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關(guān)鍵詞：新形勢；政府；農(nóng)田水利；項目；風險管理
進入21世紀以來，國家對農(nóng)業(yè)的關(guān)注度明顯增加，用于農(nóng)村農(nóng)田水利建設(shè)的投入也不斷的加大，然而由于農(nóng)田水利建設(shè)項目較為復雜，同時具有系統(tǒng)性、動態(tài)性等特征，導致項目建設(shè)時存在較大的風險，而這些風險管理卻比較薄弱，導致由于風險管理不善所導致的損失巨大，政府“公信力”降低，并且不利于農(nóng)村水利建設(shè)事業(yè)的科學發(fā)展。
1農(nóng)田水利建設(shè)項目風險管理中的問題
1.1忽視風險管理，管理意識淡薄
政府在對農(nóng)田水利建設(shè)項目進行建設(shè)時，往往投入較大的資金與人力，然而卻經(jīng)常忽視項目的風險管理。部分管理人員甚至對風險管理毫無概念，更不用說去真正的實施管理。部分水利項目的可行性報告中，也缺乏項目風險控制與分析的具體內(nèi)容。項目建設(shè)與實施過程中，尤其是當資金較為緊張時，大部分的項目建設(shè)與管理者不愿意將資金投入放在風險管理上，以至于水利建設(shè)出現(xiàn)各種問題。同時較多的農(nóng)田水利管理者根本就不了解風險管理的后期效應，如通過風險管理能夠規(guī)避多少經(jīng)濟損失、帶來多少經(jīng)濟效益等。
1.2風險管理能力差，風險管理內(nèi)容了解空白
人們普遍認為農(nóng)田是水利建設(shè)尤其是近年來較大型水利建設(shè)的實施，具有風險高、投資周期長等特定。在具體的管理過程中，政府管理者雖然知曉需要風險管理類，然而由于缺少相關(guān)知識的學習與了解，并不了解如何去辨別風險、評估風險與控制管理風險，部分管理者甚至在風險管理內(nèi)容方面屬于空白，在具體的工作個過程中，僅是憑借以往的經(jīng)驗，導致無法找到風險源，更好的規(guī)避和控制風險。
1.3動態(tài)風險管理機制不完善、管理體系不健全
農(nóng)業(yè)是我國的支柱產(chǎn)業(yè)，因此國家給予足夠的重視，近年來提出了發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的新目標，因此農(nóng)田水利建設(shè)項目不斷增加，政府部門也更加重視水利建設(shè)的前期評審、中期檢查和后期的驗收工作以保證農(nóng)田水利項目的順利實施[1]。然而由于缺乏可行的動態(tài)風險管理體系，風險管理機制不完善，導致管理者無法控制、預防風險的發(fā)生，一旦出現(xiàn)風險事件，項目的預期目標就難以完成。
2政府農(nóng)田水利建設(shè)項目風險管理的必要條件
2.1治理信息不對成是風險管理的前提
引起項目風險的一個重要原因就是信息不對稱?，F(xiàn)代化農(nóng)田水利建設(shè)的步驟較多，從建設(shè)前的立項審批、工程預算、勘察設(shè)計、企業(yè)招標、簽訂合同到建設(shè)過程中的施工管理、工程監(jiān)理、資金使用和最后的竣工驗收與工程決算，其中任何任何一個環(huán)節(jié)，每個牽涉單位與人員都可能會對項目目標的順利實現(xiàn)產(chǎn)生不利影響，這些可能出現(xiàn)的不利因素就成為了政府項目管理的風險點[2]。因此政府部門要實現(xiàn)農(nóng)田水利項目的風險管理，就必須要準確掌握所有風險點上的信息，并對這些風險點進行識別、評估和監(jiān)控，從而保證信息對稱。依照信息不對稱發(fā)生的時間可以分為事前不對稱和事后不對稱。其中事前信息不對稱可能導致不公平競爭、劣貨代替好貨等問題，部分腐敗者在這層“隱身衣”的保護下貪污受賄，嚴重影響政府信用。時候信息不對稱會導致申報主體事后違約、水利投資效率低、行政監(jiān)督難度大、評估難度大等問題。政府部門要解決信息不對稱的問題，預防其危害，就需要對農(nóng)田水利項目的評審制度進行完善，并建立完善的決策責任追究制度、決策信息公示與聽證制度、項目的激勵、約束制度以及改進支持方式，提高公眾參與與監(jiān)督，構(gòu)建完善的信息交流機制，以提高行政監(jiān)督的有效性，減少政府損失。
2.2風險識別與評估是風險管理的基礎(chǔ)
在農(nóng)田水利建設(shè)的過程中會受到各種客觀無法避免的風險因素，然而對于一些主觀因素所引起的風險則是有原因與條件可追溯的。依照風險的特性，大部分風險可以識別、評估與衡量。即使是少數(shù)客觀因素所引起的風險，也可以通過建立預警系統(tǒng)，從而減少預防和應對風險的盲目性，盡可能的減少風險帶來的損失。風險識別是風險評估與控制的基礎(chǔ)，常常用的方法主要有情景分析法、故障樹分析法、核對表法、專家調(diào)查法等，通過識別風險時間的來源，來估計風險可能發(fā)生的時間、次數(shù)與可能帶來的損失、嚴重程度，從而根據(jù)主次順序，從整體出發(fā)，弄清風險事件之間的因果關(guān)系，為風險管理技術(shù)的制定提供基礎(chǔ)。
2.3風險管理體系的構(gòu)建是建立風險管理的核心
信息論、行為科學、系統(tǒng)論和控制論等現(xiàn)代管理理論為政府農(nóng)田水利建設(shè)項目風險管理體系的構(gòu)建奠定了理論基礎(chǔ)，網(wǎng)絡(luò)計劃、信息技術(shù)、預測技術(shù)、排隊論等現(xiàn)代管理辦法為風險管理提供了方法，計算機信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)的快速發(fā)展能夠促使項目風險管理體系的進一步優(yōu)化，實現(xiàn)全過程、全方位和動態(tài)的風險管理體系。政府部門要構(gòu)建完善的風險管理體系，對項目失敗的原因、發(fā)展規(guī)律等進行性分析，并及時的矯正，建立完善的預警流程、構(gòu)建風險預警評價系統(tǒng)與模型，規(guī)避風險誘因因子，從而遏制風險事件的發(fā)生、遏制項目風險的發(fā)展。除了建立風險預警外，同時在管理過程中應該對已經(jīng)識別的風險進行跟蹤，監(jiān)控殘留風險，識別新出現(xiàn)的風險，通過定期評估、審核檢查等方法，監(jiān)視農(nóng)田水利項目風險的起因、前兆和現(xiàn)象等，對水利項目的進展和項目環(huán)境進行監(jiān)視，從而不斷優(yōu)化決策，動態(tài)平評估風險并制定相應的措施。
3政府農(nóng)田水利建設(shè)項目風險控制的具體方法與對策
3.1加強項目風險管理規(guī)劃
風險管理體系要實現(xiàn)成功運作，在管理過程中就必須要完善風險的管理流程，建立專門的風險管理組織，并對項目管理初期的風險管理計劃進行分析與制定。
3.1.1項目評審。通過項目評審，相關(guān)部門要重視項目風險預測和應對方面的內(nèi)容，對于一些風險過大、與投資標準不符的項目進行篩選并淘汰。對經(jīng)過篩選并合格的投資項目，則需要識別項目風險，掌握風險對項目的影響，并制定出相應的管理方法從而盡可能的分散或規(guī)避風險。為以后的規(guī)劃與設(shè)計工作提供反饋，使項目在規(guī)劃與設(shè)計階段就采取預防風險的措施，減少風險帶來的損失，并為項目施工、運營制定風險管理應急計劃提供依據(jù)。項目風險管理部門與人員可對風險的相關(guān)數(shù)據(jù)與資料進行整理，以便未來更好的進行項目管理。
3.1.2若沒有完善、健全和穩(wěn)定的組織機構(gòu)，風險管理活動就無法高效運行。因此，無論是政府管理部門還是項目施工單位都應該成立專門用于風險管理的機構(gòu)和組織，并由專人來負責項目風險管理的權(quán)責。3.1.3現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)的快速發(fā)展使得信息存儲和共享更加方便。因此次政府在風險管理過程中可運用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來建立管理信息系統(tǒng)，共享社會資源，從而及時、準確的獲取在建設(shè)過程中項目風險的相關(guān)信息、知識等[3]。
3.1.4建立針對性的風險應對預案。預防風險發(fā)生是前提，然而當風險發(fā)生后，相關(guān)部門必須要依據(jù)風險的性質(zhì)、危害等來采取相應的行政手段、經(jīng)濟手段和法律手段來保證人民利益，減少人民損失，依法懲處違法行為。
3.2構(gòu)建農(nóng)田水利風險管理的保障機制
農(nóng)田水利項目的建設(shè)涉及到多個部門與機構(gòu)，相關(guān)政策和管理制度政出多門，業(yè)務職能重疊，因此要對各個部門之間進行協(xié)調(diào)，保證農(nóng)田水利項目風險的有序展開。為了保證項目風險管理的順利完成，預防農(nóng)田水利項目管理部門和執(zhí)行者出現(xiàn)違背道德、規(guī)范行為的出現(xiàn)，需要建立相應的監(jiān)督與問責機制；同時針對監(jiān)督主體多、責任劃分不清的現(xiàn)象，紀檢監(jiān)察部門可建立財政、水利、農(nóng)業(yè)、審計、建設(shè)主管、稽查各司其職的監(jiān)督管理體系。在對政府績效進行評估時，可建立科學的績效評估體質(zhì)，從而發(fā)現(xiàn)管理過程中存在的漏洞，并進行有效的調(diào)整。
3.3推進項目管理代建制
在農(nóng)田水利建設(shè)項目的引進中，政府部門是主體，容易導致部門壟斷與腐敗現(xiàn)象的出現(xiàn)，為了改變這一現(xiàn)象，可引進市場競爭機制，推進項目代建制度，通過招標、委托的方式來實現(xiàn)項目管理與建設(shè)的外派。在政府主管部門建立專項風險管理機構(gòu)、社會化風險管理機構(gòu)的項目主體風險管理機構(gòu)等，共同實現(xiàn)風險管理。政府風險管理機構(gòu)只對建設(shè)單位提供服務而無資金聯(lián)系，從而保證農(nóng)田水利項目的市場化運作。
4結(jié)語
水利建設(shè)是保證農(nóng)業(yè)快速發(fā)展的基礎(chǔ)，因此政府部門要提高農(nóng)田水利建設(shè)項目的風險管理水平，識別風險、控制風險和規(guī)避風險，建立完善的風險預警系統(tǒng)、評估系統(tǒng)和防范系統(tǒng)，從而保證農(nóng)民基本利益的保障，實現(xiàn)我國農(nóng)業(yè)科學、健康的發(fā)展。
作者:張正向 單位:靖遠縣水務局
參考文獻
[1]肖俊奇.建立政府投資項目信息公開機制[J].廉政文化研究，2011，2（1）：15-20.
