時間：2023-03-15 14:53:31
導(dǎo)語：在農(nóng)村信用合作社的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用合作社；小額信貸；風(fēng)險及防范
中國農(nóng)村信用合作社小額信貸業(yè)務(wù)經(jīng)過多年的發(fā)展無論是從機構(gòu)的合法性還是數(shù)量、影響程度來看，不僅已經(jīng)逐漸成為了我國小額信貸業(yè)務(wù)的重要組成部分，還是我國小額信貸業(yè)務(wù)整體特點的代表和反映。農(nóng)村金融的空白在一定程度上被這種信貸制度彌補了，同時農(nóng)村信貸制度的內(nèi)容也變得更加豐富，有利于農(nóng)村金融資源的有效和合理配置。然而隨著我國農(nóng)合小額信貸的不斷發(fā)展，人們對其中的風(fēng)險也越來越關(guān)注，小額信貸的風(fēng)險使其自身的發(fā)展受到了嚴重的制約。所以必須要對我國農(nóng)村小額信貸的風(fēng)險進行研究，并將防范體系構(gòu)建起來，使農(nóng)村金融風(fēng)險得以化解，同時社會和金融穩(wěn)定也得以確保。
一、中國農(nóng)村信用合作社小額信貸現(xiàn)狀概述
隨著我國廣大的農(nóng)村地區(qū)小額信貸業(yè)務(wù)的廣泛開展，其中的風(fēng)險也逐漸的暴露出來，很多農(nóng)村信用合作社的回收率比較低。所以一些農(nóng)村信用合作社出于對風(fēng)險的防范，很少再向農(nóng)戶提供此類貸款，即使要提供貸款，也有很多的附加條件，從而使農(nóng)戶申請小額信貸的積極性大大的降低了。還有一些農(nóng)村信用合作社采取消極的態(tài)度對待農(nóng)戶的小額信貸，造成農(nóng)民貸款難的問題難以得到改善。在這種情況下，農(nóng)民與農(nóng)村信用合作社之間的合作和信任受到了極其嚴峻的考驗。
二、中國農(nóng)村信用合作社小額信貸的風(fēng)險簡介
我國農(nóng)村信用合作社推行的小額貸款由于具有自身的特殊性，所以不僅具有農(nóng)業(yè)貸款的一般性風(fēng)險，同時還具有普通農(nóng)業(yè)貸款所不具備的風(fēng)險。農(nóng)村信用合作社由于這些風(fēng)險的存在產(chǎn)生了“惜貸”的行為。其中的風(fēng)險具有包括以下幾個方面的內(nèi)容
2.1道德因素中的風(fēng)險
小額信貸與其他信貸不同的是具有“無需提供貸款抵押”的獨特特征，這個舉措是扶貧功能的體現(xiàn)，同時還使抵押過程中所需的各種成本大大降低了。然而“無需提供貸款抵押”這一舉措還讓農(nóng)村信用合作社面臨著一定的道德風(fēng)險。由于一些農(nóng)村信用合作社缺乏完善的內(nèi)管理機制，導(dǎo)致一些信貸機構(gòu)人員不能夠?qū)J款過程中出現(xiàn)的一些問題查進行很好的處理。同時，農(nóng)戶也因為受到無抵押的影響而產(chǎn)生一種依賴的思想，導(dǎo)致他們的缺乏還款意識，甚至一些農(nóng)戶根本沒有還款的想法，惡意的進行拖欠。
2.2不健全的信用評價制度
只有具備一定的還款愿望和還款能力的中低收入階層才是農(nóng)村信用合作社的貸款對象，而我國目前的農(nóng)戶信用等級的高低是對還款愿望和還款能力的評價標準。因此，決定還款率高低的重要環(huán)節(jié)就成為了信用等級評定的真實度和準確度。由于信用檔案無法做到及時準確， 所以等級評價在實際的操作過程中具有一定的盲目性。由于多方的干擾與影響，信用評價還具有一定的偏向性，出現(xiàn)了虛報數(shù)據(jù)以及信用等級的現(xiàn)象；再加上不科學(xué)的貸款額度核定以及不準確的信用等級，導(dǎo)致出現(xiàn)了不符合貸款條件的人也可以獲得貸款的現(xiàn)象。
三、農(nóng)村信用合作社防范小額貸款風(fēng)險的措施
3.1促進小額信貸激勵機制的的建立和完善
首先是對農(nóng)戶的激勵，農(nóng)村信用合作社可以以農(nóng)戶還款情況以及信用等級狀況為根據(jù)，促進動態(tài)的數(shù)據(jù)資料庫的建立，適當(dāng)?shù)闹贫ㄒ恍﹥?yōu)惠的政策以便于向按時還款的農(nóng)戶傾斜。其次，農(nóng)村信用合作社必須要改變對信貸員的單一激勵機制，也就是用正負激勵機制并舉的方式來替代單一的負激勵。農(nóng)村信用合作社目前采取的“三包”制度，也就是由信貸員賠償貸款損失，這一舉措雖然能有效的對風(fēng)險管理進行強化，但是由于信貸員在實踐過程中責(zé)任和權(quán)利的不對等，導(dǎo)致了很多信貸員的創(chuàng)造性和積極性在一定程度上被抹殺，從而造成小額信貸業(yè)務(wù)不斷萎縮的局面。所以，農(nóng)村信用合作社必須要不斷的促進責(zé)任與權(quán)利相結(jié)合的考核制度的建立和完善，不僅要對信貸員采取一定的懲罰制度，同時還要落實獎勵制度，唯有將這兩方面的工作做好，才能夠使較高的收款率得到保證。最后是對信用社自身的激勵。對于那些收款率比較高的農(nóng)村信用合作社，人民銀行必須要予以一定的政策傾斜，比如可以在非配制度的制定上予以更為廣泛的靈活性，在安排再貸款的過程中給予更多的優(yōu)惠條件等等。
3.2合理的小額信貸利率的確定
隨著我國銀行商業(yè)化程度的不斷提高以及金融改革的不斷的深入，農(nóng)村信用合作社面臨的一個非常重要的問題就是如何盈利，從而使自己的生存和發(fā)展得到保證。如果在小額信貸項目的實施過程中農(nóng)村信用合作社既得不到有關(guān)部門的補助，并且又長期的處于虧損當(dāng)中，最終必然會導(dǎo)致小額信貸工作很快的中斷掉，更談不上能夠大規(guī)模的持久的深入發(fā)展下去。所以必須要保證開展小額信貸工作的金融機構(gòu)能夠盈利。其中最為關(guān)鍵的因素就是利率設(shè)定的高低。和普通的銀行貸款操作程序相比，小額信貸具有成本高以及額度小的特點，所以只有設(shè)定較高的存貸差才可以使小額限貸的操作成本有所彌補。
然而事實上是，一方面小額信貸工作開展的目的就是幫助弱勢群體以及支持農(nóng)業(yè)，另一方面又要要求較高的利率，在這個過程當(dāng)中是不是有矛盾存在？首先我們必須要明確商業(yè)貸款才是農(nóng)村信用合作社小額信貸的性質(zhì)，而并非是政府給予的扶貧款，而最起碼的商業(yè)要求就是保證不虧損。其次，根據(jù)相關(guān)的國內(nèi)外的各種調(diào)查研究我們可以發(fā)現(xiàn)，農(nóng)民更關(guān)心的是是否能夠?qū)①J款拿到手上，而且他們完全可以承受稍高一些的利率。比如，農(nóng)戶需要4000遠的貸款，按照比現(xiàn)行利率高一個百分點來計算的話，該農(nóng)戶一年只要多付出40元的利息就可以了。對于借款者來說，這一個百分點根本不算什么，然而對于信用社而言，這一個百分點卻是小額信貸可以大規(guī)模持續(xù)開展下去關(guān)鍵所在。
3.3促進有效的信用等級評價制度的建立和完善
農(nóng)村信用社進行小額信貸發(fā)放的依據(jù)就是農(nóng)戶的個人信用，同時它還是農(nóng)村信用合作社對貸款風(fēng)險進行控制的基本要求，信用社必須要積極促進有效的信用等級評價制度的建立和完善。首先要對信用等級評價制度進行進一步的完善，促進操作規(guī)范的統(tǒng)一性和標準性，從而將信用等級評價的質(zhì)量和層次提升上去，最終使農(nóng)村的信用環(huán)境建設(shè)得到整體上的推進。其次，農(nóng)村信用合作社與村委會的聯(lián)系必須要進一步的加強，作為聯(lián)系農(nóng)戶與信用社之間的紐帶和橋梁，村委會在信用社與農(nóng)戶建立信貸關(guān)系的過程中發(fā)揮著重要的作用，可以為信用社與農(nóng)戶實現(xiàn)“雙贏”的良好局面做出巨大的貢獻。相對于農(nóng)村信用社信貸員而言，村委會對本村農(nóng)戶的經(jīng)濟狀況更為了解，在進行授信額度核定以及信用戶評定時讓他們參與到其中，可以對不知情放貸風(fēng)險具有很好的預(yù)防效果。最后，農(nóng)村信用合作社在信用等級評價方面的硬件投入必須要加大，促進資料檔案的不斷健全，對于檔案資料必須要審查核實逐項認證，采用電子檔案的形式對農(nóng)戶的信用檔案進行管理。農(nóng)戶的檔案資料必須要準確、全面、真實的反映農(nóng)戶的實際情況。
四、結(jié)語
農(nóng)村信用合作社的小額貸款制度在支持“三農(nóng)”經(jīng)濟發(fā)展、解決農(nóng)民貸款難題以及促進自身經(jīng)濟效益提高等方面具有重要的作用，同時還有多重的風(fēng)險存在。所以，必須要正確對待小額信貸中的風(fēng)險，采取有效的辦法來防范風(fēng)險，最終促進農(nóng)村信用合作社小額信貸事業(yè)的不斷發(fā)展，進而為實現(xiàn)農(nóng)村的快速發(fā)展提供強大的的助力。
參考文獻：
[1]劉青怡，杜建華，曹辛欣.論農(nóng)戶小額信貸的風(fēng)險及其化解對策[J].金融與經(jīng)濟， 2007（5）.
