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導(dǎo)語：在風(fēng)險(xiǎn)評估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞：煤炭行業(yè)；供應(yīng)鏈；風(fēng)險(xiǎn)識別；風(fēng)險(xiǎn)評估
中圖分類號：F426 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-2374（2013）15-0144-03
煤炭作為我國的主要能源資源，它在國民經(jīng)濟(jì)的建設(shè)和發(fā)展中占據(jù)著重要的位置。隨著煤炭行業(yè)信息化進(jìn)程的加快、煤炭行業(yè)政策支持力度的加大、物流行業(yè)發(fā)展速度的加快，形成了較為成熟的煤炭行業(yè)供應(yīng)鏈，基本實(shí)現(xiàn)了煤場、電廠、運(yùn)輸單位等的多方合作、互利共贏。煤炭企業(yè)在煤炭供應(yīng)鏈上實(shí)現(xiàn)增值的過程中，受資源分布不均、供需矛盾突出、自然災(zāi)害、信息傳遞滯后等多種不確定因素的影響，讓風(fēng)險(xiǎn)存在于煤炭供應(yīng)鏈的各個運(yùn)作環(huán)節(jié)之中，供應(yīng)鏈中任一環(huán)節(jié)發(fā)生事故，都會嚴(yán)重影響整個供應(yīng)鏈的運(yùn)作。由此，對于煤炭行業(yè)供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)以及防范措施的采取都是非常重要而必要的。
1 了解煤炭行業(yè)供應(yīng)鏈的運(yùn)作模式
煤炭供應(yīng)鏈，是指煤炭企業(yè)從煤炭資源的獲取到生產(chǎn)、加工、利用、運(yùn)輸，再到交付給最終用戶為止的整個供需關(guān)系過程所形成的供應(yīng)鏈系統(tǒng)。一般來說，在整個供應(yīng)鏈系統(tǒng)中，煤炭生產(chǎn)商和原煤采掘是其核心，它們面向產(chǎn)品生產(chǎn)，鏈接著眾多的煤炭輔材供應(yīng)商。其中，供應(yīng)商主要負(fù)責(zé)設(shè)施、設(shè)備、材料的提供。在供應(yīng)鏈中游，鏈接著負(fù)責(zé)提供物流、運(yùn)輸服務(wù)的各銷售運(yùn)營商，如倉儲、配送加工、中轉(zhuǎn)等商家。供應(yīng)鏈的消費(fèi)環(huán)節(jié)中，鏈接著眾多消費(fèi)企業(yè)，如鋼鐵、電力、化工、建材等企業(yè)，這些企業(yè)主要負(fù)責(zé)提供發(fā)電、取暖、工廠生產(chǎn)等服務(wù)。煤炭供應(yīng)鏈實(shí)現(xiàn)了煤炭流、資金流從上向下的流動以及信息流的雙向流動。
對于煤炭供應(yīng)鏈的管理，其管理核心和難點(diǎn)應(yīng)是銷售與原有的采購、生產(chǎn)、分銷之間的障礙問題，將相關(guān)企業(yè)的人力、物理、財(cái)力管理看作一個整體，創(chuàng)建一個集成化、開放化的數(shù)據(jù)環(huán)境，集成各領(lǐng)域中的優(yōu)勢企業(yè)，搞好煤炭供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)防范、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃設(shè)計(jì)，最終做到讓客戶滿意。
我國煤炭分布呈現(xiàn)出東少西多、南少北多的特點(diǎn)，而煤炭需求量則呈現(xiàn)出西少東多、北少南多的特點(diǎn)，這就造成了西煤東運(yùn)、北煤南調(diào)的供應(yīng)鏈局勢，在煤炭供應(yīng)鏈中，煤炭運(yùn)輸是至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，在以鐵路、公路和水運(yùn)為主的煤炭運(yùn)輸過程中，形成了煤炭供應(yīng)鏈運(yùn)輸距離長、環(huán)節(jié)多和調(diào)運(yùn)量大的特點(diǎn)。
2 煤炭行業(yè)的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)識別
煤炭供應(yīng)鏈具有運(yùn)輸環(huán)節(jié)多、運(yùn)輸距離長、調(diào)運(yùn)量大的特點(diǎn)，這些特點(diǎn)也增加了其運(yùn)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)，是供應(yīng)鏈的潛在威脅，它會對供應(yīng)鏈系統(tǒng)造成破壞，使其變得脆弱，并給整個供應(yīng)鏈和相關(guān)企業(yè)帶來損害、損失。我國的煤炭供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)普遍具有復(fù)雜多樣、突發(fā)頻率大、后果嚴(yán)重的特點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識別是減少供應(yīng)鏈損失的前提條件，也是保障煤炭供應(yīng)鏈安全運(yùn)行的重要工作內(nèi)容。一般來說，煤炭供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為外生風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)兩大類。外生風(fēng)險(xiǎn)是指外部大環(huán)境的變化影響供應(yīng)鏈系統(tǒng)的可能性；內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)是指由其本身環(huán)節(jié)在運(yùn)行中的不確定因素所造成的風(fēng)險(xiǎn)。
2.1 內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)識別
任何供應(yīng)鏈的正常運(yùn)作都需要維持其一體性特性，也就是要均衡一致地發(fā)展供應(yīng)鏈的各環(huán)節(jié)，讓其運(yùn)行協(xié)調(diào)一致。在煤炭的勘探開發(fā)、生產(chǎn)輸送等環(huán)節(jié)，由于周期較長，增加了供應(yīng)鏈的不協(xié)調(diào)性，市場、產(chǎn)地變化會降低各環(huán)節(jié)設(shè)備的利用率，造成投資沉淀，為供應(yīng)鏈的運(yùn)行帶來風(fēng)險(xiǎn)。從煤炭供應(yīng)鏈的組成看來，內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)主要包括了生產(chǎn)和需求兩方面的風(fēng)險(xiǎn)。
2.1.1 生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。煤炭的開采是一項(xiàng)高危險(xiǎn)的工作，再加上不同地域的自然條件差異，使得不同地域的煤炭開采的安全度差異較大。煤炭開采是一個動態(tài)的過程，在開采的過程中，地質(zhì)也會產(chǎn)生不同程度的變化，在當(dāng)前技術(shù)下，還無法監(jiān)測到地質(zhì)結(jié)構(gòu)、引力場、瓦斯含量的動態(tài)變化，從而埋下了巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。另外，煤炭的形成經(jīng)歷了至少上千年的時(shí)間，這讓初始煤炭質(zhì)量不能改變，但是煤炭的主要用戶，如火電、建材、煉金、化工等企業(yè)對煤炭的質(zhì)量以及種類需求差異較大，再加上煤炭的加工、開采技術(shù)水平有限，使得煤炭行業(yè)無法讓客戶對煤炭的潔凈性、發(fā)熱量、一致性和經(jīng)濟(jì)性要求得到滿足，進(jìn)而為煤炭供應(yīng)鏈帶來了產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。
2.1.2 需求風(fēng)險(xiǎn)。煤炭在傳統(tǒng)需求企業(yè)（如化工、電廠企業(yè)）中的需求量在煤炭生產(chǎn)總量中占據(jù)了很大的比重。由于煤炭企業(yè)的日均煤炭產(chǎn)量相對固定，但是需求企業(yè)的需求量則會隨著季節(jié)變化而變化，這就讓煤炭企業(yè)的資源儲備變得困難。在需求企業(yè)有較大需求量時(shí)，很可能出現(xiàn)惡性提價(jià)、貨源短缺的現(xiàn)象，在加大煤炭運(yùn)輸調(diào)度難度的同時(shí)，也給煤炭需求企業(yè)、煤炭生產(chǎn)和運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)營帶來了極大的風(fēng)險(xiǎn)。
2.2 外生風(fēng)險(xiǎn)識別
外生風(fēng)險(xiǎn)是指外部大環(huán)境的變化影響供應(yīng)鏈系統(tǒng)的可能性，自然環(huán)境和社會宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境組成了外部環(huán)境，所以外生風(fēng)險(xiǎn)也主要體現(xiàn)在自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和社會環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)兩個方面。
2.2.1 自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識別。自然環(huán)境和自然環(huán)境變動的預(yù)測機(jī)制對煤炭行業(yè)運(yùn)作會產(chǎn)生很大的影響。例如，洪水、地震、火山等自然災(zāi)害會對煤炭的運(yùn)輸路段、交通設(shè)備造成破壞；煤炭企業(yè)造成的泥石流、地面坍塌等現(xiàn)象不僅會對生態(tài)環(huán)境造成破壞，更會對企業(yè)工人的生命財(cái)產(chǎn)安全造成巨大的威脅；處于煤炭供應(yīng)鏈下游的企業(yè)，如冶金、化工等企業(yè)，會造成嚴(yán)重的水資源污染；在煤炭的采礦過程中，隨之產(chǎn)生的數(shù)十種礦產(chǎn)沒有得到有效、合理的利用，不僅造成了環(huán)境污染也浪費(fèi)了自然資源；國家法律和環(huán)境政策在未來會更加嚴(yán)格，這也對煤炭生產(chǎn)、消費(fèi)產(chǎn)生了影響，進(jìn)而影響到煤炭供應(yīng)鏈的規(guī)模，對供應(yīng)鏈運(yùn)行質(zhì)量有了更高要求，
2.2.2 社會環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識別。第一，我國的經(jīng)濟(jì)環(huán)境會直接給煤炭供應(yīng)鏈帶來經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。各種宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化（如貸款政策、失業(yè)率、國名經(jīng)濟(jì)增長、經(jīng)濟(jì)危機(jī)等），不止會對供應(yīng)鏈資金流產(chǎn)生影響，還會讓煤炭的社會需求總量發(fā)生變化，進(jìn)而嚴(yán)重影響煤炭供應(yīng)鏈的正常運(yùn)作；第二，近些年來，煤炭的進(jìn)出易有大幅度增加，但是進(jìn)口和出口的國家非常單一、集中，其進(jìn)口國主要為印度、澳大利亞和越南，在我國煤炭進(jìn)口總量中這三個國家共占據(jù)了四分之三以上，日本、韓國等亞洲國家是我國煤炭的主要出口國，它們占據(jù)了我國煤炭出口總量的絕大部分。進(jìn)出口高度集中，使得我國煤炭行業(yè)在全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，無法及時(shí)適應(yīng)其變化，穩(wěn)定性、敏感性較差，從而加大了煤炭海外供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)；第三，煤炭作為我國重要的基礎(chǔ)資源，其供應(yīng)鏈企業(yè)多為國企，所以國家政策的變動會直接影響到煤炭供應(yīng)鏈的各環(huán)節(jié)，比如，國家在“十一五”出臺的相關(guān)規(guī)定，迫使很多小型煤礦倒閉，致使煤炭供應(yīng)困難，與此同時(shí)，煤炭運(yùn)輸?shù)母鞣N交通基礎(chǔ)設(shè)施也與政府規(guī)劃密切相關(guān)，因此國家政策的變動會對煤炭供應(yīng)鏈產(chǎn)生巨大影響。
3 煤炭供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的管控措施
在錯綜復(fù)雜的煤炭供應(yīng)鏈環(huán)境中，我國煤炭行業(yè)要得以發(fā)展，就必須重視避免、降低煤炭供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)，這也是煤炭行業(yè)發(fā)展的前提條件。針對不同類型的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)其自身特點(diǎn)，需要采取不同的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施。
3.1 對于外生風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
煤炭供應(yīng)鏈的外生風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在市場供求關(guān)系、自然災(zāi)害、社會災(zāi)害、政治經(jīng)濟(jì)等方面，它具有損失大、不可控的特點(diǎn)。雖然這些風(fēng)險(xiǎn)具有不可控性，但是風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生還是有跡可循的，它會通過行業(yè)體制、貿(mào)易政策、經(jīng)濟(jì)波動等反映出來。因此，探尋出煤炭供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的普遍規(guī)律，在風(fēng)險(xiǎn)和損失之間建立起聯(lián)系，就可有效降低風(fēng)險(xiǎn)的損失程度。以風(fēng)險(xiǎn)造成的損失和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率為根據(jù)，建立起分析矩陣即可實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。分析矩陣的具體內(nèi)容是：對于損失和發(fā)生概率都較大的風(fēng)險(xiǎn)，要引起高度重視，企業(yè)要成立專門的部門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生就能及時(shí)采取有效措施來控制損失；對于損失大、發(fā)生概率低的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要提前制定應(yīng)對措施，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制的準(zhǔn)備工作；對于損失小、發(fā)生概率高的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要靈活地采取措施對其進(jìn)行管控；對于損失和發(fā)生概率都較小的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)則無需過多地關(guān)注。
3.2 對于內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
在煤炭供應(yīng)鏈的開采、生產(chǎn)、洗選、加工、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)上，針對其內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要采取符合其自身特點(diǎn)的防范、控制措施。
3.2.1 在生產(chǎn)、加工技術(shù)上進(jìn)行創(chuàng)新。對采煤工藝加以完善和改進(jìn)，如進(jìn)行高效、強(qiáng)力、安全、智能化、耐用的生產(chǎn)監(jiān)控系統(tǒng)和采煤設(shè)備的開發(fā)。在煤礦安全方面增加資金投入，增加安全費(fèi)用的提取比例，強(qiáng)化瓦斯防治技術(shù)，以煤炭供應(yīng)鏈的健康發(fā)展為立足點(diǎn)，讓瓦斯爆炸事故的多發(fā)狀況從根本上得到改善；在保證燃煤設(shè)備正常使用的條件下，運(yùn)用動力配煤技術(shù)對低質(zhì)煤炭實(shí)現(xiàn)最大限度的利用，對現(xiàn)有煤炭實(shí)現(xiàn)更充分的利用；根據(jù)不同地域在水質(zhì)、大氣環(huán)境方面的不同要求，對煤炭中的氯、氮、氟、砷等有害元素的含量以及硫分進(jìn)行調(diào)節(jié)，減少有害元素、二氧化硫以及各種氮氧化物的排放，保護(hù)環(huán)境。
3.2.2 建設(shè)煤炭輸送通道。以運(yùn)煤通道為中心，開展煤炭運(yùn)輸布局的建設(shè)，重點(diǎn)放在煤炭運(yùn)輸基地的鐵路干線的新建和改造上，在建立起煤炭轉(zhuǎn)運(yùn)中心的同時(shí)，帶動港口和礦區(qū)的集疏公路的建設(shè)以及沿海長江水運(yùn)的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)煤炭運(yùn)輸中的公路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸?shù)膮f(xié)調(diào)發(fā)展。對于水運(yùn)、公路的煤炭運(yùn)輸通道，要進(jìn)行大力的拓展和延伸。另外，通過戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系的建立，能減少煤炭流通中的環(huán)節(jié)，保障煤炭在產(chǎn)、運(yùn)、銷各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)發(fā)展，從而形成穩(wěn)定的、長期的煤炭供需渠道，讓煤炭的生產(chǎn)方和需求方的利益得到切實(shí)的保障，并讓煤炭供需矛盾得到有效的緩解。
3.2.3 加強(qiáng)物流信息系統(tǒng)的建設(shè)。加強(qiáng)物流信息系統(tǒng)的建設(shè)，為煤炭供應(yīng)鏈的協(xié)調(diào)運(yùn)作和優(yōu)化提供統(tǒng)一的信息平臺。建設(shè)物流信息系統(tǒng)的好處主要表現(xiàn)在以下方面：一方面，它能讓煤炭供應(yīng)鏈中的潛在風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)被發(fā)現(xiàn)。由于煤炭供應(yīng)鏈的地域范圍廣、參與企業(yè)多、中間環(huán)節(jié)復(fù)雜，采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行全程監(jiān)控和可視化管理，可視化監(jiān)控煤炭的開采、運(yùn)輸以及配煤流程，再應(yīng)用數(shù)據(jù)信息分析系統(tǒng)，就可對這個過程中的風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行精確定位，從而跟蹤并管控風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，物流信息系統(tǒng)能讓煤炭供應(yīng)鏈的運(yùn)作效率和協(xié)同性得到有效提高。物流信息系統(tǒng)增加了信息的透明度，從而增強(qiáng)了企業(yè)合作的信任度，降低由于信息傳遞和信息缺乏所造成的煤炭供應(yīng)鏈的“牛鞭效應(yīng)”，幫助煤炭供應(yīng)鏈提高市場響應(yīng)速度。
4 結(jié)語
形象地說，煤炭供應(yīng)鏈就是將煤炭資源從“煤井口”到“煤爐口”連接起來的一條鏈條，它的每個環(huán)節(jié)都具有相互依存的關(guān)系，其中任一環(huán)節(jié)斷裂，都會直接影響到整條供應(yīng)鏈的運(yùn)行。在我國，煤炭供應(yīng)鏈具有調(diào)運(yùn)距離長、調(diào)運(yùn)量大的特點(diǎn)，這就增加了供應(yīng)鏈的多種風(fēng)險(xiǎn)，特別是在發(fā)生各種突發(fā)事件時(shí)，常會造成煤炭在區(qū)域上、時(shí)間上或品種上的供應(yīng)短缺。在分析煤炭供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)后可知，煤炭行業(yè)應(yīng)當(dāng)在煤炭應(yīng)急儲備體系的建設(shè)上加大力度；加強(qiáng)沿海地區(qū)的煤炭進(jìn)口；強(qiáng)化煤炭輸送通道的建設(shè)，特別是中南地區(qū)的煤炭專用通道的建設(shè)；在煤炭資源的本地轉(zhuǎn)化上加大力度；切實(shí)抓好煤炭生產(chǎn)的安全工作；加強(qiáng)煤炭生產(chǎn)中的環(huán)境治理；增加環(huán)境保護(hù)措施，從而將煤炭供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)降至最低，最終實(shí)現(xiàn)煤炭能源的穩(wěn)定、潔凈、安全供應(yīng)。
參考文獻(xiàn)