關(guān)鍵詞：油田地面； 工程建設(shè)； 風險
中圖分類號：TE48 文獻標識碼：A
油田地面建設(shè)項目工程巨大，通常涉及多部門，多工種同時作業(yè)，工程項目涉及巨額投資，程序多樣，加大了油田地面建設(shè)的風險度。為了把握工程質(zhì)量，順利完成工程進度，筆者認為，在工程項目的實施過程中，我們需要規(guī)避風險。其實，規(guī)避風險的過程就是也是項目的主要管理過程。因為材料是建設(shè)之源，人是建設(shè)之本，所以本文以此為依托重點探討了油田工程項目中材料風險人為風險。
一、油田地面建設(shè)風險
首先，材料是油田建設(shè)的基礎(chǔ)，油田地面工程基建項目所需的施工材料多種多樣，除了原材料、成品、半成品之外還有構(gòu)配件等等。只有施工材料質(zhì)量符合標準，工程的質(zhì)量才會有保障。油田的基建設(shè)施一般都會有十年以上甚至更久的使用期限，所以如果材料質(zhì)量達不到要求，工程質(zhì)量就更難達到標準。即使當時通過了驗收，但是日后的施工作業(yè)并無保障，還會對施工人員的安全埋下隱患，很可能造成傷亡事故。
其次，油田地面建設(shè)項目的質(zhì)量主要是受工程人員的專業(yè)素質(zhì)，工程的施工方案和材料質(zhì)量幾個方面的影響。油田建設(shè)工程人員即參與油田地面工程基建項目建設(shè)的各層管理人員，技術(shù)人員，操作人員和服務人員。由于油田地面工程基建項目的技術(shù)要求高，設(shè)計難度大、更要求精度化，所以工程的順利進行是以管理者的道德業(yè)務素質(zhì)、技術(shù)人員的理論知識水平以及施工人員合理先進的施工工藝為基礎(chǔ)的，因此合格的工程人員必須能夠?qū)⒗碚撝R和實踐經(jīng)驗相結(jié)合，才能規(guī)避質(zhì)量風險。其中錯誤的決策，不合理的設(shè)計，施工時的心理素質(zhì)，違紀違章施工等都是基建項目質(zhì)量的潛在威脅。
最后，整個油田地面工程基建項目的中所需的管理方式，先進科技、操作方法、施工流程，檢測手段等都屬于工程的施工方案的范疇。制作合理的施工方案需要結(jié)合具體的工程環(huán)境條件、計劃決策、人員調(diào)度、技術(shù)工藝、操作流程和財務投資等多方面進行綜合分析。所以，施工方案設(shè)計的不好，常常會使建設(shè)周期延長，工程質(zhì)量受到影響，從而被迫增加投資，導致整個工程的進度，質(zhì)量和投資預算都無法順利實現(xiàn)。
二、規(guī)避油田地面建設(shè)材料風險
材料的質(zhì)量是影響油田地面工程質(zhì)量的重要因素，因為使用了劣質(zhì)的建筑材料而造成工程質(zhì)量的事故數(shù)不勝數(shù)。所以，必須對材料來源的各個階段進行嚴格把關(guān)，從原材料的挑選、買進到驗收、復檢等，任何一個環(huán)節(jié)都不能有所疏忽。尤其是對一些對材料要求很高的工序，對材料的檢驗更要嚴格。
目前建材市場產(chǎn)品多種多樣，其質(zhì)量也有好有壞，所以要求對所用的原材料和設(shè)備實行極其嚴格的質(zhì)量把關(guān)。首先選材必須嚴格依照標準，對于質(zhì)保不全或其他無法保證質(zhì)量的材料，除了按程序進行檢測外，還要進一步分析和鑒定，直到材料被證明達到標準才能允許投入使用。另外要實行嚴格的責任制，明確檢測過程的各個階段負責人，一旦發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，有過錯的責任人要承擔相關(guān)責任。
落實完善工程的終身負責制，對于己交付使用的工程，要對其進行定期質(zhì)量檢查，對新發(fā)現(xiàn)的問題不得隱瞞要及時上報和補救，避免發(fā)生重大事故。在工程的施工管理過程中，嚴格遵守國家有關(guān)規(guī)定，建立和完善質(zhì)量責任制，將責任落實到每一層，每一人。通過提高建材市場產(chǎn)品質(zhì)量、完善風險分擔管理方式、加強有關(guān)部門的監(jiān)督，共同構(gòu)成工程項目的質(zhì)量風險管理機制。
三、人為風險控制
油田地方建設(shè)項目之本為"人"，人是項目的實施者與操作者，控制了人為因素，項目就相當于成功了一半，管理"人"的過程其實是項目進度安排的過程，所以控制了項目進度，其實就控制了人為風險。
進度控制關(guān)乎項目進度總目標也就是項目的工期的實現(xiàn)，所以對進度安排的合理性也要求更為謹慎。而所謂的進度安排即指結(jié)合各階段的建設(shè)目標，工作流程，工期長短等進行綜合編制。油田地面工程基建項目由于施工環(huán)境復雜，規(guī)模大，工期長而產(chǎn)生了極強的實踐性，復雜性，多變性等特點，所以進度安排不合理，實施過程遇到困難，工程質(zhì)量不達標造成的返工，及其他風險所帶來的連帶影響也慢慢凸顯出來。進度控制更顯得尤為重要。
合理安排進度目標是油田地面工程項目是管理工作中的重點內(nèi)容，正確的進度計劃是工程順利實施的前提和基礎(chǔ)。小的項目依靠人的自覺性，筆者認為，大的工程項目需要一個完善的工程流程，除此之外，筆者認為做好人為風險控制，需要做到以下幾點。
首先，在項目設(shè)計階段，按照工程要求，做好項目部署圖工作，針對部署圖，作為設(shè)計部門，做好工程技術(shù)的設(shè)計工作，作為施工部門做好人員規(guī)劃培訓工作。
其次，項目設(shè)計完成后，需要進行審核，筆者認為，審核過程需要設(shè)計過程的一半時間，如果能在審核過程中，發(fā)現(xiàn)風險，進而修改，防風險與萌芽，雖然多費時間，但是卻是值得的，而且減少了風險，有利于施工進度的推進。
最后，施工階段需要做好人員培訓與早會工作，早會可以有效控制過程風險，培訓可以加深工作人員的風險意識，繼而在意識上規(guī)避風險的發(fā)生。
結(jié)語
油田地面建設(shè)工程項目工程負責，如果不進行風險控制，就會延誤交付工期，不僅會影響項目的成本還會影響到質(zhì)量。如果工期延長，建設(shè)的成本無疑將會增加，而且如果盲目趕進度，這樣匆忙完成的工程的質(zhì)量往往沒有保障。如果因為進度問題使后續(xù)工作無法順利進行，或錯失有利施工機會，將會造成巨大的損失。油田地面工程這樣的大型工程延后投入使用一天，就相當于增加一天的損失，即直接影響油田地面工程的投資效益，所以控制項目風險是有必要的。
參考文獻
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[2]張恒.石油工程項目風險管理問題探討[J]. 中國高新技術(shù)企業(yè)，2010（22）
【關(guān)鍵詞】重大水利工程；項目建設(shè)；風險管理
重大水利工程建設(shè)項目可以緩解我國能源短缺問題，是利國利民的重要工程。在重大水利工程項目建設(shè)過程中，存在著大量的風險，是所有影響工程目標實現(xiàn)的不確定因素的集合，風險的存在勢必會對項目本身造成無法預計的損失，因此，風險管理是重大水利工程建設(shè)項目所必需的，對工程中涉及的風險進行識別和評估，制定出風險應對的措施，使風險事件的發(fā)生及所造成的損失最大限度的避免及減輕，順利完成重大水利工程建設(shè)項目。
1重大水利工程建設(shè)項目的風險特點
（1）重大水利工程建設(shè)項目風險是普遍、客觀存在的。風險具有普遍性，是客觀存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，風險在項目的全壽命周期內(nèi)是一直存在、隨時都有的。風險是不可能完全消除的，只能使其發(fā)生頻率減少，使損失程度降到最低。（2）重大水利工程建設(shè)項目風險具有可變性，其影響是全局性的。各種風險都會在重大水利工程建設(shè)項目的整個過程中發(fā)生質(zhì)和量的變化，有些風險會隨著工程項目的進行而得到控制并得到及時處理，而新的風險可能會在項目的每一階段都發(fā)生。風險產(chǎn)生后的影響不會只發(fā)生在局部，其造成的連鎖反應會影響到整個工程目標。（3)重大水利工程建設(shè)項目風險具有多層次性和多樣性。大量風險因素存在于重大水利工程建設(shè)項目中，并且風險因素數(shù)量多、種類繁雜，各風險因素之間的內(nèi)在聯(lián)系錯綜復雜，而且和外界有著交叉影響，這使得重大水利工程建設(shè)中的風險顯示出多層次性。
2重大水利工程建設(shè)項目風險管理的內(nèi)容和程序
2.1風險識別
重大水利工程項目風險管理的首要環(huán)節(jié)是對水利工程項目中各種風險因素和風險發(fā)生率進行分析和識別。其中也包括對于那些潛在的風險源的調(diào)查和分析。情景分析法、故障樹分析法和專家調(diào)查法是風險識別的常用方法。由于重大水利工程項目中存在很多的不確定性，使其一直置身于風險環(huán)境之中，從而對工程目標的實現(xiàn)造成一定的危害和影響，不僅造成巨大的財產(chǎn)損失甚至會危及到施工人員的生命。所以要從自然條件、經(jīng)濟社會環(huán)境以及技術(shù)等方面綜合地考慮，并對其不確定因素進行客觀、詳細的分析。
2.2評估與分析風險
它主要是指對風險可能對項目造成的影響程度的分析和評估。對于水利工程項目風險的評估與分析法有很多包括影響圖、決策樹法、隨機網(wǎng)絡(luò)法、蒙特卡洛模擬法和模糊分析法等。在對各風險的影響程度進行分析后，再進一步綜合評價那些重大風險對項目的總體影響。
2.3制定風險對策
在確定風險目標后需要采取有效的手段減少或避免風險給項目帶來的損失程度?？梢詫L險管理技術(shù)分成兩大類，即：財務性技術(shù)和控制性技術(shù)。財務性風險管理技術(shù)又包括風險自留和風險轉(zhuǎn)嫁，風險自留主要考慮到風險的影響程度小于防范措施所花費的成本，所以采取自行承擔工程事故損失發(fā)生后的財務后果；風險轉(zhuǎn)移是指將風險轉(zhuǎn)移給保險或其他企業(yè)的方法，這也是一種最常見的風險管理方法?？刂菩约夹g(shù)其主要目的是通過有效手段減少或避免風險事故的發(fā)生機率，對已經(jīng)發(fā)生的事故采取一定手段限制其發(fā)展和擴大，控制性風險管理又包括損失控制和風險回避。當風險發(fā)生機率較高而且可能造成很大損失時會選擇風險回避；損失控制是指采取有效的預防措施減少或避免風險的發(fā)生。
2.4綜合集成法
這是一種綜合考慮所有因素，其是對系統(tǒng)各構(gòu)成元素、元素間關(guān)系以及整個系統(tǒng)的目標進行綜合研究的一種風險管理方式。它主要是將復雜的對象系統(tǒng)，對觀察、分析、推理、判斷等環(huán)節(jié)建立某種模型，再通過數(shù)學工具給出定量化后的結(jié)果，最終使系統(tǒng)內(nèi)的各部分相互配合，以達到最優(yōu)效果。其關(guān)鍵在于將定性與定量相結(jié)合，更強調(diào)系統(tǒng)的認識和研究方式。它能夠?qū)⒏鞣N有效的方法結(jié)合在一起，通過判斷、推理最終得出研究優(yōu)于研究對象的整體優(yōu)勢，使問題得以解決。項目風險管理人員需要制定項目風險管理計劃，并據(jù)此對各部門進行有效的協(xié)調(diào)和指揮，最終實現(xiàn)風險管理目標。需要根據(jù)實際情況制定風險管理計劃：首先，確定項目提要，它又包括確定項目的目標、功能、要求、總體進度、相關(guān)法規(guī)等，它可以為計劃的實施提供參考標準，并明確地指出各部門的職責；其次，制定項目風險管理途徑，它包括經(jīng)濟風險、技術(shù)風險、社會風險和自然風險等的確切定義，以及制定出與這些項目風險相關(guān)的處理辦法；然后進入項目管理實施的準備階段，其內(nèi)容又包括對風險進行識別、預測、分析、評估以及處理等具體環(huán)節(jié)，同時還要做好項目風險的預算的編制；最后對項目風險管理過程進行記錄和總結(jié)，在對重大水利工程項目制定風險管理計劃時還可以詳細分為短期計劃和長期計劃。
2.5風險實施與評估
在做出決定后進入風險實施階段，要密切關(guān)注實施過程，對各環(huán)節(jié)的實施情況進行詳細的監(jiān)控和記錄，并將情況及時進行反饋，以應對風險變化及時對風險管理進行調(diào)整，最后要對風險實施的效果和差異進行評估，將做好記錄。
2.6實施現(xiàn)代化管理
隨著計算機的普及和網(wǎng)絡(luò)的應用，建立信息化管理系統(tǒng)成為水利工程發(fā)展的必然趨勢，以突出計算機管理工程項目信息的優(yōu)勢。對于那些類雜、地域分布廣、信息量大的大型工程項目，其要求具有較強的溝通和協(xié)調(diào)性，決策者利用計算機管理系統(tǒng)可以為提供及時、有效的信息，同時可以及時地了解到項目的進度和具體實施情況，以確保工程項目投資決策的科學性和正確性，對降低工程成本、保證國民經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展起到不可忽視的促進作用。
參考文獻：
[1]沈良,張威.風險管理問題綜述[J].中國科技信息,2008.
