時間：2022-12-24 04:41:28
導(dǎo)語：在銀行合規(guī)經(jīng)理履職報告的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
[關(guān)鍵詞] 銀行業(yè)務(wù)經(jīng)理；內(nèi)控能力；制約因素；建議
[中圖分類號] F830.33 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] B
為適應(yīng)IT藍(lán)圖上線后銀行機構(gòu)及網(wǎng)點運營內(nèi)控管理的需要，強化派駐業(yè)務(wù)經(jīng)理管理內(nèi)控的作用，中國銀行總行2011年下發(fā)了《進(jìn)一步加強派駐業(yè)務(wù)經(jīng)理管理的指導(dǎo)意見》（中銀發(fā)[2011]556號），以“四個堅持、六個統(tǒng)一”為原則，推動派駐業(yè)務(wù)經(jīng)理向網(wǎng)點運營內(nèi)控副職轉(zhuǎn)型發(fā)展，突出其“內(nèi)控網(wǎng)點重大風(fēng)險，保障網(wǎng)點正常營運”的核心職責(zé)。但是由于業(yè)務(wù)經(jīng)理思想認(rèn)識存在誤區(qū)，以及專門考核措施缺乏、非監(jiān)督工作擠占等因素，制約了內(nèi)控能力的發(fā)揮。
一、制約業(yè)務(wù)經(jīng)理內(nèi)控能力的因素分析
（一）風(fēng)險防范意識有待提高
近年來，總行一直致力于內(nèi)部控制的管理，但是分支機構(gòu)和網(wǎng)點的業(yè)務(wù)經(jīng)理未能及時良好地解讀領(lǐng)會總行精神，缺乏對內(nèi)部控制的重視，在把工作重點放在傳票、柜面的表面整理合規(guī)上，具體業(yè)務(wù)操作中，風(fēng)險防范意識還有待提高，對柜員和事中監(jiān)督崗位人員進(jìn)行監(jiān)督時存在情面綠燈現(xiàn)象，這主要原因就是派駐業(yè)務(wù)經(jīng)理的風(fēng)險認(rèn)識存在誤區(qū)，認(rèn)為各類業(yè)務(wù)風(fēng)險應(yīng)該由主管內(nèi)部控制的部門進(jìn)行掌握和把關(guān)，再配合個金條線、運營條線內(nèi)控檢查專員的監(jiān)督檢查，不會出太大問題，業(yè)務(wù)經(jīng)理一職不會對內(nèi)控有太大意義。而且，在日常工作中，業(yè)務(wù)經(jīng)理職責(zé)也不只有監(jiān)督檢查，還包括對檔案整理、日常報告、報表、客戶問題解釋等其它不相關(guān)業(yè)務(wù)。而且對于監(jiān)督檢查任務(wù)認(rèn)為是糾錯工作，會得罪同事，影響團結(jié)，長此以往，思想麻痹，進(jìn)而產(chǎn)生意識誤區(qū)，對內(nèi)控產(chǎn)生不利影響。
（二）提升業(yè)務(wù)經(jīng)理內(nèi)控能力的專門考核措施不健全
雖然全行從上到下都在強調(diào)日常業(yè)務(wù)應(yīng)以“內(nèi)控優(yōu)先”為前提開展，但目前對內(nèi)控能力的考核只針對部門和條線進(jìn)行，對派駐業(yè)務(wù)經(jīng)理內(nèi)控監(jiān)督檢查的考核并沒有及時健全與執(zhí)行，也沒有根據(jù)派駐業(yè)務(wù)經(jīng)理考核評價結(jié)果設(shè)立明確具體的約束機制和積極的獎勵措施，這樣，派駐業(yè)務(wù)經(jīng)理就缺少了前進(jìn)的動力和監(jiān)督檢查的嚴(yán)肅性，內(nèi)部控制檢查流于形式，自然不會形成積極的內(nèi)控氛圍。在內(nèi)控考核不與個人績效、職位提升掛鉤的情況下，根據(jù)相關(guān)文件要求，派駐業(yè)務(wù)經(jīng)理職責(zé)非常具體詳細(xì)，但是針對派駐業(yè)務(wù)的管控機制卻有待詳盡具體，因此，應(yīng)該建立一個全面、系統(tǒng)的針對派駐業(yè)務(wù)經(jīng)理的約束機制和激勵機制，從政策上具體解決執(zhí)行力問題，提高業(yè)務(wù)經(jīng)理對內(nèi)控管理的吸引力。
（三）缺乏專門的內(nèi)控信息交流平臺
在銀行內(nèi)部都會有一個信息縱向傳遞介質(zhì)和信息橫向流轉(zhuǎn)平臺，但這些信息交流平臺的設(shè)置并沒有考慮“內(nèi)部控制優(yōu)先”的原則，各項業(yè)務(wù)信息、數(shù)據(jù)信息、提示信息、文件信息都在這個平臺里體現(xiàn)，沒有自動分門別類功能，只能依靠事中監(jiān)督人員在查看郵件時自行查閱所有當(dāng)日信息并分檢，不僅占用工作時間而且對所需要文件不能夠進(jìn)行統(tǒng)一管理，由于各類文件都儲存在同一個空間里，自然會存在空間不足的情況，如果其它工作人員進(jìn)行定期刪除，很容易將內(nèi)控相關(guān)信息進(jìn)行刪除，不利于日后所需信息的調(diào)閱，因此，缺乏一個系統(tǒng)、專業(yè)的內(nèi)控信息交流平臺。
（四）缺乏專門內(nèi)控管理的時間
派駐業(yè)務(wù)經(jīng)理對于內(nèi)控監(jiān)督檢查時間有限，因為在日常的業(yè)務(wù)處理中，有相當(dāng)一部分派駐業(yè)務(wù)經(jīng)理存在“雜活多”的問題，承擔(dān)了中低風(fēng)險業(yè)務(wù)核準(zhǔn)、回復(fù)郵件、填工報表、巡檢離行式自助設(shè)備、廳堂引導(dǎo)分流客戶和秩序維護等繁雜工作，核心職責(zé)被沖淡。這就使業(yè)務(wù)經(jīng)理用在專門內(nèi)控監(jiān)督檢查上的時間縮短，最終造成在有限的時間進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的檢查并不能發(fā)現(xiàn)長久以來一直存在的隱患問題，短時間不可能進(jìn)行全面的大規(guī)模檢查，也不可能實現(xiàn)有針對性的個例檢查。
（五）缺乏對派駐業(yè)務(wù)經(jīng)理隊伍的建設(shè)
在業(yè)務(wù)經(jīng)理的選聘上缺乏對專業(yè)知識考核和內(nèi)控意識考核；在業(yè)務(wù)經(jīng)理的任用上缺乏專業(yè)培訓(xùn)，在執(zhí)行監(jiān)督檢查中，配置的業(yè)務(wù)經(jīng)理對相關(guān)業(yè)務(wù)如果不明確或者一知半解，那么檢查工作將流于形式。即便檢查也很難發(fā)現(xiàn)問題。另外，檢查工作也不外乎有礙于人情，派駐業(yè)務(wù)經(jīng)理瞞報、遲報網(wǎng)點的業(yè)務(wù)差錯會使隊伍履職出現(xiàn)“梗阻”，業(yè)務(wù)經(jīng)理角色的轉(zhuǎn)變，很難杜絕有對熟人開綠燈的現(xiàn)象，這樣就使監(jiān)督檢查工作存在片面性。
二、提升業(yè)務(wù)經(jīng)理內(nèi)控能力的建議
（一）提升思想意識，為提高內(nèi)部控制能力提供思想基礎(chǔ)保障
一方面，派駐業(yè)務(wù)經(jīng)理要提高內(nèi)部控制意識，在思想上進(jìn)行轉(zhuǎn)變，樹立“高壓線”意識，改變以往對監(jiān)督檢查工作的忽視，端正想法，把內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作做為工作的重心，強化“四個堅持、六個統(tǒng)一、七項核心職責(zé)”的管理原則，保證思想與總行精神的統(tǒng)一，提高職業(yè)素養(yǎng)，熱愛本職工作；另一方面，改變管理淺表化、形式化的作用，糾正履職中的思想偏差和走形，提高對日常糾錯工作的認(rèn)識，從思想上提高高度，將內(nèi)部控制工作從狹隘中解放出來，形成共識，把監(jiān)督檢查工作從表面化提高到理解業(yè)務(wù)來龍去脈的風(fēng)險分析上來，站在統(tǒng)領(lǐng)的高度，控制各環(huán)節(jié)的風(fēng)險點，挑起重?fù)?dān)，成為風(fēng)險防控專員。
（二）完善內(nèi)控的獎懲措施，為提高內(nèi)部控制能力提供物質(zhì)保障在銀行的日常經(jīng)營中，所有的經(jīng)營活動都是“人”在執(zhí)行，人既是風(fēng)險的管理者，也是風(fēng)險的制造者，因此，以人為本，建立一套完整的內(nèi)控獎懲機制事在必行。商業(yè)銀行只有完善對內(nèi)控監(jiān)督檢查人員的獎懲措施，才能實施有效的監(jiān)督，調(diào)動積極性，形成主動管控、自覺履職的氛圍。首先，落實派駐制經(jīng)理的相對獨立的考核制度，賞罰分明。其次，加大激勵程度，發(fā)揮主觀能動性，鼓勵派駐業(yè)務(wù)經(jīng)理認(rèn)真履職、嚴(yán)格把關(guān)。
（三）設(shè)立全方位的信息管理平臺，為提高內(nèi)部控制能力提供良好的軟件保障
首先，對于資源收集，建立與內(nèi)控相關(guān)的所有信息收納平臺，方便共享與查閱；其次，對于功能分區(qū)，實現(xiàn)新制度規(guī)范的自動替代功能；最后，對于信息流通，建立針對于派駐業(yè)務(wù)經(jīng)理的責(zé)任要求、日常工作重點、監(jiān)督檢查情況報告、內(nèi)控反饋等信息集一身的綜合內(nèi)控專業(yè)信息平臺。
（四）加強派駐管理的唯一性，為提高內(nèi)部控制能力提供監(jiān)督保障
首先，強調(diào)派駐業(yè)務(wù)經(jīng)理的唯一性和獨立性，突出核心職責(zé)，剝離非核心職責(zé)。圍繞“七大核心職責(zé)”，重新厘定派駐業(yè)務(wù)經(jīng)理的崗位責(zé)職和工作范疇，形成制度體系。對于派駐業(yè)務(wù)經(jīng)理承擔(dān)的非核心工作，要盡可能取消、歸并和剝離。需要特別強調(diào)的是，核準(zhǔn)工作應(yīng)盡量由核準(zhǔn)人員承擔(dān)完成，派駐業(yè)務(wù)經(jīng)理原則上不逐筆核準(zhǔn)，同時禁止工作時間外出營銷、禁止承擔(dān)離行式自助設(shè)備巡視、廳堂引導(dǎo)分流客戶和秩序維護等工作，必須嚴(yán)格統(tǒng)一業(yè)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)。其次，強調(diào)業(yè)務(wù)經(jīng)理的坐班制度，業(yè)務(wù)經(jīng)理封閉在獨立的辦公室，必須實行堅守現(xiàn)場原則，盯住網(wǎng)點運營風(fēng)險?，F(xiàn)場檢查是最直接發(fā)現(xiàn)問題的良好途徑，業(yè)務(wù)經(jīng)理可以通過現(xiàn)場蹲守，獲得直接的現(xiàn)場問題，并能夠現(xiàn)場指導(dǎo)操作人員履行合規(guī)操作，及時解決問題。
關(guān)鍵詞：操作風(fēng)險 內(nèi)部控制 風(fēng)險防控
隨著商業(yè)銀行改革的進(jìn)一步深入，系統(tǒng)高頻率的更新，業(yè)務(wù)的紛繁復(fù)雜，都使得銀行網(wǎng)點內(nèi)部會計結(jié)算風(fēng)險的內(nèi)部控制管理工作面臨了巨大的壓力。而在網(wǎng)點的會計核算風(fēng)險控制工作中，網(wǎng)點會計監(jiān)管人員成為了一個關(guān)鍵點，要保證網(wǎng)點乃至商業(yè)銀行整體會計結(jié)算業(yè)務(wù)安全運行，各項業(yè)務(wù)健康可持續(xù)發(fā)展，發(fā)揮好網(wǎng)點會計監(jiān)管人員對會計業(yè)務(wù)的事中控制，有效地抑制操作風(fēng)險的發(fā)生，已成為一個亟待解決的重要問題。
一、網(wǎng)點會計監(jiān)管人員在風(fēng)險控制工作中存在的問題
在商業(yè)銀行經(jīng)營網(wǎng)點監(jiān)管人員管理中，存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾方面：
1、人力資源配置不能適應(yīng)操作風(fēng)險管理的需要
目前我國商業(yè)銀行人力資源的配備與管理及業(yè)務(wù)發(fā)展之間還存在一定的差距。如有些銀行柜面操作人員也承擔(dān)了很大比例的外部營銷任務(wù)，不能集中精力做好本職位工作；對客戶經(jīng)理的管理有禁止性規(guī)定，但無剛性制約等。
2、長期重指標(biāo)輕管理導(dǎo)致網(wǎng)點會計監(jiān)管人員在政治思想自律方面有所欠缺
“人”是風(fēng)險的控制者，也是風(fēng)險的制造者。在我國商業(yè)銀行中，由于體制和文化的差異，由人員導(dǎo)致的操作風(fēng)險在當(dāng)前階段尤為突出，應(yīng)引起高度重視。因此對網(wǎng)點會計業(yè)務(wù)監(jiān)管人員的培養(yǎng)必須上升到政治高度，使監(jiān)管工作有目標(biāo)、有方向，尤其是股改上市后，要努力把他們培訓(xùn)成為懂政工、曉金融、會管理的復(fù)合型人才，把風(fēng)險控制工作提高到一個嶄新的高度上來。
3、對員工培訓(xùn)、評詁、選拔等機制落后也導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生
從目前的情況來看，存在大量簡單的操作型人員，后續(xù)教育培訓(xùn)不足，很難勝任規(guī)模擴大化、金融產(chǎn)品多樣化和復(fù)雜化的新的業(yè)務(wù)形勢。另外，在各類人員的選拔任用方面還未建立一套科學(xué)合理的準(zhǔn)入機制。如有些銀行實行扁平化改革，將原來的許多分理處升格為支行，一部分員工直接被任命為客戶經(jīng)理，往往未經(jīng)過嚴(yán)格的培訓(xùn)，甚至無信貸上崗證，這些顯然都會加大風(fēng)險系數(shù)。
二、發(fā)揮網(wǎng)點會計監(jiān)管人員作用，全面提升銀行操作風(fēng)險管理工作水平
1、明確網(wǎng)點會計監(jiān)管人員在內(nèi)部風(fēng)險控制中的責(zé)任，實行崗位之間有效制約，構(gòu)建牢固的內(nèi)控防線
強化網(wǎng)點負(fù)責(zé)人行政管理職能。網(wǎng)點負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)網(wǎng)點員工行為動態(tài)、勞動組合、重要風(fēng)險環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)核算質(zhì)量、重要業(yè)務(wù)準(zhǔn)入、退出、業(yè)務(wù)應(yīng)急處理等方面的管理。在對網(wǎng)點負(fù)責(zé)人的任用上不僅要看勤、績，還要重視“德”。同時網(wǎng)點負(fù)責(zé)人還必須執(zhí)行營業(yè)現(xiàn)場檢查、實時案防分析、重大事項報告、落實整改、處罰管理、學(xué)習(xí)培訓(xùn)等工作制度，重點對網(wǎng)點內(nèi)控管理負(fù)總責(zé)，對網(wǎng)點重點部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的日常管理進(jìn)行監(jiān)督檢查。對在業(yè)務(wù)處理過程中按照事權(quán)劃分要求進(jìn)行審批的業(yè)務(wù)，除總會計負(fù)責(zé)審批的業(yè)務(wù)外，統(tǒng)一由網(wǎng)點負(fù)責(zé)人審批。
發(fā)揮好營業(yè)經(jīng)理對會計業(yè)務(wù)的事中、實時監(jiān)控職責(zé)。配備營業(yè)經(jīng)理是完善銀行內(nèi)控體系，加強事前、事中控制，有效防范經(jīng)營風(fēng)險的重要舉措。營業(yè)經(jīng)理處于業(yè)務(wù)的第一線，賦有營業(yè)網(wǎng)點內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)審查，授權(quán)和檢查監(jiān)督等重要職責(zé)，對防范操作風(fēng)險起到非常重要的作用，其作用在案件防范工作中尤為重要。因此營業(yè)經(jīng)理要以業(yè)務(wù)操作管理為重點，負(fù)責(zé)派駐網(wǎng)點的事中控制、業(yè)務(wù)授權(quán)、監(jiān)督檢查、落實整改和業(yè)務(wù)培訓(xùn)等工作，尤其對授權(quán)業(yè)務(wù)要進(jìn)行依法合規(guī)性審查，不能僅限于有權(quán)人簽批等形式上的審查，切實加強事中控制。
會計檢查員要負(fù)責(zé)檢查轄屬機構(gòu)各項會計制度、辦法、規(guī)定、實施細(xì)則、操作規(guī)程的貫徹和執(zhí)行情況，檢查總會計、營業(yè)經(jīng)理履行職責(zé)情況，嚴(yán)格業(yè)務(wù)核算手續(xù)，加強操作風(fēng)險管理。更加有效地實施視頻實時監(jiān)控，對未實現(xiàn)視頻集中監(jiān)控的網(wǎng)點，由檢查員按規(guī)定頻次在進(jìn)行現(xiàn)場巡回檢查時一并完成。在檢查方式的選擇上非現(xiàn)場檢查要以視頻檢查為主，根據(jù)重要業(yè)務(wù)、重要風(fēng)險環(huán)節(jié)、重要崗位、重要人員的工作日期、業(yè)務(wù)處理時段等資料，通過調(diào)閱歷史監(jiān)控錄像資料，進(jìn)行有目標(biāo)、有重點的檢查?，F(xiàn)場檢查主要通過突擊檢查、現(xiàn)場詢問、聯(lián)機查詢信息、調(diào)閱登記簿和會計檔案等方法進(jìn)行檢查。根據(jù)重點監(jiān)控原則，強化管理、堵塞漏洞、嚴(yán)密手續(xù)、維護資金安全。
2、加強對會計監(jiān)管人員履職情況的執(zhí)法監(jiān)察活動
通過交叉互查、定期不定期的專項檢查、全面檢查等多種方式對以上崗位人員履職情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。檢查中要突出重要部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如權(quán)限卡、反交易、虛存實取、銀企對賬、基層機構(gòu)負(fù)責(zé)人交流、上門服務(wù)等的防范治理，把監(jiān)管人員所在網(wǎng)點的問題與對監(jiān)管人員的考核掛鉤，建立激勵機制，提前監(jiān)管水平。同時還要組織網(wǎng)點負(fù)責(zé)人、委派制總會計和營業(yè)經(jīng)理的定期輪崗制度和交流工作，輪崗、交流時要根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定做好重點審計。
3、以網(wǎng)點為單位深入開展內(nèi)控文化建設(shè)活動
提高內(nèi)部風(fēng)險控制水平，一方面要靠法律和制度，另一方面也要靠加強銀行企業(yè)文化建設(shè)。銀行內(nèi)部控制管理，要求員工具有一定行為規(guī)范和道德水準(zhǔn)。通過加強銀行企業(yè)文化建設(shè)，特別是職業(yè)道德建設(shè)，使企業(yè)在發(fā)展過程中形成以價值為核心的文化管理模式，從而使成員形成共同的價值觀念和角色意識，實現(xiàn)員工自我價值和企業(yè)發(fā)展利益及目標(biāo)乃至國家利益的和諧統(tǒng)一。同時，以銀行企業(yè)文化的創(chuàng)新，帶動管理制度創(chuàng)新、組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)新和金融技術(shù)創(chuàng)新，提升企業(yè)的競爭力。把內(nèi)控切入點放到網(wǎng)點，營造良好的控制環(huán)境及內(nèi)控文化，提高網(wǎng)點全員參與內(nèi)控的積極性、主動性。完善內(nèi)控問題查處和激勵機制，建立網(wǎng)點負(fù)責(zé)人內(nèi)控管理情況檔案，把網(wǎng)點的核算質(zhì)量同網(wǎng)點監(jiān)管理人員業(yè)務(wù)掛鉤。
作者單位：秦皇島職業(yè)技術(shù)學(xué)院
參考文獻(xiàn)：
[1] 鄭振龍．金融前沿理論[M]．北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2004．42-43.
[2] 羅平．巴塞爾新資本協(xié)議研究文獻(xiàn)及評述[M]．北京：中國金融出版社，2004．12-13.
[3] 張吉光．商業(yè)銀行操作風(fēng)險識別與管理[M]．北京：中國人民大學(xué)出版社，2005．19-20.
