時(shí)間：2024-01-18 14:39:24
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關(guān)鍵詞:電子支付 安全 網(wǎng)絡(luò)
所謂電子支付,是指從事電子商務(wù)交易的當(dāng)事人,包括消費(fèi)者、廠商和金融機(jī)構(gòu),使用安全電子支付手段通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的貨幣支付或資金流轉(zhuǎn)。電子支付是電子商務(wù)發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。電子支付的工作環(huán)境是基于一個(gè)開(kāi)放的系統(tǒng)平臺(tái)(即因特網(wǎng))之中,使用的是最先進(jìn)的通信手段,用戶只要擁有一臺(tái)上網(wǎng)的PC機(jī),便可足不出戶,在很短的時(shí)間內(nèi)完成整個(gè)支付過(guò)程。
一、電子支付安全問(wèn)題
從我國(guó)當(dāng)前的電子支付實(shí)踐來(lái)看,由于開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的支付業(yè)務(wù)時(shí)間不長(zhǎng),結(jié)合具體國(guó)情在中國(guó)實(shí)施電子商務(wù)支付存在的問(wèn)題主要有以下幾點(diǎn):
(一)社會(huì)信用度欠缺,用戶對(duì)電子支付的安全性信心不足
互聯(lián)網(wǎng)具有充分開(kāi)放的特點(diǎn),網(wǎng)上交易雙方互不見(jiàn)面,交易的真實(shí)性不易考察和驗(yàn)證,對(duì)社會(huì)信用有較高要求。我國(guó)目前的信用體系發(fā)展程度低,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)缺乏可靠的信譽(yù)基礎(chǔ),社會(huì)誠(chéng)信觀念有待加強(qiáng)。另外,企業(yè)和個(gè)人客戶資信資料零散不全,海關(guān)、稅務(wù)等部門與銀行信息不能共享,銀行對(duì)客戶的資信情況不能完全了解,也制約了電子商務(wù)支付系統(tǒng)的發(fā)展。
(二)電子支付產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速,但市場(chǎng)秩序仍不規(guī)范
隨著互聯(lián)網(wǎng)的迅猛發(fā)展,網(wǎng)上金融服務(wù)在世界范圍內(nèi)部如火如荼地開(kāi)展了起來(lái)。銀行紛紛發(fā)展自己的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù),大大小小的第三方支付企業(yè)都在為用戶提供著各種不同的電子支付服務(wù)。電子支付市場(chǎng)呈現(xiàn)一片“繁榮”景象。與以往相比,用戶可選擇的支付手段和方式豐富了許多。然而,電子支付的巨大市場(chǎng)前景與目前整體產(chǎn)業(yè)環(huán)境形成較大落差,造成了這一產(chǎn)業(yè)方向不明的現(xiàn)狀。
(三)網(wǎng)絡(luò)侵權(quán)行為和網(wǎng)絡(luò)信息惡意被盜行為
時(shí)有發(fā)生網(wǎng)絡(luò)侵權(quán)行為主要有: (1)互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)提供商(ISP Internet ServiceProvider)的侵權(quán)行為。(2)互聯(lián)網(wǎng)內(nèi)容提供商( ICP InternetContent Provider)的侵權(quán)行為。ICP是通過(guò)建立網(wǎng)站向廣大用戶提供信息,如果ICP發(fā)現(xiàn)明顯的公開(kāi)宣揚(yáng)他人隱私的言論,采取放縱的態(tài)度任其擴(kuò)散, ICP構(gòu)成侵害用戶隱私權(quán)。(3)由于電子現(xiàn)金可以實(shí)現(xiàn)跨國(guó)交易,稅收和洗錢將成為潛在的問(wèn)題。網(wǎng)絡(luò)信息惡意被盜,這個(gè)問(wèn)題直接關(guān)系到交易各方的利益。
二、提高電子支付安全性的策略
為推動(dòng)電子支付的健康發(fā)展,提高電子支付的安全性,需要從以下范圍構(gòu)筑防范體系:構(gòu)建嚴(yán)密的電子支付監(jiān)管體系,防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn);構(gòu)建覆蓋全社會(huì)范圍的信用評(píng)估體系,防范道德性風(fēng)險(xiǎn);完善網(wǎng)絡(luò)信息安全技術(shù)、構(gòu)建統(tǒng)一的電子支付安全認(rèn)證平臺(tái),防范技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn);加強(qiáng)電子支付的立法工作,從根本上規(guī)范電子支付產(chǎn)業(yè)的市場(chǎng)。
(一)構(gòu)建嚴(yán)密的電子支付監(jiān)管體系
由于我國(guó)對(duì)電子支付提供商監(jiān)管的缺失,少數(shù)第三方電子支付企業(yè)在處理電子商務(wù)過(guò)程中龐大的資金流時(shí),突破經(jīng)營(yíng)限制,從事吸收存款等違法活動(dòng)。構(gòu)建安全高效的電子支付流程監(jiān)管體系,可以對(duì)電子支付服務(wù)提供商進(jìn)行有效的管理和控制,以防范與電子支付相關(guān)的金融風(fēng)險(xiǎn)。
(二)構(gòu)建覆蓋全社會(huì)范圍的信用評(píng)估體系
目前我國(guó)還沒(méi)有一個(gè)權(quán)威公正的信用體系。為促進(jìn)電子商務(wù)快速健康發(fā)展,構(gòu)建安全高效的電子支付信用評(píng)估體系,需要從以下幾方面入手:信用評(píng)估指標(biāo)體系的制定與研究、建立支付信用信息系統(tǒng)、落實(shí)賬戶實(shí)名制。制定相關(guān)統(tǒng)一的第三方支付標(biāo)準(zhǔn),實(shí)現(xiàn)與傳統(tǒng)支付清算的對(duì)接,采用類似銀聯(lián)的模式,解決用戶、商家、銀行之間的相互選擇問(wèn)題,提供透明、便利的電子支付服務(wù)。
在此之上,繼續(xù)研究電子支付信用數(shù)據(jù)交換模型和網(wǎng)絡(luò)服務(wù)方案,結(jié)合目前人民銀行的征信體系數(shù)據(jù),客觀、公正、全面地提供電子信用評(píng)價(jià)服務(wù),完善信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,設(shè)計(jì)與其他相關(guān)系統(tǒng)和部委之間的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺(tái),設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)交換模型,制定與其他相關(guān)誠(chéng)信系統(tǒng)互聯(lián)互通的服務(wù)方案。
(三)完善網(wǎng)絡(luò)信息安全技術(shù)
網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)主要從以下幾方面來(lái)解決電子支付安全性問(wèn)題: (1)架設(shè)防火墻。它是近來(lái)發(fā)展的最重要的安全技術(shù),它的主要功能是加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)之間的訪問(wèn)控制,防止外部網(wǎng)絡(luò)用戶以非法手段通過(guò)外部網(wǎng)絡(luò)進(jìn)入內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)。(2)數(shù)據(jù)加密技術(shù)。數(shù)據(jù)加密被認(rèn)為是最可靠的安全保障形式,它可以從根本上滿足信息完整性的要求,是一種主動(dòng)安全防范策略。數(shù)據(jù)加密原理是利用一定的加密算法,將明文轉(zhuǎn)換成為無(wú)意義的密文,阻止非法用戶理解原始數(shù)據(jù),從而確保數(shù)據(jù)的保密性。(3)數(shù)字簽名技術(shù)。數(shù)字簽名技術(shù)是將摘要用發(fā)送者的私鑰加密,與原文一起傳送給接收者。接收者只有用發(fā)送者的公鑰才能解密被加密的摘要。在電子商務(wù)安全保密系統(tǒng)中,數(shù)字簽名技術(shù)有著特別重要的地位,在電子商務(wù)安全服務(wù)中的源鑒別、完整、不可否認(rèn)服務(wù)中都要用到數(shù)字簽名技術(shù)。(4)數(shù)字時(shí)間戳技術(shù)。在電子商務(wù)交易的文件中,時(shí)間是十分重要的信息,是證明文件有效性的主要內(nèi)容。在簽名時(shí)加上一個(gè)時(shí)間標(biāo)記,即有數(shù)字時(shí)間戳數(shù)字簽名方案:驗(yàn)證簽名的人或以確認(rèn)簽名是來(lái)自該小組,卻不知道是小組中的哪一個(gè)人簽署的。指定批準(zhǔn)人簽名的真實(shí)性,其他任何人除了得到該指定人或簽名者本人的幫助,否則不能驗(yàn)證簽名。(5)還可以通過(guò)設(shè)置電子商務(wù)信息安全協(xié)議來(lái)進(jìn)行?，F(xiàn)有的電子商務(wù)交易協(xié)議有多種,但是目前常用的只有SSL和SET兩種。安全套接層協(xié)議(Secure Sockets Layer, SSL),SSL協(xié)議向基于TCP/IP的客戶、服務(wù)器應(yīng)用程序提供了客戶端與服務(wù)的鑒別、數(shù)據(jù)完整性及信息機(jī)密性等安全措施。
(四)構(gòu)建統(tǒng)一的電子支付安全認(rèn)證平臺(tái)
為確保電子支付信息的真實(shí)性,還需要有相應(yīng)的電子商務(wù)認(rèn)證機(jī)構(gòu),為買賣雙方提供值得信任的認(rèn)證服務(wù)。為電子支付業(yè)務(wù)應(yīng)用提供保障的安全認(rèn)證技術(shù)在我國(guó)已經(jīng)了較好的研究與應(yīng)用。我國(guó)自主研制出入侵容忍PKI系統(tǒng)、PMI權(quán)限管理系統(tǒng)、電子證書(shū)認(rèn)證系統(tǒng)、PKI中間件等一批認(rèn)證產(chǎn)品和支撐系統(tǒng)。這些技術(shù)和產(chǎn)品在在人民銀行多個(gè)主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)中得到應(yīng)用。CFCA證書(shū)及各商業(yè)銀行的CA證書(shū)已經(jīng)在銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域得到廣泛應(yīng)用?！峨娮诱J(rèn)證服務(wù)管理辦法》實(shí)施近兩年來(lái),認(rèn)證市場(chǎng)主體的合法性得到了規(guī)范。但我國(guó)認(rèn)證體制缺少一個(gè)全國(guó)認(rèn)可的、最權(quán)威的國(guó)家級(jí)機(jī)構(gòu)。
(五)加強(qiáng)電子支付的立法工作
在電子支付立法方面應(yīng)該著重從以下幾方面進(jìn)行: (1)對(duì)目前電子支付存在的問(wèn)題的研究,清楚每個(gè)問(wèn)題的癥結(jié)所在,哪些是引用現(xiàn)行法律可以解決的,哪些是有賴于修改現(xiàn)行法律才能達(dá)到對(duì)電子支付合理規(guī)范的,而哪些又是需要制定新法律才能解決的問(wèn)題,要有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)。(2)認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)外成功的立法,參照國(guó)際慣例,努力做到和國(guó)際接軌。(3)電子支付法律及監(jiān)管政策的建設(shè)應(yīng)該充分考慮我國(guó)的實(shí)際情況,不能脫離我國(guó)實(shí)際的金融市場(chǎng)現(xiàn)狀,我國(guó)電子支付立法不能一味照搬別人的一套,而是應(yīng)該在立法上充分考慮我國(guó)目前金融體系建設(shè)的情況和速度,不能過(guò)于嚴(yán)格,同時(shí)又應(yīng)該體現(xiàn)出一定的前瞻性。
參考文獻(xiàn):
摘 要 隨著信息化水平和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的飛速發(fā)展，網(wǎng)上電子支付服務(wù)已成為引領(lǐng)電子商務(wù)的主流趨勢(shì)，雖然相關(guān)法律政策的出臺(tái)和實(shí)施，進(jìn)一步規(guī)范了我國(guó)電子支付各種交易行為，強(qiáng)化了人們對(duì)于電子支付的安全信任度，但是電子支付的安全問(wèn)題仍然是抑制電子商務(wù)發(fā)展的瓶頸所在。本文針對(duì)電子支付的網(wǎng)絡(luò)安全問(wèn)題進(jìn)行了詳細(xì)、深入分析，并提出了加強(qiáng)電子支付安全性的具體對(duì)策。
關(guān)鍵詞 電子支付；網(wǎng)絡(luò)安全問(wèn)題；解決對(duì)策
中圖分類號(hào)TP39 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A 文章編號(hào) 1674-6708（2012）70-0186-02
0 引言
電子支付主要指進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)化商務(wù)交易的雙方當(dāng)事人，通過(guò)快捷、安全的支付手段實(shí)施的貨幣支付行為?；陔娮又Ц毒哂泄?jié)省時(shí)間、操作方便以及成本低等基本優(yōu)點(diǎn)，是目前電子商務(wù)普遍采用的一種方式。
隨著我國(guó)電子支付產(chǎn)業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，電子支付的安全問(wèn)題已成為制約我國(guó)電子商務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題。
當(dāng)前我國(guó)仍有許多網(wǎng)絡(luò)用戶對(duì)于電子支付方式存在心理層面上的擔(dān)憂，據(jù)最新數(shù)據(jù)調(diào)查顯示，我國(guó)網(wǎng)絡(luò)用戶對(duì)于電子支付安全性存在極大擔(dān)憂的比例已超過(guò)30%，顯然如何加強(qiáng)電子支付的安全管理，已成為我國(guó)電子商務(wù)領(lǐng)域亟待于解決的重大課題。
1 電子支付存在的網(wǎng)絡(luò)安全問(wèn)題
1.1 網(wǎng)絡(luò)用戶對(duì)于電子支付安全性缺失足夠信任度
據(jù)社會(huì)調(diào)查顯示，約為23.5%的企業(yè)和26. 34%的個(gè)人一致認(rèn)為誠(chéng)信問(wèn)題是電子商務(wù)最讓人擔(dān)憂的問(wèn)題，誠(chéng)信已成為發(fā)展電子商務(wù)備受關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題?；诨ヂ?lián)網(wǎng)交易具有開(kāi)放性、廣泛性的特點(diǎn)，交易雙方不需見(jiàn)面，交易真實(shí)性缺乏實(shí)際的驗(yàn)證，因而對(duì)于社會(huì)信用度具有更高的要求。
由于我國(guó)目前電子商務(wù)信用體系仍不健全，使電子支付活動(dòng)缺失可信賴的信譽(yù)基礎(chǔ)，社會(huì)誠(chéng)信度有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。另外，企業(yè)和個(gè)人各種數(shù)據(jù)信息資料不完備，海關(guān)和稅務(wù)等部門不能和銀行信息資源共享，銀行對(duì)于客戶信息資料不能完全掌握，也影響了電子支付系統(tǒng)的順利開(kāi)展。
據(jù)網(wǎng)上支付研究報(bào)告顯示，約有80.5%的網(wǎng)絡(luò)用戶表示將會(huì)繼續(xù)使用電子支付業(yè)務(wù)，僅為5%的網(wǎng)絡(luò)用戶明確表示不繼續(xù)使用，大概有14.5%的網(wǎng)絡(luò)用戶不太確定，在抵觸使用電子支付的網(wǎng)絡(luò)用戶中，約為70%以上的用戶是過(guò)分擔(dān)憂資金交易的安全問(wèn)題。
1.2 電子支付市場(chǎng)秩序不夠規(guī)范化
隨著電子支付的高速發(fā)展，市場(chǎng)秩序的不規(guī)范抑制了電子商務(wù)的健康、有序發(fā)展，導(dǎo)致電子支付產(chǎn)業(yè)出現(xiàn)目標(biāo)不明確的現(xiàn)狀。
目前我國(guó)仍沒(méi)有相關(guān)法律法規(guī)明確規(guī)定電子支付權(quán)利和義務(wù)的內(nèi)容，同時(shí)尚未制定關(guān)于保護(hù)網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)權(quán)益保護(hù)的具體規(guī)則，對(duì)于網(wǎng)上銀行的運(yùn)營(yíng)仍沒(méi)有專門法律加以規(guī)范和約束。尤其對(duì)于客戶信息資料的安全保護(hù)方面，目前仍沒(méi)有先進(jìn)的技術(shù)措施和成熟的經(jīng)驗(yàn)。
比如，第三方支付企業(yè)關(guān)于法律方面的定性問(wèn)題；第三方支付企業(yè)不具備提供電子支付服務(wù)的資質(zhì)問(wèn)題；銀行和第三方支付企業(yè)對(duì)于電子支付過(guò)程采取哪種風(fēng)險(xiǎn)防范措施；在電子支付行為過(guò)程中發(fā)生糾紛時(shí)責(zé)任的舉證以及確定問(wèn)題等。
此外，我國(guó)電子商務(wù)信息跟蹤、檢測(cè)等各種法律法規(guī)尚未建立，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行合同簽訂、資金交易服務(wù)等電子商務(wù)行為中存在諸多尚待完善之處。
1.3 電子支付市場(chǎng)網(wǎng)盜事件難以避免
經(jīng)過(guò)理論和實(shí)踐證明，電子支付技術(shù)維護(hù)能很大程度上確保電子支付的網(wǎng)絡(luò)安全，網(wǎng)上支付安全性問(wèn)題主要從兩方面來(lái)追溯，主要是指信息被竊取和追溯根源方面的可能性。
從信息被竊取的角度考慮，無(wú)論哪一種電子支付安全保護(hù)措施，都是經(jīng)過(guò)反復(fù)推敲和論證，并得到完全證實(shí)才得以采納，電子支付的數(shù)據(jù)傳輸信息，利用當(dāng)前的維護(hù)技術(shù)是無(wú)法破解的。
從信息可追溯性角度考慮，網(wǎng)上交易所留下的信息痕跡較現(xiàn)實(shí)交易要多，主要是每次網(wǎng)絡(luò)交易都會(huì)在各層面被系統(tǒng)記錄，因而埋下了重大的安全隱患。
無(wú)庸置疑，進(jìn)行電子支付必然存在諸多不安全隱患，各種不安全問(wèn)題的產(chǎn)生并不源自電子支付技術(shù)維護(hù)方面，而源自于非網(wǎng)絡(luò)方面?；诰W(wǎng)絡(luò)交易的開(kāi)放性和廣泛性，為各種計(jì)算機(jī)病毒和木馬程序等對(duì)于網(wǎng)絡(luò)銀行系統(tǒng)的攻擊提供了可能，尤其是很多網(wǎng)絡(luò)用戶缺失安全防范意識(shí)和安全保護(hù)知識(shí)，進(jìn)一步加大了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。
2 解決電子支付安全問(wèn)題的基本對(duì)策
2.1 增強(qiáng)電子支付的社會(huì)誠(chéng)信度
1）嚴(yán)格限定電子商務(wù)準(zhǔn)入體制。一般來(lái)講，進(jìn)行各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的贏利性企業(yè)必須具備營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但電子商務(wù)目前卻缺乏這方面的嚴(yán)格控制，很多經(jīng)營(yíng)商家并不具備營(yíng)業(yè)執(zhí)照，難以為消費(fèi)者提供可靠的信譽(yù)保證，產(chǎn)品質(zhì)量也缺乏足夠保障，因此，應(yīng)加快通過(guò)立法的步伐，嚴(yán)格電子商務(wù)的準(zhǔn)入體制；
