時(shí)間：2023-06-28 17:06:56
導(dǎo)語(yǔ)：在科研經(jīng)費(fèi)改革的撰寫(xiě)旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
科研經(jīng)費(fèi)管理體制改革是科技管理體制改革的重要組成部分。隨著我國(guó)自主創(chuàng)新戰(zhàn)略的確立和科技中長(zhǎng)期規(guī)劃的實(shí)施，國(guó)家對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的投入將會(huì)大幅度增加。如何提高科研經(jīng)費(fèi)的管理水平和使用效率，對(duì)于提高自主創(chuàng)新能力、加快建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家至關(guān)重要。加快推進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)管理體制改革既十分必要，也很緊迫。
一、現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)管理體制存在的問(wèn)題
經(jīng)過(guò)多年的改革完善，我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)改變了過(guò)去單一的行政撥款制的投入方式，逐漸形成了由政府撥款投入、科研基金制、科研單位創(chuàng)收、科技貸款、風(fēng)險(xiǎn)投資等多元化投入體系。但總的看，現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)管理體制仍不適應(yīng)科技創(chuàng)新和科技進(jìn)步的需要。其主要弊端有三：
一是政出多門(mén)，條塊分割，既使科研活動(dòng)難以統(tǒng)籌規(guī)劃、全面安排，也使科技資源難以優(yōu)化配置、合理共享。我國(guó)現(xiàn)有的科研機(jī)構(gòu)體系由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期發(fā)展而來(lái)，條塊分割比較嚴(yán)重，研究領(lǐng)域劃分不十分明晰，經(jīng)費(fèi)來(lái)源也缺乏整體規(guī)劃和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。以基礎(chǔ)研究為例，經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要有自然科學(xué)基金委、中科院、科技部和教育部四個(gè)渠道，其中：基金委有重大計(jì)劃、重點(diǎn)項(xiàng)目、一般項(xiàng)目、杰出青年資助項(xiàng)目；中科院有重大創(chuàng)新項(xiàng)目；科技部有“863” 計(jì)劃、“973” 計(jì)劃、國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室等；教育部有“211”、“985”等工程。這四個(gè)部門(mén)都各自制定目標(biāo)，并都能直接從財(cái)政部獲得獨(dú)立預(yù)算。此外，其他部委也可根據(jù)需要安排科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)。多部門(mén)、多渠道、多頭分配有限資源，使科研經(jīng)費(fèi)分散使用，造成科研項(xiàng)目重復(fù)設(shè)置?？蒲许?xiàng)目的重復(fù)設(shè)置又造成科研人員的多頭申請(qǐng)，同一個(gè)人、同一研究?jī)?nèi)容可以從不同渠道獲得經(jīng)費(fèi)支持，而同一科研成果也可以向各方面交賬，導(dǎo)致一些科研人員四處跑項(xiàng)目、爭(zhēng)資金、應(yīng)付評(píng)審，浪費(fèi)了寶貴的科研時(shí)間，助長(zhǎng)了浮躁的科研風(fēng)氣。由于條塊分割和科研經(jīng)費(fèi)管理不嚴(yán)，重復(fù)購(gòu)置大型科學(xué)儀器的現(xiàn)象很突出。有研究表明，我國(guó)科研儀器設(shè)備的利用率僅為25％，遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家170％甚至250％的利用率水平。
二是科技經(jīng)費(fèi)管理模式亟待完善，管理成本高，投入產(chǎn)出效率低。目前國(guó)家投入的科研經(jīng)費(fèi)已有相當(dāng)規(guī)模，主要通過(guò)各種“計(jì)劃”、“工程”來(lái)實(shí)施。據(jù)科技部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局等部門(mén)的資料顯示，每年有超過(guò)1000億元的資金流向各種科研項(xiàng)目，其中約150億元由科技部支配。但一些急需經(jīng)費(fèi)、很有前景的科研項(xiàng)目卻往往申請(qǐng)不下來(lái)經(jīng)費(fèi)?，F(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)管理的主要模式是“項(xiàng)目申報(bào)制”。這是一種未出成果就支付科研經(jīng)費(fèi)的管理辦法，造成在項(xiàng)目的申請(qǐng)、批準(zhǔn)諸環(huán)節(jié)上競(jìng)爭(zhēng)很激烈。而在這項(xiàng)環(huán)節(jié)上“行政干預(yù)”往往起很大作用，有時(shí)因官員的個(gè)人偏好，就決定了科研經(jīng)費(fèi)的流向。
2003年，中國(guó)科協(xié)主持開(kāi)展了一項(xiàng)全國(guó)科技工作者狀況調(diào)查，不少科研人員反映，國(guó)家級(jí)的科研項(xiàng)目往往被部分學(xué)術(shù)權(quán)威、“明星”科學(xué)家或是“圈內(nèi)”人（如師生、校友、朋友等）把持，其他人很難申請(qǐng)到資金支持力度較大的項(xiàng)目，特別是有創(chuàng)造力的青年學(xué)者很難獲得“雪中送炭”的機(jī)會(huì)。另一方面，項(xiàng)目確定后往往又缺乏嚴(yán)格的監(jiān)管機(jī)制和科學(xué)的評(píng)估機(jī)制，難以保障科研經(jīng)費(fèi)的產(chǎn)出效率，浪費(fèi)了大量資源卻出不了高水平成果。尤其是錢(qián)一旦下來(lái)了，有相當(dāng)部分科研經(jīng)費(fèi)變成了名目繁多的個(gè)人提成獎(jiǎng)勵(lì)，有的轉(zhuǎn)化為科研單位沉淀資金，挪作他用或用于養(yǎng)人養(yǎng)機(jī)構(gòu)，真正用于更新研究設(shè)備、購(gòu)買(mǎi)研究資料的不多。據(jù)OECD（經(jīng)合組織）2000年的數(shù)據(jù)，我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)的投入占全世界的4.3％，科研產(chǎn)出占世界的3.1％，表明我國(guó)科研投入產(chǎn)出的效率達(dá)不到世界平均水平。
三是政府直接管理科研經(jīng)費(fèi)，既不利于轉(zhuǎn)變政府職能，也容易滋生尋租和腐敗行為。國(guó)家每年資助的科研項(xiàng)目是有限的，而項(xiàng)目申請(qǐng)者眾多，于是就出現(xiàn)了“僧多粥少”局面，這也容易引發(fā)科研項(xiàng)目申請(qǐng)中走后門(mén)、托關(guān)系、請(qǐng)客送禮、拿回扣等腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生。2005年國(guó)家審計(jì)署的審計(jì)結(jié)果表明，2個(gè)部門(mén)、45個(gè)科研單位轉(zhuǎn)移、擠占挪用科技經(jīng)費(fèi)6.69億元；有些課題和項(xiàng)目預(yù)決算編制不真實(shí)，科研成本核算不規(guī)范。現(xiàn)在，無(wú)論是在政府主管部門(mén)還是在科研機(jī)構(gòu)內(nèi)部，一般行政人員特別是財(cái)務(wù)人員權(quán)力過(guò)大，一定程度上左右著科研活動(dòng)，這種現(xiàn)象本身就很不正常。政府直接管理科研經(jīng)費(fèi)也容易引發(fā)政企不分，造成政府與市場(chǎng)之間職能錯(cuò)位。一方面，在應(yīng)用研究和開(kāi)發(fā)研究方面，政府投入偏高，政府直屬的科研機(jī)構(gòu)從事競(jìng)爭(zhēng)性的科研；另一方面，在基礎(chǔ)研究方面，政府的主導(dǎo)作用發(fā)揮得不充分，一些研究領(lǐng)域資金短缺。現(xiàn)在，一些國(guó)有科研機(jī)構(gòu)和其所屬企業(yè)兩塊牌子、一套人馬，把從國(guó)家申請(qǐng)的科研經(jīng)費(fèi)和企業(yè)賬目混在一起，使科研經(jīng)費(fèi)成了企業(yè)的“盈利”，這樣的科研機(jī)構(gòu)既不需要走向市場(chǎng)，也可以不向科研負(fù)責(zé)，成為游離于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和政府監(jiān)管之外的特殊機(jī)構(gòu)。
總之，現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)管理體制已不適應(yīng)建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家的新形勢(shì)，亟待作出重大改革。
二、建議
第一，調(diào)整科研經(jīng)費(fèi)資源配置?；舅悸肥恰敖y(tǒng)籌規(guī)劃，抓大放小”。統(tǒng)籌規(guī)劃，就是將國(guó)家現(xiàn)有的“863”計(jì)劃、“973”計(jì)劃、知識(shí)創(chuàng)新工程、“985”計(jì)劃等各類(lèi)項(xiàng)目計(jì)劃的經(jīng)費(fèi)納入統(tǒng)一的管理框架，統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，統(tǒng)籌管理。這個(gè)統(tǒng)一的框架如何搭建，還需要深入研究，可考慮在國(guó)務(wù)院層面上建立部際協(xié)調(diào)機(jī)制，或在國(guó)務(wù)院科教領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)一專(zhuān)門(mén)的辦公室。同時(shí)，根據(jù)國(guó)家需求和各領(lǐng)域各行業(yè)的情況，由科技部牽頭會(huì)同中科院、教育部、衛(wèi)生部、農(nóng)業(yè)部等部門(mén)負(fù)責(zé)宏觀規(guī)劃，確定每一階段各部門(mén)各領(lǐng)域經(jīng)費(fèi)劃撥的比例，由財(cái)政部直接撥付資金。抓大放小，即國(guó)家層面要重點(diǎn)突出，只抓若干全國(guó)性的重大專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃、專(zhuān)項(xiàng)工程、公益性科技任務(wù)和重大科技試點(diǎn)工程，大量科技任務(wù)連同科研經(jīng)費(fèi)及管理，應(yīng)當(dāng)交給地方、大學(xué)或企業(yè)去進(jìn)行。與此同時(shí)，要建立科學(xué)民主的決策機(jī)制，提高科研管理的公開(kāi)性、透明度和公正性；合理設(shè)置預(yù)算科目，建立統(tǒng)一規(guī)范的預(yù)算制度，完善科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理。
[關(guān)鍵詞] 科研經(jīng)費(fèi)；管理辦法；高等院校
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 13. 131
[中圖分類(lèi)號(hào)] G644 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2016）13- 0234- 01
0 引 言
科研經(jīng)費(fèi)作為高校完成科研工作任務(wù)的重要保障，如何規(guī)范、高效利用科研經(jīng)費(fèi)，創(chuàng)造出更多更有價(jià)值的科研成果，創(chuàng)新并完善高校中普遍運(yùn)行的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，是目前需要研究解決的難題。
1 高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理辦法及現(xiàn)狀
目前我國(guó)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)配置體系采取國(guó)務(wù)院、部委、學(xué)校和研究者四級(jí)管理機(jī)制。這種高?？蒲薪?jīng)費(fèi)配置現(xiàn)狀的突出特點(diǎn)是：各部委的科技規(guī)劃集中體現(xiàn)國(guó)家意志，具有明顯的集中制特點(diǎn)；而各部委的科技規(guī)劃沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)職部門(mén)協(xié)調(diào)，具有明顯的分散管理特征。由于缺乏一個(gè)專(zhuān)門(mén)的協(xié)調(diào)部門(mén)，各部委之間的科研規(guī)劃造成了資源重復(fù)配置。
2 高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中存在的問(wèn)題及原因分析