一、認(rèn)清形勢，明確任務(wù)，堅定信心
近年來，轄內(nèi)縣支行克服人少事多等困難，在完成日常工作的基礎(chǔ)上，積極探索履職方式創(chuàng)新，較好地發(fā)揮了中央銀行“神經(jīng)末梢”的作用。
當(dāng)前縣支行建設(shè)面臨的主要問題：
（一）隊伍狀況堪憂。一是人員總量不足減員快。1998年機構(gòu)改革以來，縣支行長時間停止新進(jìn)行員，2003年以來銀監(jiān)分設(shè)，加上到齡退休多，縣支行減員速度明顯加快。按此趨勢，5年后將進(jìn)一步減少。加上人員老化長期病號意味著支行實際可用人員更少，支行一般有60多個崗位，大部分員工身兼數(shù)崗，一個股室對口上級行多個部門，常常疲于應(yīng)付。 二是結(jié)構(gòu)不優(yōu)改善慢。平均年齡在50歲以上，35歲以下的占比不到9%，46歲以上的占70%，其中距法定退休時間5年以內(nèi)的超過38%，雖然近年來，人員結(jié)構(gòu)有所改善，但改善的速度較慢。三是優(yōu)勢不再留人難。銀監(jiān)分設(shè)后，縣支行監(jiān)管職能削弱，行政管理職能逐步淡出，支行發(fā)行庫撤銷，在金融系統(tǒng)的權(quán)威下降。此外，相對于金融機構(gòu)和地方行政事業(yè)單位，近年來員工實際收入增長緩慢，員工失落感較強，跳槽的年輕員工較多。
（二）履職障礙較多。一是職責(zé)定位欠明晰。人民銀行分支行“三定”方案一直未出臺，管理體制未完全理順，支行在履職過程中缺乏方向感。而縣支行對于涉及金融方面的工作大多分派給人民銀行，包括證券、保險甚至民間融資問題都要人民銀行牽頭去處理，這種“牽頭”既無法律依據(jù)，也缺乏可用手段。
二是職責(zé)履行欠底氣。在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)方面，桑植縣撤消了發(fā)行庫，不僅難以掌握轄內(nèi)貨幣流通情況，且增加了金融機構(gòu)的運行成本，地方政府和金融機構(gòu)反映強烈。在新職責(zé)方面，有的縣支行對“兩管理兩綜合一保護”等工作感到難以開展，金融風(fēng)險監(jiān)測手段欠缺，由于缺乏熟悉政策和業(yè)務(wù)的檢查人員，對金融機構(gòu)的執(zhí)法檢查底氣不足。
三是業(yè)務(wù)系統(tǒng)欠整合。據(jù)統(tǒng)計，目前縣支行運行的各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)達(dá)60多個，但兼容性差，甚至同一部門的業(yè)務(wù)系統(tǒng)也只能滿足某一方面的業(yè)務(wù)需求，部分業(yè)務(wù)系統(tǒng)平均每月業(yè)務(wù)僅僅1筆，個別系統(tǒng)如支票影像交換）使用頻率更低，但每天必須開機登陸。
（（三）管理機制不活。一是業(yè)績考核辦法偏繁瑣。中支對支行的考核程序繁瑣，不僅有日?？己耍€有年中、年末考核，考核面面俱到，每個科室都對支行進(jìn)行考核，必然分散支行有限的資源。
二是激勵約束機制僵化。首先，晉職晉級遭遇“天花板”。受機構(gòu)層級和職數(shù)的限制，縣支行行級領(lǐng)導(dǎo)大多只能到正科級職務(wù)，股長任職多年也難以提任副主任科員。其次，薪級待遇存在“大鍋飯”，獎勵性工資的分配過于簡單，職務(wù)職稱之間、不同崗位之間差別小，與績效考核聯(lián)系少，導(dǎo)致爭先創(chuàng)優(yōu)風(fēng)氣不濃。再次，退出機制難破“鐵飯碗”，即使對長期違反勞動紀(jì)律、大錯不犯小錯不斷的員工也難以處置。
三是費用保障機制不配套。近5年支行費用增幅低于同期CPI漲幅，總量偏緊。從支出看，除人員工資、辦公運轉(zhuǎn)等剛性支出外，還面臨著來自地方政府相關(guān)部門的各種攤派，費用缺口較大。為彌補經(jīng)費不足，縣支行主要以經(jīng)理國庫等名義向地方財政申請補助，缺乏穩(wěn)定性和可持續(xù)性。
四）風(fēng)險隱患不少。近年來，人民銀行縣支行各項業(yè)務(wù)快速發(fā)展，各類風(fēng)險事項構(gòu)成復(fù)雜，風(fēng)險管控難度加大，風(fēng)險識別和應(yīng)對措施一定程度上滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，風(fēng)險全面識別、準(zhǔn)確評估和有效管理的模式尚未成型，總體層次不高。解決這一維系各級行健康平穩(wěn)發(fā)展的根本問題，還需要大家進(jìn)一步開拓思維、拓寬視野，從組織架構(gòu)、治理層面深入研究、探索。一是庫款管理壓力較大。目前某縣支行發(fā)行庫房是上世紀(jì)90年代建成，達(dá)不到封閉式管理的要求，加之電視監(jiān)控設(shè)備需經(jīng)常更新，安全管理難度大。隨著縣域經(jīng)濟的快速發(fā)展，貨幣發(fā)行量較快增長與庫容狹小的矛盾日益突出，發(fā)行基金堆碼過密、過高，監(jiān)控死角增加等問題日益顯現(xiàn)。二是資金安全隱患較多。由于人手緊，縣支行會計核算崗位都難以落實強制休假制度，違規(guī)代崗在所難免；部分要害崗位使用合同制人員，容易滋生道德風(fēng)險。重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)日常管理不到位，留下管理漏洞。三是人員及內(nèi)部管理難度加大。社會環(huán)境日趨復(fù)雜，員工工作時間以外的管理難度加大；支行員工朝夕相處，容易出現(xiàn)管理講“感情”、不講制度、不講原則的現(xiàn)象。一些支行長期使用合同制人員，不注意防范法律風(fēng)險，容易產(chǎn)生勞務(wù)糾紛。通過對支行開展行領(lǐng)導(dǎo)履職審計和發(fā)行業(yè)務(wù)及管理風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕约啊叭槲蹇础被顒樱l(fā)現(xiàn)支行業(yè)務(wù)操作存在以下問題：調(diào)賬、暫付款項列支未經(jīng)會計主管審批、報賬憑證、現(xiàn)金使用不合規(guī)、發(fā)行庫入庫憑證欠規(guī)范。
二、更新理念，強化措施，提升質(zhì)效
（一）增強四種意識，增強內(nèi)控安全的使命感和責(zé)任感
一是增強風(fēng)險意識。風(fēng)險與業(yè)務(wù)相伴而生，二者是矛盾的統(tǒng)一體。根據(jù)統(tǒng)計分析，近些年人民銀行系統(tǒng)內(nèi)控安全案件高發(fā)部位仍然是縣支行。縣支行由于內(nèi)部管理、人員素質(zhì)諸多因素在風(fēng)險隱患的控制和防范方面存在較多薄弱環(huán)節(jié)，是內(nèi)控風(fēng)險防范的重中之重。不重視內(nèi)控安全的領(lǐng)導(dǎo)是不稱職的領(lǐng)導(dǎo)，不抓好內(nèi)控安全要想有效履職就成了無源之水、無本之木，就會成為空中樓閣，借用伏爾泰說過的一句話：使人疲憊的不是遠(yuǎn)方的高山，而是你鞋子里的沙子。那么，基層人行有效履職的基石和支撐，不在于創(chuàng)新亮點而是內(nèi)控安全。把內(nèi)控安全比喻為基層人行履職的“壓艙石”和科學(xué)發(fā)展的“定盤星”一點也不過分。
二是強化敬畏意識。內(nèi)控制度是帶電的高壓線。要敬畏制度，不能踩制度的紅線，不能觸及底線，防止用感情代替制度，用習(xí)慣代替原則的行為發(fā)生。認(rèn)真落實中支工作會議提出的增強問題意識，善用底線思維，培育認(rèn)真精神的工作要求，圍繞重點部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主動排查內(nèi)部管理存在的問題和風(fēng)險隱患，確保不發(fā)生案件和重大安全事故、重大業(yè)務(wù)差錯，確保各項工作安全有序運轉(zhuǎn)。
三是強化認(rèn)真意識。要堅決反對形式主義和浮躁心態(tài)，強化制度執(zhí)行、力求制度落實。在日常業(yè)務(wù)操作中，要增強合規(guī)意識，維護制度權(quán)威，在制度執(zhí)行中要認(rèn)真負(fù)責(zé)，敢于較真，敢于碰硬，只認(rèn)制度不認(rèn)人，不當(dāng)“好好先生”，嚴(yán)肅處理違反業(yè)務(wù)規(guī)章、行紀(jì)行規(guī)的各種行為。
四是強化擔(dān)當(dāng)意識。做任何事情都要敢于擔(dān)當(dāng)，沒有擔(dān)當(dāng)什么事情都干不成。不愿擔(dān)當(dāng)，就不能從事內(nèi)審工作，不敢擔(dān)責(zé)，就不配當(dāng)內(nèi)審干部。內(nèi)審人員首先要增強擔(dān)當(dāng)意識，對于違規(guī)違章行為要敢于暴露，敢于處理，對自己責(zé)任范圍內(nèi)出現(xiàn)的風(fēng)險苗頭、矛盾和問題要早發(fā)現(xiàn)，早介入，早處理，不回避，不上交矛盾，將矛盾和問題化解在本級。縣支行黨組用人選人要堅持“看票不唯票”，優(yōu)先提拔、表彰在工作中堅持原則、大膽管理、勇于擔(dān)當(dāng)?shù)母刹俊?/p>
（二）強化“四項職能”，將內(nèi)審轉(zhuǎn)型不斷引向深入
1、突出“風(fēng)險防范”，進(jìn)一步強化內(nèi)審的防御功能。
內(nèi)審是一張內(nèi)控安全的“試紙”，他能起到防微杜漸的作用，要遵循風(fēng)險導(dǎo)向思路，更新理念，運用逆向思維，超前思維和博弈思維推動轉(zhuǎn)型實踐。
2、突出審計質(zhì)量，進(jìn)一步強化內(nèi)審的監(jiān)督功能。
3、突出成果運用，進(jìn)一步強化內(nèi)審的建設(shè)功能。
一個項目，兩項任務(wù)，兩項成果）
4、突出轉(zhuǎn)型功能，進(jìn)一步強化內(nèi)審的創(chuàng)新功能。
（三）正確處理四個關(guān)系，確保安全高效履職
1、正確處理安全與爭創(chuàng)的關(guān)系；
2、正確處理主審與被審的關(guān)系；
3、正確處理潛績與顯績的關(guān)系；
4、正確處理監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。
四）努力塑造四個特質(zhì)，構(gòu)建基層央行內(nèi)審文化
1、立足公正立場，無私無畏，敢于擔(dān)當(dāng)。公正是內(nèi)審文化的基石。公正是審計工作者履行職責(zé)時最基本的價值取向，公正的含義應(yīng)該是有法可依、有法必依。審計中，審計人員在搜集審計證據(jù)、評價審計事項以及處理違規(guī)行為時，必須持公正之心、行公正之舉、揚公正之風(fēng)，以事實為根據(jù)，以法律規(guī)章制度為準(zhǔn)繩，把工作做到深處、細(xì)處和實處，始終嚴(yán)守內(nèi)審工作制度。遇到無法可依或法律依據(jù)不明確的情況，應(yīng)做到客觀公正、不偏不倚，從社會公平和效率效益出發(fā)，評價審計查出的問題。
2、堅持嚴(yán)謹(jǐn)特質(zhì)，深入細(xì)致、準(zhǔn)確有效。嚴(yán)謹(jǐn)是內(nèi)審工作的根本。審計質(zhì)量是審計工作的生命線，而嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的作風(fēng)能確保審計工作的質(zhì)量。一方面，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致要貫穿互個審計項目的全過程。在開展審前調(diào)查環(huán)節(jié)，要深入摸清被審計項目單位的基本情況；制定審計方案包括實施方案）環(huán)節(jié)，要謹(jǐn)慎確定審計范圍、內(nèi)容、重點、步驟、方法、重要性水平的確定和審計風(fēng)險評估；在搜集證據(jù)、編制工作底稿環(huán)節(jié)，要保證整個審計實施過程中所取證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性、合法性和完整性；撰寫審計報告環(huán)節(jié)，要注重聽取和慎重對待被審計對象的不同意識，積極采納被審計對象的正確意見，提出的審計意識建議應(yīng)做到準(zhǔn)確有效、切實可行。
3、鼓足創(chuàng)新動力，更新理念，轉(zhuǎn)型提質(zhì)。創(chuàng)新是內(nèi)審轉(zhuǎn)型的動力。內(nèi)審轉(zhuǎn)型的過程，其本質(zhì)就是打破“常規(guī)”、改變陳規(guī)陋習(xí)的過程，要將改革創(chuàng)新的理念貫徹到具體的工作思路、內(nèi)審模式、內(nèi)審手段、風(fēng)險評估、隊伍建設(shè)中去。在審計理念上要逐步實現(xiàn)“三個轉(zhuǎn)變”：在審計目標(biāo)上，由注重結(jié)果向重在治本上轉(zhuǎn)變；在審計內(nèi)容上，要由合規(guī)性審計向績效審計轉(zhuǎn)變；在審計類型上，要從以財務(wù)審計為主轉(zhuǎn)為以效益審計和管理審計為主轉(zhuǎn)變。
4、發(fā)揚奉獻(xiàn)精神，廉潔自律，克己奉公。奉獻(xiàn)是內(nèi)審的精神源泉。在內(nèi)部審計文化的構(gòu)建中，奉獻(xiàn)占有特殊地位，它是整個審計價值體系的道德基礎(chǔ)，為內(nèi)審實踐以及內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型提供持久有效的精神支持。作為一名優(yōu)秀內(nèi)審人員，要做到無私奉獻(xiàn)，正確看待名利得失，理性看待履職要求，始終保持和平心態(tài)，廉潔自律、克己奉公，要積極面對日常工作的平淡與枯燥，正視內(nèi)審工作的困難，認(rèn)真思考如何解決困難，自愿、積極、主動地踐行審計職業(yè)規(guī)范，實現(xiàn)自我價值的提升。
三、強化風(fēng)險防控，守住履職底線
（一）堅持內(nèi)控優(yōu)化，增強風(fēng)險意識。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，各縣支行要對照相關(guān)制度、規(guī)定進(jìn)行自查自糾，做到舉一反三，把思想高度統(tǒng)一到上級行加強內(nèi)控、防范風(fēng)險的有關(guān)精神和要求上來。采取風(fēng)險提示、典型案例分析、警示教育等多種形式，幫助員工增強問題意識和底線思維，杜絕感情代替制度、信任代替監(jiān)督，筑牢內(nèi)控思想防線。健全內(nèi)控制度。從建立內(nèi)控管理長效機制入手，定期對現(xiàn)行制度進(jìn)行清理和完善，增強制度的針對性和有效性。加強對制度的學(xué)習(xí)
與培訓(xùn)，增強執(zhí)行制度的統(tǒng)一性。
（二）嚴(yán)格遵守制度，規(guī)范操作流程。一分制度，九分執(zhí)行。各縣支行要按照內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險管理的要求，要根據(jù)授權(quán)審批、重要崗位分離等規(guī)章制度，明確業(yè)務(wù)操作流程，實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理規(guī)范化。加大對各項業(yè)務(wù)特別是人、財、物等要害部門和重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的監(jiān)督檢查力度，確保各項制度嚴(yán)格執(zhí)行到位，系統(tǒng)平穩(wěn)、安全運行。不放過一個問題，不留下一處死角，不忽略風(fēng)險，不遺留一處隱患。
（三）改進(jìn)監(jiān)督模式，確保問題整改。啟動約見談話，制定中支審計發(fā)現(xiàn)問題約見談話制度，確保轄內(nèi)縣支行審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實到位，杜絕嚴(yán)重違規(guī)問題和屢審屢犯現(xiàn)象的發(fā)生。本著下查一級與本級檢查、日常檢查與突擊檢查相結(jié)合的原則對支行進(jìn)行全方位監(jiān)督。強化對人、財、物等要害部門和重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的監(jiān)督檢查，加大對檢查發(fā)現(xiàn)問題的跟蹤整改力度。各監(jiān)督部門之間要加強協(xié)調(diào)配合，健全聯(lián)動機制，形成監(jiān)管合力。
【關(guān)鍵詞】外資銀行 風(fēng)險管理 公司治理
近年來，外資銀行紛紛在華設(shè)立機構(gòu)，特別是法人機構(gòu)，開拓業(yè)務(wù)，市場份額也在不斷增加，雖經(jīng)歷國際金融危機、國內(nèi)經(jīng)濟下滑等情況，但由于其長期、一致、較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男刨J文化和公司治理架構(gòu)，信貸風(fēng)險一直得到較好控制，較少出現(xiàn)不顧風(fēng)險、追求規(guī)模的短期行為，研究其做法，主要有以下特點和方法。
一、外資銀行相關(guān)信貸風(fēng)險管理公司治理的主要特點
（一）公司治理架構(gòu)清晰、職責(zé)相互牽制
外資銀行中國子行都設(shè)有董事會，約6-12人，其中非執(zhí)行董事一般占半數(shù)以上，獨立董事1-2人。非執(zhí)行董事一般為母行業(yè)務(wù)條線高管人員、行業(yè)知名專家或在業(yè)務(wù)上有往來公司的董事；獨立董事一般為經(jīng)濟金融等領(lǐng)域知名專家、學(xué)者。
董事會是子行經(jīng)營決策最高機構(gòu)，通過召開董事會會議等審議銀行相關(guān)經(jīng)營戰(zhàn)略、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等方面的重大事項；在推動業(yè)務(wù)發(fā)展的同時，高度關(guān)注內(nèi)部控制及風(fēng)險管理，通過下設(shè)的戰(zhàn)略規(guī)劃委員會、關(guān)聯(lián)交易控制委員會、內(nèi)部審計委員會、風(fēng)險管理委員會、薪酬與提名委員會等進(jìn)行相關(guān)領(lǐng)域的日常管理。
關(guān)聯(lián)交易控制委員會、審計委員會主席一般為獨立董事。獨立董事在公司治理上有助于維持制衡機制，引入外界經(jīng)驗，從第三者角度為銀行提供客觀意見；獨立董事會與高管層、外部審計師等保持溝通聯(lián)系，就關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)控建設(shè)、風(fēng)險管理和合規(guī)等方面提出獨立、公正的意見。
外資銀行監(jiān)事由母行委派，對母行負(fù)責(zé)，監(jiān)事會列席董事會會議，對公司財務(wù)以及董事、行長等高管人員履職情況進(jìn)行監(jiān)督，并對外部審計、風(fēng)險管理等發(fā)表意見。
（二）長期的合規(guī)文化、制度規(guī)范以及信貸審批部門的獨立性
由于長期的市場經(jīng)濟，外資銀行源自母行的長期信貸文化，即合規(guī)性、嚴(yán)謹(jǐn)、風(fēng)險控制會影響并決定每個員工的意識和行為，從而有利于在信貸各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理和合規(guī)性。外資銀行還會通過全球統(tǒng)一并根據(jù)中國國情及時調(diào)整的信貸政策和程序，清晰明確地規(guī)范每個員工的工作職責(zé)和要求。
在信貸管理上，信貸申請、信貸審核嚴(yán)格分離。外資銀行信貸審批是信貸官負(fù)責(zé)制，一般不設(shè)信貸審批委員會，以避免集體決策可能產(chǎn)生的職責(zé)不清。首席風(fēng)險官有最高信貸審批權(quán)限。首席風(fēng)險官依據(jù)權(quán)限再對各級審貸官進(jìn)行相應(yīng)授權(quán)，超過最高限額需上報集團信貸官。根據(jù)矩陣管理，首席風(fēng)險官一般向行長及集團首席風(fēng)險官雙線匯報，但行長在信貸審批上沒有審批權(quán)，只有最終否決權(quán)。
通過矩陣式管理、業(yè)務(wù)線垂直報告，從公司治理上保證了信貸審批人員的獨立性，避免業(yè)務(wù)部門直至行長對審貸人員的干涉。如星展中國一筆貸款報告在分行業(yè)務(wù)部門和信貸審批人員討論階段，審批人認(rèn)為風(fēng)險較大，銀行不宜介入，但分行行長堅持上報，審批人遂將案例上報業(yè)務(wù)部門的中國區(qū)主管，并說明不予支持的理由，中國區(qū)主管遂沒有同意上報給中國區(qū)信貸部門。
個別外資銀行設(shè)有審貸委員會，進(jìn)行集體決策，審貸委員會為其最高審批機構(gòu)。
（三）適當(dāng)有效的考核激勵機制
外資子行董事會由母行董事會及高級管理層對其進(jìn)行考核。對于銀行高管層成員，由中國董事會、中國區(qū)行長和集團相應(yīng)業(yè)務(wù)線條的全球（或地區(qū)）主管共同考核。
外資銀行薪酬激勵機制一般基于銀行長期利益，綜合反映銀行經(jīng)營和風(fēng)險政策，避免短期效益，即股東價值最大化、服務(wù)社會、可持續(xù)發(fā)展等，考核指標(biāo)主要是：1）經(jīng)營目標(biāo)上，用經(jīng)過風(fēng)險調(diào)整后的利潤指標(biāo)，如經(jīng)濟利潤、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)回報等來衡量當(dāng)期經(jīng)營成果，當(dāng)期業(yè)績盡可能反映將來可能發(fā)生的損益，避免以長期風(fēng)險為代價的短期行為；2）考核方面，通過多重指標(biāo)體系考核，包括經(jīng)營業(yè)績、價值指標(biāo)、客戶員工滿意度、合規(guī)性、內(nèi)審情況等，避免單純以經(jīng)營利潤為中心而可能產(chǎn)生的負(fù)面導(dǎo)向。
如，有的銀行對信貸銷售人員的考核指標(biāo)主要有：1）業(yè)務(wù)總額； 2）銷售收入；3）風(fēng)險監(jiān)控，如經(jīng)辦貸款是否出現(xiàn)逾期；4）呆賬損失；5）是否體現(xiàn)渣打銀行5項價值觀等。指標(biāo)權(quán)重依據(jù)被考核人員的部門、級別、崗位、直線經(jīng)理要求等有不同組合。其中業(yè)務(wù)指標(biāo)權(quán)重占比較大。
對風(fēng)險管理官的指標(biāo)考核指標(biāo)主要有：1）呆賬損失；2）審批效率；3）審計評估；4）業(yè)務(wù)能力，如是否通過內(nèi)部資質(zhì)考核；5）是否體現(xiàn)5項價值觀等。其中風(fēng)險指標(biāo)權(quán)重占比較大。
（四）內(nèi)部審查監(jiān)督約束
