時(shí)間：2023-05-26 15:29:21
導(dǎo)語：在商務(wù)合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
1 審查原則
( 1) 合法審查原則是合同審查的根本前提，合同必須符合國(guó)家法律要求，不能違反法律強(qiáng)制性規(guī)定。任何違反法律的合同都是無效的，不能實(shí)現(xiàn)合同的目的，最終無法滿足企業(yè)的簽約需求。
( 2) 同步審查原則主要是指把合同的審查與商務(wù)過程文件審查相結(jié)合，兩者相輔相成。只有對(duì)商務(wù)過程、商務(wù)文件透徹了解，才能追溯合同條款的淵源，從而保證合同條款符合企業(yè)的簽約目的。
( 3) 平衡審查原則指將風(fēng)險(xiǎn)把控與實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)相結(jié)合的原則。企業(yè)內(nèi)部合同審查要堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)把控和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)兼顧的原則，使兩者盡量達(dá)到平衡。不能過分把控風(fēng)險(xiǎn)，而使商務(wù)合同談判和簽約活動(dòng)陷入僵局，無法根本實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。
2 審查依據(jù)
( 1) 合同審查依據(jù)法律審查，首先是指依據(jù)《合同法》審查，合同條款的約定要符合《合同法》平等、自愿、公平、誠(chéng)實(shí)信用、合法等基本原則。也要符合相關(guān)部門和地方性法規(guī)的規(guī)定?！逗贤ā肥菍?duì)于合同訂立的一般原則性規(guī)定，是普遍適用的規(guī)范化要求及原則性條款，其他法律法規(guī)如果出于行業(yè)交易安全的需要，在符合《合同法》立法原則的基礎(chǔ)上有更細(xì)化的規(guī)定，那么應(yīng)該作為審查的依據(jù)優(yōu)先適用。
( 2) 企業(yè)內(nèi)部控制表現(xiàn)在合同管理方面，主要是識(shí)別合同簽署和執(zhí)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，繼而設(shè)置關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。可以說，合同審查本身就是內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要工具和手段。因此，合同審查工作作為企業(yè)合同管理內(nèi)部控制的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，應(yīng)遵循企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)章制度的相關(guān)要求而開展。
( 3) 商業(yè)慣例審查要包括國(guó)際認(rèn)可的、行業(yè)通行的、權(quán)威協(xié)會(huì)認(rèn)可的商業(yè)慣例等。商務(wù)活動(dòng)中，合同雙方當(dāng)事人對(duì)于爭(zhēng)議焦點(diǎn)的條款往往會(huì)更易接受商業(yè)慣例的標(biāo)準(zhǔn)。比如合同的違約責(zé)任條款，除了在符合法律規(guī)定的違約金比例范圍內(nèi)，如何確定具體違約金比例，往往會(huì)看整個(gè)行業(yè)內(nèi)商業(yè)慣例是多少。合同審查人員如果對(duì)本行業(yè)有豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，依據(jù)商業(yè)慣例進(jìn)行合同審查，有利于較好地把握尺度，既把風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍，又能有效推進(jìn)商務(wù)談判進(jìn)程。
3 審查標(biāo)準(zhǔn)及技巧
( 1) 形式方面的要求及文義審查法。合同審查，從形式方面要求合同本身文義準(zhǔn)確、簡(jiǎn)潔明了、邏輯合理、結(jié)構(gòu)完整。按照合同形式方面的要求，可以采取文義審查方法:應(yīng)從合同名稱到合同結(jié)構(gòu)做全面審查。如合同名稱是否與合同內(nèi)容一致、合同簽約主體名稱在合同抬頭處和落款處是否表述一致; 合同履行期與有效期是否一致; 條款文字表述之間有沒有矛盾等。
文義審查要充分關(guān)注字面背后的交易背景，只有充分了解和追溯合同文本形成的過程、雙方談判中的立場(chǎng)、觀點(diǎn)，才能保證合同條款的具體描述符合雙方的真實(shí)意思表示。
( 2) 實(shí)質(zhì)方面的要求及對(duì)照審查法、條款分析審查法。合同實(shí)質(zhì)方面的要求包括兩方面: 一是合同的約定符合法律的規(guī)定，主要條款完整。二是要求合同雙方權(quán)利義務(wù)明晰、具體。針對(duì)合同條款合法、完備的要求，可以采取對(duì)照審查方法:對(duì)照法律法規(guī)的規(guī)定，檢查合同主要條款是否完整、合同條款有無與之相抵觸之處。對(duì)于不一致的地方，要按照法律法規(guī)的規(guī)定修改或補(bǔ)充相應(yīng)條款。合同條款合法、完整是合同審查工作的最低紅線要求，不能逾越。
在符合法律法規(guī)的情況下，檢查合同條款的表達(dá)是否準(zhǔn)確、到位。針對(duì)合同權(quán)利義務(wù)明晰、具體的要求，可采取條款分析審查法。
要求合同權(quán)利義務(wù)明晰、具體是在合同條款合法、完整的基礎(chǔ)上，提出的更高要求。合同雙方的權(quán)利義務(wù)明確，除了要求合同中設(shè)置齊備相應(yīng)的條款之外，更重要的是這些條款要具有可辨識(shí)性，能明確具體地表明雙方的權(quán)利義務(wù)內(nèi)容。這些條款越容易被辨識(shí)，權(quán)利義務(wù)越明確具體。
采取條款分析審查法主要體現(xiàn)在對(duì)合同履行義務(wù)主體、客體、標(biāo)準(zhǔn)、期限、履行方式、違約責(zé)任等方面約定時(shí)，審查其易辨識(shí)性。如對(duì)履行主體，是否有對(duì)委托代表及人權(quán)限的明確約定; 履行客體方面，商品的規(guī)格是否明確具體，服務(wù)的技術(shù)要求是否清晰; 履行時(shí)間方面，延期交貨具體的含義約定是否清晰; 違約責(zé)任的約定須達(dá)到依約即能判斷哪種行為出現(xiàn)便屬于違約的程度。如果這些條款約定得沒有辨識(shí)度，那么將是糾紛和爭(zhēng)議的易發(fā)處。
( 3) 商務(wù)性方面的要求及會(huì)簽審查法。企業(yè)合同是商務(wù)活動(dòng)的結(jié)果，要求合同條款具有較強(qiáng)的可操作性。企業(yè)進(jìn)行合同的內(nèi)部審查時(shí)，要根據(jù)合同類型、簽署的背景、企業(yè)經(jīng)營(yíng)目的、合同相對(duì)方的特點(diǎn)，對(duì)合同履行中會(huì)發(fā)生的情況和問題，進(jìn)行預(yù)判并形成相應(yīng)的針對(duì)性條款，提高合同條款的可操作性。如根據(jù)合同標(biāo)的特性，對(duì)標(biāo)的的測(cè)量及計(jì)算約定誤差范圍、對(duì)服務(wù)的完成約定可量化的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn); 根據(jù)合同相對(duì)方的資信及強(qiáng)勢(shì)程度，設(shè)定不同標(biāo)準(zhǔn)的防范性條款;根據(jù)合同背景及類型特點(diǎn)，增加實(shí)用性條款等。
對(duì)此，可采取會(huì)簽審查法。企業(yè)各部門根據(jù)自己的職能分工，對(duì)相應(yīng)條款提出可操作性的審查意見。一般而言，通用條款主要屬于商務(wù)部門和法律部門的審查職責(zé)，包括合同主體的名稱或者姓名和住所、標(biāo)的、違約責(zé)任、適用法律和爭(zhēng)議解決方式等。對(duì)于專用條款，如健康安全環(huán)保條款、保險(xiǎn)條款、政府批準(zhǔn)條款等，要發(fā)揮相應(yīng)業(yè)務(wù)部門的職能和優(yōu)勢(shì)，提出專業(yè)的審查意見。
關(guān)鍵詞：金融租賃；融資租賃
由于監(jiān)管體系的不同，融資租賃行業(yè)分為“金融租賃”和“融資租賃”，金融租賃公司由銀監(jiān)會(huì)審批和監(jiān)管，融資租賃公司由商務(wù)部和國(guó)稅總局審批和監(jiān)管，造成了兩類公司在經(jīng)營(yíng)管理和監(jiān)管模式上的不同和區(qū)別。
一、“金融租賃”和“融資租賃”的相同處
1.法律定義相同
融資租賃司法解釋第一條規(guī)定人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同法第二百三十七條的規(guī)定，結(jié)合標(biāo)的物的性質(zhì)、價(jià)值、租金的構(gòu)成以及當(dāng)事人的合同權(quán)利和義務(wù)，對(duì)是否構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系作出認(rèn)定。合同法第二百三十七條規(guī)定融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對(duì)出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購(gòu)買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。不管是金融租賃還是融資租賃，在法律上是一致的，法理上沒有區(qū)別。
2.會(huì)計(jì)定義相同
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)第五條規(guī)定：融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。其所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。會(huì)計(jì)注重的是實(shí)質(zhì)，不管是金融租賃還是融資租賃，其會(huì)計(jì)處理都要按準(zhǔn)則的標(biāo)準(zhǔn)來處理。會(huì)計(jì)定義是相同的。
3.稅務(wù)定義相同
稅法的制定依據(jù)法律，企業(yè)依法納稅，不管是“金融租賃”還是“融資租賃”，其稅法和征收政策相同。都曾被劃歸為“金融保險(xiǎn)業(yè)”。營(yíng)改增以后，融資租賃被劃定為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的特殊產(chǎn)業(yè)，單獨(dú)制定稅收政策。金融保險(xiǎn)業(yè)雖在現(xiàn)代服務(wù)業(yè)范疇，但沒有進(jìn)入這次營(yíng)改增范圍。
4.業(yè)務(wù)操作原理相同
租賃企業(yè)最基本的直租和售后回租等業(yè)務(wù)，其操作原理都要依法而行，都不能離開融資租賃的法律標(biāo)準(zhǔn)，都要遵守兩個(gè)合同三方當(dāng)事人原則。
二、“金融租賃”和“融資租賃”的不同處
1.法律授權(quán)不同
銀監(jiān)會(huì)對(duì)金融租賃公司的審批和監(jiān)管是按《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》履行行政管理職責(zé)，目前尚未見到人大通過的法律文件允許商務(wù)部對(duì)融資租賃公司的前置審批和監(jiān)管進(jìn)行授權(quán)。商務(wù)部只出臺(tái)《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》規(guī)定了監(jiān)管，沒有規(guī)定審批事項(xiàng)。
2.產(chǎn)業(yè)歸屬不同
金融租賃公司是非銀行金融機(jī)構(gòu)，按照《巴塞爾協(xié)議》資本充足率不能低于8%進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，監(jiān)管部門按照放款人監(jiān)管。融資租賃公司是非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)，按照“風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)不得超過凈資產(chǎn)總額的10倍?！钡囊筮M(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。沒有進(jìn)入資金市場(chǎng)資格，借款比例不會(huì)超過一般企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比例限制，實(shí)際做為一個(gè)信用銷售公司來監(jiān)管。
3.財(cái)稅政策不同
金融租賃公司屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)，可以享受財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》的政策待遇：“金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備”。融資租賃公司是非金融機(jī)構(gòu)，不能享有上述待遇。
4.業(yè)務(wù)范圍不同
金融租賃公司除銀行系外，還可以吸收股東存款、進(jìn)入同業(yè)拆借市場(chǎng)、發(fā)行金融債券。融資租賃公司中只有中外合資企業(yè)，可以從股東處借款，但不能吸收股東存款。也不能進(jìn)入銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)。
5.租賃標(biāo)的物范圍不同
金融租賃公司的租賃標(biāo)的物限制在“固定資產(chǎn)”，監(jiān)管可以窗口指導(dǎo)來調(diào)整固定資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)范圍。融資租賃公司的標(biāo)的物限制在“權(quán)屬清晰、真實(shí)存在且能夠產(chǎn)生收益權(quán)的租賃物為載體”。融資租賃標(biāo)的物的靈活性與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收政策不符。
6.計(jì)提呆壞賬準(zhǔn)備金不同
金融租賃公司可以按照《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》在沒有發(fā)生損失前計(jì)提呆壞賬準(zhǔn)備金。而融資租賃公司的租賃物發(fā)生了損失才可以計(jì)提準(zhǔn)備金。
7.租賃資產(chǎn)登記方式不同
金融租賃公司的租賃資產(chǎn)在人行的《融資租賃登記公示系統(tǒng)》進(jìn)行登記。而融資租賃公司的租賃資產(chǎn)每個(gè)季度向《全國(guó)融資租賃企業(yè)管理信息系統(tǒng)》傳入經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，以此作為公示登記。
三、結(jié)論
1.1合同雙方對(duì)物流服務(wù)行為性質(zhì)的認(rèn)知偏差
物流產(chǎn)業(yè)作為服務(wù)行業(yè)在我國(guó)屬于新興產(chǎn)業(yè)，其發(fā)展過程、組織形式和相關(guān)的法律法規(guī)的完善都還需要一個(gè)時(shí)間過程，不同形式的物流服務(wù)涉及的法律關(guān)系和性質(zhì)也不相同。目前我國(guó)物流服務(wù)市場(chǎng)上存在的物流服務(wù)組織形式及其內(nèi)容主要有表1所示的幾種方式。第一種經(jīng)營(yíng)方式與傳統(tǒng)倉(cāng)儲(chǔ)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的區(qū)別不大，在法律性質(zhì)上從屬于運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)合同關(guān)系；第二種經(jīng)營(yíng)方式一般在提供一種性質(zhì)的物流服務(wù)的同時(shí)附加另外一種服務(wù)，諸如倉(cāng)庫(kù)所有者在租賃合同中另外附屬搬卸勞務(wù)服務(wù)，那么這份合同就是租賃合同和委托合同的綜合，從法律性質(zhì)上來看就合同具體約定；第三種經(jīng)營(yíng)方式在法律性質(zhì)上表現(xiàn)為委托合同關(guān)系。
