時間：2022-05-21 11:21:58
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摘要:科研項目預(yù)算績效管理對科研單位優(yōu)化資源配置、提升管理效能、促進(jìn)科技成果產(chǎn)出具有重要意義。本文對科研項目預(yù)算績效管理進(jìn)行了概述，詳細(xì)分析了科研項目預(yù)算績效管理存在的主要問題，并提出了相應(yīng)的優(yōu)化策略。
關(guān)鍵詞:科研項目;績效管理;預(yù)算
隨著科技體制改革的不斷深化，科研項目績效管理逐步滲透到項目的整個進(jìn)程，而不是僅在“事后”開展工作，進(jìn)一步強化了預(yù)算支出的權(quán)責(zé)和效率。目前，我國科研項目預(yù)算績效管理仍存在體系不完善、績效理念尚未牢固樹立等問題?？蒲袉挝灰苿涌萍际聵I(yè)發(fā)展，適應(yīng)當(dāng)前科研項目管理要求，改進(jìn)預(yù)算績效管理已經(jīng)十分緊迫和必要。
一、科研項目預(yù)算績效管理概述
科研項目預(yù)算績效管理是以全過程預(yù)算績效管理體系為基礎(chǔ)，以提高項目支出效率和效果為方向，最終目標(biāo)是促進(jìn)科技成果產(chǎn)出?？蒲许椖款A(yù)算績效管理體現(xiàn)的是科研經(jīng)費的目標(biāo)化管理。就現(xiàn)狀而言，我國科研項目預(yù)算績效管理工作仍處在不斷探索和改進(jìn)的階段，在預(yù)算績效評價指標(biāo)的設(shè)定和考核等方面尚不完善?？傮w上，與公眾期待的績效管理成效還存在著一定的差距。
二、科研項目預(yù)算績效管理存在的主要問題
(一)“績效意識”不足，沒有形成完整的績效管理體系。由于績效考核結(jié)果未納入課題組或個人的獎懲范圍之中，使得科研人員未形成一種積極、主動參與到績效管理中來的意識。此外，績效管理沒有形成完整的體系，一些科研單位只是在項目的某一階段采取績效管理措施，難以保證項目每個環(huán)節(jié)合規(guī)、高效的運行。
(二)績效考核指標(biāo)設(shè)置不完善?？傮w來說，科研項目績效管理設(shè)定的合規(guī)性指標(biāo)較多，效果性指標(biāo)較少，使績效評價帶有一定的主觀性，且很少對績效相關(guān)的財務(wù)和非財務(wù)信息進(jìn)行較為全面的收集與分析，缺乏對科研項目績效目標(biāo)實現(xiàn)趨勢和發(fā)展的長效關(guān)注。
(三)“項目庫”信息化平臺建設(shè)滯后。項目庫信息化平臺是保證預(yù)算績效管理工作有效運行的技術(shù)基礎(chǔ)和管理手段。部分科研單位整合了科研項目、財務(wù)、資產(chǎn)等多模塊信息的共享數(shù)據(jù)庫還未形成。信息化平臺的不完善，一定程度上阻礙了科研人員掌握項目相關(guān)信息的準(zhǔn)確性和及時性。
(四)績效管理人員隊伍素質(zhì)有待提高。雖然績效管理人員未直接創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價值，但是在項目資金合理、有效使用，促進(jìn)科技成果產(chǎn)出等方面則起著重要作用?？冃Ч芾砣藛T不僅要了解預(yù)算管理的業(yè)務(wù)知識，還要熟知科研項目管理的規(guī)范和要求，需要“多面手”型的管理人才。
三、科研項目預(yù)算績效考核優(yōu)化策略
(一)建立以預(yù)算基礎(chǔ)工作為根本，績效管理為導(dǎo)向的預(yù)算績效管理體系。通過預(yù)算績效管理體系的建立實現(xiàn)績效管理和預(yù)算管理之間的有機融合，將績效這一管理概念融入到每一個科研項目管理環(huán)節(jié)，實現(xiàn)以目標(biāo)為導(dǎo)向、科研為基礎(chǔ)、預(yù)算為主線、績效為核心的全過程預(yù)算績效管理體系。體系要兼顧全局與重點、完善評估與考核，激勵與約束并行。同時，借助信息化平臺的計算、統(tǒng)計和分析等功能為整個預(yù)算績效管理體系的高效運行服務(wù)。
(二)合理設(shè)置項目績效指標(biāo)?？冃е笜?biāo)應(yīng)能夠清晰反映預(yù)算資金的投入產(chǎn)出效果，立足實際，具有前瞻性，與項目撥付資金量相匹配，使指標(biāo)具備可實現(xiàn)性，起到指引作用。設(shè)置指標(biāo)時，建議以定量指標(biāo)為主、定性指標(biāo)為輔，增強考核的客觀性、綜合性。根據(jù)科研項目進(jìn)展情況將績效指標(biāo)劃分為初始指標(biāo)、過程指標(biāo)和終極指標(biāo)三類一級指標(biāo)，再層層分解至二級、三級明細(xì)指標(biāo)，
(三)建立項目庫信息化平臺。項目庫是對項目進(jìn)行規(guī)范化、流程化管理的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，項目庫中的所有項目均實行全周期滾動管理。高效的項目庫信息化平臺可以加快項目遴選、審核、反饋的速度，促進(jìn)科研項目工作的順利開展。具體來說，一個較為完善的項目庫信息化平臺應(yīng)具備以下功能:
(1)項目申報數(shù)據(jù)資料錄入和上傳功能，如:可行性分析等證明文件，方便用戶操作。
(2)根據(jù)項目所屬領(lǐng)域、是否涉密、橫向或縱向等分別設(shè)置對應(yīng)的數(shù)據(jù)模板，增強錄入內(nèi)容的準(zhǔn)確性、完整性。
(3)專家意見反饋和建議列表模塊，幫助科研項目人員及時了解評審結(jié)果，完善項目管理。
(4)項目數(shù)據(jù)信息的整合和預(yù)算執(zhí)行的趨勢分析功能，為預(yù)算績效管理提供有力的數(shù)據(jù)支撐。
(四)優(yōu)化預(yù)算績效考核方法，采用平衡計分卡進(jìn)行項目績效考核。根據(jù)科研項目的特點，將平衡計分卡四個維度的內(nèi)容設(shè)定如下:
(1)財務(wù)維度。包括項目資金的預(yù)算執(zhí)行率、分年度預(yù)算計劃完成度以及項目資金使用的合法、合規(guī)性檢查等。
(2)客戶維度。根據(jù)科技成果對社會公眾、科技發(fā)展產(chǎn)生的積極影響作為考核依據(jù)，可采用社會調(diào)查等方式進(jìn)行。
(3)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度。由內(nèi)審部門對項目預(yù)算績效管理全流程的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價，形成內(nèi)部控制報告。
(4)學(xué)習(xí)和成長維度?？己祟A(yù)算期內(nèi)項目人員參與績效管理相關(guān)培訓(xùn)的情況，包括:培訓(xùn)課程數(shù)量、培訓(xùn)時長、情況等。
(五)引入第三方機構(gòu)進(jìn)行項目中期預(yù)算績效評價和項目結(jié)題整體性評價，客觀反映項目資金使用效果。第三方機構(gòu)對績效評價相關(guān)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性開展一系列核查工作，操作方式上可采取隨機抽樣，以保證選取樣本的代表性。
(六)加強預(yù)算績效管理人員隊伍建設(shè)?？蒲袉挝豢梢远ㄆ谂e辦科研項目管理相關(guān)的培訓(xùn)課程和競賽活動，積極鼓勵員工參與到項目績效管理工作中來，不斷豐富實踐經(jīng)驗，提升績效管理人員的專業(yè)素質(zhì)。
(七)牢固樹立績效意識，建立績效評價結(jié)果獎懲問責(zé)機制?？蒲袉挝灰粩嗉訌娍冃Ч芾淼男麄鞴ぷ?，落實獎懲問責(zé)，使科研人員愿意主動參與到績效管理工作中來。對于績效評價良好的項目，給予項目人員一定的獎勵。對于績效評價不佳的項目，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的監(jiān)督管理責(zé)任，分析原因并制定改進(jìn)方案。
四、結(jié)語
科研項目預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)在“績效意識”的確立，落實在“管理方法”的科學(xué)使用和“管理工具”的高效運用?？蒲袉挝粦?yīng)形成一個良性循環(huán)的項目預(yù)算績效管理體系，依托高效、便捷的項目庫信息化平臺，增強績效考核評價結(jié)果的應(yīng)用，落實獎懲問責(zé)機制，使每一分錢都花出效益，實現(xiàn)卓越績效。
作者：鄢汜媛 單位:中國科學(xué)院成都分院
1重大科技項目的基本問題
重大科研項目往往對于參與人員要求苛刻，科研種類數(shù)目繁多，并且耗資巨大，相對于中小型項目，規(guī)模大、耗資大是重大科技項目的一個顯著特征。因此，在重大科研項目實施過程中實行責(zé)任明確的規(guī)范管理，建立咨詢、決策、實施、監(jiān)督相互獨立、相互制約的管理機制是十分必要的。重大科技項目的內(nèi)部構(gòu)成，應(yīng)是各子課題之間實現(xiàn)有機聯(lián)系、相互促進(jìn)的整體性項目。
1.1重大科技項目規(guī)模偏大
在我國重大的科研項目往往投入頗多。國家對于急需的科研戰(zhàn)略方向上采取高成本的投入，也基于這個原因，計算投入產(chǎn)出比的時候，這類的大規(guī)模的“重大科研項目”背后卻往往顯得薄弱，給人一種雷聲大雨點小的感覺。而且往往這樣的項目，在管理上并沒有做到公開透明，對于項目中各個方面的支出并沒有與經(jīng)費上的細(xì)節(jié)一一對應(yīng)。
1.2跨專業(yè)跨學(xué)科重大科研項目多
科技需要創(chuàng)新，科研人員需要跳出本專業(yè)，尋求新的視角來實現(xiàn)科技工作的突破。因此，重大科研項目尋找一種多學(xué)科交叉的形式來整合資源。這種模式原本無可厚非，但是，不注意科學(xué)規(guī)律，一味的強調(diào)學(xué)科的交叉，反而會浪費資源及科研人員的精力。
1.3重大科研項目組織管理的復(fù)雜
重大科研項目的管理與項目組織和實施中的各個細(xì)節(jié)有著充分的聯(lián)系。在管理中，需要一系列的規(guī)定、規(guī)范、準(zhǔn)則和程序，使得項目中各個區(qū)域能夠有條不紊的進(jìn)行，這是一個復(fù)雜的社會系統(tǒng)工程。政府部門科技主管部門需要在政策及管理流程上對科研單位在資金有效地配置積極支持。
2重大科技項目管理模式與對策
鑒于重大科研項目的基本特征以及在實施過程中明確存在的問題，現(xiàn)行的管理有必要進(jìn)行深化改革，建立對于重大科研項目全過程的控制，形成多種手段綜合協(xié)調(diào)過程中的各個細(xì)節(jié)，以提高重大科研項目的管理效率。
2.1實施過程規(guī)范管理
根據(jù)科研項目經(jīng)費管理的規(guī)定，雖然科研項目有總承擔(dān)責(zé)任方，但是合作單位和外部協(xié)助部門的研究經(jīng)費確實事先確定下來的，并且在過程前后直接撥給各單位，總承擔(dān)責(zé)任方其實并沒有硬性的管理手段。因此在研究經(jīng)費分散使用的條件下，項目在一定研究情況、一定特定時段集中研究力量和部分資源、經(jīng)費組織研究成果的凝練是完全有必要的，這對于解決國家緊缺的實驗成果和在短時間內(nèi)使研究成果利益最大化有著直接有效的影響。
2.2實施過程統(tǒng)籌管理
統(tǒng)籌管理是重大科研項目管理中一種重要的方式，立項前，部門要對項目總體實施方案進(jìn)行細(xì)致的論證和審查，待通過后才可以簽訂項目合同，給予經(jīng)費。總體實施方案和項目合同是檢查、驗收和績效評估的重要依據(jù)。項目實施方案和合同中應(yīng)具體介紹項目經(jīng)費的預(yù)算，和方案具體的實施辦法，并且在項目實施中期應(yīng)該建立重大科研項目報告和匯總，為負(fù)責(zé)單位審核和驗收提供一些數(shù)據(jù)上的支持和對于此項目的前景給出更為確定的預(yù)測。并且在項目過程實施中應(yīng)該對于項目實施人員的信用情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)恼{(diào)查，并作為其參與各級各類科技計劃活動的重要依據(jù)。
2.3實施風(fēng)險預(yù)測管理
重大科研項目在本質(zhì)上決定了它與一般的科研項目有著天壤之別，因此項目必須采取一體化的風(fēng)險管理，對于其在實施過程中全方面的風(fēng)險進(jìn)行分析、預(yù)測，建立明確的風(fēng)險指標(biāo)，要求實施單位根據(jù)管理經(jīng)驗識別項目中潛在的風(fēng)險和產(chǎn)生因素，并對這些風(fēng)險進(jìn)行量化，制定應(yīng)對方案。在簽訂項目合同時，也應(yīng)對重要風(fēng)險進(jìn)行量化和標(biāo)定，保留附加條款使可預(yù)和不可預(yù)的風(fēng)險進(jìn)行明確的規(guī)定，做到規(guī)避和限定，提高整體效益。在實施過程中，應(yīng)建立預(yù)警機制，提高實施人員對于風(fēng)險的認(rèn)識和防范意識，做到對風(fēng)險的嚴(yán)密監(jiān)控，對于項目過程中的重大事項，有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)積極向科技主管部門報告。
2.4加強成果社會化評估評價
重大科研項目成果應(yīng)引入社會化評估，使得成果公開化，接受社會監(jiān)督，接受第三方對于項目過程和成果的評估評價，形成內(nèi)部自律和外部監(jiān)督的管理體制。同時，在項目成果得出后，應(yīng)積極向現(xiàn)實生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化，保證國家科研精力投入的利益，提高成果價值。4結(jié)束語重大科研項目必須在系統(tǒng)化的管理方式下嚴(yán)密進(jìn)行，這需要所有的實施人員在工作上嚴(yán)謹(jǐn)，細(xì)致，一絲不茍，也需要國家在體制上，政策上給予大力的扶持。重大科研項目必須深入社會生活，決不能淺嘗輒止，并且其成果的終極目的是使其盡快向生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化，只有科研成果現(xiàn)實化、產(chǎn)業(yè)化，科研工作者的努力才算是真正意義上的得到認(rèn)可。
作者：池穎 溫慶波 朱峰 單位：吉林大學(xué)
一、國外科研項目成本管理模式
從20世紀(jì)末開始，英國政府為解決以高校為代表的雙重資助體系中基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展經(jīng)費被快速增長的競爭項目嚴(yán)重擠占的問題，1999年開始推行透明成本計算法（TransparentApproachtoCosting），進(jìn)而于2005年對競爭性項目進(jìn)行完全經(jīng)濟(jì)成本核算（FullEconomicCosting）。相比其他國家的科研項目完全成本核算，英國的完全經(jīng)濟(jì)成本核算在計算的精確度及改革的力度上都更加深入，引入了企業(yè)成本管理中的作業(yè)成本法原理，對科研機構(gòu)包括直接成本（分為直接發(fā)生成本和直接分配成本）和間接成本在內(nèi)的所有成本進(jìn)行分析，直接發(fā)生成本根據(jù)實際需要計算，直接分配成本和間接成本則通過成本動因先將成本歸集到學(xué)術(shù)部門，再歸集到科研、教學(xué)及其他業(yè)務(wù)活動中，幫助科研機構(gòu)準(zhǔn)確預(yù)測和計算所承擔(dān)的科研項目的完全經(jīng)濟(jì)成本，并為外部科研資助者提供定價依據(jù)。
二、對改進(jìn)我國科研項目成本管理的幾點思考
（一）科學(xué)編制項目預(yù)算
項目預(yù)算的申請主體應(yīng)為項目負(fù)責(zé)人，財務(wù)部門作為協(xié)助單位必須參與到項目預(yù)算的編制過程中，收集資料，充分論證，按照國家科研管理、經(jīng)費管理相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位、本項目的具體情況，準(zhǔn)確、合理地編制預(yù)算。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)提出項目直接成本的預(yù)算，承擔(dān)項目的科研機構(gòu)應(yīng)負(fù)責(zé)編制與項目有關(guān)的間接成本預(yù)算，并確保為項目的實施提供支撐條件。為避免預(yù)算數(shù)據(jù)浮于表面，應(yīng)在實際工作中及時按照科研工作發(fā)生的變化不斷調(diào)整、完善。對于已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算控制數(shù)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，盡可能避免經(jīng)常性地變更預(yù)算，除特殊情況外，不得超預(yù)算支出。
（二）合理分?jǐn)傞g接成本
要實現(xiàn)科學(xué)的項目成本核算，最大的難點就在于間接成本的準(zhǔn)確分?jǐn)倖栴}。筆者建議可參考英國的完全經(jīng)濟(jì)成本核算方法，在科研項目成本核算中引入作業(yè)成本法原理，按照成本動因來分配間接費用。首先，科研機構(gòu)的所有間接成本應(yīng)分別歸集到研究部門、管理部門和其他業(yè)務(wù)部門，再通過合理的成本動因分配到各項業(yè)務(wù)活動中，以達(dá)到準(zhǔn)確計算各項目間接成本的目的。在此過程中，不同活動應(yīng)采用不同的成本動因，其確定過程中應(yīng)考慮以下幾方面因素:一是成本動因與間接費用的相關(guān)程度，即成本與活動之間存在邏輯上合理的追溯關(guān)系，成本的分?jǐn)偱c分?jǐn)倢ο蟮氖找娲嬖谝恢滦?。相關(guān)度越高，根據(jù)成本動因計算出的成本數(shù)就越精確。二是對科研成本精確度的期望值。要得到更加準(zhǔn)確的成本分?jǐn)偨Y(jié)果，就需要增加成本動因的數(shù)量或進(jìn)行交叉成本分析。三是成本動因之間的相關(guān)性。前導(dǎo)成本動因更有利于前瞻性決策管理，而差異性較小的一類成本動因，在不追求成本動因數(shù)量時可進(jìn)行合并。以科研活動對房屋設(shè)施的占用成本為例，該類成本的大小與成本對象占用面積的多少呈正相關(guān)關(guān)系，因而可以選擇活動所占用的房屋面積作為成本動因。部門總占用成本除以總使用面積計算出每平方米房屋設(shè)施的占用成本，再根據(jù)不同科研項目具體占用的面積就可計算出該項目應(yīng)分?jǐn)偟姆课菰O(shè)施占用成本了。在這個計算過程中，還可幫助科研機構(gòu)摸清房屋設(shè)施資源中的空間分配和費用詳情，便于理清不合理的分配因素。從理論上來說，通過歸集房屋的折舊及運行與維護(hù)等費用開支，每棟房屋都應(yīng)有自己的單位使用成本，若進(jìn)一步采用合理的資源管理方式并配合科學(xué)的預(yù)算管理模式，將極大地促進(jìn)科研機構(gòu)房屋資源的有效配置，提高空間利用率。
（三）合理調(diào)整相關(guān)政策規(guī)定
