作還有待于提高和完善，部門(mén)精細(xì)化管理、工作效率、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)還需進(jìn)一步加強(qiáng)。
二、2010年工作打算
2010年財(cái)資部的各項(xiàng)工作都要圍繞廠里2010年的各項(xiàng)目標(biāo)和指導(dǎo)方針，夯實(shí)基礎(chǔ)，理清思路，提高財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)發(fā)展提供有效的財(cái)務(wù)支撐。主要從以下幾方面開(kāi)展工作：
1、加強(qiáng)預(yù)算管理，完善預(yù)算編制，細(xì)化項(xiàng)目，提高對(duì)預(yù)算控制力度；
2、加強(qiáng)資金管理，繼續(xù)開(kāi)展票據(jù)融資業(yè)務(wù)，完成集團(tuán)公司安排的電子支付工作，搞好資金調(diào)度，控制資金風(fēng)險(xiǎn)；
3、做好財(cái)務(wù)ERP上線的基礎(chǔ)工作，確保ERP系統(tǒng)的實(shí)施；
4、搞好財(cái)務(wù)核算和管理，努力完成金元集團(tuán)公司下達(dá)的利潤(rùn)目標(biāo)和各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)；
5、組織開(kāi)展資產(chǎn)、存貨的清查工作，并根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)制度要求，對(duì)因淘汰、技術(shù)落后的設(shè)備與材料、廢舊物資以及報(bào)廢資產(chǎn)，對(duì)各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)等按規(guī)定程序進(jìn)行處理，做實(shí)企業(yè)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)管理水平。
6、以多種形式搞好財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，骨干財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)，提高廠里財(cái)務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)水平；配合廠里進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)工作；
7、不斷加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，使我廠會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作邁上新臺(tái)階。
8、完善各項(xiàng)臺(tái)賬、部門(mén)管理制度，做好各項(xiàng)費(fèi)用數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作，在工作中嚴(yán)格執(zhí)行廠里規(guī)章制度。
9、加強(qiáng)納稅管理。通過(guò)對(duì)稅收相關(guān)知識(shí)學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)稅收策劃能力。
10、搞好2009年度會(huì)計(jì)決算工作，配合好內(nèi)外部的財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)工作。
一、基金收支情況
1、1－11月城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入2027萬(wàn)元，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出3184萬(wàn)元，其中統(tǒng)籌基金支出2149萬(wàn)元，個(gè)人帳戶支出1035萬(wàn)元，已出現(xiàn)收不抵支。
2、1—11月工傷保險(xiǎn)基金收入99萬(wàn)元，工傷保險(xiǎn)基金支出102萬(wàn)元，生育保險(xiǎn)基金收入1.4萬(wàn)元，生育保險(xiǎn)基金支出0.9萬(wàn)元。
3、1—11月城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入2820萬(wàn)元，支出900萬(wàn)元。
二、主要工作情況
1、按上級(jí)要求，及時(shí)編制上報(bào)了2013年度各項(xiàng)基金預(yù)算報(bào)表、月報(bào)及季報(bào)，并于每季根據(jù)數(shù)據(jù)編寫(xiě)基金運(yùn)行情況分析，力求更好的為領(lǐng)導(dǎo)決策做好參謀。
2、加大各項(xiàng)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)征收力度，做到應(yīng)收盡收。一是職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用的征收，今年在各單位報(bào)送職工參保資料時(shí)，我科與職工保險(xiǎn)科配合先把工資基數(shù)核準(zhǔn)再錄入檔案，6月份在財(cái)政與銀行的配合下，扣繳財(cái)政供養(yǎng)人員個(gè)人繳納全年醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)447.42萬(wàn)元，通過(guò)核對(duì)，誤差比以前年度減少，防止了基金的流失。二是工傷生育保險(xiǎn)費(fèi)用的征收，每月將各單位繳納的工傷生育保險(xiǎn)費(fèi)明細(xì)及時(shí)提供給職工保險(xiǎn)科，使他們能通知沒(méi)有繳納費(fèi)用的單位按時(shí)足額繳納。三是配合向上爭(zhēng)資爭(zhēng)項(xiàng)目的工作，目前城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)困難企業(yè)省級(jí)配套資金已到156.3萬(wàn)元，城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)資金中央配套1267萬(wàn)元，省級(jí)配套1094.5萬(wàn)元已全部入賬。
3、控制支出，保證基金流向的合理與規(guī)范。對(duì)每月的基金支出先與業(yè)務(wù)科室進(jìn)行核對(duì)，做到數(shù)字無(wú)誤，合理規(guī)范，再向財(cái)政申請(qǐng)各項(xiàng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金，及時(shí)劃撥到各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、定點(diǎn)藥店及患者賬上，以確保參保對(duì)象享受正常的醫(yī)療待遇。
4、配合審計(jì)組，做好全國(guó)社會(huì)保障資金審計(jì)工作。今年2月份，國(guó)家審計(jì)署派出審計(jì)組對(duì)我市社會(huì)保障資金進(jìn)行審計(jì)，我局的各項(xiàng)基金也接受了此次審計(jì)，在歷時(shí)兩個(gè)月的審計(jì)過(guò)程中，我科與業(yè)務(wù)科室相互協(xié)調(diào)，密切合作，提供與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料、電子數(shù)據(jù)、證明材料等，對(duì)審計(jì)組提出存在的問(wèn)題進(jìn)行了整改，通過(guò)這次審計(jì)，更加規(guī)范了基金的征繳、使用及管理。
