時間：2022-04-04 16:25:31
導(dǎo)語：在資產(chǎn)評估行業(yè)調(diào)研報告的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
【關(guān)鍵詞】實(shí)踐教學(xué)；教學(xué)改革；創(chuàng)新能力
實(shí)踐教學(xué)是教學(xué)過程的重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)人才培養(yǎng)目標(biāo)不可或缺的基本途徑。《教育部關(guān)于加強(qiáng)高等教育建設(shè)30條意見》和《高等教育專題規(guī)劃》等都明確要求強(qiáng)化實(shí)踐教學(xué)并將其提升到實(shí)踐育人的高度。技術(shù)經(jīng)濟(jì)及管理是工商管理一級學(xué)科下的二級學(xué)科，該專業(yè)研究生是培養(yǎng)目標(biāo)堅持四項(xiàng)基本原則、堅持改革開放、具有創(chuàng)新意識、適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)需要的、德智體全面發(fā)展、具有技術(shù)與經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)知識的碩士研究生水平的高級管理人才，從而要求學(xué)生不僅具有堅實(shí)的經(jīng)濟(jì)學(xué)與管理學(xué)理論，掌握系統(tǒng)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)及管理專業(yè)知識和技能，而且要具有較強(qiáng)的實(shí)際應(yīng)用能力和創(chuàng)新能力。根據(jù)該專業(yè)的學(xué)科性質(zhì)和人才培養(yǎng)目標(biāo)，結(jié)合現(xiàn)實(shí)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求，筆者認(rèn)為，在該專業(yè)人才培養(yǎng)過程中，要強(qiáng)化實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)，建立實(shí)踐教學(xué)平臺，為培養(yǎng)、提高學(xué)生應(yīng)用能力和創(chuàng)新能力奠定基礎(chǔ)。
一、強(qiáng)化實(shí)踐教學(xué)是人才培養(yǎng)適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)要求
1.高等教育大眾化階段，要求學(xué)生具有較強(qiáng)的應(yīng)用能力
1999年以來，我國高等教育迅速發(fā)展，無論是招生總規(guī)模還是增長速度，均居世界前列。2011年研究生招生達(dá)56萬人，在學(xué)研究生165萬人；普通本?？?80多萬人，在校生2300多萬人；毛入學(xué)率達(dá)到25%左右；按照國際口徑，我國已經(jīng)進(jìn)入高等教育大眾化階段，大學(xué)不再是精英教育的象牙塔。按照《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010—2020年）》2020年毛入學(xué)率將達(dá)到40%，亦即毛入學(xué)率今后年平均至少提高1.5個百分點(diǎn)，每年畢業(yè)生將達(dá)1000多萬人，這預(yù)示著高校畢業(yè)生就業(yè)競爭將更趨激烈。目前我國有130所高校開設(shè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)及管理專業(yè)，學(xué)校招生規(guī)模也在逐年擴(kuò)大。今后一段時間，我國在加快推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，實(shí)現(xiàn)社會發(fā)展轉(zhuǎn)型，對應(yīng)用性人才需求強(qiáng)勁，也要求高等教育重視學(xué)生實(shí)踐動手能力及實(shí)際問題解決能力的培養(yǎng)。為此，在《教育部關(guān)于加強(qiáng)高等教育建設(shè)30條意見》第8條中提出要強(qiáng)化實(shí)踐育人環(huán)節(jié)；在《高等教育專題規(guī)劃》中明確要求深化教育教學(xué)改革，強(qiáng)化實(shí)踐教學(xué)，提高學(xué)生解決實(shí)際問題的能力。
2.建設(shè)創(chuàng)新型國家，要求學(xué)生具有較強(qiáng)的創(chuàng)新能力
黨的十七大提出了要“提高自主創(chuàng)新能力，建設(shè)創(chuàng)新型國家”的戰(zhàn)略構(gòu)想，而高等教育作為科技第一生產(chǎn)力和人才第一資源的重要結(jié)合點(diǎn)，在建設(shè)創(chuàng)新型國家中應(yīng)該發(fā)揮重要作用，注重培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新意識和創(chuàng)新能力。為此，在《教育部關(guān)于加強(qiáng)高等教育建設(shè)30條意見》第9條中提出加強(qiáng)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育，把創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育貫穿人才培養(yǎng)全過程；在《高等教育專題規(guī)劃》中要求更新教育教學(xué)觀念，注重創(chuàng)新性，增強(qiáng)學(xué)生的創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力。技術(shù)經(jīng)濟(jì)及管理專業(yè)是為適應(yīng)技術(shù)科學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)不斷交叉、融合而設(shè)立的，按教育部對該專業(yè)的描述，研究內(nèi)容主要包括技術(shù)的生產(chǎn)、流通及應(yīng)用三個部分。技術(shù)的生產(chǎn)主要包括開發(fā)與管理、技術(shù)創(chuàng)新理論與方法等；技術(shù)流通主要包括技術(shù)轉(zhuǎn)移的方式確定、途徑選擇、效果評價等；技術(shù)應(yīng)用既包括技術(shù)在企業(yè)產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)過程的應(yīng)用，也包括技術(shù)在行業(yè)發(fā)展、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的推動作用。因此，該專業(yè)培養(yǎng)的人才可以直接從事企事業(yè)單位、科研機(jī)構(gòu)等國民經(jīng)濟(jì)部門的技術(shù)創(chuàng)新及管理工作，在人才培養(yǎng)中只有通過實(shí)踐教學(xué)，才能使學(xué)生了解國民經(jīng)濟(jì)各部門技術(shù)經(jīng)濟(jì)及管理的現(xiàn)狀，才能培養(yǎng)學(xué)生的專業(yè)技能以及創(chuàng)新意識和靈活應(yīng)用知識創(chuàng)造性地提出解決實(shí)際問題的能力。
二、目前財經(jīng)類院校技術(shù)經(jīng)濟(jì)及管理專業(yè)實(shí)踐教學(xué)存在的主要問題
從調(diào)研情況來看，就總體而言，對技術(shù)經(jīng)濟(jì)及管理專業(yè)實(shí)踐教學(xué)的重視程度，理工類院校明顯高于財經(jīng)類院校。財經(jīng)類院校技術(shù)經(jīng)濟(jì)及管理專業(yè)實(shí)踐教學(xué)存在的問題主要表現(xiàn)在如下方面：
1.在課程和課時分配上重理論，輕實(shí)踐
財經(jīng)類院主要依靠其經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)學(xué)科背景優(yōu)勢設(shè)置技術(shù)經(jīng)濟(jì)及管理專業(yè)的研究方向，雖然各校有所差異，但大都集中在投資融資決策分析、資產(chǎn)評估與產(chǎn)業(yè)重組、房地產(chǎn)經(jīng)營與管理、技術(shù)創(chuàng)新與風(fēng)險投資、技術(shù)經(jīng)濟(jì)評價與管理、項(xiàng)目投融資管理、資產(chǎn)評估及管理、投資決策與風(fēng)險管理等方面。其所涉及的技術(shù)是“軟技術(shù)”，主要是采用定量分析方法研究經(jīng)濟(jì)或管理中的問題，很少討論產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)、運(yùn)輸、儲藏等“硬技術(shù)”的創(chuàng)新及管理問題。因此在課程體系設(shè)計和課時分配上主要側(cè)重于理論教學(xué)，而實(shí)踐教學(xué)課程、課時分配明顯不足。
2.在實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容上重課程實(shí)驗(yàn)，輕技能實(shí)訓(xùn)和科研訓(xùn)練
由于招生規(guī)模擴(kuò)大、教育教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入增長緩慢以及實(shí)際業(yè)務(wù)部門擔(dān)心影響生產(chǎn)經(jīng)營等原因，目前財經(jīng)類高校本專業(yè)的實(shí)踐教學(xué)主要在校內(nèi)進(jìn)行課程實(shí)驗(yàn)，應(yīng)用ERP、EVIEWS、SPSS以及有關(guān)財務(wù)、電子商務(wù)等軟件進(jìn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)模擬、仿真或驗(yàn)證，很少組織學(xué)生到企業(yè)等實(shí)際業(yè)務(wù)部門或?qū)嵙?xí)實(shí)訓(xùn)基地技術(shù)應(yīng)用、技術(shù)管理的有關(guān)業(yè)務(wù)流程，更不用說專門安排一定的教學(xué)時數(shù)進(jìn)行專業(yè)技能訓(xùn)練。同時教學(xué)中，教師側(cè)重于理論知識的傳授，而忽視學(xué)生科研能力的訓(xùn)練，課程考核多采用筆試方式考查學(xué)生對基本理論、方法原理的掌握程度，而很少采用撰寫課程論文或調(diào)研報告方式考查學(xué)生對知識的靈活運(yùn)用能力。
一、充分理解現(xiàn)代社會組織體制內(nèi)涵，認(rèn)識社會組織參與社會治理的重要性
在十八屆二中全會上強(qiáng)調(diào)，要發(fā)揮社會力量在管理社會事務(wù)中的作用，同時也要加強(qiáng)對各類社會組織的規(guī)范和引導(dǎo)。全會通過的《國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變方案》明確了社會組織管理制度改革的安排，提出要堅持積極引導(dǎo)發(fā)展，嚴(yán)格依法管理的原則，促進(jìn)社會組織健康有序發(fā)展?？偫碓谛乱粚脟鴦?wù)院第一次全體會議上強(qiáng)調(diào)，要把不該管的微觀事項(xiàng)堅決放給市場、交給社會。上海市委書記韓正指出，要發(fā)揮群眾參與社會管理的基礎(chǔ)作用；凡是社會組織和中介機(jī)構(gòu)可以作為的，就依靠其發(fā)揮作用。同時，上海將支持社會組織建設(shè)的工作列入2013年市委常委會工作要點(diǎn)。上海市市長楊雄指出，政府要主動順應(yīng)形勢要求，要通過購買服務(wù)等方式，讓行業(yè)協(xié)會更多地參與政策制定、市場監(jiān)管工作。從摸著石頭過河，到逐漸放開規(guī)制，提出加強(qiáng)對社會組織的監(jiān)管和培育，再到明確提出建立現(xiàn)代社會組織體制，如今又通過國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案確定了改革時間表，這既反映出社會組織參與社會治理已逐漸上升為頂層設(shè)計，另一方面也折射出一種來自社會發(fā)展進(jìn)程中的“倒逼”力量。
現(xiàn)代政治學(xué)認(rèn)為，一個成熟的社會，應(yīng)是政府、企業(yè)、社會組織三種力量基本均衡的社會，三者共同構(gòu)成穩(wěn)定社會的“鐵三角”。社會組織是多元社會的建設(shè)和治理中不可或缺的要素，政府優(yōu)勢是集中精力辦大事，但不善于提供個性化的、多樣化的、多變的微觀服務(wù)，社會組織恰恰是善于提供個性化、多樣化、多變的微觀服務(wù)。社會管理體制中的“社會協(xié)同”就包括了社會組織協(xié)同政府的互聯(lián)、互補(bǔ)、互動作用，“公眾參與”就包括了群眾通過社會組織參與社會管理、參與社會建設(shè)。在充分理解現(xiàn)代社會組織體制及社會組織內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，我們要認(rèn)識到社會組織在社會建設(shè)和管理中具有參與提供公共服務(wù)，反映利益訴求、擴(kuò)大公眾參與、增強(qiáng)社會活力和居民凝聚力，維護(hù)社會穩(wěn)定的重要作用；要認(rèn)識到推動社會組織參與社會治理，建立政府與社會平等合作伙伴關(guān)系，提高社會自治與服務(wù)社會的能力，已成為深化社會管理創(chuàng)新的基本趨勢；要認(rèn)識到推進(jìn)社會體制改革，最重要的任務(wù)就是大力培育社會組織，不斷激發(fā)社會活力，從“依靠群眾打天下”向“依靠群眾治天下”、從黨委政府“撐船”向黨委政府“掌舵”轉(zhuǎn)變，努力構(gòu)建黨委領(lǐng)導(dǎo)、政府負(fù)責(zé)、多種主體共同參與的社會建設(shè)和管理新格局。
