時間：2023-03-02 14:59:25
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一、把能源審計作為摸清能耗家底、找準(zhǔn)節(jié)能方向的基本
年市單位GDP能耗分明低于全國1.22噸規(guī)范煤/萬元的程度，在省也屬于能源效率程度較高的地級市。在市如許城市應(yīng)若何推進(jìn)節(jié)能工作，是那時市縣政府面對的一個難題。在這種狀況下，市經(jīng)貿(mào)委決定對市的國家“千家企業(yè)”和年耗能5000噸規(guī)范煤以上的400多家重點(diǎn)用能企業(yè)開展能源審計工作，經(jīng)過能源審計摸清重點(diǎn)用能企業(yè)的能源消費(fèi)狀況，以及企業(yè)在能源治理方面存在的問題，找準(zhǔn)節(jié)能工作的方向和發(fā)力點(diǎn)。
各級節(jié)能主管部分的指導(dǎo)高度注重能源審計工作，各市（區(qū)）專門召開大會部署工作，組織企業(yè)進(jìn)行宣貫培訓(xùn)，并將能源審計工作推進(jìn)狀況歸入當(dāng)?shù)毓?jié)能目的責(zé)任審核內(nèi)容。常熟等一些區(qū)縣由市鎮(zhèn)縣政府出頭，采納集中簽約形式，催促企業(yè)施行能源審計。
二、堅(jiān)持較為完善的能源審計工作準(zhǔn)則
因?yàn)槭型赓Y和民營企業(yè)比重較高，市在推進(jìn)節(jié)能工作殊注重有法可依、有章可循。在能源審計工作開端前，市結(jié)合新修訂的節(jié)省能源法宣貫工作，以市縣政府文件方式下發(fā)了一系列政策文件，明確能源審計的對象、內(nèi)容和辦法，堅(jiān)持審計工作的組織、技能和經(jīng)費(fèi)保證，規(guī)則審計申報的內(nèi)容、花樣、質(zhì)量要求等。從準(zhǔn)則上規(guī)范能源審計，保證能源審計工作的可操作性和有序施行。
三、注重專家隊(duì)伍質(zhì)量
為了保證能源審計的質(zhì)量，市采納“走出去、請進(jìn)來”的辦法，堅(jiān)持了專家挑選“門檻”準(zhǔn)則，一切應(yīng)聘的專家首先要經(jīng)過專門測驗(yàn)，測驗(yàn)欠亨過一概不聘用；組建了以市節(jié)能中間為主，河南南陽能源監(jiān)測所、大連理工大學(xué)、南京師范能源學(xué)院、南京熱工學(xué)院、中國化工協(xié)會等機(jī)構(gòu)合計80余位專家構(gòu)成的能源審計專家隊(duì)伍，成立了10個審計小組，充分發(fā)揚(yáng)專家專業(yè)技能優(yōu)勢，并按期組織技能交流，為審計工作供應(yīng)堅(jiān)實(shí)的技能和人才保證。
四、堅(jiān)持能源審計質(zhì)量全進(jìn)程節(jié)制系統(tǒng)
市節(jié)能中間作為專業(yè)節(jié)能技能服務(wù)機(jī)構(gòu)，承當(dāng)了與企業(yè)簽合同、治理審計工作和質(zhì)量把關(guān)的職責(zé)，對審計工作全進(jìn)程進(jìn)行節(jié)制。市節(jié)能中間辨別與審計專家小組和被審計企業(yè)簽署合同，明確各自職責(zé)。市節(jié)能中間對審計結(jié)果也提出明確要求，除綠色照明、變頻調(diào)速等通用節(jié)能技能的節(jié)能項(xiàng)目外，能源審計發(fā)掘的節(jié)能量必需到達(dá)企業(yè)總能耗的5%以上，不然審計申報不予經(jīng)過。審計小組的審計申報，必需由被審計企業(yè)簽字確認(rèn)后才干提交市節(jié)能中間進(jìn)行初審。審計申報必需在市節(jié)能中間組織專家完成初審并復(fù)審及格后，才被認(rèn)定為有用申報。市采用進(jìn)程節(jié)制和經(jīng)濟(jì)鼓勵手段相結(jié)合的方法，有用保證了能源審計的質(zhì)量。
為規(guī)范審計小組工作，市節(jié)能中間堅(jiān)持了獎優(yōu)罰劣機(jī)制。一方面，對審計小組提出的符合要求的節(jié)能項(xiàng)目，依照項(xiàng)目類別和節(jié)能量，對審計人員賜與數(shù)額不等的獎金；另一方面，節(jié)能中間還不按期地進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量抽查和稱心度回訪。對發(fā)現(xiàn)問題的審計小組，要求其積極整改；呈現(xiàn)嚴(yán)厲問題的將被終止協(xié)作和談。
五、積極施行縣政府補(bǔ)助和“以獎代補(bǔ)”政策
為了鼓舞企業(yè)承受能源審計的概念，省和市辨別對能源審計采納了縣政府補(bǔ)助政策。省對每個承受能源審計企業(yè)補(bǔ)助2-3萬元，市各區(qū)縣也供應(yīng)了20%-50%不等的縣政府補(bǔ)助。因?yàn)槠髽I(yè)僅承當(dāng)了很少的審計費(fèi)用，因而企業(yè)要求開展能源審計的積極性遍及較高。
各級縣政府“以獎代補(bǔ)”的節(jié)能量獎勵資金政策，也進(jìn)一步推進(jìn)了企業(yè)能源審計工作。企業(yè)經(jīng)過能源審計發(fā)現(xiàn)的節(jié)能潛力，經(jīng)過申報國家和省級節(jié)能量獎勵資金項(xiàng)目，可取得節(jié)能革新專項(xiàng)資金的支撐。企業(yè)嘗到了能源審計的“甜頭”，進(jìn)一步激起了企業(yè)開展能源審計的積極性。常熟、昆山、太倉等地域本年已方案對年耗能3000噸規(guī)范煤以上的企業(yè)開展能源審計工作，擴(kuò)展了能源審計的掩蓋范圍。
六、市能源審計工作獲得明顯成效
到年4月，市已完成370家重點(diǎn)用能企業(yè)能源審計工作，共建議節(jié)能技改項(xiàng)目1739個，估計總投資約83.6億元，年可完成節(jié)能量404萬噸標(biāo)煤，年節(jié)省能源本錢約64.3億元。據(jù)測算，每個能源審計項(xiàng)目發(fā)掘的節(jié)能量均勻占企業(yè)總能耗的10%-15%左右。甚至一些工藝技能程度搶先的外資企業(yè)，也都發(fā)掘出了近10%的節(jié)能潛力。
一、審計職業(yè)道德與廉政制度的基本規(guī)定。
審計人員的職業(yè)道德和廉政紀(jì)律是指對審計人員的職業(yè)品德、執(zhí)業(yè)紀(jì)律、業(yè)務(wù)能力、工作規(guī)則及所負(fù)的責(zé)任等思想方式和行為方式所作的基本規(guī)定和要求。審計署先后制定印發(fā)了《審計機(jī)關(guān)審計人員職業(yè)道德準(zhǔn)則》和關(guān)于“八不準(zhǔn)”的審計紀(jì)律以及其他相關(guān)的規(guī)范，省、市審計部門也相應(yīng)制定了有關(guān)實(shí)施細(xì)則，對審計機(jī)關(guān)審計人員的職業(yè)道德和廉政紀(jì)律進(jìn)行了規(guī)定。結(jié)合我局的工作實(shí)踐，我們認(rèn)為上級關(guān)于審計職業(yè)道德和廉政紀(jì)律的這些規(guī)范，概括起來就是客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密“四個基本規(guī)定”。
1、客觀公正。這是指審計人員在審計工作中，必須堅(jiān)持客觀、公正的立場，深入實(shí)際，調(diào)查研究，以科學(xué)的態(tài)度，尊重客觀事實(shí)。在分析問題、處理問題時，必須公平正直、不偏不倚，不以犧牲一方利益為條件而使另一方受益。只有做到客觀公正，才能作出正確的審計結(jié)論，提出合理的審計建議，確保審計工作的質(zhì)量。
2、實(shí)事求是。這是指審計人員在審計工作中，一切從實(shí)際出發(fā)，嚴(yán)格以客觀事實(shí)為依據(jù)，自覺摒棄主觀臆斷，不為被審計單位或第三者的意見所左右，使審計人員的工作真正做到客觀公正，保證審計結(jié)論有理有據(jù)，符合客觀實(shí)際。
3、廉潔奉公。這是指審計人員的行為應(yīng)當(dāng)清正廉潔，不得利用自己的身份、地位和工作便利條件為自己及其所在單位謀取非法利益，不得向被審計單位索賄受賄，不得提出超越正常工作需要之外的個人要求。只有做到廉潔奉公，才能體現(xiàn)出審計工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，才能充分發(fā)揮審計監(jiān)督在維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面的積極作用。
4、保守秘密。這是指審計人員在審計工作中，對在審計工作中得到或獲悉的有關(guān)被審計單位的資料和情況，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密。除得到被審計單位的局面允許或法律、法規(guī)要求公布者外，不得將任何資料和情況提供或匯露給外人。
二、審計職業(yè)道德與廉政制度的總體要求。
審計職業(yè)道德與廉政制度的四個基本規(guī)定，具體到審計機(jī)關(guān)和審計人員，就是必須做到勤、靈、穩(wěn)、硬、廉“五項(xiàng)基本要求”。
1、勤，是前提。勤勞勇敢是中華民族的傳統(tǒng)美德，是公民道德規(guī)范的內(nèi)容之一，是我們做好一切工作所必須具備的素質(zhì)要求。勤也是審計職業(yè)道德規(guī)范與廉政制度的首要內(nèi)涵，是審計人員做好審計工作的第一要求。審計人員的職業(yè)道德首先通過勤來體現(xiàn)。我們只有勤于業(yè)務(wù)、勤于思考、勤于跑動、勤于學(xué)習(xí)、勤于鉆研，才能切實(shí)做好審計工作。要勤，就要有愛崗敬業(yè)的精神，有樂于奉獻(xiàn)的情操，有不計得失的品行，勤勤懇懇，兢兢業(yè)業(yè)。
2、靈，是條件。廉政制度是些原則性非常嚴(yán)格的規(guī)范，審計人員在做審計業(yè)務(wù)也好，遵守廉潔紀(jì)律方面也好，卻有必要采取一些靈活性的措施，用靈活性的手段來貫徹執(zhí)行原則性的規(guī)范。比如在做審計業(yè)務(wù)時，就要因地制宜、因時制宜、因人制宜，采取靈活多變、主動出擊的審計方式辦法，通過賬里賬外來發(fā)現(xiàn)問題，而不是守株待免、以逸待勞、就賬審賬、墨守成規(guī)，這樣才能從根本上改變被動、疲憊的審計局面。又比如在遵守廉潔紀(jì)律方面，既要絕不含糊地執(zhí)行規(guī)范，又要盡可能地通過靈活、委婉、和氣的方式，婉拒被審對象對我們的有違紀(jì)律的行為，而不要讓對方有硬梆梆、冷冰冰、拒人千里之外的感覺。