5、通過(guò)協(xié)調(diào)，解決了歷年來(lái)職工醫(yī)療保險(xiǎn)理賠款難以及時(shí)到位的大難題。今年，在職工保險(xiǎn)科的配合下，劃撥了2010及2011年所拖欠的團(tuán)險(xiǎn)理賠款481.97萬(wàn)元，保障了參保對(duì)象的醫(yī)療待遇。
6、配合居民管理科做好城鎮(zhèn)居民的參續(xù)保工作。2013年，我科向財(cái)政領(lǐng)用了400本城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)票據(jù)，并及時(shí)發(fā)放、核銷(xiāo)，確保居民參保工作的正常順利進(jìn)行。
三、工作的不足
1、與財(cái)政的溝通協(xié)調(diào)不夠，目前城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)本級(jí)配套資金只到位800萬(wàn)元，統(tǒng)籌基金收不抵支，使基金運(yùn)行出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，已占用了個(gè)人賬戶資金。
2、平時(shí)對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)政策及基金的收、支、余情況調(diào)查研究不夠，不能形成信息及調(diào)查報(bào)告，不能更好地為領(lǐng)導(dǎo)決策起到參謀作用。
四、2013年工作計(jì)劃
1、做好2013年財(cái)政供養(yǎng)人員配套資金預(yù)算表，多爭(zhēng)取資金，將基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
2、與職工保險(xiǎn)科配合，辦理2013年續(xù)保工作時(shí)先核定工資基數(shù)再進(jìn)行銀行扣繳，力求做到零誤差。
3、及時(shí)編制及報(bào)送各項(xiàng)基金年報(bào)和2013年預(yù)算報(bào)表。
4、及時(shí)向財(cái)政領(lǐng)核居民醫(yī)療保險(xiǎn)專(zhuān)用票據(jù)，發(fā)放到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)及象湖鎮(zhèn)各居委會(huì)，確保2013年居民參保續(xù)保工作順利進(jìn)行。
5、與業(yè)務(wù)科室配合，加強(qiáng)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)及定點(diǎn)藥店的監(jiān)督檢查工作，杜絕基金的流失。
隨著財(cái)政體制改革進(jìn)一步的深化和完善，行政單位會(huì)計(jì)核算變得越來(lái)越規(guī)范，審計(jì)面臨著提高自身素質(zhì)，在規(guī)范的財(cái)務(wù)資料中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)里隱含的問(wèn)題，維護(hù)資金財(cái)政資金的安全。行政單位的業(yè)務(wù)比較單一，會(huì)計(jì)核算相對(duì)比較簡(jiǎn)單，所以審計(jì)行政單位要從賬冊(cè)入手，再跳出賬審賬。
一、從賬冊(cè)入手，發(fā)現(xiàn)基本問(wèn)題
（一）收入類(lèi)審查的主要方面
行政單位的收入主要是財(cái)政撥入收入和其他收入。財(cái)政撥入收入主要與財(cái)政的預(yù)算進(jìn)行核對(duì)，審查財(cái)政資金的安排、到位及實(shí)際使用情況，關(guān)注預(yù)算執(zhí)行率偏低的原因；審查預(yù)算調(diào)整是否經(jīng)規(guī)定的程序?qū)徟?，有否無(wú)預(yù)算、無(wú)計(jì)劃使用資金情況，結(jié)余指標(biāo)如何管理。其他收入是收入重點(diǎn)要關(guān)注的，主要關(guān)注收入的完整性。
（二）支出類(lèi)審查的主要方面
支出主要分為日常經(jīng)費(fèi)支出和專(zhuān)項(xiàng)資金支出。日常經(jīng)費(fèi)支出除核對(duì)是否超預(yù)算支出外，目前重點(diǎn)放在“三公經(jīng)費(fèi)”、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)的支出上。專(zhuān)項(xiàng)支出賬面審查主要通過(guò)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金使用是否符合相關(guān)文件的規(guī)定、支出是否專(zhuān)款專(zhuān)用、計(jì)算是否正確等。還要關(guān)注政府采購(gòu)執(zhí)行情況。專(zhuān)項(xiàng)支出的審查主要通過(guò)賬外方法進(jìn)行。
（三）資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)類(lèi)審查的主要方面
1. 現(xiàn)金。除了關(guān)注大額資金的收付外，主要通過(guò)監(jiān)盤(pán)現(xiàn)金作為切入點(diǎn)，檢查是否存在小金庫(kù)。監(jiān)盤(pán)注意的地方：第一、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間。盤(pán)點(diǎn)要突擊才會(huì)有成果?，F(xiàn)在很多單位曾經(jīng)被審計(jì)過(guò)，知道需要盤(pán)點(diǎn)的，往往詢問(wèn)出納在不在時(shí)已經(jīng)警覺(jué)了，如何取得突擊的效果就需要一點(diǎn)技巧。第二、盤(pán)點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容?，F(xiàn)金是否相符是其中一點(diǎn)，但并不是最重要的。重點(diǎn)在非現(xiàn)金的其他東西。必須將保險(xiǎn)箱的所有東西看一遍。重點(diǎn)關(guān)注存折、文字資料、鑰匙等。
2. 銀行存款。要比較注重從銀行賬戶入手。熟悉銀行賬戶的開(kāi)設(shè)情況。對(duì)大筆的、異常的資金或內(nèi)部控制薄弱的地方、對(duì)發(fā)生的筆數(shù)可以抽查核對(duì)，看是否相符。有關(guān)異常再跟蹤。也要關(guān)注印鑒的管理有否分開(kāi)存放，會(huì)計(jì)與出納各月末有否對(duì)賬等內(nèi)部互相牽制的制度執(zhí)行情況。
3. 固定資產(chǎn)。單位的資產(chǎn)狀況要全盤(pán)了解掌握，關(guān)注固定資產(chǎn)購(gòu)置和處理是否符合相關(guān)規(guī)定，政府采購(gòu)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)關(guān)注：第一、公有物業(yè)管理。有多少物業(yè)，物業(yè)的現(xiàn)狀、管理情況、有無(wú)物業(yè)出租（與租金收入聯(lián)系起來(lái)）等情況。審計(jì)人員可以到公有物業(yè)管理部門(mén)進(jìn)行查詢，同時(shí)通過(guò)水費(fèi)、電費(fèi)單上的地址查看進(jìn)行對(duì)比審查等。第二、公車(chē)管理。重點(diǎn)審查超編配備公務(wù)用車(chē)、將公車(chē)登記在私人名下、借用其他單位的公務(wù)用車(chē)、長(zhǎng)期租車(chē)，且租金偏高等問(wèn)題。
4. 往來(lái)科目。審查是否存在長(zhǎng)期掛賬項(xiàng)目，檢查長(zhǎng)期掛賬的原因，檢查是否存在難以收回的情況，確認(rèn)是否需要清理。關(guān)注是否存在收支在往來(lái)科目核算的情況。
5. 結(jié)余。主要關(guān)注專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余長(zhǎng)期掛賬的原因，有無(wú)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自使用歷年結(jié)余等。
二、賬外
