時(shí)間：2022-11-20 14:43:46
導(dǎo)語(yǔ)：在銀行管理論文的撰寫(xiě)旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
1.管理經(jīng)驗(yàn)不足。銀行的管理層布局沒(méi)有足夠的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，安全意識(shí)還停留在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的框架之內(nèi)，操作層的防控經(jīng)驗(yàn)也存在欠缺。在我國(guó)，離行式自助銀行起步較晚，相對(duì)應(yīng)的管理經(jīng)驗(yàn)和管理辦法都是比較匱乏的，銀行的相關(guān)管理人員對(duì)于離行式自助銀行運(yùn)行中所存在的風(fēng)險(xiǎn)并不十分了解，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的手段和方案都比較落后。
2.軟件系統(tǒng)不能及時(shí)地更新。離行式自助銀行的服務(wù)體系主要由前臺(tái)程序、前置機(jī)程序和后臺(tái)程序，三者在整個(gè)服務(wù)的過(guò)程中都扮演著十分重要的角色，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏都將會(huì)影響整體的服務(wù)質(zhì)量。對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行定期的更新維護(hù)升級(jí)是十分重要的，它不僅僅能夠使得系統(tǒng)隨時(shí)保持最佳的工作狀態(tài)，還能夠增強(qiáng)系統(tǒng)的安全性。
3.自助銀行運(yùn)行故障頻發(fā)。由于自助銀行的特殊性，要求其24小時(shí)提供全天性的服務(wù)，就導(dǎo)致會(huì)長(zhǎng)時(shí)間地對(duì)數(shù)據(jù)可進(jìn)行鎖定，對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的更新是十分不利的，很有可能導(dǎo)致重要文件的清算日期的丟失，對(duì)賬務(wù)的準(zhǔn)確性也產(chǎn)生一定的影響。在建立臨時(shí)文件，進(jìn)行儲(chǔ)存檢核和后送機(jī)制時(shí)，數(shù)據(jù)庫(kù)的更新會(huì)遇到障礙，影響自助銀行的正常運(yùn)作。
4.規(guī)章制度不健全。對(duì)離行式自助銀行的管理，其規(guī)章制度中不僅包括對(duì)于傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的操作管理、崗位管理以及業(yè)務(wù)管理，還包括針對(duì)于電子技術(shù)的安全管理和技術(shù)管理兩個(gè)方面。離行式自助銀行一人機(jī)交互的方式取代了傳統(tǒng)的人工服務(wù)，在這樣的模式之下，需要銀行字技術(shù)防范方面做出更多的工作，特別是在拓展新業(yè)務(wù)的過(guò)程中，要特別注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性，提前做好更重防范工作。
5.產(chǎn)品技術(shù)設(shè)計(jì)上的缺陷。客戶(hù)在使用自助銀行所提供的一系列金融服務(wù)的過(guò)程中，所依據(jù)的就是銀行卡，銀行卡設(shè)計(jì)技術(shù)方面的完善性直接關(guān)系到客戶(hù)使用離行式自助銀行的安全性。從技術(shù)層面上講，采取雙重控制技術(shù)的銀行卡上，其磁條存在著一個(gè)密碼偏移量的問(wèn)題，在使用銀行卡的過(guò)程中，密碼會(huì)作為一個(gè)重要的信息被計(jì)算機(jī)提取，送入后臺(tái)進(jìn)行校驗(yàn)。但是使用單一控制技術(shù)的銀行卡并不具備這樣的功能，在單一的控制情況下，就使得磁道信息和密碼控制之間出現(xiàn)分離。這種控制模式下的密碼設(shè)計(jì)存在著嚴(yán)重的漏洞，很可能成為被犯罪分子利用的把柄。
二、加強(qiáng)離行式自助銀行管理維護(hù)的對(duì)策
1.重視風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性。在以往銀行管理的過(guò)程中，銀行的管理層往往過(guò)于重視業(yè)務(wù)的拓展，而輕視了風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性。面對(duì)離行式自助銀行發(fā)展的需要，從電子金融變革的現(xiàn)實(shí)情況出發(fā)，在注重安全意識(shí)的培養(yǎng)的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)注意風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，特別是對(duì)于管理風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等離行式自助銀行中比較常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的防范，利用技術(shù)創(chuàng)新不斷地豐富風(fēng)險(xiǎn)的防范手段，巧妙地利用現(xiàn)代的金融理念去化解風(fēng)險(xiǎn)。
2.加快設(shè)備更新?lián)Q代的速度。如果對(duì)離行自助設(shè)備進(jìn)行分類(lèi)的話(huà)，應(yīng)該將其歸為大宗固定資產(chǎn)，在進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)時(shí)綜合性?xún)r(jià)比應(yīng)當(dāng)是主要指標(biāo)，在招標(biāo)的過(guò)程中，使用者和維護(hù)者的相關(guān)評(píng)價(jià)也是十分重要的參考依據(jù)，在簽訂采購(gòu)合同的過(guò)程中，要對(duì)設(shè)備的質(zhì)量保證做出詳細(xì)的約定，比如，鈔幣真?zhèn)我约皵?shù)量差錯(cuò)概率就是進(jìn)行設(shè)備找回或者是供應(yīng)商進(jìn)行賠償?shù)闹匾獥l件，謹(jǐn)防責(zé)任不清的狀況出現(xiàn)，避免由于設(shè)備原因而影響到管理效果。
3.注重對(duì)于技術(shù)隊(duì)伍的培養(yǎng)和建設(shè)。為了保障離行式自助銀行的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，系統(tǒng)和設(shè)備的維護(hù)工作是必不可少的，維護(hù)工作不能達(dá)到要求，再先進(jìn)的設(shè)備也難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。而高質(zhì)量的維護(hù)工作需要優(yōu)秀的技術(shù)隊(duì)伍的支持，所以對(duì)于技術(shù)隊(duì)伍的培養(yǎng)和建設(shè)就顯得十分重要。在培養(yǎng)技術(shù)隊(duì)伍的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)將工作經(jīng)驗(yàn)的積累和理論知識(shí)的更新作為重點(diǎn)，所以應(yīng)當(dāng)定期地舉行內(nèi)部技術(shù)交流的活動(dòng)，與專(zhuān)業(yè)的外包公司展開(kāi)合作，聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)業(yè)人員的培訓(xùn)，更加快速地建立良好的人才基礎(chǔ)。
4.加強(qiáng)離行式自助銀行的維護(hù)管理。離行式自助銀行的自助設(shè)備屬于計(jì)算機(jī)技術(shù)的范疇，計(jì)算機(jī)設(shè)備的性能如何由硬件基礎(chǔ)和軟件性能決定，對(duì)設(shè)備要進(jìn)行不定期的維護(hù)和定期的保養(yǎng)工作，需要建立一套科學(xué)的設(shè)備維護(hù)制度，加強(qiáng)維護(hù)，防范風(fēng)險(xiǎn)于未然。在進(jìn)行維護(hù)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)將對(duì)“出鈔模塊”和“磁卡讀寫(xiě)器”的檢查作為重點(diǎn)，一是要檢查該部件是否處于正常的工作狀態(tài)，二是要觀察是否有人工加裝的異常裝置，不給犯罪分子作案的機(jī)會(huì)，確?？蛻?hù)的資金安全。安全性是能否吸引客戶(hù)選擇本行服務(wù)的關(guān)鍵所在。由于離行式自助銀行并不在銀行內(nèi)部，進(jìn)行維護(hù)比較復(fù)雜，有的自助銀行子進(jìn)行安裝的過(guò)程中，沒(méi)有充分地為客戶(hù)的安全性進(jìn)行考慮，不能夠?yàn)榭蛻?hù)提供一個(gè)相對(duì)安全和隱蔽的取款環(huán)境，很有可能為犯罪分子提供了可乘之機(jī)，所以在安裝自助銀行設(shè)備的過(guò)程中，既要考慮到設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)和維護(hù)等方面的因素，也要充分地考慮客戶(hù)的安全性，為客戶(hù)提供更好的安全措施。
5.建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。由于離行式自助銀行自身的特點(diǎn)，其設(shè)備具有較強(qiáng)的自動(dòng)性和獨(dú)立性，結(jié)合自助銀行的這種特點(diǎn)開(kāi)發(fā)相適應(yīng)的賬務(wù)處理系統(tǒng)，并在此基礎(chǔ)上建立適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。就拿庫(kù)存現(xiàn)金來(lái)講，在正常的情況下，會(huì)計(jì)核算的賬、款、簿必須是一致的，而自助銀行所使用的自動(dòng)存取款機(jī)，在日常結(jié)算的過(guò)程中，往往不能夠達(dá)成一致，只有依靠掛賬長(zhǎng)款、短款的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)平賬，只有在相鄰的下一個(gè)周期進(jìn)行清機(jī)之后，才能夠知曉真實(shí)的情況，這會(huì)在一定的程度上妨礙風(fēng)險(xiǎn)的暴露。所以，一個(gè)合格的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)具有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)識(shí)別能力，并且具有在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)之后快速反應(yīng)的能力，將傳統(tǒng)的“亡羊補(bǔ)牢”轉(zhuǎn)變成“未雨綢繆”，改變以往人工控制的弊端，采用更加科學(xué)有保障的系統(tǒng)控制，一旦發(fā)現(xiàn)異常交易的情況，及時(shí)地將特定的賬戶(hù)和設(shè)備鎖定，及時(shí)派遣維護(hù)人員到設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行核實(shí)。對(duì)于銀行出現(xiàn)的短款，在嚴(yán)格授權(quán)的前提下，提供一個(gè)安全的交易平臺(tái)，保全銀行的資金。從體制和機(jī)制上，創(chuàng)造出更好的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的辦法。
三、結(jié)語(yǔ)
摘要：日前信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)工作正式啟動(dòng)，引起了各方的熱烈關(guān)注。本文作者較早進(jìn)行資產(chǎn)證券化的研究，認(rèn)為資產(chǎn)證券化對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行滿(mǎn)足監(jiān)管要求、化解和分散信用風(fēng)險(xiǎn)具有積極的促進(jìn)作用，是突破資本“瓶頸”的有效手段和產(chǎn)品之一。
關(guān)鍵詞：資產(chǎn)證券化;商業(yè)銀行;資本約束
Abstract: On the day the securitization of credit assets, officially launched the pilot project has attracted enthusiastic attention of the parties. The author of this article for the earlier asset securitization research, that asset securitization for China's commercial banks to meet regulatory requirements, and resolve the credit risk spread a positive role in promoting, is a breakthrough in the capital "bottleneck" of one of the products and effective means.
