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關(guān)鍵詞:國際結(jié)算 匯款 托收 信用證
兩個不同國家的當(dāng)事人，為債權(quán)債務(wù)關(guān)系清償或資金轉(zhuǎn)移，需要通過銀行辦理的兩國間貨幣收付業(yè)務(wù)叫國際結(jié)算。國際結(jié)算有多種方式，每種方式各有優(yōu)劣，根據(jù)具體貿(mào)易背景選擇最合適的結(jié)算方式，才能盡量減少和規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險。
國際結(jié)算主要有匯款、托收、信用證三種方式，這三種方式的特點如下：
一、 匯款是匯款人委托銀行（匯出行）將款項匯交給收款人的一種結(jié)算方式
其特點是以進出口雙方的商業(yè)信用為基礎(chǔ)，銀行只為客戶提供賬戶資金匯劃服務(wù)，不介入銀行信用。 匯款的種類包括信匯、票匯和電匯。信匯，匯款費用低，但收匯時間長，目前很少使用；票匯，特點是匯票可隨身攜帶，還可轉(zhuǎn)讓，費用也較低，目前仍廣泛使用，但多用于小額匯款；電匯，這種費用相對高些，但收匯時間短，速度快，是一種最常用的匯款方式。
如果買賣雙方商業(yè)信譽良好，彼此相互了解（包括對方國家的政治、法律、外匯管制等）、相互信任，或?qū)儆诰硟?nèi)外母子公司之間，跨國公司的不同子公司之間的貨款清算，則匯款是最為理想的一種結(jié)算方式。但匯款方式也存在有風(fēng)險,匯款業(yè)務(wù)在國際貿(mào)易中是基于買賣雙方的相互信任及商業(yè)信譽，如果是預(yù)付貨款，進口方可能因出口方違約而不能如期收貨甚至收不到貨的風(fēng)險；如果是貨到付款，出口方可能因進口方違約而不能如期收回貨款或收不回貨款的風(fēng)險
二、托收是收款人（出口商）開立匯票或提供有關(guān)的單據(jù)委托銀行（托收委托行）向付款人（進口商）收取款項的一種結(jié)算方式
托收又分為光票托收和跟單托收兩種。光票托收是委托人提供匯票/本票/支票委托銀行辦理托收。這種方式多用于出口貨款的尾款結(jié)算或樣品費、傭金、代墊費用、索賠款的清算等。跟單托收是委托人提供匯票及附帶貨運單據(jù)等有關(guān)商業(yè)單據(jù)委托銀行辦理托收。多用于貨款的結(jié)算。托收業(yè)務(wù)也是基于買賣雙方的商業(yè)信用，銀行只是居中各項委托事項。托收方式手續(xù)較匯款復(fù)雜，費用也較匯款高，資金負(fù)擔(dān)和風(fēng)險承擔(dān)主要集中于出口商一方，是一種相對不利于出口商的結(jié)算方式。雖然不是一種很理想的結(jié)算方式，但只要出口商對進口商的資信作風(fēng)、商品行情、進口地商業(yè)習(xí)慣、海關(guān)、貿(mào)易和外匯管制等進行充分的調(diào)查和了解，注意把握收匯風(fēng)險，采用托收結(jié)算方式也有利于擴大出口，增加出口商品的競爭能力。
三、信用證是開證行根據(jù)開證申請人（進口商）的申請和要求向受益人（出口商）開立的、由開證行憑規(guī)定的單據(jù)履行到期付款義務(wù)的書面保證文件
信用證業(yè)務(wù)是以銀行信用代替商業(yè)信用，與托收和匯款結(jié)算方式相比，對進出口雙方都更有保障，同時也為進出口雙方進行貿(mào)易融資提供了條件和便利。但是，由于銀行處理是以單據(jù)為準(zhǔn)，因此，存在著出口商以假單據(jù)騙取貨款或進口商以單據(jù)不符為由拖欠或拒付貨款的風(fēng)險。從銀行提供融資的角度來說，存在著墊付貨款或收不回押匯款的風(fēng)險。
綜上所述，匯款和托收以商業(yè)信用為前提，信用證以銀行信用為前提，三種國際結(jié)算方式在安全、便捷等因素上各有優(yōu)劣，三者之間也不能相互替代。
在實際業(yè)務(wù)中，各當(dāng)事人必須針對不同國家、客戶對象和交易的實際情況，全面衡量，趨利避害。在既能達(dá)成交易，又能維護企業(yè)權(quán)益的前提下，力爭擇優(yōu)棄劣，最終達(dá)到確保外匯資金安全、加速資金周轉(zhuǎn)、擴大貿(mào)易往來的目的。
選擇國際結(jié)算方式應(yīng)考慮以下幾個因素：一是客戶信用:關(guān)注您的交易對手；二是貨物銷路:關(guān)注市場行情；三是貿(mào)易術(shù)語:了解國際商會《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》；四是運輸單據(jù):掌握貨物所有權(quán)憑證；五是承運人:實力、信譽、管理水平；六是貨幣因素:關(guān)注匯率走勢。
將三種結(jié)算方式之間結(jié)合使用。一筆交易通常選用一種結(jié)算方式 ，但根據(jù)交易特點將不同的結(jié)算方式結(jié)合使用可以起到取長補短、相輔相成的作用。例如：
(1)信用證與匯款結(jié)合，部分貨款采用信用證，預(yù)付款或余款采用匯款支付。如：進出口雙方在合同約定90%貨款以信用證方式支付，其余10%在貨物運抵目的港，經(jīng)檢驗合格后，按實際到貨數(shù)量確定余款，以匯款方式支付；
(2)信用證和托收的結(jié)合，部分貨款以信用證方式支付（通常為合同金額的40% ~ 70%），其余貨款以即期或遠(yuǎn)期付款交單的托收方式結(jié)算。減少進口商的開證保證金和開證額度的占用，加速資金周轉(zhuǎn)。對出口方來說雖有一定的風(fēng)險，但因大部分貨款有信用證作保證，其余貨要在進口商付清貨款后才放單，因此也能起到控制風(fēng)險的作用；
(3)跟單托收與匯款相結(jié)合。通常是出口商為減少托收結(jié)算方式的風(fēng)險，要求進口商先支付一定金額的預(yù)付款或押金，待貨物裝運后，出口商從貨款中扣除已收妥的款項（預(yù)付款），其余部分通過銀行托收；
(4)匯款、托收、信用證的結(jié)合。預(yù)付貨款部分以匯款方式結(jié)算，大部分貨款以信用證方式結(jié)算，尾款部分以托收方式結(jié)算。常用于大型機械、成套設(shè)備、飛機、輪船等大型交通工具的交易，由于貨物金額大、制造生產(chǎn)周期長、檢驗手段復(fù)雜、交貨條件嚴(yán)格以及產(chǎn)品質(zhì)量保證期限長等。
不同結(jié)算方式的結(jié)合使用，在具體交易中應(yīng)綜合考慮各方面因素，合理選擇、靈活運用，以達(dá)到既能節(jié)約成本，用活資金，又能有效防范和控制風(fēng)險的目的。
參考文獻：
[1]潘紅虹.國際結(jié)算方式概述[J].商場現(xiàn)代化.2007(16)
一、傳統(tǒng)國際結(jié)算三種主要方式
（一）匯款。匯款是指付款方通過銀行，使用一定的結(jié)算工具（票據(jù)），將款項交收款方的結(jié)算方式。在貿(mào)易項下可分為預(yù)付貨款和貨到付款兩種。
由于匯款業(yè)務(wù)的資金負(fù)擔(dān)和風(fēng)險集中在付款方，因此在我國大多用于支付預(yù)付款或尾款，在國際結(jié)算中所占份額不大。而在在發(fā)達(dá)國家之間，由于大量的貿(mào)易是跨國公司的內(nèi)部交易，而且外貿(mào)企業(yè)在國外也有可靠的貿(mào)易伙伴，匯款仍然是主要的結(jié)算方式之一。
（二）托收。托收是指出口商將有關(guān)單據(jù)交與本地銀行，委托該銀行通過其國外行向國外進口商交單取款的結(jié)算方式，按是否附帶貨運單據(jù)分為光票托收和跟單托收兩種。
由于托收方式主要建立在商業(yè)信用的基礎(chǔ)上，對于出口商較為不利。在結(jié)算過程中出口商僅憑進口商的信用發(fā)貨，發(fā)完貨后才收款，風(fēng)險較大，容易出現(xiàn)進口商承兌后拒付或延付的風(fēng)險。因此，托收在歐美等商業(yè)信用較好的地區(qū)較為普及，而在亞太地區(qū)相對使用較少。
（三）信用證。信用證有光票和跟單之分，通常所說的信用證指跟單信用證，即銀行根據(jù)買方的要求和指示，向賣方開立的，在一定的金額和規(guī)定的期限里，憑規(guī)定的貨運單據(jù)付款的書面承諾。
與匯款和托收方式相比，信用證由于銀行的介入使得銀行信用取代了商業(yè)信用，出口商只要提供符合條件的單據(jù)就能取得貨款，而進口商只要付款就可取得代表貨物所有權(quán)的單據(jù)，買賣雙方的風(fēng)險都大大降低。
長期以來，信用證一直是國際貿(mào)易結(jié)算中最為常用的方式。但隨著世界經(jīng)濟一體化的推進，這種局面也在悄悄地發(fā)生變化。盡管信用證在我國和亞太地區(qū)的國際結(jié)算中依然保持著統(tǒng)治地位，但是在歐美等發(fā)達(dá)國家和地區(qū)，受到新興國際結(jié)算方式的沖擊，信用證結(jié)算的比例已經(jīng)大幅下降。尤其是歐盟內(nèi)部，信用證業(yè)務(wù)所占的份額很小，有“夕陽業(yè)務(wù)”之稱。
二、國際結(jié)算方式發(fā)展趨勢
隨著國際貿(mào)易的深入發(fā)展，除了匯款、托收、信用證外，國際保理、福費廷以及備用信用證等新興的國際結(jié)算方式也隨之出現(xiàn)，并以其運用范圍廣泛、針對性強等特點而越來越多地被引入貿(mào)易、勞務(wù)和經(jīng)濟活動中。而隨著我國對外開放的深化，僅僅憑借傳統(tǒng)的國際結(jié)算方式將無法滿足對外貿(mào)易的需求。
（一）國際保理
1、國際保理業(yè)務(wù)的概念和特點。國際保理是指出口商利用商業(yè)信用出賣商品，在貨物裝船后，將發(fā)票、匯票、提單等有關(guān)單據(jù)無追索權(quán)的賣斷給保理商，立即或遠(yuǎn)期收進全部或部分貨款，從而取得資金融通的一種方式。
國際保理業(yè)務(wù)融資期限一般在180天以內(nèi)，融資金額不超過發(fā)票金額的80%。它是一種集融資、結(jié)算、賬務(wù)管理和風(fēng)險擔(dān)保于一體的綜合業(yè)務(wù)，對于出口商、進口商和銀行都有獨特的優(yōu)勢。對于出口商而言，它能免除企業(yè)應(yīng)收賬款管理的麻煩，提升企業(yè)競爭力；對于進口商而言，它可以降低交易成本，提高資金利用率；而對于銀行而言，該項業(yè)務(wù)可以豐富銀行業(yè)務(wù)品種，并獲得可觀的收益。
2、國際保理業(yè)務(wù)發(fā)展前景。國際保理順應(yīng)目前國際貿(mào)易中流行的非信用證結(jié)算情況，在國外已經(jīng)被廣泛應(yīng)用。目前，國際上已成立包括我國在內(nèi)的130多個國家參加的國際保理聯(lián)合會（FCL）并公布了世界各國保理公司所接受的統(tǒng)一慣例：國際保理慣例規(guī)則。在西歐和亞太地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)達(dá)國家和地區(qū)，該項業(yè)務(wù)發(fā)展尤為迅猛。國際保理業(yè)務(wù)在當(dāng)今世界的國際貿(mào)易結(jié)算中已超過信用證業(yè)務(wù)結(jié)算量。
目前，我國的國際保理業(yè)務(wù)還處于起步階段，開展的范圍較小，客戶認(rèn)知度不夠，整體業(yè)務(wù)量也偏低。據(jù)統(tǒng)計，2004年全球的國際保理業(yè)務(wù)量已達(dá)到680億歐元，而同期我國的國際保理業(yè)務(wù)量僅為7.6億歐元，僅為全球國際保理業(yè)務(wù)量的1.1%，這與我國進出口貿(mào)易大國的地位是不相稱的。但作為一項新興的結(jié)算業(yè)務(wù)，國際保理業(yè)務(wù)對于增強我國企業(yè)在國際上的競爭力有重要的意義。而對于國內(nèi)銀行而言，積極開展國際結(jié)算業(yè)務(wù)不僅可以豐富業(yè)務(wù)品種，獲得新的利潤增長點，更能確保自己和外資銀行處于同一競爭起跑線。因此，未來國際保理業(yè)務(wù)在我國的發(fā)展前景光明。
（二）福費廷
1、福費廷業(yè)務(wù)的概念和特點。福費廷是指包買商無追索地以即期付款方式買進債權(quán)人所持有的，將來某一確定時期的債權(quán)，也稱為包買票據(jù)或買斷。
福費廷屬于無追索權(quán)的融資，出口商的風(fēng)險、責(zé)任和費用在其向包買商提交符合約定條件的單據(jù)及相關(guān)憑證，獲得票款后即消滅，保證了出口商的利益。出口商在完成了福費廷業(yè)務(wù)后即無需承擔(dān)資產(chǎn)管理和應(yīng)收賬款回收的工作及費用，節(jié)約了財務(wù)管理費用。與國際保理業(yè)務(wù)相比，福費廷所提供的融資期限更長，同時融資金額最高可達(dá)發(fā)票金額的100%。
2、福費廷業(yè)務(wù)發(fā)展前景。隨著國際買方市場環(huán)境的形成，許多出口商開始選擇賒銷的結(jié)算方式，使自身的資金壓力加大，這為福費廷業(yè)務(wù)的發(fā)展創(chuàng)造了條件。近年來，福費廷業(yè)務(wù)在歐美及亞太地區(qū)的國際貿(mào)易中得到了廣泛使用，國內(nèi)出口企業(yè)對于該項業(yè)務(wù)的需求也有所增加。但是盡管目前許多國內(nèi)銀行都已經(jīng)提供了福費廷服務(wù)，但受到國內(nèi)立法尚不完善、相關(guān)人才相對匱乏以及操作經(jīng)驗不夠豐富等因素的影響，業(yè)務(wù)開展尚不普及。相信隨著我國立法的完善和人員梯隊培養(yǎng)的完成，該項業(yè)務(wù)將會有很大的發(fā)展空間。
（三）備用信用證