二、上海近年來培育社會組織的基本情況
1.出臺社會組織扶持發(fā)展政策。在鼓勵社會組織參與社區(qū)建設(shè)方面，上海先后出臺《推進(jìn)社會組織參與社區(qū)建設(shè)和管理的意見》、《關(guān)于完善社區(qū)服務(wù)促進(jìn)社區(qū)建設(shè)的實(shí)施意見》、《關(guān)于鼓勵本市公益性社會組織參與社區(qū)民生服務(wù)的指導(dǎo)意見》和《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)社會組織建設(shè)的指導(dǎo)意見》等政策措施，鼓勵和扶持社會組織不斷拓展民生服務(wù)的領(lǐng)域和項(xiàng)目。同時，也出臺了《關(guān)于在本市培育發(fā)展專業(yè)社會工作機(jī)構(gòu)的通知》，加大對社工師事務(wù)所、社工服務(wù)社等專業(yè)社工機(jī)構(gòu)的培育發(fā)展力度。目前，上海注冊登記的社會組織10647家，其中社區(qū)公益性社會組織2260多家，在社會福利、社會事業(yè)、就業(yè)救助、社區(qū)衛(wèi)生、社區(qū)事務(wù)和社區(qū)生活等領(lǐng)域發(fā)揮著重要作用。
2.加強(qiáng)社會組織的能力建設(shè)。一是探索建立社會組織孵化基地。2009年12月，上海首個社會組織孵化基地――浦東公益服務(wù)園正式開園，扶持初創(chuàng)階段的公益組織逐漸成長，入駐和孵化“出殼”的社會組織已達(dá)30多家。隨后，靜安、楊浦、黃浦等區(qū)也相繼成立了孵化基地。2010年，上海市社會創(chuàng)新園正式開園，促進(jìn)社會組織的能力建設(shè)和創(chuàng)業(yè)人才的成長。目前，上海已有17個社會組織孵化基地。二是鼓勵和扶持公益組織。2009年，上海開展社區(qū)公益創(chuàng)投大賽，由市福利彩票公益金出資1000萬元，鼓勵社會組織發(fā)展社區(qū)需求、創(chuàng)新服務(wù)項(xiàng)目。今年3月，我市社會工作黨委系統(tǒng)建橋集團(tuán)等5家公司以及資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會下屬部分資產(chǎn)評估公司與靜安區(qū)柏萬青志愿者工作室及黃浦區(qū)項(xiàng)全雄志愿者工作室簽訂了定向捐贈協(xié)議，共向“伙伴同成長”項(xiàng)目、“老娘舅困難群體資助”項(xiàng)目等慈善公益項(xiàng)目捐助55萬元，架起了非公企業(yè)與社會組織慈善項(xiàng)目之間的連接橋梁。三是建立公益招投標(biāo)制度。2009年，由市級層面出資4000萬元開展全市公益招投標(biāo)活動，69個中標(biāo)的社會組織獲得金額總計約2000多萬元。同時，政府購買社會組織服務(wù)的力度不斷加大，浦東、靜安、閔行等區(qū)每區(qū)每年購買社會組織服務(wù)的資金約1億元左右。虹口、閔行等區(qū)設(shè)立1000萬元專項(xiàng)資金，培育發(fā)展社會組織。
3.規(guī)范引導(dǎo)社會組織的發(fā)展。一是加強(qiáng)分類指導(dǎo)。對經(jīng)濟(jì)類社會組織，堅持政社分開原則，增強(qiáng)其服務(wù)企業(yè)、規(guī)范行業(yè)、發(fā)展產(chǎn)業(yè)的能力；對公共服務(wù)類社會組織，秉承公益服務(wù)宗旨，加強(qiáng)自律誠信建設(shè)，滿足人民群眾多元化的服務(wù)需求；對慈善事業(yè)類社會組織，規(guī)范慈善募捐活動，探索提升慈善品牌創(chuàng)新和項(xiàng)目運(yùn)作水平；對學(xué)術(shù)類社會組織，緊跟時代步伐，圍繞中心、服務(wù)大局，提高組織協(xié)調(diào)、學(xué)術(shù)立會、咨詢服務(wù)、宣傳普及能力；對社區(qū)群眾活動團(tuán)隊，通過備案管理加強(qiáng)引導(dǎo)，發(fā)揮其團(tuán)結(jié)社區(qū)群眾，緩解社會矛盾，促進(jìn)社區(qū)和諧方面的積極作用。二是推進(jìn)政社分離。已完成以企業(yè)或經(jīng)濟(jì)類社團(tuán)為主要會員的社會組織與黨政機(jī)關(guān)人員、機(jī)構(gòu)、財務(wù)、資產(chǎn)的“四分開”工作，全市有分離改革任務(wù)的524家社會組織（市級108家、區(qū)縣416家）實(shí)現(xiàn)政社分開。三是探索政府購買服務(wù)機(jī)制。通過政府主導(dǎo)、定向委托、合同管理、評估兌現(xiàn)的運(yùn)作機(jī)制，采取費(fèi)隨事轉(zhuǎn)、項(xiàng)目發(fā)包、公開招標(biāo)等方式，將一大批事務(wù)性、服務(wù)性工作交由社會組織承擔(dān)。市、區(qū)兩級政府部門用于購買社會組織服務(wù)的資金達(dá)數(shù)億元。
4.推動社會力量參與社會治理。一是進(jìn)入化解社會矛盾。近年來，上海指導(dǎo)區(qū)縣聘請律師、引入心理咨詢師、專業(yè)社工等專業(yè)人士參與化解矛盾，有了初步的探索和實(shí)踐。比如，上海公益社工師事務(wù)所專注于家庭專業(yè)社工服務(wù)，在外來人口服務(wù)管理、單親媽媽家庭服務(wù)、浦東國際機(jī)場動拆遷遺留問題化解等方面發(fā)揮了積極作用；上海虹口區(qū)的“梁慧英調(diào)解工作室”將人民調(diào)解工作建立在社會組織這一載體上，參與中心城區(qū)舊區(qū)改造矛盾糾紛化解；上海閔行區(qū)九星綜合市場消費(fèi)者投訴調(diào)解管理站發(fā)揮“老娘舅”作用，化解專業(yè)市場內(nèi)經(jīng)營者與消費(fèi)者之間的矛盾，服務(wù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展等等，這些政府與社會組織互動參與化解矛盾的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，得到了國家局的高度肯定。二是進(jìn)入城市建設(shè)管理。上海去年制定出臺了《上海市建筑玻璃幕墻管理辦法》，為更好地保障城市公共安全，辦法規(guī)定本市玻璃幕墻工程要定期檢查、保養(yǎng)和維護(hù)。上海既有的玻璃幕墻建筑數(shù)不勝數(shù)，據(jù)調(diào)查，僅在浦東新區(qū)就超過5400棟?，F(xiàn)有玻璃幕墻的建筑資料并不完備，而且對數(shù)千幢甚至上萬幢建筑實(shí)施普查，進(jìn)而管理、維護(hù)，僅憑政府主管部門的有限人力操作難度很大。2012年，上海市建交委通過政府購買服務(wù)的方式，把全市玻璃幕墻建筑的信息庫建設(shè)任務(wù)交給了上海市裝飾裝修行業(yè)協(xié)會，并委托其開展了全市玻璃幕墻建筑巡查。每幢建筑的檢查、維修情況，都錄網(wǎng)的“大數(shù)據(jù)”計算機(jī)信息庫，主管部門可通過平臺發(fā)出警示，實(shí)現(xiàn)動態(tài)管理、監(jiān)控。該協(xié)會成立已15年，擁有2000多企業(yè)和3000名個人會員，僅幕墻施工企業(yè)近百家。協(xié)會在承擔(dān)參與城市管理的任務(wù)時，充分展現(xiàn)了其專業(yè)優(yōu)勢及雄厚的“企業(yè)圈”、“專家?guī)臁北尘?，也為企業(yè)對接市場、找尋商機(jī)提供了便利。更值得關(guān)注的是，在服務(wù)企業(yè)同時，協(xié)會專門建立了專業(yè)的管理團(tuán)隊和施工隊伍，舉辦管理人員和維修工的培訓(xùn)班，還將開展幕墻材料的誠信評價、企業(yè)的誠信管理等，有效提升了社會組織自身的能力建設(shè)。
經(jīng)過幾年的實(shí)踐，社會組織參與社會治理越來越受到政府部門的重視，社會組織的積極作用正得以有效發(fā)揮。但總體上講，上海社會組織的發(fā)展仍處于初級階段，與現(xiàn)代城市發(fā)展和社會建設(shè)的要求還不適應(yīng)，發(fā)展方向還需要明確，自身建設(shè)和發(fā)展環(huán)境還不完善，要充分發(fā)揮其積極作用，面臨一些急需要解決的困難和問題。主要表現(xiàn)在“四難”：一是登記注冊難，現(xiàn)行的社會組織“雙重管理”審批登記制度，在實(shí)際操作中往往產(chǎn)生政府職能部門不愿意擔(dān)任社會組織的業(yè)務(wù)主管單位，而社會組織又難以找到業(yè)務(wù)主管單位的“兩難”局面，這使許多社會組織難以獲得合法身份，也使社會組織的發(fā)展受到嚴(yán)重制約；二是生存發(fā)展難，主要表現(xiàn)在缺乏政府購買社會組織服務(wù)的常態(tài)化機(jī)制，一方面政府部門購買社會組織服務(wù)的意識和社會組織主動爭取購買服務(wù)的意識都比較薄弱，另一方面政府購買社會組織服務(wù)缺乏相關(guān)法規(guī)，政府購買社會組織服務(wù)的制度性安排相對缺失或滯后；三是人才吸引難，主要表現(xiàn)在人事政策尚不夠健全和完善，比如民辦非企業(yè)單位（包括民間社團(tuán)組織）的工作人員在專業(yè)技術(shù)職務(wù)評定、工資待遇、人事檔案、社會保險等方面都不能與公辦事業(yè)單位職工享受同等待遇，這已經(jīng)成為阻礙民辦學(xué)校、民辦福利機(jī)構(gòu)等社會組織快速健康發(fā)展的政策障礙；四是監(jiān)督管理難，現(xiàn)在我們對社會組織的監(jiān)管，主要集中在登記與審批這道關(guān)口。社會組織登記審批一旦獲批，政府的監(jiān)管力度就顯得不夠，尤其缺乏多樣化、常態(tài)化、制度化的監(jiān)管手段，例如對社會組織的評估檢查、社會監(jiān)督等仍做得不夠。
三、進(jìn)一步培育社會組織共同參與社會治理的思考
根據(jù)國務(wù)院對政府職能轉(zhuǎn)變的要求，結(jié)合近年來的探索和實(shí)踐，上海應(yīng)緊緊圍繞更好發(fā)揮社會力量管理社會事務(wù)作用的目標(biāo)，逐步推行行業(yè)協(xié)會商會與行政機(jī)關(guān)脫鉤，重點(diǎn)培育、優(yōu)先發(fā)展行業(yè)協(xié)會商會類、科技類、公益慈善類、城鄉(xiāng)社區(qū)服務(wù)類社會組織，同時還要堅持一手抓積極引導(dǎo)發(fā)展、一手抓嚴(yán)格依法管理，促進(jìn)社會組織健康有序發(fā)展。
企業(yè)發(fā)展調(diào)研報告范文一
為了解省、州金融扶持政策貫徹落實(shí)情況，進(jìn)一步改進(jìn)金融服務(wù)于龍里縣實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量和效率，加大金融支持工業(yè)企業(yè)力度，龍里縣工業(yè)和信息化局與縣金融辦對國家、省、州政策進(jìn)行了梳理，對部分企業(yè)融資情況進(jìn)行了調(diào)查，現(xiàn)將調(diào)查情況匯報如下：
1國家、省、州金融政策落實(shí)情況
為加大金融支持工業(yè)企業(yè)的扶持力度，國家、省、州先后出臺了系列政策，龍里縣也出臺了支持工業(yè)企業(yè)發(fā)展資金等配套文件，逐步形成對金融支持工業(yè)企業(yè)發(fā)展的政策鼓勵、風(fēng)險補(bǔ)償?shù)扰涮讬C(jī)制?？傮w來說，龍里縣貫徹落實(shí)金融扶持實(shí)體經(jīng)濟(jì)效果較好，但也存在一些問題，主要有以下幾個方面：
(一)國發(fā)(20XX)60號文件：支持開展排污權(quán)、收費(fèi)權(quán)、集體林權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)、購買服務(wù)協(xié)議預(yù)期收益、集體土地承包經(jīng)營權(quán)質(zhì)押貸款等擔(dān)保創(chuàng)新類貸款業(yè)務(wù)。但在龍里縣未能較好落實(shí)，企業(yè)融資渠道仍為傳統(tǒng)的抵押擔(dān)保。
(二)國發(fā)(2017)48號《降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本工作方案》中明確嚴(yán)禁存貸掛鉤等變相提高利率行為以降低融資中間環(huán)節(jié)費(fèi)用，但在助保貸平臺，仍存在存貸掛鉤現(xiàn)象。
(三)民貿(mào)民品優(yōu)惠政策未完全兌現(xiàn)。截止目前，龍里縣已認(rèn)定民貿(mào)民品企業(yè)68家，截至2017年9月底，共有59家民貿(mào)企業(yè)辦理基準(zhǔn)利率貸款 4.13億元，累計貸款15.43億元，按政策應(yīng)獲得中央財政貼息資金4443.235萬元，但目前僅兌現(xiàn)貼息資金1777.416萬元，貸款貼息滯后，2017年度第四季度及2017年第一、二、三季度貼息資金至今未到帳。
(四)黔府發(fā)2017(12)號《省政府關(guān)于進(jìn)一步支持工業(yè)企業(yè)加快發(fā)展若干政策措施的通知》中明確，不搞一刀切式抽貸，完善貴園信貸通政策，對單個企業(yè)貸款限額提高到1000萬元。但有些金融機(jī)構(gòu)存在抽貸現(xiàn)象，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)運(yùn)行，嚴(yán)重的會導(dǎo)致企業(yè)因流動資金斷鏈而停產(chǎn)。雖然省級層面對貴園信貸通可提高到1000萬元，但在實(shí)際操作中最高的限額仍只是500萬元。