（1）高校科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問(wèn)題。①科研經(jīng)費(fèi)分配環(huán)節(jié)效率低。②科研經(jīng)費(fèi)使用環(huán)節(jié)效益低。③科研經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效評(píng)價(jià)不足。④科研經(jīng)費(fèi)運(yùn)行全過(guò)程缺乏監(jiān)督。
（2）高校科研經(jīng)費(fèi)管理存在問(wèn)題的原因。①體制因素。在科研經(jīng)費(fèi)立項(xiàng)方面：我國(guó)現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)管理體制呈現(xiàn)“九龍治水”的格局，缺乏部門(mén)之間的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；對(duì)高?；A(chǔ)研究投入不夠，使得基礎(chǔ)研究面臨短期內(nèi)研究成果不顯著、長(zhǎng)期研究經(jīng)費(fèi)不足的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題；課題立項(xiàng)信息缺乏公開(kāi)。在科研經(jīng)費(fèi)管理方面：我國(guó)實(shí)行科研經(jīng)費(fèi)兩級(jí)管理體制，學(xué)校是科研經(jīng)費(fèi)的責(zé)任主體，對(duì)科研項(xiàng)目承擔(dān)法人責(zé)任，校長(zhǎng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，而科研處、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、紀(jì)檢監(jiān)察處等部門(mén)分擔(dān)落實(shí)學(xué)校的法人責(zé)任；科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為科研經(jīng)費(fèi)使用的直接責(zé)任人。這種管理體制，由于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，而且監(jiān)管周期間隔長(zhǎng)，監(jiān)管力量薄弱，監(jiān)管工作漏洞多，已不適應(yīng)當(dāng)前科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管要求。②制度因素。首先評(píng)價(jià)考核制度不完善。很多高校將承擔(dān)科研課題數(shù)量和經(jīng)費(fèi)總額與職稱(chēng)晉升、工資待遇等直接掛鉤。其次收入分配制度不健全。很多高校自行出臺(tái)了許多激勵(lì)政策，如對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行校內(nèi)配比政策，這導(dǎo)致了科研經(jīng)費(fèi)濫用的現(xiàn)象。再次缺乏有效的問(wèn)責(zé)機(jī)制。對(duì)分配課題經(jīng)費(fèi)的部門(mén)、承擔(dān)課題任務(wù)的部門(mén)和個(gè)人缺乏有效的問(wèn)責(zé)機(jī)制。最后對(duì)科研經(jīng)費(fèi)缺乏有效地監(jiān)管。對(duì)于相應(yīng)的監(jiān)管部門(mén)沒(méi)有具體可行的監(jiān)管制度及體系，監(jiān)管限于形式，沒(méi)有真正履行相應(yīng)的監(jiān)管職責(zé)。
3 高校科研經(jīng)費(fèi)管理辦法改革建議
（1）科研經(jīng)費(fèi)管理體制改革。在科研經(jīng)費(fèi)立項(xiàng)方面，重視政府職能和市場(chǎng)機(jī)制的有機(jī)融合。在科研經(jīng)費(fèi)管理方面，建立“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任到人”的科研經(jīng)費(fèi)管理體制，合理確定學(xué)校、院系、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的職責(zé)和權(quán)限及制定學(xué)校相關(guān)部門(mén)的科研經(jīng)費(fèi)管理職責(zé)。強(qiáng)化主體責(zé)任，明確院系監(jiān)管責(zé)任，落實(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人直接責(zé)任。確?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用權(quán)、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)有效行使。（2）科研經(jīng)費(fèi)管理制度制定。①改革科研經(jīng)費(fèi)預(yù)決算管理。高校財(cái)務(wù)人員應(yīng)全面參與科研項(xiàng)目的申報(bào)、立項(xiàng)、驗(yàn)收結(jié)題等過(guò)程，做好科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制和執(zhí)行工作。雖然科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)來(lái)源不一，但可以根據(jù)科研項(xiàng)目的要求，合理劃分直接費(fèi)用、間接費(fèi)用和協(xié)作費(fèi)用。②加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)收支管理。學(xué)?？蒲泄芾聿块T(mén)須根據(jù)相關(guān)部門(mén)的批文、科研合同、學(xué)校相關(guān)部門(mén)文件辦理科研經(jīng)費(fèi)的立項(xiàng)與入賬手續(xù)，按照預(yù)算批復(fù)或合同要求使用經(jīng)費(fèi)。對(duì)于勞務(wù)費(fèi)的列支，從尊重勞動(dòng)者的勞動(dòng)創(chuàng)造的角度來(lái)看，有必要在勞務(wù)費(fèi)中列支參加科研工作人員的工資和福利，同時(shí)在科研費(fèi)用中合理體現(xiàn)人工費(fèi)用成本，也有助于提高科研人員的積極性，杜絕用其他類(lèi)型發(fā)票來(lái)充抵勞務(wù)費(fèi)用的現(xiàn)象。③強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)形成資產(chǎn)的后續(xù)管理。凡使用科研經(jīng)費(fèi)形成的資產(chǎn)，均屬于國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)納入學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一管理。形成學(xué)校儀器設(shè)備的共享體制，避免儀器設(shè)備的重復(fù)購(gòu)置，提高儀器設(shè)備的使用效率。④明確科研經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理。對(duì)于科研結(jié)余的經(jīng)費(fèi)，為了避免長(zhǎng)期結(jié)題不結(jié)賬的狀況，可以明確結(jié)余的經(jīng)費(fèi)可以用于科研儀器設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的維護(hù)、其他研究發(fā)展項(xiàng)目的預(yù)研和啟動(dòng)、研究生助研勞務(wù)費(fèi)等方面，從而增加科研人員的積極性，避免一些不良現(xiàn)象發(fā)生。
【關(guān)鍵詞】高?？蒲薪?jīng)費(fèi);科研體制改革;科研資金管理
引言
伴隨高校科研經(jīng)費(fèi)活動(dòng)的活躍，作為科研活動(dòng)支柱的科研經(jīng)費(fèi)也呈大幅上升趨勢(shì)，科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源日趨多元化，并且已成為高校資金的重要組成部分。一些高校的科研資金占學(xué)校資金的總量已經(jīng)超過(guò)了30%，科研經(jīng)費(fèi)管理成為學(xué)校財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。
一、目前高校科研經(jīng)費(fèi)使用上存在的問(wèn)題
1、科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源的多層化、多元化帶來(lái)管理與成本核算的復(fù)雜性
科研體制改革和科研資金管理制度的不斷變化，使高校科研工作于社會(huì)各界科技合作的聯(lián)系逐步加強(qiáng)，科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道亦呈多樣化，既有來(lái)自于教育主管部門(mén)和各行各業(yè)主管部門(mén)下?lián)艿目v向科研經(jīng)費(fèi)，也有來(lái)自于社會(huì)其他部門(mén)的橫向科研經(jīng)費(fèi)。而且有橫向聯(lián)合和合作科研、科技咨詢、科技成果轉(zhuǎn)讓等渠道獲得的橫向科研經(jīng)費(fèi)占高校整個(gè)科研經(jīng)費(fèi)的比重日益增大。由于科研合作項(xiàng)目不同，資金來(lái)源渠道不同，對(duì)資金的管理與成本核算的要求也不同。這樣，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)來(lái)源也就出現(xiàn)了縱向?qū)I(yè)化、橫向多元化的新格局。
2、管理體制不順，項(xiàng)目管理與成本管理脫節(jié)
長(zhǎng)期以來(lái)，由于科研人員和管理人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理都不夠重視，管理觀念和方法基本上還是沿用粗放管理方式，導(dǎo)致項(xiàng)目管理與成本管理脫節(jié)?？蒲辛㈨?xiàng)后，科研管理人員不跟蹤經(jīng)費(fèi)使用，無(wú)法掌握經(jīng)費(fèi)使用的合理性及使用效益;財(cái)務(wù)管理人員不了解科研項(xiàng)目的進(jìn)展情況，對(duì)年度內(nèi)項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)的使用情況心中有數(shù);科研人員往往注重考慮技術(shù)和學(xué)術(shù)問(wèn)題多，較少考慮經(jīng)濟(jì)效益。
3、科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支增大與浪費(fèi)嚴(yán)重并存
近年來(lái)，隨著物價(jià)的上漲以及差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的提高，在很大程度上增加了科研經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支強(qiáng)度。加之項(xiàng)目批準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)和申請(qǐng)金額往往相差很大，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出和原計(jì)劃的預(yù)算常常不能一致。在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)批準(zhǔn)額度偏低的情況下，開(kāi)支增長(zhǎng)本來(lái)就給項(xiàng)目順利實(shí)施造成了一定影響，而浪費(fèi)嚴(yán)重對(duì)有限的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)來(lái)說(shuō)更是“雪上加霜”。比如，部分儀器設(shè)備的重復(fù)購(gòu)置，就是一筆很大的浪費(fèi)。
二、解決高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理問(wèn)題的一些思路
1、進(jìn)一步提高對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理工作重要性的認(rèn)識(shí)
由粗放型向精細(xì)型轉(zhuǎn)變勢(shì)必對(duì)管理層和廣大科研人員的已有觀念帶來(lái)極大的挑戰(zhàn)，因此科研經(jīng)費(fèi)推行精細(xì)化管理，首先必須得到校領(lǐng)導(dǎo)的支持，只有當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)們真正認(rèn)識(shí)到精細(xì)化管理的必要性，并著手采取相應(yīng)的措施，精細(xì)化管理才有實(shí)施的可能。其次要解決管理人員及廣大科研人員思想認(rèn)識(shí)上的問(wèn)題，讓大家認(rèn)識(shí)到推行精細(xì)化管理并不是要限制使用經(jīng)費(fèi)，而是引導(dǎo)規(guī)范科研人員在使用經(jīng)費(fèi)時(shí)，即符合國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)管理政策，又有利于科研活動(dòng)的開(kāi)展。只有從思想源頭樹(shù)立精細(xì)化的管理意識(shí)，并在實(shí)踐中逐步強(qiáng)化精細(xì)化管理理念，才能讓精細(xì)化管理逐漸成為人們自覺(jué)接受的行為。
2、積極推動(dòng)政策和制度研究，爭(zhēng)取政策對(duì)高校的適應(yīng)性.