Key words: asset securitization; commercial banks; capital constraints
前言
隨著現(xiàn)代銀行業(yè)的發(fā)展，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)資本的要求越來(lái)越高，中國(guó)的銀行業(yè)要在加入世界貿(mào)易組織后與世界金融巨擘“與狼共舞”，除了要具備科學(xué)的管理理念、方法、手段和產(chǎn)品外，更需要具備的是資本約束下的發(fā)展觀，具體體現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)資本的管理，要改變目前銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)與資本雙擴(kuò)張為特征的粗放式外延型的業(yè)務(wù)發(fā)展模式，運(yùn)用多種手段走出一條集約化內(nèi)涵式的資產(chǎn)與資本相適應(yīng)的業(yè)務(wù)發(fā)展之路。這其中資產(chǎn)證券化不失為當(dāng)前中國(guó)銀行業(yè)突破資本“瓶頸”的有效手段和產(chǎn)品之一。
資產(chǎn)證券化指的是將缺乏流動(dòng)性但預(yù)期能夠產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的資產(chǎn)，通過(guò)重新組合，轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢栽谫Y本市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓和流通的證券，進(jìn)而提高金融資源(主要是信貸資源)的配置效率。資產(chǎn)證券化的過(guò)程較為復(fù)雜，涉及發(fā)起人、SPV(Special-purpose Vehicle，特別目的載體)、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、投資者等諸多方面。目前，國(guó)際上信貸資產(chǎn)證券化具代表性的模式主要有美國(guó)模式(表外模式)、德國(guó)模式(表內(nèi)業(yè)務(wù)模式)、澳大利亞模式(準(zhǔn)表外模式)。
資產(chǎn)證券化對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的啟示
當(dāng)前，我國(guó)銀行良好的成長(zhǎng)性與巨額不良資產(chǎn)形成強(qiáng)烈反差，各行普遍面臨資本金不足、不良資產(chǎn)比重高、流動(dòng)性差、運(yùn)作效率低等問(wèn)題，通過(guò)金融創(chuàng)新，特別是借鑒諸如資產(chǎn)證券化等國(guó)際成功經(jīng)驗(yàn)，不失為一種好的解決辦法。資產(chǎn)證券化對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行滿(mǎn)足監(jiān)管要求，化解和分散信用風(fēng)險(xiǎn)的借鑒意義主要體現(xiàn)在以下幾方面：
所謂數(shù)學(xué)模型，即為采用簡(jiǎn)化與抽象方式，對(duì)各種實(shí)際問(wèn)題予以數(shù)學(xué)語(yǔ)言的描述，實(shí)現(xiàn)人們對(duì)現(xiàn)實(shí)對(duì)象的認(rèn)識(shí)與研究，數(shù)學(xué)模型是一種人們對(duì)實(shí)際問(wèn)題的研究與分析。在金融業(yè)中，數(shù)學(xué)模型得到了極為廣泛的應(yīng)用，如期貨、對(duì)股票指數(shù)的分析與研究等，可想而知，很多技術(shù)指標(biāo)都和數(shù)學(xué)模型之間存在密切的關(guān)系。在經(jīng)濟(jì)界中，人們通過(guò)數(shù)學(xué)能更深刻的對(duì)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題進(jìn)行定位，在金融市場(chǎng)中，通過(guò)數(shù)學(xué)工具可在很大程度上實(shí)現(xiàn)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的分析與評(píng)估，可見(jiàn)數(shù)學(xué)模型的重要性。
二、數(shù)學(xué)模型—資本資產(chǎn)定價(jià)模型分析
資本資產(chǎn)定價(jià)模型也叫CAPM模型，是Sharpe—Lintner提出的一種證券組合模式，該模型是在一系列理想的假設(shè)條件下成立的。假設(shè)市場(chǎng)上沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)能夠得到，當(dāng)市場(chǎng)處于一個(gè)均勻、平衡的狀態(tài)下，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的市場(chǎng)資產(chǎn)組合超額收益率和每項(xiàng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的超額收益率之間具有以下關(guān)系：其中，ri為市場(chǎng)資產(chǎn)，rm為市場(chǎng)組合，rf不存在風(fēng)險(xiǎn)情況下的資產(chǎn)收益率。按照數(shù)學(xué)模型——資本資產(chǎn)定價(jià)模型，當(dāng)資本市場(chǎng)處于一個(gè)均衡狀態(tài)下時(shí)，通常通過(guò)β測(cè)度的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)資產(chǎn)收益的各種因素進(jìn)行確定。就非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)而言，在資產(chǎn)定價(jià)過(guò)程中不發(fā)揮任何作用，期望收益和β間表現(xiàn)為一種線(xiàn)性模式。資本資產(chǎn)定價(jià)模型的意義主要體現(xiàn)為：創(chuàng)建了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與證券收益的內(nèi)在聯(lián)系，同時(shí)對(duì)證券風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部架構(gòu)進(jìn)行了很好的展示，構(gòu)建了資產(chǎn)收益與市場(chǎng)資產(chǎn)組合間的關(guān)系，進(jìn)而把證券存在的風(fēng)險(xiǎn)細(xì)化為非系統(tǒng)與系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)兩種不同形式的風(fēng)險(xiǎn)。
三、數(shù)學(xué)模型在商業(yè)銀行管理中的應(yīng)用
1.市場(chǎng)風(fēng)鹼評(píng)估
對(duì)于商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估而言，其主要在業(yè)務(wù)的交易清算階段來(lái)完成，所謂市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，即為商業(yè)銀行在運(yùn)作過(guò)程中，由于各種原因?qū)е率袌?chǎng)出現(xiàn)波動(dòng)，進(jìn)而影響投資市場(chǎng)產(chǎn)生價(jià)值波動(dòng)，而這種波動(dòng)對(duì)商業(yè)銀行很可能會(huì)造成一些損失，我們把這種市場(chǎng)價(jià)值的波動(dòng)稱(chēng)作為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。由于我們可能看出，構(gòu)成市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的核心因素就是存在于市場(chǎng)中的一些不確定因素。所以，商業(yè)銀行基于數(shù)學(xué)模型的建立，創(chuàng)建一個(gè)以這些不定因素為變量的數(shù)學(xué)模型，對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)、市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制的可靠性等進(jìn)行科學(xué)分析和研究，對(duì)誘發(fā)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展規(guī)律進(jìn)行系統(tǒng)性的分析，進(jìn)而為商業(yè)銀行的正常運(yùn)作創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境，確保銀行利益不受損失。就市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)而言，其主要是對(duì)現(xiàn)階段資產(chǎn)及今后資產(chǎn)價(jià)值發(fā)展方向的一個(gè)綜合性概括，通過(guò)概率理論可以明顯看出，由于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的存在進(jìn)而導(dǎo)致的資產(chǎn)價(jià)值偏差就是一個(gè)隨機(jī)資產(chǎn)的實(shí)際效益，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)造成影響的實(shí)際因素，不僅包括貨幣利率的變化，同時(shí)也包括貨幣利率的波動(dòng)范圍等，這些實(shí)際因素在很大程度上存在一定的不定性，正是因?yàn)檫@些因素的存在，在某種意義上將誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，就部分市場(chǎng)參數(shù)或因素而言，其具有一定的歷史發(fā)展規(guī)律，這些歷史規(guī)律是通過(guò)場(chǎng)市場(chǎng)的市場(chǎng)觀察而得。通過(guò)創(chuàng)建這種數(shù)學(xué)模型，在很大程度上可預(yù)測(cè)和判斷市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行須在規(guī)定時(shí)限內(nèi)對(duì)該銀行內(nèi)部的計(jì)量模式進(jìn)行系統(tǒng)性的回歸測(cè)試，通過(guò)一定的方式來(lái)比較、分析銀行每天的實(shí)際利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量值，同時(shí)將比較后的結(jié)果進(jìn)行記錄。待顯示測(cè)試結(jié)果后，以商業(yè)銀行自身的一些評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)調(diào)整評(píng)價(jià)模型，進(jìn)而來(lái)拓展評(píng)估模型的包含性。
2.信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
1銀行信貸管理中存在問(wèn)題
1．1貸款流動(dòng)性差
目前銀行信貸管理中存在的首要問(wèn)題就是貸款的流動(dòng)問(wèn)題了，流動(dòng)性差已經(jīng)成為很多銀行信貸中的普遍通病了。某些客戶(hù)要求銀行發(fā)放貸款的時(shí)候往往還有一些貸款沒(méi)有還清，故再借新貸還舊貸，新貸變舊貸，舊貸到期以后再借新貸去還，最終形成一種惡性循環(huán)，致使貸款堆滯，流動(dòng)性差，很難實(shí)現(xiàn)銀行的活躍化經(jīng)營(yíng)。在這樣利滾利、一筆接一筆的貸款項(xiàng)目下，不僅使得貸款客戶(hù)欠債越積越多，最終根本無(wú)力還清，只能破產(chǎn)或者逃走，這樣更使得銀行走進(jìn)一個(gè)死胡同，在大量貸款沒(méi)有繳清的情況下還要進(jìn)行貸款活動(dòng)，可周轉(zhuǎn)資金越來(lái)越少，給銀行信貸資產(chǎn)管理帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)，并且長(zhǎng)期貸款沒(méi)有及時(shí)回收就會(huì)變成死賬、呆賬，嚴(yán)重影響到銀行的綜合效益，阻礙了銀行的長(zhǎng)期發(fā)展。
1．2貸款集中程度高
在一些銀行的長(zhǎng)期信貸客戶(hù)中，往往是極少的固定用戶(hù)占有了極大的貸款額度，貸款往往集中在一個(gè)小范圍的個(gè)人或企業(yè)中。銀行這樣做無(wú)非是為了讓貸款發(fā)放更有信用保障，貸款回收更簡(jiǎn)單更輕松，但同時(shí)這樣做風(fēng)險(xiǎn)性也會(huì)非常大。因?yàn)檫@些小范圍客戶(hù)掌握著大部分的貸款額，一旦人員或企業(yè)出現(xiàn)什么問(wèn)題，那么貸款催繳工作就會(huì)難上加難，銀行也就缺乏足夠的資金去進(jìn)行后續(xù)的信貸活動(dòng)，最終危害到的還是銀行本身。
1．3客戶(hù)種類(lèi)固定
銀行行業(yè)信貸管理工作針對(duì)的客戶(hù)通常種類(lèi)固定，都是一些相類(lèi)似的企業(yè)或者個(gè)人，這與銀行的運(yùn)營(yíng)觀念是相掛鉤的。銀行會(huì)認(rèn)為一些信用度良好的客戶(hù)可以長(zhǎng)期保持，然后再根據(jù)客戶(hù)類(lèi)型開(kāi)拓一些類(lèi)似的客戶(hù)群，這樣做固然能夠保證貸款回收工作的安逸和便捷，但同時(shí)因?yàn)榭蛻?hù)種類(lèi)過(guò)于單一、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力不足而嚴(yán)重制約著銀行信貸管理的升級(jí)提高，對(duì)銀行的長(zhǎng)久發(fā)展不見(jiàn)得是件好事。所以銀行目前要做的就是大力發(fā)展新類(lèi)型客戶(hù)，擁有一批穩(wěn)定忠實(shí)、抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)、實(shí)力雄厚的客戶(hù)群，在給他們大力提供信貸服務(wù)的同時(shí)也促進(jìn)了銀行自身的發(fā)展，達(dá)到雙贏的局面。
1．4信貸信息不透明
我國(guó)銀行多是國(guó)有企業(yè)，長(zhǎng)期陳舊老式的經(jīng)營(yíng)觀念和模式導(dǎo)致了信貸信息不透明，服務(wù)質(zhì)量真實(shí)情況不能很好地展現(xiàn)給外界，缺乏相應(yīng)的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，內(nèi)部數(shù)據(jù)不公開(kāi)、不公正，與真實(shí)情況相差甚大，導(dǎo)致其信貸信息失真嚴(yán)重，不利于銀行完美地適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境。如果長(zhǎng)此以往，銀行必然陷入運(yùn)營(yíng)僵局。
2銀行信貸管理問(wèn)題的應(yīng)對(duì)策略
2．1加強(qiáng)信貸管理制度建設(shè)