一方面，借鑒美國聯(lián)邦政府完善的科研成本管理體系，建議經(jīng)費歸口管理部門出臺一套統(tǒng)一的、操作性強的科研成本管理、核算辦法，對各項成本支出項目明確做出可支出或禁止支出的規(guī)定，并對間接成本計算方法、提取比例等進(jìn)行詳細(xì)說明。另一方面，對于現(xiàn)行的科研項目成本中出現(xiàn)的直接成本比例過大、間接成本比例偏低的問題，經(jīng)費歸口管理部門應(yīng)在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上合理調(diào)整相關(guān)管理政策，適當(dāng)提高間接成本所占比例，實現(xiàn)科研預(yù)算的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。
（四）改變間接成本管理方式
為與項目配比，應(yīng)取消科研間接成本在經(jīng)費下達(dá)時一次性提取的管理方式，改為根據(jù)項目的直接成本定期提取間接成本。直接成本與間接成本應(yīng)分開撥付，分別管理，直接成本撥付到項目負(fù)責(zé)人處用于科學(xué)研究具體工作的開展，間接成本定期撥付到項目承擔(dān)單位，由單位統(tǒng)一做好管理和核算分?jǐn)偣ぷ?。根?jù)我國目前情況，科研項目間接成本一般包括科研機構(gòu)管理費、業(yè)務(wù)及職能部門管理費、公共行政管理費、其他行政支出、固定資產(chǎn)折舊及日常維護(hù)費、公用設(shè)備占用費及維護(hù)費、圖書館運行費等費用。對于發(fā)生了終止或撤銷等變更的項目，不得支取或停止支取相應(yīng)的間接費用。同時，科研機構(gòu)有責(zé)任定期披露間接成本管理數(shù)據(jù)，接受公眾、歸口管理部門及審計部門的監(jiān)督檢查。
（五）完善科研項目的成本決算制度，建立健全考核機制
在科研任務(wù)完成后，應(yīng)及時結(jié)賬并編制科研項目成本決算，避免結(jié)項不結(jié)賬情況的發(fā)生。決算數(shù)據(jù)須按照實際發(fā)生數(shù)據(jù)實填列，對項目各項支出，應(yīng)區(qū)分不同的經(jīng)費來源，分別計算收支余金額，反映項目的實際投入產(chǎn)出情況。通過對比實際支出發(fā)生數(shù)與經(jīng)調(diào)整后的預(yù)算支出數(shù)，找出差異、分析原因、進(jìn)行改進(jìn)。此外，在成本考核時，要堅持客觀性原則，完善責(zé)任成本制，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)對科研項目的支出績效負(fù)責(zé)，對不同的經(jīng)費使用及成本管理情況，做到考核合理、獎懲分明，從而提高項目的績效水平。
作者：郭蕾 單位：北京理工大學(xué)管理與經(jīng)濟(jì)學(xué)院
1系統(tǒng)總體目標(biāo)
本系統(tǒng)面向地震科研項目的管理工作，實現(xiàn)地震科研項目管理流程各個階段的信息化，利用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫等計算機技術(shù)，提供“一站式”科研項目管理服務(wù)。通過建立基于數(shù)據(jù)庫的網(wǎng)絡(luò)化科研項目管理系統(tǒng)，使科研項目管理部門能夠進(jìn)行實時的信息化訪問和工作平臺管理，通過互聯(lián)網(wǎng)的方式實現(xiàn)科研項目的申報、評審、進(jìn)度跟蹤、驗收和成果推廣等環(huán)節(jié)的服務(wù)。系統(tǒng)流程設(shè)計覆蓋科研項目管理的全過程，涉及的功能主要包括對項目申報、項目初審、立項評審、項目中期檢查、項目結(jié)題與項目成果推廣應(yīng)用等進(jìn)行跟蹤查詢與管理，實現(xiàn)科研項目管理工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和自動化。
2系統(tǒng)設(shè)計
2．1角色分配
該系統(tǒng)為面向多角色用戶的服務(wù)平臺，不同類型的用戶所具有的操作權(quán)限也不同?；诮巧峙溟_發(fā)用戶管理模塊，實現(xiàn)對用戶權(quán)限的統(tǒng)一管理，主要涉及系統(tǒng)管理員、項目申報人、評審專家（包括業(yè)務(wù)評審專家和財務(wù)評審專家兩類）和系統(tǒng)訪客四種角色，根據(jù)業(yè)務(wù)流程中各類角色用戶的職能分配相應(yīng)的功能和操作權(quán)限。其中每個角色的詳細(xì)功能說明如下：
（1）系統(tǒng)管理員。即科研管理部門人員，具體負(fù)責(zé)項目申報、評審、立項、執(zhí)行和結(jié)題等全過程的監(jiān)督管理，主要職能包括：申報人員管理、評審專家管理、業(yè)務(wù)受理、預(yù)審申請書、組織管理評審工作等。
（2）項目申報人。即具體開展項目申報的科技人員，主要職能包括：維護(hù)個人基本信息、填寫項目申請書、項目預(yù)算書、中期執(zhí)行報告、項目結(jié)題驗收報告及成果共享報告等。
（3）評審專家。即參與項目立項評審、結(jié)題驗收評審的業(yè)務(wù)專家和財務(wù)專家，主要職能包括：維護(hù)個人基本信息、評審項目立項申報書、項目中期檢查報告和項目結(jié)題驗收報告等。其中業(yè)務(wù)專家主要評估項目執(zhí)行的技術(shù)可行性，財務(wù)專家主要針對項目執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算和開支情況進(jìn)行審查。
（4）系統(tǒng)訪客。即其他管理人員，可以自由瀏覽系統(tǒng)首頁的科研項目通知通告等信息，但不能執(zhí)行項目申報、評審等流程。
2．2功能模塊
注冊與登錄模塊：所有用戶信息與騰訊通RTX（RealTimeeXchange）綁定，所有用戶可通過RTX系統(tǒng)完成注冊。該系統(tǒng)將科研管理部門人員默認(rèn)為系統(tǒng)管理員，由系統(tǒng)管理員對每位注冊的用戶分配角色。由于一個項目生命周期的完成，需要項目申報人、項目管理人員、業(yè)務(wù)評審專家和財務(wù)評審專家4類人員的協(xié)同工作。同一個人在項目管理流程中存在職能變換的可能，比如申報人員由于資歷豐富，可以作為申報人員申請科研項目，同時又可以作為專家來評審其他科研項目，因此系統(tǒng)為每位用戶設(shè)立了2種角色，即申報人員和業(yè)務(wù)評審專家（或財務(wù)評審專家）。系統(tǒng)管理員可以通過統(tǒng)一分配角色，在系統(tǒng)內(nèi)設(shè)立專家數(shù)據(jù)庫，并默認(rèn)其余用戶都為項目申報人員。登錄時，根據(jù)輸入的用戶名和密碼與RTX中用戶的注冊信息進(jìn)行驗證，信息無誤則登錄成功。在無需進(jìn)行任何操作時，所有用戶都可以以系統(tǒng)訪客的身份瀏覽系統(tǒng)首頁中的內(nèi)容。通知通告模塊：由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)，用于日?？蒲许椖啃畔⒌?，包括下達(dá)項目申報通知、項目資助通知、中期檢查通知、結(jié)題驗收通知和評審結(jié)果等，并默認(rèn)按照時間先后順序排列，系統(tǒng)管理員可以根據(jù)需要置頂信息。項目管理模塊：該模塊為整個系統(tǒng)的核心部分，分為項目申報與受理、項目評審流程管理、在研項目管理、項目驗收管理4個子模塊。項目申報人員、評審專家和系統(tǒng)管理員進(jìn)入各自的項目管理界面后，通過選擇年度和項目類型進(jìn)入相應(yīng)的項目執(zhí)行流程。項目執(zhí)行過程包括項目申報、項目初審、專家評審、下達(dá)任務(wù)書、項目中期執(zhí)行報告、項目結(jié)題驗收報告和項目成果推廣報告等。不同模塊中提供相應(yīng)階段所需要的電子表格下載。以項目申報業(yè)務(wù)流程為例，項目申報人員登入個人賬戶提交項目申請書，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行初審，初審?fù)瓿珊笥煽蒲许椖抗芾聿块T將項目分配給該研究領(lǐng)域的專家進(jìn)行評審；專家通過登入個人賬戶查看所負(fù)責(zé)評審的項目，將評審意見表上傳到系統(tǒng)中；系統(tǒng)以EXCEL表形式自動生成全部項目的專家評審意見結(jié)果，統(tǒng)一由科研項目管理部門進(jìn)行匯總。系統(tǒng)管理員可以按照項目執(zhí)行進(jìn)度對項目進(jìn)行統(tǒng)計與管理，使整個管理過程更加及時有效，并能對實施過程中的變化進(jìn)行監(jiān)督并做出提醒，使得項目實施過程更加可控和嚴(yán)謹(jǐn)。成果共享模塊：主要針對項目結(jié)題驗收中被評定為優(yōu)秀等級的科研項目，由該項目負(fù)責(zé)人提交項目執(zhí)行過程的詳細(xì)報告及成果使用情況說明，由科研管理部門進(jìn)行審核后，到成果共享專區(qū)，供廣大地震科技工作者學(xué)習(xí)與借鑒。
2．3系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)
針對科研項目管理系統(tǒng)的特點，結(jié)合國內(nèi)外先進(jìn)的管理信息系統(tǒng)開發(fā)方案與管理思路，采用基于J2EE的B／S模式即瀏覽器／服務(wù)器（Browse／Server）模式，B／S模式易于用戶使用與維護(hù)。系統(tǒng)架構(gòu)采用：Spring，Hibernate，JSP，Tomcat6和MySQL數(shù)據(jù)庫。Spring是一個輕量級的IoC和AOP容器框架，簡單輕便，同時對主流的框架提供了很好的集成支持；Hibernate是一個對象關(guān)系映射框架，實現(xiàn)數(shù)據(jù)持久化；JSP是一種動態(tài)網(wǎng)頁技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，用它開發(fā)的Web應(yīng)用是跨平臺的；Tomcat6是Web應(yīng)用服務(wù)器，具有運行時占用的系統(tǒng)資源小，擴展性好等優(yōu)勢；MySQL數(shù)據(jù)庫具有體積小，速度快，總體擁有成本低等優(yōu)點。
3系統(tǒng)特色
（1）通過二次開發(fā)
將企業(yè)級通訊平臺（RTX）與科研項目管理系統(tǒng)進(jìn)行綁定，使用戶注冊與登錄更加便捷，管理員可按照用戶所在的部門進(jìn)行角色分配，申報人員和專家用戶可以通過RTX接收系統(tǒng)管理員的信息，使得信息與接收更加高效，促進(jìn)地震科研項目管理業(yè)務(wù)流程不斷優(yōu)化，提升項目申報、評審等實施過程的工作效率和服務(wù)水平。
（2）采用B／S模式使得各地震臺站不需要部署客戶端應(yīng)用程序
只需計算機支持瀏覽器即可訪問本系統(tǒng)，解決了省地震局直屬的13個地震臺站分布較分散的問題，服務(wù)器端項目管理系統(tǒng)的升級、數(shù)據(jù)庫維護(hù)都不需要修改客戶端的配置及程序，不影響客戶端的使用。
（3）通過對地震科研項目管理的特點和流程分析
集成信息化、網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)和現(xiàn)代管理思想，利用先進(jìn)的Internet／Intranet技術(shù)，推動地震科研項目管理網(wǎng)絡(luò)化和現(xiàn)代化，在集中的科技數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)基礎(chǔ)上，提供地震科研項目管理、查詢、信息、科技成果展示和信息共享服務(wù)，為科研項目管理的完整流程提供全方位的服務(wù)，提高科技管理和服務(wù)水平。
4結(jié)語
通過研發(fā)地震科研項目管理系統(tǒng)，為福建省地震科研項目管理提供了自動化的辦公平臺，有助于規(guī)范科研項目管理流程；通過建立科研項目信息的規(guī)范化存儲及管理機制，為開展成果共享與使用提供了條件；建立科研信息專用平臺，使科研人員獲取科研項目信息更加便捷，提高辦公效率。
作者：王林 程志 王法云 單位：福建省地震局 福州大學(xué)數(shù)學(xué)與計算機科學(xué)學(xué)院
摘要：現(xiàn)代社會科研在迅速發(fā)展，傳統(tǒng)的科研項目管理模式已經(jīng)跟不上時代的腳步，給高?？蒲许椖抗芾矸矫鎺砹瞬槐?。因此，怎樣有效管理高?？蒲许椖砍蔀楦咝Ｌ骄康闹攸c。本文主要論述現(xiàn)今高校科研項目管理的現(xiàn)狀，思考高?？蒲许椖抗芾硇畔⒒慕ㄔO(shè)。
關(guān)鍵詞：高校；科研項目；管理信息化建設(shè)；思考
高?？萍脊芾砉ぷ鞣矫嬗幸豁椫攸c內(nèi)容是科研項目管理工作，管理工作者對這方面相當(dāng)重視，如共享科研信息，將分散、雜亂的高校科研人員信息整理歸檔，能快捷獲取信息。隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)在日常生活中走入了千家萬戶。高校校園網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)也不例外。高校校園網(wǎng)絡(luò)建設(shè)已經(jīng)比較完善，這給科技管理工作提供了很好的環(huán)境，使科技管理方面可以做到信息化和現(xiàn)代化，充分利用網(wǎng)絡(luò)資源來實現(xiàn)科研，信息化的管理模式幾乎適用于所有行業(yè)，是現(xiàn)在社會發(fā)展的趨勢。因此，互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)支撐著科研項目管理信息化的發(fā)展，通過利用互聯(lián)網(wǎng)搜索信息資源，學(xué)校有效建立起高?？蒲许椖抗芾硇畔⑵脚_，促進(jìn)科研項目管理信息化快速發(fā)展、完善起來。
一、高校科研項目管理信息化的現(xiàn)狀
二十一世紀(jì)，互聯(lián)網(wǎng)信息化的浪潮席卷了整個世界，我國迅速做出了互聯(lián)網(wǎng)普及化的要求和建設(shè)，將全球普及信息化模式加入戰(zhàn)略研究方面，推動了信息化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和建設(shè)。面對互聯(lián)網(wǎng)信息化的快速發(fā)展形式，傳統(tǒng)科研管理方式和理念已經(jīng)不能完全跟上時代的發(fā)展步伐，適應(yīng)不了現(xiàn)代社會的需求。高?？蒲许椖抗芾砉ぷ髦?，面臨著一項重大任務(wù)，就是將信息技術(shù)融入現(xiàn)在的管理制度中，加入科研工作模式中，將信息化產(chǎn)業(yè)滲入生活和工作中的每個層面，使科研項目管理通過利用互聯(lián)網(wǎng)信息化技術(shù)做到更加科學(xué)和規(guī)范。
二、高?？蒲许椖抗芾硇畔⒒囊饬x
高?？蒲许椖抗芾硇畔⒒慕ㄔO(shè)對科研項目管理來說有著非常重要的意義。信息化管理是現(xiàn)代信息理念，信息化管理能將管理過程和信息資源進(jìn)行整合，對信息的傳遞和提取能做到十分迅速，實現(xiàn)高效率的科研項目管理體系。1.隨著社會發(fā)展，高校科研項目逐日增多，每個科研項目的研究周期都比較長，研究中的某些信息具有不穩(wěn)定性，科研項目管理在人工管理條件下使信息儲存缺少秩序性，這些因素影響了科研人員對項目的查詢和跟蹤。因此，在科研項目管理方式上運用互聯(lián)網(wǎng)信息化技術(shù)，能很好地解決這一問題，使項目信息存儲形式標(biāo)準(zhǔn)化，調(diào)取信息方面實現(xiàn)動態(tài)化，能夠及時、快速獲取和提取需要的信息，隨時了解最新的數(shù)據(jù)，掌握最新動態(tài)。2.信息化管理技術(shù)有其一定的規(guī)范性，如果能運用信息化進(jìn)行管理，將能使管理工作的效率提高。信息化技術(shù)是通過計算機實現(xiàn)的，計算機運行要求數(shù)據(jù)具有一定的規(guī)范性，如果數(shù)據(jù)不規(guī)范可能導(dǎo)致在計算機中無法識別，影響科研項目管理的正常工作。將數(shù)據(jù)規(guī)范化能保證數(shù)據(jù)質(zhì)量，提高信息處理的效率。另外，科研項目管理體系利用互聯(lián)網(wǎng)信息化技術(shù)涉及的方面很廣，其中包括信息的規(guī)劃整理、信息分析、對項目的申報和查詢、科研信息、下載各類資料等，這些方面通過互聯(lián)網(wǎng)可以得到實現(xiàn)，在網(wǎng)上進(jìn)行信息交流，使工作程序簡單化，管理信息和信息傳遞、提取更加容易，提高了管理信息的工作效率。
三、高校科研項目管理信息化的建設(shè)
1.利用信息化技術(shù)，使科研項目信息數(shù)字化，將高校所有的科研項目成果進(jìn)行存檔、備份，保證文件不能被隨意更改，必須是只讀模式，文件的格式能夠兼容所有系統(tǒng)，方便跨平臺、跨系統(tǒng)讀取文件，承載信息的載體必須要穩(wěn)定、耐用，解決這些問題才能順利運用信息化技術(shù)實現(xiàn)對科研項目的管理。2.高校科研項目管理信息化具有規(guī)范性、共享性等特點，利用這些特點對提高科研項目管理方面有很重要的意義，科研項目管理利用網(wǎng)絡(luò)信息化技術(shù)，通過網(wǎng)絡(luò)途徑進(jìn)行信息的規(guī)劃整理、信息分析、對項目的申報和查詢、科研信息、下載各類資料等，供科研人員和相關(guān)部門可以直接在網(wǎng)上查閱，使文件不再需要紙制進(jìn)行傳遞，避免文件直接性損壞，提高了工作效率，實現(xiàn)了科研成果能夠及時共享和多方查閱的功能。3.開發(fā)項目管理軟件。高?？蒲许椖抗芾砉ぷ骶哂幸欢ǖ奶厥庑院碗y度，如果能為科研項目管理開發(fā)一套屬于自己的軟件，就能使管理工作進(jìn)行的更加順利。隨著計算機應(yīng)用的不斷深入，軟件開放方面的技術(shù)也日益發(fā)達(dá)，如果能選擇恰當(dāng)?shù)墓ぞ唛_發(fā)出一套管理系統(tǒng)，這無疑對科研項目管理體系有著至關(guān)重要的作用。4.數(shù)據(jù)庫的建立?？茖W(xué)有效的管理工作依賴于大量的信息，在開發(fā)出了管理軟件之后，必須要建立好數(shù)據(jù)庫，才能將大量的科研成果存儲起來，在科研人員查詢時才能夠精確地搜索出來.隨著科研成果的日益增加，數(shù)據(jù)庫的優(yōu)化要實時跟進(jìn)，保證軟件系統(tǒng)能夠正常運行，真正實現(xiàn)信息化管理的目的。
四、結(jié)束語
總而言之，信息化技術(shù)已經(jīng)應(yīng)用到生活和工作中的各個層面，在生活和工作都得到了廣泛應(yīng)用。學(xué)校利用信息化技術(shù)進(jìn)行科研項目管理，不但使工作程序簡單化，管理信息和信息傳遞、提取更加容易，使科研項目管理更加規(guī)范化，同時還提高了管理信息的工作效率。
作者：周晶 單位：哈爾濱工業(yè)大學(xué)電子與信息工程學(xué)院
摘要：國家的進(jìn)步和發(fā)展離不開科學(xué)研究，而項目資金是科學(xué)研究必不可少的物質(zhì)保障。目前，我國的科研項目資金管理還存在諸多問題，本文從項目資金管理的內(nèi)容入手，分別從科研項目資金財務(wù)制度、經(jīng)費預(yù)算、資金使用以及監(jiān)管等方面分析了我國科研項目資金管理存在的問題，并就存在的問題提出了改善科研項目資金管理的對策。