盡管存在個(gè)別高校管理不善的問(wèn)題，但實(shí)際上管理費(fèi)用計(jì)提不合理、結(jié)余過(guò)大以及開(kāi)支隨意性較大等多種問(wèn)題所反映的卻是更深層次的問(wèn)題，很多時(shí)候人們都將這些問(wèn)題歸因于預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督問(wèn)題，但會(huì)計(jì)政策不配套，核算方式不能滿足課題制的要求，才引發(fā)了高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中出現(xiàn)一些高校本身難以解決的共性問(wèn)題。
（1）制定具體的科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法，只有制定專(zhuān)門(mén)、具體的科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法，才能使財(cái)務(wù)人員、科研人員在業(yè)務(wù)實(shí)踐中都有章可循、有法可依。高校科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理要在堅(jiān)持國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的基礎(chǔ)上朝著有利于高?？蒲谐掷m(xù)發(fā)展、充分調(diào)動(dòng)科研人員的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性方面發(fā)展。
（2）建立科研經(jīng)費(fèi)的績(jī)效評(píng)估機(jī)制，通過(guò)績(jī)效評(píng)估，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的管理，提高經(jīng)費(fèi)的產(chǎn)出和效益，促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)，提升科研水平?？?jī)效評(píng)估機(jī)制要遵循科學(xué)性、整體性、合理性、可操作性原則。
3、加強(qiáng)高?？蒲匈Y產(chǎn)管理
科研資產(chǎn)是指科研活動(dòng)過(guò)程中，各項(xiàng)支出形成的資產(chǎn)及科研活動(dòng)成果，由于科研資產(chǎn)管理游離于科研經(jīng)費(fèi)支出與一般資產(chǎn)管理之間，所以往往被忽視。隨著高?？蒲幸?guī)模的增長(zhǎng)及科研水平的提高。科研資產(chǎn)管理越來(lái)越引起人們的重視。
（1）研發(fā)過(guò)程形成資產(chǎn)的核算與管理
盡管一般情況下，存在著縱向科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)成為學(xué)校的固定資產(chǎn)，用橫向科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的權(quán)屬需依據(jù)合同確定的差別，但上述支出（或核算項(xiàng)目）均能引起學(xué)校實(shí)物資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)的變化。因此，除加強(qiáng)支出核算與管理外，還應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)的管理與核算，并制定明確的核算制度，減少或避免出現(xiàn)重復(fù)購(gòu)置、流失等的現(xiàn)象的發(fā)生。
（2）科研成果管理
盡管不同類(lèi)別科研項(xiàng)目形成的科研成果權(quán)屬不同，但目前高校長(zhǎng)期教學(xué)、科研活動(dòng)成果所形成的資產(chǎn)，特別是以知識(shí)產(chǎn)權(quán)為主要內(nèi)容的無(wú)形資產(chǎn)，并沒(méi)有得到應(yīng)有的重視，在日常會(huì)計(jì)核算、日常管理上有待加強(qiáng)。高校一般擁有大量發(fā)明、專(zhuān)利、非專(zhuān)利技術(shù)，是非常重要的財(cái)富，因此，應(yīng)有專(zhuān)門(mén)的管理部門(mén)和管理制度對(duì)這部分資產(chǎn)進(jìn)行管理，并在日常核算及會(huì)計(jì)報(bào)告中加以體現(xiàn)。
三、結(jié)束語(yǔ)
高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理過(guò)程中遇到的問(wèn)題，有些是課題制這一新的科研管理機(jī)制與傳統(tǒng)科研管理模式之間的不同所帶來(lái)的問(wèn)題，有些則是高校事業(yè)單位的屬性帶來(lái)的問(wèn)題，還有一些則是不同高校自身的管理問(wèn)題. 這些問(wèn)題的出現(xiàn)有其歷史背景，是國(guó)家科技工作高速發(fā)展過(guò)程中遇到的問(wèn)題. 結(jié)合國(guó)家層面的政策研究和配套改革、高校內(nèi)部管理機(jī)制的改進(jìn)以及課題組微觀管理措施的完善，才能夠有效地化解當(dāng)前高校科研經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，解決實(shí)際問(wèn)題，進(jìn)一步提高高?？蒲泄ぷ鞯男屎托б?。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：國(guó)防；科研經(jīng)費(fèi)；科研項(xiàng)目；預(yù)算
中圖分類(lèi)號(hào)：F812.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）09-00-01
一、前言
國(guó)防的意義在于維護(hù)國(guó)家和領(lǐng)土的完整，保證國(guó)家的政治，經(jīng)濟(jì)，文化的獨(dú)立，鞏固自己的建設(shè)成果不為別人竊取。隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步和我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國(guó)家對(duì)國(guó)防科研項(xiàng)目投入的經(jīng)費(fèi)越來(lái)越多。而伴隨著當(dāng)代經(jīng)濟(jì)管理和認(rèn)識(shí)論的日新月異，科研成本對(duì)總成本的重大決定作用也開(kāi)始被人們所了解，人們也越來(lái)越關(guān)心科研經(jīng)費(fèi)的實(shí)際用處，是否投入與產(chǎn)出成正比，是否經(jīng)費(fèi)的投入真正提高了國(guó)防科研的進(jìn)展。本文將淺要分析國(guó)防科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的控制問(wèn)題，并提出相應(yīng)措施，為規(guī)范國(guó)防科研投入和建立完善的國(guó)防科研項(xiàng)目預(yù)算控制機(jī)制提出解決方案。
二、中美兩國(guó)國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理對(duì)比
美國(guó)國(guó)防科研經(jīng)費(fèi)管理體制經(jīng)歷了多次改革和完善，并且按照國(guó)防經(jīng)費(fèi)管理機(jī)構(gòu)的職能與任務(wù)，建立了一整套十分完善的多層次的國(guó)防經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理體制。美國(guó)國(guó)防科研經(jīng)費(fèi)管理是十分有效的，具體可以概括如下：其一，美國(guó)國(guó)防科研經(jīng)費(fèi)投資決策的指導(dǎo)原則。即：國(guó)防科研經(jīng)費(fèi)的投資決策必須能夠保持美國(guó)軍隊(duì)的作戰(zhàn)裝備的技術(shù)優(yōu)勢(shì)。美國(guó)國(guó)防部和三軍正是在這些指導(dǎo)原則的指導(dǎo)下，通過(guò)科學(xué)管理和積極工作來(lái)實(shí)現(xiàn)其“合理使用國(guó)防科研經(jīng)費(fèi)，大力增強(qiáng)美國(guó)軍事實(shí)力”的目標(biāo)。其二，美國(guó)國(guó)防科研經(jīng)費(fèi)管理程序和政策制度。美國(guó)國(guó)防科研經(jīng)費(fèi)的管理是有著十分科學(xué)和比較嚴(yán)格的程序的，這些管理程序嚴(yán)格地控制和管理著美國(guó)國(guó)防科研計(jì)劃的項(xiàng)目，使其朝著管理一體化、實(shí)施層次化、決策科學(xué)化和分析系統(tǒng)化的方向發(fā)展。
我國(guó)國(guó)防科研經(jīng)費(fèi)狀況包括基礎(chǔ)性預(yù)算管理狀況和機(jī)制性預(yù)算管理狀況。我國(guó)國(guó)防科研基礎(chǔ)性經(jīng)費(fèi)用于自然科學(xué)事業(yè)費(fèi)、社會(huì)科學(xué)事業(yè)費(fèi)以及高科技技術(shù)專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等。為建立統(tǒng)一且規(guī)范的預(yù)算管理機(jī)制，我國(guó)進(jìn)行了以部門(mén)預(yù)算和國(guó)庫(kù)集中收付為核心的財(cái)政預(yù)算管理機(jī)制改革。對(duì)于這種預(yù)算編制方式來(lái)說(shuō)，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，我國(guó)沿襲了前蘇聯(lián)“統(tǒng)收統(tǒng)支”的財(cái)政預(yù)算編制模式。這種粗放的、傳統(tǒng)的預(yù)算編制模式重收入管理、輕支出管理，難以適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的要求。為了使我國(guó)的預(yù)算編制逐步走上科學(xué)化、制度化和規(guī)范化軌道，財(cái)政部從 2000 年起，開(kāi)始了以部門(mén)預(yù)算為核心的預(yù)算編制工作改革。
對(duì)比中美在管理科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)方面，我們易發(fā)現(xiàn)，美國(guó)國(guó)防科研經(jīng)費(fèi)的管理有著比較嚴(yán)格的程序，這在很大程度上控制著國(guó)防科研項(xiàng)目的進(jìn)展，有效的提高科研項(xiàng)目的效率。相比而言，我國(guó)處于起步階段，還有地方需要改進(jìn)。
三、我國(guó)國(guó)防科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算存在的不合理之處
（一）不合理的項(xiàng)目預(yù)算編制
許多軍事院校和國(guó)防科研單位在申請(qǐng)立項(xiàng)時(shí)，科研人員對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算知識(shí)的缺乏導(dǎo)致其對(duì)預(yù)算科目?jī)?nèi)容不熟悉，完全憑個(gè)人的意愿進(jìn)行經(jīng)費(fèi)的預(yù)算花費(fèi)，這是極不科學(xué)的。課題經(jīng)費(fèi)的預(yù)算與實(shí)際的經(jīng)費(fèi)使用有偏差，這就造成了在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的漏洞。如前所述，重視項(xiàng)目立項(xiàng)而輕視項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制是國(guó)防科研單位普遍存在的問(wèn)題。