你們好！
很榮幸今天我能參加這個“理想與人生”的演講會。我是一名農(nóng)村信用合作社的職工，工作在山旮旯里，沒有城市人堅實深邃的眼光，沒有企業(yè)家們搏擊商海的穩(wěn)重與沉著，更沒有周五周六的輕松與瀟灑。整天只是打水掃掃地，看看過期已久的報紙，迎接寥寥無幾的顧客，做共和國的誠實本分、勤勞守紀、忠于職守的公民。遠離城市的喧囂和擁擠，遠離華燈初上、物欲橫流的誘惑，遠離商海紅塵的爾虞我詐，遠離滿腹的雄心壯志。于無聲處抽空下下鄉(xiāng)，看看誰家的苞谷先破土而出，問問誰家的收入最多，數(shù)數(shù)山旮旯的茅草屋還有多少間，瞅瞅誰家的孩子沒有上學(xué)。吸一下鄉(xiāng)間新鮮的空氣，喝一口清涼爽口的山泉水，真乃其樂無窮。
在山旮旯里工作，寂寞和孤獨難免，這里沒有電燈，沒有電視、錄像、卡拉ok之類的東西。于是，在沒有電燈，沒有星星，沒有月亮的夜晚，燃起流淚的紅蠟燭，做個苦樂書癡，在書里看城市燈如晝，物價暴漲，看紅塵人海川流不息，看人生夢醒時分猶聞邊陲急章，狼煙四起，看貧窮與富貴，看落魄才子尋尋覓覓，冷冷清清。在書里書外，學(xué)些雕蟲小技，隨意涂描春夏秋冬?？垂旁娫~名句知道“應(yīng)是綠肥紅瘦”之妙，細聽窗前雨打芭蕉一聲緊、一聲慢的鄉(xiāng)村音樂。
工作在遠離城市遠離文化群體的山旮旯里，難免會在孤苦和寂寞中自問：人生是什么？平凡的工作，平凡的生活，平淡的人生?？隙]有哲思般的回答，只能在生活中隱約領(lǐng)悟，它是一部無法破譯的書！它以其奇特的一面將一些人吹得熠熠生輝，而將另一些人吹得黯然失色。而我，愿做第一種人！那樣，在遠離城市喧囂的鄉(xiāng)村，人生不再是一杯烈酒，不再是無聊和苦澀，不再是每日的嬉笑碌碌無為，而是阿拉伯?dāng)?shù)字在貧困地區(qū)的跳躍和延伸，是烈日下的長途跋涉和追求，是偶爾從鉛字中發(fā)現(xiàn)自己姓名的喜悅，是一種難以體會的成功和嘗遍所有失敗的痛苦。
山旮旯里的歲月，是人生一面簡樸的屏障，它忠實于山旮旯生活的記錄；山旮旯的風(fēng)景，是一面獨特的屏風(fēng)，一個季節(jié)更換一次。每天看門前枝條發(fā)芽、茁壯、衰敗，在一陣緊一陣慢的腳步聲中，尋找自己，追逐自己。我愿意被擺在鄉(xiāng)村最窮困的位置上，每天被手握鐮刀鋤頭的農(nóng)民圍住，從他們焦急的眼神中，解答他們?nèi)松碾y題，破譯他們深邃的內(nèi)心世界。我知道，山旮旯里的人生就是真實，就是默默無聞，就是袖舞也嫌天地窄的寫照。
我深知，是山村的窮困，將我們牢牢留住的，我們要夜以繼日地咀嚼山村多年的貧困風(fēng)味，我們要將它吃透，然后推向新的起點；是村民淳樸的民風(fēng)將我們牢牢留住的，是他們的真誠需要和渴望，將我們牢牢留住的，是村民的喜悅和豐收將我們留住的，是村民不屈不撓的精神留住了我們。留下，就是山旮旯的人；工作，就是山旮旯的人生！白天沒有城市的喧鬧，夜晚沒有輕歌曼舞、燈紅酒綠。山旮旯里的人生，沒有激情壯志之文，只是些平淡無味的文字組合；沒有驚天動地之舉，只是從繁瑣細小的工作中理出一天的思路來；沒有哀婉動聽的故事，只是與村民們君子之交淡如水的交往；沒有驚險的飛躍，只是年年歲歲、朝朝暮暮與山旮旯廝守在一起。山旮旯里的人生是好是壞，對我們并不重要，山旮旯里的人生，是我們與社會，社會與時代，我們與同齡人的折射！是一代又一代老中青的真實寫照。
我們是在一種冷靜與思索的過程中走進山旮旯的，是在貧窮與落后、愚昧與無知的需要中走進山旮旯的，是在奉獻與索取的選擇下走進山旮旯的，是在前進與后退的選擇里走進山旮旯的，是在忽視與淡漠中走進山旮旯的，是在后悔與幸福的交織下走進山旮旯的。
是我們把青春留給了窮困的鄉(xiāng)村，是鄉(xiāng)村的歲月培育了我們，是我們在山旮旯的劇場中義演，是我們獲得了空前的成功，因為山旮旯里的人民送給我們一個大大的“！”。
關(guān)鍵詞：信用合作社 管理體制 政策建議
一、優(yōu)化農(nóng)村金融生態(tài)
為了緩解目前農(nóng)村金融資源配置不合理的問題，促進農(nóng)村信用合作社信貸支農(nóng)目標和可持續(xù)發(fā)展目標的有機統(tǒng)一，需要各級政府部門通過健全政策性金融和效益性金融的匹配機制進行有效調(diào)節(jié)，優(yōu)化農(nóng)村金融生態(tài)。主要的做法是：
（1）農(nóng)村信用合作社政策目標和效益目標兼顧，在完全競爭性市場上處于被動，這時就需要分化農(nóng)村金融供給主體，通過開辦政策金融、商業(yè)金融、合作金融以服務(wù)于不同信貸需求主體，實現(xiàn)經(jīng)濟資源的合理配置。（2）要求縣及縣以下農(nóng)村金融信貸供給主體支持當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展。（3）金融管理部門需制定明確政策來規(guī)定縣域農(nóng)村金融機構(gòu)網(wǎng)點新增存款投放當(dāng)?shù)亍叭r(nóng)”建設(shè)的比例，并引導(dǎo)郵政儲蓄等金融機構(gòu)吸取的農(nóng)戶存款回流農(nóng)村。（4）鼓勵農(nóng)村信用合作社和其他農(nóng)村金融機構(gòu)創(chuàng)新金融產(chǎn)品和服務(wù)，重視縣域農(nóng)村金融市場、加大支農(nóng)信貸資金投放。要求農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行遵循現(xiàn)代銀行發(fā)展模式增加農(nóng)業(yè)中長期貸款的發(fā)放、擴展業(yè)務(wù)。（5）滿足那些應(yīng)該被滿足但卻缺乏市場競爭力的信貸需求，使更多的農(nóng)戶和其他信貸需求主體獲得金融支持，帶動農(nóng)村社會經(jīng)濟水平的整體性提高，形成農(nóng)村金融與農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的相互促進。
二、構(gòu)建多元化農(nóng)村金融市場
適度降低農(nóng)村金融進入門檻，鼓勵多種所有制的中小農(nóng)村金融機構(gòu)的發(fā)展，以彌補農(nóng)村信用合作社支農(nóng)的不足，滿足農(nóng)村日益旺盛的資金需求，促進農(nóng)村金融市場多元化；允許有條件的地方在充分防范金融風(fēng)險的前提下發(fā)展新型農(nóng)村金融機構(gòu)，廣大農(nóng)村地區(qū)金融產(chǎn)品仍然供給不足，難以滿足多元化金融服務(wù)需求，有必要加大新型農(nóng)村金融機構(gòu)的發(fā)展數(shù)量；整合農(nóng)村金融資源，協(xié)調(diào)正規(guī)和非正規(guī)農(nóng)村金融供給主體的經(jīng)營活動，規(guī)定基層農(nóng)村商業(yè)性金融、政策性金融、合作性金融的經(jīng)營范圍，允許農(nóng)村信用合作社系統(tǒng)內(nèi)跨區(qū)域的協(xié)作，強化農(nóng)村金融市場的競爭性；社區(qū)銀行貼近客戶、注重對當(dāng)?shù)亟?jīng)營者、創(chuàng)業(yè)者的跟蹤服務(wù)，彌補農(nóng)村信用合作社的市場缺陷，有利于地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展，可以考慮鼓勵試行農(nóng)村金融機構(gòu)社區(qū)銀行發(fā)展模式；對此政府應(yīng)通過相應(yīng)的稅收政策引導(dǎo)商業(yè)金融的支農(nóng)取向；加大對農(nóng)村正規(guī)金融與非正規(guī)金融的協(xié)調(diào)處理，大大降低農(nóng)村信用合作社管理體系改革的風(fēng)險。
三、加大政策扶持力度
中央和地方政府、金融監(jiān)管部門應(yīng)為農(nóng)村信用合作社提供必要的政策扶持和發(fā)展平臺，以利于農(nóng)村信用合作社的信貸支農(nóng)目標和可持續(xù)發(fā)展目標的實現(xiàn)，使農(nóng)村信用合作社真正成為農(nóng)村金融體系的中堅力量，推動農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展。由于農(nóng)業(yè)信貸小規(guī)模、高成本、高風(fēng)險的特點，農(nóng)村信用合作社支農(nóng)貸款的經(jīng)營收益偏低。對此，政策扶持和補償是鞏固農(nóng)村信用合作社可持續(xù)發(fā)展的重要途徑。中央和地方政府需創(chuàng)造條件，給予農(nóng)村信用合作社必要的政策扶持。主要措施有：（1）將信貸投入和財政投入進行合理規(guī)劃。（2）對經(jīng)濟較落后地區(qū)的農(nóng)村信用合作社采取企業(yè)所得稅、營業(yè)稅減免等扶持措施。（3）農(nóng)村信用合作社政策性金融業(yè)務(wù)具有公共產(chǎn)品的特色，政府應(yīng)建立相應(yīng)的政策金融財政補償機制，對農(nóng)村信用合作社給予一定的補貼。
四、改善政府管理方式――優(yōu)化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)
信貸支農(nóng)需求致使政府具有干預(yù)農(nóng)村金融機構(gòu)經(jīng)營的傾向，甚至犧牲其商業(yè)性經(jīng)營定位，以防脫離支援“三農(nóng)”的行列。在當(dāng)前農(nóng)村信用合作社政策目標和效益目標并重的要求下，政府管理方式應(yīng)隨之而調(diào)整，因此以優(yōu)化農(nóng)村信用合作社資本結(jié)構(gòu)、擴大農(nóng)村信用合作社經(jīng)營規(guī)模的股份制產(chǎn)權(quán)改革勢在必行。
（1）減少行政干預(yù)，完善農(nóng)村信用合作社法人治理結(jié)構(gòu)。以商業(yè)化經(jīng)營為準繩，以農(nóng)村信用合作社一級法人社為主體，推進農(nóng)村信用合作社自主經(jīng)營、自負盈虧的運行規(guī)范；逐漸改變政府部門對農(nóng)村信用合作社高級管理人員的任命方式，防止內(nèi)部人控制；調(diào)整社員、職工和法人在“三會四權(quán)”中的比例，適當(dāng)提高社員、職工在“三會”中的比重；合理界定理事長和主任的權(quán)責(zé)，發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督權(quán)。
（2）轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制。理順政府，加強全面管理，弱化經(jīng)營干預(yù)；在農(nóng)村信用合作社體系內(nèi)，完善自下而上入股和自上而下服務(wù)的分工協(xié)作，聯(lián)社由行政管理型向經(jīng)營服務(wù)型過渡。同時，應(yīng)制定細則改革農(nóng)村信用合作社勞動用工制度，改革收益分配制度，在此基礎(chǔ)上健全各項管理制度。
