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財務(wù)人員履職報告

時間:2022-12-27 19:47:16

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財務(wù)人員履職報告

第1篇

析在對籌資戰(zhàn)略決策實施控制力管理時,應(yīng)當(dāng)著重從籌資決策程序、子公司自行籌資、負(fù)債籌資風(fēng)險以及籌資質(zhì)量等多個方面進行管理控制。確?;I資決策程度的可控性和科學(xué)性?;I資活動跟投資活動一樣,都是企業(yè)集團財務(wù)活動的重要組成部分,為了使得結(jié)果具有有效性,實施主體在進行相關(guān)籌資活動時,應(yīng)當(dāng)確保籌資過程的有效性。在進行籌資決策時,企業(yè)集團管理者需要進一步明確籌資的目標(biāo),并進一步分析評價各種籌資方案的優(yōu)勢以及劣勢,并從中選擇最為合適的方案進行籌資,預(yù)測未來決策結(jié)果的可實現(xiàn)程度。除此之外,還需要對集團企業(yè)的負(fù)債籌資風(fēng)險可控性進行指標(biāo)衡量。企業(yè)的籌資方式一般包括權(quán)益籌資以及負(fù)債籌資兩大類,在這其中負(fù)債籌資具有杠桿作用,但是也存在著較大的財務(wù)風(fēng)險。為了能夠確保集團企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)始終處于合理科學(xué)的狀態(tài),就必須在籌資過程中控制好負(fù)債籌資的規(guī)模,盡量避免不合理的籌資活動。這一項控制力指標(biāo)能夠體現(xiàn)集團財務(wù)管理者對于項目的控制力?;I資戰(zhàn)略決策的控制力也表現(xiàn)在籌資質(zhì)量控制力上,在企業(yè)集團不同的籌資期限以及籌資方式中,企業(yè)籌資的質(zhì)量存在著比較大的差距,正是基于此,企業(yè)集團財務(wù)管理者應(yīng)當(dāng)強化對籌資質(zhì)量的控制力,籌資質(zhì)量越高,則意味著企業(yè)集團財務(wù)管理者對于子公司的控制力就越強,反之對于子公司的控制力就越弱。

二、財務(wù)戰(zhàn)略控制力指標(biāo)體系分析

企業(yè)集團的財務(wù)戰(zhàn)略控制力指標(biāo)體系作為一個重要的一級指標(biāo)體系,也是整個企業(yè)集團的財務(wù)控制力指標(biāo)體系的重要組成部分,這一體系也包含了三個二級指標(biāo)以及十一個三級指標(biāo)。這些指標(biāo)分別從籌資戰(zhàn)略控制、投資戰(zhàn)略控制以及收益分配戰(zhàn)略控制這三個方面來評價分析集團公司管理者對于整個集團企業(yè)的戰(zhàn)略控制力。對投資戰(zhàn)略控制來講,相關(guān)的指標(biāo)控制具有重要意義。戰(zhàn)略投資在企業(yè)的發(fā)展過程中占據(jù)著非常重要的地位,應(yīng)當(dāng)將技術(shù)以及資金投放到具有較大價值的領(lǐng)域才能夠確保公司投資收益。在進行公司投資戰(zhàn)略控制力指標(biāo)分析時,可以從以下幾個指標(biāo)來進行分析評價,即控制投資決策權(quán)、投資決策過程、子公司投資決策以及子公司自行決策項目的能力評價等。對于投資項目決策權(quán)的控制力指標(biāo)分析上,集團公司應(yīng)當(dāng)對本集團所有的戰(zhàn)略投資項目具有決策權(quán)。根據(jù)實際投資金額的大小以及投資項目的戰(zhàn)略性質(zhì)來分析判斷投資項目的重大性,將那些能夠?qū)ζ髽I(yè)集團發(fā)展戰(zhàn)略構(gòu)成重大影響、跟企業(yè)集團主營業(yè)務(wù)有著密切聯(lián)系、可以對集團公司未來發(fā)展產(chǎn)生決策影響的投資項目歸結(jié)為重大范疇。在對投資政策的可控性指標(biāo)分析上也需要進行合理科學(xué)的指標(biāo)設(shè)定。建立和完善投資政策是企業(yè)集團實現(xiàn)自身投資行為制度化以及規(guī)范化的重要手段和途徑。作為指導(dǎo)企業(yè)集團重大投資行為的制度性文件,投資政策的設(shè)置需要明確企業(yè)集團的投資方式、投資領(lǐng)域、投資財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)以及投資質(zhì)量等。在對投資決策過程的可控性進行指標(biāo)評價分析時,重點關(guān)注投資決策目標(biāo)的合理性、各種投資方案的合理性、最終方案的可行性以及決策結(jié)果的實現(xiàn)程度等。投資活動是企業(yè)集團進行資本運作的重要形式,企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)將自身的資金投資到具有較好的預(yù)期收益的領(lǐng)域、行業(yè)以及項目之中去。在開展投資項目的過程中,集團公司本身是戰(zhàn)略投資的審批者,具有不可推卸的責(zé)任。集團企業(yè)只有在實施戰(zhàn)略投資的過程中進行有效的控制力管理,才能夠確保投資的科學(xué)性和合理性,減少盲目投資。

三、財務(wù)人員控制力指標(biāo)體系分析

企業(yè)集團的財務(wù)人員控制力指標(biāo)體系一般包含三個二級指標(biāo)以及十個三級指標(biāo),它是整個集團財務(wù)控制力建設(shè)體系的第一個一級指標(biāo)體系。這些指標(biāo)體系分別從集團企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)、財務(wù)人員授權(quán)任免以及財務(wù)總監(jiān)的責(zé)任履行情況等方面來分析和評價集團公司對于自身整個財務(wù)管理人員的控制力情況。對于財務(wù)人員素質(zhì)控制力來講,重點關(guān)注財務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)以及財務(wù)人員的專業(yè)水平情況。要想順利實現(xiàn)企業(yè)集團的財務(wù)管理目標(biāo),強化在財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)方面的控制力就需要加強企業(yè)集團的文化建設(shè),逐步提高企業(yè)員工的綜合素質(zhì),進一步強化員工對于公司集團的目標(biāo)認(rèn)同感。一般來講,財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)控制力指標(biāo)可以從專業(yè)知識、學(xué)歷等級、職業(yè)道德遵循程度以及公司忠誠度等方面進行考量。財務(wù)總監(jiān)責(zé)任履行情況的控制力指標(biāo)分析主要是基于公司的委托現(xiàn)象。一般情況下,企業(yè)集團的財務(wù)控制都會存在著委托的相關(guān)問題,盡管公司的所有者會根據(jù)委托理論對激勵機制進行設(shè)計和維護,但是這一措施并不能夠從根本上解決公司內(nèi)部人的道德風(fēng)險選擇問題。在這一情況下,實施財務(wù)總監(jiān)經(jīng)濟責(zé)任履行情況控制力管理就可以對原有的控制機制進行完善和加強。委派方式不同就會導(dǎo)致財務(wù)總監(jiān)的權(quán)利職責(zé)有所不同,但是要對財務(wù)總監(jiān)的履職情況進行控制力指標(biāo)評價,大致可以從以下幾個方面來展開:監(jiān)督子公司重大經(jīng)濟管理經(jīng)營項目的執(zhí)行情況。作為企業(yè)集團所委派的公司財務(wù)總監(jiān),監(jiān)督子公司是其首要的職責(zé),要對子公司的政策制定情況進行事前的控制,經(jīng)營活動進行事中控制以及經(jīng)營管理后期的事后控制評價。再就是完善對于財務(wù)總監(jiān)考評評價體系。在對財務(wù)總監(jiān)進行考評評價上應(yīng)當(dāng)采取約束跟激勵相互結(jié)合的方式進行,努力構(gòu)建合理公平的物質(zhì)激勵以及非物質(zhì)激勵管理機制,在此基礎(chǔ)上不斷強化約束機制,并完善企業(yè)集團的財務(wù)控制力評價指標(biāo)管理體系。實施崗位輪換的合理性,盡管企業(yè)集團統(tǒng)一對財務(wù)總監(jiān)實施委派,但是假如某一財務(wù)總監(jiān)長期被委派在一個子公司,就很可能會使得財務(wù)總監(jiān)與該子公司進行傳統(tǒng),不利于集團經(jīng)濟利益的最大化。

四、總結(jié)

第2篇

關(guān)鍵詞:資金管理;安全措施;消防部隊

在消防部隊,資金管理不僅影響到后勤保障工作的質(zhì)量,更是直接影響到部隊?wèi)?zhàn)斗力的形成。因此,如何防范資金管理風(fēng)險,是一個不容小覷的問題。

一、資金管理現(xiàn)狀

(一)管理制度科學(xué)詳實,監(jiān)管措施嚴(yán)密有力

針對消防部隊六十二個資金活動風(fēng)險點,公安部消防局逐個梳理,對癥下藥,先后出臺了《中國人民武裝警察消防部隊資金管理規(guī)定》及《中國人民武裝警察消防部隊資金內(nèi)部控制規(guī)范》。兩項制度包含了人防、物防、技防和聯(lián)防“四位一體”的風(fēng)險管控:人防即不相容崗位必須分離,物防即印章密碼分管及影像傳輸審核,技防即零星采購強制公務(wù)卡結(jié)算和大項支出使用資金集中管理系統(tǒng)結(jié)算,聯(lián)防即會計簽收銀行對賬單、每半年由會計出納以外的人員到銀行現(xiàn)場打印對賬單及上級對下級的動態(tài)監(jiān)控。啟用資金集中管理系統(tǒng)和財務(wù)可視管理系統(tǒng)后,便真正實現(xiàn)了資金管理的集中、集權(quán)、集成,使得資金運行可視、可查、可控,防范資金管理風(fēng)險的效果異常顯著。