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在市場經(jīng)濟(jì)條件下，每個企業(yè)都面臨著來自外部和內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部控制就是通過對風(fēng)險(xiǎn)的控制以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的，風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容之一。內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)評估的概念有廣義和狹義之分。廣義的風(fēng)險(xiǎn)評估包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等；狹義的風(fēng)險(xiǎn)評估僅僅是指風(fēng)險(xiǎn)分析，即通過采用定性分析和定量分析，按照企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。
一、《內(nèi)部控制框架》中的風(fēng)險(xiǎn)評估
美國COSO委員會《內(nèi)部控制框架》所使用的風(fēng)險(xiǎn)評估概念屬于廣義風(fēng)險(xiǎn)評估，《內(nèi)部控制框架》將其作為內(nèi)部控制的關(guān)鍵構(gòu)成要素。
（一）設(shè)定目標(biāo)
根據(jù)《內(nèi)部控制框架》，風(fēng)險(xiǎn)評估首先要設(shè)定目標(biāo)。設(shè)定目標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)評估的前提條件。風(fēng)險(xiǎn)是與目標(biāo)伴隨的，首先必須有目標(biāo)，管理層才能對實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別。根據(jù)《內(nèi)部控制框架》，目標(biāo)設(shè)定不屬于內(nèi)部控制的構(gòu)成要素，但它是內(nèi)部控制的前提條件，為此《內(nèi)部控制框架》專門對目標(biāo)設(shè)定進(jìn)行了論述。目標(biāo)包括企業(yè)層面的目標(biāo)和業(yè)務(wù)層面的目標(biāo)。管理層通過目標(biāo)設(shè)定來明確業(yè)績衡量標(biāo)準(zhǔn)，目標(biāo)具體分為經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。經(jīng)營目標(biāo)是管理層基于企業(yè)所處特定經(jīng)營環(huán)境所設(shè)定的業(yè)績衡量標(biāo)準(zhǔn)；財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)在于對外公布的財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性；合規(guī)性目標(biāo)則要求企業(yè)的經(jīng)營活動遵循適用的法律法規(guī)。這些目標(biāo)是相互補(bǔ)充和相互關(guān)聯(lián)的。
（二）風(fēng)險(xiǎn)識別
1.風(fēng)險(xiǎn)識別必須與目標(biāo)聯(lián)系，無論目標(biāo)是明確的還是隱含的，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)當(dāng)考慮到目標(biāo)實(shí)現(xiàn)面臨的各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)識別是一個持續(xù)性、反復(fù)的過程。3.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)各個層面的風(fēng)險(xiǎn)，包括企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)。對主體層面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別時(shí)，既要關(guān)注外部風(fēng)險(xiǎn)，也要關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。來自外部的風(fēng)險(xiǎn)主要有技術(shù)進(jìn)步引起的風(fēng)險(xiǎn)、客戶需求變化風(fēng)險(xiǎn)、市場競爭風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)變動風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)等;來自內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)包括信息系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn)、員工素質(zhì)能力等方面的風(fēng)險(xiǎn)、管理層變動風(fēng)險(xiǎn)以及董事會或?qū)徲?jì)委員會不作為的風(fēng)險(xiǎn)等。對業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該層面的風(fēng)險(xiǎn)評估集中于主要業(yè)務(wù)流程和主要職能上，如銷售、生產(chǎn)、營銷、研究開發(fā)等。應(yīng)當(dāng)識別對企業(yè)有重大影響的較為明顯的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）風(fēng)險(xiǎn)分析，即狹義的風(fēng)險(xiǎn)評估
企業(yè)在對企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)識別后，則需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)分析的方法多種多樣。風(fēng)險(xiǎn)分析的過程通常包括估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性、評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、評估應(yīng)采取的措施等三個步驟。應(yīng)當(dāng)注意的是，作為內(nèi)部控制一部分的風(fēng)險(xiǎn)評估，與作為管理過程應(yīng)對措施而采取的計(jì)劃、方案及其他措施存在著區(qū)別。
（四）建立識別環(huán)境變化的機(jī)制
風(fēng)險(xiǎn)評估本質(zhì)上是一個識別變化并采取必要措施的過程。隨著經(jīng)濟(jì)、行業(yè)和監(jiān)管等外部環(huán)境的變化，企業(yè)的經(jīng)營活動也將發(fā)生相應(yīng)的調(diào)整，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一套正式或非正式的程序，對可能影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別。管理層應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下對環(huán)境影響的因素，這些因素包括已變化的經(jīng)營環(huán)境、管理層人員更換及員工大規(guī)模更換、使用新的或調(diào)整后的信息系統(tǒng)、經(jīng)營業(yè)務(wù)快速增長、采用新技術(shù)、開拓新的經(jīng)營領(lǐng)域、進(jìn)行公司重組等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一定的機(jī)制，對發(fā)生變化的外部環(huán)境進(jìn)行識別。
二、《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中的風(fēng)險(xiǎn)評估
美國COSO委員會2004年的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中將風(fēng)險(xiǎn)管理的要素劃分為內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、信息與溝通和監(jiān)控等八要素。根據(jù)《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，風(fēng)險(xiǎn)評估就是要對識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，以形成確定如何對其進(jìn)行管理的依據(jù)。這實(shí)際就是《內(nèi)部控制框架》中的風(fēng)險(xiǎn)分析，屬于狹義上的風(fēng)險(xiǎn)評估概念。《內(nèi)部控制框架》中的風(fēng)險(xiǎn)評估實(shí)際上包括事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對三項(xiàng)內(nèi)容，而目標(biāo)設(shè)定則作為內(nèi)部控制的前提條件，不屬于內(nèi)部控制要素的范圍。
風(fēng)險(xiǎn)總是與特定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)相聯(lián)系。如不出國旅游，則不會涉及到飛機(jī)失事的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理首先就涉及到設(shè)定目標(biāo)。目標(biāo)設(shè)定是事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的前提?！镀髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》正是出于風(fēng)險(xiǎn)管理的需要將目標(biāo)設(shè)定作為風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素之一?！镀髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中的目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)和相關(guān)目標(biāo)，戰(zhàn)略目標(biāo)是最高層次的目標(biāo)，而相關(guān)目標(biāo)則是建立在戰(zhàn)略目標(biāo)基礎(chǔ)上的企業(yè)層面等的目標(biāo)，企業(yè)層面的目標(biāo)與更為具體的目標(biāo)相關(guān)聯(lián),貫穿于整個企業(yè)，并具體為各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各項(xiàng)職能的次級目標(biāo)。《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》要求設(shè)定的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是可計(jì)量的，并要求企業(yè)各個層次人員根據(jù)各自所影響的范圍了解企業(yè)設(shè)定的目標(biāo)。設(shè)定的目標(biāo)分為經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)等三項(xiàng)。作為風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，企業(yè)在選擇目標(biāo)時(shí)要確保其目標(biāo)與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量相協(xié)調(diào)。風(fēng)險(xiǎn)容量是企業(yè)管理當(dāng)局在董事會的監(jiān)督下確定的，反映著企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，并影響企業(yè)的文化和經(jīng)營風(fēng)格，是制定戰(zhàn)略目標(biāo)的風(fēng)向標(biāo)。戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)當(dāng)選擇與其風(fēng)險(xiǎn)容量一致的目標(biāo)，并使風(fēng)險(xiǎn)反映于戰(zhàn)略目標(biāo)之中。
《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中的事項(xiàng)識別要求管理當(dāng)局對源于內(nèi)部或外部的影響戰(zhàn)略實(shí)施或目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事故或事件進(jìn)行識別，對企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)將帶來負(fù)面影響的確定為風(fēng)險(xiǎn)，并對其進(jìn)行評估和應(yīng)對；將存在正面影響的確定為機(jī)會，將其反饋到戰(zhàn)略或目標(biāo)的制定過程之中。在對事項(xiàng)進(jìn)行識別時(shí)，必須考慮企業(yè)整體范圍內(nèi)可能帶來風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會的所有內(nèi)部和外部因素。外部因素需要考慮的通常包括經(jīng)濟(jì)因素、自然環(huán)境因素、政治因素、社會因素、技術(shù)因素等；而內(nèi)部因素需要考慮的通常包括人員、流程、技術(shù)等因素。
《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中的風(fēng)險(xiǎn)評估（即風(fēng)險(xiǎn)分析）要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，既要考慮預(yù)期事項(xiàng)也要考慮非預(yù)期事項(xiàng)，對可能對企業(yè)存在重大影響的非預(yù)期的潛在事項(xiàng)和預(yù)期事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估；既要考慮固有風(fēng)險(xiǎn)，也要考慮剩余風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指管理當(dāng)局未采取任何措施的情況下企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)；而剩余風(fēng)險(xiǎn)則是在管理當(dāng)局進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對之后所殘余的風(fēng)險(xiǎn)。確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對后，則集中考慮剩余風(fēng)險(xiǎn)的管理。
《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對要求企業(yè)管理當(dāng)局評估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響，并在成本效益比較的基礎(chǔ)上，選擇能夠使剩余風(fēng)險(xiǎn)處于期望的風(fēng)險(xiǎn)容限范圍之內(nèi)的應(yīng)對策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略包括風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。管理當(dāng)局應(yīng)當(dāng)在企業(yè)范圍內(nèi)識別風(fēng)險(xiǎn)并確定企業(yè)總體剩余風(fēng)險(xiǎn)處于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)。
三、我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中的風(fēng)險(xiǎn)評估
我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中的風(fēng)險(xiǎn)評估使用的是廣義上的風(fēng)險(xiǎn)評估概念，包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。《基本規(guī)范》要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。根據(jù)《基本規(guī)范》。風(fēng)險(xiǎn)評估的具體過程包括：
（一）控制目標(biāo)的設(shè)定
設(shè)定控制目標(biāo)是進(jìn)行內(nèi)部控制，特別是風(fēng)險(xiǎn)評估的前提。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，按照本身的發(fā)展規(guī)劃合理確定戰(zhàn)略目標(biāo)。設(shè)定的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)盡可能量化，并細(xì)化為各業(yè)務(wù)活動和各職能部門的具體目標(biāo)。內(nèi)部控制目標(biāo)的設(shè)定要切實(shí)可行，與內(nèi)部控制發(fā)展的不同階段相適應(yīng)，設(shè)定不同要求的內(nèi)部控制目標(biāo)，并隨著內(nèi)部控制的發(fā)展，逐步提升內(nèi)部控制目標(biāo)。
（二）風(fēng)險(xiǎn)識別
《基本規(guī)范》要求企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。風(fēng)險(xiǎn)承受度即風(fēng)險(xiǎn)容量，是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。
企業(yè)在識別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注和考慮的因素包括：1.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；2.組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；3.研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；4.財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；5.營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素；6.其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。上述因素的現(xiàn)狀往往是風(fēng)險(xiǎn)存在的基礎(chǔ)，上述因素的變動則往往會誘發(fā)新風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
企業(yè)識別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注和考慮的因素包括：1.經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；2.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；3.安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會因素；4.技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；5.自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；6.其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。上述因素實(shí)際上是企業(yè)經(jīng)營活動所處的外部環(huán)境，外部環(huán)境的變動必然會影響到企業(yè)的經(jīng)營活動，有可能給企業(yè)帶來新的風(fēng)險(xiǎn)，如一項(xiàng)新的技術(shù)被其他同行所采用，有可能導(dǎo)致企業(yè)所占有的市場份額發(fā)生變化而帶來風(fēng)險(xiǎn)。再如政府頒布實(shí)施較過去更為嚴(yán)格的監(jiān)管法律，由此可能導(dǎo)致本企業(yè)傳統(tǒng)加工方法無法繼續(xù)使用，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
（三）風(fēng)險(xiǎn)分析
《基本規(guī)范》要求企業(yè)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。鑒于風(fēng)險(xiǎn)分析的專業(yè)性和復(fù)雜性，要求企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。風(fēng)險(xiǎn)分析的目的在于為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對提供依據(jù)。由于企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員在企業(yè)經(jīng)營活動中的特殊地位，其個人風(fēng)險(xiǎn)偏好對經(jīng)營活動等具有重大影響，企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，并予以特別關(guān)注，避免因個人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。
