時(shí)間:2023-06-12 16:20:42
導(dǎo)語:在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策的撰寫旅程中,學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑,好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文,愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感,引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn) 識(shí)別 對(duì)策
一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及表現(xiàn)形式
(一)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵
企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)經(jīng)營總風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的集中體現(xiàn),是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)偏離預(yù)期結(jié)果的可能性。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,財(cái)務(wù)管理活動(dòng)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)各方面,屬于各種風(fēng)險(xiǎn)管理因素在企業(yè)財(cái)務(wù)狀況下的集中體現(xiàn)。
(二)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式
1、無力償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)
一般而言,負(fù)債經(jīng)營是基于定期付息、到期還本的基礎(chǔ)之上,倘若企業(yè)用負(fù)債進(jìn)行的投資不能夠在規(guī)定期限內(nèi)達(dá)到預(yù)期收益,從而企業(yè)就會(huì)面臨不能償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn),這樣不僅會(huì)加大企業(yè)資金緊張,還會(huì)影響到公司的信譽(yù)。
2、再籌資風(fēng)險(xiǎn)
若負(fù)債經(jīng)營加大了企業(yè)的負(fù)債比率,從而就會(huì)降低債權(quán)人債權(quán)保證程度,大大限制了企業(yè)其他籌集資金的渠道。
3、利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)在負(fù)債過程中,會(huì)受到通貨膨脹等因素的影響,這樣就會(huì)影響到貸款利率,若貸款利率增加就會(huì)直接加大企業(yè)的成本,在一定程度上降低了預(yù)期收益。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別
由于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)各方面,因此,企業(yè)管理人掌握一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力也是很有必要的。通常,比較常見的企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有:
(一)財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法
財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法是將財(cái)務(wù)報(bào)表作為基礎(chǔ),通過企業(yè)的變現(xiàn)能力比率、負(fù)債比率等指標(biāo)對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的相關(guān)數(shù)據(jù)來評(píng)定出企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo),從而就能夠?qū)ζ髽I(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等進(jìn)行科學(xué)地風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,這樣就可以幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
如今,財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法是企業(yè)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一種重要方式,在進(jìn)行識(shí)別過程中,不僅要進(jìn)行靜態(tài)分析(例如比例分析、比率分析等),還應(yīng)該進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析(例如趨勢(shì)分析、比較分析等)。此外,從企業(yè)的具體業(yè)務(wù)來分析,將企業(yè)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表納入到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析中也是很有必要的。從而就要求企業(yè)綜合利用和分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法,科學(xué)評(píng)估企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),以便及時(shí)了解到存在的風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)了解潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從而促進(jìn)企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。
(二)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)識(shí)別法
一般而言,在評(píng)定企業(yè)每一項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),與企業(yè)過去財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中所遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行對(duì)比也是很有必要的。同時(shí)還需要企業(yè)定期與員工開展交流溝通,積極征求他們關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意見和措施,將征集到的意見進(jìn)行集中整理,從成因、特征、影響等因素總結(jié)出可參考和借鑒的經(jīng)驗(yàn),為企業(yè)科學(xué)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供重要的借鑒意義。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策
眾所周知,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,完全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是不現(xiàn)實(shí)的,我們只有最大限度地防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如何有效地防范企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn),我們可以從以下幾個(gè)方面入手:
(一)建立健全內(nèi)控制度
一般而言,內(nèi)控制度包含企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、人事行政制度、內(nèi)審制度以及采購制度等,這些制度的制定往往受企業(yè)的性質(zhì)、規(guī)模等因素影響。通過完善企業(yè)內(nèi)控制度有效地防范企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),確定科學(xué)且合理的資本結(jié)構(gòu),加大對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金管理,總而就可以有效地防范企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。除此以外,通過內(nèi)控制度來有效地防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),還可以合理制定出負(fù)債與股東權(quán)益的比例,促進(jìn)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化。企業(yè)內(nèi)部實(shí)行相對(duì)保守的財(cái)務(wù)策略,保持企業(yè)長(zhǎng)短期負(fù)債的比例。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制能夠及時(shí)獲知企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用的使用狀況,同時(shí)也將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。
(二)綜合管理投資活動(dòng)
加強(qiáng)對(duì)企業(yè)投資方案的可行性研究也是有效避免資金使用效率不高的財(cái)務(wù)問題。長(zhǎng)期投資就是通過投資組合使得存在的收益不確定因素相互抵消,從而就有效地降低了投資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)企業(yè)還可以實(shí)行重大投資決策審議決定責(zé)任制度,認(rèn)真落實(shí)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策等環(huán)節(jié)控制。對(duì)于短期投資可以通過存貨項(xiàng)目的分析,制定出科學(xué)的信用政策,促進(jìn)存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的速度,切實(shí)提高資產(chǎn)的流動(dòng)性。除此以外,選擇合適的長(zhǎng)、短期投資數(shù)量結(jié)合也是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要措施,幫助企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占領(lǐng)優(yōu)勢(shì)。
(三)轉(zhuǎn)移企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
這種對(duì)策主要是針對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中很難規(guī)避甚至無法規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)要回避這種風(fēng)險(xiǎn),往往就會(huì)承擔(dān)較高的成本。所以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移是一項(xiàng)比較理想的選擇。首先,利于分散風(fēng)險(xiǎn)。具體來講,對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大的投資項(xiàng)目,企業(yè)可以選擇與其他企業(yè)共同參與的方式,立足于收益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的基礎(chǔ),這樣就可以防止企業(yè)因單獨(dú)投資而承擔(dān)過高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);其次,投資保險(xiǎn)。即企業(yè)針對(duì)某一類風(fēng)險(xiǎn)而向保險(xiǎn)公司進(jìn)行投保。對(duì)于面臨的突發(fā)事件,企業(yè)可以根據(jù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)獲得收益,從而就可以有效地降低風(fēng)險(xiǎn);三、對(duì)沖。通常對(duì)沖是指企業(yè)將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行出售或者通過過去一種能夠在過去一個(gè)時(shí)間段內(nèi)可轉(zhuǎn)移的市場(chǎng)金融工具,倘若企業(yè)利用期貨對(duì)沖交易所具有的套期保值功能,鎖定和轉(zhuǎn)移產(chǎn)品銷售市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等。
參考文獻(xiàn):
[1]胡姝婕,劉浩.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范[J].遼寧工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版),2009(04)
[2]顧堅(jiān).企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理研究[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù),2012(20)
