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企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)探究篇1

一、貿(mào)易企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制的重要性

貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制工作主要建立在企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)上，開(kāi)展內(nèi)部控制工作，不僅可以對(duì)企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，還可以對(duì)企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。貿(mào)易企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制的重要性主要表現(xiàn)為三方面，一是內(nèi)部控制工作的開(kāi)展可以使貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告和信息具有真實(shí)性、有效性，貿(mào)易企業(yè)做好內(nèi)部控制工作，可以為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的兩項(xiàng)工作提供相關(guān)依據(jù)，并促進(jìn)兩項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，兩項(xiàng)工作分別是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的記錄工作、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的采集工作，在這兩項(xiàng)工作中，內(nèi)部控制可以對(duì)其起到有效的監(jiān)督作用，并且是全程監(jiān)督，從而便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)信息采集中出現(xiàn)的問(wèn)題，并盡快地找出應(yīng)對(duì)策略；二是貿(mào)易企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制工作可以保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合法性，內(nèi)部控制可以有效地監(jiān)督外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范，在內(nèi)部控制的監(jiān)督與規(guī)范下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作必然會(huì)嚴(yán)格的遵守有關(guān)規(guī)定，按照發(fā)展原則進(jìn)行經(jīng)營(yíng)發(fā)展；三是外貿(mào)企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制工作可以確保資金具有安全性，外貿(mào)企業(yè)在建立內(nèi)部控制制度后，會(huì)充分地運(yùn)用財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)法、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)法等方法保障資產(chǎn)的合理性。

二、貿(mào)易企業(yè)面臨的主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型

（一）出口貿(mào)易導(dǎo)致的收匯風(fēng)險(xiǎn)大多數(shù)貿(mào)易企業(yè)開(kāi)展的主要業(yè)務(wù)為外出口貿(mào)易業(yè)務(wù)，一般會(huì)采用兩種出口方式，一種是自營(yíng)出口方式，另一種是代理出口方式，尤其是采用自營(yíng)出口方式的貿(mào)易企業(yè)尤其多，而采用這種方式的貿(mào)易企業(yè)在面對(duì)回收風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要全部進(jìn)行承擔(dān)。貿(mào)易企業(yè)的主要收入來(lái)源為應(yīng)收外匯匯款，如果對(duì)方出現(xiàn)違約的情況，將影響貿(mào)易企業(yè)的正常收入，不利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

（二）貨幣政策造成的匯率風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)前，中國(guó)貨幣政策一直在不斷改革，人民幣匯率也隨之出現(xiàn)了變化，這對(duì)貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展有很大的影響。貿(mào)易企業(yè)出口合同的計(jì)算條款的幣種主要是外幣，若外幣貶值嚴(yán)重，會(huì)導(dǎo)致貿(mào)易企業(yè)的收益出現(xiàn)降低，若人民幣的匯率出現(xiàn)變化，會(huì)增加貿(mào)易企業(yè)出口貨物的成本，影響貨物出口[1]。

（三）出口貨物供應(yīng)商違約風(fēng)險(xiǎn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)外貿(mào)企業(yè)若在國(guó)內(nèi)獲得了訂單，其會(huì)根據(jù)客戶(hù)的要求進(jìn)行貨物的采購(gòu)工作，從而進(jìn)行出口，但是可能會(huì)出現(xiàn)供應(yīng)商不能按時(shí)供應(yīng)貨物或者供應(yīng)的貨物質(zhì)量不過(guò)關(guān)的情況，一旦供應(yīng)商出現(xiàn)這種行為，貿(mào)易企業(yè)需要向客戶(hù)承擔(dān)責(zé)任。

（四）負(fù)債經(jīng)營(yíng)引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)易企業(yè)若想使業(yè)務(wù)能夠順利地開(kāi)展，需要充足的資金作保障，但一些貿(mào)易企業(yè)在籌集資金時(shí)，對(duì)負(fù)債融資的依賴(lài)性較高，造成資本結(jié)構(gòu)不合理，引發(fā)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

（五）國(guó)內(nèi)政策變動(dòng)引發(fā)的出口退稅風(fēng)險(xiǎn)中國(guó)對(duì)出口退稅的政策并不是一成不變的，其隨著對(duì)外貿(mào)易形勢(shì)的變化而變化。在出口貿(mào)易量整體出現(xiàn)大幅度增加后，并且若此時(shí)的貿(mào)易順差也大，退稅政策會(huì)出現(xiàn)收緊，反之，出口退稅政策會(huì)進(jìn)行放松。出口退稅政策出現(xiàn)變動(dòng)關(guān)系著貿(mào)易企業(yè)出口企業(yè)是否滿(mǎn)足退稅條件，因此給貿(mào)易企業(yè)帶來(lái)出口退稅風(fēng)險(xiǎn)。

（六）進(jìn)口國(guó)貿(mào)易政策風(fēng)險(xiǎn)在國(guó)際貿(mào)易中，進(jìn)口產(chǎn)品的國(guó)家為了保護(hù)本國(guó)的產(chǎn)業(yè)，一般會(huì)采取相應(yīng)的保護(hù)措施，如：征收傾銷(xiāo)稅的措施、技術(shù)壁壘的措施等，這些措施的實(shí)施限制了一些貿(mào)易企業(yè)對(duì)外出口額的提高，從引發(fā)了貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)[2]。

三、貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制意識(shí)較為薄弱當(dāng)前很多貿(mào)易企業(yè)的管理人員沒(méi)有形成強(qiáng)烈的內(nèi)部控制意識(shí)，主要是因?yàn)槠淙狈?duì)內(nèi)部控制的正確認(rèn)知而造成的，錯(cuò)誤地認(rèn)為內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)管理控制起到的效果不大，沒(méi)有必要在內(nèi)部控制工作中浪費(fèi)較大的人力、財(cái)力，貿(mào)易企業(yè)的員工看到領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制不重視后，也會(huì)忽視內(nèi)部控制工作的開(kāi)展，難以形成較強(qiáng)的內(nèi)部控制意識(shí)。在薄弱的內(nèi)部控制意識(shí)下，貿(mào)易企業(yè)很少開(kāi)展內(nèi)部控制，即使開(kāi)展內(nèi)部控制也容易使開(kāi)展的內(nèi)部控制流于形式。

