導(dǎo)語(yǔ)：在企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的微觀分析的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。

第1篇

關(guān)鍵詞：我國(guó)上市公司;財(cái)務(wù)分析;現(xiàn)狀;改進(jìn)方法

一、 我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)分析的含義及內(nèi)容

財(cái)務(wù)分析主要是利用財(cái)務(wù)分析指標(biāo)和財(cái)務(wù)分析模型對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行量化分析。同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的附注信息進(jìn)行篩選。將有價(jià)值的部分加入到分析當(dāng)中。最后綜合量化分析結(jié)果和經(jīng)過(guò)篩選的財(cái)務(wù)報(bào)表附注信息對(duì)上市公司的盈利能力，營(yíng)運(yùn)能力，償債能力和成長(zhǎng)能力進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)，盈利能力分析。首先對(duì)上市公司資本經(jīng)營(yíng)盈利能力進(jìn)行比率分析。然后分析商品經(jīng)營(yíng)能力并影響盈利能力的關(guān)鍵因素$$$主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量，最后對(duì)上市公司盈利能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。營(yíng)運(yùn)能力分析，首先對(duì)全部資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力進(jìn)行分析。然后分別對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力和固定資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力進(jìn)行分析，其中流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析是企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析的重點(diǎn)。主要通過(guò)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的分析及流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)的分析，確定流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力對(duì)資產(chǎn)及收入的影響，償債能力分析。包括短期償債能力分析和長(zhǎng)期償債能力分析，短期償債能力分析通過(guò)對(duì)流動(dòng)比率，速動(dòng)比率等指標(biāo)的計(jì)算與分析。評(píng)價(jià)企業(yè)的短期償債能力狀況，長(zhǎng)期償債能力分析，通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)的計(jì)算與分析。評(píng)價(jià)企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力及確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度。成長(zhǎng)能力分析，企業(yè)成長(zhǎng)能力是指企業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)與發(fā)展速度。包括企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大、利潤(rùn)和所有者權(quán)益的增加等，企業(yè)成長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)是現(xiàn)代企業(yè)管理的絕對(duì)課題，分析時(shí)。既要看企業(yè)經(jīng)營(yíng)，利潤(rùn)，各種資產(chǎn)，資本的增長(zhǎng)情況。更要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)前景進(jìn)行預(yù)測(cè)分析。找出企業(yè)發(fā)展的著眼點(diǎn)和著力點(diǎn)，并就企業(yè)發(fā)展的前景進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和論證（充分揭示企業(yè)擴(kuò)展經(jīng)營(yíng)中的不利因素及預(yù)計(jì)影響程度。引導(dǎo)企業(yè)正確把握經(jīng)方向。

二、 我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)分析存在的不足

（一）過(guò)于依賴財(cái)務(wù)報(bào)表的分析

在我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)分析中。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的依賴程度很高。不論是對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的分析還是對(duì)現(xiàn)金流量的分析。都是從財(cái)務(wù)報(bào)表中提取數(shù)據(jù)的。大部分分析結(jié)論都是通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析得出的，財(cái)務(wù)報(bào)表雖然是對(duì)上市公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的最直接的依據(jù)。但其固有的一些缺陷決定了上市公司財(cái)務(wù)分析不能過(guò)分地依賴財(cái)務(wù)報(bào)表，反映上市公司的情況。不能認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表揭示了上市公司全部實(shí)際情況。

（二）倚重對(duì)上市公司微觀方面的分析

上市公司微觀分析是指為了評(píng)估上市公司所擁有的獲利潛力和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的持久性。對(duì)其未來(lái)績(jī)效做出較為實(shí)際的預(yù)測(cè)而進(jìn)行的對(duì)上市公司的經(jīng)濟(jì)面，即經(jīng)營(yíng)策略進(jìn)行深層次的分析了解。以使未來(lái)的財(cái)務(wù)分析能夠建立在上市公司運(yùn)營(yíng)的實(shí)際狀況上。通過(guò)和財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)合起來(lái)分析。使證券市場(chǎng)各個(gè)相關(guān)方面能夠得到更深層次的財(cái)務(wù)分析結(jié)果，我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)分析十分倚重對(duì)微觀層面問(wèn)題的分析。其固有的局限性也是制約我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)分析進(jìn)步的一道障礙，微觀分析只重視對(duì)上市公司的局部經(jīng)營(yíng)狀況的分析。而沒(méi)有把上市公司置身于整個(gè)行業(yè)。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露不夠充分

1.關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題。一些上市公司雖對(duì)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了披露。但披露很不全面。大多集中于生產(chǎn)性關(guān)聯(lián)交易。對(duì)非生產(chǎn)性關(guān)聯(lián)交易。尤其是對(duì)資產(chǎn)重組中的關(guān)聯(lián)交易未按要求進(jìn)行披露，許多上市公司正是通過(guò)在關(guān)聯(lián)上市公司之間轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。隱瞞上市公司的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，

2.在信息披露中。定性披露多。定量披露少;絕對(duì)值披露多。相對(duì)比例披露少。這些都在不同程度上降低了披露信息的可理解性。

3.現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)告所提供的信息主要是面向過(guò)去的歷史信息。統(tǒng)一運(yùn)用貨幣計(jì)量。對(duì)使用者未來(lái)決策有重要參考價(jià)值的信息。如預(yù)測(cè)信息、人力資源價(jià)值、主要管理人員的素質(zhì)等被排除在財(cái)務(wù)報(bào)表，甚至是財(cái)務(wù)報(bào)告之外，

4.對(duì)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的信息。財(cái)務(wù)報(bào)告中長(zhǎng)期被忽視。而由此導(dǎo)致的管理成本足以影響企業(yè)日后長(zhǎng)遠(yuǎn)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。由于報(bào)告用戶的信息需求和獲取信息的途徑各不相同。某些特定使用者已不滿足通用的財(cái)務(wù)報(bào)告了。隨著新的會(huì)計(jì)環(huán)境下財(cái)務(wù)分析職業(yè)的興起。市場(chǎng)和財(cái)務(wù)信息使用者正在呼喚財(cái)務(wù)報(bào)表以外的某些特定需要的差別報(bào)告。

三、我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)分析的改進(jìn)對(duì)策

（一）對(duì)我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)分析中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析進(jìn)行改進(jìn)

1.在財(cái)務(wù)分析指標(biāo)中加入一些非財(cái)務(wù)指標(biāo)①市場(chǎng)占有率。某一特定產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率是指該產(chǎn)品在目標(biāo)市場(chǎng)中的銷售量占整個(gè)市場(chǎng)銷售量的百分比，.通常，高市場(chǎng)占有率代表較其他同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者而言。該產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)具有更好的業(yè)績(jī)。也說(shuō)明企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷做得好，調(diào)查表明，市場(chǎng)占有率在眾多的非財(cái)務(wù)性評(píng)價(jià)指標(biāo)中雄居榜首②產(chǎn)品品質(zhì)。產(chǎn)品品質(zhì)是指產(chǎn)品的質(zhì)量水平，具體表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是產(chǎn)品在生產(chǎn)階段符合企業(yè)制造標(biāo)準(zhǔn)所表現(xiàn)出的品質(zhì)，二是產(chǎn)品在售后階段符合顧客使用要求而表現(xiàn)出的品質(zhì)，可以通過(guò)廢品率和顧客退貨率兩個(gè)指標(biāo)綜合反映③員工積極性。如果企業(yè)員工在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的積極性不高*則整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)將不可避免地受到一定程度的影響，可以通過(guò)業(yè)務(wù)技能考核綜合評(píng)分、員工滿意度，員工出勤率等指標(biāo)綜合反映④創(chuàng)新能力。創(chuàng)新能力指企業(yè)在開(kāi)發(fā)適應(yīng)市場(chǎng)需求的新產(chǎn)品方面的能力，企業(yè)管理重心正由實(shí)物資本轉(zhuǎn)向技術(shù)、知識(shí)、人才等無(wú)形資本。它可以通過(guò)科研開(kāi)發(fā)費(fèi)用率，具有大專以上文化職工比率，科技開(kāi)發(fā)專職人員比率。技術(shù)進(jìn)步貢獻(xiàn)率。技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用創(chuàng)收率，創(chuàng)新產(chǎn)品銷售比例等指標(biāo)綜合反映。

2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)報(bào)表分析目標(biāo)理論研究，為財(cái)務(wù)報(bào)表分析模式的改進(jìn)提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)表目標(biāo)應(yīng)是，經(jīng)管責(zé)任觀，和，決策有用觀，的有機(jī)結(jié)合，既向報(bào)表使用者提供有助于決策的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，又能作為評(píng)價(jià)上市公司管理者經(jīng)濟(jì)責(zé)任和社會(huì)責(zé)任履行情況的尺度，財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)在不損害上市公司利益的基礎(chǔ)上盡可能滿足與上市公司相關(guān)的利集團(tuán)的信息需求，進(jìn)一步完善以三大財(cái)務(wù)報(bào)表為核心的財(cái)務(wù)報(bào)表分析，行財(cái)務(wù)報(bào)表分析是以資產(chǎn)負(fù)債表。損益表和現(xiàn)金流量表為核心的單層報(bào)告模式，該模式是以財(cái)務(wù)報(bào)告為內(nèi)容。資產(chǎn)報(bào)告為中心。財(cái)務(wù)報(bào)表為主要表現(xiàn)形式對(duì)上市公司的資產(chǎn)使用、已得收益、資金營(yíng)運(yùn)等財(cái)務(wù)信息進(jìn)行確認(rèn)、表述和披露。

（二）我國(guó)上市公司中加入宏觀分析――行業(yè)背景分析

上市公司的發(fā)展離不開(kāi)行業(yè)的大背景，在我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)分析中要加入對(duì)行業(yè)環(huán)境的分析、計(jì)算財(cái)務(wù)比率和相關(guān)指標(biāo)之前，一定要很好地把握和分析上市公司所處行業(yè)的經(jīng)濟(jì)特征，以行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，對(duì)同行業(yè)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析比較。這樣可以增加財(cái)務(wù)分析的相應(yīng)數(shù)據(jù)的可比性，提高分析的準(zhǔn)確度，了解上市公司在競(jìng)爭(zhēng)中所處的地位和未來(lái)發(fā)展前景。

第2篇

【關(guān)鍵詞】科學(xué)；財(cái)務(wù)分析；財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：D412.67 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

目前各企業(yè)都面臨著前所未有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，加之宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不明朗更增加了企業(yè)運(yùn)作與生存的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，過(guò)硬的財(cái)務(wù)管理是打造出過(guò)硬的企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，而財(cái)務(wù)分析又是財(cái)務(wù)管理最為重要的一環(huán)，因此只有搞好財(cái)務(wù)分析才是實(shí)現(xiàn)過(guò)硬企業(yè)管理的基礎(chǔ)，才能更好地把握企業(yè)的運(yùn)營(yíng)方向，確保經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性，使之立于不敗之地，因此企業(yè)在創(chuàng)造經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的同時(shí)更需密切關(guān)注并重視其財(cái)務(wù)分析，這樣才能把企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略真正落到實(shí)處。

現(xiàn)行財(cái)務(wù)分析的目的是尋找企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)營(yíng)上的缺陷，并提出相應(yīng)的完善措施。而未來(lái)財(cái)務(wù)分析則更重視從宏觀角度來(lái)把握企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，以便做出科學(xué)的評(píng)價(jià)及預(yù)測(cè)?，F(xiàn)行分析一個(gè)企業(yè)通常是從償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、發(fā)展能力四方面進(jìn)行的。

1、發(fā)展能力分析。發(fā)展能力反映企業(yè)未來(lái)年度的發(fā)展前景及潛力。主要有銷售增長(zhǎng)率、資本積累率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、固定資產(chǎn)成新率等指標(biāo)。一個(gè)企業(yè)的發(fā)展能力概括了該企業(yè)的盈利能力、管理效率和償債能力，是企業(yè)實(shí)力的綜合能力。

2、盈利能力分析。盈利能力是企業(yè)賺取利潤(rùn)的能力，主要指標(biāo)有：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等，它通常體現(xiàn)為企業(yè)收益數(shù)額的大小與水平的高低。企業(yè)盈利能力的大小主要取決于企業(yè)實(shí)現(xiàn)的銷售收入和發(fā)生的費(fèi)用與成本這兩個(gè)因素。

3、營(yíng)運(yùn)能力分析。營(yíng)運(yùn)能力是指企業(yè)基于外部市場(chǎng)環(huán)境的約束，通過(guò)內(nèi)部人力資源和生產(chǎn)資料的優(yōu)化配置組合而對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)所產(chǎn)生作用的大小。分為基本評(píng)價(jià)指標(biāo)和具體評(píng)價(jià)指標(biāo)，主要是應(yīng)收賬款、存貨、流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)。營(yíng)運(yùn)能力的分析包括人力資源營(yíng)運(yùn)能力分析和生產(chǎn)資料營(yíng)運(yùn)能力分析。

4、償債能力分析。償債能力是指償還到期債務(wù)的能力，包括短期和長(zhǎng)期償債能力。主要指標(biāo)有：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率等。企業(yè)的償債能力取決于兩點(diǎn)：一是企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)速度，變現(xiàn)速度越快，償債能力越強(qiáng)；二是企業(yè)能夠轉(zhuǎn)化為償債資產(chǎn)的數(shù)量，這一數(shù)量越大，說(shuō)明企業(yè)的償債能力越強(qiáng)。

例如民企機(jī)裝福利廠是公司經(jīng)營(yíng)管理最為優(yōu)秀的企業(yè)之一，2011年上半年已實(shí)現(xiàn)收入915萬(wàn)元，利潤(rùn)150萬(wàn)元，與去年同期對(duì)比收入增加了510萬(wàn)元，增長(zhǎng)126%。這種發(fā)展速度是全公司絕無(wú)僅有的，可以說(shuō)只就個(gè)體分析，機(jī)裝福利廠的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況無(wú)可挑剔。但如果放在同行業(yè)對(duì)比就會(huì)發(fā)現(xiàn)高達(dá)90%的收入成本比是存在嚴(yán)重問(wèn)題的。當(dāng)我們從貨幣指標(biāo)的分析進(jìn)一步延伸到非貨幣指標(biāo)的分析就會(huì)發(fā)現(xiàn)該廠在生產(chǎn)作業(yè)領(lǐng)域存在相當(dāng)?shù)膯?wèn)題。由于沒(méi)有考慮到在海港作業(yè)的環(huán)境改變以及作業(yè)人員的勞動(dòng)技能較低、工作經(jīng)驗(yàn)欠缺造成了生產(chǎn)成本增加了近32%，這些內(nèi)容僅僅從一個(gè)經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)做財(cái)務(wù)分析是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，完全可能掩蓋了一些致命的缺陷。

