時(shí)間：2023-07-23 09:25:00
導(dǎo)語：在保險(xiǎn)合規(guī)經(jīng)營的重要性的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)集團(tuán)；財(cái)務(wù)救助；保險(xiǎn)監(jiān)管
中圖分類號：F840.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：1003－3890（2009）01－0077-04
隨著國際國內(nèi)競爭的加劇，知識經(jīng)濟(jì)、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)、范圍經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使保險(xiǎn)企業(yè)邊界發(fā)生了變化，建立大型保險(xiǎn)集團(tuán)①已成為保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)對競爭的一種有力武器。2006年6月《國務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見》的頒布，更成為中國保險(xiǎn)集團(tuán)公司做大做強(qiáng)的“催化劑”。在保險(xiǎn)集團(tuán)化經(jīng)營中，保險(xiǎn)和非保險(xiǎn)成員公司必將遇到各類財(cái)務(wù)危機(jī)，集團(tuán)適時(shí)的救助應(yīng)運(yùn)而生，而除了經(jīng)營戰(zhàn)略方面的調(diào)整，更多的救助是落實(shí)或者體現(xiàn)在財(cái)務(wù)資源的分配和轉(zhuǎn)移上。但無論是已有的行業(yè)實(shí)踐，還是監(jiān)管的政策法規(guī)，僅僅規(guī)范和約束了財(cái)務(wù)救助的事前和事后兩個(gè)階段：即事前的風(fēng)險(xiǎn)防范和事后的清算破產(chǎn)保障，如何實(shí)施財(cái)務(wù)救助卻長期處于空白階段。本文嘗試從這個(gè)角度出發(fā)，分析新興的保險(xiǎn)集團(tuán)公司如何開展財(cái)務(wù)救助以及各主管機(jī)構(gòu)如何開展對保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)救助的有效監(jiān)管，研究對保險(xiǎn)集團(tuán)救助的適應(yīng)性規(guī)定。
一、中國保險(xiǎn)集團(tuán)概況
國內(nèi)保險(xiǎn)公司集團(tuán)化的歷史至少可上溯10年。中國人保、中國人壽、中保集團(tuán)、中再集團(tuán)、中華聯(lián)合五家均是國有獨(dú)資企業(yè)改制而成的控股公司；而中國平安集團(tuán)和太平洋集團(tuán)則是1996年分業(yè)經(jīng)營前開展產(chǎn)、壽險(xiǎn)多元經(jīng)營的保險(xiǎn)公司；2007年6月保監(jiān)會批復(fù)成立陽光控股股份有限公司。這8家保險(xiǎn)控股（集團(tuán)）公司的壽險(xiǎn)和財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)在內(nèi)地市場份額已分別達(dá)到75%和85%以上。
如表1所示，國內(nèi)保險(xiǎn)企業(yè)在集團(tuán)化發(fā)展的過程中，仍然以原來經(jīng)營的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)為主，保持對核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域的不斷投入的同時(shí)，結(jié)合各自的戰(zhàn)略目標(biāo)以及自身資源優(yōu)勢控股新的子公司、孫公司，實(shí)現(xiàn)進(jìn)入非保險(xiǎn)金融領(lǐng)域和其他非金融領(lǐng)域的綜合經(jīng)營。目前國內(nèi)保險(xiǎn)集團(tuán)公司已陸續(xù)進(jìn)入證券、信托、銀行、期貨、企業(yè)年金、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和產(chǎn)業(yè)投資等領(lǐng)域，依托主業(yè)、多元經(jīng)營的特點(diǎn)顯著。這一特點(diǎn)決定了保險(xiǎn)類子公司發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)對集團(tuán)影響的重要性，以及保險(xiǎn)集團(tuán)面臨其他行業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的多元性。同時(shí)由于保險(xiǎn)集團(tuán)公司仍定性為保險(xiǎn)公司，對處于不同行業(yè)的子公司實(shí)施財(cái)務(wù)救助給跨行業(yè)監(jiān)管也提出了挑戰(zhàn)。
二、保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司的財(cái)務(wù)危機(jī)
保險(xiǎn)集團(tuán)的出現(xiàn)，已經(jīng)明確傳遞出混業(yè)經(jīng)營的信號。因此，對保險(xiǎn)集團(tuán)公司而言，成員公司②出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)將不再集中在保險(xiǎn)行業(yè)，如財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)和健康險(xiǎn)等專業(yè)保險(xiǎn)公司，而是逐步擴(kuò)展到其他金融行業(yè)以及非金融行業(yè)。結(jié)合中國實(shí)際，本文所稱財(cái)務(wù)危機(jī)是指成員公司因?yàn)榻?jīng)營不善或偶發(fā)性因素，導(dǎo)致償債（償付）能力不足或流動性不足。
（一）保險(xiǎn)類成員公司的財(cái)務(wù)危機(jī)
隨著保險(xiǎn)監(jiān)管的逐步完善，以償付能力為核心的監(jiān)管體系和涵蓋保險(xiǎn)集團(tuán)公司的監(jiān)管架構(gòu)已經(jīng)形成，從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核心成員公司和保險(xiǎn)集團(tuán)公司都將編制償付能力季報(bào)和年報(bào)。相比其他類型的企業(yè)，保險(xiǎn)類成員公司的財(cái)務(wù)危機(jī)大多數(shù)時(shí)候體現(xiàn)在償付能力不足上，這可能由快速增長的業(yè)務(wù)、高風(fēng)險(xiǎn)投資以及經(jīng)營虧損造成。而突如其來的偶發(fā)性巨災(zāi)、投資業(yè)務(wù)的重大虧損，不僅會嚴(yán)重影響保險(xiǎn)公司的償付能力，還會在短期內(nèi)對保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流造成極大的壓力，從而出現(xiàn)流動性危機(jī)。另外，資產(chǎn)負(fù)債的結(jié)構(gòu)失衡也將帶來流動性危機(jī)，但這一危機(jī)形式難以反映在償付能力報(bào)表中。
除了比較規(guī)范的償付能力監(jiān)管體系外，對于保險(xiǎn)類成員公司的財(cái)務(wù)危機(jī)還體現(xiàn)在另外兩個(gè)易被忽略的方面：一是根據(jù)《保險(xiǎn)法》第99條規(guī)定經(jīng)營財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)，不得超過其實(shí)有資本金加公積金總和的4倍，一旦突破4倍的限制，則意味著資本金缺口呈現(xiàn)；二是對不直接經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)而言，并沒有明確的監(jiān)管體系，更多的只是從注冊資本規(guī)模和內(nèi)控制度等方面對經(jīng)營某些業(yè)務(wù)有一定的限制。每年都有一定數(shù)量的保險(xiǎn)中介退出市場也說明財(cái)務(wù)危機(jī)實(shí)實(shí)在在的存在。
（二）非保險(xiǎn)類金融成員公司的財(cái)務(wù)危機(jī)
對非保險(xiǎn)類金融企業(yè)而言，財(cái)務(wù)危機(jī)體現(xiàn)在資本保證能力和流動性風(fēng)險(xiǎn)上?，F(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定基本涵蓋了各類金融企業(yè)資本保證能力如銀行業(yè)資本充足率、證券業(yè)凈資本和風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算，以及對信托、擔(dān)保、金融租賃、財(cái)務(wù)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)與資本金之間的比例限制。
由于高負(fù)債經(jīng)營的特性，以銀行為代表的非保險(xiǎn)類金融企業(yè)一旦出現(xiàn)流動性危機(jī)，哪怕在其他指標(biāo)上符合監(jiān)管要求，也可能因各種原因在資金流動性需求方面形成突發(fā)性上升或出現(xiàn)大量現(xiàn)金擠兌、客戶提前解除合約等局面，現(xiàn)金頭寸不足將直接影響對債權(quán)人的承諾兌現(xiàn)，并迅速蔓延進(jìn)而影響社會穩(wěn)定。
（三）非金融成員公司的財(cái)務(wù)危機(jī)
非金融成員公司的財(cái)務(wù)危機(jī)主要包括經(jīng)營性現(xiàn)金流量不足以抵償其現(xiàn)有到期債務(wù)的狀況，或者企業(yè)現(xiàn)有負(fù)債總額超過企業(yè)資產(chǎn)的公允價(jià)值，凈資產(chǎn)出現(xiàn)負(fù)數(shù)。一般而言，非金融成員企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)惡化主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：第一，籌資結(jié)構(gòu)不合理，長、中、短期債務(wù)搭配不當(dāng)；第二，投資結(jié)構(gòu)不合理，長、中、短期投資比例失當(dāng)，有的項(xiàng)目選得不準(zhǔn)，有的投資超過風(fēng)險(xiǎn)限度；第三，生產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，資產(chǎn)中應(yīng)收債權(quán)比例過大；第四，支出結(jié)構(gòu)不合理，其突出表現(xiàn)是非生產(chǎn)性、消費(fèi)性支出增長過快，導(dǎo)致企業(yè)積累能力下降。盡管非金融成員公司一般在集團(tuán)中處于非主業(yè)的地位，但這些成員企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)必然會影響到集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)資源的分配和轉(zhuǎn)移，并可能誘發(fā)救助過程中的道德風(fēng)險(xiǎn)。
三、保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)救助的方式
所謂保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)救助，是指在保險(xiǎn)集團(tuán)內(nèi)母公司對成員公司以及母公司協(xié)調(diào)成員公司之間，對出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的成員企業(yè)轉(zhuǎn)移或重新配置財(cái)務(wù)資源的行為。對于保險(xiǎn)集團(tuán)而言，為了保證正常的企業(yè)運(yùn)營，對子公司實(shí)施財(cái)務(wù)救助是必不可少的。
（一）增資
增資包括注入現(xiàn)金和非貨幣資產(chǎn)（帶有重組的意義）。注入資本將有效彌補(bǔ)資本金不足的窘境③，提高成員公司的償付（債）能力邊際，同時(shí)，現(xiàn)金的增加將滿足成員公司的流動性需求?？梢哉f，現(xiàn)金增資是一種較為便捷，同時(shí)也符合現(xiàn)行法律法規(guī)的方式。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，采用非貨幣形式的資產(chǎn)注入需要進(jìn)行評估，而后計(jì)入實(shí)收資本擴(kuò)充資本實(shí)力，但由于在變現(xiàn)能力和資本被認(rèn)可程度上的局限，對成員企業(yè)的影響無法與現(xiàn)金增資相比。
（二）借款
臨時(shí)借款是非金融企業(yè)集團(tuán)常用的一種方式。采用借款方式進(jìn)行財(cái)務(wù)救助一般期限較短，多發(fā)生在集團(tuán)內(nèi)的關(guān)聯(lián)方，主要為應(yīng)付短期的流動性需求，協(xié)助危機(jī)企業(yè)渡過暫時(shí)性的財(cái)務(wù)難關(guān)。對危機(jī)企業(yè)的借款應(yīng)關(guān)注危機(jī)企業(yè)自身的長短期借款和股權(quán)債權(quán)的搭配問題，以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。與增資相比，通過隸屬保險(xiǎn)行業(yè)的成員企業(yè)對危機(jī)企業(yè)實(shí)施債權(quán)類救助，可能在政策上有一定的障礙，最明顯的就是中國人民銀行2002年頒布的《貸款通則》，但貸款較增資在資源的流動性上有無可比擬的優(yōu)勢。
（三）建立核心子公司的特殊保護(hù)機(jī)制
集團(tuán)公司應(yīng)建立金融保險(xiǎn)集團(tuán)核心子公司優(yōu)先保護(hù)制度。要保證金融保險(xiǎn)集團(tuán)整體穩(wěn)健經(jīng)營，必須優(yōu)先保障核心子公司穩(wěn)健經(jīng)營。一旦核心子公司發(fā)生經(jīng)營危機(jī)時(shí)，必須優(yōu)先考慮核心子公司的安全采取必要的風(fēng)險(xiǎn)控制和支援措施。必要時(shí)可以犧牲非核心金融子公司為代價(jià)。國外相關(guān)立法上都有類似主張，如美國聯(lián)邦存款保險(xiǎn)條例28條及聯(lián)邦儲備委員會Y規(guī)則，中國臺灣地區(qū)的《金融控股公司法》第55條。
（四）其他救助方式
如放棄分紅、承諾收購?fù)庠诠煞菀苑€(wěn)定股價(jià)、提供擔(dān)保、債務(wù)重組等。與增資和借款相比，這些救助方式不會對成員企業(yè)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的資源流入，只是在一定程度上降低成員企業(yè)的負(fù)擔(dān)，重振成員企業(yè)的形象，并設(shè)法將財(cái)務(wù)資源保留或轉(zhuǎn)移至成員企業(yè)。
四、保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)救助監(jiān)管
在保險(xiǎn)集團(tuán)模式下，法人有限責(zé)任被不少人視為綜合經(jīng)營的比較優(yōu)勢，甚至作為創(chuàng)辦金融控股公司的原始動機(jī)之一。政府對占保險(xiǎn)集團(tuán)資產(chǎn)比例很大部分的子公司的危機(jī)救助模式正在從“隱性擔(dān)?！毕颉帮@性擔(dān)?！鞭D(zhuǎn)變，在這一過程中，社會公眾對此接受和認(rèn)可程度如何還沒有經(jīng)歷“完整④”的檢驗(yàn)，因此更需要作為大股東的保險(xiǎn)集團(tuán)公司出面，逐步承擔(dān)政府退出后的救助責(zé)任。目前的政策和實(shí)踐的空白就是，保險(xiǎn)集團(tuán)公司如何實(shí)現(xiàn)政府退出與自身進(jìn)入之間的銜接。這需要明確集團(tuán)公司參與救助的具體流程，在子公司從發(fā)生危機(jī)到倒閉或者走出困境的過程中，何時(shí)以何種方式實(shí)施財(cái)務(wù)救助，應(yīng)達(dá)到什么樣的效果？在現(xiàn)行的《公司法》以及大批的行業(yè)監(jiān)管政策都并沒有制訂集團(tuán)公司架構(gòu)下的管理模式，而專業(yè)的《金融控股法》法律法規(guī)也遲遲未能出臺。身份仍隸屬保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)集團(tuán)公司，在財(cái)務(wù)資源的分配和轉(zhuǎn)移上仍接受保險(xiǎn)資金運(yùn)用的監(jiān)管，導(dǎo)致現(xiàn)階段一旦保險(xiǎn)集團(tuán)公司要實(shí)施財(cái)務(wù)救助，就會面臨三個(gè)監(jiān)管困境：一是作為施救方，保險(xiǎn)集團(tuán)公司、其他子公司如何參與對發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的子公司救助、保險(xiǎn)資金如何在集團(tuán)內(nèi)合法合規(guī)地轉(zhuǎn)移？二是如何降低保險(xiǎn)集團(tuán)在子公司救助中的“道德風(fēng)險(xiǎn)”？三是對于沒有明顯財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)管指標(biāo)的保險(xiǎn)資產(chǎn)管理子公司、保險(xiǎn)中介類子公司和非金融子公司，如何實(shí)施財(cái)務(wù)救助？
根據(jù)金融監(jiān)管的有關(guān)理論，幾乎所有的國家對金融行業(yè)的規(guī)制都是基于控制金融風(fēng)險(xiǎn)考慮的，對保險(xiǎn)集團(tuán)而言，適時(shí)地財(cái)務(wù)救助，是控制風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。在《金融控股法》等原則性規(guī)定出臺前，我們建議行業(yè)主管機(jī)構(gòu)從以下幾個(gè)方面對保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)救助進(jìn)行監(jiān)管：
（一）完善金融成員企業(yè)相關(guān)監(jiān)管法規(guī)的規(guī)定
應(yīng)盡快修改金融成員企業(yè)監(jiān)管法規(guī)中關(guān)于機(jī)構(gòu)倒閉、撤銷、破產(chǎn)等的規(guī)定，明確集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)救助義務(wù)，或者專門制訂集團(tuán)公司財(cái)務(wù)救助規(guī)定，避免出現(xiàn)類似央行建設(shè)性的“模棱兩可”救助局面，彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)管理與破產(chǎn)清算之間的監(jiān)管空白，為實(shí)施財(cái)務(wù)救助提供依據(jù)。一旦成員企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，應(yīng)限制集團(tuán)公司的某些權(quán)利，同時(shí)要求集團(tuán)公司從控股股東的角度參與救助。德國《股份公司法》第303條就規(guī)定：母公司對子公司債權(quán)人提供擔(dān)保：在母公司控制合同或者盈余轉(zhuǎn)移合同終止時(shí)，在合同中止登記并依法公告前發(fā)生而于公告后6個(gè)月內(nèi)申報(bào)的子公司債權(quán)人的債權(quán)，母公司應(yīng)提供擔(dān)保。
（二）適時(shí)修訂財(cái)務(wù)資源傳導(dǎo)的監(jiān)管政策
對于仍納入保險(xiǎn)公司監(jiān)管的保險(xiǎn)集團(tuán)公司而言，適當(dāng)放開對子公司救助的資金限制，通過試點(diǎn)等方式再進(jìn)一步考慮子公司之間互相救助的模式。目前保險(xiǎn)集團(tuán)公司的資金仍界定為保險(xiǎn)資金性質(zhì)，因此在向子公司輸送財(cái)務(wù)資源的過程中面臨資金運(yùn)用的政策障礙，只能選取注資這一方式。但注資后這筆財(cái)務(wù)資源就難以收回，短期內(nèi)將對集團(tuán)公司造成較大壓力。而比較靈活的“過橋貸款”方式則因?yàn)椤顿J款通則》、《保險(xiǎn)法》等限制而無法獲得，保險(xiǎn)核心子公司的自我救助也只能依靠發(fā)行次級債等方式實(shí)現(xiàn)。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)救助中與第三方的合作
