時間：2022-07-25 11:00:57
導語：在中小企業(yè)財務管理研究的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了一篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領您探索更多的創(chuàng)作可能。
摘 要：中小企業(yè)是推動地方經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，是經(jīng)濟中最活躍的主體。筆者于對廣東省湛江市50家中小企業(yè)進行了深入細致的調(diào)查研究，結(jié)合中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)財務管理的特點，探索中小企業(yè)財務管理發(fā)展的新思路。
關鍵詞：中小企業(yè) 財務管理 流動資金 籌資管理
中小企業(yè)是推動地方經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，是經(jīng)濟中最活躍的主體。它們規(guī)模小、經(jīng)營方式靈活，最有可能按照經(jīng)濟的比較優(yōu)勢來組織生產(chǎn)，并且中小企業(yè)在解決就業(yè)方面的優(yōu)勢也越來越受到矚目。為了更加全面地了解中小型企業(yè)財務管理的特點，筆者于2005年6月開始成立中小企業(yè)財務管理問題調(diào)查課題組，對廣東省湛江市50家中小企業(yè)進行了深入細致的調(diào)查研究，獲得了豐富的調(diào)查資料。我們結(jié)合中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)財務管理的特點，這對探索中小企業(yè)財務管理發(fā)展的新思路，提高中小企業(yè)財務管理水平并促進其健康發(fā)展將具有重要的現(xiàn)實意義。
調(diào)查方式包括發(fā)調(diào)查表、去企業(yè)實地考察、訪談以及到財政局、資產(chǎn)管理局等相關管理部門收集資料等多種方式。調(diào)查對象涉及制造企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、股份制企業(yè)、服務業(yè)等多類企業(yè)。調(diào)查對象的分布情況如表1所示。
調(diào)查對象的選取是從中小企業(yè)中隨機選取，具有一定的代表性。被調(diào)查的湛江市的中小企業(yè)很多均為有限責任公司，大部分屬于民營企業(yè)，涉及行業(yè)主要為房地產(chǎn)、服務行業(yè)和商業(yè)。
我國的中小企業(yè)是在農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)、城市集體企業(yè)和城鄉(xiāng)個體私營企業(yè)等新興非國有經(jīng)濟基礎上發(fā)展起來的，與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)財務管理活動涉及的范圍狹窄，資金流量和存量不大。另外，很多中小企業(yè)為“家族式”企業(yè)， 財務決策控制權(quán)高度集中，這種組織管理模式也決定著中小企業(yè)的財務管理有著自己的特點。
中小企業(yè)流動資金管理的特點
流動資金是指投放在流動資產(chǎn)上的資金，主要包括貨幣資金、應收賬款和存貨。
貨幣資金短缺
2002年和2003年不同類型中小企業(yè)的貨幣資金占流動資產(chǎn)的比例都較低，其原因是由于很多中小企業(yè)規(guī)模較小、資信不足，在進行貿(mào)易活動中，供貨商一般不愿意給予中小企業(yè)貿(mào)易賒賬的待遇，而沒有貿(mào)易賒賬的支持，中小企業(yè)就不得不用現(xiàn)金或銀行存款來付款。這就使得不同類型中小企業(yè)貨幣資金的持有比例較低，貨幣資金常常處于短缺狀態(tài)，對貨幣資金的需求往往較大。
資金的周轉(zhuǎn)能力不強
我們的調(diào)查結(jié)果顯示，部分中小企業(yè)應收賬款的比例很大。在市場競爭激烈、產(chǎn)品銷售疲軟、庫存積壓等情況下企業(yè)為了擴大銷售，增強競爭力而不得不采取賒銷的方式，這種方式會刺激企業(yè)銷售額的快速增長，但是，高額的應收賬款也會直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流入。導致應收款項不能兌現(xiàn)或造成呆賬，造成企業(yè)利潤下降。
存貨占用額較大
很多中小企業(yè)原材料采購沒有計劃，庫存物資的收、發(fā)、結(jié)存缺乏嚴格的控制，使得會計期末存貨占用資金較大。例如被調(diào)查的49家企業(yè)中就有25家企業(yè)的存貨占用額在39%左右，過多的存貨造成流動資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。
資金籌集渠道狹窄
被調(diào)查的49家企業(yè)中有24家企業(yè)有短期借款，14家企業(yè)有長期借款，1家企業(yè)有債券籌資。其原因是目前很多中小企業(yè)還不具備向公眾發(fā)行債券和償還的能力，而向金融機構(gòu)借款也相當困難，一般銀行對大中型企業(yè)爭相放貸，而對中小企業(yè)貸款較少，主要因為中小企業(yè)效益低、風險高、企業(yè)誠信度低，致使很多銀行不愿向中小企業(yè)貸款。