財(cái)務(wù)審計(jì)與業(yè)務(wù)審計(jì)要相輔相成。不能就賬審賬，要結(jié)合財(cái)務(wù)資料審查業(yè)務(wù)資料。不能僅僅盯著財(cái)務(wù)賬套進(jìn)行審計(jì)，要對(duì)形成這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，關(guān)注業(yè)務(wù)流程，查找業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)。
（一）內(nèi)部控制制度的審查
審查內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況、內(nèi)控制度的有效性和可行性，是否存在缺陷等。
（二）收費(fèi)和罰沒(méi)
實(shí)行收支兩條線管理后，行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入由繳費(fèi)人直接繳入財(cái)政專(zhuān)戶，不屬于被審計(jì)單位的收入，但被審計(jì)單位屬于執(zhí)收單位，應(yīng)該收多少、實(shí)際收多少均由被審計(jì)單位去操作的。收費(fèi)和罰沒(méi)審查關(guān)注的方面：
1. 基礎(chǔ)資料：收費(fèi)許可證，有什么收費(fèi)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。特別是新出臺(tái)的文件，執(zhí)收單位是否適時(shí)執(zhí)行新的標(biāo)準(zhǔn)，如仍然按照舊標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)形成多收費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)或亂收費(fèi)等問(wèn)題。
2. 會(huì)計(jì)核算，是否及時(shí)足額上繳財(cái)政。關(guān)注收費(fèi)過(guò)渡戶的利息有沒(méi)有上繳財(cái)政。
3. 票據(jù)管理，是否全部票據(jù)均已記錄為收入，關(guān)注斷號(hào)的情況。
（三）專(zhuān)項(xiàng)資金支出
各業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)資料是產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的前提和基礎(chǔ)，其資料記錄了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，匯集了業(yè)務(wù)工作的最終成果。重點(diǎn)檢查業(yè)務(wù)部門(mén)工作總結(jié)，各類(lèi)業(yè)務(wù)臺(tái)賬，各類(lèi)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，業(yè)務(wù)工作計(jì)劃，考核辦法等。查找與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù)。按數(shù)量和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)推算應(yīng)收收入；按各種考核指標(biāo)推算各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入，并與入賬收入進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)數(shù)量或金額差異，尋找突破口。
1. 查看業(yè)務(wù)紙質(zhì)資料
審計(jì)一個(gè)專(zhuān)項(xiàng)時(shí)，要知道其來(lái)龍去脈，為什么建立，完成時(shí)是否達(dá)到目標(biāo)等等。要知道資金支付給誰(shuí)，誰(shuí)是受益者，經(jīng)過(guò)什么環(huán)節(jié)，在那個(gè)環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)那闆r，層層深入，這樣才能發(fā)現(xiàn)重要關(guān)注點(diǎn)。
2. 實(shí)地查看
審計(jì)人員的職業(yè)敏感在審計(jì)工作中的作用至關(guān)重要，只有高度警覺(jué)才能明察秋毫，否則就很難發(fā)現(xiàn)案件線索。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，一定要多問(wèn)幾個(gè)為什么，謹(jǐn)慎地分析，多設(shè)想各種可能性，才不會(huì)因魯莽草率錯(cuò)過(guò)重要的審計(jì)線索。
3. 外部調(diào)查
從被審計(jì)單位外部獲取的審計(jì)證據(jù)比從內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。
（四）對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審查
審計(jì)思路一直倡導(dǎo)要跳出賬外去審賬。就要去審查相關(guān)的業(yè)務(wù)情況，目前被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)往往是有系統(tǒng)進(jìn)行管理的，因此對(duì)于審計(jì)財(cái)務(wù)以外的業(yè)務(wù)情況，主要是審查業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。提高計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)水平，從業(yè)務(wù)的關(guān)鍵點(diǎn)入手，開(kāi)展審查電子數(shù)據(jù)資料。多方面多角度分析對(duì)比數(shù)據(jù)，查找不合理的地方。發(fā)揮計(jì)算機(jī)審計(jì)高效、準(zhǔn)確的優(yōu)勢(shì)，迅速發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審計(jì)不僅僅局限在將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)上，而是有進(jìn)一步的對(duì)比分析。分析的方法不難，編制的語(yǔ)句也不算復(fù)雜，重點(diǎn)在要考慮如何分析，分析那些方面。根據(jù)審計(jì)目標(biāo)，依據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定、被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)處理邏輯、數(shù)據(jù)間的勾稽關(guān)系、被審計(jì)數(shù)據(jù)與外部相關(guān)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性。運(yùn)用邏輯推理方法、數(shù)據(jù)綜合分析方法，使用計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)分析工具，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)背后潛在的聯(lián)系和規(guī)律，經(jīng)過(guò)積累的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)判斷，圍繞著“是什么”、“為什么”、“ 怎么做”。這樣的路徑分析確定審計(jì)重點(diǎn)，捕捉審計(jì)疑點(diǎn)。
寫(xiě)總結(jié)有利于我們學(xué)習(xí)和工作能力的提高，不妨坐下來(lái)好好寫(xiě)寫(xiě)總結(jié)吧。那么你知道怎么寫(xiě)好總結(jié)嗎?下面是小編為大家整理的醫(yī)院出納年度工作總結(jié)，希望能夠幫助到大家!