跨行業(yè)經(jīng)營的特點(diǎn)使得保險(xiǎn)集團(tuán)對成員企業(yè)的財(cái)務(wù)救助必然要涉及到保險(xiǎn)行業(yè)之外。隨著保險(xiǎn)集團(tuán)成員企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)的日益復(fù)雜，這里的財(cái)務(wù)救助也必將涉及不同的第三方，包括：（1）監(jiān)管者，監(jiān)管保險(xiǎn)集團(tuán)的中國保監(jiān)會與監(jiān)管其他行業(yè)的其他監(jiān)管部門；（2）各成員企業(yè)自身的股東，集團(tuán)公司股份化后自身的股東，危機(jī)成員企業(yè)的中小股東，國有保險(xiǎn)集團(tuán)涉及最終出資的財(cái)政部，以及救助方案實(shí)施后新的股東；（3）債權(quán)人，保險(xiǎn)類成員企業(yè)的保單持有人，銀行、信托、證券類成員企業(yè)的客戶，危機(jī)企業(yè)的債權(quán)人，以及救助方案實(shí)施后新的債權(quán)人。監(jiān)管者、股東和債權(quán)人的參與不僅橫向擴(kuò)大了受財(cái)務(wù)救助影響的各利益方，也因?yàn)榧瘓F(tuán)化架構(gòu)縱向上延長了財(cái)務(wù)救助方案的決策鏈條。不同的救助方式對被救助成員企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債和損益造成不同的影響，而債務(wù)重組可能將同時(shí)影響成員企業(yè)的其他股東和債務(wù)人。因此，在子公司的《公司章程》中應(yīng)該明確發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，集團(tuán)公司作為大股東應(yīng)有的權(quán)利和義務(wù)，包括提議召開臨時(shí)股東大會（董事會）、制定或要求成員企業(yè)制定財(cái)務(wù)救助方案，以維護(hù)集團(tuán)公司的利益。同時(shí)，保險(xiǎn)集團(tuán)公司在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的基礎(chǔ)上，制訂和完善財(cái)務(wù)救助機(jī)制并寫入整個(gè)集團(tuán)的應(yīng)急處理預(yù)案中，將參與財(cái)務(wù)救助的時(shí)間提前。
注釋：
①保險(xiǎn)集團(tuán)的主要組織模式為金融控股集團(tuán)，為論述方便，本文的保險(xiǎn)集團(tuán)均指金融控股集團(tuán)。
②成員公司包括子公司、孫公司等。集團(tuán)公司如何對孫公司實(shí)施救助，目前仍處于討論階段，本文建議子公司仍比照集團(tuán)公司對子公司的救助實(shí)施模式進(jìn)行，可根據(jù)子公司自身財(cái)務(wù)狀況決定集團(tuán)公司的參與程度。
③《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》第10條。
④目前僅有海南發(fā)展銀行、城市和農(nóng)村信用社、信用合作社以及少數(shù)證券公司出現(xiàn)倒閉，有的機(jī)構(gòu)還受到擠兌沖擊，但保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)還沒有真正面臨危機(jī)考驗(yàn)。
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Research on the Finance Rescue and the Supervision System of the Insurance Conglomerate
Wu Runlong, Zhang Yanyan
（Chinese People Insurance Limited Company, Beijing 100084, China）
1.完整系統(tǒng)的職業(yè)道德教育可以增強(qiáng)大學(xué)生的就業(yè)競爭力。當(dāng)前大學(xué)生就業(yè)形勢嚴(yán)峻，以就業(yè)為導(dǎo)向進(jìn)行人才培養(yǎng)是高校的必然選擇。高校除了系統(tǒng)地傳授知識之外，還要培養(yǎng)鍛煉學(xué)生的各項(xiàng)技能。這些技能除了操作性的技能外，還應(yīng)該包括職業(yè)道德教育。社會上流行一句話——“先做人，后做事”，這句話表明從業(yè)者首先要有良好的職業(yè)道德，然后才是各項(xiàng)技能的運(yùn)用和展示。所以，在以就業(yè)為導(dǎo)向的高校人才培養(yǎng)中進(jìn)行完整系統(tǒng)的職業(yè)道德教育是培養(yǎng)具有健全人格的專業(yè)人才必不可少的重要內(nèi)容，它可以大大增強(qiáng)大學(xué)生的就業(yè)競爭力。
2.職業(yè)道德教育是保險(xiǎn)專業(yè)訂單式人才培養(yǎng)的重要內(nèi)容。在訂單式人才培養(yǎng)這一模式下，一方面高校培養(yǎng)出來的人才畢業(yè)后直接到訂單企業(yè)就業(yè)，解決了學(xué)生就業(yè)難的問題；另一方面，訂單企業(yè)對培養(yǎng)對象有特別的要求，高校在人才培養(yǎng)過程中需要依據(jù)企業(yè)的特別要求量身定制人才培養(yǎng)方案。這一過程中，一方面高校需要從硬件上加強(qiáng)對學(xué)生的專業(yè)訓(xùn)練，另一方面，還要結(jié)合特定企業(yè)的企業(yè)文化、價(jià)值理念，從軟件上對學(xué)生進(jìn)行職業(yè)道德教育，這樣培養(yǎng)出來的人才才能符合企業(yè)的各方面要求。所以說，職業(yè)道德教育是保險(xiǎn)專業(yè)訂單式人才培養(yǎng)過程中非常重要的一個(gè)內(nèi)容，應(yīng)該貫穿整個(gè)人才培養(yǎng)全過程。
3.學(xué)生良好的職業(yè)道德是訂單式培養(yǎng)中校企合作可持續(xù)的關(guān)鍵。通過訂單式人才培養(yǎng)所培養(yǎng)出來的學(xué)生一般會定向到訂單企業(yè)去就業(yè)，因此，這些學(xué)生到企業(yè)去之后的表現(xiàn)會影響校企合作的后續(xù)發(fā)展。學(xué)生良好的職業(yè)道德和過硬的專業(yè)本領(lǐng)會起到很好的示范效應(yīng)，也會增強(qiáng)訂單企業(yè)與高校合作的信心，這種培養(yǎng)模式才能得以長期展開。因此，高校需要制定完善的職業(yè)道德教育規(guī)劃，依據(jù)訂單企業(yè)的價(jià)值理念、經(jīng)營理念和企業(yè)文化有針對性地對學(xué)生進(jìn)行職業(yè)道德教育。
4.保險(xiǎn)專業(yè)大學(xué)生良好的職業(yè)道德是行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基石。一方面，一個(gè)行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展既有賴于國家政策的支持，同時(shí)也離不開一批高素質(zhì)的從業(yè)人員隊(duì)伍的推動。我國保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)歷改革開放三十多年的高速增長，現(xiàn)在已經(jīng)處在一個(gè)關(guān)鍵的轉(zhuǎn)型期，同時(shí)也是一個(gè)黃金機(jī)遇期，從業(yè)人員隊(duì)伍的升級換代迫在眉睫。國家正規(guī)的保險(xiǎn)本科學(xué)歷教育培養(yǎng)的大批的高素質(zhì)的德才兼?zhèn)涞谋ｋU(xiǎn)管理人才可以及時(shí)充實(shí)到保險(xiǎn)從業(yè)人員隊(duì)伍之中。另一方面，保險(xiǎn)屬于國家金融體系的組成部分，保險(xiǎn)經(jīng)營的特殊性對從業(yè)人員的職業(yè)道德有著更高的要求。所以加強(qiáng)保險(xiǎn)人才職業(yè)道德教育關(guān)乎行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，是一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性教育內(nèi)容。
二、保險(xiǎn)專業(yè)訂單式人才培養(yǎng)中職業(yè)道德教育的重點(diǎn)
1.誠信理念。保險(xiǎn)經(jīng)營的特殊性、保險(xiǎn)合同的射幸性決定了誠信經(jīng)營是保險(xiǎn)業(yè)的生存之本，是行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的生命線。最大誠信原則既是簽訂保險(xiǎn)合同時(shí)必須遵循的基本要求，也是貫穿保險(xiǎn)合同執(zhí)行全過程的基本原則。只有信守承諾、誠信以待才能贏得客戶的信賴，才能保證保險(xiǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，在保險(xiǎn)專業(yè)訂單式人才培養(yǎng)過程中需要加大學(xué)生的誠信教育力度，將誠信教育貫穿整個(gè)大學(xué)教育過程。
2.責(zé)任理念。保險(xiǎn)經(jīng)營的對象是風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有不確定性。因此，保險(xiǎn)經(jīng)營就是一個(gè)不斷承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)的過程。在這個(gè)過程中，需要保險(xiǎn)經(jīng)營者具有高度的責(zé)任理念，承擔(dān)起為社會各領(lǐng)域建設(shè)保駕護(hù)航的社會責(zé)任。在保險(xiǎn)專業(yè)訂單式人才培養(yǎng)中對學(xué)生責(zé)任理念的培養(yǎng)是職業(yè)道德教育的主要內(nèi)容之一，其目的是使學(xué)生具備勇于承擔(dān)責(zé)任的良好精神風(fēng)貌，擔(dān)負(fù)起推動民族保險(xiǎn)業(yè)跨越式發(fā)展的重任。
3.服務(wù)理念。我國保險(xiǎn)業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)各種問題也隨之產(chǎn)生，其中“理賠難”和”銷售誤導(dǎo)”成為行業(yè)的痼疾，極大地?fù)p害了行業(yè)的競爭力和美譽(yù)度。因此，保險(xiǎn)業(yè)要實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展必須摒棄原來粗放式的依賴價(jià)格戰(zhàn)的經(jīng)營模式，將經(jīng)營重心轉(zhuǎn)到注重服務(wù)上來，在全面提升行業(yè)服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)努力實(shí)現(xiàn)差異化服務(wù)、特色服務(wù)，將服務(wù)的理念根植到全行業(yè)從業(yè)者的心中。因此，在保險(xiǎn)專業(yè)訂單式人才培養(yǎng)中需要重點(diǎn)加強(qiáng)對學(xué)生服務(wù)理念的培養(yǎng)，只有用真誠、實(shí)在的服務(wù)才能永久地贏得客戶的信賴。
4.規(guī)范理念。保險(xiǎn)合同是有名合同，受到相關(guān)法律法規(guī)的約束，因此，規(guī)范經(jīng)營、合規(guī)經(jīng)營成為保險(xiǎn)經(jīng)營管理的一條法律準(zhǔn)繩。在保險(xiǎn)專業(yè)訂單式人才培養(yǎng)過程中尤其需要培養(yǎng)學(xué)生規(guī)范經(jīng)營的理念，這不僅關(guān)系到人才培養(yǎng)的質(zhì)量問題，同時(shí)也關(guān)系到整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的持續(xù)發(fā)展問題。因此對保險(xiǎn)專業(yè)學(xué)生的職業(yè)道德教育理應(yīng)包含法律觀念、規(guī)范經(jīng)營等理念的灌輸和培養(yǎng)。
三、保險(xiǎn)專業(yè)訂單式人才培養(yǎng)中職業(yè)道德教育的難點(diǎn)
1.經(jīng)濟(jì)效益與社會效益之間的矛盾。保險(xiǎn)是一種經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償制度，具有經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、損失分擔(dān)以及社會管理等職能，但是保險(xiǎn)經(jīng)營者追求的是經(jīng)濟(jì)效益和利潤最大化，因此，如何處理好經(jīng)濟(jì)效益與社會效益之間的矛盾就成為保險(xiǎn)經(jīng)營管理者面臨的重要問題。因此，對未來保險(xiǎn)從業(yè)者的職業(yè)道德教育要強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的協(xié)調(diào)統(tǒng)一性，當(dāng)兩者發(fā)生沖突時(shí)能正確地作出取舍?？梢?，保險(xiǎn)專業(yè)訂單式人才培養(yǎng)中職業(yè)道德教育的難點(diǎn)之一就是如何培養(yǎng)學(xué)生的職業(yè)責(zé)任心、社會責(zé)任感和強(qiáng)烈的敬業(yè)精神。
2.個(gè)人利益與集體利益之間的矛盾。個(gè)體在組織中永遠(yuǎn)只是一份子，當(dāng)個(gè)人利益與集體利益發(fā)生沖突時(shí)，如何妥善處理好兩者的矛盾能反映出個(gè)體的職業(yè)道德水平。集體觀念、大局意識是一個(gè)合格職業(yè)人所必備的良好素養(yǎng)。保險(xiǎn)作為一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)制度不可避免地會涉及到多方的經(jīng)濟(jì)利益，甚至?xí)婕暗絺€(gè)人的切身利益，而一個(gè)具有良好職業(yè)道德的從業(yè)者才能很好地處理個(gè)人利益與集體利益之間的矛盾。很多保險(xiǎn)營銷人員在利益面前不能正確地進(jìn)行選擇，見利忘義，導(dǎo)致出現(xiàn)了對客戶的銷售誤導(dǎo)等行業(yè)痼疾。
3.團(tuán)隊(duì)利益與公司整體利益之間的矛盾。保險(xiǎn)經(jīng)營管理中團(tuán)隊(duì)的力量不可忽視，因此，一般要求保險(xiǎn)從業(yè)人員具有良好的團(tuán)隊(duì)合作精神，只有團(tuán)隊(duì)發(fā)展了，個(gè)人才能得到提升。在追求團(tuán)隊(duì)發(fā)展的同時(shí)，可能會出現(xiàn)團(tuán)隊(duì)利益與公司整體利益之間的矛盾，這就要求從業(yè)者尤其是團(tuán)隊(duì)管理者要有正確的道德素養(yǎng)和道德情操。而保險(xiǎn)本科教育人才培養(yǎng)定位就是企業(yè)的經(jīng)營管理者，所以這一點(diǎn)對于保險(xiǎn)本科教育來說顯得更加重要。
1.1改革背景
印度政府自20世紀(jì)60年代開始建立并發(fā)展農(nóng)村金融業(yè)，經(jīng)過近半個(gè)世紀(jì)的發(fā)展初步建立起了全方位多層次的農(nóng)村金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。但是以前的農(nóng)村金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)是以政府為主導(dǎo)的，這種高度集中型的發(fā)展模式已經(jīng)越來越不適應(yīng)時(shí)代與環(huán)境的要求。這導(dǎo)致印度農(nóng)村金融體系的效率低下、資金基礎(chǔ)薄弱、呆壞賬嚴(yán)重、管理成本高昂等弊端凸顯，嚴(yán)重制約了印度農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。例如:印度的信用合作機(jī)構(gòu)體制復(fù)雜，長線與中短線借貸由不同的機(jī)構(gòu)實(shí)施雖然增加了所謂的專業(yè)性，但重疊的機(jī)構(gòu)設(shè)置不但降低了金融業(yè)的效率，也帶來了高昂的交易成本。印度的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)尤其農(nóng)信社貸款的收回率低，截至2004年印度農(nóng)信社累計(jì)虧損達(dá)874.6億盧比，甚至有些金融機(jī)構(gòu)累計(jì)虧損已經(jīng)超過了其自身資產(chǎn)凈值。為了應(yīng)對這種情況，印度開始了對農(nóng)村金融的改革。
1.2改革過程與措施
印度政府首先制訂計(jì)劃對農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的種種弊端進(jìn)行全面會診，為此1994年開始印度農(nóng)業(yè)和農(nóng)村開發(fā)銀行啟動了“為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)制訂發(fā)展行動計(jì)劃”(簡稱DAP)的項(xiàng)目。其目的是對印度農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的生存狀態(tài)進(jìn)行系統(tǒng)的評估，針對不同金融機(jī)構(gòu)的具體問題找到針對性的解決辦法，以最終實(shí)現(xiàn)印度農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)以市場為基礎(chǔ)導(dǎo)向的資源的利用與配置。印度農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)改革主要從以下幾個(gè)方面展開:
(1)放松對農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的管制。如印度中央銀行自1994年開始取消了對印度農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村地區(qū)銀行及商業(yè)銀行的所謂的指導(dǎo)性信貸流向法令，銀行可以根據(jù)市場的具體情況及自身的經(jīng)營狀況來設(shè)計(jì)、營銷其金融產(chǎn)品。這改變了原來由于政策管制過死，導(dǎo)致銀行經(jīng)營缺乏主動性的狀況。農(nóng)村銀行在執(zhí)行國家的相關(guān)農(nóng)業(yè)扶植政策的同時(shí)，追求利潤的最大化成為了其新的追求目標(biāo)。
(2)規(guī)范農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。如印度中央銀行于1992年開始在農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村地區(qū)銀行及商業(yè)銀行中推廣實(shí)施國際通行的銀行業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、資產(chǎn)分類、風(fēng)險(xiǎn)管理、資本充足率等管理標(biāo)準(zhǔn)。進(jìn)一步使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)與國際接軌，使其管理更加的規(guī)范、科學(xué)。此外，更高的銀行信息透明度與信息披露標(biāo)準(zhǔn)的采用，使得銀行的經(jīng)營進(jìn)一步規(guī)范化，接受更為廣泛的監(jiān)督。
(3)對農(nóng)村合作性金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行改革。印度農(nóng)村合作性金融機(jī)構(gòu)是印度歷史最為悠久的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，在印度農(nóng)村金融結(jié)構(gòu)中占有特殊地位。但由于歷史及政策上的原因，其存在的問題也是最為突出的。因此也自然成為了印度農(nóng)村金融改革的重點(diǎn)。其改革主要從三個(gè)方面開展:第一，對農(nóng)村合作性金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行體制結(jié)構(gòu)調(diào)整。第二，對農(nóng)村合作性金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)調(diào)整。第三，對農(nóng)村合作性金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管模式改革。
(4)印度農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)改革。印度農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)自20世紀(jì)40年代開始，實(shí)行強(qiáng)制與自愿保險(xiǎn)相結(jié)合。即進(jìn)行生產(chǎn)性貸款的農(nóng)戶必須參保，其他可自愿參保。20世紀(jì)90年代起由印度中央政府推出的“國家綜合農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃”，承保風(fēng)險(xiǎn)廣且享有國家補(bǔ)貼，受到廣大農(nóng)戶歡迎。自實(shí)行之日起，每年參保農(nóng)戶逾2000萬戶，約占全國農(nóng)戶總數(shù)的1/4，是世界上最大的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)項(xiàng)目。此外，印度農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)種涵蓋的范圍廣泛，除已經(jīng)開辦的針對產(chǎn)業(yè)、橡膠等農(nóng)作物的保險(xiǎn)外，還增設(shè)農(nóng)業(yè)天氣保險(xiǎn)等特殊保險(xiǎn)。印度的廣泛、發(fā)達(dá)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，有效降低了農(nóng)戶經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，刺激了農(nóng)戶生產(chǎn)經(jīng)營的積極性，對加快印度農(nóng)業(yè)建設(shè)速度起著明顯的刺激作用。