關(guān)鍵詞：科研項目資金；經(jīng)費預(yù)算；財務(wù)制度
隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷深化和改革，科學(xué)技術(shù)的發(fā)展也與時俱進(jìn)。財政部在《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》中提出“簡化預(yù)算編制、提高間接費用比重、改變結(jié)余資金處理方式”等方面，同時也意味著國家對科研項目資金的管理越來越重視?？蒲许椖可婕暗男袠I(yè)較廣，各種類型的項目資金管理要求也各不相同，項目資金管理是企業(yè)財務(wù)工作的重要內(nèi)容，管理好這些項目資金成為了財務(wù)人員的首要任務(wù)。
一、我國科研項目資金管理的內(nèi)容
（一）項目資金的含義
項目資金是項目投資的總資本中投資者的出資金額。投資者可以根據(jù)出資額所占總資本的比率享受相應(yīng)的權(quán)益，投資者對于這部分出資額，不得抽回該部分資金，但投資者可以對內(nèi)或?qū)ν廪D(zhuǎn)讓所持有的股份。對某個投資項目來說，其實是一筆非債務(wù)性資金，項目法人并不為這部分資金承擔(dān)利息，同時，也不用償還這筆債務(wù)。它主要來源于某種特定的投資，而科研項目資金主要來自自然科學(xué)基金、國家支持項目、各行業(yè)專項、省科技專項、各市縣的扶持等項目。
（二）科研項目資金的分類
科研項目資金可以根據(jù)資金的來源進(jìn)行分類，也可以根據(jù)資金的成本核算進(jìn)行分類。常見的分類主要是根據(jù)科研項目資金的成本費用的歸集進(jìn)行分類，分為直接費用和間接費用。直接費用通常包括差旅費、設(shè)備購置費、材料費、勞務(wù)費等；間接費用包括科研機構(gòu)負(fù)責(zé)的成本費用、科研人員的獎勵等不能直接計入成本中的費用。
（三）科研項目資金管理現(xiàn)狀
近幾年來，伴隨著供給側(cè)改革，國家對科研項目提供了大量的支持，科研經(jīng)費逐年增加，2015年，國家對財政科學(xué)經(jīng)費支出相比上年同期增長8.5%（詳見表1），年均增長比率高達(dá)20%，國家對科研項目的重視程度日益提升。科研項目資金來源甚廣，種類繁雜，科研經(jīng)費的增加對財務(wù)人員綜合素質(zhì)的要求提高，傳統(tǒng)的財務(wù)工作通常是事后核算，而科研項目資金管理需要事前的預(yù)算編制、事中的經(jīng)費使用監(jiān)督、事后經(jīng)費審核，需要財務(wù)人員全程參與和監(jiān)督?？梢娍蒲许椖抠Y金需要一套完整的科研項目資金管理體系來應(yīng)對科研項目資金管理中存在的問題，使科研項目順利的進(jìn)行。
二、我國科研項目資金管理存在的問題
（一）財務(wù)制度不健全，重核算輕管理
針對不同的科研項目，項目資金管理的要求有所不同。由于財務(wù)管理制度不完善，對于各種類型的項目資金管理沒有明確的管理規(guī)章制度，對于一些具體事項財務(wù)人員無法照章處理，導(dǎo)致對項目資金的預(yù)算及支出等具體事項無法做到按章辦事。在科研機構(gòu)，科研項目的立項、申報、項目管理與資金管理等事項通常是由不同的部門負(fù)責(zé)，每個部門的工作職責(zé)不同，所關(guān)注的重點也不一樣，這就導(dǎo)致了一系列的問題。各個部門對科研項目的步驟不是很了解，就會忽略科研本身所應(yīng)具備的條件，容易出現(xiàn)漏洞的地方往往被忽視。比如，目前大多數(shù)企業(yè)采取集中統(tǒng)一的財務(wù)核算制度，這意味著財務(wù)人員與科研人員崗位分離，這解決了科研人員缺乏財務(wù)知識的問題，但同時也提出了一個新的難題，財務(wù)人員對科研項目并不了解，財務(wù)人員只是單純的對科研項目資金進(jìn)行核算，無法發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督管理作用。
（二）項目經(jīng)費預(yù)算不合理，項目負(fù)責(zé)人缺乏財務(wù)意識
項目經(jīng)費預(yù)算一般由項目負(fù)責(zé)人編制，項目負(fù)責(zé)人在專業(yè)特長方面具有較高的水平，對于與財務(wù)知識相關(guān)的經(jīng)費預(yù)算編制并不是很了解。預(yù)算的編制主要是為了申請項目，由于項目負(fù)責(zé)人缺乏財務(wù)知識，導(dǎo)致預(yù)算編制不合理，同時引發(fā)出一系列的問題。比如說對于經(jīng)費的項目歸類，每一項支出都有對應(yīng)的類別，將辦公耗材歸類到項目材料費中，這樣的預(yù)算違反了目標(biāo)相關(guān)性，并不能反映項目的真實耗費情況。同時，科研項目資金還存在預(yù)算執(zhí)行力不足的情況，項目負(fù)責(zé)人并未按照項目預(yù)算使用資金，對于預(yù)算編制考慮的不夠周全。預(yù)算的不合理和執(zhí)行力不足導(dǎo)致項目執(zhí)行過程中預(yù)算需要再次調(diào)整，嚴(yán)重時可能影響科研進(jìn)程，進(jìn)而影響科研結(jié)果。
（三）科研項目資金使用不當(dāng)，績效管理有待增強
科研項目資金存在的超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出現(xiàn)象嚴(yán)重，會議費、差旅費等辦公費占比較大，同時，還存在報銷與本項目無關(guān)的各項費用現(xiàn)象?？蒲许椖抠Y金剩余較多，科研人員就會將剩余資金通?；ㄙM到非科研項目上，這些費用都會影響到資金的使用效率。同時，在科研項目成本耗費中，間接費用占比較低，《國家自然科學(xué)基金資助項目資金管理辦法》中就規(guī)定了間接費用是將直接費用減去購置設(shè)備費用后的余額，再按照相應(yīng)的比例（詳見表2）計算得出。在科研人員的激勵方面也存在諸多限制，科研人員的獎勵不與績效直接掛鉤，而是按照相應(yīng)的比例給科研人員發(fā)放獎勵，這將直接影響科研人員科研的積極性和主動性。
（四）科研項目資金監(jiān)管程序不嚴(yán)
項目的申報與審批、預(yù)算編制、項目執(zhí)行、結(jié)題審核整個過程中都需要嚴(yán)格的監(jiān)管程序?？蒲袉挝蝗鄙賴?yán)格的規(guī)章制度，部分事業(yè)單位的財務(wù)機構(gòu)設(shè)置比較簡單，未設(shè)置內(nèi)控部門，也未能對項目資金的預(yù)算、費用的報銷、間接費用、辦公費、勞務(wù)費進(jìn)行仔細(xì)的區(qū)分，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理未能發(fā)揮監(jiān)管的作用，這就導(dǎo)致項目資金的監(jiān)管不嚴(yán)。對于違規(guī)使用項目資金缺少相應(yīng)的懲戒措施，針對存在的違規(guī)現(xiàn)象，未能及時上報，導(dǎo)致項目資金監(jiān)管缺失，問題進(jìn)一步擴大。而項目負(fù)責(zé)人作為科研項目的管理者，整個科研過程的項目資金管理與項目負(fù)責(zé)人的決策息息相關(guān)，資金未能及時到位與資金濫用都需要項目負(fù)責(zé)人嚴(yán)格把控，而部分項目負(fù)責(zé)人存在監(jiān)守自盜、違背信用管理、預(yù)算資金違規(guī)濫用、私吞項目資金的現(xiàn)象。
（五）科研項目資金的支出與科研成果不匹配
由于國家對科研事業(yè)表示大力支持，對批準(zhǔn)申報的科研項目都會給予項目資金作為研發(fā)資金。人們通常會選取自己擅長并感興趣的課題進(jìn)行研究，對科研成果的成本與收益未進(jìn)行適當(dāng)?shù)臋?quán)衡。在未進(jìn)行充分認(rèn)證之前，科研項目能否取得科研成果尚屬未知，國家撥付大量的科研資金，但是，科研成果可能難以轉(zhuǎn)變成現(xiàn)實所需，這就使得科研資金的撥付具有盲目性。有的項目在未充分進(jìn)行可行性分析之前便茫然開始研究，缺乏可行性，一方面，會導(dǎo)致大量的成本浪費，購置的諸多專用儀器設(shè)備會閑置，前期研發(fā)的支出無法獲得收益，使得科研經(jīng)費使用效率降低；另一方面，由于研發(fā)時間較長，科研團(tuán)隊付出的心血便付諸東流，無法取得預(yù)期的科研成效，可能造成項目過時，不能與時俱進(jìn)，被新產(chǎn)品所取代。
三、加強我國科研項目資金管理的對策
（一）強化制度建設(shè)，構(gòu)建財務(wù)管理體系
不同的項目對資金管理的要求也有所不同，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對不同的項目進(jìn)行歸類管理。遵循國家的規(guī)章制度，建立一套科學(xué)、具體的財務(wù)管理體系，從財政預(yù)算經(jīng)費管理、信息化財務(wù)管理、國有資產(chǎn)管理等方面制定一系列的規(guī)章制度，讓財務(wù)人員有章可循、有據(jù)可依，為財務(wù)工作提供一個明確的方向，同時，使科研人員能夠清晰地了解單位的財務(wù)制度。對于科研人員的差旅費、住宿費等費用的報銷，應(yīng)按統(tǒng)一的開銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷。為了使財務(wù)人員能夠充分發(fā)揮監(jiān)督管理職能，財務(wù)人員應(yīng)加入到項目成員的行列，全程參與到項目工作中，充分了解科研項目，提高項目資金管理程度。對于內(nèi)部控制制度與經(jīng)費審核制度要嚴(yán)格確保在機構(gòu)中得以實施，為構(gòu)建健全的財務(wù)管理體系打下基礎(chǔ)。
（二）加強項目資金管理，提高項目成員財務(wù)意識
一個項目的順利進(jìn)行，需要多方面的配合。項目管理和經(jīng)費管理通常是分別由不同的部門負(fù)責(zé)，而經(jīng)費管理是財務(wù)工作中必不可少的一部分，財務(wù)人員只有加入到項目中，才能從編制預(yù)算、中期檢查、后期全面審核整個過程中清晰的掌握項目資金動向，熟悉項目的整個過程。財務(wù)人員在處理財務(wù)工作的同時還能宣傳財務(wù)知識的重要性，提高項目組成員的財務(wù)意識，特別是項目負(fù)責(zé)人的財務(wù)意識。財務(wù)人員也應(yīng)充分發(fā)揮所長，為項目組提供切實可行的意見。針對科研項目存在的財務(wù)問題，財務(wù)人員經(jīng)過財務(wù)分析后，提出對社會以及對項目有利的財務(wù)意見。對于財務(wù)人員的工作也應(yīng)進(jìn)行考核，獎懲分明，提高財務(wù)人員的工作效率。
（三）提高項目資金使用效率，增強績效管理
提高項目資金使用效率，最重要的是規(guī)范科研項目的收支，特別是經(jīng)費支出問題。改變剩余資金結(jié)轉(zhuǎn)方式，項目期內(nèi)，年度剩余資金可留作下年度繼續(xù)使用，在規(guī)定年限內(nèi)，剩余資金可留作科研項目使用，超過期限，收回剩余資金。關(guān)于增強績效管理，一方面，提高間接費用占用比率，財政部在《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》中已經(jīng)就間接費用所占比率做了一些調(diào)整，但調(diào)整力度較小，間接費用占直接費用扣除設(shè)備購置費的比例從之前的20%/13%/10%調(diào)整為20%/15%/13%。另一方面，科研人員的獎勵應(yīng)與其科研成果相掛鉤，同時，加大獎勵力度，不僅可以提高科研人員的創(chuàng)新積極性，又能為國家科技進(jìn)步做出巨大的貢獻(xiàn)。對于科研經(jīng)費的報銷，財務(wù)人員要嚴(yán)格審核相關(guān)票據(jù)，避免出現(xiàn)科研人員找票報銷的現(xiàn)象。
（四）建立科研項目資金全程審查，完善項目資金監(jiān)管程序
項目資金在撥款到賬后，應(yīng)由專門的人員對科研項目資金投入使用全過程實施監(jiān)督，在保證項目資金合法合理使用的情況下，提高項目資金的使用效率。規(guī)范項目監(jiān)管程序。首先，需要對科研機構(gòu)的財務(wù)部門、內(nèi)控機構(gòu)等部門進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)范培訓(xùn)，讓監(jiān)管部門能夠事先了解并學(xué)習(xí)項目資金的標(biāo)準(zhǔn)使用程序。其次，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)明確其責(zé)任，了解國家的方針政策，對項目的預(yù)算、費用的劃分等事項要具體到每一個細(xì)節(jié)，及時公布資金的流向和結(jié)余金額。最后，加強科研項目資金管理，監(jiān)管部門會定期檢查和不定期的抽查對項目資金的使用情況，并公布檢查結(jié)果，其結(jié)果直接關(guān)系到科研機構(gòu)的信用以及下一個科研項目的審批，因此，科研機構(gòu)應(yīng)從各個方面加強項目資金監(jiān)管。
（五）建立科研成果績效考核機制，提高科研成果產(chǎn)業(yè)化
國家科技和文化的發(fā)展離不開科研創(chuàng)新，由于科研團(tuán)隊往往集人才、科技、設(shè)備等優(yōu)秀資源于一身，擁有較強的科研實力。為了實現(xiàn)科研成果產(chǎn)業(yè)化，科研團(tuán)隊?wèi)?yīng)該將科研獎勵與科研成果產(chǎn)業(yè)化相掛鉤，建立科研成果績效考評機制，對具有實際可行性的科研項目給予大力支持，同時，對獲得國家重點項目的科研要給予豐厚的獎勵。這不僅可以提高科研人員的積極性，同時，還能促進(jìn)科研成果產(chǎn)業(yè)化，爭取研發(fā)出更多有實用價值的產(chǎn)品。對轉(zhuǎn)變成功的科研成果，要按該產(chǎn)品的收益提取一定比例的資金，返還到科研團(tuán)隊基金，促進(jìn)國家科研事業(yè)的發(fā)展，使我國逐步實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化。
作者：何曉華
【摘要】在科研項目檔案管理中，電子檔案和紙質(zhì)檔案都屬于其中的重要組成部分。兩者各有優(yōu)勢，同時也存在不同之處，本文擬從兩種不同形式的檔案的整合與利用方面展開闡述。
【關(guān)鍵詞】科研項目；檔案管理；紙質(zhì)檔案；電子檔案；整合利用
改革開放以來，隨著中國的迅速發(fā)展，科研項目中的檔案整理工作也越來越多。科研項目，即開展科學(xué)技術(shù)研究的一系列獨特的、復(fù)雜的并相互關(guān)聯(lián)的活動，這些活動有著一個明確的目標(biāo)或目的，必須在特定的時間、預(yù)算、資源限定內(nèi)，依據(jù)規(guī)范完成。在現(xiàn)實生活中，紙質(zhì)檔案已經(jīng)不能完全滿足時代的需求，電子檔案在科研項目檔案管理中已經(jīng)占據(jù)重要地位，電子檔案具有簡便、省時、易攜帶等特點，已經(jīng)逐漸取代紙質(zhì)檔案而存在。但是，任何事物都有兩面性，我們要客觀地對待每一件事以及每一個事物，客觀面對紙質(zhì)檔案和電子檔案的優(yōu)缺點，并適當(dāng)對其加以利用。
一、電子檔案與紙質(zhì)檔案的優(yōu)缺點
（一）電子檔案的優(yōu)缺點。隨著當(dāng)代科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，許多行業(yè)隨之進(jìn)入了全新的時代。當(dāng)代的各行各業(yè)以及生活中處處離不開科學(xué)技術(shù)的滲入。檔案管理工作也有了全新的發(fā)展。在信息發(fā)展迅猛的今天，無論是在人們的日常生活中、事業(yè)中，還是在社會交流與國際聯(lián)系中，互聯(lián)網(wǎng)都發(fā)揮著巨大的作用。在科研項目管理中，電子檔案緊緊依賴于計算機而存在，因此電子檔案的優(yōu)勢顯而易見，且其記憶速度和運算速度高達(dá)數(shù)億次每秒。能夠大大縮短查閱資料上浪費的時間，優(yōu)化了資源檢索過程。電子檔案具有存儲時間長、存儲容量大、儲存困難等特點。在科研項目中，電子檔案可對檔案資料進(jìn)行長時間的儲存，科研檔案在科研管理活動中具有重大意義，它不僅能夠有效地記錄過去的科研成果以及過程，而且對于今后的科研計劃、科研政策的制定具有重要的參考價值。因此，電子檔案長時間的儲存功能顯得格外重要且必不可少。此外，電子檔案還能利用計算機的特殊功能對科研項目中的文字、圖形、表格等各種形式的載體進(jìn)行原件保存。但是，電子檔案儲存難度大，因其對計算機的依賴性強，一旦計算機受到病毒等的侵害，就會造成不可恢復(fù)性的損失，這不僅會對科研項目中的檔案管理工作造成危害，還會間接影響到科研項目的成果?？偠灾娮訖n案的便利性，給人類的生活帶來了巨大的收益，電子檔案的存儲地址一般在電腦上，不占空間，甚至僅需要一張光盤就可以儲存所需信息，存儲量大且運算和記憶速度已經(jīng)達(dá)到數(shù)億次每秒，與人共享方便，可通過筆記本U盤等隨身攜帶，可節(jié)約大量時間，最大程度地發(fā)揮其共享他人資源的優(yōu)勢。除此之外，電子檔案可以長時間保存相關(guān)信息，不會隨時間的延長造成資源的磨損或毀壞，人們可以快速查閱期望得到的信息。在這個信息全球化的社會，只有充分發(fā)揮高科技的作用，才能高效地與世界接軌，獲得全球最新信息，完成信息全球化交流，促進(jìn)自身產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。電子檔案管理利弊并存，均不可忽視，電子檔案需要注意的事項主要表現(xiàn)在構(gòu)建、儲存、保護(hù)、防丟失等方面。其一，在電子檔案構(gòu)建的同時，相關(guān)工作人員要建立妥善的資料格式，以達(dá)到資料的完整與完備性。其二，電子檔案的儲存是關(guān)鍵步驟，相關(guān)工作人員要牢記資料的儲存路徑及位置，不可因自身原因造成丟失等嚴(yán)重后果。電子檔案的最大缺點即存儲信息的安全性受到嚴(yán)重威脅，當(dāng)今社會科技發(fā)展迅速，電腦黑客的手段也是越來越高明，許多機密性文件可能因為黑客的侵入而造成嚴(yán)重的更改或是毀滅。因此。想要保證電子檔案的安全以及不被侵入，就要嚴(yán)格做好防盜措施，設(shè)立嚴(yán)密的防盜網(wǎng)絡(luò)，保護(hù)電子檔案完整不被侵害。
（二）紙質(zhì)檔案的優(yōu)缺點?？蒲许椖恐械臋n案管理仍然離不開紙質(zhì)檔案的幫助，科研準(zhǔn)備階段中科研課題申請書、審批文件、任務(wù)書、項目計劃書、委托書、開題報告、調(diào)研報告、方案論證和協(xié)議等材料都離不開紙質(zhì)檔案的使用。大量的紙質(zhì)檔案在人工查閱時可以加入電子檔案元素，利用電子檔案的便利性對紙質(zhì)檔案進(jìn)行編碼和記錄，通過檢索號就可快速獲得科研項目檔案管理中的紙質(zhì)檔案。除此之外，在書寫上，紙質(zhì)檔案能夠直觀、簡明地表現(xiàn)出其簡單性，以及在閱讀方面的便利性。與電子檔案相比，紙質(zhì)檔案保存安全，不易丟失，可蓋印章、按手印、簽字，具備一定的法律效力，而沒有當(dāng)事人的電子檔案不具備法律效力。但其缺點也不可避免，紙質(zhì)檔案占據(jù)空間，查閱不便，整理麻煩，而且容易磨損和損壞。因此，對于紙質(zhì)檔案的廣泛使用，需要對其紙質(zhì)進(jìn)行篩選，并且妥善保存、管理。