從以上分析指標(biāo)不難看出，民企現(xiàn)行的財(cái)務(wù)分析更側(cè)重于經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的微觀分析，缺乏從企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)的角度來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；側(cè)重于側(cè)身領(lǐng)域的分析，忽視了非貨幣領(lǐng)域的分析；側(cè)重于單一財(cái)務(wù)信息的分析，忽視了與之相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息的結(jié)合分析；側(cè)重于資金運(yùn)作的，忽視了企業(yè)資源分析；側(cè)重于經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的事后分析，缺少有效的前瞻性分析。財(cái)務(wù)分析的適時(shí)性和快速反應(yīng)能力滯后，缺少對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范和發(fā)展?jié)摿Φ姆治?。?cè)重于財(cái)務(wù)指標(biāo)的靜態(tài)分析，忽略了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)性。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析缺少可比性，企業(yè)之間的橫向比較缺乏，經(jīng)營(yíng)者難以了解相關(guān)分析指標(biāo)而忽視絕對(duì)指標(biāo)的分析。另一方面，各企業(yè)財(cái)務(wù)人員受業(yè)務(wù)知識(shí)單一限制，缺少業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等方面的知識(shí)和技能，也影響了自己觀察力和分析力。

財(cái)務(wù)分析要向企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理層提供大量的、經(jīng)常性的財(cái)務(wù)信息，以提高和改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。但由于現(xiàn)行財(cái)務(wù)分析的以上局限性，其分析內(nèi)容不能最大限度地滿足企業(yè)管理層的需求，它的使用價(jià)值已經(jīng)大打折扣。

在現(xiàn)代企業(yè)制度下，各企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)不應(yīng)再局限于上述靜態(tài)的單一指標(biāo)的分析，更應(yīng)從整體上動(dòng)態(tài)地分析企業(yè)的盈利能力，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力，開(kāi)拓市場(chǎng)、創(chuàng)造市場(chǎng)和把握市場(chǎng)的能力。因此各企業(yè)財(cái)務(wù)分析需要在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，完善和補(bǔ)充以下分析內(nèi)容：

1、加強(qiáng)企業(yè)之間的橫向指標(biāo)對(duì)比分析。如果財(cái)務(wù)分析公局限于本企業(yè)內(nèi)部，不與其它企業(yè)進(jìn)行對(duì)比，就談不上“知已知彼”，不知道與同行業(yè)其它企業(yè)相較的差距或優(yōu)勢(shì)，這種比較也不是一個(gè)或幾個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較，而是企業(yè)之間財(cái)務(wù)狀況的綜合比較。通過(guò)分析，企業(yè)可以明確在行業(yè)中的位置，使企業(yè)的管理當(dāng)局對(duì)自己的經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行適當(dāng)定位，在競(jìng)爭(zhēng)中找到自己的發(fā)展空間。

2、加強(qiáng)成本控制分析。在進(jìn)行成本分析時(shí)要注重分析以下幾個(gè)方面：一是通過(guò)深入分析，正確評(píng)價(jià)企業(yè)目標(biāo)成本的執(zhí)行效果，提高企業(yè)和職工講求經(jīng)濟(jì)效益的積極性。二是揭示成本升降的原因，及時(shí)查明影響成本高低的各種因素及其原因，進(jìn)一步提高企業(yè)管理水平。三是尋求進(jìn)一步降低成本的途徑和方法。

3、重視企業(yè)營(yíng)銷分析。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的白熱化，營(yíng)銷手段層出不窮。某種營(yíng)銷手段的推出，其效果到底如何，是否能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，是繼續(xù)做下去還是就此打住，這是經(jīng)營(yíng)者關(guān)心的另一個(gè)重點(diǎn)，他們希望通過(guò)財(cái)務(wù)分析得出較為可信的答案。對(duì)貢獻(xiàn)毛利、目標(biāo)利潤(rùn)、盈虧平衡點(diǎn)、變動(dòng)成本分析、固定成本分析、營(yíng)銷資本支出、相關(guān)成本分析、單位貢獻(xiàn)毛利等指標(biāo)進(jìn)行分析都是比較備選營(yíng)銷方案的有用工具。

4、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量情況的分析。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境日趨復(fù)雜和資本市場(chǎng)日益豐富完善的背景下，現(xiàn)金流量信息愈來(lái)愈受到企業(yè)管理層的重視，許多企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)不是因?yàn)槿狈τ芰?，而是因?yàn)楝F(xiàn)金的短缺造成企業(yè)信用的喪失。因此進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)應(yīng)從以“利潤(rùn)”為中心轉(zhuǎn)向以“現(xiàn)金流量”為中心。分析營(yíng)運(yùn)資本投資和利息支付前的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，檢查企業(yè)是否能夠通過(guò)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量；分析營(yíng)運(yùn)資本投資后、利息支付前的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，評(píng)價(jià)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本管理 是否有效率；分析營(yíng)運(yùn)資本投資和利息支付后的現(xiàn)金流量，評(píng)價(jià)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本管理是否有效率；分析營(yíng)運(yùn)資本投資和利息支付后的現(xiàn)金流量，評(píng)價(jià)企業(yè)是否能夠滿足其利息支付義務(wù)；分析外部融資活動(dòng)之后的現(xiàn)金流量，用于評(píng)價(jià)企業(yè)的籌資政策。利用這些指標(biāo)的逐年變化的信息，將為我們?cè)u(píng)介企業(yè)現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)穩(wěn)定性，提供許多有價(jià)值的信息。

5、加強(qiáng)資源的效能結(jié)構(gòu)分析及企業(yè)創(chuàng)新能力分析。如何挖掘和最大限度發(fā)揮企業(yè)現(xiàn)有資源的作用，是企業(yè)管理者不可忽視的一個(gè)問(wèn)題。企業(yè)的資源是多方面的，如對(duì)人力資源效益分析，有利于企業(yè)注重“知本”的投入和企業(yè)內(nèi)部人力資源的優(yōu)化配置。政策效益分析，有利于檢驗(yàn)企業(yè)財(cái)務(wù)策劃、稅務(wù)籌劃有無(wú)得到充分發(fā)揮。無(wú)形資產(chǎn)作為評(píng)價(jià)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾笜?biāo)，對(duì)其效益分析，有利于檢驗(yàn)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)能力。企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力是科學(xué)技術(shù)的不斷創(chuàng)新，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，應(yīng)特別重視企業(yè)的科技創(chuàng)新能力的分析 。

第3篇

正如國(guó)際內(nèi)審協(xié)會(huì)IIA對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義一樣：內(nèi)部審計(jì)旨在增加價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。增加價(jià)值的含義是：組織的存在，是為其所有者、其他利益關(guān)系方、顧客和客戶創(chuàng)造價(jià)值或謀取利益。此概念說(shuō)明了它們存在的目的，即通過(guò)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品和服務(wù)，并利用資源推出這些產(chǎn)品和服務(wù)來(lái)提供價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)師在收集資料、認(rèn)識(shí)并評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中能夠深刻洞悉組織運(yùn)營(yíng)，以及可能給組織帶來(lái)諸多利益的改進(jìn)機(jī)會(huì)。這些有價(jià)值的信息可以以咨詢、建議、書面報(bào)告或通過(guò)其他措施的形式呈現(xiàn)出來(lái)，所有這些都應(yīng)傳達(dá)給適當(dāng)?shù)墓芾韺踊蜻\(yùn)營(yíng)部門。只有這樣，內(nèi)部審計(jì)才能體現(xiàn)出為組織增加價(jià)值的作用，才能達(dá)到加強(qiáng)管理和提高效益的目的，組織的管理層才會(huì)發(fā)自內(nèi)心的需要內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)也才能在和諧的內(nèi)部環(huán)境中有所作為。

因此，在價(jià)值目標(biāo)引導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)，應(yīng)該將審計(jì)的重心從“查錯(cuò)糾弊”轉(zhuǎn)向“增加效益”?！皫椭髽I(yè)增加價(jià)值”內(nèi)部審計(jì)，核心內(nèi)容是效益審計(jì)。效益審計(jì)強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，是與組織的目標(biāo)相一致的，賦予內(nèi)部審計(jì)“管理+效益”的最新定位，是企業(yè)科學(xué)管理的需要，是內(nèi)部審計(jì)自身發(fā)展及與國(guó)際慣例接軌的需要，是時(shí)代和歷史的進(jìn)步，也是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的內(nèi)在要求及發(fā)展趨勢(shì)。

二、更新內(nèi)部審計(jì)理念，積極推行效益審計(jì)

第一，注重提升內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)。要使內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)展成為高素質(zhì)復(fù)合型人才，在參與企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中具有再監(jiān)督、再管理的本領(lǐng)，更新審計(jì)理念，以適應(yīng)“管理+效益”的新定位，效益審計(jì)要求內(nèi)部審計(jì)人員不僅要有科學(xué)的思維方式、較強(qiáng)的宏觀和微觀分析能力，而且還要有豐富的專業(yè)知識(shí)。象原國(guó)家審計(jì)署李金華審計(jì)長(zhǎng)要求的：“一個(gè)優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)該擁有懂經(jīng)營(yíng)管理、熟悉企業(yè)運(yùn)作流程、精通現(xiàn)代信息技術(shù)和財(cái)經(jīng)、審計(jì)等多方面的專業(yè)人員”。真正寓服務(wù)于審計(jì)，寓管理于審計(jì)。

第二，創(chuàng)造和諧的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境。內(nèi)部審計(jì)是“透視公司的窗口”，是公司治理的“守門員”，是組織極具價(jià)值的資源。應(yīng)讓企業(yè)內(nèi)外部充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)的生命力，增強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)可和理解，形成和諧的審計(jì)氛圍。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該致力于推行人性化審計(jì)服務(wù)，采取積極、友善的行為方式，認(rèn)真履行內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)，以加強(qiáng)管理和提高效益為目的，樹(shù)立和諧的審計(jì)理念，在營(yíng)造企業(yè)內(nèi)部和諧審計(jì)環(huán)境中發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)。

第三，準(zhǔn)確地把握效益審計(jì)的實(shí)質(zhì)。效益審計(jì)強(qiáng)調(diào)的是被審計(jì)單位是否經(jīng)濟(jì)有效地管理和利用其資源；項(xiàng)目資金的使用是否達(dá)到預(yù)期結(jié)果或效益；是否可以以更經(jīng)濟(jì)合理的成本達(dá)到預(yù)期效果。內(nèi)部審計(jì)工作在增加企業(yè)價(jià)值方面所起的重要作用是不容質(zhì)疑的。監(jiān)督是內(nèi)部審計(jì)的最基本職責(zé)，真實(shí)、合法和有效是內(nèi)部審計(jì)致力追求的一種境界，內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方式并遵循規(guī)范性的審計(jì)程序，幫助其所屬企業(yè)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，提出合理化建議，從而幫助企業(yè)減少損失，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高效益，發(fā)揮其為組織增加價(jià)值的作用。

三、圍繞提升企業(yè)價(jià)值，將效益審計(jì)滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程

增加價(jià)值是公司治理所致力追求的目標(biāo)。我所在的中國(guó)網(wǎng)通（集團(tuán)）有限公司，在近幾年中，內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)正逐步轉(zhuǎn)向內(nèi)部控制審計(jì)、效益審計(jì)，以促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。效益是企業(yè)發(fā)展的永恒主題，效益審計(jì)是發(fā)揮審計(jì)作用、促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的必要方式。近幾年我所在的通信公司分別開(kāi)展了公用電話管理、用戶拆機(jī)和用戶欠費(fèi)等效益審計(jì)，取得了較好的成效。確實(shí)在維護(hù)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展即增加價(jià)值方面做出了重要貢獻(xiàn)，得到了公司管理層的認(rèn)可。我們正繼續(xù)穩(wěn)步推進(jìn)效益審計(jì)，并準(zhǔn)備開(kāi)展廣告宣傳費(fèi)、大客戶投資效益、長(zhǎng)期投資管理及效益等一系列效益審計(jì)項(xiàng)目，為企業(yè)強(qiáng)化管理、優(yōu)化決策、防范風(fēng)險(xiǎn)而有效發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、咨詢和服務(wù)職能，將效益審計(jì)滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，逐步探索出效益審計(jì)的新思路。

四、對(duì)如何開(kāi)展效益審計(jì)的幾點(diǎn)看法

第一，明確效益審計(jì)的目標(biāo)，深入探索效益審計(jì)。效益審計(jì)的目的并不是簡(jiǎn)單地評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理和使用資源的好壞，而是通過(guò)效益審計(jì)找出效果差、效率低的原因，向利益相關(guān)者披露相應(yīng)的信息或提出整改的建議，通過(guò)利益相關(guān)者的共同努力，達(dá)到提高效益的目的。我們應(yīng)加強(qiáng)對(duì)效益審計(jì)知識(shí)的宣傳學(xué)習(xí)、理論研討和業(yè)務(wù)實(shí)踐，使審計(jì)人員都認(rèn)識(shí)到效益審計(jì)是未來(lái)國(guó)家審計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，是國(guó)內(nèi)外審計(jì)發(fā)展形勢(shì)的要求，是審計(jì)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，增強(qiáng)效益審計(jì)意識(shí)和理念。努力形成一個(gè)積極研究效益審計(jì)、努力實(shí)踐效益審計(jì)的好環(huán)境。結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，調(diào)整審計(jì)工作思路，推進(jìn)整個(gè)審計(jì)工作由真實(shí)性、合法性審計(jì)向效益審計(jì)轉(zhuǎn)變。

第二，圍繞企業(yè)管理層關(guān)注的難點(diǎn)問(wèn)題，選準(zhǔn)效益審計(jì)的突破口。效益審計(jì)的內(nèi)容是極其廣泛的。在大規(guī)模地開(kāi)展效益審計(jì)的基礎(chǔ)和條件尚不具備的情況下，我們可以緊緊圍繞企業(yè)管理層關(guān)注的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展效益審計(jì)，選擇一些重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目作為試點(diǎn)，整合審計(jì)力量進(jìn)行探索，并提出針對(duì)性強(qiáng)、切實(shí)可行的建設(shè)性意見(jiàn)，從而達(dá)到促進(jìn)管理，提升企業(yè)價(jià)值的目的。并不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，形成一套行之有效的審計(jì)方法，為今后的審計(jì)工作大規(guī)模的向效益審計(jì)轉(zhuǎn)移打下良好的基礎(chǔ)。