內(nèi)源融資為主
中小企業(yè)主要通過投資者投入以及企業(yè)內(nèi)部積累、內(nèi)部挖潛等內(nèi)源融資方式形成資金，如企業(yè)的留存收益、按規(guī)定提取的更新改造資金、生產(chǎn)發(fā)展資金等。通過證券市場融資和向銀行貸款等這樣的外源融資較少，這也使得中小企業(yè)的資金積累相對集中。
中小企業(yè)投資管理的特點
以湛江被考察的企業(yè)2003年為例，其籌資狀況見表2：
投資以短期投資為主
我們調(diào)查的50家中小企業(yè)的資料顯示，2003年只有14家企業(yè)有長期投資業(yè)務，其中國有中小型企業(yè)中有7家，而只有3家企業(yè)增加了投資。集體企業(yè)沒有長期投資業(yè)務。有限責任公司中有4家有長期投資業(yè)務，其中1家增加了投資。股份公司中有3家有長期投資業(yè)務，1家增加了投資。由于長期投資過程中不確定性因素較多，投資風險大，而且企業(yè)一旦面臨風險，很難有足夠的資金支撐其度過難關，況且中小型企業(yè)資金也經(jīng)常會存在不足，這也使其沒有充足的資金開展長期投資業(yè)務。
投資方式以對內(nèi)投資為主
中小企業(yè)投資主要集中在對內(nèi)投資上。表現(xiàn)在：企業(yè)要對現(xiàn)有產(chǎn)品進行擴大再生產(chǎn)以不斷增加市場份額；由于中小企業(yè)產(chǎn)品的市場占有份額畢竟有限，所以企業(yè)要不斷試制新產(chǎn)品代替陳舊的老產(chǎn)品；企業(yè)還要對現(xiàn)有設備進行更新改造，以適應新產(chǎn)品的生產(chǎn)要求。
中小企業(yè)利潤管理的特點
湛江市大型企業(yè)2003年產(chǎn)品銷售收入的增長比例為29%，中型企業(yè)為9%，小型企業(yè)為24%.成本費用的增長比例為大型企業(yè)29%，中型企業(yè)為12%，小型企業(yè)11%.可見小型企業(yè)在利潤管理上更注重成本費用的控制，這也使得其成本費用的增長比例較小，相對獲得的利潤額較大。而中型企業(yè)成本費用的控制較差，控制體系不健全，引起成本費用過高，利潤下降。
總之，中小企業(yè)由于自身的特殊性，其財務管理也有其特點，中小企業(yè)只有充分考慮自身的這種特點、并不斷強化自身各項管理措施，及時進行技術(shù)、管理、制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財務管理中存在的各種問題，從而推動中小企業(yè)和整個國民經(jīng)濟的健康發(fā)展。
論文關鍵詞:中小企業(yè)財務管理會計
論文摘要:改革開放以來我國經(jīng)濟迅速發(fā)展,中小企業(yè)已成為社會經(jīng)濟生活中不可缺少的組成部分。它在促進市場競爭、增加就業(yè)機會、方便群眾生活、推進技術(shù)創(chuàng)新、推動國民經(jīng)濟發(fā)展和保持社會穩(wěn)定等方面發(fā)揮著重要作用。我國目前中小企業(yè)的工業(yè)產(chǎn)值、實現(xiàn)利稅和出口總額占全國較大比重,并提供了城鎮(zhèn)就業(yè)機會,從農(nóng)村轉(zhuǎn)移出的勞動力大多數(shù)在中小企業(yè)就業(yè),但中小企業(yè)也面臨許多困難和問題,它在市場競爭中處于弱勢地位。中小企業(yè)該如何應對,我認為首先應該對當前中小企業(yè)自身的特點和中小企業(yè)中暴露出來的財務管理及會計核算問題進行分析。
1 中小企業(yè)的特點
1.1 靈活,有創(chuàng)新能力,工作效率高與大企業(yè)相比,中小型企業(yè)組織靈活,經(jīng)營富有彈性,生命力旺盛,使它比大型企業(yè)有更強的市場應變能力。中小企業(yè)在激烈的競爭條件下謀求生存和發(fā)展的一個現(xiàn)實抉擇,就是依靠其靈活的機制和創(chuàng)新能力并選擇合適的戰(zhàn)略,它們大多采用集中一點戰(zhàn)略,尋找空白戰(zhàn)略,特色經(jīng)營戰(zhàn)略,競爭戰(zhàn)略聯(lián)盟,突破戰(zhàn)略等。中小企業(yè)創(chuàng)造和開發(fā)了大量的科技成果,成為社會經(jīng)濟生活中不可缺少的組成部分,與大企業(yè)一起共同組成發(fā)達的社會經(jīng)濟。
1.2 管理積極性高中小企業(yè)強調(diào)忠誠老實,注重才能;其次,管理方式上過度集權(quán),管理人員的積極性高。家族式管理現(xiàn)象普遍存在,強調(diào)家族利益,注重物質(zhì)激勵等。
2 中小企業(yè)財務管理中存在的問題
目前,我國中小企業(yè)中,有相當一部分單純追求銷量和市場份額,忽視了財務管理的核心地位,管理思想有的僵化落后渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中,企業(yè)財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發(fā)揮。另一方面,由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化和體制的影響,中小企業(yè)在加強財務管理方面遇到了阻礙。融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的問題。
