導(dǎo)語：在銀行自評報(bào)告的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。

第1篇

一　實(shí)質(zhì)性漏洞的概念及其類型

PCAOB的審計(jì)準(zhǔn)則將“實(shí)質(zhì)性漏洞”定義為：“如果一項(xiàng)或若干項(xiàng)缺陷有能致使年度或中期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)而不能有效預(yù)防或及時(shí)察覺的合理可能時(shí)，該缺陷就構(gòu)成實(shí)質(zhì)性漏洞(material weakness)”。

關(guān)于實(shí)質(zhì)性漏洞的類型，本文借鑒Ge和McVay(2005)的研究思路并將上市銀行漏洞劃分為九大類型，為了便于讀者理解實(shí)質(zhì)性漏洞的概念及其具體表現(xiàn)形式，本文列舉了每一類型實(shí)質(zhì)性漏洞缺陷的表現(xiàn)形式(具體見表1)。

二　浦發(fā)銀行內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞信息披露狀況分析

(一)內(nèi)控信息披露狀況分析

由于2000-2010年資本市場對上市公司內(nèi)控信息的披露規(guī)定經(jīng)歷了波段起伏的變化，故上市公司內(nèi)控信息分布比較零散。本文采取手工統(tǒng)計(jì)的方式對浦發(fā)銀行自上市以來10份年度報(bào)告中的“銀行業(yè)務(wù)信息與數(shù)據(jù)”、“公司治理結(jié)構(gòu)”、“股東大會情況簡介”、“董事會報(bào)告”，“監(jiān)事會報(bào)告”、“重要事項(xiàng)”、“報(bào)表附注”以及“附件”等部分披露的內(nèi)控信息狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。

1　內(nèi)控信息披露的分布狀況

2006年6月5日《上海證監(jiān)交易所上市公司內(nèi)部控制指引》(簡稱《上交所指引》)的出臺旨在引導(dǎo)上市公司定期披露內(nèi)控信息以增強(qiáng)公司信息透明度以及提高內(nèi)控信息披露的可靠性來增強(qiáng)公司抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，進(jìn)而提升公司的價(jià)值。但考慮到時(shí)間上的倉促以及高額的執(zhí)行成本，上交所于2006年12月29日了《關(guān)于做好上市公司2006年年度報(bào)告工作的通知》，強(qiáng)制要求上市公司在披露的年報(bào)中的“重要事項(xiàng)”部分披露內(nèi)控信息。本文對以上8個部分內(nèi)控披露狀況。按照5級量表進(jìn)行衡量，具體含義見表2。

浦發(fā)銀行自上市以來的內(nèi)控信息披露狀況如表3所示。

從表3可以看出啟浦發(fā)銀行上市之初，披露的公司年報(bào)中對于銀行業(yè)務(wù)信息與數(shù)據(jù)披露較為簡單，主要是摘錄近幾年的關(guān)鍵會計(jì)數(shù)據(jù)以及財(cái)務(wù)指標(biāo)、對境內(nèi)外的審計(jì)差異予以解釋說明，幾乎沒有涉及到內(nèi)控方面的信息。從2001～2006年公布的年報(bào)可以看出，雖然2001年年報(bào)中新增了一項(xiàng)特別提示，可視為對內(nèi)控信息的補(bǔ)充，但是很顯然這一舉措只是出于公司剛上市，迎合監(jiān)管的需要而采取的補(bǔ)救措施，并非本意上建立完善內(nèi)控機(jī)制，隨著2006年6月5日《上交所指引》的與實(shí)施，公司對控的建立完善給予了充分的重視，表現(xiàn)在年報(bào)編排體例上發(fā)生了重大變化，將以往年報(bào)中披露的會計(jì)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)部分分拆為主要會計(jì)數(shù)據(jù)指標(biāo)與銀行業(yè)務(wù)信息與數(shù)據(jù)兩部分，第一部分實(shí)質(zhì)上與以往年報(bào)披露的會計(jì)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)相似，但第二部分則更偏向于對銀行各類風(fēng)險(xiǎn)的大致介紹和管理情況，表述中多處提及內(nèi)控字句，其中更有一段內(nèi)容是對公司的內(nèi)控制度的完整性、合理性與有效性的說明?！肮局卫斫Y(jié)構(gòu)”從無到有，主要披露了公司治理結(jié)構(gòu)，對內(nèi)控信息的描述比較簡單，格式相對固定；“董事會報(bào)告”比較詳盡地披露了公司內(nèi)控信息，從2000-2006年的年報(bào)中，我們發(fā)現(xiàn)這一部分涵蓋了公司可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)對措施、公司對不良貸款的分類以及管理情況等，但自2007年披露的年報(bào)開始，“董事會報(bào)告”部分對內(nèi)控相關(guān)信息的描述顯然減少了，更多介紹了新年度公司面臨的挑戰(zhàn)與機(jī)遇、新的經(jīng)營目標(biāo)以及為達(dá)到目標(biāo)擬采取的主要措施。筆者認(rèn)為公司此舉凸顯了董事會的職能，一方面，董事會對于內(nèi)控體系的建立和完善負(fù)有不可推卸的責(zé)任，但另一方面，董事會更應(yīng)該站在一個新的高度為公司發(fā)展制定戰(zhàn)略計(jì)劃，而對于風(fēng)險(xiǎn)的防范內(nèi)控的建立等職能可以授權(quán)給其下屬的審計(jì)委員會以及其他部門，“監(jiān)事會報(bào)告”非?；\統(tǒng)地披露了公司的內(nèi)控信息，說明監(jiān)事會對于內(nèi)控重要性認(rèn)識不足，形式主義嚴(yán)重，“報(bào)表附注’簡要披露了對金融資產(chǎn)的使用以及管理情況、各類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施等，公司的內(nèi)控“三性”說明書以及內(nèi)控自我評價(jià)報(bào)告詳細(xì)說明了內(nèi)控體系的建立與完善、公司下一年度內(nèi)控有關(guān)工作計(jì)劃，其中我們發(fā)現(xiàn)自2008年起年報(bào)披露的內(nèi)控自評報(bào)告對于內(nèi)控信息的披露更加規(guī)范，借鑒了《企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范》規(guī)定的五要素來分項(xiàng)介紹，會計(jì)師事務(wù)所在2000年,2001年出具的“內(nèi)控評價(jià)報(bào)告”中提及對公司內(nèi)控關(guān)鍵領(lǐng)域?qū)徍耍?007年,2008年,2009年的“內(nèi)控審核報(bào)告”中，按照《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范一基本規(guī)范(試行)》的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對公司管理層披露的自評報(bào)告進(jìn)行了審核并發(fā)表了意見，“股東大會情況”與“重要事項(xiàng)”部分自銀行上市以來從未披露與內(nèi)控相關(guān)的信息。

2　內(nèi)控信息披露的連續(xù)性

根據(jù)表3我們注意到公司并非每年都披露內(nèi)控信息報(bào)告,2000年、2001年的年報(bào)中公司披露了內(nèi)控“三性”說明書，而在2002―2006年報(bào)中雖然其他部分披露了與內(nèi)控相關(guān)的信息，但是井未披露內(nèi)控自評報(bào)告，從2007年的年報(bào)起公司又開始披露內(nèi)控自評報(bào)告，內(nèi)控信息的披露作為一項(xiàng)既定的制度安排，理應(yīng)得到連續(xù)的執(zhí)行，可是為什么在2002-2006年的年報(bào)中未披露類似的報(bào)告?證監(jiān)會于2000年12月21日了《第7號編報(bào)規(guī)則》，其中第六條明確要求商業(yè)銀行應(yīng)對內(nèi)控制度的完整性、合理性與有效性作出說明，并委托所聘請的會計(jì)師事務(wù)所對其內(nèi)控制度進(jìn)行評價(jià)，出具評價(jià)報(bào)告。浦發(fā)銀行于1999年11月上市交易，可能是為了給監(jiān)管機(jī)構(gòu)和廣大投資者留下良好的印象，公司在年報(bào)中主動披露了內(nèi)控“三性”說明書及審核報(bào)告，公司在披露2001年的年報(bào)時(shí)正值證監(jiān)會了關(guān)于內(nèi)控信息披露的最新規(guī)定，基于避免遭受違規(guī)所帶來的嚴(yán)厲處罰以及繼續(xù)樹立公司良好形象的考慮，公司繼續(xù)選擇披露內(nèi)控“三性”說明書及審核報(bào)告。之后雖然證監(jiān)會與銀監(jiān)會陸續(xù)出臺丁關(guān)于內(nèi)控信息披露的規(guī)定，但可能由于該項(xiàng)制度還不完善及對高執(zhí)行成本的顧忌，浦發(fā)銀行出于自利的動機(jī)停止了披露行為。2006年6月上交所頒布了《上市公司內(nèi)控指引》，要求董事會對內(nèi)控的建立和實(shí)施情況作出評價(jià)，并隨年度報(bào)告一起披露內(nèi)控自評報(bào)告及注冊會計(jì)師的審核意見。但浦發(fā)銀行公布的2006年年報(bào)中仍未披露內(nèi)控的自評報(bào)告及審核意見，這大概是浦發(fā)銀行主觀上認(rèn)為指引是非強(qiáng)制性的，即使違規(guī)也不會遭受譴責(zé)，對該指引的可行性持觀望態(tài)度。2006年7月Ⅱ5日，財(cái)政部會同有關(guān)部門成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委

員會，旨在構(gòu)建內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系，推動企業(yè)完善治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部約束機(jī)制，考慮到監(jiān)管部門的系列舉措以及違約成本的不斷加大。浦發(fā)銀行自2008年起積極披露內(nèi)控自評報(bào)告及審核意見。由浦發(fā)銀行披露內(nèi)控信息的時(shí)間分布我們可以發(fā)現(xiàn)，要使內(nèi)控制度在上市公司得到連貫執(zhí)行，就應(yīng)該對上市公司內(nèi)控自評報(bào)告采用強(qiáng)制披露與分部走相結(jié)合的做法，而對于內(nèi)控審核報(bào)告應(yīng)采用強(qiáng)制性披露與鼓勵性披露相結(jié)合的做法(楊有紅，汪薇,2008)。

(二)實(shí)質(zhì)性漏洞披露狀況分析

實(shí)質(zhì)性漏洞作為特別風(fēng)險(xiǎn)理應(yīng)受到銀行的關(guān)注，我們根據(jù)表1對實(shí)質(zhì)性漏洞概念的明確以及類型的劃分，通過對浦發(fā)銀行公布的內(nèi)控“三性”說明書內(nèi)控自評報(bào)告以及審核報(bào)告進(jìn)行研究，對披露的內(nèi)控“缺陷”進(jìn)行鑒別，來識別內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞(見表4)。

1　實(shí)質(zhì)性漏洞數(shù)量分析

由表4我們發(fā)現(xiàn)浦發(fā)銀行在2000年與2001年的年報(bào)中分別披露了4項(xiàng)實(shí)質(zhì)性漏洞，而在2007年的年報(bào)中隱約披露了一項(xiàng)實(shí)質(zhì)性漏洞，2008年與2009年則大量披露了實(shí)質(zhì)性漏洞。由此可見，實(shí)質(zhì)性漏洞披露的數(shù)量呈現(xiàn)越來越多的趨勢，似乎表明浦發(fā)銀行面臨的內(nèi)控問題越來越突出。2006年6月上交所《上市公司內(nèi)控指引》后，浦發(fā)銀行隨后公布的2007年年報(bào)中的自評報(bào)告中雖然對公司內(nèi)控建設(shè)做了大量的陳述，但是未見公司明確披露內(nèi)控建設(shè)中遇到的難題。而2008年以及2009年的年報(bào)顯示浦發(fā)銀行的內(nèi)控建設(shè)并非如2007年年報(bào)披露的如此無懈可擊，多家分行因?yàn)闃I(yè)務(wù)違規(guī)處理遭受了相關(guān)部門的處罰，信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)存在問題，而管理者在向外部市場披露相關(guān)信息時(shí)，有很強(qiáng)的利己主義傾向(何進(jìn)日，武麗,2006)，而且鑒于指引剛不久，需要一個過渡期，很多上市銀行當(dāng)時(shí)并未有足夠的能力構(gòu)建起標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控體系，監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰力度并不會非常大，所以公司在2007年的年報(bào)中井未明確披露實(shí)質(zhì)性漏洞。而到了2008年，2009年的年報(bào)中，由于違規(guī)行為遭到了相關(guān)部門的處罰，公司意識到了內(nèi)控不完善給自身帶來的危害，才披露了一系列實(shí)質(zhì)性漏洞。因此我們可以推測浦發(fā)銀行的內(nèi)控問題由來已久，只是因?yàn)槲覈嚓P(guān)法規(guī)不完善，違規(guī)成本比較低，所以并未披露實(shí)質(zhì)性漏洞。但隨著監(jiān)管力度的不斷加大，違規(guī)成本越來越高，上市銀行才開始致力于內(nèi)控體系的建設(shè)與完善，積極披露實(shí)質(zhì)性漏洞。

2　實(shí)質(zhì)性漏洞披露載體與類型分析

浦發(fā)銀行實(shí)質(zhì)性漏洞的載體主要有內(nèi)控“三性”說明書內(nèi)控自評報(bào)告，其中，內(nèi)控“三性”說明書披露了8項(xiàng)實(shí)質(zhì)性漏洞，內(nèi)控自評報(bào)告披露了12項(xiàng)。從實(shí)質(zhì)性漏洞信息披露所占披露載體整體篇幅而言，占了較小的比例，這從側(cè)面反映出公司有避重就輕、多報(bào)喜少報(bào)憂之嫌，責(zé)任方對于出現(xiàn)的內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞問題有所重視。但重視程度不夠。內(nèi)控審核報(bào)告作為對內(nèi)控“三性”說明書和自評報(bào)告的審核報(bào)告，只是遵照固定的格式對這兩者發(fā)表了意見，沒有指出公司內(nèi)控的實(shí)質(zhì)性漏洞。由此可見，公司董事會對內(nèi)控信息披露表明了積極主動的態(tài)度，努力改進(jìn)內(nèi)控中存在的實(shí)質(zhì)性漏洞，而事務(wù)所對內(nèi)控信息披露的審核卻似流于形式，筆者推測注冊會計(jì)師披露內(nèi)控審核報(bào)告中未披露實(shí)質(zhì)性漏洞有幾大可能性：第一，注冊會計(jì)師面對巨大的經(jīng)濟(jì)利益誘惑，存在與管理層合謀的動機(jī)，與上市公司勾結(jié)以虛假信息欺騙投資者(何進(jìn)日，武麗,2006)，第二，注冊會計(jì)師自身存在專業(yè)勝任能力不足的問題，不能勝任內(nèi)控審核業(yè)務(wù)；第三，注冊會計(jì)師缺乏勤勉盡責(zé)的職業(yè)態(tài)度。從2008～2009年披露的內(nèi)控審核報(bào)告可以發(fā)現(xiàn)，在公司自評報(bào)告已經(jīng)披露實(shí)質(zhì)性漏洞的情況下，事務(wù)所依然出具無保留意見，可推測出注冊會計(jì)師缺乏勤勉盡責(zé)的態(tài)度，對內(nèi)控審核的重要性認(rèn)識不足。雖然財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控審核的對象有其特殊性，對注冊會計(jì)師的要求不能太高(張龍平，陳作習(xí)，2009)，但是筆者認(rèn)為注冊會計(jì)師應(yīng)注重自身業(yè)務(wù)能力的提高，以更好應(yīng)對新業(yè)務(wù)帶來的挑戰(zhàn)，特別是配套指引的頒布，為注冊會計(jì)師實(shí)施內(nèi)控審計(jì)提供了方向及具體標(biāo)準(zhǔn)，故更應(yīng)以勤勉盡責(zé)的態(tài)度對待新業(yè)務(wù)。

由表4我們發(fā)現(xiàn)浦發(fā)銀行一共披露了表1中九類實(shí)質(zhì)性漏洞的七類，占漏洞總類的77.78％。其中職責(zé)劃分與授權(quán)這一類達(dá)到了7項(xiàng),2000年、2001年的內(nèi)控“三性”說明書中各披露了2項(xiàng)，2008年的內(nèi)控自評報(bào)告中披露了3項(xiàng)。可見職責(zé)劃分與授權(quán)是最為常見的缺陷，這在銀行業(yè)中是普遍存在的，也與我國銀行業(yè)競爭激烈的現(xiàn)狀相關(guān)，一些銀行以“存款第一”為衡量銀行工作業(yè)績的唯一標(biāo)準(zhǔn)，重業(yè)務(wù)輕管理，致使分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)對雇員的違規(guī)操作熟視無睹，結(jié)果釀成了一系列的惡性案件。技術(shù)問題、培訓(xùn)、子公司特定式與高級管理層是另外比較常見的缺陷，其中高級管理層這一項(xiàng)分別出現(xiàn)在2000年與2001年的內(nèi)控“三性”說明書中各一次，2007―2009年未再出現(xiàn)過，這說明隨著內(nèi)控重要性的不斷提升，公司高級管理層逐漸認(rèn)識到內(nèi)控制度建設(shè)與運(yùn)行的急迫性，井表明了加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)的決心與態(tài)度，也付出了巨大的努力。技術(shù)問題分別出現(xiàn)在了2000年、2001年、2008年的報(bào)告中，說明構(gòu)建規(guī)范的內(nèi)控體系對于上市公司而言確實(shí)是一個巨大的挑戰(zhàn)。需要公司付出高昂的設(shè)計(jì)成本以及曰后的運(yùn)行與維護(hù)成本。培訓(xùn)問題一方面與銀行之間競爭過度導(dǎo)致大量招聘人員而培訓(xùn)不到位有關(guān)，另一方面在于內(nèi)控體系的實(shí)施與完善需要公司各級員工的參與。這需要公司不僅重視內(nèi)控體系的設(shè)計(jì)與建立，更應(yīng)該重視執(zhí)行人的專業(yè)理解能力與操作能力，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控文化理念的推廣及實(shí)施全員培訓(xùn)體系。子公司特定式主要反映了分支銀行對信用風(fēng)險(xiǎn)的控制力度不夠，期末報(bào)告與會計(jì)政策與賬戶特定式都出現(xiàn)在了2009年的報(bào)告中，這在以前的年度中均未出現(xiàn)過，反映出公司的內(nèi)控缺陷存在多樣性、擴(kuò)散性的特征，需要公司對內(nèi)控體系進(jìn)行完整的排查，掃除一切可能存在的漏洞，浦發(fā)銀行對于披露的實(shí)質(zhì)性漏洞提出了相應(yīng)的整改措施及達(dá)標(biāo)時(shí)間表，反映出公司內(nèi)部良好的內(nèi)控環(huán)境與高管堅(jiān)決的執(zhí)行力。

三　結(jié)論與政策建議

經(jīng)過研究我們發(fā)現(xiàn)：內(nèi)控“三性”說明書內(nèi)控自評報(bào)告及內(nèi)控審核報(bào)告是披露公司內(nèi)控狀況的主要載體，而內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞的披露主要集中于內(nèi)控“三性”說明書及內(nèi)控自評報(bào)告中，董事會承擔(dān)了維持完善內(nèi)控系統(tǒng)的責(zé)任，而監(jiān)事會和審計(jì)師對內(nèi)控信息的監(jiān)督流于形式，公司年報(bào)沒有完整連續(xù)的披露公司內(nèi)控信息，在特定年份未披露內(nèi)控報(bào)告，存在應(yīng)付監(jiān)管機(jī)構(gòu)、避免遭受處罰之嫌。在《企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范》頒布后，公司披露的自評報(bào)告遵循基本規(guī)范中規(guī)定的基本要素分類進(jìn)行披露。形成了較為固定的披露模式內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞主要與職責(zé)劃分與授權(quán)、技術(shù)問題、培訓(xùn)子公司特定式與高級管理層有

關(guān)，實(shí)質(zhì)性漏洞信息的披露并非公司的自愿行為，而是在遭到監(jiān)管部門的處罰后被迫披露的。

鑒于此，筆者對完善內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞信息披露作出如下幾點(diǎn)建議：

第一，建立健全實(shí)質(zhì)性漏洞披露機(jī)制。銀行專注于實(shí)質(zhì)性漏洞的防范與糾正，可以為投資者提供更可靠、更透明、更有質(zhì)量的銀行內(nèi)部信息，從而提升銀行價(jià)值，注冊會計(jì)師專注于銀行實(shí)質(zhì)性漏洞問題有利于降低審核成本、提高審核效率、降低審核風(fēng)險(xiǎn)，所以建立上市銀行實(shí)質(zhì)性漏洞評價(jià)與審核的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，并建立完善實(shí)質(zhì)性漏洞信息披露機(jī)制是當(dāng)務(wù)之急，筆者認(rèn)為，首先應(yīng)明確實(shí)質(zhì)性漏洞披露的責(zé)任主體，現(xiàn)今銀行董事會是內(nèi)控自評報(bào)告披露責(zé)任主體，則實(shí)質(zhì)性漏洞的披露責(zé)任也應(yīng)由董事會承擔(dān)，以從制度上保證銀行全員對實(shí)質(zhì)性漏洞披露問題的重視，其次。應(yīng)明確對實(shí)質(zhì)性漏洞的定義、類型等概念性問題。并要求銀行披露識別漏洞的程序、漏洞擬被利用的可能性、產(chǎn)生的嚴(yán)重后果及應(yīng)采取的措施，后續(xù)應(yīng)披露公司的處理效果，本文所提的“實(shí)質(zhì)性漏洞”與《內(nèi)控審計(jì)指引》中的“重大缺陷”概念存在一定程度上重疊，但作為上市銀行特有概念以及自身業(yè)務(wù)的特殊性，決定了這兩者之間存在差異，這也值得后續(xù)的探討。

第2篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 操作風(fēng)險(xiǎn) 新資本協(xié)議

中圖分類號：F830.49文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B 文章編號：1006-1770(2007)-024-004

一、新資本協(xié)議對銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理提出的要求

（一）新資本協(xié)議對操作風(fēng)險(xiǎn)的界定與識別

任何損失事件的發(fā)生往往不是單一風(fēng)險(xiǎn)造成的。大量信貸損失案例表明，信貸損失是由于信貸流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)人員不盡職、人情貸款、違規(guī)操作、內(nèi)控不嚴(yán)等造成的。操作風(fēng)險(xiǎn)很大程度上引發(fā)和放大了信用風(fēng)險(xiǎn)。既然操作風(fēng)險(xiǎn)是國內(nèi)商業(yè)銀行面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)，且又與其他風(fēng)險(xiǎn)交織在一起，那么，準(zhǔn)確界定和識別操作風(fēng)險(xiǎn)就成為商業(yè)銀行加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基本前提。

