時(shí)間：2023-07-27 16:14:49
導(dǎo)語：在采購審計(jì)的控制要點(diǎn)的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞：IIA 跟蹤審計(jì) 價(jià)值增值 工程物資 審計(jì)表單
一、IIA框架下工程物資審計(jì)的職能變遷
現(xiàn)階段工程物資審計(jì)還停留在主要是以核算物資采購為重點(diǎn)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，電力工程的投資與利益局面出現(xiàn)了多樣化，這就對(duì)電力工程的效益審計(jì)提出了更高要求與需要性。這種動(dòng)態(tài)審計(jì)方式，不僅是對(duì)會(huì)計(jì)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，還應(yīng)對(duì)全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，才能事先發(fā)現(xiàn)問題并積極解決，有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)調(diào)管理，改變以往審計(jì)工作介入的滯后性問題。即要對(duì)工程物資管理實(shí)施實(shí)時(shí)、全程的跟蹤審計(jì)。
跟蹤審計(jì)是在工程開工至竣工的整個(gè)施工期間，咨詢業(yè)的會(huì)計(jì)師、造價(jià)工程師根據(jù)國家的有關(guān)方針政策、現(xiàn)行的法律、法規(guī)和相關(guān)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等，運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方法、切合實(shí)際的計(jì)價(jià)依據(jù)及相應(yīng)的技術(shù)規(guī)范，獨(dú)立、客觀、公正、公平、合理地確定和控制建設(shè)項(xiàng)目投資和質(zhì)量的全過程。通過跟蹤審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和評(píng)價(jià)工程管理程序和關(guān)鍵控制點(diǎn)中存在的問題，隨時(shí)幫助工程建設(shè)單位糾正偏差，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程項(xiàng)目管理全過程的審計(jì)監(jiān)督與控制。項(xiàng)目工程跟蹤審計(jì)的目的是促進(jìn)建設(shè)單位加強(qiáng)管理，控制投資，節(jié)約投資，減少浪費(fèi)，縮短建設(shè)周期，提高工程質(zhì)量，保證建設(shè)資金合理、合法使用，從而提高投資效果。項(xiàng)目跟蹤審計(jì)包括建設(shè)項(xiàng)目前期、在建、竣工及投資效益等多環(huán)節(jié)、全方位、全過程的審計(jì)。
IIA（2009）在對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義中突出了內(nèi)部審計(jì)“咨詢服務(wù)”和“價(jià)值增值”的理念，劉家義（2008）審計(jì)長也提出了“免疫系統(tǒng)”的思想，都要求內(nèi)部審計(jì)在查錯(cuò)糾弊和防范風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，提升內(nèi)部審計(jì)的層次和范圍，將審計(jì)的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向改善企業(yè)整體運(yùn)營和促進(jìn)企業(yè)價(jià)值增值方面。在此框架下工程物資審計(jì)等業(yè)務(wù)將在查錯(cuò)糾弊和防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，更加注重與優(yōu)化資源配置和實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值的目標(biāo)。
在IIA框架下，工程物資審計(jì)需要在實(shí)現(xiàn)全程跟蹤審計(jì)的基礎(chǔ)上，優(yōu)化資源配置，對(duì)于重要環(huán)節(jié)，優(yōu)先配置資源重點(diǎn)監(jiān)管；從價(jià)值角度和戰(zhàn)略高度，改進(jìn)工程物資審計(jì)流程，豐富工程物資審計(jì)內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)事前審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。工程物資審計(jì)的目的和核心：（1）控制工程成本，合理使用和管理建設(shè)資金，有效防范企業(yè)工程風(fēng)險(xiǎn)；（2）通過改善工程物資管理的效率和效果，加速資本運(yùn)行和施工效率，提升企業(yè)的盈利能力，保障企業(yè)價(jià)值戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。IIA框架下工程物資審計(jì)的重點(diǎn)和內(nèi)容發(fā)生轉(zhuǎn)移和拓展，為此，本文將對(duì)現(xiàn)行的工程物資審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重新分析，再相應(yīng)的調(diào)整和設(shè)計(jì)工程物資審計(jì)表單。
二、IIA框架下工程物資審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)分析
工程物資審計(jì)是指對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中物資計(jì)劃、采購、驗(yàn)收、保管等環(huán)節(jié)各項(xiàng)管理工作進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。在IIA框架下物資管理審計(jì)目標(biāo)主要包括：審查和評(píng)價(jià)物資管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制管理的適當(dāng)性、合法性和有效性；物資計(jì)價(jià)真實(shí)性；物資的所有權(quán)；采購資料依據(jù)的充分性與可靠性；采購環(huán)節(jié)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和有效性等。在IIA框架下物資管理審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：一方面為建設(shè)方提供物資，包括：物資計(jì)劃、物資采購、物資驗(yàn)收入庫、保管及維護(hù)；各項(xiàng)采購費(fèi)用及會(huì)計(jì)核算；物資領(lǐng)用、物資出售、廢舊物資處理、盤盈盤虧等。另一方面為承建方供應(yīng)物資，主要是審計(jì)是否符合甲乙雙方之間的約定等。
在IIA框架下，對(duì)電網(wǎng)工程物資管理實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)監(jiān)控以下四個(gè)主要環(huán)節(jié)：
（一）對(duì)工程物資計(jì)劃的審計(jì)。主要包括：（1）工程物資計(jì)劃可行性研究報(bào)告審計(jì)。對(duì)工程物資計(jì)劃的可行性研究主要包括兩點(diǎn)：一是進(jìn)行初步可行性研究審計(jì)；二是進(jìn)行經(jīng)濟(jì)可行性研究審計(jì)。（2）工程物資需求狀況審計(jì)。需要從供需預(yù)測、需求計(jì)劃的編制、需求計(jì)劃的初步審查、需求計(jì)劃的批準(zhǔn)、需求計(jì)劃的匯總、需求計(jì)劃的上報(bào)、需求計(jì)劃的變更和緊急需求計(jì)劃管理這幾個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)。（3）設(shè)計(jì)任務(wù)書審計(jì)。主要從設(shè)計(jì)單位資質(zhì)，設(shè)計(jì)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額，設(shè)計(jì)的深度和質(zhì)量，設(shè)備采購計(jì)劃等方面進(jìn)行審計(jì)，另外，還要對(duì)物資的供應(yīng)商進(jìn)行仔細(xì)審核。（4）工程物資采購項(xiàng)目概預(yù)算審計(jì)。主要審查工程物資項(xiàng)目概預(yù)算是否嚴(yán)格執(zhí)行了有關(guān)規(guī)定，編制依據(jù)是否合法、合規(guī)，是否做到了限額設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)總概算是否控制在工程項(xiàng)目計(jì)劃投資額內(nèi)，施工圖預(yù)算是否控制在概算內(nèi)，投資、概算、預(yù)算是否相互控制，有無高估冒算的問題。
（二）對(duì)工程物資采購的審計(jì)。主要包括：（1）對(duì)物資采購全過程、全方位的監(jiān)督。審計(jì)重點(diǎn)是對(duì)計(jì)劃制定、簽訂合同、質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)賬付款四個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)的審計(jì)監(jiān)督。（2）對(duì)物料需求和物資采購計(jì)劃的審計(jì)。關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：企業(yè)采購部門物料需求；物資采購計(jì)劃的編制依據(jù)；調(diào)查預(yù)測；計(jì)劃目標(biāo)；采購數(shù)量、采購目標(biāo)、采購時(shí)間、運(yùn)輸計(jì)劃、使用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃。（3）對(duì)物資采購招標(biāo)與簽約審計(jì)監(jiān)督。包括對(duì)采購經(jīng)辦部門履職情況；供貨方的生產(chǎn)狀況、質(zhì)量保證、供貨能力、企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況；每年是否對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)審評(píng)定；合同中規(guī)定的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、交貨時(shí)間、賬號(hào)、地址、運(yùn)輸、結(jié)算方式等各項(xiàng)內(nèi)容。按照合法性、可行性、合理性和規(guī)范性等標(biāo)準(zhǔn)，逐一進(jìn)行審核。（4）對(duì)物資采購合同臺(tái)賬、合同匯總及信息反饋的審計(jì)。（5）對(duì)物資采購合同執(zhí)行中的審計(jì)。包括審查合同的內(nèi)容和交貨期執(zhí)行情況，審查物資驗(yàn)收工作執(zhí)行情況，不合格品控制執(zhí)行情況審計(jì)，管理審計(jì)還應(yīng)重視對(duì)合同履行違約糾紛處理的審計(jì)等。（6）對(duì)物資采購績效的審計(jì)考核。
（三）對(duì)工程物資驗(yàn)收環(huán)節(jié)和保管環(huán)節(jié)的審計(jì)。（1）對(duì)工程物資的驗(yàn)收環(huán)節(jié)審計(jì)主要是審核物資材料價(jià)差和質(zhì)量等是否真實(shí)。（2）對(duì)物資庫存管理的審計(jì)工作主要從以下三方面入手：物資入庫管理；物資出庫管理；庫存查詢。
三、IIA框架下工程物資審計(jì)的表單設(shè)計(jì)