(五)《黔南州金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)施方案》中明確堅持政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的保本微利原則，將擔(dān)保費(fèi)率由當(dāng)前的3%(年)下調(diào)至2%(年)以內(nèi)，但在實(shí)際工作中，擔(dān)保公司的擔(dān)保費(fèi)率仍未下調(diào)。
2企業(yè)融資情況
從各商業(yè)銀行反饋的總體數(shù)據(jù)來看，截止8月底，全縣工業(yè)企業(yè)累計貸款余額為219633萬元，其中：工行 16832萬元;建行24630萬元;農(nóng)行39985萬元;郵儲680萬元;農(nóng)商行154363萬元;貴州銀行4600萬元;貴陽銀行10萬元;村鎮(zhèn)銀行18518萬元，但新增貸款較少。
2017年9月，縣工信局對48戶企業(yè)融資情況進(jìn)行了抽樣調(diào)查：通過不同融資渠道從各商業(yè)銀行獲得銀行信貸支持的企業(yè)有34戶，貸款余額為34968萬元;尚未獲得銀行貸款支持的企業(yè)有14戶。48戶工業(yè)企業(yè)中除4戶暫無資金需求外，其余44戶均有不同程度資金缺口，缺口額25050萬元。在獲得貸款的34戶企業(yè)中，通過權(quán)屬抵押貸款的有31戶，占90.76%。由此可見，企業(yè)融資需求缺口仍然較大，銀行發(fā)放貸款大多數(shù)都是需要提供抵押物，抵押物大多是土地、房產(chǎn)手續(xù)，創(chuàng)新抵押質(zhì)押方式創(chuàng)新不夠，土地廠房手續(xù)未完善的企業(yè)基本得不到金融部門的支持。
3擔(dān)保情況
龍里縣金誠信用擔(dān)保公司目前單筆為企業(yè)融資擔(dān)保可達(dá)1000萬元，基本能滿足龍里縣中小微企業(yè)的融資需求?？h金誠擔(dān)保公司自成立以來，累計為縣內(nèi)中小企業(yè)提供融資擔(dān)保130筆，累計擔(dān)保金額約3億元。目前龍里縣金誠信用擔(dān)保公司在保項(xiàng)目27個，在保金額5480萬元。縣內(nèi)部分企業(yè)因土地房產(chǎn)手續(xù)未完善，不能提供抵押物，只有采取擔(dān)保渠道，目前擔(dān)保公司收取的擔(dān)保費(fèi)大多在3%，企業(yè)融資成本較高。
4困難和問題
(一)企業(yè)的信用觀念淡薄、還貸意識差。目前，少數(shù)工業(yè)企業(yè)信用觀念淡薄、誠信意識差、還款意愿不強(qiáng)的現(xiàn)象比較突出，一些企業(yè)長期拖欠銀行貸款本息，致使部分金融機(jī)構(gòu)不愿甚至不敢與民營企業(yè)打交道，這已成為難貸款的最大障礙，個別企業(yè)故意拖欠不還，一定程度上挫傷了金融機(jī)構(gòu)支持民營企業(yè)的積極性。
(二)企業(yè)財務(wù)管理不規(guī)范。龍里縣大部分工業(yè)企業(yè)仍然處于發(fā)展初期，大多是以家族式經(jīng)營、合伙制經(jīng)營等方式發(fā)展起來的，財務(wù)管理、經(jīng)營管理不規(guī)范、不健全，大多數(shù)企業(yè)都是聘請兼職會計沒有專職財務(wù)人員，財務(wù)收支不走對公賬戶，不排除有為了偷稅不按規(guī)定入賬現(xiàn)象。銀行在進(jìn)入實(shí)質(zhì)性審查時往往財務(wù)報表不規(guī)范。從而導(dǎo)致提交銀行貸款要求的審貸資料質(zhì)量差，導(dǎo)致時間長、通過率低、融資難度加大。
(三)貸款審批效率低，融資成本貴。銀行貸款審批流程長、風(fēng)控控制指標(biāo)嚴(yán)導(dǎo)致融資慢。如貴園信貸通平臺于2017年10月開始運(yùn)行，我們先后推薦了24戶企業(yè)計7250萬元到合作銀行為企業(yè)爭取授信貸款，但至目前止，僅發(fā)放了威力洗滌、昆泰紙業(yè)、龍緣盛豆業(yè)等6筆2100萬元流動資金貸款。2017年以來，由于其他縣市助保貸出現(xiàn)問題較多尤其是代償問題普遍，導(dǎo)致合作銀行龍里建行顧慮增多，抽貸、惜貸嚴(yán)重，平臺日漸萎縮。由于中小企業(yè)無抵押物，在融資時先要經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，然后通過擔(dān)保渠道方能獲得貸款，評估費(fèi)和擔(dān)保費(fèi)增加了企業(yè)的融資成本，導(dǎo)致融資貴，這也是很多企業(yè)無奈的選擇。
(四)融資渠道窄，金融產(chǎn)品不多。由于債券、股票、基金等融資方式準(zhǔn)入門檻高，導(dǎo)致小微企業(yè)直接融資渠道窄。目前通過銀行權(quán)屬抵押仍是企業(yè)融資主要渠道，占比很高。國家鼓勵的應(yīng)收賬款、在建工程貸款、稅信貸、預(yù)期收益貸款、合同訂單貸款、倉單質(zhì)押貸款、土地承包經(jīng)營權(quán)質(zhì)押貸款、無形資產(chǎn)(商標(biāo)、專利)質(zhì)押貸款等均因無具體操作辦法，加上金融部門認(rèn)為風(fēng)險較高不愿做。
5工作建議
時下經(jīng)濟(jì)下行壓力大，受融資貴、用工難、價格低、環(huán)保嚴(yán)等諸多因素影響，制造業(yè)生存環(huán)境急劇惡化，企業(yè)盈利水平越來越低，緩解企業(yè)融資難、融資貴、融資慢是解決企業(yè)面臨困難的當(dāng)務(wù)之急，建議從以下三個層面來協(xié)調(diào)解決。
(一)政府層面
1.提高服務(wù)效率，各部門盡快幫助企業(yè)完善相關(guān)產(chǎn)權(quán)手續(xù)。據(jù)調(diào)查，目前企業(yè)有土地房產(chǎn)手續(xù)的大多數(shù)已經(jīng)抵押給銀行，銀行認(rèn)可抵押權(quán)屬獲得貸款幾被用盡。部分企業(yè)因?yàn)楫?dāng)初政府承諾先上車后買票，大多數(shù)企業(yè)在土地、規(guī)劃、環(huán)評、建設(shè)等手續(xù)未完善的情況開始建設(shè)，建成后確因無法完善手續(xù)而導(dǎo)致企業(yè)無抵押物融資，谷腳園區(qū)企業(yè)大多因?yàn)闄C(jī)場限高原因無法補(bǔ)辦規(guī)劃手續(xù)，雖然縣政府已專題會議安排過，但效果不理想，有的企業(yè)跑機(jī)場無數(shù)次，協(xié)調(diào)數(shù)月，仍沒有結(jié)果，建議政府出面協(xié)調(diào)，幫助企業(yè)盡快完善相關(guān)手續(xù)。
2.做好企業(yè)成長性評價。建議園區(qū)從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、畝均稅收、解決就業(yè)、投資強(qiáng)度、技術(shù)創(chuàng)新等指標(biāo)開展企業(yè)成長性評價，對企業(yè)的成長性及相關(guān)指數(shù)進(jìn)行科學(xué)評估，評估較好的優(yōu)先推薦給金融部門，并優(yōu)先納入政府融資平臺推薦，幫助企業(yè)解決融資難題。
3.加快引金入龍進(jìn)程。近年來，龍里縣已先后成功引進(jìn)郵儲銀行、貴州銀行和貴陽銀行入駐龍里縣。目前龍里縣共有9家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、2家小貸公司、1家擔(dān)保公司，企業(yè)融資選擇面仍較窄，需加快引進(jìn)境內(nèi)外銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，同時鼓勵企業(yè)實(shí)現(xiàn)上市或掛牌融資，支持企業(yè)借力資本市場加速發(fā)展，降低企業(yè)融資成本。
4.整合園區(qū)資產(chǎn)，創(chuàng)新?lián)Ｆ脚_。建議將園區(qū)路網(wǎng)等基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)打包給龍里經(jīng)開區(qū)開發(fā)建設(shè)公司，做大其注冊資本。企業(yè)有融資需求的，可將未辦理手續(xù)的廠房土地資產(chǎn)抵押給開發(fā)公司，開發(fā)公司以自身資產(chǎn)免費(fèi)或僅收取成本費(fèi)為企業(yè)提供銀行貸款擔(dān)保，如企業(yè)不能按期歸還貸款的，其抵押的土地房屋資產(chǎn)由開發(fā)公司進(jìn)行收儲，進(jìn)行二次招商。
5.降低政策性擔(dān)保公司的擔(dān)保費(fèi)率。目前擔(dān)保公司的擔(dān)保費(fèi)率在3%，擔(dān)保公司在政策性擔(dān)保方面存在較大的風(fēng)險，建議按規(guī)定兌現(xiàn)對金誠擔(dān)保公司的擔(dān)保業(yè)務(wù)補(bǔ)貼，將目前的擔(dān)保費(fèi)率降低至2%以下，切實(shí)做到降低企業(yè)擔(dān)保融資成本。
6.改革目前助保貸平臺。龍里縣助保貸管理中心平臺于2013年10月成立，目前貸款余額僅為1130萬元，縣財政投入的1000萬元沒有真正發(fā)揮作用。建議縣金融辦積極指導(dǎo)龍里縣助保金管理中心與合作銀行(龍里建行)改革助保貸平臺，亦可另選合作銀行重新簽訂助保貸合作協(xié)議，使助保貸平臺恢復(fù)活力，發(fā)揮作用。
7.積極引導(dǎo)規(guī)范企業(yè)會計制度。建議園區(qū)引進(jìn)財務(wù)管理公司，對未設(shè)立財務(wù)人員的中小企業(yè)進(jìn)行財務(wù)指導(dǎo)，并可根據(jù)情況整體打包，幫助企業(yè)記賬，指導(dǎo)企業(yè)完善財務(wù)管理，增加財務(wù)透明度，保證會計信息真實(shí)可靠，為企業(yè)申請銀行貸款快速提供財務(wù)資料創(chuàng)造條件。
8.利用行政手段激勵金融機(jī)構(gòu)加大扶持工業(yè)的力度。一是根據(jù)縣內(nèi)各金融機(jī)構(gòu)貸款支持工業(yè)企業(yè)的情況，在年終予以獎勵。二是對貸款支持力度較大的金融機(jī)構(gòu)增加政府類資金開戶存款比例，對扶持力度較小的，相應(yīng)降低開戶存款比或利用行政手段撤銷政府類資金在其銀行的開戶。
9.啟動縣級貴園信貸通平臺。目前龍里縣出資200萬元，參與州級貴園信貸通平臺，但實(shí)際運(yùn)作中，審批效率低下，效果較差，9月龍里縣申報了11戶，僅獲得1戶貸款350萬元。建議啟動龍里縣貴園信貸通平臺，由農(nóng)商行牽頭作為承貸銀行，最大限度為龍里縣工業(yè)企業(yè)提供融資服務(wù)。
(二)金融層面
1.探索合作模式?？h金融辦積極和稅務(wù)部門合作，探索針對積極主動繳稅、納稅信用好的小微企業(yè)，無需抵押和擔(dān)保，加快稅信貸出臺，拓寬小微企業(yè)融資渠道，按有關(guān)規(guī)定和優(yōu)惠政策落實(shí)利息補(bǔ)貼和稅收減免，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)、銀行、企業(yè)三方共贏，同時指導(dǎo)銀行創(chuàng)新推出適合企業(yè)的金融產(chǎn)品。
2.創(chuàng)新抵押方式。目前企業(yè)傳統(tǒng)的抵押方式多為廠房、土地使用權(quán)、房產(chǎn)、股權(quán)，建議縣金融辦積極和銀行對接，大膽嘗試以知識產(chǎn)權(quán)、專利權(quán)屬、庫存商品和應(yīng)收帳款為新的抵押物貸款模式，盡快出臺相關(guān)配套辦法。
3.提高審批效率。目前推行的貴園信貸通平臺，審批效率非常低下，原因主要在金融部門，由于縣級支行沒有審批權(quán)限，一些企業(yè)申報資料報上去幾個月都沒有下落，建議各銀行要積極爭取上級銀行的支持，盡量做到下放貸款審批權(quán)限，在堅持安全、效益、流動的信貸原則前提下，給予縣級銀行一定的貸款審批權(quán)限，并成立專門的小微企業(yè)信貸部門，提高貸款審批效率。
(三)企業(yè)方面
1.增強(qiáng)信用意識。企業(yè)要自覺接受銀行的信貸監(jiān)督，堅持有借有還，貸款不難的原則，積極主動按時歸還貸款本息，增強(qiáng)誠信意識，努力提高自身信譽(yù)度。如：在全國信用信息公示系統(tǒng)應(yīng)如實(shí)填報公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，在今年貴園信貸通工作中，農(nóng)行系統(tǒng)就將查詢該系統(tǒng)的信用信息作為一項(xiàng)考核內(nèi)容，有的企業(yè)填報時未按照真實(shí)的數(shù)據(jù)填報，本來有利潤也填虧損，直接影響到銀行貴企業(yè)的評估，導(dǎo)致無法獲得貸款。
2.完善財務(wù)管理。企業(yè)的財務(wù)管理、財務(wù)指標(biāo)直接關(guān)系到能否獲得銀行支持，有的企業(yè)甚至沒有做賬，銷售收入不走公司賬戶，銀行沒有流水，雖然銀行也愿意支持，但無奈提供不出完整的財務(wù)報表，導(dǎo)致最終貸不了款。
3.履行納稅義務(wù)。在評估貸款風(fēng)險時，一項(xiàng)重要的指標(biāo)就是稅收，但據(jù)統(tǒng)計，龍里縣納稅在50萬元以上的企業(yè)不到30戶，部分企業(yè)正常生產(chǎn)但確每月都是零申報，貴園信貸通支持的其中一個條件就是上一年度納稅額10萬元以上，部分企業(yè)就為此得不到貸款支持。