(二)資金活動控制環(huán)節(jié)過多,工作效率較低

一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)要走完整個流程,首先得納入預(yù)算,其次是經(jīng)濟事項審批,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,接著是預(yù)算科目、項目金額等預(yù)算管理信息審核及原始憑證合理性和合規(guī)性審核,最后是資金集中管理系統(tǒng)支付授權(quán)審核。繁瑣的流程,不僅讓經(jīng)濟業(yè)務(wù)人員奔波勞累,也牽扯著財務(wù)管理人員、甚至是后勤管理領(lǐng)導(dǎo)的精力,不僅影響了工作效率,還分散了管理人員的注意力。

(三)資金管理制度覆蓋面存在局限性

首先,部隊資金集中管理系統(tǒng),不能監(jiān)管國庫集中支付資金,而國庫集中支付資金為地方財政撥款,在消防部隊經(jīng)費中占據(jù)主導(dǎo)地位。其次,資金安全管理很多要素未納入支付監(jiān)控管理環(huán)節(jié)進行控制,如預(yù)算項目、內(nèi)容、金額,經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性等。

二、構(gòu)建優(yōu)良的資金管理環(huán)境

資金管理存在問題的因素是多方面的,靠程序性審核、審計監(jiān)督及專項檢查,大多只能解決程序錯誤的問題。要解決根本性的問題,首先要提高自我免役力,其次要建立有效的監(jiān)督機制。

(一)強化自身素質(zhì),提升自我免役力

一是要強化業(yè)務(wù)素質(zhì)。財務(wù)人員不僅要清楚單位家底,熟悉業(yè)務(wù)流程,精通財務(wù)知識,掌握國家經(jīng)濟經(jīng)策,更要了解部隊需要,洞察市場動態(tài),只有這樣,才能不負(fù)黨委重托建良言,依法履責(zé)獻良策,才能在初審時明辯經(jīng)濟業(yè)務(wù)的清濁,為黨委把好理財?shù)谝魂P(guān)。二是要強化政治素養(yǎng)。資金的運行和存儲均涉及到部隊?wèi)?zhàn)斗的形成,影響地方經(jīng)濟建設(shè)的安全環(huán)境,一旦出現(xiàn)些許問題,均會造成重大影響。因此,上到黨委,下到財務(wù)人員及經(jīng)濟業(yè)務(wù)人員,都必須從講政治的高度,深刻認(rèn)識資金管理無小事的道理。

(二)增強信息透明度,優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督機制

單位領(lǐng)導(dǎo)指揮決策經(jīng)費投入,經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)經(jīng)濟業(yè)務(wù),財務(wù)人員按程序進行結(jié)算核算,在一個以服從命令為天職的部隊,這種資金運作模式難免會出現(xiàn)管理漏洞。因此,不僅要通過財務(wù)報表、財務(wù)報告形式向單位黨委及領(lǐng)導(dǎo)披露資金管理、銀行存款及資金運營等情況,也要建立相關(guān)公示制度,除軍事秘密事項外,要定期向廣大官兵公開大項經(jīng)費開支及三公經(jīng)費開支情況,讓廣大官兵集體監(jiān)督資金運行,評價經(jīng)費使用的績效,從而優(yōu)化支付控制流程,加大對風(fēng)險點的控制。

(三)實行審計巡視制,樹立審計權(quán)威

經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及層面廣泛,經(jīng)濟舞弊手段日趨高明,暗箱操作方法愈加繁多,違規(guī)經(jīng)濟行為越發(fā)隱敝,這樣,對于資金總額多、經(jīng)費投入大、開支項目雜的被審計單位,如果僅憑幾張熟悉的面孔,要在短期的常規(guī)審計中發(fā)現(xiàn)非常規(guī)的問題,難度可想而見。一是審計人員與被審單位熟悉,在審計過程中,很可能會因抹不開情面而手下留情。二是存在審計編制受限與審計任務(wù)繁重的矛盾,審計難于深入方方面面,只能局限于一些賬面資料及程序材料。審計結(jié)果大多是以經(jīng)濟業(yè)務(wù)程序的到位性來甄別經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的正確性,但程序正確未必內(nèi)容正確。而審計巡視制是要部消防局把全國消防部隊審計人才統(tǒng)一納入部消防局紀(jì)檢編制,每年由部消防局紀(jì)檢以反腐姿態(tài)派出到各被審單位進行為期一個月的排雷式審計,并確保面對被審單位的審計組成員都是政治可靠業(yè)務(wù)過硬的新面孔。

參考文獻:

第3篇

關(guān)鍵詞:貿(mào)易公司;海外子公司;內(nèi)部審計

作為一般貿(mào)易公司,在海外的子公司,也是以一般貿(mào)易公司形式運營,業(yè)務(wù)相對簡單明了,那么在貿(mào)易型公司的子公司中,內(nèi)部審計主要劃分為哪幾類呢?依據(jù)審計的目的基本可以劃分為以下幾類:首先,為管控日常運營風(fēng)險,應(yīng)定期對海外子公司的日常業(yè)務(wù)流程進行審計,可稱之為“內(nèi)部流程審計”;其次,對于海外子公司的關(guān)鍵崗位變動,需進行“離任審計”,主要包括子公司的第一負(fù)責(zé)人,及財務(wù)負(fù)責(zé)人等關(guān)鍵崗位;再次,根據(jù)對新市場開發(fā)的需要,應(yīng)進行盡職調(diào)查的審計;針對海外特殊事項,為規(guī)避運營風(fēng)險,還需要進行特殊事項審計等。

一、內(nèi)部流程審計

對于海外子公司應(yīng)每年就其在日常財務(wù)管理流程的嚴(yán)謹(jǐn)性及科學(xué)性進行梳理,并對海外子公司本身財務(wù)制度的全面性,科學(xué)性及執(zhí)行總部下發(fā)各項管理制度的嚴(yán)格性進行監(jiān)督及管理,這就要求總部每年均需派遣相關(guān)人員對海外子公司進行內(nèi)部流程審計,一般主要分為以下幾個步驟:(一)下發(fā)內(nèi)部審計通知書,告知被審計單位審計日期、審計范圍并要求被審計單位在三個工作日內(nèi)給予答復(fù)。(二)根據(jù)初步了解,編制內(nèi)部審計實施計劃,羅列重要事項與問題。(三)進行現(xiàn)場審計,與相關(guān)人員面談,了解子公司負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)熟悉度及對子公司管理的整體規(guī)劃?;蜻h(yuǎn)程通過電話、視頻等方式進行訪談。(四)現(xiàn)場巡視,諸如:辦公場所、倉庫等作業(yè)現(xiàn)場,使審計人員取得初步的直觀了解,可以為后續(xù)工作提供幫助。(五)索取反映財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)營管理活動的會計資料及其他相關(guān)資料,被審計單位應(yīng)及時提供并對所提供的資料的真實性及準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),對所提出的問題及重大事項提供說明和相關(guān)資料,實地審計結(jié)束時,審計人員應(yīng)歸還所索取的資料。(六)審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)取得充分、相關(guān)和可靠的審計證據(jù),作為審計結(jié)論和建議的依據(jù)??梢圆捎孟铝蟹椒ǐ@取審計證據(jù):1.審閱復(fù)核會計憑證、會計賬簿、會計報表、各項管理制度和其他與審計項目有關(guān)的文件、資料;2.抽查盤點被審計單位現(xiàn)金、存貨等各種實物資產(chǎn);3.實地察看被審計單位的經(jīng)營場所、實物資產(chǎn)和有關(guān)業(yè)務(wù)活動;4.了解被審計單位各項業(yè)務(wù)流程,分析其合理性,并執(zhí)行“穿行測試”;5.為印證被審計單位會計記錄所載事項向有關(guān)單位和人員詢問;6.復(fù)核被審計單位原始憑證及會計記錄中的數(shù)據(jù);7.分析被審計單位重要的比率或趨勢。8.將審計過程、審計證據(jù)、審計判斷等記錄于書面底稿中。(七)對上次內(nèi)部審計問題點進行復(fù)核,追蹤整改情況。(八)實地工作終結(jié),應(yīng)與被審計單位溝通,主要內(nèi)容包括審計概況、審計結(jié)論、審計建議等重要問題,與被審計單位達成共識,初步形成問題的改進方案。

二、內(nèi)部關(guān)鍵崗位離任審計

內(nèi)部關(guān)鍵崗位在離職時,尤其作為海外子公司的主要管理崗位在離職時,總部應(yīng)派遣權(quán)威的審計人員對其在職期間的履職情況進行審計,就其在履職期間是否存在重大違規(guī)違紀(jì)行為、是否存在重大營私舞弊行為、是否對關(guān)鍵工作內(nèi)容進行交接等內(nèi)容進行審計,主要可采取以下步驟:(一)了解審計目的:任職人的離職背景(正常離任審計、違紀(jì)離任審計、其他非正常原因)以及基本任職情況,結(jié)合不同背景和離職原因,制定相應(yīng)審計策略及審計側(cè)重點。取得職位說明書,了解職位工作目標(biāo)與職責(zé)。(二)根據(jù)初步了解,編制內(nèi)審實施計劃,羅列重要事項與問題。(三)與相關(guān)人員訪談,審核任職者的職責(zé)履行情況或者遠(yuǎn)程通過電話、視頻等設(shè)施進行訪談。(四)查閱相關(guān)業(yè)務(wù)資料、財務(wù)資料,審核任職期間公司或經(jīng)辦項目的財務(wù)狀況,落實取得業(yè)績、披露存在問題、明確責(zé)任。包括業(yè)績目標(biāo)的實現(xiàn)情況、所管轄事務(wù)的開支狀況、公司資產(chǎn)負(fù)債狀況、盈利或虧損狀況以及項目效益狀況、所簽訂的重要合同及其財務(wù)結(jié)果等。(五)與相關(guān)人員訪談、查閱業(yè)務(wù)記錄,審核任職期間的管理狀況包括部門或單位的組織結(jié)構(gòu)建設(shè)、管理系統(tǒng)建設(shè)及其實施情況;人員結(jié)構(gòu)、知識結(jié)構(gòu)與職責(zé)的匹配性、組織系統(tǒng)的通暢性和效率性;管理風(fēng)格是否符合發(fā)展需求;團隊的信任機制是否正常等等。(六)任職期間風(fēng)險狀況審核包括管理不善或涉及違規(guī)操作導(dǎo)致公司存在風(fēng)險或面臨罰款,如項目失敗風(fēng)險、管理不力或違規(guī)操作涉及國家、行業(yè)法規(guī)風(fēng)險、業(yè)務(wù)的法律漏洞或其他條款導(dǎo)致公司損失風(fēng)險、管理控制風(fēng)險等等。(七)未決事項審核包括尚未執(zhí)行完的合同、尚未結(jié)束的項目、財務(wù)事宜、技術(shù)事宜或法律事宜等等。(八)其他事項,如可能涉及的舞弊問題等等。