（3）管控農(nóng)村信用合作社資本金。在農(nóng)村信用合作社股份制產(chǎn)權(quán)改革目標完成后，農(nóng)村信用合作社各級管理部門不應(yīng)隨意給信用社下達增資擴股任務(wù)，更不應(yīng)為改制農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行而突擊增資擴股，以保持農(nóng)村信用合作社穩(wěn)健性增長。監(jiān)管部門需加大對農(nóng)村信用合作社資本金的監(jiān)管力度，適時改善資本充足率。
【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用合作 合作銀行 轉(zhuǎn)型 過程
我國的農(nóng)村信用合作社一直以來都是實行農(nóng)民自主經(jīng)營管理的，它是為農(nóng)民群眾提供金融服務(wù)的服務(wù)機構(gòu)，它在農(nóng)民的生產(chǎn)與生活中扮演著不可或缺的角色，給農(nóng)民的社會生活提供了便利，對于農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展具有重要的推動性作用。近年來，我國農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展迅速，農(nóng)業(yè)的現(xiàn)代化及城市化的步伐越來越快，這一變化指出了我國農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型思考的必須性，我國農(nóng)村信用合作社的轉(zhuǎn)型對于構(gòu)建社會主義新農(nóng)村藍圖具有重要的作用，同時，這也是我國社會主義新農(nóng)村建設(shè)的需求。
一、我國農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型的大勢所趨
我國農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型既是我國經(jīng)濟社會發(fā)展及社會主義新農(nóng)村建設(shè)的大勢所趨，同時也是我國農(nóng)村完善金融服務(wù)工作的必然要求。
首先，我國農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的實際情況，對于農(nóng)村信用合作社的轉(zhuǎn)型提出了要求。伴隨著農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，以往的農(nóng)村金融服務(wù)工作已經(jīng)不能滿足農(nóng)民發(fā)展的需求了。這種需求在融資方面最為明顯，傳統(tǒng)的農(nóng)村信用合作社融資方式是村民集資，但是農(nóng)業(yè)的現(xiàn)代化，促使農(nóng)民不斷的引進先進的生產(chǎn)設(shè)備，因此，對于資金的需求越來越大，以往的融資方式無法滿足這種需求。
其次，我國農(nóng)村信用合作社的經(jīng)營內(nèi)容亟待完善。傳統(tǒng)的農(nóng)村信用合作社的經(jīng)營內(nèi)容較為單一，農(nóng)民無法通過信用合作社，將自身的財產(chǎn)實現(xiàn)保值增值，這種完善的金融服務(wù)內(nèi)容急需轉(zhuǎn)型來實現(xiàn)。
最后，我國農(nóng)村信用合作社的資產(chǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模較小，同時盈利能力較低。這種特點注定了金融機構(gòu)無法為農(nóng)民提供更多的財產(chǎn)性收入，同時也無法滿足農(nóng)民對于擴大再生產(chǎn)的資金需求。
二、我國農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型的過程
近年來，我國農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展迅速，已經(jīng)形成了產(chǎn)業(yè)鏈化的發(fā)展模式，因此，我國農(nóng)村信用合作社的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍已經(jīng)難以滿足農(nóng)村經(jīng)濟對資金及金融服務(wù)的需求，我國農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為了社會發(fā)展的現(xiàn)實需求。
（一）我國農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型要做好業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的工作
1.我國我國農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型應(yīng)當(dāng)拓展資產(chǎn)業(yè)務(wù)。近年來，我國農(nóng)業(yè)發(fā)展迅速，農(nóng)產(chǎn)品大量進入市場，農(nóng)業(yè)市場化水平逐步提升，我國農(nóng)村信用合作社的資產(chǎn)業(yè)務(wù)可以沿著產(chǎn)業(yè)鏈向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)等利潤更加豐富的產(chǎn)業(yè)進軍，同時，向更加寬闊的地域性進軍，為合作銀行創(chuàng)造更寬闊的資金貸放市場。
2.我國我國農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型應(yīng)當(dāng)拓寬融資渠道。我國農(nóng)村信用合作社應(yīng)當(dāng)不斷的拓寬融資渠道，在負債管理方面與現(xiàn)代銀行接軌。傳統(tǒng)的農(nóng)村信用合作社以吸收農(nóng)民的個人存款為重要的融資渠道，這種方式具有一定的分割性與封閉性。應(yīng)當(dāng)逐步將鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)與其他的社會資本融入農(nóng)村信用合作社的融資范圍，提升合作銀行對非農(nóng)資本的吸納能力，為轉(zhuǎn)型準備充足的資金基礎(chǔ)。
3.我國我國農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型應(yīng)當(dāng)不斷豐富中間業(yè)務(wù)。農(nóng)業(yè)的現(xiàn)代化，為市場提供了更多的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)村的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)逐步發(fā)展，對于自身資金運營水平的要求逐步提升，因此就需要銀行及金融服務(wù)機構(gòu)提供一定的咨詢業(yè)務(wù)。轉(zhuǎn)型需要一定的現(xiàn)代金融人才，形成轉(zhuǎn)型的智力支持。
三、我國農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型需要注意的問題
我國農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型需要遵循一定的市場發(fā)展規(guī)律，同時還要注意轉(zhuǎn)型過程中的關(guān)鍵性問題，做到發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。
首先，農(nóng)村信用合作社的轉(zhuǎn)型應(yīng)該緊跟時代步伐，不斷的引進先進的電子計算機設(shè)備，逐步實現(xiàn)農(nóng)村合作銀行的信息化及電子化。我國相關(guān)部門對于金融機構(gòu)的監(jiān)督和管理是建立在規(guī)范化的機構(gòu)運作基礎(chǔ)之上的，而以往的合作社缺乏規(guī)范的管理形式與方法，不利于我國相關(guān)政策的制定。實現(xiàn)農(nóng)村合作銀行的信息化及電子化一方面有利于提高財務(wù)工作的工作效率及準確率，另一方面，有利于拓展合作銀行的業(yè)務(wù)，促進合作銀行參與金融活動的能力。
其次，農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型需要調(diào)整和改善銀行的業(yè)務(wù)流程。一方面要重視對客戶需求的滿足，另一方面需要重視銀行的良性運轉(zhuǎn)。不單單要重視前臺的服務(wù)，更要重視后臺的管理，努力建設(shè)更加完備的后臺評估分析機構(gòu)及后勤保障機構(gòu)，評估分析機構(gòu)是銀行能夠提供可靠的例如：信用評估、項目評估咨詢及風(fēng)險管理等中間業(yè)務(wù)的重要保證。同時，農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型建設(shè)過程中要完善相應(yīng)的機構(gòu)建設(shè)和人員配置，改變這種運作服務(wù)環(huán)節(jié)欠缺、內(nèi)容單一的問題，將農(nóng)村合作銀行的建設(shè)落到實處。
四、結(jié)語
我國農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型能夠更加直接地為我國金融服務(wù)業(yè)務(wù)的發(fā)展和完善提供有力支持，緩解我國國民經(jīng)濟發(fā)展過程當(dāng)中由于金融服務(wù)機構(gòu)的數(shù)量有限問題而產(chǎn)生的對工業(yè)化和城鎮(zhèn)化的消極影響。合作社的轉(zhuǎn)型和合作銀行的建設(shè)需要立足農(nóng)村金融發(fā)展的實際情況，根據(jù)市場經(jīng)濟發(fā)展的基本規(guī)律，不斷的探索轉(zhuǎn)型的過程，發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)型當(dāng)中的問題，最終解決問題，實現(xiàn)我國農(nóng)村合作社的成功轉(zhuǎn)型。
參考文獻
[1]張金梅.農(nóng)村信用合作社：問題與對策[J].理論導(dǎo)刊，2000（05）.