（四）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
一、引言
在日益激烈的市場競爭中，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，因?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足、控制不當(dāng)不斷導(dǎo)致一些企業(yè)陷入困境甚至倒閉。如何識別、度量和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)就成為企業(yè)最難解決的問題。企業(yè)要識別出其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，就必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。
以股票市場為主體的多層次資本市場體系，經(jīng)過20多年的發(fā)展，已成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要動力。隨著股票市場的發(fā)展，上市公司數(shù)量不斷增加，目前已達(dá)到2 500多家，其在經(jīng)濟(jì)中的領(lǐng)導(dǎo)地位也不容忽視。股票市場是高風(fēng)險(xiǎn)市場，為了加強(qiáng)上市公司的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，規(guī)范上市公司的經(jīng)營管理活動，2008年以來財(cái)政部等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，作為上市公司建立內(nèi)部控制體系的指導(dǎo)性文件框架。我國的內(nèi)部控制體系是以風(fēng)險(xiǎn)評估為核心導(dǎo)向，其中包含風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)控制，并且風(fēng)險(xiǎn)評估是整個內(nèi)控體系的關(guān)鍵。上市公司實(shí)施內(nèi)部控制首先面臨的問題就是風(fēng)險(xiǎn)評估，這也是上市公司實(shí)施內(nèi)部控制工作的切入點(diǎn)和起點(diǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)評估是上市公司對篩選出的主要風(fēng)險(xiǎn)組織公司的管理層、各職能部門負(fù)責(zé)人以及業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別、系統(tǒng)分析，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略；也是上市公司實(shí)施內(nèi)部控制工作、構(gòu)建內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。這就要求上市公司在進(jìn)行內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，既要識別、分析和關(guān)注阻礙實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)（純粹風(fēng)險(xiǎn)），更要善于發(fā)現(xiàn)對實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)具有促進(jìn)作用的風(fēng)險(xiǎn)（機(jī)會風(fēng)險(xiǎn)），結(jié)合公司經(jīng)營管理狀況科學(xué)分析風(fēng)險(xiǎn)、制定切合公司經(jīng)營管理實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，達(dá)到分散、弱化以至化解風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)上市公司整體價(jià)值的提升。
由于風(fēng)險(xiǎn)的不確定性以及風(fēng)險(xiǎn)評估過程復(fù)雜且不易操作，風(fēng)險(xiǎn)評估就成為上市公司內(nèi)部控制實(shí)施成功與否的關(guān)鍵，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估就成為一個難點(diǎn)。本文結(jié)合上市公司實(shí)施內(nèi)部控制的實(shí)踐，對風(fēng)險(xiǎn)評估操作過程中的難點(diǎn)進(jìn)行探討，以期對上市公司的風(fēng)險(xiǎn)評估工作提供參考。
二、上市公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估的操作解析
在實(shí)施、建立內(nèi)部控制體系的工作實(shí)踐中，上市公司的風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)重點(diǎn)圍繞公司經(jīng)營管理的主要環(huán)節(jié)進(jìn)行，通常應(yīng)將銷售、采購、生產(chǎn)和財(cái)務(wù)等經(jīng)營管理活動的主要環(huán)節(jié)作為開展風(fēng)險(xiǎn)評估工作的重點(diǎn)和總綱，在重點(diǎn)和總綱的統(tǒng)領(lǐng)下，抓住各個環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，即實(shí)施內(nèi)部控制工作過程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。尤為重要的是，在初始風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，對風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)的把握宜粗不宜細(xì)。若開始時(shí)對風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)要求的過細(xì)、過于完美，風(fēng)險(xiǎn)評估工作可能會陷于繁瑣細(xì)微的事務(wù)性工作而難以進(jìn)行下去，甚至導(dǎo)致上市公司風(fēng)險(xiǎn)評估工作的整體失敗。因此，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，首先需要建立上市公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估工作的總體框架，確立風(fēng)險(xiǎn)評估工作的整體思路；其次，充實(shí)和完善風(fēng)險(xiǎn)評估內(nèi)容：一方面結(jié)合內(nèi)部控制工作的深入不斷補(bǔ)充、豐富，另一方面應(yīng)隨著上市公司業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境的變化定期、持續(xù)改進(jìn)、完善，為實(shí)施內(nèi)部控制、構(gòu)建內(nèi)部控制體系工作創(chuàng)造有利的條件。
由于上市公司所處行業(yè)不同、發(fā)展階段及經(jīng)營環(huán)境的差異，加之風(fēng)險(xiǎn)不易識別、量化，所以上市公司在進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)應(yīng)特別注意與本公司經(jīng)營管理活動的有機(jī)結(jié)合，切忌為了風(fēng)險(xiǎn)評估而進(jìn)行評估的形式主義。具體進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，主要從以下方面來進(jìn)行：
（一）設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的難點(diǎn)
進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估前，上市公司應(yīng)先設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)，這是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的必備條件，也是風(fēng)險(xiǎn)評估的標(biāo)準(zhǔn)。只有明確了風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，才能有針對性、有標(biāo)準(zhǔn)的搜集、整理和取舍相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)信息和數(shù)據(jù)，才能對已顯現(xiàn)的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、篩選、整理和歸納。
風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)設(shè)定，主要根據(jù)證監(jiān)會的監(jiān)管要求來進(jìn)行。依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的要求，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)評估目標(biāo)通常從公司經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)和經(jīng)營合規(guī)目標(biāo)等方面來考慮。首先，經(jīng)營戰(zhàn)略比較宏觀，在風(fēng)險(xiǎn)評估中不宜定性操作和定量把握。由于大多數(shù)員工只是把經(jīng)營戰(zhàn)略作為公司發(fā)展的美好愿景和長遠(yuǎn)奮斗目標(biāo)，只有公司的高層管理核心人員對其有比較深入的理解和領(lǐng)悟，因此，上市公司的經(jīng)營戰(zhàn)略在風(fēng)險(xiǎn)評估目標(biāo)中所占比例通常不能太大。其次，經(jīng)營目標(biāo)和報(bào)告目標(biāo)是公司日常經(jīng)營管理活動的指導(dǎo)，最容易被公司經(jīng)營管理層和廣大員工理解和感知，也比較具體且易于量化和識別，因此，風(fēng)險(xiǎn)評估目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)多從這兩方面來考慮和提煉。最后，上市公司只要依法經(jīng)營，按照規(guī)章制度和流程去運(yùn)作和管理，即可保證經(jīng)營合規(guī)目標(biāo)和資產(chǎn)安全目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因而對上市公司風(fēng)險(xiǎn)評估和控制目標(biāo)的設(shè)定，就轉(zhuǎn)化為對公司規(guī)章制度和運(yùn)作流程風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評估目標(biāo)的設(shè)定，實(shí)務(wù)中更易把握和操作。
（二）收集風(fēng)險(xiǎn)信息的難點(diǎn)和途徑
風(fēng)險(xiǎn)信息收集的主要是與上市公司相關(guān)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)信息。風(fēng)險(xiǎn)信息收集的質(zhì)量關(guān)系到整個風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果。
從收集影響公司經(jīng)營外圍環(huán)境信息的實(shí)踐來看，上市公司通常對這方面的信息比較困惑：一方面是公司經(jīng)營外部環(huán)境信息的涵蓋范圍比較廣，不易確定應(yīng)由哪些部門牽頭組織和具體實(shí)施，并且各部門在收集信息過程中很難把握相關(guān)信息對公司經(jīng)營管理有無影響及影響大小，結(jié)果導(dǎo)致收集信息時(shí)無所適從，最終難以確定應(yīng)該收集哪些信息。另一方面，由于日常經(jīng)營活動多限于具體的事務(wù)性工作，上市公司很難準(zhǔn)確把握和獲得與經(jīng)營管理活動相匹配的外部環(huán)境信息。在收集風(fēng)險(xiǎn)信息時(shí)，上市公司應(yīng)注重外部經(jīng)營環(huán)境與實(shí)際經(jīng)營管理工作的結(jié)合、與內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的結(jié)合，并在這些交集中尋找切入點(diǎn)和信息點(diǎn)。
上市公司收集影響經(jīng)營的內(nèi)部環(huán)境信息時(shí)，應(yīng)主要考慮經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)和經(jīng)營合規(guī)目標(biāo)，并結(jié)合各部門的工作職責(zé)、制度和工作流程、業(yè)務(wù)流程，立足于日常的經(jīng)營管理工作，考慮可能影響經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部信息和條件，來收集相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)信息。
（三）識別經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)識別是風(fēng)險(xiǎn)評估的重要環(huán)節(jié)，識別風(fēng)險(xiǎn)更多的是憑借識別者的判斷能力、經(jīng)驗(yàn)積累和識別方法。風(fēng)險(xiǎn)識別是把收集到的風(fēng)險(xiǎn)信息通過對公司高層管理人員、中層管理骨干和基層業(yè)務(wù)骨干的問卷調(diào)查、測試、訪談等方式，經(jīng)過比較、歸類、提煉、組合等方法，并充分考慮國家各部委對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估的具體要求來進(jìn)行的。風(fēng)險(xiǎn)有多種表現(xiàn)形式，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)識別的重點(diǎn)，主要包括核心風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和工作風(fēng)險(xiǎn)。
核心風(fēng)險(xiǎn)的識別，主要應(yīng)從公司的經(jīng)營目標(biāo)出發(fā)，圍繞戰(zhàn)略核心，從公司整體及其職能部門層面、經(jīng)營管理現(xiàn)狀層面等方面進(jìn)行綜合考慮，主要通過對公司高層管理人員的問卷調(diào)查、訪談等方式，整理出公司的核心風(fēng)險(xiǎn)，這是上市公司高層管理者最關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。
業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別，主要應(yīng)從銷售、采購、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)入手，通過對制度、流程的穿行測試及中層管理骨干和基層業(yè)務(wù)骨干的問卷調(diào)查、測試，識別出最主要的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，然后再通過穿行測試來檢驗(yàn)主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)的收集和查找是否全面，并對測試過程中發(fā)現(xiàn)疏漏的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)予以補(bǔ)充和完善。
工作風(fēng)險(xiǎn)的識別，主要是通過適用性測試來進(jìn)行，在適用性測試過程中，識別出主要的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，并予以補(bǔ)充和完善。
從上市公司識別經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)踐來看，主板上市公司至少應(yīng)梳理出100種以上的風(fēng)險(xiǎn)，才可能比較全面的涵蓋上市公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
（四）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估
風(fēng)險(xiǎn)評估是對上市公司經(jīng)營管理活動中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和估量，其結(jié)果關(guān)系到風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的制定。由于風(fēng)險(xiǎn)的錯綜復(fù)雜，要比較客觀和全面地反映和衡量上市公司的整體風(fēng)險(xiǎn)，需將各種風(fēng)險(xiǎn)評估方法綜合使用。
具體來講，風(fēng)險(xiǎn)評估主要通過多次循環(huán)問卷調(diào)查的形式開展，并且應(yīng)經(jīng)過至少兩輪多次的循環(huán)驗(yàn)證，同時(shí)要求時(shí)間間隔在兩周以上，最終使管理層對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和理解逐步趨于一致。在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，上市公司應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營特點(diǎn)，考慮公司所處的發(fā)展階段，采用定性與定量相結(jié)合的方法構(gòu)建其風(fēng)險(xiǎn)評估體系。
1.確定風(fēng)險(xiǎn)評估的范圍及參與主體
由于風(fēng)險(xiǎn)存在于上市公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，因而，上市公司風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)涵蓋其主要的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動，各主要職能部門和業(yè)務(wù)部門就成為參與主體，上市公司高層管理人員、職能部門負(fù)責(zé)人、主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)骨干人員是主要參與者。
2.確定風(fēng)險(xiǎn)評估的評分標(biāo)準(zhǔn)
風(fēng)險(xiǎn)評估的評分標(biāo)準(zhǔn)是風(fēng)險(xiǎn)評估過程中定性與定量方法銜接的紐帶和橋梁，也是風(fēng)險(xiǎn)評估的難點(diǎn)和重點(diǎn)。實(shí)務(wù)中，風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)體系應(yīng)結(jié)合上市公司的實(shí)際情況來設(shè)定。具體來講，主要應(yīng)結(jié)合公司的發(fā)展階段、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率及對公司經(jīng)營管理活動的影響程度等來確定。
通常，把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度劃分為5個等級。表1和表2分別從定性、定量兩方面描述了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度，并把風(fēng)險(xiǎn)的定性標(biāo)準(zhǔn)定量化，從而實(shí)現(xiàn)了定性標(biāo)準(zhǔn)與定量標(biāo)準(zhǔn)的銜接和轉(zhuǎn)換。從表中可以看出，風(fēng)險(xiǎn)的影響程度隨著風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的逐級加大也越來越嚴(yán)重。
3.調(diào)查問卷的設(shè)計(jì)
問卷調(diào)查是比較常用和有效的風(fēng)險(xiǎn)評估方法之一?？茖W(xué)、合理的問卷設(shè)計(jì)關(guān)系到風(fēng)險(xiǎn)評估的準(zhǔn)確度，調(diào)查問卷設(shè)計(jì)一般從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)影響程度兩個維度去考慮和設(shè)計(jì)，一般需要設(shè)計(jì)200―500個風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，力求全面客觀地反映上市公司當(dāng)前面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。
4.問卷調(diào)查數(shù)據(jù)的整理