2）建立和健全電子商務(wù)信用評(píng)價(jià)機(jī)制。據(jù)現(xiàn)實(shí)調(diào)查顯示，71.1%的企業(yè)和64.2%的個(gè)人用戶進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)交易時(shí)定會(huì)關(guān)注賣方的信用評(píng)價(jià)指數(shù)，這就完全證實(shí)提高電子商務(wù)誠(chéng)信度的一個(gè)重要方式就是增強(qiáng)企業(yè)自身的信用度，因此，應(yīng)建立和健全公正、嚴(yán)格的電子商務(wù)信用評(píng)價(jià)機(jī)制。
2.2 逐步整頓和規(guī)范電子支付市場(chǎng)環(huán)境
我國(guó)電子商務(wù)得以順利發(fā)展很大程度上有賴于一個(gè)健康、有序的電子支付市場(chǎng)環(huán)境。有效確保電子支付的資金交易安全則是備受電子商務(wù)領(lǐng)域關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題，支付清算作為電子支付事務(wù)中的重要環(huán)節(jié)。
近些年來(lái)，人們逐漸將支付清算作為關(guān)鍵要素突出加強(qiáng)以促進(jìn)網(wǎng)絡(luò)金融交易的順利發(fā)展。一方面除了銀行要加強(qiáng)安全維護(hù)工作外，另一方面第三方支付平臺(tái)也應(yīng)把加強(qiáng)安全維護(hù)工作作為重點(diǎn)來(lái)抓。
同時(shí)，政府應(yīng)強(qiáng)化電子商務(wù)市場(chǎng)環(huán)境的規(guī)范化管理。并盡快貫徹和落實(shí)《支付清算組織管理辦法》和《電子支付指引》的相關(guān)政策，逐步促進(jìn)電子支付市場(chǎng)的規(guī)范化發(fā)展，不斷規(guī)范支付清算行為，以增強(qiáng)清算效率和防范金融風(fēng)險(xiǎn)，確保為電子商務(wù)的健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
內(nèi)容提要：
從2000年開(kāi)始，經(jīng)過(guò)5年的曲折發(fā)展，我國(guó)的電子商務(wù)應(yīng)用已經(jīng)逐漸從幼稚走向成熟，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，并深刻地改變著人們的消費(fèi)及生活習(xí)慣。然而目前我國(guó)電子商務(wù)的發(fā)展還存在著很多的亟待解決的問(wèn)題，其中制約電子商務(wù)快速發(fā)展的主要瓶頸之一就是支付問(wèn)題。因此，本文將把關(guān)注的重點(diǎn)集中在電子商務(wù)領(lǐng)域中和支付相關(guān)的一些方面，介紹目前國(guó)內(nèi)電子商務(wù)應(yīng)用中支付環(huán)境的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)、主要的支付方式及其特點(diǎn)、現(xiàn)有支付方式面臨的主要問(wèn)題及解決思路等。
關(guān)鍵詞：
電子商務(wù)、支付方式、傳統(tǒng)支付、在線支付
一、 概述
隨著計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)及現(xiàn)代通信技術(shù)的日益發(fā)展，電子商務(wù)應(yīng)用也逐漸走入了千家萬(wàn)戶，成為被人們所熟悉的一種交易方式之一。電子商務(wù)利用Internet平臺(tái)將傳統(tǒng)商務(wù)活動(dòng)中的參與各方(買家、賣家、物流公司、金融機(jī)構(gòu)等)連接在一起，通過(guò)將整個(gè)交易過(guò)程網(wǎng)絡(luò)化、電子化、信息化，減低了交易的成本、提高了交易效率，。
作為一種新型的商業(yè)交易方式，電子商務(wù)的內(nèi)容仍然還是由“信息流”、“資金流”、“物流”三者構(gòu)成。但是，和傳統(tǒng)的商務(wù)活動(dòng)相比，電子商務(wù)最顯著的一個(gè)特點(diǎn)就是在“三流”中對(duì)計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、通信等現(xiàn)代信息技術(shù)的廣泛使用，特別是在“信息流”和“資金流”的過(guò)程中，信息技術(shù)的使用使電子商務(wù)沖破了時(shí)間和空間的限制，以高效率和低成本的方式去完成整個(gè)交易過(guò)程。在電子商務(wù)發(fā)展的初期階段，信息技術(shù)主要是應(yīng)用在網(wǎng)上信息檢索、定單確認(rèn)、合同草擬等“信息流”的傳遞過(guò)程中，“資金流”的傳遞主要還依賴傳統(tǒng)的支付方式完成。但是，隨著電子商務(wù)應(yīng)用的逐漸成熟，對(duì)“資金流”電子化、信息化的需求也日益高漲起來(lái)。因?yàn)椋瑐鹘y(tǒng)的支付方式破壞了整個(gè)電子商務(wù)環(huán)節(jié)的完整性，增加了交易成本和交易風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿易者追求更高效率和更低成本的要求，成為制約電子商務(wù)發(fā)展的嚴(yán)重瓶頸。
根據(jù)中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)信息中心(CNNIC)的報(bào)告：截至2004年12月底，內(nèi)地上網(wǎng)用戶總數(shù)為9400萬(wàn)，但在這些用戶中，參與電子商務(wù)活動(dòng)的用戶比例卻很小——在過(guò)去一年中只有近4成左右的網(wǎng)民進(jìn)行過(guò)網(wǎng)上購(gòu)物活動(dòng)，而在這4成網(wǎng)民中，也只有不到1/4的人使用過(guò)在線支付?？梢?jiàn)，傳統(tǒng)支付方式仍然是我國(guó)目前電子商務(wù)應(yīng)用中的主要支付方式。但是，使用傳統(tǒng)支付方式完成電子商務(wù)交易結(jié)算在給交易者帶來(lái)額外的風(fēng)險(xiǎn)和成本(比如使用貨到付款為支付方式時(shí)，就存在著收款成本和收款人道德風(fēng)險(xiǎn)損失等)的同時(shí)，更嚴(yán)重地降低了電子商務(wù)活動(dòng)的整體效率。這就好像把電子商務(wù)變成了一架被牛車?yán)凶叩娘w機(jī)，極大地削弱了電子商務(wù)的優(yōu)勢(shì)。
從電子商務(wù)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)看，真正能夠?qū)崿F(xiàn)資金流動(dòng)的信息化、充分發(fā)揮電子商務(wù)優(yōu)越性的支付方式還是依靠信息技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)的在線支付方式(包括網(wǎng)上支付、移動(dòng)支付等)。目前國(guó)內(nèi)外許多大型的電子商務(wù)網(wǎng)站(包括提供電子商務(wù)交易的門戶網(wǎng)站、專業(yè)網(wǎng)站、企業(yè)網(wǎng)站等)都提供了某些類型的在線支付方式，比如電子現(xiàn)金、電子錢包、電子支票，特別是以各種銀行卡為載體的網(wǎng)上支付等，這些都一定程度上改善了電子商務(wù)的支付環(huán)境，提高了電子商務(wù)活動(dòng)的效率。但是，這些在線支付方式還存在著諸如安全認(rèn)證、支付標(biāo)準(zhǔn)、法律依據(jù)、維護(hù)費(fèi)用等等多方面亟待解決的問(wèn)題。這些問(wèn)題的解決，單靠市場(chǎng)機(jī)制的自發(fā)作用是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，它需要包括消費(fèi)者、商家、銀行、認(rèn)證機(jī)構(gòu)、政府等多個(gè)主體的積極參與和合作，特別是需要政府的參與和支持，因?yàn)橹挥欣谜牧α坎拍茉谌鐣?huì)范圍內(nèi)合理地調(diào)配資源，建立和完善涵蓋技術(shù)、金融、法律、信用、文化等全方位、多角度內(nèi)容的統(tǒng)一的電子商務(wù)支付體系。
二、 電子商務(wù)領(lǐng)域中的支付方式分類
根據(jù)支付活動(dòng)的運(yùn)作模式的不同，可將電子商務(wù)領(lǐng)域中現(xiàn)有的支付方式分為三大類：分別是：依靠傳統(tǒng)支付體系實(shí)現(xiàn)的傳統(tǒng)支付方式;依靠INTERNET網(wǎng)絡(luò)完成的網(wǎng)上支付方式和依靠通信網(wǎng)絡(luò)完成的移動(dòng)支付方式。其中，網(wǎng)上支付方式和移動(dòng)支付方式因?yàn)槎季哂袇^(qū)別與傳統(tǒng)支付方式不同的、利用信息技術(shù)手段(INTERNET網(wǎng)絡(luò)/通信網(wǎng)絡(luò))驅(qū)動(dòng)電子資金流動(dòng)的特征，常常也被統(tǒng)稱為“在線支付”或“電子支付”。
(一)傳統(tǒng)支付方式
傳統(tǒng)支付方式的共同特征是“網(wǎng)上交易、網(wǎng)下結(jié)算”，即：消費(fèi)者和商家之間只利用網(wǎng)絡(luò)完成信息檢索、定單處理、合同草擬等“信息流”的傳遞，而“資金流”的傳遞則是使用現(xiàn)金、票據(jù)等傳統(tǒng)金融工具來(lái)實(shí)現(xiàn)的一類支付方式。傳統(tǒng)支付方式在電子商務(wù)發(fā)展的初期階段、在線支付環(huán)境還很不成熟的時(shí)候，是完成電子商務(wù)交易結(jié)算的主要途徑。
目前，在電子商務(wù)領(lǐng)域中常見(jiàn)的傳統(tǒng)支付方式包括有：
1、 貨到付款
貨到付款即人們俗稱的“一手交錢、一手交貨”。買家在網(wǎng)絡(luò)上選定要購(gòu)買的商品后，在支付方式中選擇“貨到付款”支付方式，等所購(gòu)商品實(shí)際送達(dá)并驗(yàn)證質(zhì)量無(wú)誤后，再把貨款當(dāng)面交付給送貨人(也就是收款人)。這是目前國(guó)內(nèi)電子商務(wù)活動(dòng)中最流行的支付方式之一。
貨到付款最大的優(yōu)點(diǎn)在于貨物和資金的交割發(fā)生在同一時(shí)點(diǎn)上，因而可以盡可能地保持交易雙方權(quán)利和義務(wù)的對(duì)等、保護(hù)商家的貨物和消費(fèi)者的資金，因此貨到付款也被一些電子商務(wù)網(wǎng)站稱為“零風(fēng)險(xiǎn)支付”。
相比貨到付款的優(yōu)點(diǎn)，這種支付方式也存在著一些明顯的缺點(diǎn)，主要有：
(1)消費(fèi)者需要額外支付送貨費(fèi)用，從而增加了購(gòu)買成本。
(2)商家需要面對(duì)由于送貨員(收款員)個(gè)人信譽(yù)缺失所造成的風(fēng)險(xiǎn)。特別是在電子商務(wù)發(fā)展的初期，小的物流公司頻繁發(fā)生送貨員(收款員)攜款潛逃的事件，給商家造成了一定的風(fēng)險(xiǎn)和損失。
(3)受地域限制，目前大多數(shù)電子商務(wù)交易都只能支持同城范圍內(nèi)的貨到付款方式，無(wú)法充分體現(xiàn)電子商務(wù)本身所應(yīng)具有的跨地域交易優(yōu)勢(shì)。
此外，由于貨到付款中收取的一般為現(xiàn)金，因而現(xiàn)金運(yùn)輸、存儲(chǔ)過(guò)程中的安全性、偽鈔風(fēng)險(xiǎn)等現(xiàn)金交易的固有成本也是商家所要承擔(dān)的，這些都無(wú)形中增加了電子商務(wù)活動(dòng)的總成本。
2、 郵局匯款
郵局匯款是消費(fèi)者先通過(guò)郵局向商家指定的地址匯款，商家再收到匯款或通過(guò)傳真等方式確認(rèn)了消費(fèi)者的匯款信息后，再按照消費(fèi)者定單的要求發(fā)貨。
郵局匯款的優(yōu)點(diǎn)在于我國(guó)郵政網(wǎng)絡(luò)發(fā)達(dá)，遍及全國(guó)大小城鎮(zhèn)，特別是在經(jīng)濟(jì)和金融還不發(fā)達(dá)的小城鎮(zhèn)，使用郵局匯款可以幫助消費(fèi)者輕易跨越地域限制，獲取自己想要的商品。此外，我國(guó)的郵政系統(tǒng)在公眾心目中的信任程度很高，對(duì)于一些注重交易安全的傳統(tǒng)交易者來(lái)說(shuō)，可能更傾向于使用郵局匯款的支付方式。
郵局匯款的缺點(diǎn)是：
(1)交易雙方地位不平等：在這種支付方式中，交易的主動(dòng)權(quán)掌握在商家手中，商家可以控制發(fā)貨時(shí)間甚至決定是否發(fā)貨。消費(fèi)者的匯款一旦發(fā)出，就不再擁有該交易的控制權(quán)，因而無(wú)法有效對(duì)消費(fèi)者權(quán)益實(shí)施有效的保護(hù)。在2004年，國(guó)內(nèi)一家著名電子商務(wù)網(wǎng)站就曾發(fā)生過(guò)商戶利用要求消費(fèi)者必須采用郵局匯款方式支付，進(jìn)行惡意欺詐的事件，使該網(wǎng)站不得不專門刊登證明來(lái)要求交易者小心。
(2)速度比較慢：普通匯款一般需要5—7天才能到達(dá)，而且收款方很難查詢?cè)谕緟R款，一旦發(fā)生退貨等意外情況，因?yàn)閰R款在途，會(huì)延遲整個(gè)交易結(jié)束的時(shí)間。
3、 銀行匯款(轉(zhuǎn)賬)
銀行匯款(轉(zhuǎn)賬)是消費(fèi)者通過(guò)在金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)向商家指定的銀行賬戶匯款(轉(zhuǎn)賬)，來(lái)完成電子商務(wù)資金結(jié)算的一種支付方式。
銀行匯款的優(yōu)點(diǎn)是速度比較快(特別是同一銀行的系統(tǒng)內(nèi)匯款)、資金比較安全(由于指定了支付賬戶，可防止使用郵局匯款單冒領(lǐng)匯款的欺詐現(xiàn)象)，而且具有交易的可跟蹤性，一旦發(fā)生交易糾紛或欺詐行為，買家可以通過(guò)法律途徑從銀行獲取相應(yīng)的賬戶信息和交易細(xì)節(jié)證據(jù)。
銀行匯款的缺點(diǎn)主要有：
(1)跨行轉(zhuǎn)賬手續(xù)繁瑣，消費(fèi)者為加快匯款速度不得不選擇商家指定賬號(hào)的同名銀行對(duì)應(yīng)網(wǎng)點(diǎn)。
(2)小城市和偏遠(yuǎn)地區(qū)的網(wǎng)點(diǎn)少，消費(fèi)者很難及時(shí)找到對(duì)應(yīng)的銀行網(wǎng)點(diǎn)。
(3)各行的手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不完全統(tǒng)一，買家可能因?yàn)檫x擇了收費(fèi)較高的匯款行而支付更多費(fèi)用。
此外，目前銀行網(wǎng)點(diǎn)(特別是工、農(nóng)、中、建等大行的網(wǎng)點(diǎn))普遍存在業(yè)務(wù)繁忙、等待時(shí)間長(zhǎng)的問(wèn)題，從而增加了買家的時(shí)間成本。
(二)網(wǎng)上支付方式
和傳統(tǒng)支付方式相比，網(wǎng)上支付方式的共同特征是“網(wǎng)上交易、網(wǎng)上結(jié)算”，其本質(zhì)是在INTERNET網(wǎng)絡(luò)上實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)支付方式的電子化，是傳統(tǒng)支付體系向網(wǎng)絡(luò)的延伸。這是最能體現(xiàn)電子商務(wù)優(yōu)勢(shì)、代表電子商務(wù)領(lǐng)域支付未來(lái)的支付方式之一。
目前，在電子商務(wù)領(lǐng)域中常見(jiàn)的網(wǎng)上支付方式包括有：
1、 網(wǎng)上銀行卡
銀行卡是由銀行發(fā)行的，具有存取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、消費(fèi)、信用等功能的結(jié)算支付方式。使用銀行卡進(jìn)行網(wǎng)上支付是目前最為普遍的一種網(wǎng)上支付方式。
使用銀行卡進(jìn)行網(wǎng)上支付具有如下優(yōu)勢(shì)：
(1)交易實(shí)時(shí)性：銀行在接受支付指令時(shí)會(huì)實(shí)時(shí)驗(yàn)證賬戶余額和透支限額，并進(jìn)行即時(shí)扣款，降低了盜用和拒付風(fēng)險(xiǎn)。
(2)高安全性：目前在銀行卡網(wǎng)上支付中普遍被采用的SSL安全認(rèn)證協(xié)議符合國(guó)際通用標(biāo)準(zhǔn)，而且買家是在銀行提供的支付網(wǎng)關(guān)上填寫金融信息，從而保護(hù)了買家賬戶的安全。
(3)強(qiáng)制記錄性：目前國(guó)內(nèi)買家在使用銀行卡支付前必須在相應(yīng)開(kāi)戶行開(kāi)通網(wǎng)上銀行服務(wù)，獲取數(shù)字證書(shū)。同時(shí)，消費(fèi)者每次在網(wǎng)上進(jìn)行的支付交易也將被嚴(yán)格記錄，方便在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)跟蹤追查和獲取證據(jù)。
不過(guò)，我國(guó)目前的銀行卡網(wǎng)上支付方式也存在著一些的缺陷。其中，最主要的問(wèn)題就是各家銀行甚至同一家銀行的不同分行、不同的卡品種所提供的支付網(wǎng)關(guān)、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、地域范圍各不相同，給買家和商家利用銀行卡網(wǎng)上支付開(kāi)展電子商務(wù)活動(dòng)造成了很大的混淆和障礙。目前國(guó)內(nèi)主要的電子商務(wù)交易網(wǎng)站基本都提供7、8種以上的銀行卡網(wǎng)上支付方式，其中既有各家銀行提供的獨(dú)立性支付網(wǎng)關(guān)，也有第三方授權(quán)機(jī)構(gòu)提供的綜合性支付網(wǎng)關(guān)，這給交易者選擇和網(wǎng)站維護(hù)都帶來(lái)了一定的困難。
2、 電子現(xiàn)金
電子現(xiàn)金是一種以數(shù)據(jù)形式流通的貨幣，它把現(xiàn)金數(shù)值轉(zhuǎn)換成一系列的加密序列數(shù)，通過(guò)這些系列數(shù)來(lái)表示現(xiàn)實(shí)中各種金額的幣值。使用電子現(xiàn)金要求電子現(xiàn)金發(fā)行者(銀行或商家)與電子現(xiàn)金接收者之間預(yù)先建立協(xié)議授權(quán)關(guān)系，通過(guò)專門軟件建立電子現(xiàn)金的完全認(rèn)證，由發(fā)行者負(fù)責(zé)完成買家和商家之間實(shí)際資金的轉(zhuǎn)移。
電子現(xiàn)金的優(yōu)勢(shì)在于完全脫離了實(shí)物載體，使用戶的支付更為方便，此外電子現(xiàn)金采取的是匿名發(fā)行，具有不可跟蹤性，很好的保護(hù)了買家的隱私;由于電子現(xiàn)金一般采取軟、硬件結(jié)合的加密算法，每一組序列數(shù)都具有隨機(jī)性和唯一性，因而可以更好的防偽造;此外電子現(xiàn)金和實(shí)物現(xiàn)金一樣具備可轉(zhuǎn)讓性、可分割性(大面值的電子現(xiàn)金可以分割成小面值電子現(xiàn)金進(jìn)行準(zhǔn)確支付)、離線可用性(不需要像銀行卡一樣每次支付都必須經(jīng)過(guò)發(fā)行機(jī)構(gòu)的認(rèn)證)，因此在網(wǎng)上支付特別是小額支付的電子商務(wù)應(yīng)用中具有很廣闊的發(fā)展前景。
雖然將電子現(xiàn)金應(yīng)用于網(wǎng)上支付具有很多非常顯著的優(yōu)勢(shì)，但從國(guó)際范圍的電子現(xiàn)金應(yīng)用現(xiàn)狀來(lái)看，還有許多問(wèn)題在阻礙著電子現(xiàn)金的進(jìn)一步發(fā)展。比如支持電子現(xiàn)金的銀行和商戶數(shù)量較少、對(duì)軟硬件技術(shù)要求較高、跨國(guó)使用電子現(xiàn)金時(shí)存在著貨幣兌換問(wèn)題、國(guó)際稅收問(wèn)題、洗錢問(wèn)題及對(duì)現(xiàn)有金融秩序、貨幣供應(yīng)、匯率穩(wěn)定的沖擊問(wèn)題等等。
3、 電子錢包
電子錢包是以智能卡為載體的電子現(xiàn)金支付系統(tǒng)，應(yīng)用于多種用途，具有信息存儲(chǔ)、電子錢包、安全密碼鎖等多種功能。在電子錢包中可以裝入電子現(xiàn)金、電子銀行卡、所有者的地址信息、身份認(rèn)證信息等多種信息。