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關(guān)鍵詞：全面成本管理；農(nóng)村信用聯(lián)社；發(fā)展
中圖分類號：F456 文獻標識碼：A 文章編號：1671-1009（2015）23-0061-02
前言：
隨著市場經(jīng)濟體制改革的不斷深化，實現(xiàn)成本精細化管理已經(jīng)成為各類社會組織在發(fā)展實踐過程中重點關(guān)注的話題。全面成本管理是現(xiàn)代化成本管理理論與知識經(jīng)濟背景下社會各類組織實踐活動相整合所誕生的具有現(xiàn)代化管理模式特征，能夠滿足社會組織在實踐活動中降低成本、提高效益的成本管理模式，對于農(nóng)村信用合作聯(lián)社的健康、可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮重要作用，同時對于提升我國金融市場的整體發(fā)展也將發(fā)揮積極效應(yīng)。因此，筆者針對“基于全面成本管理視角下的農(nóng)村信用合作聯(lián)社發(fā)展研究”一題的討論具有現(xiàn)實意義。
一、全面成本管理概述
（一）全面成本管理含義
全面成本管理是市場經(jīng)濟與經(jīng)濟全球化的產(chǎn)物，在英文中的解釋為TotalCostManagement，簡稱TCM。20世紀九十年代初期由美國著名經(jīng)濟學(xué)家恩斯特做出系統(tǒng)的解釋[1]。全面成本管理的核心目標是促進各類型社會組織的成本有效控制、資源在最大限度上實現(xiàn)優(yōu)化配置，最終使得社會組織的綜合競爭實力有機提升；全面成本管理以成本精細化管理中的實效性方法為基礎(chǔ)，將責(zé)任制度的成本管理作為具體行動思路；全面成本管理對組織內(nèi)部在某一段時期內(nèi)的全部活動收益及資源利用情況實施干預(yù)，對我國成本管理實踐活動整體水平的提升產(chǎn)生積極意義。
（二）全面成本管理意義
全面成本管理是傳統(tǒng)成本管理模式在實踐活動中的諸多弊端逐步凸顯的情況下產(chǎn)生的具有先進性的成本管理理論體系，其產(chǎn)生與發(fā)展主要基于三方面的背景：第一，全球經(jīng)濟發(fā)展迅速，國際經(jīng)濟形勢發(fā)生了重大的變化；第二，世界性產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，使得第三產(chǎn)業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中的作用凸顯出來；第三，科學(xué)技術(shù)飛速發(fā)展，在實施成本管理的過程中能夠運用的現(xiàn)代技術(shù)增加?；诖吮尘跋抡Q生的全面成本管理對于農(nóng)村信用合作聯(lián)社將產(chǎn)生重要的意義：首先能夠促進我國農(nóng)村信用合作聯(lián)社在日常運行中提高成本管理的重視程度；其次，能夠為其提供一定的理論支持，確保在實施成本管理的過程中，提升農(nóng)村信用合作聯(lián)社管理的規(guī)范性和科學(xué)性；最后，農(nóng)村信用合作聯(lián)社在全面成本管理的影響下，能夠?qū)崿F(xiàn)成本精細化管理，對于我國存款利率市場化將會起到推進作用[2]。
二、透視農(nóng)村信用合作聯(lián)社在實現(xiàn)全面成本管理實踐中存在的問題
伴隨金融業(yè)的迅猛發(fā)展，我國農(nóng)信社積極面對國際、國內(nèi)的競爭形勢，在踐行成本管理的過程中取得了一定的成績，但是受到理念、思路、方法、技術(shù)等因素的影響，農(nóng)信社在全面成本管理具體實踐中依然存在一些問題，值得我們重視。
（一）對于全面成本管理不夠重視
農(nóng)信社是我國金融體系中的新鮮力量，成立時間比較晚，意味著發(fā)展歷程比較短，對于全面成本管理沒有形成“自上而下”的充分認知，導(dǎo)致在落實全面成本管理的過程中主觀性和隨意性問題嚴重，同時對于金融市場和市場經(jīng)濟環(huán)境了解不足，導(dǎo)致成本管理的諸多環(huán)節(jié)與市場脫節(jié)的現(xiàn)象時有發(fā)生，使得一些不利于農(nóng)信社健康、可持續(xù)發(fā)展的成本管理理念滋生，嚴重制約農(nóng)村信用合作聯(lián)社成本精細化管理的進程[3]。
（二）監(jiān)督機制缺乏規(guī)范性
現(xiàn)階段，農(nóng)信社在實施成本管理的過程中，一般利用事后反饋與糾正的方式實現(xiàn)成本管理監(jiān)督，此種監(jiān)督機制在一定程度上有利于經(jīng)驗的總結(jié)歸納，卻是建立在錯誤產(chǎn)生的基礎(chǔ)上進行的，換言之事后反饋的監(jiān)督機制是在造成了一定程度上的資源浪費之后進行的補救，雖然“亡羊補牢，為時未晚”，但是事前預(yù)算和執(zhí)行監(jiān)督是一種更具實效性的監(jiān)督方式[4]。由此可見，現(xiàn)階段農(nóng)村信用合作聯(lián)社在監(jiān)督機制上存在著滯后性和不規(guī)范性的問題。
（三）實現(xiàn)方法的滯后性
由于農(nóng)村信用合作聯(lián)社起步較晚，在實踐全面成本管理的過程中對于全面成本管理的認知程度不足等原因，使得其對于先進技術(shù)、經(jīng)驗引進和整合力度不足，導(dǎo)致成本管控系統(tǒng)不夠完善，成本信息的搜集、梳理過程中存在一定的落后性，直接引發(fā)成本管理方法不夠先進、科學(xué)，最終形成農(nóng)村信用合作聯(lián)社成本信息不健全的現(xiàn)狀，不利于農(nóng)信社的健康、可持續(xù)發(fā)展[5]。
三、農(nóng)村信用合作聯(lián)社實現(xiàn)全面成本管理策略探究
全面成本管理是一種先進的成本管理理念、成本管理模式，農(nóng)村信用合作聯(lián)社若想實現(xiàn)成本精細化管理、構(gòu)建現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度、實現(xiàn)綜合競爭實力的提升，必須針對在全面成本管理實踐中存在的問題，實事求是、具體問題具體分析的采取行之有效的措施，深化落實全面成本管理理念、整合先進科學(xué)技術(shù)、建立健全監(jiān)督機制，促進農(nóng)信社走向成熟、走向繁榮。
（一）轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，提升成本管理重視程度
先進的理念是實踐活動先進性的保證，是促進實踐活動永葆活力的根本。所以農(nóng)村信用合作聯(lián)社在實施全面成本管理的過程中，首先應(yīng)該對傳統(tǒng)成本管理理念進行細致的分析，審視傳統(tǒng)理念中的不先進性；然后，對全面成本管理理念進行細致、系統(tǒng)、詳實的認知；最后，強化宣傳力度、加大內(nèi)部培訓(xùn)，對于單位內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)及全體員工進行全面成本管理理念的培養(yǎng)，形成自上而下的先進意識，營造全面成本管理的新氛圍，促進全面成本管理的新發(fā)展。進而促進農(nóng)信社全體人員在工作中有組織、有計劃、有目的、有方向、有規(guī)范的落實全面成本管理[6]。
（二）繼續(xù)建立健全監(jiān)管機制
面對日漸復(fù)雜的金融市場競爭形勢，我國農(nóng)村信用合作聯(lián)社為了提升自身的核心競爭能力，必須深入落實全面成本管理，俗話說“沒有規(guī)矩，難成方圓”，因此在深入落實全面成本管理的過程中不可缺少強有力的監(jiān)督管理機制。為了進一步建立健全成本管理監(jiān)督機制，農(nóng)信社首先應(yīng)該將傳統(tǒng)的事后反饋總結(jié)的監(jiān)管機制逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)算、事中監(jiān)督、事后糾正的監(jiān)管管理，使得成本管理全過程具有嚴明的紀律與規(guī)范，保證全面成本管理能夠在具有實效性的監(jiān)督中深化落實；例如，目前的ATM（自動取款機）或者CRS(存取款一體機)在第二次取錢的時候是不需要輸入密碼的。如果我們設(shè)置需要輸入密碼，那就可以防止有些客戶在第一次取錢了之后忘記退卡，離去后犯罪分子將其卡內(nèi)余額全部取走而造成不必要的經(jīng)濟損失。其次，進一步落實監(jiān)管責(zé)任制度，將具體的監(jiān)管內(nèi)容落實到具體的責(zé)任人身上，保證監(jiān)管機制的有效執(zhí)行[7]。
（三）整合先進技術(shù)，促進成本管理方法科學(xué)化
為了保證全面成本管理能夠在全體員工的支持下落實，首先應(yīng)該進一步建立員工成本管理激勵機制，并且保證激勵機制能夠有效的執(zhí)行，使得員工能夠發(fā)揮主觀能動性，積極參與到全面成本管理中；其次，農(nóng)信社在深入認知全面成本管理的基礎(chǔ)上，整合先進的科學(xué)技術(shù)實施成本管理，提升成本信息搜集和梳理的水平，促進會計信息披露的科學(xué)發(fā)展。結(jié)語：隨著時代的進步，社會的發(fā)展，經(jīng)濟全球化已經(jīng)成為一種不可逆轉(zhuǎn)的發(fā)展趨勢，以此為背景，世界范圍內(nèi)的金融市場競爭開始呈現(xiàn)復(fù)雜化的發(fā)展態(tài)勢，農(nóng)村信用合作聯(lián)社面臨全新的競爭形勢，需要獨善其身，實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，在世界性金融行業(yè)競爭的大潮中凸顯能力，必須實現(xiàn)成本精細化管理。希望通過文章的研究能夠使得農(nóng)信社領(lǐng)導(dǎo)以及決策部門對全面成本管理形成有效的認知和把握，在實踐中不斷變革傳統(tǒng)理念，整合先進的成本管理技術(shù)、經(jīng)驗，實事求是的面對自身發(fā)展中存在的問題，構(gòu)建適合本單位發(fā)展的成本管理模式，提升綜合競爭實力，為社會發(fā)展和人民群眾提供更加優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，推進我國社會主義金融行業(yè)的良好、健康發(fā)展。
參考文獻：
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自從1998年以來，中央政府以農(nóng)戶小額信用貸款為重要手段，大幅度提高了農(nóng)戶的貸款額度，以支持三農(nóng)(農(nóng)業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟和農(nóng)民)的發(fā)展。到2004年3月，全國97％的農(nóng)村信用合作社已發(fā)放了農(nóng)戶小額信用貸款，該項貸款余額達到了1365億元（大約為農(nóng)村信用合作社向農(nóng)戶提供的貸款余額的1/4），而超過6900萬的農(nóng)戶（占農(nóng)戶總數(shù)的1/3）獲得了農(nóng)戶小額信用貸款。
為進一步研究中國貧困地區(qū)農(nóng)信社發(fā)放的農(nóng)戶小額信用貸款的財務(wù)可持續(xù)性，本文對貴州省農(nóng)戶和農(nóng)村信用合作社進行了抽樣調(diào)研和數(shù)據(jù)分析，同時還檢驗了影響農(nóng)信社農(nóng)戶小額信用貸款發(fā)放和還款機制的各種因素，并與在中國進行的由捐款支持的小額信貸試點的還款機制作了比較。另外，中國農(nóng)村土地市場和信用市場的扭曲，也是我們提出的一個研究命題。這一研究對目前正在進行的農(nóng)信社小額信用貸款和農(nóng)村信用合作社的全面改革有重要意義。
農(nóng)信社財務(wù)指標抽樣調(diào)查
