時(shí)間：2023-08-14 17:08:47
導(dǎo)語：在銀行業(yè)監(jiān)管原則的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
備受矚目的《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的實(shí)施是完成中國銀行業(yè)法律體系的重要一步，對(duì)于推進(jìn)我們商業(yè)銀行的依法合規(guī)經(jīng)營具有劃時(shí)代的意義。下面就《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》（以下簡(jiǎn)稱《銀監(jiān)法》）的學(xué)習(xí)進(jìn)行分析。
今年，山西銀監(jiān)局組織召開了山西銀行業(yè)監(jiān)管法規(guī)學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作推進(jìn)會(huì)，全省掀起學(xué)習(xí)《銀監(jiān)法》的又一輪，作為我國第一部銀行業(yè)監(jiān)管專門法律 ，《銀監(jiān)法》的頒布和實(shí)施意義十分重大。學(xué)習(xí)和貫徹《銀監(jiān)法》，在當(dāng)前應(yīng)把握以下幾點(diǎn)：
《銀監(jiān)法》實(shí)施的意義
一是在監(jiān)管模式上，堅(jiān)持從合規(guī)性監(jiān)管向風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管與合規(guī)性監(jiān)管并重轉(zhuǎn)變，《銀監(jiān)法》明確了監(jiān)管的審慎性原則，同時(shí)賦予了銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)審慎性規(guī)則的制定權(quán)。規(guī)定了銀行業(yè)突發(fā)事件的發(fā)、報(bào)告崗位責(zé)任制度和處置制度 ，要求銀監(jiān)會(huì)建立銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理評(píng)級(jí)體系和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)、有效處置銀行業(yè)突發(fā)事件 ，充分防范和化解銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。除提供對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行接管或促其重組、整改、撤銷、取締等措施外 。還明確定了對(duì)監(jiān)管工作人員和銀行從業(yè)人員玩忽職 守以及其他違法 、違規(guī)行為的責(zé)任承擔(dān)等處罰措施 ，加大了責(zé)任追 究和問責(zé)。上述審慎經(jīng)營原則和對(duì)銀行業(yè)突發(fā)事件的發(fā)現(xiàn)、報(bào)告、處置制度的強(qiáng)化，對(duì)銀行業(yè)監(jiān)管從單一合規(guī)監(jiān)管向合規(guī)監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管并重監(jiān)管模式的轉(zhuǎn)變提供了法律支持。二是在監(jiān)管重點(diǎn)上，堅(jiān)持從 化解風(fēng)險(xiǎn)為主向著力促進(jìn)銀行業(yè)發(fā)展和提高銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力轉(zhuǎn)變 ?！躲y 監(jiān)法》的立法目的是“ 促進(jìn)銀行業(yè)健康發(fā)展”，《銀監(jiān)法》所規(guī)定的銀行業(yè)監(jiān)督管理的目標(biāo)是“促進(jìn)銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)公眾對(duì)銀行業(yè)的信心”，“銀行業(yè)監(jiān)管管理應(yīng)當(dāng)保護(hù)銀行業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，提高銀行競(jìng)爭(zhēng)能力”。從修改后實(shí)施的《商業(yè)銀行法》看，擴(kuò)大了業(yè)務(wù)許可的范圍，并預(yù)留了發(fā)展空間。在一定程度上調(diào)整了對(duì)商業(yè)銀行的管制范圍和力度，為商業(yè)銀行的發(fā)展提供了更大的創(chuàng)新空間。三是在監(jiān)管視角上，從傳統(tǒng)的國內(nèi)監(jiān)管向監(jiān)管國際化轉(zhuǎn)變。廣泛的借鑒了國際先進(jìn)的監(jiān)管理念和做法，許多法律條款體現(xiàn)了巴塞爾核心原則，集中反映了監(jiān)管視角的國際化，順應(yīng)了銀行監(jiān)管的世界潮流。四是加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合。金融業(yè)是一個(gè)整體，各監(jiān)管部門既有分工，又有配合。防范和化解銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)僅靠銀監(jiān)部門自身的努力是難以湊效的，還必須發(fā)揮財(cái)政和其它金融監(jiān)管部門的合力。為此，《銀監(jiān)法》規(guī)定了銀監(jiān)機(jī)構(gòu)與人行、財(cái)政部門等在維護(hù)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)行中的協(xié)調(diào)、配合關(guān)系和信息共享機(jī)制。在實(shí)際工作中，我們應(yīng)致力于建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)配合機(jī)制，既要加強(qiáng)與證券、保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管部門的溝通合作，又要加強(qiáng)與央行、財(cái)政的協(xié)調(diào)配合，互通有無，共享信息，形成合力，共同維護(hù)我國銀行業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)行，促進(jìn)金融業(yè)的健康發(fā)展。
《銀監(jiān)法》對(duì)我們的要求
關(guān)鍵詞:電子銀行;外包;監(jiān)管
近年來,在全球銀行業(yè)興起的電子銀行業(yè)務(wù)(ElectronicBankingBussiness)大大改變了銀行業(yè)的傳統(tǒng)經(jīng)營方式與業(yè)務(wù)模式,不僅銀行效率得以提高,服務(wù)成本得以降低,而且商業(yè)銀行也被賦予了許多新的特征,例如服務(wù)內(nèi)容的開放性和服務(wù)對(duì)象的全球性,傳統(tǒng)業(yè)務(wù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的緊密結(jié)合,以及銀行與外包第三方間的相互依存關(guān)系等。[1]雖然這些新特征并不必然帶來新的風(fēng)險(xiǎn),但其無疑會(huì)增加和改變傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)實(shí)踐中的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)。因此,各國銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)紛紛采取了一系列措施以加強(qiáng)相應(yīng)的專門監(jiān)管,而其中對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)外包活動(dòng)的監(jiān)管則是各國共同關(guān)注的重點(diǎn)之一。
一、對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì)分析
外包(Outsourcing)是一個(gè)外來詞,其基本含義就是將自己本可以做的一些事情委托給其他人去做。由于電子銀行業(yè)務(wù)對(duì)信息技術(shù)及網(wǎng)絡(luò)安全都有著極高要求,而這就意味著巨大的資金投入,因此在以最小成本追求最大收益的商業(yè)規(guī)則下,銀行往往選擇將電子銀行業(yè)務(wù)中的軟件開發(fā)、信息處理、硬件維護(hù)等部分或全部外包給更為專業(yè)的第三方公司去做。從經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)的角度來看,銀行之所以傾向于選擇電子銀行業(yè)務(wù)外包通常是基于如下的考慮:
1.提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的需要。電子銀行外包可以讓商業(yè)銀行轉(zhuǎn)而注重自己的核心業(yè)務(wù),專注核心競(jìng)爭(zhēng)力的培育。據(jù)調(diào)查,美國有68%的信用卡業(yè)務(wù)都是通過非商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)來實(shí)現(xiàn),銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)本身而非后臺(tái)支持,因此銀行沒必要雇用大批的網(wǎng)絡(luò)高手來維護(hù)網(wǎng)絡(luò),交給專門的網(wǎng)絡(luò)公司去做就行了。
2.更好地控制成本,優(yōu)化資源配置。根據(jù)管理學(xué)理論,優(yōu)秀企業(yè)通過將價(jià)值鏈中的不同環(huán)節(jié)外包給更為專業(yè)的公司,從而節(jié)省資源獲得規(guī)模經(jīng)濟(jì)。例如,根據(jù)美國Forrest調(diào)查公司的一項(xiàng)統(tǒng)計(jì),美國企業(yè)依靠自身力量建立并維護(hù)一個(gè)Web網(wǎng)站,頭年的費(fèi)用是22萬美元,而將此工作外包給網(wǎng)絡(luò)公司僅需花費(fèi)4.2萬美元。
3.獲得新技術(shù)和提高服務(wù)效率。IT技術(shù)的發(fā)展日新月異,而電子銀行的技術(shù)外包不僅可以使銀行內(nèi)部技術(shù)人員獲得更多接觸新技術(shù)的機(jī)會(huì),還可以使他們擺脫一些繁雜的日常事務(wù),從而大大提高技術(shù)支持的響應(yīng)速度與效率。四是發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的考慮。在全球金融一體化發(fā)展的背景下,銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的運(yùn)用更給傳統(tǒng)的生活方式與商業(yè)模式帶來了新的挑戰(zhàn)與機(jī)遇,而通過與專業(yè)外包服務(wù)商的利益捆綁,銀行可以圍繞最新科技的發(fā)展趨勢(shì)來發(fā)展各項(xiàng)新興業(yè)務(wù)以搶占市場(chǎng)先機(jī),并因此減少了很多系統(tǒng)維護(hù)管理和技術(shù)開發(fā)失敗的風(fēng)險(xiǎn)。
二、電子銀行業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)分析
電子銀行業(yè)務(wù)外包在提升銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí),也會(huì)給銀行帶來新的潛在風(fēng)險(xiǎn),并且給傳統(tǒng)的銀行監(jiān)管體系出了新的難題。撇開就業(yè)等社會(huì)問題不談,從經(jīng)濟(jì)與法律角度分析,電子銀行業(yè)務(wù)外包本身也蘊(yùn)涵著許多隱患。
1.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)最為核心的資產(chǎn)是信譽(yù),而外包服務(wù)供應(yīng)商提供的服務(wù)質(zhì)量低下將會(huì)影響銀行的信譽(yù)。例如由于IT外包供應(yīng)商的原因硬件設(shè)備出現(xiàn)故障維修不及時(shí)或軟件系統(tǒng)存在漏洞等致使銀行客戶受損(包括客戶在業(yè)務(wù)操作方面的不便利以及在資金、機(jī)會(huì)方面的損失等),即使這完全是由于IT外包供應(yīng)商的過錯(cuò)也同樣會(huì)大大影響銀行的社會(huì)形象與信譽(yù)。
2.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。在技術(shù)選擇上,銀行必須選擇一種技術(shù)解決方案來支撐電子銀行業(yè)務(wù)的開展,因而當(dāng)各種電子銀行的解決方案紛紛出臺(tái)時(shí),商業(yè)銀行選擇與哪一家公司合作,采用哪一種解決方案都將是電子銀行存在的一種潛在風(fēng)險(xiǎn),一旦選擇不當(dāng),將使銀行面臨巨大的機(jī)會(huì)損失與利益損失。同時(shí)由于核心技術(shù)由外包公司掌握,外包公司或其職員利用工作便利來從中獲利的道德風(fēng)險(xiǎn)也不可不防。
3.法律風(fēng)險(xiǎn)。由于電子商務(wù)和網(wǎng)上銀行在我國還處于起步階段,尚沒有形成完善的法律環(huán)境,再加上網(wǎng)絡(luò)的無國界性與各國監(jiān)管機(jī)制的差異性使得電子銀行業(yè)務(wù)外包中存在著相當(dāng)大的法律風(fēng)險(xiǎn)。例如,外包過程中銀行客戶的隱私權(quán)保護(hù)問題、商業(yè)秘密和技術(shù)專利的歸屬問題、跨國訴訟的司法管轄權(quán)問題等都可能對(duì)銀行的審慎經(jīng)營造成巨大沖擊。
4.系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)是一國金融發(fā)展的核心,其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有著更加嚴(yán)格的要求。由于某些IT核心技術(shù)的壟斷,在IT外包行業(yè)也存在著若干寡頭公司,因而可能產(chǎn)生某一國(地區(qū))的多家銀行過于集中依賴某些外包服務(wù)供應(yīng)商的情況,一旦出現(xiàn)問題會(huì)造成連鎖效應(yīng)。另外從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看,過于依賴某些跨國公司的技術(shù)外包還可能不利于本土企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新,甚至可能威脅到國家的金融安全。
三、電子銀行業(yè)務(wù)外包監(jiān)管的域外經(jīng)驗(yàn)
銀行業(yè)是個(gè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有著異常嚴(yán)格要求的行業(yè),而電子銀行業(yè)務(wù)的外包有可能把本屬銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)、管理責(zé)任及合規(guī)要求轉(zhuǎn)移給不受監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管的第三方。在此情況下,銀行機(jī)構(gòu)如何有效控制外包帶來的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)?監(jiān)管機(jī)構(gòu)如何確保外包供應(yīng)商在外包過程中履行了其監(jiān)管要求?為了解決這些問題,很多發(fā)達(dá)國家和地區(qū)的銀行監(jiān)管當(dāng)局已經(jīng)陸續(xù)對(duì)此作出反應(yīng),以監(jiān)管報(bào)告、建議或指引方式將電子銀行業(yè)務(wù)的外包活動(dòng)納入到其原有監(jiān)管體系中。
1.美國。早在1990年1月,美聯(lián)儲(chǔ)就通過一份監(jiān)管聲明提醒金融機(jī)構(gòu)注意訂立電子數(shù)據(jù)處理(ElectronicDigitalPlatforms,EDP)服務(wù)合同的潛在風(fēng)險(xiǎn),美聯(lián)儲(chǔ)最為關(guān)注的問題是金融機(jī)構(gòu)所簽EDP服務(wù)合同中是否含有對(duì)其原有風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在不利影響的條款,如責(zé)任免除條款等。而美聯(lián)儲(chǔ)紐約銀行1995年的一封監(jiān)管信函則明確了外包服務(wù)安排報(bào)告規(guī)則,即無論任何銀行服務(wù)機(jī)構(gòu)都應(yīng)該在首次簽署外包服務(wù)合同或者履行合同后的30天內(nèi)向合適的聯(lián)邦銀行機(jī)構(gòu)報(bào)告這種關(guān)系。
另外,聯(lián)邦金融機(jī)構(gòu)檢查委員會(huì)(FFIEC)還了一系列旨在闡明銀行管理IT外包風(fēng)險(xiǎn)方面職責(zé)的指引與公告,例如《FFIEC對(duì)外包技術(shù)服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(2000年)提出了由董事會(huì)負(fù)責(zé)外包引入和風(fēng)險(xiǎn)管理的原則;《FFIEC對(duì)技術(shù)服務(wù)商(TSP)監(jiān)管手冊(cè)》(2003年)概述了TSP風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管流程與方法;《IT外包技術(shù)服務(wù)檢查手冊(cè)》(2004年)為監(jiān)管人員的審計(jì)檢查提供了相應(yīng)的程序指引。
2.香港。香港金融管理局(HKMA)2001年12月的《外判》對(duì)本地銀行業(yè)的的外包活動(dòng)表達(dá)了相當(dāng)明確的監(jiān)管態(tài)度,它雖然并非專門針對(duì)電子銀行,但其中載明的一般監(jiān)管方法及有關(guān)技術(shù)外包的管控措施等均對(duì)電子銀行外包具有參考價(jià)值。在《外判》指引中金融管理局明確只要被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的外包安排具備周詳?shù)挠?jì)劃和妥善的管理且不會(huì)有導(dǎo)致?lián)p害客戶利益的情形發(fā)生,金融管理局就不會(huì)干涉。[2]