企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中,由于受各種難以預(yù)料或控制的因素影響,使企業(yè)財(cái)務(wù)的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離,從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的加劇和國際資本大量涌入以及當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展,企業(yè)之間市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,在日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,由于許多經(jīng)營者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、投資決策方式缺乏科學(xué)性,資本結(jié)構(gòu)不合理,導(dǎo)致企業(yè)面臨巨大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),以至于面對(duì)全球性金融風(fēng)暴,許多企業(yè)紛紛破產(chǎn)倒閉。因此企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得長(zhǎng)久與穩(wěn)定的發(fā)展,企業(yè)的經(jīng)營管理人員與財(cái)務(wù)管理人員一定要理解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因,掌握相關(guān)應(yīng)對(duì)策略,從而能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行中存在的風(fēng)險(xiǎn)并能有效化解風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)避免遭受不必要的損失。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因
1.企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性的特征,它始終存在于企業(yè)財(cái)務(wù)工作的整個(gè)過程中,包括投資活動(dòng)、融資活動(dòng)、收益分配活動(dòng)等財(cái)務(wù)活動(dòng)以及企業(yè)的日常管理活動(dòng)。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變,稍有不慎與疏忽都有可能加劇企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),致使企業(yè)經(jīng)營失敗。但是現(xiàn)實(shí)中許多企業(yè)管理層受傳統(tǒng)經(jīng)營模式影響,不能順應(yīng)最新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化,不愿改變經(jīng)營模式,部分經(jīng)營者片面主觀認(rèn)為企業(yè)只要妥善經(jīng)營,保障收支平衡就不會(huì)出現(xiàn)任何問題,沒有意識(shí)到其內(nèi)部可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從而忽視對(duì)財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警機(jī)制的建設(shè),造成企業(yè)無法預(yù)測(cè)可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取有效應(yīng)對(duì)舉措。
2.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理
資本結(jié)構(gòu)指的是企業(yè)全部資本中權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例關(guān)系。科學(xué)合理的資本結(jié)構(gòu)能夠促進(jìn)企業(yè)管理、確保企業(yè)正常有效運(yùn)轉(zhuǎn)。當(dāng)前我國企業(yè)其資本結(jié)構(gòu)不合理主要表現(xiàn)在舉債規(guī)模過大、融資來源不合理等。當(dāng)前企業(yè)尤其是中小企業(yè)自身資金實(shí)力難以應(yīng)對(duì)開拓市場(chǎng)、擴(kuò)大規(guī)模所需的大量資金投入,只能靠融資與借貸解決資金窘境,然而負(fù)債過高會(huì)致使企業(yè)債務(wù)壓力沉重,最后可能出現(xiàn)資不抵債的現(xiàn)象,增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.企業(yè)投資存在盲目性
企業(yè)為了追求利潤最大化,不斷擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)?;蜻M(jìn)行各項(xiàng)商業(yè)投資,而很多決策缺乏可靠的市場(chǎng)調(diào)研與科學(xué)的判斷依據(jù),決策往往片面依靠領(lǐng)導(dǎo)以往的商業(yè)經(jīng)驗(yàn)與主觀判斷,這種投資決策的方法缺乏科學(xué)性。此種盲目的投資經(jīng)營可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)投資失敗,造成資金回收困難,致使企業(yè)資金狀況惡化,加劇企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
1.增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境與政策以及人為因素的影響,企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性越來越大,企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)與職業(yè)道德修養(yǎng),使他們時(shí)刻緊繃防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的弦,將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。
企業(yè)增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的同時(shí),應(yīng)當(dāng)建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度,完善相關(guān)控制監(jiān)督機(jī)制,如成本控制、采購與付款控制等控制監(jiān)督機(jī)制,通過積極的內(nèi)部控制降低企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的可能性。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)人員培訓(xùn),使他們能夠清楚的認(rèn)識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中,要提高自身防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)與能力,努力掌握科學(xué)先進(jìn)的企業(yè)管理知識(shí),使自身具備企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判能力,能夠在企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能時(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)。
2.投資決策程序科學(xué)化
企業(yè)應(yīng)逐步完善企業(yè)管理制度,制定完善的投資項(xiàng)目決策與審核程序,防止出現(xiàn)僅憑主觀判斷盲目做出投資決策的現(xiàn)象。對(duì)有投資意向的項(xiàng)目,要嚴(yán)格按照項(xiàng)目投資流程,確保項(xiàng)目投資程序科學(xué)合理。在投資前應(yīng)組織相關(guān)領(lǐng)域?qū)<摇I(yè)務(wù)骨干進(jìn)行科學(xué)調(diào)研與論證,對(duì)各可行性投資方案進(jìn)行科學(xué)評(píng)估與分析,以選擇出對(duì)企業(yè)最有利、獲益最大而風(fēng)險(xiǎn)最低的投資方案。企業(yè)在作出投資決策時(shí)還應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注政府相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策,科學(xué)分析相關(guān)項(xiàng)目投資形勢(shì),充分考慮投資回報(bào)率、投資回報(bào)期等因素,及時(shí)調(diào)整經(jīng)營與投資策略,以降低因投資決策失誤引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。
3.建立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與管理機(jī)制
企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況制定具有可行性與操作性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與管理的長(zhǎng)效機(jī)制,以期長(zhǎng)期有效的發(fā)現(xiàn)與避免企業(yè)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與管理機(jī)制應(yīng)當(dāng)囊括企業(yè)當(dāng)前所有財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面,使之切實(shí)能夠監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中所有潛在風(fēng)險(xiǎn)。建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)算控制制度,通過財(cái)務(wù)預(yù)算可以有效監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度,使企業(yè)能夠有效掌握人、財(cái)、物等資源的分配與控制,降低出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。
4.優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)
摘要:中小企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分,其財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題制約了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。本文對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的宏觀、微觀原因進(jìn)行分析,據(jù)此提出中小企業(yè)有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。
關(guān)鍵詞 :中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);規(guī)避
財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)經(jīng)營管理過程中極為重要的環(huán)節(jié),直接影響著企業(yè)的生存與發(fā)展。財(cái)務(wù)管理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)具有多樣化、不可控的特點(diǎn),而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越高,企業(yè)發(fā)展的阻力就會(huì)越大。因此,有效的規(guī)避企業(yè)發(fā)展過程中財(cái)務(wù)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ),對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制就顯得尤為重要。
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因
(一)宏觀層次的原因
伴隨著中小企業(yè)的不斷發(fā)展,企業(yè)所面臨的政策條件、市場(chǎng)環(huán)境、法律制度、資源供給等都發(fā)生變化,國家政策的調(diào)整、信貸環(huán)境的變化、市場(chǎng)供求關(guān)系的非均衡等這些是中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的宏觀原因。
1.國家政策的調(diào)整
中小企業(yè)的發(fā)展,在一定程度上受制于宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響,政策的調(diào)整對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)產(chǎn)生不可預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn),特別是對(duì)中小企業(yè)投資、融資、存貨管理等方面帶來不穩(wěn)定性。首先,信貸政策的調(diào)整。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的周期性變動(dòng),直接影響中央銀行對(duì)商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金比率和再貼現(xiàn)率的調(diào)整,當(dāng)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱,出現(xiàn)通貨膨脹,中央銀行會(huì)適時(shí)的調(diào)高法定存款準(zhǔn)備金率,使得商業(yè)銀行收緊信貸規(guī)模,貸款利息上升,中小企業(yè)從商業(yè)銀行的貸款受到限制;同時(shí),由于通貨膨脹的壓力,中小企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理成本不斷增加,企業(yè)盈利能力不斷削弱,致使中小企業(yè)的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)逐漸增大。其次,產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整。中小企業(yè)受制于自身資金實(shí)力和技術(shù)水平,所從事的行業(yè)往往是進(jìn)入門檻低、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、環(huán)境污染嚴(yán)重的行業(yè),與當(dāng)前產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)極不適應(yīng),加之中小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,國家勢(shì)必對(duì)產(chǎn)能落后、污染嚴(yán)重的中小企業(yè)進(jìn)行“撤、并、改”的調(diào)整,中小企業(yè)的發(fā)展缺乏政策的扶持,無疑會(huì)加劇中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。
2.市場(chǎng)環(huán)境的影響