外資銀行會進(jìn)行多層次定期、不定期內(nèi)部風(fēng)險審查，包括集團內(nèi)審部門審查，子行合規(guī)、內(nèi)審部門檢查，業(yè)務(wù)部門風(fēng)險自查等，通過內(nèi)部其他部門獨立審查、自查等，確保銀行整體業(yè)務(wù)運行健康合規(guī)、及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險所在，并快速予以解決。尤其內(nèi)審部門的檢查對被查部門影響極大。
如，有的銀行內(nèi)審評級對銀行各部門、層面都有非常重要的影響，部門管理層如果在內(nèi)部審計中未能通過審核的工作目標(biāo)，或有重大違反政策法規(guī)現(xiàn)象，該責(zé)任人當(dāng)年年中、年底評級就會降級，獎金減少甚至沒有，并會影響到下一年度工資增長；對部門而言，若發(fā)現(xiàn)問題，審計部門會要求在規(guī)定時限內(nèi)完成整改計劃并登記到行內(nèi)風(fēng)險系統(tǒng)中，直至完成整改；審計部門還會對未通過的部門在半年和規(guī)定期限后進(jìn)行重新審計，以確認(rèn)審計出的問題得到徹底解決；審計部門的審計結(jié)果，會直接報送中國區(qū)管理層和該部門上層領(lǐng)導(dǎo)，甚至到集團領(lǐng)導(dǎo)層面。
二、外資銀行信貸業(yè)務(wù)主要流程
（一）貸前、貸中審查
外資銀行一般通過如下程序進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)的開發(fā)與審批，在開展業(yè)務(wù)的同時有效地規(guī)避了風(fēng)險：
1.根據(jù)董事會確定的戰(zhàn)略和風(fēng)險承受度，業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險管理部門共同決定目標(biāo)市場，設(shè)定不同行業(yè)和客戶風(fēng)險接受程度和標(biāo)準(zhǔn)，這有利于提高尋找信貸客戶及信貸審批的效率。目標(biāo)市場會隨著外部環(huán)境及業(yè)務(wù)發(fā)展變化及時調(diào)整。
2.客戶經(jīng)理按照目標(biāo)市場初步篩選出符合信貸標(biāo)準(zhǔn)的客戶，取得客戶信息和相關(guān)資料，確定客戶滿足或高于目標(biāo)市場標(biāo)準(zhǔn)。
3.通過集團統(tǒng)一客戶風(fēng)險評級模型評定借款人風(fēng)險評級，估算借款人一年內(nèi)不履行債務(wù)的概率；同時引入長期因素，如行業(yè)周期性、管理水平、企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力、政府政策及法規(guī)影響等得到調(diào)整后的信用評級。
4.通過風(fēng)險資產(chǎn)收益率等指標(biāo)對客戶進(jìn)行收益分析?？蛻艚?jīng)理在綜合考慮客戶的重要性、市場上其他銀行競價、本行資金成本后，自主決定對客戶的授信報價，并盡可能提高交叉銷售和非授信收入，以達(dá)到風(fēng)險資產(chǎn)收益率最大化。定期檢查借款人風(fēng)險資產(chǎn)收益率，并據(jù)此調(diào)整對客戶授信策略。
5.根據(jù)借款人不同風(fēng)險等級、授信額度、期限等，決定所需信貸審批官審批級別，并由信貸審批官對信貸申請進(jìn)行審核決定。
6.中后臺信貸風(fēng)險監(jiān)控部負(fù)責(zé)對客戶額度的核準(zhǔn)，在信貸審批官批準(zhǔn)后，確認(rèn)信貸申請審批是否完備，檢查法律合同文本，在信貸管理系統(tǒng)中設(shè)立和釋放相應(yīng)信貸額度。
（二）貸后管理
在貸后管理方面，客戶經(jīng)理除監(jiān)督貸后資金使用情況、定期訪問客戶、制作年度審查報告等外，還會提交存在潛在風(fēng)險客戶的預(yù)警報告，信貸審批部會根據(jù)報告，實施貸后預(yù)警管理，并每個月召開由相關(guān)客戶經(jīng)理、信貸審批部門等參加的早期預(yù)警會議，對列入預(yù)警名單的客戶分析，提出切實可行的解決方案，如：重估客戶計劃、還款計劃、協(xié)定補救行動，降低貸款額、增加抵押品、將賬戶調(diào)歸特殊資產(chǎn)部門監(jiān)控等。
信貸審批部還會基于實際的信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)，每季度編寫信貸組合管理報告，該報告包含了銀行信貸組合的總體信息，并細(xì)分各類型信息，如授信總額度及使用情況、貸款不同評級風(fēng)險敞口、不同評級信貸余額、不同評級所占比重，平均信用評級；不同規(guī)?？蛻羧海ù?、中、小型企業(yè)客戶等）信貸情況、不同行業(yè)占比；風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、違約損失率（LGD）；擔(dān)保、抵押品情況等，并每季度召開信貸組合風(fēng)險管理會議，由主要業(yè)務(wù)部、風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)人，及其他相關(guān)高管層參加。此外，首席風(fēng)險官還會與信貸審批部、業(yè)務(wù)部及其他相關(guān)部門定期舉行其他風(fēng)險監(jiān)控相關(guān)會議，如董事會會議、風(fēng)險管理委員會會議、特殊資產(chǎn)管理會議（資產(chǎn)保全）等，從銀行整體層面進(jìn)行風(fēng)險分析和經(jīng)營策略的調(diào)整。
三、外資銀行對主要風(fēng)險、行業(yè)等的問題管理
外資銀行一般會根據(jù)集團信貸指引及中國市場情況，每年修訂《中國區(qū)域信貸指引》，明確當(dāng)年信貸投放標(biāo)準(zhǔn)及風(fēng)險容量和偏好，對行業(yè)提出指導(dǎo)性建議，如發(fā)展、維持、減少等；每季度統(tǒng)計貸款投向結(jié)構(gòu)變化，對顯著變化進(jìn)行分析，找出原因或問題。
針對當(dāng)前國內(nèi)外經(jīng)濟金融形勢，外資銀行一方面在上述公司治理架構(gòu)下實施一貫穩(wěn)健經(jīng)營，另一方面及時調(diào)整政策措施，強化風(fēng)險管理，如進(jìn)一步細(xì)分市場，信貸資源向優(yōu)質(zhì)客戶傾斜；調(diào)險偏好，提高抵、質(zhì)押貸款比重，形成各類風(fēng)險資產(chǎn)的合理搭配；完善內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，防范貸款欺詐發(fā)生等。
面對經(jīng)濟領(lǐng)域風(fēng)險較大的中小企業(yè)和房地產(chǎn)行業(yè)，外資銀行主要應(yīng)對措施如下：
（一）中小企業(yè)
1.專門成立中小企業(yè)部，并將中小企業(yè)進(jìn)一步細(xì)分為中型企業(yè)和小型企業(yè)。中型企業(yè)信貸業(yè)務(wù)模式偏向于批發(fā)銀行模式；小型企業(yè)偏向于零售業(yè)務(wù)模式，即采取大集中模式開展業(yè)務(wù)和進(jìn)行風(fēng)險管理。
2.相對保守策略，并在中央支持中小企業(yè)宏觀調(diào)控政策下，進(jìn)一步調(diào)整策略：重新審視中小企業(yè)目標(biāo)市場及行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險接受程度，按潛在風(fēng)險程度適當(dāng)調(diào)整授信尺度及抵押品要求；重點開展低風(fēng)險授信產(chǎn)品，如供應(yīng)鏈融資產(chǎn)品，為企業(yè)及其上下游客戶提供配套融資；在穩(wěn)固制造業(yè)客戶群基礎(chǔ)上，努力開發(fā)服務(wù)業(yè)客戶；在加強風(fēng)險監(jiān)控前提下對優(yōu)質(zhì)客戶繼續(xù)提供甚至增加授信；提供適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理產(chǎn)品，協(xié)助客戶對沖或減低外匯、利率及商品價格波動風(fēng)險；分散風(fēng)險，將單一借款人信用敞口調(diào)整并下降到可控水平。
（二）房地產(chǎn)行業(yè)
1.嚴(yán)格按照國家規(guī)定和內(nèi)部政策審核房地產(chǎn)項目貸款，業(yè)務(wù)對象限定于資質(zhì)優(yōu)良、信譽良好的大型房地產(chǎn)開發(fā)商，并通過貸后監(jiān)控確保信貸資金如實投入到項目中，項目完工后，及時回籠資金還貸；個人房貸業(yè)務(wù)嚴(yán)格按國家相關(guān)法規(guī)進(jìn)行，當(dāng)前重點是扶持首套房和改善型住房需求，通過嚴(yán)格審核流程確保合規(guī)性，并風(fēng)險可控。堅持總量限制，公司和個人類貸款總額要小于全部貸款的一定比例。
(一)審計理念不夠清晰
一是部分單位、部門和員工還停留在對傳統(tǒng)審計的習(xí)慣認(rèn)識上,對履職績效審計的定位、性質(zhì)、作用和意義知之甚少,影響了配合審計工作的積極性、主動性,削弱了審計效果;二是個別審計人員的審計理念也不夠明晰,突出表現(xiàn)為缺乏創(chuàng)造性,在實際工作中表現(xiàn)為較多注重合規(guī)性的查錯補漏,而忽視績效性的綜合評價;較多注重賬、表、憑證的核查,而忽視領(lǐng)導(dǎo)能力和政策水平的宏觀核評;較多注重審計數(shù)量,而忽視審計質(zhì)量等。
(二)審計理論的系統(tǒng)性研究不夠
當(dāng)前央行對于績效審計的理論研究多側(cè)重對某一專業(yè)或某一部門的管理績效審計研究,如對支付清算績效審計、經(jīng)理國庫績效審計等,而未將管理績效審計與領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計作為整體加以系統(tǒng)研究,因此,尚未形成連貫、系統(tǒng)及完整的履職績效審計理論成果。對于人民銀行績效審計的理論研究也是就事論事的多,對方法、手段、評價標(biāo)準(zhǔn)等研究得較少,因而缺乏一套行之有效的系統(tǒng)性理論來指導(dǎo)實踐。
(三)審計的法制環(huán)境不夠健全
一是法規(guī)建設(shè)滯后,沒有明確的履職績效審計條例;二是資源配置、管理利用及科學(xué)的規(guī)則不明確,領(lǐng)導(dǎo)干部履職績效管理處于自發(fā)、半自發(fā)狀態(tài),評價體系尚未形成、審計難以考量;三是法律授權(quán)不明確,即使是2006年2月通過的《中華人民共和國審計法(修正)》也只規(guī)定審計機關(guān)對財務(wù)收支的真實、合法、效益進(jìn)行審計,不但籠統(tǒng),而且僅涉及管理績效審計中“效益”這部分,多年來的審計實踐更是只注重了“財務(wù)收支”的“真實、合法”方面,對于其他“資源”的“3E”審計很少涉及。
(四)審計標(biāo)準(zhǔn)不夠完善
審計標(biāo)準(zhǔn)是審計人員對領(lǐng)導(dǎo)干部履職效果進(jìn)行衡量或評價的尺度,是審計人員分析、評價并出具審計意見的依據(jù)。1999年以后,財政部等有關(guān)部門陸續(xù)制發(fā)了《國有資本金效績評價規(guī)則》、《企業(yè)效績評價標(biāo)準(zhǔn)》等,為企業(yè)績效評價工作開展提供了有利條件。但是,對于像央行這樣的公共部門的領(lǐng)導(dǎo)干部開展績效審計,目前尚無明確標(biāo)準(zhǔn)。雖然我們在實踐中對一小部分業(yè)務(wù)評價的定量指標(biāo)體系進(jìn)行了探索,但評價的客觀性有待檢驗。正是由于缺乏具有針對性的制度規(guī)范和參照藍(lán)本,使履職績效審計還處在初步探索中,績效評價也難以深入。
二、解決方法
(一)轉(zhuǎn)變觀念,突出效率性和效果性評價
績效審計強調(diào)的是對領(lǐng)導(dǎo)干部及所在單位的經(jīng)濟性、效率性及效果性進(jìn)行的綜合評價,不局限于業(yè)務(wù)操作與管理的合規(guī)性和合法性鑒定,而是上升到對政策傳導(dǎo)、組織參與決策、內(nèi)控建設(shè)和業(yè)務(wù)工作管理等方面效率與效果的評價,真正突出“績效”色彩。
1. 更新審計觀念,強化績效審計意識。大力推進(jìn)內(nèi)審文化建設(shè),使廣大干部職工認(rèn)識、了解、支持、參與績效審計,形成和諧的內(nèi)部審計環(huán)境。
2. 找準(zhǔn)評價重點,突出效率性和效果性評價。一是評價方針政策和上級行決定情況,對政策傳達(dá)是否及時到位,工作部署及貫徹措施是否科學(xué)、有效等做出評價和鑒定。二是評價組織參與決策情況,主要評價管理決策的民主性、科學(xué)性和有效性,重大事項是否有明確的議事規(guī)則,決策過程是否合規(guī),決策結(jié)果是否符合政策要求等。三是評價內(nèi)部控制的措施和效果,是否建立健全內(nèi)控管理制度、實行分級授權(quán)管理、財權(quán)與事權(quán)分離、加強關(guān)鍵崗位管理等。四是評價綜合管理機制的有效性,內(nèi)部管理是否科學(xué)有效,是否制訂年度、月度工作計劃,有無建立激勵機制等。五是評價業(yè)務(wù)流程,崗位設(shè)置是否符合業(yè)務(wù)分解與控制的要求,如資金核算崗與復(fù)核崗是否分離由專人負(fù)責(zé),業(yè)務(wù)操作上是否存在風(fēng)險隱患。六是評價業(yè)務(wù)工作完成情況,對業(yè)務(wù)工作的質(zhì)量、效率與效果進(jìn)行評價,有無出現(xiàn)嚴(yán)重違規(guī)、重大業(yè)務(wù)差錯等。
(二)加強領(lǐng)導(dǎo)干部績效審計的系統(tǒng)理論研究
一方面,管理績效審計的理論研究,應(yīng)由審計機構(gòu)與研究機構(gòu)形成產(chǎn)、學(xué)、研協(xié)同機制進(jìn)行系統(tǒng)研究,尤其是對央行這樣的公共管理部門,進(jìn)行管理績效審計的方法、評價標(biāo)準(zhǔn)等系統(tǒng)研究,將研究結(jié)果運用到對領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計中,使審計實踐具有理論指導(dǎo);另一方面,內(nèi)審部門及時總結(jié)領(lǐng)導(dǎo)干部績效管理審計的經(jīng)驗,從經(jīng)濟性、效益性、效果性三方面評價領(lǐng)導(dǎo)干部任期履行職責(zé)情況,從實踐的角度,分析總結(jié)領(lǐng)導(dǎo)干部績效審計的方式、方法、內(nèi)容等,與系統(tǒng)理論相融合,以實踐驗證理論,促進(jìn)央行領(lǐng)導(dǎo)干部績效審計的深入發(fā)展,推動央行內(nèi)審的有效轉(zhuǎn)型。
(三)完善領(lǐng)導(dǎo)干部績效審計的法律法規(guī)
只有以法律、法規(guī)的形式把履職績效審計確定下來,審計人員在進(jìn)行審計時才有法可依。因此,要對審計對象、目的、程序、報告基本形式等做出規(guī)定,在此基礎(chǔ)上形成績效審計工作指南,明確在央行開展領(lǐng)導(dǎo)干部績效審計的審計標(biāo)準(zhǔn)、原則、執(zhí)業(yè)規(guī)范等,從法制的高度上定位績效審計,包括完善制度、制定準(zhǔn)則、操作指南等,防范審計風(fēng)險,控制績效審計質(zhì)量,保證領(lǐng)導(dǎo)干部績效審計的順利進(jìn)行。
(四)探索領(lǐng)導(dǎo)干部績效審計評價的程序、方法及標(biāo)準(zhǔn)
1. 審計評價程序和方法。在遵循領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計程序的基礎(chǔ)上可采取以下方法和步驟:(1)述職和評議。由領(lǐng)導(dǎo)干部本人在本行中層以上干部會議上述職,根據(jù)述職情況,組織群眾開展評議,評議方式還包括個別談話和書面評價。(2)問卷。包括向?qū)徲媽ο?、行?nèi)員工和行外有關(guān)機構(gòu)(人員)發(fā)送問卷。(3)調(diào)查。包括行內(nèi)調(diào)查和行外有關(guān)機構(gòu)(人員)調(diào)查了解。(4)調(diào)閱資料。審計組調(diào)閱審計對象在本行的會議記錄、賬簿、會計報告、工作總結(jié)等資料。(5)實施檢查。查閱資料,對照制度規(guī)定檢查。(6)綜合分析。審計組對審計過程獲取的數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行整理分析,按照評價標(biāo)準(zhǔn)對審計對象進(jìn)行綜合評價。(7)交換意見。(8)匯總上報。(9)向被審計單位提出整改建議及處理方法,其中,應(yīng)包括換位思考后提出的切實可行的改進(jìn)工作的方法,對審計結(jié)果顯示出的問題也一定要有具體的改進(jìn)措施。
2. 探索領(lǐng)導(dǎo)干部績效審計評價標(biāo)準(zhǔn)。由于領(lǐng)導(dǎo)干部績效審計對象不同,不可能為所有績效審計項目預(yù)先制定統(tǒng)一的審計評價標(biāo)準(zhǔn)。因此,審計人員必須為每一個審計任務(wù)“量體裁衣”,根據(jù)審計項目及被審計對象的具體特點,有針對性地來制定審計評價標(biāo)準(zhǔn)。評價指標(biāo)可分為全面工作評價指標(biāo)和專項工作評價指標(biāo):
(1)全面工作評價指標(biāo),又細(xì)分為以下幾項指標(biāo),①總體評價類指標(biāo),包括審計對象制定的工作目標(biāo)、工作計劃,公眾評議結(jié)果、被投訴次數(shù)( 率) 等指標(biāo)。通過這類指標(biāo)可判斷審計對象各項職責(zé)是否落實,管理目標(biāo)是否實現(xiàn),據(jù)以判斷其基本績效狀況。②工作業(yè)績評價類指標(biāo),包括審計對象在上級行綜合考評情況、專業(yè)考評情況、單項考評情況以及各類業(yè)務(wù)比賽和勞動競賽獲獎情況、調(diào)研成果等指標(biāo)。通過這類指標(biāo)可判斷審計對象是否在完成上級行下達(dá)的工作任務(wù)的基礎(chǔ)上,開拓創(chuàng)新,拓寬業(yè)務(wù)范圍,據(jù)以判斷其綜合績效狀況。③人力資源管理類指標(biāo),包括定崗定責(zé)、人力資源結(jié)構(gòu)、人均完成工作量等指標(biāo)。通過這類指標(biāo)可判斷審計對象機構(gòu)設(shè)置是否符合精簡的原則;內(nèi)部分工是否合理,職權(quán)是否明確;機構(gòu)運作是否正常,工作是否協(xié)調(diào),工作效率和效能是高還是低,最終評價審計對象人力資源的績效。④內(nèi)部控制類指標(biāo),包括業(yè)務(wù)差錯率、安全事故次數(shù)(率)、違規(guī)違紀(jì)次數(shù)(率)和案件發(fā)生率等指標(biāo)。通過這類指標(biāo)可判斷審計對象的人員配備是否恰當(dāng);崗位責(zé)任制是否得到落實;管理決策是否科學(xué);內(nèi)部管理是否制度化、規(guī)范化,據(jù)以評價其內(nèi)部管理的績效。
對于中國的大多數(shù)企業(yè)而言，內(nèi)部控制更像是一個昂貴的“消防栓”，付出成本進(jìn)行內(nèi)控體系、流程和規(guī)則搭建，主要是為了應(yīng)付合規(guī)需要和突發(fā)事件，能把內(nèi)控做到形具而又不拘于形的企業(yè)不多。在過去的二十多年，從體制、機制到企業(yè)文化，中國平安不經(jīng)意間將內(nèi)控――這一高深的管理藝術(shù)熟諳，已經(jīng)成為內(nèi)控和風(fēng)險管理領(lǐng)域的杰出標(biāo)桿。
公司治理是內(nèi)控的核心保證
“內(nèi)部控制，簡單說就是確保集團運作過程中不出問題?！比~素蘭說這番話時嫣然一笑。
這位中國平安集團總經(jīng)理助理兼首席稽核執(zhí)行官看似輕松的吐露，其實潛藏著一份胸有成竹。誰都清楚，面對保險、銀行、投資三大板塊業(yè)務(wù)，近11000億元的龐大資產(chǎn)，其間對風(fēng)險的防范需要何等的控制力。而事實上，中國平安就憑借著卓越的治理、高效的風(fēng)險管控和高速成長的經(jīng)營業(yè)績，已經(jīng)成為中國金融業(yè)的一面旗幟，一根標(biāo)桿。
作為金融國際化的先行者，中國平安不斷吸收引進(jìn)境外金融業(yè)巨擘成熟的管理經(jīng)驗，實現(xiàn)了從運營、管理和治理脫胎換骨的進(jìn)化。2002年10月引入?yún)R豐集團這個戰(zhàn)略投資者之后，公司風(fēng)險管理和內(nèi)控體系的完善，也很自然地融入?yún)R豐的理念；2008年6月，隨著《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的正式，平安率先落實內(nèi)控法規(guī)要求，進(jìn)一步整合升級內(nèi)控體系，形成了自身鮮明的特點。
目前，中國平安建立了“集團控股、分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管、整體上市”的組織架構(gòu)。其中，集團的定位是“有所為，有所不為”,創(chuàng)造集團整體協(xié)同價值，發(fā)揮戰(zhàn)略方向盤、經(jīng)營紅綠燈和業(yè)務(wù)加油站的作用，落實到董事會層面，負(fù)責(zé)戰(zhàn)略決策，合規(guī)風(fēng)控，代表股東管理和分配資本，并行使監(jiān)督職責(zé)等；集團和監(jiān)管部門共同構(gòu)成雙重監(jiān)督體制，各金融子公司分業(yè)經(jīng)營，分別接受對應(yīng)監(jiān)管部門的監(jiān)管；子公司間設(shè)有嚴(yán)格的防火墻，嚴(yán)控治理風(fēng)險、資金風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、信用風(fēng)險、交易風(fēng)險、信息風(fēng)險等的傳遞與系統(tǒng)性風(fēng)險；集團由于整體上市，公司治理層次清晰、運作透明、信息披露真實及時全面，可以有效根據(jù)發(fā)展需求動態(tài)、均衡配置資源，降低整體風(fēng)險。
集團董事會專設(shè)“審計與風(fēng)險管理委員會”，由6位獨立董事組成，領(lǐng)導(dǎo)集團內(nèi)控管理中心，與運營、產(chǎn)品等業(yè)務(wù)模塊獨立。內(nèi)控管理中心下轄合規(guī)部、風(fēng)險管理部和稽核監(jiān)察部，由集團總經(jīng)理助理兼首席稽核執(zhí)行官統(tǒng)領(lǐng)履行職責(zé)。內(nèi)控中心將內(nèi)控嵌入業(yè)務(wù)和流程，融入日?；\作，確立了內(nèi)控評價機制，確保實現(xiàn)內(nèi)控人人參與、合規(guī)人人有責(zé)，同時實現(xiàn)內(nèi)部控制體系的整合升級。
