時(shí)間：2022-12-05 07:13:49
導(dǎo)語：在現(xiàn)場調(diào)查報(bào)告的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
紙?jiān)谖覀內(nèi)粘Ｉ钪杏兄毡榈挠锰?，包裝、寫字、打印……我們的生活離不開紙，既然紙那么主要，那紙是如何生產(chǎn)出來的呢？在造紙進(jìn)程中發(fā)生的污染問題又是如何處理的呢？讓我們帶著這些疑問走進(jìn)造紙廠去看看吧！
二、查詢工夫：年月日――年月日。
三、查詢范圍：造紙廠、造紙廠、鄉(xiāng)間單個小紙廠。
四、查詢辦法：實(shí)地觀賞、采訪、拍攝。
五、查詢的根本狀況：
在我們查詢的多個造紙廠中，有以木材、竹子為原料的，也有以廢紙為原料的，還有污水處置設(shè)備不完善的小紙廠。
我們首先來到了W造紙廠，追隨工作人員來到了制漿車間。車間里擺放了很多竹子、樹木，工作人員通知我們，造紙先得把竹子切成碎片，把碎片放入蒸球，參加白液，封閉蒸球，用蒸汽煮4~5個小時(shí)，釀成紙漿。用洗漿機(jī)洗凈漿液，把黑液別離。漿料里含有渣，所以還得把粗大的漿料挑出來，再次蒸煮才干運(yùn)用，然后把細(xì)微的漿料送到下一個車間，磨漿，抄紙。然后，我們來到了收受接管車間，收受接管車間首要的工作是濃縮黑液，重復(fù)應(yīng)用，以到達(dá)削減糜費(fèi)的目標(biāo)。最終一道工序就是烘干紙，經(jīng)由包裝就能賣出去了。
最終，我們觀賞了污水處置系統(tǒng)。造紙廠排出的廢水先經(jīng)由斜網(wǎng)，排到集水池，經(jīng)過氣浮機(jī)將局部水回用，然后經(jīng)由生化處置系統(tǒng)，處置后放到集水池，最終達(dá)標(biāo)排放。經(jīng)由一個漫長而復(fù)雜的進(jìn)程，漆黑而且分發(fā)著臭味的水釀成了明澈潔凈的水。工作人員還通知我們，近年來，他們廠排出的污水經(jīng)由處置后會再次運(yùn)用，很少排出廠外，削減了污水對人們生活形成的風(fēng)險(xiǎn)。
近年來，一些小紙廠的污水不達(dá)標(biāo)排放嚴(yán)厲影響了人們的生活。依照縣政府規(guī)則，要將這些小紙廠嚴(yán)行封閉。然則縣政府施行的力度如何呢？我們帶著這個疑問去走訪了鄉(xiāng)間的村民。在一些村子的鄰近，我們能明晰地看到一些小紙廠的影子，然則里面曾經(jīng)曠費(fèi)良久了。我們還調(diào)查到年9月18日上午，縣縣政府組織了環(huán)保、經(jīng)貿(mào)、國土、工商、公安、電力等部分200多人，對松山鎮(zhèn)下河村韋某某的小紙廠進(jìn)行了綜合整治，強(qiáng)迫撤除了用于生產(chǎn)土紙的局部機(jī)械設(shè)備，并由工商部分查扣了兩噸多生產(chǎn)出來的土紙，有用的打擊了小紙廠不合法生產(chǎn)運(yùn)營的活動。
之后，我們采訪了環(huán)保局相關(guān)指導(dǎo)。他們通知我們，自從年7月以來，我縣認(rèn)真依照關(guān)于節(jié)能減排的要求。屢次組織環(huán)保、經(jīng)貿(mào)、國土、工商、公安、電力等部分對我縣400多家小紙廠進(jìn)行了綜合整治，共封閉了不合法生產(chǎn)的小紙廠380多家。公安部分對三家不合法生產(chǎn)、情節(jié)嚴(yán)厲的三個老板進(jìn)行拘捕。嚴(yán)厲打擊了不合法生產(chǎn)運(yùn)營小紙廠的活動，收到了優(yōu)越的成效。下一步持續(xù)對死灰復(fù)燃的小紙廠加大打擊力度，決不答應(yīng)不合法生產(chǎn)的小紙廠在我縣存在。
最終，我們來到了背景造紙廠，這個紙廠是生產(chǎn)瓦楞紙的，經(jīng)過收受接管應(yīng)用廢紙生產(chǎn)下一批紙。我懷著沖動的心境走進(jìn)了創(chuàng)興造紙廠，但愿能在這里有更大的收成。這間造紙廠的造紙?jiān)鲜鞘帐芙庸軄淼膹U紙，工作人員還通知我們，造紙要先把廢紙打壞，磨成漿，經(jīng)由斜網(wǎng)挑選漿料，抄紙，把紙壓平，烘干，最終重復(fù)卷紙。在創(chuàng)興造紙廠里，污水處置系統(tǒng)也很完善，并且完全沒有聞到臭味。工作人員通知我們，造紙只要在制漿進(jìn)程中才會發(fā)生臭味，由于創(chuàng)興造紙廠是用廢紙作為原料的，不必蒸煮，所以不會發(fā)生臭味。
經(jīng)由此次查詢，我曉得了造紙的一切工序﹕備料—蒸煮—洗漿—漂白—打漿—上網(wǎng)—脫水成形—壓平—烘干—卷典—切紙—拔取—包裝。
六、查詢后果剖析：
經(jīng)由此次的查詢，我以為假如大家發(fā)現(xiàn)有單個的小紙廠排出的污水嚴(yán)厲的影響了人們的生活、對人們的生活發(fā)生了風(fēng)險(xiǎn)的話，可以到有關(guān)部分告發(fā)。假如大家都能積極投入到節(jié)能減排的活動中，那么R的天會更藍(lán)，山會更綠，水會更清！
山東榮昌集團(tuán)存欄4萬頭，較去年同期增加3000頭，其中母豬存欄3500頭，無補(bǔ)欄;今年共補(bǔ)欄3000頭，母豬無補(bǔ)欄。
二、價(jià)格走勢
2014年是生豬養(yǎng)殖瓶頸年，生豬市場一直處于低迷狀態(tài)，養(yǎng)豬戶幾乎全部虧損，全年平均價(jià)格為6.39/斤。
三、分析近年生豬變化的原因
1、近年來，政府對生豬飼養(yǎng)扶持力度的逐步加大，生豬養(yǎng)殖戶日益增加，養(yǎng)殖場的規(guī)模也開始增大，越來越多社會資本涌入養(yǎng)豬行業(yè)，造成供應(yīng)量增加。
2、隨著人們生活的提高，消費(fèi)觀念和消費(fèi)口味都有所改變，逢年過節(jié)儲存肉的觀念已經(jīng)逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)殡S吃隨買，這樣導(dǎo)致年前消費(fèi)市場的疲軟，使得豬肉需求減少，進(jìn)一步加劇了市場的生豬供大于求的局面，也導(dǎo)致肉價(jià)下跌。
3、自中央八項(xiàng)規(guī)定實(shí)施以來，餐飲行業(yè)經(jīng)營受到很大影響，隨之豬肉消費(fèi)也受到影響，這也導(dǎo)致了豬肉難賣。
4、進(jìn)口肉價(jià)格低。2014年進(jìn)口豬肉平均價(jià)格為5.8元/斤這一價(jià)格就是豬出欄價(jià)格，在國內(nèi)也得虧損，所以國內(nèi)養(yǎng)殖業(yè)要想繼續(xù)保有國內(nèi)的豬肉消費(fèi)市場，必須盡快提高養(yǎng)殖水平、降低生產(chǎn)成本。
四、當(dāng)前生豬生產(chǎn)、市場面臨的問題
通過對3戶大、中、小型生豬養(yǎng)殖場的調(diào)查分析，養(yǎng)殖戶反映情況如下：
1、市場行情波動太大。生豬價(jià)格主要依賴市場調(diào)節(jié)，養(yǎng)殖戶不能掌握市場價(jià)格，豬養(yǎng)的多了，價(jià)格下來了，養(yǎng)殖戶只能淘汰母豬。一旦價(jià)格漲上來，存欄又少了，沒有豬賣，就這樣形成了惡性循環(huán)。
2、防疫技術(shù)水平低。由于農(nóng)村養(yǎng)殖戶、獸醫(yī)水平低，亂用藥、錯用藥的情況時(shí)常發(fā)生，嚴(yán)重影響生豬的產(chǎn)量和質(zhì)量，成為了生豬發(fā)展的一個瓶頸。
3、屠宰場收豬壓力增大。受金鑼事件影響，健康豬價(jià)格被抬高，推動豬價(jià)快速上漲，屠宰場為了搶占優(yōu)質(zhì)豬源，必須抬高收購價(jià)，而豬肉消費(fèi)低迷，出貨慢，給屠宰場雙重壓力。
4、仔豬漲價(jià)，玉米漲價(jià)，養(yǎng)豬利潤并沒增加。養(yǎng)殖戶急于搶購仔豬，補(bǔ)欄風(fēng)險(xiǎn)可謂過大。390元/頭仔豬+玉米價(jià)格上漲(今日價(jià)格1.15元/斤)，保本價(jià)可能高達(dá)7元，幾個月后生豬是否能賣7元呢?這都是未知。
五、建議
1.加強(qiáng)金融部門在資金方面的支持。自去年來，生豬養(yǎng)殖戶一直處于虧損狀態(tài)，面臨著流動資金嚴(yán)重短缺的巨大壓力，迫切需要金融部門的資金支持。
2.建立生豬價(jià)格保護(hù)機(jī)制。在豬價(jià)低于盈虧平衡點(diǎn)時(shí)除了政府收購肥豬、加大凍肉庫存外，應(yīng)給養(yǎng)殖戶適當(dāng)保護(hù)性補(bǔ)貼或保險(xiǎn)理賠，多方控制豬價(jià)過度波動。
關(guān)鍵詞：昆蟲資源；昆蟲調(diào)查；長白縣
中圖分類號： S40 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號： 1674-0432（2013）-12-12-2
近幾年來，長白朝鮮族自治縣（以下簡稱長白縣）林木害蟲危害嚴(yán)重。如2003～2004年連續(xù)兩年落葉松毛蟲大暴發(fā)，2012年落葉松毛蟲再次達(dá)到極高的蟲口密度，均造成樹木失葉死亡。由于過去長白縣未曾進(jìn)行過專業(yè)的林木昆蟲調(diào)查，因此缺乏此方面的資料。為此，結(jié)合日常防治工作，近幾年來對長白縣全境的林木昆蟲進(jìn)行了調(diào)查。
1長白縣自然狀況
長白縣位于吉林省東南部、長白山南麓、鴨綠江上游，隸屬白山市管轄。地理位置為東經(jīng)127°13′～128°18′，北緯41°21′～41°58′。東南與朝鮮民主主義人民共和國隔江相望，西與臨江市接壤，北與撫松縣交界，國境線總長260.5km，人口9萬人。幅員面積2498km2。境內(nèi)超過10km的河流有27條。
平均氣溫3.1℃，最高氣溫32.2℃，最低氣溫-36.4℃，年平均降水量518.5mm，全年日照時(shí)數(shù)2649.5h，全年無霜期為129d左右。
長白縣是吉林省重點(diǎn)林業(yè)縣之一。森林覆蓋率85.4%，林地面積23萬hm2，林木蓄積量2288萬m3。
2調(diào)查方法
2.1普查地點(diǎn)
縣城內(nèi)的塔山、后山、十二道溝、冷溝子、冷溝子八公里、萬南岔、十五道溝、衡山母樹林場、鴨綠江沿岸。
2.2昆蟲采集工具
主要有捕蟲網(wǎng)、毒瓶。捕蟲網(wǎng)用尼龍紗等制成，毒瓶用的藥品為氰化鉀。
2.3昆蟲標(biāo)本的鑒定
按照目前國內(nèi)通用的昆蟲分類系統(tǒng)，使用工具書進(jìn)行鑒定，將鑒定結(jié)果記錄并制作定名標(biāo)簽，標(biāo)簽寫明昆蟲的中文、拉丁文名稱、采集時(shí)間、采集地點(diǎn)及寄主等信息。
3 調(diào)查結(jié)果
調(diào)查結(jié)果見表1。
4 小結(jié)與討論
（1） 由表1可知，在長白縣，已知的昆蟲共有：直翅目2科，7屬，8種；蜻蜓目2科，3屬，3種；脈翅目2科，2屬，2種；半翅目 4科，11屬，12種；鞘翅目13科，45屬，49種；膜翅目 2科，3屬，2種。但是，這僅是近幾年來的調(diào)查結(jié)果，相信隨著今后工作的深入，會有更多的昆蟲物種被掌握。
（2）此次對長白縣昆蟲調(diào)查，獲得了有重要價(jià)值的昆蟲種類資源信息，為當(dāng)?shù)靥峁┝艘豁?xiàng)十分重要的基礎(chǔ)資料，相信在未來的工作中，本次調(diào)查的結(jié)果將提供十分重要的科學(xué)依據(jù)。
（3）在本次調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)云杉八齒小蠹、落葉松八齒小蠹危害十分嚴(yán)重，已成為當(dāng)?shù)氐闹匾οx，是下一步監(jiān)測的重點(diǎn)。
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關(guān)鍵詞：體操普修；新課改；身體素質(zhì)；建議
1.研究對象與方法
1.1研究對象
以許昌學(xué)院體操普修課程開展現(xiàn)狀為研究對象，許昌學(xué)院體育學(xué)院現(xiàn)在校生為研究主體包括體育學(xué)院13級到10級的學(xué)生。
1.2研究方法
1.2.1文獻(xiàn)資料法