電子錢包的最大優(yōu)點(diǎn)就是一“卡”多用途，特別是在網(wǎng)上支付的過(guò)程中，可以通過(guò)單一點(diǎn)擊完成購(gòu)物支付過(guò)程，不必重復(fù)填寫到貨地址、賬戶信息、認(rèn)證信息等內(nèi)容，從而提高了支付效率。
電子錢包的缺點(diǎn)主要是需要在商家認(rèn)證的電子錢包服務(wù)系統(tǒng)中運(yùn)行，商家為了支持電子錢包需要額外的維護(hù)和硬件成本，更由于電子錢包的發(fā)行者不同、發(fā)行標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一而限制了電子錢包的推廣使用。
4、 電子支票(轉(zhuǎn)賬)
根據(jù)2004年美國(guó)《21世紀(jì)支票交換法案》中的定義：電子支票是客戶向收款人簽發(fā)的數(shù)字化支付指令，它通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)或無(wú)線接入設(shè)備來(lái)完成傳統(tǒng)紙質(zhì)支票的所有功能。即電子支票實(shí)質(zhì)為數(shù)字化信息，從簽發(fā)出票到最終清算完成的整個(gè)過(guò)程均為無(wú)紙化操作，其載體為智能卡，利用密鑰進(jìn)行的電子簽名，與基于紙質(zhì)支票的電子提示支票有顯著區(qū)別。
與傳統(tǒng)支票相比，電子支票具有節(jié)省時(shí)間、減少紙張傳遞費(fèi)用、沒(méi)有退票、靈活性強(qiáng)、易于保存和檢索等優(yōu)勢(shì)。
但是，電子支票的整個(gè)事務(wù)處理過(guò)程要經(jīng)過(guò)銀行系統(tǒng)，而銀行系統(tǒng)又有義務(wù)出文證明每一筆經(jīng)它處理的業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)，因此對(duì)于一些非常重視隱私的群體來(lái)說(shuō)，電子支票并不是一個(gè)很好的選擇。
(三)移動(dòng)支付方式
移動(dòng)支付方式是伴隨著通訊技術(shù)的發(fā)展和手機(jī)在國(guó)內(nèi)的廣泛普及而產(chǎn)生的，其主要特征就是“網(wǎng)上交易、掌上結(jié)算”。移動(dòng)支付方式為每個(gè)移動(dòng)用戶建立一個(gè)與其手機(jī)號(hào)碼關(guān)聯(lián)的支付賬戶，其功能相當(dāng)于電子錢夾，為移動(dòng)用戶提供了一個(gè)通過(guò)手機(jī)進(jìn)行交易支付和身份認(rèn)證的途徑。目前移動(dòng)支付的應(yīng)用(特別是在小額支付領(lǐng)域中的應(yīng)用)正在快速增長(zhǎng)，已經(jīng)被越來(lái)越多的人所接受。
移動(dòng)支付方式作為目前最新型的一種支付方式，具有以下一些主要的優(yōu)點(diǎn)：
(1)速度快：移動(dòng)支付是目前為止速度最快的一種支付方式，買家可以利用手機(jī)隨時(shí)隨地完成支付過(guò)程。
(2)安全程度高：在整個(gè)移動(dòng)支付過(guò)程中，從手機(jī)終端到銀行端采用的是全程加密，特別是手機(jī)與卡、卡與賬戶的綁定機(jī)制，能夠保證客戶賬戶資金的安全。
(3)操作簡(jiǎn)便：目前的移動(dòng)支付方式在手機(jī)端可采用人性化操作界面，用戶只需按界面提示步驟完成操作過(guò)程即可。
雖然發(fā)展前景廣闊，但是作為一種新生事物，移動(dòng)支付還存在著一些發(fā)展過(guò)程中的不完善之處。目前移動(dòng)支付方式最主要的缺點(diǎn)包括有：
(1)技術(shù)不完全成熟：國(guó)內(nèi)目前主要的移動(dòng)支付方式是通過(guò)短信技術(shù)實(shí)現(xiàn)的，由于這種技術(shù)使用的是非常低速的信令信道，因此有時(shí)無(wú)法保證交易實(shí)時(shí)性。最近也有少數(shù)的幾家國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行同時(shí)提供了基于WAP、Brew等技術(shù)手段的移動(dòng)支付服務(wù)，但由于受限于手機(jī)型號(hào)，也不能很好地推廣。
(2)服務(wù)兼容性差：現(xiàn)有的移動(dòng)支付方式是由各家銀行分別和運(yùn)營(yíng)商聯(lián)系推出的，提供的服務(wù)內(nèi)容、資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、操作方式都各不相同，容易給用戶造成額外的費(fèi)用和認(rèn)知的混淆。
(3)支付功能有限：現(xiàn)在移動(dòng)支付方式主要還是針對(duì)一些如電話卡充值、鈴聲下載等數(shù)字電子商務(wù)產(chǎn)品提供的支付，針對(duì)大宗、實(shí)物產(chǎn)品的支付還很少，功能還有待與進(jìn)一步開(kāi)發(fā)。
三、 目前我國(guó)電子商務(wù)支付環(huán)境中存在的主要問(wèn)題
回顧我國(guó)電子商務(wù)幾年來(lái)的發(fā)展歷程，支付問(wèn)題始終是制約電子商務(wù)發(fā)展的一個(gè)嚴(yán)重阻礙。而支付問(wèn)題的核心就是如何保障電子商務(wù)交易過(guò)程中的支付安全問(wèn)題。過(guò)去人們一直把關(guān)注的焦點(diǎn)集中在從技術(shù)的角度保障和提高支付安全性，但是支付安全問(wèn)題不僅僅是一個(gè)技術(shù)層面上的問(wèn)題，相比之下，技術(shù)因素之外的管理問(wèn)題、社會(huì)問(wèn)題才是我國(guó)目前支付環(huán)境中存在的更嚴(yán)重、更需要解決的關(guān)鍵問(wèn)題。這些技術(shù)層面之外的問(wèn)題主要包括有：
(一)認(rèn)識(shí)問(wèn)題
支付環(huán)境中存在的認(rèn)識(shí)問(wèn)題其實(shí)和中國(guó)傳統(tǒng)的謹(jǐn)慎思維方式有關(guān)。因?yàn)閷?duì)支付環(huán)境的安全心存疑慮，使人們更傾向于使用傳統(tǒng)支付方式來(lái)完成電子商務(wù)的資金結(jié)算、缺乏主動(dòng)使用在線支付方式的熱情和動(dòng)力。這種需求不旺的情況反過(guò)來(lái)又影響了電子商務(wù)平臺(tái)提供商對(duì)在線支付方式進(jìn)一步投入的積極性。供需雙方一個(gè)“保守”、一個(gè)“懶惰”，結(jié)果就形成了一個(gè)“不安全，所以我不用：你不用，我就不提供”的惡性循環(huán)，如此循環(huán)下去就很難形成被廣泛認(rèn)同的現(xiàn)代支付體系。
(二)信用問(wèn)題
對(duì)于信用問(wèn)題，以往我國(guó)一直提倡以“道德”為準(zhǔn)繩，靠人們“自覺(jué)”去維持。和西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)一直缺乏系統(tǒng)化、制度化的信用體系。然而，電子商務(wù)應(yīng)用中交易雙方互不照面、僅在虛擬空間中完成交易過(guò)程(特別是支付過(guò)程)的特性，在極大地考驗(yàn)著整個(gè)社會(huì)的誠(chéng)信。尤其是和在線交易相關(guān)的法律問(wèn)題一直沒(méi)能徹底解決，人們?cè)陔娮由虅?wù)交易過(guò)程中違約、欺詐的成本很低，因而和傳統(tǒng)商務(wù)活動(dòng)相比，電子商務(wù)活動(dòng)中的信用問(wèn)題更加突出。信用問(wèn)題的普遍存在使交易雙方難以建立相互的信任，因而寧愿選擇傳統(tǒng)的支付方式。貨到付款能成為目前電子商務(wù)應(yīng)用中主流的支付方式，很大程度上也是因?yàn)榻灰纂p方對(duì)對(duì)方信用的否定。
(三)標(biāo)準(zhǔn)化問(wèn)題
無(wú)論是傳統(tǒng)支付、網(wǎng)上支付還是在線支付，都不可避免地要面對(duì)整個(gè)支付環(huán)境的標(biāo)準(zhǔn)化問(wèn)題。支付標(biāo)準(zhǔn)的不統(tǒng)一表現(xiàn)在企業(yè)、網(wǎng)站、金融機(jī)構(gòu)之間相互獨(dú)立、各行其是，數(shù)據(jù)內(nèi)容、功能種類、技術(shù)平臺(tái)、認(rèn)證方式等等涉及支付的各個(gè)環(huán)節(jié)都存在著差異，而且彼此之間因?yàn)槿狈y(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)而無(wú)法實(shí)現(xiàn)共享和互連，結(jié)果導(dǎo)致整個(gè)支付環(huán)境混亂不堪，讓交易者無(wú)所適從，同時(shí)也極大地浪費(fèi)了社會(huì)資源。
(四)法律問(wèn)題
伴隨著電子商務(wù)應(yīng)用的日益成熟，相關(guān)的法律規(guī)范也在逐步建立的過(guò)程中，特別是2005年4月1日起《中華人民共和國(guó)電子簽名法》的正式頒布實(shí)施，為今后在線支付方式的發(fā)展提供了一定的法律基礎(chǔ)。不過(guò)，迄今為止我國(guó)還沒(méi)有專門針對(duì)網(wǎng)上支付、移動(dòng)支付這些新的支付方式而專門適用的法律法規(guī)，對(duì)于在這些支付方式中可能存在的偽造、更改、注銷、刑偵等問(wèn)題都存在“無(wú)法可依”的現(xiàn)象。這些會(huì)阻礙電子商務(wù)支付環(huán)境的改善，不利于電子商務(wù)應(yīng)用的更快發(fā)展。
四、 解決電子商務(wù)應(yīng)用過(guò)程中支付難題的思路及對(duì)策
突破電子商務(wù)應(yīng)用中的支付“瓶頸”、改善支付環(huán)境是一個(gè)長(zhǎng)期的、復(fù)雜的工程，不可能一蹴而就?？偟膩?lái)看，要解決電子商務(wù)應(yīng)用過(guò)程中的支付難題就必須建立全面統(tǒng)一的現(xiàn)代化支付體系。具體來(lái)說(shuō)包括有：
1、政府牽頭、統(tǒng)一規(guī)劃
目前我國(guó)的電子商務(wù)發(fā)展還處在初級(jí)階段，還面臨著許多的困難，因此特別需要政府的統(tǒng)一規(guī)劃和指導(dǎo)。改善電子商務(wù)支付環(huán)境必須要解決的信用問(wèn)題、法律問(wèn)題、標(biāo)準(zhǔn)化問(wèn)題等等都不是靠個(gè)人、企業(yè)、行業(yè)等任何局部的社會(huì)群體能夠完成的，這些問(wèn)題的解決必須通過(guò)政府來(lái)牽頭組織實(shí)施。政府應(yīng)該作為電子商務(wù)發(fā)展的規(guī)劃設(shè)計(jì)者、環(huán)境營(yíng)造者、交易參與者，全面加入到電子商務(wù)的應(yīng)用過(guò)程中來(lái)。在這方面，我國(guó)政府應(yīng)該借鑒美國(guó)、英國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家的做法，通過(guò)建立專門的機(jī)構(gòu)、出臺(tái)框架性的文件和政策，為全社會(huì)明確努力的方向，規(guī)范社會(huì)群體的行為。
2、市場(chǎng)導(dǎo)向、全員參與
我國(guó)目前已經(jīng)初步建立了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，作為這種經(jīng)濟(jì)體制下的一種具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)形式，電子商務(wù)活動(dòng)也要遵從市場(chǎng)導(dǎo)向的指引，不可以完全依靠行政指令去強(qiáng)行約束，而更多地要依靠市場(chǎng)自發(fā)的調(diào)節(jié)機(jī)制，特別是要通過(guò)引入有序的競(jìng)爭(zhēng)、多樣化的支付方式來(lái)激發(fā)電子商務(wù)活動(dòng)的參與各方共同建設(shè)統(tǒng)一支付體系的積極性。比如可以通過(guò)建立以贏利為目的的第三方支付機(jī)構(gòu)，逐步減少支付網(wǎng)關(guān)數(shù)量，提高支付平臺(tái)的跨行共享性，進(jìn)而提高交易效率、降低交易成本，并且減輕交易網(wǎng)站和金融機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)。2005年初阿里巴巴攜手工行推出的“支付寶”，就是在這種市場(chǎng)需求下催生的第三方在線支付平臺(tái)，雖然短期內(nèi)還看不到其運(yùn)營(yíng)的實(shí)際效果，但是這種支付方式借鑒了國(guó)外成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的發(fā)展模式，具有很好的市場(chǎng)前景。
3、分步實(shí)施、注重實(shí)效
改善電子商務(wù)應(yīng)用的支付環(huán)境切忌“貪功求大”，務(wù)必要分步實(shí)施、注重實(shí)效。要在政府統(tǒng)一制定的框架內(nèi)有計(jì)劃、有步驟地推進(jìn)，要由簡(jiǎn)到難、以點(diǎn)帶面、循序漸進(jìn)，并且要建立完善的反饋機(jī)制，及時(shí)觀察實(shí)施的效果，方便政府調(diào)整總體策略。比如在實(shí)現(xiàn)在線支付標(biāo)準(zhǔn)化的問(wèn)題上，就可以充分借鑒從前我們進(jìn)行“金卡工程”時(shí)的經(jīng)驗(yàn)，按照先由國(guó)家建立專門的管理機(jī)構(gòu)、制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)、選擇試點(diǎn)城市、試點(diǎn)應(yīng)用，然后逐步擴(kuò)大涵蓋的城市、應(yīng)用的范圍，最后直至實(shí)現(xiàn)全網(wǎng)應(yīng)用。在發(fā)展過(guò)程中，要允許存在一定的過(guò)渡階段、過(guò)渡方案，不可強(qiáng)行搞“一刀切”，只要堅(jiān)持正確的發(fā)展方向，假以時(shí)日，一定能收到顯著的效果。
4、勇于創(chuàng)新、全面發(fā)展
目前我國(guó)電子商務(wù)領(lǐng)域中通行的支付方式主要還是傳統(tǒng)的支付方式及以銀行卡為主的網(wǎng)上支付、移動(dòng)支付。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的電子現(xiàn)金、電子錢包、電子支票等“純”電子資金的發(fā)展還比較落后。此外，隨著支付環(huán)境的日益改善和人們認(rèn)可程度的提高，還應(yīng)該針對(duì)不同的商家類型、商品種類、消費(fèi)習(xí)慣等開(kāi)發(fā)更多的新型支付方式，為交易者提供更豐富的支付方式選擇。歷史不止一次證明，新的交易方式的產(chǎn)生經(jīng)常會(huì)伴隨支付方式、金融工具的創(chuàng)新，電子商務(wù)作為當(dāng)今最新興的交易方式，未來(lái)也應(yīng)該會(huì)產(chǎn)生出與之配套的、更多更新的支付方式。
五、 總結(jié)
21世紀(jì)的典型特征之一是“信息經(jīng)濟(jì)”時(shí)代的到來(lái)，信息化的浪潮正在深刻影響著全社會(huì)的各個(gè)方面。電子商務(wù)作為當(dāng)代信息技術(shù)最典型的一個(gè)應(yīng)用，正在徹底地改變著世界和國(guó)家的未來(lái)，同時(shí)，也給了發(fā)展中國(guó)家一個(gè)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中和發(fā)達(dá)國(guó)家平等競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)會(huì)。因此，從政府到企業(yè)到個(gè)人，全社會(huì)的每一個(gè)成員都應(yīng)當(dāng)為推動(dòng)電子商務(wù)發(fā)展、建立健全電子商務(wù)支付體系而努力，追隨時(shí)展的腳步，為繁榮國(guó)民經(jīng)濟(jì)，融入世界經(jīng)濟(jì)浪潮獻(xiàn)力。
《電子商務(wù)教程》 胡玫艷主編 廣州 華南理工大學(xué)出版社2003年 8月
《電子商務(wù)概論》 李琪主編 高等教育出版社2004年9月
《中國(guó)電子商務(wù)發(fā)展研究報(bào)告》 呂廷杰，徐華飛主編 北京郵電大學(xué)出版社 2003年
《電子商務(wù)：商業(yè)、技術(shù)和社會(huì)》 (美)勞頓(Laudon，K.C.)，(美)特瑞佛(Traver.C.G.)箸，勞幗齡等譯 高等教育出版社 2004年6月
《電子商務(wù)導(dǎo)論》 司志剛，濮小金主編 中國(guó)水利水電出版社 2005年
[關(guān)鍵字]電子商務(wù)；網(wǎng)上支付；法律效力
電子商務(wù)是運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，依托Internet進(jìn)行營(yíng)銷宣傳、業(yè)務(wù)洽談以及支付結(jié)算等商務(wù)活動(dòng)的新型網(wǎng)上在線貿(mào)易方式。這種基于Internet的先進(jìn)信息技術(shù)與傳統(tǒng)信息資源相結(jié)合應(yīng)運(yùn)而生的電子商務(wù)，已日益成為各國(guó)經(jīng)濟(jì)的新的增長(zhǎng)點(diǎn)。
一、網(wǎng)上支付是電子商務(wù)的重要組成部分
完整的電子商務(wù)運(yùn)作過(guò)程一般包括商情溝通、資金支付、商品配送三個(gè)環(huán)節(jié)。在Internet環(huán)境下，賣方通過(guò)在網(wǎng)上創(chuàng)建主頁(yè)的方式，推出產(chǎn)品展示等信息；買方則隨時(shí)通過(guò)網(wǎng)址訪問(wèn)對(duì)方主頁(yè)，查詢所需商品信息，當(dāng)選定商品時(shí)即可向賣方發(fā)出求購(gòu)信息；賣方在收到買方信息后，雙方則就交易的具體細(xì)節(jié)進(jìn)行溝通；達(dá)成協(xié)議后，雙方通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行網(wǎng)上支付；最后完成商品交接的配送工作。
由此可見(jiàn)，網(wǎng)上支付是與網(wǎng)上交易緊密結(jié)合、互為條件的。網(wǎng)上交易不確定，網(wǎng)上支付不會(huì)發(fā)生；而網(wǎng)上支付不進(jìn)行，網(wǎng)上交易也不能最終完成。因而，網(wǎng)上支付與電子商務(wù)有著必然的聯(lián)系，網(wǎng)上支付是電子商務(wù)最核心、最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，是交易雙方實(shí)現(xiàn)各自交易目的的重要一步，也是電子商務(wù)得以進(jìn)行的基礎(chǔ)條件。電子商務(wù)的實(shí)施與發(fā)展，急需網(wǎng)上支付機(jī)制的支持，需要銀行業(yè)的積極介入。
二、電子商務(wù)中的網(wǎng)上支付工具
廣義地講，網(wǎng)上支付是發(fā)生在購(gòu)物者和銷售者之間的金融交換，而這種交換的內(nèi)容通常是銀行所支持的某種數(shù)字金融工具。因此，要完成Internet上的支付活動(dòng)，首先涉及到的問(wèn)題就是采用何種方式來(lái)實(shí)現(xiàn)這一過(guò)程。目前，網(wǎng)上支付工具主要包括銀行卡支付、電子支票、電子現(xiàn)金和網(wǎng)上銀行。
1、銀行卡支付。目前我國(guó)開(kāi)展的網(wǎng)上支付主要是以銀行卡為工具的網(wǎng)上支付，所面臨的基本上是借記卡環(huán)境。實(shí)施銀行卡網(wǎng)上支付需具備以下兩個(gè)條件：第一，各發(fā)卡行的授權(quán)和結(jié)算環(huán)節(jié)必須暢通；第二，要實(shí)現(xiàn)全國(guó)銀行卡業(yè)務(wù)與網(wǎng)絡(luò)的充分結(jié)合。
2、電子支票。支票一直是銀行采用的支付工具之一，但在電子商務(wù)環(huán)境下，傳統(tǒng)的紙質(zhì)交易難以滿足現(xiàn)實(shí)的需要，必須用電子支票來(lái)代替。但是電子支票主要依賴于當(dāng)事人的信用度，在目前的現(xiàn)實(shí)情況下難以被大面積的推行。