3、穩(wěn)，是基礎(chǔ)。審計人員為人處世要四平八穩(wěn)，切忌輕浮躁動。穩(wěn)了，才不會搖擺不定，在大是大非問題上，才會旗幟鮮明、立場堅(jiān)定。審計人員不論在任何事情上，都要有穩(wěn)定的思想情緒、穩(wěn)重的工作作風(fēng)、穩(wěn)妥的審查辦法、平穩(wěn)的處罰力度，才能在腐敗行為的誘惑、侵蝕面前做到不為所動、剛正不阿，才能從根本上克服審計隨意、處理不公的不良現(xiàn)象，真正做到依法審計、公正處理。
4、硬，是保證。硬是審計職業(yè)道德規(guī)范和廉政制度的性質(zhì)和特點(diǎn)之一，是審計人員遵守審計職業(yè)道德、執(zhí)行審計廉潔紀(jì)律、做好審計業(yè)務(wù)工作的保證。審計工作不能吃軟怕硬，不能怕得罪人。吃軟怕硬，審計工作就會過于潦草、流于形式；怕得罪人，審計工作就無法開展。因此，審計人員必須加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，增強(qiáng)廉潔紀(jì)律意識，要有過硬的思想認(rèn)識、過硬的業(yè)務(wù)技能、過硬的工作能力、過硬的處罰力度，才能從根本上擊潰被審對象的僥幸心理從而做好審計工作。
5、廉，是生命。廉是審計職業(yè)道德規(guī)范和廉政制度的最最根本的要求，是審計人員職業(yè)道德修養(yǎng)好壞與否、執(zhí)行廉潔紀(jì)律松嚴(yán)與否的最終體現(xiàn)，是審計人員的審計生命線。廉與勤、靈、穩(wěn)、硬之間相輔相承、互為因果。不勤，何以說廉；不靈，何以維廉；不穩(wěn)，無法真廉；不硬，無法達(dá)廉。而只有真正做到廉潔從審，才會真正勤快起來，靈活起來，才會有四平八穩(wěn)的工作態(tài)度，才能在不法分子面前真正硬起來，最終做好審計工作。
三、我局審計職業(yè)道德與廉政制度建設(shè)的簡要回顧。
幾年來，永春縣審計局緊緊圍繞審計職業(yè)道德與廉政制度的四個基本規(guī)定和五項(xiàng)基本要求，切實(shí)抓好機(jī)關(guān)職業(yè)道德和廉政制度建設(shè)工作，特別是20*年底以來，我縣縣鄉(xiāng)機(jī)構(gòu)改革過程中，審計局領(lǐng)導(dǎo)班子調(diào)整，審計干部輪崗交流，審計機(jī)關(guān)出現(xiàn)“兩多兩少”現(xiàn)象：一是新人多、經(jīng)驗(yàn)少。全局原有干部職工16人，調(diào)整交流9人，占總?cè)藬?shù)的56.25%。一些從事審計工作多年的老干部，交流到其他單位工作。新調(diào)入的同志審計經(jīng)驗(yàn)不足、整體素質(zhì)也有待提高。二是任務(wù)多、人員少。機(jī)構(gòu)改革中，一些單位撤并、領(lǐng)導(dǎo)干部交接等工作較多，相應(yīng)地縣領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計事項(xiàng)也會較多。而我局的全體人員中，直接從事審計一線工作的審計人員只有10人，占62.5%，一線人員較少。面對這種情況，我局及時提出，依法廉潔從審是審計工作的生命線，必須通過采取措施，積極應(yīng)對，強(qiáng)化管理，全面加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)，完善廉政各項(xiàng)制度，把現(xiàn)有的十多個人凝成一股繩，才能確保完成審計各項(xiàng)任務(wù)。并具體做到“兩個改革、一個完善、一個加強(qiáng)”：
一是改革審計事項(xiàng)審理辦法。建立了審計業(yè)務(wù)會議制度，推行“分組實(shí)施、質(zhì)量互檢、集中審理、會議決定”的審計業(yè)務(wù)審理新辦法，對審計案件的處理處罰通過審計業(yè)務(wù)會議的形式集中研究審定，并制定出《審計業(yè)務(wù)會議紀(jì)要》，作為出具審計意見書、決定書、建議書、移交處理書和其他審計文書的依據(jù)。通過改革審理辦法，既防止出現(xiàn)隨意決定或個人說了算問題，又解決了新人多、經(jīng)驗(yàn)少的問題。
二是改革審計小組組成辦法。對于重大項(xiàng)目的審計，則打破傳統(tǒng)的股室界線和行業(yè)界線，采取“跨股聯(lián)合、集中力量、點(diǎn)面結(jié)合、重點(diǎn)突破”的辦法，實(shí)行聯(lián)合大審計。通過改革審計小組組成辦法，既防止出現(xiàn)業(yè)務(wù)股“行業(yè)壟斷”問題，又解決了任務(wù)多、人員少的問題。
三是完善內(nèi)部制度建設(shè)。在探索和實(shí)踐的基礎(chǔ)上，研究修訂或制定出臺了包括審計人員職業(yè)道德和工作紀(jì)律、審計組長崗位目標(biāo)責(zé)任制、審計機(jī)關(guān)審核工作等方面工作的十項(xiàng)規(guī)章制度，使審計工作走上規(guī)范化制度化的軌道，不斷推動審計各項(xiàng)工作向縱深發(fā)展。
四是加強(qiáng)廉政勤政工作。按照上級審計機(jī)關(guān)的要求，推行審計公示制度，鼓勵和歡迎干部群眾對審計實(shí)施過程進(jìn)行及時、有效、全方位的監(jiān)督；出臺了《審計工作人員績效考評實(shí)施方案》，實(shí)行定量考評與定性考評相結(jié)合的辦法，建立以實(shí)績?yōu)楹诵牡母刹吭u價標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)審計機(jī)關(guān)效能建設(shè)。
一年來，通過這些措施的出臺和實(shí)施，進(jìn)一步規(guī)范了審計人員的職業(yè)道德，審計機(jī)關(guān)廉政制度進(jìn)一步健全，審計工作在平穩(wěn)過渡中取得新的發(fā)展。
四、加強(qiáng)審計職業(yè)道德和廉政制度建設(shè)的幾點(diǎn)建議。
新世紀(jì)新形勢下，隨著經(jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展，我們的審計環(huán)境也相應(yīng)有所變化。但是不管時代如何變遷，環(huán)境如何變化，對審計機(jī)關(guān)審計人員的職業(yè)道德修養(yǎng)和廉潔紀(jì)律要求卻不會改變，審計機(jī)關(guān)職業(yè)道德和廉政制度建設(shè)卻只能加強(qiáng)，不能松懈。我們結(jié)合審計業(yè)務(wù)實(shí)際，就如何加強(qiáng)這方面的工作提出如下“三點(diǎn)建議”。
1、進(jìn)一步加強(qiáng)審計人員的思想政治教育工作。審計業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，決定了專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能的重要性。現(xiàn)實(shí)中，對審計人員的專業(yè)知識教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)力度很大，而對思想政治教育工作卻重視不夠，存在一頭重一頭輕現(xiàn)象。曾經(jīng)有調(diào)查統(tǒng)計顯示，對于人的欲望的制約力，80%來自于道德，而來自于法制的作用只有20%。這說明，從主觀的角度上，一個人的道德修養(yǎng)決定著這個人對自己欲望的制約能力（即自制力）。黨的十五大報告指出，廉政建設(shè)和反腐敗“教育是基礎(chǔ)，法制是保證，監(jiān)督是關(guān)鍵?！倍粋€人道德修養(yǎng)的增強(qiáng)、自制力的提高，也需要靠正面的引導(dǎo)和教育。所以審計機(jī)關(guān)必須進(jìn)一步抓好思想政治教育工作，全面加強(qiáng)審計人員的思想、政治、道德、紀(jì)律各方面的教育，增強(qiáng)審計人員的思想政治素質(zhì)，增強(qiáng)宗旨意識和公仆意識，牢固樹立正確的人生觀、世界觀、價值觀。要通過思想政治教育工作，使遵守職業(yè)道德和廉政紀(jì)律規(guī)范成為審計人員的自覺行為。
××鄉(xiāng)按照縣委、縣人民政府對林改試點(diǎn)工作的安排部署，把林改試點(diǎn)村選擇在密馬村進(jìn)行。密馬村轄密馬、大院子、愛其、張家坡4個村民小組169戶715人，有彝、漢、苗等民族。海拔2400米，植被良好，生態(tài)優(yōu)越。
這次林權(quán)制度改革是繼土地家庭聯(lián)產(chǎn)承包后農(nóng)村經(jīng)濟(jì)改革的一件大事，鄉(xiāng)黨委、政府及時成立了“加快林業(yè)發(fā)展改革林業(yè)產(chǎn)權(quán)制度工作領(lǐng)導(dǎo)組”，全面負(fù)責(zé)這次林權(quán)制度改革的組織領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作。由于鄉(xiāng)黨委政府的高度重視，措施到位，工作得力，歷時三個多月的試點(diǎn)工作，取得豐富經(jīng)驗(yàn)和成效。
一、組織強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作隊(duì)伍世界秘書網(wǎng)版權(quán)所有,
密馬村雖然面積小、人口少，但是林改工作涉及方方面面。富恒鄉(xiāng)黨委、政府及時成立了富恒鄉(xiāng)林改試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)組，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，同時組建了鄉(xiāng)、村、組三級林改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由46人組成。其中從全鄉(xiāng)6個掛鉤村中抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干13人，組建4個駐村工作組，與縣駐村工作組一道進(jìn)駐試點(diǎn)村。村黨支部和村委會成立了林權(quán)改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組，配合縣、鄉(xiāng)工作組負(fù)責(zé)本村的林權(quán)改革工作。各村民小組也組建了由村民小組長、原林業(yè)“三定”時的社長和村民代表3人組成工作組，負(fù)責(zé)本村民小組的林改工作。鄉(xiāng)黨委政府還充分考慮到林改工作將要全面鋪開，從試點(diǎn)村外的五個村委會主任或書記中，抽調(diào)出一名得力村干部到試點(diǎn)村參加林改工作，為全面鋪開林改工作打下了良好基礎(chǔ)。