三、內(nèi)部專項審計

內(nèi)部專項審計是針對財務(wù)強相關(guān)的、在內(nèi)部管理出現(xiàn)漏洞的事項,需要專業(yè)審計部門或者財務(wù)人員對此事項進行審計,調(diào)查出現(xiàn)漏洞的原因及相應(yīng)的責(zé)任人并最終出具處理意見。主要應(yīng)由以下幾個步驟:(一)制定審計調(diào)查方案,編寫審計計劃。(二)審計部門應(yīng)根據(jù)專項審計調(diào)查事項的大小和工作難易程度及要求,指派能足夠勝任該項工作的人員,或組成調(diào)查組,確定調(diào)查組組長,實行組長負(fù)責(zé)制,明確責(zé)權(quán)(三)進行現(xiàn)場調(diào)查,與相關(guān)人員訪談、翻閱相關(guān)資料。對發(fā)現(xiàn)的問題進行描述,并提出改進建議。(四)完成現(xiàn)場審計后,編寫審計報告。(五)審計報告內(nèi)容應(yīng)征求被審計單位的意見,就報告中所列的問題和情況作進一步核實(六)審計報告逐層上報上級領(lǐng)導(dǎo)審閱,涉及被審計單位相關(guān)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任的應(yīng)將審計報告同時送交人力資源部,由其出具相應(yīng)的懲處措施。

四、內(nèi)部審計報告的撰寫基本要求

內(nèi)審人員完成現(xiàn)場審計后,應(yīng)撰寫內(nèi)部審計報告。(一)內(nèi)審報告應(yīng)包括以下內(nèi)容:標(biāo)題正文撰寫人報告日期(二)內(nèi)審報告的正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:1.審計調(diào)整:針對會計核算中的主要問題提出的調(diào)整意見,并重述被審計單位的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。2.審計結(jié)論:對被審計單位在制度建設(shè)、財務(wù)管理、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等方面存在的問題作出評價,并對影響企業(yè)經(jīng)營的重大事項、相關(guān)風(fēng)險予以揭示。對于審計中發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀(jì)行為需單獨列示,并詳細(xì)描述問題及可能帶來的損失及風(fēng)險,明確整改期限及相關(guān)責(zé)任人。3.審計建議:針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出改進建議。

五、結(jié)束語

第4篇

【關(guān)鍵詞】高速公路 項目 財務(wù)委派制度

一、財務(wù)總監(jiān)委派制的內(nèi)涵及必要性

(一)財務(wù)總監(jiān)委派制的內(nèi)涵

財務(wù)總監(jiān)委派制是指企業(yè)在所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的情況下,由投資人向企業(yè)委派財務(wù)總監(jiān)以參與企業(yè)的重大經(jīng)營決策,并對企業(yè)日常財務(wù)活動進行監(jiān)控和管理,建立企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)和約束機制,從而規(guī)范和監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)活動一種管理手段。被委派的財務(wù)總監(jiān)職責(zé)主要有:對派駐單位進行會計監(jiān)督,負(fù)責(zé)對派駐單位重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行分析、評價和決策,負(fù)責(zé)組建派駐單位的財務(wù)管理系統(tǒng)和承擔(dān)日常財務(wù)管理工作等。財務(wù)總監(jiān)委派制實行的內(nèi)在要求是現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)分離制度,現(xiàn)代企業(yè)由于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離,投資人不參與企業(yè)的經(jīng)營活動,導(dǎo)致投資人無法掌握企業(yè)的經(jīng)濟活動信息,從而無法確保自身的投資權(quán)益。因此,需要通過委派財務(wù)總監(jiān)進行財務(wù)管理監(jiān)督,以規(guī)范和控制企業(yè)的財務(wù)活動,避免企業(yè)管理失范,給投資人造成權(quán)益損失。

(二)高速公路建設(shè)項目實施財務(wù)總監(jiān)委派制的必要性

1.高速公路項目建設(shè)行業(yè)的內(nèi)在要求。高速公路建設(shè)項目路段長、地域廣、資金投入大、工程復(fù)雜、涉及人手多,其自身特點要求必須實施財務(wù)總監(jiān)委派制,以實現(xiàn)對工程項目的管控和監(jiān)督。高速公路建設(shè)項目一般路段較長,通常涉及幾個縣市區(qū)甚至省份,地域牽連較廣,其監(jiān)督和管理的范圍也較為寬泛,因此其實施組織協(xié)調(diào)和指揮控制的難度更大。而且由于其工程較大,動輒幾億幾十億,其財務(wù)管理難度成倍增加。而單憑投資方自己很難對建設(shè)項目進行有效監(jiān)督和管理,稍不留神就有可能被承包方鉆了管理漏洞,從而導(dǎo)致管理失序,影響工期、工程質(zhì)量、工程安全和總體成本等。因此,對于高速公路項目建設(shè),實行財務(wù)總監(jiān)委派制是其行業(yè)特點的內(nèi)在要求。

2.能夠強化對工程項目的管理和監(jiān)督,控制項目總體成本。實施財務(wù)總監(jiān)委派制后,投資方能夠通過財務(wù)總監(jiān)對工程項目進行管理和監(jiān)控,以控制項目總體運營成本。財務(wù)總監(jiān)通過對日常財務(wù)活動的管理、監(jiān)控和對重大經(jīng)濟活動的參與決策,能夠保障項目資金運轉(zhuǎn)的安全性、合法性,能夠控制和減少成本支出,防止浪費和資金擠占挪用等現(xiàn)象,確保收支兩條線正確貫徹實施,提高項目資金的利用率和資源配置效率。不少高速公路項目建設(shè)存在人浮于事、費用超支嚴(yán)重、管理混亂等現(xiàn)象,而財務(wù)總監(jiān)由于獨立于派駐單位,能夠不受相應(yīng)約束和牽絆,對項目進行嚴(yán)格管理和把關(guān),以保障投資方的利益。另外,財務(wù)總監(jiān)委派制還有利于提高項目會計信息的真實性和完整性,為投資方進行科學(xué)決策提供依據(jù)。

二、當(dāng)前高速公路建設(shè)項目財務(wù)管理現(xiàn)狀及問題分析

(一)當(dāng)前高速公路建設(shè)項目的財務(wù)管理現(xiàn)狀

由于高速公路建設(shè)項目涉及面廣、工期較長、資金投入較大、人員管理較多,因此其財務(wù)管理難度較大。而目前由于我國一些投資方對高速公路建設(shè)項目財務(wù)管理不重視,管理水平不高,對承包商等選擇把關(guān)不嚴(yán)等問題,導(dǎo)致高速公路建設(shè)項目財務(wù)管理混亂,存在不少漏洞和問題,主要表現(xiàn)為:一是資金管理混亂。由于高速公路建設(shè)項目工程巨大,投資動輒幾億幾十億,資金管理數(shù)額巨大,存在許多尋租空間,資金管理上存在不少安全隱患和管理漏洞,如施工隊賬目混亂、結(jié)算時間和金額不清楚、資金超支現(xiàn)象嚴(yán)重、存在侵吞資產(chǎn)和挪用資金等違法行為。二是財務(wù)人員素質(zhì)較低。一些高速公路建設(shè)公司重建設(shè)輕管理,對財務(wù)管理工作不重視,其財務(wù)人員多是領(lǐng)導(dǎo)安排的親屬或身邊親信,缺乏專業(yè)的財務(wù)知識和技能。有些財務(wù)人員僅有高中甚至初中文化,難以勝任財務(wù)管理工作要求,導(dǎo)致一些專業(yè)性較強的如預(yù)算、招標(biāo)、合同擬定、驗收、決算編制等財務(wù)管理工作無法進行和開展。三是規(guī)范性不足,容易引發(fā)工程遺留問題。很多高速公路建設(shè)項目經(jīng)過層層轉(zhuǎn)包,其分包單位和施工單位十分混雜,管理混亂,極易引發(fā)財務(wù)風(fēng)險和安全隱患。而且,由于項目工程龐大,人員流動性相對較快,容易滋生各種財務(wù)問題,如工資結(jié)算等。

(二)一些高速公路建設(shè)項目實施財務(wù)總監(jiān)委派制中存在的問題

1.被委派單位對委派財務(wù)總監(jiān)不配合、不支持。投資方指派財務(wù)總監(jiān)對項目進行財務(wù)管理,本意上是因為產(chǎn)權(quán)分離制度后,投資方由于信息不對稱無法掌握項目經(jīng)營活動信息,為了保障自己的投資權(quán)益所以必須指派財務(wù)總監(jiān)對項目進行監(jiān)督管理。這就從客觀上和心理上引起了被委派單位的抵觸情緒,被委派單位會以為財務(wù)總監(jiān)就是過來監(jiān)視自己的,給自己挑刺的,導(dǎo)致被委派單位對財務(wù)總監(jiān)不配合、不支持。

2.財務(wù)總監(jiān)過于強調(diào)自身的獨立性,沒有融入被委派單位。財務(wù)總監(jiān)由于是受投資方委托下來對項目的財務(wù)活動進行監(jiān)督管理,為了保證其獨立性,其薪酬福利都獨立于其他項目工程人員。然而,很多財務(wù)總監(jiān)過于看重自己的監(jiān)督使命和獨立性,沒有融入被委派單位,強調(diào)獨立性多過于共性,過于苛責(zé)和挑刺,或者總覺得自己高人一等,和其他人員難以溝通,導(dǎo)致財務(wù)管理難以有效開展。