[2]孫志高.水利工程項目風險防范與解決路徑[J].山東大學,2010.
Abstract： Due to multiple risk factors and long project period of large construction projects， it is necessary to establish a dynamic risk management pattern orienting at all participants in the process of construction. This article analyzes the organizational functions and personnel of large construction project risk management， establishes an inter-organization interdisciplinary cooperated dynamic risk management model， introduces the dynamic risk management for the outpatient service building project of a hospital， and analyzes the effectiveness of dynamic risk management.
關(guān)鍵詞： 大型建設(shè)項目；動態(tài)風險管理；組織模式
Key words： large construction projects；dynamic risk management；organization pattern
中圖分類號：TU71 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2016）07-0056-03
0 引言
大型建設(shè)項目投資大、周期長、建設(shè)風險高，在實際的項目執(zhí)行過程中，施工單位長期沿用傳統(tǒng)的風險管理模式，對風險進行一次性識別后，制定靜態(tài)的風險預防措施和應對方案，沒有認識到大型建設(shè)項目的風險是動態(tài)變化的，隨著項目的推進風險因素、發(fā)生概率、風險影響程度都是動態(tài)變化的，導致風險管理組織模式無法適應實際需求。隨著風險管理理論和實踐的豐富，人們認識到風險管理是變化的管理（Change Management），風險管理是一個動態(tài)的過程，風險動態(tài)的管理的理論、方法逐漸得到了人們的認可。
1 風險動態(tài)管理的組織職能
大型建設(shè)項目涉及的組織眾多，根據(jù)在風險動態(tài)管理中的職責，參與單位可以分為直接責任單位和間接責任單位，直接責任單位是直接參與項目建設(shè)，對項目動態(tài)風險管理具有決定性的、直接的責任，包括業(yè)主、施工單位、監(jiān)理、設(shè)計單位等。間接責任單位不直接參與項目建設(shè)，對項目動態(tài)風險管理具有影響且承擔一部分責任，包括項目投資單位、供應商等。建設(shè)項目風險動態(tài)管理組織中應包括全部直接責任單位和部分間接責任單位。
1.1 風險動態(tài)管理的決策
業(yè)主是建設(shè)項目成果的所有者和買方，項目的總體目標、驗收標準都是由業(yè)主指定的，在項目建設(shè)過程中業(yè)主是資源提供者和決策者，決定著建設(shè)項目的管理模式和重大事項。因此，在項目風險動態(tài)管理的組織模式中，業(yè)主是天然的主導者和決策者，應由業(yè)主負責項目動態(tài)風險管理體系建設(shè)、工作流程制定和管理制度制定。
1.2 風險動態(tài)管理的監(jiān)督協(xié)調(diào)
根據(jù)我國建設(shè)行業(yè)管理規(guī)定，監(jiān)理單位雖然是受業(yè)主委托開展工作的，但具有較強的第三方監(jiān)督職能，監(jiān)理單位在確保業(yè)益的同時，也應該維護施工單位、設(shè)計單位等大型建設(shè)項目參與單位的權(quán)益，在大型建設(shè)項目風險動態(tài)管理的組織模式中，監(jiān)理單位承擔著風險動態(tài)管理的監(jiān)督協(xié)調(diào)職能。大型建設(shè)項目的風險是動態(tài)的、連續(xù)的，每一階段風險因素受到上一階段風險管理措施的影響，也會影響下一階段的風險管理，對風險的動態(tài)管理應該是連續(xù)的，監(jiān)理單位在項目施工過程中應充分發(fā)揮法律賦予的第三方監(jiān)督職能，督促業(yè)主單位做好項目風險動態(tài)管理，做好設(shè)計單位、施工單位、原材料及設(shè)備供應商間的溝通協(xié)調(diào)，確保項目風險動態(tài)管理有序進行。
1.3 風險動態(tài)管理的執(zhí)行
在大型建設(shè)項目施工過程中，建設(shè)單位是項目施工的主體，也是項目風險動態(tài)管理的直接關(guān)系人。按照國際風險管理的慣例，風險管理采用“近因易控”的原則，能夠最有效、最方便處理風險的部門應負責風險管理的執(zhí)行，因此施工單位承擔了大型工程項目風險動態(tài)管理的執(zhí)行職能。設(shè)計單位是工程項目設(shè)計方案的制定者，應承擔大型工程項目風險動態(tài)管理的部分執(zhí)行職能。
2 風險動態(tài)管理組織模式
2.1 組織形式
根據(jù)風險管理組織的職權(quán)和組成，大型工程項目風險動態(tài)管理的組織分為兩種形式，分別是風險管理小組和風險管理委員會。
①風險管理委員會。由項目參與單位共同組成風險管理委員會，作為風險管理的決策機構(gòu)，按照項目進度定期召開專題會議，對風險動態(tài)管理涉及的問題進行討論和決策。風險管理委員會能夠整合項目各參與單位的資源，能夠更加全面、系統(tǒng)地進行風險動態(tài)管理。
②風險管理小組。由項目直接責任單位組成項目風險管理小組，作為項目的風險動態(tài)管理機構(gòu)，負責項目風險的動態(tài)識別、實時監(jiān)控和風險管理。矩陣式組織結(jié)構(gòu)形式靈活，其組織、變更、解散都是隨著項目進展進行的，各單位選派專業(yè)人員參與項目風險管理小組，能較好地兼顧組織的靈活性和工作效率。
2.2 組織人員
①風險管理委員會組織人員。風險管理委員會由各相關(guān)單位本項目負責人組成，委員會主席一般由業(yè)主單位項目經(jīng)理擔任，在保證委員會風險動態(tài)管理決策機構(gòu)職能的同時，確保委員會做出的決策能夠有效執(zhí)行。
②風險管理小組組織人員。風險管理小組是大型建設(shè)項目風險動態(tài)管理的執(zhí)行機構(gòu)，負責具體的風險動態(tài)管理工作，組長應由監(jiān)理單位該項目負責人擔任，組長對項目風險動態(tài)管理工作負責。小組成員由各直接責任單位專業(yè)技術(shù)人員、風險管理人員和項目經(jīng)理組成，采用專職和兼職相結(jié)合的人員組成方式。
2.3 組織結(jié)構(gòu)
大型建設(shè)項目風險動態(tài)管理的組織結(jié)構(gòu)如圖1所示。
如圖1所示的項目風險動態(tài)管理組織結(jié)構(gòu)中，風險管理委員是對風險管理進行審議、決策的機構(gòu)，主席由業(yè)主方的項目負責人擔任，委員會成員由各單位的項目負責人組成。風險管理小組由項目直接單位組成，在運行過程中以橫向的單位職能為主、縱向的風險管理工作內(nèi)容為輔。信息中心是風險管理小組下的實體部門，應由專職人員組成，負責項目風險動態(tài)管理過程中的信息交流、資料管理和信息化管理，包括制定項目統(tǒng)一的風險管理規(guī)則、編號、語言，及時匯總并保存項目風險管理涉及的信息和數(shù)據(jù)。
3 職責分工及工作流程
3.1 職責分工
在大型工程項目風險動態(tài)管理的執(zhí)行過程中，應根據(jù)國內(nèi)建筑行業(yè)的法律法規(guī)，依據(jù)項目合同中對各方責任、權(quán)利、義務的約定，進行風險動態(tài)管理組織搭建和職責分工。
3.2 工作流程
根據(jù)風險管理相關(guān)理論，大型建設(shè)項目風險動態(tài)管理的工作流程可以分為四個階段，分別是風險識別、風險評估、風險跟蹤和風險應對，這四個過程在大型建設(shè)項目執(zhí)行過程中是動態(tài)變化、循環(huán)進行的，形成了一個閉環(huán)的風險動態(tài)管理過程。需要注意的是，上述四個風險動態(tài)管理階段的循環(huán)不僅發(fā)生在項目執(zhí)行的整個過程，在項目執(zhí)行的不同階段風險管理的四個過程也是循環(huán)進行的。風險動態(tài)管理就是針對大型建設(shè)項目中每一個風險循環(huán)過程，進行風險的實時識別、動態(tài)管理和積極應對，將項目整體的風險降到最低。
4 案例分析
在某醫(yī)院門診綜合樓建設(shè)項目中，運用了風險動態(tài)管理模式，取得了比較好的效果。該醫(yī)院門診綜合樓是集門診、治療、保健多功能為一體的智能化綜合性醫(yī)療建筑，建筑面積為132000m2，綜合樓建筑高度60.34m，地上13層、地下2層。該項目建設(shè)地點在市中心地區(qū)，醫(yī)院對工程質(zhì)量提出了很高的要求，項目具有工期緊、質(zhì)量要求高、分包單位多、交通組織壓力大等特點。為了確保項目按期高質(zhì)量交付，施工單位采取了風險動態(tài)管理模式，成立了由業(yè)務單位牽頭的風險管理委員會和由各參見單位共同組織的風險管理小組，制定了風險動態(tài)管理機制。項目計劃階段，風險管理小組經(jīng)過評估，將重點風險納入風險動態(tài)管理，具體風險情況如表1所示。
項目風險管理小組對以上風險產(chǎn)生的原因、可能造成的后果進行了深入的風險，量化評估了風險發(fā)生的概率和風險損失，如表2所示。
在表2中，風險損失為風險發(fā)生可能造成的經(jīng)濟損失，包括人工費用、材料費、設(shè)備租賃費、賠償金等。例如，一旦發(fā)生項目資金無法按時到位的情況，將導致項目停工，將產(chǎn)生較大額度的人員和設(shè)備閑置費用。上述風險都是隨著項目推進不斷變化的，按照風險動態(tài)管理的組織模式、職責分工和工作流程，項目風險管理小組采取了風險動態(tài)管理的模式，主要采取以下措施：
第一，風險信息動態(tài)跟蹤。安排專人對涉及動態(tài)風險的信息進行跟蹤，例如天氣情況、周邊交通情況、項目資金流轉(zhuǎn)、環(huán)保部門限制施工預告等。
第二，風險動態(tài)評估。在每周的項目組例會上，安排專門時間段對動態(tài)風險相關(guān)情況進行評估，對于當前施工階段的重點風險，進行專題討論和評估。
第三，風險動態(tài)預警。當某項風險的概率突然增加，或?qū)椖慨斍半A段影響程度很大的，項目組將及時向各單位發(fā)出風險預警，并安排專人應對。
第四，風險動態(tài)應對。當風險發(fā)生后，項目組將成立專門的應對小組，按照預案進行風險應對，并根據(jù)風險發(fā)展情況及時調(diào)整策略。
在項目組風險動態(tài)管理機制有效開展的情況下，醫(yī)院門診綜合樓建設(shè)項目沒有發(fā)生經(jīng)濟風險、質(zhì)量風險和安全風險；由于周邊交通影響，發(fā)生了工期延誤和建筑材料延遲；由于高考期間環(huán)保部門的臨時管制措施，項目臨時停工五天。上述風險對項目造成直接經(jīng)濟損失約400萬元，小于理論值。施工單位同期執(zhí)行了某綜合商業(yè)大廈項目，其規(guī)模、工期和醫(yī)院門診綜合樓項目比較接近，商業(yè)大廈項目沒有采取風險動態(tài)管理機制，該項目風險直接經(jīng)濟損失約1500萬元。從風險管理的效果來看，風險動態(tài)管理機制具有較強的實用性。
5 結(jié)語
本文針對大型建設(shè)項目的特點和風險管理需求，結(jié)合國內(nèi)建筑行業(yè)風險管理現(xiàn)狀，搭建了跨組織、跨專業(yè)、協(xié)同合作的工程項目風險動態(tài)管理組織模式，對風險動態(tài)管理組織的職能定位、組織結(jié)構(gòu)、組織形式、組織人員進行了分析。通過在某醫(yī)院門診綜合樓項目的實踐，證明風險動態(tài)管理機制能夠?qū)崿F(xiàn)對工程項目風險的動態(tài)跟蹤、動態(tài)評估和動態(tài)應對，有效降低項目風險損失。
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審計風險是指內(nèi)部審計人員未能發(fā)現(xiàn)被審計單位經(jīng)營活動及內(nèi)部控制中存在重大差異或缺陷而做出不恰當審計結(jié)論的可能性。審計風險模型為：
審計風險=重大差異或缺陷風險×檢查風險
(一)現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷膬?nèi)涵 現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬂碚撋鲜侵笇徲嫀熗ㄟ^對被審計單位進行風險職業(yè)判斷，評價被審計單位風險控制，確定剩余風險，執(zhí)行追加審計程序，從而將剩余風險降低到可接受水平的一種審計方法。