根據(jù)對巴塞爾委員會于2003年的《新資本協(xié)議征詢意見稿》，操作風(fēng)險(xiǎn)是指“由于內(nèi)部程序的不完善或失靈、人員和系統(tǒng)的操作失誤，或外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)”。國際銀行界也有將操作風(fēng)險(xiǎn)界定為除信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)以外的風(fēng)險(xiǎn)。我們這里采用的是新資本協(xié)議的權(quán)威界定。其主要內(nèi)容詳見表1。

（二）關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量

巴塞爾委員會根據(jù)不同國家和不同管理水平，為商業(yè)銀行提供了三種可供選擇的關(guān)于給操作風(fēng)險(xiǎn)分配資本的計(jì)算方法，即基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和高級計(jì)量法。

1、基本指標(biāo)法

根據(jù)基本指標(biāo)法，銀行持有的操作風(fēng)險(xiǎn)資本金應(yīng)等于其前三年總收入的平均值乘上一個固定比例α，α為固定值。計(jì)算公式如下：

其中， KBIA = 基本指標(biāo)法需要的資本，

GI = 前三年總收入的平均值，

a= 15%，由巴塞爾委員會設(shè)定。

在公式中，總收入被定義為：凈利息收入加上非利息收入。

2、標(biāo)準(zhǔn)法

標(biāo)準(zhǔn)法的計(jì)量原理是將銀行的所有業(yè)務(wù)劃分為八個產(chǎn)品線，對每一個產(chǎn)品線規(guī)定不同的風(fēng)險(xiǎn)資本系數(shù)，并分別求出對應(yīng)的資本，然后對八個產(chǎn)品線的資本進(jìn)行加總，即可得到銀行總的操作風(fēng)險(xiǎn)資本金。計(jì)算各產(chǎn)品線資本金要求的方法是，用銀行的總收入乘以一個該產(chǎn)品線適用系數(shù)(用β值表示)?？傎Y本要求是各產(chǎn)品線監(jiān)管資本的簡單加總。總資本計(jì)算公式如下所示：

KTSA =(GI1-8 x b1-8)

其中: KTSA = 用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算的資本要求。

GI1-8 = 8個產(chǎn)品線中各產(chǎn)品線過去三年的年均總收入。

b1-8 = 固定系數(shù)，建立各產(chǎn)品線總收入與資本要求的聯(lián)系。各產(chǎn)品線及其對應(yīng)的b值詳見下表：

3、高級計(jì)量法

高級計(jì)量法包括內(nèi)部度量法和損失分布法，為國際先進(jìn)銀行所普遍采納?？紤]到操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法處于不斷演進(jìn)之中，巴塞爾委員會并沒有規(guī)定用于操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和計(jì)算監(jiān)管資本所需的具體方法和統(tǒng)計(jì)分布假設(shè)。這賦予商業(yè)銀行極大的發(fā)揮空間，他們可以根據(jù)自身的業(yè)務(wù)構(gòu)成和對應(yīng)的各類風(fēng)險(xiǎn)，開發(fā)自己的操作風(fēng)險(xiǎn)評估方法。不過，采用高級計(jì)量法必須達(dá)到巴塞爾委員會給出的定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)，且除非監(jiān)管當(dāng)局另有規(guī)定，一旦批準(zhǔn)銀行使用較為先進(jìn)的操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算方法，則不允許銀行再使用其他更加簡單的計(jì)算方法?？紤]到國內(nèi)商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面還處在初級階段，故這里對高級計(jì)量法不再作詳細(xì)介紹。

（三）計(jì)量方法的選擇

這三類計(jì)量方法對商業(yè)銀行不同風(fēng)險(xiǎn)管理水平的要求，按照基本條件、實(shí)施基礎(chǔ)等五項(xiàng)指標(biāo)加以比較，詳情參見表3。

考慮到國內(nèi)銀行業(yè)在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面所處的實(shí)際情況，還需要在基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和高級計(jì)量法之間作出合理選擇。這就需要在如何控制外部監(jiān)管資本，如何降低資本占用及如何提高經(jīng)濟(jì)資本使用效率之間作出權(quán)衡，說到底就是要在貫穿于風(fēng)險(xiǎn)文化、風(fēng)險(xiǎn)敏感度和計(jì)量成本等三要素之間進(jìn)行權(quán)衡。

對于現(xiàn)階段國內(nèi)大中型商業(yè)銀行，尤其是資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到1000億元人民幣以上的銀行來說，較有前瞻性地和挑戰(zhàn)性地選擇，就是標(biāo)準(zhǔn)法或替代標(biāo)準(zhǔn)法。對于資產(chǎn)規(guī)模在1000億元人民幣以下的，特別是在500億元人民幣以下的小銀行來說，考慮到操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量成本及各種管理信息系統(tǒng)、管理模型開發(fā)等投入難以獲得規(guī)模效益等不利因素，較為現(xiàn)實(shí)的選擇應(yīng)該從基本指標(biāo)法做起，待經(jīng)驗(yàn)與相關(guān)數(shù)據(jù)積累到一定程度再選擇標(biāo)準(zhǔn)法或替代標(biāo)準(zhǔn)法。

二、新資本協(xié)議下國際先進(jìn)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐與經(jīng)驗(yàn)

這里以香港上海匯豐銀行和荷蘭銀行作為個案，了解他們在新資本協(xié)議下是如何加強(qiáng)對操作風(fēng)險(xiǎn)管理的。

（一）匯豐銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐與經(jīng)驗(yàn)

1、匯豐銀行對操作風(fēng)險(xiǎn)的識別

匯豐銀行關(guān)于對操作風(fēng)險(xiǎn)的界定與新資本協(xié)議基本一致。在他們的定義中，操作風(fēng)險(xiǎn)事件涵蓋以下內(nèi)容：（1）內(nèi)部員工帶來的操作風(fēng)險(xiǎn)，包括“員工盜用公款”、“關(guān)鍵人才流失或缺失”、“沒有遵守勞動法”等；（2）操作失誤帶來的操作風(fēng)險(xiǎn)，包括“執(zhí)行、運(yùn)送和流程管理”、“銀行保密法案”及“隱私保密條例”等帶來的風(fēng)險(xiǎn)；（3）系統(tǒng)本身帶來的操作風(fēng)險(xiǎn)，包括“系統(tǒng)故障”、“系統(tǒng)安全”、“系統(tǒng)容量”和“技術(shù)投資風(fēng)險(xiǎn)”等；（4）外部事件引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)，包括“自然災(zāi)害和其他人為事件”、“犯罪”、“外包或供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)”。

2、匯豐銀行對操作風(fēng)險(xiǎn)的管理程序及目標(biāo)

匯豐銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的基本程序包括：一是通過識別并充分了解集團(tuán)所面臨的所有操作風(fēng)險(xiǎn)種類，在已有目標(biāo)基礎(chǔ)上定義集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理偏好；二是對各種風(fēng)險(xiǎn)和控制手段進(jìn)行評估，根據(jù)成本績效原則來作出公開的行動，降低損失發(fā)生的可能性及其影響，降低整體業(yè)務(wù)表現(xiàn)的不確定性；三是將操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控、安保、合規(guī)及設(shè)施管理等管理部門結(jié)合起來，爭取更準(zhǔn)確地識別出各種風(fēng)險(xiǎn)。匯豐銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)包括：一是盡量減少操作損失，降低監(jiān)管當(dāng)局對操作風(fēng)險(xiǎn)的告戒；二是增強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)透明度，提高管理信息誠信度；三是維護(hù)集團(tuán)信譽(yù)和風(fēng)險(xiǎn)評級。

3、匯豐銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架

在各業(yè)務(wù)部門設(shè)置“協(xié)調(diào)人”專職崗位。其職責(zé)包括：支持并協(xié)調(diào)操作風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃在其部門的推行和提交操作風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；按照要求安排各部門業(yè)務(wù)經(jīng)理討論會，對所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)自評和行動計(jì)劃結(jié)果進(jìn)行總結(jié)并報(bào)告；當(dāng)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生變化時(shí)，負(fù)責(zé)更新操作風(fēng)險(xiǎn)評分、行動計(jì)劃和報(bào)告；與財(cái)務(wù)人員協(xié)調(diào)部門操作風(fēng)險(xiǎn)損失和預(yù)期損失報(bào)告的提交；與操作風(fēng)險(xiǎn)協(xié)調(diào)人共同工作，保證集團(tuán)各公司對操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃需求的及時(shí)更新。

在各業(yè)務(wù)部門之上設(shè)置“協(xié)調(diào)人”專職崗位。其職責(zé)包括：建立并維護(hù)代表所有業(yè)務(wù)及內(nèi)部支持單位、部門的操作風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)人網(wǎng)絡(luò)，按照要求協(xié)助和培訓(xùn)操作風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)人；引導(dǎo)對集團(tuán)操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫的使用；向管理人員提供操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，并充當(dāng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理人同其他部門管理層的溝通中介；按照要求對執(zhí)行委員會、資產(chǎn)負(fù)債委員會、董事會和審計(jì)委員會提交報(bào)告，并與集團(tuán)總部、監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管人員及整個行業(yè)保持經(jīng)常聯(lián)系；向各業(yè)務(wù)部門主動提供反饋意見，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)自評質(zhì)量。

在大區(qū)設(shè)立操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會。大區(qū)管理委員會的職責(zé)是：采取措施以確保操作風(fēng)險(xiǎn)管理在大區(qū)內(nèi)部各區(qū)之間有效持續(xù)推行，并符合國有關(guān)法規(guī)和集團(tuán)要求；對相關(guān)政策、方法、資源和項(xiàng)目計(jì)劃的時(shí)間安排提供指導(dǎo)和解決方案；定期對操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)進(jìn)行更新，在快速變化的商業(yè)與政治環(huán)境下考慮主要的風(fēng)險(xiǎn)敞口問題；審閱操作風(fēng)險(xiǎn)評估和損失數(shù)據(jù)，幫助識別特殊機(jī)構(gòu)或機(jī)構(gòu)層面的操作風(fēng)險(xiǎn)問題；監(jiān)督、征詢和監(jiān)控重要操作風(fēng)險(xiǎn)的管理，營造適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理文化。

4、匯豐銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和損失報(bào)告

匯豐銀行主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的設(shè)計(jì)包括“衡量損失”，“衡量流程”，“環(huán)境評價(jià)”等。這些指標(biāo)的設(shè)計(jì)過程中較好地體現(xiàn)其設(shè)計(jì)原則與管理要求。匯豐銀行對損失或近乎損失的報(bào)告依照如下程序：一是對于所有損失或近乎損失總額超過1萬美元（“近乎損失”=操作出現(xiàn)問題，但很幸運(yùn)沒有造成損失）的，要找出損失事件的根源所在，并通過學(xué)習(xí)從中汲取教訓(xùn)，爭取在未來降低操作風(fēng)險(xiǎn)；二是由部門總監(jiān)批準(zhǔn)形成正式報(bào)告；三是將損失與相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、相應(yīng)評分及緩釋風(fēng)險(xiǎn)行動計(jì)劃聯(lián)系起來，用于分析、報(bào)告及最終進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本計(jì)算和分配的數(shù)據(jù)庫。

5、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控及操作風(fēng)險(xiǎn)損失分布狀況

匯豐銀行在對操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施監(jiān)控的主要方式是：操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會審查和詢問損失及風(fēng)險(xiǎn)評估；分發(fā)損失事件的反饋報(bào)告來分享學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)；向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會和集團(tuán)審計(jì)委員會報(bào)告。匯豐銀行近年來還在操作風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中對造成損失的操作風(fēng)險(xiǎn)及其相關(guān)事件進(jìn)行了科學(xué)分類。其中，造成損失的按操作風(fēng)險(xiǎn)種類分布狀況是：由業(yè)務(wù)流程造成損失的占63%；由外部因素造成損失的占19%；由員工造成損失的占18%；由系統(tǒng)因素造成損失的占1%。造成損失的按事件種類分布狀況是：執(zhí)行、傳送及流程管理造成損失的占48%；外部欺詐和盜竊造成損失的占33%；內(nèi)部欺詐和盜竊造成損失的占11%；客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)操作造成損失的占5%；實(shí)物資產(chǎn)造成損失的占2%；業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)癱瘓?jiān)斐蓳p失的占1%。從中可以看出，業(yè)務(wù)流程因素所帶來的損失位居首位，是操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，而由系統(tǒng)因素造成損失的只有1%，表明類似于匯豐這樣的國際先進(jìn)銀行在系統(tǒng)方面幾乎不會發(fā)生什么操作風(fēng)險(xiǎn)。

6、內(nèi)部審計(jì)及審計(jì)的責(zé)職

匯豐銀行的內(nèi)部審計(jì)政策有如下三條：第一，內(nèi)部審計(jì)必須獨(dú)立且客觀；第二，內(nèi)部審計(jì)部門有必要時(shí)可以得到任何信息資料；第三，內(nèi)部審計(jì)可以對操作程序以及對操作程序的執(zhí)行情況提出意見，但不會參與對意見的落實(shí)。匯豐銀行的內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)包括：集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)總經(jīng)理直接向集團(tuán)主席和集團(tuán)審計(jì)委員會報(bào)告；獨(dú)立的審計(jì)部門分散于各個主要地理區(qū)域；所有地方內(nèi)部審計(jì)部門都有向集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)總經(jīng)理的獨(dú)立匯報(bào)條線。

7、應(yīng)急預(yù)案

匯豐銀行應(yīng)對突發(fā)事件的應(yīng)急預(yù)案主要包括：有一份書面計(jì)劃和聯(lián)系人名單，能夠從一場火災(zāi)、地震或恐怖襲擊中迅速恢復(fù)過來；符合集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)并每年提供證明，滿足內(nèi)部與外部審計(jì)，以及法規(guī)監(jiān)管的要求；演習(xí)做一些必須做的事。匯豐銀行這樣做的目的是為了：集中于為客戶提供無縫隙服務(wù)；保護(hù)股東價(jià)值，使財(cái)務(wù)損失最小化；充分了解各種風(fēng)險(xiǎn)，在損失事件的最初就將發(fā)生概率減少到最小；通過事先擬訂的反應(yīng)機(jī)制可以應(yīng)對任何突發(fā)事件；將應(yīng)急預(yù)案融入到計(jì)劃過程之中，保護(hù)集團(tuán)員工。

匯豐銀行應(yīng)對成本收益的應(yīng)急預(yù)案包括兩方面內(nèi)容：一是成本應(yīng)急預(yù)案，它包括“人才流失”、“恢復(fù)業(yè)務(wù)運(yùn)作的高成本”、“長時(shí)間的停業(yè)”、“法規(guī)監(jiān)管的懲罰及責(zé)任”、“極大的壓力”、“信譽(yù)受到損害”、“不了解業(yè)務(wù)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)”、“數(shù)據(jù)丟失”、“保險(xiǎn)不充分”等；二是收益應(yīng)急預(yù)案，它包括“生命受到保護(hù)”、“股東價(jià)值和銀行資產(chǎn)受到保護(hù)”、“維護(hù)了客戶服務(wù)水平”、“提高了經(jīng)營的恢復(fù)能力”、“符合監(jiān)管要求”、“減少了風(fēng)險(xiǎn)敞口”、“縮短了停業(yè)期”等。

（二）荷蘭銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐與經(jīng)驗(yàn)

1、荷蘭銀行對操作風(fēng)險(xiǎn)的識別

作為全球領(lǐng)先的金融機(jī)構(gòu)，荷蘭銀行在改善和實(shí)施操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面擁有獨(dú)到的見解和豐富的經(jīng)驗(yàn)，在同行中遙遙領(lǐng)先。荷蘭銀行作為新資本協(xié)議的起草單位之一，對操作風(fēng)險(xiǎn)的界定與新資本協(xié)議保持一致，即將操作風(fēng)險(xiǎn)界定為“因不恰當(dāng)或失敗的內(nèi)部操作流程、內(nèi)部員工問題，以及系統(tǒng)故障或外部事件所引發(fā)而導(dǎo)致銀行損失的風(fēng)險(xiǎn)”。荷蘭銀行對操作風(fēng)險(xiǎn)的識別范圍，與匯豐銀行基本一致。

2、荷蘭銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理模型開發(fā)與運(yùn)用

早在2000年，荷蘭銀行就建立起了操作風(fēng)險(xiǎn)管理模型，并由此實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)資本的有效配置，使商業(yè)客戶業(yè)務(wù)運(yùn)作在操作失誤方面的損失大大降低。商業(yè)客戶操作是荷蘭銀行企業(yè)客戶戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元的子業(yè)務(wù)，擁有現(xiàn)金、股權(quán)衍生產(chǎn)品、固定收益、債權(quán)衍生產(chǎn)品、外匯、貨幣市場和資本運(yùn)作等多項(xiàng)業(yè)務(wù)，它通過多邊交易、清算人和中央系統(tǒng)，每天同48個國家進(jìn)行幾百萬筆交易，這其中極易發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)。2001年，荷蘭銀行以商業(yè)客戶業(yè)務(wù)運(yùn)作為突破口，成功地開發(fā)出了可運(yùn)用于全球各分支機(jī)構(gòu)的一系列軟件系統(tǒng)。這些系統(tǒng)基本能夠覆蓋全球交易，并能及時(shí)檢測出極易發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的異常交易現(xiàn)象。這些系統(tǒng)的顯著特點(diǎn)就是在商業(yè)客戶業(yè)務(wù)操作的同時(shí)，能夠檢測到“近乎損失”和“預(yù)測到的”風(fēng)險(xiǎn)事件，系統(tǒng)將識別出這兩種操作風(fēng)險(xiǎn)，故它可以更好地防止操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

荷蘭銀行在開發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和建構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)模型的同時(shí)，還培育出了一支操作風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。這個團(tuán)隊(duì)在2001年同時(shí)實(shí)施了一個風(fēng)險(xiǎn)自評和主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)項(xiàng)目。該團(tuán)隊(duì)的風(fēng)險(xiǎn)自評過程包括通過自動匯報(bào)機(jī)制，每月向主要經(jīng)理和監(jiān)管人員對操作風(fēng)險(xiǎn)的有關(guān)問題進(jìn)行調(diào)查，接下來會進(jìn)行為期2天的風(fēng)險(xiǎn)自評討論會對有關(guān)問題進(jìn)行討論。商業(yè)客戶業(yè)務(wù)操作的重點(diǎn)不僅僅在于衡量和收集分析數(shù)據(jù)，該子業(yè)務(wù)單元將操作風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和具體的單項(xiàng)操作的集合，而在于商業(yè)客戶操作每年二次以“穩(wěn)定操作風(fēng)險(xiǎn)”為目標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估測量，而且每月考核風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。與此同時(shí)，荷蘭銀行還由此成為操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)交換中心的組成成員，并作為一家瑞典的行業(yè)外部數(shù)據(jù)協(xié)會會員，以幫助該協(xié)會測評全行業(yè)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

3、荷蘭銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)

荷蘭銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)包括：一是通過總結(jié)自身管理經(jīng)驗(yàn)和管理層的參與，建立起了操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，這可以被視為該行實(shí)現(xiàn)成功的操作風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵；二是形成了操作風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系，即將操作風(fēng)險(xiǎn)管理同良好的公司治理結(jié)構(gòu)結(jié)合起來，以保證新資本協(xié)議給出的標(biāo)準(zhǔn)能夠得到有效執(zhí)行；三是配備了專業(yè)化的管理人員，為操作風(fēng)險(xiǎn)管理投入了專門的人力資源和物力資源，通過組織體系和管理層委托去了解和識別操作風(fēng)險(xiǎn)；四是為操作風(fēng)險(xiǎn)管理提供工具，開發(fā)出較為完備的信息技術(shù)系統(tǒng)，運(yùn)用操作風(fēng)險(xiǎn)管理方法和管理工具來評估操作風(fēng)險(xiǎn)，使操作風(fēng)險(xiǎn)事件和損失大為減少；五是為操作風(fēng)險(xiǎn)分配資本，通過對高級計(jì)量法，即損失分布法的運(yùn)用，嚴(yán)格按照新資本協(xié)議要求為操作風(fēng)險(xiǎn)分配資本。

三、國內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的突出問題

（一）對操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識存在誤區(qū)，操作風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱

1、認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)就是“操作性風(fēng)險(xiǎn)”

從操作風(fēng)險(xiǎn)的定義看，屬于“操作性風(fēng)險(xiǎn)”的僅包括人員因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)中的“操作失誤”、“違法行為”、“越權(quán)行為”和“流程因素”等引起的對流程執(zhí)行不嚴(yán)格的情況。顯然，“操作性風(fēng)險(xiǎn)”不能等同于操作風(fēng)險(xiǎn)，盡管“操作性風(fēng)險(xiǎn)”是操作風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)生頻率最大、占比最高的風(fēng)險(xiǎn)類型。這種將操作風(fēng)險(xiǎn)狹隘地理解為“操作性風(fēng)險(xiǎn)”的做法，往往使得建立在這一認(rèn)識基礎(chǔ)上的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系不能覆蓋所有的操作風(fēng)險(xiǎn)。

2、將操作風(fēng)險(xiǎn)等同于“金融犯罪”

嚴(yán)格地講，“金融犯罪”僅是操作風(fēng)險(xiǎn)中的類型之一，并不能涵蓋所有類型的操作風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)我國對“金融犯罪”的定義，“金融犯罪”是指“在金融活動中，侵害金融管理制度、金融市場秩序以及其他社會經(jīng)濟(jì)關(guān)系，依照我國刑法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)受到刑法處罰的行為”。對比巴塞爾委員會關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的定義，“金融犯罪”顯然不包括那些由于銀行自身不完善的流程和系統(tǒng)漏洞以及外部事件等因素造成的操作風(fēng)險(xiǎn)。將操作風(fēng)險(xiǎn)等同于“金融犯罪”，會使銀行無意識地縮小操作風(fēng)險(xiǎn)的管理范圍。