（二）未建立完善的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)一些貿(mào)易企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)缺乏合理性，過(guò)于重視對(duì)縱向組織結(jié)構(gòu)的建設(shè)，忽視了對(duì)橫向組織結(jié)構(gòu)的建設(shè)，這種不完善的內(nèi)部組織控制結(jié)構(gòu)導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門(mén)在匯報(bào)工作時(shí)，往往只和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)，在溝通方面，只和下級(jí)進(jìn)行溝通，與企業(yè)其他人員基本上不進(jìn)行溝通交流，而財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)之間缺乏溝通交流，特別是與業(yè)務(wù)部門(mén)之間缺乏溝通交流，極大地影響了企業(yè)的發(fā)展。有的貿(mào)易企業(yè)屬于家族企業(yè)，家族成員將企業(yè)的管理權(quán)經(jīng)營(yíng)權(quán)牢牢地掌握在手中，沒(méi)有健全內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)，容易影響貿(mào)易企業(yè)對(duì)決策的制定[3]。

（三）部分貿(mào)易企業(yè)存在違法違規(guī)的現(xiàn)象任何企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，都不可違背相關(guān)的法律法規(guī)，貿(mào)易企業(yè)也不例外。盡管貿(mào)易企業(yè)與其他類(lèi)型的企業(yè)相比，發(fā)展時(shí)間較晚，但是中國(guó)卻對(duì)貿(mào)易企業(yè)十分重視，因此出臺(tái)了多項(xiàng)促進(jìn)其發(fā)展的政策，使貿(mào)易企業(yè)得到了快速的發(fā)展，然而有的貿(mào)易企業(yè)卻存在偷稅漏稅的問(wèn)題，危害了國(guó)家利益，辜負(fù)了國(guó)家對(duì)其的扶持。大部分出現(xiàn)偷稅漏稅的企業(yè)是由于兩點(diǎn)原因造成的，一是有的貿(mào)易企業(yè)需要繳納過(guò)多的關(guān)稅，導(dǎo)致企業(yè)的利潤(rùn)不足，因此萌生了偷稅漏稅的想法；二是中國(guó)現(xiàn)有關(guān)于貿(mào)易企業(yè)的法律法規(guī)不夠完善，導(dǎo)致一些貿(mào)易企業(yè)鉆法律空子進(jìn)行偷稅漏稅[4]。

（四）審批制度缺乏完善性大多數(shù)情況下，審批涉及的方面有很多，如：合同方面、資金方面等，在審批時(shí)需要由低到高進(jìn)行層層審批，只有在完成審批后，才可進(jìn)行執(zhí)行，但現(xiàn)階段貿(mào)易企業(yè)的審批制度缺乏完善性，有的管理人員為了利益，不經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，而是利用職權(quán)直接對(duì)審批合同進(jìn)行簽訂，最終損害了貿(mào)易企業(yè)的利益。

（五）內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)的職能呈現(xiàn)弱化的現(xiàn)象貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全面監(jiān)督，只有全面監(jiān)督才能夠盡早地發(fā)現(xiàn)影響貿(mào)易企業(yè)發(fā)展的因素，對(duì)貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展方向進(jìn)行調(diào)整，從而促使貿(mào)易企業(yè)向正確的方向不斷發(fā)展，但現(xiàn)階段貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)的職能呈現(xiàn)弱化的趨勢(shì)，這是由于貿(mào)易企業(yè)的管理人員認(rèn)識(shí)不到內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的作用，加之內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職能涉及部門(mén)間的利益，因此難以充分地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。有的中小型貿(mào)易企業(yè)以及微型貿(mào)易企業(yè)沒(méi)有成立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督部門(mén)，導(dǎo)致內(nèi)部控制體制遲遲難以建立健全[5]。

四、貿(mào)易企業(yè)應(yīng)實(shí)施的有效內(nèi)部控制策略

（一）樹(shù)立強(qiáng)烈的內(nèi)部控制意識(shí)貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹(shù)立強(qiáng)烈的內(nèi)部控制意識(shí)，由于管理人員對(duì)下屬員工能夠起到表率的作用，因此貿(mào)易企業(yè)的管理人員應(yīng)主動(dòng)地了解內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的作用，改變對(duì)內(nèi)部控制不正確的認(rèn)知，提高對(duì)內(nèi)部控制的重視度，樹(shù)立強(qiáng)烈的內(nèi)部控制意識(shí)，從而帶動(dòng)下屬員工也形成強(qiáng)烈的內(nèi)部控制意識(shí)。此外，貿(mào)易企業(yè)還要通過(guò)多種培訓(xùn)形式，增進(jìn)員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知，從而促使其形成強(qiáng)烈的內(nèi)部控制意識(shí)。

（二）對(duì)組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行完善當(dāng)前，貿(mào)易行業(yè)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展，呈現(xiàn)蓬勃的生機(jī)與活力，貿(mào)易企業(yè)若想在市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟，并形成核心競(jìng)爭(zhēng)力，需要盡快地完善組織機(jī)構(gòu)。貿(mào)易企業(yè)在完善組織機(jī)構(gòu)時(shí)，首先要建立健全兩大制度，一是人力資源管理制度，二是監(jiān)督審查制度，從而根據(jù)這兩大制度對(duì)人力資源部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)的具體職責(zé)進(jìn)行劃分，以此來(lái)完善組織機(jī)構(gòu)[6]。

（三）制定嚴(yán)格的審批制度嚴(yán)格的審批制度可以有效地防止貿(mào)易企業(yè)中出現(xiàn)弄虛作假的情況。貿(mào)易企業(yè)若想制定嚴(yán)格的審批制度，必須對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范，根據(jù)不同部門(mén)的實(shí)際情況構(gòu)建不同的審批制度，從而對(duì)企業(yè)起到縱橫約束的作用，以此來(lái)推動(dòng)貿(mào)易企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。貿(mào)易企業(yè)尤其是要注重對(duì)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范，使兩大部門(mén)實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)項(xiàng)目信息的收集，兩大部門(mén)分別是銷(xiāo)售部門(mén)、商務(wù)發(fā)展部門(mén)，商務(wù)發(fā)展部門(mén)的員工應(yīng)主動(dòng)與銷(xiāo)售部門(mén)的員工進(jìn)行交流，并根據(jù)工作經(jīng)驗(yàn)向其提出有效的建議，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)新開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目要進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估，確保項(xiàng)目開(kāi)發(fā)中財(cái)務(wù)狀況能夠保持良好，銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)于商務(wù)發(fā)展部門(mén)提出的合理性建議應(yīng)當(dāng)給予接納，并對(duì)市場(chǎng)需求進(jìn)行預(yù)估，得出相關(guān)報(bào)告，隨后將報(bào)告遞交給運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)，由運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)的高層決定該項(xiàng)目最終是否開(kāi)發(fā)[7]。

