時(shí)間：2023-06-22 09:32:48
導(dǎo)語：在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的概念的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞： 金融風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)警；模糊聚類；神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)
一、引言
2014年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確提出要“高度重視財(cái)政金融領(lǐng)域存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，堅(jiān)決守住不發(fā)生系統(tǒng)性和區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線”。2008年國際金融危機(jī)爆發(fā)以來，世界各國應(yīng)對金融危機(jī)的經(jīng)驗(yàn)表明，構(gòu)建金融體系風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是必要且可行的。相對于整體金融風(fēng)險(xiǎn)而言，區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)具有更強(qiáng)的外部傳導(dǎo)性和可控性，且一般早于整體金融風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，在某種程度上可被視為整體金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信號，因此，作為金融監(jiān)管的有效補(bǔ)充，研究區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)早期預(yù)警體系并進(jìn)行預(yù)警分析將對金融風(fēng)險(xiǎn)管控具有重要意義。
國外學(xué)者對于早期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的研究較為系統(tǒng)和成熟，且已有一些金融監(jiān)管部門建立了早期預(yù)警模型，如美聯(lián)儲(chǔ)的SEER評級模型、美國聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司的SCOR模型、法國銀行業(yè)委員會(huì)的預(yù)期損失模型、國際貨幣基金組織的宏觀審慎評估模型等。受國際金融危機(jī)的影響，近年來國內(nèi)學(xué)者在早期金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管理方面的研究也越來越多，但由于預(yù)警指標(biāo)選擇、風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)劃分及臨界值選擇等均不盡相同，因此建立的預(yù)警模型也有所差異。本文通過借鑒國內(nèi)外對金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的既有研究成果，綜合運(yùn)用模糊聚類分析、BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)建模等計(jì)量分析方法，構(gòu)建區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，以期對區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)的評估和防范提供客觀性依據(jù)。
二、總體分析框架及模型構(gòu)建
本文構(gòu)建的區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)早期預(yù)警體系由三部分組成：首先結(jié)合安徽區(qū)域特點(diǎn)，構(gòu)建包括經(jīng)濟(jì)因素、財(cái)政因素、金融因素、房地產(chǎn)發(fā)展、企業(yè)經(jīng)營狀況等的區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系；其次利用模糊聚類分析對研究樣本進(jìn)行分類，確定BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)預(yù)警模型的分割點(diǎn)，為區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)水平的劃分提供一種新思路；最后采用人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)來預(yù)測未來金融危機(jī)發(fā)生的可能性。
（一）區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系
區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)選擇既要考慮金融風(fēng)險(xiǎn)因素的普遍性，更要體現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展特點(diǎn)。指標(biāo)選取原則：一是全面性，所選指標(biāo)盡可能全面反映區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)；二是可得性，所選數(shù)據(jù)要容易獲得，且期間口徑未作調(diào)整；三是匹配性，數(shù)據(jù)收集成本與模型預(yù)測的經(jīng)濟(jì)實(shí)用性相匹配。
（二）風(fēng)險(xiǎn)評估的模糊聚類分析
在分析一個(gè)時(shí)間序列的區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，我們可以把指標(biāo)相似程度高的樣本聚集在一起，作為一個(gè)整體進(jìn)行分析，以達(dá)到簡化的效果。傳統(tǒng)的聚類分析是一種“硬劃分”，即把每個(gè)待識別的對象嚴(yán)格劃分到某類中，具有“非此即彼”的性質(zhì)，這種分類的類別界限也是分明的。然而，在大多數(shù)情況下，風(fēng)險(xiǎn)類別可能并沒有嚴(yán)格的界定，其類屬性方面存在中介性，適合進(jìn)行“軟劃分”。模糊集理論為這種劃分提供了強(qiáng)有力且有效的分析工具，采用相應(yīng)的模糊聚類模型，可以取得較好的分類效果?！澳：垲悺?a href="http://www.95008.net/haowen/42154.html" target="_blank">概念最早由Ruspini提出，之后人們利用這一概念提出了多種模糊聚類算法。本文運(yùn)用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)來進(jìn)行模糊聚類，其優(yōu)勢在于神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的并行處理結(jié)構(gòu)。
（三）基于人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的早期預(yù)警體系
人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)ANN）是一種在生物神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)啟示下建立的數(shù)據(jù)處理模型，其具有強(qiáng)大的模式識別和數(shù)據(jù)擬合能力，最為可貴的是神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)還有自學(xué)習(xí)和自適應(yīng)性。自適應(yīng)性是指一個(gè)系統(tǒng)能夠改變自身的性能以適應(yīng)環(huán)境變化的能力，當(dāng)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，相當(dāng)于給神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)輸入新的訓(xùn)練樣本，網(wǎng)絡(luò)能夠自動(dòng)調(diào)整結(jié)構(gòu)參數(shù)，改變映射關(guān)系，從而對特定的輸入產(chǎn)生相應(yīng)的期望輸出。人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)包括很多種，不同類型的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)適用于解決不同的問題，其中最為常用的一種就是BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，它是一種多層前向神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，其權(quán)值調(diào)整采用反向傳播學(xué)習(xí)算法。而自組織競爭神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)則使用了與前向神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)完全不同的思路，采取競爭學(xué)習(xí)的思想，網(wǎng)絡(luò)的輸出神經(jīng)元之間相互競爭，同一時(shí)刻只有一個(gè)輸出神經(jīng)元獲勝，因此自組織神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)主要用于解決分類、聚類問題。鑒于此，本文在進(jìn)行區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，運(yùn)用自組織競爭神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行模糊聚類分析，得出各樣本的風(fēng)險(xiǎn)類別；而在構(gòu)建區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)早期預(yù)警體系時(shí)，采用BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行分析和預(yù)測。
三、區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)早期預(yù)警的實(shí)證分析
（一）區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)的選取與標(biāo)準(zhǔn)化
金融風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)綜合性、系統(tǒng)性的概念，單純選用個(gè)別指標(biāo)不足以反映其真實(shí)水平。因此，根據(jù)客觀性、完備性、科學(xué)性、實(shí)用性、重要性原則，同時(shí)借鑒國內(nèi)外研究成果，本文選取了經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、金融、房地產(chǎn)、企業(yè)經(jīng)營等方面的17個(gè)金融風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)，樣本區(qū)間為2009年至2014年一季度的安徽省季度數(shù)據(jù)，并根據(jù)指標(biāo)與金融風(fēng)險(xiǎn)的正負(fù)相關(guān)性對其進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化。
關(guān)鍵詞：醫(yī)?；?；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；德爾菲法
中圖分類號：F842.6 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1673－291X（2011）11－0101－02
醫(yī)療保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，是一系列相互聯(lián)系的能敏感地反映風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)及存在問題的指標(biāo)，是一個(gè)有機(jī)構(gòu)成的整體。指標(biāo)體系必須能夠全面反映醫(yī)療保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)方面，符合實(shí)際、切實(shí)可行，起到領(lǐng)先的警示信號和預(yù)控功能作用。
研究參考國內(nèi)外文獻(xiàn)，結(jié)合遼寧醫(yī)療保險(xiǎn)的政策和實(shí)踐，確定醫(yī)?；痫L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系初稿[1]。然后，采用德爾菲法專家咨詢，根據(jù)相關(guān)學(xué)科專家的建議，經(jīng)過反饋及修改，建立統(tǒng)籌基金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。
一、醫(yī)?；痫L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系初建
通過對遼寧城鎮(zhèn)醫(yī)保基金風(fēng)險(xiǎn)的警源分析與識別[1]， 依據(jù)遼寧城鎮(zhèn)醫(yī)?；鸢l(fā)展的實(shí)際狀況，從制度設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)以及醫(yī)療需求風(fēng)險(xiǎn)等五個(gè)方面建立遼寧城鎮(zhèn)醫(yī)保基金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，如表1。
二、醫(yī)療保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素的專家評定篩選
以醫(yī)?；痫L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)初級體系為藍(lán)本，采用德爾菲專家咨詢法篩選確定醫(yī)?；痫L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)內(nèi)容[2]。
（一）專家咨詢