3、認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)是無法計(jì)量的，無法為其分配資本

與其他類型的風(fēng)險(xiǎn)相比，操作風(fēng)險(xiǎn)往往具有突發(fā)性、偶然性和難以預(yù)測的特點(diǎn)。一旦將這些操作風(fēng)險(xiǎn)事件放在很長一段時(shí)間和同類型的數(shù)據(jù)中看，這些操作風(fēng)險(xiǎn)往往會以某種穩(wěn)定的概率在發(fā)生。這正是量化操作風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)基礎(chǔ)，商業(yè)銀行可以建立起內(nèi)部和外部的操作損失事件數(shù)據(jù)庫，并從數(shù)據(jù)擬合操作損失的概率分布，據(jù)此可以計(jì)算并為之分配資本。

4、認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)管理只是內(nèi)部審計(jì)部門的事

將操作風(fēng)險(xiǎn)等同于“操作性風(fēng)險(xiǎn)”或操作中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，就會將操作風(fēng)險(xiǎn)管理看成是銀行內(nèi)部審計(jì)部門的事，與其他部門無關(guān)，這其實(shí)是大錯特錯。首先，從銀行內(nèi)部控制體系的構(gòu)成看，內(nèi)部審計(jì)部門屬于內(nèi)部控制機(jī)制中的評價(jià)與監(jiān)督機(jī)構(gòu)，而不直接參與風(fēng)險(xiǎn)管理。如將操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)賦予內(nèi)部審計(jì)部門，就會造成該部門在職責(zé)上的沖突。其次，有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理既需要一個獨(dú)立的管理部門，也離不開各業(yè)務(wù)部門的支持。將操作風(fēng)險(xiǎn)管理單獨(dú)賦予內(nèi)部審計(jì)部門，并認(rèn)為與其他部門無關(guān)，只能導(dǎo)致很多專業(yè)性的風(fēng)險(xiǎn)隱患無法被發(fā)現(xiàn)。最后，操作風(fēng)險(xiǎn)是一個涉及面廣的范疇，涉及諸如安全保衛(wèi)部門、科技部門、后勤事務(wù)部門等。這就難免出現(xiàn)部門之間需要協(xié)調(diào)的情況，這僅靠內(nèi)部審計(jì)部門是不夠的。

（二）國內(nèi)商業(yè)銀行尚未建立起有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系

1、國際銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

根據(jù)本文對以匯豐銀行和荷蘭銀行為代表的國際銀行業(yè)所做的研究顯示，外資銀行普遍由專門的部門負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程，包括對操作風(fēng)險(xiǎn)的識別、計(jì)量和監(jiān)控，對操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策和管理流程的編制與修正，以及對操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與執(zhí)行等。因此，他們的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系已相當(dāng)健全，且責(zé)權(quán)較明晰。具體來說，大多數(shù)外資銀行在集團(tuán)總部設(shè)有專門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，與信貸風(fēng)險(xiǎn)管理委員會和市場風(fēng)險(xiǎn)管理委員會并列。該機(jī)構(gòu)是銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的中樞機(jī)構(gòu)，是獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門單獨(dú)運(yùn)作的機(jī)構(gòu)，它直接向董事會負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施過程中的授權(quán)和日常決策等工作，同時(shí)確保操作風(fēng)險(xiǎn)管理過程的正常運(yùn)行。在集團(tuán)的主要業(yè)務(wù)部門，則設(shè)有專門獨(dú)立的操作風(fēng)險(xiǎn)控制部門，對本部門從事的所有業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和監(jiān)控，對每項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)展都出具風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，操作風(fēng)險(xiǎn)控制部門根據(jù)該項(xiàng)業(yè)務(wù)所可能出現(xiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估并標(biāo)示出操作風(fēng)險(xiǎn)等級。

2、國內(nèi)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系

與國際銀行業(yè)相比，國內(nèi)商業(yè)銀行的情況不容樂觀。多數(shù)商業(yè)銀行尚未設(shè)立專門的部門全面負(fù)責(zé)管理操作風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散在諸如風(fēng)險(xiǎn)管理部、內(nèi)部審計(jì)部門、法律與合規(guī)部門等部門，普遍缺乏健全的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。在這種分散管理的模式下，各相關(guān)部門的管理職責(zé)不清、溝通協(xié)調(diào)不順暢，管理效率低下，且涵蓋操作風(fēng)險(xiǎn)的識別、監(jiān)控到報(bào)告等各環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程尚未建立。

與外資銀行的情況不同，國內(nèi)商業(yè)銀行對不同類型的操作風(fēng)險(xiǎn)由不同的部門來負(fù)責(zé)，沒有一個協(xié)調(diào)部門。比如安全保衛(wèi)部負(fù)責(zé)安全保衛(wèi)方面的操作風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)操作性風(fēng)險(xiǎn)，科技部門負(fù)責(zé)系統(tǒng)方面的操作風(fēng)險(xiǎn)。這種分散管理的做法使得銀行系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策，高層管理者更是無法了解銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)的整體狀況。同時(shí)，分散管理還使得有些操作風(fēng)險(xiǎn)因無人管理而陷入真空狀態(tài)。

（三）缺乏統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策

綜合來看，外資銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策一般包括兩個層次：一是在整個銀行的政策層面上；另一個是在各個職能部門的具體操作規(guī)程層面上。整個銀行層面的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策明確了從董事會、高管層到各業(yè)務(wù)部門、內(nèi)審部門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，同時(shí)制定了操作風(fēng)險(xiǎn)管理的整體程序，包括對操作風(fēng)險(xiǎn)的識別與初步評估、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)測量、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等。

國內(nèi)銀行業(yè)大多沒有建立起全行統(tǒng)一的、標(biāo)準(zhǔn)化的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策。國內(nèi)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策主要表現(xiàn)為各業(yè)務(wù)管理部門制定的業(yè)務(wù)操作規(guī)程和管理辦法，比如，“信貸業(yè)務(wù)操作規(guī)程”、“資金業(yè)務(wù)操作規(guī)程”、“個人按揭貸款管理辦法”，等等。這就造成各業(yè)務(wù)部門“各自為政”的現(xiàn)象。同時(shí)，各業(yè)務(wù)部門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)和管理目標(biāo)也不盡一致，不同部門之間對同一問題的理解也存在很大偏差，不利于從整體上把握和控制銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)。

（四）操作風(fēng)險(xiǎn)管理手段單一，電子化手段缺乏

從國際銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理趨勢來看，隨著電子技術(shù)和金融工程的不斷發(fā)展，操作風(fēng)險(xiǎn)管理的手法也日趨完善，從早先的定性管理到現(xiàn)在的定量管理；從原來的手工管理到現(xiàn)在的電子化運(yùn)作。相比之下，國內(nèi)商業(yè)銀行在這方面的差距十分明顯。這集中表現(xiàn)在：（1）過分依靠內(nèi)部審計(jì)，忽略外部審計(jì)力量。國外很多銀行會聘請權(quán)威的外部審計(jì)所對銀行進(jìn)行審計(jì)。這是因?yàn)樵谀承┣闆r下，內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性往往不如外部審計(jì)強(qiáng)，而國內(nèi)商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理上幾乎全部依賴內(nèi)部審計(jì)部門，這些部門往往因?qū)I(yè)人才缺乏和電子化手段跟不上，很難擔(dān)此重任。（2）制度建設(shè)跟不上，制度執(zhí)行不力。國內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)方面明顯不足，很多情況下往往是先開展業(yè)務(wù)，后制定規(guī)章制度，從而在引發(fā)了大量操作風(fēng)險(xiǎn)之后才注意操作風(fēng)險(xiǎn)管理問題。此外，制度執(zhí)行不力也是國內(nèi)商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理上的一大難題。制度執(zhí)行不力就會使制度形同虛設(shè)，失去約束力。（3）信息系統(tǒng)裝備滯后，電子化手段普遍缺乏。國外先進(jìn)銀行憑借其先進(jìn)的信息系統(tǒng)裝備，越來越多地采用了電子化手段。如國際先進(jìn)銀行的金融業(yè)務(wù)運(yùn)作大多采用電子化方式，從信貸人員調(diào)查資料的錄入到信貸經(jīng)理的審批，再到最終信貸資金的發(fā)放等，都是借助于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的。這就大大減少了人為因素引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的可能。在對操作性風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)監(jiān)督上，國際先進(jìn)銀行大多也采用了電子審計(jì)方式，國內(nèi)商業(yè)銀行在這方面的差距還很大。

（五）報(bào)告機(jī)制尚未形成，量化管理技術(shù)運(yùn)用受到制約

國際先進(jìn)銀行為建立完善的操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫，以實(shí)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)的量化管理，大多建立了先進(jìn)的操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告信息系統(tǒng)，制定了詳盡的操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，其操作風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)送規(guī)則十分明確具體，確定了統(tǒng)一的報(bào)送模板，模板中對操作風(fēng)險(xiǎn)的種類按起因、業(yè)務(wù)類型等進(jìn)行明確分類，便于按各種口徑進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并建立起數(shù)據(jù)庫，對報(bào)送時(shí)限、數(shù)據(jù)確認(rèn)等方面也作了詳細(xì)規(guī)定。

國內(nèi)商業(yè)銀行尚未建立完善的操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，問題主要體現(xiàn)在三個方面：一是報(bào)告制度不夠標(biāo)準(zhǔn)化，統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)送模板缺乏，不能對操作風(fēng)險(xiǎn)種類進(jìn)行詳盡的科學(xué)分類，在報(bào)送時(shí)限、數(shù)據(jù)確認(rèn)、例外事項(xiàng)規(guī)定、報(bào)送人員職責(zé)等環(huán)節(jié)也未能作出統(tǒng)一規(guī)定；二是實(shí)行逐層報(bào)告制度，各部門將自己職責(zé)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)事件和控制情況向其上級匯報(bào)，上級管理者再對自己管理范圍的風(fēng)險(xiǎn)事件與控制情況進(jìn)行考慮，再向上報(bào)告，直到總行，導(dǎo)致報(bào)送不及時(shí)；三是報(bào)告的覆蓋面不全，目前國內(nèi)中小銀行對重大案件的報(bào)告較為重視，但對日常性的、損失較小的操作風(fēng)險(xiǎn)事件尚未建立統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，因此無法建立完整的操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫，制約了操作風(fēng)險(xiǎn)的定量管理。

（六）管理人才缺乏，管理工作質(zhì)量受到制約

從根本上講，商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平的最終決定因素在于人，而非計(jì)算機(jī)系統(tǒng)或數(shù)學(xué)模型。不管計(jì)算機(jī)系統(tǒng)多么先進(jìn)，數(shù)學(xué)模型多么準(zhǔn)確，它們都是由人來開發(fā)，并由人來選擇使用和具體操作的。系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置不當(dāng)、輸入數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或模型選擇錯誤等行為將導(dǎo)致整個操作風(fēng)險(xiǎn)管理的失效?？梢?，擁有一批對操作風(fēng)險(xiǎn)有充分了解、熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)和掌握豐富風(fēng)險(xiǎn)管理知識的風(fēng)險(xiǎn)管理人員是國內(nèi)商業(yè)銀行有效管理操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)和前提。國外先進(jìn)銀行大多為操作風(fēng)險(xiǎn)管理建立起一支專業(yè)隊(duì)伍。與之相比，國內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理人才極度缺乏，現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)人員仍專注于信用風(fēng)險(xiǎn)，對操作風(fēng)險(xiǎn)尚未有深入研究，還不具備專業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理人員的一般條件。至于說那些既懂計(jì)算機(jī)技術(shù)，又具備金融工程知識的復(fù)合型人才更是缺乏，更不用說經(jīng)驗(yàn)豐富的操作風(fēng)險(xiǎn)管理專家?？梢灶A(yù)見，人才的缺乏將成為國內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)程中的最大制約因素。

四、國內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的對策與建議

1、正確理解和準(zhǔn)確識別操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵與事件類型，是國內(nèi)商業(yè)銀行強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基本要求。為此，應(yīng)結(jié)合中國銀監(jiān)會、各地監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出的要求各類商業(yè)銀行加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，尤其是針對操作風(fēng)險(xiǎn)管理出臺的具體舉措等，并參照匯豐和荷蘭銀行的某些做法，對照操作風(fēng)險(xiǎn)事件的主要類型、表現(xiàn)形式及風(fēng)險(xiǎn)損失分布狀況等在銀行內(nèi)部開展對策性研究，明確商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，著力培養(yǎng)全體員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理意識，形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

2、為操作風(fēng)險(xiǎn)管理搭建行之有效的管理架構(gòu)，積極研究并選擇合適的計(jì)量方法。除了國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行外，國內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模普遍偏小，可結(jié)合實(shí)際情況將操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能納入現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，努力構(gòu)建有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)對操作風(fēng)險(xiǎn)的量化研究。

3、操作風(fēng)險(xiǎn)管理是建立在操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量基礎(chǔ)之上的，而操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量需要銀行內(nèi)部各相關(guān)部門的協(xié)調(diào)一致，并為之儲備必要的數(shù)據(jù)。國內(nèi)商業(yè)銀行可聘請國際先進(jìn)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理專家介紹風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的經(jīng)驗(yàn)，與他們合作研究與模型開發(fā)，盡快使國內(nèi)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理步入正軌。同時(shí)，要積極做好操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的前期準(zhǔn)備工作，重要的是要為將來的量化管理積累數(shù)據(jù)和儲備數(shù)據(jù)。

4、走向成熟的操作風(fēng)險(xiǎn)管理有一個漸進(jìn)的過程，國內(nèi)商業(yè)銀行可結(jié)合自身的實(shí)際情況，分階段實(shí)施對操作風(fēng)險(xiǎn)的量化管理，并為最終走向國際銀行業(yè)通行的計(jì)量方法創(chuàng)造條件。當(dāng)前情況下，適合國內(nèi)大多數(shù)小型商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量管理可以從基本指標(biāo)法做起?？紤]到既要提高風(fēng)險(xiǎn)敏感度和經(jīng)濟(jì)資本使用效率，同時(shí)又要加快與國際銀行業(yè)的接軌進(jìn)程，大中型商業(yè)銀行則可以從標(biāo)準(zhǔn)法或替代標(biāo)準(zhǔn)法做起，按照新資本協(xié)議要求分配資本。

第3篇

一、示范園區(qū)的基本情況

截止2014年末，湖南省已有“長沙國家產(chǎn)業(yè)生物產(chǎn)業(yè)基地”被納入全國小微企業(yè)信用體系建設(shè)示范區(qū)，以及湘潭經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)等8個省級信用體系建設(shè)示范園區(qū)。2014年園區(qū)完成工業(yè)總產(chǎn)值722億元，入園企業(yè)達(dá)到322家，規(guī)模企業(yè)180多家。8個省級小微企業(yè)信用體系建設(shè)示范園區(qū)共有入園企業(yè)1249家，2014年工業(yè)總產(chǎn)值達(dá)到1420億元。

二、依托工業(yè)園區(qū)推進(jìn)小微企業(yè)信用建設(shè)的措施

（一）建立工作聯(lián)動與保障制度

一是責(zé)任分解，合力推動。人行長沙中支確定了“政府創(chuàng)園、征信建園、信用興園、示范輻射”的創(chuàng)建思路；各園區(qū)所在縣市均明確了工業(yè)園管委會負(fù)責(zé)園區(qū)企業(yè)管理、協(xié)調(diào)，發(fā)改、工業(yè)經(jīng)濟(jì)信息部門負(fù)責(zé)企業(yè)的相關(guān)信息服務(wù)、項(xiàng)目包裝服務(wù)，財(cái)政、稅務(wù)部門負(fù)責(zé)落實(shí)相關(guān)財(cái)政稅收優(yōu)惠政策，工商部門負(fù)責(zé)企業(yè)工商合規(guī)管理等，將責(zé)任分解至各個職能部門。二是實(shí)施獎懲，激勵推動。7個園區(qū)均制定了專項(xiàng)扶持和獎懲政策，對講信用的企業(yè)實(shí)施獎勵，對不講誠信的企業(yè)進(jìn)行媒體曝光。如龍嶺工業(yè)園管委會拿出20余萬元資金，用于推動小微企業(yè)信用體系建設(shè)、對誠信企業(yè)實(shí)施獎勵、減輕企業(yè)信用評級負(fù)擔(dān)等。三是設(shè)立基金，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。如株洲市財(cái)政安排1000萬元建立園區(qū)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金，對園區(qū)內(nèi)小微企業(yè)貸款提供擔(dān)保，按日均在保余額的1%給予風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，發(fā)生代償?shù)陌磽p失額的3%給予補(bǔ)償，對貸款發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的按損失額的3%給予銀行補(bǔ)償。

（二）開發(fā)小微企業(yè)信用信息服務(wù)平臺

7個試點(diǎn)園區(qū)所在地人民銀行均自主開發(fā)了小微企業(yè)信用信息服務(wù)平臺，用于園區(qū)小微企業(yè)信用建檔，這些平臺整合企業(yè)基本信息、財(cái)務(wù)信息及與企業(yè)相關(guān)的工商、稅務(wù)、司法、財(cái)政、外匯、公用事業(yè)等信息資源，提供了完善的信息查詢、篩選、評價(jià)、統(tǒng)計(jì)分析功能。如人行益陽市中支為園區(qū)103家企業(yè)建立了信用信息電子檔案，信息采集面超過90%，實(shí)現(xiàn)了園區(qū)企業(yè)基本信息、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅、環(huán)保、社保等信息的定期更新，顯著增強(qiáng)了園區(qū)企業(yè)信息透明度，緩解了銀企、政企信息不對稱矛盾。

（三）創(chuàng)建小微企業(yè)信用評價(jià)機(jī)制

一是企業(yè)自評。制定企業(yè)內(nèi)部信用管理標(biāo)準(zhǔn)，組織企業(yè)進(jìn)行信用管理標(biāo)準(zhǔn)化培訓(xùn)、考核與評定，幫助企業(yè)規(guī)范自身信用管理制度，引導(dǎo)企業(yè)開展信用狀況自評。二是組織初評。由人民銀行和各政府部門組織金融機(jī)構(gòu)、園區(qū)企業(yè)對參評企業(yè)開展信用初評，將評定結(jié)果優(yōu)秀的企業(yè)推薦給各銀行機(jī)構(gòu)。如道縣工業(yè)集中區(qū)每年組織工業(yè)園管委會、金融機(jī)構(gòu)、園區(qū)企業(yè)等開展園區(qū)企業(yè)信用評級座談會，全面評價(jià)企業(yè)信用狀況。三是外部評級。經(jīng)公開招投標(biāo)和資質(zhì)論定，人行長沙中支成功引進(jìn)湖南遠(yuǎn)東資信評估有限公司和湖南友誼信用評估有限公司兩家公司，客觀公正地對園區(qū)企業(yè)進(jìn)行外部信用評級。截止2014年末，全省已經(jīng)對園區(qū)130余家企業(yè)開展信用評級，其中達(dá)到AA級及以上的有28家。

（四）全面應(yīng)用小微企業(yè)信用產(chǎn)品

一是政府牽頭應(yīng)用信用產(chǎn)品。在人民銀行的推動下，各園區(qū)所在地政府均發(fā)文規(guī)定，對工業(yè)園區(qū)企業(yè)在涉及資金扶持、稅收減免、資質(zhì)管理、政府采購、項(xiàng)目審查、招投標(biāo)、評先評優(yōu)等活動中必須進(jìn)行信用審查，使信用關(guān)注成為常態(tài)，對失信行為嚴(yán)加約束。二是優(yōu)先支持信用良好的園區(qū)企業(yè)。通過小微企業(yè)信用檔案征集、錄入、更新三個環(huán)節(jié)的“信用發(fā)現(xiàn)”功能，挖掘優(yōu)質(zhì)潛力客戶，利用銀企對接平臺建立“征信+信貸”運(yùn)行模式，優(yōu)化對小微企業(yè)的信貸支持。如2013年在“‘開放的道州’推介暨項(xiàng)目洽談銀企對接會”上，就利用數(shù)據(jù)庫篩選了20家信用良好的園區(qū)小微企業(yè)與該縣7家銀行成功簽訂貸款合作書，涉及金額3.83億元。三是外部信用評級成為重要依據(jù)。在人民銀行的推動下，各銀行都定期在信貸登記咨詢系統(tǒng)WEB公告欄企業(yè)外部信用評級報(bào)告，供各信貸員參考利用。如總部設(shè)在佛山市的奇亮模具有限公司進(jìn)駐醴陵經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)時(shí)，銀行審貸時(shí)將其作為新成立企業(yè)對待，因資產(chǎn)、抵押等達(dá)不到要求貸款被拒；后由于信用評級公司給予其A+評級，通過評級推介，得到了金融機(jī)構(gòu)認(rèn)可，成功融資500 萬元。

三、取得的成效

（一）園區(qū)工業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展

2014年，7個省級示范園區(qū)完成工業(yè)總產(chǎn)值1529億元，占所在縣（市）工業(yè)總產(chǎn)值的28.9%。2011年至2013年所在縣（市）工業(yè)總產(chǎn)值、工業(yè)園區(qū)工業(yè)總產(chǎn)值、園區(qū)貸款余額的年均增速分別是18.81%、35.81%、28.18%，明顯高于當(dāng)?shù)谿DP的增速。

（二）園區(qū)企業(yè)信用環(huán)境優(yōu)化

截止2014年末，7個省級示范區(qū)不良貸款余額2.5億元，不良貸款率僅1.1%，其中懷化、汨羅、益陽、醴陵4個工業(yè)園區(qū)的不良貸款為零。園區(qū)信用知識宣傳成為常態(tài)，如人行永州中支、湘潭市中支開展了“征信知識進(jìn)園區(qū)”主題宣傳活動，在主要路段和部分企業(yè)內(nèi)設(shè)立了專門的征信知識宣傳欄；汨羅工業(yè)園有20家企業(yè)被當(dāng)?shù)卣u為“誠信單位”。

（三）園區(qū)企業(yè)貸款滿足率顯著提升

2014年末，7個省級示范園區(qū)貸款余額達(dá)到221億元，是2011年末的2.3倍。據(jù)統(tǒng)計(jì)，7個示范園區(qū)的企業(yè)貸款滿足率達(dá)到85%以上，凡是有貸款需求的企業(yè)基本上都能貸到款。

第4篇

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目后評價(jià)；煤礦基本建設(shè)；工程項(xiàng)目；應(yīng)用