據(jù)悉，中國平安目前從集團到各子公司，甚至各子公司的分公司，都已基本搭建完成內(nèi)控和風(fēng)險管理的架構(gòu)和體系，確立了以“促進(jìn)整個集團有效益可持續(xù)健康發(fā)展”為公司內(nèi)控與風(fēng)險管理的戰(zhàn)略定位和長期目標(biāo)，建立了“覆蓋全面、運作規(guī)范、針對性強、執(zhí)行到位、監(jiān)督有力”的“三位一體、三道防線”風(fēng)險管控運行機制，確保集團并督促子公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、符合監(jiān)管要求，確保單一/累積風(fēng)險低于公司可接受水平，確保整個集團健康持續(xù)發(fā)展。
“三位一體、三道防線”主要是體現(xiàn)了在風(fēng)險管控過程中的角色與職責(zé)劃分，協(xié)作與聯(lián)動機制，不同企業(yè)會有不同的內(nèi)涵、外延和組成形式。據(jù)介紹，平安根據(jù)各類相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，風(fēng)險管控要求，以及綜合金融戰(zhàn)略發(fā)展與經(jīng)營管理需要構(gòu)建了符合平安實際情況的風(fēng)險管控的組織架構(gòu)、職責(zé)分工和協(xié)同機制，并在平安規(guī)范的公司治理，清晰的集團定位，緊密的集團管控，強大的執(zhí)行力文化基礎(chǔ)上履行職能、緊密配合、彰顯價值，有效管控風(fēng)險，樹立典范和領(lǐng)先。平安的“三位一體”是三個專業(yè)部門在風(fēng)險管控過程中分工、配合與協(xié)作，是強化事前、事中、事后風(fēng)險管控三個環(huán)節(jié)的功能，通過建立與完善制度機制、技術(shù)平臺、監(jiān)督和文化，提升風(fēng)險管控的水平和價值。其中，合規(guī)部門主要履行“風(fēng)險事前策劃應(yīng)對”；風(fēng)險管理部門主要履行“風(fēng)險事中監(jiān)測控制”；稽核監(jiān)察部門主要履行“風(fēng)險事后監(jiān)督報告”。“三道防線”反映了平安的風(fēng)險管理策略，業(yè)務(wù)部門是第一道防線，通過建立內(nèi)控評價與考核問責(zé)，將內(nèi)部控制與日常經(jīng)營管理融合，嵌入業(yè)務(wù)和流程，確立內(nèi)部控制的核心驅(qū)動力，將風(fēng)險管控盡可能的前置。合規(guī)部門和風(fēng)險管理部門是第二道防線，稽核監(jiān)察部門是第三道防線。同時，平安聘請國際會計師、國際咨詢公司等外部獨立機構(gòu)定期對公司進(jìn)行獨立審計、對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行獨立評價、對風(fēng)險管理體系的進(jìn)一步完善和優(yōu)化提供咨詢與建議。金融企業(yè)經(jīng)營的是風(fēng)險，作為綜合金融集團的平安更是如此。對于風(fēng)險管控，平安善于將合規(guī)的制度基因植入流程，流程嵌入系統(tǒng)。通俗地說，就是把復(fù)雜的事情簡單化，簡單的事情流程化，流程的事情標(biāo)準(zhǔn)化，標(biāo)準(zhǔn)的事情IT化。
在集團層面，平安建立了統(tǒng)一的風(fēng)險定義和分類，統(tǒng)一的風(fēng)險計量和匯總方法，為集團風(fēng)險的并表管理打下了基礎(chǔ)?！懊考易庸径加酗L(fēng)險監(jiān)控的體系，在集團，我們主要是并表管理，每季度進(jìn)行壓力測試。某些風(fēng)險在單一子公司可能不是問題，但并表到集團，就有可能變成高風(fēng)險?！比~素蘭表示。
憑借著豐富的信息系統(tǒng)管理經(jīng)驗，她善于運用“風(fēng)險熱圖”監(jiān)控風(fēng)險?！拔覀儸F(xiàn)在的常規(guī)稽核完全是風(fēng)險導(dǎo)向的。我們每年把過去一兩年發(fā)生的風(fēng)險做成風(fēng)險熱圖，通過綠橙紅等標(biāo)示不同風(fēng)險等級的顏色，能夠直觀發(fā)現(xiàn)整個系統(tǒng)內(nèi)哪些風(fēng)險點比較高。而平安的全國運營管理中心也在實施很多非現(xiàn)場的監(jiān)控和風(fēng)險預(yù)警?！?/p>
為了持續(xù)改進(jìn)，集團內(nèi)控管理中心每年都會對一些重要的流程進(jìn)行評估，檢視流程有沒有因為新的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品而產(chǎn)生新的風(fēng)險。目前，平安還正在實施國內(nèi)首家綜合金融集團全面風(fēng)險管理（簡稱ERM）項目，覆蓋投資風(fēng)險等主要風(fēng)險類別，結(jié)合動態(tài)風(fēng)險量化工具和技術(shù)，設(shè)定相應(yīng)風(fēng)險預(yù)警限額，完善限額監(jiān)控機制，為科學(xué)合理地建立公司風(fēng)險偏好體系提供盡可能全面準(zhǔn)確的風(fēng)險動態(tài)量化分析，確保單一/累積風(fēng)險低于公司可接受水平。“我們現(xiàn)在是并表管理，希望以后變成一個可以在后臺的監(jiān)控，更好地動態(tài)度量風(fēng)險。”葉素蘭說。
事實上，類似三道防線的說法在國內(nèi)其他企業(yè)并不鮮見，為什么有些企業(yè)的重大風(fēng)險屢屢出現(xiàn)？“做好內(nèi)控和風(fēng)險管理工作的核心，是治理架構(gòu)和發(fā)揮人的作用?！奔瘓F董事長馬明哲指出，只有董事會及下屬專業(yè)委員會充分發(fā)揮作用，高管層高度重視自覺參與，并且守規(guī)矩去做每一件事，才能真正做好內(nèi)控。
葉素蘭透露，為了持續(xù)完善和改進(jìn)內(nèi)控與風(fēng)險管理，中國平安目前著力打造專業(yè)高效內(nèi)控管理團隊和不斷創(chuàng)新內(nèi)控管理手段。創(chuàng)新的內(nèi)控管理手段包括內(nèi)部控制有效性評估、三位一體風(fēng)險管控、全面風(fēng)險管理、戰(zhàn)略項目合規(guī)支持與“四新”合規(guī)評審、風(fēng)險并表管理、動態(tài)風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警、專項/遠(yuǎn)程/突擊/IT/任中審計、機構(gòu)風(fēng)險評級與管理層評價、強大的IT系統(tǒng)支持、紅黃藍(lán)牌處罰、內(nèi)控/案件問責(zé)等11個方面。創(chuàng)新手段為主導(dǎo)，常規(guī)稽核重點轉(zhuǎn)為風(fēng)險導(dǎo)向合理化建議。
“公司如果不守規(guī)矩，代價就太大了。任何單位和部門一旦有重大案件發(fā)生，就可能會失去業(yè)務(wù)或機構(gòu)拓展的機會或資格，從而會影響發(fā)展速度。證券部門則會評級下降，喪失推廣新產(chǎn)品的機會。個人也一樣，集團高管大約一半來自海外，包括我自己，如果事業(yè)上有任何污點，將影響我們未來的職業(yè)生涯?！彼醒浴?/p>
自上而下合規(guī)理念的滲透、傳遞和內(nèi)化，背后彰顯著強大企業(yè)文化的生命力，而“法規(guī)+1”則是踐行這一文化的行動準(zhǔn)則。在2003 年度的系統(tǒng)工作會上，馬明哲董事長提出了“法規(guī)＋1”的概念。法規(guī)有明確規(guī)定的，堅決嚴(yán)格執(zhí)行；法規(guī)未明確規(guī)定的，按照更高的道德自律標(biāo)準(zhǔn)確定行為規(guī)范，堅決“不打球”，不鉆政策空子，要保證公司的經(jīng)營行為經(jīng)得起任何法規(guī)、時間和道德標(biāo)準(zhǔn)的考驗。換句話說，“法規(guī)＋ 1”就是要用高于法規(guī)原則的道德標(biāo)準(zhǔn)來處理事情?；蛟S有人認(rèn)為企業(yè)做到“遵紀(jì)守法”就夠了，為什么還要提出“法規(guī)＋ 1”的概念，用高于法律的道德標(biāo)準(zhǔn)給企業(yè)套上“籠頭”，這不是給自己“找麻煩”嗎？馬明哲董事長說這是“建設(shè)最高道德標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)”對我們提出的要求。
中國平安一直在全系統(tǒng)不遺余力地倡導(dǎo)和建立“自覺合規(guī)、健康發(fā)展”的內(nèi)控環(huán)境與文化，眼下“不敢違、不能違、不愿違”的合規(guī)意識深入人心?！安桓疫`規(guī)，是因為檢查很容易發(fā)現(xiàn)問題，包括在線遠(yuǎn)程的異常指標(biāo)提取和分析，威懾力是很大的。如果干壞事就會被發(fā)現(xiàn)，僥幸心理大大降低；不能違規(guī)，說的是通過制度、機制等，讓人沒有做壞事的機會，或者無法一個人完成；公司通過文化、激勵機制引導(dǎo)，也讓員工不愿意違規(guī)。”集團合規(guī)部副總經(jīng)理張云平表示，中國平安倡導(dǎo)“內(nèi)控合規(guī)使你持續(xù)成功”，合規(guī)并不是簡單的提出問題，還要幫助解決問題?！皟?nèi)部控制與風(fēng)險管理工作不僅僅是公司和專業(yè)內(nèi)控部門的事情，它和每一位員工的利益密切相關(guān)，它按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)建立起員工履職盡責(zé)的記錄、樹立個人品牌、獲取他人信賴，它使員工職業(yè)生涯更安全更長久，它鼓勵員工尋求最佳實踐、提高工作效率。”張云平解釋說。
內(nèi)部控制和風(fēng)險管理已然領(lǐng)先的平安備受外界關(guān)注。除了境內(nèi)外媒體的贊賞評獎不斷外，來自央行等國內(nèi)權(quán)威部門和行業(yè)巨頭也紛紛調(diào)研取經(jīng)“平安模式”。但公司并未就此止步，采訪中記者獲悉，集團內(nèi)控管理中心已經(jīng)有了一系列新的計劃安排，月底還準(zhǔn)備到香港的廉政公署考察取經(jīng)。
改革、創(chuàng)新與風(fēng)控，被平安視作有效益可健康持續(xù)發(fā)展的永恒主題。如何妥善處理三者之間的關(guān)系？董事長馬明哲頗有遠(yuǎn)見地指出，隨著社會經(jīng)濟的日益繁榮與發(fā)展，科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，人們生活水平的不斷提高，生活節(jié)奏的持續(xù)加快，引發(fā)了消費者對金融產(chǎn)品和服務(wù)需求的變化，這成為金融創(chuàng)新的核心推動力，也促使“金融超市”、“一站式金融服務(wù)”等綜合金融成為發(fā)展趨勢。平安始終致力于探索“綜合金融”道路，堅持“在競爭中求生存，在創(chuàng)新中求發(fā)展”。當(dāng)然，創(chuàng)新會面臨風(fēng)險，會存在諸多障礙與問題，但平安仍將瞄準(zhǔn)國際一流現(xiàn)代金融企業(yè)的經(jīng)營管理機制標(biāo)桿，踐行“法規(guī)＋1”、風(fēng)險管控與健康發(fā)展，持續(xù)提高抵御風(fēng)險的內(nèi)控機制保障能力。
三位一體保駕運營
董事長馬明哲曾說過，“小勝靠個人，中勝靠機制，大勝靠平臺。要取信于人，一定是一個系統(tǒng)工程。平臺，是所有方方面面的整合。”平安的內(nèi)控和風(fēng)險管理體系具體究竟如何運轉(zhuǎn)？
在內(nèi)控體系中，根據(jù)定位，合規(guī)部門主要履行風(fēng)險事前策劃應(yīng)對，具體包括戰(zhàn)略合規(guī)支持、合規(guī)評審、合規(guī)風(fēng)險提示、合規(guī)檢視、制度體系完善等；風(fēng)險管理部門主要履行風(fēng)險事中監(jiān)測控制，包括風(fēng)險量化監(jiān)測、風(fēng)險預(yù)警追蹤、風(fēng)險評級應(yīng)對等。而稽核監(jiān)察部門負(fù)責(zé)違規(guī)案件查處、經(jīng)營效益審計、紅黃藍(lán)牌處罰、風(fēng)險事后監(jiān)督報告和內(nèi)控文化建設(shè)等。
在中國平安，事前事中事后的風(fēng)險管控已經(jīng)融為一體。首先在“事前”進(jìn)行風(fēng)險識別與評估，定期更新、維護風(fēng)險列表，分析法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和行業(yè)自律規(guī)則的變動情況，提示風(fēng)險出現(xiàn)的可能和應(yīng)對策略；在“事中”執(zhí)行統(tǒng)一的風(fēng)險管理政策、風(fēng)險指標(biāo)和實施標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)控和報告異常風(fēng)險情況；在“事后”通過垂直、獨立的稽核監(jiān)察架構(gòu)，實施風(fēng)險導(dǎo)向的稽核審計，實地查處，威懾違法違規(guī)人員，執(zhí)行事后懲戒機制，并通過審計工作平臺、預(yù)警系統(tǒng)，實現(xiàn)稽核的階段性監(jiān)督向日常性監(jiān)督轉(zhuǎn)變，發(fā)揮風(fēng)險監(jiān)控最后防線作用。
“我們是前瞻性地創(chuàng)新合規(guī)內(nèi)控，確保風(fēng)險持續(xù)可控。內(nèi)控做得不好，我們有問責(zé)措施，這是跟業(yè)績掛鉤的。”葉素蘭認(rèn)為，“事前風(fēng)險的管控很重要，價值很高。”
形與神各具，平安集團旗下各子公司的內(nèi)控既統(tǒng)一于集團整體，又頗有各自的神韻，嚴(yán)格合法合規(guī)、風(fēng)險可控，確保有效益可持續(xù)健康發(fā)展。
其中，已成功躋身國內(nèi)第二大產(chǎn)險公司的平安產(chǎn)險，繼實現(xiàn)“健康超越”后，今年又提出打造“行業(yè)典范”的鮮明口號。“合規(guī)經(jīng)營”就是“行業(yè)典范”最重要的內(nèi)涵之一。
“我們合規(guī)管理方面有三項重要措施：首先是實行對制度出臺前的合規(guī)評審，特別像平安產(chǎn)險這么大的公司，總部細(xì)分為二三十個部門，管理制度上難免產(chǎn)生一些交叉甚至沖突，我們在2008年初就出臺了新制度合規(guī)評審辦法，每出臺一項制度，都要符合國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)控合規(guī)管理的要求?！逼桨伯a(chǎn)險董事會秘書王仕永介紹說。
其次是系統(tǒng)的制度管理平臺，這是平安產(chǎn)險的一個創(chuàng)新。這個平臺按部門、業(yè)務(wù)對外部監(jiān)管和公司制度文件進(jìn)行歸集索引，還融合了公司的組織架構(gòu)和各業(yè)務(wù)部門的作業(yè)指導(dǎo)，共4大模塊，所有制度文件和工作流程，在這個網(wǎng)絡(luò)平臺上集中管理、實時更新，非常易于查找，目的是讓員工及時掌握和執(zhí)行公司制度，做到有章可循。
內(nèi)控評價和合規(guī)檢視也是合規(guī)平臺的重要舉措。“我們分別從公司層面和具體業(yè)務(wù)流程層面，定期對經(jīng)營管理中的風(fēng)險點進(jìn)行識別和評估，并運用集團統(tǒng)一的內(nèi)控評價系統(tǒng)平臺統(tǒng)一管理，通過抽取樣本覆蓋來測試控制效果的好壞，測試結(jié)果都顯示在系統(tǒng)里，而集團內(nèi)控管理中心也能一目了然，這就能夠很好地掌握公司內(nèi)控狀況。”王仕永表示，內(nèi)控評價時，公司嚴(yán)格規(guī)定了程序和工具，甚至包括具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的細(xì)致入微的風(fēng)險信息、控制措施及針對每一個控制點的具體測試程序，“有嚴(yán)格的工具和表格保證內(nèi)控測試結(jié)果不是拍腦袋出來的，而是經(jīng)過嚴(yán)格、扎實地測試出來的，能夠反映實際內(nèi)控體系設(shè)計和運行狀況的”。
平安產(chǎn)險合規(guī)部除了日常工作以外，還有一個重要職責(zé)是開展合規(guī)培訓(xùn)教育，提高全員合規(guī)意識。部門定期匯總編輯一份《合規(guī)動態(tài)》，使員工能夠及時接觸到最新的政策法規(guī)、合規(guī)理念和實際案例。
2009年2月，新《保險法》出臺，更加強調(diào)保護被保險人的利益，同時拓展了資金運用的渠道，強化了監(jiān)管的力度。對于新《保險法》和舊《保險法》之間的差異，集團法律部門制作下發(fā)了一個詳細(xì)的解讀，但產(chǎn)險公司不滿足，重點抓學(xué)習(xí)效果和實際落實，借此深入推進(jìn)合規(guī)經(jīng)營?！凹瘓F全系統(tǒng)的知識競賽一共設(shè)六個獎項，平安產(chǎn)險得了其中五個獎項。”
平安產(chǎn)險管理層非常強調(diào)合規(guī)從高層做起、從干部做起，每年都組織合規(guī)知識競賽等活動。更絕的是，平安產(chǎn)險的所有干部，不分年齡大小、資歷深淺，都必須參加新出臺的法規(guī)知識的閉卷考試。為此，公司搭建了相應(yīng)的學(xué)習(xí)及考試平臺，每個人必須從自己的賬號登錄學(xué)習(xí)參加考試?？荚嚱Y(jié)束張榜公布成績，優(yōu)異者的“獎勵”是一摞法規(guī)書籍。
王仕永絲毫不懷疑考試的重要性和作用。“合規(guī)經(jīng)營，干部的觀念和法規(guī)知識水平是關(guān)鍵，全員合規(guī)意識是基礎(chǔ)，通過學(xué)習(xí)平臺和知識競賽、強制考試，平安產(chǎn)險的全員合規(guī)意識和法規(guī)知識得到提升，這是平安產(chǎn)險提高合規(guī)管理水平的重要手段。”
平安銀行的內(nèi)控實例
作為中國平安的子公司，平安銀行其實還是一個新生的銀行。從2007年平安集團整合前深圳商業(yè)銀行算起，到現(xiàn)在也就三年的時間。甫一開始，集團就空降了豪華的外籍高管團隊。如果說開始是為了更好的國際化，現(xiàn)在，平安銀行則實現(xiàn)了更好的相互借鑒、相互促進(jìn)，實現(xiàn)了國際化背景下的本土化成長。
由于銀行業(yè)的風(fēng)險具有累積性和突發(fā)性的特征，因此，必須要有一個強大的風(fēng)險管控機制來支撐企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。平安銀行代行長葉望春指出，這兩年，平安銀行的評級從五級提升到兩級，其中一個不可忽視的因素就是認(rèn)真落實監(jiān)管部門對合規(guī)的要求，重點是實施了后臺集中，而這種后臺集中在其他銀行還沒有做到。
他舉例說，假定平安銀行的某一個柜臺接收一張原始憑證，該憑證會很快被掃描到上海張江后臺中心進(jìn)行錄入，再由張江中心把數(shù)字傳送到成都的核算中心審核、記賬，以確保核算的合規(guī)合法性，這是平安銀行的內(nèi)控優(yōu)勢所在。
有觀點指出，平安銀行及深發(fā)展的下一步整合，主要取決于內(nèi)控。尤其是中國平安內(nèi)部能不能在各子公司之間形成有效的防火墻進(jìn)行有效地風(fēng)險隔離。事實是，中國平安已經(jīng)構(gòu)建了一系列符合其風(fēng)險管控要求的防火墻機制，并有完善的關(guān)聯(lián)交易控制機制，嚴(yán)禁出現(xiàn)價格非公允的利益轉(zhuǎn)移或輸送，做到合規(guī)、公允、有序。
“如果我們跟信托投資公司有合作，這些都需要合規(guī)也有額度的限制。我們是獨立的法人，系統(tǒng)也是獨立的。”葉望春表示。
“關(guān)聯(lián)交易一定要有防火墻，還要有非常健全的統(tǒng)計、報送和審批機制，我們董事會設(shè)立了關(guān)聯(lián)交易委員會，專門關(guān)注此類事項?！逼桨层y行法律合規(guī)部副總經(jīng)理李峻峰解釋說，平安銀行按照前中后臺徹底分離的方式，在戰(zhàn)略布局上，合規(guī)搭建了風(fēng)險管控的整體框架。集團已經(jīng)給各子公司搭建了一個比較好的風(fēng)險管理和內(nèi)控平臺，平安銀行的風(fēng)險管理是在全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上更加強調(diào)條線化，也就是流程化?！傲鞒袒y行要求你的風(fēng)險管理專業(yè)化，除了前中后臺分離的內(nèi)控要求外，必須按照信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險，市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、聲譽風(fēng)險等系列化分類，把所面臨的全部風(fēng)險識別、區(qū)分出來，從風(fēng)險文化、資源配置、規(guī)劃分析、制度安排、系統(tǒng)支持、動態(tài)監(jiān)督和信息反饋等多維度開展全流程管理?！?/p>
采訪中，記者注意到，在整個平安集團，目前已經(jīng)實現(xiàn)了公章集中管理。因為分支機構(gòu)掌握著實體公章會蘊藏潛在的道德風(fēng)險。一旦出現(xiàn)問題，當(dāng)事人雖然會受到懲處，但是公司的風(fēng)險已經(jīng)形成。公章集中管理后，可以保證每蓋一個公章，都要經(jīng)過流程的審核，通過內(nèi)控措施和IT系統(tǒng)的結(jié)合來防范風(fēng)險。
和產(chǎn)險高管的考試不同，平安銀行的外籍高管有自己獨特的合規(guī)文化推行方式。
平安銀行的高管團隊以外籍人士為主，包括首席執(zhí)行官、首席風(fēng)險官、首席財務(wù)官等，在合規(guī)事項的推動方面，他們都有著豐富的國際先進(jìn)經(jīng)驗。集團之所以選聘外籍高管，是因為他們是行業(yè)中的典范。對于金融機構(gòu)要求盡快做大做強的訴求和風(fēng)險管控的實際從客觀上來說是有沖突的，走得越快，出現(xiàn)問題的可能性也就越大。平安銀行高級管理層很好地解決了這一難題。。
平安銀行高級管理層不僅讓平安銀行快速穩(wěn)健地發(fā)展起來，而且合規(guī)意識非常強，注重從細(xì)節(jié)上推動、支持合規(guī)工作。平安銀行每年都舉行合規(guī)考試，高管主動、帶頭參加考試；總行行長們每年分頭深入支行宣講合規(guī)；還有就是在每次合規(guī)活動期間，總行行長親自抽查各級干部的參與程度。有段時間，每天中午一點半，李峻峰都要到前任行長理查德的辦公室，把全行干部的名單給他，他從幾百人的名單中隨機撥打電話，就活動中的具體內(nèi)容進(jìn)行提問，進(jìn)行現(xiàn)場翻譯，電話中答不上來的人就會很被動。問題雖小，但是干部很容易感受到高層是真正重視，而不是開開會走走過場就完事。