而所謂“周詳?shù)挠?jì)劃和妥善的管理”則包括了以系列的特殊管控措施。首先,在選擇外包服務(wù)商時(shí),銀行應(yīng)審查其是否具備足夠的資源與專業(yè)知識(shí),而在將關(guān)鍵技術(shù)如數(shù)據(jù)中心操作外包時(shí),還應(yīng)由獨(dú)立第三方作出獨(dú)立評(píng)估報(bào)告,報(bào)告將提交金融管理局備案。其次,在同外包服務(wù)商簽訂協(xié)議時(shí),金融管理局強(qiáng)調(diào)應(yīng)清楚載明外包服務(wù)商的履行標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)水平。再次,在外包安排存續(xù)期間,銀行應(yīng)對(duì)外包服務(wù)商實(shí)施持續(xù)充分的監(jiān)控和制定有效的應(yīng)急計(jì)劃。最后,為了防止外包風(fēng)險(xiǎn)的過于集中,銀行還應(yīng)盡量避免過度依賴單一的外部服務(wù)商。
3.瑞士。1999年8月,瑞士聯(lián)邦銀行委員會(huì)(SFBC)了針對(duì)銀行與證券公司的《外包指引》,允許金融機(jī)構(gòu)在未經(jīng)SFBC明確同意的情況下實(shí)施外包。但該指引規(guī)定外包必須得到董事會(huì)的同意方可實(shí)施,必須訂立書面合同,并要求金融機(jī)構(gòu)將外包業(yè)務(wù)納入內(nèi)控體系,外包合同必須明確允許SFBC、金融機(jī)構(gòu)及其內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)外包服務(wù)商進(jìn)行必要的監(jiān)控,同時(shí)某些核心管理職能是不允許外包的。
此外,伴隨著國際金融一體化步伐的加快,各國監(jiān)管者也逐漸意識(shí)到,外包所帶來的風(fēng)險(xiǎn)往往是超越國境的。因此巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)于2003年先后了《電子銀行風(fēng)險(xiǎn)管理原則》及《跨境電子銀行業(yè)務(wù)的管理與監(jiān)管》,為電子銀行業(yè)務(wù)(包括外包)的監(jiān)管提供了高級(jí)指導(dǎo)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在綜合各國監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,指出電子銀行業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)控制首要原則是董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)該對(duì)與電子銀行業(yè)務(wù)的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督,通過建立全面和持續(xù)的盡職調(diào)查制度與監(jiān)管程序來處理銀行與外包第三方的相互關(guān)系。[3]
四、我國對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)外包監(jiān)管的實(shí)踐與法規(guī)建設(shè)
近年來,我國銀行業(yè)的外包勢(shì)頭也發(fā)展迅猛,各大商業(yè)銀行都相繼開設(shè)了電子銀行業(yè)務(wù),其中四大商業(yè)銀行都選擇了自主開發(fā)核心技術(shù)與輔助業(yè)務(wù)外包相結(jié)合的道路,而光大銀行、民生銀行等股份制商業(yè)銀行則選擇將更多的信用卡業(yè)務(wù)、網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)外包出去以降低運(yùn)營成本。但在電子銀行業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展的同時(shí)我國對(duì)其的監(jiān)管還處于逐漸發(fā)展和不斷探索中。目前我國電子銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管事宜主要由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé),關(guān)電子銀行監(jiān)管的法律框架也已初步確立,主要由《電子簽名法》、《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》、《電子銀行安全評(píng)估指引》和《銀行業(yè)信息資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管暫行辦法》等組成,而其中2005年頒布的《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》是我國首次出現(xiàn)“外包管理”字眼的法律文本,其對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)外包的發(fā)展和監(jiān)管可謂意義深遠(yuǎn)。
《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)將網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機(jī)銀行及自助銀行、ATM等均納入電子銀行業(yè)務(wù)范疇,擴(kuò)大了對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管范圍,改變了長(zhǎng)期以來部分電子銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管無據(jù)的狀況。[4]同時(shí)《辦法》突出強(qiáng)調(diào)了電子銀行系統(tǒng)的安全評(píng)估工作,要求金融機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)有資質(zhì)的安全評(píng)估機(jī)構(gòu),至少每2年對(duì)電子銀行進(jìn)行一次全面的安全評(píng)估。而為了應(yīng)對(duì)新興的電子銀行業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn),《辦法》還明確了許多具體的監(jiān)管措施:(1)規(guī)定金融機(jī)構(gòu)在選擇電子銀行業(yè)務(wù)外包服務(wù)供應(yīng)商時(shí),應(yīng)充分審查、評(píng)估其經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況和實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)控制與責(zé)任承擔(dān)能力。(2)規(guī)定金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與外包服務(wù)供應(yīng)商簽訂書面合同,明確雙方的權(quán)利、義務(wù)。在合同中應(yīng)明確規(guī)定外包服務(wù)供應(yīng)商的保密義務(wù)和保密責(zé)任。(3)規(guī)定金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立針對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急計(jì)劃,并應(yīng)制定在意外情況下能夠?qū)崿F(xiàn)外包服務(wù)供應(yīng)商順利變更,保證外包服務(wù)不間斷的應(yīng)急預(yù)案。(4)規(guī)定金融機(jī)構(gòu)對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、授權(quán)管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)等涉及機(jī)密數(shù)據(jù)管理與傳遞環(huán)節(jié)的系統(tǒng)進(jìn)行外包時(shí),應(yīng)經(jīng)過董事會(huì)或者法人代表批準(zhǔn),并應(yīng)在外包實(shí)施前向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。
筆者認(rèn)為,《辦法》的上述規(guī)定已經(jīng)吸收了很多國外監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn),并對(duì)我國銀行業(yè)的發(fā)展情況有所考慮,它的出臺(tái)既是我國監(jiān)管當(dāng)局在金融全球化趨勢(shì)下對(duì)監(jiān)管工作的一項(xiàng)適應(yīng)性創(chuàng)新,也是一項(xiàng)有利于我國銀行業(yè)在改制上市及發(fā)展過程中提高自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要舉措。但是《辦法》仍存在一些不足,諸如要求金融機(jī)構(gòu)對(duì)第三方認(rèn)證機(jī)構(gòu)的可靠性和公信力進(jìn)行保證并不盡合理。此外對(duì)金融機(jī)構(gòu)的責(zé)任規(guī)定也過于嚴(yán)苛。
五、健全我國電子銀行業(yè)務(wù)外包監(jiān)管體系的思考
雖然我國已經(jīng)對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)外包的監(jiān)管制定了比較明確的規(guī)章,但是對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管應(yīng)該是一個(gè)完整的體
系,而且目前在我國的社會(huì)背景下,紙面上的法律要變?yōu)樾袆?dòng)中的法律無疑還有較長(zhǎng)的路要走。實(shí)踐中由于信息技術(shù)的發(fā)展以及很多監(jiān)管人員對(duì)于電子銀行外包風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足,導(dǎo)致我國各地監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管理念和執(zhí)法水平存在較大差異,所以筆者認(rèn)為有必要進(jìn)一步健全和完善我國有關(guān)電子銀行業(yè)務(wù)外包的監(jiān)管體系,以促進(jìn)電子銀行業(yè)務(wù)的良性發(fā)展。
1.在監(jiān)管的價(jià)值取向上,銀監(jiān)會(huì)應(yīng)該綜合考慮監(jiān)管的安全目標(biāo)與金融機(jī)構(gòu)的效率追求,實(shí)現(xiàn)金融安全與交易效率的平衡發(fā)展。銀行是基于提升效益目的而實(shí)施外包的,因此監(jiān)管當(dāng)局不能僅僅為了監(jiān)管的安全價(jià)值而不顧銀行的效率價(jià)值。筆者認(rèn)為,銀監(jiān)會(huì)應(yīng)在謹(jǐn)慎基礎(chǔ)上支持銀行業(yè)更多的外包活動(dòng),這也是應(yīng)對(duì)入世后更為激烈的銀行競(jìng)爭(zhēng)所必需的。當(dāng)然銀監(jiān)會(huì)應(yīng)始終堅(jiān)持以下兩個(gè)原則:第一,確保銀行業(yè)外包活動(dòng)處于銀監(jiān)會(huì)的有效監(jiān)管之下;第二,確保銀行機(jī)構(gòu)合理制訂外包計(jì)劃和妥善處理外包風(fēng)險(xiǎn)。
2.銀監(jiān)會(huì)應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化現(xiàn)有的電子銀行業(yè)務(wù)外包監(jiān)管規(guī)則?，F(xiàn)有的外包監(jiān)管規(guī)則總體而言仍偏于原則性,因而需要在既存原則框架之下盡快出臺(tái)更具操作性的監(jiān)管細(xì)則對(duì)監(jiān)管人員的監(jiān)管范圍、權(quán)限和監(jiān)管程序予以規(guī)范。此外,電子銀行外包的實(shí)踐是不斷發(fā)展變化的,因而密切關(guān)注電子銀行的最新發(fā)展動(dòng)態(tài),適當(dāng)汲取國際上的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),豐富電子銀行業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容也極為必要。
銀行業(yè)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的特色內(nèi)容得到明晰。突出知情權(quán)、選擇權(quán)、公平交易權(quán)和信息安全權(quán)等銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)服務(wù)中容易發(fā)生糾紛的重點(diǎn)權(quán)利問題；消費(fèi)者的適合性問題受到關(guān)注；突出了近年來消費(fèi)者投訴較為集中的誤導(dǎo)銷售和銀行收費(fèi)不合規(guī)問題；具有導(dǎo)向性地引導(dǎo)和督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)改進(jìn)和優(yōu)化服務(wù)，堅(jiān)持服務(wù)便利性原則，保障對(duì)殘疾人等特殊消費(fèi)者群體的基本服務(wù)。
突出“預(yù)防為先”的保護(hù)監(jiān)管理念?！吨敢吩诨驹瓌t中將“預(yù)防為先”置于首位，而且設(shè)置了專門的條款來規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)方面的事前預(yù)防體系建設(shè)要求。這一安排在全球金融消費(fèi)者保護(hù)監(jiān)管和立法實(shí)踐中具有領(lǐng)先性，將有助于推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)自我約束體系的建立和完善，有助于構(gòu)建可持續(xù)的金融機(jī)構(gòu)與消費(fèi)者的公平友好關(guān)系。
銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自律體系建設(shè)成為監(jiān)管關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容?！吨敢吩阢y行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自律體系建設(shè)方面的內(nèi)容是其最為突出的亮點(diǎn)，這在金融消費(fèi)者保護(hù)的國際立法和監(jiān)管方面都具有領(lǐng)先性，也可以說是中國監(jiān)管在立意上兼顧自律與強(qiáng)制監(jiān)管的有機(jī)結(jié)合，其篇幅內(nèi)容也是最為豐富的，盡管條文數(shù)量并不是太多，但是條文的內(nèi)涵和要求極為豐富。
投訴管理的優(yōu)化與外部督導(dǎo)兼顧?！吨敢穬H用了三個(gè)條文對(duì)糾紛管理問題做了原則性要求，但內(nèi)容較為豐富，強(qiáng)調(diào)了投訴管理的統(tǒng)一化、規(guī)范化、系統(tǒng)化問題，還明確要求醒目公示投訴方式和流程，做好投訴登記和告知事宜。值得注意的是，《指引》對(duì)投訴的監(jiān)測(cè)分析及反饋到服務(wù)和產(chǎn)品的改進(jìn)優(yōu)化中去提出了專門的要求。
構(gòu)筑了基本的監(jiān)管保障機(jī)制?！吨敢访鞔_將消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作作為銀行業(yè)監(jiān)管工作的重要組成部分，并應(yīng)當(dāng)在市場(chǎng)準(zhǔn)入、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、現(xiàn)場(chǎng)檢查等各個(gè)監(jiān)管環(huán)節(jié)充分體現(xiàn)，同時(shí)強(qiáng)調(diào)通過風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與行為監(jiān)管并重來督促金融機(jī)構(gòu)落實(shí)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的各項(xiàng)要求。值得特別提出的是，《指引》原則性構(gòu)建了監(jiān)管考評(píng)機(jī)制，要求將考評(píng)與市場(chǎng)準(zhǔn)入、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管聯(lián)動(dòng)起來，勢(shì)必對(duì)金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生強(qiáng)制性約束力。
外部教育與內(nèi)部教育并重。消費(fèi)者金融教育已經(jīng)成為各國金融消費(fèi)者立法和監(jiān)管關(guān)注的基本內(nèi)容。正因?yàn)槿绱?，《指引》在監(jiān)管的基本原則上將“教育為主”列為其第二項(xiàng)原則，同時(shí)還規(guī)范了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部員工涉及消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的教育和培訓(xùn)問題。這種要求將有助于銀行內(nèi)部培育消費(fèi)者保護(hù)的文化和氛圍，提升員工消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)意識(shí)水平，從而增強(qiáng)銀行自覺、自律踐行消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的各項(xiàng)監(jiān)管要求。