中圖分類號：X752 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）06-00-02

一、項(xiàng)目后評價(jià)的概念與應(yīng)用現(xiàn)狀

項(xiàng)目后評價(jià)是在項(xiàng)目已經(jīng)完成并經(jīng)過一段時(shí)間的運(yùn)行后，對項(xiàng)目的建設(shè)目的、實(shí)施過程、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益以及投產(chǎn)后運(yùn)行情況進(jìn)行系統(tǒng)、客觀的分析和總結(jié)的一種技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動。通過項(xiàng)目后評價(jià)，可以確定項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)是否達(dá)到，主要效益指標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；查找項(xiàng)目成敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)有效的反饋項(xiàng)目信息，提高項(xiàng)目單位未來新項(xiàng)目的管理水平；對項(xiàng)目投入運(yùn)營后存在的問題提出改進(jìn)意見和建議，達(dá)到提高投資效益的目的；公正、客觀地反映項(xiàng)目決策者、建設(shè)者和管理者工作業(yè)績和存在的問題，促進(jìn)其進(jìn)一步提高責(zé)任心和工作水平。

目前，我國的項(xiàng)目后評價(jià)應(yīng)用主體主要是政府部門、世界銀行、亞洲銀行、國家開發(fā)銀行以及中國石油、中國石化等大型中央企業(yè)，應(yīng)用范圍主要集中在公路、鐵路、城市基礎(chǔ)設(shè)施、石油、化工、通訊、電力等行業(yè)，其他單位和行業(yè)應(yīng)用不多。項(xiàng)目后評價(jià)在煤礦基本建設(shè)工程項(xiàng)目中的應(yīng)用尚且不多。

國內(nèi)項(xiàng)目后評價(jià)的主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目目標(biāo)評價(jià)、項(xiàng)目實(shí)施過程評價(jià)、項(xiàng)目影響評價(jià)和項(xiàng)目可持續(xù)性評價(jià)，其涵蓋范圍基本與國際援助組織項(xiàng)目后評價(jià)的內(nèi)容一致。

二、煤礦基本建設(shè)工程項(xiàng)目后評價(jià)的主要流程

煤礦基本建設(shè)工程項(xiàng)目后評價(jià)是項(xiàng)目后評價(jià)方法在煤礦基本建設(shè)工程項(xiàng)目中的具體應(yīng)用，受資源條件限制，目前煤礦基本建設(shè)工程項(xiàng)目的后評價(jià)由項(xiàng)目單位的上級公司(控股母公司)委托后評價(jià)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)行。

煤礦基本建設(shè)工程項(xiàng)目后評價(jià)工作的實(shí)施流程如下：

1.委托單位與中介機(jī)構(gòu)接洽、協(xié)商，簽訂后評價(jià)業(yè)務(wù)約定書

委托單位與中介機(jī)構(gòu)協(xié)商后，在后評價(jià)業(yè)務(wù)約定書中確定后評價(jià)的業(yè)務(wù)范圍、評價(jià)目標(biāo)、時(shí)間、委托受托雙方的權(quán)利和義務(wù)、收費(fèi)等內(nèi)容。

2.中介機(jī)構(gòu)制定工作方案

后評價(jià)工作方案的主要內(nèi)容包括：評價(jià)對象、評價(jià)目的、評價(jià)依據(jù)、評價(jià)原則、評價(jià)方法、評價(jià)內(nèi)容、工作步驟與程序、人員組織與分工、時(shí)間進(jìn)度、報(bào)告格式、工作紀(jì)律以及必要的附件。

3.中介機(jī)構(gòu)組建后評價(jià)工作項(xiàng)目組

項(xiàng)目后評價(jià)是對基本建設(shè)工程項(xiàng)目的綜合評價(jià)，所以需要后評價(jià)項(xiàng)目組的組成人員中有各方面的專家。為了便于工作的開展，通常按專業(yè)分成技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、管理和綜合四個工作組。

4.項(xiàng)目組設(shè)計(jì)調(diào)查方案，完善評價(jià)指標(biāo)體系

煤礦基本建設(shè)工程項(xiàng)目，做為地下資源開采類項(xiàng)目，具有其顯著的特點(diǎn)，如：項(xiàng)目成功與否，與項(xiàng)目的資源賦存條件密切相關(guān)，所以在前期設(shè)計(jì)調(diào)查方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)將對項(xiàng)目前期地質(zhì)勘查結(jié)果的評價(jià)作為后評價(jià)工作的一個重點(diǎn)。再如，煤礦項(xiàng)目投產(chǎn)后，影響經(jīng)濟(jì)效益的一個主要原因是人工成本，所以在項(xiàng)目后評價(jià)指標(biāo)體系中，項(xiàng)目的定員、原煤生產(chǎn)效率等指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)作為項(xiàng)目評價(jià)指標(biāo)體系中的關(guān)鍵指標(biāo)。

5.項(xiàng)目組向項(xiàng)目單位提交《資料清單》

為了加快工作進(jìn)度，后評價(jià)項(xiàng)目組在進(jìn)駐現(xiàn)場前，應(yīng)當(dāng)提前向項(xiàng)目單位提交《項(xiàng)目后評價(jià)需要提供的資料清單》，以便于項(xiàng)目單位提前做好資料準(zhǔn)備工作，減少現(xiàn)場調(diào)研階段的窩工現(xiàn)象。資料清單的內(nèi)容，主要包括項(xiàng)目前期文件、項(xiàng)目實(shí)施文件、項(xiàng)目運(yùn)營資料、項(xiàng)目自我總結(jié)評價(jià)報(bào)告，以及項(xiàng)目單位營業(yè)證照等。

6.項(xiàng)目組進(jìn)駐現(xiàn)場，收集信息和資料

現(xiàn)場調(diào)查階段，是整個項(xiàng)目后評價(jià)的關(guān)鍵階段。各專業(yè)組按照分工開始現(xiàn)場調(diào)查，采用問卷調(diào)查法、訪談法、現(xiàn)場觀察法等方法，搜集后評價(jià)的基礎(chǔ)資料。這一階段，應(yīng)當(dāng)獲取項(xiàng)目單位編寫的自評報(bào)告，做為后評價(jià)的基礎(chǔ)資料。由于后評價(jià)在煤礦企業(yè)是新生事物，項(xiàng)目單位相關(guān)部門對自評報(bào)告如何編寫往往不清楚，這時(shí)就需要項(xiàng)目組對項(xiàng)目單位給予適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)。

7.各專業(yè)組形成分專業(yè)調(diào)研報(bào)告

在獲取充分適當(dāng)?shù)捻?xiàng)目基礎(chǔ)資料和調(diào)研信息后，各專業(yè)組應(yīng)當(dāng)在其專業(yè)范圍內(nèi)對項(xiàng)目作出專業(yè)評價(jià)，并形成書面的調(diào)研報(bào)告。實(shí)際操作過程中，由于各專業(yè)的專家工作時(shí)間有限，所以專業(yè)調(diào)研報(bào)告最好在現(xiàn)場調(diào)研階段完成。

8.項(xiàng)目綜合組對企業(yè)自評報(bào)告和各專業(yè)調(diào)研報(bào)告進(jìn)行綜合分析，撰寫項(xiàng)目后評價(jià)報(bào)告

項(xiàng)目綜合組在后評價(jià)工作中擔(dān)任整體協(xié)調(diào)的角色，在評價(jià)工作后期，需要完成后評價(jià)報(bào)告的撰寫任務(wù)。各專業(yè)組對項(xiàng)目評價(jià)的出發(fā)點(diǎn)是各自的專業(yè)角度，為了體現(xiàn)后評價(jià)報(bào)告的系統(tǒng)性、綜合性，要求綜合組必須站在項(xiàng)目整體的角度，在報(bào)告中對項(xiàng)目進(jìn)行客觀公正的評價(jià)。對發(fā)現(xiàn)的各專業(yè)組的評價(jià)相互矛盾或交叉遺漏的部分，綜合組應(yīng)當(dāng)組織集中討論，針對相關(guān)內(nèi)容達(dá)成一致或進(jìn)行補(bǔ)充。

9.項(xiàng)目組與項(xiàng)目單位溝通、交換意見，向委托方提交后評價(jià)報(bào)告送審版。

為了避免項(xiàng)目單位對后評價(jià)結(jié)論產(chǎn)生異議，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就后評價(jià)的主要結(jié)論與項(xiàng)目單位進(jìn)行溝通，在確保自身的獨(dú)立客觀地位的同時(shí)，充分聽取項(xiàng)目單位的意見。

10.委托方組織專家評審，提出評審意見

委托方收到中介機(jī)構(gòu)的后評價(jià)報(bào)告送審稿后，組織召開專家評審會，對后評價(jià)報(bào)告進(jìn)行評審，提出評審意見，以保證后評價(jià)報(bào)告的客觀公正和后評價(jià)建議的實(shí)用性。

11.中介機(jī)構(gòu)根據(jù)專家評審意見修改后評價(jià)報(bào)告，正式向委托方提交

專家評審會后，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分考慮專家評審意見，對后評價(jià)報(bào)告做適當(dāng)?shù)男薷?，最終形成項(xiàng)目后評價(jià)報(bào)告。

三、煤礦基本建設(shè)工程項(xiàng)目后評價(jià)的難點(diǎn)與應(yīng)對措施

煤礦基本建設(shè)工程項(xiàng)目后評價(jià)工作中的難點(diǎn)，主要包括：

第5篇

貨幣政策篇——支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展

創(chuàng)新“窗口指導(dǎo)”方式，增強(qiáng)穩(wěn)健貨幣政策的有效性

為提高“窗口指導(dǎo)”的有效性，圍繞履行基層央行職責(zé)的核心內(nèi)容，結(jié)合唐山市實(shí)際扎實(shí)做好《貸款投向參考指導(dǎo)目錄》和“最守信用貸款企業(yè)”評選兩項(xiàng)重點(diǎn)品牌工作。每年年初都將組織落實(shí)這兩項(xiàng)工作做為“一號工程”，切實(shí)做到政府、銀行、企業(yè)三個層面，經(jīng)濟(jì)與金融兩個領(lǐng)域資金和信息資源的供需全面對接。2010年以來，累計(jì)評選出唐山市最守信用貸款企業(yè)1398家，通過將優(yōu)勢企業(yè)、名優(yōu)產(chǎn)品和重點(diǎn)項(xiàng)目推介給銀行機(jī)構(gòu)，引導(dǎo)銀行機(jī)構(gòu)調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，為創(chuàng)造性地落實(shí)國家貨幣信貸政策，推動地方經(jīng)濟(jì)金融科學(xué)發(fā)展探索出一條符合基層實(shí)際、可操作性強(qiáng)的成熟模式。經(jīng)過幾年的努力這兩項(xiàng)優(yōu)勢工作已經(jīng)成為全省乃至全國的品牌項(xiàng)目。

出臺實(shí)施細(xì)則，增強(qiáng)穩(wěn)健貨幣政策實(shí)施的針對性

結(jié)合唐山經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行實(shí)際，近幾年先后制定出臺了《關(guān)于落實(shí)穩(wěn)健貨幣政策支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見》、《關(guān)于落實(shí)穩(wěn)健貨幣政策嚴(yán)格實(shí)施差別準(zhǔn)備金政策調(diào)整工作的意見》、《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)穩(wěn)健貨幣政策促進(jìn)地方科學(xué)發(fā)展的指導(dǎo)意見》等制度規(guī)定，將國家穩(wěn)健貨幣政策和金融調(diào)控精神，細(xì)化分解為操作性強(qiáng)的具體措施，印發(fā)各縣（市）支行和全轄各銀行業(yè)機(jī)構(gòu)貫徹執(zhí)行。

充分發(fā)揮再貼現(xiàn)、再貸款等政策工具作用

在積極向上級申請?jiān)儋N現(xiàn)資金規(guī)模，增加再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)量的基礎(chǔ)上，調(diào)整再貼現(xiàn)的投向，將支持重點(diǎn)向中小銀行機(jī)構(gòu)傾斜，鼓勵其加大對中小企業(yè)和縣域經(jīng)濟(jì)的支持力度。2010年以來累計(jì)辦理再貼現(xiàn)37.3億元，其中農(nóng)村信用社、郵儲銀行等中小銀行機(jī)構(gòu)占比85%以上，目前再貼現(xiàn)余額7.9億元，重點(diǎn)支持了地方中小法人金融機(jī)構(gòu)對商業(yè)承兌匯票、涉農(nóng)、縣域中小企業(yè)等領(lǐng)域的扶持，同時(shí)創(chuàng)造條件，為遷安市農(nóng)村信用聯(lián)社辦理支農(nóng)再貸款2億元，有力地增強(qiáng)了其信貸支農(nóng)能力。

推進(jìn)企業(yè)在銀行間市場直接融資

加大銀行間債券市場企業(yè)債務(wù)融資工具宣傳、指導(dǎo)力度，拓寬企業(yè)融資渠道。在深入相關(guān)企業(yè)調(diào)查走訪的基礎(chǔ)上，通過宣傳推介、組織培訓(xùn)、及時(shí)上報(bào)優(yōu)質(zhì)企業(yè)加入發(fā)券儲備庫等多種方式，幫助符合條件具有發(fā)券意向、具備成熟發(fā)券條件的企業(yè)從銀行間債券市場融資，2010年以來先后協(xié)助冀東發(fā)展集團(tuán)等10多家企業(yè)通過發(fā)行中期票據(jù)、短期融資券、定向工具等方式融資166億元，增強(qiáng)了企業(yè)發(fā)展活力。

加大宣傳督導(dǎo)力度，努力推動跨境人民幣業(yè)務(wù)開展

成立由人民銀行牽頭的唐山市跨境人民幣結(jié)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，推動跨境人民幣工作的有效開展，充分發(fā)揮人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)（RCPMIS）的潛力，將服務(wù)與監(jiān)管有機(jī)結(jié)合，在全省率先制定出臺了《跨境人民幣業(yè)務(wù)內(nèi)部協(xié)調(diào)工作制度》。截至2012年11月末，全市共辦理跨境人民幣業(yè)務(wù)138筆，金額17.97億元，人民幣跨境結(jié)算業(yè)務(wù)量占全省前列，實(shí)現(xiàn)了跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)量與唐山對外貿(mào)易和投資總額相匹配的目標(biāo)。

金融穩(wěn)定篇——打造一片金融凈土

前幾年，人民銀行尤其是基層人民銀行過分強(qiáng)調(diào)金融服務(wù)，出現(xiàn)了管理與服務(wù)“一手軟、一手硬”的局面，對法律法規(guī)賦予的管理職能履行不到位。針對基層央行履行金融穩(wěn)定職能的瓶頸，唐山中心支行提出了管理與服務(wù)并重，寓管理于服務(wù)之中的理念，在總行提出“兩管理、兩綜合”（開業(yè)管理、營業(yè)管理，綜合執(zhí)法檢查、綜合評價(jià)）理念之前，就率先開展綜合執(zhí)法檢查、綜合評價(jià)、開業(yè)管理和金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)等工作。

完善制度體系，推動“兩管理”、“兩綜合”、“一保護(hù)”工作深入開展

從2010年7月份起，先后制定出臺了人民銀行唐山中心支行《金融管理與服務(wù)辦法》、《綜合執(zhí)法檢查暫行規(guī)定》、《金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行人民銀行政策考核評價(jià)辦法》、《金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)自評估指引》、《金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)暫行規(guī)定》等多個制度辦法，整章建制，先立規(guī)矩后辦事。2010年三季度，組織了第一次綜合執(zhí)法檢查，受理了第一份加入人民銀行金融管理與服務(wù)系統(tǒng)申請，組織了第一次金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)自評估，開展了第一次金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行人民銀行政策的全面評價(jià)。

按季開展綜合執(zhí)法檢查，推動銀行業(yè)機(jī)構(gòu)依法合規(guī)經(jīng)營

一是持續(xù)完善工作制度。在原有制度框架內(nèi)，制定和實(shí)行了《綜合執(zhí)法后續(xù)檢查工作規(guī)定》，對綜合執(zhí)法檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況在滿一年后再次組織進(jìn)行后續(xù)現(xiàn)場檢查，強(qiáng)化綜合執(zhí)法檢查的嚴(yán)肅性；制定和實(shí)行了《綜合執(zhí)法檢查工作獎勵辦法》、《綜合執(zhí)法檢查人員業(yè)績申報(bào)制度》和《綜合執(zhí)法檢查人員工作紀(jì)律規(guī)定》。

二是增加綜合執(zhí)法檢查內(nèi)容。從2012年開始，唐山中心支行將金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)、重大事項(xiàng)報(bào)告兩項(xiàng)工作納入了綜合執(zhí)法檢查的內(nèi)容。

三是強(qiáng)化重點(diǎn)環(huán)節(jié)控制。加強(qiáng)對綜合執(zhí)法檢查報(bào)告內(nèi)容全面性的控制。中心支行綜合執(zhí)法檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對各檢查小組提交的檢查報(bào)告，再次與檢查底稿、檢查事實(shí)確認(rèn)書核對，有效防止檢查報(bào)告反映問題不全面、事實(shí)認(rèn)定不完整的現(xiàn)象發(fā)生；加強(qiáng)對檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)事實(shí)認(rèn)定依據(jù)的控制。加強(qiáng)對交換檢查意見環(huán)節(jié)的控制。每次綜合執(zhí)法檢查結(jié)束后，中心支行綜合執(zhí)法檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任及相關(guān)人員都要集中約見被查機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，面對面就檢查程序是否合規(guī)、檢查內(nèi)容是否超范圍、檢查認(rèn)定的問題是否符合事實(shí)、處理依據(jù)是否依法依規(guī)、檢查人員是否遵守工作紀(jì)律等方面，集中征求被查機(jī)構(gòu)的意見，接受監(jiān)督。通過開展綜合執(zhí)法檢查，被查單位主要負(fù)責(zé)人主動請求人民銀行定期舉辦金融法律法規(guī)及規(guī)章制度培訓(xùn)班，或到現(xiàn)場對其員工進(jìn)行輔導(dǎo)培訓(xùn)，提高全體員工業(yè)務(wù)素質(zhì)。僅2012年以來，唐山中心支行先后組織金融法律法規(guī)及規(guī)章政策知識培訓(xùn)班9次，金融機(jī)構(gòu)參訓(xùn)人員800余人次，報(bào)名參訓(xùn)率達(dá)到100%。

認(rèn)真開展信貸效果評估和綜合評價(jià)，推動銀行業(yè)機(jī)構(gòu)橫縱對比，找差距補(bǔ)不足

新形勢下如何創(chuàng)造性履職，切實(shí)提高金融管理和服務(wù)效能是一項(xiàng)很有挑戰(zhàn)性的工作，為了總結(jié)積累經(jīng)驗(yàn)，2010年率先在縣域嘗試開展信貸政策導(dǎo)向效果評估，推動了縣域經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高了信貸政策的實(shí)施效果，該做法得到石家莊中心支行的高度評價(jià)，制定出臺的《人民銀行縣（市）支行信貸政策導(dǎo)向效果評估辦法》以文件形式在全省轉(zhuǎn)發(fā)交流；2010年在全省率先開展銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行人民銀行政策情況考核評價(jià)工作，提高了貨幣信貸政策落實(shí)和金融管理服務(wù)效率，在此基礎(chǔ)上2011年進(jìn)一步健全完善了相關(guān)制度規(guī)定，實(shí)現(xiàn)對金融機(jī)構(gòu)管理與服務(wù)的全覆蓋，高效完成對全部14家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)2010年度執(zhí)行人民銀行政策情況的綜合考核評價(jià)，同時(shí)制定出臺《與金融機(jī)構(gòu)約見談話管理辦法》等制度規(guī)定，針對考核評價(jià)結(jié)果先后對6家金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人約見談話，并印發(fā)《約見談話紀(jì)要》。通過考核評價(jià)和約見談話制度的貫徹落實(shí)，提高了基層央行的履職效能。

率先開展金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作

2011年6月人民銀行天津分行確立唐山中心支行作為試點(diǎn)，率先在轄區(qū)開展金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作。唐山中心支行從調(diào)查研究入手，結(jié)合實(shí)際，先行建立和健全各項(xiàng)制度，實(shí)施保護(hù)金融消費(fèi)者權(quán)益工作長效管理機(jī)制，使全市金融消費(fèi)者保護(hù)工作順利推進(jìn)，并取得了顯著成效。一是調(diào)查研究，明確思路，制訂工作長效開展的指導(dǎo)意見和實(shí)施方案。二是建立制度，規(guī)范程序，為工作長效開展提供制度保障。先后制定和印發(fā)了《唐山市金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)辦法（暫行）》、《金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組聯(lián)席會議工作制度》；《金融機(jī)構(gòu)服務(wù)項(xiàng)目、產(chǎn)品及收費(fèi)等報(bào)備工作制度》、《金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)信息披露制度》、《金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作評價(jià)辦法》。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2012年11月末，已累計(jì)受理金融消費(fèi)者投訴（咨詢）205起（次），完善辦結(jié)205起（次），金融消費(fèi)者投訴（咨詢）滿意率達(dá)98%以上。

堅(jiān)持金融風(fēng)險(xiǎn)月度監(jiān)測、季度分析、年度評估制度，維護(hù)轄區(qū)金融穩(wěn)定

不斷加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的日常監(jiān)測管理，健全完善了以銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)法人金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測月報(bào)、金融穩(wěn)定形勢季度分析和金融穩(wěn)定年度評估報(bào)告為主要內(nèi)容的“三位一體”的監(jiān)測管理體系。2010年以來，共受理并及時(shí)上報(bào)銀行、證券、保險(xiǎn)業(yè)的重大事項(xiàng)報(bào)告30份，涉及到高級管理人員變更、企業(yè)經(jīng)營動向、重要案件等，轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范意識顯著增強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制和應(yīng)急預(yù)案初步健全完善。為加強(qiáng)對影子銀行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測，中心支行制定出臺了《小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測辦法》，將小額貸款公司正式納入風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測體系；轄內(nèi)灤縣支行通過“四個支持”（政策信息支持、業(yè)務(wù)技術(shù)支持、人力資源支持、金融服務(wù)支持），助推地方政府對新型農(nóng)村金融組織的管理，效果明顯。