工作對(duì)銀行信貸管理制度的完善和強(qiáng)化，主要包括兩個(gè)方面：一是針對(duì)目前銀行業(yè)普遍缺失的一些信貸管理制度體系要制定好相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則，并完善詳細(xì)準(zhǔn)確的相關(guān)步驟流程，同時(shí)確保執(zhí)行力度夠大以保證相關(guān)流程步驟的正確認(rèn)真實(shí)施，要綜合考慮到信貸業(yè)務(wù)的各方面風(fēng)險(xiǎn)情況才能進(jìn)行下一步的服務(wù)，將銀行自身所需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)降到最??；二是對(duì)現(xiàn)有的一些不足或遺漏的信貸業(yè)務(wù)流程進(jìn)行調(diào)整和添加，強(qiáng)化銀行自身面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的辨別和應(yīng)對(duì)能力，增強(qiáng)銀行綜合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
2．2調(diào)整信貸管理政策
針對(duì)銀行用戶(hù)類(lèi)型過(guò)于單一這一問(wèn)題，可以通過(guò)調(diào)整信貸管理政策，大力開(kāi)拓新客戶(hù)這一有效對(duì)策來(lái)解決。通過(guò)制定信貸風(fēng)險(xiǎn)政策，將銀行信貸服務(wù)的門(mén)檻降低，擴(kuò)大客戶(hù)種類(lèi)，并保持一批以國(guó)有企業(yè)為主的忠實(shí)客戶(hù)，將客戶(hù)體系整體優(yōu)化，加大信貸發(fā)放力度，可以保證銀行在適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)環(huán)境的前提下大力發(fā)展，信貸服務(wù)項(xiàng)目不斷升級(jí)。
2．3運(yùn)用新式管理手段，提高管理效率
從提高銀行信貸管理效率這一角度來(lái)看，可以采用設(shè)立二級(jí)信貸業(yè)務(wù)工作機(jī)構(gòu)的方法來(lái)完成。二級(jí)信貸業(yè)務(wù)工作機(jī)構(gòu)一般可以分為四種，評(píng)級(jí)授信、評(píng)估項(xiàng)目、審批貸款和后期追蹤四個(gè)功能，這些二級(jí)機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)，既可以將信貸管理體系不同部門(mén)機(jī)構(gòu)之間銜接得更加緊密，使管理工作統(tǒng)一化，同時(shí)又相互制約、保持平衡，共同促進(jìn)以保障銀行信貸管理工作的持續(xù)有效開(kāi)展。
2．4加大不良貸款催繳力度
在銀行把貸款發(fā)放出去以后，如何合理高效地進(jìn)行回收也是一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容。貸款長(zhǎng)期積壓會(huì)變成不良貸款，對(duì)銀行是一種嚴(yán)重的損失，我們可以借鑒一些成功的銀行信貸模式來(lái)對(duì)不良貸款進(jìn)行更好地處理。在發(fā)放貸款前要嚴(yán)格審查擔(dān)保資格，并將貸款分期發(fā)放出去；在貸款催繳過(guò)程中可以聯(lián)系當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)部門(mén)來(lái)共同實(shí)施催繳工作，必要時(shí)候可以采用法律手段去強(qiáng)行繳收過(guò)期貸款，還可有效利用分期還款的方式來(lái)減輕銀行和還款人雙方的壓力；在不良貸款形成以后還可通過(guò)打包出售、還本免息等方法來(lái)盡量減小銀行損失。
一、中外銀行信貸管理制度的主要差異
外資銀行十分注重信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范，在長(zhǎng)期的商業(yè)化經(jīng)營(yíng)中，形成了一整套較為科學(xué)、規(guī)范的信貸管理體制和內(nèi)部控制制度，對(duì)貸款原則、貸款程序、貸款審批、貸款風(fēng)險(xiǎn)分析，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定、風(fēng)險(xiǎn)控制體系等有規(guī)范而嚴(yán)格的要求，從而有效地控制了信貸風(fēng)險(xiǎn)。相比之下，國(guó)內(nèi)銀行的商業(yè)經(jīng)營(yíng)體制和信貸管理機(jī)制目前尚處在調(diào)整和逐步完善之中，諸多方面與外資銀行有較大差異。主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：
(一)組織結(jié)構(gòu)上的差異――外資銀行重視水平制衡，國(guó)內(nèi)銀行重視垂直管理。
外資銀行在信貸組織上通常采用條塊結(jié)合的矩陣型結(jié)構(gòu)管理體系，信貸業(yè)務(wù)的組織除了有縱向的總行一分行的專(zhuān)業(yè)線(xiàn)管理之外，十分強(qiáng)調(diào)橫向的部門(mén)之間的分工與制約，較好地實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)控制與資源配置效率的較佳結(jié)合。外資銀行通常會(huì)設(shè)置專(zhuān)業(yè)化程度較高的多個(gè)部門(mén)共同負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)的組織管理，如信貸政策制訂部門(mén)、資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)分析部門(mén)、業(yè)務(wù)管理部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)審查部門(mén)、不良貸款處理部門(mén)以及系統(tǒng)一體化管理部門(mén)等等。各部門(mén)分工明確，各司其職，在業(yè)務(wù)上相互溝通、協(xié)作又相互監(jiān)督。貸款審批是信貸風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，在這一環(huán)節(jié)，外資銀行多采取由隸屬于不同部門(mén)的授權(quán)人員共同審批的辦法，三人或雙人審批有效。如某外資銀行廣州分行，貸款審批由業(yè)務(wù)管理部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)共同負(fù)責(zé)，每一筆貸款的發(fā)放都必須由最少兩名授權(quán)人員主管――獨(dú)立思考后簽字同意方為有效。分行長(zhǎng)主要起協(xié)調(diào)管理作用，不直接參與貸款的審查與簽批。審批流程呈橫向運(yùn)動(dòng)特征。
國(guó)內(nèi)銀行特別是國(guó)有商業(yè)銀行的信貸管理組織結(jié)構(gòu)與專(zhuān)業(yè)銀行時(shí)期相比，基本架構(gòu)沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的變動(dòng)，仍是與行政體制高度耦合的“金字塔”型的垂直管理機(jī)構(gòu)，表現(xiàn)為管理責(zé)任關(guān)系和信息的匯報(bào)渠道均為總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行、支行、網(wǎng)點(diǎn)之間以及機(jī)構(gòu)內(nèi)部行長(zhǎng)、科長(zhǎng)、經(jīng)辦之間的分級(jí)管理。與外資銀行比，縱向管理鏈條過(guò)長(zhǎng)，而橫向的分工與制衡關(guān)系強(qiáng)調(diào)得不夠。近幾年我國(guó)商業(yè)銀行各級(jí)分行進(jìn)行了內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，相繼成立了資產(chǎn)保全部和風(fēng)險(xiǎn)審查部門(mén)負(fù)責(zé)處置不良貸款、評(píng)估貸款風(fēng)險(xiǎn)，改變了舊體制下信貸部“一統(tǒng)”信貸業(yè)務(wù)的局面，但信貸政策管理、信貸資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)管理等職責(zé)仍然基本由審貸部門(mén)承擔(dān)，部門(mén)的細(xì)分化程度不夠。貸款審批實(shí)行逐級(jí)上報(bào)、層層審批制度，行長(zhǎng)或主管信貸的副行長(zhǎng)具有最終決策權(quán)。審批流程呈縱向運(yùn)動(dòng)特征。
(二)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和控制手段上的差異――外資銀行重視事前防范，國(guó)內(nèi)銀行重視事后化解。
外資銀行十分注重信貸風(fēng)險(xiǎn)的早期防范，將防范風(fēng)險(xiǎn)作為整個(gè)信貸業(yè)務(wù)流程的核心，在各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)采取了多種措施防范金融風(fēng)險(xiǎn)。主要有：1、通過(guò)確定目標(biāo)市場(chǎng)、制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)接受標(biāo)準(zhǔn)來(lái)篩選客戶(hù)。如某外資銀行每年會(huì)根據(jù)信貸政策委員會(huì)確定的地區(qū)最高額度指標(biāo)，確立市場(chǎng)目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)接受標(biāo)準(zhǔn)，只有符合目標(biāo)市場(chǎng)條件的客戶(hù)才能發(fā)放貸款。業(yè)務(wù)管理部門(mén)通過(guò)行業(yè)研究，列出可接納客戶(hù)的條件及細(xì)節(jié)，包括對(duì)公司規(guī)模、管理者經(jīng)驗(yàn)、股東資本、杠桿比率等方面的指標(biāo)限制，信貸人員以此為依據(jù)尋找符合條件的客戶(hù)進(jìn)入貸款程序。2、通過(guò)現(xiàn)代計(jì)量方法和借助各種專(zhuān)用軟件對(duì)客戶(hù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估與分析，并將評(píng)級(jí)結(jié)果廣泛運(yùn)用于信貸管理的各環(huán)節(jié)。3、建立大客戶(hù)專(zhuān)管制度。大客戶(hù)的貸款由總部統(tǒng)一專(zhuān)管，總部每年對(duì)其總公司進(jìn)行評(píng)估并根據(jù)評(píng)估結(jié)果給予一定的授信額度，分公司申請(qǐng)貸款時(shí)在總的授信額度內(nèi)統(tǒng)籌考慮。4、通過(guò)動(dòng)態(tài)評(píng)占資產(chǎn)組合，盡可能地選擇多種彼此互不相關(guān)或者負(fù)相關(guān)的資產(chǎn)進(jìn)行搭配，以便分散風(fēng)險(xiǎn)。5、通過(guò)不定期的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試，提前做好突發(fā)事件的應(yīng)對(duì)工作。在某外資銀行，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)會(huì)定期對(duì)貸款組合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試，通過(guò)假設(shè)某些宏觀(政治/經(jīng)濟(jì))事件發(fā)生，測(cè)量信貸資產(chǎn)可能遭受的影響。根據(jù)測(cè)算結(jié)果，一些敏感性貸款在五級(jí)分類(lèi)中將被歸為“可疑”類(lèi)，有關(guān)客戶(hù)的信用等級(jí)也會(huì)相應(yīng)下調(diào)。6、設(shè)立獨(dú)立機(jī)構(gòu)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)與績(jī)效。如某外資銀行，總部有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)審核小組對(duì)各分行信貸組合和信貸管理程序進(jìn)行一年一度或兩年一度的審核。審核小組通過(guò)計(jì)算信貸組合的加權(quán)平均損失概率，確定信貸組合的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)數(shù)，5級(jí)以上為合格。如果不合格，審核部門(mén)將及時(shí)給予改善建議，要求業(yè)務(wù)管理部門(mén)改進(jìn)，并在6個(gè)月后復(fù)查，12―18個(gè)月后再次復(fù)查，直到確保風(fēng)險(xiǎn)隱患消除。
與外資銀行相比，國(guó)內(nèi)銀行由于歷史包袱較重，把工作重心放在了存量風(fēng)險(xiǎn)的化解上，風(fēng)險(xiǎn)的早期防范沒(méi)有得到充分重視。我國(guó)商業(yè)銀行基本上沒(méi)有開(kāi)展市場(chǎng)細(xì)分工作，大多都是在審查借款企業(yè)的合規(guī)性，包括企業(yè)執(zhí)照的合法性、是否年審、對(duì)外投資比例、有無(wú)違法經(jīng)營(yíng)行為等之后，就與企業(yè)建立信貸關(guān)系，對(duì)行業(yè)和企業(yè)缺乏深入細(xì)致的研究和個(gè)案分析，對(duì)如何科學(xué)搭配、合理運(yùn)用信貸資產(chǎn)，將資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)降到最低缺乏全盤(pán)考慮。這造成了近幾年商業(yè)銀行無(wú)論國(guó)有民營(yíng)、無(wú)論規(guī)模大小盲目“搶大戶(hù)”的情況，新增貸款大量涌入交通、電信、電力等壟斷行業(yè)和上市公司，集中于少數(shù)貸款大戶(hù)。貸款投向的高度集中，短期看雖然能增加銀行盈利，降低不良貸款，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，貸款大戶(hù)的系統(tǒng)性、行業(yè)性、政策性風(fēng)險(xiǎn)大，一旦發(fā)生貸款損失，對(duì)放貸行甚至整個(gè)銀行業(yè)都將產(chǎn)生難以估量的影響。在風(fēng)險(xiǎn)控制的其他環(huán)節(jié)，國(guó)內(nèi)銀行雖然借鑒外資銀行做法，建立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度，但信用評(píng)級(jí)一般只能在新客戶(hù)申請(qǐng)貸款時(shí)和每年年初進(jìn)行，不能即時(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)級(jí)系統(tǒng)的可操作性、指標(biāo)體系的完整性和量化分析模型設(shè)置的科學(xué)性、全面性和代表性以及評(píng)級(jí)結(jié)果的普遍運(yùn)用也與外資銀行有一定差距。