3、電子現(xiàn)金。電子現(xiàn)金不同于信用卡和借記卡，它不僅具有人們手持紙基現(xiàn)金的基本特點(diǎn)，而且把計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化的方便性以及比紙基現(xiàn)金增強(qiáng)的安全性和私密性結(jié)合在了一起，電子現(xiàn)金的多功能性開(kāi)創(chuàng)了大量的新型市場(chǎng)和應(yīng)用，在國(guó)外，電子現(xiàn)金已被運(yùn)用于電子商務(wù)中。我國(guó)目前對(duì)電子現(xiàn)金的研究還不是很成熟。
4、網(wǎng)上銀行既是電子商務(wù)范疇之一，又為電子商務(wù)提供網(wǎng)上支付服務(wù)，它是依托Inter－net的發(fā)展而興起的一種新型銀行服務(wù)手段，具有快捷方便、無(wú)時(shí)空限制、不間斷服務(wù)、成本低廉等特點(diǎn)。自從1995年10月美國(guó)“安全第一網(wǎng)絡(luò)銀行”誕生以來(lái)，網(wǎng)上銀行已成為金融機(jī)構(gòu)拓寬服務(wù)領(lǐng)域、爭(zhēng)取業(yè)務(wù)增長(zhǎng)的重要手段，并且，由于網(wǎng)上交易可通過(guò)登錄網(wǎng)上銀行來(lái)完成支付結(jié)算，網(wǎng)上銀行在過(guò)也得到了大面積的運(yùn)用。
三、網(wǎng)上支付的安全性是電子商務(wù)的核心
電子商務(wù)發(fā)展的核心問(wèn)題就是交易的安全性。由于網(wǎng)上支付主要通過(guò)網(wǎng)絡(luò)手段進(jìn)行，網(wǎng)絡(luò)自身本來(lái)就存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，買方在進(jìn)行網(wǎng)上支付時(shí)最關(guān)心的問(wèn)題就是其賬號(hào)信息和密碼安全，這也對(duì)電子商務(wù)的發(fā)展提出了更高的要求。具體而言電子商務(wù)主要有以下幾個(gè)最基本的安全要求：
1、身份的真實(shí)性。參與電子商務(wù)的買賣雙方互不相識(shí)，需要通過(guò)一定的手段相互認(rèn)證，即在雙方進(jìn)行交易前，首先要確認(rèn)對(duì)方的身份，要求交易雙方的身份不能被假冒或偽裝，換言之對(duì)方的身份必須是真實(shí)的。
2、交易數(shù)據(jù)的保密性。要求對(duì)敏感信息利用對(duì)稱的或非對(duì)稱的加密手段進(jìn)行加密，以保證數(shù)據(jù)信息在傳輸過(guò)程中不被竊取，即便是被別人截獲數(shù)據(jù)也無(wú)法得到其真實(shí)內(nèi)容。必須對(duì)交易數(shù)據(jù)采取很強(qiáng)的保密措施。
3、交易數(shù)據(jù)的不可篡改性。利用數(shù)字信封等技術(shù)來(lái)保證數(shù)據(jù)信息在傳輸過(guò)程中不被篡改，并要求接收方能夠驗(yàn)證所收到的信息是否完整，是否被人篡改，以保障交易的嚴(yán)肅和公正。
4、交易行為的不可更改性。當(dāng)貿(mào)易一方發(fā)現(xiàn)交易行為對(duì)自己不利時(shí)，可能會(huì)否認(rèn)電子交易行為。因此要求交易一旦達(dá)成，發(fā)送方不能否認(rèn)他發(fā)送的信息，接收方則不能否認(rèn)他所收到的信息。換言之，雙方必須遵守誠(chéng)實(shí)信用原則，在法律允許的范圍內(nèi)不可否認(rèn)對(duì)自己不利的交易行為。
四、網(wǎng)上支付的有效性
從法律層面來(lái)看，由于網(wǎng)上支付沒(méi)有傳統(tǒng)交易“一對(duì)一”的特征，如果一旦產(chǎn)生了糾紛將很難的對(duì)交易雙方的合法權(quán)益進(jìn)行保護(hù)。網(wǎng)上支付的最大法律欠缺是電子憑證和數(shù)字簽名做為支付指令的法律依據(jù)。
雖然目前我國(guó)已經(jīng)在技術(shù)上已經(jīng)解決了數(shù)字簽名的確認(rèn)、電子合同效力的確認(rèn)等問(wèn)題，但需要通過(guò)法律形式使其成為證明交易雙方買賣關(guān)系的法律依據(jù)，以此承認(rèn)數(shù)字簽名與其他形式的簽名具有同等的法律效力及確立電子合同的有效性、合法性。我國(guó)《票據(jù)法》中規(guī)定的以原始憑證和圖章為支付指令有效性的傳統(tǒng)做法顯然對(duì)電子商務(wù)的發(fā)展不利。因此我個(gè)人認(rèn)為應(yīng)著重加強(qiáng)對(duì)支付銀行的身份的認(rèn)證，從源頭上保障支付主體的有效性。
總之，中國(guó)的電子商務(wù)仍處于發(fā)展完善階段，可以說(shuō)還不是完全意義上的電子商務(wù)，且由于我國(guó)存在法律不建全、信用制度不完備、銀行支付手段不配套、網(wǎng)上安全難以保障等諸多方面的原因，使得目前我國(guó)電子商務(wù)的發(fā)展出現(xiàn)了“雷聲大，雨點(diǎn)小”的局面，怎樣才能促使我國(guó)的電子商務(wù)盡快有較大程度的實(shí)質(zhì)性的進(jìn)展，本文認(rèn)為，盡量借鑒國(guó)外電子商務(wù)中網(wǎng)上支付的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合我國(guó)的客觀情況，發(fā)展符合中國(guó)國(guó)情的網(wǎng)上支付系統(tǒng)將是一項(xiàng)現(xiàn)實(shí)和明智的選擇。
參考文獻(xiàn)：
（天津科技大學(xué)經(jīng)管學(xué)院 天津）
摘要：本文首先分析了當(dāng)前第三方支付平臺(tái)相關(guān)方會(huì)計(jì)處理的一些差異，然后基于第三方支付平臺(tái)環(huán)境，簡(jiǎn)述了電子商務(wù)的業(yè)務(wù)流程，接著分別為電子商務(wù)的買方、賣方及第三方支付平臺(tái)提出了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理方法，最后提出了對(duì)于后續(xù)研究與發(fā)展的一些建議，以期為我國(guó)相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)的制定和電子商務(wù)企業(yè)的會(huì)計(jì)處理提供參考。
關(guān)鍵詞 ：第三方支付平臺(tái)；電子商務(wù)；會(huì)計(jì)處理
一、基于第三方支付平臺(tái)的電子商務(wù)運(yùn)營(yíng)
所謂第三方支付平臺(tái)是指與多家銀行簽約，與銀行支付結(jié)算系統(tǒng)對(duì)接，具備一定實(shí)力和信譽(yù)保障的獨(dú)立于消費(fèi)者和商家的第三方機(jī)構(gòu)提供的交易支持平臺(tái)，是交易雙方進(jìn)行資金代收代付的中介。
在不涉及第三方支付平臺(tái)的傳統(tǒng)零售模式下，資金直接由買方賬戶轉(zhuǎn)給賣方賬戶。但現(xiàn)在在電子商務(wù)中廣泛出現(xiàn)了一個(gè)買賣雙方的資金中轉(zhuǎn)站，這就是第三方支付平臺(tái)，它的出現(xiàn)使得資金在第三方支付平臺(tái)暫時(shí)沉淀，買方資金延時(shí)交付，賣方的資金延時(shí)清算。下面基于電子商務(wù)的交易流程，簡(jiǎn)要描述這個(gè)過(guò)程中買賣雙方及第三方支付平臺(tái)的資金流動(dòng)情況，如圖1所示：
首先，買方在網(wǎng)絡(luò)上購(gòu)買商品，交易由此產(chǎn)生。買方通過(guò)使用其在第三方支付平臺(tái)里的余額或是直接通過(guò)網(wǎng)上銀行付款，資金就從買方的賬戶轉(zhuǎn)到了第三方支付平臺(tái)的賬戶，該資金被凍結(jié)。接著，賣方在收到訂單后向買方發(fā)貨。最后，買方收到商品并確認(rèn)收貨后通知第三方支付平臺(tái)將貨款轉(zhuǎn)到賣方的賬戶，此時(shí)交易完成。
二、當(dāng)前第三方支付平臺(tái)環(huán)境下電子商務(wù)相關(guān)方會(huì)計(jì)處理差異
目前對(duì)于涉及第三方支付平臺(tái)的電子商務(wù)相關(guān)方的會(huì)計(jì)處理問(wèn)題，還沒(méi)有一個(gè)相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做出統(tǒng)一明確的規(guī)定，導(dǎo)致了這個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域會(huì)計(jì)處理問(wèn)題的爭(zhēng)議，主要有以下幾個(gè)方面：
(1)入賬科目：目前對(duì)于暫時(shí)存方在第三方支付平臺(tái)的貨款應(yīng)該記在哪個(gè)賬戶至少有“銀行存款”“預(yù)收賬款”“其他貨幣資金”三個(gè)不同的處理辦法。
(2)銷售收入確認(rèn)時(shí)間：有的在發(fā)出商品時(shí)就確認(rèn)收入；有的在買方確認(rèn)收貨后確認(rèn)收入；還有在收到第三方支付平臺(tái)的款項(xiàng)后確認(rèn)收入。
(3)附退貨承諾的商品退回處理：有的在發(fā)貨時(shí)全額確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本，到實(shí)際發(fā)生退貨時(shí)再按退貨金額直接沖減已確認(rèn)的收入和成本；有的商家會(huì)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)來(lái)估計(jì)商品退貨率，在發(fā)貨時(shí)根據(jù)預(yù)計(jì)退貨率先確認(rèn)預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生退貨的商品的收入和成本，同時(shí)計(jì)提“預(yù)計(jì)負(fù)債”，待退貨期滿時(shí)根據(jù)具體情況做出相關(guān)會(huì)計(jì)處理；還有的商家待退貨期滿后才根據(jù)實(shí)際銷售額來(lái)確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本。
(4)授予消費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)積分：有的將消費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)積分直接作為商業(yè)折扣沖減銷售收入；有的計(jì)入銷售成本；有的則將消費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)積分的價(jià)值先確認(rèn)為遞延收益，待消費(fèi)者實(shí)際使用兌換積分或失效時(shí)再確認(rèn)相關(guān)收入或是結(jié)轉(zhuǎn)損益，即遞延收益法。
(5)沉淀資金利息收入：關(guān)于沉淀在第三方支付平臺(tái)的資金所產(chǎn)生的利息收入的歸屬問(wèn)題一直沒(méi)有明確的解決辦法，有的認(rèn)為應(yīng)歸還消費(fèi)者，有的認(rèn)為應(yīng)交給相關(guān)機(jī)構(gòu)保管和使用。
三、第三方支付平臺(tái)環(huán)境下電子商務(wù)相關(guān)方會(huì)計(jì)處理問(wèn)題的探討
本文假設(shè)交易雙方都是一般納稅企業(yè)，在不改變現(xiàn)有會(huì)計(jì)科目的前提下，按照交易流程與資金流動(dòng)，分別討論相關(guān)方的會(huì)計(jì)處理。
1．貨款會(huì)計(jì)賬戶選擇
在涉及第三方支付平臺(tái)的電子商務(wù)交易中，買賣雙方都需要在第三方支付平臺(tái)上注冊(cè)自己的一個(gè)虛擬網(wǎng)絡(luò)賬戶，它對(duì)應(yīng)著買賣雙方各自的銀行賬戶。這個(gè)賬戶中資金的性質(zhì)既不屬于企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，也不是企業(yè)直接存在銀行的銀行存款，因此不能放在“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目中核算。因該資金可以隨時(shí)與用戶自身銀行賬戶的資金互相劃撥，流動(dòng)性較強(qiáng)，屬于流動(dòng)性資產(chǎn)，并且具有“其他貨幣資金”的屬性。因此，買賣雙方都可以將涉及第三方支付平臺(tái)的資金在“其他貨幣資金——虛擬存款”科目里進(jìn)行核算。
2．不附退貨承諾的銷售收入的確認(rèn)
因?yàn)樵谫I方確認(rèn)收貨前，買方可以隨時(shí)退貨，商品的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬仍然在于賣方，因此，賣方應(yīng)該在買方確認(rèn)收貨后再去確認(rèn)相應(yīng)的收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本，因?yàn)槿绻崆按_認(rèn)了收入，不符合會(huì)計(jì)信息的謹(jǐn)慎性原則，可能會(huì)高估收入。因此在買方下訂單時(shí)，買方將預(yù)先支付貨款到第三方支付平臺(tái)的賬戶上：
借：預(yù)付賬款
貸：其他貨幣資金——虛擬賬戶
賣方看見(jiàn)買方所下訂單，開(kāi)始發(fā)貨，賣方做如下分錄：
借：發(fā)出商品
貸：庫(kù)存商品
第三方支付平臺(tái)在收到買方支付的貨款后：
借：其他貨幣資金——虛擬存款
貸：應(yīng)付賬款——賣方
3．附退貨承諾的銷售收入的確認(rèn)
目前的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定附有銷售退回條件的商品銷售采用退貨率估計(jì)法，若企業(yè)不能合計(jì)估計(jì)退貨率，則應(yīng)該在退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入。但考慮到目前對(duì)于電子商務(wù)交易的無(wú)理由退貨天數(shù)為七天，其涉及的時(shí)間較短，采用估計(jì)退貨率的方法肯呢過(guò)反而使會(huì)計(jì)處理更加復(fù)雜，因此，本文建議在不違背謹(jǐn)慎性和及時(shí)性的原則下，賣方等待退貨期滿時(shí)再確認(rèn)相關(guān)收入，結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本。而第三方支付平臺(tái)則在買方確認(rèn)收入時(shí)就將貨款轉(zhuǎn)到賣方的虛擬賬戶：
借：應(yīng)付賬款——賣方
貸：其他貨幣資金——虛擬存款
(1)若七天后買方?jīng)]有退貨，賣方在買方確認(rèn)收貨七天后全額確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：其他貨幣資金——虛擬賬戶
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：發(fā)出商品
買方確認(rèn)收貨后：
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：預(yù)付款項(xiàng)
(2)若七天內(nèi)買方退了一部分或全部商品，則賣方在買方確認(rèn)收貨七天后根據(jù)原銷售額扣除所退貨款部分確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)這部分的成本，同時(shí)需要將買方所退的商品重新入庫(kù)：
借：其他貨幣資金——虛擬賬戶
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：發(fā)出商品
借：庫(kù)存商品
貸：發(fā)出商品
買方則根據(jù)自己所退貨款和實(shí)際入庫(kù)貨款確認(rèn)商品入庫(kù)量和相關(guān)稅費(fèi)，同時(shí)從第三方支付平臺(tái)收回退款：
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：預(yù)付款項(xiàng)
借：其他貨幣資金——虛擬賬戶
貸：預(yù)付賬款
第三方支付平臺(tái)收到賣方退回的貨款，并將所退貨款返還給買方：
借：其他貨幣資金——虛擬存款
貸：應(yīng)付賬款——買方
返還時(shí)做相反分錄。
4．銷售費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理
一般情況下，賣方每實(shí)現(xiàn)一筆銷售都需要根據(jù)銷售額的一定百分比向網(wǎng)購(gòu)平臺(tái)支付銷售傭金，并且第三方支付平臺(tái)也會(huì)按照資金流動(dòng)額收取一定的手續(xù)費(fèi)，這兩筆筆支出是由于銷售而產(chǎn)生的費(fèi)用，因此賣方因在費(fèi)用實(shí)際支出時(shí)直接計(jì)人當(dāng)期損益：
借：銷售費(fèi)用——傭金、手續(xù)費(fèi)
貸：銀行存款
5．買方授予消費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)積分的會(huì)計(jì)處理
將消費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)積分直接作為商業(yè)折扣沖減銷售收入和計(jì)入銷售成本的做法違背了會(huì)計(jì)信息計(jì)量的重要性和謹(jǐn)慎性原則。而是應(yīng)用相對(duì)公允價(jià)值法或剩余價(jià)值法將收入在當(dāng)期收入與遞延收益之間進(jìn)行分配：
借：其他貨幣資金——虛擬賬戶
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
遞延收益
在客戶實(shí)際兌換獎(jiǎng)勵(lì)積分時(shí)：
借：遞延收益
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
在獎(jiǎng)勵(lì)積分兌換有效期后，將剩余的還未兌換的獎(jiǎng)勵(lì)積分所確認(rèn)的遞延收益全部確認(rèn)為當(dāng)期收入：
借：遞延收益
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
6.沉淀資金利息收入會(huì)計(jì)處理
沉淀資金的本質(zhì)是買方支付給賣方的，因此在原則上是要返還給消費(fèi)者的。但由于實(shí)務(wù)中消費(fèi)者眾多、交易額較小、資金托管成本高，利息返還的可操行性不強(qiáng)，成本較高。因此，本文建議，按交易額的大小來(lái)分情況處理。統(tǒng)一設(shè)定一個(gè)交易額標(biāo)準(zhǔn)，若交易額高于這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)交易額，將托管資金利息收入扣除成本后的部分返還給買方；若低于標(biāo)準(zhǔn)交易額，則由交由銀行凍結(jié)，將剩余部分存放在一個(gè)新設(shè)賬戶里，有消費(fèi)者協(xié)會(huì)等消費(fèi)者保護(hù)機(jī)構(gòu)保管，可以利用這些資金來(lái)為消費(fèi)者買保險(xiǎn)，或者用于其他保護(hù)消費(fèi)者的相關(guān)舉措。這樣既能保證消費(fèi)者的權(quán)益，又能保證資金的安全，也減少了沉淀資金利息收入問(wèn)題的爭(zhēng)議。這種做法是否可行還需要實(shí)際檢驗(yàn)。對(duì)于第三方支付平臺(tái)而言，這筆利息收入就是一項(xiàng)負(fù)債，因此：
借：銀行存款
貸：應(yīng)付賬款——買方
應(yīng)付賬款——消費(fèi)者協(xié)會(huì)
應(yīng)付賬款——銀行托管成本
四、建議
(1)第三方支付平臺(tái)的應(yīng)用在一定程度上能保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益，也能提高買賣雙方的交易效率，保證購(gòu)貨資金的安全轉(zhuǎn)移。因此，應(yīng)該積極地在企業(yè)和消費(fèi)者之間推廣和應(yīng)用。
(2)關(guān)注和重視第三方支付平臺(tái)的資金安全問(wèn)題。在企業(yè)和消費(fèi)者的共同監(jiān)督基礎(chǔ)之上，還需要相關(guān)部門出臺(tái)相關(guān)政策，保證資金安全。
(3)對(duì)于沉淀資金的處理問(wèn)題，相關(guān)研究學(xué)者需要更加深入的探討，找到一種權(quán)衡各方利益的最佳方式，以化解分歧。
參考文獻(xiàn)
1．張春燕．第三方支付平臺(tái)沉淀資金及利息之法律權(quán)屬初探——以支付寶為樣本．河北法學(xué)，2013(3).