市場(chǎng)環(huán)境的變化,是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的直接原因。市場(chǎng)環(huán)境中的供求關(guān)系的變化、市場(chǎng)占有率的高低、原材料成本變化以及物流運(yùn)輸?shù)确矫娑紩?huì)影響中小企業(yè)的發(fā)展。在市場(chǎng)環(huán)境中,供求關(guān)系的變化直接影響企業(yè)的生產(chǎn)和銷售,使得企業(yè)資金回籠速度減慢、周期延長(zhǎng),中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加;產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的根本保證,當(dāng)企業(yè)擁有較高的市場(chǎng)占有率時(shí),企業(yè)資金回籠周期縮短,現(xiàn)金持有水平提高,有利于減輕企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn);同時(shí),市場(chǎng)上原材料成本的上升以及物流成本的增加都將對(duì)中小企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、運(yùn)輸成本增加,利潤低于預(yù)期值,甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)虧損,加大財(cái)務(wù)工作的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)微觀層次的原因
1.企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱
中小企業(yè)的所有者和管理者對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)缺乏必要的認(rèn)知,大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部尚未形成科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度,將財(cái)務(wù)管理工作定義為簡(jiǎn)單的成本核算、借貸記賬。致使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作缺少監(jiān)控,資金來往較為混亂,產(chǎn)品銷售到資金回籠周期拉長(zhǎng),降低了資金的使用效率,增加企業(yè)資金使用的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺失,使得中小企業(yè)對(duì)企業(yè)未來發(fā)展缺乏科學(xué)、合理的認(rèn)識(shí)和判斷,導(dǎo)致企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略不能有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)。
2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的缺位
中小企業(yè)為了節(jié)約企業(yè)的管理成本,財(cái)務(wù)崗位人員相對(duì)較少,甚至?xí)?jì)、出納由一個(gè)人負(fù)責(zé),并且所聘用的財(cái)務(wù)人員普遍存在學(xué)歷層次低、財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)有限、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄等特點(diǎn),制約了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部監(jiān)督制度的建立。致使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)工作中存在各種潛在的、不確定的風(fēng)險(xiǎn),勢(shì)必會(huì)影響中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
3.企業(yè)籌融資渠道單一
由于中小企業(yè)融資渠道較為單一,中小企業(yè)的融資往往受制于國家金融政策、商業(yè)銀行信貸的變化。中小企業(yè)規(guī)模小、市場(chǎng)占有率偏低、財(cái)務(wù)管理制度的不健全,致使企業(yè)與商業(yè)銀行之間普遍存在信息不對(duì)稱,銀行為了避免信貸風(fēng)險(xiǎn),對(duì)中小企業(yè)的貸款制定了相對(duì)嚴(yán)格的審查制度,加劇了中小企業(yè)從商業(yè)銀行獲取貸款的難度;加之中小企業(yè)受制于自身發(fā)展的局限性,中小企業(yè)無法通過發(fā)行企業(yè)債券和上市進(jìn)行融資,資金的制約使得部分中小企業(yè)選擇其他風(fēng)險(xiǎn)性極高的債權(quán)性質(zhì)的融資方式,勢(shì)必增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、中小企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策分析
(一)增強(qiáng)企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷深化,企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)由單一的市場(chǎng)占有率、產(chǎn)品銷售量和成本優(yōu)勢(shì)的競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展到企業(yè)管理理念、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略等的軟實(shí)力的競(jìng)爭(zhēng),因此增強(qiáng)企業(yè)管理者管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,有效的規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn),是現(xiàn)代中小企業(yè)成功的關(guān)鍵。并結(jié)合中小企業(yè)發(fā)展的實(shí)際,逐步提高財(cái)務(wù)工作人員的學(xué)歷水平,優(yōu)化財(cái)務(wù)工作的人員結(jié)構(gòu),增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),采取有效地財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制方法將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分解、弱化和規(guī)避,盡可能地將企業(yè)的損失降低到最低程度。
(二)建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度
當(dāng)前,在中企業(yè)的內(nèi)部幾乎很少建立符合企業(yè)實(shí)際的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度,財(cái)務(wù)工作的開展在很大程度上缺乏科學(xué)合理的監(jiān)控。因此,中小企業(yè)必須及時(shí)地建立起符合企業(yè)實(shí)際、符合相關(guān)法律法規(guī)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制制度,從企業(yè)的成本核算、資金流動(dòng)、投融資監(jiān)管等財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面著手,逐步健全和完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督制度,實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的全程監(jiān)控,為企業(yè)及時(shí)有效地規(guī)避和分解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建立起必要的防范屏障,達(dá)到控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。
(三)優(yōu)化企業(yè)資本的構(gòu)成
資本結(jié)構(gòu)是反映企業(yè)各種資金來源構(gòu)成及比例關(guān)系,在中小企業(yè)融資時(shí),除了利用商業(yè)銀行的各項(xiàng)貸款外,還要積極地拓展企業(yè)社會(huì)融資的渠道,以降低融資風(fēng)險(xiǎn)。通過逐步壯大企業(yè)的規(guī)模,建立現(xiàn)代企業(yè)制度,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰、責(zé)權(quán)明確的管理制度,不斷提升企業(yè)的市場(chǎng)信譽(yù)度,增加債券融資和股票融資渠道。同時(shí)中小企業(yè)還可以通過行業(yè)合作、資金合作、技術(shù)合作等,提高資金使用效率,優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu),以滿足企業(yè)發(fā)展的資金需求,最終實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。
參考文獻(xiàn):
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關(guān)鍵詞:中小企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防控措施
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在特定的客觀情況下和特定的期間內(nèi),在企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作過程中,由于各種難以或無法預(yù)料、控制的企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營條件等不確定性因素的作用,使得企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)(資金流)的效益性降低和連續(xù)性中斷,進(jìn)而使得企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營績(jī)效與預(yù)計(jì)目標(biāo)發(fā)生背離,從而對(duì)企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響或不利結(jié)果的可能性。
一、引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素
(一)外部環(huán)境
引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)因素、自然因素、法律環(huán)境、社會(huì)因素和科學(xué)技術(shù)因素。這些因素存在于企業(yè)之外,它對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生的巨大風(fēng)險(xiǎn)是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的。如當(dāng)前國際金融危機(jī)對(duì)中國中小企業(yè)產(chǎn)生的沖擊,許多中小企業(yè)面臨財(cái)務(wù)癱瘓?zhí)幘?,威脅著中小企業(yè)的生存和發(fā)展。中小企業(yè)由于受經(jīng)營理念、財(cái)力、物力、人力的限制,其財(cái)務(wù)管理不能適應(yīng)復(fù)雜而多變的外部環(huán)境,必定會(huì)給中小企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)甚至財(cái)務(wù)危機(jī)。
(二)內(nèi)部因素
一是管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中,我國許多中小企業(yè)的經(jīng)營者、管理層和財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),認(rèn)為只要把生產(chǎn)搞好,有經(jīng)營利潤,只要管好用好資金就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。
二是經(jīng)營決策失誤導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國中小企業(yè)的經(jīng)營決策普遍存在著依靠經(jīng)驗(yàn)及主觀決策現(xiàn)象,財(cái)務(wù)決策失誤的主要原因是缺乏科學(xué)合理的可行性分析,主觀臆測(cè)嚴(yán)重,重大事項(xiàng)不經(jīng)集體決策審批而是個(gè)人單獨(dú)決策。
三是財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落后導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于長(zhǎng)期以來在思想上受財(cái)務(wù)制度的束縛,財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落后,尚未樹立時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等科學(xué)概念,反映在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)上,就是未能確立起最優(yōu)化思想。中小企業(yè)內(nèi)部控制體系不健全,管理部門的約束機(jī)制不到位,審計(jì)監(jiān)督乏力,甚至缺少必要的內(nèi)部監(jiān)控體系及制度,在資金管理、使用及利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象,使得資金使用效率低下、資產(chǎn)流失嚴(yán)重,資金的安全性、完整性無法得到保證。
二、防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施
(一)籌資活動(dòng)中注意做好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析防范