不同的物流服務(wù)組織形式其法律性質(zhì)不同，所承擔(dān)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系也隨之變化。在物流服務(wù)實(shí)踐中有不少物流企業(yè)由于不清楚自身的法律地位而錯(cuò)誤地承擔(dān)了本來該由對(duì)方承擔(dān)的合同義務(wù)。例如貨物承運(yùn)人投保后，保險(xiǎn)公司一般會(huì)設(shè)置免賠額度，在因不可抗力或第三人造成的貨物損失發(fā)生時(shí)，承運(yùn)人在從保險(xiǎn)公司獲得賠償?shù)耐瑫r(shí)要全額賠償貨物委托方，這樣就使得承運(yùn)人不可避免地遭受免賠額損失，這與一般的保險(xiǎn)慣例原則是相違背的。因此物流服務(wù)合同中對(duì)于行為性質(zhì)認(rèn)知的偏差和錯(cuò)位會(huì)導(dǎo)致很大風(fēng)險(xiǎn)。
1.2電子信息方式的合同成立、變更事項(xiàng)
電子商務(wù)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展使得電子合同成為了一種普遍的合同訂立和變更的手段，物流服務(wù)合同當(dāng)事人可以通過EDI或電子郵件的方式進(jìn)行合同設(shè)立、變更和終止。這種方式的合同簽訂行為有可能為合同帶來各種法律風(fēng)險(xiǎn)。這是因?yàn)楹贤s和承諾通過信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行傳輸，其身份確認(rèn)和識(shí)別依靠認(rèn)證機(jī)構(gòu)認(rèn)證或網(wǎng)絡(luò)密碼，簽字蓋章被數(shù)字簽名所取代，電子合同的訂立對(duì)于格式?jīng)]有嚴(yán)格的要求，電子證據(jù)容易被修改或仿冒，同時(shí)由于網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)一般總是相對(duì)滯后，同時(shí)我國(guó)的合同法和相關(guān)法律還沒有對(duì)電子合同和電子證據(jù)給予有效的地位確認(rèn)和身份認(rèn)同，這就使得電子證據(jù)形式的物流服務(wù)合同的合法性遭到了廣泛的質(zhì)疑。
1.3其他不同類型合同所隱藏的風(fēng)險(xiǎn)
運(yùn)輸合同是承運(yùn)人根據(jù)貨物委托人的要求將貨物送到目的地并交付收貨人并為此索取相應(yīng)報(bào)酬的合同。運(yùn)輸合同風(fēng)險(xiǎn)是物流企業(yè)的重要物流服務(wù)合同風(fēng)險(xiǎn)之一，這是因?yàn)檫\(yùn)輸服務(wù)是重要的物流服務(wù)之一，物流企業(yè)既可以是承運(yùn)人又可以是托運(yùn)人，有時(shí)兩種身份兼而有之，其承擔(dān)的法律權(quán)利義務(wù)關(guān)系也不盡相同。物流企業(yè)之間進(jìn)行業(yè)務(wù)協(xié)同也會(huì)存在合同風(fēng)險(xiǎn)。物流服務(wù)合同中一般會(huì)涉及到多個(gè)物流主體或不同物流資源的整合協(xié)同服務(wù)，如果在這個(gè)過程中客戶貨物或利益發(fā)生損失后，不管造成損失的責(zé)任來自哪一方，對(duì)客戶的賠償要由簽訂合同的物流企業(yè)方負(fù)責(zé)首要責(zé)任，然后再進(jìn)行分?jǐn)?，如果合作伙伴間的資信都比較好，這樣的損失每一方都會(huì)降到最低，否則的話合同簽訂方會(huì)損失慘重。此外還會(huì)出現(xiàn)各種投資風(fēng)險(xiǎn)、租賃風(fēng)險(xiǎn)、意外事故或合作伙伴的利益博弈風(fēng)險(xiǎn)等。
2物流企業(yè)服務(wù)合同法律風(fēng)險(xiǎn)的防范策略
根據(jù)物流服務(wù)合同中潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)來源及作用機(jī)制的分析，本文認(rèn)為物流企業(yè)應(yīng)該從以下幾個(gè)方面做好物流服務(wù)合同法律風(fēng)險(xiǎn)的防范。
2.1仔細(xì)審視合同條款明確權(quán)利義務(wù)關(guān)系
物流服務(wù)合同條款是當(dāng)事人雙方意思表示一致的產(chǎn)物，為了使得物流服務(wù)合同能夠順利執(zhí)行，或者在發(fā)生糾紛和爭(zhēng)議時(shí)能夠清晰地辨識(shí)雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，當(dāng)事人在設(shè)計(jì)合同條款時(shí)應(yīng)該做到具體、全面、明確，對(duì)字詞進(jìn)行仔細(xì)推敲，力圖避免多種解釋和模棱兩可的現(xiàn)象。另外對(duì)于采取格式條款訂立的物流服務(wù)合同要特別注意，格式條款訂立方應(yīng)該采取合理必要的方式提請(qǐng)合同對(duì)方注意免責(zé)條款并給予相關(guān)的解釋。
2.2合理使用免責(zé)條款正當(dāng)規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)
免責(zé)條款是指物流服務(wù)合同中雙方當(dāng)事人在合同中約定的旨在限制或免除未來責(zé)任的條款。根據(jù)合同意思自治的原則和精神，物流服務(wù)合同簽訂中除了對(duì)當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系進(jìn)行設(shè)定之外，還可以對(duì)違約責(zé)任的承擔(dān)條件、方式以及相關(guān)義務(wù)的限制、免除等條件進(jìn)行約定，使得合同當(dāng)事人可以對(duì)于合同執(zhí)行中可能的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆峙?，從而能夠快速達(dá)成交易和促進(jìn)合同順利執(zhí)行的目的。
2.3要求提供擔(dān)保加強(qiáng)合同管理
物流服務(wù)合同中的擔(dān)保是指在物流服務(wù)合同相關(guān)債務(wù)人不能按照合同履行義務(wù)的情況下，有其擔(dān)保人承擔(dān)責(zé)任并履行合同義務(wù)或債權(quán)關(guān)系的一種法律制度。物流服務(wù)合同中的擔(dān)保形式可以包括但不限于以下幾種情況，即定金、質(zhì)押、保證、抵押和留置；另外物流企業(yè)加強(qiáng)合同管理也是進(jìn)行合同風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，諸如成立專門的合同管理機(jī)構(gòu)，提高合同管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，建立健全完整的規(guī)章制度，對(duì)于合同履行的過程進(jìn)行全程監(jiān)管等。
3案例分析-X倉(cāng)儲(chǔ)公司在倉(cāng)儲(chǔ)合同履行中的風(fēng)險(xiǎn)過失及防范策略
3.1案例
X倉(cāng)儲(chǔ)公司與Y企業(yè)在2009年7月簽訂了一份倉(cāng)儲(chǔ)合同，合同規(guī)定：Y企業(yè)在X公司的倉(cāng)庫(kù)中存放紙漿，X公司需要保證倉(cāng)庫(kù)溫度不高于15度，濕度不大于70%，倉(cāng)庫(kù)要配備相應(yīng)的降溫除濕設(shè)備，存放時(shí)間為2009年8月1日到11月30日，Y企業(yè)每月向X公司支付倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用2萬元，不經(jīng)Y企業(yè)簽字X公司不得允許任何人提取紙漿，否則X公司承擔(dān)一切責(zé)任。隨后Y企業(yè)將共500噸的紙漿的提單、保險(xiǎn)單、發(fā)表等單據(jù)交由X公司，X公司在7月30日提取貨物后存放倉(cāng)庫(kù)并向Y企業(yè)開具了相關(guān)文書。
8月10日X公司的空調(diào)設(shè)備發(fā)生故障，直到9月15日故障才徹底排除。期間Y企業(yè)的紙漿一直存放在27度的環(huán)境中并發(fā)生了霉變。X公司發(fā)現(xiàn)這種情況并在多次聯(lián)系Y企業(yè)未果后為了防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大將貨物與10月10日作為廢品進(jìn)行了變賣，獲得價(jià)款60萬元。10月25日Y企業(yè)向X公司提出提取貨物要求時(shí)，X公司聲稱已經(jīng)變賣處理。協(xié)商未果Y企業(yè)向法院X公司要求賠償300萬元。法院判決X公司向Y企業(yè)賠付50噸紙漿價(jià)值150萬元，駁回Y企業(yè)其他要求。
3.2X倉(cāng)儲(chǔ)公司在倉(cāng)儲(chǔ)合同履行中的不當(dāng)行為
3.2.1X公司沒有按照合同規(guī)定履行貨物保管義務(wù)。X公司沒有提供滿足Y企業(yè)紙漿存放的倉(cāng)庫(kù)環(huán)境和必要的完好設(shè)備，其空調(diào)設(shè)備故障沒有得到及時(shí)有效的處置使得貨物因?yàn)楸４鏈囟冗^高發(fā)生了霉變，X公司的行為構(gòu)成了違約，應(yīng)該承擔(dān)保管不善的責(zé)任。根據(jù)《合同法》第374條規(guī)定，“保管期間，因保管人保管不善造成保管物毀損、滅失的，保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任”，因此X公司應(yīng)該對(duì)于Y企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)貨物的損失承擔(dān)賠償責(zé)任。
3.2.2X公司對(duì)于倉(cāng)儲(chǔ)貨物的處置方式不妥當(dāng)。X公司在發(fā)現(xiàn)貨物霉變后，雖然也嘗試聯(lián)系了Y企業(yè)，但在未果的情況下將其貨物作為廢品處理且未進(jìn)行提存公證。根據(jù)《合同法》390條規(guī)定，“保管人對(duì)入庫(kù)倉(cāng)儲(chǔ)物發(fā)現(xiàn)有變質(zhì)或者其它損壞，危及其它倉(cāng)儲(chǔ)物的安全和正常保管的，應(yīng)當(dāng)催告存貨人或者倉(cāng)單持有人做出必要的處置。因情況緊急，保管人可以做出必要的處置，但事后應(yīng)當(dāng)將該情況及時(shí)通知存貨人或者倉(cāng)單持有人”，很顯然X公司的做法沒有嚴(yán)格按照法律規(guī)定進(jìn)行。
3.3倉(cāng)儲(chǔ)合同法律風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的建議
從本案例分析中，倉(cāng)儲(chǔ)合同法律風(fēng)險(xiǎn)防范和控制應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手：
3.3.1合同條款要完備一致。物流倉(cāng)儲(chǔ)合同訂立時(shí)要做到內(nèi)容完備，對(duì)驗(yàn)收項(xiàng)目、驗(yàn)收方法、期限、責(zé)任界定、損失計(jì)算方法等條款要格外注意；同時(shí)合同條款要前后一致，避免發(fā)生矛盾導(dǎo)致無法執(zhí)行。
3.3.2貨物入庫(kù)出庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)要嚴(yán)格。倉(cāng)儲(chǔ)合同的貨物入庫(kù)出庫(kù)驗(yàn)收要嚴(yán)格按照合同規(guī)定的程序和辦法進(jìn)行，并做出書面形式的驗(yàn)收記錄，相關(guān)經(jīng)辦人要簽字確認(rèn)，從而明確責(zé)任避免相關(guān)爭(zhēng)議的發(fā)生。
3.3.3履行及時(shí)通知義務(wù)。當(dāng)貨物倉(cāng)儲(chǔ)保管人發(fā)現(xiàn)貨物出現(xiàn)霉變或變質(zhì)的情況，應(yīng)該及時(shí)通知存貨人或倉(cāng)單持有人，在出現(xiàn)無法聯(lián)系到存貨人的情形下，可以通過報(bào)紙、廣播、電視等手段履行通知義務(wù)，同時(shí)對(duì)貨物進(jìn)行拍照以進(jìn)行狀態(tài)證據(jù)留存。
關(guān)鍵詞：完善；內(nèi)控制度；防范風(fēng)險(xiǎn)
中圖分類號(hào)：C931.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）005-0000-01
引言：幾年來，開灤物流歷經(jīng)改革、整合、創(chuàng)新、發(fā)展等歷程，實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展。組織架構(gòu)不斷完善，從專業(yè)化公司到以物貿(mào)管理部為統(tǒng)領(lǐng)，銷售、物資、國(guó)際物流公司協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)的物流新格局；產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)從煤炭購(gòu)銷業(yè)務(wù)到以煤炭為主、一專多元、競(jìng)相發(fā)展的物流貿(mào)易新體系；運(yùn)行模式從以單純購(gòu)銷、延伸到加工、倉(cāng)儲(chǔ)、配送等；產(chǎn)業(yè)規(guī)模連創(chuàng)新高，為開灤集團(tuán)公司挺進(jìn)世界500強(qiáng)提供了有力支撐。
但是，隨著產(chǎn)業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張以及宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，給開灤物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展帶來各種風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。本文從完善內(nèi)控制度、實(shí)現(xiàn)科學(xué)規(guī)范運(yùn)作，為物流產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展保駕護(hù)航方面談?wù)勛约旱南敕ǎ瑑H供參考。
一、開灤物流貿(mào)易業(yè)務(wù)現(xiàn)狀
開灤物流涵蓋銷售、供應(yīng)、倉(cāng)儲(chǔ)配送、國(guó)際物流等幾大板塊，涉及煤炭、焦炭、礦粉、鋼材多項(xiàng)產(chǎn)品，覆蓋制造、冶金、電力、焦化等行業(yè)，經(jīng)營(yíng)區(qū)域涵蓋華東、華南、華北、東北、內(nèi)蒙、山西及澳大利亞、印尼等多區(qū)域、多領(lǐng)域。
按照經(jīng)營(yíng)板塊分：煤炭物流占產(chǎn)業(yè)規(guī)模的50%。今年以來，隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)增速放緩，煤炭市場(chǎng)疲軟，價(jià)格持續(xù)走低，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)日益加劇。給以與煤炭市場(chǎng)高度關(guān)聯(lián)的開灤物流產(chǎn)業(yè)帶來更多的風(fēng)險(xiǎn)。
按運(yùn)作模式分：以大宗商品流通貿(mào)易為主占60%。由于經(jīng)濟(jì)危機(jī)導(dǎo)致全球產(chǎn)能過剩，鋼鐵、焦炭等產(chǎn)能驟減，物流貿(mào)易相關(guān)上下游產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)滑坡，增加了煤炭貿(mào)易為主的物流貿(mào)易行業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等。
對(duì)這種多層次、跨行業(yè)、跨地域、復(fù)雜的物流業(yè)務(wù)，如何有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、切實(shí)提高運(yùn)營(yíng)質(zhì)量，就成為當(dāng)前迫切需要解決的問題。
二、內(nèi)控制度現(xiàn)狀