2．郭宗睿．第三方支付平臺(tái)交易相關(guān)的會(huì)計(jì)處理——以支付寶為例．財(cái)會(huì)月刊，2013(4).
內(nèi)容摘要:本文提出建立第四方電子支付監(jiān)管平臺(tái),旨在解決第三方電子支付企業(yè)惡性競(jìng)爭(zhēng)、電子貨幣發(fā)行流通量不穩(wěn)定、沉淀資金的難以監(jiān)督管理和客戶權(quán)益無(wú)法保障等問(wèn)題。通過(guò)定期注冊(cè)審批制、存款延伸保險(xiǎn)制、激勵(lì)約束機(jī)制三大機(jī)制措施的提出,該監(jiān)管平臺(tái)使得第三方電子支付平臺(tái)能夠規(guī)范有效地運(yùn)作,同時(shí)保證激發(fā)第三方電子支付企業(yè)的創(chuàng)新活力。第四方電子支付監(jiān)管平臺(tái)和其三大機(jī)制的規(guī)范運(yùn)行將有效地促進(jìn)第三方電子支付企業(yè)有序競(jìng)爭(zhēng)和健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞:第四方支付 支付監(jiān)管 注冊(cè)審批機(jī)制 存款保險(xiǎn)機(jī)制 激勵(lì)約束機(jī)制
第三方支付企業(yè)獨(dú)立于銀行、網(wǎng)站以及商家來(lái)進(jìn)行職能清晰的支付,是屬于第三方的服務(wù)型中介機(jī)構(gòu)。第三方電子支付企業(yè)蓬勃發(fā)展對(duì)促進(jìn)我國(guó)支付行業(yè)的發(fā)展起到重要作用,但仍存在以下問(wèn)題:
一是目前第三方電子支付技術(shù)門檻并不是很高,難以靠技術(shù)優(yōu)勢(shì)取勝,但其提供的服務(wù)缺乏差異性,該行業(yè)很多企業(yè)都以零利潤(rùn)或者負(fù)利潤(rùn)來(lái)爭(zhēng)奪用戶和交易量,導(dǎo)致支付行業(yè)的惡性競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題。二是國(guó)家可以通過(guò)貼現(xiàn)、存款準(zhǔn)備金等手段或制度調(diào)節(jié)實(shí)體貨幣流通量,但對(duì)于虛擬貨幣,發(fā)行企業(yè)本身可決定流通量。三是第三方支付平臺(tái)在交易中的中介地位,使該平臺(tái)可以從事資金吸儲(chǔ),同時(shí)也形成大量的資金沉淀。四是在整個(gè)交易過(guò)程中,第三方支付市場(chǎng)充當(dāng)交易雙方的“信用中介”,客戶相對(duì)處于弱勢(shì)地位。若缺少平臺(tái)退出時(shí)的客戶保障機(jī)制,當(dāng)?shù)谌街Ц豆緯和；蛘哧P(guān)閉時(shí),用戶的資金難以得到保全并退償。
為解決上述問(wèn)題,本文提出對(duì)第四方電子支付監(jiān)管平臺(tái)的設(shè)立,并試圖將通過(guò)建立定期注冊(cè)審批制、存款延伸保險(xiǎn)制、激勵(lì)約束機(jī)制三大機(jī)制的措施,來(lái)對(duì)第三方電子支付平臺(tái)進(jìn)行有效的監(jiān)管,規(guī)范第三方電子支付平臺(tái)的運(yùn)作。
我國(guó)目前針對(duì)第三方電子支付平臺(tái)的監(jiān)管措施
(一)立法方面
目前,我國(guó)專門針對(duì)第三方網(wǎng)上支付的法律法規(guī)還沒(méi)有出臺(tái),可以依據(jù)的只有“三個(gè)參考”,即一條法律、一條指引、一個(gè)辦法,對(duì)第三方支付公司的監(jiān)管存在一定的盲區(qū)。一條法律,指的是《電子簽名法》。該法律涉及網(wǎng)上支付,只是從法律層面規(guī)范了網(wǎng)上支付中的電子簽名行為;一條指引,指的是2005年10月中國(guó)人民銀行出臺(tái)的《電子支付指引(第一號(hào))》。該指引是針對(duì)電子支付的首個(gè)行政規(guī)定,但“一號(hào)指引”規(guī)范的主體主要是銀行及接受其電子支付服務(wù)的客戶,對(duì)作為電子支付指令轉(zhuǎn)發(fā)人的第三方網(wǎng)上支付平臺(tái)的監(jiān)管并未涉及;一個(gè)辦法,即2005年6月10日中國(guó)人民銀行的《支付清算組織管理辦法》(征求意見(jiàn)稿),對(duì)從事網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)的非銀行機(jī)構(gòu)的性質(zhì)、業(yè)務(wù)開(kāi)辦資質(zhì)、注冊(cè)資本金、審批程序、機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控以及組織人事等做出了相應(yīng)規(guī)定。
(二)監(jiān)管主體方面
國(guó)內(nèi)的第三方支付企業(yè)進(jìn)入的資金和技術(shù)門檻不高,政府也沒(méi)有嚴(yán)格的資質(zhì)審查,大量的小型支付公司不斷出現(xiàn)。第三方支付平臺(tái)普遍具有跨銀行轉(zhuǎn)賬功能,在某種程度上類似于結(jié)算業(yè)務(wù)。而結(jié)算業(yè)務(wù),屬于商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù),必須經(jīng)過(guò)銀監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)才能從事。因而第三方電子支付企業(yè)已經(jīng)超出了這種特許經(jīng)營(yíng)的限制,缺乏一個(gè)直接的監(jiān)管主體對(duì)其審核批準(zhǔn)。
2009年4月,中國(guó)人民銀行籌建“全國(guó)支付清算協(xié)會(huì)”有關(guān)事項(xiàng)協(xié)調(diào)會(huì)舉行。央行表示,設(shè)立全國(guó)支付清算協(xié)會(huì)是為了加強(qiáng)第三方電子支付行業(yè)自律,依靠行業(yè)協(xié)商機(jī)制解決標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行、支付創(chuàng)新、服務(wù)定價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)防范等問(wèn)題,并且與正式的法律制度、人民銀行等部門的監(jiān)管相互補(bǔ)充。
(三)監(jiān)管措施存在的問(wèn)題
從我國(guó)對(duì)第三方電子支付企業(yè)的監(jiān)管上來(lái)看,第三方電子支付企業(yè)缺乏相應(yīng)的強(qiáng)而有力的法律規(guī)范和保障,同時(shí)也缺乏一個(gè)有效的監(jiān)管主體來(lái)解決第三方電子支付企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。本文將把中心放在后者,也就是著重對(duì)監(jiān)管主體和其運(yùn)行機(jī)制方面。
在監(jiān)管主體方面,雖然近來(lái)央行正在籌建的全國(guó)支付清算協(xié)會(huì)能夠解決支付企業(yè)的服務(wù)定價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)定價(jià)等問(wèn)題,促進(jìn)行業(yè)的整合,但第三方電子支付企業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出的相應(yīng)規(guī)則問(wèn)題,以及電子貨幣隨意發(fā)行導(dǎo)致的通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn),以及客戶權(quán)益保護(hù)等問(wèn)題并沒(méi)有得到解決,而這需要有一個(gè)有效的監(jiān)管主體。
在沉淀資金管理方面,目前的監(jiān)管措施并沒(méi)有對(duì)沉淀資金的管理提出有效的解決辦法,無(wú)法解決其風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題。
在促進(jìn)第三方電子支付的發(fā)展方面,監(jiān)管太嚴(yán),像對(duì)待銀行等金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理方法不適合創(chuàng)新型的電子支付企業(yè)。第三方電子支付企業(yè)由IT公司轉(zhuǎn)型而來(lái),IT公司與金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)作有很大的不同。
第四方電子支付監(jiān)管組織的定位及職能
第四方電子支付監(jiān)管組織,由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)成立,通過(guò)與目前央行正在籌建的正式的支付制度辦法和全國(guó)支付清算協(xié)會(huì)的相互補(bǔ)充,從而對(duì)第三方電子支付企業(yè)進(jìn)行有效的監(jiān)管,促進(jìn)第三方支付企業(yè)的穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展。第四方電子支付監(jiān)管組織的定位如圖1所示。
與中國(guó)人民銀行的關(guān)系是:第四方電子支付監(jiān)管組織接受央行的管理,定期向央行匯報(bào)第三方電子支付的總狀況。而央行對(duì)第四方電子支付監(jiān)管組織則進(jìn)行監(jiān)督和管理,對(duì)其遞交的審核報(bào)告進(jìn)行審批。第四方電子支付監(jiān)管的出現(xiàn),有助于分擔(dān)央行監(jiān)管的壓力和更有效地管理第三方電子支付行業(yè)。
與央行支付清算組織和全國(guó)支付清算協(xié)會(huì)的關(guān)系是:央行支付清算組織為第三方電子支付企業(yè)提供支付清算業(yè)務(wù)和維護(hù)支付系統(tǒng)的平穩(wěn)運(yùn)行,是對(duì)整個(gè)支付清算的整合,第四方電子支付監(jiān)管平臺(tái)為其解決了第三方電子支付板塊存在的資金風(fēng)險(xiǎn)、惡性競(jìng)爭(zhēng)等問(wèn)題;因第四方電子支付監(jiān)管組織是對(duì)第三方電子支付平臺(tái)的規(guī)范監(jiān)管,全國(guó)支付清算協(xié)會(huì)則定位為解決支付服務(wù)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,二者是共同促進(jìn),且相互補(bǔ)充的,分別在企業(yè)監(jiān)管和平臺(tái)技術(shù)整合兩方面對(duì)支付清算組織的支付清算提供了保證。
與銀行和銀監(jiān)會(huì)的關(guān)系是:第四方電子支付監(jiān)管組織在我國(guó)五大國(guó)有銀行的協(xié)助下,由五大國(guó)有銀行對(duì)第三方電子支付企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格專業(yè)的審計(jì)和開(kāi)設(shè)專門的支付結(jié)算帳戶,有效地掌握第三方電子支付企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況和資金運(yùn)行狀況。
對(duì)于第三方電子支付企業(yè),第四方電子支付監(jiān)管組織負(fù)責(zé)對(duì)其派發(fā)執(zhí)照和電子貨幣的審批問(wèn)題,頒發(fā)相應(yīng)的制度,提供一定的激勵(lì)措施等;而第三方電子支付企業(yè)將要嚴(yán)格遵循第四方電子支付監(jiān)管平臺(tái)的規(guī)章制度,形成行業(yè)自律和加強(qiáng)與銀行的合作。二者有一定的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。
三大運(yùn)行機(jī)制及其分析
(一)第四方支付監(jiān)管組織的定期注冊(cè)審批制
第四方支付監(jiān)管組織的定期注冊(cè)審批制的運(yùn)作流程如圖2所示。
定期注冊(cè)審批制,指的是凡從事第三方電子支付的企業(yè),都需要到當(dāng)?shù)氐牡谒姆诫娮颖O(jiān)管組織那里注冊(cè)成為其會(huì)員,并得到牌照后才可以繼續(xù)運(yùn)作。獲得牌照的第三方電子支付企業(yè)將扮演金融公司和技術(shù)公司的雙重角色,并且建立牌照的淘汰制度,即確定牌照是要定期更新的,且是兩年的使用期限。牌照達(dá)到兩年后,該牌照則會(huì)被第四方電子支付監(jiān)管組織收回,失去其法律效力。只有重新通過(guò)審批的第三方電子支付企業(yè)才能夠繼續(xù)進(jìn)入市場(chǎng)。
定期注冊(cè)審批制,不僅包括頒發(fā)牌照的市場(chǎng)準(zhǔn)入制,定期淘汰制,還包括對(duì)獲得牌照的第三方電子支付企業(yè)應(yīng)遵循的規(guī)章制度,具體包括:
對(duì)已派發(fā)牌照組織的發(fā)行電子貨幣的審批。無(wú)論是對(duì)目前市場(chǎng)上第三方支付企業(yè)已經(jīng)發(fā)行的電子貨幣,還是即將發(fā)行的電子貨幣,都要上報(bào)到第四方電子支付監(jiān)管組織。第四方電子支付監(jiān)管平臺(tái)將分析該電子貨幣的發(fā)行對(duì)實(shí)體貨幣的具體影響等,做好系統(tǒng)分析后,再向人民銀行支付清算組織征求意見(jiàn),最后再?zèng)Q定是否同意發(fā)行,并規(guī)定其限定發(fā)行量。
第三方電子支付企業(yè)實(shí)行實(shí)名制,并且加強(qiáng)對(duì)虛擬交易的監(jiān)管,及時(shí)匯報(bào)可疑交易和記錄保存交易內(nèi)容和相關(guān)信息。一旦出現(xiàn)一些可疑的利用第三方電子支付平臺(tái)進(jìn)行的違法操作,第三方電子支付企業(yè)進(jìn)行一定的跟蹤,同時(shí)利用實(shí)名制將具體的信息上報(bào)給第四方電子支付監(jiān)管部門。
實(shí)行嚴(yán)格的審計(jì)制度和及時(shí)披露信息。《2000/28/EC指令》明確規(guī)定,電子貨幣機(jī)構(gòu)作為義務(wù),應(yīng)定期提交財(cái)務(wù)報(bào)告,審計(jì)報(bào)告等。第四方電子支付清算組織將定期分析這些數(shù)據(jù),讓當(dāng)?shù)劂y行進(jìn)行審核。第三方電子支付企業(yè)可就近選擇我國(guó)五大國(guó)有銀行之一作為自己的審計(jì)方,定期向客戶、審計(jì)銀行和第四方電子支付監(jiān)管部門披露相關(guān)重要信息。
市場(chǎng)退出機(jī)制。獲得牌照的第三方電子支付企業(yè)要向央行遞交一定的備付金。因?yàn)槎ㄆ谧?cè)審批制的實(shí)施,有的第三方電子支付企業(yè)因不符合要求必須退出市場(chǎng)。但一旦它們退出市場(chǎng),客戶手頭上擁有的虛擬帳戶余額將很難討回。第四方電子支付監(jiān)管平臺(tái)可以在央行的批準(zhǔn)下,讓客戶可以按照面值贖回電子貨幣。因而,遞交備付金的措施有力地保證了客戶的權(quán)益。
(二)監(jiān)存款延伸保險(xiǎn)制
存款延伸保險(xiǎn)制度,是指要求第三方支付企業(yè)必須在其審計(jì)的商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)無(wú)息帳戶,其平臺(tái)的滯留資金必須及時(shí)存放在相應(yīng)的帳戶當(dāng)中去。保險(xiǎn)費(fèi)則由這些滯留資金在銀行產(chǎn)生的利益來(lái)交納。監(jiān)存款延伸保險(xiǎn)制的運(yùn)作流程如圖3所示。
被托管的銀行,可以與第三方電子支付企業(yè)達(dá)成托管協(xié)議,實(shí)行銀行專戶帳號(hào)存放與定向流動(dòng),嚴(yán)格禁止第三方支付機(jī)構(gòu)將客戶資金用于其他用途。該托管銀行具有代位監(jiān)管義務(wù),必須按照第四方電子支付監(jiān)管平臺(tái)的有關(guān)規(guī)定,履行好自己的義務(wù),定期作出資金匯報(bào)。
對(duì)實(shí)行存款延伸保險(xiǎn)制度,第一,當(dāng)?shù)谌街Ц镀髽I(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)危機(jī)或面臨破產(chǎn)倒閉時(shí),該銀行存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)會(huì)向其提供財(cái)務(wù)救助或直支付部分或全部存款。這有利于保障第三方電子支付平臺(tái)的穩(wěn)定性和客戶的權(quán)益。目前為止,已經(jīng)有法國(guó)、意大利、瑞典、奧地利、德國(guó)和西班牙都將在電子貨幣系統(tǒng)中引入了現(xiàn)有的存款保險(xiǎn)制度;第二,之所以規(guī)定存放到無(wú)息帳戶中,主要是目前很多第三方支付平臺(tái)資金的流動(dòng)性比較大,往往是在客戶購(gòu)物或者轉(zhuǎn)賬后帳戶處于落空狀態(tài)。若提供利息,必然引起大量的客戶涌入存款導(dǎo)致的沉淀資金猛然膨脹和利息難以分配的問(wèn)題。
(三)激勵(lì)約束機(jī)制
第三方電子支付企業(yè)脫身于IT科技企業(yè),很少受到金融監(jiān)管方面的要求。獲得牌照的企業(yè)將受到嚴(yán)格的監(jiān)管,要承受很大壓力去遞交準(zhǔn)備金以及接受銀行和監(jiān)管機(jī)構(gòu)繁瑣的檢查,不能再按照IT企業(yè)方式較為自由的方式運(yùn)營(yíng),這是不利于其創(chuàng)新性的發(fā)揮的和對(duì)其金融創(chuàng)新增值業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)的。這就需要在約束其合法運(yùn)作的同時(shí),也要對(duì)第三方電子支付企業(yè)進(jìn)行一定的激勵(lì)。具體激勵(lì)措施如下:
在第三方電子支付行業(yè)自律方面,可以借鑒倫敦金融監(jiān)管“風(fēng)險(xiǎn)為本,原則先行”的原則,即只要第三方電子支付企業(yè)能夠符合第四方監(jiān)管組織規(guī)定的既定原則的話,其自主研發(fā)的各類創(chuàng)新產(chǎn)品可采用第四方電子支付監(jiān)管組織注冊(cè)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案的方式,不必逐項(xiàng)進(jìn)行行政審核。但若其出現(xiàn)違法違規(guī)行為時(shí),則進(jìn)行嚴(yán)懲。行業(yè)自律,許多實(shí)際規(guī)則是由第三方電子支付企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)決定,行業(yè)自律的靈活性和低成本性是監(jiān)管部門不具有的。
在技術(shù)支持方面,第四方電子支付監(jiān)管組織可以與國(guó)外先進(jìn)的交易風(fēng)險(xiǎn)控制商和支付處理服務(wù)提供商合作或者購(gòu)買技術(shù)。
在促進(jìn)共同標(biāo)準(zhǔn)的建立方面,由當(dāng)?shù)氐谒姆诫娮又Ц侗O(jiān)管組織對(duì)電子支付企業(yè)和網(wǎng)銀支付系統(tǒng)的融合,促進(jìn)共同標(biāo)準(zhǔn)的建立。通過(guò)共同的標(biāo)準(zhǔn),實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)之間的相互兼容,雖然為客戶和特約商戶提供選擇的余地,但對(duì)于第三方電子支付企業(yè)而言,它們能夠用同樣的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)橫向拓展自己的業(yè)務(wù),減少之前通過(guò)對(duì)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的依賴,轉(zhuǎn)為更創(chuàng)新的服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)中去。
在資金扶持方面,第四方電子支付監(jiān)管組織可以在央行的審批下,對(duì)一些很自覺(jué)遵循監(jiān)管規(guī)范,并且有開(kāi)創(chuàng)性有前景的支付創(chuàng)新會(huì)員單位提供創(chuàng)新支付扶持基金,給予一定的激勵(lì)和資金支持,并且授予星級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)制度;而對(duì)于無(wú)法獲得資助的第三方電子支付企業(yè)而言,它們將加大自己創(chuàng)新的力度,爭(zhēng)取資金獎(jiǎng)勵(lì)和星級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)制度,對(duì)該第三方支付企業(yè)本身也是一個(gè)促進(jìn)。
三大機(jī)制的優(yōu)勢(shì)分析
(一)定期注冊(cè)審批制