2對印度農(nóng)村金融改革措施的評價(jià)
印度的農(nóng)村金融改革，以實(shí)現(xiàn)市場的資源配置為中心，力圖使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)擺脫政府的過度干預(yù)，充分發(fā)揮其經(jīng)營的自主性與積極性。對于印度而言，這具有劃時(shí)代的意義。其標(biāo)志著印度的農(nóng)村銀行等金融機(jī)構(gòu)開始走向正常的市場化的發(fā)展道路。從改革實(shí)施的效果來看基本上達(dá)到了預(yù)期的目的。具體體現(xiàn)在:
(1)放松對農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的管制，使得經(jīng)營單位可以根據(jù)市場需求進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，釋放了經(jīng)營的活力。如改革后，有些機(jī)構(gòu)在現(xiàn)有的短期貸款之外向農(nóng)民們推出了一種信用卡。這種信用卡使用靈活，消費(fèi)者可以根據(jù)自身的需要提取或償還，很受農(nóng)民歡迎。此外，針對印度農(nóng)村的特點(diǎn)，該行還為印度農(nóng)民提供購買摩托車提供貸款融資便利以及對于農(nóng)田水利等設(shè)施的中長期融資便利等業(yè)務(wù)，極大拓展了經(jīng)營的業(yè)務(wù)范圍，提高了銀行的收入。
(2)規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施，使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的從業(yè)更加標(biāo)準(zhǔn)化，經(jīng)營更為透明，不但回避了很多經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，還促使銀行建立層次更高、更具專業(yè)化的管理隊(duì)伍。印度農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員以高中文化水平為主，但隨管理標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范逐漸的與國際接軌，原有的人才結(jié)構(gòu)顯然已經(jīng)不能滿足發(fā)展的要求。為此，印度各農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)開始注重對高學(xué)歷的專業(yè)人才的引進(jìn)，逐漸形成了較為完備人才結(jié)構(gòu)體系。
(3)貸款收回效率大為提高。在改革之前，印度農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的壞賬一直是制約印度農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步發(fā)揮其作用的主要因素。隨著改革措施的推行，銀行效率大為提高，銀行工作日趨標(biāo)準(zhǔn)化、透明化。隨著政府加大對處理壞賬等銀行不良資產(chǎn)的投入比例，印度農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的貸款回收率已經(jīng)有原來的89%提高到改革后的95%，不良資產(chǎn)比例也在下降。同時(shí)，印度農(nóng)村金融改革還很不徹底。比如金融工具仍顯單一，對于民眾多樣化金融需求仍未能予以滿足，相關(guān)法律法規(guī)還有待完善等問題仍然存在。
3印度農(nóng)村金融改革帶給我國的啟示
3.1在農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量及分布方面
印度構(gòu)建的全方位、多層次的農(nóng)村金融服務(wù)體系值得我國借鑒。如上所述印度農(nóng)村金融體系主要由農(nóng)村政策性金融機(jī)構(gòu)、農(nóng)村商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)、農(nóng)村合作性金融機(jī)構(gòu)三個(gè)部分幾十家金融機(jī)構(gòu)十多萬家營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)組成。這些金融機(jī)構(gòu)各司其職，互有分工，且交叉協(xié)作。到2005年3月為止，印度銀行業(yè)在農(nóng)村的金融服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)多達(dá)15.3萬個(gè)，平均每萬戶農(nóng)村人口服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)2個(gè)。而我國的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)僅包括負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)政策的中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、負(fù)責(zé)開展信用合作的農(nóng)村信用合作社，起到農(nóng)村商業(yè)銀行作用的中國農(nóng)業(yè)銀行與郵政儲蓄銀行等四家金融機(jī)構(gòu)組成。到2007年年末中國農(nóng)村每萬名農(nóng)村人口服務(wù)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)僅為1.5個(gè)，且全國尚有2868個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有金融服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，占全國縣鎮(zhèn)總數(shù)的7%。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在數(shù)量與結(jié)構(gòu)上的差異是判別一國農(nóng)村金融體系是否健全完善的重要標(biāo)志。而一國農(nóng)村金融體系又是本國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支撐。因此，我國應(yīng)在現(xiàn)有農(nóng)村金融體系內(nèi)，著重完善以下幾個(gè)方面:①完善農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行職能，延伸其營業(yè)范圍。在農(nóng)發(fā)行原有職能基礎(chǔ)上增加試行開展農(nóng)業(yè)政策性的保險(xiǎn)業(yè)務(wù);統(tǒng)一支農(nóng)資金的劃撥與結(jié)算，支持支農(nóng)大項(xiàng)目開發(fā);向縣城延伸其業(yè)務(wù)與營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。②放寬對農(nóng)村金融市場的準(zhǔn)入條件，引入社會資本金融農(nóng)村金融市場。積極推動農(nóng)信等組織建立分支機(jī)構(gòu)和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。③通過出臺相關(guān)政策，規(guī)范和引導(dǎo)現(xiàn)有各商業(yè)銀行在農(nóng)村設(shè)立分支機(jī)構(gòu)或者代辦機(jī)構(gòu)。
3.2在發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)方面
如上文所述1999年由印度中央政府推出的“國家綜合農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃”，承保風(fēng)險(xiǎn)廣且享有國家補(bǔ)貼，受到廣大農(nóng)戶歡迎。自實(shí)行之日起，每年參保農(nóng)戶逾2000萬戶，約占全國農(nóng)戶總數(shù)的1/4，是世界上最大的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)項(xiàng)目。而且印度的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)還具有覆蓋面廣、承保風(fēng)險(xiǎn)范圍大等特點(diǎn)。與之相比我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)尚處于初級階段。2007年我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)收入51.8億元，能夠?yàn)檗r(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提供的保障僅約占全國農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值的4.1%(同期我國可提供的風(fēng)險(xiǎn)保障1126億元，全國農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值27680億元)。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的滯后發(fā)展，將給農(nóng)村金融服務(wù)帶來風(fēng)險(xiǎn)，從而嚴(yán)重制衡了農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展。最終也不利于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展與農(nóng)民生活的改善。為此，我國應(yīng)在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)方面進(jìn)行以下方面改革:①全面開展農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。應(yīng)由國家提供補(bǔ)貼，委托農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行具體負(fù)責(zé)實(shí)施，在全國范圍內(nèi)推廣農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)。其承保范圍應(yīng)能涵蓋主要農(nóng)作物常發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。以此作為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)主體。②加快發(fā)展多種渠道的農(nóng)業(yè)商業(yè)保險(xiǎn)，作為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)必要補(bǔ)充。通過政策引導(dǎo)各商業(yè)性保險(xiǎn)公司在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，設(shè)計(jì)特色農(nóng)業(yè)險(xiǎn)種，積極開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
3.3在農(nóng)村金融法規(guī)建設(shè)方面
相比印度較為健全的農(nóng)村金融法規(guī)，我國的農(nóng)村金融缺乏專門、明確的法律規(guī)范。這不僅導(dǎo)致了交易成本上升，也不利于農(nóng)村金融的法制化進(jìn)程。為此，我國應(yīng)在農(nóng)村金融法規(guī)方面實(shí)施以下幾個(gè)方面改革:①有法可依。即建立專門性的農(nóng)村金融法律法規(guī)，以規(guī)范農(nóng)村金融法制化進(jìn)程。如可以效仿印度建立《農(nóng)村信用社法》以規(guī)范農(nóng)信社的經(jīng)濟(jì)行為，也可以建立《農(nóng)村金融促進(jìn)保障法》以保證農(nóng)村金融的健康發(fā)展。②在法律上放寬對農(nóng)村金融行業(yè)的限制，積極引入民間資本進(jìn)入農(nóng)村金融行業(yè)。
4結(jié)論與展望
內(nèi)容摘要：本文通過分析內(nèi)部控制的本質(zhì)，認(rèn)為內(nèi)部控制應(yīng)基于優(yōu)化企業(yè)資源配置，經(jīng)營活動的效率和效益應(yīng)是內(nèi)部控制的根本目標(biāo)，同時(shí)還分析了各目標(biāo)之間的內(nèi)在邏輯關(guān)系。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 目標(biāo) 資源優(yōu)化配置
內(nèi)部控制目標(biāo)概述
美國COSO委員會頒布的內(nèi)部控制框架堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑。1992年，COSO委員會了指導(dǎo)內(nèi)部控制實(shí)踐的綱領(lǐng)性文件《內(nèi)部控制―整合框架》，對內(nèi)部控制給出的定義是：“公司的董事會、管理層及其他人士為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證而實(shí)施的程度：運(yùn)營的效益和效率，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和遵守適用的法律法規(guī)?！盋OSO內(nèi)部控制框架提出了內(nèi)部控制的三個(gè)目標(biāo)―運(yùn)營的效益和效率，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，法律法規(guī)的遵循性。針對企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)，美國審計(jì)總署（GAO）提出了批評意見，認(rèn)為COSO控制框架設(shè)想的管理報(bào)告沒有充分提出與資產(chǎn)保護(hù)有關(guān)的控制，因此不能充分滿足內(nèi)部控制需求。COSO委員會于1994年了增補(bǔ)，即COSO內(nèi)部控制框架。
在借鑒美國COSO報(bào)告為代表的國際內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)上，結(jié)合中國國情，我國財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會于2008年6月聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》指出，內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和結(jié)果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是我國在公司治理方面的一個(gè)重要里程碑。
內(nèi)部控制體系應(yīng)基于優(yōu)化資源配置的目標(biāo)
（一）內(nèi)部控制體系以服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營管理為根本目的
Chapman和Anderson在分析內(nèi)部審計(jì)新定義時(shí)，指出內(nèi)部審計(jì)新定義表明了企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識不應(yīng)僅局限于對程序和過程的執(zhí)行，而應(yīng)是一種風(fēng)險(xiǎn)管理的方式，其根本目的在于保證企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)應(yīng)立足于企業(yè)自身的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，充分考慮企業(yè)優(yōu)化資源配置的目標(biāo)，與企業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)踐結(jié)合。而內(nèi)部控制的職能也不再僅僅局限于簡單的查錯(cuò)防弊，而應(yīng)向推動與促進(jìn)企業(yè)資源優(yōu)化配置目標(biāo)的目標(biāo)靠攏，從“消極防守”轉(zhuǎn)向“積極出擊”。
（二）內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)一致
企業(yè)經(jīng)營管理的目標(biāo)關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營的效益和效率。企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)總價(jià)值的最大化，可以根據(jù)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)體系分解為相關(guān)的次級經(jīng)營管理目標(biāo)，企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營管理目標(biāo)的過程中需要提高經(jīng)營的效益性和效率性。美國的內(nèi)部控制準(zhǔn)則和規(guī)范始終強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的經(jīng)營管理目標(biāo)，即內(nèi)部控制目標(biāo)與企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的一致性。但在我國對內(nèi)部控制體系的理論發(fā)展的初期，內(nèi)部控制目標(biāo)把可靠性和合規(guī)性目標(biāo)放在突出地位，并不重視內(nèi)部控制在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)中的作用，內(nèi)部控制體系沒有發(fā)揮應(yīng)有的提高效益和效率的作用。隨著對內(nèi)部控制理論研究的深入，企業(yè)界和理論界逐步認(rèn)識到內(nèi)部控制在實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)過程中的重要性，才逐步將其體現(xiàn)在內(nèi)部控制準(zhǔn)則和規(guī)范中。
經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本觀點(diǎn)之一就是“資源具有稀缺性”，在經(jīng)營管理實(shí)踐中，企業(yè)擁有有限的資源，如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)成為了困擾所有企業(yè)的問題。對于不同的企業(yè)經(jīng)營管理人員，即使擁有相同的資源，也會做出不同的生產(chǎn)經(jīng)營和管理決策。不論企業(yè)處于哪個(gè)行業(yè)，或者企業(yè)擁有什么，企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過程中都有一些共性，企業(yè)需要分析所擁有的內(nèi)外部資源，結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境、制度環(huán)境、市場環(huán)境和社會文化環(huán)境等因素，對資源進(jìn)行合理安排和規(guī)劃，通過適當(dāng)?shù)氖侄闻c方式獲取和使用一定的資源，實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，這一過程其實(shí)就是所謂的“資源合理配置”過程。資源的相對稀缺性是動態(tài)的，企業(yè)所擁有的資源和所處的環(huán)境瞬息萬變，企業(yè)只有動態(tài)的實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，才能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展。在這樣的動態(tài)過程中，又出現(xiàn)了企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)高效率、高效益的配置資源這一新問題。