醫(yī)院出納年度工作總結(jié)120__年已經(jīng)過(guò)去，迎來(lái)嶄新的20__年。在過(guò)去的20__年度中我擔(dān)任__財(cái)務(wù)部出納及勞資工作，我的份內(nèi)職責(zé)是：現(xiàn)金收支，按計(jì)調(diào)安排各個(gè)銀行匯款、辦事，開(kāi)具發(fā)票，工資、提成補(bǔ)助的核算及發(fā)放。月底制作往來(lái)賬報(bào)表及團(tuán)隊(duì)一覽表，月初勞動(dòng)局報(bào)表。份外職責(zé)是：倒班給客人訂機(jī)票，更換led電子屏，每季度給旅游局報(bào)人天次報(bào)表。及完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
回顧這一年來(lái)的工作，在忙忙碌碌中度過(guò)，虛心學(xué)習(xí)新的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，積極配合同事之間的工作，總體來(lái)說(shuō)，個(gè)人工作中小缺陷不可避免，但也可以說(shuō)是圓滿結(jié)束。總結(jié)請(qǐng)大家評(píng)議，多提寶貴意見(jiàn)。
首先在這里我要感謝領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的信任，把這么一份重要的工作交到我手里，讓我有機(jī)會(huì)學(xué)習(xí)和接觸財(cái)務(wù)工作，其次，我要感謝喬會(huì)計(jì)這個(gè)師傅，她教會(huì)我如果做好和勝任這份工作。這一年來(lái)從不熟練到熟練的掌握每月工作內(nèi)容，在做的過(guò)程中不斷改善以往的工作方式方法，能讓各類(lèi)文件更完善的為自己工作服務(wù)。順利完成如下工作：
1、嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款及現(xiàn)金管理，定期核對(duì)發(fā)現(xiàn)賬目如金額不符，做到及時(shí)處理，做到每日現(xiàn)金結(jié)算。
2、定期電話催促__各項(xiàng)應(yīng)收款，如可收回，及時(shí)處理安排。
3、堅(jiān)持財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核(報(bào)銷(xiāo)憑證上必須有經(jīng)辦人及領(lǐng)導(dǎo)的簽字才能給予支付)，走團(tuán)匯款也必須經(jīng)過(guò)計(jì)調(diào)簽字或領(lǐng)導(dǎo)同意給予匯款。
4、日常工作的改善。
現(xiàn)金收支，例如很小的事情，一般給客人在報(bào)名后都會(huì)先開(kāi)收據(jù)，后換發(fā)票。在收據(jù)上就有很多的不便，因?yàn)闆](méi)有報(bào)名表詳情的附件，財(cái)務(wù)收款后需要分團(tuán)入賬，以前收據(jù)上只寫(xiě)團(tuán)名和金額。這樣遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，團(tuán)少的時(shí)候可以對(duì)出來(lái)，但是團(tuán)多的時(shí)候，操作起來(lái)非常繁瑣。
所以在改善后的收據(jù)上，要寫(xiě)的真的很詳細(xì)：團(tuán)名(例如海南)，天數(shù)，人數(shù)，金額，客人姓名，出發(fā)日期，收款人。
這樣的話，開(kāi)收據(jù)的時(shí)候稍微麻煩一點(diǎn)，但在分團(tuán)上賬會(huì)方便很多。還有很多的例子，如報(bào)銷(xiāo)單，一覽表，考勤表之類(lèi)的一些改善都是日常積累做下來(lái)，月底會(huì)對(duì)做賬核算工資幫助很大的。
5、回顧檢查自身的問(wèn)題。
我認(rèn)為：學(xué)習(xí)不夠，以目前的專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)及技能，為人處世方法方式?jīng)]有辦法更好的勝任此工作。在以后要向領(lǐng)導(dǎo)多學(xué)習(xí)一下增強(qiáng)分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。
在過(guò)去的一年中，付出過(guò)很大努力，但是成果也許沒(méi)有顯著。這些都需要好好學(xué)習(xí)，只有不斷的提高業(yè)務(wù)水平才能使工作更順利的進(jìn)行。
在即將到來(lái)的20__年，我有新的工作變動(dòng)和意向。在此我祝愿__酒店越辦越好，員工能力越來(lái)越強(qiáng)，團(tuán)隊(duì)精神越來(lái)越旺。
醫(yī)院出納年度工作總結(jié)2一、日常出納工作
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，及時(shí)辦理日?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)做到日清月結(jié)，防止發(fā)生不必要的損失、浪費(fèi)。
確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全。
2、及時(shí)收回醫(yī)院各項(xiàng)門(mén)診和住院收入，進(jìn)行核對(duì)算。
及時(shí)收回現(xiàn)金存入銀行。
3、根據(jù)會(huì)計(jì)提供的依據(jù)，與銀行相關(guān)部門(mén)聯(lián)系，井然有序地完成了職工工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)發(fā)放工作。
4、堅(jiān)持財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核(憑證上必須有經(jīng)手人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字才能給予支付)，對(duì)不符手續(xù)的憑證不付款。
