時(shí)間：2022-05-27 22:48:19
導(dǎo)語(yǔ)：在審計(jì)培訓(xùn)班個(gè)人總結(jié)的撰寫(xiě)旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
xx年，在聯(lián)社黨委及理事會(huì)、主任室、監(jiān)事會(huì)的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞農(nóng)村信用社改革和發(fā)展的主題，緊緊圍繞為基層、為經(jīng)營(yíng)服務(wù)的主線，切實(shí)履行部門(mén)工作職能，合理整合和配置人力資源，著力提高員工綜合素質(zhì)，不斷強(qiáng)化企業(yè)管理力量和管理效能，在人員不足的情況下，統(tǒng)籌兼顧，合理安排，較好地完成了部門(mén)工作任務(wù)。
一、堅(jiān)持以建立和完善各項(xiàng)管理制度為抓手，促進(jìn)部門(mén)管理的規(guī)范化、程序化、制度化。隨著農(nóng)村信用社改革進(jìn)程的不斷深化，尤其是法人治理結(jié)構(gòu)的逐步完善和員工工資分配制度的改革，現(xiàn)有的相關(guān)管理規(guī)章的滯后性已顯現(xiàn)出來(lái)，對(duì)此，我們根據(jù)省聯(lián)社的工作要求，聯(lián)系農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)的運(yùn)行機(jī)制，在充分征詢基層各層次人員以及銀監(jiān)部門(mén)意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)本部門(mén)的一系列管理制度進(jìn)行建立和完善，內(nèi)容涉及員工假期、勞動(dòng)用工、收入分配、學(xué)歷職稱等，使本部門(mén)現(xiàn)行管理制度更具科學(xué)性、時(shí)效性和針對(duì)性。
二、堅(jiān)持把提高員工綜合素質(zhì)作為部門(mén)工作的重中之重，不斷增強(qiáng)農(nóng)村信用社核心競(jìng)爭(zhēng)力。提高全轄干部員工綜合素質(zhì)是適應(yīng)農(nóng)村信用社改革和發(fā)展形勢(shì)、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的首要措施。今年，我們始終把此項(xiàng)工作作為戰(zhàn)略性舉措抓在手中。一是舉辦本科函授班，分別與南京農(nóng)業(yè)大學(xué)、上海理工大學(xué)建立辦學(xué)關(guān)系，組織集中“專升本”復(fù)習(xí)，重點(diǎn)提高轄內(nèi)管理人員和業(yè)務(wù)骨干的文化素質(zhì)，提升中堅(jiān)力量的文化層次，參考人數(shù)達(dá)**人，目前已被錄取**人。二是繼續(xù)抓好南京審計(jì)學(xué)院大專后續(xù)教育工作，鼓勵(lì)取得大專學(xué)歷證書(shū)的同志，參加后續(xù)課程的學(xué)習(xí)，目前已有**人通過(guò)了全部課程的考試，預(yù)計(jì)至20xx年元月，所有參加學(xué)習(xí)的**名同志可全部取得大專文憑。三是緊密聯(lián)系農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)工作的實(shí)際，注重提高一線人員基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)知識(shí)和基本操作技能，在擬訂較為完善的年度培訓(xùn)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，與各相關(guān)部門(mén)密切協(xié)作先后舉辦了“信貸法律知識(shí)”、“農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類”、“微機(jī)綜合上線業(yè)務(wù)”、“現(xiàn)金管理及出納業(yè)務(wù)”等一系列業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，為了提高培訓(xùn)質(zhì)量，先后兩次邀請(qǐng)南京審計(jì)學(xué)院專業(yè)教授來(lái)聯(lián)社講授，重點(diǎn)培訓(xùn)了聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子成員、全轄中層管理人員及全體信貸人員，取得了較好收效。全年舉辦各類培訓(xùn)班*起**期，參訓(xùn)人數(shù)達(dá)***次。四是積極鼓勵(lì)干部員工在崗自學(xué)，參加各類專業(yè)技術(shù)考試，全轄年輕員工參加各類自學(xué)尉然成風(fēng)，全年新取得各等級(jí)學(xué)歷人員**人，新取得各級(jí)技術(shù)職稱**人。
三、堅(jiān)持以創(chuàng)建文明行業(yè)為平臺(tái)，切實(shí)提高農(nóng)村信用社服務(wù)質(zhì)量和社會(huì)形象。20xx年我社被評(píng)為**市標(biāo)兵文明單位，同時(shí)并授予省級(jí)文明行業(yè)。今年我們注重把已取得的榮譽(yù)作為抓好“三個(gè)文明”建設(shè)的起點(diǎn)和動(dòng)力，著力提升農(nóng)村信用社綜合服務(wù)水平。
1、抓細(xì)小環(huán)節(jié)，促整體質(zhì)量的提高。
2、以提高全轄服務(wù)質(zhì)量為中心，制訂了目標(biāo)更高，更為完善的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和要求，進(jìn)一步規(guī)范從業(yè)人員的服務(wù)行為。
3、切實(shí)加強(qiáng)文明服務(wù)的教育工作，不斷增強(qiáng)“服務(wù)是信合人孜孜追求的永恒主題”的意識(shí)和理念。
4、扎實(shí)開(kāi)展 “雙十佳”、“青年文明號(hào)”、“群眾滿意農(nóng)村基層站所”等一系列創(chuàng)建活動(dòng)。做到年初有計(jì)劃，創(chuàng)建有目標(biāo)，過(guò)程有考核，將之融入各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作之中。
5、采取多種形式，強(qiáng)化優(yōu)質(zhì)文明成效。為了督促檢查日常服務(wù)情況，我們采用明查暗訪，電話查詢，走訪客戶以及征詢函等形式，全面考查客戶滿意度，促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量的提高。
今年下半年以來(lái)，在聯(lián)社主要領(lǐng)導(dǎo)的直接安排和參與下，集中力量整治城鄉(xiāng)網(wǎng)點(diǎn)的環(huán)境衛(wèi)生工作，對(duì)城區(qū)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行了兩次全面檢查，并用攝像機(jī)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)拍攝，“曝光”臟、亂、差的網(wǎng)點(diǎn)和角落，同時(shí)對(duì)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)點(diǎn)也進(jìn)行攝像檢查，有效地促進(jìn)了服務(wù)環(huán)境的改觀。第六狠抓客戶投訴，決不姑息遷就。今后共接到客戶投訴*起，涉及人員*人，都分別給予了嚴(yán)肅處理，其中下崗*人，處罰*人，并分別通報(bào)全轄，以警示大家。
11月5日晚7點(diǎn)逸夫樓報(bào)告廳濟(jì)濟(jì)一堂，來(lái)自校學(xué)生會(huì)等四大學(xué)生組織和各個(gè)學(xué)院的青年學(xué)生干部們將報(bào)告廳坐的滿滿當(dāng)當(dāng)。培訓(xùn)在校團(tuán)委書(shū)記黃柯教授的講話中拉開(kāi)帷幕，而后，羅來(lái)松老師以“人際關(guān)系與工作效果”為核心進(jìn)行了“航大英才”學(xué)生骨干培訓(xùn)第一講。聽(tīng)過(guò)兩位老師的講課之后，收獲良多。
從黃柯教授的講話中，我明白了學(xué)生干部的含義，明白了一個(gè)學(xué)生干部的責(zé)任和使命，明白人生應(yīng)立志高遠(yuǎn)，珍惜大學(xué)中難得的學(xué)習(xí)時(shí)光。并體會(huì)到作為一個(gè)學(xué)生干部應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：1、立志向付行動(dòng)；2、胸懷寬廣，海納百川；3、培養(yǎng)挑戰(zhàn)精神，學(xué)會(huì)自我加壓。
而聽(tīng)過(guò)羅來(lái)松老師的“人際關(guān)系與工作效果”的講課后，首先，我從中了解到了全校學(xué)生工作的工作格局和熟悉了學(xué)校的組織流程。再者，從中了解到學(xué)生干部應(yīng)如何處理工作關(guān)系、人際關(guān)系和利益關(guān)系。對(duì)上級(jí)工作關(guān)系要服從，準(zhǔn)確審計(jì)上級(jí)指示，認(rèn)真理解上級(jí)意圖；對(duì)同級(jí)工作關(guān)系要協(xié)作，把工作任務(wù)和集體利益掛鉤；對(duì)下級(jí)的工作關(guān)系是指導(dǎo)，準(zhǔn)確下達(dá)工作任務(wù)，適當(dāng)提出工作方法的建議。對(duì)上級(jí)人際關(guān)系要尊重，承認(rèn)領(lǐng)導(dǎo)工作地位；對(duì)同級(jí)的人際關(guān)系是謙和；對(duì)下級(jí)的人際關(guān)系是關(guān)心。最后，從中學(xué)習(xí)到學(xué)生干部要對(duì)自己準(zhǔn)確定位，及學(xué)生干部的工作方法，學(xué)習(xí)工作要有計(jì)劃性，善于依靠組織的力量。并更加深層次體會(huì)到人生的價(jià)值不是用時(shí)間去衡量的而是用深度去衡量的意義。
傳統(tǒng)的非盈利性唇腭裂治療機(jī)構(gòu)，采取的是向發(fā)展中國(guó)家派遣醫(yī)療小組來(lái)施行手術(shù)的做法；而“微笑列車”與之不同，采取的足加強(qiáng)這些國(guó)家本地的醫(yī)生和醫(yī)務(wù)人員能力的方法，讓他們自己施行手術(shù)。因此，這些本地的醫(yī)療隊(duì)伍便可通過(guò)“微笑列車”所提供的現(xiàn)代化培訓(xùn)和支援，向貧困的孩子們提供他們所渴望的醫(yī)療，并由富有經(jīng)驗(yàn)的醫(yī)療小組來(lái)完成手術(shù)――而這樣的費(fèi)用，只相當(dāng)于向外國(guó)派遣外科醫(yī)生的三分之一?！拔⑿α熊嚒逼骄坷中g(shù)費(fèi)用不到250美元。
我們的事業(yè)，始于團(tuán)體和個(gè)人的承諾；正是這種團(tuán)體和個(gè)人的承諾，我們才得以起步，昂首發(fā)現(xiàn)重塑更多兒童生活的目標(biāo)。如果沒(méi)有cA公司和其榮譽(yù)董事長(zhǎng)王嘉廉先生的慷慨相助，“微笑列車”便不會(huì)有今天。自從1999年成立的那一刻起，王先生在財(cái)力上的鼎力相濟(jì)，使得“微笑列車”成為今天的一個(gè)富有活力的慈善機(jī)構(gòu)。在他的支持之下，“微笑列車”已向中國(guó)作出了投入2000萬(wàn)美元的項(xiàng)目資金的承諾。自那時(shí)以來(lái)，我們已醫(yī)治了50000名貧窮的中國(guó)兒童；此外，還有近2000名中國(guó)醫(yī)生從免費(fèi)的醫(yī)療培訓(xùn)項(xiàng)目中受益。
王先生的支持和個(gè)人奉獻(xiàn)卻一直沒(méi)有停止過(guò)。他的朋友們和他的公司――CA公司，一如繼往地扶扶著“微笑列車”，使得“微笑列車”成為今天的一個(gè)技術(shù)上進(jìn)步、財(cái)務(wù)上負(fù)責(zé)的慈善機(jī)構(gòu)。
“微笑列車”網(wǎng)址
大家知道，網(wǎng)址是當(dāng)今一個(gè)很重要的公共關(guān)系工具。有很多人是首先通過(guò)網(wǎng)址來(lái)知道某一組織的；甚至?xí)?duì)該組織的性質(zhì)、對(duì)該組織所從事的事業(yè)留下深刻的印象。CA公司不但為我們?cè)O(shè)汁了www．smiletiain．org網(wǎng)頁(yè)，還提供了服務(wù)器。這足一個(gè)綜合性!的網(wǎng)頁(yè)，從中可以了解到“微笑列車”的使命和開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目、以及關(guān)于招收新伙伴方面的內(nèi)容，并向家庭和專業(yè)人員捉供非常有價(jià)值的資源。
我們的網(wǎng)址上所提供的眾多資源中，有數(shù)千輸網(wǎng)上醫(yī)學(xué)文章。如果您想知道唇裂或腭裂究竟是個(gè)什么概念、是什么原因引起的、以及怎樣去預(yù)防和治療的話，那么，通過(guò)閱讀這些文章，您便會(huì)有所了解。還有一些是發(fā)表在專醫(yī)學(xué)期刊上的文章，而“微笑列車”項(xiàng)目的許多醫(yī)生只能從這兒都能閱讀到，因?yàn)樵谒麄兊膰?guó)家里，根本就接觸不到這樣的醫(yī)學(xué)期刊。
模擬手術(shù)光盤(pán)
在CA公司的幫助和支持下，“微笑列車”還開(kāi)發(fā)了“唇腭裂手術(shù)模擬項(xiàng)目”，這是一項(xiàng)利用計(jì)算機(jī)技術(shù)、把先進(jìn)的外科手術(shù)培訓(xùn)帶給世界偏遠(yuǎn)角落的倡議。我們已經(jīng)把模擬手術(shù)光盤(pán)帶到了，中國(guó)，并把光盤(pán)中的英文原版內(nèi)容翻譯成了中文，這樣，小儀使我們的106個(gè)中國(guó)合作醫(yī)院可以從這樣的培訓(xùn)中受益，而且任何一位提供唇腭裂手術(shù)治療的外科醫(yī)生都可以因此而提高他的手術(shù)技巧。
微笑快車
任何一個(gè)有活力的慈善項(xiàng)目、尤其是醫(yī)療領(lǐng)域中的慈善項(xiàng)目，都必須有妥善的辦法來(lái)管理項(xiàng)目。而我們的“微笑列車”已被證明是一種非常出色的、而且是十分必要的管理工具?！拔⑿燔嚒笔且粋€(gè)免費(fèi)、安全的網(wǎng)上數(shù)據(jù)庫(kù)，向全球所有從市唇腭裂治療的團(tuán)休開(kāi)放；通過(guò)它，有望對(duì)全世界唇腭裂的治療進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化，并藉此提高治療質(zhì)量?！拔⑿燔嚒痹俅蜗蛭覀冋故玖薈A公司對(duì)慈善事業(yè)的那份熱誠(chéng)和奉獻(xiàn)。該數(shù)據(jù)庫(kù)由CA公司的子公司iCan SP Inc研發(fā)而成，我們的合作醫(yī)院可以向該數(shù)據(jù)庫(kù)輸入和上傳每一位“微笑列車”病人的治療記錄。病人記錄被上傳到數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)后，我們便能夠?qū)ν饪剖中g(shù)的質(zhì)量以及病案進(jìn)行審查。通過(guò)比較術(shù)前和術(shù)后的照片，可以證明外科手術(shù)已施行，然后再進(jìn)入我們的支付系統(tǒng)。