第三，堅(jiān)持基本業(yè)務(wù)審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合，建立符合本企業(yè)實(shí)際的效益審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。效益審計(jì)是更高層次的審計(jì)監(jiān)督，由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)向效益審計(jì)發(fā)展，已成必然。國(guó)外一些國(guó)家已經(jīng)全面開(kāi)展了效益審計(jì)，而我國(guó)效益審計(jì)處于起步階段，在計(jì)劃安排審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，要加大效益審計(jì)的內(nèi)容，將效益審計(jì)貫穿于每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，與日?；緲I(yè)務(wù)審計(jì)很好地結(jié)合。在審計(jì)方法上，可運(yùn)用方案比較法、投資分析法、價(jià)值分析法、成本效益分析法等對(duì)決策情況進(jìn)行審計(jì)，運(yùn)用回歸分析法、指數(shù)平滑分進(jìn)行預(yù)測(cè)審計(jì)，運(yùn)用對(duì)比分析法、因素分析法、平衡分析法對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析等。效益審計(jì)的對(duì)象千差萬(wàn)別，衡量審計(jì)對(duì)象經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性的標(biāo)準(zhǔn)很難統(tǒng)一，甚至是同一項(xiàng)目，會(huì)有多種不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，而采用不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，得出的結(jié)論會(huì)有差別。在國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)沒(méi)有制定和出臺(tái)統(tǒng)一的效益審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的情況下，各地區(qū)、各企業(yè)可結(jié)合自身實(shí)際，作必要的效益審計(jì)理論探索，制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。以指導(dǎo)和推動(dòng)效益審計(jì)的開(kāi)展，最終形成具有地方特色的效益審計(jì)評(píng)價(jià)體系。

第四，不斷提高效益審計(jì)工作質(zhì)量。審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線。實(shí)施和發(fā)展效益審計(jì)，是在科學(xué)審計(jì)觀指導(dǎo)下的一種科學(xué)審計(jì)理念，是在新形勢(shì)下提高審計(jì)能力、強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督的一個(gè)必然選擇，效益審計(jì)要求審計(jì)人員不僅要懂財(cái)務(wù)，更要懂管理、技術(shù)、法律等各個(gè)方面的綜合知識(shí)，尤其是信息技術(shù)的應(yīng)用，越發(fā)顯得重要。一方面，要多對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行各種知識(shí)尤其是技術(shù)學(xué)科的全面更新培訓(xùn)，使審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)不斷更新，更新頻率要能跟得上社會(huì)日新月異發(fā)展的步伐；另一方面，適當(dāng)充實(shí)懂技術(shù)、懂計(jì)算機(jī)的高素質(zhì)人才到審計(jì)一線隊(duì)伍中去，以審計(jì)隊(duì)伍的知識(shí)結(jié)構(gòu)全面化促使效益審計(jì)質(zhì)量提高。

第4篇

一、統(tǒng)一思想，明確工作目標(biāo)，量化和細(xì)化考核評(píng)比辦法

繼全省分、支行長(zhǎng)會(huì)議之后，市分行召開(kāi)了XX年工作會(huì)議，把風(fēng)險(xiǎn)管理擺在了全行各項(xiàng)工作的首位，明確提出了年度工作的指導(dǎo)思想和努力方向：以規(guī)范化管理為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，以績(jī)效管理為重點(diǎn)，以改革創(chuàng)新為動(dòng)力，以凸現(xiàn)機(jī)關(guān)處室的指導(dǎo)職能和服務(wù)職能為宗旨，靈活務(wù)實(shí)地開(kāi)展計(jì)劃信貸管理工作。并且對(duì)照省行資金計(jì)劃處的考核辦法，對(duì)資金計(jì)劃工作百分考核內(nèi)容進(jìn)行了量化和細(xì)化，從處室到基層行都相應(yīng)建立了計(jì)劃管理人員崗位責(zé)任制，健全了各項(xiàng)管理制度。在百分考核辦法中，把資金計(jì)劃工作細(xì)分為計(jì)劃管理、資金管理、財(cái)政補(bǔ)貼資金管理、現(xiàn)金及利率管理、統(tǒng)計(jì)管理、等級(jí)行管理、業(yè)務(wù)綜合管理七大塊，做到了崗位落實(shí)、人員落實(shí)、責(zé)任落實(shí)、工作落實(shí)，半年來(lái)的工作表明，年初制定的工作意見(jiàn)和考核評(píng)比辦法方向明確，切合實(shí)際，對(duì)做好全市資金計(jì)劃工作具有一定的指導(dǎo)性和針對(duì)性。

二、加強(qiáng)資金營(yíng)運(yùn)管理，提高資金使用效益。

我行進(jìn)一步加強(qiáng)信貸資金營(yíng)運(yùn)管理，信貸資金回籠后及時(shí)歸還系統(tǒng)內(nèi)借款，貸款回籠和借款下降基本保持一致。上半年每月信貸資金運(yùn)用率均保持在99.5%以上，信貸資金保持較高的營(yíng)運(yùn)水平。

1、堅(jiān)持資金頭寸限額管理。今年以來(lái)我行計(jì)劃部門進(jìn)一步提高經(jīng)營(yíng)核算意識(shí)，嚴(yán)格對(duì)資金頭寸的管理，在省行核定的資金頭寸限額內(nèi)按季核定基層行的資金頭寸限額，并要求在保證正常業(yè)務(wù)開(kāi)展的前提下，各行根據(jù)自身情況在限額內(nèi)盡量壓縮頭寸占用，對(duì)不合理占用及時(shí)調(diào)整，保證了各行科學(xué)合理占用頭寸資金，做到不閑置、不浪費(fèi)。

2、完善資金調(diào)度管理。在資金調(diào)度環(huán)節(jié)上，市縣明確專人負(fù)責(zé)資金調(diào)撥管理工作。在請(qǐng)調(diào)資金時(shí)，做到資金調(diào)撥與信貸計(jì)劃的銜接，增強(qiáng)了資金與計(jì)劃雙重宏觀調(diào)控作用，避免了資金供應(yīng)脫節(jié)情況的發(fā)生。今年以來(lái)電子聯(lián)行資金請(qǐng)調(diào)系統(tǒng)運(yùn)行正常，我行繼續(xù)堅(jiān)持“小額度、勤調(diào)度”的資金調(diào)度原則，尤其是總行調(diào)整了資金請(qǐng)調(diào)時(shí)間以后，更加方便了基層行的資金使用，減少了資金請(qǐng)調(diào)時(shí)間，減少了資金頭寸占用，今年上半年全行共請(qǐng)調(diào)資金87筆23350萬(wàn)元。同時(shí)我行嚴(yán)格按上級(jí)行的要求，規(guī)范使用《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行信貸資金調(diào)撥通知書》、《資金請(qǐng)調(diào)單》、《資金申請(qǐng)審批情況表》等，建立了《系統(tǒng)內(nèi)資金往來(lái)臺(tái)帳》，按月通過(guò)電子聯(lián)行系統(tǒng)與總行對(duì)賬，全年賬務(wù)無(wú)差錯(cuò)，保證了

資金的安全運(yùn)行。

三、加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)管理工作，提高統(tǒng)計(jì)資料質(zhì)量

（一）我行各級(jí)統(tǒng)計(jì)人員克服統(tǒng)計(jì)工作量比往年有大幅提增、統(tǒng)計(jì)報(bào)表上報(bào)時(shí)間節(jié)假日不順延等實(shí)際情況，加班加點(diǎn)，任勞任怨，保質(zhì)、保量、按時(shí)做好統(tǒng)計(jì)工作。準(zhǔn)確及時(shí)地上報(bào)了省分行與人民銀行的各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表，統(tǒng)計(jì)工作質(zhì)量有了較大的提高。

（二）為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)測(cè)和分析。我行建立了現(xiàn)金投放、回籠月度分析報(bào)告制度，按月對(duì)轄內(nèi)支行、部現(xiàn)金收支情況及其特點(diǎn)進(jìn)行分析，并對(duì)造成當(dāng)期現(xiàn)金投放（或回籠）的原因予以重點(diǎn)分析。

（三）我行在統(tǒng)計(jì)管理上始終堅(jiān)持按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)法以及人民銀行和農(nóng)發(fā)行的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)完全來(lái)源于各支行（部）會(huì)計(jì)部門的各項(xiàng)報(bào)表，堅(jiān)持報(bào)真情、報(bào)真數(shù)，不擅自公開(kāi)發(fā)表統(tǒng)計(jì)資料和泄露統(tǒng)計(jì)機(jī)密，在按時(shí)完成好省分行規(guī)定的各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)資料的同時(shí)，認(rèn)真地做好當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要求上報(bào)的各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

四、加強(qiáng)財(cái)補(bǔ)資金管理，做好監(jiān)督撥付工作

今年以來(lái)我行對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的重點(diǎn)是加強(qiáng)與財(cái)政、糧食部門的聯(lián)系，積極向政府、財(cái)政、糧食主管部門匯報(bào)糧食銷售、保管情況，補(bǔ)貼資金能否及時(shí)撥付到位直接影響到我行各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。

（一）自糧食市場(chǎng)放開(kāi)后，國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼已逐步減少，加上歷史遺留問(wèn)題等因素給糧食企業(yè)經(jīng)營(yíng)和我行收息率的順利完成帶來(lái)了很大的難度，也嚴(yán)重影響到我行信貸資產(chǎn)的安全性和效益性。在新形勢(shì)下，我行年初對(duì)所轄支行、部的財(cái)政補(bǔ)貼情況進(jìn)行了調(diào)摸底，及時(shí)掌握各級(jí)糧棉油儲(chǔ)備數(shù)量、庫(kù)存值的增減變化及其原因，對(duì)各項(xiàng)補(bǔ)貼的項(xiàng)目、金額、來(lái)源、時(shí)間要做到心中有數(shù)。并對(duì)已掌握的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼政策和財(cái)政補(bǔ)貼資金撥補(bǔ)情況，認(rèn)真實(shí)施規(guī)范化操作，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政補(bǔ)貼資金的督促到位和監(jiān)督撥補(bǔ)等管理工作，按時(shí)正確上報(bào)各類財(cái)政補(bǔ)貼報(bào)表及有關(guān)情況分析；認(rèn)真及時(shí)登記各類財(cái)政補(bǔ)貼臺(tái)帳，確保臺(tái)帳間數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、銜接。

（二）積極加強(qiáng)宣傳，密切與財(cái)政、企業(yè)主管部門的聯(lián)系，爭(zhēng)取理解和支持，為管理財(cái)政補(bǔ)貼資金營(yíng)造了良好的內(nèi)外部環(huán)境。各支行、部落實(shí)配備了財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的兼職人員，積極主動(dòng)督促同級(jí)財(cái)政和企業(yè)主管部門及時(shí)撥付財(cái)政補(bǔ)貼資金，弄清每一筆補(bǔ)貼資金的來(lái)龍去脈，及時(shí)將補(bǔ)貼資金到位情況反饋財(cái)政部門，督促下?lián)苜Y金，避免了由于職責(zé)不清、信息不對(duì)稱造成補(bǔ)貼資金滯留的情況，并與會(huì)計(jì)部門積極配合，做好柜面監(jiān)督，共同做好了財(cái)政補(bǔ)貼資金專戶和撥付手續(xù)的管理。

（三）經(jīng)過(guò)我行與當(dāng)?shù)刎?cái)政部門、企業(yè)主管部門的共同努力，財(cái)政補(bǔ)貼資金到位情況及監(jiān)測(cè)管理水平有了較大的提高。至6月末，全市應(yīng)收各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金6243萬(wàn)元，實(shí)收各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)

貼資金4857萬(wàn)元，財(cái)政補(bǔ)貼資金到位率77.8％。

五、監(jiān)測(cè)和分析等級(jí)行管理指標(biāo)，適時(shí)調(diào)整工作思路

XX年度等級(jí)行考核與以前年度相比有很大的調(diào)整，首先市行要求各支行認(rèn)真領(lǐng)會(huì)等級(jí)行管理文件，掌握新的指標(biāo)精神，并對(duì)考核指標(biāo)提出反饋意見(jiàn)，分析各項(xiàng)指標(biāo)完成的難易程度，指導(dǎo)全年工作。其次根據(jù)各行按月經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成情況，市行對(duì)各行的失分項(xiàng)進(jìn)行原因和對(duì)策分析，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的監(jiān)測(cè)反映，適時(shí)調(diào)整工作思路，找出工作重點(diǎn)，明確工作方向，為領(lǐng)導(dǎo)的預(yù)測(cè)決策提供了保障，有效提高了各行的經(jīng)營(yíng)管理水平。

六、加大調(diào)查研究深度，做好業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析，發(fā)揮業(yè)務(wù)綜合職能

為了充分發(fā)揮資金計(jì)劃業(yè)務(wù)部門的綜合職能作用，我行十分注重提高業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析水平，增強(qiáng)業(yè)務(wù)分析的實(shí)用性，做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。通過(guò)對(duì)所轄支行、部和糧食購(gòu)銷企業(yè)信貸資金運(yùn)用、糧油物資運(yùn)動(dòng)、信貸資金活動(dòng)的變化、信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化及存貸款異常變化等收購(gòu)資金封閉管理動(dòng)態(tài)情況，深入分析影響全行業(yè)務(wù)活動(dòng)的各種因素，并且堅(jiān)持靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分態(tài)相結(jié)合、近期分析與遠(yuǎn)期分析相結(jié)合、銀行信貸業(yè)務(wù)活動(dòng)分析與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析相結(jié)合、微觀分析與宏觀分析相結(jié)合的分析方法，緊緊抓住收購(gòu)資金封閉管理重點(diǎn)和疑點(diǎn)，揭示規(guī)律，找出特點(diǎn)，反映問(wèn)題，提出對(duì)策，增強(qiáng)了全行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析的前瞻性和指導(dǎo)性。