（二）科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行缺乏監(jiān)督
項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，考核的尺寸把握不嚴(yán)格。目前，多數(shù)科研單位只是針對(duì)科研論文和科研課題經(jīng)費(fèi)總量來(lái)評(píng)定項(xiàng)目的成果。并未在對(duì)課題經(jīng)費(fèi)的實(shí)際使用過(guò)程與預(yù)算差異做分析對(duì)比。常常出現(xiàn)科研機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)在結(jié)題時(shí)未完全對(duì)上賬，甚至結(jié)余的經(jīng)費(fèi)仍由項(xiàng)目主持人自由支配。在這之間缺乏了嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制。
（三）科研經(jīng)費(fèi)控制不足
科研經(jīng)費(fèi)一般都是由單位內(nèi)部審計(jì)，而一般的國(guó)防院校和軍工科研單位內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性較弱。這樣以來(lái)，審計(jì)的公平、公正、公開(kāi)原則就遭到破壞。在遇到問(wèn)題時(shí)，通常都選擇回避要害，抓小放大來(lái)解決。這樣根本起不到有效的監(jiān)督，科研經(jīng)費(fèi)的控制就是一紙空文。
四、有效控制國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的措施
在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的中國(guó)，科研活動(dòng)帶來(lái)的社會(huì)效益不斷增大，資金投入越來(lái)愈多。由此，科研活動(dòng)受到比以往更多的重視，資源分配與利用效果日益受到關(guān)注。在這樣的大趨勢(shì)下，如何才能提高國(guó)防經(jīng)費(fèi)的利用效率，更好地為國(guó)家的國(guó)防建設(shè)服務(wù)是不容忽視的話題。下面結(jié)合發(fā)達(dá)國(guó)家的管理經(jīng)驗(yàn)和中國(guó)的具體國(guó)情，提出幾條措施以供參考。
（一）構(gòu)建多層次的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系
科研項(xiàng)目是對(duì)未知領(lǐng)域的探索，申報(bào)的項(xiàng)目往往存在很大的不確定性。因此，首先，必須通過(guò)各種手段對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的可行性和技術(shù)價(jià)值進(jìn)行探討。其次，在多層次的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系中要體現(xiàn)技術(shù)和效益。由于科研項(xiàng)目歸根結(jié)底是要為社會(huì)服務(wù)，促進(jìn)社會(huì)發(fā)展的。我們?cè)陧?xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，要充分考慮到投入與產(chǎn)出，嚴(yán)格考察項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境需求，以及申請(qǐng)者是否具備資金、技術(shù)等實(shí)力。最后，科研項(xiàng)目不同于一般的招標(biāo)項(xiàng)目，申請(qǐng)單位必須具備一定的科研實(shí)力，包括良好的人員素質(zhì)、完備的儀器設(shè)備、良好的資信情況等。
（二）“拿來(lái)主義”，引進(jìn)美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家有效的措施
首先，增大預(yù)研比重。從美國(guó)國(guó)防部多年來(lái)的戰(zhàn)爭(zhēng)經(jīng)驗(yàn)可以看到，軍事上的優(yōu)勢(shì)從某種意義上是武器裝備的優(yōu)勢(shì)。而武器裝備的優(yōu)勢(shì)都來(lái)源于武器裝備的預(yù)研工作里的科研成果。從美國(guó)國(guó)防部1989年施行的“國(guó)防部關(guān)鍵技術(shù)計(jì)劃”以來(lái)，極大的促進(jìn)了高新技術(shù)成果向應(yīng)用的轉(zhuǎn)化。這種做法值得我們借鑒。其次，突出軍民兩用思想，重視改進(jìn)現(xiàn)有的裝備。阿富汗戰(zhàn)爭(zhēng)中，美軍不費(fèi)吹灰之力就得到薩達(dá)姆埋于地下的武器裝備，這就源于美國(guó)先進(jìn)的合成孔徑雷達(dá)技術(shù)。而在和平時(shí)期，這種雷達(dá)用于民用方面，只是分辨率低于軍用的。這種軍民兩用的思想可以極大的促進(jìn)學(xué)科的發(fā)展。因?yàn)椴粌H僅國(guó)防機(jī)構(gòu)在研究，其他商業(yè)機(jī)構(gòu)和大學(xué)也在推進(jìn)該學(xué)科的發(fā)展。
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一、對(duì)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)的重點(diǎn)要從查找問(wèn)題向服務(wù)科技創(chuàng)新轉(zhuǎn)變
審計(jì)人員要牢固樹(shù)立大局意識(shí)，把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到中央有關(guān)科技創(chuàng)新重大決策部署上來(lái)，在服務(wù)科技創(chuàng)新中有所作為。服務(wù)科技創(chuàng)新不是對(duì)科技資金不再審計(jì)不再監(jiān)督，而是要把科技政策推進(jìn)情況和資金管理情況作為重點(diǎn)項(xiàng)目予以安排，通過(guò)審計(jì)的特殊視角找出影響創(chuàng)新發(fā)展的因素，提出改進(jìn)的建議，充分發(fā)揮審計(jì)在科技創(chuàng)新中的保障和促進(jìn)作用；對(duì)科技資金審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和敏感問(wèn)題要深挖細(xì)查，確保科技資金的安全和效益。同時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員要有所擔(dān)當(dāng)，對(duì)科技創(chuàng)新中出現(xiàn)的特殊問(wèn)題，嚴(yán)格按照“三個(gè)區(qū)分”的原則，要敢于提出予以認(rèn)可的建議。
二、科研項(xiàng)目審計(jì)重點(diǎn)要從對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況審計(jì)向?qū)φ呗鋵?shí)情況監(jiān)督轉(zhuǎn)變
以往的科研項(xiàng)目審計(jì)，多是對(duì)科技資金的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，重點(diǎn)放在科研經(jīng)費(fèi)管理和使用上，往往把發(fā)現(xiàn)的科研經(jīng)費(fèi)管理使用中的問(wèn)題責(zé)任落到科研單位和科研人員身上，但其中相當(dāng)一部分問(wèn)題是由于政策措施不科學(xué)引起的共性問(wèn)題。
如前幾年普遍存在的科研人員找票套取科研經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，一部分是少數(shù)科研人員套取國(guó)家資金，但也有相當(dāng)一部分是由于報(bào)銷(xiāo)制度不切實(shí)際或獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)措施不明確，科研單位“縱容” 科研人員以找票報(bào)銷(xiāo)的形式抵頂費(fèi)用或變相套取獎(jiǎng)勵(lì)款。
因此，做好服務(wù)科技創(chuàng)新工作，科研項(xiàng)目審計(jì)重點(diǎn)要從經(jīng)費(fèi)使用情況向政策落實(shí)情況轉(zhuǎn)變，把政策落實(shí)情況作為審計(jì)重點(diǎn)是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)科技創(chuàng)新工作的重要服務(wù)內(nèi)容，要重點(diǎn)關(guān)注在中央出臺(tái)相關(guān)鼓勵(lì)科技創(chuàng)新改革科研經(jīng)費(fèi)的意見(jiàn)后，地方政府主管部門(mén)和相關(guān)單位是否出臺(tái)了與之配套的措施和細(xì)則，是否真正貫徹和落實(shí)了中央的決策部署，是否出臺(tái)了相關(guān)配套措施，是否將中央的決策部署明確細(xì)化具有可操作性，讓基層科研單位有明確的規(guī)章制度可遵循，確保中央有關(guān)政策落地落實(shí)。
三、政策落實(shí)監(jiān)督的重點(diǎn)要從科研項(xiàng)目和科研人員向科技項(xiàng)目主管單位轉(zhuǎn)變
在新形勢(shì)下的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)中，要改變傳統(tǒng)的抽查單個(gè)項(xiàng)目，再通過(guò)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題倒推政策執(zhí)行情況的審計(jì)方式，避免陷入具體的或常規(guī)的財(cái)務(wù)問(wèn)題審計(jì)之中，避免審計(jì)人員的思維陷入具體問(wèn)題的局限性中。在政策落實(shí)審計(jì)中，要把審計(jì)重點(diǎn)由項(xiàng)目和科研人員轉(zhuǎn)變到項(xiàng)目主管單位身上，充分調(diào)查了解主管單位在政策落實(shí)中做了哪些管理、監(jiān)督和檢查工作，再根據(jù)主管單位所做的工作分析政策落實(shí)中容易存在的問(wèn)題。
科研項(xiàng)目審計(jì)要深入到部分具體科研項(xiàng)目中，調(diào)查了解相關(guān)政策是否真正接地氣，是否符合項(xiàng)目管理中的實(shí)際情況，是否真正地服務(wù)科技創(chuàng)新。只有這樣，才能提升科研項(xiàng)目審計(jì)的站位和層次，才能發(fā)現(xiàn)科研項(xiàng)目政策落實(shí)中存在的根本性問(wèn)題。
四、科研項(xiàng)目管理的審計(jì)重點(diǎn)要從項(xiàng)目執(zhí)行單位向項(xiàng)目審批單位轉(zhuǎn)變
對(duì)科研項(xiàng)目管理情況的審計(jì)，審計(jì)重點(diǎn)要在繼續(xù)關(guān)注項(xiàng)目承擔(dān)單位是否挪用科研經(jīng)費(fèi)、是否足額配套資金、管理方式是否阻礙資金效益發(fā)揮的基礎(chǔ)上，向項(xiàng)目審批單位的經(jīng)濟(jì)權(quán)力點(diǎn)轉(zhuǎn)變，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目審批單位的資金投入方向是否符合國(guó)家的政策導(dǎo)向， 項(xiàng)目的評(píng)審和立項(xiàng)是否科學(xué)規(guī)范、是否存在人為干擾因素，資金的撥付是否及時(shí)，結(jié)項(xiàng)驗(yàn)收是否規(guī)范等，這些內(nèi)容不但是項(xiàng)目審批單位資金分配權(quán)的重要體現(xiàn)，也是項(xiàng)目審批單位在服務(wù)科技創(chuàng)新中改進(jìn)管理方式的落腳點(diǎn)。因此，科技項(xiàng)目管理的審計(jì)重點(diǎn)要從項(xiàng)目執(zhí)行單位向項(xiàng)目審批單位轉(zhuǎn)變，既是審計(jì)部門(mén)順應(yīng)科研體制改革的需要，也是擴(kuò)展審計(jì)范圍和層次的需要。