《指引》自公布之日起實(shí)施，從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理現(xiàn)狀來看，有諸多事宜值得關(guān)注。
第一，需將消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作貫徹落實(shí)到公司治理中。對(duì)于境內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)而言，《指引》有許多具有創(chuàng)新性的規(guī)范和理念，尤其在公司治理方面的某些要求并未在現(xiàn)行的治理體系中得到反映。
第二，需著力制度建設(shè)?！吨敢穼?duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部制度建設(shè)提出了很高的要求，反映了監(jiān)管機(jī)構(gòu)試圖把消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)理念融入銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部經(jīng)營管理體制機(jī)制中，以保障消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的可持續(xù)性和規(guī)范性。為此，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)需要結(jié)合自身實(shí)際，按照監(jiān)管要求逐步建立和完善相關(guān)制度體系。
第三，加快建立健全相對(duì)專門化的預(yù)防體系。雖然《指引》并未明確要求銀行構(gòu)建相對(duì)獨(dú)立和完善的預(yù)防保障體系，但規(guī)定“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立或指定專門部門負(fù)責(zé)銀行業(yè)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作”，要求具備開展相關(guān)工作的獨(dú)立性、權(quán)威性和專業(yè)能力。這意味著銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可結(jié)合自身經(jīng)營規(guī)模和管理組織體系的特點(diǎn)，因地制宜落實(shí)監(jiān)管要求，但應(yīng)最終促成消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)預(yù)防體系的有效性。
第四，完善消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作考評(píng)體系建設(shè)。根據(jù)《指引》的相關(guān)要求，銀行機(jī)構(gòu)不僅需要在保護(hù)工作體制機(jī)制上做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備，更需要在各經(jīng)營環(huán)節(jié)落實(shí)好消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的監(jiān)管要求。
一是銀行監(jiān)管的有效性受內(nèi)外部環(huán)境的制約較大。從外部環(huán)境看，評(píng)估小組 認(rèn)為，我國宏 觀經(jīng)濟(jì)從總體上看穩(wěn)定性和持續(xù)性在增強(qiáng)，但仍存在結(jié)構(gòu)失衡等影響持續(xù)性發(fā)展的不確定因 素，制約著對(duì)銀行業(yè)的有效監(jiān)管。從內(nèi)部環(huán)境來看，主要存在監(jiān)管者責(zé)任不夠明確、監(jiān)管機(jī) 構(gòu)的獨(dú)立性受到制約、銀行監(jiān)管法規(guī)框架存在缺陷、監(jiān)管支持系統(tǒng)還較薄弱等問題。
二是銀行的市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管還不夠規(guī)范、高效和透明。現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定的有關(guān)發(fā) 照標(biāo)準(zhǔn)存在缺陷，沒有制定明確的細(xì)則；對(duì)商業(yè)銀行新業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入設(shè)限不科學(xué)，一定程度上 抑制了商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新，影響了銀行監(jiān)管有效性的提高。
三是審慎性法規(guī)的系統(tǒng)性和完整性不強(qiáng)。還沒有建立結(jié)構(gòu)完整、層次清晰的 監(jiān)管法規(guī)體系，法規(guī)的制定、修改還不夠及時(shí)； 對(duì)商業(yè)銀行資本風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管存在 諸多缺陷。
四是持續(xù)銀行監(jiān)管手段還需進(jìn)一步完善。如現(xiàn)場(chǎng)檢查尚未實(shí)現(xiàn)制度化，缺乏 計(jì)劃性、連續(xù)性；非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和預(yù)警功能較弱；現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)的 有機(jī)結(jié)合不夠。
五是監(jiān)管信息的統(tǒng)一性、完整性、真實(shí)性和透明性方面尚需花大氣力改進(jìn)。
六是監(jiān)管者權(quán)威性不強(qiáng)，難以保證監(jiān)管的效率。目前商業(yè)銀行市場(chǎng)退 出的法律 、法規(guī)還不健全，由此導(dǎo)致監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)有問題銀行處置不及時(shí)，成本高，也影響了監(jiān)管的效 率。
七是對(duì)商業(yè)銀行境內(nèi)外并表監(jiān)管的能力嚴(yán)重不足，與一些東道國監(jiān)管當(dāng)局信息交流 的范圍和深度十分有限等等。
摘要：《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》是美國金融危機(jī)后銀行監(jiān)管領(lǐng)域最重要的改革方案之一，其核心內(nèi)容在于重新制定了資本性指標(biāo)、流動(dòng)性指標(biāo)以及杠桿率指標(biāo)等方面的監(jiān)管要求?！栋腿麪枀f(xié)議Ⅲ》必將對(duì)我國銀行業(yè)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。我國的銀行業(yè)在監(jiān)管不斷趨緊的政策環(huán)境中，最優(yōu)的策略就是注重資本質(zhì)量，向“輕資本”模式靠攏，走特色發(fā)展的道路。
關(guān)鍵詞：《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》；資本充足率；資本質(zhì)量
中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673－291X（2011）23－0123－03
一、關(guān)于《巴塞爾協(xié)議III》的簡(jiǎn)要介紹
（一）新協(xié)議出臺(tái)背景
2008年金融危機(jī)以來，全球金融業(yè)界與學(xué)術(shù)界主要就兩大問題進(jìn)行集中探討，即國際貨幣體系及金融監(jiān)管改革。監(jiān)管滯后是本次金融危機(jī)爆發(fā)的主要誘因之一。面對(duì)快速發(fā)展的全球金融市場(chǎng)、機(jī)構(gòu)及產(chǎn)品，金融監(jiān)管顯得力不從心，主要體現(xiàn)在力度不強(qiáng)、方法落后以及監(jiān)管真空等，比如過度強(qiáng)調(diào)微觀審慎監(jiān)管而忽略對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的防范等。眾所周知，巴塞爾協(xié)議是當(dāng)前全球銀行業(yè)監(jiān)管的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，2008年金融危機(jī)的爆發(fā)本質(zhì)上反映了該協(xié)議所存在的問題，比如資本順周期、流動(dòng)性、杠桿率以及宏觀審慎等。《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》也就是基于此而誕生的。
（二）《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》之內(nèi)容簡(jiǎn)介
新協(xié)議在現(xiàn)有規(guī)約的基礎(chǔ)之上，對(duì)銀行業(yè)資本的要求更加全面和嚴(yán)格，不僅上調(diào)了銀行的資本充足比率指標(biāo)，新增了資本緩沖要求，更注重銀行資本的質(zhì)量，并配合以流動(dòng)性約束?！栋腿麪枀f(xié)議Ⅲ》出臺(tái)的主要目的在于確保銀行經(jīng)營的穩(wěn)健性，進(jìn)而保障整個(gè)金融體系的穩(wěn)定和安全。對(duì)其大致內(nèi)容可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行剖析。
1.資本性指標(biāo)
（1）關(guān)于銀行資本監(jiān)管“量”的變化：加強(qiáng)銀行資本監(jiān)管已成為國際共識(shí)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)確定了3個(gè)最低資本充足率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，“核心”一級(jí)資本充足率，即普通股充足率為4.5%，一級(jí)資本充足率為6%，總資本充足率為8%。同時(shí)，在最低資本要求得額基礎(chǔ)上，計(jì)提2.5%的資本留存緩沖和不高于2.5%的逆周期資本緩沖。
另外，《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》對(duì)系統(tǒng)性重要銀行提出了更高要求，即系統(tǒng)性重要銀行還要追加1%的附加性資本要求，以應(yīng)對(duì)“大而不倒”帶來的道德風(fēng)險(xiǎn)。這些反映了國際社會(huì)對(duì)加強(qiáng)資本監(jiān)管的共識(shí)和決心，也反映了巴塞爾委員會(huì)對(duì)銀行自營交易、衍生品和資產(chǎn)證券化等銀行活動(dòng)提出更高資本要求的態(tài)度。巴塞爾委員希望借此增強(qiáng)銀行對(duì)抗日常運(yùn)行各種風(fēng)險(xiǎn)以及金融危機(jī)等突發(fā)事件的能力。
（2）關(guān)于銀行資本監(jiān)管“質(zhì)”的變化：《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》對(duì)銀行業(yè)資本的質(zhì)量同樣提出了更高的要求。這主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：①《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》中的核心資本和附屬資本被重新界定并區(qū)分為核心一級(jí)資本（主要包括普通股及留存收益）、其他一級(jí)資本和二級(jí)資本，并建立嚴(yán)格的合格標(biāo)準(zhǔn)。②核心資本要求被大大提升，原來的附屬資本概念被弱化。③《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》制定了更為嚴(yán)格的資本扣減規(guī)定，所有的資本扣減項(xiàng)全部從核心一級(jí)資本中扣除。
（3）關(guān)于銀行資本監(jiān)管思路的變化：《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了對(duì)分母即風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)量，以反映風(fēng)險(xiǎn)變化的敏感性。但是，2007年美國金融危機(jī)以及隨后的歐洲債務(wù)危機(jī)使得《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為基礎(chǔ)的銀行管理與監(jiān)管框架暴露出很大的漏洞。在這樣的背景下，《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》更加強(qiáng)調(diào)對(duì)分子即資本的計(jì)量，直接表現(xiàn)就是諸多條款的核心要求便是增加資本，提高資本的充足率。
2.流動(dòng)性指標(biāo)
《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》引入流動(dòng)性覆蓋比率（LCR）①和凈穩(wěn)定融資比率（NSPR），②以加強(qiáng)對(duì)銀行流動(dòng)性的監(jiān)管。其中，流動(dòng)性覆蓋比率（LCR）用來確定在短期極端壓力情境下，銀行所持有的無變現(xiàn)障礙的、優(yōu)質(zhì)的流動(dòng)性資產(chǎn)的數(shù)量，以便應(yīng)對(duì)此種情境下的資金凈流出，該指標(biāo)的最低標(biāo)準(zhǔn)是100%；而凈穩(wěn)定融資比率（NSPR）用于確保各項(xiàng)資產(chǎn)和業(yè)務(wù)融資，至少具有與它們流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)相匹配的滿足最低限額的穩(wěn)定資金來源，該指標(biāo)的最低標(biāo)準(zhǔn)也是100%。
3.杠桿率指標(biāo)
《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》規(guī)定了3%的最低杠桿比率③以及100%的流動(dòng)杠桿比率和凈穩(wěn)定資金來源比率指標(biāo)。要求各國對(duì)3%的杠桿比率在同一時(shí)期進(jìn)行平行測(cè)試，基于平行期的測(cè)試結(jié)果，于2017年進(jìn)行最終調(diào)整，并希望在2018年1月1日進(jìn)入新協(xié)議的第一支柱部分。杠桿率指標(biāo)的引入旨在防止銀行系統(tǒng)構(gòu)建過度的杠桿，《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》還引入額外的保障措施應(yīng)對(duì)模型風(fēng)險(xiǎn)和度量錯(cuò)誤，從而降低銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。
基于上述，我們可以看出，《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》相對(duì)之前有了較大幅度的變化，但強(qiáng)調(diào)資本監(jiān)管的本質(zhì)卻沒有發(fā)生變化。其出臺(tái)意味著在經(jīng)歷了自1929年“大蕭條”以來最嚴(yán)重金融危機(jī)的洗禮之后，全球銀行業(yè)的監(jiān)管迎來了新的時(shí)代?！栋腿麪枀f(xié)議Ⅲ》最顯著的特征是，在銀行業(yè)監(jiān)管的核心價(jià)值觀選擇上，安全已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超越了效率，這是自20世紀(jì)70年代以后銀行業(yè)注重效率原則的一次重大轉(zhuǎn)變。
二、《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》對(duì)中國銀行業(yè)的影響
《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的簽訂，使得全球的銀行業(yè)面臨巨大的融資缺口，其中歐洲的銀行業(yè)受到的沖擊最大。至于我國，2008年金融危機(jī)以來，由于監(jiān)管政策的趨嚴(yán)，尤其是逆周期資本調(diào)控和動(dòng)態(tài)撥備的實(shí)施，使得我國銀行業(yè)的資本充足率短期內(nèi)比較樂觀。但是，考慮到我國銀行業(yè)的實(shí)際情況和《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》整體監(jiān)管思路的變化，《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》對(duì)我國銀行業(yè)的影響依舊不可忽視。具體來說，可以概括為以下幾點(diǎn)。
首先，正常情況下，巴塞爾銀行監(jiān)督委員會(huì)制定的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)對(duì)我國銀行業(yè)資本充足率方面的影響不大。④截至2010年末，我國商業(yè)銀行的資本充足率達(dá)到了12.2%，核心資本充足率也達(dá)到了10.1%，符合《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》正常情況下的監(jiān)管要求。但是，如果考慮到逆周期資本緩沖和系統(tǒng)性重要銀行1%的附加性資本要求，以及我國銀行監(jiān)管層可能更為審慎的監(jiān)管原則，我國銀行業(yè)的資本充足率仍有提高的必要。
其次，《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》將促進(jìn)我國銀行業(yè)的盈利模式的改變?！栋腿麪枀f(xié)議Ⅲ》對(duì)銀行業(yè)的資本充足率和核心資本充足率均提出了更高的要求，這將在一定程度上限制銀行業(yè)信貸規(guī)模的擴(kuò)張，我國銀行業(yè)現(xiàn)階段的高資本消耗模式也將得到一定改變。商業(yè)銀行在每一次信貸擴(kuò)張后，為滿足監(jiān)管當(dāng)局對(duì)資本缺口的要求，必須進(jìn)行再融資。監(jiān)管當(dāng)局對(duì)資本充足率的要求越高，再融資的需求就越大。但是隨著資本市場(chǎng)的發(fā)展，以往簡(jiǎn)單的圈錢模式已經(jīng)越來越不受歡迎。在這種境況下，銀行只有改進(jìn)盈利模式，增強(qiáng)盈利能力，才能求得生存和發(fā)展。