“微笑快車”這一網(wǎng)上病人數(shù)據(jù)庫(kù)，址在中國(guó)執(zhí)行“微笑列車”項(xiàng)目的一個(gè)難點(diǎn)，也是最為有用的一個(gè)方面。我們與大公司不同，他們可以動(dòng)輒花費(fèi)數(shù)百萬(wàn)美元以及大量的時(shí)間來(lái)測(cè)試一個(gè)新數(shù)據(jù)庫(kù)的運(yùn)行情況；而我們卻不得不邊干邊摸索，并根據(jù)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題做出及時(shí)調(diào)整。在兩個(gè)省級(jí)慈善總會(huì)的幫助下，我們?cè)囍驍?shù)據(jù)庫(kù)輸入了首批電子病歷。最初所遇到的問(wèn)題得到解決之后，我們便就該數(shù)據(jù)庫(kù)的使用，對(duì)所有的當(dāng)?shù)卮壬茣?huì)和合作醫(yī)院進(jìn)行培訓(xùn)。由于對(duì)計(jì)算機(jī)使用的熟練程度不一，我們花了數(shù)個(gè)月的時(shí)間，才使我們的合作醫(yī)院都學(xué)會(huì)使用“微笑快車”。我們進(jìn)一步了解到這些當(dāng)?shù)卮壬茣?huì)和醫(yī)院在能力上存在著差距之后，我們也對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的程序進(jìn)行了一番修改，使數(shù)據(jù)庫(kù)更好地為我們服務(wù)。同時(shí)，我們也繼續(xù)進(jìn)行技術(shù)上的改進(jìn)，并增加了一些新的特點(diǎn)，使數(shù)據(jù)庫(kù)成為更好的管理工具。
宣 傳
在宣傳方面，CA公司為我們付出了巨大的努力。2000年，在美國(guó)前總統(tǒng)喬治?布什與他的朋友王嘉廉的共同倡導(dǎo)下，在北京舉辦了“第一屆‘微笑列車’國(guó)際唇腭裂治療學(xué)術(shù)研討會(huì)”。自那時(shí)起，“微笑列車”便有機(jī)會(huì)通過(guò)CA公司的活動(dòng)，如該公司在美國(guó)和亞洲舉辦的年度會(huì)議和展覽會(huì)上，進(jìn)一步宣傳我們的事業(yè)。此外，每當(dāng)“微笑列車”需要一位名人來(lái)宣布新的項(xiàng)目倡議時(shí)，王先生總是欣然地接受此任。
慈善捐款項(xiàng)目
“微笑列車”非常幸運(yùn)的是，除了接受廣泛的物資捐贈(zèng)以外，它還被納入了CA公司的“二貼一”慈善捐款項(xiàng)目。即，對(duì)于一名員工或參加CA公司會(huì)議代表的每一美元的捐款，CA公司都將另行補(bǔ)貼二美元；這樣，一筆50美元的捐款，便可成為150美元。這意味著，可以因此而多治療數(shù)百名貧窮的唇腭裂患兒。
我們與CA公司的理想伙伴關(guān)系，是眾多慷慨的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)精神相結(jié)合的產(chǎn)物，使博愛(ài)成為工作中的一個(gè)重要方面。毫無(wú)疑問(wèn)，這是一個(gè)值得發(fā)揚(yáng)的模式。
中華慈善總會(huì)
在中國(guó)這樣一個(gè)博大精深、疆域遼闊的國(guó)度里，如果沒(méi)有中華慈善總會(huì)這樣一個(gè)伙伴，我們便會(huì)束手無(wú)策。正是因?yàn)橛辛酥腥A慈善總會(huì)，我們才能夠每年繼續(xù)幫助數(shù)千名貧窮的中國(guó)兒童，才能夠向我們的合作醫(yī)院提供免費(fèi)外科手術(shù)和免費(fèi)培訓(xùn)的項(xiàng)目，并進(jìn)行管理。
大家都知道，中華慈善總會(huì)是中國(guó)威望最高的一家慈善機(jī)構(gòu)。正因?yàn)樵摃?huì)的聲望，以及該會(huì)第一任會(huì)長(zhǎng)閻明復(fù)先生的熱忱，“微笑列車”才于1999年3月與其首次簽署了提供2000例唇腭裂手術(shù)的協(xié)議。開(kāi)始時(shí)，我們的外科手術(shù)治療只向甘肅、青海、廣西和貴州等有限的四個(gè)省份提供；但現(xiàn)在，我們已發(fā)展壯大，成為一個(gè)遍布全中國(guó)的伙伴醫(yī)院網(wǎng)。
我們的一個(gè)巨大成就，就是在不到5年的時(shí)間里，已治療了50000名中國(guó)童。但這個(gè)數(shù)字來(lái)得并不容易。期間幾多艱辛，幾多磨難；我們一邊工作，一邊摸索，以尋找更好的方法來(lái)管理我們的項(xiàng)目。今天，我相信范寶俊會(huì)長(zhǎng)一定會(huì)同意我這樣說(shuō)：正是因?yàn)槲覀冸p方的共同目標(biāo)，以及認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的求實(shí)態(tài)度，才使我們的合作項(xiàng)目取得了今天這樣可喜的成績(jī)。
合作醫(yī)院
中華慈善總會(huì)在選擇和評(píng)估合作醫(yī)院過(guò)程中，起著十分重要的作用。通過(guò)省級(jí)民政部門(mén)和省級(jí)慈善會(huì)等中華慈善總會(huì)的聯(lián)絡(luò)網(wǎng)，已經(jīng)選出了諸多合作醫(yī)院；這些醫(yī)院都具有加入“微笑列車”項(xiàng)目的愿望，而且它們離那些貧窮的唇腭裂患兒最近，并具有達(dá)到“微笑列車”醫(yī)療標(biāo)準(zhǔn)的能力?！拔⑿α熊嚒敝袊?guó)醫(yī)療顧問(wèn)委員會(huì)與中華慈善總會(huì)一起，對(duì)各家醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)施和醫(yī)生都進(jìn)行了鑒定和評(píng)估。如果某家醫(yī)院達(dá)到了加入我們項(xiàng)目須具備的各項(xiàng)要求，那么，它便將被批準(zhǔn)成為合作醫(yī)院，并與所在省份的省級(jí)慈善總會(huì)簽合同。而所有當(dāng)?shù)氐拇壬茣?huì)也都與中華慈善總會(huì)這一中央管理機(jī)構(gòu)簽協(xié)議。
病人管理
當(dāng)?shù)氐拇壬茣?huì)所起的作用，相當(dāng)于“微笑列車”的眼睛和耳朵；是“微笑列車”的領(lǐng)路人。它們的任務(wù)是尋找那些貧窮的唇腭裂患兒，并將他們送到我們的合作醫(yī)院。開(kāi)始的那段時(shí)間里，這些慈善會(huì)和合作醫(yī)院投入大量的時(shí)間和精力來(lái)宣傳“微笑列車”項(xiàng)目。而現(xiàn)在，我們的項(xiàng)目已在百姓中間廣泛流傳，病人們往往是從他人那兒聽(tīng)說(shuō)之后前來(lái)申請(qǐng)外科手術(shù)治療，只需當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)或慈善機(jī)構(gòu)出具貧困狀況證明即可。許多福利院或孤兒院與當(dāng)?shù)氐倪@些辦事機(jī)構(gòu)都有聯(lián)系，可按正常的途經(jīng)來(lái)申請(qǐng)“微笑列車”手術(shù)。
手術(shù)質(zhì)量
作為一個(gè)慈善機(jī)構(gòu)，我們工作中的一個(gè)很重要的方面就是對(duì)我們所提供的外科手術(shù)的質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。光提供外科手術(shù)，這對(duì)于我們來(lái)說(shuō)，還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠；我們更想看到，為所有的病人施行的手術(shù)都是高質(zhì)量的。我們除了對(duì)每個(gè)病例，包括他們術(shù)前和術(shù)后的照片進(jìn)行審查外，我們還與中華慈善總會(huì)一道，對(duì)部分病人進(jìn)行跟蹤回訪，以便對(duì)手術(shù)結(jié)果進(jìn)行評(píng)估分析。通過(guò)這樣的術(shù)后評(píng)估，我們掌握了哪些合作醫(yī)院還須進(jìn)一步接受培訓(xùn)，并告誡這些醫(yī)院暫停施行手術(shù)，直到這些醫(yī)院達(dá)標(biāo)，并再度被批準(zhǔn)提供“微笑列車”手術(shù)為止。
審 計(jì)
對(duì)于一個(gè)像我們這樣龐大的項(xiàng)目，必須要進(jìn)行常規(guī)的審計(jì)，以明確我們所花的每一筆錢，都是按協(xié)議中的規(guī)定進(jìn)行使用的。我們的首次審計(jì)，是在2001―2002年間委托一家獨(dú)立的中國(guó)審計(jì)事務(wù)所來(lái)完成的。在中華慈善總會(huì)的協(xié)助下，我們共對(duì)9家醫(yī)院進(jìn)行了審計(jì)。在今后的8個(gè)月中，我們將擴(kuò)大審計(jì)范圍，將對(duì)12個(gè)省份的部分合作醫(yī)院，包括當(dāng)?shù)氐拇壬茣?huì)在內(nèi)進(jìn)行審計(jì)。
中華慈善總會(huì)對(duì)這項(xiàng)工作十分支持，積極地配合我們和我們的審計(jì)師，使得審計(jì)工作進(jìn)行得非常全面和徹底。就在這項(xiàng)工作作初告一個(gè)段落之時(shí)，我們便從中掌握了一些情況，使得我們可以將一些問(wèn)題克服在萌芽狀態(tài)，以便于今后更好地開(kāi)展工作。
免費(fèi)培訓(xùn)
向我們的合作醫(yī)生們提供免費(fèi)的培訓(xùn)，是“微笑列車”項(xiàng)目的一個(gè)核心內(nèi)容。自2000年我們?cè)诒本┡e辦了第一屆“微笑列乍”國(guó)際唇腭裂研討會(huì)以來(lái)，我們又先后在中國(guó)舉辦了另外兩次學(xué)術(shù)會(huì)議，其中包括那次迄今為上在國(guó)內(nèi)規(guī)模最大的“唇腭裂語(yǔ)音治療”研討會(huì)。此外，我們還設(shè)立了4個(gè)唇腭裂培訓(xùn)中心，并向我們的合作醫(yī)生提供面授、實(shí)踐培訓(xùn)課程，以進(jìn)一步提高這些外科醫(yī)生們的醫(yī)治能力。2002年，在舉辦的專業(yè)培訓(xùn)班，是我們?cè)谔岣弑镜蒯t(yī)生外科技術(shù)能力方面所取得的一次巨大成就。在這次培訓(xùn)班舉辦之前，那兒的醫(yī)生從未想劍過(guò)要去施行一次腭裂外科手術(shù)。而現(xiàn)在，這些外科醫(yī)生們已具備和我們其它伙伴醫(yī)院中的外科醫(yī)生一樣的水平。所有這些成績(jī)，如果沒(méi)有中華慈善總會(huì)的大力支持和協(xié)助，是根本不可能取得的。
手術(shù)費(fèi)用和資金籌措
受全球經(jīng)濟(jì)滑坡的影響，“微笑列車”也不得不勒緊腰帶，削減手術(shù)費(fèi)用。中華慈善總會(huì)對(duì)此給予r極大的支持，就費(fèi)用調(diào)整一事及時(shí)與我們的合作醫(yī)院溝通。此外，在我們決定在中國(guó)進(jìn)行籌資之后，中華慈善總會(huì)同意設(shè)立一個(gè)專門(mén)的銀行帳號(hào)，用來(lái)接收捐給“微笑列車”項(xiàng)目的人民幣捐款。
第一章總則
第一條開(kāi)展技能培訓(xùn)的目的是：提高庫(kù)區(qū)安置區(qū)移民群眾的職業(yè)能力，幫助移民群眾創(chuàng)業(yè)就業(yè)、增產(chǎn)增收，促進(jìn)和諧穩(wěn)定。
第二條技能培訓(xùn)分為生態(tài)農(nóng)業(yè)技能和農(nóng)業(yè)適用技術(shù)、就業(yè)技能、崗位技能提升、創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)、致富帶頭人培訓(xùn)、新型農(nóng)民科技培訓(xùn)六種類型。
第三條技能培訓(xùn)工作采取鼓勵(lì)移民群眾參與自主培訓(xùn)和集中組織培訓(xùn)兩種形式。移民自主培訓(xùn)補(bǔ)助政策由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)會(huì)同縣移民局共同制定，報(bào)政府批準(zhǔn)實(shí)施。本實(shí)施細(xì)則適用于集中培訓(xùn)管理。
第四條三峽后續(xù)工作技能培訓(xùn)堅(jiān)持與部門(mén)資源有效整合，實(shí)行政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，移民部門(mén)綜合主管，行業(yè)部門(mén)歸口負(fù)責(zé)，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)承訓(xùn)，培訓(xùn)資金各記其帳管理工作體制。
第五條移民局為全縣移民技能培訓(xùn)工作主管部門(mén)，負(fù)責(zé)組織編制全縣移民技能培訓(xùn)實(shí)施規(guī)劃項(xiàng)目庫(kù)和年度計(jì)劃，下達(dá)年度培訓(xùn)計(jì)劃任務(wù)，對(duì)技能培訓(xùn)工作加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和督促檢查。
縣財(cái)政局為技能培訓(xùn)資金使用監(jiān)管單位；
縣農(nóng)業(yè)局為全縣蔬菜、藥材等種植產(chǎn)業(yè)培訓(xùn)責(zé)任單位；
縣農(nóng)機(jī)局為全縣農(nóng)業(yè)機(jī)械技術(shù)培訓(xùn)責(zé)任單位
縣畜牧局為全縣畜牧產(chǎn)業(yè)培訓(xùn)責(zé)任單位；
縣特產(chǎn)局為全縣柑桔、茶葉培訓(xùn)責(zé)任單位；
縣林業(yè)局為全縣核桃、食用菌產(chǎn)業(yè)培訓(xùn)責(zé)任單位；
縣經(jīng)濟(jì)商務(wù)和信息化局為全縣電子商務(wù)培訓(xùn)責(zé)任單位；
縣旅游局為全縣旅游服務(wù)培訓(xùn)責(zé)任單位；
縣公共就業(yè)和人才服務(wù)局為全縣創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)責(zé)任單位；
各企業(yè)或相關(guān)用人單位為崗位技能提升和就業(yè)技能培訓(xùn)責(zé)任單位。
鼓勵(lì)創(chuàng)新培訓(xùn)種類，根據(jù)移民群眾實(shí)際需要，有培訓(xùn)意愿單位可向移民部門(mén)申請(qǐng)，移民部門(mén)根據(jù)年度資金計(jì)劃進(jìn)行安排。
第二章技能培訓(xùn)范圍、對(duì)象、內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)
第六條三峽后續(xù)工作技能培訓(xùn)范圍和對(duì)象為庫(kù)區(qū)移民群眾。
第七條三峽后續(xù)工作技能培訓(xùn)類型、標(biāo)準(zhǔn)及要求：
（一）創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)。主要是通過(guò)電商等新型創(chuàng)業(yè)形式培訓(xùn)，幫助有一定經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和創(chuàng)業(yè)意愿的對(duì)象掌握創(chuàng)業(yè)知識(shí)，成功創(chuàng)業(yè)或做大做強(qiáng)企業(yè)。培訓(xùn)對(duì)象年齡在20至50歲。創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)3000元/人，培訓(xùn)時(shí)間不少于10天、60學(xué)時(shí)。創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)可結(jié)合小微企業(yè)幫扶政策進(jìn)行。