組織20人專家小組，由醫(yī)療保險(xiǎn)、醫(yī)學(xué)、衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)、衛(wèi)生管理等方面專家構(gòu)成，對他們進(jìn)行問卷調(diào)查，專家之間互不交流，保證問卷之間的獨(dú)立性和質(zhì)量。專家咨詢表圍繞著指標(biāo)體系初稿包含的各層指標(biāo)，由專家對各指標(biāo)的代表性、可行性、靈敏性等特征進(jìn)行評定，按照“很重要”、“重要”、“一般”三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)評定一級指標(biāo)（第二層），對5個(gè)一級指標(biāo)的分類進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，不合適的指標(biāo)進(jìn)行刪減，確定準(zhǔn)確的一級指標(biāo)體系。按照“好”、“中”、“差”三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)并分別賦予分值對重置后的一級指標(biāo)中每個(gè)二級指標(biāo)（第三層）進(jìn)行評分，分別計(jì)算每個(gè)二級指標(biāo)的均值、滿分率和變異系數(shù)，以低于其中任意兩項(xiàng)的平均水平作為指標(biāo)的排除標(biāo)準(zhǔn)，之后綜合專家意見，篩選出進(jìn)入下一輪評定的指標(biāo)。三級指標(biāo)的評定篩選按照二級指標(biāo)的評定方法進(jìn)行。
第一輪專家咨詢完成后，進(jìn)入第二輪專家咨詢。第二輪咨詢是對二級、三級指標(biāo)進(jìn)一步調(diào)整，確定各級指標(biāo)的權(quán)重，同時(shí)，利用MATLAB編程軟件，對第二輪專家的判斷矩陣進(jìn)行一致性檢驗(yàn)，并明確各項(xiàng)指標(biāo)的定義和計(jì)算方法，最終確定需要納入醫(yī)?；痫L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的指標(biāo)。
（二）咨詢結(jié)果
在咨詢過程中，專家們對一級指標(biāo)的設(shè)計(jì)提出了一些建設(shè)性意見。有75%的專家認(rèn)為，一級指標(biāo)中制度設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與管理風(fēng)險(xiǎn)中的某些指標(biāo)存在內(nèi)在關(guān)聯(lián)，相似性過高，會(huì)導(dǎo)致指標(biāo)評價(jià)中的結(jié)果偏差，應(yīng)予以刪除。這其中，有8位專家認(rèn)為“覆蓋率”、“繳費(fèi)率”隸屬于籌集風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，有7位專家認(rèn)為“支付標(biāo)準(zhǔn)”隸屬于支付風(fēng)險(xiǎn)，還有2位專家認(rèn)為一級指標(biāo)中還應(yīng)當(dāng)包含“基金監(jiān)管”這個(gè)指標(biāo)?？紤]到基金監(jiān)管的概念寬泛，在建立預(yù)警指標(biāo)時(shí)操作難度較大，暫不考慮納入。
二、三級指標(biāo)的篩選，綜合專家意見，作出以下調(diào)整：（1）刪除“制度設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”這個(gè)一級指標(biāo)后，將其中的二級指標(biāo)刪除，將三級指標(biāo)中的“覆蓋率”、“繳費(fèi)率”放在“籌集風(fēng)險(xiǎn)”的下級指標(biāo)中；“支付標(biāo)準(zhǔn)”放在“支付風(fēng)險(xiǎn)”的下級指標(biāo)中。（2）“管理風(fēng)險(xiǎn)”指標(biāo)中，“支付風(fēng)險(xiǎn)”中的“退休率”與老齡化風(fēng)險(xiǎn)中的“年齡結(jié)構(gòu)”存在交叉關(guān)聯(lián)，處于被包涵的狀態(tài)，所以“退休率”指標(biāo)不予考慮。（3）專家認(rèn)為，“籌集支付道德風(fēng)險(xiǎn)”概念過于寬泛，不能很好地詮釋“道德風(fēng)險(xiǎn)”二級指標(biāo)，又考慮到道德風(fēng)險(xiǎn)存在“合規(guī)道德風(fēng)險(xiǎn)”和“違規(guī)道德風(fēng)險(xiǎn)”兩種情況，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警重點(diǎn)考慮的是違規(guī)情況，因此建議將“籌集支付道德風(fēng)險(xiǎn)” 修改為“違規(guī)道德風(fēng)險(xiǎn)”。（4）“人為風(fēng)險(xiǎn)”指標(biāo)中的“主觀風(fēng)險(xiǎn)”在很大程度上是“道德風(fēng)險(xiǎn)”的體現(xiàn)，含義重復(fù)，予以刪除。
根據(jù)兩輪咨詢評分，利用MATLAB和SPSS軟件，結(jié)合聚類分析來計(jì)算各級指標(biāo)的權(quán)重，分別計(jì)算出有效的各級指標(biāo)權(quán)重值（見表2）。
（三）咨詢可信度分析
Coefficientα是評價(jià)內(nèi)部一致性最常用的可信度指標(biāo)。a系數(shù)越大，其內(nèi)部一致性越高，可信度也就越好，利用SPSS 11.5和每輪咨詢指標(biāo)的得分計(jì)算的Coefficientα系數(shù)，如表2。結(jié)果表明，本研究專家咨詢得出的結(jié)果及建立的指標(biāo)體系是可信的。
三、醫(yī)保基金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的確定
根據(jù)研究目的，結(jié)合上述多數(shù)專家的意見和實(shí)際操作性，最終確定納入醫(yī)保基金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系指標(biāo)，如表3（表中括號內(nèi)的數(shù)值為權(quán)重）。
預(yù)警指標(biāo)體系建立后，可利用遼寧某統(tǒng)籌地區(qū)城鎮(zhèn)醫(yī)療保險(xiǎn)運(yùn)行數(shù)據(jù)，計(jì)算出醫(yī)?；饸v年風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)值，并引入相關(guān)技術(shù)構(gòu)建醫(yī)?；痫L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的指標(biāo)預(yù)測模型，從而對某統(tǒng)籌地區(qū)的醫(yī)?；痫L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，以便采取積極有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。
結(jié)語
對城鎮(zhèn)醫(yī)?；痫L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，科學(xué)的指標(biāo)體系是構(gòu)建醫(yī)?；痫L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的首要環(huán)節(jié)。結(jié)合遼寧醫(yī)?；疬\(yùn)行的實(shí)際，確定基金風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容范圍和對應(yīng)的預(yù)警指標(biāo)，并通過德爾菲專家咨詢法進(jìn)行篩選調(diào)整，建立了相應(yīng)的預(yù)警指標(biāo)體系。該指標(biāo)體系既與所要預(yù)警的內(nèi)容相吻合，又具備可操作性和可行性。
參考文獻(xiàn)：
[1] 汪紅.遼寧城鎮(zhèn)醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)警體系的構(gòu)建[J].管理觀察，2011，1（420）：220.
一、風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析方法
（一）風(fēng)險(xiǎn)分析的一般方法
現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理論認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)分析是風(fēng)險(xiǎn)管理過程的首要步驟，它是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)方法與控制的前提條件。對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析一般包括風(fēng)險(xiǎn)辨識、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)等相輔相成的三個(gè)階段。風(fēng)險(xiǎn)分析是一門理論性和實(shí)用性都很強(qiáng)的邊緣學(xué)科，它廣泛地利用各種定性和定量方法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識、估計(jì)和評價(jià)。分析眾多論及風(fēng)險(xiǎn)分析方法的研究文獻(xiàn)，對其常用的方法包括：
1.風(fēng)險(xiǎn)辨識方法（Risk Identification）。風(fēng)險(xiǎn)辨識是指從系統(tǒng)的觀點(diǎn)出發(fā)，對研究對象所面臨的、以及潛在的（關(guān)鍵）風(fēng)險(xiǎn)因素加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過程。風(fēng)險(xiǎn)辨識常用的方法包括：專家調(diào)查法（是大系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)辨識的主要方法，按照專家調(diào)查形式的不同，它又可分為專家個(gè)人判斷法、頭腦風(fēng)暴法和德爾菲法等十余種，）；故障樹分析法（FTA法）；情景分析法（Scenario Analysis）；篩選――監(jiān)測――診斷方法。
2.風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和評價(jià)方法（Risk Measurement and Assessment）。風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和評價(jià)是指應(yīng)用各種管理科學(xué)技術(shù)，采用定性與定量相結(jié)合的方式，最終定量地估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小，找出主要的風(fēng)險(xiǎn)源（因素），并評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的可能影響，以便以此為依據(jù)，對風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的對策。常用的方法包括：調(diào)查和專家打分法、概率方法、數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法、生存風(fēng)險(xiǎn)度量法、蒙特卡羅模擬法（Monte Carlo Simulation）、效用函數(shù)法。
（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方法
依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的一般過程，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的工作流程是：首先對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引致因素進(jìn)行綜合識別，然后在特定分析方法基礎(chǔ)上擬定出一個(gè)基本風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，并以此來估計(jì)和評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在大量的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究成果中，研究人員充分利用各種經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)和數(shù)學(xué)工具，在理論和實(shí)踐兩方面結(jié)合探討的基礎(chǔ)上，總結(jié)出了各種形式的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方法，概括起來主要可分為兩大類：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主觀分析方法和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀分析方法。前者主要依賴于企業(yè)主觀因素，而后者主要依賴于企業(yè)客觀因素。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方法的產(chǎn)生時(shí)期和細(xì)致程度及成熟程度的不同，兩類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方法又可分別區(qū)分為傳統(tǒng)分析方法和現(xiàn)代分析方法。主觀分析法包括：資產(chǎn)負(fù)債表透視法、經(jīng)理直接觀察法、事件推測法、企業(yè)股市跟蹤法和“A記分”法（前三種屬于傳統(tǒng)主觀分析法，后一種屬于現(xiàn)代主觀分析法）；客觀分析法包括：財(cái)務(wù)比率分析法、杜邦分析體系、沃爾評分法、“Z記分”法（前一種屬于傳統(tǒng)客觀分析法，后三種屬于現(xiàn)代客觀分析法）。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警研究背景與現(xiàn)狀
預(yù)警（Early－Warning）一詞源于軍事。它是指通過預(yù)警飛機(jī)、預(yù)警雷達(dá)、預(yù)警衛(wèi)星等工具來提前發(fā)現(xiàn)、分析和判斷敵人的進(jìn)攻信號，并把這種進(jìn)攻信號的威脅程度報(bào)告給指揮部門，以提前采取應(yīng)對措施。
軍事預(yù)警在社會(huì)政治、宏觀管理與環(huán)境保護(hù)、經(jīng)濟(jì)各個(gè)領(lǐng)域得到了廣泛的應(yīng)用。在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，與經(jīng)驗(yàn)就包含宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警和微觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警兩個(gè)層面，后者主要指企業(yè)預(yù)警。