4.提升核心競爭。通過兼并重組等方式，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，整合產(chǎn)業(yè)鏈，以實(shí)施千企改造工程為契機(jī)，加大企業(yè)技改創(chuàng)新力度，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高產(chǎn)品附加值和品牌知名度，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，為企業(yè)獲得銀行支持以及下一步進(jìn)入資本市場融資創(chuàng)造條件。
企業(yè)發(fā)展調(diào)研報告范文二
正藍(lán)旗傳統(tǒng)蒙古包加工業(yè)具有悠久歷史，用料考究、做工精細(xì)精湛、不僅繼承了傳統(tǒng)蒙古包的民族風(fēng)格，也是蒙元文化的重要體現(xiàn)，一直以來是我區(qū)乃至全國最大的傳統(tǒng)蒙古包加工基地，是蒙古包行業(yè)的典范，在傳統(tǒng)蒙古包銷售市場上占有70%多的份額。隨著近些年旅游業(yè)的蓬勃發(fā)展，蒙古包市場需求進(jìn)一步擴(kuò)大，帶動了我旗蒙古包行業(yè)的飛速發(fā)展，全旗現(xiàn)有傳統(tǒng)蒙古包加工企業(yè)(包括個體工商戶)33戶，年可生產(chǎn)直徑為3.250米的50余種大小不同規(guī)格的傳統(tǒng)蒙古包10000多余頂，暢銷全國各大旅游城市景點(diǎn)，遠(yuǎn)銷日本、美國、澳大利亞、新西蘭等十幾國。年均銷售量可達(dá)5000多頂，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值6000萬元左右，直接和間接提供2000多個就業(yè)崗位，是我旗典型的勞動密集型行業(yè)。
一、傳統(tǒng)蒙古包制造行業(yè)的特點(diǎn)
傳統(tǒng)蒙古包制造看似簡單，其實(shí)較為復(fù)雜，分工比較細(xì)、做工慢、生產(chǎn)工期長，各組成構(gòu)件間架有序合理，組成后不僅美觀大方，而且還要符合力學(xué)要求，具有很強(qiáng)的專業(yè)性。因此，企業(yè)需要負(fù)責(zé)對售出的蒙古包提供裝卸、安裝及相關(guān)維護(hù)等專業(yè)售后服務(wù)。對蒙古包特有的情懷，造就了我旗成為傳統(tǒng)蒙古包制作技藝的物質(zhì)文化遺產(chǎn)之地。
由于采用傳統(tǒng)蒙古包制作工藝，各企業(yè)均采用手工制作的方式，除極少數(shù)構(gòu)件能采用機(jī)器制造外，絕大多數(shù)采用人工手工制作，大部分就業(yè)人員來自牧區(qū)進(jìn)城務(wù)工、下崗職工及陪讀牧民，并且都是熟練掌握了傳統(tǒng)蒙古包制作技術(shù)人員。隨著時間的推移和觀念的轉(zhuǎn)變，年輕人不愿從事此行業(yè)，新生從業(yè)人員增長緩慢，整個行業(yè)的從業(yè)人員年齡偏大。長時間以來，該行業(yè)的技術(shù)工人人數(shù)相比其他行業(yè)來說少之又少，出現(xiàn)一工難求的現(xiàn)象，尤其是熟練工人更是搶手。近幾年來，各家廠商為了多爭取訂單，留住熟練工人，均采用按件計費(fèi)方式，不斷提高工人工資水平，導(dǎo)致蒙古包制造成本不斷升高，而銷售價格卻沒有明顯的漲幅，甚至有所下降，在激烈的市場競爭中企業(yè)加工利潤空間不斷縮小，居高不下的人工費(fèi)用已經(jīng)占到總成本的40%以上，超過了用料成本。
以最為暢銷的直徑4.3米蒙古包為例：套腦用料90元，木工加工、油漆工加工費(fèi)140元;門子用料80元，木工加工、油漆工加工費(fèi)150元;哈那用料460元，木工加工、油漆工加工費(fèi)540元;烏尼桿用料240元，木工加工、油漆工加工費(fèi)160元;帆布套用料420元，縫紉工加工費(fèi)320元;氈套用料320元，縫紉工加工費(fèi)280元;單布用料30元，縫紉工加工費(fèi)40元;圍繩、方頂繩、鋼絲繩用料40元，加工費(fèi)30元;蒙古包安裝工人工資100元;管理費(fèi)280元。在生產(chǎn)成本為3720元的蒙古包中，人工成本就合到1760元，占生產(chǎn)成本的47.31%;所有原材料成本合到1680元，占生產(chǎn)成本的45.16%;管理費(fèi)用占到7.53%。目前該款蒙古包市場售價僅為4100元，在不考慮交稅的情況下，僅能實(shí)現(xiàn)利潤380元，約占成本的10.22%。
以直徑5米的蒙古包為例：套腦用料120元，木工加工、油漆工加工費(fèi)150元;門子用料110元，木工加工、油漆工加工費(fèi)180元;哈那用料520元，木工加工、油漆工加工費(fèi)580元;烏尼桿用料380元，木工加工、油漆工加工費(fèi)220元;帆布套用料530元，縫紉工加工費(fèi)420元;氈套用料380元，縫紉工加工費(fèi)420元;單布用料60元，縫紉工加工費(fèi)40元;圍繩、方頂繩、鋼絲繩用料60元，加工費(fèi)30元;蒙古包安裝工人工資150元;管理費(fèi)320元。在生產(chǎn)成本為4630元的蒙古包中，人工成本就合到2190元，占總成本的47.30%;所有原材料成本合到2160元，占生產(chǎn)成本的46.65%;管理費(fèi)用占到6.91%。目前該款蒙古包的市場售價為5100元，在不考慮交稅的情況下，僅能實(shí)現(xiàn)利潤470元，約占成本的10.15%。
我旗雖是傳統(tǒng)蒙古包加工量最大的地區(qū)，但生產(chǎn)所有蒙古包的構(gòu)件材料，旗內(nèi)均沒有生產(chǎn)廠商，企業(yè)需到河北等地購進(jìn)，除木料、油漆等可以找到較大的生產(chǎn)廠商外，其余的構(gòu)件材料要到農(nóng)民家中收購，或者從個體的小商販處采購。這些材料在購進(jìn)時，企業(yè)根本無法開具出進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，就是能開上的也都是小規(guī)模納稅人的稅票，很少有正式的一般納稅人企業(yè)的發(fā)票。導(dǎo)致企業(yè)無進(jìn)項(xiàng)稅與銷項(xiàng)稅抵扣，此問題不僅在我旗加工企業(yè)中體現(xiàn)，在整個蒙古包行業(yè)中都存在。
二、傳統(tǒng)蒙古包加工企業(yè)面臨的主要問題及建議
成本高、利潤低是傳統(tǒng)蒙古包行業(yè)的主要特點(diǎn)，但如將稅費(fèi)再納進(jìn)成本，按小規(guī)模納稅人繳稅計算，4.3米規(guī)格的蒙古包將繳納稅費(fèi)136.69元(其中，國稅119.42元，地稅17.27元)，這樣企業(yè)仍有243.31元的純利潤，尚可維持企業(yè)的正常生產(chǎn);但如按一般納稅人繳稅計算，4.3米的蒙古包將繳納稅費(fèi)660.62元(其中，國稅595.73元，地稅64.89元)，這樣企業(yè)凡是賣出一頂蒙古包，要倒賠280.62元，就算所購進(jìn)材料均取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票(也按一般納稅人計算)，也僅有217.78元。抵扣后，企業(yè)仍然最少倒賠62.84元;5米規(guī)格的蒙古包如按小規(guī)模納稅人交稅后計算，企業(yè)將有利潤300元;按一般納稅人交稅后計算，全部的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣后，仍最少賠65.13元。
〔關(guān)鍵詞〕 山西，融資租賃業(yè)，扶持力度，資金實(shí)力，租賃市場，人才隊伍建設(shè)
〔中圖分類號〕F832.5 〔文獻(xiàn)標(biāo)識碼〕A 〔文章編號〕1004-4175（2013）03-0105-04
融資租賃在發(fā)達(dá)國家已發(fā)展成為僅次于銀行信貸的一種金融工具。目前全球已有近三分之一的投融資額通過融資租賃方式實(shí)現(xiàn)，固定資產(chǎn)投資中通過融資租賃方式完成的比例已達(dá)5%至30%，許多發(fā)達(dá)國家的融資租賃營業(yè)額占到了GDP的20%至30%，融資租賃滲透率達(dá)20%左右 〔1 〕。我國的融資租賃業(yè)起步于20世紀(jì)80年代初期，自2007年始步入快速擴(kuò)張期，近幾年業(yè)務(wù)增長了4.8倍，遠(yuǎn)高于貸款業(yè)務(wù)84%的增幅。2012年，我國融資租賃業(yè)新增業(yè)務(wù)額超過13000億元，同比增長57%，涉及航空航運(yùn)、公共醫(yī)療、工程機(jī)械、基礎(chǔ)設(shè)施、文化教育、工程建設(shè)、節(jié)能減排等諸多領(lǐng)域和行業(yè)，在國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的作用日益凸顯。 〔2 〕在全國融資租賃業(yè)一路高歌猛進(jìn)之際，山西的發(fā)展卻步伐緩慢。目前山西正在建設(shè)國家資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型綜合配套改革試驗(yàn)區(qū)，實(shí)施經(jīng)濟(jì)社會轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展和中部崛起戰(zhàn)略，可以預(yù)見，隨著傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的改造提升，煤炭資源的整合重組，現(xiàn)代裝備制造業(yè)、現(xiàn)代煤化工、新型材料工業(yè)、特色食品工業(yè)等新興產(chǎn)業(yè)的逐步興起，山西對能源、材料和裝備的需求將持續(xù)增加，融資租賃業(yè)將迎來廣闊的舞臺。為此，山西應(yīng)緊抓機(jī)遇，采取措施，促進(jìn)融資租賃業(yè)發(fā)展壯大。
一、制定融資租賃發(fā)展政策，加大政府扶持力度
經(jīng)驗(yàn)證明，無論是西方國家還是我國，融資租賃業(yè)的快速發(fā)展都離不開政策的有力扶持。我國融資租賃公司的地區(qū)分布極不平衡，與地方政府的政策扶持有很大關(guān)系。據(jù)統(tǒng)計，截至2012年底，我國有各類融資租賃公司560余家（不含單一項(xiàng)目融資租賃公司），注冊資本超過1820億元，其中外商投資融資租賃公司約460家，金融租賃公司20家，內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃公司80家 〔3 〕。而注冊地在上海、北京、天津的占比分別為23%、22%和16%，三市合計有322家融資租賃公司，占總數(shù)的57.5%，在全國處于領(lǐng)先地位。三市為加快融資租賃業(yè)快速發(fā)展，均頒布和實(shí)施了相應(yīng)政策。相比之下，山西目前只有一家金融租賃公司和一家內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃公司，外商投資融資租賃公司尚屬空白。因此，山西融資租賃業(yè)要真正崛起并發(fā)展壯大，必須加大政策扶持力度。借鑒北京、天津等地的做法，結(jié)合山西的實(shí)際，我們應(yīng)盡快出臺加快發(fā)展融資租賃業(yè)的若干意見及其配套政策，提高融資租賃的社會認(rèn)知度，積極培育融資租賃市場，明確融資租賃對山西經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要意義，創(chuàng)造有利于融資租賃業(yè)快速發(fā)展的優(yōu)良環(huán)境。
首先，鼓勵和支持省內(nèi)企業(yè)利用融資租賃融通資金，包括省政府部門新建的供氣、供熱、供水、污水處理等項(xiàng)目采用融資租賃解決資金問題，鼓勵已建成并特許經(jīng)營的市政基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目采用售后回租方式以盤活存量資產(chǎn)和沉淀資金。對省內(nèi)新設(shè)立的融資租賃公司及其配套機(jī)構(gòu)給予政策支持。
其次，要以優(yōu)惠的條件積極吸引省內(nèi)外資金在山西設(shè)立各類融資租賃公司，實(shí)現(xiàn)山西外商投資融資租賃公司零的突破。要及時受理符合國家相關(guān)融資租賃公司設(shè)立條件的出資人申請，幫助其取得國家相關(guān)部門的審核和批準(zhǔn)；努力爭取省外融資租賃公司在山西設(shè)立分公司或特殊項(xiàng)目公司，鼓勵設(shè)立為融資租賃業(yè)務(wù)提供諸如業(yè)務(wù)政策咨詢、資產(chǎn)評估、會計審計服務(wù)、資產(chǎn)交易等相關(guān)服務(wù)的融資租賃中介機(jī)構(gòu)；融資租賃產(chǎn)業(yè)布局要與山西產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，建設(shè)晉北動力煤基地、晉中煉焦煤基地、晉東無煙煤基地、發(fā)展現(xiàn)代煤化工深加工產(chǎn)業(yè)、新興產(chǎn)業(yè)與高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等相呼應(yīng)，支持山西經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