（二）生態(tài)農(nóng)業(yè)技能和農(nóng)業(yè)適用技術(shù)培訓(xùn)。主要是幫助培訓(xùn)對(duì)象提高種養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)副產(chǎn)品加工等技能，實(shí)現(xiàn)增產(chǎn)增效增收，培訓(xùn)對(duì)象年齡18至64歲。生態(tài)農(nóng)業(yè)技能和農(nóng)業(yè)適用技術(shù)培訓(xùn)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)500元/人，培訓(xùn)時(shí)間不少于5天、30學(xué)時(shí)，隨農(nóng)事季節(jié)安排，分次進(jìn)行。生態(tài)農(nóng)業(yè)技能和農(nóng)業(yè)適用技術(shù)培訓(xùn)可采取集中培訓(xùn)和個(gè)別指導(dǎo)相結(jié)合方式，培訓(xùn)地點(diǎn)以田間地頭、村落院壩為主。
（三）新型農(nóng)民科技培訓(xùn)。主要是幫助農(nóng)村中文化程度較高的培訓(xùn)對(duì)象掌握新型農(nóng)業(yè)科技知識(shí)，成為庫(kù)區(qū)安置區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的科技帶頭人。培訓(xùn)對(duì)象18至55歲。培訓(xùn)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)1800元/人，培訓(xùn)時(shí)間不少于15天、90學(xué)時(shí)。新型農(nóng)民科技培訓(xùn)可采取參觀學(xué)習(xí)、理論講授和實(shí)作訓(xùn)練相結(jié)合方式進(jìn)行。
（四）致富帶頭人培訓(xùn)。主要是幫助有一定經(jīng)營(yíng)頭腦和經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的培訓(xùn)對(duì)象通過(guò)發(fā)展種養(yǎng)植業(yè)，農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)、商貿(mào)服務(wù)業(yè)等成為專業(yè)大戶，帶領(lǐng)群眾共同致富，培訓(xùn)對(duì)象20至50歲。致富帶頭人培訓(xùn)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)1500元/人，培訓(xùn)時(shí)間不少于10天、60學(xué)時(shí)。農(nóng)村致富帶頭人培訓(xùn)可結(jié)合農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，經(jīng)營(yíng)管理等實(shí)際需要開(kāi)展培訓(xùn)。
（五）崗位技能提升培訓(xùn)主要是幫助已在企業(yè)就業(yè)的移民群眾，提升崗位技能水平和適應(yīng)轉(zhuǎn)崗就業(yè)的要求，主要在企業(yè)生產(chǎn)崗位上進(jìn)行。培訓(xùn)對(duì)象18至55歲。崗位技能提升培訓(xùn)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)800元/人；培訓(xùn)時(shí)間不少于10天、60學(xué)時(shí)；崗位技能提升培訓(xùn)主要是理論提升和在企業(yè)生產(chǎn)崗位上進(jìn)行實(shí)踐。
（六）就業(yè)技能培訓(xùn)。主要是幫助培訓(xùn)對(duì)象掌握二三產(chǎn)業(yè)職業(yè)技能，實(shí)現(xiàn)上崗就業(yè)。培訓(xùn)對(duì)象18至55歲。就業(yè)技能培訓(xùn)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)500元至3000元/人（詳見(jiàn)附件《省大中型水庫(kù)移民就業(yè)技能培訓(xùn)補(bǔ)貼參照表》，未列入表內(nèi)的專業(yè)可參照相近專業(yè)分類確定）。就業(yè)技能培訓(xùn)主要采取定單培訓(xùn)和“招工與招生結(jié)合培訓(xùn)”的方式進(jìn)行，訂單培訓(xùn)是指培訓(xùn)機(jī)構(gòu)先落實(shí)企業(yè)用工需求定單，根據(jù)企業(yè)用工需求開(kāi)展培訓(xùn)；招生與招工相結(jié)合培訓(xùn)，是指培訓(xùn)機(jī)構(gòu)與用工企業(yè)共同招生、招工，共同開(kāi)展培訓(xùn)，培訓(xùn)結(jié)束就在該企業(yè)就業(yè)。
第八條培訓(xùn)工作堅(jiān)持群眾自愿，貧困對(duì)象優(yōu)先原則。各培訓(xùn)責(zé)任單位應(yīng)以市場(chǎng)需求、群眾期盼、簡(jiǎn)明適用為要求，以提高培訓(xùn)質(zhì)量為宗旨，充分結(jié)合我縣產(chǎn)業(yè)發(fā)展、鄉(xiāng)村旅游、電子商務(wù)建設(shè)等實(shí)際需要，深入研究創(chuàng)新培訓(xùn)種類，合理安排培訓(xùn)內(nèi)容。
第三章培訓(xùn)組織實(shí)施
第九條年度計(jì)劃申報(bào)。根據(jù)省局計(jì)劃申報(bào)時(shí)間要求，移民局負(fù)責(zé)組織各相關(guān)部門(mén)和用人單位編制申報(bào)年度培訓(xùn)計(jì)劃。
第十條年度計(jì)劃下達(dá)。根據(jù)省移民局下達(dá)的年度計(jì)劃任務(wù)，縣移民局會(huì)同縣財(cái)政局將計(jì)劃任務(wù)分別下達(dá)到培訓(xùn)責(zé)任單位。
第十一條確定培訓(xùn)承訓(xùn)機(jī)構(gòu)。各責(zé)任單位根據(jù)下達(dá)的培訓(xùn)任務(wù)，對(duì)自愿申請(qǐng)承擔(dān)培訓(xùn)任務(wù)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)采取競(jìng)爭(zhēng)性比選方式確定，將計(jì)劃任務(wù)合理分解下達(dá)到各承訓(xùn)機(jī)構(gòu)，并與各承訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂培訓(xùn)合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，以及培訓(xùn)的專業(yè)、人數(shù)、資金、時(shí)間、地點(diǎn)、質(zhì)量、就業(yè)要求等。
第十二條培訓(xùn)實(shí)施方案編制。各培訓(xùn)機(jī)構(gòu)根據(jù)下達(dá)的計(jì)劃任務(wù)和培訓(xùn)專業(yè)類型要求，編制培訓(xùn)實(shí)施方案。培訓(xùn)實(shí)施方案編制基本內(nèi)容包括：培訓(xùn)類型、培訓(xùn)專業(yè)、培訓(xùn)對(duì)象名單、培訓(xùn)地點(diǎn)（有實(shí)訓(xùn)要求的要明確實(shí)訓(xùn)地點(diǎn)）、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)內(nèi)容課程安排、培訓(xùn)教材、培訓(xùn)教師資質(zhì)、組織形式、預(yù)期效果、考試頒證，就業(yè)途徑等。
第十三條方案審核。培訓(xùn)機(jī)構(gòu)將編制的培訓(xùn)實(shí)施方案報(bào)送培訓(xùn)責(zé)任單位，由培訓(xùn)責(zé)任單位組織對(duì)實(shí)施方案進(jìn)行審查，方案審查同意后，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)方可組織開(kāi)班。
第十四條組織實(shí)施。培訓(xùn)方案審核通過(guò)后，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)按照批準(zhǔn)的方案組織開(kāi)班和實(shí)施培訓(xùn)。
第十五條培訓(xùn)考核。培訓(xùn)班結(jié)束時(shí)，應(yīng)對(duì)培訓(xùn)學(xué)員所學(xué)技能進(jìn)行考試考核（農(nóng)業(yè)適用技術(shù)培訓(xùn)除外）。就業(yè)技能和崗位技能提升培訓(xùn)原則上應(yīng)使參訓(xùn)學(xué)員達(dá)到相應(yīng)的職業(yè)技能水平，取得相關(guān)部門(mén)頒發(fā)的“職業(yè)資格證書(shū)”或“專項(xiàng)技能證書(shū)”，新型農(nóng)民科技培訓(xùn)應(yīng)獲得農(nóng)業(yè)主管部門(mén)新型農(nóng)民認(rèn)定證書(shū)，創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)應(yīng)獲得人社部門(mén)頒發(fā)的創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)證書(shū)。相關(guān)部門(mén)沒(méi)有培訓(xùn)專業(yè)證書(shū)的，由培訓(xùn)機(jī)構(gòu)對(duì)考試考核合格的學(xué)員頒發(fā)培訓(xùn)證書(shū)。
第十六條組織驗(yàn)收。培訓(xùn)機(jī)構(gòu)完成培訓(xùn)任務(wù)后，組織自驗(yàn)，進(jìn)行查漏補(bǔ)缺，自驗(yàn)合格后，按要求整理好培訓(xùn)資料，申請(qǐng)培訓(xùn)責(zé)任單位進(jìn)行驗(yàn)收，培訓(xùn)責(zé)任單位應(yīng)組織驗(yàn)收組按照合同、實(shí)施方案對(duì)培訓(xùn)工作進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收辦法采取查閱資料、電話抽查、現(xiàn)場(chǎng)走訪等方式進(jìn)行。
第十七條資金拔付。培訓(xùn)責(zé)任單位組織驗(yàn)收合格后，將培訓(xùn)資料整理分別報(bào)送縣移民局和縣財(cái)政局各一套，申請(qǐng)縣財(cái)政局將補(bǔ)助資金直拔責(zé)任單位或培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。
第四章培訓(xùn)工作管理
第十八條培訓(xùn)機(jī)構(gòu)管理。各主管單位應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)任務(wù)需要，會(huì)同財(cái)政、人社、農(nóng)業(yè)、教育等部門(mén)，采取競(jìng)爭(zhēng)性比選方式確定具備技能培訓(xùn)條件的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)承擔(dān)年度培訓(xùn)項(xiàng)目任務(wù)。具備技能培訓(xùn)條件的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)包括優(yōu)勢(shì)大中型企業(yè)、中高職院校、農(nóng)民專業(yè)合作社、相關(guān)就業(yè)培訓(xùn)中心等。各責(zé)任單位通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)性比選將培訓(xùn)機(jī)構(gòu)確定后，應(yīng)將培訓(xùn)機(jī)構(gòu)情況報(bào)送縣移民局上報(bào)省移民局備案。
第十九條實(shí)施監(jiān)督管理。各培訓(xùn)責(zé)任單位應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)過(guò)程監(jiān)督管理，安排專人對(duì)培訓(xùn)工作進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。核對(duì)參訓(xùn)人員，掌握培訓(xùn)進(jìn)度，考核學(xué)員培訓(xùn)質(zhì)量和效果，并將檢查和抽查情況進(jìn)行記錄。
第二十條檔案資料管理。培訓(xùn)檔案資料由培訓(xùn)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)以培訓(xùn)班次為單元進(jìn)行整理，建立培訓(xùn)臺(tái)帳，并按要求完成國(guó)務(wù)院三峽辦三峽庫(kù)區(qū)職業(yè)教育培訓(xùn)信息系統(tǒng)錄入。培訓(xùn)檔案共分三個(gè)部分：
綜合檔案。綜合檔案內(nèi)容包括：培訓(xùn)合同、培訓(xùn)實(shí)施方案、教材、學(xué)員花名冊(cè)、學(xué)員培訓(xùn)期間考勤表、培訓(xùn)實(shí)施責(zé)任單位監(jiān)管記錄、考試考卷、學(xué)員理論考試成績(jī)，學(xué)員技能考核成績(jī)，學(xué)員頒證情況、學(xué)員就業(yè)情況、培訓(xùn)總結(jié)、以及培訓(xùn)過(guò)程中形成的照片和聲像檔案等。
個(gè)人檔案（見(jiàn)附表：培訓(xùn)對(duì)象參與培訓(xùn)檔案表樣）。個(gè)人檔案內(nèi)容包括：培訓(xùn)對(duì)象姓名、姓別、年齡、出生年月、家庭住址、電話號(hào)碼及家庭成員信息和從業(yè)情況；身份證復(fù)印件、職業(yè)技能證書(shū)或培訓(xùn)證書(shū)復(fù)印件，就業(yè)協(xié)議復(fù)印件。學(xué)員對(duì)培訓(xùn)工作評(píng)價(jià)意見(jiàn)，由培訓(xùn)機(jī)構(gòu)根據(jù)不同類型培訓(xùn)班要求，負(fù)責(zé)將培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)學(xué)時(shí)、紀(jì)律要求統(tǒng)一印制，開(kāi)班時(shí)統(tǒng)一發(fā)放給學(xué)員，培訓(xùn)結(jié)束，培訓(xùn)學(xué)員對(duì)參與培訓(xùn)情況進(jìn)行認(rèn)定，對(duì)承訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)過(guò)程、教學(xué)質(zhì)量、培訓(xùn)效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并簽屬意見(jiàn)后統(tǒng)一交培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，存入個(gè)人檔案。
驗(yàn)收檔案。包括培訓(xùn)機(jī)構(gòu)自驗(yàn)情況、培訓(xùn)責(zé)任單位組織驗(yàn)收情況。
第二十一條培訓(xùn)資金管理?？h財(cái)政局為三峽后續(xù)教育培訓(xùn)資金的監(jiān)督管理單位。負(fù)責(zé)三峽后續(xù)教育培訓(xùn)資金使用、管理的監(jiān)督檢查和資金使用的績(jī)效評(píng)價(jià)。
（一）培訓(xùn)資金由財(cái)政局直達(dá)培訓(xùn)責(zé)任單位或培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。
（二）培訓(xùn)資金要嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)使用，嚴(yán)格執(zhí)行《興山縣三峽后續(xù)工作專項(xiàng)資金管理規(guī)定》，以培訓(xùn)班次為單元建立專業(yè)臺(tái)賬，實(shí)行專帳核算與管理，嚴(yán)禁與其它培訓(xùn)資金混合建帳。