依據(jù)研究的需要，通過查閱許昌學(xué)院圖書館圖書，各大體育院校的期刊論文和許昌學(xué)院體育學(xué)院歷年來關(guān)于體操課程開展的資料文獻(xiàn)以及有關(guān)體操普修方面相關(guān)的文章資料進(jìn)行了整理、分析與總結(jié)。了解許昌學(xué)院體育學(xué)院歷年學(xué)生體操普修成績和技術(shù)掌握情況等一系列重要知識，為研究提供了充分的理論研究。
1.2.2問卷調(diào)查法
結(jié)合本文研究的內(nèi)容設(shè)計(jì)了關(guān)于以“許昌學(xué)院體操普修開展現(xiàn)狀調(diào)查報(bào)告”的問卷，向許昌學(xué)院體育學(xué)院體育學(xué)院10級、11級、12級、13級在校體院學(xué)生發(fā)放調(diào)查問卷，一個年級發(fā)放100份（包括社體和體教）一共發(fā)放400份，回收389份，回收率為97.2%，有效問卷385份，有效率為98.9%。
1.2.3數(shù)理統(tǒng)計(jì)法
對許昌學(xué)院體育學(xué)院學(xué)生收集的信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)理統(tǒng)計(jì)，按照體育統(tǒng)計(jì)學(xué)的原理和方法對數(shù)據(jù)和收集的信息進(jìn)行整理和統(tǒng)計(jì)，以保證研究的客觀性。
1.2.4訪談法
對許昌學(xué)院體育學(xué)院的體操老師進(jìn)行訪談，了解許昌學(xué)院體育學(xué)院體操課程開展現(xiàn)狀。對許昌學(xué)院體育學(xué)院在校學(xué)生進(jìn)行訪談向他們了解對體操普修這門課程的看法和興趣。
2.結(jié)果與分析
2.1許昌學(xué)院體育學(xué)院體操普修課程安排以及教學(xué)內(nèi)容
2.1.1許昌學(xué)院體育學(xué)院體操普修課程安排
學(xué)生是學(xué)習(xí)的主體，體操普修課程安排的多少直接關(guān)系到教學(xué)成果和教學(xué)目標(biāo)。我國新的教育大綱把體操普修課程由以前的220課時(shí)壓縮到80個課時(shí)左右，目前一般高校體操普修課程課時(shí)一般都在36-72個課時(shí)之間，還有一些高校體操普修課程課時(shí)分三個學(xué)期來學(xué)習(xí)，一共有216個課時(shí)。也有分兩個學(xué)期來學(xué)習(xí)，一共144個課時(shí)。但是最少不得低于36個課時(shí)。
2.1.2許昌學(xué)院體育學(xué)院體操普修技術(shù)和理論教學(xué)內(nèi)容
體操動作對身體的柔韌性、協(xié)調(diào)性和肌肉力量有很高的要求，男子一般展現(xiàn)體操的力量美，女子一般展現(xiàn)體操的藝術(shù)美和創(chuàng)造美。由于師資力量和設(shè)備情況有限，我院體操普修技術(shù)內(nèi)容開設(shè)有雙杠、單杠和跳躍和自由體操四項(xiàng)內(nèi)容。體操普修理論教材選自人民教育出版社體育學(xué)院通用教材，由全國體育學(xué)院教材委員會審定。
2.2許昌學(xué)院體育學(xué)院體操館場地器材配備
2.2.1許昌學(xué)院體育學(xué)院體操館場地器材配備
體操館的設(shè)施以及器材設(shè)施是保證體操教學(xué)、課下訓(xùn)練及競賽等正常開展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是落實(shí)“學(xué)生為主、健康第一”指導(dǎo)思想的重要保證。因此，學(xué)校體操設(shè)施的是否完備關(guān)系到體操教學(xué)是否能順利開展，也對我國各大高校體操普修課程的教學(xué)效率產(chǎn)生重大的影響。
許昌學(xué)院體操普修課程在體操館進(jìn)行，體操館的總面積約為800平米，設(shè)施比較齊全。許昌學(xué)院體育學(xué)院體操設(shè)施比較齊全，個別器材的數(shù)量不是很充足。因?yàn)轶w操普修課學(xué)生都是以班為單位上課，所以說學(xué)生比較多，一個班級基本上都是二三十人，這樣器材就明顯不夠用，需要輪流使用體操器材。而在墊子和跳馬方面就比較充足，學(xué)生可以充分練習(xí)。鞍馬和高低杠比較少，而且每個都是一副，體操普修每次上課的人比較多就不能滿足上課的需要。
2.2.2許昌學(xué)院體育學(xué)院體操教師基本情況
許昌學(xué)院體育學(xué)院的三名體操教師全部為男教師，沒有一名女教師。這樣的教師搭配比例不利于我院體操的教學(xué)，不利于許昌學(xué)院體育學(xué)院教學(xué)的發(fā)展。目前的三位教師中除了沒有女教師之外，但是在年齡搭配上比較合理。老教師教學(xué)經(jīng)驗(yàn)豐富，在科研和理論方面都有較高的水平。青年教師教學(xué)經(jīng)驗(yàn)不是那么的豐富，但是年輕教師工作認(rèn)真富有活力很容易帶動課堂上教學(xué)的氣氛，有利于體操教學(xué)的進(jìn)展。老教師經(jīng)驗(yàn)豐富還可以指導(dǎo)年輕教師的學(xué)習(xí)和教學(xué)工作的開展。
2.3許昌學(xué)院體操必修課學(xué)生掌握情況分析
2.3.1許昌學(xué)院體操必修課社會體育專業(yè)技術(shù)成績
從13級到10級社體年級因素對自由體操具有非常顯著差異性、跳躍具有顯著差異性、單杠具有非常顯著差異性、雙杠具有顯著差異性，這說明四個項(xiàng)目從10級到13級社體學(xué)生掌握情況呈現(xiàn)逐漸降低的趨勢。由表兩兩比較可知雙杠和跳躍這兩個項(xiàng)目10級、11級、12級之間沒有顯著差異性，成績比較穩(wěn)定，相對于13級來說具有顯著差異性，成績有所降低。單杠和自由體操這兩項(xiàng)目10級、11級之間沒有顯著差異性，相對于12級、13級的成績來說具有非常顯著差異性，說明單杠這個項(xiàng)目從12級開始學(xué)生的掌握情況呈現(xiàn)逐漸下降趨勢。
2.3.2許昌學(xué)院體操必修課體育教育專業(yè)技術(shù)成績
跳躍和自由體操這兩個項(xiàng)目10級、11級成績沒有顯著差異性，相對于12級、13級具有顯著差異性。而單杠和雙杠這兩個項(xiàng)目11級、12級、13級之間沒有顯著差異性，相對于10級具有顯著差異性，10級的平均成績均高于其他三屆，所以說在10級之后這兩個項(xiàng)目學(xué)生掌握情況有所下降，但是總體波動不大。
3.結(jié)論與建議
3.1結(jié)論
3.1.1許昌學(xué)院體育學(xué)院體操館體操設(shè)施和器材的調(diào)查基本能滿足學(xué)生上課使用，上體操專選的時(shí)候器材很充足，但是在上體操普修的時(shí)候小班可以滿足上課使用，大班就不能滿足學(xué)生上課使用。
3.1.2許昌學(xué)院體育學(xué)院體操教師的學(xué)歷、教齡、職稱達(dá)到國家規(guī)定的基本要求，但是在性別上比例失調(diào)，我院體操教師中沒有女老師。
3.1.3許昌學(xué)院體育學(xué)院體操普修課程的安排比較合理達(dá)到教學(xué)大綱的要求。在教學(xué)內(nèi)容上比較豐富教學(xué)內(nèi)容屬于中等難度，但是對技巧性要求很高，有利于增強(qiáng)學(xué)生的身體素質(zhì)和身體協(xié)調(diào)性。
3.2建議
3.2.1體操教師在我院男女比例失調(diào)，我院應(yīng)該積極聘請女體操教師，女教師的引進(jìn)有利我院體操課程的順利開展，對我院的體操普修發(fā)展具有一定的推動作用。
3.2.2我院的體操設(shè)施方面雖然很全面，但是有許多破舊不能在使用的器材，在訓(xùn)練的時(shí)候容易受傷不利于學(xué)生訓(xùn)練。所以學(xué)校在這方面應(yīng)該考慮投入一些資金，購買一批新的器材豐富我院的體操設(shè)施。
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關(guān)鍵詞：腳手架，施工安全，施工事故，結(jié)構(gòu)分析
一 引言
腳手架作為臨時(shí)建筑廣泛的應(yīng)用在各個施工現(xiàn)場，來提供工人的工作通道和平臺，同時(shí)堆放建筑材料和設(shè)備。很多具有不同的結(jié)構(gòu)形式，不同的構(gòu)件材料，以及不同規(guī)模的腳手架被廣泛運(yùn)用在各個施工現(xiàn)場上，如圖1所示。
由于腳手架作為臨時(shí)建筑來使用，保證它的安全性非常重要，同時(shí)也比較困難。每年非常多的腳手架事故發(fā)生，其中的一些導(dǎo)致了嚴(yán)重的損失。例如1998年在美國紐約的時(shí)代廣場發(fā)生的腳手架倒塌事故，還有1978年在美國的西弗吉尼亞一個冷卻塔的工地上發(fā)生的腳手架倒塌事故，在后面的事故中，51人死亡 [5][6]。國內(nèi)也時(shí)有很多的腳手架的倒塌事故的報(bào)道[10]。
為了防止這樣的事故發(fā)生，首先要從這些事故中提取事故的原因，提出相應(yīng)的措施，并且在以后的施工中汲取這些方面的教訓(xùn)。
a）珠海的一個腳手架工程
b） 中國香港的一個腳手架工程
圖1： 典型腳手架工程實(shí)例
本文首先研究了幾起嚴(yán)重腳手架倒塌事故調(diào)查報(bào)告，收集了很多國內(nèi)外的現(xiàn)場調(diào)查資料，從這些材料中總結(jié)了腳手架倒塌事故的原因，然后提出了應(yīng)對的措施，并且結(jié)合國外的規(guī)范和研究成果以及國內(nèi)的情況，對提高國內(nèi)腳手架施工安全提出了一些指導(dǎo)性的意見。
二 案例分析及現(xiàn)場調(diào)查
這里首先分析了幾個嚴(yán)重的腳手架倒塌案例，一些現(xiàn)場調(diào)查材料也在這里列出來。
1. 案例1
Glenn P. Rentschler 等人 （2000） 調(diào)查了美國紐約市1998年發(fā)生的一起腳手架倒塌事故，如圖2所示。
圖2，坍塌現(xiàn)場照片
通過現(xiàn)場調(diào)查，發(fā)現(xiàn)在21層和22層有一些側(cè)向支撐構(gòu)件遺失。這些構(gòu)件施工初期本來是有安裝的，可是由于工人認(rèn)識不足，施工中錯誤操作將其拆除，導(dǎo)致了結(jié)構(gòu)側(cè)向支撐不足，屈曲承載能力下降，最后導(dǎo)致提前失穩(wěn)坍塌。另一方面，從有限元分析來看，框架連接的剛度也非常大的影響了結(jié)構(gòu)的屈曲承載能力。結(jié)構(gòu)的屈曲承載能力系數(shù)從2.07 （剛接節(jié)點(diǎn)假設(shè)）減少到1.22（半剛性節(jié)點(diǎn)假設(shè)）。可以看出，如果不是側(cè)向約束不足，即使剛性假設(shè)不符實(shí)際，結(jié)構(gòu)已有足夠的安全空間。所以從整個的調(diào)查來看，導(dǎo)致腳手架倒塌的原因是由于21層22層側(cè)向X型支撐的不足[6]。
2. 案例2
Emmaunel E. Velivasakis 等人（1997）調(diào)查了美國西弗吉尼亞的一個冷卻塔的腳手架倒塌事故，如圖3所示。這個倒塌事故導(dǎo)致了嚴(yán)重的損失， 51人在本次事故中死亡。
圖3，西弗吉尼亞的腳手架倒塌事故現(xiàn)場的瓦礫
這個調(diào)查報(bào)告的結(jié)論是由于工人施工的時(shí)候不正確的施工順序，在沒有拆卸承重構(gòu)件之前，錯誤的提前拆卸了錨固的受力構(gòu)件，從而導(dǎo)致了結(jié)構(gòu)的坍塌。
在這個報(bào)告提交之前，曾經(jīng)有幾份報(bào)告的結(jié)論說這個腳手架新穎的結(jié)構(gòu)方案不合理，而且結(jié)構(gòu)方案的缺陷是導(dǎo)致腳手架坍塌的關(guān)鍵原因。這篇報(bào)告批駁了這個看法，強(qiáng)調(diào)事故的原因在于工人缺乏專業(yè)意識的操作和現(xiàn)場監(jiān)督，而不是這個結(jié)構(gòu)體系的缺陷[5]。
3. 案例3
熊輝（1999）調(diào)查了1998年8月中國的一個火電廠鍋爐配套工程安裝中發(fā)生的腳手架事故。在這起事故中，腳手架坍塌，一個工人從37米的高處掉下來，當(dāng)場身亡[10]。