對貴州省的調(diào)研數(shù)據(jù)涉及4個貧困縣的48家農(nóng)村信用合作社，以及6個貧困縣中1000個農(nóng)戶。貴州省位于中國的西南部，是中國最窮的省份之一。在農(nóng)村信用合作社的數(shù)據(jù)庫中，包含了1999到2003的數(shù)據(jù)，變量有農(nóng)信社存款、貸款和關(guān)鍵的財務(wù)指標。表1列出了調(diào)研的農(nóng)信社的平均貸款、平均存款和一些關(guān)鍵的農(nóng)信社財務(wù)指標。
表1顯示出以下特征：
1.從1999到2003年，農(nóng)信社的存款和貸款均快速增長；
2.農(nóng)戶小額信用貸款以更快的速度擴張。從1999到2002年一直保持高增長率，在2003年有所下降；
3.從1999到2003年，農(nóng)戶小額信用貸款占農(nóng)信社農(nóng)戶貸款余額的比例，從1999年的22.5％上升到2003年的40％左右。看上去，中國貧困地區(qū)農(nóng)戶小額信用貸款占農(nóng)信社農(nóng)戶總貸款余額的比例要更高一些。而中國人民銀行的再貸款從1999年開始下降。
根據(jù)上表的數(shù)據(jù)，利用一定的多元回歸方法來進一步分析被研究地區(qū)農(nóng)戶小額信用貸款的配置決定因素，還可以得到以下推論：
1.農(nóng)信社農(nóng)戶小額信用貸款與所吸收的存款正相關(guān)，與人行支農(nóng)再貸款余額也正呈相關(guān)關(guān)系；
2.農(nóng)戶小額信用貸款在農(nóng)村信用合作社間的分配，傾向于那些人口密度高從而交易成本低的（以人口密度和每個行政村的平均家庭數(shù)來表示）、經(jīng)濟條件好的（以鎮(zhèn)上仍然運營的國有銀行分支機構(gòu)的數(shù)量來表示）和貸款質(zhì)量較好的鎮(zhèn)（不良貸款率與小額信貸呈負相關(guān)關(guān)系）。
鎮(zhèn)一級的農(nóng)戶小額信用貸款的分配和效率原則是一致的，經(jīng)濟條件越好、貸款質(zhì)量越好、交易成本越低的地方農(nóng)戶小額信用貸款就越多。換言之，貧窮和偏遠地區(qū)的農(nóng)戶小額信用貸款比較少。
貸款限額和還款機制
非金融機構(gòu)在中國進行的小額信貸試點項目表明，除了持續(xù)獲得貸款這一機制以外，還有以下機制是減小農(nóng)戶小額信用信貸風(fēng)險的關(guān)鍵：
■ 初始的貸款額比較?。ù蠹s1000元），貸款額隨時間逐漸增加，并設(shè)定一個貸款上限，這個上限由當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟條件和農(nóng)戶的收入決定（大約3000元）（這樣可以測試貧困借款者的信用風(fēng)險并減小風(fēng)險，同時提高借款者的還貸能力）；
■ 采用聯(lián)保的形式篩選貸款申請人，施加組員間的壓力（信息和執(zhí)行）；
■ 分期還款，這使得貧困農(nóng)戶可以更容易地償還貸款，并且鼓勵貧窮的借款者收入來源多樣化；
■ 以女性為對象，因為大部分男性勞動力在城市打工，而且一般而言女性的可信賴度更高；
■ 信貸員和借款人經(jīng)常接觸，經(jīng)常到村里監(jiān)督貸款的使用，回收小額貸款。
捐款支持的小額信貸試點項目的另一個啟示是：在更接近市場、收入來源更多樣化、現(xiàn)金收入比較頻繁的地方，小額信貸項目成功的概率更高。
農(nóng)信社的農(nóng)戶小額信用貸款有別于孟加拉模式的小額信貸，它的不同之處在于以下幾個方面：
（a）農(nóng)信社小額信貸的貸款利率比農(nóng)信社其它農(nóng)戶貸款的利率要低，所以也比許多捐款支持的小額信貸項目的利率要低得多；
（b）在女性優(yōu)先方面，農(nóng)信社小額信貸通常是發(fā)放給戶主的，而95%以上的戶主是男性；
（c)沒有分期還款。也就是說，農(nóng)信社發(fā)放的農(nóng)戶小額信用貸款，除了持續(xù)獲得貸款這一機制以外，沒有上面討論到的任何還款機制。我們的調(diào)查也表明，村干部在農(nóng)戶信息的收集方面起到了重要作用。
我們將農(nóng)信社農(nóng)戶小額信用貸款的貸款限額，分別與小額信貸試點的貸款限額和借款者的收入水平相比較，來進一步研究農(nóng)信社小額信用信貸償還的可能性。
我們調(diào)查的地區(qū)有148戶農(nóng)戶有貸款限額，并拿到了貸款證，平均貸款限額為4756元，最大限額為20000元，這比在中國進行的小額信貸試點項目1000元的初始貸款限額要高許多。而且，農(nóng)戶貸款限額與農(nóng)戶年現(xiàn)金收入的比率平均為107%，這比城市信用卡服務(wù)的貸款限額要高許多。農(nóng)村地區(qū)的收入普遍而言比較不確定、不穩(wěn)定。貸款限額那么高，又缺乏有效的還款機制，農(nóng)信社農(nóng)戶小額信用貸款可以預(yù)期的違約率可能會較高。
動機分析
從20世紀90年代中期開始，隨著農(nóng)民收入增長速度的下降和農(nóng)產(chǎn)品價格的低迷，人民銀行和農(nóng)村信用合作社一直處于巨大的提供更多農(nóng)戶貸款的壓力之下。也就是說，農(nóng)戶小額信用貸款的迅速增長在某種程度上是出于政治方面的考慮，是出于支持“三農(nóng)”的需要，貸款被當(dāng)作解決其它市場失靈和政策失靈所導(dǎo)致問題的手段。人行的再貸款是中央政府用廉價的貸款支持農(nóng)民的重要手段。
農(nóng)信社農(nóng)戶小額信用貸款的試點和推廣也是市場扭曲的結(jié)果。一方面，土地市場改革滯后，土地和房屋是農(nóng)戶最重要的兩項資產(chǎn)，但是卻不能用作貸款抵押；另一方面，信貸市場改革滯后，低利率導(dǎo)致每個信貸員需要負責(zé)的貸款戶很多，也導(dǎo)致農(nóng)村信用合作社嚴格控制經(jīng)營費用支出。
這里需要強調(diào)，無論是農(nóng)村信用合作社還是非金融機構(gòu)，發(fā)放小額信用信貸都不一定是最優(yōu)的，這一點很重要。在土地市場扭曲的情況下，農(nóng)戶小額信用貸款即使有有效的還款機制，也可能是次優(yōu)的。
農(nóng)村信用合作社的改革可能也加速了農(nóng)戶小額信用貸款的飛快增長，因為改革及試點要求農(nóng)村信用合作社迅速改善其貸款質(zhì)量和盈利狀況，以證明改革的成功。另外，1999年以來儲蓄的迅速增長也促進了農(nóng)戶小額信貸的擴大。
簡言之，農(nóng)信社農(nóng)戶小額信用貸款的試點和迅速增長是在政府政策、農(nóng)村信用合作社的利益和個人借款者的短期利益趨于一致的情形下出現(xiàn)的。
研究結(jié)論
從1999年開始，中國農(nóng)信社發(fā)放的農(nóng)戶小額信用貸款大量增長。從鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級來看，人口密度越高、經(jīng)濟條件越好、貸款質(zhì)量越好的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，發(fā)放的農(nóng)戶小額信用貸款越多。然而，從農(nóng)戶一級來看，唯一的貸款還款機制是持續(xù)獲得貸款。由于信貸限額與現(xiàn)金收入比很高，信貸限額較高，所以可以預(yù)期未來貸款拖欠率將會比較高。
中國的農(nóng)戶小額信用貸款的試點和迅速推廣是由多種因素導(dǎo)致的：農(nóng)村土地市場和信貸市場扭曲（土地產(chǎn)權(quán)不清晰，正規(guī)金融機構(gòu)貸款利率設(shè)上限），用廉價的信貸解決農(nóng)村市場失靈和政策失靈的政策動機，以及確保農(nóng)村信用合作社一攬子全面改革的需要。這標志著政府政策動機、農(nóng)村信用合作社利益和農(nóng)村借款者短期利益的趨于一致。
筆者認為，盡管農(nóng)戶個人貸款的風(fēng)險可能比企業(yè)大額貸款的風(fēng)險小，農(nóng)戶小額信用貸款仍不是解決中國農(nóng)村信用合作社所面臨問題的方法。
1.1解決農(nóng)村“三農(nóng)”問題（農(nóng)村、農(nóng)業(yè)和農(nóng)民）是新一屆政府施政的一大重點?！叭r(nóng)”問題的核心是增加農(nóng)民收入，實現(xiàn)途徑是培育和完善農(nóng)村要素市場、推動農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移，保持農(nóng)業(yè)的穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。所有這些都直接或間接依賴于農(nóng)村金融的發(fā)展和支持。
1.2然而我國農(nóng)村金融的發(fā)展存在很大問題，現(xiàn)狀不容樂觀。主要表現(xiàn)在以下幾點：第一、農(nóng)村正規(guī)金融市場組織不完善，無法為農(nóng)村提供較好的金融服務(wù)……從1999年開始，全國上千家農(nóng)村基金會全部關(guān)閉；四大國有銀行大規(guī)模撤并31000多家地縣以下基層機構(gòu)，目前仍在農(nóng)村開展業(yè)務(wù)的國有銀行分支機構(gòu)寥寥無幾；農(nóng)村的郵政儲蓄只吸收儲蓄不發(fā)放貸款。因此現(xiàn)在農(nóng)村剩下的只有農(nóng)村信用合作社。但是，由于各種原因（政府干預(yù)、管制限制以及歷史包袱），整個信用社為“三農(nóng)”提供的金融服務(wù)能力同樣非常有限。第二、不僅農(nóng)村正規(guī)金融機構(gòu)無法向農(nóng)村經(jīng)濟提供足夠的金融服務(wù)，而且事實上成為農(nóng)村資金外流的渠道。例如，近年來全國郵政儲蓄機構(gòu)吸收的存款全部存在中央銀行，中央銀行又貸款給農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的資金專項用于農(nóng)副產(chǎn)品的收購，這兩塊資金幾乎相抵。到2002年11月底，全國農(nóng)村信用社吸收各項存款19469億元，各項貸款14117億元，兩者差5352億元，其中有價證券及投資1812億元，凈存放中央銀行684億元，拆借給其他金融機構(gòu)1152億元，加上其他一些因素計算，估計從農(nóng)村流出資金約3000億元（夏斌，2003）。第三，由于貨幣管理當(dāng)局對一切非正規(guī)金融持嚴厲管制的態(tài)度，因此民間金融仍然處于初級發(fā)育階段，無法進一步擴展規(guī)模和經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)，從而只能為農(nóng)村經(jīng)濟和農(nóng)民提供簡單的金融服務(wù)，無法充分滿足農(nóng)村經(jīng)濟和農(nóng)民的融資需求。
1.3總之，缺乏合適有效的金融機構(gòu)為農(nóng)村和農(nóng)民提供金融服務(wù)、無法滿足后者的融資需求構(gòu)成了當(dāng)前農(nóng)村金融發(fā)展的困境，也是阻礙農(nóng)民收入增長緩慢的主要原因之一。
2、農(nóng)村金融體制改革和農(nóng)村金融機構(gòu)的構(gòu)成
2.1農(nóng)村金融體制改革的演化
自1979年開始市場化改革以來，為了配合整個經(jīng)濟體制改革的推進、推動農(nóng)村經(jīng)濟、金融市場化的發(fā)展，農(nóng)村金融體制也進行了一系列的改革，基本上經(jīng)歷了以下三個階段：