（三）三峽后續(xù)教育培訓(xùn)資金主要用于三個(gè)方面支出，即培訓(xùn)教材費(fèi)（文字教材、教輔資料和聲像教材等方面支出），教師聘請(qǐng)費(fèi)（授課教師的課時(shí)費(fèi)、交通費(fèi)、食宿費(fèi)等方面的支出），參訓(xùn)學(xué)員費(fèi)（學(xué)員食宿、交通、實(shí)習(xí)、參觀交流、學(xué)習(xí)用品、實(shí)訓(xùn)教材、考試考核等方面的支出），以及用于技能培訓(xùn)所發(fā)生的招生、場(chǎng)租、宣傳、資料印刷、在線學(xué)習(xí)、信息服務(wù)等方面的支出。
（四）培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)自覺(jué)接受上級(jí)及同級(jí)審計(jì)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)以及主管部門(mén)的監(jiān)督檢查，嚴(yán)禁培訓(xùn)機(jī)構(gòu)以任何方式弄虛做假，套取培訓(xùn)專項(xiàng)資金，對(duì)弄虛做假，套取培訓(xùn)資金的，一律取消培訓(xùn)資格，涉嫌違法犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
第二十二條培訓(xùn)計(jì)劃管理。各培訓(xùn)責(zé)任單位必須嚴(yán)格執(zhí)行下達(dá)的年度培訓(xùn)計(jì)劃，按批準(zhǔn)的計(jì)劃任務(wù)，將培訓(xùn)對(duì)象確定到人，實(shí)施精準(zhǔn)培訓(xùn)，不得隨意調(diào)整和擴(kuò)大實(shí)施范圍、改變培訓(xùn)內(nèi)容和突破計(jì)劃人數(shù)，確需調(diào)整的，必須按程序申報(bào)審批。
第二十三條組織實(shí)施管理。各培訓(xùn)機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的培訓(xùn)方案組織實(shí)施，講究培訓(xùn)信用，確保培訓(xùn)課時(shí)和培訓(xùn)質(zhì)量，承訓(xùn)機(jī)構(gòu)不得以任何名義將培訓(xùn)項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給其它培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或個(gè)人，嚴(yán)禁擅自減少培訓(xùn)課時(shí)或更換授課教師，降低培訓(xùn)質(zhì)量。
打開(kāi)區(qū)域知名度
一是面向“三農(nóng)”，鞏固農(nóng)村市場(chǎng)。該聯(lián)社按照立足農(nóng)村、立足社區(qū)的資金營(yíng)運(yùn)思路，積極扶持“三農(nóng)”發(fā)展，對(duì)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行改革，成立了兩個(gè)專司“三農(nóng)”貸款營(yíng)銷工作的農(nóng)戶客戶部，通過(guò)農(nóng)戶小額信用貸款的品牌優(yōu)勢(shì)，加大“三農(nóng)”貸款的營(yíng)銷力度。同時(shí)，集中資金支持高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)、高效、生態(tài)等規(guī)?；厣r(nóng)產(chǎn)品基地，使有限的農(nóng)村信貸資金合理有效地配置于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢(shì)群體。
二是面向城市社區(qū)，延伸金融服務(wù)。該聯(lián)社認(rèn)真研究了城區(qū)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和規(guī)律，成立了零售客戶部，以增加業(yè)務(wù)品種、完善服務(wù)功能為重點(diǎn)，以按揭貸款業(yè)務(wù)為突破口，及時(shí)滿足城市社區(qū)尤其是城鄉(xiāng)結(jié)合部居民的金融需求，開(kāi)辟新的效益增長(zhǎng)點(diǎn)和資金營(yíng)運(yùn)出路。
三是面向區(qū)域優(yōu)質(zhì)骨干企業(yè)開(kāi)展信貸營(yíng)銷。該聯(lián)社以票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)和信貸營(yíng)銷工作為切入點(diǎn)，加大支持區(qū)域優(yōu)質(zhì)骨干企業(yè)的資金投入力度，同時(shí)堅(jiān)持因企制宜、量力而行的原則，向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、具有比較優(yōu)勢(shì)的區(qū)域中小企業(yè)提供信貸資金支持，達(dá)到社企雙贏的目的。
四是面向目標(biāo)客戶加大宣傳力度。該聯(lián)社為提高知名度，吸引目標(biāo)客戶群，多次組織干部員工到全市各大企業(yè)單位聯(lián)系業(yè)務(wù)，到繁華鬧市發(fā)放業(yè)務(wù)宣傳資料，在交通要道、新聞媒體播發(fā)廣告。通過(guò)有的放矢的宣傳，取得了明顯成效，該聯(lián)社客戶數(shù)量逐年遞增，由2003年資金營(yíng)運(yùn)工作發(fā)展之初的十余戶增長(zhǎng)到八百余戶，年增長(zhǎng)率達(dá)到百分之二百以上。其中有百分之十的客戶還在該聯(lián)社開(kāi)立了基本存款賬戶，成為該聯(lián)社的忠實(shí)合作伙伴。
做大做強(qiáng)自身實(shí)力
擁有了穩(wěn)定的本地客戶群后，該聯(lián)社又主動(dòng)出擊，加大同業(yè)市場(chǎng)的業(yè)務(wù)拓展力度，先后與全國(guó)五十多家金融同業(yè)單位建立了長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系，促進(jìn)了票據(jù)業(yè)務(wù)的全面發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計(jì)， 2006年度，該聯(lián)社累計(jì)辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)三千余筆，金額五十余億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)五百余萬(wàn)元，是2003年業(yè)務(wù)量的十余倍，占全市農(nóng)信社系統(tǒng)票據(jù)貼現(xiàn)總量的三分之一以上；辦理債券業(yè)務(wù)四百余筆，結(jié)算金額一百億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)三百余萬(wàn)元。
強(qiáng)化內(nèi)控管理建設(shè)
通過(guò)多年的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和積累，該聯(lián)社先后制定完善了《資金營(yíng)運(yùn)部崗位職責(zé)》、《資金營(yíng)運(yùn)部考核辦法》等規(guī)章制度。同時(shí)該聯(lián)社以“強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控”和“全面貼近市場(chǎng)”為目的，對(duì)資金營(yíng)運(yùn)工作進(jìn)行了流程再造，實(shí)行“三審兩查兩公開(kāi)”?！叭龑彙笔侵赣少Y金營(yíng)運(yùn)部等前臺(tái)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行受理業(yè)務(wù)初審――風(fēng)險(xiǎn)管理部進(jìn)行合規(guī)性復(fù)審――聯(lián)社貸審會(huì)進(jìn)行決策審批――理事長(zhǎng)履行一票否決權(quán)?！皟刹椤笔侵赣苫吮O(jiān)察部對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行事后監(jiān)督檢查，對(duì)下轄網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行事后監(jiān)督員委派制；理事會(huì)聘請(qǐng)專業(yè)人士實(shí)施獨(dú)立審計(jì)?！皟晒_(kāi)”是指辦事程序公開(kāi)和風(fēng)險(xiǎn)控制公開(kāi)，對(duì)貸款實(shí)行公示掛牌，由信貸經(jīng)理自主選擇揭牌，承責(zé)調(diào)查；引入大眾評(píng)估機(jī)制，即在資產(chǎn)專業(yè)評(píng)估的基礎(chǔ)上，再隨機(jī)抽取員工組成評(píng)估小組，實(shí)施再評(píng)估。通過(guò)上述措施，進(jìn)一步增強(qiáng)了該聯(lián)社資金營(yíng)運(yùn)工作內(nèi)控制度的約束性、規(guī)范性和延續(xù)性，既保證了業(yè)務(wù)操作部門(mén)對(duì)市場(chǎng)的快速反應(yīng)能力，又兼顧了聯(lián)社整體發(fā)展戰(zhàn)略的需要。
加大業(yè)務(wù)創(chuàng)新力度
該聯(lián)社圍繞資金營(yíng)運(yùn)工作發(fā)展思路，加大新業(yè)務(wù)拓展力度，通過(guò)認(rèn)真組織可行性分析及業(yè)務(wù)發(fā)展前景論證，先后參加了全國(guó)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)的“買斷式回購(gòu)”、“遠(yuǎn)期交易”等創(chuàng)新業(yè)務(wù)；并于2006年年初將債券托管結(jié)算賬戶由丙類升級(jí)為乙類，成為當(dāng)時(shí)衡陽(yáng)地區(qū)唯一一家乙類賬戶成員，提升了企業(yè)形象，更為后期提高資金結(jié)算效率，開(kāi)展“券款兌付”結(jié)算交易搭建了橋梁。同時(shí)，該聯(lián)社2006年還成功獲批銀行承兌匯票業(yè)務(wù)開(kāi)辦資格，為票據(jù)業(yè)務(wù)繼續(xù)做大做強(qiáng)拓展了空間。
為了總結(jié)交流通化市五屆人大一次會(huì)議以來(lái)人大宣傳工作的成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)，表彰獎(jiǎng)勵(lì)在人大宣傳工作中做出突出成績(jī)的先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人，研究探討新形勢(shì)下進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)人大宣傳工作的意見(jiàn)和措施，動(dòng)員全市各界積極參與人大宣傳工作，通化市人大常委會(huì)于2007年9月3日組織召開(kāi)了全市人大宣傳工作表彰會(huì)，對(duì)11個(gè)先進(jìn)集體和44名優(yōu)秀通訊員進(jìn)行了表彰獎(jiǎng)勵(lì)。參加表彰會(huì)的除了市人大常委會(huì)和市委宣傳部領(lǐng)導(dǎo)外；縣（市、區(qū)）人大常委會(huì)主任、分管副主任、辦公室（研究室）主任、縣（市、區(qū)）委宣傳部副部長(zhǎng)、通化日?qǐng)?bào)社、通化廣播電臺(tái)、通化電視臺(tái)負(fù)責(zé)人、省新聞單位駐通化記者站記者、受獎(jiǎng)單位和先進(jìn)個(gè)人參加了會(huì)議。會(huì)上既有集體代表介紹經(jīng)驗(yàn)，又有先進(jìn)個(gè)人代表發(fā)言，市人大常委會(huì)和市委宣傳部的領(lǐng)導(dǎo)在會(huì)上講了話。（杜連喜）
東昌區(qū)人大舉辦預(yù)算監(jiān)督知識(shí)培訓(xùn)
為了認(rèn)真貫徹落實(shí)監(jiān)督法，依法做好預(yù)算監(jiān)督工作，近日，通化市東昌區(qū)人大常委會(huì)舉辦由區(qū)人大常委會(huì)組成人員、部分區(qū)人大代表和區(qū)人大機(jī)關(guān)干部參加的專題培訓(xùn)班。由于預(yù)算監(jiān)督的專業(yè)性強(qiáng)，為此專門(mén)邀請(qǐng)市財(cái)政局及區(qū)審計(jì)局的同志從什么是預(yù)決算、如何編制決算、預(yù)決算的意義、目的、要求、原則方法、如何審查預(yù)決算以及預(yù)算監(jiān)督的法律體系、預(yù)算管理中常見(jiàn)的違法違紀(jì)問(wèn)題、產(chǎn)生問(wèn)題的原因等方面，進(jìn)行了認(rèn)真的講解，使與會(huì)人員進(jìn)一步了解了在預(yù)算監(jiān)督過(guò)程中應(yīng)注意的問(wèn)題，解決了審議預(yù)算時(shí)如同“看天書(shū)”的問(wèn)題，為有效實(shí)施預(yù)算監(jiān)督提供了保證。
（東仁）
松原市寧江區(qū)人大常委會(huì)認(rèn)真督辦代表建議
中注協(xié)出臺(tái)2010年CPA業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄
中注協(xié)近日《注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄(2010年)》。其中列出注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)11大類、262項(xiàng)，并將相關(guān)業(yè)務(wù)項(xiàng)目所涉及的主要法律依據(jù)、報(bào)告使用者、委托人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力要求、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等逐項(xiàng)加以說(shuō)明。
中注協(xié)開(kāi)展CPA行業(yè)新業(yè)務(wù)拓展培訓(xùn)
按照大力拓展注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)領(lǐng)域的8項(xiàng)具體工作措施，結(jié)合《會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展新領(lǐng)域業(yè)務(wù)拓展工作方案》和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄》，中注協(xié)組織開(kāi)展遠(yuǎn)程教育(視頻)、專題研討、論壇、面授等多種培訓(xùn)形式，全面助力注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的新業(yè)務(wù)拓展。
CPA行業(yè)領(lǐng)軍人才選拔在京面試
6月20日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)領(lǐng)軍人才后備隊(duì)伍2010年度選拔測(cè)試面試在北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院舉行，67名通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)領(lǐng)軍人才后備隊(duì)伍選拔測(cè)試筆試的注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加了本次面試選拔。