運用全過程審計就是評價建設(shè)項目管理組織內(nèi)部風險控制的健全性和有效性，當風險控制出現(xiàn)缺陷或不能有效工作時，可能會出現(xiàn)哪些舞弊或差錯的風險，其發(fā)生的可能性又有多大，即確定剩余風險，這是風險導向?qū)徲嫷年P(guān)鍵。對重大差異或缺陷的風險，審計人員能夠在審計過程中檢查出來，雖然不能降低該風險，但是能夠控制檢查風險的實際水平，使其到可接受的水平來控制全過程審計的整體風險水平，并將這種思想貫穿于整個審計過程。
(二)建設(shè)項目風險導向?qū)徲嫵绦颉?1)了解被審計單位及其環(huán)境，通常被審計單位為學?；ㄌ幒秃笄诠芾硖?，了解的內(nèi)容包括管理部門組織構(gòu)架、部門和管理人員的工作職責、管理程序以及內(nèi)部管理制度等。目的是幫助審計人員實施審計時制定包括全過程審計實施辦法在內(nèi)的審計評價標準，在審計事項與評價標準出現(xiàn)重大差異時確定剩余風險；(2)審計人員全面分析影響實現(xiàn)項目管理戰(zhàn)略目標的各項風險因素，對項目風險管理程序及內(nèi)部控制的有效性進行測試，評估重大舞弊和錯報風險，確定高風險審計領(lǐng)域，進而推導和落實審計的范圍及重點；(3)以高風險水平控制的原則，對高風險審計領(lǐng)域，制定合理的審計計劃，配置充足的審計資源，實施更為詳細的檢查程序，將檢查風險控制在可接受的水平；(4)針對項目管理存在的問題提出審計建議，幫助組織實現(xiàn)工程管理目標，從而高效率、低風險地完成全部審計任務，達到既定的審計目標。
二、高校建設(shè)項目全過程審計風險分析
《內(nèi)部審計實務指南第4號――高校內(nèi)部審計》按照建設(shè)程序把建設(shè)項目全過程審計分為五個階段，即投資立項階段、勘察設(shè)計階段、施工準備階段、施工階段、竣工驗收階段的審計。高校內(nèi)部審計把全過程審計介入的時間放在施工準備階段即招投標階段，審計的重點和范圍為施工準備階段、施工階段以及竣工驗收階段的工程造價控制的審計。
(一)施工準備階段的主要審計風險 (1)招投標階段的風險。首先，由于招標機構(gòu)對甲方內(nèi)部情況不熟悉，如甲分包工程及配合費的確定、材料的供應方式、乙供材料的品牌和生產(chǎn)廠家以及價格認定等，使得招標機構(gòu)編制的招標文件存在偏離建設(shè)方意愿和要求，而管理者沒有嚴格審核，審計人員沒有檢查出來的風險。其次，工程量清單與招標控制價的編制最有可能發(fā)生錯報的風險，這與社會審計機構(gòu)的資信度、施工圖紙的設(shè)計深度和質(zhì)量、管理部門對清單編制的要求以及內(nèi)部復核有關(guān)。再次，工程投標報價的合理性判斷失誤，低于成本報價，是導致施工單位中標后再通過現(xiàn)場簽證和設(shè)計變更追加工程價款的主要原因。此外，對投標人投標策略的評估，受評標時間及評審委員技術(shù)水平的限制，也存在較大審計風險。(2)合同管理的風險。管理部門對合同文件的備案不規(guī)范和不完整，導致合同資料缺失，是工程結(jié)算的主要審計風險之一。清單招標工程合同文件除合同文本和招投標文件，招標過程中形成的招標文件的補遺、書面答疑、詢標紀要等資料，均是工程結(jié)算的重要依據(jù)。此外，合同條款與招標文件內(nèi)容不一致、合同結(jié)算方式等條款設(shè)置不合理，也增加了一定的審計風險。
(二)施工階段的主要審計風險 (1)現(xiàn)場經(jīng)濟簽證極有可能存在舞弊和錯報的風險。舞弊的風險可能集中在隱蔽工程，這與監(jiān)理人員的職業(yè)道德素質(zhì)有關(guān)；錯報的風險集中在項目工程內(nèi)容或數(shù)量減少的情況，施工單位會主動申報變更增加的部分，隱瞞減少的部分，這種情況常被甲方管理人員忽略，是內(nèi)部控制的盲區(qū)；(2)工程進度款控制不當?shù)娘L險。工程進度款控制不當會帶來不同程度的負面影響，特別是超付工程款，會給甲方帶來無法挽回的損失，不僅使工程造價控制失控，也給工程結(jié)算審計帶來難度；付款額度與工程進度不符對項目進度的目標會產(chǎn)生消極影響。進度款審計中重視執(zhí)行合同條款的審計，忽視進度款實際支付處理程序中出現(xiàn)的差錯，也是一種高風險因素。
(三)竣工驗收階段的審計風險 (1)管理部門審核職能缺位的風險。按照規(guī)定未經(jīng)審計的工程結(jié)算財務部門不得支付工程款，開展全過程審計以后，管理部門對內(nèi)部審計的職能仍然存在認識上偏差，盡管制定了先“審核”后“審計”的審計制度，但是普遍執(zhí)行不到位。據(jù)不完全統(tǒng)計，大部分高校工程管理部門對工程結(jié)算未經(jīng)審核，直接報送審計處，內(nèi)部審計既是“一審”又是“終審”，這是結(jié)算審計中最為重要的審計風險之一；(2)委托社會審計的風險。社會審計機構(gòu)管理水平有限，審計人員的技術(shù)水平、價值取向以及道德觀不同，對學校的管理模式如建筑材料的供應方式、規(guī)費的繳納以及分包工程內(nèi)容等情況不熟悉，使審計結(jié)果常發(fā)生重大誤差，由此給內(nèi)部審計對初審結(jié)果的復核增加了檢查風險；(3)全過程審計事前、事中控制效果的風險。由于多數(shù)高校工程項目管理運行機制與審計機制銜接不夠成熟，建設(shè)項目全過程審計處于嘗試和探索階段，導致全過程審計不能達到加強事前、事中控制的預期效果，部分工程結(jié)算審計審減額仍然居高不下，證明結(jié)算審計存在較大的審計風險。
三、建設(shè)項目全過程審計風險的防范策略
防范建設(shè)項目全過程審計風險是一個全面、系統(tǒng)地審計工程，歸納起來主要從以下幾個方面人手：
(一)提高審計人員風險導向?qū)徲媽I(yè)勝任能力 審計隊伍專業(yè)勝任能力及職業(yè)道德水準是影響檢查風險的主要因素之一。審計人員要牢固樹立審計風險意識，不斷加強學習、總結(jié)經(jīng)驗和參加理論研討，增強在審計風險評估和控制方面的職業(yè)判斷能力。高校領(lǐng)導層要重視內(nèi)部審計隊伍專業(yè)化建設(shè)，建立科學的審計干部選拔機制，營造和諧的審計內(nèi)部環(huán)境。此外，審計人員還要保持良好的職業(yè)道德水準，在實施審計過程中始終保持職業(yè)謹慎態(tài)度，以增加發(fā)現(xiàn)和揭示重大錯弊的可能性，從而將檢查風險降低到可接受的水平。
(二)內(nèi)審人員應把好工程招標的質(zhì)量關(guān) 內(nèi)部審計人員嚴格審核招標文件、工程量清單和招標控制價，收集記錄合同文件的所有資料，在評標結(jié)束、合同談判前，借助社會審計力量對投標文件進行詳細分析，分析報價的合理性，以及施工單位的投標策略，便于幫助組織管理人員在合同談判時做到心中有數(shù)，并通過完善、補充相應的合同條款減少投資失控的影響；
(三)審計人員應重點關(guān)注工程造價的計量與核算過程 審計人員必須及時參與驗收影響工程造價的隱蔽工程，做好詳細的書面記錄，為結(jié)算審計提供有力的證據(jù)。對現(xiàn)場經(jīng)濟簽證審計不能僅判斷其合法性，還要進一步推斷簽證內(nèi)容的真實性，即要對照實際完成的工程內(nèi)容，根據(jù)自身的經(jīng)驗審慎的推測和判斷所提供的所有簽證資料是否足以公允地證明實際發(fā)生的事實。工程進度款支付以清單報價作為撥付工程款的依據(jù)，體現(xiàn)完整工程造價的投標報價，包含甲供材料款、甲方分包工程等招標人提供的費用，因此，審計人員要對投標報價進行調(diào)整，將招標人提供的費用從投標報價中扣除，調(diào)整后的投標報價才能作為工程應付款基數(shù)，也才能作為工程進度款控制的目標。進度款目標的控制是一個動態(tài)的過程，審計人員要隨時掌握影響工程造價變化的各種因素，及時調(diào)整控制目標，避免超進度付款或超付工程款。審計人員應建立工程已付款合帳，必要時與財務實際支付的款項金額進行核對，避免財務實際支付處理程序出現(xiàn)紕漏。
(四)學校管理部門應建立工程結(jié)算審核機制 對管理缺位的現(xiàn)象及時報告審計主管領(lǐng)導，審計主管領(lǐng)導者應該與管理部門的主管領(lǐng)導進行溝通協(xié)調(diào)，明確各管理部門職責，發(fā)揮管理部門的作用，切實落實內(nèi)部控制的要求；對委托審計業(yè)務，既要充分利用社會審計機構(gòu)的力量優(yōu)勢，又要加強審計質(zhì)量控制。遵照財政部有關(guān)規(guī)定以及學校內(nèi)部組織的招投標管理辦法，定期采取招投標方式集中選擇適宜的社會審計機構(gòu)準入備選，內(nèi)部審計機構(gòu)則按照規(guī)定程序負責安排具體委托審計事項。通過簽訂委托審計協(xié)議書，明確雙方的責、權(quán)、利。內(nèi)審機構(gòu)應派出綜合能力強、道德水平高的優(yōu)秀內(nèi)部審計人員，指導社會審計開展審計工作；對社會審計作出的審計結(jié)論進行嚴格的審計復核，依據(jù)委托審計報告編寫內(nèi)部審計報告，向項目管理的決策者提出審計發(fā)現(xiàn)的問題和建議；按照投標承諾的審計時間、審計質(zhì)量保證體系以及項目的完成情況對社會審計進行評估和考核。實踐證明，內(nèi)部審計加強對社會審計的監(jiān)督和管理，能夠發(fā)揮了不可替代的重要作用。
關(guān)鍵詞：項目管理；建設(shè)項目；風險管理；目標體系；多木桶模型
中圖分類號：TU721文獻標志碼：A
Construction and Application of Risk Management Objective System of
Construction Project Based on Multibarrel ModelDONG Xiaolin1，2， ZHAO Jiahong1，2， ZHAO Lijuan2， WU Yang2
（1.School of Civil Engineering， Changan University， Xian 710061， Shaanxi， China； 2. Institute of
Environmental Economics and Management， Changan University， Xian 710054， Shaanxi， China）Abstract： According to the whole process of construction project， six major risks of construction project， including engineering risk， environmental risk， ecological risk， economic risk， safety risk and social risk were put forward， and the management objectives of the six risks and their mutual relations were analyzed. The risk management objective system of construction project was constructed and analyzed with multibarrel model. Taking a project in a city subway line as an example， through the analysis of the project risk management objectives， the application of risk management objective system of construction project was studied. The results show that the risk management objective system composed of six risk management objectives of construction project can effectively control and reduce the occurrence of construction project risk， standardize and guide the construction project social stability risk analysis and assessment work， and maximize the social utility of construction project. The construction and application of risk management objective system of construction project are important guarantees for scientific and comprehensive management of construction project risk.