（四）建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不論是國(guó)內(nèi)環(huán)境發(fā)生變化，還是國(guó)外環(huán)境發(fā)生變化，均對(duì)貿(mào)易企業(yè)有著較大的影響，使貿(mào)易企業(yè)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)，為了更好地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，貿(mào)易企業(yè)有必要建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。首先，貿(mào)易企業(yè)要成立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)，風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)的人員要對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的環(huán)境、當(dāng)?shù)卣哌M(jìn)行深入而細(xì)致的了解，并根據(jù)環(huán)境與政策制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)控制方案，從而盡可能地避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)；其次，貿(mào)易企業(yè)在與項(xiàng)目合同的簽訂企業(yè)進(jìn)行合作前，必須全方位地了解其信用情況、發(fā)展情況、財(cái)務(wù)情況以及其他背景情況，若合作企業(yè)的口碑名聲不佳，并且財(cái)務(wù)狀況存疑，貿(mào)易企業(yè)則不應(yīng)當(dāng)與其簽訂合同，從而防止風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)[8]。

（五）健全貿(mào)易企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制為了應(yīng)對(duì)內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)的職能呈現(xiàn)弱化的問(wèn)題，貿(mào)易企業(yè)有必要健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。貿(mào)易企業(yè)健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制應(yīng)從兩方面入手，一是做好內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)方面，審計(jì)人員在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)堅(jiān)守本心，不被利益蒙蔽雙眼，拒絕領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其的違規(guī)性干涉，貿(mào)易企業(yè)為了使審計(jì)人員具有較高的職業(yè)道德素養(yǎng)，應(yīng)當(dāng)重視對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)，使審計(jì)人員形成較高的職業(yè)道德素養(yǎng)，從而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)貙?duì)待審計(jì)工作，避免在審計(jì)工作中出現(xiàn)弄虛作假的情況；二是成立監(jiān)督委員會(huì)，監(jiān)督委員會(huì)應(yīng)具有獨(dú)立性，既不屬于審計(jì)部門(mén)，也不屬于監(jiān)督部門(mén)，以此來(lái)確保真正對(duì)貿(mào)易企業(yè)的活動(dòng)起到監(jiān)督作用，監(jiān)督委員會(huì)要對(duì)貿(mào)易企業(yè)貿(mào)易活動(dòng)開(kāi)展的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，包括貿(mào)易活動(dòng)的準(zhǔn)備工作、貿(mào)易活動(dòng)的中期實(shí)施工作、貿(mào)易活動(dòng)的后續(xù)跟進(jìn)工作等，在監(jiān)督的過(guò)程中一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)貿(mào)易活動(dòng)存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)告知企業(yè)管理人員，并制定有效的改進(jìn)對(duì)策。此外，值得一提的是，監(jiān)督委員會(huì)在對(duì)企業(yè)貿(mào)易活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督時(shí)，自身也要接受貿(mào)易企業(yè)其他部門(mén)的監(jiān)督[9]。綜上所述，內(nèi)部控制對(duì)貿(mào)易企業(yè)來(lái)說(shuō)非常關(guān)鍵，貿(mào)易企業(yè)做好內(nèi)部控制工作，可以提升在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。貿(mào)易企業(yè)面臨的主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型有六種，分別是出口貿(mào)易導(dǎo)致的收匯風(fēng)險(xiǎn)、貨幣政策造成的匯率風(fēng)險(xiǎn)、出口貨物供應(yīng)商違約風(fēng)險(xiǎn)、負(fù)債經(jīng)營(yíng)引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)內(nèi)政策變動(dòng)引發(fā)的出口退稅風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)口國(guó)貿(mào)易政策風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題主要有五點(diǎn)，一是內(nèi)部控制意識(shí)較為薄弱；二是未建立完善的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)；三是部分貿(mào)易企業(yè)存在違法違規(guī)的現(xiàn)象；四是審批制度缺乏完善性；五是內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)職能呈現(xiàn)弱化的現(xiàn)象。對(duì)此，貿(mào)易企業(yè)可以通過(guò)五點(diǎn)策略實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的加強(qiáng)，一是樹(shù)立強(qiáng)烈的內(nèi)部控制意識(shí)；二是對(duì)組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行完善；三是制定嚴(yán)格的審批制度；四是建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制；五是健全貿(mào)易企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。

作者:周庭竹 單位:鄭州路橋建設(shè)投資集團(tuán)有限公司

企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)探究篇2

一、做好應(yīng)收賬款管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的積極意義

（一）有利于減少壞賬及其他費(fèi)用的損失應(yīng)收賬款是企業(yè)資金的重要組成，如果企業(yè)的應(yīng)收賬款效率較低，將會(huì)直接影響企業(yè)的資金安全，影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，因此做好應(yīng)收賬款管理工作十分重要。做好應(yīng)收賬款管理，有利于減少企業(yè)壞賬及費(fèi)用的損失。應(yīng)收賬款的產(chǎn)生，源于信用銷(xiāo)售，當(dāng)客戶(hù)收到貨物后就要在指定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行貨款的支付，所以應(yīng)收賬款也是企業(yè)的銷(xiāo)售收入。如果貨款得不到及時(shí)的回收，甚至形成壞賬，會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)的銷(xiāo)售收入下降，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，所以企業(yè)必須重視應(yīng)收賬款管理工作。做好應(yīng)收賬款管理，能夠有效地提高賬款的周轉(zhuǎn)速度，確保資金的及時(shí)回收，減少壞賬發(fā)生的可能，從而確保企業(yè)資金的安全。而且，當(dāng)發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)，如果出現(xiàn)應(yīng)收賬款得不到回收，不僅會(huì)造成壞賬，更為嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生更多的資金損失。所以，做好應(yīng)收賬款的管理，不僅可以減少壞賬的損失，還能減少其他費(fèi)用的損失，從而更好地保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入。

（二）有利于提高企業(yè)現(xiàn)金流的安全做好應(yīng)收賬款管理也有利于提高企業(yè)現(xiàn)金流的安全。企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營(yíng)中，需要依賴(lài)一定的現(xiàn)金流，一旦出現(xiàn)現(xiàn)金流異常的問(wèn)題，將會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成直接的影響，進(jìn)而影響企業(yè)的發(fā)展甚至生存，所以必須確?，F(xiàn)金流的安全。而企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期則是受到應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期的影響，當(dāng)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)期限縮短時(shí)，企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度也會(huì)相應(yīng)加快，進(jìn)而提高企業(yè)整體的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率，確保企業(yè)具有足夠的現(xiàn)金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。所以，做好應(yīng)收賬款管理工作，對(duì)于加快企業(yè)的資金回籠、提高企業(yè)現(xiàn)金流的安全起到了十分重要的作用。[1]