1、備用信用證的概念和特點。備用信用證是指開證行根據(jù)開證申請人請求對受益人開立的承諾承擔(dān)某項義務(wù)的憑證。即開證行保證在開證申請人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票(或不開匯票)，并提交開證申請人未履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可取得開證行的償付。
備用信用證屬于銀行信用，開證行對受益人保證，在開證申請人未履行其義務(wù)時，即由開證行付款。因此，備用信用證對謂受益人來說是備用于開證申請人發(fā)生毀約時，取得補償?shù)囊环N方式。如果開證申請人按期履行合同的義務(wù)，受益人就無需要求開證行在備用信用證項下支付貨款或賠款。
國際貿(mào)易實務(wù)的知識比較多，看起來比較復(fù)雜難做，實際并非如此，他們之間是系統(tǒng)聯(lián)系在一起的，一票貿(mào)易就是一個系統(tǒng)工程。買賣雙方進行國際貿(mào)易都有目的，對于買方（進口方）來說，就是想得到貨物，為了得到貨物就要付錢（資金）來買，所以買方最基本的權(quán)利是收單進而收貨，最基本的義務(wù)是付款；相反對于賣方（出口方）來說，賣貨就是想收到錢，因此要想方設(shè)法將貨物賣出去，還要把代表貨物的單據(jù)怎樣交給進口方，以至對方順利提貨，所以賣方最基本的權(quán)利是收錢（資金），最基本的義務(wù)是交貨交單。因此可以看到任何一方的權(quán)利就是對方的義務(wù)，為了得到權(quán)利必須應(yīng)盡義務(wù)，權(quán)利與義務(wù)是對等，而雙方所應(yīng)盡的義務(wù)就是國際貿(mào)易實務(wù)操作的知識。
根據(jù)貿(mào)易雙方應(yīng)盡的義務(wù)可以把國際貿(mào)易業(yè)務(wù)歸納為三個主線：貨物流、單據(jù)流和資金流。由于國際貿(mào)易的復(fù)雜性，雙方為了順利地得到自己的權(quán)利，必須好好配合，盡自己應(yīng)盡的義務(wù)，才能達(dá)到交易目的，所以每筆業(yè)務(wù)都要進行跟蹤，及時通知對方業(yè)務(wù)的進程，進行業(yè)務(wù)的銜接，使每票貿(mào)易能順利地進行。所以，雙方每票貿(mào)易，都是在這三條主線上運行。要把自己培養(yǎng)成外貿(mào)實務(wù)較強的綜合素質(zhì)較高的外貿(mào)人才，就要熟練這三方面的業(yè)務(wù)。下面就從三方面來展開論述。
一、國際貨物流
這里的貨物流就是專指國際貿(mào)易中的物流，即狹義的國際物流，是國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的重要組成部分。因為國際貨物流占了國際物流的絕大部分，所以很多人干脆就把國際貨物流看成國際物流。隨著國際貿(mào)易分工的細(xì)化和專業(yè)化的發(fā)展，國際貨物流得到迅速發(fā)展和完善。國際物流運輸途徑主要有海運、空運、陸運和其他，但海洋運輸是國際貿(mào)易中最主要的運輸方式，占國際貨物貿(mào)易總運量中的三分之二以上，我國絕大部分進出口貨物，都是通過海洋運輸方式運輸?shù)?。因此先熟悉海運，用海運的業(yè)務(wù)知識帶動其他運輸方式知識的學(xué)習(xí)，是有效的學(xué)習(xí)途徑。但海運的知識也很豐富啊，怎樣著手呢？
（一）要熟悉進出口貨物流動的環(huán)節(jié)和各環(huán)節(jié)要做的工作
貨物從出口方流向進口方通常經(jīng)歷的地點環(huán)節(jié)有：出口方倉庫——出口碼頭倉庫——裝船——海上——卸船——進口方碼頭倉庫——進口方倉庫。要使貨物順利地從出口方流向進口方，各個環(huán)節(jié)要做一些工作，配合貨物的順利流動。這些工作有些是出口方負(fù)責(zé)，有些是進口方負(fù)責(zé)，具體誰來負(fù)責(zé)，要看運用哪個貿(mào)易術(shù)語成交，而海運用得最多的是FOB、CIF和CFR術(shù)語。為了方便說明問題，這里以CIF班輪為例來說明物流的操作。很多較大的進出口企業(yè)進行如下操作：
1.出口方倉庫。貨物在出口方倉庫，準(zhǔn)備發(fā)貨的時候，出口方開好商業(yè)發(fā)票、裝箱單、訂艙和申請產(chǎn)地證等。
2.出口碼頭倉庫。訂到艙位后，出口方憑國際運輸公司提供的裝貨單將貨物送到指定碼頭倉庫，等待裝船，憑裝貨單換取碼頭收據(jù)，為將來憑碼頭收據(jù)換取提單做準(zhǔn)備，并馬上進行報檢和報關(guān)，通關(guān)之后貨物才能裝船，否則就是非法出口。
3.裝船。一般由船公司負(fù)責(zé)，裝船的速度很快，時間比較短，班輪一般幾個小時就裝完船，之后馬上啟航。出口方最好在裝船這天投保，避免意外發(fā)生，很多大公司會在裝船前投保，以防萬一，在這個環(huán)節(jié)出口方很快會得到提單和保險單。
4.貨物在海上。班輪啟航后，出口方就出具匯票和其他相關(guān)單據(jù)，進行交單結(jié)匯，向?qū)Ψ桨l(fā)出裝船通知，通知對方做好接貨準(zhǔn)備。出口方完成這四個環(huán)節(jié)，手頭上就有了全套結(jié)匯單據(jù)，包括商業(yè)發(fā)票、裝箱單、產(chǎn)地證、檢驗證書、保險單、提單和匯票等，馬上進行交單結(jié)匯，用它們來向?qū)Ψ阶C明自己已經(jīng)按要求盡了交貨義務(wù)，這就是國際貿(mào)易中的單據(jù)流。進口方從對方轉(zhuǎn)來的全套結(jié)匯單據(jù)里了解對方交了些什么貨物，質(zhì)量如何等，進行付款，準(zhǔn)備接貨。所以說國際貿(mào)易的結(jié)匯單據(jù)很重要，特別是信用證結(jié)算，如果結(jié)匯單據(jù)出了什么問題，與信用證的要求不符，進口方就理解為出口方?jīng)]有盡好交貨義務(wù)，拒絕付款。
5.卸貨。進口方從對方的裝船通知里知道船期進行跟進，做好接貨準(zhǔn)備。首先備好相關(guān)單據(jù)準(zhǔn)備清關(guān)，一旦班輪進港卸完貨后就進行報關(guān)報檢。
6.進口碼頭倉庫。通關(guān)后，進口方安排車輛將貨物從碼頭倉庫拖回自己倉庫，國際貨物流程序結(jié)束。
以上是對CIF的物流環(huán)節(jié)和各環(huán)節(jié)主要做的事情進行說明，其他術(shù)語類似，各環(huán)節(jié)該做的事情還是要做，不是出口方負(fù)責(zé)就是進口方負(fù)責(zé)，具體誰來做，就看術(shù)語權(quán)利與義務(wù)的規(guī)定。
（二）要了解中國到世界各地的主要海運航線、航行時間等情況
要對國際貨物流的狀況有多方面的了解，提高國際貿(mào)易的綜合素質(zhì)，以便在貿(mào)易磋商、核算成本、貨運安排和投保等方面做出較好的決策。
當(dāng)前，國際主要海運航線有：美加航線、中南美航線、歐洲航線、澳洲航線、東南亞航線、中東航線、印巴航線，非洲航線，地中海航線，紅海航線，黑海航線，加勒比航線等。中國對外主要貿(mào)易的地區(qū)有北美、歐盟、日本、南美、澳洲、南非、中東、東南亞一帶等。
從中國運輸貨物到這些地區(qū)需要的大約時間主要有：中國到北美西岸大約15天左右，到東岸約20天左右；到南美20—30天左右；到澳洲、新西蘭約7-11天左右；到中東5—9天左右；到南非29天左右，直達(dá)船較少，通常在新加坡轉(zhuǎn)船；到歐洲約20多天，具體要看到歐洲哪條航線和哪個國家，最遠(yuǎn)是去冰島，約30天左右；到東南亞2—7天左右；到日本和韓國2—3天左右。貨物在裝船前和卸船后可以在碼頭倉庫停留7天，這7天叫開艙期，不會增加額外的碼頭費，超過7天，運輸公司就會按天數(shù)增收碼頭費，所以貨物不能太早放到裝運港的碼頭倉庫，在目的港卸貨后，停留時間最好不要超過7天，否則會產(chǎn)生額外的費用。對航線和船期有個了解，對跟蹤貨物進出口進程，順利完成交接貨和交單結(jié)匯起到很大的作用。
（三）要了解和掌握國際托運的做法
托運主要有兩種做法：走散貨和柜貨。如果貨物體積較大，夠裝集裝箱，出口方通常直接向運輸公司訂集裝箱，用集裝箱運輸，就是走柜貨；如果面積較小，走散貨便宜，就走散貨，向貨代訂艙，委托貨代運輸，也叫拼箱走貨。國際運輸?shù)拇竞拓洿芏嗪芏?，但各有特色，也要了解一下，便于選擇適合自己貨物運輸?shù)倪\輸公司和貨代。國際物流最常用的集裝箱規(guī)格有20英尺、40英尺、40英尺HQ（高碼）、45尺HQ四種規(guī)格，能裝貨物的最大體積約為33、66、75、85立方左右，最大重量都大約為30噸。了解這些數(shù)據(jù)，計算出自己要出口貨物的體積和重量，就知道應(yīng)該怎樣走貨，要訂多大的集裝箱，運費大約是多少，進而核算出運輸成本。
二、國際單據(jù)流
單據(jù)流，就是結(jié)匯單據(jù)如何從出口方流向進口方。外貿(mào)單據(jù)比較多，從單據(jù)是否參與國際結(jié)匯分為兩大類：出口結(jié)匯單據(jù)和非出口結(jié)匯單據(jù)。出口結(jié)匯單據(jù)，指在國際貿(mào)易結(jié)算中，為解決貨幣收付問題所使用的各種單據(jù)及證明，是進出口貿(mào)易中必不可少的重要單證。具體結(jié)匯單據(jù)是哪些，由合同和信用證的單據(jù)條款來決定，從以上物流的程序知道，出口貨物裝運之后，出口方應(yīng)按合同或信用證要求，正確繕制各種單證，常見的有商業(yè)發(fā)票、裝箱單、產(chǎn)地證、檢驗證書、保險單證、提單和匯票等，并要及時送交銀行或?qū)Ψ竭M行議付和結(jié)匯，從而完成一筆有效的出口任務(wù)。
通常信用證結(jié)算需要的結(jié)匯單據(jù)多一些，有時還需要裝船通知、受益人證明、船公司證明等。非出口結(jié)匯單據(jù)，主要是用于進出口貨物清關(guān)的單據(jù)，一般有形式發(fā)票、許可證和進出口報關(guān)單報檢單等，具體需要哪些非結(jié)匯單據(jù)，要看國家對進出口貨物的管制措施。根據(jù)國家對進出口貨物的管制措施分為三類：（1）禁止進出口貨物；（2）限制進出口貨物；（3）自由進出口貨物。第一類貨物不給進出口，也不能買賣；第二類能進出口，但需要進出口許可證或其他相關(guān)的證明進行報關(guān)；第三類一般不需要進出口許可證和其他進出口證明進行報關(guān)，手續(xù)比較簡單。因此，單據(jù)流里的單據(jù)是指結(jié)匯單據(jù)，非結(jié)匯單據(jù)不用交給進口方，出口方自己清關(guān)用的。
從國際物流程序里可以看到結(jié)匯單據(jù)是隨著物流的進行而產(chǎn)生的，是出口方履行交貨義務(wù)的單據(jù)流。當(dāng)貨物已經(jīng)裝上船，所有的結(jié)匯單據(jù)要盡快繕制出來，盡早到指定國際結(jié)算銀行去交單結(jié)匯以便早點收到貨款或及時寄給對方。出口方把單據(jù)流向進口方主要有兩個目的：一是把代表貨物的單據(jù)交給對方，表示自己完成交貨義務(wù)；二是作為向?qū)Ψ绞肇浛畹膽{據(jù)，行使自己的權(quán)利。進口方收到單據(jù)后，作為進口清關(guān)的憑證、付款的依據(jù)，有時是作為向船公司提貨的憑證和其他等等，所以結(jié)匯單據(jù)對于進出口方都非常重要。它還把物流銜接起來，出口方順利裝運后，就把結(jié)匯單據(jù)轉(zhuǎn)給進口方，進口方憑以進口清關(guān)后，才能把到達(dá)碼頭倉庫的貨物提走，順利接貨。
結(jié)匯單據(jù)是怎樣流向進口方的呢？主要有兩個途徑：（1）出口方通過銀行轉(zhuǎn)交給進口方；（2） 出口方直接將單據(jù)寄給對方。具體通過哪個途徑怎樣轉(zhuǎn)交，要由國際結(jié)匯方式來定，在托收和信用證結(jié)算方式下，出口方通過銀行把結(jié)匯單據(jù)轉(zhuǎn)交給進口方；而在匯付方式下，出口方自己直接把單據(jù)郵寄給對方。如果是信用證結(jié)算，出口方只要向相關(guān)銀行提交符合信用證要求的單據(jù)就保證收到貨款；如果是托收，出口方委托銀行通過控制單據(jù)來實現(xiàn)收款；如果是匯付，就要看進口方的信用了。
同時要注意單據(jù)流與物流的時間結(jié)合。中國到世界貿(mào)易各國的距離不同，航期通常也不同，距離遠(yuǎn)的地方航期長些，相反就短些。很多出口企業(yè)的客戶遍布世界各地，每天發(fā)貨和制單交單比較多，這么多的單據(jù)，哪些單據(jù)先繕制出來交單，那些單據(jù)后繕制，應(yīng)參考各個客戶的航期和結(jié)匯方式來定。一般來說，信用證結(jié)算的單據(jù)或航期比較近的單據(jù)要優(yōu)先繕制出來交單結(jié)匯，其他的可以慢點來，因為信用證結(jié)算要通過銀行審單交單，花費的時間比較多，而距離比較近的客戶急著等待單據(jù)進行清關(guān)提貨，時間緊迫。
例如，出口方同時發(fā)貨給菲律賓和美國的客人，都用信用證結(jié)算，交易方式為CIF術(shù)語，菲律賓客戶的單據(jù)更急一些。因為貨物裝船后，貨輪一般兩天就到達(dá)菲律賓了，這時菲律賓的客人就需要用結(jié)匯單據(jù)進行進口清關(guān)提貨了，這也意味著結(jié)匯單據(jù)最好在兩天內(nèi)由出口方通過銀行轉(zhuǎn)交到進口方的手里，時間非常緊迫。因為出口方要在貨物裝船后，才能繕制出全套結(jié)匯單據(jù)交給出口方所在國的結(jié)匯銀行進行審單結(jié)匯，結(jié)匯后才能把單據(jù)轉(zhuǎn)交給進口方所在國相關(guān)銀行，再由銀行轉(zhuǎn)交給進口方，這段時間起碼要6天以上，可以看出單據(jù)流的時間比物流的時間更長，出口方一定要把握好這個時間盡早交單結(jié)匯。而貨物到美國大約需要15天左右，航期比較長，交單轉(zhuǎn)單時間相對長好多。不管怎樣，信用證結(jié)算方式，出口方既要看交單期交單，也要看航期，這樣操作才能提高貿(mào)易的質(zhì)量，其他結(jié)算方式做法類似。