金融服務(wù)篇——提升金融服務(wù)效率

長期以來，人民銀行始終將金融服務(wù)作為各項(xiàng)工作的重中之重，不斷加強(qiáng)金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，異地匯款當(dāng)日到賬，銀行卡刷卡無障礙……老百姓在不知不覺中享受著便捷的金融服務(wù)。在此基礎(chǔ)上，著重從三個方面做好服務(wù)：一是優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境；二是改善農(nóng)村支付環(huán)境；三是繼續(xù)提高基礎(chǔ)性金融服務(wù)水平。

開展“六好”金融生態(tài)環(huán)境縣（市、區(qū)）創(chuàng)建活動

2010年以來，相繼組織開展了以“政策環(huán)境好、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)好、金融發(fā)展好、信用體系好、司法保障好、金融中介服務(wù)好”為內(nèi)容的六好金融生態(tài)環(huán)境縣（市、區(qū)）創(chuàng)建活動，積極推進(jìn)社會信用體系建設(shè)，有效改善轄區(qū)金融生態(tài)環(huán)境。一是制定出臺《唐山市創(chuàng)建“六好”金融生態(tài)環(huán)境活動實(shí)施方案》。以打造區(qū)域金融生態(tài)環(huán)境模范城市為目標(biāo)，力爭在三年內(nèi)使全市各縣（市、區(qū)）金融生態(tài)環(huán)境全部達(dá)到“六好”標(biāo)準(zhǔn)。二是成立了“唐山市六好金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)”領(lǐng)導(dǎo)小組。形成了以政府主導(dǎo)、人民銀行主辦、政府相關(guān)部門配合的金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)體系，發(fā)揮了各部門協(xié)調(diào)配合、齊抓共管的合力。三是制定了《唐山市金融生態(tài)環(huán)境考核評價(jià)體系》。將中小企業(yè)信用體系建設(shè)等金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)內(nèi)容，劃分六個方面57個指標(biāo)，對各縣（市、區(qū)）金融生態(tài)環(huán)境進(jìn)行綜合評價(jià)，據(jù)此作為“六好”金融生態(tài)環(huán)境縣（市、區(qū)）的評選標(biāo)準(zhǔn)，并將評價(jià)結(jié)果向金融機(jī)構(gòu)公布，作為金融機(jī)構(gòu)向該地區(qū)信貸授信、貸款發(fā)放的參考依據(jù)。以轄內(nèi)遵化支行為試點(diǎn)單位探索出公司評級、農(nóng)戶建檔、涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)放貸的“公司+農(nóng)戶+征信+信貸”支農(nóng)服務(wù)模式，吸引農(nóng)戶參與到涉農(nóng)企業(yè)“產(chǎn)業(yè)鏈”生產(chǎn)經(jīng)營之中，增強(qiáng)了支持“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)發(fā)展的針對性和輻射力。轄內(nèi)遷安支行推動成立了河北省第一家“金融法庭”，為金融維權(quán)、優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境創(chuàng)造了有利條件。

穩(wěn)步推進(jìn)，攻堅(jiān)克難，全面改善農(nóng)村支付服務(wù)環(huán)境

為大力改善唐山市農(nóng)村地區(qū)支付環(huán)境，推動形成了政府全力支持、人民銀行認(rèn)真督導(dǎo)、金融機(jī)構(gòu)積極參與的“三位一體”工作機(jī)制，改善農(nóng)村支付服務(wù)軟硬件環(huán)境，提高農(nóng)民非現(xiàn)金支付知識和意識。

創(chuàng)建“四個示范模式”，發(fā)揮示范帶動作用。改善農(nóng)村支付服務(wù)環(huán)境工作是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，不可能一蹴而就，該行本著先易后難、循序漸進(jìn)、以點(diǎn)帶面、全面推進(jìn)的原則，通過創(chuàng)建三個刷卡無障礙示范市場、兩個非現(xiàn)金結(jié)算示范市場、兩個轉(zhuǎn)賬POS特色示范村、兩個“支付結(jié)算服務(wù)站”，發(fā)揮典型的帶動作用。

強(qiáng)化督導(dǎo)，推動金融機(jī)構(gòu)特色服務(wù)。改善農(nóng)村支付服務(wù)環(huán)境方面，農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)銀行和郵儲銀行是主力軍，該行針對它們的不同經(jīng)營特點(diǎn)，加大指導(dǎo)和督導(dǎo)力度，倡導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)的特色服務(wù)，發(fā)揮“1+1>2”效應(yīng)，不斷改善農(nóng)村支付服務(wù)環(huán)境。一是針對農(nóng)信社支付系統(tǒng)覆蓋率低，銀行卡終端機(jī)具布放還是空白的情況，該行加強(qiáng)了市縣兩級人民銀行的督導(dǎo)，明確分階段目標(biāo)任務(wù)，推動農(nóng)信社改進(jìn)農(nóng)村支付環(huán)境。二是督導(dǎo)農(nóng)業(yè)銀行將惠農(nóng)卡的發(fā)放作為重點(diǎn)工作，此卡兼具相關(guān)費(fèi)用減免和辦理小額貸款的功能，容易得到農(nóng)村居民的認(rèn)同和接受。三是把督導(dǎo)郵儲銀行加大綠卡的發(fā)放和使用作為重點(diǎn)工作，郵儲銀行積極行動，推出申請綠卡“三免一低”的優(yōu)惠措施。

第6篇

【關(guān)鍵詞】綜合改革;改革方案

經(jīng)濟(jì)學(xué)院于2014年前半年進(jìn)行了專業(yè)自評估，根據(jù)我院自評估情況，計(jì)劃對金融學(xué)專業(yè)圍繞培養(yǎng)應(yīng)用型人才的目標(biāo)進(jìn)行綜合改革。

一、改革目標(biāo)

本次專業(yè)綜合改革的總體目標(biāo)為：圍繞著培養(yǎng)適應(yīng)民族地區(qū)社會需求的高素質(zhì)的應(yīng)用型人才這個目標(biāo)，對現(xiàn)有的教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法、教學(xué)管理、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、實(shí)踐教學(xué)等多個方面進(jìn)行綜合改革，以期更好的實(shí)現(xiàn)培養(yǎng)目標(biāo)?？偰繕?biāo)中有七個子目標(biāo)，每個子目標(biāo)服務(wù)于總目標(biāo)。第一，完成對金融專業(yè)的網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)，以網(wǎng)絡(luò)課程來帶動教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法、考核方式的全面改革。第二，提升學(xué)生學(xué)習(xí)的自主性，以教學(xué)方法和教學(xué)內(nèi)容的改革來激勵學(xué)生學(xué)習(xí)的熱情，徹底轉(zhuǎn)變教學(xué)中師生的位置，充分體現(xiàn)學(xué)生的主導(dǎo)地位。第三，將提升學(xué)生實(shí)踐能力落實(shí)在教學(xué)的每門課程和每一個教學(xué)環(huán)節(jié)上。第四，探索校企合作的新途徑，以校企合作來整合現(xiàn)有的教學(xué)資源、實(shí)踐資源、科研資源等，強(qiáng)化學(xué)院與實(shí)習(xí)基地的合作關(guān)系，以期建立穩(wěn)定的長期合作機(jī)制。第五，對金融學(xué)所有課程的內(nèi)容進(jìn)行綜合改革，緊密結(jié)合金融專業(yè)各類證書考試。第六，改進(jìn)實(shí)踐教學(xué)工作，使實(shí)踐教學(xué)與理論教學(xué)工作較好的銜接，并充分發(fā)揮實(shí)踐教學(xué)在整個本科培養(yǎng)過程中的作用。第七，建設(shè)圍繞培養(yǎng)應(yīng)用型人才目標(biāo)的教學(xué)科研互相促進(jìn)的團(tuán)隊(duì)，包括科研方向?qū)⒅鸩睫D(zhuǎn)向?qū)崉?wù)領(lǐng)域，教學(xué)團(tuán)隊(duì)的成員的實(shí)務(wù)能力的培養(yǎng)等。

二、現(xiàn)狀概述

經(jīng)濟(jì)學(xué)院金融學(xué)專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)可簡述為能從事銀行、證券、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)及政府部門和企事業(yè)單位的專業(yè)工作的應(yīng)用型人才。金融學(xué)專業(yè)現(xiàn)有在編教師12位，校外實(shí)習(xí)基地外聘教師多位，專業(yè)方向分為銀行、證券、保險(xiǎn)、理論四個方向，其中在編教師中證券方向4人，銀行方向3人，理論方向4人，保險(xiǎn)方向主要依托于保險(xiǎn)教研室的師資。金融學(xué)專業(yè)現(xiàn)開設(shè)課程60門，總修讀學(xué)分為170學(xué)分。所有課程分為四個模塊：通識平臺課、學(xué)科平臺課、專業(yè)平臺課、實(shí)踐創(chuàng)新平臺課，四個模塊之間循序漸進(jìn)，由易到難。在教學(xué)內(nèi)容上，主要圍繞以上四個方向展開，以2012版修訂后的《金融學(xué)課程教學(xué)大綱和實(shí)驗(yàn)教學(xué)大綱匯編》為依據(jù)。教學(xué)方法以多媒體輔助的傳統(tǒng)講授為主導(dǎo)，并依托金融實(shí)驗(yàn)室開展實(shí)驗(yàn)與部分課外實(shí)踐活動。在考核方面，分考試和考查兩種形式，專業(yè)基礎(chǔ)課已基本實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)組卷考核，選修課和主要專業(yè)課的考核形式多以閉卷考試或課堂考查為主。實(shí)踐教學(xué)方面，主要有課內(nèi)實(shí)驗(yàn)、課外實(shí)驗(yàn)開放項(xiàng)目、各類實(shí)習(xí)、畢業(yè)論文幾個方面。近幾年取得的成績主要體現(xiàn)在開辦了多期全校性的“模擬炒股大賽”、“期貨模擬交易比賽”；實(shí)驗(yàn)室開放項(xiàng)目成果對實(shí)驗(yàn)教學(xué)的支持作用表現(xiàn)突出；學(xué)生參與各類科研項(xiàng)目的比重不斷增加；畢業(yè)論文的整體質(zhì)量不斷提升。教學(xué)管理方面，主要依托于學(xué)校與學(xué)院層面的相關(guān)制度開展工作，目前，金融學(xué)專業(yè)教研室層面主要從事對教師的教學(xué)進(jìn)行監(jiān)督，對新進(jìn)教師進(jìn)行輔導(dǎo)，定期針對教學(xué)、科研集中開會等工作，尚未形成完善的內(nèi)部機(jī)制。

三、改革方案

本次專業(yè)綜合建設(shè)改革的亮點(diǎn)主要集中在四個方面：第一，網(wǎng)絡(luò)課程的大范圍開設(shè)，學(xué)科平臺中的大部分課程和專業(yè)平臺中的所有課程借助教師發(fā)展中心的BLACKBOARD平臺開設(shè)網(wǎng)絡(luò)課程，力爭在3年內(nèi)徹底改變現(xiàn)有的教學(xué)模式，提高學(xué)生自由選課的自和自愿學(xué)習(xí)的積極性。第二，對所有專業(yè)課程的教學(xué)大綱進(jìn)行調(diào)整，將證券從業(yè)資格考試、銀行從業(yè)資格考試、期貨從業(yè)資格考試、注冊金融分析師考試、金融英語等級考試、會計(jì)從業(yè)資格考試、初級會計(jì)師考試的內(nèi)容與相關(guān)課程的教學(xué)結(jié)合起來，并采取一定的激勵措施鼓勵學(xué)生考取這些證書。第三，考核形式的改革，主要分三個方面：1.基礎(chǔ)理論課程要進(jìn)一步加強(qiáng)題庫建設(shè)與閉卷考試，除了期末采取計(jì)算機(jī)組卷的閉卷考試外，還應(yīng)加入計(jì)算機(jī)組卷的單元考試。2.專業(yè)課程的考核形式要向多樣化方向發(fā)展，課程總評成績的構(gòu)成成分將有重大創(chuàng)新。比如：與資格證書考試相關(guān)的課程考核將加入資格證書考試的成績作為總評成績的部分；期貨、股票等金融產(chǎn)品的限期模擬交易的收益率以及排名將作為考核的重要部分，除此之外，現(xiàn)場答辯、上機(jī)操作、當(dāng)日行情分析講解等將作為期末考查的新形式。3.與實(shí)習(xí)基地的合作單位共同進(jìn)行課程內(nèi)容的建設(shè)與考核改革。部分選修課程將實(shí)行考教分離，考核環(huán)節(jié)由證券公司或銀行等合作單位與任課教師共同制定考核方案，由合作單位完成評分環(huán)節(jié)，最終由任課教師、教研室審核評分工作。第四，對專業(yè)選修課的課時(shí)進(jìn)行整體規(guī)劃，開設(shè)小課。加入體現(xiàn)金融理論前沿研究成果的課程，服務(wù)于計(jì)劃保送研究生和考研的學(xué)生。針對以上四個方面，具體的改革措施將從團(tuán)隊(duì)建設(shè)、課程與教學(xué)、教學(xué)方式方法、實(shí)踐教學(xué)、教學(xué)管理幾個方面展開。

（一）團(tuán)隊(duì)建設(shè)改革

目前金融學(xué)專業(yè)教師12人，其中教學(xué)副院長1名、院長1名、川大在讀博士1人、專職輔導(dǎo)員2人、兼職輔導(dǎo)員1人、特殊情況休假1人、實(shí)際以教學(xué)工作為主的人員只有6人。根據(jù)目前的情況，團(tuán)隊(duì)建設(shè)應(yīng)重點(diǎn)從以下幾個方面著手：第一，加強(qiáng)與校外實(shí)習(xí)基地的合作，將一些有教學(xué)能力的，對教學(xué)工作有熱情的，長期從事實(shí)踐工作的人員吸收到專業(yè)的團(tuán)隊(duì)建設(shè)中來。這樣既可以解燃眉之急，又可以提升實(shí)踐教學(xué)的水平。在實(shí)施教學(xué)改革的過程中，必須以在編教師為主導(dǎo)?？梢钥紤]每年定期向教務(wù)處、人事處報(bào)送外聘計(jì)劃，該計(jì)劃包括外聘人員的基本信息、擬從事的工作（課程建設(shè)、課程考試、獨(dú)立授課、課外指導(dǎo)等）、人員的工作業(yè)績考核。第二，鼓勵在編教師考取金融領(lǐng)域的職業(yè)證書，對于國際性的、考試費(fèi)用較高的證書考試，學(xué)院給與一定的資金支持。三年之后，金融學(xué)專業(yè)的年輕任課教師的授課資格方面，應(yīng)考慮其是否持有金融領(lǐng)域中與課程相對應(yīng)的證書。該項(xiàng)條件也可作為后續(xù)進(jìn)人的標(biāo)準(zhǔn)之一。第三，組建科研團(tuán)隊(duì)。目前金融學(xué)專業(yè)的教師科研方向不統(tǒng)一，專業(yè)背景差異大，需要進(jìn)一步作資源整合。另外，為了達(dá)成培養(yǎng)目標(biāo)，日后的科研內(nèi)容應(yīng)側(cè)重于實(shí)際的、微觀領(lǐng)域的問題研究。科研團(tuán)隊(duì)的建設(shè)可以考慮加入合作單位的人員。第四，繼續(xù)引進(jìn)人才。近幾年可以抓住國有銀行降薪的契機(jī)，引進(jìn)銀行的一些管理人員、證券公司的中高級投資顧問等。

（二）課程與教學(xué)改革

第一，借助BLACKBOARD平臺使用翻轉(zhuǎn)教學(xué)法，對專業(yè)課程進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)平臺課程建設(shè)。網(wǎng)絡(luò)平臺課程建成后要能實(shí)現(xiàn)三個目標(biāo):1.所有課程重修學(xué)生可以通過網(wǎng)絡(luò)課程的資源完成對課程完整的學(xué)習(xí)。2.網(wǎng)絡(luò)課程的資源豐富，足以支持對該課程有興趣的學(xué)生完成自學(xué)，并能通過課程考試。3.教師的課程教學(xué)工作將從傳統(tǒng)課堂講授轉(zhuǎn)變?yōu)檎n堂案例討論、在線答疑解惑、組織考試三部分工作。網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)成形后，選修課部分可以允許學(xué)生提前選擇網(wǎng)絡(luò)課程學(xué)習(xí)形式獲得學(xué)分。4.采用網(wǎng)絡(luò)課程教學(xué)后，大幅度豐富教學(xué)內(nèi)容，難度較低的知識點(diǎn)全部由學(xué)生課外自學(xué)完成，課程的總體信息量比傳統(tǒng)講授模式下要有大幅度的提升。第二，對課程學(xué)時(shí)進(jìn)行調(diào)整。選修課部分可以采取課程學(xué)時(shí)分割、課程配對選擇的新模式。本次自評估中，專家提議開設(shè)18—20學(xué)時(shí)的小課，以提高授課效率及課程之間的關(guān)聯(lián)性。根據(jù)本條建議，本次教學(xué)改革將銀行、保險(xiǎn)、證券三個方向的選修課進(jìn)行重修整合，對關(guān)聯(lián)性較高的兩門同方向選修課程壓縮課時(shí)，兩門課總共36學(xué)時(shí)，一門課18學(xué)時(shí)，1個學(xué)分。學(xué)生在選課時(shí)，必須兩門課同時(shí)選擇。在開課時(shí)，兩門課同一學(xué)期開設(shè)。例如：證券方向的選修課中《金融衍生工具》與《期貨理論與實(shí)務(wù)》兩門課程關(guān)聯(lián)緊密，內(nèi)容疊加較多，可以在同一學(xué)期開設(shè)，學(xué)生必須兩門課程同時(shí)選擇。前半學(xué)期開設(shè)《金融衍生工具》，18學(xué)時(shí)，后半學(xué)期開設(shè)《期貨理論與實(shí)務(wù)》18學(xué)時(shí)。在二年級初次進(jìn)行選修課選擇時(shí)，給學(xué)生安排一次選課指導(dǎo)，主要介紹課程組合對專業(yè)方向與個人職業(yè)發(fā)展的影響。第三，結(jié)合專業(yè)類證書考試，對課程的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。目前，根據(jù)金融學(xué)專業(yè)學(xué)生的學(xué)習(xí)基礎(chǔ)，以及金融學(xué)專業(yè)的師資情況來看，主要針對以下幾個考試進(jìn)行課程內(nèi)容調(diào)整：證券從業(yè)資格考試、銀行從業(yè)資格考試、期貨從業(yè)資格考試、注冊金融分析師考試、金融英語等級考試、會計(jì)從業(yè)資格考試、初級會計(jì)師考試。課程內(nèi)容調(diào)整的大致思路如下，以證券方向?yàn)槔?。基礎(chǔ)課部分：證券方向主要結(jié)合證券從業(yè)資格考試和期貨從業(yè)資格考試。證券從業(yè)資格考試包括五門課程：《證券基礎(chǔ)知識》、《證券投資基金》、《證券發(fā)行與承銷》、《證券交易》、《證券投資分析》。根據(jù)目前的培養(yǎng)方案，《證券投資學(xué)》為該方向的基礎(chǔ)課程，該課程在進(jìn)一步調(diào)整教學(xué)大綱時(shí)應(yīng)以證券從業(yè)資格考試中的《證券基礎(chǔ)知識》課程為藍(lán)本進(jìn)行課程內(nèi)容調(diào)整。該課程需要進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)，網(wǎng)絡(luò)授課資源與課堂講授資源的內(nèi)容加總起來，必須全部涵蓋證券從業(yè)資格考試中《證券基礎(chǔ)知識》考試大綱中的所有考點(diǎn)。選修課部分：《證券投資分析》對應(yīng)《證券投資分析》；《投資銀行理論與實(shí)務(wù)》對應(yīng)《證券發(fā)行與承銷》；《基金管理》對應(yīng)《證券投資基金》，這些選修課全部進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)，使學(xué)生可以提前通過網(wǎng)絡(luò)課程的學(xué)習(xí)，盡早考取證券從業(yè)資格證書。再比如，《金融英語》課程應(yīng)直接與金融英語考試掛鉤，在每年前半年開設(shè)，因?yàn)榻鹑谟⒄Z后半年考試。該課程的教材選用金融英語考試的指定用書，并配備中國人民銀行指定的輔導(dǎo)用書。課程的教學(xué)目標(biāo)就是幫助學(xué)生考取金融英語初級證書。該課程需要建設(shè)網(wǎng)絡(luò)課程資源。銀行方向、保險(xiǎn)方向也將以以上思路展開課程改革。近幾年，金融學(xué)專業(yè)從事保險(xiǎn)專業(yè)工作的人員較少，建議壓縮保險(xiǎn)類課程門數(shù)。第四，加入體現(xiàn)金融理論前沿研究成果的課程，主要有《Matlab在金融領(lǐng)域的應(yīng)用》、《ARCmap在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用》、《ARCview在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用》、《金融物理學(xué)導(dǎo)論》、《金融地理學(xué)》、《金融職業(yè)道德操守》（參考注冊金融分析師一級考試必考課程《金融職業(yè)倫理道德操守規(guī)則》）等課程。這些課程有一定難度，主要服務(wù)于科研。因此，每門課在正式開課的前學(xué)期，先開設(shè)幾次課外講座，為任課教師積累一些教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。另外，該類課程主要適合于計(jì)劃考研、保研的同學(xué)學(xué)習(xí)，因此在課程選擇時(shí)應(yīng)設(shè)置一定的基點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)，符合標(biāo)準(zhǔn)的同學(xué)可以選擇該課程，該課程的考核應(yīng)盡量寬松，目的只是為有這方面興趣的同學(xué)普及該課程得基本知識。第五，考核方式的改革?？己烁母锏闹鲗?dǎo)思想有四：1.無論專業(yè)基礎(chǔ)課還是專業(yè)選修課都應(yīng)加強(qiáng)分階段考核；2.強(qiáng)化計(jì)算機(jī)組卷閉卷考試在基礎(chǔ)課中的作用；3.選修課的考核形式要趨于多樣化；4.加強(qiáng)校企合作，共同參與考核。下面針對以上幾點(diǎn)，舉幾個例子來說明改革思路。例如《證券投資分析》是一門選修課，其總評成績可以分為三部分：考勤、收益率排名、期末現(xiàn)場投資分析三部分，各占一定的比重。其中，收益率排名可以針對選課的同學(xué)開一學(xué)期的模擬證券投資組合大賽，即學(xué)生通過實(shí)驗(yàn)室的比賽，自由選擇股票、基金、債券等金融產(chǎn)品組合，最終期末時(shí)由系統(tǒng)自動生成的總收益率排名來確定該項(xiàng)成績。最后期末時(shí)，教師選擇當(dāng)日的一支股票或其他金融產(chǎn)品，由學(xué)生在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)寫出一個分析報(bào)告，該報(bào)告交由與我院合作的證券公司評分，評分標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)事先由證券公司與任課教師共同制定。再比如《商業(yè)銀行經(jīng)營與管理》是一門專業(yè)基礎(chǔ)課，該課程可以考慮建設(shè)計(jì)算機(jī)題庫，題目的選擇應(yīng)加入銀行從業(yè)考試的題目。題庫建成后主要用于階段性考試，期末考試采用上機(jī)操作加現(xiàn)場答辯的形式分小組進(jìn)行。上機(jī)操作主要使用金融實(shí)驗(yàn)室的《商業(yè)銀行綜合柜員業(yè)務(wù)模擬軟件》。第六，積極聯(lián)系實(shí)習(xí)基地，邀請其工作人員參與到我院的教材編寫、課程建設(shè)、課堂教學(xué)等方方面面。