（三）有利于促進(jìn)企業(yè)銷(xiāo)售的良性循環(huán)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，有利于促進(jìn)企業(yè)銷(xiāo)售的良性循環(huán)。隨著當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的發(fā)展，企業(yè)之間的貿(mào)易支付方式不斷增多，其中賒銷(xiāo)是最常見(jiàn)的方式，賒銷(xiāo)方式也是導(dǎo)致應(yīng)收賬款形成的重要原因。采用賒銷(xiāo)的方式，不僅可以給客戶(hù)更加寬裕的資金支付時(shí)間，幫助客戶(hù)解決資金問(wèn)題，而且可以有效提高整體的銷(xiāo)售量，從而提高企業(yè)的市場(chǎng)占有率。所以，賒銷(xiāo)的方式雖然會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款的產(chǎn)生，但是也有效提升了企業(yè)的銷(xiāo)售量，從而更好地促進(jìn)企業(yè)銷(xiāo)售的良性循環(huán)。

二、當(dāng)前企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問(wèn)題

（一）事前管理存在不足做好應(yīng)收賬款管理，不僅可以減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，還能確保企業(yè)資金的安全，確保企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，但是在開(kāi)展應(yīng)收賬款管理中，許多企業(yè)依然都存在著不足之處，從而影響著管理效果。在事前管理、事中管理及事后管理中，都存在著許多不足，因此企業(yè)要正確認(rèn)識(shí)到應(yīng)收賬款在不同環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題。在事前管理中，應(yīng)收賬款管理存在的不足，主要包含以下兩方面的內(nèi)容。第一，缺乏完善的管理制度。部分企業(yè)應(yīng)收賬款的管理效果之所以得不到提升，主要是因?yàn)楣芾砣狈茖W(xué)性，缺乏科學(xué)的制度支持，導(dǎo)致整個(gè)管理都是依靠經(jīng)驗(yàn)，管理效果較差。由于缺乏完善的管理制度，導(dǎo)致在開(kāi)展應(yīng)收賬款管理中，工作人員不能準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)分析當(dāng)前應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)，致使企業(yè)出現(xiàn)損失，進(jìn)而使企業(yè)產(chǎn)生較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)為了擴(kuò)大銷(xiāo)售量，會(huì)盲目地使用賒銷(xiāo)的方式，導(dǎo)致應(yīng)收賬款數(shù)額不斷增多，而且許多款項(xiàng)也得不到回籠，從而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)虛增的現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)面臨更高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。之所以會(huì)出現(xiàn)盲目使用賒銷(xiāo)的方式，主要是因?yàn)槿狈ν晟频墓芾碇贫?，沒(méi)有借助制度來(lái)明確賒銷(xiāo)方式的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致銷(xiāo)售人員在銷(xiāo)售過(guò)程中過(guò)于盲目和隨意。第二，缺乏科學(xué)的信用評(píng)估。隨著市場(chǎng)的發(fā)展，當(dāng)前許多企業(yè)都采用賒銷(xiāo)的方式，但是部分企業(yè)為了提高銷(xiāo)售量，提高市場(chǎng)占有率，使用賒銷(xiāo)的標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于寬松，缺乏對(duì)銷(xiāo)售對(duì)象信用情況的深入調(diào)查，在沒(méi)有全面了解銷(xiāo)售對(duì)象信用情況下就采用了賒銷(xiāo)的方式，導(dǎo)致出現(xiàn)許多客戶(hù)都沒(méi)有能力償還貨款的現(xiàn)象。部分企業(yè)在制定賒銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，所制定的信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高，不能有效地增加銷(xiāo)售量，擴(kuò)大市場(chǎng)，也不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

（二）缺乏良好的事中管理在開(kāi)展應(yīng)收賬款管理時(shí)，部分企業(yè)也缺乏良好的日常管理，進(jìn)而影響應(yīng)收賬款管理水平。第一，當(dāng)前應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ)工作存在漏洞。針對(duì)企業(yè)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，工作人員應(yīng)當(dāng)做好臺(tái)賬的建立和管理，做好客戶(hù)的管理，特別是要做好客戶(hù)檔案的建立和管理。催收人員需要結(jié)合臺(tái)賬的內(nèi)容來(lái)做好催收工作，如果臺(tái)賬管理過(guò)于混亂，則會(huì)直接影響之后的催收工作，從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款得不到及時(shí)的回收，影響企業(yè)的資金流。關(guān)于應(yīng)收賬款的日常管理，存在過(guò)于混亂的現(xiàn)象，部門(mén)職責(zé)不夠明確，如關(guān)于客戶(hù)信息的錄入，既是業(yè)務(wù)部門(mén)的工作內(nèi)容，又是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作內(nèi)容，兩個(gè)部門(mén)又可以共同修改客戶(hù)信息，導(dǎo)致客戶(hù)信息過(guò)于混亂，而且也容易出現(xiàn)工作推卸的現(xiàn)象。由于應(yīng)收賬款的臺(tái)賬管理過(guò)于混亂，導(dǎo)致許多客戶(hù)信息都會(huì)出現(xiàn)不統(tǒng)一的現(xiàn)象，進(jìn)而直接影響后續(xù)的催收工作。[2]第二，當(dāng)前許多企業(yè)都沒(méi)有落實(shí)好應(yīng)收賬款的跟蹤管理工作。在開(kāi)展應(yīng)收賬款管理工作時(shí)，大部分工作人員的精力都集中在逾期未還的賬款，沒(méi)有做好應(yīng)收期限內(nèi)賬款的跟蹤管理，及時(shí)做好告知和催收工作，確保賬款能夠在規(guī)定期限內(nèi)回收。但是實(shí)際上，許多工作人員都沒(méi)有做好應(yīng)收賬款的全過(guò)程跟蹤工作，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款存在的風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)水平不斷提升，導(dǎo)致逾期未收賬款不斷增多，從而對(duì)企業(yè)的資金安全造成極大的影響。