總的來說，出口方對于不同的結(jié)算方式要注意交單渠道，如果是要通過銀行結(jié)算的單據(jù)，自己錯誤把單據(jù)直接寄給對方，就會帶來收款不到的風(fēng)險。出口方這些實務(wù)性很強的知識在書本很少提到，但在實務(wù)中很常見，特別是剛進貿(mào)易企業(yè)工作的人員會犯這些錯誤，給企業(yè)出口帶來較大的麻煩。所以貿(mào)易企業(yè)在招聘人才的時候特別喜歡招聘有貿(mào)易經(jīng)驗的人員，就是想提高貿(mào)易質(zhì)量和減少貿(mào)易出錯的事件，進而避免貿(mào)易損失。
三、國際資金流
資金流是指貨款怎樣從進口方流向出口方，也就是出口方如何收款的。根據(jù)出口方提交的結(jié)匯單據(jù)與收款是否要緊密結(jié)合，分為兩種情況：資金流無需與出口方轉(zhuǎn)交結(jié)匯單據(jù)緊密結(jié)合和資金流需要與出口方轉(zhuǎn)交結(jié)匯單據(jù)緊密結(jié)合，下面對兩種情況分別進行說明。
（一） 資金流無需與出口方轉(zhuǎn)交結(jié)匯單據(jù)緊密結(jié)合
主要有匯付方式。匯付是指進口方按約定的時間和條件通過銀行把款項交給出口方的結(jié)算方式。進口方何時匯款是根據(jù)合同的規(guī)定，有些是預(yù)付，有些是到付或預(yù)付一部分，到付一部分。匯付的優(yōu)點是一方能給另一方提供融資，缺點是風(fēng)險大，資金負(fù)擔(dān)不平衡，風(fēng)險和資金負(fù)擔(dān)都集中在一方。雖然是這樣，但匯付結(jié)算方式還是用得比較多，例如到付，出口方常用于新產(chǎn)品的出口以便在國際市場上打開銷路，或者用于滯銷貨物的出口以便加速資金的周轉(zhuǎn)等等，出口方愿意先發(fā)貨后收款，給對方提供貿(mào)易融資，促使交易達(dá)成。另外，現(xiàn)在大量的貿(mào)易是跨國公司的內(nèi)部交易，外貿(mào)企業(yè)在國外有可靠的貿(mào)易伙伴和銷售網(wǎng)絡(luò)，信用好，不擔(dān)心收不到貨款，也通常用這種方式。還有預(yù)付，是進口方給出口方提供的貿(mào)易融資，用得也比較多。
因此，匯付是重要的結(jié)算方式。在預(yù)付下，進口方先通過銀行把貨款付給出口方，出口方收到貨款之后再發(fā)貨，在貨物裝船后抓緊時間把單據(jù)直接寄給進口方，交單不需要通過銀行；在到付下，出口方按約定的時間先發(fā)貨，接著把結(jié)匯單據(jù)寄給進口方，進口方憑著單據(jù)進行進口清關(guān)，接收貨物，然后再通過銀行付款給出口方。如果是跨國公司的內(nèi)部交易，通常采用記賬的方式（O/A），以后再按月、季度或年度進行清算后再付款，付款的時間會更久；在預(yù)付與到付結(jié)合的方式下，進口方先通過銀行付一部分貨款給出口方，出口方收到之后再發(fā)貨，接著寄單給進口方，進口方再把余款通過銀行付給出口方。
從以上可以看到，在匯付方式下，出口方都是把結(jié)匯單據(jù)直接寄給進口方，貨款即資金都是通過銀行轉(zhuǎn)交給出口方，單據(jù)流與資金流的渠道不同，方向相反，時間分先后，或是先發(fā)貨交單后付款，或是先收款或發(fā)貨交單，收款跟發(fā)貨交單不是同時進行，出口方只有依靠結(jié)匯單據(jù)來收款。因此結(jié)匯單據(jù)里頭的運輸單據(jù)通常是做成海運單，不是提單，沒有物權(quán)的作用，不作為提貨的憑證，這就是為什么有些運輸單據(jù)是提單，有些是海運單的原因。但要注意的是，在預(yù)付方式下，出口方一定要先收妥貨款再發(fā)貨寄單，否則會面臨收不到貨款的風(fēng)險。
（二） 資金流需要與出口方轉(zhuǎn)交結(jié)匯單據(jù)緊密結(jié)合
主要有托收與信用證結(jié)算方式。這兩種結(jié)匯方式用的都是提單，與匯付不同。在托收方式下，出口方按合同規(guī)定的時間裝運貨物，接著繕制出結(jié)匯單據(jù)，把代表物權(quán)的結(jié)匯單據(jù)交給相關(guān)銀行委托其收款，相關(guān)銀行把單據(jù)轉(zhuǎn)交給進口方所在國的關(guān)系行進行收款。如果是付款交單，關(guān)系行先收妥貨款再把代表物權(quán)的結(jié)匯單交給進口方，相當(dāng)一手交錢一手交貨；如果是承兌交單，關(guān)系行讓進口方先承兌，接著把代表物權(quán)的單據(jù)交給進口方清關(guān)提貨，收款時間到了再向進口方收款，收款風(fēng)險比較大。因而承兌相對少用。在信用證方式下，出口方按信用證規(guī)定的時間把貨物裝船，接著盡快繕制出符合信用證要求的全套結(jié)匯單據(jù)，交給指定的銀行或相關(guān)銀行進行收款，銀行詳細(xì)審單后覺得單據(jù)符合很快付款，并將單據(jù)轉(zhuǎn)交給進口方，但如果不符合要求，銀行就拒絕付款，出口方會面臨收款麻煩。
從以上兩種結(jié)匯操作來看，如果是托收，出口方要通過結(jié)匯單據(jù)來控制收款，如果是信用證，出口方要提交符合要求的結(jié)匯單據(jù)才能收到貨款，因此結(jié)匯單據(jù)與收款都要緊密結(jié)合。總的來說，出口方交單是通過銀行，收款是通過銀行，單據(jù)流與資金流的渠道一樣，方向相反，時間緊密連接，幾乎同時進行。要注意的是，出口方不要錯把單據(jù)直接寄給進口方，否則會面臨收不到貨款的風(fēng)險。
總的來說，出口方順利地把貨物和單據(jù)交給對方，及時地收到資金，貿(mào)易才算較高質(zhì)量地完成；而進口方及時地收到貨物，資金順利地付到出口方手里，進口業(yè)務(wù)才算較好的完成。所以，雙方每筆貿(mào)易，都是在貨物流、單據(jù)流、資金流這三條主線上運行。因此，要把自己培養(yǎng)成國際貿(mào)易實務(wù)較強的外貿(mào)人才，就要理清這三個主線和它們之間的相互關(guān)系，在這些方面有目地進行實踐，熟練這三方面的業(yè)務(wù)，靈活地進行貿(mào)易，進而才能熟練地做好國際貿(mào)易業(yè)務(wù)工作
參考文獻：
[1]楊長春.論國際貿(mào)易與國際物流的關(guān)系 國際貿(mào)易 2007/10.
[2]孔原.國際物流與國際貿(mào)易關(guān)系的實證研究 沈陽工業(yè)大學(xué)學(xué)報 2010/04.
一、信用證方式下出口商面臨的風(fēng)險
所信用證風(fēng)險形成的根源是該信用方式自身存在的缺陷。信用證是一項純單據(jù)文件，體現(xiàn)的是單據(jù)與款項的對流過程，具有“四不管”特征（指不管貿(mào)易合同、不管貨物、不管單據(jù)真?zhèn)?、不管是否履約等。），銀行只審查出口商所提交的單據(jù)是否與信用證條款相符，以決定其是否履行付款責(zé)任。銀行的付款與買方的收貨完全是兩個互不相干的環(huán)節(jié)。信用證支付環(huán)節(jié)強調(diào)的是信用與基礎(chǔ)合同履行分離的書面認(rèn)證，這種相獨立的制度在保證銀行付款的同時也暴露了信用證特征下的缺陷。在一定程度上使部分不法商人有機可乘，設(shè)置若干隱蔽性的“陷阱”，出口商收匯所面臨的風(fēng)險如下：
（一）進口商偽造信用證產(chǎn)生的欺詐風(fēng)險
國外一些不法商人或詐騙分子往往通過偽造信用證，欺騙議付行和出口商，誘使出口商倉促發(fā)貨，騙取貨物。主要有如下三種比較常見的情況：
信用證以電開形式開出但無密押。條款中要求通知行與第三家銀行核押，同時，通知行會收到自稱是第三家核押行發(fā)來的不加押的證實電，或要求全套單據(jù)寄交第三家銀行，而第三家銀行是不存在的。不法分子利用通知行跟進核實該密押或第三家銀行的空檔，誘騙受益人發(fā)貨。信用證以信開形式開出并隨附該仿冒開證行有權(quán)簽字人員的印鑒，企圖以假亂真，欺詐受益人（出口商），使其盲目發(fā)貨，達(dá)到騙取出口貨物的目的。若通知行風(fēng)險意識不足，沒有采取必要的防范措施，便會按正常的程序?qū)⒃撔庞米C通知受益人。
信用證申請人先寄來一份信用證副本或?qū)⑿庞米C傳真給受益人，再告知稍后會有一張正式信用證開出，從而初步取得受益人的信任。受益人出于對合作者的信任可能在未到當(dāng)?shù)劂y行找專業(yè)人員審核該證前，就備貨乃至發(fā)貨。
（二）信用證“軟條款”的風(fēng)險
軟條款，也叫陷阱條款，開證申請人在申請開立信用證時，故意設(shè)置若干隱蔽性的陷阱條款，在一份不可撤消信用證中隱藏了申請人單方面可隨時解除付款責(zé)任主動權(quán)的條款，使得表面上為不可撤消的信用證變成了實質(zhì)上可撤銷的信用證，隨時會變成一張廢紙，常見的軟條款一般有：對信用證生效日期另附條件的條款。開證申請人要求開證行開出“暫不生效”的信用證，規(guī)定必須取得某種條件或某種文件之后該信用證才能生效使用。雖然信用證已開出，但生效與否的主動權(quán)完全由開證申請人掌握。如果受益人發(fā)貨，一旦貨物的行情發(fā)生變化或其因他原因申請人不愿接受貨物，就會拒絕發(fā)出生效通知，致使出口商出口受損。
信用證自身前后矛盾的條款。進口商往往利用信用證“嚴(yán)格一致”的原則，蓄意在信用證中設(shè)置一些相互矛盾的條款。這就會使賣方難以做到單證相符而招致其貨款被拒付。規(guī)定憑證文件由開證申請人或其人出具商檢證明或由其簽署意見的條款。這類軟條款常常在貨物檢驗環(huán)節(jié)出現(xiàn)。信用證中規(guī)定向銀行交單的檢驗證書必須由開證申請人或其指定人簽發(fā)。這種條款規(guī)定使出口商受到極大牽制，將是否接受貨物的主動權(quán)交給了對方，如果申請人借故不簽發(fā)檢驗證書，出口商貿(mào)然發(fā)貨，銀行就會因為單證不符拒絕付款；如果出口商不發(fā)貨，就會被進口商以貨物質(zhì)量有問題不能按時交貨追究違約責(zé)任。
國際貿(mào)易術(shù)語選擇中設(shè)置的軟條款。這種軟條款在以FOB（FreeOnBoard，即船上交貨在指定裝運港），術(shù)語成交時尤為隱蔽。買賣雙方約定以信用證修改書為準(zhǔn)告知賣方運輸事項，如買方遲遲不開信用證修改書，賣方就無法出運貨物，從而陷入被動局面。另外在CFR（CostAndFreight,成本加運費，指定目的港）或CIF(Cost，InsuranceandFreight，成本加保險費加運費，指定目的港)術(shù)語下，規(guī)定船公司、船名、裝運期、目的港須取得開證申請人的同意，使得賣方在交貨、收匯等方面完全受控于買方。如果信用證中出現(xiàn)此類條款，在履約過程中就會極難操作，其付款的主動權(quán)完全被開證申請人及開證行控制。信用證規(guī)定與合同不符。有些信用證中規(guī)定的條款與合同不符，使得出口商陷入被動，如按合同規(guī)定發(fā)貨，就會造成單證不符，遭到銀行拒付；如按信用證規(guī)定發(fā)貨，又會導(dǎo)致違反合同，遭到買方索賠。
（三）開證申請人和開證行喪失支付能力的風(fēng)險
一般分以下兩種情況：一是開證申請人喪失支付能力。在信用證方式下，出口商按信用證要求滿足“相符交單”的條件后，開證行因在信用證上做出了付款承諾，就必須代替進口商首先向出口商支付貨款，承擔(dān)第一付款責(zé)任，之后，除了從進口商處收回為其墊付的貨款外并收取相應(yīng)的費用。但如果進口商在未履行完國際貿(mào)易買賣合同期間企業(yè)倒閉或因破產(chǎn)喪失了支付能力，按照信用證原則，開證行仍要繼續(xù)履行第一付款義務(wù)，銀行卻不能最終從進口商處收回貨款。開證行為保護自身利益，通常會對出口商所提交的單據(jù)進行嚴(yán)格相符的審查，發(fā)現(xiàn)任何細(xì)小的不符點都會拒付貨款。二是開證行喪失支付能力。在用信用證結(jié)算的方式下，出口商可憑信用證要求的單據(jù)直接向開證行憑單收匯。但若開證行償付能力出現(xiàn)問題，出口商就有可能存在收匯風(fēng)險，為了保障自身利益，即使做到了單證相符，也無法從資信和償付能力不佳的銀行拿到款項。由以上種種情況可知，由于信用證結(jié)算方式的內(nèi)在原因所決定，在以該種方式進行國際貿(mào)易結(jié)算時，存在著較多的，有時是意想不到的風(fēng)險。對此必須有清醒地認(rèn)識絕不可掉以輕心。
二、信用證方式下出口商應(yīng)對風(fēng)險的措施
根據(jù)對信用證結(jié)算方式風(fēng)險的分析，出口商在國際貿(mào)易中采用信用證結(jié)算方式時，必須的保持頭腦清醒，樹立強烈的風(fēng)險防范意識。抓好每一個環(huán)節(jié)，區(qū)別情況認(rèn)真應(yīng)對。這里主要說兩個方面的措施。
（一）應(yīng)對信用證欺詐的措施
首先，出口商及通知行，密切合作，聯(lián)手應(yīng)對和防范買方信用證欺詐。一是出口方銀行必須認(rèn)真負(fù)責(zé)地核實查驗信用證的真實性及時發(fā)現(xiàn)可疑條款，注意調(diào)查掌握開證行的資信情況；二是重視對進口商資信狀況調(diào)查，盡量選擇資信良好的客戶作為自己的貿(mào)易伙伴。三是出口商要在簽訂出口合同時考慮周全慎重簽約，認(rèn)真審證。以便為日后信用證條款的制定及執(zhí)行打下良好基礎(chǔ)。四是嚴(yán)格執(zhí)行制單規(guī)范，提高制單質(zhì)量，認(rèn)真繕制所有的單據(jù)，盡量規(guī)避出口風(fēng)險。五是提高國際貿(mào)易人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，不斷積累國際貿(mào)易和國際結(jié)算經(jīng)驗，注意總結(jié)信用證業(yè)務(wù)實踐中的經(jīng)驗教訓(xùn)。