非金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)支付服務(wù)需CPA審計(jì)
近日，中國(guó)人民銀行《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》，對(duì)非金融機(jī)構(gòu)從事支付服務(wù)進(jìn)行了規(guī)范。為保證非金融機(jī)構(gòu)從事支付服務(wù)的能力，中國(guó)人民銀行要求申請(qǐng)支付業(yè)務(wù)的非金融機(jī)構(gòu)必須提交經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等有關(guān)資料。
世博會(huì)跟蹤審計(jì)結(jié)果將于明年7月公告
按照審計(jì)署要求，上海市審計(jì)局將對(duì)上海世博會(huì)相關(guān)資金進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，審計(jì)結(jié)果將于2011年7月向社會(huì)公告。同時(shí)，審計(jì)署將加強(qiáng)對(duì)這次審計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和質(zhì)量檢查。
農(nóng)民專業(yè)合作社示范社需審計(jì)
農(nóng)業(yè)部近日制定并下發(fā)了《農(nóng)民專業(yè)合作社示范社創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)(試行)》。該標(biāo)準(zhǔn)要求農(nóng)民專業(yè)合作社示范社根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備必要的會(huì)計(jì)人員，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，或委托有關(guān)記賬機(jī)構(gòu)記賬、核算。財(cái)會(huì)人員持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，會(huì)計(jì)和出納互不兼任。理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員及其直系親屬不得擔(dān)任合作社的財(cái)會(huì)人員。
審計(jì)署加強(qiáng)新農(nóng)合專項(xiàng)基金審計(jì)監(jiān)督
審計(jì)署目前正在組織對(duì)新型農(nóng)村合作醫(yī)療專項(xiàng)基金進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，以促進(jìn)我國(guó)農(nóng)村基本醫(yī)療保障制度的建立和完善。根據(jù)新農(nóng)合部級(jí)聯(lián)席會(huì)議要求，審計(jì)署從今年5月起，組織9個(gè)特派員辦事處對(duì)安徽、湖北、江蘇、遼寧、湖南、四川、福建、河南、黑龍江9省新農(nóng)合基金籌集、使用、管理和相關(guān)配套政策落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，每省調(diào)查5個(gè)縣，每縣延伸調(diào)查2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院。
中注協(xié)征集注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)史料
為了更好地總結(jié)回顧注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的發(fā)展歷程，挖掘行業(yè)文化內(nèi)涵，展示行業(yè)發(fā)展風(fēng)采，中注協(xié)將建立行業(yè)史料展示廳，并舉辦“薪火相傳開(kāi)拓創(chuàng)新”主題展覽活動(dòng)。同時(shí)面向社會(huì)各界廣泛征集注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展歷史中能夠反映行業(yè)優(yōu)良傳統(tǒng)與優(yōu)良作風(fēng)的圖文和實(shí)物資料，征集時(shí)間截止至2010年7月15日。
我國(guó)將設(shè)置資產(chǎn)評(píng)估碩士專業(yè)學(xué)位
國(guó)務(wù)院學(xué)位委員會(huì)近日通過(guò)了金融碩士等19種碩士專業(yè)學(xué)位設(shè)置方案，決定在我國(guó)設(shè)置資產(chǎn)評(píng)估、警務(wù)等碩士專業(yè)學(xué)位。文件稱，為了適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)資產(chǎn)評(píng)估專門(mén)人才的迫切需求，完善資產(chǎn)評(píng)估人才培養(yǎng)體系，創(chuàng)新資產(chǎn)評(píng)估人才培養(yǎng)模式，提高資產(chǎn)評(píng)估人才培養(yǎng)質(zhì)量，特設(shè)置資產(chǎn)評(píng)估碩士專業(yè)學(xué)位。
審計(jì)署援外項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果
審計(jì)署日前了90個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目2009年度公證審計(jì)結(jié)果。審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)外貸援款項(xiàng)目總體執(zhí)行情況較好，大部分項(xiàng)目單位能夠認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和貸(援)款協(xié)議。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目單位在財(cái)務(wù)核算、項(xiàng)目和資金管理等方面存在一些問(wèn)題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，10個(gè)項(xiàng)目中存在的問(wèn)題對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表或項(xiàng)目特定目的的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，出具了有保留意見(jiàn)報(bào)告。
政策
CPA非執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育辦法征求意見(jiàn)
中注協(xié)近日起草《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育暫行辦法(征求意見(jiàn)稿)》。辦法規(guī)定了非執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育各相關(guān)主體在學(xué)時(shí)標(biāo)準(zhǔn)與學(xué)時(shí)要求、學(xué)時(shí)的取得途徑、學(xué)時(shí)的申報(bào)與確認(rèn)以及組織與認(rèn)證等方面的程序框架，對(duì)于未完成繼續(xù)教育學(xué)時(shí)，且不符合豁免規(guī)定的非執(zhí)業(yè)會(huì)員，將按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員登記辦法》有關(guān)規(guī)定處理。
財(cái)政部：財(cái)政票據(jù)管理辦法征求意見(jiàn)
為了加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)管理，規(guī)范財(cái)政票據(jù)使用單位的財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化政府非稅收入管理，維護(hù)國(guó)家利益，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，財(cái)政部近日《財(cái)政票據(jù)管理辦法(征求意見(jiàn)稿)》，向社會(huì)各界征求意見(jiàn)。
財(cái)政部：財(cái)政監(jiān)督辦法征求意見(jiàn)
為加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，規(guī)范監(jiān)督行為，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，推進(jìn)財(cái)政管理科學(xué)化精細(xì)化，根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，財(cái)政部近日下發(fā)《財(cái)政監(jiān)督辦法(征求意見(jiàn)稿)》征求意見(jiàn)。
財(cái)經(jīng)
財(cái)政部加強(qiáng)地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管
財(cái)政部日前印發(fā)了《地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法》，要求各級(jí)財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)對(duì)地方金融企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，規(guī)范地方金融企業(yè)的財(cái)務(wù)行為。《辦法》對(duì)地方金融企業(yè)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和在建工程賬面價(jià)值之和占凈資產(chǎn)的比重進(jìn)行規(guī)定，其中，從事銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過(guò)40％，從事非銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過(guò)50％。
財(cái)政部規(guī)范家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼兌付工作
近日，財(cái)政部、商務(wù)部、工業(yè)和信息化部聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于做好家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼兌付工作防止騙補(bǔ)有關(guān)問(wèn)題的通知》。《通知》對(duì)家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品信息錄入、產(chǎn)品標(biāo)識(shí)卡管理、補(bǔ)貼審核兌付以及日常監(jiān)管都做出了嚴(yán)格規(guī)定。同時(shí)要求各省份有關(guān)部門(mén)于近期對(duì)轄區(qū)內(nèi)家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品銷售及補(bǔ)貼兌付情況進(jìn)行自查，并針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)落實(shí)整改。
股權(quán)激勵(lì)限售股轉(zhuǎn)讓暫免征個(gè)稅
國(guó)稅總局日前印發(fā)了《限售股個(gè)人所得稅政策解讀稿》，其中明確，對(duì)上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)給予員工的股權(quán)激勵(lì)限售股，現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策規(guī)定其屬于“工資、薪金所得”，并明確規(guī)定了征稅辦法，轉(zhuǎn)讓這部分限售股暫免征稅。
國(guó)稅總局劃定土地增值稅預(yù)征最低限
國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息稱，6月底前，全國(guó)各省市地方稅務(wù)局要將加強(qiáng)土地增值稅征管情況向稅務(wù)總局匯報(bào)。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局要求，除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2％，中部和東北地區(qū)省份不得低于1.5％，西部地區(qū)省份不得低于1％，各地要根據(jù)不同類型房地產(chǎn)確定適當(dāng)?shù)念A(yù)征率。
五城市試點(diǎn)新能源汽車補(bǔ)貼
近日，財(cái)政部、科技部、工信部、國(guó)家發(fā)改委聯(lián)合出臺(tái)《關(guān)于開(kāi)展私人購(gòu)買新能源汽車補(bǔ)貼試點(diǎn)的通知》，確定在上海、長(zhǎng)春、深圳、杭州、合肥等5個(gè)城市啟動(dòng)私人購(gòu)買新能源汽車補(bǔ)貼試點(diǎn)工作。純電動(dòng)乘用車每輛最高補(bǔ)貼6萬(wàn)元。
內(nèi)地和香港簽署稅收協(xié)議第三議定書(shū)
5月27日，國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)王力與
香港特別行政區(qū)財(cái)經(jīng)事務(wù)及庫(kù)務(wù)局局長(zhǎng)陳家強(qiáng)在北京分別代表內(nèi)地和香港簽署了《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》第三議定書(shū)。該議定書(shū)對(duì)兩地稅收《安排》信息交換條款進(jìn)行了修訂。
農(nóng)村金融獲四項(xiàng)重大稅收優(yōu)惠政策
為加快農(nóng)村金融的發(fā)展，解決農(nóng)民貸款難問(wèn)題，近日，財(cái)政部和國(guó)稅總局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》。《通知》明確，自2009年1月1日至2013年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，免征營(yíng)業(yè)稅；對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90％計(jì)人收入總額；對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提洪保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90％比例減計(jì)收入。
部分商品出口退稅取消
經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局于6月22日下發(fā)《關(guān)于取消部分商品出口退稅的通知》(財(cái)稅[2010]57號(hào))。文件規(guī)定：自2010年7月15日起取消部分商品的出口退稅，其中包括：部分鋼材；部分有色金屬加工材；銀粉；酒精、玉米淀粉；部分農(nóng)藥、醫(yī)藥、化工產(chǎn)品；部分塑料及制品、橡膠及制品、玻璃及制品。
跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)擴(kuò)大
近日，人民銀行、財(cái)政部、商務(wù)部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局和銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合《關(guān)于擴(kuò)大跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)有關(guān)問(wèn)題的通知》，擴(kuò)大跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)范圍。此次試點(diǎn)擴(kuò)大后，跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)地區(qū)由上海市和廣東省的4個(gè)城市擴(kuò)大到北京、天津、內(nèi)蒙古、遼寧、上海、江蘇、浙江、福建、山東、湖北、廣東、廣西、海南、重慶、四川、云南、吉林、黑龍江、、新疆等20個(gè)省(自治區(qū)、直轄市)。
保監(jiān)會(huì)頒布保險(xiǎn)公司信息披露管理辦法
為了進(jìn)一步規(guī)范保險(xiǎn)公司的信息披露行為，保障投保人、被保險(xiǎn)人和受益人的合法權(quán)益，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)平穩(wěn)、健康發(fā)展，根據(jù)《保險(xiǎn)法》等法律、行政法規(guī)，保監(jiān)會(huì)近日頒布了《保險(xiǎn)公司信息披露管理辦法》，并于2010年6月12日正式實(shí)施。
地方
上海推知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估技術(shù)規(guī)范
2010年6月12日，上海市資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)召開(kāi)常務(wù)理事會(huì)會(huì)議，審議《上海市知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估實(shí)施辦法》、《上海市知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估技術(shù)規(guī)范》并進(jìn)行表決。這兩個(gè)法規(guī)，對(duì)評(píng)估行業(yè)開(kāi)展中小企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)有很大的促進(jìn)作用，提升了行業(yè)協(xié)會(huì)在知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)領(lǐng)域的作用和地位。
四川：責(zé)令22家會(huì)計(jì)師事務(wù)所整改
四川省財(cái)政廳近日通報(bào)了2009年對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查和處理的情況，2009年受到處罰的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)都是有史以來(lái)最多的。通報(bào)的檢查結(jié)果令人吃驚：檢查的22家會(huì)計(jì)師事務(wù)所全部存在問(wèn)題，均發(fā)出整改通知書(shū)。省財(cái)政廳并未公布受罰者名單。
畢馬威廈門(mén)分公司十月揭牌
畢馬威(KPMG)會(huì)計(jì)師事務(wù)所將于10月啟用其新設(shè)于福建廈門(mén)的分公司，董事長(zhǎng)CarsonTon表示，廈門(mén)分公司服務(wù)范圍將輻射包括整個(gè)福建省在內(nèi)的海峽西岸地區(qū)。至此，全球四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所全部入廈駐點(diǎn)。
兩岸會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)研討會(huì)在臺(tái)登場(chǎng)
2010海峽兩岸會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)研討會(huì)近期在臺(tái)灣國(guó)立政治大學(xué)舉辦。在中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)帶領(lǐng)下，來(lái)自大陸的近70名會(huì)計(jì)產(chǎn)官學(xué)界人士齊聚政大，與臺(tái)灣會(huì)計(jì)學(xué)界共同討論兩岸會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)合作之道。
數(shù)字
深市18冢公司信思披露小合格
深交所日前完成了對(duì)主板、中小企業(yè)板上市公司2009年度信息披露的考核工作，公布了信息披露考核中不及格的主板和中小板公司名單，其中主板公司不合格12家，中小板公司不合格6家。深市主板2009年度信息披露考核不合格公司分別是：SST華新、深國(guó)商、ST玉源、寶石A、旭飛投資、ST銀廣夏、紫光古漢、茂化實(shí)華、ST亞太、ST錦化、ST城和宗申動(dòng)力。
審計(jì)署1～5月審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)結(jié)果
日前，審計(jì)署辦公廳了2010年1至5月審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)結(jié)果。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1至5月，全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)共審計(jì)261225-單位，依法查處了違法違規(guī)、損失浪費(fèi)、侵害人民群眾利益和被審計(jì)單位損益或財(cái)政收支不實(shí)等問(wèn)題。通過(guò)審計(jì)，為國(guó)家增收節(jié)支71.2億元，核減固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目投資或結(jié)算額94.2億元，幫助被審計(jì)單位和有關(guān)單位挽回或避免損失39.1億元。向司法、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)移送事項(xiàng)153件，涉及人員276人。
聲音
劉玉廷：三年完成企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系
“自2010年起，用三年左右時(shí)間，讓整套企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系落地。”6月9日，在中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)舉辦的全國(guó)財(cái)政系統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系培訓(xùn)班和企業(yè)內(nèi)部控制配套指引師資培訓(xùn)班上，財(cái)政部會(huì)計(jì)司司長(zhǎng)劉玉廷就如何有效貫徹實(shí)施我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系提出了時(shí)間表。劉玉廷表示，貫徹和實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的順利進(jìn)行，有賴于企業(yè)對(duì)內(nèi)控配套指引的掌握程度，而決定企業(yè)內(nèi)控實(shí)施水準(zhǔn)的則是專業(yè)人才。
劉家義：繼續(xù)加大資源環(huán)境審計(jì)力度
在桂林召開(kāi)的世界審計(jì)組織環(huán)境審計(jì)工作組第13次大會(huì)上，審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)劉家義表示，審計(jì)署將繼續(xù)加大資源環(huán)境審計(jì)力度，積極探索中國(guó)特色資源環(huán)境審計(jì)路子，為促進(jìn)改善環(huán)境、實(shí)現(xiàn)人與自然的和諧發(fā)展作出積極貢獻(xiàn)。
國(guó)際
世界審計(jì)組織環(huán)境審計(jì)工作大會(huì)召開(kāi)
世界審計(jì)組織環(huán)境審計(jì)工作組第13次大會(huì)于2010年6月8日至11日在廣西桂林召開(kāi)。本次大會(huì)主題為“人與自然和諧發(fā)展”，會(huì)議主要包含討論世界審計(jì)組織環(huán)境審計(jì)工作組2011～2013年工作計(jì)劃、氣候變化審計(jì)專題研討、世界審計(jì)組織環(huán)境審計(jì)工作組課題討論、世界審計(jì)組織第20屆大會(huì)主議題二論文研討等內(nèi)容。
IASB與FASB趨同工作聯(lián)合公告
日前，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)(IASB)與美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(FASB)了一份重要的趨同工作聯(lián)合公告。雙方有意優(yōu)先考慮重大的趨同項(xiàng)目，以便將工作重點(diǎn)更聚焦于那些雙方相信能夠?yàn)閲?guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則(IFRS)和美國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)原則(uS GAAP)的改進(jìn)和趨同帶來(lái)顯著效應(yīng)的問(wèn)題和項(xiàng)目上。
美國(guó)公眾公司舞弊最新研究報(bào)告
根據(jù)美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)(COSO)近日的一份最新研究報(bào)告顯示，美國(guó)公眾公司的虛假財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)對(duì)投資者和企業(yè)高管產(chǎn)生重大負(fù)面后果。報(bào)告指出，在涉嫌舞弊公告的前后兩天內(nèi)，新聞曝光會(huì)引起股價(jià)非正常下跌，平均跌幅達(dá)到16.7％。涉嫌舞弊的公司通常將經(jīng)歷破產(chǎn)、從股票交易所除名、或資產(chǎn)出售的窘境，而在90％的案件中，SEC會(huì)點(diǎn)名所涉及公司的CEO和(或者)CFO卷入其中。
新審驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)加強(qiáng)模擬財(cái)務(wù)信息審驗(yàn)
國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則理事會(huì)已經(jīng)提交了一份旨在解決模擬財(cái)務(wù)信息編報(bào)的新的審驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。模擬財(cái)務(wù)信息是指為了給投資者提供某些特定交易影響的信息，即這些交易在早些時(shí)候發(fā)生，對(duì)歷史財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響。模擬財(cái)務(wù)信息的編報(bào)一般在僅僅依靠歷史財(cái)務(wù)報(bào)表不能滿足投資者決策需求時(shí)進(jìn)行。
房地美房利美將從紐交所退市
聯(lián)邦住房金融局(FHFA)發(fā)表聲明，要求其監(jiān)管的美國(guó)兩大抵押貸款巨頭房利美(FNM)與房地茭(FRE)將它們的股票從紐約證交所退市。退市的原因是兩家公司的股價(jià)長(zhǎng)期處于紐約交易所對(duì)股價(jià)要求的最低水平。
美參議院批準(zhǔn)中小企業(yè)免于審計(jì)
綜合外電16月1713報(bào)道，美國(guó)參議院金融改革法案談判代表16日投票批準(zhǔn)中小企業(yè)免5=2002年薩班斯會(huì)計(jì)法審計(jì)要求，這意味著這項(xiàng)審計(jì)豁免措施朝成為法律又邁進(jìn)一步眾議院議員此前已批準(zhǔn)相同豁免措施。
【關(guān)鍵詞】 人民銀行； 信息技術(shù)； 審計(jì)
信息技術(shù)在銀行業(yè)的廣泛應(yīng)用，極大地推動(dòng)了銀行業(yè)的發(fā)展。到2000年底，人民銀行系統(tǒng)基本實(shí)現(xiàn)了電子化，初步形成了中央銀行現(xiàn)代化技術(shù)服務(wù)體系。信息技術(shù)在大大提高工作效率和質(zhì)量的同時(shí)，也產(chǎn)生了一系列風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。如何做好信息技術(shù)審計(jì)，促進(jìn)人民銀行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)合規(guī)、安全、可靠、有效運(yùn)行，便成為人民銀行內(nèi)審部門(mén)的一項(xiàng)重要課題。
一、人民銀行信息技術(shù)審計(jì)發(fā)展情況
人民銀行內(nèi)審司自1998年成立以來(lái)，針對(duì)信息技術(shù)廣泛應(yīng)用的實(shí)際情況，積極探索開(kāi)展信息技術(shù)審計(jì)。經(jīng)過(guò)十多年的實(shí)踐發(fā)展，人民銀行信息技術(shù)審計(jì)在機(jī)構(gòu)和人員配置、審計(jì)工作開(kāi)展、規(guī)章制度建立及內(nèi)審信息化建設(shè)方面都有了長(zhǎng)足發(fā)展。
（一）機(jī)構(gòu)和人員配置方面
2000年8月，人民銀行系統(tǒng)在貴陽(yáng)召開(kāi)了首屆信息技術(shù)審計(jì)工作座談會(huì)。2001年，內(nèi)審司專門(mén)設(shè)立了信息技術(shù)審計(jì)處。此后，人民銀行各分支機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門(mén)相繼設(shè)置了信息技術(shù)審計(jì)科（室）或信息技術(shù)審計(jì)崗，明確了科室（崗位）職責(zé)、優(yōu)化了人員配置，確定了信息技術(shù)審計(jì)的定位和方式方法，使信息技術(shù)審計(jì)逐步規(guī)范化、日?；?。
（二）審計(jì)工作開(kāi)展情況