（三）教學(xué)方式方法改革

教師的課程教學(xué)工作將從傳統(tǒng)課堂講授轉(zhuǎn)變?yōu)檎n堂案例討論、在線答疑解惑、組織考試三部分工作。網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)成形后，選修課部分可以允許學(xué)生提前選擇網(wǎng)絡(luò)課程學(xué)習(xí)形式獲得學(xué)分。另外，翻轉(zhuǎn)教學(xué)法在當(dāng)下還存在一定的爭議，基礎(chǔ)課全部采取網(wǎng)絡(luò)課程———翻轉(zhuǎn)教學(xué)法和傳統(tǒng)接受兩種教學(xué)模式并行，以供學(xué)生選擇適合自己的聽課方式。各門課程在教學(xué)方法改革中，都應(yīng)注意同一個問題，就是不再將一些簡單的理論講授來占用課堂的寶貴時(shí)間，基本概念、理論等簡單內(nèi)容全部放到網(wǎng)絡(luò)資源中去，由學(xué)生自學(xué)。課堂上應(yīng)大量使用案例和討論等新形式。為了更好的整合教學(xué)資源，計(jì)劃在部分課程中，留出2到4學(xué)時(shí)的課時(shí)，使用在線視頻由合作實(shí)習(xí)基地的人員參與或在線視頻或音頻講授課程。

（四）實(shí)踐教學(xué)改革

第一，模擬比賽改革。目前，金融學(xué)專業(yè)的實(shí)踐教學(xué)已經(jīng)積累了一些經(jīng)驗(yàn)，但與理論教學(xué)的聯(lián)系還不是很緊密，基本處于單獨(dú)運(yùn)行的狀態(tài)。下一步對于實(shí)踐教學(xué)的改革應(yīng)著力于將實(shí)踐教學(xué)的工作逐步分解到課程建設(shè)、課堂教學(xué)、學(xué)生課外自學(xué)平臺等多個方面中去。例如：股票模擬大賽與期貨模擬大賽可以逐步變?yōu)榻?jīng)濟(jì)學(xué)院對外宣傳的途徑之一，以及為全校學(xué)生普及金融知識的平臺，而不再作為專業(yè)實(shí)踐環(huán)節(jié)的主要構(gòu)成部分。日后將直接面向不同的課程，根據(jù)課程的需求，專為金融班學(xué)生開設(shè)比賽，比賽的規(guī)則設(shè)定將更為嚴(yán)格。比如，當(dāng)前期貨模擬大賽的起始資金為1000萬，而日后的專業(yè)性比賽中，起始資金僅10萬元，操作不慎極易暴倉。比賽的結(jié)果也會在相應(yīng)的課程考核中占有一定的比重。第二，畢業(yè)論文改革。本專業(yè)意在培養(yǎng)應(yīng)用型人才，但目前的畢業(yè)論文撰寫完全遵照學(xué)術(shù)論文的撰寫模式進(jìn)行，與培養(yǎng)目標(biāo)相背離。計(jì)劃加入體現(xiàn)實(shí)踐性的行業(yè)研究報(bào)告、行情預(yù)測分析報(bào)告、銀行金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)方案等新形式，計(jì)劃在未來三年中，實(shí)踐性論文題目應(yīng)占到論文總題目的50%。教研室在進(jìn)行論文題目擬定時(shí)，可以邀請合作單位參與，共同給出論文題目，最后的論文答辯學(xué)術(shù)型題目和實(shí)務(wù)型題目分開答辯，實(shí)務(wù)型題目的答辯必須由合作單位的參與。第三，大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的改革。目前我院申報(bào)的該類項(xiàng)目中，金融占比最高，但創(chuàng)新項(xiàng)目全部屬于學(xué)術(shù)研究類，創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目與金融完全無關(guān)。建議下一步創(chuàng)新項(xiàng)目應(yīng)與實(shí)務(wù)創(chuàng)新或科研領(lǐng)域涉及MATLAB、金融地理等前沿掛鉤，創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目應(yīng)鼓勵學(xué)生使用立項(xiàng)資金進(jìn)行證券投資或是投向銀行理財(cái)產(chǎn)品，項(xiàng)目運(yùn)作過程邀請實(shí)習(xí)基地的相關(guān)單位參與指導(dǎo)。

（五）教學(xué)管理改革

這部分改革主要涉及教研室的制度建設(shè)問題。在學(xué)校和學(xué)院的框架下，進(jìn)一步給出具體的措施來保障以上改革的順利進(jìn)行。除以上幾方面外，還有一些其它方面的內(nèi)容簡單闡述。首先，充分發(fā)揮大學(xué)生學(xué)本營的作用，除了招募基礎(chǔ)課程和專業(yè)課程的輔導(dǎo)外，還應(yīng)加入各類專業(yè)證書的輔導(dǎo)。改進(jìn)獎懲機(jī)制，對于輔導(dǎo)同學(xué)考取證書的導(dǎo)生應(yīng)按考取證書的人數(shù)給與獎勵。鼓勵學(xué)生組成學(xué)習(xí)小組，邀請導(dǎo)生，申請教室和實(shí)驗(yàn)室的使用，自發(fā)性的開展學(xué)習(xí)。鼓勵導(dǎo)生自定輔導(dǎo)課程計(jì)劃，招募學(xué)生開展證書考試類的輔導(dǎo)，學(xué)院給與一定的資金支持。其次，由于教學(xué)改革的工作量巨大，金融教研室人力有限，可以考慮借助大學(xué)生學(xué)本營，為需要助教的老師招募網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)助理。第三，對于每門課程的建設(shè)思路與規(guī)劃，應(yīng)由教研室主任單獨(dú)約見每位教師共同商討，關(guān)聯(lián)課程的改革方案應(yīng)由相關(guān)課程教師與教研室主任共同討論，及時(shí)將改革進(jìn)展報(bào)送主管院長。第四，改革過程本著轉(zhuǎn)變思想、兼顧各方利益的原則推進(jìn)。一方面要積極培養(yǎng)年輕教師的教學(xué)與科研能力，提高青年教師的工作積極性；另一方面，給老教師足夠的空間進(jìn)行教學(xué)內(nèi)容與教學(xué)方式的調(diào)整，充分發(fā)揮老教師的科研長項(xiàng)，與年輕教師和校外合作人員組建教學(xué)科研團(tuán)隊(duì)。

作者:孫光慧 楊黎瓊 單位:西北民族大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院

第7篇

 

一、引言

 

穩(wěn)健性評估是指在金融穩(wěn)定監(jiān)測分析工作的基礎(chǔ)上，對獲得的信息資料和數(shù)據(jù)，運(yùn)用一定技術(shù)和方法得出定性或定量評估結(jié)論的過程，其主要內(nèi)容是識別金融體系的脆弱性和潛在風(fēng)險(xiǎn)，評估金融體系抵御負(fù)面沖擊的能力。穩(wěn)健性評估在“監(jiān)測分析評估預(yù)防、救助和處置”的金融穩(wěn)定工作框架中處于承上啟下的重要位置，它既是非現(xiàn)場監(jiān)測職能的延伸，又為早期介入措施、救助行動和風(fēng)險(xiǎn)處置工作提供必要的信息和研判依據(jù)。

 

近年來，穩(wěn)健性評估在金融穩(wěn)定工作的地位和作用日益突出，深入地監(jiān)測和評估金融風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)已成為維護(hù)金融穩(wěn)定的一個重要支柱。在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，金融創(chuàng)新日益深入，金融體系復(fù)雜性不斷加深，穩(wěn)定當(dāng)局迫切需要前瞻性地發(fā)現(xiàn)金融體系的脆弱性和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提前選擇適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施，開展穩(wěn)健性評估、特別是深入金融機(jī)構(gòu)和金融市場業(yè)務(wù)實(shí)施現(xiàn)場評估，毫無疑問是實(shí)現(xiàn)這一工作目標(biāo)的最有力手段之一。從國際實(shí)踐看，1999年國際貨幣基金組織和世界銀行聯(lián)合推出的“金融部門評估規(guī)劃(FSAP)”作為國家層面金融穩(wěn)健性評估的典型代表，已逐漸成為國際社會廣泛接受的穩(wěn)健性評估框架。FSAP為各國金融體系的穩(wěn)健性評估提供了一套綜合且客觀的分析方法，涵蓋銀行和非銀行金融部門，結(jié)合短期脆弱性評估和長期結(jié)構(gòu)性評估，使參評國對金融系統(tǒng)主要風(fēng)險(xiǎn)和脆弱性的觀測更為清晰，也有助于發(fā)現(xiàn)參評國金融監(jiān)管和金融基礎(chǔ)設(shè)施與國際最佳實(shí)踐的差距，促進(jìn)參評國的金融改革與發(fā)展。2008年國際金融危機(jī)以來，各國金融穩(wěn)定當(dāng)局在開展穩(wěn)健性評估過程中，在借鑒FSAP評估框架的同時(shí)，更加重視與金融市場和金融機(jī)構(gòu)之間的互動，特別是作為穩(wěn)健性評估的一個重要工具——自上而下和自下而上的壓力測試得到廣泛運(yùn)用，如美國危機(jī)期間的SCAP、2013年以來的CCAR、歐盟層面的EBA/SSM壓力測試等。從國內(nèi)實(shí)踐看，我國的穩(wěn)健性評估也經(jīng)歷了一個由非現(xiàn)場向現(xiàn)場的轉(zhuǎn)變過程。在國家層面上，我國于2003—2005年開展了首輪運(yùn)用FSAP標(biāo)準(zhǔn)對金融穩(wěn)定狀態(tài)的自評估工作，2005年10月首份《中國金融穩(wěn)定報(bào)告(2005)》，確立了維護(hù)金融穩(wěn)定的工作框架。這一時(shí)期的學(xué)術(shù)研究和探索也主要側(cè)重于穩(wěn)健性評估的技術(shù)、方法和指標(biāo)體系等方面。2009年8月至2011年11月，我國接受了首次FSAP評估，在這一過程中，F(xiàn)SAP的評估方法、技術(shù)、組織實(shí)施和評估結(jié)論得出的過程，對我國金融穩(wěn)定評估工作的深入開展提供了全方位的啟發(fā)和借鑒。此后，我國參考FSAP評估框架，在開展金融機(jī)構(gòu)非現(xiàn)場監(jiān)測和評估工作的基礎(chǔ)上，逐步推動金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性現(xiàn)場評估工作，使其成為人民銀行及其分支行維護(hù)金融穩(wěn)定的一項(xiàng)常規(guī)履職手段。在區(qū)域?qū)用嫔?，人民銀行各級分支機(jī)構(gòu)根據(jù)總行統(tǒng)一部署，不斷探索穩(wěn)健性評估的方式方法，豐富金融穩(wěn)定履職手段。金融穩(wěn)定工作逐步從非現(xiàn)場監(jiān)測轉(zhuǎn)向現(xiàn)場評估，向“貼近機(jī)構(gòu)、貼近市場”的方向推進(jìn)。截至目前，人民銀行及各分支行已完成對600余家金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場評估工作，在實(shí)踐中積累了大量的案例素材。實(shí)踐證明，穩(wěn)健性評估對于全面了解金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營狀況和穩(wěn)健性經(jīng)營水平，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防控金融風(fēng)險(xiǎn)隱患具有重要現(xiàn)實(shí)意義，對于中央銀行維護(hù)金融穩(wěn)定，實(shí)施宏觀審慎管理，防范和化解系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。

 

本文以中國人民銀行濟(jì)南分行(以下簡稱濟(jì)南分行)2011年以來開展的金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性評估工作為例，深入總結(jié)梳理穩(wěn)健性現(xiàn)場評估工作的經(jīng)驗(yàn)、機(jī)理、工作框架，對有效穩(wěn)健性評估的構(gòu)建要素和工作方向進(jìn)行了分析歸納，對深入推動金融穩(wěn)定評估工作具有現(xiàn)實(shí)的借鑒意義。

 

二、穩(wěn)健性現(xiàn)場評估的探索與實(shí)踐

 

2011年以來，濟(jì)南分行按照總行安排，結(jié)合區(qū)域金融穩(wěn)定履職需要，對轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)開展了一系列穩(wěn)健性現(xiàn)場評估，在現(xiàn)場評估的發(fā)起、實(shí)施、結(jié)果運(yùn)用等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行了積極探索，推動穩(wěn)健性現(xiàn)場評估作為一項(xiàng)常規(guī)履職手段，逐步形成規(guī)范的工作框架、組織流程和技術(shù)方法，評估的影響力和對于區(qū)域金融穩(wěn)定履職的貢獻(xiàn)顯著提升。

 

(一)起步：將現(xiàn)場評估引入金融穩(wěn)定工作框架

 

2008年國際金融危機(jī)爆發(fā)后，各國紛紛強(qiáng)化系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測、預(yù)警和處置，采取了一系列宏觀審慎管理措施，為金融穩(wěn)定履職提供了全新視角。同時(shí)，伴隨著我國金融業(yè)快速發(fā)展、跨業(yè)態(tài)創(chuàng)新逐步深入，風(fēng)險(xiǎn)來源和成因越來越復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)蔓延范圍更加廣泛，豐富金融穩(wěn)定工作手段成為一個全新的課題。2010年，人民銀行金融穩(wěn)定工作意見中提出，要對金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性狀況積極探索開展現(xiàn)場評估。但此前，各級金融穩(wěn)定部門從未有過現(xiàn)場檢查或評估工作經(jīng)驗(yàn)，一支習(xí)慣了非現(xiàn)場調(diào)度數(shù)據(jù)、依靠監(jiān)管信息共享開展監(jiān)測分析的工作隊(duì)伍，普遍面臨著如何開展現(xiàn)場評估、有何方式方法以及現(xiàn)場評估究竟能發(fā)揮何種效用等問題和困惑。

 

對此，濟(jì)南分行2011年在全轄組織開展了現(xiàn)場評估研討，內(nèi)容全面涵蓋現(xiàn)場評估目標(biāo)、作用、法律依據(jù)、工作程序、方式方法范圍、內(nèi)容、成果運(yùn)用、報(bào)告撰寫等方面。后來又召開魯中7市、半島5市和省會城市圈5市金融穩(wěn)定論壇，就現(xiàn)場評估工作定位、指標(biāo)體系、工作方法、程序流程、結(jié)果運(yùn)用等問題再次進(jìn)行深入探討，取得了一系列工作共識。這些工作共識包括：穩(wěn)健性現(xiàn)場評估總體上既要參考現(xiàn)場檢查建立相關(guān)工作原則、機(jī)制和操作流程，又要與傳統(tǒng)意義上的合規(guī)性檢查相區(qū)別，在評估內(nèi)容上，要從宏觀審慎管理視角出發(fā)，關(guān)注影響行業(yè)和金融體系穩(wěn)健性并可能導(dǎo)致系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)的各種脆弱性因素和潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患，同時(shí)注重與最新國際通行做法接軌。

 

(二)驅(qū)動：對風(fēng)險(xiǎn)事件的透視

 

2010年底，轄區(qū)發(fā)生一起涉及多家銀行和企業(yè)的特大偽造金融票證案，A銀行深陷其中，聲譽(yù)受到很大損害。案發(fā)時(shí)，其總資產(chǎn)逾800億元，資本充足率14.24%，不良貸款率1.12%，各項(xiàng)業(yè)務(wù)和監(jiān)管指標(biāo)均居于全國同類機(jī)構(gòu)前列。這樣一家指標(biāo)與形象良好的銀行，為何卻爆發(fā)特大案件，形成巨大風(fēng)險(xiǎn)?案件到底是怎么發(fā)生的，案情到底是如何發(fā)展的，對A銀行本身以及其他法人金融機(jī)構(gòu)的影響程度如何，A銀行內(nèi)部管理怎樣，案件發(fā)生的內(nèi)部原因和深層次原因是什么，這些問題是身處風(fēng)險(xiǎn)處置一線的人民銀行金融穩(wěn)定部門亟須深入了解的。

 

出于案件偵辦要求和保密考慮，A銀行涉案信息披露較為慎重，人民銀行獲取的信息極為有限并且大多來自外部媒體。由此，進(jìn)駐A銀行實(shí)施現(xiàn)場評估，以揭示案件發(fā)生的深層次原因，成為順理成章的工作策略選擇。在明確了工作目標(biāo)、原則和充分的前期醞釀后，濟(jì)南分行認(rèn)真研究擬定現(xiàn)場評估工作方案，2011年5月抽調(diào)法律、貨幣信貸、金融穩(wěn)定、會計(jì)、支付結(jié)算、科技、內(nèi)審、征信8個專業(yè)共21人組成現(xiàn)場檢查評估工作組。工作組認(rèn)真學(xué)習(xí)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性評估涉及的各類文件、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)資料，組織開展了多項(xiàng)針對性業(yè)務(wù)培訓(xùn)。經(jīng)過充分的準(zhǔn)備后，工作組于2011年9月中旬正式進(jìn)駐A銀行開展現(xiàn)場檢查評估。截至當(dāng)年11月末，累計(jì)投入工作量987人天，對A銀行開展了全面評估，最終形成20余萬字的工作底稿和8萬字的評估報(bào)告。通過評估，濟(jì)南分行金融穩(wěn)定部門對案情和案件發(fā)生的深層次管理問題乃至公司治理缺陷有了深入了解，同時(shí)對現(xiàn)場評估工作的優(yōu)勢有了切身體會，即現(xiàn)場評估有別于監(jiān)管部門的合規(guī)檢查，不僅僅是發(fā)現(xiàn)具體的合規(guī)性問題，更重要的是對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入剖析，不僅對金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健性狀況進(jìn)行總體判斷，還應(yīng)推而廣之，對問題的性質(zhì)和潛在影響進(jìn)行研判，站在維護(hù)區(qū)域金融穩(wěn)定和防范化解區(qū)域性、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的角度采取進(jìn)一步的防范措施。

 

對A銀行的全面評估得到了人民銀行金融穩(wěn)定局領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定，也為后續(xù)評估項(xiàng)目的組織開展提供了經(jīng)驗(yàn)借鑒。2011—2012年，濟(jì)南分行根據(jù)山東風(fēng)險(xiǎn)防控狀況，先后組織或直接實(shí)施了對10家股份制銀行、14家城商行、21家農(nóng)村合作機(jī)構(gòu)、2家村鎮(zhèn)銀行、3家保險(xiǎn)公司、1家法人信托公司、3家證券公司的全面評估以及中國銀行山東省分行表外業(yè)務(wù)專項(xiàng)評估工作。通過上述一系列評估，濟(jì)南分行金融穩(wěn)定部門深入了解了銀行、證券、保險(xiǎn)、信托等行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)運(yùn)作新模式、風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)和成因，掌握不同類型機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)敞口以及風(fēng)險(xiǎn)在跨機(jī)構(gòu)、跨行業(yè)、跨市場之間傳遞的可能性和渠道，為全面掌握區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)狀況提供了第一手資料。在大量的評估實(shí)踐中，濟(jì)南分行現(xiàn)場評估工作逐步走上正軌，評估工作經(jīng)驗(yàn)也充分體現(xiàn)在人民銀行2012年組織編寫的《金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性現(xiàn)場評估指引》中。

 

(三)發(fā)展：將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測線索轉(zhuǎn)化為評估項(xiàng)目

 

2012年下半年以來，濟(jì)南分行通過非現(xiàn)場監(jiān)測發(fā)現(xiàn)，在經(jīng)濟(jì)增速放緩、轉(zhuǎn)型升級壓力逐步加大的背景下，山東省內(nèi)部分區(qū)域、行業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)暴露問題不斷增多，省內(nèi)擔(dān)保圈問題陸續(xù)浮現(xiàn)。這些問題揭示出金融機(jī)構(gòu)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)，資產(chǎn)質(zhì)量不實(shí)問題突出。為全面掌握商業(yè)銀行真實(shí)的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況，2013年以來，濟(jì)南分行先后選取工商銀行山東省分行和齊商銀行兩家有代表性的機(jī)構(gòu)，組織開展了資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)性專項(xiàng)評估。通過評估發(fā)現(xiàn)了商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量管理中存在的問題以及確切的資產(chǎn)質(zhì)量底數(shù)，掌握了風(fēng)險(xiǎn)暴露的真實(shí)水平及變化趨勢，對被評估機(jī)構(gòu)提出了如實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量狀況和規(guī)范資產(chǎn)質(zhì)量管理的整改要求。

 