其次，認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)并及時修改刪除信用證中包含的軟條款，主動避開欺詐陷阱。例如，在審核信用證時，要保證信用證規(guī)定條款與合同內(nèi)容的一致性，切實避免像派船時間、船務(wù)公司、船名、裝運期、目的港等信息，一旦出現(xiàn)應(yīng)采取刪除。盡可能避免由此產(chǎn)生的陷阱。再如如果發(fā)現(xiàn)進口商對信用證生效附加了條件且這些條件無可操作性，就應(yīng)與進口商協(xié)商改證，當(dāng)進口商拒絕修改或避而不答時，出口商不要盲目發(fā)貨，應(yīng)對對進口商的資信狀況展開多形式調(diào)查，并根據(jù)情況來決定繼續(xù)還是停止交易。又如在商檢條款中規(guī)定憑證文件由開證申請人或其人出具商檢證明或由其簽署意見的軟條款，如果進口商不是資信良好的客戶，應(yīng)堅決拒絕接受此類條款。
（二）應(yīng)對被銀行拒付及開證申請人和開證行喪失支付能力風(fēng)險的措施
出口商應(yīng)加強對市場國所處的國際政治環(huán)境、國內(nèi)政治經(jīng)濟情況或外匯匯率穩(wěn)定性風(fēng)險的評估。高度重視選擇開證行的償付能力和進口商的資信，這是出口商是否能夠安全收匯的基礎(chǔ)。如果進口方堅持申請資信不良的銀行或一些經(jīng)營狀況較差的小銀行開證，那么受益人則要求追加其它銀行保兌，另外還要投保出口信用保險來轉(zhuǎn)移風(fēng)險，發(fā)揮出口信用保險風(fēng)險規(guī)避作用，一旦發(fā)生欠款，可由出口信用機構(gòu)出面追回。
一、 單據(jù)買賣與貿(mào)易術(shù)語
在進行國際貨物買賣時需要使用國際貿(mào)易術(shù)語。國際貿(mào)易術(shù)語一方面用以表明商品的價格構(gòu)成，另一方面用以劃分買賣雙方的風(fēng)險、責(zé)任和費用，來確定買賣雙方交接貨物時的部分義務(wù)。根據(jù)國際商會《2000年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》所定義的13種貿(mào)易術(shù)語，按FOB、FCA、CFR、CPT、CIF或CIP術(shù)語達(dá)成的交易當(dāng)屬單據(jù)買賣，以其他術(shù)語成交則不構(gòu)成單據(jù)買賣。究其原因，按這六種術(shù)語訂立的國際貨物買賣合同，屬于“象征貨”（symbolic delivery），賣方只要將貨物裝上船（FOB、CFR、CIF）或?qū)⒇浳锝桓冻羞\人（FCA、CPT、CIP），取得貨運單據(jù)交付買方即完成交貨，貨物的風(fēng)險在裝運地即由賣方轉(zhuǎn)移至買方，賣方無須保證實際貨物到達(dá)買方。也就是說《2000通則》規(guī)定，在這六種術(shù)語中，運輸途中的風(fēng)險都由買方承擔(dān)，即便運輸途中貨物遇險遭受損失，甚至滅失，只要賣方提交合格的單據(jù)，買方就必須對單據(jù)付款。而E組和D組術(shù)語，《2000通則》都規(guī)定賣方必須將實際貨物交付買方。如EXW術(shù)語規(guī)定賣方在其處所將貨物置于買方處置之下時即履行了交貨義務(wù)，D組術(shù)語也都要求賣方將貨物置于買方處置之下時方完成交貨。因此，在以E組或D組術(shù)語達(dá)成的交易中，賣方必須將實際貨物交付買方，屬“實際交貨”（actual delivery），而不能僅憑移交單據(jù)完成交貨義務(wù)，從而無法構(gòu)成單據(jù)買賣。
二、 單據(jù)買賣與付款方式
國際貿(mào)易中基本的付款方式有匯付、托收和信用證三種。在光票托收、光票信用證和一般匯付業(yè)務(wù)（如預(yù)付貨款和貨到付款）中，貨款的收付不需要隨付貨運單據(jù)，只憑金融票據(jù)（匯票、支票等）即可完成貨款的結(jié)算，買賣雙方在與銀行的結(jié)算過程中不涉及貨運單據(jù)的移交。因而僅從支付方式來看，光票托收、光票信用證和一般匯付業(yè)務(wù)不構(gòu)成單據(jù)買賣。而在跟單托收和跟單信用證方式下結(jié)算貨款，買方和銀行則都是對單據(jù)付款或承兌。如跟單托收方式下，有付款交單（D/P）和承兌交單（D/A）兩種做法，這兩種做法中，買方付款或是承兌所得到的都是貨運單據(jù)而非實際貨物。信用證結(jié)算尤其能夠體現(xiàn)單據(jù)買賣的特點。最新實施的《UCP600》第五條規(guī)定“銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為?！笨梢娫谛庞米C業(yè)務(wù)中，銀行向賣方付款是以賣方提交的單據(jù)符合信用證的要求為條件的，只要受益人（賣方）提交的單據(jù)表面符合信用證的規(guī)定，銀行必須付款而不問單據(jù)的真實性以及貿(mào)易中的貨物是否符合合同的規(guī)定；其后，買方向銀行付款仍然是取得貨運單據(jù)，而非實際貨物。因此，以跟單托收或是跟單信用證作為付款方式的貨物貿(mào)易屬于單據(jù)買賣。
三、 單據(jù)買賣中的風(fēng)險及防范
根據(jù)以上分析，國際貨物貿(mào)易中單據(jù)買賣的構(gòu)成與交易中所使用的貿(mào)易術(shù)語及貨款的支付方式有關(guān)。而國際貿(mào)易中普遍使用的貿(mào)易術(shù)語和付款方式都能夠構(gòu)成單據(jù)買賣，這就是國際貨物貿(mào)易主要表現(xiàn)為單據(jù)買賣的原因。
國際貿(mào)易中單據(jù)買賣的形成對互不熟悉的貿(mào)易雙方之間達(dá)成交易提供了可能，從而為國際貿(mào)易的進行帶來了許多便利。因為在單據(jù)買賣中，賣方能憑借單據(jù)控制貨物，避免發(fā)貨后買方失信拒絕付款而導(dǎo)致錢貨兩空；買方則可以通過要求賣方提交貨運單據(jù)促使賣方及時裝運，以保證如期收取貨物。當(dāng)然，國際貿(mào)易中單據(jù)買賣的形成也給貿(mào)易雙方帶來了風(fēng)險，如使用不當(dāng)，可能造成意想不到的損失。
1．賣方風(fēng)險及防范
賣方在單據(jù)買賣中提交的運輸單據(jù)的性質(zhì)不同，會面臨不同的風(fēng)險。海洋運輸和多式聯(lián)運方式下，賣方提交的海運提單或多式聯(lián)運單據(jù)具有物權(quán)憑證的性質(zhì)，買方需憑借這類單據(jù)提取貨物。而在其他運輸方式下，賣方交貨后取得的運輸單據(jù)不具有物權(quán)憑證的性質(zhì)，買方僅憑承運人的到貨通知即可提取單據(jù)，也就是說即便買方不付款，也能收到貨物。因此，在單據(jù)買賣中如賣方提交的單據(jù)“值錢”，則可在一定程度上降低風(fēng)險。這實際上意味著，海洋運輸和多式聯(lián)運方式下更適合進行單據(jù)買賣。當(dāng)然，賣方必須了解承運人的資信，避免承運人無單放貨造成損失。
信用證業(yè)務(wù)中，賣方在單據(jù)買賣中的風(fēng)險主要來自于信用證的單據(jù)條款，尤其是“軟條款”造成賣方提交的單據(jù)與信用證不符，而導(dǎo)致交貨后無法收到貨款的風(fēng)險。因此，賣方收到信用證后必須仔細(xì)審核信用證條款，對其中不合理的條款提出修改。同時，單據(jù)制作必須符合有關(guān)的國際慣例，做到正確、及時，確?！皢巫C一致，單單一致”。
托收業(yè)務(wù)中，買方對單據(jù)的付款則主要取決于買方自身的信譽。因此，進行單據(jù)買賣時，賣方必須熟悉買方的資信狀況，盡量爭取按付款交單和CIF（CIP）條件成交。在制作單據(jù)時，必須嚴(yán)格符合合同，防止買方以此為由拒付貨款。運輸單據(jù)應(yīng)做成空白抬頭并加背書，以便賣方掌握貨物所有權(quán)。
2．買方風(fēng)險及防范
買方在單據(jù)買賣中，是期望通過單據(jù)取得貨物。由于在單據(jù)買賣中，買方付款得到的對價是單據(jù)而不是貨物，這就使得買方面臨單貨不一致，甚至是有單無貨的風(fēng)險。另外，屬于單據(jù)買賣的貿(mào)易術(shù)語都屬于裝運合同，因而運輸過程中的意外風(fēng)險也都由買方承擔(dān)。所以，買方在單據(jù)買賣中，首先應(yīng)掌握賣方的資信情況，尤其是在信用證業(yè)務(wù)中，以避免賣方假造單據(jù)而遭受損失。其次，還應(yīng)了解承運人，防止承運人失職引起貨損，特別是在CIF條件下，要防止承運人簽發(fā)與實際情況不符的提單。第三，必須做好貨物的運輸保險工作，如按CIF或CIP術(shù)語成交，應(yīng)在合同中約定賣方的保險義務(wù)；如按FOB、FCA、CFR或CPT術(shù)語成交，則需及時投保，以避免貨物遇險而受損失。
國際貨物貿(mào)易單據(jù)買賣的形成與國際貿(mào)易術(shù)語和貨款的結(jié)算方式有關(guān)，常用的貿(mào)易術(shù)語和結(jié)算方式都構(gòu)成了單據(jù)買賣，因此國際貨物貿(mào)易主要表現(xiàn)為單據(jù)買賣。單據(jù)買賣中買賣雙方所承擔(dān)的風(fēng)險不同，在貿(mào)易實踐中應(yīng)給予足夠的重視，才能真正從貿(mào)易中獲益。
參考文獻：
[1]吳百福、進出口貿(mào)易實務(wù)教程 [M]、上海人民出版社、2003。
關(guān)鍵詞： 出口結(jié)匯單據(jù) 時間確定 出口程序
現(xiàn)在很多職業(yè)技術(shù)學(xué)院的學(xué)生都參與每年一次在六月份舉行的全國統(tǒng)一國際商務(wù)單證員的考試，上午考理論，下午考單據(jù)繕制，而很多考生在考完后往往都會覺得各種出口結(jié)匯單據(jù)的時間很難確定。出口結(jié)匯單據(jù)的時間，一般是指各種出口外貿(mào)結(jié)匯單據(jù)的簽發(fā)日期，常稱單據(jù)日期。我是國際商務(wù)單證員培訓(xùn)師，在給學(xué)生考試輔導(dǎo)的時候，學(xué)生最疑惑的也是出口結(jié)匯單據(jù)的時間。我簡單地告訴他們，開始他們記得住，以后還會填錯，這時我就不得不以我在企業(yè)工作的經(jīng)驗，結(jié)合出口物流的流程跟他們解釋，他們才豁然開朗，記得牢固。
在校學(xué)生沒有工作經(jīng)驗，犯下這個錯誤，可以理解，但是在實際工作中，制單人員也會犯這個錯誤。我在企業(yè)工作的那幾年，主要負(fù)責(zé)出口物流和繕制出口結(jié)匯單據(jù)這部分工作。有一次我司接到美國客人的投訴，說我們給他們的那些單據(jù)中，發(fā)現(xiàn)商業(yè)發(fā)票和裝箱單的時間是在提單日期之后的3天，這是偽造單據(jù)，要拒絕付款。原則上，商業(yè)發(fā)票和裝箱單的日期是不能遲于提單日期的。我找來備份的單據(jù)一看，確實如他們所說的那樣，我們犯了錯誤，但不是故意的。原因何在？當(dāng)時客人急需這批貨物，催著我們交貨，交貨那天恰好是星期五，有船期和艙位，我們就急沖沖地訂船、出貨、裝船走貨，所以提單的日期就是星期五這一天。當(dāng)時，我們公司用的是SCALA系統(tǒng)，這個系統(tǒng)有個特點，公司倉庫出貨后，倉庫負(fù)責(zé)人要在系統(tǒng)里扣掉所走貨物數(shù)量（俗稱埋數(shù)）之后，我們這邊才能打印出相應(yīng)的商務(wù)發(fā)票和裝箱單，而商業(yè)發(fā)票和裝箱單的日期是系統(tǒng)自動生成的。那天，發(fā)完貨物之后就到下班時間了，我們就下了班，到了下個星期一上班的時候，倉庫扣數(shù)，我們才把商業(yè)發(fā)票和裝箱單打印出來，卻忘記更改出貨時間，因而造成了誤會。我們把這種情況跟對方作了詳細(xì)的解說，并道了歉，對方看在跟我司長期愉快合作和托收結(jié)算方式上就沒有追究，但嚴(yán)重警告我們不許再犯如此錯誤。對此，我們都很慶幸，幸好是以托收方式結(jié)算，要是以信用證方式結(jié)算，那我們的收款就收不到了。由此可見，單據(jù)時間的準(zhǔn)確性很重要。中國出口結(jié)算大部分是采用信用證結(jié)算方式，以此來保證收到貨款，而信用證結(jié)算大多是象征貨，我方憑單交貨，對方憑單付款，因此，一定要做到單證一致、單單一致才能保證收到貨款。這就對單據(jù)繕制提出了高要求，要求單據(jù)的時間絕對不能出錯。而在全國統(tǒng)一國際商務(wù)單證員考試中也經(jīng)常考信用證結(jié)算方式下單據(jù)的繕制。那么怎樣才能保證單據(jù)的時間不會出錯呢？下面我就以信用證結(jié)算方式為前提，說明怎樣確定出口結(jié)匯單據(jù)的時間。
一、明白信用證所需的各種出口結(jié)匯單據(jù)
常用的出口結(jié)算單據(jù)有商業(yè)發(fā)票、裝箱單、產(chǎn)地證、檢驗證書、保險單證、提單、裝船通知、受益人證明、船公司證明和匯票等，具體需要什么單據(jù)，要看信用證（L/C）的單據(jù)條款。例如下邊一則從信用證摘下來的單據(jù)條款：
*3/3 SET OF ORIGINAL CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER OF SHIPPER AND BLANK ENDORSED AND MARKED “FREIGHT PREPAID” NOTIFY APPLICANT(WITH FULL NAME AND ADDRESS).