Key words： project management； construction project； risk management； objective system； multibarrel model
0引言
建設(shè)項目是促進社會發(fā)展的必要需求，但一些建設(shè)項目存在規(guī)劃、建設(shè)和使用的不科學、不規(guī)范，以及一些工作的失誤，導致各種風險事故時有發(fā)生。2014年廣東茂名PX項目事件[1]、2015年天津濱海新區(qū)“8?12”塘沽爆炸事故、2016年江西豐城發(fā)電廠“11?24”冷卻塔施工重大事故[2]，都造成了很大損失，導致了不同程度的社會不穩(wěn)定。2012年國家發(fā)展和改革委員會制定了《重大固定資產(chǎn)投資項目社會穩(wěn)定風險評估暫行辦法》，加大了對建設(shè)項目風險管理的要求，但項目風險評估與管理在實際工作中的具體方法和做法還在探索研究中。建立建設(shè)項目風險管理目頌逑擔可使建設(shè)項目風險管理具有可行性和規(guī)范性，從而推進建設(shè)項目科學決策及其風險管控相關(guān)工作。
1風險管理目標分析
建設(shè)項目風險管理是指在項目的全壽命周期內(nèi)對項目可能存在的風險因素進行有效的識別、分析、評估、應對和管控，以保證項目順利進行并實現(xiàn)項目風險管理目標的綜合協(xié)調(diào)和優(yōu)化。明確項目風險管理的目標，確定以較小的成本獲得較大的安全保障的基本目標是風險管理的基礎(chǔ)[3]。建設(shè)項目各風險管理目標是相互聯(lián)系、緊密結(jié)合的有機整體。一種風險管理目標的疏忽將導致總體管理目標水平的下降。
1.1多木桶模型內(nèi)涵分析
木桶模型核心思想是長短不一的數(shù)塊木板制成的木桶其容水量的大小取決于最短的木板。木桶模型可以說明單個風險管理目標內(nèi)部構(gòu)成與該目標的相關(guān)性，也可以說明單個風險管理目標與項目風險管理目標體系總體的相關(guān)性[4]。多木桶模型即一個大木桶是由多個小木桶作為“桶片”組合而成，即形成“桶中桶”的結(jié)構(gòu)。單木桶并不能說明多個目標的內(nèi)部構(gòu)成、多個目標之間的聯(lián)系及其與目標體系之間的關(guān)系，而“桶中桶”的多木桶模型可以彌補這個缺陷，完整地評價各風險管理目標對項目風險整體管理水平的貢獻和影響。在建設(shè)項目風險管理目標體系中，多木桶模型被解釋為項目風險管理目標體系的整體管理水平取決于單個風險管理水平最差的部分，而單個風險管理的水平取決于單個風險管理內(nèi)部構(gòu)成中水平最差的部分。
1.2建設(shè)項目風險管理目標
建設(shè)項目在全壽命周期內(nèi)會面臨各種風險因素的影響，每一種風險因素都有著各自的管理要求和管理目標。本文研究提出建設(shè)項目6種主要的風險，即工程風險、環(huán)境風險、生態(tài)風險、經(jīng)濟風險、安全風險和社會風險。分析確定6種風險管理目標是構(gòu)建建設(shè)項目風險管理目標體系的基礎(chǔ)。
1.2.1工程風險管理目標
工程風險管理的目標是通過風險的識別、量化，合理地使用多種管理方法和技術(shù)手段，對項目工程活動中各階段可能存在的各種工程方面的不確定性風險因素，如技術(shù)、質(zhì)量、進度、成本等，進行有效的防范和控制，減少或消除不確定性工程風險因素，使工程活動中各階段的預期目標和期望效果順利實現(xiàn)[5]。
1.2.2環(huán)境風險管理目標
項目的活動使得有害物質(zhì)或因子進入環(huán)境，并在環(huán)境中擴散、遷移、轉(zhuǎn)化，使環(huán)境系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)與功能發(fā)生變化，產(chǎn)生各種損害[6]。環(huán)境風險管理的目標是在建設(shè)項目全過程各階段內(nèi)，依據(jù)項目環(huán)境影響評價報告，按照相關(guān)的法規(guī)，對項目自身及周邊區(qū)域環(huán)境質(zhì)量進行保護和改善，控制和減少由項目活動產(chǎn)生的各種有害物對環(huán)境的不利影響，實現(xiàn)項目綠色施工、綠色運營，建設(shè)綠色工程。
1.2.3生態(tài)風險管理目標
項目的活動可能對相關(guān)區(qū)域內(nèi)的生態(tài)系統(tǒng)及其組成部分的功能造成損害或影響，危及生態(tài)系統(tǒng)的安全和健康。生態(tài)風險管理的目標是在建設(shè)項目的全過程各階段對涉及的生態(tài)風險因素進行分析、防范和控制，對涉及區(qū)域的生態(tài)環(huán)境進行保護，避免造成生態(tài)環(huán)境的破壞，保護生態(tài)系統(tǒng)的安全，實現(xiàn)項目與自然的和諧共處。
1.2.4經(jīng)濟風險管理目標
宏觀與微觀經(jīng)濟狀況的變化均會對項目造成經(jīng)濟影響，有時這種影響是嚴重的。經(jīng)濟風險管理的目標是在建設(shè)項目全過程經(jīng)濟活動中，根據(jù)對項目經(jīng)濟風險的評價結(jié)果，對項目的投入資金、生產(chǎn)資金和經(jīng)營資金等進行有效的組織、安全的使用、合理的調(diào)整、科學的管控，減少或消除影響項目正常運轉(zhuǎn)的不確定性經(jīng)濟風險因素，使項目全過程的經(jīng)濟目標順利實現(xiàn)。
1.2.5安全風險管理目標
安全風險對建設(shè)項目本身的建設(shè)和運營活動以及相關(guān)區(qū)域和事項的安全都是很大的破壞隱患。安全風險管理的目標是通過安全風險的識別、量化，對建設(shè)項目全過程各階段安全生產(chǎn)的勞動對象、勞動手段、勞動環(huán)境以及非勞動對象等進行安全管控，減少或消除各種不安全因素[78]，構(gòu)成人、物、環(huán)境相協(xié)調(diào)的安全狀態(tài)，以保證項目安全和社會穩(wěn)定。
1.2.6社會風險管理目標
社會風險管理的目標是在建設(shè)項目全過程各階段內(nèi)，根據(jù)風險評價的結(jié)果，對建設(shè)項目存在的可能引發(fā)社會問題的風險因素進行合理有效的管控，減少或消除因項目的選址、征地拆遷、工程建設(shè)、投入使用等活動的不當進行造成的社會秩序混亂、社會不穩(wěn)定等社會問題，促進項目與社會的和諧、可持續(xù)發(fā)展。
工程風險、環(huán)境風險、生態(tài)風險、經(jīng)濟風險、安全風險、社會風險是項目本身產(chǎn)生的直接風險。直接風險的發(fā)生不但會對項目自身產(chǎn)生一定的影響，而且還會對項目所在區(qū)域內(nèi)的環(huán)境、經(jīng)濟和社會造成不同程度的影響。科學、合理地對6種風險進行綜合管控，建立完善的建設(shè)項目風險管理目標體系對建設(shè)項目的順利建設(shè)和使用、保證社會穩(wěn)定起著至關(guān)重要的作用。2風險管理目標體系的構(gòu)建
在建設(shè)項目風險管理目標體系中，6種風險管理目標之間存在著辯證統(tǒng)一的關(guān)系，它們之間既有自身的獨立性，又有彼此間的相關(guān)性。由于每個目標的內(nèi)部構(gòu)成不同，因此要分層次構(gòu)建建設(shè)項目多木桶模型風險管理目標體系。
2.1各風險管理目標間的關(guān)系分析
建設(shè)項目6種風險管理目標并不是孤立存在的，某一管理目標的變化會引起其他管理目標的變化。建設(shè)項目風險管理目標體系必須保證各目標結(jié)構(gòu)關(guān)系的均衡性和合理性[9]。6種風險管理目標的要求各有側(cè)重，在項目風險管理目標體系中各具特點和針對性。
工程是建設(shè)項目的主要實體，工程出現(xiàn)風險或產(chǎn)生風險事故，不但對項目自身造成損失，也是導致項目其他風險產(chǎn)生的主要原因，因此確定工程風險管理目標是基礎(chǔ)。建設(shè)項目的環(huán)保、綠色是開展各項工程項目建設(shè)和使用的基本要求。包括中國在內(nèi)的許多國家把工程項目建設(shè)和使用的環(huán)保、綠色作為強制性要求列入法規(guī)，環(huán)境風險管理目標是重要的剛性約束。工程項目的建設(shè)和使用以促進社會可持續(xù)發(fā)展、促進人與自然和諧為根本目標。項目應積極開展生態(tài)風險管理，營造自身與外部的良好生態(tài)環(huán)境，確保生態(tài)文明建設(shè)目標的實現(xiàn)，生態(tài)風險管理目標是根本。經(jīng)濟是建設(shè)項目的必備重要條件，也是一大制約因素，項目的資金籌措、管理與使用的合理性和可行性保C著項目的順利進行，保證著項目的正常建設(shè)和使用。項目經(jīng)濟出現(xiàn)風險將使其失去支撐正常運轉(zhuǎn)的基本條件，經(jīng)濟風險管理目標是重要條件。建設(shè)項目建設(shè)和使用的安全性要求是關(guān)乎人身安全和財產(chǎn)安全的關(guān)鍵，是保障項目各項工作順利、有序進行的關(guān)鍵。特別是項目安全風險的產(chǎn)生對人身安全是最大的威脅和損失，也是社會關(guān)注的焦點，安全風險管理目標是關(guān)鍵。建設(shè)項目是促進社會發(fā)展的重要保障，是促進社會和諧穩(wěn)定的重要保障。高度重視建設(shè)項目社會風險并認真做好相關(guān)工作，把項目對社會造成的不利影響降低到最小，是項目社會風險管理目標保障的主要體現(xiàn)。
建設(shè)項目6種風險管理目標考慮了對建設(shè)項目風險的管控與規(guī)避的綜合要求，風險管理目標的集成化管理形成了較為完整的項目風險管理目標體系。在項目風險管理目標體系中，項目的工程、經(jīng)濟、安全風險方面相關(guān)要求較為完善，一直是建設(shè)項目管理關(guān)注的重點，有關(guān)的法規(guī)、標準、規(guī)程比較完備，管控水平也得到了一定的保障。環(huán)境和生態(tài)風險管理方面的研究與實踐已有20多年，其風險管理內(nèi)容、方法和制度建設(shè)還在逐步完善，管控的要求也在逐步提高。對建設(shè)項目社會風險的管理雖有著20多年的探索實踐，但是近幾年才得到重視，其管理內(nèi)容、方法和制度建設(shè)尚不完善，落實效果有不確定性。建設(shè)項目6種風險管理目標相輔相成，將6種風險管理目標有機聯(lián)合起來進行管理控制，可實現(xiàn)建設(shè)項目風險管理的集成化綜合最優(yōu)[10]，構(gòu)建出一個科學、規(guī)范的建設(shè)項目風險管理目標體系，如圖1所示。
2.2風險管理目標體系的多木桶模型
根據(jù)建設(shè)項目6種風險管理目標的關(guān)系及其內(nèi)部構(gòu)成，建設(shè)項目風險管理目標體系的“桶中桶”模型如圖2所示。