隨著開灤集團(tuán)公司物流產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，不斷健全完善內(nèi)控制度、有效防范風(fēng)險(xiǎn)顯得越來越重要。各單位、部門相繼制定了各項(xiàng)管控制度：
（一）物流貿(mào)易資金管理辦法，從管理體制、預(yù)算管理、資金的收付等方面進(jìn)行了規(guī)定，規(guī)范物流貿(mào)易行為、提高資金使用效率等方面起到了一定作用。
（二）內(nèi)部控制制度。為保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制訂了內(nèi)部控制制度。
（三）物流貿(mào)易管理業(yè)務(wù)流程指導(dǎo)規(guī)范。圍繞客戶準(zhǔn)入與退出、買賣合同簽訂、采購(gòu)與付款、存貨、銷售與收款、商務(wù)糾紛處理與重大風(fēng)險(xiǎn)化解等對(duì)業(yè)務(wù)流程提出了規(guī)范性要求。
三、存在的問題
雖然制定了各項(xiàng)規(guī)章制度，但是隨著規(guī)模的不斷擴(kuò)展、外部環(huán)境的變化，實(shí)施中仍然存在著各種問題。比如業(yè)務(wù)流程的細(xì)化，各項(xiàng)制度的完善與落實(shí)、各項(xiàng)運(yùn)作模式、體系的創(chuàng)新以及如何運(yùn)用制度來保證其良好運(yùn)行等等。
為了促進(jìn)物流產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)健康、可持續(xù)發(fā)展，下一步更需要從業(yè)務(wù)流程的細(xì)化、制度的完善以及責(zé)任意識(shí)的提高、加強(qiáng)監(jiān)督、檢查以及對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改、加強(qiáng)各項(xiàng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)、提高各種風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)變能力等，以降低各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
四、意見和建議
（一）提高認(rèn)識(shí)，形成上下聯(lián)動(dòng)、齊抓共管的氛圍
各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，做好各項(xiàng)制度的建設(shè)工作，并動(dòng)員全員提高認(rèn)識(shí)，學(xué)習(xí)規(guī)章制度，切實(shí)做到思想上同心、目標(biāo)上同向、行動(dòng)上同步，使風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于人的行為始終。
（二）加強(qiáng)基礎(chǔ)管理、完善落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，為防范風(fēng)險(xiǎn)、提升運(yùn)行質(zhì)量保駕護(hù)航
1.建立、健全物流風(fēng)險(xiǎn)防范體系，構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)防范的鋼鐵長(zhǎng)城
（1）建立風(fēng)險(xiǎn)防范的組織體系，為加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范提供組織保障；
（2）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析體系，分析評(píng)估可能給企業(yè)造成的損失；
（3）建立風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，采取相應(yīng)的預(yù)防措施，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失；
（4）建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)管理部門，細(xì)化管理責(zé)任；
（5）建立風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)體系，推行安全審計(jì)。
2.不斷完善和落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，用制度規(guī)范業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的安全、穩(wěn)定
（1）創(chuàng)新制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)規(guī)范運(yùn)作，防控風(fēng)險(xiǎn)。逐步完善與新業(yè)務(wù)相適應(yīng)的各項(xiàng)管控制度，并注重審視，加強(qiáng)總結(jié)，及時(shí)解決發(fā)現(xiàn)的問題。
（2）建立資金統(tǒng)一調(diào)度制、大額資金支出聯(lián)簽制、客戶信譽(yù)評(píng)估制、應(yīng)收、預(yù)付款清收制等各項(xiàng)規(guī)章制度，提高資金防控能力。
（三）加強(qiáng)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力
1.加強(qiáng)物流理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，提升管理水平。進(jìn)一步熟悉和掌握物流企業(yè)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)、完善管理制度中各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，提高防控風(fēng)險(xiǎn)能力。
2.認(rèn)真學(xué)習(xí)合同法律法規(guī)，全面了解物流貿(mào)易合同規(guī)范化問題。認(rèn)真學(xué)習(xí)各種法律法規(guī)、全面了解物流貿(mào)易合同規(guī)范化問題，簽訂嚴(yán)密的業(yè)務(wù)合同，并按合同執(zhí)行，有效防范合同風(fēng)險(xiǎn)。
（四）持續(xù)督導(dǎo)內(nèi)控制度落到實(shí)處
堅(jiān)持開展內(nèi)控制度實(shí)施情況的檢查。一是要經(jīng)常剖析典型案例和反面案例，汲取教訓(xùn)，警鐘長(zhǎng)鳴；二是要經(jīng)常性地開展檢查督導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違反內(nèi)控制度的傾向性問題，將風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)。
（五）開展定期審計(jì)工作及對(duì)問題的整改
按照審計(jì)規(guī)范做好物流貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在壞賬風(fēng)險(xiǎn)并超前研究解決，并做好物流貿(mào)易資金風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)所揭示問題的整改工作。
參考文獻(xiàn)：
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互聯(lián)網(wǎng)支付是指通過計(jì)算機(jī)、手機(jī)等設(shè)備，依托互聯(lián)網(wǎng)發(fā)起支付指令、轉(zhuǎn)移貨幣資金的服務(wù)?；ヂ?lián)網(wǎng)支付應(yīng)始終堅(jiān)持服務(wù)電子商務(wù)發(fā)展和為社會(huì)提供小額、快捷、便民小微支付服務(wù)的宗旨。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和第三方支付機(jī)構(gòu)從事互聯(lián)網(wǎng)支付，應(yīng)遵守現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定。第三方支付機(jī)構(gòu)與其他機(jī)構(gòu)開展合作的，應(yīng)清晰界定各方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制和客戶權(quán)益保障機(jī)制。要向客戶充分披露服務(wù)信息，清晰地提示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不得夸大支付服務(wù)中介的性質(zhì)和職能。互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)由人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)管。
2、網(wǎng)絡(luò)借貸
網(wǎng)絡(luò)借貸包括個(gè)體網(wǎng)絡(luò)借貸（即P2P網(wǎng)絡(luò)借貸）和網(wǎng)絡(luò)小額貸款。個(gè)體網(wǎng)絡(luò)借貸是指?jìng)€(gè)體和個(gè)體之間通過互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)的直接借貸。在個(gè)體網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)上發(fā)生的直接借貸行為屬于民間借貸范疇，受合同法、民法通則等法律法規(guī)以及最高人民法院相關(guān)司法解釋規(guī)范。個(gè)體網(wǎng)絡(luò)借貸要堅(jiān)持平臺(tái)功能，為投資方和融資方提供信息交互、撮合、資信評(píng)估等中介服務(wù)。個(gè)體網(wǎng)絡(luò)借貸機(jī)構(gòu)要明確信息中介性質(zhì)，主要為借貸雙方的直接借貸提供信息服務(wù)，不得提供增信服務(wù)，不得非法集資。網(wǎng)絡(luò)小額貸款是指互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)通過其控制的小額貸款公司，利用互聯(lián)網(wǎng)向客戶提供的小額貸款。網(wǎng)絡(luò)小額貸款應(yīng)遵守現(xiàn)有小額貸款公司監(jiān)管規(guī)定，發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)貸款優(yōu)勢(shì)，努力降低客戶融資成本。網(wǎng)絡(luò)借貸業(yè)務(wù)由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管。
3、股權(quán)眾籌融資
股權(quán)眾籌融資主要是指通過互聯(lián)網(wǎng)形式進(jìn)行公開小額股權(quán)融資的活動(dòng)。股權(quán)眾籌融資必須通過股權(quán)眾籌融資中介機(jī)構(gòu)平臺(tái)（互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站或其他類似的電子媒介）進(jìn)行。股權(quán)眾籌融資中介機(jī)構(gòu)可以在符合法律法規(guī)規(guī)定前提下，對(duì)業(yè)務(wù)模式進(jìn)行創(chuàng)新探索，發(fā)揮股權(quán)眾籌融資作為多層次資本市場(chǎng)有機(jī)組成部分的作用，更好服務(wù)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)。股權(quán)眾籌融資方應(yīng)為小微企業(yè)，應(yīng)通過股權(quán)眾籌融資中介機(jī)構(gòu)向投資人如實(shí)披露企業(yè)的商業(yè)模式、經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)、資金使用等關(guān)鍵信息，不得誤導(dǎo)或欺詐投資者。投資者應(yīng)當(dāng)充分了解股權(quán)眾籌融資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，具備相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)承受能力，進(jìn)行小額投資。股權(quán)眾籌融資業(yè)務(wù)由證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管。
4、互聯(lián)網(wǎng)基金銷售
基金銷售機(jī)構(gòu)與其他機(jī)構(gòu)通過互聯(lián)網(wǎng)合作銷售基金等理財(cái)產(chǎn)品的，要切實(shí)履行風(fēng)險(xiǎn)披露義務(wù)，不得通過違規(guī)承諾收益方式吸引客戶；基金管理人應(yīng)當(dāng)采取有效措施防范資產(chǎn)配置中的期限錯(cuò)配和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；基金銷售機(jī)構(gòu)及其合作機(jī)構(gòu)通過其他活動(dòng)為投資人提供收益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)收益構(gòu)成、先決條件、適用情形等進(jìn)行全面、真實(shí)、準(zhǔn)確表述和列示，不得與基金產(chǎn)品收益混同。第三方支付機(jī)構(gòu)在開展基金互聯(lián)網(wǎng)銷售支付服務(wù)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守人民銀行、證監(jiān)會(huì)關(guān)于客戶備付金及基金銷售結(jié)算資金的相關(guān)監(jiān)管要求。第三方支付機(jī)構(gòu)的客戶備付金只能用于辦理客戶委托的支付業(yè)務(wù)，不得用于墊付基金和其他理財(cái)產(chǎn)品的資金贖回?；ヂ?lián)網(wǎng)基金銷售業(yè)務(wù)由證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管。
5、互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)
保險(xiǎn)公司開展互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)遵循安全性、保密性和穩(wěn)定性原則，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，完善內(nèi)控系統(tǒng)，確保交易安全、信息安全和資金安全。專業(yè)互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持服務(wù)互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本定位，提供有針對(duì)性的保險(xiǎn)服務(wù)。保險(xiǎn)公司應(yīng)建立對(duì)所屬電子商務(wù)公司等非保險(xiǎn)類子公司的管理制度，建立必要的防火墻。保險(xiǎn)公司通過互聯(lián)網(wǎng)銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品，不得進(jìn)行不實(shí)陳述、片面或夸大宣傳過往業(yè)績(jī)、違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失等誤導(dǎo)性描述?；ヂ?lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)由保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管。
關(guān)鍵詞：企業(yè)合同管理；依法合規(guī)運(yùn)行機(jī)制；問題；策略
