時(shí)間：2022-07-22 23:17:38
導(dǎo)語(yǔ)：在職業(yè)倫理論文的撰寫(xiě)旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
論文摘要:回顧改革開(kāi)放以來(lái)的職業(yè)教育理論研究建設(shè)，由于職業(yè)教育理論研究建設(shè)承載了對(duì)職業(yè)教育的研究、指導(dǎo)、服務(wù)、學(xué)術(shù)交流等諸多使命，少于對(duì)理論學(xué)理的深入探究;簡(jiǎn)單化的思維式妨礙了職業(yè)教育理論的豐富多樣和研究方法的多姿多彩;中國(guó)職業(yè)教育理論研究建設(shè)遭遇強(qiáng)勢(shì)西方學(xué)術(shù)時(shí)的失語(yǔ)以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下功利化學(xué)術(shù)泛濫，職業(yè)教育及其研究邊緣化，使職業(yè)教育理論呈現(xiàn)指導(dǎo)職業(yè)教育實(shí)踐的吃力感提出了建設(shè)職業(yè)教育理論的兩大方法:夯實(shí)職業(yè)教育理論的學(xué)術(shù)根基;構(gòu)建中外職業(yè)教育科學(xué)結(jié)合的理論構(gòu)架，并進(jìn)一步強(qiáng)化理論原創(chuàng)意識(shí)。
回顧改革開(kāi)放以來(lái)恢復(fù)發(fā)展的中國(guó)職業(yè)教育理論研究建設(shè)，除了我們已經(jīng)取得了有日共睹的成績(jī)外，我們也大致可以探察到以下兒個(gè)存在的問(wèn)題一是職業(yè)教育理論研究建設(shè)承載了對(duì)職業(yè)教育實(shí)踐的研究、指導(dǎo)、服務(wù)、學(xué)術(shù)交流等諸多使命，惟獨(dú)沒(méi)有完全的白我本色，職業(yè)教育理論研究建設(shè)往往滯留于更新觀念的層面，而少于對(duì)理論學(xué)理的深人探究;二是意識(shí)形態(tài)—反映論成為當(dāng)代職業(yè)教育理論研究建設(shè)主耍的哲學(xué)依據(jù)，妨礙了職業(yè)教育理論的豐富多樣和研究方法的多姿多彩，簡(jiǎn)單化的思維模式也使職業(yè)教育理論研究建設(shè)在一個(gè)狹小話語(yǔ)體系里運(yùn)行，未能形成自己的話語(yǔ)運(yùn)作規(guī)則和學(xué)術(shù)建設(shè)規(guī)范;，是改革開(kāi)放以后西學(xué)強(qiáng)勁東漸，尤其是在上世紀(jì)的70年代末至80年代，西方文化思想毫無(wú)遮攔地洶涌而人，中國(guó)職業(yè)教育理論研究建設(shè)遭遇強(qiáng)勢(shì)西方學(xué)術(shù)時(shí)出現(xiàn)失語(yǔ)。恰如東施效擎、邯鄲學(xué)步，巾國(guó)許多職業(yè)教育理論研究建設(shè)者在高度亢奮地將西方形形的新潮職業(yè)教育理論和方法挨個(gè)操練一番之后便無(wú)計(jì)可施了，陷人了進(jìn)展不理想的境地;四是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)浪潮攪擾了人們內(nèi)心的平靜，功利化職業(yè)教育理論研究建設(shè)逐漸增多。針對(duì)職業(yè)教育理論的困窘，許多可貴的學(xué)術(shù)潔問(wèn)、有益的學(xué)科研究與理論探索早己在職業(yè)教育理論界廣泛而深人地展開(kāi)，人們見(jiàn)仁見(jiàn)智，力圖激活職業(yè)教育整個(gè)學(xué)科的生命力。筆者由此提出建構(gòu)職業(yè)教育理論的兩大方法夯實(shí)職業(yè)教育理論的學(xué)術(shù)根基;.搭建中外職業(yè)教育科學(xué)結(jié)合的理論構(gòu)架，并能潛沉思慮進(jìn)一步強(qiáng)化理淪原創(chuàng)意識(shí)。
一、夯實(shí)職業(yè)教育理論的學(xué)術(shù)根基
導(dǎo)引職業(yè)教育理論研究建設(shè)健康發(fā)展的關(guān)鍵一著，就是要構(gòu)建職業(yè)教育理論的兩條知識(shí)構(gòu)建思路，夯實(shí)職業(yè)教育理論的學(xué)術(shù)根基。一是突破簡(jiǎn)單化模式。求索多樣化職業(yè)教育理論研究建設(shè)學(xué)術(shù)根基的奠定須在兩個(gè)層面展開(kāi)，首先要突破簡(jiǎn)單化模式其次要突破生吞活剝。20世紀(jì)70年代末期，中國(guó)跨人了改革開(kāi)放的新時(shí)代職業(yè)教育理論研究建設(shè)也匯聚在思想解放的大潮流中新時(shí)期職業(yè)教育理論研究建設(shè)的重大功績(jī)?cè)谟跒槁殬I(yè)教育正名，呼喚職業(yè)教育獨(dú)特的理論特性改革開(kāi)放初期的職封合理論研窮建設(shè)肩負(fù)著雙重使命，一方面，價(jià)值觀念更新，為研究進(jìn)一步展開(kāi)提供理論依據(jù);另一方面，它又作為知識(shí)分子主體意識(shí)與獨(dú)立精神的話語(yǔ)表征而承擔(dān)某種啟蒙的任務(wù)。20世紀(jì)70年代末至80年代，西方的種種職業(yè)教育理論思潮、流派、理論和方法蜂擁人境，在中國(guó)職業(yè)教育領(lǐng)域掀起巨瀾，也催生了各式各樣的新潮研究者。然而，令人遺憾的是，這些研究者多處于經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｔ臁?，階段，其理論研究大多是他者理論的移植或中國(guó)化翻版中國(guó)職業(yè)教育理論研究建設(shè)的現(xiàn)實(shí)使得我們有必要堅(jiān)決擯棄對(duì)他者理論和方法生吞活剝的不良消費(fèi)習(xí)慣，力圖機(jī)智地吸納其精華、壯己之筋骨二是加強(qiáng)理論與職業(yè)教育實(shí)踐的聯(lián)系。毋庸置疑使理論獲得生成和提升的不竭源泉是埋論與實(shí)踐相伴相生任何理論無(wú)不受具體實(shí)踐的浸潤(rùn)、催發(fā)和孕育，井經(jīng)此后繁富的實(shí)踐活動(dòng)的檢驗(yàn)和確證得以逐步發(fā)展、不斷完善。職業(yè)教育理論應(yīng)熱切關(guān)注職業(yè)教育實(shí)踐活動(dòng)尤其是當(dāng)下的職業(yè)教育活動(dòng))，垂聽(tīng)職業(yè)教育實(shí)踐的要求與呼聲，并對(duì)新現(xiàn)象、新間題作出迅捷應(yīng)答。強(qiáng)調(diào)和突出職業(yè)教育理論的實(shí)踐性品格，既能夠使我們?cè)诶碚撗芯亢徒虒W(xué)時(shí)尊重客觀、實(shí)事求是，避免主觀臆斷;又可以推動(dòng)職業(yè)教育理論隨實(shí)踐變化而動(dòng)態(tài)發(fā)展;還勢(shì)必彰顯職業(yè)教育理淪研究建設(shè)鮮活的時(shí)代性。當(dāng)前職業(yè)教育理論研究著作存在著“下少’。的現(xiàn)象，即成為職業(yè)教育理論研究建設(shè)界重要話題的少，被職業(yè)教育理論研究建設(shè)者引用和摘錄的少，作為私人購(gòu)置藏書(shū)的少。職業(yè)教育理論研究建設(shè)由于與職業(yè)教育實(shí)踐和現(xiàn)實(shí)經(jīng)驗(yàn)的架空、疏離而既不能使閱讀“覽無(wú)遺功”，也無(wú)法令批評(píng)“準(zhǔn)的有依”，這也是近年來(lái)職業(yè)教育理論研究建設(shè)對(duì)職業(yè)教育實(shí)踐指導(dǎo)乏力的一個(gè)重要原因當(dāng)然，職業(yè)教育理論研究建設(shè)的任務(wù)并不是作孤立的事實(shí)分析，解釋一個(gè)又一個(gè)孤立的事件，而是要將廣襲的職業(yè)教育實(shí)際視為整體進(jìn)行探究，以提取普泛的經(jīng)與規(guī)律。我們著力強(qiáng)調(diào)職業(yè)教育理論研究與實(shí)踐的密切結(jié)合，旨在由此拓展職業(yè)教育理論的探索疆域，開(kāi)掘新的理論發(fā)展資源，提供更有效率的對(duì)職業(yè)教育實(shí)踐的指導(dǎo)。
1929年《行知書(shū)信》中提到：社會(huì)的范圍很不一定，大而言之就是天下；小一點(diǎn)就是國(guó)家；再小就是一省，一縣，一村；再小就是我們自己的家庭。大凡服務(wù)社會(huì)，要“遠(yuǎn)處著眼，近處著手”。這很適合對(duì)職業(yè)班學(xué)生進(jìn)行思想教育，從而提高他們學(xué)習(xí)的信心。因?yàn)檫@些學(xué)生原來(lái)文化課學(xué)習(xí)成績(jī)差，總是背上落后的包袱，老認(rèn)為自己什么都不行，甚至自暴自棄，所以在開(kāi)學(xué)的第一天教師就可以告訴他們自己也是社會(huì)的一份子，他們未來(lái)的職業(yè)工作同樣是為社會(huì)服務(wù)，很有意義，所謂‘三百六十行，行行出狀元’，他們并不比同齡人差，只要努力學(xué)習(xí)技術(shù)將來(lái)定會(huì)取得成功。同時(shí)教師應(yīng)該對(duì)他們實(shí)際情況作詳細(xì)的分析，對(duì)他們的教育作好長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃，定出短期、中期和長(zhǎng)期的明確目標(biāo)，使學(xué)生有的放矢地一步一步走向勝利的彼岸。例如我烹飪職高班在校期間就制定了循序漸進(jìn)的計(jì)劃，高一著重良好行為習(xí)慣的培養(yǎng)，高二注重各項(xiàng)烹飪技能的提高，高三重視社會(huì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的積累，通過(guò)這三個(gè)階段目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)使學(xué)生增強(qiáng)了自信，順利踏上了社會(huì)，憑自己的一技之長(zhǎng)和良好的素質(zhì)找到了較好的工作，贏得了用人單位的好評(píng)。
職業(yè)班學(xué)生在走向成功的過(guò)程中，他們最需調(diào)整的是心態(tài)。常常聽(tīng)到一些教師在抱怨這批孩子真難教育，你對(duì)他們一般說(shuō)服教育吧不管用，你對(duì)他們嚴(yán)厲訓(xùn)斥吧結(jié)果卻換來(lái)學(xué)生的沉默寡言和強(qiáng)烈對(duì)抗。要知道這些學(xué)生原來(lái)由于學(xué)習(xí)成績(jī)差或行為規(guī)范差等原因而經(jīng)常成為受評(píng)的對(duì)象，所以他們的心理狀態(tài)常常既壓抑又敏感。對(duì)此類問(wèn)題陶行知在1932年《齋夫自由談》中提出了中肯的建議：訓(xùn)育上的第二個(gè)不幸的事體就是擔(dān)任訓(xùn)育人員的消極作用。他們慣用種種方法去找學(xué)生錯(cuò)處。學(xué)生是犯過(guò)的，他們是記過(guò)的，他們和學(xué)生是兩個(gè)階級(jí)，在兩個(gè)世界里活著，他們對(duì)于學(xué)生的問(wèn)題困難漠不關(guān)心。我們希望今后辦訓(xùn)育的人要打破偵探的技術(shù)，丟開(kāi)判官的面具。他們應(yīng)該與學(xué)生共生活，共甘苦，做他們的朋友，幫助學(xué)生在積極活動(dòng)上行走。對(duì)此我深有感觸，我班學(xué)生張某在原來(lái)的學(xué)校號(hào)稱“小霸王”，剛進(jìn)我校時(shí)依然我行我素，不時(shí)有欺負(fù)同學(xué)的事情發(fā)生，我對(duì)他教育了幾次效果不明顯。一個(gè)偶然的機(jī)會(huì)我發(fā)現(xiàn)他特別喜歡足球，于是有空經(jīng)常和他聊一聊球賽、球隊(duì)和球星，慢慢地他對(duì)我產(chǎn)生了信任感，不知不覺(jué)中我把話題轉(zhuǎn)向他的行為習(xí)慣上，出奇順利地讓他認(rèn)識(shí)了錯(cuò)誤。臨近畢業(yè)時(shí)很多老教師感慨地說(shuō)：“這些淘氣的學(xué)生比剛?cè)胄r(shí)懂事多了，也愿意接受老師的教育了，關(guān)鍵是他們?cè)谶@里感受到了教師朋友般的關(guān)心和平等的對(duì)待，這在以前的學(xué)校里是無(wú)法想象的啊！”是的，這種友情方式的教育對(duì)心靈脆弱的職業(yè)學(xué)生來(lái)說(shuō)真可謂雪中送炭。
職業(yè)班學(xué)生不僅需要心靈的關(guān)懷，而且需要行為的感召。這些學(xué)生是未來(lái)的廚師，掌握扎實(shí)的烹飪技術(shù)是當(dāng)務(wù)之急，但是他們平時(shí)是家中的寶貝，別說(shuō)燒菜做飯了，就連碗也很少洗，那應(yīng)該如何教育他們呢？陶行知早在75年前創(chuàng)立的生活教育理論正好談到了這點(diǎn)，其方法論就是“教學(xué)做合一”。“教學(xué)做合一”十分重視“做”在教學(xué)中的作用，認(rèn)為“要想教得好，學(xué)得好，就須做得好”；“要在做上教，做上學(xué)”。陶行知甚至把是否重視“做”作為衡量教育是否真實(shí)的標(biāo)準(zhǔn)。他明確指出：“先生拿做來(lái)教，乃是真教；學(xué)生拿做來(lái)學(xué)，乃是實(shí)學(xué)”。烹飪本身的實(shí)踐性就很強(qiáng)，光說(shuō)不練是不行的，所以與其說(shuō)教不如在操作過(guò)程中啟發(fā)、引導(dǎo)和教育他們更為有效。職業(yè)班學(xué)生不但學(xué)習(xí)能力較差而且非智力因素方面的能力也不強(qiáng)，怕苦畏難的現(xiàn)象明顯。如學(xué)生首先要練習(xí)的是站的功夫，通常一站就是半天，開(kāi)始有一部分同學(xué)堅(jiān)持不了了，有的東倒西歪，有的甚至蹲在地上，作為班主任的我故意站在大家都看得見(jiàn)的位置，足足半天就這樣和同學(xué)們一起聽(tīng)?zhēng)煾抵v課，放學(xué)后才找這些同學(xué)談，未來(lái)做廚師可能站的時(shí)間要更長(zhǎng)，現(xiàn)在正是打基礎(chǔ)的時(shí)候，老師雖然不當(dāng)廚師，但是愿意和你們比誰(shuí)能堅(jiān)持到底。沒(méi)過(guò)多久情況有了改進(jìn)，當(dāng)個(gè)別同學(xué)有點(diǎn)堅(jiān)持不下去的時(shí)候，他們就會(huì)看看我，想想我說(shuō)過(guò)的話，然后自己給自己鼓勁并堅(jiān)持下去。刀功對(duì)親手來(lái)說(shuō)又是一道難過(guò)的關(guān)，因?yàn)橐徊恍⌒木蜁?huì)切傷手，鮮血直流，所以其中幾個(gè)學(xué)生望而怯步，甚至想要放棄學(xué)習(xí)。我于是加入到他們一小組中去，照著師傅的要求由我先切，讓他們?cè)谶吷峡?，然后再?gòu)?qiáng)調(diào)一下要點(diǎn)，輪到他們?nèi)デ校级乙矔?huì)切到手，簡(jiǎn)單處理過(guò)后繼續(xù)操刀操，而且提醒同學(xué)要注意剛才老師為什么會(huì)切到手，從中吸取教訓(xùn)結(jié)果每人都克服了原來(lái)害怕的心理，即使有時(shí)切到手了，也不會(huì)象以前那樣驚惶失措了。于是這批孩子在實(shí)踐中接受了教育，教師同樣在實(shí)踐中達(dá)到了目的。經(jīng)過(guò)師生三年的共同努力，全體學(xué)生均通過(guò)烹飪?nèi)?jí)考試，其中60%的學(xué)生還獲得了烹飪二級(jí)證書(shū)，具備了一技之長(zhǎng)，能為社會(huì)服務(wù)和發(fā)揮自身的價(jià)值了。
[關(guān)鍵詞]公共管理;職業(yè)活動(dòng);倫理;道德