Objective System of Construction Project工程、環(huán)境、生態(tài)、經(jīng)濟、安全、社會6種風險管理目標都有自己的內(nèi)部指標，構(gòu)成單目標管理小桶。6種風險管理單目標小桶與風險管理目標體系大桶構(gòu)成了建設(shè)項目風險管理目標體系的“桶中桶”多木桶模型，6種風險管理單目標小桶也成為建設(shè)項目風險管理目標體系大桶的桶片。6種風險并不是孤立存在的，6種風險的管理也不能只考慮單一風險管理目標，任一管理工作實施存在問題或缺失，都可能波及甚至影響到其他風險管理工作的順利進行，從而使建設(shè)項目的正常建設(shè)和使用受到影響，甚至發(fā)生風險，產(chǎn)生損失。6種風險管理目標在風險管理“桶中桶”多木桶模型中的重要性相同，強調(diào)任一單一風險管理目標都是片面的。
建設(shè)項目6種風險因素相互聯(lián)系、相互影響，共同制約于建設(shè)項目。因此，在建設(shè)項目風險管理目標體系中確定各單一風險管理目標的概念和評價內(nèi)容時，除落實各單一風險的管理要求外，還要高度重視各單一風險管理目標間的重要關(guān)聯(lián)性及其相互之間產(chǎn)生的直接作用。在這個前提下，才可以說建設(shè)項目風險管理目標體系這一大木桶的容水量取決于6種單一風險管理目標小木桶容水量最小的木桶，而每個小木桶的容水量取決于單個風險管理目標的內(nèi)部構(gòu)成指標最差的部分。
桶底、桶片和桶箍都是多木桶模型的重要組成部分，對保障各小木桶和大桶的整體穩(wěn)定性具有非常重要的作用。多木桶模型運轉(zhuǎn)是否順利，需穩(wěn)固的桶底、密合的桶間距以及緊固的桶箍作保障。
桶底的穩(wěn)固保障作用體現(xiàn)在建設(shè)項目參與的各方面的綜合能力，體現(xiàn)在是否能保證項目具有足夠的抵御風險、規(guī)避風險的能力。
桶間的密合保障作用體現(xiàn)在建設(shè)項目6種風險管理目標間無縫緊扣、相互作用、密切聯(lián)系，以及6種風險管理目標的協(xié)同管理和控制。
桶箍的緊固保障作用體現(xiàn)在工程項目管理和項目風險管理的相關(guān)法規(guī)、規(guī)范標準、技術(shù)規(guī)程和工作程序等要求的遵守。
加強建設(shè)項目自身管理的同時，構(gòu)建更具合理性、可行性和科學性的建設(shè)項目風險管理目標體系，配合相應的法規(guī)、制度，實施行政、技術(shù)、經(jīng)濟和監(jiān)督保障等措施，實現(xiàn)建設(shè)項目風險管理目標體系的“桶中桶”多木桶模型的良好運轉(zhuǎn)。
2.3差異性和重要性分析
2.3.1差異性分析
項目風險管理目標體系具有內(nèi)容的相對全面性，也具有應用的普遍性。然而建設(shè)項目種類繁多，性質(zhì)特點不盡相同，同時各建設(shè)項目在建設(shè)和使用過程中所處區(qū)域的經(jīng)濟、社會、環(huán)境等條件也存在區(qū)別，這就形成了建設(shè)項目風險管理中的差異性[11]。正是因為這種差異性，對建設(shè)項目風險管理要突出針對性。在具體的應用分析中要結(jié)合建設(shè)項目的特點和所處地域條件，對項目風險管理目標體系進行充實和完善，使項目風險管理體系具有良好的完備性[12]，從而更加符合所分析的建設(shè)項目風險管理的實際。
2.3.2重要性分析
項目風險管理目標體系的實行，使各管理目標具有較強的關(guān)聯(lián)性和協(xié)同性。對于建設(shè)項目風險管理而言，任何一種風險的管理水平對建設(shè)項目風險管理的綜合水平都起著重要作用。項目風險管理目標體系可充分進行各風險管理目標間的信息交流，綜合決策，提高管理與防范水平。過度重視某管理目標而忽視其他管理目標會產(chǎn)生決策的盲目性[13]。建設(shè)項目風險管理目標體系的科學應用同樣是重要的，可以保證建設(shè)項目的實施達到各項標準，實現(xiàn)風險綜合管理的最優(yōu)化。3建設(shè)項目風險管理目標體系的應用
3.1工程概況
某市地鐵一號線一期工程是跨越該市中心區(qū)的一條東西向軌道交通骨干線路，全部為地下線，2009年全線開工建設(shè)，2013年建成試運營。施工過程全線設(shè)車站19座（5座換乘站），地鐵站點主要分布在主干道的交叉口節(jié)點上。
3.2風險管理目標體系的應用
該地鐵工程項目分析了工程風險、環(huán)境風險、生態(tài)風險、經(jīng)濟風險、安全風險、社會風險6種風險，并做了相應的風險管理工作，建設(shè)項目風險管理目標體系基本形成。項目風險管理目標體系在該地鐵工程項目中分析應用的基本情況見表1。
Tab.1Analysis on Application of Risk Management Objective System for Subway Engineering in a City風險管理種類重視程度風險管理目標的主要依據(jù)應用情況工程風險管理重視《地鐵設(shè)計規(guī)范》、《城市軌道交通工程計量規(guī)范》、《城市軌道交通技術(shù)規(guī)范》、《城市軌道交通地下工程建設(shè)風險管理規(guī)范》、《城市軌道交通工程測量規(guī)范》、《城市軌道交通運營管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)、辦法條例、技術(shù)規(guī)范和行業(yè)標準。較好落實環(huán)境風險管理比較重視《中華人民共和國環(huán)境保護法》、《中華人民共和國環(huán)境影響評價法》、《建設(shè)項目環(huán)境保護管理條例》、《地下鐵道車站站臺噪聲限值》、《電磁輻射環(huán)境保護管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)、辦法條例、技術(shù)規(guī)范和行業(yè)標準?；韭鋵嵣鷳B(tài)風險管理比較重視《中華人民共和國自然保護區(qū)條例》、《全國生態(tài)環(huán)境保護綱要》、《環(huán)境影響評價技術(shù)導則――生態(tài)影響》、《全國生態(tài)脆弱區(qū)保護規(guī)劃綱要》等相關(guān)法律法規(guī)、辦法條例、技術(shù)規(guī)范和行業(yè)標準?；韭鋵嵔?jīng)濟風險管理重視《中華人民共和國經(jīng)濟法》、《城市公共交通經(jīng)濟技術(shù)指標計算方法――地鐵》等相關(guān)法律法規(guī)、辦法條例、技術(shù)規(guī)范和行業(yè)標準。較好落實安全風險管理重視《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》、《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理條例》、《施工現(xiàn)場臨時用電安全技術(shù)規(guī)范》、《地鐵運營安全評價標準》、《國家處置城市地鐵事故災難應急預案》等相關(guān)法律法規(guī)、辦法條例、技術(shù)規(guī)范和行業(yè)標準。較好落實社會風險管理相對重視《城市房屋拆遷管理條例》、《關(guān)于優(yōu)先發(fā)展城市公共交通的意見》、《環(huán)境影響評價公眾參與暫行辦法》、《國家發(fā)展改革委重大固定資產(chǎn)投資項目社會穩(wěn)定風險評估暫行辦法》、《重大固定資產(chǎn)投資項目社會穩(wěn)定風險分析篇章和評估報告編制大綱（試行）通知》等相關(guān)法律法規(guī)、辦法條例、技術(shù)規(guī)范和行業(yè)標準。部分落實實較好；環(huán)境和生態(tài)2種風險管理基本落實；社會風險管理部分落實。分析可知：該地鐵工程在風險管理方面的工作和管理目標實現(xiàn)的具體情況與圖1分析是對應的。分析認為：項目環(huán)境、生B、社會風險可能成為該建設(shè)項目風險管理多木桶模型中的短板。因此，對于一些可能產(chǎn)生的風險或薄弱環(huán)節(jié)，該項目加強了相關(guān)工作，如針對環(huán)境風險和生態(tài)風險的管理目標，設(shè)立了環(huán)保部門進行環(huán)保監(jiān)理[14]；針對社會風險管理目標，對項目沿線政府、企事業(yè)單位及居民進行了社會穩(wěn)定風險評價的相關(guān)調(diào)查，針對施工區(qū)域路段擁堵對居民出行帶來的阻隔影響，及涉及拆遷安置等工作采取了相應措施。同時，該項目重視各風險管理目標間的關(guān)聯(lián)性和管理的系統(tǒng)性，認識到6種風險協(xié)同管理的重要性。該項目在重視工程風險、經(jīng)濟風險和安全風險管理目標的同時，也為環(huán)境風險、生態(tài)風險和社會風險管理目標的實施提供了良好的管理實踐經(jīng)驗。該項目在風險管理方面不斷總結(jié)經(jīng)驗，查補弱項，改進措施，進一步完善了建設(shè)項目風險管理目標體系。4結(jié)語
（1）在分析建設(shè)項目風險管理的基礎(chǔ)上，提出了建設(shè)項目存在工程風險、環(huán)境風險、生態(tài)風險、經(jīng)濟風險、安全風險和社會風險6種風險，提出了各類風險的管理目標，分析了各類風險管理目標之間的關(guān)系。
（2）構(gòu)建了建設(shè)項目風險管理目標體系“桶中桶”多木桶模型，分析了基于多木桶模型的風險管理目標體系的重要性和保障措施，分析了“桶底”、“桶間距”及“桶箍”對實現(xiàn)建設(shè)項目風險管理目標體系正常運轉(zhuǎn)的保障作用。
（3）多木桶模型建設(shè)項目風險管理目標體系在某市地鐵工程進行了應用，所構(gòu)建的風險管理目標體系是行之有效的。參考文獻：
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【關(guān)鍵詞】 建設(shè)項目 風險管理 對策
一、加強建設(shè)項目投資風險管理的必要性
對現(xiàn)代建設(shè)工程項目迫切需求加強風險管理，這主要表現(xiàn)在以下三個方面：第一，風險管理方法的不斷改進及其在西方工業(yè)國家的成功應用吸引了許多項目組進行自身風險管理。一方面，風險管理以對風險的預測、識別、評估和科學分析為基礎(chǔ)，為管理人員運用各種對策的最佳組合對風險進行全面、合理地處置提供了可能性，是現(xiàn)代管理風險的一種科學而直接的方法；另一方面，風險管理克服了那種傳統(tǒng)的以保險為單一手段處置風險的局限性，綜合利用各種控制風險的措施，并使處于冒風險的方法日益完善，這些都使得越來越多的項目組自覺地爭相采用風險管理方法。第二，保險的局限性要求各項目組合加強自身風險管理。首先，保險業(yè)只承辦純粹的自然災害和意外事故所致?lián)p失的保險，而且只承辦其責任項下的業(yè)務，其他損失不屬于理賠范圍，保險人均不賠償；其次，保險業(yè)務的擴展不能與生產(chǎn)的發(fā)展完全同步，保險條款難以全面反映新的風險存在和發(fā)生的可能性；再次，各項目組合負責保險的管理人員更了解本行業(yè)的內(nèi)外環(huán)境，可能比保險人制定和實施更有效的處理方案；最后，保險單中的許多條款都給項目帶來不利的條件。因此，各項目不能完全依靠保險解決風險問題，必須實行自身內(nèi)部的風險管理。第三，風險管理是各項目組合的內(nèi)在要求。由于科技的飛速發(fā)展及其在社會生產(chǎn)各方面的廣泛應用，從而使各種風險因素及風險發(fā)生的可能大大增加，并且擴大了風險事件造成的損失規(guī)模，這就對各項目組合所負擔的責任提出了更高的管理要求，使風險管理的各種手段倍受青睞。
二、建設(shè)項目投資風險的主要表現(xiàn)形式