這有利于第四方電子支付企業(yè)對(duì)第三方電子支付整個(gè)行業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況和構(gòu)成要素等都有更系統(tǒng)全面的了解,便于制定出有效、有針對(duì)性的政策,為牌照的頒發(fā)提供了基礎(chǔ)保證;另外,獲得牌照的第三方電子支付企業(yè)雖然借助這個(gè)機(jī)制的大力實(shí)施,減少了很多對(duì)手,但定期注冊(cè)審批制度實(shí)現(xiàn)了淘汰制,有利于它們不斷地提高競(jìng)爭(zhēng)憂患意識(shí),并加強(qiáng)自己的企業(yè)規(guī)范,同時(shí)也給予其他想進(jìn)入第三方電子支付市場(chǎng)的企業(yè)一定的準(zhǔn)入機(jī)會(huì),這樣有利于帶動(dòng)整個(gè)第三方電子支付行業(yè)有序競(jìng)爭(zhēng),并進(jìn)行金融創(chuàng)新。同時(shí),通過(guò)對(duì)電子貨幣的發(fā)行量進(jìn)行嚴(yán)格控制,解決了電子貨幣對(duì)實(shí)體貨幣隨意沖擊的難題;備付金制度用來(lái)處理第三方電子支付企業(yè)退出市場(chǎng)后無(wú)法償還給客戶虛擬戶余款的風(fēng)險(xiǎn),是對(duì)客戶的權(quán)益保障。
(二) 對(duì)沉淀資金實(shí)行存款延伸保險(xiǎn)制
有效地解決了不法分子利用第三方電子支付平臺(tái)進(jìn)行的非法轉(zhuǎn)移、套現(xiàn)、洗錢以及逃稅漏稅等問(wèn)題,是符合我國(guó)目前第三方電子支付發(fā)展的有效措施。目前,我國(guó)有工行為支付寶公證資金托管例的基礎(chǔ)上,將保險(xiǎn)納入到這個(gè)托管體系中,實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的融合和創(chuàng)新。對(duì)于客戶而言,通過(guò)銀行和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的介入,就相當(dāng)于對(duì)自己的存款有了雙重保險(xiǎn),保障了客戶的權(quán)益;對(duì)于第三方電子支付企業(yè)而言,一旦自己出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)或者面臨破產(chǎn)倒閉時(shí),可通過(guò)該銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)去申請(qǐng)財(cái)務(wù)救助來(lái)幫助自己度過(guò)難關(guān);對(duì)于托管銀行而言,由于托管銀行可以共享到用戶支付的指令信息,對(duì)第三方電子支付企業(yè)的支付業(yè)務(wù)進(jìn)行一個(gè)更為細(xì)致的了解和得到借鑒,對(duì)自己的網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的推廣也是一個(gè)很好的啟示和幫助;對(duì)于保險(xiǎn)公司而言,由于第三方電子支付行業(yè)的潛力很大,托管的資金很多,通過(guò)這樣一個(gè)機(jī)制的建立能夠開(kāi)拓自己的業(yè)務(wù),形成很好的并且穩(wěn)定的利潤(rùn)來(lái)源。
(三)約束激勵(lì)機(jī)制
給予第三方電子支付企業(yè)足夠的空間,資金支持,技術(shù)支持和標(biāo)準(zhǔn)去研發(fā)和創(chuàng)新資金的金融產(chǎn)品,挖掘行業(yè)的客戶價(jià)值。第一,“風(fēng)險(xiǎn)為本,原則先行”的原則,即更好地讓第三方電子支付企業(yè)形成行業(yè)自律,授予其足夠的空間去開(kāi)拓自己的金融增值創(chuàng)新業(yè)務(wù),也能夠減少自己因監(jiān)管程序復(fù)雜導(dǎo)致的人力、物力成本;第二,在技術(shù)支持方面,減輕第三方電子支付平臺(tái)的技術(shù)支持壓力和資金壓力,促使它們由競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)的技術(shù)平臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)和價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)為行業(yè)的價(jià)值競(jìng)爭(zhēng)和服務(wù)競(jìng)爭(zhēng);第三,在促進(jìn)行業(yè)共同標(biāo)準(zhǔn)方面,用戶能夠比較容易地轉(zhuǎn)用另外一個(gè)支付系統(tǒng)和減少對(duì)支付平臺(tái)的依賴,以獲得更好的服務(wù)。第三方電子支付企業(yè)能夠減輕自己在標(biāo)準(zhǔn)維護(hù)和盲目追求方面的壓力,將更多的注意力轉(zhuǎn)向金融創(chuàng)新,讓企業(yè)能夠有更持久的競(jìng)爭(zhēng)力;第四,在資金扶持方面,獲得資助的企業(yè)將有更充足的資本去開(kāi)拓自己的業(yè)務(wù),不能獲得資助的企業(yè)也將加大自己的創(chuàng)新力度,二者的反應(yīng)行動(dòng)對(duì)整個(gè)行業(yè)而言都是一個(gè)激勵(lì),將更有效地促進(jìn)第三方電子支付企業(yè)的健康發(fā)展。
綜上所述,第四方電子支付監(jiān)管平臺(tái)是在目前我國(guó)缺乏對(duì)第三方電子支付的強(qiáng)而有力的法律保障和一個(gè)有效的監(jiān)管主體的基礎(chǔ)上,沉淀資金引發(fā)的交易風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題嚴(yán)重,電子貨幣發(fā)行缺乏規(guī)范等狀況下提出來(lái)的。第四方電子支付監(jiān)管平臺(tái)和全國(guó)支付清算協(xié)會(huì)都接受中國(guó)人民銀行的監(jiān)督,二者相互補(bǔ)充和有效結(jié)合,共同促進(jìn)第三方電子支付企業(yè)有序競(jìng)爭(zhēng)和穩(wěn)健發(fā)展。該監(jiān)管平臺(tái)主要有三大實(shí)現(xiàn)機(jī)制,定期注冊(cè)審批制和存款延伸保險(xiǎn)制在第三方電子支付機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)和沉淀資金存儲(chǔ)方面對(duì)第三方電子支付企業(yè)進(jìn)行規(guī)范,而激勵(lì)約束機(jī)制則在調(diào)動(dòng)監(jiān)管對(duì)象的積極性方面提供了保障。這三大機(jī)制的運(yùn)作有效地解決了我國(guó)目前第三方電子支付存在的主要問(wèn)題。
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關(guān)鍵詞：電子支付 風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題 對(duì)策建議
一、電子支付的概念、特征、形式及發(fā)展現(xiàn)狀
（一）電子支付的概念
電子支付（electronic payment），是指以電子計(jì)算機(jī)及其網(wǎng)絡(luò)為手段，將負(fù)載有特定信息的電子數(shù)據(jù)取代傳統(tǒng)的支付工具用于資金流轉(zhuǎn)，并具有實(shí)時(shí)支付效力的一種支付方式。它是二十世紀(jì)90年代以來(lái)，隨著電子計(jì)算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展，電子計(jì)算機(jī)的應(yīng)用領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，在經(jīng)濟(jì)貿(mào)易領(lǐng)域出現(xiàn)了前所未有的電子商務(wù)（Electronic Commerce）后，才逐步發(fā)展壯大起來(lái)的。
（二）電子支付的特征
1、電子支付是采用先進(jìn)的電子技術(shù)通過(guò)數(shù)字流轉(zhuǎn)來(lái)完成信息傳輸?shù)模涓鞣N支付方式都是通過(guò)數(shù)字化的方式進(jìn)行款項(xiàng)支付的；而傳統(tǒng)的支付方式則是通過(guò)現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)、票據(jù)的轉(zhuǎn)讓及銀行的匯兌等物理實(shí)體來(lái)完成款項(xiàng)支付的。
2、電子支付的工作環(huán)境基于一個(gè)開(kāi)放的系統(tǒng)平臺(tái)（即互聯(lián)網(wǎng)）；而傳統(tǒng)支付則是在較為封閉的系統(tǒng)中運(yùn)作。
3、電子支付使用的是最先進(jìn)的通信手段，如Internet、Extranet，而傳統(tǒng)支付使用的則是傳統(tǒng)的通信媒介；電子支付對(duì)軟、硬件設(shè)施的要求很高，一般要求有聯(lián)網(wǎng)的微機(jī)及其他一些配套設(shè)施，而傳統(tǒng)支付則沒(méi)有這么高的要求。
4、電子支付具有方便、快捷、高效、經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢(shì)。用戶只要擁有一臺(tái)上網(wǎng)的PC機(jī)，便可足不出戶，在很短的時(shí)間內(nèi)完成整個(gè)支付過(guò)程。支付費(fèi)用僅相當(dāng)于傳統(tǒng)支付的幾十分之一，甚至幾百分之一。
（三）電子支付的形式
電子支付的業(yè)務(wù)類型按電子支付指令發(fā)起方式分為網(wǎng)上支付、電話支付、移動(dòng)支付、銷售點(diǎn)終端交易、自動(dòng)柜員機(jī)交易和其他電子支付。
電子支付按支付方式可分為智能卡、電子現(xiàn)金和電子支票三大類。
（四）電子支付的發(fā)展現(xiàn)狀
根據(jù)易觀國(guó)際的數(shù)據(jù)顯示，2010年前三季度，中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)支付市場(chǎng)（即線上交易）總規(guī)模達(dá)到7255億元,到2010年底，國(guó)內(nèi)第三方支付市場(chǎng)規(guī)模為10858億元，而預(yù)計(jì)今年交易額將突破1.2萬(wàn)億元。在過(guò)去兩年，中國(guó)電子商務(wù)交易額增長(zhǎng)速度保持在50%至60%左右，相信在未來(lái)幾年內(nèi)仍將會(huì)以較快的速度發(fā)展。而現(xiàn)在中國(guó)的網(wǎng)民數(shù)已突破2億，中國(guó)電子商務(wù)基礎(chǔ)已相對(duì)成熟，這對(duì)我國(guó)電子支付業(yè)務(wù)的發(fā)展具有長(zhǎng)遠(yuǎn)意義。
二、電子支付業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題
雖然近年來(lái)我國(guó)電子支付業(yè)務(wù)有了長(zhǎng)足的發(fā)展，但與美歐發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)起步較晚、網(wǎng)上支付硬件設(shè)施相對(duì)落后、電子支付業(yè)務(wù)的支撐系統(tǒng)存在安全隱患、“虛擬”商務(wù)所蘊(yùn)含的信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)時(shí)威脅著銀行安全等等，使得我國(guó)電子支付業(yè)務(wù)發(fā)展中存在諸多風(fēng)險(xiǎn)亟待解決。
（一）法律制度不健全，控制約束力不足。
隨著電子支付業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，現(xiàn)行的支付業(yè)務(wù)法律法規(guī)的系統(tǒng)性、實(shí)用性矛盾日漸凸顯。一是管理法規(guī)不完善。二是行業(yè)規(guī)章制度不系統(tǒng)。三是規(guī)章制度不能協(xié)調(diào)統(tǒng)一。
（二）業(yè)務(wù)操作管理不規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)防范措施不到位。
一是風(fēng)險(xiǎn)提示作用不強(qiáng)。二是協(xié)議管理不全面。銀行與客戶、中介等部門電子支付協(xié)議不全面，對(duì)各方的權(quán)力、義務(wù)不明晰，隨意性較大。三是資料審查不嚴(yán)格。四是檔案管理不嚴(yán)密。有的金融機(jī)構(gòu)對(duì)客戶的身份信息、交易資料檔案管理有漏洞，造成客戶信息外傳或被利用，出現(xiàn)失、泄密問(wèn)題。
（三）技術(shù)應(yīng)用專業(yè)化，增加了運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。
在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)高度知識(shí)化、專業(yè)化的今天，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)必須借助外部市場(chǎng)的服務(wù)支持解決內(nèi)部的技術(shù)和管理難題，在此情況下，會(huì)出現(xiàn)一些新的運(yùn)行管理風(fēng)險(xiǎn)。一是研發(fā)中的風(fēng)險(xiǎn)?；鶎鱼y行業(yè)金融機(jī)構(gòu)運(yùn)用的支付網(wǎng)絡(luò)技術(shù)是由上級(jí)部門指定的技術(shù)部門研制、開(kāi)發(fā)的，在設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)的過(guò)程中，由于缺乏基層工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在交易制度、技術(shù)路線和技術(shù)安全等方面可能存在缺陷，導(dǎo)致業(yè)務(wù)交易的風(fēng)險(xiǎn)。如經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些不知名的系統(tǒng)連接不暢、信息傳輸接收較慢的情況。二是軟硬件系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。由于信息系統(tǒng)缺陷或問(wèn)題，在與客戶的信息傳導(dǎo)中，如果與客戶終端軟件互不相容或出現(xiàn)故障，就會(huì)有傳輸中斷或信息丟失的可能，進(jìn)而造成各種不同的損失，這種情況在基層銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)時(shí)常出現(xiàn)。如，基層金融機(jī)構(gòu)經(jīng)常對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)或多次打補(bǔ)丁，以彌補(bǔ)系統(tǒng)在實(shí)際運(yùn)行中的缺憾。三是技術(shù)支持上的風(fēng)險(xiǎn)?；鶎鱼y行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的電子支付業(yè)務(wù)開(kāi)展，特別需要外部電力、通訊和技術(shù)部門的全方位支持，保證系統(tǒng)連續(xù)工作和信息的持續(xù)傳遞。如果出現(xiàn)技術(shù)斷接，或者問(wèn)題不能及時(shí)化解，則往往會(huì)造成損失或形成風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)調(diào)查，南陽(yáng)市轄內(nèi)65%的鄉(xiāng)鎮(zhèn)所在地銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)出現(xiàn)這種問(wèn)題的情況較為嚴(yán)重。
（四）信息處理網(wǎng)絡(luò)化，加大風(fēng)險(xiǎn)防范難度。
一是各種電腦病毒的侵?jǐn)_。在基層銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)電子支付信息的處理中，受到嚴(yán)重電腦黑客攻擊的機(jī)會(huì)并不多，但存在著接觸面較大、傳染源多等因素。如，南陽(yáng)市銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)處理電子支付業(yè)務(wù)的微機(jī)設(shè)備2500余臺(tái)，每年都會(huì)出現(xiàn)感染病毒的機(jī)會(huì)，少則2-3次，多則5-6次，且有時(shí)感染的病毒會(huì)在行業(yè)、區(qū)域迅速傳播，需要科技部門下達(dá)力氣殺毒，才能消除。二是各種網(wǎng)上詐騙較多。一些犯罪分子，利用各種手段，獲取客戶信息，進(jìn)行詐騙活動(dòng)。三是電子扒手頻繁出現(xiàn)。一些犯罪分子利用高科技手段，在ATM機(jī)上安裝微型照相、攝像設(shè)備，或提供虛假的操作方法，俟機(jī)獲取客戶身份信息，盜用客戶資金。
（五）監(jiān)督管理不到位，制約手段落后。
一是監(jiān)督職責(zé)不明晰。如《中國(guó)人民銀行法》規(guī)定各級(jí)人民銀行具有“維護(hù)支付、清算系統(tǒng)運(yùn)行”的職責(zé)，但在其它的相關(guān)規(guī)定中，并沒(méi)有明細(xì)的職能界定，即使基層人民銀行及有關(guān)監(jiān)管部門愿意承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任，也由于政策依據(jù)不具體而不知道如何履職。二是監(jiān)管內(nèi)容不確定。面對(duì)新的業(yè)務(wù)，沒(méi)有明確的條文規(guī)定監(jiān)管部門該監(jiān)管什么？如何監(jiān)管？三是監(jiān)督管理手段落后。電子支付業(yè)務(wù)是高科技的現(xiàn)代化支付業(yè)務(wù)，而一些基層監(jiān)督管理部門的監(jiān)督管理手段仍停留在手工或半手工狀態(tài)，不能適應(yīng)現(xiàn)代化業(yè)務(wù)監(jiān)管需要。
三、防范電子支付業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)及建議
（一）結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，完善法規(guī)制度。
一是相關(guān)金融法規(guī)要根據(jù)支付結(jié)算和電子支付業(yè)務(wù)發(fā)展的具體狀況迅速進(jìn)行改進(jìn)、完善，形成
系統(tǒng)化的管理法規(guī)制度，并上升為法律性的條文，為電子支付業(yè)務(wù)的穩(wěn)定、健康發(fā)展提供制度保障。二是在各級(jí)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部統(tǒng)一建立起對(duì)電子支付業(yè)務(wù)操作細(xì)則，明確各崗位、各部門的職責(zé)任務(wù)，用制度來(lái)規(guī)范業(yè)務(wù)、來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。三是要建立起以人民銀行牽頭、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、中介、技術(shù)部門參與的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，以規(guī)范的法律形式明確參與者的責(zé)任和義務(wù)，以便在實(shí)際工作中約束各部門工作和業(yè)務(wù)行為，及時(shí)解決具體工作中出現(xiàn)的各種問(wèn)題。
（二）加強(qiáng)操作管理，嚴(yán)格制度執(zhí)行。
一是基層銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在受理時(shí)必須披露應(yīng)公開(kāi)的信息，提示客戶應(yīng)注意防范的風(fēng)險(xiǎn)和采取的措施。二是要規(guī)范與客戶、中介、技術(shù)等部門業(yè)務(wù)往來(lái)的協(xié)議，明細(xì)內(nèi)容，準(zhǔn)確界定各方的權(quán)力和義務(wù)。三是要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理制度，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制作用，防止人為的電子支付信息失真。四是要加強(qiáng)業(yè)務(wù)檔案和客戶交易信息管理，安全開(kāi)展信息使用和傳遞，消除各種失泄密隱患。
（三）增強(qiáng)技術(shù)合作，改進(jìn)業(yè)務(wù)環(huán)境。