(三)人員制約手段的差異――外資銀行重視人員激勵(lì)，國(guó)內(nèi)銀行重視人員控制。
外資銀行強(qiáng)調(diào)調(diào)動(dòng)員工的積極性和主動(dòng)性．在業(yè)務(wù)開(kāi)展和管理中給予了信貸管理人員充分的自。信貸管理人員通常享有較強(qiáng)的獨(dú)立性，從總行到分行自成一體，各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的信貸管理人員由上一級(jí)甚至上兩級(jí)信貸主管直接任命或指派，并對(duì)上一級(jí)信貸主管負(fù)責(zé)。在某外資銀行，總部每年會(huì)對(duì)信貸人員進(jìn)行專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)，逐步提高信貸管理人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和水平，并根據(jù)其工作經(jīng)驗(yàn)和能力，將其分為若干等級(jí)，授予相應(yīng)信貸審批權(quán)限。信貸管理人員的“超然”地位既保證了他們有足夠的獨(dú)立思考空間，有效地避免了貸款的審批與發(fā)放過(guò)多受到行政干預(yù)，又充分調(diào)動(dòng)了信貸管理人員的積極性。在外資銀行，道德風(fēng)險(xiǎn)的防范主要通過(guò)三個(gè)途徑實(shí)現(xiàn)：一是實(shí)行科學(xué)評(píng)價(jià)，動(dòng)態(tài)管理。如某外資銀行，貸款審批權(quán)限實(shí)行一年一定，獨(dú)立考核部門(mén)借助業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)對(duì)信貸管理人員的“表現(xiàn)”打分，上級(jí)信貸主管據(jù)此決定提高或降低該信貸管理人員的審批權(quán)限等級(jí)。審批權(quán)限的動(dòng)態(tài)調(diào)整一方面給信貸管理人員造成了一定的壓力，督促其自覺(jué)控制資產(chǎn)質(zhì)量，另一方面便于管理層在短期內(nèi)能夠查明風(fēng)險(xiǎn)、采取對(duì)策。二是通過(guò)設(shè)計(jì)科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制，采用財(cái)務(wù)激勵(lì)措施，如股票期權(quán)制度、內(nèi)部持股制度，將股東價(jià)值最大化、信貸人員
自身報(bào)酬最大化和人力資本增殖的目標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，從源頭上遏止信貸管理人員因追求自身效用最大化而偏離所有者目標(biāo)的現(xiàn)象。三是通過(guò)設(shè)計(jì)相互制衡的組織體系，通過(guò)權(quán)力的分工和制衡實(shí)現(xiàn)人員間的時(shí)時(shí)制約和事先制約，有效制止內(nèi)部人控制行為。
國(guó)內(nèi)銀行強(qiáng)調(diào)對(duì)員工加強(qiáng)控制。但國(guó)內(nèi)銀行內(nèi)部制衡的組織體系尚未建立，各種財(cái)務(wù)激勵(lì)措施尚未落實(shí)，貸款審批權(quán)也基本上是靜態(tài)管理、多年難變，對(duì)人員的控制主要落實(shí)在貸款責(zé)任制上。各家銀行建立了信貸資產(chǎn)質(zhì)量第一責(zé)任人制度和不良貸款終身追繳制度，制定了詳細(xì)的考核辦法和嚴(yán)厲的處罰辦法，期望在信息不對(duì)稱(chēng)、監(jiān)督困難的情況下制約信貸人員的放貸行為，加大違規(guī)成本。一些要求和規(guī)定近乎苛刻，如一些銀行規(guī)定新增貸款要實(shí)現(xiàn)“零不良”；一些銀行規(guī)定如果確因員工的過(guò)錯(cuò)形成不良，則經(jīng)辦人員將立即被解除合同，有關(guān)負(fù)責(zé)人也要受到相應(yīng)行政處分。但事實(shí)上，由于存在信息嚴(yán)重不對(duì)稱(chēng)和法人治理結(jié)構(gòu)不健全的問(wèn)題，再?lài)?yán)格、細(xì)致的責(zé)任制度也無(wú)法防范道德風(fēng)險(xiǎn)，近年來(lái)信貸人員違規(guī)事件以及內(nèi)外勾結(jié)詐騙銀行資金案件仍然層出不窮便是明證。與不斷加強(qiáng)的控制力度相對(duì)照，人員的激勵(lì)機(jī)制沒(méi)有建立起來(lái)。一方面，貸款審批權(quán)基本按行政職務(wù)層層下放，基層以及中層信貸管理人員自主決策的空間有限，積極性受到挫傷。另一方面，激勵(lì)手段和措施仍然單調(diào)，基本還是傳統(tǒng)計(jì)劃體制下的老一套，主要的財(cái)務(wù)激勵(lì)措施――按照績(jī)效考核進(jìn)行的獎(jiǎng)勵(lì)變成了固定獎(jiǎng)金，實(shí)質(zhì)上成為工資的一個(gè)組成部分，失去了應(yīng)有的激勵(lì)作用。
(四)財(cái)務(wù)管理制度上的差異――外資銀行重視資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性，國(guó)內(nèi)銀行缺乏提取準(zhǔn)備的自主性。
對(duì)貸款的會(huì)計(jì)處理和計(jì)提呆帳準(zhǔn)備金的實(shí)踐是銀行業(yè)管理和控制風(fēng)險(xiǎn)的基本要素。外資銀行基于資產(chǎn)安全和經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健的考慮，十分注重按照審慎會(huì)計(jì)原則，在貸款的會(huì)計(jì)處理上充分估計(jì)可能發(fā)生的損失，真實(shí)反映貸款的實(shí)際價(jià)值。通常采用的方法是在保持信貸資產(chǎn)賬面數(shù)字不變時(shí)，在資產(chǎn)方設(shè)立對(duì)沖項(xiàng)目――呆賬準(zhǔn)備金用于備抵貸款資產(chǎn)項(xiàng)目的損失，使其按照實(shí)際價(jià)值得到反映，在負(fù)債方相應(yīng)核減資本金。外資銀行對(duì)呆賬準(zhǔn)備金什么時(shí)候提取、提取多少有充分的自，不受財(cái)務(wù)、稅收部門(mén)限制，常常會(huì)在有計(jì)劃地預(yù)提普通風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)上，針對(duì)具體貸款風(fēng)險(xiǎn)提取專(zhuān)項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金，以便在實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生時(shí)有能力自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。如某外資銀行除計(jì)提1％一般準(zhǔn)備外，貸款降為不良后，會(huì)根據(jù)貸款項(xiàng)目預(yù)期損失程度計(jì)提相應(yīng)的專(zhuān)項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備金。
國(guó)內(nèi)銀行對(duì)貸款的會(huì)計(jì)處理主要按照1993年財(cái)政部頒布的《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，已設(shè)立了呆賬準(zhǔn)備金科目用于抵減資產(chǎn)價(jià)值。但呆賬準(zhǔn)備嚴(yán)格按照財(cái)政部確定的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)――年末貸款余額的1％提取，損失發(fā)生后由財(cái)政部門(mén)審批核銷(xiāo)，存在呆賬準(zhǔn)備提取水平過(guò)低、提取方式單一、提取范圍過(guò)窄和銀行對(duì)準(zhǔn)備金的提取和核銷(xiāo)缺乏自主使用權(quán)的問(wèn)題。與外資銀行相比，我國(guó)的銀行財(cái)務(wù)管理制度既不利于及時(shí)揭示銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)，也不利于促進(jìn)管理人員自覺(jué)控制風(fēng)險(xiǎn)。首先，銀行資產(chǎn)負(fù)債表某個(gè)時(shí)刻的資產(chǎn)存量，是按歷史成本計(jì)算原則而制定的，不能及時(shí)根據(jù)貸款的實(shí)際形態(tài)作出調(diào)整，這就意味著銀行資產(chǎn)沒(méi)有按其實(shí)有價(jià)值進(jìn)行核算和反映，存在相應(yīng)數(shù)量的賬面“虛擬資產(chǎn)”，貸款風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到反映。其次，貸款損失與經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)不掛鉤。商業(yè)銀行的貸款收益是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，在貸款發(fā)放時(shí)確認(rèn)的，而貸款損失則要到損失實(shí)際發(fā)生后才予確認(rèn)，甚至由于財(cái)政部門(mén)出于稅收考慮，損失發(fā)生后仍不能或不予確認(rèn)，其結(jié)果必然是高估利潤(rùn)，在客觀上會(huì)造成基層經(jīng)營(yíng)單位的貸款擴(kuò)張沖動(dòng)和管理人員“重貸輕查”的傾向。最后，由于種種原因，貸款發(fā)生損失很難追究到個(gè)人責(zé)任，但灣收貸款時(shí)若熊收回貸款反而能得到獎(jiǎng)勵(lì)，這也在一定程度上縱容了不良貸款的產(chǎn)生。
(五)不良貸款處理策略上的差異――外資銀行重視轉(zhuǎn)化，國(guó)內(nèi)銀行重視清收。
外資銀行在貸款發(fā)放后，客戶(hù)經(jīng)理會(huì)主動(dòng)參與借款企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，幫助解決具體問(wèn)題。貸款出現(xiàn)問(wèn)題后，銀行會(huì)成立專(zhuān)門(mén)小組，幫助借款企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。如在某外資銀行，貸款發(fā)放后，基于同客戶(hù)建立長(zhǎng)期信貸合作關(guān)系的理念，客戶(hù)經(jīng)理往往滲透到客戶(hù)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，利用銀行網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，協(xié)助客戶(hù)分析研究市場(chǎng)容量、市場(chǎng)份額、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等詳細(xì)情況，并針對(duì)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題提出詳細(xì)的咨詢(xún)指導(dǎo)意見(jiàn)。如果客戶(hù)出現(xiàn)還款困難，也會(huì)盡量幫助其搞好經(jīng)營(yíng)，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)雙贏目標(biāo)。
國(guó)內(nèi)銀行普遍存在“重貸輕管”的問(wèn)題，貸款發(fā)放后的后續(xù)管理沒(méi)跟上，往往要等出現(xiàn)問(wèn)題之后才被動(dòng)研究對(duì)策。企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難暴露后，往往急于抽出貸款，手段單一，主要靠處置抵押物或司法訴訟，容易雪上加霜，將企業(yè)置于死地。
二、外資銀行信貸管理對(duì)我們的啟示
綜上分析，我國(guó)商業(yè)銀行在信貸管理制度的科學(xué)性和成熟性上與外資銀行有較大差距。這種差距直接導(dǎo)致了中外資銀行在競(jìng)爭(zhēng)能力、經(jīng)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)控制水平上的距離。因此，借鑒國(guó)外銀行先進(jìn)做法，改革現(xiàn)有信貸管理制度勢(shì)在必行。
(一)借鑒外資銀行日趨成熟的信貸管理經(jīng)驗(yàn)，按照權(quán)力制衡的基本原則，建立健全信貸組織管理體制。
遵循信貸組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的三大原則，在現(xiàn)有信貸制度的基礎(chǔ)上強(qiáng)化信貸部門(mén)內(nèi)部橫向制約機(jī)制的作用。一是遵循相互牽制原則，即信貸組織各部門(mén)、各崗位、各權(quán)力之間形成一種約束制衡機(jī)制；二是遵循程序定位原則，各部門(mén)各崗位、各人員要有明確的分工和授權(quán)批準(zhǔn)，相互之間必須各司其職、各負(fù)其責(zé)，不能超越職權(quán)；三是遵循系統(tǒng)協(xié)調(diào)原則，各部門(mén)要圍繞一個(gè)共同的目標(biāo)動(dòng)作，理順關(guān)系、增強(qiáng)實(shí)力、杜絕內(nèi)耗。即規(guī)模較大的分行可在現(xiàn)有審貸部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)審查部門(mén)和資產(chǎn)保全部門(mén)的基礎(chǔ)上，加設(shè)信貸資產(chǎn)組合管理部門(mén)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)全行信貸資產(chǎn)組合、資產(chǎn)多元化、整體信貸資產(chǎn)回收特點(diǎn)進(jìn)行分析，對(duì)全行潛在集中風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并向銀行董事會(huì)、高級(jí)管理層、銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者提供報(bào)告，根據(jù)既定的整體資產(chǎn)優(yōu)化策略對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)、區(qū)域經(jīng)營(yíng)管理的信貸資產(chǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)察。還可設(shè)置信貸政策管理部門(mén)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)制訂地區(qū)性信貸政策、草擬信貸文件，與信貸監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通等。同時(shí)，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)審查部門(mén)與信貸業(yè)務(wù)部門(mén)在行政上的管理主線(xiàn)區(qū)別開(kāi)來(lái)，以改變當(dāng)前由于偏重業(yè)務(wù)擴(kuò)張而忽視風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)意見(jiàn)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)審查部門(mén)事實(shí)上無(wú)法從組織上來(lái)制衡業(yè)務(wù)部門(mén)的弊端。