工業(yè)革命使社會(huì)治理活動(dòng)成為一種職業(yè)活動(dòng)。歷史進(jìn)入19世紀(jì)中期,由于英國(guó)政府采納了東印度公司的管理經(jīng)驗(yàn),因而出現(xiàn)了文官制度,使得政府中的公務(wù)活動(dòng)成為正式的職業(yè)活動(dòng)。到了20世紀(jì),政府中的行政管理作為職業(yè)活動(dòng)被世界各國(guó)迅速地接受。目前,在全世界范圍內(nèi),人們普遍把行政管理當(dāng)作專門(mén)的職業(yè)化的社會(huì)治理活動(dòng)加以看待。然而,在社會(huì)治理活動(dòng)職業(yè)化的過(guò)程中,馬克斯?韋伯的官僚制理論曾經(jīng)影響行政管理活動(dòng)主要從屬于科學(xué)化、技術(shù)化的原則,導(dǎo)致這一職業(yè)的倫理規(guī)定喪失了生長(zhǎng)的空間,行政倫理學(xué)的研究也一直處于空白狀態(tài)。直到20世紀(jì)七八十年代,隨著美國(guó)出現(xiàn)“新公共行政運(yùn)動(dòng)”這一要求變革社會(huì)治理方式的思想運(yùn)動(dòng),行政倫理的研究才引起人們的關(guān)注。由此可見(jiàn),關(guān)于社會(huì)治理的倫理思考是與人類追尋后工業(yè)社會(huì)治理方式的進(jìn)程一道啟動(dòng)的?，F(xiàn)在,公共管理作為一種新型的社會(huì)治理模式已經(jīng)成為人們普遍關(guān)注的對(duì)象。其中,值得思考的一個(gè)問(wèn)題是,公共管理者的職業(yè)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)是怎樣的。在一定程度上,公共管理是建立在倫理關(guān)系基礎(chǔ)上的社會(huì)治理模式,公共管理者的職業(yè)活動(dòng)比以往任何時(shí)候的治理活動(dòng)都更加依賴倫理的引導(dǎo)和道德的規(guī)范。
一公共管理活動(dòng)的職業(yè)體系
公共管理的職業(yè)體系是職位和崗位的結(jié)構(gòu)體系。與以往的管理體系一樣,職位和崗位指明了公共管理者在公共管理體系中的具置,規(guī)定了公共管理的權(quán)力、職能及責(zé)任和義務(wù)。職位是就公共管理的縱向關(guān)系而言,崗位是就公共管理的橫向關(guān)系而言。無(wú)論是私人部門(mén)還是公共部門(mén),都是由職位和崗位構(gòu)成的職業(yè)體系,直接從屬于管理的原則。以往的社會(huì)治理體系在行政管理的名義下所形成的職業(yè)體系也從屬于管理的原則。但是,作為社會(huì)治理體系的公共管理卻發(fā)生了根本變化。它在管理的意義上告別了以往治理體系的權(quán)力定位或法律定位,不再是僅僅滿足于科學(xué)化、技術(shù)化原則的職業(yè)體系,而是在倫理原則的基礎(chǔ)上科學(xué)構(gòu)造職位和崗位的職業(yè)活動(dòng)體系。正是這一點(diǎn),決定了同樣由職位、崗位構(gòu)成的公共管理職業(yè)體系不同于以往的行政管理。對(duì)于公共管理的職業(yè)活動(dòng)來(lái)說(shuō),“命令—服從”的行為模式為真正意義上的“分工—協(xié)作”的行為模式所取代。
職位和崗位都是職業(yè)體系的形式方面。公共管理與行政管理的不同不僅在形式方面,而且在內(nèi)容方面。對(duì)于內(nèi)容來(lái)說(shuō),公共管理的職業(yè)活動(dòng)也存在著各種各樣的職業(yè)關(guān)系。雖然在一般的意義上,這些職業(yè)關(guān)系可以歸結(jié)為權(quán)力關(guān)系、法律關(guān)系和倫理關(guān)系三大類。在現(xiàn)實(shí)的社會(huì)治理過(guò)程中,這些關(guān)系總會(huì)以極其具體的形式存在于公共管理活動(dòng)之中。公共管理的職業(yè)關(guān)系越是具體,就越是包含著道德的內(nèi)容。比如,當(dāng)職業(yè)關(guān)系表現(xiàn)為公共管理者與其職務(wù)、崗位之間的關(guān)系時(shí),就要求公共管理者忠于職守、忠實(shí)地履行職務(wù)以及崗位上的責(zé)任和義務(wù);當(dāng)職業(yè)關(guān)系表現(xiàn)為公共管理者之間的關(guān)系時(shí),就要求公共管理者團(tuán)結(jié)協(xié)作、相互尊重、和睦共事、互相支持;當(dāng)職業(yè)關(guān)系表現(xiàn)為公共管理者與其對(duì)象之間的關(guān)系時(shí),就要求公共管理者平等待人、公正處事、真誠(chéng)服務(wù),以求得廣泛的合作……這樣一來(lái),公共管理在形式上是分工—協(xié)作的體系,在內(nèi)容上則是道德行為的表現(xiàn)。盡管都是在管理,但傳統(tǒng)的行政管理是失去了實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的管理,而公共管理則把形式與內(nèi)容統(tǒng)一起來(lái),擁有了倫理本質(zhì)。
由于公共管理中依然存在著權(quán)力關(guān)系,所以,權(quán)力關(guān)系賴以生成的等級(jí)系列依然會(huì)存在。當(dāng)然,管理型社會(huì)治理方式已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了對(duì)等級(jí)關(guān)系的根本性改造,把人與人之間的直接等級(jí)關(guān)系改造成以組織層級(jí)為前提的等級(jí)系列,從而使個(gè)人之間在人格、權(quán)利等實(shí)質(zhì)性方面達(dá)致平等。盡管管理型社會(huì)治理模式中的以組織層級(jí)為前提的等級(jí)關(guān)系只是形式上的,卻反映了權(quán)力關(guān)系的本性。在一切存在著權(quán)力關(guān)系的地方,都會(huì)程度不同地存在著等級(jí)。只要公共管理還需要權(quán)力,它就不能消除這種“等級(jí)”。因此,作為個(gè)人的公共管理者在公共管理這一合作體系中也會(huì)遇到處理上下級(jí)關(guān)系的問(wèn)題,并且會(huì)成為他進(jìn)行日常公共管理活動(dòng)的基本內(nèi)容。比如,政府中的公共管理主體需要執(zhí)行上級(jí)命令和維護(hù)政府利益;政府外的公共管理組織需要處理與政府的關(guān)系、服務(wù)于社會(huì)和維護(hù)社會(huì)利益。無(wú)論是政府中的公共管理主體,還是社會(huì)中的公共管理組織,對(duì)于公共利益的理解都會(huì)出現(xiàn)偏差,特別是如何把握長(zhǎng)期利益與短期利益,必定是一個(gè)時(shí)時(shí)都會(huì)碰到的難題。公共管理中存在著無(wú)法完全解決的利益矛盾甚至沖突。盡管如此,公共管理者卻不能無(wú)所作為。事實(shí)上,在公共管理的服務(wù)定位中所派生出來(lái)的一切主動(dòng)性、積極性,都會(huì)外化為公共管理者自主地處理這些矛盾和沖突的實(shí)際行動(dòng),進(jìn)而使公共管理者不同于以往各種社會(huì)治理模式中的治理者。做到這一點(diǎn),從根本上說(shuō),就是充分發(fā)揮公共管理者的角色意識(shí)。只要公共管理者能夠?qū)ψ约旱穆殬I(yè)表現(xiàn)出充分的自覺(jué),按照自己對(duì)其職業(yè)特殊性的正確理解去處理上述各種矛盾和沖突,他就會(huì)無(wú)愧于公共管理這一職業(yè),并且總會(huì)達(dá)致最佳的從業(yè)效果。
在統(tǒng)治型社會(huì)治理模式中,對(duì)于官吏的要求長(zhǎng)期存在著爭(zhēng)論?！肮俦疚弧蔽幕乃悸吩诮K極追求中是要無(wú)條件地“忠君事主”;“民本位”文化的思路則反復(fù)申述“民貴”“君輕”的主張。管理型社會(huì)治理方式以制度的形式消解了所謂“貴”與“輕”的爭(zhēng)論。但這種社會(huì)治理方式往往是通過(guò)間接的、迂回的途徑來(lái)認(rèn)識(shí)和了解公共利益的,往往在公共利益的要求與實(shí)現(xiàn)之間存在著“時(shí)滯”。特別是那些已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了職業(yè)化的社會(huì)治理者,缺乏積極回應(yīng)公共利益要求的熱情,往往表現(xiàn)出我們稱為“”的那種對(duì)于公共利益的冷漠。所以,在走向后工業(yè)社會(huì)的歷史轉(zhuǎn)型的過(guò)程中,在人們期求更為進(jìn)步的社會(huì)治理模式的過(guò)程中,管理型的社會(huì)治理方式需要由更加靈活的、積極的和主動(dòng)的公共管理取而代之。
對(duì)于公共管理來(lái)說(shuō),新型的社會(huì)治理體制和制度是其賴以展開(kāi)活動(dòng)的前提和基礎(chǔ)。但是,與管理型社會(huì)治理方式不同,治理者的職業(yè)并不只是簡(jiǎn)單地充作體制和制度的構(gòu)成因素和實(shí)現(xiàn)途徑,而是體制和制度的必要補(bǔ)充。由此看來(lái),統(tǒng)治型社會(huì)治理倡導(dǎo)官吏忠“君”愛(ài)“民”。在君民之間出現(xiàn)矛盾和沖突的時(shí)候,要么要求盲目忠君,要么要求理性地貴“民”輕“君”。這兩種選擇都要求官吏在“君”與“民”之間作出選擇和取舍。在統(tǒng)治型社會(huì)治理模式得以發(fā)生的歷史背景中,“君”“民”的矛盾和沖突是無(wú)法調(diào)和的。所以,矛盾之中會(huì)出現(xiàn)上面兩種對(duì)立的主張,要求官吏在兩者之間擇其一。管理型社會(huì)治理模式中的官員和公務(wù)人員以體制和制度作為行為選擇的終極標(biāo)準(zhǔn),被動(dòng)地接受體制中的程序驅(qū)使,對(duì)人民、對(duì)公共利益表現(xiàn)出極度的冷漠。他們?cè)诠膊块T(mén)中工作,與在工廠中工作一樣,都具有工業(yè)社會(huì)特有的色彩,屬于形式化了的職業(yè)活動(dòng)。與此不同,公共管理者的職業(yè)活動(dòng)發(fā)生在合作精神已經(jīng)成為一種時(shí)尚文化的時(shí)代。在這種條件下,社會(huì)在整體上不存在不可調(diào)和的矛盾和沖突。因?yàn)?一切矛盾和沖突主要來(lái)源于不同的認(rèn)識(shí)和理解。如果通過(guò)交談和討論能夠取得共識(shí)、消解矛盾和沖突,那么公共管理者的職業(yè)活動(dòng)就是運(yùn)用權(quán)力促進(jìn)交談和討論。
二公共管理者的職業(yè)角色
人的道德生活來(lái)源于人的社會(huì)角色。只有了解和確定人在社會(huì)中扮演什么樣的角色,才能判定他的行為在何種程度上是道德的。比如,一個(gè)公務(wù)員做出的某件事可能會(huì)被人們認(rèn)為是不道德的,但是,一個(gè)普通公民做出同件事卻不被人們認(rèn)為是不道德的。對(duì)一個(gè)人進(jìn)行道德評(píng)判,在很多情況下,是因?yàn)槲覀兿刃袑?duì)他的社會(huì)角色作出了定位。我們說(shuō)一個(gè)人是不道德的,可能是指他的某一行為與他的社會(huì)角色偶爾不一致,也可能是指他的某一行為與他的社會(huì)角色經(jīng)常不一致。在一般情況下,偶爾不一致能夠得到理解和原宥,而經(jīng)常不一致則會(huì)招致他人的批評(píng)和鄙視,甚至遭到他所在群體的排斥。
人在社會(huì)生活中可能會(huì)同時(shí)扮演著多重角色。有些角色是與生俱來(lái)的,如血親關(guān)系中的角色;有些角色是個(gè)人成長(zhǎng)過(guò)程中必須接受的,如做學(xué)生等;而更多的角色是個(gè)人選擇的結(jié)果。職業(yè)作為人的最基本的社會(huì)角色形式,正是人的選擇的結(jié)果。就是說(shuō),普通的社會(huì)角色是在人的成長(zhǎng)過(guò)程中自然生成的。一個(gè)人在長(zhǎng)期的社會(huì)生活中,能夠理所當(dāng)然地形成應(yīng)有的角色意識(shí),并且準(zhǔn)確地扮演自己所承擔(dān)的社會(huì)角色。職業(yè)角色則不同。它需要人們通過(guò)自覺(jué)的選擇和主動(dòng)的學(xué)習(xí),才能夠獲得準(zhǔn)確的定位。
人們選擇職業(yè)有著復(fù)雜的主觀原因和客觀原因。人們選擇某一職業(yè),可能因?yàn)樯畹男枰?可能來(lái)自生存的壓力,可能出于興趣愛(ài)好,也可能屬于理想追求……當(dāng)人們定位職業(yè)角色時(shí),會(huì)在職業(yè)導(dǎo)師的引領(lǐng)下進(jìn)入職業(yè)角色,也可能會(huì)在職業(yè)活動(dòng)的實(shí)踐中逐漸找到職業(yè)感覺(jué)。但是,所有從事職業(yè)活動(dòng)的人,都需要借助于自覺(jué)的職業(yè)選擇和積極的職業(yè)學(xué)習(xí),才能夠使自己融合到職業(yè)中去,成為真正的職業(yè)活動(dòng)者。這個(gè)過(guò)程,就是從業(yè)者在職業(yè)序列中準(zhǔn)確地找到他所從事的職業(yè)位置的過(guò)程。職業(yè)活動(dòng)的舞臺(tái)是職位和崗位。職位、崗位是人的社會(huì)角色的明確化、具體化和固定化,是職業(yè)化了的社會(huì)角色。同時(shí),明確化、具體化和固定化的社會(huì)角色,在每一職位和崗位上都會(huì)有著明確的責(zé)任和義務(wù)。人類社會(huì)活動(dòng)職業(yè)化程度的提高,更多地表現(xiàn)在越來(lái)越明確、越來(lái)越具體地規(guī)定職業(yè)活動(dòng)中職位、崗位的責(zé)任和義務(wù),即通過(guò)組織結(jié)構(gòu)、制度規(guī)范和活動(dòng)程序等等方式,為每一職位和崗位確立起明確的、具體的責(zé)任和義務(wù)。
在社會(huì)治理體系中,無(wú)論是公共領(lǐng)域還是私人領(lǐng)域,只要是職業(yè)活動(dòng)和組織行為,都會(huì)通過(guò)職位和崗位來(lái)明確界定人的責(zé)任和義務(wù),有效地配置權(quán)力。這也是近代社會(huì)“理主義”組織行為模式中最為典型的形式,但該行為模式?jīng)]有注意到人的職位和崗位直接地構(gòu)成人的多元社會(huì)角色中的一種。就是說(shuō),任何一種職業(yè),任何一類專業(yè)化社會(huì)活動(dòng),任何一個(gè)組織行為體系,都不僅以整體的形式構(gòu)造組織化的人的社會(huì)角色中的一部分,而且在組織成員個(gè)體那里擔(dān)負(fù)著社會(huì)角色,甚至首先在個(gè)體那里成為社會(huì)角色中的一種。對(duì)于人來(lái)說(shuō),每一個(gè)職位、崗位都不僅是特定的組織行為體系中的責(zé)任和義務(wù),而且直接地根源于整個(gè)社會(huì)的責(zé)任和義務(wù)。