中小企業(yè)在籌資決策時(shí),應(yīng)按照企業(yè)的固定資產(chǎn)比例,財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)、行業(yè)屬性等因素,合理確定企業(yè)的負(fù)債比率和籌資利息。在籌資過程中要堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)小利潤大的原則,把風(fēng)險(xiǎn)和利潤綜合考慮?;I資要量力而行,要把握好籌資機(jī)會(huì),掌握好取舍標(biāo)準(zhǔn),選擇恰當(dāng)?shù)幕I資方式。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析籌資過程中要加強(qiáng)利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)管理。利率是影響財(cái)務(wù)成本的重要因素,借款利率越高,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大,因此要選擇和利用合適的利率和匯率。
(二)投資活動(dòng)中的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和防范
1、注重前景企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
目前部分中小企業(yè)所在行業(yè)和產(chǎn)品屬于“夕陽產(chǎn)業(yè)”,加上市場(chǎng)組織程度和行業(yè)組織程度的低下,融資能力普遍偏低,企業(yè)總體上缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的競(jìng)爭(zhēng)能力。所以投資前必須重視分析和評(píng)估其準(zhǔn)備投資的產(chǎn)業(yè)及投資的產(chǎn)品市場(chǎng)前景,充分分析市場(chǎng)供給與需求的關(guān)系。
2、重視資金測(cè)算企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析工作
項(xiàng)目投資前要對(duì)所投資項(xiàng)目的支出情況,特別是起初的開辦費(fèi)用、融資渠道和金額、生產(chǎn)過程的現(xiàn)金流量以及市場(chǎng)開拓費(fèi)用等進(jìn)行仔細(xì)的測(cè)算,防止盲目投資和投資經(jīng)營過程中資金斷裂造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、做好企業(yè)投資的項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析決策
中小企業(yè)財(cái)務(wù)分析投資的最終目的是實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化。對(duì)投資項(xiàng)目,無論是采用自我發(fā)展型投資,還是外向兼并投資,都要綜合考慮各方面的影響因素,科學(xué)地進(jìn)行投資決策和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析必須在項(xiàng)目的收益、可承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)之間進(jìn)行合理的平衡,在可以承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)選擇最優(yōu)的方案。
(一)建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng),作為一種成本低廉的診斷工具可預(yù)知財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的征兆,當(dāng)可能危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)時(shí),財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)能發(fā)出警告,以提醒經(jīng)營者早作準(zhǔn)備或采取對(duì)策以減少財(cái)務(wù)損失,控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大。中小企業(yè)的經(jīng)營者、管理者應(yīng)隨時(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分析,適時(shí)調(diào)整企業(yè)營銷策略,合理處置不良資產(chǎn),有效控制存貸結(jié)構(gòu),適度控制資金投放量,減少資金占用。同時(shí),還應(yīng)注意加速存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度,使其盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資產(chǎn),減少甚至杜絕壞賬損失,加速企業(yè)變現(xiàn)能力,提高資金使用率。
(二)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
中小企業(yè)要時(shí)刻關(guān)注國家宏觀政策的變化,關(guān)注國家產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、金融政策、財(cái)稅政策的變化。管理層應(yīng)對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目、經(jīng)營項(xiàng)目、籌借資金、經(jīng)營成本等方面可能產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)進(jìn)行提早預(yù)測(cè),以便及時(shí)采取措施。管理層要關(guān)注市場(chǎng)供需關(guān)系的變化,防止企業(yè)成本費(fèi)用和資金需求增加出現(xiàn)經(jīng)營虧損或資不抵債的財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)經(jīng)營者要根據(jù)政策因素變化及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略和投資方向,避免企業(yè)步入財(cái)務(wù)危機(jī)。在銷售方面注重產(chǎn)銷銜接,以銷定產(chǎn),及時(shí)調(diào)整營銷策略,積極開拓新渠道,培育新用戶,加速貨款回籠,加強(qiáng)業(yè)務(wù)整合,提高企業(yè)整體抵抗風(fēng)險(xiǎn)的水平。
(三)建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度
內(nèi)部審計(jì)控制是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨(dú)立評(píng)價(jià)系統(tǒng),在某種意義上講是對(duì)其他控制的再控制。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立性,應(yīng)獨(dú)立于其他經(jīng)營管理部門,確保審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)的重要問題能送達(dá)治理層和管理層。對(duì)于不具備條件的中小企業(yè)可聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。
(四)建立內(nèi)部控制制度
要建立中小企業(yè)內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)控制制度,如對(duì)企業(yè)的貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、對(duì)外投資控制等。實(shí)施內(nèi)部牽制制度,對(duì)不相容的崗位實(shí)行相互分離、相互制約;要建立回避制度,會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任出納人員;嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金;嚴(yán)禁收入不入賬,嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章;不得由同一部門或個(gè)人辦理采購與付款、銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程,銷售收入要及時(shí)入賬。
四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析要注意樹立企業(yè)良好形象
中小企業(yè)財(cái)務(wù)分析的資信程度不高,籌資難一直是困擾其發(fā)展的問題。所以中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析更要注重樹立企業(yè)良好的形象,塑造投資者信心,爭(zhēng)取更多的外來投資,降低籌資成本。同時(shí),中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析還應(yīng)建立償債基金,增強(qiáng)企業(yè)自保和抵制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力,合理調(diào)度資金,維護(hù)資產(chǎn)的流動(dòng)性。應(yīng)注重籌資杠桿,適度舉債優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),并根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)選擇合適的財(cái)務(wù)杠桿。中小企業(yè)還可以利用套期保值法防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。套期保值的原理是使用一種貨幣的現(xiàn)金流入與該種貨幣的現(xiàn)金流出在時(shí)間和數(shù)量上相對(duì)應(yīng)相匹配。當(dāng)一個(gè)現(xiàn)有交易導(dǎo)致未來有一筆資金流出時(shí),我們可以在現(xiàn)在運(yùn)用一個(gè)在未來只有一筆現(xiàn)金流入的方式來對(duì)它進(jìn)行套期保值。
總之,企業(yè)在發(fā)展壯大之初,要根據(jù)企業(yè)對(duì)資金的需要、企業(yè)自身的實(shí)際條件以及融資的難易程度和成本情況,量力而行來確定企業(yè)合理的融資規(guī)模,減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。
參考文獻(xiàn):
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一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫構(gòu)建
(一)基本信息庫預(yù)警基本信息庫是預(yù)警信息系統(tǒng)的基礎(chǔ),負(fù)責(zé)收集企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息和外部相關(guān)的市場(chǎng)、行業(yè)數(shù)據(jù)。該數(shù)據(jù)庫的來源主要包括企業(yè)目前使用的財(cái)務(wù)軟件和ERP系統(tǒng),以及一些來自國家統(tǒng)計(jì)局、行業(yè)相關(guān)的統(tǒng)計(jì)資料,可以下設(shè)企業(yè)信息采集、同業(yè)信息采集、市場(chǎng)情報(bào)采集等幾個(gè)功能模塊。該數(shù)據(jù)庫信息應(yīng)及時(shí)更新與擴(kuò)充、完善,隨時(shí)增加有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的知識(shí)和信息,使預(yù)警信息系統(tǒng)能夠?qū)崟r(shí)更新,動(dòng)態(tài)地反映財(cái)務(wù)狀況發(fā)展變化的客觀規(guī)律,提高預(yù)警信息系統(tǒng)的預(yù)警精確度。
(二)預(yù)警指標(biāo)庫預(yù)警指標(biāo)庫主要負(fù)責(zé)提供預(yù)警系統(tǒng)所需要的財(cái)務(wù)指標(biāo),并提供其警戒值。企業(yè)可以根據(jù)自己的行業(yè)特點(diǎn),選擇不同的預(yù)警指標(biāo)體系,應(yīng)包括反映企業(yè)獲利能力、資產(chǎn)運(yùn)營、償債能力和發(fā)展?jié)摿σ约艾F(xiàn)金流量等幾個(gè)方面的指標(biāo)。其中最重要的是選擇關(guān)鍵預(yù)警指標(biāo)和本行業(yè)敏感性較高的指標(biāo),以便預(yù)警指標(biāo)體系能真正、全面地反映企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或財(cái)務(wù)危機(jī)的真實(shí)現(xiàn)狀。而警戒值的確定應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身的要求,可以是企業(yè)歷史水平,或者行業(yè)平均水平等。預(yù)警指標(biāo)庫是判別和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),決定是否發(fā)出預(yù)警提示的關(guān)鍵信息庫。企業(yè)可以表1的形式儲(chǔ)存常用的指標(biāo)體系,并不斷填充與完善。
(三)預(yù)警模型和方法庫預(yù)警模型和方法庫應(yīng)提供目前理論界最新的研究成果,包括各種判定模型,從而使企業(yè)可以根據(jù)需要選擇最優(yōu)模型。企業(yè)也可以根據(jù)自身行業(yè)特性和歷史數(shù)據(jù),采取數(shù)理統(tǒng)計(jì)的方法選取一個(gè)樣本群組,尋找一個(gè)可與之配對(duì)比較的對(duì)照組,界定出最具區(qū)別力的指標(biāo)組合。利用現(xiàn)有統(tǒng)計(jì)軟件形成一個(gè)預(yù)警模型,使其獨(dú)一無二,更適合企業(yè)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的需要。
(四)排警對(duì)策庫排警對(duì)策庫是事前準(zhǔn)備的在各種風(fēng)險(xiǎn)條件下的應(yīng)急對(duì)策集合,包括應(yīng)急措施、補(bǔ)救方法和改進(jìn)方案等。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息系統(tǒng)子系統(tǒng)構(gòu)建
(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)主要是根據(jù)預(yù)警基本信息庫提供的數(shù)據(jù)信息,從定性的角度具體識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的特征和類別,分析企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素,確定警源。而這些風(fēng)險(xiǎn)因素如果沒有得到有效控制,所帶來的不利后果表現(xiàn)在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理各個(gè)方面即警兆。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)是一個(gè)定性預(yù)警管理模塊,其程序和主要內(nèi)容可用圖2表示:
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)根源主要?dú)w結(jié)于經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)、企業(yè)內(nèi)部控制的失調(diào)、以及利益相關(guān)者的沖突這三個(gè)維度。經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)給企業(yè)帶來的影響主要表現(xiàn)在外部環(huán)境的復(fù)雜多變,從而必然導(dǎo)致各種經(jīng)濟(jì)組織出現(xiàn)周期性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部控制的失調(diào),如管理制度的不規(guī)范,投資決策程序的不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?,都?huì)給企業(yè)的經(jīng)營環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)以及籌資環(huán)節(jié)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。利益相關(guān)者的沖突主要包括了政府與稅收、金融與銀行、市場(chǎng)與供應(yīng)商等的外部利益沖突,以及股東與權(quán)益、員工與薪酬、管理者與晉升的內(nèi)部利益沖突。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身所處的行業(yè)環(huán)境和市場(chǎng)環(huán)境,進(jìn)一步識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素,如國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境政策,經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)等,關(guān)注這些關(guān)鍵因素的變動(dòng),平衡各種關(guān)系,從而從根本上減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別出來后,最主要的任務(wù)是對(duì)各種非財(cái)務(wù)警兆進(jìn)行定性評(píng)價(jià)并輸出評(píng)價(jià)結(jié)果。定性預(yù)警警兆分析的內(nèi)容包括行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)分析、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)分析、經(jīng)營控制風(fēng)險(xiǎn)分析、投資控制風(fēng)險(xiǎn)分析、籌資控制風(fēng)險(xiǎn)分析以及利益相關(guān)者風(fēng)險(xiǎn)沖突分析。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營狀況,選擇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛伏期、發(fā)作期、惡化期的警兆顯示體系,按照專家經(jīng)驗(yàn)和企業(yè)實(shí)踐得出的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)上述各項(xiàng)警兆進(jìn)行評(píng)分,輸出各定性警兆的詳細(xì)情況及總體情況。該警兆顯示體系應(yīng)作為一個(gè)信息庫不斷完善與擴(kuò)充,使其更能真實(shí)地反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況。
(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)該系統(tǒng)主要利用數(shù)學(xué)和計(jì)算機(jī)技術(shù)及現(xiàn)有研究成果與方法體系,通過企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的系統(tǒng)分析,從定量的角度測(cè)度企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的程序如圖3所示。該系統(tǒng)應(yīng)包括關(guān)鍵單指標(biāo)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)和模型綜合監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。
企業(yè)通過第一步的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,應(yīng)確定一批本企業(yè)特殊的、關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo),主要包括企業(yè)的現(xiàn)金流量、應(yīng)收賬款、存貨、成本費(fèi)用、獲利能力、資產(chǎn)營運(yùn)能力、銷售收入等指標(biāo),將其添加進(jìn)入關(guān)鍵單指標(biāo)監(jiān)測(cè)系統(tǒng),與企業(yè)設(shè)定的指標(biāo)警限值實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)控,并利用計(jì)算機(jī)技術(shù)生成預(yù)警信號(hào)圖。這樣可以比較直觀、及時(shí)地看到企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,單個(gè)指標(biāo)如果超出警限值,可以及時(shí)查明原因,進(jìn)行控制。模型綜合監(jiān)測(cè)系統(tǒng)是將理論界和實(shí)務(wù)界的最新財(cái)務(wù)預(yù)警模型轉(zhuǎn)化為計(jì)算機(jī)可以實(shí)現(xiàn)的形式,輸入模型所需指標(biāo),計(jì)算模型值,判別企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)警度。常見的財(cái)務(wù)預(yù)警模型主要有:多元判定模型、多元邏輯回歸模型、人工網(wǎng)絡(luò)模型、模糊優(yōu)選判定模型和聯(lián)合預(yù)測(cè)模型等。該系統(tǒng)主要是給企業(yè)一個(gè)定量的標(biāo)準(zhǔn),從總體角度檢查企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,有利于不同時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的比較。該系統(tǒng)要求企業(yè)定期上報(bào)真實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),并對(duì)企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行即時(shí)分析,發(fā)現(xiàn)異常情況則需分析原因并對(duì)其進(jìn)行控制。
關(guān)鍵詞 金融企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防控 措施
中圖分類號(hào):F233 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A
1金融企業(yè)的現(xiàn)狀
隨著金融體制改革,資本市場(chǎng)的不斷深化,我國金融體系步入正軌,金融業(yè)在支持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、服務(wù)個(gè)人和企業(yè)的金融需求上發(fā)揮巨大作用。但其潛在的系統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)也在不斷積累,與發(fā)達(dá)國家相比我國金融業(yè)存在較多不足,直接融資比例過低,資金缺口大;商業(yè)銀行的創(chuàng)新能力受到一定的約束,金融產(chǎn)品單一,金融市場(chǎng)仍欠發(fā)達(dá),銀行業(yè)占有較大地位,而證券保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展不足難以適應(yīng)多元化經(jīng)濟(jì)主體的投資需求;銀行體系中的不良資產(chǎn)率仍然較高;盈利能力偏弱,其利潤中80%來源于存貸款利率只差;政府為解決銀行業(yè)的金融危機(jī)承擔(dān)了高額的成本。
2金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)
由于金融企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中起著信用中介的作用,所以其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與一般工商企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有較大的不同,具有特殊性:
(1)風(fēng)險(xiǎn)具有擴(kuò)張性。金融企業(yè)作為融資中介,實(shí)質(zhì)上是由多邊信用共同建立起來的信用網(wǎng)絡(luò),任何一個(gè)鏈條斷裂,都可能釀成較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),甚至引發(fā)金融危機(jī)。
(2)風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性。金融企業(yè)在日常業(yè)務(wù)的核算中,風(fēng)險(xiǎn)的不確定性、復(fù)雜性及風(fēng)險(xiǎn)控制人員技術(shù)不足都將導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足,從而風(fēng)險(xiǎn)被掩蓋。
(3)風(fēng)險(xiǎn)具有多變性。由于金融企業(yè)是流轉(zhuǎn)資金和貨幣的特殊企業(yè),所以容易受到國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、政府的經(jīng)濟(jì)政策以及客戶行為的多重影響。
3金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控措施
要提出有針對(duì)性的防控措施,首先要了解金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控特點(diǎn)。金融企業(yè)客戶種類繁雜,因此要將不同性質(zhì)的企業(yè)及不同業(yè)務(wù)的企業(yè)納入其風(fēng)險(xiǎn)控制的范疇,實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)控制;金融企業(yè)業(yè)務(wù)的特殊性決定其每一個(gè)環(huán)節(jié)與每一個(gè)過程都必須實(shí)行全程風(fēng)險(xiǎn)控制;金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制,每個(gè)人做每一筆業(yè)務(wù)時(shí)都必須考慮風(fēng)險(xiǎn)因素,實(shí)行全員的風(fēng)險(xiǎn)控制。
3.1加強(qiáng)對(duì)政策和環(huán)境的解讀,提高應(yīng)變能力
在整個(gè)銀行內(nèi)部上到董事會(huì)成員下到一般管理層,都要主動(dòng)了解宏觀經(jīng)濟(jì)的走勢(shì)以及外部環(huán)境的變化,并對(duì)宏觀環(huán)境進(jìn)行客觀的分析研究,以此為依據(jù)調(diào)整財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法和管理方針,確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行,從而提高銀行對(duì)宏觀環(huán)境變化的適應(yīng)與應(yīng)變能力,降低因外部環(huán)境帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如:關(guān)注哪些行業(yè)是國家限制發(fā)展的,并對(duì)其貸款嚴(yán)格控制,這樣可以在一定程度上降低銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.2構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度
成立風(fēng)險(xiǎn)控制部門,并且不斷加強(qiáng)其職能建設(shè),積極開展風(fēng)險(xiǎn)控制的文化建設(shè),強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和內(nèi)控執(zhí)行力,并在會(huì)計(jì),審計(jì)等部門配備高素質(zhì)的務(wù)專業(yè)人才,健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度,適時(shí)的調(diào)整財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理政策和辦法,防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)金融企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和價(jià)值最大化。
3.3提高資本充足率,改善資本結(jié)構(gòu)
在資本結(jié)構(gòu)中,核心資本應(yīng)占主導(dǎo)位置,保持較強(qiáng)的資本實(shí)力,以免影響銀行的收益能力,同時(shí)也要合理安排負(fù)債結(jié)構(gòu),合理調(diào)整各種負(fù)債的期限結(jié)構(gòu),保證銀行的流動(dòng)性維持在適當(dāng)?shù)乃较?,并在?shí)際工作中,將資金配置到低風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)的業(yè)務(wù)上,從而保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng),增強(qiáng)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。
3.4完善會(huì)計(jì)工作,提高會(huì)計(jì)質(zhì)量