二、再困難也不耽誤林改
鄉(xiāng)黨委政府一班子人意識到：林權(quán)改革是我國改革開放以來的第二次農(nóng)村革命，這次改革的成功與失敗，直接關(guān)系到富恒鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的快慢。為開展好林改試點(diǎn)工作，在鄉(xiāng)財政比較困難的情況下，擠出1.7萬元資金用于林改工作的資料制作、車旅費(fèi)、宣傳費(fèi)以及駐村工作組人員的生活補(bǔ)助費(fèi)，有效促進(jìn)了林改試點(diǎn)工作順利開展。
三、抓死痕跡管理，強(qiáng)化規(guī)范操作
為了嚴(yán)格按照《實(shí)施意見》的“五條原則”、“六個明晰”和“七點(diǎn)政策”，保證公平、公正、透明，群眾滿意，鄉(xiāng)黨委政府對工作組提出明確要求。一是制定駐村工作組管理辦法，嚴(yán)明學(xué)習(xí)、工作、生活紀(jì)律，強(qiáng)化工作隊(duì)員的管理。二是嚴(yán)格要求縣級工作組和村組干部在工作中必須辦事公道，禁止，，嚴(yán)格按程序開展工作，不得違規(guī)操作，更不得自行其事，另搞一套。三是堅(jiān)決防止出現(xiàn)借林權(quán)改革之機(jī)亂砍濫伐林木、亂開濫墾林地，堅(jiān)決制止未經(jīng)規(guī)劃設(shè)計和林業(yè)部門批準(zhǔn)擅自改造低產(chǎn)低效林。對違反《森林法》等有關(guān)法規(guī)、政策的，林業(yè)站依照“林業(yè)行政執(zhí)法委托事項(xiàng)”依法處理。四是重視痕跡管理。召開群眾會議必須進(jìn)行會議簽到，各類材料、表格、記錄都必須做到字跡清晰，內(nèi)容詳實(shí)，規(guī)范整潔，便于查閱、監(jiān)督和保存。各類調(diào)查表格需由參加人員簽名，實(shí)行長期負(fù)責(zé)制。五是加強(qiáng)集體資金管理。
富恒鄉(xiāng)在這次林權(quán)制度改革試點(diǎn)工作中，做到“五卷”管理規(guī)范。五卷，即：縣、鄉(xiāng)、村組機(jī)構(gòu)卷；各級會議記錄卷；方案、表決、結(jié)論卷；調(diào)查摸底情況及調(diào)處、解決糾紛情況卷；確權(quán)情況卷。
四、工作組扎實(shí)工作，試點(diǎn)工作成效明顯
（一）工作組成員責(zé)任到人，落實(shí)到戶。縣、鄉(xiāng)、村工作隊(duì)員分別編為4個小組駐組入戶開展工作。做到既分工又合作的關(guān)系，試點(diǎn)工作有條不紊。
（二）宣傳發(fā)動扎實(shí)。首先，非常重視抓好骨干培訓(xùn)，工作組成立后，及時集中縣、鄉(xiāng)、村、組四級駐村工作隊(duì)員進(jìn)行了為期2天的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保參加林改的干部全面、準(zhǔn)確掌握林改的內(nèi)容與政策；工作組充分利用會議、標(biāo)語、黑板報、簡報等形式，宣傳中央和省、州、縣的林改試點(diǎn)工作會議精神，以及縣林改試點(diǎn)工作實(shí)施意見，大力宣傳林權(quán)改革的目的、意義、做法以及有關(guān)法律、法規(guī)、政策，使廣大農(nóng)戶了解改革、支持改革、參與改革。工作組共召開村、組、戶會議20次，1800人參加，張貼宣傳標(biāo)語80幅、出黑板報5期、簡報3期，為試點(diǎn)工作順利開展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
（三）抓死調(diào)處林權(quán)糾紛環(huán)節(jié)。在開展林權(quán)制度改革的過程中，林地林權(quán)關(guān)系是老百姓最敏感的問題。工作組認(rèn)真細(xì)致的調(diào)處好矛盾糾紛，做到戶與戶的糾紛不出組，組世界秘書網(wǎng)版權(quán)所有,與組的糾紛不出村，在調(diào)處工作中既尊重歷史，又結(jié)合實(shí)際。在林改試點(diǎn)工作中調(diào)處糾紛25起，其中戶與戶之間的糾紛20起，組與組之間的糾紛5起。
【關(guān)鍵詞】審計心理；取證；審計證據(jù)
在審計的實(shí)際過程中，取證不僅考驗(yàn)CPA的感知、記憶、思維、想象、判斷的綜合能力，還要求CPA有較強(qiáng)的語言溝通能力。在取證時還要考慮到被詢問人的動機(jī)，從而辨別偽證、拒證和誤證，去偽存真?，F(xiàn)實(shí)生活中，管理層和CPA經(jīng)歷了無數(shù)次的博弈，基本上了解了對方的心理，面對管理層提供的證據(jù)應(yīng)該做出具體的辨別。
一、詢問取證
（1）詢問的方式
有開門見山式，直截了當(dāng)?shù)脑儐柟芾韺雨P(guān)于某一問題的來龍去脈，這種方式適合在有大部分的證據(jù)證明存在此問題，管理層推諉也能證明主要事實(shí)的真?zhèn)危灰策m合在雙方在多次對該問題交流時心照不宣，間接承認(rèn)該問題。采用該方法時，在詢問的過程中要態(tài)度和藹、禮貌待人，禁止咄咄逼人，破壞和諧的氣氛。
談心式。該方式主要是建立在相互信任、尊重、理解的基礎(chǔ)上，雙方邊吃邊聊，或者邊喝茶水邊聊天，創(chuàng)造輕松地環(huán)境。先拉拉家常，談?wù)劙素曰蛘吲d趣、愛好，然后無拘無束的“打開話匣子”。在運(yùn)用此方法時，語氣要緩慢，使人容易進(jìn)入狀態(tài)；態(tài)度要親和；放低姿態(tài)等，從而取得管理層的信任感。
循序漸進(jìn)式，該方法主要是先談?wù)撔〉氖虑椋凑帐虑榈膬?nèi)在聯(lián)系及其發(fā)展趨勢由淺入深，順藤摸瓜。該方法的基本要求是記憶力好，條理清楚。在詢問的過程中使得被詢問的人感覺此事情于自己無關(guān)，侃侃而談。放松警惕，從而把事情的原委說的一清二楚。
跳躍式的詢問，當(dāng)被詢問的人回憶中斷時，CPA要話鋒一轉(zhuǎn)，穿插一些別的事情，該事情最好是與被詢問的事情有間接的聯(lián)系，從而使得被詢問人慢慢的理清思路，再回想起忘記的事情。
（2）面部表情
語言符號使人們交流思想、傳遞信息和表達(dá)感情的重要工具。但是，它并不是交流思想感情的唯一的工具。人們在交際時，特別是口頭交際時，往往會不自覺地運(yùn)用動作、表情、姿態(tài)等伴隨因素來輔助自然語言進(jìn)行交際，這就是非語言活動。
①目光語
目光語是指通過眼睛的不同神態(tài)來傳遞信息，表達(dá)感情，從而實(shí)現(xiàn)交際的語言。在人的臉上最生動形象的就是眼睛。意大利偉大的藝術(shù)家達(dá)·芬奇說：“眼睛是心靈的窗戶?！?/p>
CPA和管理層在交流時，如果對方的眼睛一直是盯著自己的眼睛，那么說明對方很自信，而且所說的話語大部分是真的；如果對方在與自己交流時，眼睛飄忽不定、不敢直視自己，那么說明自己問的問題使得對方心虛，不知所措，從而懷疑在這方面對方可能存在問題；如果對方的眼睛睜得很大。則說明對方很吃驚；如果某人對你有愧疚之情時，一般不敢正視你，目光低垂，喜歡朝下斜視等。
②眉語
皺眉頭表示迷惑、不滿、憤怒或受到挫折；雙眉上揚(yáng)、雙目睜大，表示奇怪、驚訝。觀察眉毛的變化往往要結(jié)合額部，因?yàn)槎弑砬槌＿B在一塊。當(dāng)對方贊同你的觀點(diǎn)時常來個舒展雙眉、額部肌肉上提的表情；對方眉頭突然緊皺一下，表示對你的觀點(diǎn)驚訝或否定。若對方一直皺著眉頭凝視著某一個東西聽你談話，那你最好簡語作結(jié)，以免對方越來越不耐煩。
③嘴角語
嘴部的表情主要體現(xiàn)在口形變化上。傷心嘆氣時嘴角容易伴隨鼻子吹氣而下撇，歡快時嘴角會提升，委屈時通常撅起嘴巴，驚訝時會有張口結(jié)舌的動作，忍耐痛苦或思考問題時常常是緊咬下唇或緊閉嘴唇，呲牙咧嘴則是殘暴者發(fā)怒的兇相。皺鼻撇嘴一般表示不高興或遇到麻煩、不滿。
④笑語
笑有冷笑、傻笑、裝笑、滿不在意的笑、嘲笑、看不起的笑等等，這個應(yīng)該很容易分辨，在此不加解釋了。
⑤臉色及其他
兩種毫無表情的情形。一種是漠不關(guān)心，另一種是根本沒有放進(jìn)心里去，不屑一顧。此時你最好不要打擾他，或與他談?wù)撌裁词虑?。?dāng)然，也有相反的情況，有的人本來是一團(tuán)熱火，可表面上就是一塊冷冰，他是不愿讓人輕易看出來。
（3）星座
星座被人們看作是迷信，但是本人認(rèn)為人們在日常生活中雖然不能全部相信星座，但是可以把它看作是一個輔工具。比如在閑談時，我們會輕而易舉的談到星座，這是一個輕松地話題，可是在交流中我們可以根據(jù)星座初步對對方的個性有所了解。需要特別指出的是，這只是一個可能性，而不是根據(jù)星座就斷定對方的個性。
白羊座的人獨(dú)立性強(qiáng)，好勝心強(qiáng)，愛沖動、愛冒險，做事情不拘小節(jié)，不拖泥帶水；金牛座的人比較保守，不喜歡變化，脾氣很好，但是他非常固執(zhí)；巨蟹座的人容易情緒化，堅(jiān)強(qiáng)的外表下有一顆柔軟的內(nèi)心，記憶力強(qiáng)；雙子座的人雖然有點(diǎn)小聰明但是常常心不在焉，做事情馬馬虎虎，很隨性，喜歡變化和新鮮；獅子座的人擁有陽光、熱情、自信、大方的優(yōu)點(diǎn)，時尚是他的代言詞；天秤座的人親切善良，對人慷慨，溝通力強(qiáng)，喜歡聽別人說話，做事情原則性強(qiáng)，但是猶豫不決；處女座的人追求完美，比較容易緊張；天蝎座的人精力旺盛，善于嫉妒，占有欲強(qiáng)而且容易記仇；摩羯座的人有耐心，凡事都腳踏實(shí)地，固執(zhí)，無論對事情的看法、態(tài)度，一旦堅(jiān)持己見，不達(dá)目的，她們是不會防守的；水瓶座的人不喜歡和別人雷同，重人道主義，創(chuàng)新、多變、獨(dú)立、倔強(qiáng)、反叛；雙魚座的人神經(jīng)質(zhì)、健忘、多愁善感、想象力豐富、自欺欺人，可以她們擁有善良的內(nèi)心，喜歡犧牲自己去幫助別人。
二、辨別審計證據(jù)
1.重新計算式辨?zhèn)?/p>