基于上述分析，本文在IIA框架下重新設(shè)計(jì)了工程物資審計(jì)的表單，具體如下：
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：公路工程造價(jià)；審計(jì)；控制
中圖分類號(hào)： TU723.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：
公路工程的建設(shè)和實(shí)施是資金密集型產(chǎn)業(yè)，在工程建設(shè)中，總結(jié)出以下工程造價(jià)審計(jì)控制要點(diǎn)：
一、公路工程建設(shè)直接材料的費(fèi)用約占工程項(xiàng)目總造價(jià)的百分之七十左右以上。因此，加強(qiáng)工程運(yùn)行中的材料管理和監(jiān)督，使項(xiàng)目提高綜合管理水平，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的根本保證。
1.材料采購的造價(jià)審計(jì)控制
工程建設(shè)中的材料使用量計(jì)劃一般是由工程技術(shù)人員準(zhǔn)備，準(zhǔn)備好材料用量計(jì)劃，確定經(jīng)濟(jì)采購量和制定物料采購計(jì)劃，這是采購部門主要的依據(jù)材料和應(yīng)嚴(yán)格按照采購計(jì)劃進(jìn)行招標(biāo)，確定購買點(diǎn)，然后簽訂購買合同的依據(jù)所在。項(xiàng)目管理人員應(yīng)審查采購計(jì)劃的科學(xué)性，合理性，可行性，消除工程建設(shè)中存在的盲目采購和重復(fù)購買行為，同時(shí)還要根據(jù)單位預(yù)算，施工圖紙，實(shí)際需要和市場供求等，嚴(yán)格審查材料采購計(jì)劃。審核內(nèi)容主要是購買的數(shù)量和價(jià)格的確定。
2、材料合同管理的造價(jià)審計(jì)控制
工程材料采購必須簽署正式的書面合同，以合同的形式來約束和規(guī)范采購行為，為防范采購材料的風(fēng)險(xiǎn)，減少和降低經(jīng)濟(jì)糾紛。一方面要注意合同本身的審計(jì)控制，即檢查是否有合同條款的違反法律，合同條款是否完整和有效。材料采購合同中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明各種采購材料的規(guī)格，型號(hào)，數(shù)量，單價(jià)、費(fèi)用金額等以及其他有關(guān)相應(yīng)的事項(xiàng)：如果不能明確把握施工過程中的材料用量，應(yīng)明確使用的材料的單位價(jià)格，并在合同中仔細(xì)注明。合同的內(nèi)容要達(dá)到平衡各方效益，不能損害任何一方的利益。如果在工程的建設(shè)和運(yùn)行中有這些現(xiàn)象的發(fā)生，就應(yīng)考慮進(jìn)行審計(jì)審查，查清原因，看看有沒有人情和權(quán)錢交易現(xiàn)象的存在，一旦發(fā)現(xiàn)立即采取積極的措施。
3、價(jià)格和質(zhì)量的造價(jià)審計(jì)控制
工程項(xiàng)目的價(jià)格和質(zhì)量控制是工程材料采購管理和監(jiān)督工作的核心。在價(jià)格上，管理成員應(yīng)通過計(jì)算機(jī)查詢，市場研究，成本分析，專家咨詢方法審查申報(bào)價(jià)格，達(dá)到工程中的價(jià)格和市場價(jià)格公平一致，保證沒有任何材料被高估，同時(shí)，對(duì)工程材料采購相關(guān)因素包括質(zhì)量保證，采購成本，運(yùn)輸成本與庫存成本等都要審查，并綜合考慮材料價(jià)格的合理性。
4、材料票據(jù)在造價(jià)中的審計(jì)控制
材料管理相關(guān)人員應(yīng)對(duì)購買發(fā)票，運(yùn)輸費(fèi)用的各種單據(jù)，入庫的結(jié)算賬單審計(jì)監(jiān)督，檢查各種票據(jù)是否遵守法律的規(guī)定和規(guī)范，查看有沒有逃避稅收的發(fā)票等，看有沒有材料直接打入到自己的個(gè)人賬戶的現(xiàn)象，材料合同單位和財(cái)政回票上的金融單位是否相一致。入庫收據(jù)單記錄的采購材料的品種，規(guī)格，型號(hào)，數(shù)量、單位價(jià)格、金額等是否準(zhǔn)確一致。
二、建立內(nèi)部造價(jià)的審計(jì)系統(tǒng)組織
工程項(xiàng)目內(nèi)部造價(jià)審計(jì)作為一個(gè)工程項(xiàng)目內(nèi)部的一個(gè)獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)管系統(tǒng)，要客觀、公正地評(píng)價(jià)項(xiàng)目的采購，建設(shè)，管理，金融財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面。同時(shí)促進(jìn)單位領(lǐng)導(dǎo)建立完善的采購活動(dòng)的內(nèi)部控制審計(jì)制度，預(yù)防并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正所有各種采購過程中出現(xiàn)的不足現(xiàn)象和違法行為。因此，我們應(yīng)該重視單位的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)的完整性和有效性。是否有內(nèi)部專一的審計(jì)專業(yè)人員。內(nèi)部審計(jì)制度的實(shí)施對(duì)幫助企業(yè)依據(jù)法律運(yùn)行，依章管理，依法采購，滿足企業(yè)監(jiān)管的要求，控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，降低企業(yè)采購成本具有很大的作用。使企業(yè)采購活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)化，企業(yè)運(yùn)行有序化，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，更有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
三、重視公路施工工程中的索賠事宜
在公路工程的建設(shè)合同履行過程中，如果不是自己方面的錯(cuò)誤，而是由于對(duì)方的錯(cuò)誤造成的損失，合同的一方可以根據(jù)合同的規(guī)定向?qū)Ψ教岢鰧?shí)際的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和索賠要求。審查證據(jù)索賠事項(xiàng)是否有效的遵守合同的相應(yīng)的規(guī)定，當(dāng)一方向另一方提出索賠要求時(shí)，這是合法的權(quán)利體現(xiàn)，同時(shí)要有正當(dāng)?shù)乃髻r理由和索賠事件的有效證據(jù)和在合適的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行索賠。
四、項(xiàng)目工程中的工程量清單實(shí)際完成量的計(jì)量支付
認(rèn)真審查在項(xiàng)目工程的建設(shè)和運(yùn)行過程中，監(jiān)理單位和建設(shè)單位是否按照合同規(guī)定的工程量清單進(jìn)行的工程計(jì)算和測量。審查是否對(duì)已完成的工程量進(jìn)行了合格的驗(yàn)收并支付其相應(yīng)的工程款項(xiàng)等。審查工程竣工后是否按照合同的規(guī)定進(jìn)行了工程結(jié)算，審查工程量清單約定的計(jì)算準(zhǔn)則是否按規(guī)定進(jìn)行了調(diào)整。
五、建設(shè)成本的審計(jì)
審查建筑安裝工程投資核算是否真實(shí)、合法，審查相應(yīng)設(shè)備的投資核算是否真實(shí)、合法，材料設(shè)備采購價(jià)格和數(shù)量是否真實(shí)、合理，審查預(yù)付投資列支內(nèi)容和分?jǐn)偸欠裾鎸?shí)合理。前期費(fèi)用和管理費(fèi)用是否真實(shí)合法，有無大幅度超支的情況，并分析其原因；對(duì)征地拆遷費(fèi)支出審查是否屬實(shí)，是否合理合法，是否手續(xù)完善；審查各種稅費(fèi)計(jì)繳的真實(shí)性和合法性；審查是否有非公路工程項(xiàng)目的支出，設(shè)計(jì)外的項(xiàng)目成本行為分析；檢查是否在規(guī)定的施工和運(yùn)行期限計(jì)貸款利率。竣工決算審計(jì)項(xiàng)目成本的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性，凡符合合同規(guī)定的內(nèi)容，財(cái)務(wù)、工程審批手續(xù)齊全的結(jié)算成本可以得到審計(jì)；最后審查竣工決算的合理性。
六、竣工交付資產(chǎn)的使用審計(jì)
審計(jì)過程中對(duì)交付的固定資產(chǎn)進(jìn)行審查，審查是否真實(shí)可靠，是否辦理了相關(guān)的驗(yàn)收和運(yùn)行手續(xù)；對(duì)移交的工器具、備品備件的移交進(jìn)行審查，并對(duì)部分的移交手續(xù)進(jìn)行抽查，查明收入是否和賬單數(shù)據(jù)一致，有沒有虛交的資產(chǎn)和賬外的資產(chǎn)等問題。審核交付的資產(chǎn)和遞延的資產(chǎn)是否合法合規(guī)。
七、尾工工程的審計(jì)
審計(jì)尾工工程的完成量和所需要的投資額度。查明是否需要留足投資和有無新增的項(xiàng)目內(nèi)容等。
八、對(duì)建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金的審計(jì)
對(duì)項(xiàng)目的銀行的存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金進(jìn)行審查，對(duì)庫存物資的存儲(chǔ)量進(jìn)行審查，審查有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用的現(xiàn)象。對(duì)往來的款項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真的核實(shí)，審查各債務(wù)是否及時(shí)得到清除。
一、組織實(shí)施“陽光采購策略”—---公開透明的按采購制度程序辦事，在采購前、采購中、采購后的各個(gè)環(huán)節(jié)中主動(dòng)接受審計(jì)及其他部門監(jiān)督。
年我們進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)采購工作透明，在采購工作中做到公開、公平、公正。不論是大宗材料、設(shè)備還是小型材料的零星采購，都盡量多的邀請(qǐng)相關(guān)職能部門參與。即使在時(shí)間緊，任務(wù)重的時(shí)候，也始終堅(jiān)持這個(gè)原則，邀請(qǐng)審計(jì)部相關(guān)人員一起詢比價(jià)，采購前、采購中、采購后的各個(gè)環(huán)節(jié)中主動(dòng)接受審計(jì)監(jiān)督。即確保工作的透明，同時(shí)保證了工程進(jìn)度。
1、完善制度，職責(zé)明確，按章辦事。
年通過組織學(xué)習(xí)《采購管理戰(zhàn)略》和公司ISO9000質(zhì)量管理體系文件，通過換版之機(jī)完善了更具操作性的《材料、設(shè)備采購控制流程》、《采購及供方評(píng)價(jià)作業(yè)指導(dǎo)書》等采購管理制度。制度清楚，操作有據(jù)可查，為陽光采購奠定了理論基礎(chǔ)。
2、公開公正透明，實(shí)現(xiàn)公開招標(biāo)。
采購部按項(xiàng)目部和施工單位上報(bào)的采購計(jì)劃公開招標(biāo)，邀標(biāo)單位都在三家以上，有的多達(dá)十余家，并且邀標(biāo)談質(zhì)論價(jià)全過程總工辦、工程部、審計(jì)部、采購部都參與，增加陽光采購?fù)该鞫龋嬲龅浇档统杀?、保護(hù)公司利益。
3、采購效益全線凸現(xiàn)。