（三）缺乏良好的事后管理關(guān)于應(yīng)收賬款，許多企業(yè)也缺乏良好的事后管理，導(dǎo)致許多賬款得不到及時(shí)的回收，進(jìn)而影響企業(yè)的資金安全。第一，當(dāng)前許多企業(yè)都缺乏完善的催收政策。企業(yè)在采用賒銷(xiāo)方式時(shí)，要確保銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和催收工作的同步進(jìn)行，確保貨款資金及時(shí)回籠。但是在實(shí)際工作，許多企業(yè)都沒(méi)有建立完善的催收政策，所采用的催收方式也過(guò)于單一，工作人員的催收積極性不高，因此直接影響應(yīng)收賬款的催收效果。而且許多企業(yè)的催收管理制度也缺乏合理性，沒(méi)有做好應(yīng)收賬款的賬齡分析工作，沒(méi)有制定科學(xué)嚴(yán)格的催收制度，導(dǎo)致催收工作得不到有效的落實(shí)，從而影響整體的催收效果。[3]第二，當(dāng)前許多企業(yè)都缺乏專(zhuān)業(yè)的應(yīng)收賬款管理人才。許多企業(yè)沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立的應(yīng)收賬款崗位，也沒(méi)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款管理工作，一般是由財(cái)務(wù)人員或者業(yè)務(wù)人員兼職，但是兼職人員缺乏專(zhuān)業(yè)的知識(shí)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的管理水平難以提升，也影響應(yīng)收賬款的回收效果。業(yè)務(wù)人員或者財(cái)務(wù)人員，在開(kāi)展應(yīng)收賬款管理工作，由于缺乏專(zhuān)業(yè)的知識(shí)支撐，不能運(yùn)用科學(xué)的方法來(lái)開(kāi)展管理，不僅會(huì)影響工作效率和質(zhì)量，甚至還容易發(fā)生工作失誤，對(duì)企業(yè)的資金造成更大的影響。

三、強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理，控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)措施

（一）做好事前控制工作要強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理，做好事前控制管理十分重要。第一，企業(yè)需要進(jìn)一步做好管理制度的建設(shè)工作，通過(guò)制度建設(shè)來(lái)約束工作人員的行為，激發(fā)出工作人員的工作積極性。企業(yè)需要建立完善的應(yīng)收賬款管理制度，并且將應(yīng)收賬款管理制度納入內(nèi)部控制體系當(dāng)中，制定出規(guī)范的文件，借此來(lái)進(jìn)一步指導(dǎo)員工如何開(kāi)展應(yīng)收賬款管理工作。企業(yè)還要建立完善的信用制度，制定嚴(yán)格的審批制度，避免信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于寬松，切實(shí)控制好賒銷(xiāo)的對(duì)象，減少應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。嚴(yán)格的審批制度，必須明確相關(guān)人員的審批權(quán)限，絕對(duì)不能出現(xiàn)越權(quán)審批的現(xiàn)象，確保整個(gè)審批的規(guī)范性。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立完善的獎(jiǎng)罰機(jī)制，借此來(lái)激勵(lì)工作人員，減少呆賬和壞賬的發(fā)生，切實(shí)減少應(yīng)收賬款帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。比如，企業(yè)可以結(jié)合應(yīng)收賬款的催收難度來(lái)制定不同的鼓勵(lì)措施，加強(qiáng)物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，借此調(diào)動(dòng)催收人員的積極性，確保應(yīng)收賬款的有效回收。針對(duì)應(yīng)收賬款管理中出現(xiàn)的違規(guī)行為，所造成的后果應(yīng)當(dāng)由違規(guī)人員全部負(fù)擔(dān)。第二，企業(yè)需要進(jìn)一步完善信用政策。企業(yè)所制定的信用標(biāo)準(zhǔn)，直接影響著賒銷(xiāo)方式的開(kāi)展，影響著應(yīng)收賬款的管理效果。在制定信用政策時(shí)，要做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)工作，建立好應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)庫(kù)，及時(shí)控制應(yīng)收賬款可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，減少資金損失。在制定信用政策之前，工作人員也要了解影響應(yīng)收賬款逾期未還的因素，綜合影響因素制定針對(duì)性的信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，提高信用評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制之間的密切聯(lián)系。[4]比如，企業(yè)可以制定信用等級(jí)制度，針對(duì)信用程度不同的客戶(hù)，給予不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并采取不同的賒銷(xiāo)方式，分配不同的賒銷(xiāo)額度，進(jìn)而更好地控制應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。要做好信用管理和評(píng)估工作，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置單獨(dú)的崗位，并由專(zhuān)人進(jìn)行負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)做好客戶(hù)信用信息的調(diào)查和分析，如調(diào)查人員要學(xué)會(huì)運(yùn)用信息技術(shù)來(lái)分析客戶(hù)的市場(chǎng)信譽(yù)情況、經(jīng)營(yíng)情況及資金的償還情況等，結(jié)合綜合考量來(lái)對(duì)客戶(hù)給予更加科學(xué)合理的信用評(píng)價(jià)，并給予特定的信用額度，從而明確賒銷(xiāo)的額度。