*ORIGINAL SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN 5 FOLD.
*INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE IN 2 FOLD ENDORSED IN BLANK，F(xiàn)OR 110PCT OF THE INVOICE VALUE COVERING THE INSTITUTE CARGO CLAUSES（A），THE INSTITUTE WAR CLAUSES，INSURANCE CLAIMS TO BE PAYABLE IN JAPAN IN THE CURRENCY OF THE DRAFTS.
*CERTIFICATE OF ORIGIN GSP FORM A IN 1 ORIGINAL AND 1 COPY.
*PACKING LIST IN 5 FOLD.
從單據(jù)條款看，L/C需要提單、商業(yè)發(fā)票、保險單或保險憑證（任選一種）、產(chǎn)地證FORM A格式裝箱單和匯票（要看信用證前面部分的匯票條款）六種單據(jù)。這些單據(jù)上都要有各單據(jù)簽發(fā)日期，也就是單據(jù)日期或單據(jù)時間。
二、怎樣確定單據(jù)時間。
1.一般確定單據(jù)時間的方法
各種出口結(jié)匯單據(jù)的日期有的早，有的遲，還可以是同一天。那單據(jù)日期怎么確定呢？簡單地說，第一，確定提單日期，提單日期是確定其他所有單據(jù)日期的關(guān)鍵；第二，確定商業(yè)發(fā)票的日期。商業(yè)發(fā)票的日期是所有結(jié)匯單據(jù)日期中最早的日期，后邊緊跟著裝箱單，最遲不能遲于提單日期；第三，產(chǎn)地證、檢驗證書、保險單和船公司證明的日期在商業(yè)發(fā)票日期和提單日期之間；第四，裝船通知、受益人證明和匯票的日期不能早于提單日期，也就是說要等于或遲于提單日期。所以提單日期很重要，以它為參照時間，什么單據(jù)日期都不能遲于它，什么單據(jù)日期都不能早于它，一旦提單日期確定，其他相應(yīng)單據(jù)的時間范圍就確定了。根據(jù)這個順序，六種單據(jù)的日期就可以排出來了：商業(yè)發(fā)票――裝箱單――產(chǎn)地證、保險單（日期不分先后）――提單――匯票。這種方法也適合托收和匯付結(jié)算方式下的單據(jù)日期的確定。但這是一個主要輪廓，還不夠充分，對于常用的單據(jù)時間，更具體地說要做到：
（1）發(fā)票日期應(yīng)在各種單據(jù)日期之首，最早不能早于信用證的開證日期。
（2）提單日期要在L/C規(guī)定的裝運期之內(nèi)，但不能早于商業(yè)發(fā)票日期。
（3）裝箱單日期不能早于發(fā)票日期，最好就等于發(fā)票日期，最遲不能遲于提單日期。
（4）產(chǎn)地證日期不能早于發(fā)票日期，最遲不能遲于提單日期。
（5）保險單日期不能早于發(fā)票日期，最遲不能遲于提單日期。一般在提單日期之前的3天之內(nèi)比較好。
（6）商檢證書日期不能早于發(fā)票日期，最遲不能晚于提單日期，但也不能過分早于提單日期，要看具體的貨物來定，尤其是鮮貨、容易變質(zhì)的商品，要與提單日期靠近些，甚至是與提單日期同一天。
（7）船公司證明日期：不能早于發(fā)票日期，最遲不能遲于提單日期，與提單日期越近越好。
（8）受益人證明日期：不能早于提單日期，再晚也不能晚于L/C規(guī)定的交單期限，最好在提單日期之后3天內(nèi)。
（9）裝船通知日期：不能早于提單日期，最好是與裝船日期相同（對于CFR術(shù)語，一定要與提單日期相同）或之后的3天內(nèi)，最遲也不能遲于交單期限。
（10）匯票日期不能早于提單日期，但最遲不能遲于L/C規(guī)定的交單期，最好在提單日期之后3天內(nèi)。
這樣的規(guī)定是由實際工作中國際貿(mào)易的出口物流程度決定的。
2.結(jié)合出口物流程序確定單據(jù)日期
在國際貿(mào)易中，買賣雙方通過簽訂國際貨物買賣合同建立貿(mào)易關(guān)系，再按照合同條款履行自己的義務(wù)，享受自己的權(quán)利，從而達(dá)到貿(mào)易的目的。權(quán)利與義務(wù)是對等的，在信用證結(jié)算中，賣方即出口雙方既要按時交貨，又要按時提交符合L/C要求的單據(jù)才能取得貨款，否則銀行有權(quán)拒絕付款，而所提交的單據(jù)就是出口方或相關(guān)部門在交貨之前或交貨過程中繕制出來的。
出口方交貨交單的程序是：根據(jù)合同備貨――按時收到信用證、審證――按時訂船――發(fā)貨――裝船――在交單期內(nèi)交單。由此很明顯地看到，先發(fā)貨后裝船，出口方發(fā)貨時出示商業(yè)發(fā)票，貨物裝船時由船公司出示提單，這樣兩種單據(jù)就出來了，所以商業(yè)發(fā)票的日期早于提單日期，但也不能早于信用證的開證日。因為出口方在沒有收到信用證的條件下是不能發(fā)貨的，否則收款就沒有保障。那么早多少天較為適宜呢？裝船之前的7天內(nèi)。原因是：現(xiàn)在的海上運輸多數(shù)為班輪運輸，班輪有固定的航期表（我們一般會按照航期表來訂船），裝船日期是固定的；在裝船日期之前有7天的開艙期（包括裝船當(dāng)天），在這7天之內(nèi)，如果你訂了船，就可以隨時把貨物送到船公司或貨代指定的倉庫里，就可完成交貨。所以發(fā)貨經(jīng)常是在開艙期內(nèi)發(fā)貨的，商業(yè)發(fā)票的日期可以是開艙期內(nèi)的任何一天，最遲可以與裝船日期同一天（如前面例子所說的日期，但這種情況比較特殊，不熟悉各國的貿(mào)易情況最好不要用），但絕對不能遲于裝船日期。班輪按期到來，在碼頭裝完貨物后馬上就走了，不會停留，因為停留太久就會增加泊位費。試問船走了以后你還能裝貨上此船嗎？在全國統(tǒng)一國際商務(wù)單證員考試中，一般會給出提單日期，而提單日期就是貨物裝船日期，可以此日期作為確定其他單據(jù)日期的依據(jù)。
商業(yè)發(fā)票又是繕制其他一切出口單據(jù)的基礎(chǔ)，所以要最早出。從上邊的資料我們可以知道裝箱單、產(chǎn)地證、保險單、檢驗證書和船公司證明的日期在商業(yè)發(fā)票日期和提單日期之間，所以商業(yè)發(fā)票日期和提單日期最好隔開幾天，這樣才有足夠的時間出其他單據(jù)。在一般情況下商業(yè)發(fā)票的日期至少要早于提單日期2天，具體相隔多少天要根據(jù)實際工作的需要來定，而不一定要按照發(fā)貨的實際時間。因為對方是不知道你哪一天發(fā)貨的，而且也不需要知道，但對方知道7天內(nèi)你必須交貨到所訂的班輪的碼頭或倉庫里，否則就趕不上這個航班。所以前面的例子里，我司即使是在裝船日交貨，也可以把商業(yè)發(fā)票的日期定為裝船日前7天的任何一天，只要符合邏輯和國際貿(mào)易慣例就行了。但最好把裝箱單與商業(yè)發(fā)票一起出，因為我們在申請產(chǎn)地證、投保、或提出檢驗申請時都要知道裝箱的情況。
受益人證明、裝船通知和匯票是裝船之后出的，所以它們的日期在提單日期之后，而交單期也是根據(jù)提單日期來決定的，除L/C有另外規(guī)定之外，出口方必須在提單日之后21天內(nèi)交單，并要在L/C的有效期內(nèi)。所以貨物裝船后，應(yīng)盡早繕制出這些單據(jù)去交單結(jié)匯，而它們的日期越靠近提單日期就越好。
總之，出口結(jié)匯單據(jù)的時間就是一條線索，可把各種單據(jù)系統(tǒng)、有邏輯地聯(lián)系起來。而學(xué)習(xí)者加深對出口業(yè)務(wù)的理解，有機地掌握單據(jù)時間，才能繕制出高質(zhì)量的出口結(jié)匯單據(jù)，進而提高企業(yè)的形象。
參考文獻：
［1］國際貿(mào)易慣例《UCP600》.
［2］姚大偉主編.國際商務(wù)單證理論與實務(wù).2008.1.
關(guān)鍵詞：財務(wù)；國際結(jié)算；風(fēng)險規(guī)避
中圖分類號：F239.41 文獻標(biāo)識碼：A
文章編號：1005-913X（2012）08-0142-01
長期以來，對外貿(mào)易和投資中所出現(xiàn)的風(fēng)險主要是由業(yè)務(wù)人員來掌握和控制。因此，財務(wù)人員應(yīng)該增加對于國際結(jié)算和投資的認(rèn)識，尤其是對于可能面對的風(fēng)險的認(rèn)識，協(xié)助業(yè)務(wù)人員盡可能規(guī)避或者減少所可能產(chǎn)生的風(fēng)險，以更積極主動的態(tài)度保證公司資產(chǎn)的安全。
一、企業(yè)信用證國際結(jié)算風(fēng)險
（一）“軟條款”風(fēng)險
比如規(guī)定船名、目的港須取得開證申請人的同意，這樣使得企業(yè)在交貨和收匯等方面容易被進口商所控制，致使企業(yè)無法按時主動完成交貨，不能及時收匯。如果接受的信用證中出現(xiàn)了此類條款，在履約過程中若進口商因為市場變化而改變主意就會極難操作，許多情況將超出發(fā)貨人的控制范圍，其付款的主動權(quán)完全被開證申請人以及開證行控制。
（二）遭受欺詐的風(fēng)險
進口商從一些資信不良的小銀行開出信用證或偽造信用證。在實際進出口業(yè)務(wù)中，不法進口商如果刻意欺詐，與一些信用較差的小銀行勾結(jié)，故意開出條款含糊不清、所需單據(jù)不明確、內(nèi)容敘述復(fù)雜的信用證，致使企業(yè)收匯困難或單據(jù)不符而只能被迫接受進口商的降價要求是常用的手段。
（三）被拒付的風(fēng)險
信用證中的開證行以自身的銀行信用承擔(dān)對受益人獨立的付款責(zé)任，因此信用證結(jié)算相對其它結(jié)算方式較為安全。但由于信用證運作的獨立性，使得一些進口商利用信用證只審核單據(jù)而對貨物的實際狀況不涉及的特性，當(dāng)貨物的目標(biāo)市場價格變化對自身不利時，在單據(jù)中刻意尋找不符點，以達(dá)到減價、遲付以及少付的目的。這時，企業(yè)就會面臨不能安全及時收匯的風(fēng)險。
（四）開證銀行資信風(fēng)險
對于一些資信度較低的銀行，尤其是一些政局不穩(wěn)定國家的小銀行來說，開立的信用證一旦被受益人接受，受益人出現(xiàn)收匯困難情況的概率就會大大增加。一旦開證銀行宣告破產(chǎn)，信用證所象征的銀行信用也將失去，企業(yè)將因此遭受經(jīng)濟損失。
（五）結(jié)算人員工作疏漏而造成出口商的收匯風(fēng)險
結(jié)算業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)人員進行操作，難免會因為人為的因素，例如國際慣例不熟悉、缺乏實踐經(jīng)驗或者工作責(zé)任心不強、違規(guī)操作等原因，造成單證不符、單單不符等情況，遭到開證行的拒付。這就是信用證結(jié)算方式下的單證不符風(fēng)險。
二、國際結(jié)算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險規(guī)避措施
（一）針對不同客戶選擇不同的結(jié)算方式
1.對不同地區(qū)的客戶，采用不同的做法。根據(jù)合同金額的大小以及新、老客戶區(qū)別對待，靈活采用結(jié)算方式。如果是老客戶，以前有良好的合作記錄并且涉及合同金額比較小，在風(fēng)險可接受范圍內(nèi)，可以接受托收；如果是新客戶或者合同金額較大，應(yīng)盡量避免托收結(jié)算方式或貨到付款結(jié)算方式，并積極選用出口信用險或采用國際保理。
2.對于一些難以判斷信譽的客戶，可以采用預(yù)收部分定金的方式，以保證進口商履行合同，防止在供貨期內(nèi)商品國際市場價格下跌，客戶借口拒絕執(zhí)行合同而遭受損失。
3.要求客戶提供信用擔(dān)保。如果企業(yè)按期交貨后，進口商未按合同規(guī)定付款，則擔(dān)保人負(fù)責(zé)償還。但是要注意擔(dān)保人的選擇，在客戶的資信度不高的情況下盡量要求資信度高的擔(dān)保人。
4.有針對性地采用出口保理業(yè)務(wù)。出口保理業(yè)務(wù)是企業(yè)把資金風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給承購應(yīng)收賬款的組織以達(dá)到降低企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險的辦法。出口保理業(yè)務(wù)要承擔(dān)一定比例的保險費、承購手續(xù)費和利息，這在一定程度上增加了出口成本，但這種方法能夠有效地鎖定了相應(yīng)的收入。企業(yè)可以權(quán)衡財務(wù)成本費用與擴大出口創(chuàng)利的得失，選擇適合企業(yè)的風(fēng)險管控辦法。
（二）銀行信用結(jié)算方式下國際結(jié)算風(fēng)險的管理
第一，重視對國外開證行與貿(mào)易伙伴的資信審查。在出口貿(mào)易結(jié)算中，要審核國外開證行的資信與經(jīng)營作風(fēng)，尤其是對于那些政治、經(jīng)濟局勢不穩(wěn)定、外匯管理較嚴(yán)格的國家的開證行，更要謹(jǐn)慎接受。對于風(fēng)險較大的開證行開具的信用證，可以讓國際上知名的大銀行作為保兌行。
第二，在應(yīng)對拒付問題上，以國際慣例和國際標(biāo)準(zhǔn)銀行慣例為依據(jù)。如果企業(yè)在交單后遭到開證行拒付，企業(yè)應(yīng)該在收到拒付通知后，馬上根據(jù)相關(guān)國際結(jié)算慣例（如《UCP600》），判斷拒付理由是否成立。
第三，提高結(jié)算工作業(yè)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。國際結(jié)算制單員應(yīng)加強對國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，熟練掌握相關(guān)國際慣例。要能夠做到提交的單據(jù)與信用證規(guī)定嚴(yán)格相符，即“單證一致，單單一致”。對于發(fā)生的一些信用證單據(jù)不符的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時完備的記錄下糾紛內(nèi)容、交涉記錄和處理結(jié)果等資料，及時發(fā)現(xiàn)問題，盡早控制風(fēng)險。
第四，要認(rèn)真審核信用證。首先企業(yè)收到國外開證行直接寄來的信用證，雖然經(jīng)過了銀行的審核，但是仍然要仔細(xì)核對，并且一定要到銀行核對印鑒；其次，企業(yè)要根據(jù)出口合同認(rèn)真審核信用證，一旦發(fā)現(xiàn)有與合同不符的條款或企業(yè)無法提供的單據(jù)條款或信用證軟條款，應(yīng)及時聯(lián)系進口企業(yè)修改信用證。
（三）匯率風(fēng)險的規(guī)避措施
在我國的絕大部分貿(mào)易中，都是采用美元結(jié)算。當(dāng)前由于人民幣對美元持續(xù)升值，企業(yè)在國際結(jié)算中面臨匯率損失風(fēng)險。企業(yè)可采取如下方法規(guī)避匯率風(fēng)險：在合同中增加貨幣保值條款即選擇某種與計價貨幣不一致的、價值短期內(nèi)較為穩(wěn)定的貨幣，將合同金額轉(zhuǎn)換為所選貨幣來表示，結(jié)算時，把所選貨幣折算為計價貨幣來完成收付；通過遠(yuǎn)期結(jié)售匯、提前或滯后政策、套期保值、匯率風(fēng)險分擔(dān)條款等金融工具，轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險，鎖定收入。