從2001年開(kāi)始，人民銀行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)先后對(duì)人民銀行會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)、貨幣發(fā)行、信貸登記、大額支付等信息系統(tǒng)以及外匯局有關(guān)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行了審計(jì)。2004年以來(lái)，人民銀行加大了對(duì)信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施審計(jì)的力度，開(kāi)展了機(jī)房、局域網(wǎng)、數(shù)據(jù)庫(kù)管理等專項(xiàng)審計(jì)，還開(kāi)展了科技服務(wù)外包、信息系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案管理等審計(jì)。2009年，人民銀行總行統(tǒng)一組織53家機(jī)構(gòu)開(kāi)展了信息技術(shù)應(yīng)用和系統(tǒng)運(yùn)行管理專項(xiàng)審計(jì)；2010年，人民銀行全系統(tǒng)共對(duì)72家分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行了信息技術(shù)應(yīng)用與系統(tǒng)運(yùn)行管理專項(xiàng)審計(jì)，此項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)展使人民銀行信息技術(shù)審計(jì)由單項(xiàng)審計(jì)走向全面審計(jì)，整體水平上了新臺(tái)階。
（三）規(guī)章制度建立方面
在信息技術(shù)審計(jì)全面開(kāi)展以前，人民銀行總行通過(guò)借鑒和探索，2001年出臺(tái)了《中國(guó)人民銀行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)審監(jiān)督檢查工作暫行規(guī)定》，2003年又制定了《中國(guó)人民銀行關(guān)于加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》和《中國(guó)人民銀行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)程（試行）》等規(guī)章制度，對(duì)信息技術(shù)審計(jì)的對(duì)象、內(nèi)容、程序與方法等做出了統(tǒng)一規(guī)定。
（四）信息化建設(shè)方面
人民銀行十分注重內(nèi)審信息化建設(shè)。2007年，總行內(nèi)審司在分支行原有成果的基礎(chǔ)上，組織開(kāi)發(fā)完成了《內(nèi)審依據(jù)電子手冊(cè)》，為內(nèi)審人員學(xué)習(xí)和工作提供了方便。2009年，總行內(nèi)審司完成了“人民銀行內(nèi)審業(yè)務(wù)綜合管理系統(tǒng)”的試運(yùn)行和推廣工作，應(yīng)用范圍已覆蓋所有地市中支以上的單位，大大提高了審計(jì)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。同年，總行內(nèi)審司購(gòu)買了ACL審計(jì)軟件，在有關(guān)審計(jì)中應(yīng)用ACL對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，促進(jìn)了計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段在人民銀行信息技術(shù)審計(jì)中的應(yīng)用。
二、基層央行信息技術(shù)審計(jì)中存在的問(wèn)題
從近幾年的實(shí)踐看，人民銀行信息技術(shù)審計(jì)工作正逐步走向規(guī)范化，在加強(qiáng)人民銀行內(nèi)部控制建設(shè)，防范風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮了積極作用，但是由于信息技術(shù)審計(jì)在人民銀行還處于探索完善階段，在實(shí)際工作中還存在一定問(wèn)題。
（一）思想認(rèn)識(shí)不到位制約信息技術(shù)審計(jì)的發(fā)展
部分審計(jì)人員對(duì)信息技術(shù)審計(jì)的重要性認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為由上級(jí)行組織開(kāi)發(fā)的信息系統(tǒng)絕對(duì)是安全可靠的，即使系統(tǒng)本身存在缺陷，也不屬于基層央行處理范圍。審計(jì)觀念滯后，一定程度上阻礙了基層央行信息技術(shù)審計(jì)的應(yīng)用與發(fā)展。同時(shí)，基層央行雖然成立了計(jì)算機(jī)安全管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，但個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)對(duì)系統(tǒng)存在的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，對(duì)信息技術(shù)審計(jì)也沒(méi)有給予足夠的重視與支持，不利于信息技術(shù)審計(jì)的發(fā)展。
（二）系統(tǒng)推廣與審計(jì)工作脫節(jié)，信息技術(shù)審計(jì)介入滯后
信息技術(shù)審計(jì)需要審計(jì)人員對(duì)系統(tǒng)功能、層次架構(gòu)和技術(shù)細(xì)節(jié)等方面有很深的了解，是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作。目前，人民銀行系統(tǒng)的大部分信息系統(tǒng)都是由總行科技司統(tǒng)一規(guī)劃、研發(fā)，然后在全國(guó)范圍內(nèi)推廣，而信息系統(tǒng)從設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)、安裝調(diào)試到推廣建設(shè)以及內(nèi)控約束機(jī)制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行維護(hù)管理等工作基本上都是由科技部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)聯(lián)合實(shí)施的，整個(gè)過(guò)程缺乏內(nèi)審部門(mén)的介入和參與。業(yè)務(wù)人員在提出應(yīng)用系統(tǒng)的需求時(shí)，只是根據(jù)自己的工作需要提出要求；科技人員在開(kāi)發(fā)系統(tǒng)時(shí)，也只是簡(jiǎn)單地滿足業(yè)務(wù)人員提出的需要，并沒(méi)有考慮審計(jì)人員的需求，在編寫(xiě)程序時(shí)沒(méi)有給審計(jì)人員預(yù)留接口，導(dǎo)致信息技術(shù)事前、事中審計(jì)不易開(kāi)展，大大降低了信息技術(shù)審計(jì)的審計(jì)效率和效果。
（三）信息技術(shù)審計(jì)工作的內(nèi)容、手段和方式有待完善
一是基層央行信息技術(shù)審計(jì)仍以合規(guī)性審計(jì)為主，側(cè)重于內(nèi)控制度的建立執(zhí)行情況、基礎(chǔ)設(shè)施管理情況、系統(tǒng)管理使用等方面，審計(jì)層次較低。二是由于部門(mén)間協(xié)調(diào)不足、技術(shù)力量薄弱等原因，審計(jì)方法以面談法、觀察法、問(wèn)卷調(diào)查法、查閱文檔資料等審計(jì)方法為主，而計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)部運(yùn)行安全性審計(jì)常用的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)方法，如審計(jì)軟件法、數(shù)據(jù)檢測(cè)法、嵌入審計(jì)模塊法等在基層央行審計(jì)實(shí)踐中卻很少用到，信息技術(shù)審計(jì)的實(shí)際效果大打折扣。三是內(nèi)審部門(mén)未實(shí)現(xiàn)與其他部門(mén)聯(lián)網(wǎng)，無(wú)法從系統(tǒng)處理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭，以此來(lái)確定審計(jì)對(duì)象和目標(biāo)，從而浪費(fèi)了自身和被審計(jì)部門(mén)的時(shí)間。
（四）信息技術(shù)審計(jì)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化滯后
信息技術(shù)的應(yīng)用推廣使得舊有的某些審計(jì)規(guī)章制度已不能完全指導(dǎo)和規(guī)范信息技術(shù)審計(jì)實(shí)踐，而內(nèi)審部門(mén)也缺少對(duì)有關(guān)信息技術(shù)審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，不能系統(tǒng)有效地將有關(guān)概念、工作流程和技術(shù)方法歸納起來(lái)，形成詳實(shí)可行的審計(jì)工作指引。同時(shí)，部分業(yè)務(wù)電子化進(jìn)程加快，而相關(guān)管理規(guī)定未能及時(shí)出臺(tái)或完善，使得內(nèi)審部門(mén)在實(shí)際工作中沒(méi)有明確的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)依據(jù)也比較缺乏。
（五）復(fù)合型人才短缺，培訓(xùn)模式單一
信息技術(shù)審計(jì)工作專業(yè)性強(qiáng)、涉及面廣，它要求審計(jì)人員不僅有較強(qiáng)的計(jì)算機(jī)知識(shí)，而且要熟悉人民銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。目前，基層央行的大多數(shù)審計(jì)人員尚未完成實(shí)施信息技術(shù)審計(jì)必需的知識(shí)和技術(shù)轉(zhuǎn)型，隊(duì)伍建設(shè)總體上無(wú)法滿足信息技術(shù)審計(jì)工作發(fā)展的需要。近年來(lái)，人民銀行系統(tǒng)雖然加大了對(duì)審計(jì)人員信息技術(shù)審計(jì)培訓(xùn)的力度，但是培訓(xùn)模式相對(duì)單一，培訓(xùn)名額較少，且受訓(xùn)人員的自身素質(zhì)及接受水平對(duì)本單位開(kāi)展再培訓(xùn)也有一定的影響。同時(shí)，各業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展業(yè)務(wù)系統(tǒng)推廣使用、升級(jí)等培訓(xùn)時(shí)也是以本專業(yè)人員為主，內(nèi)審人員無(wú)法參與其中，很難獲得相關(guān)最新知識(shí)，影響了審計(jì)效果。
三、進(jìn)一步完善基層央行信息技術(shù)審計(jì)的建議
（一）提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)信息技術(shù)審計(jì)重要性認(rèn)識(shí)
內(nèi)審人員要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，轉(zhuǎn)變觀念，正確認(rèn)識(shí)信息技術(shù)審計(jì)。一是要樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，提高審計(jì)成果利用率。針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，與被審部門(mén)共同分析問(wèn)題成因，為相關(guān)部門(mén)加強(qiáng)管理提供建議。二是要樹(shù)立全程跟蹤、整體審計(jì)的觀念。審計(jì)人員要參與到信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)中，將信息技術(shù)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相結(jié)合，適時(shí)調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)，真正做到信息系統(tǒng)的事前、事中和事后審計(jì)相結(jié)合，逐步向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)轉(zhuǎn)變。同時(shí)，基層央行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)信息技術(shù)審計(jì)應(yīng)給予更多的關(guān)心與重視，加大人力、技術(shù)、資金等各類資源的投入，樹(shù)立起信息技術(shù)審計(jì)的權(quán)威性，保證此項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。
（二）建立部門(mén)間溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，強(qiáng)化事前、事中審計(jì)
由于計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)建設(shè)投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、投入運(yùn)行后改變成本高，所以內(nèi)審部門(mén)應(yīng)該提前介入，對(duì)新系統(tǒng)的立項(xiàng)、開(kāi)發(fā)、測(cè)試和驗(yàn)收等階段進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督審計(jì)，強(qiáng)化事前、事中審計(jì)，從而完善審計(jì)內(nèi)容，有效節(jié)約審計(jì)資源、提高審計(jì)效率。通過(guò)事前介入，內(nèi)審人員可以及時(shí)提出審計(jì)業(yè)務(wù)的功能需求，要求科技人員編寫(xiě)程序時(shí)給審計(jì)人員預(yù)留接口，特別是要求系統(tǒng)最大限度地留下業(yè)務(wù)人員操作和業(yè)務(wù)處理流程的痕跡，為審計(jì)人員留下充分的審計(jì)線索。同時(shí)，基層央行要建立部門(mén)溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，科技部門(mén)和系統(tǒng)應(yīng)用部門(mén)在進(jìn)行系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、購(gòu)買、重大修改等重要事項(xiàng)時(shí)要通知內(nèi)審部門(mén)參加，并及時(shí)將制定的操作規(guī)程等發(fā)送給內(nèi)審部門(mén)；審計(jì)人員要積極參加科技和系統(tǒng)應(yīng)用部門(mén)的會(huì)議，了解系統(tǒng)的最新情況，并就審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)向科技和系統(tǒng)應(yīng)用部門(mén)進(jìn)行通報(bào)和反饋，更好地發(fā)揮信息技術(shù)審計(jì)的作用。
（三）拓展審計(jì)內(nèi)容，完善審計(jì)方式、方法