再次，要實(shí)施有利于融資租賃業(yè)發(fā)展的財政、稅收、信貸、保險等優(yōu)惠政策。地方財政應(yīng)向融資租賃傾斜，對承接山西發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)中優(yōu)先發(fā)展行業(yè)和重點(diǎn)項(xiàng)目的融資租賃公司，依據(jù)項(xiàng)目的重要程度直接或間接通過銀行為其提供全部或部分優(yōu)惠貸款，按國際通行做法給予融資租賃公司的出口租賃以優(yōu)惠貼息，設(shè)立財政扶持基金適度支持融資租賃公司發(fā)展；稅收優(yōu)惠政策方面，適度減免地方稅收，允許承租人對租賃設(shè)備采用加速折舊的會計政策，增強(qiáng)承租人的還租能力，降低融資租賃公司的租金收回風(fēng)險；加大信貸支持力度，鼓勵并支持銀行向融資租賃公司發(fā)放抵押貸款，引導(dǎo)融資租賃公司積極發(fā)行企業(yè)債券，放寬限制，準(zhǔn)許銀行經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)，為銀行參股融資租賃公司牽線搭橋；支持保險公司開辦相關(guān)租賃保險業(yè)務(wù)，建立健全租賃信用保險制度。
二、拓寬融資渠道，夯實(shí)資金實(shí)力
融資租賃屬于資金密集型行業(yè)，雄厚的資金是融資租賃公司持續(xù)發(fā)展、做大做強(qiáng)的關(guān)鍵。目前山西融資租賃公司的資金主要來源于自有資本金和銀行信貸，資金來源渠道單一。山西金融租賃有限公司和山西晉盛租賃有限公司的注冊資本分別為5億元和1.7億元，這一資本金難以滿足融資租賃巨額配套資金的需求；而利用銀行信貸目前也存在問題，銀行普遍對融資租賃這種新型產(chǎn)業(yè)認(rèn)識不足，談“租”色變，視租賃項(xiàng)目為高風(fēng)險業(yè)務(wù)，租賃貸款的門檻很高，不僅要求項(xiàng)目好，還要首付20%至30%的資金和足夠的抵押物 〔4 〕，且偏好于短期資金，這些嚴(yán)重制約著融資租賃業(yè)務(wù)的開展。山西金融租賃有限公司的實(shí)際控股股東為國有企業(yè)，缺乏銀行背景的股東，不具備金融租賃公司的融資優(yōu)勢。未來企業(yè)的融資趨勢將是間接融資方式比例逐漸降低，直接融資方式比例逐漸上升，山西融資租賃業(yè)只有不斷拓寬融資渠道，形成來源多樣、成本較低且長期穩(wěn)定的資金供應(yīng)，才能真正解決資金問題，走可持續(xù)發(fā)展道路。
首先，融資租賃公司要積極采取多種方式多渠道融資。一方面可以通過項(xiàng)目融資租賃進(jìn)行融資。比如，對于山西省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化開發(fā)和重點(diǎn)開發(fā)的新興產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代煤化工和特色農(nóng)業(yè)、林業(yè)等項(xiàng)目，可采用項(xiàng)目融資租賃融資；同時探索租賃資產(chǎn)證券化融資，選擇存量資產(chǎn)優(yōu)質(zhì)租賃收益?zhèn)鶛?quán)或新建項(xiàng)目的優(yōu)質(zhì)租賃收益?zhèn)鶛?quán)，以單一項(xiàng)目或整體打包形式作為基礎(chǔ)資產(chǎn)，在公開資本市場發(fā)行債券，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資產(chǎn)流動性。擇機(jī)發(fā)行股票進(jìn)行股權(quán)融資，在經(jīng)營實(shí)力增強(qiáng)的基礎(chǔ)上，利用資本市場上市融資，擴(kuò)大中長期資金來源。還應(yīng)適時發(fā)行企業(yè)債券、公司債券、中期票據(jù)或短期融資券等進(jìn)行債務(wù)融資，進(jìn)行票據(jù)的承兌貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)，以拓寬直接融資渠道，或是發(fā)行租賃基金籌集資金，也可以通過信托方式進(jìn)行融資、轉(zhuǎn)讓租賃資產(chǎn)。努力通過發(fā)行短期外債融通外匯資金，利用中長期外債拓寬長期資金來源渠道。
其次，各級政府要支持保險公司以債權(quán)、股權(quán)或債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)等方式投資于融資租賃業(yè)。一方面，直接向租賃公司提供專項(xiàng)貸款或成立專項(xiàng)基金，對向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、現(xiàn)代物流貿(mào)易、現(xiàn)代裝備制造業(yè)等新興產(chǎn)業(yè)提供服務(wù)的融資租賃公司提供低息貸款，增加融資租賃公司的資金來源。另一方面，支持金融租賃公司進(jìn)入銀行間同業(yè)拆借市場，調(diào)劑資金頭寸和解決臨時性資金余缺，鼓勵發(fā)行金融債券，追加補(bǔ)充資本金，擴(kuò)大資產(chǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模，降低資產(chǎn)負(fù)債率，提升資金實(shí)力。
再次，引導(dǎo)和鼓勵民間資本投資融資租賃業(yè)。據(jù)高和投資聯(lián)合住建部政策研究中心課題組“民間資本調(diào)研報告”顯示，山西省民間資本規(guī)模約為1萬億元，其中煤炭業(yè)整合擠出的民間資本約為1100億元。政府應(yīng)鼓勵民間資本在山西設(shè)立經(jīng)營租賃公司，或注資現(xiàn)有融資租賃公司，在稅收政策、子女教育政策等方面給予民間資本足夠的政策傾斜，發(fā)揮民間資本的經(jīng)濟(jì)推動作用。
三、推進(jìn)租賃業(yè)務(wù)創(chuàng)新，培育壯大山西租賃市場
黨的十提出了創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略。我國正處于建設(shè)創(chuàng)新型國家的攻堅階段，企業(yè)是一個國家技術(shù)創(chuàng)新的主體，融資租賃業(yè)的發(fā)展更需要有強(qiáng)烈的創(chuàng)新意識，不斷拓寬業(yè)務(wù)領(lǐng)域，大力推進(jìn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新。目前山西融資租賃業(yè)發(fā)展緩慢，缺乏創(chuàng)新意識，創(chuàng)新能動性不足。山西金融租賃有限公司自1993年成立以來，盡管積極地向外拓展業(yè)務(wù)，但一直未獲得長足發(fā)展，現(xiàn)在仍以傳統(tǒng)的直接租賃和回租租賃業(yè)務(wù)為主。山西晉盛租賃有限公司2012年剛注冊成立，是省內(nèi)唯一一家經(jīng)國家商務(wù)部和國家稅務(wù)總局核準(zhǔn)確認(rèn)的第十批內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃公司，業(yè)務(wù)活動還處于起步階段。為此，融資租賃公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展要求，密切與相關(guān)產(chǎn)業(yè)的合作關(guān)系，不斷開發(fā)新產(chǎn)品，積極拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，大力推進(jìn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，用心打造租賃品牌，使山西融資租賃業(yè)快速發(fā)展成為重要的現(xiàn)代金融產(chǎn)業(yè)。
首先，要不斷開發(fā)符合山西經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的租賃業(yè)務(wù)模式。靈活運(yùn)用傳統(tǒng)融資租賃方式，增強(qiáng)融資租賃合同的設(shè)置彈性，對資信良好、長期合作的承租人，以其生產(chǎn)經(jīng)營狀況作為調(diào)整租金支付時間和金額的基本依據(jù)。對于山西產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型中的 “雙千億”、“雙百億”項(xiàng)目以及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，可以嘗試采用收益分成式租金合同形式，固定租金外的其余大部分租金按承租人營業(yè)收入的一定比例進(jìn)行確定。應(yīng)大力開展杠桿租賃，增強(qiáng)公司資產(chǎn)的流動性。對于現(xiàn)代煤化工、節(jié)能環(huán)保、基礎(chǔ)設(shè)施、高速公路經(jīng)營權(quán)、特色農(nóng)業(yè)林業(yè)、通訊設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、大型醫(yī)療設(shè)備等項(xiàng)目，應(yīng)加大項(xiàng)目融資租賃的實(shí)施力度。
其次，加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，搭建與銀行、信托、擔(dān)保和保險等機(jī)構(gòu)合作交流的平臺。積極開發(fā)長租短貸、供應(yīng)商租賃、租賃保理、租賃信托、租賃擔(dān)保、租賃保險等創(chuàng)新型產(chǎn)品，增強(qiáng)金融服務(wù)功能，提供多樣化綜合，滿足山西發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的大眾化和個性化需求。探索開展融資租賃與風(fēng)險投資相結(jié)合、租賃債權(quán)與投資股權(quán)相結(jié)合的風(fēng)險租賃業(yè)務(wù)，利用融資租賃公司的綜合服務(wù)功能和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，為處于創(chuàng)業(yè)期和成長期的企業(yè)提供項(xiàng)目融資、管理咨詢、技術(shù)支持、法律服務(wù)、財務(wù)統(tǒng)籌、風(fēng)險管理等全方位、專業(yè)化的綜合型服務(wù)。
再次，加強(qiáng)與客戶的合作。與重型機(jī)械、鐵路裝備、煤機(jī)、汽車等大型設(shè)備的生產(chǎn)商、經(jīng)銷商、運(yùn)營商以及相關(guān)基金管理企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)密切聯(lián)系，加強(qiáng)合作，壯大客戶資源，擴(kuò)大市場規(guī)模。
四、重視專業(yè)人才引進(jìn)和培訓(xùn)，加強(qiáng)融資租賃人才隊伍建設(shè)
人才是融資租賃業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，人力資源的開發(fā)利用和引進(jìn)培訓(xùn)是推動融資租賃業(yè)發(fā)展的根本動力。目前我國一方面融資租賃業(yè)快速擴(kuò)張，市場規(guī)模急劇增加，另一方面，專業(yè)人才嚴(yán)重匱乏，與融資租賃業(yè)發(fā)展極不協(xié)調(diào)。據(jù)中國租賃聯(lián)盟初步估算，全國融資租賃人才缺口至少在2500人以上，其中，中高級管理人員約500人。今后3年內(nèi)，隨著我國融資租賃業(yè)的發(fā)展，每年需要新增專業(yè)人才約1000名。山西在融資租賃業(yè)發(fā)展相對滯后的情況下，融資租賃專業(yè)人才的緊缺問題尤為突出，這也成為制約融資租賃公司業(yè)務(wù)開發(fā)和市場開拓的重要因素。發(fā)展壯大山西省融資租賃業(yè)，需要加強(qiáng)融資租賃人才隊伍建設(shè)。
首先，實(shí)施融資租賃人才引進(jìn)戰(zhàn)略。制定切實(shí)可行的人才引進(jìn)優(yōu)惠政策，鼓勵融資租賃公司大力引進(jìn)具有商業(yè)、貿(mào)易、金融、投資、稅收、法律、財務(wù)等領(lǐng)域知識，專業(yè)技能過硬，融資租賃經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)化人才。對經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，在山西省新設(shè)立的融資租賃公司，從省外引進(jìn)且連續(xù)聘任兩年以上的公司副職級以上高級管理人員，在山西省內(nèi)第一次購買商品房、汽車或者參加專業(yè)培訓(xùn)的，以2～5年為限按照其繳納個人工薪收入所得稅中的地方分享部分給予獎勵；不在山西省內(nèi)購買商品房、汽車或者參加專業(yè)培訓(xùn)的，以2～5年為限按照其繳納個人工薪收入所得稅中的地方分享部分50%的比例給予獎勵，以真正吸引租賃人才。
其次，重視員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和技能提高。確立人力資源開發(fā)的優(yōu)先地位，建立租賃人才培訓(xùn)、培養(yǎng)基地。選派優(yōu)秀員工參加北京、上海租賃行業(yè)協(xié)會每年在各地舉辦的各類融資租賃培訓(xùn)，吸引各行業(yè)協(xié)會在山西設(shè)立培訓(xùn)地點(diǎn)，擴(kuò)大員工受訓(xùn)規(guī)模，提高融資租賃在山西的認(rèn)知度和員工的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)。條件成熟時盡快成立山西省租賃行業(yè)協(xié)會，以規(guī)范租賃市場行為和加強(qiáng)行業(yè)管理，建立和完善行業(yè)自律管理約束機(jī)制，充分發(fā)揮協(xié)會的橋梁紐帶功能，及時向政府有關(guān)部門反映租賃行業(yè)的訴求，努力改善行業(yè)環(huán)境，維護(hù)公平競爭，切實(shí)履行好服務(wù)企業(yè)的宗旨，提供管理、咨詢和培訓(xùn)服務(wù)，〔5 〕搭建從業(yè)人員學(xué)習(xí)和交流的平臺，不斷提高業(yè)務(wù)技能和管理水平，擴(kuò)大融資租賃人才隊伍。