實(shí)施公開透明的陽光采購策略后，同等的材料設(shè)備價(jià)格東和灣比東和銀都便宜了，東和春天西區(qū)比東區(qū)價(jià)格降低了3－5％。為公司節(jié)約了100多萬的采購資金，直觀有效地降低了材料設(shè)備采購成本。
4、監(jiān)督機(jī)制基本形成。
做好價(jià)格和技術(shù)規(guī)格分離和職能定位工作，價(jià)格必須經(jīng)采供部和審計(jì)部，技術(shù)必須經(jīng)工程部和總工辦，形成相互制衡的工作機(jī)制；防范、抑制腐敗。建立材料價(jià)格信息庫和材料價(jià)格監(jiān)管機(jī)制,提高采購人員的自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平,保證貨比三家,質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的購買材料,減少工程成本,提高采購效率，提高企業(yè)利潤。
二、圍繞控制成本、采購性價(jià)比最優(yōu)的產(chǎn)品等方面開展工作
年采供部繼續(xù)圍繞“控制成本、采購性價(jià)比最優(yōu)的產(chǎn)品”的工作目標(biāo)，要求采購人員在充分了解市場信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行詢比價(jià)，注重溝通技巧和談判策略。要求各長期合作供應(yīng)商在原東和銀都、東和灣、東和春天的原價(jià)位的基礎(chǔ)上下浮5－8個(gè)百分點(diǎn)（當(dāng)然針對(duì)部分價(jià)格較高而又不降價(jià)的供貨商我們也做了局部調(diào)整）。同時(shí)調(diào)整了部份工作程序，增加了采購復(fù)核環(huán)節(jié)，采取由采供部副經(jīng)理在采購人員對(duì)材料、設(shè)備詢比價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)核，再由采供部經(jīng)理進(jìn)一步復(fù)核，實(shí)行了“采購部的兩級(jí)價(jià)格復(fù)核機(jī)制”，然后再傳送審計(jì)部復(fù)核。力求最大限度的控制成本，為公司節(jié)約每一分錢。采供人員也在每一項(xiàng)具體工作和每一個(gè)工作細(xì)節(jié)中得到煅練。
三、進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理協(xié)調(diào)
年采供部進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)供應(yīng)商管理，本著對(duì)每一位來訪的供應(yīng)商負(fù)責(zé)的態(tài)度，制定了《采購供應(yīng)部供方信息表》，對(duì)每一位來訪的供應(yīng)商進(jìn)行分類登記，確保了每一個(gè)供應(yīng)商資料不會(huì)流失。同時(shí)也利于采供對(duì)供應(yīng)商信息的掌握，從而進(jìn)一步擴(kuò)大了市場信息空間。建立了合格供方名錄，在進(jìn)行邀標(biāo)報(bào)價(jià)之前，對(duì)商家進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，合格者才能進(jìn)入合格供方名錄、才具有報(bào)價(jià)資格。
光陰似箭，日月如梭。年即將劃上句號(hào)，回想走過的腳印,深深淺淺一年時(shí)間,有歡笑,有淚水,有小小的成功,也有淡淡的失落。年這一年是有意義的、有價(jià)值的、有收獲的。在工作上勤勤懇懇、任勞任怨，在作風(fēng)上廉潔奉公、務(wù)真求實(shí)。我們樹立“為公司節(jié)約每一分錢”的觀念，積極落實(shí)采供工作要點(diǎn)和年初制定的工作計(jì)劃。堅(jiān)持“同等質(zhì)量比價(jià)格，同等價(jià)格比質(zhì)量，最大限度為公司節(jié)約成本”的工作原則。在魏總的直接領(lǐng)導(dǎo)和支持及公司其他同仁的配合下，年共完成甲供材料設(shè)備采購計(jì)劃88份，新簽合同20份，完成乙供材料計(jì)劃核批價(jià)格140份，共計(jì)完成材料設(shè)備采購計(jì)劃228份，執(zhí)行情況良好，較圓滿地完成了所承擔(dān)的任務(wù)。現(xiàn)將主要工作情況總結(jié)如下：
一、組織實(shí)施“陽光采購策略”—---公開透明的按采購制度程序辦事，在采購前、采購中、采購后的各個(gè)環(huán)節(jié)中主動(dòng)接受審計(jì)及其他部門監(jiān)督。
年我們進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)采購工作透明，在采購工作中做到公開、公平、公正。不論是大宗材料、設(shè)備還是小型材料的零星采購，都盡量多的邀請(qǐng)相關(guān)職能部門參與。即使在時(shí)間緊，任務(wù)重的時(shí)候，也始終堅(jiān)持這個(gè)原則，邀請(qǐng)審計(jì)部相關(guān)人員一起詢比價(jià)，采購前、采購中、采購后的各個(gè)環(huán)節(jié)中主動(dòng)接受審計(jì)監(jiān)督。即確保工作的透明，同時(shí)保證了工程進(jìn)度。
1、完善制度，職責(zé)明確，按章辦事。
年通過組織學(xué)習(xí)《采購管理戰(zhàn)略》和公司ISO9000質(zhì)量管理體系文件，通過換版之機(jī)完善了更具操作性的《材料、設(shè)備采購控制流程》、《采購及供方評(píng)價(jià)作業(yè)指導(dǎo)書》等采購管理制度。制度清楚，操作有據(jù)可查，為陽光采購奠定了理論基礎(chǔ)。
2、公開公正透明，實(shí)現(xiàn)公開招標(biāo)。
采購部按項(xiàng)目部和施工單位上報(bào)的采購計(jì)劃公開招標(biāo)，邀標(biāo)單位都在三家以上，有的多達(dá)十余家，并且邀標(biāo)談質(zhì)論價(jià)全過程總工辦、工程部、審計(jì)部、采購部都參與，增加陽光采購?fù)该鞫?，真正做到降低成本、保護(hù)公司利益。
3、采購效益全線凸現(xiàn)。
實(shí)施公開透明的陽光采購策略后，同等的材料設(shè)備價(jià)格東和灣比東和銀都便宜了，東和春天西區(qū)比東區(qū)價(jià)格降低了3－5％。為公司節(jié)約了100多萬的采購資金，直觀有效地降低了材料設(shè)備采購成本。
4、監(jiān)督機(jī)制基本形成。
做好價(jià)格和技術(shù)規(guī)格分離和職能定位工作，價(jià)格必須經(jīng)采供部和審計(jì)部，技術(shù)必須經(jīng)工程部和總工辦，形成相互制衡的工作機(jī)制；防范、抑制腐敗。建立材料價(jià)格信息庫和材料價(jià)格監(jiān)管機(jī)制,提高采購人員的自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平,保證貨比三家,質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的購買材料,減少工程成本,提高采購效率，提高企業(yè)利潤。
二、圍繞控制成本、采購性價(jià)比最優(yōu)的產(chǎn)品等方面開展工作
年采供部繼續(xù)圍繞“控制成本、采購性價(jià)比最優(yōu)的產(chǎn)品”的工作目標(biāo)，要求采購人員在充分了解市場信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行詢比價(jià)，注重溝通技巧和談判策略。要求各長期合作供應(yīng)商在原東和銀都、東和灣、東和春天的原價(jià)位的基礎(chǔ)上下浮5－8個(gè)百分點(diǎn)（當(dāng)然針對(duì)部分價(jià)格較高而又不降價(jià)的供貨商我們也做了局部調(diào)整）。同時(shí)調(diào)整了部份工作程序，增加了采購復(fù)核環(huán)節(jié)，采取由采供部副經(jīng)理在采購人員對(duì)材料、設(shè)備詢比價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)核，再由采供部經(jīng)理進(jìn)一步復(fù)核，實(shí)行了“采購部的兩級(jí)價(jià)格復(fù)核機(jī)制”，然后再傳送審計(jì)部復(fù)核。力求最大限度的控制成本，為公司節(jié)約每一分錢。采供人員也在每一項(xiàng)具體工作和每一個(gè)工作細(xì)節(jié)中得到煅練。
一、組織實(shí)施“陽光采購策略”—公開透明的按采購制度程序辦事，在采購前、采購中、采購后的各個(gè)環(huán)節(jié)中主動(dòng)接受審計(jì)及其他部門監(jiān)督。
2009年我們進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)采購工作透明，在采購工作中做到公開、公平、公正。不論是大宗材料、設(shè)備還是小型材料的零星采購，都盡量多的邀請(qǐng)相關(guān)職能部門參與。即使在時(shí)間緊，任務(wù)重的時(shí)候，也始終堅(jiān)持這個(gè)原則，邀請(qǐng)審計(jì)部相關(guān)人員一起詢比價(jià)，采購前、采購中、采購后的各個(gè)環(huán)節(jié)中主動(dòng)接受審計(jì)監(jiān)督。即確保工作的透明，同時(shí)保證了工程進(jìn)度。
1、完善制度，職責(zé)明確，按章辦事。
2009年通過組織學(xué)習(xí)《采購管理戰(zhàn)略》和公司ISO9000質(zhì)量管理體系文件，通過換版之機(jī)完善了更具操作性的《材料、設(shè)備采購控制流程》、《采購及供方評(píng)價(jià)作業(yè)指導(dǎo)書》等采購管理制度。制度清楚，操作有據(jù)可查，為陽光采購奠定了理論基礎(chǔ)。
2、公開公正透明，實(shí)現(xiàn)公開招標(biāo)。
采購部按項(xiàng)目部和施工單位上報(bào)的采購計(jì)劃公開招標(biāo)，邀標(biāo)單位都在三家以上，有的多達(dá)十余家，并且邀標(biāo)談質(zhì)論價(jià)全過程總工辦、工程部、審計(jì)部、采購部都參與，增加陽光采購?fù)该鞫龋嬲龅浇档统杀?、保護(hù)公司利益。
3、采購效益全線凸現(xiàn)。
實(shí)施公開透明的陽光采購策略后，同等的材料設(shè)備價(jià)格東和灣比東和銀都便宜了，東和春天西區(qū)比東區(qū)價(jià)格降低了3－5％。為公司節(jié)約了100多萬的采購資金，直觀有效地降低了材料設(shè)備采購成本。
4、監(jiān)督機(jī)制基本形成。
做好價(jià)格和技術(shù)規(guī)格分離和職能定位工作，價(jià)格必須經(jīng)采供部和審計(jì)部，技術(shù)必須經(jīng)工程部和總工辦，形成相互制衡的工作機(jī)制；防范、抑制腐敗。建立材料價(jià)格信息庫和材料價(jià)格監(jiān)管機(jī)制，提高采購人員的自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，保證貨比三家，質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的購買材料，減少工程成本，提高采購效率，提高企業(yè)利潤。
二、圍繞控制成本、采購性價(jià)比最優(yōu)的產(chǎn)品等方面開展工作
2009年采供部繼續(xù)圍繞“控制成本、采購性價(jià)比最優(yōu)的產(chǎn)品”的工作目標(biāo)，要求采購人員在充分了解市場信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行詢比價(jià)，注重溝通技巧和談判策略。要求各長期合作供應(yīng)商在原東和銀都、東和灣、東和春天的原價(jià)位的基礎(chǔ)上下浮5－8個(gè)百分點(diǎn)（當(dāng)然針對(duì)部分價(jià)格較高而又不降價(jià)的供貨商我們也做了局部調(diào)整）。同時(shí)調(diào)整了部份工作程序，增加了采購復(fù)核環(huán)節(jié)，采取由采供部副經(jīng)理在采購人員對(duì)材料、設(shè)備詢比價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)核，再由采供部經(jīng)理進(jìn)一步復(fù)核，實(shí)行了“采購部的兩級(jí)價(jià)格復(fù)核機(jī)制”，然后再傳送審計(jì)部復(fù)核。力求最大限度的控制成本，為公司節(jié)約每一分錢。采供人員也在每一項(xiàng)具體工作和每一個(gè)工作細(xì)節(jié)中得到煅練。