5、審核和登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
二、日常會(huì)計(jì)工作
1、熟悉國(guó)家的財(cái)政制度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持原則秉公辦事。
2、在財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審核工作。
3、認(rèn)真審核第筆業(yè)務(wù)的原始憑證及其附件的正確性、合法性、規(guī)范性。
檢查報(bào)銷(xiāo)手續(xù)是否齊全。
4、根據(jù)審核過(guò)的各種收會(huì)原始憑證及時(shí)編制記賬憑證。
5、負(fù)責(zé)編制發(fā)放醫(yī)院各類(lèi)人員工資及隨工資發(fā)放的各種補(bǔ)貼。
6、每月按照稅法規(guī)定及時(shí)做好代扣、代繳個(gè)人所稅稅工作。
7、每月按照法律規(guī)定及時(shí)做好種種勞動(dòng)保險(xiǎn)的扣繳工作。
三、其他工作
1、加強(qiáng)收費(fèi)控制與監(jiān)督，保證醫(yī)療收入資金的安全完整嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)范圍和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不違規(guī)收費(fèi)和亂收費(fèi)，根據(jù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)日常收費(fèi)的控制和監(jiān)督管理，對(duì)日常營(yíng)業(yè)收入報(bào)表和收費(fèi)票據(jù)逐一核對(duì)，按時(shí)將收取的現(xiàn)金繳存銀行。
配合醫(yī)保辦做好醫(yī)保收費(fèi)的'結(jié)算和登記管理。
2、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。
醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案管理基礎(chǔ)薄弱，20__年加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的規(guī)范管理，參與了整理裝訂了20__年-20__年的會(huì)計(jì)憑證，立卷歸檔。
3、做好全院醫(yī)護(hù)員工和專(zhuān)家的服務(wù)工作，保證工資福利按時(shí)發(fā)放20__年，醫(yī)院東區(qū)搬遷，給工作帶來(lái)了不便，為了服務(wù)好全院職工和專(zhuān)家，對(duì)專(zhuān)家服務(wù)方面，熱情周到，保證專(zhuān)家的需求，工資福利按時(shí)無(wú)差錯(cuò)發(fā)放到位。
4、完成社保稽核和收費(fèi)年審工作，配合學(xué)院對(duì)醫(yī)院20__年和20__年財(cái)務(wù)收支的審計(jì)工作。
為20__年社?；撕褪召M(fèi)年審提供了準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料，整理20__-20__年的財(cái)務(wù)制度，會(huì)計(jì)賬薄、憑證、報(bào)表，配合學(xué)院的財(cái)務(wù)收支審計(jì)。通過(guò)財(cái)務(wù)室全體人員的共同努力，財(cái)務(wù)工作得到了醫(yī)院的充分肯定，20__年，財(cái)務(wù)室被評(píng)為醫(yī)院先進(jìn)集體，同時(shí)本人補(bǔ)評(píng)為先進(jìn)個(gè)人。
四、存在的問(wèn)題和建議
首先，由于醫(yī)院無(wú)基本賬戶，財(cái)務(wù)核算中現(xiàn)金流量較大，坐支現(xiàn)金情況產(chǎn)生態(tài)環(huán)境。不能及時(shí)支付各部門(mén)急需用錢(qián)的問(wèn)題。其次，醫(yī)院業(yè)務(wù)量較大，財(cái)務(wù)人員較少，限于日常核算事務(wù)，不能為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供報(bào)表。最后財(cái)務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)需要更新和調(diào)整，在不斷更新專(zhuān)業(yè)知識(shí)的同時(shí)，還要學(xué)習(xí)新會(huì)計(jì)制度與財(cái)務(wù)有關(guān)的其它知識(shí)。
醫(yī)院出納年度工作總結(jié)3認(rèn)真履行出納崗位職責(zé)，恪盡職守，愛(ài)崗敬業(yè)，團(tuán)結(jié)同志，嚴(yán)守紀(jì)律，踏實(shí)工作，受到了領(lǐng)導(dǎo)和同事們的好評(píng)。
(一)積極開(kāi)展日常財(cái)務(wù)管理工作。
作為財(cái)務(wù)戰(zhàn)線的一名“新兵”，本人始終以“小學(xué)生”的心態(tài)嚴(yán)格要求自己，虛心學(xué)習(xí)，不恥下問(wèn)。工作耐心細(xì)致，服務(wù)熱情主動(dòng)，收付一絲不茍，編表有條不紊，記賬有板有眼，工作任勞任怨，克服了孩子年齡小，學(xué)習(xí)壓力大，工作任務(wù)重等困難，順利完成了年初預(yù)算，年終決算，催收租金，申報(bào)經(jīng)費(fèi)，保障開(kāi)支等常規(guī)性財(cái)務(wù)工作。由于工作細(xì)致，全年未發(fā)生現(xiàn)金收付差錯(cuò)。
(二)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和結(jié)算管理規(guī)定。