第一階段：1979～1993.這一階段的主要改革措施和政策方案主要是恢復(fù)和成立新的金融機構(gòu)，形成農(nóng)村金融市場組織的多元化和競爭狀態(tài)。包括①1979年恢復(fù)中國農(nóng)業(yè)銀行，并改變了傳統(tǒng)的運作目標，明確提出大力支持農(nóng)村商品經(jīng)濟，提高資金使用效益；②隨著人民公社體制的瓦解，農(nóng)村信用合作社也重新恢復(fù)了名義上的合作金融組織地位。農(nóng)村信用合作社也不是農(nóng)業(yè)銀行的基層機構(gòu)，但它接受中國農(nóng)業(yè)銀行的管理；③放開了對民間信用的管制，允許民間自由借貸，允許成立民間合作金融組織，例如80年代末首先在四川省成立的農(nóng)村信用合作基金會。同時允許成立的還有一些農(nóng)業(yè)企業(yè)的財務(wù)公司，企業(yè)集資異?；钴S；④允許多種融資方式并存，包括了存款、貸款、債券、股票、基金、票據(jù)貼現(xiàn)、信托、租賃等多種信用手段。
第二個階段：1994～1996.在第一階段改革的基礎(chǔ)上，這一階段的改革更明確了改革的目標和思路，提出了要建立一個能夠為農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展提供及時、有效服務(wù)的金融體系的口號。[1]更具體地說，這一農(nóng)村金融體系包括以工商企業(yè)為主要服務(wù)對象的商業(yè)性金融機構(gòu)（中國農(nóng)業(yè)銀行），主要為農(nóng)戶服務(wù)的合作金融機構(gòu)（中國農(nóng)村信用合作社），支持整個農(nóng)業(yè)開發(fā)和農(nóng)業(yè)技術(shù)進步、保證國家農(nóng)副產(chǎn)品收購以及體現(xiàn)并實施其它國家政策的政策性金融機構(gòu)（中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行）。為此①于1994年成立中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，試圖通過該銀行的建立將政策性金融業(yè)務(wù)從中國農(nóng)業(yè)銀行和農(nóng)村信用合作社業(yè)務(wù)中剝離出來；②加快了中國農(nóng)業(yè)銀行商業(yè)化的步伐，包括全面推行經(jīng)營目標責(zé)任制，對信貸資金進行規(guī)模經(jīng)營，集中管理貸款的審批權(quán)限，等等；③繼續(xù)強調(diào)農(nóng)村信用社商業(yè)化改革。根據(jù)國務(wù)院1994年關(guān)于金融體制改革的決定，計劃在1994年基本完成縣聯(lián)社的組建工作，1995年大量組建農(nóng)村信用合作銀行。不過，實際進度大大落后于這一階段所設(shè)計的目標。另外一個重要的政策變化就是規(guī)定農(nóng)村信用合作社不再受中國農(nóng)業(yè)銀行管理，農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)管理，改由縣聯(lián)社負責(zé)；對農(nóng)村信用社的金融監(jiān)督管理，由中國人民銀行直接承擔(dān)。
第三個階段：1997～。在經(jīng)歷了亞洲金融危機和1997年開始的通貨緊縮后，在強調(diào)繼續(xù)深化金融體制改革的同時，對金融風(fēng)險的控制也開始受到重視，客觀上強化了農(nóng)村信用合作社對農(nóng)村金融市場的壟斷。主要體現(xiàn)在：①開始在國有專業(yè)銀行中推行貸款責(zé)任制；②收縮國有專業(yè)銀行戰(zhàn)線。1997年中央金融工作會議確定了“各國有商業(yè)銀行收縮縣（及以下）機構(gòu)，發(fā)展中小金融機構(gòu)，支持地方經(jīng)濟發(fā)展”的基本策略，包括農(nóng)業(yè)銀行在內(nèi)的國有商業(yè)銀行開始日漸收縮縣及縣以下機構(gòu)；③打擊各種非正規(guī)金融活動，對民間金融行為進行壓抑。1999年在全國范圍內(nèi)撤消農(nóng)村信用合作基金會，并對其進行清算（See section 2.2.2）；④將農(nóng)村金融體制改革的重點確定到對農(nóng)村信用合作社的改革上，且進入2003年以來這一政策趨勢日益明顯且力度不斷加大。包括：放寬對農(nóng)村信用合作社貸款利率浮動范圍的限制、加大國家財政投入以解決農(nóng)村信用合作社的不良資產(chǎn)問題、推動并深化信用合作社改革試點工作等等。2003年11月底8?。ㄊ校ㄕ憬?、山東、江西、貴州、吉林、重慶、陜西和江蘇）農(nóng)村信用社改革實施方案已經(jīng)國務(wù)院批準，這標志著深化農(nóng)村信用社改革試點工作已進入全面實施階段（See Box 2.1）。
專欄2.1農(nóng)村信用合作社改革的最新進展及其主要內(nèi)容
2003年6月27日中國國務(wù)院下發(fā)了《深化農(nóng)村信用社改革試點方案》（以下簡稱為《方案》）?！斗桨浮诽岢隽嗽圏c改革要解決的兩大主要問題，以及對農(nóng)信社改革的四項支持政策。
兩大問題：（1）改革農(nóng)信社產(chǎn)權(quán)制度，確定不同的產(chǎn)權(quán)形式，以解決“誰出資、誰管理、出了問題誰負責(zé)”難題。產(chǎn)權(quán)改革的具體組織形式可以根據(jù)各地不同情況選擇不同的產(chǎn)權(quán)組織形式（包括股份制、股份合作制和合作制），不搞“一刀切”。具體而言，在經(jīng)濟比較發(fā)達、城鄉(xiāng)一體化程度較高、信用社資產(chǎn)規(guī)模較大且已商業(yè)化經(jīng)營的少數(shù)地區(qū)，可以組建股份制銀行機構(gòu)；在人口相對稠密或糧棉商品基地縣（市），可以以縣（市）為單位將信用社和縣（市）聯(lián)社各為法人改為統(tǒng)一法人；其他地區(qū)，可在完善合作制的基礎(chǔ)上，繼續(xù)實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社、縣（市）聯(lián)社各為法人的體制；采取有效措施，通過降格、合并等手段，加大對高風(fēng)險信用社兼并和重組的步伐。對少數(shù)嚴重資不抵債、機構(gòu)設(shè)置在城區(qū)或城郊、支農(nóng)服務(wù)需求較少的信用社，可考慮按照《金融機構(gòu)撤銷條例》予以撤銷。（2）改革農(nóng)信社管理體制，明確規(guī)定由地方政府負責(zé)對農(nóng)信社的管理（包括使農(nóng)信社貸款投向符合國家政策要求、進行人事管理等），由國家監(jiān)管機構(gòu)（主要是銀監(jiān)會）依法實施監(jiān)管，但在微觀經(jīng)營決策上由農(nóng)信社自我約束、自擔(dān)風(fēng)險。
四項支持政策。包括：（1）對虧損農(nóng)村信用社因執(zhí)行國家宏觀政策開辦保值儲蓄而多支付保值貼補息給予補貼。具體辦法是，由財政部核定1994年至1997年期間農(nóng)村信用社實付保值貼補息數(shù)額，由國家財政分期予以撥補；（2）從2003年1月1日起至2005年底，對西部地區(qū)試點的農(nóng)村信用社一律暫免征收企業(yè)所得稅；對其他地區(qū)試點的農(nóng)村信用社，一律按其應(yīng)納稅額減半征收企業(yè)所得稅；從2003年1月1日起，對試點地區(qū)所有農(nóng)村信用社的營業(yè)稅按3％的稅率征收；（3）對試點地區(qū)農(nóng)村信用社，可采取兩種方式給予適當(dāng)?shù)馁Y金支持以解決農(nóng)信社不良資產(chǎn)問題：一是由人民銀行按照2002年底實際資不抵債數(shù)額的50%，安排專項再貸款。專項再貸款利率按金融機構(gòu)準備金存款利率減半確定，期限根據(jù)試點地區(qū)的情況，可分為3年、5年和8年。專項再貸款由省級政府統(tǒng)借統(tǒng)還；二是由人民銀行發(fā)行專項中央銀行票據(jù)，用于置換農(nóng)村信用社的不良貸款，票據(jù)期限兩年，按適當(dāng)利率分年付息。這些票據(jù)不能流通、轉(zhuǎn)讓和抵押，可有條件提前兌付。這兩種方式由試點地區(qū)和農(nóng)村信用社選擇；*（4）在民間借貸比較活躍的地方，實行靈活的利率政策。允許農(nóng)村信用社貸款利率靈活浮動，貸款利率可在基準貸款利率的1倍至2倍范圍內(nèi)浮動。對農(nóng)戶小額信用貸款利率不上浮，個別風(fēng)險較大的可小幅上?。ú怀^1.2倍），對受災(zāi)地區(qū)的農(nóng)戶貸款，還可適當(dāng)下浮。
2003年11月底8?。ㄊ校ㄕ憬?、山東、江西、貴州、吉林、重慶、陜西和江蘇）農(nóng)村信用社改革實施方案已經(jīng)國務(wù)院批準，這標志著深化農(nóng)村信用社改革試點工作已進入全面實施階段。
*根據(jù)銀監(jiān)會的宣布，為解決農(nóng)信社不良資產(chǎn)問題的資金投入規(guī)模將達到1500億元。
2.2農(nóng)村金融機構(gòu)的組成
當(dāng)前圍繞農(nóng)村信用合作社體制改革所進行的爭論，其焦點在于合作制在我國農(nóng)村到底具備不具備生存條件？如果具備，那么農(nóng)村信用合作社應(yīng)該如何規(guī)范和發(fā)展？如果不具備，那么農(nóng)村金融組織的主體形式應(yīng)該是什么？實際上，關(guān)于合作制問題的爭論由來已久，這個事實本身可能已經(jīng)在一定程度上表明，合作制這種金融組織形式在我國農(nóng)村確實存在著客觀需求。然而，圍繞合作制問題長期爭論不休，而且至今尚未得出明確結(jié)論，可能也在一定程度上意味著合作制是否存在客觀需求，不一定是我國農(nóng)村金融改革和發(fā)展過程中最基本的問題。最基本的問題可能是需要進一步認清現(xiàn)階段我國經(jīng)濟金融發(fā)展的主要特征，并以此為基礎(chǔ)對我國農(nóng)村金融改革的基本思路作出新的選擇。
一、合作制問題為什么會爭論不休？
關(guān)于合作制問題的爭論，大致可以歸納為兩種較有代表性的觀點。一種觀點認為，我國農(nóng)村信用合作社不符合合作制的原則，所以農(nóng)村金融改革和發(fā)展的重點應(yīng)該是按照合作制原則改造現(xiàn)有的農(nóng)村信用合作社（龔方樂，2000）。這種觀點可以稱之為堅持合作制的觀點。另一種觀點則認為，我國農(nóng)村信用合作社不符合合作制原則的歷史已經(jīng)表明，這些原則在我國農(nóng)村金融領(lǐng)域是行不通的，因此，農(nóng)村金融改革和發(fā)展的重點應(yīng)轉(zhuǎn)向組建和發(fā)展股份制商業(yè)銀行（謝平，2001）。這種觀點可以稱之為放棄合作制的觀點。
根據(jù)合作金融理論，合作制原則包括以下一些要點：（1）實行一人一票制的**管理；（2）對所有人平等開放；（3）不以盈利為目的；（4）不負債經(jīng)營以保護會員利益等（史紀良，2000）。如果用這些原則來衡量，那么，長期以來我國農(nóng)村信用合作社的確是非常不規(guī)范的。但是，在不同時期導(dǎo)致不規(guī)范的原因卻是不一樣的，所以不能不進行具體分析。
首先，改革開放以前，在傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制下，既不存在市場經(jīng)濟主體和市場經(jīng)濟運行機制，也不具備與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的社會信用環(huán)境，因而也就根本不可能存在作為市場經(jīng)濟主體的、符合合作制原則的農(nóng)村信用合作社。當(dāng)時的農(nóng)村信用合作社不過是為打擊農(nóng)村高利貸而設(shè)立的、為農(nóng)民發(fā)放口糧和基本生活（醫(yī)病）貸款與傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制相配套的政府機構(gòu)的附屬物。事實上，當(dāng)時不但缺乏實行合作制原則的主觀意愿，也不具備實行合作制原則的客觀條件。所以，對這個時期里合作制問題的爭論實際上沒有多大實際意義。