三、進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理協(xié)調(diào)
2009年采供部進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)供應(yīng)商管理，本著對(duì)每一位來訪的供應(yīng)商負(fù)責(zé)的態(tài)度，制定了《采購供應(yīng)部供方信息表》，對(duì)每一位來訪的供應(yīng)商進(jìn)行分類登記，確保了每一個(gè)供應(yīng)商資料不會(huì)流失。同時(shí)也利于采供對(duì)供應(yīng)商信息的掌握，從而進(jìn)一步擴(kuò)大了市場信息空間。建立了合格供方名錄，在進(jìn)行邀標(biāo)報(bào)價(jià)之前，對(duì)商家進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，合格者才能進(jìn)入合格供方名錄、才具有報(bào)價(jià)資格。
Abstract: In order to meet the need of further the infrastructure management system development, especially after China's accession to the WTO, the unified budget and final accounts of the preparation methods and standards, to improve the quality of the budget and final accounts preparation, slashing the project cost out of control, science to identify and effectively control the project investment project cost management system, establish an efficient construction market is becoming increasingly urgent.Key words: engineering fields; frequently asked questions; audit focused
中圖分類號(hào)：F811.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：2095-2104（2012）
前言
建筑工程預(yù)決算是決定和控制工程項(xiàng)目投資的重要措施和手段，是進(jìn)行招標(biāo)、考核企業(yè)經(jīng)營管理水平的依據(jù)。本文從健全和完善工程預(yù)算定額及編制辦法的角度出發(fā)，論述了工程預(yù)算編制中存在的問題。提出了對(duì)工程概預(yù)算進(jìn)行控制和管理的措施。同時(shí)還系統(tǒng)介紹了建筑工程決算審核的重點(diǎn)，并對(duì)應(yīng)注意的問題進(jìn)行了論述。
1、工程預(yù)決算中常見的問題分析1.1 由于當(dāng)前我國對(duì)預(yù)決算編制誤差的獎(jiǎng)罰管理的不完善，建設(shè)單位對(duì)編制報(bào)表的誤差無有效的約束機(jī)制，加上施工隊(duì)伍素質(zhì)的參差不齊，思想動(dòng)機(jī)不純，觀念的錯(cuò)誤，這是造成施工單位對(duì)工程量多估冒算的主要原因。建設(shè)單位如審查不到，施工單位就謀取非法之財(cái)，因此出現(xiàn)將工程量拋高計(jì)算是較為普遍的。 1.2 有的工程地理環(huán)境復(fù)雜，地質(zhì)勘探不準(zhǔn)確，設(shè)計(jì)深度達(dá)不到相應(yīng)水平，使得施工中設(shè)計(jì)變更多，現(xiàn)場簽證和技術(shù)核定多，加之竣工資料做得較差，致使施工單位預(yù)算員在編制結(jié)算時(shí)，易出現(xiàn)工程量的重復(fù)計(jì)算或漏算。 1.3 甲、乙雙方訂立合同時(shí)，由于條款不嚴(yán)謹(jǐn)、不完善，缺乏約束性、規(guī)范性，是引起施工單位多算、冒算的又一原因。尤其是在包干工程項(xiàng)目中，對(duì)包干范圍及調(diào)整和調(diào)整方式等沒有明確規(guī)定，其結(jié)果是包干項(xiàng)目包不死，成為按實(shí)結(jié)算。 1.4 材料價(jià)格管理混亂。近年來建筑材料市場化，繁榮了建筑材料市場，但也帶來了市場管理的混亂和建筑材料價(jià)格漲浮的失控現(xiàn)象?，F(xiàn)行建筑工程造價(jià)的構(gòu)成中材料費(fèi)幾乎占工程60%～70%。材料費(fèi)在工程造價(jià)構(gòu)成中占有核心地位，因此，控制材料價(jià)格對(duì)有效地控制和降低工程造價(jià)，提高建設(shè)投資效益具有重要意義。
2、工程預(yù)決算的目的、范圍和內(nèi)容工程預(yù)決算的目的是確定工程預(yù)算和竣工決算的編制是否真實(shí)、公允地反映工程造價(jià)的實(shí)際情況。具體地說就是要查證施工圖預(yù)算的合理性、真實(shí)性、可靠性和完整性，查證工程竣工決算是否真實(shí)、公允等等。審計(jì)的范圍：包括施工合同、補(bǔ)充合同和施工協(xié)議書；全套施工圖紙、設(shè)計(jì)變更圖紙、設(shè)計(jì)變更簽證單；隱蔽工程量計(jì)算書、工程決算書；主要材料數(shù)量、價(jià)格；施工單位自行采購材料的原始憑證；建設(shè)單位預(yù)付工程款、預(yù)付材料款；有關(guān)招投標(biāo)文件等方面的審計(jì)。審計(jì)的內(nèi)容：一個(gè)基建工程的完成一般要經(jīng)過決策階段、設(shè)計(jì)階段、施工階段和竣工驗(yàn)收階段。相應(yīng)的也要有投資估算審計(jì)、初步設(shè)計(jì)概算審計(jì)、施工圖預(yù)算審計(jì)、竣工結(jié)算書審計(jì)和竣工財(cái)務(wù)決策審計(jì)。3、工程預(yù)決算的審計(jì)要點(diǎn)一個(gè)項(xiàng)目既然有施工圖預(yù)算、竣工結(jié)算書和竣工決算書等三階段的審計(jì)，相應(yīng)的各階段審計(jì)的要點(diǎn)也各不相同。3.1 施工圖預(yù)算審計(jì)要點(diǎn)，就是要對(duì)施工圖預(yù)算進(jìn)行審查一是對(duì)直接費(fèi)進(jìn)行審查，包括對(duì)工程量審查和定額單位套用的審查、工資單價(jià)和材料差價(jià)的審查、運(yùn)雜費(fèi)的審查和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的審查。二是對(duì)獨(dú)立費(fèi)的審查。3.2 工程結(jié)算審計(jì)的要點(diǎn)，結(jié)算方式的不同審計(jì)要點(diǎn)也各不相同在采用預(yù)算結(jié)算承包制情況下，審計(jì)的要點(diǎn)是核實(shí)乙方提出的設(shè)計(jì)變更資料是否通過了原設(shè)計(jì)部門的認(rèn)可或經(jīng)甲方簽證，其中重大設(shè)計(jì)變更有無計(jì)劃或主管部門的批準(zhǔn)手續(xù)；變更工程量的計(jì)算是否屬實(shí)，套用定額和單價(jià)是否準(zhǔn)確、適當(dāng)；設(shè)計(jì)變更的增減是否同時(shí)計(jì)列，有無只計(jì)增量而不計(jì)減量的情況；有無施工企業(yè)巧立名目、自行定價(jià)、額外收費(fèi)的問題。在采用預(yù)算加系數(shù)或平方米造價(jià)包干承包形式下，審計(jì)的要點(diǎn)原則上已將預(yù)算變動(dòng)、加價(jià)系數(shù)等包括在承包基數(shù)之內(nèi)，因此不應(yīng)再辦理零星項(xiàng)目變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)洽談。在采用招標(biāo)承包形式下，審計(jì)的要點(diǎn)是其結(jié)算應(yīng)按中標(biāo)合同價(jià)執(zhí)行。如遇特殊復(fù)雜工程發(fā)生允許調(diào)價(jià)的條款，應(yīng)有補(bǔ)充合同在案，否則不應(yīng)在最后結(jié)算時(shí)另議加價(jià)。3.3 工程決算審計(jì)的要點(diǎn)，主要是審查竣工決算報(bào)表、交付使用財(cái)產(chǎn)的合規(guī)性決算報(bào)表的合規(guī)就是要審查決算報(bào)表是否按規(guī)定期限編報(bào)，報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性及各表間的勾稽關(guān)系，交付使用財(cái)產(chǎn)的合規(guī)就是要審查工程量、實(shí)物量是否有超計(jì)劃的內(nèi)容；是否有將不屬于或不符合交付條件的固定資產(chǎn)混入交付使用資產(chǎn)的情況；建設(shè)成本是否真實(shí)，待攤費(fèi)用分配是否合理，有無虛增固定資產(chǎn)的價(jià)值等等。另外還要對(duì)竣工決算其他方面進(jìn)行審計(jì)，如是否超過批復(fù)投資、報(bào)廢工程和應(yīng)核銷的支出是否真實(shí)合理、基建撥款和基建貸款數(shù)額是否準(zhǔn)確、結(jié)余資金是否按照資金來源進(jìn)人時(shí)的渠道分別處理等內(nèi)容的審計(jì)。4、提高工程預(yù)決算應(yīng)采取的措施
一、組織實(shí)施“陽光采購策略”—公開透明的按采購制度程序辦事，在采購前、采購中、采購后的各個(gè)環(huán)節(jié)中主動(dòng)接受審計(jì)及其他部門監(jiān)督。
XX年我們進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)采購工作透明，在采購工作中做到公開、公平、公正。不論是大宗材料、設(shè)備還是小型材料的零星采購，都盡量多的邀請(qǐng)相關(guān)職能部門參與。即使在時(shí)間緊，任務(wù)重的時(shí)候，也始終堅(jiān)持這個(gè)原則，邀請(qǐng)審計(jì)部相關(guān)人員一起詢比價(jià)，采購前、采購中、采購后的各個(gè)環(huán)節(jié)中主動(dòng)接受審計(jì)監(jiān)督。即確保工作的透明，同時(shí)保證了工程進(jìn)度。
1、完善制度，職責(zé)明確，按章辦事。
XX年通過組織學(xué)習(xí)《采購管理戰(zhàn)略》和公司iso9000質(zhì)量管理體系文件，通過換版之機(jī)完善了更具操作性的《材料、設(shè)備采購控制流程》、《采購及供方評(píng)價(jià)作業(yè)指導(dǎo)書》等采購管理制度。制度清楚，操作有據(jù)可查，為陽光采購奠定了理論基矗。
2、公開公正透明，實(shí)現(xiàn)公開招標(biāo)。
采購部按項(xiàng)目部和施工單位上報(bào)的采購計(jì)劃公開招標(biāo)，邀標(biāo)單位都在三家以上，有的多達(dá)十余家，并且邀標(biāo)談質(zhì)論價(jià)全過程總工辦、工程部、審計(jì)部、采購部都參與，增加陽光采購?fù)该鞫?，真正做到降低成本、保護(hù)公司利益。
3、采購效益全線凸現(xiàn)。
實(shí)施公開透明的陽光采購策略后，同等的材料設(shè)備價(jià)格東和灣比東和銀都便宜了，東和春天西區(qū)比東區(qū)價(jià)格降低了3-5%。為公司節(jié)約了100多萬的采購資金，直觀有效地降低了材料設(shè)備采購成本。
4、監(jiān)督機(jī)制基本形成。