另一個實(shí)例，近些年來金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，特別2013年以來業(yè)務(wù)模式更趨復(fù)雜，部分機(jī)構(gòu)與監(jiān)管部門玩起“貓鼠游戲”。由于同業(yè)業(yè)務(wù)交易對手多以省外銀行機(jī)構(gòu)、信托機(jī)構(gòu)、證券公司、保險(xiǎn)公司等為主，交易環(huán)節(jié)復(fù)雜，貸后管理和風(fēng)險(xiǎn)管控的難度較大。2013年9月以來，濟(jì)南分行通過非現(xiàn)場監(jiān)測系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，轄內(nèi)某城商行同業(yè)存放持續(xù)放量增長，增速遠(yuǎn)高于同業(yè)水平，且業(yè)務(wù)操作模式非常具有典型性。該監(jiān)測發(fā)現(xiàn)為深入分析當(dāng)前同業(yè)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)和跨機(jī)構(gòu)、跨區(qū)域、跨市場的風(fēng)險(xiǎn)傳遞狀況及其對區(qū)域金融穩(wěn)定的影響提供了“解剖麻雀”的機(jī)會。經(jīng)過初步調(diào)查后，濟(jì)南分行決定對該城商行開展同業(yè)業(yè)務(wù)專項(xiàng)現(xiàn)場評估，以全面掌握同業(yè)業(yè)務(wù)的運(yùn)作模式、新特點(diǎn)和潛在隱患。該項(xiàng)評估共投入工作量70余人天，對同業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)避監(jiān)管、虛增規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱等共性問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行了充分揭示，督促被評估機(jī)構(gòu)及時(shí)對相關(guān)問題進(jìn)行了整改，評估報(bào)告得到了總行金融穩(wěn)定局和分行黨委的高度重視。為進(jìn)一步了解其他法人機(jī)構(gòu)存在的共性問題，濟(jì)南分行進(jìn)一步擴(kuò)大了同業(yè)業(yè)務(wù)專項(xiàng)評估范圍，責(zé)成部分中心支行組成工作組，對同業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模較大、業(yè)務(wù)種類較全面的2家農(nóng)商行和1家農(nóng)信聯(lián)社開展了延伸評估。評估結(jié)束后，濟(jì)南分行向總行提出了規(guī)范金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的相關(guān)政策建議。這些工作成果，為中國人民銀行等部委出臺《關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的通知》(127號文)提供了實(shí)踐上的依據(jù)和借鑒。

 

以上兩個項(xiàng)目體現(xiàn)了評估由案件(事件)推動向監(jiān)測推動的轉(zhuǎn)變，由對單家金融機(jī)構(gòu)的評估推及到對行業(yè)、區(qū)域和金融體系突出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的總體評估，體現(xiàn)出金融穩(wěn)定工作關(guān)口前移、實(shí)現(xiàn)早期介入的發(fā)展趨勢。

 

(四)深化：推動現(xiàn)場評估走向制度化、規(guī)范化

 

2011年至今，濟(jì)南分行先后對百余家金融機(jī)構(gòu)開展了現(xiàn)場評估，涉及銀行、證券、保險(xiǎn)、信托、小貸等多類機(jī)構(gòu)，以及資產(chǎn)、負(fù)債、表外業(yè)務(wù)、同業(yè)業(yè)務(wù)、信息系統(tǒng)、公司治理、流動性、利率風(fēng)險(xiǎn)等多個領(lǐng)域，共形成評估報(bào)告100余份，先后5次在全國性工作會議上做經(jīng)驗(yàn)介紹。在工作機(jī)制建設(shè)方面，濟(jì)南分行在實(shí)施穩(wěn)健性評估項(xiàng)目時(shí)，要求各級行組織成立以分管金融穩(wěn)定工作的行長(主任)任組長的穩(wěn)健性現(xiàn)場評估領(lǐng)導(dǎo)小組，建立了相應(yīng)的工作機(jī)制和工作原則。在金融穩(wěn)定部門設(shè)立了現(xiàn)場評估領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)行內(nèi)各業(yè)務(wù)條線，在行內(nèi)建立了主查人制度，將金融穩(wěn)定、法律、貨幣信貸、會計(jì)、支付結(jié)算、科技、內(nèi)審、征信等專業(yè)納入現(xiàn)場評估隊(duì)伍，根據(jù)具體評估項(xiàng)目的實(shí)際需要，抽調(diào)相應(yīng)業(yè)務(wù)部門的精干力量組成現(xiàn)場評估工作組。持續(xù)的實(shí)踐探索與總結(jié)提煉，使?jié)戏中性诜€(wěn)健性評估項(xiàng)目的啟動與準(zhǔn)備、現(xiàn)場評估實(shí)施、評估成果轉(zhuǎn)化與運(yùn)用、配套機(jī)制建設(shè)等方面，形成了一整套科學(xué)有效的方法體系，推動現(xiàn)場評估框架逐步完善，為依法合規(guī)履職提供了制度保障。濟(jì)南分行先后參與了金融穩(wěn)定局《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性現(xiàn)場評估指引》、《金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)場評估工作手冊》等制度文件的編寫工作，對于現(xiàn)場評估工作的規(guī)范化、制度化做出了貢獻(xiàn)。

 

三、有效穩(wěn)健性現(xiàn)場評估的構(gòu)建要素

 

有效的穩(wěn)健性評估應(yīng)在微觀審慎監(jiān)管基礎(chǔ)上，從更高層次、更寬視野來發(fā)現(xiàn)和防范跨機(jī)構(gòu)、跨行業(yè)、跨地域的風(fēng)險(xiǎn)隱患，通過對金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)傳染性、抗沖擊性以及宏觀金融管理政策執(zhí)行和監(jiān)管有效性等方面的評估，體現(xiàn)中央銀行宏觀審慎管理的職能目標(biāo)、特色和優(yōu)勢?；谝陨险J(rèn)識和實(shí)踐探索，濟(jì)南分行總結(jié)提煉出有效穩(wěn)健性評估的以下構(gòu)建要素。

 

(一)項(xiàng)目啟動：選取有價(jià)值的評估項(xiàng)目

 

金融穩(wěn)健性評估不同于監(jiān)管部門的合規(guī)性檢查，在內(nèi)容方面重點(diǎn)關(guān)注系統(tǒng)性和區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)，對金融體系運(yùn)行環(huán)境做出評價(jià)并識別出潛在的脆弱性和風(fēng)險(xiǎn)隱患，這是穩(wěn)健性現(xiàn)場評估工作的獨(dú)特價(jià)值。開展有效的穩(wěn)健性評估應(yīng)首先對金融體系的潛在風(fēng)險(xiǎn)來源有持續(xù)深入的把握，以準(zhǔn)確地將具有潛在威脅的突出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)轉(zhuǎn)化為主要評估內(nèi)容。濟(jì)南分行探索開展的一系列穩(wěn)健性評估項(xiàng)目的啟動主要體現(xiàn)為事件驅(qū)動和監(jiān)測驅(qū)動兩種。事件驅(qū)動主要由突發(fā)性案件或事件、負(fù)面沖擊等重大事項(xiàng)引發(fā)，評估的目的是深入了解案件發(fā)生的根源及背后深層次原因，為其他相關(guān)機(jī)構(gòu)提供借鑒，杜絕風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)散和蔓延，有效防范可能后續(xù)發(fā)生的系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)測驅(qū)動主要是對非現(xiàn)場監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)的金融領(lǐng)域中脆弱性、苗頭性和傾向性風(fēng)險(xiǎn)，通過現(xiàn)場評估進(jìn)一步深入掌握金融機(jī)構(gòu)和相關(guān)行業(yè)的脆弱性和風(fēng)險(xiǎn)狀況，使金融穩(wěn)定部門準(zhǔn)確分析研判風(fēng)險(xiǎn)的來源、性質(zhì)、規(guī)模、傳導(dǎo)途徑和可能引發(fā)的負(fù)面后果，為下一步采取早期糾正等提前介入措施提供客觀依據(jù)。此外，根據(jù)上級行部署和本行年度工作計(jì)劃，也會啟動部分評估項(xiàng)目。

 

金融穩(wěn)健性評估可以采用全面評估、專項(xiàng)評估相結(jié)合的方式。出于特定工作目的和形勢的需要，評估可以區(qū)別采用柔性的“調(diào)研式評估”和剛性的“檢查式評估”等不同形式。在評估對象選擇上，既可以針對單個金融機(jī)構(gòu)或其特定業(yè)務(wù)進(jìn)行，也可進(jìn)一步引申為行業(yè)性評估和輪動評估?？紤]到人民銀行分支機(jī)構(gòu)履職需要，對地方法人金融機(jī)構(gòu)更側(cè)重于從行業(yè)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的角度對公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、企業(yè)文化以及業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)、制度等方面進(jìn)行評估，對其分支機(jī)構(gòu)則側(cè)重于從內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和穩(wěn)健經(jīng)營的角度對業(yè)務(wù)操作、制度落實(shí)等方面進(jìn)行評估。同時(shí)穩(wěn)健性評估作為實(shí)施宏觀審慎管理的一個重要工具，評估內(nèi)容也應(yīng)當(dāng)包括金融機(jī)構(gòu)傳染性風(fēng)險(xiǎn)、抗沖擊性以及金融管理政策執(zhí)行和監(jiān)管有效性方面的評估?？紤]到與國際、行業(yè)規(guī)范相接軌，評估依據(jù)應(yīng)覆蓋國際標(biāo)準(zhǔn)、準(zhǔn)則和建議，以及法律、法規(guī)、規(guī)章、監(jiān)管部門其他的規(guī)范性文件以及行業(yè)自律性管理規(guī)定。

 

(二)組織實(shí)施：建立嚴(yán)格規(guī)范的評估流程

 

盡管現(xiàn)場評估項(xiàng)目在金融機(jī)構(gòu)類型、業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)以及適用現(xiàn)場評估方法等方面不完全相同，但總體上應(yīng)遵循準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、檔案整理四個階段，流程中涉及的各個環(huán)節(jié)在具體實(shí)施中也可根據(jù)實(shí)際情況有選擇地開展。

 

現(xiàn)場評估準(zhǔn)備是整個評估過程的基礎(chǔ)。本階段工作包括立項(xiàng)并確定評估對象、成立現(xiàn)場評估組、撰寫現(xiàn)場評估方案、制發(fā)現(xiàn)場評估通知、收集有關(guān)資料、整理分析評估資料和現(xiàn)場評估前培訓(xùn)等步驟。近年來濟(jì)南分行在自行開展的全部現(xiàn)場評估項(xiàng)目中均要求被評估機(jī)構(gòu)開展自評估，并要求對方在進(jìn)駐其現(xiàn)場前提供自評估報(bào)告，該做法充實(shí)了評估準(zhǔn)備階段工作，為下一步現(xiàn)場評估的順利有效實(shí)施奠定良好基礎(chǔ)。

 

在現(xiàn)場評估實(shí)施階段，工作重點(diǎn)是實(shí)地了解被評估對象業(yè)務(wù)開展情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況，圍繞評估目標(biāo)組織開展相應(yīng)的評估措施，本階段發(fā)現(xiàn)的問題、確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)將作為撰寫報(bào)告的依據(jù)和素材，是評估效果和質(zhì)量的集中體現(xiàn)?，F(xiàn)場評估實(shí)施主要包括進(jìn)場會談、現(xiàn)場評估、召開評估組會議、擬寫評估事實(shí)確認(rèn)書和結(jié)束駐場工作等步驟。

 

現(xiàn)場評估報(bào)告階段是總結(jié)評估問題、對評估事實(shí)進(jìn)行定性和評價(jià)，形成評估事實(shí)結(jié)論的階段，具體包括撰寫現(xiàn)場評估報(bào)告、制發(fā)現(xiàn)場評估意見書和跟蹤整改情況等步驟。

 

評估檔案整理是現(xiàn)場評估成果的體現(xiàn)，現(xiàn)場評估各個階段的文書及其他相關(guān)資料均應(yīng)作為現(xiàn)場評估的重要文件加以保存和管理?，F(xiàn)場評估檔案整理包括立卷建檔、編寫檔案目錄、整理現(xiàn)場階段相關(guān)文書、建立電子版現(xiàn)場評估檔案等步驟。整理好的評估檔案便于在開展后續(xù)評估或相關(guān)評估時(shí)查詢，為后期的評估工作提供借鑒;也有利于對評估對象開展持續(xù)的、趨勢性的分析、判斷或評價(jià)，根據(jù)歷次評估結(jié)果確定對評估對象的監(jiān)測重點(diǎn)。

 

(三)結(jié)論輸出：運(yùn)用定量和定性評估方法

 

評估方法對于確保穩(wěn)健性評估的效率和質(zhì)量至關(guān)重要。評估方法大致可分為定性和定量兩大類。以合規(guī)性、調(diào)研性為主的評估項(xiàng)目側(cè)重于使用定性評估，在評估過程中可采取調(diào)閱資料、問卷調(diào)查、組織會談、穿行測試等方法和程序，通過合規(guī)性評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示得出評估結(jié)論，通常不輸出量化的評估結(jié)果。其中，調(diào)閱資料是開展現(xiàn)場評估的最基本途徑，也是現(xiàn)場評估區(qū)別于其他非現(xiàn)場工作的主要優(yōu)勢，調(diào)閱資料既包括直接調(diào)取與評估內(nèi)容相關(guān)的紙質(zhì)材料，如公司章程、內(nèi)部規(guī)章制度、審計(jì)報(bào)告、會計(jì)賬冊、相關(guān)會議紀(jì)要、經(jīng)授權(quán)的客戶信用信息和監(jiān)管意見等，也包括查詢電子檔案和根據(jù)授權(quán)登錄各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和內(nèi)部管理系統(tǒng)。設(shè)計(jì)制作調(diào)查問卷和組織會談也是現(xiàn)場評估的重要手段，以FSAP為例，2009—2011年國際貨幣基金組織對我國開展的首次FSAP評估中，我方共向評估團(tuán)提供了近百萬字FSAP問卷答復(fù)材料，與其進(jìn)行了400余場會談，使其對我國金融體系有了更加深入、客觀的認(rèn)識和理解。濟(jì)南分行開展現(xiàn)場評估實(shí)踐中充分運(yùn)用了設(shè)計(jì)調(diào)查問卷和組織會談的評估方法，現(xiàn)場評估工作組通過合理設(shè)計(jì)調(diào)查問卷，向被評估金融機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人、工作人員、有關(guān)客戶以及外部機(jī)構(gòu)了解有關(guān)信息，并就金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營異常變化、媒體關(guān)注問題和違法違規(guī)線索等，通過組織會談方式進(jìn)行現(xiàn)場核實(shí)。此外，在專項(xiàng)業(yè)務(wù)評估、內(nèi)控評估等項(xiàng)目中，現(xiàn)場評估工作組還通過重新執(zhí)行、證據(jù)追蹤、穿行測試、實(shí)地觀察等方法，從符合性和實(shí)質(zhì)性兩個方面對金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控制度等進(jìn)行深入測評。

 

隨著評估工作的深入開展和評估工作體系不斷完善，穩(wěn)健性現(xiàn)場評估必然由定性評估為主過渡到定性和定量相結(jié)合，綜合運(yùn)用定性、定量方法，全方位多角度分析金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性狀況，增強(qiáng)現(xiàn)場評估結(jié)果的客觀性、準(zhǔn)確性和權(quán)威性。在評估實(shí)踐中，濟(jì)南分行一直致力于量化評估體系的構(gòu)建。一是探索構(gòu)建穩(wěn)健性評估指標(biāo)體系，針對單體金融機(jī)構(gòu)的全面評估，借鑒國內(nèi)外商業(yè)銀行穩(wěn)健性評估方法選取了資產(chǎn)質(zhì)量、流動性、盈利狀況、業(yè)務(wù)穩(wěn)定性、同業(yè)競爭力、抗沖擊性、可處置性以及公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理有效性等9大類指標(biāo)體系，利用定性指標(biāo)定量化處理和層次分析法等技術(shù)，對如何輸出量化評估結(jié)論進(jìn)行了探索。二是將壓力測試作為穩(wěn)健性現(xiàn)場評估的重要工具。壓力測試作為識別和度量風(fēng)險(xiǎn)的一種評估方法，對于開展金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性評估工作具有重要意義。在現(xiàn)場評估工作中，濟(jì)南分行注重運(yùn)用壓力測試工具，對金融機(jī)構(gòu)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更精確的量化評估。在對全省城商行穩(wěn)健性現(xiàn)場評估、同業(yè)業(yè)務(wù)專項(xiàng)評估、信貸資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)性專項(xiàng)評估等項(xiàng)目中，針對具體評估內(nèi)容和被評估機(jī)構(gòu)特點(diǎn)，分別開展了流動性壓力測試、同業(yè)業(yè)務(wù)變動沖擊壓力測試、市場風(fēng)險(xiǎn)壓力測試和資產(chǎn)質(zhì)量下遷壓力測試等項(xiàng)目，進(jìn)一步提高了現(xiàn)場評估結(jié)論的準(zhǔn)確度和客觀性。

 

(四)成果運(yùn)用：提升評估結(jié)論的影響力

 

現(xiàn)場評估成果的運(yùn)用是穩(wěn)健性評估的關(guān)鍵所在，如果不注重現(xiàn)場評估結(jié)果的運(yùn)用，現(xiàn)場評估就失去了目的和意義?，F(xiàn)場評估結(jié)果的運(yùn)用是要通過發(fā)現(xiàn)和揭示風(fēng)險(xiǎn)，督促金融機(jī)構(gòu)及時(shí)整改，杜絕風(fēng)險(xiǎn)從量變到質(zhì)變、從微觀到宏觀的發(fā)展演變，防范具有系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)因素真正發(fā)展為系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)場評估結(jié)果運(yùn)用的好壞，關(guān)系到現(xiàn)場評估的效率及中央銀行的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。在評估實(shí)踐中，濟(jì)南分行主要從微觀機(jī)構(gòu)和宏觀管理兩個方面推動評估結(jié)果運(yùn)用。

 

在微觀審慎層面，首先，濟(jì)南分行通過召開正式的評估結(jié)果通報(bào)會，向被評估機(jī)構(gòu)反饋評估結(jié)論，指出其存在的問題和脆弱性所在，并提出限期整改要求。對于嚴(yán)重的問題，視情況采取對高管人員誡勉談話，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。其次，將現(xiàn)場評估結(jié)果納入轄區(qū)內(nèi)“兩管理、兩綜合”工作中，在人民銀行金融服務(wù)準(zhǔn)入方面給予必要的限制，暫緩審批或接入某些金融基礎(chǔ)設(shè)施，對其開展進(jìn)一步的專項(xiàng)檢查或納入年度綜合執(zhí)法檢查，并將評估結(jié)果作為金融機(jī)構(gòu)綜合評價(jià)內(nèi)容之一。再次，適當(dāng)對利益相關(guān)方進(jìn)行信息披露?？捎玫倪x項(xiàng)包括：選擇性地向金融機(jī)構(gòu)股東大會、董事會、監(jiān)事會、上級管理機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等利益相關(guān)方披露;將評估結(jié)果反映出來的共性問題向政府反饋，提出相關(guān)政策建議，確保區(qū)域金融穩(wěn)定;將評估結(jié)果通過金融穩(wěn)定報(bào)告等形式有選擇性地向社會披露，增強(qiáng)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的外部約束。對于涉及重大風(fēng)險(xiǎn)隱患或重要監(jiān)管合規(guī)性的評估發(fā)現(xiàn)，及時(shí)將評估結(jié)果向行業(yè)監(jiān)管和其他相關(guān)管理部門通報(bào)，建議其對有關(guān)問題進(jìn)行專項(xiàng)檢查;采取建議銀行間交易商協(xié)會暫停其專項(xiàng)債務(wù)工具或資本工具發(fā)行、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具承銷業(yè)務(wù)或暫緩接受、不接受其承銷項(xiàng)目的注冊等措施;對于上市或擬上市的金融機(jī)構(gòu)，也可選擇向證券監(jiān)管部門通報(bào)等方式，加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的外部約束。

 

在宏觀審慎層面，一方面，可將現(xiàn)場評估結(jié)果作為制定貨幣政策和信貸政策、推動金融改革和發(fā)展的決策依據(jù)。如對金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行貨幣和信貸政策情況進(jìn)行專項(xiàng)評估，對房地產(chǎn)金融、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)、績效考核機(jī)制、農(nóng)信社資金運(yùn)用情況等進(jìn)行專項(xiàng)評估，作為制定政策、完善改革的決策依據(jù);通過現(xiàn)場評估掌握的金融機(jī)構(gòu)公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的真實(shí)狀況，也可以作為制定和落實(shí)宏觀改革措施、跟蹤評估改革成效的基礎(chǔ)。另一方面，可將現(xiàn)場評估結(jié)果作為宏觀審慎管理的參考因素。如結(jié)合人民銀行差別準(zhǔn)備金動態(tài)調(diào)整，進(jìn)一步研究如何運(yùn)用評估結(jié)果來設(shè)置金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性參數(shù)，更好地體現(xiàn)對高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和有重大問題機(jī)構(gòu)的差別政策。此外，穩(wěn)健性現(xiàn)場評估結(jié)論可以通過專題報(bào)告等形式納入《金融穩(wěn)定報(bào)告》中，有助于深入揭示金融體系存在的風(fēng)險(xiǎn)因素。

 

四、幾點(diǎn)簡要結(jié)論

 

一是人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)開展的穩(wěn)健性評估不同于監(jiān)管部門的合規(guī)性檢查，在內(nèi)容和目標(biāo)方面重點(diǎn)關(guān)注系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和穩(wěn)健經(jīng)營水平，旨在評價(jià)金融體系運(yùn)行環(huán)境，識別出潛在風(fēng)險(xiǎn)和脆弱性，在宗旨上服務(wù)于人民銀行維護(hù)金融穩(wěn)定的總體目標(biāo)，這既是現(xiàn)場評估區(qū)別于合規(guī)檢查的顯著特征，也是穩(wěn)健性現(xiàn)場評估工作的獨(dú)特價(jià)值所在。經(jīng)過多年實(shí)踐，穩(wěn)健性現(xiàn)場評估工作已成為各級人民銀行金融穩(wěn)定履職的重要工具，在“監(jiān)測分析評估預(yù)防、救助和處置”的金融穩(wěn)定工作框架中發(fā)揮著關(guān)鍵作用。

 

二是穩(wěn)健性現(xiàn)場評估應(yīng)做到定性和定量評估相結(jié)合。當(dāng)前，各級人民銀行開展的穩(wěn)健性現(xiàn)場評估仍以定性評估為主，通過合規(guī)性評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示得出評估結(jié)論，通常不輸出量化的評估結(jié)果。隨著評估工作的深入開展和評估工作體系的不斷完善，穩(wěn)健性現(xiàn)場評估必然由定性評估為主過渡到定性和定量相結(jié)合，通過量化評估結(jié)論向金融機(jī)構(gòu)提示風(fēng)險(xiǎn)，并作為觸發(fā)宏觀審慎管理或監(jiān)管措施的依據(jù)。因此，今后應(yīng)充分借鑒FSAP分析和評估框架，著重加強(qiáng)穩(wěn)健性評估指標(biāo)體系建設(shè)、定性評估結(jié)論的量化方法、金融穩(wěn)定壓力測試等工具措施的研究和應(yīng)用，逐步推動穩(wěn)健性現(xiàn)場評估向量化評估發(fā)展。