年初，本人認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，參與完善全院的財(cái)務(wù)規(guī)章和內(nèi)控制度建設(shè)。從加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作入手，嚴(yán)格收付程序，細(xì)化報(bào)賬流程，審核票據(jù)真?zhèn)危婪抖悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持“日清月結(jié)”?！翱春缅X(qián)袋子,記好賬本子,緊把收付關(guān)”。嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算管理制度，不擠占、不挪用，保證專(zhuān)款專(zhuān)用。月底，開(kāi)展自查“回頭看”活動(dòng)，不留問(wèn)題“死角”。全年未發(fā)生“坐支現(xiàn)金”、大額現(xiàn)金結(jié)算、私設(shè)“小金庫(kù)”等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題。
(三)加強(qiáng)與財(cái)政、社保、銀行等部門(mén)的溝通聯(lián)系。
本單位屬于財(cái)政全額預(yù)算管理部門(mén)。財(cái)政資金能否及時(shí)、足額撥付，對(duì)全院的正常運(yùn)轉(zhuǎn)關(guān)系重大，社會(huì)統(tǒng)籌費(fèi)用能否按時(shí)繳納，與職工的切身利益息息相關(guān)。本人不辭辛苦，不厭其煩，夙興夜寐，風(fēng)雨無(wú)阻，經(jīng)常在省財(cái)政廳、省醫(yī)保中心、省直住房公積金管理中心、開(kāi)戶銀行之間往來(lái)奔波，申領(lǐng)經(jīng)費(fèi)，上報(bào)資料，核對(duì)資金，精打細(xì)算，保證支付，順利完成了全年的各項(xiàng)工作。
(四)做好其他份內(nèi)事務(wù)。
本部門(mén)除了負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，還分管本單位的資產(chǎn)管理，人事管理，工商年審，醫(yī)保、公積金核算、年檢，收取水電費(fèi)等其他具體而繁瑣的業(yè)務(wù)。
醫(yī)院出納年度工作總結(jié)4出納工作職責(zé)是對(duì)全院財(cái)務(wù)資金活動(dòng)進(jìn)行核算管理和監(jiān)督。出納工作是一項(xiàng)“婆婆媽媽”的工作，事情繁雜，又不像其它臨床科室能夠用數(shù)字和成果來(lái)說(shuō)話。但我自任職以來(lái)，熱愛(ài)本職工作，立足自身崗位，踏踏實(shí)實(shí)做人、勤勤懇懇干事，恪盡職守，忠實(shí)履行自已的工作職責(zé)?，F(xiàn)將一年來(lái)的工作情況匯報(bào)如下：
一、愛(ài)崗敬業(yè)，扎實(shí)搞好醫(yī)院財(cái)務(wù)核算及管理工作，不怕困難，熱情服務(wù)，在本職崗位上發(fā)揮應(yīng)有的作用
隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)量不斷攀升，出納核算和工作量也隨之不斷加大，接手以來(lái)我加班加點(diǎn)認(rèn)真對(duì)1-4月份的賬務(wù)進(jìn)行了認(rèn)真處理并及時(shí)做完。迅速熟悉自已的工作任務(wù)，學(xué)習(xí)醫(yī)院管理方案，并按要求對(duì)一季度浮動(dòng)工資進(jìn)行核算按時(shí)發(fā)放。我每月21號(hào)開(kāi)始對(duì)結(jié)帳出院病人逐個(gè)分項(xiàng)目分科室錄入?yún)R總完成后打印出來(lái)交由各科護(hù)士長(zhǎng)、藥房、醫(yī)療股長(zhǎng)每人一份進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后方記入住院收入。每月5號(hào)之前要把上個(gè)月的賬務(wù)處理完畢，打印出記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表后裝訂成冊(cè)然后歸檔保管。5號(hào)之前向主管局上報(bào)上月財(cái)務(wù)收支月報(bào)表，向院領(lǐng)導(dǎo)提交上月業(yè)務(wù)收入報(bào)表及收入?yún)R總對(duì)比表。同時(shí)對(duì)新增的固定資產(chǎn)進(jìn)行錄入，保持固定資產(chǎn)管理軟件中的固定資產(chǎn)和財(cái)務(wù)賬上一致，年終要及時(shí)向縣國(guó)資局上報(bào)固定資產(chǎn)年報(bào)。每季度要統(tǒng)計(jì)各科室收入和個(gè)人收入，根據(jù)醫(yī)院管理方案真實(shí)準(zhǔn)確、實(shí)事求是地進(jìn)行各科室人員浮動(dòng)工資的核算，形成草案后交由院領(lǐng)導(dǎo)審批后按時(shí)兌現(xiàn)全院人員浮動(dòng)工資。
在做好以上工作的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，對(duì)收款室、護(hù)理部、出納等領(lǐng)購(gòu)發(fā)票嚴(yán)格實(shí)行繳銷(xiāo)管理。對(duì)學(xué)生交來(lái)的學(xué)費(fèi)按票及時(shí)錄入電腦備查，學(xué)生領(lǐng)證時(shí)逐個(gè)核清學(xué)生學(xué)費(fèi)。對(duì)每一個(gè)查詢學(xué)費(fèi)的學(xué)生我都熱情接待，始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。時(shí)刻把自已的崗位作為醫(yī)院一個(gè)服務(wù)的窗口。財(cái)務(wù)部的工作象年輪，一個(gè)月工作的結(jié)束，意味著下一個(gè)月工作的重新開(kāi)始。雖然繁雜、瑣碎，也沒(méi)有太多新奇，但是作為醫(yī)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)的命脈，我深深地感到自己崗位的價(jià)值，所以在實(shí)際工作中，本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，我養(yǎng)成了嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)。在辦理每一筆出納事務(wù)時(shí)做到實(shí)事求是、細(xì)心審核、加強(qiáng)監(jiān)督，對(duì)要求我簽字審核的支出進(jìn)行認(rèn)真審核，確保出納信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，切實(shí)發(fā)揮了財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的作用。