職位和崗位具有二重性,與之相對(duì)應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)也是有同樣的二重性。一方面,責(zé)任和義務(wù)屬于特定的職業(yè)和組織行為體系;另一方面,責(zé)任和義務(wù)又屬于整個(gè)社會(huì)。對(duì)于每一職位和崗位上的從業(yè)者來(lái)說(shuō),他的職位、崗位及其責(zé)任和義務(wù),在職業(yè)活動(dòng)和組織行為體系內(nèi)會(huì)以職務(wù)的形式出現(xiàn),在面向其直接歸屬的行為體系之外時(shí),則以職業(yè)的形式出現(xiàn)。特別需要指出的是,職務(wù)與職業(yè)在從業(yè)者這里只是社會(huì)角色的二重歸屬。在從業(yè)者與他人的聯(lián)系中,職務(wù)與職業(yè)都是直接的。因此,當(dāng)管理主義組織行為模式成為職務(wù)—職業(yè)—社會(huì)之間的單線聯(lián)系模式的時(shí)候,責(zé)任和義務(wù)便被片面化、形式化和缺乏道德的內(nèi)容。我們?cè)诮詠?lái)的社會(huì)治理中,時(shí)時(shí)處處都可以看到社會(huì)治理者只對(duì)社會(huì)治理體系負(fù)責(zé)而不對(duì)社會(huì)治理活動(dòng)的對(duì)象及后果負(fù)責(zé)的情況。比如,就政府而言,下級(jí)官員只對(duì)上級(jí)官員負(fù)責(zé),政府所有的官員都只對(duì)政府負(fù)責(zé)。只有政府才對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé),政府官員喪失了直接對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)的責(zé)任和義務(wù)的向度。政府對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé),卻很少對(duì)它的官員負(fù)責(zé)。因?yàn)?政府的官員僅僅是政府的“雇員”,以至于政府的官員在政府中也時(shí)常會(huì)感到“不平”。公共管理的職業(yè)活動(dòng)就是要改變這種狀況,把單線的責(zé)任、義務(wù)模式改造成雙線的甚至多線的責(zé)任、義務(wù)模式。還以政府為例,公共管理的職業(yè)活動(dòng)要求政府官員一方面對(duì)政府負(fù)責(zé),另一方面直接對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé);同樣,政府既對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé),也對(duì)其官員負(fù)責(zé)。在這種情況下,政府官員不僅僅是雇員。他們?cè)谥苯訉?duì)社會(huì)負(fù)責(zé)的過(guò)程中獲得了在政府體系中享有自主性的資格。如果說(shuō),管理型社會(huì)治理模式中的政府視其官員為雇員的結(jié)果就是使他們成為政府行政執(zhí)行的工具,那么,公共管理?xiàng)l件下的政府則使政府官員成為擁有自主意識(shí)的人。這就是兩者的根本區(qū)別。若把這種區(qū)別變成革新現(xiàn)實(shí)社會(huì)治理模式的動(dòng)力,不容置疑的起點(diǎn)則是在理論上把握職位、崗位及其責(zé)任和義務(wù)的雙重直接關(guān)系。
三公共管理者的職業(yè)行為
職業(yè)活動(dòng)規(guī)定著人的行為。一個(gè)人從事的職業(yè)和開(kāi)展的職業(yè)活動(dòng),決定了他會(huì)有某種定型化的、重復(fù)的和連續(xù)的行為。他的行為總和構(gòu)成了他的職業(yè)活動(dòng)的基本內(nèi)容,進(jìn)而證明著他的職業(yè)角色。從表面上看,人的行為與職業(yè)的關(guān)系是被決定或被規(guī)定的關(guān)系,即職業(yè)決定和規(guī)定著人的行為。但是,這種決定與被決定、規(guī)定與被規(guī)定的關(guān)系,僅僅具有行為形式方面的特征。從實(shí)質(zhì)上看,它是反向決定和反向規(guī)定的關(guān)系,即人的行為決定職業(yè)。特別是在充分自由地選擇職業(yè)的情況下,人與職業(yè)之間的聯(lián)系就是人的行為選擇的結(jié)果?？疾烊说穆殬I(yè)角色可以發(fā)現(xiàn),有的人選擇了某一職業(yè)后能夠迅速地進(jìn)入角色,而有的人雖然從事某種職業(yè)活動(dòng)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間,卻始終游離于這個(gè)職業(yè)角色之外,并不是合格的從業(yè)者。這種與職業(yè)角色的“和合”與否體現(xiàn)在人的行為中。所以,正是人的行為決定了他是否是合格的從業(yè)者。對(duì)此,筆者認(rèn)為是“行為決定職業(yè)”。
在職業(yè)活動(dòng)中,人的行為形式可以同一,但人的行為實(shí)質(zhì)卻會(huì)各異。對(duì)于那些行為規(guī)范和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)無(wú)法量化的職業(yè)活動(dòng)來(lái)說(shuō),在同樣的職業(yè)行為之間會(huì)存在著天壤之別。這種情況在社會(huì)治理的職業(yè)活動(dòng)中表現(xiàn)得尤為典型。因此,當(dāng)人們選擇了社會(huì)治理這種職業(yè)的時(shí)候,還只是獲得了形式上的職業(yè)規(guī)定,實(shí)質(zhì)上的職業(yè)規(guī)定則涵育于他在社會(huì)治理活動(dòng)中的行為表現(xiàn)。就是說(shuō),社會(huì)治理者的職業(yè)角色主要由他自己的職業(yè)行為所決定。人的行為對(duì)于人的存在有著不可替代的作用。人正是通過(guò)人自己的行為選擇了自己的存在形式和存在內(nèi)容。人愿意做什么樣的人,不只是由自己的愿望決定。只有當(dāng)自己的愿望轉(zhuǎn)化為行為,他才能成為自己愿望中的人。相對(duì)于做人來(lái)說(shuō),既然人能夠通過(guò)自己的行為選擇做什么樣的人,那么人就更能夠用自己的行為來(lái)證明自己能否成為某個(gè)職業(yè)的合格從業(yè)者。
自從有了職業(yè)活動(dòng),人的職業(yè)角色就開(kāi)始由人的職業(yè)行為來(lái)決定。然而,在近代以來(lái)的整個(gè)工業(yè)社會(huì)中,職業(yè)活動(dòng)的形式方面總是受到制度性的強(qiáng)化,使人的行為更多地表現(xiàn)出被決定的特征。同樣,在與工業(yè)社會(huì)相適應(yīng)的管理型社會(huì)治理模式中,社會(huì)治理職業(yè)活動(dòng)由于治理者自主性的喪失,也使治理者的行為主要顯示出受決定的一面。這種現(xiàn)象并不能否證人的行為對(duì)于人的存在、人的社會(huì)角色和人的職業(yè)角色的決定意義。相反,它證明了人的行為的受動(dòng)性、被決定性和被規(guī)定性是由于歷史造成的,是工業(yè)社會(huì)的歷史條件限制了人的行為對(duì)于人的存在、人的社會(huì)角色和人的職業(yè)角色的決定性作用。隨著工業(yè)社會(huì)的結(jié)束和后工業(yè)社會(huì)的到來(lái),人的職業(yè)活動(dòng)在形式方面的規(guī)定開(kāi)始弱化,在實(shí)質(zhì)方面的規(guī)定受到強(qiáng)化。人在職業(yè)活動(dòng)中的行為選擇日益顯示出決定性的作用。與后工業(yè)社會(huì)相適應(yīng)的公共管理型社會(huì)治理模式,突出地反映社會(huì)治理職業(yè)活動(dòng)的主體—公共管理者的行為選擇的意義。
公共管理職業(yè)的一切實(shí)質(zhì)性的內(nèi)容,都是由公共管理者的行為直接決定的。如果說(shuō)選擇公共管理職業(yè)的行為決定了從事公共管理活動(dòng)的形式的話,那么當(dāng)一個(gè)人成為公共管理者的時(shí)候,怎樣扮演自己的職業(yè)角色,怎樣證明自己是合格的公共管理者,則取決于他的職業(yè)行為。公共管理者在職業(yè)活動(dòng)中的某一行為或許多行為,都不能決定其職業(yè)角色。決定其職業(yè)角色的,只能是貫穿著服務(wù)精神和體現(xiàn)著服務(wù)原則的、穩(wěn)定和持續(xù)的公共管理職業(yè)行為。公共管理者的職業(yè)行為是公共管理的服務(wù)本質(zhì)得以實(shí)現(xiàn)的途徑。公共管理體系的結(jié)構(gòu)和制度安排無(wú)論怎樣貫穿著服務(wù)精神和體現(xiàn)著服務(wù)原則,都不是服務(wù)的現(xiàn)實(shí)。只有通過(guò)公共管理者的具體行為,服務(wù)精神和服務(wù)原則才能夠轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)。對(duì)于公共管理者來(lái)說(shuō),他的職業(yè)活動(dòng)在很大程度上受到法律的規(guī)范,他的崗位服務(wù)和任職工作在很大程度上由權(quán)力結(jié)構(gòu)決定。當(dāng)然,一些特殊崗位和特定職務(wù)也會(huì)由法律作出規(guī)定,但對(duì)于公共管理體系而言,卻不是基本現(xiàn)象。職業(yè)和崗位、職務(wù)方面的法律規(guī)定與權(quán)力規(guī)定,在公共管理者的行為中將以綜合統(tǒng)一的形式出現(xiàn)。這一點(diǎn)也是公共管理行為區(qū)別于以往社會(huì)治理行為的基本特征。
在統(tǒng)治型社會(huì)治理模式中,社會(huì)治理行為主要體現(xiàn)著權(quán)力意志;在管理型社會(huì)治理模式中,理想的社會(huì)治理行為應(yīng)當(dāng)主要反映出法律精神。公共管理行為既不是權(quán)力意志的作用,也不是法律精神的顯現(xiàn)。公共管理者把他在職業(yè)和崗位、職務(wù)上的權(quán)力規(guī)定和法律規(guī)定統(tǒng)一起來(lái),作為公共管理的服務(wù)精神和服務(wù)原則的支持力量灌注到自己的行為中去。所以,在公共管理的具體實(shí)踐中,權(quán)力和法律都是公共管理行為的前提和依據(jù)。權(quán)力和法律所支持的和試圖達(dá)到的是實(shí)現(xiàn)服務(wù)的精神和服務(wù)的原則。這樣一來(lái),我們?cè)诠补芾碚叩男袨橹兴吹降?就是以服務(wù)精神和服務(wù)原則為旨?xì)w的、權(quán)力和法律的綜合統(tǒng)一。它在根本上結(jié)束了“權(quán)力歸結(jié)為法律”或“法律受權(quán)力統(tǒng)馭”的爭(zhēng)論。
盡管公共管理者在其職業(yè)行為中用服務(wù)精神和服務(wù)原則統(tǒng)一了權(quán)力和法律,但權(quán)力和法律在他的職業(yè)行為中畢竟是一種客觀力量。無(wú)論行使權(quán)力和執(zhí)行法律或受權(quán)力支配和法律制約,這種客觀力量都會(huì)對(duì)他構(gòu)成壓力,使他的行為選擇受到約束。公共管理者怎樣才能超越這種被動(dòng)的、不自由、不自主的狀況呢?應(yīng)當(dāng)說(shuō),在一切存在著權(quán)力和法律的地方,社會(huì)治理者都會(huì)遇到這種被動(dòng)的、不自由、不自主的狀況。對(duì)此,以往的社會(huì)治理者往往不得不加以接受。公共管理者采取的則是積極應(yīng)對(duì)的態(tài)度。他們把公共管理這一新型的社會(huì)治理模式所擁有的、作為制度力量和體系力量的服務(wù)精神和服務(wù)原則轉(zhuǎn)化為個(gè)人的道德力量。這樣一來(lái),公共管理行為便不再是傳統(tǒng)意義上的職業(yè)行為,而是發(fā)生在公共管理職業(yè)活動(dòng)中的道德行為。就是說(shuō),當(dāng)公共管理體系的服務(wù)精神和服務(wù)原則僅屬于制度和體系的時(shí)候,還只是相對(duì)于公共管理者的“客觀精神”,公共管理者在職業(yè)活動(dòng)中必須秉承和尊奉。一旦這種服務(wù)精神轉(zhuǎn)化為公共管理者的道德信念和道德標(biāo)準(zhǔn),公共管理者也就獲得了自由和自主。這時(shí),公共管理者的行為不再是受著某種外部力量驅(qū)使的行為,而是由他自己的意愿主使的行為。在人的一切行為中,只有道德行為是最自由、最自主的行為,職業(yè)行為亦然。
中、西職業(yè)經(jīng)理人的差異 “未來(lái),市場(chǎng)中的稀缺資源不再是資本,而是優(yōu)秀的人才”,這是美國(guó)企管界大師史考特·派瑞博士不久前在北京演講時(shí)的開(kāi)場(chǎng)白。派瑞博士在這場(chǎng)名為“全球化與變革中的企業(yè)文化”的演講中指出了中西方職業(yè)經(jīng)理人的差異所在。
通過(guò)對(duì)全球7萬(wàn)多名經(jīng)理人的研究,派瑞博士得出結(jié)論,東西方經(jīng)理人主要的不同在風(fēng)格,而不是在能力上。
派瑞博士進(jìn)一步分析,如果把管理風(fēng)格分成麥克奎格(DOUGLUS MCGREGOR)所說(shuō)的X理論和Y理論,也就是“父母型”和“成人型”兩種不同的管理風(fēng)格,西方工業(yè)化國(guó)家較多采用成人型的管理,授權(quán)、建立團(tuán)隊(duì)、共識(shí)這些字眼,說(shuō)明了員工和主管的關(guān)系。在亞洲,長(zhǎng)久以來(lái)盛行的是父母型的管理,主觀扮演父母的角色,期望員工擔(dān)任忠誠(chéng)、負(fù)責(zé)、順從的孩子角色。這是亞洲文化的一部分,社會(huì)、家庭比個(gè)人更重要,公司也比個(gè)別員工重要。
在能力方面,按“MAP管理才能評(píng)鑒”所設(shè)定的12項(xiàng)基礎(chǔ)能力考察,中國(guó)經(jīng)理人在“目標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定”方面的能力表現(xiàn)最為突出,與17個(gè)國(guó)家、7萬(wàn)余名經(jīng)理人做過(guò)評(píng)鑒的經(jīng)理人相較,指數(shù)為75%,顯示該項(xiàng)能力的水準(zhǔn)在全球處于前1/4的位置。其他較高的能力為“計(jì)劃與安排工作”,指數(shù)為67%、“決策與風(fēng)險(xiǎn)衡量”,指數(shù)為59%。
作者：不詳
（一）學(xué)校教育滯后
從目前職業(yè)學(xué)校學(xué)生學(xué)習(xí)興趣不高的因素來(lái)看：一是，教學(xué)內(nèi)容陳舊、不符合實(shí)際、沒(méi)有新意以及缺乏必要的吸引力；二是，教學(xué)方式、方法單調(diào)無(wú)味，大多數(shù)教師都是照本宣科，沒(méi)有創(chuàng)新之處；三是，教學(xué)的理念沒(méi)有從根本上進(jìn)行轉(zhuǎn)變。現(xiàn)在的學(xué)生已經(jīng)不是當(dāng)初哪些勤奮好學(xué)，上課專心聽(tīng)講的學(xué)生了?，F(xiàn)在的學(xué)生主要表現(xiàn)在難教、難管上。教師厭教、學(xué)生厭學(xué)，都會(huì)導(dǎo)致學(xué)生學(xué)習(xí)興趣降低。
（二）學(xué)生沒(méi)有明確的學(xué)習(xí)動(dòng)機(jī)
很多職業(yè)學(xué)校的學(xué)生要不是為了父母而讀，要不然就是父母要求自己讀。談不上自愿學(xué)習(xí)，更談不上在專業(yè)方面的繼續(xù)深造。學(xué)習(xí)動(dòng)機(jī)不明，導(dǎo)致學(xué)生對(duì)自己的前途一片茫然，正如“做一天和尚，撞一天鐘”，并且還是敲不響的鐘。
（三）學(xué)生自主學(xué)習(xí)差
1、很多學(xué)生就讀職業(yè)學(xué)校就是因?yàn)槌煽?jī)差，導(dǎo)致沒(méi)有正確的學(xué)習(xí)方法，只會(huì)死記硬背。
2、自主性較弱，需要老師、家長(zhǎng)的督促才能學(xué)習(xí)。
3、由于職業(yè)學(xué)校的競(jìng)爭(zhēng)壓力較小。學(xué)生心中存在僥幸心理，不能自律，經(jīng)常違反學(xué)校校規(guī)。
在職業(yè)學(xué)校中，老師的指導(dǎo)方法遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于自己的學(xué)習(xí)方法；而家長(zhǎng)往往考慮的是學(xué)生以后的就業(yè)情況，沒(méi)有對(duì)學(xué)生的學(xué)習(xí)做出真正的交流。還有的家長(zhǎng)因本身文化層次較低，沒(méi)有關(guān)心自己孩子學(xué)習(xí)的意識(shí)和能力，相對(duì)放縱自己的孩子。