七、加強(qiáng)現(xiàn)金和利率檢查，確保政策正確執(zhí)行

（一）我行按照有關(guān)現(xiàn)金管理的文件精神及具體實(shí)施辦法，繼續(xù)抓好現(xiàn)金管理工作。一是做好現(xiàn)金計(jì)劃管理，現(xiàn)金計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，認(rèn)真組織執(zhí)行，同時(shí)要做好與當(dāng)?shù)厝诵鞋F(xiàn)金投放計(jì)劃的銜接工作。二是做好大額現(xiàn)金支付的內(nèi)部審批工作，嚴(yán)格按照大額現(xiàn)金支付三級(jí)審批制度。三是加強(qiáng)糧棉購(gòu)銷企業(yè)現(xiàn)金帳戶管理，嚴(yán)格控制糧棉購(gòu)銷企業(yè)帳戶現(xiàn)金的支取，合理核定企業(yè)淡旺季庫(kù)存現(xiàn)金限額，切實(shí)改進(jìn)金融服務(wù)，積極引導(dǎo)企業(yè)減少現(xiàn)金使用。各支行（部）在信貸監(jiān)管中強(qiáng)化了現(xiàn)金管理，并不定期地進(jìn)行現(xiàn)金專項(xiàng)檢查。市分行也在利率檢查的同時(shí)對(duì)各支行（部）進(jìn)行了檢查。從檢查情況來(lái)看，企業(yè)現(xiàn)金收支基本能按照管理要求執(zhí)行。

（二）我行利用多種形式向購(gòu)銷企業(yè)宣傳利率政策，明確公布人行規(guī)定的企業(yè)存款利率、正常貸款利率，按合同利率計(jì)息、按利率調(diào)整分段計(jì)息以及逾期貸款、擠占挪用貸款加罰息等政策，指導(dǎo)企業(yè)計(jì)算好利息收支帳；銀行內(nèi)部嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)存貸款利率及收息政策，切實(shí)維護(hù)利率政策的嚴(yán)肅性，有效地發(fā)揮利率的調(diào)控、激勵(lì)和約束作用。在嚴(yán)格執(zhí)行利率政策的同時(shí)，我行要求各支行（部）每季對(duì)利率執(zhí)行情況進(jìn)行一次自查，并書面上報(bào)市分行。市分行也對(duì)各支行（部）全部貸款的利率執(zhí)行情況進(jìn)行了全面的檢查，從檢查情況來(lái)看，利率執(zhí)行情況基本能按照國(guó)家有關(guān)政策要求。

八、認(rèn)真做好夏季信貸資金需求預(yù)測(cè)，為經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)。

為進(jìn)一步做好XX年夏季糧油收購(gòu)工作，保證糧油收購(gòu)資金的供應(yīng)，我行主動(dòng)和糧食、農(nóng)業(yè)等部門聯(lián)系，搜集相關(guān)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)部門的信息資料，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整變化情況，糧棉油種植面積變化、產(chǎn)量變化，糧棉企業(yè)改革改制進(jìn)程等。并深入企業(yè)，獲取企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信息量，為計(jì)劃預(yù)測(cè)服務(wù)。通過(guò)對(duì)今年夏季糧油購(gòu)銷形勢(shì)的分析，預(yù)計(jì)前期收購(gòu)進(jìn)度較慢，收購(gòu)時(shí)間會(huì)拉長(zhǎng)，可能會(huì)出現(xiàn)收糧困難的現(xiàn)象。隨著糧食收購(gòu)準(zhǔn)入條件放開(kāi)，糧食收購(gòu)主體呈多元化，收購(gòu)量勢(shì)必降低。結(jié)合多方面因素考慮，預(yù)計(jì)全市將收購(gòu)小麥約6200萬(wàn)公斤、收購(gòu)油菜籽1945萬(wàn)公斤。

回顧XX年上半年我行資金計(jì)劃管理工作，雖然做了大量的工作，但是對(duì)照省分行的要求還有定的差距，還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)在：一是在新形勢(shì)下，全市計(jì)劃在崗人員的業(yè)務(wù)理論水平有待進(jìn)一步充實(shí)，業(yè)務(wù)綜合素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。二是所轄各支行、部每月（季）財(cái)政補(bǔ)貼資金到位情況不甚理想，有待進(jìn)一步加大與當(dāng)?shù)刎?cái)政部門協(xié)調(diào)力度。

九、下半年工作打算

二五年下半年我行資金計(jì)劃管理工作要積極適應(yīng)當(dāng)前新形勢(shì)，迎接新挑戰(zhàn)，緊緊圍繞年初制訂的資金計(jì)劃管理工作意見(jiàn)，積極性地開(kāi)展工作，充分發(fā)揮資金計(jì)劃管理工作的綜合職能作用，更好地為全行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作服務(wù)。

（一）根據(jù)年初確定的工作目標(biāo)和考核內(nèi)容，加大資金計(jì)劃工作考核力度，按季向所轄支行、部公布考核指標(biāo)完成情況，促進(jìn)全市資金計(jì)劃管理工作的順利進(jìn)行。

（二）建立適應(yīng)市場(chǎng)化要求的信貸投放預(yù)測(cè)機(jī)制。按照“購(gòu)得進(jìn)、銷得出、有效益”的原則預(yù)測(cè)年、季度企業(yè)購(gòu)銷量，編制年、季度糧棉購(gòu)銷計(jì)劃；根據(jù)糧棉市場(chǎng)供需情況和預(yù)期購(gòu)銷價(jià)格測(cè)算，按照“以效定貸，以銷定貸”的貸款原則預(yù)測(cè)信貸投放量，編制年、季度貸款投放計(jì)劃。同時(shí)結(jié)合我市實(shí)際情況和糧棉市場(chǎng)變化趨勢(shì)，及時(shí)修正年、季度糧棉購(gòu)銷計(jì)劃和貸款投放計(jì)劃，以逐步建立適應(yīng)市場(chǎng)化要求的信貸投放預(yù)測(cè)機(jī)制。

第5篇

一、統(tǒng)一思想，明確工作目標(biāo)，量化和細(xì)化考核評(píng)比辦法

繼全省分、支行長(zhǎng)會(huì)議之后，市分行召開(kāi)了2010年工作會(huì)議，把風(fēng)險(xiǎn)管理擺在了全行各項(xiàng)工作的首位，明確提出了年度工作的指導(dǎo)思想和努力方向：以規(guī)范化管理為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，以績(jī)效管理為重點(diǎn)，以改革創(chuàng)新為動(dòng)力，以凸現(xiàn)機(jī)關(guān)處室的指導(dǎo)職能和服務(wù)職能為宗旨，靈活務(wù)實(shí)地開(kāi)展計(jì)劃信貸管理工作。并且對(duì)照省行資金計(jì)劃處的考核辦法，對(duì)資金計(jì)劃工作百分考核內(nèi)容進(jìn)行了量化和細(xì)化，從處室到基層行都相應(yīng)建立了計(jì)劃管理人員崗位責(zé)任制，健全了各項(xiàng)管理制度。在百分考核辦法中，把資金計(jì)劃工作細(xì)分為計(jì)劃管理、資金管理、財(cái)政補(bǔ)貼資金管理、現(xiàn)金及利率管理、統(tǒng)計(jì)管理、等級(jí)行管理、業(yè)務(wù)綜合管理七大塊，做到了崗位落實(shí)、人員落實(shí)、責(zé)任落實(shí)、工作落實(shí)，半年來(lái)的工作表明，年初制定的工作意見(jiàn)和考核評(píng)比辦法方向明確，切合實(shí)際，對(duì)做好全市資金計(jì)劃工作具有一定的指導(dǎo)性和針對(duì)性。

二、加強(qiáng)資金營(yíng)運(yùn)管理，提高資金使用效益

今年以來(lái)，我行進(jìn)一步加強(qiáng)信貸資金營(yíng)運(yùn)管理，信貸資金回籠后及時(shí)歸還系統(tǒng)內(nèi)借款，貸款回籠和借款下降基本保持一致。上半年每月信貸資金運(yùn)用率均保持在*%以上，信貸資金保持較高的營(yíng)運(yùn)水平。

1.堅(jiān)持資金頭寸限額管理。今年以來(lái)我行計(jì)劃部門進(jìn)一步提高經(jīng)營(yíng)核算意識(shí)，嚴(yán)格對(duì)資金頭寸的管理，在省行核定的資金頭寸限額內(nèi)按季核定基層行的資金頭寸限額，并要求在保證正常業(yè)務(wù)開(kāi)展的前提下，各行根據(jù)自身情況在限額內(nèi)盡量壓縮頭寸占用，對(duì)不合理占用及時(shí)調(diào)整，保證了各行科學(xué)合理占用頭寸資金，做到不閑置、不浪費(fèi)。

2.完善資金調(diào)度管理。在資金調(diào)度環(huán)節(jié)上，市縣明確專人負(fù)責(zé)資金調(diào)撥管理工作。在請(qǐng)調(diào)資金時(shí)，做到資金調(diào)撥與信貸計(jì)劃的銜接，增強(qiáng)了資金與計(jì)劃雙重宏觀調(diào)控作用，避免了資金供應(yīng)脫節(jié)情況的發(fā)生。今年以來(lái)電子聯(lián)行資金請(qǐng)調(diào)系統(tǒng)運(yùn)行正常，我行繼續(xù)堅(jiān)持“小額度、勤調(diào)度”的資金調(diào)度原則，尤其是總行調(diào)整了資金請(qǐng)調(diào)時(shí)間以后，更加方便了基層行的資金使用，減少了資金請(qǐng)調(diào)時(shí)間，減少了資金頭寸占用，今年上半年全行共請(qǐng)調(diào)資金*筆*×萬(wàn)元。同時(shí)我行嚴(yán)格按上級(jí)行的要求，規(guī)范使用《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行信貸資金調(diào)撥通知書》《資金請(qǐng)調(diào)單》《資金申請(qǐng)審批情況表》等，建立了《系統(tǒng)內(nèi)資金往來(lái)臺(tái)帳》，按月通過(guò)電子聯(lián)行系統(tǒng)與總行對(duì)賬，全年賬務(wù)無(wú)差錯(cuò)，保證了資金的安全運(yùn)行。

三、加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)管理工作，提高統(tǒng)計(jì)資料質(zhì)量

（一）我行各級(jí)統(tǒng)計(jì)人員克服統(tǒng)計(jì)工作量比往年有大幅提增、統(tǒng)計(jì)報(bào)表上報(bào)時(shí)間節(jié)假日不順延等實(shí)際情況，加班加點(diǎn)，任勞任怨，保質(zhì)、保量、按時(shí)做好統(tǒng)計(jì)工作。準(zhǔn)確及時(shí)地上報(bào)了省分行與人民銀行的各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表，統(tǒng)計(jì)工作質(zhì)量有了較大的提高。

（二）為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)測(cè)和分析。我行建立了現(xiàn)金投放、回籠月度分析報(bào)告制度，按月對(duì)轄內(nèi)支行、部現(xiàn)金收支情況及其特點(diǎn)進(jìn)行分析，并對(duì)造成當(dāng)期現(xiàn)金投放（或回籠）的原因予以重點(diǎn)分析。

（三）我行在統(tǒng)計(jì)管理上始終堅(jiān)持按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)法以及人民銀行和農(nóng)發(fā)行的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)完全來(lái)源于各支行（部）會(huì)計(jì)部門的各項(xiàng)報(bào)表，堅(jiān)持報(bào)真情、報(bào)真數(shù)，不擅自公開(kāi)發(fā)表統(tǒng)計(jì)資料和泄露統(tǒng)計(jì)機(jī)密，在按時(shí)完成好省分行規(guī)定的各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)資料的同時(shí)，認(rèn)真地做好當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要求上報(bào)的各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

四、加強(qiáng)財(cái)補(bǔ)資金管理，做好監(jiān)督撥付工作

今年以來(lái)我行對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的重點(diǎn)是加強(qiáng)與財(cái)政、糧食部門的聯(lián)系，積極向政府、財(cái)政、糧食主管部門匯報(bào)糧食銷售、保管情況，補(bǔ)貼資金能否及時(shí)撥付到位直接影響到我行各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。

（一）自糧食市場(chǎng)放開(kāi)后，國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼已逐步減少，加上歷史遺留問(wèn)題等因素給糧食企業(yè)經(jīng)營(yíng)和我行收息率的順利完成帶來(lái)了很大的難度，也嚴(yán)重影響到我行信貸資產(chǎn)的安全性和效益性。在新形勢(shì)下，我行年初對(duì)所轄支行、部的財(cái)政補(bǔ)貼情況進(jìn)行了調(diào)查摸底，及時(shí)掌握各級(jí)糧棉油儲(chǔ)備數(shù)量、庫(kù)存值的增減變化及其原因，對(duì)各項(xiàng)補(bǔ)貼的項(xiàng)目、金額、來(lái)源、時(shí)間要做到心中有數(shù)。并對(duì)已掌握的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼政策和財(cái)政補(bǔ)貼資金撥補(bǔ)情況，認(rèn)真實(shí)施規(guī)范化操作，

切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政補(bǔ)貼資金的督促到位和監(jiān)督撥補(bǔ)等管理工作，按時(shí)正確上報(bào)各類財(cái)政補(bǔ)貼報(bào)表及有關(guān)情況分析；認(rèn)真及時(shí)登記各類財(cái)政補(bǔ)貼臺(tái)帳，確保臺(tái)帳間數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、銜接。

（二）積極加強(qiáng)宣傳，密切與財(cái)政、企業(yè)主管部門的聯(lián)系，爭(zhēng)取理解和支持，為管理財(cái)政補(bǔ)貼資金營(yíng)造了良好的內(nèi)外部環(huán)境。各支行、部落實(shí)配備了財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的兼職人員，積極主動(dòng)督促同級(jí)財(cái)政和企業(yè)主管部門及時(shí)撥付財(cái)政補(bǔ)貼資金，弄清每一筆補(bǔ)貼資金的來(lái)龍去脈，及時(shí)將補(bǔ)貼資金到位情況反饋財(cái)政部門，督促下?lián)苜Y金，避免了由于職責(zé)不清、信息不對(duì)稱造成補(bǔ)貼資金滯留的情況，并與會(huì)計(jì)部門積極配合，做好柜面監(jiān)督，共同做好了財(cái)政補(bǔ)貼資金專戶和撥付手續(xù)的管理。