（一）國外研究
國外非常重視企業(yè)危機(jī)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，從20世紀(jì)70年代開始，相繼出現(xiàn)了戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理、基于風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的資產(chǎn)評估、對待風(fēng)險(xiǎn)的個(gè)體差異等研究。國外的研究內(nèi)容主要是企業(yè)危機(jī)發(fā)生后如何應(yīng)對以及擺脫危機(jī)的策略問題，至于危機(jī)的成因、發(fā)展過程則缺少機(jī)理性分析，宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警研究和企業(yè)危機(jī)管理理論的發(fā)展推動(dòng)了企業(yè)預(yù)警研究。Fitzpatrick首次進(jìn)行了單個(gè)財(cái)務(wù)比率模型的判定，開創(chuàng)了單量預(yù)警方法；Altman創(chuàng)立了多元變量判定模型――Z計(jì)分模型。隨著信息流量觀念的建立，Aziz、Emanuel和Laworm在1988年提出用現(xiàn)金流量信息預(yù)測財(cái)務(wù)困境的模型。對這些方法的介紹和具體應(yīng)用是國內(nèi)企業(yè)預(yù)警研究初期的主要特征。國外的企業(yè)預(yù)警的這能層次如財(cái)務(wù)預(yù)警，而在企業(yè)預(yù)警原理和構(gòu)建統(tǒng)一預(yù)警體系方面的研究并不多。
（二）國內(nèi)研究
國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)預(yù)警研究起步較晚。從20世紀(jì)80年代開始，預(yù)警系統(tǒng)的研究與應(yīng)用經(jīng)歷了一個(gè)從宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警滲透到企業(yè)預(yù)警、從定性為主到定性與定量相結(jié)合、從點(diǎn)預(yù)警到狀態(tài)預(yù)警轉(zhuǎn)變的過程。
從宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)用最為廣泛和成功。其中宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警和宏觀金融預(yù)警是當(dāng)前的研究熱點(diǎn)，理論體系和方法工具也比較規(guī)范和系統(tǒng)。在微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，隨著企業(yè)所處環(huán)境復(fù)雜性和不確定性的增加，危機(jī)管理的興起，企業(yè)預(yù)警系統(tǒng)得到了人們的重視。我國企業(yè)大致可按照企業(yè)預(yù)警原理與總體經(jīng)營趨勢預(yù)警、行業(yè)企業(yè)預(yù)警和職能預(yù)警進(jìn)行歸類，對于職能預(yù)警，可再次細(xì)分為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、企業(yè)營銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、企業(yè)組織管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等多個(gè)方面。
統(tǒng)計(jì)指標(biāo)作為測定企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的指示器，在企業(yè)預(yù)警分析中有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)預(yù)警系統(tǒng)指標(biāo)處理方法主要有三大類：（1）完成指標(biāo)的篩選和分類，如時(shí)差分析、主成分分析法、判別分析；（2）用于多指標(biāo)綜合和指標(biāo)權(quán)重的確定，如常規(guī)多指標(biāo)綜合法、層次分析法（AHP）；（3）完成指標(biāo)的自學(xué)習(xí)和預(yù)測功能，如模式識別、自回歸滑動(dòng)平均模型、灰色預(yù)測和其他的統(tǒng)計(jì)學(xué)預(yù)測方法等。
我國的預(yù)警研究要取得進(jìn)一步的進(jìn)展，就必須廣泛借鑒其它學(xué)科，特別是人工智能、模式識別、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等智能科學(xué)和非線性系統(tǒng)學(xué)科的研究成果。
三、研究述評與展望
（一）研究述評
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的不確定性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性和必然性、主觀性和無意性、復(fù)雜性和潛在性等是其固有的特性。在風(fēng)險(xiǎn)分析與預(yù)警一般方法研究的基礎(chǔ)上，針對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的辨識、度量與預(yù)警，國內(nèi)外學(xué)者提出了多種形式的主觀或客觀的風(fēng)險(xiǎn)分析與預(yù)警方法。由于財(cái)務(wù)指標(biāo)不需要經(jīng)過主觀判斷加以量化，而且可以從財(cái)務(wù)報(bào)表中分析得到，因此企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究成果比較豐富，其中“A記分法”和“Z記分法”具有一定的代表性，這兩類方法的分析思路通常被企業(yè)管理者或研究人員所借鑒。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究人員大多從改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的角度提出了較多的、單方面的風(fēng)險(xiǎn)防范、控制方法模式與策略，如針對籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范策略、針對投資風(fēng)險(xiǎn)的防范策略等。
總的來講，我國已初步形成基本的企業(yè)預(yù)警理論框架，明確警義、尋找警源、分析警兆和預(yù)報(bào)警度的邏輯框架已基本能為大家所接受，每一階段也已形成基本的研究方法。然而，仍然存在以下主要不足：（1）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的引致因素涉及企業(yè)管理決策及其影響環(huán)境的各個(gè)方面，是一個(gè)十分復(fù)雜的系統(tǒng)問題，目前尚缺乏對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)生成機(jī)理的系統(tǒng)分析和研究，進(jìn)而影響了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警理論與實(shí)踐的深層次發(fā)展；（2）對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)辨識、度量、評價(jià)、預(yù)警等風(fēng)險(xiǎn)分析方法的適用性缺乏系統(tǒng)性的研究。西方企業(yè)比較注重風(fēng)險(xiǎn)資料的檔案管理工作，所以可以應(yīng)用復(fù)雜的數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量、評估和預(yù)警，而我國企業(yè)缺乏這方面的風(fēng)險(xiǎn)分析基礎(chǔ)資料，決定了機(jī)械套用西方定量分析技術(shù)具有較大的局限性；（3）對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防范和控制的理論體系的分析缺乏系統(tǒng)性的研究。大都是對西方企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工具的簡單套用，針對我國企業(yè)發(fā)展特性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、控制與預(yù)警體系的系統(tǒng)分析框架尚未形成；（4）未能將主成分分析、層次分析法、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、自回歸條件異方差、自回歸滑動(dòng)平均模型、判別分析模型、基于模式識別模型、時(shí)差相關(guān)分析、灰色預(yù)測、馬爾科夫鏈等數(shù)理方法和模型深入地應(yīng)用到對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警的領(lǐng)域。
（二）研究展望
【關(guān)鍵詞】企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn);動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制模型;構(gòu)建
一、前言
經(jīng)濟(jì)全球化背景下，我國市場環(huán)境越來越復(fù)雜，企業(yè)在運(yùn)營的過程中面臨許多不確定的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)?；趹?zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制模型，能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)、全面監(jiān)控，一旦風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)檢測出企業(yè)存在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，通過風(fēng)險(xiǎn)識別與評估，采取針對性的控制措施進(jìn)行處理，以此降低戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)造成的影響。因此，文章針對企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)中動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制模型構(gòu)建的研究具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。
二、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的概念分析
戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)概念是由KennethRAndrews提出，經(jīng)過眾多學(xué)者的研究，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的概念定義為企業(yè)在制定與執(zhí)行戰(zhàn)略的過程中，實(shí)際活動(dòng)偏離與其目標(biāo)造成損失的可能性，即戰(zhàn)略制定、執(zhí)行的結(jié)果和預(yù)期目標(biāo)之間存在差異，這種差異主要包括戰(zhàn)略管理過程中內(nèi)外條件和預(yù)期條件之間的差異，即包括戰(zhàn)略制定風(fēng)險(xiǎn)以及執(zhí)行過程的風(fēng)險(xiǎn)。
三、基于企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制模型的構(gòu)建途徑
全球化背景下，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境都發(fā)生巨大的變化，企業(yè)制定的戰(zhàn)略并不能夠按照預(yù)期的假設(shè)進(jìn)行，或者超出可預(yù)測的范圍，導(dǎo)致企業(yè)在制定、執(zhí)行戰(zhàn)略的過程中存在許多風(fēng)險(xiǎn)，亟待采取有效的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、識別、評估和控制。基于此，創(chuàng)建基于企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制模型，能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的全面、動(dòng)態(tài)監(jiān)控，以此降低企業(yè)戰(zhàn)略制定與執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，基于企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制模型如圖1所示，具體包括以下幾個(gè)方面：1.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的創(chuàng)建。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制主要對系統(tǒng)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的變化狀況進(jìn)行全面的分析，主要表現(xiàn)在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)因素波動(dòng)控制上，制定戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，識別、分析以及評估戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，并評判企業(yè)戰(zhàn)略是否處于風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，如果企業(yè)戰(zhàn)略處于“正?！睜顟B(tài)，則應(yīng)該維持現(xiàn)狀，對企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行監(jiān)控，如果系統(tǒng)處于“異常”狀態(tài)，則應(yīng)該對戰(zhàn)略的執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)控，并對戰(zhàn)略執(zhí)行進(jìn)行調(diào)整、變革以及改進(jìn)，采取科學(xué)、有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施、方法，將戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍，如果措施不力，則應(yīng)該轉(zhuǎn)換戰(zhàn)略，防止戰(zhàn)略狀況進(jìn)一步惡化。