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)將會(huì)面臨復(fù)雜多樣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，而企業(yè)在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中最講究的是公平、公正，而合同管理的依法合規(guī)運(yùn)行機(jī)制正好維護(hù)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展秩序，因此企業(yè)合同管理依法合規(guī)運(yùn)行機(jī)制成為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要部分。就目前而言，企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)主要是通過合同的簽訂進(jìn)行，合同中體現(xiàn)了企業(yè)之間既是合作關(guān)系，也是競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，買賣雙方都有各自應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)。合同管理是一項(xiàng)綜合性的工作，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，企業(yè)在進(jìn)行合同管理過程中，如何有效地在企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等活動(dòng)中起到更好的規(guī)范作用，如何更好的起到防范風(fēng)險(xiǎn)的作用等問題成為企業(yè)應(yīng)該思考的問題。
一、企業(yè)合同管理依法合規(guī)運(yùn)行的必要性分析
（一）合同管理依法合規(guī)運(yùn)行是規(guī)范企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的重要保證在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步參與配置的前提下，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，因此合同管理成為企業(yè)運(yùn)行和發(fā)展的重要保障。合同管理全過程，即自項(xiàng)目論證決策至最終的審批、簽訂并履行合同的過程，所有的內(nèi)容均需保證依法合規(guī)。讓企業(yè)依法管理，按合同條款辦事，一同遵守信用，按照約定經(jīng)營(yíng)，這便是企業(yè)保持自身信譽(yù)、持續(xù)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的良好辦法。由此，企業(yè)方面才可以以更加穩(wěn)健的姿態(tài)參與競(jìng)爭(zhēng)，進(jìn)而抓住市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的機(jī)遇在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。
（二）合同管理依法合規(guī)運(yùn)行有利于維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益首先，借助合規(guī)運(yùn)行，企業(yè)能夠于合同簽訂的時(shí)候即確保自身的權(quán)益不受損，同時(shí)獲取十分有利的證據(jù)；除此之外，針對(duì)合同具體執(zhí)行狀況展開監(jiān)督，一旦其中一方出現(xiàn)違約導(dǎo)致另一方的權(quán)益受損，則被違約方是能夠按照合同相應(yīng)條款維護(hù)自身權(quán)益的，由此便會(huì)大大的降低被違約方的經(jīng)濟(jì)損失。
（三）合同管理合法合規(guī)運(yùn)行時(shí)減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)糾紛的重要保證對(duì)于企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者來講，其具有管理層級(jí)多，管理方面魚龍混雜的狀態(tài)，因此企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過程中風(fēng)險(xiǎn)也比較大，企業(yè)面臨的如此局面很容易讓企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)糾紛而導(dǎo)致相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失，給企業(yè)的發(fā)展帶來不利的影響。而企業(yè)很容易因?yàn)楹贤瑑?nèi)容不完善或者是違約責(zé)任處理不明確等原因造成更大的風(fēng)險(xiǎn)。因此為了使企業(yè)得到更好的管理，合同依法合規(guī)運(yùn)行機(jī)制能夠更好的維護(hù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)秩序，成為企業(yè)減少經(jīng)濟(jì)糾紛的重要保證。
二、企業(yè)合同管理依法合規(guī)運(yùn)行存在的問題
（一）管理人員依法合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)和違規(guī)處罰力度不大從合同管理來講，一般出現(xiàn)問題的原因多是由于相關(guān)人員不按規(guī)則行事，未依據(jù)相應(yīng)條款的內(nèi)容開展活動(dòng)。雖然我國(guó)的法治基礎(chǔ)在不斷的壯大，企業(yè)依法辦事的觀念不斷深入，但是還是存在個(gè)別人員的法律意識(shí)比較淡薄，仍然實(shí)行經(jīng)驗(yàn)主義，按照原有的方式辦事，認(rèn)為合同只是為了結(jié)算走的一道形式而已，沒有明確的規(guī)定合同雙方的責(zé)任。部分企業(yè)的合同管理極其混亂，沒有制定明確的合同管理?xiàng)l例，有的企業(yè)雖然制定了合同管理?xiàng)l例，但是合同在簽訂之后沒有按照合同辦事，實(shí)際操作與相關(guān)的制度辦法嚴(yán)重脫節(jié)，合同管理制度形同虛設(shè)。這種落后的意識(shí)很容易給企業(yè)招來不必要的糾紛，部分狀況下還可能引發(fā)十分嚴(yán)重的后果。企業(yè)執(zhí)行合同過程當(dāng)中若出現(xiàn)違規(guī)性的內(nèi)容，如果未對(duì)相關(guān)人員予以懲處，便可能導(dǎo)致類似狀況的再次出現(xiàn)，對(duì)于企業(yè)權(quán)益來講是很大的損害。
（二）合同管理基礎(chǔ)薄弱合同管理基礎(chǔ)薄弱主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面。首先，無合同管理方面的專業(yè)性人才。合同管理工作對(duì)于知識(shí)掌握度、專業(yè)程度的要求是很高的，所以對(duì)相應(yīng)人才的需求標(biāo)準(zhǔn)也較高，要求其不僅要有很強(qiáng)的行政能力和管理能力，還應(yīng)該具備相應(yīng)的法律常識(shí)，對(duì)公司的各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)都要有所了解。但是在實(shí)際的過程中，企業(yè)中缺乏專業(yè)的合同管理人員，合同管理基礎(chǔ)比較的薄弱，同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部也沒有對(duì)合同管理人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，合同管理一直浮于表面。其次，企業(yè)的合同文本還不夠完善，合同示范文本的使用在一定程度上能夠幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，但是在內(nèi)容上還不是非常完善，而部分企業(yè)在簽訂合同時(shí)沒有按照合同示范文本制定合同，導(dǎo)致合同內(nèi)容不夠完善，大大的提升了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）合同簽約不及時(shí)合同簽訂不及時(shí)是企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)的問題。其中主要是因?yàn)椋菏紫?，企業(yè)的合同審批流程十分繁雜，且整體效率較低。企業(yè)的最初目的是進(jìn)行全面化管理，但是這樣的方式卻導(dǎo)致了審批流程的繁多、工作效率的低下。其次，合同經(jīng)辦人辦事效率低，沒有對(duì)簽訂的合同及時(shí)的履行審批的流程，最后，由于企業(yè)管理模式比較的復(fù)雜，特別是招標(biāo)的業(yè)務(wù)，往往會(huì)因?yàn)樨?cái)務(wù)預(yù)算的問題延遲合同履行的進(jìn)度，還存在一些企業(yè)因?yàn)樯a(chǎn)的原因，需要先下計(jì)劃才能簽合同導(dǎo)致部分事項(xiàng)已經(jīng)執(zhí)行而在合同中沒有反應(yīng)出來，給公司帶來不必要的麻煩、引發(fā)更多的風(fēng)險(xiǎn)。
（四）合同風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)防范意識(shí)和履約監(jiān)控不佳當(dāng)下，企業(yè)在發(fā)展過程中開始接觸到更多的債權(quán)債務(wù)經(jīng)濟(jì)糾紛，這反映了企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，一部分是因?yàn)槲淳秃献麝?duì)形予以資質(zhì)審查，所簽合同的整體規(guī)范度也較低，未進(jìn)行嚴(yán)格化的辦事，這樣便會(huì)造成違規(guī)的行為沒有得到及時(shí)的處理，在一定程度上影響了企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。
三、強(qiáng)化企業(yè)合同管理依法合規(guī)運(yùn)行的若干意見
（一）提高領(lǐng)導(dǎo)及管理人員依法合規(guī)意識(shí)和健全合同管理相關(guān)制度首先要在整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)提升員工責(zé)任觀念，優(yōu)化合同管理方面的制度標(biāo)準(zhǔn)。按照合同法與企業(yè)真實(shí)狀況執(zhí)行合同。在這當(dāng)中涉及到的內(nèi)容很多，有培訓(xùn)制度、文本管理制度、考懲制度、法人授權(quán)委托書的管理、合同專用章的管理、經(jīng)濟(jì)糾紛處理的條例等。需要著重強(qiáng)調(diào)的是相關(guān)的制度應(yīng)該科學(xué)合理，與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理實(shí)際相結(jié)合，與此同時(shí)，還應(yīng)該加強(qiáng)依法合規(guī)教育，如展開“依法治企，依法合規(guī)”的活動(dòng)，將合同管理依法合規(guī)的精神傳達(dá)到每一個(gè)員工，主要領(lǐng)導(dǎo)要做好帶頭作用，各部門負(fù)責(zé)履行各部門職責(zé)，落實(shí)好自身的責(zé)任，在所有人員一同的奮斗下，實(shí)現(xiàn)合同審查防范風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。
（二）抓好合同管理基礎(chǔ)工作第一，構(gòu)建合同管理網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)。隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)為了全面的了解合同的具體執(zhí)行狀況，便會(huì)將合同管理依法合規(guī)與信息技術(shù)關(guān)聯(lián)起來。借助資金、技術(shù)的支持，實(shí)現(xiàn)合同管理的信息化發(fā)展。這樣能大大提高合同執(zhí)行的效率，也使得合同執(zhí)行更加的公平公正。其次是完善合同示范文本內(nèi)容。對(duì)于企業(yè)來講，其需按照自身的發(fā)展?fàn)顩r修訂合同示范文本，這樣才能夠優(yōu)化其科學(xué)性與合理性，讓合同示范文本包含更多、更科學(xué)化的內(nèi)容。同時(shí)還要加大力度對(duì)合同示范文本的推廣，對(duì)不適用的合同示范文本的狀況予以考核。最后，便是關(guān)于合同的簽訂問題。企業(yè)方面必須完善相關(guān)審批流程，保證整個(gè)審批流程的流暢性，除此之外，效率也是需關(guān)注的重點(diǎn)，只有通過嚴(yán)格化的執(zhí)行，才可確保合同的正常簽訂。除此之外，在企業(yè)發(fā)展中，審核與監(jiān)管同樣是需關(guān)注的內(nèi)容，尤其是針對(duì)整體合同簽訂比例較低的部門、人員，更需開展考核，了解低下原因，制定針對(duì)性的改進(jìn)方式。
（三）加強(qiáng)合同管理法律意識(shí)首先，需提升法律專業(yè)應(yīng)屆畢業(yè)生的招聘數(shù)量。在招聘的過程中充分的考慮他們的專業(yè)知識(shí)，把優(yōu)秀的人才放置在合同管理崗位，以“人崗合一”的方式，推動(dòng)合同管理人員參與相關(guān)的法律職業(yè)資格考試，讓企業(yè)擁有源源不斷的專門性人才，這樣才能夠讓法律知識(shí)更好的融入到企業(yè)日常管理和運(yùn)營(yíng)中。其次，要加大對(duì)合同管理員的培訓(xùn)，企業(yè)通過內(nèi)部組織相關(guān)的培訓(xùn)、或是借助網(wǎng)絡(luò)課程等各類方式，增強(qiáng)合同管理人員的專業(yè)化水平，提高合同管理人員的法律事務(wù)管理水平。最后，要充分的發(fā)揮法律人員的作用，企業(yè)內(nèi)部可以成立法律事務(wù)部門，配備專門的法務(wù)管理人員，企業(yè)要充分的發(fā)揮他們的主觀能動(dòng)性，讓這些法務(wù)管理人員來參與到項(xiàng)目的談判、投標(biāo)、合同文本的起草中，特別是一些優(yōu)秀的法學(xué)大學(xué)生或是公司律師等，為企業(yè)的合同管理依法合規(guī)運(yùn)行出一份力，幫助企業(yè)進(jìn)行更加深入化的改革發(fā)展。
（四）設(shè)立科學(xué)的考核指標(biāo)和加大合同依法合規(guī)管理的考核力度企業(yè)方面需參照實(shí)際情況，就當(dāng)下的合同管理?xiàng)l例進(jìn)行改進(jìn)，建立科學(xué)的考核指標(biāo)，完善合同違法行為的責(zé)任追究?jī)?nèi)容與方式。該考核制度不僅針對(duì)于企業(yè)得領(lǐng)導(dǎo)班子，還包括合同經(jīng)辦人、管理人員、合同審核人員、商務(wù)談判人員等。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子重點(diǎn)考核合同簽訂及時(shí)率以及合同完成情況，并增加其在年度經(jīng)營(yíng)承包考核中的權(quán)重，對(duì)合同審批和經(jīng)辦人主要考核合同的審批效率和審查質(zhì)量。同時(shí)針對(duì)于那些簽訂合同相對(duì)推遲的人員，根據(jù)具體情況追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，針對(duì)拖延審查審批、審查把關(guān)不嚴(yán)的違規(guī)人員要按照相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行處罰，情節(jié)嚴(yán)重者要對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰或者行政處罰。