（三）經(jīng)過(guò)我行與當(dāng)?shù)刎?cái)政部門、企業(yè)主管部門的共同努力，財(cái)政補(bǔ)貼資金到位情況及監(jiān)測(cè)管理水平有了較大的提高。至6月末，全市應(yīng)收各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金*萬(wàn)元，實(shí)收各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金*萬(wàn)元，財(cái)政補(bǔ)貼資金到位率*％。

五、監(jiān)測(cè)和分析等級(jí)行管理指標(biāo)，適時(shí)調(diào)整工作思路

2010年度等級(jí)行考核與以前年度相比有很大的調(diào)整，首先市行要求各支行認(rèn)真領(lǐng)會(huì)等級(jí)行管理文件，掌握新的指標(biāo)精神，并對(duì)考核指標(biāo)提出反饋意見(jiàn)，分析各項(xiàng)指標(biāo)完成的難易程度，指導(dǎo)全年工作。其次根據(jù)各行按月經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成情況，市行對(duì)各行的失分項(xiàng)進(jìn)行原因和對(duì)策分析，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的監(jiān)測(cè)反映，適時(shí)調(diào)整工作思路，找出工作重點(diǎn)，明確工作方向，為領(lǐng)導(dǎo)的預(yù)測(cè)決策提供了保障，有效提高了各行的經(jīng)營(yíng)管理水平。

六、加大調(diào)查研究深度，做好業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析，發(fā)揮業(yè)務(wù)綜合職能

為了充分發(fā)揮資金計(jì)劃業(yè)務(wù)部門的綜合職能作用，我行十分注重提高業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析水平，增強(qiáng)業(yè)務(wù)分析的實(shí)用性，做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。通過(guò)對(duì)所轄支行、部和糧食購(gòu)銷企業(yè)信貸資金運(yùn)用、糧油物資運(yùn)動(dòng)、信貸資金活動(dòng)的變化、信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化及存貸款異常變化等收購(gòu)資金封閉管理動(dòng)態(tài)情況，深入分析影響全行業(yè)務(wù)活動(dòng)的各種因素，并且堅(jiān)持靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分態(tài)相結(jié)合、近期分析與遠(yuǎn)期分析相結(jié)合、銀行信貸業(yè)務(wù)活動(dòng)分析與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析相結(jié)合、微觀分析與宏觀分析相結(jié)合的分析方法，緊緊抓住收購(gòu)資金封閉管理重點(diǎn)和疑點(diǎn)，揭示規(guī)律，找出特點(diǎn)，反映問(wèn)題，提出對(duì)策，增強(qiáng)了全行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析的前瞻性和指導(dǎo)性。

七、加強(qiáng)現(xiàn)金和利率檢查，確保政策正確執(zhí)行

（一）今年以來(lái)，我行按照有關(guān)現(xiàn)金管理的文件精神及具體實(shí)施辦法，繼續(xù)抓好現(xiàn)金管理工作。一是做好現(xiàn)金計(jì)劃管理，現(xiàn)金計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，認(rèn)真組織執(zhí)行，同時(shí)要做好與當(dāng)?shù)厝诵鞋F(xiàn)金投放計(jì)劃的銜接工作。二是做好大額現(xiàn)金支付的內(nèi)部審批工作，嚴(yán)格按照大額現(xiàn)金支付三級(jí)審批制度。三是加強(qiáng)糧棉購(gòu)銷企業(yè)現(xiàn)金帳戶管理，嚴(yán)格控制糧棉購(gòu)銷企業(yè)帳戶現(xiàn)金的支取，合理核定企業(yè)淡旺季庫(kù)存現(xiàn)金限額，切實(shí)改進(jìn)金融服務(wù)，積極引導(dǎo)企業(yè)減少現(xiàn)金使用。各支行（部）在信貸監(jiān)管中強(qiáng)化了現(xiàn)金管理，并不定期地進(jìn)行現(xiàn)金專項(xiàng)檢查。市分行也在利率檢查的同時(shí)對(duì)各支行（部）進(jìn)行了檢查。從檢查情況來(lái)看，企業(yè)現(xiàn)金收支基本能按照管理要求執(zhí)行。

（二）我行利用多種形式向購(gòu)銷企業(yè)宣傳利率政策，明確公布人行規(guī)定的企業(yè)存款利率、正常貸款利率，按合同利率計(jì)息、按利率調(diào)整分段計(jì)息以及逾期貸款、擠占挪用貸款加罰息等政策，指導(dǎo)企業(yè)計(jì)算好利息收支帳；銀行內(nèi)部嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)存貸款利率及收息政策，切實(shí)維護(hù)利率政策的嚴(yán)肅性，有效地發(fā)揮利率的調(diào)控、激勵(lì)和約束作用。在嚴(yán)格執(zhí)行利率政策的同時(shí)，我行要求各支行（部）每季對(duì)利率執(zhí)行情況進(jìn)行一次自查，并書面上報(bào)市分行。市分行也對(duì)各支行（部）全部貸款的利率執(zhí)行情況進(jìn)行了全面的檢查，從檢查情況來(lái)看，利率執(zhí)行情況基本能按照國(guó)家有關(guān)政策要求。

八、認(rèn)真做好夏季信貸資金需求預(yù)測(cè)，為經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)

為進(jìn)一步做好2010年夏季糧油收購(gòu)工作，保證糧油收購(gòu)資金的供應(yīng)，我行主動(dòng)和糧食、農(nóng)業(yè)等部門聯(lián)系，搜集相關(guān)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)部門的信息資料，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整變化情況，糧棉油種植面積變化、產(chǎn)量變化，糧棉企業(yè)改革改制進(jìn)程等。并深入企業(yè)，獲取企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信息量，為計(jì)劃預(yù)測(cè)服務(wù)。通過(guò)對(duì)今年夏季糧油購(gòu)銷形勢(shì)的分析，預(yù)計(jì)前期收購(gòu)進(jìn)度較慢，收購(gòu)時(shí)間會(huì)拉長(zhǎng)，可能會(huì)出現(xiàn)收糧困難的現(xiàn)象。隨著糧食收購(gòu)準(zhǔn)入條件放開(kāi)，糧食收購(gòu)主體呈多元化，收購(gòu)量勢(shì)必降低。結(jié)合多方面因素考慮，預(yù)計(jì)全市將收購(gòu)小麥約*萬(wàn)公斤、收購(gòu)油菜籽*萬(wàn)公斤。

回顧2010年上半年我行資金計(jì)劃管理工作，雖然做了大量的工作，但是對(duì)照省分行的要求還有一定的差距，還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)在：一是在新形勢(shì)下，全市計(jì)劃在崗人員的業(yè)務(wù)理論水平有待進(jìn)一步充實(shí)，業(yè)務(wù)綜合素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。二是所轄各支行、部每月（季）財(cái)政補(bǔ)貼資金到位情況不甚理想，有待進(jìn)一步加大與當(dāng)?shù)刎?cái)

政部門協(xié)調(diào)力度。

第6篇

【論文關(guān)鍵詞】信用風(fēng)險(xiǎn);信貸評(píng)估;信貸資金

【論文摘要】目前中國(guó)商業(yè)銀行存在的消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)是比較嚴(yán)重的問(wèn)題,它導(dǎo)致了銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大,影響了中國(guó)經(jīng)濟(jì)金融的穩(wěn)定與發(fā)展。筆者探討了商業(yè)銀行消費(fèi)信貸存在的風(fēng)險(xiǎn),以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行分析,并在此基礎(chǔ)上結(jié)合實(shí)際提出了相應(yīng)的管理措施。

1商業(yè)銀行消費(fèi)信貸中存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.1信用風(fēng)險(xiǎn)

目前我國(guó)尚未建立起完整的個(gè)人信用制度,銀行缺乏調(diào)查借款人資信的有效方法,加上個(gè)人征稅機(jī)制的不完善和個(gè)人收入的不透明,所以銀行無(wú)法對(duì)借款人的財(cái)產(chǎn)、個(gè)人收入的完整性、穩(wěn)定性等狀況做出的正確判斷,經(jīng)常發(fā)生各種惡意欺詐行為,信用風(fēng)險(xiǎn)因此造成。

1.2流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

消費(fèi)信貸大多數(shù)屬于中期或長(zhǎng)期貸款,金額較大,但是商業(yè)銀行的負(fù)債期限卻相對(duì)較短,在允許銀行參與的資本市場(chǎng)發(fā)育還不健全的情況下,銀行無(wú)法通過(guò)資產(chǎn)證券化等方式建立融通長(zhǎng)期資金的渠道,進(jìn)而形成了“短存長(zhǎng)貸”的局面,這使得資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不匹配,流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)顯著上升。

1.3抵押物風(fēng)險(xiǎn)

消費(fèi)貸款大多數(shù)采用財(cái)產(chǎn)抵押的方式,在借款人不能歸還貸款的情況下,銀行只能按照合同規(guī)定處理抵押物品以抵償貸款本息。但是可能會(huì)因各種自然的、人為的災(zāi)害或者周圍環(huán)境的變化造成抵押物價(jià)格下降或價(jià)值滅失。并且由于我國(guó)消費(fèi)品二級(jí)市場(chǎng)尚處于起步初創(chuàng)階段,很多原因?qū)?dǎo)致銀行難以將抵押物變現(xiàn)。

2商業(yè)銀行消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)原因分析

2.1銀行自身管理薄弱

2.1.1缺乏信貸風(fēng)險(xiǎn)與效益整合的管理機(jī)制

近幾年來(lái),我國(guó)商業(yè)銀行比較重視信貸風(fēng)險(xiǎn)控制,銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)明顯增強(qiáng)。但是,大部分銀行機(jī)構(gòu)還不能夠正確地處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制之間的關(guān)系,往往不能夠同時(shí)抓好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制。例如,有些銀行片面追求風(fēng)險(xiǎn)控制,沒(méi)有做好業(yè)務(wù)發(fā)展,以使信貸業(yè)務(wù)持續(xù)萎縮、經(jīng)營(yíng)效益居低不上。也有銀行為了完成眼前的存款和利潤(rùn)指標(biāo),只顧業(yè)務(wù)發(fā)展,而無(wú)視信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),盲目地發(fā)放貸款,從而導(dǎo)致不良貸款率居高不下。

2.1.2缺乏有效的信貸評(píng)估和檢測(cè)機(jī)制

有效的信貸評(píng)估和檢測(cè)機(jī)制是對(duì)商業(yè)銀行的貸款進(jìn)行有效的貸款決策及貸后檢測(cè)以防范信貸風(fēng)險(xiǎn)是很重要的一種途徑,但在目前的情況下,這種有效的監(jiān)督機(jī)制還沒(méi)有的建立起來(lái)。

2.1.3缺乏完善的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

長(zhǎng)期以來(lái),風(fēng)險(xiǎn)全程控制的理念對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)非常缺乏,銀行忽略對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事前預(yù)防、事中控制。不完善的管理機(jī)制、不成熟的市場(chǎng)環(huán)境與不對(duì)稱的信息資源,使得商業(yè)銀行在對(duì)客戶目標(biāo)的選擇定位、貸款發(fā)放、貸后管理與貸款責(zé)任等方面存在很多的薄弱環(huán)節(jié)。

2.1.4信貸隊(duì)伍不穩(wěn)定

隨著國(guó)內(nèi)的股份制商業(yè)銀行和外資銀行的不斷發(fā)展,非常多的優(yōu)秀信貸工作人員為了追求高薪和較好的職位紛紛跳槽,造成了銀行信貸工作人員的大量流失,從而無(wú)法保證客戶信息連續(xù)性和完整性,增加了維護(hù)客戶關(guān)系的成本。而信貸崗位新員工的增多,因?yàn)槿狈?duì)業(yè)務(wù)知識(shí)技能的掌握和對(duì)所在銀行信貸政策的了解,從而導(dǎo)致各種貸款風(fēng)險(xiǎn)。

2.1.5盲目營(yíng)銷,無(wú)規(guī)劃地發(fā)放消費(fèi)信貸

近年來(lái),各家商業(yè)銀行紛紛搶占市場(chǎng)份額,鼓勵(lì)分支機(jī)構(gòu)大力發(fā)展個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù),以求擴(kuò)大盈利水平。在具體的實(shí)施過(guò)程中,出現(xiàn)了不少違規(guī)操作的現(xiàn)象。如:有些商業(yè)銀行為了擴(kuò)大消費(fèi)信貸的規(guī)模,對(duì)基層行下達(dá)硬性的貸款任務(wù),這些基層行為了完成貸款任務(wù),給每個(gè)員工下達(dá)一定額度的消費(fèi)信貸任務(wù);有些商業(yè)銀行擅自降低貸款標(biāo)準(zhǔn)和擔(dān)保條件,對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)、低信用的客戶提供消費(fèi)貸款。這些現(xiàn)象的蔓延將造成新一輪的風(fēng)險(xiǎn)積聚,阻礙了消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

2.2借款人個(gè)人信用制度不健全

目前我國(guó)尚未建立起完善的個(gè)人信用制度。商業(yè)銀行信貸人員僅僅憑借款人身份證明、個(gè)人收入證明或者借款人單位出具的證明等比較原始的征詢材料進(jìn)行判斷和決策,而沒(méi)有對(duì)這些證明的屬實(shí)進(jìn)行調(diào)查。一些借款人由于收入不穩(wěn)定或者暫時(shí)失業(yè)等原因,無(wú)法按期還款,導(dǎo)致銀行貸款難以按時(shí)收回的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。

2.3相關(guān)的法律法規(guī)不健全

目前,我國(guó)還沒(méi)有一部統(tǒng)一規(guī)范消費(fèi)信貸活動(dòng)和調(diào)整消費(fèi)信貸關(guān)系的法律。現(xiàn)行的法律條款基本上是針對(duì)法人制定的,很少有針對(duì)消費(fèi)性個(gè)人貸款的條款,對(duì)于失信、違約的懲處辦法不具體。由于消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的客戶比較分散,均是消費(fèi)者個(gè)人,并且貸款金額小、數(shù)量多,保護(hù)銀行債權(quán)的法規(guī)又不健全,從而導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)控制難以落實(shí)。

3管理措施分析

3.1建立健全信貸管理各項(xiàng)規(guī)章制度,完善信貸經(jīng)營(yíng)管理體系

按照商業(yè)銀行自身的運(yùn)行規(guī)律和國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求,銀行應(yīng)建立健全一整套完整科學(xué)的規(guī)章制度,實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和審慎經(jīng)營(yíng),使消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)盡可能降到最低的程度。嚴(yán)格貸款操作流程,規(guī)范貸款手續(xù),使每筆貸款業(yè)務(wù)都要嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)定辦理。各商業(yè)銀行應(yīng)做到以下三點(diǎn):一是建立、完善信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),二是建立、完善信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)化解系統(tǒng),三是加強(qiáng)貸款管理,把貸款的“三查”工作落到實(shí)處[4]。