問卷調(diào)查結(jié)束后，需要對問卷調(diào)查的結(jié)果進(jìn)行分類、匯總及處理。理論上，風(fēng)險(xiǎn)評估至少應(yīng)進(jìn)行兩次問卷調(diào)查，要求參與問卷調(diào)查的人員基本不變，并且兩次問卷調(diào)查的時(shí)間間隔至少在兩周以上，然后再測算兩次問卷調(diào)查統(tǒng)計(jì)結(jié)果的離散度。若離散度較低（通常以標(biāo)準(zhǔn)差小于1來認(rèn)定），則取兩次調(diào)查問卷的平均值作為問卷調(diào)查結(jié)果；若離散度較高（通常以標(biāo)準(zhǔn)差大于等于1來認(rèn)定）時(shí)，則公司管理層應(yīng)組織參與風(fēng)險(xiǎn)評估的人員進(jìn)行探討、溝通與交流，努力使大家對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識趨于一致，然后再進(jìn)行第三次問卷調(diào)查，并將這次問卷調(diào)查結(jié)果作為最終問卷調(diào)查結(jié)果。
需要注意的是，實(shí)務(wù)中，在統(tǒng)計(jì)問卷時(shí)，需將調(diào)查問卷分成高層領(lǐng)導(dǎo)、中層干部和基層骨干三個小組，分別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總?cè)「鹘M的平均值。對于公司戰(zhàn)略層面等較為宏觀的風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用三組平均值時(shí)適當(dāng)加大高層領(lǐng)導(dǎo)小組數(shù)據(jù)的權(quán)重；對于管理職能類、重要業(yè)務(wù)類風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用三組平均值時(shí)適當(dāng)加大中層干部小組數(shù)據(jù)的權(quán)重；對于具體業(yè)務(wù)、操作類風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用三組平均值時(shí)適當(dāng)加大基層骨干小組數(shù)據(jù)的權(quán)重。權(quán)重的調(diào)整幅度需要通過開會溝通、討論，由參與風(fēng)險(xiǎn)評估的主要人員共同做出決定。
5.繪制風(fēng)險(xiǎn)地圖
為了比較直觀地反映風(fēng)險(xiǎn)分類，根據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)匯總調(diào)整結(jié)果，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度兩個維度繪制風(fēng)險(xiǎn)地圖，如圖1所示。處于黑色區(qū)域的為重大風(fēng)險(xiǎn)，處在白色區(qū)域的為重要風(fēng)險(xiǎn)，處在灰色區(qū)域的為一般風(fēng)險(xiǎn)。通過圖1，可以直觀地識別出重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)。需要注意的是，風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定就高不就低，即處在重大風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)臨界點(diǎn)上的風(fēng)險(xiǎn)，劃為重大風(fēng)險(xiǎn)，處在重要風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)臨界點(diǎn)上的風(fēng)險(xiǎn)，劃為重要風(fēng)險(xiǎn)，充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評估中風(fēng)險(xiǎn)就高不就低的原則和理念。
風(fēng)險(xiǎn)往往是相互交織、相互轉(zhuǎn)化的，上市公司不但要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，還需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。通常，對重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)予以高度關(guān)注，還應(yīng)制定出重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，確保風(fēng)險(xiǎn)被有效管理，當(dāng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，立即啟動預(yù)案，應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，降低損失。對重要風(fēng)險(xiǎn)要加強(qiáng)監(jiān)控，防止其進(jìn)一步發(fā)展為重大風(fēng)險(xiǎn)。對一般風(fēng)險(xiǎn)要予以適度關(guān)注。
【論文關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn)評估
1. 公司目標(biāo)
風(fēng)險(xiǎn)評估的前提是設(shè)立目標(biāo).設(shè)定目標(biāo)是公司管理過程的重要組織部分，而非內(nèi)部控制的要素，但它卻是內(nèi)部控制得以實(shí)施的先決條件。建立起目標(biāo)體系，就能把各種力量、各類資源統(tǒng)一協(xié)調(diào)，按照目標(biāo)的要求發(fā)揮作用，促使壽險(xiǎn)公司切實(shí)的凝結(jié)為一個整體。只有先確立目標(biāo)，公司才能針對目標(biāo)確定風(fēng)險(xiǎn)并采取必要的行動來管理風(fēng)險(xiǎn)。目標(biāo)設(shè)定是壽險(xiǎn)公司對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和制定相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對策的基礎(chǔ)。
2. 風(fēng)險(xiǎn)識別與評估
公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)是指發(fā)生對公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)可能產(chǎn)生影響的不確定性，并可以通過一系列防范措施予以規(guī)避和減小的損失的可能性。風(fēng)險(xiǎn)的識別需要比較客觀的進(jìn)行，而且為了避免忽略相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)事件，識別風(fēng)險(xiǎn)的過程最好與評估風(fēng)險(xiǎn)的過程區(qū)分開來。
相對于壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營管理來說，風(fēng)險(xiǎn)因素既存在于公司內(nèi)部，也產(chǎn)生于公司外部。對于壽險(xiǎn)公司，有可能引起風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的內(nèi)部因素是：
（1）管理層對實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)的理念意識和緊迫感。
（2）員工的勝任能力，以及完成工作的恰當(dāng)性和完整性。
（3）公司資產(chǎn)的規(guī)模、流動性或業(yè)務(wù)總量。
（4）公司的財(cái)務(wù)狀況。
（5）信息系統(tǒng)電算化的程度。
（6）公司經(jīng)營活動的地理分布。
（7）內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有效性等。
外部風(fēng)險(xiǎn)是指外部環(huán)境中對公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性事件，有可能引起風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的外部因素是：
（1）國家法律、法規(guī)及政策的變化：如新的法律和法規(guī)可能要求經(jīng)營政策和策略的改變。
（2）經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化：經(jīng)濟(jì)形勢的變化可能對有關(guān)融資、資本支出和擴(kuò)張的決策產(chǎn)生影響。
（3）科技的快速發(fā)展：技術(shù)發(fā)展會影響研發(fā)的性質(zhì)和時(shí)機(jī)，或帶來采購的變化。
（4）行業(yè)競爭及市場變化：競爭和不斷變化的客戶需求會改變公司營銷、產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)流程和客戶服務(wù)等活動。
（5）自然災(zāi)害：自然災(zāi)害可能導(dǎo)致經(jīng)營或信息系統(tǒng)的改變以及強(qiáng)調(diào)對或有損失制定應(yīng)急計(jì)劃的需要。
識別公司層面和操作層面風(fēng)險(xiǎn)后，公司需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，必須保證風(fēng)險(xiǎn)評估人員具備相應(yīng)知識和業(yè)務(wù)能力，并已經(jīng)對公司的各項(xiàng)政策和程序有了比較深入的了解。在此基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)評估才可以順利進(jìn)行?？傮w來說，風(fēng)險(xiǎn)評估的方法有兩種，一是定量方法評估，二是定性方法評估。
風(fēng)險(xiǎn)評估是全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地了解和把握壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控基本要素，是識別及分析那些可能影響企業(yè)達(dá)到企業(yè)目標(biāo)或事件的手段，是決定如何構(gòu)建有效內(nèi)控體系的基礎(chǔ)。目前，我國壽險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)評估意識、方法、技術(shù)等方面還比較落后。主要表現(xiàn)為：一是風(fēng)險(xiǎn)評估的方法技術(shù)落后，人才缺乏。由于管理層長期以來不重視風(fēng)險(xiǎn)管理和高技術(shù)人才的缺乏，我國壽險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)評估主要依靠定性的、人為控制的直接管理方法，如委托理財(cái)審查等方式，而未使用定性和定量相結(jié)合的客觀的科學(xué)方法。這導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化程度和效率較低。
3. 風(fēng)險(xiǎn)處理
在評估了風(fēng)險(xiǎn)的重要性和發(fā)生概率之后，管理層需要考慮如何管理風(fēng)險(xiǎn)。這涉及基于對風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)的判斷，以及對降低風(fēng)險(xiǎn)水平所需成本的合理分析。降低重大的或可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的措施包括管理層每日做出的無數(shù)決策，從確定其他供貨源或擴(kuò)大產(chǎn)品線到獲取更具相關(guān)性的經(jīng)營報(bào)告或改進(jìn)培訓(xùn)計(jì)劃等。合理恰當(dāng)?shù)拇胧?shí)實(shí)在在消除風(fēng)險(xiǎn)或抵銷其影響。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果做出的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施主要包括以下幾個方面：風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的適當(dāng)性和有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施之后的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平是否在組織可以接受的范圍之內(nèi)、采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施是否適合本組織的經(jīng)營、管理特點(diǎn)、成本效益的考慮。
目前，我國壽險(xiǎn)公司普遍存在對風(fēng)險(xiǎn)管理的模糊認(rèn)識、困惑甚至誤解，進(jìn)而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向錯誤的現(xiàn)象。因此，一是要要強(qiáng)化經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)既有損失的可能，也有盈利的可能的認(rèn)識，注重風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡關(guān)系；二是建立廣泛適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)決策標(biāo)準(zhǔn)；三是針對各種風(fēng)險(xiǎn)確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的程序和方法。對降低風(fēng)險(xiǎn)水平所需成本進(jìn)行合理分析，充分考慮現(xiàn)有程序?qū)τ诳刂埔炎R別風(fēng)險(xiǎn)是否合適，以及完善流程以應(yīng)對不斷變化中的風(fēng)險(xiǎn)等。
4. 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控
制定了風(fēng)險(xiǎn)處理計(jì)劃后，并非一勞永逸，在公司的運(yùn)行過程中風(fēng)險(xiǎn)還可能會增大或者衰退。因此，在公司的經(jīng)營管理過程中，需要時(shí)刻監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展與變化情況，并確定隨著某些風(fēng)險(xiǎn)的消失而帶來的新的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控就是要跟蹤識別的風(fēng)險(xiǎn)，識別剩余風(fēng)險(xiǎn)和新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，修改風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，保證風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的實(shí)施，并評估消減風(fēng)險(xiǎn)的效果。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是與控制活動密切結(jié)合在一起的，要使公司的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控發(fā)揮積極作用，就必須在控制活動的各個環(huán)節(jié)確立不同的控制方式：預(yù)防性監(jiān)控、檢查性監(jiān)控、糾正性監(jiān)控、指導(dǎo)性監(jiān)控。除了以上一般的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控形式外，還有針對某個環(huán)節(jié)不足或者缺陷而采取的補(bǔ)償性監(jiān)控，為加強(qiáng)計(jì)算機(jī)管理而實(shí)施的計(jì)算機(jī)監(jiān)控等等。這些風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控形式，合理保證了公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的效率和效果，有助于公司管理風(fēng)險(xiǎn)。
要解決好風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、處理與監(jiān)控之間的關(guān)系，離不開公司內(nèi)部每一位員工的共同努力。要使風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控在整個風(fēng)險(xiǎn)評估流程中發(fā)揮重要作用，一是必須建立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)；二是對影響已識別風(fēng)險(xiǎn)或事件因素進(jìn)行定期核查。
[關(guān)鍵詞]風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫 風(fēng)險(xiǎn)辨識 風(fēng)險(xiǎn)評估
一、引言
利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)軟件技術(shù)，可以提高建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化程度，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的集成化、動態(tài)化、高效率和實(shí)用性。工程風(fēng)險(xiǎn)管理中的一個重要理念，就是充分利用工程中得到的各類風(fēng)險(xiǎn)管理信息，并對這類信息進(jìn)行收集、整理、分析、記錄、歸檔等登記工作，在此基礎(chǔ)上，一是對已建工程中的風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)原因、風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施進(jìn)行分析，二是對擬建工程的風(fēng)險(xiǎn)辨識、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)決策、項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，這對于工程公司各職能部門和項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)相互傳遞信息、有效控制風(fēng)險(xiǎn)非常有效。
關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，國內(nèi)外很多學(xué)者進(jìn)行了相關(guān)研究。sJ Simister(1992)在風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)及其應(yīng)用的著名調(diào)查中表明，目前工程風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)眾多，核查表、MC、PERT、敏感性分析等，許多技術(shù)均有相應(yīng)的軟件支持，使得這些技術(shù)在工程上的廣泛應(yīng)用成為可能。為了實(shí)現(xiàn)動態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理流程以及各類風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的集成和綜合應(yīng)用，工程風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫的研發(fā)受到了重視。Barry LJ(1995)和Ward s(1999)提出了風(fēng)險(xiǎn)庫的構(gòu)建，williams(1994)，Carter R(1995)和Ward s(1999)研究了風(fēng)險(xiǎn)庫應(yīng)該包括的內(nèi)容，V，Carr(2002)和Fiona D，Pa~emon(2002)設(shè)計(jì)了PRR(ProJ‘ect Risk Registers)風(fēng)險(xiǎn)登記管理系統(tǒng)，該軟件將風(fēng)險(xiǎn)管理分成risk plan和risk proce~兩個模塊，通過風(fēng)險(xiǎn)辨識員、項(xiàng)目經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會三層風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。國內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)庫的研發(fā)正處于起步階段，主要集中在隧道、地鐵等地下工程建設(shè)領(lǐng)域，如黃宏偉等人(2006)著手盾構(gòu)隧道施工動態(tài)風(fēng)險(xiǎn)庫的開發(fā)，陳潔金(2009)進(jìn)行了下穿既有設(shè)施城市隧道施工風(fēng)險(xiǎn)管理與系統(tǒng)開發(fā)的研究。
二、工程風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫的構(gòu)建