再次，鼓勵省內(nèi)相關(guān)院校設(shè)立融資租賃專業(yè)，培育復(fù)合型租賃人才。與省內(nèi)外相關(guān)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)合作，建立融資租賃人才的培訓(xùn)基地，開設(shè)融資租賃相關(guān)課程，做好融資租賃人才培養(yǎng)制度建設(shè)，大力培養(yǎng)理論基礎(chǔ)扎實(shí)、專業(yè)知識精通的復(fù)合型租賃人才。鼓勵企業(yè)和相關(guān)研究院所開展融資租賃專題研究，提高理論研究水平，加強(qiáng)融資租賃經(jīng)驗(yàn)的交流和推廣。積極探索建立融資租賃公司關(guān)鍵崗位和重大科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的公開招聘制度，采取有利于培育山西融資租賃公司市場競爭力的多種分配方式，完善收入分配政策，健全與崗位職責(zé)、工作業(yè)績、實(shí)際貢獻(xiàn)緊密聯(lián)系和鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)造的分配激勵機(jī)制，形成企業(yè)、社會、高校聯(lián)動的租賃人才培養(yǎng)和使用機(jī)制。
五、建立全面風(fēng)險控制機(jī)制，提高融資租賃業(yè)的抗風(fēng)險能力
隨著山西產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的逐步深入，巨大的融資租賃發(fā)展空間會吸引省內(nèi)外甚至國際融資租賃公司競相爭取業(yè)務(wù)，加劇市場競爭程度，融資租賃公司需要面對的不確定性因素將會更多，經(jīng)營管理難度也會更大，全面風(fēng)險控制機(jī)制的建立成為融資租賃公司提高經(jīng)營管理水平，保證長期穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。
首先，要建立租賃物權(quán)屬權(quán)證管理體系，防范善意第三人取得制度影響行業(yè)發(fā)展。應(yīng)規(guī)范融資租賃公司和承租人包括其他企事業(yè)單位的資產(chǎn)管理，依法明晰權(quán)屬并辦理相關(guān)權(quán)證；有關(guān)部門要及時受理融資租賃公司的相關(guān)申請，及時辦理租賃物的權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更、轉(zhuǎn)讓手續(xù)并發(fā)證；融資租賃公司應(yīng)在中國人民銀行征信中心融資租賃登記公示系統(tǒng)辦理融資租賃合同登記，公示融資租賃物權(quán)屬狀態(tài)；辦理相關(guān)資產(chǎn)抵押質(zhì)押等業(yè)務(wù)的各金融機(jī)構(gòu)及其他權(quán)利人，有義務(wù)就有關(guān)標(biāo)的物權(quán)屬的登記公示狀況，登陸征信中心融資租賃系統(tǒng)進(jìn)行查詢；未經(jīng)出租人同意，承租人不得將已在公示系統(tǒng)登記的租賃物進(jìn)行質(zhì)押、抵押、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)租或投資入股及其他處置，不得將登記公示后的租賃物轉(zhuǎn)讓給第三人。
其次，要建立融資租賃交易信用數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)行業(yè)信用體系建設(shè)。完善融資租賃交易信用的錄用和查詢工作，建立良好的市場秩序。建立租賃擔(dān)保制度，減少信用擔(dān)保，增加抵押擔(dān)保，重點(diǎn)加強(qiáng)擔(dān)保人實(shí)力和資格審查。〔6 〕融資租賃公司應(yīng)建立承租人、供貨商資信檔案，重視對承租人、供貨商和中介機(jī)構(gòu)的資信調(diào)查與跟蹤，培育和形成優(yōu)質(zhì)客戶群，建立科學(xué)的項(xiàng)目可行性評價決策體系。嚴(yán)格合同簽署，實(shí)施合同動態(tài)管理，隨時掌握承租人和供貨商的履約情況與租賃物件的使用情況，確保租賃物件的價值安全和收益實(shí)現(xiàn)。
再次，建立健全全面風(fēng)險管理組織體系，為融資租賃風(fēng)險防范確立制度基礎(chǔ)。融資租賃公司應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，在董事會下設(shè)風(fēng)險管理委員會，定期評估并報告公司風(fēng)險狀況，實(shí)施風(fēng)險預(yù)測與監(jiān)測，尤其是重大風(fēng)險預(yù)警，靈活運(yùn)用風(fēng)險工具及組合管理各種風(fēng)險，評價各職能部門的風(fēng)險管理成效，提出完善公司風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度的相關(guān)意見，全面評估、監(jiān)督、控制和管理融資租賃公司的各種風(fēng)險。風(fēng)險管理委員會通過授權(quán)與分權(quán)，將對風(fēng)險的管理與控制落實(shí)到各職能部門和業(yè)務(wù)單元，實(shí)施項(xiàng)目風(fēng)險管理。突出風(fēng)險管理在企業(yè)文化中的重要作用，全面風(fēng)險管理理念應(yīng)滲透于市場開發(fā)、業(yè)務(wù)開拓和項(xiàng)目管理的各個環(huán)節(jié)之中。
最后，實(shí)施科學(xué)有效的全面風(fēng)險管理策略，以預(yù)防、規(guī)避、分散、轉(zhuǎn)移或補(bǔ)償?shù)仁侄蝸砜刂骑L(fēng)險和降低損失。融資租賃公司應(yīng)熟悉了解國家相關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)政策，尤其是關(guān)注信貸政策、稅收政策以及行業(yè)調(diào)控政策對山西融資租賃公司開展經(jīng)營活動的各種影響。全面了解于2012年1月1日啟動的融資租賃企業(yè)營業(yè)稅改征增值稅在全國的試點(diǎn)情況，為山西省加入試點(diǎn)行列提前做好準(zhǔn)備。還要深刻把握政策內(nèi)涵，防止出現(xiàn)融資租賃公司稅負(fù)不降反升的情況，以利于山西融資租賃業(yè)的發(fā)展壯大。
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論文關(guān)鍵詞:融資方式 存在問題
論文摘要:國際貿(mào)易融資，作為可向國際結(jié)算提供廣泛資金融通支持的新興業(yè)務(wù)，具有風(fēng)險低、周轉(zhuǎn)快、節(jié)省資本的特點(diǎn)，其作用正在為越來越多的銀行所認(rèn)同，并逐漸成為影響國際結(jié)算發(fā)展的至關(guān)重要的因素。國際貿(mào)易融資如何緊跟國際業(yè)務(wù)發(fā)展前沿，深入創(chuàng)新，從而推動國際業(yè)務(wù)做大做強(qiáng)，成為擺在我們面前的重要課題。文章論述了目前中國企業(yè)的貿(mào)易融資現(xiàn)狀及存在的問題以及融資方式，并對此做了進(jìn)一步的原因分析和研究。
1中國中小企業(yè)國際貿(mào)易融資現(xiàn)狀分析
國際貿(mào)易融資是指圍繞國際貿(mào)易結(jié)算的各個環(huán)節(jié)所發(fā)生的資金和信用的融通活動。金融危機(jī)的沖擊下，全球貿(mào)易融資額大幅下降，世界貿(mào)易組織統(tǒng)計，2009年全球貿(mào)易融資缺口為1000億美元，而世界銀行則認(rèn)為缺口可能高達(dá)3000億美元。貿(mào)易融資的缺乏導(dǎo)致國際貿(mào)易大幅滑坡，阻礙全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。我國也不例外。正是國際貿(mào)易融資的下降，極大地阻礙了我國的出口復(fù)蘇。當(dāng)前國際貿(mào)易融資的來源和形式都發(fā)生了變化。
1.1企業(yè)出口方面近年以來，中國中小企業(yè)發(fā)展迅猛，其對國民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)率不斷提高。 2006年我國中小企業(yè)已達(dá)4200萬戶(包括個體工商戶)，約占全國企業(yè)總數(shù)的99.8 % 。
中小企業(yè)已成為中國外貿(mào)領(lǐng)域一支重要的力量。但由于中小企業(yè)起步晚，自有資金積累少，資金短缺已成為制約中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的瓶頸，中國中小企業(yè)在貿(mào)易融資過程中存在諸多困難。
中國目前為中小企業(yè)擔(dān)保的機(jī)構(gòu)在中小城市很少，到2007年底，中國中小企業(yè)出口融資信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)只有3729個，擔(dān)?？傤~為5049億元、受保企業(yè)為21.65萬戶。雖然中小企業(yè)出口信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有了很大發(fā)展，但是大多數(shù)分布在大中城市，中小城市很少。
1.2銀行方面銀行對大中型企業(yè)和中小型企業(yè)的出口融資政策有所不同。從四大國有商業(yè)銀行貸款來看，與大中型企業(yè)相比，中小型企業(yè)出口融資貸款利率高很多。另外，銀行給中小企業(yè)的進(jìn)出口貸款一般采取抵押和擔(dān)保的方式，不僅手續(xù)繁雜，而且還要支付諸如擔(dān)保費(fèi)、抵押資產(chǎn)評估費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，這無疑增加了中小企業(yè)國際貿(mào)易融資的難度和融資成本。與此同時，由于銀行貸款手續(xù)繁瑣及審批時間過長，迫使許多為求生存的中小企業(yè)選擇民間融資渠道，而民間融資的高利貸性質(zhì)幾乎是眾人皆知的。
銀行對于中小企業(yè)的風(fēng)險狀況缺乏有效的識別手段。中小型企業(yè)普遍存在著規(guī)模小、經(jīng)營穩(wěn)定性差、報表不真實(shí)等問題，這種狀況使得銀行傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)技術(shù)分析對授信決策的指導(dǎo)意義大打折扣，使得銀行在中小企業(yè)進(jìn)出口貸款方面選擇的策略是簡單地退出市場。這也從一方面顯示出中國的金融市場發(fā)展失衡、資本市場發(fā)展滯后使得整個融資結(jié)構(gòu)的調(diào)整難以順利推進(jìn)。
2中國中小企業(yè)國際貿(mào)易融資的主要問題
原材料和勞動成本的提高，對中小企業(yè)生存構(gòu)成了威脅。而政府的經(jīng)濟(jì)刺激計劃也甚少惠及中小企業(yè)。
中小企業(yè)生存困難，大量倒閉或停產(chǎn)。中國社科院關(guān)于“中小企業(yè)在金融危機(jī)復(fù)蘇中的作用”的調(diào)研報告顯示，有40%的中小企業(yè)已經(jīng)在此次金融危機(jī)中倒閉，另有40%的企業(yè)目前正在生死線上徘徊。因此總結(jié)目前中國國際貿(mào)易融資問題有如下幾個方面
2.1貿(mào)易融資方式過于單一，對象過于集中當(dāng)今的國際貿(mào)易規(guī)模、方式都向更高、更復(fù)雜的方向發(fā)展，雖然現(xiàn)在國際上所使用的的貿(mào)易融資方式日益加多，也有越來越多企業(yè)開始嘗逐步創(chuàng)新，開拓新的貿(mào)易融資方式，但是在實(shí)際的應(yīng)用中，基本上仍然是以傳統(tǒng)的融資方式為主，即以信用證結(jié)算與融資相結(jié)合的方式，品種少，且功能單一。
銀行方面，目前各家銀行辦理的業(yè)務(wù)主要以基本形式為主。而比較復(fù)雜的，如保理和福費(fèi)廷則相對比較少，甚至在有些地區(qū)尚未開展。 轉(zhuǎn)貼于
2.2中小企業(yè)資金不足中小企業(yè)生存難，除了內(nèi)部管理存在問題、缺乏人才、技術(shù)水平不高外，資金不足和融資困難是中國中小企業(yè)面臨的最大問題，絕大部分中小企業(yè)存在資金缺口。資金短缺直接影響企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)狀況。資金短缺往往極大地限制中小企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、技術(shù)和設(shè)備升級、新產(chǎn)品的研制和開發(fā)、拓展新市場和增加新經(jīng)營項(xiàng)目。
3中國中小企業(yè)貿(mào)易融資問題的原因分析