其次，從改革開放以來到90年代中期，隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深入和市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，金融業(yè)也獲得了前所未有的發(fā)展，農(nóng)村信用合作社也伴隨著金融業(yè)的發(fā)展而發(fā)展起來。然而，居于壟斷地位的國有銀行基本上還是作為政府機構(gòu)而不是市場經(jīng)濟主體來辦，仍然相當(dāng)缺乏經(jīng)營自和承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的能力。所以一直由（四大國有銀行之一的）農(nóng)業(yè)銀行管理的農(nóng)村信用合作社的發(fā)展也主要是表現(xiàn)為數(shù)量型的擴張，其性質(zhì)和經(jīng)營仍然主要受到行政體制的影響。但是，市場經(jīng)濟體制的初步形成和社會信用環(huán)境的初步改善，使農(nóng)村信用合作社的性質(zhì)問題越來越引起關(guān)注。在明確國有商業(yè)銀行改革的大方向是必須辦成與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的商業(yè)銀行的同時，農(nóng)村信用合作社要按照合作制原則來辦的觀點也日益成為主流觀點。并且，合作的某些原則，如合作社“由社員人股組成，實行社員**管理，主要為社員提供金融服務(wù)”等，已經(jīng)寫入了國務(wù)院的有關(guān)文件之中。但也不能不看到，一方面，農(nóng)村信用合作社的改革進程必然會受到國有商業(yè)銀行改革進程的制約，即在國有商業(yè)銀行尚未能做到自主經(jīng)營，自負盈虧之前，很難想像合作社原則會在農(nóng)村信用合作社得到有效貫徹實施。另一方面，社會信用環(huán)境還相當(dāng)不盡如人意，按合作制原則經(jīng)營農(nóng)村信用合作社的客觀條件還有一定差距。所以，在這個時期里關(guān)于合作制問題的爭論盡管已經(jīng)越來越具有實際意義，卻還難以有效實施。
再次，從90年代后期以來，我國經(jīng)濟發(fā)展和體制改革都進入了一個以注重規(guī)范為主要特征的階段。這一特征在金融領(lǐng)域里表現(xiàn)得尤為明顯。一系列整頓金融機構(gòu)，規(guī)范金融秩序的措施陸續(xù)出臺；無論在城市金融領(lǐng)域還是在農(nóng)村金融領(lǐng)域都相繼發(fā)生了一些前所未有的破產(chǎn)、關(guān)閉、兼并、重組等案例。這些案例，一方面暴露出一些原來早以潛伏著的金融風(fēng)險并形成了一定的經(jīng)濟損失（這是早晚都必然會發(fā)生的事情）。另一方面也大大增加了人們的風(fēng)險意識，對市場經(jīng)濟秩序進一步趨向規(guī)范和改善社會信用環(huán)境起到了相當(dāng)積極的促進作用（這是不可否認的客觀事實），從而為金融機構(gòu)行為規(guī)范化營造了更加良好的外部條件。所以，從90年代后期以來，關(guān)于合作制問題的討論越來越熱烈，而且也越來越具有現(xiàn)實意義，以至于可以說，它已經(jīng)不是一個能不能實行的問題，而是變成一個如何實行的問題了。
如此看來，堅持合作制的觀點和放棄合作制的觀點各有短長。堅持合作制的觀點始終看到合作制原則在我國農(nóng)村存在著生存和發(fā)展的客觀需要，而且這種客觀需要隨著經(jīng)濟金融的發(fā)展和體制條件的演變而變得越來越具有實際意義，這是正確的。但是，這種觀點忽略了是否具有按合作制原則辦農(nóng)村信用社的主觀意愿也是實行條件之一，如果不同時具備這個實行條件，再強烈的客觀需要也難以轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實。放棄合作制的觀點則正確地指出，幾十年來我國農(nóng)村信用合作社之所以遠離合作制原則，其中一個重要原因，就是因為缺少按照合作制原則去辦農(nóng)村信用社的主觀意愿。而只要缺少這個主觀意愿，不但在客觀條件不具備時，就是在客觀條件具備時，合作制原則也難以得到有效的貫徹執(zhí)行。但是，正像客觀條件是可以改變的一樣，主觀意愿也是可以發(fā)生變化的，尤其是當(dāng)客觀條件已經(jīng)變化之后，主觀意愿的變化就具有更大的可能性和必然性，而放棄合作制的觀點正是忽略甚至否定了這一點。由于這兩種觀點各有短長，所以雖然爭論不休，卻很難有實際結(jié)果，而事物的實際發(fā)展很可能會是另外一種結(jié)果，這種結(jié)果正是我們下面所要討論的。
二、我國經(jīng)濟金融發(fā)展現(xiàn)階段的主要特征
經(jīng)過2o多年的改革開放，我國經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)濟體制都有了很大變化，呈現(xiàn)出一些新的階段性特征。這些特征不僅在城市經(jīng)濟領(lǐng)域有明顯體現(xiàn)，而且在農(nóng)村經(jīng)濟領(lǐng)域也有明顯體現(xiàn)。一是由于各地區(qū)經(jīng)濟的普遍發(fā)展，國民經(jīng)濟總量水平顯著提高，綜合經(jīng)濟實力大大增強，從而使經(jīng)濟發(fā)展的主要動力正在從數(shù)量型擴張向效益型提高轉(zhuǎn)變。這種轉(zhuǎn)變對經(jīng)濟體制也提出了相應(yīng)的客觀要求，促成其發(fā)生了相應(yīng)的轉(zhuǎn)變。二是伴隨著經(jīng)濟總量的擴大，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)明顯趨于多元化和多層次化。多元化是指各種所有制形式、各種經(jīng)濟組織類型、各種經(jīng)濟發(fā)展水平的經(jīng)濟主體在市場中都已穩(wěn)定地占有相當(dāng)?shù)谋壤叶汲尸F(xiàn)出良好的發(fā)展前景。這一特點在東南沿海經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)體現(xiàn)的尤為明顯。多層次化是指在全國經(jīng)濟共同發(fā)展的過程中，不同地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平之間的差距進一步拉大。這一特點在農(nóng)村經(jīng)濟領(lǐng)域體現(xiàn)的尤為突出，東部經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)和西部經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)人均gdp水平相差十幾倍甚至幾十倍。經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的多元化和多層次化，對經(jīng)濟組織結(jié)構(gòu)也提出了多元化和多層次化的客觀要求，并促成了經(jīng)濟組織結(jié)構(gòu)向多元化和多層次化的方向轉(zhuǎn)變。三是與經(jīng)濟總量和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)所發(fā)生的變化相適應(yīng)，經(jīng)濟體制進一步呈現(xiàn)市場化?，F(xiàn)階段經(jīng)濟發(fā)展對經(jīng)濟體制的要求已經(jīng)不再是簡單的放權(quán)讓利，而是越來越強烈地要求按照公平競爭的原則加以規(guī)范。削除不公平競爭，整頓不規(guī)范市場秩序，不僅成為經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)，而且也成為經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)經(jīng)濟能否進一步發(fā)展的必要條件。這一特點集中表現(xiàn)為各經(jīng)濟主體的市場風(fēng)險意識普遍得到增強，市場競爭能力普遍得到提高。而市場風(fēng)險意識的增強和市場競爭能力的提高，反過來又為市場經(jīng)濟主體的進一步發(fā)育提供了更堅實的基礎(chǔ)。
經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)濟體制現(xiàn)階段的上述特征在金融領(lǐng)域也得到明顯體現(xiàn)。一是伴隨著經(jīng)濟總量的擴大，金融總量也迅速擴大；與此同時，金融業(yè)務(wù)的發(fā)展也呈現(xiàn)出從數(shù)量型增長向效益型增長的轉(zhuǎn)變。二是金融機構(gòu)也明顯多元化，這不僅表現(xiàn)為金融組織體系的多元化，即非國有獨資金融機構(gòu)的種類和數(shù)量不斷增多；而且表現(xiàn)為金融市場體系的多元化，即非國有獨資金融機構(gòu)業(yè)務(wù)量在金融市場業(yè)務(wù)總量中所占的比例不斷上升。三是金融體制也進一步市場化。金融作為高風(fēng)險行業(yè)，在過去一些年里吃了更多不公平競爭、不規(guī)范市場秩序的苦頭，因而也形成了更強烈的風(fēng)險意識和規(guī)范競爭要求，這為進一步規(guī)范金融市場競爭提供了更加有利的條件。
經(jīng)濟金融發(fā)展現(xiàn)階段特征對農(nóng)村金融改革的要求可以概括為：通過多元化和規(guī)范競爭促進發(fā)展。但是長期以來我們受單一化傳統(tǒng)思維模式的影響，總是想找到一種辦法來解決所有問題。這種思維模式至今仍困擾著我們對農(nóng)村金融改革思路的設(shè)計。如前所述，堅持合作制的觀點盡管在主張按合作制原則來辦農(nóng)村信用合作社這一點上是無可非議的，但似乎把合作制原則絕對化了，以為僅靠這一種辦法便能解決農(nóng)村金融改革和發(fā)展中的所有或主要問題。再如前所述，放棄合作制的觀點盡管在分析我國農(nóng)村信用合作社不規(guī)范的歷史原因方面是十分深刻的，但卻因此否定合作制原則今后仍然可以得到貫徹執(zhí)行，這就像因為國有商業(yè)銀行過去不規(guī)范而得出今后必然不能規(guī)范的結(jié)論一樣顯得缺乏內(nèi)在邏輯的～致性；而且用組建股份制商業(yè)銀行的單一化思路來取代農(nóng)村信用合作社，實際上也流露出受傳統(tǒng)思維模式影響的痕跡。說到底，像其它方面的改革一樣，農(nóng)村金融改革思路也不是一個單純的主觀設(shè)計問題，而是如何認識農(nóng)村金融發(fā)展的客觀需要，從而按照或適應(yīng)這種客觀需要去設(shè)計。在農(nóng)村經(jīng)濟金融已經(jīng)并且還將更加明顯地呈現(xiàn)出多元化發(fā)展特征的今天，我們需要對此有更加清醒的認識。
三、轉(zhuǎn)換思路，推動農(nóng)村金融組織向多元化、農(nóng)村金融市場向規(guī)范化方向發(fā)展