內(nèi)部控制體系是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置的方式和手段之一。在企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的過程中，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的參與者也需要實(shí)現(xiàn)其個(gè)人目標(biāo)，就不可避免的產(chǎn)生了“搭便車”或道德風(fēng)險(xiǎn)問題。隨著產(chǎn)權(quán)關(guān)系和資本市場的發(fā)展，企業(yè)管理權(quán)和所有權(quán)分離，企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了新的委托關(guān)系，而企業(yè)所有者與經(jīng)營者的目標(biāo)可能存在分歧。在這樣的日益復(fù)雜內(nèi)部環(huán)境下，如何保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)？企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)運(yùn)而生，國內(nèi)學(xué)者王光遠(yuǎn)認(rèn)為，“控制存在的根源是受托責(zé)任的需要，控制是對受托責(zé)任的控制，沒有受托責(zé)任就無所謂控制?！被谄髽I(yè)利益相關(guān)者都是“理性經(jīng)濟(jì)人”的預(yù)期，企業(yè)需要設(shè)置一種制度規(guī)范，對人的行為進(jìn)行監(jiān)管，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常有序地運(yùn)行，才能保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，最終保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，內(nèi)部控制的目標(biāo)也就是要幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。
（三）內(nèi)部控制體系應(yīng)滿足利益相關(guān)者的需求
企業(yè)所有者、管理者、債權(quán)人、員工、外部監(jiān)管者和外部審計(jì)師由于自身利益的需求不同，對內(nèi)部控制也有不同的需求。企業(yè)所有者以股東利益最大化為需求，管理者以自身職業(yè)發(fā)展和薪酬福利最大化為目標(biāo)，債權(quán)人以企業(yè)償債能力和其財(cái)務(wù)安全為目標(biāo)，企業(yè)員工以期薪酬福利和職業(yè)發(fā)展為目標(biāo)，外部監(jiān)管者以企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)整體穩(wěn)定發(fā)展為目標(biāo)，外部審計(jì)師以保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠性為目標(biāo)，企業(yè)內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)需要盡可能地滿足利益相關(guān)的需求。
綜上，內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的必要條件，是企業(yè)目標(biāo)達(dá)成的保障，因此，企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)與企業(yè)目標(biāo)保持一致性?，F(xiàn)代企業(yè)根本目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化，這就需要企業(yè)優(yōu)化配置資源，實(shí)現(xiàn)資本保值增值，因此，內(nèi)部控制應(yīng)基于企業(yè)資源的優(yōu)化配置，滿足各方利益相關(guān)者的需求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。
內(nèi)部控制目標(biāo)體系的層級
（一）經(jīng)營的效率性和效益性是內(nèi)部控制的核心目標(biāo)
COSO委員會提出，內(nèi)部控制是一種過程，是企業(yè)經(jīng)營管理活動的一部分。內(nèi)部控制的目標(biāo)不僅是為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性與合規(guī)性，更重要的是有助于提高企業(yè)運(yùn)營的效益和效率，因此，企業(yè)的內(nèi)部控制體系也與企業(yè)的業(yè)績目標(biāo)是聯(lián)系在一起的。內(nèi)部控制與企業(yè)的經(jīng)營活動是結(jié)合在一起的，并非凌駕于企業(yè)基本活動之上，內(nèi)部控制只有嵌入企業(yè)經(jīng)營活動中，才能真正發(fā)揮作用。內(nèi)部控制最重要的目標(biāo)是使經(jīng)營活動達(dá)到預(yù)期目的，即經(jīng)營活動的效率和效益。企業(yè)管理層作為股東和其他利益相關(guān)者的受托人，完成受托責(zé)任就必然要努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，優(yōu)化資源配置的一個(gè)重要表現(xiàn)和結(jié)果就是經(jīng)營活動的效率性和效果性。內(nèi)部控制制度作為確保受托人履行受托責(zé)任有效監(jiān)督和評估機(jī)制，也必然要著重于關(guān)注企業(yè)經(jīng)營活動的效率和效益。歸根到底，內(nèi)部控制的核心目標(biāo)應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)保持高度一致，以企業(yè)的經(jīng)營效益和效率為導(dǎo)向的內(nèi)部控制制度才是有效的。
（二）財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)
無論是內(nèi)部控制理論界還是實(shí)務(wù)界均認(rèn)為，組織控制、職責(zé)劃分、調(diào)節(jié)與復(fù)核、實(shí)物控制、授權(quán)與批準(zhǔn)、計(jì)算和會計(jì)、人員控制、監(jiān)督及管理控制等內(nèi)部控制活動有助于確保管理層的有關(guān)指示得以執(zhí)行，處理風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)所需的行動得以實(shí)施。完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)由于確保對內(nèi)及對外報(bào)告的質(zhì)量，確保企業(yè)遵守適用的法律法規(guī)，遵守商業(yè)行為的內(nèi)部政策，這要求企業(yè)維持適當(dāng)?shù)挠涗浐统绦颍靡蕴峁┯嘘P(guān)企業(yè)內(nèi)部和外部的及時(shí)、相關(guān)和可靠的信息。企業(yè)通過在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中的執(zhí)行內(nèi)部控制活動，能夠?qū)⒔?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與會計(jì)處理相聯(lián)系，通過內(nèi)部控制，各部門和人員之間相互制約、相互監(jiān)督，從而有效減少和防范錯(cuò)誤與舞弊的出現(xiàn)，提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，保護(hù)企業(yè)利益相關(guān)者的合法權(quán)益。1977年美國《反國外賄賂法》要求，每個(gè)企業(yè)都應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制，也正是基于保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性的目標(biāo)。
顯然，財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性的目標(biāo)層級要低于經(jīng)營活動效率效益目標(biāo)的層級，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性目標(biāo)只是內(nèi)部控制最基本的目標(biāo)層級。一般來說，財(cái)務(wù)舞弊的企業(yè)是無法實(shí)現(xiàn)經(jīng)營活動的效率性和效益性的目標(biāo)的，因?yàn)槲璞滓馕吨Y源的浪費(fèi)，也意味著企業(yè)對自身經(jīng)營的信心不足，從美國的安然公司到中國的藍(lán)田股份等例子不勝枚舉。另一方面，如果企業(yè)內(nèi)部資源優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性目標(biāo)，企業(yè)是沒必要采取財(cái)務(wù)舞弊的行為。我國已有研究表明，虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告通常也不是企業(yè)失敗的主要原因（李心合，2007）。企業(yè)經(jīng)營不善，業(yè)績不佳則是更容易導(dǎo)致企業(yè)失敗的原因。由此可見，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性只是企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一，企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)更應(yīng)關(guān)注于企業(yè)的經(jīng)營效率和效益，即企業(yè)內(nèi)部資源的整合。
在我國的企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)體系中，安全性目標(biāo)被放在非常重要的地位，突出資產(chǎn)安全性目標(biāo)具有中國特色。資產(chǎn)的安全與完整對于我國企業(yè)，尤其是改革與改制進(jìn)程中的國有企業(yè)有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義，結(jié)合我國國情，內(nèi)部控制的安全性目標(biāo)應(yīng)該放在突出地位。
（三）遵循性是內(nèi)部控制的基本目標(biāo)
企業(yè)是按照法律法規(guī)來從事經(jīng)營活動的，這些規(guī)定包括貿(mào)易慣例和公平交易的法律，保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益、社會責(zé)任、尊重隱私、勞動合同、職業(yè)健康和安全、平等就業(yè)機(jī)會、社會保障和社會保險(xiǎn)、環(huán)境保護(hù)等方面法律法規(guī)。對法律法規(guī)的遵循性是企業(yè)能夠持續(xù)經(jīng)營的基本保障。不遵循法律法規(guī)、不合法經(jīng)營的企業(yè)是無法長期生存，也就無從談起構(gòu)建企業(yè)的內(nèi)部控制體系，所以，法律法規(guī)的遵循性應(yīng)是內(nèi)部控制的基本目標(biāo)。不論是COSO頒布的內(nèi)部控制框架，還是我國頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》都強(qiáng)調(diào)了法律法規(guī)的遵循性是企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一，內(nèi)部控制制度的健立和完善也更有利于企業(yè)的合法經(jīng)營，從企業(yè)的長期發(fā)展來看，是企業(yè)經(jīng)營的保障，與企業(yè)目標(biāo)具有一致性。
（四）內(nèi)部控制各目標(biāo)的相互關(guān)系
企業(yè)內(nèi)部控制的三大目標(biāo)――經(jīng)營的效率和效益、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及法律法規(guī)的遵循性都是實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置所需的充分必要條件。因此，內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的根本目標(biāo)是人、財(cái)、物、時(shí)間、技術(shù)等資源的優(yōu)化配置，而要實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源優(yōu)化配置，必須以三個(gè)基本目標(biāo)為支持，即經(jīng)營的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、法律法規(guī)的遵循性。企業(yè)經(jīng)營的效率和效益是內(nèi)部控制的核心目標(biāo)，它將企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值目標(biāo)與生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐活動相聯(lián)結(jié)，并且將這種聯(lián)結(jié)的具體過程融合于企業(yè)的價(jià)值管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的活動中。財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性是經(jīng)營的效率效果性在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上的體現(xiàn)，也是對企業(yè)運(yùn)作的效率效果正確衡量與評估的保證。法律法規(guī)的遵循性則是企業(yè)所有業(yè)務(wù)得以長期持續(xù)的基礎(chǔ)。在這三個(gè)目標(biāo)中經(jīng)營的效率效果占有重要支配地位，并發(fā)揮主導(dǎo)作用，其他兩個(gè)子目標(biāo)則是服從于這個(gè)核心目標(biāo)（如圖1所示）。
參考文獻(xiàn)：
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2.戴毅，吳群，諶飛龍.上市公司內(nèi)部控制指標(biāo)體系及綜合評價(jià)模型.經(jīng)濟(jì)論壇，2007
一、中國金融監(jiān)管機(jī)制存在的問題
人行、證監(jiān)會、保監(jiān)會和銀監(jiān)會分工協(xié)作的分業(yè)經(jīng)營和監(jiān)管的體系是我國現(xiàn)階段的金融監(jiān)管體系，這種監(jiān)管體系曾一度適應(yīng)我國金融市場的發(fā)展需求，但隨著金融市場發(fā)展到一個(gè)新的高度，現(xiàn)行監(jiān)管體系也逐漸暴露出一些不容忽視的問題。
（一）重復(fù)監(jiān)管
混業(yè)經(jīng)營的金融機(jī)構(gòu)，例如下設(shè)銀行、保險(xiǎn)、信托公司的金融控股公司，或是同時(shí)從事銀行、保險(xiǎn)或證券業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，會受到證監(jiān)會、保監(jiān)會和銀監(jiān)會中的多個(gè)機(jī)構(gòu)的交叉監(jiān)管、同時(shí)監(jiān)管和重復(fù)監(jiān)管。由于各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管目標(biāo)和內(nèi)容不同，其設(shè)定的監(jiān)管體系和監(jiān)管方式也不相同，相應(yīng)的監(jiān)管結(jié)果也會存在差別，因此在對混業(yè)經(jīng)營的金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管過程中極有可能出現(xiàn)沖突和矛盾。同時(shí)，由于三家監(jiān)管機(jī)構(gòu)處于同一級別，當(dāng)出現(xiàn)沖突時(shí)，很難決定由哪一家監(jiān)管機(jī)構(gòu)做出決定性決策，監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)難以進(jìn)行。因此，重復(fù)監(jiān)管在一定程度上會提高混業(yè)經(jīng)營金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管難度，降低監(jiān)管效率。
（二）監(jiān)管盲區(qū)
部分金融控股公司，其集團(tuán)的控股公司為非銀行金融機(jī)構(gòu)，旗下?lián)碛芯哂歇?dú)立法人資格的銀行、保險(xiǎn)、證券等金融性全資子公司或控股公司，雖然母公司不開展金融業(yè)務(wù)，但母公司可以控制子公司的決策，從而在金融市場上活動。這種集團(tuán)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性在很大程度上可以隱瞞公司內(nèi)部信息，極不利于外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，很容易形成監(jiān)管的盲區(qū)。同時(shí)，由于分業(yè)監(jiān)管體制下各監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間也存在信息不對稱，集團(tuán)公司可以利用不同監(jiān)管機(jī)構(gòu)的差異化監(jiān)管方式及監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的信息交換不暢來規(guī)避監(jiān)管，形成監(jiān)管的盲區(qū)。
另一方面，根據(jù)金融創(chuàng)新理論中的“規(guī)避監(jiān)管說”，政府管制在本質(zhì)上等同于一種隱性稅負(fù)。這是因?yàn)檎慕鹑诒O(jiān)管不僅會提高被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的經(jīng)營成本，并且限制了被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的行動范圍，無法獲取規(guī)制外的巨大收益。在這種巨大收益誘惑下，金融機(jī)構(gòu)會絞盡腦汁進(jìn)行金融創(chuàng)新來規(guī)避現(xiàn)有的金融監(jiān)管制度。所以說金融創(chuàng)新是會在特定環(huán)境背景下大量涌現(xiàn)的，而這些金融創(chuàng)新同時(shí)又是在現(xiàn)存金融監(jiān)管體系之外的。中國的金融市場，需要金融創(chuàng)新來創(chuàng)造活力，也出現(xiàn)了越來越多的金融創(chuàng)新，因此也亟需更完善的金融監(jiān)管體系來覆蓋這些監(jiān)管盲區(qū)。
（三）中外差異
跨國或跨地區(qū)金融控股公司，由于所適用的會計(jì)準(zhǔn)則存在差異，母公司的會計(jì)信息會存在真實(shí)性、重要性和準(zhǔn)確性的風(fēng)險(xiǎn)，加大了監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管難度。同時(shí)，隨著中國在國際市場上占據(jù)越來越重要的作用，中國金融市場對國際金融市場的影響十分顯著，加之全球經(jīng)濟(jì)一體化和金融一體化的發(fā)展，尋求國外市場成為國內(nèi)市場飽和情況下企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，跨國公司逐漸成為企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和方向，而中國現(xiàn)行的金融監(jiān)管體制逐漸無法滿足國際金融市場的發(fā)展需求，這對于中國金融市場的快速發(fā)展十分不利。
二、美國、臺灣地區(qū)的金融監(jiān)管體系改革經(jīng)驗(yàn)
目前國際市場上的兩種主要金融監(jiān)管體系分別為分業(yè)監(jiān)管體系和統(tǒng)一監(jiān)管體系，美國一直維系分業(yè)金融監(jiān)管的格局，臺灣地區(qū)則已實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一金融監(jiān)管體系。
（一）美國
美國也曾經(jīng)歷過聯(lián)邦監(jiān)管和州監(jiān)管并存以及不同聯(lián)邦監(jiān)管機(jī)構(gòu)并存的混亂的分業(yè)監(jiān)管模式。2008年，美國財(cái)政部提出了一系列改革建議，針對不同時(shí)期提出了不同的改革目標(biāo)。改革后的美國金融監(jiān)管體系的有效性大大提高，目的導(dǎo)向的監(jiān)管方式相比于原有的區(qū)分 銀行、保險(xiǎn)、證券的原則導(dǎo)向的監(jiān)管方式，更加側(cè)重于對金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，而不是簡單地按行業(yè)進(jìn)行分類監(jiān)管，不僅彌補(bǔ)了過去監(jiān)管模式下監(jiān)管重復(fù)和監(jiān)管盲區(qū)的缺陷，并且統(tǒng)一了監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)，使得金融監(jiān)管更加有效。
（二）臺灣地區(qū)
臺灣地區(qū)曾一度實(shí)行以財(cái)政當(dāng)局為主的分散的金融監(jiān)管體系，21世紀(jì)初期，由于混業(yè)經(jīng)營的金融機(jī)構(gòu)日益增多，臺灣當(dāng)局為避免分業(yè)監(jiān)管體系導(dǎo)致的重復(fù)監(jiān)管等問題，改革實(shí)行垂直整合的一元化金融監(jiān)管，于2003年設(shè)立了金融監(jiān)督管理委員會作為臺灣金融的主管機(jī)關(guān)，過去的監(jiān)管機(jī)構(gòu)則集中于金融管理委員會的統(tǒng)一管理之下。臺灣實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一的金融監(jiān)管體系的改革，同樣統(tǒng)一了監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，很大程度上解決了重復(fù)監(jiān)管和監(jiān)管盲區(qū)的問題。