（二）完善日常管理工作要進(jìn)一步提升應(yīng)收賬款的管理水平，企業(yè)也要做好應(yīng)收賬款的日常管理工作。第一，企業(yè)需要做好應(yīng)收賬款的臺(tái)賬管理工作，明確臺(tái)賬管理人員和責(zé)任，確保臺(tái)賬管理效果。比如，在建立應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬時(shí)，必須確保臺(tái)賬信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，特別是合同信息、發(fā)票信息、匯款信息，避免確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，避免出現(xiàn)問(wèn)題。此外，為了提高對(duì)企業(yè)當(dāng)前應(yīng)收賬款的回收情況，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)制定動(dòng)態(tài)化的應(yīng)收賬款管理體系，在開(kāi)展臺(tái)賬管理時(shí)，要及時(shí)更新賬款的回收情況，為催收人員和管理人員提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。第二，企業(yè)需要做好應(yīng)收賬款的分析和對(duì)賬工作。要提高應(yīng)收賬款的管理水平，提高資金的回籠效率，企業(yè)必須要做好應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)管理，做好動(dòng)態(tài)分析和監(jiān)督。比如，臺(tái)賬管理人員要及時(shí)和催收人員分析當(dāng)前應(yīng)收賬款的情況，了解正常期限內(nèi)的應(yīng)收賬款數(shù)額和客戶(hù)情況，分析逾期應(yīng)收賬款的數(shù)額和客戶(hù)，并重點(diǎn)分析逾期未償還的原因，方便催收人員制定針對(duì)性的催收措施。針對(duì)應(yīng)收賬款數(shù)額較大的客戶(hù)，工作人員更要做好動(dòng)態(tài)監(jiān)督，及時(shí)了解客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)、信用情況，一旦發(fā)生較大的變動(dòng)，就要立刻采取應(yīng)對(duì)措施，減少應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。第三，為了進(jìn)一步確保應(yīng)收賬款制度的執(zhí)行，減少應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，企業(yè)也要做好監(jiān)督管理工作，特別是要做好信用管理監(jiān)督工作，避免在信用評(píng)估中出現(xiàn)違規(guī)行為，對(duì)一些信用不達(dá)標(biāo)的客戶(hù)采用賒銷(xiāo)方式，會(huì)增加應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。第四，做好賬齡分析工作。在開(kāi)展應(yīng)收賬款的日常管理工作中，工作人員要做好賬齡的分析工作，及時(shí)掌握不同客戶(hù)的應(yīng)收賬款期限情況、數(shù)額情況。通過(guò)加強(qiáng)分析應(yīng)收賬款的賬齡，可以及時(shí)掌握當(dāng)前逾期未收的數(shù)額，了解可能形成壞賬的應(yīng)收賬款，從而采取不同的催收方式，減少應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（三）強(qiáng)化事后管理工作在開(kāi)展應(yīng)收賬款管理時(shí)，企業(yè)也要做好事后管理工作，進(jìn)一步強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理效果，減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第一，企業(yè)要提高催收方式的多樣化發(fā)展。傳統(tǒng)的催收方式過(guò)于單一，不能確保催收效果，導(dǎo)致許多逾期賬款得不到回收。因此，企業(yè)要制定多樣化的催收方式，如電話(huà)、微信、郵件等催收方式，甚至還可以采用仲裁或者訴訟的方式。針對(duì)不同的客戶(hù)情況，采用針對(duì)性的催收方式，確保催收效果，加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)效率。針對(duì)一些數(shù)額較大、催收難度較大的客戶(hù)，企業(yè)還可以委托第三方催收公司來(lái)負(fù)責(zé)催收工作。第二，提高賬款回收方式的靈活性。為了確保應(yīng)收賬款的回收效果，企業(yè)不僅局限賬款的回收方式，不能局限于現(xiàn)金方式，針對(duì)客戶(hù)的特殊情況，也可以制定特殊靈活的回收方式，如抵押房產(chǎn)回收、抵押其他貴重物品回收，甚至還可以采用擔(dān)保的方式進(jìn)行回收，從而避免應(yīng)收賬款形成壞賬，在減少壞賬損失的同時(shí)，又可以確保企業(yè)資金的回籠。第三，企業(yè)要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款管理專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)。通過(guò)培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)的人才隊(duì)伍，才能開(kāi)展更加科學(xué)規(guī)范的管理工作，確保應(yīng)收賬款管理的效果和企業(yè)資金的及時(shí)回籠。比如，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高應(yīng)收賬款管理人才的招聘門(mén)檻，選聘具有專(zhuān)業(yè)知識(shí)且豐富經(jīng)驗(yàn)的工作人員，提高應(yīng)收賬款管理人員隊(duì)伍整體的素質(zhì)。此外，企業(yè)也要注重對(duì)應(yīng)收賬款管理人員的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，制定完善的培訓(xùn)管理制度和方案，采用多樣的培訓(xùn)方式，從而提高工作人員對(duì)于應(yīng)收賬款知識(shí)的理解。[5]比如，企業(yè)可以采用課堂傳授的方式、案例分析的方式或者網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)的方式對(duì)工作人員開(kāi)展專(zhuān)業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)。此外，企業(yè)也要加強(qiáng)對(duì)催收人員開(kāi)展關(guān)于催收技巧的培訓(xùn)，提高催收人員的業(yè)務(wù)能力，確保賬款的回收效果。第四，強(qiáng)化工作職責(zé)的落實(shí)。要確保應(yīng)收賬款管理工作效果，必須明確每一位工作人員的工作職責(zé)，才能更好地推動(dòng)工作的開(kāi)展，提高管理水平。因此，企業(yè)需要對(duì)應(yīng)收賬款管理工作進(jìn)行科學(xué)明細(xì)的劃分，確定每一位工作人員的工作范圍，保證各項(xiàng)工作的有效落實(shí)。[6]

四、結(jié)束語(yǔ)

當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)的應(yīng)收賬款管理水平還有待提升，特別是要完善管理制度、完善信用政策、提高人員素質(zhì)，從而才能更好地解決應(yīng)收賬款管理中存在的問(wèn)題。為了提高應(yīng)收賬款管理水平，減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)應(yīng)收賬款管理存在的問(wèn)題，企業(yè)要制定針對(duì)性的解決措施，減少應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，進(jìn)一步加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，加快企業(yè)資金的回籠效率。

作者:李敏

企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)探究篇3

1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)概述

1.1法律風(fēng)險(xiǎn)的定義

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，法律風(fēng)險(xiǎn)是比較重要的一種風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，主要是指在法律規(guī)定或雙方合同約定的基礎(chǔ)上，因?yàn)橥饨绲姆森h(huán)境發(fā)生變化或法律主體作為、不作為的行為，而可能給企業(yè)帶來(lái)負(fù)面的嚴(yán)重后果與法律責(zé)任。法律風(fēng)險(xiǎn)的前提是依據(jù)法律制度和企業(yè)所簽合同，來(lái)管理和約束企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)，其中，企業(yè)運(yùn)營(yíng)中所出現(xiàn)的違約、侵權(quán)等行為都屬于法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。1979年，美國(guó)的三里島核電站，大量的放射性物質(zhì)發(fā)生泄露，進(jìn)而使核電站被迫關(guān)閉，附近20萬(wàn)的民眾永久撤離，并且，在后續(xù)的14年間，企業(yè)不僅花費(fèi)了高達(dá)10億美元的清理費(fèi)，還因?yàn)槲廴径l(fā)了2000多起的訴訟，直到最后解決，總共歷經(jīng)15年，這就是一個(gè)間接型的法律風(fēng)險(xiǎn)案例。