從銀行角度來講，合規(guī)與內(nèi)控是銀行健康、穩(wěn)健發(fā)展的必備基礎(chǔ)。從董事會、高管層到執(zhí)行層，合規(guī)與內(nèi)控的要求無時不在。合規(guī)與內(nèi)控狀況是銀監(jiān)會對銀行評級的重要參考因素，也是衡量一個銀行抵御各類風(fēng)險和經(jīng)營管理水平高低的重要標(biāo)準(zhǔn)。在內(nèi)控方面，平安銀行希望通過鞏固和堅持不相容職責(zé)分離等內(nèi)控原則，始終保持業(yè)務(wù)發(fā)展中的“零”案件，形成全面覆蓋、管控有效的內(nèi)控體系。任何細(xì)節(jié)，不管是審核的，還是業(yè)務(wù)發(fā)起端的，都很難作假。在合規(guī)方面，平安銀行希望通過塑造良好的合規(guī)文化和有效規(guī)范員工行為來建立起支撐業(yè)務(wù)高速發(fā)展的合規(guī)體系。近年來，陸續(xù)舉行了“合規(guī)促強大”、“牢記合規(guī)”、“整序興誠”等合規(guī)文化活動，建立了整改跟蹤與員工異常行為監(jiān)控與舉報等合規(guī)機制?！耙惶斓臉I(yè)務(wù)下來，都會有人檢查合規(guī)的落實情況。查出來就會上報。誰出了合規(guī)的問題，就要得到紅黃藍(lán)牌的處罰。這些制度、宣傳、活動、機制已逐步使合規(guī)成為大家的自覺行動?！贝虚L葉望春說。
內(nèi)控評價體系
內(nèi)控做得好不好，不是自己隨口說了算，而是必須遵循《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求，建立健全內(nèi)控評價體系?！皟?nèi)控評價實際上是給了大家一套方法，讓大家對履職過程中的風(fēng)險和制度流程的控制力進(jìn)行持續(xù)的評價。如果發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，就必須改進(jìn)?！比~素蘭說。
為此，中國平安采取了相應(yīng)的內(nèi)控評價體系：一是合規(guī)部門指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行自評；二是稽核監(jiān)察部門的進(jìn)行獨立評價，主要看業(yè)務(wù)部門的自評是否到位，然后進(jìn)行抽查，看看是否存在內(nèi)控缺陷；三是外部審計機構(gòu)對內(nèi)控情況的審計，并出具審計報告。
有了評價還要與考核掛鉤，平安的做法是將合規(guī)與風(fēng)險狀況、內(nèi)控評價結(jié)果融入KPI指標(biāo)，進(jìn)行考核與問責(zé)。通過實施紅黃藍(lán)牌處罰制度、員工違規(guī)行為處理執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、案件責(zé)任追究制度等進(jìn)行事后懲戒。從經(jīng)營成果真實性、經(jīng)營行為合規(guī)性、內(nèi)部控制有效性和經(jīng)營決策科學(xué)性等方面形成管理層績效評價，作為考核晉職獎懲依據(jù)。評價之后是整改追蹤和外部機構(gòu)的獨立審計和監(jiān)督。
“內(nèi)控不是某個部門的事情，也不是獨立于業(yè)務(wù)之外的東西，我們將制度融入流程里，流程融入系統(tǒng)里，這樣就很難違規(guī)。因為對業(yè)務(wù)流程的每個控制點如何，業(yè)務(wù)部門最清楚，真正提升內(nèi)控的意識，人人有責(zé)，制度加執(zhí)行，內(nèi)控文化必須落到實處。”董事長馬明哲表示。
關(guān)鍵詞：信貸管理 問題 對策
1 信貸管理中存在的主要問題
從近幾年媒體報道的金融機構(gòu)案例中不難看出，大部分的犯罪都與信貸有關(guān)，他們利用手中的權(quán)力實施犯罪。這也從一個側(cè)面說明金融機構(gòu)的信貸管理存在著一些不容忽視的問題。
1.1 “三查”制度落實不到位。貸款發(fā)放前，對借款人的基本情況、經(jīng)濟狀況、年收入情況、貸款的真實用途、資金去向沒能夠做到真實、細(xì)致的了解，以致造成一個錯誤的導(dǎo)向，在貸款發(fā)放前就潛伏了危險的信號。貸時的審查，合同簽訂后，貸款上柜臺辦理，一些頂名貸款很容易被發(fā)現(xiàn)，但在利益的驅(qū)動和外來的壓力下，臨柜人員沒有終止此業(yè)務(wù)。貸后檢查，由于人力的問題，貸款發(fā)放后，有相當(dāng)部分貸款不能做到貸后定期檢查，只有貸款形成風(fēng)險，按期結(jié)息發(fā)生了問題時，相關(guān)人員才會去關(guān)注，更談不上貸后檢查的書面資料，也就是說貸后管理相當(dāng)滯后。
1.2 腐敗是滋生不良貸款的溫床。吃吃喝喝，收受紅包，參與經(jīng)商辦企業(yè)，在企業(yè)中入暗股，是產(chǎn)生不良貸款最大風(fēng)險。有的人甚至幫客戶出主意想辦法，如何套取銀行的信貸資金，個別貸款，真正貸款使用人，其實是一個人用，明知道發(fā)放頂名貸款要被處罰，受利益的驅(qū)動，遇到檢查時給借款人打掩護等等。都是腐敗的思想惹得禍。由于是不公開的交易，所以有很大的隱蔽性，以致在一些問題的檢查時，不會發(fā)現(xiàn)存在收受禮金的問題，但在社會中產(chǎn)生了很壞的影響，只有貸款出現(xiàn)問題，才會暴露出來類似的問題。
1.3 對不良貸款的處置方法不得當(dāng)。由于各方面的原因，在貸款的核銷，不良貸款的收回方面存在一些瑕疵，給個別人造成了可乘之機，由于類似現(xiàn)象的發(fā)生，也給一部分人造成了一個假象，往往把逃避債務(wù)，放到工作之上，造成一些逃避債務(wù)的想法。以致造成工作的被動，出現(xiàn)貸款歸還時的等待、觀望、不積極還款，養(yǎng)成等待時機逃避債務(wù)的想法和做法，造成貸款質(zhì)量下降的惡性循環(huán)。
1.4 風(fēng)險管理制度缺失。目前多數(shù)銀行業(yè)金融機構(gòu)大額貸款仍沿用一般小額貸款方式管理，用一般的貸款利率定價指標(biāo)對大額貸款利率進(jìn)行測算，貸款風(fēng)險與貸款價格明顯不匹配。大部分未針對大額貸款特點制定貸后風(fēng)險管理工作的事后評價制度，對違規(guī)人員也只是按照其他信貸規(guī)定追究責(zé)任，缺乏應(yīng)有的檢查監(jiān)督。主要表現(xiàn)在三個方面：①管理觀念不強。如在貸款的調(diào)查和審查中，忽視作為第一還款來源的現(xiàn)金凈流量的分析，片面注重利潤、擔(dān)保、信用評級的作用，不能真實、動態(tài)的反映客戶的情況；在貸款質(zhì)量評價上，認(rèn)為只要能夠按時結(jié)息就是好貸款，對借款人的品質(zhì)，貸款的實際用途，經(jīng)營情況和償債能力的變化關(guān)注不夠。②管理水平不高。突出表現(xiàn)就是貸款的“三查”流于形式，調(diào)查不深入，內(nèi)容不完整，結(jié)論不明確，甚至有出現(xiàn)虛假調(diào)查資料的情況發(fā)生。與此同時，審查的作用發(fā)揮不夠，往往注重于資料完整性的審查。貸后檢查不及時，未建立或執(zhí)行貸后跟蹤檢查制度，或者進(jìn)行了檢查，但是隨意性比較大，未能達(dá)到規(guī)范化、表格化和定量化；貸款檔案不完整，要素不齊全，經(jīng)常出現(xiàn)不是這里沒蓋印章，就是那里缺個簽字，此類問題是屢查屢犯，最為常見。③客戶經(jīng)理人員素質(zhì)參差不齊。一方面體現(xiàn)在業(yè)務(wù)知識和技能上，不能正確分析和應(yīng)對貸款風(fēng)險，有的連企業(yè)的基礎(chǔ)財務(wù)報表都不能看懂，對借款人假信息、假報表缺乏辨別和防范意識，忽視借款人背景等報表數(shù)據(jù)無法反映的因素的調(diào)查；另一方面是職業(yè)素養(yǎng)不高，道德風(fēng)險較大，缺乏正確的權(quán)力觀、地位觀、金錢觀。在貸款的發(fā)放和管理中，法律、制度意識淡薄，職業(yè)謹(jǐn)慎性不夠，有章不循，有制不依，導(dǎo)致人情貸款。
1.5 規(guī)章制度執(zhí)行缺力。一是貸前調(diào)查流于形式，未嚴(yán)格認(rèn)真調(diào)查大額借款戶的各類信息，以至于對客戶的簡要信息、在他行的貸款及分類等基本情況不清楚。二是未嚴(yán)格按照程序管理、發(fā)放貸款，部分甚至以“人情”凌駕于“規(guī)定”之上，逆程序管理大額貸款。三是貸中審查不嚴(yán)，缺乏對第一還款來源的分析、評價，只注重第二還款來源的認(rèn)定，且不對相關(guān)佐證材料的完整性和有效性進(jìn)行審核。四是貸后跟蹤不到位，部分大額貸款的貸后檢查不深入，對貸款風(fēng)險狀況的分析流于形式，甚至編制虛假貸后檢查報告，導(dǎo)致貸款被挪用。
1.6 專業(yè)管理人才缺乏。有些金融機構(gòu)從高管層到具體經(jīng)辦人長期從事小額貸款營銷管理，缺乏大額貸款調(diào)查、分析、管理的知識和經(jīng)驗，特別是缺乏對財務(wù)報表的分析判斷能力，以小額貸款管理人員的素質(zhì)來管理大額貸款，潛在風(fēng)險較大。
2 根據(jù)存在的上述問題，應(yīng)采取的對策
隨著金融機構(gòu)隊伍的日益壯大，同業(yè)競爭已經(jīng)變得日趨激烈。在此背景下，要想在激烈的競爭中站穩(wěn)腳跟，就要采取有效措施提高風(fēng)險管理意識，審慎經(jīng)營，下大力氣提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。
2.1 抓好政治思想學(xué)習(xí)和制度落實工作。傳統(tǒng)的“思想政治工作是一切工作的生命線”，還非常實用，只要有一個健康的思想、高尚的品質(zhì)，就會產(chǎn)生一個良好的工作環(huán)境，特別是對于基層單位的決策者更為實用。為此，要定期不定期的舉辦學(xué)習(xí)班，學(xué)習(xí)內(nèi)控制度和有關(guān)法律法規(guī)方面的知識，使每名員工做到知法、懂法、用法、不犯法，同時開展貸款質(zhì)量抽查活動，將每次貸款抽查活動中發(fā)現(xiàn)的問題，處理的結(jié)果，作為案例，學(xué)習(xí)的典型材料震懾思想不健康的人。
2.2 加強貸款的督導(dǎo)和檢查。由上級行抽調(diào)部分業(yè)務(wù)精湛的科室工作人員，對全轄系統(tǒng)內(nèi)金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)的全過程實行不定期的抽調(diào)、檢查，從貸款發(fā)放的調(diào)查、貸款發(fā)放時審查是否合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問題是否終止行為現(xiàn)象的發(fā)生，來定論工作人員的履職是否到位?？促J后檢查，按照有關(guān)規(guī)定，責(zé)任人要對所發(fā)放的貸款進(jìn)行定期不定期的檢查，并有書面文字資料。凡在檢查中，對上述事項履職不到位的，處理要快，作為員工學(xué)習(xí)的反面教材，起到督促、指導(dǎo)、教育的作用。
2.3 加大對腐敗問題的懲處力度，并開展舉報有獎活動。對待信貸業(yè)務(wù)腐敗的問題，要采取舉報有獎的方式。同時在貸款時做到真正的公開，不實行一言堂，實行真正的集體審批制度，對于參與審批人員實行承擔(dān)同等的責(zé)任制度。對待各類問題要充分體現(xiàn)出沒有調(diào)查就沒有發(fā)言權(quán)的工作思路。對利用行政職務(wù)，強迫工作人員辦理不合規(guī)業(yè)務(wù)的，上級主管部門要嚴(yán)肅處理，絕不姑息遷就，主管部門要真正作為每名員工合規(guī)辦理業(yè)務(wù)的堅強后盾，只有這樣，才會保證銀行業(yè)的各項業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展。
2.4 嚴(yán)格不良貸款的處置。在不良貸款的處置問題上，由于把關(guān)不嚴(yán)，就會形成部分不合規(guī)的貸款核銷。因此上級行要做好不良貸款處置的事后監(jiān)督檢查工作，成立事后監(jiān)督、檢查小組，對不是以正常收回等等情況的每筆貸款，結(jié)合有關(guān)規(guī)定逐筆一一核實，如果違規(guī)辦理的要對主要責(zé)任人和主管人員給予嚴(yán)勵的處分，并及時通報全轄區(qū)工作人員，引以為戒。只有杜絕上述現(xiàn)象的發(fā)生，打消了某些人投機取巧的思想，才會消除某些人逃避債務(wù)的想法，從而使貸款發(fā)放、收回步入良性循環(huán)的軌道。
2.5 要從源頭抓好貸款管理，杜絕不良貸款漏洞。結(jié)合“三大工程”活動，嚴(yán)格按照“陽光信貸”的模式，認(rèn)真做好每一戶貸款調(diào)查工作，信貸人員要做到調(diào)查全面，準(zhǔn)確真實，手續(xù)完備，資料齊全，并且要定期對所發(fā)放的貸款進(jìn)行公示，由群眾監(jiān)督其違規(guī)行為，從而切斷任何一個風(fēng)險源。
2.6 立足實際，分析考察，分門別類的正確劃分貸戶類別，針對不同原因，制定一戶一策的清收措施，做到對癥下藥，勢在必行。要采取清收組團法、法律借助法等一系列方法，全力做好不良貸款清收工作，維護金融機構(gòu)事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。一是加大宣傳，營造氛圍。首先要從思想上對不良戶產(chǎn)生壓力；加大對清收不良貸款政策措施的宣傳力度，做到“家喻戶曉”，其次，要在社會上形成清收不良貸款的高壓態(tài)勢，營造“故意賴債可恥，主動還款光榮”的輿論氛圍。二是行政清收，對金融系統(tǒng)、黨政機關(guān)及企業(yè)事業(yè)單位個人的不良貸款，依靠其主管部門或單位力量予以清收。三是輿論清收，對賴債戶、逃債戶進(jìn)行張榜公布、廣播電視、字幕廣告曝光，促其還貸。四是要制定專人包戶，蹲點跟蹤，上門專人清收。五是要繼續(xù)堅持“螞蟻啃骨頭”的精神，對推諉扯皮的客戶要二次催收。六是要運用法律武器依法清收，對那些“釘子戶”、“難纏戶”、要實行依法清收，同時起到敲山震虎的作用。
參考文獻(xiàn)：
[1]董焱.淺談防范與化解商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的對策[J].中小企業(yè)管理與科技，2008（11）.
內(nèi)部人控制表現(xiàn)為經(jīng)營層決定金融機構(gòu)的發(fā)展、經(jīng)營、分配等重大決策,還會出現(xiàn)個人獨斷、短期化的經(jīng)營行為、過分的在職消費以及工資、獎金收入過快、福利待遇改善幅度大等現(xiàn)象。又由于金融機構(gòu)內(nèi)部管理中存在許多薄弱環(huán)節(jié),致使各種金融案件屢屢發(fā)生。如商業(yè)銀行經(jīng)理人員和下級行員工事實上掌握著銀行資產(chǎn)的控制權(quán)和支配權(quán),又無需承擔(dān)財產(chǎn)風(fēng)險,所以,他們常利用職務(wù)之便,獨立作案、相互串通或內(nèi)外勾結(jié)作案,為個人牟取利益。2007年銀監(jiān)會對2006年的銀行業(yè)商業(yè)賄賂違法犯罪案件查處的情況通報結(jié)果是:2006年銀行業(yè)共發(fā)生商業(yè)賄賂案件113件,涉案金額2608萬元,涉案人員164人。
(二)信用風(fēng)險
金融機構(gòu)是巨額貨幣資金的集散地,容易滋生犯罪,如資金詐騙、貪污受賄等非法活動,存在著嚴(yán)重的犯罪風(fēng)險和信用風(fēng)險。而我國金融機構(gòu)在公司治理過程中,對信用風(fēng)險管理的認(rèn)識不充分,信用風(fēng)險管理理念很陳舊,不能適應(yīng)復(fù)雜的風(fēng)險環(huán)境。表現(xiàn)為:金融機構(gòu)對近期利益與長遠(yuǎn)目標(biāo)的協(xié)調(diào)不到位,信用風(fēng)險管理的意識在全體職員中和銀行經(jīng)營管理的全過程中貫徹得不充分等。在大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型、金融工程等先進(jìn)方法方面,我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理方法也遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于國際上先進(jìn)銀行[3](P38)。
良好的公司治理機制是金融機構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營持續(xù)發(fā)展的基本前提,而我國的金融機構(gòu)大都缺乏良好的公司治理機制,使得合理的內(nèi)控制度和嚴(yán)格的管理失效,進(jìn)而加大信用風(fēng)險發(fā)生的概率。比如,由于商業(yè)銀行公司治理存在的問題,我國商業(yè)銀行的不良貸款率一直居高不下。1999年四大行剝離不良資產(chǎn)1,4萬億元,2008年農(nóng)行準(zhǔn)備上市獲得政策剝離8000億元。經(jīng)過剝離的不良貸款事實上的回收率很低,資產(chǎn)回收率一般在30%、現(xiàn)金回收率在20%左右。銀監(jiān)會數(shù)據(jù)顯示,截至2010年二季度末,商業(yè)銀行不良貸款余額為4549.1億元,雖然總數(shù)較年初減少424.2億元,但損失類不良貸款余額卻增加了21.2億元。如此持續(xù)下去,必定影響銀行的發(fā)展和金融的穩(wěn)定。同樣,由于外部與內(nèi)部的原因,非銀行金融機構(gòu)公司治理不善,會出現(xiàn)經(jīng)營虧損、信用風(fēng)險、支付危機等,雖然數(shù)量上并不大,但更為顯性化[4](P98-100)。
(三)非公允關(guān)聯(lián)交易
關(guān)聯(lián)交易管理是金融機構(gòu)公司治理的重要內(nèi)容,提高關(guān)聯(lián)交易管理水平對保護利益相關(guān)者利益、促進(jìn)金融機構(gòu)健康發(fā)展具有重要意義[5](P26-27)。目前,絕大多數(shù)金融機構(gòu)已按照有關(guān)規(guī)定建立了關(guān)聯(lián)交易控制委員會,由獨立董事?lián)挝瘑T會主席,但仍然存在不規(guī)范的問題。由于關(guān)聯(lián)交易存在的這些問題,金融機構(gòu)與其關(guān)聯(lián)方常常有不公允的關(guān)聯(lián)交易。這種不公允的關(guān)聯(lián)交易隱藏著巨大的風(fēng)險,嚴(yán)重影響了金融機構(gòu)的安全、穩(wěn)健運行,因此迫切需要對金融機構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范。從近幾年銀行業(yè)監(jiān)督管理的情況來看,不公允的關(guān)聯(lián)交易給商業(yè)銀行帶來了巨大的信用風(fēng)險,造成大量信貸資產(chǎn)損失。不公允關(guān)聯(lián)交易是形成商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的主要原因之一,也是少數(shù)商業(yè)銀行、信用社倒閉的重要原因之一。
二、中國金融機構(gòu)治理風(fēng)險產(chǎn)生的原因分析
(一)金融機構(gòu)股本結(jié)構(gòu)方面
1.股權(quán)集中度方面
聶堂波(2008)指出,我國證券公司第一大股東平均持股比例為25.11%,前五大股東持股平均比例為56.23%。而美國十大投資銀行最大股東持股平均比例為7.5%,前五大股東持股平均比例為16.7%,可見我國證券公司股權(quán)集中度水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于美國(1720)。過分集中的股權(quán)給公司治理帶來一些不利影響,中小股東難以在股東大會上通過“用手投票”來保護自身利益。又由于股份有限,也很難在董事會里安排自身的利益代表。而大股東則會濫用控制權(quán),如為了執(zhí)行政府的經(jīng)濟政策,不惜損害金融機構(gòu)以及中小股東的權(quán)益。
當(dāng)然金融機構(gòu)也有股權(quán)相對分散的情況,如民生銀行最大股東的持股比例為15.26%。股權(quán)分散本是良好公司治理的基礎(chǔ),可以避免“一股獨大”的現(xiàn)象發(fā)生。但在我國的實際情況下,如果股權(quán)太過分散,所有的股東都不愿對公司的運營進(jìn)行監(jiān)督,都希望“搭便車”,導(dǎo)致股東大會行使權(quán)利的有效性大大降低,沒有發(fā)揮自己應(yīng)有的作用,致使董事會出現(xiàn)越權(quán)行為,但沒有得到有效的遏制。
2.股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理,產(chǎn)權(quán)不明晰
以我國商業(yè)銀行為例,盡管目前我國商業(yè)銀行都完成了股份制改造,并且上市發(fā)行股票,但是與上市前相比,國有股比重變化并不大[7](P19—22)。如農(nóng)業(yè)銀行上市前,匯金公司和財政部分別控股50%,上市后匯金公司仍然是第一大股東,持股比例為44.48%。名義
上國家是商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)主體,但是實際上占有、使用、支配銀行財產(chǎn)權(quán)利的是政府的機關(guān)(中國人民銀行、國資委、財政部等),但是銀行的所有權(quán)無法在這些部門之間進(jìn)行具體劃分,也無法清晰界定這些部門的權(quán)利與責(zé)任邊界[8](P118-119)。同時,銀行的經(jīng)營者沒有辦法真正享有財產(chǎn)權(quán)力,實現(xiàn)自主經(jīng)營。這使得商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)主體模糊,所有者缺位。如果金融機構(gòu)產(chǎn)權(quán)主體不明晰,就難以實現(xiàn)有效的監(jiān)督,經(jīng)營過程中,管理者存在的道德風(fēng)險就難以避免。
金融機構(gòu)存在著股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理,產(chǎn)權(quán)不明晰。所有者缺位的情況,嚴(yán)重制約著金融機構(gòu)的發(fā)展[9](P89)。例如,國家給國有控股銀行出資,政府卻代表國家行使所有權(quán),這就避免不了行政干預(yù)和行政照顧。這不僅影響銀行業(yè)市場的競爭性,也會淡化其他商業(yè)銀行、銀行經(jīng)營者的競爭意識以及經(jīng)營管理效率,造成國有控股商業(yè)銀行經(jīng)營的政策化,銀行機構(gòu)組織的行政化等問題的出現(xiàn)。另外,我國商業(yè)銀行目前 仍承擔(dān)的政策性業(yè)務(wù)使得銀行的經(jīng)營目標(biāo)變得多元化,弱化了股東利益最大化、公司價值最大化的目標(biāo),很難實現(xiàn)真正的自主經(jīng)營。