在財務學上，將投資風險定義為：“投資風險是指投資決策必須考慮的一種特種風險，即由于投資活動受到多種不確定因素的共同影響，而使得實際投資出現(xiàn)不同結(jié)果的可能性?！倍鴮е峦顿Y風險產(chǎn)生的原因主要可概括成以下五個方面：一是整個投資期內(nèi)投資費用的不確定性；二是投資收益的不確定性；三是投資收益期間金融市場變化所導致的購買力風險和利率風險，對投資項目的收益結(jié)果會產(chǎn)生很大的影響；四是政治風險和自然災害等也會影響投資項目的收益；五是人為因素造成投資決策失誤。當前，建設(shè)項目投資風險主要表現(xiàn)在以下方面。
1、經(jīng)營風險
經(jīng)營風險是指由于經(jīng)營上的事物造成的實際經(jīng)營結(jié)果偏離期望值的可能性。在建設(shè)項目投資或者說是在房地產(chǎn)投資風險中包括以下幾種情況：一是由于建筑市場的不充分，使投資者可能因為得不到充分而準確的市場信息而造成經(jīng)營決策失誤；二是由于投資者不熟悉建設(shè)項目所涉及的眾多的法律、規(guī)章、城市規(guī)劃條例、稅收規(guī)定等造成投資的失?。蝗怯捎谕顿Y者的管理水平低、工作效率差而造成的損失或失?。凰氖怯捎谥車h(huán)境因素發(fā)生變化而致使原來的計劃與設(shè)計落空而造成投資失敗。
2、財務風險
財務風險是指由于企業(yè)借入資金而導致經(jīng)營收益產(chǎn)生不確定性而形成的風險。財務風險有兩種情況：第一種情況是融資中的財務風險，投資者通常以其自有的一部分資金和借貸的一部分資金來進行投資，借入的貸款比例一般都比較高，有的甚至達到百分之八九十以上，當利率上升時，經(jīng)營者的資金成本會增加，消費者的購買欲望隨之降低。因此，一方面生產(chǎn)成本增加；另一方面市場需求降低。這無疑會給投資者經(jīng)營者帶來損失。財務風險的第二種情況是拖欠風險，如果甲方不能按照約定的時期支付工程款，這樣，投資者的資金周轉(zhuǎn)就會發(fā)生困難，從而造成收益下降；或者購房者的公司破產(chǎn)，清算時該公司按照法律費用、職工工資、所欠稅款等順序支付，致使投資者收益無法全部收回，甚至出現(xiàn)虧損局面。
3、政策風險
項目投資的政策風險是指由于國家或地方政府的政策變化而給投資者可能帶來的損失。項目投資是一項政策性非常強的業(yè)務，它受多種政策的影響和制約，其中最主要的是政府的投資政策、金融政策和房地產(chǎn)管理政策。投資政策主要是政府對投資活動的管理。投資政策主要是政府對投資活動的管理、制約和導向，這在很大程度上決定了房地產(chǎn)投資的對象、規(guī)模和獲利情況；金融政策的變化，會影響導項目投資者籌集資金的難度，也會影響導各種金融性抵押活動、貸款行為等，更會直接影響到需求狀況，從而引起市場價格的波動。這些政策性因素的變化，會使投資者的投資收益充滿不確定性。
4、意外風險
意外風險是指除了以上介紹的各大自然因素造成的以外，還包括一些人為因素所產(chǎn)生的后果，它既有人們的過失行為，也有一些是人為有意造成的。如建設(shè)項目在建設(shè)過程中遭遇的暴雨、颶風等使房屋倒塌或延誤工期，使房屋受到損害，或者由于壞人縱火燒毀建筑等，這些意外事件都會給投資人造成不同程度的損失。以上這些都是人們在生產(chǎn)生活過程中無法預知的，對于這種具有未預知性的風險，人們除了主觀上做好隨時的防范根本就無法避免。
三、建設(shè)項目投資風險處置的對策建議
通過對項目風險的評估和分析，把項目風險發(fā)生的概率、損失嚴重程度以及其他因素綜合起來考慮，就可得出項目發(fā)生各種風險的可能性及其危害程度，再與公認的安全指標相比較，就可確定項目的危險等級，從而決定應采取什么樣的措施以及控制措施應采取到什么程度。對項目進行風險處置就是制訂并實施風險處置計劃。風險處置的方法包括風險回避、風險控制、風險自留和風險轉(zhuǎn)嫁。對不同的風險可采用不同的處置方法，對一個項目所面臨的各種風險，應綜合運用各種方法進行處理。
1、風險回避
風險回避是在考慮到某項目的風險及其所致?lián)p失都很大時，主動放棄或終止該項目以避免與該項目相聯(lián)系的風險及其所致?lián)p失的一種處置風險的方式，它是一種最徹底的風險處置技術(shù)。它在風險事件發(fā)生之前將風險因素完全消除，從而完全消除了這些風險可能造成的各種損失，而其他風險處置技術(shù)，則只能減少風險發(fā)生的概率和損失的嚴重程度。在對某項目進行風險預測、識別、評估和分析后，如發(fā)現(xiàn)實施此項目將面臨巨大風險，一旦發(fā)生事故，將造成項目組無法承受的重大損失，而且風險經(jīng)理又不可能采取有效措施減少其風險和損失大小，保險公司也認為該項目風險太大而拒絕承保，這時就應放棄或終止該項目的實施，以避免今后可能發(fā)生的更大損失。風險回避雖可徹底消除實施該項目可能造成的損失和可能產(chǎn)生的恐懼心理，但它是一種消極的風險處置方法，因為同時也失去了實施項目可能帶來的收益。
2、風險控制
風險控制是為了最大限度地降低風險事故發(fā)生的概率和減小損失幅度而采取的風險處置技術(shù)。為了控制工程項目的風險，美國學者認為可采取以下措施：根據(jù)風險因素的特性，采取一定措施使其發(fā)生的概率降至接近于零，從而預防風險因素的產(chǎn)生；減少已存在的風險因素；防止已存在的風險因素釋放能量；改善風險因素的空間分布從而限制其釋放能量的速度；在時間和空間上把風險因素與可能遭受損害的人、財、物隔離；借助人為設(shè)置的物質(zhì)障礙將風險因素與人、財、物隔離；改變風險因素的基本性質(zhì)；加強風險部門的防護能力；做好救護受損人、物的準備。這些措施有的可用先進的材料和技術(shù)達到，此外，還應有針對性地對實施項目的人員進行風險教育以增強其風險意識，還應制訂嚴格的操作規(guī)程以控制因疏忽而造成不必要的損失。風險控制是實施任何項目都應采用的風險處置方法，應認真研究。
3、風險自留
風險自留是由項目組自行準備基金以承擔風險損失的風險處置方法，在實踐過程中有主動自留和被動自留之分。主動自留是指在對項目風險進行預測、識別、評估和分析的基礎(chǔ)上，明確風險的性質(zhì)及其后果，風險管理者認為主動承擔某些風險比其它處置方式更好，于是籌措資金將這些風險自留。被動自留則是指未能準確識別和評估風險及損失后果的情況下，被迫采取自身承擔后果的風險處置方式。被動自留是一種被動的、無意識的處置方式，往往造成嚴重的后果，使項目組遭受重大損失。有選擇地對部分風險采取自留方式，有利于項目組獲利更多，但自留哪些風險，是風險管理者應認真研究的問題，如自留風險不當可能會造成更大的損失。
4、風險轉(zhuǎn)嫁
風險轉(zhuǎn)嫁是指項目組將風險有意識地轉(zhuǎn)給與其有相互經(jīng)濟利益關(guān)系的另一方承擔的風險處置方式。保險是最重要的風險轉(zhuǎn)嫁方式，保險的理論研究和實踐活動在風險管理發(fā)展的早期就已經(jīng)得到了充分發(fā)展，可以參考有關(guān)論著。非保險型轉(zhuǎn)嫁方式是指項目組將風險可能導致的損失通過合同的形式轉(zhuǎn)嫁給另一方，其主要形式有租賃合同、保證合同、委托合同、分包合同等。通過轉(zhuǎn)嫁方式處置風險，風險本身并沒有減少，只是風險承擔者發(fā)生了變化。在工業(yè)發(fā)達國家和地區(qū)，風險轉(zhuǎn)嫁是建設(shè)工程風險管理對策中采用最多的措施，工程保險和工程擔保是風險轉(zhuǎn)移的兩種常用方法。
（1）工程保險。工程保險是指業(yè)主和承包商為了工程項目的順利實施，向保險人（公司）支付保險費，保險人根據(jù)合同約定對在工程建設(shè)中可能產(chǎn)生的財產(chǎn)和人身傷害承擔賠償保險金責任。工程保險一般分為強制性保險和自愿保險兩類。在工業(yè)發(fā)達國家和地區(qū)，強制性的工程保險主要有以下幾種：建筑工程一切險（附加第三者責任險）、安裝工程一切險（附加第三者責任險）、社會保險（如人身意外險、雇主責任險和其他國家法令規(guī)定的強制保險）、機動車輛險、10年責任險和5年責任險、專業(yè)責任險等等。其中，建筑工程一切險和安裝工程一切險是對工程項目在實施期間的所有風險提供全面的保險，即對施工期間工程本身、工程設(shè)備和施工機具以及其他物質(zhì)所遭受的損失予以賠償，也對因施工而給第三者造成的人身傷亡和物質(zhì)損失承擔賠償責任。過去，一切險的投保人多數(shù)為承包商?，F(xiàn)在，國際上普遍推行由業(yè)主投保工程一切險。在工業(yè)發(fā)達國家和地區(qū)，建筑師、結(jié)構(gòu)工程師等設(shè)計、咨詢專業(yè)人均要購買專業(yè)責任險，對由于他們的設(shè)計失誤或工作疏忽給業(yè)主或承包商造成的損失，將由保險公司賠償。
關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；建筑項目；項目風險；風險管理
房地產(chǎn)建設(shè)項目的開發(fā)是一個長期、系統(tǒng)、復雜、動態(tài)的過程，其中的風險因素眾多，加上國家近期的一系列調(diào)控政策，使得房地產(chǎn)市場的不確定性進一步增強，在一定程度上凸顯了房地產(chǎn)企業(yè)加強風險管理和控制的緊迫性。通過積極有效的風險管理措施，能夠使房地產(chǎn)企業(yè)增強項目運行的穩(wěn)定性和準確性，提高項目開發(fā)風險的防范與控制能力，降低企業(yè)因為項目風險而造成的一系列損失，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。同時，風險管理可以給員工提供更多的安全措施和保障，改善房地產(chǎn)開發(fā)商與銀行、承包商、施工單位之間的協(xié)作關(guān)系，幫助企業(yè)樹立良好的社會形象，這對改善房地產(chǎn)項目的融資環(huán)境和營銷環(huán)境也是非常有利的。
一、房地產(chǎn)建設(shè)項目的涵義與特征
（一）房地產(chǎn)建設(shè)項目的涵義
房地產(chǎn)建設(shè)項目是以土地和房屋為主的綜合性開發(fā)工程，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通常是在城市規(guī)劃的要求下，根據(jù)城市經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，在規(guī)定的時間內(nèi)投入一定的資金，建設(shè)用戶所需要的空間環(huán)境、配套設(shè)施和房屋建筑，并通過銷售和租賃等方式獲取投資收益的過程。通常情況下，房地產(chǎn)建設(shè)項目的周期較長，會經(jīng)歷投資決策階段、前期準備階段、建設(shè)階段和租售階段等。
（二）房地產(chǎn)建設(shè)項目風險的特征