再次， 中國銀行業(yè)可能將面臨更為嚴(yán)格的資本管制。《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》同前兩個(gè)協(xié)議一樣，都是金融危機(jī)的產(chǎn)物，本質(zhì)上都是一種被動(dòng)的、事后救濟(jì)式的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。它們通常都是事后的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，而不是超前的規(guī)則設(shè)計(jì)。而鑒于中國銀行業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的特殊的地位以及監(jiān)管層日益審慎的態(tài)度，為保證銀行業(yè)和整個(gè)金融系統(tǒng)分的穩(wěn)定，我國的銀行業(yè)監(jiān)管勢(shì)必會(huì)更加的嚴(yán)厲，對(duì)銀行業(yè)的資本管制也同樣會(huì)更加嚴(yán)格。這從2010年監(jiān)管當(dāng)局時(shí)隔多年重新啟用存貸比調(diào)控工具可見一斑。
總的來說，《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》對(duì)中國銀行業(yè)的長(zhǎng)期影響要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于短期影響，宏觀層面的影響要大于微觀層面的影響。它對(duì)中國銀行業(yè)成長(zhǎng)和發(fā)展的影響，將是持續(xù)性層層推進(jìn)的。
三、我國銀行業(yè)未來發(fā)展趨勢(shì)探析
《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的出臺(tái)，使得銀行業(yè)監(jiān)管的關(guān)注焦點(diǎn)由20世紀(jì)70年代后的“效率至上”讓位給“安全優(yōu)先”，“安全”重新取代“效率”，成為銀行業(yè)發(fā)展新的原則。雖然，《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》目前還只是一個(gè)大體的輪廓，具體的細(xì)節(jié)并沒有出臺(tái)，但是，它至少指明了未來銀行業(yè)監(jiān)管的一個(gè)方向。比如說，《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》要求銀行建立逆周期的資本緩沖，以平滑經(jīng)濟(jì)周期中不同時(shí)期銀行業(yè)起伏很大的信貸投放規(guī)模，就很好地避免了以往監(jiān)管措施中以靜態(tài)思維監(jiān)管的套路和模式。
可以預(yù)見，面臨更加復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和日益嚴(yán)格的監(jiān)管措施，我國銀行業(yè)的生存環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了些許變化。未來一段時(shí)期，我國銀行業(yè)必須通過調(diào)整思維，理順?biāo)悸罚婪讹L(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)積極開展創(chuàng)新業(yè)務(wù)，才能求得生存和進(jìn)一步的發(fā)展。概括來講，我國銀行業(yè)未來幾年的發(fā)展趨勢(shì)如下。
首先，銀行業(yè)要更加注重資本的質(zhì)量。以往不論是銀行業(yè)本身，還是監(jiān)管當(dāng)局，都非常注重資本的數(shù)量，對(duì)資本的質(zhì)量關(guān)注不夠，造成銀行業(yè)資本構(gòu)成中存在濫竽充數(shù)的情況。《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》更加注重資本的質(zhì)量，不僅重新界定了《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》中核心資本和附屬資本的范圍，還規(guī)定了更為嚴(yán)格的資本扣減原則。在這種背景下，我國銀行業(yè)尤其是上市銀行要積極探索和創(chuàng)新資本的補(bǔ)充工具和渠道，強(qiáng)化核心資本的概念。目前，常用的補(bǔ)充核心一級(jí)資本的渠道是通過股東注資和內(nèi)部留存收益，但是，隨著資本市場(chǎng)的發(fā)展，簡(jiǎn)單的增發(fā)擴(kuò)股、配股等方式已經(jīng)很難得到股東的青睞，通過這些方式融資，銀行本身需要付出很大的代價(jià)。因此，銀行業(yè)可以通過加大對(duì)股東的回報(bào)力度，以求得留存收益和融券融資之間更好的平衡，也即在自身利潤(rùn)可預(yù)測(cè)的情況下，通過高紅利回報(bào)，獲得股東的認(rèn)可，進(jìn)而獲得杠桿化的股權(quán)再融資。①
其次，銀行業(yè)要主動(dòng)調(diào)整業(yè)務(wù)模式，棄除高資本消耗業(yè)務(wù)模式，建立收益風(fēng)險(xiǎn)相匹配的“輕資本”模式。我國的商業(yè)銀行由于政治、經(jīng)濟(jì)等多方面因素，存在著嚴(yán)重的依靠存貸款利差的局面，這一方面束縛了銀行的創(chuàng)新能力，一方面又增加了金融結(jié)構(gòu)的脆弱性。雖然目前我國已經(jīng)進(jìn)入加息周期，“高息差”仍舊會(huì)持續(xù)一段時(shí)期，但是，未來銀行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)必將逐步走向集約化經(jīng)營。因?yàn)?，信貸規(guī)模在未來更加嚴(yán)格的資本約束下，不可能保持前幾年那樣高速的增長(zhǎng)，缺少了信貸規(guī)模的支撐，“高息差”也不能帶來業(yè)績(jī)的持續(xù)增長(zhǎng)。因此，從中長(zhǎng)期看，我們銀行業(yè)應(yīng)該主動(dòng)調(diào)整業(yè)務(wù)模式，改善收入結(jié)構(gòu)，強(qiáng)調(diào)業(yè)績(jī)的健康增長(zhǎng)和持續(xù)增長(zhǎng)。
調(diào)整業(yè)務(wù)模式，一是通過強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)因素定價(jià)，精化資本成本管理，加快現(xiàn)有業(yè)務(wù)的資源整合，提高資本綜合的使用效率；二是業(yè)務(wù)創(chuàng)新，雖然金融創(chuàng)新是2007年美國金融危機(jī)爆發(fā)的主要因素之一，但是針對(duì)中國銀行業(yè)凈利息收入占比仍舊高位的情況，還必須勇于創(chuàng)新，不能夠因噎廢食。當(dāng)然，創(chuàng)新業(yè)務(wù)的同時(shí)，注意控制風(fēng)險(xiǎn)，建立良好的風(fēng)險(xiǎn)控制體系并嚴(yán)格貫徹實(shí)施。
客觀地說，近幾年，我國銀行業(yè)業(yè)已認(rèn)識(shí)到，僅依靠息差收入，只能做大，不能做強(qiáng)。隨著國內(nèi)居民投資者理財(cái)意識(shí)的增強(qiáng)和資本市場(chǎng)的快速發(fā)展，銀行基金、理財(cái)、托管等中間業(yè)務(wù)會(huì)有一個(gè)加速發(fā)展的良機(jī)，這也給銀行業(yè)業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)型提供了便利。因此，可以預(yù)見，未來幾年，我國銀行業(yè)的業(yè)務(wù)模式將會(huì)向著一個(gè)更加平衡、合理的方向發(fā)展。
再次，銀行業(yè)發(fā)展將迎來一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)分化、特色鮮明的時(shí)代。目前，國內(nèi)銀行銀行業(yè)發(fā)展同質(zhì)化嚴(yán)重，國有大中型商業(yè)銀行、股份制銀行和城市商業(yè)銀行都追求規(guī)模的擴(kuò)增，業(yè)務(wù)設(shè)置上也幾近相同。甚至一些城市商業(yè)銀行制定的發(fā)展規(guī)劃也是跨區(qū)域經(jīng)營和全國布局?！栋腿麪枀f(xié)議Ⅲ》區(qū)分了系統(tǒng)性重要銀行和系統(tǒng)性非重要銀行，對(duì)不同性質(zhì)的銀行設(shè)置的監(jiān)管底線也有所差別。③這必將影響不同類別銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展模式，進(jìn)而形成特色鮮明、競(jìng)爭(zhēng)差異化的發(fā)展態(tài)勢(shì)。
總之，我國銀行業(yè)發(fā)展已經(jīng)迎來了一個(gè)全新的局面。我們應(yīng)該借鑒《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》監(jiān)管思路，遵循資本監(jiān)管的國際趨勢(shì)，結(jié)合我國的實(shí)際情況，制定我國銀行業(yè)發(fā)展新的規(guī)劃和目標(biāo)。注重資本的質(zhì)量，積極探索新的經(jīng)營模式和利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，形成各具特色、層次鮮明的競(jìng)爭(zhēng)格局，必定是中國銀行業(yè)未來的發(fā)展趨勢(shì)。
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關(guān)鍵詞：銀行風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)防范
隨著銀行經(jīng)營環(huán)境的不斷變化和銀行間競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，我國銀行業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日趨多樣化，特別是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題，受到銀行業(yè)內(nèi)高度重視。近幾年金融系統(tǒng)案件頻繁發(fā)生，大多源于會(huì)計(jì)監(jiān)督乏力。因此，加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范是我國當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)防范的重中之重。
銀行業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析
（一）外部政策環(huán)境不完善
實(shí)行新會(huì)計(jì)制度后，銀行記賬原則由“收付實(shí)現(xiàn)制”變成“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，權(quán)責(zé)發(fā)生制未將會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的始終。謹(jǐn)慎性原則作為企業(yè)對(duì)不確定事項(xiàng)采取穩(wěn)妥謹(jǐn)慎態(tài)度的一種必要的反映，是企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，為應(yīng)付復(fù)雜多變的外界環(huán)境，將風(fēng)險(xiǎn)損失盡量減少到最低限度的一項(xiàng)會(huì)計(jì)政策，是風(fēng)險(xiǎn)控制在會(huì)計(jì)核算上的具體運(yùn)用。它體現(xiàn)了會(huì)計(jì)實(shí)踐的一般規(guī)律。在銀行會(huì)計(jì)的核算中，采用符合謹(jǐn)慎性原則的會(huì)計(jì)處理與報(bào)告方法，可以有效地防范與抵御銀行風(fēng)險(xiǎn)，而不采用會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎原則來指導(dǎo)銀行經(jīng)營行為，小則事關(guān)銀行自身的厲害得失，大則事關(guān)整個(gè)金融業(yè)的安危和整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與否。所以，只重視權(quán)責(zé)發(fā)生制而忽略謹(jǐn)慎性原則對(duì)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)極為不利，甚至直接導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。另外國家對(duì)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管缺少經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)控力度不夠，措施沒有及時(shí)到位，因而很難在風(fēng)險(xiǎn)處于萌芽狀態(tài)時(shí)進(jìn)行有效的防范和控制。再則，金融改革后，對(duì)金融會(huì)計(jì)在金融機(jī)構(gòu)中的作用認(rèn)識(shí)不夠，有關(guān)法規(guī)不夠健全，管理制度滯后，直接制約著會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮，會(huì)計(jì)僅限于記賬、算賬、報(bào)賬，而忽略了事前預(yù)測(cè)、事中參與決策、事后分析評(píng)價(jià)的管理功能。
（二）內(nèi)部稽核不力
雖然近幾年來我國銀行界對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)空前關(guān)注，然而各銀行卻沒有根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化對(duì)內(nèi)控制度資源進(jìn)行合理的配置，使之系統(tǒng)化、程序化。一方面，銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制目前仍作為一個(gè)個(gè)被分解的單元分散在各項(xiàng)管理制度之中，如會(huì)計(jì)內(nèi)控制度規(guī)定了不同崗位的職責(zé)，不相容業(yè)務(wù)的分離，業(yè)務(wù)程序的先后制約，卻未形成一套生產(chǎn)流水線式的防范風(fēng)險(xiǎn)程序（一般應(yīng)由目標(biāo)系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)組成），難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存在的問題；另一方面，相互制約機(jī)制不健全，一些重要職責(zé)和崗位沒有嚴(yán)格分離，混崗或集多職于一身的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，一些銀行分支機(jī)構(gòu)缺乏有效的內(nèi)部管理部門，對(duì)主要負(fù)責(zé)人和決策管理層的權(quán)力缺乏必要的監(jiān)督制約措施，常常出現(xiàn)“控下不控上”的局面，使內(nèi)控制度形同虛設(shè)，留下事故隱患。
（三）銀行從業(yè)人員素質(zhì)偏低
近年來，國有獨(dú)資銀行在快速商業(yè)化的變革中，為搶占市場(chǎng)份額，實(shí)行外延式急速擴(kuò)張的策略，真正精通銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的專門人才嚴(yán)重不足，一些新手未經(jīng)崗位培訓(xùn)，對(duì)于各項(xiàng)規(guī)章制度，操作規(guī)程沒有很好的掌握，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力，致使會(huì)計(jì)核算的隨意性較大；另外，在會(huì)計(jì)隊(duì)伍趨向年輕化的同時(shí)，也容易受社會(huì)上拜金主義思潮的影響，從而在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作中違規(guī)甚至違法。
防范銀行業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策建議
（一）健全適應(yīng)銀行經(jīng)營要求的會(huì)計(jì)監(jiān)管體制
加強(qiáng)銀行業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)管，不僅需要規(guī)范監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一監(jiān)管規(guī)則、完善監(jiān)管政策，而且要求銀行業(yè)與銀行監(jiān)管部門的分工進(jìn)一步明確，使銀行業(yè)把更多的精力投身于風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
銀行業(yè)的監(jiān)管應(yīng)該保證透明化和市場(chǎng)化。監(jiān)管項(xiàng)目應(yīng)該以銀行業(yè)最基本的指標(biāo)，如：資本充足率、股權(quán)結(jié)構(gòu)、儲(chǔ)戶的資金安全性等為準(zhǔn)繩，監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)對(duì)任何銀行都應(yīng)該一視同仁。就目前來看，銀監(jiān)會(huì)正致力于不斷提高監(jiān)管水平，把精力主要放在具體政策和規(guī)定的制定上，這與當(dāng)前國內(nèi)銀行業(yè)的發(fā)展階段與管理水平直接相關(guān)。但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，有些具體的規(guī)定可以交給銀行自己來做，不需要強(qiáng)求統(tǒng)一。因?yàn)殂y行業(yè)的發(fā)展水平不同，有些銀行可以把規(guī)則制定得更細(xì)一些，而有些銀行可以把規(guī)定做得相對(duì)簡(jiǎn)單一些，這有利于大幅度提升銀行業(yè)在金融市場(chǎng)上運(yùn)作的獨(dú)立性，強(qiáng)化其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)國內(nèi)銀行業(yè)的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