（四）學(xué)生學(xué)習(xí)習(xí)慣差
正所謂“近朱者赤，近墨者黑”這種厭學(xué)情緒在中職學(xué)生中不斷的傳播，課堂上沒(méi)有幾個(gè)學(xué)生能夠認(rèn)真的聽(tīng)講。玩手機(jī)的、睡覺(jué)的、聽(tīng)歌的、看電影的層出不窮。上課不認(rèn)真學(xué)習(xí)，下課課本就出現(xiàn)在那遺忘的角落。作業(yè)偷工減料、抄襲、字跡潦草；無(wú)故曠課，考試要么是白卷，要么就是亂寫(xiě)亂畫(huà)，更有甚者直接在考場(chǎng)上睡覺(jué)。學(xué)生完全沒(méi)有認(rèn)識(shí)到理論課程對(duì)自身學(xué)習(xí)的重要影響。
二、提高職業(yè)學(xué)校學(xué)生學(xué)習(xí)興趣的方法探討
（一）有效的教學(xué)方法
1、運(yùn)用直觀教學(xué)法
相比之下，職業(yè)學(xué)校的學(xué)生基礎(chǔ)較差，也沒(méi)有較強(qiáng)的抽象思維和想象能力。在專業(yè)的機(jī)械課程的教學(xué)上，根據(jù)每一位學(xué)生的不同程度，運(yùn)用直觀的教學(xué)方法吸引他們的興趣，充分調(diào)動(dòng)其積極性。學(xué)生在一定的情境中，能對(duì)事物產(chǎn)生出興趣和欲望，所以在直觀教學(xué)中，教師應(yīng)該摻雜激發(fā)學(xué)生求知欲和培養(yǎng)形象思維能力的情境。例如：教師在用多媒體教學(xué)時(shí)，對(duì)于模具三維零件的加工工藝與裝配工藝進(jìn)行展示時(shí)，可以用動(dòng)畫(huà)畫(huà)面對(duì)學(xué)生視覺(jué)的刺激。將零件的各個(gè)面充分的展示在學(xué)生面前，在學(xué)生的大腦中形成零件的立體圖，增強(qiáng)學(xué)生的記憶，也容易將學(xué)生的思維引到實(shí)物上來(lái)。在機(jī)械中，學(xué)生對(duì)機(jī)器人的模型的興趣會(huì)更大，在學(xué)習(xí)課程之余，可以將機(jī)械加工以及裝配的書(shū)籍介紹給學(xué)生，逐漸的培養(yǎng)學(xué)生的自主性、自覺(jué)性等，提高其思維能力與興趣愛(ài)好。
2、分層次教學(xué)法
分層次的教學(xué)方法主要是針對(duì)每個(gè)學(xué)生基礎(chǔ)及個(gè)人特點(diǎn)差異。在學(xué)習(xí)的過(guò)程中，提出不同的學(xué)習(xí)層次要求，讓每一位學(xué)生在成功中感受到學(xué)習(xí)的興趣與魅力。例如：在機(jī)械制圖的三視圖教學(xué)中，在將學(xué)生的情況了解清楚過(guò)后，通過(guò)三個(gè)層次分配學(xué)習(xí)內(nèi)容。一是，簡(jiǎn)單的正方體類型；二是，方形直接的重合疊加；三是，帶有傾斜面或是出現(xiàn)切割。針對(duì)不同學(xué)生的空間思維能力，將不同的模型分給不同層次的學(xué)生，然后畫(huà)出相應(yīng)的三視圖。這樣的培訓(xùn)，不僅學(xué)生都能夠畫(huà)出三視圖，而且學(xué)生的思維能力也相應(yīng)取得了較大的提高。
3、多媒體教學(xué)法
計(jì)算機(jī)多媒體教學(xué)的運(yùn)用，讓教育得到了一個(gè)質(zhì)的飛躍。多媒體教學(xué)集聲音、文字、圖像于一體，使得教學(xué)具有靈活性、手段具有先進(jìn)性，而內(nèi)容有更加豐富、形象、生動(dòng)。例如：在模具制造實(shí)際操作中，可以通過(guò)錄制教師在其操作的過(guò)程以及要求規(guī)范。課件的交互性表現(xiàn)在可以長(zhǎng)期保存，學(xué)生可以針對(duì)沒(méi)弄明白的地方進(jìn)行反復(fù)的觀看；集成性表現(xiàn)在多媒體傳達(dá)教學(xué)的方式多種多樣，能夠提升學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣；參與性則表現(xiàn)在學(xué)生針對(duì)某個(gè)不清楚的問(wèn)題，能夠?qū)嶋H的掌握，并作出分析。
（二）應(yīng)市場(chǎng)所需
人才市場(chǎng)的需求直接影響了學(xué)校的辦學(xué)方向及行為。就機(jī)械類而言，社會(huì)對(duì)機(jī)械人才的需求量很大，尤其是在沿海城市。選擇一個(gè)好的專業(yè)如同選擇一個(gè)知名品牌，都會(huì)受到學(xué)生的追捧。反之，當(dāng)一個(gè)專業(yè)不受到市場(chǎng)的認(rèn)可或者市場(chǎng)需求量較小，就會(huì)產(chǎn)生一種“英雄無(wú)用武之地”的感覺(jué)。所以，學(xué)校在專業(yè)設(shè)置時(shí)，或者學(xué)生在選專業(yè)時(shí)，應(yīng)考慮其市場(chǎng)的需求，再選定方向。
（三）教育多樣化, 提高積極性
在知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下，無(wú)形資本將取代有形資本成為企業(yè)發(fā)展的主導(dǎo)要素，這意味著企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，就必須進(jìn)行制度創(chuàng)新，為無(wú)形資本的發(fā)展壯大創(chuàng)造良好的制度條件。
一、傳統(tǒng)資本理論的新拓展
無(wú)形資本就其本質(zhì)而言，是在資本的發(fā)展過(guò)程中，從有形資本中獨(dú)立出來(lái)的，不具有實(shí)物形態(tài)的資本。以技術(shù)、品牌、商譽(yù)為代表的企業(yè)無(wú)形資本具備了資本的一般屬性，而且具有遠(yuǎn)比有形資本強(qiáng)大的價(jià)值增值能力。無(wú)形資本的特征和運(yùn)動(dòng)規(guī)律與有形資本有所不同，無(wú)形資本理論是對(duì)資本理論的新拓展。
1、無(wú)形資本的價(jià)值取決于個(gè)別勞動(dòng)時(shí)間，一般具有較高的價(jià)值（或價(jià)格）。大多數(shù)無(wú)形資本是由勞動(dòng)創(chuàng)造的，其中包含著大量的高風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造性的智力勞動(dòng)，因而具有很高的價(jià)值。象特許經(jīng)營(yíng)權(quán)這樣的無(wú)形資本，是“權(quán)利資本化”的結(jié)果，沒(méi)有價(jià)值，但卻有價(jià)格。從均衡價(jià)格理論來(lái)看，由于無(wú)形資本對(duì)企業(yè)有很高的效用強(qiáng)度，使其成為市場(chǎng)中一種稀缺的商品，因而有較高的市場(chǎng)價(jià)格。無(wú)形資本的創(chuàng)建，具有個(gè)別性生產(chǎn)的特點(diǎn)，不象一般商品那樣可以成批重復(fù)生產(chǎn)，所以它的價(jià)值量應(yīng)由個(gè)別生產(chǎn)者在個(gè)別生產(chǎn)中耗費(fèi)的個(gè)別勞動(dòng)來(lái)決定。實(shí)踐中，企業(yè)在創(chuàng)建無(wú)形資本中的各種耗費(fèi)，很難完整準(zhǔn)確的計(jì)量，現(xiàn)在通行的做法，是用無(wú)形資本可能帶來(lái)的收益，確定無(wú)形資本的價(jià)格。
2、無(wú)形資本使用的可重復(fù)性造成其產(chǎn)權(quán)容易被侵害。無(wú)形資本使用的可重復(fù)性表現(xiàn)為，它可以被一個(gè)主體反復(fù)使用和被多個(gè)主體同時(shí)使用，這使得無(wú)形資本被侵害的機(jī)會(huì)大大增加。加之無(wú)形資本存在方式的非實(shí)物性，造成產(chǎn)權(quán)主體對(duì)無(wú)形資本的獨(dú)占能力弱化，因而無(wú)形資本的安全對(duì)法律有絕對(duì)的依賴性。
3、無(wú)形資本具有強(qiáng)大的增值功能。無(wú)形資本的增值能力源于它的強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)功能和壟斷能力。新技術(shù)可以數(shù)倍地提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品的技術(shù)附加值，給企業(yè)帶來(lái)超額利潤(rùn)。品牌、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等經(jīng)營(yíng)用無(wú)形資本，可以使企業(yè)的產(chǎn)品占有更高的市場(chǎng)份額，使同樣質(zhì)量的產(chǎn)品可以以更高的價(jià)格出售，使企業(yè)壟斷某種產(chǎn)品的某個(gè)細(xì)分市場(chǎng)，從而使企業(yè)獲得豐厚的利潤(rùn)。無(wú)形資本自身的增值過(guò)程，是一種典型的質(zhì)量型而非數(shù)量型的資本增值方式，其價(jià)值可以在數(shù)量不擴(kuò)張的情況不斷地積累，這也是無(wú)形資本具有較高價(jià)值的一個(gè)重要原因。無(wú)形資本在使用過(guò)程中，本身并不發(fā)生有形磨損，有些無(wú)形資本反而可以自動(dòng)增值。例如品牌資本，使用的次數(shù)越多，其知名度越大，價(jià)值越高。
4、無(wú)形資本與有形資本的良性互動(dòng)，保證了企業(yè)的跳躍式發(fā)展。實(shí)現(xiàn)無(wú)形資本與有形資本的良性互動(dòng)是無(wú)形資本經(jīng)營(yíng)的主要方式，即“有中生無(wú)，無(wú)中生有”。企業(yè)以有意識(shí)、有計(jì)劃的有形資本的投入，催生和擴(kuò)張無(wú)形資本，即所謂的“有中生無(wú)”。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)發(fā)揮無(wú)形資本的強(qiáng)大的增值功能，以無(wú)形資本帶動(dòng)有形資本增值，提高資本利潤(rùn)率，迅速擴(kuò)張企業(yè)規(guī)模，即所謂的“無(wú)中生有”。無(wú)形資本作為一種價(jià)值存在，多數(shù)具有相對(duì)獨(dú)立性，而且具有可重復(fù)使用的特點(diǎn)，企業(yè)可以通過(guò)資本市場(chǎng)用無(wú)形資本進(jìn)行投資、出售、出租、特許經(jīng)營(yíng)，以實(shí)現(xiàn)其的價(jià)值或取得某種收益權(quán)。
二、無(wú)形資本理論呼喚企業(yè)制度的創(chuàng)新
1、無(wú)形資本是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的核心要素。在工業(yè)化初期，以機(jī)器、設(shè)備、廠房為代表的有形資本是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的核心要素，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中處于支配地位。此時(shí)，企業(yè)生產(chǎn)的技術(shù)含量較低，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的廣度、深度和激烈程度有限，技術(shù)、品牌等無(wú)形資本在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中處于輔助地位。隨著科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)化、全球化程度的提高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得激烈而殘酷，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)重心開(kāi)始由生產(chǎn)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)向產(chǎn)品開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)和銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，技術(shù)、品牌等決定企業(yè)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)能力和銷(xiāo)售能力的無(wú)形資本，逐漸從有形資本中獨(dú)立出來(lái)，進(jìn)而取代有形資本成為推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的核心要素。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，一個(gè)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和發(fā)展?jié)摿?，將取決于企業(yè)擁有無(wú)形資本的質(zhì)和量，以及管理和經(jīng)營(yíng)無(wú)形資本的能力和水平。新經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論認(rèn)為，好的想法和技術(shù)發(fā)明是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)力，它是生產(chǎn)函數(shù)的內(nèi)生變量，而且它不存在物質(zhì)資源面臨的有限性的約束，本身又能以低成本復(fù)制，因而資本收益遞減的法則不再成立。對(duì)無(wú)形資本的開(kāi)發(fā)和使用，大大緩解了企業(yè)發(fā)展對(duì)資源和環(huán)境的壓力，空前地拓展了企業(yè)發(fā)展的空間。
2、無(wú)形資本的形成和發(fā)展，必然要求企業(yè)進(jìn)行制度創(chuàng)新。當(dāng)企業(yè)的發(fā)展主要靠有形資本的投入來(lái)實(shí)現(xiàn)時(shí)，企業(yè)的制度安排是以生產(chǎn)環(huán)節(jié)為重心的，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)以有形資本為主體，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)以生產(chǎn)組織為主體，企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度以無(wú)形資本產(chǎn)權(quán)制度為主要內(nèi)容，企業(yè)的勞動(dòng)力構(gòu)成以工人為主體，企業(yè)的管理制度以對(duì)有形資本的管理為核心。當(dāng)無(wú)形資本超越有形資本成為企業(yè)發(fā)展的主導(dǎo)要素之后，企業(yè)的制度安排則要圍繞無(wú)形資本的開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)這兩個(gè)重心來(lái)進(jìn)行，這給企業(yè)制度帶來(lái)的變化是全方位的，涉及上面提及的所有方面，這種變化過(guò)程就是企業(yè)制度創(chuàng)新的過(guò)程。