3.缺乏對財務(wù)總監(jiān)健全的考核激勵機制。一些單位缺乏對財務(wù)總監(jiān)的考核激勵機制,沒有對委派的財務(wù)總監(jiān)進行全面的、系統(tǒng)的考核管理,也缺乏健全的獎懲制度和激勵約束體系,導(dǎo)致財務(wù)總監(jiān)干事缺乏熱情和積極性,干多干少一個樣,干好干壞一個樣,沒有實現(xiàn)對財務(wù)總監(jiān)權(quán)責(zé)利要求的三者統(tǒng)一。一些財務(wù)總監(jiān)缺乏考核激勵機制,一到派駐單位就事不關(guān)己高高掛起,天天喝茶泡辦公室,得過且過,只要財務(wù)不出大問題就好;有的甚至跟派駐單位相串通,編造虛假報表,進行財務(wù)舞弊損害投資方利益。

三、加強財務(wù)總監(jiān)委派制的構(gòu)建和完善

(一)提高對財務(wù)總監(jiān)委派制度的思想認(rèn)識

委派單位應(yīng)該正確認(rèn)識財務(wù)總監(jiān)委派制度的重要性和必要性,深刻意識財務(wù)總監(jiān)委派制度對于加強高速公路項目建設(shè)管理、控制項目成本支出和維護出資方利益的重要意義。委派單位的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)避免過去放任不管的錯誤思想,同時對某些單位在實行財務(wù)總監(jiān)委派制中“一派了事,工作照舊”的形式主義思想進行糾正,端正思想認(rèn)識,加強財務(wù)總監(jiān)制度設(shè)計,完善內(nèi)部控制管理,以確保財務(wù)總監(jiān)委派制的監(jiān)督管理功能落到實處。

(二)完善財務(wù)總監(jiān)委派制度設(shè)計

首先,應(yīng)該完善財務(wù)總監(jiān)的選拔和用人機制。單位在進行財務(wù)總監(jiān)的選拔和任用上,必須注重“德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄取钡挠萌藴?zhǔn)則,堅持科學(xué)的選拔標(biāo)準(zhǔn)和用人機制,以保證企業(yè)選派的財務(wù)總監(jiān)具備優(yōu)秀的專業(yè)素質(zhì)和良好的職業(yè)道德,能夠勝任高速公路建設(shè)項目紛繁復(fù)雜的財務(wù)管理要求。其次,應(yīng)該加強對財務(wù)總監(jiān)的考核管理。應(yīng)制定科學(xué)嚴(yán)格的考核辦法對委派財務(wù)總監(jiān)進行考核管理,按照“德能勤績廉”等五項標(biāo)準(zhǔn)對財務(wù)總監(jiān)進行綜合考評,考查方式可采取季度考核、年度考核等,還可以通過不定期的抽查進行監(jiān)督考核。應(yīng)制定相應(yīng)的淘汰機制,對履職不力、執(zhí)行不嚴(yán)的財務(wù)總監(jiān)予以解聘。最后,建立有效的約束激勵機制。財務(wù)總監(jiān)薪資福利由委派單位統(tǒng)一支付,以保證其獨立性。財務(wù)總監(jiān)的薪資福利應(yīng)與被委派單位當(dāng)?shù)厣钏较噙m應(yīng),并與其業(yè)績相掛鉤,以充分調(diào)動其工作的積極性和主動性。

(三)健全相關(guān)內(nèi)部控制制度

首先,完善財務(wù)總監(jiān)重大事項參與決策制度。財務(wù)總監(jiān)作為投資人的代表,應(yīng)該參與項目生產(chǎn)經(jīng)營管理的重大決策事項,如工程變更、結(jié)算和委托簽證等。財務(wù)總監(jiān)只有參與項目的重大經(jīng)營活動決策和重要會議,才能實現(xiàn)對項目有效的監(jiān)督管控,確保項目運行處于合法、安全、有效的環(huán)境之中。其次,建立財務(wù)總監(jiān)述職和報告制度。財務(wù)總監(jiān)要定期將在被委派單位的工作內(nèi)容和財務(wù)管理活動以書面形式上報,不得有所隱瞞和修改。重大事項、特殊事項應(yīng)單獨報告。同時,要求財務(wù)總監(jiān)定期進行述職,以檢查其工作狀況。最后,應(yīng)建立經(jīng)濟責(zé)任審計制度。投資方應(yīng)發(fā)揮審計制度的經(jīng)濟監(jiān)督作用,形成對財務(wù)總監(jiān)履職的約束監(jiān)督機制。高速公路建設(shè)項目完工后,投資方應(yīng)成立專門的審計工作小組,對高速公路項目進行清算審計,以檢查財務(wù)總監(jiān)是否正確行使權(quán)利義務(wù),履行財務(wù)管理職能。

四、結(jié)論

高速公路建設(shè)利國利民,而對其項目建設(shè)的監(jiān)督管理卻常常成為有關(guān)單位的短板。因此,相關(guān)單位應(yīng)該端正思想,積極引進財務(wù)總監(jiān)委派制度,完善制度設(shè)計,加強內(nèi)部管理,以經(jīng)由財務(wù)總監(jiān)委派制實現(xiàn)對高速公路項目建設(shè)的控制管理,確保投資方利益。

參考文獻

第5篇

關(guān)鍵詞:高校后勤;財務(wù)制度;內(nèi)部控制

一、高校后勤財管模式概述

高校后勤的特殊性決定其財務(wù)工作的實行不僅要單一實現(xiàn)財務(wù)管控,還要適應(yīng)高校整體管理模式的工作需要,才能更好地促進高校的持續(xù)發(fā)展。目前,隨著高校后勤社會化改革的進一步深入與發(fā)展,我國高校后勤財管模式已由原本的自身獨立核算及在校財務(wù)處進行核算兩種主要形式衍生為集中、分散、集中與分散并存及在校財務(wù)處核算四種模式,而這些管理模式的出現(xiàn)正是滿足外部環(huán)境、政策體制等因素的不同訴求。因此,當(dāng)下只有順應(yīng)高校后勤體制轉(zhuǎn)變,切實轉(zhuǎn)變其財務(wù)核算形式,才能使高校后勤財務(wù)核算與管控更恰當(dāng)?shù)匾虻?、因校發(fā)揮實際效能。

二、高校后勤構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控的現(xiàn)實意義

既然高校后勤為了順應(yīng)國家政策導(dǎo)向而轉(zhuǎn)型升級,其財管模式也應(yīng)勢必改革、創(chuàng)新實現(xiàn)同步發(fā)展,此時,社會化經(jīng)管的內(nèi)控理念引入也不容忽視。高校后勤作為學(xué)校內(nèi)設(shè)機構(gòu),長期以來受傳統(tǒng)觀念影響,還沒有徹底擺脫“等、靠、要”的思想,在國家踐行高校后勤社會化改革的進程中,市場屬性決定其必須強化自主經(jīng)營,自負(fù)盈虧,強化競爭意識與風(fēng)險意識,最終實現(xiàn)以服務(wù)主校為根本,提升優(yōu)質(zhì)服務(wù)為目標(biāo)的經(jīng)營理念,所以,建立與規(guī)范高校后勤財務(wù)內(nèi)控制度,既是其自主經(jīng)營的鞭策,自負(fù)盈虧的要求,又是其自我約束的實現(xiàn),自我發(fā)展的追求。但是,又由于高校后勤對高校教育具有公益屬性,決定其經(jīng)營與發(fā)展不能一味關(guān)注經(jīng)濟效益,同時也必須考量校內(nèi)及師生的切實利益,二者兼顧,才能更精準(zhǔn)地為自身和學(xué)校服務(wù),因此,高校后勤財務(wù)內(nèi)控制度構(gòu)建既要遵循普遍性,又要考慮特殊性原則。

三、高校后勤財務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀剖析

(一)財管評定標(biāo)準(zhǔn)界定不一

高校后勤實行社會化改革背景下,其后勤機構(gòu)既是市場經(jīng)濟體制下商品的生產(chǎn)者與經(jīng)營者,又是高校的具體服務(wù)部門,向師生提供質(zhì)優(yōu)價廉的產(chǎn)品和服務(wù),這就意味著在其追求經(jīng)濟效益及利潤最大化的同時,勢必也要服從高校事業(yè)發(fā)展需要而顧及社會效益,那么,在經(jīng)濟效益與社會效益出現(xiàn)沖突時,例如有些服務(wù)零利潤,有些甚至還處于虧本經(jīng)營狀態(tài),高校后勤該如何選擇效益目標(biāo),如何進行財管評定與內(nèi)控將是一個兩難選擇。

(二)財管核算體系未能統(tǒng)一

各大高校在后勤財管模式改進中經(jīng)驗尚淺,尚未建立起一套與之改革發(fā)展相匹配的、全面統(tǒng)一的財管核算體系。在實際核算中,財務(wù)人員對各類問題的理解與核算方法的選用存在偏差,尤其是在新會計制度準(zhǔn)則出臺后,財務(wù)人員在諸如科目設(shè)置、科目結(jié)轉(zhuǎn)、報表編制等各類問題上存在不同程度的分歧,可想而知,財務(wù)核算體系的不統(tǒng)一,將直接影響高校后勤財務(wù)相關(guān)列報信息的真實及完整性,以后也一定會影響整個財務(wù)內(nèi)控的實行質(zhì)量和管控水平。

(三)財務(wù)分散管控模式尚存

高校后勤服務(wù)涵蓋內(nèi)容較多,常涉及餐飲、物業(yè)、環(huán)保、綠化、交通運輸?shù)雀鱾€領(lǐng)域,由于服務(wù)行業(yè)各具特點,高校后勤為了尊重行業(yè)特點,普遍采用財務(wù)分塊管理的模式,從而造成其財管資源配置的分散化,這無形中加大了后勤財務(wù)管理的執(zhí)行難度。另外,高校后勤由于缺乏集中統(tǒng)一模式的財務(wù)管理和統(tǒng)籌規(guī)劃,必然導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控執(zhí)行不到位,從而使內(nèi)控制度落實不具體而流于形式。