銀行業(yè)的研發(fā)分工需要進(jìn)一步優(yōu)化。目前，我國的銀行業(yè)除本行工作以外，還作了一些宏觀金融研究。在國外，這些研究往往不是由銀行來做的，而是通過國家宏觀經(jīng)濟(jì)監(jiān)管部門來提供數(shù)據(jù)，由其他各種學(xué)術(shù)性或非學(xué)術(shù)性機(jī)構(gòu)來進(jìn)行宏觀研究，銀行所關(guān)注的只是在這種宏觀背景之下，如何提升自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力的問題。因此，優(yōu)化國內(nèi)銀行業(yè)與宏觀監(jiān)管部門的分工，使銀行業(yè)把更多的人力、物力、財(cái)力放在風(fēng)險(xiǎn)管理上，這對(duì)提高兩個(gè)部門的工作效率，提升銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平都大有裨益。
（二）構(gòu)建防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督保障系統(tǒng)
要防范我國銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，必須健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，重點(diǎn)應(yīng)遵循以下幾個(gè)原則：真實(shí)性原則。內(nèi)控制度建立應(yīng)該從銀行的實(shí)際情況出發(fā)，根據(jù)機(jī)構(gòu)規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制訂切實(shí)可行、便于實(shí)施的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，以保證會(huì)計(jì)核算和結(jié)算的準(zhǔn)確及時(shí)，防范銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)范性原則。各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程按照會(huì)計(jì)內(nèi)控要求予以規(guī)范，加強(qiáng)重要環(huán)節(jié)的控制，做到會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)處理方法和會(huì)計(jì)信息的規(guī)范化，提高操作透明度；謹(jǐn)慎性原則。謹(jǐn)慎性原則是處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的基本原則，也是深化內(nèi)控機(jī)制應(yīng)嚴(yán)格遵循的準(zhǔn)則。對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理必須實(shí)行交易授權(quán)，不得私自處理未經(jīng)授權(quán)的事務(wù)。對(duì)重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審批制度，防止發(fā)生舞弊行為。
建立科學(xué)合理的內(nèi)控機(jī)制，包括三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的控制層次。第一個(gè)層次是在一線會(huì)計(jì)核算全過程中融入相互牽制、相互制約作用的制度，建立雙人、雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的以防為主的監(jiān)控防線。會(huì)計(jì)人員處理業(yè)務(wù)必須事前建立授權(quán)分責(zé)的記錄，以明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，對(duì)一般業(yè)務(wù)或直接接觸客戶的業(yè)務(wù)，均要經(jīng)過復(fù)核，重要業(yè)務(wù)必須實(shí)行雙簽有效的制度，禁止一個(gè)人獨(dú)立處理業(yè)務(wù)的全過程。第二個(gè)層次是設(shè)立事后監(jiān)督，事后監(jiān)督是指通過完善各種現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)的財(cái)務(wù)檢查制度，對(duì)會(huì)計(jì)部門各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性、周期性核查，建立以堵為主的監(jiān)控防線。事后監(jiān)督可以根據(jù)業(yè)務(wù)量狀況，設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)，組織一批業(yè)務(wù)素質(zhì)高、思想品德好的人員，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)重新進(jìn)行一次復(fù)核性操作，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。同時(shí)，對(duì)監(jiān)督的過程和結(jié)果以及反饋要納入程序化、規(guī)范化管理。第三個(gè)層次是以現(xiàn)有的稽核審計(jì)為基礎(chǔ)，通過內(nèi)部常規(guī)稽核、離崗審計(jì)、落實(shí)舉報(bào)等方法和手段，對(duì)會(huì)計(jì)部門實(shí)施內(nèi)部最后控制。以上三個(gè)層次構(gòu)筑的內(nèi)控體系，對(duì)于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，防范和化解會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，將具有基礎(chǔ)性的作用。（三）加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)信息的披露與揭示
離開了來自銀行內(nèi)部及時(shí)、可靠、完整的會(huì)計(jì)信息，金融風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制就根本無從談起。為此，對(duì)來自銀行外部借款單位的會(huì)計(jì)信息應(yīng)就其真實(shí)性、全面性和相關(guān)性提出相應(yīng)要求。首先，考慮到目前我國企業(yè)虛假會(huì)計(jì)報(bào)表滿天飛、會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的現(xiàn)實(shí)情況，銀行在接受貸款申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)強(qiáng)制要求其報(bào)送經(jīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)驗(yàn)證后的會(huì)計(jì)報(bào)表，并要求出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)無限連帶責(zé)任。其次，銀行在接受企業(yè)貸款申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)要求所有的貸款企業(yè)必須提供現(xiàn)金流量表，并應(yīng)將原先著重對(duì)企業(yè)利潤(rùn)指標(biāo)和靜態(tài)財(cái)務(wù)比率的考核，轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)現(xiàn)金流量指標(biāo)以及與現(xiàn)金流量表有關(guān)的財(cái)務(wù)比率的考核上來。第三，鑒于我國企業(yè)編制與提供的會(huì)計(jì)報(bào)表過于簡(jiǎn)化、信息含量低的情況，銀行在接受企業(yè)超過一定數(shù)額的貸款申請(qǐng)時(shí)，除要求企業(yè)報(bào)送主要會(huì)計(jì)報(bào)表以外，還應(yīng)要求企業(yè)提供能詳細(xì)披露其償債能力的補(bǔ)充會(huì)計(jì)信息。
從銀行內(nèi)部來看，要進(jìn)一步修訂現(xiàn)行銀行定期編制的會(huì)計(jì)報(bào)表，要充分反映銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)信息，同時(shí)要充分反映披露與銀行風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，如風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額及資本充足率、逾期貸款平均余額及資本風(fēng)險(xiǎn)比率、備付金及備付金比率、貸款風(fēng)險(xiǎn)集中度、貸款結(jié)構(gòu)及不良貸款資產(chǎn)狀況以及對(duì)外投資可能發(fā)生的損失等。要全面推行現(xiàn)金流量表，以彌補(bǔ)目前報(bào)表難以反映的相關(guān)信息，即能夠向使用者提供銀行在會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流量的情況，特別是能充分披露銀行在實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制時(shí)，收入、利潤(rùn)中含有的應(yīng)收未收部分所造成的收入與支出在實(shí)際收付上不對(duì)稱的有關(guān)信息。要充分披露表外業(yè)務(wù)信息，改變表外業(yè)務(wù)僅以會(huì)計(jì)報(bào)表附注的形式予以反映的現(xiàn)狀，應(yīng)要求銀行編制一張表外業(yè)務(wù)情況表，增強(qiáng)表外業(yè)務(wù)的透明度，以全面反映表外業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。2006年公布的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)此已有所完善，這對(duì)防止行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提升社會(huì)誠信度，促進(jìn)行業(yè)的健康發(fā)展，提高與國外金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息的可比性都將發(fā)揮重要作用。
（四）創(chuàng)建重視知識(shí)和人才的機(jī)制
當(dāng)今社會(huì)，知識(shí)是創(chuàng)新的必備條件，人才是創(chuàng)新的主體。德才兼?zhèn)涞娜瞬挪粌H是現(xiàn)代企業(yè)賴以生存和發(fā)展的根基，而且是構(gòu)建企業(yè)管理體系，推動(dòng)企業(yè)管理創(chuàng)新的中間力量。因此，重視知識(shí)和人才，造就優(yōu)秀的人才，創(chuàng)建重視知識(shí)和人才的機(jī)制，是當(dāng)前銀行業(yè)所面臨的一項(xiàng)迫在眉睫的、勢(shì)在必行的戰(zhàn)略任務(wù)。
首先，改革企業(yè)用人制度。在引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，實(shí)行平等、公開的競(jìng)聘上崗的制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善企業(yè)人才等級(jí)制度。管理者要知人善任，創(chuàng)造讓優(yōu)秀創(chuàng)新人才脫穎而出人才機(jī)制，讓相應(yīng)才能的人才處于相應(yīng)的能級(jí)崗位，注意發(fā)現(xiàn)和使用那些具有信息意識(shí)、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、創(chuàng)新能力、管理能力和公關(guān)能力的一批人，要揚(yáng)長(zhǎng)避短，量才為用，使人才配備盡量合理化，這是留住人才的有效措施之一，也是優(yōu)化人才配置，提高銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范水平的必備條件。
其次，創(chuàng)造良好的吸引人才的環(huán)境。如工資待遇、獎(jiǎng)金制度、職位聘任、崗位責(zé)任制、成果評(píng)定與獎(jiǎng)勵(lì)、住房標(biāo)準(zhǔn)等整套政策和辦法，千方百計(jì)吸引優(yōu)秀人才從事企業(yè)工作，成為企業(yè)學(xué)術(shù)帶頭人、業(yè)務(wù)骨干和管理創(chuàng)新骨干。
初試牛刀
《》：中國銀監(jiān)會(huì)成立以來，業(yè)界普遍感受到中國銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)在下降、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)在強(qiáng)化、風(fēng)險(xiǎn)管理水平在提高，這顯然與銀監(jiān)會(huì)有效開展的外部監(jiān)管是分不開的。請(qǐng)問您如何看待銀監(jiān)會(huì)這幾年來的工作？
鄧智毅：我認(rèn)為可以從以下一些方面來看待銀監(jiān)會(huì)三年來所做的事情：
在監(jiān)管法規(guī)建設(shè)方面，初步建立了銀行業(yè)審慎監(jiān)管法律體系；
在監(jiān)管理念和框架建設(shè)方面，逐步形成有效的銀行業(yè)監(jiān)管框架；
在監(jiān)管思路方面，推行資本審慎監(jiān)管，銀行業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的綜合能力不斷增強(qiáng)；
在監(jiān)管基礎(chǔ)建設(shè)方面，建設(shè)監(jiān)管信息系統(tǒng)，對(duì)各類銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的智能化監(jiān)管取得進(jìn)展；
在監(jiān)管重點(diǎn)和解決突出矛盾方面，著力推進(jìn)銀行業(yè)案件專項(xiàng)治理，建立了覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的一系列重大舉措；
在銀行業(yè)改革和開放方面，深入推進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的綜合性改革，銀行業(yè)對(duì)外開放水平邁上了新的臺(tái)階；
在監(jiān)管合作方面，銀監(jiān)會(huì)先后與美國、英國等20個(gè)國家和地區(qū)的金融監(jiān)管當(dāng)局簽署雙邊監(jiān)管合作諒解備忘錄，與人民銀行、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管協(xié)作機(jī)制日趨完善。
《》：前兩年銀監(jiān)會(huì)的一項(xiàng)核心工作就是如何降低銀行的風(fēng)險(xiǎn)，并較為密集地出臺(tái)了很多制度和操作細(xì)則，大家也許會(huì)感到驚訝：這么多的制度和細(xì)則是如何較快地推出并被各方接受落實(shí)的？
鄧智毅：我總的一個(gè)體會(huì)是，一切要從銀行業(yè)監(jiān)管、改革、發(fā)展的實(shí)際出發(fā)，抓住突出矛盾，解決重點(diǎn)問題，增強(qiáng)政策法規(guī)的針對(duì)性。每個(gè)法規(guī)出臺(tái)前銀監(jiān)會(huì)都通過網(wǎng)絡(luò)征求意見，最大程度地傾聽和吸收包括銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)和廣大金融消費(fèi)者的意見。
銀監(jiān)會(huì)制定的制度和辦法對(duì)商業(yè)銀行自身經(jīng)營與發(fā)展具有較強(qiáng)的指導(dǎo)作用，使商業(yè)銀行能夠積極主動(dòng)地學(xué)習(xí)和貫徹。銀監(jiān)會(huì)還通過日常的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營和管理中的問題，督促其按照有關(guān)制度和辦法進(jìn)行整改，保證了制度的執(zhí)行和落實(shí)。
《》：作為巴塞爾新資本協(xié)議的三大支柱之一，有效的監(jiān)管是非常重要的，您如何理解“有效”這一概念？在您看來，中國銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管是否做到了“有效”？
鄧智毅：監(jiān)管有效性問題在國際和國內(nèi)是一項(xiàng)長(zhǎng)期研究課題，涉及理論研究與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。我理解監(jiān)管有效性既包括監(jiān)管資源的有效配置，也包括監(jiān)管效率提高的含義。監(jiān)管有效性問題包括銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理和銀監(jiān)會(huì)的外部監(jiān)管兩個(gè)方面。從銀監(jiān)會(huì)的外部監(jiān)管看，還存在局部的監(jiān)管政策、法規(guī)互相矛盾等問題。
從2003年起，中國銀監(jiān)會(huì)按照“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管理念，制定并開始實(shí)施《提高銀行監(jiān)管有效性中長(zhǎng)期規(guī)劃》。通過對(duì)照巴塞爾委員會(huì)《有效銀行監(jiān)管核心原則》開展的每?jī)赡暌淮蔚淖晕以u(píng)估，中國銀行業(yè)監(jiān)管與核心原則的差距不斷縮小，“大體符合”和“符合”的占比從2002年底的12%上升到2004年底的28%，預(yù)計(jì)2006年還會(huì)繼續(xù)上升。