（五）加快企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新按照依法治企以及企業(yè)的相關(guān)的法律依據(jù)，根據(jù)系統(tǒng)法律體系的建設(shè)，建立一個(gè)完善的法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制和預(yù)警機(jī)制，該法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制應(yīng)該從企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況出發(fā)。分析法律風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因，通過各類方法嘗試識(shí)別法律風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行預(yù)防，減少各類風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。按照風(fēng)險(xiǎn)的狀況，由內(nèi)部管理制度出發(fā)，把企業(yè)內(nèi)部所有的管理機(jī)制都納入法律風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，把每個(gè)崗位的責(zé)任都視為自己的責(zé)任。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，要企業(yè)內(nèi)部全員參加，不斷的完善法律風(fēng)險(xiǎn)控制體系流程，在多樣的法律環(huán)境中，開展動(dòng)態(tài)化的考核與評(píng)估。同時(shí)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)和控制的重點(diǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)調(diào)整和更新，不斷的調(diào)整和完善防控措施，并做到持續(xù)的、全面的、動(dòng)態(tài)的法律風(fēng)險(xiǎn)防控，使企業(yè)內(nèi)部的法律風(fēng)險(xiǎn)防控向內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)防空轉(zhuǎn)化，由此促進(jìn)內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)體系的整體優(yōu)化，切實(shí)地提高企業(yè)管理水平。
關(guān)鍵詞：企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)
海洋中的狂風(fēng)巨浪制造了無數(shù)悲劇，使今天的人們?nèi)匀挥洃洩q新。商海中的詭譎多變，釀成一件件商海悲劇，令當(dāng)今的人們聞之膽顫。市場(chǎng)的難以預(yù)測(cè)，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的精明強(qiáng)干，“上帝”的不斷變化，形形的陷阱與圈套，淘汰著一批有一批失意者，他們就像猛然間遇到?jīng)]有預(yù)測(cè)到的暴風(fēng)雨一樣，被無情地吞噬進(jìn)黑沉沉的海底，而大海卻如同往常一樣，仿佛什么也沒發(fā)生。但海畢竟有海的魅力，藍(lán)色的誘惑和彼岸的神秘吸引著無數(shù)不甘平凡的人，他們毫不猶豫地縱身海洋，想到里面探個(gè)究竟。營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)從人們投進(jìn)商海的一剎那，就緊緊盯上了人們，尤其是近年來市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)與日俱增，嚴(yán)重制約著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也困擾著企業(yè)的改革與發(fā)展。因此，對(duì)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效分析處理變得尤為重要。營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)的大小本質(zhì)上決定于這種不確定性導(dǎo)致蒙受損失發(fā)生的概率及其后果的嚴(yán)重性。既然營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)有可能帶來?yè)p失，那為什么我們還要崇尚擁抱這種風(fēng)險(xiǎn)呢？這充分說明在營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為損失不確定性這個(gè)特性后面，還隱藏著獲得巨大利益的可能性。并且，所承擔(dān)的營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)越大，可能獲得的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值就越大。
一、市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因
1．市場(chǎng)需求變化的客觀性，是導(dǎo)致市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)客觀存在的首要因素。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立、發(fā)展和完善，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)愈來愈受制于市場(chǎng)需求。而市場(chǎng)需求則是一個(gè)不斷發(fā)生變化的不可控因素。我國(guó)企業(yè)所面對(duì)的市場(chǎng)需求，已經(jīng)由數(shù)量型需求轉(zhuǎn)變?yōu)橘|(zhì)量型需求，并且正朝著個(gè)性化需求演進(jìn)。市場(chǎng)需求的這種變化，一方面是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果，同時(shí)，又進(jìn)一步促進(jìn)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。當(dāng)企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)不適應(yīng)市場(chǎng)需求變化時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)需求由低層次向高層次變化、由數(shù)量型向質(zhì)量型變化、由群體共同性向個(gè)體獨(dú)特性變化，是一種客觀存在的趨勢(shì)，不充分認(rèn)識(shí)其客觀性，并努力調(diào)整市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)，就不可避免地產(chǎn)生營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)。
2．經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與經(jīng)濟(jì)政策變化產(chǎn)生市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)經(jīng)濟(jì)二十多年來的方方面面，無一不在快速變化中，并繼續(xù)快速變化著。中國(guó)業(yè)已成功加入WTO。所有這些都會(huì)直接或間接地影響并決定企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)。如果再考慮國(guó)際重大事件的影響，那這種影響變化將更大。當(dāng)某種變化呈現(xiàn)不利因素時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的變化導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及市場(chǎng)需求發(fā)生變化，進(jìn)而也會(huì)給企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)帶來風(fēng)險(xiǎn)。
3．科技進(jìn)步是導(dǎo)致市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)的又一因素。進(jìn)入20世紀(jì)90年代以來，在以電子計(jì)算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為代表的新技術(shù)基礎(chǔ)上產(chǎn)生的網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷對(duì)傳統(tǒng)營(yíng)銷帶來的沖擊是十分猛烈的，目前我國(guó)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷還處在起步階段，但2006年電子商務(wù)交易額已達(dá)2600多億美元。可以這么說，不懂網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷，可能就會(huì)使企業(yè)處于十分危險(xiǎn)的境地，科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，對(duì)企業(yè)的營(yíng)銷組織結(jié)構(gòu)、營(yíng)銷人員結(jié)構(gòu)、營(yíng)銷戰(zhàn)略與策略、營(yíng)銷的方式和方法等，都將產(chǎn)生巨大的影響進(jìn)而導(dǎo)致變革“變革不僅意味著新的機(jī)遇，更意味著風(fēng)險(xiǎn)。
4．外部的其他因素。政治因素、軍事因素等都會(huì)間接產(chǎn)生市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)，如”9.11“事件引發(fā)的美國(guó)對(duì)阿富汗的戰(zhàn)爭(zhēng)，以及由此導(dǎo)致的美國(guó)經(jīng)濟(jì)由上升轉(zhuǎn)下滑，間接地影響了一些企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷結(jié)果；國(guó)家內(nèi)部的政局穩(wěn)定與否，國(guó)家與國(guó)家間的外交與合作關(guān)系等，也都會(huì)影響并產(chǎn)生國(guó)內(nèi)市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)際市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)。
5．法律風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)涉及企業(yè)營(yíng)銷的法律法規(guī)，主要有廣告法、產(chǎn)品質(zhì)量法、消費(fèi)者保護(hù)法、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法、計(jì)量法、包裝法、專利法、合同法、商標(biāo)法、環(huán)境保護(hù)法等法律法規(guī)對(duì)企業(yè)的行為進(jìn)行約束，如果自覺或不自覺的違反，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)降臨。除了以上法律法規(guī)的約束可能給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)外，還有執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在企業(yè)的知名產(chǎn)品或品牌被不法商家假冒。但由于多種原因，假貨卻屢打不絕。假貨的存在，不僅影響了企業(yè)產(chǎn)品的銷售收入，更主要的是假貨的質(zhì)量無法保障，一旦發(fā)生質(zhì)量問題，消費(fèi)者就會(huì)歸罪于企業(yè)，影響企業(yè)品牌聲譽(yù)。這種風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)必須引起高度重視。
6．企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)不健全。操作程序不規(guī)范。制度執(zhí)行不嚴(yán)格，管理出現(xiàn)漏洞。
7．市場(chǎng)營(yíng)銷人員缺乏分析識(shí)別能力和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，銷售工作依靠關(guān)系、熟人、機(jī)會(huì)等，具有隨意性和非連貫性。
8．企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)防范措施不力，造成不良賬款的隱患。
9．營(yíng)銷行為不適應(yīng)迅速變化的市場(chǎng)需求，重銷售輕回款，放松了對(duì)客戶資信的管理，致使企業(yè)不能及時(shí)收回貨款，應(yīng)收賬款日積月累逐年增長(zhǎng)，給企業(yè)帶來經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
二、營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)控制
營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)控制是指在營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)衡量的基礎(chǔ)上針對(duì)企業(yè)所存在的營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)因素，積極采取控制措施，以消除營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)因素或減少營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)因素的危險(xiǎn)性。營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)控制的方法主要可歸納為：營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)避免、營(yíng)銷損失控制、營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)自留。
1．營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)避免
營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)避免是以放棄或拒絕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)作為控制方法來回避損失發(fā)生的可能性。營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)避免使各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)中最簡(jiǎn)單亦較為消極的一種。
營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)避免的常用形態(tài)有兩種：第一，將特定的風(fēng)險(xiǎn)單位予以根本的免除。如企業(yè)決定不進(jìn)行某項(xiàng)營(yíng)銷活動(dòng)則可以完全免除該項(xiàng)活動(dòng)可能導(dǎo)致的損失。第二，中途放棄某些既存的風(fēng)險(xiǎn)單位。如醫(yī)藥品經(jīng)銷商在經(jīng)銷某種藥品的過程中發(fā)現(xiàn)，該藥品在特定的情況下會(huì)導(dǎo)致多方面的副作用，于是決定中止該營(yíng)銷活動(dòng)，以免引致該藥品責(zé)任索賠案。雖然這兩種方法均可以達(dá)到避免風(fēng)險(xiǎn)的效果，但其實(shí)用性受多方面的限制。如在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的情況下，一個(gè)企業(yè)要壯大發(fā)展，不可能為了避免呆賬而拒絕在任何情況下的賒銷行為2．營(yíng)銷損失控制
營(yíng)銷損失控制是指企業(yè)對(duì)不愿意放棄也不愿轉(zhuǎn)移的營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)，通過降低其損失發(fā)生的概率，縮小其損失程度來達(dá)到控制目的各種控制技術(shù)或方法。營(yíng)銷損失的目的在于積極改善營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)單位的特性，使其能為企業(yè)所接受，從而使企業(yè)不喪失獲利機(jī)會(huì)。營(yíng)銷損失控制是營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)控制法中最為適用的一種。