(四)成本效益貫徹不夠徹底

高校后勤融于市場經(jīng)濟環(huán)境中,其自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的特點要求其必須尊重市場價值規(guī)律,嚴(yán)格執(zhí)行成本效益原則。但在實踐中,由于傳統(tǒng)管理體制及改革不完善等因素制約,成本效益原則應(yīng)用尚未落到實處,部分高校成本效益意識淡薄,約束機制不夠完善,監(jiān)督體系尚未構(gòu)建,這都必然導(dǎo)致其財務(wù)核算成本的不真實與不合理,長久如此,很難避免重復(fù)投資、資源浪費等各類現(xiàn)象的出現(xiàn),故成本核算應(yīng)引起各大高校后勤的普遍關(guān)注,才能實現(xiàn)財務(wù)的真實合理及財務(wù)內(nèi)控的針對有效。

(五)人員綜合素質(zhì)不夠全面

值得特別強調(diào)的是,財務(wù)人員由于長期適應(yīng)了計劃經(jīng)濟背景下的財管模式而不愿對市場經(jīng)濟模式的轉(zhuǎn)換做徹底改變,這不僅不能與市場經(jīng)濟社會化財管模式相適應(yīng),還會基于其業(yè)務(wù)能力、法制意識、思想觀念的落后等問題而制約高校后勤改革的實現(xiàn)與發(fā)展,所以,財務(wù)人員綜合素質(zhì)應(yīng)得到普遍提升,才能最終提升高校后勤的綜合軟實力。

四、高校后勤財務(wù)內(nèi)控制度的設(shè)計思路

(一)尊崇高校后勤的經(jīng)管精神

針對高校后勤在其經(jīng)濟與社會效益出現(xiàn)沖突時應(yīng)如何抉擇的問題,教育部發(fā)表了相關(guān)指示,即為高校后勤工作的開展應(yīng)始終圍繞對高校提供服務(wù)與保障來進行,始終堅持質(zhì)量與安全第一性來保障高校教育事業(yè)的穩(wěn)步實施,那么,在保證社會效益的基礎(chǔ)上所進行的最大限度地提高資源利用率,實現(xiàn)經(jīng)濟效益才是后勤全體員工的價值體現(xiàn),所以,高校后勤財務(wù)內(nèi)控制度的設(shè)計也應(yīng)尊崇于此。

(二)掌握高校后勤的內(nèi)控目標(biāo)

高校后勤效益特殊性決定其內(nèi)控目標(biāo)應(yīng)包括:一方面保證其自身經(jīng)營活動的合法、有序、協(xié)調(diào)、順利進行,從而實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo);另一方面應(yīng)切實保障其各項資產(chǎn)的安全與完整,防止舞弊事件發(fā)生,真正落實高校后勤財務(wù)資料的真實與可靠性,進而發(fā)揮財管內(nèi)控的最終效能。

(三)依照內(nèi)控制度的設(shè)計原則

企業(yè)內(nèi)控五原則,即全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性及成本效益性原則應(yīng)同樣適用于高校后勤財務(wù)內(nèi)控設(shè)計時的綜合原則,同時尊重普遍性原則的基礎(chǔ)上,也應(yīng)依據(jù)高校后勤經(jīng)營業(yè)務(wù)種類多,規(guī)模小,員工多等實際特點,在設(shè)計財務(wù)內(nèi)控制度時,遵循由點到面、由簡到繁的循序漸進的推廣原則。

(四)強化內(nèi)控制度的管控理念

高校后勤經(jīng)營對象較為確定,經(jīng)營屬性較為特殊,所以在圍繞著上述三種設(shè)計思路時還應(yīng)強化內(nèi)控設(shè)計的主要管控理念,就是應(yīng)以“防”為主。所謂“防”,即是指預(yù)防各種財務(wù)風(fēng)險、人資風(fēng)險、采購風(fēng)險等具體經(jīng)管業(yè)務(wù)范疇,才能有的放矢地發(fā)揮財管內(nèi)控的最佳著力點。

五、高校后勤財務(wù)內(nèi)控制度的具體架構(gòu)

高校后勤財務(wù)內(nèi)控制度構(gòu)建與具體實施,始終應(yīng)堅持以設(shè)計思路為導(dǎo)向,以具體實情為參考,才能更加針對、有效地構(gòu)建出適用于行業(yè)本身的財務(wù)內(nèi)控制度,才能更好地服務(wù)于高校與后勤部門,本文從會計制度構(gòu)建、會計操作流程、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)風(fēng)控及實施監(jiān)督等五個方面加以闡述,具體如下:

(一)會計制度構(gòu)建

高校后勤引入市場經(jīng)濟企業(yè)化管控模式,不僅給財務(wù)內(nèi)控帶來諸多不便,也給高校后勤財務(wù)人員帶來了一定困擾。鑒于其客觀情況,高校后勤在財務(wù)內(nèi)控制度構(gòu)建上應(yīng)注重選擇好會計政策、設(shè)置好會計科目及設(shè)計好會計制度等三個方面。只有著重關(guān)注上述三點具體問題,從其實際管控要求出發(fā),明確會計核算政策,建立完善財務(wù)制度體系并實行統(tǒng)一明細(xì)科目管理,才能更加有利于財務(wù)內(nèi)控規(guī)范性的構(gòu)建與實施。

(二)財務(wù)流程構(gòu)建

1.財務(wù)崗位分配

加強財務(wù)崗位內(nèi)控力度是高校后勤實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控的主要舉措之一,只有通過崗位控制,形成各司其職、相互制約的工作機制,才能盡可能避免差錯及舞弊行為的發(fā)生,從而起到內(nèi)控的核心,即內(nèi)部牽制作用。另外,高校后勤在采購、對外經(jīng)濟合作等各種經(jīng)濟事項時都會涉及財務(wù)崗位設(shè)置問題,所以,其一定要在遵循“不相容崗位相分離”的原則下進行崗位內(nèi)控設(shè)置,除此之外,高校后勤還應(yīng)對關(guān)鍵崗位設(shè)置定期輪崗制,以防范財務(wù)人員在崗位履職時可能存在的各種風(fēng)險,進而凸顯崗位內(nèi)控的有效性。

2.財務(wù)審批稽核

高校后勤的財務(wù)審批,主要是以經(jīng)費支付為核心,對其實行財務(wù)內(nèi)控的實質(zhì)就是控制經(jīng)費流出口徑。而后勤財務(wù)稽核旨在保護資產(chǎn)安全、完整,保證經(jīng)營合法、合規(guī),從而提高其經(jīng)營管理實際水平和提升內(nèi)控工作效率。所以,建立一套全面完善的財務(wù)審批及財務(wù)稽核制度,不僅能明確審批權(quán)限,劃分經(jīng)濟責(zé)任,還能充分發(fā)揮監(jiān)督、審計職能,從而避免審批與稽核流于形式,最大限度地保證資金及財產(chǎn)的安全、完整。

3.財務(wù)報告控制

財務(wù)報告控制是高校后勤完善財務(wù)內(nèi)控的關(guān)鍵環(huán)節(jié),財務(wù)報告質(zhì)量的優(yōu)劣不僅是后勤財務(wù)內(nèi)控工作規(guī)范化與制度化的衡量,還是強化崗位要求,明確崗位職責(zé)與反映整體財務(wù)運行情況及提供財務(wù)決策水平的體現(xiàn),所以,高校后勤應(yīng)在確保信息真實、合法、準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上,將財務(wù)報告的選定設(shè)計成報表、分析等多種形式,以便后勤管理者對財務(wù)活動加以了解及實時把控。

4.會計檔案與信息化管控

現(xiàn)代電算化財務(wù)管理既要加強軟件的開發(fā),還要加強應(yīng)用人員的操控,那么,與之并行的會計檔案就應(yīng)注重紙質(zhì)檔案與電子檔案兩個方面。在實現(xiàn)高校后勤的財務(wù)內(nèi)控制度構(gòu)建時,會計檔案的保管與信息化管控不容小覷。只有將會計檔案妥善保管、有序存放,重點關(guān)注并確保電算化系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)的安全,才能嚴(yán)防會計信息資料的損毀、散失和泄密等風(fēng)險隱患,所以,在會計檔案保管、使用,信息系統(tǒng)下的賬務(wù)處理及崗權(quán)分配等方面不斷強化內(nèi)控,才能完善財務(wù)內(nèi)控的方方面面。

(三)財務(wù)預(yù)算構(gòu)建

在執(zhí)行社會化管控后,高校后勤預(yù)算管理成為其財務(wù)內(nèi)控工作中的薄弱環(huán)節(jié)。高校后勤應(yīng)建立預(yù)算管理體系及組織機構(gòu),才能明確預(yù)算指標(biāo),明確財管核心,加強資產(chǎn)可控管理,提升資金使用效益,從而降低經(jīng)營風(fēng)險。另外,預(yù)算的落實、保障與調(diào)整及分配、考核也是高校后勤實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控的攻堅方向,以便更加有效地組織與協(xié)調(diào)經(jīng)營活動,以實現(xiàn)既定目標(biāo)。

(四)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警

面對瞬息變幻的市場環(huán)境,高校后勤財務(wù)內(nèi)控也具有很大不確定性,財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險時刻威脅著高校后勤的生存與發(fā)展,因此,必須加強風(fēng)控管理,建立完善的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),加強經(jīng)營風(fēng)險分析及決策風(fēng)險評估,并制定危機預(yù)告與風(fēng)險控制等功能,進而及時尋找風(fēng)險根源,對其經(jīng)營運轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中潛在風(fēng)險實行實時監(jiān)控,并制定有效應(yīng)對舉措,才能最大限度規(guī)避及有效防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

(五)財務(wù)監(jiān)督聯(lián)動

高校后勤應(yīng)切實強化財務(wù)監(jiān)督的地位與作用,建立以專業(yè)監(jiān)督為主,輔以群眾及行政監(jiān)督模式,一是引入學(xué)校紀(jì)檢、監(jiān)察等部門進行行政監(jiān)督可行使重大決策權(quán)、實現(xiàn)高校資產(chǎn)利益最大化,二是其審計監(jiān)督職能的具體實現(xiàn)可及時防范與糾正財務(wù)內(nèi)控可能會出現(xiàn)的種種問題,再有在財務(wù)監(jiān)督的實際執(zhí)行時,應(yīng)突出業(yè)務(wù)監(jiān)督與加強群眾監(jiān)督,以實現(xiàn)輿論監(jiān)督推動高校后勤財務(wù)內(nèi)控制度規(guī)劃化的現(xiàn)實愿景。

參考文獻:

[1]陳雪梅:《基于COSO框架的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度分析》,《經(jīng)濟研究導(dǎo)刊》,2010(23).