2.1 財務管理理念不強其主要原因:①負債過多,融資成本高,風險大,造成中小企業(yè)信用等級低,資信相對較差。②國家的優(yōu)惠政策向中小企業(yè)傾斜政策,長期支持力度不夠。③大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè),有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預的影響,對其貸款不夠熱心。④缺乏財務管理戰(zhàn)略。大部分企業(yè)的財務管理仍處于記帳管理階段。
2.2 投、融資能力較弱,且缺乏科學性一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源,但中小企業(yè)吸引金融機構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款,也因高風險而提高貸款利率,從而增加了中小企業(yè)融資的成本。二是追求短期目標。由于自身規(guī)模較小,貸款投資所占的比例較大所面臨的風險也更大,所以它們總是盡快收回投資,很少考慮擴展自身規(guī)模。
2.3 財務控制薄弱一是對現(xiàn)金管理不嚴,造成資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn):有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排,片面考慮到季節(jié)價格波動,過量購置不動產(chǎn),無法應付經(jīng)營急需的資金,陷入財務困境。二是應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策,缺乏有力的催收措施,應收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存貨控制薄弱,造成資金呆滯。有些中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額,造成資金呆滯,周轉(zhuǎn)失靈。
3 解決中小企業(yè)財務管理中存在問題的對策
我國中小企業(yè)在財務管理方面存在的問題是由宏觀經(jīng)濟環(huán)境和自身雙重因素造成的。所以,為了更好地解決問題,除了政府出臺扶持政策、適應市場,優(yōu)化價值鏈和供應鏈外,企業(yè)自身應從三方面入手。
3.1 投資要面向市場,對投資項目進行可行性研究,正確進行投資決策,努力降低投資風險。①應以對內(nèi)投資方式為主。對內(nèi)投資主要有以下幾個方面:一是對新產(chǎn)品試制的投資。二是對技術(shù)設備更新改造的投資。三是人力資源的投資。②分散資金投向,降低投資風險。中小企業(yè)在積累的資本達到了一定的規(guī)模之后,可以搞多元化經(jīng)營,把雞蛋放在不同的籃子里,從而分散投資風險。③規(guī)范項目投資程序。當企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實力之后,可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法,規(guī)范項目的投資程序,實行投資監(jiān)理,對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。另外,要注意實施跟進戰(zhàn)略,規(guī)避投資風險。
3.2 企業(yè)要苦練內(nèi)功,強化資金管理,加強財務控制①提高認識,把強化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容,貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門。②努力提高資金的使用效率,使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。③加強財產(chǎn)控制。
3.3 優(yōu)化財務結(jié)構(gòu),平衡高成長和穩(wěn)健發(fā)展。優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)是企業(yè)財務穩(wěn)健的關鍵,企業(yè)財務結(jié)構(gòu)管理的重點是對資本、負債、資產(chǎn)和投資等進行結(jié)構(gòu)性調(diào)整,使其保持合理的比例:一是優(yōu)化資本結(jié)構(gòu);二是優(yōu)化負債結(jié)構(gòu);三是優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。
4 中小企業(yè)會計會計核算存在的問題