在審計過程中，遇到計算利息、銷售收入、利潤、職工績效工資、住房公積金等金額時，應(yīng)該依照被審計單位的會計制度重新計算，以自己計算出的金額為基準(zhǔn)檢查被審計單位入賬的差額，在依照審計準(zhǔn)備階段計算的重要性水平，判斷是否在可接受的范圍內(nèi)。
2.審計證據(jù)式辯偽
（1）內(nèi)部證據(jù)比較式辨?zhèn)?/p>
CPA既有會計部門提供的數(shù)據(jù)又有非會計部門提供的相關(guān)數(shù)據(jù)時，要進(jìn)行比較，一般更加相信非會計部門的數(shù)據(jù)。例如：銷貨發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫單；領(lǐng)料單與材料成本計算表；哪個更可靠。這四個都是內(nèi)部審計證據(jù)，但是銷售發(fā)票副本在外部流轉(zhuǎn)，產(chǎn)品出庫單在內(nèi)部使用，所以銷售發(fā)票副本更可靠。材料成本計算表只是財務(wù)部門內(nèi)部使用，并不經(jīng)過其他部門的確認(rèn)、核對，而領(lǐng)料單需經(jīng)過領(lǐng)料部門核對，此外領(lǐng)料單是連續(xù)編號，并且經(jīng)過公司不同部門人員的審核，所以材料單更可靠。
（2）外部內(nèi)部比較式辨?zhèn)?/p>
內(nèi)部審計證據(jù)和外部審計證據(jù)相比較，外部審計證據(jù)更可靠。例如收料單與購貨發(fā)票，收料單是內(nèi)部審計證據(jù)，購貨發(fā)票是外部審計證據(jù)，是購買物品時賣家出具的，所以購貨發(fā)票更可靠。
（3）審計師親自獲得的更可靠
在審計過程中，有些審計證據(jù)是被審計單位出具的，有些是由CPA自己獲取的。例如，存貨盤點(diǎn)表與存貨監(jiān)盤記錄；銀行詢證函回函與銀行對賬單。存貨盤點(diǎn)表和銀行對賬單都是被審計單位出具的，存貨監(jiān)盤表是由CPA在被審計單位的人員帶領(lǐng)下盤點(diǎn)獲取的，并有雙方的簽字。銀行詢證函是CPA自己發(fā)出的，并且回函直接寄到會計事務(wù)所。所以存貨監(jiān)盤表和銀行詢證函要更可靠。
3.外部相關(guān)式辨?zhèn)?/p>
對被審計單位的財務(wù)進(jìn)行審計辨?zhèn)螘r，有時可以通過與該企業(yè)有廣泛業(yè)務(wù)關(guān)系的其他企業(yè)的財務(wù)和業(yè)務(wù)關(guān)系調(diào)查來發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的問題。例如，該企業(yè)今年曾經(jīng)與某企業(yè)發(fā)生大額的交易，但是營業(yè)數(shù)據(jù)被隱瞞，CPA可以通過存貨盤點(diǎn)以及對報表和原始憑證的分析，判斷出該營業(yè)數(shù)據(jù)被隱瞞。
4.原始憑證式辨?zhèn)?/p>
在審計的過程中，查看原始憑證是必不可少，在查看原始憑證時，主要查看發(fā)票，查看發(fā)票的真?zhèn)?，簽字、（下轉(zhuǎn)第288頁）（上接第285頁）蓋章的真假，票據(jù)號碼是否連續(xù)，票據(jù)的開出是否符合標(biāo)準(zhǔn)等。
5.賬面式辨?zhèn)?/p>
總賬、明細(xì)賬和財務(wù)報表是不是相符，是否存在錯記、漏記等現(xiàn)象。
6.異常現(xiàn)象式辨?zhèn)?/p>
查看財務(wù)報表和總賬、明細(xì)賬時，發(fā)現(xiàn)有些業(yè)務(wù)多次發(fā)生，且這業(yè)務(wù)不是該公司的主要業(yè)務(wù)；費(fèi)用、收入突然增大；新增業(yè)務(wù)等都需要引起CPA的關(guān)注。
7.調(diào)查辨?zhèn)?/p>
在審計過程中，可能該企業(yè)與另一個企業(yè)的管理人存在矛盾，此時，CPA可以利用該矛盾獲取有用的消息；發(fā)放績效獎金時，有的人發(fā)有的人不發(fā)，此時也可以利用矛頭進(jìn)行調(diào)查。查看會計資料，有的會計人員對上級的指示敢怒不敢言，但又怕自己承擔(dān)風(fēng)險，所以可能在會計資料中留有蛛絲馬跡，CPA認(rèn)真分析會計資料，可能對獲得更多的審計證據(jù)起積極作用。
8.數(shù)據(jù)分析式辨?zhèn)?/p>
有時可以利用聚變分析、相關(guān)分析等熟悉的數(shù)據(jù)分析工具分析企業(yè)的財務(wù)上重要的數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)其中的異常。
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1和諧審計之“困”
監(jiān)督者與被監(jiān)督者間要構(gòu)建融洽的氣氛不是一件容易的事情,可以說本身就存在固有矛盾。審計人員抱著對學(xué)校和被審計對象負(fù)責(zé)的態(tài)度去面對被審計對象,希望得到被審計對象的支持和配合、與被審計對象保持和諧的關(guān)系,從而有利于審計工作開展;但是,在被審計對象的眼里,審計人員是來找問題的,是來“求疵”的,因而,很容易產(chǎn)生防御、甚至敵對心理。而這種心理的隔閡常常困擾審計人員,使其無法擁有愉快的心情、很難在和諧的工作氛圍里工作。
2審計角色之“困”
目前,各高校的內(nèi)部審計部門對工程審計在工程建設(shè)中的職能定位不同,工作方式也不盡相同。有的學(xué)校的工程審計只是開展了建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算審計工作,其他環(huán)節(jié)沒有涉及;有的學(xué)校的工程審計在工程建設(shè)過程中發(fā)揮了很大的作用,直接參與建設(shè)過程管理,甚至主導(dǎo)了工程項(xiàng)目建設(shè)過程。比如在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中,審計處參與招標(biāo)文件和合同起草、設(shè)計變更由審計處簽批、材料價格由審計處定價、現(xiàn)場施工簽證由審計處簽批、工程進(jìn)度款由審計處簽批等,審計參與了工程建設(shè)管理的各個環(huán)節(jié)。在這種情況下,不知工程審計該并入基建處,還是基建處該并入審計處。如此審計,審計的獨(dú)立性難以保證,審計人員也面臨巨大壓力,也給審計工作植入了潛在風(fēng)險。因而審計在學(xué)校管理工作中扮演的角色和履行的職責(zé)不明確。
3審計無奈之“困”
根據(jù)有關(guān)規(guī)定,審計的基本職能是監(jiān)督。即對已完成和正在執(zhí)行的任務(wù)進(jìn)行監(jiān)察,對未實(shí)施而應(yīng)該實(shí)施的工作進(jìn)行督促。拿工程審計工作來說,對工程建設(shè)的全過程進(jìn)行監(jiān)察是工程審計應(yīng)盡的義務(wù),對工程建設(shè)管理中應(yīng)實(shí)施的環(huán)節(jié)未實(shí)施而提出建議并督促執(zhí)行,也是工程審計應(yīng)盡的義務(wù)。根據(jù)教育部2007年下發(fā)的“關(guān)于加強(qiáng)高校建設(shè)工程全過程審計的意見”,將建設(shè)工程的全過程劃分為投資估算、設(shè)計概算、施工圖預(yù)算、竣工結(jié)算和財務(wù)決算。這5個階段中,絕大多數(shù)高校實(shí)施了施工圖預(yù)算、竣工結(jié)算和財務(wù)決算審計,進(jìn)行投資估算審計和設(shè)計概算審計的高校不多,工程建設(shè)管理部門有些工作沒到位,審計部門自然無法介入,甚至包括有些關(guān)鍵環(huán)節(jié),管理部門沒有到位,審計也無力可施。面對教育部的要求,高校審計部門究竟該何去何從,面對工程材料價格簽證管理不規(guī)范等問題,若建設(shè)主管部門沒有得力的管理措施,工程審計將無所事從。
4委托審計之“困”
全國的“211高校”中,審計部門從事工程審計的人員數(shù)量大于5個人的單位極少,但各高校工程審計任務(wù)繁重,因此,需要聘請社會中介審計機(jī)構(gòu)(以下簡稱“事務(wù)所”)來完成工程項(xiàng)目審計[8]。這樣,審計部門與事務(wù)所就存在契約關(guān)系,很自然,事務(wù)所就應(yīng)該為學(xué)校的利益而展開工作,當(dāng)然,學(xué)校應(yīng)向事務(wù)所支付報酬。由于委托人和人之間利益的不完全一致以及內(nèi)部與外部各種條件的不確定性,使學(xué)校和事務(wù)所之間的契約缺乏完備性,加之信息的不對稱性,使得這種契約關(guān)系在實(shí)際履行過程中給學(xué)校帶來了一定的風(fēng)險,包括隊(duì)伍選擇和造價工程師職業(yè)道德所蘊(yùn)含的風(fēng)險。再者,學(xué)校與事務(wù)所是所謂的合作伙伴關(guān)系,審計部門和事務(wù)所是共同合作來完成一個又一個工程項(xiàng)目的審計,可以被稱為合作伙伴。既然是合作伙伴,首先有為之共同奮斗的目標(biāo),當(dāng)然,這是在理想狀態(tài)下,為了多一些審減額,審計部門可以多為學(xué)校節(jié)約建設(shè)資金,事務(wù)所可以從審減額中多得到審計費(fèi),因此,有共同的目標(biāo),即加大審計力度,爭取更多審減額。審計部門爭取多審減額是為了維護(hù)學(xué)校利益,事務(wù)所多審減的目的是多獲得審計費(fèi)。如果有其他方面的來源讓事務(wù)所獲取的利益大于審減額給其帶來的利益時,或者,當(dāng)事務(wù)所付出大量的時間和精力去解決一個審減額并不大的問題時,事務(wù)所未必會堅(jiān)決地為審減額而努力爭取,那就只能稱為所謂的合作伙伴關(guān)系了。因此,審計部門如何處理好與事務(wù)所的關(guān)系,如何在充分信任的同時加大對事務(wù)所的監(jiān)管力度,是需要探究的問題。
解決途徑
高校工程審計中存在的諸多問題,需要在思想、制度、行動等方面全面著手才可能解決。
1思想觀念方面