3.2加強(qiáng)對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和行業(yè)政策的研究

各商業(yè)銀行要做到及時(shí)了解、準(zhǔn)確解讀國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融調(diào)整政策,密切關(guān)注國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整,加強(qiáng)行業(yè)及其信貸投放的跟蹤研究,強(qiáng)化行業(yè)信貸授信的總量控制。要將“壓力測(cè)試”引入風(fēng)險(xiǎn)管理,尤其要將政策環(huán)境變化納入測(cè)試范圍,制定應(yīng)對(duì)危機(jī)的策略。要高度重視對(duì)產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)已授信客戶的授后管理,及時(shí)跟蹤了解政策、市場(chǎng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的變化,有效識(shí)別和衡量信用風(fēng)險(xiǎn),研究制定積極的防范化解方案。

3.3信貸資金市場(chǎng)化

為保證信貸資產(chǎn)的安全和效益,銀行貸款應(yīng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和利于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展,堅(jiān)決杜絕人情貸欲,遵免風(fēng)險(xiǎn)貸款,應(yīng)以“安全性、效益性、流動(dòng)性”為原則,走市場(chǎng)化道路,調(diào)整信貸結(jié)構(gòu),優(yōu)化信貸投向,把握行業(yè)生命周期。銀行要把信貸資金投向確保能夠按期還本付息的企業(yè)和項(xiàng)目,尤其要增加對(duì)科技含高、信譽(yù)優(yōu)良、產(chǎn)品有市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)效益好、經(jīng)營(yíng)規(guī)范、有良好發(fā)展前景的中小企業(yè)和外資企業(yè)的信貸投人。

3.4大力提高銀行信貸管理人員和經(jīng)辦人員的綜合素質(zhì)

提高銀行信貸管理人員和經(jīng)辦人員的綜合素質(zhì)是個(gè)極為緊迫的問(wèn)題。商業(yè)銀行的信貸工作需要信貸人員具備多方面的品質(zhì),如:較強(qiáng)的工作能力、扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)、較好的思想品質(zhì)、較高的宏觀政策水平和較精的微觀分析能力。因此,要通過(guò)系統(tǒng)的教育和培訓(xùn)來(lái)提高信貸人員的素質(zhì),增強(qiáng)信貸人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),創(chuàng)造以人為本、積極上進(jìn)的企業(yè)文化,激發(fā)信貸人員的愛(ài)崗敬業(yè)精神和工作責(zé)任感。

參考文獻(xiàn):

[1]常新萍,張國(guó)花.商業(yè)銀行消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策研究[J].商業(yè)研究,2008(06).

[2]吳明飛.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的形成原因與管理措施分析[J].黑龍江金融,2008(10).

[3]王磊.商業(yè)銀行個(gè)人消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)分析與對(duì)策研究[J].金融論苑,2007(12).

第7篇

關(guān)鍵字：交易費(fèi)用內(nèi)部化國(guó)際化經(jīng)營(yíng)跨國(guó)并購(gòu)

科斯的交易費(fèi)用理論，是以新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)為基礎(chǔ)的現(xiàn)代企業(yè)理論的開(kāi)端，第一次全面地對(duì)企業(yè)存在的原因、企業(yè)的邊界、企業(yè)的所有權(quán)結(jié)構(gòu)等問(wèn)題進(jìn)行了深入的探討。交易費(fèi)用概念的提出，不僅為理論創(chuàng)新提供了方向，導(dǎo)致了對(duì)外直接投資的內(nèi)部化理論的產(chǎn)生，而且還為企業(yè)現(xiàn)實(shí)的發(fā)展提供了強(qiáng)有力的理論支持。

21世紀(jì)的今天，在中國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新體制的雛形在世界東方漸漸清晰的大環(huán)境下，萬(wàn)向集團(tuán)作為我國(guó)汽車零部件制造業(yè)的龍頭企業(yè)，經(jīng)過(guò)了30多年的發(fā)展，近年來(lái)憑借企業(yè)的產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)由國(guó)內(nèi)走向國(guó)際市場(chǎng)，在國(guó)際聯(lián)合、海外設(shè)立營(yíng)銷公司等國(guó)際化經(jīng)營(yíng)中取得了很大的成就。而其國(guó)際化經(jīng)營(yíng)主要倚仗的方式——跨國(guó)并購(gòu)，正是交易費(fèi)用理論和內(nèi)部化理論在我國(guó)企業(yè)實(shí)踐中的一次成功的應(yīng)用。

交易費(fèi)用理論在國(guó)際化經(jīng)營(yíng)對(duì)外直接投資理論中的應(yīng)用——內(nèi)部化理論

自從20世紀(jì)60年代海默（StephenHerbertHymer）提出“壟斷優(yōu)勢(shì)理論”之后，研究跨國(guó)公司的理論就從以建立在完全競(jìng)爭(zhēng)假設(shè)基礎(chǔ)上對(duì)于國(guó)際貿(mào)易進(jìn)行宏觀分析的理論為主，變?yōu)橐越⒃诓煌耆?jìng)爭(zhēng)假設(shè)基礎(chǔ)上對(duì)于對(duì)外直接投資進(jìn)行微觀分析的理論為主。這其中，以壟斷優(yōu)勢(shì)和市場(chǎng)不完善為理論分析的前提，用交易費(fèi)用的概念來(lái)解釋跨國(guó)公司的形成及其運(yùn)行，并形成內(nèi)部化理論，是20世紀(jì)70年代以來(lái)跨國(guó)公司理論發(fā)展的主要方向。內(nèi)部化理論的思想淵源是科斯的交易費(fèi)用理論。1937年，科斯在《經(jīng)濟(jì)學(xué)》雜志上發(fā)表了題為《企業(yè)的性質(zhì)》一文，提出了企業(yè)均衡規(guī)模和市場(chǎng)交易內(nèi)部化的思想。

科斯認(rèn)為，市場(chǎng)交易過(guò)程不是沒(méi)有代價(jià)的。而企業(yè)的出現(xiàn)和存在正是為了節(jié)約市場(chǎng)交易費(fèi)用?！敖⑵髽I(yè)有利可圖的原因似乎是，利用價(jià)格機(jī)制是有成本的。通過(guò)價(jià)格機(jī)制‘組織’生產(chǎn)的最明顯的成本就是所有發(fā)現(xiàn)相對(duì)價(jià)格的工作?！薄笆袌?chǎng)的運(yùn)行是有成本的，通過(guò)形成一個(gè)組織，并允許某個(gè)權(quán)威（一個(gè)‘企業(yè)家’）來(lái)支配資源，就能節(jié)約某些市場(chǎng)運(yùn)行成本”。從這個(gè)意義上說(shuō)，“企業(yè)的顯著特征就是作為價(jià)格機(jī)制的替代物?！?/p>

科斯還進(jìn)一步分析了市場(chǎng)與企業(yè)的邊界問(wèn)題。他認(rèn)為企業(yè)組織也是有成本的。通過(guò)公開(kāi)市場(chǎng)進(jìn)行交易的成本包括發(fā)現(xiàn)相對(duì)價(jià)格的成本，確定契約雙方責(zé)權(quán)的成本，交易和支付的風(fēng)險(xiǎn)，以及繳付稅款等等?？扑怪赋觯骸捌髽I(yè)的擴(kuò)大必須達(dá)到這一點(diǎn)，即在企業(yè)內(nèi)部組織一筆額外交易的成本，等于在公開(kāi)市場(chǎng)完成這筆交易所需的成本，或者等于由另一個(gè)企業(yè)家來(lái)組織這筆交易的成本?！?/p>

20世紀(jì)70年代之后，不少學(xué)者將科斯的思想引入到對(duì)跨國(guó)公司行為的解釋中來(lái)，形成了對(duì)外直接投資的“內(nèi)部化理論”。其基本思想是：①隨著生產(chǎn)分工和科技革命的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)容和范圍都發(fā)生了很大變化，中間產(chǎn)品由傳統(tǒng)的原材料、半成品改變成以知識(shí)技術(shù)為主的信息產(chǎn)品；②外部市場(chǎng)缺乏交換中間產(chǎn)品的定價(jià)機(jī)制與交易機(jī)制，導(dǎo)致市場(chǎng)交易成本上升，降低公司全球生產(chǎn)的協(xié)調(diào)與經(jīng)營(yíng)效率。導(dǎo)致對(duì)外直接投資的原因不僅僅是最終產(chǎn)品市場(chǎng)的不完全性，主要是中間產(chǎn)品市場(chǎng)的不完全性所至。為了謀求利潤(rùn)最大化的目標(biāo)，企業(yè)使中間產(chǎn)品在其組織內(nèi)進(jìn)行內(nèi)部化轉(zhuǎn)移，跨國(guó)公司是市場(chǎng)內(nèi)部化跨越國(guó)界的產(chǎn)物。

萬(wàn)向集團(tuán)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)簡(jiǎn)介

萬(wàn)向集團(tuán)是一家以鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)為主體的企業(yè)集團(tuán)，始創(chuàng)于1969年。經(jīng)過(guò)三十多年的快速發(fā)展，歷經(jīng)了工場(chǎng)作坊式、多樣化生產(chǎn)的初創(chuàng)階段（1969年至1979年），生產(chǎn)專業(yè)化、管理現(xiàn)代化的成長(zhǎng)階段（1980年至1989年）和企業(yè)集團(tuán)化、經(jīng)營(yíng)國(guó)際化的飛躍階段（1990年至今）這三個(gè)發(fā)展階段之后，萬(wàn)向集團(tuán)已經(jīng)成長(zhǎng)為浙江省計(jì)劃單列集團(tuán)、國(guó)家120家試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)和520戶重點(diǎn)企業(yè)之一。

萬(wàn)向集團(tuán)現(xiàn)有總資產(chǎn)60多億元,員工近萬(wàn)人,下屬32家經(jīng)濟(jì)實(shí)體。萬(wàn)向集團(tuán)是目前國(guó)內(nèi)最大的汽車零部件生產(chǎn)供應(yīng)商，其主導(dǎo)產(chǎn)品均通過(guò)了ISO9000和QS9000質(zhì)量體系論證。

萬(wàn)向集團(tuán)下屬四大公司——萬(wàn)向集團(tuán)公司、萬(wàn)向錢潮股份有限公司、上海萬(wàn)向投資有限公司和萬(wàn)向美國(guó)公司。

其中萬(wàn)向美國(guó)公司為萬(wàn)向集團(tuán)全資海外公司，1994年經(jīng)中國(guó)外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)正式成立，是集團(tuán)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的代表公司，負(fù)責(zé)萬(wàn)向國(guó)際市場(chǎng)體系的建設(shè)與相關(guān)品牌的創(chuàng)立和管理，總部位于美國(guó)芝加哥西北部工業(yè)園區(qū)內(nèi)。

萬(wàn)向美國(guó)公司致力于構(gòu)建涵蓋歐美兩大洲的萬(wàn)向零部件市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)，樹(shù)立“QC”產(chǎn)品的國(guó)際品牌地位，先后在美國(guó)、英國(guó)、墨西哥、委內(nèi)瑞拉、巴西、加拿大等國(guó)設(shè)立了銷售公司。1997年8月，萬(wàn)向美國(guó)公司與萬(wàn)向錢潮股份有限公司通力合作，實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)品與美國(guó)通用汽車公司的配套。由此，萬(wàn)向?qū)崿F(xiàn)了繼1984年中國(guó)進(jìn)入美國(guó)維修市場(chǎng)向進(jìn)入美國(guó)主機(jī)配套市場(chǎng)的汽車零部件企業(yè)的飛躍。

萬(wàn)向集團(tuán)的國(guó)際化經(jīng)營(yíng)起步較早。1984年其產(chǎn)品就銷往了美國(guó)。1986年，萬(wàn)向被國(guó)務(wù)院確定為萬(wàn)向節(jié)出口基地，擁有了自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)。這以后，集團(tuán)開(kāi)始大批派人出國(guó)考察學(xué)習(xí)培訓(xùn)，骨干員工幾乎全都經(jīng)歷了“歐風(fēng)美雨”的洗禮。1992年，萬(wàn)向開(kāi)始籌備在美國(guó)開(kāi)設(shè)公司，經(jīng)過(guò)兩年時(shí)間的準(zhǔn)備。1994年，外經(jīng)貿(mào)部正式批準(zhǔn)成立了萬(wàn)向美國(guó)公司。1997年，萬(wàn)向獲得了美國(guó)通用公司的定單，成為第一家進(jìn)入國(guó)際主機(jī)配件配套線的中國(guó)零部件企業(yè)。接下來(lái)，福特、克萊斯勒、大眾等也相繼成為了萬(wàn)向直接或者間接的配套廠。1995年銷售額350萬(wàn)美元，1999年突破4500萬(wàn)。除美國(guó)之外，公司的營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)還遍及加拿大、南美、歐洲共50多個(gè)國(guó)家，跨國(guó)集團(tuán)的雛形已經(jīng)基本具備。1999年8月萬(wàn)向美國(guó)公司收購(gòu)了美國(guó)QA1公司200萬(wàn)美元的股權(quán)，成功實(shí)現(xiàn)以股權(quán)換市場(chǎng)。至2002年，萬(wàn)向集團(tuán)已收購(gòu)了18家海外公司，擴(kuò)大了海外市場(chǎng)的銷售網(wǎng)絡(luò)。萬(wàn)向從產(chǎn)品走出去，人員走出去到企業(yè)走出去，已在北美的美國(guó)、加拿大；歐洲的英國(guó)、德國(guó)；南美的巴西、墨西哥、委內(nèi)瑞拉7個(gè)國(guó)家辦了10家子公司，萬(wàn)向美國(guó)公司成為目前在美國(guó)中西部發(fā)展最快、規(guī)模最大的中資企業(yè)。2000年萬(wàn)向的營(yíng)銷收入已達(dá)5000萬(wàn)美元，2001年出口創(chuàng)匯突破1億美元。