二、工作中存在的不足之處
1、在業(yè)務(wù)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)上與自已的本職工作要求還存有一定的差距。
2、開(kāi)展工作的思路還不夠?qū)拸V，缺乏創(chuàng)新精神。
3、日常工作中有些做的不夠細(xì)致、深化，管理只停留在表面，沒(méi)有起到真正的作用，針對(duì)這種情況以后如何將工作做細(xì)做深，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能，應(yīng)是我今后工作中的重點(diǎn)。
醫(yī)院出納年度工作總結(jié)5俗話說(shuō)站在巨人的肩膀上能讓你站得更高看得更遠(yuǎn)，工作總結(jié)就是工作中的一個(gè)巨人，在工作中，你只有及時(shí)做好了工作總結(jié)，你才能更加完整的掌控之前的知識(shí)并加以有效的利用，從而能將目光放的更遠(yuǎn)，經(jīng)過(guò)這次工作，我在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)方面得到了一次全面的鍛煉。我來(lái)之前，一分院財(cái)務(wù)工作很不規(guī)范，債權(quán)債務(wù)混亂，只有簡(jiǎn)單的收入支出賬，完全不符合醫(yī)院會(huì)計(jì)的各項(xiàng)制度規(guī)范。針對(duì)這種情況我采取了如下措施：首先，根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，醫(yī)院會(huì)計(jì)科目設(shè)置的要求，將簡(jiǎn)單的收入支出賬改為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、專(zhuān)用基金、固定基金、固定資產(chǎn)等分類(lèi)賬、以及相應(yīng)的總賬，這樣，不僅賬目規(guī)范了，科目設(shè)置也合理了。其次，將一分院的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行了徹底的清理，設(shè)立了應(yīng)付賬款明細(xì)賬，預(yù)收款明細(xì)賬。
一、藥品經(jīng)濟(jì)核算制度
一分院原來(lái)的藥品銷(xiāo)售的核算，是以月末盤(pán)點(diǎn)藥房庫(kù)存數(shù)來(lái)倒推出當(dāng)月的藥品銷(xiāo)售量也就是所謂的“以盤(pán)定銷(xiāo)”。我廢除了這一不合理的方法，建立了規(guī)范的藥品經(jīng)濟(jì)核算制度：每個(gè)月一分院藥房購(gòu)入藥品，購(gòu)入時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，入庫(kù)單一式三聯(lián)。一聯(lián)送交財(cái)務(wù)登記入賬，如未付款的根據(jù)廠家名稱(chēng)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬。一聯(lián)藥房存留，一聯(lián)廠家留存。藥房銷(xiāo)售藥品與門(mén)診收費(fèi)實(shí)行微機(jī)聯(lián)網(wǎng)。每月銷(xiāo)售數(shù)量有據(jù)可查。月末微機(jī)盤(pán)點(diǎn)與藥品實(shí)物盤(pán)點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行，做到實(shí)存與賬存相符。如不符寫(xiě)出書(shū)面的原因。月末制作藥房當(dāng)月購(gòu)入銷(xiāo)售盤(pán)存報(bào)表送交財(cái)務(wù)，并將盤(pán)點(diǎn)表送交財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)設(shè)置藥品及藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)科目，月末通過(guò)計(jì)算綜合藥品差價(jià)率來(lái)計(jì)算本月銷(xiāo)售藥品的成本及藥品庫(kù)存數(shù)。使藥品的財(cái)務(wù)控制管理規(guī)范化。
二、門(mén)診收費(fèi)工作的規(guī)范化管理
200*年是省公司和市公司全面實(shí)施“三型二化一強(qiáng)”，“一保二創(chuàng)三提高”發(fā)展戰(zhàn)略的第一年，財(cái)務(wù)科全體成員明確目標(biāo)、振奮精神、扎實(shí)工作，以提高經(jīng)濟(jì)效益、改善財(cái)務(wù)狀況為主線，以清產(chǎn)核資、實(shí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、利用審計(jì)成果為支撐，全面提升財(cái)務(wù)管理水平，為公司改革發(fā)展服務(wù)。時(shí)間過(guò)去了一半，我們?cè)谫Y產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、加強(qiáng)成本管理、規(guī)范財(cái)務(wù)行為等方面做了大量工作，具體情況如下：