三、中國金融監(jiān)管改革的建議
（一）找到合適的金融監(jiān)管體系
從美國和臺灣的金融監(jiān)管改革經(jīng)驗(yàn)來看，無論是分業(yè)監(jiān)管還是統(tǒng)一監(jiān)管，都可以解決我國現(xiàn)存金融監(jiān)管體系中存在的問題，但不可盲從。不同國家和地區(qū)的金融市場以及經(jīng)濟(jì)、文化背景不同，中國的金融監(jiān)管體系改革需要結(jié)合國情，選擇適合本國的金融監(jiān)管模式，設(shè)計(jì)出適合本國市場的改革方式，解決現(xiàn)存監(jiān)管體系的漏洞。
（二）完善相關(guān)法律法規(guī)
面對日益復(fù)雜的金融機(jī)構(gòu)的混業(yè)經(jīng)營模式，需要明確的法律對金融控股公司進(jìn)行界定，規(guī)范權(quán)力和義務(wù)，明確業(yè)務(wù)范圍和信息披露標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范集團(tuán)公司的行為，為監(jiān)管機(jī)構(gòu)創(chuàng)造出良好的監(jiān)管環(huán)境和條件。
關(guān)鍵詞特許經(jīng)營培訓(xùn)
1特許經(jīng)營及其培訓(xùn)的內(nèi)涵
特許經(jīng)營是指通過簽訂合同，特許人將有權(quán)授予他人使用的商標(biāo)、商號、經(jīng)營模式等經(jīng)營資源，授予受許人使用；受許人按照合同約定在統(tǒng)一經(jīng)營體系下從事經(jīng)營活動，并向特許人支付特許經(jīng)營費(fèi)。
特許經(jīng)營培訓(xùn)是指為實(shí)現(xiàn)特許人的知識、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范以及文化理念在特許經(jīng)營體系內(nèi)的快速傳播與落實(shí)，由特許人主導(dǎo)、受許人參與的一系列學(xué)習(xí)活動。按照法律制度的安排，特許人有義務(wù)為受許人提供開展特許經(jīng)營所必需的銷售、業(yè)務(wù)或者技術(shù)上的指導(dǎo)、培訓(xùn)及其他服務(wù)。同時(shí)，受許人也享有接受培訓(xùn)的權(quán)利。
2中國特許經(jīng)營及其培訓(xùn)的發(fā)展現(xiàn)狀
2.1起步晚，發(fā)展快
特許經(jīng)營的起源可以追溯到19世紀(jì)40年代，歐洲的啤酒釀造商將銷售啤酒的專賣權(quán)授予一些小酒店，但是，被業(yè)界公認(rèn)為商業(yè)特許經(jīng)營起源的是1851年Singer（勝家）縫紉機(jī)公司在全美各地設(shè)置加盟店，為此而撰寫的第一份標(biāo)準(zhǔn)的特許經(jīng)營合同書。
中國特許經(jīng)營的發(fā)展始于20世紀(jì)80年代末，麥當(dāng)勞與肯德基的進(jìn)入標(biāo)志著特許經(jīng)營的啟蒙運(yùn)動在中國展開，雖然中國特許經(jīng)營比歐美國家晚了一個(gè)半世紀(jì)，但是發(fā)展速度之快卻是震驚世界的--國內(nèi)目前運(yùn)作的特許經(jīng)營體系已達(dá)到2000多家，涉及了餐飲、服裝、出版、教育培訓(xùn)、洗衣、美容美發(fā)等50多個(gè)行業(yè)，并且成為全球運(yùn)行特許經(jīng)營體系最多的國家。在中國特許經(jīng)營實(shí)踐迅速發(fā)展的同時(shí)也暴露出很多問題，比如，理論研究的相對滯后、相關(guān)法律制度的不完善、缺乏教育培訓(xùn)體系以及相關(guān)質(zhì)量認(rèn)證等等。
2.2法律制度逐步完善，培訓(xùn)被提到法律高度
1997年11月中國政府頒布了《商業(yè)特許經(jīng)營管理辦法》（試行），但是由于當(dāng)時(shí)人們對特許經(jīng)營的認(rèn)識大多仍與連鎖經(jīng)營的概念糾纏在一起，加之對特許經(jīng)營也沒有形成明確的監(jiān)督管理體系，因此實(shí)際上這些法規(guī)和制度的法律約束力很弱。之后，在1999年的《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范特許加盟活動的通知》、2000年的《藥品零售連鎖企業(yè)有關(guān)規(guī)定》、2002年的《關(guān)于規(guī)范加油站特許經(jīng)營的若干意見》、2003年的《關(guān)于加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)上網(wǎng)服務(wù)營業(yè)場所連鎖經(jīng)營管理的通知》等10余部相關(guān)法規(guī)中，逐漸明晰了特許經(jīng)營的相關(guān)權(quán)利、義務(wù)、法律責(zé)任等問題。2004年12月商務(wù)部正式頒布了《商業(yè)特許經(jīng)營管理辦法》，在特許經(jīng)營的定義、信息披露制度、監(jiān)督管理體系等方面較之1997年的試行辦法有了重大的改進(jìn)，標(biāo)志著中國特許經(jīng)營真正開始走向規(guī)范、健康發(fā)展之路。
值得強(qiáng)調(diào)的是，2004年的《商業(yè)特許經(jīng)營管理辦法》明確提出了特許人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)中包括為受許人提供開展特許經(jīng)營所必需的銷售、業(yè)務(wù)或者技術(shù)上的指導(dǎo)、培訓(xùn)及其他服務(wù)。這意味著培訓(xùn)被提到了法律高度，成為特許經(jīng)營體系建立的一項(xiàng)法律制度安排。
2.3培訓(xùn)理念不正確、培訓(xùn)體系不完善、內(nèi)容和形式枯燥
由于培訓(xùn)并不能直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，因此企業(yè)管理者對待培訓(xùn)隨意性比較大，不能從企業(yè)戰(zhàn)略管理的角度來看待培訓(xùn)，過分強(qiáng)調(diào)短期效應(yīng)，使得培訓(xùn)缺乏長期、系統(tǒng)的戰(zhàn)略支持，這也正是中國大量特許經(jīng)營體系自身發(fā)展緩慢、甚至半路夭折的原因。大量的特許經(jīng)營企業(yè)沒有自己的專業(yè)培訓(xùn)中心和培訓(xùn)體系，基本上是依靠外界培訓(xùn)機(jī)構(gòu)來完成這方面工作的。培訓(xùn)體系的不完善導(dǎo)致不同階段、不同層次需求的培訓(xùn)難以滿足，嚴(yán)重影響個(gè)人與組織績效提高。
中國特許經(jīng)營企業(yè)的培訓(xùn)絕大多數(shù)停留在技能培訓(xùn)上，缺乏知識與理念的培訓(xùn)，不能正確地分析員工缺少的是知識、技能，還是需要轉(zhuǎn)變觀念，造成培訓(xùn)的針對性不強(qiáng)，形式和內(nèi)容較為單一，影響了培訓(xùn)的效果。例如，在培訓(xùn)中往往采取"上大課"的形式，這種情形造成店長們在重復(fù)學(xué)習(xí)對他們來說是很基本的概念，而較低級別的店員又在學(xué)習(xí)脫離他們崗位要求的內(nèi)容。
2.4培訓(xùn)機(jī)構(gòu)形式多樣，參差不齊
特許經(jīng)營培訓(xùn)大致可以分為兩種：職業(yè)化培訓(xùn)與學(xué)歷式教育，前者主要由一些專業(yè)的特許經(jīng)營管理咨詢機(jī)構(gòu)來承擔(dān)，但是這些機(jī)構(gòu)還沒有公認(rèn)的完善培訓(xùn)體系，相應(yīng)的培訓(xùn)證書在業(yè)界的認(rèn)可度也非常低；后者是以北京師范大學(xué)珠海分校特許經(jīng)營學(xué)院的成立為標(biāo)志，這意味著特許經(jīng)營教育終于有了權(quán)威性的機(jī)構(gòu)與認(rèn)證。盡管是這樣，特許經(jīng)營的理論發(fā)展還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于實(shí)踐。
3中國特許經(jīng)營培訓(xùn)發(fā)展的瓶頸
3.1缺乏專業(yè)的培訓(xùn)師與督導(dǎo)員
培訓(xùn)師的角色不僅僅是知識、技能、理念的傳授者，更重要的是他能夠根據(jù)企業(yè)或個(gè)人的特點(diǎn)制定合理的培訓(xùn)計(jì)劃與內(nèi)容，并為企業(yè)建立一個(gè)高效運(yùn)營的培訓(xùn)中心。督導(dǎo)員的任務(wù)是協(xié)助培訓(xùn)師完成培訓(xùn)工作，達(dá)到預(yù)期效果，這就要求督導(dǎo)員能夠正確理解培訓(xùn)目標(biāo)與內(nèi)容，并且在現(xiàn)場監(jiān)督被培訓(xùn)者的行動對其進(jìn)行指導(dǎo)，保證培訓(xùn)質(zhì)量。按照每個(gè)特許經(jīng)營體系需要2個(gè)培訓(xùn)師和10個(gè)督導(dǎo)員來計(jì)算，目前中國特許經(jīng)營企業(yè)需要2400個(gè)受過專業(yè)訓(xùn)練的培訓(xùn)師與督導(dǎo)員，當(dāng)然，這個(gè)數(shù)字會隨著特許經(jīng)營體系數(shù)量的不斷增多與規(guī)模迅速膨脹而飛速提高，北京師范大學(xué)珠海分校特許經(jīng)營學(xué)院將成為中國特許經(jīng)營企業(yè)高級培訓(xùn)師與督導(dǎo)員的搖籃。3.2缺乏學(xué)歷教育與職業(yè)培訓(xùn)的結(jié)合
在美國，近些年來，在職培訓(xùn)與正式課堂培訓(xùn)相結(jié)合的培訓(xùn)有不斷增加的趨勢。許多機(jī)構(gòu)，包括凡尼梅公司、漢堡王公司、冠軍國際公司、太平洋電話公司、克雷研究公司和越能人壽保險(xiǎn)公司，均與大學(xué)建立了密切聯(lián)系，并向教育項(xiàng)目投入了上百萬美元。中國特許經(jīng)營的教育培訓(xùn)基本上是職業(yè)化培訓(xùn)，還沒有與學(xué)歷教育相結(jié)合。這就導(dǎo)致接受職業(yè)化培訓(xùn)的員工缺乏特許經(jīng)營理論的系統(tǒng)教育，對理解企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略與為什么以特許經(jīng)營模式發(fā)展帶來困難；同樣的，特許經(jīng)營管理專業(yè)的學(xué)歷教育培養(yǎng)出來的學(xué)生可能也缺乏對特定企業(yè)的深入了解與認(rèn)識。如果企業(yè)將培訓(xùn)作為一種福利，獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工到大學(xué)里進(jìn)修特許經(jīng)營管理專業(yè)并回到企業(yè)里繼續(xù)工作，那將為企業(yè)帶來不可估量的作用；同時(shí)，吸收特許經(jīng)營管理專業(yè)的在校生到企業(yè)里帶崗實(shí)習(xí)也能為企業(yè)的發(fā)展儲備人才。
4中國特許經(jīng)營培訓(xùn)的發(fā)展趨勢
4.1觀念革新：培訓(xùn)是企業(yè)的戰(zhàn)略投資
許多中國特許經(jīng)營企業(yè)將培訓(xùn)看成是一種短期行為，并認(rèn)為它是一項(xiàng)給企業(yè)發(fā)展帶來很大負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出。據(jù)統(tǒng)計(jì)，美國企業(yè)每年花300億美元用在培訓(xùn)上，約占雇員平均工資收入的5%，培訓(xùn)費(fèi)用的巨額增長說明外企管理思想的變化。韋爾奇任GE總裁以后，對幾乎所有部門削減成本，卻對它的培訓(xùn)中心--克羅頓投資4500萬美元，用以改善教學(xué)設(shè)備。越來越多的外企瞄上中國的特許經(jīng)營市場，HP正在中國建立自己的數(shù)碼影像特許經(jīng)營體系，培訓(xùn)將成為該體系中非常重要的一部分，這給中國特許經(jīng)營帶來一些啟示：培訓(xùn)是企業(yè)的一種戰(zhàn)略性投資。在日益激烈的市場競爭中，中國特許經(jīng)營企業(yè)要想獲得一席地位必須從觀念革新開始，將培訓(xùn)提到戰(zhàn)略高度。
4.2方式轉(zhuǎn)變：內(nèi)訓(xùn)與外訓(xùn)相結(jié)合
目前，已有120多家美國跨國公司都自己開辦了管理學(xué)院，HP不僅有商學(xué)院，還有IT管理學(xué)院。這種內(nèi)部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)有利于解決公司面臨的現(xiàn)實(shí)問題，而且可以減少培訓(xùn)的費(fèi)用。但是，特許經(jīng)營管理畢竟是一個(gè)新專業(yè)，在中國乃至亞洲，北京師范大學(xué)珠海分校特許經(jīng)營學(xué)院是唯一開展專業(yè)化教育培訓(xùn)與科學(xué)研究的機(jī)構(gòu)。因此，這方面的資源是非常有限的，企業(yè)很難通過自己的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開展特許經(jīng)營的系統(tǒng)教育。借鑒國外一些企業(yè)與大學(xué)合作開展教育培訓(xùn)的經(jīng)驗(yàn)，中國特許經(jīng)營企業(yè)也逐步意識到大學(xué)教育的重要性，正在尋找企業(yè)內(nèi)訓(xùn)與外訓(xùn)的結(jié)合點(diǎn)--未來可能將員工送到大學(xué)進(jìn)行培訓(xùn)或者通過旁聽相關(guān)專業(yè)課程來實(shí)現(xiàn)特許經(jīng)營培訓(xùn)的飛躍。
4.3內(nèi)容豐富：技能、知識、理念、角色培訓(xùn)相并重
目前中國特許經(jīng)營企業(yè)的培訓(xùn)主要是基于操作技能的培訓(xùn)，忽視了知識、理念、角色培訓(xùn)的重要性。北京師范大學(xué)珠海分校特許經(jīng)營學(xué)院院長劉文獻(xiàn)教授曾經(jīng)說過："技能培訓(xùn)能夠提高效率，知識培訓(xùn)使人變得聰明，理念培訓(xùn)能夠提高企業(yè)的可持續(xù)競爭力，角色培訓(xùn)使員工的行為更加規(guī)范化。"這是他多年理論研究與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的高度總結(jié)。美國企業(yè)的培訓(xùn)內(nèi)容非常豐富，從員工的適應(yīng)性培訓(xùn)到員工健康計(jì)劃無所不包，這一點(diǎn)是值得中國特許經(jīng)營企業(yè)借鑒的。從目前發(fā)展來看，中國的一些培訓(xùn)機(jī)構(gòu)也開始幫助企業(yè)建立理念培訓(xùn)的概念，并對不同崗位的員工設(shè)計(jì)不同內(nèi)容的培訓(xùn)，體現(xiàn)了技能、知識、理念、角色培訓(xùn)并重的趨勢。
4.4平臺廣闊：互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)培訓(xùn)
美國企業(yè)已經(jīng)開始越來越多的利用互聯(lián)網(wǎng)開展在線培訓(xùn)，包括遠(yuǎn)程電信會議、小組形式視頻會議、個(gè)人電腦視頻會議等等。以HP數(shù)碼影像為例，它計(jì)劃在未來的幾年內(nèi)建成一個(gè)幾乎涉及全國所有城市、包含10000家單店的特許經(jīng)營體系，如果所有的培訓(xùn)還是以集中授課式開展的話，交通、財(cái)務(wù)費(fèi)用等方面的問題會非常嚴(yán)重?；ヂ?lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展為特許經(jīng)營企業(yè)提供了一個(gè)更加及時(shí)、高效的培訓(xùn)平臺，目前也有一些企業(yè)在開發(fā)基于互聯(lián)網(wǎng)的培訓(xùn)教育平臺，這將推動中國特許經(jīng)營企業(yè)迅速擴(kuò)張與高效運(yùn)營。
5小結(jié)
中國特許經(jīng)營經(jīng)過20余年的發(fā)展，在不斷成熟的同時(shí)也暴露出很多問題，培訓(xùn)越來越被特許經(jīng)營企業(yè)重視，但是培訓(xùn)市場的不成熟也一定程度地限制了中國特許經(jīng)營企業(yè)的發(fā)展。在借鑒世界知名企業(yè)培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，中國特許經(jīng)營企業(yè)更應(yīng)該結(jié)合自身特點(diǎn)建立培訓(xùn)體系來推動特許經(jīng)營事業(yè)的不斷發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
1侯吉建，湯艾菲.商業(yè)特許經(jīng)營教程[M].北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2005
[關(guān)鍵詞]產(chǎn)險(xiǎn)行業(yè)；電話營銷；訂單審核
[中圖分類號]F27[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A[文章編號]
2095-3283（2013）11-0090-02
[作者簡介]王紫倫（1985-），女，河南許昌人，研究方向：保險(xiǎn)業(yè)實(shí)證。
一、產(chǎn)險(xiǎn)電話營銷中心審核工作的重要性
（一） 審核是促進(jìn)銷售效果、保險(xiǎn)銷售質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)
產(chǎn)險(xiǎn)電話營銷中心審核工作是指審核員對電銷業(yè)務(wù)訂單信息進(jìn)行核對，并逐單調(diào)出訂單關(guān)鍵點(diǎn)錄音進(jìn)行投保信息審核與確認(rèn)，初步分析和管控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。有人認(rèn)為產(chǎn)險(xiǎn)電話營銷中心的審核工作與保險(xiǎn)核保工作相沖突、重復(fù)。然而，目前我國保險(xiǎn)市場發(fā)育還不夠成熟，誠信體系尚在建立之中，尤其是近年來產(chǎn)險(xiǎn)行業(yè)電話營銷業(yè)務(wù)渠道各種違規(guī)行為導(dǎo)致的客戶投訴逐漸增多，所以對電話營銷人員進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控是非常有必要的。審核工作與保險(xiǎn)核保二者不能相互替代（見表1）。
產(chǎn)險(xiǎn)電話營銷中心審核工作具有明確的工作方向，一是確認(rèn)訂單信息真實(shí)、準(zhǔn)確；二是通過關(guān)鍵點(diǎn)錄音抽查監(jiān)控，初步分析和管控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。明確、統(tǒng)一、規(guī)范的審核目標(biāo)為審核工作順利開展指明了方向，使它既不同于保險(xiǎn)核保工作的承保操作復(fù)核，也不同于質(zhì)檢工作的事后“亡羊補(bǔ)牢”，而是在電話營銷人員銷售過程中進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，充分保證審核作用，增強(qiáng)審核效果，也有利于提高業(yè)務(wù)經(jīng)營的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化程度。三者相互補(bǔ)充，相互結(jié)合，有效保證了電銷業(yè)務(wù)健康有序開展。
（二） 是保險(xiǎn)公司銷售過程中依法合規(guī)經(jīng)營的重要保障
審核工作對營銷人員的銷售過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對訂單錄音進(jìn)行關(guān)鍵點(diǎn)錄音調(diào)聽，防止電話營銷人員與客戶溝通過程中出現(xiàn)電話語言和銷售不規(guī)范行為，詆毀同業(yè)或其他銷售渠道、誤導(dǎo)欺騙客戶、做不實(shí)宣傳或不實(shí)承諾、強(qiáng)行推銷和騷擾客戶等行為。對于審核發(fā)現(xiàn)的電銷業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，反饋銷售團(tuán)隊(duì)予以更正，并對相關(guān)營銷人員給予嚴(yán)肅處理。所以，產(chǎn)險(xiǎn)電話營銷中心審核工作是保險(xiǎn)公司依法合規(guī)經(jīng)營的重要保障。
（三） 有利于保證訂單質(zhì)量、提高客戶滿意度
原通用電氣（GE）董事長兼CEO杰克·韋爾奇說過“質(zhì)量是維護(hù)客戶忠誠度的最好保證”，滿意的客戶會增加其忠誠度，更愿意接受公司的產(chǎn)品，會更加情愿地打開他們的錢包。不過這一切的前提是你的產(chǎn)品和服務(wù)要讓他們滿意。訂單審核工作在銷售過程中給予的監(jiān)督控制，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)電話營銷人員銷售過程中存在的錯(cuò)誤信息和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并督促營銷人員予以修改補(bǔ)充，有利于提高訂單質(zhì)量和銷售人員的服務(wù)水平，從而提高客戶的滿意度。