會(huì)計(jì)對(duì)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析、度量和防范起著至關(guān)重要的作用,因此,應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的了解和認(rèn)識(shí),了解銀行會(huì)計(jì)工作的重要性,并提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,建立健全符合銀行發(fā)展要求的內(nèi)部財(cái)會(huì)制度。例如:完善信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類和考核辦法、降低不良資產(chǎn)比、改進(jìn)對(duì)銀行業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)和壞賬的計(jì)提辦法等,以更好地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.5提高銀行人員的素質(zhì),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
加強(qiáng)對(duì)員工崗前、崗中的全方位培訓(xùn),提高員工素質(zhì),經(jīng)常對(duì)員工進(jìn)行案例培訓(xùn),提高對(duì)違規(guī).違章的認(rèn)識(shí),定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn),學(xué)習(xí)新的知識(shí)和新的技能,并建立起責(zé)任明確內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制,將員工執(zhí)行制度的情況與獎(jiǎng)金和職務(wù)掛鉤,同時(shí)也嚴(yán)把用人關(guān),倡導(dǎo)任人唯賢,德才兼?zhèn)?,同時(shí)增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),使其能夠識(shí)別和判定風(fēng)險(xiǎn)。
3.6構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系,實(shí)施權(quán)責(zé)分離
實(shí)行較為嚴(yán)格的監(jiān)督制約機(jī)制,建立雙人、雙責(zé)的監(jiān)督,建立權(quán)責(zé)分離的相關(guān)記錄,以明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任,一般性業(yè)務(wù),要進(jìn)行復(fù)核,重要的業(yè)務(wù),要實(shí)施授權(quán),禁止一個(gè)人獨(dú)立的處理業(yè)務(wù)的全部過程,同時(shí)在總行和各個(gè)支行的領(lǐng)導(dǎo)之間,員工與員工之間進(jìn)行定期的輪崗,使得銀行每筆業(yè)務(wù),每個(gè)人都處在監(jiān)督之中。
在分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候,要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況,對(duì)癥下藥的制定風(fēng)險(xiǎn)控制的措施,才能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。
作者簡(jiǎn)介:張才志(1965-),四川達(dá)州人,攀枝花學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院教授,研究方向:公司理財(cái)。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞:企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);成因;治理措施
一、 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響,使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離,因而造成蒙受操作損失的機(jī)會(huì)和可能。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在,無疑會(huì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。一般來講,風(fēng)險(xiǎn)與收益成正相關(guān)。風(fēng)險(xiǎn)越大,固然可能獲利越大,冒大風(fēng)險(xiǎn)就有招致失敗的可能性。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不進(jìn)則退,不進(jìn)取就必然招致被淘汰的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)掌握應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的本領(lǐng),提高風(fēng)險(xiǎn)承受能力,理智地應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所面臨的自身?xiàng)l件和社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境是不相同的,但不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因卻不盡相同。企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)的原因有企業(yè)外部的原因,也有企業(yè)內(nèi)部的原因。具體原因如下:
(一)企業(yè)財(cái)務(wù)管理不適應(yīng)國家宏觀環(huán)境的變化
財(cái)務(wù)管理受經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境等因素的影響,這些因素的變化是企業(yè)無法控制的,任何一個(gè)環(huán)境因素的突變都可能使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中。比如匯率的變化必然會(huì)產(chǎn)生匯率風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致企業(yè)外匯收支不平衡,產(chǎn)生匯兌損失。
(二)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制不健全
企業(yè)內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間,在資金管理及使用利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明,管理混亂的現(xiàn)象,導(dǎo)致資金使用效率低下,資金流失嚴(yán)重,資金的安全性、完整性無法得到保障。我國企業(yè)大多沒有建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制,即使有,其財(cái)務(wù) 監(jiān)督制度執(zhí)行也不嚴(yán)格,特別是有的企業(yè)管理與監(jiān)督合而為一,缺乏資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度,對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律置若罔聞,難以進(jìn)行有效的約束,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極易發(fā)生。
(三)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,只要有財(cái)務(wù)活動(dòng),就必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中,我國許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足,忽視了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和預(yù)警,認(rèn)為只要管好用好資金,就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致企業(yè)在突發(fā)事件發(fā)生時(shí),應(yīng)變能力不足,容易帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(四)財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性
目前,我國的財(cái)務(wù)決策也普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策的現(xiàn)象,尤其表現(xiàn)在固定資產(chǎn)投資中,企業(yè)在分析投資項(xiàng)目的可行性過程中,未能科學(xué)判斷投資的內(nèi)外部環(huán)境以及對(duì)未來現(xiàn)金流量產(chǎn)生的影響,從而造成投資失誤,項(xiàng)目預(yù)期收益無法實(shí)現(xiàn),產(chǎn)生巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要措施、防范并化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo),是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作重點(diǎn)。本人認(rèn)為,防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),主要應(yīng)抓好以下幾項(xiàng)工作:
(一)提高財(cái)務(wù)管理的適應(yīng)能力
認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境及其變化情況,提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境雖然存在于企業(yè)以外,企業(yè)無法對(duì)其施加影響,但并不是說企業(yè)面對(duì)環(huán)境變化就無所作為。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)應(yīng)對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真分析研究,把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律,并制定多種應(yīng)變措施,適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策和改變管理方法,從而提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力,以此降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制
理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系,做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)必須理順內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。首先,要明確各部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、作用及應(yīng)承擔(dān)的職責(zé),并賦予其相應(yīng)的權(quán)力,真正做到權(quán)責(zé)分明,各負(fù)其責(zé)。另外,在利益分配方面,應(yīng)兼顧企業(yè)各方利益,以調(diào)動(dòng)各方面參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性,從而真正做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一,使企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系清晰明了。
(三)提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
要使財(cái)務(wù)管理人員明白,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。
(四)提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平
財(cái)務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗,經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策會(huì)使決策失誤的可能性大大增加。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法。在決策過程中,應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素,盡量采用定量計(jì)算及分析方法并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。對(duì)各種可行方案要認(rèn)真進(jìn)行分析評(píng)價(jià),從中選擇最優(yōu)的決策方案,切忌主觀臆斷。
結(jié)論
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容,也是整個(gè)企業(yè)管理的重要組成部分,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,企業(yè)的管理者、經(jīng)營者及財(cái)務(wù)人員必須提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)和識(shí)別能力,對(duì)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提高警惕,密切注意,并加強(qiáng)管理,才能防范各種不利因素導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)財(cái)務(wù)管理有序,保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤最大化和長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);綜述;控制
中圖分類號(hào):F8135 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1006-8937(2013)35-0132-02