萬(wàn)向集團(tuán)今后國(guó)際化的目標(biāo)，就是成為在國(guó)際經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)上有地位、有影響的跨國(guó)集團(tuán)。主要舉措就是實(shí)施“三接軌”：一是接軌國(guó)際大公司，按跨國(guó)公司規(guī)律進(jìn)行運(yùn)作，與其建立戰(zhàn)略同盟；二是接軌國(guó)際先進(jìn)技術(shù)，在海外設(shè)立研發(fā)機(jī)構(gòu)和技術(shù)中心，掌握世界的前沿技術(shù)；三是接軌國(guó)際主流市場(chǎng)，進(jìn)一步完善海外營(yíng)銷體系。

萬(wàn)向集團(tuán)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)分析

中國(guó)企業(yè)走向國(guó)際化最難的就是產(chǎn)品怎么進(jìn)入當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)，品牌怎么被別人認(rèn)可。對(duì)萬(wàn)向來(lái)說(shuō)，直到現(xiàn)在，擴(kuò)大銷售網(wǎng)絡(luò)，爭(zhēng)搶進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的渠道，仍然是其國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的首要目標(biāo)。而跨過(guò)并購(gòu)作為萬(wàn)向海外擴(kuò)張最倚重的方式，其主要目的就是為了節(jié)約交易的成本而使當(dāng)?shù)氐钠嚵悴考N售企業(yè)內(nèi)部化，從而擴(kuò)大萬(wàn)向在海外的銷售網(wǎng)絡(luò)。我們以萬(wàn)向收購(gòu)美國(guó)UAI公司為例來(lái)分析萬(wàn)向集團(tuán)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的一些特點(diǎn)。

2001年9月，萬(wàn)向集團(tuán)宣布，其美國(guó)公司正式收購(gòu)美國(guó)上市公司UAI，擁有其21％的股權(quán)，成為其第一大股東，同時(shí)被授權(quán)在必要時(shí)可以實(shí)際擁有58.8％的投票權(quán)，從而擁有了對(duì)UAI的絕對(duì)控制能力，此舉開(kāi)創(chuàng)了我國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)收購(gòu)海外上市公司的先河。位于美國(guó)芝加哥的UAI公司主要制造與銷售制動(dòng)器及零部件等系列產(chǎn)品，是美國(guó)維修市場(chǎng)該零部件的主要供應(yīng)商之一，客戶涵蓋美國(guó)所有各大汽車零部件連鎖店及采購(gòu)集團(tuán)。萬(wàn)向美國(guó)公司與UAI公司在簽訂股權(quán)投資合同時(shí)，還簽訂了采購(gòu)合同。合同規(guī)定，對(duì)UAI公司在中國(guó)的所有采購(gòu)業(yè)務(wù)（目前約2000萬(wàn)美元/年），萬(wàn)向美國(guó)公司享有第一否決權(quán)。

汽車零部件是萬(wàn)向集團(tuán)主業(yè)系列產(chǎn)品之一，UAI是美國(guó)維修市場(chǎng)制動(dòng)器系統(tǒng)的主要供應(yīng)商之一，本次收購(gòu)將使方向集團(tuán)在這一領(lǐng)域進(jìn)一步得到先進(jìn)技術(shù)的支撐，也為萬(wàn)向日后進(jìn)入制動(dòng)器零部件的美國(guó)主機(jī)廠供應(yīng)商行列作好準(zhǔn)備。

從此，萬(wàn)向在國(guó)內(nèi)和海外都擁有了自己的上市公司，而且都是汽車零部件上市公司，既溝通了兩國(guó)的汽車零部件市場(chǎng)，又融通了兩個(gè)重要的資本市場(chǎng)，對(duì)萬(wàn)向集團(tuán)來(lái)說(shuō)是一舉兩得。此次收購(gòu)不僅將使萬(wàn)向在這一領(lǐng)域進(jìn)一步得到先進(jìn)技術(shù)的支撐，打開(kāi)新產(chǎn)品的國(guó)際市場(chǎng)渠道，也為萬(wàn)向在海外融資拓展了更大的空間，從而使萬(wàn)向跨國(guó)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略大大向前推進(jìn)了一步。

第8篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；思考

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性，這主要是與當(dāng)時(shí)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以資產(chǎn)業(yè)務(wù)，如貸款等為主有關(guān)。20世紀(jì)60年代以后，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理方面，強(qiáng)調(diào)通過(guò)使用借入資金來(lái)保持或增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營(yíng)的不確定性。20世紀(jì)70年代末，國(guó)際市場(chǎng)利率劇烈波動(dòng)，單一的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理或負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)運(yùn)而生，突出強(qiáng)調(diào)對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過(guò)償還期對(duì)稱、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險(xiǎn)控制。80年代之后，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)更加深入。特別是銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場(chǎng)環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險(xiǎn)管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)一步擴(kuò)大了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的范圍，在風(fēng)險(xiǎn)管理方法上更多地應(yīng)用數(shù)學(xué)、信息學(xué)、工程學(xué)等方法，深化了風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門管理科學(xué)的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺(tái)并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管理論的進(jìn)一步完善和統(tǒng)一，也意味著國(guó)際銀行界相對(duì)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理原則體系基本形成。

80年代至今的20多年，是國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時(shí)期，回顧20多年來(lái)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對(duì)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國(guó)際銀行界風(fēng)險(xiǎn)管理革命性的成果。尤其是巴塞爾委員會(huì)先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見(jiàn)稿(第一稿)和(第二稿)。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強(qiáng)調(diào)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場(chǎng)紀(jì)律約束等三個(gè)方面的共同約束。

可以說(shuō)，新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的發(fā)展方向，如果說(shuō)在巴塞爾資本協(xié)議誕生前的銀行競(jìng)爭(zhēng)還屬于無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的話，那么在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競(jìng)爭(zhēng)將是以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、評(píng)價(jià)、控制和風(fēng)險(xiǎn)文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的競(jìng)爭(zhēng)。這對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要的指導(dǎo)意義，是我國(guó)商業(yè)銀行參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)。

二、目前我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的不足

與國(guó)外銀行相比，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)部管理和外部環(huán)境等方面都存在著較大的差距：從外部來(lái)看，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的外部環(huán)境還不成熟。原因是多方面的，其中信用體系尚未健全是重要的原因。此外，外部監(jiān)管和市場(chǎng)約束的作用還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)能充分發(fā)揮，在我國(guó)，銀行業(yè)信息披露還很不規(guī)范和不完備，外部監(jiān)管部門的監(jiān)管措施還相對(duì)簡(jiǎn)單，市場(chǎng)對(duì)銀行的外部約束作用還有待加強(qiáng)。

從銀行內(nèi)部來(lái)看，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在觀念、技術(shù)、方法等方面也與國(guó)外先進(jìn)銀行存在著較大的差距。主要體現(xiàn)在：第一，在風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)上存在差距。在國(guó)外銀行，十分重視風(fēng)險(xiǎn)——收益匹配的原則，把控制風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造利潤(rùn)看做同等重要的事情。但在我國(guó)商業(yè)銀行中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系認(rèn)識(shí)還有差距。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理理念上的差距。具體體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還不到位，仍以信用風(fēng)險(xiǎn)管理為主，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作性風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠。二是在風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業(yè)務(wù)、不同風(fēng)險(xiǎn)、不同地區(qū)之間存在的差異，不僅不能管理好業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，反而容易產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。第三，風(fēng)險(xiǎn)管理方法上的差距。與國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理方法相比，風(fēng)險(xiǎn)管理量化分析手段欠缺，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量等方面還很不精確。第四，風(fēng)險(xiǎn)管理體系上的差距。體系的健全和獨(dú)立是確保風(fēng)險(xiǎn)管理具有超前和客觀的分析能力的關(guān)鍵。但在我國(guó)，一些銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系往往還不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理受外界因素干擾較多，獨(dú)立性原則體現(xiàn)不夠。第五，信息技術(shù)上的差距。目前，我國(guó)商業(yè)銀行改善風(fēng)險(xiǎn)管理方法最大的障礙是風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后，風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的大量業(yè)務(wù)信息缺失，無(wú)法準(zhǔn)確掌握風(fēng)險(xiǎn)敞口，直接影響到風(fēng)險(xiǎn)管理的決策科學(xué)性。

三、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)及要求

現(xiàn)階段，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)可以分為兩部分，從商業(yè)銀行內(nèi)部看，風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)是通過(guò)建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機(jī)制，最大限度的防范風(fēng)險(xiǎn)和確保銀行業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)銀行股東價(jià)值的最大化。從商業(yè)銀行外部看，風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)就是通過(guò)加強(qiáng)商業(yè)銀行監(jiān)管，進(jìn)行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)，盡快提高我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，必須滿足三個(gè)方面的要求：

第一，要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求。商業(yè)銀行是以盈利和股東價(jià)值最大化為核心的企業(yè)，業(yè)務(wù)發(fā)展是商業(yè)銀行的根本任務(wù)，沒(méi)有發(fā)展本身就是風(fēng)險(xiǎn)。不顧風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風(fēng)險(xiǎn)”都是不對(duì)的，風(fēng)險(xiǎn)管理并不是杜絕風(fēng)險(xiǎn)，而是在資本配比的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和收益的合理匹配。

第二，要適應(yīng)外部監(jiān)管要求。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)，巴塞爾新資本協(xié)議將監(jiān)管部門的監(jiān)管作為三大支柱之一。外部監(jiān)管對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，是合規(guī)經(jīng)營(yíng)的外在力量，也是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)在需求。監(jiān)管法規(guī)是金融競(jìng)爭(zhēng)中的“游戲規(guī)則”，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理只有與外部監(jiān)管相適應(yīng)，才有機(jī)會(huì)在平等的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取勝。

第三，要適應(yīng)國(guó)際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨向的要求。隨著國(guó)際銀行業(yè)的不斷變化，風(fēng)險(xiǎn)管理的方法發(fā)生了巨大的變化，而且這種變化仍將繼續(xù)。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生時(shí)間還很短，與國(guó)際先進(jìn)銀行還有很大差距。因此，我國(guó)商業(yè)銀行必須緊跟國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)，及時(shí)掌握銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)技術(shù)和理念，以適應(yīng)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)需要。

四、深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力

按照國(guó)際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，筆者認(rèn)為，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展方向應(yīng)努力做好五個(gè)方面的轉(zhuǎn)變，以提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

第一，風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容由信用風(fēng)險(xiǎn)向信用、市場(chǎng)、操作性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險(xiǎn)由原來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)為主發(fā)展到多種類

型風(fēng)險(xiǎn)共同作用。與此同時(shí)，國(guó)際銀行業(yè)對(duì)各種類型風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險(xiǎn)的管理由管理單一風(fēng)險(xiǎn)到管理多種風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，而且應(yīng)更加重視市場(chǎng)、操作性、法律等各類風(fēng)險(xiǎn)的管理。

第二，風(fēng)險(xiǎn)管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段還比較簡(jiǎn)單，一些銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還主要以直接管理為主，如審批授信項(xiàng)目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)看，要進(jìn)一步發(fā)揮間接風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。

第三，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象由單筆貸款向企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)特征、資本運(yùn)作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表為主要內(nèi)容的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)防范風(fēng)險(xiǎn)的要求，子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國(guó)公司等復(fù)雜的資本運(yùn)營(yíng)模式使風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，這就要求風(fēng)險(xiǎn)管理要由對(duì)單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，不僅要對(duì)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審查，還要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對(duì)外投資以及全部現(xiàn)金流。同時(shí)，要把風(fēng)險(xiǎn)管理的視角從一個(gè)企業(yè)擴(kuò)大到整個(gè)行業(yè)、市場(chǎng)的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)上強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的研究。在這些工作的基礎(chǔ)上，最終過(guò)渡到資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)管理和資本制約下的組合模型的管理。

第9篇

中國(guó)的旅行社從改革開(kāi)放初期的3家發(fā)展到今天已超過(guò)1.5萬(wàn)家。競(jìng)爭(zhēng)主體數(shù)量的激增、產(chǎn)品同質(zhì)化導(dǎo)致低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生服務(wù)縮水和旅游投訴。旅游投訴中有關(guān)旅行社的投訴占投訴總數(shù)的六成左右，如此高的投訴說(shuō)明旅行社業(yè)的發(fā)展難以滿足市場(chǎng)的需要。競(jìng)爭(zhēng)的加劇同時(shí)也將旅游市場(chǎng)推向了微利時(shí)代。20世紀(jì)80年代我國(guó)旅行社業(yè)的平均利潤(rùn)率基本保持在30％左右。20世紀(jì)90年代初期平均利潤(rùn)率基本保持在10％左右，從1999年至2005年，我國(guó)旅行社利潤(rùn)率呈現(xiàn)出明顯的下降趨勢(shì)，2005年凈利潤(rùn)率僅為0.11％。而國(guó)際上旅行社的平均凈利潤(rùn)率水平是1％左右。

創(chuàng)新已成為各旅行社面臨的當(dāng)務(wù)之急，正如國(guó)家旅游局局長(zhǎng)邵奇?zhèn)ハ壬f(shuō)：“創(chuàng)新是旅游業(yè)可持續(xù)發(fā)展的靈魂?！北疚脑趧?chuàng)新的傳統(tǒng)理論基礎(chǔ)上，分析了旅行社的創(chuàng)新體系，以期對(duì)旅行社企業(yè)開(kāi)展創(chuàng)新活動(dòng)提供系統(tǒng)的思維框架。

2創(chuàng)新理論

創(chuàng)新(Innovation)是創(chuàng)造和革新的全稱，創(chuàng)造是指新構(gòu)思、新觀念的產(chǎn)生，革新是指新觀念、新構(gòu)思的運(yùn)用。對(duì)企業(yè)而言，創(chuàng)新就是企業(yè)在生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)、管理各個(gè)環(huán)節(jié)，不斷創(chuàng)造，應(yīng)用先進(jìn)的思想、科學(xué)的方法、先進(jìn)的技術(shù)來(lái)替代過(guò)時(shí)的要素，從而達(dá)到企業(yè)更新和更高目標(biāo)的一切創(chuàng)造性活動(dòng)的總稱。