一是各部門在設(shè)計(jì)制作各項(xiàng)電子支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)技術(shù)和程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮到基層銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)電子支付業(yè)務(wù)發(fā)展的業(yè)務(wù)需求和可能出現(xiàn)支付問(wèn)題，在設(shè)計(jì)的技術(shù)路線、交易制度和安全管理等方面，具有前瞻性、實(shí)用性，能夠解決和預(yù)防出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題或者通過(guò)改進(jìn)設(shè)備和技術(shù)，進(jìn)行補(bǔ)充完善。二是各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要及時(shí)總結(jié)業(yè)務(wù)運(yùn)行中存在的問(wèn)題，定期與中介、技術(shù)部門進(jìn)行溝通、聯(lián)系，針對(duì)具體問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)。三是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、中介、技術(shù)部門要定期對(duì)網(wǎng)絡(luò)、設(shè)備、程序進(jìn)行維修維護(hù)，清理消除技術(shù)漏洞和風(fēng)險(xiǎn)隱患，維護(hù)系統(tǒng)的正常良性運(yùn)行。四是要經(jīng)常與電力、通訊部門溝通協(xié)調(diào)，制定各種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，及時(shí)應(yīng)對(duì)各種突發(fā)因素。
（四）關(guān)注信息管理，防范安全隱患。
一是要管理好內(nèi)部信息。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)信息安全管理規(guī)定，不斷采用新的安全技術(shù)來(lái)確保電子支付的信息流通和操作安全，如防火墻，濾波和加密技術(shù)等，使正確的信息及時(shí)準(zhǔn)確傳出和接收。二是要管理好外來(lái)信息。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)電子支付業(yè)務(wù)接收外部信息的部門、崗位較多，安全管理和技術(shù)處理部門對(duì)每一個(gè)接收外部信息渠道和環(huán)節(jié)要全面掌控，對(duì)于可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息和安全隱患的崗位和管道應(yīng)當(dāng)有預(yù)見(jiàn)、有對(duì)策，能夠及時(shí)處理、化解和上報(bào)。
（五）明晰監(jiān)管責(zé)任，提高監(jiān)管效果。
一是要在相關(guān)金融法規(guī)中進(jìn)一步明確各級(jí)人民銀行在電子支付業(yè)務(wù)發(fā)展中的管理、監(jiān)督職責(zé)，對(duì)基層人民銀行在支付結(jié)算和電子支付業(yè)務(wù)中的監(jiān)管作用予以準(zhǔn)確定位。二是要制定人民銀行對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)支付結(jié)算和電子支付業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督工作規(guī)程，規(guī)范業(yè)務(wù)監(jiān)管的內(nèi)容、方式和方法，把分散的檢查監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槿粘I(yè)務(wù)行為。三是在基層人民銀行設(shè)立支付結(jié)算監(jiān)督部門或監(jiān)督崗位，明確部門、崗位人員的工作性質(zhì)、職責(zé)，提高監(jiān)督的專業(yè)性，增強(qiáng)監(jiān)督處罰力度。四是積極改進(jìn)監(jiān)督方法，研究探索各種現(xiàn)代化的監(jiān)督技術(shù)和程序，提高監(jiān)督工作效果。
參考文獻(xiàn)：
［1］陳磊.我國(guó)網(wǎng)上支付現(xiàn)狀及對(duì)策.中國(guó)B2C研究中心，2010-1-14
關(guān)鍵詞：電子支付；網(wǎng)絡(luò)外部性；雙邊市場(chǎng)
我國(guó)電子支付產(chǎn)業(yè)最早出現(xiàn)在20世紀(jì)90年代末，經(jīng)歷了十幾年的發(fā)展，已經(jīng)由產(chǎn)品生命周期的最初起步階段逐步進(jìn)人了高速發(fā)展階段，產(chǎn)業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)學(xué)特征逐漸顯現(xiàn)。
一、我國(guó)電子支付產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
(一)電子支付定義 在中國(guó)人民銀行2005年的《電子支付指引(第一號(hào))》中，將電子支付的定義界定如下：“電子支付是指單位、個(gè)人(以下簡(jiǎn)稱客戶)直接或授權(quán)他人通過(guò)電子終端發(fā)出支付指令、實(shí)現(xiàn)貨幣支付與資金轉(zhuǎn)移的行為。電子支付的類型按電子支付指令發(fā)起方式分為網(wǎng)上支付、電話支付、移動(dòng)支付、銷售點(diǎn)終端交易、自動(dòng)柜員機(jī)交易和其他電子支付?！? 我國(guó)電子支付產(chǎn)業(yè)歷經(jīng)了傳統(tǒng)支付向以網(wǎng)絡(luò)支付為主的新興支付的轉(zhuǎn)變，其涵蓋范圍也從atm取款、pos消費(fèi)擴(kuò)大到b2c、b2b、c2c等網(wǎng)絡(luò)支付、電話支付、移動(dòng)支付領(lǐng)域。
(二)我國(guó)電子支付產(chǎn)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r 隨著我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)普及率的逐年提高，互聯(lián)網(wǎng)正在走進(jìn)人們的工作與生活。據(jù)cnnic最新的《第25次中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計(jì)報(bào)告》調(diào)查顯示，商務(wù)交易類應(yīng)用的用戶規(guī)模增長(zhǎng)最快，平均年增幅達(dá)到了68％。其中，網(wǎng)上支付用戶年增幅80.9％，在所有應(yīng)用中排名第一。2009年中國(guó)網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物市場(chǎng)交易規(guī)模達(dá)到2500億，2010年網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物市場(chǎng)將迎來(lái)更大規(guī)模的發(fā)展。 目前我國(guó)的電子支付產(chǎn)業(yè)模式呈現(xiàn)出網(wǎng)絡(luò)支付(b2c、b2b等)蓬勃發(fā)展，移動(dòng)支付、電話支付蓄勢(shì)待發(fā)的特點(diǎn)。網(wǎng)絡(luò)支付按照機(jī)構(gòu)類型主要?jiǎng)澐譃槿N類型：商業(yè)銀行支付網(wǎng)關(guān)、中國(guó)銀聯(lián)支付和第三方支付平臺(tái)。
1、商業(yè)銀行支付網(wǎng)關(guān) 我國(guó)最早推出網(wǎng)上支付的機(jī)構(gòu)是商業(yè)銀行。商業(yè)銀行支付網(wǎng)關(guān)系統(tǒng)由各家商業(yè)銀行自行開(kāi)發(fā)，制訂統(tǒng)一的接口標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)與商戶服務(wù)器直連，借助網(wǎng)上銀行系統(tǒng)滿足網(wǎng)上購(gòu)物和客戶商戶間的資金結(jié)算的需要。銀行支付網(wǎng)關(guān)的推出，有助于各家商業(yè)銀行拓展新商戶、收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)、擴(kuò)大本行銀行卡、網(wǎng)上銀行的影響面進(jìn)而綁定客戶存款、獲得綜合收益。銀行支付網(wǎng)關(guān)已經(jīng)成為各商業(yè)銀行近年來(lái)發(fā)展的重點(diǎn)及未來(lái)市場(chǎng)爭(zhēng)奪的焦點(diǎn)。 2、中國(guó)銀聯(lián)支付 中國(guó)銀聯(lián)支付由銀聯(lián)公司與商戶服務(wù)器聯(lián)接。商戶并不與發(fā)卡各商業(yè)銀行連接，銀聯(lián)通過(guò)現(xiàn)有的銀聯(lián)收單系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)各發(fā)卡行與商戶間的資金清算。銀聯(lián)支付可以受理各家銀行卡且支付方式簡(jiǎn)單，用戶只需輸入卡號(hào)、密碼就可以進(jìn)行付款，但也帶來(lái)很大的安全隱患。 3、第三方支付平臺(tái) 主要是指商業(yè)銀行支付網(wǎng)關(guān)和銀聯(lián)支付網(wǎng)關(guān)之外的支付平臺(tái)。目前國(guó)內(nèi)比較知名的第三方支付平臺(tái)有支付寶、網(wǎng)銀在線、上海環(huán)迅、騰訊財(cái)付通等。第三方支付平臺(tái)由非金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)建，但已基本實(shí)現(xiàn)了與各商業(yè)銀行的直連，能夠受理各家銀行卡，而且比普通商業(yè)銀行支付網(wǎng)關(guān)功能完善、能夠提供全方位、專業(yè)化的電子商務(wù)服務(wù)，因此雖然起步晚，但競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，成為很多中小商戶和網(wǎng)上支付消費(fèi)者的首選。
二、我國(guó)電子支付產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)特征
電子支付產(chǎn)業(yè)中包含著眾多的參與者：商業(yè)銀行、商家、消費(fèi)者、第三方支付平臺(tái)以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。各參與者之間關(guān)系復(fù)雜。但隨著產(chǎn)業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，一些經(jīng)濟(jì)學(xué)特征逐漸顯現(xiàn)。
(一)網(wǎng)絡(luò)外部性特征 1、網(wǎng)絡(luò)外部性定義 網(wǎng)絡(luò)外部性(network extemality)最早是jetlrey rohlfs在研究電信服務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)的，后來(lái)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)這一概念進(jìn)行了進(jìn)一步完善，katz和shapiro對(duì)網(wǎng)絡(luò)外部性是這樣進(jìn)行解釋的：網(wǎng)絡(luò)外部性是指產(chǎn)品使用者來(lái)自消費(fèi)該產(chǎn)品的效用會(huì)隨著其他使用該相同產(chǎn)品人的數(shù)量增加而增加的效應(yīng)。在更廣泛的意義上。是指當(dāng)采取同樣行動(dòng)的人(agents)的人數(shù)增加時(shí)該行動(dòng)所產(chǎn)生的凈價(jià)值的增值。網(wǎng)絡(luò)外部性實(shí)質(zhì)上是網(wǎng)絡(luò)規(guī)模擴(kuò)大過(guò)程中的一種規(guī)模經(jīng)濟(jì)。 網(wǎng)絡(luò)外部性有正負(fù)之分，產(chǎn)品使用效用既會(huì)隨著消費(fèi)該產(chǎn)品的人的數(shù)量增加而增大，導(dǎo)致正的網(wǎng)絡(luò)外部性；同樣消費(fèi)者也會(huì)因該消費(fèi)產(chǎn)品的人的數(shù)量增加而增大外部成本，從而產(chǎn)生負(fù)的網(wǎng)絡(luò)外部性。 網(wǎng)絡(luò)外部性根據(jù)產(chǎn)生方式不同分為直接網(wǎng)絡(luò)外部性與間接網(wǎng)絡(luò)外部性。直接網(wǎng)絡(luò)外部性是指通過(guò)消費(fèi)相同產(chǎn)品的市場(chǎng)主體數(shù)量的增加而導(dǎo)致的直接物理效果產(chǎn)生的外部性，例如電話網(wǎng)絡(luò)、電子郵件、網(wǎng)絡(luò)游戲等。而間接網(wǎng)絡(luò)外部性是指隨著某一產(chǎn)品使用數(shù)量的增加，該產(chǎn)品互補(bǔ)品數(shù)量隨之增加，價(jià)格逐漸降低，從而間接提高了該產(chǎn)品的價(jià)值。間接網(wǎng)絡(luò)外部性比較典型的例子如電腦操作系統(tǒng)，隨著終端使用客戶數(shù)量的增加，在該操作系統(tǒng)上進(jìn)行軟件開(kāi)發(fā)的公司逐漸增多，新軟件產(chǎn)
品不斷豐富，從而進(jìn)一步吸引越來(lái)越多的客戶使用該系統(tǒng)的終端，推動(dòng)操作系統(tǒng)這個(gè)平臺(tái)的價(jià)值不斷提升。 2、電子支付產(chǎn)業(yè)網(wǎng)絡(luò)外部性特征分析 電子支付產(chǎn)業(yè)的網(wǎng)絡(luò)外部性同樣既有正的網(wǎng)絡(luò)外部性又有負(fù)的網(wǎng)絡(luò)外部性。隨著網(wǎng)上消費(fèi)群體與商戶群體規(guī)模的擴(kuò)大，越來(lái)越多的消費(fèi)者能夠購(gòu)買到網(wǎng)絡(luò)提供的物美價(jià)廉的豐富商品而不用再受地域、時(shí)間的限制，能夠享受到電子支付帶來(lái)的方便快捷的購(gòu)物新體驗(yàn)；網(wǎng)上商家能夠從網(wǎng)絡(luò)這個(gè)巨大的無(wú)形市場(chǎng)中吸引到天南地北的客戶，同時(shí)降低交易、庫(kù)存等成本，賺取豐厚利潤(rùn)；同時(shí)電子支付的發(fā)展完善了電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈，大大帶動(dòng)了上下游相關(guān)產(chǎn)業(yè)(如銀行卡、物流等產(chǎn)業(yè))的發(fā)展。這些方面無(wú)疑都提升了電子支付產(chǎn)業(yè)的價(jià)值，是電子支付產(chǎn)業(yè)正的網(wǎng)絡(luò)外部性的體現(xiàn)。 同時(shí)，電子支付將越來(lái)越多的消費(fèi)者、商家、金融機(jī)構(gòu)以及物流等電子商戶相關(guān)產(chǎn)業(yè)聯(lián)系在一起，它的發(fā)展也引發(fā)了一些新的問(wèn)題。比如網(wǎng)絡(luò)上的隱私權(quán)保護(hù)問(wèn)題，電子支付過(guò)程中，客戶賬戶、聯(lián)系方式、住址等大量個(gè)人隱私信息在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行傳播，擁有此類信息的各相關(guān)機(jī)構(gòu)如果處理不當(dāng)容易引發(fā)大規(guī)?？蛻綦[私泄漏風(fēng)險(xiǎn)。再比如，電子支付實(shí)現(xiàn)方便快捷支付的同時(shí)，也引發(fā)了比如信用卡套現(xiàn)、網(wǎng)絡(luò)洗錢等新型犯罪問(wèn)題。這些又體現(xiàn)出電子支付產(chǎn)業(yè)負(fù)的網(wǎng)絡(luò)外部性。 從直接網(wǎng)絡(luò)外部性和間接網(wǎng)絡(luò)外部性劃分角度上分析，電子支付產(chǎn)業(yè)的網(wǎng)絡(luò)外部性應(yīng)該屬于間接網(wǎng)絡(luò)外部性。因?yàn)閱渭冸娮又Ц断M(fèi)者數(shù)量的增加并不能提升價(jià)值，消費(fèi)者選擇是否進(jìn)行電子支付取決于網(wǎng)上商家的多少及產(chǎn)品種類，網(wǎng)上商家選擇是否接受電子支付這種結(jié)算方式也取決于另一端消費(fèi)者的數(shù)量。這就體現(xiàn)出了間接網(wǎng)絡(luò)外部性的特征。
(二)雙邊市場(chǎng)特征 1、雙邊市場(chǎng)定義 目前常見(jiàn)的雙邊市場(chǎng)(two-sided markets)定義有arm- strong2004年提出的：雙邊市場(chǎng)是指兩種參與者需要通過(guò)中間層或平臺(tái)進(jìn)行交易。而且一組參與者(最終用戶)加入平臺(tái)的收益取決于加人該平臺(tái)另一組參與者(最終用戶)的數(shù)量。更確切的定義是rochet和tirole2004年提出的：平臺(tái)兩端市場(chǎng)的定價(jià)總和固定，如果交易平臺(tái)上成交的交易總量與兩端之間的價(jià)格結(jié)構(gòu)有關(guān)，或者說(shuō)與兩端的相對(duì)價(jià)格有關(guān)，則這樣的市場(chǎng)就是雙邊市場(chǎng)。
2、電子支付產(chǎn)業(yè)雙邊市場(chǎng)特征分析
電子支付產(chǎn)業(yè)是具有典型的雙邊市場(chǎng)特征的產(chǎn)業(yè)。按照雙邊市場(chǎng)的定義，雙邊市場(chǎng)是一種類似于“啞鈴形”的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。當(dāng)平臺(tái)對(duì)兩端的參與者制定的價(jià)格總水平保持不變時(shí)，價(jià)格結(jié)構(gòu)或兩端的相對(duì)價(jià)格改變將影響到雙方對(duì)平臺(tái)的需求和參與平臺(tái)的程度，并會(huì)進(jìn)一步影響到平臺(tái)實(shí)現(xiàn)的交易總量。在電子支付產(chǎn)業(yè)中，電子支付平臺(tái)提供機(jī)構(gòu)(金融機(jī)構(gòu)或第三方支付平臺(tái))為網(wǎng)上消費(fèi)者和網(wǎng)上商戶提供結(jié)算服務(wù)的同時(shí)也對(duì)平臺(tái)的兩端實(shí)行收費(fèi)，收費(fèi)價(jià)格策略的制定既包含對(duì)消費(fèi)者端收費(fèi)價(jià)格策略，也包含對(duì)網(wǎng)上商戶端的收費(fèi)價(jià)格策略。 電子支付產(chǎn)業(yè)中只有電子支付平臺(tái)兩端的參與者達(dá)到一定規(guī)模，電子支付平臺(tái)才能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)，并在一定的規(guī)模臨界值之后實(shí)現(xiàn)盈利。要使平臺(tái)兩端參與者同時(shí)達(dá)到一定規(guī)模，就必須制定合理的定價(jià)策略。相較于平臺(tái)兩端的價(jià)格總水平，兩者間的價(jià)格結(jié)構(gòu)更為重要。在實(shí)際的電子支付平臺(tái)運(yùn)營(yíng)中，常常采用定價(jià)平衡法則，平衡法則是指為平衡兩邊用戶的需求，交易平臺(tái)通常對(duì)一方采取低價(jià)策略或轉(zhuǎn)移成本的方式，以吸引其來(lái)平臺(tái)注冊(cè)交易。具體來(lái)講，就是僅收取網(wǎng)上商戶的費(fèi)用而對(duì)網(wǎng)上消費(fèi)者低收費(fèi)或不收費(fèi)。這正是雙邊市場(chǎng)特征的明顯體現(xiàn)。
三、我國(guó)電子支付產(chǎn)業(yè)的發(fā)展建議
我國(guó)電子支付產(chǎn)業(yè)發(fā)展過(guò)程中呈現(xiàn)出來(lái)的網(wǎng)絡(luò)外部性及雙邊市場(chǎng)等經(jīng)濟(jì)學(xué)理論特征研究為促進(jìn)我國(guó)電子支付產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供了理論基礎(chǔ)。
1、大力扶持，合理定價(jià)，促進(jìn)電子支付產(chǎn)業(yè)發(fā)展
電子支付產(chǎn)業(yè)在我國(guó)仍然是一個(gè)處于成長(zhǎng)期的新興產(chǎn)業(yè)，需要政府部門及相關(guān)組織高度重視，大力扶持，提供各方面的政策支持。電子支付產(chǎn)業(yè)中各支付企業(yè)應(yīng)以經(jīng)濟(jì)學(xué)理論為指導(dǎo)，合理制定價(jià)格策略，提高競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大消費(fèi)者與商戶規(guī)模，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)的最大化。
隨著B(niǎo)2C和C2C的日漸走紅，人們?cè)陉P(guān)注琳瑯滿目的產(chǎn)品同時(shí)，對(duì)電子支付也越發(fā)重視起來(lái)。當(dāng)各大銀行開(kāi)始提倡大力拓展電子商務(wù)時(shí)，電子支付的商業(yè)價(jià)值陡然暴漲，經(jīng)營(yíng)各種支付業(yè)務(wù)的第三方支付公司如雨后春筍般涌現(xiàn)，似乎電子支付的春天已經(jīng)來(lái)臨。然而，就在第三方支付的崛起給電子商務(wù)帶來(lái)了全新的生機(jī)和活力的同時(shí)，隨之而來(lái)的行業(yè)監(jiān)管、支付安全、誠(chéng)信問(wèn)題等，再次提醒人們需要重新審視電子支付。
百家爭(zhēng)鳴亟待監(jiān)管
7月下旬，在業(yè)界翹首期盼央行發(fā)放電子支付的牌照之際，由中國(guó)社會(huì)科學(xué)院金融研究所支付清算研究中心等單位主辦的“2006中國(guó)電子支付高層論壇”吸引了所有從事電子支付業(yè)務(wù)的銀行和公司關(guān)注。