與其他投資建設(shè)項目相比，房地產(chǎn)建設(shè)項目具有投資規(guī)模大、施工周期長、容易受地質(zhì)條件影響等特點，能夠影響房地產(chǎn)項目順利進行的風險是多方面的，具體說來，主要有以下特征：1.多樣性：由于在整個房地產(chǎn)建設(shè)項目的開發(fā)周期內(nèi)，會受到技術(shù)、經(jīng)濟、社會等多方面因素的影響，因此風險的表現(xiàn)也呈現(xiàn)多樣性的特征，并且在彼此之間相互聯(lián)系、相互影響，在一定程度上增加了風險管理的難度；2.損害性：房地產(chǎn)建設(shè)項目的風險有時通過財務管理手段是很難預測和控制的，加上有時管理者的決策失誤，往往會給房地產(chǎn)企業(yè)造成嚴重的損失，進而對房地產(chǎn)建設(shè)項目的正常運行產(chǎn)生不利影響；3.不確定性：房地產(chǎn)建設(shè)項目風險的形成過程比較復雜，影響因素也處于不斷變化和發(fā)展之中，因此房地產(chǎn)項目風險的類型以及所造成的危害具有一定的不確定性；4.激勵性：企業(yè)風險與競爭、收益都是相互依存、相互存在的，所以房地產(chǎn)建設(shè)項目的風險會促使企業(yè)改善經(jīng)營管理水平，提高適應市場和抵御風險的能力，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益；5.補償性：由于房地產(chǎn)建設(shè)項目的特殊性以及在項目開發(fā)中存在的風險，因此投資者在承當這些風險時通常會在經(jīng)濟上要求一定數(shù)額的補償，即風險回報或風險溢價。
二、房地產(chǎn)建設(shè)項目風險產(chǎn)生的主要原因
房地產(chǎn)項目的建設(shè)與開發(fā)，通常是在多個機構(gòu)的共同參與下，經(jīng)過土地資源的賣賣與改造，以及房屋工程建筑的建設(shè)和改進，達到或滿足用戶及他人需求的社會經(jīng)濟活動的過程。因此，房地產(chǎn)項目在建設(shè)過程中，會受到多種因素的影響，并且具有很大的模糊性，如果不重視對風險損害的有效預測和控制，就有可能對房地產(chǎn)企業(yè)的正常經(jīng)營與管理產(chǎn)生非常不利的影響。
(一)房地產(chǎn)建設(shè)項目在空間上比較固定
空間上的固定性是影響房地產(chǎn)建設(shè)項目風險的重要因素，這是因為房地產(chǎn)項目的產(chǎn)品價格通常會與建設(shè)項目所處的地段有很大的關(guān)系，例如該地段的周邊地理環(huán)境以及與之相關(guān)的社會經(jīng)濟條件，而這些因素都是處于不斷變化發(fā)展之中，不會根據(jù)開發(fā)商的個人意志而發(fā)生轉(zhuǎn)移，這就使得開發(fā)商不得不面對建設(shè)項目所處環(huán)境變化而帶來的風險。此外，房地產(chǎn)建設(shè)項目在空間上的固定性限制了開發(fā)商對地段進行自由選擇和調(diào)整的權(quán)利，項目風險一旦發(fā)生，房地產(chǎn)企業(yè)只能積極應對和調(diào)整，沒有退路可供選擇。
（二）開發(fā)周期比較長
房地產(chǎn)建設(shè)項目的開發(fā)，通常會經(jīng)歷投資決策、現(xiàn)場勘察、土地賣賣、工程建設(shè)、市場宣傳、產(chǎn)品銷售等環(huán)節(jié)，每個房地產(chǎn)建設(shè)項目一般都需要經(jīng)歷幾年的時間才可以完成。在房地產(chǎn)項目的建設(shè)過程中，與之相關(guān)的社會經(jīng)濟條件隨時都有可能發(fā)生變化，如人力資本的上升、原材料價格的上漲、氣象災害對施工進度的影響、消費者消費需求與消費偏好的變化等，都會在一定程度上增加房地產(chǎn)項目的不確定性，因此房地產(chǎn)企業(yè)很難在項目開發(fā)的初期對各種費用和收益進行準確的預測，在無形中增加了房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營的風險。
（三）投資規(guī)模大
房地產(chǎn)項目作為一個綜合性的建設(shè)工程，無論是在項目初期的初始投資，還是在施工過程中的投入，對于其涉及到的土地購入、原材料購買、市場營銷等環(huán)節(jié)都需要投入大量的資金，而房地產(chǎn)企業(yè)僅僅依靠自有資金顯然很難滿足項目開發(fā)過程中的各種需要，這就使得房地產(chǎn)企業(yè)不得不面對融資難、貸款利率上升、通貨膨脹等風險對自身造成的不利影響。
(四)開發(fā)條件比較復雜
由于房地產(chǎn)建設(shè)項目受施工規(guī)模和固定性等因素的影響，使得房地產(chǎn)項目的開發(fā)無法進行封閉式、標準化的操作，通常需要在露天環(huán)境下進行作業(yè)，容易受到地質(zhì)條件、自然地理條件和氣象災害等因素的影響。而很多自然條件雖然可以進行準確預測，卻是無法完全規(guī)避的；諸如火災、高溫、嚴寒、暴雨等意外事故和施工質(zhì)量事故，不僅需要進行有效的預測和預防，還需要增強與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的設(shè)計、施工、監(jiān)理等部門的責任感、安全意識和質(zhì)量意識，否則也會加大房地產(chǎn)建設(shè)項目的不確定性。
三、房地產(chǎn)建設(shè)項目風險的控制與管理策略
基于房地產(chǎn)建設(shè)項目風險的特征、影響因素以及危害，房地產(chǎn)企業(yè)要想降低項目開發(fā)過程中的風險水平，就必須事先對各種風險因素進行有效的分析、預測和評價，并采取有效的控制與管理措施，這樣才能保證房地產(chǎn)建設(shè)項目的健康、穩(wěn)定運行。
關(guān)鍵詞：火電建設(shè)項目；風險管理
中圖分類號：C93-0 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）06-00-01
一、火電工程項目風險管理概述
火電工程項目建設(shè)是一項非常復雜的系統(tǒng)工程，其中隱藏著許多潛在的威脅。但由于人們認識水平的局限性和信息本身的滯后性，人們對火電工程項目建設(shè)的許多潛在威脅并不知曉或認識不清，因此，對于單個火電工程項目建設(shè)風險事件是否會發(fā)生、何時會發(fā)生、發(fā)生后會造成什么樣的后果等，具有偶然性，是一種隨機現(xiàn)象。在制定風險處理計劃時應有針對性，不同階段應采取不同的處理策略和措施，同時要建立監(jiān)控機制，對各個階段的風險進行監(jiān)控?；痣姽こ添椖匡L險管理是火電工程項目管理的重要組成部分，是風險管理理論和方法在火電工程項目建設(shè)中的具體運用?；痣姽こ添椖匡L險管理主要是火電工程項目主體對火電工程項目建設(shè)風險進行識別、評估，并在此基礎(chǔ)上對風險采取應對措施和進行監(jiān)控，實現(xiàn)以最低成本換取最大安全保障的活動。因此，研究系統(tǒng)的風險分析及決策理論對項目建設(shè)進行風險管理，對控制項目有十分重要的意義，火電工程項目風險管理貫穿于火電工程項目的整個壽命周期，對于火電工程項目，為確保其優(yōu)質(zhì)、高效、及時的完成，應該對火電工程項目進行全方位、全過程的風險管理。
二、R熱電項目風險管理應用研究
1.R熱電項目概況
R熱電項目是通過國家優(yōu)選核準建設(shè)的電力項目，是河北省“十一五”重點工程。2010年7月開工建設(shè)，計劃2012年投產(chǎn)。該項目由兩個股東方以60%∶40%的比例出資建設(shè)。資本金與銀行貸款比例為20%：80%。
R熱電項目承擔R市市區(qū)集中供熱任務和某國有特大型石化企業(yè)H石化公司技改工程及周邊區(qū)域工業(yè)用戶生產(chǎn)用汽。廠內(nèi)設(shè)換熱首站對外供采暖熱水，對外直接供工業(yè)用汽。
工程投產(chǎn)后，將替代小鍋爐216臺，總?cè)萘?90.43t/h，消減SO2排放量3080.27t/a、消減煙塵排放量2022.95t/a，灰渣減少量2.925萬t/a，減少耗煤量12萬t/a，環(huán)境效益顯著。
工程建設(shè)單位是R熱電有限責任公司，工程設(shè)計單位為H電力勘測設(shè)計研究院，工程監(jiān)理單位為H電力建設(shè)監(jiān)理有限責任公司，主體工程承建單位為河北省電力建設(shè)第一工程公司、河北省電力建設(shè)第二工程公司。
2.R熱電項目風險識別
建立風險清單：R熱電廠項目涉及面廣，建設(shè)周期長，多種風險并存，各自作用，互相影響。本文站在項目業(yè)主的角度，在收集歷史資料和檔案的基礎(chǔ)上，運用專家經(jīng)驗調(diào)查、核查表和風險故障樹分析等方法進行風險識別，識別出該項目的主要風險，建立風險清單。
3.R熱電項目風險應對措施
（1）成本超支風險應對
項目成本的控制是項目風險管理的一大目標。成本超支是目前項目實施過程中最大的風險。要在項目預算中，充分考慮了成本超支的風險，如果成本失去控制，也很難保證業(yè)主公司今后的投資收益。因此必須采取強有力措施，加強成本控制，減小成本超支的風險。
（2）資金不足風險應對
為應對此項風險，必須力爭得到地方政府幫助，得到國家發(fā)改委、集團公司和當?shù)厥姓闹С?，落實建設(shè)資金，積極爭取利用地方政府財政、稅收和貸款的優(yōu)惠政策。應積極與各大銀行建立良好的合作關(guān)系，確保貸款額度，爭取順利發(fā)放貸款，盡可能及時投入使用貸款。
（3）工期延誤風險應對
①在工程建設(shè)中，征地拆遷關(guān)系到工程能否準時開工和順利實施，是能否完成工期目標的關(guān)鍵，僅靠項目業(yè)主、承包商、施工方是很難做好征地拆遷工作的，必須緊緊依靠當?shù)馗骷壵?，落實征地拆遷工作。
②加強施工進度管理。工程進度控制首先是審查承包商制定的施工組織計劃的合理性和可行性，對計劃的執(zhí)行和勞動力的組織情況進行追蹤檢查，加強進度管理。
（4）安全環(huán)保問題風險應對
在項目建設(shè)中，做好廠區(qū)開挖、回填和鐵路施工的土石方調(diào)配，規(guī)劃好棄土場，并對棄（廢）土方作好壓實、排水、綠化、堆填等措施，盡早對占有耕地復耕，對荒地恢復植被，減少水土流失。實施坡面綠化，種植植物，避免地表和滑坡、坍塌等災害性環(huán)境事故。
（5）工程質(zhì)量缺陷風險應對
在加強項目建設(shè)施工質(zhì)量管理工作中，要狠抓質(zhì)量目標控制管理，強化質(zhì)量管理，建立質(zhì)量管理體系，全面實行項目法人責任制、工程招標制、工程監(jiān)理制、合同管理制和工程驗收制等一系列制度和規(guī)定。并購買工程質(zhì)量保險，為減少和轉(zhuǎn)移工程質(zhì)量事故造成的損失，可向保險公司購買永久或臨時工程及所用材料的建筑安裝工程一切險。
三、結(jié)論
本文立足于火電工程項目風險管理這一空白點的研究，歸納了火電工程項目風險管理程序，對眾多風險因素進行風險識別、風險評估，由此提出風險應對措施，程序簡單明了、適用性強，可以達到減少風險事件的發(fā)生和減輕風險損失，實現(xiàn)項目控制目標，提高項目管理水平的目的。
隨著電力體制的深化改革以及國家清潔能源政策，火電投資規(guī)模受到國家的限制，在激烈的市場競爭條件下，火電工程企業(yè)不斷地進行改革，內(nèi)部不斷地強化管理，外部不斷擴大市場，以此增強企業(yè)的競爭力，而企業(yè)的管理中關(guān)鍵的內(nèi)容是建設(shè)工程的項目風險管理?，F(xiàn)在，我國許多火電工程項目正在實施或馬上就要實施，壓力是件大好的事，壓力是挑戰(zhàn)，也是動力。在這種壓力下，哪些企業(yè)能較快地適應這個新環(huán)境，那些企業(yè)就會進步得更快更好。
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