報(bào)告分析事故的原因有三個。首先是扣件質(zhì)量問題，從現(xiàn)場取樣的扣件發(fā)現(xiàn)一些扣件存在長短不一的裂紋，而且更讓人擔(dān)心的是這些扣件都被重新上了油漆，掩飾了扣件的質(zhì)量問題。如果不是用專業(yè)設(shè)備，根本無法用肉眼發(fā)現(xiàn)裂紋，為工程質(zhì)量帶來了隱患。
其次是不合理，不完整的結(jié)構(gòu)。本來每個構(gòu)件應(yīng)該是兩頭都有搭接，這樣的構(gòu)件形成簡支梁，和構(gòu)件本身的設(shè)計(jì)用途一致，可是在本工程中，很多構(gòu)件只在一頭搭接，這樣就成為了懸臂梁。構(gòu)件承受過大的彎矩，也導(dǎo)致扣件承受非常大的彎矩，而搭接的扣件本來是不作承受彎矩用途的，所以這也成為導(dǎo)致腳手架的坍塌因素之一。
還有就是工人不合理的個人保護(hù)，應(yīng)該是要系安全帶上現(xiàn)場的，可是當(dāng)時(shí)沒有系，導(dǎo)致發(fā)生事故的時(shí)候沒有受到保護(hù)，從高空墜下。
3. 現(xiàn)場調(diào)查資料
除了坍塌案例之外，很多的腳手架施工現(xiàn)場調(diào)查的信息在這里整理列出來，從這些信息看出來，很多的潛在因素都可以導(dǎo)致腳手架的坍塌。
a） 結(jié)構(gòu)單元損壞，銹蝕嚴(yán)重
b） 基礎(chǔ)不足
c） 缺乏基礎(chǔ)支撐
d） 危險(xiǎn)的基礎(chǔ)支撐
e） 結(jié)構(gòu)不完整
f） 不恰當(dāng)?shù)暮奢d堆放
g）節(jié)點(diǎn)連接不足
h） 已經(jīng)斷了一條腳的腳手架構(gòu)件
圖4，潛在的坍塌因素
基于這些案例分析和現(xiàn)場調(diào)查情況，可以得到以下可以導(dǎo)致腳手架坍塌的原因：
1， 對腳手架沒有專業(yè)意識的錯誤施工和操作，例如錯誤的施工順序，不恰當(dāng)?shù)男冻恍╆P(guān)鍵的支撐構(gòu)件，不完整的結(jié)構(gòu)系統(tǒng)，不穩(wěn)定的基礎(chǔ)，不恰當(dāng)?shù)暮奢d堆積，以及采用有嚴(yán)重缺陷的構(gòu)件等等。
關(guān)鍵詞：事故調(diào)查；水上交通；處理
中圖分類號：C913.32 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：
一、水上交通事故的調(diào)查程序
水上交通事故調(diào)查同任何事實(shí)調(diào)查一樣，要經(jīng)過調(diào)查準(zhǔn)備、簡單查詢和現(xiàn)場調(diào)查等步驟。有些國家如英國法律規(guī)定海事調(diào)查分為簡單查詢和正式調(diào)查。我國沒有關(guān)于海事調(diào)查種類的法律規(guī)定，所有的水上交通事故似乎都應(yīng)遵循同樣的調(diào)查程序，而具體的調(diào)查方法則由海事管理主管機(jī)構(gòu)和而事管理機(jī)構(gòu)以指導(dǎo)性文件確定。
1．準(zhǔn)備階段
海事管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部負(fù)責(zé)事故調(diào)查的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)隨時(shí)作好事故調(diào)查的淮備，包括細(xì)致地準(zhǔn)備一個公文包，內(nèi)備；執(zhí)法證或授權(quán)證明書‘錄音機(jī)；空白報(bào)告書和記錄紙；照相機(jī)或攝僚機(jī)；指南；手電筒、皮尺、小刀、封口的透明塑料袋、手套等’；通訊設(shè)備及通訊錄以及相關(guān)法規(guī)規(guī)章。
2．了解基本情況
根據(jù)信息來源了解事故基本情況。包括：事故發(fā)生的時(shí)間；事故發(fā)生的地點(diǎn)；事故種類；事故造成的損害；當(dāng)事船舶的情況；當(dāng)事人的情況；所載貨物的情況；通航環(huán)境的情況；其他有關(guān)情況。
3．編寫調(diào)查提綱
考慮所需要的證據(jù)，可能的信息和證據(jù)來源，調(diào)查的重點(diǎn)，調(diào)查的順序，取證的方法，查詢證人的順序等，以避免陷于不相關(guān)的事情上。
4．調(diào)查
事故的發(fā)生是一個過程，事故的結(jié)果是一種狀態(tài)，這種狀態(tài)的物理分布就是事故現(xiàn)場。事故現(xiàn)場與事故過程密切相關(guān)，而事故過程就是事故原因諸要素相互作用的過程，因而，事故凋查一般都從現(xiàn)場調(diào)查開始。事故現(xiàn)場對查明事故原因至關(guān)重要，但由于自然條件變化或其他原因，事故現(xiàn)場可能會變動，事故痕跡可能會消失、現(xiàn)場物件可能會變化、消失或變得難以提取，船上當(dāng)事人或相關(guān)人員也可能會離船、分散等。因此，證據(jù)的搜集必須及時(shí)主動、客觀、深入細(xì)致以獲得充分、真實(shí)的材料。
二、水上交通事故原因分析
一旦收集到水上交通事故事實(shí)材料，便需對其加以分析，以幫助確定事故或事件中事項(xiàng)的順序，并對調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的安全缺陷作出結(jié)論。水上交通事故原因分析是使用邏輯和推理在事實(shí)信息和結(jié)論之間建立聯(lián)系的一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)幕顒印?002 年中華人民共和國海事局組織編寫了《水上交通事故調(diào)查處理指南》具有理論上的代表性。該指南提出事故原因分析的基本思路是將調(diào)查中搜集的信息歸結(jié)為船舶因素、貨物因素、人的因素及環(huán)境因素等幾種主要致因要素，并祥細(xì)分析各要素在事故中所起的作用。在基本要素分析后，又列出了條件要素分析，其包括安全管理相處置。安全管理包括單個要素的安全管理和整個系統(tǒng)的安全管理。從船舶管理和岸基管理加以分析。處置是對出現(xiàn)的不安全行為、不安全狀態(tài)和個體環(huán)境的應(yīng)急處理。認(rèn)為單個基本要素或多個基本要素綜合作用，在滿足安全管理不當(dāng)或處置不當(dāng)條件下，都可以引發(fā)不安全行為或不安全狀態(tài)或不良環(huán)境，并最終導(dǎo)致事故的發(fā)生。
按照《水上交通事故調(diào)查處理指南》進(jìn)行水上交通事故分析，就是在調(diào)查的基礎(chǔ)上，從基本要素和條件要素分析著手，出表及里地進(jìn)行，找出事故的直接原因和間接原因。郝勇等結(jié)合20世紀(jì)80年代以來國際海事界對海上事故的主要原因在于人為因素以及控制人為因素的主要措施在于加強(qiáng)岸上和船上管理的共識，提出了水上交通事故致因理論模型，如圖 1 所示。
圖 1 水上交通事故致因理論模型
該模型是海因里希事故因果連鎖理論的應(yīng)用和發(fā)展。該模型說明，廣義的水上交通安全管理系統(tǒng)的缺陷是造成事故的本質(zhì)原因。該系統(tǒng)至少包括航運(yùn)公司的船舶安全運(yùn)行和防污染管理體系（簡稱船舶安全管理體系）和水上交通安全監(jiān)督管理體系兩個了系統(tǒng)。
水上交通安全管理體系的缺陷引起人員、船舶、貨物、環(huán)境中的一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)的缺陷，這些缺陷即是水上交通事故的基本原因，或稱間接原因，包括船員、船舶、貨物和環(huán)境諳要素。船員、船舶、貨物和環(huán)境的一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)缺陷引起船員的不安全行為，和／或船舶貨物的不安全狀態(tài)和／或不安全的航行環(huán)境。船員不安全行為、船舶、貨物不安全狀態(tài)和不安全航行環(huán)境是造成水上交通事故的直接原因。直接原因?qū)е率录陌l(fā)生。
事件（incident），指不希望發(fā)生的事件，該事件可導(dǎo)致?lián)p失，也可能未造成任何損失，取決于事件發(fā)生當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐沫h(huán)境和條件，具有一定的偶然性。不希望發(fā)生的事件包含了水上交通事故過程的一個階段，是水上交通事故的“序曲”；該序曲可能不再發(fā)展，而成為一個“險(xiǎn)情”（Hazardous Occurrence）。事件造成的損失稱初始損失（Initial Loss），初始損失指事故在采取應(yīng)急措施以前所造成的損失，如船上著火燒毀貨物和船上設(shè)備。初始損失因事件而產(chǎn)生，如果未采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)急措施，則可能向更大的損失發(fā)展，即最終損失。應(yīng)當(dāng)注意的是，事故和初始損失具有多重性，一個事故產(chǎn)生一個或幾個初始損失，而初始損失可成為另—個事故向最終損失發(fā)展。最終損失（Final Loss）指在采取應(yīng)急行動后事故過程所造成的損失。最終損失發(fā)生與否及其大小取決于應(yīng)急行動的成效和當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐沫h(huán)境。同樣的事故和初始損失，其最終損失可能差別極大。
三、水上事故調(diào)查處理
從廣義講，水上交通事故處理包括事故的善后處理、吸取事故教訓(xùn)措施、有關(guān)人員和單位的責(zé)任判定和追究、損害賠償?shù)?。從海事管理的角度來看，水上交通事故處理是指海事管理機(jī)構(gòu)在水上交通事放困查的基礎(chǔ)上以預(yù)防事故再次發(fā)生為目的的行政為。包括下列工作：
（1）編寫水上交通事故調(diào)查報(bào)告書，形成正式的事故調(diào)查結(jié)論；
（2）確定當(dāng)事人有無海事行政違法行為并據(jù)此作出行政處理；
（3）根據(jù)事故原因向有關(guān)部門提出加強(qiáng)安全管理的建議或?qū)⑶闆r通報(bào)相關(guān)各方。此外，還包括應(yīng)事故各方當(dāng)事人的申請，調(diào)解水上交通事故引起的民事侵權(quán)損害賠償糾紛。
1．水上交通事故調(diào)查報(bào)告
在完成事故調(diào)查、原因分析和責(zé)任認(rèn)定后，事故調(diào)查組以海事管理機(jī)構(gòu)名義編寫水上交通事故調(diào)查報(bào)告。調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容和格式通常由行政法規(guī)和規(guī)章加以規(guī)定，《中華人民共和國內(nèi)河交通事故調(diào)查處理規(guī)定》規(guī)定，事故調(diào)查、取證結(jié)束后，海事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制作《內(nèi)河交通事故調(diào)查報(bào)告》。調(diào)查報(bào)告內(nèi)容的詳略取決于事故的性質(zhì)及主管機(jī)關(guān)調(diào)查的深度。
在許多情況下，事故比較簡單，其原因很快就可弄清楚，從中不能得出新的教訓(xùn)，因而也無須提出新建議，在這種情況下，調(diào)查報(bào)告可以簡短扼要；相反，有些事故，甚至是相當(dāng)小的事故，如果從事故中可以吸取有價(jià)值的教訓(xùn)，則不論事故嚴(yán)重程度如何，都應(yīng)全面、詳細(xì)地進(jìn)行剖析。
水上交通事故調(diào)查報(bào)告的性質(zhì)應(yīng)予明確。水上交通事故調(diào)查及報(bào)告本身是行政事實(shí)行為，并不對管理相對人的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生直接影響。因此，事故當(dāng)事方不服調(diào)查結(jié)論、認(rèn)為調(diào)查結(jié)論損害其利益的，不能對進(jìn)行事故調(diào)查或作出調(diào)查報(bào)告的海事管理機(jī)構(gòu)提起行政訴訟，但有權(quán)對基于調(diào)查結(jié)論作出的行政處理決定通過申請復(fù)議或提起行政訴訟獲得法律救濟(jì)。