(二)金融機構(gòu)內(nèi)部治理方面
1.股東大會形同虛設(shè)
我國金融機構(gòu)的股權(quán)多由國有股和法人股集中控制,其他法人多是小股東。所以股東大會的參與者多是國有股和法人股的代表,小股東的參與程度很低。另外,金融機構(gòu)股東大會選舉產(chǎn)生的董事會,常常與政府和主管部門提名任選結(jié)果一致,所以股東大會根本不能反映小股東的意愿和要求。股東大會形同虛設(shè),對金融機構(gòu)公司的治理作用非常微弱。
2.董事會功能弱化,獨立董事不獨立
由于股權(quán)結(jié)構(gòu)的失衡性和國有性,我國金融機構(gòu)的董事會存在重大缺陷,董事會職能弱化,無法實現(xiàn)董事會的決策權(quán)和對經(jīng)理人的監(jiān)督。在我國大部分證券公司中,一年召開l~2次董事會,其主要內(nèi)容只是聽取工作報告和財務(wù)報告,使得董事會流于形式[10](P97)。并且,金融機構(gòu)的董事應(yīng)當(dāng)具有金融、證券專業(yè)知識和管理經(jīng)驗,但我國金融機構(gòu)的董事基本上由其股東選任,而其股東多數(shù)是從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)法人,作為生產(chǎn)性企業(yè),他們?nèi)狈芾斫鹑跈C構(gòu)所必須的專業(yè)知識和經(jīng)驗。所以董事會成員不能經(jīng)常、專業(yè)、深入地了解金融機構(gòu)的狀況,不能發(fā)現(xiàn)金融機構(gòu)運營過程中存在的潛在風(fēng)險,加大了銀行信用風(fēng)險的發(fā)生。另外,我國金融機構(gòu)的董事會由大股東控制,而獨立董事大多由關(guān)聯(lián)股東人員擔(dān)任。在大股東持股比例較高的情況下,這些獨立董事很難真正獨立起來。并且獨立的外部董事中,與關(guān)聯(lián)股東有聯(lián)系的占多數(shù),他們也難以真正發(fā)揮獨立董事的作用。
3.監(jiān)事會無法發(fā)揮監(jiān)督作用
我國金融機構(gòu)雖然在組織上大都擁有股東大會、董事會、監(jiān)事會以及管理層的完整設(shè)置,但由于對金融機構(gòu)治理結(jié)構(gòu)各個部分的權(quán)利、義務(wù)缺乏清晰的理解,對各個主體之間相互制約關(guān)系沒有給予嚴(yán)格、強制性的界定,更由于從國有企業(yè)演變而來的金融機構(gòu)中的國有資產(chǎn)所有者缺位,我國相繼實行的銀證、信證分業(yè)造成金融機構(gòu)復(fù)雜的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu),導(dǎo)致大部分金融機構(gòu)的監(jiān)事會形同虛設(shè),根本起不到分權(quán)和制衡的作用。
4.缺乏有效的激勵機制
在金融機構(gòu)公司治理過程中,有效的激勵制度非常重要。我國的金融機構(gòu)始于計劃經(jīng)濟體制,由于歷史背景的影響,我國金融機構(gòu)的激勵機制大多數(shù)都是短期激勵,并且以簡單的物質(zhì)激勵手段為主。實際上,管理者過分地關(guān)注權(quán)力與地位的激勵。與國外銀行相比。金融機構(gòu)的經(jīng)濟激勵落后于行政激勵,而行政激勵標(biāo)準(zhǔn)存在一定程度的扭曲,結(jié)果使很多經(jīng)理人員不敢創(chuàng)新,不思進(jìn)取,積極性不高。對我國商業(yè)銀行經(jīng)理層而言,由上一級銀行來任命下一級銀行的行長以及領(lǐng)導(dǎo)。選拔考核的辦法基本上是按照選拔官員的方法。另外,國有銀行內(nèi)部并沒有建立分部門考核制度,經(jīng)理層的收入和銀行經(jīng)營的業(yè)績沒有直接的聯(lián)系,對個人的考核也沒有量化,考核結(jié)果與個人的職位晉升和福利報酬相關(guān)性不大。對員工而言,收入基本上都是相對固定的,與職務(wù)、工齡有關(guān),大家努力的目的就是為了升職,以獲得各種各樣的優(yōu)惠和福利,卻不會去考慮銀行的長遠(yuǎn)利益。
(三)金融機構(gòu)外部治理方面
1.外部制度環(huán)境存在的問題
外部制度環(huán)境主要是指金融機構(gòu)公司治理所處的法律、政策環(huán)境。目前,國家對金融機構(gòu)制定的各種法律、法規(guī)產(chǎn)生沖突,造成了司法效率落后和公司治理的混亂。例如,我國國有控股商業(yè)銀行業(yè)具有金融監(jiān)管機關(guān)的角色與獨立經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)的角色,是兼具有宏觀調(diào)控責(zé)任的金融企業(yè),這種定位的偏差使得商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生混亂。在法律監(jiān)管環(huán)節(jié)上,我國的金融機構(gòu)同時受到多重制約,并且法律法規(guī)體系還存在許多漏洞,即便是法律、法規(guī)、條例所規(guī)定的內(nèi)容,在實施的時候也經(jīng)常有落實不到位、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究的現(xiàn)象出現(xiàn),對金融機構(gòu)及其管理人員的制度約束還不夠明確、嚴(yán)厲。
2.外部市場環(huán)境存在的問題
從目前我國的發(fā)展情況看,影響金融機構(gòu)公司治理相關(guān)市場的發(fā)展很不完善。首先,股票市場的價格形成機制很不完善,股東投機的行為傾向大。我國還沒有形成通過股票價格對金融機構(gòu)進(jìn)行約束的機制。其次,由于金融產(chǎn)品比其他行業(yè)能更快地改變其資產(chǎn)的風(fēng)險構(gòu)成,投資者很難對其發(fā)出的信息判斷金融機構(gòu)的真實價值和其風(fēng)險程度。另外,政府的管制影響金融機構(gòu)間的競爭程度。由于政府管制的存在,金融機構(gòu)的產(chǎn)品市場很難達(dá)到規(guī)范和公平競爭,從而弱化了產(chǎn)品市場的公司治理功能,使金融機構(gòu)外部市場治理機制的作用發(fā)揮減弱。最后,經(jīng)理人市場。我國金融機構(gòu)的高管幾乎都是政府任命的,且我國的經(jīng)理人市場處于初級階段,需要一段很長的時間進(jìn)行完善。外部市場的失靈使得銀行業(yè)的外部治理基本處于失靈狀態(tài),不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
3.信息披露制度不完善
從行業(yè)特性來看,金融機構(gòu)是高風(fēng)險行業(yè),需要通過完善的信息披露制度來實現(xiàn)對內(nèi)部風(fēng)險的有效監(jiān)控。但從我國金融機構(gòu)的管理實踐來看,除了上市的金融機構(gòu)需要履行規(guī)范的信息披露義務(wù)外,其他金融機構(gòu)的信息披露還十分欠缺,金融機構(gòu)治理過程中的風(fēng)險監(jiān)督和風(fēng)險控制的信息披露有待于建立和完善。同時,金融機構(gòu)本身也缺乏進(jìn)行充分信息披露的意識,在披露信息時存在年報內(nèi)容、格式以及方式不規(guī)范,對會計報表附注不重視,對信用風(fēng)險和市場風(fēng)險披露較少等問題。大部分金融機構(gòu)披露的都是正面信息,信息的完整性、可靠性、權(quán)威性無法得到保障。另外,金融機構(gòu)向社會披露信息的范圍也較窄。由于信息披露制度不完善,使得內(nèi)部與外部信息不對稱,嚴(yán)重削弱了外部關(guān)聯(lián)者的監(jiān)督,加重了內(nèi)部人控制現(xiàn)象。
三、中國金融機構(gòu)治理風(fēng)險的對策選擇
在以上兩部分現(xiàn)狀及原因分析的基礎(chǔ)上,我們探討中國金融機構(gòu)治理風(fēng)險的對策選擇,這里我們主要從金融機構(gòu)公司治理風(fēng)險預(yù)警方面談對策選擇。具體又可分解為兩個層面:
(一)中國金融機構(gòu)治理風(fēng)險預(yù)警機制重構(gòu)的總體思路
首先,要建立金融機構(gòu)治理風(fēng)險宏觀預(yù)警監(jiān)管機制,完善早期報警功能。建立金融機構(gòu)治理風(fēng)險宏觀預(yù)警機制組織網(wǎng)絡(luò),應(yīng)本著“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo),統(tǒng)一管理,統(tǒng)一監(jiān)督內(nèi)容,統(tǒng)一監(jiān)測指標(biāo),分級監(jiān)控”原則,在中國人民銀行總行建立宏觀預(yù)警組織系統(tǒng)。具體負(fù)責(zé)對全國性和區(qū)域金融機構(gòu)的監(jiān)測預(yù)警,對中觀和微觀預(yù)警機制實行管理和領(lǐng)導(dǎo),并及時接收來自中觀預(yù)警機制和微觀預(yù)警機制的各種信 息,處理防范銀行風(fēng)險的各種決策和措施的及時傳輸。
其次,建立金融機構(gòu)治理中觀風(fēng)險預(yù)警機制,發(fā)揮中期監(jiān)測作用。金融機構(gòu)治理中觀風(fēng)險預(yù)警信息,是接收和反饋金融宏觀、微觀雙向預(yù)警信息,并是宏觀、微觀監(jiān)測系統(tǒng)的結(jié)合部。金融中觀預(yù)警機制將各種手段、方式合理搭配與協(xié)調(diào)使用,為實現(xiàn)金融宏觀預(yù)警機制,通過中觀預(yù)警機制加以具體化,然后傳導(dǎo)金融微觀預(yù)警機制運行中去,從而發(fā)揮中期監(jiān)測作用。
最后,要建立微觀金融機構(gòu)治理風(fēng)險預(yù)警機制,降低風(fēng)險程度。金融機構(gòu)治理微觀風(fēng)險預(yù)警機制是宏觀、中觀風(fēng)險預(yù)警機制的最終傳導(dǎo)系統(tǒng),是對微觀風(fēng)險的監(jiān)管,把風(fēng)險降到最低程度,是促進(jìn)金融機構(gòu)安全穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
(二)中國金融機構(gòu)治理風(fēng)險預(yù)警機制重構(gòu)的具體做法
1.股權(quán)結(jié)構(gòu)方面
(1)優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)
我國金融機構(gòu)的股權(quán)過于集中,常出現(xiàn)大股東侵害小股東以及其他利益相關(guān)者利益的現(xiàn)象。為了避免大股東操縱,金融機構(gòu)可以建立分散的股權(quán)結(jié)構(gòu)。但是,股權(quán)過于分散時,又會使股東參與治理的積極性因成本高于收益過多而減弱。理論上,可以通過股權(quán)適度多元化來解決這一矛盾,從而提高金融機構(gòu)公司治理的效率,防范和化解金融風(fēng)險。多元化投資主體主要包括:境外戰(zhàn)略投資者、國內(nèi)股份制企業(yè)、民營企業(yè)、外部自然人、員工、經(jīng)營者、基金等金融機構(gòu),要積極鼓勵這些主體參股。特別是,要吸引境外戰(zhàn)略投資金融機構(gòu),因為這些投資者除了能帶來大規(guī)模的資本金外,還能帶來先進(jìn)的管理機制、風(fēng)險控制能力、創(chuàng)新產(chǎn)品的機制。在引進(jìn)戰(zhàn)略投資者的同時,也應(yīng)當(dāng)注意和防范可能會出現(xiàn)的一些問題。例如,股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格問題、戰(zhàn)略投資者的套利變現(xiàn)和惡意收購問題等。充分考慮戰(zhàn)略投資的穩(wěn)定性、獨立性以及實力和信譽,不能盲目引入戰(zhàn)略投資者。在股權(quán)多元化的基礎(chǔ)上,加強對大股東實際控制人的監(jiān)管,報告金融機構(gòu)的資金和業(yè)務(wù)往來情況,通過資格核準(zhǔn)和監(jiān)控,掌握其復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)中隱藏的風(fēng)險。
(2)明晰產(chǎn)權(quán)
明晰的產(chǎn)權(quán)是金融機構(gòu)資源優(yōu)化配置和可持續(xù)發(fā)展的基本前提。長期以來,我國金融機構(gòu)缺乏真正的所有者對管理者進(jìn)行監(jiān)管,委托問題嚴(yán)重。采取多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu),將使金融機構(gòu)產(chǎn)權(quán)關(guān)系更加清晰,產(chǎn)權(quán)界定更加明確。產(chǎn)權(quán)明確不僅能解決所有者缺位問題,而且也可以解決金融機構(gòu)對國有資產(chǎn)管理無效的問題,可防止因投資主體不明和無人負(fù)責(zé)引起的國有資產(chǎn)流失。
2.內(nèi)部治理方面
(1)董事會
建立一個權(quán)責(zé)分明、有效的董事會是金融機構(gòu)改進(jìn)內(nèi)部治理的關(guān)鍵。在金融機構(gòu)的公司治理中,董事會的作用更加重要。金融機構(gòu)在建立董事會事時應(yīng)做到以下幾點:首先,董事必須具備相關(guān)的知識水平和素質(zhì)特征,要嚴(yán)格按照獨立性、專業(yè)化的標(biāo)準(zhǔn)選任。其次,合理安排董事會中董事的構(gòu)成比例,優(yōu)化董事會結(jié)構(gòu),強化對大股東和高管的制衡能力,以維護中小股東和利益者相關(guān)者的權(quán)益。最后,健全專業(yè)委員會,合理確定各委員會的目標(biāo)、職責(zé)、權(quán)限和成員結(jié)構(gòu),提高董事會決策的效率和科學(xué)性。
大力推行獨立董事制度,適當(dāng)提高獨立董事在董事會中的比例,而不是象征性地設(shè)立1~2名獨立董事。獨立董事實現(xiàn)獨立性的前提是選拔機制,要選擇與控股股東無任何關(guān)系、誠信、盡責(zé)的專業(yè)人士作為獨立董事,通過法定程序進(jìn)入董事會,并擁有相應(yīng)的權(quán)利。金融機構(gòu)監(jiān)管部門要出臺有關(guān)法規(guī),詳細(xì)規(guī)定金融機構(gòu)獨立董事的任職資格和對專業(yè)知識水平的要求。
(2)監(jiān)事會
明確金融機構(gòu)監(jiān)事會的職責(zé),加強其監(jiān)督權(quán)力的中心地位。增強監(jiān)事的業(yè)務(wù)能力,確保知情權(quán)、禁止不善經(jīng)營管理易位性、榮譽性任職、養(yǎng)老性任職。同時應(yīng)制定規(guī)章制度確保監(jiān)事會的知情權(quán),金融機構(gòu)的經(jīng)營狀況、財務(wù)報表、統(tǒng)計報表、重大活動的法律文本等文件在報送董事會時,必須同時報送監(jiān)事會。建立監(jiān)事會風(fēng)險控制制度,通過強化監(jiān)督職能,有效控制金融機構(gòu)的治理風(fēng)險。
另外,在監(jiān)事會中引人利益相關(guān)者,賦予監(jiān)事會新的內(nèi)容。在我國金融機構(gòu)公司治理體系中,缺少對利益相關(guān)者權(quán)益的保護,但他們的利益常常與公司的相關(guān)性最大,監(jiān)事會應(yīng)集中代表他們的利益。在引入利益相關(guān)者時,要考慮利益相關(guān)者以何種科學(xué)合理、有效、可操作的形式參與監(jiān)事會,在多大程度上參與,要根據(jù)實際情況進(jìn)行合理的安排。
(3)健全激勵約束機制
在建立明確的、市場化的激勵機制和約束機制時,要注意以下幾點:
首先,建立對董事、監(jiān)事和高管的履職評價體系。根據(jù)他們不同的工作性質(zhì),制定不同的考核標(biāo)準(zhǔn)。其薪酬應(yīng)與金融機構(gòu)的盈利情況、實力發(fā)展情況、為股東帶來的紅利掛鉤。適度增加與長期績效有關(guān)的薪酬比例,將激勵機制與金融機構(gòu)的長期發(fā)展聯(lián)系起來。比如,建立高管股票期權(quán)和員工持股等長期激勵機制,將高管和員工的報酬與金融機構(gòu)的長期發(fā)展目標(biāo)聯(lián)系起來,解決所有者與經(jīng)營者利益不一致的問題。
其次,建立問責(zé)制。在對金融機構(gòu)董事會、監(jiān)事會和高管科學(xué)考評的基礎(chǔ)上,實行嚴(yán)格問責(zé)。界定董事、監(jiān)事和高管的履職要求。明確規(guī)定其違反法律或不盡職的處罰措施。要徹底取消金融機構(gòu)高管的行政級別,改變選拔的方式,將聘任高管的權(quán)力歸還董事會,使高管成為真正對董事會負(fù)責(zé)的管理人員。董事會要拓寬選擇高管的渠道,按照市場化原則選拔高管,理順董事會和高管層、董事長和高管之間的關(guān)系,便于董事會、監(jiān)事會對高管實施有效監(jiān)督。
(4)完善金融機構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督
加強金融機構(gòu)的內(nèi)部控制力度,將內(nèi)部審計作為金融機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督的核心。內(nèi)部審計要為金融機構(gòu)提供獨立、客觀的評價和咨詢活動,從而增加其價值,改善經(jīng)營狀況。
加快金融機構(gòu)流程改革,優(yōu)化業(yè)務(wù)操作過程,建立聯(lián)動的業(yè)務(wù)管理機制,全面改造內(nèi)部業(yè)務(wù)流程。適當(dāng)削弱金融機構(gòu)基層負(fù)責(zé)人的權(quán)利,減輕管理信息嚴(yán)重減少的現(xiàn)象。強調(diào)集中控制,用制度手段提升執(zhí)行力、提高經(jīng)營戰(zhàn)略決策的執(zhí)行力,防范各種風(fēng)險,解決基層內(nèi)部人控制的問題。
3.外部治理方面
(1)完善信息披露制度
應(yīng)實行信息透明化,建立金融機構(gòu)信息披露制度。這里所說的信息透明不僅要對外部透明,還要對內(nèi)透明。通過建立定期的信息通報制度及時地將有關(guān)公司工作動態(tài)、市場動態(tài)、政策動態(tài)和風(fēng)險狀況反饋給公司股東會、董事會和監(jiān)事會,實現(xiàn)公司經(jīng)營的透明化。對于不向股東通報經(jīng)營情況和風(fēng)險情況的金融機構(gòu),監(jiān)管部門有權(quán)進(jìn)行督促。進(jìn)一步完善信息披露準(zhǔn)則,對
金融機構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量、盈利等進(jìn)行詳細(xì)、準(zhǔn)確、及時的信息披露,發(fā)揮市場的監(jiān)督約束作用,提高金融機構(gòu)經(jīng)營管理的透明度。信息披露過程中,除了要強調(diào)金融機構(gòu)的內(nèi)部審計監(jiān)督外,還要強調(diào)外部的獨立審計監(jiān)督。通過“外人”的審計,披露的信息會比較客觀、公正,在很大程度上解決了“共謀”問題。
(2)規(guī)范金融和金融產(chǎn)品市場
構(gòu)建會融機構(gòu)公司治理所需良好外部環(huán)境。首先,促進(jìn)金融業(yè)的良性競爭,循序漸進(jìn)地對外開放我國金融業(yè)。要建立公平競爭的環(huán)境,減少政府對國有金融機構(gòu)具體業(yè)務(wù)的干預(yù),強化政府出資人的身份,用市場化的手段管理金融機構(gòu)。落實國有金融機構(gòu)的經(jīng)營自,鼓勵他們相互競爭。其次,進(jìn)一步推動金融創(chuàng)新。鼓勵金融機構(gòu)進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新及機制創(chuàng)新,使合規(guī)經(jīng)營得到及時的支持。最后,應(yīng)該大力發(fā)展經(jīng)理人市場,促進(jìn)金融機構(gòu)管理人員之間的競爭?？傊?政府須從微觀方面退出金融市場,放棄對金融機構(gòu)的干預(yù),使金融機構(gòu)以追求利潤為經(jīng)營目標(biāo)、規(guī)范其經(jīng)營行為,并采用市場化的激勵機制,通過競爭來選聘高管和通過商業(yè)化方式來進(jìn)行資產(chǎn)管理等。
(3)加強外部監(jiān)管
我國金融機構(gòu)公司治理的外部環(huán)境相當(dāng)不健全,在這種情況下,如果金融機構(gòu)想建立起良好的公司治理框架,就需要外部的強制力量,需要外部監(jiān)管、法律環(huán)境、金融市場等多種因素的配 合。監(jiān)管部門要強化對金融機構(gòu)的股東的監(jiān)管,鼓勵資本實力強、誠信記錄良好的機構(gòu)參股金融機構(gòu)。同時加強對高管人員的監(jiān)管,保護遵規(guī)守法、堅持原則的高管,淘汰不稱職、不合規(guī)的高管,處罰違法、違規(guī)的高管人員,培育合格的證券業(yè)職業(yè)經(jīng)理群體。由于經(jīng)營管理的特殊性,金融機構(gòu)無法像一般企業(yè)一樣,依靠公司治理機制來確保正常的運營。在這種狀況下,金融機構(gòu)需要監(jiān)管部門加入公司治理,來彌補其治理機制的缺陷。有效的監(jiān)管活動,有助于控制金融機構(gòu)進(jìn)行高風(fēng)險的業(yè)務(wù),可以減少股東和經(jīng)理層對其他利益相關(guān)者權(quán)益的損害。另外,要建立完善的評價機制,對金融機構(gòu)的公司治理狀況進(jìn)行評價,有利于督促金融機構(gòu)規(guī)范運作、提升其公司治理水平。
四、結(jié)論
總之,在金融危機席卷全球的背景下,由于中國金融市場發(fā)展還不完善,中國金融機構(gòu)的公司治理體系必將面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此,我們尤其需要注意和防范公司治理風(fēng)險,要通過不斷加強對金融機構(gòu)的內(nèi)部治理和外部治理,不斷完善信息披露機制,逐步推進(jìn)公司治理評價和治理風(fēng)險預(yù)警機制建設(shè)。
參考文獻(xiàn)
[1]羅勝,邱艾超.基于公司治理系統(tǒng)論的金融機構(gòu)治理風(fēng)險研究[J].保險研究,2008,(12).
[2]李逆.轉(zhuǎn)軌時期我國國有商業(yè)銀行如何解決“內(nèi)部人控制”問題[J].開放論壇,2000,(1).
[3]高婧揚.試論我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理存在的問題及對策[J].現(xiàn)代商業(yè),2009,(26).