4.1 會計核算主體界限不 清企業(yè)產(chǎn)權(quán)與個人財產(chǎn)界限不清,中小企業(yè)的經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)的分離遠不如大企業(yè)那么明顯,尤其中小企業(yè)中的民營企業(yè),投資者就是經(jīng)營者,企業(yè)財產(chǎn)與個人家庭財產(chǎn)經(jīng)常發(fā)生相互占用的情況,給會計核算工作帶來困難。
4.2 會計基礎工作薄弱
4.2.1 會計機構(gòu)與會計人員不符合會計規(guī)范,在企業(yè)會計機構(gòu)設置上,有的獨資小企業(yè)干脆不設置會計機構(gòu),有的企業(yè)即使設置會計機構(gòu),一般也是層次不清、分工不太明確。在會計人員任用上,小企業(yè)最常見的做法是任用自己的親屬當出納,有些企業(yè)管理者也愿意聘請能力強的會計人員,但是中小企業(yè)由于其發(fā)展前景及社會上得到人們認可程度較低以及較差的工作保障,使得其對優(yōu)秀會計人員的吸引力遠不如大企業(yè)。會計從業(yè)人員資格認定及規(guī)范考核的問題也很多,會計無證上崗現(xiàn)象嚴重,會計主管不具備專業(yè)技術(shù)資格的現(xiàn)象不勝枚舉。會計人員的后續(xù)教育培養(yǎng)工作有待進一步加強。
4.2.2 建賬不規(guī)范或不依法建賬,會計核算常有違規(guī)操作。中小企業(yè)有些根本不設賬,以票代帳,或者設賬,但賬目混亂。還有相當一部分中小企業(yè)設兩套賬或多套賬。據(jù)有關人士在一次問卷調(diào)查研究中得出,中小企業(yè)存在兩套帳的比率較高,這表明我國中小企業(yè)會計信息嚴重失真。在會計核算方面,待攤費用預提費用不按規(guī)定攤提,人為操縱利潤,采用倒軋賬的方式記賬等等,有些會計人員知識結(jié)構(gòu)的老化與專業(yè)知識較低,使得許多理論上完善的會計方法與復雜的會計技術(shù)無法實施,或在實施時大打折扣。
4.2.3 內(nèi)部會計監(jiān)督職能沒有發(fā)揮出來。會計的基本職能之一就是實行會計監(jiān)督,保證會計信息的真實準確,保證會計行為的合理合規(guī)。內(nèi)部會計監(jiān)督要求會計人員對本企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督,但是中小企業(yè)的管理者常干預會計工作,會計人員受制于管理者或受利益驅(qū)使,往往按管理者的意圖行事。使用會計的監(jiān)督職能幾乎無法進行。
4.3 用以證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的原始憑證付出成本大,或者難以獲得原始憑證的獲取要付出成本,是因為企業(yè)在購買商品物資時要不要發(fā)票存在著不同的價格,若要發(fā)票,要加價,價格較高;不要發(fā)票價格較低,兩者的差價是稅款。中小企業(yè)往往希望以較低的價格成交,但是又無法取得記賬所需的合法憑證。還有的企業(yè)發(fā)生費用后無法取得發(fā)票,只能取得不合規(guī)的收據(jù)。企業(yè)只好不作此賬,或相互之間調(diào)劑票據(jù)。
摘要:企業(yè)是營利性組織,其出發(fā)點和歸宿點是獲利。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)體制改革的不斷深入,對規(guī)模較小、資金有限的中小企業(yè)來說,如何做好財務管理,促進企業(yè)經(jīng)濟效益提高,從而使得企業(yè)穩(wěn)定、健康地發(fā)展顯得越來越重要。
關鍵詞:財務管理;資金控制;投資規(guī)劃;資本結(jié)構(gòu)
財務管理是一種價值管理,是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動進行的管理,其內(nèi)容主要包括投資管理、籌資管理和資金營運管理。作為一種價值管理,財務管理在企業(yè)管理中占有重要地位,能夠增強企業(yè)的核心競爭力。任何企業(yè)的良好發(fā)展都離不開科學、合理的財務管理,中小企業(yè)也不例外,目前看來,我國的中小企業(yè)在財務管理上還存在著一定的問題。
一、中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀
1.中小企業(yè)營運資金管理機制不完善
對規(guī)模較小、資金有限的中小企業(yè)來說,良好的資金運營管理機制是企業(yè)長期、穩(wěn)定、健康發(fā)展的保證。但目前來看,大多中小企業(yè)在管理機制上存在著以下問題;
(1)財務部門設置簡單,缺少必要的監(jiān)督,權(quán)限設定不清。中小企業(yè)大多只有一個會計和一個出納,資金領用和支取的授權(quán)上,缺乏崗位之間的必要監(jiān)督,一旦出現(xiàn)問題,不容易迅速找到責任人;銷售問題上,只管為了擴大銷售額,而進行大量的賒銷,而在應收賬款的催收上,沒有明確責任權(quán)限,往往作為財務人員的任務,容易形成銷售與收款脫節(jié),造成企業(yè)資金運轉(zhuǎn)困難;在閑置資金的運用上,沒有專門的人員進行投資分析,造成資金的機會成本加大。