做好價(jià)格和技術(shù)規(guī)格分離和職能定位工作，價(jià)格必須經(jīng)采供部和審計(jì)部，技術(shù)必須經(jīng)工程部和總工辦，形成相互制衡的工作機(jī)制;防范、抑制腐敗。建立材料價(jià)格信息庫和材料價(jià)格監(jiān)管機(jī)制,提高采購人員的自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平,保證貨比三家,質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的購買材料,減少工程成本,提高采購效率，提高企業(yè)利潤。
二、圍繞控制成本、采購性價(jià)比最優(yōu)的產(chǎn)品等方面開展工作
XX年采供部繼續(xù)圍繞“控制成本、采購性價(jià)比最優(yōu)的產(chǎn)品”的工作目標(biāo)，要求采購人員在充分了解市場信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行詢比價(jià)，注重溝通技巧和談判策略。要求各長期合作供應(yīng)商在原東和銀都、東和灣、東和春天的原價(jià)位的基礎(chǔ)上下浮5-8個(gè)百分點(diǎn)(當(dāng)然針對(duì)部分價(jià)格較高而又不降價(jià)的供貨商我們也做了局部調(diào)整)。同時(shí)調(diào)整了部份工作程序，增加了采購復(fù)核環(huán)節(jié)，采取由采供部副經(jīng)理在采購人員對(duì)材料、設(shè)備詢比價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)核，再由采供部經(jīng)理進(jìn)一步復(fù)核，實(shí)行了“采購部的兩級(jí)價(jià)格復(fù)核機(jī)制”，然后再傳送審計(jì)部復(fù)核。力求最大限度的控制成本，為公司節(jié)約每一分錢。采供人員也在每一項(xiàng)具體工作和每一個(gè)工作細(xì)節(jié)中得到煅練。
三、進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理協(xié)調(diào)
XX年采供部進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)供應(yīng)商管理，本著對(duì)每一位來訪的供應(yīng)商負(fù)責(zé)的態(tài)度，制定了《采購供應(yīng)部供方信息表》，對(duì)每一位來訪的供應(yīng)商進(jìn)行分類登記，確保了每一個(gè)供應(yīng)商資料不會(huì)流失。同時(shí)也利于采供對(duì)供應(yīng)商信息的掌握，從而進(jìn)一步擴(kuò)大了市場信息空間。建立了合格供方名錄，在進(jìn)行邀標(biāo)報(bào)價(jià)之前，對(duì)商家進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，合格者才能進(jìn)入合格供方名錄、才具有報(bào)價(jià)資格。
根據(jù)公司管理層的最新思維，公司新一代的供應(yīng)商也應(yīng)建立在真正的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系上來，甚至拿他們當(dāng)自己公司的部門來看待。因?yàn)楣镜某杀竞诵母偁幜Φ捏w現(xiàn)最主要的來自于公司所有供應(yīng)商的支持力度，供應(yīng)商對(duì)每家客戶不同的政策特別給予我司的競爭對(duì)手的政策的好壞將直接影響到我司的成本核心競爭力的高低。房地產(chǎn)和建設(shè)行業(yè)是個(gè)相對(duì)特殊、獨(dú)立的行業(yè)，供應(yīng)商圈子相對(duì)獨(dú)立，比如鋼材、水泥可用供貨商資源并不多。
房地產(chǎn)企業(yè)都用著很多同樣的供應(yīng)商。因此采供部必須考慮怎樣既能使供應(yīng)商始終至終、一如既往的給予我們最優(yōu)政策，又能更好的為公司營造良好的外部合作環(huán)境，使供應(yīng)商能真正全心全意的為東和服務(wù)，拋棄雙方的短期利益，謀求共同長期的健康發(fā)展。我們發(fā)展了諸如：達(dá)鋼集團(tuán)、拉法基水泥集團(tuán)、鴿牌電線電纜公司、伊士頓電梯集團(tuán)等戰(zhàn)略合作伙伴單位。從而搶占節(jié)約成本、降低價(jià)格的制高點(diǎn)，為公司的持續(xù)健康發(fā)展奠定基矗。
四、步加強(qiáng)對(duì)材料、設(shè)備價(jià)格信息的管理
XX年采供部進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)材料、設(shè)備信息的管理，每一次材料設(shè)備的計(jì)劃、詢比價(jià)都進(jìn)行了復(fù)印留底，保持了信息資料的完整，同時(shí)輸入電腦保存，建立采供部材料、設(shè)備信息庫，以備隨時(shí)查閱、對(duì)比。
五、提高部門工作員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任感
XX年采供部特別注重，除組織部門人員進(jìn)行培訓(xùn)外，還注重在平時(shí)的每項(xiàng)具體工作和每個(gè)工作細(xì)節(jié)中不斷的提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，同時(shí)反復(fù)強(qiáng)調(diào)采購人員的責(zé)任感，強(qiáng)調(diào)每個(gè)人對(duì)自己采購的材料設(shè)備負(fù)責(zé)到底，保證了對(duì)材料、設(shè)備有效的追蹤。
六、XX年將具體從以下幾方面予以改進(jìn)：
1、公司推行流程管理的契機(jī)，細(xì)化采購管理流程(10個(gè))
房地產(chǎn)企業(yè)管理水平的差異最明顯的體現(xiàn)在流程管理上的差異，流程管理成熟度是衡量企業(yè)是否進(jìn)入規(guī)范化的主要標(biāo)志，公司從規(guī)范化進(jìn)入精細(xì)化管理階段最重要的前提是建立強(qiáng)大的流程管理體系。抓住公司推行流程管理的契機(jī)，細(xì)化采購管理流程,從而全面提高公司采購管理水平。
2、制定采購預(yù)算與估計(jì)成本。
制定采購預(yù)算是在具體實(shí)施項(xiàng)目采購行為之前對(duì)項(xiàng)目采購成本的一種估計(jì)和預(yù)測，是對(duì)整個(gè)項(xiàng)目資金的一種理性的規(guī)劃。它不單對(duì)項(xiàng)目采購資金進(jìn)行了合理的配置和分發(fā)，還同時(shí)建立了一個(gè)資金的使用標(biāo)準(zhǔn)，以便對(duì)采購實(shí)施行為中的資金使用進(jìn)行隨時(shí)的檢測與控制，確保項(xiàng)目資金的使用在一定的合理范圍內(nèi)浮動(dòng)。有了采購預(yù)算的約束，能提高項(xiàng)目資金的使用效率，優(yōu)化項(xiàng)目采購管理中資源的調(diào)配，查找資金使用過程中的一些例外情況，有效的控制項(xiàng)目資金的流向和流量，從而達(dá)到控制采購成本的目的。
3、改進(jìn)供應(yīng)商的選擇。
在進(jìn)行供應(yīng)商數(shù)量的選擇時(shí)既要避免單一貨源，尋求多家供應(yīng)，同時(shí)又要保證所選供應(yīng)商承擔(dān)的供應(yīng)份額充足，以獲取供應(yīng)商的優(yōu)惠政策，降低物資的價(jià)格和采購成本。這樣既能保證采購物資供應(yīng)的質(zhì)量，又能有力的控制采購支出。根據(jù)我們的規(guī)模，供應(yīng)商的數(shù)量以14、建立重要貨物供應(yīng)商信息的數(shù)據(jù)庫。
以便在需要時(shí)候能隨時(shí)找到相應(yīng)的供應(yīng)商，以及這些供應(yīng)商的產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)格性能及其他方面的可靠信息。
內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)既定經(jīng)濟(jì)方針、目標(biāo)而在企業(yè)內(nèi)部建立的一種自我制約和控制的組織、程序、手續(xù)、方針和制度的總稱。建立和完善內(nèi)控制度，是控制和協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各種活動(dòng)，減少錯(cuò)弊的發(fā)生，提高工作效率，保證企業(yè)預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營機(jī)制有序運(yùn)轉(zhuǎn)的前提保證。企業(yè)內(nèi)控制度是企業(yè)管理的支架，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度必不可少的重要內(nèi)容，內(nèi)控制度的建立健全和執(zhí)行效果對(duì)提高企業(yè)的效益、效率和效果至關(guān)重要。2008年6月28日，五部委聯(lián)合了我國首部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該規(guī)范標(biāo)志著我國在加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展方面取得了重大突破。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制五要素之一――內(nèi)部環(huán)境的一項(xiàng)重要組成部分，它通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在企業(yè)內(nèi)審部門的工作實(shí)踐中，開展內(nèi)控制度評(píng)審，通常把內(nèi)控制度評(píng)審作為一項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容或一種審計(jì)方法，在審計(jì)項(xiàng)目中廣泛應(yīng)用。它對(duì)強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營管理，堵塞漏洞，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，起到了積極作用。
一、作為一項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容在實(shí)踐中的運(yùn)用
隨著內(nèi)審工作的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)的職能作用已經(jīng)從單一的財(cái)務(wù)收支審計(jì)、單純的查錯(cuò)防弊，轉(zhuǎn)向到制度審計(jì)、管理審計(jì)領(lǐng)域，已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)制度中強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，實(shí)行科學(xué)管理，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)健康發(fā)展的重要手段。內(nèi)審部門在企業(yè)中的特殊地位，使內(nèi)部審計(jì)部門有充足的時(shí)間將開展內(nèi)控制度評(píng)審作為一個(gè)專題審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行，也可以將內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)，各個(gè)組成部分作為審計(jì)對(duì)象進(jìn)行單獨(dú)評(píng)審，利用對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制情況了解得比較全面和詳細(xì)的優(yōu)勢，準(zhǔn)確把握內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性的、連續(xù)的跟蹤審計(jì)監(jiān)督，督促和幫助有關(guān)控制部門逐步加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，提高執(zhí)行效果。內(nèi)控制度評(píng)審，作為一項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容，主要應(yīng)用于以下幾個(gè)主要環(huán)節(jié)，并收到了良好效果。