(二)樹(shù)立以人為本、激勵(lì)與約束并重的信貸經(jīng)營(yíng)管理思想，從人與制度上筑起防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的雙重閘門(mén)。
信貸管理的核心是對(duì)人的激勵(lì)和控制，目前我國(guó)銀行的信貸管理制度強(qiáng)調(diào)通過(guò)制度加強(qiáng)控制，對(duì)人的激勵(lì)顯得不足。過(guò)份以責(zé)任制來(lái)制約信貸管理人員，并不能取得良好的效果。如責(zé)任人為了避免出現(xiàn)貸款損失從而避免處罰，往往對(duì)有問(wèn)題貸款在到期前進(jìn)行不應(yīng)有的展期或給予新貸款以收回舊貸款的本息，反而隱藏了風(fēng)險(xiǎn)；為了將個(gè)人責(zé)任變?yōu)榧w責(zé)任，往往將所有貸款，無(wú)論金額大小都推給審貸委員會(huì)研究決定，降低了工作效率。現(xiàn)時(shí)的問(wèn)題應(yīng)是強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制，充分發(fā)揮信貸管理人員的主觀能動(dòng)陸。可從以下三方面著手：第一，打破目前信貸審批權(quán)限按行政職務(wù)大小層層下放的舊框框，實(shí)行審批放貸和行政完全脫鉤?？砂磳?shí)際
能力和以往業(yè)績(jī)給予信貸管理人員相應(yīng)審批權(quán)限，并每年進(jìn)行一次審定，視情況決定提升或降級(jí)，創(chuàng)造既有壓力又有動(dòng)力的工作環(huán)境。第二，把實(shí)際工作中過(guò)多的負(fù)激勵(lì)轉(zhuǎn)為正激勵(lì)。加強(qiáng)正面引導(dǎo)和管理的同時(shí)，充分尊重和發(fā)揮員工的能動(dòng)性，滿(mǎn)足他們受到社會(huì)尊重的心理需要。第三，改革現(xiàn)行工資分配制度。堅(jiān)持市場(chǎng)化的報(bào)酬原則，調(diào)大績(jī)效工資比重，破除行政級(jí)別的工資制度，全面推行客戶(hù)經(jīng)理等級(jí)薪酬制度。
(三)客觀評(píng)價(jià)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，改變信貸營(yíng)銷(xiāo)觀念，正確處理好風(fēng)險(xiǎn)管理與提高效率的關(guān)系。
我國(guó)銀行業(yè)在信貸管理中往往陷入兩個(gè)極端：一是靈活性過(guò)強(qiáng)。對(duì)上市公司、壟斷性企業(yè)等客戶(hù)群體，在信貸管理中放松條件，不顧企業(yè)負(fù)債總規(guī)模和償債能力，為企業(yè)多頭開(kāi)戶(hù)、盲目授信，甚至于違反國(guó)家賬戶(hù)管理、現(xiàn)金管理等有關(guān)制度，依賴(lài)壘大戶(hù)帶來(lái)的短期效益。二是過(guò)于教條。在商業(yè)銀行貸款企業(yè)結(jié)構(gòu)中，中小企業(yè)仍然絕對(duì)主體，但在信貸管理中，過(guò)份強(qiáng)調(diào)形式上的風(fēng)險(xiǎn)防范，一味要求提供抵押擔(dān)保手續(xù)，不能根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況提供個(gè)性化的金融服務(wù)品種，消極逃避承擔(dān)適當(dāng)信貸風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任。靈活性過(guò)強(qiáng)實(shí)際上是沒(méi)有原則性，過(guò)于教條則制約正常發(fā)展。銀行本質(zhì)上就是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，不可能消除信貸風(fēng)險(xiǎn)，只能通過(guò)制度的完善適度規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)度約束必然制約商業(yè)銀行的正常發(fā)展。因此，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該在重新樹(shù)立正確的信貸風(fēng)險(xiǎn)觀念，在防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的前提下，加大創(chuàng)新力度，提高經(jīng)營(yíng)效益水平。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;風(fēng)險(xiǎn)管理
一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的新變化
金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，銀行業(yè)是金融的重要組成部分。商業(yè)銀行的基本使命就是以承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)來(lái)獲取收益。美國(guó)花旗銀行前總裁沃特·瑞斯頓曾指出:“銀行家的任務(wù)就是風(fēng)險(xiǎn)管理,簡(jiǎn)言之,這也是銀行的全部業(yè)務(wù)?！?/p>
隨著整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的迅速發(fā)展,商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理也在不斷發(fā)生變化,從而現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理也表現(xiàn)出與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理不同的特點(diǎn)。主要表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)管理方法的改變。
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境變化
近年來(lái)隨著我國(guó)金融體制改革的深入推進(jìn)，我國(guó)利率、匯率及股票價(jià)格市場(chǎng)化進(jìn)程不斷加快,如何應(yīng)對(duì)市場(chǎng)化條件下這三大風(fēng)險(xiǎn)變量的變化，對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求。同時(shí),隨著金融業(yè)內(nèi)部的行業(yè)結(jié)構(gòu)整合力度的加大，銀行、證券、保險(xiǎn)、信托等行業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)越來(lái)越明顯，出現(xiàn)了一些集銀行、證券、保險(xiǎn)、信托業(yè)務(wù)于一身的集團(tuán)化金融機(jī)構(gòu),在我國(guó)當(dāng)前仍實(shí)行金融業(yè)分業(yè)監(jiān)管的體制下，無(wú)疑使商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)更加多樣化和復(fù)雜化。
隨著我國(guó)加入世界貿(mào)易組織，2006年我國(guó)銀行業(yè)全面開(kāi)放,由此而帶來(lái)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)將使得我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理面臨著更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致了市場(chǎng)大量創(chuàng)新金融產(chǎn)品的出現(xiàn)，金融創(chuàng)新產(chǎn)品的出現(xiàn)，使得市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜，商業(yè)銀行理解和認(rèn)知新產(chǎn)品的難度也隨之加大。
（二）風(fēng)險(xiǎn)量化度量和管理方法的革命
傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要采用管理的主觀經(jīng)驗(yàn)判斷和定性分析的方法，缺乏科學(xué)的定量分析方法及手段，較少使用風(fēng)險(xiǎn)的量化模型，難以解決當(dāng)前金融市場(chǎng)出現(xiàn)的各種新情況和新問(wèn)題。隨著現(xiàn)代金融理論的發(fā)展以及金融創(chuàng)新速度的加快，風(fēng)險(xiǎn)度量和管理這一領(lǐng)域正經(jīng)歷著一場(chǎng)革命性的變化，尤其VaR、CSFP、KMV等大量先進(jìn)的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與工具的出現(xiàn)。這些風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的出現(xiàn)才使風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)、信用衍生產(chǎn)品和資產(chǎn)證券化以及金融機(jī)構(gòu)整體經(jīng)濟(jì)資本配置和全面風(fēng)險(xiǎn)管理得以迅速發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理決策的科學(xué)性不斷增強(qiáng)。
二、我國(guó)現(xiàn)行銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的缺陷
近幾年來(lái)，我國(guó)的銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面取得了長(zhǎng)足進(jìn)步，各銀行高級(jí)管理層不再只盯著貸款業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)不再只擅長(zhǎng)于管理風(fēng)險(xiǎn)，交易人員也不會(huì)談衍生產(chǎn)品而色變。但是與國(guó)外同行相比，我國(guó)銀行還存在較大的差距。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（一）銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)還不完善
在我國(guó)，許多銀行并沒(méi)有制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)治理規(guī)劃，一些銀行在組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)上也存在缺陷。盡管大多數(shù)銀行在表面上已經(jīng)建立了多種風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型的管理委員會(huì)，但他們的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)在數(shù)量上要么太多，要么不足，而且都沒(méi)有明確各自的職能和責(zé)任。由于各委員會(huì)的職能和責(zé)任劃分不夠明確，也就難以避免管理上的重疊與缺口。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)滯后
風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是風(fēng)險(xiǎn)管理的主要依據(jù)，是提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的有力的技術(shù)保證。但是，由于我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的起步時(shí)間較晚，導(dǎo)致積累的相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不足。同時(shí),由于我國(guó)還沒(méi)有建立起完善的公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度,使得不少企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集困難、公布出來(lái)的數(shù)據(jù)存在一定程度的失真等問(wèn)題。而且，我國(guó)商業(yè)銀行在信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)上缺乏前瞻性和不連續(xù)性,這些都制約了風(fēng)險(xiǎn)管理模型的建立。
（三）風(fēng)險(xiǎn)量化管理技術(shù)落后
目前，我國(guó)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方面還停留在最初階段。雖然有少數(shù)銀行自主開(kāi)發(fā)出了模型，但都很簡(jiǎn)單，而且并未得到實(shí)踐的檢驗(yàn)。一些關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)管理參數(shù)及計(jì)量模型，如預(yù)期損失（EL）、經(jīng)濟(jì)資本（EC）、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益（RAROC）等并沒(méi)有被大部分商業(yè)銀行所采用，商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理更多停留在制度建設(shè)與資金計(jì)劃層面，一些先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)量化模型與技術(shù)還沒(méi)有得到普及與有效應(yīng)用。
（四）風(fēng)險(xiǎn)管理工具缺乏
自上個(gè)世紀(jì)70年代以來(lái)，國(guó)際金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)發(fā)展迅速，已成為商業(yè)銀行規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、獲取收益的重要工具，促進(jìn)了金融市場(chǎng)穩(wěn)定發(fā)展和金融創(chuàng)新的開(kāi)展。然而，目前我國(guó)既缺乏成熟的金融衍生品市場(chǎng)為商業(yè)銀行提供對(duì)沖利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)的平臺(tái)，也沒(méi)有成熟的資產(chǎn)證券化市場(chǎng)供商業(yè)銀行通過(guò)貸款證券化、貸款出售轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。衍生金融產(chǎn)品的缺乏,極大限制了我國(guó)商業(yè)銀行通過(guò)多樣化資產(chǎn)組合來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)的可能性,明顯制約了我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)代化進(jìn)程。