五、科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)要從單項(xiàng)問(wèn)題查處向共性問(wèn)題和體制分析轉(zhuǎn)變
在目前服務(wù)科技創(chuàng)新的大背景下，在科研經(jīng)費(fèi)中查處單純的財(cái)務(wù)問(wèn)題意義已經(jīng)不是很大，而通過(guò)分析科研經(jīng)費(fèi)管理中的共性問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)和指出科研管理體制存在的問(wèn)題，最終促使政府和主管部門(mén)采納審計(jì)建議完善科研項(xiàng)目和資金管理辦法，不僅是審計(jì)部門(mén)在科技資金審計(jì)中的重要內(nèi)容，也是審計(jì)部門(mén)做好“后半篇”文章、提升審計(jì)成果的重要方式。尤其是近兩年，為貫徹中央有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)改革精神，各地區(qū)各部門(mén)出臺(tái)的政策比較多，相關(guān)部門(mén)也都在積極調(diào)研并出臺(tái)相應(yīng)配套措施，這些配套措施是不是真正適應(yīng)科研項(xiàng)目管理，目前是否還存在一些沒(méi)有發(fā)現(xiàn)或沒(méi)有關(guān)注到的影響科技創(chuàng)新的機(jī)制體制問(wèn)題，這些都需要審計(jì)部門(mén)在共性問(wèn)題查處的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析和挖掘。
六、個(gè)性問(wèn)題查處要從普通財(cái)務(wù)問(wèn)題向深挖典型問(wèn)題和重大問(wèn)題轉(zhuǎn)變
我國(guó)高校科研工作自改革開(kāi)放以來(lái)，已經(jīng)取得了卓越的成效，解決了國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的眾多科研難題，并培養(yǎng)出許多科研骨干力量，有效的推進(jìn)了我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)步。而這一階段高?？蒲泄芾砉ぷ魉揭驳玫搅瞬粩嗵嵘?，科研管理制度與管理促使的不斷改革，也使得科研管理工作更為高效，但由于受到多方面因素影響，我國(guó)的高?？蒲泄芾砉ぷ魅源嬖诓糠謫?wèn)題，嚴(yán)重影響到高?？蒲泄ぷ鞯乃教嵘?。
（一）科研資金不足，利用效率較低
通過(guò)分析我國(guó)的高校科研經(jīng)費(fèi)管理分配，可以得出高校科研管理工作普遍存在經(jīng)費(fèi)投足不足、管理不規(guī)范和經(jīng)費(fèi)預(yù)算不合理等問(wèn)題，這些問(wèn)題的出現(xiàn)，導(dǎo)致科研管理工作資金流失嚴(yán)重，科研經(jīng)費(fèi)利用效率不高。在科研經(jīng)費(fèi)投入方面，雖然隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，在政府的高度重視之下，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)投入持續(xù)增長(zhǎng)，但從整體科研經(jīng)費(fèi)投入進(jìn)行分析，與發(fā)達(dá)國(guó)家的科研經(jīng)費(fèi)投入進(jìn)行對(duì)比，可以看出科研經(jīng)費(fèi)投入方面的顯著差距。根據(jù)近十年來(lái)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的投入額度統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)分析，我國(guó)高校年均科研經(jīng)費(fèi)投入僅為美國(guó)高校的15%左右。而我國(guó)科研管理工作的經(jīng)費(fèi)預(yù)算方面，在很多情況項(xiàng)目申請(qǐng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并沒(méi)能真實(shí)反映出整個(gè)科研過(guò)程的成本價(jià)值。而科研管理部門(mén)較低的審核力度，也使得實(shí)際支出與科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出存在較大差距，而經(jīng)費(fèi)結(jié)算方面，我國(guó)的科研經(jīng)費(fèi)并沒(méi)有完全用于科研支出環(huán)節(jié)，許多資金結(jié)余，在課題組結(jié)題后只配和使用，并沒(méi)有完全用作課題研究指出，而高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理過(guò)程中，也存在科研資源利用效率不高等現(xiàn)象，虛開(kāi)發(fā)票套取資金或個(gè)人開(kāi)支沖賬等現(xiàn)象，也阻礙了我國(guó)高校科研管理工作的發(fā)展。
（二）科研力量分散
我國(guó)高等教育事業(yè)的快速發(fā)展，使得我國(guó)高校科研隊(duì)伍迅速擴(kuò)大，并且形成了科研專(zhuān)家、大學(xué)教師和在讀研究生共同組成的科研隊(duì)伍，但從我國(guó)高?？蒲心芰Φ目陀^方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，我國(guó)高校科研能力較為分散，科研項(xiàng)目并沒(méi)有較多的校際校內(nèi)合作與國(guó)際國(guó)內(nèi)合作，科研資源并沒(méi)有進(jìn)行有效整合，因此很難充分發(fā)揮出科研創(chuàng)新的合力，以及我國(guó)科研工作的創(chuàng)新潛力。而在高校科研領(lǐng)域中，需要進(jìn)行合理的人才流動(dòng)，但如果人才流動(dòng)演變成為人才流失，則會(huì)對(duì)我國(guó)的科研創(chuàng)新工作產(chǎn)生負(fù)面影響，人才流失的單向性特征，變現(xiàn)為許多高校科研人才從國(guó)內(nèi)流向國(guó)外，人才流向發(fā)達(dá)國(guó)家趨勢(shì)較為明顯，從宏觀的人才環(huán)境進(jìn)行分析，高校的科研管理政策并不利于高層次人才的科研工作進(jìn)展。
二、高校科研管理問(wèn)題的對(duì)策
(一)完善經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制
高?？蒲泄芾聿块T(mén)應(yīng)當(dāng)在建設(shè)融資渠道方面，積極拓展科研經(jīng)費(fèi)的來(lái)源渠道，構(gòu)建出科研經(jīng)費(fèi)的合理供給機(jī)制，滿足科研人員對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的需求。而科研機(jī)構(gòu)在鼓勵(lì)科研人員積極申報(bào)科研課題的同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)積極爭(zhēng)取政府的更多科研資金支持，強(qiáng)化科研機(jī)構(gòu)與企事業(yè)單位的聯(lián)系，加強(qiáng)外部捐資的發(fā)展，并加強(qiáng)科研資源的利用效率，優(yōu)化科研內(nèi)部資源配置，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的利用效率，完善經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制，有效解決高?？蒲匈Y金不足或科研經(jīng)費(fèi)壓力等現(xiàn)象。
（二）強(qiáng)化服務(wù)觀念
國(guó)家各個(gè)領(lǐng)域當(dāng)中的專(zhuān)業(yè)人才都匯集在高校當(dāng)中，在科研工作中在人力資源方面具有很大的優(yōu)勢(shì)，國(guó)家對(duì)科研工作也就更加的重視，在高校中，對(duì)于科研項(xiàng)目在人力資源方面也進(jìn)行的相應(yīng)的配備。高校的人力資源與國(guó)家所撥付資金資源有效的結(jié)合起來(lái)，對(duì)科研工作的實(shí)現(xiàn)具有重要的支持作用，而高校為了使科研工作能夠更順利的進(jìn)行，科研項(xiàng)目必須努力爭(zhēng)取國(guó)家撥付的項(xiàng)目資金，從而為高校的科研活動(dòng)奠定資金基礎(chǔ)，同時(shí)，高校也要在使用科研費(fèi)用的過(guò)程中制定科學(xué)合理的管理制度，并在制度的影響下使高校的科研資金管理進(jìn)入一個(gè)新發(fā)展的階段。
二、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的主要內(nèi)容
為了使得高校的科研經(jīng)費(fèi)的管理中有明確的使用情況，我國(guó)對(duì)此也出臺(tái)了關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)管理的一系列法律法規(guī)與制度，從高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的主要內(nèi)容著手，深化科研經(jīng)費(fèi)的管理改革是科研管理改革的突破口。而高校中，科研經(jīng)費(fèi)的管理內(nèi)容主要包括：預(yù)算決算的管理制度、財(cái)務(wù)收支的報(bào)銷(xiāo)制度、科研激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)制度、科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督制度及科研結(jié)果的評(píng)價(jià)制度等。這些科研經(jīng)費(fèi)制度的存在與發(fā)展為高校的科研經(jīng)費(fèi)管理工作奠定了重要的管理制度保障，并在科研經(jīng)費(fèi)管理的過(guò)程中，規(guī)范的制度能夠更科學(xué)合理的對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行使用，從而保證科研經(jīng)費(fèi)能落實(shí)到實(shí)處。
三、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在的一些問(wèn)題
1.監(jiān)督制度制定得不完善
對(duì)于經(jīng)費(fèi)的使用，雖然我國(guó)也制定了一些監(jiān)督制度，但在具體的實(shí)施過(guò)程中，這些監(jiān)督制度就面臨著各種各樣的局限，在高校的科研經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中，對(duì)經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督規(guī)范大部分都是針對(duì)科研項(xiàng)目中相關(guān)的負(fù)責(zé)人及管理人，這樣并無(wú)法起實(shí)質(zhì)性作用，主要原因是負(fù)責(zé)人或者管理人通常人數(shù)不多，在管理方面并無(wú)法全面合理的規(guī)劃資金與管理資金，雖然也有制定一些管理資金的方法，但在具體的監(jiān)督過(guò)程中，還存在許多問(wèn)題，比如監(jiān)督的可行性不足、可操作性較差、在監(jiān)督過(guò)程中整體職能的管理與實(shí)施都沒(méi)有達(dá)到管理的標(biāo)準(zhǔn)，這就使得高?？蒲匈Y金的管理受到一些制度上的局限性，使得管理無(wú)法高效的實(shí)行。因此，在高校當(dāng)前科研經(jīng)費(fèi)的管理過(guò)程中，如果沒(méi)有有效的監(jiān)督制度對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用有具體的監(jiān)督規(guī)范，就會(huì)使得高?？蒲薪?jīng)費(fèi)在管理過(guò)程中產(chǎn)生各種各樣的問(wèn)題。