2．對事故當(dāng)事人的行政處罰
海事管理機(jī)構(gòu)通過水上交通事故，發(fā)現(xiàn)了事故當(dāng)事人的海事行政違法行為，應(yīng)依法追究他們的行政責(zé)任?！吨腥A人民共和國海上交通安全法》和《中華人民共和國內(nèi)河交通安全管理?xiàng)l例》都規(guī)定了法律責(zé)任條款?！逗Ｉ辖煌ㄊ鹿收{(diào)查處理?xiàng)l例》和《內(nèi)河交通事故調(diào)查處理規(guī)則》將與事故有關(guān)的法律責(zé)任具體化，《海上海事行政處罰規(guī)定》和《內(nèi)河海事行政處罰規(guī)定》則將包括違反水上交事故管理規(guī)定行為的各種海事行政處罰集中加以規(guī)定，并明確規(guī)定了海事行政處罰程序。對事故船舶和事故責(zé)任人的海事行政處罰，既可以在事故調(diào)查結(jié)論作出后，也可在事故調(diào)查過程中。在查明事故原因，判明責(zé)任后對于水上交通的發(fā)生有過錯的當(dāng)事人員，可按事故等級和情節(jié)輕重給予行政處罰，而在事故調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)了當(dāng)事方及人員有海事行政違法行為的，海事管理機(jī)構(gòu)可在總的調(diào)查結(jié)論作出前，對已確定的海事違法行為進(jìn)行行政處罰。
對事故當(dāng)事人的行政處理應(yīng)采取處罰與教育相結(jié)合的原則。對事故負(fù)有責(zé)任的人員，除依照規(guī)定給予行政處罰外。海事管理機(jī)構(gòu)還可以采取學(xué)習(xí)、教育的方式使其認(rèn)識和糾正錯誤，如通過評估其適任能力，表明不能勝任船員職務(wù)的，在扣留或吊銷證書的同時(shí)允許其重新參加專業(yè)培訓(xùn)和測試、并以此作為恢復(fù)適任證書的依據(jù)。但應(yīng)注意的是任何強(qiáng)制性的學(xué)習(xí)和測試須有法律依據(jù)，否則應(yīng)以行政指導(dǎo)的方式實(shí)施。
四、對安全管理的建議
水上交通事故調(diào)查的最終目的是從事故中吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，防范同類事故的再次發(fā)生。因此，在查明事故的原因或可能原因后，調(diào)查人員應(yīng)提出加強(qiáng)安全管理方面的具體建議。安全管理建議可以是管理方面的，也可以是技術(shù)方面的；可以對日常的安全管理提出加強(qiáng)或改進(jìn)的建議，也可以對現(xiàn)行的法規(guī)或規(guī)范提出完善或修改的建議。
安全管理建議的形式?jīng)]有法規(guī)規(guī)定。海事管理機(jī)構(gòu)基于事故調(diào)查的安全管理建議可以通過正式發(fā)文、在定期或不定期刊物發(fā)表、召集有關(guān)部門或人員參加座談會或討論會等形式提出，對象可以是海事管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部系統(tǒng)，航運(yùn)企業(yè)，也可以是其他相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)，因?yàn)楹Ｊ鹿芾頇C(jī)構(gòu)從事的是公共水上交通安全管理，而不能局限于特定行業(yè)。海事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)跟蹤安全建議的落實(shí)，至于有關(guān)人員、單位或部門是否采納安全建議、其理由或采納建議的實(shí)施情況是否報(bào)告海事管理機(jī)構(gòu)依各組織的行政程序而定。
參考文獻(xiàn)：
一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)調(diào)查的特點(diǎn)
（－）調(diào)查對象的特定性。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，需要調(diào)查的對象是特定的，即與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的單位和個人。
（二）調(diào)查內(nèi)容的針對性。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，調(diào)查的內(nèi)容十分廣泛，但又具有很強(qiáng)的針對性。主要有：被審計(jì)單位賬面沒有記載而又必須調(diào)查核實(shí)的事項(xiàng)；被審計(jì)單位提供的資料缺乏可靠性，而又必須調(diào)查清楚的事項(xiàng)，如發(fā)票要素不全、內(nèi)容不真實(shí)，需要作進(jìn)一步的調(diào)查；從被審計(jì)單位賬面的審計(jì)發(fā)現(xiàn)了疑點(diǎn)，而又必須進(jìn)一步調(diào)查證實(shí)的事項(xiàng)；根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和委托部門的要求，需要調(diào)查的其他事項(xiàng)。
（三）調(diào)查方法的多樣性。審計(jì)調(diào)查方法取決于調(diào)查對象、范圍、內(nèi)容和目標(biāo)等的不同要求。有全面調(diào)查和抽樣調(diào)查，普遍調(diào)查和典型調(diào)查，綜合調(diào)查和專題調(diào)查，內(nèi)部調(diào)查和外部調(diào)查，函證調(diào)查和現(xiàn)場調(diào)查，對單位調(diào)查和對個人調(diào)查，書面調(diào)查和會議調(diào)查等。這些調(diào)查方法可以相互結(jié)合運(yùn)用，也可以與其他審計(jì)方法結(jié)合運(yùn)用。
（四）調(diào)查結(jié)果的客觀性。審計(jì)調(diào)查能夠獲得帳面審查所不能取得的比較真實(shí)的證據(jù)，審計(jì)調(diào)查的結(jié)果就是審計(jì)人員所看、所問、所聞、所查、所記、所算的和被調(diào)查單位和個人提供的各種證據(jù)資料。調(diào)查中所收集的審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)確、可靠，客觀真實(shí)地反映了事物的本質(zhì)，與帳面審計(jì)結(jié)果相結(jié)合，可以起到相互印證的作用。
二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)需要調(diào)查的內(nèi)容很多，概括起來有如下三個方面：
（一）、圍繞經(jīng)濟(jì)責(zé)任開展審計(jì)調(diào)查。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的根本任務(wù)就是認(rèn)定或者解除審計(jì)人及其有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。審計(jì)調(diào)查必須圍繞這一根本任務(wù)來開展，以便劃清經(jīng)濟(jì)責(zé)任界限。劃分被審計(jì)人和相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任有以下幾種方法：1.按追責(zé)對象分為領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和經(jīng)管責(zé)任，2.按追責(zé)程度分為主要責(zé)任和次要責(zé)任，3.按追責(zé)內(nèi)容分為直接責(zé)任和間接責(zé)任，4.按追責(zé)方式分為行政責(zé)任、刑事責(zé)任和黨紀(jì)責(zé)任。通過審計(jì)調(diào)查，進(jìn)一步區(qū)分被審計(jì)人及其有關(guān)人員是否應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任及應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的程度或者履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的程度，對不應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任或者全面履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任者應(yīng)當(dāng)解除其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
（二）、圍繞經(jīng)濟(jì)案件開展審計(jì)調(diào)查。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一個重要作用就是促進(jìn)廉政建設(shè)。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，賬面審計(jì)難以發(fā)現(xiàn)或者難以查清的案件線索，或者群眾檢舉、控告的案件線索，都應(yīng)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。調(diào)查經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、原因、過程、結(jié)果，調(diào)查經(jīng)濟(jì)案件所涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)手人、知情人、審批人、檢舉人；調(diào)查經(jīng)濟(jì)案件涉案人員所采取的手段以及反映作案過程的全部載體。
（三）、圍繞重點(diǎn)開展審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)問題又是群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，必須針對重點(diǎn)單位、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)問題進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。否則審計(jì)結(jié)論就缺乏公正性，因而會失去經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的意義。
三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合的方法
1、根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對象單位所涉及的有關(guān)事項(xiàng)，確定審計(jì)調(diào)查的對象、范圍和內(nèi)容。又在審計(jì)調(diào)查中適當(dāng)進(jìn)行延伸審計(jì)，綜合運(yùn)用各種審計(jì)方法。
2、根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目標(biāo)要求所涉及的有關(guān)項(xiàng)目，選擇恰當(dāng)?shù)恼{(diào)查方式。如用統(tǒng)計(jì)調(diào)查法核實(shí)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，用試點(diǎn)調(diào)查法了解經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行情況，用重點(diǎn)調(diào)查法追查經(jīng)濟(jì)案件，用會議調(diào)查法征求對被審計(jì)人的總體評價(jià)等。