三、加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑
（一）完善商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)
公司治理是對(duì)公司的管理層、董事會(huì)、股東和其他利益相關(guān)者之間權(quán)利與責(zé)任的制度安排。治理結(jié)構(gòu)是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的原動(dòng)力。公司治理從根本上決定了管理層和董事會(huì)在公司管理活動(dòng)中的基本行為方式和利益關(guān)系,是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)全面有效的風(fēng)險(xiǎn)管理的決定性因素。良好的治理結(jié)構(gòu)是商業(yè)銀行開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的前提條件。我國(guó)商業(yè)銀行可以借鑒國(guó)際上先進(jìn)銀行的做法，在制度上建立起現(xiàn)代治理結(jié)構(gòu)和有效的內(nèi)控體系，這包括建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、嚴(yán)格的內(nèi)審制度以及獨(dú)立董事制度等。
（二）加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和技術(shù)的學(xué)習(xí)
20世紀(jì)90年代以來(lái)，伴隨著現(xiàn)代金融理論知識(shí)的不斷發(fā)展以及金融創(chuàng)新速度的加快，出現(xiàn)了大量先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與工具，使整個(gè)金融體系運(yùn)行的穩(wěn)定性得到了很大的提高。是否采用科學(xué)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與工具，已經(jīng)成為反映風(fēng)險(xiǎn)管理能力高低的重要標(biāo)志之一。從實(shí)踐來(lái)看，國(guó)外先進(jìn)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方面都具有雄厚的實(shí)力和巨大的優(yōu)勢(shì)。因此，我們必須不斷學(xué)習(xí)西方先進(jìn)的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)度量和管理技術(shù)，尤其是建立現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)度量方法和現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)度量模型，開(kāi)發(fā)適合我國(guó)國(guó)情的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具。
（三）加快風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)
高質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是銀行開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要依據(jù)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，大量的計(jì)算、對(duì)比監(jiān)督工作都可以通過(guò)計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，有利于提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，并且使得許多以前很難開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段變成現(xiàn)實(shí)。我國(guó)的商業(yè)銀行要盡快按照巴賽爾協(xié)議的要求建立起獨(dú)立的、高質(zhì)量的數(shù)據(jù)庫(kù),加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的積累，并及時(shí)更新數(shù)據(jù)信息,為國(guó)內(nèi)銀行風(fēng)險(xiǎn)的度量和檢測(cè)提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。同時(shí)要不斷加大對(duì)銀行信息系統(tǒng)建設(shè)的投入,確保信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的前瞻性和有效性,使信息系統(tǒng)最終能涵蓋銀行的所有業(yè)務(wù)。
（四）加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督管理
我國(guó)的金融監(jiān)管在一定程度上滯后于實(shí)踐的發(fā)展,為加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督管理，保障金融安全，需要立法機(jī)關(guān)和相關(guān)的監(jiān)管部門(mén)共同努力。在立法過(guò)程中,應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)規(guī)劃性、系統(tǒng)性、針對(duì)性和可操作性,切實(shí)提高立法質(zhì)量。銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求銀行建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，以及時(shí)識(shí)別、度量、監(jiān)督和控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。監(jiān)管者應(yīng)對(duì)銀行與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的戰(zhàn)略、政策、程序和做法直接或間接地進(jìn)行定期的獨(dú)立評(píng)價(jià),還要監(jiān)督檢查商業(yè)銀行是否建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，是否按要求對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行了披露以及風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)是否履行了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管職責(zé)等。
參考文獻(xiàn)
[1]黃麗珠.《市場(chǎng)開(kāi)放條件下中國(guó)商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理》，金融時(shí)報(bào)，2007年1月8日.
1.對(duì)銀行存在的各項(xiàng)業(yè)務(wù)之間會(huì)計(jì)核算不統(tǒng)一的問(wèn)題
而這種問(wèn)題又往往造成銀行在會(huì)計(jì)核算管理?xiàng)l塊上分割和財(cái)務(wù)收支不準(zhǔn)確以及會(huì)計(jì)秩序不協(xié)調(diào)的困局。針對(duì)這一點(diǎn)，會(huì)計(jì)核算管理體制應(yīng)從分級(jí)分散向集中統(tǒng)一狀態(tài)轉(zhuǎn)變，在全行推行一套完整統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度，對(duì)會(huì)計(jì)電算化軟件進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定，建立起會(huì)計(jì)核算管理的基本框架。具體而言，可以由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)銀行新出現(xiàn)的業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算規(guī)定，同時(shí)報(bào)上級(jí)進(jìn)行審定。實(shí)行賬務(wù)核算統(tǒng)一，將銀行的本外幣資金活動(dòng)和財(cái)務(wù)核算統(tǒng)一交由同級(jí)會(huì)計(jì)部門(mén)辦理，各個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)賬務(wù)并入所管轄行的會(huì)計(jì)部門(mén)，對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證等有關(guān)會(huì)計(jì)核算要素進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范管理。
2.強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算制度謹(jǐn)慎性原則。
嚴(yán)格按照謹(jǐn)慎性原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確認(rèn)銀行利息收入政策。由于某些利息收入確保政策與會(huì)計(jì)核算謹(jǐn)慎性原則存在沖突的可能性，銀行對(duì)此應(yīng)改進(jìn)和完善其利息收入確認(rèn)的方法，比如根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，可以將銀行在貸款中所產(chǎn)生的利息計(jì)為收入，同時(shí)并入當(dāng)期收益；而對(duì)貸款逾期產(chǎn)生的利息，則按照收付實(shí)現(xiàn)制原則將其作為收入確認(rèn)的基礎(chǔ)，從而為是否將逾期貸款利息計(jì)入收入提供依據(jù)。此外，實(shí)行全面保證金制度，有助于保證會(huì)計(jì)核算謹(jǐn)慎性原則，因此對(duì)具有風(fēng)險(xiǎn)的貸款業(yè)務(wù)實(shí)行貸款利息保證金制度，能夠減少銀行壞賬，有效防范銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、建立健全內(nèi)部控制制度，防范和規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
內(nèi)部控制制度的健全，銀行需要根據(jù)自身電子化發(fā)展程度和風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行梳理整合，制定出符合自身特點(diǎn)的會(huì)計(jì)電算化規(guī)章制度，從制度層面上將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性遏制住?，F(xiàn)在大多數(shù)銀行推行了會(huì)計(jì)委派制和會(huì)計(jì)人員定期輪換制，這可以通過(guò)對(duì)一線(xiàn)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行委派制，比如坐班主任和業(yè)務(wù)經(jīng)理，對(duì)他們的工資和福利待遇按照上收一級(jí)的管理辦法進(jìn)行，不直接與該網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的好壞進(jìn)行掛鉤，從而使得會(huì)計(jì)核算工作人員能夠全心全意做好會(huì)計(jì)規(guī)范工作和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。同時(shí)，對(duì)一線(xiàn)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的坐班主任、柜員和會(huì)計(jì)主管等工作人員采用輪流交換崗位的形式，甚至采取強(qiáng)制輪休假的制度，使銀行的內(nèi)部控制在每一個(gè)角落得到展現(xiàn)，不留管理死角，不留控制隱患。隨著業(yè)務(wù)范圍和業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷發(fā)展，銀行也應(yīng)及時(shí)調(diào)整和更新自身的內(nèi)控制度，使銀行會(huì)計(jì)核算管理能夠有理有據(jù)，從而做到“有章必循，違章必究”。要做到這一點(diǎn)，需要管理人員嚴(yán)格按照各項(xiàng)內(nèi)控制度執(zhí)行監(jiān)督工作，因而銀行需要對(duì)這類(lèi)管理監(jiān)督人員實(shí)行獎(jiǎng)懲適當(dāng)?shù)臋C(jī)制，確保內(nèi)控制度不流于形式，真正發(fā)揮制度所具有的作用。當(dāng)然，在這過(guò)程中，歸根結(jié)底需要銀行樹(shù)立以人為本的理念，為員工自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高創(chuàng)造良好條件和環(huán)境，從而使員工做到自我管理，自我監(jiān)督，以實(shí)現(xiàn)減少違規(guī)操作和規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。
三、應(yīng)用信息技術(shù)手段，控制和防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
針對(duì)不同的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況差異，采用不同的控制和防范方法，并建立起事前預(yù)警、事中控制、事后監(jiān)督的信息技術(shù)手段控制機(jī)制，借助監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控的作用，控制會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。因此，銀行應(yīng)當(dāng)不斷完善監(jiān)控系統(tǒng)的功能，對(duì)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)分散的監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)行集中管理和集中監(jiān)控，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)人員日常工作內(nèi)容的全面監(jiān)控。信息技術(shù)手段也是銀行實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的有效手段。