二、電子檔案與紙質(zhì)檔案的整合與利用
（一）兩者相融相合的必要性。電子檔案的發(fā)展促進(jìn)了紙質(zhì)檔案的進(jìn)一步發(fā)展，同時，由于電子檔案的產(chǎn)生也進(jìn)一步代替紙質(zhì)檔案而存在，電子檔案不僅可以減少人力物力的消耗，還可以減少金錢的浪費，不僅能夠簡化紙質(zhì)檔案管理，還能夠高效地實現(xiàn)電子檔案和紙質(zhì)檔案的轉(zhuǎn)化，使得科研項目的完成更加高效。在電子檔案和紙質(zhì)檔案的相互轉(zhuǎn)化關(guān)系中，相關(guān)工作人員要充分發(fā)揮電子檔案和紙質(zhì)檔案各自的優(yōu)勢，對于紙質(zhì)檔案應(yīng)加以妥善保存，同時建立電子檔案與紙質(zhì)檔案的聯(lián)系，使得只要輸入有效關(guān)鍵字就可以準(zhǔn)確無誤地對紙質(zhì)檔案進(jìn)行搜索。就科研項目的長遠(yuǎn)發(fā)展來看，電子檔案永遠(yuǎn)無法完全取代紙質(zhì)檔案的位置。因此，在科研項目檔案管理工作中，電子檔案與紙質(zhì)檔案必將長期共存共同發(fā)展，只有將電子檔案和紙質(zhì)檔案進(jìn)行合理的整合利用，并建立雙向聯(lián)系，電子檔案為紙質(zhì)檔案梳理位置及信息，紙質(zhì)檔案為電子檔案提供有效庫存和檔案內(nèi)容。兩者相輔相成，共同發(fā)展，不僅可以發(fā)揮各自的最大優(yōu)勢，還能有效地提高工作效率，進(jìn)一步加強和改進(jìn)科研項目檔案管理工作，更好地為科研單位的持續(xù)健康發(fā)展服務(wù)。
（二）電子檔案與紙質(zhì)檔案的整合利用。科研項目材料檔案是探索科研規(guī)律的實踐活動的直接記錄。主要包括：科研準(zhǔn)備階段中科研課題申請書、審批文件、任務(wù)書、項目計劃書、委托書、開題報告、調(diào)研報告、方案論證和協(xié)議等材料；研究實驗階段中的各種載體的重要原始記錄、實驗報告、項目進(jìn)展報告、計算材料、專利申請的有關(guān)文件材料；總結(jié)鑒定驗收階段中的工作總結(jié)、科研報告、論文、專著、參加人員名單、技術(shù)鑒定材料、科研投資情況、成果和獎勵申報中的成果和獎勵申報材料及審批材料，這部分檔案是科研檔案存檔的主體。只有綜合利用電子與紙質(zhì)檔案的優(yōu)缺點才能有效完成科研項目的檔案管理工作。電子檔案、紙質(zhì)檔案兩者的優(yōu)缺點特征明顯，因此在科研項目檔案管理工作中應(yīng)盡量結(jié)合兩者優(yōu)缺點整合利用過程，相關(guān)人員要盡最大努力對檔案的優(yōu)點加以最大程度地利用，而對于其缺點，要盡量避免，實現(xiàn)兩方面優(yōu)勢互補，為科研項目檔案管理工作提供有利保障條件。兩者之間要揚長避短，共同作用才能發(fā)揮更大的優(yōu)勢。例如電子檔案在檔案管理工作中不僅具有高效性，還具有科學(xué)性，其在科技方面的優(yōu)勢不容忽視，因此要加以重視，而紙質(zhì)檔案在簽約、簽字、印章等方面具有相當(dāng)?shù)姆尚ЯΓ朔矫娌豢商娲膬?yōu)勢要加以保留。將兩者的優(yōu)勢結(jié)合起來，必然能夠使檔案管理工作的效率進(jìn)一步得到優(yōu)化。
三、結(jié)束語
在高速發(fā)展的信息時代，電子檔案管理已經(jīng)是檔案管理工作的發(fā)展趨勢，但每一項文化遺產(chǎn)必然有它不可取代的優(yōu)勢，因此電子檔案和紙質(zhì)檔案都是檔案管理的重要組成部分，兩者的整合利用與共同發(fā)展構(gòu)成了完整的檔案管理系統(tǒng)，檔案管理人員只有結(jié)合科研單位實際，積極探索檔案管理的新模式，有效地整合各類電子檔案和紙質(zhì)檔案，促進(jìn)檔案管理工作進(jìn)一步科學(xué)化、規(guī)范化，才能全面提升科研項目檔案管理工作水平。
作者：李琦 單位：中國核動力研究設(shè)計院第一研究所
摘要:知識產(chǎn)權(quán)分析評議能有效規(guī)避風(fēng)險，提高科研項目的研發(fā)效率，成為科研項目立項的參考依據(jù)。本文首先介紹了科研項目立項中知識產(chǎn)權(quán)分析評議的重要性;其次介紹了科研立項中進(jìn)行知識產(chǎn)權(quán)分析評議的研究現(xiàn)狀;最后，提出了在科研項目立項中進(jìn)行知識產(chǎn)權(quán)分析評議的主要內(nèi)容。
關(guān)鍵詞:重大科研項目;立項;知識產(chǎn)權(quán);分析評議
在全球知識競爭日趨激烈的今天，將知識產(chǎn)權(quán)分析評議嵌人科技創(chuàng)新、技術(shù)產(chǎn)業(yè)化、技術(shù)貿(mào)易、投融資和戰(zhàn)略與政策管理等多類活動當(dāng)中，成為科學(xué)制定產(chǎn)業(yè)政策、規(guī)避知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險、減少自主知識產(chǎn)權(quán)流失、提高投資效益的重要手段，也是從源頭上提高研發(fā)效率和創(chuàng)新質(zhì)量、構(gòu)筑市場競爭優(yōu)勢的有效途徑?？蒲袆?chuàng)新項目立項的目的是為了解決某一技術(shù)領(lǐng)域長期以來存在的不足和問題?？蒲许椖窟x擇是否科學(xué)，是否符合國家、產(chǎn)業(yè)或地區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的實際需要，關(guān)系到科研項目本身的成敗和有限的科技資源的配置效率。
一、知識產(chǎn)權(quán)分析評議應(yīng)當(dāng)成為政府科研立項決策的重要依據(jù)
知識產(chǎn)權(quán)分析評議不等同于傳統(tǒng)意義上的查新檢索，需要綜合考量技術(shù)、法律、經(jīng)濟(jì)、市場等多方而的因素。在立項階段，項目的知識產(chǎn)權(quán)的各個種類，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商業(yè)秘密權(quán)、集成電路布圖涉及專有權(quán)、植物新品種權(quán)等都應(yīng)當(dāng)成為被研究和考慮的因素。知識產(chǎn)權(quán)分析評議報告可以為項目初篩和立項管理提供知識產(chǎn)權(quán)方面的參考依據(jù)，并提出合理化對策建議，有效規(guī)避風(fēng)險，提高重大科研項目的科技研發(fā)效率。
二、科研立項中知識產(chǎn)權(quán)分析評議的原則
科研項目立項知識產(chǎn)權(quán)分析評議工作應(yīng)當(dāng)堅持“緊扣需求、分類評議、講求實效”的原則。科研項目立項知識產(chǎn)權(quán)分析評議除了需要建立知識產(chǎn)權(quán)評議專家?guī)?、建立知識產(chǎn)權(quán)分析評議服務(wù)機構(gòu)名錄、提供知識產(chǎn)權(quán)評議資金等支撐保障，逐步建立健全科研立項中進(jìn)行知識產(chǎn)權(quán)分析評議的制度體系，確保知識產(chǎn)權(quán)分析評議的制度化、規(guī)范化和常態(tài)化外，最關(guān)鍵是針對重大科研項目的知識產(chǎn)權(quán)評議需求，探索形成具有操作性的知識產(chǎn)權(quán)評議內(nèi)容和方法，規(guī)范評議范圍和程序，防控重大知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險。針對具體申報項目的評議應(yīng)該著眼于中微觀層面，知識產(chǎn)權(quán)分析評議深入的內(nèi)容還包括創(chuàng)新啟示及控制與預(yù)警。知識產(chǎn)權(quán)分析評議報告的主要任務(wù)是通過分析項目涉及領(lǐng)域的國內(nèi)外知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)情況，對項目立項與未來知識產(chǎn)權(quán)布局策劃提出建議;跟蹤監(jiān)測國內(nèi)外研發(fā)進(jìn)展與知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)情況，需要時向項目負(fù)責(zé)人提出知識產(chǎn)權(quán)布局調(diào)整與風(fēng)險規(guī)避建議。
三、科研立項中知識產(chǎn)權(quán)分析評議的研究現(xiàn)狀
梁棟介紹了我國重大經(jīng)濟(jì)活動知識產(chǎn)權(quán)評議機制的現(xiàn)狀與問題;通過比較其它類型的政府行政模式，提出建立政府指導(dǎo)型評議模式的構(gòu)想;詳細(xì)闡述政府指導(dǎo)型評議的機制的目標(biāo)模式。董婷文建議為規(guī)避政府投資風(fēng)險，完善管理體制客觀要求，應(yīng)將知識產(chǎn)權(quán)評估納入政府科研立項評估體系，作為政府科研立項的決策依據(jù)。李宇華著重了介紹立項涉及知識產(chǎn)權(quán)分析評議的主要內(nèi)容及立項知識產(chǎn)權(quán)分析評議報告的撰寫，但其只側(cè)重于項目技術(shù)的分析評議，缺少了項目負(fù)責(zé)人及單位的分析評議內(nèi)容，缺少了項目組獲得外來專利的分析評議內(nèi)容等。
四、科研立項中知識產(chǎn)權(quán)分析評議的內(nèi)容
(一)項目前期論文和知識產(chǎn)權(quán)的評議。主要從知識產(chǎn)權(quán)真實性、合法性、風(fēng)險性和有效性等方面，對申報(負(fù)責(zé))人、申報(承擔(dān))單位、具體申報項目的評議:項目負(fù)責(zé)人研究基礎(chǔ)和研究能力的評議從項目負(fù)責(zé)人作為發(fā)明(設(shè)計)人的知識產(chǎn)權(quán)真實性、合法性、有效性以及權(quán)屬糾紛情況進(jìn)行評議。項目組成員、項目申請單位及合作單位的評議，包括項目承擔(dān)單位及其合作單位擁有自主知識產(chǎn)權(quán)狀況;是否在國外取得知識產(chǎn)權(quán)、是否存在知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬糾紛等內(nèi)容;評議項目組前期發(fā)表的論文、影響因子和被引情況等內(nèi)容。(二)項目申報(承擔(dān))單位評議。主要對項目承擔(dān)單位的知識產(chǎn)權(quán)管理狀況和知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)能力進(jìn)行評議，包括是否具有明確的知識產(chǎn)權(quán)歸口或?qū)ｉT管理部門及管理人員、是否設(shè)立和落實知識產(chǎn)權(quán)管理和保護(hù)的專門經(jīng)費、是否具有較完備的知識產(chǎn)權(quán)管理制度和工作機制、權(quán)屬狀況等內(nèi)容。(三)外來獲得知識產(chǎn)權(quán)狀況評議，包括知識產(chǎn)權(quán)是否為實際權(quán)利人或是否取得知識產(chǎn)權(quán)的合法處分權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)是否合法有效、知識產(chǎn)權(quán)是否按照我國有關(guān)法律規(guī)定辦理了相應(yīng)權(quán)利轉(zhuǎn)移手續(xù)或合同登記事項、知識產(chǎn)權(quán)合同簽訂是否符合我國法律、法規(guī)和規(guī)章的有關(guān)規(guī)定。
作者：肖正強 王松 尹鋼 王懌超 單位：江西省科學(xué)院科技戰(zhàn)略研究所 江西省科學(xué)院生物資源研究所
摘要：針對國內(nèi)科研院所科研項目管理的現(xiàn)狀，分析開展計劃管理工作的重點和難點。從計劃制定與考核、分類梯度管理、全面框架的建設(shè)以及經(jīng)費管理等幾個方面進(jìn)行了分析與探討，為科研院所計劃管理工作提供了思路和建議。
關(guān)鍵詞：科研項目；計劃管理；彈性機制；梯度管理
一、引言
科技領(lǐng)先是國家經(jīng)濟(jì)領(lǐng)先的先決條件。在2016年全國科技創(chuàng)新大會暨兩院院士大會上的講話指出：“科技是國之利器，國家賴之以強，企業(yè)賴之以贏，人民生活賴之以好?！弊龊每萍脊ぷ魇强焖偬嵘C合國力的需要。近年來隨著國家不斷加大科研經(jīng)費的投入，各科研院所承擔(dān)科研項目的數(shù)量和經(jīng)費都得到了迅速增長。把握住良好的發(fā)展機遇，使科研項目按照計劃有力實施并取得預(yù)期的成果，需要對科研項目進(jìn)行科學(xué)有效的管理，計劃管理是其中一項重要的手段。
二、項目計劃管理的內(nèi)涵及意義
企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)活動往往采用“項目”的形式。而計劃是實現(xiàn)工作目標(biāo)的支持系統(tǒng)，在項目管理中，計劃提供了實現(xiàn)項目目標(biāo)的系統(tǒng)的線路圖，將項目戰(zhàn)略層面的目標(biāo)轉(zhuǎn)化為可操作的方法。在制定項目計劃的過程中，需首先分析要達(dá)到的工作目標(biāo)，判斷現(xiàn)有的技術(shù)水平，找出影響目標(biāo)實現(xiàn)的決定性因素，分析擁有的資源（人、機、料、法、環(huán)等），提出在項目周期內(nèi)各層級的目標(biāo)及實現(xiàn)的關(guān)鍵措施，并合理地預(yù)測、干預(yù)風(fēng)險，最終實現(xiàn)項目目標(biāo)。項目通過計劃的制定和實施，能夠?qū)⒂邢薜臅r間和資源聚焦在項目進(jìn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，降低管理的風(fēng)險和復(fù)雜程度，實現(xiàn)管理過程的協(xié)調(diào)和優(yōu)化?？梢詫㈨椖砍袚?dān)者的責(zé)任落到實處，使項目實施人員有明確的工作方向和方法。可以對項目的完成進(jìn)展情況進(jìn)行有效的反饋和追蹤，對完成情況進(jìn)行有依據(jù)的考核。
三、國內(nèi)科研院所項目計劃管理的現(xiàn)狀分析
近年來，隨著國家對于科技和創(chuàng)新的重視和加大投入，科研院所承擔(dān)的科研項目呈現(xiàn)兩個特點：一是項目規(guī)模提升，研究內(nèi)容的難度和復(fù)雜性增加；二是項目數(shù)量增加，形成了多項目并行、多任務(wù)交叉的情況。這種趨勢下的項目計劃管理過程也變得非常復(fù)雜?？蒲许椖慷家?jīng)歷論證、方案、研制、評審、驗收等一系列的管理過程，其研究過程有其不確定的特殊性，其計劃管理方式也有別于一般的生產(chǎn)線管理，從制定計劃、實施到考核都具有自身的特點。隨著項目規(guī)模擴大，科研項目的計劃管理也不僅限于單維度的研究工作進(jìn)度管理，還必須伴隨著過程中的經(jīng)費、資源、成果等相關(guān)管理過程，形成覆蓋全角度的項目管理框架。對于科研院所承擔(dān)的多項目群，各項目類型、成熟度要求和經(jīng)費規(guī)模迥異，如果平等對待，不采取分層分類的方法，必然導(dǎo)致計劃任務(wù)冗繁，管理無法落到實處。另外，各項目研究過程都涉及單位人員、經(jīng)費和物資配備之間的協(xié)調(diào)關(guān)系。如果沒有合理的計劃安排和管理調(diào)配，在有限的資源條件下，必然出現(xiàn)共享上的沖突，可能導(dǎo)致有些項目研究的進(jìn)度滯后、研究過程出現(xiàn)偏差、項目之間共用物資的緊缺或浪費等一系列影響項目進(jìn)度和質(zhì)量的情況發(fā)生。
四、科研項目計劃管理方法的一些探討
（一）建立適度的彈性計劃管理機制
當(dāng)前各科研院所一般按照項目的研制周期，在項目立項后進(jìn)行方案評審時，提交項目按照年度為節(jié)點的研究工作進(jìn)度表，這個進(jìn)度會落實在項目與客戶簽訂的合同或任務(wù)書中，成為客戶及上級管理部門考核項目過程的依據(jù)?？蒲许椖坑袆e于生產(chǎn)任務(wù)，其過程帶有不同程度的創(chuàng)新成分。創(chuàng)新帶有與生俱來的不確定性，進(jìn)行科研項目的企業(yè)必須做好風(fēng)險分析和承擔(dān)風(fēng)險的準(zhǔn)備。特別是一些偏重探索的科研項目，由于前期技術(shù)積累的不足，其研究過程常需要很大的創(chuàng)造性，進(jìn)行數(shù)輪的反復(fù)迭代，調(diào)整方案，其過程呈現(xiàn)出一種明顯的非線性特點。在這樣的情況下，如果所制定的計劃僅依據(jù)時間進(jìn)度和里程碑節(jié)點的單一維度，缺乏必要的彈性，往往會與項目研究過程的實際運行產(chǎn)生矛盾，導(dǎo)致計劃成為一紙空文甚至實際阻礙實際工作?？蒲许椖康挠媱澒芾硪纬梢欢ǖ膹椥詸C制。彈性計劃管理要求在計劃制定和執(zhí)行中具有更大的預(yù)見性、靈活性和適應(yīng)性。在項目的方案論證階段，基于同方向同類型項目的研究經(jīng)驗和客觀條件，對科研工作可能產(chǎn)生的反復(fù)性風(fēng)險充分預(yù)測，計算試驗工作的迭代周期，為其提供充足的時間儲備，提高研究方案的科學(xué)性。在開展項目的階段計劃劃分時，考慮滾動計劃方法，采用“近細(xì)遠(yuǎn)粗”的原則。最近的一期計劃為實施計劃，后面的各期計劃為預(yù)測計劃。對于一個五年周期的項目，在項目立項時制定研究工作最后一年的月度計劃意義不大。近期的實施計劃應(yīng)盡量明確細(xì)致，以可能的最短時間段為單位，比如以周甚至日為單位，落實工作內(nèi)容。預(yù)測計劃則以月或半年為單位即可，并隨著時間的推移，將預(yù)測計劃逐步轉(zhuǎn)化為實施計劃?？蒲许椖康墓ぷ髁亢蜁r間以及研究工作的條目并不線性相關(guān)，例如一個科研項目有10項研究內(nèi)容，但是前三項研究內(nèi)容的涉及項目的關(guān)鍵技術(shù)，需要用項目70%的時間和資源去攻關(guān)和突破。對于項目執(zhí)行情況的考核，就不能采用簡單的“時間過半，任務(wù)過半”的方式，而是在計劃制定時將項目關(guān)鍵考核點設(shè)定在70%的位置，綜合考量項目實際工作量的完成情況，對項目進(jìn)展做出客觀的評價。
（二）實行分層分類的梯度計劃管理方法