客戶的滿意度提高了，在公司事故賠付處理過程中，更容易接受和采納公司提出的處理方法和建議。此外，電話營銷人員在與客戶進(jìn)行銷售促單過程中，針對公司的一些條款內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的免責(zé)告知，并提醒客戶投保標(biāo)的往年的行駛記錄對今年車險(xiǎn)費(fèi)率的影響，電話銷售人員在履行保險(xiǎn)人說明義務(wù)的同時(shí)，向客戶傳遞了專業(yè)的保險(xiǎn)知識，從而可以有效降低公司的賠付率。
（四） 有利于確保客戶信息的真實(shí)性
產(chǎn)險(xiǎn)電話營銷中心審核工作的一項(xiàng)重要監(jiān)控內(nèi)容是客戶信息的審核確認(rèn)，通過訂單上客戶聯(lián)系方式與投保電話的匹配校驗(yàn)、客戶聯(lián)系方式歷史投保記錄追蹤等方式確定客戶信息的真實(shí)性，對于客戶信息不真實(shí)的訂單給予審核回退處理，有效保證了客戶信息的準(zhǔn)確、真實(shí)。
（五） 有利于提升客戶的續(xù)保率
客戶決定續(xù)保還是轉(zhuǎn)保，主要取決兩個(gè)因素：一是客戶對原投保公司的滿意度。經(jīng)過一年甚至多年的投保經(jīng)歷，客戶對原投保公司的品牌、價(jià)格、信用、服務(wù)質(zhì)量等內(nèi)容進(jìn)行自我心理評價(jià)，好的訂單質(zhì)量和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)水平必然會提高客戶的滿意度，而滿意度的高低直接影響客戶能否續(xù)保。二是保險(xiǎn)公司對客戶信息的掌控能力。保險(xiǎn)公司全面、真實(shí)、準(zhǔn)確地對客戶信息掌握是開展續(xù)保工作的前提。一些公司對客戶信息的掌握缺失，造成客戶流失嚴(yán)重。產(chǎn)險(xiǎn)電話營銷中心審核不僅能夠保證訂單質(zhì)量，提高客戶滿意度，還能通過在線審核有效保證客戶信息的準(zhǔn)確、真實(shí)性。為提升客戶續(xù)保率奠定基礎(chǔ)。
二、提高電話營銷中心審核工作質(zhì)量的對策建議
（一） 充分發(fā)揮審核工作的“警報(bào)器”作用
在產(chǎn)險(xiǎn)行業(yè)電話營銷中心審核工作中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)在線銷售中的問題只是審核員日常工作的一項(xiàng)工作內(nèi)容，更重要的是要就問題通過案例推薦、問題分析、處理建議、專題培訓(xùn)等形式制定有效的銷售技能提升方案，從而有效降低營銷人員的訂單錯(cuò)誤率和錄音違規(guī)現(xiàn)象，最終使審核工作在電話營銷中心運(yùn)營中能起到“警報(bào)器”作用。
（二） 科學(xué)合理設(shè)計(jì)考核項(xiàng)目
審核評分表的設(shè)計(jì)要以滿足客戶的期望為基礎(chǔ)，以合法合規(guī)為底線，以促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展為方向。審核考核表應(yīng)盡量做到簡明易懂，且對于一些考核項(xiàng)的衡量盡量避免過于主觀，不同的考核項(xiàng)目需進(jìn)行目錄分類，對每級項(xiàng)目的權(quán)衡應(yīng)采用科學(xué)清晰的評分規(guī)則加以指導(dǎo)，既能夠引起營銷人員的關(guān)注又有利于促進(jìn)業(yè)務(wù)開展。
（三） 認(rèn)真做好審核反饋工作
審核問題反饋是審核工作的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，它可以讓營銷人員更清楚地了解到審核員的工作價(jià)值，又能夠全面地反饋整個(gè)電話營銷中心的運(yùn)營狀況。審核的反饋工作主要分為個(gè)體反饋和整體反饋兩個(gè)部分。個(gè)體反饋主要是針對某個(gè)營銷人員或是某個(gè)問題的反饋，審核員審核完某個(gè)訂單后，及時(shí)對其訂單中或是錄音中存在的問題進(jìn)行點(diǎn)評，快速反饋給相應(yīng)營銷人員，并督促他完善錄音或是修改訂單。個(gè)體反饋是審核員與營銷員的直接溝通，要有責(zé)任心、同情心，在反饋問題的同時(shí)要給予營銷人員可行性的改進(jìn)建議，以敦促營銷人員提高工作質(zhì)量和效率。
審核工作整體反饋的主要形式是審核報(bào)告，主要是針對當(dāng)前電話營銷中心審核工作整體情況的反饋，包括各業(yè)務(wù)組審核問題整體情況分析以及與歷史數(shù)據(jù)的對比分析；審核監(jiān)控結(jié)果分析；與客戶滿意度有關(guān)的情況分析；審核過程中發(fā)現(xiàn)的共性問題以及問題處理建議等。
（四） 進(jìn)一步加強(qiáng)審核人員隊(duì)伍建設(shè)
目前，我國產(chǎn)險(xiǎn)行業(yè)電話營銷中心的審核工作幾乎處于空白狀態(tài)，專業(yè)審核人員嚴(yán)重缺乏，加強(qiáng)基層審核專業(yè)化人員隊(duì)伍建設(shè)已迫在眉睫。組建審核隊(duì)伍首先要根據(jù)銷售審核內(nèi)容和實(shí)際工作需要確定審核人員配比，并明確職責(zé)權(quán)限。其次，各業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)由專人負(fù)責(zé)，多個(gè)區(qū)域由專人分別進(jìn)行審核。第三，授予審核人員充分的權(quán)力。第四，建立健全考核制度，將審核人員的責(zé)任、個(gè)人利益與審核結(jié)果和業(yè)務(wù)質(zhì)量等掛鉤，充分調(diào)動其工作積極性，增強(qiáng)責(zé)任心。
三、結(jié)語
隨著科技的進(jìn)步與社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)用戶快速增加，網(wǎng)絡(luò)購買量迅速擴(kuò)大，然而網(wǎng)絡(luò)銷售過程的可監(jiān)控性較差，為了保證企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量和訂單信息的準(zhǔn)確、真實(shí)性，發(fā)展網(wǎng)絡(luò)營銷審核業(yè)務(wù)也將是眾多產(chǎn)險(xiǎn)行業(yè)電子商務(wù)中心未來重點(diǎn)發(fā)展方向之一，應(yīng)設(shè)立一個(gè)可監(jiān)控、可衡量、可分析和可管理的審核管理體系，將是產(chǎn)險(xiǎn)行業(yè)電話營銷中心質(zhì)量監(jiān)控的發(fā)展趨勢。
[參考文獻(xiàn)]
關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)；政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體；財(cái)稅支持
農(nóng)業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的基礎(chǔ)地位和農(nóng)業(yè)的弱質(zhì)性，決定了農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保障的重要性。而農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的“三高”(高風(fēng)險(xiǎn)性、高賠付率、高虧損率)特征決定了沒有政府的政策性支持就難以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)營。2007年以來在全國6個(gè)省區(qū)試點(diǎn)推行、現(xiàn)全國有近九成省份開展的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是一種財(cái)政補(bǔ)貼型保險(xiǎn)。其實(shí)質(zhì)是政府通過在保費(fèi)方面的補(bǔ)貼支出，并通過大面積的普及推廣，將可能出現(xiàn)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)部分轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)經(jīng)營主體和未受災(zāi)農(nóng)戶，從而既達(dá)到保障農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的目的，又適當(dāng)減輕政府巨額救災(zāi)支出壓力。在這種保險(xiǎn)模式下，能否調(diào)動農(nóng)戶和政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體(商業(yè)保險(xiǎn)公司、專業(yè)性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司、農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)公司、地方政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司、外資或合資保險(xiǎn)公司等)的積極性是政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)能不能搞起來、能不能搞好的關(guān)鍵。各地試點(diǎn)表明，保證并盡量提高政府的保費(fèi)補(bǔ)貼支出對調(diào)動農(nóng)民參保的積極性起了重要作用，但如何提高政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體參與積極性，以確保政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)順利實(shí)施仍是值得探究的一個(gè)現(xiàn)實(shí)課題。
一、影響農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體積極參與的障礙分析
盡管政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)中財(cái)政對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保費(fèi)補(bǔ)貼減輕了農(nóng)民付費(fèi)的成本，提高了農(nóng)民參保的積極性，緩解了以往農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)“農(nóng)民保不起，保險(xiǎn)公司賠不起”的尷尬局面，但政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中的一些客觀障礙仍存在，影響了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體參與的積極性。
1農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的高風(fēng)險(xiǎn)使農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體的綜合賠付率居高不下。農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)是受自然災(zāi)害影響較為嚴(yán)重的產(chǎn)業(yè)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)承保的風(fēng)險(xiǎn)不僅發(fā)生頻率大，而且損失集中、覆蓋面廣，其賠付率要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于一般的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。以許多國家的經(jīng)驗(yàn)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營組織的綜合賠付率(即賠償與收入保費(fèi)之比)一般都很高。以美國為例，1982～2004年只有6年賠付率低于1。在有的發(fā)展中國家，其賠付率經(jīng)常達(dá)到2以上，甚至更多，均高于保險(xiǎn)界公認(rèn)的70％的臨界點(diǎn)。到目前為止，還沒有哪個(gè)國家農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保費(fèi)收入能夠完全覆蓋災(zāi)害賠償和管理費(fèi)用。另外農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)由于其時(shí)間和空間的高度相關(guān)性，一旦發(fā)生，可能會在短時(shí)間內(nèi)使大面積范圍內(nèi)的保險(xiǎn)對象同時(shí)發(fā)生災(zāi)害事故，遭受巨災(zāi)損失，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司難以承擔(dān)起賠付額以致虧損嚴(yán)重。
2農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營高成本可能造成保險(xiǎn)公司的虧損而挫傷其參與積極性。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不僅風(fēng)險(xiǎn)高，而且經(jīng)營工作開展難：一是定損理賠難。保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生損失后難以準(zhǔn)確估計(jì)其損失；被保險(xiǎn)人四處分散，標(biāo)的分布四面八方，一旦受損，現(xiàn)場勘查定損、賠付兌現(xiàn)的工作量很大，需要投入大量的人力物力，而且對時(shí)間的要求緊迫，加之有些地方交通不便，更是增加了理賠工作的難度。二是保費(fèi)厘定難。由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的危險(xiǎn)主要是自然災(zāi)害，發(fā)生極不規(guī)則，各地在受災(zāi)頻率、程度及災(zāi)害種類上各不相同，而且自然災(zāi)害往往具有伴發(fā)性，還可能引起其他災(zāi)害的發(fā)生，加之農(nóng)村中有關(guān)災(zāi)害情況的統(tǒng)計(jì)資料不全，加大了對危險(xiǎn)發(fā)生頻率測定的難度，使得保險(xiǎn)經(jīng)營主體對種養(yǎng)業(yè)等具體項(xiàng)目的損失進(jìn)行費(fèi)率厘定需要有專業(yè)的評估。這些困難增加了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體的經(jīng)營成本。目前國內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營成本在20％～30％之間，農(nóng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營成本更高，但部分試點(diǎn)地區(qū)政府認(rèn)可的經(jīng)營成本都在15％以下，有的甚至低至8％。而且由于農(nóng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的社會公益性，大部分地區(qū)的政府都不允許承辦者有利潤，這樣很可能造成保險(xiǎn)公司的虧損而挫傷其參與積極性，不利于農(nóng)險(xiǎn)工作的持續(xù)良性開展。
3農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中委托方與受托方的信息不對稱使得農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體的態(tài)度由過去的大力發(fā)展變?yōu)橹?jǐn)慎從事。由于保險(xiǎn)市場的信息不對稱，在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的委托關(guān)系中，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位作為委托方處于信息優(yōu)勢方，作為方的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)往往是處于信息劣勢的一方，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)比較嚴(yán)重，受農(nóng)業(yè)自身屬性、小農(nóng)意識和文化素質(zhì)的影響，特別是法律法規(guī)制度的缺乏，監(jiān)督控制成本難以降低。據(jù)統(tǒng)計(jì)，道德風(fēng)險(xiǎn)給保險(xiǎn)公司造成的損失占農(nóng)作物保險(xiǎn)賠償?shù)?0％。加上農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的地域差異性和個(gè)體差異性很大，管理難度大，有效監(jiān)管成本高，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的逆向選擇也很嚴(yán)重，使得農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營者賠付率居高不下。
二、調(diào)動農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體參與積極性的政策探討
農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營管理上的特殊性決定了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)必須由政策扶持。當(dāng)前我國政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中政府保費(fèi)補(bǔ)貼水平較低，在稅收上除了按照國家統(tǒng)一規(guī)定免征收營業(yè)稅外，并沒有推出新的優(yōu)惠政策，而且對保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營管理費(fèi)用沒有進(jìn)行適當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼，從而使政府引導(dǎo)保險(xiǎn)經(jīng)營者積極主動開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的引導(dǎo)作用大打折扣。調(diào)動農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的積極性需要政府全方位的政策支持。
1給予稅收減免優(yōu)惠。政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體所涉及的稅種主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、印花稅等。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)高成本、高風(fēng)險(xiǎn)、信息不對稱等特點(diǎn)造成農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)難以獲得一定收益水平，所以許多國家政府對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的稅負(fù)給予一定的優(yōu)惠，以吸引各方資本參與到農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營領(lǐng)域。對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稅收優(yōu)惠力度最大的是美國，美國《聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)法》規(guī)定，聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)公司一切財(cái)產(chǎn)，包括分支機(jī)構(gòu)、資本、準(zhǔn)備金、結(jié)余、收入、財(cái)產(chǎn)權(quán)和免賠款，免征一切現(xiàn)有和將來可能開征的稅收，包括國家所征稅種、各級地方政府所征稅種；私營農(nóng)作物保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)合同和向公司提供再保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司均免征一切稅收。聯(lián)邦到地方各級政府對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策使農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)除了其業(yè)務(wù)成本外不再有其他方面的負(fù)擔(dān)。日本政府財(cái)政為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)提供了力度很大的稅收優(yōu)惠，《法人稅法》中將農(nóng)業(yè)共濟(jì)組合、農(nóng)業(yè)共濟(jì)組合聯(lián)合會納入公益法人的范圍，只對由收益事業(yè)所產(chǎn)生的所得進(jìn)行課稅，對其他所得不課稅。在日本《農(nóng)業(yè)災(zāi)害補(bǔ)償法》中除規(guī)定農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的所得稅率為22％，營業(yè)稅率為5％～6.5％之外，免除征收其他一切賦稅。