《》：在您的監(jiān)管理念中，透明度是非常重要的概念?，F(xiàn)在一部分銀行類機(jī)構(gòu)的信息披露工作還比較落后，中國銀監(jiān)會(huì)如何強(qiáng)化機(jī)構(gòu)的信息披露？
鄧智毅：銀監(jiān)會(huì)將在下一步工作中，按照巴塞爾新資本協(xié)議第三支柱――市場(chǎng)紀(jì)律的要求，繼續(xù)強(qiáng)化銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)信息披露的認(rèn)識(shí)，明確責(zé)任，增強(qiáng)信息披露的自覺性；督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)市場(chǎng)約束意識(shí)，增強(qiáng)自律觀念，正確處理信息披露中公開與保密、簡(jiǎn)單與詳盡、法定披露義務(wù)與自愿披露責(zé)任、市場(chǎng)信息需求與監(jiān)管信息需求等方面的關(guān)系，準(zhǔn)確把握信息披露尺度，提高信息披露質(zhì)量；督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步豐富信息披露方式，充分利用各種載體和手段提高信息披露的廣泛性和全面性，鼓勵(lì)充分運(yùn)用各種現(xiàn)代信息技術(shù)，特別是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，完善和創(chuàng)新信息披露方式，提高信息傳播效率，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露相關(guān)財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息。
孜孜以求
《》：銀監(jiān)會(huì)一直非常重視銀行業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，您覺得目前中國銀行業(yè)內(nèi)控水平如何？在銀行不斷強(qiáng)化內(nèi)控的今天，為何各種案件依然層出不窮？
鄧智毅：我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，特別是國有商業(yè)銀行，近年來在內(nèi)部控制建設(shè)方面作了大量工作，取得了較好成績(jī)。目前，已經(jīng)股改的各國有銀行董事會(huì)下均已設(shè)立稽核委員會(huì)，聘請(qǐng)海內(nèi)外專業(yè)人士擔(dān)任主席，全面加強(qiáng)銀行內(nèi)部稽核工作。國有銀行正以業(yè)務(wù)流程改造為契機(jī)，大力推行前、后臺(tái)分離。同時(shí)，各銀行紛紛出臺(tái)管理制度，加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作規(guī)范管理，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。
當(dāng)然，由于歷史原因，我國商業(yè)銀行長(zhǎng)期缺乏企業(yè)意識(shí)、市場(chǎng)意識(shí)、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，對(duì)人員管理不嚴(yán)，制度缺失、政策執(zhí)行不到位等現(xiàn)象較為突出。相當(dāng)多的銀行基層分支機(jī)構(gòu)有章不循、執(zhí)章不嚴(yán)，再加上許多銀行分支機(jī)構(gòu)科技手段落后、人員素質(zhì)參差不齊，出現(xiàn)問題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，以致釀成重大案件發(fā)生。對(duì)此，銀監(jiān)會(huì)始終給予高度重視，正從各方面深入推動(dòng)商業(yè)銀行加快內(nèi)控建設(shè)，以打造內(nèi)控嚴(yán)密、責(zé)權(quán)清晰的現(xiàn)代商業(yè)銀行。
《》：銀監(jiān)會(huì)另外一個(gè)工作中心是加強(qiáng)對(duì)銀行的資本約束，并建立了商業(yè)銀行資本金的補(bǔ)充機(jī)制。那么，現(xiàn)在中國銀行業(yè)資本充足率水平是否得到了顯著的提高，存在的主要問題在哪里？
鄧智毅：近年來，中國銀行業(yè)資本充足水平有了很大改善。國內(nèi)資本充足率達(dá)標(biāo)銀行從2003年底的8家增加到2006年9月末的66家，達(dá)標(biāo)行資產(chǎn)占比相應(yīng)地從0.56%增加到74%。從目前的情況看，主要的問題體現(xiàn)在兩個(gè)方面。
中國銀行業(yè)整體資本充足水平仍然偏低。盡管一些銀行通過不良資產(chǎn)剝離、注資、上市等方式達(dá)到8％的資本充足率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，但與國際先進(jìn)水平相比，仍有很大差距。部分銀行在業(yè)務(wù)快速發(fā)展的背景下，資本充足率盡管暫時(shí)達(dá)標(biāo)，但存在接近最低標(biāo)準(zhǔn)甚至低于監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的可能。另外就是包括農(nóng)業(yè)銀行和部分農(nóng)村信用社在內(nèi)的很多銀行的資本充足水平仍未達(dá)標(biāo)，這對(duì)銀行體系整體穩(wěn)定性構(gòu)成威脅。
按照巴塞爾新資本協(xié)議進(jìn)行資本監(jiān)管對(duì)現(xiàn)有監(jiān)管模式帶來挑戰(zhàn)。銀監(jiān)會(huì)的具體策略可以概括為“兩步走”和“雙軌制”?！皟刹阶摺本褪窍葓?zhí)行好1988年的資本協(xié)議，在2007年1月1日過渡期結(jié)束時(shí)，確保絕大多數(shù)商業(yè)銀行資本充足率達(dá)到或超過8％；與此同時(shí)，鼓勵(lì)大銀行開發(fā)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，當(dāng)條件成熟時(shí)采取內(nèi)部評(píng)級(jí)法進(jìn)行資本監(jiān)管。“雙軌制”就是將來對(duì)商業(yè)銀行資本監(jiān)管不搞“一刀切”，具備條件的大商業(yè)銀行采取新資本協(xié)議進(jìn)行資本監(jiān)管，而對(duì)于其他銀行，繼續(xù)按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》實(shí)施資本監(jiān)管。
銀行發(fā)展的旗手
《》：銀監(jiān)會(huì)成立金融創(chuàng)新監(jiān)管部門來引導(dǎo)、規(guī)范銀行創(chuàng)新，您對(duì)當(dāng)前中國銀行業(yè)的創(chuàng)新和銀監(jiān)會(huì)的角色有何評(píng)價(jià)？
鄧智毅：目前商業(yè)銀行在金融衍生交易、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)、電子銀行和銀行卡業(yè)務(wù)、綜合經(jīng)營等創(chuàng)新領(lǐng)域都取得了可喜的進(jìn)步，已有62家中外資銀行取得衍生品交易資格。近30家中資銀行經(jīng)辦境內(nèi)人民幣理財(cái)業(yè)務(wù)余額達(dá)1300億元，近20家外資銀行在境內(nèi)提供外匯理財(cái)產(chǎn)品。已有17家中外資銀行取得開辦代客境外理財(cái)?shù)臉I(yè)務(wù)，共推出9款QDII銀行產(chǎn)品。電子銀行的業(yè)務(wù)規(guī)模達(dá)到100萬億元，銀行卡發(fā)卡量從2001年的3.8億張?jiān)鲩L(zhǎng)到目前的10.3億張。銀行與證券保險(xiǎn)的合作不斷深化。交行、中行、建行提出設(shè)立保險(xiǎn)公司的申請(qǐng)，銀監(jiān)會(huì)正會(huì)同相關(guān)部門研究。資產(chǎn)證券化試點(diǎn)工作進(jìn)展順利，已有2家銀行和2家資產(chǎn)管理公司開辦了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。
銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)審慎經(jīng)營的銀行開展金融創(chuàng)新活動(dòng)，《商業(yè)銀行金融創(chuàng)新指引》對(duì)中國銀行業(yè)的金融創(chuàng)新以及創(chuàng)新監(jiān)管提出了指導(dǎo)性意見，這標(biāo)志著中國銀行業(yè)金融創(chuàng)新和創(chuàng)新監(jiān)管跨入一個(gè)新的發(fā)展階段。
《》：銀監(jiān)會(huì)的另一項(xiàng)重要工作是推進(jìn)各類銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的改革開放，銀行業(yè)改革開放同銀行業(yè)的監(jiān)管是什么的關(guān)系？
鄧智毅：首先，建設(shè)一個(gè)富有效率和充滿競(jìng)爭(zhēng)的銀行體系、提升我國銀行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力是監(jiān)管者的一項(xiàng)重要職責(zé)。我國銀行業(yè)的國際競(jìng)爭(zhēng)力總體上較差，監(jiān)管者要幫助銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提升包括資本、管理、技術(shù)、產(chǎn)品、服務(wù)及網(wǎng)絡(luò)方面的整體競(jìng)爭(zhēng)力，必須重新整合現(xiàn)有資源并充分利用外部資源，以改善其公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)，改變其創(chuàng)新能力與盈利能力較低、資本補(bǔ)充與自我發(fā)展能力不足的被動(dòng)局面。
其次，提高銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，從根本上解決銀行體系存在的問題，需要監(jiān)管、改革與開放并重。銀監(jiān)會(huì)按照股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣化、投資主體多元化的原則，發(fā)揮產(chǎn)權(quán)的激勵(lì)功能，引導(dǎo)商業(yè)銀行穩(wěn)妥引進(jìn)境外戰(zhàn)略投資者，不斷建立和改進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營績(jī)效的考核機(jī)制，完善人力資源管理體制，以消除銀行業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)、低效益的制度和體制性根源，提升銀行業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。從這個(gè)意義上，銀行業(yè)的改革開放與銀行業(yè)監(jiān)管的目標(biāo)是一致的。改革開放加速了中國銀行業(yè)的國際化，也對(duì)銀行監(jiān)管有效性的提高起到促進(jìn)作用。
《》：國有銀行改革目前最受關(guān)注，也有不少爭(zhēng)議。中國銀監(jiān)會(huì)作為監(jiān)管部門而不是所有者代表，為何要對(duì)國有銀行改革的業(yè)績(jī)指標(biāo)進(jìn)行考核？
鄧智毅：國有商業(yè)銀行是我國銀行業(yè)的主要組成部分，對(duì)國有銀行各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)監(jiān)測(cè)在中國有非常重要的意義。《國有商業(yè)銀行公司治理及相關(guān)監(jiān)管指引》明確提出要改革管理體制、完善公司治理結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制和提高經(jīng)營績(jī)效。圍繞這幾個(gè)中心環(huán)節(jié)，要求每個(gè)國有銀行最終成為“資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營安全、服務(wù)和效益良好、具有國際競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代化股份制商業(yè)銀行”。銀監(jiān)會(huì)對(duì)國有商業(yè)銀行改革業(yè)績(jī)的考核不僅考慮了中國具體國情，也充分體現(xiàn)了國際先進(jìn)銀行的基本現(xiàn)狀和走勢(shì)。
《》：中國銀行業(yè)開放日程比承諾提前，銀行引入境外戰(zhàn)略投資者的步子也越來越快，以致于有人開始擔(dān)心中國的金融安全問題。您覺得現(xiàn)在中國銀行業(yè)開放是否過度，如果不存在總量上的過度，是否在策略、技術(shù)上有應(yīng)該改進(jìn)的地方？
鄧智毅：在引進(jìn)境外戰(zhàn)略投資者方面，我們要求境外戰(zhàn)略投資者應(yīng)該符合一定的要求，否則只能作為財(cái)務(wù)投資者。在這方面，銀監(jiān)會(huì)制定了一系列監(jiān)管政策和措施，對(duì)境外金融機(jī)構(gòu)參股非上市和上市中資金融機(jī)構(gòu)的比例作了適當(dāng)?shù)囊?guī)定。
一國金融安全與金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)結(jié)構(gòu)并無必然聯(lián)系。金融機(jī)構(gòu)完全由國家控股，仍有可能產(chǎn)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致金融危機(jī)。目前，世界上有些國家的銀行業(yè)100%或90%以上為外資擁有，例如新西蘭、波蘭等國，到目前為止，其并沒有發(fā)生金融安全問題。中國銀行業(yè)也不存在引資總量過度的問題。
關(guān)于外國銀行投資入股中資銀行的比例等政策是否進(jìn)行調(diào)整，是對(duì)銀行業(yè)單獨(dú)作出規(guī)定，還是對(duì)金融業(yè)，包括證券、保險(xiǎn)業(yè)統(tǒng)一做一個(gè)規(guī)定，目前還未達(dá)成完全的共識(shí)。
關(guān)鍵詞：銀行改革；產(chǎn)權(quán)制度；自生能力；內(nèi)在約束；監(jiān)管方式轉(zhuǎn)變
Abstract：Huge progress in Chinese banking system should be mainly attributed to the reform and opening policy，as well as Chinese rapid economic growth. Meanwhile，Chinese banking institutions behavior is still suffering from the deficiency in commercial independence，effective corporate governance and risk management，as well as scientific operations，which roots in the shortage of endogenous ability and self discipline mechanism in banking institutions. Based on the institutional analysis of the problems，policy recommendations are given，to improve the banking supervision effectiveness and performance.
Key Words：banking reform，ownership，endogenous ability，self-discipline，supervision optimization
中圖分類號(hào)：F832 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-2265（2012）03-0069-05
一、引言
近年來，在充分借鑒國外經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、并結(jié)合中國實(shí)際的基礎(chǔ)上，以國有商業(yè)銀行為主體的各類銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，按照現(xiàn)代商業(yè)銀行的治理架構(gòu)和管理體系，進(jìn)行了一系列的體制、機(jī)制性改革，總體實(shí)力和綜合競(jìng)爭(zhēng)力顯著提升，并有效抵御了新一輪國際金融危機(jī)的沖擊。與此同時(shí)，銀行業(yè)監(jiān)管在理念、框架、技術(shù)、工具、手段等各方面也發(fā)生了巨大變化，監(jiān)管有效性較以往顯著提升。
客觀來講，盡管中國銀行業(yè)改革發(fā)展有了巨大進(jìn)步，但離市場(chǎng)化的改革目標(biāo)還有差距，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是現(xiàn)代金融企業(yè)（銀行）制度尚未真正確立、顯效；二是銀行經(jīng)營發(fā)展方式依然粗放，風(fēng)險(xiǎn)約束不強(qiáng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力偏低；三是監(jiān)管有效性的持續(xù)提升遭遇諸多現(xiàn)實(shí)困難。這些差距已經(jīng)成為當(dāng)前銀行業(yè)改革發(fā)展面臨的根本性、長(zhǎng)期性問題，同時(shí)也意味著，靠外部力量推動(dòng)的銀行改革發(fā)展的邊際效率正在下降。