營(yíng)銷損失控制措施可以劃分為營(yíng)銷損失預(yù)防和營(yíng)銷損失抑制兩類。營(yíng)銷損失預(yù)防，是指在營(yíng)銷損失發(fā)生前為了消除或減少可能引起損失的各項(xiàng)因素所采取的具體措施，即消除或減少營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)因素。所謂營(yíng)銷損失抑制，是指營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生前或發(fā)生后，采取措施減少損失發(fā)生范圍或損失程度的行為。前者以降低損失概率為目的，后者以縮小損失程度為目的。
3．營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移
營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移主要有三種形式：一是保險(xiǎn)；二是營(yíng)銷控制型的非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移；三是營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)型的非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。由于營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)多數(shù)是對(duì)靜態(tài)資產(chǎn)的保險(xiǎn)，而營(yíng)銷中更多的是動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)，因而在營(yíng)銷活動(dòng)中主要應(yīng)用營(yíng)銷控制型的非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)型的非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。
營(yíng)銷控制型的非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，是通過契約或合同將損失的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)和法律責(zé)任轉(zhuǎn)移給非保險(xiǎn)業(yè)的其他人，達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率和縮小其損失幅度的目的。它與營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)避免和營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)控制不同的事，營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移不是通過回避拋棄的方法去中止與存在的營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)系，而是將存在的營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到其他地方。因此，營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移只是間接的達(dá)到了降低損失頻率和減少損失幅度的目的。
營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)型的非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，就是用經(jīng)濟(jì)方法來處理營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)損失。實(shí)踐應(yīng)用中，在識(shí)別和衡量自己所面臨的營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)之后，企業(yè)總是先考慮風(fēng)險(xiǎn)能否用控制型的技術(shù)來處理，如若不能控制或不能全部控制，則須結(jié)合財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)處理手段，方能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理之目標(biāo)。
4．營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)自留
營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)自留又叫營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，是指企業(yè)自己承擔(dān)由營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)事故所造成的損失。這是一種重要的財(cái)務(wù)型營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)處理手段，其實(shí)質(zhì)在于，當(dāng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生并造成一定的損失之后，企業(yè)通過內(nèi)部資金的融通，來彌補(bǔ)所遭受的損失。與其它財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)處理手段一樣，他實(shí)在損失后提供財(cái)務(wù)保險(xiǎn)，但這并不是把營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給別的經(jīng)濟(jì)單位，而是留給自己承擔(dān)。營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)自留是處理殘余風(fēng)險(xiǎn)的一種技術(shù)措施，故有人謂之殘余技術(shù)。在某些情況下，它是唯一可行的營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。前文已論述，任何風(fēng)險(xiǎn)處理手段都有其局限性，有其特定的使用條件。有時(shí)，對(duì)于某種營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防不能，回避不得，且又無處可轉(zhuǎn)移，企業(yè)別無選擇，只有自留風(fēng)險(xiǎn)。
營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)自留是處理營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)的最普通的方法，主要計(jì)劃性營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)自留和非計(jì)劃性營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)自留。
關(guān)鍵詞: 商業(yè)銀行金融租賃風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略聯(lián)盟
中圖分類號(hào): F832 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼: A文章編號(hào): 1006-1770(2009)02-041-03
一、金融租賃及其特征
金融租賃，又稱融資租賃，是指出租人根據(jù)承租人對(duì)供貨人和租賃標(biāo)的物的選擇，由出租人向供貨人購(gòu)買租賃標(biāo)的物，然后租給承租人使用。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)將金融租賃定義為“出租人在實(shí)質(zhì)上將屬于資產(chǎn)所有權(quán)的一切風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給承租人的一種租賃”。
金融租賃具有以下四個(gè)特征：一是租賃標(biāo)的物由承租人決定，出租人出資購(gòu)買并租賃給承租人使用；二是承租人負(fù)責(zé)檢查驗(yàn)收制造商所提供的設(shè)備，出租人對(duì)該設(shè)備的質(zhì)量與技術(shù)條件不向承租人做出擔(dān)保；三是出租人保留設(shè)備的所有權(quán)，承租人在租賃期間享有使用權(quán)，并負(fù)責(zé)租賃期間設(shè)備的維修和保養(yǎng)；四是租期結(jié)束后，承租人可以留購(gòu)設(shè)備。
金融租賃是集融資與融物、貿(mào)易與技術(shù)于一體的新型金融產(chǎn)業(yè)，從1952年美國(guó)成立第一家金融租賃公司至今，金融租賃已成為發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)更新設(shè)備的主要融資手段之一。由于金融租賃業(yè)務(wù)是基于真實(shí)資產(chǎn)買賣和使用發(fā)生的投融資服務(wù)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期可以發(fā)揮融資功能，在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期又可以發(fā)揮促銷功能。因而，在歷次金融風(fēng)暴中金融租賃業(yè)都保持了穩(wěn)定發(fā)展。而在此次金融危機(jī)中，美國(guó)金融租賃業(yè)仍保持了持續(xù)、穩(wěn)健增長(zhǎng)更是對(duì)其強(qiáng)大生命力的又一見證。
二、我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展金融租賃業(yè)務(wù)的SWOT分析
資料顯示，日本的租賃滲透率為8%，德國(guó)的租賃滲透率為18%，OECD國(guó)家的租賃滲透率在15%-30%之間，而美國(guó)的租賃滲透率則達(dá)到30%左右且年增長(zhǎng)率保持在10%以上，在世界范圍內(nèi)已成為僅次于銀行信貸的第二大融資方式。而我國(guó)的租賃滲透率截止到2008年6月份僅為4％。我國(guó)租賃業(yè)務(wù)規(guī)模與GDP之比約為0.19%，全球排名僅列第48位。金融租賃的作用和意義在我國(guó)尚未得到充分重視。
金融租賃是國(guó)際先進(jìn)商業(yè)銀行重要的中間業(yè)務(wù)和利潤(rùn)來源,被譽(yù)為“朝陽產(chǎn)業(yè)”。國(guó)際上許多知名的商業(yè)銀行，如花旗、匯豐、美國(guó)銀行、德意志銀行等均在金融租賃業(yè)占有一席之地。隨著銀監(jiān)會(huì)《金融租賃公司管理辦法》的出臺(tái)，市場(chǎng)普遍認(rèn)為，中國(guó)商業(yè)銀行金融租賃業(yè)將進(jìn)入快速發(fā)展階段。截至2008年底，國(guó)內(nèi)已有工行、建行、民生、招商、交通、國(guó)開行等六家銀行成立了金融租賃公司（詳見下表）。興業(yè)、光大等銀行亦有計(jì)劃成立金融租賃公司。我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展金融租賃業(yè)務(wù)不僅有利于提高其綜合競(jìng)爭(zhēng)力，還將提高國(guó)內(nèi)租賃機(jī)構(gòu)的整體實(shí)力，并從根本上改變國(guó)內(nèi)租賃市場(chǎng)的格局。
（一）我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展金融租賃業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)分析
資金成本優(yōu)勢(shì)。商業(yè)銀行設(shè)立的金融租賃公司除了注冊(cè)資本較一般租賃公司雄厚外，通常還能以較低的成本取得所需資金。相比而言，其他租賃公司在這方面遇到的困難會(huì)比較多。
客戶資源與營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)。通過與分支機(jī)構(gòu)的資源共享，商業(yè)銀行金融租賃業(yè)務(wù)能夠比較容易地找到客戶資源，并鎖定目標(biāo)客戶，有著明顯的客戶信息和營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)。
風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)勢(shì)。金融租賃業(yè)務(wù)的特殊性和復(fù)雜性較強(qiáng)，因而，成熟、先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)成為了金融租賃公司實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的前提。銀行系租賃公司可以借助商業(yè)銀行現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和計(jì)量能力，幫助自身進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，較其他租賃公司而言，具有明顯的風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)勢(shì)。
租后成本管理優(yōu)勢(shì)。銀行系租賃公司的租后管理可以委托出資銀行的分支行進(jìn)行，從而有效節(jié)約人、財(cái)、物等的成本。而其他租賃公司由于受地域等因素的影響，在客戶經(jīng)營(yíng)情況的及時(shí)跟蹤和租后服務(wù)的質(zhì)量保證上具有一定劣勢(shì)。
（二）我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展金融租賃業(yè)務(wù)的劣勢(shì)分析
融資渠道狹窄。受監(jiān)管政策限制，銀行系金融租賃公司目前不能從出資銀行獲得貸款，資金來源基本上只能依靠資本金；而根據(jù)《同業(yè)拆借管理辦法》“金融租賃公司在申請(qǐng)進(jìn)入同業(yè)拆借市場(chǎng)前最近兩個(gè)年度必須連續(xù)盈利”的規(guī)定，銀行系新成立的租賃公司暫時(shí)并沒有同業(yè)拆借資格。狹窄的融資渠道使得國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在一些大型租賃項(xiàng)目面前沒有任何資金優(yōu)勢(shì)可言。
人才儲(chǔ)備不足。金融租賃的業(yè)務(wù)領(lǐng)域相當(dāng)復(fù)雜，對(duì)于復(fù)合型人才的需求十分緊迫。目前我國(guó)商業(yè)銀行金融租賃業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專業(yè)技術(shù)和人才儲(chǔ)備都相當(dāng)不足，不利于從整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的角度做好業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險(xiǎn)控制。
專業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)缺乏。與大型廠商租賃如卡特比勒等相比，國(guó)內(nèi)銀行系租賃公司對(duì)租賃標(biāo)的物的專業(yè)熟悉程度和維修處理能力較弱，對(duì)租賃標(biāo)的物的處理經(jīng)驗(yàn)較為缺乏。
（三）我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展金融租賃業(yè)務(wù)的機(jī)遇分析
巨大的市場(chǎng)潛力為金融租賃業(yè)發(fā)展帶來了良好機(jī)遇。據(jù)預(yù)測(cè)，如果稅法和監(jiān)管法規(guī)能適應(yīng)金融租賃業(yè)發(fā)展需要，我國(guó)2012年的金融租賃業(yè)務(wù)規(guī)模將超過1萬億元，巨大的市場(chǎng)潛在需求將為國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)展金融租賃業(yè)務(wù)帶來大好機(jī)遇。