當(dāng)前新形勢(shì)下,中國中小企業(yè)肩負(fù)并支撐著產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型和升級(jí)的重任,在國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的地位和作用日益增強(qiáng),已經(jīng)成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體成員,也是核心要素之一?!笆濉币?guī)劃報(bào)告中的數(shù)據(jù)顯示,中國中小企業(yè)在企業(yè)數(shù)量上達(dá)99%,在城鎮(zhèn)人口就業(yè)貢獻(xiàn)上達(dá)75%到85%以上,在財(cái)稅貢獻(xiàn)和經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)上也都在50%以上,有部分省份區(qū)域甚至達(dá)60-70%,說明現(xiàn)在全世界最大的中小企業(yè)群體正在形成。我國當(dāng)前正處于經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展,經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)全面轉(zhuǎn)型,社會(huì)穩(wěn)定和諧無比重要的關(guān)鍵時(shí)期,中小企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展是這一過程的重要組成部分。
當(dāng)前國內(nèi)對(duì)中小企業(yè)發(fā)展給予的政策不斷增多,意在扶植一些有市場(chǎng)潛力和競(jìng)爭(zhēng)力的中小企業(yè),中小企業(yè)必須提高自身的應(yīng)對(duì)能力,才能在經(jīng)濟(jì)大潮中有立足之地,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是中小企業(yè)不得不面對(duì)的一個(gè)重要管理方面,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高中小企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力和競(jìng)爭(zhēng)能力,因此本文將著重討論財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)。
1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念
時(shí)玨(2011)認(rèn)為財(cái)務(wù)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,由于各種風(fēng)險(xiǎn)要素的存在,使得企業(yè)的資金及其運(yùn)動(dòng)呈現(xiàn)出不確定性,最終可能導(dǎo)致企業(yè)未來的財(cái)務(wù)收益與人們預(yù)期收益產(chǎn)生重大差異的一種財(cái)務(wù)活動(dòng)。
瞿(2011)認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種難以預(yù)料和無法控制的因素,使企業(yè)在一定時(shí)期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財(cái)務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生偏差,從而形成的使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失或更大收益的可能性。
齊莉(2009)認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在特定的客觀情況下和特定的期間內(nèi),在企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作過程中,由于各種難以或無法預(yù)料、控制的企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營條件等不確定性因素的作用,使得企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)(資金流)的效益性降低和連續(xù)性中斷,進(jìn)而使得企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營績(jī)效與預(yù)計(jì)目標(biāo)發(fā)生背離,從而對(duì)企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響或不利結(jié)果的可能性。
侯宇(2012)認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響,使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離,因而給企業(yè)經(jīng)營與管理帶來的困難和損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在公司資產(chǎn)和現(xiàn)金流的充足性是否有保障,即公司是否有充分的資產(chǎn)償還債務(wù),是否有足夠的現(xiàn)金流量來滿足它的操作費(fèi)用。
姚雁雁(2010)認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在特定的客觀情況下和特定的期間內(nèi),在企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作過程中,由于各種難以或無法預(yù)料、控制的企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營條件等不確定性因素的作用,使得企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的效益性降低和連續(xù)性中斷,進(jìn)而使得企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營績(jī)效與預(yù)計(jì)目標(biāo)發(fā)生背離,從而對(duì)企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響或不利結(jié)果的可能性。
2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析
一般說來,中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要是由于外部環(huán)境的不確定性與內(nèi)部的管理控制不當(dāng)?shù)榷喾矫嬉鸬摹?/p>
盛桂花(2010)認(rèn)為,具體而言,導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素主要是以下幾個(gè)方面:①財(cái)務(wù)決策失誤,中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理者主觀決策極容易做出不合理的決策,而決策者又發(fā)現(xiàn)不了存在問題,加上決策者本身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意思不是很高。②舉債方式不合,財(cái)務(wù)決策者沒有給企業(yè)選擇適合企業(yè)本身的融資方式。③資金結(jié)構(gòu)不合理,負(fù)債資金比例過高。企業(yè)發(fā)展過程中,償債能力嚴(yán)重不能支撐企業(yè)的負(fù)債需要。④復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境,客觀環(huán)境不斷的變化也會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
何國武(2011)認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因具體有五個(gè):①財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境復(fù)雜多變,是引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因。②財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。③財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性,財(cái)務(wù)決策者做出的決策不是最科學(xué)、最優(yōu)化的。④企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不明,主要表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部以及本企業(yè)和上級(jí)企業(yè)之間,資金管理權(quán)責(zé)不明。⑤財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的變動(dòng),部分中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。
顧惠芳(2012)認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來自內(nèi)部和外部?jī)蓚€(gè)方面,內(nèi)部包括中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、中小企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的不合理、財(cái)務(wù)關(guān)系不明確都會(huì)加深財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),外部主要是指財(cái)務(wù)管理環(huán)境復(fù)雜多變。
齊莉(2009)認(rèn)為外部環(huán)境會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)甚至?xí)M(jìn)一步發(fā)展成企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī),內(nèi)部環(huán)境中諸如管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏、經(jīng)營決策失誤、資本結(jié)構(gòu)不合理、財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落后、企業(yè)內(nèi)部控制、監(jiān)管體系不健全都會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),如果企業(yè)能夠?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理到位,則企業(yè)可以避免一系列損失,企業(yè)能夠發(fā)展更快。
侯宇(2012)認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因主要有:①融資困難,資金嚴(yán)重不足,融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。②管理模式僵化,公司治理機(jī)制不健全,中小企業(yè)存在家族式經(jīng)營為主,沒有建立起現(xiàn)代企業(yè)管理制度。③風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落后,經(jīng)營決策缺乏科學(xué)性,財(cái)務(wù)決策者容易主管臆斷,容易給企業(yè)帶來損失。④財(cái)務(wù)控制薄弱,缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,內(nèi)部控制制度不健全。⑤技術(shù)創(chuàng)新能力不強(qiáng),對(duì)企業(yè)研發(fā)投入較少,導(dǎo)致企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力不足。
3 構(gòu)建中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的對(duì)策
時(shí)玨(2011)認(rèn)為,首先要建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),其中預(yù)警系統(tǒng)分為短期和長(zhǎng)期,短期預(yù)警系統(tǒng)主要是加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理,其中應(yīng)著重對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)及存貨項(xiàng)目的重視,注意這三個(gè)項(xiàng)目的平衡關(guān)系,如發(fā)生不平衡,則就會(huì)發(fā)生潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),長(zhǎng)期預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)重視對(duì)企業(yè)償債能力分析,同時(shí)輔以產(chǎn)管理指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)考核。其次要建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度,包括對(duì)資金、成本、利潤等方面,對(duì)企業(yè)編制的預(yù)算應(yīng)給予嚴(yán)格管理,超預(yù)算業(yè)務(wù)要按照公司管理制度進(jìn)行。最后要建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度,采用現(xiàn)代企業(yè)管理制度,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)控的管理,對(duì)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)要加強(qiáng)教育,引進(jìn)高素質(zhì)人才,提高業(yè)務(wù)人員的基本素質(zhì)。
盛桂花(2010)主張首先要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)教育,財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力在預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中有著不可估量的作用,其次提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平,科學(xué)的決策會(huì)給企業(yè)創(chuàng)造高效益,再次要建立合理的資本結(jié)構(gòu),確定適度的負(fù)債結(jié)構(gòu)。債務(wù)結(jié)構(gòu)必須要符合企業(yè)自身的條件,注意采用合理的籌資方式。最后要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,并時(shí)刻關(guān)注政策和市場(chǎng)的變化。要注意企業(yè)外部環(huán)境變化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況帶來何種影響,風(fēng)險(xiǎn)管理要提升在企業(yè)在管理的地位。