(1)找準(zhǔn)定位?！秾徲嫹ā返?條“審計機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán),不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉”。作為學(xué)校的審計部門,其定位應(yīng)該是依法獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán),即審計部門獨(dú)立行使法定權(quán)力,不受其他部門和和個人干涉;審計部門行使的是審計監(jiān)督權(quán),而不是管理或處理權(quán)。工程審計必須嚴(yán)格遵循這一定位。2003年出臺的《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》明確提出內(nèi)部審計的職能是“監(jiān)督和評價”。從這一職能定位可知,在高校工程建設(shè)管理工作中,審計充當(dāng)“監(jiān)察者”、“督促者”的角色。從審計部門內(nèi)部來講,應(yīng)主要行使管理職能,讓內(nèi)部人員從繁雜、瑣碎的業(yè)務(wù)工作中解放出來,做好對事務(wù)所的監(jiān)管工作,以免揀了芝麻丟了西瓜,這是高校工程審計管理的核心。(2)改進(jìn)思維方式。思想是行動的先導(dǎo),思維方式?jīng)Q定工作方式。面對新形勢和新要求,審計部門和工程審計人員要有戰(zhàn)略思維,努力從促進(jìn)學(xué)校發(fā)展的高度謀劃工程審計工作,更好地融入高校發(fā)展大局,更加積極、主動和有效地發(fā)揮好“免疫系統(tǒng)”功能;要有辯證思維,善于透過現(xiàn)象辨本質(zhì),透過微觀見宏觀,透過苗頭看趨勢,實(shí)事求是地做出分析和判斷;要有開放思維,善于兼收并蓄、換位思考、博采眾長,充分借鑒各方面有益經(jīng)驗(yàn),認(rèn)真分析采納各方面合理意見,努力取得事半功倍的效果;要有創(chuàng)新思維,善于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、探索規(guī)律和提煉意見,敢于突破舊意識的束縛和桎梏,在繼承中發(fā)展、鞏固中提高。要轉(zhuǎn)變觀念、與時俱進(jìn),及時引進(jìn)先進(jìn)的審計理念、審計方法和技術(shù)手段。(3)充分履職并把握工作尺度。審計部門應(yīng)牢牢把握好工程建設(shè)全過程中的這5個關(guān)口,尤其是這5個關(guān)口所包含的一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)。但在實(shí)施過程中,不應(yīng)參與或干預(yù)管理,不能替代管理部門履行管理職能,而應(yīng)扮演好“監(jiān)察者”、“督促者”的角色,可以針對工程管理制度建設(shè)及項(xiàng)目操作中的具體問題提出有效的建議,做到到位而不越位。
2制度機(jī)制方面
(1)完善制度。為加強(qiáng)高校工程審計工作,規(guī)范工作內(nèi)容和流程,提高審計效率,提升人員素質(zhì),審計部門需要建立完善的制度。需要規(guī)范工程審計工作職責(zé)、各崗位職責(zé)、工作內(nèi)容、工作流程、操作規(guī)范、審計質(zhì)量評價標(biāo)準(zhǔn)、審計效率考核標(biāo)準(zhǔn)、審計建議落實(shí)督查制度、人員培訓(xùn)制度、事務(wù)所監(jiān)管制度等。另外,在現(xiàn)行體制格局下,審計部門是高校行政序列中的一個部門,作為履行審計監(jiān)督職能的監(jiān)督者,并不比其他被監(jiān)督者具有更多的道德優(yōu)越感和更強(qiáng)的免疫力,工程審計人員也并非生活在可以不食人間煙火的真空里,其他部門及其工作人員可能出現(xiàn)的問題,工程審計人員同樣可能出現(xiàn)。所以,審計部門和工程審計人員自身也必須受到嚴(yán)格的審計監(jiān)督,需要建立內(nèi)部工程審計外部監(jiān)督制度。只有完善了制度,工程審計工作才會朝著更加規(guī)范、有序、深入的方向發(fā)展。(2)建立機(jī)制。為進(jìn)一步促進(jìn)高校的工程審計工作,審計部門應(yīng)建立相應(yīng)的工作機(jī)制。一是交流溝通機(jī)制。為促進(jìn)審計部門內(nèi)部開展充分的工程審計業(yè)務(wù)交流,應(yīng)建立內(nèi)部交流機(jī)制;為促進(jìn)同行間的相互交流,增進(jìn)相互了解、學(xué)習(xí)的機(jī)會,應(yīng)建立工程審計同行交流機(jī)制;要營造和諧的審計氛圍,需要與其他部門建立有效的溝通機(jī)制,包括部門間的例行溝通和項(xiàng)目實(shí)施中的日常溝通。二是考核激勵機(jī)制。為提高工作人員的積極性,進(jìn)一步加強(qiáng)對事務(wù)所的監(jiān)管,以提高審計質(zhì)量和效率,應(yīng)在有考核標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上,建立相應(yīng)的激勵機(jī)制。三是競爭淘汰機(jī)制。首先應(yīng)通過招標(biāo)等競爭方式優(yōu)選工程審計隊(duì)伍,審計過程中通過完備的監(jiān)管制度以控制審計質(zhì)量和效率,并通過有標(biāo)準(zhǔn)的考核形成相應(yīng)的淘汰機(jī)制。(3)和諧審計。塑造陽光心態(tài),促進(jìn)審計和諧。工程審計人員應(yīng)該凡事大局著眼,小處著手;用欣賞的眼光看人,用陽光的心態(tài)做事。要樹立正確的人生觀、價值觀,堅(jiān)定理想信念,明確目標(biāo)追求,牢記使命和責(zé)任;要改進(jìn)思維方式,學(xué)會換位思考,學(xué)會辯證思考,學(xué)會用發(fā)展的、歷史的觀點(diǎn)分析和認(rèn)識問題,不鉆牛角尖;正確認(rèn)識沖突,主動交流溝通化解沖突;要學(xué)會自我調(diào)節(jié),注重內(nèi)外兼修。(4)風(fēng)險控制。由于社會、經(jīng)濟(jì)、法律等外部原因和工程審計人員素質(zhì)、技術(shù)手段、審計對象的復(fù)雜性等內(nèi)部原因,給工程審計工作植入了一定的風(fēng)險。要控制工程審計風(fēng)險,需要加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè),提高工程審計人員政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力;積極主動加強(qiáng)對高校內(nèi)各單位內(nèi)部控制的督導(dǎo);健全自身的管理制度;引入先進(jìn)理念和技術(shù)手段,建立現(xiàn)代化內(nèi)部管理體系。
3行動實(shí)施方面
(1)準(zhǔn)點(diǎn)切入。做好高校工程審計工作,應(yīng)按照教育部的要求,以建設(shè)工程全過程的5個階段為目標(biāo),做好審計工作,為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)以支持其決策;應(yīng)以幫助高校建設(shè)主管部門完善內(nèi)控制度為著力點(diǎn),通過幫助完善內(nèi)控制度,使建設(shè)主管部門的工作有章可循,也給審計工作減輕負(fù)擔(dān),提高審計質(zhì)量和效率;應(yīng)以工程建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)為切入點(diǎn),通過對5個階段的工作做適度的分解,從而實(shí)現(xiàn)對關(guān)鍵環(huán)節(jié)的有效把控;應(yīng)以促進(jìn)管理為落腳點(diǎn),加大審計力度的目的一方面是為了控制投資,另一方面是為了促進(jìn)管理,使學(xué)校的基本建設(shè)工作能得以科學(xué)平穩(wěn)發(fā)展。(2)狠抓落實(shí)。是一切工作取得成效的關(guān)鍵和保證。要做好高校的工程審計工作,必須狠抓制度建設(shè)落實(shí)。首先應(yīng)完善審計部門的內(nèi)部管理制度,并嚴(yán)格執(zhí)行;還要幫助建設(shè)主管部門完善管理制度,并敦促其落實(shí)。除此以外,審計部門定期提出關(guān)于工程管理的審計建議及針對特定工程項(xiàng)目提出管理建議后,要敦促建設(shè)主管部門落實(shí),并改進(jìn)今后的工作,即狠抓審計建議落實(shí)。(3)規(guī)范管理與專業(yè)指導(dǎo)相結(jié)合。促進(jìn)高校管理工作逐步規(guī)范化是審計部門的基本職責(zé)之一。事前為建設(shè)主管部門提供專業(yè)指導(dǎo),促使其內(nèi)部控制制度完善,以確保其管理工作能有據(jù)有序地進(jìn)行,將能更好地促進(jìn)管理工作的規(guī)范化。因此,在規(guī)范管理的同時,重視事前專業(yè)指導(dǎo),對促進(jìn)基本建設(shè)管理工作意義重大。
做工作總結(jié)是件令人苦惱的事情，既不能過度的夸耀自己，也不能貶低自己。但又要在這樣的基礎(chǔ)上，凸顯出自己的工作能力，這么一來，確實(shí)是讓人苦惱至極。小編為大家準(zhǔn)備了內(nèi)部審計上半年工作總結(jié)范文材料，僅供參考，歡迎大家閱讀。
內(nèi)部審計上半年工作總結(jié)范文材料一
我校在XX年中，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的作用，對于有效地防范風(fēng)險、確保資金安全、規(guī)范內(nèi)部管理，促進(jìn)學(xué)校財務(wù)管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了用心作用。我校內(nèi)部審計小組根據(jù)教育局審計室XX年度年初工作計劃和學(xué)校內(nèi)部審計計劃，在本年度完成了以下工作：
主要工作資料：
一、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計工作的資料和工作制度；強(qiáng)化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風(fēng)險防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。