[4]周宏,李大偉,非銀行金融機構(gòu)信用風(fēng)險分析方法研究[J].工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟,2005,(8).
[5]常凌欣,商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易管理存在的主要問題及對策[J].西部金融,2008,(3).
[6]聶堂波.我國證券公司治理現(xiàn)狀及存在問題[J].商業(yè)文化.2008,(10).
[7]俞雪華,沈小燕,我國國有商業(yè)銀行公司治理問題研究[J].蘇州大學(xué)學(xué)報,2006,(6).
[8]張杭鑫.商業(yè)銀行公司治理問題的探討——以我國國有商業(yè)銀行為例[J].消費導(dǎo)刊,2009,(2).
當(dāng)前，我國農(nóng)村經(jīng)濟已步入由傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向現(xiàn)代農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)變、農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)加速調(diào)整、城鎮(zhèn)化建設(shè)深入推進(jìn)和各項產(chǎn)業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展的重要時期，“三農(nóng)”發(fā)展的新趨勢對農(nóng)村金融服務(wù)工作提出了新要求。人民銀行在統(tǒng)籌推進(jìn)農(nóng)村金融服務(wù)體系建設(shè)中，突出地把農(nóng)村支付環(huán)境建設(shè)作為工作的關(guān)鍵切入點，努力增強金融支付服務(wù)體系對農(nóng)村經(jīng)濟建設(shè)的“主渠道支撐”效應(yīng)。同時，針對農(nóng)村金融支付建設(shè)與管理中存在的現(xiàn)實矛盾和問題，也必須予以關(guān)注。為此，筆者結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟金融運行實際，對現(xiàn)階段農(nóng)村金融支付環(huán)境的管理與建設(shè)工作作如下分析。
一、玉溪農(nóng)村金融支付運行基本情況
玉溪市地處滇中（距省會昆明83.6公里），全市總面積1.5萬平方公里，轄1區(qū)8縣（其中有3個地處山區(qū)民族自治縣），全市總?cè)丝?31.8萬人，農(nóng)業(yè)人口174.8萬人，少數(shù)民族人口占總?cè)丝诘?2.27%。全市下轄75個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道辦事處）。
截至2013年6月，轄區(qū)有市級銀行業(yè)機構(gòu)13家，縣級銀行機構(gòu)52家，現(xiàn)有銀行業(yè)務(wù)網(wǎng)點369個。其中：涉農(nóng)銀行機構(gòu)網(wǎng)點282個，（縣以下鄉(xiāng)鎮(zhèn)涉農(nóng)機構(gòu)網(wǎng)點173個）。全轄已經(jīng)接入現(xiàn)代支付系統(tǒng)的銀行機構(gòu)59家，有184個網(wǎng)點已接入支付系統(tǒng)，其中：涉農(nóng)銀行機構(gòu)有27家104個網(wǎng)點已接入支付系統(tǒng)，（縣以下鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)點61個已接入支付系統(tǒng)）。全轄銀行機構(gòu)安裝ATM共有603臺，其中，涉農(nóng)銀行機構(gòu)ATM安裝315臺（縣以下鄉(xiāng)鎮(zhèn)涉農(nóng)機構(gòu)安裝154臺）；全轄銀行機構(gòu)安裝POS共有15766臺，其中，涉農(nóng)銀行機構(gòu)POS安裝4528臺（縣以下鄉(xiāng)鎮(zhèn)涉農(nóng)機構(gòu)安裝1959臺）。2013年6月末，全轄涉農(nóng)銀行機構(gòu)開立個人賬戶482.3萬戶，涉農(nóng)銀行機構(gòu)網(wǎng)點覆蓋75個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦），業(yè)務(wù)覆蓋700個行政村，受惠社會群眾206.46萬人。
（一）對涉農(nóng)金融機構(gòu)支付系統(tǒng)管理與建設(shè)的基本評價
目前轄區(qū)銀行業(yè)涉農(nóng)金融機構(gòu)在加強支付體系建設(shè)上，一是積極推進(jìn)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的延伸服務(wù)。2012年末，玉溪市銀行類金融機構(gòu)網(wǎng)點接入現(xiàn)代化支付系統(tǒng)達(dá)184個，占全市金融機構(gòu)網(wǎng)點總數(shù)49.32%，其中農(nóng)村地區(qū)接入現(xiàn)代化支付系統(tǒng)達(dá)82個，占全市金融機構(gòu)網(wǎng)點總數(shù)44.5%?？h域現(xiàn)代化支付系統(tǒng)作用日益凸顯——如通?？h2010年以來新增6個金融機構(gòu)網(wǎng)點接入現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，截止2012年，全縣共有16個營業(yè)網(wǎng)點接入大、小額支付系統(tǒng)，其中農(nóng)業(yè)銀行5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)點全部直聯(lián)加入大小額支付系統(tǒng)，這為轄內(nèi)改善農(nóng)村支付服務(wù)環(huán)境，拓展支付服務(wù)“三農(nóng)”提供了有力支撐。2013年，該縣信用社計劃7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級網(wǎng)點全部加入支付系統(tǒng)，屆時現(xiàn)代化支付系統(tǒng)將基本覆蓋通?？h縣城以下農(nóng)村地區(qū)，將為農(nóng)村地區(qū)提供更高效更便捷的金融服務(wù)，為農(nóng)村地區(qū)資金流通開辟一條高速公路；二是積極完善內(nèi)部管理體系建設(shè)，并建立、健全了相應(yīng)的內(nèi)控管理制度，明確相關(guān)職能部門對支付業(yè)務(wù)工作落實管理職責(zé)，其中：轄區(qū)農(nóng)業(yè)銀行系統(tǒng)由個人金融部負(fù)責(zé)，農(nóng)村信用聯(lián)社系統(tǒng)由會計信息部負(fù)責(zé)，認(rèn)真履行好對本機構(gòu)支付業(yè)務(wù)的推廣和運行，并規(guī)范執(zhí)行人民銀行在支付管理方面的相關(guān)要求；三是積極參與人民銀行組織的各種支付宣傳工作和支付體系建設(shè)推廣工作，如銀行卡市場建設(shè)、非現(xiàn)金結(jié)算工具推廣（特別是惠農(nóng)支付服務(wù)點）建設(shè)，以及推進(jìn)烤煙、甘蔗農(nóng)產(chǎn)品收購電子結(jié)算工作等。但由于縣域銀行業(yè)金融機構(gòu)的發(fā)展與發(fā)達(dá)地區(qū)相比有所滯后，更多的是傳統(tǒng)的柜面存貸款業(yè)務(wù)，尤其是在支付業(yè)務(wù)方面，基層涉農(nóng)銀行業(yè)金融機構(gòu)的發(fā)展有待提速，農(nóng)村新型結(jié)算工具宣傳推廣工作、服務(wù)維護工作以及業(yè)務(wù)監(jiān)督工作還需待加強。
（二）對農(nóng)村地區(qū)推廣新型支付手段和結(jié)算工具的基本評價
目前，轄區(qū)農(nóng)村地區(qū)新型支付手段、工具以及金融服務(wù)產(chǎn)品主要包括：銀行卡、ATM機、POS機、網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機銀行、短信通。特別是伴隨著銀行卡受理市場的不斷拓展和延伸，銀行卡業(yè)務(wù)承載功能得到了進(jìn)一步拓寬，銀行卡業(yè)務(wù)在非現(xiàn)金支付工具中占據(jù)了主導(dǎo)地位，使社會公眾用卡意識大幅增強，從轄區(qū)運行看，以惠農(nóng)卡（借記卡）和惠農(nóng)服務(wù)POS機為載體的面向“三農(nóng)”推出的創(chuàng)新產(chǎn)品，賦予惠農(nóng)服務(wù)POS機具備小額取現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬、查詢、繳費、消費等功能，非常適合在農(nóng)村大量推廣。截至2013年6月30日，玉溪轄區(qū)共設(shè)立惠農(nóng)服務(wù)點538個，從廣度和深度上已基本覆蓋全轄行政村，隨著惠農(nóng)服務(wù)點的縱深推進(jìn)，逐步消除了農(nóng)村金融服務(wù)盲點，農(nóng)戶“足不出村”就能支取小額現(xiàn)金，實現(xiàn)余額查詢、刷卡繳費、辦理轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)，深受百姓的歡迎，極大地方便了農(nóng)村地區(qū)農(nóng)民金融服務(wù)需求。與此同時，為了把服務(wù)“三農(nóng)”工作落到實處，全面提升金融支付服務(wù)效率和質(zhì)量，玉溪市從2010年開始啟動推進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品收購非現(xiàn)金結(jié)算工作，通過人民銀行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，在當(dāng)?shù)攸h委政府及煙草公司的支持配合下，轄區(qū)銀行機構(gòu)立足烤煙收購全局，突出金融支付體系主渠道作用，大力推廣烤煙收購電子支付結(jié)算工作。2012年全轄102個烤煙收購點全面實施了煙葉交售款電子結(jié)算工作，在全年度烤煙收購23億元總額中，電子結(jié)算金額達(dá)22.57億元（比上年增加19.51億元，增長6.4倍），電子支付金額占全市烤煙兌付總額比例達(dá)98%，金融支付工作成效實現(xiàn)了政府、煙草公司、農(nóng)村信用社及煙農(nóng)“四滿意”的良好效果。元江縣探索推進(jìn)甘蔗收購款電子結(jié)算取得明顯成效，2011-2012榨季共向農(nóng)戶電子兌付甘蔗款1.48萬筆，金額1.01億元，自2008年以來，連續(xù)5年實現(xiàn)了全縣甘蔗款兌付完全電子化。
（三）對縣域金融支付服務(wù)工作與外部環(huán)境作用影響的基本評價
1.政府部門的作用影響。隨著金融服務(wù)作用的日趨凸顯，地方政府對支付環(huán)境建設(shè)的理解和支持亦愈顯加強。2012年以來，玉溪全轄各縣（區(qū)）在推進(jìn)惠農(nóng)支付業(yè)務(wù)建設(shè)、銀行卡市場建設(shè)、刷卡無障礙示范街建設(shè)等活動中，地方政府均給予積極參與和支持。通過基層人民銀行加強協(xié)調(diào)溝通，形成政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、人行牽頭推動、銀行和支付機構(gòu)組織實施、廣大農(nóng)民（特別是農(nóng)村商戶）廣泛參與的工作格局，如2012年華寧縣推廣惠農(nóng)支付服務(wù)業(yè)務(wù)中，當(dāng)?shù)乜h、鄉(xiāng)政府針對金融支付環(huán)境建設(shè)給予了積極支持：一是政府出臺促進(jìn)農(nóng)村支付環(huán)境建設(shè)工作的配套支持政策。將農(nóng)村支付環(huán)境建設(shè)納入農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展的總體規(guī)劃加以考慮，引導(dǎo)金融機構(gòu)積極創(chuàng)新支付結(jié)算產(chǎn)品，合理配置資源。二是地方財稅部門應(yīng)采取積極的財政政策，通過減免稅收、財政補貼等方式，鼓勵金融機構(gòu)在農(nóng)村增設(shè)營業(yè)網(wǎng)點，擴大覆蓋范圍。對金融機構(gòu)在農(nóng)村投放ATM、POS等設(shè)備給予適當(dāng)?shù)呢斦a貼，調(diào)動參與者的積極性。三是通訊運營商應(yīng)對農(nóng)村銀行卡特約商戶、惠農(nóng)取款服務(wù)點、轉(zhuǎn)賬電話等支付機具布放給予調(diào)減通訊費用的優(yōu)惠，以減輕運營機構(gòu)和商戶的成本壓力，增強其積極性。
2.重點企業(yè)的作用影響。隨著農(nóng)村產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的不斷推進(jìn)，金融支付對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村經(jīng)濟的助推作用日趨凸顯。當(dāng)前，在農(nóng)村地區(qū)依靠烤煙生產(chǎn)帶動農(nóng)民增收，是玉溪涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要格局。為此，煙草企業(yè)通過主動加強與金融的深度融合，實現(xiàn)了合作共贏的良好效應(yīng)。2012年峨山縣在當(dāng)?shù)攸h委政府及煙草公司的支持配合下，立足全縣烤煙收購全局，突出金融支付體系主渠道作用，大力推廣烤煙收購電子支付結(jié)算工作。2012年全縣8個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，12個煙點收購站，全面啟動煙葉交售款電子結(jié)算工作后。全縣12個電子支付點對烤煙收購站共計直接辦理電子支付14.64萬筆，電子支付金額達(dá)2.49億元，完成煙站收購兌付總額的比例達(dá)95.61%（2011年占比為77.3%）。其中，峨山縣農(nóng)村信用聯(lián)社2012年烤煙收購現(xiàn)金投放僅為859萬元。
3.農(nóng)村地區(qū)的作用影響。為順應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟與農(nóng)村社會發(fā)展的新需要，特別是在貫徹落實黨和國家“強農(nóng)、惠農(nóng)、服務(wù)三農(nóng)”的政策過程中，彌補農(nóng)村金融服務(wù)缺失、提供便捷的金融服務(wù)、切實解決農(nóng)民群眾基本金融服務(wù)需求問題，已成為基層金融服務(wù)“三農(nóng)”工作的義不容辭的社會責(zé)任。因此，玉溪市在推進(jìn)惠農(nóng)支付服務(wù)業(yè)務(wù)過程中，通過特定授權(quán)的POS機具，積極拓展農(nóng)村支付建設(shè)的有效途徑，將填補金融機構(gòu)缺失的村委會的金融服務(wù)空白，使農(nóng)村行動不便的老、婦、殘等客戶，足不出村就能享受得到靈活、便捷的金融服務(wù)，體現(xiàn)出明顯的社會效益；同時，隨著惠農(nóng)支付覆蓋面的不斷擴展，惠農(nóng)點可廣泛承擔(dān)對持卡人兌付新農(nóng)保、老黨員補助、復(fù)退轉(zhuǎn)軍人補助、困難居民補助、農(nóng)林牧漁補助、家電下鄉(xiāng)補貼等業(yè)務(wù)，為實現(xiàn)銀政合作、互動發(fā)展搭建良好的平臺。與此同時，惠農(nóng)點還能滿足農(nóng)民在烤煙、蔬菜、花卉、甘蔗、養(yǎng)殖等農(nóng)副產(chǎn)品收購非現(xiàn)金結(jié)算收入的基礎(chǔ)上，解決基本金融（轉(zhuǎn)賬）支付服務(wù)需求。此外，通過惠農(nóng)支付平臺，基層人民銀行還積極做好“新農(nóng)?！?、“新農(nóng)合”等惠農(nóng)政策的宣傳，以及銀行卡知識宣傳、非現(xiàn)金支付結(jié)算工具宣傳、人民幣反假宣傳、反洗錢宣傳和征信宣傳等，較好地實現(xiàn)了惠農(nóng)支付業(yè)務(wù)宣傳帶動農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境的建設(shè)。
（四）對基層人民銀行履行農(nóng)村支付管理工作的基本評價
當(dāng)前，轄區(qū)人民銀行立足工作實際，不斷完善履職管理，有效增強金融管理工作的能動性。一是圍繞“一創(chuàng)兩建”工作，大力推進(jìn)并強化農(nóng)村支付環(huán)境建設(shè)。通過引導(dǎo)涉農(nóng)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)網(wǎng)點建設(shè)，促進(jìn)農(nóng)村地區(qū)金融機構(gòu)接入現(xiàn)代支付系統(tǒng)；通過加強農(nóng)村重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展與金融支付建設(shè)的融合，不斷提升金融支付服務(wù)效能；通過擴展銀行卡在農(nóng)村地區(qū)推廣運用，進(jìn)一步增強了現(xiàn)代支付工具對農(nóng)村經(jīng)濟與社會發(fā)展的變革和影響。二是圍繞推進(jìn)“兩管理、兩綜合、一保護”工作，有效落實對金融機構(gòu)日常監(jiān)測、非現(xiàn)場核查和推進(jìn)現(xiàn)場檢查工作，提升金融管理和服務(wù)成效。2012年，全轄認(rèn)真落實加強對地方法人機構(gòu)執(zhí)行金融法規(guī)管理情況的綜合評價，其中突出了規(guī)范金融支付運行的導(dǎo)向性。同時，針對轄內(nèi)4家涉農(nóng)縣級銀行業(yè)金融機構(gòu)開展了綜合執(zhí)法檢查工作，進(jìn)一步強化了基層人民銀行監(jiān)督管理職能；三是圍繞金融消費權(quán)益保護工作，創(chuàng)新工作機制。2012年玉溪中支在紅塔區(qū)、江川縣、澄江縣等三個區(qū)縣先行試點，通過完善制度，理清流程，明確職責(zé)，積極創(chuàng)新，建立起了金融維權(quán)的工作架構(gòu)，進(jìn)一步拓展了基層人民銀行的履職范圍和手段，促進(jìn)金融管理和服務(wù)水平的提升。四是圍繞農(nóng)村金融服務(wù)環(huán)境，積極搭建支付建設(shè)新平臺。2013年，全市新增3條縣級刷卡無障礙示范街、新增設(shè)惠農(nóng)服務(wù)點276個，有效擴展農(nóng)村支付領(lǐng)域。江川縣2013年針對農(nóng)村居民“持折多、用卡少，用現(xiàn)多、轉(zhuǎn)賬少”狀況，加大統(tǒng)籌管理，通過與地方財政、電力、煙草、社保、信用社等方面溝通協(xié)作，精心選址試點“多折歸一卡”金融業(yè)務(wù)，著力搭建農(nóng)村支付新平臺，使之前最多擁有8本各種“折”歸集到一張銀行卡上，有效推進(jìn)農(nóng)村地區(qū)支付結(jié)算環(huán)境建設(shè)。
二、現(xiàn)階段農(nóng)村金融支付管理與建設(shè)工作存在問題的基本分析
（一）涉農(nóng)銀行金融機構(gòu)開展農(nóng)村支付業(yè)務(wù)面臨的困難
在柜面業(yè)務(wù)方面：一是農(nóng)村地區(qū)遇趕集日時，來辦理金融業(yè)務(wù)的人員較多，柜面壓力大，而其他時間人員又較少，業(yè)務(wù)辦理忙閑不均，并且柜面業(yè)務(wù)中現(xiàn)金量大（農(nóng)村群眾普遍存在“現(xiàn)錢為實”的觀念，加之農(nóng)村商業(yè)交易多數(shù)為現(xiàn)金結(jié)算），轉(zhuǎn)賬方式交易的極少；二是農(nóng)村地區(qū)的老年人自身文化素質(zhì)普遍偏低，辦理業(yè)務(wù)時需重復(fù)解釋，辦理一筆簡單金融業(yè)務(wù)需占用較長時間，影響柜面服務(wù)效率，并且，對一些老弱病殘者無法親臨柜面辦理業(yè)務(wù)，銀行工作人員針對一些不得由人辦理業(yè)務(wù)往往難于操作；三是存在農(nóng)村客戶對密碼保管不當(dāng)，遺忘密碼現(xiàn)象突出，在辦理業(yè)務(wù)時常常忘記或者輸錯密碼造成交易失敗，給柜臺帶來較大工作壓力；三是不少農(nóng)村客戶不會使用銀行自助終端設(shè)備；四是由于新型農(nóng)村支付業(yè)務(wù)在網(wǎng)絡(luò)支持和資金清算方面還不夠成熟，造成入賬不及時、單邊賬等情況。
銀行卡業(yè)務(wù)方面：一是農(nóng)村地區(qū)持銀行卡人員較少，用卡意識不高；三是受傳統(tǒng)觀念的影響，農(nóng)村地區(qū)更愿意使用看得見數(shù)字的存折，習(xí)慣使用存折（能直觀看到賬戶發(fā)生額和余額），對普遍存在對銀行卡不了解、不放心、不信任；四是由于使用銀行卡較少，農(nóng)村地區(qū)老百姓經(jīng)常出現(xiàn)忘記銀行卡密碼情況，由于忘記銀行卡密碼后又不得不掛失，增加了持卡費用成本，進(jìn)而更不愿意使用銀行卡；五是由于農(nóng)村大多數(shù)人員知識水平有限，風(fēng)險防范意識較為薄弱，不能熟練掌握銀行卡的使用方法，使用銀行卡的過程中存在泄露賬戶密碼和賬戶信息的風(fēng)險隱患；六是農(nóng)村地區(qū)用卡設(shè)施缺乏，可用機具、網(wǎng)點及新業(yè)務(wù)平臺有限，沒有配套設(shè)施的跟進(jìn)，沒有ATM的投放，沒有POS等輔助機具（或者POS輔助機具數(shù)量極少），銀行卡方便、快捷的功能在農(nóng)村地區(qū)難于發(fā)揮積極作用。
在非現(xiàn)金工具運用方面：一是金融機構(gòu)在農(nóng)村地區(qū)創(chuàng)新和推廣支付服務(wù)產(chǎn)品的動力不足，并且，針對農(nóng)村地區(qū)開展支付結(jié)算宣傳的工作滯后，導(dǎo)致在廣大農(nóng)村、山區(qū)以及邊遠(yuǎn)民族地區(qū)支付結(jié)算知識缺乏，對非現(xiàn)金支付工具認(rèn)知度低。不少農(nóng)村客戶甚至不了解銀行卡還具有轉(zhuǎn)賬、消費等功能；二是相關(guān)結(jié)算知識的宣傳過于強調(diào)專業(yè)性，很難得到農(nóng)村客戶的認(rèn)同和接受。并且其他非現(xiàn)金結(jié)算工具（除銀行卡外）對使用者素質(zhì)要求較高，使用比較復(fù)雜，難于在農(nóng)村地區(qū)推廣，更無法接受和使用各類票據(jù)結(jié)算；三是銀行卡的年費和工本費，以及使用銀行卡產(chǎn)生的相關(guān)費用，也在一定程度上影響了農(nóng)民辦卡、用卡的積極性；四是用卡設(shè)施不足，相關(guān)維修和服務(wù)滯后，制約銀行卡在農(nóng)村地區(qū)的推廣和使用。由于感到操作復(fù)雜，農(nóng)村客戶對新興的支付工具往往不知道用、不會用、不敢用。五是結(jié)算收費在一定程度上阻礙了農(nóng)村客戶使用非現(xiàn)金支付工具。相較低收入的農(nóng)村客戶為節(jié)省費用，往往選擇使用無結(jié)算費用的現(xiàn)金，而舍棄更安全、快捷的非現(xiàn)金支付工具。