3、根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容所涉及的特定事項(xiàng)，對審計(jì)調(diào)查材料進(jìn)行相互聯(lián)系、客觀地，使審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容具有相關(guān)性，而不能將兩者割裂開來，更重要的是將兩者有機(jī)結(jié)合，綜合利用。
4、根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案制訂審計(jì)調(diào)查方案，合理安排審計(jì)調(diào)查人員、時(shí)間和審計(jì)力量及其組織方式。同時(shí)，又要根據(jù)審計(jì)調(diào)查過程中的變化情況，及時(shí)調(diào)整經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案。使審計(jì)調(diào)查與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在目標(biāo)要求上達(dá)到一致，在組織實(shí)施上達(dá)到統(tǒng)一，在時(shí)間安排上協(xié)調(diào)同步。
5、根據(jù)責(zé)任審計(jì)與審計(jì)調(diào)查的關(guān)系，搞好幾個結(jié)合。即：審計(jì)與現(xiàn)場觀察結(jié)合，審計(jì)與問卷調(diào)查相結(jié)合，審計(jì)與調(diào)查相結(jié)合，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與事實(shí)調(diào)查相結(jié)合，內(nèi)查與外調(diào)相結(jié)合。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)審計(jì)調(diào)查的要求，綜合運(yùn)用多種審計(jì)調(diào)查，以求得最佳的審計(jì)調(diào)查效果，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量和效率。
四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)調(diào)查結(jié)果的運(yùn)用
審計(jì)調(diào)查結(jié)果就是審計(jì)調(diào)查報(bào)告及其產(chǎn)生的作用。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合，除了方法、上的結(jié)合外，還必須注重經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果與審計(jì)調(diào)查結(jié)果相結(jié)合運(yùn)用。
（－）、審計(jì)調(diào)查結(jié)果是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的重要依據(jù)之一。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果包含了審計(jì)調(diào)查的結(jié)果，對被審計(jì)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容反映了審計(jì)調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容，是總與分的關(guān)系。審計(jì)調(diào)查的結(jié)果是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的基礎(chǔ)，調(diào)查報(bào)告必然成為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的重要依據(jù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告對審計(jì)調(diào)查結(jié)果的運(yùn)用程度反映了審計(jì)調(diào)查的質(zhì)量和效果的高低，審計(jì)調(diào)查的質(zhì)量和效果的優(yōu)劣直接到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和效果，在一定意義上說，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果能否被充分地利用并發(fā)揮作用，關(guān)鍵取決于審計(jì)調(diào)查結(jié)果有無分量。審計(jì)調(diào)查結(jié)果是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的補(bǔ)充。一個項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告往往是反映總括、全面的情況，而審計(jì)調(diào)查報(bào)告是反映某一方面具體、詳細(xì)的情況，可以起到補(bǔ)充作用。
（二）、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用程度決定審計(jì)調(diào)查結(jié)果的運(yùn)用程度。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告決定了審計(jì)調(diào)查報(bào)告所反映的情況、和意見及其范圍和方式。但是，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用要依賴委托審計(jì)的部門和審計(jì)報(bào)告使用者來體現(xiàn)，而審計(jì)調(diào)查結(jié)果對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的影響程度不完全是調(diào)查報(bào)告本身，還受審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)思想和審計(jì)人員的自身素質(zhì)等影響，比較好的審計(jì)調(diào)查報(bào)告不一定在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中得到充分體現(xiàn)。這一點(diǎn)必須引起各級審計(jì)部門及其審計(jì)人員的高度關(guān)注，不能忽視審計(jì)調(diào)查結(jié)果對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用所產(chǎn)生的影響。
（三）、在特定條件下，審計(jì)調(diào)查結(jié)果能夠獨(dú)立地發(fā)揮作用。審計(jì)調(diào)查報(bào)告可以不依賴經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告而產(chǎn)生特殊的效果，主要表現(xiàn)在三個方面：一是關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方面的審計(jì)調(diào)查報(bào)告，是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對象、內(nèi)容和方法中帶有性的認(rèn)識，反映經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的成果、存在的問題以及改進(jìn)的建議，對加強(qiáng)和改進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作具有指導(dǎo)作用。二是關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中某些特定事項(xiàng)的專題調(diào)查報(bào)告，一旦提供給報(bào)告使用者或者向公布，將對被審計(jì)人或者被審計(jì)單位產(chǎn)生重大影響，在社會上產(chǎn)生較大的震動力，特別是為各級黨委、政府和有關(guān)主管部門進(jìn)行宏觀決策、正確任用干部提供直接的依據(jù)。三是關(guān)于在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中經(jīng)濟(jì)案件的審計(jì)調(diào)查報(bào)告，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要移送處理的案件，可以將審計(jì)調(diào)查報(bào)告及其調(diào)查結(jié)果的資料依法移交給有關(guān)部門，如紀(jì)檢監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)和有關(guān)主管部門，他們一旦受理，將使審計(jì)調(diào)查結(jié)果得到充分利用，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)效果。所以審計(jì)部門應(yīng)充分重視和利用審計(jì)調(diào)查報(bào)告的獨(dú)立作用。
（一）眾籌與股權(quán)眾籌
眾籌是指創(chuàng)新項(xiàng)目發(fā)起人基于網(wǎng)絡(luò)平臺項(xiàng)目并設(shè)置融資目標(biāo)金額，利用社交網(wǎng)絡(luò)面向社會大眾籌集資金的融資模式。眾籌最早起源于美國，2009 年金融危機(jī)后，Perry Chen創(chuàng)辦了kickstarter 以幫助創(chuàng)業(yè)者為他們的活動目標(biāo)籌集資金，隨后眾籌市場迅速發(fā)展，2014年全球眾籌融資總額已達(dá)162億美元。眾籌在發(fā)展過程中誕生了四種模式：捐贈型眾籌，預(yù)售型、獎勵型眾籌（支持者預(yù)先把資金支付給融資者，來獲得優(yōu)先得到產(chǎn)品的權(quán)利），債務(wù)型眾籌（P2P 網(wǎng)絡(luò)借貸）以及股權(quán)型眾籌。股權(quán)型眾籌是指募資者通過互聯(lián)網(wǎng)眾籌平臺其創(chuàng)業(yè)企業(yè)或項(xiàng)目信息以吸引投資者進(jìn)行投資, 并以企業(yè)或項(xiàng)目股權(quán)作為投資者回報(bào)的融資模式。這種模式起步較晚，直到2011 年第一家股權(quán)眾籌平臺Crowdcube 才宣告上線，但由于其能夠在一定程度上解決經(jīng)濟(jì)危機(jī)背景下企業(yè)融資難的困境，2014 年股權(quán)眾籌融資總額已迅速增長至38 億美元，約占當(dāng)年眾籌融資總額的1/4。
（二）股權(quán)眾籌的主要模式
個人直接股東模式：出資者通過瀏覽平臺提供的融資項(xiàng)目自行判斷并進(jìn)行投資，眾籌成功后通過一系列法律程序后直接成為融資企業(yè)的股東，并對公司決策具有投票權(quán)。個人直接股東模式的代表是英國股權(quán)眾籌平臺Crowdcube。
基金間接股東模式：股權(quán)眾籌平臺通過一系列審查后將符合條件的項(xiàng)目，合格投資者投資的資金不經(jīng)過平臺而是直接進(jìn)入一家風(fēng)投基金，再由風(fēng)投基金將資金注入初創(chuàng)公司，投資者是項(xiàng)目公司的間接股東。美國的Foundersclub 是基金間接股東模式的創(chuàng)立者。
“領(lǐng)投﹢跟投”模式：又稱集合直接股東模式。這種模式下由眾籌平臺認(rèn)定的具有行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和資源的人作為領(lǐng)投人，其他投資者跟隨投資項(xiàng)目，領(lǐng)投人并不必須是項(xiàng)目的第一個投資人。領(lǐng)投人通常需要負(fù)責(zé)項(xiàng)目分析、盡職調(diào)查、項(xiàng)目估值議價(jià)、投后管理等事宜，而跟投人雖然也是被投企業(yè)的直接股東，但一般不參與項(xiàng)目方的直接交涉和運(yùn)營管理。