2.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的識別。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)包括停滯風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、客戶風(fēng)險(xiǎn)、競爭風(fēng)險(xiǎn)、品牌風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)以及行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等，隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的種類也逐漸地增加，想要識別戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該針對不同類型的資源，如知識資源、技術(shù)資源、材料資源、人力資源以及財(cái)務(wù)資源等，尋找質(zhì)量濱化、數(shù)量變化以及價(jià)格變化等不同維度，尋找導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，主要從社會(huì)流程、法規(guī)、流程、客戶與運(yùn)行管理等方面尋找戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)跟蹤和控制提供可靠的參考。3.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的評估。不同企業(yè)發(fā)生戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的概率不同，并且未來發(fā)生的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)受到經(jīng)濟(jì)背景以及企業(yè)利潤與價(jià)值的影響，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的評估難度相對較大。目前，企業(yè)常用的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評估方法包括情境分析、自我評估、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評價(jià)、概率建模、統(tǒng)計(jì)縫隙以及經(jīng)濟(jì)增加值等方法?；趧?dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制的風(fēng)險(xiǎn)評估是按照劃分的思路，即股東戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、客戶戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、流程戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、資源戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等，根據(jù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的不同類型，選擇合適的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評估方法，以此實(shí)現(xiàn)對戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)、準(zhǔn)確評估。4.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制是動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制模型的核心環(huán)節(jié)，為了控制戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：(1)加強(qiáng)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)防范。加強(qiáng)企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)防范在企業(yè)發(fā)展中至關(guān)重要，具體從兩個(gè)方面進(jìn)行：一方面，應(yīng)該提高企業(yè)戰(zhàn)略的柔性，戰(zhàn)略柔性越強(qiáng)，當(dāng)企業(yè)戰(zhàn)略在執(zhí)行的過程中遇到問題或者突發(fā)狀況時(shí)，才能夠靈活的應(yīng)對，以便于更好的適應(yīng)外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境的變化，例如，制定柔性競爭策略、柔性化培養(yǎng)員工和采用有形化組織結(jié)構(gòu)，充分的利用現(xiàn)代信息技術(shù)，這樣不僅能夠提高企業(yè)信息管理水平與效率，又能夠提高企業(yè)對市場信息的反映與應(yīng)變能力，同時(shí)還能夠降低運(yùn)行成本；另一方面，應(yīng)該創(chuàng)建學(xué)習(xí)機(jī)制，在復(fù)雜、多變的市場環(huán)境中，企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就應(yīng)該創(chuàng)建學(xué)習(xí)機(jī)制，形成一個(gè)知識型企業(yè)，采用會(huì)談、體驗(yàn)式學(xué)習(xí)、研討式學(xué)習(xí)以及反思式學(xué)習(xí)等學(xué)習(xí)方式，提高企業(yè)成員的綜合素質(zhì)水平，以便于制定更加靈活、柔性的戰(zhàn)略。（2）創(chuàng)建科學(xué)的戰(zhàn)略實(shí)施方案。在創(chuàng)建戰(zhàn)略實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面入手：首先，應(yīng)該選擇合適的戰(zhàn)略管理工具，企業(yè)戰(zhàn)略管理工具眾多，最常采用的為戰(zhàn)略地圖、平衡計(jì)分卡等，戰(zhàn)略地圖能夠?qū)⒊橄?、無形的資源、行動(dòng)等轉(zhuǎn)化成具體、有形的財(cái)務(wù)結(jié)果與顧客，其核心在于列出戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)檢查清單，以此幫助企業(yè)查明戰(zhàn)略規(guī)劃過程中是否存在缺項(xiàng)或者漏項(xiàng)的現(xiàn)象；平衡計(jì)分卡是把短期行動(dòng)與長期戰(zhàn)略聯(lián)系起來，對戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分解，并制定相應(yīng)的戰(zhàn)略績效考核指標(biāo)，為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制提供可靠的參考；其次，制定了完善的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)之后，應(yīng)該重點(diǎn)突出關(guān)鍵指標(biāo)，將主要的資源與精力花費(fèi)在關(guān)鍵指標(biāo)上，分清輕重緩急，重點(diǎn)控制關(guān)鍵目標(biāo)；再者，目標(biāo)分解管理，明確業(yè)績目標(biāo)、員工行動(dòng)目標(biāo)，同時(shí)明確員工的責(zé)任，保證所有的指標(biāo)和責(zé)任貫徹落實(shí)到實(shí)處。
四、結(jié)束語
總而言之，通過對企業(yè)在經(jīng)營過程中可能面臨的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，構(gòu)建基于企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制模型，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確的檢測出企業(yè)是否存在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，并針對存在的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的控制措施進(jìn)行處理，幫助企業(yè)規(guī)避各種戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)對戰(zhàn)略制定與執(zhí)行的指導(dǎo)性與控制性，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
作者:高婷 單位:西安培華學(xué)院
參考文獻(xiàn)
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[2]趙志運(yùn)，申景奇.動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制與財(cái)務(wù)可持續(xù)性發(fā)展戰(zhàn)略[J].中國管理信息化，2010，13，（1）：29-30.
關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；問題；措施；
對企業(yè)來說，經(jīng)營過程中風(fēng)險(xiǎn)與收益是相輔相成的。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大，一旦企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中缺少對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警，無法及時(shí)預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)影響到企業(yè)正常經(jīng)營管理活動(dòng)的順利開展，嚴(yán)重者會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)在企業(yè)的持續(xù)發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用。所以說，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)對企業(yè)的發(fā)展來說具有重大的意義。
1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的概念與必要性
1.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的概念
一般來說，所謂的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指的是企業(yè)管理者為了能夠降低與控制企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營時(shí)遇到的風(fēng)險(xiǎn)，在分析財(cái)務(wù)報(bào)告等資料的基礎(chǔ)上，能夠預(yù)先發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效的措施，來完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，改善財(cái)務(wù)狀況，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，從而保障企業(yè)的利潤最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)企業(yè)的健康、有序發(fā)展。
1.2建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的必要性
企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是來自于多方面經(jīng)營的共同需求。首先，從企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的外部環(huán)境來說，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是企業(yè)在經(jīng)營過程中應(yīng)對復(fù)雜外部環(huán)境的需要。隨著經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營時(shí)面臨著十分嚴(yán)峻且復(fù)雜的外部環(huán)境，經(jīng)濟(jì)、政治、法律、技術(shù)及文化等不可控制環(huán)境因素的變化都會(huì)對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生極大的影響，企業(yè)管理者一旦對外部環(huán)境的判斷存在稍許偏差，就會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來不可挽回的損失，導(dǎo)致企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。對于企業(yè)經(jīng)營來說，面臨著在盈利指標(biāo)方面的壓力，企業(yè)生存的重要目的之一就是要獲得經(jīng)濟(jì)利潤的最大化，這就要求企業(yè)增強(qiáng)自身的市場競爭力，提高其市場地位。因此，企業(yè)就需要構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，來降低企業(yè)運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)，從而提高經(jīng)濟(jì)效益。其次，從企業(yè)內(nèi)部管理與控制的角度來說，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是做好內(nèi)部控制與管理的重要途徑與手段。通過研究國內(nèi)外的百年企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)，要想促進(jìn)企業(yè)的長久發(fā)展就需要不斷提高企業(yè)的創(chuàng)新力與市場競爭力，占據(jù)一定的市場地位。而保證企業(yè)長久發(fā)展的重要途徑之一就是需要企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理與控制，樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識，建立一套風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，致力于尋找企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)源，并采取有效的手段來控制風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)程序與經(jīng)營手段，避免由于內(nèi)部管理的不科學(xué)而引發(fā)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作能夠促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部管理與控制工作的進(jìn)一步完善，及時(shí)給企業(yè)管理者發(fā)出預(yù)警信號，讓他們能夠及時(shí)采取措施解決問題，從而保障企業(yè)的良性發(fā)展。