[2]郭琳.新時期高校后勤內(nèi)部管理制度的控制策略探討[J].財經(jīng)界,2010(05).

第6篇

關(guān)鍵詞:企業(yè);基礎(chǔ)工作;加強;財務(wù)管理

1 加強會計基礎(chǔ)工作的必要性

1.1 加強會計基礎(chǔ)工作是規(guī)范財務(wù)工作秩序的需要

正常有序的財務(wù)工作秩序,應(yīng)以規(guī)范的會計基礎(chǔ)工作為保證。切實重視會計基礎(chǔ)工作,建立健全內(nèi)部會計管理制度,是貫徹執(zhí)行會計法律、法規(guī)、規(guī)章制度,保證財務(wù)工作有序進行的重要措施。

1.2 加強會計基礎(chǔ)工作是防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的保障

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在整個財務(wù)活動過程中,由于各種不確定性所導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的機會和可能。企業(yè)財務(wù)活動的組織和管理過程中的某一個方面和某個環(huán)節(jié)的問題,都可能促使這種風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失,導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。加強會計基礎(chǔ)工作,適時調(diào)整財務(wù)管理政策和改變管理方法,可以從源頭上降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

1.3 加強會計基礎(chǔ)工作是提高會計信息質(zhì)量的關(guān)鍵

會計基礎(chǔ)工作的難點和重點就是要對復(fù)雜多變的財務(wù)信息進行整理和歸集,滿足企業(yè)經(jīng)營決策的需要。提高會計信息質(zhì)量,做好會計基礎(chǔ)工作,不僅是財務(wù)會計工作的履職要求,也是一個管理層面的整體提升,對企業(yè)的健康有序發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響。

2 加強會計基礎(chǔ)工作的幾點建議

為全面提升公司財務(wù)管理工作水平,需要加強會計基礎(chǔ)工作建設(shè)。

2.1 會計崗位設(shè)置應(yīng)更加科學(xué)

企業(yè)財務(wù)管理是一項開放性、動態(tài)性、綜合性的管理活動,在整個企業(yè)經(jīng)營管理工作中具有舉足輕重的地位。

財務(wù)工作是一項專業(yè)技術(shù)性很強的工作,需要從業(yè)人員具備一定的職業(yè)素質(zhì)和技能。隨著會計管理職能的不斷深化,財務(wù)人員的素質(zhì)關(guān)系到企業(yè)管理效率和經(jīng)濟效益的提高。為更好的服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營管理,財務(wù)資產(chǎn)部通過多種學(xué)習(xí)途徑,調(diào)整會計人員知識結(jié)構(gòu),提升會計人員的綜合素質(zhì)和創(chuàng)新意識。

2.2 會計內(nèi)部控制應(yīng)日趨健全

為規(guī)范資金支付和審批程序,明確審批權(quán)限,降低資金風(fēng)險,提高資金使用效率,確保各項經(jīng)營活動高效、有序地進行,實施分級授權(quán)審批制度。各部室各單位根據(jù)全年成本預(yù)算和各項目概算,按照以下程序辦理資金支付業(yè)務(wù):

1.填制付款憑單,提交支付申請。由各成本中心和項目責(zé)任單位根據(jù)資金使用性質(zhì)分別填制付款憑單。成本付款憑單主要要素包括收款單位名稱、開戶銀行及賬號,借款單位名稱及借款用途;由于工程、物資付款金額較大,且涉及前端業(yè)務(wù)部門,因此此類付款憑單除成本付款憑單具有的主要要素外,還增設(shè)了前端業(yè)務(wù)部門及主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字,

2.根據(jù)資金支付金額,由授權(quán)審批人員及機構(gòu)對資金支付的合理性、合法性、合規(guī)性進行審批。成本費用類支出由各自基層單位、機關(guān)部室主管領(lǐng)導(dǎo)簽審,工程項目類支出按照“工程付款匯簽單”所列領(lǐng)導(dǎo)簽審。一項工程施工費用分多次支付時,應(yīng)連續(xù)填制“工程付款匯簽單”,將復(fù)印件作為原始憑證整理歸集,待最后一次施工費用支付時,再將“工程付款匯簽單”原件附于記賬憑證后。每次申請付款時,根據(jù)支付額度由各授權(quán)審批領(lǐng)導(dǎo)簽字圈閱。

3.根據(jù)款項支付性質(zhì),由相應(yīng)財務(wù)管理專責(zé),對款項支付的準(zhǔn)確性、會簽單據(jù)的完整性、經(jīng)濟事項的真實性作最后審核。

2.3 會計管理制度應(yīng)更趨完善

“沒有規(guī)矩,不成方圓”,財務(wù)管理要從制度規(guī)范開始。根據(jù)實際工作,制定各項制度作為公司開展各項財務(wù)管理工作的綱領(lǐng)性文件,并堅持每年至少修訂一次。

第7篇

2020年財務(wù)工作緊緊圍繞單位年初目標(biāo)任務(wù),全面完成了年度部門既定的工作目標(biāo),在會計核算、財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)管理等方面作了大量工作。

一、工作開展情況:

(一)做好會計核算,把握運營狀況,準(zhǔn)確反映單位運營成果狀況

(1)收入情況。至2020年末,醫(yī)院實現(xiàn)總收入4042.71萬元,其中醫(yī)療收入1112.63萬元,同比增漲1%,藥占比21.2%,同比下降6.34%;財政基本預(yù)算收入826.55萬元,比同減少17.27% ,基本項目收入(公衛(wèi)項目、公立醫(yī)院改革等)366.64萬,同比增漲8.12%;上級補助收入(主管部門)4.00萬,比同減少88.30%,其他收入15.90萬元(包括公衛(wèi)待墊繳費及利息收入等);新增建設(shè)資金(已使用的專項債券)1716.99萬元。

(2)支出情況。至2020年末,醫(yī)院總支出4339.32萬元。財政基本撥款經(jīng)費支出826.55萬元,財政項目撥款經(jīng)費支出241.63醫(yī)療活動支出1179.62萬元,其中人員經(jīng)費支出564.74萬元(人員工資500.78萬元,社會保障繳費63.92萬元)同比增漲9.91%;醫(yī)用耗材及藥品支出368.11萬元(藥品235.98萬、衛(wèi)生及檢驗耗材132.33萬);固定資產(chǎn)投入113.37萬元,比同增漲63.24%;在建工程投入(老院改造)261.11萬元,新院建設(shè)資金投入1716.99萬元。

2020年,在保障全院正常工作運轉(zhuǎn)的前提下,完成老院醫(yī)療用房升級改造,新增固定資產(chǎn)投入113萬余元,為單位的可持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

(二)認(rèn)真履職盡責(zé),作好財務(wù)審核監(jiān)督。

準(zhǔn)確把握財經(jīng)制度,嚴(yán)格財務(wù)原始憑證審核,對不合規(guī)的票據(jù)堅決給以退回;沒有審批發(fā)生的費用,一律不予報銷,不合理的費用堅決不給結(jié)算,最大程度杜絕違紀(jì)違規(guī)事件的發(fā)生。

(三)準(zhǔn)確高效,切實強化資金管理

1.規(guī)范有效使用財政資金。一是財政基本預(yù)算資金:合理編制財政基本預(yù)算,與財政各相關(guān)審核科室的聯(lián)系積極,發(fā)現(xiàn)問題主動溝通、及時化解,財政預(yù)決算執(zhí)行到位。二是財政專項資金:時時跟進項目完成情況,指導(dǎo)并督促責(zé)任科室規(guī)范、有效使用,切實保障??顚S?,完成或主導(dǎo)完成各項目經(jīng)費預(yù)算編制及績效評價工作。

2.統(tǒng)籌管理業(yè)務(wù)資金。一是依照“輕、重、緩、急”的原則,既保證了日常醫(yī)療活動正常運行,又保證了人員經(jīng)費的足額發(fā)放。二是分類清理往來賬目,充分了解往來單位實際訴求,把握可能出現(xiàn)的不良事端,作好解釋溝通,適時進行結(jié)算。

(三)加強資產(chǎn)管理,切實保障資產(chǎn)安全

一是有效管理流動資產(chǎn):定期盤查備用金,保障資金安全;每月末做好與藥庫藥房管理員核準(zhǔn)工作,做好藥品入庫、出庫、報損、調(diào)價的核算與監(jiān)督管理。年末對藥庫、藥房進行了盤點,盤點結(jié)果藥庫盤點帳實相符,藥房盤盈542元。庫房盤虧1647.6元,差錯率控制在1‰以內(nèi),總體上符合財務(wù)要求。

二是加強對在用設(shè)備監(jiān)督管理。指導(dǎo)責(zé)任科室核準(zhǔn)在用資產(chǎn),對超過使用年限且已無法使用的62件價值192萬元固定資產(chǎn)進行合法處置,并報批國資中心報損,固定資產(chǎn)得以有效使用;作好固定資產(chǎn)系統(tǒng)登記,并指導(dǎo)物資管理員建好固定資產(chǎn)臺帳,嚴(yán)格出入庫手續(xù),資產(chǎn)管理水平明顯提升。

(四)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格執(zhí)行物價政策

始終堅持把好物價管理關(guān),認(rèn)真執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)價格標(biāo)準(zhǔn),兼顧醫(yī)院和患者利益。全年對新增物價審核錯誤10余條,從源頭上杜絕違規(guī)收費現(xiàn)象。