1.2法律風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型

1.2.1刑事法律風(fēng)險(xiǎn)眾所周知，在企業(yè)日常的運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，出現(xiàn)的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)比較普遍，這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)主要指的是企業(yè)為了能夠獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)了違背刑法的行為。當(dāng)企業(yè)觸犯到刑事法律的時(shí)候，基本都是由企業(yè)的負(fù)責(zé)人或集體主觀(guān)意識(shí)而決定的，屬于刻意行為，所以需要承擔(dān)相應(yīng)的刑罰與制裁。其中，因?yàn)槠髽I(yè)家出現(xiàn)刑事犯罪而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，由來(lái)已久，盤(pán)點(diǎn)近十年來(lái)的相關(guān)案例，僅是在2011-2012年間，北京西城區(qū)所受理的企業(yè)中經(jīng)理層級(jí)以上案件，就占據(jù)了職務(wù)以及經(jīng)濟(jì)類(lèi)犯罪的5%左右。就企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)形成過(guò)程來(lái)說(shuō)，除了企業(yè)家本身觸犯到刑法之外，企業(yè)整體上的觸犯刑法更需要引起關(guān)注；從風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生與危害的角度出發(fā)，不僅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)惡劣的影響，造成比較突出的沖擊，還會(huì)使得企業(yè)的高層管理人員出現(xiàn)變動(dòng)，嚴(yán)重影響到企業(yè)的穩(wěn)定性發(fā)展，更甚者可能讓企業(yè)面臨破產(chǎn)的威脅。

1.2.2行政法律風(fēng)險(xiǎn)行政法律風(fēng)險(xiǎn)也是企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中常見(jiàn)的一種法律風(fēng)險(xiǎn)，主要是因?yàn)槠髽I(yè)運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)了與國(guó)家或行業(yè)法規(guī)相違背的行為，從而導(dǎo)致了嚴(yán)重的行政類(lèi)處罰。在出現(xiàn)行政法律風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，會(huì)涉及多種多樣的違規(guī)違法行為，在現(xiàn)如今的企業(yè)發(fā)展中比較常見(jiàn)，這也就意味著要想做好相應(yīng)的防患于控制工作還是比較困難的。從行政法律風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的危害來(lái)說(shuō)，企業(yè)需要承擔(dān)一些行政處罰，例如警告、罰款、責(zé)令停產(chǎn)以及吊銷(xiāo)執(zhí)照等，更甚者可能會(huì)被行政拘留，這些都會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重影響。

1.2.3民商法律風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)管理，就不能忽視出現(xiàn)的違背民法與商法的情況，這些民商法律風(fēng)險(xiǎn)是存在于企業(yè)發(fā)展各環(huán)節(jié)中的。例如，在進(jìn)行合同簽訂的時(shí)候，如果合同交易不規(guī)范，那么就很有可能會(huì)造成主動(dòng)或失誤性侵權(quán)行為，進(jìn)而出現(xiàn)法律糾紛，嚴(yán)重影響到企業(yè)自身的財(cái)產(chǎn)與名譽(yù)。例如，有企業(yè)在注冊(cè)商標(biāo)時(shí)，分別注冊(cè)了“四長(zhǎng)”與“虹川”，而在使用的過(guò)程中，故意將這兩個(gè)商標(biāo)并排設(shè)置在同一個(gè)商品上，并著重突出“長(zhǎng)”和“虹”兩個(gè)字，這樣就會(huì)讓消費(fèi)者誤以為是“四川長(zhǎng)虹”，從而引發(fā)一定的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)民商法風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)制展開(kāi)合理分析，發(fā)現(xiàn)該風(fēng)險(xiǎn)不僅表現(xiàn)在企業(yè)與外界其余機(jī)構(gòu)互相打交道的過(guò)程中，還會(huì)與企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生直接聯(lián)系，若是在企業(yè)內(nèi)部的股東或勞資之間出現(xiàn)糾紛問(wèn)題，也會(huì)引發(fā)民商法的法律風(fēng)險(xiǎn)。雖然民商法風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的后果相對(duì)而言沒(méi)有那么惡劣，但是只要出現(xiàn)，也會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)與聲譽(yù)產(chǎn)生嚴(yán)重影響，會(huì)給企業(yè)的健康可持續(xù)性發(fā)展造成重大阻礙。

2.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)成因與問(wèn)題

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，法律風(fēng)險(xiǎn)是很難完全被杜絕的，而引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多，企業(yè)只有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的成因有一個(gè)深刻認(rèn)識(shí)與了解，才能找到企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的不足之處，進(jìn)而做好法律風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。

2.1沒(méi)有足夠的法律知識(shí)儲(chǔ)備眾所周知，政府對(duì)于市場(chǎng)環(huán)境中的各行各業(yè)都做出了法律規(guī)定，其他社會(huì)公共性問(wèn)題也有對(duì)應(yīng)的法律政策，并且這些政策都是會(huì)隨著社會(huì)的發(fā)展而在不斷進(jìn)行完善與調(diào)整，若企業(yè)沒(méi)有對(duì)國(guó)家規(guī)定有一個(gè)清晰的認(rèn)知，那么在工作的過(guò)程中就難免會(huì)出現(xiàn)違法行為；或者明知道法律規(guī)定，卻還是心存僥幸做出一些違法的行為。在主觀(guān)意識(shí)上沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)法律，這會(huì)給企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)創(chuàng)造條件，從而引發(fā)一系列不可估量的后果。

2.2企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有健全的法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制應(yīng)用合理的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，能夠在一定程度上降低法律風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率，但是，就目前而言，很多企業(yè)內(nèi)部都沒(méi)有相對(duì)健全與完善的法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。由于企業(yè)內(nèi)部對(duì)于管理結(jié)構(gòu)的權(quán)責(zé)都不夠明確，并且對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制管理也缺乏有效監(jiān)督，再加上對(duì)法律知識(shí)的了解比較淺顯，所以法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的構(gòu)建有待加強(qiáng)，這些都會(huì)在很大程度上影響到企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。例如，在進(jìn)行合同審查的過(guò)程中，如果把關(guān)不嚴(yán)，就很有可能簽訂一些不合理的條款；在使用印章的時(shí)候，如果監(jiān)管不嚴(yán)，就很有可能會(huì)出現(xiàn)盜用的情況，這些都是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不夠健全，從而讓企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的損失。

2.3企業(yè)投入法律管理的資金較少對(duì)于企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理而言，并不是在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)聘請(qǐng)律師來(lái)處理訴訟與相關(guān)法律狀況就可以的，更重要的是要盡可能地防患于未然，做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，但是這需要企業(yè)給予大量的人力、財(cái)力和物力支持，用以完善企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理。然而，很多企業(yè)在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，對(duì)于法律風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)并不強(qiáng)，投入到法律管理中的資金也不夠，大多數(shù)都只是聘請(qǐng)了形式上的法律顧問(wèn)，在企業(yè)的內(nèi)部卻并沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)職法務(wù)。這種情況下，法律顧問(wèn)就會(huì)覺(jué)得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理與自身關(guān)系不大，所以不會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作產(chǎn)生很大作用，也就無(wú)法實(shí)際解決企業(yè)中存在的多種法律問(wèn)題。