3.1現(xiàn)代信息技術(shù)的制約以先進(jìn)的技術(shù)手段做支撐，國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)所涉及的風(fēng)險管理就會顯得更高效，便可以將銀行相關(guān)的部門和分支行高效率、有機(jī)地聯(lián)系起來。然而目前我國的銀行業(yè)只能說基本完成了金融電子化建設(shè)的階段，金融信息化在有些銀行只是剛剛起步，從而缺少網(wǎng)絡(luò)資源的共享，缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)的管理，以致無法達(dá)到監(jiān)控風(fēng)險、相互制約的目的，這樣就難以達(dá)到控制風(fēng)險的目的。
3.2企業(yè)規(guī)模及內(nèi)部因素制約在中國經(jīng)營進(jìn)出口的中小型企企業(yè)數(shù)量眾多，但總體效益不佳。一些虧損企業(yè)管理混亂，資信欠佳，常因資金短缺而利用押匯、打包貸款等信用證融資手段套取銀行資金。銀行短期融資實(shí)際上往往被長期占用，嚴(yán)重影響銀行經(jīng)營資產(chǎn)的流動性和安全性。同時在貿(mào)易經(jīng)營過程中存在投機(jī)性經(jīng)營，例如在某一時期，某種商品的國內(nèi)外差價較大時，國內(nèi)貿(mào)易商爭相進(jìn)口此類商品。如新聞紙、紙漿、化纖、鋼材、食糖、成品油等，而一且這些商品的國內(nèi)市場價格下滑，貨款無法回收，就會給銀行資金帶來風(fēng)險。
3.3銀行和政府政策對貿(mào)易融資的制約進(jìn)出口雙方銀行對促進(jìn)貿(mào)易的完成起著關(guān)鍵作用，國外銀行都是按商業(yè)化經(jīng)營原則來經(jīng)營的，如經(jīng)營不善，隨時有倒閉的可能。而中小企業(yè)在選擇銀行時，由于沒有足夠的能力對國外的行進(jìn)行全面調(diào)查，缺乏和行長期合作的經(jīng)驗(yàn)，同時對有些發(fā)展中國家的對外貿(mào)易、金融慣例、外貿(mào)管理政策了解不夠，在貿(mào)易結(jié)算時有可能遭到無理拒付等現(xiàn)象。中國的銀行普遍缺乏針對中小企業(yè)融資的適用金融產(chǎn)品、信貸評價體系和擔(dān)保體系。中國金融政策和融資體系都是以國有企業(yè)特別是國有大型企業(yè)為主要對象設(shè)計實(shí)施的，銀行的信貸評價體系中也缺乏適用于中小企業(yè)的評價模塊，而是參照大企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，過多地考慮企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)，導(dǎo)致眾多有融資需求的企業(yè)無法得到貸款。因此，要解決中國中小企業(yè)融資困難的問題，必須針對中小企業(yè)的特點(diǎn)，發(fā)展更加有效的融資模式。
關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈金融，風(fēng)險管理，抵押，物流企業(yè)，風(fēng)險防范
一、供應(yīng)鏈金融的風(fēng)險特征
供應(yīng)鏈金融風(fēng)險是指商業(yè)銀行在對供應(yīng)鏈企業(yè)進(jìn)行融資過程當(dāng)中，由于各種事先無法預(yù)測的不確定因素帶來的影響，使供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏差，或者資產(chǎn)不能收回從而遭受風(fēng)險和損失的可能性。很多風(fēng)險因素都影響著供應(yīng)鏈金融的正常運(yùn)作，了解并識別這些可能產(chǎn)生的風(fēng)險因素，對商業(yè)銀行來說非常重要。
1．自然環(huán)境風(fēng)險
主要表現(xiàn)在地震、火災(zāi)、意外的戰(zhàn)爭以及其他各種不可抗拒的原因?qū)ζ髽I(yè)造成的損失等，這些損失影響到供應(yīng)鏈的某個節(jié)點(diǎn)企業(yè)，就可能影響到整個供應(yīng)鏈的穩(wěn)定，使供應(yīng)鏈中企業(yè)資金運(yùn)動受阻或中斷，生產(chǎn)經(jīng)營過程遭受損失，既定的經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而使商業(yè)銀行蒙受巨大損失。
2．政策風(fēng)險
當(dāng)國家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生變化時，往往會對供應(yīng)鏈的資金籌集、投資及其他經(jīng)營管理活動產(chǎn)生重大影響，使供應(yīng)鏈的經(jīng)營風(fēng)險增加。例如，當(dāng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整時，國家往往會出臺一系列的相關(guān)政策和措施，對一些產(chǎn)業(yè)進(jìn)行鼓勵，為企業(yè)投資指明方向；或者對一些產(chǎn)業(yè)進(jìn)行限制，使供應(yīng)鏈企業(yè)原有的投資面臨著遭受損失的風(fēng)險。
3．市場風(fēng)險
市場風(fēng)險主要是指由于市場發(fā)生變化，使企業(yè)無法按原定計劃銷售產(chǎn)品而給商業(yè)銀行帶來的還款風(fēng)險，其產(chǎn)生的原因主要有：一是預(yù)測失誤；二是出現(xiàn)新的替代品，從而導(dǎo)致企業(yè)銷售計劃落空，資金鏈條斷裂。
4．信用風(fēng)險
中小企業(yè)信用缺失是國內(nèi)商業(yè)銀行貸款營銷中的主要難題。主要原因在于中小企業(yè)管理不規(guī)范、技術(shù)力量薄弱、資產(chǎn)規(guī)模小、缺乏對自身信用的管理和資信不足等問題；信用缺失成為制約商業(yè)銀行面向中小企業(yè)發(fā)展信貸業(yè)務(wù)的重要“瓶頸”之一。
5．法律風(fēng)險
供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)是一項(xiàng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，產(chǎn)品不斷推陳出新，業(yè)務(wù)模式多樣，相對于傳統(tǒng)業(yè)務(wù)其標(biāo)準(zhǔn)化程度較低。在信用捆綁、貨物監(jiān)管、資產(chǎn)處置、交易文本的確定等諸多方面涉及一系列新的法律問題，現(xiàn)有法律很難完全覆蓋，這也會給供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)帶來法律風(fēng)險，法律環(huán)境的變化將誘發(fā)供應(yīng)鏈經(jīng)營風(fēng)險，從而危及商業(yè)銀行。
6．企業(yè)文化差異的風(fēng)險
供應(yīng)鏈一般由眾多企業(yè)構(gòu)成，這些不同的企業(yè)在經(jīng)營理念、企業(yè)制度、員工職業(yè)素養(yǎng)和核心價值觀等方面存在一定的差異。這種差異性導(dǎo)致對相同問題的不同看法，并采取不一致的工作方法，從而可能造成供應(yīng)鏈的混亂。
7．信息傳遞風(fēng)險
由于每個企業(yè)都是獨(dú)立經(jīng)營和管理的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，供應(yīng)鏈實(shí)質(zhì)上是一種未簽訂協(xié)議的、松散的企業(yè)聯(lián)盟，當(dāng)供應(yīng)鏈規(guī)模日益擴(kuò)大、結(jié)構(gòu)日趨復(fù)雜時，供應(yīng)鏈上發(fā)生錯誤信息的機(jī)會也隨之增多。信息傳遞延遲將導(dǎo)致上下游企業(yè)之間溝通不充分，對產(chǎn)品的生產(chǎn)以及客戶的需求在理解上出現(xiàn)分歧，不能真正滿足市場的需要。這種情況將可能給商業(yè)銀行傳遞一種不正確或有偏差的信息，影響商業(yè)銀行的判斷，從而帶來風(fēng)險。
8．行為風(fēng)險
即不管用意多么良好，供應(yīng)鏈金融在辦理過程中會因?yàn)闊o意中犯錯而給商業(yè)銀行帶來損失，較危險和較難于注意到的是商業(yè)銀行員工出于好心而犯的錯誤。行為風(fēng)險是商業(yè)銀行在辦理供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)時管理人員所面臨的核心管理問題。
二、供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)風(fēng)險管理兩大難點(diǎn)
難點(diǎn)之一：操作風(fēng)險。銀行在供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中通過物流和資金流的封閉控制，可將借款人自身信用狀況與信貸資金安全進(jìn)行有效隔離，但會顯著增加銀行風(fēng)險管理鏈條，諸多風(fēng)險控制細(xì)節(jié)使其操作復(fù)雜性遠(yuǎn)高于傳統(tǒng)授信業(yè)務(wù)。根據(jù)調(diào)查導(dǎo)致供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的原因可大致歸納成人為、流程和外部事件三大因素。
1．人為因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險
例如某科技發(fā)展有限公司以自有的棕櫚油存貨質(zhì)押，在某行開立數(shù)百萬美元國際信用證，銀行委托某物流倉儲企業(yè)對質(zhì)物實(shí)施現(xiàn)場監(jiān)管，但銀行在一次實(shí)地巡庫中發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管方在未接到銀行放貨指令的情況下，違規(guī)將質(zhì)物全部出庫，使銀行債權(quán)懸空，形成資金損失；某石化企業(yè)集團(tuán)以燃料油、組分油等能源產(chǎn)品質(zhì)押，累計在某行開立1億多元銀行承兌匯票，由于企業(yè)資金鏈斷裂，銀行不得不將質(zhì)物進(jìn)行拍賣，但在拍賣前的資產(chǎn)評估中意外發(fā)現(xiàn)質(zhì)物已被企業(yè)故意注水，價值大幅下降，難以覆蓋全部授信敞口。上述兩起風(fēng)險事件均是由于第三方物流倉儲公司現(xiàn)場監(jiān)管人員瀆職或與借款人聯(lián)手欺詐等人為因素造成的操作風(fēng)險，銀行對物流倉儲機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入審查不嚴(yán)、巡核庫工作流于形式也是導(dǎo)致風(fēng)險的重要原因。
2．流程因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險
例如某行在對某汽車經(jīng)銷商不良貸款追索中發(fā)現(xiàn)，根據(jù)本行質(zhì)物庫存臺帳，其為企業(yè)開立的5張銀行承兌匯票，汽車制造廠商尚未履行發(fā)貨義務(wù)，遂發(fā)函要求汽車制造廠商承擔(dān)退款責(zé)任，但該廠商表示，銀行開立的銀行承兌匯票項(xiàng)下車輛大部分已被該汽車經(jīng)銷商提取，根本不存在退款問題。由于銀行與廠商簽訂的三方協(xié)議存在重大缺陷，對如何認(rèn)定廠商完整履行發(fā)貨責(zé)任沒有任何明確約定，給銀行債務(wù)追償帶來很大難度。銀行在供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)操作中，必須杜絕各類合同、協(xié)議和操作流程設(shè)計中的明顯漏洞，并應(yīng)嚴(yán)格按照既定流程辦理業(yè)務(wù)，否則會給內(nèi)外部欺詐留下可乘之機(jī)。
3．外部事件因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險
例如某行為某汽車經(jīng)銷商發(fā)放1000萬元流動資金貸款，以企業(yè)自有的100余輛庫存車輛進(jìn)行質(zhì)押。某日，該行突然接到合作倉儲監(jiān)管方的報告，該汽車經(jīng)銷商的社會債權(quán)人將該行大部分質(zhì)物哄搶一空，銀行雖立刻派人到現(xiàn)場處置，但僅控制車輛5輛，其余質(zhì)物去向不明。外部突發(fā)事件是供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中需特別關(guān)注的風(fēng)險，銀行應(yīng)確保監(jiān)管倉庫和場地的安全設(shè)施到位，還應(yīng)購買足額商業(yè)保險防范質(zhì)物因如火災(zāi)、盜搶等外部事件造成的損失。
難點(diǎn)之二：法律風(fēng)險。2007年《物權(quán)法》對動產(chǎn)擔(dān)保做出諸多制度安排，如明確動產(chǎn)抵押效力、明確動產(chǎn)抵押登記原則、引入動產(chǎn)浮動抵押以及豐富權(quán)利質(zhì)押內(nèi)容等，對銀行發(fā)展供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)具有重大意義，但受困于一些法律“瓶頸”，銀行在業(yè)務(wù)操作中依然面臨較大法律風(fēng)險，限制了該業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。
1．動產(chǎn)浮動抵質(zhì)押制度亟待完善