2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警存在的問題
2.1分析能力不足
目前的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系雖然發(fā)展比較迅速，但是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的分析能力還存在不足之處。主要是不管是單一指標(biāo)法還是多指標(biāo)法，其最終獲取的結(jié)果都是一組數(shù)據(jù)，以此作為分析的依據(jù)，只能對企業(yè)自身處于瀕臨破產(chǎn)狀況或者運(yùn)營良好狀況進(jìn)行判斷，所得到結(jié)論的科學(xué)性以及有效性都不全面，難以滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需求。如果企業(yè)財(cái)務(wù)分析能力不足，很容易導(dǎo)致企業(yè)處于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，使得企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)受阻，造成非常嚴(yán)重的影響，甚至導(dǎo)致企業(yè)倒閉。這樣看來企業(yè)需要對所有方面的狀況進(jìn)行評價(jià)，例如企業(yè)的投資方面、生產(chǎn)方面、融資方面以及經(jīng)營方面，不僅要給予正面影響的評價(jià)，還要給予負(fù)面影響的評價(jià)，從而便于企業(yè)管理人員找出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根源。為了更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警功能，必須對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系進(jìn)行完善，從而獲取更多的企業(yè)狀況信息，這樣做有助于企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，以此達(dá)到降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。
2.2管理機(jī)制不健全
據(jù)相關(guān)調(diào)查統(tǒng)計(jì)可知，目前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系在管理組織機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)預(yù)警信息體系、預(yù)警處理機(jī)制、預(yù)警管理機(jī)制、預(yù)警體系調(diào)整等方面還不夠完善。一部分企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員片面地認(rèn)為只要做好前期預(yù)警工作，建立相應(yīng)的流程以及系統(tǒng)就能夠達(dá)到預(yù)期效果。這些企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員沒有對“預(yù)警”進(jìn)行深入理解，他們所做的只是將一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)完結(jié)，而忽略了財(cái)務(wù)預(yù)警的真正含義，沒有吸取這一次的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)并對其進(jìn)行總結(jié)與歸納。當(dāng)再有類似風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，企業(yè)仍然不能在最短的時(shí)間內(nèi)采取解決措施，因此體現(xiàn)出管理機(jī)制不健全的現(xiàn)狀，這不僅加大了企業(yè)財(cái)務(wù)部門的工作量，同時(shí)也帶來了更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于管理機(jī)制的不健全導(dǎo)致了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有所提高，使得企業(yè)財(cái)務(wù)處于風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，其具體表現(xiàn)為管理的疏漏使得企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難，且找不著相應(yīng)的職能部門，延長了處理的時(shí)間，從而造成非常嚴(yán)重的影響，影響了企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
3加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的措施
3.1創(chuàng)建預(yù)警管理組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識
企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該組織相關(guān)人才建立預(yù)警管理組織機(jī)構(gòu)，同時(shí)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識，提高對風(fēng)險(xiǎn)的警惕性。企業(yè)建立的預(yù)警管理組織機(jī)構(gòu)不能直接干涉企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)，它是一個(gè)相對較為獨(dú)立的專屬機(jī)構(gòu)，服務(wù)對象只有一個(gè)，那就是單位的負(fù)責(zé)人。該機(jī)構(gòu)的職能為對方案進(jìn)行研究、對相關(guān)資料進(jìn)行收集、對預(yù)警的對象進(jìn)行分析以及對一些預(yù)警問題進(jìn)行及時(shí)處理等。主要組成人員包括外聘管理咨詢專家、技術(shù)管理人員、經(jīng)營管理人員以及企業(yè)管理工作人員，需要及時(shí)分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中存在的問題，提出一些可供采納的方案，并對其進(jìn)行處理。保證財(cái)務(wù)預(yù)警工作的正常進(jìn)行，從而更好地體現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的價(jià)值。
3.2加強(qiáng)預(yù)警管理機(jī)制、完善內(nèi)部管理制度
對于企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，僅僅依靠預(yù)警體系的創(chuàng)建還不能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，所以必須加強(qiáng)企業(yè)的預(yù)警管理，同時(shí)對其內(nèi)部的管理制度也要進(jìn)行不斷完善，使得各項(xiàng)制度之間可以有效銜接，達(dá)成一致，從而有助于企業(yè)通過制度建設(shè)應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以更好地體現(xiàn)預(yù)警的價(jià)值。
3.3創(chuàng)建財(cái)務(wù)預(yù)警信息體系、完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息
以財(cái)務(wù)資料信息為基礎(chǔ)，創(chuàng)建一套有效的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警信息體系。為了進(jìn)一步對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行完善，高效率的信息處理體系是不可缺少的。首先需要通過各種途徑對相關(guān)資料進(jìn)行收集，然后對收集到的資料進(jìn)行整理與研究分析，從中挖取一些可用的隱藏信息，使得企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面可以獲得一些啟示，從而有效分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企I需要將原始的財(cái)務(wù)管理體系以及會(huì)計(jì)信息體系作為依據(jù)，實(shí)現(xiàn)各個(gè)體系之間的數(shù)據(jù)共享，提高部門之間溝通的流暢性，形成整體聯(lián)動(dòng)機(jī)制，避免企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
【關(guān)鍵詞】 專利預(yù)警;預(yù)警體系;預(yù)警指標(biāo)
一、專利預(yù)警的概念
專利預(yù)警在實(shí)質(zhì)上是一種危機(jī)預(yù)警。企業(yè)專利預(yù)警是指企業(yè)通過收集、整理和分析判斷與本企業(yè)主要產(chǎn)品和技術(shù)相關(guān)的技術(shù)領(lǐng)域的專利和非專利文獻(xiàn)信息、國內(nèi)外市場信息和其他信息,對可能發(fā)生的重大專利侵權(quán)爭端和可能產(chǎn)生的危害程度等情況向企業(yè)決策層發(fā)出警報(bào)。專利預(yù)警是以專利情報(bào)分析為基礎(chǔ),系統(tǒng)地對關(guān)鍵性的專利指標(biāo)及其他指標(biāo)所蘊(yùn)含的信息進(jìn)行評價(jià),判斷企業(yè)可能或者將要面臨的由專利誘發(fā)的危機(jī),所實(shí)施的實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)測報(bào)警。專利預(yù)警按層次和范圍可劃分為:國家專利預(yù)警、行業(yè)專利預(yù)警和企業(yè)專利預(yù)警,但其本質(zhì)和思路是相同的。
二、專利預(yù)警的基本要素分析
1.警源。警源是指導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的根源性因素,企業(yè)需要將專利風(fēng)險(xiǎn)中的某些關(guān)鍵性因素控制在一定的范圍,這些因素如果發(fā)生異常將影響企業(yè)的經(jīng)營,甚至使企業(yè)陷入危機(jī)。專利預(yù)警的警源除包括專利因素外,還應(yīng)包括市場因素、法律因素、人力資源因素等。
2.警兆。警兆是指專利風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前的征兆信息或風(fēng)險(xiǎn)因素的異動(dòng)。任何專利風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)都會(huì)有預(yù)兆,通過對所收集整理的專利信息進(jìn)行分析,對專利預(yù)警指標(biāo)值的監(jiān)控對比,判斷企業(yè)是處于正常狀態(tài)或危機(jī)狀態(tài)。
3.警情。警情是指專利預(yù)警的警源中各種因素的不良變化,在發(fā)展到一定程度時(shí)所產(chǎn)生的對企業(yè)的負(fù)面影響或威脅。警源是辨析警兆發(fā)生的依據(jù),警情則是警兆出現(xiàn)后企業(yè)受風(fēng)險(xiǎn)因素影響而發(fā)生的變化。由于警情在爆發(fā)之前必然有警兆,分析警兆及其報(bào)警區(qū)間便可預(yù)報(bào)警情。
4.警度。預(yù)警系統(tǒng)會(huì)根據(jù)實(shí)際警度值與警度臨界值的差距,判斷是否發(fā)出預(yù)警信號以及發(fā)出哪一個(gè)等級的預(yù)警信號。警度臨界值設(shè)置的準(zhǔn)確性是保證專利預(yù)警準(zhǔn)確有效的關(guān)鍵,應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體情況和預(yù)警的實(shí)際需要進(jìn)行適度調(diào)整,保持與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和專利戰(zhàn)略目標(biāo)的一致,避免出現(xiàn)預(yù)警失誤或失效。
三、專利預(yù)警的基本原理
根據(jù)佘廉教授的企業(yè)預(yù)警預(yù)控管理理論,企業(yè)的危機(jī)預(yù)警管理的活動(dòng)內(nèi)容主要由兩個(gè)部分構(gòu)成:一是預(yù)警分析,即對企業(yè)內(nèi)的各種逆境現(xiàn)象的監(jiān)測、識別、診斷、評價(jià),并由此做出警告的管理活動(dòng);二是預(yù)控對策,根據(jù)預(yù)警分析的活動(dòng)結(jié)果,對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的重大逆境現(xiàn)象的早期征兆進(jìn)行早期控制與矯正的管理活動(dòng)。專利預(yù)警主要是針對專利的產(chǎn)生、運(yùn)用過程中出現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)而建立。