二、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時了解對農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障的各項(xiàng)政策。在具體工作中對學(xué)校是否按政策規(guī)范收費(fèi)、對作業(yè)本費(fèi)的使用及結(jié)算狀況、日常公用經(jīng)費(fèi)的籌措和使用狀況等作為一項(xiàng)重要資料進(jìn)行了審計，保證內(nèi)部審計在落實(shí)本校教育經(jīng)費(fèi)保障體制中的作用。
三、對學(xué)校的財務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)管理工作和食堂伙食費(fèi)收支狀況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經(jīng)費(fèi)使用效益。
根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動特點(diǎn)，今年我校內(nèi)部審計的主要資料有：
1、對學(xué)校的各項(xiàng)收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為學(xué)校的所有收入都及時入賬，并納入了學(xué)校的財務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的狀況。
2、對學(xué)校的各項(xiàng)支出狀況，包括教師工資、績效工資、經(jīng)補(bǔ)貼、伙食費(fèi)等支出狀況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審計了支出的真實(shí)性和合法性，有沒有損失浪費(fèi)等行為，內(nèi)審認(rèn)為均貼合有關(guān)規(guī)定要求。
3、對于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成狀況，經(jīng)審計認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù)；固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致；各類往來款項(xiàng)作了相應(yīng)清理。
4、對學(xué)校的負(fù)債也作了相應(yīng)審計，學(xué)校從xx年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費(fèi)。
5、對學(xué)校收費(fèi)狀況進(jìn)行了重點(diǎn)審計，未發(fā)現(xiàn)亂收費(fèi)現(xiàn)象，學(xué)校收費(fèi)合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費(fèi)，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。并對學(xué)生生活費(fèi)給予了補(bǔ)助。
四、認(rèn)真貫徹上級內(nèi)審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項(xiàng)工作。
審計工作中的措施
1、嚴(yán)格執(zhí)行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴(yán)肅性的認(rèn)識。在具體審計工作中堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正地看待和處理問題。
2、全面審計，突出重點(diǎn)。對學(xué)校的財務(wù)審計既以真實(shí)性為基礎(chǔ)把基本狀況摸清楚，又抓重點(diǎn)問題進(jìn)行深入地分析，爭取了從機(jī)制上和制度上提出解決問題的辦法。
3、完善了制度，嚴(yán)格了管理。嚴(yán)格審計質(zhì)量管理，實(shí)行審計全過程質(zhì)量控制，將審計準(zhǔn)則、審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和制度落實(shí)到了審計方案、審計證據(jù)、審計底稿、審計報告等審計工作的各個環(huán)節(jié)。
4、今后進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，把審計工作做得更好。
內(nèi)部審計上半年工作總結(jié)范文材料二
本人于今年調(diào)至分公司從事審計工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，緊緊圍繞各項(xiàng)工作目標(biāo)，堅(jiān)持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將在分公司一年的工作情況總結(jié)如下：
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)
為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計工作的重要職能，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè)，在實(shí)際工作中端正思想，進(jìn)一步堅(jiān)定社會主義信念，自覺抑制不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個合格的審計人員。
二、強(qiáng)化技能，努力提高工作能力和水平
在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項(xiàng)專業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質(zhì)量和效率。
三、履行職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)
在此從事審計工作以來，參加了分公司系統(tǒng)內(nèi)三個電廠的物資專項(xiàng)審計，還實(shí)施了對分公司所屬電廠的資本性支出專項(xiàng)審計、xx電廠的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、xx電廠熱值差專項(xiàng)審計及xx、xx電廠的廠內(nèi)費(fèi)用及損耗專項(xiàng)審計，得到分公司領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。除分公司系統(tǒng)內(nèi)的審計項(xiàng)目外，還圓滿地完成了xx電廠的任中審計、股份公司借調(diào)的xx電力檢修公司離任審計和_電廠績效審計，每一項(xiàng)審計工作，特別是隨股份公司去審計，不僅學(xué)到了不少知識，也積累了不少經(jīng)驗(yàn)，對審計工作能力有了一定的提高。
通過審計工作，使我認(rèn)識到審計工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識，在總結(jié)成績的同時，也認(rèn)識到自己存在的不足，如還不能充分運(yùn)用_審計平臺、電子商務(wù)平臺等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進(jìn)行審計、不太了解生產(chǎn)方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性，在今后的工作中，將進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計監(jiān)督工作的需要，更好地為審計工作發(fā)揮作用。
內(nèi)部審計上半年工作總結(jié)范文材料三
20XX年公司在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，按政府“深化改進(jìn)作風(fēng)提高效率”要求，不斷強(qiáng)化大局意識、服務(wù)意識、創(chuàng)新意識，進(jìn)一步解放思想，促進(jìn)公司審計工作創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，全面履行審計監(jiān)督職能，圍繞加強(qiáng)管理、提高效益、發(fā)展經(jīng)濟(jì)這一目標(biāo)，開展了一些卓有成效的工作，總結(jié)如下：
（一）狠抓內(nèi)審項(xiàng)目落實(shí)，項(xiàng)目工作有序推進(jìn)
20XX年，公司能過各種途徑，運(yùn)用多種方式，積極支持、推動各區(qū)域的內(nèi)審業(yè)務(wù)工作，在區(qū)各級部門、單位內(nèi)審人員積極努力下，20XX年內(nèi)審項(xiàng)目此項(xiàng)工作和有序推進(jìn)，并取得了較快地發(fā)展，至11月中旬已累計完成審計項(xiàng)目1870個，查出損失浪費(fèi)xx萬元，增加效益xx萬元，提出審計建議被采納xx條。同時集團(tuán)公司下屬各區(qū)域公司和內(nèi)審人員積極爭先創(chuàng)優(yōu)，取得了新佳績，同時各區(qū)域公司還充分調(diào)動審計人員積極性，科學(xué)嚴(yán)密按排審計項(xiàng)目，取得了項(xiàng)目數(shù)量和質(zhì)量的雙優(yōu)。
（二）充分發(fā)揮公司職能作用，提升公司社會效益和經(jīng)濟(jì)效益