二、中國股權(quán)眾籌發(fā)展概況
（一）行業(yè)發(fā)展
自2011 年第一家股權(quán)眾籌平臺天使匯上線以后，我國的股權(quán)眾籌行業(yè)發(fā)展十分迅速。根據(jù)盈燦咨詢數(shù)據(jù)顯示，2015年由于政策鼓勵等因素，行業(yè)規(guī)模增長明顯，全年成功融資額約為50 億～ 55 億元，2016年上半年成功融資額已達(dá)35億～ 40 億元， 平臺數(shù)達(dá)144家，約占所有眾籌平臺數(shù)量的40%。從模式上來說，“領(lǐng)投－跟投” 模式是我國采用最為廣泛的股權(quán)眾籌模式，這種模式在一定程度上可以規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，在我國投資者教育水平普遍不高的情況下降低投資風(fēng)險(xiǎn)。
（二）“領(lǐng)投－跟投”模式的操作機(jī)制
大部分眾籌平臺采取的審核方式為線上材料審核，審核內(nèi)容集中于審核項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書，只有少數(shù)幾家平臺會在線上初審后安排平臺投資團(tuán)隊(duì)人員與項(xiàng)目方約談并進(jìn)行實(shí)地考察。（見圖1）
對于合格投資者認(rèn)定方面，跟投人通常認(rèn)定要求較低，具有一定個人資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)投資意識的成年投資者均可以參與成為跟投人。而領(lǐng)投人承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)較大，因此認(rèn)定相對嚴(yán)格。目前股權(quán)眾籌平臺對于領(lǐng)投人資格認(rèn)定的條件包括：有較為豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，資產(chǎn)或年收入達(dá)到一定金額，有成功投資經(jīng)驗(yàn)等。
領(lǐng)投人在確定領(lǐng)投意向后，需要進(jìn)行項(xiàng)目分析、盡職調(diào)查、項(xiàng)目估值議價(jià)，協(xié)助項(xiàng)目方落實(shí)跟投、完成融資，領(lǐng)投人在項(xiàng)目中的投資額度依照各平臺的不同有5% ～ 30% 的最低額度限制，領(lǐng)投人在項(xiàng)目成功后能夠優(yōu)先收到占總體投資收益一定比例的額外管理收益。
在項(xiàng)目是否融資成功的認(rèn)定方面主要存在兩種模式：一是截至籌資最終時(shí)間，認(rèn)籌額達(dá)到融資額的一定百分比后由領(lǐng)投人決定是否追加籌資以補(bǔ)足籌資目標(biāo)完成項(xiàng)目籌資。二是當(dāng)認(rèn)籌額未達(dá)到最低額度時(shí)，項(xiàng)目方和領(lǐng)投方進(jìn)行協(xié)商選擇延長募集時(shí)間直到募集滿額后下線或者直接宣告失敗。
當(dāng)項(xiàng)目融資成功后，“領(lǐng)投－跟投”模式下股東對于項(xiàng)目的管理形式對于領(lǐng)投人投后管理是否盡責(zé)的依賴度很高。最為常見的模式是成立有限合伙企業(yè)對項(xiàng)目進(jìn)行投資，其中領(lǐng)投人擔(dān)任普通合伙人（GP），跟投人作為有限合伙人（LP）參與有限合伙企業(yè)。領(lǐng)投人作為代表人進(jìn)行投后管理，跟投人定期通過領(lǐng)投人披露的信息了解項(xiàng)目運(yùn)營的情況，較少參與具體的運(yùn)營管理環(huán)節(jié)。
三、“領(lǐng)投——跟投”模式下的盡職調(diào)查
（一）盡職調(diào)查必要性的理論基礎(chǔ)
根據(jù)信息經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，投資者掌握的初始信息是有限且不完全的，信息的不對稱性使得其決策和行為面臨對巨大不確定性。根據(jù)逆向選擇理論，交易雙方信息不對稱和價(jià)格扭曲會導(dǎo)致劣質(zhì)品驅(qū)逐優(yōu)質(zhì)品，使得市場交易品總體質(zhì)量下降； 從委托－ 的角度出發(fā)，道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于信息不對稱：擁有信息優(yōu)勢的一方（人）出于機(jī)會主義采取另一方（委托人）所無法觀測和監(jiān)督的隱藏性行動或不行動而損害另一方的利益。信息不對稱引致的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)的存在會對市場發(fā)展造成巨大的危害，甚至最終導(dǎo)致市場的萎縮和消亡，因此投資者必須進(jìn)行信息搜尋以消除信息不確定性，從而做出最優(yōu)決策，而盡職調(diào)查的本質(zhì)就是信息搜尋，通過實(shí)施恰當(dāng)有效的盡職調(diào)查有助于消除股權(quán)投資的信息差異問題。
（二）當(dāng)前“領(lǐng)投——跟投”模式下盡職調(diào)查的實(shí)施
由于投資者自主從股權(quán)眾籌平臺獲取信息能力的有限性，“領(lǐng)投－跟投”模式下對于前期信息獲取的補(bǔ)充主要來源于盡職調(diào)查報(bào)告。盡職調(diào)查報(bào)告的撰寫者在“領(lǐng)投－跟投”模式下通常為領(lǐng)投人，在對籌資企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查、資料分析后出具盡職調(diào)查報(bào)告上傳至項(xiàng)目頁面供跟投人查閱，部分眾籌平臺提供盡職調(diào)查報(bào)告模版供領(lǐng)投人填寫。跟投人通常不參與到具體調(diào)查中，所有相關(guān)信息均來源于領(lǐng)投人的盡職調(diào)查報(bào)告，盡職調(diào)查報(bào)告需要受到平臺方和項(xiàng)目方的審核。
領(lǐng)投人盡職調(diào)查報(bào)告通常包括的內(nèi)容主要有：項(xiàng)目公司基本情況（包括公司名稱、注冊地址、注冊資本、最新股權(quán)結(jié)構(gòu)以及其他重大事項(xiàng)），創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)成員背景調(diào)查（學(xué)習(xí)經(jīng)歷、職業(yè)經(jīng)歷、信用狀況），項(xiàng)目財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（包括原有股東投資款實(shí)際到賬、各項(xiàng)開支），項(xiàng)目運(yùn)營數(shù)據(jù)（以運(yùn)營指標(biāo)體現(xiàn)）和各方承諾及保證。其中，股權(quán)結(jié)構(gòu)信息來源于工商注冊數(shù)據(jù)，實(shí)際出資來源于公司基本賬戶銀行流水?dāng)?shù)據(jù)，創(chuàng)始人學(xué)歷由教育部學(xué)歷認(rèn)證網(wǎng)站核實(shí)，創(chuàng)業(yè)經(jīng)歷的調(diào)查方式包括通過原單位人力資源部門確認(rèn)、通過行業(yè)人脈資源確認(rèn)和通過查看本人提供的書面合同或文件確認(rèn)， 信用記錄由人民銀行征信系統(tǒng)確認(rèn)，公司開支數(shù)據(jù)由相關(guān)合同及發(fā)票核實(shí)。
（三）“領(lǐng)投——跟投”模式下盡職調(diào)查存在的問題
1. 盡職調(diào)查報(bào)告粗放，欠缺有效信息
目前股權(quán)眾籌中投資者在參與眾籌前期所能接觸到的信息來源十分有限，領(lǐng)投人提交的盡職調(diào)查報(bào)告趨于流程化、簡單化。缺乏對投資項(xiàng)目所在行業(yè)的分析；部分財(cái)務(wù)指標(biāo)缺乏相關(guān)憑證；運(yùn)營指標(biāo)的確定缺乏依據(jù)、同類項(xiàng)目之間不統(tǒng)一，確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的指標(biāo)項(xiàng)目沒有在報(bào)告中提供相關(guān)證明；人事調(diào)查過于簡略。
盡職調(diào)查報(bào)告粗放出現(xiàn)的原因主要來源于兩方面：
項(xiàng)目方經(jīng)驗(yàn)不足，提供信息有限。傳統(tǒng)線下融資中，被投資項(xiàng)目通常已經(jīng)度過前期天使投資、風(fēng)險(xiǎn)投資階段且已經(jīng)運(yùn)營相當(dāng)一段時(shí)間并有所盈利，創(chuàng)業(yè)者也已具備一定的運(yùn)營管理經(jīng)驗(yàn)，而目前一些線上股權(quán)眾籌項(xiàng)目仍處于尋求天使投資的階段，營業(yè)額較低、沒有或僅有較少盈利，創(chuàng)業(yè)者缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)，沒有具有專業(yè)資質(zhì)的財(cái)務(wù)人員管理收支、編制報(bào)表，致使相關(guān)材料缺失嚴(yán)重。
領(lǐng)投人能力的局限性。與傳統(tǒng)融資方式中創(chuàng)司成立項(xiàng)目小組并廣泛借助第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行盡職調(diào)查不同，線上股權(quán)眾籌由于籌資規(guī)模較小，盡職調(diào)查主要由領(lǐng)投人獨(dú)立完成。盡管有成功投資的經(jīng)驗(yàn)，領(lǐng)投人也很難具有對項(xiàng)目從法律、財(cái)務(wù)、技術(shù)層面深入判斷的能力。出于成本－收益考慮，在沒有強(qiáng)制規(guī)定的情況下領(lǐng)投人也沒有動機(jī)主動尋求第三方機(jī)構(gòu)或?qū)＜規(guī)椭酝晟票M職調(diào)查報(bào)告。
2. 委托關(guān)系復(fù)雜，缺乏對領(lǐng)投人的有效監(jiān)督
領(lǐng)投人與項(xiàng)目方、跟投人和眾籌平臺之間均存在一定程度的委托關(guān)系。由于領(lǐng)投人與項(xiàng)目方及平臺之間存在潛在的利益關(guān)系、領(lǐng)投人相對于跟投人的信息優(yōu)勢，使得領(lǐng)投人在股權(quán)眾籌中權(quán)力巨大，實(shí)施對領(lǐng)投人是否切實(shí)履行盡職調(diào)查義務(wù)的監(jiān)督也較為困難。
具體表現(xiàn)為：
領(lǐng)投人與項(xiàng)目方之間：在股權(quán)眾籌中，相當(dāng)于GP 的領(lǐng)投人在投資項(xiàng)目中出資比例巨大，對項(xiàng)目方能否融資成功有巨大的影響力，因此項(xiàng)目方具有向領(lǐng)投人提供經(jīng)濟(jì)利益以使領(lǐng)投人在盡職調(diào)查報(bào)告中隱瞞或編造項(xiàng)目信息的動機(jī)。
領(lǐng)投人與跟投人之間：線上股權(quán)眾籌普遍融資額度較小，每個跟投人出資的金額通常在幾萬元以內(nèi)，各跟投人的搭便車心理使得其很難對領(lǐng)投人和項(xiàng)目方實(shí)行有效的監(jiān)督，進(jìn)一步加劇了信息不對稱問題帶來的風(fēng)險(xiǎn)，也為獲取真實(shí)可靠的盡職調(diào)查報(bào)告帶來挑戰(zhàn)。
領(lǐng)投人與眾籌平臺之間：由于領(lǐng)投人的參與程度與眾籌項(xiàng)目的成功息息相關(guān)，由此間接承擔(dān)了部分眾籌平臺運(yùn)營的責(zé)任，眾籌平臺為提高項(xiàng)目成功率存在動機(jī)減弱對領(lǐng)投人是否履行盡職調(diào)查義務(wù)的監(jiān)督。因此目前一些股權(quán)眾籌盡職調(diào)查中由領(lǐng)投人和平臺經(jīng)理共同保證也并不能有效地提高盡職調(diào)查報(bào)告的質(zhì)量。