信息技術(shù)審計(jì)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，將信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、購(gòu)買、驗(yàn)收等方面作為信息技術(shù)的部分審計(jì)內(nèi)容，置于內(nèi)審的有效監(jiān)督之下，從而有利于及早發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)的缺陷和漏洞。在審計(jì)手段和方法上，要強(qiáng)化計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，由總行牽頭，研究開(kāi)發(fā)一套審計(jì)軟件，在全國(guó)推廣應(yīng)用。這項(xiàng)工作是一項(xiàng)系統(tǒng)復(fù)雜的工程，需要各部門(mén)的通力協(xié)作。在開(kāi)發(fā)審計(jì)軟件的同時(shí)，需要完善和改進(jìn)央行各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)程序，在各業(yè)務(wù)系統(tǒng)程序和管理信息系統(tǒng)上留有審計(jì)接口，建立起與被審計(jì)部門(mén)業(yè)務(wù)接口直接切入、數(shù)據(jù)信息共享的全方位立體信息系統(tǒng)。同時(shí)，基層央行應(yīng)積極推行參與式審計(jì)，充分發(fā)揮被審計(jì)部門(mén)信息技術(shù)人員的作用，大力提高信息技術(shù)審計(jì)的質(zhì)量水平。
（四）實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化，規(guī)范審計(jì)流程
隨著信息技術(shù)審計(jì)工作的不斷深化，根據(jù)審計(jì)工作的發(fā)展需要和各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的升級(jí)變化，結(jié)合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)修訂完善審計(jì)規(guī)章制度、補(bǔ)充更新審計(jì)依據(jù)便成為我們工作的一個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)。同時(shí)，有必要結(jié)合多年的信息技術(shù)審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，系統(tǒng)地將有關(guān)概念、內(nèi)容、工作程序和技術(shù)方法等進(jìn)行歸納總結(jié)，形成詳實(shí)可行的信息技術(shù)工作指南，給審計(jì)工作提供指導(dǎo)，規(guī)范審計(jì)工作。
（五）創(chuàng)新培訓(xùn)模式，加強(qiáng)基層央行內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)
一是充實(shí)內(nèi)審部門(mén)的科技力量。基層央行在為內(nèi)審部門(mén)配備人員時(shí)，要考慮專業(yè)結(jié)構(gòu)，合理增加計(jì)算機(jī)專業(yè)人員。通過(guò)審計(jì)專業(yè)培訓(xùn)，使其成為既精通計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)又懂審計(jì)的復(fù)合型人才。二是加強(qiáng)培訓(xùn)力度，創(chuàng)新培訓(xùn)模式。首先，加大對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員的培訓(xùn)力度，強(qiáng)調(diào)培訓(xùn)的針對(duì)性和實(shí)效性，使審計(jì)人員充分了解信息系統(tǒng)安全常識(shí)及操作規(guī)程，更好地與傳統(tǒng)審計(jì)知識(shí)相融合，確保培訓(xùn)取得實(shí)效；其次，注重部門(mén)再培訓(xùn)工作，確保培訓(xùn)工作的系統(tǒng)性和連續(xù)性?；鶎友胄性谂蓡T參加總、分行信息系統(tǒng)培訓(xùn)時(shí)，要注重選派人員的個(gè)人素質(zhì)，在自身充分掌握培訓(xùn)知識(shí)的基礎(chǔ)上，能夠在部門(mén)開(kāi)展再培訓(xùn)工作，將培訓(xùn)內(nèi)容完整準(zhǔn)確地教授給其他審計(jì)人員；再次，充分利用信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)平臺(tái)，擴(kuò)大培訓(xùn)覆蓋面，降低培訓(xùn)成本，提高培訓(xùn)效率；最后，通過(guò)溝通協(xié)調(diào)機(jī)制的建立，使內(nèi)審人員有機(jī)會(huì)參加所有業(yè)務(wù)部門(mén)組織的業(yè)務(wù)系統(tǒng)推廣升級(jí)培訓(xùn)班。同時(shí)，內(nèi)審部門(mén)舉辦培訓(xùn)時(shí)，也可以邀請(qǐng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)人員參加，使得他們既能從信息技術(shù)、業(yè)務(wù)流程控制的角度考慮問(wèn)題，又能從內(nèi)部審計(jì)的角度出發(fā)，從而采取有力措施全面促進(jìn)信息系統(tǒng)安全管理工作。
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(一)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)所需要的基本條件充足
在信息化建設(shè)期間企業(yè)都會(huì)考慮所屬各機(jī)構(gòu)的同步信息化,這樣很多企業(yè)就要給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供一定的條件，例如配置計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等最基本的辦公設(shè)備,還有一些經(jīng)濟(jì)效益比較好的企業(yè)不僅僅投入了最基本的設(shè)施,還經(jīng)過(guò)多種途徑使用了審計(jì)軟件，這樣在日常管理和項(xiàng)目實(shí)施上就方便快捷了,同時(shí)也給審計(jì)人員提供了很多信息化審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。而且也有一些企業(yè)構(gòu)建了審計(jì)網(wǎng)站,這樣辦公和管理自動(dòng)化就可以很好的實(shí)現(xiàn)了,不僅僅提升了工作效率,使得企業(yè)的社會(huì)影響力也提升了,給內(nèi)部審計(jì)信息化的縱深發(fā)展創(chuàng)造了一定的環(huán)境。
(二)擴(kuò)大了內(nèi)部審計(jì)信息化技術(shù)與軟件的使用
在變革和發(fā)展的推動(dòng)下,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化技術(shù)取得了較大的成績(jī),許多高新技術(shù)都被使用到審計(jì)軟件的創(chuàng)新上，比方說(shuō)系統(tǒng)的克隆、嵌入審計(jì)模塊、并行審計(jì)等技術(shù),很多的審計(jì)人員對(duì)信息化技術(shù)的重要性有了較深的認(rèn)識(shí),同時(shí)在各類審計(jì)項(xiàng)目之中也可以有效的使用這些軟件，不僅僅使得審計(jì)質(zhì)量和效果得到了進(jìn)步,同時(shí)促進(jìn)了審計(jì)方法和途徑的創(chuàng)新。與此同時(shí),不少企業(yè)也抓住了網(wǎng)絡(luò)技術(shù)這一優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)了遠(yuǎn)程在線審計(jì),這樣信息的異地傳遞與共享就得以實(shí)現(xiàn)了,審計(jì)效率也實(shí)現(xiàn)了最優(yōu)。
(三)內(nèi)部審計(jì)信息化人才的培養(yǎng)越來(lái)越正規(guī)化
為實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息化人才最優(yōu)培養(yǎng),審計(jì)署專門(mén)實(shí)施了全國(guó)性的計(jì)算機(jī)應(yīng)用考試,各個(gè)領(lǐng)域的審計(jì)機(jī)構(gòu)為了滿足這一需求，也開(kāi)展了不同種類的審計(jì)信息化培訓(xùn)班,中國(guó)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)也就此展開(kāi)了活動(dòng),把個(gè)人信息化水平與審計(jì)人員能力考核相融合。截止到現(xiàn)在,計(jì)算機(jī)應(yīng)用達(dá)標(biāo)考試已是審計(jì)人員獲取上崗證和評(píng)定專業(yè)技術(shù)任職資格的首要條件。與此同時(shí),企業(yè)在對(duì)人員實(shí)施分配與招聘的時(shí)候,也十分的關(guān)注審計(jì)信息化人才的吸納與配置,這樣就給審計(jì)工作信息化的實(shí)現(xiàn)，提供了大量的人才資源。
二、促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的方案
(一)將數(shù)據(jù)采集、分析技術(shù)進(jìn)行合理的使用
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作要想實(shí)現(xiàn)信息化，對(duì)于分析數(shù)據(jù)一定要充分的掌握，注重采集式審計(jì)模塊的審計(jì)程序可以使得信息錄入功能更好的發(fā)揮出來(lái)，同時(shí)可以確保其安全性，對(duì)同步審計(jì)技術(shù)的審計(jì)程序?qū)嵤┖芎玫陌盐?，這樣可實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)在線測(cè)試，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式的多元化。在對(duì)上述程序?qū)嵤┖芎冒盐盏臈l件下，企業(yè)就要對(duì)數(shù)據(jù)采集技術(shù)、數(shù)據(jù)分析技術(shù)、審計(jì)報(bào)告技術(shù)實(shí)施有效的創(chuàng)新，這樣審計(jì)工作信息化建設(shè)進(jìn)程才會(huì)得到進(jìn)步。
(二)注重審計(jì)信息的利用速率的提高
企業(yè)在實(shí)施信息化建設(shè)的時(shí)候，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作人員的專業(yè)素質(zhì)水平要合理的把握，要注重復(fù)合性專業(yè)人才的引入。與此同時(shí)，企業(yè)要把握好審計(jì)質(zhì)量的控制力度，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降到最小。同時(shí)在信息化建設(shè)的基礎(chǔ)上，企業(yè)對(duì)于內(nèi)部資料與檔案的管理工作要加強(qiáng)，這樣會(huì)使得審計(jì)信息更加的安全，進(jìn)而促進(jìn)審計(jì)信息的利用速率的提高。這也是目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作在信息化時(shí)代首要滿足的條件。也只有滿足這一條件，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)才會(huì)取得長(zhǎng)足發(fā)展。
(三)注重信息化審計(jì)組織體系的打造，使得內(nèi)部審計(jì)信息化標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到一致
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作建設(shè)實(shí)現(xiàn)信息化，首要應(yīng)該打造信息化審計(jì)組織體系，進(jìn)而可以更好的開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目管理工作，經(jīng)過(guò)一致的內(nèi)部審計(jì)信息化標(biāo)準(zhǔn)，這樣內(nèi)部審計(jì)工作可以更好的規(guī)范管理，在資金充足的條件，確立一個(gè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的平臺(tái)，這樣使得企業(yè)各個(gè)機(jī)構(gòu)之間實(shí)現(xiàn)有效的交流，近而使得企業(yè)審計(jì)工作的整體效率得到提升。
(四)時(shí)刻把握好審計(jì)向服務(wù)監(jiān)督審計(jì)過(guò)渡
在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)過(guò)程當(dāng)中，對(duì)于審計(jì)工作要一點(diǎn)一點(diǎn)的進(jìn)行改變。這樣，經(jīng)過(guò)靜態(tài)審計(jì)向動(dòng)態(tài)的轉(zhuǎn)變，使得審計(jì)轉(zhuǎn)變可以很好的保障審計(jì)工作的及時(shí)性，經(jīng)過(guò)監(jiān)督審計(jì)向服務(wù)監(jiān)督審計(jì)的過(guò)渡，使得企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范意識(shí)提升，經(jīng)過(guò)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍向?qū)徲?jì)重心過(guò)渡，使得企業(yè)信息系統(tǒng)的安全性與完整性得到保障，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作效率的提升，同時(shí)使得企業(yè)自身的綜合實(shí)力得到提升。
三、中國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)未來(lái)發(fā)展形勢(shì)介紹
目前,內(nèi)部審計(jì)過(guò)渡到內(nèi)部審計(jì)信息化趨勢(shì)越來(lái)越好，這也給內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)提供了有利的條件。進(jìn)而使得信息化建設(shè)的進(jìn)程加快了,這與國(guó)際現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展的步伐是完全相符的,目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)正在過(guò)渡到事中審計(jì)、動(dòng)態(tài)審計(jì)、遠(yuǎn)程審計(jì)等方式上,這也是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)一直所追求的目標(biāo)。在這個(gè)環(huán)節(jié)上,對(duì)于國(guó)外許多先進(jìn)的思想與形式要加以借鑒和學(xué)習(xí)，把其引入到中國(guó)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)當(dāng)中。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化水平整體步入第四階段也不再是夢(mèng)想。
四、總結(jié)