首先，動產(chǎn)“特定化”在供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)實(shí)踐中是一個重大難題，用作浮動抵質(zhì)押的動產(chǎn)大多屬于種類物，如原油、鋼材、有色金屬、棉花、糧食等大宗貨物，同類貨物彼此間具有完全可替代性，銀行在進(jìn)行浮動抵質(zhì)押操作中，無須編制抵質(zhì)押物詳細(xì)清單，僅以重量、體積等對抵押物進(jìn)行形式控制，在進(jìn)行債權(quán)追索時，如何對質(zhì)物與非質(zhì)物進(jìn)行嚴(yán)格區(qū)分，只能視銀行監(jiān)管嚴(yán)密程度而定。其次，目前各地還未廣泛辦理動產(chǎn)浮動抵押登記工作。如果銀行無法辦理動產(chǎn)抵押登記，一旦借款人將已抵押的動產(chǎn)再次與善意第三人進(jìn)行交易，銀行將無法行使對抵押物的優(yōu)先權(quán)。另外，在已辦理登記的工商部門也不接受銀行進(jìn)行的查詢，債權(quán)人無法了解抵押物權(quán)屬狀況，也無從了解自己是否享有優(yōu)先權(quán)，可能產(chǎn)生重復(fù)抵押風(fēng)險。
2．應(yīng)收賬款質(zhì)押登記管理需進(jìn)一步完善
目前《物權(quán)法》已明確應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的法律地位，但在實(shí)際操作中應(yīng)收賬款質(zhì)押登記管理仍存在一定缺陷，管理機(jī)構(gòu)對登記內(nèi)容撰寫沒有規(guī)范性要求，不“確切”的登記內(nèi)容將造成債權(quán)銀行無法順利確權(quán)，存在重復(fù)登記可能性，進(jìn)而影響擔(dān)保效力。另外，在應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)中還存在諸如應(yīng)收賬款債權(quán)的實(shí)現(xiàn)途徑、質(zhì)權(quán)生效條件、登記優(yōu)先順位關(guān)系等一些有待法律解釋及明確的方面。
三、我國供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)風(fēng)險管理存在的問題
1．國內(nèi)集團(tuán)企業(yè)的資金管理職能沒有得到重視和明確
由于國家缺乏相關(guān)的專業(yè)知識支持，集團(tuán)資金的專業(yè)化配置管理缺乏相應(yīng)專業(yè)人才的打理，很多企業(yè)甚至搞不清資金管理部門和投資部門的區(qū)別，以至于資金的風(fēng)險性沒有得到很好的重視。對于很多集團(tuán)性金融方案沒有相關(guān)的市場敏感或合理化管理制度，給集團(tuán)性企業(yè)帶來很多資金鏈上的危險。國內(nèi)曾經(jīng)倒下的幾個大公司多多少少與資金管理粗放化有關(guān)。
2．信用環(huán)境復(fù)雜
國際上貿(mào)易還有國際信用證，國內(nèi)的貿(mào)易反倒不能使用國內(nèi)信用證，國內(nèi)貿(mào)易很多的使用票據(jù)結(jié)算，曾經(jīng)的票據(jù)滿天飛使得人民銀行一度對此措施嚴(yán)厲。但現(xiàn)在國內(nèi)信用證的管理規(guī)范是97年公布的，10年沒有過更新，各個銀行間的人民幣信用證缺乏可實(shí)行的模式通開通兌。
3．物流環(huán)境的復(fù)雜和混亂
與發(fā)達(dá)國家相比，我國物流發(fā)展水平還普遍落后。首先，由于生產(chǎn)性企業(yè)自營物流以及聯(lián)合物流的情況長期居于主體地位，致使物流企業(yè)的規(guī)模一般偏小，技術(shù)落后，自動化、信息化、系統(tǒng)化程度低，運(yùn)輸和倉儲的規(guī)范缺乏標(biāo)準(zhǔn)，流通中的物權(quán)很難得到相應(yīng)保證，于是銀行很難做到對流程進(jìn)行控制，使得風(fēng)險管理無法得到無縫連接，等等。
在實(shí)際操作中，國內(nèi)的銀行通常會將核心企業(yè)的信用放大10%-20%，用以對供應(yīng)鏈上的企業(yè)進(jìn)行更大的授信支持來開發(fā)業(yè)務(wù)。但現(xiàn)實(shí)的問題是，如果這家大企業(yè)用10家銀行，每家銀行都對他們進(jìn)行類似授信支持的話，無形間這個核心企業(yè)的信用被擴(kuò)大了100%-200%，企業(yè)是否能夠應(yīng)付如此巨大的信用增長？銀行又如何監(jiān)管如此巨大的增長風(fēng)險？信息化程度還不夠高的中國如何對海量的貿(mào)易單據(jù)進(jìn)行審查和真實(shí)性評判？金融風(fēng)險和道德風(fēng)險交織在一起如何防范如何規(guī)避？因此，關(guān)鍵問題是要建立健全全國性的信用管理體制并完善交易環(huán)節(jié)的金融工具標(biāo)準(zhǔn)化制定工作。
四、供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中的風(fēng)險防范
雖然供應(yīng)鏈金融風(fēng)險管理是商業(yè)銀行風(fēng)險管理的一個特殊領(lǐng)域，但其框架應(yīng)當(dāng)同商業(yè)銀行風(fēng)險管理的框架保持兼容，并適應(yīng)商業(yè)銀行整體風(fēng)險管理的要求。
1．供應(yīng)鏈金融的風(fēng)險管理必須與商業(yè)銀行風(fēng)險管理的目標(biāo)和原則相兼容
商業(yè)銀行風(fēng)險管理的目標(biāo)是在資本、人力資源、風(fēng)險管理能力和其他各種資源允許的范圍內(nèi)，在銀行自身可承受的風(fēng)險范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)活動，穩(wěn)妥地管理已經(jīng)承擔(dān)的風(fēng)險，在風(fēng)險和收益之間取得適當(dāng)?shù)钠胶?，得到?jīng)風(fēng)險調(diào)整后收益率的最大化和股東價值最大化。供應(yīng)鏈金融的風(fēng)險管理必須與上述目標(biāo)和原則相兼容，同時應(yīng)著重評估兩個層面的問題。一是對供應(yīng)鏈金融與其他業(yè)務(wù)的投入的邊際收益（經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后）進(jìn)行對比，以決定是否推行該項(xiàng)業(yè)務(wù)。供應(yīng)鏈金融服務(wù)的推行是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，因此所謂“投入”應(yīng)考慮公共平臺的建設(shè)投入在具體業(yè)務(wù)中的分?jǐn)偅欢怯捎诠?yīng)鏈金融中不同產(chǎn)品的風(fēng)險管理成本特征差別很大，應(yīng)在推出具體產(chǎn)品之前，預(yù)先評估風(fēng)險管理的成本和風(fēng)險管理收益之間的對比關(guān)系。
2．供應(yīng)鏈金融風(fēng)險管理應(yīng)滿足商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的要求
“全面風(fēng)險管理”有兩方面的含義：首先，供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理應(yīng)在商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的范疇內(nèi)，與其他公司業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)等納入到統(tǒng)一的管理體系中，依據(jù)各類業(yè)務(wù)的相關(guān)性，對全部資產(chǎn)組合風(fēng)險進(jìn)行控制和管理。其次，供應(yīng)鏈金融風(fēng)險管理應(yīng)對供應(yīng)鏈融資中面臨的信用風(fēng)險、法律風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險等不同類型的風(fēng)險通盤考慮，確保供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中所有的風(fēng)險狀況及反饋結(jié)果都應(yīng)有相應(yīng)部門負(fù)責(zé)和管理；對所有風(fēng)險管理的政策及規(guī)定都應(yīng)提出準(zhǔn)確和標(biāo)準(zhǔn)的文件；所有的風(fēng)險應(yīng)通過定性或定量的方法進(jìn)行測算。風(fēng)險管理部門應(yīng)獨(dú)立于業(yè)務(wù)體系，并適應(yīng)業(yè)務(wù)體系的結(jié)構(gòu)。風(fēng)險管理部門應(yīng)在業(yè)務(wù)體系的各個層次設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險管理和評審體系，實(shí)現(xiàn)垂直的風(fēng)險管理。
3．商業(yè)銀行要審慎選擇合作對象
商業(yè)銀行要先選擇生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)定、與銀行合作程度較高的產(chǎn)業(yè)鏈群，比如鋼鐵、汽車、石化、電力、電信、煤炭等產(chǎn)業(yè)鏈，在取得經(jīng)驗(yàn)后，再逐步擴(kuò)大服務(wù)范圍；同時商業(yè)銀行也要在詳細(xì)調(diào)查的基礎(chǔ)上，協(xié)助核心企業(yè)評估供應(yīng)鏈成員企業(yè)，對各潛在供應(yīng)鏈企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格篩選，對已存在的不合規(guī)成員要及時予以淘汰，保證企業(yè)供應(yīng)鏈及供應(yīng)鏈金融的和諧發(fā)展。商業(yè)銀行要大力加強(qiáng)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險管理，包括供應(yīng)鏈本身的風(fēng)險，以及核心企業(yè)和上下游企業(yè)各自的風(fēng)險。同時要密切關(guān)注整個供應(yīng)鏈的運(yùn)行情況，不僅要分析外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的狀況，更要了解和知悉內(nèi)部供應(yīng)鏈的薄弱點(diǎn)，建立一套評價體系，使得商業(yè)銀行能夠及時有效的獲取供應(yīng)鏈信息，確保供應(yīng)鏈良好有效的運(yùn)行，還要對核心企業(yè)的經(jīng)營情況和獲得商業(yè)銀行供應(yīng)鏈金融服務(wù)的中小企業(yè)進(jìn)行跟蹤評價，實(shí)施信用管理。
4．商業(yè)銀行與物流企業(yè)應(yīng)信息共享
現(xiàn)代的信譽(yù)聯(lián)盟理論為破解企業(yè)合作中的風(fēng)險問題提供了理論依據(jù)，信譽(yù)聯(lián)盟是指上下游企業(yè)之間信譽(yù)連接體系，其核心是廠商信譽(yù)的共建和共享。信譽(yù)聯(lián)盟主要包括：①以廠商的價值鏈和供應(yīng)鏈為基礎(chǔ)，建立相對穩(wěn)定的關(guān)聯(lián)企業(yè)體系；②關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部的非市場化信息共享機(jī)制的建立，通過信息共享消除信息不對稱和道德風(fēng)險；③通過顯性契約（合同）和隱形契約（信譽(yù)聯(lián)盟和企業(yè)文化）建立大、中小企業(yè)之間的激勵相容機(jī)制和信譽(yù)聯(lián)盟。信譽(yù)聯(lián)盟理論要求金融企業(yè)在供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中改變以往常規(guī)融資業(yè)務(wù)審查方式，主要體現(xiàn)在三方面不同：一是由企業(yè)整體額度風(fēng)險控制轉(zhuǎn)化為單筆授信和貿(mào)易短流程的風(fēng)險判斷和控制；二是將貸前風(fēng)險控制延伸到融資風(fēng)險操作環(huán)節(jié)及單據(jù)的控制和判斷；三是主體準(zhǔn)入為基礎(chǔ)的風(fēng)險控制理念轉(zhuǎn)變?yōu)榛诹鞒炭刂苹蛟诎盐罩黧w的同時控制資金流、物流的風(fēng)險控制理念。
5．加強(qiáng)對客戶資信質(zhì)押貨物的監(jiān)管
根據(jù)服務(wù)方式的不同，商業(yè)銀行和物流企業(yè)都應(yīng)有針對性地制定嚴(yán)格的操作規(guī)范和監(jiān)管程序，杜絕因內(nèi)部管理漏洞和不規(guī)范而產(chǎn)生的風(fēng)險。具體地說，商業(yè)銀行要不斷完善內(nèi)部操作管理規(guī)范，防范運(yùn)營操作風(fēng)險；物流企業(yè)要不斷提高倉庫管理水平和倉管信息化水平，并制訂完善的辦理質(zhì)物入庫、發(fā)貨的風(fēng)險控制方案，加強(qiáng)對質(zhì)物的監(jiān)管能力。商業(yè)銀行要明確各方的權(quán)利義務(wù)，降低法律風(fēng)險。因?yàn)楣?yīng)鏈金融業(yè)務(wù)涉及多方主體，質(zhì)物的所有權(quán)在各主體間進(jìn)行流動，很可能產(chǎn)生所有權(quán)糾紛；加之該業(yè)務(wù)開展時間較短，目前還沒有相關(guān)的法律條款可以遵循，也沒有行業(yè)性指導(dǎo)文件可以依據(jù)，因此，在業(yè)務(wù)開展過程中，各方主體應(yīng)盡可能地完善相關(guān)的法律合同文本，明確各方的權(quán)利義務(wù)，將法律風(fēng)險降低到最小。
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