2.缺乏科學(xué)的預(yù)算管理制度
高校對(duì)于科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，通常都是由相關(guān)的負(fù)責(zé)人對(duì)科研項(xiàng)目的內(nèi)容作出相關(guān)的預(yù)算管理，而這些負(fù)責(zé)人大多是各行各業(yè)領(lǐng)域中的專(zhuān)家學(xué)者，他們對(duì)于自身所研究的領(lǐng)域雖然都有所造詣，但對(duì)于財(cái)務(wù)的預(yù)算知識(shí)與管理掌握的并不多，所以，針對(duì)其本身科研項(xiàng)目的預(yù)算經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，就缺乏科學(xué)的預(yù)算指導(dǎo)，許多項(xiàng)目負(fù)責(zé)人還只依靠本身的經(jīng)驗(yàn)與經(jīng)費(fèi)報(bào)賬要求來(lái)對(duì)預(yù)算經(jīng)費(fèi)進(jìn)行設(shè)置。在高校的科研經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中，項(xiàng)目科研部門(mén)與財(cái)務(wù)管理單位之間職責(zé)分離，對(duì)項(xiàng)目的預(yù)算資金管理存在非常大的缺陷。如今我國(guó)對(duì)于科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理，提出預(yù)算管理的相關(guān)制度與要求，但在大部分的高校中，針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)所制定的管理制度并沒(méi)有全方位的建立起來(lái)，沒(méi)有完善制度規(guī)范，而財(cái)務(wù)管理相關(guān)部門(mén)對(duì)于科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理信息沒(méi)有全面的掌握，也就無(wú)法更有效的實(shí)現(xiàn)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理。
3.沒(méi)有建立健全的經(jīng)費(fèi)評(píng)價(jià)系統(tǒng)
使科研資金使用的效率有效的提高是科研經(jīng)費(fèi)管理的最終目標(biāo)，而對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用效率進(jìn)行科學(xué)的評(píng)價(jià)和考核是對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理水平進(jìn)行衡量的重要依據(jù)。高校在使用科研經(jīng)費(fèi)的過(guò)程當(dāng)中，實(shí)施客觀的評(píng)價(jià)管理工作，是為更有效實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)使用效率的重要保證，也是績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)，而對(duì)于經(jīng)費(fèi)的管理與評(píng)價(jià)，則需要有健全的評(píng)價(jià)系統(tǒng)與評(píng)價(jià)體系，并且評(píng)價(jià)的主體需要客觀的進(jìn)行評(píng)價(jià)?，F(xiàn)階段我國(guó)有許多高校在運(yùn)行科研項(xiàng)目時(shí)，考慮得更多的是對(duì)科研成果的項(xiàng)目評(píng)價(jià)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用支出及效益評(píng)價(jià)關(guān)注度較少，并且大部分高校都沒(méi)有建立起一個(gè)健全的經(jīng)費(fèi)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的成果所投入的關(guān)注更大，而對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用就稱(chēng)為項(xiàng)目開(kāi)展時(shí)容易忽略的內(nèi)容，所以在使用科研經(jīng)費(fèi)的時(shí)候就缺乏行之有效的評(píng)價(jià)制度，成為高?？蒲薪?jīng)費(fèi)制度化管理的重要問(wèn)題。
四、解決高校科研經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)題的措施
1.加強(qiáng)對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理體系建設(shè)
對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理，必須要有健全的管理體系，而為了加強(qiáng)對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理，就要在制度上強(qiáng)化管理體系，因此，在使用科研經(jīng)費(fèi)及管理時(shí)，高校的財(cái)務(wù)部門(mén)必須制定嚴(yán)格科學(xué)的經(jīng)費(fèi)管理制度，并按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行科學(xué)的制定，此外，還也必須建立起一個(gè)完善的管理體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理從申報(bào)經(jīng)費(fèi)到使用經(jīng)費(fèi)到科研成果的整個(gè)過(guò)程管理，并規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的使用，通過(guò)制度化來(lái)對(duì)高校的科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行評(píng)估的管理。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理，首先要嚴(yán)格的對(duì)項(xiàng)目的核算規(guī)范的管理，并把不同來(lái)源的科研經(jīng)費(fèi)在預(yù)算使用的過(guò)程中，對(duì)具體的用途進(jìn)行具體的管理，完善使用科研經(jīng)費(fèi)的審批與申報(bào)制度，每一筆經(jīng)費(fèi)的收支，都必須要有相關(guān)的制度規(guī)定與具體規(guī)范來(lái)進(jìn)行檢查，從而保證經(jīng)費(fèi)的賬目清單能夠一目了然，進(jìn)而保證高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的有效管理與使用。
2.建立健全的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理制度
在對(duì)高校的科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行使用預(yù)算時(shí)，一般情況下都是通過(guò)科研項(xiàng)目相關(guān)負(fù)責(zé)人來(lái)進(jìn)行經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理的，而建立健全的經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理制度，必須在高校財(cái)務(wù)部門(mén)與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人共同協(xié)作下完成經(jīng)費(fèi)的預(yù)算。而為了使經(jīng)費(fèi)的預(yù)算工作更加規(guī)范，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，要不斷強(qiáng)化科研項(xiàng)目的具體申報(bào)研究，并收集相關(guān)的信息，深入分析科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。除此之外，財(cái)務(wù)管理工作者與項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)交流溝通，并加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人預(yù)算編制的工作指導(dǎo)，而科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制的內(nèi)容主要有直接費(fèi)用與間接費(fèi)用的編制，對(duì)這兩種費(fèi)用所進(jìn)行的預(yù)算編制管理，可以通過(guò)財(cái)務(wù)部分與項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人來(lái)共同進(jìn)行，這樣才能使得科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理更為健全，同時(shí)，建立健全的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理制度，不但可以強(qiáng)化預(yù)算編制的科學(xué)性，還可以使預(yù)算管理更加規(guī)范化，從而使科研經(jīng)費(fèi)的使用效益更加有實(shí)際意義。
3.強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)的支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度
在高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的使用效益這一層面上看，高校對(duì)科研的成果進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)價(jià)同時(shí)，要制定出相應(yīng)的規(guī)范制度來(lái)評(píng)價(jià)科研經(jīng)費(fèi)的使用效益，從而使科研經(jīng)費(fèi)在使用的過(guò)程中能夠落實(shí)到實(shí)處。而為了使評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)更為客觀全面，在進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)的使用效率評(píng)價(jià)時(shí)，可以通過(guò)建立完善的支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，并對(duì)科研的產(chǎn)出、質(zhì)量、科研對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)及科學(xué)發(fā)展方面產(chǎn)生的影響等方面來(lái)設(shè)置績(jī)效評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)以這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)作為基礎(chǔ)，對(duì)資金的使用情況進(jìn)行跟蹤研究與調(diào)查，從而更有效的掌握資金的使用動(dòng)態(tài)，進(jìn)行全面績(jī)效評(píng)價(jià)的管理。