1、工程風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫的基本流程(見圖1、2)
2、工程風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫的基本功能
(1)為工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)辨識提供信息參考。工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境和出險(xiǎn)規(guī)律具有相似性和個性化的特點(diǎn)，因而項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中存在很多成功的經(jīng)驗(yàn)和失敗的教訓(xùn)，通過廣泛調(diào)研、收集資料、文獻(xiàn)研究、專家研討等方法，對工程建設(shè)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)因素或原因、應(yīng)對措施進(jìn)行歸納、總結(jié)，形成風(fēng)險(xiǎn)信息庫的基礎(chǔ)資料。結(jié)合擬建項(xiàng)目的建設(shè)環(huán)境、項(xiàng)目特點(diǎn)、建設(shè)管理現(xiàn)狀等，在風(fēng)險(xiǎn)信息庫中進(jìn)行逐項(xiàng)對比分析，辨識可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素，形成風(fēng)險(xiǎn)辨識清單。
(2)對工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和評價(jià)。大型工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境繁復(fù)多變，對擬建項(xiàng)目各個階段風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的可能性大小、可能造成的損害程度、風(fēng)險(xiǎn)因素的共同作用和綜合后果，以及這些風(fēng)險(xiǎn)對項(xiàng)目實(shí)施的影響，項(xiàng)目主體能否接受等問題進(jìn)行評估是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心問題。風(fēng)險(xiǎn)管理庫可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)相關(guān)數(shù)據(jù)的收集，包括主觀判斷數(shù)據(jù)、客觀統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、理論模型等，結(jié)合當(dāng)前項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)評估模型，對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和后果進(jìn)行估計(jì)，對風(fēng)險(xiǎn)量進(jìn)行評價(jià)，最終形成風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)報(bào)告。
(3)為工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)決策提供信息參考。在對工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，利用風(fēng)險(xiǎn)管理庫對風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對提出建議，使風(fēng)險(xiǎn)管理主體在規(guī)避、轉(zhuǎn)移、減輕、自留等眾多對策中，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)決策者的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度，迅速做出科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)決策，力圖使風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為機(jī)會或使風(fēng)險(xiǎn)造成的負(fù)面效應(yīng)降低到最小程度，形成風(fēng)險(xiǎn)處置報(bào)告。
(4)對工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。在工程實(shí)施過程中，利用風(fēng)險(xiǎn)信息庫和風(fēng)險(xiǎn)管理庫對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急管理，對風(fēng)險(xiǎn)事故進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，形成風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告。對產(chǎn)生的新風(fēng)險(xiǎn)因素和應(yīng)對措施，及時(shí)補(bǔ)充完善到風(fēng)險(xiǎn)信息庫中，實(shí)現(xiàn)動態(tài)管理。
三、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫實(shí)現(xiàn)方法
1、基于風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫的風(fēng)險(xiǎn)辨識
基于風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫的風(fēng)險(xiǎn)識別模塊的工作原理是：首先輸入當(dāng)前項(xiàng)目的相關(guān)特征信息，然后運(yùn)用WBS方法對擬建工程項(xiàng)目工作進(jìn)行分解和編碼。其次調(diào)用風(fēng)險(xiǎn)因素分類子系統(tǒng)，運(yùn)用WBS-RBS方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行多方法、多角度的識別。最后，輸出初步識別的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)清單，并進(jìn)行初步的定量分析，在項(xiàng)目資源約束、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)計(jì)劃(造價(jià)、工期、性能、安全、健康、環(huán)境)的制約下，探討風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的條件，預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大小、損失大小、風(fēng)險(xiǎn)量大小，并提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案，直到確認(rèn)沒有新風(fēng)險(xiǎn)為止。
風(fēng)險(xiǎn)辨識系統(tǒng)總體分析模型如圖3所示，可以看出，工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫的風(fēng)險(xiǎn)識別模塊從資料準(zhǔn)備開始，經(jīng)過項(xiàng)目調(diào)研、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)審核三個階段，最后才落實(shí)到風(fēng)險(xiǎn)清單。這一過程在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理全過程當(dāng)中反復(fù)進(jìn)行，其實(shí)質(zhì)就是在不斷發(fā)現(xiàn)問題解決問題，推動項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理向更高的層次發(fā)展；同時(shí)識別過程的四個階段運(yùn)用了PDCA的原理，構(gòu)成了連續(xù)有機(jī)循環(huán)的系統(tǒng)，更加重視項(xiàng)目管理知識的積累應(yīng)用，從而不斷充實(shí)與完善風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫，使得工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)辨識變得更加科學(xué)，更具有可操作性。
2、基于風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫的風(fēng)險(xiǎn)評估
工程建設(shè)項(xiàng)目因其自身存在大量的風(fēng)險(xiǎn)因素特點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)評估模塊并保存項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估數(shù)據(jù)十分有必要，有了龐大的數(shù)據(jù)作為支持，風(fēng)險(xiǎn)評估的客觀性、可信f生就有了保障。其次，風(fēng)險(xiǎn)評估模塊中包含的各種理論模型有助于對風(fēng)險(xiǎn)的評估，調(diào)用過程十分簡單、快捷，專家系統(tǒng)可以發(fā)揮其自身經(jīng)驗(yàn)，輔助風(fēng)險(xiǎn)評估過程的順利完成。最后，風(fēng)險(xiǎn)評估中包含的運(yùn)算相當(dāng)復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)基于計(jì)算機(jī)的運(yùn)算能力，可快速地完成評估所需的所有運(yùn)算過程。
本文設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評估模塊是建立在經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)辨識的風(fēng)險(xiǎn)清單和風(fēng)險(xiǎn)評估智能系統(tǒng)兩大部分基礎(chǔ)之上的，系統(tǒng)的建立可以基于商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估軟件，也可以自行設(shè)計(jì)、開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)評估程序?？偠灾?，數(shù)據(jù)基礎(chǔ)越客觀、完整、有效、統(tǒng)一，智能評估系統(tǒng)越便捷、適用，風(fēng)險(xiǎn)評估過程就會開展得越順利。風(fēng)險(xiǎn)評估模塊的數(shù)據(jù)流由四個過程組成，依次為數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、數(shù)據(jù)來源、評估系統(tǒng)、結(jié)果顯示，如圖4所示。
數(shù)據(jù)準(zhǔn)備：將經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)辨識后的項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)因素作為數(shù)據(jù)準(zhǔn)備，并選擇評估標(biāo)準(zhǔn)。
數(shù)據(jù)來源：根據(jù)歷史評估數(shù)據(jù)、理論模型、專家經(jīng)驗(yàn)以及待評估內(nèi)容，判斷選用何種數(shù)據(jù)來源。
評估系統(tǒng)：根據(jù)數(shù)據(jù)判斷，選取風(fēng)險(xiǎn)評估方法，從軟件(方法)系統(tǒng)中選取相應(yīng)商業(yè)軟件或自建程序，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。 結(jié)果顯示系統(tǒng)：將評估結(jié)果轉(zhuǎn)化成圖表或各種易于查看的形式，進(jìn)行顯示。評估系統(tǒng)部分由三個部分組成，依次為用戶需求、專家系統(tǒng)、軟件(程序)系統(tǒng)。
用戶需求：用戶以其評估需求填寫指定需求表，生成需求程序。
專家系統(tǒng)：在已有風(fēng)險(xiǎn)評估模型的基礎(chǔ)上，結(jié)合該領(lǐng)域?qū)＜姨幚韱栴}的知識、經(jīng)驗(yàn)，借助信息技術(shù)和人工智能方法構(gòu)建而成。該系統(tǒng)的重要性在于使得系統(tǒng)從此擁有專家的能力，以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的定性和定量分析，并能提供較正確的計(jì)劃、建議、決策等。該系統(tǒng)一是利用專家經(jīng)驗(yàn)分析風(fēng)險(xiǎn)適用的評估方法，二是選取合適的風(fēng)險(xiǎn)評估工具，三是一些評估過程中的數(shù)據(jù)需要通過專家調(diào)查法得以完成，四是對評估結(jié)果進(jìn)行修正。
軟件(程序)系統(tǒng)：構(gòu)建方法一：將商業(yè)風(fēng)臉評估軟件(@Risk、Permmster、Crystal Ball等)嵌入軟件系統(tǒng)，現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)評估軟件因其較為完善的設(shè)計(jì)和實(shí)踐驗(yàn)證的實(shí)用性、穩(wěn)定性，嵌入后即可立即開始運(yùn)行，但商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估軟件同時(shí)存在費(fèi)用高、難以和系統(tǒng)中其余部分協(xié)調(diào)統(tǒng)一、不同軟件兼容性差等問題。構(gòu)建方法二：自行謝十、開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)評估程序，優(yōu)點(diǎn)是將多種風(fēng)險(xiǎn)評估方法收錄進(jìn)同一軟件，與本風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)的兼容性好，缺點(diǎn)是技術(shù)含量高，同時(shí)需要較高的開發(fā)成本。此外，自行開發(fā)的程序應(yīng)含有評估工具系統(tǒng)，例如：層次分析法中的標(biāo)度法、平均隨機(jī)一致性指標(biāo)、模糊數(shù)學(xué)法中的隸屬函數(shù)、蒙特卡羅法中的概率分布等。所要評估的風(fēng)險(xiǎn)按照軟件中預(yù)定的程序進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并得出評估結(jié)果。
四、實(shí)證研究
以國際EPC水泥工程風(fēng)險(xiǎn)管理為例，構(gòu)建工程風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，數(shù)據(jù)庫的模塊結(jié)構(gòu)如表1所示，部分功能界面如圖5所示。
風(fēng)險(xiǎn)研究最早運(yùn)用于項(xiàng)目工程管理領(lǐng)域，在其發(fā)展過程中主要應(yīng)用于管理學(xué)、金融學(xué)、心理學(xué)等學(xué)科的研究中。
(一)風(fēng)險(xiǎn)管理理論
風(fēng)險(xiǎn)管理理論始于20世紀(jì)30年代，至20世紀(jì)60年代中期逐步發(fā)展成為一門學(xué)科?！?963年梅爾和赫奇斯的《企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理》、1964年威廉姆斯和漢斯的《風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)》出版，標(biāo)志著風(fēng)險(xiǎn)管理理論正式登上了歷史的舞臺。”［1］風(fēng)險(xiǎn)管理理論經(jīng)歷了從傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理理論到金融風(fēng)險(xiǎn)管理理論再到全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論的不同時(shí)期。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理理論主要對風(fēng)險(xiǎn)管理的對象進(jìn)行界定和區(qū)分，將純粹意義上的風(fēng)險(xiǎn)作為研究對象，也就是將不利風(fēng)險(xiǎn)納入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要范疇。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要任務(wù)是減少不利風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，降低不利風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的可能損害。管理的基本手段是采用保險(xiǎn)的方式轉(zhuǎn)移和減少風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失。20世紀(jì)60年代末至70年代初，一些學(xué)者對市政管理中的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行研究。托德(Todd，1969)和沃恩(Vaughan，1971)通過對美國九個州市政管理現(xiàn)狀的調(diào)查研究，提出市政官員應(yīng)加強(qiáng)市政風(fēng)險(xiǎn)管理的主張。風(fēng)險(xiǎn)管理理論逐步與管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等學(xué)科融合與發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理研究對象逐步拓展，不再局限于傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理理論對純粹風(fēng)險(xiǎn)的管控，金融風(fēng)險(xiǎn)管理興起。金融風(fēng)險(xiǎn)管理不僅是為了克服純粹風(fēng)險(xiǎn)，更不是僅僅利用保險(xiǎn)的方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，而是注重保險(xiǎn)的收益功能。金融風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)志著風(fēng)險(xiǎn)管理理論向縱深度發(fā)展。20世紀(jì)80年代，接踵而至的金融危機(jī)推動了風(fēng)險(xiǎn)管理理論的蓬勃發(fā)展，迫使金融界進(jìn)一步思考風(fēng)險(xiǎn)管理問題，全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代來臨。全面風(fēng)險(xiǎn)管理主張從系統(tǒng)的角度對所有風(fēng)險(xiǎn)集合整體上加以管理和控制。全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論已經(jīng)成為企業(yè)決策和金融業(yè)決策的重要指導(dǎo)，作為一種系統(tǒng)和科學(xué)的管理模式被廣泛應(yīng)用。
(二)風(fēng)險(xiǎn)社會研究的興起與發(fā)展