(2)對員工缺少必要的獎懲制度和科學的業(yè)績評價。缺乏必要的激勵措施,就不能充分調(diào)動員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性,比如財務人員經(jīng)過科學合理的分析之后,使得公司投資有了很大的收益,公司若不能就相關人員進行適當?shù)莫剟?會在一定程度上打消員工的積極性,甚至可能使得一些財務人員非法占用企業(yè)資金為自己謀利益;缺少科學的業(yè)績評價,就不容易作出合理公平的獎勵措施。
2.投資管理不當
(1)投資的主觀隨意性較大,往往只注重眼前利益,并且相對于對外投資而言更偏向?qū)?nèi)的實物投資。中小企業(yè)一般經(jīng)營規(guī)模較小、控制權(quán)高度集中,投資決策主要由業(yè)主決定,受業(yè)主的經(jīng)驗和主觀性影響較大;中小企業(yè)資金有限、外部融資受很多限制,使得企業(yè)不敢從事于長期投資,因為一旦企業(yè)發(fā)生需要大量資金的財務事項時,長期投資不容易變現(xiàn),而外部融資又不容易實現(xiàn),會造成企業(yè)資金鏈斷裂,給企業(yè)造成巨大損失;中小企業(yè)業(yè)主思想觀念較為保守,相對于風險較大的外部證券或者股權(quán)投資而言,更愿意投資于實實在在的設備購置或建筑物建設,甚至即使有大量的閑余資金,寧愿放在銀行保安全,也不愿投資,在缺乏必要的市場分析和項目研究的情況下很容易造成資金浪費。
(2)對投資缺少科學的分析和論證,缺少實施后的跟蹤和反饋。中小企業(yè)一般缺少財務分析能力很強的人才,公司主要靠領導人拿主意、做決策,在投資前,對于何時投資、投資對象、投資期限等問題上,缺乏科學的分析和論證,業(yè)主主要靠自身的經(jīng)驗作出決定;投資后,往往缺少必要的跟蹤,特別是實物投資,比如建筑物開工之后,沒有跟蹤環(huán)節(jié),使得一些問題發(fā)現(xiàn)不了,造成成本開支過高,形成資源浪費,從而增加了企業(yè)成本,同時也忽略了市場前景的分析,使得企業(yè)建成的不動產(chǎn)成了“不生產(chǎn)”的廢物,使得企業(yè)蒙受巨大損失。
3.中小企業(yè)籌資困難,較少考慮資本結(jié)構(gòu)
中小企業(yè)由于規(guī)模較小,業(yè)務量不大,一般不能通過發(fā)行股票或債券進行融資,使用最多的是短期或長期借款。為了籌到足夠的資金,一般較少考慮資本結(jié)構(gòu),只要能借到資金,即使向利率很高的私人放貸公司借款也在所不惜。
二、如何完善中小企業(yè)財務管理
任何一個企業(yè)的財務管理各部分內(nèi)容其實是相互聯(lián)系,不可分開的。在做好資金管理的基礎上,規(guī)劃好閑余資金的投資;在分析、預測經(jīng)營規(guī)模和投資計劃的基礎上,做好籌資規(guī)模和渠道的規(guī)劃。1.加強資金控制,完善營運資金管理機制
(1)做好財務管理首先需從資金管理做起,任何一個企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)都離不開充足的流動資金作支撐。然而根據(jù)風險效益原理,企業(yè)的流動資金存有量有一個最佳范圍,超過這個范圍,企業(yè)將承受資金用于投資的機會成本;低于這個范圍,企業(yè)將面臨經(jīng)營風險(違約損失、信譽損失、市場占有率降低等)。
流動資金的使用首先要做好預測,然后需要加強日常財務控制管理。財務人員應根據(jù)往年的資金使用情況和目前的市場需求、公司的發(fā)展規(guī)劃等進行有效預測,盡量使資金存量在最佳范圍內(nèi)。盡可能使企業(yè)資金投放少、回收快、保持良性循環(huán)。這需要企業(yè)加強應收賬款的管理(盡量在擴大銷售的同時,也保證較高的貨款回收率)和適量原材料、存貨的庫存量。在資金使用上,一定嚴格控制審批權(quán)限,以防資金的流失。
(2)完善公司機構(gòu)設置,加強內(nèi)部控制,尤其是資金使用審批問題上,要嚴格審批權(quán)限,盡量使得每一筆資金的運用都經(jīng)過直接負責人的簽字確認。實行科學的業(yè)績評價和獎懲制度,做到獎懲分明,充分調(diào)動員工的積極性,減少資金非法占用、增強資金的收益性。
作為企業(yè)財務管理重點的流動資金管理可以遵循以下原則:
(1)首先滿足生產(chǎn)經(jīng)
營的資金需要,同時又要挖掘資金潛力,節(jié)約資金使用,降低資金使用成本
(2)加速流動資金的周轉(zhuǎn),提高資金的使用效率
(3)合理配置資金,既保證一定的償債能力,又要保證閑置資金的收益率
2.做好投資規(guī)劃,增加企業(yè)效益
投資管理的基本要求是嚴格的投資管理程序,需充分論證投資在技術(shù)上的可行性、經(jīng)濟上的合理性和企業(yè)發(fā)展的適用性。無論是對內(nèi)投資還是對外投資,在做出投資決策之前都需要考慮的問題是:投資對象、投資時期、投資報酬和投資風險,力求選擇收益大,風險小的投資力案。在收益和風險同時存在的情況下,需做好充分預測和論證,以減少風險,提高收益。比如企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的投資,需要企業(yè)做好發(fā)展前景的預測和設備的購置廠家選擇、建筑物的建設招標等工作,避免工作為了做形象工程或因為企業(yè)之間的攀比,而浪費企業(yè)資金。