關(guān)鍵詞：科研院所；科研經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目管理；設(shè)計(jì)
中圖分類(lèi)號(hào)：G311 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2016）13-0113-02
隨著國(guó)家加大對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的審查力度，全社會(huì)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用引起了廣泛的關(guān)注。在眾多可以爭(zhēng)取科研經(jīng)費(fèi)的機(jī)構(gòu)中，科研院所作為國(guó)家傳統(tǒng)的科技任務(wù)的承擔(dān)機(jī)構(gòu)，科研能力的提升、科研領(lǐng)域的拓展、產(chǎn)業(yè)化發(fā)展都得到了重要進(jìn)展，而傳統(tǒng)管理組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置沒(méi)有較大的改變，從科研院所的領(lǐng)導(dǎo)層到各級(jí)科研部門(mén)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用的管理意識(shí)仍然保留著傳統(tǒng)的觀念。管理職能的缺失嚴(yán)重與社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)相背離，是科研院所走出中國(guó)、走向世界、成為國(guó)際一流科研院所目標(biāo)的阻礙。要想沖破這種阻礙，科研院所需要應(yīng)用項(xiàng)目管理指導(dǎo)科研經(jīng)費(fèi)全過(guò)程管理體系的建設(shè)，新設(shè)管理組織機(jī)構(gòu)、優(yōu)化現(xiàn)有責(zé)任控制部門(mén)、設(shè)立管理戰(zhàn)略目標(biāo)、明確崗位責(zé)任、引入考核激勵(lì)，提高科研院所科研經(jīng)費(fèi)的使用效率，達(dá)到國(guó)際一流科研院所管理目標(biāo)，切實(shí)做好科研院所科研經(jīng)費(fèi)管理工作。
一、科研院所實(shí)施科研經(jīng)費(fèi)全過(guò)程管理的必要性
近年來(lái)，國(guó)家加大了對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管力度，科技部作為國(guó)家科技計(jì)劃制訂的重要部門(mén)之一，也在近年增加了常態(tài)化的巡視檢查制度。在這種背景下，幾乎所有的國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)發(fā)放部門(mén)都加大了囤積的力度，科研院所成為了國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)檢查的重點(diǎn)科研機(jī)構(gòu)之一。傳統(tǒng)模式下，科研院所的經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)把精力都用在了結(jié)題驗(yàn)收審計(jì)這一個(gè)環(huán)節(jié)上，通過(guò)檢查就”萬(wàn)事大吉”的思路已經(jīng)無(wú)法應(yīng)對(duì)現(xiàn)階段及未來(lái)的審計(jì)檢查，更無(wú)法應(yīng)對(duì)各個(gè)經(jīng)費(fèi)巡查組對(duì)單位落實(shí)法人責(zé)任制的內(nèi)控制度、管理體系的檢查。所以，實(shí)施科研經(jīng)費(fèi)全過(guò)程管理已經(jīng)非常迫切，也是提高科研院所經(jīng)費(fèi)管理水平的重要契機(jī)。
（一）落實(shí)管理職能，突破形式管理
從科研院所整體來(lái)看，科研經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi)嚴(yán)重，監(jiān)管缺失。儀器設(shè)備的重復(fù)購(gòu)置、材料消耗品的大量沉積、差旅會(huì)議無(wú)法對(duì)應(yīng)到項(xiàng)目研究?jī)?nèi)容、勞務(wù)咨詢費(fèi)的超標(biāo)開(kāi)列、間接費(fèi)用與直接費(fèi)用的混用等情況都很普遍，管理的缺乏是推卸不掉的責(zé)任。這就需要科研院所實(shí)施全過(guò)程管理模式，才能把管理落到實(shí)處，針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)全過(guò)程管理出整的管理內(nèi)控制度，制定管理目標(biāo)，逐步推行。通過(guò)介入模式，加大對(duì)科研部門(mén)的政策宣傳和貫徹，組織內(nèi)部培訓(xùn)，使科研人員了解到科研經(jīng)費(fèi)管理的重要性，提高科研人員的自覺(jué)性和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將形式管理的弊端逐步消除。
（二）落實(shí)管理責(zé)任，強(qiáng)化管理執(zhí)行力
在科研經(jīng)費(fèi)全過(guò)程管理過(guò)程中涉及的預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、人力資源管理、科技管理等，都要明確責(zé)任，統(tǒng)籌管理，形成單獨(dú)的管理組合，轉(zhuǎn)化為科研經(jīng)費(fèi)生命周期中的預(yù)算編制管理、預(yù)算執(zhí)行管理、結(jié)題驗(yàn)收管理的管理環(huán)節(jié)中。再形成各個(gè)數(shù)據(jù)，由新設(shè)的經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)統(tǒng)計(jì)匯總管理數(shù)據(jù)，再由領(lǐng)導(dǎo)層根據(jù)數(shù)據(jù)完成內(nèi)控制度的補(bǔ)充、管理流程的進(jìn)一步優(yōu)化設(shè)計(jì)。責(zé)任落到實(shí)處，經(jīng)費(fèi)在使用過(guò)程中就不容易發(fā)生突擊花錢(qián)、轉(zhuǎn)移經(jīng)費(fèi)、虛假合同、虛假事項(xiàng)、套取資金等嚴(yán)重的違法、違紀(jì)情況。
（三）完善績(jī)效考評(píng)體系和激勵(lì)制度
項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)的全過(guò)程管理，完善了經(jīng)費(fèi)使用體系，提升了預(yù)算控制的有效性。成本效益分析、經(jīng)費(fèi)執(zhí)行率、預(yù)算指標(biāo)的考評(píng)是科研績(jī)效考評(píng)體系的有力依據(jù)，有利于量化考評(píng)指標(biāo)、對(duì)科研院所的科研部門(mén)的機(jī)構(gòu)和個(gè)人、責(zé)任控制的部門(mén)和個(gè)人、都具有參考的作用。通過(guò)績(jī)效考評(píng)，制定行之有效的激勵(lì)機(jī)制，配合獎(jiǎng)懲措施，提升科研院所人員的積極性，對(duì)科研院所的發(fā)展具有現(xiàn)實(shí)意義。
綜上所述，科研院所全面推行科研經(jīng)費(fèi)全過(guò)程管理勢(shì)在必行，這是提升科研院所科研與管理水平，深化科研制度改革的必經(jīng)之路。
二、總體思路和實(shí)施原則
（一）總體思路
科研經(jīng)費(fèi)全過(guò)程管理是一套完整的管理體系，近年來(lái)，各個(gè)科研院所都相繼提出了科研經(jīng)費(fèi)全過(guò)程管理體系建設(shè)的意見(jiàn)和構(gòu)想，但是一個(gè)成熟管理體系的建立，從構(gòu)建到健全要經(jīng)歷不斷創(chuàng)新、不斷實(shí)踐、不斷改革的復(fù)雜過(guò)程。
首先，建立科研經(jīng)費(fèi)全過(guò)程管理的機(jī)構(gòu)框架，包括制定預(yù)算管理組織；明確新設(shè)管理組織機(jī)構(gòu)的責(zé)任控制范圍和職能落實(shí)情況，整合人力資源，招聘及抽調(diào)相關(guān)職業(yè)背景的管理人員，明確分工，進(jìn)行職業(yè)技能的培訓(xùn)；明確原有責(zé)任控制部門(mén)的責(zé)任控制范圍，逐步適應(yīng)新增和縮減后的崗位職能。
其次，逐步建立科研經(jīng)費(fèi)全過(guò)程管理體系，健全體系內(nèi)部的管理流程、建立與新體系相適應(yīng)的過(guò)程管理制度，確立部門(mén)規(guī)章。匹配的財(cái)務(wù)核算體系，加大財(cái)務(wù)審核崗位的培訓(xùn)力度，建立收支標(biāo)準(zhǔn)體系。
最后，引入先進(jìn)的管理信息系統(tǒng)，創(chuàng)新新型科研經(jīng)費(fèi)全過(guò)程管理的溝通機(jī)制，確立長(zhǎng)效發(fā)展、不斷更新的體系基礎(chǔ)，擬訂定期交流、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)計(jì)劃。
（二）實(shí)施原則
科研經(jīng)費(fèi)全過(guò)程管理的實(shí)施，應(yīng)按照以下的原則：（1）全面動(dòng)員、具體實(shí)施；（2）效率與質(zhì)量并重；（3）與國(guó)家經(jīng)費(fèi)政策保持一致性；（4）設(shè)定期限目標(biāo)、逐漸推行。
（三）實(shí)施科研經(jīng)費(fèi)全過(guò)程管理的職責(zé)分工
實(shí)施科研經(jīng)費(fèi)全過(guò)程管理需要對(duì)參與經(jīng)費(fèi)管理的組織機(jī)構(gòu)及個(gè)人的職責(zé)進(jìn)行詳細(xì)的分工，確保責(zé)任落實(shí)到人、制度流程明確無(wú)爭(zhēng)議。
1.經(jīng)費(fèi)管理委員會(huì)的職責(zé)分工。（1）宣貫國(guó)家經(jīng)費(fèi)管理政策，把握經(jīng)費(fèi)管理動(dòng)向、制定本單位內(nèi)控制度；（2）組織全科研院所責(zé)任控制部門(mén)建立工作流程；（3）設(shè)定科研經(jīng)費(fèi)全過(guò)程管理的管理目標(biāo)，計(jì)劃節(jié)點(diǎn)；（4）審批預(yù)算、年度決算、中期決算、預(yù)算調(diào)整及決算；（5）完成重大事項(xiàng)呈報(bào)的審批與決策；（6）負(fù)責(zé)制定科研績(jī)效、管理績(jī)效的考評(píng)依據(jù)和激勵(lì)政策。
2.經(jīng)費(fèi)管理辦公室的職責(zé)分工。（1）負(fù)責(zé)將經(jīng)費(fèi)管理委員會(huì)的評(píng)估審議結(jié)果向各個(gè)責(zé)任控制部門(mén)及課題組下達(dá)；（2）負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)全過(guò)程管理的具體事務(wù)，與責(zé)任控制部門(mén)密切配合；（3）負(fù)責(zé)與課題組管理聯(lián)系人及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人建立溝通機(jī)制，完成信息交流與反饋；（4）負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)整理、分析，上報(bào)經(jīng)費(fèi)管理委員會(huì)作為政策制度建設(shè)依據(jù)。