首信易支付、云網(wǎng)、環(huán)訊IPS、騰訊財(cái)付通等第三方支付的爭(zhēng)相登臺(tái)、各家銀行負(fù)責(zé)人的集體亮相，一切都在暗示著：電子支付已經(jīng)成為必爭(zhēng)之地。
“其實(shí)中國(guó)的電子商務(wù)剛剛起步，所以電子支付市場(chǎng)也沒(méi)有大家猜想的那樣成熟，但電子支付是一種趨勢(shì)。”一位參會(huì)的銀行代表這樣告訴記者。
中國(guó)社會(huì)科學(xué)院金融研究所副所長(zhǎng)、支付清算研究中心副理事長(zhǎng)王國(guó)剛表示，由于人們對(duì)電子支付的了解不夠，電子支付在中國(guó)整個(gè)金融的發(fā)展過(guò)程中還不能有效地展開(kāi)其功能。而實(shí)際上，作為金融方面的重要載體，電子支付可以有效地降低交易成本，便利各類機(jī)構(gòu)客戶和個(gè)人客戶的交易性。
在國(guó)內(nèi)，較早經(jīng)營(yíng)電子支付的是兩家具有金融背景、熟悉銀行支付業(yè)務(wù)的公司，“北首信，南環(huán)訊”指的就是北京的首信易支付和上海的環(huán)訊IPS兩家公司。“早期的支付公司主要都是從事B2B業(yè)務(wù)，資金流都在銀行，所以問(wèn)題不大。但是，現(xiàn)在各種支付平臺(tái)都有人做，線上線下、座機(jī)手機(jī)各種方式都有，是真是假讓人無(wú)從選擇?！北本┠炒髮W(xué)電子商務(wù)學(xué)院副教授在會(huì)場(chǎng)向記者表達(dá)了他的個(gè)人看法。
據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，信息產(chǎn)業(yè)部通過(guò)審查已經(jīng)批準(zhǔn)了19家電子商務(wù)認(rèn)證機(jī)構(gòu)，分布在全國(guó)14個(gè)省市自治區(qū)。去年年底電子認(rèn)證牌照達(dá)到260多萬(wàn)張，預(yù)計(jì)今年年底會(huì)超過(guò)300萬(wàn)張。而據(jù)粗略估計(jì)，目前我國(guó)提供網(wǎng)上第三方支付服務(wù)的機(jī)構(gòu)已經(jīng)超過(guò)50家。
針對(duì)支付寶、貝寶等國(guó)內(nèi)50多家支付機(jī)構(gòu)，社科院金融所不久前在《現(xiàn)代電子支付與中國(guó)經(jīng)濟(jì)》報(bào)告中警示───此類機(jī)構(gòu)從事資金吸儲(chǔ)并形成資金沉淀，如缺乏有效的流動(dòng)性管理，則可能存在資金安全和支付的風(fēng)險(xiǎn)。社科院金融所還認(rèn)為，第三方機(jī)構(gòu)開(kāi)立支付結(jié)算賬戶，先代收買家款項(xiàng)，然后付款給賣家，這實(shí)際上已突破了現(xiàn)有的諸多特許經(jīng)營(yíng)的限制，它們可能為非法轉(zhuǎn)移資金和套現(xiàn)提供便利，形成潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)。
交通銀行電子銀行部總經(jīng)理蘭福民認(rèn)為，規(guī)范、誠(chéng)信和安全已經(jīng)成為互聯(lián)網(wǎng)迅猛發(fā)展中電子支付的瓶頸，所以加大對(duì)支付行業(yè)的監(jiān)管刻不容緩。
利弊均在難做取舍
《電子簽名法》和《電子支付指引》已經(jīng)實(shí)施近一年，其中包括“電子支付交易品種可能存在的全部風(fēng)險(xiǎn)，包括該品種的操作風(fēng)險(xiǎn)、未采取的安全措施、無(wú)法采取安全措施的安全漏洞等”、“客戶使用電子支付交易品種可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)”、“爭(zhēng)議及差錯(cuò)處理方式”等內(nèi)容，都關(guān)系到銀行服務(wù)業(yè)服務(wù)風(fēng)氣的整改。但是相關(guān)的條文還只是停留在紙面上，企業(yè)和消費(fèi)者的知情權(quán)、選擇權(quán)還沒(méi)有受到尊重。
那么，在享受電子支付特別是網(wǎng)上支付便捷性的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)由誰(shuí)承擔(dān)？用戶應(yīng)該如何取舍呢？簡(jiǎn)單看就是涉及電子支付的安全問(wèn)題和銀行在支付過(guò)程扮演的角色問(wèn)題。具體分析，焦點(diǎn)主要集中在支付安全的法律保障、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的承擔(dān)、網(wǎng)上支付服務(wù)的規(guī)范、電子貨幣的合法性、第三方支付平臺(tái)的合法性等多個(gè)方面。
安全首先關(guān)聯(lián)的就是銀行賬戶的保密性。據(jù)中國(guó)工商銀行業(yè)務(wù)電子銀行部業(yè)務(wù)推廣處的周永林介紹，中國(guó)工商銀行最早是采用密碼登錄賬號(hào)的方式，但是對(duì)企業(yè)客戶從登錄開(kāi)始就使用數(shù)字認(rèn)證。2003年推出硬件數(shù)字證書(shū)U盾，今年8月10日還將推出一款新的安全產(chǎn)品“電子銀行口令卡”，用戶每次使用的時(shí)候就都是另外一個(gè)新的密碼。
“技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)有可能造成網(wǎng)絡(luò)銀行的信用危機(jī)和金融危機(jī)。因此，對(duì)網(wǎng)上銀行應(yīng)該有法律主體的確認(rèn)，承不承認(rèn)法律的主體是機(jī)構(gòu)的主體和商業(yè)的主體，是不是應(yīng)該作為銀行的主體監(jiān)管，是迫切需要明確的問(wèn)題?！敝袊?guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)業(yè)務(wù)創(chuàng)新與協(xié)調(diào)監(jiān)管部主任李伏安認(rèn)為，電子銀行發(fā)展的起始是無(wú)形的支付行為，網(wǎng)上支付是當(dāng)前電子銀行發(fā)展的最大難題。
云網(wǎng)總裁朱子剛則表示，支付安全代表著國(guó)家金融的安全，在電子支付發(fā)展的初期需要政府的認(rèn)可、行業(yè)的自律以及與其他行業(yè)的互動(dòng)和帶動(dòng)，最重要的消費(fèi)者、企業(yè)或個(gè)人作為買方付款方的接受才是核心。朱子剛把安全分為四個(gè)層次，最基礎(chǔ)的層次是運(yùn)營(yíng)安全，包括組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部的管理、企業(yè)所代表的特征和利益體方面，支撐了運(yùn)營(yíng)安全的基礎(chǔ)。
“其實(shí)電子支付的安全可以簡(jiǎn)單地概括為兩個(gè)方面：一個(gè)是支付的安全保障，包括技術(shù)和體制；第二個(gè)是用戶對(duì)于電子支付的信心。”一位從事銀行電子支付系統(tǒng)研發(fā)的負(fù)責(zé)人這樣告訴記者。
誠(chéng)信已成關(guān)鍵
提及電子商務(wù)的建設(shè)和電子支付環(huán)節(jié)的運(yùn)作，避不開(kāi)的大問(wèn)題就是“誠(chéng)信”，這似乎已經(jīng)成為中國(guó)電子支付領(lǐng)域的永恒話題?？傆幸徊糠謱＜艺境鰜?lái)指責(zé)社會(huì)缺乏誠(chéng)信，致使電子商務(wù)在國(guó)內(nèi)發(fā)展一直存在很大的障礙。但是這種誠(chéng)信的對(duì)象長(zhǎng)期以來(lái)都鎖定于普通用戶，難道只有普通用戶缺乏誠(chéng)信嗎？
由于電子商務(wù)目前主要通過(guò)網(wǎng)絡(luò)完成，網(wǎng)上交易和支付就可能出現(xiàn)某一方不守信用的現(xiàn)象。值得慶幸的是，隨著技術(shù)的發(fā)展，支付平臺(tái)已經(jīng)能夠盡量避免這方面的損失。但是越來(lái)越多的支付廠商加入電子支付的“游戲”，如果有誰(shuí)作弊怎么辦？只有大家遵從一個(gè)規(guī)范，產(chǎn)業(yè)才能進(jìn)行。在眾多行業(yè)涉足電子支付的時(shí)候，“支付平臺(tái)誠(chéng)信也是關(guān)鍵”。
在管理制度上，包括商家的信用度、用戶的保存機(jī)制、日常的處理和業(yè)務(wù)流程的監(jiān)管，圍繞前三項(xiàng)最重要的事情是底層和業(yè)務(wù)流程的監(jiān)管。通過(guò)推出一系列的規(guī)章制度保證交易的流程，在交易中如果有問(wèn)題可以隨時(shí)有系統(tǒng)的告急。在內(nèi)部有對(duì)所有信息的權(quán)限加密，防止內(nèi)部、外部信息的破譯或者是泄露。
同時(shí)，交易一定離不開(kāi)商家，對(duì)商家的信用度有一個(gè)完整的評(píng)級(jí)，確保商家的信譽(yù)好，也確保用戶能夠得到放心滿意的服務(wù)。因此，不斷地對(duì)商家和用戶進(jìn)行評(píng)級(jí)，支付公司不僅是交易的中間體，也同時(shí)承擔(dān)信譽(yù)保證的責(zé)任，要對(duì)雙方交易的流程有一定的實(shí)時(shí)的監(jiān)控。
“最大的安全隱患是一些看準(zhǔn)了支付行當(dāng)，但是又沒(méi)有強(qiáng)大實(shí)力公司的介入。他們可能對(duì)電子支付有種不安，不把它作為長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，這樣對(duì)行業(yè)用戶和客戶會(huì)產(chǎn)生很大的危機(jī)?！?廣州易卡總經(jīng)理閔銳認(rèn)為，電子支付要長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)，需要銀行對(duì)整個(gè)交易的資金進(jìn)行流程的監(jiān)控，并且讓銀行介入到信用控制中，通過(guò)各方面多層保護(hù)，來(lái)保障交易的安全性。
在國(guó)家相關(guān)部門尚未有效行動(dòng)之前，行業(yè)自律也是保持第三方支付平臺(tái)信守規(guī)則的一種方式。于是，為了推動(dòng)電子支付產(chǎn)業(yè)快速、規(guī)范地發(fā)展，此次參會(huì)企業(yè)討論了《中國(guó)電子支付行業(yè)自律倡議書(shū)》，呼吁相關(guān)各方攜起手來(lái)，加強(qiáng)自律，依法經(jīng)營(yíng)，提高行業(yè)信譽(yù)，改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量，共同營(yíng)造公平、規(guī)范的市場(chǎng)環(huán)境，將持續(xù)改善支付服務(wù)的方式與質(zhì)量、安全運(yùn)行、謹(jǐn)慎運(yùn)營(yíng)、客戶至上，作為基本原則。
同時(shí)為了確保用戶和商戶資金的安全，維護(hù)電子支付交易參與者的合法權(quán)益，防范支付風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)第三方支付服務(wù)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)狀，結(jié)合主要第三方支付服務(wù)機(jī)構(gòu)的運(yùn)行經(jīng)驗(yàn)，首信易支付、云網(wǎng)、騰訊財(cái)付通等企業(yè)發(fā)起單位發(fā)起了《第三方電子支付服務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理規(guī)范建議（草案）》。
長(zhǎng)遠(yuǎn)方向是融合
雖然電子支付在國(guó)內(nèi)還存在很多問(wèn)題，但不斷向前發(fā)展的趨勢(shì)是不可阻擋的，所以關(guān)于電子支付的發(fā)展方向也成為與會(huì)嘉賓和電子商務(wù)人士積極討論的一個(gè)問(wèn)題。
在各家第三方支付公司推出適用于不同人群領(lǐng)域的支付平臺(tái)時(shí)，融合是談?wù)撦^多的趨勢(shì)之一。究竟如何融合呢？可以預(yù)測(cè)的方向是，網(wǎng)上支付和移動(dòng)支付的融合。這種跨媒介的合作，可以提高用戶覆蓋面，滿足更多種類的支付需求。另外，網(wǎng)上支付和卡機(jī)支付的合作是一種跨渠道的合作，能夠滿足線上、線下不同的購(gòu)買需求，能夠滿足日益增長(zhǎng)的電子支付的要求。
當(dāng)然電話支付在國(guó)內(nèi)仍然具有巨大商機(jī)，特別是在小額支付方面。久通科技副總經(jīng)理蘇海介紹，電話小額支付服務(wù)一經(jīng)推出，即受到廣大互聯(lián)網(wǎng)、電子商務(wù)企業(yè)和網(wǎng)民的青睞，尤其在網(wǎng)站小額產(chǎn)品支付方面具有突出優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，靈活的全網(wǎng)結(jié)算方式、利潤(rùn)分配方式，也是其受到廣大互聯(lián)網(wǎng)、電子商務(wù)企業(yè)歡迎的主要原因。
作為擁有國(guó)內(nèi)最大網(wǎng)絡(luò)社區(qū)資源的騰訊財(cái)付通總經(jīng)理劉穎麒認(rèn)為，互聯(lián)網(wǎng)將越來(lái)越普及，最后融入生活環(huán)境中。在此背景下，用戶在線消費(fèi)和在線支付的需求越來(lái)越明確，基于企業(yè)和個(gè)人電子商務(wù)發(fā)展的契機(jī)已經(jīng)出現(xiàn)。“我們期望打造‘一站式’在線支付的形式，以更好地發(fā)展在線電子支付。要對(duì)用戶的需求進(jìn)行深度的研究和關(guān)注，對(duì)支付服務(wù)的體驗(yàn)要不斷地有所改善，還應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)開(kāi)放、合作、共同發(fā)展的模式去推動(dòng)電子商務(wù)與電子支付的發(fā)展。 ”
“移動(dòng)支付模式可以和一種安全的技術(shù)相結(jié)合，例如生物技術(shù)和動(dòng)態(tài)密碼身份認(rèn)證，各自的結(jié)合滿足了用戶對(duì)安全的需求，向多元化的支付方向發(fā)展?！鄙虾－h(huán)迅電子商務(wù)有限公司總經(jīng)理欒毓敏告訴記者說(shuō)，其實(shí)多元化的發(fā)展趨勢(shì)更加符合電子支付市場(chǎng)的壯大和成熟，因?yàn)槟壳爸袊?guó)的支付市場(chǎng)交給任何一家支付公司都不可能全部包攬。所以需要細(xì)分市場(chǎng)，對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行定位，要深入了解目標(biāo)用戶的需求，進(jìn)而不斷地改進(jìn)和完善自己的產(chǎn)品。
“現(xiàn)在最重要的是大家先把各自的產(chǎn)品做好，共同去贏取‘用戶的信任’，共同努力去營(yíng)建整體的市場(chǎng)環(huán)境?！鄙虾－h(huán)迅欒毓敏的倡議也許正是廣大用戶所期望的一種態(tài)度，這樣國(guó)內(nèi)的電子支付乃至電子商務(wù)才能走得更遠(yuǎn)。
鏈接：國(guó)內(nèi)主要支付模式
充值卡支付：其優(yōu)勢(shì)是直接、實(shí)在，用戶用錢直接購(gòu)買實(shí)物，用戶容易接受；但弊端是卡主要通過(guò)網(wǎng)吧或門市銷售，用戶群體有限，而且渠道建設(shè)周期長(zhǎng)、成本高。
銀行/郵政匯款支付：其優(yōu)勢(shì)是渠道成本幾乎為零，任何用戶均可采用；缺點(diǎn)是對(duì)最終用戶極其繁瑣、不便，且用戶不能立即使用，而商家對(duì)于核對(duì)匯款及用戶返回支付卡也需要人力支持。
網(wǎng)上銀行：其優(yōu)勢(shì)是快捷、方便，費(fèi)用實(shí)時(shí)劃扣，基本不存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)，支付成本也較為低廉；但其最大問(wèn)題是支付過(guò)程不能保證百分百安全，大多數(shù)銀行使用網(wǎng)絡(luò)支付需要用戶到柜臺(tái)辦理申請(qǐng)手續(xù)，因此用戶普及程度較低。
第三方支付：比如慧聰?shù)摹百I賣通”、淘寶的“支付寶”。作為第三方支付平臺(tái)解決了銀行無(wú)法解決的信用問(wèn)題，這種服務(wù)消除了買賣雙方的擔(dān)憂，是得到市場(chǎng)認(rèn)可的安全模式。但基本只限于在其自己的網(wǎng)站上使用，沒(méi)有被推廣和普及。
電話支付：這是固定電話和小靈通用戶通過(guò)撥打當(dāng)?shù)芈曈嵵Ц稛峋€獲得電子賬號(hào)，然后憑電子賬號(hào)到相應(yīng)網(wǎng)站購(gòu)買其收費(fèi)產(chǎn)品的支付方式。其特點(diǎn)是普及程度高、支付快捷方便、渠道建立快，非常適合互聯(lián)網(wǎng)小額產(chǎn)品的支付（每次支付一般在30元以下），但缺點(diǎn)是不適合大額產(chǎn)品支付。
觀點(diǎn)：第三方支付是否合格？
與2005年的“網(wǎng)上支付”主題略有不同，今年電子商務(wù)世界的大會(huì)把范圍擴(kuò)大到了“電子支付”。這也許和國(guó)家近期可能頒布的電子支付牌照有關(guān)，因?yàn)?006年出現(xiàn)的一些電話支付公司也在積極爭(zhēng)取這塊第三方支付的通行證。但是，經(jīng)歷了這些年的發(fā)展，國(guó)內(nèi)的第三方支付是否已經(jīng)合格了呢？
毋庸置疑，電子支付是電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈中不可或缺的重要環(huán)節(jié)，但是因?yàn)樵缙谖宕髧?guó)有商業(yè)銀行在電子銀行方面的建設(shè)步伐相對(duì)遲緩，第三方支付公司的崛起迅速填補(bǔ)了這一空白。隨著第三方支付平臺(tái)在整個(gè)電子商務(wù)，特別是B2C、C2C市場(chǎng)扮演越來(lái)越重要的角色，央行決定把他們定位為金融增值業(yè)務(wù)服務(wù)商。市場(chǎng)初期的不規(guī)范，加上缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)控和管理，目前第三方支付平臺(tái)其實(shí)還存在著不少問(wèn)題，而這些問(wèn)題可能會(huì)影響他們獲取最終的電子支付牌照，也可能與廣大電子商務(wù)用戶的切身利益直接掛鉤。
首先，第三方支付平臺(tái)吸納和存儲(chǔ)了大量的過(guò)流資金，形成資金的沉淀甚至挪作它用。據(jù)相關(guān)調(diào)研機(jī)構(gòu)估計(jì)，每天因資金過(guò)流而滯留于第三方平臺(tái)上的資金達(dá)到百萬(wàn)元級(jí)別，全年可以累積數(shù)億賬戶資金。
因?yàn)槟壳皣?guó)家未對(duì)此類資金強(qiáng)化管理，這些金額巨大的資金流可能在第三方支付平臺(tái)上保留近一周時(shí)間（阿里巴巴的支付寶平臺(tái)甚至更長(zhǎng)）。作為資金的短暫管理者，是否能夠安全保管、是否會(huì)利用其他渠道“錢滾錢”？一旦處理不當(dāng)，后果不堪設(shè)想。首信、云網(wǎng)、環(huán)訊等業(yè)內(nèi)第三方支付公司的負(fù)責(zé)人都向記者表示，他們不存在資金的滯留和挪用，但不排除其他公司會(huì)出現(xiàn)此類情況。
其次，部分第三方支付公司參與資金結(jié)算業(yè)務(wù)。國(guó)家相關(guān)法律規(guī)定，結(jié)算業(yè)務(wù)屬于商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)，必須經(jīng)過(guò)銀監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)才能參與。在不合法但無(wú)具體法律條文指定為非法的“灰色地帶”，部分第三方支付公司已經(jīng)逾越了界限，突破了國(guó)家賦予商業(yè)銀行的特許經(jīng)營(yíng)限制。
“某些支付平臺(tái)可能是和銀行一起合作的，所以銀行對(duì)于第三方支付公司涉足結(jié)算業(yè)務(wù)睜一只眼閉一只眼?！睋?jù)參會(huì)的一位金融專家稱，這種行為普通消費(fèi)者很難監(jiān)督，只能依賴國(guó)家監(jiān)管部門出臺(tái)相應(yīng)措施治理，或者支付平臺(tái)“潔身自好”。
第三，虛擬貨幣的混亂，影響了電子商務(wù)的有序進(jìn)行，普通網(wǎng)站推廣的電子貨幣有待國(guó)家法律明確。在互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域，虛擬貨幣已經(jīng)有多家涉及小額交易的網(wǎng)站自己推出，包括聯(lián)眾、百度、騰訊等公司。在支付寶、財(cái)付通等第三方支付平臺(tái)上，這些虛擬貨幣已經(jīng)被用戶普遍接受，甚至起到硬通貨的作用。
但是在金融業(yè)日漸電子化的將來(lái)，越來(lái)越多的虛擬幣會(huì)出現(xiàn)，第三方支付平臺(tái)該不該允許其交易？這一點(diǎn)值得第三方支付公司考慮，因?yàn)橹挥醒胄胁庞邪l(fā)行貨幣的權(quán)利。那么，支付平臺(tái)是不是可能把虛擬幣當(dāng)作產(chǎn)品來(lái)交易？這些都是將來(lái)面臨尷尬的病癥所在。