當(dāng)前的金融危機(jī)為我國(guó)金融租賃業(yè)提供了發(fā)展機(jī)遇。一是金融危機(jī)情況下，銀行惜貸和企業(yè)融資難度加大，擴(kuò)大了企業(yè)與金融租賃公司合作的機(jī)遇；二是我國(guó)政府推出的4萬億經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃為我國(guó)金融租賃業(yè)帶來了歷史性的發(fā)展機(jī)遇，有利于銀行系金融租賃企業(yè)充分發(fā)揮自身的資金傳導(dǎo)渠道和投資平臺(tái)的功能，廣泛參與各種基礎(chǔ)設(shè)施和民生工程建設(shè)；三是受國(guó)際金融危機(jī)的影響，國(guó)內(nèi)出口貿(mào)易呈現(xiàn)持續(xù)萎縮態(tài)勢(shì)，而國(guó)際金融租賃業(yè)務(wù)有利于促進(jìn)我國(guó)出口貿(mào)易的發(fā)展。
（四）我國(guó)商業(yè)銀行開展金融租賃業(yè)務(wù)的挑戰(zhàn)分析
金融租賃有關(guān)法律法規(guī)尚不完善。如囿于作為債權(quán)法的性質(zhì)所限，合同法無法解決涉及金融租賃物權(quán)、行業(yè)組織、監(jiān)督管理等問題，物權(quán)法中善意取得制度可能使租賃公司面臨喪失租賃物權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)專屬物的規(guī)定限制了特定行業(yè)采用金融租賃方式融資等。再如，銀行系金融租賃公司所受到的監(jiān)管遠(yuǎn)比商務(wù)部管轄的外資租賃公司嚴(yán)格，在同樣的市場(chǎng)環(huán)境下可能導(dǎo)致不公平競(jìng)爭(zhēng)。另外，國(guó)務(wù)院有關(guān)部門制定了一些規(guī)范性文件，如稅收政策、外匯管理政策等，也影響到了我國(guó)銀行系金融租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展壯大。
外資金融租賃公司的威脅。外資金融租賃公司在華布局較早，在市場(chǎng)上占得了先機(jī)。如卡特比勒、通用電氣、西門子等廠商租賃公司依托母公司自有品牌產(chǎn)品，已經(jīng)在國(guó)內(nèi)形成了比較成熟的客戶群。而外資租賃公司豐富的操作經(jīng)驗(yàn)、相對(duì)較輕的稅負(fù)都為其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)增添了砝碼。
三、商業(yè)銀行發(fā)展金融租賃業(yè)務(wù)的策略
結(jié)合當(dāng)前國(guó)內(nèi)金融租賃的市場(chǎng)現(xiàn)狀，借鑒國(guó)際租賃業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為，為更好地促進(jìn)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行金融租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展，當(dāng)前我們需要在國(guó)家政策法規(guī)、行業(yè)自律與企業(yè)管理上做出進(jìn)一步的努力。
（一）完善國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)
1、逐步放寬融資渠道
根據(jù)《金融租賃公司管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行設(shè)立的金融租賃公司資本凈額不得低于風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的8％，對(duì)全部關(guān)聯(lián)方的融資余額不得超過金融租賃公司資本凈額的50％，同業(yè)拆入資金余額不得超過金融租賃公司資本凈額的100％。這意味著銀行系租賃公司能夠得到來自股東的資金支持十分有限。而目前中國(guó)的租賃公司95%以上的資金來源于銀行。可見，商業(yè)銀行金融租賃業(yè)務(wù)必須要走直接融資的道路，如增資擴(kuò)股，引進(jìn)戰(zhàn)略投資者等，充分利用各個(gè)渠道的資金。
2、加緊出臺(tái)和完善金融租賃相關(guān)法律法規(guī)
在國(guó)際上，法律、會(huì)計(jì)、稅收和監(jiān)管并稱為金融租賃業(yè)發(fā)展的四大支柱。雖然我國(guó)合同法、物權(quán)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則就金融租賃當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù)，金融租賃物權(quán)的原則、金融租賃交易中租賃物的確認(rèn)與計(jì)量等進(jìn)行了明確規(guī)定，但仍有許多問題需要完善。要進(jìn)一步借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn),完善金融租賃的法律法規(guī)環(huán)境，盡快審議頒布《金融租賃法》，厘清稅收關(guān)系，明確各種稅收優(yōu)惠政策在金融租賃交易形式中的適用。這是規(guī)范金融租賃交易主體行為、培育良好的市場(chǎng)交易環(huán)境、實(shí)施行業(yè)有效監(jiān)管的前提與基礎(chǔ)。
（二）進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)管理
1、統(tǒng)一行業(yè)歸口管理主體
目前市場(chǎng)上共有兩類金融租賃公司，一類由商務(wù)部批準(zhǔn)籌建和管理，另一類由銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)籌建和管理。這種多頭管理局面難免會(huì)在競(jìng)爭(zhēng)、監(jiān)管等問題上產(chǎn)生分歧，造成不公平競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)國(guó)內(nèi)整個(gè)租賃行業(yè)的發(fā)展不利。因而，從政策上理順監(jiān)管關(guān)系，統(tǒng)一行業(yè)歸口管理主體，為金融租賃業(yè)的規(guī)范運(yùn)作、營(yíng)造公平的監(jiān)管環(huán)境刻不容緩。
2、成立行業(yè)協(xié)會(huì)，加強(qiáng)行業(yè)自律管理
行業(yè)協(xié)會(huì)具有廣大企業(yè)利益的代表者和政府參謀助手的雙重身份，運(yùn)轉(zhuǎn)科學(xué)、規(guī)范的行業(yè)協(xié)會(huì)有利于維護(hù)正常的市場(chǎng)交易秩序，創(chuàng)造平等的競(jìng)爭(zhēng)條件。為加強(qiáng)國(guó)內(nèi)金融租賃行業(yè)的自律、協(xié)調(diào)，促進(jìn)國(guó)內(nèi)金融租賃行業(yè)的自我管理，可以適時(shí)成立全國(guó)金融租賃行業(yè)協(xié)會(huì)。
（三）強(qiáng)化商業(yè)銀行金融租賃業(yè)務(wù)管理
1、引進(jìn)和培養(yǎng)復(fù)合型人才
金融租賃既是資本密集型產(chǎn)業(yè)，更是知識(shí)密集型產(chǎn)業(yè)，復(fù)合型人才是金融租賃企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力所在?，F(xiàn)代金融租賃的交易結(jié)構(gòu)、法律關(guān)系相當(dāng)復(fù)雜，需要既懂經(jīng)濟(jì)、金融、法律、貿(mào)易、管理、稅收、會(huì)計(jì)等知識(shí)，又懂得租賃標(biāo)的物等專業(yè)知識(shí)的復(fù)合型高素質(zhì)人才。因而，國(guó)內(nèi)銀行系租賃企業(yè)要想取得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，首先必須要引進(jìn)和培養(yǎng)一支高素質(zhì)的復(fù)合型人才隊(duì)伍。
2、堅(jiān)持走差異化發(fā)展道路
目前國(guó)內(nèi)的銀行系金融租賃公司都將目標(biāo)市場(chǎng)鎖定在航空、電力等大型設(shè)備行業(yè)。這種定位趨同的局面將使各銀行租賃企業(yè)很難在一些專業(yè)領(lǐng)域（如飛機(jī)租賃）贏得具有實(shí)質(zhì)意義的市場(chǎng)份額和利潤(rùn)回報(bào)，而且容易導(dǎo)致行業(yè)的惡性競(jìng)爭(zhēng)。由于金融租賃公司提供的產(chǎn)品同質(zhì)性較強(qiáng)，加上我國(guó)監(jiān)管部門對(duì)金融產(chǎn)品創(chuàng)新的嚴(yán)格限制，現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)金融租賃公司謀求差異化發(fā)展道路的難度較大。但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，各銀行系租賃公司一定要在發(fā)展中逐步細(xì)分市場(chǎng)，通過對(duì)目標(biāo)客戶的深入分析，準(zhǔn)確進(jìn)行市場(chǎng)定位；同時(shí)，要結(jié)合產(chǎn)品創(chuàng)新，不斷探索自己擅長(zhǎng)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，熟練把握所涉及領(lǐng)域的資產(chǎn)管理方法，通過精細(xì)的專業(yè)化，謀求差異化發(fā)展道路。如專注于中小企業(yè)設(shè)備租賃，不僅風(fēng)險(xiǎn)控制要求較低，而且對(duì)解決目前中小企業(yè)“融資難”的問題具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，市場(chǎng)潛力不可小覷。
3、強(qiáng)化防火墻與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)
首先，要完善銀行系金融租賃公司的公司治理。租賃公司與出資銀行要實(shí)行兩級(jí)公司治理，辦公場(chǎng)所、信息系統(tǒng)、人事、財(cái)務(wù)等都要實(shí)行嚴(yán)格隔離。同時(shí)還要嚴(yán)格監(jiān)督和約束銀行系金融租賃公司與出資銀行之間的關(guān)聯(lián)交易。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理水平高低是衡量金融租賃公司是否具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的關(guān)鍵。銀行系租賃公司要根據(jù)業(yè)務(wù)特性，對(duì)金融租賃業(yè)務(wù)面臨的技術(shù)、產(chǎn)業(yè)、政策等風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施科學(xué)識(shí)別、分析、預(yù)警和管理。
4、充分發(fā)揮行業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的作用
飛機(jī)、船舶等造價(jià)較高的大型設(shè)備租賃業(yè)務(wù)對(duì)租賃公司的資金要求較高，僅靠一家租賃公司有時(shí)很難滿足一些大型項(xiàng)目的融資需求。建立銀行系金融租賃行業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟并充分發(fā)揮聯(lián)盟的作用，不僅可以通過資金協(xié)同解決大型項(xiàng)目的融資需求，而且可以通過管理協(xié)同在項(xiàng)目投標(biāo)、評(píng)審、租后管理等方面體現(xiàn)出優(yōu)勢(shì)。此外，戰(zhàn)略聯(lián)盟還可以作為聯(lián)合主體向銀行申請(qǐng)貸款，共同參與同業(yè)資金拆借以及銀行間債券市場(chǎng)融資，擴(kuò)大資金來源。
參考文獻(xiàn)：
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網(wǎng)絡(luò)銀行最早興起于美國(guó)。就目前而言，網(wǎng)絡(luò)銀行可分為以下兩種模式：一是純網(wǎng)絡(luò)銀行；二是分支型網(wǎng)絡(luò)銀行，即現(xiàn)有的傳統(tǒng)銀行設(shè)立的網(wǎng)絡(luò)銀行，是在傳統(tǒng)銀行的基礎(chǔ)上，建立一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)或部門經(jīng)營(yíng)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，并且配備相應(yīng)的人力和財(cái)力資源，將傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)和創(chuàng)新品種擴(kuò)展到互聯(lián)網(wǎng)上。我國(guó)目前的網(wǎng)上銀行大都采用第二種模式，還未出現(xiàn)完全意義上的網(wǎng)上銀行，也就是說我國(guó)的網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)尚處于初級(jí)階段。
二、網(wǎng)絡(luò)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)
（一）傳統(tǒng)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)在網(wǎng)絡(luò)銀行經(jīng)營(yíng)中呈現(xiàn)出新的特點(diǎn)。1、信用風(fēng)險(xiǎn)，是指由于債務(wù)人未能按照與銀行所簽的合同履約等造成的風(fēng)險(xiǎn)。2、利率風(fēng)險(xiǎn)，是指因利率變化而對(duì)銀行收益或資本造成的風(fēng)險(xiǎn)。3、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，是指銀行在其所承諾到期時(shí)，不承擔(dān)難以接受的損失就無法履行這些承諾，從而對(duì)銀行收益和資本造成的風(fēng)險(xiǎn)。4、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，是指因交易完畢的金融票據(jù)價(jià)值發(fā)生了變化而對(duì)銀行收益或資本造成的風(fēng)險(xiǎn)。5、外匯風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)一筆貸款或貸款組合以外匯計(jì)價(jià)，或以借入外匯作為資金來源，外匯風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)產(chǎn)生。
（二）網(wǎng)絡(luò)銀行固有的風(fēng)險(xiǎn)。1、投資戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，是指網(wǎng)絡(luò)銀行的投資時(shí)機(jī)、投資規(guī)模、投資方式等選擇的不確定性，導(dǎo)致了網(wǎng)絡(luò)銀行的投資戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)。2、網(wǎng)絡(luò)體系風(fēng)險(xiǎn)，主要是指網(wǎng)絡(luò)安全、交易體系、信譽(yù)和消費(fèi)者信心等因素的不確定性所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。3、網(wǎng)絡(luò)法律風(fēng)險(xiǎn)，是指由于缺乏相關(guān)的法律或法律法規(guī)不健全所導(dǎo)致的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。4、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，它包括技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)信號(hào)風(fēng)險(xiǎn)。
三、我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行面臨的主要問題