（四）推進以質(zhì)取勝戰(zhàn)略，增強國際競爭力
當(dāng)前國際市場競爭激烈、內(nèi)部國際結(jié)算風(fēng)險管理機制不健全，在這種形勢下，部分企業(yè)只顧眼前利益，通過賒銷獲得大批訂單，這種短期行為存在相當(dāng)大的風(fēng)險。經(jīng)濟狀況較好時，相應(yīng)的違約風(fēng)險較小，可是一旦全球經(jīng)濟陷入低谷，風(fēng)險會驟增，容易出現(xiàn)大量違約的情況，使得企業(yè)遭到重大損失，嚴(yán)重時還可能使企業(yè)資金鏈斷裂。所以，企業(yè)要獲得長期發(fā)展，就必須從提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)入手，推進以質(zhì)取勝戰(zhàn)略，提高產(chǎn)品附加值，從而增強產(chǎn)品競爭力。
（五）均衡企業(yè)盈利性、安全性
在企業(yè)國際貿(mào)易結(jié)算過程中，管理層總是希望加快資金流動性。在當(dāng)前世界經(jīng)濟形勢下，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的不穩(wěn)定性因素增加，環(huán)境對企業(yè)變動的影響程度加大。國際金融市場急劇動蕩、人民幣升值、外貿(mào)糾紛等，都給企業(yè)帶來相當(dāng)大的沖擊。在這種情況下，企業(yè)需要合理平衡商業(yè)信用結(jié)算和銀行信用結(jié)算、即期付款結(jié)算和遠(yuǎn)期付款結(jié)算，合理平衡贏利能力與財務(wù)安全度。
隨著中國國際化進程的不斷深入，我國的企業(yè)就必將面臨全面走出去的局面。只有通過整合國際優(yōu)質(zhì)資源，實現(xiàn)資源互補，技術(shù)互補，才能在國際化的浪潮中迎難而上，為企業(yè)進一步的發(fā)展壯大帶來強勁的動力。作為一個企業(yè)合格的財務(wù)人員，更應(yīng)該走在企業(yè)發(fā)展的前列，用自己的專業(yè)和細(xì)心為企業(yè)資金的安全保駕護航，為企業(yè)的每一分資金用在刀刃上作出自己的貢獻。
參考文獻：
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在資源全球化的今天,采購相關(guān)內(nèi)容導(dǎo)讀“采購” 高效采購談判技巧 青島 2014-9-20(2天)高效采購談判技巧課程,主要內(nèi)容包括:談判能力測試及分析;如何做好談判工作,提高談判技巧;如何做好談判前的準(zhǔn)備;談判技巧與戰(zhàn)術(shù);優(yōu)勢談判開場策略;優(yōu)勢談判中場策略;優(yōu)勢談判收場策略;掌握不同的談判風(fēng)格等。
采購成本降低技巧、價格分析與供應(yīng)商管理 杭州 2014-9-20(2天)采購成本降低價格分析及供應(yīng)商管理培訓(xùn), 專門為因成本降低、控制管理而頭疼的采購人員設(shè)置,掌握采購成本的內(nèi)容、特點和基本管理思路,以降低整體供應(yīng)鏈中的采購成本,為企業(yè)利潤做貢獻,采購總成本挖掘,精益供應(yīng)鏈管理,卓越實現(xiàn)采購與供應(yīng)目標(biāo)。
生產(chǎn)計劃、物料控制及庫存降低策略 杭州 2014-9-20(2天)生產(chǎn)計劃、物料控制及庫存降低策略培訓(xùn),學(xué)員能夠掌握生產(chǎn)計劃管理模式的分析和設(shè)計的方法,學(xué)會精益生產(chǎn)中通過計劃管理、流程改善實現(xiàn)壓縮生產(chǎn)周期方法,物料采購、領(lǐng)用、消耗及庫存管控方法,有效減少物料浪費、降低原材料和成品庫存,掌握如何選擇定拍工序,定拍工序產(chǎn)能優(yōu)化的方法。
房地產(chǎn)標(biāo)桿企業(yè)合同、招標(biāo)、采購核心精解 北京 2014-9-20(2天)房地產(chǎn)標(biāo)桿企業(yè)合同、招標(biāo)、采購核心精解課程旨在通過對標(biāo)桿企業(yè)采購管理制度方法的深度解讀,重點闡述制度方法的關(guān)鍵控制點,分析這些制度方法制定背后的原因和目的,揭示標(biāo)桿房企制度方法背后的管理精髓和本質(zhì),從而真正掌握標(biāo)桿房企的制度方法并融會貫通,避免生搬硬套。
和供應(yīng)鏈管理的范籌已經(jīng)不再局限于一國或一個地區(qū)。伴隨著越來越多的跨國企業(yè)落戶中國設(shè)立工廠或建立國際采購相關(guān)內(nèi)容導(dǎo)讀“國際采購” 國際采購與進出口貿(mào)易實戰(zhàn) 上海 2014-9-25(32天)國際貿(mào)易課程精選了國際貿(mào)易的核心知識,翔實講解分析國際貿(mào)易中的各環(huán)節(jié)風(fēng)險及規(guī)避方法,輔以模擬演練旨在幫助培養(yǎng)學(xué)員駕馭全局的國際貿(mào)易戰(zhàn)略思維和開拓精神,敏銳的國際貿(mào)易風(fēng)險分析和預(yù)防能力,務(wù)實的操作和管理能力,使學(xué)員全面掌握進入國際市場、參與國際競爭的方法,解決貿(mào)易實務(wù)中出現(xiàn)的問題,具備在復(fù)雜的國內(nèi)外經(jīng)濟、社會環(huán)境下制定出口營銷戰(zhàn)略、進行經(jīng)營管理、參與國際競爭的知識和能力。
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國際采購實務(wù) 上海 2014-11-12(2天)國際采購實務(wù)課程,內(nèi)容涉及尋找和評估國際市場中的供應(yīng)商,國際采購合同的簽訂和履行,國際采購價格談判,國際采購貨物的運輸與保險,國際采購中的貨款支付,國際采購合同的爭議及解決等,旨在使學(xué)員深入了解該領(lǐng)域,掌握管理國際采購流程的方法和技巧。
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中心IPO尋購,采購人員的日常工作中越來越多地涉及到國際貿(mào)易相關(guān)內(nèi)容導(dǎo)讀“貿(mào)易” 企業(yè)競爭情報操作實務(wù)既高級企業(yè)信息分析研修班 青島 2014-9-23(3天)企業(yè)競爭情報操作實務(wù)既高級企業(yè)信息分析課程旨在幫助學(xué)員掌握完整的企業(yè)信息管理知識體系。對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展,市場的定位、行業(yè)分析、市場調(diào)研、技術(shù)情報、專利情報、國際貿(mào)易情報、市場情報等方法、流程、知識、競爭對手情報的獲取方法、技巧全面能力提升、效益提高、全面提升中國企業(yè)國際市場競爭力和技術(shù)創(chuàng)新能力有著重要作用。
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國際貿(mào)易實務(wù)暨貿(mào)易術(shù)語、合同、信用證風(fēng)險防范技巧 青島 2014-9-26(1天)國際貿(mào)易實務(wù)暨貿(mào)易術(shù)語、合同、信用證風(fēng)險防范技巧課程,旨在幫助學(xué)員的國際貿(mào)易風(fēng)險意識大大增強,在以后的工作中能夠防患于未然;課程緊密聯(lián)系當(dāng)前政治經(jīng)濟熱點問題,受 眾學(xué)員的全局觀和看問題的高度將會獲得提升;受眾學(xué)員將會獲得知識背后的知識,大大增強處理問題的精準(zhǔn)度和主動、提前糾錯能力,避免問題發(fā)生。
,物流及進出口相關(guān)內(nèi)容導(dǎo)讀“進出口” 國際采購與進出口貿(mào)易實戰(zhàn) 上海 2014-9-25(32天)國際貿(mào)易課程精選了國際貿(mào)易的核心知識,翔實講解分析國際貿(mào)易中的各環(huán)節(jié)風(fēng)險及規(guī)避方法,輔以模擬演練旨在幫助培養(yǎng)學(xué)員駕馭全局的國際貿(mào)易戰(zhàn)略思維和開拓精神,敏銳的國際貿(mào)易風(fēng)險分析和預(yù)防能力,務(wù)實的操作和管理能力,使學(xué)員全面掌握進入國際市場、參與國際競爭的方法,解決貿(mào)易實務(wù)中出現(xiàn)的問題,具備在復(fù)雜的國內(nèi)外經(jīng)濟、社會環(huán)境下制定出口營銷戰(zhàn)略、進行經(jīng)營管理、參與國際競爭的知識和能力。
海關(guān)三大質(zhì)疑應(yīng)對策略暨自貿(mào)區(qū)與海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)運作實戰(zhàn) 上海 2014-10-16(2天)自貿(mào)區(qū)與海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)運作實戰(zhàn)課程,旨在幫助進出口企業(yè)解決紛繁復(fù)雜的申報不實這個令人頭疼的難題;同時,介紹和指導(dǎo)企業(yè)如何利用商品歸類技巧進行合法避稅避證實用方法;通過講授技巧、案例解析、解答疑難困惑。
進出口通關(guān)實務(wù)及應(yīng)對“三查”策略研討班 北京 2014-10-17(2天)進出口通關(guān)實務(wù)及應(yīng)對“三查”策略課程,特邀請海關(guān)實務(wù)派知名人士,海關(guān)風(fēng)險管理始創(chuàng)者,首次與進出口企業(yè)、報關(guān)企業(yè)共同現(xiàn)場案例解密海關(guān)最新監(jiān)管政策和“通關(guān)作業(yè)無紙化”背后的海關(guān)“三查”目標(biāo)、操作方法,同時提供給大家合法規(guī)避海關(guān)“三查”風(fēng)險和合法避稅、增加出口退稅操作技巧。
加工貿(mào)易與保稅物流培訓(xùn)課程 深圳 2014-10-22(2天)知道加工貿(mào)易報關(guān)與一般貿(mào)易報關(guān)的區(qū)別嗎?知道目前各類保稅物流制度對進出口企業(yè)都有哪些便利嗎?如何解決來料、進料和國內(nèi)料件的混料處理問題?加工貿(mào)易與保稅物流課程將為您詳細(xì)解釋各種原委,幫助您選擇合適的加工貿(mào)易監(jiān)管制度。
實務(wù)等相關(guān)業(yè)務(wù)。國際貿(mào)易知識,進出口操作,物流通關(guān)及外匯結(jié)算等知識已經(jīng)成為當(dāng)今采購/貿(mào)易人員必備的基本技能。 國際貿(mào)易是高收益與高難度、高風(fēng)險并存的,如何操作國際貿(mào)易、拓展國際業(yè)務(wù)、防范風(fēng)險?作為企業(yè)的核心與骨干必須準(zhǔn)確把握上述問題,僅憑簡單的以往經(jīng)驗很容易出錯。 本課程精選了國際貿(mào)易的核心知識,翔實講解分析國際貿(mào)易中的各環(huán)節(jié)風(fēng)險及規(guī)避方法,輔以模擬演練旨在幫助培養(yǎng)學(xué)員駕馭全局的戰(zhàn)略思維和開拓精神,敏銳的風(fēng)險分析和預(yù)防能力,務(wù)實的操作和管理能力,使學(xué)員全面掌握進入國際市場、參與國際競爭的方法,解決貿(mào)易實務(wù)中出現(xiàn)的問題,具備在復(fù)雜的國內(nèi)外經(jīng)濟、社會環(huán)境下制定出口營銷戰(zhàn)略、進行經(jīng)營管理、參與國際競爭的知識和能力。課程收益
學(xué)習(xí)并掌握國際貿(mào)易4組13個術(shù)語
13個術(shù)語的計算及換算方法
國際貿(mào)易術(shù)語的選擇與運用
進出口流程及單證相關(guān)知識
國際外匯結(jié)算的操作
信用證操作要點
國際物流成本控制方法
國際貨物運輸方式的選擇
如何給國際貨物投保
糾紛預(yù)防的主要措施
課程大綱
第一部分 國際貿(mào)易概述
? 案例分析:A公司信息集成項目貿(mào)易分析
國際貿(mào)易理論,特點與風(fēng)險
貿(mào)易壁壘之關(guān)稅政策與非關(guān)稅政策
? 數(shù)量限制:進口配額制,“自動”出額制,進口許可證制。
? 價格限制:進口押金制,外匯管制,最低限價制,專斷海關(guān)估價,歧視性國內(nèi)稅。
? 環(huán)境保護
? 知識產(chǎn)權(quán) 第二部分 國際貿(mào)易術(shù)語應(yīng)用及風(fēng)險防范
國際貿(mào)易術(shù)語概述
? 4組13個貿(mào)易術(shù)語區(qū)別應(yīng)用綜合練習(xí)
FOB,CIF變形條款及應(yīng)用
貿(mào)易術(shù)語中隱含的風(fēng)險
從出口方(供應(yīng)商)角度來看
從進口方(采購方)角度來看
案例分析:8千噸大米事件
老三種與新三種貿(mào)易術(shù)語的選擇應(yīng)用 第三部分 進出口實務(wù)及通關(guān)過程中的風(fēng)險控制
進口及進口報關(guān)流程
? 進口報關(guān)中的幾個關(guān)鍵時間限制
出口及出口報關(guān)流程
? 出口商品成本核算的2個經(jīng)濟效益指標(biāo)
FTZ與TFZ的區(qū)別
10種常用貿(mào)易方式
? 練習(xí):不同貿(mào)易方式下核銷及海關(guān)監(jiān)管的異同
外匯核銷管制
? 外匯核銷制度及單據(jù)
? 案例分析:A公司進口生產(chǎn)流水線設(shè)備項目進出口業(yè)務(wù)中的相關(guān)單證
? 單證種類
? 單證制作要點
海關(guān)征收稅金的種類和計算公式
? 關(guān)稅的概念和特征
? 關(guān)稅的作用
? 關(guān)稅,增值稅的計算
不可不重視的HS編碼
國際貿(mào)易中的物流成本
? 國際運費的計價方式
? 進出口物流成本及構(gòu)成
? 海關(guān)政策對物流成本的影響
案例分析:A公司進口生產(chǎn)流水線設(shè)備項目 第四部分 國際外匯結(jié)算與風(fēng)險防范
國際結(jié)算中票據(jù)的風(fēng)險防范措施
3種主要外匯結(jié)算方式及各自的利弊
? 匯付流程,種類,存在的風(fēng)險與防范
? 托收流程,種類,存在的風(fēng)險與防范
? 信用證的開證流程
? 各類型信用證的使用
? 信用證業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險與防范
小組討論:不同立場下爭取掌握不同銀行的指定權(quán)
? 誰來審證--信用證審核的要點
進出口雙方關(guān)注點
銀行關(guān)注點
? 模擬練習(xí):中國進出口公司信用證審核實戰(zhàn)
? 案例分析:不可不防/不可不設(shè)的“陷井”你會支付定金嗎
? 定金的作用
? 支付定金的形式
模擬練習(xí):多種結(jié)算方式的綜合應(yīng)用 第五部分 國際貨物運輸及保險
國際貨物運輸方式概述
國際貨物運輸保險
? 海運方式下國際貨物運輸保險的種類及應(yīng)用
? 其他運輸方式下國際貨物運輸保險的種類及應(yīng)用
? 案例分析:250T白糖的索賠事件
保險單據(jù)的種類
保險的代位追償/誠信原則
全部損失和部分損失
? 實際全損A.T..