近幾年，隨著國家對創(chuàng)新的重視和強調(diào)，科研院所承擔(dān)的科研項目也整體呈現(xiàn)出多渠道、多類型的特點。各個渠道、各種類型科研項目的針對目標(biāo)和管理要求迥異。對于科研計劃管理部門，以同一計劃管理方式對所有項目進(jìn)行管理，不但工作量巨大，且抓不住重點，易形成管理的盲點和誤區(qū)。因此，對項目的分層分類的梯度管理很有必要。對項目分類的依據(jù)一般有以下幾個方面：項目來源，一般包括國家、省部、地方、與企業(yè)、高校合作；項目性質(zhì)，一般包括基礎(chǔ)研究、應(yīng)用基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究、開發(fā)研究；經(jīng)費規(guī)模：一般分重大、重點、一般類。在制定項目計劃時，要將以上多方面因素進(jìn)行綜合考慮。首先，計劃的制定要根據(jù)項目來源，以滿足不同上級/客戶的輸入為基本要求。在此基礎(chǔ)上，基于研究院所定位的不同，項目性質(zhì)相對重要、經(jīng)費規(guī)模大的項目，應(yīng)對計劃進(jìn)行多級分解。例如：一級計劃面向單位管理層，考慮項目的總體階段，以項目里程碑節(jié)點為標(biāo)志。二級計劃基于一級計劃，面向項目組，將任務(wù)落實到具體工作內(nèi)容。三級計劃面向操作現(xiàn)場，將工作內(nèi)容分解到執(zhí)行工序。計劃分級層次不宜過多，每一層級應(yīng)有明確的監(jiān)督者和執(zhí)行者，實現(xiàn)全局把控、利于協(xié)調(diào)、執(zhí)行有據(jù)的目的。對于經(jīng)費規(guī)模小、周期短、且探索性強的項目，則不宜過度分解，使用里程碑一級計劃考核往往也可以滿足要求。針對不同對象的差異化計劃管理，有利于降低管理成本，將更多的管理資源聚焦對單位發(fā)展有長遠(yuǎn)和重要意義的項目。
（三）形成自動對接的項目計劃管理框架
目前國內(nèi)的科研院所多實行項目負(fù)責(zé)人制度。單位基于項目完成情況對項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核。項目負(fù)責(zé)人的收入及崗位晉升與科研任務(wù)承擔(dān)和完成情況直接相關(guān)。因此項目負(fù)責(zé)人會為自己的項目團(tuán)隊爭取最大范圍的資源來確保項目的實施，這一需求往往與單位有限的資源條件形成矛盾。項目計劃管理不應(yīng)僅局限于項目研究內(nèi)容的管理，應(yīng)當(dāng)將項目研究所需的人員、設(shè)備、材料等多方面資源進(jìn)行統(tǒng)籌考慮，在計劃中設(shè)置全面的接口，與單位的其它資源管理部門進(jìn)行對接，共同形成計劃框架，把復(fù)雜的項目群有機地組織起來，保證單位一階段承擔(dān)的各項目均能實現(xiàn)任務(wù)目標(biāo)。計劃部門應(yīng)通過質(zhì)量體系文件等將計劃形成機制，減少協(xié)調(diào)工作對項目負(fù)責(zé)人自身能動性的依賴，幫助計劃工作的自主運轉(zhuǎn)。在項目計劃制定階段，由人員調(diào)度、物資管理、設(shè)備管理、經(jīng)費管理多個部門共同參與制定和審核。在項目開始運行階段，由計劃部門根據(jù)項目任務(wù)書或合同要求，將項目人員、物資、設(shè)備、經(jīng)費需求推送至各歸口管理部門，由其分別制定獨立的單類計劃。再由項目計劃管理部門收集統(tǒng)籌各單類計劃，形成針對項目群的計劃群。由于各類資源的主管權(quán)利掌握在各歸口部門，計劃群建立過程中已基本預(yù)測和解決了各類資源內(nèi)部的矛盾。在項目運行過程中，各歸口部門的單類計劃將分別獨立運行，計劃部門負(fù)責(zé)隨時協(xié)調(diào)各類資源間的需求和變化。
（四）開展項目全周期的經(jīng)費計劃管理
隨著政府對科研項目經(jīng)費投入的加大，科研項目經(jīng)費計劃已成為項目計劃的重要組成部分。國家已從立法層面對項目的經(jīng)費管理提出了要求，2008年7月1日開始實行的《科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》第六十一條明文規(guī)定“審計機關(guān)、財政部門應(yīng)當(dāng)依法對財政性科學(xué)技術(shù)資金的管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查?！眹覍蒲许椖拷?jīng)費使用的要求不斷加嚴(yán)，將嚴(yán)格的項目審計作為項目驗收的前提。如何做好經(jīng)費計劃，管好用好項目經(jīng)費，是項目計劃管理的重要環(huán)節(jié)。項目經(jīng)費預(yù)算是項目經(jīng)費使用計劃的第一步，一般在論證階段開始編制，在項目實施方案評審階段進(jìn)行確定和批復(fù)。預(yù)算是項目經(jīng)費審計的依據(jù)?？蒲许椖控?fù)責(zé)人雖然擅長本領(lǐng)域的相關(guān)技術(shù)，但一般對財務(wù)制度和要求并不熟悉。因此要獲得規(guī)范、合理的預(yù)算，需要形成在論證階段由項目計劃管理部門牽頭，單位價格管理或財務(wù)部門參加，與項目組一起編制預(yù)算的機制，使預(yù)算符合國家各項財經(jīng)政策、財務(wù)規(guī)章制度以及項目實際研究工作的要求。在項目實施過程中，應(yīng)以審計要求為準(zhǔn)繩，開展項目經(jīng)費使用計劃的制定和管控。當(dāng)前科研項目的經(jīng)費都是一個復(fù)雜的數(shù)據(jù)群，各個科研院所已逐步利用高效的經(jīng)費管理軟件來進(jìn)行經(jīng)費計劃的管理。不論何種類型的管理軟件和手段，都應(yīng)以實現(xiàn)以下功能為基本目標(biāo)：依據(jù)批復(fù)的經(jīng)費預(yù)算，逐筆審批經(jīng)費的使用計劃、記錄經(jīng)費的執(zhí)行過程、統(tǒng)計分析經(jīng)費的使用結(jié)果。對于國家財政類的項目，由于各階段對經(jīng)費執(zhí)行率有明確的要求，應(yīng)當(dāng)在經(jīng)費計劃中強調(diào)經(jīng)費的執(zhí)行率目標(biāo)，明確地將經(jīng)費計劃分解到每一筆支出明細(xì)、完成時間、執(zhí)行操作人?？山柚浖δ軐⑦@些信息形成看板，有利于計劃管理部門對經(jīng)費的執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)警和責(zé)任落實。
五、結(jié)論
當(dāng)下我國科研與創(chuàng)新工作不斷得到重視，科研院所項目管理的實際現(xiàn)狀也隨之變化，新問題持續(xù)涌現(xiàn)。實現(xiàn)有效的計劃管理需要不斷思考和完善具體策略與方法，以適應(yīng)新形勢，解決新問題。在計劃管理中建立適度的彈性機制、分層分類、形成全面框架并重視經(jīng)費管理，可使計劃管理過程有活力、可操作、無盲點，有助于計劃管理成為科研項目實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，取得豐富成果的重要保障與推力。
作者：武藝
摘要:現(xiàn)階段，我國政府高度重視建設(shè)創(chuàng)新型社會，對科研項目也給予了大量的支持與關(guān)注。科研項目經(jīng)費預(yù)算管理作為科研項目研發(fā)過程中的重要組成部分，對于整個科研項目的順利進(jìn)行具有極其重要的作用。針對現(xiàn)階段我國科研項目中經(jīng)費預(yù)算管理存在的一些問題，進(jìn)行一系列的研究分析。在此基礎(chǔ)上，對如何更好地進(jìn)行科研項目經(jīng)費預(yù)算管理，給予一些自己的建議。
關(guān)鍵詞:科研項目；經(jīng)費；預(yù)算管理
一、引言
隨著社會的不斷發(fā)展進(jìn)步，我國政府逐漸意識到科技創(chuàng)新的重要性，開始加大對科技創(chuàng)新的投資力度。在這一宏觀背景下，我國科研項目的資金規(guī)模越來越大，科研項目的管理水平也逐漸提高?？蒲许椖拷?jīng)費預(yù)算管理作為科研項目的重要組成部分，對于其順利進(jìn)行具有十分重要的作用。因此，引起了相關(guān)科研人員的廣泛關(guān)注與高度重視?，F(xiàn)階段我國科研項目經(jīng)費預(yù)算管理仍存在著一些問題，必須采取一系列有效的措施對其進(jìn)行解決，保證科研項目的順利高效進(jìn)行。
二、科研項目中經(jīng)費預(yù)算管理中存在的問題
(一)缺乏完善的預(yù)算編制制度體系
科研項目的經(jīng)費預(yù)算管理是一項專業(yè)性很強的工作，現(xiàn)階段我國大多數(shù)科研項目的經(jīng)費預(yù)算管理工作主要是由項目負(fù)責(zé)人來負(fù)責(zé)，企業(yè)財務(wù)人員基本不參與科研項目的預(yù)算管理工作。這一現(xiàn)象的發(fā)生直接導(dǎo)致科研項目的經(jīng)費預(yù)算管理缺乏科學(xué)性，給企業(yè)相關(guān)人員帶來一系列的麻煩。有些科研單位為獲得更多的科研經(jīng)費，要求科研項目相關(guān)預(yù)算管理人員提高科研項目的預(yù)算經(jīng)費，致使整個科研項目的預(yù)算管理工作缺乏真實性，導(dǎo)致其執(zhí)行困難。
(二)相關(guān)部門之間的預(yù)算協(xié)調(diào)不順暢
現(xiàn)階段，我國科研項目中的經(jīng)費預(yù)算管理主要是由科技管理部門、研發(fā)部門以及財務(wù)部門等共同負(fù)責(zé)，這就需要三者之間進(jìn)行密切的配合。企業(yè)相關(guān)部門之間溝通機制的不健全會對整個科研項目經(jīng)費預(yù)算管理造成嚴(yán)重的影響，給相關(guān)科研項目預(yù)算管理的執(zhí)行造成一定程度的阻礙。在平時的實際生活中，企業(yè)的科技管理部門主要負(fù)責(zé)科研項目的立項申報、中期檢查、驗收等工作，不關(guān)注經(jīng)費的使用狀況；研發(fā)部門主要負(fù)責(zé)科研項目的申報與組織實施，也不注重經(jīng)費的使用狀況；財務(wù)部門則主要負(fù)責(zé)科研項目的收支狀況，關(guān)注經(jīng)費的使用情況。因此，科研項目經(jīng)費預(yù)算管理相關(guān)部門應(yīng)積極配合，保證整個經(jīng)費預(yù)算管理的順利實行。
(三)預(yù)算執(zhí)行效率較低
現(xiàn)階段，我國科研項目經(jīng)費預(yù)算管理的執(zhí)行效率偏低，其主要包括以下兩個方面：1.由于科研項目的預(yù)算編制缺乏有力的科學(xué)依據(jù)，致使科研項目的經(jīng)費申請存在較大的隨意性，容易造成多報、虛報等一系列不良現(xiàn)象的出現(xiàn)，降低其預(yù)算執(zhí)行效率。2.現(xiàn)階段，我國政府相關(guān)部門高度重視科研項目預(yù)算經(jīng)費管理的審查力度。在此背景下，我國相關(guān)單位逐漸建立和完善科研項目經(jīng)費預(yù)算管理制度體系，使得原有的一些科研項目預(yù)算經(jīng)費不能按照原有的計劃隨意支付，導(dǎo)致其預(yù)算執(zhí)行效率偏低。
(四)缺乏有效地預(yù)算監(jiān)督與考核
現(xiàn)階段，我國許多科研單位還沒有建立科學(xué)完善的預(yù)算監(jiān)督與考核制度體系。有的科研單位即使建立了相關(guān)的制度體系，也缺乏有力地執(zhí)行，致使其制度體系淪為形式。這一現(xiàn)象的出現(xiàn)致使科研單位相關(guān)人員無法及時地對科研項目預(yù)算管理的進(jìn)度進(jìn)行充分的掌握與了解，給科研項目經(jīng)費預(yù)算管理帶來一系列的麻煩。因此，引起了企業(yè)科研項目經(jīng)費預(yù)算管理相關(guān)人員的關(guān)注與重視。
三、如何加強科研項目中的經(jīng)費預(yù)算管理
(一)增強預(yù)算管理意識
人是一切事物的主體，對事物的發(fā)展起著決定性的作用。一個人擁有什么樣的意識，就會擁有什么樣的行動。因此，要想增強整個科研項目的經(jīng)費預(yù)算管理，就必須首先轉(zhuǎn)變科研人員對于經(jīng)費預(yù)算管理的觀念看法，增強其重視程度。這樣，相關(guān)人員在進(jìn)行經(jīng)費申請與經(jīng)費花費的過程中，就必須嚴(yán)格按照經(jīng)費預(yù)算管理制度體系進(jìn)行，避免科研經(jīng)費亂花費現(xiàn)象的出現(xiàn)，給我國相關(guān)科研人員的經(jīng)費預(yù)算管理帶來便利。
(二)建立預(yù)算管理責(zé)任體系
整個科研項目的經(jīng)費預(yù)算管理涉及到企業(yè)的各個部門，對整個企業(yè)的運行與發(fā)展均有著極其重要的作用，因此，必須建立預(yù)算管理責(zé)任體系。一方面，企業(yè)可以讓相關(guān)部門對整個科研項目進(jìn)行有效地監(jiān)督，增強科研項目相關(guān)人員對經(jīng)費預(yù)算管理的責(zé)任意識，保證整個科研項目預(yù)算管理工作的科學(xué)合理性。另一方面，企業(yè)應(yīng)將科研項目預(yù)算管理工作具體落實到企業(yè)相關(guān)部門的每一位工作人員身上，在保證科研經(jīng)費使用科學(xué)合理性的基礎(chǔ)上，避免問題發(fā)生時相互推諉責(zé)任現(xiàn)象的發(fā)生。
(三)提高預(yù)算編制的科學(xué)性
科研單位相關(guān)工作人員在對預(yù)算經(jīng)費進(jìn)行管理的過程中，不僅需要結(jié)合市場環(huán)境的變化以及其他相關(guān)資料，還需要讓科研項目單位相關(guān)人員根據(jù)實際情況，對預(yù)算經(jīng)費進(jìn)行科學(xué)合理地評估與管理。這就要求相關(guān)人員1.對科研項目經(jīng)費預(yù)算管理的各項支出有一個清楚明晰的掌握與了解，并掌握整個科研項目經(jīng)費預(yù)算的編制管理方法。2.相關(guān)科研項目經(jīng)費預(yù)算管理人員應(yīng)依據(jù)一定的制度法規(guī)，提高整個科研項目經(jīng)費預(yù)算的準(zhǔn)確性。
(四)加強對預(yù)算編制的監(jiān)督與考核
企業(yè)科研項目相關(guān)人員對預(yù)算編制進(jìn)行監(jiān)督與考核可以有效提高相關(guān)科研人員參與經(jīng)費預(yù)算管理的積極性與主動性，對整個科研項目經(jīng)費預(yù)算管理有著極其重要的作用。因此，相關(guān)科研單位應(yīng)遵循一定的規(guī)章制度，根據(jù)其實際情況，制定相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行完成標(biāo)準(zhǔn)。并根據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)，對表現(xiàn)良好的企業(yè)科研單位員工進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫剟?，反之，則進(jìn)行懲罰。
四、結(jié)束語
綜上所述，科研項目經(jīng)費預(yù)算管理由于其自身特點，在整個科研項目中發(fā)揮著極其重要的作用，引起了人們的關(guān)心與重視?，F(xiàn)階段，我國科研項目經(jīng)費預(yù)算管理仍存在著諸如缺乏完善的預(yù)算編制制度體系、相關(guān)部門之間的預(yù)算協(xié)調(diào)不順暢、預(yù)算執(zhí)行效率偏低、缺乏有效地預(yù)算監(jiān)督與考核等問題，科研項目相關(guān)經(jīng)費預(yù)算管理人員應(yīng)積極采取包括增強預(yù)算管理意識、建立預(yù)算管理責(zé)任體系、提高預(yù)算編制的科學(xué)性、加強對預(yù)算編制的監(jiān)督與考核等在內(nèi)的一系列有效措施加強科研項目經(jīng)費預(yù)算管理，促使整個科研項目順利、高效進(jìn)行。
作者：姜曉杰 單位：中國船舶重工集團(tuán)公司第760研究所
摘要：資金管理是事業(yè)單位財務(wù)管理最重要的組成部分，林業(yè)科研項目資金管理的水平將很大程度上決定整個事業(yè)單位財務(wù)管理的效益，也將直接決定我國林業(yè)科技的水平。新事業(yè)單位會計制度在不斷深化發(fā)展與事業(yè)單位財務(wù)管理相融的階段，出現(xiàn)了一系列的不良問題。本文將梳理概括林業(yè)科研項目管理尤其是資金管理的現(xiàn)狀，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步探究新事業(yè)單位會計制度對林業(yè)單位財務(wù)管理帶來的變化和影響，基于此，探究提高我國林業(yè)科研項目資金管理的策略，以期為促進(jìn)我國林業(yè)科研的發(fā)展提供可行的建議和策略。
關(guān)鍵詞：新事業(yè)單位會計制度；科研項目；資金管理；對策
一、引言
林業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支撐，國家也一直加大增加科研項目資金的力度，促進(jìn)林業(yè)的發(fā)展深度。由于種種原因我國林業(yè)科研項目發(fā)展水平依然比較落后，主要表現(xiàn)在投入的資金量與科研規(guī)模不相匹配，資金利用上分配不合理，出現(xiàn)斷層現(xiàn)象。這是當(dāng)前事業(yè)單位普遍存在的現(xiàn)象，很大程度上與項目資金管理有關(guān)。此外，對項目資金預(yù)算不重視，資金利用的結(jié)構(gòu)和管理上沒有形成科學(xué)合理的體系，對成本支出的控制比較薄弱，成本無目的、無效果的支出現(xiàn)象嚴(yán)重?？傊?，當(dāng)前主要的現(xiàn)狀是資金使用的效率極低，投入與成果產(chǎn)出嚴(yán)重的不匹配，為項目資金的管理水平的提高再次敲響了警鐘。比較樂觀的狀況是伴隨著新事業(yè)單位會計制度的不斷改革和完善，為林業(yè)科研項目資金的管理提供了一個良好的平臺，相關(guān)林業(yè)科研單位已經(jīng)在不斷完善和提高自身的項目資金水平。
二、新事業(yè)單位會計制度對林業(yè)單位財務(wù)管理的影響
我國2012年9月頒布實施了《新事業(yè)會計制度》，并于2013年正式施行。這是由我國整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型所決定的，新事業(yè)單位會計對我國各類事業(yè)主體的財務(wù)管理產(chǎn)生了較大的影響。了解新事業(yè)單位會計制度對財務(wù)管理的影響，并且剖析其內(nèi)在的機制，是提高財務(wù)管理水平，也是加強林業(yè)科研單位項目資金管理的重要前提。新事業(yè)單位會計制度對其林業(yè)單位財務(wù)管理方面帶來的影響主要有以下幾點。1、改變了林業(yè)單位的會計主體，提高了項目資金的使用效率新舊事業(yè)單位會計制度對林業(yè)單位會計主體的確定有著很大的差別，原先舊的事業(yè)單位會計制度根本沒有對林業(yè)單位會計主體進(jìn)行明文規(guī)定，而是只關(guān)注資金的運轉(zhuǎn)，忽視整個單位管理水平的提高；新的事業(yè)單位會計制度更加側(cè)重于鼓勵林業(yè)單位以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類別進(jìn)行核算，不應(yīng)該僅僅關(guān)注資金的使用，關(guān)注與記賬、報表的編制等，更多的是實現(xiàn)資金的靈活使用，注重其產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效果。在新事業(yè)單位會計制度框架的約束之下，林業(yè)單位開始從整體出發(fā)，加強資金預(yù)算的估計、編制和實施，完善自己的財務(wù)體系，合理的資金支出和強化成本控制，注重投入與產(chǎn)出效益。2、完善了林業(yè)單位會計報表的編制，使資金核算更加體系化舊的事業(yè)單位會計制度下，林業(yè)單位編制的會計報表主要是針對資金在收支付三方面發(fā)生的情況，會計報表編制和披露比較簡單，存在核算不夠精確等缺點，導(dǎo)致林業(yè)單位資金的核算管理并不嚴(yán)格。而在新的會計制度下，明文規(guī)定了事業(yè)單位編制和披露的會計報表必須包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表等。會計報表編制和披露的體系更加完善，資金核算和管理更加精準(zhǔn)，極大地有助于報表的使用者及時了解和掌握整個單位資金的流動動向，更加便捷規(guī)范的進(jìn)行資金的流控，一定程度上提高了事業(yè)單位資金的使用效率。3、提高了林業(yè)單位資金的預(yù)算及管理的水平在舊的事業(yè)單位會計制度下，預(yù)算計劃內(nèi)資金的使用和超出預(yù)算資金的使用是互相分開，彼此之間相互獨立，這樣很容易導(dǎo)致整體資金使用的斷層和資金在各方面使用信息的不對稱。加之林業(yè)單位資金來源的渠道比較繁多，這些最終都會導(dǎo)致資金使用與真實情況出現(xiàn)比較大的差別，也容易導(dǎo)致非法行為致使資金流失現(xiàn)象的發(fā)生。而新的事業(yè)單位會計制度采取了全新的資金核算和資金管理的措施以彌補原先制度的缺失，主要體現(xiàn)：利用林業(yè)單位科研資金的收入與支出之間的時間差來進(jìn)行逐筆業(yè)務(wù)的核定與支出，結(jié)余留用等更加切合實際，更加規(guī)范可取的資金管理方式。