20世紀(jì)以來，特別是20世紀(jì)后半期，人類社會在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域、社會領(lǐng)域取得非凡成就，但也潛藏著各種危機(jī)，生態(tài)環(huán)境急劇惡化，經(jīng)濟(jì)危機(jī)和金融風(fēng)險(xiǎn)頻繁發(fā)生，社會貧富分化現(xiàn)象日趨嚴(yán)峻;與此同時(shí)，化學(xué)污染、核威脅、各種電磁輻射、轉(zhuǎn)基因產(chǎn)品危害等現(xiàn)代性的負(fù)效應(yīng)正威脅人類，使社會面臨嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。出于對工業(yè)社會和現(xiàn)代性的反思，1986年德國學(xué)者烏爾里希•貝克(UlrichBeck)在其德文版著作《風(fēng)險(xiǎn)社會》中，首次提出“風(fēng)險(xiǎn)社會”的概念。但是在當(dāng)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)社會理論并未引起過多關(guān)注，直至1992年其英文版著作《風(fēng)險(xiǎn)社會》出版，風(fēng)險(xiǎn)社會理念才備受矚目。伴隨著對風(fēng)險(xiǎn)社會形成原因的不斷追問，貝克進(jìn)一步指出工業(yè)社會所面臨的風(fēng)險(xiǎn)與以往社會所面臨的風(fēng)險(xiǎn)存在區(qū)別，如果將人類社會早期所發(fā)生的自然災(zāi)害、社會危機(jī)歸結(jié)為自然規(guī)律所導(dǎo)致的，那么工業(yè)社會發(fā)生的危機(jī)則與人類社會的重大決策緊密相關(guān)。貝克認(rèn)為:“工業(yè)化以前人類社會所遭遇的各種自然災(zāi)害與工業(yè)化以后人類社會所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)大不一樣?！保?］安東尼•吉登斯則從人類社會歷史發(fā)展的角度，對社會發(fā)展的現(xiàn)代性、社會發(fā)展的全球化趨勢與社會風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系進(jìn)行探討，提出全球風(fēng)險(xiǎn)社會理論。吉登斯認(rèn)為，人類社會面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如果是來自自然界的外在風(fēng)險(xiǎn)，那么是自然風(fēng)險(xiǎn);如果是由人類社會內(nèi)部對自然的改造和控制等“人力制造出來的風(fēng)險(xiǎn)”，那么是“人造風(fēng)險(xiǎn)”。人造風(fēng)險(xiǎn)與人類工業(yè)化發(fā)展、對社會現(xiàn)代性的追求相伴生。吉登斯對風(fēng)險(xiǎn)社會的研究系統(tǒng)而深入，對由現(xiàn)代性引發(fā)的社會風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行了闡釋，認(rèn)為現(xiàn)代性蘊(yùn)含著經(jīng)濟(jì)增長、生態(tài)環(huán)境破壞、極權(quán)主義、軍事沖突、核危機(jī)等社會風(fēng)險(xiǎn)。從風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)社會研究可以看出，風(fēng)險(xiǎn)并不必然伴隨科技發(fā)展和社會進(jìn)步而消失或減少;相反，可能由于人類的某種選擇和決策的失誤而被強(qiáng)化。因此，從全球的視野來分析社會風(fēng)險(xiǎn)，反思人類社會的管理與決策，加強(qiáng)決策與管理的科學(xué)性，有助于探尋社會風(fēng)險(xiǎn)的化解方法。
二、歐美重大事件風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)
近年來，歐美發(fā)達(dá)國家的社會發(fā)展水平逐步提高，社會發(fā)展能力被彰顯出來。與此同時(shí)，社會面臨的風(fēng)險(xiǎn)與不確定因素也越來越多，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化成危害，嚴(yán)重威脅著社會穩(wěn)定與持續(xù)發(fā)展。為此，歐美等發(fā)達(dá)國家和地區(qū)積極強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)社會管理手段與方法。其依靠重大事件的科學(xué)決策有效化解風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)社會穩(wěn)定的經(jīng)驗(yàn)，值得中國借鑒。
(一)美國環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理制度
美國一直以來重視環(huán)境保護(hù)，20世紀(jì)80年代以來，更是將環(huán)境管理問題上升到與國家安全、國家利益、社會穩(wěn)定同等重要的高度。美國政府十分重視環(huán)境管理，對于環(huán)境管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。美國對于環(huán)境管理及風(fēng)險(xiǎn)防控的基本做法主要體現(xiàn)在:一是高度重視環(huán)境保護(hù)問題，將其確定為與國家安全、國家利益緊密相關(guān)的重大事件。1977年，美國學(xué)者萊斯特•布朗(LesterBrown)在其研究報(bào)告《重新定義國家的安全》中，首次提出將環(huán)境問題與國家安全問題緊密相連。布朗的觀點(diǎn)引起廣泛關(guān)注，關(guān)于環(huán)境安全的研究逐步增多。1987年里根政府的《國家安全報(bào)告》明確指出，自然資源的損耗與污染成為國家繁榮和國家安全的潛在威脅與風(fēng)險(xiǎn)，環(huán)境安全、環(huán)境管理被列入涉及國家安全、國家利益的重要領(lǐng)域，成為政府決策管理的重要范疇。二是進(jìn)行深入系統(tǒng)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)科學(xué)研究，為環(huán)境決策提供理論基礎(chǔ)和技術(shù)路線。美國是較早開展環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)研究的國家，20世紀(jì)70年代至80年代初，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)開始萌芽，但關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的內(nèi)涵尚不清晰。20世紀(jì)80年代以來，風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的框架基本形成。美國國家科學(xué)院提出環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)包含危害鑒別、劑量—效應(yīng)關(guān)系評價(jià)、暴露評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)表征四個階段［3］。20世紀(jì)80年代后期，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)運(yùn)用于決策的相關(guān)研究逐步增加，特別是比較風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)理論的提出與發(fā)展，大大推動了美國環(huán)境決策發(fā)展。艾扎斯(Ijjasz)和特雷耶(Tlayie)認(rèn)為，“在宏觀上，比較風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是在掌握大量正確數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上對決策中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序比較，并以風(fēng)險(xiǎn)的大小作為決策方案的選擇依據(jù)，從而形成一個包含有科學(xué)家、決策者與利益相關(guān)者的開放、公平的相互交流的環(huán)境。”［4］三是建立生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的政策依據(jù)，為風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)提供行動指南?！?998年美國國家環(huán)保局正式頒布了《生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指南》，提出生態(tài)評價(jià)三步法:問題形成、分析和風(fēng)險(xiǎn)表征，同時(shí)要求在正式的科學(xué)評價(jià)之前，首先制定一個總體規(guī)劃，以明確評價(jià)目的。”［5］這也是世界上最早的生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)方面的指導(dǎo)文件。美國國家環(huán)境保護(hù)局將比較風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)應(yīng)用于環(huán)境決策，確定了將當(dāng)前環(huán)境決策未解決的問題具體化、在對數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上提出新的決策方案、決策者依據(jù)環(huán)境因素與潛在風(fēng)險(xiǎn)等因素對方案進(jìn)行評估、方案選擇決策確定、校驗(yàn)決策等基本環(huán)節(jié)。四是建立完備的風(fēng)險(xiǎn)管理與環(huán)境應(yīng)急機(jī)制。對于環(huán)境存在的風(fēng)險(xiǎn)及可能發(fā)生的突發(fā)事件，美國建立比較完善的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)急機(jī)制。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)急機(jī)制主要包括環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的宣傳與教育機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測預(yù)警機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，針對潛在的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、宣傳與防范，為降低風(fēng)險(xiǎn)和科學(xué)決策提供保障。
(二)歐盟食品風(fēng)險(xiǎn)評估制度
自20世紀(jì)60年代開始，為確保食品安全，促進(jìn)食品在成員國自由流通，歐盟就制定了食品安全政策。目前歐盟已建立相對完備的食品安全風(fēng)險(xiǎn)評估制度體系，能夠有效防控食品安全危機(jī)。一是構(gòu)建食品安全風(fēng)險(xiǎn)評估的法律框架，為風(fēng)險(xiǎn)評估工作提供法律依據(jù)。歐盟委員會分別于1997年和2000年《食品安全綠皮書》、《食品安全白皮書》，明確了食品安全管理的總體思路，特別是提出了食品安全風(fēng)險(xiǎn)評估的重要性，提出成立歐盟食品安監(jiān)局作為食品安全風(fēng)險(xiǎn)評估的實(shí)施機(jī)構(gòu)，初步奠定了開展食品安全風(fēng)險(xiǎn)評估的制度基礎(chǔ)。2002年頒布了EC178/2002條例，明確提出食品安全法應(yīng)建立在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上，明確提出成立食品安全局(EFSA)進(jìn)行食品安全風(fēng)險(xiǎn)評估的相關(guān)工作。二是建立食品安全的快速預(yù)警系統(tǒng)。歐盟在食品安全法的框架下，建立了食品與飲料快速預(yù)警系統(tǒng)(RASFF)［6］。根據(jù)危急程度不同，預(yù)警系統(tǒng)分為預(yù)警通報(bào)和信息通報(bào)兩大類。當(dāng)食品安全出現(xiàn)問題，可能危及人類健康時(shí)，成員國可以借助預(yù)警系統(tǒng)互通消息，從而減少風(fēng)險(xiǎn)。三是成立專門的食品安全風(fēng)險(xiǎn)評估組織機(jī)構(gòu)，以保證評估工作的科學(xué)性與獨(dú)立性。歐盟食品安全局作為食品安全風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)交流的專門機(jī)構(gòu)，開展相對獨(dú)立、科學(xué)、公開、透明的風(fēng)險(xiǎn)評估工作。食品安全局組織機(jī)構(gòu)完備，下設(shè)管理委員會、執(zhí)行主任和成員、咨詢論壇、科學(xué)委員會和科學(xué)小組［7］。管理委員會主要負(fù)責(zé)下年度工作計(jì)劃和上年度工作總結(jié)報(bào)告等職責(zé)。執(zhí)行主任公開招聘產(chǎn)生，主要負(fù)責(zé)日常管理工作。咨詢論壇協(xié)助執(zhí)行主任開展工作，負(fù)責(zé)與各成員國主管機(jī)構(gòu)合作，加強(qiáng)信息交流，充分了解和把握潛在的風(fēng)險(xiǎn)?？茖W(xué)委員會和科學(xué)小組負(fù)責(zé)為決策提供科學(xué)建議?？茖W(xué)小組由食品安全領(lǐng)域?qū)＜医M成，可以組織聽證會，加強(qiáng)與公眾交流，搜集公眾意見。科學(xué)委員會則由各小組的主席以及來自科學(xué)小組以外的六名專家組成，開展全面協(xié)調(diào)工作，確保科學(xué)建議的準(zhǔn)確性與一致性。歐盟食品安全局自動發(fā)起或者是應(yīng)歐盟委員會或其成員國的科學(xué)建議請求，必須在規(guī)定期限內(nèi)為歐盟成員國和歐盟委員會提供科學(xué)技術(shù)支持，盡可能地搜集決策相關(guān)信息，在對其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上，將評估結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)信息等因素一并提供給歐盟委員會及其成員國。
(三)英國國家安全風(fēng)險(xiǎn)評估與城市風(fēng)險(xiǎn)評估體系
英國建立了相對完善的國家安全風(fēng)險(xiǎn)評估和城市安全風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，能夠?qū)覍用婧统鞘兄锌赡馨l(fā)生的危害國家和社會安全的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范與控制。英國建立了完備的國家安全風(fēng)險(xiǎn)評估與預(yù)測機(jī)制，建構(gòu)了《國家安全風(fēng)險(xiǎn)評估》、《國家安全任務(wù)與指導(dǎo)方針》等風(fēng)險(xiǎn)評估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的防范政策體系。國家安全委員會在廣泛了解和分析潛在的國家安全風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)相關(guān)的可能性及其影響，促進(jìn)和協(xié)助政府聯(lián)合其他部門共同面對和化解風(fēng)險(xiǎn)。以英國倫敦為例，其“一案三制”意義上的城市風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制十分完備，堪稱城市風(fēng)險(xiǎn)管理的典范，可以為區(qū)域內(nèi)重大事件決策的風(fēng)險(xiǎn)防范提供參考。通常情況下，風(fēng)險(xiǎn)管理分為風(fēng)險(xiǎn)評估與防范、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)處置與恢復(fù)等環(huán)節(jié)。在倫敦的城市風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)評估程序非常完善。倫敦城市風(fēng)險(xiǎn)評估的基本經(jīng)驗(yàn)主要體現(xiàn)在以下三個方面:一是依法確立風(fēng)險(xiǎn)評估主體。英國2005年4月正式實(shí)施的《國內(nèi)應(yīng)急法》明確規(guī)定各級政府是風(fēng)險(xiǎn)評估的責(zé)任主體，在風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)急規(guī)劃中擔(dān)負(fù)重要責(zé)任。二是建立風(fēng)險(xiǎn)評估的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。美國“9•11”恐怖襲擊事件發(fā)生以后，倫敦出于對危機(jī)事件有效防范的考量，著手建立跨區(qū)域、跨部門的風(fēng)險(xiǎn)評估協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。倫敦區(qū)域應(yīng)急論壇下設(shè)倫敦應(yīng)急團(tuán)隊(duì)，每個論壇的主要職責(zé)是對區(qū)域內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別與評估，使倫敦能有效應(yīng)對危機(jī)事件。三是完善風(fēng)險(xiǎn)評估的基本流程系統(tǒng)。倫敦的城市風(fēng)險(xiǎn)評估工作流程主要分為“選擇風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)、挑選評估者、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、監(jiān)控與審查等六大步驟”［8］。選擇風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)階段，主要由風(fēng)險(xiǎn)評估工作組和各應(yīng)急論壇的組成部門協(xié)同合作，確定風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，識別重要的利益相關(guān)者，結(jié)合區(qū)域環(huán)境因素確定風(fēng)險(xiǎn)評估的原則與標(biāo)準(zhǔn)。挑選評估者階段，主要是確定風(fēng)險(xiǎn)評估者及地方應(yīng)急論壇相關(guān)人員在工作中的分工與職責(zé)，確定主任評審員的人選，為后續(xù)工作奠定組織基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)階段，主要由主任評審員負(fù)責(zé)，對未來五年內(nèi)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與建議。風(fēng)險(xiǎn)分析階段，主要是由主任評審員對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測、分析，并提出相對詳盡的風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、監(jiān)督與評審已經(jīng)成為制度化、穩(wěn)定化的工作，地方應(yīng)急論壇每四年就要對所有風(fēng)險(xiǎn)提出正式的評審報(bào)告。
三、國外經(jīng)驗(yàn)對我國重大決策社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估的啟示
國外關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)研究的理論與重大事件風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐都取得了長足進(jìn)展，而我國重大事件社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估工作尚處于起步階段，還存在諸多需要完善之處。汲取歐美發(fā)達(dá)國家重大事件風(fēng)險(xiǎn)管理的有益經(jīng)驗(yàn)，建立健全我國重大決策社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。
(一)加強(qiáng)重大決策社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估的理論研究
中國重大決策社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估工作已經(jīng)進(jìn)入實(shí)踐階段，實(shí)踐中形成了四川“遂寧模式”和江蘇的“淮安模式”，但是中國關(guān)于重大決策社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估的理論研究還十分匱乏。分析美國環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理的成功經(jīng)驗(yàn)，美國國家科學(xué)院等環(huán)境保護(hù)的科研機(jī)構(gòu)及專家學(xué)者關(guān)于環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論研究為政府決策提供了有效的理論依據(jù)和方法指引，對保障決策科學(xué)性和化解決策風(fēng)險(xiǎn)起到重要作用。中國學(xué)者關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)社會理論的研究集中于風(fēng)險(xiǎn)社會意識形成和風(fēng)險(xiǎn)社會危害等研究領(lǐng)域。這些研究雖然奠定了重大決策社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)分析的理論基礎(chǔ)，能夠?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)評估提供理論支撐，但是結(jié)合中國社會轉(zhuǎn)型期社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)的分析不夠深入，對于重大決策可能引起的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識還不夠清晰。中國對于重大決策社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估價(jià)值的探討較多，但是對于如何推進(jìn)實(shí)踐的可操作性研究明顯不足。風(fēng)險(xiǎn)評估作為一種技術(shù)已經(jīng)在國內(nèi)外政治社會生活中廣泛應(yīng)用，在國家、部門，特別是企業(yè)管理中廣泛應(yīng)用，但是目前中國在重大決策中應(yīng)用較少，學(xué)者提供了風(fēng)險(xiǎn)評估的框架體系，但是缺少細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)，還有待于對重大決策風(fēng)險(xiǎn)評估的技術(shù)方法和實(shí)踐機(jī)制等領(lǐng)域進(jìn)行深入系統(tǒng)的理論研究。