今年公司注重發(fā)揮內(nèi)審的職能作用，用各種形式促進(jìn)各區(qū)域的信息交流，提升內(nèi)審理念和實(shí)務(wù)水平，從而提高內(nèi)審工作效率，公司內(nèi)審重點(diǎn)從以前的強(qiáng)制性審計監(jiān)督到自發(fā)審查和評價單位內(nèi)部的各種潛在風(fēng)險，從被動地發(fā)現(xiàn)和評價單位存在的高風(fēng)險控制區(qū)域，到主動地預(yù)防和控制高風(fēng)險的出現(xiàn)，并建立各種風(fēng)險控制機(jī)制，加上充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段進(jìn)行舞弊預(yù)測，公司內(nèi)部審計還在遏制腐敗方面發(fā)揮出越來越明顯的作用。公司還針對全集團(tuán)區(qū)域公司眾多，但各區(qū)域管理水平參差不齊，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)“土洋結(jié)合”這一特點(diǎn)，利用這些公司現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制較完備，內(nèi)部控制制度較完善的長處，充分發(fā)揮重點(diǎn)企業(yè)公司的引領(lǐng)作用，召集各區(qū)域公司如開研討會互動交流形式，針對本年通脹高企、信貨緊縮、銀根收緊宏觀條件下遇到的原材料價格波動對企業(yè)成本風(fēng)險的不可控因素，通過成本審計、內(nèi)部指導(dǎo)方式尋求對策，成效比較顯著，取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益，并將這些經(jīng)驗(yàn)以信息交流方式內(nèi)審信息平臺，得到了各企業(yè)內(nèi)審人員的好評。
（三）努力提高內(nèi)審人員素質(zhì)，積極組織并鼓勵內(nèi)審人員參加各類培訓(xùn)和考試
今年集團(tuán)按照XX省內(nèi)審協(xié)會的要求，對已取得內(nèi)審資格證書的人員，組織了后續(xù)教育培訓(xùn)，對未取得崗位資料證書的人員，則鼓勵他們積極參加市會組織的考前培訓(xùn)和資格考試，全年共有三十幾人次參加了各類內(nèi)審培訓(xùn)。分會同時還鼓勵廣大內(nèi)審人員參加CIA資格考試，由于宣傳到位，廣大內(nèi)審人員對CIA資格考試有了深入地了解，及時到市內(nèi)審協(xié)會報名，五人參加CIA報名。
（四）注重內(nèi)審理論交流，能過開展項(xiàng)目評比考核，論文課題撰寫促進(jìn)內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量提高
為進(jìn)一步提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，上半年我們組織了集團(tuán)年度度內(nèi)審項(xiàng)目評選，同時還組織了各單位撰寫內(nèi)審課題論文，通過上述活動，一批程序規(guī)范、工作嚴(yán)謹(jǐn)、成效突出的優(yōu)秀內(nèi)審項(xiàng)目受到了表彰。此外，公司有關(guān)人員從工作實(shí)踐中，積極采集各種素材，撰寫內(nèi)審信息。
（五）加強(qiáng)對審計成果的綜合利用
一、建筑工程造價預(yù)決算審核的涵義和內(nèi)容
工程造價是指幫助建筑工程開發(fā)來進(jìn)行預(yù)算投資，并且對建筑工程施工的成本進(jìn)行有效的控制，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化的目的。而造價預(yù)決算作為工程造價的最重要的部分之一，又指的是通過科學(xué)合理的審核方法，根據(jù)建筑工地的實(shí)際施工情況而對造價的預(yù)估算進(jìn)行審核的過程，這樣既可以幫助建筑單位節(jié)省材料，還可以對施工單位進(jìn)行合理的人員配置，從而提高企業(yè)的建設(shè)效率和經(jīng)濟(jì)效益。
二、工程造價預(yù)決算審核中遇到的問題
隨著建筑行業(yè)的發(fā)展，工程造價預(yù)決算審核逐漸暴露了一系列的問題影響著建筑行業(yè)的發(fā)展，也給企業(yè)造成了不小的損失。因此，讓建筑行業(yè)得到更好的發(fā)展，我們一定要解決這些問題。
（一）工程造價預(yù)決算審核人員的素質(zhì)能力參差不齊
建設(shè)行業(yè)發(fā)展的同時，我國人民的生活水平也得到了很好的提高，這也讓城市化建設(shè)的進(jìn)程不斷加快，但是也讓越來越多的企業(yè)員工不斷涌入建筑行業(yè)，這樣一方面是可以帶動建筑行業(yè)的發(fā)展，在另一方面卻也讓整個行業(yè)變得魚龍混雜，導(dǎo)致工程造價預(yù)決算審核人員的業(yè)務(wù)水平參差不齊。本來這項(xiàng)工作是一份非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?，但是卻存在很多學(xué)歷不高業(yè)務(wù)水平也不高的人員從事著這項(xiàng)工作，長期這樣就會導(dǎo)致工程造價預(yù)決算審核中出現(xiàn)很多問題，甚至可能給企業(yè)造成不同程度的損失。
（二）各個職能部門之間溝通有待提高
在另一方面，工程造價中還存在另一個重大的問題就是企業(yè)各個部門之間溝通交流不強(qiáng)。企業(yè)的每個部門都負(fù)責(zé)不同的工作內(nèi)容，工程造價預(yù)決算審核卻又往往需要其他部門提供一些單據(jù)憑證。但是，工程造價預(yù)決算部門卻存在和其他職能部門之間溝通不強(qiáng)的問題，這樣會給工程造價預(yù)決算帶來一些困難，甚至降低造價預(yù)決算的準(zhǔn)確性。
（三）缺乏完善的審計管理機(jī)制
只有形成完善的審計管理機(jī)制才能保證審計人員工作可以順利的完成工作，同時這樣的管理機(jī)制也可以對審計人員進(jìn)行合理的監(jiān)督，避免審計人員在工作過程中不按照制度辦事或者出現(xiàn)漏洞。目前，我國的大部分企業(yè)并沒建立完善的審計管理制度，這樣造成工程造價預(yù)決算審核中出現(xiàn)了很多不同程度的問題，而審計人員也沒有接受相應(yīng)的制度監(jiān)督。
三、加強(qiáng)建筑工程造價預(yù)決算審核管理應(yīng)采取的方法和措施
（一）選擇科學(xué)合理的審核方法
眾所周知，建筑工程是一項(xiàng)周期長，工程量大、技術(shù)要求高的建設(shè)項(xiàng)目?？上攵瑢ㄖこ痰墓こ淘靸r預(yù)決算審核是一項(xiàng)非常繁重的任務(wù)，因此，必須要選擇科學(xué)合理的審核方法。首先，審計人員需要采取全面審核的方法對整個工程建設(shè)的資金有一個全面的審核，這樣可以對資金的投放和運(yùn)作有一個清楚的了解，保證工程施工順利的進(jìn)行。然后，審計人員需要明白輕重緩急，對工程量大和預(yù)算復(fù)雜的環(huán)節(jié)要安排更多的審計人員，這樣可以避免錯誤，保證審計的效率。最后運(yùn)用對比審核法來找出不合理的環(huán)節(jié)，比較出不同的造價目標(biāo)是否符合投資規(guī)律，對造價預(yù)決算審核有一個全面的了解。
（二）提高工程造價預(yù)決算審核工作人員素質(zhì)
造價人員的素質(zhì)問題是工作造價預(yù)決算審核工作中一個非常重要的問題，只有造價人員本身的素質(zhì)得到很好的發(fā)展，才可以不斷完善工作中遇到的業(yè)務(wù)問題。企業(yè)可以在工作之余，對相關(guān)的工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高員工自身的工作能力，從而更好的從事預(yù)決算審核等相關(guān)的工作。同時，企業(yè)需要讓員工認(rèn)識到自身素質(zhì)和責(zé)任感也是很重要的，企業(yè)員工需要把企業(yè)的利益放在首位，畢竟一旦預(yù)決算審核出現(xiàn)問題，整個企業(yè)也會承擔(dān)不小的損失。在另一方面，企業(yè)可以對員工采取激勵制度，讓員工可以享受更好的待遇，激發(fā)員工的積極性，提高員工進(jìn)入行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，這樣就可以從根源上避免審計工作人員業(yè)務(wù)水平參差不齊的現(xiàn)象。
（三）加強(qiáng)各職能部門之間的溝通交流
一個企業(yè)要想獲得成功，就需要企業(yè)各個部門共同努力，保持著良好的溝通協(xié)作能力。同理，想要工程造價預(yù)決算審核部門可以高效、快捷的完成工作，保證審核結(jié)果的準(zhǔn)確性，就需要加強(qiáng)與各個部門之間的聯(lián)系，提升企業(yè)的凝聚力。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以組織各個部門的員工在周末的時候聚餐，增加各個部門之間溝通交流的機(jī)會，另外在開會的時候，也可以讓各個部門的領(lǐng)導(dǎo)相互交流，介紹部門的工作難處，這樣可以了解其他部門的工作性質(zhì)，更加有利于溝通交流的進(jìn)行。
（四）不斷完善工程消耗量定額體系
首先，針對建筑工程消耗量定額過程中的借用問題，建筑企業(yè)需要不斷掌握最新的情況，對實(shí)際情況進(jìn)行詳細(xì)的分析，充分了解市場中材料的最新價格情況，避免造成工程概預(yù)算的錯誤。然后對于借用定額的審核，一定要按照定額對人、材、機(jī)進(jìn)行單價分析，取得切合實(shí)際的單位價格。最后，對于定額中沒有涵蓋的，也需要按照定額對人、材、機(jī)進(jìn)行合理的價格分析，標(biāo)出每單位應(yīng)有的價格指標(biāo)，避免產(chǎn)生誤差，從而可以獲得正確而合乎實(shí)際的單價。
項(xiàng)目名稱:
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:
項(xiàng)目執(zhí)行期限:項(xiàng)目承擔(dān)單位:
二年月
一,項(xiàng)目任務(wù)書(合同書)中的"考核內(nèi)容與指標(biāo)"
(按原任務(wù)書或合同書復(fù)印)
二,項(xiàng)目總結(jié)
請按下列提綱編寫:
1.完成的工作內(nèi)容,取得的成績或成果(含論文,專著,申請或授權(quán)專利,提供的技術(shù)咨詢與服務(wù),人才培養(yǎng)及已實(shí)現(xiàn)的銷售收入等)(請列出具體成果及其達(dá)到的水平);
2.分析超過或未達(dá)到預(yù)定考核內(nèi)容與指標(biāo)的原因;
3.在此期間國內(nèi)外同類工作的進(jìn)展情況,以及對今后本領(lǐng)域工作的設(shè)想和建議,本單位和本系統(tǒng)在項(xiàng)目實(shí)施,管理的經(jīng)驗(yàn),改進(jìn)意見和建議;
4.項(xiàng)目有關(guān)技術(shù)資料;
5.項(xiàng)目有關(guān)證明材料;
6.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(若已審計).