專利預(yù)警可劃分為兩個(gè)階段進(jìn)行,專利預(yù)警監(jiān)控、分析和專利風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控、處理。在確定專利風(fēng)險(xiǎn)警源后,選取關(guān)鍵性的指標(biāo)運(yùn)用相關(guān)分析方法建立專利預(yù)警指標(biāo)體系,實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析各指標(biāo)的變動(dòng)情況。根據(jù)警度的級別采取相應(yīng)的應(yīng)急處理措施,降低風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的損害。在企業(yè)擺脫風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)后,預(yù)警系統(tǒng)繼續(xù)實(shí)施預(yù)警監(jiān)控,專利預(yù)警監(jiān)控與分析是專利預(yù)警的基礎(chǔ),專利信息的收集、整理對專利預(yù)警機(jī)制的建立起著至關(guān)重要的作用。
四、專利預(yù)警的目標(biāo)和作用
1.識別陷阱,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。建立專利預(yù)警機(jī)制,通過全面而嚴(yán)密的專利信息檢索與分析,可規(guī)避在先技術(shù)、防范侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、搶占市場份額、節(jié)約研發(fā)時(shí)間和經(jīng)費(fèi),識別和預(yù)控專利運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。我國企業(yè)通過專利的申請和布局建立起完善的專利防御體系,實(shí)現(xiàn)制造優(yōu)勢向自主知識產(chǎn)權(quán)優(yōu)勢的轉(zhuǎn)變。
2.警示風(fēng)險(xiǎn),快速應(yīng)對危機(jī)。建立專利預(yù)警機(jī)制,實(shí)時(shí)跟蹤相關(guān)專利情況和相關(guān)的政策、法規(guī)等關(guān)鍵信息,利用企業(yè)的預(yù)警信息平臺(tái)動(dòng)態(tài)警情監(jiān)測報(bào)告。
3.完善制度,規(guī)范市場。建立專利預(yù)警機(jī)制,增強(qiáng)企業(yè)的專利風(fēng)險(xiǎn)管理意識并建立有效運(yùn)行機(jī)制,提高企業(yè)專利糾紛的應(yīng)對能力,完善企業(yè)與政府的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,最終保護(hù)企業(yè)的利益不受損害。政府通過監(jiān)測和預(yù)報(bào)重點(diǎn)領(lǐng)域、重要行業(yè)或者重大研究課題的專利狀況、發(fā)展趨勢和競爭態(tài)勢,進(jìn)一步推動(dòng)我國知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)水平的提高和投資環(huán)境的完善,維護(hù)國家信譽(yù)、經(jīng)濟(jì)安全和市場經(jīng)濟(jì)秩序。
4.促進(jìn)自主創(chuàng)新,增強(qiáng)競爭力。專利糾紛的最根本原因還是我國自主創(chuàng)新能力薄弱,具有自主知識產(chǎn)權(quán)的核心技術(shù)匱乏。建立起完善的專利預(yù)警機(jī)制,在開發(fā)某項(xiàng)技術(shù)或產(chǎn)品時(shí)先檢索、分析在先專利,尋找技術(shù)空白和技術(shù)發(fā)展趨勢,主動(dòng)避開并超越在先專利,開發(fā)出具有自主知識產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品或者技術(shù),促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新,從根本上提高企業(yè)的競爭力。
參考文獻(xiàn)
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指數(shù)；內(nèi)涵及性質(zhì)
中圖分類號：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
收錄日期：2014年2月11日
一、財(cái)務(wù)預(yù)警指數(shù)概念界定
編制財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指數(shù)必須要弄清研究對象，即可能或?qū)⒁媾R財(cái)務(wù)危機(jī)的企業(yè)。盡管有關(guān)財(cái)務(wù)危機(jī)研究的文獻(xiàn)可以說汗牛充棟，然而在學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界對財(cái)務(wù)危機(jī)的內(nèi)涵并未達(dá)成共識。表1就具有代表性的國內(nèi)外學(xué)者對財(cái)務(wù)危機(jī)的內(nèi)涵認(rèn)識做一梳理。（表1）
國外學(xué)者界定財(cái)務(wù)危機(jī)主要有兩種思路：其一，直接界定為申請破產(chǎn)清算；其二，體現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)輕重之分，由支付不靈、技術(shù)失敗等經(jīng)營困難到資不抵債、破產(chǎn)清算的演變過程。國內(nèi)學(xué)者研究財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警相對國外起步較晚，一些學(xué)者參考國外學(xué)者思路，將財(cái)務(wù)危機(jī)界定為一個(gè)過程，但是大部分學(xué)者出于我國資本市場發(fā)展實(shí)際和樣本研究需要還是將財(cái)務(wù)危機(jī)界定為財(cái)務(wù)狀況異常而被特別處理。因此，我們將財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警界定為以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息為基礎(chǔ)，通過設(shè)置并觀察一些敏感性預(yù)警指標(biāo)的變化，對可能或者將要面臨的因財(cái)務(wù)狀況異常而被特別處理的情形所實(shí)施的實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)測警報(bào)。
財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指數(shù)是一個(gè)高度濃縮財(cái)務(wù)信息和部分非財(cái)務(wù)信息的指標(biāo)，不僅全面反映整體財(cái)務(wù)狀況，而且動(dòng)態(tài)描述財(cái)務(wù)信息，可以說財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指數(shù)又是一個(gè)指數(shù)體系，這個(gè)體系包含了不同公司、不同時(shí)間和不同指標(biāo)的三維信息。
二、財(cái)務(wù)預(yù)警指數(shù)的財(cái)務(wù)性質(zhì)
從內(nèi)容上看，財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指數(shù)反映了整體財(cái)務(wù)運(yùn)行狀態(tài)，是統(tǒng)計(jì)指數(shù)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的一種應(yīng)用。財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警是對企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的預(yù)測和監(jiān)控，而財(cái)務(wù)危機(jī)歸根溯源是由企業(yè)面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所引發(fā)。所以，財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警歸根結(jié)底是對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警。目前，理論界對于“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”的概念沒有統(tǒng)一的認(rèn)識，可謂仁者見仁，智者見智。筆者在綜合各方觀點(diǎn)的基礎(chǔ)上，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)界定為處于復(fù)雜理財(cái)環(huán)境中的企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)籌資、投資、日常營運(yùn)和收益分配等整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指數(shù)預(yù)達(dá)到準(zhǔn)確預(yù)警，將財(cái)務(wù)危機(jī)扼殺在搖籃里的愿景，必須有效預(yù)測和監(jiān)控各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。這樣看來，編制財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指數(shù)也是一種風(fēng)險(xiǎn)控制方式。
綜上所述，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論應(yīng)該是財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指數(shù)構(gòu)建的理論依據(jù)，財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)免疫功能的核心。財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指數(shù)的編制在指標(biāo)選取、方法選擇和模型構(gòu)建上都需要體現(xiàn)跟蹤監(jiān)測財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用，這樣財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指數(shù)傳達(dá)的信息才可能更全面、系統(tǒng)且具有高效性和動(dòng)態(tài)性。
三、財(cái)務(wù)預(yù)警指數(shù)的統(tǒng)計(jì)性質(zhì)
從結(jié)構(gòu)形式來看，財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指數(shù)是反映不同時(shí)期性質(zhì)各異的財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合變動(dòng)的動(dòng)態(tài)相對數(shù)，顯然屬于統(tǒng)計(jì)指數(shù)范疇。具體體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：
1、財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指數(shù)是一個(gè)綜合指數(shù)。擬編制財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指數(shù)所用方法不是20世紀(jì)三十年代財(cái)務(wù)預(yù)警研究伊始采用的傳統(tǒng)單因素判別法，而是采用經(jīng)研究可以進(jìn)行有效預(yù)測的馬爾科夫模型，指標(biāo)選取也更加全面，包括財(cái)務(wù)指標(biāo)、非財(cái)務(wù)指標(biāo)和現(xiàn)金流量類指標(biāo)。所以財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指數(shù)不是單個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)值的比較，而是就不同時(shí)期可能帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)活動(dòng)、理財(cái)環(huán)境等綜合狀況值的比較。故財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指數(shù)具有綜合的性質(zhì)。
2、財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指數(shù)是一個(gè)動(dòng)態(tài)指數(shù)。統(tǒng)計(jì)指數(shù)按對比場合不同可分為動(dòng)態(tài)指數(shù)和靜態(tài)指數(shù)。靜態(tài)指數(shù)是反映同類現(xiàn)象在相同時(shí)期內(nèi)不同空間（地區(qū)和單位等）的差異程度；動(dòng)態(tài)指數(shù)反映同類現(xiàn)象在不同時(shí)期的水平變動(dòng)程度，比如居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)（CPI）、國內(nèi)生產(chǎn)總值指數(shù)（GDP）。很顯然，財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指數(shù)是一個(gè)動(dòng)態(tài)指數(shù)，并將以定基指數(shù)和環(huán)比指數(shù)的形式予以體現(xiàn)，滿足不同種類的比較分析之需。因此，財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指數(shù)是一個(gè)動(dòng)態(tài)綜合指數(shù)。
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[關(guān)鍵詞] 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 風(fēng)險(xiǎn)分級法
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的概述
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營計(jì)劃及其他相關(guān)會(huì)計(jì)資料為依據(jù), 利用多種專業(yè)分析方法,對企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等進(jìn)行分析預(yù)測,以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營管理活動(dòng)中潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并在危機(jī)發(fā)生之前向企業(yè)經(jīng)營者發(fā)出警告,督促企業(yè)管理當(dāng)局采取有效措施,避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)演變成損失。