? 推定全損 C.T..
? 單獨海損和共同海損的區(qū)別 G.A vs P.A
審判練習(xí)---一起國際運輸保險官司
出口信用險/"三來一補"項目保險 第六部分 國際貿(mào)易糾紛的預(yù)防和法律應(yīng)用
小組討論:合同與訂單的異同與應(yīng)用
國際貿(mào)易合同的主要條款
商品檢驗
商品檢驗的重要性
商品檢驗的時間地點,檢驗實施方
案例:某公司大理石銷售合同中的檢驗條款
違約責(zé)任的救濟方式與應(yīng)用
仲裁的意義和特點 及 仲裁的流程與條款
索賠和理賠
不可抗力條款的種類與應(yīng)用
練習(xí):不可抗力條款的描述
世界三大法律體系簡介
案例分析:從一起承諾的有效性的審判來研究不同法律體系第七部分 常用網(wǎng)站及附錄
課程主講
Izimi Liu 老師
現(xiàn)任某國際集團中國區(qū)高級采購與供應(yīng)鏈管理經(jīng)理
現(xiàn)任國際知名集團國際采購和供應(yīng)鏈管理經(jīng)理,擁有數(shù)10年專業(yè)物流服務(wù)供應(yīng)商及跨國企業(yè)采購,物流及供應(yīng)鏈管理的背景。在企業(yè)采購體系建立,供應(yīng)商選擇和評估,采購成本控制,庫存物流管理供應(yīng)鏈風(fēng)險控制,進出口運作和政府關(guān)系維護等方面具有豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗。 劉女士是中國物流與采購聯(lián)合會認(rèn)證講師,世貿(mào)組織(WTO)亞太地區(qū)ITC采購及供應(yīng)鏈課程特聘講師;執(zhí)教采購與供應(yīng)鏈管理國際證/文憑,注冊采購師,采購供應(yīng)師,物流師等專業(yè)課程,多次參與專業(yè)教材的修改整理工作。同時,劉女士也是國內(nèi)多家大學(xué)和知名培訓(xùn)機構(gòu)的客座講師,主講采購及供應(yīng)鏈,國際貿(mào)易與進出口,企業(yè)物流等領(lǐng)域課程,并多次為大型企業(yè)提供專題內(nèi)訓(xùn)。授課風(fēng)格講究互動性與參與性,深入淺出的將先進理論和實踐結(jié)合,注重培養(yǎng)解決實際問題的能力。同時,作為資深企業(yè)拓展培訓(xùn)師,先后為幾十家國際知名企業(yè)進行”領(lǐng)導(dǎo)力提升:”,”團隊建設(shè)”,”溝通技巧”等方面的主題培訓(xùn),將先進的管理理念融入到頭腦風(fēng)暴,案例分析,角色扮演等輕松且喜聞樂見的形式中。 最擅長的培訓(xùn)科目有:
《國際貿(mào)易與進出口實務(wù)》,《物流與供應(yīng)鏈管理實務(wù)》,《庫存管理》,《合約與法務(wù)課程》等 重點客戶:GM, BP, Bayer, Nokia, NEC,Sino-Pec,Basf,TOTO,Dupont,圣戈班,賽科石油,吉列公司,諾信(中國),寶鋼,寶供,強生,摩托羅拉,理光,霍尼韋爾,上海家化,美國鋁業(yè),上海國際招標(biāo),克朗斯,IKEA,達(dá)豐,招商銀行,西門子,大唐移動,阿克克瓦納,東方航空,亨斯邁,浦發(fā)銀行,施耐德等。
關(guān)鍵詞：出口信用保險；需求；供給；創(chuàng)新
中圖分類號：F842.0文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1003-4161(2009)02-0142-04
1.浙江省企業(yè)對出口信用保險產(chǎn)品的需求分析
改革開放20多年來，浙江省已成為我國沿海的一個出口大省。2002年以來，浙江省出口平均增長率達(dá)到25%以上。2006年起，浙江省出口總額突破千億美元，出口增長率超30%，居沿海主要省市首位；對外貿(mào)易依存度接近70%，其中出口依存度已達(dá)50%。在浙江省8000余家出口企業(yè)中，有41.1%的出口企業(yè)的出口額在1000萬美元以上，有34.2%的出口企業(yè)的出口額在500～1000萬美元之間的企業(yè)。即超過四分之三的浙江省出口企業(yè)出口額集中在500萬美元以上。從行業(yè)分布情況看，浙江省出口企業(yè)主要分布在以下十大行業(yè)。企業(yè)數(shù)量最多的是通用設(shè)備制造業(yè)，占出口企業(yè)的21.9%；其次是紡織服裝、鞋、帽制造業(yè)，占18.5%；再次是金屬制品業(yè)，占7.5%；以下依次是化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)（6.8%）、交通運輸設(shè)備制造業(yè)（5.5%）、電氣機械及器材制造業(yè)（5.5%）、皮革毛皮羽毛（絨）及其制品業(yè)（4.8%）、塑料制造業(yè)（4.8%）、紡織業(yè)（4.1%）以及其他制造業(yè)（4.1%）。從企業(yè)產(chǎn)品的出口國家和地區(qū)看，歐盟已經(jīng)成為浙江省出口企業(yè)的最重要的出口區(qū)域。77.4%的浙江省出口企業(yè)均有產(chǎn)品出口歐盟。其次是美國和加拿大，有74.7%的企業(yè)向這兩個國家出口產(chǎn)品。日本和韓國、東南亞、中東等也是浙江省出口企業(yè)非常重要的出口市場，向這幾個區(qū)域出口產(chǎn)品的企業(yè)比重分別是63%、58.2%和51.4%。尤其是中東地區(qū)，有14.4%的企業(yè)將該區(qū)域視為其最重要的出口市場①。
由此可見，浙江省出口貿(mào)易行業(yè)出口企業(yè)數(shù)量多，出口額較大，行業(yè)分布廣泛，出口國家與地區(qū)也非常復(fù)雜，這初步顯現(xiàn)浙江省出口企業(yè)正承擔(dān)著巨大的出口風(fēng)險，出口信用保險在浙江有著巨大的發(fā)展?jié)摿Α?/p>
為更加清晰地了解出口信用保險的市場需求，我們從出口收匯風(fēng)險角度做進一步分析。
1.1結(jié)匯方式與期限
由于國際市場已經(jīng)不可逆轉(zhuǎn)地轉(zhuǎn)變買方市場，而傳統(tǒng)的信用證結(jié)算工具對出口商有利而對進口商收取貨物風(fēng)險較大。所以，信用證結(jié)算的比例逐年下降，取而代之的是D／P、D／A、O／A等非信用證結(jié)算方式。目前盡管信用證結(jié)匯方式仍然是浙江省出口企業(yè)的重要結(jié)算方式，有89.7%的企業(yè)使用了信用證的結(jié)算方式，但是從浙江省出口企業(yè)平均結(jié)匯來看，采取信用證方式結(jié)算的業(yè)務(wù)占35.8%，采取非信用證方式結(jié)算的業(yè)務(wù)擴大到64.2%。
從浙江省出口企業(yè)的結(jié)匯情況看，出口風(fēng)險在總體上控制比較嚴(yán)格。有58.9%的企業(yè)其主要業(yè)務(wù)量的結(jié)匯期限控制在0～30天，有17.8%的企業(yè)其較多業(yè)務(wù)量的結(jié)匯期限控制在0～30天；有36.3%的企業(yè)其主要業(yè)務(wù)量的結(jié)匯期限控制在30天～90天，有40.4%的企業(yè)其較多業(yè)務(wù)量的結(jié)匯期限控制在30天～90天。但是仍然有20.5%的企業(yè)有較多或部分業(yè)務(wù)量的結(jié)匯期限在180天以上，而且能真正保證在結(jié)匯期限控制天數(shù)內(nèi)順利結(jié)匯的企業(yè)還是少數(shù)。
1.2結(jié)匯損失
從收匯風(fēng)險的損失幾率和程度看，每年的逾期應(yīng)收賬款呈遞增趨勢，到目前為止，浙江出口企業(yè)累計出口壞賬達(dá)到500億美元，這還不包括未能統(tǒng)計到的許多小數(shù)額壞賬。僅義烏小商品市場近兩年來的逾期應(yīng)收賬款就達(dá)到3.2億美元。近三年來，有近百家企業(yè)曾因進口國封關(guān)、政局變動等風(fēng)險而導(dǎo)致收匯損失，損失資金達(dá)2870萬美元，平均每家企業(yè)損失25.9萬美元。此外，截至2008年1月，有近300家企業(yè)曾因買家破產(chǎn)、拖欠、拒收貨物而導(dǎo)致收匯損失，共損失6110.2萬美元，平均每家企業(yè)損失21.6萬美元②。而至2008年11月，在全球金融危機的影響下，損失的數(shù)字已經(jīng)翻了幾番，亞洲最大的印染企業(yè)浙江紹興江龍印染集團、全球最大的縫紉機制造商臺州飛躍集團等一大批企業(yè)均因此資金鏈斷裂，導(dǎo)致破產(chǎn)。
由此可見，浙江出口企業(yè)對出口信用保險的需求是十分巨大的。
2.出口信用保險產(chǎn)品的供給分析
浙江省出口信用保險制度自1991年開始開辦，至今已走過了18個年頭。2002年，中國出口信用保險公司浙江分公司的成立標(biāo)志著浙江省出口信用保險制度進入了一個新階段。浙江信保是中國信保的分支機構(gòu)，全面負(fù)責(zé)浙江省(不包括寧波市)的出口信用保險及相關(guān)業(yè)務(wù)。短短幾年間，浙江信保通過專業(yè)化的服務(wù)大力支持浙江企業(yè)“走出去”，為外經(jīng)貿(mào)企業(yè)提供出口收匯風(fēng)險保障和融資便利，在一定程度上控制、規(guī)避了出口風(fēng)險。2005年起，浙江信保在為浙江省出口企業(yè)提供出口信用保險中，所支持的企業(yè)數(shù)量和出口金額分別居全國出口信用保險系統(tǒng)第一位，并為一萬余個國外買家做了風(fēng)險評估，一定程度上推動了浙江企業(yè)的出口。然而，出口信用保險的供給仍然是嚴(yán)重不足的，這主要體現(xiàn)在：
2.1支持總量仍然很低，造成供給不足
盡管出口信用保險的絕對總量在過去的十多年間有較大的增長，但是我國出口總量的增長也非常迅速，相比之下，出口信用保險對我國產(chǎn)品出口的貢獻率明顯過低，增長速度緩慢。從2008年末的數(shù)據(jù)看，浙江省出口信用保險支持的出口比例僅為5.10%，而全世界的國際貿(mào)易總量中有12%是由出口信用保險支持的，如日本、法國、韓國的這一比例已高達(dá)43%、35%和27%，與之相比，浙江省的差距很大。
2.2出口信用保險業(yè)務(wù)覆蓋率較低，且存在較大的不均衡性
至2008年，浙江省投保出口信用保險的出口企業(yè)只有823家，只占出口企業(yè)總數(shù)的8.13％，承保數(shù)量只有24588筆，投保范圍主要集中在由省級大型外貿(mào)企業(yè)，占保額的五成以上；而中小企業(yè)抗風(fēng)險能力最差，但是保額比例卻不足5％?？梢姵隹谛庞帽ｋU對中小企業(yè)扶持力度還微不足道。從投保涉及的國家（地區(qū)）看，浙江省出口企業(yè)投保出口信用保險主要地區(qū)集中于歐洲、北美洲和亞洲。但對高風(fēng)險國家（地區(qū)）的投保額極低，占投?？傤~的12%③。
3.我國現(xiàn)行出口信用保險供求不均衡原因分析
從上述需求和供給情況分析可以看出，一方面出口企業(yè)對出口信用保險產(chǎn)品有著巨大的需求，到目前為止，我國出口壞賬達(dá)到近千億美元，且每年以150億元的速度遞增，出口企業(yè)渴望得到國家出口信用保障體系的幫助；另一方面，出口信用保險雖然是政策性保障措施，可是由于經(jīng)營管理等方面的問題，造成適合廣大出口企業(yè)特別是中小企業(yè)的信用保險產(chǎn)品供給嚴(yán)重不足，絕大多數(shù)企業(yè)未能從中受益，仍然承擔(dān)著巨大的出口信用風(fēng)險。在2008年的金融危機中，大批企業(yè)遭遇的災(zāi)難性損失便是最充分的證明。
3.1獨家經(jīng)營是造成我國出口信用保險供求矛盾的根本原因
我國出口信用保險供求矛盾是多個原因共同作用的結(jié)果，其中最根本的原因是獨家非商業(yè)化經(jīng)營。首先，由于實行獨家非商業(yè)化經(jīng)營，在賠款余額（賠款費用之和多于保險費收入的部分）不能突破該專項基金數(shù)量的情況下，出口信用保險機構(gòu)必然在經(jīng)營中實際上更傾向于承保風(fēng)險較小的業(yè)務(wù)，而對風(fēng)險較大的業(yè)務(wù)缺少足夠的興趣。出口信用保險機構(gòu)在承保業(yè)務(wù)選擇上的傾向，必然促使出口企業(yè)盡可能選擇風(fēng)險較小的結(jié)算方式。其次，由于獨家非商業(yè)化經(jīng)營，出口信用保險機構(gòu)沒有自己獨立的利益和不斷發(fā)展壯大的內(nèi)在動力，從而也就不可能產(chǎn)生較高的工作效率和服務(wù)質(zhì)量。在出口信用保險機構(gòu)工作效率和服務(wù)質(zhì)量較低的情況下，要為出口企業(yè)積極提供切實有效的信用保險產(chǎn)品，從而形成較強的吸引力，使企業(yè)積極主動地投保出口信用保險是不可能的。而且如果結(jié)算方式所蘊含的收匯風(fēng)險越小，出口企業(yè)對出口信用保險的需求就會越小，出口信用保險規(guī)模自然也就會越小。第三，由于獨家非商業(yè)化經(jīng)營，出口信用保險機構(gòu)不必為經(jīng)營后果承擔(dān)實際責(zé)任，從而也就很難對費用支出和理賠實行非常嚴(yán)格的控制，賠付率居高不下也就在所難免，而賠付率過高必然對其承保業(yè)務(wù)的總規(guī)模形成極大的限制。