3.科研部門(mén)的職責(zé)分工?？蒲胁块T(mén)要建立管理聯(lián)系人制度，設(shè)立管理聯(lián)系人及團(tuán)隊(duì)，督促管理聯(lián)系人或團(tuán)隊(duì)完成科研經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)培訓(xùn)，配合整個(gè)項(xiàng)目的科研經(jīng)費(fèi)全過(guò)程管理進(jìn)程的溝通與聯(lián)系，將重大信息反饋給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自動(dòng)在項(xiàng)目研制期內(nèi)成為經(jīng)費(fèi)管理委員會(huì)的成員，要履行其義務(wù)和責(zé)任，完成與經(jīng)費(fèi)管理委員會(huì)管理責(zé)任的對(duì)接。
三、科研院所科研經(jīng)費(fèi)全過(guò)程管理的實(shí)施與執(zhí)行
結(jié)合科研院所的特點(diǎn)，科研經(jīng)費(fèi)的全過(guò)程管理按照項(xiàng)目周期包括預(yù)算管理、預(yù)算執(zhí)行管理、結(jié)題驗(yàn)收管理。三個(gè)階段互為因果，每個(gè)階段管理監(jiān)督的效果都會(huì)直接影響下一個(gè)階段執(zhí)行的效果。預(yù)算由經(jīng)費(fèi)主管機(jī)構(gòu)批復(fù)后，將預(yù)算數(shù)據(jù)注入管理信息系統(tǒng)，完成科研院所科研經(jīng)費(fèi)全過(guò)程管理體系內(nèi)各機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)共享，為預(yù)算執(zhí)行管理做好準(zhǔn)備。預(yù)算執(zhí)行管理是科研院所經(jīng)費(fèi)管理團(tuán)隊(duì)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控，根據(jù)對(duì)預(yù)算執(zhí)行相關(guān)數(shù)據(jù)的分析與匯總，解決經(jīng)費(fèi)在運(yùn)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，提出解決方案，及時(shí)解決問(wèn)題。通過(guò)加強(qiáng)科研院所內(nèi)部控制制度建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算、實(shí)物資產(chǎn)管理、人員聘用管理等責(zé)任控制。嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)管，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中有經(jīng)費(fèi)管理團(tuán)隊(duì)結(jié)合預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行偏差因果分析，將分析的結(jié)果與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)溝通，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。
科研經(jīng)費(fèi)的結(jié)題驗(yàn)收階段反映了預(yù)算管理、預(yù)算管理的效果，是對(duì)管理是否實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)的檢驗(yàn)。在結(jié)題驗(yàn)收階段，經(jīng)費(fèi)管理團(tuán)隊(duì)全面參與科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)驗(yàn)收的資料籌備、審計(jì)驗(yàn)收工作。
近日，科技部部長(zhǎng)萬(wàn)鋼怒斥科研經(jīng)費(fèi)“惡性問(wèn)題”。記者梳理近三年國(guó)家各部委、各省份年度審計(jì)報(bào)告發(fā)現(xiàn)，科研經(jīng)費(fèi)被“貪”“吞”“挪”“騙”屢見(jiàn)不鮮，“黑洞”驚人。
總量居世界第三、年度過(guò)萬(wàn)億元的科研投入，卻沒(méi)有換來(lái)與之相應(yīng)的科技創(chuàng)新效應(yīng)。科研腐敗癥結(jié)在哪？“黑洞”又該如何堵住？
課題“養(yǎng)人”：研究未啟動(dòng)，錢(qián)已進(jìn)腰包
大到發(fā)放工資、福利、建經(jīng)濟(jì)適用房、購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)，小到充飯卡、交電話費(fèi)，甚至重復(fù)報(bào)銷(xiāo)車(chē)票，在一些已曝光和查處的科研腐敗案例中，科研經(jīng)費(fèi)幾乎“無(wú)所不能”。
某985高校社科處的一位人士說(shuō)，我國(guó)高校和研究機(jī)構(gòu)科研項(xiàng)目主要來(lái)自政府部門(mén)和社會(huì)合作，國(guó)家級(jí)項(xiàng)目對(duì)可支配的勞務(wù)、餐飲、會(huì)議等費(fèi)用會(huì)有一定的額度限制，社會(huì)合作項(xiàng)目卻基本上由課題負(fù)責(zé)人一人決定，除了可計(jì)提3%左右的勞務(wù)費(fèi)，可報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)也幾無(wú)限制，科研經(jīng)費(fèi)成為變相收入補(bǔ)貼已是“公開(kāi)的秘密”。
原本用于支持創(chuàng)新、推動(dòng)科技進(jìn)步的經(jīng)費(fèi)，為何變成眾人爭(zhēng)搶的“唐僧肉”？
廣州某部屬高校一位從境外回國(guó)任教的教授，在國(guó)外每年薪水近100萬(wàn)元人民幣，而回到廣州后工資收入不過(guò)10余萬(wàn)元?！爸曰貒?guó)，一是職稱(chēng)提高了，二是工資收入雖然降低了，但有科研經(jīng)費(fèi)作補(bǔ)貼，實(shí)際收入并不低。”
21世紀(jì)教育研究院副院長(zhǎng)熊丙奇說(shuō)，課題還沒(méi)開(kāi)，一部分資金就已進(jìn)入某些人員的腰包，這同我國(guó)科研人員的薪酬體系有關(guān)。一些科研機(jī)構(gòu)、高校對(duì)科研人員采取“基本工資+津貼+獎(jiǎng)勵(lì)”的薪酬制度，津貼、獎(jiǎng)勵(lì)部分主要源于“科研提成”。
審計(jì)報(bào)告也印證了這種說(shuō)法。2007年至2009年，陜西省6所省屬高校項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按5%到20%的比例提取開(kāi)題費(fèi)、特支費(fèi)等上千萬(wàn)元，正是高?！白孕幸?guī)定”的。
“某種程度上說(shuō)，一些課題經(jīng)費(fèi)已異化為科研人員的‘紅包’?！毙鼙嬲f(shuō)。
利益勾結(jié)：憑關(guān)系立項(xiàng)，按立項(xiàng)分成
針對(duì)科研領(lǐng)域亂象，相關(guān)部門(mén)近年花了很大力氣治理，但當(dāng)前科研腐敗問(wèn)題依然觸目驚心，原因何在？科技部部長(zhǎng)萬(wàn)鋼一語(yǔ)中的：“科技人員和管理人員是坐在同一條船上。”
科研人員和行政管理人員結(jié)成“利益共同體”，甚至出現(xiàn)“既當(dāng)裁判員又當(dāng)運(yùn)動(dòng)員”的怪象，使得科研經(jīng)費(fèi)失去了應(yīng)有的純潔性，一些科研人員將功夫用在了科研之外。
河南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)教授史璞告訴記者：“要想立項(xiàng)，就要有關(guān)系，甚至還有一些掌握科研經(jīng)費(fèi)的部門(mén)找人家來(lái)立項(xiàng)，立完項(xiàng)再要分成，這并不鮮見(jiàn)?！?/p>
在一些用于鼓勵(lì)企業(yè)加大自主研發(fā)力度的科研專(zhuān)項(xiàng)資金分配中，企業(yè)往往也要為獲得有限的資源“擠破頭皮”。南方某省近年設(shè)立的LED產(chǎn)業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金，每年高達(dá)4.5億元，當(dāng)?shù)匾患襆ED生產(chǎn)企業(yè)負(fù)責(zé)人告訴記者，盡管有申報(bào)程序和評(píng)選辦法，實(shí)際上科技主管部門(mén)的主要官員掌握著分配權(quán)，能否拿到錢(qián)，能拿到多少錢(qián)，就看企業(yè)“公關(guān)”力度有多大了。
浙江省審計(jì)廳2012年在年度審計(jì)報(bào)告中也指出，部分高校領(lǐng)導(dǎo)和科研管理人員既是管理監(jiān)督者，又是科研項(xiàng)目承擔(dān)者，這是高校科研經(jīng)費(fèi)管理不嚴(yán)的主要原因之一，且違規(guī)較多的通常是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)量大的學(xué)科帶頭人，而學(xué)校往往出于科研成果和學(xué)科建設(shè)等考慮，未能?chē)?yán)格執(zhí)行相關(guān)制度。
對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督，并非無(wú)章可循，但科研項(xiàng)目封閉運(yùn)行，監(jiān)管制度難以形成有效約束。上述985高校社科處人士說(shuō)，課題經(jīng)費(fèi)既然已經(jīng)撥下來(lái)，財(cái)務(wù)人員一般認(rèn)為這筆錢(qián)就是屬于課題負(fù)責(zé)人的，財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)程序不過(guò)是走個(gè)過(guò)場(chǎng)，這讓一些不法人員敢于冒險(xiǎn)違規(guī)。
機(jī)制變形：為立項(xiàng)而立項(xiàng)，“好鋼”未用在刀刃上
國(guó)家統(tǒng)計(jì)局最新數(shù)據(jù)顯示，2012年，我國(guó)全社會(huì)研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)投入總量達(dá)10298.4億元，增長(zhǎng)18.5%，總量居世界第三，投入強(qiáng)度在新興發(fā)展國(guó)家中居領(lǐng)先地位。
多位科研人員反映，現(xiàn)行體制下，我國(guó)大學(xué)和科研機(jī)構(gòu)把課題多少作為科研人員晉升、考核的重要指標(biāo)，一些課題成果“注水”，“重立項(xiàng)，輕研究”“重投入、輕績(jī)效”成為突出問(wèn)題，這表明我國(guó)科研體制在運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)了種種扭曲，科研投入與叫得響的科技成果不成正比。
史璞說(shuō)，很多科研人員把精力花在立項(xiàng)上，沒(méi)有多少精力搞研究，就用科研經(jīng)費(fèi)去包裝成果，再用包裝的成果去申請(qǐng)新的課題，科研經(jīng)費(fèi)就在這種“課題復(fù)課題”的循環(huán)中被浪費(fèi)掉。
部分行政領(lǐng)導(dǎo)敷衍了事，采取“撒胡椒面”的方式分配科研經(jīng)費(fèi)，也造成嚴(yán)重浪費(fèi)。審計(jì)結(jié)果顯示，2012年，湖南省科技廳安排的3578個(gè)科技項(xiàng)目中，接近四成項(xiàng)目金額不超過(guò)22萬(wàn)元；2011年，福建省教育廳分配的800萬(wàn)元科研經(jīng)費(fèi)，平均每個(gè)項(xiàng)目不到1萬(wàn)元。
扭曲的機(jī)制導(dǎo)致科研成果轉(zhuǎn)化率低。如2008至2010年，貴州師范大學(xué)、貴州財(cái)經(jīng)學(xué)院、貴陽(yáng)中醫(yī)學(xué)院三所高校取得專(zhuān)利和技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓33項(xiàng)，僅占取得科研成果總數(shù)1434項(xiàng)的2.3%。