為什么要提出農(nóng)村金融改革轉(zhuǎn)換思路，為什么要提出農(nóng)村金融組織向多元化、農(nóng)村金融市場向規(guī)范化的方向發(fā)展，這要從目前正在試點的以縣為單位的農(nóng)村信用聯(lián)社一級法人說起。去年曾經(jīng)提出過兩種農(nóng)村金融改革方案，一種是把農(nóng)村信用聯(lián)社改造為由農(nóng)業(yè)銀行控股的農(nóng)村合作銀行；一種是取消各個獨立的農(nóng)村信用社的法人資格，以縣為單位組建只有一級法人資格的農(nóng)村信用聯(lián)社。后來在江蘇開展了以組建縣農(nóng)村信用聯(lián)社一級法人為主要內(nèi)容的農(nóng)村金融改革試點工作。這項工作計劃于今年內(nèi)結(jié)束。屆時有可能允許各地農(nóng)村信用聯(lián)社依據(jù)本地實際情況進行選擇。或者組建農(nóng)村合作銀行，或者組建一級法人的縣農(nóng)村信用聯(lián)社。如果從實際情況出發(fā)，由于中西部地區(qū)經(jīng)濟金融條件較差，距離組建股份制農(nóng)村合作銀行的差距較大，因此自愿組建農(nóng)村合作銀行的可能性不是很大，數(shù)量不會很多。即使在東南沿海經(jīng)濟金融條件較為發(fā)達的地區(qū)，也會因農(nóng)村合作銀行的組建要求高、經(jīng)營約束嚴而缺乏自愿性。我們曾在寧波市9家縣級農(nóng)村信用聯(lián)社（包括已于3年前完成了一級法人組建的鄞縣聯(lián)社）搞了一次十分深入的調(diào)查，結(jié)果表明，除了1家條件有一定差距的聯(lián)社自愿改造為農(nóng)村合作銀行以外，其余8家（既有具備條件的，也有暫不具備條件的）都不愿意改造為農(nóng)村合作銀行，而只愿意改組為縣農(nóng)信聯(lián)社一級法人。其原因主要在于現(xiàn)有的縣農(nóng)信聯(lián)社從主客觀兩方面都難以適應(yīng)股份制商業(yè)銀行的改造要求。如果可以另作選擇的話，不少縣農(nóng)信聯(lián)社愿意選擇股份合作制，實際上是指望利用這種變通體制，既可以享受到股份制擴充資本金等方面的好處，又可以免受股份制治理結(jié)構(gòu)對經(jīng)營者的約束。由此看來，在目前情況下實際選擇的結(jié)果很可能會是縣農(nóng)信聯(lián)社一級法人遠遠多于農(nóng)村合作銀行。
那么，對縣農(nóng)信聯(lián)社一級法人這種改革方案到底應(yīng)如何看待呢？第一，這種方案不失為從實際出發(fā)的一種現(xiàn)實選擇。但是，也不能不同時看到，這種方案只能作為一種過渡性制度安排（而且過渡期越短越好），而不宜作為一種長期性制度安排。因為縣農(nóng)信聯(lián)社一級法人不是一種規(guī)范的金融企業(yè)組織形式，與我國金融改革和發(fā)展的要求相比，它既沒有賴以生存和發(fā)展的制度基礎(chǔ)，也缺乏有效的內(nèi)控機制，極易受到來自外部的行政干預(yù)而演變?yōu)閲乐氐膬?nèi)部人控制。第二，從宏觀管理角度選擇這種方案的一個主要考慮恐怕在于，通過把農(nóng)村信用合作社的法人組織擴大，達到把農(nóng)村信用合作社的系統(tǒng)性風(fēng)險納人到可控范圍的目的。因為國有商業(yè)銀行體系龐大，且有國家信用作擔(dān)保，其系統(tǒng)性風(fēng)險基本上處于可控范圍。而農(nóng)村信用合作社各自為政，不成系統(tǒng)，其系統(tǒng)性風(fēng)險沒有國家擔(dān)保，也超出地方政府財力的承受能力，所以需要采取某種方式將農(nóng)村信用合作社的系統(tǒng)性風(fēng)險納入可控范圍。但是，這可能是一種過高的期望值。以前通過擴**人組織以降低金融風(fēng)險的嘗試（如海南發(fā)展銀行兼并18家城市信用社）沒有成功的先例；已有的縣農(nóng)信聯(lián)社一級法人試點經(jīng)驗也表明，除非政府拿錢（如江蘇），否則即使擴大了法人組織，縣農(nóng)信聯(lián)社的風(fēng)險也不會得到降低或有效控制（如三年前已實行了一級法人的寧波市勤縣農(nóng)信聯(lián)社）。而如果政府有足夠的錢的話，那么與其扶植過渡性制度安排，不如扶植長期性制度安排。第三，這種方案即使作為一種過渡性制度安排，在選擇時也必須有一個重要的前提條件，這就是要同時作出長期性制度安排。不但要明確長期性制度安排是過渡性制度安排的必然演變方向，而且要鼓勵并創(chuàng)造條件讓長期性制度安排能夠同時生長。否則，過渡性制度安排將失去過渡的實際意義。
由此可見，我國農(nóng)村金融改革的基本思路需要從以單一模式為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐远嘣Ｊ綖橹?，從以過渡性制度安排為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐蚤L期性制度安排為主。這里特別需要強調(diào)指出的是，這兩個轉(zhuǎn)變是相互聯(lián)系的，不可分割的。既然在現(xiàn)階段經(jīng)濟金融發(fā)展條件下，縣農(nóng)信聯(lián)社一級法人或股份制農(nóng)村合作銀行都不宜作出單一性的制度安排，那么，就應(yīng)該允許（可以是逐步允許）多種形式的金融組織形式在農(nóng)村同時生存和發(fā)展，以滿足農(nóng)村經(jīng)濟金融發(fā)展的客觀需要。目前，這些適宜在農(nóng)村經(jīng)營和發(fā)展的金融組織形式不僅包括原有的農(nóng)村信用聯(lián)社（獨立法人的和縣農(nóng)信聯(lián)社一級法人的)、農(nóng)業(yè)銀行分支機構(gòu)、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行分支機構(gòu)等；還應(yīng)包括合作制的農(nóng)村信用社、股份合作制的農(nóng)村信用社、股份制的農(nóng)村合作銀行（可以由農(nóng)業(yè)銀行控股，也可以不由農(nóng)業(yè)銀行控股）、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的分支機構(gòu)（對原有的、以承擔(dān)政策性業(yè)務(wù)為主的農(nóng)村信用合作社進行改造）、國有獨資商業(yè)銀行的分支機構(gòu)、股份制商業(yè)銀行的分支機構(gòu)、甚至外資和合資商業(yè)銀行的分支機構(gòu)等；以及證券公司的分支機構(gòu)、保險公司的分支機構(gòu)、信托投資公司和財務(wù)租賃公司的分支機構(gòu)或網(wǎng)點等。
然而，允許多種金融組織形式在農(nóng)村金融領(lǐng)域共同生存、競爭和發(fā)展，并非單純出于農(nóng)村金融組織結(jié)構(gòu)多元化的考慮，更重要、更長遠的考慮在于把農(nóng)村金融領(lǐng)域的過渡性制度安排和長期性制度安排結(jié)合起來，并且更突出地強調(diào)長期性制度安排。所以，除了縣農(nóng)信聯(lián)社一級法人這種過渡性的農(nóng)村金融組織形式之外，其它的農(nóng)村金融組織形式（包括政策性農(nóng)村金融組織形式）都要在生存和發(fā)展的過程中格外強調(diào)規(guī)范化。只有農(nóng)村金融組織（從治理結(jié)構(gòu)到內(nèi)控制度）按規(guī)范化的要求進行組建或改組，其經(jīng)營行為才能夠規(guī)范，才能逐步形成規(guī)范化的農(nóng)村金融市場，才能從根本上化解農(nóng)村金融風(fēng)險。不同形式的農(nóng)村金融組織形式其規(guī)范化的要求有所不同，但結(jié)合目前我國農(nóng)村金融領(lǐng)域的實際情況，有必要強調(diào)以下幾種形式的規(guī)范化。
合作制的農(nóng)村信用合作社。合作制原則前面已經(jīng)列舉過。目前農(nóng)村信用合作社之所以不規(guī)范．主要是沒有按照這些原則來辦，而是按照國有商業(yè)銀行的模式在辦農(nóng)村信用合作社，再繼續(xù)這樣辦下去是沒有出路的。應(yīng)該明確，按合作制原則辦農(nóng)村信用合作社的目的是為廣大農(nóng)村居民提供社區(qū)化的、互（非盈利性）的、數(shù)額有限的金融服務(wù)。那些技術(shù)要求高、數(shù)額大、盈利性的金融服務(wù)應(yīng)該由商業(yè)銀行等金融機構(gòu)去承擔(dān)。因此，目前多數(shù)農(nóng)村信用合作社都應(yīng)該按照一人一票、**管理、合作互助、非盈利性、社區(qū)化服務(wù)等原則逐步進行規(guī)范化改造。在歐、美那些經(jīng)濟金融條件高度發(fā)達的國家里，互的信用合作金融組織至今仍大量存在的事實表明，我國農(nóng)村信用合作社無論在經(jīng)濟金融條件較不發(fā)達地區(qū)，還是較發(fā)達地區(qū)都有著廣闊的生存和發(fā)展空間。為此，還需解決的另一個認識障礙是，農(nóng)村信用合作社機構(gòu)規(guī)模小并不是導(dǎo)致金融風(fēng)險或防范化解金融風(fēng)險不力的原因，而組織制度和經(jīng)營行為不規(guī)范才是真正的原因所在。所以，通過規(guī)范農(nóng)村信用合作社的組織制度和經(jīng)營行為才是解決當(dāng)前農(nóng)村信用社風(fēng)險真正有效的途徑。
一、把改善生產(chǎn)條件作為農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)建設(shè)新農(nóng)村的主要任務(wù)。改善生產(chǎn)條件，就是要加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，就是為農(nóng)村生產(chǎn)發(fā)展打牢物質(zhì)基礎(chǔ)。農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)要堅持不懈地以此項工作為己任，通過實施土地治理項目，增加對溝渠路、橋涵閘等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，進行成片連塊規(guī)版權(quán)所有模開發(fā)，逐步改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，增強農(nóng)業(yè)抗御自然災(zāi)害的能力，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率。
二、把培植支柱產(chǎn)業(yè)作為農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)建設(shè)新農(nóng)村的關(guān)鍵所在。培植支柱產(chǎn)業(yè)，就是要千方百計地增加農(nóng)民收入，就是為生活寬裕奠定堅實的經(jīng)濟基礎(chǔ)。農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)要把此項工作作為根本的出發(fā)點和落腳點，通過貸款貼息、有償無償資金扶持相結(jié)合、投資參股等財政投入和補助的方式，以農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和基地為載體，大力推進農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，延長農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈條，增加農(nóng)產(chǎn)品附加值，擴大農(nóng)民受益群體，使廣大農(nóng)民收入穩(wěn)定增加。版權(quán)所有
三、把推進科技進步作為農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)建設(shè)新農(nóng)村的根本措施。推進科技進步，就是要增加科技投入，提高農(nóng)民素質(zhì)，就可以有力地促進鄉(xiāng)風(fēng)文明建設(shè)。農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)要始終把科學(xué)技術(shù)融合到各個項目建設(shè)之中，并且逐步增加科技推廣示范項目和其他項目科技措施資金的投入，一方面購置農(nóng)業(yè)機械和科技設(shè)備，提高農(nóng)業(yè)機械化裝備水平，一方面進行科技培訓(xùn)，增強科技意識和技能，同時大力推廣先進實用的新技術(shù)新品種，加速農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化，提高農(nóng)民科技文化素質(zhì)。