(五)多措并舉,加強收費室管理

一是對收費員進行職業(yè)素養(yǎng)引導(dǎo),隨時保持著裝整潔、態(tài)度親和、業(yè)務(wù)熟練的工作態(tài)勢,服務(wù)觀念和服務(wù)水平都有很大提升。

二是加強收費員業(yè)務(wù)技能的指導(dǎo)以及醫(yī)保政策培訓(xùn),以達到人人都是政策宣講員。

三是加強對收費室資金防范和監(jiān)管,收費員實行風(fēng)險擔(dān)保,為防范資金風(fēng)險多一份保障。

四是建立完善的收費審核機制,對是否規(guī)范收費、是否準(zhǔn)確入帳進行層級核查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,全年收費資金繳存及時,賬賬相符、賬實相符。

四是電子發(fā)票正式啟用,優(yōu)化了患者的就診體驗。

(六)強化科室內(nèi)部管理,團隊素質(zhì)不斷提升:

一是重視財務(wù)人員職業(yè)道德的培養(yǎng),疏理可能出現(xiàn)的財務(wù)廉政風(fēng)險點,時時審示自身行為,深得職工的好評和往來單位的尊重。

二是落實不相容職務(wù)相互分離的原則,建立完善、規(guī)范的財務(wù)核算流程,堅持每月自查互檢,防范財務(wù)風(fēng)險。

三是科室人員分工細(xì)化,職責(zé)明確。各項常規(guī)性財務(wù)工作高效有序,為單位醫(yī)療活動的正常運行提供保障;圓滿完成上級職能主管部門要求完成的各項任務(wù),全年無一次上級不良通報。

四是強化勞動紀(jì)律,遵守單位各項規(guī)章制度,并制訂科室七不準(zhǔn),互相監(jiān)督執(zhí)行,全年無違紀(jì)違規(guī)行為。

五是認(rèn)真參與會計繼續(xù)教育學(xué)習(xí),業(yè)務(wù)處置能力不斷增強

三、存在的問題

(一)縣級財政投入不足,公衛(wèi)項目配套經(jīng)費不到位。

(二)醫(yī)療活動預(yù)算管理欠缺,成本核算不完全,一定程度加大了債務(wù)風(fēng)險。

(三)績效分配方案有待進一步優(yōu)化,核算方式落后,對臨床科室二次分配缺乏明確的指導(dǎo)意見。

(四)物價管理薄弱,對臨床醫(yī)保政策的運用和指導(dǎo)不夠;醫(yī)保政策運用不完全,醫(yī)保范報銷比例有待提高。

(五)對更新的財政報銷政策掌握不及時,財務(wù)審核力度還需加強。對原始憑證的審核不夠準(zhǔn)確,造成有不合要求的原始憑證記入了記帳憑證。

(六)財務(wù)人員的綜合管理能力有待進一步提高。

四、2021年主要工作

(一)繼續(xù)做好各項資金支付、會計核算、財務(wù)審核、財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)管理、財務(wù)報告和其他相關(guān)財務(wù)管理信息核算工作。

(二)積極爭取上級補助資金,力爭縣級公衛(wèi)項目配套經(jīng)費投入到位。

(三)逐步推行預(yù)算管理,加強成本核算與控制,降低運行成本,提高有限經(jīng)費的使用效率。

(三)進一步優(yōu)化績效考核,推行績效核算網(wǎng)絡(luò)化管理,有效提高績效核算的準(zhǔn)確性、時效性、公正性。

(四)擬定完成老院改造竣工決算工作,實現(xiàn)在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)核算。

(五)完善財務(wù)管理制度,進一步規(guī)范財務(wù)行為。

第8篇

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 財務(wù)管理 對策

一、我國商業(yè)銀行財務(wù)管理現(xiàn)狀及問題

(一)財務(wù)管理的體系需要改革完善

對分支機構(gòu)的財務(wù)負(fù)責(zé)人實行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”是現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理體制上的一個顯著特點。各級分支機構(gòu)的財務(wù)負(fù)責(zé)人由區(qū)域性總部的管理者垂直負(fù)責(zé)和管理。同時各級分支機構(gòu)的財務(wù)負(fù)責(zé)人在任職機構(gòu)的內(nèi)部,實行雙線負(fù)責(zé)制,既要對總部負(fù)責(zé)又要對機構(gòu)內(nèi)部負(fù)責(zé)。一般來說,分支機構(gòu)財務(wù)負(fù)責(zé)人的任免、考核應(yīng)由上級機構(gòu)決定,其所在機構(gòu)負(fù)責(zé)人只參與考評。實行任期制,由總部統(tǒng)一安排調(diào)動。過去我國商業(yè)銀行一直遵循分級核算的理念,但在實際操作中,仍是財務(wù)負(fù)責(zé)人對所任職機構(gòu)的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的傳統(tǒng)做法,導(dǎo)致財務(wù)管理的體制分散,容易導(dǎo)致各種總分行不同層級的財務(wù)主體,沒有形成全行統(tǒng)一集中管理的組織體系,因而降低了商業(yè)銀行財務(wù)管理效率。

(二)財務(wù)管理信息化有待提高

隨著計算機技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展,財務(wù)管理和會計核算系統(tǒng)信息化的應(yīng)用越來越廣。我國的商業(yè)銀行對信息化建設(shè)方面的投入也隨之越來越大,各家商業(yè)銀行紛紛建立了自己的網(wǎng)站和網(wǎng)上交易系統(tǒng)。但較國外的大型商業(yè)銀行相比,國內(nèi)的財務(wù)管理的信息化水平依然偏低,信息化呈現(xiàn)出規(guī)模小、功能少,從而無法滿足客戶對銀行服務(wù)的需求。

(三)財務(wù)管理的方法需拓展

現(xiàn)代商業(yè)銀行的財務(wù)管理實現(xiàn)了一個重大轉(zhuǎn)變,即從財務(wù)會計到管理會計,但是這種轉(zhuǎn)變的弊端是重視財務(wù)會計多過于管理。我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作目前主要在記報賬、財務(wù)分析和檢查的財務(wù)會計階段,傾向于財務(wù)事前和事后的監(jiān)督和報告?,F(xiàn)代商業(yè)銀行要求以經(jīng)濟效益為中心,但我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)的成本管理實際上是一種“成本控制”的方法,主要局限于財務(wù)會計部門對費用的控制。主要由財務(wù)部門專門對成本進行控制,通常采取的方法有:節(jié)約開支、控制費用、減少預(yù)算等,這不是全面的成本管理,將不利于商業(yè)銀行的長期健康發(fā)展。

(四)財務(wù)管理人員需進步

通過我們的調(diào)查研究顯示,我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理人員參加高水平的專業(yè)培訓(xùn)機會不多,常局陷于日常性事務(wù)的操作和管理,缺乏相對獨立的管理能力和創(chuàng)新意識,對自己的要求往往也僅是賬平表對,這就導(dǎo)致了財務(wù)管理過程因為財務(wù)管理人員的個人行為而導(dǎo)致的種種問題,因而不能完全符合商業(yè)銀行發(fā)展對財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)的綜合要求。財務(wù)人員的素質(zhì)決定著我國商業(yè)銀行財務(wù)管理的總體水平,并且決定著我國商業(yè)銀行的未來發(fā)展。

二、改進和完善商業(yè)銀行財務(wù)管理的對策

(一)改革財務(wù)管理體制和運作模式

為適應(yīng)商業(yè)銀行激烈競爭的需要,在良好的公司治理機制下,建立的商業(yè)銀行財務(wù)管理體系應(yīng)該是:基礎(chǔ)是成本效益原則、平臺是信息化系統(tǒng)、手段則為內(nèi)部控制、導(dǎo)向則是預(yù)算管理。在組織架構(gòu)上實行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。進一步明確財務(wù)管理的定位,切實推行“業(yè)務(wù)合作型”和“以支持決策為主”的“矩陣式”、“扁平化”的財務(wù)管理模式。按照“大總行、小分行”的經(jīng)營模式,財務(wù)管理方式做相應(yīng)調(diào)整,進行垂直化管理。推行財務(wù)管理內(nèi)部委派制,明確財務(wù)主管相對獨立的監(jiān)督地位,強化監(jiān)督,對分支機構(gòu)能起到一定的防范和化解經(jīng)營風(fēng)險的作用。

(二)加大財務(wù)信息化的建設(shè)力度

我國商業(yè)銀行雖然比較重視數(shù)據(jù)信息化的建設(shè),不斷進行系統(tǒng)改造和升級,但大多數(shù)重點投入面向客戶的業(yè)務(wù)支持系統(tǒng),而后臺的信息管理系統(tǒng)依然處于不連通狀態(tài),經(jīng)營管理數(shù)據(jù)難以共享。商業(yè)銀行為了更好地適應(yīng)激烈的市場競爭環(huán)境,應(yīng)當(dāng)加快建立和完善財務(wù)管理的信息化系統(tǒng),充分發(fā)揮會計核算的計算機和網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢,實現(xiàn)全面的預(yù)算管理,將商業(yè)銀行的資源充分整合,不斷滿足財務(wù)管理日益增多的數(shù)據(jù)信息需求,從而提高其在國內(nèi)外市場上的競爭力。

(三)完善財務(wù)管理方法

改進和完善財務(wù)管理方法,探索施行全行性的財務(wù)集中管理,引進管理會計的多種方法比如投入產(chǎn)出分析方法和責(zé)任會計方法。商業(yè)銀行一般推行作業(yè)成本法和全面的成本管理。根據(jù)相關(guān)的研究報告顯示,目前我國大多數(shù)商業(yè)銀行的成本管理還處于比較粗放的階段,成本控制主要集中在控制部門的管理成本上,對產(chǎn)品成本和客戶成本的管理涉及較少,商行需要從成本控制轉(zhuǎn)向全面成本管理,對部門管理成本、產(chǎn)品成本和客戶成本做全面細(xì)致的核算,以實現(xiàn)對每項業(yè)務(wù)的全面成本管理。

(四)大力培養(yǎng)現(xiàn)代商業(yè)銀行的財務(wù)管理的專業(yè)人才

商業(yè)銀行財務(wù)管理工作的專業(yè)性和復(fù)雜性,決定著銀行內(nèi)部需要綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強的財務(wù)管理團隊,但我國目前商業(yè)銀行的財務(wù)管理人員的總體素質(zhì)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)代商業(yè)銀行自身發(fā)展的要求。為了更好地應(yīng)對激烈的市場競爭,商業(yè)銀行要加快財務(wù)管理隊伍的建設(shè),轉(zhuǎn)變財務(wù)管理舊的管理理念,使財務(wù)管理人員盡快從財務(wù)操作型轉(zhuǎn)向管理經(jīng)營型,通過提高行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn),從嚴(yán)選拔人才加入商業(yè)銀行財務(wù)管理團隊。另外,商業(yè)銀行需加強財務(wù)管理人員的培訓(xùn)和履職考核工作,提高財務(wù)管理人員的專業(yè)水平和工作能力,更好地促進商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展。

參考文獻

[1]劉福妹等.對完善商業(yè)銀行財務(wù)管理運行機制的思考[J].金融與經(jīng)濟,2010(12).