3、企業(yè)的制度創(chuàng)新，同時(shí)又促進(jìn)了無(wú)形資本的形成和發(fā)展，大大地提高了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。所謂制度創(chuàng)新，就是指能夠使創(chuàng)新者獲得追加利益的現(xiàn)存制度的變革。按照熊彼特的觀點(diǎn)，創(chuàng)新是資本主義發(fā)展的根本原因，是企業(yè)家的基本職能，制度創(chuàng)新是企業(yè)創(chuàng)新的重要內(nèi)容。創(chuàng)新活動(dòng)使技術(shù)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的地位越來(lái)越高、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得越來(lái)越激烈，從而使無(wú)形資本從幕后走到了臺(tái)前。那些始終保持著旺盛生命力的企業(yè)，正是那些無(wú)形資本的富有者和高水平的經(jīng)營(yíng)者，也毫無(wú)例外的是始終進(jìn)行制度創(chuàng)新的企業(yè)。在過(guò)去的十幾年里，這些企業(yè)都經(jīng)歷了大幅度的改組，特別是近年來(lái)，大公司之間的兼并聯(lián)合令人矚目，企業(yè)無(wú)形資本的規(guī)模越來(lái)越大，作用越來(lái)越突出。
4、無(wú)形資本理論對(duì)企業(yè)制度創(chuàng)新的導(dǎo)向作用。創(chuàng)新是一個(gè)破舊立新的過(guò)程，無(wú)形資本的發(fā)展為這種創(chuàng)新提供了強(qiáng)大的動(dòng)力，無(wú)形資本理論為這種創(chuàng)新指明了方向。從前面的分析中，不難得出這樣的結(jié)論，提高企業(yè)開(kāi)發(fā)和運(yùn)用無(wú)形資本的能力，應(yīng)該成為企業(yè)制度創(chuàng)新的一個(gè)基本目標(biāo)。擁有世界第一品牌的可口可樂(lè)公司，其可口可樂(lè)品牌和配方是企業(yè)最有價(jià)值的資本，而且還在繼續(xù)為可口可樂(lè)公司創(chuàng)造著豐厚的利潤(rùn)。比爾·蓋茨創(chuàng)造的微軟神話更為我們昭示了這樣一條真理，無(wú)形資本創(chuàng)造價(jià)值的能力是有形資本無(wú)法比擬的，知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代將是無(wú)形資本的時(shí)代，無(wú)形資本將把企業(yè)帶進(jìn)一個(gè)更廣闊的發(fā)展空間。
三、國(guó)有企業(yè)的制度創(chuàng)新為國(guó)有無(wú)形資本的有效開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)提供了操作平臺(tái)
1、制約國(guó)有企業(yè)無(wú)形資本形成和發(fā)展的主要因素。無(wú)形資本意識(shí)淡漠、認(rèn)識(shí)落后，是導(dǎo)致無(wú)形資本理論和實(shí)踐低水平的主觀原因。認(rèn)識(shí)上的差距主要表現(xiàn)在：第一，無(wú)形資本存在意識(shí)淡漠。由于無(wú)形資本沒(méi)有具體的實(shí)物形態(tài)，不易被人的感官感覺(jué)和把握，而且企業(yè)對(duì)無(wú)形資本的管理和運(yùn)營(yíng)也不太熟悉，這些往往使企業(yè)忽視無(wú)形資本的存在，甚至對(duì)其流失也視而不見(jiàn)。第二，無(wú)形資本的生產(chǎn)要素意識(shí)淡漠。在傳統(tǒng)的觀念里，企業(yè)的生產(chǎn)要素僅包括那些看得見(jiàn)、摸得著的東西，如土地和有形資本，而忽視了無(wú)形資本，更不能認(rèn)識(shí)到無(wú)形資本是生產(chǎn)函數(shù)的內(nèi)生變量，在企業(yè)發(fā)展中具有至關(guān)重要的作用。第三，對(duì)無(wú)形資本的功能認(rèn)識(shí)還不到位。雖然企業(yè)對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)、品牌培育等的重要性的認(rèn)識(shí)已有明顯的提高，但是大多數(shù)企業(yè)還認(rèn)為，技術(shù)開(kāi)發(fā)和廣告等的投入是企業(yè)的費(fèi)用而不是投資，說(shuō)明企業(yè)對(duì)無(wú)形資本的認(rèn)識(shí)還有差距。
國(guó)有企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、人才結(jié)構(gòu)的不合理以及企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境、政策環(huán)境和法律環(huán)境中的不合理因素的存在，都在影響著無(wú)形資本的形成和發(fā)展。這些因素之間的相互影響、相互制約又強(qiáng)化了這種不利影響，使無(wú)形資本的形成和發(fā)展面臨重重障礙。第一，國(guó)有企業(yè)現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)，普遍仍帶有明顯的“生產(chǎn)型”特征，還沒(méi)有質(zhì)的改變，勢(shì)必會(huì)限制企業(yè)無(wú)形資本的形成和發(fā)展。第二，收入分配中的平均化傾向，使從事無(wú)形資本開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)的企業(yè)人力資本，得不到應(yīng)有的回報(bào)，結(jié)果導(dǎo)致人力資本供給的嚴(yán)重短缺。第三，國(guó)有企業(yè)人才的流動(dòng)和使用，仍帶有明顯的行政化色彩，離“市場(chǎng)化”的距離還很遠(yuǎn)。在人力資本的選用和開(kāi)發(fā)上，用行政手段是代替市場(chǎng)選擇的做法是低效率的。第四，我國(guó)《公司法》中規(guī)定，股份公司以無(wú)形資本方式的出資，不得超過(guò)公司注冊(cè)資本的20%，否則工商部門(mén)將不予注冊(cè)。我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中規(guī)定的無(wú)形資本的核算范圍、入帳價(jià)值的確認(rèn)方法以及費(fèi)用攤銷(xiāo)方法等，導(dǎo)致無(wú)形資本帳內(nèi)無(wú)價(jià)或帳面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值嚴(yán)重背離。類似這樣的制度安排，無(wú)疑是企業(yè)無(wú)形資本形成和發(fā)展的障礙。第五，對(duì)國(guó)有無(wú)形資本監(jiān)管不力。國(guó)有企業(yè)在與外商合資過(guò)程中，以及在兼并等資產(chǎn)重組過(guò)程中，存在不計(jì)算或低估國(guó)有無(wú)形資本價(jià)值的情況；國(guó)有企業(yè)的技術(shù)訣竅流失、專利技術(shù)被侵權(quán)、商業(yè)秘密泄露、名牌商標(biāo)被假冒等現(xiàn)象的大量存在，造成國(guó)有無(wú)形資本大量流失。第六，國(guó)有企業(yè)無(wú)形資本的投資水平不高。一方面是不舍得投資，不敢冒風(fēng)險(xiǎn)。一方面是投資效率不高。比如，前幾年中央電視臺(tái)的廣告標(biāo)王之爭(zhēng)，中標(biāo)企業(yè)花費(fèi)的巨額廣告費(fèi)用并沒(méi)有給企業(yè)帶來(lái)預(yù)期的收益，投資行為帶有明顯的盲目性和投機(jī)性，沒(méi)有和企業(yè)有形資本的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)很好地結(jié)合，巨額投資開(kāi)發(fā)出的是“泡沫”無(wú)形資本。
2、通過(guò)企業(yè)制度創(chuàng)新為國(guó)有無(wú)形資本的有效開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)提供操作平臺(tái)。首先，要改革無(wú)形資本產(chǎn)權(quán)制度。明確產(chǎn)權(quán)主體、明晰權(quán)責(zé)邊界，保證產(chǎn)權(quán)的可交易性是實(shí)現(xiàn)無(wú)形資本優(yōu)化配置和使用的一般條件；反映無(wú)形資本特點(diǎn)，保證無(wú)形資本的安全，是實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的特殊條件。國(guó)有企業(yè)中建立的“法人財(cái)產(chǎn)制度”，為明晰國(guó)有資本的產(chǎn)權(quán)找到了有效的辦法?，F(xiàn)在的主要任務(wù)是，要逐步取消對(duì)包括無(wú)形資本在內(nèi)的國(guó)有資本進(jìn)入資本市場(chǎng)的限制，改善國(guó)有企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。具體來(lái)說(shuō)：一，除了與企業(yè)無(wú)法分離的無(wú)形資本（如商譽(yù)）和企業(yè)無(wú)法完全控制的無(wú)形資本（如供銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)），應(yīng)允許可交易的無(wú)形資本進(jìn)入資本市場(chǎng)；二，對(duì)于產(chǎn)權(quán)可以自然人化的無(wú)形資本（如專利技術(shù)、專有技術(shù)），不應(yīng)片面強(qiáng)調(diào)其國(guó)有化或法人化，應(yīng)鼓勵(lì)國(guó)有企業(yè)的無(wú)形資本的結(jié)構(gòu)中存在自然人產(chǎn)權(quán)，并賦予其與國(guó)有產(chǎn)權(quán)和法人產(chǎn)權(quán)平等的權(quán)利，這樣可以鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新，同時(shí)可以避免非自然人產(chǎn)權(quán)帶來(lái)的交易費(fèi)用，有利于企業(yè)的發(fā)展；三，應(yīng)在法律的層次上明確國(guó)有企業(yè)在國(guó)有無(wú)形資本的安全和保值增值上的責(zé)任。通過(guò)產(chǎn)權(quán)制度的改革，解決國(guó)有企業(yè)中存在的無(wú)形資本產(chǎn)權(quán)模糊、產(chǎn)權(quán)主體錯(cuò)位和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)單一化的問(wèn)題，將會(huì)改變國(guó)有企業(yè)中無(wú)形資本開(kāi)發(fā)無(wú)動(dòng)力、經(jīng)營(yíng)無(wú)活力、負(fù)責(zé)無(wú)能力的狀況。
其次，要建立企業(yè)人力資本制度。如果說(shuō)有形資本的積累主要依賴于大自然的恩賜的話，那么無(wú)形資本的發(fā)展壯大則主要依賴于人力資本。人力資本就是企業(yè)中進(jìn)行創(chuàng)新活動(dòng)的企業(yè)家和技術(shù)人員，他們雖然是人，但是他們所具有的創(chuàng)新能力卻具有資本的功能。建立人力資本制度就是要承認(rèn)他們的資本所有者地位，他們進(jìn)入企業(yè)就是以人力資本對(duì)企業(yè)投資，雖然他們沒(méi)有投入貨幣資本，但是應(yīng)該擁有產(chǎn)權(quán)。相應(yīng)的，他們的收益應(yīng)該是投資收益，而不是工資。具體來(lái)說(shuō)，就是要在企業(yè)的股份構(gòu)成中設(shè)立人力資本股，其產(chǎn)權(quán)屬于企業(yè)中的人力資本，并適當(dāng)限制其轉(zhuǎn)讓或上市交易，以此作為企業(yè)人才激勵(lì)制度和約束制度的基礎(chǔ)。湖南袁隆平農(nóng)業(yè)高科技股份有限公司，是我國(guó)在企業(yè)中建立人力資本股制度的代表，袁隆平院士擁有該公司的250萬(wàn)股份，占公司股本的5%，這250萬(wàn)股就是袁隆平院士人力資本投資，體現(xiàn)的是他所擁有的技術(shù)創(chuàng)新能力和“袁隆平”品牌的價(jià)值。我們認(rèn)為，這種人力資本股制度比經(jīng)營(yíng)者年薪制更科學(xué)、更規(guī)范、更到位，因?yàn)樗逊峙渲贫韧耆{入到股份制度中去了。
同時(shí)，要建立人力資本投資制度，包括人力資本的引入制度和開(kāi)發(fā)制度。就引入制度而言，一，國(guó)有企業(yè)應(yīng)打破地區(qū)和部門(mén)的條條框框，打破戶籍甚至國(guó)籍的限制，依托人才市場(chǎng)而不拘一格引入人力資本。國(guó)家作為國(guó)有企業(yè)的最大股東，當(dāng)然有權(quán)力選擇企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者，但選擇的對(duì)象應(yīng)該是市場(chǎng)中形成的企業(yè)家，而不應(yīng)該是政府的行政人員；二，以人力資本股制度的建立為龍頭，確立人力資本在企業(yè)中的特殊地位和權(quán)利，創(chuàng)造吸引人力資本的企業(yè)制度環(huán)境；三，為人力資本充分發(fā)揮其功能創(chuàng)造寬松的環(huán)境和廣闊的舞臺(tái)；四，與引入制度相配合，建立相應(yīng)有退出制度，保證人力資本能進(jìn)能出、能上能下。就開(kāi)發(fā)制度而言，企業(yè)對(duì)人力資本開(kāi)發(fā)要舍得投資，同時(shí)要建立人力資本投資的風(fēng)險(xiǎn)回避制度。企業(yè)要清醒地認(rèn)識(shí)到人力資本投資意味著要企業(yè)放棄一些眼前的利益，而得到的將是長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益。企業(yè)可以依托院校培訓(xùn)和市場(chǎng)實(shí)踐為企業(yè)開(kāi)發(fā)人力資本，并把人力資本的引入和開(kāi)發(fā)結(jié)合起來(lái)。
第三，要加強(qiáng)企業(yè)的無(wú)形資本開(kāi)發(fā)組織和經(jīng)營(yíng)組織。企業(yè)無(wú)形資本的開(kāi)發(fā)組織和經(jīng)營(yíng)組織，好比是企業(yè)的“兩翼”，缺少任何一個(gè)會(huì)失衡，只有“兩翼”豐滿，富有力量，協(xié)調(diào)一致，企業(yè)才能展翅高飛。就技術(shù)開(kāi)發(fā)而言，第一種模式是設(shè)立企業(yè)的研究所或研究院。其優(yōu)點(diǎn)是技術(shù)的可轉(zhuǎn)化性強(qiáng)、擁有自己的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、能掌握競(jìng)爭(zhēng)的主動(dòng)權(quán)。第二種模式是與國(guó)內(nèi)的高等院校或研究機(jī)構(gòu)進(jìn)行聯(lián)合，把技術(shù)開(kāi)發(fā)交給他們?nèi)プ觯@種模式的優(yōu)點(diǎn)是可以精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，轉(zhuǎn)移開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，缺點(diǎn)是開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)，技術(shù)的適用性差。第三種模式是完全通過(guò)技術(shù)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)企業(yè)所需技術(shù)。引進(jìn)的技術(shù)不可能是最好的技術(shù)，不可能形成真正的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。改革開(kāi)放中，我們提倡引進(jìn)國(guó)外的先進(jìn)技術(shù)，但是從長(zhǎng)期來(lái)看，我們還是要立足于自己開(kāi)發(fā)，特別是一些關(guān)鍵技術(shù)，以避免在技術(shù)上受制于人。從國(guó)有企業(yè)特別是大型國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)考慮，我們主張企業(yè)設(shè)立專門(mén)的技術(shù)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)，這樣既有利于企業(yè)形成技術(shù)優(yōu)勢(shì)，在競(jìng)爭(zhēng)中掌握主動(dòng)權(quán)，同時(shí)，又有利于提高技術(shù)的轉(zhuǎn)化率。從宏觀上講，國(guó)有企業(yè)成為技術(shù)創(chuàng)新的主體和國(guó)家技術(shù)創(chuàng)新體系的重要組成部分，可以充分發(fā)揮國(guó)有企業(yè)在技術(shù)和人才上的優(yōu)勢(shì)，是國(guó)有經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)主導(dǎo)地位的重要保證。