（一）生產(chǎn)環(huán)節(jié)的控制評(píng)審
煤炭企業(yè)是單一產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，由于其生產(chǎn)條件及環(huán)境的特殊性，對(duì)該環(huán)節(jié)進(jìn)行控制與監(jiān)督，僅限于原煤落地后，對(duì)資源的計(jì)量和管理上。評(píng)審要點(diǎn)是信息資料的完整性與真實(shí)性。各職能部門的生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)資料是否完整，相互是否一致。即生產(chǎn)調(diào)度臺(tái)帳、盤點(diǎn)表、地測科的盤點(diǎn)圖與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)是否一致，保存是否完整。通過對(duì)這些原始生產(chǎn)資料的審查與核對(duì)，核實(shí)資源量的真實(shí)性。有的生產(chǎn)單位，不太注重原始生產(chǎn)記錄及資料的妥善保管，存在生產(chǎn)調(diào)度、技術(shù)、地測等職能部門計(jì)量口徑不統(tǒng)一，造成核實(shí)產(chǎn)量無依據(jù)，各相互聯(lián)系的職能部門之間彼此脫節(jié)，對(duì)資源量的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)相互不一致，失去控制的現(xiàn)象。內(nèi)審部門通過檢查核實(shí)這方面的內(nèi)容，是可以有效促進(jìn)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度運(yùn)行逐漸步入正規(guī)循環(huán)的。
（二）銷售業(yè)務(wù)的控制與評(píng)審
銷售業(yè)務(wù)是企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)之一，也是解決企業(yè)收入的重要環(huán)節(jié)。一個(gè)完善的銷售管理機(jī)制，是企業(yè)防止資產(chǎn)及經(jīng)濟(jì)利益流失的重要保證，開展銷售環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度評(píng)審，對(duì)已有的制度進(jìn)行完善，進(jìn)一步加強(qiáng)銷售管理，對(duì)提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，防止利益流失，具有重要意義。對(duì)于集團(tuán)統(tǒng)管對(duì)外銷售權(quán)的管理體制而言，基層單位主要根據(jù)銷售提煤單建好臺(tái)賬，把好原煤出庫關(guān)即可。而對(duì)于有自主銷售權(quán)的基層生產(chǎn)單位來說，則需要從不相容崗位是否分離；客戶信用管理與銷售合同協(xié)議的審批、簽訂；產(chǎn)品的發(fā)貨、出庫；銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)的相關(guān)記錄是否完整及應(yīng)收款項(xiàng)的管理制度是否健全等方面來加強(qiáng)控制。尤其要加強(qiáng)汽運(yùn)、地銷煤炭的管理工作，強(qiáng)調(diào)對(duì)地銷碼單的管理及監(jiān)磅管理，制定崗位責(zé)任制，規(guī)定過磅必須三人負(fù)責(zé)，其中，兩人過磅，一人監(jiān)磅。地銷記錄必須每天及時(shí)上報(bào)調(diào)度、銷售部門，保證記量準(zhǔn)確。
（三）材料物資管理環(huán)節(jié)的控制與評(píng)審
材料物資管理是否科學(xué)、合理，直接影響到原煤成本，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，維護(hù)流動(dòng)資產(chǎn)的安全完整的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約和監(jiān)督的控制系統(tǒng)。做為基層生產(chǎn)單位，材料的采購和保管均由集團(tuán)物資管理中心統(tǒng)一管理，做為材料物資的領(lǐng)用單位，內(nèi)審要做到的工作主要是物資領(lǐng)用計(jì)劃的控制、審核及評(píng)審。目前，各基層用料單位普遍存在計(jì)劃的編報(bào)未充分結(jié)合產(chǎn)量、進(jìn)尺計(jì)劃等生產(chǎn)任務(wù)來測算物資需要量。上報(bào)計(jì)劃時(shí)，往往是月初編報(bào)的計(jì)劃較低，每月中旬追加的計(jì)劃量大，占原計(jì)劃的50％以上，不但失去計(jì)劃控制的意義，也導(dǎo)致集團(tuán)物資管理部門不能合理組織貨源。鑒于此，審計(jì)部門應(yīng)積極參與對(duì)采購計(jì)劃的審核，并不定期抽查直接領(lǐng)料部門小倉庫的物資儲(chǔ)量。并采取由審計(jì)、企管、供應(yīng)、財(cái)務(wù)部門共同審核監(jiān)督的辦法，合理編制計(jì)劃、控制計(jì)劃追加比例，并把計(jì)劃編制準(zhǔn)確率納入單位負(fù)責(zé)人的考核體系。
（四）工程項(xiàng)目內(nèi)部控制與評(píng)審
單位的工程項(xiàng)目投資大、周期長，從而決定了其風(fēng)險(xiǎn)大的特性，從而也決定了實(shí)施工程項(xiàng)目內(nèi)部控制的重要意義。開展工程項(xiàng)目內(nèi)部控制與評(píng)審，主要包括：工程項(xiàng)目的招標(biāo)、工程造價(jià)和施工、工程變更及驗(yàn)收等方面的內(nèi)容。例如工程項(xiàng)目的招標(biāo)從項(xiàng)目立項(xiàng)的必要性、招標(biāo)公告、確定中標(biāo)人、簽訂書面合同等環(huán)節(jié)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)審，評(píng)價(jià)整個(gè)招標(biāo)過程是否公平、公正。工程造價(jià)控制可以委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)開展工程造價(jià)咨詢，并審核預(yù)算的合理性。工程施工是否實(shí)行嚴(yán)格的概預(yù)算管理，用料是否符合標(biāo)準(zhǔn)，是否施行嚴(yán)格的工程監(jiān)理制度。重大項(xiàng)目變更有無重新履行審批手續(xù)，工程完工驗(yàn)收制度是否健全等內(nèi)容。審計(jì)中，參照以上內(nèi)容進(jìn)行工程項(xiàng)目內(nèi)控制度評(píng)審，對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目管理目標(biāo)，提高單位資金使用效率具有重要意義。
二、作為一種審計(jì)方法在實(shí)踐中的應(yīng)用
在對(duì)下屬獨(dú)立核算單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，把內(nèi)控制度評(píng)審作為一種審計(jì)方法，利用評(píng)審結(jié)果，制定下一步的審計(jì)工作方案，確定項(xiàng)目審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和方法，會(huì)收到事半功倍的效果。一方面，可以提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)質(zhì)量，別一方面，可以幫助被審計(jì)單位完善內(nèi)控制度，不斷提高企業(yè)經(jīng)營管理水平及經(jīng)濟(jì)效益。
（一）職務(wù)分離控制制度評(píng)審。職務(wù)分離控制，是指將某些職務(wù)分別由兩個(gè)或兩個(gè)以上的工作人員擔(dān)任，以避免或減少發(fā)生差錯(cuò)和弊端而進(jìn)行的控制。需要分離的職務(wù)一般指不相容職務(wù)。對(duì)不相容職務(wù)，單位領(lǐng)導(dǎo)都知道設(shè)置相應(yīng)的崗位，也安排有必需的工作人員，但在執(zhí)行過程中，有些單位領(lǐng)導(dǎo)只重形式，不重實(shí)質(zhì)，或直接安排其信任的一名工作人員，集不相容職務(wù)于一身，或因工作人員的因素，使職務(wù)分離制度執(zhí)行效果有名無實(shí)。所有這些，都需要審計(jì)部門有針對(duì)性地進(jìn)行監(jiān)督檢查，通過進(jìn)行符合性測試，對(duì)未執(zhí)行職務(wù)分離制度的單位，可作為一種審計(jì)方式，有針對(duì)性地確定工作重點(diǎn)。如：在對(duì)某商品零售單位進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)過程中，翻閱該單位的商品采購憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)商品采購憑證或未附驗(yàn)收單，或驗(yàn)收單上無采購、驗(yàn)收人員簽字蓋章。經(jīng)詢問，商品采購全過程由經(jīng)理一人包辦，采購、驗(yàn)收、保管形同虛設(shè)。根據(jù)這一現(xiàn)象，審計(jì)人員首先肯定了其商品采購環(huán)節(jié)內(nèi)控制度不健全，由此，決定對(duì)庫存商品進(jìn)行重點(diǎn)審查，審計(jì)效果立竿見影。
（二）按業(yè)務(wù)程序進(jìn)行控制與評(píng)審。業(yè)務(wù)程序控制，是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)必須經(jīng)過的環(huán)節(jié)和流程的控制。在對(duì)下屬單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，根據(jù)被審單位生產(chǎn)程序簡單，單位小的特點(diǎn)，可以按照生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的流程，進(jìn)行各環(huán)節(jié)的監(jiān)督與檢查。通過對(duì)生產(chǎn)、銷售、財(cái)產(chǎn)物資和管理與控制，核實(shí)產(chǎn)品計(jì)量是否準(zhǔn)確，有無虛報(bào)瞞報(bào)產(chǎn)量的事實(shí)。產(chǎn)品銷售是否真實(shí)，有無帳外銷售。庫存物資是否安全完整，材料消耗有無損失浪費(fèi)等問題。如：以對(duì)某多產(chǎn)品生產(chǎn)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該單位生產(chǎn)用料（帶鋼、鐵絲等）與產(chǎn)成品（各種規(guī)格的錨桿、金屬網(wǎng)等）、生產(chǎn)區(qū)都在院內(nèi)，無明顯界限，生產(chǎn)人員隨用隨拿。經(jīng)調(diào)查了解，該單位未制定材料消耗定額，材料管理粗放。因該單位的生產(chǎn)特點(diǎn)是：生產(chǎn)材料品種較少，而產(chǎn)成品規(guī)格型號(hào)及品種種類較多，邊角廢料少。所以比較適合用材料消耗定額來控制材料消耗。根據(jù)被審單位目前的材料管理現(xiàn)狀，可以判定其材料消耗環(huán)節(jié)存在漏洞，應(yīng)重點(diǎn)檢查庫存物資的安全完整，對(duì)產(chǎn)成品、原材料進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，倒算消耗量，核對(duì)帳實(shí)是否相符。并根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出了制定消耗定額的建議。
xx年的計(jì)劃如下：.