適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠稅收政策也是我國大力倡導(dǎo)開展政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的必要措施。根據(jù)現(xiàn)行稅法，除免征種養(yǎng)兩業(yè)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的營業(yè)稅，以營業(yè)稅為計(jì)征依據(jù)的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加也因營業(yè)稅免征而免征，同時(shí)對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同免征印花稅外，并無其他財(cái)稅優(yōu)惠政策。針對這種稅收優(yōu)惠力度小、范圍窄的情況，為了更好地提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體的經(jīng)營積極性，應(yīng)擴(kuò)大對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稅收優(yōu)惠力度：一是對種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)以外的其他農(nóng)業(yè)險(xiǎn)產(chǎn)品也免征營業(yè)稅，特別是將營業(yè)稅的免征范圍擴(kuò)大到農(nóng)村家財(cái)險(xiǎn)、人身險(xiǎn)和健康險(xiǎn)等其他涉農(nóng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。二是對政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體，可在一定期間內(nèi)免征或減征所得稅，增大保險(xiǎn)費(fèi)的返還比例，提高其對農(nóng)民保險(xiǎn)費(fèi)的支付能力。三是允許農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體從經(jīng)營盈余中扣除一定比例的資金作為保險(xiǎn)準(zhǔn)備金，并在稅前扣除；甚至可規(guī)定對經(jīng)營政策性種養(yǎng)兩業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營主體，可以將其全部盈余作為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)特殊風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提留出來，用作其農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)姆e累，以增強(qiáng)其抵御農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
2提供經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)用補(bǔ)貼。國外政府對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營者的補(bǔ)貼主要用于補(bǔ)貼經(jīng)營管理費(fèi)用。如美國政府從1995年開始，為開辦農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的19個(gè)公司提供相當(dāng)于其農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)31％的補(bǔ)貼；日本在這方面的補(bǔ)貼也高達(dá)50％～60％。針對我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營成本高的特點(diǎn)，參考國際上許多國家的經(jīng)驗(yàn)，并考慮我國具體的財(cái)力狀況和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，政府應(yīng)為各種政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體提供一定比例的業(yè)務(wù)費(fèi)用補(bǔ)貼，以提高其經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的積極性。2006年《國務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見》中就特別提出要“對保險(xiǎn)公司經(jīng)營的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)適當(dāng)給予經(jīng)營管理費(fèi)補(bǔ)貼”。具體到操作中，應(yīng)遵循分級負(fù)擔(dān)、區(qū)別對待的原則，即政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司及其分支機(jī)構(gòu)的全部經(jīng)營管理費(fèi)用由中央政府承擔(dān)；地方性的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司全部或部分經(jīng)營管理費(fèi)用由中央和地方兩級政府承擔(dān)；對商業(yè)保險(xiǎn)公司則根據(jù)其年經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)量按保費(fèi)收入的10％～20％左右向其提供經(jīng)營費(fèi)用補(bǔ)貼。對于比較偏遠(yuǎn)、農(nóng)戶保險(xiǎn)意識薄弱、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展比較困難的地區(qū)，政府財(cái)政適當(dāng)加大補(bǔ)貼，鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司積極拓展農(nóng)村保險(xiǎn)市場，發(fā)展政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
3提供再保險(xiǎn)支持和建立巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)比較多，大面積干早、洪水、臺風(fēng)等風(fēng)險(xiǎn)事故往往會給直接保險(xiǎn)人帶來超過責(zé)任準(zhǔn)備金數(shù)十倍的損失，從而導(dǎo)致經(jīng)營機(jī)構(gòu)破產(chǎn)。為保證政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體的財(cái)務(wù)穩(wěn)定，提高其經(jīng)營農(nóng)險(xiǎn)的積極性，需要政府財(cái)政作為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的后盾，通過再保險(xiǎn)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)基金來分散風(fēng)險(xiǎn)。由于商業(yè)性再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在一般情況下不愿承接農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的再保險(xiǎn)，可考慮由中央政府統(tǒng)一組建政策性的全國農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)公司，采取中央財(cái)政控股、省級政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參股的模式組建，其注冊資本金可來源于中央財(cái)政注資、地方參股、農(nóng)村救濟(jì)費(fèi)分流、財(cái)政支農(nóng)資金整合節(jié)流部分等。另外，中央和省級政府還應(yīng)通過適當(dāng)機(jī)制籌措資金建立巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金，例如從保戶繳納的保費(fèi)中列支部分資金共同建立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)基金，用于彌補(bǔ)保險(xiǎn)公司巨災(zāi)之年的虧損，借以平衡農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營。根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，一般以保費(fèi)收入的10％計(jì)提巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金比較合適。就全國而言，如果巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金只提供60％的財(cái)政支持，在70％參保情況下，則每年需要財(cái)政預(yù)算安排5～6億元。
4創(chuàng)新農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)支持機(jī)制——以險(xiǎn)養(yǎng)險(xiǎn)。在提高保險(xiǎn)公司積極性方面還有一點(diǎn)值得特別指出，那就是大多數(shù)地區(qū)在鼓勵(lì)商業(yè)性保險(xiǎn)公司開展農(nóng)險(xiǎn)時(shí)都會提出“以險(xiǎn)養(yǎng)險(xiǎn)”這一措施，并把它當(dāng)作解決政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)虧損問題的最重要手段之一。“以險(xiǎn)養(yǎng)險(xiǎn)”是一種對開展政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的公司中部分商業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)種提供相關(guān)政策支持，并通過這些險(xiǎn)種的收益來彌補(bǔ)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)虧損的方法。從上海等地的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看，把以政府資源配置為主的保險(xiǎn)與農(nóng)險(xiǎn)捆綁式結(jié)合，是彌補(bǔ)農(nóng)險(xiǎn)虧損的重要途徑。為保證這一做法的順利實(shí)施，在推行時(shí)要注意以下幾個(gè)問題：第一，要通過多少商業(yè)性財(cái)產(chǎn)和人身保險(xiǎn)項(xiàng)目養(yǎng)得起農(nóng)險(xiǎn)。第二，保險(xiǎn)公司的政策性和商業(yè)性兩類保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的盈虧如何核定。第三，在“以險(xiǎn)養(yǎng)險(xiǎn)”中如何維護(hù)商業(yè)保險(xiǎn)市場的平衡性和公平性。只有上述三個(gè)問題得到有效解決，“以險(xiǎn)養(yǎng)險(xiǎn)”才能真正成為政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的“強(qiáng)力助推器”。
三、政策支持農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體參與應(yīng)注意的幾個(gè)問題
1對政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體的政策支持要與政府的財(cái)政能力相適應(yīng)。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)過高的賠付率與過高的管理成本，需要政府的財(cái)稅政策支持。但近年來，以美國為代表的一些國家，在政府進(jìn)一步加大對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的支持和補(bǔ)貼力度的情況下，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)并沒有按照政府的意愿取得更快更好的發(fā)展，相反政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展使政府陷入沉重的財(cái)政負(fù)擔(dān)。如美國，1980～1999年政府舉辦政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的總成本是150億美元，僅1999年一年政府給農(nóng)作物保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼就達(dá)22.4億美元，其中保費(fèi)補(bǔ)貼13.53億美元。以此為教訓(xùn)，在我國的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)中，對農(nóng)民的保費(fèi)補(bǔ)貼和對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體的經(jīng)營費(fèi)用補(bǔ)貼水平及稅收減免優(yōu)惠的力度一定要考慮國家的財(cái)力，既要促進(jìn)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的順利開展，又不能給財(cái)政帶來太大壓力。
關(guān)鍵詞:分業(yè)經(jīng)營;人壽保險(xiǎn)信托;發(fā)展途徑
1993年我國正式確立了“分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理”的金融體制，1995年以后陸續(xù)頒布的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》《中華人民共和國證券法》《中華人民共和國保險(xiǎn)法》《中華人民共和國信托法》等法律法規(guī)，提供了分業(yè)經(jīng)營的法律依據(jù)，之后銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會分設(shè)，最終構(gòu)建了中國金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的格局。分業(yè)經(jīng)營是指金融機(jī)構(gòu)與非金融機(jī)構(gòu)相分離、金融機(jī)構(gòu)中各子行業(yè)(銀行、證券、保險(xiǎn)、信托)相分離、各子行業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)相分離的一種分業(yè)管制機(jī)制。與之相對的就是混業(yè)經(jīng)營，以美國《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》為主要標(biāo)志，以金融自由化和金融全球化趨勢不斷加強(qiáng)為推動力，已經(jīng)成為勢不可擋的國際趨勢。眾多學(xué)者都在研究中國是否應(yīng)跟隨國際趨勢從分業(yè)經(jīng)營過渡到混業(yè)經(jīng)營，但鑒于我國金融發(fā)展的實(shí)際情況，暫時(shí)且將來很長一段時(shí)間內(nèi)都將繼續(xù)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營。在堅(jiān)持分業(yè)經(jīng)營模式的基礎(chǔ)上，各行業(yè)之間為了拓展業(yè)務(wù)、擴(kuò)大利潤來源，積極尋求多元合作，如出現(xiàn)了銀保合作、銀信合作等多種組合經(jīng)營形式。2014年5月4日，中信信托與信誠人壽強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)手，聯(lián)合推出高凈值客戶①專屬品牌“傳家”，在國內(nèi)首次實(shí)現(xiàn)信托與保險(xiǎn)結(jié)合，回歸信托本源業(yè)務(wù)，保障家庭財(cái)富的世代相傳［1］。在分業(yè)經(jīng)營模式下，信托公司與保險(xiǎn)公司組合的這種全新的金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)如何發(fā)展壯大，對信托與保險(xiǎn)開辟新的合作方向具有重要的意義。
1人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品的遞進(jìn)性
風(fēng)險(xiǎn)無處不在，無時(shí)不有，保險(xiǎn)是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、為自己及家人提供未來生活保障的重要手段。但經(jīng)濟(jì)社會的迅速發(fā)展，伴隨著無法預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)也變得復(fù)雜化，高額保險(xiǎn)金并不能完全消除投保人的顧慮，特別是受益人為未成年人等情況時(shí)，受益人能否按照投保人的設(shè)想享有保險(xiǎn)金利益，已經(jīng)成為新的風(fēng)險(xiǎn)問題。融合人壽保險(xiǎn)和信托的人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品是降低這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的極佳工具。人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品是一種信托產(chǎn)品，但這種信托產(chǎn)品是圍繞人壽保險(xiǎn)合同展開的，根據(jù)該產(chǎn)品與人壽保險(xiǎn)合同的遞進(jìn)性關(guān)系，可以將其劃分為人壽保險(xiǎn)金信托產(chǎn)品、有財(cái)源人壽保險(xiǎn)金信托產(chǎn)品和人壽保險(xiǎn)權(quán)益信托產(chǎn)品。
1．1人壽保險(xiǎn)金信托產(chǎn)品
以人壽保險(xiǎn)金為信托財(cái)產(chǎn)，由人壽保險(xiǎn)的投保人和信托機(jī)構(gòu)簽訂信托合同，當(dāng)被保險(xiǎn)人身故發(fā)生理賠或期滿保險(xiǎn)金給付發(fā)生時(shí)，由保險(xiǎn)公司直接將保險(xiǎn)金交付信托機(jī)構(gòu)，并由信托機(jī)構(gòu)依照信托合同的約定，對保險(xiǎn)金進(jìn)行管理和運(yùn)用，將信托財(cái)產(chǎn)及收益分配給受益人［2］。在這種信托產(chǎn)品中，信托公司不負(fù)責(zé)代交保險(xiǎn)費(fèi)，只需要憑借專業(yè)知識對人壽保險(xiǎn)金進(jìn)行管理運(yùn)用，以此擁有獲得相應(yīng)報(bào)酬的權(quán)利。
1．2有財(cái)源人壽保險(xiǎn)金信托產(chǎn)品
與有財(cái)源人壽保險(xiǎn)金信托產(chǎn)品相對，人壽保險(xiǎn)金信托產(chǎn)品也常被稱作無財(cái)源人壽保險(xiǎn)金信托產(chǎn)品。財(cái)源是指除了人壽保險(xiǎn)金之外，委托人(人壽保險(xiǎn)的投保人)所合法擁有的其他財(cái)產(chǎn)。有財(cái)源人壽保險(xiǎn)金信托產(chǎn)品是指將委托人的財(cái)產(chǎn)與人壽保險(xiǎn)金一并交給信托機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行管理運(yùn)用，使受益人的財(cái)產(chǎn)得到統(tǒng)籌規(guī)劃、通盤管理，獲得最大收益。
1．3人壽保險(xiǎn)權(quán)益信托產(chǎn)品
這是人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品中的高級形式，屬于金錢債權(quán)信托，在美國被稱作不可撤銷人壽保險(xiǎn)信托。信托財(cái)產(chǎn)是與人壽保險(xiǎn)合同相關(guān)的一切權(quán)益，如代繳保費(fèi)、保存和管理人壽保險(xiǎn)單、申請人壽保險(xiǎn)金的理賠、依據(jù)投保人的意愿對人壽保險(xiǎn)金進(jìn)行管理處理、分配利益給受益人等。在3種人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品中，它的受托人責(zé)任最大，但權(quán)利也最大，如果沒有任何過錯(cuò)，所獲得的報(bào)酬也是最大的。上述3種人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品存在遞進(jìn)關(guān)系，層層疊進(jìn)，在發(fā)展中人壽保險(xiǎn)金信托作為最基本的組合形式最先出現(xiàn)，隨著保險(xiǎn)和信托關(guān)系的深入發(fā)展，進(jìn)一步產(chǎn)生了后兩種信托產(chǎn)品。結(jié)合我國金融業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢來看，現(xiàn)階段我國的人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品主要是人壽保險(xiǎn)金信托產(chǎn)品。因此，在后文中如不加說明的話，提到的人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品均指人壽保險(xiǎn)金信托產(chǎn)品。