四、強(qiáng)化業(yè)務(wù)制約，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一是權(quán)力制衡。按照分級(jí)經(jīng)營(yíng)、分級(jí)授權(quán)的要求，建立比較完善的經(jīng)營(yíng)授權(quán)制度。如信用證的開(kāi)立、大額匯票的簽發(fā)、大額現(xiàn)金和費(fèi)用的支付等，都要明確各級(jí)審批的權(quán)限，建立領(lǐng)導(dǎo)考核制度。每年由銀行內(nèi)部稽核部門(mén)對(duì)下級(jí)主管會(huì)計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)的本年度的經(jīng)營(yíng)管理情況、權(quán)力運(yùn)用情況、制度執(zhí)行情況等進(jìn)行全面的綜合評(píng)價(jià)。二是程序制約。程序制約強(qiáng)調(diào)的是不相容的職務(wù)必須分離，即程序的不同環(huán)節(jié)要交由不同的部門(mén)和員工去完成，每一環(huán)節(jié)都能相互制約，任何個(gè)人都不能獨(dú)攬業(yè)務(wù)全過(guò)程。
五、加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)
首先是銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，重視會(huì)計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用，在崗位設(shè)置、人員配備上給予支持。尊重、信任會(huì)計(jì)人員，為員工提供展示自我、創(chuàng)造效益的平臺(tái)，最大限度地發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的自覺(jué)性和積極性，促其愛(ài)崗敬業(yè)，自覺(jué)、自愿地遵守操作規(guī)程。其次是加強(qiáng)制度教育。采取多種措施和形式，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的規(guī)章制度培訓(xùn)，使各項(xiàng)制度、措施深入到會(huì)計(jì)人員的思想中，從而增強(qiáng)其從嚴(yán)要求、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的自覺(jué)性。三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)更新會(huì)計(jì)理念，掌握專(zhuān)業(yè)知識(shí)，拓展業(yè)務(wù)視野，提高個(gè)人綜合素質(zhì)，適應(yīng)社會(huì)發(fā)展。
六、結(jié)語(yǔ)
關(guān)鍵詞：貨幣政策；銀行監(jiān)管；協(xié)調(diào)
中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的成立以及相應(yīng)地將銀行監(jiān)管職能從中國(guó)人民銀行分立出來(lái)，客觀上提出了貨幣政策與銀行監(jiān)管進(jìn)行有效協(xié)調(diào)的問(wèn)題。目前看來(lái)，在貨幣政策職能與銀行監(jiān)管職能分離后，二者之間的協(xié)調(diào)是否有效，需要我們深入地探討二者的互動(dòng)關(guān)系，進(jìn)而在此基礎(chǔ)上分析二者協(xié)調(diào)的主要途徑。
1從宏觀角度進(jìn)行規(guī)范分析
1.1貨幣政策與銀行監(jiān)管于經(jīng)濟(jì)周期而言具有不同作用
無(wú)論是貨幣政策，還是銀行監(jiān)管，都是在同一宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境下進(jìn)行的。從宏觀層面考察二者之間的互動(dòng)關(guān)系，最為突出的就是貨幣政策與銀行監(jiān)管對(duì)于經(jīng)濟(jì)周期的不同作用機(jī)理。貨幣政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)控通常是逆經(jīng)濟(jì)周期的，而銀行監(jiān)管通常是順經(jīng)濟(jì)周期的，這兩種矛盾的特性在銀行體系自然會(huì)產(chǎn)生不同的影響，例如，下調(diào)利率能夠降低銀行的籌資成本，增強(qiáng)流動(dòng)性，但是會(huì)加大通貨膨脹的壓力。在經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)期，銀行經(jīng)營(yíng)效益好，風(fēng)險(xiǎn)低，銀行監(jiān)管對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)約束相對(duì)來(lái)說(shuō)較松，銀行本身經(jīng)營(yíng)的難度也低，此時(shí)貨幣政策則需要注重預(yù)警性地進(jìn)行適度反向操作，如提高利率水平、控制貨幣供應(yīng)量、對(duì)特定部門(mén)進(jìn)行信貸控制等，這顯然會(huì)加大銀行經(jīng)營(yíng)的成本；在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，銀行業(yè)務(wù)拓展困難，銀行監(jiān)管對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)約束較緊，對(duì)于銀行新增的不良貸款也更為關(guān)注，銀行的貸款投放當(dāng)然也就更為謹(jǐn)慎，此時(shí)貨幣政策可能采取的擴(kuò)張性政策難以在銀行系統(tǒng)得以傳導(dǎo)。因此，貨幣政策與銀行監(jiān)管的合作，首先應(yīng)當(dāng)是在宏觀層面的合作，在于對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的判斷取得共識(shí)之后，分別在各自的領(lǐng)域采取相應(yīng)的、并且不直接沖突和抵銷(xiāo)的政策措施。
1.2銀行體系風(fēng)險(xiǎn)特征決定了銀行監(jiān)管與貨幣政策必須進(jìn)行良性互動(dòng)
銀行體系與證券、保險(xiǎn)體系存在很大的差別，銀行的資產(chǎn)和負(fù)債在流動(dòng)性方面具有不對(duì)稱(chēng)性，通常具有錯(cuò)配的缺口，銀行部門(mén)十分容易遭受擠兌的沖擊而傳染到整個(gè)金融體系乃至經(jīng)濟(jì)體系，在一定程度上可以說(shuō)，銀行因?yàn)槠鋸?qiáng)烈的公共性和外部性而具有公眾公司的許多特征。因此，銀行體系風(fēng)險(xiǎn)具有宏觀性、系統(tǒng)性的特征，其風(fēng)險(xiǎn)主要集中于宏觀層面，且一旦發(fā)生對(duì)經(jīng)濟(jì)的沖擊面非常大，而證券和保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)主要是微觀性的、是與投資者相關(guān)程度較高的風(fēng)險(xiǎn)。正因?yàn)殂y行監(jiān)管和銀行體系的穩(wěn)健程度與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)密切相關(guān)，因此，僅僅從銀行體系風(fēng)險(xiǎn)的宏觀性和系統(tǒng)性來(lái)說(shuō)，央行與銀行監(jiān)管部門(mén)的協(xié)調(diào)的重要性，將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)央行與證券和保險(xiǎn)領(lǐng)域的監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)調(diào)的重要性。
1.3市場(chǎng)環(huán)境的發(fā)育程度也決定了宏觀層面的貨幣政策和銀行監(jiān)管的有效協(xié)調(diào)
對(duì)于貨幣政策和銀行監(jiān)管的分工而言，一般的認(rèn)識(shí)是，貨幣政策著眼于宏觀層面，銀行監(jiān)管著眼于微觀層面。這實(shí)際上是一個(gè)似是而非的劃分。從貨幣政策運(yùn)作的環(huán)境看，沒(méi)有商業(yè)銀行微觀行為的市場(chǎng)化改進(jìn)，貨幣政策的實(shí)施在目前的環(huán)境下往往也是難以著手的。在較為成熟的金融市場(chǎng)環(huán)境下，商業(yè)銀行作為理性的市場(chǎng)主體，能夠基本有效地對(duì)貨幣政策的宏觀信號(hào)作出反應(yīng)，此時(shí)貨幣政策當(dāng)然無(wú)需強(qiáng)調(diào)對(duì)商業(yè)銀行的直接信貸控制，而更多地依托市場(chǎng)化的間接調(diào)控手段，銀行的監(jiān)管實(shí)際上也是采取激勵(lì)相容的市場(chǎng)化手段。但是，在商業(yè)銀行體系市場(chǎng)化程度有限、商業(yè)銀行主體的自我約束能力不足的階段，貨幣政策如果不能介入商業(yè)銀行的信貸運(yùn)作行為，就難以有效地傳導(dǎo)到經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)節(jié)，此時(shí)必然需要商業(yè)銀行和監(jiān)管部門(mén)的積極合作。
2對(duì)運(yùn)作層面的實(shí)際考察
2.1貨幣政策和銀行監(jiān)管分立后應(yīng)防范可能出現(xiàn)的決策效率降低
如果說(shuō)將銀行監(jiān)管與貨幣政策獨(dú)立，是為了防止原來(lái)在央行內(nèi)部可能存在的角色沖突的話(huà)，那么，二者的分立從運(yùn)作層面也提出了一個(gè)決策效率的問(wèn)題。在呼吁貨幣政策和銀行監(jiān)管職能分立眾多理由中，懷疑央行因角色沖突而對(duì)金融監(jiān)管難以中立是一個(gè)重要的原因。但是，在實(shí)際運(yùn)作中，這可能是一個(gè)“偽問(wèn)題”，因?yàn)樵谘胄腥狈ψ銐虻莫?dú)立性的前提下，如果央行與銀行監(jiān)管部門(mén)、或者其他宏觀部門(mén)就宏觀政策動(dòng)向、金融風(fēng)險(xiǎn)和金融穩(wěn)定應(yīng)采取的措施產(chǎn)生分歧并爭(zhēng)執(zhí)不下時(shí)，最終可能還是會(huì)集中到國(guó)務(wù)院層面進(jìn)行統(tǒng)一決策。從這個(gè)意義上說(shuō)，央行和銀監(jiān)會(huì)的分立，實(shí)際上只是把原來(lái)在央行內(nèi)部可能存在的角色沖突更多地轉(zhuǎn)移到國(guó)務(wù)院層面，而這一轉(zhuǎn)移必然會(huì)導(dǎo)致決策效率的一定程度的降低，這顯然對(duì)于貨幣政策的實(shí)施、或者金融風(fēng)險(xiǎn)的防范都有不利的影響。這種決策效率可能出現(xiàn)的降低，最為集中地體現(xiàn)在央行的“最后貸款人”角色的行使上。實(shí)際上，如果央行身兼二任，則無(wú)論貨幣政策的基調(diào)是緊縮還是擴(kuò)張，保持銀行體系的穩(wěn)定也是一個(gè)重要的參考目標(biāo)。但是，在銀監(jiān)會(huì)作為單純的銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)獨(dú)立承擔(dān)機(jī)構(gòu)監(jiān)管職能之后，因?yàn)殂y監(jiān)會(huì)并不能為陷入困境的銀行提供流動(dòng)性；而央行要妥當(dāng)運(yùn)用“最后貸款人”職能，必須充分了解具體銀行的經(jīng)營(yíng)狀況，貨幣政策與銀行監(jiān)管職能的分立使得央行行使最后貸款人職能時(shí)將更多地依賴(lài)銀監(jiān)會(huì)對(duì)銀行困境的判斷而不是自身的判斷，其中顯然存在實(shí)施效果下降、運(yùn)用過(guò)濫、過(guò)嚴(yán)、過(guò)遲等，或者在央行與銀行監(jiān)管部門(mén)難以形成共識(shí)時(shí)需要國(guó)務(wù)院層面的決策，從而可能錯(cuò)過(guò)防范銀行危機(jī)的最佳時(shí)機(jī)。
因此，在貨幣政策與銀行監(jiān)管分立的條件下，貨幣政策與銀行監(jiān)管之間的組織協(xié)調(diào)機(jī)制相當(dāng)關(guān)鍵，否則只能是決策效率的迅速下降。在此基礎(chǔ)上，貨幣政策的獨(dú)立性也值得關(guān)注。
2.2貨幣政策與銀行監(jiān)管的信息共享應(yīng)當(dāng)成為二者協(xié)調(diào)的基本前提
一般而言，貨幣政策與銀行監(jiān)管在兩個(gè)機(jī)構(gòu)之間協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)關(guān)系較弱，協(xié)調(diào)成本較高，但有利于強(qiáng)化貨幣政策的獨(dú)立性，防止相互干擾。目前，德國(guó)、英國(guó)、日本和韓國(guó)等國(guó)家都實(shí)行外部協(xié)調(diào)的方式。然而無(wú)論是貨幣政策決策，還是銀行監(jiān)管決策，都是基于對(duì)銀行體系大量信息的分析之上的。中央銀行的貨幣政策操作都是以一定的銀行體系的傳導(dǎo)機(jī)制為前提，可以說(shuō)幾乎所有的貨幣政策操作，例如利率調(diào)整、公開(kāi)市場(chǎng)操作，都必須立足于對(duì)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況的深入掌握。更為重要的是，銀行監(jiān)管信息也是中央銀行及時(shí)高效地行使“最后貸款人”職責(zé)的基礎(chǔ)。與此同時(shí)，貨幣政策操作必然會(huì)對(duì)銀行體系的經(jīng)營(yíng)形成多方面的影響，也需要銀行監(jiān)管部門(mén)及時(shí)把握、進(jìn)而采取相應(yīng)的對(duì)策來(lái)指導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)行為。
3建立貨幣政策與銀行監(jiān)管內(nèi)部聯(lián)動(dòng)的協(xié)調(diào)機(jī)制的探索
探索建立貨幣政策與銀行監(jiān)管內(nèi)部聯(lián)動(dòng)的協(xié)調(diào)機(jī)制，是為了增強(qiáng)貨幣政策與銀行監(jiān)管的合力作用。貨幣政策與銀行監(jiān)管的有效協(xié)調(diào)必須以一定的制度形式為保障，建立貨幣政策與銀行監(jiān)管內(nèi)部協(xié)調(diào)的制度安排包括以下幾方面的內(nèi)容：