就企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)用無(wú)形資本（如品牌、商譽(yù)、供銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)等）的開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)而言，應(yīng)該是企業(yè)的整體行為，不是哪一個(gè)部門(mén)可以單獨(dú)完成的，但應(yīng)配備具備創(chuàng)新能力的專門(mén)人員負(fù)責(zé)。由于這些無(wú)形資本一般存在于企業(yè)同其他市場(chǎng)主體的關(guān)系中，所以協(xié)調(diào)企業(yè)同外部環(huán)境的關(guān)系是他們的基本職責(zé)。加強(qiáng)企業(yè)的開(kāi)發(fā)組織和營(yíng)銷(xiāo)組織，并不是否認(rèn)生產(chǎn)組織的重要性，而是我們認(rèn)為，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)的制造加工都達(dá)到了相當(dāng)高的水平，不同企業(yè)之間不會(huì)有太大差異，因生產(chǎn)水平上的差異而形成企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中絕對(duì)優(yōu)勢(shì)的情況，不具有普遍意義而已。
第四，要調(diào)整無(wú)形資本的管理制度和經(jīng)營(yíng)制度。無(wú)形資本的管理是無(wú)形資本經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，主要涉及無(wú)形資本的價(jià)值管理和安全管理。就價(jià)值管理而言，無(wú)形資本沒(méi)有具體的實(shí)物形態(tài)，而且價(jià)值量難以準(zhǔn)確計(jì)量，給無(wú)形資本的價(jià)值管理帶來(lái)很大難度。價(jià)值評(píng)估和財(cái)務(wù)核算是無(wú)形資本價(jià)值管理的基本工作，其具體制度應(yīng)以企業(yè)無(wú)形資本的完整、合理和及時(shí)地計(jì)量為原則?，F(xiàn)行的無(wú)形資本核算制度和注冊(cè)制度應(yīng)予以調(diào)整，解除其對(duì)企業(yè)進(jìn)行無(wú)形資本價(jià)值管理和引入無(wú)形資本投資的影響和限制。同時(shí)，應(yīng)特別注意對(duì)無(wú)形資本的效益進(jìn)行監(jiān)控，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中設(shè)立反映無(wú)形資本效益的指標(biāo)體系，并把其納入企業(yè)的效益指標(biāo)體系中去，這是企業(yè)配置和使用無(wú)形資本的依據(jù)。無(wú)形資本的安全管理完全不同于有形資本的安全管理。有形資本的安全管理主要是防盜、防火等，是防止有形事故的發(fā)生，而無(wú)形資本的安全管理主要是防侵權(quán)、防損害、防泄密等，其難度更大，對(duì)人才、制度的要求更高，對(duì)法律的依賴性更強(qiáng)。
無(wú)形資本經(jīng)營(yíng)是發(fā)揮其增值功能的關(guān)鍵。在國(guó)有無(wú)形資本可以進(jìn)入市場(chǎng)進(jìn)行交易的前提下，通過(guò)轉(zhuǎn)讓、租賃、特許經(jīng)營(yíng)等方式，充分發(fā)揮無(wú)形資本可以被多個(gè)主體同時(shí)使用的特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)無(wú)形資本本身的價(jià)值和價(jià)值增值。充分認(rèn)識(shí)有形資本和無(wú)形資本之間相互促動(dòng)的關(guān)系和無(wú)形資本在企業(yè)發(fā)展中的主導(dǎo)作用，用企業(yè)無(wú)形資本帶動(dòng)有形資本的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資本的迅速增值。以無(wú)形資本為紐帶，進(jìn)行企業(yè)間的兼并聯(lián)合，迅速擴(kuò)張企業(yè)規(guī)模，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。
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〔5〕霍宏.知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理是現(xiàn)代企業(yè)制度改革的重要內(nèi)容.現(xiàn)代企業(yè)導(dǎo)刊，1996（4）
20世紀(jì)40年代以后，內(nèi)部控制實(shí)踐與理論得到了廣泛的應(yīng)用與突飛猛進(jìn)的發(fā)展，內(nèi)部控制完成了其主體內(nèi)容的構(gòu)建，其各項(xiàng)構(gòu)成要素和控制措施也零星可見(jiàn)，散布于企業(yè)各項(xiàng)管理制度和實(shí)務(wù)中，但未從理論上進(jìn)行總結(jié)，把內(nèi)部控制當(dāng)作管理的附屬。1949年美國(guó)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的審計(jì)程序委員會(huì)在《內(nèi)部控制，一種協(xié)調(diào)制度要素及其對(duì)管理當(dāng)局和獨(dú)立注冊(cè)會(huì)計(jì)師的重要性》的特別報(bào)告中，承認(rèn)內(nèi)部控制超越了與財(cái)務(wù)部門(mén)直接相關(guān)的事項(xiàng)。1958年10月，該委員會(huì)的第29號(hào)審計(jì)程序公告《獨(dú)立審計(jì)人員評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的范圍》，對(duì)內(nèi)部控制的定義重新進(jìn)行了表述，將內(nèi)部控制劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩類。進(jìn)入20世紀(jì)80年代以后，內(nèi)部控制理論的研究又有了新的進(jìn)展，西方學(xué)術(shù)界在對(duì)內(nèi)部控制理論進(jìn)行研究時(shí)，亦已認(rèn)識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制的不可分割性和相互聯(lián)系性，但重點(diǎn)逐步從一般含義向具體內(nèi)容深化。這一變化的標(biāo)志是1988年4月AICPA的《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》，規(guī)定從1990年1月起以文告取代1972年的《審計(jì)準(zhǔn)則公告第1號(hào)》。該公告的頒布和實(shí)施是內(nèi)部控制理論研究的突破性成果，它首次以“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”一詞代替原有的“內(nèi)部控制”。指出：“企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括為提供企業(yè)特定目標(biāo)的合理保證而建立的各種政策和程序。”并明確解釋了內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的三要素，即控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度、控制程序及它們的具體內(nèi)容。20世紀(jì)90年代后，由美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)人員協(xié)會(huì)等組織參與的“發(fā)起組織委員會(huì)”（簡(jiǎn)稱為COSO）報(bào)告《內(nèi)部控制———整體框架》。1996年美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)《審計(jì)準(zhǔn)則公告第78號(hào)》，全面接受COSO報(bào)告的內(nèi)容，并從1997年1月起取代1988年的《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》。公告中指出內(nèi)部控制是由一個(gè)企業(yè)董事會(huì)、管理階層和其他人員實(shí)現(xiàn)的過(guò)程。旨在為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、符合適用的法律和法規(guī)等目標(biāo)提供保證。將內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督5個(gè)要素。
縱觀內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展歷史軌跡，其理論和概念的演變就本質(zhì)而言，可以分為兩個(gè)階段，即形成階段和發(fā)展與完善階段。20世紀(jì)80年代前，人們對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)源于內(nèi)部牽制的理論假設(shè)，這一階段的特點(diǎn)為：在企業(yè)內(nèi)部形成了比較系統(tǒng)的內(nèi)部控制措施、程序和方法，基本上形成了業(yè)務(wù)處理程序化、業(yè)務(wù)分工標(biāo)準(zhǔn)化、企業(yè)員工間協(xié)作與制約制度化，以及與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)關(guān)聯(lián)化的理論格局。另一方面，我們也可以發(fā)現(xiàn)這一理論在于以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制為主，重點(diǎn)集中在如何防弊糾錯(cuò)上，使內(nèi)部控制在面對(duì)企業(yè)管理實(shí)際時(shí)顯得過(guò)于消極和狹窄。鑒于此，20世紀(jì)80年代以后，受系統(tǒng)論、控制論等理論的影響，以及90年代信息產(chǎn)業(yè)和高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)興起的沖擊，學(xué)術(shù)界對(duì)內(nèi)部控制的研究發(fā)生了較大的變化，具體表現(xiàn)為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體框架兩種觀點(diǎn)。雖然二者存在有一定的差異，但這一階段的理論特點(diǎn)則反映了人們對(duì)內(nèi)部控制研究重點(diǎn)的轉(zhuǎn)移，即逐步從一般向具體深化，并將內(nèi)部控制“要素化”，體現(xiàn)了內(nèi)部控制源于管理階層的經(jīng)營(yíng)方式與管理過(guò)程相結(jié)合的特點(diǎn)。
二、內(nèi)部控制理論形成與發(fā)展的根源
（一）控制論、信息論和系統(tǒng)論等自然科學(xué)理論是企業(yè)內(nèi)部控制建立的方法論
20世紀(jì)40年代起，特別是第二次世界大戰(zhàn)結(jié)束以后，科學(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展，引起了生產(chǎn)技術(shù)的空前提高，其結(jié)果導(dǎo)致了生產(chǎn)迅速增長(zhǎng)。一方面跨國(guó)公司大量涌現(xiàn)，形成了跨越地域的經(jīng)濟(jì)壟斷集團(tuán)；另一方面，由于企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部職能部門(mén)增加，更需要從企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行協(xié)調(diào)，以達(dá)到節(jié)約資源、防止差錯(cuò)和舞弊、提高經(jīng)營(yíng)效率等經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。因此，在客觀上要求企業(yè)建立包括組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)程序等在內(nèi)的自我控制和自我調(diào)節(jié)機(jī)制。而此時(shí)的控制論、信息論和系統(tǒng)論等自然科學(xué)的形成恰好為內(nèi)部控制的建立提供了理論上和實(shí)踐上的支持。就控制論而言，它是一種研究由各種耦合元素組成的系統(tǒng)的調(diào)節(jié)和控制的一般規(guī)律的科學(xué)，尤其是以研究系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)過(guò)程如何發(fā)揮其功能、如何控制經(jīng)濟(jì)過(guò)程為目的的經(jīng)濟(jì)控制論，成為內(nèi)部控制的理論依據(jù)之一。這是因?yàn)閮?nèi)部控制理論在研究每個(gè)具體組織的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程，研究每個(gè)單位如何發(fā)揮它們應(yīng)有的管理功能及如何對(duì)管理過(guò)程進(jìn)行有效調(diào)節(jié)和控制時(shí)所設(shè)立的自我調(diào)節(jié)、自我控制機(jī)制和控制的方法與手段，正是依照控制論的一般原理。產(chǎn)生于20世紀(jì)40年代末的信息論也是內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)。從信息論的角度分析，控制實(shí)質(zhì)上就是一個(gè)通過(guò)收集、篩選、加工、傳輸?shù)男畔⒎答伒倪^(guò)程，以指導(dǎo)物流和資金流，按預(yù)定目標(biāo)運(yùn)行的有效調(diào)控機(jī)制，其中信息是控制的源泉和依據(jù)。它的真實(shí)性、及時(shí)性是內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵因素之一。系統(tǒng)論的誕生，不僅在自然科學(xué)和社會(huì)科學(xué)等領(lǐng)域結(jié)出了累累碩果，而且給人帶來(lái)了新的思想觀念，引起了管理方式的巨大變化。依照這一理論觀點(diǎn)，把企業(yè)當(dāng)作一個(gè)由相互聯(lián)系、相互依存的若干要素組成的系統(tǒng)，而內(nèi)部控制則是這一管理系統(tǒng)中的一個(gè)子系統(tǒng)。