 

三是進(jìn)一步提升穩(wěn)健性現(xiàn)場評估的法律效力應(yīng)提上議事日程。如前文所述，穩(wěn)健性現(xiàn)場評估是各級人民銀行立足于維護(hù)金融穩(wěn)定的履職需要，突破現(xiàn)有履職手段不足的困境，逐步探索開展的創(chuàng)新性工作。隨著穩(wěn)健性現(xiàn)場評估工作逐步深入，可以考慮制定相關(guān)金融規(guī)章制度，提高穩(wěn)健性評估的法律效力，將評估權(quán)上升為一項(xiàng)法定的金融穩(wěn)定履職手段。此外，在當(dāng)前的法律框架下，人民銀行對證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)等非銀行金融機(jī)構(gòu)和具有融資功能的非金融機(jī)構(gòu)，除特定職能(如反洗錢)外，無權(quán)要求其報(bào)送必要的財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和資料，對此類機(jī)構(gòu)開展現(xiàn)場評估的法律依據(jù)不足。這與當(dāng)前金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)交叉?zhèn)魅镜默F(xiàn)實(shí)及發(fā)展趨勢不相適應(yīng)，客觀上影響了金融穩(wěn)定履職效率。上述問題都有待在下一步工作中逐步解決。

第8篇

關(guān)鍵詞：會計(jì)基礎(chǔ) 規(guī)范細(xì)則 考核標(biāo)準(zhǔn) 考核分值 年度考核計(jì)劃

一、引言

會計(jì)基礎(chǔ)工作是企業(yè)財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)。作為企業(yè)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要內(nèi)容，會計(jì)基礎(chǔ)工作也是體現(xiàn)企業(yè)管理水平的窗口，規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作既可以為企業(yè)的經(jīng)營管理提供保障，又可以減少和杜絕各種違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的發(fā)生，對提高財(cái)務(wù)人員基本素質(zhì)，規(guī)范財(cái)務(wù)工作行為，完善內(nèi)控建設(shè)等發(fā)揮著重要作用。本文詳細(xì)介紹A能源總公司會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范細(xì)則中亮點(diǎn)內(nèi)容，如在會計(jì)機(jī)構(gòu)和人員、會計(jì)工作交接、會計(jì)核算、資金集中管理、會計(jì)憑證及賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、會計(jì)檔案、會計(jì)信息化、內(nèi)部制度、會計(jì)監(jiān)督等方面的考核標(biāo)準(zhǔn)、考核分值，以及A能源公司2015年度考核計(jì)劃，以期為其他單位加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，完善考核辦法提供參考。

二、A能源總公司簡介

A能源總公司為國務(wù)院國資委下屬某中央能源企業(yè)二級子公司，公司成立于1998年，是根據(jù)集團(tuán)公司的總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃設(shè)立，致力于“安全、高效、清潔”煤炭生產(chǎn)示范礦井的投資與建設(shè)，提高煤礦安全生產(chǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)社會效益和經(jīng)濟(jì)效益雙豐收，同時(shí)通過示范礦井的投資建設(shè)，建立煤炭科研、設(shè)計(jì)與裝備成果應(yīng)用和反饋的平臺。A能源總公司總部設(shè)在北京，在河南、陜西、山西、遼寧、河北、內(nèi)蒙古、寧夏等省、自治區(qū)設(shè)有全資或控股子公司，公司實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理、資金集中管理，這就對A公司總部的財(cái)務(wù)核算和管理水平提出了很高的要求，為此，在A能源公司范圍內(nèi)開展會計(jì)基礎(chǔ)及考核工作是十分必要的。

三、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范細(xì)則亮點(diǎn)內(nèi)容

A能源總公司制定的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范細(xì)則》（以下簡稱規(guī)范細(xì)則），主要參照財(cái)政部《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》有關(guān)規(guī)定制定，其新增亮點(diǎn)內(nèi)容如下：

（一）開立銀行賬戶需提前審批，并履行審批手續(xù)。公司要求下屬單位開立銀行賬戶前需向總公司提出書面申請，需詳細(xì)說明開戶原因及選擇該銀行的原因等，并由申請單位負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)總公司研究批準(zhǔn)，總公司批準(zhǔn)后將下屬單位申請材料等進(jìn)行歸檔。

（二）開戶后需開通交易短信提醒，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)都應(yīng)納入短信通知范圍。公司要求下屬單位原則上在總公司推薦的銀行中選擇開戶，開通網(wǎng)銀及交易短信提醒后各單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)能第一時(shí)間了解公司的每一筆資金進(jìn)出情況，加強(qiáng)了公司對資金的監(jiān)控，從源頭上杜絕了內(nèi)部舞弊行為發(fā)生。

（三）付款憑證應(yīng)分別加蓋“已制單”、“已付款”戳記。目前A總公司和下屬單位都采用了網(wǎng)銀付款，一般分為制單人和復(fù)核人兩級操作，出納擔(dān)任制單人，會計(jì)主管或經(jīng)理擔(dān)任復(fù)核人，公司要求出納人員制單后加蓋“已制單”戳記，主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后加蓋“已復(fù)核”戳記，有效避免了重復(fù)制單或重復(fù)報(bào)銷的發(fā)生，在各單位實(shí)踐效果良好。

（四）貨幣資金倒庫需填制付款憑證。過去有的單位在資金倒庫時(shí)填制收款憑證，有的單位填制付款憑證，有的單位則不填制任何憑證，目前，規(guī)范細(xì)則明確要求各下屬單位在資金倒庫時(shí)一律只編制現(xiàn)金付款憑證，對資金倒庫業(yè)務(wù)進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范。

（五）調(diào)賬憑證需附調(diào)賬說明，作為記賬憑證的附件。財(cái)政部《會計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》第50和51條提到調(diào)賬憑證可以不附原始單據(jù)。但這種做法不方便會計(jì)稽核人員及審計(jì)人員了解調(diào)整事由，事后要花大量的時(shí)間進(jìn)行追溯，對此，A能源公司規(guī)定調(diào)賬憑證后需附調(diào)賬說明，將調(diào)整賬項(xiàng)、更正原因、原會計(jì)科目和調(diào)賬后的會計(jì)科目進(jìn)行說明，經(jīng)會計(jì)主管審核后作為記賬憑證的附件。

（六）會計(jì)數(shù)據(jù)及時(shí)備份，重要會計(jì)信息應(yīng)備份雙份并存放在不同的地點(diǎn)。公司要求各單位最少完整備份一次會計(jì)數(shù)據(jù)，對于重要的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行雙重備份，一份備份在財(cái)務(wù)部，另外一份存放在公司其他安全區(qū)域，為此A總公司辦公室購置了專用的電腦，將電腦放置到了專門的地點(diǎn)用來存放各個部門的重要備份信息，并對各個部門的內(nèi)容進(jìn)行了加密，保證了數(shù)據(jù)的安全性。

四、會計(jì)基礎(chǔ)工作考核標(biāo)準(zhǔn)及考核分值

A能源公司制定的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范考核表》以規(guī)范細(xì)則為主要內(nèi)容，分為會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員、會計(jì)工作交接、會計(jì)核算、資金集中管理、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、會計(jì)檔案、會計(jì)信息化、內(nèi)部會計(jì)管理制度、會計(jì)監(jiān)督十一大項(xiàng)，考核表總分為100分。

公司對規(guī)范細(xì)則中每一條內(nèi)容根據(jù)重要程度劃分為不同檔次，并給予不同的分值，分別為0.1分、0.2分、0.5分、1分、2分、3分、5分共七檔。（1）扣5分檔：發(fā)現(xiàn)被考核單位未建立“三重一大”等相關(guān)制度，例如公司未建立涉及重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)規(guī)劃、決策和監(jiān)督制度。（2） 扣3分檔：發(fā)現(xiàn)被考核單位未建立其他重要的財(cái)務(wù)制度等，例如未建立貨幣資金管理辦法、資金籌資管理制度、固定資產(chǎn)管理制度等。（3）扣2分檔：發(fā)現(xiàn)被考核單位應(yīng)定期備份而未備份會計(jì)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)不定期維護(hù)，沒有全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)，或者沒有編制債權(quán)債務(wù)賬齡分析表等情況的。（4）扣1分檔：發(fā)現(xiàn)被考核單位沒有按照規(guī)定日期結(jié)賬，財(cái)務(wù)人員交接未編制交接清單，賬證不符，會計(jì)人員無證上崗等。（5）扣0.5分檔：發(fā)現(xiàn)被考核單位財(cái)務(wù)人員移交后未及時(shí)更新密碼，新開銀行賬戶未開通短信通知，在支出專戶發(fā)現(xiàn)經(jīng)營現(xiàn)金流入等情況。（6）扣0.2分檔：發(fā)現(xiàn)被考核單位不按規(guī)定使用會計(jì)科目，大額付款未取得收據(jù)，銷貨退回未取得退貨驗(yàn)收證明，對原始憑證進(jìn)行涂改、挖補(bǔ)，以及銀行余額調(diào)節(jié)表長期未達(dá)賬項(xiàng)未說明等。（7）扣0.1分檔：發(fā)現(xiàn)被考核單位不同經(jīng)濟(jì)類型原始憑證合并填制記賬憑證，憑證名稱、填制日期、名稱或填制人姓名錯誤，對外付款憑證應(yīng)蓋未蓋“已制單”、“已付款”戳記，原始單據(jù)粘貼不規(guī)范，下屬單位收款憑證后未附資金中心請領(lǐng)款單等情況的。

對各單位考核前默認(rèn)初始分為100分，檢查中發(fā)現(xiàn)一條問題時(shí)則扣掉該條對應(yīng)的分?jǐn)?shù)，最后的得分作為考核后的分?jǐn)?shù)，在檢查過程中發(fā)現(xiàn)會計(jì)人員違法違規(guī)辦理會計(jì)事項(xiàng)，存在偽造、變造會計(jì)賬簿，編造、篡改財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，或者發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)賬等嚴(yán)重行為的，則取消當(dāng)年的考核資格，并會同其他部門一起進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

五、2015年度會計(jì)基礎(chǔ)工作考核計(jì)劃

A能源總公司在2014年9月出臺《會計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范細(xì)則》草案后，為進(jìn)一步完善規(guī)范條例，A總公司由財(cái)務(wù)總監(jiān)帶隊(duì)，專門去下屬兩家全資子公司進(jìn)行了調(diào)研，并將兩家單位列入公司考核試點(diǎn)單位，兩家單位按照草案的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對本單位進(jìn)行了模擬打分，發(fā)現(xiàn)兩家單位的自評分?jǐn)?shù)都在70分左右，由此可以看出，盡管兩家試點(diǎn)單位會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范自評總體合格，但都存在較大整改空間，為此A能源總公司在2015年度將開展會計(jì)基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)活動作為財(cái)務(wù)年度重點(diǎn)工作，具體如下：

A總公司計(jì)劃在2015年上半年成立會計(jì)基礎(chǔ)工作考核領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)在公司系統(tǒng)內(nèi)部開展會計(jì)基礎(chǔ)工作考核達(dá)標(biāo)工作，考核工作計(jì)劃分成三個階段：（1）自查階段：2015年上半年由各單位自查并進(jìn)行整改、自評打分。 （2）考核階段：2015年7-9月公司考核組將由分管領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)對各單位進(jìn)行考核并進(jìn)行評分，考核組將出具書面整改意見。（3）復(fù)查及評優(yōu)階段：2015年10-12月公司將對考核階段成績不理想單位進(jìn)行復(fù)查，整改后仍不合格的單位考核組將建議有關(guān)單位對相關(guān)人員進(jìn)行處罰，對在年度考核中成績優(yōu)異的單位授予總公司“會計(jì)基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)先進(jìn)單位”稱號。

六、結(jié)語

會計(jì)作為商業(yè)的“語言”，其價(jià)值和職能首先是通過提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息來實(shí)現(xiàn)的，而做好會計(jì)基礎(chǔ)工作則是先決條件。加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)管理工作是一項(xiàng)長期的任務(wù)，應(yīng)該和公司內(nèi)控建設(shè)和評價(jià)共同成為每年固定的循環(huán)工作，需要每年制定詳細(xì)的計(jì)劃，分階段、有次序地進(jìn)行。財(cái)務(wù)工作的基石抓實(shí)了，會計(jì)核算水平和財(cái)務(wù)管理水平就能得到提高，財(cái)務(wù)工作的價(jià)值就能體現(xiàn)，財(cái)務(wù)工作就能為企業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)更大的力量。J

參考文獻(xiàn)：

1.財(cái)政部會計(jì)司編寫組.企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則講解[M].北京：人民出版社，2010.

第9篇

關(guān)鍵詞：SG186營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng) 適應(yīng)性調(diào)整割接 大營銷

背景

SG186營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)（以下簡稱SG186系統(tǒng)）是按照國家電網(wǎng)公司“四統(tǒng)一”原則，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、整合數(shù)據(jù)資源、規(guī)范應(yīng)用功能建成的集約化營銷系統(tǒng)。而國家電網(wǎng)大營銷體系改革推廣實(shí)施后，取消了原中間層管理，只設(shè)置營銷部（客戶服務(wù)中心），營銷部管理下沉到班組，負(fù)責(zé)營銷所有相關(guān)業(yè)務(wù)。大營銷體系建成后，SG186系統(tǒng)內(nèi)原組織架構(gòu)設(shè)置、流程跳轉(zhuǎn)規(guī)則、及數(shù)據(jù)歸屬等與實(shí)際存在很大差異，需盡快完成系統(tǒng)的適應(yīng)性調(diào)整割接（以下簡稱割接）工作。

一、割接內(nèi)容

SG186系統(tǒng)割接內(nèi)容包括配置割接、接口割接、數(shù)據(jù)割接、應(yīng)用割接四部分，其中配置割接指根據(jù)大營銷組織機(jī)構(gòu)及人員調(diào)整情況，調(diào)整SG186系統(tǒng)內(nèi)相應(yīng)配置；數(shù)據(jù)割接指根據(jù)大營銷改革情況，調(diào)整SG186系統(tǒng)內(nèi)基礎(chǔ)檔案數(shù)據(jù)及相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；接口割接指系統(tǒng)接口根據(jù)大營銷組織機(jī)構(gòu)改革情況同步調(diào)整組織機(jī)構(gòu)對應(yīng)關(guān)系；應(yīng)用割接指營銷系統(tǒng)適應(yīng)性調(diào)整內(nèi)容，按照新的業(yè)務(wù)規(guī)范在SG186系統(tǒng)中辦理營銷業(yè)務(wù)。

二、割接準(zhǔn)備

系統(tǒng)的割接一般是由系統(tǒng)開發(fā)商完成，對于供電企業(yè)而言，割接的主要工作量在系統(tǒng)割接前，割接準(zhǔn)備可分為非業(yè)務(wù)類準(zhǔn)備及業(yè)務(wù)類工作準(zhǔn)備。

（一）非業(yè)務(wù)類

在系統(tǒng)割接前供電企業(yè)需提交信息系統(tǒng)停機(jī)檢修計(jì)劃至公司總部審批，審批通過后方可進(jìn)行。非業(yè)務(wù)類準(zhǔn)備主要包括：成立割接小組，明確小組負(fù)責(zé)人；組織割接實(shí)施組成員進(jìn)行割接培訓(xùn)，包括割接方案培訓(xùn)及割接流程培訓(xùn)等；提前對外公示系統(tǒng)相關(guān)割接事宜，告知銀行及第三方代收機(jī)構(gòu)；通知與SG186系統(tǒng)有關(guān)的接口廠家，提供現(xiàn)場支持。

（二）業(yè)務(wù)類

1、業(yè)擴(kuò)管理：完成在途工單的流程歸檔，手工記錄未完成已終止工單，系統(tǒng)啟動后進(jìn)行補(bǔ)錄；完成業(yè)擴(kuò)報(bào)表統(tǒng)計(jì)上報(bào)工作。

2、抄核收管理： 完成抄表算費(fèi)所有流程；關(guān)應(yīng)收賬；完成抄表核算報(bào)表統(tǒng)計(jì)上報(bào)工作。

3、收費(fèi)賬務(wù)：完成已發(fā)起的退費(fèi)工單歸檔工作；完成應(yīng)收匯總數(shù)據(jù)和應(yīng)收明細(xì)數(shù)據(jù)的營財(cái)傳輸工作；停止代收、前臺POS機(jī)、一體化繳費(fèi)平臺繳費(fèi)業(yè)務(wù)；停止坐收業(yè)務(wù)，票據(jù)管理員將領(lǐng)用未打印的發(fā)票做票據(jù)作廢處理，并記錄發(fā)票信息，待系統(tǒng)割接完成后重新維護(hù)發(fā)票版本，重新進(jìn)行入庫、領(lǐng)用工作；完成所有資金對賬及相關(guān)報(bào)表統(tǒng)計(jì)上報(bào)工作；完成總賬關(guān)賬工作，并將SG186系統(tǒng)中所有本月營銷憑證傳送至財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)。

4、計(jì)量專業(yè)：完成所有配送業(yè)務(wù)，關(guān)閉計(jì)量一體化接口服務(wù)；完成SG186系統(tǒng)中所有計(jì)量在途工單，手工記錄未完成已終止工單，在系統(tǒng)啟動后進(jìn)行補(bǔ)錄；清理電能表、互感器、封印資產(chǎn)狀態(tài)，不允許存在在途狀態(tài)的資產(chǎn)；完成計(jì)量類報(bào)表統(tǒng)計(jì)工作。

5、割接準(zhǔn)備評估：形成系統(tǒng)割接準(zhǔn)備自評估表，自評估表對需準(zhǔn)備的各項(xiàng)工作進(jìn)行自評估，得出是否具備割接條件的結(jié)論。

三、割接實(shí)施

割接實(shí)施主要包括系統(tǒng)停機(jī)、系統(tǒng)配置、數(shù)據(jù)調(diào)整、程序、系統(tǒng)啟用、系統(tǒng)調(diào)整檢查、相關(guān)接口同步組織機(jī)構(gòu)、系統(tǒng)接口啟用等工作。

（一）系統(tǒng)停機(jī)：停止短信接口、營財(cái)接口、銀行聯(lián)網(wǎng)接口中代收、代扣之外的所有服務(wù)、非金融機(jī)構(gòu)除代收之外的所有服務(wù)，停止tuxedo和weblogic服務(wù)。

（二）系統(tǒng)配置：根據(jù)系統(tǒng)配置方案，維護(hù)系統(tǒng)配置，重建物化視圖、同步存儲過程、編譯無效對象。

（三）數(shù)據(jù)調(diào)整：根據(jù)數(shù)據(jù)調(diào)整方案，對中間庫數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。

（四）程序、系統(tǒng)啟用：完成調(diào)整后程序的，啟用系統(tǒng)tuxedo和weblogic服務(wù)。

（五）系統(tǒng)調(diào)整檢查：檢查系統(tǒng)組織機(jī)構(gòu)、賬務(wù)中心、賬務(wù)規(guī)則、會計(jì)期間、憑證模板配置是否正確；檢查系統(tǒng)用戶單位、新增單位的計(jì)量管理段、系統(tǒng)抄表段、臺區(qū)調(diào)整是否正確；維護(hù)新增資源，導(dǎo)入新的系統(tǒng)流程圖。

（六）同步組織機(jī)構(gòu)：相關(guān)接口廠商完成營銷系統(tǒng)組織機(jī)構(gòu)同步工作。

（七）系統(tǒng)接口啟用：啟動銀行及非金融機(jī)構(gòu)代收服務(wù)、計(jì)量一體化服務(wù)、封印接口服務(wù)、校表臺接口服務(wù)、營財(cái)接口服務(wù)、售電系統(tǒng)服務(wù)。

四、割接后

系統(tǒng)割接完成后所有操作人員均需登陸系統(tǒng)測試，測試可分為三大類，一是組織機(jī)構(gòu)驗(yàn)證，即每位操作員登錄系統(tǒng)，確認(rèn)系統(tǒng)操作權(quán)限。二是系統(tǒng)接口驗(yàn)證，驗(yàn)證相關(guān)服務(wù)接口是否正常。三是營銷業(yè)務(wù)測試，測試營銷所有業(yè)務(wù)流程是否正常流轉(zhuǎn)、系統(tǒng)功能是否正常，同時(shí)開始補(bǔ)錄各類工單。

五、割接中的幾點(diǎn)建議

（一）制定周密的系統(tǒng)割接方案。因系統(tǒng)割接為停機(jī)割接，為把由此帶來的影響降低至最小，制定合理的系統(tǒng)割接方案是非常必要。

（二）成立割接領(lǐng)組織。為將系統(tǒng)割接方案落實(shí)到位，建立割接組織，成立割接領(lǐng)導(dǎo)小組及實(shí)施小組，明確各小組職責(zé)，實(shí)施小組對于割接中存在的各種問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)，形成割接自評估報(bào)告。

（三）細(xì)化割接方案。營銷各專業(yè)應(yīng)就系統(tǒng)割接方案細(xì)化各專業(yè)割接要求，將本專業(yè)的每項(xiàng)割接工作細(xì)化至基層班組、包括操作方法，操作人員、操作內(nèi)容、操作時(shí)間等。

（四）制定系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案。為規(guī)避系統(tǒng)割接時(shí)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后帶來的影響，應(yīng)制定系統(tǒng)割接應(yīng)急預(yù)案，預(yù)案包括系統(tǒng)割接過程中和系統(tǒng)割接后兩部分。

六、結(jié)論

SG186系統(tǒng)適應(yīng)性調(diào)整是國家電網(wǎng)公司“三集五大”大營銷改革的必然要求，系統(tǒng)的適應(yīng)性調(diào)整迎合了大營銷體系下新的組織機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)模式。相信通過制定合理的系統(tǒng)割接方案、細(xì)化營銷各專業(yè)割接要求、建立有效的割接應(yīng)急預(yù)案，系統(tǒng)的適應(yīng)性調(diào)整一定會平滑過渡。

參考文獻(xiàn)：