一、對(duì)于老客戶，和固定客戶，要經(jīng)常保持聯(lián)系，在有時(shí)間有條件的情況下，送一些小禮物或宴請(qǐng)客戶，好穩(wěn)定與客戶關(guān)系。
二、在擁有老客戶的同時(shí)還要不斷從各種媒體獲得更多客戶信息。
三、要有好業(yè)績就得加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，開拓視野，豐富知識(shí)，采取多樣化形式，把學(xué)業(yè)務(wù)與交流技能向結(jié)合。
四、今年對(duì)自己有以下要求
1、每周要增加?個(gè)以上的新客戶，還要有?到?個(gè)潛在客戶。
2、一周一小結(jié)，每月一大結(jié)，看看有哪些工作上的失誤，及時(shí)改正下次不要再犯。
3、見客戶之前要多了解客戶的狀態(tài)和需求，再做好準(zhǔn)備工作才有可能不會(huì)丟失這個(gè)客戶。
4、對(duì)客戶不能有隱瞞和欺騙，這樣不會(huì)有忠誠的客戶。在有些問題上你和客戶是一直的。
5、要不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)方面的學(xué)習(xí)，多看書，上網(wǎng)查閱相關(guān)資料，與同行們交流，向他們學(xué)習(xí)更好的方式方法。
6、對(duì)所有客戶的工作態(tài)度都要一樣，但不能太低三下氣。給客戶一好印象，為公司樹立更好的形象。
7、客戶遇到問題，不能置之不理一定要盡全力幫助他們解決。要先做人再做生意，讓客戶相信我們的工作實(shí)力，才能更好的完成任務(wù)。
8、自信是非常重要的。要經(jīng)常對(duì)自己說你是最好的，你是獨(dú)一無二的。擁有健康樂觀積極向上的工作態(tài)度才能更好的完成任務(wù)。
9、和公司其他員工要有良好的溝通，有團(tuán)隊(duì)意識(shí)，多交流，多探討，才能不斷增長業(yè)務(wù)技能。
10、為了今年的銷售任務(wù)每月我要努力完成?到?萬元的任務(wù)額，為公司創(chuàng)造更多利潤。
以上就是我這一年的工作計(jì)劃，工作中總會(huì)有各種各樣的困難，我會(huì)向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，向同事探討，共同努力克服。為公司做出自己最大的貢獻(xiàn)。 20xx年的腳步即將邁向身后，回想走過的腳印,深深淺淺一年時(shí)間,有歡笑,有淚水,有小小的成功,也有淡淡的失落。20xx年這一年是有意義的、有價(jià)值的、有收獲的。在工作上勤勤懇懇、任勞任怨，在作風(fēng)上廉潔奉公、務(wù)真求實(shí)。我們樹立“為公司節(jié)約每一分錢”的觀念，積極落實(shí)采供工作要點(diǎn)和年初制定的工作計(jì)劃。堅(jiān)持“同等質(zhì)量比價(jià)格，同等價(jià)格比質(zhì)量，最大限度為公司節(jié)約成本”的工作原則。在魏總的直接領(lǐng)導(dǎo)和支持及公司其他同仁的配合下，20xx年共完成甲供材料設(shè)備采購計(jì)劃88份，新簽合同20份，完成乙供材料計(jì)劃核批價(jià)格140份，共計(jì)完成材料設(shè)備采購計(jì)劃228份，執(zhí)行情況良好，較圓滿地完成了所承擔(dān)的任務(wù)。現(xiàn)將主要工作情況總結(jié)如下：
一、組織實(shí)施“陽光采購策略”—公開透明的按采購制度程序辦事，在采購前、采購中、采購后的各個(gè)環(huán)節(jié)中主動(dòng)接受審計(jì)及其他部門監(jiān)督。
20xx年我們進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)采購工作透明，在采購工作中做到公開、公平、公正。不論是大宗材料、設(shè)備還是小型材料的零星采購，都盡量多的邀請(qǐng)相關(guān)職能部門參與。即使在時(shí)間緊，任務(wù)重的時(shí)候，也始終堅(jiān)持這個(gè)原則，邀請(qǐng)審計(jì)部相關(guān)人員一起詢比價(jià)，采購前、采購中、采購后的各個(gè)環(huán)節(jié)中主動(dòng)接受審計(jì)監(jiān)督。即確保工作的透明，同時(shí)保證了工程進(jìn)度。
1、完善制度，職責(zé)明確，按章辦事。
20xx年通過組織學(xué)習(xí)《采購管理戰(zhàn)略》和公司ISO9000質(zhì)量管理體系文件，通過換版之機(jī)完善了更具操作性的《材料、設(shè)備采購控制流程》、《采購及供方評(píng)價(jià)作業(yè)指導(dǎo)書》等采購管理制度。制度清楚，操作有據(jù)可查，為陽光采購奠定了理論基礎(chǔ)。
2、公開公正透明，實(shí)現(xiàn)公開招標(biāo)。
采購部按項(xiàng)目部和施工單位上報(bào)的采購計(jì)劃公開招標(biāo)，邀標(biāo)單位都在三家以上，有的多達(dá)十余家，并且邀標(biāo)談質(zhì)論價(jià)全過程總工辦、工程部、審計(jì)部、采購部都參與，增加陽光采購?fù)该鞫?，真正做到降低成本、保護(hù)公司利益。
3、采購效益全線凸現(xiàn)。
實(shí)施公開透明的陽光采購策略后，同等的材料設(shè)備價(jià)格東和灣比東和銀都便宜了，東和春天西區(qū)比東區(qū)價(jià)格降低了3-5%。為公司節(jié)約了100多萬的采購資金，直觀有效地降低了材料設(shè)備采購成本。
4、監(jiān)督機(jī)制基本形成。
做好價(jià)格和技術(shù)規(guī)格分離和職能定位工作，價(jià)格必須經(jīng)采供部和審計(jì)部，技術(shù)必須經(jīng)工程部和總工辦，形成相互制衡的工作機(jī)制;防范、抑制腐敗。建立材料價(jià)格信息庫和材料價(jià)格監(jiān)管機(jī)制,提高采購人員的自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平,保證貨比三家,質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的購買材料,減少工程成本,提高采購效率，提高企業(yè)利潤。
二、圍繞控制成本、采購性價(jià)比最優(yōu)的產(chǎn)品等方面開展工作
20xx年采供部繼續(xù)圍繞“控制成本、采購性價(jià)比最優(yōu)的產(chǎn)品”的工作目標(biāo)，要求采購人員在充分了解市場信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行詢比價(jià)，注重溝通技巧和談判策略。要求各長期合作供應(yīng)商在原東和銀都、東和灣、東和春天的原價(jià)位的基礎(chǔ)上下浮5-8個(gè)百分點(diǎn)(當(dāng)然針對(duì)部分價(jià)格較高而又不降價(jià)的供貨商我們也做了局部調(diào)整)。同時(shí)調(diào)整了部份工作程序，增加了采購復(fù)核環(huán)節(jié)，采取由采供部副經(jīng)理在采購人員對(duì)材料、設(shè)備詢比價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)核，再由采供部經(jīng)理進(jìn)一步復(fù)核，實(shí)行了“采購部的兩級(jí)價(jià)格復(fù)核機(jī)制”，然后再傳送審計(jì)部復(fù)核。力求最大限度的控制成本，為公司節(jié)約每一分錢。采供人員也在每一項(xiàng)具體工作和每一個(gè)工作細(xì)節(jié)中得到煅練。
三、進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理協(xié)調(diào)
20xx年采供部進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)供應(yīng)商管理，本著對(duì)每一位來訪的供應(yīng)商負(fù)責(zé)的態(tài)度，制定了《采購供應(yīng)部供方信息表》，對(duì)每一位來訪的供應(yīng)商進(jìn)行分類登記，確保了每一個(gè)供應(yīng)商資料不會(huì)流失。同時(shí)也利于采供對(duì)供應(yīng)商信息的掌握，從而進(jìn)一步擴(kuò)大了市場信息空間。建立了合格供方名錄，在進(jìn)行邀標(biāo)報(bào)價(jià)之前，對(duì)商家進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，合格者才能進(jìn)入合格供方名錄、才具有報(bào)價(jià)資格。
[關(guān)鍵詞]公立醫(yī)院；經(jīng)濟(jì)合同管理；內(nèi)部控制
經(jīng)濟(jì)合同管理是對(duì)合同從商談開始直至簽訂、執(zhí)行以及終止全過程進(jìn)行的管控工作，主要負(fù)責(zé)對(duì)外簽訂的數(shù)量、類別增加、采購物資以及宣傳、服務(wù)等多個(gè)領(lǐng)域，是單位內(nèi)控體系中非常關(guān)鍵的內(nèi)容，需加以重視。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是經(jīng)濟(jì)合同管理內(nèi)部控制得以有效落實(shí)的根本保障。本文以上海地區(qū)醫(yī)院為背景，分析公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理存在的風(fēng)險(xiǎn)、問題，為公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)提供借鑒。
1公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理存在的風(fēng)險(xiǎn)
公立醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)行為包括相關(guān)設(shè)備、物資以及物業(yè)管理等方面，存在以下風(fēng)險(xiǎn)。
1.1價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)
公立醫(yī)院在發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為的過程中，價(jià)格差異明顯，若經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)沒有設(shè)置約定價(jià)格，或明確價(jià)格的方式以及依據(jù)等，便會(huì)出現(xiàn)問題，導(dǎo)致購買價(jià)格與實(shí)際價(jià)格之間出現(xiàn)差距，造成醫(yī)院資金浪費(fèi)以及投入增加等一系列風(fēng)險(xiǎn)。
1.2質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)
公立醫(yī)院如果發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，其質(zhì)量具有不確定性[1]。若經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)沒有明確表明對(duì)提供服務(wù)或產(chǎn)品質(zhì)量的控制和約束，會(huì)導(dǎo)致物資、設(shè)備以及物業(yè)管理等存在質(zhì)量問題，為醫(yī)院帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失。1.3法律風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)院發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)期間，會(huì)面臨經(jīng)營單位在經(jīng)營行為、安裝、運(yùn)輸、施工過程中的風(fēng)險(xiǎn)，如安全事故或醫(yī)療糾紛等，面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。1.4其余風(fēng)險(xiǎn)公立醫(yī)院經(jīng)營期間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為面臨合同標(biāo)的疏漏、沒有按照規(guī)定簽訂合同、合同對(duì)方與主體資格不符等問題，都會(huì)影響醫(yī)院合法權(quán)益，使其面臨風(fēng)險(xiǎn)。出于對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)的考慮，公立醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)部門務(wù)必重視經(jīng)濟(jì)合同管理工作，對(duì)容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)加控制，保障醫(yī)院正常運(yùn)營。
2公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理要點(diǎn)
2.1合同主體信息
公立醫(yī)院簽訂經(jīng)濟(jì)合同之前，需了解對(duì)方信息，主要包括企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、工商登記情況、注冊(cè)資金、法人代表等，以保證自身權(quán)益[2]。沒有被授權(quán)的部門或未取得營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，都不具備簽訂合同的資格。這是目前1.華東療養(yǎng)院，江蘇無錫214065公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理過程中需要注意的重要問題之一。