（二）委托理論是內(nèi)部控制理論發(fā)展和完善的內(nèi)在根源
按委托理論涉及的領(lǐng)域來(lái)分析，它主要研究企業(yè)內(nèi)部的一種契約關(guān)系。在這種契約下，人根據(jù)委托人的委托，在其授權(quán)范圍內(nèi)，以人的名義進(jìn)行相應(yīng)的活動(dòng)。從這一理論形成的現(xiàn)實(shí)背景可以看出，資本原始積累的完成，企業(yè)從個(gè)體業(yè)主形式轉(zhuǎn)向合伙制，最后變成公司制形式，是委托———這一問(wèn)題產(chǎn)生的源頭；生產(chǎn)社會(huì)化程度提高，資本高度聚集和經(jīng)營(yíng)職能的高度專業(yè)化為其產(chǎn)生創(chuàng)造了條件；企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，投資主體多元化，以及財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，是該理論最終形成的內(nèi)在原因。從企業(yè)總體發(fā)展的趨勢(shì)及實(shí)際運(yùn)行的效果來(lái)看，公司制企業(yè)是一種最高的企業(yè)組織形式，即，投資人或股東將企業(yè)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)權(quán)交由經(jīng)營(yíng)管理階層承擔(dān)，財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)，特別是它們與控制權(quán)的分離，使委托———關(guān)系存在成為必然?？梢?jiàn)，企業(yè)作為一張由各利益相關(guān)者組成的契約組織，是多種委托———關(guān)系的集合，為使企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展下去，建立健全一個(gè)有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)是解決不利選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的內(nèi)部機(jī)理。企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)踐也證實(shí)了委托理論是其發(fā)展和完善的內(nèi)在根源。
（三）審計(jì)方法的改變和審計(jì)人員法律責(zé)任的增強(qiáng)是內(nèi)部控制理論發(fā)展的推進(jìn)器
在審計(jì)發(fā)展的初期，審計(jì)方法主要采取詳細(xì)審查，詳細(xì)檢查企業(yè)全部會(huì)計(jì)憑證，計(jì)算復(fù)核所有賬戶余額，進(jìn)行賬證、賬賬核對(duì)。但隨著企業(yè)規(guī)模的日益擴(kuò)大，業(yè)務(wù)活動(dòng)日趨繁雜，無(wú)疑于對(duì)傳統(tǒng)的審計(jì)方法形成了極大的挑戰(zhàn)，因此抽樣審計(jì)的方法便應(yīng)運(yùn)而生。抽樣審計(jì)方法的使用，在一定程度上緩解了日益增加的審計(jì)任務(wù)帶來(lái)的難以進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)的問(wèn)題，但卻帶來(lái)了由于審計(jì)人員主觀判斷而形成的審計(jì)結(jié)論可信度下降的現(xiàn)實(shí)情況。另外，如前所述，在兩權(quán)分離的情況下，企業(yè)凈資產(chǎn)的擁有者（投資者和債權(quán)人）迫切要求企業(yè)管理階層提供真實(shí)可靠的信息。為此，許多國(guó)家從法律法規(guī)的層面上來(lái)督促企業(yè)外部審計(jì)人員更加注重內(nèi)部控制的審查，一系列案件的發(fā)生和有關(guān)法令的頒布，在增強(qiáng)審計(jì)人員法律責(zé)任的同時(shí)，也使企業(yè)注重自身內(nèi)部控制制度的建設(shè)，以盡量避免注冊(cè)會(huì)計(jì)師拒絕接受委托審計(jì)或提出保留性的審計(jì)意見(jiàn)。
（四）政府是內(nèi)部控制發(fā)展的主要推動(dòng)者
從內(nèi)部控制發(fā)展的實(shí)際情況看，之所以如此迅速，除企業(yè)內(nèi)部管理要求的一系列因素外，政府是推動(dòng)其發(fā)展的一種主要外部力量。20世紀(jì)70至80年代，美國(guó)政府通過(guò)一系列措施推動(dòng)內(nèi)部控制的實(shí)施。如1977年的《反國(guó)外行賄法案》中規(guī)定了每個(gè)企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制制度；針對(duì)80年代美國(guó)出現(xiàn)的一些舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告和企業(yè)“突發(fā)”破產(chǎn)事件，招致了國(guó)會(huì)一些議員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告制度提出了質(zhì)疑，其中所關(guān)注之一，是上市公司的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。為此，成立了“反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)”。該委員會(huì)的目標(biāo)之一，就是增加內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和指南，其工作成果就是著名的COSO報(bào)告。從報(bào)告的內(nèi)容來(lái)看，既對(duì)以往內(nèi)部控制定義進(jìn)行了修正，又為設(shè)計(jì)更廣泛的內(nèi)部控制系統(tǒng)提供了指南。我國(guó)政府于1996年12月，由財(cái)政部了《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號(hào)———內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，以及1997年5月中國(guó)人民銀行頒布的《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》等一系列規(guī)定和通知，在推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)踐的同時(shí)，也大大地推動(dòng)了內(nèi)部控制理論發(fā)展和完善的進(jìn)程。
摘要：作為企業(yè)管理系統(tǒng)中的一個(gè)子系統(tǒng)———內(nèi)部控制，從其產(chǎn)生至今，已經(jīng)歷了發(fā)展和完善兩個(gè)階段。透過(guò)其發(fā)展歷史，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展有其深刻的根源，即：經(jīng)濟(jì)根源和社會(huì)根源。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；控制環(huán)境；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；控制活動(dòng)
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之所以選題是因?yàn)楸救硕嗄陱氖码x退休工作，對(duì)退休人員再就業(yè)一直較為關(guān)注，也有一定的了解和認(rèn)識(shí)。退休人員再就業(yè)勞動(dòng)關(guān)系的定性，學(xué)界有著各種不同的學(xué)說(shuō)。筆者立足于應(yīng)對(duì)人口老齡化的挑戰(zhàn)，從勞動(dòng)法的立法理念和基礎(chǔ)理論出發(fā)，對(duì)我國(guó)目前關(guān)于退休人員再就業(yè)勞動(dòng)關(guān)系的立法進(jìn)行審視，進(jìn)而提出了一些建議。在此論文即將完成之際，心中不由有太多的感慨和感謝之情。
首先要感謝導(dǎo)師李凌云老師。在整個(gè)論文寫(xiě)作過(guò)程中，從論文選題到提綱擬定，直至論文定稿，不論是專業(yè)上的問(wèn)題還是論文格式上的問(wèn)題，一直得到李凌云老師的悉心指導(dǎo)和無(wú)私幫助，使我的論文能在規(guī)定的時(shí)間里得以完成。李老師深厚的專業(yè)素養(yǎng)、淵博的學(xué)識(shí)功底、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度、勤奮的工作熱情令我終生難忘。
我要感謝在華政就讀期間所有的任課老師，謝謝他們的諄諄教誨，各位老師教給我的不僅是知識(shí)和方法，更是精神。我要感謝 2011 級(jí)在職法碩分散一班的同學(xué)們，因?yàn)榫壏治覀冊(cè)谌A政相聚，與各位相識(shí)是我人生中寶貴的經(jīng)歷。我要感謝工作單位的領(lǐng)導(dǎo)和同事們，謝謝他們一直以來(lái)默默的關(guān)心和幫助，感謝他們對(duì)論文提出的寶貴意見(jiàn)。
隨著中國(guó)電信、聯(lián)通、吉通等多個(gè)電信運(yùn)營(yíng)者的出現(xiàn)，我國(guó)電信市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)局面逐步形成。多運(yùn)營(yíng)者的競(jìng)爭(zhēng)使廣大電信用戶在價(jià)格方面、服務(wù)質(zhì)量方面得益，但如果不能及時(shí)、科學(xué)地解決各運(yùn)營(yíng)者間智能網(wǎng)業(yè)務(wù)的互通問(wèn)題，用戶將只能在各運(yùn)營(yíng)者的網(wǎng)絡(luò)范圍內(nèi)使用各自提供的智能網(wǎng)業(yè)務(wù)。智能網(wǎng)業(yè)務(wù)因業(yè)務(wù)本身性質(zhì)的不同，要求應(yīng)用的范圍也不相同。如，大眾呼叫、電子投票等業(yè)務(wù)，一般在本地范圍或本省范圍內(nèi)開(kāi)放，而記帳卡呼叫業(yè)務(wù)、被叫集中付費(fèi)業(yè)務(wù)則在全國(guó)甚至國(guó)外范圍內(nèi)開(kāi)放。對(duì)于象記帳卡呼叫等要求使用范圍越廣越好的業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，實(shí)現(xiàn)智能網(wǎng)業(yè)務(wù)的網(wǎng)間互通，即一個(gè)運(yùn)營(yíng)者開(kāi)放的智能網(wǎng)業(yè)務(wù)，用戶在其它運(yùn)營(yíng)者的網(wǎng)絡(luò)中也可使用，對(duì)于業(yè)務(wù)的生存及發(fā)展具有非常重要的意義。反之，則一方面滿足不了用戶在任何地方都可方便地使用業(yè)務(wù)的需要，另一方面局限于一定范圍內(nèi)開(kāi)放的智能網(wǎng)業(yè)務(wù)，對(duì)用戶也缺乏吸引力，不利于業(yè)務(wù)的推廣。
2.實(shí)現(xiàn)智能網(wǎng)業(yè)務(wù)的網(wǎng)間互通的前提條件
智能網(wǎng)是一種可迅速、經(jīng)濟(jì)、靈活地提供新業(yè)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)體系，在智能網(wǎng)上開(kāi)放補(bǔ)充業(yè)務(wù)，其優(yōu)勢(shì)不僅在于業(yè)務(wù)、用戶數(shù)據(jù)的管理及業(yè)務(wù)邏輯的控制比較集中，而且還在于用戶可在較大范圍內(nèi)使用業(yè)務(wù)，用戶可在任何通過(guò)No.7信令網(wǎng)與用于開(kāi)放智能網(wǎng)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)控制點(diǎn)SCP相連的地方，使用智能網(wǎng)業(yè)務(wù)，正是這后一點(diǎn)優(yōu)勢(shì)為實(shí)現(xiàn)智能網(wǎng)業(yè)務(wù)的網(wǎng)間互通提供了技術(shù)基礎(chǔ)。要實(shí)現(xiàn)智能網(wǎng)業(yè)務(wù)的網(wǎng)間互通，前提條件之一就是要實(shí)現(xiàn)網(wǎng)間信令功能的互通。此外，在網(wǎng)間互通的智能網(wǎng)業(yè)務(wù)中，業(yè)務(wù)呼叫的主叫與被叫分別位于兩個(gè)不同的網(wǎng)絡(luò)的情況將占較大比例，如果兩個(gè)進(jìn)行業(yè)務(wù)互通的網(wǎng)絡(luò)彼此無(wú)話路相通，實(shí)現(xiàn)智能網(wǎng)的業(yè)務(wù)互通是不可能的，所以前提條件之二就是實(shí)現(xiàn)網(wǎng)間基本呼叫控制功能的互通。以下所有對(duì)于互通方式的討論將建立在這兩個(gè)前提之下，有關(guān)兩網(wǎng)實(shí)現(xiàn)話路及信令網(wǎng)互通應(yīng)遵循的原則，這里不做討論，但假設(shè)它們是符合有關(guān)規(guī)定的，本文將只從技術(shù)的角度，對(duì)實(shí)現(xiàn)智能網(wǎng)業(yè)務(wù)網(wǎng)間互通的幾種可能性進(jìn)行探討。
3.實(shí)現(xiàn)智能網(wǎng)業(yè)務(wù)的網(wǎng)間互通的方式
網(wǎng)間互通是指由幾個(gè)網(wǎng)絡(luò)合作提供一項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程，其中包括智能網(wǎng)與智能網(wǎng)的互通，智能網(wǎng)與非智能網(wǎng)的互通。國(guó)際電聯(lián)曾在建議Q.1201中，將業(yè)務(wù)處理層次上的網(wǎng)間互通概括為兩種情況：
（1）兩個(gè)IN結(jié)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)合作提供一項(xiàng)智能網(wǎng)業(yè)務(wù)，如圖1所示：
IN-SLIN業(yè)務(wù)邏輯
BCP基本呼叫處理
GW網(wǎng)關(guān)
圖1業(yè)務(wù)處理層次上的網(wǎng)間互通（IN與IN）
在圖1中，GW1用于在兩網(wǎng)間進(jìn)行呼叫的接續(xù)，GW2用于接入其它網(wǎng)絡(luò)中的業(yè)務(wù)邏輯，GW3用于在各不同網(wǎng)絡(luò)保有的業(yè)務(wù)邏輯間進(jìn)行通信。
（2）IN結(jié)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)與非IN結(jié)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)合作提供一項(xiàng)智能網(wǎng)業(yè)務(wù)，如圖2所示：
IN-SLIN業(yè)務(wù)邏輯
BCP基本呼叫處理
GW網(wǎng)關(guān)
圖2業(yè)務(wù)處理層次上的網(wǎng)間互通（IN與非IN）
在圖2中，GW4的功能是在IN結(jié)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)和非IN結(jié)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)之間接續(xù)呼叫，在兩個(gè)網(wǎng)絡(luò)的BCP之間提供互通.