（一）網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)不完善，安全防范能力差。對(duì)于銀行業(yè)來講，除了社會(huì)整體網(wǎng)絡(luò)設(shè)備水平低下之外，銀行業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)構(gòu)造也還處于很低級(jí)的狀態(tài)，銀行內(nèi)部局域網(wǎng)建設(shè)仍很落后。網(wǎng)絡(luò)安全是金融界的第一生命，我國(guó)的網(wǎng)絡(luò)銀行在安全性方面存在不少問題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是缺乏必要的網(wǎng)絡(luò)安全防范措施；二是缺乏整個(gè)信息系統(tǒng)安全審計(jì)體系；三是金融設(shè)備軟硬件落后、國(guó)產(chǎn)化程度低及復(fù)合型高級(jí)管理人才奇缺；四是相關(guān)法律法規(guī)不健全。我國(guó)現(xiàn)行法律也遠(yuǎn)不適應(yīng)電子商務(wù)。比如，進(jìn)行交易需要簽名，而在網(wǎng)上只有數(shù)字化的簽名，這種簽名有沒有法律效力？所以說，為適應(yīng)電子商務(wù)，從《商業(yè)分行法》到《廣告法》都有需要修正的地方。提高企業(yè)的服務(wù)可以獲得更高的利潤(rùn)，但要“網(wǎng)”住千萬家企事業(yè)單位和大型集團(tuán)用戶及其億萬資金，在安全和法律問題沒有得到徹底解決之前，很難有大的進(jìn)展。
（二）網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)需求不足，交易規(guī)模小，效益差；理財(cái)觀念和信用觀念相對(duì)落后，銀行創(chuàng)新能力不足；網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大。到2004年5月，全國(guó)1000多萬家企業(yè)中，只有2%上了網(wǎng)。加之網(wǎng)上交易成本高、支付方式不便等，限制了個(gè)人網(wǎng)上消費(fèi)的增長(zhǎng)。另外，思想觀念的滯后成了網(wǎng)絡(luò)銀行發(fā)展的最直接障礙。我國(guó)人們對(duì)于財(cái)富的概念基本上還集中體現(xiàn)在現(xiàn)金和有價(jià)證券上，難以接受電子貨幣的概念，要接受網(wǎng)絡(luò)銀行更是不易。在扭轉(zhuǎn)傳統(tǒng)文化桎梏、陳舊理財(cái)觀念和消費(fèi)行為習(xí)慣上可能要付出一代甚至幾代人的努力。因此，雖然各家銀行初期投入巨大，但網(wǎng)上交易筆數(shù)少、金額小，其收入甚至不足以支付其廣告費(fèi)，更無法實(shí)現(xiàn)盈利。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)量占銀行業(yè)務(wù)總量的比例還不到1%，網(wǎng)絡(luò)銀行的盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有被開發(fā)出來。
（三）信用機(jī)制不健全，市場(chǎng)環(huán)境不完善。個(gè)人信用聯(lián)合征信制度在西方國(guó)家已有150年的歷史，而我國(guó)才在上海進(jìn)行試點(diǎn)。我國(guó)的信用體系發(fā)育程度低，許多企業(yè)不愿采取客戶提出的信用結(jié)算交易方式，而是向現(xiàn)金交易、以貨易貨等更原始的方式發(fā)展?；ヂ?lián)網(wǎng)具有充分開放、管理松散和不設(shè)防護(hù)等特點(diǎn)。1、網(wǎng)上交易、支付的雙方互不見面，交易的真實(shí)性不容易考察和驗(yàn)證，對(duì)社會(huì)信用的高要求也就迫使我們應(yīng)盡快建立和完善社會(huì)信用體系，以支持網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。2、在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)中，獲取信息的速度和對(duì)信息的優(yōu)化配置將成為銀行信用的一個(gè)重要方面。目前，商業(yè)銀行網(wǎng)上支付系統(tǒng)各自為政，企業(yè)及個(gè)人客戶資信零散不全，有關(guān)信息資源不能共享，其整體優(yōu)勢(shì)沒有顯現(xiàn)出來。3、海關(guān)、稅務(wù)、交通等與電子支付相關(guān)部門的網(wǎng)絡(luò)化水平未能與銀行網(wǎng)絡(luò)化配套，制約了網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。
四、我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管對(duì)策
（一）完善與網(wǎng)絡(luò)銀行相關(guān)的法律法規(guī)，規(guī)范網(wǎng)絡(luò)銀行經(jīng)營(yíng)行為。由于我國(guó)現(xiàn)行監(jiān)管規(guī)則不能完全涵蓋網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)方面，擴(kuò)充和修改現(xiàn)有監(jiān)管規(guī)則已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急，不但要從刑法的角度對(duì)犯罪進(jìn)行嚴(yán)懲，在民法方面，也要進(jìn)行界定。還要對(duì)未來發(fā)展情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，分析可能出現(xiàn)的問題，進(jìn)行先行立法保護(hù)。中央銀行應(yīng)積極參與制定“電子商務(wù)法”等法規(guī)，為網(wǎng)絡(luò)銀行的運(yùn)營(yíng)提供規(guī)范。同時(shí)，還應(yīng)努力推動(dòng)對(duì)《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《合同法》等法規(guī)的完善工作，補(bǔ)充有關(guān)網(wǎng)絡(luò)銀行的條款。主要應(yīng)在電子商務(wù)安全交易、網(wǎng)上知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、數(shù)據(jù)保護(hù)、公共信息資源管理、網(wǎng)絡(luò)管理以及網(wǎng)上交易的稅收問題、關(guān)稅問題、網(wǎng)上金融活動(dòng)、保險(xiǎn)活動(dòng)方面做出相應(yīng)的法律規(guī)定。對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行交易中發(fā)生的各種社會(huì)關(guān)系加以調(diào)整，充分保護(hù)銀行、客戶的合法權(quán)益，應(yīng)以完善的法律條文對(duì)利用電腦在網(wǎng)上銀行實(shí)施犯罪行為的犯罪分子進(jìn)行嚴(yán)懲，使網(wǎng)絡(luò)銀行沿著法制軌道健康發(fā)展。還要重視與有關(guān)國(guó)際法規(guī)（如聯(lián)合國(guó)國(guó)際貿(mào)易法律委員會(huì)制定的《電子商務(wù)示范法》）的協(xié)調(diào)，做好與有關(guān)國(guó)際慣例的銜接，并積極參與有關(guān)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的制定工作，為網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展創(chuàng)造良好的法律環(huán)境。
（二）建立專門網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)，提高金融監(jiān)管效率。在防止利用網(wǎng)絡(luò)銀行進(jìn)行金融欺詐方面，我國(guó)一直把監(jiān)控重點(diǎn)放在對(duì)個(gè)人服務(wù)的零售業(yè)務(wù)上，隨著網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的不斷拓展，應(yīng)適時(shí)調(diào)整監(jiān)管對(duì)象，對(duì)登錄網(wǎng)絡(luò)銀行的企業(yè)加強(qiáng)監(jiān)控，尤其應(yīng)對(duì)巨額資金大進(jìn)大出的貿(mào)易背景進(jìn)行監(jiān)控。按照巴塞爾協(xié)議監(jiān)管核心原則和《關(guān)于洗錢、扣押、沒收犯罪所得公約》等國(guó)際條約，網(wǎng)絡(luò)銀行應(yīng)進(jìn)行交易跟蹤，通過數(shù)據(jù)挖掘軟件，對(duì)可疑的資金交易進(jìn)行分析，必要時(shí)介入調(diào)查，防范利用網(wǎng)絡(luò)銀行進(jìn)行非法資金交易。而我國(guó)目前對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管仍然有傳統(tǒng)的監(jiān)管部門負(fù)責(zé)，還沒有非現(xiàn)場(chǎng)檢查等監(jiān)管措施。隨著我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行的不斷發(fā)展，應(yīng)借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，成立專門機(jī)構(gòu)，專司網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管職責(zé)。
（三）強(qiáng)化網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)審批制度。審批制度對(duì)提高銀行業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理能力、防止盲目擴(kuò)張具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。目前，我國(guó)銀行開辦的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，大部分是在網(wǎng)上提供傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)，但因業(yè)務(wù)載體發(fā)生了變化，風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和表現(xiàn)形式也相應(yīng)發(fā)生變化，似應(yīng)視為新業(yè)務(wù)品種。因此，商業(yè)銀行開辦網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)應(yīng)獲得人行的批準(zhǔn)，在審批中應(yīng)予以優(yōu)先考慮：1、遵循審慎性原則。必須嚴(yán)格監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)銀行公示、信息、交易風(fēng)險(xiǎn)揭示、系統(tǒng)安全機(jī)制設(shè)計(jì)等制度性安排。對(duì)于設(shè)備裝備、技術(shù)投入、系統(tǒng)應(yīng)用等技術(shù)性標(biāo)準(zhǔn)，宜采用較為靈活、寬松的策略。2、要求網(wǎng)絡(luò)銀行具有較為完備的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、鑒定、管理、處置方案和計(jì)劃，應(yīng)急處理措施及輔助替代手段等。3、嚴(yán)格跨境業(yè)務(wù)管理。這既與我國(guó)目前的監(jiān)管水平、外匯制度相適應(yīng)，也為網(wǎng)絡(luò)銀行將來的發(fā)展提供了一個(gè)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。
（四）增強(qiáng)銀行監(jiān)管部門的技術(shù)水平，加緊培養(yǎng)技術(shù)人才。網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)是信息技術(shù)的產(chǎn)物，要求監(jiān)管機(jī)構(gòu)也應(yīng)有相應(yīng)的技術(shù)能力。而我國(guó)銀行整體的電子信息技術(shù)落后，網(wǎng)絡(luò)設(shè)施薄弱。所以我國(guó)銀行業(yè)應(yīng)加快引進(jìn)和開發(fā)先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，大力發(fā)展網(wǎng)上銀行的三大核心技術(shù)：Web技術(shù)、建立服務(wù)平臺(tái)技術(shù)、安全保密技術(shù)。在硬件方面，要大力研發(fā)功能強(qiáng)大的服務(wù)器、有指紋鑒定功能的自動(dòng)柜員機(jī)、可擦寫的智能錢夾等先進(jìn)設(shè)備。在軟件方面，要大力研發(fā)網(wǎng)絡(luò)安全系統(tǒng)、語音鑒別系統(tǒng)、電子轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)、智能卡識(shí)別系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)等眾多軟件系統(tǒng)集成。一方面我國(guó)銀行業(yè)必須進(jìn)一步加大對(duì)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)引進(jìn)和研發(fā)的投資力度，盡快搶占新經(jīng)濟(jì)、新技術(shù)的制高點(diǎn)；另一方面要積極培養(yǎng)適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)銀行發(fā)展需要的高素質(zhì)人才。其中，最需要補(bǔ)充的人才是：有戰(zhàn)略眼光的高級(jí)管理人才、有金融知識(shí)的科技專才、有較強(qiáng)數(shù)理及財(cái)務(wù)分析、運(yùn)用能力的人才。網(wǎng)絡(luò)銀行建設(shè)需要一批既掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、通信技術(shù)，又掌握金融實(shí)務(wù)和管理知識(shí)的復(fù)合型高級(jí)技術(shù)人才和管理人才。各大商業(yè)銀行應(yīng)該著眼未來，認(rèn)真考慮這些人才的培養(yǎng)渠道、培養(yǎng)方式，為增強(qiáng)我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力積蓄力量。
（五）建立強(qiáng)制信息披露制度。就監(jiān)管而言，信息披露是一個(gè)很重要的環(huán)節(jié)，網(wǎng)絡(luò)銀行諸多特性加大了監(jiān)管當(dāng)局稽核審查的難度，導(dǎo)致外部公眾難以全面真實(shí)地了解網(wǎng)絡(luò)銀行的經(jīng)營(yíng)情況。為了一方面促進(jìn)網(wǎng)絡(luò)銀行的經(jīng)營(yíng)者提高經(jīng)營(yíng)管理水平，另一方面加強(qiáng)公眾的金融網(wǎng)絡(luò)意識(shí)，提高人們對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行的信任度，建立強(qiáng)制性信息披露制度尤其重要。我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行應(yīng)該制定比傳統(tǒng)銀行更為嚴(yán)格的信息披露規(guī)則，遵循“公開、公平、公正”的原則，定期在其網(wǎng)站上向社會(huì)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)過的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況信息，不斷提高信息披露的質(zhì)量。
（六）建立信息數(shù)據(jù)庫(kù)。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下收集信息非常重要，網(wǎng)絡(luò)銀行在完整的信息基礎(chǔ)上才能提供差異化服務(wù)，設(shè)計(jì)出個(gè)性化特色強(qiáng)的金融產(chǎn)品。作為監(jiān)管當(dāng)局，為了更好地把握銀行網(wǎng)上業(yè)務(wù)開展動(dòng)態(tài)情況，需要建立一個(gè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展變化、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)