一、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況
1-6月主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況表
單位:萬(wàn)千瓦時(shí)、萬(wàn)元
項(xiàng)目
全年
計(jì)劃數(shù)
全年
實(shí)際數(shù)
上年
同期數(shù)
占全年
計(jì)劃%
比同期
增減率
供電量
17300
8147.05
7171.38
47.09%
13.61%
售電量
15312
7236.68
6318.28
47.26%
14.54%
線損率
11.49
11.17
11.90
-0.32
-6.07%
不含稅均價(jià)
424.11
427.11
416.20
3.00
2.62%
不含稅收入
6494
3090.83
2629.69
47.60%
17.54%
總成本
2245
1196.19
748.07
53.28%
59.90%
二、做好清產(chǎn)核資實(shí)施工作
按照省公司統(tǒng)一部署，公司系統(tǒng)清產(chǎn)核資工作于去年年底全面展開(kāi)，經(jīng)過(guò)全科人員加班加點(diǎn)、任勞任怨的努力，上報(bào)、審核階段也已告一段落。我們?cè)谇瀹a(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，針對(duì)清產(chǎn)核資工作中暴露出來(lái)的企業(yè)管理方面存在的問(wèn)題，認(rèn)真分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出相關(guān)的整改措施。
三、做好工程財(cái)務(wù)管理工作
按照省公司要求，做好農(nóng)網(wǎng)工程回頭看工作，對(duì)農(nóng)網(wǎng)工程資金進(jìn)行清算，為這項(xiàng)德政工程畫(huà)上圓滿問(wèn)號(hào)。及時(shí)向上級(jí)單位申請(qǐng)下?lián)芸h城網(wǎng)工程資金，保證縣城網(wǎng)建設(shè)的資金需要。
四、完善大財(cái)務(wù)管理工作
在全公司范圍內(nèi)開(kāi)展收支兩條線財(cái)務(wù)管理工作，取消站所主業(yè)在當(dāng)?shù)氐你y行存款帳戶，由公司財(cái)務(wù)科直接到當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)設(shè)電費(fèi)收入存款專(zhuān)用帳戶，堅(jiān)決不允許有任何理由坐支、墊支現(xiàn)象出現(xiàn)，電費(fèi)實(shí)行專(zhuān)戶存儲(chǔ)，任何單位和個(gè)人不得挪用，對(duì)嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)的單位和個(gè)人通報(bào)批評(píng)，不斷提高廣大干部和財(cái)務(wù)人員法制觀念，規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。另外今年七月份，遠(yuǎn)光網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)程序正式投入運(yùn)行，使我公司財(cái)務(wù)工作得到了穩(wěn)定、健康、有序發(fā)展。
五、搞好成本控制、電費(fèi)回收和資金上交工作。
在全社會(huì)經(jīng)濟(jì)下滑情況下，我們加大了成本控制、增供擴(kuò)銷(xiāo)力度，采用多途徑、多手段地搞好電費(fèi)回收工作。使我局電費(fèi)回收、資金上交工作繼續(xù)保持雙結(jié)零。
面臨的問(wèn)題：
為了進(jìn)一步加強(qiáng)基層站所財(cái)務(wù)管理和電費(fèi)核算工作，全面推進(jìn)收支兩條線的貫徹執(zhí)行，防范經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)反映用戶欠費(fèi)，省公司要求電費(fèi)核算直接納入財(cái)務(wù)科，根據(jù)實(shí)際工作量，財(cái)務(wù)科急需再配備1-2名財(cái)務(wù)人員，才能把省公司的工作要求落到實(shí)處。另外，自從農(nóng)網(wǎng)改造工程啟動(dòng)后，財(cái)務(wù)科由于人員緊張，僅僅只能應(yīng)付日常工作，對(duì)基層財(cái)務(wù)工作沒(méi)有時(shí)間和精力進(jìn)行全面檢查，目前基層站所的財(cái)務(wù)狀況究竟如何，我們自已心里也沒(méi)有底。
2006年下半年財(cái)務(wù)工作打算：
2006年4季度財(cái)務(wù)工作安排
1、按省公司兩個(gè)文件精神要求，規(guī)范農(nóng)村低壓電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)使用和基層站所財(cái)務(wù)與電費(fèi)核算工作已迫在眉捷。根據(jù)實(shí)際工作需要，須盡快落實(shí)人員。
2、繼續(xù)做好農(nóng)網(wǎng)改造工程回頭看整改工作，為迎接外部審計(jì)工作奠定良好基礎(chǔ)。
3、搞好縣城網(wǎng)改造工程的材料和基礎(chǔ)資料的收集、匯總、核對(duì)、清算工作，為決算和結(jié)算打好基礎(chǔ)。
4、做好物價(jià)檢查的接待工作。
5、正確使用資金分配，做好成本控制、核算和分析工作，為2006年決算做準(zhǔn)備。（決算前科技開(kāi)發(fā)費(fèi)10萬(wàn)、保險(xiǎn)公司理償0.9萬(wàn)、大修非標(biāo)117萬(wàn)必須用完，而管理費(fèi)用截止9月已超全年預(yù)算58萬(wàn)。）
6、為了做好電費(fèi)回收和資金上交工作，需在各專(zhuān)業(yè)銀行開(kāi)設(shè)收入賬戶。
7、搞好各項(xiàng)往來(lái)帳戶的清理工作，做到及時(shí)清理。