綜合上述兩種情況，不考慮進(jìn)行互通的兩個(gè)網(wǎng)絡(luò)的接入類型（PSTN、ISDN）及智能結(jié)構(gòu)的等級(jí)（部分智能網(wǎng)、完全智能網(wǎng)、非智能網(wǎng)），并結(jié)合我國(guó)的智能網(wǎng)建設(shè)的實(shí)際情況，智能網(wǎng)業(yè)務(wù)的網(wǎng)間互通方式可歸結(jié)為三種方式。
為了便于討論，首先假定有如下一個(gè)需要進(jìn)行IN業(yè)務(wù)互通的例子：
網(wǎng)絡(luò)1由運(yùn)營(yíng)者甲管理，它利用業(yè)務(wù)控制點(diǎn)SCP1開(kāi)放被叫集中付費(fèi)業(yè)務(wù)，網(wǎng)絡(luò)2由運(yùn)營(yíng)者乙管理，用戶A和用戶B是網(wǎng)絡(luò)1的用戶，用戶C和用戶D是網(wǎng)絡(luò)2的用戶。
下面將就此例，探討網(wǎng)絡(luò)2的用戶使用運(yùn)營(yíng)者甲在SCP1上開(kāi)放的被叫集中付費(fèi)業(yè)務(wù)－－即實(shí)現(xiàn)被叫集中付費(fèi)業(yè)務(wù)在網(wǎng)絡(luò)1與網(wǎng)絡(luò)2之間互通的三種方式。
方式一：通過(guò)對(duì)方網(wǎng)絡(luò)的SSP訪問(wèn)對(duì)方的SCP
圖3通過(guò)對(duì)方網(wǎng)絡(luò)的SSP訪問(wèn)對(duì)方的SCP
如圖3所示，在這種智能網(wǎng)業(yè)務(wù)互通方式下，網(wǎng)絡(luò)2的用戶C撥叫在網(wǎng)絡(luò)1登記的被叫集中付費(fèi)業(yè)務(wù)用戶號(hào)碼時(shí)，由網(wǎng)絡(luò)2的端局將被叫號(hào)碼（800KN1N2...）及主叫號(hào)碼傳送給網(wǎng)絡(luò)2的網(wǎng)關(guān)GW2，經(jīng)網(wǎng)絡(luò)1的網(wǎng)關(guān)GW1傳送給網(wǎng)絡(luò)1的業(yè)務(wù)交換點(diǎn)SSP1，由網(wǎng)絡(luò)1的SSP1與網(wǎng)絡(luò)1的SCP1交互作用后，SSP1得到SCP1送來(lái)的真正的被叫號(hào)碼，并將呼叫接續(xù)至被叫用戶B。如果在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中需要給用戶送語(yǔ)音提示或系統(tǒng)需要收集用戶輸入的密碼信息等，則需網(wǎng)絡(luò)1中的智能外設(shè)IP1進(jìn)行輔助。
方式一的特點(diǎn)是，在整個(gè)IN呼叫的處理過(guò)程中，與智能網(wǎng)業(yè)務(wù)有關(guān)的處理完全由網(wǎng)絡(luò)1完成，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)2來(lái)說(shuō)，就如同處理一個(gè)到網(wǎng)絡(luò)1的普通呼叫一樣。業(yè)務(wù)特性的變動(dòng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)2沒(méi)有任何影響。即便網(wǎng)絡(luò)2是一個(gè)非IN網(wǎng)絡(luò)，也可用此方式實(shí)現(xiàn)智能網(wǎng)業(yè)務(wù)的互通。但網(wǎng)絡(luò)1中負(fù)責(zé)匯接本網(wǎng)及外網(wǎng)IN呼叫的業(yè)務(wù)交換點(diǎn)需具有較大的處理能力。在呼叫處理中，由于必須經(jīng)過(guò)網(wǎng)絡(luò)1的SSP1接通主、被叫，有可能造成路由組織上的不合理。
方式二：通過(guò)本網(wǎng)的SSP直接訪問(wèn)對(duì)方的SCP
網(wǎng)絡(luò)1用于開(kāi)放智能網(wǎng)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)控制點(diǎn)SCP1可被與其進(jìn)行業(yè)務(wù)互通的網(wǎng)絡(luò)2的業(yè)務(wù)交換點(diǎn)SSP2接入，如圖4所示：
圖4通過(guò)本網(wǎng)的SSP直接訪問(wèn)對(duì)方的SCP
網(wǎng)絡(luò)2的用戶C撥叫在網(wǎng)絡(luò)1登記的被叫集中付費(fèi)業(yè)務(wù)用戶號(hào)碼時(shí)，由網(wǎng)絡(luò)2的端局將被叫號(hào)碼（800KN1N2...）及主叫號(hào)碼傳送給網(wǎng)絡(luò)2的業(yè)務(wù)交換點(diǎn)SSP2，SSP2通過(guò)No.7信令網(wǎng)直接與網(wǎng)絡(luò)1的業(yè)務(wù)控制點(diǎn)SCP1進(jìn)行交互作用后，SSP2得到SCP1送來(lái)的真正的被叫號(hào)碼，由于被叫用戶B位于網(wǎng)絡(luò)1，SSP2需按照網(wǎng)絡(luò)1與網(wǎng)絡(luò)2互聯(lián)互通的有關(guān)路由組織原則將用戶C與用B接通。如果在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中需要給用戶送語(yǔ)音提示或系統(tǒng)需要收集用戶輸入的密碼信息等，則需網(wǎng)絡(luò)2中的智能外設(shè)IP2進(jìn)行輔助。
方式二的特點(diǎn)是，由網(wǎng)絡(luò)2的業(yè)務(wù)交換點(diǎn)SSP2直接與網(wǎng)絡(luò)1的業(yè)務(wù)控制點(diǎn)SCP1進(jìn)行交互作用，SSP2獲得真正的被叫號(hào)碼后可直接選擇最佳路徑，將主、被叫接通。只要在網(wǎng)絡(luò)2中合理設(shè)置業(yè)務(wù)交換點(diǎn)，且兩網(wǎng)絡(luò)話路互通的路由組織方案合理，就不會(huì)出現(xiàn)在呼叫接續(xù)中路由組織不合理的現(xiàn)象。由網(wǎng)絡(luò)2的業(yè)務(wù)交換點(diǎn)及智能外設(shè)直接處理IN呼叫，減輕了對(duì)網(wǎng)絡(luò)1中的相應(yīng)設(shè)備的壓力。此方式的缺點(diǎn)在于需要統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)1的業(yè)務(wù)控制點(diǎn)與網(wǎng)絡(luò)2的業(yè)務(wù)交換點(diǎn)的接口規(guī)程；一部分業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)需在網(wǎng)絡(luò)2中設(shè)置，如：業(yè)務(wù)的觸發(fā)數(shù)據(jù)需在網(wǎng)絡(luò)2的業(yè)務(wù)交換點(diǎn)中設(shè)置，業(yè)務(wù)的錄音通知數(shù)據(jù)需要在網(wǎng)絡(luò)2的智能外設(shè)中配置，而且一旦數(shù)據(jù)有變更，如：錄音通知更改，則網(wǎng)絡(luò)1需通知網(wǎng)絡(luò)2，并將更改的數(shù)據(jù)提供給網(wǎng)絡(luò)2，協(xié)助它重新加載。在這種互通方式下，網(wǎng)絡(luò)1與網(wǎng)絡(luò)2的運(yùn)營(yíng)者需要互相配合，兩者在業(yè)務(wù)開(kāi)放過(guò)程中較緊密地耦合在一起。由于網(wǎng)絡(luò)2的業(yè)務(wù)交換點(diǎn)可直接接入網(wǎng)絡(luò)1的業(yè)務(wù)控制點(diǎn)，而在INAP規(guī)程中沒(méi)有相應(yīng)的機(jī)制來(lái)保證SCP與SSP之間通信的安全性，這樣可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)用戶數(shù)據(jù)的安全性構(gòu)成威脅。由于網(wǎng)絡(luò)2中的多個(gè)業(yè)務(wù)交換點(diǎn)都可直接接入網(wǎng)絡(luò)1的業(yè)務(wù)控制點(diǎn)，使得網(wǎng)絡(luò)1業(yè)務(wù)控制點(diǎn)的邏輯信令關(guān)系變得十分復(fù)雜。
方式三：通過(guò)不同運(yùn)營(yíng)者SCP間訪問(wèn)的方式
為了實(shí)現(xiàn)這種業(yè)務(wù)互通方式，需要在SCP1及SCP2分別配置不同的業(yè)務(wù)邏輯。在SCP1中配置的業(yè)務(wù)邏輯包括兩個(gè)部分：a.用于處理來(lái)自本網(wǎng)的業(yè)務(wù)呼叫；b.用于處理與本網(wǎng)互通的其它網(wǎng)絡(luò)的用戶對(duì)本網(wǎng)開(kāi)放的業(yè)務(wù)的呼叫。在SCP2中配置業(yè)務(wù)邏輯c.用于處理本網(wǎng)用戶對(duì)與本網(wǎng)互通的其它網(wǎng)絡(luò)開(kāi)放的業(yè)務(wù)的呼叫，這部分業(yè)務(wù)邏輯不涉及業(yè)務(wù)的具體特性。在網(wǎng)絡(luò)2中，當(dāng)SCP2收到對(duì)在SCP1中登記的被叫集中付費(fèi)業(yè)務(wù)用戶的業(yè)務(wù)請(qǐng)求時(shí)，SCP2中的邏輯c啟動(dòng)，控制SCP2與SCP1交互作用，SCP1在邏輯b的控制下對(duì)呼叫進(jìn)行處理。SCP2接收來(lái)自SCP1的指令，并與本網(wǎng)中的SSP2一起完成相應(yīng)的指令，以向用戶提供網(wǎng)間互通被叫集中付費(fèi)業(yè)務(wù)。圖5為一個(gè)網(wǎng)間互通被叫集中付費(fèi)業(yè)務(wù)中，各部分業(yè)務(wù)邏輯間交互作用的示意圖。此種互通方式的中繼方式如圖6所示。
圖5網(wǎng)間互通被叫集中付費(fèi)業(yè)務(wù)中各部分業(yè)務(wù)邏輯間的交互作用
圖6通過(guò)不同運(yùn)營(yíng)者SCP間訪問(wèn)的方式
網(wǎng)絡(luò)2的用戶C撥叫在網(wǎng)絡(luò)1登記的被叫集中付費(fèi)業(yè)務(wù)用戶號(hào)碼時(shí)，由網(wǎng)絡(luò)2的端局將被叫號(hào)碼（800KN1N2...）及主叫號(hào)碼傳送給網(wǎng)絡(luò)2的業(yè)務(wù)交換點(diǎn)SSP2，SSP2通過(guò)No.7信令網(wǎng)與SCP2交互作用，在SCP2中有一個(gè)支持與其它業(yè)務(wù)控制點(diǎn)交互作用、接受來(lái)自其它業(yè)務(wù)控制點(diǎn)的指令的簡(jiǎn)單業(yè)務(wù)邏輯，該業(yè)務(wù)邏輯與被叫集中付費(fèi)業(yè)務(wù)的具體特性無(wú)關(guān)，在該業(yè)務(wù)邏輯的控制之下，通過(guò)智能網(wǎng)應(yīng)用規(guī)程中SCP與SCP之間的接口規(guī)程（智能網(wǎng)功能集2支持），SCP2將被叫號(hào)碼（800KN1N2...）及主叫號(hào)碼傳送給SCP1，收到SCP2傳來(lái)的信息，SCP1找到相應(yīng)的業(yè)務(wù)邏輯，該業(yè)務(wù)邏輯包含被叫集中付費(fèi)業(yè)務(wù)的全部業(yè)務(wù)特性，并支持對(duì)外網(wǎng)來(lái)的業(yè)務(wù)呼叫的處理，執(zhí)行業(yè)務(wù)邏輯，將翻譯得到的真正的被叫號(hào)碼返送給SCP2。SCP2收到真正的被叫號(hào)碼后，將其傳給SSP2，并命令SSP2完成到被叫的接續(xù)。SSP2收到被叫號(hào)碼后，由于被叫用戶B位于網(wǎng)絡(luò)1，SSP2需按照網(wǎng)絡(luò)1與網(wǎng)絡(luò)2互聯(lián)互通的有關(guān)路由組織原則將用戶C與用戶B連通。如果在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中需要給用戶送語(yǔ)音提示或系統(tǒng)需要收集用戶輸入的密碼信息等，由SCP1指示SCP2，在網(wǎng)絡(luò)2中的智能外設(shè)IP2的輔助下完成。在SCP1執(zhí)行業(yè)務(wù)邏輯的過(guò)程中，如需要監(jiān)視接續(xù)狀況或需要結(jié)束本次呼叫，均要用指令通知SCP2，由SCP2輔助完成，且在正常接續(xù)時(shí)，呼叫結(jié)束的指示由SCP2發(fā)送給SCP1。
方式三的特點(diǎn)是，通過(guò)兩網(wǎng)的SCP互通，在CS-2INAP規(guī)程中有相應(yīng)的機(jī)制來(lái)保證SCP與SCP之間通信的安全性，因此這樣的網(wǎng)間訪問(wèn)方式比較安全。由于只有網(wǎng)絡(luò)2的業(yè)務(wù)控制點(diǎn)可以直接接入網(wǎng)絡(luò)1的業(yè)務(wù)控制點(diǎn)，這樣就簡(jiǎn)化了網(wǎng)絡(luò)1中的業(yè)務(wù)控制點(diǎn)的邏輯信令關(guān)系。兩網(wǎng)的SSP與SCP之間可分別采用不同的INAP規(guī)程。此方式的缺點(diǎn)在于需要在網(wǎng)絡(luò)2中配置一部分業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，包括：在網(wǎng)絡(luò)2的業(yè)務(wù)交換點(diǎn)中配置相應(yīng)的業(yè)務(wù)觸發(fā)數(shù)據(jù)，在網(wǎng)絡(luò)2的智能外設(shè)或業(yè)務(wù)交換點(diǎn)中配置業(yè)務(wù)的錄音通知數(shù)據(jù)等。如果兩網(wǎng)的錄音通知標(biāo)識(shí)不一致，還需要SCP2具有錄音通知標(biāo)識(shí)轉(zhuǎn)換功能。兩個(gè)網(wǎng)絡(luò)中的業(yè)務(wù)控制點(diǎn)均需支持CS-2INAP規(guī)定的SCF-SCF間的協(xié)議消息，且要采用統(tǒng)一的SCF-SCF規(guī)程；在一個(gè)呼叫中需同時(shí)占用兩個(gè)SCP（網(wǎng)絡(luò)1的SCP1與網(wǎng)絡(luò)2的SCP2）的處理能力。