金融機構(gòu)履職工作方面：一是由于系統(tǒng)管理以及內(nèi)控約束，各金融機構(gòu)的一線業(yè)務(wù)機構(gòu)，缺乏對部分業(yè)務(wù)系統(tǒng)的直接查詢權(quán)，在數(shù)據(jù)、信息共享方面的及時性和便利性上存在不足；二是部分金融機構(gòu)管理人員和工作人員在經(jīng)營策略、工作職責(zé)、內(nèi)部管理以及政策執(zhí)行等方面存在的欠缺和不足，較大程度地影響著支付結(jié)算及管理工作的有效實施、影響著人民銀行推進(jìn)支付環(huán)境建設(shè)工作的貫徹落實、影響著金融支付建設(shè)對經(jīng)濟社會（特別是服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展）的作用發(fā)揮。如針對現(xiàn)代支付系統(tǒng)延伸推進(jìn)工作，玉溪轄區(qū)2013年6月末縣以下（鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦）農(nóng)村金融機構(gòu)接入現(xiàn)代支付系統(tǒng)網(wǎng)點為61個，占全市金融機構(gòu)接入網(wǎng)點總數(shù)33%，比鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦）以上金融機構(gòu)接入網(wǎng)點比例低34個百分點，比鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦）以上涉農(nóng)機構(gòu)接入網(wǎng)點比例低24個百分點；三是各金融機構(gòu)向人民銀行反饋信息的力度太弱，致使人民銀行對一些與支付結(jié)算有關(guān)的領(lǐng)域的工作情況掌握不全。比如在銀行卡品種和服務(wù)推廣方面，各金融機構(gòu)及少主動向人民銀行報告；四是金融機構(gòu)針對農(nóng)村地區(qū)支付渠道延伸、支付工具推廣等方面普遍存在重數(shù)量輕質(zhì)量、重發(fā)展輕服務(wù)的問題，特別是在銀行卡運行機具維護方面存在滯后性。
（二）基層人民銀行履行金融支付管理職責(zé)存在的困難
現(xiàn)實履職局限性的問題：縣支行支付結(jié)算管理這一職責(zé)的履行主要歸屬于基礎(chǔ)業(yè)務(wù)股，但基礎(chǔ)業(yè)務(wù)股目前的工作重心主要是組織開展會計核算和經(jīng)理國庫，大量人力和時間放在了日常業(yè)務(wù)經(jīng)辦上，重服務(wù)、輕管理的現(xiàn)象很突出；同時，支行基礎(chǔ)業(yè)務(wù)部門人員普遍存在年齡偏大、能力不足、崗位制約、工作主動性差等問題，由此制約著管理能力的提高。
日常手段方式問題：縣支行近些年很少自行組織開展對轄內(nèi)金融機構(gòu)的支付結(jié)算管理檢查，就算組織開展外部檢查，也往往受自身能力水平的制約，使檢查的最終效果存在較大的差異性。而在日常的非現(xiàn)場監(jiān)管中，多局限于督促各機構(gòu)按時報送相關(guān)報表材料，且報表材料的質(zhì)量不高，也在一定程度上影響了分析研判的質(zhì)量和效果。
數(shù)據(jù)統(tǒng)計管理問題：從實際工作中來看，普遍存在對數(shù)據(jù)信息的收集效率低以及統(tǒng)計資料整合難的問題，而在真實性、有效性的核實上更是難上加難。比如非現(xiàn)金結(jié)算工具的統(tǒng)計、刷卡消費金額的統(tǒng)計、原材料收購數(shù)據(jù)統(tǒng)計等，不僅僅需要金融機構(gòu)的配合，還需要企業(yè)、商戶以及政府相關(guān)職能部門的協(xié)作，才能如實地全面地將相關(guān)情況反映出來。在實際工作中，一是主要體現(xiàn)在企業(yè)和商戶等不直接與人民銀行打交道的群體上，其主要的顧慮往往與商業(yè)秘密、個人財富隱私，或與納稅等相關(guān)聯(lián)；二是縣支行目前獲取信息數(shù)據(jù)的主要方式較為落后和被動，方式無非是靠各金融機構(gòu)手工報送、靠上級行按期提供或咨詢相關(guān)人員，導(dǎo)致各類數(shù)據(jù)零敲碎打，真實性有效性大打折扣，支行不能及時有效地掌握轄區(qū)情況。
跨區(qū)域銀行卡監(jiān)管問題：當(dāng)前，基層人民銀行機構(gòu)工作人員對于跨區(qū)域發(fā)行的銀行卡管理上，特別是針對非本地設(shè)立分支機構(gòu)的外地發(fā)卡銀行在本縣域大量發(fā)行銀行卡，并且貸記卡信用額度通常高于本地銀行發(fā)行的貸記卡，基層縣支行往往連最基本的數(shù)據(jù)都掌握不了，監(jiān)管更是無從談起。
——基層工作人員素質(zhì)問題：近些年，隨著各種新的支付手段如網(wǎng)上銀行、手機銀行等不斷推出，基層人民銀行員工由于年齡結(jié)構(gòu)、知識結(jié)構(gòu)、操作實踐等問題，目前在業(yè)務(wù)素質(zhì)以及管理能力方面難于適應(yīng)形勢發(fā)展需要。
（三）農(nóng)村地區(qū)在支付環(huán)境運行與管理上存在的問題
農(nóng)村地區(qū)開展非現(xiàn)金結(jié)算、推廣新型支付工具仍須努力。目前，國家惠農(nóng)政策涉及部門較多，扶貧惠農(nóng)的“項目池”多涉及新農(nóng)保、新農(nóng)合以及相關(guān)扶持政策——有老黨員補助、復(fù)退轉(zhuǎn)軍人補助、困難居民補助、高齡補貼、農(nóng)村低保，有林業(yè)、農(nóng)業(yè)補貼、農(nóng)機補貼、家電下鄉(xiāng)補貼，等等，往往各項資金出自各相關(guān)部門，形成一家農(nóng)戶擁有4、5本存折，造成柜臺壓力大，效率低。因此，要實現(xiàn)“多折合一卡”，在農(nóng)村地區(qū)推廣非現(xiàn)金工具運用仍須努力。
農(nóng)村支付運行環(huán)境管理亟待加強。調(diào)查反映，在商貿(mào)流通相對活躍的部分縣區(qū)，隨著銀行卡發(fā)行量逐年增大，利用銀行卡套現(xiàn)行為、特別是針對銀行卡盜取資金以及實施詐騙等情況屢有發(fā)生。而在農(nóng)村地區(qū)，老百姓識別這些行為和手段的知識能力不足，警惕性也不夠，一定程度加大了對農(nóng)村支付環(huán)境管理的工作難度。
對惠農(nóng)支付點的管理沒有完全到位：一方面，金融機構(gòu)在惠農(nóng)支付服務(wù)點的退出管理工作未能有效落實。轄區(qū)少數(shù)縣惠農(nóng)服務(wù)點中，出現(xiàn)個別服務(wù)點連續(xù)三個月交易量為零或接近零的情況，此類情況本應(yīng)受到收單機構(gòu)的關(guān)注并實地查明原因。但在這個過程中，收單機構(gòu)并未嚴(yán)格履行盡職管理，特別是針對惠農(nóng)支付服務(wù)點長期連續(xù)無交易發(fā)生問題，未能開展核查、預(yù)警、提示以及并對其給予業(yè)務(wù)指導(dǎo)、直至實施推出管理。另一方面，金融機構(gòu)在回訪機制的執(zhí)行上遠(yuǎn)遠(yuǎn)不到位。從對部分商戶的實地調(diào)查情況及對收單機構(gòu)的詢問結(jié)果來看，首先是收單機構(gòu)未嚴(yán)格按規(guī)定的時間、規(guī)定的頻率回訪；其次是收單機構(gòu)即使有回訪紀(jì)錄，回訪紀(jì)錄也是流于形式（比如僅僅記載“正?！弊謽樱?，無法核實收單機構(gòu)人員是否真正回訪過、是否發(fā)現(xiàn)了問題、是否幫助解決了問題；第三是收單機構(gòu)上下級之間對回訪發(fā)現(xiàn)的問題溝通反饋不到位，致使惠農(nóng)服務(wù)點在技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)等方面的問題困難遲遲得不到解決；第四是未形成回訪紀(jì)錄或報告反饋人民銀行。
銀行卡聯(lián)通性問題對業(yè)務(wù)運行的制約。據(jù)調(diào)查反映，惠農(nóng)支付服務(wù)點發(fā)生農(nóng)行卡轉(zhuǎn)信用社卡的跨行轉(zhuǎn)賬時有出現(xiàn)單邊賬問題，給客戶帶來困難。并且轉(zhuǎn)賬手續(xù)費和繳費服務(wù)手續(xù)費銀聯(lián)返回速度慢，對POS商戶的積極性帶來較大的影響。并且，由于惠農(nóng)支付服務(wù)平臺清算系統(tǒng)不夠通暢穩(wěn)定，有商戶多次反映，在農(nóng)行和信用社的卡之間辦理轉(zhuǎn)賬交易經(jīng)常失敗，增加了商戶、客戶對惠農(nóng)支付服務(wù)業(yè)務(wù)的不信任感。此外，系統(tǒng)轉(zhuǎn)運機構(gòu)（如銀聯(lián)公司等）的后臺維護、技術(shù)更新與系統(tǒng)升級，也存在較大的滯緩問題。
（四）銀行機構(gòu)業(yè)務(wù)管理對金融支付建設(shè)的影響問題
一是邊遠(yuǎn)地區(qū)農(nóng)村金融機構(gòu)數(shù)量偏少，網(wǎng)點分布不平衡。近年來，銀行業(yè)金融機構(gòu)對經(jīng)濟欠發(fā)達(dá)地區(qū)的分支行和經(jīng)營網(wǎng)點進(jìn)行收縮和撤并，導(dǎo)致涉農(nóng)金融機構(gòu)網(wǎng)點數(shù)量銳減，網(wǎng)點在鄉(xiāng)、鎮(zhèn)分布不均，特別是對于行政村、自然村基本空白，對偏遠(yuǎn)地區(qū)支付服務(wù)點的管理比較困難；二是農(nóng)村金融支付結(jié)算工具不足，支付結(jié)算工具偏少，支付手段還主要停留在傳統(tǒng)的方式上，現(xiàn)金支付仍是農(nóng)村最主要的支付手段。同時，農(nóng)村支付結(jié)算安全防范薄弱。一些農(nóng)民缺乏支付結(jié)算知識，對支付結(jié)算方式不了解，不知道支付安全防范，根本無法使用和接受各類票據(jù)結(jié)算，對現(xiàn)金支付結(jié)算安全性較低，假幣的識別能力也較差，現(xiàn)金結(jié)算給農(nóng)戶造成的損失時有發(fā)生；三是涉農(nóng)金融機構(gòu)農(nóng)村金融存在服務(wù)履職以及基礎(chǔ)設(shè)施滯后等問題。一方面，POS商戶在使用過程中，因人為操作導(dǎo)致硬件損壞、一般性故障排除、以及設(shè)備系統(tǒng)升級操作等情況時，特別是在邊遠(yuǎn)山區(qū)和民族地區(qū)，山高路遠(yuǎn)，加上涉農(nóng)銀行業(yè)金融機構(gòu)相關(guān)管理人員不足、管理成本高、技術(shù)要求高、管理難度大，往往產(chǎn)生后期服務(wù)缺失問題；另一方面，對新型支付工具，特別是農(nóng)村地區(qū)新型支付手段和工具（如惠農(nóng)支付服務(wù)業(yè)務(wù)的開通），農(nóng)村地區(qū)評價高，但由于此項業(yè)務(wù)在起步階段，銀行機構(gòu)面對惠農(nóng)點面廣分散的實際，普遍存在“重推廣輕服務(wù)”的問題；四是農(nóng)村金融機構(gòu)從業(yè)人員素質(zhì)偏低。一般網(wǎng)點只配備了2～3名的一線臨柜人員，接受過系統(tǒng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)機會較少，操作人員專業(yè)素質(zhì)的缺乏，使用現(xiàn)代化支付工具效率低下。
三、工作建議
（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌推進(jìn)
深入推進(jìn)農(nóng)村金融支付環(huán)境建設(shè)，是新形勢、新階段我國經(jīng)濟社會發(fā)展對金融建設(shè)的新需求，是金融支持和服務(wù)“三農(nóng)”發(fā)展的重要基礎(chǔ)。做好農(nóng)村金融支付服務(wù)工作，僅僅依靠人民銀行從支付結(jié)算履職角度來牽頭推進(jìn)尚難取得預(yù)期實效，同時，僅僅由金融機構(gòu)參與也不可能完全實現(xiàn)既定目標(biāo)。因此，進(jìn)一步統(tǒng)一認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，堅持不懈，持之以恒，努力推進(jìn)金融支付環(huán)境建設(shè)健康發(fā)展。一是要解決好政府主導(dǎo)的關(guān)系。推進(jìn)農(nóng)村支付工作關(guān)鍵在地方黨委政府，要充分認(rèn)識農(nóng)村支付環(huán)境建設(shè)是關(guān)系服務(wù)廣大群眾的惠民工程，通過加強與黨委政府及相關(guān)部門溝通與匯報，真正達(dá)到重視支持、共同參與，形成由各級政府主導(dǎo)推動、人民銀行牽頭管理、涉農(nóng)金融機構(gòu)具體實施、相關(guān)部門協(xié)調(diào)配合的工作格局，并使之納入基層政府機構(gòu)效能考核，加強督導(dǎo)力度，增強執(zhí)行效能；二是切實增強法規(guī)政策的執(zhí)行效率。多年來，黨和國家圍繞支持“三農(nóng)”發(fā)展問題明確了一系列法規(guī)和政策，而農(nóng)村支付環(huán)境建設(shè)作為一項惠農(nóng)便農(nóng)、扶農(nóng)強農(nóng)的重要基礎(chǔ)工作，需要夯實政策和法規(guī)基礎(chǔ)，特別是應(yīng)當(dāng)明確界定農(nóng)村地區(qū)支付運行各方的履職要求，以此為進(jìn)一步完善農(nóng)村支付管理與建設(shè)工作提供法律支持和政策保障；三是建立健全政策扶持機制，引導(dǎo)金融機構(gòu)加大農(nóng)村金融基礎(chǔ)設(shè)施投入。建議加大財政扶持力度，充分發(fā)揮財政政策的杠桿作用，努力增強在稅收優(yōu)惠、資金投入以及財政補貼等方面的扶持作用。對于在農(nóng)村地區(qū)增設(shè)金融機構(gòu)網(wǎng)點的在稅收方面給予優(yōu)惠，對于在農(nóng)村地區(qū)布放POS機和ATM機給予財政補貼，對于參與惠農(nóng)支付業(yè)務(wù)的商戶給予必要的財政扶持，對于農(nóng)村地區(qū)使用銀行卡的業(yè)務(wù)收費進(jìn)行適當(dāng)?shù)呢斦a貼。支持金融機構(gòu)支付網(wǎng)絡(luò)與工具向農(nóng)村地區(qū)延伸，拓展農(nóng)村支付服務(wù)空間，增強農(nóng)村地區(qū)金融服務(wù)功能。
（二）多措并舉，擴大宣傳
農(nóng)村支付結(jié)算工具推廣運用率低的原因之一在于宣傳力度小，農(nóng)村百姓對支付結(jié)算服務(wù)知之甚少。因此，一是要建立由人民銀行牽頭、各金融機構(gòu)參與的支付結(jié)算宣傳活動長效機制，制定轄區(qū)整體宣傳規(guī)劃，加強輔導(dǎo)檢查，確保宣傳工作的落實。要積極組織金融機構(gòu)切實加強支付業(yè)務(wù)宣傳，做好農(nóng)村地區(qū)支付結(jié)算知識的宣傳工作，針對不同群體量身定做不同的宣傳產(chǎn)品，告知有哪些支付結(jié)算品種，哪些支付結(jié)算產(chǎn)品適合他們，與現(xiàn)金結(jié)算相比有哪些好處，如何使用等，要讓老百姓用的安心、用的可靠。同時可以在營業(yè)網(wǎng)點設(shè)立咨詢臺或設(shè)立咨詢電話，方便群眾咨詢，幫助他們了解和使用各種支付結(jié)算工具，使支付結(jié)算知識宣傳工作長期化、制度化；二是要積極擴展農(nóng)村地區(qū)金融支付業(yè)務(wù)的宣傳途徑。農(nóng)村金融機構(gòu)可聯(lián)合政府部門以及鄉(xiāng)、村管理部門，充分挖掘農(nóng)村生產(chǎn)生活以及農(nóng)業(yè)重點產(chǎn)業(yè)推進(jìn)的各種有利資源和條件，深入農(nóng)戶、田間、地頭、集貿(mào)市場，多形式、多渠道地開展支付服務(wù)宣傳，積極推介支付工具，提高農(nóng)村群眾對現(xiàn)代化支付結(jié)算的認(rèn)知度和信任度，努力營造非現(xiàn)金支付結(jié)算工具使用的良好氛圍。同時，金融機構(gòu)網(wǎng)點還可通過在營業(yè)場所懸掛標(biāo)語、張貼海報，在窗口向客戶免費發(fā)放宣傳單等形式向群眾廣泛宣傳支付結(jié)算知識；三是要加強統(tǒng)籌宣傳管理，強化工作推進(jìn)力度。一方面要重點從人民銀行內(nèi)部不斷提高員工的政策和業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強培訓(xùn)工作力度，切實解決自身存在的思想認(rèn)識不到位，宣傳解釋口徑不統(tǒng)一的問題；另一方面要重點解決各金融機構(gòu)特別是涉農(nóng)金融機構(gòu)在推進(jìn)農(nóng)村地區(qū)支付管理思想認(rèn)識方面的問題，采取舉辦專題培訓(xùn)班或業(yè)務(wù)講座以及把推進(jìn)農(nóng)村地區(qū)支付管理工作納入涉農(nóng)金融機構(gòu)網(wǎng)點準(zhǔn)入設(shè)置、金融重點執(zhí)法檢查、金融機構(gòu)綜合評價、班子考核（或高管人員）考核等方面的重要管理內(nèi)容；此外，針對各金融機構(gòu)開展農(nóng)村地區(qū)支付管理工作的宣傳工作，還應(yīng)重點關(guān)注其內(nèi)部相關(guān)部門以及人員的履職效能，并督促要求各金融機構(gòu)把每年的宣傳和培訓(xùn)經(jīng)費的5%用于開展農(nóng)村地區(qū)支付管理宣傳和培訓(xùn)工作，保證每年宣傳工作的人員、費用和時間到位。四是要加強金融安全知識宣傳，防范支付風(fēng)險。特別是加強銀行卡用卡安全知識宣傳，通過商戶回訪、送教上門、發(fā)放安全用卡宣傳頁等多種方式，積極向廣大農(nóng)民朋友宣傳講解個人客戶信息數(shù)據(jù)如何保密、如何防范銀行卡欺詐等方面的知識，不斷提高農(nóng)民使用非現(xiàn)金支付工具的自我保護意識，引導(dǎo)其正確使用非現(xiàn)金支付工具，增強使用非現(xiàn)金支付工具的信心。
（三）創(chuàng)新服務(wù)，突出實效
圍繞農(nóng)村金融支付服務(wù)環(huán)境建設(shè)，創(chuàng)新農(nóng)村支付服務(wù)工具，推動非現(xiàn)金支付的應(yīng)用和普及，是提高金融支付服務(wù)水平的重要增長動力。一是要借助國家惠農(nóng)政策，大力普及銀行卡為主的支付工具，積極加強與政府部門的溝通銜接，努力實現(xiàn)“多折并一卡”，并通過銀行卡業(yè)務(wù)運行，積極探索推進(jìn)銀行卡承載兌付新農(nóng)合、新農(nóng)保、老黨員補助、復(fù)退轉(zhuǎn)軍人補助、困難居民補助、農(nóng)林牧漁補助、家電下鄉(xiāng)補貼等業(yè)務(wù)，以及農(nóng)村地區(qū)重點、特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展（如烤煙、蔬菜、茶葉、橡膠、花卉、藥材、蔗果、養(yǎng)殖等農(nóng)副產(chǎn)品收購）推進(jìn)非現(xiàn)金結(jié)算收入業(yè)務(wù)，逐步改變農(nóng)村群眾傳統(tǒng)現(xiàn)金收支習(xí)慣，增強其使用非現(xiàn)金支付工具的意識；二是要合理引導(dǎo)商業(yè)銀行樹立正確的經(jīng)營理念，進(jìn)一步增強社會責(zé)任意識，完善農(nóng)村金融網(wǎng)點布置，擴大網(wǎng)點覆蓋面，避免農(nóng)村網(wǎng)點過度收縮，促使涉農(nóng)銀行機構(gòu)從服務(wù)“三農(nóng)”的角度出發(fā)，發(fā)揮好農(nóng)村金融網(wǎng)點的作用，為農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。要結(jié)合農(nóng)村經(jīng)濟、區(qū)域、交通等實際情況，積極做好現(xiàn)代化支付系統(tǒng)向農(nóng)村地區(qū)延伸，對現(xiàn)有縣以下鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)點進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，盡可能平衡網(wǎng)點布置，擴大網(wǎng)點覆蓋面，特別是要注重引導(dǎo)農(nóng)村信用社立足為社區(qū)服務(wù)、為農(nóng)村服務(wù)、為農(nóng)民群眾服務(wù)，使農(nóng)村客戶均能享受金融網(wǎng)點的支付清算服務(wù)；三是要結(jié)合農(nóng)村特點，制定有效的發(fā)展戰(zhàn)略，針對農(nóng)村經(jīng)濟組織和個體工商戶等小企業(yè)地處偏遠(yuǎn)村鎮(zhèn)、業(yè)務(wù)量不大的特點，積極穩(wěn)妥推廣網(wǎng)上銀行、電話銀行、移動支付等非現(xiàn)金支付工具渠道，充分利用農(nóng)村地區(qū)現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)通信設(shè)施，方便農(nóng)戶群眾支付需求，拓展支付工具功能，達(dá)到便民實惠、滿足農(nóng)村地區(qū)多層次的支付需要；四是要鞏固成果，積極推進(jìn)惠農(nóng)支付業(yè)務(wù)健康發(fā)展。推廣惠農(nóng)支付服務(wù)等新型支付工具要統(tǒng)籌兼顧、循序漸進(jìn)、因地制宜，有的放矢。既要把推動銀行卡發(fā)展作為拓展履職空間、提升惠農(nóng)服務(wù)水平的重要抓手，又要鼓勵金融機構(gòu)積極開發(fā)服務(wù)農(nóng)村支付的金融產(chǎn)品和服務(wù)方式創(chuàng)新，特別是要在農(nóng)村地區(qū)穩(wěn)步推廣非現(xiàn)金結(jié)算工具上下功夫，以點帶面方式，逐步提高邊遠(yuǎn)山區(qū)、民族地區(qū)、貧困地區(qū)的惠農(nóng)支付業(yè)務(wù)效率，最后實現(xiàn)惠農(nóng)服務(wù)點在邊遠(yuǎn)地區(qū)基本金融服務(wù)缺失村鎮(zhèn)的全覆蓋。