投資實施之后,跟蹤工作一定要跟的上,對于外部投資應隨時關注被投資公司的經(jīng)營運轉(zhuǎn)和財務狀況,一旦有事實證明投資面臨巨大風險,應及時調(diào)整投資方案;對于內(nèi)部投資,尤其是實物投資,比如固定資產(chǎn)籌建,應該利用跟蹤反饋信息,一旦發(fā)現(xiàn)成本開支過高,就需要分析原因,以減少不必要浪費,從而減少成本,通過建設期間的市場分析,如果發(fā)現(xiàn)市場前景不好,應該改變建設規(guī)劃方案,甚至停止建設。
3.合理預測企業(yè)的資金需求,根據(jù)最佳資本結(jié)構(gòu)選擇籌資方式
不同的籌資渠道意味著不同的資金成本和財務風險,一般來說,債務籌資的成本較低但財務風險較大,而股權(quán)籌資的成本較高風險較小。而對于中小企業(yè)來說,股權(quán)籌資不太可能,但可以通過選擇借款對象盡量減少資金使用成本,比如盡量利用國家扶持中小企業(yè)的政策,選擇國家指定的金融機構(gòu)進行貸款;可以通過增強自身的核心競爭力,吸引一些企業(yè)或個人的投資。中小企業(yè)還可以通過融資租賃取得生產(chǎn)經(jīng)營需要的設備,以減少借款融資的難處。
三、結(jié)束語
財務管理中的籌資決策,投資決策,營運資金管理決策等內(nèi)容是相互聯(lián)系、相互影響的。較好的籌資決策和資金管理,就會有較多的投資機會和較低的投資成本;較好的投資決策,才會有供企業(yè)發(fā)展;較多的盈余供分配,才能調(diào)動投資的積極性,創(chuàng)造更多籌資途徑和投資機會。做好財務管理需要把各部分內(nèi)容緊密聯(lián)系在一起,統(tǒng)籌安排,合理規(guī)劃,以實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標,促進企業(yè)發(fā)展。
1、中小企業(yè)財務管理中存在的問題
就目前來看,我國中小企業(yè)財務管理工作中存在的問題主要還是與思想、工作能力以及內(nèi)部管理為主,下面對此進行簡單的分析:
一是企業(yè)財務管理人員的意識淡薄以及業(yè)務水平低下。由于我國經(jīng)濟市場受計劃經(jīng)濟體制影響較長,這也使得我國的中小企業(yè)財務管理人員在思想方面存在著較大的問題。典型的如:自身缺乏獨立性,以及中小企業(yè)的財務工作的依附性強,這使得許多企業(yè)的財務管理缺乏必要的監(jiān)督,造成人為的損失。不僅如此,我國的中小企業(yè)基本以民營企業(yè)為主,這使得在財務管理人員的任命上基本是任人唯親。造成了企業(yè)的財務管理人員業(yè)務水平低下,企業(yè)財務管理的嚴重失職,也難以真正的做到科學有效的管理。
二是企業(yè)內(nèi)部財務責任制度不明確。就目前我國中小企業(yè)來說,企業(yè)內(nèi)部的部門不多,人員數(shù)量較少,這容易出現(xiàn)部門管理的交叉,造成企業(yè)財務管理的混亂,使中小企業(yè)項目內(nèi)部的財務責任制度不夠明確,這主要是由于財務部門人員本身不了解自己的權(quán)力,對部門職能以及承擔的責任也不了解。導致企業(yè)項目在生產(chǎn)過程中的各步驟沒有相應的責任人,使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的成本難以得到控制,給企業(yè)效益造成影響。
三是企業(yè)財務管理的內(nèi)部控制。這主要是指當前的中小企業(yè)的本身內(nèi)部控制制度不夠健全完善。對于目前我國中小企業(yè)而言,由于發(fā)展迅猛使得其基本的配套設施沒有達到發(fā)展的要求,具體到財務管理,一方面是沒有專門的財務管理制度以及專門的財務技術(shù)人員,造成了對企業(yè)項目資金管理的薄弱,另一方面企業(yè)項目內(nèi)部的財務基礎工作不夠扎實,而且也沒有落實好,對于財務賬目的處理比較混亂,容易出現(xiàn)內(nèi)部管理人員利用制度的漏洞進行虛假賬目的處理而導致企業(yè)項目的財產(chǎn)和效益的損失。
2、加強中小企業(yè)財務管理的基本措施
加強中小企業(yè)財務管理的基本措施,主要還是應該對癥下藥,下面就此進行簡單的闡述:
2.1提高財務管理人員素質(zhì)
中小企業(yè)財務管理的主體是財務管理的工作人員,提高財務管理人員的工作素質(zhì)是最簡單有效的措施。具體的措施:選擇高素質(zhì)專業(yè)的財務管理人員對企業(yè)施工項目進行管理;組織人員對工程財務管理人員進行集中的培訓;對項目財務管理人員進行定期的考核,促使財務管理人員自身對素質(zhì)的要求;聘用財會人員時要嚴格把關,對財會業(yè)務素質(zhì)差的人員加強培訓,必要時可擇優(yōu)上崗,讓財會人員有責任感及危機感?？偠灾?要通過提高財務管理人員的素質(zhì)加強對施工項目資金的利用和管理,為企業(yè)發(fā)展進步作出貢獻。
2.2建立權(quán)責明確的內(nèi)部財務管理制度
對于中小企業(yè)來說,加強財務管理,就應該徹底的斷絕任人唯親的財務管理人員選撥方式,建立權(quán)責明確的財務管理制度,首先要在中小企業(yè)內(nèi)部有一個專業(yè)的財務管理機構(gòu)以及財務管理的機制。其次,對中小企業(yè)的資金財務管理制度做到專人專項以及職責明確。最后,規(guī)劃科學的企業(yè)財務管理流程,保證企業(yè)內(nèi)部資金審批使用的制度化,在制度的保障之下更快更好的發(fā)展。