[2]孫永慧.商業(yè)銀行財務(wù)管理問題與對策[J].財會通訊,2010(08).

第9篇

一、提高認(rèn)識,成立機構(gòu)

小冀鎮(zhèn)黨委、政府對本次財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況高度重視,專門成立了以書記荊瑞芳為組長的財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況專項檢查自查自糾工作領(lǐng)導(dǎo)小組,并組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí),充分認(rèn)識到此項工作的重要性。

二、自查自糾情況

1、私設(shè)“小金庫”方面。按照有關(guān)文件的要求,我鎮(zhèn)財務(wù)管理均按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行,收入、支出全部納入鎮(zhèn)財政所法定賬目統(tǒng)一核算,設(shè)立專職人員負(fù)責(zé)票據(jù)保管、領(lǐng)用和核銷工作,嚴(yán)格控制財政資金支出。沒有以任何形式進行隱瞞、滯留、占壓應(yīng)當(dāng)上繳國庫和財政專戶的各項規(guī)費收入和罰沒收入行為,不存在私設(shè)“小金庫”。

2、財務(wù)管理方面。我鎮(zhèn)嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的財務(wù)管理規(guī)定,嚴(yán)格執(zhí)行主要領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”簽字制度,嚴(yán)把財務(wù)程序,要求財務(wù)人員對于不合理、不規(guī)范的票據(jù)堅決不予入賬。同時嚴(yán)格要求機關(guān)干部在接待費用上嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定,做到一客不多陪,盡量安排大伙就餐,嚴(yán)格控制待客標(biāo)準(zhǔn)。公車不外借,同時也不借用企業(yè)等部門車輛,公車不私用,降低油耗和維修成本。

3、財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。我鎮(zhèn)認(rèn)真執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律的有關(guān)規(guī)定,做到了“七五”,一無私設(shè)“小金庫”,侵吞、截留、挪用、做支公款情況;二無用公款報銷應(yīng)當(dāng)由個人負(fù)擔(dān)的費用或讓下級組織、私營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)報銷應(yīng)當(dāng)由個人負(fù)擔(dān)的費用情況;三無索取、收受或者以借用為名占用管理、服務(wù)對象財務(wù)的現(xiàn)象;四無侵吞、截留、挪用、揮霍或違反規(guī)定借用集體資產(chǎn)、資金、資源情況;五無以虛報、冒領(lǐng)等手段套取、騙取、或者截留私分國家強農(nóng)惠農(nóng)資金項目情況;六無違反規(guī)定扣押、收繳群眾款物或在管理、服務(wù)活動中違反規(guī)定收取費用、謀取私利現(xiàn)象;七無監(jiān)用職權(quán),不廉潔履職的行為。

三、努力方向

一年來,我鎮(zhèn)因財務(wù)的各方面工作措施得力,執(zhí)行到位,工作人員嚴(yán)格遵守法律法規(guī),全鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律情況良好,但我們?nèi)愿屑缟县?zé)任大,任務(wù)重。今后,我鎮(zhèn)將更加嚴(yán)格地執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律。

1、認(rèn)清形勢,不斷提高對財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行工作重要性的認(rèn)識

我鎮(zhèn)首先從思想上提高認(rèn)識,加強管理,努力形成保持財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行行為規(guī)范的長效機制,在已有成績的基礎(chǔ)上,力爭把財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行工作做得更實更好。

2、堅定目標(biāo),把財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行工作的各項任務(wù)落到實處。

嚴(yán)格遵守有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律的法律法規(guī),建立健全財務(wù)管理,合理編制開支預(yù)算,預(yù)防各種違法、違紀(jì)、違規(guī)行為的發(fā)生,扎實推進財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行工作再上一個新臺階。

財經(jīng)紀(jì)律自查報告(二)

根據(jù)市教育局《關(guān)于對全市中小學(xué)財產(chǎn)物資管理工作進行評估的通知》〔淄教計字(20**)29號〕和縣教育局《關(guān)于召開全縣中小學(xué)財產(chǎn)物資管理工作會議的通知》(高教函發(fā)(20**)25號)精神,為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,加強學(xué)校財務(wù)管理,提高教育經(jīng)費的使用效率。由校長牽頭,對我校的財務(wù)管理工作進行了認(rèn)真的自查,現(xiàn)將自查情況匯報如下:

1,財務(wù)管理制度建設(shè)情況:我校財務(wù)管理制度健全,制定了健全的固定資產(chǎn)管理制度,對固定資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、出租、處置、報廢等工作程序作了明確的規(guī)定。建有《報賬員管理制度》《現(xiàn)金管理制度》《財務(wù)管理制度》等制度,并做到制度上墻。

2,財會隊伍管理情況:學(xué)校配有財務(wù)辦公室一間,配有兼職財務(wù)人員2人,設(shè)立報賬員崗位,由鎮(zhèn)教育辦公室財務(wù)中心統(tǒng)一管理。財務(wù)人員具有一定的專業(yè)理論素養(yǎng)和較強業(yè)務(wù)能力,能按照有關(guān)財經(jīng)規(guī)定記賬,經(jīng)費使用合理,平時報表準(zhǔn)確、及時,數(shù)據(jù)真實。

3,會計核算中心建立和運行的模式及學(xué)校的事權(quán)、財權(quán)如何劃分:財務(wù)辦公室配備了必要的計算機、打印機等設(shè)備,且能夠正常使用,實現(xiàn)了固定資產(chǎn)實行數(shù)字化管理;數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,入賬及時;校長執(zhí)行“一支筆”對教育局及學(xué)校負(fù)責(zé)。

4,學(xué)校收入管理情況:學(xué)校收入主要是財政撥款及事業(yè)收入,嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,嚴(yán)格杜絕“小金庫”及“賬外賬”等違規(guī)行為,書雜費收入由教務(wù)處核對義務(wù)教育及免費補助情況,報賬員按照教導(dǎo)處核對的人數(shù)及有關(guān)規(guī)定收取各種費用,收取完畢后全額上繳財政部門。

5,學(xué)校支出管理情況:學(xué)校支出嚴(yán)格按照審批制度,購買執(zhí)行先審批后辦理的制度,報銷環(huán)節(jié)要求各部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字核準(zhǔn),各項支出要據(jù)實列支。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度,重大事項須通過全體行政會通過,嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度。堅持做到了“量入為出,以收定支,略有節(jié)余?!?/p>

6,學(xué)校資產(chǎn)管理情況:學(xué)校設(shè)立了專門的固定資產(chǎn)管理人員,建立健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管等內(nèi)部制度,建立學(xué)校固定資產(chǎn)管理臺帳,定期組織資產(chǎn)清查并及時和主辦會計對賬,報廢及毀損的固定資產(chǎn)及時上報。嚴(yán)格管理資產(chǎn),未發(fā)現(xiàn)有學(xué)校固定資產(chǎn)對外出租、出借的情況,安全防護措施較好,做好了防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

7,學(xué)校收費管理情況:嚴(yán)格執(zhí)行收費管理制度公開收費項目,公開收費標(biāo)準(zhǔn),每學(xué)期開學(xué)都把收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)張貼于校門口,接受師生和學(xué)生家長的監(jiān)督;統(tǒng)一使用財政部門印制的收費(收款)票據(jù)。經(jīng)過學(xué)校自查,未發(fā)現(xiàn)自立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象。

此次自查工作中學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視,通過自查工作的開展充分認(rèn)識到財務(wù)管理工作的重要性,今后我們要規(guī)范基礎(chǔ)管理,強化經(jīng)費監(jiān)督深化服務(wù)內(nèi)涵,扎扎實實地把財務(wù)管理各項工作落到實處。

財經(jīng)紀(jì)律自查報告(三)

興義市財政局認(rèn)真開展財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況專項自查工作根據(jù)《貴州省財政廳關(guān)于在財政部門開展財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況專項檢查工作的通知》(黔財辦〔20**〕21號)要求,興義市財政局對此項工作高度重視,嚴(yán)密組織各部門按省廳要求開展自查。召開專門會議進行了工作安排部署,成立了以局長肖勇同志為組長的財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況自查自糾工作領(lǐng)導(dǎo)小組。擬定了工作實施方案,將自查自糾等相關(guān)工作具體分解落實到局黨組成員和各部門負(fù)責(zé)人,要求涉及到的人員站在財政反腐倡廉的政治高度,增強責(zé)任意識,加強溝通協(xié)調(diào),通力合作,按要求圓滿完成此次迎檢工作。

自查工作主要圍繞以下幾個方面進行:

1、財政部門內(nèi)部控制制度建設(shè);執(zhí)行《會計法》及機關(guān)財務(wù)會計制度;

3、工作流程、工作職責(zé)分工、廉政風(fēng)險防控等;

4、財政監(jiān)督管理情況;

5、現(xiàn)行財政體制執(zhí)行情況;

6、財政收入質(zhì)量管理情況;

7、地方政府性債務(wù)管理情況;

8、財政國庫管理基礎(chǔ)工作情況;

9、財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理情況;

10、縣級財政管理績效綜合評價情況;