(二)增強(qiáng)重大決策社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估意識
目前，從中國相關(guān)政府部門到社會公眾，整體上風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，對于風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識不深入、不夠重視，特別是對于重大事件決策與社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性認(rèn)識不清，缺乏管控風(fēng)險(xiǎn)的意識。因此，強(qiáng)化對重大決策社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估的意識，為各級政府決策提供軟環(huán)境。發(fā)達(dá)國家的風(fēng)險(xiǎn)意識十分強(qiáng)烈，美國20世紀(jì)80年代就將環(huán)境保護(hù)問題上升到與國家安全、國家利益息息相關(guān)的重大事件進(jìn)行管理，對重大事件風(fēng)險(xiǎn)評估與決策十分重視。英國對于國家未來可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別與防控，也是緣于其高度的風(fēng)險(xiǎn)意識。
(三)完善重大決策社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估的法律制度
歐盟在食品安全管理中，有關(guān)食品風(fēng)險(xiǎn)評估的法律制度提前建立起來，為食品風(fēng)險(xiǎn)評估提供法律保障。英國國家安全以及城市風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)法律制度較早地完備起來，為風(fēng)險(xiǎn)評估工作奠定了制度基礎(chǔ)，使風(fēng)險(xiǎn)評估可以按照法律和制度要求系統(tǒng)化、經(jīng)常化、穩(wěn)定化地開展。中國對于重大決策風(fēng)險(xiǎn)評估的法律依據(jù)尚不充分，所以需要建立健全重大決策風(fēng)險(xiǎn)評估的相關(guān)法律政策，為開展重大決策風(fēng)險(xiǎn)評估提供政策依據(jù)，保障風(fēng)險(xiǎn)評估工作有序進(jìn)行。
(四)建立健全重大決策社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估的管理機(jī)制
一、工程造價(jià)基本職能及風(fēng)險(xiǎn)管理
（一）工程造價(jià)工程造價(jià)包括以下幾個方面的職能：第一，預(yù)測職能。施工企業(yè)對工程造價(jià)的科學(xué)預(yù)測是成本管理工作、投標(biāo)報(bào)價(jià)、投標(biāo)決策的重要依據(jù)。第二，控制職能。施工企業(yè)通過工程造價(jià)預(yù)測控制工程成本。第三，評價(jià)職能。施工企業(yè)對安裝產(chǎn)品、設(shè)備價(jià)格進(jìn)行評估時(shí)以工程造價(jià)預(yù)測為依據(jù)。第四，調(diào)控職能。社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與建筑市場中的工程項(xiàng)目建設(shè)息息相關(guān)，工程造價(jià)是政府宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)建設(shè)結(jié)構(gòu)和規(guī)模的重要方面。
（二）工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理施工企業(yè)為了達(dá)到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，從自身經(jīng)濟(jì)狀況出發(fā)，通過相應(yīng)管理方式的運(yùn)用實(shí)現(xiàn)對損失的控制和避免是工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原理。具體操作中可通過對各個管理方式的結(jié)果和成本進(jìn)行分析，對各種方式最合理的組合進(jìn)行確定，進(jìn)而推動最大安全效果目的的實(shí)現(xiàn)。以下幾點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容：第一，風(fēng)險(xiǎn)識別，也就是對導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行查找和判斷。第二，風(fēng)險(xiǎn)評估和評價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)識別完成后，施工企業(yè)通過分析項(xiàng)目中的各種不確定性和風(fēng)險(xiǎn)要素，對風(fēng)險(xiǎn)的定性和定量分析結(jié)果進(jìn)行制定，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)量級的確定。然后，施工企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)從項(xiàng)目的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)分析出發(fā)，確定項(xiàng)目整體風(fēng)險(xiǎn)水平，進(jìn)而為風(fēng)險(xiǎn)評估活動提供依據(jù)。第三，風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對。施工企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理分析后，根據(jù)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容、特點(diǎn)等對各種應(yīng)對處理方法進(jìn)行科學(xué)選擇。
二、工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估
在工程造價(jià)管理中引入風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法就構(gòu)成了施工項(xiàng)目的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理，施工企業(yè)通過有機(jī)結(jié)合造價(jià)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理，分析、評估、識別影響施工項(xiàng)目工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而以分析評估結(jié)果為依據(jù)對一系列的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對控制措施進(jìn)行制定，最終促進(jìn)有效管理和控制施工項(xiàng)目工程造價(jià)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（一）風(fēng)險(xiǎn)識別識別項(xiàng)目管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素是風(fēng)險(xiǎn)管理的首要任務(wù)。施工企業(yè)管理者在整個項(xiàng)目施工過程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)判斷，并且從不同工作階段實(shí)現(xiàn)目標(biāo)出發(fā)，判斷各階段工作有可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。首先是招投標(biāo)工作期間的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，通過對招投標(biāo)價(jià)格和決策等潛在風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)處理和施工形式可能造成的風(fēng)險(xiǎn)、勘察設(shè)計(jì)的不確定因素、墊付投資風(fēng)險(xiǎn)、資訊信息風(fēng)險(xiǎn)的分析，施工企業(yè)據(jù)此對相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方法進(jìn)行選擇；其次施工開始后，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效識別和判斷相應(yīng)法規(guī)、外界因素、社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境、管理主體、投資主體所帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)；最后，竣工驗(yàn)收期間的風(fēng)險(xiǎn)識別，其中施工和設(shè)計(jì)變化等方面造成的工程造價(jià)部確定因素、由資金問題產(chǎn)生的核算風(fēng)險(xiǎn)、投資方和工程造價(jià)單位壓價(jià)空間是竣工驗(yàn)收期間風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)容，與此同時(shí)，施工企業(yè)還應(yīng)當(dāng)分析識別因工程財(cái)務(wù)評價(jià)規(guī)定和條件改變導(dǎo)致的項(xiàng)目利潤低于預(yù)期效果的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）風(fēng)險(xiǎn)評估計(jì)算機(jī)電子信息技術(shù)的發(fā)展不斷豐富和擴(kuò)充著項(xiàng)目工程風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，形式多樣的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評估方法被不斷應(yīng)用于項(xiàng)目工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評估。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)從項(xiàng)目實(shí)際和企業(yè)實(shí)際出發(fā)，綜合考慮影響公正造價(jià)的各項(xiàng)因素，通過網(wǎng)絡(luò)層次分析法、蒙特卡洛模擬、模糊數(shù)學(xué)法、層次分析法等評估風(fēng)險(xiǎn)，并通過建立影響整體工程的各種因素的數(shù)據(jù)模對影響因素的程度進(jìn)行判斷和分析，進(jìn)而對風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和方向進(jìn)行明確。
三、應(yīng)對工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的方法
在工程項(xiàng)目實(shí)施階段存在著各種形式的風(fēng)險(xiǎn)，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)采取針對性措施進(jìn)行應(yīng)對。其中風(fēng)險(xiǎn)自留方法、風(fēng)險(xiǎn)分散方法、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法、風(fēng)險(xiǎn)回避方法等是現(xiàn)實(shí)中應(yīng)用較多的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方法。
（一）風(fēng)險(xiǎn)回避法風(fēng)險(xiǎn)回避法是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對法中最為有效、簡單、直接的方法，其原理是通過對風(fēng)險(xiǎn)的直接回避實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生和發(fā)展的有效控制。風(fēng)險(xiǎn)回避法常常用于風(fēng)險(xiǎn)管理成本大于其帶來收益的風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)生頻率高且導(dǎo)致?lián)p失較為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對處理中。風(fēng)險(xiǎn)回避法包含以下幾種措施：施工企業(yè)在投標(biāo)報(bào)價(jià)過程中可以通過對風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的適當(dāng)提升確定工程造價(jià)，或放棄工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)過高的工程項(xiàng)目的投標(biāo)；施工單位簽訂承包合同之前應(yīng)當(dāng)對工程價(jià)款調(diào)整變化幅度、不可抗力因素范圍進(jìn)行明確。
（二）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法利用合約條件、工程保險(xiǎn)、工程擔(dān)保等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他主體是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的原理。當(dāng)施工企業(yè)面對的風(fēng)險(xiǎn)無法通過回避策略進(jìn)行應(yīng)對時(shí)，則可通過風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法對工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對處理。施工企業(yè)通過風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的常見方式包括在承建合同中對業(yè)主支付工程款的方式、業(yè)主支付工程款的時(shí)間、業(yè)主支付預(yù)付款進(jìn)行確定，這樣風(fēng)險(xiǎn)就通過合同條約轉(zhuǎn)給了業(yè)主；施工企業(yè)還可采用分包的方式對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，這種方式主要適用于質(zhì)量要求高、技術(shù)難度大、效益差、工程量大的風(fēng)險(xiǎn)，通過向分包商轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)施工企業(yè)的利益能夠獲得有效保障。
（三）風(fēng)險(xiǎn)分散法增加風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者是風(fēng)險(xiǎn)分散法的實(shí)質(zhì)，在這種情況下風(fēng)險(xiǎn)由施工企業(yè)和多個主體共同承擔(dān)。適用這種方法的主要是造價(jià)高、規(guī)模大的工程，此時(shí)施工企業(yè)可通過組織優(yōu)質(zhì)承包商聯(lián)合進(jìn)行投標(biāo)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的分散，同時(shí)在這種方式下各個主體能夠發(fā)揮各自的優(yōu)勢，從而為工程建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量打下基礎(chǔ)。采用這種方法時(shí)，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)對共同風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者進(jìn)行有效選擇，避免因增加的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體存在問題而影響工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對處理效果。
（四）風(fēng)險(xiǎn)自留法施工企業(yè)自行以一定的方式獨(dú)立承擔(dān)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)自留法應(yīng)對處理風(fēng)險(xiǎn)的原理，它不存在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或者回避，其中預(yù)先準(zhǔn)備風(fēng)險(xiǎn)基金是現(xiàn)實(shí)中廠用的風(fēng)險(xiǎn)自留法。發(fā)生概率小的風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)生造成危害小的風(fēng)險(xiǎn)、采用其他方式無法轉(zhuǎn)移或回避的風(fēng)險(xiǎn)、采用其他方式不經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)是適用風(fēng)險(xiǎn)自留法的主要風(fēng)險(xiǎn)類型。施工企業(yè)在考慮運(yùn)用這種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方法時(shí)，應(yīng)當(dāng)對相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行仔細(xì)分析和研究，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法、分散法、回避法不適用于具體風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對或風(fēng)險(xiǎn)影響較小時(shí)，方可運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)自留法。
四、結(jié)語
一、指導(dǎo)思想
以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”方針，通過開展風(fēng)險(xiǎn)評估，摸清底數(shù)、明確責(zé)任、強(qiáng)化措施、精準(zhǔn)防治，有效控制事故風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)消除安全隱患，規(guī)范基層風(fēng)險(xiǎn)管理，落實(shí)“一案三制”，提升全市事故災(zāi)難應(yīng)急處置能力，為建設(shè)宜居幸福的現(xiàn)代化國際城市營造良好的安全環(huán)境。
二、工作目標(biāo)
鎮(zhèn)街的風(fēng)險(xiǎn)評估完成率達(dá)到90%以上；各有關(guān)部門對本行業(yè)（領(lǐng)域）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，重點(diǎn)行業(yè)（領(lǐng)域）完成率達(dá)到80%以上。重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)得到有效防控，安全隱患及時(shí)進(jìn)行整治，基層應(yīng)急管理進(jìn)一步規(guī)范，應(yīng)急處置能力得到提升。
三、工作內(nèi)容
各級各部門要結(jié)合本地區(qū)、本行業(yè)（領(lǐng)域）的安全生產(chǎn)實(shí)際，按照《基層安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評估導(dǎo)則》（見附件1）要求，做好風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)控制。
（一）前期準(zhǔn)備
各級各部門應(yīng)制定風(fēng)險(xiǎn)評估工作方案，分區(qū)域、分行業(yè)落實(shí)責(zé)任單位和人員，明確評估對象與范圍，確定方法程序和時(shí)限要求，組建評估組；收集相關(guān)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和事故案例等資料。
（二）風(fēng)險(xiǎn)評估
各級各部門按照確定的評估程序開展風(fēng)險(xiǎn)評估，認(rèn)真梳理地區(qū)、行業(yè)（領(lǐng)域）的風(fēng)險(xiǎn)類型和級別，明確防控目標(biāo)，核查應(yīng)急資源。
識別風(fēng)險(xiǎn)類型。在合理劃分評估單元的基礎(chǔ)上，梳理危險(xiǎn)有害因素，明確危險(xiǎn)點(diǎn)，識別風(fēng)險(xiǎn)類型。上級網(wǎng)格要以鎮(zhèn)街、行業(yè)、主要生產(chǎn)經(jīng)營單位等下一級網(wǎng)格為基礎(chǔ)，結(jié)合評估對象所在地理位置、自然條件、行業(yè)特點(diǎn)、危險(xiǎn)有害因素分布及狀況等劃分評估單元；從廠址、總平面布置、建構(gòu)筑物、物質(zhì)、生產(chǎn)工藝與設(shè)備、公用工程及其輔助設(shè)施、作業(yè)環(huán)境、安全管理等方面進(jìn)行危險(xiǎn)有害因素辨識。