創(chuàng)新作為一種理論，最早見(jiàn)于美國(guó)哈佛大學(xué)教授熊彼特于1912年所著的《經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論》。他從經(jīng)濟(jì)的角度他提出了創(chuàng)新，他認(rèn)為創(chuàng)新就是要建立一種生產(chǎn)函數(shù)。實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)要素的從未有過(guò)的組合。他從企業(yè)的角度提出了創(chuàng)新的五個(gè)方面：產(chǎn)品創(chuàng)新，就是生產(chǎn)一種新的產(chǎn)品；采取一種新的生產(chǎn)方法，工藝創(chuàng)新；開(kāi)辟市場(chǎng)，市場(chǎng)開(kāi)拓創(chuàng)新；采用新的生產(chǎn)要素，要素創(chuàng)新；實(shí)現(xiàn)一種工業(yè)的新組織。

德魯克在20世紀(jì)50年代，把創(chuàng)新引進(jìn)管理領(lǐng)域，有了管理創(chuàng)新。他認(rèn)為創(chuàng)新就是賦予資源以新的創(chuàng)造財(cái)富能力的行為?！皠?chuàng)新”兩個(gè)字?jǐn)U展到了社會(huì)的方方面面：如理論創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、分配創(chuàng)新等。

20世紀(jì)80年代，沃特曼在《創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)》中分析了企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)的有關(guān)規(guī)律。把過(guò)去創(chuàng)新理論的宏觀研究引入企業(yè)活動(dòng)的微觀分析，從理論上確立了創(chuàng)新在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的地位。創(chuàng)新活動(dòng)逐漸應(yīng)用到企業(yè)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)技術(shù)、組織形式設(shè)計(jì)、管理技術(shù)、企業(yè)文化構(gòu)建等管理活動(dòng)中。創(chuàng)新戰(zhàn)略也開(kāi)始成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

3構(gòu)建旅行社的創(chuàng)新體系

我國(guó)旅行社的企業(yè)性質(zhì)，決定了企業(yè)創(chuàng)新理論完全適用于旅行社的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。旅行社是通過(guò)員工服務(wù)活動(dòng)滿足旅游者高層次的精神需求為導(dǎo)向的，而且旅游者的需求、員工服務(wù)行為和過(guò)程以及旅游者與旅行社員工之間的即時(shí)互動(dòng)處于不斷變動(dòng)之中，所以旅行社天然就是創(chuàng)新性企業(yè)。同時(shí)由于旅行社企業(yè)的中間商性質(zhì)、產(chǎn)品的特征、經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)等有別于一般的工業(yè)企業(yè)。所以旅行社的創(chuàng)新體系有自身的獨(dú)特性，旅行社開(kāi)展創(chuàng)新活動(dòng)主要應(yīng)著重于以下方面：

3、1管理理念的創(chuàng)新

所謂理念創(chuàng)新，就是要敢于挑戰(zhàn)傳統(tǒng)，超越前人，否定自我。企業(yè)的管理者如何根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化重新看待行業(yè)、企業(yè)自身、外部市場(chǎng)、企業(yè)內(nèi)部的員工、各種各類合作單位、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、社會(huì)以及它們之間的相互關(guān)系。如對(duì)旅行社定義的改變：旅行社是業(yè)主與員工、旅行社與旅游者的利益共同體。這樣旅行社的月標(biāo)職能變?yōu)橥ㄟ^(guò)業(yè)主、管理者與員工的共同努力，創(chuàng)造共同的繁榮。理念的創(chuàng)新尤其要強(qiáng)調(diào)對(duì)未來(lái)市場(chǎng)具備預(yù)見(jiàn)性，目前一些旅行社的成功應(yīng)該說(shuō)早在10年或者8年前就注定了。以國(guó)內(nèi)旅行社的標(biāo)桿企業(yè)上海春秋為例，它成立于1981年，從當(dāng)年2平米的亭子間起家，發(fā)展到今天30多個(gè)億的規(guī)模。花了整整24年時(shí)間。春秋老總王正華先生最引以為自豪的一件事，就是在九十年代長(zhǎng)達(dá)七年的時(shí)間里，他力排眾議，付出極大的代價(jià)，堅(jiān)持不懈地在全國(guó)各地鋪設(shè)門市網(wǎng)點(diǎn)，直接收取散客。同時(shí)，以優(yōu)厚的傭金吸引中小旅行社加盟，從而不斷擴(kuò)大這種規(guī)模優(yōu)勢(shì)。春秋的成功源于它對(duì)未來(lái)旅游市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)的把握：即散客旅游將成為市場(chǎng)的主流。

3、2產(chǎn)品創(chuàng)新

一個(gè)旅行社講創(chuàng)新不能停留表面上。一家旅行社有沒(méi)有創(chuàng)新的意識(shí)，創(chuàng)新做的好不好，關(guān)鍵還是要看有沒(méi)有創(chuàng)新的產(chǎn)品。旅行社的產(chǎn)品在現(xiàn)實(shí)中既包括有形部分，又包括無(wú)形部分，是一個(gè)整體性的概念。旅行社產(chǎn)品的核心部分，是構(gòu)成旅行社產(chǎn)品的最基本部分，旅游者購(gòu)買產(chǎn)品的關(guān)鍵部分，他超過(guò)了產(chǎn)品本身所包含的價(jià)值和使用價(jià)值部分，表現(xiàn)為通過(guò)旅游獲得的希望或精神寄托。有形部分。是指產(chǎn)品質(zhì)量水平、特點(diǎn)、設(shè)計(jì)、品牌與包裝等，即五大要素等。附加部分，包括售后服務(wù)、信譽(yù)與保證、付款方式等。旅行社產(chǎn)品的創(chuàng)新要求其在細(xì)分市場(chǎng)的基礎(chǔ)上，確定自身的目標(biāo)市場(chǎng)，結(jié)合目標(biāo)市場(chǎng)的需求特點(diǎn)，在注重旅游產(chǎn)品整體功能的前提下，努力在有形部分和附加部分形成自身產(chǎn)品的差異性。

3、3技術(shù)創(chuàng)新

世界旅游理事會(huì)(WTTC)認(rèn)為。旅游業(yè)過(guò)去是一個(gè)“重點(diǎn)關(guān)注如何銷售既成產(chǎn)品”的行業(yè)。而未來(lái)趨勢(shì)是向建立“以顧客為中心的旅游服務(wù)與營(yíng)銷體系”發(fā)展。這一體系的內(nèi)涵包括：“一對(duì)一”的顧客溝通、個(gè)性化的旅游產(chǎn)品設(shè)計(jì)和定制、個(gè)性化旅游服務(wù)提供?？蛻絷P(guān)系管理、客戶檔案數(shù)據(jù)庫(kù)、營(yíng)銷信息系統(tǒng)等技術(shù)手段為實(shí)現(xiàn)這些過(guò)程提供了關(guān)鍵的支持。有關(guān)資料表明，新的信息溝通技術(shù)使20世紀(jì)50年代與一個(gè)顧客進(jìn)行溝通的成本在今天可以用以與數(shù)百萬(wàn)顧客分別溝通，真正的“以顧客為中心”如今已成為了現(xiàn)實(shí)的可能。旅游企業(yè)應(yīng)該充分注重信息技術(shù)的應(yīng)用，將旅游業(yè)帶入“提供優(yōu)良的旅游體驗(yàn)”、“充分體貼旅游者需求”、“附加值增加”的未來(lái)狀態(tài)。信息技術(shù)的應(yīng)用一方面體現(xiàn)為旅行社建立自己的網(wǎng)站，開(kāi)展網(wǎng)上促銷，同時(shí)由旅行社牽頭，建立區(qū)域性甚至全球化的網(wǎng)絡(luò)預(yù)訂系統(tǒng)，發(fā)展電子商務(wù)。另一方面，積極建立旅行社內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，在旅游業(yè)務(wù)運(yùn)作管理、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理等方面廣泛應(yīng)用，提高經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性，提高管理水平。

從旅游網(wǎng)站轉(zhuǎn)型而來(lái)的攜程旅行服務(wù)公司，其公司文化從一開(kāi)始就打上了互聯(lián)網(wǎng)文化的深深烙印，比如對(duì)人性化、個(gè)性化的崇尚。極大的便利性，對(duì)完美技術(shù)的極致追求等等。攜程的技術(shù)應(yīng)用方向不是產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)，是為了創(chuàng)造客戶價(jià)值。從便利性的角度看。同樣是為旅游散客提供服務(wù)，你找上海春秋需要去他的門店，而你如果找攜程，無(wú)論身在機(jī)場(chǎng)還是高速公路，幾乎是在任何場(chǎng)合任何地點(diǎn)，只需撥打攜程呼叫中心即可。從人性化服務(wù)的角度看，攜程呼叫中心看起來(lái)非常簡(jiǎn)單，但是他的每一個(gè)微小環(huán)節(jié)，都是根據(jù)客戶的心理需求而設(shè)計(jì)的。你任何時(shí)候撥打，線路總是暢通的。你偶爾試用一次攜程卡，他就會(huì)用體貼入微的服務(wù)“粘住”你。你只要第二次使用攜程卡，服務(wù)小姐就能立刻說(shuō)出你的名字。這也為攜程帶來(lái)了優(yōu)異的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，2004年，該公司完成凈營(yíng)業(yè)收入3.33億元，凈利潤(rùn)1.33億元，凈利潤(rùn)率為40％，2005年第三季度，實(shí)現(xiàn)凈營(yíng)業(yè)收入1.4億元。凈利潤(rùn)為6550萬(wàn)元，凈利潤(rùn)率高達(dá)47％。

3、4運(yùn)作模式創(chuàng)新

運(yùn)作模式創(chuàng)新主要是指在市場(chǎng)定位與市場(chǎng)擴(kuò)張的基礎(chǔ)上，聯(lián)合其他旅游產(chǎn)品銷售企業(yè)。通過(guò)內(nèi)部化的方式促使中國(guó)旅游市場(chǎng)向網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展。通過(guò)戰(zhàn)略聯(lián)盟、縱向一體化、橫向一體化等多種方式，增強(qiáng)企業(yè)的實(shí)力。

早在2003年底，處于中國(guó)旅游業(yè)龍頭地位的國(guó)旅總社，就在國(guó)資委的支持下兼并了中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司，使資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大到了39億元。2004年，首旅集團(tuán)又在北京國(guó)資委的支持下，跟新燕莎、全聚德、東來(lái)順和古玩城四大集團(tuán)進(jìn)行了資產(chǎn)合并重組，使首旅集團(tuán)的資產(chǎn)總量擴(kuò)大到了200億元，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)涵蓋“吃住行游購(gòu)?qiáng)省绷笠?。又如廣之旅控制封開(kāi)縣的12個(gè)景點(diǎn)；首旅集團(tuán)投資一個(gè)億參股長(zhǎng)春電影城，并且股份占到50％；上海春秋成立了自己的航空公司等。

3、5管理模式創(chuàng)新

管理模式創(chuàng)新是指基于新的管理思想、管理原則和管理方法，改變企業(yè)的管理流程、業(yè)務(wù)運(yùn)作流程和組織形式。企業(yè)的管理流程主要包括戰(zhàn)略規(guī)劃、資本預(yù)算、項(xiàng)目管理、績(jī)效評(píng)估、內(nèi)部溝通、知識(shí)管理。企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作流程有產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、后勤、采購(gòu)和客戶服務(wù)等等。通過(guò)管理模式創(chuàng)新，企業(yè)可以解決主要的管理問(wèn)題，降低成本和費(fèi)用，提高效率，增加客戶滿意度和忠誠(chéng)度。

從內(nèi)部管理上，現(xiàn)在有一批旅行社已經(jīng)形成了一種倒管理的狀態(tài)。在旅行社內(nèi)部形成了幾個(gè)層次的內(nèi)部人控制，使這個(gè)企業(yè)不像企業(yè)。這就需要設(shè)立一個(gè)完整的運(yùn)營(yíng)機(jī)制，同樣，這個(gè)運(yùn)營(yíng)機(jī)制沒(méi)有一定之規(guī)，基本上要在實(shí)踐中摸索出來(lái)，而且是通過(guò)多次反復(fù)的過(guò)程才能形成一個(gè)比較好的運(yùn)營(yíng)機(jī)制。比如說(shuō)對(duì)外聯(lián)人員的控制，外聯(lián)做長(zhǎng)了一般會(huì)形成一個(gè)狀況，把客戶關(guān)系都抓在手里，甚至把客戶檔案都抓在手里。所以有的旅行社就采取雙外聯(lián)方式。任何市場(chǎng)都是外聯(lián)人員交叉，一個(gè)人走了。另一個(gè)人可以繼續(xù)做，但是又形成了一個(gè)相互制約的關(guān)系?？蛻羰瞧髽I(yè)資源，不是個(gè)人資源，但是在實(shí)踐中一拐彎，就變成個(gè)人資源。因?yàn)槁眯猩缈蛻粽J(rèn)老面孔。這是規(guī)律，這個(gè)規(guī)律是翻不過(guò)來(lái)的，也不必翻過(guò)來(lái)，所以有的旅行社就采取這種方式?，F(xiàn)在有的旅行社又走到另一個(gè)極端，大輪崗，輪一次就是客戶資源的一種流失。所以，又要使員工堅(jiān)持崗位，形成長(zhǎng)期的客戶關(guān)系。又要使他明確這是企業(yè)資源，而不是個(gè)人資源，就需要把握一個(gè)度，這就是實(shí)際的一套運(yùn)營(yíng)機(jī)制。從道理上來(lái)說(shuō)，基本上是兩條，既有利益機(jī)制又有約束機(jī)制。需要設(shè)計(jì)一套利益機(jī)制，大家才有動(dòng)力，才有積極性；同時(shí)也需要設(shè)計(jì)一套約束機(jī)制，這樣才能防止企業(yè)資源的流失。

現(xiàn)在旅行社行業(yè)人才流動(dòng)是非常普遍的，尤其是在新旅行社大量增加的情況之下，到老的旅行社去挖人·產(chǎn)生的結(jié)果就是重復(fù)市場(chǎng)、重復(fù)產(chǎn)品和重復(fù)客戶。在這種情況之下，如何形成良好的運(yùn)營(yíng)機(jī)制，是旅行社老總需要下大力量解決的問(wèn)題。旅行社和飯店截然不同，飯店是一個(gè)蘿卜一個(gè)坑，人不動(dòng)，就好管理。旅行社很多事情靠自覺(jué)性，而自覺(jué)性不能靠道德說(shuō)教，制度決定行為。當(dāng)然也要靠事業(yè)凝聚人，靠感情吸引人等等。但是說(shuō)到底是利益，靠待遇留住人，多種手段齊下，多種方式并用，才能比較好的解決問(wèn)題。

3、6價(jià)值創(chuàng)新