四、“領(lǐng)投——跟投”模式下盡職調(diào)查建議
（一）擴(kuò)大盡職調(diào)查范圍，細(xì)化盡職調(diào)查內(nèi)容
為解決線上股權(quán)眾籌“領(lǐng)投－跟投”模式下盡職調(diào)查報(bào)告粗放的問題，主要從以下三點(diǎn)入手：
1. 完善盡職調(diào)查框架
盡管由于領(lǐng)投人和項(xiàng)目方自身的局限性無法對網(wǎng)絡(luò)股權(quán)眾籌采取與傳統(tǒng)融資中盡職調(diào)查相同的標(biāo)準(zhǔn)，但建立更為完善的盡職調(diào)查框架對于股權(quán)眾籌行業(yè)的發(fā)展是不可或缺的。
從范圍上來說，盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對項(xiàng)目所屬行業(yè)狀況的分析。作為資金提供者的投資者往往缺乏特定領(lǐng)域的專業(yè)知識，而每個投資者自行搜尋信息的成本較高，因此由領(lǐng)投人在盡職調(diào)查報(bào)告中闡述項(xiàng)目公司所處的行業(yè)環(huán)境、所處生命周期、主要競爭對手等背景情況能夠大大降低投資者的交易成本。
目前企業(yè)管理理論中已經(jīng)有較為成熟的評估方法， 如PEST 分析、SWOT 分析等都能夠較為系統(tǒng)且明了地向投資者展示項(xiàng)目公司所面臨的內(nèi)外部環(huán)境。此外，眾籌項(xiàng)目的盡職調(diào)查報(bào)告中還應(yīng)當(dāng)拓寬法律盡職調(diào)查的范圍，在確保項(xiàng)目公司依法成立并擁有經(jīng)營業(yè)務(wù)的營業(yè)執(zhí)照以外，對于創(chuàng)新型眾籌項(xiàng)目還應(yīng)當(dāng)著重調(diào)查知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)領(lǐng)域。
從調(diào)查深度來說，一是盡職調(diào)查報(bào)告中創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)的信息披露程度應(yīng)當(dāng)更加詳細(xì)：對于處于成長初期的創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目來說，創(chuàng)業(yè)者的個人水平對項(xiàng)目未來能否順利開展有重大影響。因此領(lǐng)投人還應(yīng)當(dāng)調(diào)查創(chuàng)業(yè)者曾經(jīng)任職公司的情況、離職原因、外界評價(jià)等。在了解每個團(tuán)隊(duì)成員個人情況之后，還應(yīng)當(dāng)考察創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)的凝聚力，包括曾經(jīng)合作的經(jīng)驗(yàn)、是否有過失敗經(jīng)歷等。二是項(xiàng)目運(yùn)營數(shù)據(jù)方面，領(lǐng)投人應(yīng)當(dāng)在考察項(xiàng)目方提供選取特定運(yùn)營指標(biāo)合理性的說明報(bào)告的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確地在盡職調(diào)查報(bào)告中反映項(xiàng)目目前發(fā)展的情況。對于重要合同和財(cái)務(wù)開支數(shù)據(jù)，領(lǐng)投人應(yīng)留存書面證明材料，在投資人要求時(shí)提供。
2. 提高項(xiàng)目準(zhǔn)入門檻，降低盡職調(diào)查難度
股權(quán)眾籌平臺對于項(xiàng)目準(zhǔn)入要求較低、最小化自身調(diào)查責(zé)任的操作方式使得進(jìn)入平臺的項(xiàng)目良莠不齊，領(lǐng)投人往往在已經(jīng)確認(rèn)領(lǐng)投并實(shí)施了部分盡職調(diào)查過程后才發(fā)現(xiàn)發(fā)票、合同缺失，為后續(xù)盡職調(diào)查造成很多不便。要求股權(quán)眾籌平臺對每個項(xiàng)目的各項(xiàng)證明的真實(shí)性一一考察缺乏可行性，但平臺在項(xiàng)目上線前應(yīng)當(dāng)對盡職調(diào)查中可能涉及的主要材料的存在性做出要求， 而非僅僅對商業(yè)策劃書進(jìn)行審查。通過提高項(xiàng)目準(zhǔn)入要求能夠促使經(jīng)驗(yàn)不足的創(chuàng)業(yè)者完善項(xiàng)目，提高行業(yè)整體項(xiàng)目水平，消除由項(xiàng)目方材料缺失導(dǎo)致領(lǐng)投人客觀上無法詳細(xì)盡職調(diào)查的問題。
3. 引入項(xiàng)目分級制度，分擔(dān)領(lǐng)投人盡職調(diào)查壓力
對于籌資額度較小、處于傳統(tǒng)行業(yè)、投資風(fēng)險(xiǎn)較小的股權(quán)眾籌項(xiàng)目，要求領(lǐng)投人咨詢專家以及第三方調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行詳盡分析以出具全面盡職調(diào)查報(bào)告是不經(jīng)濟(jì)的；而對于籌資額度大、領(lǐng)域新的高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，投資人以實(shí)施調(diào)查存在困難而減少必要的調(diào)查程序也會導(dǎo)致巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)。
因此按照一定標(biāo)準(zhǔn)對所有上線項(xiàng)目進(jìn)行分級，對高風(fēng)險(xiǎn)級別的項(xiàng)目要求具有專業(yè)機(jī)構(gòu)調(diào)查報(bào)告并增加領(lǐng)投人數(shù)要求以分擔(dān)盡職調(diào)查壓力。如果采取領(lǐng)投人和項(xiàng)目方共同承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用的方式，還可以在一定程度上遏制項(xiàng)目方籌資額度遠(yuǎn)大于必要金額以獲取額外收益的行為。
2012 年美國出臺的JOBS法案中有關(guān)股權(quán)眾籌的法規(guī)就體現(xiàn)了這種分級思想：籌資額超過50 萬美元的項(xiàng)目需要提供經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，籌資額在10 萬至50 萬美元之間的項(xiàng)目需要由符合SEC 要求的獨(dú)立專家調(diào)查核實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，籌資額在10 萬美元以下的項(xiàng)目僅需提供以前年度的財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)單即可。
（二） 強(qiáng)化領(lǐng)投人信息披露，建立領(lǐng)投人聲譽(yù)機(jī)制
蓄水前階段驗(yàn)收作為一個中間驗(yàn)收，建設(shè)項(xiàng)目在蓄水前階段驗(yàn)收其間，尚有未完成工程內(nèi)容，但其主要的設(shè)計(jì)工作、開工所需的行政手續(xù)均已全部完成，為了明晰整個項(xiàng)目對環(huán)境的影響程度，該蓄水前階段竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收的內(nèi)容和重點(diǎn)與項(xiàng)目整體竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收相近。綜合上述法律法規(guī)和工作中的經(jīng)驗(yàn)，竣工驗(yàn)收調(diào)查單位接到任務(wù)后，應(yīng)在項(xiàng)目樞紐下閘前完成包括調(diào)查單位的現(xiàn)場調(diào)查和編制調(diào)查報(bào)告工作，并獲得環(huán)保部門的下閘允許(即階段驗(yàn)收批復(fù))。其中為獲得環(huán)保部門的下閘許可批復(fù)文件，遞交調(diào)查報(bào)告書后的工作還包括現(xiàn)場檢查、專家評審、調(diào)查報(bào)告審查、等待項(xiàng)目批準(zhǔn)四個主要環(huán)節(jié)。技術(shù)上，由于導(dǎo)則中缺乏行業(yè)指引文件，調(diào)查工作中基本以環(huán)境影響評價(jià)報(bào)告書及其批復(fù)文件對項(xiàng)目蓄水階段所要求的具體措施落實(shí)情況、項(xiàng)目建設(shè)對周邊環(huán)境影響，進(jìn)行一一對應(yīng)的落實(shí)情況調(diào)查。如有發(fā)現(xiàn)未落實(shí)的環(huán)境保護(hù)措施工作，則需要立即向建設(shè)單位提出補(bǔ)充或整改意見，引導(dǎo)建設(shè)單位完成環(huán)保措施，以滿足相關(guān)環(huán)境保護(hù)要求，并待環(huán)保措施落實(shí)情況達(dá)到環(huán)評階段預(yù)期效果后，方能向?qū)徟块T遞交調(diào)查報(bào)告，申請蓄水前階段驗(yàn)收。以下就實(shí)際工作中遇到的水利水電項(xiàng)目驗(yàn)收的重點(diǎn)和內(nèi)容進(jìn)行介紹：1.1建設(shè)項(xiàng)目竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收技術(shù)規(guī)范要求《建設(shè)項(xiàng)目竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收技術(shù)規(guī)范水利水電》(HJ464-2009)中4.6小節(jié)和《建設(shè)項(xiàng)目竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收技術(shù)規(guī)范生態(tài)影響類》(HJ/T394-2007)中4.7小節(jié)，在總體上對驗(yàn)收重點(diǎn)進(jìn)行描述，而項(xiàng)目具體、細(xì)化的調(diào)查內(nèi)容，就必須依靠調(diào)查人員對項(xiàng)目的熟悉和對審批要求的把握。1.2環(huán)評文件及其批復(fù)對驗(yàn)收內(nèi)容的要求需要注意的是，雖說竣工驗(yàn)收工作中，重點(diǎn)是對著環(huán)評及批復(fù)要求“照單捉藥”，但由于分項(xiàng)工程建設(shè)的階段性，某些環(huán)保措施不一定達(dá)到其建設(shè)階段，比如施工營地仍在用不能進(jìn)行拆除等，這種情況下，應(yīng)參考“三同時(shí)”原則，對已開工建設(shè)的工程內(nèi)容，必須進(jìn)行相應(yīng)配套的環(huán)保措施，并評判其運(yùn)行效果是否達(dá)標(biāo)?？偨Y(jié)實(shí)際工作，蓄水階段驗(yàn)收調(diào)查時(shí)，重點(diǎn)調(diào)查工作一般包括以下幾點(diǎn)：(1)實(shí)際建設(shè)工程內(nèi)容包括工程建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、地理位置，取土石料場、棄渣場的實(shí)際情況及與環(huán)評方案相比的變化情況。(2)規(guī)劃的符合性規(guī)劃方面主要是項(xiàng)目建設(shè)是否符合流域發(fā)展規(guī)劃，附有發(fā)展改革部門同意開展建設(shè)工作的意見作為附件即可。