二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的風(fēng)險(xiǎn)分級法
公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以劃分五個(gè)等級:無險(xiǎn)、輕險(xiǎn)、中險(xiǎn)、大險(xiǎn)、巨險(xiǎn)。一般國際上用顏色來表示風(fēng)險(xiǎn)的程度。通常預(yù)警信號或者說財(cái)務(wù)指示燈的顏色主要分為以下幾種:紅色表示高度警戒，黃色表示請充分關(guān)注，綠色表示完全正常，藍(lán)色表示適當(dāng)關(guān)注，紫色表示基本正常。這樣當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)等級為巨警時(shí)，我們以紅色信號燈來預(yù)警；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)等級為重警時(shí)，我們可以以黃色信號燈來預(yù)警；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)等級為中險(xiǎn)時(shí)。我們以藍(lán)色信號燈來預(yù)警；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)等級為輕險(xiǎn)時(shí)，我們以紫色信號燈來預(yù)警；當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級為無險(xiǎn)時(shí)，我們以綠色信號燈來預(yù)警。a
下面我們將具體研究如何構(gòu)建恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系。
以往的研究中預(yù)警體系變量的選擇很少涉及現(xiàn)金流量指標(biāo)，但是，現(xiàn)金流量是企業(yè)的生命，企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)不是為了獲得利潤，而是要有持續(xù)不斷的現(xiàn)金流入。其次，在中國盈余操縱現(xiàn)象嚴(yán)重、會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)實(shí)下，現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)較之會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)有更好的可信性。
1.新的財(cái)務(wù)指標(biāo)一現(xiàn)金盈利值和現(xiàn)金增加值
為了便于分析現(xiàn)金流量的信息，先建立兩個(gè)有關(guān)現(xiàn)金流量分析的重要指標(biāo):一個(gè)是“現(xiàn)金盈利值”，另一個(gè)是“現(xiàn)金增加值”。
現(xiàn)金盈利值(cash earning value,CEV)是指在現(xiàn)金制條件下根據(jù)現(xiàn)金流量表提供的財(cái)務(wù)信息所計(jì)算出來的企業(yè)現(xiàn)金凈收益。計(jì)算公式為：
現(xiàn)金盈利值=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+分得股利和利潤收現(xiàn)+債券利息收現(xiàn)十處置長期資產(chǎn)收現(xiàn)一利息及籌資費(fèi)用付現(xiàn)。
現(xiàn)金增加值(cash added value,CAV)是指在現(xiàn)金制條件下的企業(yè)實(shí)際的“現(xiàn)金盈利值”的基礎(chǔ)上扣除分配股利付現(xiàn)的余額，是企業(yè)支付了各項(xiàng)現(xiàn)金后的留存現(xiàn)金收益。計(jì)算公式為：
現(xiàn)金增加值=現(xiàn)金盈利值一分配股利付現(xiàn)
CEV與CAV是現(xiàn)金制下的財(cái)務(wù)指標(biāo)，換句話說，現(xiàn)金盈利值是用現(xiàn)金制表示的企業(yè)凈利潤；現(xiàn)金增加值則是用現(xiàn)金制表示的企業(yè)留存收益。
2.財(cái)務(wù)綜合預(yù)警指數(shù)測度系統(tǒng)的框架結(jié)構(gòu)
公司理財(cái)以股東權(quán)益或所有者權(quán)益最大化為理財(cái)目標(biāo)，所以資本劣化(或稱蝕本)則是財(cái)務(wù)預(yù)警綜合監(jiān)測的內(nèi)容，資本增值或增長應(yīng)保持可持續(xù)性增長的態(tài)勢，這就要求資本在周轉(zhuǎn)、擴(kuò)張和結(jié)構(gòu)上都保持平衡和優(yōu)化的態(tài)勢，否則，將會(huì)出現(xiàn)警情。我們可以如下構(gòu)建預(yù)警核心指標(biāo)體系:財(cái)務(wù)預(yù)警綜合指數(shù)分為4個(gè)，一是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)，其核心指標(biāo)有兩個(gè)，經(jīng)營現(xiàn)金盈利率（CEV/NCFO），它反映企業(yè)現(xiàn)金盈利能力，一般應(yīng)大100%，若小于100%，則表示有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。和總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率它反映企業(yè)平均總資產(chǎn)生產(chǎn)現(xiàn)金的能力若小于安全臨界值，則表示有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；二是投資風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)，其核心監(jiān)測指標(biāo)只有一個(gè)，現(xiàn)金盈利回收率（CAV/CEV）它反映當(dāng)年最大追加投資的自籌現(xiàn)金支付能力，超過此限度，則應(yīng)借款投資;三籌資風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)，其核心監(jiān)測指標(biāo)只有一個(gè)權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)越大，負(fù)債程度越高，籌資風(fēng)險(xiǎn)也越大，即資本結(jié)構(gòu)劣化；四是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)權(quán)益現(xiàn)金增值率它綜合反映資本的現(xiàn)金增值能力。若為負(fù)數(shù)表示資本的蝕本程度;指標(biāo)為負(fù)數(shù)或小于安全臨界值，則表示資本回報(bào)劣化值。
財(cái)務(wù)預(yù)警綜合指數(shù)揭示的系統(tǒng)理論為:現(xiàn)金盈利(CEV)來源于經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量(NCFO)，而經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量(NCFO)來源于可動(dòng)用的平均總資產(chǎn)平均總資產(chǎn)來源于籌資中的權(quán)益資本權(quán)益資本的增長來源于現(xiàn)金增加值(CAV)的增長。因此，CAV是財(cái)務(wù)預(yù)警綜合的核心指標(biāo)。
財(cái)務(wù)預(yù)警綜合指數(shù)的核心指標(biāo)和輔助指標(biāo)構(gòu)成如下：
1.經(jīng)營預(yù)警綜合指數(shù) ,其中核心監(jiān)測指標(biāo)2個(gè)：經(jīng)營現(xiàn)金盈利率= CEV/NCFO（X1），總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=（X2）；輔助監(jiān)測指標(biāo)2個(gè)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（X3），現(xiàn)金流入流出比（X4）。（CEV:現(xiàn)金盈利值，NCFO:經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流入量,:平均總資產(chǎn)）。經(jīng)營預(yù)警綜合指數(shù)X=0.3X1+0.3X2+0.2X3+0.2X4。
2.投資預(yù)警綜合指，其中核心監(jiān)測指標(biāo)1個(gè):現(xiàn)金盈利留存率=CAV/CEV（Y1）；輔助指標(biāo)2個(gè):經(jīng)營現(xiàn)金比率（Y2），資產(chǎn)負(fù)債率（Y3），資本保值增值率（Y4）。投資預(yù)警綜合指數(shù)Y=0.3Y1+0.3Y2+0.2Y3+0.2Y4。
3.籌資預(yù)警綜合指數(shù)，其中核心監(jiān)測指標(biāo)2個(gè)，Z1
權(quán)益乘數(shù)=（Z1），監(jiān)測指標(biāo)3個(gè)，總資產(chǎn)報(bào)酬率（Z2），總資產(chǎn)凈現(xiàn)率（Z3），銷售營業(yè)現(xiàn)金流入比（Z4）?；I資預(yù)警綜合指數(shù)Z=0.3Z1+0.3Z2+0.2Z3+0.2Z4。
（注:CEV:現(xiàn)金盈利值，NCFO:經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流入量，:平均總資產(chǎn)，CAV:現(xiàn)金增加值:平均凈資產(chǎn)）
說明:在這里權(quán)數(shù)采取專家意見法確定，各預(yù)警綜合指數(shù)的前2項(xiàng)指標(biāo)選權(quán)數(shù)為0. 3，后2項(xiàng)指標(biāo)選權(quán)數(shù)為0.2。預(yù)警模型中的經(jīng)營、投資、籌資三大塊，權(quán)重為0.4， 0.3，0.3。
財(cái)務(wù)預(yù)警綜合指數(shù)包括三大塊:一是經(jīng)營預(yù)警綜合指數(shù);二是投資預(yù)警綜合指數(shù);三是籌資預(yù)警綜合指數(shù)。而每一大塊均包括核心監(jiān)測指標(biāo)與輔助監(jiān)測指標(biāo)兩個(gè)部分。每一個(gè)監(jiān)測指標(biāo)的預(yù)警指數(shù)為核心指標(biāo)與輔助指標(biāo)兩部分。每一個(gè)監(jiān)測指標(biāo)的預(yù)警指數(shù)為：監(jiān)測指標(biāo)的預(yù)警指數(shù)=（監(jiān)測指標(biāo)實(shí)際值-監(jiān)測指標(biāo)臨界值）/監(jiān)測指標(biāo)臨界值
（1）預(yù)警綜合指數(shù)預(yù)警模型
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警綜合指數(shù)模型=0.4X+0.3Y+0.3Z，其中X=0.3X1+0.3X2+0.2X3+0.2X4 Y=0.3Y1+0.3Y2+0.2Y3+0.2Y4 ，Z=0.3Z1+0.3Z2+0.2Z3+0.2Z4。
（2）預(yù)警綜合指數(shù)中的預(yù)警臨界值測度
我們這里以IT業(yè)上市公司為例，選取了我國IT業(yè)具有代表性的14家上市公司2001年到2005年的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，得到了他們的臨界值，經(jīng)營環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)測度指標(biāo)：經(jīng)營現(xiàn)金盈利率（1.505）總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率（0.123）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（4.65）現(xiàn)金流入流出比（1.195）；籌資風(fēng)險(xiǎn)測度指標(biāo)權(quán)益乘數(shù)（3.486）經(jīng)營現(xiàn)金比率（0.202）資產(chǎn)負(fù)債率（0.624）投資風(fēng)險(xiǎn)測度指標(biāo)現(xiàn)金盈利回收率（0.949）總資產(chǎn)報(bào)酬率（0.048）總資產(chǎn)凈現(xiàn)率（0.122）銷售營業(yè)現(xiàn)金流入比（1.129）。
（3）預(yù)警綜合指數(shù)((F)的警限設(shè)置
企業(yè)預(yù)警的F臨界值取為0。根據(jù)F值的不同，我們得到了不同的警度，如下表
三、結(jié)束語
研究運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分級法進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警，關(guān)鍵的兩個(gè)方面是準(zhǔn)確確定預(yù)警臨界值和界定風(fēng)險(xiǎn)等級，這些都是要進(jìn)一步研究的。
參考文獻(xiàn):
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[3]于 輝:企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析及對策.工作研究，2005年第15期
關(guān)鍵詞: 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn); 應(yīng)急管理；房地產(chǎn)企業(yè)
Abstract: this paper mainly divided into three types of strategic risk from the point of view of a real estate enterprise strategic risk of research. And therefore, it will be the real estate enterprise strategic risk is divided into three types, and the real estate enterprise strategic risk and real estate enterprise's emergency management and strategic risk preventive measures are put forward effective emergency measures.