本文將在理性評(píng)價(jià)近年來中國銀行業(yè)改革發(fā)展成效的基礎(chǔ)上，指出改革發(fā)展的成績(jī)主要源于各種外部紅利，而公司治理機(jī)制以及內(nèi)控制度建設(shè)才剛剛起步，銀行離真正市場(chǎng)主體的自我發(fā)展和自律約束還有很大的差距，因此，必須要切實(shí)轉(zhuǎn)變思路，把強(qiáng)化銀行自生能力與內(nèi)在約束作為下一步深化改革發(fā)展的重心，在此基礎(chǔ)上推動(dòng)和促動(dòng)監(jiān)管方式有效轉(zhuǎn)變。
二、中國銀行業(yè)改革發(fā)展成效透露出的表象與內(nèi)在實(shí)質(zhì)①
2003年以來，中國銀行業(yè)創(chuàng)新發(fā)展取得了舉世矚目的成就，體制機(jī)制改革取得歷史性突破，銀行業(yè)整體實(shí)力顯著增強(qiáng)，主要表現(xiàn)在：一是業(yè)務(wù)規(guī)?？焖倥蛎?。2010年末，全國銀行業(yè)資產(chǎn)總額95.3萬億元，較2003年末增長(zhǎng)了2.5倍，年均復(fù)合增長(zhǎng)率達(dá)16.7%。2010年英國《銀行家》雜志全球前1000家銀行排名中，中國有84家，比2003年增加69家。二是盈利水平大幅提高。2010年全國銀行業(yè)稅后利潤(rùn)高達(dá)8991億元，是2003年的27倍；資產(chǎn)收益率達(dá)到1.03%，比2003年提高1.02個(gè)百分點(diǎn)，資本收益率高達(dá)17.5%，比2003年提高14.5個(gè)百分點(diǎn)，達(dá)到國際良好銀行水平。三是資產(chǎn)質(zhì)量明顯改善。2010年末，全國各類商業(yè)銀行不良貸款余額為4336億元，比2004年減少14017億元，資產(chǎn)質(zhì)量在國際銀行業(yè)中已處于較好的水平。四是風(fēng)險(xiǎn)抵御能力持續(xù)提升。2010年末中國銀行業(yè)整體加權(quán)平均資本充足率由2003年的-2.98%持續(xù)上升為12.16%，全部商業(yè)銀行資本充足率均超過8%。2010年末全國銀行業(yè)撥備余額達(dá)到1.3萬億元、撥備覆蓋率217.7%，而這一數(shù)據(jù)在2002年時(shí)還僅為6.7%。
單從賬面數(shù)據(jù)來看，自2003年以來，中國銀行業(yè)迅速發(fā)展壯大，實(shí)力倍增。然而，我們也必須清醒地看到，這些成績(jī)更多的來源于經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)、穩(wěn)定的利差以及改革政策支持等外部因素，主要表現(xiàn)在：
（一）經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的溢出效應(yīng)
2003年以來，中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了新一輪快速發(fā)展通道，年均復(fù)合增長(zhǎng)率高達(dá)14.38%，高出全球經(jīng)濟(jì)同期平均增速10多個(gè)百分點(diǎn)；同時(shí)，全社會(huì)固定資產(chǎn)投資年均復(fù)合增長(zhǎng)率高達(dá)22.3%，2010年實(shí)現(xiàn)總投資27.8萬億元，是2003年的5倍，國內(nèi)貸款在投資資金來源中的比重平均保持在17.24%。在投資拉動(dòng)、資金推動(dòng)為主的增長(zhǎng)方式下，持續(xù)高增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境為銀行業(yè)的快速成長(zhǎng)提供了強(qiáng)勁的推動(dòng)力。
（二）貨幣環(huán)境持續(xù)寬松的強(qiáng)力支撐
經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的同時(shí)，經(jīng)濟(jì)金融化、貨幣化水平也顯著提高。2010年末，M2總量達(dá)到72.58萬億，是2003年的3.3倍，M2/GDP的比值從1.6上升至1.8，提高了12.5%。貨幣供應(yīng)的快速擴(kuò)張顯著強(qiáng)化了銀行業(yè)信用創(chuàng)造能力，持續(xù)的流動(dòng)性過剩甚至一度成為宏觀調(diào)控治理的難點(diǎn)。2010年末，銀行業(yè)存款余額73.34萬億，是2003年的3.33倍，年均增長(zhǎng)33.26%；貸款余額50.92萬億，是2003年的3倍，年均增長(zhǎng)28.56%。
（三）利差水平較高，收入結(jié)構(gòu)不合理
由于存貸款利率基本還處于管制狀態(tài)，并沒有完全市場(chǎng)化，一年期存貸款基準(zhǔn)利率息差常年維持在3個(gè)百分點(diǎn)左右，高出國際銀行業(yè)平均水平100―150個(gè)基點(diǎn)。2010年，中國銀行業(yè)凈利息收入對(duì)利潤(rùn)的貢獻(xiàn)率達(dá)66%。目前國內(nèi)銀行除中國銀行因歷史原因非利差收入占比超過30%以外，絕大多數(shù)銀行非利差收入占比在20%以下，這與國際先進(jìn)銀行普遍40%以上的水平差距甚遠(yuǎn)。
（四）資本內(nèi)在補(bǔ)充不足，過度依賴外源融資
2010年末，銀行業(yè)所有者權(quán)益5.82萬億，是2003年的5.92倍。但銀行資本的增加主要靠外部融資。2010年，為彌補(bǔ)快速發(fā)展帶來的資本缺口，四大國有銀行先后通過股市再融資2870億元，16家上市銀行中有14家完成新融資計(jì)劃，共計(jì)籌集資本金3413億元。另外，2004年以來，四大銀行還先后發(fā)行次級(jí)債券余額2988億元。粗略估計(jì)，僅這幾項(xiàng)就占到四大國有銀行目前資本金的45.53%。在四大國有銀行資本實(shí)力壯大過程中，外源融資的作用舉足輕重，只靠銀行內(nèi)部補(bǔ)充資本無法滿足銀行業(yè)發(fā)展的需要。
（五）風(fēng)險(xiǎn)化解主要依靠政策扶持
2000年信達(dá)、華融、東方、長(zhǎng)城四家資產(chǎn)管理公司收購了13939億元的銀行不良資產(chǎn)，其中四大國有商業(yè)銀行共實(shí)現(xiàn)政策性剝離9800億元。2004至2008年間，工農(nóng)中建交5家銀行在上市前的財(cái)務(wù)重組中，合計(jì)又剝離不良貸款1.68萬億元，是2004―2010年間5家銀行不良貸款下降額（12625億元）的1.33倍；2002年，人民銀行發(fā)行1656億元央行票據(jù)，專門用以置換農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)；2010年全國農(nóng)村信用社不良貸款率仍高達(dá)11.04%，與此同時(shí)，農(nóng)信社資產(chǎn)質(zhì)量不實(shí)的問題仍比較嚴(yán)重，不良貸款邊清邊增、前清后增的現(xiàn)象比較普遍。
三、問題及其成因探究
銀行業(yè)改革發(fā)展的成績(jī)巨大，但是銀行業(yè)運(yùn)行中一些長(zhǎng)期存在的矛盾尚未根本解決，集中體現(xiàn)在三個(gè)方面：
（一）外延粗放式增長(zhǎng)特征明顯
一是業(yè)務(wù)發(fā)展主要是簡(jiǎn)單的數(shù)量擴(kuò)張。銀行業(yè)資產(chǎn)規(guī)模快速膨脹，有經(jīng)濟(jì)總量持續(xù)增加、信用創(chuàng)造、金融深化等客觀的因素，但是其中靠機(jī)構(gòu)擴(kuò)張、增設(shè)網(wǎng)點(diǎn)的因素占有相當(dāng)?shù)谋戎亍?010年末，全國銀行業(yè)從業(yè)人員299萬，比2006年增加了26萬。銀行業(yè)務(wù)發(fā)展有著強(qiáng)勁的規(guī)模偏好，各類機(jī)構(gòu)都在追求做大做強(qiáng)，仍屬于高成本投入增長(zhǎng)模式。初步測(cè)算，2001年來中國銀行業(yè)營業(yè)費(fèi)用年復(fù)合增長(zhǎng)率超過13%，明顯高于國際先進(jìn)銀行水平；而人均利潤(rùn)則明顯低于國際先進(jìn)銀行水平。二是資本消耗快，自我補(bǔ)充能力不足。由于沒有有效的風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具，資本管理水平低下，規(guī)?？焖贁U(kuò)張必然快速消耗資本，而利潤(rùn)補(bǔ)充只是“杯水車薪”，各類銀行機(jī)構(gòu)不得不紛紛尋求增資擴(kuò)股、發(fā)次級(jí)債、增發(fā)股票等手段進(jìn)行再融資，以滿足監(jiān)管資本要求。三是金融創(chuàng)新能力低下，低層次同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)嚴(yán)重。金融創(chuàng)新仍處于粗放式管理階段，創(chuàng)新層次較低，往往偏重于傳統(tǒng)業(yè)務(wù)和傳統(tǒng)市場(chǎng)，中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新較少，技術(shù)含量低，而高收益的品種和原創(chuàng)、可持續(xù)的創(chuàng)新少。
（二）管理基礎(chǔ)仍很薄弱
一是理念存在偏差。由于片面追求規(guī)模增長(zhǎng)，加上“在發(fā)展中解決問題”的思想影響，銀行業(yè)尤其是基層銀行機(jī)構(gòu)“重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕風(fēng)險(xiǎn)管理”的現(xiàn)象較普遍。二是管理方式行政化。由于長(zhǎng)期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理體制的影響，在各類銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)中均還存在濃厚的行政管理色彩。三是信貸管理精細(xì)不足、粗放有余。銀行授信普遍偏好大客戶、中長(zhǎng)期貸款，重抵押、輕現(xiàn)金流，從而對(duì)認(rèn)真執(zhí)行貸款“三查”的實(shí)質(zhì)性意義重視不夠。四是基于信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行靈活定價(jià)的能力不足，對(duì)所謂的大型、優(yōu)質(zhì)客戶簡(jiǎn)單下浮，對(duì)項(xiàng)目本身的關(guān)注較少，而對(duì)中小客戶利率經(jīng)常一浮到頂。
（三）內(nèi)部控制缺失問題突出
一是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估方式、手段落后，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估仍以定性分析為主，基于定量分析的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)手段較少，即使是信用風(fēng)險(xiǎn)的定量分析也僅限于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的簡(jiǎn)單分析。風(fēng)險(xiǎn)管理主要以單一風(fēng)險(xiǎn)控制為主，注重事后監(jiān)控，未覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制沒有從根本上得到建立，全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法框架尚未普及。二是內(nèi)部控制措施不健全。沒有完備的內(nèi)部控制制度，不能及時(shí)對(duì)接業(yè)務(wù)變化，難以有效覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。三是信息交流反饋不暢。內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營的數(shù)據(jù)化、信息化、集中化程度低，數(shù)據(jù)缺失較為嚴(yán)重，難以及時(shí)有效支持經(jīng)營決策。四是內(nèi)部審計(jì)績(jī)效欠佳，整改糾錯(cuò)能力差。對(duì)內(nèi)部審計(jì)的功能定位不準(zhǔn)確，獨(dú)立性不強(qiáng)，內(nèi)審力度不深不透，對(duì)審計(jì)問題的問責(zé)追究影響力較弱。
總體來說，在經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)、利率未完全市場(chǎng)化以及銀行經(jīng)營體制轉(zhuǎn)變釋放的動(dòng)力等諸多因素的共同作用下，中國銀行業(yè)獲得了迅速成長(zhǎng)。從銀行體制改革歷程來看，主要還是強(qiáng)制性制度變遷，重要的改革變化都源于自上而下的政府強(qiáng)制性供給行為，而不是自下而上的誘致性微觀銀行企業(yè)需求行為（宋士云，2008）。分析原因，主要有如下幾個(gè)方面：
第一，產(chǎn)權(quán)虛置導(dǎo)致內(nèi)生激勵(lì)不足。中國銀行體系制度變遷的初始條件是以國有產(chǎn)權(quán)為核心的政府對(duì)銀行體系的絕對(duì)控制。從產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)看，國有銀行自成立至今其國有控股的性質(zhì)始終沒有改變；地方性金融機(jī)構(gòu)如各地城市商業(yè)銀行受當(dāng)?shù)卣绊戄^大；股份制銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)雖然比較合理，但主要大股東基本上是國家股或國有背景；農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)邊界依然模糊，存在著股東權(quán)屬不清，結(jié)構(gòu)不合理甚至似是而非的問題。中國銀行業(yè)的國有和“準(zhǔn)國有”性質(zhì)自然派生出產(chǎn)權(quán)主體虛置、產(chǎn)權(quán)邊界模糊、產(chǎn)權(quán)約束弱化等非市場(chǎng)化特性。各主要商業(yè)銀行的董事長(zhǎng)、行長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)等由各級(jí)政府任命或掌控。而政府經(jīng)常以行政性目標(biāo)直接干預(yù)銀行的正常經(jīng)營，銀行也經(jīng)常將滿足政府的政策偏好作為其經(jīng)營目標(biāo)。尤其是國有控股銀行，其資源的使用、轉(zhuǎn)讓和收入的享用權(quán)都由國家所有，銀行真正所有權(quán)的行使實(shí)際處于虛置狀態(tài)，這使銀行經(jīng)營管理者很容易將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給國有產(chǎn)權(quán)，國家?guī)缀醭袚?dān)了無限責(zé)任，銀行經(jīng)營過程中風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡化成為必然。這是中國銀行業(yè)缺乏自生能力和自律約束的制度根源。
第二，多重委托―關(guān)系弱化了銀行治理有效性。國有和準(zhǔn)國有產(chǎn)權(quán)的性質(zhì)決定了中國商業(yè)銀行在經(jīng)營管理方面始終存在著多重委托―關(guān)系，由此導(dǎo)致商業(yè)銀行公司治理機(jī)制要比西方同業(yè)困難得多?；\統(tǒng)而言，國有銀行的委托―關(guān)系主要體現(xiàn)在：存款人與銀行、股東與銀行之間、銀行與借款人、監(jiān)管者與銀行。除此之外，在微觀管理層面又形成“總行―一級(jí)分行―二級(jí)分行―支行―分理處―儲(chǔ)蓄所”的層層授權(quán)、層層關(guān)系，形成了超長(zhǎng)的委托―鏈，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過初始委托人可控制的范圍，委托人對(duì)人的約束和控制力逐級(jí)弱化，很容易成倍加劇逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。不良貸款的不斷反彈和重復(fù)剝離是該問題的最好佐證。隨著層次的增加，委托―關(guān)系的成本也以更快的速度擴(kuò)大，造成經(jīng)營管理效率低下。在如此復(fù)雜的系統(tǒng)中，由于所有者約束遞減機(jī)制，從而使所有權(quán)在處于鏈條終端的者幾乎不能得到約束，導(dǎo)致案件容易在基層頻發(fā)。內(nèi)部制衡機(jī)制的弱化是中國銀行業(yè)缺乏自生能力和自律約束的制度表現(xiàn)。
第三，行政壟斷下的金融抑制導(dǎo)致市場(chǎng)約束失效。王國紅（2002、2003）認(rèn)為，中國銀行業(yè)市場(chǎng)集中度高、規(guī)模不經(jīng)濟(jì)、行政壁壘高，并不是真正經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的壟斷，而是金融抑制下的行政壟斷。金融市場(chǎng)的不發(fā)達(dá)導(dǎo)致市場(chǎng)信號(hào)噪音偏高，與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況缺乏相關(guān)性（孫龍建，2008），嚴(yán)重阻礙了市場(chǎng)約束機(jī)制的發(fā)揮，市場(chǎng)參與者無法準(zhǔn)確對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)，監(jiān)管者無法采用市場(chǎng)信號(hào)改進(jìn)監(jiān)管約束。政府壟斷伴生帶來了國家對(duì)銀行的隱性擔(dān)保，并成為銀行業(yè)各市場(chǎng)主體的體制性依賴。政府對(duì)銀行業(yè)的支持，除基本的資金支持外，最主要的還在于提供了國家聲譽(yù)的隱性擔(dān)保。在缺少市場(chǎng)化退出機(jī)制情況下，國家的“救市”措施強(qiáng)化了國有產(chǎn)權(quán)下的隱性擔(dān)保問題，而國家在銀行業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)的保護(hù)措施，使這種隱性擔(dān)?！帮@性化”，進(jìn)一步強(qiáng)化這種體制性依賴。