2.3健全中小企業(yè)的財務預算管理制度
對于中小企業(yè)的財務資金管理而言,具有眾多的不可確定性,因此,對于企業(yè)的財務管理健全預算管理制度也是必須的,這能最大程度的保證資金的投入合理以及資金使用效率。具體而言就是對企業(yè)財務數(shù)據(jù)進行嚴格核實分析,進行專業(yè)的預算。此外,在財務管理的工作中還應該積極的吸收以及培養(yǎng)財務專業(yè)素養(yǎng)和綜合知識水平較高的人才,充分發(fā)揮其在企業(yè)的經(jīng)營方針以及戰(zhàn)略目標決策上關于財務核算控制以及管理的作用。
2.4建立完善的企業(yè)項目審計監(jiān)督制度
對于中小企業(yè)的財務管理而言,如果沒有一個監(jiān)督機構(gòu)去監(jiān)督,那么產(chǎn)生問題也就是必然。因此,中小企業(yè)在財務管理上應該就財務問題而建立完善審計監(jiān)督的職能制度,確保企業(yè)項目的財務審計調(diào)查以及審計工作能夠?qū)I(yè)、全面、有序的進行。不僅如此,完善的審計監(jiān)督制度還能夠遏制以及發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務的違規(guī)操作,能夠?qū)ζ髽I(yè)項目的資金來去向和用途有基本的了解,保證企業(yè)項目資金的正常流動。
3、結(jié)束語
總而言之,在我國市場經(jīng)濟的高速發(fā)展之中,中小企業(yè)是經(jīng)濟體系發(fā)展的基礎,中小企業(yè)的財務管理工作也應該受到企業(yè)內(nèi)部的重視,因此,對于中小企業(yè)來說,企業(yè)財務的管理應該是在不影響企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量以及企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的基礎上,通過企業(yè)內(nèi)部調(diào)整以及采取有效的措施,進而對企業(yè)財務進行科學的管理,從而促進企業(yè)財務的健康發(fā)展,為企業(yè)的發(fā)展壯大奠定基礎。
一、加強中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)實意義
(一)加強財務管理工作能夠增強中小企業(yè)的市場競爭能力。自2001年12月11日開始,我國正式加入WTO,標志著我國的產(chǎn)業(yè)對外開放進入了一個全新的階段,隨之而來的各種新興商業(yè)形態(tài)也不斷涌現(xiàn),而在企業(yè)發(fā)展中也出現(xiàn)了各類企業(yè)的重組與合并。在經(jīng)濟全球化的時代背景之下,市場競爭愈演愈烈,這也給我國的中小企業(yè)帶來了新的發(fā)展機遇和新的挑戰(zhàn),因此加強中小企業(yè)的財務管理工作,對企業(yè)獲得經(jīng)濟效益的增長和增強市場競爭力有著重要的意義,這也是實現(xiàn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。
(二)加強財務管理工作能夠保障中小企業(yè)戰(zhàn)略的有效實施,財務管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一,也是企業(yè)依法經(jīng)營、依法納稅的重要保證。財務管理水平的高低直接決定著企業(yè)管理的有效性和企業(yè)的發(fā)展前途。因此企業(yè)的規(guī)范化管理要從財務管理工作做起,逐步完善財務管理制度,構(gòu)建企業(yè)財務管理體系,實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營由資產(chǎn)經(jīng)營轉(zhuǎn)向資本經(jīng)營轉(zhuǎn)變,大幅提高中小企業(yè)的經(jīng)濟效益。
(三)加強財務管理可以使中小企業(yè)制定出正確的決策。加強財務管理,提高財務人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德,從而有效提高工作效率,給決策層提供真實、可比性強的會計信息,促進決策層做出正確的發(fā)展決策,從而促進企業(yè)朝著正確的發(fā)展方向健康發(fā)展。加強財務管理是中小企業(yè)朝著現(xiàn)代化企業(yè)進軍的重要方法和措施,中小企業(yè)要轉(zhuǎn)變經(jīng)營方針,逐漸實現(xiàn)經(jīng)營權(quán)、管理權(quán)和投資者的分離,建立起現(xiàn)代企業(yè)制度,形成職責清晰的財務管理工作制度和崗位制度,以高素質(zhì)的財務管理工作促進中小企業(yè)現(xiàn)代化水平的提高。
二、中小企業(yè)財務管理工作中存在的問題
中小企業(yè)規(guī)模不大,許多領導并沒有認識到財務管理工作的重要性,甚至有的小企業(yè)的財務管理工作是由其他人員兼任的,財務管理混亂,財務管理效果沒有體現(xiàn)出來。那么,具體來說,中小企業(yè)財務管理工作存在哪些問題呢?