三、加強林業(yè)科研資金管理的策略
1、提高單位員工資金管理的意識和林業(yè)單位科研資金的使用效率林業(yè)事業(yè)單位資金全面預(yù)算管理是一項比較綜合而又復(fù)雜的工作，主要具有的特征有頭緒繁多、涉及內(nèi)容較廣闊、涉及知識面比較復(fù)雜、對單位工作人員以專業(yè)知識為主的綜合素質(zhì)要求比較高。因此，加強林業(yè)事業(yè)單位全面資金管理的力度，應(yīng)提高林業(yè)事業(yè)單位管理工作人員的意識。首先，需要著重要加強林業(yè)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員對單位科研資金的管理的意識，起到重要的表率作用，以期從上到下帶動林業(yè)事業(yè)單位全體工作人員的資金的核算和管理意識，從思想本源上為加強林業(yè)事業(yè)單位資金的核算管理清除包袱。其次，還要提高林業(yè)事業(yè)單位工作人員的專業(yè)知識水平，緊緊跟隨我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展大轉(zhuǎn)型的背景，最終提升林業(yè)事業(yè)單位工作人員的全面綜合素質(zhì)，促進(jìn)林業(yè)事業(yè)單位科研資金的管理和使用效率。2、增強林業(yè)單位成本核算能力，使林業(yè)科研資金成本開支更加合理體系化目前，一部分林業(yè)科研單位的成本核算不能算得上是全面成本核算，大多數(shù)是局部核算，并且?guī)в泻艽蟮闹饔^隨意性，成本無端流出的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。因此，加強林業(yè)單位成本核算已成為當(dāng)前林業(yè)單位加強資金管理的重要舉措。在新會計制度的大環(huán)境下，林業(yè)科研單位必須不斷增強林業(yè)科研項目的成本核算能力，合理的規(guī)劃科研項目資金的開支；增強林業(yè)單位資金的核算能力，縮減成本支出首先需要充分了解自身的特點，根據(jù)自身的實際發(fā)展情況，制訂合理的成本控制規(guī)章制度，明確成本核算和管理過程操作簡明、準(zhǔn)確性，不可一味的模仿其他企業(yè)的成本核算和管理措施，要注重管理過程中的融會貫通。同時，在制定成本核算管理和控制規(guī)章制度的時候需要結(jié)合單位自身的特殊性，這是提高資金核算控制和管理的必須要素。此外，林業(yè)科研單位的資金在進(jìn)行成本核算的時候必須本著各個科研項目從立項到最終結(jié)項整個過程發(fā)生的費用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計核算原則來進(jìn)行。林業(yè)科研項目支出的所有費用都要納入成本支出的核算中，保證成本核算的科學(xué)性和有效性。在明確林業(yè)科研項目的資金支出的范圍上，也需要結(jié)合單位的實際狀況，制訂相應(yīng)的規(guī)章制度，落實權(quán)責(zé)制，責(zé)任到具體項目負(fù)責(zé)人，針對超出資金核算范圍的項目堅決依據(jù)規(guī)章制度，將其刨除。只有加強各個項目規(guī)章制度建設(shè)，提高全體工作人員的融合一致性才能提高林業(yè)科研單位資金的核算能力，控制成本的合理支出，提高整個單位科研項目資金的使用效率。3、建立健全林業(yè)事業(yè)單位科研項目資金的預(yù)算管理和績效考核體系建立健全林業(yè)事業(yè)單位全面項目資金預(yù)算管理和績效考核體系，合理支出資金，需要從以下幾個角度著手進(jìn)行思考。一是需要對整個林業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行全面的調(diào)查，對其自身實際情況有深刻的了解，依據(jù)林業(yè)事業(yè)單位整體的發(fā)展?fàn)顩r，在全局觀角度下，著手設(shè)立專門的林業(yè)事業(yè)單位科研項目資金預(yù)算體系的工作，適度的增加林業(yè)事業(yè)單位科研資金全面預(yù)算管理的專業(yè)型人才，并且給予適當(dāng)?shù)穆毞Q，利用公務(wù)員的職稱級別體制來提高科研資金預(yù)算管理人才的積極性。務(wù)必解決林業(yè)事業(yè)單位工作人員編制混亂，權(quán)責(zé)及其不對等，渾水摸魚現(xiàn)象的出現(xiàn)，資金預(yù)算控制和管理與實際資金使用情況脫節(jié)較大。二是著重理清資金全面預(yù)算控制和管理的脈絡(luò)、途徑，重點實行崗位責(zé)任制，切實將相關(guān)責(zé)任主體的有關(guān)責(zé)任落實到實處，總體上林業(yè)事業(yè)單位全面負(fù)責(zé)科研資金預(yù)算機制的整個流程的規(guī)劃、調(diào)整；著實嚴(yán)格按照規(guī)章制度定期或者不定期的對各部門資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行例行的考察，并且提出相關(guān)意見，林業(yè)事業(yè)單位做好全面的資金控制和預(yù)算管理是有效進(jìn)行的前提。林業(yè)事業(yè)單位績效考評體系的建立和完善主要從以下幾方面進(jìn)行：一是了解和熟悉本單位的特點和實際情況；二是要依據(jù)本單位當(dāng)年度的預(yù)算執(zhí)行的情況以及詳細(xì)的目標(biāo)規(guī)劃，有根據(jù)的制定相對應(yīng)的年度預(yù)算管理績效的考核指標(biāo)。全面評估相應(yīng)的指標(biāo)，并且分清主次，選取最合適最有代表性的指標(biāo)，構(gòu)建良好的指標(biāo)評價體系。4、加大林業(yè)事業(yè)單位科研資金管理的監(jiān)督力度，保證林業(yè)科研資金的正常使用為了林業(yè)事業(yè)單位全面資金管理實施的合理有效性，相關(guān)單位、部門必須要加強對科研資金管理的考核和監(jiān)督力度。對于林業(yè)事業(yè)單位本身的監(jiān)督機構(gòu)，務(wù)必要結(jié)合自身的實際情況建立適合本身的監(jiān)督體系，而且要對違反規(guī)章制度的行為嚴(yán)格查處。比如，當(dāng)林業(yè)事業(yè)單位在沒有主動上報資金管理的使用情況，并且沒有獲得相應(yīng)機構(gòu)的審批下，如果林業(yè)事業(yè)單位擅自支出科研資金，那么林業(yè)事業(yè)單位必須按照自己規(guī)章制度嚴(yán)格查處有關(guān)行為問題。不容忽視的一點是林業(yè)事業(yè)單位要與外部第三方審計機構(gòu)做好相關(guān)的聯(lián)系合作關(guān)系，加強外部監(jiān)督，防止內(nèi)部監(jiān)督的形式化?？傊?，林業(yè)事業(yè)單位科研資金管理使用的監(jiān)督體系的建立和完善是保障資金順利支出的最重要的保障之一。
四、總結(jié)
林業(yè)事業(yè)單位加強林業(yè)科研資金的管理對于提高林業(yè)科研水平，進(jìn)而增強整個林業(yè)事業(yè)單位財務(wù)管理的力度有著舉足輕重的作用。新事業(yè)單位會計制度的實行為加強科研資金的管理提供了良好的契機和平臺，對林業(yè)事業(yè)單位財務(wù)管理的各個方面產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，本文在此基礎(chǔ)上從思想意識和實踐兩方面提出了可行性較強的建議，以期促進(jìn)林業(yè)事業(yè)單位加強全面的科研資金管理，提高科研資金的效率。
作者：陳玉秀 單位：合浦縣林業(yè)科學(xué)研究所
【摘要】合同管理在科研項目管理中占有非常重要的意義，是項目實施的重要依據(jù)，做好項目實施過程中的合同管理工作對項目的順利開展及驗收有著非常重要的意義。本文主要探討科研項目實施過程中有關(guān)合同管理方面的內(nèi)容，以加強科研管理部門對科研合同的有效控制。
【關(guān)鍵詞】合同管理；科研項目；控制
引言
科研項目是科研院所業(yè)務(wù)的主要支撐，如何提高科研項目管控水平，確?？蒲许椖糠€(wěn)步推進(jìn)實施是科研部門日常工作的重點。而合同管理是科研項目的重要依據(jù)，因為科研項目都是以任務(wù)合同書的形式訂立的，可以當(dāng)做是一個合同來管理；而每一項科研項目的實施又是由無數(shù)個分包合同組成的，因此有效的合同管理可以為科研管理提供有效參考，以提高科研項目管控水平。這對科研單位的科研計劃管理和科研項目的預(yù)算管理有著指導(dǎo)性意義。
1科研項目實施中合同管理面臨的問題
1.1合同信息缺乏準(zhǔn)確性、實時性
合同管理貫穿于內(nèi)部業(yè)務(wù)展開的整個過程，完善的合同管理是科研院所健康運作的重要標(biāo)志。采用傳統(tǒng)的手工管理方式，由于涉及的部門眾多，需要管理的合同要素也各不相同，低下的數(shù)據(jù)利用率和不斷膨脹的數(shù)據(jù)量，造成信息不集中、實時性不強，導(dǎo)致工作效率不高、費時費力等問題[1]。
1.2合同管理與財務(wù)管理脫節(jié)
科研項目實施中的合同經(jīng)費支出采用的是項目負(fù)責(zé)人審批、合同管理部門審批、財務(wù)管理部門審批、領(lǐng)導(dǎo)審批共同負(fù)責(zé)管理監(jiān)督的機制。由于管理制度不順暢，合同管理部門和財務(wù)管理部門之間缺乏有效的溝通手段和必要的共享平臺，數(shù)據(jù)缺乏有效的組織，造成合同管理和財務(wù)經(jīng)費管理脫節(jié)。如何妥善處理好這兩者之間的關(guān)系，保證合同管理與財務(wù)管理有機結(jié)合，是值得考慮的問題[2]。1.3科研計劃統(tǒng)計無數(shù)據(jù)支持以往的科研計劃統(tǒng)計依靠于手工匯總的紙質(zhì)化階段，統(tǒng)計工作往往是由合同管理部門通過對一線部門的合同整理匯總而成，這種傳統(tǒng)的手工統(tǒng)計方式準(zhǔn)確率及效率都很低下，影響科研計劃上報的真實性。而且由于統(tǒng)計的方式單一，造成信息匯總困難，難以提供有效的反饋信息，無法滿足合同分類型統(tǒng)計及查找，因此無法為一些工作提供必要的支持。另外從科研課題立項到完成、成果的社會影響及其轉(zhuǎn)化效益等情況，都離不開科研統(tǒng)計提供的數(shù)據(jù)，科研投入與產(chǎn)出的分析都需要可靠的數(shù)據(jù)[3]。
2基于用友系統(tǒng)的合同管理模式
由于科研項目是科研院所業(yè)務(wù)的主要支撐，以往科研項目實施中的合同管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢下科研管理發(fā)展的需要，而且隨著信息化水平不斷提高，利用網(wǎng)絡(luò)和信息化手段提高管理效率是必要趨勢，因此我們將用友軟件與科研項目管理相結(jié)合，探索出一種新的有效的合同管理模式，提升了科研項目實施過程中的合同管理能力，從而大大提高了科研項目管理水平。合同管理主要包含兩方面的管理對象：一是，科研單位所簽訂的科研計劃任務(wù)書；二是，在每一項科研項目具體實施中所簽訂的各項分包合同。其中科研計劃任務(wù)書是在科研項目確定后，由科研項目承擔(dān)單位對科研項目的目的、意義進(jìn)行介紹，對完成該科研項目的具體措施、方法和研究進(jìn)度作出計劃安排的技術(shù)文書，是一種報告體科技應(yīng)用文，它是科研項目承擔(dān)單位向上級主管部門申報立項的重要文件，而科研計劃任務(wù)書的統(tǒng)計數(shù)據(jù)是科研單位科研水平的重要體現(xiàn)，只有對這些科研項目的信息進(jìn)行有效管理才能使得統(tǒng)計數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，只有充分利用這些信息才能對科研項目做到有效管理。更為重要的是，每項科研項目都有著相應(yīng)的預(yù)算管理，如何對項目支出做到全局把控，必須依靠于有效的合同管理工作。因為每一份分包合同體現(xiàn)的是都是相應(yīng)預(yù)算的支出，因此對合同管理到位，就可以對項目的整體支出有了全面把控。
2.1合同管理的準(zhǔn)備階段
合同管理部門在合同管理實施前，將歷年合同管理中存在的問題進(jìn)行了分析及總結(jié)，在合同管理軟件實施前對合同類型進(jìn)行分類，并對每一類合同下進(jìn)行相應(yīng)設(shè)置?？蒲泻贤鳛槭湛詈贤譃閲壹夗椖俊⑹∈屑夗椖考捌渌环职贤鳛槌隹詈贤譃椴少徍贤?、外協(xié)加工合同、測試化驗合同等，使得合同分類清晰，便于管理。同時根據(jù)合同金額對合同進(jìn)行分組管理（根據(jù)合同金額分為A、B、C三類），根據(jù)合同金額制定相應(yīng)的審批制度，審批流程見圖1，并有效分配管理時間及精力，使得合同管理做到有的放矢。
2.2合同管理的執(zhí)行階段
2.2.1新建合同當(dāng)合同簽訂生效時，在合同管理軟件中新建一個合同，錄入合同相關(guān)內(nèi)容，包括名稱、性質(zhì)、所屬合同組、合同類型、對方單位、負(fù)責(zé)人等基本信息。因此合同信息以標(biāo)準(zhǔn)化的形式存在于系統(tǒng)中，為后期合同信息的數(shù)據(jù)共享及有效利用奠定了良好的基礎(chǔ)。2.2.2合同的履約管理科研項目中的合同管理要求組織專業(yè)化管理，在科研項目具體實施中，由于實際情況或計劃失誤發(fā)生變化，可能使項目考核指標(biāo)與合同實施偏離，如果沒有采取相應(yīng)措施，會影響科研項目進(jìn)展。通過對合同監(jiān)督與履約跟蹤，對合同履行情況分析，找出偏差的地方，以便及時采取措施補救，最終順利的完成合同需求[4]，從而完成科研項目考核指標(biāo)。2.2.3合同的變更管理由于科研項目實施是一個動態(tài)的過程，受客觀因素和項目實施的影響，合同雙方會根據(jù)需要在協(xié)商的基礎(chǔ)上進(jìn)行相應(yīng)的改動和調(diào)整，因此合同變更管理是一個非常必要的環(huán)節(jié)，合同變更是指修改和變化原合同內(nèi)容，經(jīng)過雙方蓋章方能有效變更。
2.3合同數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析
通過把用友系統(tǒng)和項目管理想結(jié)合，可以直接看到項目中各項經(jīng)費的支出情況，便于一線部門查看該項目預(yù)算額度的開銷及剩余情況。其次可以以各種口徑統(tǒng)計合同數(shù)據(jù)，并及時反饋給一線部門，以便他們工作的開展。
3結(jié)語
3.1加強過程監(jiān)督，實現(xiàn)科研項目全程管理
通過對合同的統(tǒng)一要求，使得合同信息以標(biāo)準(zhǔn)化形式存儲，實現(xiàn)了合同管理部門和財務(wù)部門的數(shù)據(jù)共享，使管理呈現(xiàn)動態(tài)化。這樣使得合同編碼唯一，統(tǒng)一了合同編碼與財務(wù)項目編號的一一對應(yīng)，解決了長期以來合同信息與經(jīng)費信息無法實時對應(yīng)的問題，方便了管理部門與一線部門可以實時掌握項目的到款及支出情況，促進(jìn)了經(jīng)費的合理使用，為經(jīng)費管理提供有效支持，實現(xiàn)項目的全過程管理。
3.2加強數(shù)據(jù)利用，實現(xiàn)數(shù)據(jù)有效統(tǒng)計
通過將用友系統(tǒng)應(yīng)用到科研項目管理過程中，可以提供出動態(tài)的、準(zhǔn)確的合同信息，使得合同數(shù)據(jù)及時準(zhǔn)確，合同管理部門能夠隨時獲取最新數(shù)據(jù)，一線部門可以了解項目進(jìn)展，大大提高了統(tǒng)計信息的時效性、準(zhǔn)確性和共享性，縮短了科研項目計劃統(tǒng)計上報工作的時間，大大提高了效率。
作者：任潔 劉倩 石華 單位：機械科學(xué)研究總院先進(jìn)制造技術(shù)研究中心
摘要：文章針對現(xiàn)階段科研院所科研項目管理和項目績效評價存在的問題，將科研項目研究的全過程分為立項階段、實施階段和驗收階段，基于綜合平衡記分卡的管理思路，提出了科研項目全過程績效評價指標(biāo)體系建立的方法和流程，并以某科研院所為例對績效評價指標(biāo)體系進(jìn)行了探索。
關(guān)鍵詞：科研項目；全過程管理；績效評價；指標(biāo)體系
一、研究背景
我國科研院所主要從事高精尖科學(xué)技術(shù)研究工作，承擔(dān)著來自于政府、各部委、軍方等多個渠道的各類科研項目，少則年均幾十項，多則年均幾百項。隨著國家對科技工作的日益重視和科技投入的明顯增大，科研院所承擔(dān)科研項目的數(shù)量呈逐年遞增的趨勢，而且項目難度也不斷提高?？蒲许椖咳蝿?wù)量的迅速增長和項目難度的增強既給廣大科研院所科技發(fā)展帶來了巨大的機遇，又對科研院所傳統(tǒng)科研項目管理工作提出了新的挑戰(zhàn)。這就要求各院所必須加強項目統(tǒng)籌管理，轉(zhuǎn)變項目管控模式，確保各項科研任務(wù)的順利完成。那么針對科研項目開展積極有效的績效評價，成為促進(jìn)科研項目組織管理水平和實施成效提升的重要方式。大部分科研院所目前的科研項目管理模式，主要以項目驗收，滿足項目任務(wù)書要求為終極目標(biāo)，在科研項目實施階段主要是按任務(wù)節(jié)點進(jìn)行非量化考核，以保證科研項目的按期完成率，但對其完成質(zhì)量、對院所可持續(xù)發(fā)展的影響力缺乏有效的評估。因此如何對科研項目開展合理有效的績效評估，如何構(gòu)建具有普適性的科研項目績效評價體系，不僅是一項迫在眉睫的任務(wù)，而且對科研院所科研能力的提升和長期發(fā)展十分有益。
二、科研院所科研項目績效評價現(xiàn)狀及問題分析
（一）科研項目績效評價現(xiàn)狀分析