Keywords: strategic risk; Emergency management; Real estate enterprise
中圖分類號：F293.33文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：
一、房地產(chǎn)企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的分類
戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)這一概念在管理領(lǐng)域最早由Kenneth．R． Andrews 在1971 年提出。它包括戰(zhàn)略自身的風(fēng)險(xiǎn)( Risk of the Strategy) 和戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)( StrategicRisk) 。戰(zhàn)略自身的風(fēng)險(xiǎn)是指戰(zhàn)略活動(dòng)自身的風(fēng)險(xiǎn)，是指制定、實(shí)施和控制的整個(gè)過程中戰(zhàn)略偏離實(shí)際目標(biāo)而造成損失的可能性或幾率; 戰(zhàn)略性的風(fēng)險(xiǎn)是指影響整個(gè)企業(yè)的發(fā)展方向、企業(yè)文化、信息和生存能力或公司業(yè)績的因素。根據(jù)以上觀點(diǎn)，周陽敏將企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)分為三種類型。第一類是指企業(yè)戰(zhàn)略管理部門的管理風(fēng)險(xiǎn); 第二類是指企業(yè)其他職能管理部門因風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對不當(dāng)而引發(fā)并上升為企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn); 第三類則是指企業(yè)整體的、全局的、重大突發(fā)性事件引起的風(fēng)險(xiǎn)。
本文主要以戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)三種類型劃分的觀點(diǎn)來研究房地產(chǎn)企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。因此，也將房地產(chǎn)企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)劃分為三種類型，第一類是指房地產(chǎn)企業(yè)戰(zhàn)略管理部門的管理風(fēng)險(xiǎn)，包括戰(zhàn)略管理行為人失誤的風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略管理部門失誤的風(fēng)險(xiǎn); 第二類是指房地產(chǎn)企業(yè)其他職能管理部門因風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對不當(dāng)而引發(fā)并上升為企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，也即戰(zhàn)略管理配套管理失誤的風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、銷售風(fēng)險(xiǎn)等; 第三類則是指房地產(chǎn)企業(yè)突發(fā)事件引起的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。
二、房地產(chǎn)企業(yè)一般戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的防范與對策
房地產(chǎn)企業(yè)一般戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的流程如下:
1． 環(huán)境分析
環(huán)境分析包括外部環(huán)境分析和企業(yè)內(nèi)部條件評價(jià)。外部環(huán)境主要指企業(yè)外部的經(jīng)濟(jì)、政治、文化以及法律環(huán)境等; 企業(yè)內(nèi)部條件主要指企業(yè)的資源情況、管理能力以及組織結(jié)構(gòu)和競爭能力等。通過環(huán)境分析，企業(yè)便可以清楚地了解到外部環(huán)境的狀況和企業(yè)自身的情況，從而為下一步戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的識別奠定了基礎(chǔ)。
2． 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)識別
對風(fēng)險(xiǎn)正確地識別是有效管理風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。目前戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的識別方法有很多，主要是定性的識別。如頭腦風(fēng)暴法、事故樹法以及環(huán)境掃描等，這些方法都可有效地識別出企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。
3． 構(gòu)建預(yù)警指標(biāo)體系
識別出戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)后，我們便可以通過預(yù)警指標(biāo)來對其進(jìn)行監(jiān)測。構(gòu)建預(yù)警指標(biāo)體系的目標(biāo)為了使信息定量化，條理化和易操作化。不同類型的企業(yè)，預(yù)警指標(biāo)體系是不同的，其中最重要的是選擇重點(diǎn)預(yù)警指標(biāo)和敏感性較高的指標(biāo)，以便預(yù)警指標(biāo)體系能真正地，全面地反映企業(yè)所面臨戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)情況。
4． 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)
戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是戰(zhàn)略管理中的重要步驟，它是指在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)識別和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)衡量的基礎(chǔ)上，把損失頻率、損失程度以及其他因素綜合起來考慮，分析戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的影響，并對戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的狀況進(jìn)行綜合評價(jià)。通過戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，企業(yè)可以得出戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的損害程度和發(fā)生頻率，然后便可以采取相應(yīng)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理措施來降低風(fēng)險(xiǎn)甚至消除風(fēng)險(xiǎn)。
5． 建立戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理對策庫
最后一步是建立企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理對策庫，俗話說: “凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢?！痹S多戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)且應(yīng)對不當(dāng)就是由于企業(yè)缺乏戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的對策所致。無論是前期的預(yù)警方法、預(yù)警手段以及預(yù)警原則等，還是企業(yè)實(shí)施預(yù)警管理后的成功經(jīng)驗(yàn)和失敗教訓(xùn)，都需要企業(yè)認(rèn)真收集、制定和總結(jié)，從而建立起自己的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理對策庫。通過戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的實(shí)施，房地產(chǎn)企業(yè)便可以在其經(jīng)營管理過程中的早期對戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測和預(yù)控，減少和控制引發(fā)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的誘因，例如通過培訓(xùn)提高戰(zhàn)略管理行為人的素質(zhì)和能力、制定科學(xué)合理的決策機(jī)制以及積極應(yīng)對企業(yè)的管理周期等; 而且，在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，房地產(chǎn)企業(yè)也可以根據(jù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理對策庫中相應(yīng)的對策對戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理，而不至于手忙腳亂。
三、房地產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)急管理
引起的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)與一般的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)都有著根本的不同。首先，在其表現(xiàn)特征上，所引起的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)有著突發(fā)性和不可預(yù)見性，而對于一般的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，如果采用科學(xué)的預(yù)警方法，一般是可以事先發(fā)現(xiàn)的; 其次，在其損害程度上，引起的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的損害程度比較大，甚至可能危及企業(yè)的生存，而一般的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)則可能只是企業(yè)某一職能管理部門因管理不善引起的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，損害程度比較小?；诖?，本文對房地產(chǎn)企業(yè)的兩類戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的管理分別進(jìn)行了研究。首先，對房地產(chǎn)企業(yè)突發(fā)事件的定義進(jìn)行界定。目前，學(xué)術(shù)界對突發(fā)事件的定義有很多種，如趙偉鵬等( 2001) 認(rèn)為，突發(fā)事件是指超常規(guī)的、突然發(fā)生的、需要立即處理的事件。秦啟文等( 2004) 認(rèn)為，突發(fā)事件是指某種必然因素支配下出人意料地發(fā)生，給社會(huì)造成嚴(yán)重危害、損失或影響且需要立即處理的負(fù)面事件。綜上所述，本文對房地產(chǎn)企業(yè)突發(fā)事件的定義是，房地產(chǎn)企業(yè)的突發(fā)事件是指從房地產(chǎn)的開發(fā)開始到房屋的銷售，再到最后的物業(yè)管理的過程中，由某種必然因素支配下出人意料地發(fā)生，給企業(yè)造成嚴(yán)重危害、損失或影響且需要立即處理的負(fù)面事件。
其次，對房地產(chǎn)企業(yè)的突發(fā)事件進(jìn)行分類。從房地產(chǎn)企業(yè)突發(fā)事件的定義中可知，房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營管理大致可以分為三個(gè)過程: 房地產(chǎn)的開發(fā)過程，房屋的銷售過程和物業(yè)管理過程。因此，我們可以把房地產(chǎn)企業(yè)的突發(fā)事件歸為三大類: 第一類是房地產(chǎn)開發(fā)過程中出現(xiàn)的突發(fā)事件，如購買土地時(shí)政府政策突然改變、建筑過程中突然發(fā)現(xiàn)斷層、開發(fā)過程中資金鏈突然斷裂等; 第二類是房屋銷售過程中出現(xiàn)的突發(fā)事件，如因房屋質(zhì)量不合格出現(xiàn)的大規(guī)模退件等; 第三類是物業(yè)管理過程出現(xiàn)的突發(fā)事件，如房屋發(fā)生大面積的火災(zāi)、業(yè)主貴重物品被盜等。
最后，對房地產(chǎn)企業(yè)突發(fā)事件的應(yīng)急管理。在突發(fā)事件情景下，有效的應(yīng)急管理可以充分利用一切可能的力量，迅速控制危機(jī)的發(fā)展，使損失降低到最低程度。因此房地產(chǎn)企業(yè)可以建立一套科學(xué)合理的應(yīng)急管理體系來應(yīng)對不同階段、不同類別的突發(fā)事件，從而能夠使突發(fā)事件給企業(yè)帶來的損失降至最低，如果處理得當(dāng)，甚至還有可能轉(zhuǎn)“?！睘椤皺C(jī)”。
四、結(jié)語
房地產(chǎn)是一個(gè)高投入、高收益和高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。房地產(chǎn)企業(yè)在其經(jīng)營管理過程中會(huì)面臨各種各樣的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，如果稍有不慎，企業(yè)便會(huì)損失慘重，甚至破產(chǎn)。因此，在競爭激烈的情況下和處于極度變化和不確定性的市場環(huán)境中，房地產(chǎn)企業(yè)要想保證長期穩(wěn)定的發(fā)展，并獲得可觀的經(jīng)濟(jì)效益，就必須加強(qiáng)對戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的管理，提高戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)急管理的能力。
參考文獻(xiàn)
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