2.4國(guó)際市場(chǎng)引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)近年來(lái)，在改革開(kāi)放方針的指導(dǎo)下，社會(huì)在不斷發(fā)展，我國(guó)在國(guó)際經(jīng)濟(jì)上的地位也在不斷提升，這就讓我國(guó)企業(yè)有了更多的機(jī)會(huì)能夠走向國(guó)際市場(chǎng)。但是，參與到國(guó)際市場(chǎng)中，對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理而言挑戰(zhàn)極大，因?yàn)椴煌瑖?guó)家有著不同的法律體系以及市場(chǎng)秩序，要想在國(guó)外經(jīng)營(yíng)好自身企業(yè)，就必須要遵守當(dāng)?shù)氐姆梢?guī)定，若企業(yè)沒(méi)有對(duì)這方面的差異給予重視，還是依據(jù)國(guó)內(nèi)的經(jīng)營(yíng)方式，那么就很有可能會(huì)引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而演變成國(guó)際糾紛，不僅會(huì)對(duì)企業(yè)的國(guó)際市場(chǎng)發(fā)展產(chǎn)生影響，還會(huì)給國(guó)內(nèi)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大沖擊。

3.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施

3.1加強(qiáng)對(duì)法律政策的學(xué)習(xí)和重視第一，企業(yè)的管理層與相關(guān)人員需要不斷學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)性法律知識(shí)。通過(guò)了解與學(xué)習(xí)這些知識(shí)，能夠讓企業(yè)管理者在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理與決策時(shí)盡可能規(guī)避一些法律風(fēng)險(xiǎn)，這樣就能有效降低因?yàn)椴涣私夥啥鴮?dǎo)致的違法行為，或者是引發(fā)嚴(yán)重的法律糾紛。第二，盡量讓整個(gè)企業(yè)都具備足夠的法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。即使企業(yè)并不需要每個(gè)員工都是法律方面的專(zhuān)家，但是，至少每個(gè)人都要有一定的法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這不僅可以增強(qiáng)他們的責(zé)任心，還能在實(shí)際工作過(guò)程中加強(qiáng)法律的意識(shí)，最大限度地在降低法律風(fēng)險(xiǎn)的指導(dǎo)下，確保各項(xiàng)工作都能順利開(kāi)展，有效避免出現(xiàn)法律糾紛，從而給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重?fù)p失。第三，在企業(yè)中配備專(zhuān)業(yè)律師團(tuán)隊(duì)與法律顧問(wèn)。這樣不僅能夠增強(qiáng)企業(yè)的法律意識(shí)，還能借助專(zhuān)業(yè)人員來(lái)預(yù)防各種法律風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格把關(guān)企業(yè)工作過(guò)程中會(huì)涉及的各種法律問(wèn)題。

3.2完善企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范控制體系與制度第一，完善法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度。企業(yè)需要將經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中普遍涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)全面梳理出來(lái)，在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管控制度的建設(shè)，并且要明確各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相關(guān)的責(zé)任部門(mén)與負(fù)責(zé)人，最大限度地保證將法律風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)落實(shí)到位，讓相關(guān)工作能夠有序循環(huán)、彼此銜接。第二，企業(yè)要健全法律風(fēng)險(xiǎn)的防范體系。在完善法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度的前提下，企業(yè)還要做好防范體系的規(guī)劃與建設(shè)，一方面，建立法律風(fēng)險(xiǎn)的審查監(jiān)管制度，對(duì)各項(xiàng)工作中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核準(zhǔn)與審查，并且企業(yè)可以和自身經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)相結(jié)合，合理設(shè)立審批機(jī)構(gòu)，既可以履行職責(zé)，又能有效防范法律風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，有針對(duì)性地制定相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)防范與處理方案，通過(guò)建立案例庫(kù)來(lái)指導(dǎo)企業(yè)主動(dòng)應(yīng)對(duì)出現(xiàn)的各種法律風(fēng)險(xiǎn)，盡可能有效地將風(fēng)險(xiǎn)化解掉，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大而給企業(yè)帶來(lái)不可估量的影響。

3.3完善企業(yè)合同的管理工作就企業(yè)本身而言，合同法律風(fēng)險(xiǎn)是最常見(jiàn)、最易發(fā)生并且影響很大的一種風(fēng)險(xiǎn)，所以需要企業(yè)不斷完善合同管理制度。第一，在合同簽訂前做好審核工作，盡可能降低法律風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)楹贤炗喪瞧髽I(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中無(wú)法避免的環(huán)節(jié)，且還能直接決定企業(yè)所擁有的權(quán)利和義務(wù)，所以每一個(gè)條款都不能馬虎，可以聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的法律顧問(wèn)或企業(yè)專(zhuān)員來(lái)對(duì)合同進(jìn)行審批核準(zhǔn)，最大限度地保障條款規(guī)范，最大化企業(yè)效益，防范由于合同存在漏洞而導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)。第二，將合同條款管理與審查的方法盡量細(xì)化。企業(yè)不僅要重點(diǎn)審查合同的簽訂環(huán)節(jié)，還要對(duì)具體條款與內(nèi)容展開(kāi)細(xì)化性的審查，避免因?yàn)楸硎霾幻鞔_而出現(xiàn)法律糾紛。企業(yè)的合同不僅數(shù)量多，而且涉及的金額比較大，一般情況而言，若是企業(yè)的產(chǎn)值是20億元，外購(gòu)的成本為50%，那么銷(xiāo)售買(mǎi)賣(mài)的合同金額總共就有23.4億元，而再加上其余的一些對(duì)外投資、融資等，合同的金額將會(huì)更加龐大。綜上所述，在企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，法律風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的影響不容忽視，做好相關(guān)的防控措施，能夠在一定程度上降低法律風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)管理所產(chǎn)生的嚴(yán)重影響。眾所周知，引發(fā)企業(yè)中出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)的因素具有數(shù)量多、范圍廣以及難以羅列等特點(diǎn)，為了能夠最大限度地降低這些風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的影響，就需要詳細(xì)梳理各種相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)，并且要合理分析風(fēng)險(xiǎn)的成因，找到有效的措施來(lái)防范這些法律風(fēng)險(xiǎn)，例如，提高對(duì)法律知識(shí)的認(rèn)知、建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范制度、做好合同管理等，這樣就能夠加強(qiáng)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的管理與防控，盡可能保證企業(yè)的健康可持續(xù)性發(fā)展。

作者:褚建明 單位:上海恒能泰企業(yè)管理有限公司