2人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品的共贏模式
在一般的信托產(chǎn)品中涉及到三方當(dāng)事人:委托人、受托人和受益人;而在人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品中則涉及到四方當(dāng)事人:委托人、受托人、受益人、保險(xiǎn)人，且由于保險(xiǎn)人的介入，使得各方當(dāng)事人的主體有了更深層次的涵義，通過它們之間的組合互動，實(shí)現(xiàn)了共贏。
2．1真正解除委托人的后顧之憂
購買人壽保險(xiǎn)的目的就是在保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)為受益人提供一定的生活保障，解除后顧之憂，但在復(fù)雜的現(xiàn)實(shí)生活中，卻存在著受益人由于年齡較小或是心智有障礙不能有效使用保險(xiǎn)金的情況，還可能存在法定監(jiān)護(hù)人侵吞、挪用保險(xiǎn)金的情況，這些問題的存在非但不能使保險(xiǎn)發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)保障的職能，反而會引來歹徒的覬覦［3］。然而，將信托與保險(xiǎn)結(jié)合形成的人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品則保證了人壽保險(xiǎn)金的安全性，信托公司完全按照委托人的意愿來管理運(yùn)用人壽保險(xiǎn)金，真正起到了免除委托人后顧之憂的作用。
2．2保障受益人利益，合理避稅
受益人既是人壽保險(xiǎn)合同中投保人指定的受益人，也是信托合同中的受益人。簽訂人壽保險(xiǎn)合同和信托合同的最終目的就是讓受益人能夠按照委托人(即投保人)的意愿享用人壽保險(xiǎn)金。在下列情況下，投保人會選擇簽訂人壽保險(xiǎn)信托合同:一是受益人為無民事行為能力的人或限制民事行為能力的人，如未成年人、精神病患者等;二是受益人為禁治產(chǎn)人或準(zhǔn)禁治產(chǎn)人，如受益人揮霍無度致自己或家人有陷于貧困之虞者、受益人因酗酒或吸毒等惡習(xí)不能處理自己事務(wù)等［4］;三是人壽保險(xiǎn)金的額度比較大，受益人管理起來比較吃力;四是受益人的多個(gè)合法監(jiān)護(hù)人之間有爭議的;五是委托人想按照自己的意愿來規(guī)劃受益人對人壽保險(xiǎn)金的使用，如結(jié)婚時(shí)給付多少，創(chuàng)業(yè)時(shí)給付多少等。無論哪一種情況，各方當(dāng)事人都是為了保障受益人的利益，使其能夠真正地享用到人壽保險(xiǎn)金。另外，對于受益人來說，人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品還可以合理避稅。許多國家都規(guī)定有高額的贈與稅、繼承稅，而將人壽保險(xiǎn)金的收益分期分批次給付受益人，就使得每筆金額達(dá)不到納稅規(guī)模，合理合法地減少了納稅額。目前在我國贈與稅等稅種還在籌劃中，避稅的效果不明顯，但至少可以少繳納一筆所得稅。
2．3提高服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)資源共享
人壽保險(xiǎn)公司和信托公司都是金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，提供的產(chǎn)品是金融服務(wù)，能否長久地發(fā)展下去取決于提供的服務(wù)是否完備且高質(zhì)量。鑒于受益人的特殊情況，將人壽保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障服務(wù)和信托機(jī)構(gòu)的受托投資理財(cái)服務(wù)結(jié)合起來，發(fā)揮各自的優(yōu)勢，既能提高各自的服務(wù)水平，又能擴(kuò)展業(yè)務(wù)和增加利潤。另外，將人壽保險(xiǎn)和信托組合在一起，還可以整合、創(chuàng)新二者的經(jīng)營方式、營銷渠道，信托公司可以利用人壽保險(xiǎn)公司豐富的客戶群體資源，保險(xiǎn)公司也可以利用信托公司為客戶提供更加多元化、個(gè)性化的服務(wù)。
3人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品發(fā)展中存在的問題
3．1人壽保險(xiǎn)信托方面的法律法規(guī)空白
我國信托業(yè)起步較晚，歷經(jīng)整頓，初見曙光，現(xiàn)已形成了以“一法三規(guī)①”為主體的法律體系。“一法三規(guī)”的運(yùn)行在一定程度上彌補(bǔ)了中國信托業(yè)發(fā)展的法律空白，對信托業(yè)的長久發(fā)展具有重要的指導(dǎo)意義。但與發(fā)達(dá)國家甚至是一些發(fā)展中國家相比，我們的法律法規(guī)還不夠完善，將成為信托業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的桎梏。在我國信托業(yè)法律法規(guī)不完善的大背景下，至今仍沒有專門針對人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品方面的法律法規(guī)，甚至在現(xiàn)有的法律法規(guī)中也沒有明確提到人壽保險(xiǎn)信托，完全是一片空白。如果沒有法律的明文規(guī)定，在發(fā)展人壽保險(xiǎn)信托的過程中就會導(dǎo)致定位不明確，進(jìn)而重新陷入中國信托業(yè)的長期整頓中。
3．2信托機(jī)構(gòu)頻現(xiàn)兌付危機(jī)
近年來，信托業(yè)兌付頻頻拉響警報(bào)，這也暴露了信托業(yè)潛在的巨大風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)成都金融投資報(bào)報(bào)道，中國信托業(yè)經(jīng)歷了2009年以來的“野蠻生長”后，2014年兌付洪峰到來，新一輪兌付開始在信托市場上爆發(fā)。2014年以來，包括中誠信托、新華信托、山東信托、長安信托、中建信托、華潤信托等在內(nèi)的19家信托公司均暴露出或陷入兌付危機(jī)，涉及的信托產(chǎn)品多達(dá)22款。雖然有的信托產(chǎn)品已化險(xiǎn)為夷完成了兌付，但也有部分到期的信托產(chǎn)品一直沒有拿出可行的解決方案。人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品雖然是人壽保險(xiǎn)公司和信托機(jī)構(gòu)組合的一種產(chǎn)品，但歸根到底是一種信托產(chǎn)品，人壽保險(xiǎn)金的管理運(yùn)用是由信托公司來運(yùn)行的，如果信托機(jī)構(gòu)本身存在問題，內(nèi)控水平較低，那么人壽保險(xiǎn)信托乃至信托業(yè)都不能得到長久穩(wěn)定的發(fā)展。
3．3人壽保險(xiǎn)信托的教育短板問題突出
從發(fā)達(dá)國家信托業(yè)的發(fā)展來看，隨著理財(cái)需求的增加，人們對信托產(chǎn)品的需求也日益增加，人壽保險(xiǎn)信托既能解決人們的后顧之憂，又能滿足投資理財(cái)需求，迎合了大眾的心理，從而促進(jìn)了信托業(yè)的快速崛起。我國信托業(yè)起步較晚，歷經(jīng)多次整頓，由于廣大群眾收入有限而且投資理財(cái)意識不強(qiáng)，特別是信托機(jī)構(gòu)兌付風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā)導(dǎo)致信托聲譽(yù)降低，使人們對信托業(yè)存在誤讀，不相信和不了解信托已經(jīng)成為人壽保險(xiǎn)信托發(fā)展的桎梏，與銀行、保險(xiǎn)等其他金融支柱比較，信托業(yè)的社會認(rèn)知度還較低，投資者的教育短板較明顯［5］，而投資者對于人壽保險(xiǎn)信托就更為陌生了。
3．4監(jiān)管部門的分立不利于監(jiān)管
在混業(yè)經(jīng)營國家，人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品的當(dāng)事人可以由信托機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)公司中的一個(gè)主體來承擔(dān)，投保人直接和這個(gè)主體溝通達(dá)成合同即可，不會存在保險(xiǎn)公司和信托機(jī)構(gòu)之間的溝通，這樣就減少了在運(yùn)作過程中的協(xié)調(diào)溝通帶來的麻煩，也減少了相應(yīng)的費(fèi)用支出。而在中國，保險(xiǎn)公司和信托機(jī)構(gòu)分立，各司其職，在人壽保險(xiǎn)信托運(yùn)作中需要信托機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)公司之間進(jìn)行必要的協(xié)商，投保人也要分別與信托機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)公司進(jìn)行協(xié)商，使得人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品當(dāng)事人的協(xié)調(diào)溝通繁瑣化。銀行、保險(xiǎn)、證券、信托作為金融體系的四大支柱有其自身的風(fēng)險(xiǎn)，而人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品集合了保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和信托業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，卻又不是風(fēng)險(xiǎn)的簡單疊加，這就凸顯了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的重要性。作為人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品的當(dāng)事人，保險(xiǎn)公司和信托機(jī)構(gòu)分別由保監(jiān)會和銀監(jiān)會中的信托監(jiān)管部來實(shí)施監(jiān)管，在監(jiān)管過程中，容易出現(xiàn)監(jiān)管空白或重復(fù)監(jiān)管，使得人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品只能在夾縫中生存，缺乏操作規(guī)范及具體目標(biāo)，一定程度上阻礙了人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品的發(fā)展。
4分業(yè)經(jīng)營模式下人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品的發(fā)展途徑
4．1制定并完善人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品的法律法規(guī)
伴隨著信托業(yè)的不斷發(fā)展和改革，我國應(yīng)不斷完善相關(guān)的法律法規(guī)。日本、韓國、中國臺灣地區(qū)都已頒布了《信托業(yè)法》，而且正是在臺灣地區(qū)頒布了《信托業(yè)法》之后，臺灣的人壽保險(xiǎn)信托才如火如荼地發(fā)展起來。在制定法律法規(guī)和修訂現(xiàn)有法律法規(guī)的過程中，要適當(dāng)加入關(guān)于人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品的內(nèi)容，彌補(bǔ)人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品法律法規(guī)的空白，并進(jìn)一步使之完善。在信托、保險(xiǎn)方面的法律法規(guī)不斷完善的基礎(chǔ)上，可以選擇適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)推出人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品的專用法律法規(guī)，以引導(dǎo)并促進(jìn)該產(chǎn)品的發(fā)展。同時(shí)，在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中可以進(jìn)一步完善人壽保險(xiǎn)信托合同的內(nèi)容，使之對于各方當(dāng)事人來說更加具有適用性。在制定、完善相關(guān)的法律法規(guī)時(shí)，必須把眼光放開，在堅(jiān)持統(tǒng)一立法的前提下兼容并蓄，并借鑒其他國家經(jīng)驗(yàn)，從我國“分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理”的實(shí)際情況出發(fā)，實(shí)現(xiàn)法律法規(guī)的與時(shí)俱進(jìn)［6］。
4．2提高信托機(jī)構(gòu)的內(nèi)控水平
首先，信托公司應(yīng)該不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制機(jī)制，運(yùn)用具備豐富投資經(jīng)驗(yàn)的信托從業(yè)人員，建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，保證人員年齡、學(xué)歷、知識結(jié)構(gòu)配備合理，從保險(xiǎn)金運(yùn)用的多個(gè)層次開展風(fēng)險(xiǎn)管理，始終如一地從受益人角度出發(fā)，多層次、多維度對保險(xiǎn)金管理運(yùn)用過程中可能面對的風(fēng)險(xiǎn)和后果進(jìn)行調(diào)查、審核、總結(jié)，盡可能地降低風(fēng)險(xiǎn)，為受益人獲得利益的最大化。其次，要控制風(fēng)險(xiǎn)的源頭，即加強(qiáng)對信托公司從業(yè)人員基本素質(zhì)的提高。信托公司應(yīng)對從業(yè)人員進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)競賽，完善職工獎(jiǎng)懲制度、客戶監(jiān)督投訴制度、同行評分評價(jià)制度，提高他們的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，增強(qiáng)對客戶的責(zé)任心，使他們能夠恪盡職守、審慎有效地管理運(yùn)用信托財(cái)產(chǎn)。最后，信托公司應(yīng)進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)退出機(jī)制。一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號，信托公司應(yīng)馬上啟動風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)退出機(jī)制，千方百計(jì)保護(hù)委托人的財(cái)產(chǎn)安全，甚至是以犧牲公司利益為代價(jià)。在制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)退出機(jī)制的過程中，應(yīng)結(jié)合官、產(chǎn)、民、學(xué)多方意見和建議，經(jīng)過公司董事會、股東大會充分討論后予以確定，在實(shí)施過程中還要注重隨機(jī)應(yīng)變、與時(shí)俱進(jìn)。
4．3宣揚(yáng)信托理念，解決信托教育短板問題
保險(xiǎn)公司和信托公司有義務(wù)教育、引導(dǎo)和幫助投資者，應(yīng)當(dāng)利用自身業(yè)務(wù)的宣傳渠道、各種媒體、各種適當(dāng)?shù)氖侄纹占昂托麄魅藟郾ｋU(xiǎn)信托知識，使廣大群眾能夠基于自身的需求了解人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品的功能與作用，使更多的投保人樹立人壽保險(xiǎn)信托的意識，能夠?yàn)樽约核徺I的人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品辦理相應(yīng)的信托計(jì)劃，從而真正地解決后顧之憂。另外，應(yīng)該意識到廣大群眾不了解人壽保險(xiǎn)信托的真正原因并非是人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品本身，而是中國現(xiàn)階段人民群眾對信托的認(rèn)識程度不夠。因此，可以通過各種方式吸引學(xué)者、專家來研究信托，以此來增加信托的社會關(guān)注度，同時(shí)也可以為人壽保險(xiǎn)信托的發(fā)展提供一定的理論基礎(chǔ)。例如:學(xué)習(xí)日本為信托研究提供一定的研究基金和獎(jiǎng)勵(lì);在各種基金會課題申報(bào)過程中，可以有指向性地批準(zhǔn)申報(bào)信托研究課題;在高校教育中，可以為各個(gè)專業(yè)增加信托知識講堂，為將來的潛在客戶提供一定的信托教育機(jī)會，宣揚(yáng)信托理念。
4．4協(xié)調(diào)分業(yè)之間的關(guān)系，有效調(diào)整監(jiān)管體系
在分業(yè)經(jīng)營模式下，要使得人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品簡單化并有效運(yùn)行，應(yīng)該由保監(jiān)會和銀監(jiān)會信托監(jiān)督管理部門以及相應(yīng)的協(xié)會(如中國信托業(yè)協(xié)會、中國保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會、中國金融協(xié)會等等)出面，積極協(xié)調(diào)人壽保險(xiǎn)公司和信托公司之間的關(guān)系，使它們能夠共同為了投保人或受益人的利益而更好地結(jié)合在一起。此外，我國應(yīng)進(jìn)一步分步驟有效地調(diào)整金融監(jiān)管體系。首先，將信托公司的監(jiān)管部門從銀監(jiān)會中妥善地分離出來，成立信托公司的專屬監(jiān)管機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)信托人員，以此促進(jìn)信托機(jī)構(gòu)的快速發(fā)展，這樣也為人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品提供了有利的成長環(huán)境及運(yùn)作環(huán)境。其次，隨著人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品的發(fā)展，可以適當(dāng)考慮成立人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品的專業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，針對這種組合產(chǎn)品制定專門的規(guī)范，并且可以進(jìn)一步開發(fā)出更多的將保險(xiǎn)和信托組合的新產(chǎn)品。同時(shí)，盡量調(diào)動投保人和受益人的積極性，協(xié)同信托業(yè)協(xié)會和保險(xiǎn)業(yè)協(xié)會這些自律性組織，實(shí)現(xiàn)多方監(jiān)管、多方共贏，推動人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品的發(fā)展。
5結(jié)論
在“分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理”的大環(huán)境下，人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品作為保險(xiǎn)和信托聯(lián)姻的新產(chǎn)品嶄露頭角，但與混業(yè)經(jīng)營模式下的人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品相比，業(yè)務(wù)發(fā)展更加復(fù)雜化，面臨很多問題。在分業(yè)經(jīng)營模式下，應(yīng)該抓住一切機(jī)遇加快發(fā)展人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品，并針對其發(fā)展中存在的問題，努力進(jìn)行協(xié)商溝通，進(jìn)而促進(jìn)人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品的發(fā)展壯大，更好地為人民群眾服務(wù)，真正地解決人民群眾的后顧之憂。人壽保險(xiǎn)信托存在的基礎(chǔ)是“受人之托”，是以投保人或受益人對信托機(jī)構(gòu)的信任為存在前提的。2014年5月，國家層面的社會信用體系建設(shè)規(guī)劃出臺，2017年將建成集合金融、工商登記、稅收繳納、社保繳費(fèi)、交通違章等信用信息的統(tǒng)一平臺，實(shí)現(xiàn)資源共享，屆時(shí)，公民及組織機(jī)構(gòu)將擁有社會信用代碼。我國信用體系的建立及不斷完善，將進(jìn)一步推動人壽保險(xiǎn)信托的發(fā)展。
作者:管延芳 單位:吉林師范大學(xué)
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