何國武(2011)認(rèn)為主要是加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制,提高企業(yè)資產(chǎn)使用效率,對(duì)企業(yè)貨幣資金、應(yīng)收賬款、實(shí)物資產(chǎn)都提出了具體的管理要求。合理選取投資組合,提高企業(yè)投資收益,要注意降低企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn),合理的轉(zhuǎn)嫁投資過程中可分散的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。合理選擇籌資方式,適度負(fù)債經(jīng)營,資本結(jié)構(gòu)和負(fù)債經(jīng)營要匹配,不能給企業(yè)增加一些不必要的負(fù)擔(dān)。爭(zhēng)取資金支持,降低籌資成本。對(duì)符合國家政策支持的一定要積極去爭(zhēng)取,適當(dāng)?shù)恼a(bǔ)貼會(huì)降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立有效的管理機(jī)制,降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)抵押金。要讓員工充分的融入企業(yè)的這個(gè)集體中,可以增加企業(yè)的活力。財(cái)務(wù)人員要強(qiáng)化對(duì)企業(yè)償債能力的認(rèn)識(shí)。財(cái)務(wù)人員自身財(cái)務(wù)素質(zhì)一定要加強(qiáng)。
顧惠芳(2012)指出應(yīng)建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度,對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境都要進(jìn)行系統(tǒng)深入的調(diào)研,各個(gè)職能崗位都要加錢控制,對(duì)財(cái)務(wù)決策應(yīng)該由一個(gè)專門的決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行,才能保證決策不出錯(cuò),財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)應(yīng)該要提高,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)判斷能力都要熟練,同時(shí)中小企業(yè)還要建立長(zhǎng)期預(yù)警系統(tǒng),主要是用來分析企業(yè)盈利能力、償債能力。
侯宇(2012)認(rèn)為首先牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),公司所有員工應(yīng)該都要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)教育,其次加強(qiáng)信息管理,完善信息系統(tǒng),對(duì)信息分析能力和數(shù)字敏感要高,再次財(cái)務(wù)工作做到適度超前,做好定量和定性分析,最后保證預(yù)警信息傳遞路線的暢通和對(duì)策反應(yīng)的及時(shí)性,信息傳輸通道一定要可以通到企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層。減少信息傳遞失真和失誤。
4 結(jié) 論
本文對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念、產(chǎn)生原因和預(yù)防措施都進(jìn)行了適當(dāng)?shù)氖崂?,發(fā)現(xiàn)當(dāng)前學(xué)者研究的研究視角趨同,側(cè)重點(diǎn)不盡相同,有的重視財(cái)務(wù)預(yù)警信息化建設(shè),有的重視財(cái)務(wù)人員素質(zhì)意識(shí)教育,當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展前景廣闊,國家在政策層面上支持力度將會(huì)大大增加,對(duì)于中小企業(yè)融資難問題,國家相關(guān)部委都在積極聯(lián)系金融行業(yè)應(yīng)該給與足夠的照顧和優(yōu)先處理,發(fā)展中小企業(yè)會(huì)大大增加就業(yè)人數(shù),對(duì)于提高經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)都有者不可替代的作用,中小企業(yè)應(yīng)該發(fā)展高新技術(shù)行業(yè),行業(yè)的領(lǐng)先地位將會(huì)決定企業(yè)財(cái)務(wù)狀況優(yōu)化,企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)才能保持在一個(gè)相對(duì)良好的水平之上。作為企業(yè)一名財(cái)務(wù)人員,應(yīng)該要有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),同時(shí)也要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理,對(duì)企業(yè)運(yùn)行時(shí)各項(xiàng)指標(biāo)在何種正常水平內(nèi)都應(yīng)該給與重視,要做到防患于未然。
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隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展,企業(yè)的理財(cái)環(huán)境發(fā)生了很大的變化,我國企業(yè)面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也變得更加多樣和復(fù)雜,與此同時(shí),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)我國企業(yè)的影響也愈漸加深,這已成為我國大多數(shù)企業(yè)迫切需要解決的一個(gè)問題,進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究既是完善企業(yè)經(jīng)營管理的必然要求,也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展的趨勢(shì)。
關(guān)鍵詞:
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);物流企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)管理;投資
0引言
隨著現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)所面臨的形勢(shì)也越來越嚴(yán)峻,競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來越大,也面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn),因此風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)的發(fā)展過程中有著至關(guān)重要的作用。全球金融危機(jī)嚴(yán)重影響了我國的經(jīng)濟(jì)秩序,企業(yè)所面對(duì)的外部環(huán)境業(yè)更加繁雜,周期性經(jīng)濟(jì)危機(jī)的發(fā)生使證券市場(chǎng)頻頻受創(chuàng),使上市公司面臨更大的挑戰(zhàn)。對(duì)中國遠(yuǎn)洋物流公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的現(xiàn)實(shí)意義主要有:①有利于保護(hù)公司投資人和債權(quán)人的利益,投資人和債權(quán)人在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)更多的需要事前信息;②合理有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析可以幫助經(jīng)營者及時(shí)把握財(cái)務(wù)問題,并實(shí)施相應(yīng)措施。
1中國遠(yuǎn)洋物流有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析
中國遠(yuǎn)洋物流有限公司(以下簡(jiǎn)稱中國遠(yuǎn)洋)成立于2002年1月8日,是中遠(yuǎn)集團(tuán)全資控股的子公司,是居于中國市場(chǎng)領(lǐng)先地位的國際化的第三方物流企業(yè),在家電和電子物流、航空物流、化工物流、電子商務(wù)物流、國際船舶及供應(yīng)鏈管理等業(yè)務(wù)領(lǐng)域?yàn)閲鴥?nèi)外客戶提供全程的解決方案,以品牌經(jīng)營的船舶業(yè)務(wù)在國內(nèi)市場(chǎng)所占份額超過50%。中遠(yuǎn)物流在17個(gè)國家和地區(qū)設(shè)立了海外業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu),與40多家國際貨運(yùn)企業(yè)簽訂了長(zhǎng)期合作協(xié)議,形成了遍及全國、輻射全球的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。下面用表1和表2分別說明中國遠(yuǎn)洋2012-2014年的年度利潤和現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。根據(jù)表1和表2可以得出中國遠(yuǎn)洋主要的杜邦財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù),見表3。從這3個(gè)表中可以得出,中國遠(yuǎn)洋的盈利能力、營運(yùn)能力、銷售情況都在大幅度的萎縮,這與整個(gè)行業(yè)的狀況是分不開的。資金籌資風(fēng)險(xiǎn)是指中國遠(yuǎn)洋在籌集資金過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其籌資風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是籌集不到企業(yè)運(yùn)營所需要的資金,二是不能按時(shí)還本付息。投資風(fēng)險(xiǎn)是指中國遠(yuǎn)洋投資后可能無法取得收益的可能性。中國遠(yuǎn)洋是一家綜合性質(zhì)的服務(wù)企業(yè),提供物流行業(yè)所需的包裝、倉儲(chǔ)、運(yùn)輸?shù)热^程的服務(wù)。由于物流行業(yè)本身的特殊性,及在企業(yè)資源條件的特定情況下,如何合理地投資、配置和利用資金等問題,成為物流企業(yè)提高效益的重中之重。物流企業(yè)如果要維持正常的經(jīng)營,就必須按時(shí)的收回資金。由于中國遠(yuǎn)洋面對(duì)的是廣大的物流市場(chǎng),客戶的信用程度不同,行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力也非常激烈,為了能更好地占有市場(chǎng)資源,中國遠(yuǎn)洋提出了很多優(yōu)惠的付款條件,加大了貨款回收的難度,導(dǎo)致資金的回收率和回收速度直接影響了企業(yè)的經(jīng)營效益。
2中國遠(yuǎn)洋物流有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施
籌資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)中國遠(yuǎn)洋的經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生著重要的影響,因此,必須根據(jù)公司的實(shí)際情況采取相關(guān)措施,提出科學(xué)的應(yīng)對(duì)方案,可以建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、建立科學(xué)的籌資規(guī)劃制度和科學(xué)的融資結(jié)構(gòu)評(píng)價(jià)機(jī)制。資金投資是影響中國遠(yuǎn)洋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵因素,如何選擇合適的投資項(xiàng)目,如何降低企業(yè)的資金使用成本,如何增加資金的流動(dòng)性,如何構(gòu)建科學(xué)合理的投資項(xiàng)目計(jì)劃都是中國遠(yuǎn)洋要考慮的關(guān)鍵問題。就當(dāng)前的情況來看,中國遠(yuǎn)洋的資金投資欠缺合理的投資規(guī)劃,導(dǎo)致項(xiàng)目收益沒有達(dá)到預(yù)期的目標(biāo),因此必須從市場(chǎng)的角度出發(fā),建立科學(xué)的物流項(xiàng)目的開發(fā)機(jī)制。資金回收是引起中國遠(yuǎn)洋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素,其可以采用完善的措施來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),如完善應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制、完善客戶信用評(píng)價(jià)體系、建立完善的財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)機(jī)制。
3結(jié)論
本文通過對(duì)中國遠(yuǎn)洋的財(cái)務(wù)信息分析,可以得知財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。它既可以給企業(yè)帶來損失,也可以給企業(yè)帶來收益。中國遠(yuǎn)洋應(yīng)該采用多種方式來處理風(fēng)險(xiǎn),減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。如,盡量使用資金變現(xiàn),增加應(yīng)收賬款的回收率和處置好公司的壞賬,為公司提供現(xiàn)金流;通過重整財(cái)務(wù)改變現(xiàn)有的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和優(yōu)化財(cái)務(wù)體系;抓住一切可以利用的積極因素和有利方面進(jìn)行債務(wù)重組和資產(chǎn)更新等各種方法措施,使中國遠(yuǎn)洋的整體盈利能力和償債能力得到提升;采取收縮性戰(zhàn)略,吸引優(yōu)秀的戰(zhàn)略投資者,以獲得資金。
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