3.2保險費率過高遏制了市場需求潛力的釋放，進一步加劇了供求矛盾
由于實行壟斷價格，缺少促使價格水平降低的競爭機制，加之獨家完全非商業(yè)化經(jīng)營必然導(dǎo)致的費用和賠款支出相對規(guī)模過大，縮小了價格水平降低的空間，出口信用保險費率過高也就不可避免。而在保險費率過高，保險費負(fù)擔(dān)過重的條件下，期望更多的出口企業(yè)投保出口信用保險，使出口信用保險達(dá)到理想的規(guī)模，是不現(xiàn)實的。事實上，我國出口信用保險短期險費率為0.8%，中長期險種費率為4.9%，當(dāng)前平均費率為1.8%④，這對于價格競爭日益激烈，利潤水平較低的外貿(mào)企業(yè)來說，保險費率明顯過高，因而抑制了投保的積極性。致使出口信用保險市場的需求潛力沒有充分釋放。
3.3風(fēng)險基金缺乏是導(dǎo)致供給不足的直接原因
國際上出口信用保險承保責(zé)任總額與風(fēng)險準(zhǔn)備金的合理比例一般為15∶1左右，而我國出口信用保險現(xiàn)行比例為20∶1，即使按擴大1∶22計算，我國承保機構(gòu)的最高承保水平僅為2.5%。要達(dá)到世界平均12%的水平，我國缺口將超數(shù)百億元。而在出口信用保險官辦獨家專營體制下，政府的出資是風(fēng)險基金的唯一來源。如果國家不能緊隨業(yè)務(wù)發(fā)展步伐合理增補風(fēng)險基金，風(fēng)險資本金不足一方面嚴(yán)重限制了對高風(fēng)險國家和買家的承保能力，另一方面也限制了我國出口信用保險業(yè)務(wù)總體規(guī)模的進一步擴大并造成業(yè)務(wù)比例的失衡。另外，也正是由于資金力量的有限，承?；鶖?shù)不強。再加之缺乏再保險的有力支持，保險機構(gòu)職能在超風(fēng)險的狀態(tài)下承擔(dān)保險責(zé)任，制約了承保規(guī)模的擴大。
3.4監(jiān)督機制不完善是供求矛盾不能得到及時解決的重要原因
出口信用保險監(jiān)督機制的不完善也影響了我國出口信用保險市場的健康發(fā)展。一方面，缺乏專門的法規(guī)造成經(jīng)營和管理機制不穩(wěn)定，業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，參與部門和機構(gòu)的性質(zhì)、職責(zé)及其相互關(guān)系不明確，出口信用保險難以體現(xiàn)國家外交、外貿(mào)、財政、產(chǎn)業(yè)、金融綜合政策的特點。另一方面，雖然受財政部委托，出口信用保險的機構(gòu)中國出口信用保險公司由保監(jiān)會代管，但是代管在很大意義上是沒有全部的監(jiān)管權(quán)力，對保監(jiān)會和出口信用保險公司的工作都帶來了很大的不便。因此，政府各部門的權(quán)責(zé)劃分不清，導(dǎo)致管理混亂，缺乏效率。面對日益嚴(yán)重的供求矛盾，沒有能夠及時調(diào)整策略，對市場作出有效的反應(yīng)。
4.我國出口信用保險經(jīng)營管理機制的創(chuàng)新
我國現(xiàn)行的獨家完全非商業(yè)化經(jīng)營的經(jīng)營管理模式，是建立在出口信用保險是完全的政策性保險的理論判斷基礎(chǔ)之上的。對任何一種經(jīng)營管理模式的選擇是否合理，其正確的判斷標(biāo)準(zhǔn)只能是其實施的客觀效果。通過浙江省出口信用保險產(chǎn)品的供求關(guān)系的分析，我們發(fā)現(xiàn)我國現(xiàn)行的獨家完全非商業(yè)化經(jīng)營的制度模式導(dǎo)致了出口信用保險發(fā)展的嚴(yán)重滯后，因而這種經(jīng)營管理模式是值得懷疑的。
4.1打破壟斷經(jīng)營局面，實現(xiàn)政策性經(jīng)營和商業(yè)化經(jīng)營并舉
政策性保險的存在需要具備兩個必要的前提：其一是某一類保險業(yè)務(wù)風(fēng)險過大，由民間保險企業(yè)進行商業(yè)化經(jīng)營必然會出現(xiàn)虧損；其二是該類保險業(yè)務(wù)為國家實現(xiàn)某種政策目標(biāo)所必需。由于出口信用保險又是與實現(xiàn)國家出口創(chuàng)匯的目標(biāo)緊密相關(guān)，因此，這類保險業(yè)務(wù)必須由政府設(shè)立機構(gòu)直接開辦，虧損由政府承擔(dān)。從這個意義上說，把出口信用保險定性為政策性保險是合理的。然而不同結(jié)算方式所蘊含的收匯風(fēng)險是有顯著差別的，因而對出口信用保險機構(gòu)經(jīng)營結(jié)果的影響也是極不相同的。在幾種常用的結(jié)算方式中，信用證結(jié)算是以銀行信用為基礎(chǔ)的，也是收匯風(fēng)險最小的。托收以銀行信用為基礎(chǔ)的，其蘊含的收匯風(fēng)險自然大于信用證結(jié)算方式。其中承兌交單（D/A）托收方式又比付款交單（D/P）托收方式所蘊含的收匯風(fēng)險要大得多。匯付分為先T/T和后T/T兩種形式，都是純粹的商業(yè)信用形式。在這種形式中，顯然前者基本無收匯風(fēng)險，而后者所蘊含的收匯風(fēng)險則非常大。賒賬銷售（O/A）則是各種結(jié)算方式中收匯風(fēng)險最大的。在多數(shù)出口商可以接受的非優(yōu)惠費率條件下，風(fēng)險較小的結(jié)算方式一般不會導(dǎo)致保險機構(gòu)的長期性經(jīng)營虧損，相反還會使其獲得合理利潤。只有在多數(shù)出口商難以接受的非優(yōu)惠費率條件下，風(fēng)險較大的結(jié)算方式才會導(dǎo)致保險機構(gòu)的長期性經(jīng)營虧損。正因為如此，目前不作任何區(qū)分地將所有結(jié)算方式下的出口信用保險都定性為政策性保險，是不合適的。合理的做法是將出口信用保險性質(zhì)的界定與不同結(jié)算方式聯(lián)系起來，凡是以風(fēng)險較小的結(jié)算方式結(jié)算出口貨物價款的，商業(yè)保險公司可以按照自負(fù)盈虧的原則進行經(jīng)營的出口信用保險業(yè)務(wù)，完全可以將其定性為商業(yè)性保險；只有商業(yè)保險公司按照自負(fù)盈虧的原則無法經(jīng)營的出口信用保險業(yè)務(wù)，才有必要定為政策性保險。
4.2摒棄傳統(tǒng)理念，實現(xiàn)信用保險的新市場經(jīng)營
與商業(yè)保險公司不同，中國信保是按照政府的意圖向企業(yè)出售一種特殊產(chǎn)品或提供一種有償?shù)闹С?，其服?wù)價值依存于政策和市場雙重目標(biāo)。因此信用保險公司作為政策的載體，承擔(dān)著市場營銷任務(wù)，面對的是一個不同于完全商業(yè)化經(jīng)營的新市場。因為出口企業(yè)也是國家出口政策的載體，同時又是出口信用保險公司實現(xiàn)政策和市場雙重收益的最終來源，是公司的最終目標(biāo)客戶。
現(xiàn)階段，在市場開拓方面中國信?？梢詰{借獨家壟斷經(jīng)營地位的優(yōu)勢，按照風(fēng)險管理原則和市場規(guī)律的要求，主動開發(fā)目標(biāo)客戶的市場需求，但是它的市場化運作理念具有不同于商業(yè)保險公司的內(nèi)涵，它不是賣保單或以做買賣的原則開發(fā)市場，而是要根據(jù)特定的雙重目標(biāo)要求和特殊的業(yè)務(wù)屬性，因此需要創(chuàng)新市場理念。一是堅持以社會責(zé)任為首要任務(wù)，實現(xiàn)社會效益與自身利益的統(tǒng)一；二是堅持注重長期效益與積極設(shè)限的原則。從未來市場競爭、自身資源約束出發(fā)積極設(shè)限，對企業(yè)、行業(yè)和國別結(jié)構(gòu)綜合平衡，以重點的支持策略代替普遍的展業(yè)策略，注重長期效益和風(fēng)險平衡，精耕細(xì)作，有保有壓；三是堅持注重長期合作關(guān)系而不是追逐單筆交易的價值原則。出口信用保險業(yè)務(wù)特點是嵌入企業(yè)不同發(fā)展時期的出口經(jīng)營戰(zhàn)略之中，服務(wù)的長效性、整體性和結(jié)構(gòu)性都決定了與客戶的關(guān)系不是簡單的交易行為而是一個長期合作、互利雙贏的價值鏈。
4.3進行產(chǎn)品創(chuàng)新，緩解信用保險產(chǎn)品的供求矛盾
我國的出口信用保險是借鑒別國經(jīng)驗的基礎(chǔ)上發(fā)展來的，因此很多產(chǎn)品的設(shè)計不符合我國企業(yè)的實際情況，難以滿足我國企業(yè)尤其是廣大中小出口企業(yè)的要求，因而造成供求矛盾突出。僅以國別風(fēng)險限額政策為例，目前美、日、歐等發(fā)達(dá)國家和地區(qū)約占總限額37%，而我國擬重點開拓的非洲、拉美、東歐及前蘇聯(lián)地區(qū)僅占總限額的6%，難以體現(xiàn)市場多元化和“走出去”的外貿(mào)戰(zhàn)略，也難以滿足企業(yè)投保需求。
可見，出口信用保險公司應(yīng)緊緊圍繞中國企業(yè)的發(fā)展實際和需求特點，配合國家各項政策要求，一方面不斷開發(fā)更多適合市場需求的標(biāo)準(zhǔn)化、定型化、更加成熟的新產(chǎn)品；另一方面以專業(yè)技術(shù)為支撐執(zhí)行更加柔性化的產(chǎn)品設(shè)計策略。通過對客戶自身發(fā)展?fàn)顩r、所在行業(yè)、交易合同、交易歷史、買家國別、買家信用等交易結(jié)構(gòu)個性化的細(xì)致分析，通過組合、交叉和聯(lián)結(jié)各種產(chǎn)品與承保模式，采取目標(biāo)客戶差異化需求與公司宗旨文化和經(jīng)營戰(zhàn)略相結(jié)合的方式，設(shè)計更加切實有效的風(fēng)險解決方案，并體現(xiàn)政策性導(dǎo)向，為客戶提供兼有政策含量與技術(shù)含量的產(chǎn)品。
4.4進行服務(wù)創(chuàng)新，改善經(jīng)營管理方式
政策性出口信用保險業(yè)務(wù)不同于商業(yè)保險公司的業(yè)務(wù)，由于客戶需求的差異化、知識經(jīng)驗含量的復(fù)雜性、產(chǎn)品設(shè)計的個性化，要求出口信用公司能夠吃透產(chǎn)品屬性、創(chuàng)新功能、提升服務(wù)，從而引導(dǎo)企業(yè)適應(yīng)國際貿(mào)易發(fā)展的潮流，從而幫助出口企業(yè)創(chuàng)造新價值。目前我國出口保險承辦機構(gòu)仍沿用1992年的《短期出口信用險綜合保險條款》，出口信用保險公司主要的服務(wù)項目有出口買方信貸保險，出口延付合同保險、短期出口信用保險、出口押匯保險、應(yīng)收賬款管理等。這難以滿足企業(yè)的需要。為了分散風(fēng)險，保險機構(gòu)規(guī)定“一年內(nèi)各種支付方式（D／P，D／A，O/A或信用證出口的收匯風(fēng)險）”為短期出口信用保險統(tǒng)保業(yè)務(wù)，由于是綜合保單，難以滿足企業(yè)多層次、多樣化的需求，“統(tǒng)保”平均保險費率1%左右，“票?！逼骄ｋU費率1.5%。對于部分發(fā)展中國家以及少數(shù)高風(fēng)險國家，保險費率高達(dá)2%或4%，出口企業(yè)投保從意向接洽及書面申請到正式簽訂承保合同需一個月，有時甚至需要2至3個月，賠付條款的解釋權(quán)在承保機構(gòu)，存在過多的除外責(zé)任，以及損失界定和糾紛處理，服務(wù)對象僅面向國有外貿(mào)公司，這樣的服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)方式顯然難以滿足廣大中小企業(yè)的需求。
從浙江省出口信用保險業(yè)務(wù)情況看，出口信用保險支持的出口占一般貿(mào)易出口總額的比重為3％左右，而且也大大低于伯爾尼協(xié)會成員10％的平均水平。出口信用保險發(fā)展滯后，供求矛盾突出，保險規(guī)模過小，不僅使國內(nèi)出口企業(yè)自己承擔(dān)了過多的收匯風(fēng)險，而且也直接導(dǎo)致了我國出口信用保險的賠付率過高?？梢姡瑥某隹谫Q(mào)易支付方式的風(fēng)險差異出發(fā)，改造現(xiàn)行的獨家經(jīng)營的出口信用保險機制，對于從根本上改變出口信用保險供求矛盾的局面，支持內(nèi)資企業(yè)的產(chǎn)品出口，具有十分重要的價值。
注釋：
①浙江省經(jīng)濟統(tǒng)計年鑒.
②浙江省出口信用保險公司統(tǒng)計資料.
③浙江省出口信用保險公司.
④浙江省出口信用保險公司.
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