2.2經(jīng)濟(jì)合同條款
經(jīng)濟(jì)合同明確了簽訂雙方的權(quán)利、義務(wù)，雙方在簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，務(wù)必詳細(xì)閱讀每項(xiàng)條款，保證內(nèi)容清晰縝密，不存在任何紕漏，以免導(dǎo)致后期糾紛[3]。
2.3經(jīng)濟(jì)合同監(jiān)管
為了保證經(jīng)濟(jì)合同的有效性（簽訂流程見圖1），公立醫(yī)院需設(shè)置專門的監(jiān)管部門，對(duì)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行監(jiān)督與管理，重點(diǎn)監(jiān)督合同落實(shí)情況，以免經(jīng)濟(jì)合同印章與授權(quán)被濫用，導(dǎo)致一些不必要的糾紛。若出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同糾紛，需在合同有效期內(nèi)積極行使權(quán)利，全面維護(hù)公立醫(yī)院權(quán)益。
3公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理存在的問題
3.1管理人員缺乏重視
當(dāng)前，有些公立醫(yī)院管理者認(rèn)為醫(yī)院屬于事業(yè)單位，主要目的不是營利，突出強(qiáng)調(diào)公益性，對(duì)經(jīng)濟(jì)合同管理的重視不足，未能充分認(rèn)識(shí)到經(jīng)濟(jì)合同管理是醫(yī)院管理的基礎(chǔ)性工作，出現(xiàn)“重服務(wù)、輕管理”問題，尤其在醫(yī)療工作較為繁重時(shí)，經(jīng)濟(jì)合同管理為醫(yī)療服務(wù)讓步的現(xiàn)象時(shí)常出現(xiàn)。
3.2管理制度不夠完善
公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理一方面關(guān)系到社會(huì)、市場，另一方面也關(guān)系到不同科室，必須要有完善的管理制度進(jìn)行約束[4]。當(dāng)前，一些醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理制度依然不夠完善，無法滿足醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理方面的需求。3.3醫(yī)院內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)有待完善組織結(jié)構(gòu)與人才是做好醫(yī)院管理工作的基礎(chǔ)，尤其是經(jīng)濟(jì)合同管理工作，必須要有完善的機(jī)構(gòu)以及高素質(zhì)人才作為保障[4]。結(jié)合當(dāng)前形勢，一些醫(yī)院在內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置以及人員配置方面與經(jīng)濟(jì)合同管理的實(shí)際需求不符，影響了醫(yī)院運(yùn)營。
3.4投入少、效率低
隨著信息技術(shù)的發(fā)展，使用先進(jìn)的信息技術(shù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合同管理，已成為當(dāng)前社會(huì)的共同認(rèn)知。這就需要公立醫(yī)院增加資金投入，采購相應(yīng)的設(shè)備。然而個(gè)別醫(yī)院認(rèn)為不如將資金投入到醫(yī)療設(shè)備中，所以對(duì)經(jīng)濟(jì)合同管理設(shè)備采購的資金投入一省再省，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)合同管理操作方式效率低，效果不明顯。
4公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理策略
4.1健全經(jīng)濟(jì)合同管理內(nèi)控機(jī)制
4.1.1完善合同管理機(jī)制按照我國《合同法》，結(jié)合公立醫(yī)院當(dāng)前運(yùn)營實(shí)際，完善經(jīng)濟(jì)合同管理機(jī)制。對(duì)合同從簽訂到最終的存檔環(huán)節(jié)均要做出相應(yīng)規(guī)定，并明確各部門承擔(dān)的職責(zé)，使經(jīng)濟(jì)合同管理工作有據(jù)可依。4.1.2建立經(jīng)濟(jì)合同聯(lián)審會(huì)簽機(jī)制有關(guān)人員需要對(duì)經(jīng)濟(jì)合同聯(lián)審會(huì)簽程序、具體審核內(nèi)容、使用方法等進(jìn)行明確，簽訂經(jīng)濟(jì)合同之前，審計(jì)、財(cái)務(wù)、監(jiān)察等部門須進(jìn)行必要審查，并在合同審批表中表明審核建議[5]。同時(shí)，為有效規(guī)避經(jīng)濟(jì)合同隱藏的政策與經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)合同，醫(yī)院需聘請(qǐng)專門的法律顧問，對(duì)合同內(nèi)容逐條審核，并附上簽署建議。4.1.3健全經(jīng)濟(jì)合同履行機(jī)制簽訂經(jīng)濟(jì)合同后，公立醫(yī)院需確定合同實(shí)施的具體流程以及相關(guān)人員承擔(dān)的管理職責(zé)，定期考核合同執(zhí)行情況，將考核結(jié)果作為管理人員績效獎(jiǎng)勵(lì)的重要依據(jù)，以提高各部門對(duì)經(jīng)濟(jì)合同管理的重視程度。
4.2完善經(jīng)濟(jì)合同管理實(shí)施制度
4.2.1審批管理經(jīng)濟(jì)合同涉及的種類以及部門較多，加上對(duì)技術(shù)的要求也存在較大差異，公立醫(yī)院職能部門必須各司其職，嚴(yán)格掌握合同條款的制定與落實(shí)情況。優(yōu)化審批流程，加強(qiáng)審批監(jiān)管力度，使經(jīng)濟(jì)合同更具時(shí)效性。簽訂經(jīng)濟(jì)合同前，醫(yī)院有關(guān)部門需積極論證經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，合同主管部門做好合同內(nèi)容的擬定工作，財(cái)務(wù)、審計(jì)以及監(jiān)察等部門積極參與到經(jīng)濟(jì)合同審核中，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，最后由管理人員審批簽章[6]。當(dāng)合同進(jìn)入到非正式簽訂程序后，合同經(jīng)辦部門需要將涉及的全部資料送至辦公室，并安排專人對(duì)其進(jìn)行登記、編號(hào)、歸檔。經(jīng)濟(jì)合同的草擬稿以及成文稿等，要送至財(cái)務(wù)科、審計(jì)科備查，合同原件則留在經(jīng)辦部門。
4.2.2付款管理付款管理是經(jīng)濟(jì)合同實(shí)施最為關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)，同時(shí)也是內(nèi)控的重點(diǎn)。相應(yīng)的職能部門需按照合同規(guī)定，辦理好合同款項(xiàng)的所有支付手續(xù)。4.3加大經(jīng)濟(jì)合同跟蹤監(jiān)管力度
4.3.1合同簽訂環(huán)節(jié)（1）正式簽訂經(jīng)濟(jì)合同前，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)需要對(duì)物資與勞務(wù)采購、工程項(xiàng)目投資等相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策進(jìn)行審查，掌握經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)容，做好經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的準(zhǔn)備工作。對(duì)科室申請(qǐng)的采購方案、管理人員的批復(fù)文件等進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保其與物資采購流程規(guī)定相符，尤其是大型設(shè)備采購以及基建工程等，都要嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”規(guī)定。（2）對(duì)醫(yī)院各經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)要審查其是否需要通過政府集中采購、單位內(nèi)招標(biāo)議價(jià)等方式進(jìn)行；對(duì)符合招標(biāo)采購規(guī)定的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，確定其是否按照政府集中招標(biāo)管理要求組織招標(biāo)采購工作；對(duì)超出限額的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，確定其是否按照要求通過競爭性談判、單位內(nèi)部招標(biāo)議價(jià)等方式明確合同價(jià)格[7]。內(nèi)部審計(jì)需積極參與到經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)招標(biāo)工作中，掌握書面記錄，以及合同簽訂的服務(wù)承諾和設(shè)備配置等，保證合同價(jià)格的合理性。（3）合同文本簽訂后，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)需重視對(duì)合同文本的審核，做好管控工作。第一，審核簽約對(duì)方的資信與履約能力，重點(diǎn)包括合同事項(xiàng)符合法律規(guī)定、合同主體資格合法，并具備履約能力，合同內(nèi)容和招標(biāo)內(nèi)容相同。第二，審核合同條款是否嚴(yán)謹(jǐn)，重點(diǎn)圍繞商務(wù)條款內(nèi)有關(guān)合同價(jià)款、支付條件等諸多內(nèi)容和招標(biāo)、議標(biāo)結(jié)果的一致性進(jìn)行審核，以及關(guān)注預(yù)留質(zhì)保金的合理性、違約責(zé)任與解決手段的有效性等。第三，審核經(jīng)濟(jì)合同送審資料，包括招投標(biāo)文件以及中標(biāo)通知書等，必須保證合同文本的規(guī)范性、內(nèi)容的真實(shí)性、表述的嚴(yán)謹(jǐn)性，以免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
4.3.2合同實(shí)施環(huán)節(jié)項(xiàng)目施工、設(shè)備采購、履行服務(wù)三種合同在經(jīng)濟(jì)合同中約占90%，內(nèi)部審計(jì)人員需以此為抓手，嚴(yán)格履行合同規(guī)定，做好管控工作。項(xiàng)目施工期間，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)關(guān)注如下幾方面。第一，詳細(xì)檢查工程量，確認(rèn)流程是否存在與內(nèi)控規(guī)定不符之處；驗(yàn)收隱蔽工程，為工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)提供參考，規(guī)避價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。第二，合同實(shí)施期間，對(duì)由于設(shè)計(jì)變更等諸多因素形成的簽證工程量組織審查。第三，工程項(xiàng)目竣工后，應(yīng)嚴(yán)格審查工程結(jié)算，如果項(xiàng)目結(jié)算涉及的造價(jià)金額較大，需由外部造價(jià)咨詢公司負(fù)責(zé)審計(jì)。第四，通過建立臺(tái)賬的方式，做好項(xiàng)目預(yù)付款、進(jìn)度款、預(yù)留質(zhì)保金等管控工作，合同執(zhí)行部門必須嚴(yán)格按照合同規(guī)定的支付形式、比例支付進(jìn)度款，以免出現(xiàn)工程款超進(jìn)度以及超比例支付等問題[8]。同時(shí)，設(shè)置工程進(jìn)度款支付預(yù)警體系，如果累計(jì)支付金額超出設(shè)置限額，會(huì)及時(shí)發(fā)出預(yù)警，最大限度的規(guī)避合同支付風(fēng)險(xiǎn)。采購設(shè)備、履行合同期間，內(nèi)部審計(jì)部門需著重檢查合同簽訂對(duì)方提供的設(shè)備產(chǎn)地以及生產(chǎn)廠商等是否符合規(guī)定，相關(guān)設(shè)備開箱驗(yàn)收以及入庫手續(xù)是否完善，是否以合同約定的付款期數(shù)與比例支付貨款；另外，需支付質(zhì)保金，要認(rèn)真檢查培訓(xùn)記錄，并且對(duì)設(shè)備售后維護(hù)記錄進(jìn)行審查，確保合同雙方按規(guī)定履約。履行服務(wù)合同期間，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門需要對(duì)簽訂方的考勤情況進(jìn)行檢查，要求根據(jù)考勤制度記錄每日出勤情況，確保每月考勤登記中到崗人數(shù)和合同核定人數(shù)一致，并按照合同條款規(guī)定的服務(wù)內(nèi)容及提出的質(zhì)量要求做好服務(wù)工作。醫(yī)院內(nèi)部各科室需要對(duì)合同簽約方提供的服務(wù)質(zhì)量及態(tài)度進(jìn)行審查，最終結(jié)果作為支付合同款的主要憑證，若與合同要求不符，則在合同價(jià)款中扣除。