1.未按重大節(jié)點進(jìn)行有效考核，科研項目進(jìn)度控制不力。大部分科研院所在科研項目管理過程中，雖在年度計劃中明確了重大節(jié)點和一般節(jié)點，但對于節(jié)點的具體完成形式和考核方式并未具體確定，導(dǎo)致對節(jié)點的考核和把控不到位，流于形式。2.缺乏有效激勵考核政策，導(dǎo)致項目團(tuán)隊效率無法有效發(fā)揮。目前科研院所一部分新立項的科研項目是在全新的領(lǐng)域開展，缺乏積累，難度較大。然而從事這類創(chuàng)新性大、技術(shù)攻關(guān)難度大的科研項目研究的人員獎金，與從事已有一定技術(shù)積累的科研項目研究的人員獎金基本沒有差異，這樣極大地打擊了部分研究人員的科研攻關(guān)積極性。3.缺乏有效激勵考核政策，導(dǎo)致科研成果轉(zhuǎn)化率低。目前大部分科研院所的科研項目后續(xù)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益較差，科研成果轉(zhuǎn)化率較低。主要原因是有產(chǎn)品轉(zhuǎn)化前景的科研項目缺乏后續(xù)投入和管理，同時缺乏有效的考核政策，轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品進(jìn)入市場能持續(xù)創(chuàng)收的比較少。
（二）科研項目績效評價存在的問題
綜合以上分析，可以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)階段科研項目考核管理效果不佳,大多流于形式,造成“考核處處在，結(jié)果不實在”的局面。具體問題在于：1.沒有以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的績效評價體系。對績效評價的認(rèn)識和重視程度不夠，績效評價指標(biāo)體系不合理，績效評價方法選擇不當(dāng)，績效評價的操作過程走樣，考核結(jié)果應(yīng)用單一。2.項目評價周期不合理。大部分科研院所對于科研項目評價都是按照季度或年度進(jìn)行，所有項目都按照這種方法單一考核，但科研項目本身重大節(jié)點周期各有差別。3.評價指標(biāo)設(shè)置不夠合理。指標(biāo)設(shè)置主要是按照任務(wù)目標(biāo)分解指標(biāo)，缺乏差異性，沒有重點和針對性。4.指標(biāo)權(quán)重的確定是根據(jù)經(jīng)驗判斷的，缺乏科學(xué)性。
三、科研項目全過程績效評價的目的和意義
基于綜合平衡計分卡的管理思路，構(gòu)建科研項目績效評價體系，達(dá)到有效考核和激勵。并通過有效的績效評價，以最小的參與度達(dá)到最大的管理效果。希望通過有效評價，可以做到：科研項目按進(jìn)度節(jié)點完成，科研項目完成質(zhì)量有效控制，科研項目經(jīng)費嚴(yán)格預(yù)算，充分調(diào)動科研人員積極性，通過有針對性的激勵政策引導(dǎo)科研院所科研項目專業(yè)發(fā)展方向，鼓勵成果轉(zhuǎn)化與技術(shù)創(chuàng)新。
四、科研項目全過程績效評價指標(biāo)體系的建立
（一）科研項目全過程階段劃分
根據(jù)科研人員開展科研項目研究的實際情況，將科研項目研究的全過程分為立項階段、實施階段和驗收階段。立項階段主要考查項目的必要性、經(jīng)濟(jì)性、可行性及風(fēng)險性等；實施階段主要考查項目的計劃執(zhí)行情況、成本控制情況等；驗收階段主要考查項目成果與立項要求符合性、經(jīng)費使用情況、項目成果先進(jìn)性、成果轉(zhuǎn)化情況及產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益等。
（二）科研項目評價指標(biāo)體系建立的方法和流程
可以分四個步驟來設(shè)計科研項目績效評價的指標(biāo)體系，詳見圖1。1.指標(biāo)庫建立。通過收集大量相關(guān)指標(biāo)來建立指標(biāo)庫，主要采用分析法、問卷調(diào)查法以及管理專家頭腦風(fēng)暴的方式，建立科研項目全過程績效評價指標(biāo)備選庫，以供將來各類科研項目績效評價時選擇使用。指標(biāo)庫的建立為今后各類項目評價方案的設(shè)計提供了科學(xué)可靠的依據(jù)。指標(biāo)的建立要遵循有效性、獨立性、可行性的原則。2.指標(biāo)的選擇。對初步建立的績效評價指標(biāo)庫中的指標(biāo)進(jìn)行篩選是一項重要的工作。擬首先通過專家咨詢，以管理專家評分等方式，了解各項指標(biāo)的重要性和相對獨立性，進(jìn)而通過關(guān)鍵績效指標(biāo)法選擇指標(biāo)。選擇時要注意考慮綜合平衡計分卡的四個維度，財務(wù)性和非財務(wù)性指標(biāo)的平衡和重點突出，并根據(jù)各單位自身的科研項目激勵政策導(dǎo)向，選擇適合的績效評價指標(biāo)設(shè)計評價方案。3.指標(biāo)權(quán)重的確定。在選擇出相應(yīng)的評價指標(biāo)后，下一個需要著重考慮的因素就是這些指標(biāo)權(quán)重的設(shè)定，將已選擇的績效評價指標(biāo)按照科研項目評價各階段進(jìn)行劃分，采用層次分析法結(jié)合德爾菲法分別確定其權(quán)重。不同的權(quán)重設(shè)計可能會使評價結(jié)果出現(xiàn)完全不同甚至截然相反的結(jié)論，可以選用主客觀賦權(quán)方法即在層次分析法中引入德爾菲法，這樣既簡化了計算、提高了一致性，同時還保留了層次分析法較好的數(shù)理邏輯性，從而使得分析結(jié)果具有較好的客觀性。4.評分辦法設(shè)計。根據(jù)已知的指標(biāo)權(quán)重設(shè)計評分標(biāo)準(zhǔn)，對每項指標(biāo)的扣分和加分辦法和極限值做出明確規(guī)定。設(shè)計過程中注意評分的公平、公正和可操作性，避免評分辦法過于復(fù)雜，增大評價工作量和工作難度。
（三）科研項目績效評價指標(biāo)體系實例
根據(jù)上述指標(biāo)體系設(shè)計的方法和流程，探索性地設(shè)計了以某科研院所為例的科研項目績效評價指標(biāo)體系供參考。詳見表1。具體評分時既可以根據(jù)各科研院所的實際情況設(shè)計具體的評分標(biāo)準(zhǔn)，也可以簡化處理，例如根據(jù)各個指標(biāo)的實際完成情況，將得分劃分為三個檔次，較好的得分范圍為權(quán)重的70%（不含）~100%，一般的得分范圍為權(quán)重的40%（不含）~70%，較差的得分范圍為10%-40%。
五、結(jié)束語
傳統(tǒng)科研項目的管理和績效評價，首先在周期上一般是按自然年度考評，并未針對項目本身研究周期評價；其次在指標(biāo)體系的設(shè)計上主要關(guān)注技術(shù)性指標(biāo)，往往技術(shù)指標(biāo)達(dá)到要求了即可。因此根據(jù)項目實施的不同階段分別開展績效評價，符合項目本身研究周期的管理需求，更有適用性。同時引入平衡計分卡的管理思想，正是將財務(wù)要素和非財務(wù)要素緊密結(jié)合，也關(guān)注流程標(biāo)準(zhǔn)性要素和后期成長性要素，按照此思路構(gòu)建的科研項目績效評價指標(biāo)體系，可以較好地考評科研活動的各個方面，更為細(xì)致全面。
作者：武倩文
一、財政科研項目支出績效管理的概念及特征
財政科研項目支出（以下簡稱“科研項目”）是為了完成特定的科研任務(wù)或科研事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，財政預(yù)算專項安排的支出?？蒲许椖靠冃Ч芾硎侵竿ㄟ^合理設(shè)定項目績效目標(biāo)、對項目實施過程中資金支出情況的效益性、效率性和經(jīng)濟(jì)性及績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度進(jìn)行評判與調(diào)整，對項目支出資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)管，最終通過考評結(jié)果為下一年度的財政預(yù)算管理和項目管理工作提出意見和建議的全過程管理。可見，財政科研項目支出的績效管理既不同于傳統(tǒng)的結(jié)題驗收、也不同于一般的財務(wù)檢查，更強調(diào)投入產(chǎn)出的全過程管理。從推進(jìn)傳統(tǒng)預(yù)算向績效預(yù)算轉(zhuǎn)變的角度看，科研項目績效管理具有以下特征：1.科研項目資金投入對象和方式多元化。財政科研項目支出是一個比較寬泛的概念，包括按照政府收支功能分類中“科學(xué)技術(shù)”類下的全部項目支出。按投入對象的主體分，既包括直接的科研項目，如自然科學(xué)基金、國家重大科技專項等，也包括以人為支持對象的人才培養(yǎng)和引進(jìn)支出，還包括科研基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)和運行支出、如對國家重大科學(xué)工程以及野外臺站的運行支出；按創(chuàng)新類別分，包括基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究和科技成果的轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化。從資金投入方式上看，既包括前補助也包括后補助，既包括全額資助也包括單位匹配等不同方式。2.科研項目績效評價指標(biāo)多維度、全方位。基于財政科研項目多樣化的投入對象，不同的科研項目產(chǎn)出和成果的形式是不同的，因此項目績效評價指標(biāo)設(shè)定也應(yīng)多維度、全方位。既可以按照投入主體設(shè)定，也可以按照創(chuàng)新類別設(shè)定。財政科研項目指標(biāo)設(shè)計上應(yīng)突出科研成果、人才培養(yǎng)、咨詢建議、科研服務(wù)的數(shù)量及質(zhì)量、科研成果的國內(nèi)國際地位以產(chǎn)生的社會、環(huán)境、經(jīng)濟(jì)效益等。不同維度、不同類別的指標(biāo)賦予不同權(quán)重的考評分值。3.科研項目績效評價方式、標(biāo)準(zhǔn)等錯綜復(fù)雜。首先，科研活動本身是一項公共行為，單一的量化的績效標(biāo)準(zhǔn)或評價方式，必然不能準(zhǔn)確反映公共行為的綜合運行情況。其次，有的科研活動效益是需要經(jīng)過一段時間才能體現(xiàn)出來的。如對人的支持，往往要經(jīng)過長期歷練和經(jīng)驗積累才能真正發(fā)揮其潛能；科研設(shè)施建設(shè)周期較長，其運行更是一項持續(xù)性的工作。因此部分科研項目效益與預(yù)算周期不匹配。最后，科研項目具有不確定性，科研試驗失敗是正常現(xiàn)象，不能簡單的認(rèn)為失敗了的試驗是沒有價值、無效的。再者，科研活動的根本在于創(chuàng)新、突破和引領(lǐng)前沿。因此科研項目績效評價標(biāo)準(zhǔn)不能僅局限于歷史、同行或者計劃標(biāo)準(zhǔn)。
二、財政科研項目支出績效管理現(xiàn)狀
我國自2003年推行績效評價試點工作以來，在摸索中不斷前行，通過十幾年的不斷積累，在科研項目支出績效管理方面總結(jié)了一些經(jīng)驗，取得了一些成績。但整體上仍處于起步階段，也存在一些亟待解決的問題。1.績效管理取得的成績（1）注重頂層設(shè)計，建立了相對完善的預(yù)算績效管理制度。國家預(yù)算績效管理工作的頂層制度設(shè)計不斷完善，初步形成了以《預(yù)算法》為龍頭、以《預(yù)算績效管理工作規(guī)劃（2012-2015年）》為路線圖、以《財政支出績效評價管理暫行辦法》為操作指南、以《中央部門預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法》為抓手的制度體系，加強了對財政支出績效評價工作的全過程指導(dǎo)。財政部教科文司在2005年就印發(fā)了《中央級教科文部門項目績效評價管理辦法》，指導(dǎo)科研項目經(jīng)費的績效評價工作。各個科研部門也相應(yīng)完善了自身的預(yù)算績效管理制度體系，如中科院在2009年就制定了《中國科學(xué)院財政資金項目績效考評實施辦法（試行）》；十二五期間，更是推進(jìn)實施了《重大產(chǎn)出導(dǎo)向的資源配置體系》，將資源配置和研究所評估緊密結(jié)合。（2）績效理念深化，績效管理范圍不斷擴大。納入績效管理的資金規(guī)模是績效管理推進(jìn)程度的重要體現(xiàn)。2013年，中央部門“二上”預(yù)算納入績效目標(biāo)管理的項目達(dá)到1182個，涉及資金約709億元，比上年增加了195%。[1]基本實現(xiàn)了“橫到邊、總到底”的全方位覆蓋計劃。在財政部的不斷推動下，2015年，全部項目支出都要隨同部門預(yù)算填報績效目標(biāo)，納入績效目標(biāo)管理的資金已經(jīng)達(dá)到100%。隨著三年滾動預(yù)算管理的實施，績效管理將實現(xiàn)與項目管理的同步化，按照“誰申請資金，誰編制目標(biāo)”的原則，明確責(zé)任、提高效益，加強過程管理。（3）創(chuàng)新評價模式，引入第三方評價機制。保證評價質(zhì)量的重要因素是評價的獨立性。第三方評價財政支出績效的本質(zhì)是真正的公共治理，它不但是體現(xiàn)民主和民意的一種理性方式，而且找到了公眾有序參政議政、參與財政管理（監(jiān)督）的制度化渠道[2]。在科研項目的績效評價中，招標(biāo)第三方中介機構(gòu)是常用的方式。中介機構(gòu)根據(jù)委托方制定的評價方案，獨立組建評價技術(shù)團(tuán)隊，獨立收集和分析評價信息，獨立開展現(xiàn)場核查及滿意度調(diào)查，獨立做出評價結(jié)論等。事實證明，聘請中介機構(gòu)能夠在較短時間內(nèi)，形成客觀規(guī)范的財政支出績效評價結(jié)果，有效提高績效評價的公信力。（4）增強責(zé)任意識，切實提高財政資金使用效益。通過設(shè)定明確可衡量的績效目標(biāo)，科研資金使用部門更能清楚地確定項目支出要實現(xiàn)的社會和經(jīng)濟(jì)效益。通過績效評價，考核項目實際完成情況和取得的成效，并與下年度預(yù)算安排掛鉤，用財要問效、無效要問責(zé)，在一定程度上強化了科研項目承擔(dān)單位的自我約束意識和責(zé)任意識。特別是在當(dāng)前國家努力打造和諧科研環(huán)境下，績效管理是提高科研資金安全有效使用的內(nèi)生動力。2.財政科研項目績效管理存在的主要問題（1）項目管理與績效管理未能實現(xiàn)有機融合。科研項目管理流程基本分立項論證、執(zhí)行和驗收三個階段。立項論證內(nèi)容主要有立項意義、立項目標(biāo)、技術(shù)路線和項目預(yù)算，而忽視了預(yù)算績效關(guān)鍵內(nèi)容。項目目標(biāo)與績效目標(biāo)是存在一定的差異的，項目目標(biāo)一般要求合理性，即政策相符、職責(zé)相關(guān)、實施必要、目標(biāo)明確。而績效目標(biāo)除合理性外還要求明確性，即目標(biāo)的細(xì)化程度、指標(biāo)值的清晰度、與計劃的對應(yīng)程度和資金與任務(wù)的匹配程度。目前，往往在論證環(huán)節(jié)資金與任務(wù)的匹配程度是缺位的，根本原因是“以錢定事”的預(yù)算分配制度沒有完全轉(zhuǎn)變，項目預(yù)算一般按照資金提供方的財力可能，既有高于成本也有低于成本的可能性。因此，為后續(xù)的支出績效評價帶來一定的困難。執(zhí)行管理環(huán)節(jié)項目執(zhí)行強調(diào)項目預(yù)算執(zhí)行率、項目任務(wù)完成度，項目預(yù)算總額一般不變，檢查或評估時間不確定。而績效過程管理強調(diào)的是業(yè)務(wù)和財務(wù)管理制度的健全性、執(zhí)行有效性和目標(biāo)控制及財務(wù)監(jiān)管，下一年度預(yù)算與上年項目績效目標(biāo)實現(xiàn)程度掛鉤，績效過程管理是持續(xù)的。目前，多數(shù)科研項目管理的各類財務(wù)檢查和評估活動沒有和績效管理工作統(tǒng)籌結(jié)合。驗收環(huán)節(jié)是項目任務(wù)期結(jié)束后對項目的完成情況和資金使用情況進(jìn)行的一次性檢查，績效評價可以在項目執(zhí)行中期、后期或按照年度進(jìn)行，績效評價的內(nèi)容也要比項目驗收審查的內(nèi)容復(fù)雜、全面。（2）完善的績效評價指標(biāo)體系尚未建成。一是，沒有按照科研資金投入對象設(shè)立分類指標(biāo)體系。目前，財政科研項目支出績效評價評價指標(biāo)體系主要是參考財政部印發(fā)的《預(yù)算績效評價共性指標(biāo)體系框架》，但是績效評價是涵蓋不同行業(yè)和不同領(lǐng)域的，相應(yīng)的績效指標(biāo)體系也應(yīng)該有所差異?，F(xiàn)行的個別指標(biāo)體是不適合科研項目使用的，例如成本節(jié)約率、經(jīng)濟(jì)效益等。二是，績效評價指標(biāo)以定性為主、量化不足。當(dāng)前，財政科研項目使用的三級評價指標(biāo)主要有17個，其中定性指標(biāo)12個、定量指標(biāo)只有5個，定量指標(biāo)是資金到位率和到位及時率、實際完成率、質(zhì)量達(dá)標(biāo)率和完成及時率。在以定性評價為主的指標(biāo)體系下，很難客觀評價財政支出的實際績效。（3）績效評價配套系統(tǒng)尚不健全。一是，評價方法比較單一。我國目前的績效評價方式主要是借鑒美國“項目評價工具”（ProgramAssessmentRatingTool,PART），但是財政科研項目布局及管理方式錯綜復(fù)雜，評價方法應(yīng)多借鑒績效評價成熟國家的經(jīng)驗和做法。二是，中介機構(gòu)評價具有一定的局限性?？蒲许椖烤哂星罢靶?、專業(yè)性和不確定的特點，且研究領(lǐng)域廣。中介機構(gòu)對項目的熟悉程度存在較大的不足，盡管可以通過聘請專家的方式予以彌補，但是所聘請的專家是否是小同行，也為客觀評價項目帶來一定的局限。三是，績效評價信息共享平臺尚未建成。完備數(shù)據(jù)庫是切實推進(jìn)績效評價工作的技術(shù)保障，財政科研項目的績效信息平臺缺位，無法實現(xiàn)績效目標(biāo)申請與審核、項目庫、評價指標(biāo)庫、專家?guī)?、資料檔案庫等的全方位、全過程的信息技術(shù)支撐。（4）沒有形成有效的激勵約束機制。實施預(yù)算績效考評，最終目標(biāo)是為了將財政支出的評估結(jié)果用來分析社會純公共物品的供給效率與效益，即在預(yù)算安排上要與績效評價結(jié)果緊密結(jié)合。但目前，一方面，財政部門并沒有單獨設(shè)置績效獎勵經(jīng)費，即使科研部門資金分配與預(yù)算掛鉤，也只能在現(xiàn)有預(yù)算盤子內(nèi)采取此消彼長的方式調(diào)整安排；另一方面，績效評價費用需由項目經(jīng)費或部門公共運行費承擔(dān)，但項目是沒有績效評價費用預(yù)算科目的。因此，無論從資金分配上還是從財務(wù)核算上都給單位帶來了困擾，科研項目自主評價的動力不足。
三、關(guān)于改進(jìn)科研項目財政支出績效管理的建議