第四，外部監(jiān)管與銀行業(yè)運(yùn)行契合度亟待提升。一是行政化、合規(guī)為主的監(jiān)管方式尚未根本改變。目前的現(xiàn)實(shí)情況是，各級(jí)監(jiān)管部門還承擔(dān)著推動(dòng)銀行改革發(fā)展的角色，推動(dòng)者與監(jiān)管者的角色沖突導(dǎo)致其無法真正做到以控防風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管。實(shí)踐中，監(jiān)管與主管不分、監(jiān)督和管理不分的情況時(shí)有發(fā)生。監(jiān)管方式仍過分依靠合規(guī)性監(jiān)管，日常檢查監(jiān)督主要關(guān)注銀行機(jī)構(gòu)是否有違規(guī)現(xiàn)象，而對(duì)于業(yè)務(wù)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)問題的敏感性和前瞻性不強(qiáng)。二是監(jiān)管獨(dú)立性未得到有效保障。監(jiān)管機(jī)構(gòu)在人員任免、財(cái)務(wù)來源以及政策目標(biāo)上與政府有密切聯(lián)系；實(shí)踐中，監(jiān)管部門受到各級(jí)政府的干預(yù)過多，缺乏獨(dú)立執(zhí)行監(jiān)管政策的條件；金融機(jī)構(gòu)一旦出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，政府往往以行政方式出面干預(yù)，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的違規(guī)行為做出糾正。監(jiān)管機(jī)構(gòu)由于存在多元目標(biāo)、面臨多重博弈，實(shí)踐中難以真正超脫，存在監(jiān)管過度容忍現(xiàn)象。三是監(jiān)管資源約束日益緊張。隨著銀行業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的迅速膨脹和銀行機(jī)構(gòu)的快速設(shè)立，監(jiān)管資源的配備并沒有相應(yīng)增加，由于無法真正做到“風(fēng)險(xiǎn)為本”的監(jiān)管運(yùn)行，監(jiān)管部門的職責(zé)任務(wù)日益繁重，尤其造成基層監(jiān)管部門疲于應(yīng)付、力不從心，監(jiān)管有效性大打折扣。此外，隨著金融組織和業(yè)務(wù)復(fù)雜性的不斷增加，監(jiān)管人員的監(jiān)管能力受到巨大挑戰(zhàn)，現(xiàn)有的監(jiān)管人才流失、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管專業(yè)人才匱乏，嚴(yán)重制約著監(jiān)管有效性的持續(xù)提升。
四、政策啟示
總體來講，中國銀行業(yè)發(fā)展取得的成績(jī)主要得益于改革開放以來體制釋放所帶來的政策紅利以及經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展帶來的歷史性機(jī)遇，銀行作為市場(chǎng)主體的商業(yè)自主性、銀行公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管控的有效性、經(jīng)營管理的科學(xué)性并沒有明顯提高，作為體現(xiàn)主體自生能力和自律約束的機(jī)制尚未真正形成。為此，應(yīng)著力完善以下幾個(gè)方面，并以此推動(dòng)監(jiān)管方式的轉(zhuǎn)變和優(yōu)化。
（一）夯實(shí)基礎(chǔ)，把銀行打造為真正的市場(chǎng)主體
銀行真正成為以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以商業(yè)原則為基礎(chǔ)，自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)主體，是加強(qiáng)銀行自生能力和自律約束最為核心的條件。一是進(jìn)一步深化產(chǎn)權(quán)制度改革。產(chǎn)權(quán)改革沒有真正到位所導(dǎo)致的股東監(jiān)督的缺位，是銀行自律缺失的核心癥結(jié)所在。推進(jìn)產(chǎn)權(quán)改革不能一味追求股權(quán)的多元化、分散化，也不能盲目設(shè)定法人股的比重要求，而應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是原則，致力于引入完全人格化和市場(chǎng)化產(chǎn)權(quán)主體（包括法人和自然人），真正實(shí)現(xiàn)監(jiān)督力量的實(shí)體化，利用股東對(duì)自身權(quán)益的關(guān)心，形成股東間的相互制衡，從而建立起有效的股東監(jiān)督約束機(jī)制。二是持續(xù)完善公司治理機(jī)制。國內(nèi)外實(shí)踐充分證明，完善的公司治理是銀行業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營、可持續(xù)發(fā)展的體制基礎(chǔ)（劉明康，2011）。通過明確公司治理各主體及其成員的職責(zé)，進(jìn)一步完善銀行公司治理的制衡機(jī)制和運(yùn)行機(jī)制，從而形成各治理主體基于各自責(zé)任和職權(quán)相互匹配和相互平衡。三是切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制。目前，大部分銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度已較為完備，但有法不依、有章不循的問題仍不同程度地存在，成為各種違規(guī)問題屢禁不止、屢查屢犯的重要原因。要特別注重執(zhí)行力建設(shè)，真正把內(nèi)控制度執(zhí)行到位，才能實(shí)現(xiàn)銀行對(duì)自身行為的自我規(guī)范。
（二）優(yōu)化環(huán)境，完善對(duì)銀行業(yè)的市場(chǎng)約束
巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)（1997）在有效銀行監(jiān)管核心原則中提出：有效銀行監(jiān)管的先決條件之一是有效的市場(chǎng)約束，監(jiān)管者應(yīng)鼓勵(lì)建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)，以強(qiáng)化市場(chǎng)透明度和監(jiān)督作用，提高市場(chǎng)的約束作用。完善的市場(chǎng)約束可以通過市場(chǎng)參與者對(duì)銀行行為的激勵(lì)與約束，對(duì)銀行自律起到不可替代的良性作用。一是建立強(qiáng)制性信息披露機(jī)制。由于中國銀行業(yè)統(tǒng)一、規(guī)范、科學(xué)的信息披露體系尚未建立，導(dǎo)致銀行缺乏相應(yīng)的社會(huì)監(jiān)督。當(dāng)前，要借鑒和遵循巴塞爾銀行監(jiān)督委員會(huì)就商業(yè)銀行信息披露問題提出的一系列原則要求，逐步建立嚴(yán)格規(guī)范的信息披露制度，鼓勵(lì)銀行及時(shí)披露信息，增強(qiáng)市場(chǎng)透明度，以便市場(chǎng)參與者能獲得可靠、及時(shí)的信息，形成對(duì)信息的理性反應(yīng)，提供科學(xué)有效的激勵(lì)和約束，從而促進(jìn)銀行的穩(wěn)健和安全。二是建立有效的市場(chǎng)退出機(jī)制。市場(chǎng)退出是對(duì)銀行的終極性處罰，其對(duì)銀行行為具有強(qiáng)約束和威懾力。建立有效的市場(chǎng)退出機(jī)制，首先要完善市場(chǎng)退出法律框架，充分借鑒和吸收國外金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)退出的法律法規(guī)和經(jīng)驗(yàn)，盡快制定有關(guān)銀行機(jī)構(gòu)市場(chǎng)退出的法律法規(guī)，以及與之配套的實(shí)施細(xì)則和操作辦法。其次，要規(guī)范處置方式，根據(jù)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行的環(huán)境和有問題銀行風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)確定銀行市場(chǎng)退出的判斷標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一判斷，分類處置。
（三）加強(qiáng)同業(yè)自律，健全行業(yè)規(guī)范和競(jìng)爭(zhēng)秩序
目前，中國銀行業(yè)的外部監(jiān)管力量主要集中于監(jiān)管部門，隨著市場(chǎng)化程度加深、市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大和市場(chǎng)構(gòu)成的日益復(fù)雜，充分發(fā)揮行業(yè)自律組織的作用，使之成為監(jiān)管力量的有益補(bǔ)充，是強(qiáng)化外部監(jiān)管和銀行自律的有效手段。行業(yè)自律可以有效防止過度或無序競(jìng)爭(zhēng)、降低整個(gè)社會(huì)的交易成本、高效地利用外部監(jiān)管資源。因此，銀行業(yè)協(xié)會(huì)要進(jìn)一步明確行業(yè)人的定位，對(duì)內(nèi)作為行業(yè)的協(xié)調(diào)者，對(duì)外代表銀行業(yè)參與監(jiān)管博弈，通過自我管理、自我服務(wù)、自我監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)同業(yè)間的相互監(jiān)督和約束，從而規(guī)范銀行經(jīng)營行為，避免“囚徒困境”中兩敗俱傷的不良后果，持續(xù)實(shí)現(xiàn)帕累托改進(jìn)，促進(jìn)行業(yè)共同發(fā)展。
（四）強(qiáng)化監(jiān)管執(zhí)法，創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境
銀行自律約束的構(gòu)建，還必須依靠監(jiān)管部門的外部推動(dòng)。當(dāng)務(wù)之急是持續(xù)強(qiáng)化公正執(zhí)法力度，確保市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的公平性、規(guī)則秩序的透明度和制度規(guī)范的可執(zhí)行性，防止監(jiān)管套利和“劣幣驅(qū)逐良幣”等問題的發(fā)生。同時(shí)，監(jiān)管部門還應(yīng)設(shè)計(jì)激勵(lì)相容機(jī)制來引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)的行為，著力培育銀行“自律約束”的內(nèi)生動(dòng)力，建立“銀行自律為主、監(jiān)管有效補(bǔ)充”的監(jiān)管體系，逐步實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化監(jiān)管。從具體監(jiān)管方式上，應(yīng)由行政命令式逐步向原則激勵(lì)式轉(zhuǎn)變，把監(jiān)管重點(diǎn)放在防范重大及系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)金融消費(fèi)者利益及營造公平公正的市場(chǎng)環(huán)境上，為銀行業(yè)加強(qiáng)“自律約束”營造良好的氛圍。
注：
①本部分?jǐn)?shù)據(jù)來源，除特殊說明外，主要來自《中國金融統(tǒng)計(jì)》、銀監(jiān)會(huì)各期年報(bào)等公開數(shù)據(jù)。
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此次危機(jī)爆發(fā)前，美國投資銀行實(shí)行集中型監(jiān)管模式，即設(shè)立全國性的監(jiān)管機(jī)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)對(duì)投資銀行的監(jiān)管，與此同時(shí)，各州也相應(yīng)設(shè)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)，這樣就加強(qiáng)了監(jiān)管的針對(duì)性、靈活性和多樣性，這種監(jiān)管模式不僅增加了資本流動(dòng)性，起到了很好的防范危險(xiǎn)的作用，還提高了金融的活力，推動(dòng)了美國金融市場(chǎng)的健康發(fā)展。然而，隨著金融市場(chǎng)的不斷發(fā)展，這種監(jiān)管模式并沒有及時(shí)跟進(jìn)，最終又失去了控制風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)張的作用。美國金融監(jiān)管結(jié)構(gòu)沒能跟上現(xiàn)代金融市場(chǎng)的變化，很多大型的跨國公司處于脫離監(jiān)管的灰色地帶，在放松監(jiān)管的整體氛圍下，投資銀行在利益驅(qū)使下迅速膨脹，風(fēng)險(xiǎn)的隱患也越來越大，本次金融危機(jī)就是次貸危機(jī)蔓延的結(jié)果，而次貸危機(jī)的產(chǎn)生又是信用鏈拉長(zhǎng)的結(jié)果，投資銀行又利用金融工程技術(shù)對(duì)次債進(jìn)行了分割組合，在此過程中，投資銀行違背了“讓客戶充分了解風(fēng)險(xiǎn)”的原則，為金融市場(chǎng)埋下了隱患，最終釀成了這場(chǎng)危機(jī)。
二、后金融危機(jī)下我國投資銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管
（一）后金融危機(jī)下我國投資銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管現(xiàn)狀
當(dāng)前，世界各國投資銀行的發(fā)展模式主要分為附屬全能銀行模式、金融控股公司模式和獨(dú)立發(fā)展模式三種，而我國投資銀行正在向這三種發(fā)展模式靠攏，并沒有形成主流發(fā)展模式。與美國銀行投資業(yè)相比，美國投資銀行業(yè)的問題是金融創(chuàng)新過度，我國投資銀行業(yè)的問題是創(chuàng)新不足。我國證券業(yè)的監(jiān)管主要由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，這與美國的集中性模式類似，投資銀行過分依賴政府進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，自身缺乏提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的意識(shí)。此外，我國投資銀行業(yè)監(jiān)管模式還存在著行政色彩過濃、監(jiān)管范圍不清、監(jiān)管配合不到位等問題。我國投資銀行市場(chǎng)主要由政府主導(dǎo)，雖然是行政監(jiān)管和自律監(jiān)管相結(jié)合，但是在實(shí)際運(yùn)作過程中，行政監(jiān)督的控制力明顯強(qiáng)于自律控制，從某種意義上講，自律監(jiān)督并不具備獨(dú)立性。近年來，針對(duì)證券市場(chǎng)監(jiān)管的相關(guān)法律和政策有所松動(dòng)，很多商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司也開始從事投資銀行業(yè)務(wù)，在我國商業(yè)銀行兼營投資銀行業(yè)務(wù)已初具規(guī)模，其中，利益沖突和津貼外溢等問題，逐漸顯現(xiàn)出來。
（二）后金融危機(jī)下我國投資銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管趨勢(shì)
后金融危機(jī)下，我國投資銀行業(yè)務(wù)如何吸取華爾街的教訓(xùn)，是我國投資銀行業(yè)發(fā)展所要正視的首要問題。和分業(yè)經(jīng)營相比，混業(yè)經(jīng)營并沒有顯現(xiàn)出明顯的優(yōu)勢(shì)，現(xiàn)階段華爾街投資銀行的轉(zhuǎn)型正說明了這一點(diǎn)，根據(jù)中國的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r以及社會(huì)信用狀況，中國投資銀行可以在分業(yè)模式下探討符合自身發(fā)展的金融控股模式，在綜合經(jīng)營中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行兼營投資銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管，限制衍生產(chǎn)品的杠桿率，切不可放松對(duì)投資銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制。美國金融危機(jī)還暴漏出來了投資銀行與其他金融機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)證券化過程中結(jié)成利益共同體的問題，這對(duì)我國投資銀行業(yè)起到了警示作用，當(dāng)前，我國投資銀行業(yè)創(chuàng)新不足，但是絕不能因?yàn)楣膭?lì)創(chuàng)新就對(duì)金融創(chuàng)新活動(dòng)放松監(jiān)管，投資銀行金融創(chuàng)新行為的規(guī)范必須以加強(qiáng)信息披露，提高金融產(chǎn)品信息透明度為重點(diǎn)，防止?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)通過金融創(chuàng)新從表里轉(zhuǎn)移到表外。同時(shí)，在金融市場(chǎng)一體化的背景下，我國還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)跨區(qū)域投資銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管，建立對(duì)外國投資銀行在國內(nèi)業(yè)務(wù)的監(jiān)管機(jī)制，放寬國內(nèi)投資銀行參與國際投資銀行業(yè)務(wù)的限制，充分發(fā)揮政府在投資銀行國際化進(jìn)程中的扶持作用，推動(dòng)我國投資銀行業(yè)的快速發(fā)展。
三、結(jié)論