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(簽章):
年月日
注:本表內(nèi)容可根據(jù)需要加頁.三,項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算表
科目
金額(萬元)
備注
一,科技部專項(xiàng)資金撥款
二,經(jīng)費(fèi)支出合計
1.人員費(fèi)
2.設(shè)備費(fèi)
(1)購置費(fèi)
(2)試制費(fèi)
3.相關(guān)業(yè)務(wù)費(fèi)
(1)材料費(fèi)
(2)燃料及動力費(fèi)
(3)測試化驗(yàn)與加工費(fèi)
(4)差旅費(fèi)
(5)出版物/文獻(xiàn)/信息傳播費(fèi)
a.大宗文獻(xiàn)資料購買費(fèi)
b.入網(wǎng)費(fèi)
c.出版印刷費(fèi)
(6)會議費(fèi)
(7)其他相關(guān)費(fèi)用
4.國際合作與交流費(fèi)
5.管理費(fèi)
(1)原有儀器設(shè)備使用費(fèi)
(2)房屋使用費(fèi)
(3)直接管理人員費(fèi)用
三,經(jīng)費(fèi)結(jié)余
注:1.此表由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與承擔(dān)單位財務(wù)部門共同填寫.
2.支出各科目明細(xì)內(nèi)容之和≤各科目的金額;
3.各科目的金額=經(jīng)費(fèi)支出合計數(shù);
財務(wù)部門負(fù)責(zé)人(簽章)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(簽章)
年月日年月日
四,專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)購置的固定資產(chǎn)清單
名稱及型號
購置時間
合同計劃數(shù)
實(shí)際支出數(shù)
經(jīng)費(fèi)來源
備注
臺
(套)
金額
(萬元)
臺
(套)
金額
(萬元)
制表人:聯(lián)系電話:
財務(wù)部門負(fù)責(zé)人(簽章)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(簽章)
年月日年月日
五,審核意見
承擔(dān)單位審核意見:
單位負(fù)責(zé)人:
(簽章)
年月日
主管部門有關(guān)司,局審核意見:
負(fù)責(zé)人:
(簽章)
年月日
3.科技部主管司審核意見:
負(fù)責(zé)人:
(簽章)
年月日
經(jīng)費(fèi)支出決算表編制說明
一,決算表編制中涉及的經(jīng)費(fèi)僅指科技部下?lián)艿?專項(xiàng)資金撥款"中相關(guān)的支出內(nèi)容,不包括在"國家其他撥款","單位自籌","其他"等經(jīng)費(fèi)來源中的支出內(nèi)容.
二,決算表應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人會同財務(wù)部門共同編制.
三,決算表應(yīng)逐項(xiàng)填寫,不得漏項(xiàng),沒有的項(xiàng)請?zhí)?/".
四,決算表要認(rèn)真填寫,對各項(xiàng)決算內(nèi)容的編制標(biāo)準(zhǔn),編制過程等情況進(jìn)行詳細(xì)說明.
五,決算科目解釋
1.人員費(fèi)
指直接參加項(xiàng)目工作(研究)人員所支出的工資性費(fèi)用.
2.設(shè)備費(fèi)
指項(xiàng)目執(zhí)行過程中所支出的儀器設(shè)備購置,商業(yè)軟件購置和樣品樣機(jī)試制等費(fèi)用.
3.相關(guān)業(yè)務(wù)費(fèi)
指項(xiàng)目執(zhí)行過程中發(fā)生的材料費(fèi),燃料及動力費(fèi),測試化驗(yàn)及加工費(fèi),差旅費(fèi),出版物/文獻(xiàn)/信息傳播費(fèi),會議費(fèi)以及其他支出費(fèi)用.其中:
材料費(fèi),指項(xiàng)目執(zhí)行過程中支出的各種原材料,輔助材料,低值易耗品及其他材料費(fèi)用.
燃料及動力費(fèi),指項(xiàng)目執(zhí)行過程中支出的水,電,燃料費(fèi)等;
測試化驗(yàn)與加工費(fèi),指項(xiàng)目執(zhí)行過程中支出的測試化驗(yàn)與加工費(fèi)用;
差旅費(fèi),指項(xiàng)目執(zhí)行過程中支出的差旅費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)用;
出版物/文獻(xiàn)/信息傳播費(fèi),指項(xiàng)目執(zhí)行過程中支出的出版費(fèi)及書籍購買費(fèi),資料費(fèi),文獻(xiàn)檢索費(fèi),入網(wǎng)費(fèi),通信費(fèi)等;
會議費(fèi),指項(xiàng)目執(zhí)行過程中召開的審查會,咨詢會,論證會等各種會議支出的費(fèi)用;
其他費(fèi)用,指項(xiàng)目執(zhí)行過程中支出的專家咨詢費(fèi)等其他費(fèi)用.
4.國際合作與交流費(fèi)
指為了開展國際資源引進(jìn),協(xié)作共建,國際交流等活動而支出的費(fèi)用.
（一）、動員部署階段（20*年5月至6月中旬）。統(tǒng)一思想認(rèn)識，搞好宣傳發(fā)動。召開局班子會議，認(rèn)真學(xué)習(xí)上級關(guān)于效能建設(shè)的文件精神，分析研究我局效能建設(shè)中存在的薄弱環(huán)節(jié)，局領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一思想認(rèn)識，明確分工，成立*市審計局效能建設(shè)活動領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立效能建設(shè)活動辦公室，制定效能建設(shè)活動實(shí)施方案。召開全局干部職工大會，布置我局效能建設(shè)活動的實(shí)施方案，學(xué)習(xí)省、市有關(guān)效能建設(shè)的指示精神，由黨組書記、局長進(jìn)行動員，明確開展效能建設(shè)活動的目的、意義、方法、步驟、要求、和時間安排，提高廣大職工的思想認(rèn)識，以積極的態(tài)度投入到效能建設(shè)活動中。抓好學(xué)習(xí)教育，搞好宣傳報道，加強(qiáng)效能建設(shè)活動情況的信息交流和上報，提高效能建設(shè)活動的影響。
（二）、查擺問題、集中整改階段（20*年6月下旬至20*年12月中旬）。這是整個活動的中心環(huán)節(jié)。
1、深入調(diào)查研究，廣泛征求意見。為找準(zhǔn)審計機(jī)關(guān)在效能建設(shè)方面存在的問題，對癥下藥，我局將采取以下形式廣泛征求各方面的意見：一是在局大廳內(nèi)設(shè)立《*市審計局效能建設(shè)活動征求意見箱》，并公布審計機(jī)關(guān)效能建設(shè)活動熱線電話。二是召開特約審計員座談會、被審計單位代表座談會，征求對審計機(jī)關(guān)效能建設(shè)的意見。三是利用互聯(lián)網(wǎng)征求意見。四是走訪上級審計機(jī)關(guān)和縣、區(qū)審計機(jī)關(guān)征求意見。五是邀請市效能建設(shè)活動員來我局檢查指導(dǎo)工作，認(rèn)真聽取他們的意見和建議。
2、認(rèn)真查擺問題，深入自我剖析。重點(diǎn)查找“依法行政、工作作風(fēng)、機(jī)關(guān)管理和工作效率”等方面存在的問題，深入剖析原因。一是個人和科室要撰寫效能建設(shè)剖析材料，個人和科室的剖析材料分別由科長（主任）和分管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽字，并交局效能建設(shè)活動領(lǐng)導(dǎo)小組備案。二是召開局務(wù)會，各科室匯報查擺的問題和剖析的情況，研究部署下一步的整改方案，為修章建制工作打下基礎(chǔ)，對在征求意見中所暴露的問題，對違反審計工作紀(jì)律的人和單位提出處理意見。三是召開局務(wù)會和效能建設(shè)活動領(lǐng)導(dǎo)小組會議，匯報查擺的問題和剖析情況。
（三）總結(jié)考評階段（20*年12月下旬至2007年元月底）。