分析風(fēng)險(xiǎn)程度。加強(qiáng)事故隱患較多單位、危險(xiǎn)源較集中區(qū)域、高危行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分析，重點(diǎn)做好風(fēng)險(xiǎn)承受能力與控制能力的分析。依據(jù)同類（或相近）企業(yè)發(fā)生的事故案例進(jìn)行類比分析，對高危行業(yè)采用重大事故模擬分析，并結(jié)合危險(xiǎn)、有害因素及周邊情況進(jìn)行定性、定量分析，根據(jù)分析結(jié)果，確定可能受影響的周邊單位和人員。風(fēng)險(xiǎn)承受能力的分析可從風(fēng)險(xiǎn)影響范圍內(nèi)人群的心理素質(zhì)、防災(zāi)應(yīng)急知識、經(jīng)濟(jì)能力，設(shè)施的承受能力等方面進(jìn)行，可采用情況報(bào)告、專家分析和專項(xiàng)調(diào)研等方法。風(fēng)險(xiǎn)控制能力的分析可從預(yù)警預(yù)測能力、應(yīng)急預(yù)案、應(yīng)急組織體系、應(yīng)急處置能力、應(yīng)急資源保障水平等方面進(jìn)行?？蛇x擇安全檢查表法、預(yù)先危險(xiǎn)性分析、作業(yè)條件危險(xiǎn)性評價(jià)法、事故后果模擬分析法等定性、定量評價(jià)方法。
評定風(fēng)險(xiǎn)等級。評估風(fēng)險(xiǎn)因素導(dǎo)致事故發(fā)生的可能性及其嚴(yán)重程度，可利用LSR等方法判定風(fēng)險(xiǎn)級別。
形成評估結(jié)論。提出危險(xiǎn)有害因素引發(fā)各類事故的可能性及其嚴(yán)重程度的預(yù)測性結(jié)論，給出評估對象在評估條件下是否與國家有關(guān)法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)章、規(guī)范的符合性結(jié)論。明確評估對象可能存在的主要事故類型和危害程度，確定重點(diǎn)防控目標(biāo)。
（三）風(fēng)險(xiǎn)控制
各級各部門針對評估中梳理出的隱患風(fēng)險(xiǎn)，要加強(qiáng)整改防控并積極落實(shí)相關(guān)應(yīng)對措施。
加強(qiáng)防控，及時(shí)預(yù)警。各級各部門要指導(dǎo)督促企業(yè)結(jié)合安全隱患自查自糾和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控點(diǎn)上報(bào)，明確風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)并加強(qiáng)防控；對于新發(fā)現(xiàn)的重大危險(xiǎn)源，要按規(guī)定程序立即報(bào)區(qū)市安全監(jiān)管等部門；對于重大隱患，要立即采取必要的預(yù)警防控措施，并在第一時(shí)間報(bào)至上級有關(guān)部門核實(shí)。
落實(shí)責(zé)任，及時(shí)整改。各級各部門要對評估分析出的安全隱患和風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施分級管理，落實(shí)屬地安全管理責(zé)任、部門監(jiān)管責(zé)任以及安全隱患和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)單位的主體責(zé)任，各級領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對基層定點(diǎn)單位的監(jiān)督檢查。針對安全隱患和風(fēng)險(xiǎn)，要及時(shí)制定整改防控措施并積極落實(shí)。
完善預(yù)案，核實(shí)資源。針對評估中核實(shí)的隱患和風(fēng)險(xiǎn)，制定科學(xué)應(yīng)對措施，調(diào)整完善有關(guān)應(yīng)急預(yù)案；依據(jù)應(yīng)急能力與風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的原則，落實(shí)各類應(yīng)急資源；規(guī)范基層應(yīng)急管理，提升應(yīng)急處置能力。
（四）評審總結(jié)
各級各部門按期完成評估報(bào)告的編制并報(bào)至上級主管部門。上級主管部門要組織專家對評估報(bào)告進(jìn)行評審。各級各部門完成評估后，要及時(shí)在網(wǎng)格化監(jiān)管平臺提報(bào)評估報(bào)告及工作總結(jié)。
四、工作步驟
結(jié)合我市安全生產(chǎn)工作安排，年風(fēng)險(xiǎn)評估工作按“準(zhǔn)備、評估、評審、總結(jié)”四個階段進(jìn)行：
（一）準(zhǔn)備階段（時(shí)間：4月30日前）
各級各部門制定風(fēng)險(xiǎn)評估工作方案，落實(shí)責(zé)任人員，明確評估對象與范圍，確定方法程序和時(shí)限要求，組建評估組；收集相關(guān)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)等資料和相關(guān)事故案例等內(nèi)容。
（二）評估階段（5月1日至6月10日）
各鎮(zhèn)街應(yīng)在5月15日前完成本轄區(qū)風(fēng)險(xiǎn)評估，并將風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告提報(bào)至市政府安委會辦公室；各有關(guān)部門于5月25之前完成本行業(yè)（領(lǐng)域）的風(fēng)險(xiǎn)分析；在6月10日之前完成本網(wǎng)格的風(fēng)險(xiǎn)評估，形成風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，并上報(bào)市政府安委會辦公室。
（三）評審階段（6月11日到6月30日）
市政府安委會將于6月底前組織有關(guān)部門及專家完成對各鎮(zhèn)街及各有關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告的評審工作。
（四）總結(jié)階段（7月1日到7月10日）
各鎮(zhèn)街及各有關(guān)部門要結(jié)合評審意見對風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告進(jìn)行修改完善。各級各部門須于7月3日前通過網(wǎng)格化系統(tǒng)提報(bào)本網(wǎng)格的風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告和工作總結(jié)。
五、保障措施
（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任。各鎮(zhèn)街及各有關(guān)部門要高度重視，成立風(fēng)險(xiǎn)評估工作領(lǐng)導(dǎo)小組。在組織領(lǐng)導(dǎo)本級網(wǎng)格風(fēng)險(xiǎn)評估工作的同時(shí)，指導(dǎo)督促下一級網(wǎng)格落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評估責(zé)任，鼓勵引導(dǎo)社區(qū)級網(wǎng)格開展風(fēng)險(xiǎn)評估。
（二）統(tǒng)一部署，分級實(shí)施。各級各部門要制定工作方案，統(tǒng)一部署風(fēng)險(xiǎn)評估工作。根據(jù)本地區(qū)、本行業(yè)（領(lǐng)域）的特點(diǎn)、企業(yè)類型、危險(xiǎn)有害因素分布及狀況等情況，做好分級實(shí)施的工作安排，合理分配任務(wù)，逐級負(fù)責(zé)落實(shí)，有計(jì)劃、有組織、有步驟地開展評估工作。
（三）完善機(jī)制，鞏固提升。各鎮(zhèn)街及各有關(guān)部門要從實(shí)際情況出發(fā)，切實(shí)推進(jìn)評估工作長效機(jī)制建設(shè)，總結(jié)制定適合本地區(qū)、本行業(yè)的評估實(shí)施方案，確定每年年底前完成基層安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評估，為制定下一年度的安全生產(chǎn)工作計(jì)劃提供支撐，推動安全生產(chǎn)重點(diǎn)工作的深入開展，消除隱患，防范風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)應(yīng)急措施，促進(jìn)安全生產(chǎn)應(yīng)急能力大幅提升。
【摘要】風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)發(fā)展并存，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制得當(dāng)可以事半功倍，反之成為企業(yè)滅頂之災(zāi)。企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的控制必須規(guī)范化。質(zhì)量管理的PDCA循環(huán)為企業(yè)控制各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)提供了一套有效的管理方法。運(yùn)用PDCA循環(huán)可以使企業(yè)風(fēng)U管理更加清晰化、系統(tǒng)化和科學(xué)化。
【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理 PDCA循環(huán)
一、風(fēng)險(xiǎn)管理與PDCA循環(huán)方法
企業(yè)從設(shè)立開始，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)便伴隨而生，風(fēng)險(xiǎn)是“不確定性對目標(biāo)的影響”（ISO31000：200險(xiǎn)管理 原則和指南），企業(yè)必須全過程監(jiān)測。風(fēng)險(xiǎn)管理是“指導(dǎo)和控制某一組織與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)問題的協(xié)調(diào)活動（ISO31000：200險(xiǎn)管理 原則和指南）?！蹦康氖峭ㄟ^具有前瞻性的、充分地考慮企業(yè)經(jīng)營中各類風(fēng)險(xiǎn)的不確定性及其對經(jīng)營目標(biāo)的影響，制定行之有效的應(yīng)對措施，為企業(yè)有效應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)提供支持和保障，及時(shí)、恰當(dāng)、有效地應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的效率和效果，更好地實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵在于預(yù)防而非“滅火”。因而風(fēng)險(xiǎn)控制重在事先的控制。
PDCA循環(huán)，也稱戴明環(huán)，主要包括四個階段：計(jì)劃（Plan）、實(shí)施（Do）、檢查（Check）和處理（Action）。PDCA循環(huán)可以使我們的思想方法和工作步驟更加條理化、系統(tǒng)化和科學(xué)化。PDCA 循環(huán)具有以下三個特點(diǎn)：
（1）周而復(fù)始。PDCA循環(huán)的四個過程不是運(yùn)行一次就完結(jié)，而是周而復(fù)始地進(jìn)行。一個循環(huán)結(jié)束了，解決了一部分問題，還會有問題沒有解決或出現(xiàn)新問題，再進(jìn)行下一個循環(huán)，依次類推循環(huán)下去。
（2）大環(huán)套小環(huán)。一個高校的管理系統(tǒng)是有若干小系統(tǒng)組成的，小系統(tǒng)外還有較大的系統(tǒng)，外面由更大的系統(tǒng)，形成系統(tǒng)整體。PDCA循環(huán)也類似，小循環(huán)外有較大的循環(huán)、更大的循環(huán)。小環(huán)保大環(huán)，大環(huán)帶動小環(huán)，組成循環(huán)有機(jī)體。
（3）螺旋上升。每一次循環(huán)過后，高校管理有所進(jìn)步，但循環(huán)又重新開始，使管理工作在前次的基礎(chǔ)上再進(jìn)一步，循環(huán)依次進(jìn)步，不斷提高，形成螺旋型上升軌跡。
二、我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題
（一）高層不重視，中層束手無策
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)一般存在投資沖動或績效沖動，對于企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)并非一無所知，由于經(jīng)營業(yè)績或考核的壓力，高層在面對新業(yè)務(wù)或新市場時(shí)更多考慮的是收益率，有意無意淡化風(fēng)險(xiǎn)，以免下屬產(chǎn)生畏難情緒，影響士氣。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理是一個長期的工作，很可能“勞而無功”，看不到效果，還要投入大量人力物力和時(shí)間。在上級“忽略”的背景下，中層領(lǐng)導(dǎo)者無權(quán)調(diào)動人力物力，直接面對風(fēng)險(xiǎn)時(shí)往往有心無力。這往往導(dǎo)致企業(yè)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患卻失去先機(jī)，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)已無力回天。這也是我國企業(yè)壽命普遍短暫的重要原因。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺乏
企業(yè)由于缺乏對風(fēng)險(xiǎn)管理的高度重視，企業(yè)經(jīng)營中的可能的風(fēng)險(xiǎn)識別與評估以及監(jiān)測等基礎(chǔ)性工作無人負(fù)責(zé)，不會建立配套的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，更不會建立相應(yīng)的考核和獎懲機(jī)制，沒有策劃，事前無法準(zhǔn)確預(yù)警，事中沒有及時(shí)檢查監(jiān)督，事后沒有規(guī)范的問責(zé)。企業(yè)經(jīng)營基本上憑運(yùn)氣。而獎懲機(jī)制的缺失，嚴(yán)重影響員工的責(zé)任心、積極性，權(quán)責(zé)不明導(dǎo)致互相推諉，增加企業(yè)內(nèi)耗。
（三）缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理專門人才
企業(yè)普遍重視技術(shù)人才和經(jīng)營人才，很少重視風(fēng)險(xiǎn)管理的人才。因而即使少數(shù)企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)重視風(fēng)險(xiǎn)管理，但不知道如何控制風(fēng)險(xiǎn)，無人可用，形成企業(yè)管理的一大瓶頸。并不是說企業(yè)一定要聘用專業(yè)對口的風(fēng)險(xiǎn)管理員工。對各部門主要人員進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，對員工加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識培訓(xùn)也可以達(dá)到人才配備的目的。
三、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制的PDCA循環(huán)方法
依據(jù)《ISO31000：200險(xiǎn)管理 原則和指南》標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)管理過程貫穿于組織的經(jīng)營過程。風(fēng)險(xiǎn)管理過程由明確環(huán)境信息、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)處理、監(jiān)測和評審所描述的活動組成。風(fēng)險(xiǎn)評估包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)等三個步驟。溝通和記錄，應(yīng)貫穿于風(fēng)險(xiǎn)管理過程。與PDCA 循環(huán)依次對應(yīng)。企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理中引入PDCA 循環(huán)方法可以是風(fēng)險(xiǎn)控制清晰化、系統(tǒng)話、科學(xué)化。
（1）P （plan），計(jì)劃或策劃，對應(yīng)明確環(huán)境信息、風(fēng)險(xiǎn)評估，包括了組織內(nèi)外環(huán)境分析、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和評價(jià)。通過明確環(huán)境，明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，界定風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該考慮的外部和內(nèi)部參數(shù)，并設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理過程的范圍和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則。策劃過程最關(guān)鍵，策劃應(yīng)落實(shí)以下方面：確定風(fēng)險(xiǎn)管理活動的目標(biāo)；確定風(fēng)險(xiǎn)管理過程的職責(zé)；確定所要開展的風(fēng)險(xiǎn)管理活動的范圍以及深度、廣度；以時(shí)間和地點(diǎn)；確定風(fēng)險(xiǎn)評估的方法；界定并評估活動、過程、項(xiàng)目、產(chǎn)品、服務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)因素；明確企業(yè)重要風(fēng)險(xiǎn)因素；識別和規(guī)定所必須要做出的應(yīng)對措施；確定所需的資源。
（2）D（do），執(zhí)行，對應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和處理，包括風(fēng)險(xiǎn)措施的實(shí)施，制度的執(zhí)行。通過風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測，應(yīng)對措施的執(zhí)行，提前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)警示，應(yīng)對已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。從而為企業(yè)高層做好應(yīng)對措施：規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；為尋求機(jī)會，接受或提高風(fēng)險(xiǎn)；消除風(fēng)險(xiǎn)源；.改變可能性；改變后果；與另一方或多方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)（包括合約和風(fēng)險(xiǎn)融資）。
（3）C （check），檢查。對應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施執(zhí)行情況的監(jiān)測。按照策劃的要求對風(fēng)險(xiǎn)與控制進(jìn)行監(jiān)測和評審，以確認(rèn)：有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的假定仍然有效；風(fēng)險(xiǎn)評估所依據(jù)的假定，包括內(nèi)外部環(huán)境，仍然有效；正在實(shí)現(xiàn)預(yù)期結(jié)果；風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果符合實(shí)際經(jīng)驗(yàn)；風(fēng)險(xiǎn)評估技術(shù)被正確使用；風(fēng)險(xiǎn)處理（應(yīng)對）有效。監(jiān)測和評審可能包括：監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)因素，分析變化及其趨勢并從中吸取教訓(xùn)；監(jiān)測企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境信息的變化，包括風(fēng)險(xiǎn)本身的變化、可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施及其實(shí)施優(yōu)先次序的改變；監(jiān)測并記錄風(fēng)險(xiǎn)處理方案實(shí)施后的剩余風(fēng)險(xiǎn)；檢查風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)度與計(jì)劃的偏差，保證風(fēng)險(xiǎn)處理計(jì)劃的設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效；