(一)財務管理制度不完善
中小企業(yè)的財務管理制度是指根據(jù)財務管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件的總和。財務管理制度的內(nèi)容包括財務管理工作的任務、崗位職責及其基本的工作內(nèi)容和要求等。目前我國的中小企業(yè)在財務管理制度中存在著財務管理基礎工作薄弱、財務管理無序、財務內(nèi)控制度混亂、財務管理目標不明確等問題。這些因素都會導致企業(yè)內(nèi)部的控制力不足,影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
(二)企業(yè)財務資金管理不規(guī)范
資金是財務管理活動的資產(chǎn),具有流動性強的特點。資金管理作為企業(yè)財務管理的關鍵內(nèi)容,需要規(guī)范的資金管理制度。企業(yè)的生存與發(fā)展需要企業(yè)資金的安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用。當前中小企業(yè)財務管理工作資金管理是薄弱環(huán)節(jié)。首先表現(xiàn)在資金不足、融資困難。中小企業(yè)僅依靠在金融市場中得到的資金,會導致企業(yè)參與市場活動出現(xiàn)資金不足的情況,加大了融資的難度。其次是企業(yè)內(nèi)部資金使用效率不高,例如出現(xiàn)企業(yè)財務資金失控,資金使用周轉(zhuǎn)緩慢、投資風險高等問題。第三是缺少資金監(jiān)管機制,加大了企業(yè)的財務風險。第四是缺乏有效的科學投資。例如企業(yè)片面追求短期的經(jīng)濟效益,而在投資方式的選擇上缺乏科學的手段,增大了企業(yè)的投資風險,甚至導致企業(yè)倒閉破產(chǎn)。
(三)中小企業(yè)財務管理人員素質(zhì)參差不齊
目前我國的中小企業(yè)的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)占絕對領導地位,企業(yè)的投資者也是企業(yè)的經(jīng)營者,這樣的管理模式必然會造成財務管理的混亂無序,擴大了中小企業(yè)財務管理的負面影響,不利于財務管理工作的順利開展。企業(yè)的領導者就是財務管理的掌控者,在一定程度上導致財務管理監(jiān)控不嚴、會計信息不透明、財務管理混亂的局面出現(xiàn)。因此中小企業(yè)缺少高素質(zhì)的、專業(yè)性強的財務人員,無法形成現(xiàn)代財務管理觀念來指導財務管理工作,財務管理無法真正發(fā)揮其在企業(yè)管理中的作用與優(yōu)勢。
三、中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的財務管理策略
(一)創(chuàng)新中小企業(yè)財務管理觀念
隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展和企業(yè)體制的深化改革,需要樹立正確的財務管理觀念,提高企業(yè)管理的整體效率。中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要要建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度,逐步促使企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離、投資者和經(jīng)營者分離,企業(yè)管理工作的科學化、規(guī)范化、標準化,形成有效的企業(yè)內(nèi)部制衡與監(jiān)管,才能使企業(yè)的財務管理職責分明,發(fā)揮其作為企業(yè)管理核心內(nèi)容的作用。中小企業(yè)樹立現(xiàn)代的財務管理觀念,提高經(jīng)營管理者的思想認識,創(chuàng)新企業(yè)的財務管理模式和方法,才能促進中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
(二)科學合理利用企業(yè)資產(chǎn)
企業(yè)資產(chǎn)有效利用首先是合理確定企業(yè)的現(xiàn)金持有量;強化存貨管理,保障資金結(jié)構(gòu)的合理;建立應收賬體系,規(guī)范產(chǎn)品購銷協(xié)議操作流程。能夠有效緩解中小企業(yè)資金緊缺的問題。其次中小企業(yè)還要有投資管理,在面向市場進行投資的時候要對投資項目進行分析,制定正確的投資決策,對內(nèi)要加強人力資源的投資,企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要一支高素質(zhì)、綜合技術(shù)型的財務管理人才。第三要規(guī)范企業(yè)投資程序,實行投資監(jiān)理,財務管理人員要對投資項目啟動后的各個環(huán)節(jié)監(jiān)管,降低企業(yè)投資的風險。
(三)完善中小企業(yè)的相關政策和法律法規(guī)
鑒于中小企業(yè)發(fā)展存在經(jīng)營規(guī)模小、抵御市場風險能力差、資金緊缺的問題,國家要加大對中小企業(yè)的政策、資金、技術(shù)方面的扶持力度。例如建立中小企業(yè)信用擔保管理體系,降低中小企業(yè)融資的難度,拓寬中小企業(yè)融資的途徑。建立社會化服務體系,政府要加強對中小企業(yè)的服務指導,改善企業(yè)的市場投資環(huán)境,引導中小企業(yè)財務管理朝著規(guī)范化、法律化、科學化的方向發(fā)展。
(四)提高財務人員的素質(zhì)
財務人員的素質(zhì)得不到提高,財務管理工作效率低下,財務管理的效果也就難以發(fā)揮出來。中小企業(yè)在認識到財務管理工作的重要性之后,要努力提高財務人員的素質(zhì),培養(yǎng)一支專業(yè)的復合型的財務骨干隊伍。形成合理的激勵機制和約束機制,促進財務人員不斷學習新知識、新技術(shù),提高自身素質(zhì),提高工作效率,以高質(zhì)量的財務管理工作促進生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利運轉(zhuǎn),促進中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
(五)構(gòu)建完善的信息系統(tǒng)
隨著科學技術(shù)的發(fā)展,財務管理工作要提高工作效率,必須學會使用先進的財務管理軟件,提高財務人員的計算機操作水平。而構(gòu)建出完善的信息系統(tǒng)則可以保證企業(yè)內(nèi)信息的順暢流通,促進財務人員能及時獲取各方面信息,配合各個部門的工作做好財務管理工作。建立完善的信息系統(tǒng)還可以有效減少財務管理的工作量,提高工作效率。
四、總結(jié)
我國中小企業(yè)作為 國民經(jīng)濟的支柱力量,加強財務管理工作對中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有著重要的意義。通過不斷完善中小企業(yè)財務制度,構(gòu)建財務管理體系,科學合理利用企業(yè)資產(chǎn),能夠提高中小企業(yè)的市場競爭力,實現(xiàn)中小企業(yè)自身的經(jīng)濟效益增長的同時,也能促進國民經(jīng)濟的增長。