(3)占地由于蓄水前階段調(diào)查并非竣工調(diào)查，現(xiàn)階段未有準(zhǔn)確的征占地情況匯總，在后期工作中，也會有部分規(guī)劃外新征地或者臨時(shí)征地歸還的，因此現(xiàn)階段驗(yàn)收主要為整體征地占地的合法性，需要出具的文件包括有土地使用證、取棄土場使用合同、施工營地租賃合同等。(4)生態(tài)調(diào)查、保護(hù)和補(bǔ)償主要包括項(xiàng)目建設(shè)對所在地的生態(tài)影響及生態(tài)保護(hù)措施的落實(shí)情況，一般情況下，水利水電項(xiàng)目的生態(tài)保護(hù)措施包括有：下泄低溫水的減緩措施、魚類保護(hù)措施和方案、陸生珍稀動植物保護(hù)、生態(tài)流量的下泄設(shè)施和計(jì)劃、珍稀植物移栽、珍稀動物人工培育和放養(yǎng)等。當(dāng)以貨幣形式作為生態(tài)補(bǔ)償時(shí)，需要調(diào)查補(bǔ)償資金的落實(shí)情況。(5)水土保持措施落實(shí)情況(6)移民安置環(huán)境影響報(bào)告及其批復(fù)文件中，關(guān)注點(diǎn)在于當(dāng)采用建設(shè)安置區(qū)形式集中安置移民時(shí)，安置區(qū)的水土保持、污染治理措施落實(shí)情況。因此工作中，除需要調(diào)查移民情況、安置方式外，還需要針對移民安置區(qū)的水土保持和環(huán)境污染措施落實(shí)情況進(jìn)行調(diào)查，當(dāng)以貨幣形式補(bǔ)償時(shí)，需調(diào)查賠償資金的落實(shí)情況。(7)庫底清理1.3其他需調(diào)查的工作內(nèi)容除1.2節(jié)中環(huán)評及其批復(fù)中常見的環(huán)保措施要求外，為滿足階段驗(yàn)收調(diào)查報(bào)告要求，針對水利水電類項(xiàng)目，還需要進(jìn)行以下內(nèi)容的調(diào)查和匯報(bào)：(1)建設(shè)過程的環(huán)境監(jiān)測落實(shí)情況及其結(jié)果匯編(2)監(jiān)理制度的落實(shí)情況(3)風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查(4)環(huán)境保護(hù)設(shè)計(jì)(5)污染物處理及排放情況(施工生活營地、作業(yè)面、倉庫、機(jī)修)(6)征地賠償、林木、青苗賠償情況(7)文物遷移的方案及其落實(shí)情況(8)施工期水土流失監(jiān)測結(jié)果(9)施工對下游的影響(包括下游水文情勢變化及其生態(tài)影響，下游用水戶受影響情況及其處理措施)(10)施工期間，周邊居民的投訴反映情況及其處理方案。
2可獲得的材料及信息
調(diào)查單位進(jìn)行工程項(xiàng)目整體驗(yàn)收時(shí)，必須了解整個水庫工程的施工建設(shè)內(nèi)容、過程、步驟和相關(guān)的法律法規(guī)和建設(shè)管理文件，以便獲得相關(guān)的信息。整體驗(yàn)收其間，可參考(HJ464-2009)中5.1章節(jié)內(nèi)容出列的資料清單進(jìn)行資料調(diào)查，但蓄水階段的調(diào)查中，以上資料清單中的內(nèi)容可能是未編制(或收集)的，甚至需要調(diào)查單位代為提醒建設(shè)單位補(bǔ)充部分資料。由于水利水電項(xiàng)目為大型建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)過程參與設(shè)計(jì)、施工、建設(shè)、管理、安全、質(zhì)量監(jiān)管等參建單位多，涉及的大小事項(xiàng)均有記錄，文件眾多，格式不一，不可能一一研讀，加上建設(shè)過程文件不一定能及時(shí)歸檔，作為調(diào)查單位，并不能只單靠與建設(shè)單位接觸解決所有文件和材料的獲取問題。下文就某水電工程項(xiàng)目的實(shí)際情況，概述項(xiàng)目在下閘蓄水時(shí)的工程進(jìn)度，對下閘蓄水時(shí)已有材料進(jìn)行匯總，為以后同類型項(xiàng)目材料收集工作提供參考。2.1該水電工程項(xiàng)目蓄水前階段環(huán)保竣工驗(yàn)收工作中需要關(guān)注的工程建設(shè)內(nèi)容包括有：(1)工程的籌建(水文、地質(zhì)、文物、礦產(chǎn)勘查，可行性研究及專項(xiàng)設(shè)計(jì)，環(huán)境影響評價(jià)，征地，移民安置規(guī)劃等)(2)工程施工準(zhǔn)備(“三通一平”工作、施工工廠設(shè)施、生活及辦公房屋、場內(nèi)公路)(3)部分主體工程的施工(主要包括：主壩和副壩填筑及庫周防滲、導(dǎo)流泄洪洞的建設(shè)、生態(tài)放水管的敷設(shè)、電氣及金屬結(jié)構(gòu)、水道及廠房工程土建工程)(4)廠企拆遷、移民安置(5)樞紐工程導(dǎo)(截)流驗(yàn)收(6)庫底清理(7)庫內(nèi)地形的測量其余工程內(nèi)容和進(jìn)度要求可參見《水電站建設(shè)工程蓄水驗(yàn)收管理辦法(試行)》(水電規(guī)計(jì)[2007]0009號)。2.2對應(yīng)上述工程進(jìn)展，調(diào)查單位可采用材料有：(1)環(huán)境影響評價(jià)文件(含附圖、附件)及其批復(fù)；(2)當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門關(guān)于項(xiàng)目采用的環(huán)境影響評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的資料；(3)可行性研究報(bào)告(含附圖)及批復(fù)；(4)初步設(shè)計(jì)及批復(fù)(如有，含附圖)，其他設(shè)計(jì)文件(包括六大專項(xiàng)報(bào)告：水資源、地質(zhì)災(zāi)害、水土保持、環(huán)境保護(hù)、施工總布置規(guī)劃、移民安置規(guī)劃)；(5)征用土地批文及附件；(6)征地、拆遷、移民安置協(xié)議；(7)下游用水戶補(bǔ)償合同；(8)環(huán)保措施建設(shè)、管理合同，垃圾收運(yùn)合同；(9)水土保持工程施工、監(jiān)測、監(jiān)理合同；(10)主要材料采購合同；(11)生態(tài)補(bǔ)償協(xié)議、合同；(12)(蓄水階段)工程建設(shè)報(bào)告(或蓄水階段工程建設(shè)管理工作報(bào)告)；(13)水土保持監(jiān)測(月/季/年)報(bào)告、水土保持監(jiān)理(月/季/年)報(bào)告；(14)環(huán)境監(jiān)測(月/季/年)報(bào)告、環(huán)境監(jiān)理(月/季/年)報(bào)告；(15)已完成工程的施工總結(jié)(主要為公路系統(tǒng)、庫底清理)；(16)庫底清理專項(xiàng)驗(yàn)收意見；(17)征地移民專項(xiàng)階段驗(yàn)收報(bào)告；(18)當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門收集到的居民投訴、意見；(19)應(yīng)急預(yù)案及環(huán)境管理體系說明；(20)施工期間施工、環(huán)境保護(hù)、生態(tài)保護(hù)等相關(guān)視頻、照片影像資料。需要說明的是，配合工程下閘蓄水進(jìn)度需要，下閘蓄水前，應(yīng)當(dāng)取得環(huán)保部門的階段驗(yàn)收批復(fù)。因此，計(jì)算現(xiàn)場調(diào)查、報(bào)告編制、開展評審會及等待批復(fù)的工作時(shí)間，按照經(jīng)驗(yàn)，最晚在下閘計(jì)劃時(shí)間的6個月前，調(diào)查單位就必須進(jìn)入工程現(xiàn)場。因此，調(diào)查單位初次進(jìn)駐時(shí)工程施工進(jìn)度和相關(guān)文件材料的編制進(jìn)度都未達(dá)到下閘蓄水要求。同時(shí)，蓄水階段也未編制工程變更總結(jié)，調(diào)查單位需要就工程實(shí)際建設(shè)內(nèi)容與環(huán)評階段建設(shè)方案進(jìn)行一一比對，認(rèn)真校核。
3驗(yàn)收常見的存在問題及建議
3.1建設(shè)單位施工過程無專人負(fù)責(zé)環(huán)保方面的監(jiān)管
現(xiàn)時(shí)，工程建設(shè)過程，建設(shè)單位更為注重工程建設(shè)進(jìn)度，一般建設(shè)單位的環(huán)保工作安排安質(zhì)環(huán)部門監(jiān)管，實(shí)際上建設(shè)單位更為重視安全與質(zhì)量，對于環(huán)保工作，大都沒有設(shè)置專業(yè)的專責(zé)管理人員，難以在日常工作中監(jiān)督建設(shè)過程對周邊環(huán)境的影響。針對該情況，建議建設(shè)單位應(yīng)設(shè)置環(huán)境保護(hù)專責(zé)人員，對項(xiàng)目建設(shè)全過程的環(huán)保工作進(jìn)行監(jiān)管，并定期編制環(huán)境保護(hù)工作自查報(bào)告。
3.2施工過程打包施工
由于現(xiàn)時(shí)工程大多采用分包方式，對單項(xiàng)施工工程內(nèi)容進(jìn)行總承包。而現(xiàn)時(shí)監(jiān)理工作中，基本以工程進(jìn)度為唯一進(jìn)度評判，對環(huán)保工作的落實(shí)及效果未有實(shí)際監(jiān)督，即使施工方未有落實(shí)環(huán)保要求，也不影響其進(jìn)度款項(xiàng)的收取。最終到了驗(yàn)收階段，建設(shè)單位需要對施工單位造成的環(huán)境污染背負(fù)責(zé)任。建議：將環(huán)保水保工程內(nèi)容及施工期間管理落實(shí)狀況一并納入施工承包合同，監(jiān)理簽發(fā)工程進(jìn)度款項(xiàng)時(shí)也必須同時(shí)監(jiān)管環(huán)保水保工程落實(shí)情況，并把環(huán)保水保落實(shí)情況作為考核，納入施工的階段費(fèi)用簽發(fā)中去，對于管理不到位，以至于污染物排放不達(dá)標(biāo)的施工單位單項(xiàng)工程，需待整改完善后才發(fā)放相應(yīng)工程款項(xiàng)，做到真正落實(shí)“三同時(shí)”。
3.3重要生物物種保護(hù)的移栽、收集放養(yǎng)和增殖放養(yǎng)問題
對于珍稀瀕危陸生植物，首選的保護(hù)措施是通過優(yōu)化設(shè)計(jì)，避開該植物生境。實(shí)在無法將工程線路或施工面轉(zhuǎn)移需要進(jìn)行移栽時(shí)，由為保證成活率，應(yīng)邀請專業(yè)的林木公司或植物研究機(jī)構(gòu)，對植物移植選點(diǎn)、移植辦法和后期種植維護(hù)要點(diǎn)進(jìn)行指導(dǎo)。移植后，也應(yīng)邀請當(dāng)?shù)亓謽I(yè)部門對移植效果進(jìn)行驗(yàn)收，并對移栽現(xiàn)場及過程拍攝記錄。對于珍貴野生動物，一般要求在施工前將野生動物進(jìn)行驅(qū)趕，部分行動緩慢的動物，例如龜類、蛙類等，需要進(jìn)行收集后放養(yǎng)。調(diào)查實(shí)際工作，建設(shè)單位和施工單位都能做到施工前驅(qū)趕動物，施工期間對部分誤入工區(qū)的動物進(jìn)行救治放養(yǎng)，但環(huán)評提及的珍稀動物難以搜集到。對于某些環(huán)評文件中建議增殖放養(yǎng)的珍貴魚類，也存在增殖成本太大、未有穩(wěn)定的人工增殖技術(shù)等問題。這些都導(dǎo)致驗(yàn)收工作難以完成。為解決以上的動物、魚類保護(hù)措施存在問題，建議環(huán)評單位在編制環(huán)評文件時(shí)，對同一保護(hù)目標(biāo)提出多個生態(tài)保護(hù)措施，不至于過于限制建設(shè)單位的生態(tài)保護(hù)工作，同時(shí)注重措施的可行性；建設(shè)單位在落實(shí)生態(tài)保護(hù)工作時(shí)，應(yīng)多采用視頻、照片保留影像記錄，加強(qiáng)工作落實(shí)程度的說服性。
3.4征地移民工作