（1）建立貨幣政策與銀行監(jiān)管之間有效的組織協(xié)調(diào)機(jī)制。在當(dāng)前人民銀行內(nèi)部?jī)纱篌w系獨(dú)立運(yùn)行的情況下，為了加強(qiáng)兩大體系間的聯(lián)系和溝通，需要建立由貨幣政策部門(mén)和銀行監(jiān)管部門(mén)參加的聯(lián)席會(huì)議，定期通報(bào)貨幣政策運(yùn)行與銀行監(jiān)管的情況和存在問(wèn)題，相互介紹貨幣政策或銀行監(jiān)管的政策要求，共同研究?jī)纱篌w系需要協(xié)調(diào)解決的問(wèn)題；并制定相應(yīng)的政策措施，使貨幣政策與銀行監(jiān)管更好地發(fā)揮合力作用，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)合法、健康運(yùn)行。
（2）建立貨幣政策與銀行監(jiān)管有效的信息共享和溝通機(jī)制。針對(duì)當(dāng)前非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與金融統(tǒng)計(jì)彼此獨(dú)立從而不能相互利用的問(wèn)題，加強(qiáng)貨幣政策與銀行監(jiān)管的協(xié)調(diào)性，必須建立貨幣政策與銀行監(jiān)管共享的金融數(shù)據(jù)庫(kù)。要在進(jìn)一步完善“全科目上報(bào)制度”和現(xiàn)有統(tǒng)計(jì)網(wǎng)絡(luò)的同時(shí)，依據(jù)貨幣政策與銀行監(jiān)管的要求，對(duì)現(xiàn)有的金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行改造，建立可以自動(dòng)生成統(tǒng)計(jì)指標(biāo)與監(jiān)管數(shù)據(jù)指標(biāo)的金融數(shù)據(jù)庫(kù)。條件成熟后，連通中央銀行金融數(shù)據(jù)庫(kù)與金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)庫(kù)，使中央銀行能夠調(diào)閱金融機(jī)構(gòu)主要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，從而進(jìn)一步發(fā)揮統(tǒng)計(jì)網(wǎng)絡(luò)對(duì)提高非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管水平的支持和服務(wù)作用。同時(shí)，要強(qiáng)化對(duì)金融機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)真實(shí)性的監(jiān)管，嚴(yán)格責(zé)任追究，從而確保信息質(zhì)量。在建立兩大部門(mén)共享數(shù)據(jù)庫(kù)的基礎(chǔ)上，為了加強(qiáng)貨幣政策與銀行監(jiān)管的信息溝通，進(jìn)一步增強(qiáng)合力，還可以建立貨幣政策部門(mén)與銀行監(jiān)管部門(mén)之間的信息傳遞機(jī)制，以加強(qiáng)兩個(gè)部門(mén)的協(xié)調(diào)。
（3）建立貨幣政策與銀行監(jiān)管之間的人員流動(dòng)機(jī)制。為了增強(qiáng)貨幣政策與銀行監(jiān)管兩大職能的融合，要大力加強(qiáng)貨幣政策部門(mén)與銀行監(jiān)管部門(mén)之間人員的交流，建立起合理的人員流動(dòng)機(jī)制，從而使貨幣政策部門(mén)人員能夠更加熟悉監(jiān)管要求，使銀行監(jiān)管部門(mén)能夠更加了解貨幣政策意圖，為貨幣政策與銀行監(jiān)管的有效協(xié)調(diào)奠定基礎(chǔ)。
（4）建立貨幣政策與銀行監(jiān)管在執(zhí)行手段上的協(xié)調(diào)機(jī)制。針對(duì)當(dāng)前貨幣政策窗口指導(dǎo)作用較弱的問(wèn)題，要把中央銀行窗口指導(dǎo)的意圖納入監(jiān)管的內(nèi)容、通過(guò)采取有效的監(jiān)管措施如機(jī)構(gòu)審批、高級(jí)管理人員考核評(píng)價(jià)等，確保貨幣政策意圖得到有效落實(shí)，從而進(jìn)一步強(qiáng)化人民銀行內(nèi)部貨幣政策部門(mén)與銀行監(jiān)管部門(mén)之間的橫向協(xié)調(diào)機(jī)制。
實(shí)際上，無(wú)論是貨幣政策和銀行監(jiān)管職能統(tǒng)一在一個(gè)機(jī)構(gòu)之內(nèi)，還是相互分立，在全球范圍內(nèi)都可以找到大量的范例，這是由不同國(guó)家和地區(qū)的金融法制環(huán)境和市場(chǎng)發(fā)育程度以及金融體系的演變軌跡等多種因素所決定的，并不存在一個(gè)統(tǒng)一的范式。但是，在選擇了銀行監(jiān)管和貨幣政策分立的體制之后，我們必須更為強(qiáng)調(diào)二者之間的協(xié)調(diào)與合作，如何借鑒國(guó)際上的經(jīng)驗(yàn)為我所用，并結(jié)合我們的國(guó)情進(jìn)行制度上的創(chuàng)新，是當(dāng)前我國(guó)金融理論與實(shí)踐所應(yīng)共同關(guān)注和探討的重大課題。
參考文獻(xiàn)
［1］陳春光.金融一體化條件下銀行業(yè)監(jiān)管研究［M］.北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2004.
1.高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理，抓好各階段管控重點(diǎn)針對(duì)信貸管理，專(zhuān)項(xiàng)布置風(fēng)險(xiǎn)管理工作，明確目標(biāo)、開(kāi)展排查、啟動(dòng)周報(bào)、嚴(yán)控過(guò)度授信、加快風(fēng)險(xiǎn)處置。成立信用風(fēng)險(xiǎn)防控領(lǐng)導(dǎo)小組和若干信用風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)工作組，集中人員及跨部門(mén)協(xié)調(diào)化解處置風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)出臺(tái)授信違約與信貸主要負(fù)責(zé)人績(jī)效直接掛鉤的考核辦法。2.實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，完善制度建設(shè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理委派制，做到風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移；建立信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)審會(huì)制度；完善銀行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和貸審會(huì)的職責(zé)和流程；完善客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)分析制度；擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)場(chǎng)檢查范圍；加強(qiáng)不良清收。3.加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)控持續(xù)關(guān)注監(jiān)管評(píng)級(jí)的排名與變化、后四類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)貸款率、新發(fā)生對(duì)公、個(gè)人后四類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)貸款凈生成率等指標(biāo)，并及時(shí)根據(jù)相關(guān)指標(biāo)的變化做出相應(yīng)的調(diào)整。
二、加強(qiáng)客戶(hù)經(jīng)理隊(duì)伍建設(shè)及考核激勵(lì)機(jī)制
經(jīng)濟(jì)新常態(tài)發(fā)展趨勢(shì)下銀行業(yè)面臨著新的挑戰(zhàn)，同時(shí)也對(duì)客戶(hù)經(jīng)理提出了更高要求，因此加強(qiáng)客戶(hù)經(jīng)理隊(duì)伍建設(shè)已成當(dāng)務(wù)之急。必須推行任職資格認(rèn)證制度，充實(shí)一批素質(zhì)良好、業(yè)務(wù)過(guò)硬、經(jīng)驗(yàn)豐富的人員到企業(yè)信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理隊(duì)伍中來(lái)。舉辦多層次、多角度的業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，確保企業(yè)信貸隊(duì)伍熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，在有效識(shí)別融資風(fēng)險(xiǎn)的前提下開(kāi)展企業(yè)信貸營(yíng)銷(xiāo)和管理工作。建立客戶(hù)經(jīng)理考核機(jī)制，將貸款收益、資產(chǎn)質(zhì)量和客戶(hù)經(jīng)理個(gè)人績(jī)效緊密掛鉤，實(shí)現(xiàn)正向激勵(lì)與責(zé)任約束有機(jī)結(jié)合，建立起權(quán)責(zé)對(duì)等、標(biāo)準(zhǔn)明確、操作簡(jiǎn)便的長(zhǎng)效激勵(lì)約束機(jī)制。
三、全面提升信貸管理精細(xì)化管理水平，樹(shù)立“全流程”信貸管理理念
從做實(shí)貸前調(diào)查、做真審查核準(zhǔn)、做細(xì)貸后管理入手，提高信貸管理工作的精細(xì)化水平，保持銀行信貸業(yè)務(wù)的健康可持續(xù)發(fā)展。加大信貸全流程管理力度，嚴(yán)把客戶(hù)準(zhǔn)入關(guān)，繼續(xù)推進(jìn)實(shí)施客戶(hù)準(zhǔn)入集中審議制度，按照區(qū)別對(duì)待，優(yōu)中選優(yōu)的原則，對(duì)同一行業(yè)內(nèi)客戶(hù)實(shí)施分類(lèi)篩選，防止“病從口入”。建立億元客戶(hù)貸款集體審議制度，加強(qiáng)對(duì)融資大戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)的分析和把控。嚴(yán)把審查和核準(zhǔn)關(guān)，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)的審查，防止業(yè)務(wù)“帶病通過(guò)”，嚴(yán)格貸款核準(zhǔn)和作業(yè)監(jiān)督，確保貸款手續(xù)完備。充分利用好貸后管理系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的作用，通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)指標(biāo)、賬戶(hù)資金流、異常交易行為等情況監(jiān)控。
四、加快推進(jìn)企業(yè)信用體系建設(shè)
1.各地銀行應(yīng)積極配合各地政府進(jìn)行企業(yè)信用體系建設(shè)工作，提升良好的誠(chéng)信環(huán)境建立企業(yè)信用評(píng)價(jià)機(jī)制，在評(píng)級(jí)指標(biāo)的設(shè)置方面，應(yīng)充分考慮企業(yè)的成長(zhǎng)性、效益性，建立有針對(duì)性的評(píng)級(jí)體系鼓勵(lì)和支持守信企業(yè)，加大對(duì)造假、逃廢債、制售假冒偽劣產(chǎn)品、不照章納稅等失信企業(yè)的打擊和處罰力度。
2.積極配合建立完善的共享信息平臺(tái)積極建立企業(yè)的信用記錄體系和企業(yè)信用咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，為銀行提供企業(yè)全方位、多視角信用狀況有償咨詢(xún)，建立銀行同業(yè)的企業(yè)信用獎(jiǎng)罰機(jī)制。對(duì)于發(fā)展前景良好、管理規(guī)范、信譽(yù)良好的企業(yè)，可建立“信譽(yù)良好的企業(yè)”名單；對(duì)于騙貸或違約行為的企業(yè)，應(yīng)在金融同業(yè)中予以通報(bào)，增加企業(yè)及其股東的違約成本，促使其主動(dòng)增強(qiáng)對(duì)自身的風(fēng)險(xiǎn)約束，防止其多頭融資，套取銀行信用。當(dāng)前，特別要加大對(duì)惡意逃廢債務(wù)企業(yè)的懲處力度，發(fā)揮法律強(qiáng)制作用，讓失信者付出成倍的代價(jià)，形成不愿失信、不敢失信的機(jī)制和制度。
五、區(qū)分不同情況客戶(hù)及行業(yè)對(duì)應(yīng)做好信貸相關(guān)工作
1.對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)做好排點(diǎn)排查經(jīng)營(yíng)虧損、盲目擴(kuò)張、過(guò)度融資、民間借貸、交叉違約、隱形關(guān)聯(lián)特征的風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)，及時(shí)退出潛在風(fēng)險(xiǎn)貸款。
2.加強(qiáng)產(chǎn)能過(guò)剩、房地產(chǎn)、政府融資平臺(tái)等重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控，根據(jù)限額控制計(jì)劃要求，做好上述貸款的壓降工作。
3.根據(jù)銀行業(yè)務(wù)品種風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)做好房地產(chǎn)、貿(mào)易融資、小企業(yè)、個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)防控，防止貸款裂變對(duì)房地產(chǎn)貸款，嚴(yán)格準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)存量房地產(chǎn)進(jìn)行逐戶(hù)、逐項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，對(duì)存在項(xiàng)目資金不足、建設(shè)進(jìn)度緩慢、銷(xiāo)售嚴(yán)重滯后、未按銷(xiāo)售進(jìn)度還款等問(wèn)題的，及時(shí)采取資產(chǎn)保全措施，防止貸款裂變；對(duì)貿(mào)易融資，以防假、反假為重點(diǎn)，做好精細(xì)化管理，杜絕客戶(hù)通過(guò)虛假貿(mào)易背景等套取銀行融資行為發(fā)生；對(duì)小微貸款，鎖定存量風(fēng)險(xiǎn)，管住新增風(fēng)險(xiǎn)，將專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)、產(chǎn)業(yè)集群作為風(fēng)險(xiǎn)管控重點(diǎn)，防止以市場(chǎng)為平臺(tái)套貸，控制好小微企業(yè)多頭融資、過(guò)度融資，防范群發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)人客戶(hù)重點(diǎn)防范虛假用途以及大額個(gè)人消費(fèi)貸款。