1.以績效管理為主線，實現(xiàn)項目管理流程再造應(yīng)逐步建立“立項有目標(biāo)、執(zhí)行有監(jiān)管、過程有評價、結(jié)果有應(yīng)用”的全過程績效管理機制，將績效管理深入融合進(jìn)項目管理中，塑造以“目標(biāo)結(jié)果導(dǎo)向”的項目績效管理流程。根據(jù)國家中期財政規(guī)劃改革要求，在預(yù)算編制初期對所有納入項目庫的財政項目都要明確績效目標(biāo)，對定位不清、目標(biāo)不明、重復(fù)交叉的項目進(jìn)行撤、并、轉(zhuǎn)，實現(xiàn)項目和資源配置的源頭績效管理，即項目立項時就應(yīng)提出明確的績效目標(biāo)。在項目執(zhí)行過程通過對項目績效評價，查找項目在決策和實施過程中的利弊，為改善項目決策、增強項目實施效果提供依據(jù)。將績效評價結(jié)果與下一年度預(yù)算安排掛鉤。項目驗收可以同績效評價有機融合。2.建立部際聯(lián)系會議制度，進(jìn)行合作型評估科研項目支出績效管理是一項系統(tǒng)工程，其宗旨和目的是保護(hù)科學(xué)家合法有效使用財政資金以支撐科研活動順利開展，而不是成為科學(xué)的負(fù)擔(dān)。目前，由于科研經(jīng)費分配體質(zhì)決定了不同來源的科研經(jīng)費有不同的管理辦法，科研項目需要接受各類監(jiān)督檢查，建議科技部、各科研資金分配部門和管理部門能夠建立聯(lián)席會議制度，有效整合各類財務(wù)檢查和績效評價工作。另外，部門內(nèi)部為了提高財務(wù)管理質(zhì)量，設(shè)立不同機構(gòu)，開展不同層面、不同定位的財務(wù)檢查。以中科院為例，其監(jiān)察審計局主要負(fù)責(zé)黨風(fēng)廉政和反腐工作、院巡視組主要負(fù)責(zé)重大專項檢查、研究所內(nèi)審部門負(fù)責(zé)所日常財務(wù)監(jiān)察工作、戰(zhàn)略規(guī)劃局責(zé)研究所五年規(guī)劃任務(wù)評估和國際診斷評估，而財政支出績效管理工作是由條件保障與財務(wù)局負(fù)責(zé)。條財局已和各部門建立了相對有效的溝通模式，在預(yù)算安排、“十三五”資源配置規(guī)劃上充分利用各類監(jiān)督檢查結(jié)果。3.科學(xué)制定績效目標(biāo)體系，實現(xiàn)績效精細(xì)化管理績效目標(biāo)是科研經(jīng)費績效評價管理的基礎(chǔ)。由于科研項目支出內(nèi)容復(fù)雜、支出對象多層次、產(chǎn)出效益多樣性，決定了科研項目財政支出績效評價必須依賴多維度、多類別的指標(biāo)體系?？梢园凑諊铱蒲懈母锏奈宕箢惪萍加媱澗S度設(shè)計指標(biāo)體系。基金類項目績效指標(biāo)偏重基礎(chǔ)研究和科學(xué)前沿的產(chǎn)出目標(biāo)；重大專項類項目績效指標(biāo)應(yīng)偏重產(chǎn)品目標(biāo)和產(chǎn)業(yè)化目標(biāo)；重點研發(fā)計劃項目績效指標(biāo)應(yīng)偏重高質(zhì)量、原創(chuàng)性的科技產(chǎn)出及由此產(chǎn)生的科技影響力；創(chuàng)新引導(dǎo)基金績效指標(biāo)偏重技術(shù)與市場的對接、創(chuàng)新與產(chǎn)業(yè)的融合；基地和人才類項目績效指標(biāo)應(yīng)偏重科技資源開放共享、創(chuàng)新人才和優(yōu)秀團(tuán)隊引進(jìn)培養(yǎng)等。在每個維度的基礎(chǔ)上按照財政科研項目投入對象分類設(shè)計更加詳細(xì)的指標(biāo)體系，如重點研發(fā)計劃項目繼續(xù)細(xì)分基礎(chǔ)研究、高技術(shù)研究、支撐計劃和國際合作與交流類項目指標(biāo)體系?？偨Y(jié)下來，科研項目的代表性指標(biāo)應(yīng)包含科技目標(biāo)完成情況、科技成果的國內(nèi)外地位、人才培養(yǎng)和經(jīng)濟(jì)社會效益四大類。堅持社會效益、科研效益和經(jīng)濟(jì)效益兼顧，短期效益和長期效益結(jié)合，定性與定量相結(jié)合、統(tǒng)一指標(biāo)和專項指標(biāo)相結(jié)合的原則。4.項目分類管理，系統(tǒng)運用科學(xué)評價方法績效評價是科研經(jīng)費績效管理的關(guān)鍵，科學(xué)研究的復(fù)雜性使得科研績效評價非常困難。不同定位的機構(gòu)、不同的研究領(lǐng)域，績效評價的側(cè)重點也有所不同。因此，可以借鑒美國“項目評價工具”（ProgramAssessmentRatingTool,PART）。PART的應(yīng)用包括四個步驟：確定項目類型，進(jìn)行PART評估，計算項目得分和確定項目級別。按照美國PART評價，對科研項目支出進(jìn)行分類，如基礎(chǔ)科研類項目、應(yīng)用科研類項目、轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化項目、人才培養(yǎng)引進(jìn)類項目、科研條件建設(shè)類項目等；在分類的基礎(chǔ)上，合理確定不同權(quán)重，其中根據(jù)不同項目，采用不同的評價指標(biāo)。此外，對于基礎(chǔ)研究可以借鑒德國馬普學(xué)會，績效側(cè)重于人的水平和研究質(zhì)量，績效評價主要基于同行評議，邀請同領(lǐng)域最杰出的專家進(jìn)行評估；面向市場需求的應(yīng)用研究可以借鑒德國弗勞恩霍夫協(xié)會，績效主要看服務(wù)企業(yè)情況，通過外爭經(jīng)費數(shù)量這一指標(biāo)體現(xiàn)市場認(rèn)可度。5.實現(xiàn)績效評價結(jié)果的有效應(yīng)用有效運用考評結(jié)果是績效管理制度生命力的保證。以促進(jìn)預(yù)算管理、推進(jìn)績效信息公開、實施結(jié)果獎懲為突破口，實現(xiàn)評價結(jié)果的有效應(yīng)用。一是對績效優(yōu)良或評分較高的項目，預(yù)算優(yōu)先安排；績效差的項目，減少預(yù)算安排或不再安排。二是作為改進(jìn)工作、加強管理的重要依據(jù)，督促其修補日常管理中存在的漏洞，加強自身建設(shè)。對績效評價中提出的問題沒有整改意見和措施的，可以適當(dāng)減少預(yù)算安排。三是建立績效問責(zé)制，加大獎優(yōu)治庸罰劣力度，建立健全激勵機制。
作者：高軍 張世偉 單位：中國科學(xué)技術(shù)大學(xué)公共事務(wù)學(xué)院 中國科學(xué)院條件保障與財務(wù)局
一、電力企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)存主要問題
（一）預(yù)算管理意識薄弱
從對企業(yè)內(nèi)部調(diào)研結(jié)果來看，部分被訪者被問及有關(guān)其對預(yù)算工作的態(tài)度以及預(yù)算的重要性問題時，被訪者反饋意見主要為預(yù)算工作形式化較嚴(yán)重，發(fā)揮的實際作用不強等。由此可見，在電力企業(yè)內(nèi)部的特殊企業(yè)文化熏陶下，科研人員逐漸形成了“重科研，輕管理”的思想觀念，部分人員和部門對待科研項目的預(yù)算編制工作任務(wù)化思想較重，對編制預(yù)算不是十分重視，對預(yù)算管理工作錯誤的認(rèn)為只是“形式”工作，缺乏從科研項目實際需要出發(fā)，充分合理細(xì)致的進(jìn)行項目預(yù)算的工作態(tài)度，導(dǎo)致預(yù)算流于形式，執(zhí)行不到位，預(yù)決算偏差過大，使得預(yù)算管理相應(yīng)的戰(zhàn)略指導(dǎo)作用發(fā)揮欠佳。同時，在企業(yè)內(nèi)部，對預(yù)算編制水平的衡量缺乏量化標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算編制考核缺乏有效依據(jù)，預(yù)算管理制約性較低，也是導(dǎo)致預(yù)算編制人員預(yù)算管理意識薄弱的原因之一。
（二）預(yù)算管理機構(gòu)不健全
預(yù)算管理作用的有效發(fā)揮，依賴于健全而有效的管理機構(gòu)。然而，在電力企業(yè)內(nèi)部，目前尚未建立完善的預(yù)算管理機構(gòu)。在集體訪談中，被訪者被問及關(guān)于預(yù)算管理的主要部門相關(guān)問題時，其主要反饋意見是企業(yè)內(nèi)部目前還未設(shè)置具體的預(yù)算管理部門，預(yù)算編制和執(zhí)行主要由項目承擔(dān)部門負(fù)責(zé)。預(yù)算的主要工作被分散到其他部門，使得預(yù)算管理效率低下。同時由于預(yù)算工作缺乏統(tǒng)一的管理機構(gòu)，導(dǎo)致預(yù)算編制的科學(xué)性和可行性水平較低，預(yù)算質(zhì)量水平不高，不利于后期科研項目工作的開展。
（三）預(yù)算監(jiān)督力度較弱
科研項目預(yù)算執(zhí)行需要確實有效地監(jiān)督措施。在電力企業(yè)，預(yù)算的具體實施主要由項目承擔(dān)部門負(fù)責(zé)，科研項目實行項目負(fù)責(zé)人制。從項目預(yù)算編制，預(yù)算執(zhí)行等工作主要由一個部門承擔(dān)，沒有設(shè)置相應(yīng)監(jiān)管部門，容易導(dǎo)致項目實施出現(xiàn)偏離預(yù)算，項目實施不到位等情況，弱化預(yù)算的指導(dǎo)約束作用，使得企業(yè)面臨項目管理整體風(fēng)險。
（四）缺乏對預(yù)算的“精細(xì)化”管理
首先，電力企業(yè)目前科研項目預(yù)算編制缺乏精準(zhǔn)度。目前電力企業(yè)的預(yù)算編制工作由項目承擔(dān)部門負(fù)責(zé)，財務(wù)部門基本不參與編制工作，導(dǎo)致預(yù)算編制缺乏準(zhǔn)確的專業(yè)財務(wù)分析。此外，目前預(yù)算編制方法主要采用增量預(yù)算法，該預(yù)算編制方法和業(yè)務(wù)活動不對應(yīng)，導(dǎo)致預(yù)算編制準(zhǔn)確度較低，預(yù)算的指導(dǎo)作用未能充分發(fā)揮。其次，目前電力企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)欠缺預(yù)算管理模塊，未將預(yù)算編制流程固化，使得科研項目的預(yù)算編制流程標(biāo)準(zhǔn)化程度較低，存在較大隨意性。
（五）預(yù)算考核機制尚待完善
預(yù)算考核評價是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，它是預(yù)算責(zé)任和效率的體現(xiàn)。然而，在電力企業(yè)的預(yù)算管理實際工作中，尚未形成完善的預(yù)算考核體系。通過訪談?wù){(diào)研所得的一手資料可知，目前，企業(yè)內(nèi)部對預(yù)算考核的重視程度還較低，考核評價模式相對簡單，未建立細(xì)致的預(yù)算考核指標(biāo)體系，也缺乏具體可操作的考核獎懲措施，考核的科學(xué)性、針對性、導(dǎo)向性不足。
二、電力企業(yè)科研項目預(yù)算管理優(yōu)化改進(jìn)措施
（一）優(yōu)化預(yù)算環(huán)境
1.增強預(yù)算管理意識，實現(xiàn)預(yù)算全員化。預(yù)算管理內(nèi)容多，涉及面廣，要把預(yù)算管理工作落到實處，需要各部門轉(zhuǎn)變預(yù)算管理觀念，統(tǒng)一協(xié)調(diào)，緊密配合。首先，企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)層要明確預(yù)算管理的重要性，表明做好預(yù)算管理工作的決心，從實際工作上支持預(yù)算管理工作。其次，做好科研項目預(yù)算管理的宣傳培訓(xùn)工作，提高項目預(yù)算的透明度，使每個部門和人員都能成為預(yù)算管理的主體，真正實現(xiàn)預(yù)算管理的全員化。最后，各部門負(fù)責(zé)人和科研人員需要加強預(yù)算管理知識的學(xué)習(xí)，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能。
2.完善預(yù)算管理機構(gòu)，實現(xiàn)預(yù)算規(guī)范化。高效的預(yù)算管理，需要健全的管理機構(gòu)來實現(xiàn)。在電力企業(yè)內(nèi)部，需要建立科研項目預(yù)算管理組織機構(gòu)體系。一般而言，應(yīng)當(dāng)由三部分組成，即預(yù)算管理決策機構(gòu)、預(yù)算管理工作機構(gòu)和預(yù)算管理執(zhí)行機構(gòu)。電力企業(yè)應(yīng)建立由主要科研院領(lǐng)導(dǎo)、科技管理部門主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)部總會計師組成預(yù)算管理委員會，即決策機構(gòu)。同時由決策機構(gòu)中的部分成員成立預(yù)算管理辦公室，即工作機構(gòu)，具體負(fù)責(zé)預(yù)算管理的各項工作。由項目承擔(dān)部門等形成具體的預(yù)算管理執(zhí)行機構(gòu)。完善的預(yù)算管理機構(gòu)，有助于為管理工作的有序開展?fàn)I造良好的基礎(chǔ)環(huán)境。
（二）完善預(yù)算編制
1.優(yōu)化預(yù)算編制方法，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確度。根據(jù)具體內(nèi)容的不同,電力企業(yè)可釆用多種預(yù)算編制方法,如零基預(yù)算法、增量預(yù)算法、滾動預(yù)算法等。由于科研項目具有不確定性、不可測性和多變性等特點，對科研經(jīng)費的預(yù)算因項目性質(zhì)的不同而不同，定額的科研經(jīng)費指導(dǎo)項目經(jīng)費預(yù)算的編制，對項目順利實施的限制增多，以至于產(chǎn)生項目超預(yù)算執(zhí)行等情況?；谝陨锨闆r考慮，電力企業(yè)可根據(jù)科研項目的特殊性，采用滾動預(yù)算編制方法。滾動預(yù)算編制的時間是不斷延伸的，預(yù)算的內(nèi)容可以不斷更新，提高項目預(yù)算管理的精準(zhǔn)性，便于部門加強預(yù)算管理。滾動預(yù)算從一定程度上避免預(yù)算編制上的盲目性，避免出現(xiàn)項目預(yù)算編制與實際情況脫節(jié)的情況，從而降低預(yù)決算偏差過大發(fā)生的概率。
2.完善預(yù)算編制流程，實現(xiàn)預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)化。對于科研項目預(yù)算編制，需要各部門協(xié)同完成，同時需要上級主管單位的檢查審批，以保證預(yù)算編制工作合理有效。項目預(yù)算編制，需要遵循一定的流程，標(biāo)準(zhǔn)化流程能在一定程度上提高預(yù)算編制的效率。通過高效細(xì)致的標(biāo)準(zhǔn)化流程，能一定程度上降低內(nèi)部控制風(fēng)險。電力企業(yè)科研項目預(yù)算編制需要根據(jù)總部公司的投資資金計劃進(jìn)行，相關(guān)科技管理部門對資金計劃核對后下發(fā)至各項目承擔(dān)部門（以下簡稱承擔(dān)部門）。承擔(dān)部門內(nèi)部組織具體人員編制預(yù)算，同時財務(wù)部門人員進(jìn)行協(xié)助編制，以保證預(yù)算編制上的財務(wù)可行性。在部門負(fù)責(zé)人審核，科技管理部門審核以及主管領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，預(yù)算編制可予以公開。預(yù)算編制流程的標(biāo)準(zhǔn)化，統(tǒng)一化，可實現(xiàn)預(yù)算編制的高效合理，實現(xiàn)資源節(jié)約。
（三）加強預(yù)算執(zhí)行與控制
1.建立項目預(yù)算額度控制管理。為加強對預(yù)算管理的實時控制，可在立項完成后，在財務(wù)管理系統(tǒng)中對每一個科研項目，將其在管理系統(tǒng)中作為獨立的核算單元。根據(jù)在項目立項階段提供的預(yù)算編制表以及預(yù)算編制說明，在系統(tǒng)中按每一個不同的核算單元設(shè)定項目額度，以實現(xiàn)在日常核算中的項目預(yù)算監(jiān)控。項目額度的設(shè)定可以按照項目總額來建立，以總額為基數(shù)，可以確保項目在總體上能在預(yù)算內(nèi)執(zhí)行。同時也可以根據(jù)情況對相關(guān)費用明細(xì)確定一定的額度，來實現(xiàn)控制。如：人工費開支控制在項目總額的10%以內(nèi)，間接費不得超過項目總額的10%等。具體的項目預(yù)算額度控制管理流程圖如圖2所示。
2.實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行分析機制。為保證預(yù)算在科研項目全過程的管理，應(yīng)該將預(yù)算管理納入信息系統(tǒng)中，建立具體的預(yù)算管理模塊，將預(yù)算管理固化，提高對其剛性控制。信息系統(tǒng)能對每個科研項目的具體預(yù)算數(shù)額進(jìn)行存儲和整合。同時對預(yù)算實際執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，從而對項目實施差異度分析，進(jìn)而實現(xiàn)有效監(jiān)督和控制。當(dāng)項目實際執(zhí)行情況偏離預(yù)算的程度超過一定范圍時,需要及時向科技部門和總部公司匯報，以及時采取相應(yīng)的措施，提高對預(yù)算執(zhí)行的控制力。
（四）適度預(yù)算調(diào)整
在電力企業(yè)中，項目管理需要符合公司總體要求。一般而言，項目預(yù)算一經(jīng)確定，不得隨意變更，各項目承擔(dān)部門要按照已經(jīng)確定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行。但因項目進(jìn)度或當(dāng)年工作變更等因素確需調(diào)整的（如重大項目政策變更），經(jīng)科研項目相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可以進(jìn)行一定范圍內(nèi)的調(diào)整，可計劃在每年的固定月份，由科研項目歸口管理部門組織召開項目預(yù)算調(diào)整會議，對項目預(yù)算不符合實際需求的方面進(jìn)行調(diào)整，預(yù)算調(diào)整需要嚴(yán)格遵循分析、申請、審議、批準(zhǔn)等環(huán)節(jié)，不符合預(yù)算調(diào)整程序的項目不予以調(diào)整。
（五）加強預(yù)算考評
預(yù)算考評在全面預(yù)算管理中處于關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在全面預(yù)算管理中發(fā)揮著重要作用。通過預(yù)算考評，可以為進(jìn)一步落實全面預(yù)算管理工作提供有力保障。在企業(yè)內(nèi)部，要結(jié)合預(yù)算全過程管理的考評，綜合分析考評結(jié)果，制定預(yù)算執(zhí)行完成標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)明確預(yù)算執(zhí)行完成情況，對科研項目預(yù)算管理相關(guān)部門責(zé)任人給予一定的獎勵或懲罰。
作者：林婕 劉亞鵬 單位：國網(wǎng)甘肅省電力公司電力科學(xué)研究院